企业会计信息系统内部控制机制探究范文

【摘要】现阶段，科学的管理理念和手段逐步在我国企业的实际管理与改革过程中得到应用。目前，我国部分企业已经实施了信息化建设，其中会计信息系统逐步形成规模。想要全面保障企业运行过程中应用的财务会计信息的准确性，从而有效提升企业的经济效益，管理者应该对企业内部的会计信息系统进行有效创新，加大企业内部控制力度。论文介绍了企业会计信息系统的基本概念，阐述了企业会计信息系统内部控制的重要性和存在的不足，据此提出了优化建议，旨在推动企业会计信息系统的进一步发展。

【关键词】内部控制；会计信息系统；企业

1引言

在企业构建信息化会计系统时，需要重视内部环境的基础性和重要性，需要重视会计工作的风险评估部分，利用内部控制机制，以沟通与信息为基础条件，选择合适的内部监督机制，对企业的会计信息系统运行情况进行监督和控制，从而保证企业的会计信息系统能够发挥其应有功能。随着改革开放进程的不断深入，我国的社会经济呈现迅速上升的趋势。同时，我国的信息技术研究和应用程度也在不断加深，社会经济的不断发展以及信息技术研究的深入，使我国各个企业的发展模式得到了有效的更新，企业内部信息工作系统的运作和系统环境逐渐开始变化。尤其是企业内部的会计部门，对于信息系统的应用、信息技术与会计工作理念的融合方面，出现了较为明显的进步。然而就目前我国企业会计部门的实际发展而言，在会计信息系统的内部运行方面，还存在许多的问题和不足，想要保证会计信息系统能够充分发挥作用，就必须保证内部控制机制的稳定，并在当前会计信息系统有效运行的基础上，强化内部控制机制的有效性。

2企业会计信息系统的基本概念

对于企业的内部工作运行机制而言，会计信息系统主要负责对企业运营情况、经济信息和财务信息进行统一的储存管理，同时，对企业的资金管理进行控制。随着当今社会科学技术的高速发展，企业内部的会计工作主要依赖于计算机进行操作，利用计算机和互联网平台进行会计信息系统的操作和管理，能够最大限度地保证会计工作质量和工作效率的同步提高。相应地，想要确保会计信息系统发挥应有的效果，就需要专业设备和相关运行资料的支持，只有保证会计信息系统能够正常运行，才能最大限度地保证企业的正常发展，从而有效提高企业的经济效益，同时，在一定程度上促进企业社会效益的提升。目前，我国部分企业使用ERP系统对企业经营发展过程中的会计信息进行统一管理和调用。ERP管理系统相对比较完善，并且其实际应用范围较为广泛，能够在一定程度上满足企业正常发展对于会计工作的需求。

3企业会计信息系统内部控制的重要性

会计信息系统对于企业的正常经营与发展具有重要的影响，会计信息系统不仅仅负责对企业经济情况的全面反馈，也是企业管理者决策的重要参考因素。对于企业的会计信息系统进行有效管控，主要是通过规范会计部门不同工作岗位的设置，从而优化各项会计工作实现的。通过加强内部控制，有利于强化企业会计信息系统的专业性、准确性以及便利性，因此，很多企业积极地推行内控机制，对会计信息系统的运行情况进行控制。与此同时，企业会计信息系统的内控机制也是企业整体内部控制体系的重要组成部分。对于会计信息系统内部控制机制的全面落实，可以有效地增强企业运营资金的安全性，同时，能够最大限度地提高会计工作的可靠性和准确性，从而帮助企业获得更高的经济效益。

4企业会计信息系统内部控制的问题

4.1企业会计信息系统存在安全隐患

目前，企业内部会计信息系统的安全程度较低，主要体现在以下2个方面：一方面，企业会计信息系统的安全防范措施不足。由于计算机信息技术的全面运用以及互联网技术的快速发展，传统发展模式下的单机信息系统已经无法满足实际需求，信息传播的局限性也被打破，会计信息系统的内部控制机制变得更加科学化和规范化，这在很大程度上提升了计算机信息技术的应用效果。但是互联网平台的参与，使得企业的各类服务信息非常容易被共享和访问，在信息访问的过程中，如果企业内部的会计信息系统大范围地通过互联网查找资料，或者对信息数据进行输入输出处理，就有极大的可能感染网络病毒，或者被不法分子恶意破坏。在此过程中，如果内控人员未采取具体防控措施如设置防火墙等，且未对风险漏洞进行检查和预判，极易使上述非法操作在无形当中窃取企业内部的会计信息和财务资料，导致企业的会计信息系统无法使用甚至崩溃，限制企业财务工作的开展和日常运营工作的推进。另一方面，企业会计信息系统的用户授权机制有待完善。在传统的企业发展机制下，对会计信息系统进行内部控制时最常用的手段是层级授权方法，即通过逐层审批保障会计信息的安全性。如果某份会计文件需要审核，就需要逐层进行报批，在此基础上进行逐层授权处理，这就导致在逐层审核的过程中，会计信息很容易出现泄露或者错误传递的问题。同时，需要不同层级审批人员的时间能够彼此配合，这类审批方法看似具备一定的安全保障作用，但是很容易造成会计信息的缺失，导致企业的会计信息系统安全性较差，不利于企业的稳定发展。当前，随着计算机技术和信息技术的飞速发展，企业内部的会计信息系统逐渐完善，传统的层级授权方法正在逐渐转变为口头指令和密码指令，这不仅在一定程度上提高了会计工作的安全性和整体的工作效率，还有效增强了会计信息系统的安全性。然而，部分精通计算机操作的黑客很有可能破译密码，如果密码指令丢失或者被破解，就会导致企业会计信息系统的整体运行机制出现问题，不仅使企业的会计信息得不到安全保障，还可能对企业的稳定发展造成较为严重且无法挽回的后果。

4.2企业会计信息系统的数据准确性不足

在信息化时代，企业会计信息系统的自我纠正能力差、自动重置等问题逐渐暴露，对企业的正常经营发展和企业内部管理机制的运行造成了较大的阻碍。例如，如果计算机中的原始数据报错，那么后续的各种进账、出账操作都会出现累加错误，如果不能及时地对原始数据进行修正，就会对企业的经济发展造成较大的负面影响。会计信息系统本身不具备检查和纠正功能，如果在内控机制中未对数据审核进行明确要求，则需要工作人员在出现问题之后对原始数据进行修改，且需要重新进行操作，这样会大幅度增加会计工作人员的工作量，造成企业的发展负担不断加重。除此之外，企业会计信息系统的内控功能也很容易发生故障，信息系统的内控功能与系统的各项应用程序运行情况有直接关联，一旦系统出现问题，且整体内控机制无法对问题进行及时有效识别，就会导致连锁反应的发生，造成会计信息系统的数据计算不准确，甚至导致系统程序部分功能失效或者无故出现错误，影响企业会计工作的正常运行。

5企业会计信息系统内部控制的对策

5.1加强企业会计信息系统安全管理

为加大企业会计信息系统的内部控制力度，首先，需要优化网络安全管理系统，企业管理人员和会计人员应充分地认识到网络安全的重要性，并深入学习网络安全系统的基本设计理念，基于此对企业自身会计信息系统的安全管理机制进行分析，充分认识到会计信息系统运行过程中存在的网络安全隐患和漏洞问题，从而采取相应的措施并设计合理的应急处理方案。在具体的优化增强实践中，企业完善网络安全管理机制的核心是合理地设计并建立网络访问控制机制，从而对网络风险进行有效的规避和控制。网络访问控制机制一般是通过设置用户访问权限的方法实现：一是会计信息系统需要对用户进行实名验证和自动识别；二是会计信息系统需要对用户的验证码和输入的口令进行自动识别；三是会计信息系统需要对用户账号的安全性进行全面审查和分析。在这3个基本步骤完成之后，系统需要对步骤执行结果进行分析，判断用户是否有访问或修改系统信息的资格权限。网络访问控制机制的建立，能够屏蔽一部分网络信息的安全威胁和安全隐患。其次，面对信息时代各类软件更新快、数据多的特点，想要保证企业内部的会计信息系统能够有效地运行，就需要对系统进行及时的检测、更新和修复，如果在检测过程中发现系统漏洞，必须及时进行修复，避免引发信息泄露问题。具体来说，为保证网络安全管理的有效性，需要及时地对会计信息系统进行更新，保证会计信息系统的运行机制处于最新状态，避免出现因未检测出新型漏洞导致企业会计信息系统整体瘫痪的情况。只有及时对企业的会计信息系统进行完善和更新，同时，落实计算机防火墙等安全防护措施，才能形成合理的安全验证机制，有效避免信息丢失问题的发生，最大限度地保证会计信息系统的安全性。最后，在及时更新会计信息系统的同时，需要完善和优化企业会计信息系统的内部设置和相关的网络配置，这能够在一定程度上提升企业经济发展过程中网络信息的安全程度。在对信息系统进行维护操作之前，企业工作人员必须对原始数据进行备份，避免在更新配置的过程中发生故障导致企业会计信息丢失，这不仅是保证企业稳定发展的重点，也是网络信息安全管理机制的重要组成部分。企业可以根据原始数据的重要程度，划分为不同的级别进行分类存储，对企业的会计信息数据进行逐层加密和严格审核，同时，对信息备份机制进行不断的完善，可以在优化企业会计信息系统内控机制的同时，增强其安全性能，保障企业持续健康发展。

5.2多措并举，全面完善企业会计信息系统内部控制机制

首先，对于企业发展而言，企业的内控风险预防和应对机制，是随着企业整体的发展情况而不断变化的，需要根据企业发展需求以及客观条件进行相应的调整。所以，当企业面临的市场竞争情况出现变化，或者社会需求出现变化时，企业的发展战略就需要作出相应的转变，此时企业的风险内控机制也需要进行针对性的调整和优化。因此，企业在对内控机制进行完善和优化之前，必须充分了解企业自身发展条件和外部客观条件的变化，将企业自身的发展定位、社会经济环境以及经济市场的发展趋势三者综合思考，同时，充分把控企业内部在发展过程中存在的优势和劣势，并在此基础上进行优化和调整，进而有效地优化内控机制和风险管理体系。其次，企业在选拔会计信息系统内控岗位的工作人员时，需要对工作人员的综合素质和专业素养进行全面的测评，并参考工作人员日常工作的考核评价结果，保证在全面了解工作人员专业素养的基础上，结合其与内控岗位的实际适应程度，对工作人员的岗位分配情况进行灵活调节，最大限度地提升工作效率。在重新分配会计部门工作人员的职位时，需要评估工作人员的风险意识和对数据的全面把控能力，在日常管理中及时发现财务数据中存在的问题，从根源上为数据的准确性和有效性提供保障。同时，重点考核负责管理会计信息系统的工作人员，以确保其能够胜任此项工作。此外，需要根据工作人员的岗位职责特点，进行相应的任职测试，要求其不仅能够规避会计工作中潜在的风险，还能够及时发现会计信息系统运行中的问题和漏洞，从而在面对会计信息系统风险和数据问题时，能够冷静地分析问题并且提出最为有效的解决方案，将会计信息系统和财务分析数据的风险问题对企业发展造成的负面影响降到最低，保障企业稳定发展。最后，由于企业会计信息系统的内控机制正常运行对于人员的专业性要求较高，因此，企业可以适当地选择专业的监督管理人员，或者可以从第三方机构入手，对会计信息系统的内部控制机制进行有效的监管和把控。目前，已有部分企业选择这种内控模式，该模式不仅能够有效地提升内部控制工作人员的实际工作效率，还能够有效提升内控工作质量，全面约束工作人员的职业道德和日常行为，同时，使会计信息系统的内控工作更加规范化和标准化，全面提升会计信息系统运行的稳定性和准确性。基于第三方监督的内控机制，能够为企业的经济发展提供更为健全完善的风险应对策略，并且促进企业整体经济发展战略的完善。

6结语

总而言之，以信息技术为主要生产力的大数据信息时代已经全面到来，企业需要确保会计部门中信息系统内控工作人员属于综合型人才。具体来说，内控工作人员不仅需要具备基本的会计相关知识，还需要熟练地掌握与会计工作相关的电算化技术，同时，深入学习网络安全技术，在保证企业会计信息系统正常运行的同时，通过以网络安全意识为指导，规范自己的职业行为。只有内控工作人员具有创新性的工作理念和专业知识的储备，才能保证企业会计信息系统的内部控制工作与信息时代的发展需求相契合，在企业内部建立安全、高效的工作运行机制，从而保证企业能够快速、健康地发展，推动企业经济效益和社会效益的共同提升。

【参考文献】

【1】李腾达.企业会计信息系统内部控制影响因素分析[J].中国集体经济,2020(36):145-146.

【2】李小璐.企业会计信息系统内部控制影响因素[J].营销界,2020(48):76-77.

【3】刘树民.企业会计信息系统内部控制影响因素研究[J].中国市场,2020(26):98-99.

【4】胡志敏.论企业会计信息系统内部控制的影响因素[J].农村经济与科技,2020,31(4):144-145.

【5】孟琦.企业会计信息系统内部控制相关影响因素及策略研究[J].农村经济与科技,2019,30(22):114-115.

【6】曾维维.浅谈企业会计信息系统内部控制影响因素[J].营销界,2019(43):48+52.

作者：彭沛然 单位：郑州工业应用技术学院