企业税务管理创新范文

企业税务管理创新范文第1篇

关键词：税务管理；创新措施；税务筹划

中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01

企业的税务管理是合法的利用税收政策，减少企业的纳税来提高企业的经济效益。税务管理与偷税、漏税不同的是它本身是合法、合理的行为。在外国，企业通过税务专家研究税收政策来减少纳税。当前背景下，税收在逐年增加，企业加强税务管理能够将企业的税收成本降低。

一、税务管理体系的构建

（一）现代企业税务管理目标。首先，纳税。企业根据税法之规定，在税收法律和相关法规基础上，保障税款的及时上缴与足额上缴，使企业在税法的背景下快速发展。其次，规避税险。包括规避处罚风险和规避遵从税法成本风险两个方面；最后，税务筹划。指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。

（二）现代企业税务管理体系的组成。首先，应当立足企业实际，不断的创新和改进税务管理方法，从根本上改变传统的企业税务管理方式和方法，建立现代化税务管理模式，以实现企业税务管理工作的制度化、规范化。其次，设立专门税务管理机构。在做好企业涉税事务管理工作的同时，还要及时、准确的建立获取税收信息数据的有效渠道、采取动态的管理模式把握宏观经济动向，为企业决策的做出提供有效的数据参考。这是构建现代化企业税务管理体系的基本内容，也是税务管理体系得以有效实施的重要保障。

二、企业税务管理的现状

（一）税务管理观念落后。我国企业的税务管理观念还远远落后于其他国家，企业人员对税务管理认识不够深刻，企业的税务人员对税法以及关于税务的法规认识不足，往往会受到税务部门的处罚和限制。而有些企业在缴纳税务的过程中投机取巧，往往被判定为漏税、偷税，因而受到处罚，这就增加了企业的税务成本。

（二）税务筹划与管理相混淆。企业在进行税务管理时，将税务筹划与税务管理相混淆，税务筹划只是税务管理中的一个环节。企业将税务筹划当做是税务管理，在进行税务筹划时，并没有完成税务管理，这就忽视了税务管理所具有的协调及预测作用，只是将某个方面的税收降低，却并没有整体的减少企业的税收。

（三）企业的税务风险意识不高。企业在日常的企业管理中，没有将税务管理提升到一定的地位，对税务管理的意识非常淡薄，总是想尽方法的晚交税，少交税，将纳税当做是企业的负担。这样就增大了企业税务风险，如果经历税务稽查，企业的名誉形象会受到影响，同时也会令企业遭受巨大的经济损失。

（四）税务管理没有形成完整的系统。我国企业虽然注重建立以降低税负为目标的税收筹划体系，但用于构建适合企业长远战略目标的企业税务战略和管理体系还尚未到普遍重视。近年来，一些企业已经注意高效率、专业化的企业税务管理体系是确保企业战略成功的关键，企业税务管理应该和企业的财务管理、风险管理乃至战略管理相互契合，在降低税收的成本的基础上，有效控制企业纳税风险，提高财务业绩，并为实现企业战略管理目标提供支持。

三、税务创新策略及分析

（一）税务筹划。企业税务管理的核心就是税务筹划，企业税务管理的其他活动都是为了税务筹划能够更好的完成。税务筹划是事前的行为，税务筹划的本身具有预见性以及长期性的，但是税收的相关法律法规可能发生新的变化。因此，企业在进行税务筹划是应根据实际情况进行适当的调整，防范以及避免风险，争取企业利益的最大化。税务筹划要合法合理。企业的税务筹划决不能违反国家的法律法规，也就是说，企业的税务筹划必须合法。企业在进行税务筹划时，要对税法以及税收相关的法规进行充分的了解，在合法的前提下设计税务筹划的方案。成本―效益的原则。所有的事物都具有两面性，税务筹划同样也具有两面性：一方面为企业带去经济利益；另一方面，税务筹划也需要费用。税务筹划可以为企业减轻税务负担，同时，税务筹划也需要企业支付与之相关的费用。企业在聘请相关机构或自己组织人员进行税务筹划时都会产生一定费用。企业的税务筹划应该是在多种税收方案中选择最优的方案，交税最少的方案未必会是最优的方案，这种方案也可能会使企业的经济利益总体降低。

（二）加强税务管理。1.建立完善的体系，聘请有经验的税务顾问，成立管理部门。在税务系统越来越复杂，税法日趋完善的情况下，单独依靠会计是不能完成企业的税务管理的需求的。税务系统越来越复杂，很多问题得不到解决，这就需要企业向有关的税务中介部门进行请教，税务中介部门对于税收政策的把握非常准确，对于收税的经验较丰富，能够为企业提供良好的服务。聘请这些专业的人员作为企业的税务咨询，能够提高企业的税务管理的水平。企业成立专门的税务管理部门，聘请专业的税务管理人员，进行有效的税务筹划，防范和规避企业的税务风险，使企业的经济效益得到提升。

2.企业建立自查的制度。企业应建立自查的制度以及成立自查的机构，定期的对企业的纳税进行检查，及时发现问题并解决问题，将企业的税务风险降低。同时，企业对税务计算的方面也要了解，检查在计算时是否存在错误的情况。另外，企业的税务申报是否及时，是否异常也需要检查。自查的意义是使企业能够及时发现税务管理中的问题并解决这些问题，降低企业的风险，提高企业的经济利益。

总结：税收管理作为企业管理的重要内容，对企业的发展具有非常重要的作用。本文主要从企业税务管理现状、税务管理体系构建中的相关问题等方面，进行了分析，并在此基础上就如何有效的构建企业税务管理系统和创新，提出了一些建设性建议，以期能够为我国企业税务管理工作的发展，做出一点贡献。

参考文献：

企业税务管理创新范文第2篇

关键词:国有企业;税务管理;制度创新

中图分类号:F810.422文献标识码:A文章编号:1003-949X(2007)-05-0073-01

邓小平同志曾指出:具体制度的创新应该是全面的，“不仅经济､政治，还包括科技､教育等各行各业”。在我国国有经济战略调整､国有企业战略改组的中远期目标中，制度创新改革应始终贯穿于其中，它是国企改革的一条根本出路。

一､明确制度创新和技术的关系

1.制度创新是指为解决生产关系与生产力､上层建筑与经济基础的矛盾而进行的生产关系和上层建筑的变革。技术是人类为满足自己的物质生产，社会生活和精神生活的需要，运用自然规律所创造出来的并能能动地改造客观世界的一切物质手段及其方法的总和;是对劳动工具､劳动对象和技能的总称。

2.任何技术的实现都必须消耗人力､物力和财力，同样地，技术的先进性又可促进制度的完善。

3.技术是指企业应用创新的知识和新技术､新工艺，采用新的生产方式和经营管理模式，提高产品质量，开发生产新的产品，提供新的服务，占据市场并实现市场价值。企业是技术创新的主体。制度创新是发展高科技､实现产业化的重要前提。如果更进一步地思考，可以从以下几个方面加深理解:

(1)制度创新最终导致科技与制度一体化，加速技术应用速度，提高技术应用效率与效益的发展模式。本质是科学技术转化为生产力的桥梁和中介。

(2)制度创新是一个推动从新产品或新工艺设想的产生到市场应用的完整过程。

(3)制度创新的成果通常表现为技术创新，即:实体形态的物质产品，如技术装置和工具等，同时也包括工艺､方法､软件技术及设计图纸､技术文件等知识形态的产品。

(4)制度创新是一种以技术为基础和导向的创新活动，但它并不强调任何一项技术创新都必须以研究和开发为起点。

(5)制度创新是以产生商业化的产品和工艺为目的，并以商业价值的实现为其成功目标。

二､明确加强企业税务管理的意义

目前，企业的税收成本主要包括二个方面:一是税收实体成本，主要是指企业依法应缴纳的各项税金;二是税收处罚成本，主要是指企业因纳税不当而征收的税收滞纳金和罚款。

1.加强企业税务管理有助于降低税收成本。一般国有企业经营范围很广，涉及产品生产､服务等不同行业的生产活动，不仅有属于增值税的应税范围，还有营业税的应税范围，这就增加了税务管理的复杂性。因此，加强企业税务管理可以降低或节约企业的税收实体成本，也可避免税收处罚成本，减少不必要的损失。

2.加强企业税务管理有助于企业内部产品结构调整和资源合理配置。通过加强企业税务管理，可以根据国家的各项税收优惠､鼓励政策和各项税种的税率差异，进行合理投资､筹资和技术改造。例如:自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入进行征税。增值税一般纳税人将进口的软件进行重新设计､改进､转换等本地化改造(不包括单纯对进口软件进行汉字化处理)后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受增值税即征即退政策。企业自营出口或委托､销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。

三､加强企业税务管理

税务管理的核心是税收筹划，企业其他的税务管理活动最终都是为了实现税收筹划。所谓税收筹划是指在遵守国家税法､不损害国家利益的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，实现税负最低。

以个人所得税举例，个人所得税采用超额累进税率，从2006年1月1日起，国内员工月工资超过1，600元起征，外国人月工资超过4，000元起征，税率采用9级超额累进，税率5%-45%，符合以下条件的可享受相应的所得税优惠:

(1)高新技术企业和高新技术项目奖励和分配给员工的股份，凡再投入企业生产经营的，免征收个人所得税;已分红或者转让的，按实际收益额计征个人所得税。

(2)根据北京市政府办公厅日前下发《北京市吸引高级人才奖励管理规定》，从2005年6月30日起，对于在本市工商注册并在本市缴纳个人所得税的各类外地进京高级人才，将实施资金奖励，用于高级人才(包括:被软件企业､集成电路企业聘用连续2年以上且年薪10万元(含)以上的高级管理人才和专业技术人才)在京买房､买车及投资和培训，可按其上一年度所缴个人工薪收入所得税地方留成部分80%的标准予以奖励，用于其在本市购买商品房一套､汽车一辆､以现金出资在本市投资兴办高新技术企业､参加专业领域培训，每年限申报一次，奖励总额累计不得超过其购房､购车､投资及培训所付款项，且原则上不超过30万元。

因此，税收筹划必须与企业的实际情况相结合，运用在企业投资､筹资和生产经营活动过程中。

1.企业投资选择中的税收筹划。企业在进行投资选择时，由于地区､方向､行业和产品的不同，其税收负担就存在差异。如在国务院批准的高新技术开发区､沿海经济开发区､经济技术开发区､经济特区和西部地区进行投资，可获一定期限的免征或减征所得税优惠;投资兴建高新技术企业､与外商合资兴办中外合资企业以及兴建利用“三废”为原料的环保企业，也可获一定期限的免征或减征所得税优惠等等。

2.企业生产经营活动中的税收筹划。主要指企业在生产经营活动中，通过对存货计价方法､固定资产折旧方法､费用分摊和坏账处理中的会计处理，在不同的会计年度内实现不同的所得税，从而达到延缓纳税目的，提高企业资金使效率。如在遵循现行税法和财务制度的前提下，通过选择适合的存货计价方法，使发货成本最大化，以实现账面利润最少的目标;采用加速折旧法;加大当期折旧，达到延缓纳税目的;选择最有利的坏账损失核算办法减轻税收负担等等。

3.企业筹资选择中的税收筹划。筹资融资是进行生产经营活动的先决条件。企业的资金有借入资金和权益资金两种，权益资金具有安全性､长期性，不需要支付固定利息等优点，但要支付股息，且股息不能从税前扣除，资金成本较高;而借入资金虽需到期还本付息，风险较大，但利息可税前扣除，达到抵税作用，资金成本较低。加强企业筹资选择中的税务管理，就是要合理选用筹资方式达到降低税负的目的。

4.在履行纳税义务中，要充分利用税法对纳税期限的规定､预缴与结算的时间差，合理处理税款，从而减少企业流动资金利息的支出。

5.在选择不同的纳税方案时，应全面衡量该方案对企业整体税负的影响，避免由于选择某种方案减轻了一种税负而引起另一些税负增加，造成整体税负加重。

四､建议

企业税务管理创新范文第3篇

1.跟进国家税务信息化发展

我国的税务信息化工作一直受到了中央、国务院高度重视，1994年“金税工程”成为包含金关、金卡和金税的“三金”国家重大信息化应用工程之一。9年期间，国家税务总局统一规划并实施了“金税工程”一二期工程。实现了覆盖全国的税务系统网络信息化建设。2016年在“金税工程”一二期建设的基础上，国家税务总局启动了“金税三期”工程整合分散单点的税务系统，建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。成为我国政府各部门中信息化建设成效最为显著的行业系统之一。国家税务信息化发展的趋势可预见，未来税务信息与工商信息、银行信息进行互联互通，税收监管将在更加透明的环境中实现。

2.满足国家税务精细化管理需求

随着国家税务信息化的发展，税局对企业的税务合规要求也将进入到精准把控的阶段。近年国税总局进行的“千户计划”，将税务管理前置到业务层面。而国家税务总局大企业司2009年印发的《大企业税务风险管理指引（试行）》更加详细的对大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务的各种纳税行为进行详细要求。

3.解决税务管理与企业管理不协调

随着企业管理理念的革新，数据化业务、数字化管理是企业发展的原动力已经成为一个普遍共识。然而，企业税务未能与其他业务一样同步信息化发展，很多企业还停留在使用财务系统完成涉税会计科目合算，纳税申报、所得税管理、纳税数据统计等的税务管理工作手工完成，其他税收文档和涉税信息散乱无序。人工取数、手工操作，以及税务人员变动较快，不仅导致税务工作效率较低，更令企业面临很多管理风险。大型企业对企业状况的全面了解，快速的决策性需求日益增加，税务的原有依赖于财务核算，依赖于手工统计，依赖于人为判断的方式已无法满足公司管理层对税务信息的决策需要。已然影响企业管理自身的均衡全面发展。

二、企业税务管理信息化现阶段

在国家税务信息化逐渐完成各地区各分散系统的数据统一，使国家对企业的税收监管越发全面。尤其在发票认证、抵扣全面网络化，电子发票计划全面推行，各纳税申报系统接口开放，以及税局对企业进行税务风险指标评估，等一系列推进信息化成果利用的举措后，各行业企业均开始重视立足于企业内部税务管理的信息系统。通过对各企业的税务信息系统的考察，目前企业税务信息系统基本能够实现以下几个功能：（1）实现企业涉税信息的管理其功能主要完成涉税基础信息管理，尤其是对于集团型企业，其成员企业数量多，组织结构复杂。各下级企业使用不同的财务核算科目体系，核算办法，甚至是不同国家税法等。其基本内容包括纳税主体国别、适用税收制度、纳税主体名称及税号、主管税务机关、适用会计科目等等，税务视角的企业组织架构等信息。涉税信息的收集梳理成为分层管理的系统权限设置的基础条件，实现不同层级的税务组织机构的管理范围划分。（2）实现全税种业务的系统化此功能是税务工作基层人员对税务信息系统最核心的需求。包含日常发票的开票、认证、抵扣，各税种税款计算及纳税申报，所得税预缴、汇算清缴计算等内容。通过信息系统的与税局的发票的开票、认证、抵扣等系统建立接口，在面对用户的唯一的平台中完成发票的流程管理；通过与人力、采办、销售及财务系统间建立数据接口，采集涉税相关数据，基于税收法规自动计算或半自动计算应纳税款；通过获取纳税申报所需的业务或财务相关数据，自动生成法定的纳税申报表。在不同经营地国家税务系统开放的情况下对接纳税申报系统，实现月度、季度及年度纳税报表自动申报；通过系统自动或半自动判定税务与会计差异，实现对所得税费用的准确核算，辅助进行企业所得税预缴及汇算清缴计算及申报。（3）实现税务工作流管理借助信息系统的工作流工具，将符合企业内控制度和税收法规要求的工作流程固化到系统中，实现全企业的税务流程统一及全流程控制。便利的办公方式，节约涉税事项的处理时间，防止不合规的审核顺序或审核遗漏。（4）实现多层级的税务数据集中按照税务角度的组织结构，可进行全企业的全税务信息收集，实现分国别的数据口径统一。并通过自行定义，进行各类汇总计算，结构化信息展示。如实现按行政区划、成员企业、税费种类、业务板块等多维报表展示、时时查询应交税费、实缴税费、地方财政贡献情况等；实现集团内各企业纳税信息的横向分国别对比；为管理层提供决策信息的税务信息参考。（5）实现涉税法规信息提供信息系统将涉及本企业涉税业务的各项税务法律、税务法规纳入至系统中，形成可查阅的税收法规知识库。为各层级涉税人员提供可靠的税务参考信息。其形式可以是简单的文档整理收集，提供方便的查询路径；也可能将法规固化到税务业务流程和管理流程中，对系统进行更精确的管理。

三、技术引领的税务管理创新

企业税务信息化的初步成果，已经可见的对税务管理变革进行了有效推动，从管理理念、管理手段、组织结构以及经营环境四个方面总结如下：（1）税务管理理念创新税务管理理念的颠覆，是信息化带动的最根本的变化。将税务管理从老旧的以“搞好政府关系”为手段，以“不让税局查出事儿”为最高目标的潜意识里拉出来。真正将税务管理作为以企业自身的需求为出发点而自上而下的进行管理改革。正视“创新性破坏”对税务管理传统的彻底粉碎重建。理念的变革将税务管理拉到与财务管理同等的高度看待，企业也将用知识管理观念、全球经济一体化观念、战略管理观念等先进的管理理念对税务管理进行重新审视。（2）税务管理手段创新税务的传统管理以事前强制，事后惩罚为主，通常企业以行政命令下达，自查任务摊牌和强制管理上报等形式进行税务管理，其管理信息的准确性很大一部分取决于“人”的岗位职能划分和职业道德。这样的管理手段，效率较低，不确定性大，主观能动性差，需要消耗大量的资源在管理沟通上。通过信息化的管理手段，在减少重复工作，取消纸质审核，降低手工操作的同时将管理理念在日常工作流中固化，将管理信息收集去人工化。将硬性管理手段内化为软性管理手段，以企业管理需求为核心内容，围绕“人”的体验，追求“企业管理”与“以人为本”的共赢的现代管理新模式。（3）税务管理组织结构创新建立企业统一的税务管理系统可以推进集团企业的税务管理的组织结构更新，集中的管理要求渗透，和高度的数据集成，决定了集团税务管理的高度集权。其集权不是行政手段的集权，而是表现为管理理念的统一，工作流的统一，数据结构的统一。进而税务管理的纵向分工和横向分工发生变革。在纵向分工上，领导层进行税务管理的统一分析规划、风险的统一管控，而业务层集中在完成日常工作，分工明确各司其职。而在横向分工上，税务与其他业务间的跨部门管理更加权责明确，部门间更能良好的进行合作共享，而不是认为税务管理在对其进行“指手画脚”。税务管理的向上转移，将涉税决策与税务实际业务分离，可能产生更多的部门内部优化，税务业务操作的系统固化，税务专业知识的信息化传递，可促使基层单位将税务和财务人员进行合并。（4）税务管理推动环境创新在企业进行管理理念变革后，税务业务的合规，税务风险的规避，已经成为企业自身的管理需求。在变被动为主动后，企业的管理变革的速度将会赶超国家对企业的税务要求，其税务遵从将不再是企业的压力，税务的风险自查将成为企业管理的本能。在这种情况下，政府对企业的信任度将大大提高，社会的认可度也随之提高。企业经营的社会环境将更利于企业的经营发展。

作者:吴迪 单位:中国海洋石油总公司

参考文献:

[1]谭荣华.《税收信息化教程》(第二版)[M].中国人民大学出版社,2004.

[2]中国税务学会，《税收信息化建设研究》，2004.

企业税务管理创新范文第4篇

【关键词】税收 财务管理

一、当前的财税背景

近年来，我国财税体制改革取得重大突破。在预算管理制度改革方面，完成预算法修改工作，初步建立起全面规范、公开透明的现代预算制度，将政府全部收支关进制度的笼子，地方政府举债融资“阳光化”；在建立健全税收制度体系方面，营改增、消费税、资源税、税收征管等多项改革顺利推进，明确并细化了“税收法定”原则。同时，积极财政政策在稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险中发挥了突出作用。

当前，深化财税体制改革已进入攻坚期和深水区，剩下的改革任务都是难啃的“硬骨头”。比如，营改增全面推行将对企业产生重大影响，消费税、资源税、个人所得税、房地产税等改革事关百姓和企业切身利益；调整中央和地方政府间财政关系、建立事权和支出责任相适应的制度，更是关系全局性调整。

图示为《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》勾勒的“十三五”税制改革路线图。要完成“十三五”规划建议赋予的重要历史使命，必须继续深化财税体制改革。具体来说，增值税、个人所得税等几个重要税种的改革应逐步展开，税收征管工作应按照《深化国税、地税征管体制改革方案》的精神贯彻落实；建立事权和支出责任相适应的制度、进一步理顺中央和地方收入划分等有待“破题”，要合理划分政府间事权与支出责任，促进权力与责任、办事与花钱相统一，全面提升国家治理效率；进一步完善政府预算体系，规范地方政府举债融资行为，促进预算更加全面规范、公开透明。

同时，积极财政政策应继续加力增效，将创新宏观调控与推进结构性改革有机结合起来，切实增强政策实施的针对性和实效性，促进经济持续健康发展。合理加大减税力度，尤其加大对高新技术、小微企业等的支持力度，扩大有效投资，加快推进基础设施建设。当然，更要增强财政货币政策的协调性，以主要税种改革，助推产业转型升级与政府间财税关系调整。当前，增值税的先进性，业已得到世界公认。问题是，如不能完善增值税链条，其税收中性特征将大大折扣，甚至会误导产业发展。步入中低速增长期的中国经济，正面临再造经济增长新引擎的艰巨任务。

二、关注财税改革平衡难点 正确引导企业经营发展方向

本轮财税改革的难点在于平衡难度高。其一，各类利益主体利益平衡难度大。其二，短期利益和长期利益平衡难度大。其三，2015年12月17日，美联储加息，中国既不能置身事外，也不会独善其身。而在美联储加息之后，鞋子落地，不意味着风险从此消失。那些认为“利空出尽是利好”的说法完全是资本市场骗人的把戏。一个炸弹落到地上，是真正危险的开始，而不是结束。在美联储扣动加息的扳机之后，面临下行趋势的中国经济将面临更为严峻的局面：人民币贬值的压力将加大，资本流出会加剧，由于过去的高杠杆，僵尸企业，以及信贷没有底线的扩张，中国经济正处在一个“风险释放期”，而美联储的加息对于当下中国经济面临的困境无异于雪上加霜。

新一轮财税改革已不再仅是财税制度自身的完善，而是立足着眼长远、服务全局、主动支撑国家治理体系和治理能力现代化的历史性变革。笔者认为，要树立三个观点：第一就是创新，创新是发展的动力，持续创新，更是企业增加效益的手段。现在中国企业讲创新，世界企业讲创新，财务也要创新。第二个观点就是信息化，即如何从财务数据中提炼出我们管理的精髓的重要性。第三个重点，财务怎样在业务模式、会计、税法应用上创新。财务管理说白了，就四个字，钱进钱出，钱从哪来，钱往哪去，投资和经营就是钱往哪去，融资就是钱从哪来，财务管理实际两方面，一个钱出，一个钱进，这两个方面一个涉及到现金流，一个涉及到资本成本。

2015年10月21日，国务院总理在国务院常务会议上强调：“要用政府税收减法，换取‘双创’新动能加法。”此次会议确定完善研发费用加计扣除政策，推动企业加大研发力度；决定在全国推广国家自主创新示范区部分所得税试点政策，助力创业创新，最终“通过鼓励创业创新，把新动能培育起来”，让中国进入新境界。这一决定具有充分的现实考量。

“十三五”时期税制改革有以下几个重大取向？：税制改革要以稳定宏观税负为前提。面对经济下行压力，政府在稳定经济增长、促进充分就业、发挥宏观调控职能中的作用愈发重要，财政支出压力持续增大。因此，减税政策必须与减支相结合，这又与政府职能转变、缩减编制等问题紧密相关。税制改革要服务于现代财政制度的构建。现代财政制度是未来深化改革的重要环节。税收是财政的一部分，税制改革必须服务于现代财政制度的构建。税制改革要与转变经济发展方式、建设创新型国家相适应。“十三五”时期，税制改革应当以适应促进经济结构转型、鼓励大众创新创业、转变经济发展方式的需要为目标。税制改革要有利于优化分配格局，调整分配关系。“十三五”时期税制改革必须朝着有利于优化分配格局、调整分配关系的方向发展。

三、营改增对企业会计核算的影响

（一）对企业所得税的影响

企业所得税核算是企业会计核算中的最为重要的一部分。营改增政策实施前，企业缴纳的营业税可以在企业所得税前全部扣除，然而在营改增政策实施后，大部分的税负将会转增到增值税上，也就是说企业所得税前能够抵扣的流转税将大幅减少。营改增政策规定增值税不能够在所得税税前扣除，那么企业需要缴纳的所得税就会相应增加，这就对会计核算提出了更高的要求。营改增政策实施前，企业的运输费用以及其他相关的劳务费都可以作为成本费用在所得税前按照比率扣除，但是在营改增政策实施后，企业的成本费用额扣除比例也会大幅减少，也就是说企业的运输费用以及其他相关的劳务费都无法作为成本费用在所得税前扣除了。除此之外，营改增也对购进固定资产的计税基础有一定的影响。以交通运输业为例，在其购置固定资产时，原有的税制政策规定是按照3%税率缴纳营业税，但是在营改增政策实施后，这一部分就不需要缴纳了，固定资产的购置成本也就发生了改变，这对于企业核算造成了很大的影响。

（二）对企业现金和利润核算的影响

原有的税制政策规定，企业在进行现金核算和利润核算时往往过于重视成本、收入、营业税，由于现金流与税负之间呈负相关性，因此企业预先缴纳的税金对现金核算具有很大的影响。通常情况下，企业都是先缴纳相应的税款，然后再追平，这在具体的实践过程中往往会造成企业预先缴纳的税金高于规定缴纳税金的情况出现。在营改增政策实施后，企业可以在获取利润后再缴纳税金，这样既可以避免现金流受到影响，也可以稳定企业利润。

（三）对企业收入核算的影响

由于企业营业税中不包含进项税科目和销项税科目，因此，企业通常是根据实情入账以计算具体收入，营改增政策实施后，企业收入核算的原则和方法都有一定的新变化。比如在服务产业中，增设了进项税、销项税，并且这两项也被算入应交税金中核算，这样企业应纳税额就变成了同一时段内销项和税项的差额，企业在进行收入核算时就从原有的收支差额直接乘税率改为按照相应的税率扣除销项税金后再确认。

四、营改增实施后企业会计核算的应对策略

（一）调整纳税筹划工作

营改增政策的实施对企业会计核算提出了更高的要求，企业需要尽快转变思想，客观分析营改增对企业会计核算的影响，合理调整纳税筹划工作，过去企业通常是采用财务部门自行承担涉税职责的传统模式，但是在营改增政策实施后，涉税责任就需要财务部等多部门的共同承担。企业会计核算的涉税基础工作管理绩效与缴纳增值税金额、税务大小、法律风险密切相关，因此企业在进行会计核算时更应该切实加强涉税基础工作管理力度，提高纳税筹划水平，企业会计核算需要明确核算方式与原则，确定最为合理的企业会计核算流程，促使增值税专用发票开具业务和票务管理行为规范化，特别是进项税专用发票的检查与抵扣环节，企业需要格外重视强化，避免出现漏税的情况。

（二）优化企业会计账务处理核算

营改增对企业会计核算的影响直接体现在对企业财务报表的影响上。为了减小营改增对企业财务报表的影响，企业需要以会计准则为基础，优化企业会计财务处理核算，提高企业财务管理水平。增值税都是彼此相关的，财务报表的作用就是记录企业增值税产生的过程，因此，在平时的采购与销售环节中，企业需要注重财务处理在营改增政策实施前后收入成本费用记账方式的区别，会计核算人员应尽可能地为企业找到营改增对企业减轻税负的有利之处，进而将其优势最大化。

（三）提高财务人员的综合素质

在市场经济快速发展的今天，企业内外环境都发生了改变，这就要求企业尽快提高会计核算人员的综合素质，通过宣传营改增的改革内容，促使税务人员尽快地掌握相关的专业知识，提高风险意识，同时树立正确的服务意识，加强财务部门与其他部门以及税务机关的沟通，这样可以最大限度地降低经济风险。企业需要定期组织财务人员进行培训，提高其综合素质，促使其能够严格区分不同的经济收入，严格遵循相关的法规政策。企业也可以建立完善的考核湿度，严格约束企业税务人员，促使其快速提高业务水平和工作质量。

五、结语

营改增政策的实施是一项长期且艰巨的任务，它在促进企业发展的同时也对企业的会计核算造成了一定程度的影响，因此企业需要顺应税制改革的需要，采取有效的应对措施，改进企业核算，使其更好地适应营改增改革，从而促进企业的健康稳定发展。

亡羊补牢，为时未晚。中国未来的宏观政策要高度重视美国货币政策回归常态后对中国的继续冲击和应对。必须记住，中国经济的最大敌人不是美联储与欧共体，而是我们自己。在别人已经亮剑的情况下，中国企业该是运用经济杠杆做正确事情的时候了。

企业税务管理创新范文第5篇

关键词：集团企业；税务管理；改革；创新

集团企业是企业发展到一定规模后形成的具有多家子公司的团体企业，集团企业作为一个大型的组织机构其税务管理质量对于集团企业的发展有着重大的意义，税务改革与创新能够有效的降低税负并且规避涉税风险。提高集团企业的竞争力。

一、我国集团企业税务管理方式的现状及问题分析

我国集团企业目前税务管理还存在着一定的问题，我国集团公司目前大多规模庞大，有的企业户头很多，资金流庞大，而且过于分散，给税务管理带来了一定的困难。同时，由于权力过度集中，使税务管理存在着一定的风险，并且具体执行起来，又湿得缺乏统筹，过于分散。而且目前集团企业税务管理进行多元化的经营有些盲目，而且税务管理一体化的程度不足。当前，税务管理制度缺乏行之有效的保障体系和整体的规划方针，缺乏系统性和科学化的现代税务管理体系，这就导致了目前税务管理出现很多漏洞和问题，使之不能够有效地发挥着作用。

二、集团企业税务管理方式改革与创新的必要性

集团企业税务管理改革与创新能够有效地减轻集团总体税收负担，增加集团税后利润。具体说就是通过税务管理方式的改革和创新来实现从集团企业的全局性战略出发，为实现税后利益最大化、减轻集团整体性税负、增加集团净收益，通过对整个集团企业的经营、投资、筹资等经济活动事先分析、筹划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性政策，从而获得最大的税后利益。

因为集团企业的构建需要长时间的发展，需要进行联合、兼并、分离等形式的改制重组，这样一来势必会导致企业产权的转移、隶属关系变更等一系列变化，均涉及到大量的税收问题，需集团企业仔细确认和统一协调。如果不能够克服当前管理方式上的存在的问题，实行有效地税务管理，那么就会导致大量的潜在税务问题，对企业的发展和创新带来不利的影响。

三、集团企业税务管理改革与创新的方式方法

1　构建一体化、多层次化的全面税务管理体系

要发挥母公司的决策权和对内管理权，最大限度地发挥集团的资源一体化优势与管理协同效应。想要实行税务改革，母公司和子公司必须保持高度的集中一体化，以保证公司战略目标的实现，实现集团企业纳税利益最大化。同时，集团企业的资产规模大、资本链长、管理跨度宽、地域分布广的特点，这就决定了集团企业的税务管理必须向多层次化的方向发展。要构建一个全面税务管理的体系，发挥集团资源一体化管理、实现整体资源配置高效性，在采购、生产和营销方面都要贯穿着税务管理的全过程，要将税务管理纳入公司的战略目标之中，实行现代化的管理手段，从制度上避免税务管理权力集中和漏洞的出现。

2　制定一套完整的考核体系

集团企业应该设立专门的集团税费管理部门，全面统筹和管理公司的税务事务，要建立多层次的税务维护和考核体系，建立内部控制和定期实行内部考核，各子公司要做好基础的税务管理工作，针对传统管理的问题，制定一套完整的考核体系，形成激励机制，鼓励成员单位自觉进行税务管理，在全员参与的情况下，全面考核母公司和子公司的税务管理情况。

3　构建合理的税务管理体系的战略

(1)做好筹资税务管理

比较债务资本与权益资本的资金成本，包括资金占用费和资金筹集费。集团公司要设计优秀的资本来源结构，加大债务资本的比例，降低资金税务的成本。

(2)做好税务投资管理

集团企业在设立子公司时可以直接利用国家税法规定的优惠政策进行筹划与管理，这样既符合国家的税务管理计划，也符合公司的发展目标，集团企业可以依据企业的自身情况，因地制宜改变生产经营范围，尽量满足税收优惠政策。

(3)产权重组税务管理

当前，产权重组是集团公司的一种常见行为，主要包括合并、分立、资产重组和资产转让等，在这一过程中可能涉及到增值税、营业税、城建税、教育费附加、契税、企业所得税等，所以企业在这一过程中应该从所得税和综合税的角度进行综合的税务管理。

(4)企业内部业务定价管理

企业可以通过内部定价的方法，在根据资源制定产品的价格，可以实现减少成本，降低整个集团税务负担的目的。

4　集团企业税务风险防范管理的创新

集团公司由于其规模庞大，税务风险防范与规避是一项巨大的系统工程，但是目前集团企业由于缺乏系统有效的税务风险管理制度，在税务风险管理上还存在着一定的问题，所以有必要进行税务风险管理的创新。

集团企业要进行税务风险防范的管理创新，首先要充分利用信息化管理的手段，规范税务风险评估流程，充分利用各类定性定量分析方法，力求全面、系统的掌握税务风险的动态发展情况，完善税务风险防范的体系。其次要加强对税务风险防范的监督过程，建立有效的监督机制，在执行与实践中，设立定期检查制度，对税务风险的各个环节进行有效地控制。第三是要借助专业机构进行税务筹划和风险管理，利用他们的专业水平和对法律的熟悉程度来降低企业的税务风险。最后是完善企业风险管理应急措施，保障企业应对突发事件的能力。

企业税务管理创新范文第6篇

一、加强学习，不断提高政治业务素质。

企业服务中心是园区对外的窗口，作为服务中心的分管领导，我从严要求自身素质的提高，认真学习系列讲话精神、新时代中国特色社会主义新思想以及党的会议精神，加强业务知识的学习，熟悉各项程序工作流程，使自身的政治理论水平、业务素质和工作能力不断得到提高，并自觉地落实到各项工作的细节之中，踏踏实实工作，为做好园区的各项服务工作提供有力保障。

二、立足本职，抓好分管，扎实推进各项工作。

1.各项经济指标任务完成。预计全年实现产值130亿元，同比增长15.1%。前三季度规模以上工业增加值增长15.2% ，同比增长2.1%，比目标任务14.1%增加0.2个百分点，预计全年实现规模以上工业增加值增长15.8%。预计全年完成固定资产投资13亿元，预计全年完成税收9000万元，同比增长12.5%。

2.大力推进招商工作。三季度已完成市外到位资金42万元（其中：市外固定资产投资17.4万元；省外资金到位24.6万元），占全年目标任务40亿元的105%；预计全年完成市外到位资金47万元。预计全年完成新签约宏泰锅炉、盛泰元环保、 银欧女鞋、科迪锻业等项目10个，完成年目标任务的111%。新开工项目8个，新竣工投产6个，包装重大项目9个。

3.创新创建工作顺利完成。今年3月省政府正式认定沿滩工业园区为省级高新技术产业园区；11月，省级科技企业孵化器成功通过省科技厅备案。今年园区新引入孵化企业33户，正在全力创建省级大学生创新创业示范园。

4、密切联系服务企业。根据区委联系重点企业和重大项目的部署，印发了《党员干部联系企业和重大项目工作实施方案》，每个月至少一次及以上全覆盖的企业走访调研，及时收集解决企业问题，采纳建议，帮助企业克服生产经营困难。组织了园区企业用工专场招聘会1场、银企对接会1次，解决企业问题100余个。

三、自觉落实党风廉政建设责任制。

一切按制度和规定办事，不利用职权为个人谋取利益。加强党性、党风、党纪学习，增强廉洁自律意识，做到自重、自省、自警、自励。管好自己身边的工作人员和亲属，不谋私利，不徇私情，不搞特权，没有接受过企业主一顿吃请，没有收受过企业主一分礼物。平时注重深入基层，自觉深入企业走访开展调查研究，为群众解决实际问题，坚持一切依靠群众，一切为了群众，坚持向群众学习，保持同人民群众的血肉联系。始终保持艰苦朴素、勤俭节约、廉政勤政的工作作风。

企业税务管理创新范文第7篇

本文作者：孙梅工作单位：中国石油大学

加强管理模式的创新，为企业价值的创造提供基础。目前很多企业都在进行管理模式的创新，同时也提出了很多有价值的建议和做法。如中国石油对于实行总承包管理模式的固定资产投资项目相关规定如下：国内设备及安装主材的采购合同须由供应商、总承包商和项目业主三方签署，供应商须将增值税发票直接开具给项目业主，或开具给增值税纳税人总承包商，而总承包商再将增值税发票开具给项目业主，但不因三方签署的采购合同而免除工程总承包合同中约定的由总承包商履行的责任和义务。这种管理模式似乎在一定程度上打破了EPC总承包管理模式，其实企业选择何种管理模式不重要，关键就在于这种管理模式是否对企业长远的发展有益，如何突破原有的EPC总承包模式的框架，进行管理模式的创新是企业税务筹划方案的关键，只有从源头上进行管理模式创新，才能使得税务筹划方案有的放矢，事前的管理模式创新远比在既定的管理模式下的税务筹划方案给企业带来更大的价值。

加强与税务部门沟通交流方式的创新：税务筹划是一个涉及各方利益群体和国家法律法规的系统工程，不同利益主体和各个部门之间的协同沟通和配合，对于增值税转型后的EPC总承包模式来说尤为重要，要在试点阶段通过投资者、业主、总承包商、地税和国税等多部门的沟通和交流，将EPC总承包模式面临的问题和发展的障碍进行深入研究，争取得到税务部门的理解和认可，为税法的完善和企业的发展做好国家层面的沟通和交流工作；同时又要在已有的税法的基础上争取税务部门的支持，让税务部门充分意识到企业在税务筹划方案选择时，是从企业长远发展的角度确定的对企业发展最有利的方案，而税务部门未来也会从企业的发展中获得更多的税收，让税务部门真正理解到企业与税务部门交流沟通的目的不是税收的最小化，而是努力做到企业和国家的共赢，为税务部门的理解和支持奠定坚实的基础。

总之，税务筹划观念的创新、EPC总承包管理模式的创新和与税务部门沟通交流方式的创新是EPC总承包项目税务筹划的关键，只有建立协调业主和总承包商、投资者、国税和地税等多方利益群体的创新管理模式才能够真正做好EPC总承包模式的税务筹划工作，才能够真正提升企业的价值，做到企业和国家的共赢。

企业税务管理创新范文第8篇

YCN公司于2011年注册成立，主营业务是数字产品的研发与销售，以及相关服务。公司管理渐入正轨，管理层认识到包括税务筹划在内的涉税事务管理的重要性。现以该公司为例，说明初创期的数字技术企业的若干涉税管理的方向和若干细节问题，以供参考。

一、直接涉税事务的管理

（一）公司的税务定位管理

1.依据YCN公司章程，公司主营业务是接受委托开发数字技术相关的服务（不保留著作权）。适用的主要税种为营业税，税目为“服务业”，税率为营业额的5%。

公司转让数字技术等无形资产，适用的税种为营业税，税目为“转让无形资产”，税率为营业额的5%。

按现行政策，YNC公司从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

2.依据YNC公司章程，公司兼营业务是接受委托开发数字技术相关的产品（保留著作权）或销售相关的产品。适用的税种是增值税，税率为17%。但享受即征即退的税收优惠政策（对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策）。

YCN公司适用的基本税收政策小结：计算机软件销售适用营业税，日常开具转让无形资产专用发票；软件产品适用增值税，日常开具增值税发票，对销售自产的软件产品其增值税实际税负超过3%的部分，实施即征即退税收优惠政策。委托加工软件，视著作权归属确定适用税种：归委托方，或委托方、YCN公司共有，适用营业税；归YCN公司所有，适用增值税。软件安装费、维护费、培训费等收入，如果随软件产品提供，视同增值税应税业务征税，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；如果不随软件提供，或者软件产品销售以后提供，征收营业税。

值得注意的是，YCN公司享受税收优惠政策，应具备相应的条件；在实务中一般要求事先向税务机关报备。

（二）企业所得税有关的若干事项管理

1.制定合理的薪酬制度，均衡公司税负。高薪酬通常会带来高个人所得税，而低薪酬并不一定意味着低待遇。YCN公司通过合理的薪酬制度，在公务性消费和个人薪酬之间进行权衡。例如，对超过个税起征点或超过个税低税率区3%以内的职工薪酬，以公务消费的形式，在国家现行税收政策范围内，均衡税负或降低税负。

另外，YCN公司以脑力劳动为主，有聘用残疾人的条件。利用“安置残疾人员的工资，按实际支付工资100%加计扣除”的税收优惠政策，既扶持了残疾人就业，也降低了公司所得税负担。

2.合理安排业务费招待形式，优化支出结构。业务招待费的扣除标准为实际发生额的60%、扣除上限为年营业收入的5‰。YCN公司的“业务招待”活动，主要是对内培训和对外联谊，并非纯粹的吃喝玩行为，实际上大多数情形并不属于业务招待性质。因此，日常开展类似业务时，YCN公司尽量委托专业的会议、培训中介，选择餐饮、住宿一体的服务企业，以会务、培训和差旅等方式来执行，以提高税前抵扣水平，降低所得税负担。

3.提足相关费用。主要指职工福利费（工资薪金总额的14%）、职工教育经费（工资薪金总额的2.5%）、固定资产折旧、无形资产摊销等等（对保留著作权的无形资产，尽量估价入账）。

采购决策和加速折旧政策。YCN公司的主要仪器、设备，均符合加速折旧政策。由于在初创期，YCN公司的税收优惠力度大，因此重视关键设备的最佳租、购期决策，实现税收利益最大化。

4.加强技术转让管理，享受税收优惠政策。基本税收优惠是：一个纳税年度内，转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。跟YCN公司有关的，主要是软件著作权、数字版权，在签订转让合同时，由省级科技主管部门认定。目前公司尚未涉及出口业务。

5.充分享受研究开发费税收优惠政策。未形成无形资产的，按50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本150%摊销。YCN公司在申请研究开发费加计扣除时，向主管税务机关（国税局）报送了相关审批所需资料。

二、间接涉税事务的管理

YCN公司预期能够享受的一些税收优惠政策，是以以下五个方面的间接涉税事务的成果为前提的。因此，YCN公司非常重视这些事务的决策和执行工作。

（一）高新技术企业认定

1.税收优惠。企业所得税，符合条件的，减按15%税率（普通企业是25%）。

2.认定条件。“符合条件”是指国家重点扶持的高新技术企业，要符合六个条件。YCN公司拥有核心自主知识产权；公司产品主要是面向教育业的多媒体技术、文化创意产业支撑技术；公司的研究开发费用占销售收入的比例为26%，均为境内研发费用；数字技术产品及其服务费收入占公司总收入的80%以上；科技人员占公司员工总数的79%；公司的研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标，基本符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。因此，YCN公司管理层决定积极进行高新技术认定工作，并将其列为公司成立后的重点工作。

中小高新技术企业认定。中小高新技术企业是指按照国家有关政策取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业，其中2007年底前已取得高新技术企业资格的，在其规定有效期内不需重新认定。YCN公司是典型的中小高新技术企业。因此，在完成高新技术企业认定后，YCN公司将通过中小企业管理局申请认定为中小高新技术企业。

3．认定程序。认定部门为科技部及其指定机构。按照申请相关规定，基本经历企业自评、提出申请、提交规定材料等程序。YCN公司目前已经提出相关申请。

4.税务机关备案。如果YCN公司被成功认定为高新技术企业，应向主管税务机关备案高新技术企业相关的四类资料。

（二）小型微利企业的认定

1.税收优惠。减按20%征收企业所得税。

2.认定条件。YNC公司符合第（1）项（从事国家非限制和禁止行业）和第（3）项（非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）的规定，拟于2012年进行小型微利企业认定。

3.认定部门与认定程序。认定部门为主管税务机关，向其提交认定申请和相关资料。

（三）软件企业认定

1.税收优惠。（1）本条规定已过期。（2）对我国境内新办的软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（3）对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。（4）软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。（5）企事业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

认定为软件企业后，YCN公司将能够享受第（2）（3）（4）（5）项税收优惠。

2.享受税收优惠的条件。与认定条件大致相同。（1）取得软件企业认定证书。（2）以软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为主营业务。（3）具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务。（4）具有从事软件开发和所需的技术装备和经营场所。（5）符合规定和技术人员占比不低于50%。（6）软件技术及产品的研究开发经费占企业软件收入的8%以上。（7）年软件销售收入占企业年总收入的比例达到35%以上，其中，自产软件收入占软件销售收入的50%以上。

目前，YCN公司正在办理知识产权（软件著作权）登记手续，其他条件均已具备。由于YCN公司的注册地为高新技术开发区，在被认定为软件企业之前，可在过渡期内享受高新技术开发区的税收优惠政策。

3.认定部门。为省级以上信息产业主管部门或其委托机构。认定时要提供11类符合要求的资料。

（四）创投企业认定

YCN公司在初创期就已经开始考虑战略层面的资本运作问题，尤其是与知识产权有关的投融资问题。争取创办投资公司并认定为创投企业，吸纳其他战略投资者，从而反哺YCN公司，是YCN公司扩大经营规模的中期战略目标。

1.税收优惠。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

2.设立条件。一是企业条件。（1）投资者人数在2-50人，且至少拥有一个必备投资者。（2）非公司制创投企业投资者认缴出资总额最低限额为1000万美元，公司制则为500万美元。必备投资者外的其他每个投资者，最低认缴出资额不得低于100万美元。（3）有明确的组织形式；（4）有明确合法的投资方向；（5）除将本企业经营活动授予一家创业投资管理公司进行管理的情形外，创投企业有3名以上具备创业投资从业经验的专业人员。

二是必备投资者条件。（1）以创业投资为主营业务；（2）在申请前设立管理的资本累计不低于1亿美元，且其中至少5000万美元已经用于创业投资。若为中国投资者，在申请前三年管理的资本累计不低于1亿元人民币，其中至少5000万元人民币已经用于创业投资；（3）拥有3名以上创业投资从业经验的专业管理人员；（4）如果某一投资者的关联实体满足上述条件，则该投资者可以申请成为必备投资者。（5）必备投资者及其上述关联实体均应未受规定的处罚；（6）非法人制创投企业必备投资者，对创投企业的认缴出资及实际出资分别不低于投资者拟认缴出资总额及实际出资总额的1%，且应对创投企业的债务承担连带责任；公司制创投企业的必备投资者，对创投企业的认缴出资及实际出资分别不低于投资者认缴出资总额及实际出资总额的30%。

3.认定部门。市级中小企业局初审，省级以上科技主管部门评定颁发证书。

4.税收优惠程序。应向税务机关提供创业投资企业抵扣的应纳税所得额备案资料，包括投资抵扣和抵扣应纳税所得额所需的资料。

（五）ISO质量认证

企业税务管理创新范文第9篇

[关键词]小微企业；创新创业；财税政策；融资渠道

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.12.063

1 无锡市小微企业概况

小微企业的界定是多元的、发展的，不同经济发展阶段，不同行业对小微企业的界定和划分也有不同。目前我国小微企业一般包含两层含义：一个是《企业所得税法》提出的“小型微利企业”；另一个是工信部、国家统计局、国家发改委、财政部联合印发的《中小企业划型标准规定》中界定的小型微型企业，按照企业营业收入、资产总额、从业人员等指标，结合行业特点确定了不同行业小型微型企业标准。

2015年国家工商总局年度年报数据显示，我国小微企业数量为1334.97万户，占年报企业总数的96.9%。据有关数据统计，无锡小微企业数量已超过20万户，占无锡企业总数的98.5%，小微企业在促进无锡经济稳定增长、扩大就业、科技创新、增加税收等方面有着极其重要的作用。近年来，无锡小微企业中很多科技型企业已成为无锡科技创新和经济发展活力的代表者以及推动经济发展、自主创新、引领高新技术产业和战略性新兴产业发展的生力军。

2 无锡小微企业在“双创”过程中面临的主要问题

在无锡小微企业调查过程中发现，很多企业认为技术创新具有高风险性和长期性、技术创新需要高额成本投入，在其得不到充分补偿的情况下，尤其是初创型小微企业只能力求生存还谈不上创新，本文从四个方面概括制约小微企业创新创业发展的主要问题。

2.1 小微企业经营管理规范性弱、经营成本高、创新不足

很多小微企业起步时人员少，企业管理者身兼数职，重心主要放在业务拓展上，在企业管理上无暇顾及，所以小微企业一般内部控制薄弱，管理水平低，缺乏健全的管理制度和系统的管理理念。在调查过程中发现，原材料成本和人力成本不断增加是困扰小微企业的主要问题，随着原材料、人力、物流等成本的上涨，小微企业面临经营成本压力增加，利润空间有限，都制约了小微企业的创新与发展。

2.2 小微企业发展过程中享受政府扶持政策难度大

近年来，政府为支持小微企业发展，推进“大众创业、万众创新”推出了一系列扶持政策，但扶持小微企业发展的财政政策主要是专项资金，项目申报为主，很多小微企业达不到申报条件，另外小微企业人员有限，申报经验不足，所以有些扶持政策小微企业享受难度较大。

2.3 小微企业税收负担较重

小微企业主要承担增值税、消费税、企业所得税以及印花税等一些小税种。调查过程中，无锡很多小微企业认为我国税种复杂，纳税申报程序烦琐，享受税收优惠政策难度大，税费支出对企业资金形成较大压力。比如小微企业享受增值税优惠政策限定对象为小规模纳税人，增值税一般纳税人无法获得销售额或营业额不超过3万元免征增值税的优惠，加之小微企业很难取得增值税进项发票抵扣，17%的增值税额增加了企业负担。另外增值税月销售额或营业额30000元的起征点太低，30000元的月销售额或营业额对小微企业发展基本没有保障，维持也很难，同时起征点上、下的企业享受政策差别就很大。

2.4 小微企业融资渠道狭窄

无锡小微企业都面临资金不足，融资困难的问题，大多数小微企业很难从政策渠道获得融资。一方面由于小微企业经营不规范，稳定性差，信用较低的自身原因，另一方面由于金融机构为了规避风险，对小微企业融资设置较高门槛，同时资本市场对小微企业支出力度不够，小微企业政策性融资机制和体系尚未形成等原因，小微企业创新创业过程中融资渠道狭窄依然是一个难题。

3 推进小微企业“双创”的保障措施

小微企业在促进我国经济发展和社会稳定过程中起到很大作用，也是“双创”的主力军，这就需要企业、金融机构、政府和社会各界共同努力，为小微企业发展创造一个良好的环境。具体而言，本文从小微企业自身和政府扶持两个方面对推进小微企业创新创业提出如下四点建议。

3.1 小微企业规范内部管理，充分享受优惠政策，推进自身创新发展

小微企业要获得政府、金融机构的支持，首先需要不断增强自身实力与信誉度，小微企业管理者要提高自身综合素质，建立一套比较系统与科学的企业管理模式，来提高管理效率，增强自身市场竞争力。另外，也可以通过强化企业的财务管理，比如根据金融机构及政府部门的要求建立一套有效的财务制定，形成完整规范的财务信息，提高自身的信用。

近年来，政府部门针对小微企业相继出台了一些优惠扶持政策，也促进了各级政府部门的招商引资，同时给予了小微企业不同程度的帮助。小微企业自身要密切关注政府各级有关单位出台的扶持政策，积极参与政策培训活动，多方咨询会计师事务所等一些专业单位，提前进行准备，同时配备专门人手负责优惠政策的研究与申报。

3.2 政府加大扶持力度，完善小微企I创新创业服务平台

近期，国家下发了《关于推动小型微型企业创业创新基地发展的指导意见》提出“十三五”末，将建立300个国家小型微型企业创业创新示范基地，3000个省级小型微型企业创新创业基地，积极探索一条从孵化培训到产业发展的有效机制。政府在制定促进小微企业发展的扶持政策时应贯穿小微企业创办、生产经营、发展、再投资以及科技创新各个环节，比如小微企业创业初期，政府可以采用对其风险评估后给予财政补贴；成长期采用对其监督扶持，在资金链及金融机构贷款方面为小微企业营造更好的环境；成熟期，鼓励小微企业进行合理投资。

政府部门可以灵活运用房租、税收、贴息等为主的扶持政策，采用规范的申报模式，扶持小微企业创业与创新。一是在孵化阶段建立以房租补贴为核心的后补助政策。房租补贴是政府鼓励创业及招商过程中最有效的政策手段。二是在发展阶段建立以税收补助、贷款贴息、担保贴息为核心的财税绩效政策，引导财税资金、银行资金、担保资金等向科技创新型小微企业倾斜，缓解小微企业创新投入资金压力。三是在提升小微企业创新能力方面综合运用税收、科技项目申报、房租等政策。以研发投入等创新指标作为政策支持的重要条件，刺激企业增加研发投入。

政府在扶持小微企业创业创新发展过程，建设完善的公共创新创业信息化服务平台，运用大数据、云计算等技术可以为小微企业提供创业指导、创业监管、创业政策及人才推荐等服务，通过信息化手段将申报、管理、培训等内容集合在平台上，方便小微企业获得政策信息及项目申报，也有助于政府对小微企业创新创业的日常管理和各种查询、统计以及分析。为集聚更多创业资源服务并推动“大众创业、万众创新”取得成效，可以采用“互联网+创业基地”“互联网+创业服务”，线上线下相结合，建设智慧型创业服务平台。

3.3 税收优惠政策扩大受惠范围，减轻小微企业税收负担

利用税收优惠政策促进小微企业发展是世界各国的通行做法，其政策效果稳定、持久，可操作性更强。流转税与企业所得税是企业经营最为密切相关的两大税种，其中流转税中增值税的起征点可以改为免征额，能够减少起征点临界上、下的差异，另外税收优惠红利不要区分一般纳税人与小规模纳税人，将税收优惠覆盖到全部小微企业。为了促进小微企业技术创新，企业所得税方面可以增加对技改项目投资抵免优惠，小微企业用于技改项目购进并使用的设备，应给予适当的所得税额抵免优惠，另外对于小微企业用于职工技术培训的管理费用可以设置较高比例的税前列支，降低小微企业用人成本。其他税种方面，比如对新成立的小微企业可以减免房产税、土地使用税、印花税等税收，降低小微企业成本。

税务部门可以形成有针对性的征管服务部门，集中处理小微企业发展过程中的问题，简化税收征管程序，减小申报程序的难度，优化小微企业涉税服务，同时加大税收宣传，提高对小微企业纳税辅导的针对性，降低小微企业的纳税成本。

3.4 政银合力扩宽小微企业融资渠道，解决小微企业融资难题

2015年6月6日，国务院印发了《关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》，指出要搞活金融市场，实现便捷融资，包括创新银行支持方式等。政府部门可以通过财政资金资助金融机构或以担保的形式来分摊金融机构对小微企业的贷款风险，引导金融机构为小微企业提供融资服务，鼓励银行业金融机构单列小微企业信贷计划，鼓励大银行设立服务小微企业专营机构。

近年来，全国小微企业信用担保体系建设已取得积极进展。地方政府部门可以构建以财政支持为主体的小微企业信用担保体系，首先，通过适当降低贷款担保收费标准，简化贷款担保手续，缩短贷款担保办理时间等办法提高小微企业信用担保质量。其次，通过规范贷款发放遴选机制，防止财政支持融资担保政策落实中的“寻租”问题。最后，地方政府还可以构建小微企业融资担保风险补偿，引导金融机构对风险较大，收益较高的科技型小微企业进行L险投资。

另外，地方政府通过实施信用评级，加强信用信息管理与共享，建立相关机构激励约束机制等措施，建立和完善科技型中小企业信用体系。金融机构应积极创新金融服务产品，针对小微企业的融资需求特点，制定专门化的服务产品，从而提升自身产品附加值并促进小微企业创新投入与顺利成长。

参考文献：

[1]紫卉.支持小微企业发展的财税政策研究――以浙江省为例[J].现代商业，2014（4）.

[2]戚啸艳，陈啸，朱近忠.激励小微企业创新创业的财税政策研究[J].东南大学学报，2015（11）.

[3]孙玉栋，孟凡达.我国小微企业税费负担及优惠政策的效应分析[J].审计与经济研究，2016（3）.

[4]兰飞，王华，沈亚飞.提升科技型小微企业创新能力的财税政策分析[J].中南财经政法大学学报，2014（2）.

企业税务管理创新范文第10篇

一、企业财务管理中的税务筹划意义

（一）使得企业的财务管理处于可持续发展的状态

一方面，通过税收筹划可以使企业清晰地认识到自己当前的财务实际状况，这就为企业的进一步发展提供强有力的财务保障；另一方面则是要使得企业的各项财务管理的行为与国家相关的法规相契合，从而促使企业的财务管理行为更加的规范，步入法治化发展的轨道。

（二）促进企业经济既定目标的最终实现

企业税收筹划的最为直接的目的就是要通过节约税收的方式来促进企业资金的节约，对于企业来说，税收筹划是较为复杂的，科学化的税收筹划就使得这一活动表现出规范性、制度性与严密性的特点，从而促进企业管理的有效性发展，进而推动企业的各项目标的实现。

二、企业财务管理中税收筹划策略

正如所言，企业的财务管理中税收筹划在其归属上应该属于企业理财的范畴，这就使之受制于企业的财务管理的目标，其最终的目的也是非常明显的，即必须要实现企业经济效益与股东收益的“双丰收”，基于此，就要在企业的财务管理中优化税收筹划的方式。

（一）以“权责发生制”作为基本原则，规范税务筹划

税务筹划在实践的过程中，必须要涉及到新会计准则与税法这两个因素。这两个因素因为归属于不同的系统，就使得二者会影响到税务筹划的实践，为提高税务筹划的实效性，就应该以“权责发生制”作为基本原则，“权责发生制”这一原则会为新会计准则规范会计核算行为提供基础，使之要采取诸如应收、应付、待摊、预提等方式来实施相应的财务管理，当然，“权责发生制”这一原还会对企业实施税收筹划产生一定的影响。

（二）利用固定资产折旧规定，实施税务筹划

根据新会计准则的相关规定，所谓的固有资产会存在“交易的过去时、归属的明确性、效益的目的性”这样几个特点：一是交易的过去时，指的是资产的交易应该是已经发生过的，在时间上，就属于过去时的范畴；二是归属的明确性，固有资产在所属上是归于公司企业所有的，不存在他属性；三是效益的目的性，固有资产最终的目的就是要实现企业的经济效益，这也就使之成为企业经济效益提升的源泉。

固定资产定义的明确会对税务筹划产生积极的影响。《企业所得税法》认为要注重这样几个问题，一是要以历史成本为计税的基本前提，二是要将固定资产折旧税务处理应用到企业的税务筹划实践中去，《企业所得税法》明确规定不用于生产经营的固定资产不得折旧，基于此，在税务筹划中，企业就要明确固定资产适用范畴，在扣除资产处置收入的账面价值和相关税费后的相关收益，计入企业所得税税前扣除关涉范围。

（三）选择恰当筹资方式，优化税务筹划

简单的说，所谓利用筹资方式税务筹划，指的就是借助于一定的筹资技术，对不同的筹资途径予以优化选择，其目的就是为了减少税负，提高企业的经济效益。在这里，企业可以选择的筹资途径主要有财政资金、信贷资金、自有资金、融资资金等，按照《企业所得税法》的相关规定，企业的筹资过程中所支付的利息如果低于同期银行贷款利息，则在税前可以予以扣除，但是股息则不属于这一范围。这对于企业的筹资所选择的方式产生了一定的影响，企业可以在条件许可的前提之下，将申请贷款、发行企业债券等方式作为自己筹资的首选方式，在增加筹资资金占有比例的同时，也会使得利息增加，从而使得企业的税收支出得以冲减，减少了企业的税收负担，这就为企业的税收筹划的优化打下坚实的基础；因此，就在一定意义上来说提高了企业的纳税率，使得企业的资金支出大为增加。

（四）落实科技创新税收减免优惠政策，推进税务筹划

国家为支持企业的发展，积极推行实施诸多的优惠政策，在这其中，激励科研创新的优惠政策最引人注目，企业的发展离不开核心科技水平的提升，基于此而言，在市场上，只要是掌握核心科技，就会居于优势的市场竞争的地位，不仅如此，企业的科技创新还得到国家在税收征收方面的优惠，这也就是说，企业的科技创新的投入会在所得税列支前得到减免，这对于企业来说非常有利。

三、结束语

实践中，就应该从以“权责发生制”作为基本原则，规范税务筹划；利用固定资产折旧规定，实施税务筹划；选择恰当筹资方式，优化税务筹划；落实科技创新税收减免优惠政策，推进税务筹划等方面着手，从而促进企业税务筹划工作的健康发展。

参考文献：

[1] 高俊伟. 多角度探讨税务筹划与会计处理、财务管理的关系[J]. 企业导报. 2012（04）

[2] 王之远. 浅谈企业财务管理中税务筹划的应用[J]. 中国管理信息化. 2012（10）

[3] 王德忠. 新时期企业税务筹划策略研究[J]. 企业研究. 2012（16）

企业税务管理创新范文第11篇

建设杭州综试区，是新形势下顺应全球化发展趋势、加快政府职能转变、构建开放型经济新体制的重大举措，是通过制度创新、管理创新、服务创新实现跨境电子商务自由化、便利化、规范化发展的综合改革试验。半年已逾，杭州综试区取得了哪些成果，值得我们抽丝剥茧，为提炼经验进行阶段性总结。

针对跨境电子商务发展中存在的税收瓶颈问题，杭州综试区在税收制度、管理、服务等方面改革创新、先行先试，逐步形成了适应跨境电子商务发展的出口退（免）税制度和管理服务模式，有力有序有效地推动杭州综试区建设，促进了跨境电子商务的蓬勃发展。1-9月，杭州市跨境电子商务企业申报退税出口额6.17亿美元，享受退税4.89亿元，与2014年同期退税66.88万元相比，增长731倍。面对全国经济下行压力，取得这样的成绩，需要解放思想、积极作为。作为杭州综试区工作领导小组成员单位，浙江省国家税务局今年以来陆续推进以下创新举措，为综试区发展保驾护航。

第一，创新制度，推行一定条件下的“无票免税”政策。根据规定，跨境电子商务出口企业未取得货物增值税专用发票或合法有效进货凭证的，无法适用增值税退税和免税政策。但在实际交易中，跨境电子商务出口企业一般向小型企业和个体经营户采购货物，难以取得增值税专用发票或合法有效进货凭证。针对这一问题，浙江省国税局在有效防范风险的基础上进行制度创新，并请示国家税务总局原则同意，在杭州综试区创新推出一定条件下的“无票免税”政策，即对纳入杭州综试区“单一窗口”平台监管的跨境电子商务零售出口的货物，出口企业即便未取得合法有效的进货凭证，只要在平台登记相应的销售方名称和纳税人识别号、销售日期、货物名称、计量单位、数量、单价、总金额等进货信息，就可以在2016年底以前暂执行免征增值税的政策，为跨境电子商务出口企业带来了实质利好。

第二，创新管理，简化“有票退税”管理模式。一般企业在申报退税时，每申报一张报关单需要向税务机关对应提供一张采购货物的增值税专用发票，税务机关需要核实其专用发票上列明的商品名称。因此，企业需将出口发票、出口物流的各类提单、运单、装货单、场站收据等单证保管备查。但跨境电子商务出口企业出口货物类型众多，有时一批货物出口对应有上百张进项发票，若仍要求在增值税专用发票上列明商品名称才能申报退税，发票用量将非常大，企业申请退税手续过于繁琐，税务机关审核工作量大且存在较大的执法风险。对此，浙江省国税局在杭州综试区探索简化“有票退税”管理模式，允许试点企业在一定期间内通过供货企业汇总开具的一张增值税专用发票以及后面所附销货清单申报退税，并凭运单号在物流企业官网获得的出口货物流向记录，代替原先需要与出口报关单一一对应的增值税专用发票和提单、装货单等相关备案单证。

第三，创新服务，为跨境电商企业提供税收便利。全面落实跨境电子商务零售出口税收政策，为跨境电子商务企业开通绿色通道，优先保障退税指标，及时办理出口退税。以阿里巴巴浙江“一达通企业服务有限公司”（以下简称一达通）为例，2014年9月认定出口退税资格以来，一达通已经为近万家企业提供融资、通关、退税服务，成为促进浙江外贸经济发展的重要载体。特别是2015年6月以来，该公司每月申请退税均突破1亿元。1-9月申报出口销售额5.59亿美元，办理退税4.52亿元，预计全年申报出口销售额10亿元，退税将达9亿元。推行出口退税无纸化申报和电子化退税管理后，极大地减轻了跨境电子商务企业申报工作量，提高了退税效率。

在出口退税分类管理中，一达通和浙江“融易通”优先被评定为二类企业，企业可以先使用增值税专用发票认证信息办理退税，然后国税部门再定期用增值税专用发票稽核、协查信息进行复核，申报退税进度相比三类企业可提前一个半月。提供税收咨询服务，指定业务骨干为跨境电商企业提供政策解答、流程辅导等个性化服务，在浙江财税12366服务中心开设跨境电商税收知识专项服务，运用微信公众号及时向企业推送综试区的创新举措和最新动态，设定专门业务模块接受跨境电商企业咨询，为其快速答疑解惑。

企业税务管理创新范文第12篇

[关键词]涉税风险管理；涉税风险监控；经营全过程涉税管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201529160

1企业涉税风险管理界定

在企业运营过程中，各种主客观因素可能导致企业进行交易核算与税收政策不一致，形成涉税风险。涉税风险使企业遭受现实或者未来利益损失，其结果主要有两种情况：一是企业少交了税，存在触犯税法而受到惩戒或者处罚的风险；二是企业未享受到应该享受的税收优惠政策，多缴纳税款的风险。

根据《大企业税务风险管理指引（试行）》对税务风险管理的解释，可将企业涉税风险管理定义为：企业运用管理学的基本原理和方法，制定各种业务运作程序，对企业生产经营管理中的涉税业务进行控制，达到规范企业纳税行为，规避企业税收风险，实现企业价值最大化目标的一种经营管理活动。

2企业涉税风险管理的必要性

2.1企业涉税风险客观存在

第一，企业会计准则与税法存在差异。由于会计和税法根本目标不同，企业会计准则和现行的税法之间必然存在差异，主要体现在收入确认、费用扣除和资产项目处理差异等方面。另外，在固定资产折旧计提中也存在差异。然而对于二者差异进行调整的过程正是涉税风险产生的重要时间节点，一方面需要财务人员有较高的业务水平，准确运用会计准则、精确理解税法；另一方面对企业会计管理制度的设计存在要求。如果未设置“辅助账”对税法和会计差异进行序时记录，会导致企业纳税申报无准确的数据来源，进而产生涉税风险。

第二，税法层次较多且不断变化。现阶段，我国税收法律、法规层次较多，部门规章和地方性法规、文件、通知众多，企业面临国税地税两套征管系统完成纳税义务；而且随着经济的发展，税收法律、法规及相关政策规定也处于不断调整、变化中，这些都会给纳税人员正确划分业务种类、准确运用税法带来难度。此外，税法自身界定模糊、矛盾也偶有发生，使得纳税人与税务机关对同一税法理解不同。这些都会给企业带来税务风险。

2.2企业忽视涉税风险管理

目前大部分企业管理层对涉税风险管理重要性认识不足，对于纳税申报是应付或不得已为之。纳税意识缺乏和风险意识不科学，使企业生产经营全过程缺乏税务风险管理，在生产经营过程各个环节中缺乏对涉税风险的通盘考虑，各个业务部门又缺乏统筹成体系的涉税风险监控，增加了企业的涉税风险。企业涉税事项只是由财务人员完成，不能对税收的风险要素、风险环节、风险来源进行梳理和鉴别。因此无法对生产经营各流程进行监控和调整，更无法对各经营环节进行有效的参与控制，不能进行涉税风险的预测和分析，导致企业涉税风险。由于涉税风险存在的客观性，加之企业管理层对其重视不足，也就给企业现实或者未来利益损失带来了巨大风险，导致企业遭受法律制裁、财务损失、声誉损害，由此说明企业进行税务风险管理迫在眉睫。

3企业涉税风险管理的可行性

3.1涉税风险管理理念发展

目前，越来越多的大企业和很多国家的税务机关都对税务风险及其管理高度关注，并投入了大量的人力、物力和财力去研究和实践。从税收征收者的角度看，自20世纪80年代以来，全球税务管理领域经历了快速的革新，几乎每10年在管理模式上都会有新的创新，呈现出新的管理特征。税务管理模式的创新有助于倒逼企业涉税风险管理理念的发展。

一些大企业已经意识到涉税风险管理的重要性，纷纷设立税务风险管理机构，加强内部控制。例如，通用电气于2008年启动了公司内部的大企业税务风险管理，并在2009年开展了有针对性的风险评估和内部自查，税务风险管理日益被提上重要的议事日程。这也在市场经济运行的大环境中，起到了引领示范作用，证明涉税业务风险是可以管理的。

3.2政府积极引导企业建立涉税风险管理制度

企业加强涉税风险管理离不开政府的推动。2009年的《大企业税务风险管理指引（试行）》（以下简称“指引”）充分参考了国外风险控制规范和税务风险管理的经验，并吸收了四大国际会计公司的合理建议，给所有企业提供了一个行动指南。指引着重强调企业税务风险管理，对推动企业建立、改进和完善内控和风险管理体系有着重要意义，它有助于解决大企业税务管理面临矛盾，落实大企业新的管理思路和管理方法，是弥补现有企业内部控制和风险管理框架不足的有益尝试，是帮助企业减少纳税遵从成本和控制税务风险的重要手段。政府的积极引导为企业建立涉税风险管理制度提供了有利的宏观环境和发展方向。

3.3涉税风险管理能够创造价值

在市场经济条件下，企业追求经济利益最大化，而涉税风险管理能够为企业创造价值。这与企业的发展目标是相辅相成的。企业涉税管理所创造的价值包括两个方面：一是有形价值，二是无形价值。例如，华润集团于2006年在集团财务部下设立了税务管理部，在一、二、三级利润中心都设有税务经理及专业税务人员，虽然因此多增设了岗位，但近两年集团的税务风险明显减小，税务成本控制也有明显成效。只要能够摸清涉税风险的规律，采取相应的管理措施，涉税风险就能够被控制在可以接受的范围内，企业因此受益无穷。

4企业提高涉税风险管理水平的建议

4.1提高涉税风险意识

企业管理层首先必须认识到依法纳税是企业应尽的义务，同时应该牢固树立涉税风险意识。例如，在对交易活动进行调查和合同签订时，要重点关注对方的纳税主体资格，严格审查对方纳税资信情况，认真推敲合同条款，尽量化解涉税风险。

4.2提高企业涉税管理人员素质

随着依法治国理念的推进，税收政策的不断完善，对企业的涉税管理也提出了更高的要求。涉税管理人员的素质在一定程度上决定了企业涉税管理的水平。因此，企业需要积极引导相关管理人员自觉提高自身专业素养，加强税收政策的学习，强化终身学习的理念。

4.3实施企业经营全过程涉税管理

税务事项几乎贯穿企业经营活动的全过程，涉及人、财、物、技术等各个要素，税务风险的源头很可能就潜伏在决策层及各个业务部门。因此，涉税管理必须从一项经济行为的决策开始，贯穿于经济合同的签定、经济事项的履行以及该项经济活动最终的财务核算。

5结论

综上所述，企业涉税风险管理既有重要的现实意义，又有实施的可能性。指引的颁布，标志着我国企业涉税风险管理的全面铺开。企业只有不断加强管理，防范和规避涉税风险，才能有效地防范可能遇到的风险和损失。

参考文献：

[1]陈洁大企业税收风险管理案头分析[J].税务研究，2015（3）

[2]彭佳企业涉税风险管理探析[J].新经济，2015（3）

企业税务管理创新范文第13篇

在市场经济里，企业作为一个独立运营以及自负盈亏的主体。随着市场竞争的逐渐激烈，企业为了在这个充满竞争的市场中稳定发展，实现企业效益最优化是当前所有企业的运营标准。税收作为企业法定义务，已经成为企业主要成本，其直接会给企业税后效益带来一定影响，制约企业效益最优化标准的落实，税负管理成为提高企业综合竞争实力的主要形式。

和市场经济发展相迎合，对税收筹划的探究最早源于西方国家，经过几十年的发展，已经成为一个比较完善的理论体系。而我国对其探究起步比较晚，理论方面还有待完善，对涉税风险加大思考力度，是企业管理工作中不可或缺的一部分。本文试图对当前高新技术企业存在的涉税风险进行探究。在实践方面，对各个行业自身具备的特性以及具备的税收优惠政策进行思考，我国对税收探究方面含有分行业优势。高新技术企业作为促进我国经济增长的主要产业，为了鼓舞其快速发展，国家以及有关部门颁布了诸多税收优惠政策，这给高新技术企业税收管理方面提供了便利。因为当前对高新技术企业涉税风险探究还不完善，还没有构建完善的税务内控管理体系，制约高新技术企业的今后发展。所以，我们应该加大对高新技术企业涉税风险的探究力度，结合不同的风险因素，提出相应的税负内控管理措施，从而促进高新技术企业更好发展。

1 高新技术企业基本概述

1.1高新技术定义

高新技术这一词汇最早出现于西方国家，其是对产品以及产业中含有较高技术含量以及水平经过一系列评估之后得到了结果，在20世纪八十年代初期，美国在颁布有关新国际辞典时，第一次将高新技术定义为应用或者涉及顶尖形式的技术。从狭义角度出发，高新技术企业作为一项具备国际对比性的高技术含义，从广义角度来说，高新技术涉及了两项内容，一个是高技术，另一个是新技术。

高新技术自身作为一个动态发展含义，当前在我国还没有统一的界定标准。西方国家把高新技术定义为开展工业应用以及迎合市场特殊要求的科学领域。我国国家科技成本在综合国内外探究的条件下，把高新技术含义定义成构建在综合科学的基本上，位于当前科学技术前沿，针对发展生产力来说，推动社会文明以及提升国家综合水平的新技术。国际经济合作和发展组织，在二十一世纪初期，对高新技术九大行业进行了明确，其中包含了航天领域、计算机领域、电子通信领域以及化工领域等[1]。现阶段，我国将高新技术范畴规划成电子信息技术、生物技术、航天技术、新材料技术等。

1.2高新技术企业特点

1.2.1高投入

高新产业因为其技术水平具备先进性，位于科学技术前端，需要投放大量的资金来实现探究工作，同时运用大量现代化设施，投放一定数量的科研人员。产品生产之后还要开展市场检测工作，只有在产品推入到市场后得到良好的反馈，并且具有大量市场需求，才可以大规模生产。在2002年，微软等知名企业研发投放经费占总营业收入的15%，真实投放经费高于30亿美元。华为企业在开展研发工作时，投放经费数量为31.8亿元，占企业总营业收入的14%以上。在技术浪潮的推动下，微软等企业已经将技术研发放置在第一位，同时把技术当作企业长时间发展的主要优势，每年投放的研发费用高达五十亿美元。

1.2.2回报期长

高新产品的产品研发需要消耗大量时间，同时当产品研发之后，还要开展技术改善工作，通过市场检测的方式来迎合消费者要求。高新产业之后再实现规模化之后才可以获取一定回报，进而从技术创新直到规划的总体环节中，需要经历漫长的检测过程。针对研发工作来说，其自身就具备一定的漫长性，当产品研发完毕以后，产品市场检测到技术改进都需要市场人员以及有关技术人员进行反复检测和研究，才能迎合市场要求。在规模化环节中，产品生产需要重新构建一个生产线。所以，高新产业回报期相对较长[2]。

1.2.3高风险性

高新技?g的探究位于科学技术延伸段，其包含了诸多学科，涵盖面比较广泛，成败不明确因素无法预测和管控。所有创新型思维、规划以及研发等具备一定的风险性，有可能获得成果，也可能遭受失败。高新技术产品更换效率比较快，技术要求相对较高，产品应用周期比较短，市场拓展难度系数高等特性直接决定了高新技术企业高风险性。在高新技术企业开创时，风险大小将直接影响着创新质量。产业化前期中试验资金以及种子资金风险性比较高。由此可见，为保证资金效益，必须对强化资金管理，针对可能存在的风险问题采取有效控制手段，从而有效保障高新企业的经济效益。

1.2.4动态性

高新产业产品在研发时，具备一定的动态性，高新产业技术创新并非一次性，而是一个持续改进的过程。高新产品可以实现稳定发展的主要因素在于技术方面的创新，不管是在原有高新技术的条件下实现技术改造，还是开展个性创新，都作为高新产品获得竞争实力的主要依据。当微软企业在研发的Basic软件产品获取一定成果之后，开始将大量资金投放到DOS研发工作中。待DOS研发获取一定成果之后，微软企业及时把大量资金以及人力资源投放到新技术研发中，同时研发出了windows XP、windows 7等一系列新型的软件产品。当前，微软企业有将大量资金投放到“无缝计算”技术研发中，在开发MSN、移动软件、数字电视等方面实现了创新。

2 高新技术企业税收优惠政策以及特殊性

2.1高新技术企业优惠政策

高新技术企业产品自身具备的特性在于附加值高，结合增值税征税原则，其增值税负将会高于其他企业。为了防止高新技术企业税负较大，国家在增值税方面给予高新技术一定优惠政策。首先，在二十一世纪初期，对增值税一般纳税人营销其自行产品，按照税率17%进行纳税以后，对其增值税真实税负高于3%的部分实施即征即退政策。其次，在2006年，对增值税一般纳税人销售自行研发的产品，在按照税率17%进行纳税之后，对其增值税真实税负高于6%的部分实施即征即退政策[3]。最后，针对小规模纳税人来说，其研发销售的计算机产品，都按照税率6%进行增值税缴纳。此外不管是企业，还是个人，在开展技术转让、技术研发以及有关技术咨询、服务等业务时，获取的收入实施营业税免收优惠政策。

2.2新会计准则体系下税务筹划的特殊性

2.2.1新企业会计准则对税收的影响

首先，会计政策选择具备税收倾向。针对新会计准则来说，其涉及了诸多会计政策，企业在开展税务缴纳工作时，应该对新会计准则给企业纳税带来的影响进行思考。大多数企业会选择给企业纳税以及节税带来优惠效益的会计政策。其次，收益计量改变。债务充足、非货币性资产交换准则都针对效益，给出了全新要求，这会给企业核算效益带来一定影响。收益会计的改变必将会导致税收方面出现改变。最后，新业务税收影响。针对新会计准则来说，其增添了企业年金基金、股份支付、员工薪资等内容，这些新内容对新业务进行了规范，并且，新业务中涉及了诸多税收影响，我们不可忽略这些新业务造成的影响[4]。

2.2.2新企业会计准则下的税收筹划

真实情况下，税收筹划作为纳税人员迎合税收环境做出的反应，这种反应不但可以缓解纳税人整体税负，同时还能减少风险发生。在新会计准则的作用下，针对税收筹划问题，我们需要从三方面入手，第一，新会计准则的改变导致税收筹划发生改变。由于新会计准则中涉及了诸多改革，例如权责发生机制以及历史成本原则改变等，这都会给企业收益带来一定影响，从而制约税收规划方面中财务运营。第二，新会计准则选定给税收筹划带来的影响。通常情况下，企业在落实税收筹划工作的过程中，需要对会计准则中有关规定进行思考，结合企业真实状况，合理选择会计政策，即便在选择的过程中，主要是结合企业真实运营状况以及管理要求，但是运营的形式不同，所产生的结果将存在差异，从而给企业税收筹划带来一定影响。所以，在会计准则的作用下，现在会计政策越多，其税收筹划空间越广泛，这是由于会计政策作为落实税收筹划工作的主要措施。第三，首先是公允价值应用。公允较之计量方式将会给企业资产以及债务明确带来一定影响，从而影响企业自身效益，约制企业税收操作以及筹划。其次，会计政策的选择。由于存货计量方式、固定资产折旧形式以及会计核算方式等存在差异，导致税收倾向有所不同，合理选择会计政策，能够起到筹划节税的效果。

3 高新技术企业涉税风险

3.1方案风险

方案风险主要指企业税收筹划方案的制作人员因为自身素养以及信息获取的制约，建立的税收筹划方案不能切实可行，具备一定不明确性。科学合理的税收筹划方案是税收筹划工作顺利开展的主要依据。身为税收筹划方案规划主体，税收筹划方案规划工作人员，不但要掌握财务、税收政策、内部管理以及经济法律等有关知识，同时还要具备一定的税收筹划以及分析评估能力，并且还要对税收筹划需要的有关信息有所了解。方案规划工作人员假设不具备专业的税务筹划知识和能力，或者无法全面获取税收筹划有关数据，必然会导致税收筹划方案缺少合理性和科学性。

3.2政策风险

税收筹划含有的主要条件在于税收的“非中性”，换句话说，税收具有一定的弹性区间。政策风险主要指企业在开展税收筹划工作时，运用这些政策而出现的风险。政策风险涉及了法律不明确风险以及税收政策不平稳风险，其中税收法律不明确使得纳税人或者税收筹划方案的制作人员对有关税收政策了解存在失误，导致税收筹划方案被失误部门当作偷税漏税的依据，引发税收筹划失败[5]。

3.3执行风险

税收筹划作为一项合法行为，迎合立法人员要求，我国税法执行环节中详细对税收解释权由税收行政执法部门掌握进行了明确规定，所以，这种合法性一般交由税务行政执法部门来明确。执行风险主要指在明确环节中出现的税务执行偏差，把筹划方案认定成偷税现象，进而形成的税收风险。

3.4技术风险

高新技?g企业主要以技术创新企业为主，技术创新在其发展环节中起到关键性作用，其技术风险主要源于技术创新环节中的不明确。技术风险和科学技术之间的本质存在不可预测关联性，指因为技术方面的不明确，使得科研失败现象出现。技术风险涉及了诸多内容，例如技术规律限制、技术垄断等。

3.5财务风险

财务风险主要指因为高新技术企业运用各种融资形式所产生的风险，尤其针对高新技术企业举债环节中存在的由股东担负的风险。因为高新技术企业高运营风险引发财务风险。高新技术企业假设运营规模以及效益、资金投放以及效益产出等方面相违背，产业销路不合理，导致资金流缺少稳定性，当企业债务比较多，融资成本相对较高，从而引发财务风险。

4 高新技术企业涉税风险的税负内部控制管理优化措施

4.1强化对高新技术企业的立项管理

让研发项目具备一定的创新性，是我国高新技术企业实现研发经费累计折扣优惠共享的基本条件，所以，应该加大立项管理力度，防止随意立项现象出现。首先，高新技术企业自身对将要开展的研发项目实施客观评估，并且制定项目规划方案；其次，由专业部门开展技术评估探究工作，对其创新性进行考核[6]。最后，企业研发项目具备一定的创新性，降低和税务部门的了解偏差，降低不必要的税务流失，从而促进企业技术创新工作全面落实。

4.2加强高新技术企业项目预算管理

项目预算作为科研费用累计折扣的主要内容，其中包含了项目支出总预算、项目支出预算以及项目研发预算等。做好预算管理工作，对项目真实资金支出以及预算支出差异进行评估，这样可以给高新技术企业对一段时间内真实科研费用应用情况的核查工作开展提供条件，结合累计折扣方式实现抵税。

4.3规范高新技术企业研发费用的会计核算方法

高新技术企业需要独立设置“研发支出”账户，对研发项目费用实现转账核算，精准归集全部费用；独立计算出高新技术产品营销效益。对高新技术产品的营销效益和其他产品的营销效益出现分离处理，这样可以给后续的认定以及审核工作落实营造条件，迎合相关所得税管理要求。结合有关扣除管理方案中相关要求，对科研费用归集项目、标准以及范畴进行划分。

4.4加强后续管理

设定专业的部门或者工作人员，开展研发项目管理、研发成本机制化落实以及追踪等工作，追踪实施高新明确标准，确保企业在平时管理工作中结合认定要求来操作，迎合认定需求，给研发费用扣除以及审核工作做好准备[7]。

4.5加强备案管理

高新技术企业实施企业所得税优惠包含在备案管理范畴中。高新技术企业可以把税率为15% 缴纳的企业所得税纳入到事前准备方案中，把研发项目、新产品以及新工艺环节中存在的研发费用纳入到所得税额累加扣除范畴中，属于事后备案，纳税人结合纳税标准以及有关备案数据，经税务部门核查明确之后做好备案工作。所以，高新技术企业应该给予备案管理工作高度注重，保证备案工作的实时性和精准性。

企业税务管理创新范文第14篇

1企业涉税风险管理界定

在企业运营过程中，各种主客观因素可能导致企业进行交易核算与税收政策不一致，形成涉税风险。涉税风险使企业遭受现实或者未来利益损失，其结果主要有两种情况：一是企业少交了税，存在触犯税法而受到惩戒或者处罚的风险；二是企业未享受到应该享受的税收优惠政策，多缴纳税款的风险。

根据《大企业税务风险管理指引（试行）》对税务风险管理的解释，可将企业涉税风险管理定义为：企业运用管理学的基本原理和方法，制定各种业务运作程序，对企业生产经营管理中的涉税业务进行控制，达到规范企业纳税行为，规避企业税收风险，实现企业价值最大化目标的一种经营管理活动。

2企业涉税风险管理的必要性

2.1企业涉税风险客观存在

第一，企业会计准则与税法存在差异。由于会计和税法根本目标不同，企业会计准则和现行的税法之间必然存在差异，主要体现在收入确认、费用扣除和资产项目处理差异等方面。另外，在固定资产折旧计提中也存在差异。然而对于二者差异进行调整的过程正是涉税风险产生的重要时间节点，一方面需要财务人员有较高的业务水平，准确运用会计准则、精确理解税法；另一方面对企业会计管理制度的设计存在要求。如果未设置“辅助账”对税法和会计差异进行序时记录，会导致企业纳税申报无准确的数据来源，进而产生涉税风险。

第二，税法层次较多且不断变化。现阶段，我国税收法律、法规层次较多，部门规章和地方性法规、文件、通知众多，企业面临国税地税两套征管系统完成纳税义务；而且随着经济的发展，税收法律、法规及相关政策规定也处于不断调整、变化中，这些都会给纳税人员正确划分业务种类、准确运用税法带来难度。此外，税法自身界定模糊、矛盾也偶有发生，使得纳税人与税务机关对同一税法理解不同。这些都会给企业带来税务风险。

2.2企业忽视涉税风险管理

目前大部分企业管理层对涉税风险管理重要性认识不足，对于纳税申报是应付或不得已为之。纳税意识缺乏和风险意识不科学，使企业生产经营全过程缺乏税务风险管理，在生产经营过程各个环节中缺乏对涉税风险的通盘考虑，各个业务部门又缺乏统筹成体系的涉税风险监控，增加了企业的涉税风险。企业涉税事项只是由财务人员完成，不能对税收的风险要素、风险环节、风险来源进行梳理和鉴别。因此无法对生产经营各流程进行监控和调整，更无法对各经营环节进行有效的参与控制，不能进行涉税风险的预测和分析，导致企业涉税风险。由于涉税风险存在的客观性，加之企业管理层对其重视不足，也就给企业现实或者未来利益损失带来了巨大风险，导致企业遭受法律制裁、财务损失、声誉损害，由此说明企业进行税务风险管理迫在眉睫。

3企业涉税风险管理的可行性

3.1涉税风险管理理念发展

目前，越来越多的大企业和很多国家的税务机关都对税务风险及其管理高度关注，并投入了大量的人力、物力和财力去研究和实践。从税收征收者的角度看，自20世纪80年代以来，全球税务管理领域经历了快速的革新，几乎每10年在管理模式上都会有新的创新，呈现出新的管理特征。税务管理模式的创新有助于倒逼企业涉税风险管理理念的发展。

一些大企业已经意识到涉税风险管理的重要性，纷纷设立税务风险管理机构，加强内部控制。例如，通用电气于2008年启动了公司内部的大企业税务风险管理，并在2009年开展了有针对性的风险评估和内部自查，税务风险管理日益被提上重要的议事日程。这也在市场经济运行的大环境中，起到了引领示范作用，证明涉税业务风险是可以管理的。

3.2政府积极引导企业建立涉税风险管理制度

企业加强涉税风险管理离不开政府的推动。2009年的《大企业税务风险管理指引（试行）》（以下简称“指引”）充分参考了国外风险控制规范和税务风险管理的经验，并吸收了四大国际会计公司的合理建议，给所有企业提供了一个行动指南。指引着重强调企业税务风险管理，对推动企业建立、改进和完善内控和风险管理体系有着重要意义，它有助于解决大企业税务管理面临矛盾，落实大企业新的管理思路和管理方法，是弥补现有企业内部控制和风险管理框架不足的有益尝试，是帮助企业减少纳税遵从成本和控制税务风险的重要手段。政府的积极引导为企业建立涉税风险管理制度提供了有利的宏观环境和发展方向。

3.3涉税风险管理能够创造价值

在市场经济条件下，企业追求经济利益最大化，而涉税风险管理能够为企业创造价值。这与企业的发展目标是相辅相成的。企业涉税管理所创造的价值包括两个方面：一是有形价值，二是无形价值。例如，华润集团于2006年在集团财务部下设立了税务管理部，在一、二、三级利润中心都设有税务经理及专业税务人员，虽然因此多增设了岗位，但近两年集团的税务风险明显减小，税务成本控制也有明显成效。只要能够摸清涉税风险的规律，采取相应的管理措施，涉税风险就能够被控制在可以接受的范围内，企业因此受益无穷。

4企业提高涉税风险管理水平的建议

4.1提高涉税风险意识

企业管理层首先必须认识到依法纳税是企业应尽的义务，同时应该牢固树立涉税风险意识。例如，在对交易活动进行调查和合同签订时，要重点关注对方的纳税主体资格，严格审查对方纳税资信情况，认真推敲合同条款，尽量化解涉税风险。

4.2提高企业涉税管理人员素质

随着依法治国理念的推进，税收政策的不断完善，对企业的涉税管理也提出了更高的要求。涉税管理人员的素质在一定程度上决定了企业涉税管理的水平。因此，企业需要积极引导相关管理人员自觉提高自身专业素养，加强税收政策的学习，强化终身学习的理念。

4.3实施企业经营全过程涉税管理

税务事项几乎贯穿企业经营活动的全过程，涉及人、财、物、技术等各个要素，税务风险的源头很可能就潜伏在决策层及各个业务部门。因此，涉税管理必须从一项经济行为的决策开始，贯穿于经济合同的签定、经济事项的履行以及该项经济活动最终的财务核算。

企业税务管理创新范文第15篇

（1）中关村示范区企业技术创新税收政策的发展现状

国家先后下发了《财政部、国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关研究开发费用加计扣除试点政策的通知》（财税〔2010〕81号）、《财政部、国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知》（财税〔2010〕82号）、《财政部、国家税务总局关于对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知》（财税〔2010〕83号）和《科技部、财政部、国家税务总局关于完善中关村国家自主创新示范区高新技术企业认定管理试点工作的通知》（国科发火〔2011〕90号）等四个文件，将示范区先行先试四项税收政策予以明确。中关村试点税收政策的积极效果表现在，带动了北京市高新技术企业认定管理工作，并为全国范围内完善高新技术企业认定政策积累了先行先试的宝贵经验。

（2）中关村示范区企业技术创新税收政策存在的问题

①政策门槛过高。在中关村试点四项税收政策中，其前提和基础政策是扩大中关村高新技术企业范围，但是由于审核门槛限制，预计新增1万家村高新技术企业享受优惠政策，在反复开展各种宣传工作，并将办理减免税手续的最后期限从次年的5月31日延期至次年10月31日的基础上，最终实际审核通过的仅17家。②政策设计缺陷中关村四项试点税收政策中，一方面，中关村股权奖励延迟纳个人所得税政策，实际优惠政策力度还不及科研机构、高等学校转化职务科技成果暂不征收个人所得税优惠政策；另一方面，现实中企业员工普遍存在短期行为，企业大多采取现金激励以及费用报销方式。由于政策本身的缺陷，最终导致中关村试点两年以来，没有一家企业申请享受股权奖励延迟纳税政策。③政策中心分散为了支持和促进自主创新发展，我国提出了一系列发展战略和政策措施，比如战略性新兴产业、高新技术产业、国家自主创新示范区、首都经济圈、西部大开发等等，相关发展战略、行业划分、产业目录等交织重叠、重心分散。不少企业，因为在政策申请上拿不准、吃不透，基本都要求助于中介机构协助。

（3）中关村示范区企业技术创新税收政策的应对策略

处理好促进自主创新旳政策细节。在激励研发上，参照国际其他国家成功经验，允许企业按照销售收入的一定比例提取“研发准备金”，鼓励企业留足研发资金，用于企业研发、引进技术消化吸收再创新、知识产权的保护和利用、技术培训等。这样可为科技创新活动提供一个重要的资金保障。在股权激励方面，加强各部门政策规定的衔接，真正方便纳税人享受税收政策办理上的衔接。完善税收政策激励政策。因为支持重点的分散并与现行已有政策重叠，自国务院作出关于加快培育和发展战略性新兴产业的决定至今，决定中提出了“完善税收激励政策：在全面落实现行各项促进科技投入和科技成果转化、支持高技术产业发展等方面的税收政策的基础上，结合税制改革方向和税种特征，针对战略性新兴产业的特点，研究完善鼓励创新、引导投资和消费的税收支持政策”。

二、武汉东湖示范区企业技术创新的税收政策

（1）武汉东湖示范区企业技术创新税收政策的发展现状

技术先进型服务企业的税收减免。按照《武汉市技术先进型服务企业认定管理办法》，从事信息技术外包、技术性业务流程外包、技术性知识流程外包的这三类企业，可向武汉市科技局申请认定为技术先进型服务企业。获认定后，自认定年度至2013年底，企业所得税减按15%征收；企业发生的职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；离岸服务外包业务收入免征营业税。高新技术企业认定标准放宽。针对示范区内企业按照新的《企业所得税法》申报高新技术企业难度大的状况在国家财政部、税务总局的支持下，高新区管委会拥有高新技术企业认定权，并完善相关认定办法，把一些因财务指标、专利数量或其他原因未达到现有审批要求，但实际上从事高新技术行业的企业，适当放宽要求，给予“三免两减半”的企业所得税优惠政策。

（2）武汉东湖示范区企业技术创新税收政策存在的问题

税收政策厚重创新结果轻创新过程。税收优惠政策过于强调创新的结果，属于投资后的鼓励，对企业的引导作用不明显，影响了税收政策的效果，且易造成税收流失，难以显现税收优惠力度。譬如，企业在被确认为高新技术企业或研发实施科技成果转让时，才可享受有关优惠政策；加速折旧、投资抵免等扶持科技产业化的间接税收优惠政策由于种种因素的干扰没能得到全面落实；受居民管辖权、税收抵免等因素的束缚，外商投资企业获得的税收优惠部分被发达国家财政获取。税收优惠政策表现形式单一。当前扶持自主创新发展的税收政策主要是直接优惠，间接优惠不多。税收直接优惠虽然便于操作、易为征纳方掌握，但也有明显的不足之处：一是税收直接减免只适用于有限的时期，因此对高新技术企业发展中创新活动缺乏长久的激励；二是税收直接减免通常适用于高新技术企业成立初期，而根据高新技术企业发展历程，企业初期难以获利或获利较少，企业不易从税收直接减免中获得实际利益；三是对自主创新示范区的企业只规定减税起始日期，未规定减税终止日期，无助于企业创新机制的打造，不利于企业研发投入的增加。

（3）武汉东湖示范区企业技术创新税收政策的应对策略