企业税务管理体系范文

企业税务管理体系范文第1篇

关键词：税务管理；创新措施；税务筹划

中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01

企业的税务管理是合法的利用税收政策，减少企业的纳税来提高企业的经济效益。税务管理与偷税、漏税不同的是它本身是合法、合理的行为。在外国，企业通过税务专家研究税收政策来减少纳税。当前背景下，税收在逐年增加，企业加强税务管理能够将企业的税收成本降低。

一、税务管理体系的构建

（一）现代企业税务管理目标。首先，纳税。企业根据税法之规定，在税收法律和相关法规基础上，保障税款的及时上缴与足额上缴，使企业在税法的背景下快速发展。其次，规避税险。包括规避处罚风险和规避遵从税法成本风险两个方面；最后，税务筹划。指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。

（二）现代企业税务管理体系的组成。首先，应当立足企业实际，不断的创新和改进税务管理方法，从根本上改变传统的企业税务管理方式和方法，建立现代化税务管理模式，以实现企业税务管理工作的制度化、规范化。其次，设立专门税务管理机构。在做好企业涉税事务管理工作的同时，还要及时、准确的建立获取税收信息数据的有效渠道、采取动态的管理模式把握宏观经济动向，为企业决策的做出提供有效的数据参考。这是构建现代化企业税务管理体系的基本内容，也是税务管理体系得以有效实施的重要保障。

二、企业税务管理的现状

（一）税务管理观念落后。我国企业的税务管理观念还远远落后于其他国家，企业人员对税务管理认识不够深刻，企业的税务人员对税法以及关于税务的法规认识不足，往往会受到税务部门的处罚和限制。而有些企业在缴纳税务的过程中投机取巧，往往被判定为漏税、偷税，因而受到处罚，这就增加了企业的税务成本。

（二）税务筹划与管理相混淆。企业在进行税务管理时，将税务筹划与税务管理相混淆，税务筹划只是税务管理中的一个环节。企业将税务筹划当做是税务管理，在进行税务筹划时，并没有完成税务管理，这就忽视了税务管理所具有的协调及预测作用，只是将某个方面的税收降低，却并没有整体的减少企业的税收。

（三）企业的税务风险意识不高。企业在日常的企业管理中，没有将税务管理提升到一定的地位，对税务管理的意识非常淡薄，总是想尽方法的晚交税，少交税，将纳税当做是企业的负担。这样就增大了企业税务风险，如果经历税务稽查，企业的名誉形象会受到影响，同时也会令企业遭受巨大的经济损失。

（四）税务管理没有形成完整的系统。我国企业虽然注重建立以降低税负为目标的税收筹划体系，但用于构建适合企业长远战略目标的企业税务战略和管理体系还尚未到普遍重视。近年来，一些企业已经注意高效率、专业化的企业税务管理体系是确保企业战略成功的关键，企业税务管理应该和企业的财务管理、风险管理乃至战略管理相互契合，在降低税收的成本的基础上，有效控制企业纳税风险，提高财务业绩，并为实现企业战略管理目标提供支持。

三、税务创新策略及分析

（一）税务筹划。企业税务管理的核心就是税务筹划，企业税务管理的其他活动都是为了税务筹划能够更好的完成。税务筹划是事前的行为，税务筹划的本身具有预见性以及长期性的，但是税收的相关法律法规可能发生新的变化。因此，企业在进行税务筹划是应根据实际情况进行适当的调整，防范以及避免风险，争取企业利益的最大化。税务筹划要合法合理。企业的税务筹划决不能违反国家的法律法规，也就是说，企业的税务筹划必须合法。企业在进行税务筹划时，要对税法以及税收相关的法规进行充分的了解，在合法的前提下设计税务筹划的方案。成本―效益的原则。所有的事物都具有两面性，税务筹划同样也具有两面性：一方面为企业带去经济利益；另一方面，税务筹划也需要费用。税务筹划可以为企业减轻税务负担，同时，税务筹划也需要企业支付与之相关的费用。企业在聘请相关机构或自己组织人员进行税务筹划时都会产生一定费用。企业的税务筹划应该是在多种税收方案中选择最优的方案，交税最少的方案未必会是最优的方案，这种方案也可能会使企业的经济利益总体降低。

（二）加强税务管理。1.建立完善的体系，聘请有经验的税务顾问，成立管理部门。在税务系统越来越复杂，税法日趋完善的情况下，单独依靠会计是不能完成企业的税务管理的需求的。税务系统越来越复杂，很多问题得不到解决，这就需要企业向有关的税务中介部门进行请教，税务中介部门对于税收政策的把握非常准确，对于收税的经验较丰富，能够为企业提供良好的服务。聘请这些专业的人员作为企业的税务咨询，能够提高企业的税务管理的水平。企业成立专门的税务管理部门，聘请专业的税务管理人员，进行有效的税务筹划，防范和规避企业的税务风险，使企业的经济效益得到提升。

2.企业建立自查的制度。企业应建立自查的制度以及成立自查的机构，定期的对企业的纳税进行检查，及时发现问题并解决问题，将企业的税务风险降低。同时，企业对税务计算的方面也要了解，检查在计算时是否存在错误的情况。另外，企业的税务申报是否及时，是否异常也需要检查。自查的意义是使企业能够及时发现税务管理中的问题并解决这些问题，降低企业的风险，提高企业的经济利益。

总结：税收管理作为企业管理的重要内容，对企业的发展具有非常重要的作用。本文主要从企业税务管理现状、税务管理体系构建中的相关问题等方面，进行了分析，并在此基础上就如何有效的构建企业税务管理系统和创新，提出了一些建设性建议，以期能够为我国企业税务管理工作的发展，做出一点贡献。

参考文献：

企业税务管理体系范文第2篇

关键词：企业税务；风险管理；体系构建

全球金融危机后，我国经济也受到了一定的影响，我国企业也更加注重对风险的管理，后金融危机时代，面对日趋严峻的经济发展形势，企业必须加强风险管理，提高自身控制能力，税务风险是风险管理的核心内容之一，企业必须对此有足够的认识。据相关数据显示，中国是亚洲存在最大税务挑战的国家，中国企业的当务之急就是要加强税务风险管理，有鉴于此，构建一个科学、合理的税务风险管理体系，对企业的经营决策和战略规划将起到重要的积极作用。

一、我国企业税务风险管理的现状

（一）企业税务风险的主要内容

任何企业都存在涉税行为，自然也都存在涉税风险，涉税风险是世界各国企业普遍存在的现象。通常，企业的税务风险主要来自两个方面：一是企业对税收政策和相关法律法规理解不到位，未能正确履行纳税义务而受到查处；一是企业滥用税收筹划，盲目“节税”放大了税务风险而受到制裁。企业都是以追求自身利益最大化为目标，一切行为最终都是为了满足其经济利益，企业的纳税行为也是如此，在纳税活动上主要表现为少缴税、缓缴税以及不交税，以满足其经济利益，这些行为在不同程度上为企业埋下了风险隐患。税务风险具有客观性特点，只要企业存在一天，就不可避免地要纳税，企业必然要面临一些税务问题和税务风险，如果对涉税行为处理不当，企业的经济利益就可能受损。

按照企业涉税环节，税务风险可以归纳为六个类别：在企业内部引发的税务风险，主要体现在组织结构和业务流程制定上；对涉税政策理解有误造成的税务风险，如优惠税率的使用等；财务处理方式上引发的税务风险，主要体现在收入、成本、费用以及特殊项目的确认上；关联交易引发的税务风险，如内部融资等；发票管理和税务处理引发的税务风险，如增值税发票的保管、营业税的处理等；纳税申报和税款缴纳引发的税务风险，如纳税申报单额及时性，税款缴纳的及时等。

（二）企业税务风险产生的原因

税务机关与纳税人信息的不对称是企业税务风险产生的主要原因，结合我国的实际情况，企业税务风险产生的原因可以为主观原因和客观原因两个方面，主观原因主要体现在四个方面：其一，企业对税务风险管理的重视程度不足，纳税意识比较淡薄；其二，企业税务机构设置不合理，甚至并未设立风险管理机构；其三，企业缺乏有效的内部控制机制，内部管控制度不健全；其四，企业税务人员对税收政策理解不到位，专业素质有待提高。客观原因主要体现在三个方面：其一，我国现行税制存在漏洞，税收法律制度有待健全；其二，税收行政执法存在风险，税务执法工作有待规范；其三，税收政策存在不确定性的特征，税务机关与企业之间的博弈总是客观存在。鉴于客观原因一时难以消除，也是企业无法左右的，所以要从主观原因入手，加强自身的税务风险管理，尽量将税务风险降到最低。

（三）我国企业税务风险管理的紧迫性分析

近年来，我国逐渐加大了对企业税务违法行为的惩罚力度，税务风险不但会使企业受到法律制裁，直接影响其经济利益，还会引发一系列的不利后果。首先，税务问题与企业的生产经营密切相关，税务风险往往会影响到企业的经营管理和相关决策；其次，我国《纳税信用等级评定管理试行办法》施行后，税务风险会直接影响到企业的信用评级，进而使企业的社会形象和商业信誉受损，这对企业的长远利益带来难以弥补的损失；再次，税务风险可能会给企业造成一定的税收处罚成本，这回影响到企业的资金运行。全球金融危机后，我国企业普遍意识到风险管理的重要性，但是由于起步较晚，国内对风险管理的研究和应用还不成熟，税务风险管理还存在一定的误区，在这种情况下，构建企业税务风险管理体系，就显得十分紧迫。

二、构建企业税务风险管理体系的具体途径

（一）把握构建企业税务风险管理体系的理论基础

企业的风险来自多个方面，对企业经营和发展造成重大影响的一般并不是某一方面的风险，而是一系列风险共同作用的结果，因此，只有从企业的整体角度来进行全面的风险管理，才能取得良好的效果。现阶段，企业要想有效化解各种税务问题，防范各种税务风险，就应把握好全面风险管理理论。全面风险管理理论主要由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制策略、信息沟通、问题监察等八个部分组成，税务风险管理应以此为理论基础，构建企业税务风险管理体系，从而实现科学、有效且全面的风险管理。

（二）重视构建企业税务风险管理体系的政策依据

2009年，国家税务总局就企业税务风险问题下发了具体的指导性文件――《大企业税务风险管理指引》，明确了企业税务风险管理的主要目标，指出了企业应重点识别的税务风险因素，提出了企业税务风险管理和内部控制的应对策略，其具体内容为企业税务管理提供了政策依据。企业应参照《指引》的具体内容，结合自身的经营现状，制定合理、有效的税务风险管理办法，构建科学、全面的企业税务风险管理体系，以控制企业税务风险，防范税务违法行为。当然，在政策层面上，《指引》中的内容还有待完善，如内容抽象、范围窄、约束性较弱等。

（三）遵循构建企业税务风险管理体系的特殊原则

企业税务风险管理体系的构建，需要遵循其特殊的原则。企业要按照税法规定，及时申报、准确申报、按时缴纳相关税务，履行其纳税义务，这就是纳税遵从原则，这也是构建企业税务风险管理体系的首要原则。此外，构建企业税务风险管理体系还应遵循的特殊原则有成本效益原则、全面性原则、可操作性原则、目标导向原则、有效性原则等，这些原则可以为企业化解税务问题、防范税务风险提供必要的指导，促进企业税务风险管理体系的构建。

（四）积极构建企业税务风险管理体系的实施框架

企业应从税务风险管理实际情况出发，考虑到体系的实用性和可操作性，积极构建企业税务风险管理体系的实施框架。实施框架主要包括目标设定、预防模块、风险识别与评估、事后支持与改进四部分构成。税务风险管理的目标主要有经营目标和战略目标，目标设定以此为基础，构建税务风险管理体系的总体目标，搭建实施框架，并将管理流程细化为事先、事中、事后三大模块；事先模块就是预防模块，设计预防模块要对企业的内外环境进行全方位的考虑，以完善税务风险管理体系的内控制度和组织结构；事中模块就是风险识别与评估，通常会采用定量与定性相结合的评估方法；事后支持与改进模块的重点是企业基础信息系统的构建，以保障整个体系的有效运行。

结论：

综上所述，企业应把握全面风险管理的理论基础，重视相关的政策依据，遵循纳税遵从等原则，以及积极构建具体的实施框架，构建一套科学且全面的税务风险管理体系，有效地保障自身的纳税权益，实现经济利益最大化。（作者单位：吉林财经大学）

参考文献：

[1] 刘茜.企业税务风险管理体系构建研究[D].山东大学，2012.

[2] 邓茜.我国大企业税务风险管理研究――基于企业内部风险管理的视角[D].西南财经大学，2012.

企业税务管理体系范文第3篇

【关键词】企业税务风险；风险管理体系；途径

一、前言

就目前市场竞争形式来看，金融危机的席卷使我国企业面临着非常严峻的经济发展形式，企业要在这种恶劣的市场环境中立足就必须保证自身资源充足的同时具备各种应付风险和问题的应变能力。税务风险管理是企业风险管理中重要的环节之一，税务风险会直接影响企业的正常运营和可持续发展。因此，企业必须督促自身积极构建一个科学、合理、可行的税务风险管理体系，并且充分认识到税务风险管理的重要性和必要性，并采取相应的措施进行税务风险的有效预防和处理，从而保证企业能够获得一定的市场竞争优势。

二、企业税务风险的主要内容

无论企业的规模、收益如何，一旦设计到税务问题，就不可避免的存在税务风险的问题。企业存在的目标是为了盈利，所以开展的活动也都是围绕经济效益而开展，纳税行为也不例外。许多企业采取各种形式去逃税、漏缴税，虽然为企业谋得了短期经济效益，但是却为企业的发展埋下了深深的风险隐患。通常情况下，企业面临的税务风险大多就是企业未按相关税收政策而发生的税收风险以及盲目进行节税而放大了某些税务风险这两个方面。按照涉税环节的不同可以将企业税务风险大致划分为：第一，由于企业内部组织结构不合理或业务流程制定不规范而引发的税务风险；第二，没有完全领悟税收政策而引发的税务风险，主要体现在收入、成本、费用以及特殊项目的确认上，如优惠税率的使用等;第三，由于财务处理不当或者关联交易而引发的税务风险，如企业内部融资等；第四，发票管理和税务处理引发的税务风险，如增值税发票的保管、营业税的处理等;第五，在缴税申报及缴纳的过程中，由于不及时性或其他问题而引发的税务风险。按照税务风险的影响程度可以将企业税务风险划分为：第一，资金风险，对企业的正常运营造成直接的影响；第二，违法风险，企业相关工作人员在纳税处理上有意无意的违法行为有可能直接构成犯罪；第三，信誉损失风险，一旦企业涉及税收违法政策被暴露出来，会直接对公司的声誉造成恶劣的影响；第四，税收政策风险，这是企业违反了一些税收法律相关规定而导致的无形损失。

三、企业税务风险产生的原因

从目前企业税务风险的现状来看，可以从主观和客观原因来分析。从主观原因的分析主要从四个方面来体现：第一，企业纳税意识薄弱，忽视了税务风险管理的重要性；第二，企业内部税务风险管理机制设置不合理，导致内部税务风险管理秩序管理；第三，企业对内部税务风险管理的监管机制设置不合理，制度不监督；第四，企业税务风险管理人员综合素质低，专业能力有限，对税收政策的理解不够全面。从客观原因的分析主要从三个方面来体现：第一，目前我国企业税务制度不健全，漏洞太多；第二，具体税务执法工作落实不到位，需要进一步规范；第三，税收政策自身存在不确定性的特征，企业与税务机关因为各自的利益及出发点不同，博弈在二者之间总是客观存在。就目前而言，产生企业税务风险的客观原因一时之间难以消除，企业对于此也是无能为力，唯有从主观原因着手，不断增强自身的税务风险意识，加强对企业内部的税务风险管理，构建完善的企业税务风险管理体系。

四、构建企业税务风险管理体系的具体途径

（一）构建企业税务风险管理体系的理论基础

企业税务风险不仅有内部和外部的原因，也有主观和客观的原因，因此要解决一系列企业风险问题，要求企业必须把握构建企业税务风险管理体系的理论基础，如全面风险理论，全面风险管理理论主要由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制策略、信息沟通、问题监察等八个部分组成，税务风险管理应以此为理论基础，详细的了解企业税务风险管理的流程和方法，及时准确的编制企业适用的税法规范制度并不断更新；建立及完善健全的税务风险管理体系及更新系统，保障企业税务管理系统与国家法律规范的标准保持一致，以此来构建科学的、全面的企业税务风险管理体系，从而实现企业科学、有效且全面的税务风险管理。

（二）制定风险控制流程，设置风险控制点

我国税务局颁布的《大企业税务风险指引》的文献，其中明确指出了企业税务风险管理的目标，并且为一些具体的税务风险问题提出了解决方案和措施，不仅为企业税务风险管理指明了方向，同时也使得企业税务风险管理提供了政策依据。企业应该在围绕《指引》展开一系列企业税务风险管理工作，设置税务风险控制点，采取人工控制机制或自动化控制机制，建立预防性控制与发现性控制机制。针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施；协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险，联系企业具体实际情况，制定出科学合理的，适合企业发展的税务风险管理制度，并且严格落实制度具体方案，最大限度的控制企业的税务风险，杜绝企业偷税漏税等违法行为，促进企业税务风险管理体系的构建。

（三）遵循构建企业税务风险管理体系的特殊原则

企业税务风险管理体系的构建要求企业必须遵循及时准确申报、按时缴纳、绝不拖欠的特殊原则，坚决履行企业纳税任务，尽可能的降低企业税务风险对企业正常运作的影响。除此之外，构建企业税务风险管理体系要求企业还用遵循成本效益、全面性、可操作性、目标导向性以及有效性等原则，帮助企业成功化解各种税务问题，并且为企业税务风险管理提供指引，从而促进企业税务风险管理体系的构建。

（四）提高税务风管理人员对税务风险管理的认识

企业税务风险管理人员普遍风险意识薄弱，这也是制约企业税务风险管理发展的一大问题，作为税务风险管理的主心骨，不仅要不断提升自身综合素质及专业水平，同时也要不断提高自己的风险意识，才能有效地促进企业税务风险管理的发展，避免出现因为“谋私利”、“中饱私囊”等的现象。同时增强对风险的预知能力，最大限度的降低税务风险带给企业的损失。

（五）规划税务风险应对策略

税务风险对企业造成的影响可大可小，企业对风险的应对也有多种策略，可分为可接受、逃避、转移、小心管理等。因此，在处理税务风险上可按照税务风险的危害程度来选择应对策略，对于比较容易发生且风险影响大的风险尽可能的避免；对于比较容易发生但危害程度小的可选择转移；对于发生几率小危害程度也小的风险可选择小心管理的策略，尽量控制风险使其合理化；对于发生几率和危害程度都小的风险，就可以选择可接受，适当适量的风险反而有利于推动企业的发展。

五、结语

综上所述，为保障企业税务管理工作的有效开展，必须遵循纳税原则，把握全面风险管理的理论基础，重视相关的政策依据，重视税务管理人员的综合素质与风险意识的培养，构建一整套科学且全面的税务风险管理体系，增强企业的税务管理水平，进而增强企业的竞争软实力，巩固企业的竞争地位，实现企业的可持续发展。

参考文献

[1]高朝霞.企业税务风险管理浅析[J].现代商业，2011，(35):227-227.

[2]胡一梅.构建企业税务风险管理体系研究[D].安徽财经大学，2013.

[3]刘茜.企业税务风险管理体系构建研究[D].山东大学，2012.

企业税务管理体系范文第4篇

关键词：风险管理体系；问题；对策

当前市场竞争激烈，企业要想从中脱颖而出，必须重视企业税务风险管理，本文主要研究构建企业税务风险管理体系的过程中遇到的阻碍和解决办法，愿能给企业税务风险管理带来帮助，降低企业的税务风险及税务成本，提升企业的核心竞争力。

一、我国企业税务风险管理的现状及问题

(一)企业税务风险管理人才专业性不高

当前大多企业没有专门税务部门，当然别说税务风险管理人员了，多是拿其他部门人员来临时充用管理税务。这些人员没有进行应有的税务系统学习，当然更没有深入思考过当今的税务政策，企业也没有尽到应有的职责对其进行培训，其较低的专业性给企业的纳税成本提升和税务风险的升高提供了生存空间。绝大多数的企业对税法的执行不主动，特别是在税务风险管理的工作能力及效率上不是很高，一部分企业并不在意当前税务工作的开展，达不到市场对企业税务风险管理的最基本要求。这究其更是由于税务风险管理极其缺乏对应的理论指导，业界多是站在管理方思考税务风险管理问题，却很少替企业人员着想。

(二)企业税务风险管理工作存在问题

目前，大多数企业的税务企业本身并没有构建对应的风险管理税务机制，更没有需求外部专业从业人员帮助企业的相关税务管理工作，缺少科学的税务管理方法，造成企业税务管理工作出现了落后性。但是企业平常的税务风险管理工作既关系到税务工作整体大局，也是企业搜集纳税信息的主要出处。必须重视起来，解决好这个问题。详细研究企业在税务管理过程中出现问题的主要原因，一方面是由于我国的税法体系还不太完善，一些重大的税收问题缺乏明确的法律依据而税收实体法也大都以暂行条例的形式出现，不具有强有力的权威性，使企业的税务管理有时面临无法可依、无所适从的局面。大部分企业没有真正重视风险管理对于企业经营发展的重要性，没有真正从“管理”的角度看待税务问题，本身并不成熟另一方面是大部分企业没有真正重视风险管理对于企业经营发展的重要性，没有真正从“管理”的角度看待税务问题，本身并不成熟。

(三)企业缺乏纳税意识，税务管理工作落后

企业从业人员没有掌握好税务理论知识，所以会将税务的规划与管理内容混为一谈，导致无法充分重视税务管理工作，大多数情况企业多是对国家税法机制不情愿实施，无法最大限度的应用税务管理节约企业生产成本，提升经济效益。企业不具有很强纳税意识，并且将纳税看作是一种负重，征税少、征税晚更有甚者将不纳税作为了筹划税收的重要工作，企业同时缺乏规范的税务会计核算，申报纳税材料存在着假报问题，在企业税务管理中时常发生偷漏税现象，企业缺乏科学的税务管理，不但给企业带来了重大损失，还对企业的信誉产生了不良影响。

二、加强企业税务管理工作的一些措施

(一)销售企业构建自查制度，逐步完善预防涉税风险体制

为了提升企业税务管理的科学性，企业要实行岗位责任制和授权审批等制度，岗位责任制，是每一个岗位都有其负责的职责，使此岗位的人员能够完成其工作，履行其职责。通过这种方式，规范税务人员的行为，这样从根本上避免企业的不规范税务行为，减少企业不必要的支出和损失。企业还需要邀请一些专业社会部门的管理税务研究人员，为企业定期安排一些税务管理的专业咨询工作，这些税务专业部门的研究人员大多数十分熟悉工作业务，通过他们提供的协助指导，企业有关的税务管理人员可以重点掌握新的政策，尽可能的提高企业管理税务工作水平，为企业提供更多的经济利益。

(二)税务风险管理应加强重要性的理解

企业税务管理是企业管理的核心，旨在高标准要求企业行为、合理控制企业税务成本、大力提高企业生产经营回报、降低税务风险、提高企业税务方面的专业性和效率。在发达国家的市场经济中，企业的税务管理已经达到了一个相当成熟的地步，其指导思想和实践方式极其规范；就我国而言，各种复杂形式和变化的影响，企业税务管理还处于他国初级水平。然而当今经济全球化进程不断加快，企业间竞争不断加大，那么企业间的税务管理就必须摆在更加突出的位置。一是要想控制好企业税收成本，就必须大力推动税务管理。税收是每个企业必须承担的财务支出，同时我们可以对其进行控制和管理，也必须对其进行控制和管理。就国内而言，企业利润里面税收占了很大一部分，企业可以大力推动税务管理的发展，运用多种方式方法来将税收控制在合理区间。借此来提高企业的经营发展效益，从而为企业税务管理打下坚实的基础。二是我们企业财务管理要靠税务管理来支撑，企业税务管理是企业财务管理的核心内容，而我们加强对税务人员的教育就是加强我们企业的税务管理，所以我们加大重视税务管理人员素质的提高，工作能力的增强，从而为我们企业税务管理提供智力支撑，为财务管理打下坚实的基础。三是我们要合理分配好各项人力资源，物品资源，就必然要靠税务管理来推动，通过推动税务管理的发展，企业人员可以全面生如的掌握好国家和地区出台的各项法律法规及政策，进行合理的财务投资分配，筹资分配，以及资源的优化，进而提升企业核心竞争力。每个企业应该按要求设立专门的税务部门。当今我国税法改革力度大，完善面广，随之而来的企业税务工作方式方法更加专业化，以往靠从企业其他部门抽调过来临时从事税务工作的人员已然不能适应企业税务的发展，企业管理层应出面设立直属税务管理办公室，建立健全企业税务管理体系，并培训或招聘一批合格的税务专业人员。企业高层应设立分管税务领导，不仅要积极强化自身知识及能力，还要知道获取国家税务政策的多种渠道，深入研究国家税务文件，要有专门人员随时掌控国家税务信息，，利用好国家税务文件更好地为企业服务。这一个是维护了国家的财务税务利益，二个是规范了企业的财务税务发展，使其健康化，稳定化。这适应了当今我国发展新常态，为企业实现跨越式发展注入了一针强心剂。最后企业税务部门还应对税务进行分析调整，设立红线，强化底线意识。

(三)提升税务风险管理人员的素质

一是工作能力和水平有待提高说，税务管理人员中一部分人好逸恶劳得过且过；有些忙于扩展所谓的人际关系，大搞山头主义；也不学习；有些表里不一，讲究面子，不讲里子；有些人整天期望天上掉馅饼，贪图享乐；有些学的死板，生搬硬套，做事不动脑筋。这些现象严重妨碍了我们工作水平，个人素质的提高。二是缺失工作责任感大龄工作人员对于工作缺乏热情，对待工作中遇到的难题缺乏昂扬向上的斗志，自身没有将企业当成第二个家，慢慢变成好逸勿劳，贪图享乐，推诿扯皮之人，而年轻工作人员看重的是收入，津贴，阶层等，想着读了个大学就一定要找个少劳多资的工作，没有年轻人应有的社会责任感，享乐主义盛行，久了就形成一种过一天是一天，想着不劳而获的风气。三是缺乏风险意识，最底层税务人员直接和人民接触，加上如果没有大的工作热情和警惕性，容易被枯燥乏味的工作所侵蚀，而且当今社会物欲横流，奢侈享乐风盛行，税务人员的思想容易被带入歧途，利用职务上的便利，内外勾结，私相授受，给企业造成很大损失，认识上存在很大的误区，不肯吃苦，总想占一点别人的便宜，心里面虽然有点不安，但还是抵御不住金钱的诱惑，想着得到了一点还想得到更多，越陷越深，不能自拔，最终走入深渊。所以说就工作人员素质而言，就要从提高工作能力及水平，建立工作责任感和风险意识，此外，还要提高工作警惕性，永葆自身工作纯洁性，为企业税务风险管理体系建立健全贡献力量。

三、结束语

面对知识经济的发展，新时期的税务风险管理人员不仅要有较高的政治思想觉悟、优良的职业道德，而且还要具备扎实深厚的业务知识和灵敏的创造性思维。建立一支高素质的税务工作队伍，不仅是新时期企业经营发展的具体体现，也是当前国内外环境对税务人员管理的迫切要求。

作者:杨晓丽 单位:华润新鸿基房地产 ( 无锡 )有限公司

参考文献：

企业税务管理体系范文第5篇

关键词：风险管理体系；问题；对策

当前市场竞争激烈，企业要想从中脱颖而出，必须重视企业税务风险管理，本文主要研究构建企业税务风险管理体系的过程中遇到的阻碍和解决办法，愿能给企业税务风险管理带来帮助，降低企业的税务风险及税务成本，提升企业的核心竞争力。

一、我国企业税务风险管理的现状及问题

（一）企业税务风险管理人才专业性不高

当前大多企业没有专门税务部门，当然别说税务风险管理人员了，多是拿其他部门人员来临时充用管理税务。这些人员没有进行应有的税务系统学习，当然更没有深入思考过当今的税务政策，企业也没有尽到应有的职责对其进行培训，其较低的专业性给企业的纳税成本提升和税务风险的升高提供了生存空间。

绝大多数的企业对税法的执行不主动，特别是在税务风险管理的工作能力及效率上不是很高，一部分企业并不在意当前税务工作的开展，达不到市场对企业税务风险管理的最基本要求。这究其更是由于税务风险管理极其缺乏对应的理论指导，业界多是站在管理方思考税务风险管理问题，却很少替企业人员着想。

（二）企业税务风险管理工作存在问题

目前，大多数企业的税务企业本身并没有构建对应的风险管理税务机制，更没有需求外部专业从业人员帮助企业的相关税务管理工作，缺少科学的税务管理方法，造成企业税务管理工作出现了落后性。但是企业平常的税务风险管理工作既关系到税务工作整体大局，也是企业搜集纳税信息的主要出处。必须重视起来，解决好这个问题。

详细研究企业在税务管理过程中出现问题的主要原因，一方面是由于我国的税法体系还不太完善，一些重大的税收问题缺乏明确的法律依据而税收实体法也大都以暂行条例的形式出现，不具有强有力的权威性，使企业的税务管理有时面临无法可依、无所适从的局面。

大部分企业没有真正重视风险管理对于企业经营发展的重要性，没有真正从“管理”的角度看待税务问题，本身并不成熟另一方面是大部分企业没有真正重视风险管理对于企业经营发展的重要性，没有真正从“管理”的角度看待税务问题，本身并不成熟。

（三）企业缺乏纳税意识，税务管理工作落后

企业从业人员没有掌握好税务理论知识，所以会将税务的规划与管理内容混为一谈，导致无法充分重视税务管理工作，大多数情况企业多是对国家税法机制不情愿实施，无法最大限度的应用税务管理节约企业生产成本，提升经济效益。企业不具有很强纳税意识，并且将纳税看作是一种负重，征税少、征税晚更有甚者将不纳税作为了筹划税收的重要工作，企业同时缺乏规范的税务会计核算，申报纳税材料存在着假报问题，在企业税务管理中时常发生偷漏税现象，企业缺乏科学的税务管理，不但给企业带来了重大损失，还对企业的信誉产生了不良影响。

二、加强企业税务管理工作的一些措施

（一）销售企业构建自查制度，逐步完善预防涉税风险体制

为了提升企业税务管理的科学性，企业要实行岗位责任制和授权审批等制度，岗位任制，是每一个岗位都有其负责的职责，使此岗位的人员能够完成其工作，履行其职责。通过这种方式，规范税务人员的行为，这样从根本上避免企业的不规范税务行为，减少企业不必要的支出和损失。企业还需要邀请一些专业社会部门的管理税务研究人员，为企业定期安排一些税务管理的专业咨询工作，这些税务专业部门的研究人员大多数十分熟悉工作业务，通过他们提供的协助指导，企业有关的税务管理人员可以重点掌握新的政策，尽可能的提高企业管理税务工作水平，为企业提供更多的经济利益。

（二）税务风险管理应加强重要性的理解

企业税务管理是企业管理的核心，旨在高标准要求企业行为、合理控制企业税务成本、大力提高企业生产经营回报、降低税务风险、提高企业税务方面的专业性和效率。在发达国家的市场经济中，企业的税务管理已经达到了一个相当成熟的地步，其指导思想和实践方式极其规范；就我国而言，各种复杂形式和变化的影响，企业税务管理还处于他国初级水平。然而当今经济全球化进程不断加快，企业间竞争不断加大，那么企业间的税务管理就必须摆在更加突出的位置。

一是要想控制好企业税收成本，就必须大力推动税务管理。税收是每个企业必须承担的财务支出，同时我们可以对其进行控制和管理，也必须对其进行控制和管理。就国内而言，企业利润里面税收占了很大一部分，企业可以大力推动税务管理的发展，运用多种方式方法来将税收控制在合理区间。借此来提高企业的经营发展效益，从而为企业税务管理打下坚实的基础。

二是我们企业财务管理要靠税务管理来支撑，企业税务管理是企业财务管理的核心内容，而我们加强对税务人员的教育就是加强我们企业的税务管理 ，所以我们加大重视税务管理人员素质的提高，工作能力的增强，从而为我们企业税务管理提供智力支撑，为财务管理打下坚实的基础。

三是我们要合理分配好各项人力资源，物品资源，就必然要靠税务管理来推动，通过推动税务管理的发展，企业人员可以全面生如的掌握好国家和地区出台的各项法律法规及政策，进行合理的财务投资分配，筹资分配，以及资源的优化，，进而提升企业核心竞争力。

每个企业应该按要求设立专门的税务部门。当今我国税法改革力度大，完善面广，随之而来的企业税务工作方式方法更加专业化，以往靠从企业其他部门抽调过来临时从事税务工作的人员已然不能适应企业税务的发展，企业管理层应出面设立直属税务管理办公室，建立健全企业税务管理体系，并培训或招聘一批合格的税务专业人员。企业高层应设立分管税务领导，不仅要积极强化自身知识及能力，还要知道获取国家税务政策的多种渠道，深入研究国家税务文件，要有专门人员随时掌控国家税务信息，，利用好国家税务文件更好地为企业服务。这一个是维护了国家的财务税务利益，二个是规范了企业的财务税务发展，使其健康化，稳定化。这适应了当今我国发展新常态，为企业实现跨越式发展注入了一针强心剂。最后企业税务部门还应对税务进行分析调整，设立红线，强化底线意识。

（三）提升税务风险管理人员的素质

一是工作能力和水平有待提高 说，税务管理人员中一部分人好逸恶劳得过且过；有些忙于扩展所谓的人际关系，大搞山头主义；也不学习；有些表里不一，讲究面子，不讲里子；有些人整天期望天上掉馅饼，贪图享乐；有些学的死板，生搬硬套，做事不动脑筋。这些现象严重妨碍了我们工作水平，个人素质的提高。

二是缺失工作责任感 大龄工作人员对于工作缺乏热情，对待工作中遇到的难题缺乏昂扬向上的斗志，自身没有将企业当成第二个家，慢慢变成好逸勿劳，贪图享乐，推诿扯皮之人，而年轻工作人员看重的是收入，津贴，阶层等，想着读了个大学就一定要找个少劳多资的工作，没有年轻人应有的社会责任感，享乐主义盛行，久了就形成一种过一天是一天，想着不劳而获的风气。

三是缺乏风险意识，最底层税务人员直接和人民接触，加上如果没有大的工作热情和警惕性，容易被枯燥乏味的工作所侵蚀，而且当今社会物欲横流，奢侈享乐风盛行，税务人员的思想容易被带入歧途，利用职务上的便利，内外勾结，私相授受，给企业造成很大损失，认识上存在很大的误区，不肯吃苦，总想占一点别人的便宜，心里面虽然有点不安，但还是抵御不住金钱的诱惑，想着得到了一点还想得到更多，越陷越深，不能自拔，最终走入深渊。

所以说就工作人员素质而言，就要从提高工作能力及水平，建立工作责任感和风险意识，此外，还要提高工作警惕性，永葆自身工作纯洁性，为企业税务风险管理体系建立健全贡献力量。

三、结束语

面对知识经济的发展，新时期的税务风险管理人员不仅要有较高的政治思想觉悟、优良的职业道德，而且还要具备扎实深厚的业务知识和灵敏的创造性思维。建立一支高素质的税务工作队伍，不仅是新时期企业经营发展的具体体现，也是当前国内外环境对税务人员管理的迫切要求。

参考文献：

[1]尹珲，张华.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].商业时代，2011（19）.

企业税务管理体系范文第6篇

一是信息不对称问题。信息是21世纪的第一生产力，比尔盖茨也说过，未来要么是电子商务，要么没有商务。在信息时代无法掌握信息，将成为功能性管理文盲，这是摆在我们面前最为严峻的课题。毫不客气地说，我们目前的大企业税收管理工作，正在堕落为功能性文盲，与大企业集团相比，税务局的税收管理在很大程度上被排除在信息系统之外。大企业集团是依靠高度发达的信息技术作支撑发展壮大起来的，如果没有信息技术，大企业集团不会发展到今天这样全球化的规模。比如沃尔玛实现了在深圳总部财务核算的体制，它给各个分支机构铺设专线进行信息化管理。大型企业集团都有专门量身定做的管理软件，东风汽车公司及其分公司使用的ORCALE软件、神龙汽车公司、东风汽车有限公司使用的SAP软件、东风康明斯发动机有限公司使用的是QAD软件，东风随州专用汽车有限公司和东风汽车车轮有限公司随州车轮厂分别使用的是用友和EC。这些企业花重金定做管理软件，除了自身发展需要以外，也为规避税收预留了极大空间。既使是用友和EC这样相对简单的管理软件，在税务系统内部，由于管理体制和基层管理人员素质问题，使得能够熟悉操作用友和EC的人员都非常缺乏，而对于相对复杂得多SAP软件和ORCALE软件，能够懂的人更少了。内行看门道，外行看热闹，大企业集团先进的操作软件，复杂的管理系统，将税务管理与企业管理隔成两个世界，从而使税务管理隔山看海，隔雾看花，鞭长莫及，被人牵着鼻子走，失去税收管理主动权，沦落为企业的办事员。在征纳双方信息不对称问题上，税务局还存着巨大的政策设计缺陷和税收数据管理体制缺陷，我们法律规定要求企业上报的数据非常有限，与当前大企业海量的数据形成巨大的反差，因此必须明确界定大企业标准，重新规定大企业上报的数据表格，并以法律的形式固定下来。此外，大力改革当前税收管理数据高度分离相互封闭的税收管理数据体系，建立综合型的数据分析管理体制，这都是极为迫切的任务。

二是体制不适应问题。当前的税收属地管理原则、多级行政管理原则、分税种设内部机构原则、国地税分立原则、不分纳税人类别一刀切的税收管理原则，不仅完全不能适应大企业快速发展形势，而且与大企业要求集中管理的呼声是相背离的，从提高税收征收管理效率，提高税收征管资源优化配置效率来说，也是相背离的。我们了解到湖北电信、湖北人寿等公司都实现了省级财务集中核算，市州局分公司都是报账制单位，所有的会计核算凭证都集中到省公司。沃尔玛湖北公司以及华润苏果超市有限公司今年分别要求实现税务集中管理与稽查。随着大企业发展状大和对分支机构控制手段增强，总部经济特征明显突出。如果不改革现有大企业税收管理体制，因势而为，顺势而变，我们的税收管理工作将始终是被动的，无论从大企业税收管理角度，还是从提供纳税服务方面，都会与大企业的期望遥远。

三是信任不对接问题。一切的管理与服务问题，最终体为某种关系，这是潜在的核心问题，反映的是思维背后的灵魂平等与利益博弈问题，无论是“税收取之于民，用之于民”的管理宗旨，还是“聚财为国，执法为民”的税收管理职能，最终还是体现为纳税人的信任与否。在最近的湖北省治庸问责问卷调查的实际情况看，企业对我省税务局信任是有限度的，我想这不是湖北国税的个案，在全国应该都是这样的情况。我们对企业的不作为、乱作为、消极作为俯首皆是，从税务管理思想、税务管理体制到税务管理人员素质，全面体现了中国式的管理思维，写满了中国式的管理特征，如果不是对权力的畏惧，或者是蔑视，不会有人真正对这样的管理抱有实在的好感与真正的信心。我们只有彻底改变根深蒂固的不对等的征纳管理思维，建立真正平等与信任的征纳关系，真正尊重企业，建立坦诚沟通关系，信息不对称问题与管理模式问题都会迎刃而解。税企信任不对接问题其实深刻而微妙地反映了体制管理问题与思维方式问题。

要从根本上解决上述问题，我认为必须做到以下三个方面：

一是重构大企业税收数据管理体系。主要有三个方面：（一）必须从立法的角度重新规定大企业申报的各项报表数据。《中华人民共和国税收征收管理法》第二章第三节第二十五条规定：“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”在《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四章第二十六条中明确要求纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并报送财务会计报表及其说明材料。而相应纳税申报表和财务会计报表，分别体现在各个相关税种的管理条例中。也就是说，法律法规规定企业上报的数据具体体现为《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》、《企业所得税纳税申报表》以及财务会计报表，这构成了当前税收数据体系的基本框架。问题在于，法定上报的数据与企业实际的海量数据形成了巨大反差，当前大型企业集团组织架构错综复杂，核算体系庞杂，呈现出跨地域、跨行业、跨国家、跨文化、跨阶层、高专业、高科技、高战略、高集中、高筹划和高风险等复杂特征，仅纳税申报表和财务会计报表，无法全面真实地反映企业实际经营情况，与当前国际上通行的税收风险管理要求相去甚远，从而全面地影响税收征管质量。随着企业不断发展，企业管理也发生质的改变，欧洲最有影响的商业思想家弗雷德蒙德·马利克（FredmundMalik）指出，对企业的评价已经不再是简单的销售与盈利的评价，而个体表现在六个方面：即市场地位、创新业绩、生产力、人才吸引力、财力和盈利能力。沃尔财务状况综合评价模型，用十项财务指标来评价企业的盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力。当前我国法定的数据采集模式与企业的管理模式形成了巨大的反差，大企业集团不仅可以利用我国税制设计和管理体制的巨大缺陷，进行充分的税收筹划，税收调配也达到了随心所欲的地步，在老鼠与猫的游戏中，我国税收管理者扮演的是现实版的被老鼠捉弄得狠狈不堪的猫的角色，基层税务局税收管理离真正意义上的现代化税收管理差距遥远。因此，必须学习美国国内收入局的做法，明确界定大企业的标准，重新规定大企业纳税申报表的相关内容，全面改革现有的管理方式，并以法律形式固定下来，实现大企业集团数据管理体系的重构，从根本上解决征纳双方信息不对称问题。如果不改变这一现状，任何征管模式改革都将无功而返，现代化税收管理目标无法实现。（二）必须实现大企业生产经营管理软件与税务局电子申报软件的直接自动对接。目前大企业都实现了电子报税，电子申报软件取代纸质报表，提高了数据采集能力。但这不是真正意义上的电子申报，真正意义上的电子申报是大企业集团的生产经营管理软件与税务局的电子申报管理软件直接自动对接，企业每发生一笔业务，开具一张发票，记录一个会计凭证，税务局电子申报系统都会自动反映和记录，根本不需要企业财务会计人员将企业数据经过人工工序录入到税务局的电子申报软件中。从本质上说，当前的电子申报仍然是手工申报的现代版，只不过在手工操作手段上从纸质进化到电子信息系统，企业申报数据调整空间仍然存在，数据真实性得不到保障。实现大企业生产经营管理软件与税务局的电子申报软件直接自动对接，才是真正意义上的信息管税，这一点并非难以做到。今年五月份我带领湖北省国税局大企业税收管理部门赴四川省考察大企业税收管理工作时了解到，四川省国税局在税收综合绩效评估工作中使用无锡奇星公司开发的《国税评估软件》和《数据采集软件》，自动获取企业完整的核算账套，在很大程度上解决了征纳双方信息不对称问题。2010年四川省税收征管质量综合绩效考核工作查补入库税收18.2亿元，很好地说明了获取真实数据并非是一个不可逾越的障碍，信息化管理手段是必不可少的工具。我觉得国家税务总局大企业司开发的《大企业税务风险管理信息系统》是一个很好的数据管理与分析工具。（三）必须实现大企业税收数据集约化管理。当前的税收数据管理在法定上报内容和上报途径与方式上尽管存在诸多不足，但如果能够综合利用这些数据，仍能发挥应有的作用。但事实上大企业税收数据分布在不同的部门之中，高度分离且相互封闭，形成数据管理的孤岛,难以发挥综合效能。同时，在各层级之间，数据也呈相互封闭状态，以重点税源监控数据为例，省局统计年纳税500万元以上的企业，而市州局统计的是年纳税50—100万元以上的企业，县区局则可能将年纳税10万元以上的企业都包括在内，这样在各个管理层级之间，都有各自统计而其他层级并不知情的企业。此外，统计、商贸、财政、银行、地税、国库、海关等政府各个职能部门都有相关的涉税信息，但是国税部门取得第三方涉税信息渠道不通畅，有时靠部门协调解决不了问题，甚至需要政府主要领导出面才能获取。为了发挥数据的综合管理效能，迫切需要实现大企业税收数据集约化管理，税收征管模式变革必须以此为核心来构建，重新设置内设机构职责与税收管理层级与范围，并建立获取第三方涉税信息的畅通渠道。

企业税务管理体系范文第7篇

【关键词】 企业税务管理； 企业税务风险； 企业税务风险管理

中图分类号：F272.5 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）14-0002-08

市场经济越发展，企业税务风险管理越重要。随着2003年COSO《企业风险管理――整合框架》以及2009年国家税务总局《大企业税务风险管理指引》（试行）的，企业税务风险管理逐渐引起大中型企业高管层的重视。要搞好企业的税务风险管理，厘清企业税务管理、企业税务风险、企业税务风险管理等内涵并对企业税务风险管理系统进行构建和设计是必要的，也是必需的。

一、企业税务管理的内涵及内容

明确并理解企业税务管理的内涵及内容是企业进行税务风险管理的前提，也是企业构建和设计税务风险管理系统的基础。

（一）企业税务管理内涵

对企业税务管理内涵的界定，国内近几年来有以下几种主要的观点：

1.不同观点评析

（1）杨抚生、李树林（2002）认为，企业税务管理是以遵守国家税法及各项税收法规、政策为前提，充分运用纳税人的合法权利和税法对纳税人的优惠政策，以降低税收成本、实现税收成本最小化为目标的经营管理活动。

（2）任寿根、周瑶（2006）认为，企业税务管理是由税务决策、计划、实施等一系列环节组成，使企业税收成本最小化的管理活动。

（3）张武平（2007）认为，企业税务管理是指企业在税法规定许可的范围内，为了尽可能地节约税款，同时追求企业整体效益最大化，事先策划和安排企业生产、经营、投资、理财等活动，以获得企业最大的税后利益。

（4）王家贵（2007）认为，企业税务管理是指企业对其涉税业务和纳税事务所实施的一系列全过程管理活动，这些活动包括：分析和研究、筹划和计划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告等。

（5）何慧玲（2008）认为，企业税务管理是企业（纳税人）为了实现最大税后收益，在能够获得一定税前收益时，利用合法途径实现税收成本最小化而进行的经营管理活动。

（6）贺新华（2011）认为，税务管理是指企业在遵守国家税法规定的前提下，通过对企业生产、经营、投资、理财等活动的预测、协调、组织等活动，实现对企业税费支出的控制，从而获得最大的税后效益。简单地说，就是以合法的形式减轻企业税收负担，从而实现企业效益最大化。

（7）杨东（2012）认为，税务管理是企业在法律允许的范围内，为了在控制税务风险的前提下实现企业纳税成本的最小化，根据自身的实际经营状况和经营目标，对企业的涉税业务和纳税事务进行分析、筹划、监控、预测、实施等全过程的管理行为的总和。

通过对以上不同观点的分析，可以总结以下两点：

第一，第（1）（2）（3）（5）种观点目标过于微观，把目标界定为“税收成本最小化”，而且税务管理过程过于模糊，即使有税务管理过程也过于微观。

第二，第（4）（6）（7）种观点虽然强调了税务管理目标是“实现企业效益最大化”以及税务管理的各个环节，但只限于“企业的涉税业务和纳税事务”，没有从企业的战略管理、运营控制、日常管理和信息管理全方位去考虑。

2.税务管理的内涵

综上所述，定义税务管理，不仅要考虑税务管理的目标以及各个环节，还要考虑到税务管理的不同层次。所以，税务管理是以企业总体经营目标为前提，利用有用的涉税信息，持续地提高税收成本效益和降低税收成本的行为，该行为包括税务策划、税务控制、税务效益度量和税务业绩评价四个环节，而且涉及企业的战略管理、运营控制、日常管理和信息管理四个层次。该定义明确了企业税务管理的战略层次目标是满足企业总体经营目标，运营控制层次目标是持续地提高税务成本效益，日常管理层次目标是持续地降低税务成本，信息管理层次目标是及时提供税务管理信息。企业税务管理系统是企业管理系统的一个子系统，企业管理系统与税务管理系统的关系如图1所示。

（二）企业税务管理主要内容的界定

1.不同观点评析

对企业税务管理主要内容的界定，国内近几年来有以下几种主要的观点：

（1）张武平（2007）认为，企业税务管理水平有三个阶段：初级阶段是放任自流的被动纳税；中级阶段是税务会计师、税务律师专业管理；高级阶段是企业全面税务管理。

（2）何慧玲（2008）认为，企业税务管理的内容主要包括企业报税、配合税务部门检查、税收筹划、制定企业税收政策和程序、税务风险评估及管理和提供其他税项支持六个方面。

（3）于淼（2010）认为，企业税务管理的内容包括企业涉税活动管理和企业纳税实务管理两部分。通过进一步的分解，可以罗列为税务信息管理、税务计划管理、涉税业务的税务管理、纳税实务管理、税务行政管理五方面。

（4）贺新华（2011）认为，税务管理的主要内容包括日常税务申报管理、国家财税法规知识的学习与研究、税额统计与分析、涉税合同审批、涉税问题分析、专题税务策划、涉税决策支持、税务沟通与协调、企业内部的税法宣传和税务培训、涉税管理流程再造、税务咨询管理等方面。

（5）杨东（2012）认为，企业实施税务管理的运作流程主要由配置专业的税务管理人员、收集税务管理相关信息、制定和实施税务管理具体方案、方案的反馈和重评四个部分构成。

通过对以上不同观点的分析，可以总结如下：

第一，内容太琐碎，缺乏一定的高度；第二，内容不够全面，缺乏战略层面的内容；第三，太注重涉税的具体事项；第四，只讲到某一环节的具体程序。总之，只限于“企业的涉税业务和纳税事务”，没有从企业的战略管理、运营控制、日常管理和信息管理多层次以及税务策划、税务控制、税务效益度量和税务业绩评价多环节去考虑税务管理的内容。

2.税务管理的内容

对税务管理内容的界定，要在把握好税务管理内涵的基础上，不仅要考虑税务管理的层次性，而且要考虑到税务管理的过程性。结合企业生产经营管理和财务管理的内容，本文认为税务管理的主要内容包括：税务战略管理层面即投资、筹资和收益分配战略决策过程中的税务策划、税务控制、税务效益度量和税务业绩评价；税务运营控制层面即供应、生产和销售经营战术策划过程中的税务策划、税务控制、税务效益度量和税务业绩评价；税务日常管理层面即税企关系、会计核算和纳税申报管理过程中的税务策划、税务控制、税务效益度量和税务业绩评价；税务信息管理层面即涉税信息收集、加工和输出过程中的税务信息策划、税务信息控制、税务效益度量和税务业绩评价四个方面。税务管理的主要内容如图2所示。

二、企业税务风险与企业税务风险管理

税务管理是以企业总体经营目标为前提，利用有用的涉税信息，持续地提高税收成本效益和降低税收成本的行为，该行为包括税务策划、税务控制、税务效益度量和税务业绩评价四个环节，而且涉及企业的战略管理、运营控制、日常管理和信息管理四个层次。企业要进行税务管理，就必然有税务风险的存在；而税务风险的存在，就导致了税务风险管理的必要性。

（一）企业税务风险的内涵

1.不同观点评析

对企业税务风险内涵的界定，国内近几年来有以下几种主要的观点：

（1）刘蓉（2005）认为，税务风险是指税务责任的一种不确定性。

（2）王震寰（2006）认为，税务风险是由于纳税人违反税收法规而需要补税、罚款甚至接受刑事处罚的一种可能性。

（3）蔡昌（2007）认为，税务风险是指企业由于没有正确有效地遵守税法规定而多缴或少缴税，导致未来利益受到损失的可能性。

（4）苏丽洁（2009）认为，因涉税行为引发的企业税务风险包括多缴税和少缴税两方面。具体说来，其一是企业的涉税行为（未缴或少缴税款）违反了税收法规的规定，导致其面临补税、罚款、刑责（判刑、罚金）以及声誉损害等风险；其二是对税法理解不准确，未能合理地利用相关税收政策而导致多缴税款，致使企业承担了不必要的税收负担。

（5）工商银行江苏省分行在 2010 年的一份研究报告中指出，税务风险包含了两种可能性：其一是纳税人未能正确有效地遵循税收法规，从而导致遭受法律制裁、财务损失或声誉损害的可能性；其二是因为纳税人未能正确理解税法规定，未能充分理解和运用税收优惠政策，从而导致多缴税款的可能性。

（6）罗威（2012）认为，企业税务风险是企业经营活动中面临的诸多风险中的一种，它代表着一种不确定性或发生损失的可能性，这种不确定性主要表现在两方面：一是税务机关对企业的处罚导致了企业产生损失的可能性；二是企业多缴税款，承担了不必要的税收负担的可能性。

通过对以上不同观点的分析，可以总结以下三点：

第一，税务风险是税务管理中的不确定性；第二，税务风险是税务管理中未来可能的损失，没有考虑到未来可能的收益；第三，第（6）种观点虽然强调了“企业经营活动中”，但没有从税务管理的战略管理、运营控制、日常管理和信息管理全过程去考虑企业税务风险。

2.企业税务风险的内涵

综上所述，税务风险就是不确定性，二者没有什么区别；不确定性是税务管理过程中客观存在的，只要税务管理过程中存在不确定性，税务风险就存在。但是企业税务管理者认识能力有限，对税务管理过程中的事项不确定性认识程度肯定与其客观存在的不确定性存在一定的差异。因此，本文把税务管理过程中事项客观存在的不确定性程度叫做客观税务风险，税务管理者主观认识税务管理过程中事项的不确定性程度叫做主观税务风险。至于税务风险的内涵，本文认为，税务风险是指税务管理者在税务战略管理、运营控制、日常管理和信息管理的全过程中，由于涉税事项的不确定性，给企业未来带来可能利益和可能损失。至于一项税务风险事件会给企业带来税务收益还是税务损失，就看税务管理者怎样去认识和管理税务风险事件。如果主观税务风险和客观税务风险基本一致，而且能够正确地处理好税务风险事件，就能为企业增加税务收益或者减少不必要的税务损失和税务风险管理费用；反之，就会为企业减少税务收益或者增加不必要的税务损失和税务风险管理费用。

（二）企业税务风险管理的内涵

1.不同观点评析

对企业税务风险管理内涵的界定，国内近几年来有以下几种主要的观点：

（1）刘蓉（2005）认为，税务风险管理是指企业或其他税务主体对税务责任不确定性的管理。

（2）张剀、邹国金（2009）认为，税务风险管理的各个要素及流程作为企业整体风险管理的一部分都具有其重要性和特殊性。

（3）盛立中（2009）认为，从税收风险管理的角度看，在企业经营管理的各个链条上大部分涉税事项都存在潜在的问题。

（4）许鲁才、张晓（2009）认为，税务风险管理是以不影响正常经营目标为前提，为了尽量避免或减少因税务问题而遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害等税收负担，而进行系统、有效的管理过程。

（5）罗威（2012）认为，企业税务风险管理是以避免税务风险给企业带来的损失为目标，以自身经营情况和税务风险的特征为切入点，建立的一系列税务风险管理制度。

本文结合以上不同观点，可以总结以下三点：

第一，税务风险管理是对税务管理中的不确定性进行管理；第二，税务风险管理是对税务管理中未来可能产生损失的控制，没有考虑到税务管理中未来可能收益的管理；第三，第（3）种观点虽然强调了“企业经营的各个链条”，第（5）种观点中虽然强调了“建立的一系列税务风险管理制度”，但没有从税务战略管理、运营控制、日常管理和信息管理全过程去考虑税务风险管理。

2.企业税务风险管理的内涵

综合以上对税务管理和税务风险内涵的综述，本文认为，企业税务风险管理是指税务管理者在税务战略管理、运营控制、日常管理和信息管理过程中，通过对企业所面临的税务风险事件的识别、评价，制定相应的风险控制程序，实现以最小的税务风险管理支出获得最大的税务风险收益或者使税务风险损失最小化的过程。

（三）企业税务风险管理的要素及内容

1.企业税务风险管理的要素

结合COSO 的《企业风险管理――整合框架》和我国《大企业税务风险管理指引》，本文认为我国企业税务风险管理的要素包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监控。

（1）内部环境，总体上是指企业管理者确立的税务风险的理念和税务风险容量，具体是指企业税务风险管理者的个人品性以及经营活动所处的涉税环境。内部环境是企业税务风险管理者看待和控制税务风险的基础。

（2）目标设定，是指企业税务风险管理确保税务风险管理者采取科学的手段和程序来设定税务风险管理目标，同时保证所选定的税务风险管理目标支持并衔接企业的总体经营目标，还要与企业的税务风险容量相适应。

（3）事项识别，是指从影响税务风险管理目标实现的内部或外部原因中识别潜在的涉税事项，它包括了代表风险损失的事项、代表风险收益的事项和二者可能兼有的事项，风险收益被反馈到企业战略或目标制定的过程之中。

（4）风险评估，是指对企业已经识别的税务风险进行分析，以便确定税务风险管理的管理依据。税务风险可能影响到企业的战略目标，所以，既要对固有税务风险的可能性和影响进行评估，也要对剩余税务风险的可能性和影响进行评估。

（5）风险应对，是指企业税务风险管理者在识别和评价可能的税务风险之后所采取的应对措施。税务风险管理者选择包括回避、承担、降低和分担风险等一系列措施使企业把将要面临的税务风险与税务风险容量相匹配。

（6）控制活动，是指企业税务风险管理者通过制定和实施相应的税收控制政策与程序，以确保所选择的税务风险应对策略得以有效实施。

（7）信息与沟通，是指企业税务风险管理的各个层级都需要借助信息来识别、评估和应对税务风险，包括信息在税务风险战略管理、运营控制、日常管理、信息管理之间的纵向和横向流动。

（8）监控，是指企业为了能够动态地反映税务风险管理状况，并使之根据环境的变化而变化，必须使整个企业税务风险管理处于监控之下，必要时及时进行修正。监控通过持续的管理活动对企业税务风险管理进行个别评价或综合评价。

2.企业税务风险管理的内容

根据前文对企业税务管理内涵及其内容、税务风险管理内涵和税务风险管理要素的分析，本文对企业税务风险战略管理、税务风险运营控制、税务风险日常管理和税务风险信息管理界定如下：

（1）税务风险战略管理是指税务管理者在投资、筹资和收益分配战略决策过程中，通过对企业所面临的税务风险事件的识别、评价，制定相应的风险控制程序，实现未来以最小的支出获得最大的税务风险收益或者使税务风险损失最小化的过程。

（2）税务风险运营控制是指税务管理者在供应、生产和销售经营战术策划过程中，通过对企业所面临的税务风险事件的识别、评价，制定相应的风险控制程序，实现未来以最小的支出获得最大的税务风险收益或者使税务风险损失最小化的过程。

（3）税务风险日常管理是指税务管理者在税企关系、会计核算和纳税申报管理过程中，通过对企业所面临的税务风险事件的识别、评价，制定相应的风险控制程序，实现未来以最小的支出获得最大的税务风险收益或者使税务风险损失最小化的过程。

（4）税务风险信息管理是指税务管理者在涉税信息收集、加工和输出过程中，通过对企业所面临的税务风险事件的识别、评价，制定相应的风险控制程序，实现未来以最小的支出获得最大的税务风险收益或者使税务风险损失最小化的过程。

三、企业税务风险管理系统设计

企业税务风险管理是指企业的税务风险管理者对企业税务管理过程中产生的风险进行管理，企业税务风险管理是一项系统工程，是企业风险管理系统的子系统。要搞好企业税务风险管理，必须科学合理地设计企业税务风险管理系统。

（一）企业税务风险管理系统设计的整体框架

1.企业税务风险管理系统设计的总体目标

以企业税务管理流程为主线，参照企业风险管理体系、财务管理体系、生产经营管理体系，目的在于让企业税务风险管理者（企业风险管理委员会）深度参与企业战略管理、运营控制、日常管理和信息管理，通过对企业所面临的税务风险事件的识别、评价，制定相应的风险控制程序，实现以最小的税务管理支出获得最大的税务风险收益或者使税务风险损失最小化。

2.企业税务风险管理系统的整体框架

企业税务风险管理包括税务战略管理、运营控制、日常管理和信息管理四个层面的风险管理，而每一个层面的税务风险管理又包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监控要素，所以，本文设计的企业税务风险管理系统总体框架如图3所示。

（二）企业税务风险管理子系统设计

要使企业税务风险管理系统得以有效地运行，科学地设计企业税务风险管理的子系统是必要的。

1.企业税务风险战略管理子系统的设计

以企业税务战略管理流程为主线，参照企业风险战略管理体系、财务管理体系、生产经营管理体系，目的在于让企业税务战略管理决策者（企业战略决策委员会）深度参与企业投资、融资和收益分配战略管理，通过对企业所面临的投资、融资和收益分配战略税务风险事件的识别、评价，制定相应的风险控制程序，实现以最小的税务管理支出获得最大的税务风险收益或者使税务风险损失最小化。结合前文对企业税务风险、企业税务风险管理的内涵、要素和主要内容的界定以及企业税务风险管理系统总体框架设计，本文设计的企业税务风险战略管理子系统框架如图4所示。

2.企业税务风险运营控制子系统的设计

以企业税务运营控制流程为主线，参照企业风险管理体系、财务管理体系、生产经营管理体系，目的在于让企业税务运营控制决策者（企业供、产、销决策部门）深度参与企业供应、生产和销售战术策划，通过对企业所面临的供应、生产和销售运营控制税务风险事件的识别、评价，制定相应的风险控制程序，实现以最小的税务管理支出获得最大的税务风险收益或者使税务风险损失最小化。结合前文对企业税务风险、企业税务风险管理的内涵、要素和主要内容的界定以及企业税务风险管理系统总体框架设计，本文设计的企业税务风险运营控制子系统框架如图5所示。

3.企业税务风险日常管理子系统的设计

以企业税务日常管理流程为主线，参照企业风险管理体系、财务管理体系、生产经营管理体系，目的在于让企业税务日常管理决策者（企业财务和审计部门）深度参与企业税企关系、会计核算和纳税申报日常管理，通过对企业所面临的企业税企关系、会计核算和纳税申报日常管理税务风险事件的识别、评价，制定相应的风险控制程序，实现以最小的税务管理支出获得最大的税务风险收益或者使税务风险损失最小化。结合前文对企业税务风险、企业税务风险管理的内涵、要素和主要内容的界定以及企业税务风险管理系统总体框架设计，本文设计的企业税务风险日常管理子系统框架如图6所示。

4.企业税务风险信息管理子系统的设计

以企业税务信息管理流程为主线，参照企业风险管理体系、财务管理体系、生产经营管理体系，目的在于让企业税务信息管理决策者（企业财务和信息管理部门）深度参与企业涉税信息的输入、加工和输出管理，通过对企业所面临的企业涉税信息的输入、加工和输出管理税务风险事件的识别、评价，制定相应的风险控制程序，实现以最小的税务管理支出获得最大的税务风险收益或者使税务风险损失最小化。结合前文对企业税务风险、企业税务风险管理的内涵、要素和主要内容的界定以及企业税务风险管理系统总体框架设计，本文设计的企业税务风险信息管理子系统框架如图7所示。

四、结语

综上所述，企业的税务风险产生于企业税务管理过程之中，对企业税务风险管理的研究是企业发展的必然。要想有效地控制企业的税务风险，只有以企业税务管理流程为主线，参照企业风险管理体系、财务管理体系、生产经营管理体系，以构建“让企业税务管理者深度参与企业战略管理、运营控制、日常管理和信息管理，通过对企业所面临的税务风险事件的识别、评价，制定相应的风险控制程序，实现以最小的税务管理支出获得最大的税务风险收益或者使税务风险损失最小化”为目标，才能构建一个能融入企业风险管理体系的企业税务风险管理系统。

【参考文献】

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[4] 何慧玲.公司税务管理对公司治理的影响[D].暨南大学硕士论文，2008.

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企业税务管理体系范文第8篇

1.1防范企业税务方面风险

从企业税务管理的实际工作上看，企业税务管理具有税务风险的防范功能，有了企业税务管理作为基础企业可以立足于内部控制体系，实现对企业税务风险的识别，以各环节、各部门的高效率沟通明晰企业税务风险的来源，实现对企业税务风险的核算，做到对企业经营、交易、服务方面风险的规避，在有利于内部控制体系完善的同时，做到对企业税务风险的控制与管理。

1.2提高企业经营安全性

企业税务管理工作具有一定的风险性，例如：税务风险是市场经济体制下企业面临风险的重要种类，建立企业税务管理机制有助于完善企业财税工作体系，避免因对税法不理解而产生的税收方面的风险，进而构建出符合市场经济和财税政策的会计工作体系，完善企业内部控制机制，在降低企业经营盲目性，提高企业经营合法性的同时，有效确保企业经营的安全性。

1.3提升企业经营的经济性

企业税务管理可以实现企业税务筹划，这对于提高企业经营能力，确保资金稳定有着中要的意义，客观上增加了企业经济上的收入和控制不必要的支出，这对于企业经营来讲无疑是非常重要的。企业税务管理还可以推进构建适于市场经济企业经营体系的进程，使管理、经营工作的基础更加稳固，有助于实现企业经营效益和质量的提升。

2、企业实现税务管理内部控制的方法和措施

2.1完善企业税务筹划

企业税务管理人员应该加强对市场经济税收法律与政策的学习，关注税务法规的动态，及时及时掌握有关税务管理的最新动态，探寻政策法规与企业税务管理的新关系，形成对企业税务筹划的完善和提升。此外企业税务管理人员应该与政府部门、行业组织和其他企业管理人员进行有效交流和全面沟通，学习企业税务筹划的新举措，提高企业税务筹划的能力。最后，企业税务管理人员应该结合企业自身的特点和内控工作体系，树立企业税务筹划意识，建立企业税务筹划的体系，为企业合理进行税务管理，提升税务筹划能力，抵抗税务风险提供基础与平台。

2.2建立企业税务风险的防范机制

防范是化解风险的重要举措，在企业税务管理工作中对税务风险的防范效果远远高于出现风险后的补救。应该以企业内控工作体系为平台，建立起企业税务管理的工作基础，进而创建防范企业税务管风险的机制。应该在遵循重要性原则的基础上，对企业各项纳税事宜进行重点了解，并对风险进行评价；对企业自身的涉税业务进行重点的关注，并进行认真的调查和研究，及时发现企业税务管理存在的问题，对出现的管理错误进行及时的偏差纠正和调整，有效规避存在的风险，进而保障企业内部税务管理能切实实行，最终有利于企业的稳定发展与持久性的经营。

2.3加快企业会计内控信息交流

企业税务管理的基础是会计内控工作的高效率开展，而内控工作需要信息化作为支撑，因此，在企业税务管理工作中要建立信息交流和数据交换的平台，构建起适于企业税务管理工作，有利于企业会计内控开展的载体和形式，做到对企业税务管理质量的保证。由于企业的内部控制是一项非常复杂、繁琐的工程，而企业的税务管理也贯穿于企业生产经营活动中的每一个环节，如果在企业的税务管理活动中没有做好信息的交流与传递工作，会给企业的生产经营带来非常大的损失。因此，要完善企业信息的交流和信息传递机制，对企业生产各环节的税务信息进行及时的核对、整理、反馈，及时发现税务管理存在的问题，进而有效防范税务风险的出现。

2.4完善企业税务管理岗位设置

企业税务管理工作的开展应该立足于企业组织体系，要结合企业管理体系和组织结构建立起规范性和有效性的企业税务管理岗位，通过科学设置来优化企业税务管理各项工作的关系，协调企业税务管理岗位的职能与要点，建立企业税务管理的新组织体系。根据相关法律规定，企业的税务管理应该要结合内部控制以及业务的特点，明确职位的权限，将管理的职责和权限落实到每一个负责的单位。因此，企业在建立内部控制的制度时，要设置专门的岗位，并配备专门的税务管理的人员，明确每一个专职岗位的责任权限，制定出科学、合理的税收筹划和税收管理的方案，以优化税务管理的内部环境。

3结语

企业税务管理体系范文第9篇

一、企业税务风险产生的原因

（一）主观原因

企业的纳税意识淡薄，企业税务风险管理属于企业管理系统中的工作，所以在企业的各个部门的经营活动中都会产生风险，由于企业的纳税观念不强，对企业税务管理的重视程度不够，企业在税务管理上，所有的工作都交给财务部门来处理，在企业的内部没有形成税务管理的系统。甚至一些企业在管理税务时，为了企业的利益，违反税务管理操作，造成一定的税务风险。

企业内部管理上疏忽，企业内部的控制力小，所以会产生企业税务管理的风险。内部的控制，是企业得意发展的重要保障，这都对企业税务管理有很大的影响。现阶段，我国很多的企业在内部没有形成良好的内部控制力，系统不完善。

（二）客观原因

现阶段，我国的经济发展处于转型期，对对企业管理上缺乏一定的法律标准。所以导致企业税务风险出新的机率增大。税务机关执法的规范性不强，执法的证据也不充分，容易引发企业的税务风险。我国经济环境的复杂多变，导致税收政策也在不断地变化，这给是税收管理工作带来了很大的难度。在激烈的市场竞争中，一些企业利益而开具虚假发票，这也会增加企业税务风险。

二、企业税务风险管理的意义

建立企业风险的税务管理对企业的发展有一定的积极意义，主要体现在一下几个方面：首先税务风险管理可以降低税负，保障企业的经济增长，有利于企业长久的发展目标；企业对税务进行严格的管理，为企业的生产和发展创造了安全的环境。保障企业的依法经营，企业的生产经营活动高可以有序的发展；对企业的税务管理可以降低风险，有力的避免企业的损失。

三、企业税务风险管理系统的构建方法

（一）完善企业税务管理的内部环境

企业内部环境的建设是构建企业税务风险管理体系的基础，对企业税务风险的管理体系的良好运行起到一定的保障作用。所以必须要建立和完善企业的内部环境，从组织结构、文化理念以及内部控制三个层面展开分析。企业结合自身的发展需求，建立独特的企业风险管理机构，培养专门的工作人员从事风险管理。建立健全税收机制，制定税收方案，提高工作人员的专业素养。积极倡导税务管理的文化理念，潜移默化的影响学生，加强对全体员工税务风险的教育，保障企业对税务管理工作的有效实行。建立健全企业税务风险管理系统，严格执行企业的规章制度。

（二）加强对税务风险的识别和评估

税务风险的识别，为企业的税务风险提供了依据。一般其情况下，税务风险的评估的方法包括财务报表分析法、现场检查分析法、风险评估法等。通过这些方法对税务风险进行评估，分析风险以及数据之间的差异，有利于评估税务的风险。所以风险的评估是在税务风险的识别基础上进行的，通过对税务风险的评定，得出风险的水平，把它做为税务风险管理的依据。

（三）制定税务风险的应对方案

制定有效的税务风险应对方案可以有效地处理税务风险。企业的税务风险可以在企业的承受范围内，并且企业发生的可能性小、影响的程度小等状况，可以采取保留税务风险这一措施。在企业税务管理上，遇到不重要的税务风险，企业可以控制税务风险把发生的效率降到最低。企业税务风险还可以转移税务风险，把税务风险转移到其他的主体上。利用税务风险，企业通过重组合并，转变企业的发展机遇。

（四）建立健全管理机制

企业要加强与税务管理的联系，建立信息系统，加强业务部门的工作人员与税务风险的管理，确保税务机关与企业之间的密切联系。加强监督体系的建立，企业应该设立专门的监督部门，对税务的风险进行监督和评价。

企业税务管理体系范文第10篇

关键词：企业；财税；信息化管理；应用模式

财税信息化建设是财税科学化、精细化管理的内在要求，也是财税管理的重要内容。随着国家税务总局“金税三期工程”在全国范围的逐步推广，财税信息化建设已迈向一个新的台阶，这也迫使企业在接受“财税管理一体化”全新理念的同时，思考如何借此契机，通过实现企业内部财务、税务、业务的一体化处理和无缝连接，简化企业财务管理工作，全面实现企业的信息化管理。本文主要对企业内部财税信息化管理的应用模式进行了探讨，以期可以为企业的税收管理工作提供具有实际价值的参考信息。

一、我国企业财税管理的发展现状

（一）税收风险较大

近两年来，税务机关在完善征管手段的同时，不断强化稽查体系，通过先专项自查，后专项检查的方式，要求企业严格按照税法规定，对生产经营活动涉税问题进行全面自查，包括发票真伪、收入的确认、费用的列支、业务的真实性等多方面，内容涵盖全部应纳税种。我国正在对财税管理体系进行改革，财税政策存在部分解释不明以及操作细则缺失的问题，企业与财税部门经常会出现理解偏差现象。基于宏观政策的影响，监管部门由于地域、时期等方面的差异，对政策的监管及把握力度也存在一定的差异性，这不仅增大了企业税法遵从的难度，更使企业的纳税风险急剧上升。

（二）缺乏有效的管理机制

企业没有针对财税管理工作建立健全相关机制，没有对管理标准进行有效规范，致使不同部门在相同事项方面的管理标准存在不一致性，继而导致执行尺度不同，在很大程度上制约了公司整体税收策略的制定工作。

（三）信息化应用水平较低

企业在财税管理方面并不具有较高的信息化应用水平，在实际工作过程中，多以财务人员手工作业以及主观判断为主，对财务人员的业务素质以及经验具有较强的依赖性。除此之外，企业的财税管理与业务环节存在脱节现象，财税信息无法实现有效共享，基础信息出现偏差等问题，构建完善的财税信息管理系统迫在眉睫。

二、信息系统的功能框架

（一）框架结构

财税管理信息系统是对财务日常管理应用的整合，基于财税管理体系标准的指导下，严格遵照相关法律法规，对税种税费进行有效计算，并记录相关调整事项。该系统内部含有申报纳税表的模板，通过其可以向相关管理部门申报财税缴纳款项。除了财税原有的业务处理功能外，还构建了评估模型与指标分析体系，可以对企业税务管理进行有效评估与合理分析，有利于企业对税务风险进行及时、准确的掌握，除此之外，该系统还可以对企业的税收管理提供科学有效的筹划方案。具体构造如下图所示：

图1 信息化系统功能框架结构图

（二）信息系统合理理念

针对财税管理构建信息系统，可以完善财税管控体系，促使企业财税管理工作更具科学性。构建信息系统的核心理念有三个，一是对财税管理机制进行标准规范，促使各个部门的管理口径实现统一；二是财税管理实现有效延伸，逐渐成为前端业务；三是建立健全财税评估模型与财税分析体系，从而对企业税务进行合理评估与有效分析。

（三）解决业务的有效方案

解决业务的方案主要包括五个流程，分别是建立纳税体系、处理日常业务、企业纳税管控、科学筹划以及分析评估、业务集成关系。企业利用信息化平台，进行财税管理，对财税管理进行标准规范，并在各个下属部门贯彻落实。利用相关系统对涉税信息进行有效集成，例如，资产、合同等，并结合系统内部相关税务信息，对税费进行准确计算，继而进行申报处理与缴纳处理。建立健全税务评估模型与分析指标体系，促使企业财税管理分析指标实现自动生成，继而对纳税进行自动评估。通过信息化建设全程监管企业的经济事项，可以对企业财税管理的效益影响进行准确分析，从而科学筹划财政管理工作，有利于企业的财税管理工作实现纵向管控。

三、信息化管理应用结果分析

（一）电子登记纳税调整事项

对核算账簿、核算凭证以及备查簿进行有效连接，促使三者呈现一种关联关系，从而促使企业的纳税调整事项的登记处理实现自动化，不仅降低了相关人员的工作量，还提高了纳税调整事项筛选结果、分析结果以及登记结果的准确性，有利于企业顺利进行财税管理工作，例如，递延所得税核算、纳税申报表核算以及纳税调整等。

（二）在线处理日常税费

应用信息化管理系统，企业在财税管理方面可以对多个税种的日常业务进行在线处理，例如增值税、所得税等。根据我国财税管理的相关法律法规的要求，对实际缴纳税额以及理论上应缴税额进行合理分析，准确把握二者之间的差异，确保财税管理相关环节在规范性与合理性方面符合相关标准要求，避免企业遭遇巨大财税管理风险。

（三）自动生成纳税报表数据

严格遵照我国相关部门在纳税申报表样式方面的规范标准，对纳税主体、税务报表以及备查簿三者的关系进行准确定义，在信息化管理系统内部构建纳税申报模板，自动采集税务系统以及账务系统内部的相关数据，并以此作为纳税申报数据，帮助企业财税管理人员进行纳税申报，避免报表数据出现人为干预现象，促使报表数据更具实时性、准确性、合理性以及可行性。

（四）建立健全税务指标分析体系

企业在财税管理方面建立健全税务指标分析体系，可以帮助企业对各个税种的涉税指标进行在线分析，并自动根据分析结果生成税务分析报告、涉税指标对比分析表以及税务指标的变化趋势表，有利于企业财税管理人员对涉税指标变化情况进行及时、准确的掌握，有效规避财税管理风险。

结语

财税信息化管理的实际应用价值主要取决于自身与前端业务之间的衔接关系。企业严格遵循财税方面的法律法规，对各项涉税环节进行专业、合理且谨慎的处理，按照相关规定实施纳税申报；通过信息化技术采集并分析涉税信息，对税收变化情况进行自动预警；分析税收变化情况，对财税管理潜在风险进行合理评估，实施科学筹划，有效提高企业财税管理水平，节约税收成本，规避财税管理风险，确保企业健康持续发展。（作者单位：中国振华集团永光电子有限公司）

参考文献：

[1] 张晓红.规范信息化日常管理服务税收中心工作[J].天津经济，2013（05）.

企业税务管理体系范文第11篇

1.1企业税务风险管理的定义

税务风险管理既是企业财务工作的核心内容，同时也是企业管理工作的重要分支，是指在企业内部控制体系的平台上，识别企业税务风险的类型，确定企业税务风险的原因，提供处理企业税务风险的办法，以科学管理的手段和体系进行企业税务风险的控制与调节。

1.2企业税务风险管理的功能

2009年税务总局制订了《企业税务风险管理指引》，这是企业进行税务风险管理工作的基础，《企业税务风险管理指引》为企业规范进行税务风险控制，完善内部控制体系起到了支撑与保障作用，做到了对税务风险规范化和法制化。通过近些年对《企业税务风险管理指引》的执行，企业税务风险管理工作逐步取得了企业和社会的认可，达成了加强企业税务风险管理的共识。企业税务风险管理的基本职能是调整企业涉税工作，判断企业税务风险种类和内容，控制企业税务风险的危害，使企业涉税工作更加完整，在尊重国家税收政策和法规的基础上，形成对企业税务风险的规避，将企业税赋水平合法降低，做到对企业经济、管理、财务工作的有效提升。

2、企业税务工作中风险的主要来源

2.1企业经营不规范

经营不规范势必会造成企业税务工作的各类隐患，导致企业对税务政策和法规不能够全面理解和正确认知，进而出现了企业承担税赋高于应缴水平；同时，由于不规范经营还会引起企业内部控制体系混乱，容易形成漏税现象，进而导致企业税务工作出现高危险。

2.2企业财务不规范

企业在财务工作中存在不符合会计规范和税法规定的问题，很多企业以报销的方式抵冲津贴、补贴，以此来逃避企业税赋，这给企业带来实质性的税务风险。此外，企业在代扣、代缴环节中存在不符合财务规范和税收法规的现象，导致企业税务出现高风险。

2.3人员素质不高

企业财会内部控制人员和涉税工作人员素质是影响企业税务风险管理质量的重要因素，受到人员来源限制和专业培训工作不系统等方面影响，企业财会内部控制人员和涉税工作人员普遍存在素质不高，能力不强的问题，造成对国家财税政策和法律理解错误，出现纳税行为失误，给企业带来税务风险。

3、完善企业内部控制提高税务风险管理的措施

3.1建设企业税务风险管理新体制

新时期应该将企业内部控体系建设作为中心，通过企业税务风险管理新体制的创建合理控制企业税务风险。应该在企业的管理组织内部设立税务部门，设置专制税务管理岗位对企业涉税行为加强管理。同时要建立适于企业特点的税务风险管理制度，在制度中做到对市场经济和法制化的尊重，有效调节企业税务工作内容、体系，通过业务的加强和管理的提升，控制企业税务风险。

3.2加强企业税务信息交流工作

税务信息是决定企业税务风险管理水平的基础，在加强企业税务风险管理的实际工作中应该推进税务信息的交流。要在企业内部控制体系下建立基础税务信息平台，及时收集、加工涉税信息，确保企业税务风险管理部门对基础信息的掌握。要注意税务信息的交流与共享，通过信息的合理利用提升企业税务风险管理的能力。

3.3强化企业税务风险评估工作

企业税务风险评估可以准确识别与税收相关的内部风险和外部风险，确定企业能够承受的最大风险底线。要做好企业税务风险评估工作，应该在企业税务风险管理过程中应用相关原理和技术方法，对系统中固有或潜在的风险进行定性和定量分析，为制定管理决策提供科学依据，从而采取有针对性的措施对税务风险进行防范与规避。

3.4加强企业税务风险管理内部监督体系建设

内部监督是企业内部控制的重要方面，也是企业实现税务风险管理的重要手段。对于纳税风险而言，重点要通过内部审计与涉税自查等进行预警。在具体的内部监督体系建设中应该加强两方面工作，一方面，在内部审计时，要提高对纳税事项的关注度，通过重要性原则进行判断，识别企业税务风险的类型和危险程度。另一方面，企业应该定期对涉税业务开展检查，一旦发现问题要立即纠正。在具体操作上，企业既可在内部审计对纳税事项进行同时检查与评价，也可以聘请专业税务中介机构进行纳税审计，消除风险隐患。涉及到特别重大事项如并购重组等，企业应进行专项纳税评估与检查工作，将税务风险的判断融入到决策之中。

4结语

企业税务管理体系范文第12篇

关键词：金税三期；大数据；税务风险管理

2007年，国家发改委批准了金税三期工程的可研报告。2008年，金税三期工程正式启动。至今，金税三期成为全社会推广的主要税收体系改革制度。这代表大数据与企业的税收管理进一步融合，使我国的税收征管工作更具现代化特点。借助信息技术打造数字化管理时代已成为现在主要的发展趋势。但是，从综合实际情况来看，税务风险依旧是企业发展过程中面临的主要风险。在金税三期的制度体系下，控制好企业税收风险，打造数字化的风险控制体系势在必行。

1基础理论分析

1.1金税三期的具体概念

从政策体系角度来看，金税三期工程是建立在原有金税二期的基础上，结合大数据时代的发展趋势，将国家的税收管理系统与信息技术相融合，打造多方兼容的数字化管理模式。从内容来看，经过拆解之后，可以分化为一个平台、二级处理以及三个覆盖，其中一个平台指的是网络硬件和软件基础融合的统一平台，二级处理是指建立在一个平台的基础上，结合涉税信息和数据的省局处理以及总局处理体系，三个覆盖指的是落实好全税种覆盖、实现国地税局覆盖、落实好相关部门的联网覆盖。同时涉及4个系统，主要指的是征管业务系统、外部信息管理系统、行政管理系统以及决策支持系统。总体来说，金税三期工程确保实现国地税与其他各部门以及组织之间的高密度连网，进一步强化云计算功能和大数据评估能力，促使税收体系一系列的工作可以通过计算机技术提升性能和效率，进一步打造便捷化、智能化的税收制度和工作模式。

1.2金税三期背景下企业面临的税务变动

金税三期工程的核心指导思想为以票控税，打造全方位的大数据识别系统，实现税务管理模式的优化升级。金税三期系统构建了针对所有增值税发票的出口和入口，涵盖了企业的销项、进项发票，并且能够进行自动匹配，例如对比纳税人的税号和相关信息，分析同一法人相关性、数量相关性以及比例相关性等。这种税改模式为当前的企业税收管理带来了一系列的影响。首先，金税三期系统本身与互联网和计算机技术对接，能够快速收集和分析企业的实际发展信息。例如，可以跟踪票据流，处理虚假开票行为。其次，金税三期系统可以结合商品编码和单位编码，分析企业的销售情况并进行监管，确保企业能够依规缴纳增值税。再次，金税三期系统可以结合三个覆盖落实好税务、银行、工商、海关以及相关组织的对接交流，通过数据共享，确保企业的多种经济行为能够受到多方位的监管。

2金税三期大数据背景下企业面临的税务风险点

金税三期大数据技术能够有效提升企业税务管理的严谨性和规范性，但受传统税务管理模式的影响，部分企业在该环节下未能及时进行转型，导致内部的风险管理意识不强，监管体系和税收筹划不科学，直接导致企业陷入税务风险。

2.1对税务风险管理的认知不足

在金税三期大数据发展模式最初应用的环境下，部分企业依旧缺乏科学的税务风险管控意识，在税务管理工作方面投入的人员较少，且人员的专业素养不高，甚至会存在忽视税务管理规定的违规现象。此外，税务风险和社会整体的经济发展水平以及多方体系的发展行为有一定的关联，因此，风险因素较多。企业要具备敏锐的风险意识，才可以有效定位风险。但从实际情况来看，部分企业的风险察觉本能不够强，在日常运维过程中存在虚假开票、转移收入等违规涉税行为，这将直接影响企业的信誉，同时也会对企业的正常发展造成影响。

2.2监督管理体系不够科学

企业的涉税不当行为类型主要分为非主观和主观两种情况。其中，主观情况是指管理者自身主动谋取不当利益而出现的涉税行为，而非主观情况是指在企业日常运维过程中，对部分细节把控不够合理，出现了偷税漏税等情况。这其中非主观意愿的产生存在一定的变动性，若企业未能及时察觉，会导致税务风险。例如，在计算应缴纳税额时，存在计算错误和标准把控不清等问题，导致缴纳金额与实际应缴纳金额不符的情况。产生这种情况的因素不仅与外部影响因素有关，也与企业内部监管系统有一定的关系。内部监管体系不完善，未能结合实际情况落实全方位的监管，细节把握不清，导致出现了漏项缺项的问题，直接影响企业的税务工作。

2.3税收规划体系不完善

金税三期大数据背景要求企业在落实销售活动和日常生产经营的过程中，必须做好相关信息的统筹规划，从而合理地组织税务工作。但从综合实际情况来看，当前部分小型企业的日常运维体系不够完善，税收规划制度缺乏合理性，没有多余的精力结合具体的涉税事项落实好对前期生产和投资情况的规划和安排，未能制定完善的税务筹划方案。而这种现状会给企业造成一定的冲击力，如未能提前规划涉税事项导致生产经营活动存在滞后性，错失了税收优惠政策。此外，纳税税款时机的安排不够合理，导致出现提前缴税等情况，影响企业内部资金的流通质量，从而引发财务风险。

2.4专业团队的能力不高

金税三期工程是在信息技术的基础上构建的全新税收体系和管理模式，要求企业财务人员具备更高的信息技术使用能力和管理能力。但实际上，部分小型企业的财会税务经办人员的综合素养较差，未能经过系统性的技能培训，对税收政策不够了解，对信息化的征管流程和办公模式缺乏掌控，在日常的业务活动过程中缺乏敏锐的风险感知能力和技术创新能力，企业内部的税务体系依旧沿用传统的管理模式，或信息化的管控力度不够深入，导致企业存在税收风险。

3金税三期大数据背景下企业应对税务风险的对策

3.1强化税务风险控制意识

在新的税收管理体系下强化企业内部控制，企业要提升自身的税收遵从度，这样才能够有效化解部分税收风险。其中，云计算和大数据对企业的日常税收管理提出了新的要求，同时也是提升企业税收遵从度的主要技术。因此，在金税三期大数据背景下，企业要强化税务风险控制意识，并且认识到当前的税收管理体系是透明化的，具备极强的多元性特点，能够实时监控企业的日常涉税行为。在追求日常税后利润的同时，还需要进一步提升企业内部税收体系管理的科学性和标准性，防止潜在的税务风险对企业发展带来的不利影响，避免对企业税收遵从度带来冲击。首先，企业要合理地分析金税三期的具体内涵和相关政策体系，要认识到大数据技术的优势，并且将其应用于企业内部日常运维和税务行为管理中，要打造完善的内部控制系统，从而约束企业的日常生产经营行为。其次，构建完善的内部规章制度，利用制度体系引导日常涉税行为。如此一来，能够有效降低运营风险，让企业的经营管理进一步满足金税三期大数据模式的实际发展需求。多元化的制度体系能够避免企业在日常运维过程中存在税务盲区，避免漏交和多交等行为，同时能够确保企业的合同签订和业务办理具有良好的规划，可以结合具体的税收模式合理地调整企业的经营管理工作。最后，在财务管理过程中，企业要通过云计算和大数据技术做好财务信息的有效收集和保管工作，确保能够为后期的税务查询工作提供完整的资料体系和可回溯的数据信息。在此基础上，还需要利用互联网制定相互监督、相互制约的监督管理平台，有效强化企业内部各部门之间的监督力度，避免内部出现混乱造成企业产生非主观不良涉税行为。

3.2落实好税收规划

金税三期大数据背景下税务稽查和监控工作的开展，往往以大数据技术为依托。传统的纳税方式存在较强的滞后性，无法满足当前企业的发展需求，同时旧的财税理念也存在较多的弊端，在此环境下，企业要落实好税务成本、企业利润以及税务风险的管控，要打造新的税务管理格局，从而促使税收筹划工作成为提升企业税务管理工作质量的重要动力。税收筹划工作主要建立在相关法律规定的基础上，是结合企业的日常经营活动、投资活动以及理财活动落实全方位统筹安排和管理的预见。它能够结合国家的税收优惠政策，及时调整企业生产模式，确保税后利润最大化，同时也是降低企业赋税的基础举措，是一种合法合规行为，与企业原本的偷税漏税和不正当的涉税行为有直接差异。良好的税收规划可以进一步调动企业的纳税积极性，同时结合国家制定的税收优惠政策实现节税的目的，促使纳税人在享受自身应有权利的同时，改变传统的纳税态度，打造积极的纳税环境，提升科学的管理认知，促使各环节的信息收集和分析工作更加合理。其不仅能够了解企业本身的税收情况，也可以有效地把控税收风险，促使被动的税收风险控制转化为主动的税收风险防御，以此增强企业税务管理工作的科学性。

3.3提高企业业务人员的综合能力

财务人员必须要具备极高的综合管理能力和业务水平，尤其是在金税三期大数据背景下，信息技术与企业的财会管理工作紧密融合，相关人员必须具备完善的技术体系掌控能力和创新能力。同时税务风险意识也应从原有的事后逐渐转化到事前。

4结束语

企业要在内部控制的基础上，落实好人员队伍的优化管理，通过日常的技能培训和对外交流提升其专业知识能力和综合水平，尤其是要落实好营改增后的创新工作。结合不断更新的税收政策，落实好企业专业知识的更替和优化，进一步实现技术体系的升级，提高团队的计算机业务能力和大数据管理能力，构建复合型的人才团队，以有效定位税务风险，并化解税务风险，为企业的税务管理工作奠定良好的基础。

参考文献：

［1］李娜.“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析［J］.中国商论,2019(6):41-42.

［2］俞艳.“金税三期”背景下的民办幼儿园税务风险管理［J］.纳税,2019,13(21):1-2.

［3］周娥.金税三期背景下企业税务风险的应对［J］.税收征纳,2021(6):14-16.

企业税务管理体系范文第13篇

关键词：税务风险；内控制度；管理；绩效评估

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009 ― 2234（2017）06 ― 0075 ― 03

一、加强企业税务风险管理具有重要意义

企业税务风险，是指企业在生产经营过程中，未能有效遵守税收法律法规的规定，从而造成企业经济利益受到损失。企业税务风险主要表现为两个方面：一是企业的缴纳税款行为不符合相关的税收法律法规的规定，构成漏税、偷税，面临补税、加收滞纳金、罚款、刑罚以及企业声誉严重受损等风险；二是企业因不了解有关的税收优惠政策，或者使用税法不准确，造成企业在经营活动中多缴纳了税款，造成企业不必要的税收支出。加强企业税务风险管理具有以下几点意义：

1.有利于企业提高竞争能力

缴纳税款是企业的一项重要的费用支出，企业进行税务风险管理，能有效降低企业税收成本，增强企业持续发展活力，提高企业竞争能力。随着我国企业不断的发展壮大，越来越多的中国企业走出国门，积极拓展境外投资，由于对税务风险的重视不足，缺乏行之有效的税务风险管理机制，很多企业在境外投资过程中涉税环节出现问题，付出了高昂的税收成本，代价惨重。重视并加强企业税务风险管理，完善我国企业税务体系建设，对企业做大做强与国际接轨至关重要。

2.有利于企业利益最大化目标的实现

企业利益最大化是企业追求的重要目标，而实现企业利益最大化的有效方式之一就是降低企业必要的费用。税务风险管理可以降低企业在税收方面的费用，而税收费用的降低意味着企业成本的减少，企业获得同样的收入情况下，支出的成本减少，能够得到的利益就会增加，从而实现企业利益最大化的目标。

3.有利于提高企业财务与会计的管理水平

良好的税务风险管理，需要有规范的财务与会计制度，企业财务管理的重要内容就是为了实现利润、成本和资金的最优组合。企业财务与会计处理正确与否，直接影响企业税收情况。只有提高企业财务与会计管理水平，才能完善企业税务风险管理体系，而科学有效的税务风险管理不仅能够合理合法地降低企业税务支出，还可以减少税收法律法规变化带来的不确定性，有利于企业稳定发展，提高企业的经济效益。

二、企业税务风险产生的原因

企业税务风险产生的原因很多，企业日常经济活动的每个环节都可能涉及税务风险，可以说企业自成立之日起税务风险就已经存在。概括来说，企业税务风险产生的原因分为外部原因和内部原因。

1.企业税务风险产生的外部原因

（1）我国现行的税收法律法规复杂且变动频繁

我国现行的税收法律法规众多繁杂，既包括法律法规，又包含部门规章、条例和地方性法规等，而且税收法规层次较高的较少，更多的是部门规章、地方税收政策和实施细则。为了适应不断发展变化的经济形势，我国税收法律法规变动频繁，财政部门和国家税务总局每年颁布的税收政策、公告等多达数百条，各省市制定的地方税收政策和实施细则也不在少数。对此，企业不能及时了解和学习相关税收政策在所难免，就会导致企业在不知情的情况下产生了税务风险。

（2）我国税收行政管理体系的影响

我国税收行政管理体系复杂，税务行政执法主体多元，包括国税、地税、海关和财政等多个政府行政部门。税务行政机关在执法时具有一定的自由裁量权，这种自由裁量权不严以规范，会造成执法弹性较大，对执法者缺乏有效的监督。同时有些税务工作人员不严格执法，有法不依、执法随意性大，关系税、人情税的现象依然存在，客观上造成事实违背了立法本意，使企业形成税务风险。

（3）宏观环境不断变化产生的影响

我国宏观环境复杂多变，是企业面临各种税务风险的外部重要原因之一，任何企业的生存发展都离不开特定的宏观环境。宏观环境包括政策环境、经济环境、法律环境、社会环境、投资环境和资源环境等方面。宏观环境的复杂多变是把双刃剑，虽然可能为企业发展带来某种机遇，但是也可能使企业变得不适应，难以维系下去，如些某有利于企业发展的税收政策，因宏观环境变化，反而成为企业发展的障碍，给企业的发展运营造成重大不利影响。

（4）我国税收法规改革的影响

税收政策是国家调控宏观经济的一项重要手段，随着宏观经济形势的不断变化，税收政策也会做出相应的调整。我国正处于经济高速发展和经济转型阶段，还未形成完善的税收法律体系，税收法规也在不断的进行补充修订，甚至废止旧法规退出新法规。企业在履行纳税义务时，因没能掌握最新的税收法规，造成少缴税或者多缴税，导致企业产生税务风险。

2.企业税务风险产生的内部原因

（1）企业内部控制制度不完善

企业内部控制制度涉及多个方面，具体包括企业财务、绩效评估、内部审计、信息管理和企业风险管理等。控制企业税务风险的有效手段之一，就是建立完善的内部控制制度。企业内部控制制度是否合理和是否全面决定了企业面临税务风险的程度。企业生产运营的每一方面，都可能对税收产生影响，如果企业内部控制制度不完善，就会造成税务风险的产生。例如，企业财务制度不规范，企业就无法收集到关于财务方面真实可靠的信息，财务处理就会出现偏差，影响企业税收；企业内部审计制度不健全，就不能正确审核企业税收方面的信息，无法及时识别税务方面的问题。企业内控制度任何环节出现问题，都可能导致企业无法及时准确地缴纳税金，从而产生税务风险。

（2）企业办税人员的专业素质不高

从税务风险的角度来说，企业办税人员的专业素质主要是指办税人员对当前税收法律法规的理解能力和对税收政策的运用能力。目前，很多企业办税人员自身没能熟练掌握税收法律法规，在办税过程中，对税法的规定也不是十分了解，在纳税申报时，没有严格按照税法的规定去操作，虽然主观上没有逃避税法的故意，但存在盲目纳税的情况，造成企业少纳税，导致企业税务风险的产生。

（3）企业管理人员纳税意识不强

一些企业在经营管理中，企业管理人员通常比较重视企业的研发、生产、营销和售后等环节的管理，对企业税务风险管理重视程度不足。很多企业管理者纳税意识薄弱，很少对纳税申报表及重要业务事项的涉税问题进行讨论、核查，这就导致了企业纳税人员在确认、计算缴纳税款的过程中没有得到事前控制、事中监督和事后核查，加了企业的纳税风险。因对税务风险管理重视程度不够，很多企业并没有建立税务管理部门，即使有的企业建立了税务管理部门，也往往倾向于关注财务报表的管理，而忽视对税务风险的管理。

（4）企业不能准确运用税收法规

税收法规是规范企业税务行为的根本规则，所有企业都应当严格遵守。我国的税收法律法规体系中，既有人大、国务院制定的法律法规，又有财政部、国家税务总局等行政部门制定的部门规章；既有程序法，又有实体法。有些税务法律法规是原则性的阐述，有些是对具体税务行为的规范。企业有时对税收政策不能严格按照税法条文去理解，擅自扩大或缩小相关内容的范围，对税法精神理解不透、认识不足，造成企业少缴纳税款，给企业带来税务风险。

三、加强企业税务风险管理的几点建议

1.完善企业内部控制制度

完善的企业内部控制制度，在促进税务风险管理方面，发挥着重要的作用。企业税务日常管理工作，主要包括税务会计核算、计算税款、申报纳税、缴纳税款和发票管理等。建立健全企业税务内部控制制度，能够规范企业税务日常管理，防止不必要的失误和损失。企业的税务风险管理工作，可以通过建立事先预防模块、事中防范模块和事后监督模块，它们紧密联系、互相支持，形成一个完善的税务风险管理体系。在这个体系中，每一个模块都有各自的作用：在事先预防模块中，需要改进企业的组织结构，建立以风险管理为导向的企业文化；在事中防范模块中，充分运用财务指标分析法，用于识别税务风险，采用定性和定量相结合的方法，评估风险等级，对不同级别的风险提出相应的应对方法；在事后监督模块，通过建立有效的沟通信息系统，对税务风险管理体系整个过程进行监督与评价，确保企业税务风险管理能够有效运行。

2.提高企业财税人员专业素质

企业财税人员直接与企业税务工作接触，其能力水平的高低，对企业税务风险管理工作质量具有重要作用。因此，必须加强企业财税人员的业务培训，提高财税人员的工作水平。要对财税人员进行财会知识教学，确保财税人员及时了解最新的财会知识、税收政策；同时还应督促企业财税人员加强自身的职业道德建设，让财务人员做到遵纪守法和依法纳税。在整个企业建立税务风险管理文化氛围，让税务风险管理工作的有效性直接与每个人的利益挂钩，以便增强企业财税人员的税务风险管理意识。在实际工作中，企业财税人员防范税务风险，主要包括强化抵扣凭证审核、规范财务核算、严控虚开发票和合理合法做好税收筹划等工作。

3.提高企业的纳税意识和税务风险防范意识

我国大部分企业纳税意识不强，税务风险防范意识不高，企业从管理层到普通员工，没有很强的依法纳税意识。有的企业心存侥幸，认为只要和税务部门搞好关系，就不会受到税务行政处罚；有的企业在自己的合法权益受到侵害时，没能运用法律武器维护自己的利益。这两种情况都属于缺乏依法纳税的观念。依法纳税是企业承担社会责任的一种表现形式，企业应提高依法纳税的意识，同时应重视税务风险防范工作，将其纳入企业发展的战略高度。企业应充分学习和应用税法，通过统筹、规划和管理，使企业的税收利益最大化；要合理合法的M行税收筹划，避免发生税收违法行为，产生税务风险。企业也应该及时了解最新的税收优惠政策，并对其加以利用，掌握好税金的缴纳金额和时间，强化企业可持续发展的能力。

4.建立企业税务风险管理绩效评估体系

企业税务风险管理绩效评估体系，是指对企业税务风险管理方案和处理方式的适用性、科学性、盈利性进行分析和评估的系统。绩效评估系统以税务风险管理方案实施后的实际结果作为依据，分析税务风险管理方案和处理方式的适用性和科学性，并分析税务风险管理的实际效益。通过建立税务风险管理绩效评估体系，企业可以评估企业税务风险管理的效益，分析企业税务风险管理产生偏差的原因，帮助减少企业税务风险事件的发生，提高税务风险决策管理水平；对税务风险管理存在的实际问题，总结企业税务风险管理的经验和教训，提出一些具有建设性的意见，完善税务风险管理措施，进而提高税务风险管理的效益。

5.建立畅通的税企沟通机制，实现税企互信

由于我国税收政策频繁变动，很容易造成企业因没能及时了解税收政策畅而形成税务风险。税务机关与企业应建立畅通的沟通机制。税务机关应加大税收政策的宣传力度，通过各种新闻媒介及时将最新的税收政策传递给企业，也可以通过举办培训班的方式，对企业办税人员进行宣传和讲解。当企业对税收政策理解有异议时，应及时与税务机关沟通，及时消除异议，提升税企互信，降低企业税收风险。

6.充分利用税务中介机构降低企业税务风险

税务中介机构通常更具有专业性，能够更好的理解税收法律和政策，熟悉税务处理方法，精通企业财务会计制度，是加强企业税务风险管理十分重要社会力量。企业可以通过充分利用中介机构来防范和降低税务风险。企业在进行税务筹划时，可以向税务中介机构进行咨询，获取最大的税收利益。另一方面，税务机关应采取切实有效措施，规范税务中介机构的行为，推进税务中介机构健康有序的发展，引导和鼓励中介机构更多的参与到企业税务风险管理中。

结束语

综上所述，企业税务风险管理工作与企业的发展密切相关，企业应当时刻把税务风险管理工作当作企业管理工作的重要内容，着力提高企业税务风险管理的水平。要从企业内控机制、员工专业素质和强化纳税意识等方面做好企业税务风险管理工作，提高企业的竞争力，使企业在激烈的市场竞争中获得生存机会，不断发展壮大。

〔参 考 文 献〕

〔1〕邓亦文，姜明军.企业税务风险管理体系构建的相关问题探究〔J〕.商场现代化，2015，（23）：206-208.

〔2〕邹新林.基于企业内部控制制度的税务风险管理〔J〕.中国经贸，2015，（13）：242-242.

〔3〕屈静晓.中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究〔J〕.中小企业管理与科技，2017，（04）：49-50.

企业税务管理体系范文第14篇

关键词：税务风险 含义 成因 管理

中图分类号：F810.42 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）04-195-02

税收作为一种经济调控杠杆，几乎嵌入了企业经济行为的各个环节。随着市场经济发展和贸易全球化，企业面临的商务和税务环境日益复杂多变，税务风险越来越成为企业风险管理中一个不容忽视的风险。税务风险如果处理不当，将使企业经营和声誉遭受损害。如国美、苏宁、创维、娃哈哈、中国平安等诸多国内知名企业就曾因为税务风险防控不利而深陷税务麻烦中。因此，加强企业税务风险管理，恰当有效地控制和防范税务风险已经成为企业面临的一个非常现实而迫切问题。

2009年5月，国家税务总局印发了《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发[2009]90号）（以下简称《指引》）。这是针对大企业税务风险管理的第一个指导性文件，《指引》就企业税务风险管理的制度与目标、税务风险管理组织、税务风险识别和评估、税务风险应对策略和内部控制、信息与沟通、监督和改进等问题进行了明确。旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税收法规可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。笔者认为，《指引》虽然是对大企业而言，但所有企业都存在税务风险，都应正确识别、评估，有效地防范和控制税务风险，为企业营造安全的税务环境。

一、企业税务风险的含义及成因分析

1.企业税务风险的含义。企业税务风险是指企业涉税行为未能正确有效遵守税收法规以及因未能充分利用税收政策或者税务风险规避措施运用不当而导致企业未来利益的可能损失。主要包括两方面：一方面是由于企业涉税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用活有关税收政策，多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担。此次的《指引》针对的税务风险主要是前者，但作为纳税人，从自身利益最大化角度考虑，在进行税务风险管理时也应考虑后者。

2.企业税务风险产生的主要原因。（1）企业内部管理制度。科学完善、有效运作的内部管理制度体系是防范企业税务风险的基础。这些内部管理制度包括企业制定的财务管理制度、投资及担保制度、业绩考核及激励制度、物资采购管理制度、企业内控制度等等。如果企业缺乏完善系统的内部管理制度，就很难从源头上控制和防范税务风险。（2）企业税务人员的业务素质。我国的税收法律法规体系非常庞杂，而且税法规定和会计制度之间客观上存在着差异，如果企业税务人员由于专业知识的欠缺，对相关税收法规理解出现偏差，就很有可能出现工作失误，给企业带来税务风险。（3）企业进行税收筹划产生的风险。税收筹划是纳税人在税收法规允许的范围内，根据企业管理需要对生产经营活动所适用的税收政策实行差别选择，从而使自身税负得以延缓或减轻的一种行为。税收筹划是根据当前环境进行的事前筹划，筹划效果具有不确定性。企业经营的内外部环境及其他因素发生变化都有可能给企业带来税务风险。（4）税收行政执法不规范以及法规变化的影响。现行税收行政法规赋予税务机关过多的自由裁量权，有时税务机关内不同执法人员对同一涉税事项的理解和处理也不一致。另一方面，为了适应经济发展的需要，税收法规频繁调整和更新，临时性规章过多，使税收政策缺乏稳定性，加上目前税企间未建立畅通有效的信息传递途径，纳税人无法及时准确掌握新规定并据以调整自己的涉税行为，从而给企业带来税务风险。

二、建立健全企业风险管理组织体系

1.规范公司法人治理结构，形成高效运转、有效制衡的监督管理机制。规范完善的法人治理结构是保证企业税务风险内部控制体系有效运行的前提和基础，是实施风险内部控制的制度环境。董事会负责确定企业税务风险管理总体目标、风险承受程度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。首席财务官（或总会计师）主持企业的税务风险管理工作，负责组织领导企业税务风险内部控制体系的日常运行。

2.结合企业自身业务特点和税务风险管理原则及要求，设置税务管理机构和岗位，明确各岗位的职责和权限。企业应在综合考虑自身业务特点、税务风险理念和文化对企业涉税行为的影响、税务风险管理原则及要求等因素的基础上，按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，合理设置税务管理机构和岗位，明确各岗位的职责权限，将权利与责任落实到各责任人。

3.建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保企业税务管理的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容岗位相互分离的要求，保证不相容岗位相互牵制，避免出现权责分配不合理，职能交叉或缺失现象。税务管理的不相容岗位主要包括：税务规划的起草与审批；税务资料的准备与审查；税务申报表的填报与审批；税款缴纳划转凭证的填报与审批；发票领购、保管与发票印鉴的保管；税务风险事项的处置与事后检查等。

4.建立有效的税务绩效考评和奖惩机制。企业应建立有效的税务绩效考评和激励约束机制，将相关职能部门和关键岗位业务人员实施税务风险内部控制的情况纳入考评激励机制，保证企业税务风险管理体系的有效进行。

三、企业税务风险识别和评估

1.分析企业产生税务风险的内部因素。企业内部税务风险因素包括：企业经营理念和发展战略；组织架构、经营模式和业务流程；税务风险管理机制的设计和执行；管理层及关键岗位人员的纳税意识；企业对待税务筹划合法性合理性的理解；对待税务风险的态度；内部控制制度的设计和执行，税务管理部门设置和人员配备；税务管理人员的业务素质和职业道德；财务状况和经营成果；部门间的权责划分与相互制衡，对管理层的业绩考核指标；企业的信息管理状况；信息沟通情况；监督机制的有效性等。分析企业的内部税务风险因素，有利于企业从高管态度、员工素质、企业组织结构、技术投入与应用、经营成果、财务状况、内部制度等微观方面识别企业自身可能存在的税务风险。

2.分析企业产生税务风险的外部因素。企业外部税务风险因素包括：经济形势和产业政策；市场竞争和融资环境；适用的法律法规和监管要求；税收法规或地方性法规的完整性和适用性；上级或股东的越权或违规调配资源行为；行业惯例等。对企业外部税务风险因素的分析和识别，有利于企业从宏观经济形势、市场竞争、产业政策、行业惯例、法律法规规定、意外灾害等方面分析企业所处大环境下可能遇到的税务风险。

3.确定风险识别和评估的重点模块。在全面识别和评估税务风险的基础上，企业应重点关注重大交易和决策中的税务问题；经营过程及供应链的税务问题；税务会计和财务报告反映；税务申报和税款缴纳；税务争议和协商等模块的税务风险识别和评估。

4.细化风险识别。企业通过全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，并将风险识别任务细化，对于组织结构复杂的企业，可根据需要设立税务管理部门或岗位。总分机构，在分支机构设立税务部门或者税务管理岗位；对于集团型企业，可在地区性总部、产品事业部或下属企业内部分别设立税务部门或者税务管理岗位。组织结构复杂或集团型的企业，由于经营地域广，涉税事项复杂，管理流程较长，不容易发现下属单位的个别风险，通过细化风险识别，可以使企业更好地识别实际经营中存在的税务风险。

5.实行风险的动态识别，建立经验数据库。结合企业不同发展阶段和业务拓展情况，建立系统、有效、动态的税务风险识别体系，时刻注意识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险，以便及时调整风险应对策略。该体系可由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请外部具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。该体系的实施可以帮助企业决策者进行税务风险的比较与汇总，从而为以后的税务风险识别建立经验数据库。

四、企业税务风险控制和应对

1.制定风险控制流程，设置风险控制点。税务风险是企业整体风险的一部分。税务风险管理，在一定程度上是对现有企业风险管理体系和内部控制规范的补充和发展。企业应遵循成本效益原则，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，合理设计税务风险管理的流程及控制方法。根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。

2.重点关注企业重大事项，跟踪监控风险。企业重大事项主要包括企业战略规划、重大并购或重组、改变经营模式、重大对外投融资、签订重要合同或协议、内部交易定价政策等。这些事项关乎企业的兴衰存亡，不允许存在过高的风险。在重大决策制定前，企业税务管理机构要进行税务影响分析和规划、税务尽职调查和相关税务合规性复核；在重大事项决策制定中，税务管理机构要参与具体决策的制定并提供专业性意见；在项目实施过程中要和项目实施部门保持沟通，动态监控，及时评估、分析税务风险的变化情况以及对企业的影响程度。

3.规划税务风险应对策略。企业将查找出的经营活动及其业务流程中的税务风险与可能被影响的目标相关联，评估分析风险发生的可能性和条件及对实现企业税务风险管理目标的影响程度，确定风险管理的优先顺序，结合企业风险承受程度，权衡成本效益关系，合理制定企业风险管理应对策略。按照税务风险发生的可能性及其对企业造成影响的大小，可以将企业税务风险应对策略划分为避免、转移、小心管理或承担等。对于发生机率较大且影响程度超出公司风险承受程度的税务风险，企业应当采取避免的策略，放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失；对于影响程度较低、发生可能性较大的风险，可以采取转移的策略。借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内；对于影响程度较高、发生的可能性较小的风险应当小心管理，力求将风险控制在合理范围内；对于影响程度和发生可能性都较低的风险，可以选择承担的策略，不采取控制措施降低风险或者减轻损失。企业应当综合运用避免、转移、小心管理或承担等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

4.规范、健全企业内部管理制度。科学完善、有效运作的企业内部管理制度能从源头上防范税务风险。企业应对现有的其他内部控制制度和管理制度及流程进行审阅、梳理、完善，然后将税务风险管理制度与企业内部控制制度和管理制度结合起来，通过制度的融合使用，形成协同效应，全面有效地防控税务风险。

五、信息管理系统和沟通机制

建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业内部、企业各业务部门与公司治理层和管理层、企业与税务机关和其他外部相关单位的有效沟通和反馈。建立问题事项报告制度，发现问题及时报告并采取应对措施。

根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的企业内通用信息处理系统（如SAP），减少税务管理过程中的人为因素，使税务信息能够及时、准确、有效地传递到企业生产经营的各领域中，防患于未然。

利用信息技术手段，将重复性、规律性的事项固化为标准化的操作和流程，进行自动控制；将税务申报纳入信息系统管理，利用报表软件进行自动申报；建立税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况；建立企业法律法规数据库，收集并定期更新企业适用的税收和其他相关法律法规，确保企业财务会计系统的设置、更改与法律法规的要求同步，保证会计信息的输出能够反映法律法规的最新变化。

六、监督和改进机制

建立税务风险管理体系监督检查的常效机制，通过内部审计和有效的外部鉴证，定期对企业税务风险管理体系的有效性进行自我评价，发现税务风险管理体系的缺陷及时反馈并落实改进措施。

企业税务部门应定期回顾和反省企业现有税务风险管理制度、流程的有效性、必要性、充分性，不断优化改进税务风险管理制度和流程，避免繁复无效的控制制度产生和监控成本的上升，确保税务管理和风险控制工作有序运行。

税务风险管理体系的建立和完善，将大大提高企业税务风险管理水平，使企业能恰当有效地控制和防范税务风险，为企业营造安全的税务环境，提升企业竞争力，促进企业实现持续健康发展的目标。

参考文献：

1.许鲁才，张晓.试论企业税务风险管理.企业导报，2009（5）

2.盖地.企业税务风险管理：风险识别与防控.财务与会计，2009（16）

3.梁骏.建立企业税务风险管理体系正当时.广东经济，2010（6）

4.大企业税务风险管理指引（试行）.国税发[2009]90号

企业税务管理体系范文第15篇

关键词：煤炭企业；税务管理；税务风险；问题；措施

新时期，我国的经济发展趋于稳健，但是经济的发展速度缓慢，给煤炭行业造成一定影响，从2012年煤炭形势持续地进入低谷时期，企业经营困难，很多问题凸显，其中就包括税务风险。一部分企业因为税务违规等问题受到法律的严惩，造成恶劣的社会影响，制约了企业健康发展。为此，煤炭企业需要结合自身情况进行转型，增强税务管理，预防税务风险。

1加强税务管理和税务风险防范的作用

1.1有助于国家税收稳定增长

随着经济的发展，我国的企业数量不断地增多。在国民经济发展中，煤炭等特殊行业发挥着重要的作用，占据着我国税收收入的绝大比例。随着煤炭企业的加速发展，其承担了大量的税收，同时也存在税收的风险。为此，就需要在税务管理上加强，防范税务的风险，才能降低煤炭企业的税务风险发生率，实现税收增长。

1.2有助于煤炭企业正常运营

随着我国社会经济的发展，煤炭企业的规模不断扩大。如果企业在经营中遇到税务风险，便给企业造成资金周转不开，严重会导致行业出现波动。为此，煤炭企业要加强税务管理，对税务风险要给予防范，降低税务风险的发生概率，同时避免煤炭企业出现波动，确保煤炭企业正常、稳定地运行。

1.3有助于煤炭企业转型升级

煤炭行业在过去十年的发展中，规模不断扩大，同时积累的大量资产和产能。在宏观经济和宏观调控政策下，煤炭市场进入了一个低迷时期，煤炭产品价格下滑和产品供大于求等方面的影响，给煤炭市场带来了挑战。企业为摆脱困境，需要进行转型升级。国家在产能政策上明确提出，要实现煤电一体化，让煤炭企业转型升级的步伐更加坚定。煤炭企业掌握并了解国家的各项政策以及税收的支持，加大闲置资金的管理力度，同时进行了技术的改造和投资，促进企业成功转型[1]。

1.4确保煤炭企业资金利用等利用率

目前，我国已经进入了经济常态化发展时期，煤炭企业需要针对企业中资金的使用项目采取风险的防范，同时增强企业税务的管理。在煤炭企业的经营中要充分地了解资金周转情况，企业管理者要针对资金和项目中的物资、人力等方面采取优化和合理的配置，避免能耗、人力、物力等方面的浪费，另外，企业要不断完善和优化内控管理，提高煤炭企业在税务管理和税务风险防范上的能力。

2煤炭企业税务管理和税务风险中存在的问题

2.1缺乏税务风险预警系统

现阶段，我国的煤炭企业虽然已经有了一套税务风险防范体系，但税务风险预警系统尚未建立，无法针对税务风险存在的问题做到及时地发现和预防，同时很多的煤炭企业尚未实现税务信息化，没有大量搜集数据并且收集方式很窄，税务风险的数据信息无法实现有效地分析和整合，无法构建一套税务风险预警系统。

2.2煤炭企业的管理方式过于粗放

煤炭企业中税务风险防范在于完善内控管理制度。传统的煤炭企业采用粗放型的管理模式，在市场繁荣时期一味地进行组织扩张，忽视了企业的管理，导致了企业的发展中内控管理制度落后，存在很多问题，另外，煤炭企业的税务管理一直是企业中较为薄弱的环节，抗税是违法行为，同时风险技术较为落后，企业税收管理活动无法正常地开展，采取了不正当的税务管理方式，增加了税务的风险。与此同时，煤炭企业的管理质量一直处于较低水平，无法帮助企业有效地防范财务风险，在业务的开展中会时常带来违法违规等行为，一旦税务采取检查，就会给企业带来严重的税务压力和经济压力，导致企业出现了经济损失。

2.3缺乏税务风险控制目标

煤炭企业的税务风险控制主要是将税务风险进行有效分散，但是由于目标不明确，责任无法落实到人，目前很多煤炭企业在税务风险控制目标上没有划分明确，税务风险控制重点不明确。

2.4煤炭企业无法适应财税政策变化

在煤炭企业中，税务筹划是企业税务管理中的构成部分。目前，煤炭企业在税务管理上存在误区，认为降税务筹划等同于税务管理，将纳税筹划的方法管理方式应用到税务管理中，使煤炭企业税务管理在程序上存在了不严谨性，同时由于煤炭企业的业务属于碎片化，使得企业抵抗风险能力降低，另外，制定税务筹划方案过程中都是从主观出发，未结合国家税费和政策等，无法和我国的税法体系出现的变化做到有效连接，企业在政策上理解有误，并且执行过程中存在偏差，增加了煤炭企业在税务上的风险。

2.5缺乏专业的税务风险管控人才

通常情况下，企业的财务部门负责税务管理和风险管控工作，由于财务工作来给大并且繁琐，工作人员无暇参加专业培训、进行税务风险管理工作。为此，税务风险管控人才在团队建设上存在不足、人才的专业性严重缺乏、综合素质偏低等问题无法给企业税务管理管控基础的保障，导致了煤炭企业在税务风险管控体系运行中无法将工作有效地落实和执行，影响了煤炭企业的税务管理工作[2]。

2.6外部经营的环境复杂

外部经营环境主要是税收秩序上出现的各种问题。例如，交易中虚开、代开增值税发票等，给企业经营的纳税人造成了税务风险。另外，煤炭企业重组中，企业纳税实际情况尚未采取调查和分析，导致了在煤炭企业实际的经营过程中有税务违法等行为。

3煤炭企业税务管理和税务风险控制的有效措施

3.1构建税务风险预警系统

在煤炭企业税务风险管控体系中，税务风险预警系统是最容易忽视的一项内容。税务风险预警系统是煤炭企业识别各种税务风险的系统，其中风险识别是给税务风险防范的措施提供参考和资料，对风险进行识别才能采取有针对性的防范措施。构建税务风险预警系统最重要的就是扩宽税务信息收集的渠道，利用信息化平台的构建，然后将数据信息收集中存在的风险进行快速、有效的分析，作为基础参考制定出相应的方案。另外，税务风险预警系统还可以增强煤炭企业在税务风险识别能力。与此同时，煤炭企业将各种税务风险采取统一整理、分析和归纳以及存档，给煤炭企业在日后税务风险防范工作提供有价值的数据[3]。

3.2发挥税务风险评价系统作用

在煤炭企业税务风险管控体系中，税务风险评价系统发挥着重要的作用。煤炭企业的税务风险体系首先针对税务风险采取评价，采用针对性的评价指标和计算模型，针对发生税务风险的概率实行有效地预测，确定煤炭企业在税务风险上的数值和概率，然后汇总数值形成风险评估报告，利用信息化平台传输到相关的部门，相关部门通过上报的各种数据并结合煤炭企业的实际情况制定出可行性高的税务风险管控策略，不仅降低了煤炭企业税务风险的发生率，同时给煤炭企业可持续发展奠定基础。

3.3完善税务管理内部控制体系

现阶段，煤炭企业虽然构建了企业内部税务内控体系，但在纳税业务办理、审批和复核等流程中还存在漏洞，为此，要进一步完善税务管理内部控制体系。例如，煤炭企业税务业务部门往往将业务作为基础进行税务信息资料收集，把财务核算流程当作基础针对企业中经济业务税务风险进行分析，要完成自查和整改，另外，内部审计部门要针对税务风险管控的措施采取有效的检查和监督，企业中的业务部门要针对各项业务的风险管控措施实行内部评估。煤炭企业内部控制体系的完善不仅能遏制违法行为，同时也有效地防范了税务风险的发生。

3.4强化税务征管机构的沟通

现阶段，我国宏观经济的快速发展，国家在创新激励政策上给予了大力支持和鼓励，但是由于税收体系、税收法规等不完善导致了企业税收风险增大，煤炭行业在转型升级过程中需加以重视。煤炭企业采取税务管理过程中，税务的管理人员要和税务征管部门建立密切的联系，要了解和掌握当地收征管部门和税收执法部门的工作方式和各项政策，在转型中与税收征管部门保持沟通，以获得税务机关的大力支持。与此同时，煤炭企业要通过积极筹划各项经营活动，让税务机关充分地了解到企业的情况以及纳税方面的安排，才能在政策上获得主管税务机关的帮助，企业和税务机关才能实现双赢[4]。

3.5增强税务风险管控团队建设，提升综合能力

现阶段，我国的经济正处于改革时期，国家税收的法规数量多、种类复杂，煤炭企业财务人员无法及时了解到各项税收政策，阻碍了工作的开展。要想有效地防范税务风险，煤炭企业在税务风险管控团队建设上需要加强，同时要定期地进行培训，强化业务部门和财务部门沟通，让财务和相关的工作人员掌握税务风险控制的相关知识，了解企业的税务风险控制目标和措施，才能有效地预防风险，另外，企业管理者要加强纳税意识，支持税务管理工作，实现企业上下全员参与，落实税务管理体系。