企业内部监管范文
企业内部监管范文第1篇
关键词：中小企业内部控制
【前言】
目前我国约有99%的企业为中小企业，中小企业对GDP的贡献超过60%，对税收贡献超过50%，提供了75%以上的城镇就业岗位。然而，前不久中国社科院了一组数据，中小企业在金融风暴的冲击下40%的企业已倒闭，另外还有40%正在生死边缘挣扎。虽然这些企业的倒闭原因不尽相同，但与其风险意识淡薄内部控制形同虚设或多或少存在关联。笔者将以如何加强企业的内部控制，使内部控制在防弊的基础上起到兴利的积极作用来进行探讨。
一、内部控制的相关概念
内部控制是随着企业的所有权与经营权分离，产生了信息不对称的状况，为防范经营管理中的舞弊行为，实现经营目标，维护资产完整，保证会计信息真实正确和财务收支合法合规，以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性，在本单位因分工产生的相互制约、相互联系的基础上的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，由此所形成的一整套严密的控制机制。目前我国已基本形成企业内部控制规范体系，包括一项基本规范，17项具体规范（征求意见稿）和三项指引（征求意见稿）。同时基本规范中已强调要求中小企业参照基本规范和具体规范建立健全内部控制体系。
二、我国中小企业内部控制存在的问题
我国中小企业诞生时间较短，存在所有制结构和组织形式多样化；组织结构简单，管理层级少；资本结构简单；企业人员整体素质不高，企业寿命不长等特点。因而其受上述制约因素，普遍存在内部控制体系混乱或基本没有的情况。
1．产权结构因素制约着内部控制的有效实施
由于所有权与经营权分离是内部控制形成的关键所在，内部控制初期形成的主要目的就是对经营者予以监督。但我国目前作为控制环境重要环节的公司法人治理存在很大的缺陷，民营企业中普遍存在一股独大的现象，董事会发挥不了应有的作用，相应监控管理形同虚设。公司往往形成董事长与经理“合二为一”的局面，董事会成员绝大多数是企业经理人员，使得经理人员在公司的经营决策等基本管理方面具有很大的发言权。而且控股股东滥用权力，不择手段地追求自己利益，产生强烈的财务舞弊动机。公司法人治理结构的不完善，导致企业缺乏监管制衡机制，无法建立有效的内部控制体系。
2．实施严格的内部控制的动机不强
由于中小企业存在组织结构简单管理层次少的问题，管理层往往直接参与企业经营，管理者认为其本身对企业的控制已经十分有效，内部控制的制度化、程序化差，因此其细化严格的内部控制体系的动机不强。从中小企业的实际情况来看，简单的内部控制措施也能起到较为有效的控制及防弊效果，但是现代内部控制的目标已不仅仅是单方面的防弊问题，还在于在防弊的基础上形成合理化建议促进公司发展。中小企业对于内部控制的整体认识有待于加强。
3．人员素质问题制约了内部控制的发展
中小企业财力有限，企业寿命不长等特征造成其员工职业发展前景不大，难以吸引高素质人才。企业员工往往大多为城镇下岗职工、农村剩余劳动力等，专业素质难以胜任内部控制的要求。加之员工流动性强，企业缺乏长远规划，基本没有员工专业素质培训的计划。上述因素导致了企业内部控制专业人才的稀缺，即便有专业内部控制人员也大多缺乏专业内部控制知识，即便有一些专业的内部控制制度也基本为财务部门内部的部门性制度。
4．中小企业在内部控制的执行力度上存在很大问题
内部岗位的设置和职责划分交叉重叠的现象很普遍，存在职能部门职责不清和一人多岗的问题，这不可避免的造成了内部控制执行力不强的问题。公司员工之间多半有复杂的人际关系，“人治”多于“法制”，管理随意性较大。初期执行好的情况下这种管理模式会省钱高效，但时间一长往往会使公司积累各种各样的隐患。除此以外，我国中小企业基本没有设立专门的内审机构。有的即使安排了内审工作，也只侧重于经济效益和财务收支审计等，缺乏对内部会计控制制度了解和重视，即使偶尔发现了问题，也是大事化小，小事化了。
三、国内中小企业内部控制解决的办法
1.加强公司治理是根本之道
公司治理解决的是股东、董事会、经理及监事会之间的权责利划分的制度安排，其目的是有效的解决委托问题和改善企业经营成果。内部控制是在公司治理解决了股东、董事会、监事会、经理之间的权责利划分之后，董事会和经理为了保证受托责任的顺利履行，而做出的主要面向管理人员和员工的控制。鉴于我国中小企业的法人治理不完善，没有有效的所有权与经营权分离，董事会形同虚设，其内部控制体系的建立基本上没有合理的制度保障，难以建立适合现代企业制度的内部控制体系。中小企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督。引进具有独立判断能力的独立董事，对企业经理层进行全面高效的监督。建立一个完善的约束、监督和激励经营者的外部监督机制，通过激励提高经营者的积极性，减少道德风险。保持监事会应有的独立性和权威性。
2.明确内部控制目标，扩展至公司战略层面
据调查，企业人士总体上对内部控制的作用起较为肯定的态度，特别是认为其在确保资产安全完整方面认为作用很大，但对内部控制能有助于实现公司价值最大化认识不足。我们要借鉴国际上有关内部控制的目标定位，明确内部控制的兴利目标，运用到公司整体规划发展方面来，只有这样才能取得突破性的进展，并形成有效指导内部控制实务的理论成果。采取分步实施、逐步完善的方法建立健全本企业的内部控制。在公司财务内部控制制度的基础上，逐渐扩大到日常管理工作，最后扩大至公司企业战略、规划制订实施等方面。
3.加强对人的管理，培训员工并引入激励机制
现代企业的竞争说到底是人才的竞争，我国中小企业要取得大的发展只有抓好人的管理，加强对人员的培训。企业必须引入人才竞争机制，根据优胜劣汰原则，挖掘职工的潜在能力，为企业发展壮大配备合格的人才。对新员工进行企业文化和道德价值观的导向培训。提高工资与福利待遇，加强员工之间的沟通，增强凝聚力，同时注意避免诱发不道德行为。定期对员工进行培训，帮助其提高业务素质，更好地完成规定的任务。工作岗位轮换，定期或不定期进行工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊。
4.建立内部监控体系加强对关键点的控制
中小企业由于本身存在财务能力不强，人员较少，机构设置简单，无法明确划分责权利，因此要贯彻成本与效益原则，对关键点的控制，在实施企业内部控制时抓住对关键点的控制，做到事半功倍。对于关键点的控制要重点关注资金、成本费用和权利分配三方面。对企业资金筹集、调度、使用、分配等实行的控制，防止资金体外循环。对企业的各项成本费用的支出，实施严格的监管，防止出现舞弊行为。对企业各经营环节操作者的权力实施有效监控，注意是否经过授权，权责是否明确，是否进行了不相容职务的划分，相关的监督人员是否进行了检查和审核。
企业内部监管范文第2篇
［关键词］财务管理;企业;内部控制
伴随着国内经济市场的转型，为了能够适应更多的市场需要，企业在运营过程中，要扩大自己的发展规模，提高自己的竞争能力。为了降低运营过程中产生的风险，就需要对企业内部的财务进行有效的管理。一方面，为了保证企业能够高效的运营，另一方面，也是为了使企业能够避免出现内部控制的局面。因此财务管理在企业内部作为管理核心，对企业的经营进行调整，不但要对企业的生产经营等数据进行记录，还需要用科学的管理方法优化企业的资金流动环节，通过对企业各环节的优化，使企业能够按照规定的路线发展，使企业的资金流动保持稳定，保证企业的健康发展。
1财务管理在企业内部建设中的作用
企业在进行内部建设的过程中，不但要对企业中存在的问题进行处理，也要降低企业运营的风险，因此，为了保证内部建设能够顺利进行，就需要财务管理，对企业内部建设进行指导。随着信息化时代的来临，财务管理也由传统的人工记录数据转向为信息工具记录。而对于企业的生产和流动资金的管理关系到企业的生产经营状况。在企业的内部控制中，企业不但需要对自己的资金流向和生产经营链进行调整，为了防止经营过程中保险资金链断裂的状况就需要对资金状况进行记录和监管。而财务管理则在这方面起到了重要作用。由于市场的扩大，企业之间的竞争力也在逐步加强，为了使企业能够适应市场的变化，需要对企业的管理模式进行调整。优化原先的管理模式，降低企业运营成本，通过制订科学有效的方案，对企业的资金进行分配，通过对企业整体的资源配置，使企业的抗风险能力提高。为了保证财务管理能够正确实施，需要将企业内部建设与财务管理相结合。财务管理为企业内部建设提供指导，企业内部建设按照财务管理提供的方案进行实施，从而保证了企业内外的协调统一。使企业的经营效率得到提升。
2企业内部财务控制建设的现状及意义
现在企业之间竞争的加剧，企业在开拓市场的同时也要利用好自身的资源，提高资源利用率，公司对企业内部实施财务控制建设有助于将企业的资源得到合理配置，提高企业的生存能力。企业缺乏对财务管理的认识，关于财务管理系统的出现时间较短，因此国内在这方面还没有足够的经验。加上国内许多企业对于财务管理没有充足的重视，导致财务管理在实行时没有对信息进行合理监管，无法为企业的内部运营提供有效的方案。因此国内企业一直以来没有建立完善的财务管理体系，这就导致了在面对市场竞争力加强的同时，企业自身缺乏行动能力。由于国内财务管理方面处于空白期，因此部分企业试图引进财务管理系统，加强企业的内部控制时，需要自行摸索财务管理的管理方法，在缺乏正确的资金管理指导下，企业容易建立起错误的内部控制制度，从而导致企业的运营出现问题，影响企业的资金管理流程，导致企业失去了自身优势，降低了竞争力。
3企业财务管理与内部控制的意义
企业内部控制制度的确立，可以帮助企业内部建立一整套完整的管理体系，协调企业内部各部门之间的配合，加强企业内部之间的沟通。这是企业内部的资金管理，更加规范化，科学化就需要采取财务管理的模式。仓库管理有助于企业各项资金流动状况进行监管。对企业的经济活动进行控制，保证了企业的资源能够充分利用，另外也对各部门的管理进行了加强，实现了对部门内部的有效控制。使企业能够灵活调用内部资源适应市场的变化。根据对于中央企业经营的调查研究发现，企业内部控制是企业健康运营的重要因素之一，缺乏对内部的有效控制，会导致企业运营管理中出现经济损失影响企业的发展。对于企业来说，采取财务管理系统，对企业的经营管理有着重要意义。(1)保证企业内部资源的调用，由于经济市场的波动性太大，因此企业在运营过程中，如果缺乏对市场的灵敏性，以及适应性，就会导致企业丧失对于市场的竞争力。这对于企业自身的资源调用能力有着较高的要求，一方面企业在面对市场危机时，能够迅速调用资源进行风险管理，另一方面也要能够正确分配资源，从而应对危机。(2)财务管理系统对企业内部控制有着推动作用，由于内部控制是企业内部的控制核心，决定了企业的经营走向，以及未来的发展规划，因此，对于企业的内部控制管理的每一步都要进行确认，防止出现失误，为了提高内部控制的正确性，就需要财务管理系统，根据企业的资产状况进行分析，从而保证企业内部控制的准确性。通过财务管理系统这也是企业对自身的状况有清晰的了解，从而明白企业自身的实力水平，以及接下来可采取的措施范围。(3)财务管理系统对企业内部的资金和资源的控制有着决定权，企业的每一项收入与支出更都需记录在案。如果企业的资金管理出现状况，管理系统会对资金的每一项去处和走向进行调查，从而找出资金流向过程中的故障所在，这对于企业的警方运营有着重要的作用，有助于企业周期性地找出自身的运营问题，从而进行解决，保证了企业在长期发展过程中的稳定性。并通过对自身资源的评估，从而分析发展的需要，对下一步企业的经营规划作出具体要求。
4优化财务管理方式，增强企业内部建设
4.1建立财务管理目标机制，优化企业内部建设
首先，企业在进行财务管理事务过程中，要以增长企业财富为战略重点，充分考虑企业的长期经营战略及发展目标，完善企业财务管理制度，合理经营，控制财务经营中的货币价值，避免财务经营货币风险。同时在加强企业形象和名誉的前提下，增长企业的资产价值总额。在财务经营过程中加强对资金占用、控制成本及利润的预先分析，尽可能地充分利用资金以达到最大效益，节约财务管理人员成本，确保企业利益最大化。其次，制定适合自身的企业财务目标，根据企业运行中不同需要对企业财务目标进行不断完善，以盈利最大化为前提，从而在进行每一项措施时都能收获最大的经济效益。通过充分评估成本收益对企业财务管理和内部控制体系进行不断优化改革，促使企业由以往的分散、近期、投资内向型效益逐渐转变为规模、远期、集约创汇型效益。最后，在制定财务管理与内部控制体系时，企业在整个过程中应该遵循现代企业制度这个基本原则，在不违反相关法律法规的基础上，保证企业自身主导作用，建立健全企业制度，加大企业相关机构的建设力度。
4.2以财务管理为中心，加强企业各部门财务管理
企业想要提高自身对运营方面的把握能力，就需要建立以财务管理为核心协调企业内部各部门的管理系统，通过对各部门的财务进行管理和控制，协调企业内部部门之间的交流共通。并要时时对企业内部资金和可利用资源进行记录，通过对资金的调用，以及对外投资，使企业的资金能够充分发挥作用。同时对于企业内部管理部门的调整也要符合企业的成长状况。要提高企业部门之间的竞争力和工作能力，需要对部门之间的人员进行筛选，一方面是为了提高工作能力，加强部门的运营效率，另一方面也是为了对部门内部资源进行再一次分配。同时也要注意改变传统的企业工作观念，提高企业内部员工的积极性，通过采用奖励机制，对员工进行奖励措施。同时也要注重平时对于企业员工的绩效考核，通过绩效来判定企业员工的工作效率，从而进行工作分配，使企业人员能够充分发挥自己的工作能力。平时也要建立相关的规章制度，使企业人员按照相关的工作准则工作。企业也要注重对于公司内部控制人才的培养提高人才储备。对于公司内部员工，不但要定期进行训练，也要鼓励他们参加技能培养和专业知识培训，培养一批高端的企业人才，财务管理方面要对财务管理人员进行素质培养，提高他们的专业知识和能力水平。并且为了使企业的运营符合法律的规定，需要对相关的法律制度进行学习和了解。同时也要形成企业文化，通过企业文化的渲染使企业内部能够协调一致。在进行鼓励措施的同时，也不能忽视对于员工素质的要求，如果员工在工作过程中出现失误或是素质考核不达标就要对其进行工作调整，形成严谨的企业文化。针对于企业内部工作过程中出现的错误策略，需要找出失误的原因所在，调整企业的经营方略，防止出现类似的失误，对企业的经营造成二次损害。在这个过程中也要严格约束服务管理人员的行为，按照公司的规章制度，对员工进行教育。
4.3提高信息化技术的利用
随着信息时代的来临，计算机的应用越来越普遍，与传统的人工技术相比，计算机拥有了更高的工作效率以及低廉的成本。通过引入计算机技术与人工相结合，一方面提高了企业财务管理的准确性，另一方面也降低了企业在财务管理方面的投入成本。而计算机凭借着对数据的强大处理能力，可以帮助财务管理人员在面对庞大的财务数据时能够进行收集和整合。缓解了财务管理人员的工作压力，节省了大量的人力资源。由于财务管理的工作模式较为复杂，因此当计算机遇到无法处理的问题时，就需要人工进行辅导、进行鉴别和调整。财务工作人员不仅要运用加权平均法对财务资金进行调整，同时也趁机解决大量的财务难题，在这个过程中，财务管理人员对其进行监管，防止计算机的错误使用影响财务工作。
5结论
对于企业而言，随着市场的竞争加剧，为了能够及时改变企业的运营处境，使企业的竞争力加强，就需要尽早引入财务管理系统，建立完善的企业内部控制制度，并将财务管理与企业内部控制相结合，优化企业的运营模式。为了将企业的资源利用效益最大化实现，就需要在财务管理方面对财务管理风险进行监管，降低风险的发生概率。保证企业在提高自身实力的同时保证企业内部控制能够跟上企业运营的步伐。参考文献:［1］李慧敏.关于企业精益财务管理的思考［J］．中国集体经济，2018(10):147－148．
［2］拓文娟，曾海粟.交通建设企业财务风险控制策略设计［J］．中国国际财经:中英文，2018(5):81－82．
［3］刘玉成.会计信息化对企业财务管理的影响及对策研究［J］．中小企业管理与科技:上旬刊，2018(3):88－89．
企业内部监管范文第3篇
关键词：油气田；基建工程；管理创新
1优化工程管理构架，创新采用“1+1”前线项目部集中办公模式
九龙山二、三叠系地面集输工程项目建设规模包括集输和净化工程建设等，工程规模大、分项和单项工程多，现场管理难度大。要想做好管理工作必须充分优化管理构架，为此重点项目部创新采用“1+1”前线项目部集中办公模式，充分发挥了前线项目部优势。本工程创新采用重点项目部本部人员加川西北气矿各技术专业人员构建成的“1+1”前线项目部管理机构，把原川西北气矿的工程技术类人员充实到项目部，开展前线现场集中办公模式，引进竞争考核机制，大大的提高了工作效率，发挥了前线项目部管理机构的最大功效。一是利用气矿属地优势，提升工程对外协调衔接力度。所建设项目属地均为川西北气矿，气矿各技术专业人员对属地工程的对外协调工作（占地、租用、赔偿等）更有优势，也利于加快工程项目推进；二是开展人力资源的动态配置，最大发挥了人员的业务职能。根据员工自身专业特点，重点项目部对人员和专业进行动态调配，在项目初期对人员的专业岗位安排后并非一成不变，而是根据不同工作内容和任务量及自身专业特点进行人和岗的动态调配，充分发挥了各技术专业人员的业务职能。通过一系列举措优化工程管理构架后，前线项目部在工程管理方面发挥了重要作用。
2以党建和工会工作为依托，为项目建设工作注入活跃生命力
工程项目的顺利实施，必须有思想和组织作保障，为此，项目部以党建和工会工作为依托，在施工现场成立临时党支部，破解了工程建设和党建工作的难题，将党建工作化虚为实，给项目注入了新活力，将一线党员们紧紧凝聚在一起，有效发挥了基层党支部在项目施工现场的战斗堡垒作用。党支部还树立了“党员先锋岗”、“党员示范岗”、“质量标兵”、“安全标兵”等一系列模范岗位，让一线党员时刻有一种使命感、责任感，充分发挥党员们冲锋在前、突击在前、示范在前的引领作用。设置党员先锋岗、同时开展“抓质量、找隐患”工程建设管理工会活动，以活跃丰富的形式来激发员工的工作热情和积极性，工程现场工作环境恶劣，员工业余生活枯燥，不同形式的活动为员工注入了新的血液，消除了员工消极思想状态，为项目建设工作注入了活跃生命力。
3实行项目区域化定岗定员管理方式，提升工程整体管控质量
由于重点项目部工程业务量大，在同一时期会有不同区域的项目管理工作，因此重点项目部推行项目区域化管理方式，将不同区域的项目成立独立项目组，以一个项目定一组人员的原则，对不同区域的项目进行定岗定员划分，例如：A项目组净化专业定岗王某、孙某，B项目组净化专业定岗李某、张某，各项目组人员对各项目专业进行跟踪管理，项目管理工作方面没有交叉，项目的区域化定岗定员管理方式，有效集中各专业人员的工作精力，一个技术人员跟踪一个项目的一个专业方面，从项目开工到项目收尾，此方式也避免了工程中出现不同项目的技术人员之间的频繁更换从而可能造成的管理空挡，可有效提升工程整体管控质量。
4梳理各施工单位的业务流程，强化不同部门之间衔接弱项
在工程施工作业过程中，项目团队庞大，整个项目团队的运作问题就不容易暴露，加之各参建单位一直沿用以往的工作模式和习惯，很容易将以往一些错误的工作流程带入到新的项目中来，因此有必要对每个项目各参建单位的业务流程进行认真梳理。各技术负责人除负责自身技术工作外也应着重加强对施工单位的业务流程管理，例如本工程在梳理检测单位工作流程中发现如下问题：无损检测的抽检流程由管线现场施工单位上传信息至检测信息系统，由施工单位（而不是监理单位）提供给检测单位抽检哪些焊口，并且当一个检验批次的基数达到一定数值要求后才进行抽检，这样的业务流程存在诸多问题。一是当检验批次的基数达到一定数值后可能会需要几天甚至几周时间，无法体现出检测的时效性，无法对焊工技术和焊口质量进行及时检查整改；二是同一检验批次有预制厂的设备焊口也有现场焊口，对于预制厂的很多设备焊口由于设备已安装，给检测工作带来难度；三是抽检哪些焊口由施工单位来选择不符合程序，应由监理单位随机抽取；通过对施工单位业务流程的梳理，可以发现业务流程作业中的不规范行为，在业务流程中建立起规范的控制程序。
5结语
通过对本工程建设管理模式进行总结和创新，针对工程中具体问题提出了一系列解决方案，对油气田企业管理构架及模式创新探索具有实际的指导意义，也希望通过文章能对其他基建工程建设管理提供参考。
参考文献：
[1]浅析油气田地面建设项目的管理模式[J].王志文.中国石油和化工标准与质量.2019(12)
[2]油气田地面工程标准化设计及管理探索与实践[J].王元基,汤林,班兴安,李秋忙,李庆.国际石油经济.2018(02)
企业内部监管范文第4篇
1.1良好的企业内部人际关系沟通能帮助实现企业目标本人认为，增强企业内部人际关系沟通的意义在于为员工创造一个文明祥和、健康有爱、团结协作的人际环境，让企业人际关系和谐友爱：上级下级员工坦诚相对、和睦共处；同级员工感情融洽、配合默契，全体员工为企业利益与荣誉奋发工作，同心同德、同舟共济，消除企业生产经营管理过程中的障碍，加快实现企业经营目标。
1.2良好的企业内部人际关系沟通能提高企业效益企业内部人际关系与员工文化程度、生活经历、企业文化等因素息息相关，若能通过有效途径增强企业内部人际关系沟通，则可全面激发企业整体效应，让员工心情舒畅、相互协作、团结友爱、互助互爱，保证企业各项工作不断获取新成效，全面提高企业的经济效益。由此可知，处理好企业内部人际关系对企业发展影响甚大。
2.加强企业内部人际关系沟通的有效技巧
2.1情感沟通技巧在企业经营管理过程中，不良情绪和感觉除了会对员工工作积极性产生重要影响，还会阻碍员工生产能力的发挥。相反，员工拥有良好工作情绪就能激发工作潜能，间接改善工作环境，提高生产效率，为企业获取更多经济效益。由此可见，情感沟通能有效维持企业内部良好的人际工作环境，激发员工工作积极性。情感沟通效果除了受沟通信息内容影响，还受环境条件影响。因此，在不同情况下，企业内部人员要通过不同沟通技巧、利用不同沟通方式，把握时机进行情感沟通交流。为营造良好的企业团队气氛，本人在企业的情感沟通上多作努力，积极鼓励员工相互合作、共同进步，多举办生日聚会、部门聚餐、部门联谊、旅游等活动，同时定期开展体育活动和各类竞赛。通过这一强有力的情感沟通，既可以为企业员工提供一个促进情感交流的机会，培养员工的团队精神，增强员工的企业归属感。而且，本企业还创办企业内部短报期刊，及时与员工分享企业资讯，报道员工的工作与生活，做好企业员工间情感交流工作。
2.2业务信息沟通技巧企业内部管理每时每刻都发生操作性业务信息沟通，它是企业员工对自己怎么工作、应该如何工作及目前工作情况的沟通交流，所以说业务信息沟通是企业的基础沟通。要想确保企业得以正常运作，必须依靠有效的业务信息沟通维持，因此，企业管理者要做好企业业务信息沟通工作，确保企业内部人际关系和谐稳定。目前，社会企业业务信息沟通的主要形式是上级对下级下达指令，并通过一定的培训开展、操作指导来完成业务信息沟通。本企业在进行业务信息沟通时，加入了口头传达、双向沟通、非正式沟通等形式，如企业内部会定期开展员工工作座谈会、工作经验分享会、工作恳谈会等，会议上要求企业员工互相介绍各自从事的工作或业务情况，共同分享先进的工作经验；同时，企业还设立优化建议奖，针对企业员工对企业状况所提建议的实施成效，给予不同的精神奖励或物质奖励，提高员工的工作积极性，并且成为员工参与管理工作的有效沟通途径。
2.3战略决策沟通技巧战略决策是最能体现企业生产经营管理能力的内容，企业除了在战略决策时需要大量交流，在战略决策后也要沟通交流，即详细解释战略决策内容与意义，并将策略转化为企业所有部门、员工及所有战略决策执行者都能清晰理解的企业业务信息。唯有企业战略决策信息在企业员工中深入传达，被企业所有执行者透彻理解体会后，才能确保战略决策执行力的真实可靠性。当前企业战略决策业务信息沟通多利用通告方式传达，企业还增加了杂志、广播、内部网页网站等多种手段转达战略决策业务信息；其次，本企业还举办“与总经理对话”活动，通过沟通交谈、信息留言等形式让总经理向企业员工亲自解释战略决策、让企业员工更深入地领会战略决策内涵；而且，本企业还积极开展组织培训工作，帮助员工充分了解企业的业务发展计划，确保企业战略沟通的深入性；另一方，企业还定期组织开展研讨会，大力邀请企业各部门、各层次员工参与，让员工根据自己工作经验、工作体会阐述企业战略决策的意义，企业管理人员还在研讨会中积极引导，真正实现企业战略决策深入人心。
2.4制度沟通技巧为立足于竞争激烈的市场中，满足企业发展的动态变化，企业制度发生变化，这就要求企业管理者深入沟通人际关系。制度沟通严谨认真，其目标是保证企业员工人人知道相关信息内容，并为信息要求服务。因此，本企业在进行制度沟通时，多利用通告颁布、邮件传阅及互联网沟通形式，以确保制度沟通的准确性，保证企业信息及时传达，人人都能理解信息内容。此外，为确保企业通告能及时执行，本企业在制度沟通中增加人性化因素，即通过企业各级部门管理人员“零距离”沟通交流、资深员工或部门各级主管制度分享交流等活动，将企业制度内容清晰解释给各个基层员工，提高企业员工对制度的认识与理解，并加以逐步落实。
2.5企业文化沟通技巧企业文化除了是企业价值观的体现，更是规范员工行为的准则，它在企业生产经营过程中逐步形成。在企业文化的感染下，企业员工的个性会逐步得到同化和改造，使企业内部人际关系沟通更为轻松简易。为更好地让企业员工体会到本企业的文化精髓，企业采用众多形式让员工感悟企业文化，深入领会企业文化的精华所在。如本企业积极开展“导师带徒”活动，让新员工初到企业时，安排企业资深老员工带领员工熟悉企业运作，透彻解释企业文化，让员工深入感悟企业文化。其次，本企业还会联合工会组织积极开展各种非正式文化沟通活动，让员工在竞赛中深刻体会到企业文化团队精神的重要性，树立共同为企业服务的精神；此外，本企业还会在特殊纪念日、教育意义日举办企业文化交流会，让员工重温企业价值观、了解企业历史与管理理念，让企业文化在员工脑海中具体化；另一方面，本企业还实施专项文化培训、员工委员会等沟通方式，全面保证企业内部人际关系沟通顺畅。
3.结束语
企业内部监管范文第5篇
“疱丁解牛”建立在熟悉牛身体的基础上,了解铸造企业存货的特点才能制订出有针对性的内部会计控制制度。
铸造企业存货的特点:品种多、流通量大、不易计量。存货管理内部会计控制的目的:保护单位的财产安全完整、保证会计记录的准确、确保财务信息的及时提供、执行管理政策以提高经营效益和效率。
做为一名会计人员要认真研究企业物流的特点,因地制宜,制订切实有效的内部会计控制制度,并很好地贯彻,确保所在企业存货的管理更科学,更好地服务于企业的发展。
二、针对铸造企业存货管理的特点设计和实施内部会计控制制度
铸造企业的存货大致分为三类:材料、在制品、产成品。铸造企业在制定存货的内部会计控制制度时,要结合自身特点,合理划分管理机构,明确管理职权,有针对性地强化采购、使用和仓储环节的管理,切实做到比价采购、科学用料和合理储备。不同类别的存货在具体管理中各有侧重,内部会计控制制度对不同存货的管理也有所不同。
1.材料
材料是企业进行生产活动的基础,内部会计控制渗透在材料收、发、存的每一个环节,确保其数量准确、质量合格、价值真实。铸造企业的材料以生铁、废钢、焦炭、砂子为主。一般而言,材料流转主要分三个阶段:采购、使用和仓储环节。与之相对应的管理职责划分如下:采购职责,采购权主要归属于供应部门,采购过程中的质量监控职责归于质检部门。使用职责,使用环节的管理归属于车间。仓储管理职责,在库材料的管理主要在仓库管理部门。与物流相对应的价值管理权归属于财务部门。在材料流转过程中,各部门严格按权限履行职责,各司其职、各负其责,内部会计控制体系中不允许出现管理区域的空白和管理链条的断裂。为了准确阐述内部会计控制在材料管理中的运用,下文中以生铁为例进行说明。
(1)采购环节
在采购过程中,会计人员通过审查采购价格的确定流程及手续监督其合理性。“比价采购”是采购降本最主要的方法。目前,铸造企业生产使用的生铁可以细分为:生铁Q12、生铁Q10等几种,生产球铁产品需用生铁Q10,其余几种主要用于灰铁产品的生产,这就给生产灰铁产品提供了多个可以选择的组合。采购部门在市场调研时不能仅限于采购中心的资料,要积极主动地取得更丰富、更详实的价格信息,保存好市场调研资料,配合技术部门、财务部门做出正确的选择。生铁采购数量的确认以磅单为准,供应部门在司磅处监督称重,对卸料过程全程监控并在磅单上签字,财务部门负责核对磅单与发票的一致性,供应部门据实开具验收单,并及时入账。
(2)使用环节
生铁使用量的计量一般有两种方法:实地测量和以存计耗。实地测量法一般不被采用。以存计耗法是通过定期对库存进行盘点,计算出特定期间消耗量的方法。生铁入库后一般堆放在特定的地窖中,一方面便于生铁的储藏,另一方面便于生铁的计量。采购部门与财务部门根据铁块的不同测量出一个刻度的存储生铁的重量,测量工作最好在空窖开始堆放生铁时进行。生铁盘点时使用车间、财务、及供应部门一定要共同参与,以确保数据的准确性和说服力。根据“以存计耗”的方法计算出生铁的消耗,供应部门向使用车间开具出库单并登记在材料三级账中。财务部门要结合一定期间的生产量核算生铁的消耗定额,并比较实际消耗与对应的定额指标,及时发现问题,并通报给使用部门和其他相关部门,以便及早解决问题。需要指出的是,回炉料的管理一般容易形成内部会计控制的空白,回炉料是铸件浇注过程中形成的冒口以及废铸件等,根据铸件的工艺要求,在熔化过程中可以加入适量回炉料调节铁水成份,因回炉料属于前期已计入产品成本的“特殊材料“,所以对其管理不易引起管理者的关注。为此,铸造企业应结合企业实际,通过自制凭证反映回炉料的流转情况。笔者认为,可以专门建立回炉料三级账,根据月末、月初不同回炉料的盘存数之差,分析当月材料的消耗是否正常,对于消耗异常的情况要深入调查,查明差异产生的原因是否正常,对不正常原因责令相关部门拿出整改意见和措施,杜绝类似情况的再次发生。(3)仓储环节
仓储环节管理的目标应定位为建立合理库存以及确保存货的安全。影响合理库存的因素主要有:材料市场状况。生铁储存过多会影响资金占用,机会成本大;生铁储存过少会影响生产,通过销售、财务及供应部门的信息互动,加强资金供求链条的衔接,测算出合理的库存储量,做出科学的库存决策。仓储环节管理的第二个要点是确保库存生铁数量的准确与安全。数量准确不但是成本核算的需要,也是合理组织生产的需要。
2.在制品
铸造企业一般是流水线生产,铸件浇铸后通过地下鳞板转运至清理场所,铸件形成实体后要经过去砂、打磨、醮漆并经过质量检查后,合格品入库形成产成品,从铸件形成实体到成品入库前的状态称为在制品。在制品的管理主要集中在清理车间,清理车间在制品的内部会计控制主要包括接收、清理、废品处理和入库四个环节。首先是在制品的接收环节,要求上道工序的责任单位进行在制品的交接,通过交接单的传递反映在制品实物的流转,一般来说,这项工作的在操作时不易把握,因此,选择恰当的实物交接点至关重要。在制品经过去砂、打磨后,质量检查人员对在制品质量进行检查,检查的结果有两种:成品和废品。成品通过成品入库单记录其入库;废品通过内废排放单反映废品向炉料库的排放。应当注意的是,清理车间既是在制品清理的场所,也是在制品的存放场所,因此,在制品的堆放一定要做到分类清晰、堆放有序。月末,财务部门可以通过在制品流转过程中的有关单据核算当月的生产量,并以此为基数分析整个生产过程的消耗情况。对于铸造企业而言,在制品的种类繁多,借助于计算机等工具是提高管理效率的手段,在制品管理员对有关单据要及时整理入账,财务部门要及时签账,以准确反映相关存货的收、发、存情况,准确的收、发、存信息是对于下一阶段生产经营决策发挥着重要的参考作用。
3.产成品
产成品的内部会计控制类似于在制品的情况,但是,产成品的发出是企业存货控制的最后一个环节,因此,对该环节的控制尤其重要。产成品来源于清理车间的入库及退库的返修件。产成品入库时要有成品库开具的入库单,入库单上有检查部门的签字,并对产成品的质量负责,同时也符合管理活动的成本效益原则;入库单上有清理车间的签字,表明清理车间交出了多少合格铸件,同时,成品库管理员也要签字表明实际收到铸件。因质量等原因退回的返修件也是成品增加的来源之一,检查部门对返修件的质量缺陷认真分析,对于可挽救的铸件交清理车间重新清理,返修件的出库单、入库单均有检查部门签字;对于不可挽救的铸件交炉料库,并由炉料库管理人员在废铸件验收单上会签认可,需对外换废者,做为换废铸件出库的依据。此外,检查部门要建立废品台账,对形成废品的原因提出针对性的整改措施,减少废品的出现。相对于成品的入库,成品的出库相对复杂。铸造企业产成品的出库主要有两种类型:内部、外部产成品的发货。二者采用不同的单据,以便管理中分别归类统计。内部产成品的发货采用“厂内零件收发清单”,清单上有购货单位的签章及成品库管理员的签字。外部产成品的发货以“销售物资出门证”为出库凭证,出门证上有连续的编号,通过审查编号是否连续可以对出门证的完整性进行监督,进而监督产成品是否存在非正常损失。结合铸造企业的结算周期,成品库管理员将入库单和出库单据定期入账,以备财务部门签收和结算。相关管理部门定期对库存产成品进行盘点,核对账实是否相符,确保产成品的安全。
三、内部会计控制有效实施必须具备的条件 新晨
1.合适的人
人是管理活动中最基本、最活跃的因素,要做好管理工作首先要做好人的工作。内部会计控制是一项复杂的系统工程,密切联系实际是其发挥作用的关键。具体到铸造企业,普遍存在着工作条件艰苦、环境较差的实际,必要的专业知识是在具体管理工作中做判断的基础,必要的专业技能是运用管理手段的需要,苛守以爱岗敬业为突出特征的职业道德是做好内部会计控制的精神保障。
2.准确的计量手段和适用记录载体
管理活动离不开管理工具,准确的计量手段是取得准确数据的基础,适用的记录工具会大幅度提升管理效率。有效的分析必须建立在准确计量的基础上。铸造企业的物物资流通量大,计量不准确是长期困扰铸造企业财务管理的难题。
3.配套的考核
考核制度是奖优罚劣的准则,是评判结果与标准差异的尺度。内部会计制度的制订与贯彻是一个充满艰辛和创造的过程,每一位参与者所做的工作都要通过考核制度进行衡量,使每一项管理工作都有量化的考核结果。有差别才能激励先进,有考核才能快速解决问题。铸造企业为每一位管理者提供了施展才华的舞台。
铸造企业的存货管理是企业存货管理中的一个代表,做为一名会计人员要认真研究企业物流的特点,因地制宜,制订切实有效的内部会计控制制度,并很好地贯彻,确保所在企业存货的管理更科学,更好地服务于企业的发展。
企业内部监管范文第6篇
施工企业内部会计制度是施工企业得以正常运作的基础保障，在施工企业的整体框架体系中占据关键地位。会计控制措施的完善，能够为施工企业内部资产的整体性与安全性提供保障，保证相应法规制度对企业内部管理的规范。本文以内部会计制度的内涵与现实意义为基础，分析会计控制过程中存在的不足之处，并提出行之有效的控制措施。
关键词：
施工企业;会计;内部控制
我国部分施工企业在内部会计控制中，依然存在诸多不足之处。因此，施工企业迫切需要构建符合现代社会需求的管理体系，加大对财务的管理力度，从而促进内部会计控制的合理规范化。
1、施工企业内部会计控制概述
1．1分析内部会计控制的内涵
企业内部控制的含义体现在:企业经营者为落实法律、法规、政策等内容，实现对企业财务、物质安全的保护，及时消除风险隐患，在保障财务信息精准可靠的同时，不断完善企业自身的经营管理模式，对企业内部工作人员的工作行为加以规范，属于自我约束、自我调整的控制系统。随着现代企业的建设发展，内部控制具备的管理职能得到动态发展;目前，内部会计控制与内部管理控制属于内部控制的两大子系统。同时，内部会计控制在施工企业提高财务信息质量方面，发挥着关键作用，有利于加大法规制度的执法力度，实现对内部控制体系的进一步健全。其中，风险控制、电子信息技术控制、会计系统控制等方面，属于内部会计控制的主要方式。
1．2分析内部会计控制的现实意义
(1)施工企业内部会计控制的完善，是经济效益得以提升的客观需求。内部会计制度的有效性，能够保证投入资金的安全性与稳定性、以及资本的保值与增值。在企业经营者方面，健全的内部会计控制，是完成企业任务的重要保障，可以有效解决与所有者之间存在的利益矛盾;在规范经营者自身行为的同时，所有者获得相应的激励与约束;有利于激发经营者的管理热情，实现施工企业发展的稳定性。
(2)严格遵循《会计法》中的规范要求，对内部会计制度加以健全。为加大企业内部的会计控制力度，实现对施工企业会计核算工作与相关不良信息的揭露，保证企业会计信息的安全性与精准性，我国陆续了相关的会计制度、行政法规与会计准则。通过对施工企业内部会计控制体系的健全，为会计信息的合法性与真实性提供保障。不难发现，内部会计控制体系的构建与健全，在落实《会计法》等法规内容方面，发挥了相应的现实意义。
(3)施工企业内部会计控制体系的健全，是当前国际竞争形势下的主要需求。在经济全球化的背景下，我国企业面临着激烈的国际竞争。因此，我国企业必须要加快构建内部会计控制体系的速度，切实提升自身的管理效率与管理质量，从而在国际竞争中占据一席之地。所以，结合长期发展目标来说，施工企业内部会计控制体系的健全，属于必然的发展趋势。
2、分析施工企业内部会计控制中存在的不足之处
2．1过于薄弱的风险意识
施工企业内部会计之中效率与质量的提升，依赖于高效的风险控制与环境管理。其中，企业风险控制体现在以企业制定的经营战略为基础，采用相对合理的风险分析措施，寻找业务中存在的风险隐患，并及时消除。但大多数施工企业的风险意识过于薄弱，依然采用陈旧的风险控制体系。导致企业在决定投资、筹资等关键流程时，缺乏合理依据，过于依赖单一落后的管理经验，无法提升自身的抗风险能力。内部控制的主要目的在于对经营管理活动的严格监控，保证企业经营目的的实现。在经营管理活动中，经常会由于风险防控措施的不合理性，导致各项决策内容过于盲目随意化。
2．2内部会计控制内容缺乏标准
现阶段，我国施工企业内部会计控制制度处于发展初期，其理论内容缺乏实际规范与标准。主要表现在以下几个方面:首先，企业过于注重内部会计控制中的货币资金，对实物资产、采购费用、成本费用等方面过于关注，缺乏对项目本身、投资、筹资等内部会计控制的重视，违背了企业自身的业务特征与管理标准。其次，企业对成本、货币资金方面进行的内部会计控制，收效甚微。例如:不规范的保管业务与货币资金收付授权批准，物质管理责任制度缺乏完善，项目决策流程缺乏规范。部分单位与工作人员的责权得不到落实，缺乏对项目预算、质量管理等阶段的严格控制等。
2．3不健全的内部控制监管体系
由于企业内部会计控制制度具备长期且持续的特征，如果只单一的对内部控制进行事后监管，无法实现内部控制的高效性。因此，要求施工企业结合自身的业务需求与其他需求，保证企业内部会计控制体系的灵活性与动态性发展，并对其展开事前、事中、事后的严格监管。现阶段，我国部分施工企业的内部控制监管体系始终无法健全，导致内部会计控制的作用得不到发挥。此外，诸多企业缺乏对内部审计建设的关注，其工作中心过度聚集在徇私舞弊、经营管理与项目审计等方面，以致于企业内部的风险管理机制与内部会计控制制度的高效评价得不到重视与发挥。
3、分析施工企业内部会计控制的高效措施
3．1提高企业管理者的风险意识
在促进企业内部会计控制高效发展的过程中，企业经营者的重视程度起决定性作用。因此，经营者需要加大对内部会计控制的重视力度，增强对其的认知程度，时刻保持积极心态，和相关部门共同制定内部会计控制制度;实现对相关政策制度的高效执行，最大化发挥内部会计控制的优势。施工企业方面要顺应现代社会经济的发展趋势，实现企业制度的现代化发展，对产权制度加以创新变革，并构建相应的约束与激励机制。以企业经营目的考核评价机制的科学合理性为前提，对企业经营者自身的年薪制与国有资产责任追究体系加以明确，有利于培养企业经营者形成风险责任意识。同时，通过股票期权激励机制的建立，充分调动了企业经营者的积极性，促使其建立并实施内部会计控制制度，使企业内部会计控制的现实意义得到发挥。
3．2完善企业内部会计控制制度的内容
一要针对保管业务与货币资金收付，制定相对严格、完善的授权批准制度，有效分离资金业务办理中的不兼容岗位，相关单位与工作人员要互相制约，形成高度的自律意识，保证企业货币资金的安全性与精准性;二要构建完善的物资验收制度、保管制度、领用制度与盘点制度。在收发与保管物资的环节中，需要实现手续的进一步完备，保证每个月盘点与账目的真实性，严格控制物资的验收、入库量、盘点、保管等关键阶段，为实物资产的安全性提供保障;三要健全成本控制体系。要求施工企业结合具体状况，对成本费用制度加以改善并控制，将责任落实到每一单位与个人。通过对实际资金支出与预算差距的合理分析，实现对预算的科学调整与严格控制。此外，企业方面还需要保证项目决策体系的规范性，通过股东大会或者职工代表大会的投票表决之后，才能实施有针对性的决策，实现企业内部决策的公平化与民主化。
3．3健全企业内外部控制监管体系
内部审计监管与外部监管是企业内部控制监管体系的主要内容。施工企业方面要加以改善内部审计制度，设置相应的审计机构，赋予其独立的监管职能，使其能够及时发现内部会计控制中存在的弊端，并及时解决，为企业经营者项目决策的精准性提供可靠保障。此外，要实现企业内部会计控制与内部审计工作的高效融合，保证财务监管、税务监管、审计监管等方面的和谐发展，进一步健全企业内外部控制监管体系。
4、结束语
总而言之，施工企业普遍存在内部会计控制的认知缺乏与监管力度缺失等现状，要求相关人员切实结合企业实际状况，构建科学合理的会计内部控制体系，及时消除企业在经营过程中存在的财务风险隐患，使财会工作为企业生产经营提供更加优质的服务，以推动我国社会经济的可持续发展。
参考文献：
［1］李臣．加强施工企业内部会计控制的做法及体会［J］．财经界，2013(8)
［2］张捷．加强施工企业内部会计控制的思考［J］．当代经济，2013(17)
企业内部监管范文第7篇
在企业之中对于审计部门而言，其工作质量直接影响管理层对其认可程度，企业内部审计对于企业内部管控也起着至关重要的作用。内部审计关乎企业的生存和发展，同时也关乎着内部审计部门在企业整体管理体系中的地位。审计质量往往是内部审计在发展历程中的制约因素，如何做到提高企业内部审计质量成为了其工作的重中之重。所以，提高企业内部审计质量，加强对其监管，合理规划其工作内容已然成为提高企业自身监管和财务管理的前提基础。
关键词：
企业；内部审计；审计质量
一、内部审计的定义
我国审计相关部门于《审计署关于内部审计工作的规定》中对其规定为：“内部审计是独立评判和监控本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。”也就是说内部审计需独立监管自己企业工作，和对自身从属单位的财务、经济等相关业务活动进行合理、时效、合法、详实的评定，来提高本企业自身的运营管理能力，实现企业自身经营管理的目标。从根本上说，企业内部审计工作是带有评判和监督性质的工作，其监管对象为企业自身，其目的是为了督促企业工作正常进行，在评判企业工作的前提下给企业未来发展提出可行性建议。
二、企业内部审计的作用
(一)自我监控作用
内部审计对企业自身生产经营中各项活动进行核查，监管企业内部各个部门，对企业上生产经营活动的合理、合法、真实性进行评定，通过对评定搜集到的信息整合处理，研究制定企业未来发展监控体系，把企业内控的有效、必要性进行评定，对一些影响到企业正常发展的的制约因素及时进行处理，若存在一些违法违规的操作，及时制止、实时改正。对于管控业务存在的漏洞和不足以及信息虚假、不可靠，或是更严重的贪污等问题，及时处理，使企业经营发展走上正轨，实现内部审计的自我监控作用。
(二)自我促进和完善作用
对于查找和修正资金方面出现的情况只属于内部审计工作中的基础部分，对于企业来讲，这项基础工作应该被定性为对有效资源的合理配置情况，并通过做好基础来推动监管部门对企业发展方向的宏观把控。因为企业内部审计部门的特殊性(能直接接触企业内部运营基础信息)，企业可以合理利用内部审计部门，发挥其最大作用，对企业的业务活动进行定期的管控，及时发现问题、实时解决问题，对企业发展提出建设性建议。所以，在内部审计工作进行的时候，不但要善于发现问题，还要善于总结经验，实时有效的补充和完善企业监管机制。内部审计如果发挥其积极的功效，可以说其是企业不断进步的动力来源。
三、企业内部审计质量的评价标准
对于现在立足于社会的各个企事业单位来说，无论什么职业在对外提供服务满足社会生产需求的时候，都需要在其自身稳定的前提下寻求进一步的发展，可以这么说脱离开发展的生存只能算是维持生计，是最低等的生存。在企业内部审计产生的过程中不难看出，内部审计工作唯有提升其工作质量，给自身企业带来良好的服务，才可以为其谋求更好的发展之路。对于审计质量的评定，为参与审计业务的相关各个机构部门，以各个部门自身利益为出发点来看待审计质量的一类评定。内部审计的质量是对其工作和内部审计效果的直接表现，主要分为审计之中的质量和审计结果的质量。有关内部审计质量的评定准则能分为以下两类：
(一)内部审计职业标准
审计工作的标准化程度能够通过内部审计的职业素养进行评定。每一个职业都有其自身的道德准则和方法技巧，来约束在职员工稳扎稳打进行日常工作和员工间、组织间、机构间良好相处。当然，这也适用于内部审计工作。在我国现今社会对审计从业者的职业素养要求大致有两个方面：(一)相关审计署《审计署关于内部审计工作的规定》，主要是约束从业人员能过积极向上的工作，以及对审计工作有个宏观的约束条例。(二)中国内部中国内部审计协会拟定《中国内部审计准则》和《职业道德规范》。作为国内内部审计条款的重要组成部分的内部审计工作规范可以说是给审计质量进行评定的重要理论依据。审计具体准则、基本准则和内部审计实践指南三类内容构成企业内部审计系统。内部审计基本准则作为内部审计的纲领性条例，对其他准则起到总领性作用，限制和约束其他制度。内部审计具体准则主要是针对一般审计以及管理审计两种业务及其各自报告性工作的标准化要求。内部审计实践指南，通过结合审计基本尊、具体两个工作准则来制定的，其操作对象为特殊性质的审计业务，主要为特殊业务提供程序、内涵、方法等方面的建议，有较高的实际操作性。对于内部审计职业道德规范，最为基本的内部审计工作从业要求，对参与、从事审计工作的员工有较高的要求，包括从业者的自身素质、职业情操、专业能力等多个方面都有严格要求，目的是为了保证内部审计工作从业者在工作中能够独立自主、踏实肯干的完成分配的任务。
(二)内部审计的目标
对于一类工作质量的评定，最根本的还是看这项工作是不是完成了预定的目标，审计质量也不外乎如此。内部审计的目标是企业、社会需求以及内部审计自身组织符合这种需求的能力的有机统一体，企业内部审计目标在社会发展的不同历史阶段也会发生转变。对于内部审计来说，它的主要目的是把企业、社会需求和内部审计三方内容有机结合在一起，形成一个宏观体系，对于不同的发展模式和发展背景下企业内部审计的工作中心要求也不相同，实时改变策略，为企业更好的发展提供依据。内部审计的主要工作中心表现在各个时期的企业内部审计要求中。内部审计的工作是检验企业效益的标准之一，内部审计质量高企业效益高，同理内部审计质量低，企业效率也低。
参考文献：
[1]王兵,鲍国明.国有企业内部审计实践与发展经验[J].审计研究,2013(02):76-81.
企业内部监管范文第8篇
【关键词】企业；财务内部控制；措施
1引言
目前，随着经济全球化和市场经济的不断发展，企业在激烈的市场竞争中面临着很大的压力和挑战。当前，企业在发展过程中出现了一些问题，比如财务内控制度不完善等造成了企业财务报告失真，对现阶段企业的财务现状造成了很大的伤害。如何避免企业现阶段面临的财务状况，是目前急需要解决的问题。内部控制是社会发展到一定阶段的产物，是企业管理中不可缺少的重要组成部分。因此，如何对企业财务内部控制中存在的这些问题进行分析，并总结出解决措施，成为企业相关部门急需思考的问题。
2企业内部控制中存在的问题
2.1企业内控人员缺乏内控意识和风险意识
企业内部工作人员缺乏有效的内部控制意识和风险意识是当前存在于企业中的一个非常严重的问题，已经严重影响到了企业的发展。社会形势的不断变化和市场大环境的变迁直接影响了企业的经济效益，降低了企业在市场中的竞争力。目前，存在于企业财务管理中的首先问题是财务管理人员的内控意识和风险意识不强，这就使得很多企业在面对财务风险的过程中缺少应对措施，最后给企业造成巨大的经济损失，导致制定出来的应对措施缺少实际功效。
2.2内部控制制度还不够完善
目前，我国很多企业是传统的家族式企业，虽然按照国家规定建立了相关的企业内部控制制度，但是未能将其完善，以至于在财务管理过程中会出现一些问题没有依据标准。同时相关的监督制度不够完善，使企业的内部控制开展效果不好。
2.3财务内部控制中监管机制不健全
企业财务内部控制包含很多方面，所以加强对企业财务管理过程的监管是非常必要的，有利于提升企业财务管理能力，保证财务管理工作有效开展。加强企业内部财务控制可以对财务进行很好的管理，避免由于财务数据丢失出现数据失真的现象，这样不仅能够减少一些不必要的损失，还能够更好地对财务进行规划。但是，当前我国很多企业中存在着监管机制不健全的问题，导致财务管理混乱，因此财务人员无法对财务进行管理，给企业发展造成严重影响，
2.4企业内部控制环境较差
内部控制环境的好坏直接影响着企业内部控制进行得顺利与否。企业内部控制环境包括企业的人力资源管理、内部审计、管理机构设置等方面。企业内部控制环境较差主要表现在以下几个方面：首先，企业对内部控制环境重要性认识不足，导致在内控环境建设方面投入不足，在实际的运行过程中执行能力下降，使得内部控制制度形式化现象严重；其次，企业内部控制机构设置不合理，没有根据本企业的实际情况，设定合理的组织和执行机构，在基层内部控制过程中经常会出现一人多岗或多人一岗的现象，不利于企业内部控制制度的执行；再次，企业内控制度没有形成完整的控制体系，主要体现在奖惩制度和监督制度方面；最后，企业内控人员素质普遍偏低，特别是在一些中小企业中，很多财务人员普遍缺少基本的内控实践知识，增加了企业运营的财务风险。
3优化企业内部控制的措施
3.1提升企业全体人员的内控意识
优化企业内部控制，首先，要帮助全体员工树立内部控制意识，发挥内部控制在企业中发挥的实际功效，逐渐改善我国企业过去传统的经济效益第一的观念，提升企业管理者对财务内部控制的重视，强化企业的内部控制。其次，企业要做好内部控制风险防范意识，建立良好的内部控制环境，根据企业各部门的日常工作，对各部门的财务情况进行分析。最后，企业加强对财务会计人员培训工作，提升财会人员的风险意识和责任感，减少工作过程中不必要的错误，使财会人员尽量做好本职工作，为企业的发展创造一个良好的发展环境。
3.2建立并完善企业内部控制制度
在企业内部实行内部控制的前提条件是建立一套完整的内部控制制度。企业实施内部财务控制管理工作的标准就是内部财务控制制度，加强内部财务控制力度，就必须建立并完善内部财务控制制度，并依据制度标准要求企业内部各个方面工作的正常开展。企业建立内部财务控制制度需要根据国家和相关部门制定的规则，按照一系列的控制方法、程度、措施，严谨地制定有关于控制活动、内部控制监督、控制环境、信息与沟通、风险评估过程等五个方面的完整的、规范化的、有联系的体系，在该体系中应该能够体现出各级管理层之间的相互监督和制约，此外，企业制定内部财务控制体系还需要结合实际运行情况，使制定出来的会计控制制度和企业管理之间能够相互弥补、相互补充发展，实现企业财务管理水平的提升。
3.3健全企业财务内控监管机制
针对上文中提到的企业财务内控机制不健全的问题，企业需要根据自身的实际情况，完善相关的监管机制，实现企业内部控制制度建设的优化配置。第一，企业财务人员应提高财务风险防范意识，建立风险预警机制，有效保障企业的经济效益；第二，强化内部审计，对财务流通过程进行审核，保障企业财务内部控制有章可循，不会流于形式。
3.4完善企业内部控制环境
完善企业内部控制环境最为主要的就是完善财务管理制度，为了有效保证企业财务管理的科学性、有效性，企业必须践行内部控制系统。首先，企业领导者必须重视企业财务管理活动，并且注重财务管理活动中的财务分析工作，根据企业各部门的日常工作，对各部门的财务情况进行分析；其次，保证企业财务分析以及各项管理措施得到落实，与企业的管理流程相适应，从而充分发挥企业财务分析的效能，为企业的经济决策提供科学的依据，促进企业的发展。
4结语
总之，随着企业的不断发展，企业面对的问题会越来越多，财务问题就是其必须要面对的问题。内部控制是企业财务管理中的重要组成部分，能够对企业财务活动进行规范、监督和指导，有助于推动企业财务业绩的实现。企业必须要根据自身的实际情况制定出合适的解决策略，实现企业的健康、长远发展。
【参考文献】
【1】吕王德.优化企业财务内部控制的措施探讨[J].现代经济信息，2016（16）：232.
