企业税务管理现状范文

企业税务管理现状范文第1篇

（一）管理理念较为落后。

我国企业税务管理的工作较为复杂，特别是税务表格的填写非常麻烦。另外，企业的经营者和财务管理者由于接触税务管理时间过少，并且对现代企业税务管理理念的认识不够，使得企业税务管理人员难以更新税务管理的理念。因此，企业的税务管理只是简单的报税和纳税，难以认识到税务管理工作在企业财务管理中的地位和作用，从而阻碍了企业对各项投资活动以及经营活动的预先筹划和安排，这对企业的发展带来了负面影响。

（二）筹划成本观念欠缺。

很多企业对税收筹划成本欠缺足够的考虑，尤其对机会成本概念难以正确理解。合理、有效的税收筹划能够为企业减轻税收负担，并且带来更多的经济效益，但是企业也需要为此支付一定的筹划成本和费用。比如，如何选择正确的税收筹划方案，需要企业承担学习税收法律政策的费用；对税收筹划人员还应支出培训费用，给税务中介机构还应支付税收筹划的费用，以上这些都是企业税收的筹划成本。当筹划成本低于其产生的收益时，那么这是成功的税收筹划；如果筹划成本高于其产生的收益，则表明该税收筹划是失败的。

二、加强企业税务管理的必要性

（一）加强企业税务管理有利于降低税收成本。

税务开支是企业当中一项重要的成本支出，并且具有较高的风险，对其加以控制和管理显得尤为重要。税收费用支出的多少对企业利润的高低有重要影响，因此，企业需要根据自己的实际情况找到最适合的税务管理方法，从而将税务管理的成本降到最低，进而不断提高利润，增加企业的经济收益，促进企业的发展。

（二）加强企业税务管理有利于提高企业的财务管理水平。

税务管理对企业的财务管理影响甚大，为了做好税务管理，企业需要定期给税务管理人员开展业务培训和道德教育，从而提高税务管理人员的技能和素质，增强其工作责任心，更好地实现税务管理的目标。税务管理水平提高能够促进财务管理水平的提高。

（三）加强企业税务管理有利于提高企业的竞争力。

企业进行税务管理能够更加及时地了解国家的税收政策，并根据政策相应地调整企业的投资方向，对现有技术进行改造，从而实现资源的优化配置，增强企业的竞争实力。

（四）加强企业税务管理有利于避免企业涉税风险。

企业涉税风险主要包括四个部分：税收违法的风险、负担税款的风险、企业信誉的风险、企业生存发展的风险。假如企业遇到这几类风险，就会大大增加企业的税收成本，一旦企业信誉受到影响，将会给企业的发展带来严重的阻碍。对企业税务加强管理，能够有效地降低税收成本，同时降低或者避免企业涉税的风险，这是促进企业长远发展的必要措施。

三、优化企业税务管理的措施

（一）建立及完善税务管理部门。

近些年，我国税法不断得到完善，税法的体系也变得越来越复杂，监管力度也在不断加强。在这样的背景下，企业如果还是单纯依靠会计以及财务管理人员进行税务管理，对企业税务工作的开展难以起到推动作用。因此，为了保证企业能在竞争激烈的市场中得以发展，需要建立专门负责管理税务的部门，并且对管理体系加以完善，还需要聘请对税收管理非常熟悉的高技能人才，及时地关注国家对税收政策的调整，再根据企业的实际情况制订出符合企业发展特点的纳税方案，尽可能地减少税务方面的潜在风险。此外，企业应当定期地对企业税务状况进行总结和研究，建立税负标杆率，以行业的平均税负为标杆，正确认识企业自身的税负状况，保证企业的税务管理能变得更加规范和合法。

（二）提升税务管理工作人员的素质。

随着我国市场经济体制以及税收体系的不断完善，企业在生产经营活动中涉及到税务种类逐渐增多，并且税务情况复杂。因此，为了满足社会生产经营活动的需要，企业的税务管理人员素质也应不断提高，不仅要有扎实的税务专业知识和技能，还需要有较强的计算机水平，并且对法律知识也要精通，要有较高的职业道德，组织能力和协调能力也要相应跟上。企业应当重视对税务管理人员素质的提高，加强业务和技能培训力度，加强对国家相关政策和法律的认识和掌握。在培训方面，可以采取定期、短期培训，还可以采取多渠道岗位培训以及继续教育等多种方法。当然，对普通员工的培训也不能忽视，加强税法知识的宣传和教育，帮助全体员工树立正确的纳税观念，从而更好地推动企业税务管理工作的顺利开展。

（三）加强企业税务风险防范。

企业如果没有按照规定的数额或者没在规定的时间内纳税，那么就会遭到税务机关的处罚，严重的话会追究刑事责任。随着我国经济体制的变革以及税务环境的变化，企业会面临更多更复杂的税务风险。由于一些企业自身的制度、流程不规范、核算出现错误或者是经营方式存在缺陷，这些都会给企业造成税务风险。而且只要企业正常生产经营，税务风险随时都会出现。因此，企业应当制定完整的措施进行全流程的风险控制，保证事前预测分析，事中做好风险识别和监督，从而保证风险防范是真实有效的。此外，企业还应做好相关的内控工作，及时解决存在的问题。

（四）加强税务管理信息化建设。

企业税务管理现状范文第2篇

一、某市大企业税收风险管理主要做法

1.成立专业化风险管理团队，建立大企业税务风险控制中枢

大企业经营范围广泛，涉税事项复杂，对税收管理与服务的要求高。某市通过遴选的方式，在全市国税系统选调12名人员，组建市风险监控中心，负责任务的整合、分发，起到风险管理中枢的作用。成立情报管理、风险分析识别和风险应对管理三个紧密型团队，明确各团队的岗位职责，在县局把情报管理、风险识别、风险应对管理由征管科扎口管理。

2.成立专业化风险应对分局，构建大企业风险应对系统

大企业作为重点税源户的典型部分，其税务风险天然地与其他重点税源户有着很大的相似性和关联性，某市设立风险应对实施分局，专门负责专业化风险管理团队下发的典型户应对、行业解剖性应对和重大风险应对，形成典型案例分析报告和行业性应对指南，并承担重点税源户的应对实施管理。在县局通过职责调整，组建2个专业化应对分局，分别负责重点税源企业和中小企业的风险应对；在市区分局组建3-4个税源专业化应对科，以此形成网状结构系统，全方位锁定大企业税务风险。

3.成立重点税源管理机构，扁平化实施大企业风险管理

在属地管理模式下，总局、省局、市局、县（分）局均对大企业实施风险管理，业务边界不清，效率低下且很容易影响纳税人的遵从度。某市国税局由国际税收管理处上收原先分散于各地管理的大企业风险管理事项，承担全市列名所有大企业的税收服务、风险分析与识别、评定审计和反避税为主的风险应对实施职责。市局大企业和国际税收管理处和省局大国处对口，对下级风险应对分局具有指导职能。明确各级大企业管理机构业务边界后，市局直接实施管理的大企业占全市税源总量60%以上。

二、大企业风险管理中存在的问题

从5年来某市对大企业风险管理的探索过程来看，笔者认为在实际管理中还存在亟待思考解决的问题。

1.人少事多矛盾突出，对大企业管理的基础薄弱

某市国税系统目前有在职干部1015人，比1994年仅增加169人，而管辖的纳税人有近70000户，比1994年增加53400户，特别是“营改增”实施以来纳税人增加7694户，大企业的户数也是连年增加，采取以往“人盯户”“以票管税”的方法越来越管不了，大企业的隐藏在巨大业务量下的细微风险很难被及时发现。

2.大企业风险管理的要求日趋提高

大企业普遍经营规模大，业务复杂，资产重组、股权投资活动频繁，产业结构呈现多层级、跨行业等特点，基层干部风险管理能力与这些大企业财务人员及其税务中介机构的财务水平差距很大，也就很难实施有效的管理，“以弱对强”越来越不好管。

3.税企双方层级管理及信息不对称

对于越来越多的大型企业，尤其是跨地区经营集团企业、股份公司、跨国税源等，不同层级的税务机关在大企业管理过程中很难取得全面的信息和类比分析数据，尤其是在对大企业分支机构实施税源管理时，基层主管税务机关普遍存在“管得着看不见、看得见管不着”现象。

三、进一步优化大企业税务管理的思考

目前，税务机关对于大企业税务风险管理的探索还处于起步阶段，大力推进以风险管理、信息管税等为主要内容的税源专业化管理是强化大企业税务风险管理的前进方向，以下几点建议，可供参考：

1.转换工作重点，建立平等互信合作的新型税企关系

将过去事后的监督检查为主的管理模式，逐步向预防和及时发现事前事中风险延伸，做到最大力度地预防风险发生，最快速地发现潜在的遵从风险，最大限度地以共赢方式解决已出现的税务风险。大企业一般内控较强、财务核算健全，纳税遵从能力较高，税务机关应依据大企业的上述特点，促进其主动提升纳税遵从度，以求从一定程度上走出税务管理人员“人少事多”的管理困境。

2.优化人力资源配置，纵向推进内部职能调整

坚持以解决大企业复杂问题为突破口，提升大企业风险管理水平。大企业税务风险管理区别于中小企业的显著特点是涉税问题的复杂性，集中体现在大企业跨国交易、税收筹划和内部交易等方面，因此建议压缩管理层级、上升管理重心、优化职能配置，合理划分大企业风险管理职能，进一步实现大企业管理的扁平化。成立针对大企业复杂问题管理的专业化应对团队，上收管理下级重点纳税人的重大复杂涉税事项。同时分级组建大企业风险管理团队，专门负责大企业的风险应对，以及时有效地预防、化解大企业税务风险。

企业税务管理现状范文第3篇

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②《我州全力推进民营经济发展》，http：///new s_view.asp？newsid=3211.

参考文献：

[1]彭喜阳.我国中小企业税务风险管理问题刍探[J].湖湘论坛，2014（02）：57-62.

[2]段光林.风险管理理论对降低税收执法风险的启示[J].税务研究，2008（05）：66-69.

[3]大连市国家税务局课题组.大企业税务风险管理：现状、原因及对策[J].涉外税务，2011（06）：40-44.

[4]李旭红，马雯.税收优惠与中小企业成长能力的实证分析[J].税务研究，2014（08）：79-84.

[5]陈军梅.税收征管、内部控制质量与公司避税[J].税务与经济，2014（06）：68-75.

企业税务管理现状范文第4篇

【关键词】企业所得税;当前现状;解决对策

1基层企业所得税征管的当前现状

1.1户籍难以理清,税源难以掌控。主要表现为:与工商、地税等部门信息共享程度低等原因,纳税人开业、变更、注销等信息难以及时掌握,户籍管理往往不能及时到位;企业所得税征管范围和管辖权界定存在理解上的分歧,国、地税两家争抢税源的现象时有发生,甚至出现重征重管或漏征漏管;两元化管理的存在往往造成税负不公,特别是采取核定征收方式很容易出现同地区、同行业、同规模企业的税负不一,有的同类型或同规模企业的税负差异较大。有时还出现纳税人随税负波动而不断改变管辖归属的“跳槽”现象,影响了税收秩序。

1.2所得税政策较为繁杂,政策执行不够到位。新的企业所得税法配套政策多为陆续到位,企业所得税税前列支规定存在着税法依附于会计制度现象,有些税法规定的税前列支项目、标准不够具体、全面、明确,且多变,可操作性差。具体为:现行企业所得税税制决定了企业所得税核算存在较大的弹性,税前扣除规定缺乏刚性,操作起来弹性较大,因此,对政策理解程度不同,计算方法不同,都可能在无意识的情况下出现不同的应纳税所得额。税前列支费用规定不具体,扣除标准不够明确,正确审核税前扣除十分困难。对已取消和下放管理的税前审批项目,如纳税人财产损失、总机构管理费、弥补亏损、企业技术开发费以及预缴期限、工效挂钩等缺乏跟踪管理。

目前,税收政策规定与企业会计制度及财务准则差异过大,存在企业会计制度与税收政策有差异时不能按照税收规定处理,导致申报质量不高,从而增加了税务机关执行政策的难度。

1.3纳税人纳税意识淡薄,财务核算和纳税申报失真。现阶段企业所得税纳税人中新办企业大多为中小民营企业,种种原因,不少企业法人及财务人员纳税意识较为薄弱,且受利益驱使,企业存在经营管理不规范、财务核算体系不完备、财务制度不健全、账面信息真实度低、现金交易账外经营等问题,不能依法据实申报纳税,往往利用企业会计制度与税法的差异,千方百计地不缴或少缴国家税收。同时,在我国现阶段法制体系和货币金融监管水平下,缺乏有效的手段监控企业的资金流和货物流,使所得税的税源监控变得异常艰难。

1.4管理人员认识不足,存在畏难情绪。目前,基层国税机关对企业所得税征管仍存在认识不足问题,有的仍处在“收入摆不上计划、管理摆不上日程、工作摆不上位置”这一被动局面,未能像流转税征管一样实施一系列有效的科学化、专业化、精细化管理,日常管理工作散乱、粗放,缺乏制度化。此外,由于多年较少接触所得税业务,部分一线管理人员业务技能和管理水平有所下降,畏难情绪较大。

2解决现状的对策

2.1合理设置机构,提升管理人员的业务素质。

目前,县(区)级国税机关未设所得税管理专职机构和一线专职管理人员,多为兼职且素质参差不齐,加之深入企业调研不够,对纳税人的很多纳税调整项目平时无暇顾及,只能在汇算清缴时集中处理,造成一部分企业不能及时进行纳税调整,容易造成税收流失。随企业所得税管理业务量增多,管理难度加大,需要培养出一大批懂得会计核算、了解企业管理、熟练微机操作、精通税收业务的企业所得税管理专业人才已迫在眉睫。结合现状,笔者认为提升税务人员的所得税管理技能和水平可从以下几个方面着手:学习培训的重点放在财务管理规定、会计核算知识、税收政策规定、税务稽查技巧等方面。学习培训的方法可以自学为主、集中辅导、学以致用、学用相长,或实行传统“传帮带”模式,注重征管实战经验,以有丰富经验、熟悉企业所得税管理的人员采取“师傅带徒弟”等方式,深入企业就会计核算、新的税收政策落实、评估稽查技能进行现场实践锻炼。利用汇算清缴时机开展岗位练兵活动。采取激励机制,对不能胜任企业所得税管理员岗位的管理人员进行岗位轮换或待岗学习等。

2.2实征管基础,积极探索改进征管的方法:根据企业所得税管理的现状,从实际出发,夯实征管基础:

一是运用各类台账促进基础工作提高。建好户籍台账、税源台账、所得税重点税源监控台账、纳税申报台账、减免税台账、税前审批事项台账,强化日常管理,及时掌握税源情况。

二是加强已取消、下放管理权限和备案管理项目的审核和跟踪管理工作,做好后续管理项目的审核和备案管理跟踪监管,保证税基不受侵蚀。

三是深化分类管理,根据企业财务管理水平和会计核算状况对纳税人进行分类,确定不同的税收管理方式。

四是强化企业所得税纳税评估工作,整合资源,充实人员,全面掌握纳税人的生产经营情况、投入产出比、存货等涉税资料,建立行业评估模型,提高企业所得税管理的专业化程度。

五是加大企业所得税的稽查打击力度,同时督促企业进行账务调整。

2.3加强部门协作,解决征管范围划分不清的问题。加强与工商、地税等部门写作和配合,提高企业所得税纳税人信息共享程度,核对企业所得税纳税人的信息资料,准确掌握户籍、税源动态数据信息,开展日常巡查工作,清理漏征漏管户。协调解决征管范围划分不清的问题,实行随流转税种确定管辖归属的原则,即企业所得税以流转税税种的归属来确定归国税部门或地税部门管理。

2.4利用社会中介服务,帮助提高企业所得税申报质量。会计师、税务师事务所等社会中介机构专业性较强,发挥中介机构建账、申报、鉴证等作用,对于规范企业财务核算、提高企业所得税申报准确性以及缓解目前税务机关管理力量不足有一定的帮助。

参考文献

[1]相关法律法规及文件:《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《税务登记管理办法》、《关于加强国家税务局地方税务局协作的意见》(国税发[2004]4号)、《会计准则》、财务通则》、《关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税[2006]1号)、《关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的补充通知》(国税发[2006]103号).

企业税务管理现状范文第5篇

【关键词】企业所得税;当前现状;解决对策

1 基层企业所得税征管的当前现状

1.1 户籍难以理清,税源难以掌控。主要表现为:与工商、地税等部门信息共享程度低等原因,纳税人开业、变更、注销等信息难以及时掌握,户籍管理往往不能及时到位;企业所得税征管范围和管辖权界定存在理解上的分歧,国、地税两家争抢税源的现象时有发生,甚至出现重征重管或漏征漏管;两元化管理的存在往往造成税负不公,特别是采取核定征收方式很容易出现同地区、同行业、同规模企业的税负不一,有的同类型或同规模企业的税负差异较大。有时还出现纳税人随税负波动而不断改变管辖归属的“跳槽”现象,影响了税收秩序。

1.2 所得税政策较为繁杂,政策执行不够到位。新的企业所得税法配套政策多为陆续到位,企业所得税税前列支规定存在着税法依附于会计制度现象,有些税法规定的税前列支项目、标准不够具体、全面、明确,且多变,可操作性差。具体为:现行企业所得税税制决定了企业所得税核算存在较大的弹性,税前扣除规定缺乏刚性,操作起来弹性较大,因此,对政策理解程度不同,计算方法不同,都可能在无意识的情况下出现不同的应纳税所得额。税前列支费用规定不具体,扣除标准不够明确,正确审核税前扣除十分困难。对已取消和下放管理的税前审批项目,如纳税人财产损失、总机构管理费、弥补亏损、企业技术开发费以及预缴期限、工效挂钩等缺乏跟踪管理。

目前,税收政策规定与企业会计制度及财务准则差异过大,存在企业会计制度与税收政策有差异时不能按照税收规定处理,导致申报质量不高,从而增加了税务机关执行政策的难度。

1.3 纳税人纳税意识淡薄,财务核算和纳税申报失真。现阶段企业所得税纳税人中新办企业大多为中小民营企业,种种原因,不少企业法人及财务人员纳税意识较为薄弱,且受利益驱使,企业存在经营管理不规范、财务核算体系不完备、财务制度不健全、账面信息真实度低、现金交易账外经营等问题,不能依法据实申报纳税,往往利用企业会计制度与税法的差异,千方百计地不缴或少缴国家税收。同时,在我国现阶段法制体系和货币金融监管水平下,缺乏有效的手段监控企业的资金流和货物流,使所得税的税源监控变得异常艰难。

1.4 管理人员认识不足,存在畏难情绪。目前,基层国税机关对企业所得税征管仍存在认识不足问题,有的仍处在“收入摆不上计划、管理摆不上日程、工作摆不上位置”这一被动局面,未能像流转税征管一样实施一系列有效的科学化、专业化、精细化管理,日常管理工作散乱、粗放,缺乏制度化。此外,由于多年较少接触所得税业务,部分一线管理人员业务技能和管理水平有所下降,畏难情绪较大。

2 解决现状的对策

2.1 合理设置机构,提升管理人员的业务素质。

目前,县(区)级国税机关未设所得税管理专职机构和一线专职管理人员,多为兼职且素质参差不齐,加之深入企业调研不够,对纳税人的很多纳税调整项目平时无暇顾及,只能在汇算清缴时集中处理,造成一部分企业不能及时进行纳税调整,容易造成税收流失。随企业所得税管理业务量增多,管理难度加大,需要培养出一大批懂得会计核算、了解企业管理、熟练微机操作、精通税收业务的企业所得税管理专业人才已迫在眉睫。结合现状,笔者认为提升税务人员的所得税管理技能和水平可从以下几个方面着手:学习培训的重点放在财务管理规定、会计核算知识、税收政策规定、税务稽查技巧等方面。学习培训的方法可以自学为主、集中辅导、学以致用、学用相长,或实行传统“传帮带”模式,注重征管实战经验,以有丰富经验、熟悉企业所得税管理的人员采取“师傅带徒弟”等方式,深入企业就会计核算、新的税收政策落实、评估稽查技能进行现场实践锻炼。利用汇算清缴时机开展岗位练兵活动。采取激励机制,对不能胜任企业所得税管理员岗位的管理人员进行岗位轮换或待岗学习等。

2.2 实征管基础,积极探索改进征管的方法:根据企业所得税管理的现状,从实际出发,夯实征管基础:

一是运用各类台账促进基础工作提高。建好户籍台账、税源台账、所得税重点税源监控台账、纳税申报台账、减免税台账、税前审批事项台账,强化日常管理,及时掌握税源情况。

二是加强已取消、下放管理权限和备案管理项目的审核和跟踪管理工作,做好后续管理项目的审核和备案管理跟踪监管,保证税基不受侵蚀。

三是深化分类管理,根据企业财务管理水平和会计核算状况对纳税人进行分类,确定不同的税收管理方式。

四是强化企业所得税纳税评估工作,整合资源,充实人员,全面掌握纳税人的生产经营情况、投入产出比、存货等涉税资料,建立行业评估模型,提高企业所得税管理的专业化程度。

五是加大企业所得税的稽查打击力度,同时督促企业进行账务调整。

2.3 加强部门协作,解决征管范围划分不清的问题。加强与工商、地税等部门写作和配合,提高企业所得税纳税人信息共享程度,核对企业所得税纳税人的信息资料,准确掌握户籍、税源动态数据信息,开展日常巡查工作,清理漏征漏管户。协调解决征管范围划分不清的问题,实行随流转税种确定管辖归属的原则,即企业所得税以流转税税种的归属来确定归国税部门或地税部门管理。

2.4 利用社会中介服务,帮助提高企业所得税申报质量。会计师、税务师事务所等社会中介机构专业性较强,发挥中介机构建账、申报、鉴证等作用,对于规范企业财务核算、提高企业所得税申报准确性以及缓解目前税务机关管理力量不足有一定的帮助。

参考文献

[1] 相关法律法规及文件:《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《税务登记管理办法》、《关于加强国家税务局地方税务局协作的意见》(国税发[2004]4号)、《会计准则》、财务通则》、《关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税[2006]1号)、《关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的补充通知》(国税发[2006]103号).

企业税务管理现状范文第6篇

关键词：企业；税收筹划；财务管理

一、引言

税收既能够保证国家政府系统进行平稳运行，同时也能够为国家开展公共建设、国防建设等工作提供重要的资金。本文从税收筹划对企业长远发展的重要性入手，紧紧围绕其存在的具体问题进行阐述，针对企业在财务管理过程中如何运用税收筹划进行深入探讨。希望企业在开展财务管理工作期间，能够注重运用税收筹划，为今后企业实现利益最大化发展目标提供帮助。

二、税收筹划对企业长远发展的重要性

第一，政府在利用税收方式的过程中，不仅要保证企业向标准化方向发展，同时还要最大程度上满足国家整体经济建设需求。在这种状况的影响下，我国制定了多种不同形式的税收政策和税收优惠制度。随着我国整体经济制度的不断变革，税收政策也在结合我国各大企业整体经济状况进行调整和变化。企业在此过程中更加积极主动地学习税收政策以及相关内容。而税收筹划不仅是税收的一种重要表现形式，同时税收筹划也是税收的基础条件和重要的准备工作。第二，企业在生产经营过程中，既要严格按照法律法规进行纳税，不得出现少缴费的现象，又要合理进行纳税，进而享受国家整体对企业发展提供的帮助和优惠［1］。目前，我国整体经济体制不断变革，这就要求企业在准确掌握自身经营性质的基础上，再结合实际经营状况选择匹配度较高的税收政策；企业正确开展税收筹划工作，不仅能够为我国整体经济发展做出巨大贡献，同时也能够为企业长远发展创造财富，这是我国各大企业正确开展税收筹划工作的关键环节。

三、企业在开展财务管理过程中存在的税收筹划问题

1．对税收筹划缺乏重视我国大部分的企业在发展过程中，管理人员会非常重视企业内部管理结果，而忽视税收筹划；甚至还会有一些企业在实际过程中，会更加重视业务管理工作，而忽视企业内部管理工作和内部制度建立工作。如果企业没有向动态方向发展，员工没有长时间的工作热情，就会严重阻碍企业长远发展。在这种状况下，企业开展在开展财务管理工作期间，就会进一步忽视税收筹划工作。企业中一些管理人员认为税收筹划工作是财务管理人员的工作职责，要求财务管理人员要全权承担相关工作职责；企业中税收筹划工作人员并没有足够重视税收筹划工作［2］。目前企业在开展税收筹划工作期间，其需要着重考虑偷税和漏税问题，这是现阶段我国企业财务管理人员工作中面临的严峻问题。因此，我国各大企业的工作者就要正确认识税收，注重开展税收筹划活动。

2．税收筹划制度缺乏完善性现阶段，以企业实际发展状况和具体国情内容为基础进行分析，我国各大企业在实际经营过程中缺乏完善的税收筹划制度。企业在实际经营过程中一旦缺乏完善的金融体系，就会直接影响税收筹划制度的完整性。在这种状况下，企业财务管理人员在实际工作中不具备完善的参考依据，进而就会严重阻碍企业税务计划的顺利开展。在一定意义上来讲，企业不断的税收筹划制度缺乏完善性，具体表现为企业在开展税收筹划工作期间，不具备专业的财务管理人员，而是由财务管理部门的多种不同岗位的工作人员组成，这样就无法使企业形成完善的税收筹划管理结构；企业缺乏完善的税收筹划制度，不利于顺利开展税分配以及相关的工作任务。甚至有一些企业中的财务管理人员因为传统观念的长期束缚，其对税收以及税收筹划工作的相关内容缺乏全面认识，这样就会严重阻碍税收筹划效率的提升，无形中为那些想要开展税收筹划工作的企业增添了工作难度，进而使企业无法制定更加完善的税收筹划制度。

3．企业财务管理人员专业技能有待提升企业财务管理人员的职业素养、专业技能，是影响企业能否正确开展企业税收筹划工作的重要影响因素。专业人才是企业长远发展的重要动力源泉，企业财务管理人才具备专业素养和知识技能，是企业人才培养的重要目标［3］。我国大部分的企业在发展中的财务管理人员组成结构在家庭式管理模式进行发展，在这种状况下就会使各个层级的员工对财务管理技能产生严重的怀疑，而这部分的财务管理人员的专业技能的确有待提升。在家庭式管理模型化的作用下，企业在开展税收筹划工作期间，其缺乏金融专业人才。产生这一现象的原因在于企业管理者并没有重视税收筹划方式、不具备全面的收税筹划意识，这样就会严重影响企业税收筹划工作质量，不利于财务管理人员及时进行总结和学习；而另一方面的主要原因就是因为财务管理人员对税收相关的法律制度缺乏全面认识。在一定程度上进行分析，税收筹划和财务管理具有一定的相似性，在实际开展相关工作期间，都需要在法律规章制度的合理范围内进行全面规划。因此，企业财务管理人员是否能够准确掌握相关税法内容，对于企业能够顺利开展税收筹划工作具有重要影响。

四、企业税收筹划在企业财务管理中的运用策略

企业在实际开展财务管理工作期间，通过科学应用税收筹划方式，能够有效促进各大企业顺利开展财务管理工作，本文从以下几方面的具体运用方式进行分析［4］。

1．遵守科学化原则，注重开展税收筹划工作企业在财务管理工作中积极运用税收筹划，就要严格按照相关的法律政策进行工作，积极转变工作观念，提升税收筹划工作的重视度；企业财务管理人员充分利用税收中的优惠政策，来减少企业财务支出，这样能够根据企业整体经济状况不断优化税收筹划方，为今后企业整体经济稳定发展创造条件。企业在实际开展合理化避税工作期间，要以税收法律为基础，在其允许的范围内开展相应的避税工作。企业财务管理人员首先足够了解金融以及法律的相关内容；其次，要对结合实际状况及时调整税收筹划工作内容，为企业合法纳税提供重要保障；最后，企业要遵守科学化原则，注重开展税收筹划工作，将税收筹划工作与财务管理工作目标相统一，进而提升企业经济效益。目前我国整体市场经济比较混乱，企业在这种环境下运转，会面临着一些风险，会影响企业整体经济发展速度。因此，企业在实际开展税收筹划工作期间，企业要从实际出发，紧跟社会发展趋势，为今后实现利益最大化目标创造条件。

2．筹资活动中应用税收筹划，不断完善税收筹划制度（1）企业要结合实际发展状况，不断完善税收筹划制度，为企业全面提升内部控制效率创造条件。首先，在完善财务管理制度期间，要根据财务管理人员的专业性准确划分具体的工作职责，不断优化财务管理部们人力资源结构；其次，要将税收筹划工作分配给专业的人员进行处理，保证税收筹划工作的可靠性。最后，企业要制定科学的税收工作流程，企业在开展融资活动期间要严格按照规定流程开展相关活动。企业在实际经营过程中，要定期开展税收法律法规的专题研讨活动，注重探讨财务管理中的收税内容。这样能够企业财务管理人员能够更加深入的掌握金融和法律方面的内容，能够更加准确的将理论知识与实践活动进行结合，进而提升税收筹划工作质量。（2）企业财务管理人员在实际工作中，会涉及到多种不同形式工作内容，财务管理人员在工作期间，就要将税收筹划与财务管理各个方面的工作内容进行有效融合［5］。比方说工作人员在开展筹资活动中，将税收筹划与财务管理工作内容进行融合，这样对于企业顺利开展税收筹划工作具有重要帮助，在此过程中企业要结合自身实际经营状况过，合理选择资本结构，保证企业整体经济效平稳运行。资本结构实际上是指企业在某一个阶段的筹资组合结果，是企业开展筹集资金活动的重要表达方式。企业筹集资金的渠道多种多样，比方说负债筹资和权益筹资等方式最为常见。负债筹资付出的钱款在税前就已经被扣除；而权益筹资所付出的股息，只可以在完成税收缴纳工作之后在实际收益中再次进行分配；在一些特殊状况下，负债筹资方式在得到相应资金的同时，也能完成减税工作。企业在筹资活动中应用税收筹划过程中，还要运用科学的方式，充分运用租赁筹资。租赁筹资主要分为经营和融资租赁来两种方式。比方说在运用融资租赁方式期间，如果是按照发行债券的方式来支付租赁费，就要在税前完成利息列支工作，运用的融资租赁的方式的税收减轻效果更加显著。

3．经营活动和投资活动中应用税收筹划（1）企业经营活动和投资活动中应用税收筹划，是保证企业顺利开展财务管理工作的重要保证。固定资产折旧和存货计价方法都是税收筹划的重要方式，大部分的企业在实际开展经营活动期间，都会倾向于运用固定资产折旧方式［6］。我国企业所得税是运用比例税制的方式，每一年的所得税的税率都在变化，在此种状况下运用折旧方式能够企业开展经营活动的需求。这样就会出现早期计提折旧多、后期计提少的现象，能够有效降低所得税限制综合，便于企业更新固定资产。（2）企业财务管理过程中投资活动管理的内容非常重要，其在开展税收筹划工作期间，要注重选择投资方式。而投资方式主要分为直接和间接投资两种方式。企业在此过程中，要合理选择投资地点，这样能够有效缩小各个区域之间的经济差异，使我国整体经济水平均衡发展。企业在选择投资行业期间，要注重考量产业投资的综合性，将投资项目转移到一些新型行业，充分利用互联网技术，积极引进大量优秀人才，为今后企业长远发展奠定基础。

企业税务管理现状范文第7篇

【关键词】财政税务制度 企业 财务管理

财政税务是国家收入的其中一个项目，由于其所占比重较大，已经成为了国家收入的主要来源。财政税务是国家依靠自身的力量强制从社会财富中获得一部分收入，是通过对国民经济活动的运行而收取部分费用，以应对公共开支，保障国家机器有序运行。财政税务制度的建立是为了将财政税务的收取、分配、支出进行制度化的管理，从而使得财政税务的运行变得合理高效，有利于国家管理财政税务的方方面面。

财政税务不仅仅扮演着国家收入的主要部分，还承担着调控国家宏观经济状况的职能。财政税务的收支作为财政政策的主要部分，通过税收制度的政策调整，达到控制国家经济运行状况的效果。财政税务制度的改革必然会对市场参与主体造成重要的影响，而企业作为市场的主要参与者，财政税务制度的改革会影响到企业财务管理的运行。

一、财政税务制度改革的概述

所谓的财政税务制度，就是将财政税务的一系列发挥作用的过程以法律法规的形式固定下来形成一种法律约束力，从而要求被约束者无条件遵守，以维护国家的稳定与和谐。财政税务制度包括了税收征收的管理规定、课税标准以及各种与税务有关的法律法规等，这一制度集中反映了纳税人与国家税收机关之间应该履行的责任和义务，由于税收的强制性和无偿性，所以需要充分保障税收制度的稳定性和有序性，从而避免了各种可能引发问题的情况出现。同时，财政税务的收支也是作为国家财政政策的一项重要的手段，通过对财政税务的收支调整能够对国家的宏观经济的运行情况造成影响，从而成为国家稳定经济运行的一项重要的财政政策之一。

随着我国经济的不断发展，我国具体的经济运行情况出现了很多的新模式，在新情况出现的背景下，需要不断调整我国的各种财政政策以适应我国出现的宏观经济新变化的情况。同时，国家的财政税务制度的改革，会影响市场参与主体――企业的变化，在国家调整财政税务制度的过程中企业也会调整内部财务制度，以适应这些国家政策的变化。企业内部财务管理活动的一个重要的目的就是对企业的经济活动作出合理的税务规划，从而达到合理降低企业纳税支出，进而降低企业的经营管理成本的目的。所以国家财政税务制度的改革会影响到企业的财务管理活动，也会对国家的经济状况造成影响。

二、财政税务制度改革对企业财务管理的影响

1.财政税务制度改革容易引发系统性风险

在考量国家财政税务制度的改革时，需要充分分析财政税务制度改革所涉及到的影响主体，然后再依据影响主体考量财政税务制度改革容易引起的问题。财政税务制度作为一种在国民经济中发挥着重要影响力的制度，不仅涉及到财政税务制度的规划主体政府，还会深刻影响到财政税务制度的服务主体企业。财政税务制度作为调节经济运行状况的重要手段之一，不仅会影响宏观经济的运行情况，还会对微观经济主体的企业造成严重影响。税收作为企业经营的一项重要成本，是会影响企业的正常经营状况的。税务制度的变化，意味着相应的课税方法和课税数目会出现相应的变化，这些变化会使得企业依据自身利益最大化的原则，不断调整企业的经济活动行为，从而使得企业能够降低税收等的经营成本，使得企业能够在市场经济活动中获得更大的利润。

同时，在国家财政税务制度发生改革之后，会对市场形成一种政策导向，使得企业内部的相关制度发生变化，比如企业的财务管理制度等。财务管理活动作为企业经营中的重要活动，影响着企业高层的决策行为，进而影响了企业的生产经营行为。国家财政税务制度的变革，通过层层递进的关系，从宏观经济运行，一直到微观主体的内部制度建设，形成了一整套的影响机制，而这种一整套政策传导机制会形成双刃剑的效果。如果政策所引起的问题不能很好的估计，将会引发系统性的经济危机，严重影响国家经济的健康发展。

2.财政税务制度改革容易引起企业管理成本增加，加大企业的经营压力

财政税务制度改革作为国家调节经济运行的重要手段，由于存在着政策传导的机制，对于政策的影响拥有一个层层递进的关系，这就使得政策的传导存在着时滞性。这种政策传导存在的时滞性就会对企业的成本构成上涨的风险，由于国家改动了原本的财政税务制度，而企业存在着一种行为滞后，使得企业在正常的经营过程中由于没有对国家政策的变动做出充分的了解，从而存在着违反财政税务政策的风险，进而增加了企业的经营成本。由国家财政税务政策改动引起的滞后性，导致了企业在从事相关经济活动时，付出了额外的经营成本，当然这种成本包括对内和对外的成本。

当然，企业成本的增长还来自企业管理成本的增长。由于国家财政税务制度的改革，通过政策传导机制最终影响到企业的内部制度变化，这种变化就是企业财务管理的相关制度建设会对财政税务制度的变革做出相应的调整。企业财务管理制度的这种调整，需要依据国家财政税务制度变革的程度进行，由于财务管理活动本身的严谨性，所以在调整财务管理制度的过程中需要将很多的具体操作细则进行调整，同时一些财务管理的机构或者人员都要做出相应的调整，而这些调整在很大程度上在短期内增加了企业的内部管理成本，造成了短期企业的经营成本上升，如果遇到宏观经济环境不好的情况，则很容易造成企业的正常经营发展，更严重的将会导致企I破产倒闭等状况出现。

3.财政税务制度改革提高了企业财务管理方面人员的培训成本

国家财政税务制度改革过后，企业内部的财务管理部门或机构将是国家层面的政策调整下影响最为直接的企业部门。税务活动作为企业财务管理活动最为重要的一项，许多企业的财务管理部门都会对税务活动给予重视，投入一定比例的人力和物力对企业的税务活动进行合理有序的管理，从而形成对企业的经营活动正面的影响。而且企业的财务管理危机主要来源于税务活动的管理不规范，导致了企业内部出现了财务方面的危机，严重影响了企业的经营发展，导致企业需要支付额外的经营费用，并且承担着企业信誉损失的风险，无形损失也会影响企业的今后发展。

在国家财政税务制度调整之后，企业的财务管理部门需要作出及时的调整，企业内部的财务管理制度自然需要调整，同时包括企业的财务管理人员也需要重新调整。由于我国企业现今的财务管理人员的专业程度有限，总体上企业的财务管理人员的专业素质水平较低，而且存在企业管理者对财务管理的不够重视导致企业招收的财务管理人员不能符合专业需求，在后期严重影响正常的财务管理工作的开展。在这种情况下，企业需要对这些财务管理人员进行相应的调整，使得企业财务管理人员能够适应国家财政税务政策的变化。这就要求企业需要加大投入在人员招聘或现有员工的培训上，这在无形中增加了企业的内部人员培训成本，同时还需要承担企业在培训之后员工跳槽的预期沉没成本。

4.财政税务制度改革影响了企业内部人员的财务管理观念

财政税务制度对于企业内部财务管理人员的财务管理观念的影响，主要是通过制度规定下对从事财务管理人员的日常活动的长期规范，进而形成的一种习惯性思维。在国家财政税务制度发生改变的过程中，企业内部的财务管理制度会对这种国家层面的政策变化作出反应，而这种反应会促使企业的决策层调整原本的财务管理制度，以适应国家层面的政策调整，达到基层企业的财务管理制度与国家财政税务制度相适应的目的，以减小由于这两种制度冲突而带来的企业的成本增加。

在企业内部财务管理制度变化之后，要求企业的财务管理人员的思想观念需要作出相应的调整，来适应这种制度的变化，已达到所需达到的政策指导效果。在企业财务管理制度交替的过程中，企业的财务管理人员难免会存在思维转换的困难，从而严重影响了财务管理人员正常从事财务管理工作的效率，不利于企业财务管理工作的正常进行。这就要求企业在进行制度调整的过程中需要设立一个缓冲期，以让企业内部的财务管理人员能够有一个时间段的缓冲，适应这些政策的变化。

三、财政税务制度改革下提高企业财务管理能力的措施

1.完善企业内部财务管理制度

企业要充分提高企业的财务管理能力，建立完善的企业内部财务管理制度是首要任务。企业在涉及财务管理制度时，要充分考虑到国家宏观政策的变动对企业的财务管理活动带来的冲击。这就要求企业决策机构在审议财务管理制度规划时，需要确保财务管理制度具有政策弹性，能够依据现实经济政策的变动及时调整，以充分适应现实经济状况的变化，使企业的政策成本降到最低。企业要想制定具有政策弹性的制度，需要企业决策者具有能够掌握宏观经济运行规律的能力，通过这种了解现实经济发展状况的能力，及时对国家政策的调整做出有效的政策预期，从而能够降低政策滞后性对企业财务管理制度的影响。

现实的宏观经济运行状况虽然呈现出不可预测的性质，但其基本的运行机制是存在的，也就是存在着宏观经济情况的基本运行规律，只要能够认识到这种规律性的存在，就能够存在着对国家政策总体方向的判断，从而在企业的财务管理制度层面及时的做出调整。同时，完整有效的财务管理制度还需要有管理财务风险的能力，财务管理制度需要在财务风险产生的源头和运行环节进行层层把关，及早发现风险因子，及时有效的处理风险，降低企业的不必要损失。尤其是在这种国家政策变革的时期内，由于企业内部需要调整相关政策，导致出现风险的机率上升，企业内部需要充分做好危机应对的准备，以防危机出现。

2.加强企业财务管理人员的专业技能培养

财务管理人员需要加强在财务方面的职业训练，在理顺财务管理范围和部门关系之后，财务管理技能的提高也是重要的方面。在之前的企业财务管理人员的培训成本分析时，提到了企业总体上不能够足够重视企业的财务管理人员的专业性，从而严重影响到企业的财务管理能力的提高。而专业化水平的财务管理人员是增强企业实力的重要方面，所以企业需要充分重视企业财务管理人员的专业技能素养，对于企业财务管理活动的影响力，才能在观念上和行动上做出相应的调整。企业可以建立财务管理人员的培训机制，通过定期定点的技能培训，提高企业的财务管理人员的财务管理能力。同时，调动企业内部财务管理人员的工作积极性也相当重要，只有在企业员工感觉自己受到重视的情况下，企业员工才会从企业利益的角度出发，努力完成好自身的工作。而财务管理工作由于其本身的重要性，对于员工的工作积极性和严谨性要求较高，只有员工能够保持好自身的工作积极性，才能促进财务管理工作的高效完成。

3.建立企业内部完整的财务管理机构，增强对财务管理的掌控力

企业要提高财务管理能力，在建立相应的财务管理制度之后，还需要建立相关的制度执行机构来执行财务管理制度，高效有执行力的财务管理机构能够很好的促进企业内部提高财务管理能力。企业在建立完整的财务管理制度之后，需要一个强有力的执行机构为企业的财务管理制度提供良好的执行环境，而@种管理机构的存在能够从财务管理的方面统筹协调整个企业的运行，确保企业内部有效有序的运转。企业内部建立专门的财务管理机构能够统一将企业的各项财务管理的制度落实到地，也能扮演财务信息转运的角色，将各种财务信息提供给各个部门决策使用，可以充分提高财务信息的价值，也能促进财务管理工作的系统性进行，有效防止企业的财务风险。

4.更新企业内部员工的观念，从而适应改革变化

在国家财政税务制度改革之下，要加强企业的财务管理能力，首先需要在管理观念上就给予财务管理足够的重视，这样才能在企业的日常管理中充分的认识到财务管理的重要性及作用。企业要在日常管理中重视财务管理，需要企业建立完善的财务管理机制，以机制的约束力对常规的财务活动规范秩序，同时能够规避不必要的财务开支。在财务管理中，最重要的就是合理进行财务开支，要建立费用开支的审查机制，对于各项费用开支进行合理的评估。同时，企业内部的财务管理观念要根据时代的变化和国家财政税务制度的变化，及时进行更新，从而能够适应制度变化，使得制度变化不会影响企业内部正常的财务管理工作的进行。

参考文献：

[1]王晓昀.试析营改增税务制度对企业财务管理的影响[J].

企业改革与管理，2016，03：124+175.

[2]聂亦慧，郭世超.营改增税务改革对企业财务管理的影响

分析[J].农村经济与科技，2016，05：133-134.

[3]王红敏.浅谈“营改增”税务制度对企业财务管理的影响

[J].财政监督，2014，26：71-72.

企业税务管理现状范文第8篇

关键词：税收筹划；企业；财务管理；运用

市场竞争环境的变幻莫测，使企业面临更加严峻的挑战，现代企业要想在市场竞争中保有一定的优势，对自身管控的一个关键环节就是对企业成本进行管控，这不仅是企业发展的重要组成部分，也是实现企业内部财务管理不可或缺的环节。而其中税收的高低对企业成本的影响不可忽视，在现代企业中，实现企业成本的降低及有效运用，对企业财务管理目标进行充分的落实，离不开税收筹划。

一、现代企业财务管理中税收筹划的价值

（一）提升管理企业内部管控能力

企业竞争力的有效提升，离不开企业内部管控能力的增强。企业在进行财务决策时，需要对自身的税收筹划进行科学合理的规范，并针对企业当前的运营现状制定相关计划决策，以保障企业的运营行为和投资行为合法合理，企业运营及财务运营能遵循制定的目标来进行，提升效率。同时吗，税收筹划也能让企业更加节约成本，提升资金的有效利用率，使企业的财务管理实效性得到改善，形成资金的良性循环。不仅如此，企业在进行运营的过程中，相关领域的法律法规具有一定的时效性、规范性和严密性，这就需要企业对自身的经营行为和财务行为进行更加高效的管理和约束，使筹划方案能够充分的落实。可见，企业的税收筹划能帮助企业规范企业财务核算行为，加强企业内部的成本管控和财务管理。

（二）实现企业财务管理目标

企业的运营以利润的最大化为终极目的，而为实现这一总体目标，企业可以选择两种方式，一种是对经济效益的提升，第二种就是减轻税负。企业投资通常是有限的，而税收筹划则是在此状况下为企业的更好发展而诞生的。税收筹划能为企业带来税负上的减轻，并在税后进行利润的最大化。通过这样的税收筹划，能保障企业因“节税”而获得更加良好的收益，并让企业实现行而有效的内部财务管控，对企业内部进行各个部门环节的充分联动，对整个企业结构进行优化重组，使企业更加规模化、专业化，从而实现利益的最大获得。另外，这种企业内部的财务管控能对资金资源进行更加高效的调度和调整，不仅使资金得到更加有效的运用，也能缓解企业资金上的缺憾，灵活的资金调度能让企业具有更大发展动力。

二、现代企业财务管理中税收筹划存在的问题

（一）企业税收筹划中法律意识欠缺

众所周知，税收筹划工作必须要在法律的约束下进行，而当前我国企业在税收筹划工作中仍存在以自身利益最大化为目标而触碰甚至愉悦法律底线的现状发生。这种现象不仅使企业的税收筹划工作与自身发展方向之间有所偏离，更违背了相关法律法规的约束与管制，主要表现为偷税漏税，一旦发现必将受到法律的制裁，为企业带来不可弥补的严重损失。

（二）企业税收筹划的适应性低

由于税收筹划在企业财务管理中具有十分重要的地位，因此在一定程度上也代表了企业的财务管理能力。税收筹划工作与企业财务现状、纳税现状之间的契合度就显得尤为重要。当前我国企业管理中，由于税收筹划制度有所欠缺，在很多事项上并不能与企业现状完美契合，无法跟上企业财务管理的步伐，同时，在企业实行的税收筹划方案具有一定的时限性，而相关法律条款是随着我国大环境进行不断变化的，企业税收筹划方案当前对法律法规的适应性较差。不仅不能严格遵守相关规定，甚至可能出现背离法律的不当操作，影响企业发展。

（三）企业税收筹划综合性差

税收是关系到企业各个环节整体发展的重要环节，但我国企业当前仅仅把税收筹划作为对企业税收负担的单线解决方案进行利用，并没有重视到税收筹划对企业资金、财务管理的意义，使企业对税收筹划工作的认识停留在短期目标上并为之努力，并没有将其与企业的长期发展趋势进行衔接，缺乏长远的发展性目光。

（四）企业税收筹划单纯注重成本方面

税收并非单纯的对企业成本的管控。尽管税收成本直接影响着企业的经营和财务管理效率，但这并不是其中唯一的影响因素。在一定程度上，税收筹划能帮助企业进行更加灵活的资金运用，但并不能直接管控企业的整体经济收益。因此不能仅仅把税收筹划当做降低成本的有效手段，更应注重税收筹划在企业其他管理方面的融合。

三、现代企业财务管理中发展税收筹划的方法

（一）对企业税收筹划的法律效力进行充分保障

在企业进行税收筹划过程中，法律发展的遵守是最基本的认识。企业管理者应有意识的纠正传统管理模式下对税收筹划的本质误解。法律法规的不断变化和相关政策的推行，不仅对税收大环境有所影响，在企业内部也应进行相关调整，而这种调整必须充分保障法律法规的效力，让企业的税收筹划严格限制于法律法规之内，避免偷税漏税等现象的产生。

（二）协调发展企业总目标与税收筹划

企业发展的总目标具有一定的指导意义，而企业的税收筹划应在这个总目标的充分知道下进行，企业在进行税收筹划的过程中，必须将企业当前的经营管理理念贯穿始终，让企业的项目筹划、决策、实行到总结都具有税收筹划的作用，将税收筹划作为财务管理中把控全局，调整细节的重要手段进行企业举步到整体的协调发展，统筹兼顾企业的每一个组成部分。

（三）培养更加专业化的税收筹划人才

人才是企业发展的内生动力。作为一项技术型较强、系统性较强的财务管理工作，税收筹划对人才的素质具有更高要求，这些人才不仅应具备基础的财务核算能力和管理能力，更应具备与税收筹划相关的综合管理知识与能力。这就需要企业充分注重人才的培养，不仅应多多鼓励员工进行自我提升，更应在企业内部合理分配时间进行内部培训，对现有员工进行税收筹划知识的传播，构建更加高素质、高实践能力的税收筹划队伍。

（四）坚持经济原则进行税收筹划

节税增收是企业实行税收筹划的最终目的，以提升企业经济效益。但在企业进行税收筹划并时间的过程中，会额外产生成本，这就要求企业进行预期收益成本上的对比，选择更加适宜的筹划方案投入使用。在此过程中，对成本管控方面当然应该注重，但也不能忽视其他的纳税环节的税负情况，应注重企业整体税负的权衡。

四、结束语

在企业的现代财务管理中，税收筹划的运用不仅能对企业自身形成良好的内部循环，也能帮助企业在政府决策的指引下更加稳定、和谐、高效向前发展，这不仅能帮助企业合理纳税，更能让政府的纳税系统得到现代化发展。但当前我国现代企业中，税收筹划的发展状况并不乐观，整个体系还并不成熟，相关制度及改革并未紧跟时代脚步，使税收筹划还无法满足当前企业发展的需求。因此，规范化发展税收筹划，并在企业中进行实际运用，结合当前企业税收筹划发展大环境进行方案的不断改革与调整，积极借鉴国外的成功经验，使我国企业中的税收筹划更加快速有效的发展。

参考文献：

[1]段磊.现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].财经界（学术版），2013，22（01）：236-238.

[2]徐丹.浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用[J].当代经济，2014，04（04）：56-57.

[3]颜桂菊.我国企业财务管理中所得税税收筹划研究[D].大连：东北财经大学，2012.

[4]盖广林.浅议企业财务管理中的税收筹划[J].商场现代化，2012，04（02）：85-86.

企业税务管理现状范文第9篇

【关键词】中小企业，财会税收，对策

中小企业是我国国民经济发展的主体之一，具有自身的特殊性和复杂性，并为我国社会稳定和劳动力市场发展做出了很大的贡献。然而，受到外部宏观经济形势、传统的经济体制、技术含量低、资本匮乏和企业规模有限等因素的影响，很多中小企业在财会税收管理方面都存在着较为严重的问题，并成为了制约中小企业发展的主要影响因素。

1、中小企业财会税收管理的意义。第一，财会税收管理有助于国家税收制度的完善，对于中小企业财会税收中出现的避税、逃税问题，国家税收管理部门可以采取有效的管理措施，不断完善税收管理制度以及税收方面的法律法规。第二，财会税收有助于中小企业管理水平的提高。财会税收管理是以企业对自身经营管理清晰了解为基础的，能够对企业的资金运动过程进行清晰的反映，也是企业整个经营管理过程所必须贯彻的基本原则。企业经营决策的制定也应以财会税收为基础，因此，加强企业的财会税收管理，有助于企业经营、筹资、投资过程的科学化和规范化，以及企业经济效益的提高。第三，财会税收管理有助于降低中小企业的税务风险，防止企业因税务问题而遭受经济损失。财会税收管理的主要目的在于，最大限度地降低企业所面临的潜在税务风险，以及“税务风险”所带来的损失，从而有助于实现企业经济利益的最大化。

2、中小企业财会税收现状

2.1中小企业并未充分重视财会税收问题。很多中小企业并无专门的财会税收管理人员，对于税务问题的规划管理也仅仅流于形式，并未真正开展有效的财会税收管理。而且，很多企业对于财会税收重要性的认识层次也较低，对于企业税务筹划缺乏战略性的、整体的、长远的考虑，在进行税务筹划和管理时，仅仅从企业经营管理的一个阶段出发，只对生产经营管理过程中安排购销活动、选择会计方法和选择经营规模等问题进行规划，却很少涉及新产品的设计开发、生产经营衔接段以及企业设立之前等阶段的规划[1]。

2.2忽视财会税务风险。在中小企业的实际经营管理过程中，并非全部的财会税收管理都能够为企业带来直接的经济效益，一旦税务管理出现漏洞，企业就会面临较大的税务风险。笔者通过对财会税收失败的中小企业进行调查分析发现，导致企业财会税收失败的主要原因包括：中小企业财会税收信息不真实、企业税务管理人员主观判断不合理、财会税收管理造成的投资失败、税务机关与纳税人之间存在认识差异、企业税务管理意识较弱等等[2]。

2.3 中小企业财会税收管理不专业。企业财会税收管理与会计、税收等多方面知识都存在直接联系，同时涉及中小企业经营管理的各个环节，是一门综合性较强的管理科学。现阶段，这种适用于中小企业的“一专多能”的税务管理人员数量较少，无法满足中小企业日益增长的需要。所以，中小企业现有的财会税务管理制度通常经不起稽查和推敲，企业的税务筹划方案经常被税务管理部门，因而不仅需要补缴少缴的税款，还需要缴纳罚款或滞纳金[3]。

3、中小企业财会税收问题的应对措施

3.1强化中小企业财会税收意识和风险规避意识

首先，树立明确的税务管理目标。中小企业通常缺乏明确的财会税务管理目标，仅仅着眼于近期经济利益，而选择不交税或是少缴税，而这种行为实际上会对其长期发展造成不利影响。企业应从长期发展需要和战略目标出发，制定长期的税务管理目标，为企业的长期可持续发展奠定良好的制度基础。其次，奠定良好的会计核算基础。若中小企业财会税收制度不完整、不健全，就会导致会计信息失真，若以失真的会计信息为基础进行企业财会税收管理，则会增强企业的税务风险。最后，加强企业与税务机关之间的合作与沟通。各个中小企业应熟悉税务征管的具体要求和特征，系统学习国家相关的税务政策和宏观调控政策，从而为企业财会税收管理的合理性、规范性与合法性提供保证[4]。

3.2加强企业税务管理人员的培养工作，加快税务行业的发展。一方面，国家应制定实施促进税务行业发展的相关政策。我国应在借鉴国外相关经验的基础上，根据我国的实际情况，制定出《税务师法》、《税务法》，从而明确规定出税务的法律责任、义务、权利、范围、宗旨和性质等，将业务监督、后续教育、规章制度的制定、执业范围、资格认定和资格考试等内容纳入税务管理体系之中，从而为税务市场的良好、健康运行提供保证。另一方面，还应不断加大对于税务管理人员的培训投入，为现有的税务和会计管理人员提供培训和教育机会，从而提高其执业能力[5]。

4总结

中小企业是我国国民经济发展的主要动力，为我国社会经济的发展做出了卓越的贡献，然而，受到资金筹集能力、融资渠道单一、管理水平滞后、经济规模较小等因素的限制，中小企业的长期可持续发展受到了一定的限制。所以，从财会税收方面入手，建立和实施规范、合理的财会税收制度，能够为中小企业的健康快速发展奠定良好的基础。

参考文献：

[1]蔡楚悦.现代中小企业财务管理的现状分析及对策研究[J].中国商贸.2012，1（6）：106--107

[2]金永龙.浅谈中小企业财务管理存在问题集解决对策[J].企业科技与发展.2007，1（14）：45--46

[3]杜学锦.我国中小企业的税收筹划研究[J].江南大学硕士学位论文.2009，12（1）：9--10

企业税务管理现状范文第10篇

[关键词]企业财务管理；税收管理；综合素质；工作流程

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.142

在企业的发展过程中，财务管理作为企业管理工作的核心内容，对企业的生存与发展起着重要作用。一个企业财务管理水平的好坏，能够直接影响企业的生死存亡。换言之，企业的各项经营活动与财务管理都有着不可分割的关系，财务管理能够反映一个企业的经济状况、现金的流动情况、财务成果等。现阶段，我国的税收管理制度日趋完善，对企业的发展的影响也是不容小觑的。企业的经营目标以及规避税务风险方面都与企业的税收管理有着紧密的联系，使企业越来越重视税收管理的重要性。因此，为了保证企业的可持续发展，就必须做好企业财务管理以及税收管理工作。

1 企业财务管理和税收管理的关系综述

税收管理的主要内容是对企业内部进行的所有经营活动税务问题进行管理，具体形式主要体现在两个方面：第一，企业实施税收管理的目的是降低税收负担，在符合国家相关税务法律法规的前提下，在税收管理工作中进行税收筹划工作，利用各种途径达到降低企业税收负担的目的，这也是税收管理的核心工作。此外，财务人员应准确地核算出企业应交的纳税税额，同时还需履行纳税义务，从而结合企业的实际情况制定出相应的税收管理方案，进一步规避税收风险。第二，税收是国家的主要经济来源，是国家的经济支柱，从某种方面而言，能够有效的凸显国家的经济现状。国家在制定税收政策时，为了使经济现状有所改善，促进纳税人履行纳税义务，同时推动企业长远发展而出台了一些税收优惠政策。了解并掌握国家税收的最新优惠政策，并与企业的经济业务联系在一起，企业有了更多的选择空间，给企业进行投资决策提供了可靠、真实的凭据，从而科学、合理、合法的降低企业的税收负担，减少企业纳税额度，进一步提升企业的经济效益。

企业财务管理与税收管理两者是相辅相成、紧密相连的。具体而言，税收管理工作的基础内容是财务管理工作，企业财务管理工作的核心内容就是税收管理。首先，财务管理在赋予一定的职能作用后转变为税收管理，从而通过会计核算出应纳税税额，进一步明确财务管理工作的管理指标，按照指标贯彻并落实企业的财务管理工作内容，最终促进企业全面发展，科学评断企业的经营状况以及财务成果。其次，企业作为纳税义务人，应该履行纳税义务，在符合相关法律法规的前提下，通过财务管理工作能够合理规避税务风险。结合国家现行的税收优惠政策，整合企业经营的各项活动，最大限度实现减轻税负的目标，实现利润最大化，进一步提升企业财务管理水平。再次，企业财务管理工作中的对象涉及方方面面，主要经营业务有原材料的采购、商品的销售、日常经营活动、投资收益、主营业务、其他业务、营业内收入以及营业外收入等，这些业务通过税收管理都能直观的、清晰的反映出来。以此还能影响到企业的税收管理水平以及应纳税税额。最后，在税收管理工作时，利用财务管理结果能够了解企业在经营活动中的不足与存在的问题。例如，结合国家相关税收的优惠政策，核算企业所得税时，值得重视的时，区分哪些是能够减免的、哪些是能够扣除的、哪些是部分扣除的等。此外，企业在进行管理工作过程中，企业的管理人员在发现纳税申请表有问题时，应及时揭露出来，并在纳税申请表中依法填写，做好监督工作。税收管理能够有机结合企业的外部管理和内部管理工作，从而形成一套系统完善的税收管理体系，意味着在企业经营活动中，财务管理监督企业的各项经营活动，税收管理监督企业的财务管理工作，进一步实现税收管理与财务管理相互制约、相互监督的目的。

2 企业实施税收管理的特殊性

2.1 税收受到税收执法环境的影响

税收征管的手段与税收征管工作情况有关，当税收征管十分严格时，征管手段也就更先进、更有效。企业的税收管理工作主要监督、管理企业重要的税源工作。企业盈利收入中大部分将进行税收，换言之，税收额度越大，企业盈利越少。因此，企业在履行纳税义务时，如果不按照国家税收征管要求进行纳税，那么被执法部门发现偷税漏税的可能性也就增大许多。

2.2 企业存在一定的税收风险

每个企业在日常经营活动中，都会或多或少的遇到税收风险。针对规模较小的企业而言，生产的商品较为简单、类型单一、税收种类较少，从而主营经济业务不多，税收问题比较简单，换言之，小企业的税收风险较低。针对规模较大的企业而言，由于企业日常经营业务较多、营销产品种类繁多，纳税税种也就相继增多，从而财务人员在进行核算税收额度时，极易发生漏算、重算等问题，假如一个企业的税收风险不加以控制，出现较大的问题，就会直接影响到一个企业的生存与发展，情况严重时，有可能发生经济犯罪事件。

3 加强企业税收管理工作的途径

3.1 加强领导税收管理工作的重视

现阶段，结合企业实际经营情况而言，大多数企业领导对税收管理重视程度不够，导致企业财务管理人员忽视税收管理工作的重要性。财务管理作为企业管理工作的核心内容，而税收管理是财务管理的基础内容，税收管理水平的好坏直接影响到企业的财务管理成果。一旦企业财务管理水平低下，就会影响到企业的生存与发展。故而企业必须强化税收管理工作，落实税收管理的各项管理细则，同时，企业领导首先应强化自身对税收管理的重视程度，才能影响财务管理人员一起重视税收管理工作，从而促进对税收管理的认知水平提高。另外，企业应建立专门的税收管理机制，指派企业管理层的人员进行管理并监督，进一步强化财务管理人员的税收管理意识，提高税收管理质量。

3.2 提高税收管理人员的综合素质

企业税收管理水平的高低以及财务管理水平的高低与税收管理人员的综合素质有着不可分割的联系，当税收管理人员的综合素质越高，意味着他的专业管理知识越丰富，进而税收管理水平也会提升。但是企业中的税收管理人员大多存在专业知识不全、对税收业务不熟、缺乏工作热情等问题，甚至不关心国家税收优惠政策，以上情况都是导致企业税收管理水平不高的主要原因。在这一背景下，首先，企业领导应重视以上问题，结合税收管理工作现状以及税收管理人员的综合素质实际情况，定期展开专业知识培训课程，强化财务税收管理人员的专业知识，培训过后实行统一考试，只有考核结果合格者才能顺利结业，并将考试成绩与绩效考核挂钩，进一步使税收管理人员明确税收工作的重要性。其次，税收管理人员自身应有终身学习的观念，借助现代化科技工具，例如，计算机、多媒体设备以及互联网资源等，不断完善自身专业知识，并有意识去涉猎其他金融学科知识，关注国家税收优惠政策的动向，从而促进自身综合素质的全面发展。

3.3 改进并完善税收工作流程

在企业经营活动中，企业的主营业务收入是影响企业纳税义务的重要因素。企业在实施税收管理工作的过程中，由于税收工作流程不完善，导致税收管理人员进行税收工作时工作秩序混乱不堪、条理不清。因此，企业制定健全完善的税收工作流程十分迫切，以此才能切实有效改善企业税收混乱的局面，顺利开展企业的各项经营活动，同时给企业领导提供了可靠的财务状况以及经营成果凭据，进一步规避了企业在生产经营活动中的税收风险。

企业税务管理现状范文第11篇

［摘 要］随着我国市场经济的发展,各企业发展迅速,为我国的税收管理提出了更高的要求,本文阐述了企业税收管理的重要意义,分析了我国企业税收管理存在的问题,对解决的问题的思路进行了探究。

［关键词］企业税收；税收管理；存在问题；解决思路

［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2012）35-0064-02

1 提高税收管理水平的重要意义

税收的轻重影响到国家的财政收入也影响到企业自身的发展,一个经济发展状况良好的国家的税收管理能很好的处理税收负担,既不会负担过重,影响企业的赢利和利润留存,也不会过轻,影响国家财政收入。随着经济的转型,我国的财税关系发生变化,税收变成了调节国家和企业之间利益分配的主要手段。

税收制度的健全还关系到企业在经济市场中的竞争力,是企业在管理和进行决策时不得不考虑的因素。税负轻的企业在市场竞争中更占优势,所以税收制度影响着企业的长远发展,不仅仅受到国家相关人员的关注,也逐渐被企业决策者所重视。

我国的税制具有普遍性,各个企业发展状况不一致,不是所有的企业都能很好的适应,遇到问题时,国家有关部门应分析问题,根据税收原理进行合理的处理。我国在不断的探索中整体建立了符合国情的税收制度,基本能够适应经济的发展。但是在统一的税收制度下,不同发展阶段不同行业的企业有其不同的运营情况,很难使所有的企业都能很好的适应,这就要求税务工作人员在实际工作中,灵活处理不能适应的企业的税收管理工作,很好地发挥税收的调节作用,争取不断地完善税收制度,创造良好的税收环境,为企业的发展做好服务。

2 企业税收管理存在的问题

21 税源管理对象单一,具体项目缺乏管理

原来的税收管理主要是从整体上对企业进行管理,从纳税申报表和财务报表上得到相关信息,忽视了具体的项目的管理,使大量税源流失,由于现在企业发展迅速,规模越来越大,企业内的项目出现多样化、复杂化的特点,以前传统的只抓企业整体管理,放任企业项目管理的做法已经不能适应目前企业的发展。

22 缺乏企业前期的管理

由于我国法律法规正在不断完善中,没有规定税务机关对企业前期运行的工程立项、招标、资金投入和承包合约等时期的管理,这就造成了税务机关部分职能的缺失；很多企业在决策管理中往往也会忽视税收问题,或者对我国的税收制度不了解,在出现税务问题后,才努力协调,给税收的管理增添很多负担。

23 企业中的税收管理人员相关知识缺乏

现在我国企业中的税收管理人员专业知识严重缺乏,只能完成简单的纳税申报、税款缴纳等报表编制工作,很少懂得税务知识,也就无法深入分析申报表,没有能力进行税务评估等专业化操作,大大增加了跨区域经营项目的涉税风险。

24 企业依法纳税意识不强,漏税、逃税严重

为了实现利益最大化,追求利润,有些企业心存侥幸心理,认为企业这么多,税务机关不会注意到每一个,铤而走险逃税漏税。在企业经营面临问题时,更容易产生这样的想法,做一些隐瞒收入、违规使用发票、虚假申报等违法行为,使逃税、漏税、欠税现象严重。

25 会计核算不准确,账目混乱

有些中小企业财务管理不健全,税收管理人员专业水平低,仍然采用传统的手工记账方式,会计核算账簿不规范,账目混乱,成本核算不真实,随意伪造单据、分摊成本。造成这样的现状有部分原因是这些企业的管理模式落后,还停留在家族管理的阶段,不能接受外部的专业人员,存在任亲为贤的弊端,而且关系的制度不健全,主观因素往往胜过企业的客观需要,不能实现经营的正规化,税收的管理也不能系统化,致使出现账目的混乱现象。

26 不同地区税收政策不同,随意性大

目前,我国中小企业税收政策存在较大地域差异,且多以暂行条例、通知等方式,这就使税收的征收人为因素过大,给征收的工作带来一定阻力。

27 税收管理模式不能跟上企业发展的变化

我国目前税收的优惠政策比较单一,对中小企业只有直接税收优惠形式,比如税率优惠、减免税等。与国外的丰富完善的税收优惠政策相比尚不成熟,也可以进行借鉴和学习,采取间接地优惠方法。国际上比较常用的间接优惠形式有加速折旧、投资抵免和延期纳税等做法。不光优惠形式单一,我国有些地方税务机关为了自己工作方便省事,在有些企业没有设置账簿的前提下使用“核定征收”的形式,这就使应纳税款不能真实体现实际税款,影响企业的利润分成,直接打击企业的税收管理积极性,而且不能合理正确地反映企业的经营状况。

28 纳税服务体制不健全

过于重视大型企业的税收工作,对中小型企业的纳税服务不够,我国中小企业蓬勃发展,数量比较大,税收工作繁杂,有些税务机关往往忽视对这些中小型企业纳税人的服务,对其工作惩罚多于服务。

3 解决企业税收管理问题的思路

31 加强各企业依法纳税的意识

企业税务管理现状范文第12篇

【关键词】财务会计；税务会计；成本效益

一、财务会计与税务会计分析

（1）财务会计与税务会计。财务会计是指企业对内部已经发生并且完成的项目进行全面的监督和核算，为企业的投资人员、相关的债权人、政府部门提供企业的经济状况、财务状况、和盈利状况的管理活动。财务会计是当前企业管理的重点，通过财务会计可以为相关单位提供全面的企业运营状况，并且能够让企业管理人员及时的对企业运营状况作出准确的判断，提高企业的运营效率。税务会计则是企业内部进行相关的税务工作的会计系统的统称，税务会计的主要职能是针对企业的运营状况，进行相关的税务管理、税务核算，并且积极的申报纳税事物。税务会计是财务会计的延伸与发展，对财务会计有积极的促进作用与辅助作用。税务会计的基本职能是对纳税人的纳税活动进行管理。（2）财务会计与税务会计的联系与区别。一是财务会计与税务会计的联系。财务会计与税务会计同属于会计的范畴，二者相互补充发展，相互配合，对企业的生产经营活动进行监督与核算，为企业生产经营活动提供参考。二是财务会计与税务会计的区别。首先，财务会计的目标是通过会计核算，为利益相关人提供决策的信息；而税务会计的目标是通过会计核算，保证企业实现合理纳税。其次，财务会计的服务主体是与企业生产经营相关的利益者，包括债权人和管理者；税务会计的服务主体是国家税务机关及企业管理者。再次，财务会计的核算对象是涉及企业运营的全部资金活动；税务会计的核算对象是企业因为纳税所引起的全部资金活动。最后，财务会计的核算依据是会计准则和制度，而税务会计的核算依据不仅要遵循会计准则和制度，还要遵守税法的相关规定。

二、财务会计与税务会计的成本效益分析

（1）财务会计和税务会计合一时的效益分析。一是成本分析。当企业财务会计与税务会计合一时，其成本主要有以下几点。首先，二者合一的情况下，还要建立单独的、分离的核算体系。为税务会计具体的事务建立专门的核算体系，这需要增加相当一部分的成本。其次，人力成本。当专门的核算体系建立出来之后，还要配备专门的税务人员进行税务核算，这又是一笔成本的开支。二是收益分析。对于财务会计和税务会计合一时，经营者同时就是企业的投资者的企业来说，基本上不需要对外界提供单独的财务报告等项目，不需要对其他利益人负责，对这些企业收益影响较小。（2）财务会计与税务会计分离时的效益分析。一是成本分析。当企业的财务会计和税务会计分离时，其成本明显增加。由于财务会计与税务会计相分离，这就形成了两套独立的会计核算班子。二是收益分析。首先，企业的财务会计与税务会计分离之后，具有各自的独立运行机制，高质量的信息可以给管理层提供更好的决策依据，让管理层做出更加明智的决策，从而帮助企业提高管理与生产效率，增加企业的收益。其次，财务会计与税务会计的分离，让企业能够有更多的精力和时间进行企业的税务运算，做到更准确的纳税信息，进行合理的避税活动，帮助企业减少不必要的纳税。

三、两种模式的比较分析

随着我国经济的飞速发展，市场经济越来越发达，并且经济越来越自由，政府开始采用宏观调控的政策来促进经济的发展，而不做过多的干预。这就促使了大量上市公司和企业的出现，这些企业通过外界的筹资建立，有着大量的利益相对人，并且企业需要对这些利益相对人提供较为详细的运营状况。其会计报表必须对企业的经营状况做出明确的反映来满足股东的需求，同时政府要对企业开展纳税活动，对其纳税要求较高，所以，这些公司适合使用财务会计与税务会计相分离的模式，来提高企业的经营管理由于分离的财务会计与税务会计会产生较高的运营成本。

由于财务会计与税务会计的合一与分离对不同性质的企业有着不同的作用和影响，所以企业要针对自身情况，选择适合自己发展需求的模式，以促进企业自身更好的发展。

参 考 文 献

[1]谭立．论法务会计与财务会计的区别[J] ．当代财经．2005（8）

企业税务管理现状范文第13篇

关键词：税务风险；内部控制体系；现状；设计

我国近年来针对日趋复杂的经济行为，在税收管理制度方面不断完善，包括税收征管的具体措施以及税收法规体系等，尽管这些措施对规范市场秩序可起到突出的作用，但很大程度上也使企业承担更多的纳税风险问题。若企业在进行财务风险处理中，未给予足够的重视，很容易使自身税收负担加重，严重情况下将直接面临破产可能。因此，本文对税务风险控制的相关研究，具有十分重要的意义。

一、企业税务风险内部控制的相关概述

关于企业税务风险，若按照不同的阶段划分，将体现在四个方面，即：第一，潜伏阶段。该阶段中企业可能表现出内部控制制度不完善且对相关的税收政策与法律不了解，这样在进行纳税额计算中，便可能背离相关规定中的纳税额，通常该阶段中财务指标变化较为明显。第二，风险发展阶段。企业对于税收政策变化给予的关注较少，纳税不及时且申报准确率不高。第三，风险恶化阶段。在面临严重的税务问题情况下，企业完全被作为税务机关控制的重要对象，并被催告纳税。第四，风险爆发阶段。此时税务机关将掌握极多关于企业偷税、漏税行为的证据，会进行立案侦察，这样企业便可能涉及到相应的罚款处罚等。事实上，税务风险问题在大多企业中都会存在，企业仅需保持积极主动的处理态度，尽可能将税务风险控制在最小范围内，便可达到税务风险防范的目标。而在此基础上提出的内部控制，其本身可作为税务风险管理中的重要部分，是对税务风险监督与控制的体系。但如何做好该体系的设计，又成为当前困扰大多企业的主要问题。

二、企业税务风险内部控制的主要现状

1.从企业认识角度

对于企业内部控制，有学者在实际调查研究中发现，大多企业领导者与管理人员对企业风险控制中内部控制的作用都给予肯定的态度，认为其是控制资产流失、规避风险的重要手段，需做好内部控制建设工作。然而从当前大多企业内部控制建设现状看，真正利用其进行风险管理的少之又少，多认为内部控制建设很大程度上会增加企业的成本，充分说明现行大多企业对内部控制作用的认识并不充分。另外，也有部分企业在风险管控中将重点置于运营风险、生产风险等方面，给予财务风险的关注较少，甚至认为税务问题的解决仅需做好申报、核算并及时纳税即可，无需将税务风险控制纳入到内部控制体系中，这样一旦有税务风险出现时，企业很难从容面对。

2.从内部控制建设角度

内部控制建设的关键在于企业在税务风险内部控制方面保持正确的认识，且拥有专业的人才与制度作为保障。但在内部控制建设中，部分企业强调对于税收风险的规避仅需与相关部门的保持良好关系即可，这样税务风险便难以得到有效控制。而从人才方面，目前大多企业真正具备内部控制、风险管理等技能的极少，更无从谈及依托于高素质税务风险内控团队进行风险控制，这样企业常会遇难解决的涉税事项，税务风险发生的几率由此提高。另外，在配套制度建设方面也处于缺失状态，有调查研究发现，国内近年来较多企业在税务风险内部控制上，所取得的成效微乎其微，难以准确识别税务风险问题。产生这一现状的原因在于内部控制活动中，未真正做好制度建设，如税务风险识别、评估等。

3.从风险控制实践角度

税务风险控制实践效果不理想是当前困扰大多企业的主要问题。以往学者在实际调查中，选取13个较为典型的行业，包括石油、建筑、电力以及金融等，并通过问卷调查形式对企业管理层人员调查分析，结果发现在风险管理方面，大多企业基本已构建相应的风险管理流程，但在实施中并未取得良好的效果，原因在于风险管理中未对风险问题进行合理评估。另外，部分企业在内部控制活动中，针对存在的税务风险问题，难以寻找到相应的解决策略，产生这一现状的根源表现在企业未做好内部控制体系的设计。

三、企业税务风险内部控制体系的具体设计思路

根据当前企业税务风险控制的现状，在实际设计内部控制体系中主要需从风险识别、风险评估以及风险控制等方面着手，并在设计中注意遵循相关的原则，确保整个体系能够贯穿于企业税务风险管理的始终。

1.体系设计的基本原则

在内部控制体系设计中，需遵循的原则首先表现在牵制与授权方面。其主要指在税务风险控制中，应保证在权责分配、业务流程以及机构设置等各方面构建相互监督、制约的关系。其中在牵制原则方面，强调不同部门之间的相互监督，避免出现某个部门滥用权力的行为。而授权原则强调根据不同岗位要求、业务性质，进行内部控制人员职责的界定，这样在实际开展税务风险控制中可取得良好的效果。其次，全面合规。该原则要求将税务风险内部控制措施落实到企业各层次中，包括领导、管理人员以及基层人员，都需严格遵循内部控制制度。同时需注意的是全面合规原则下，也强调设计内部控制体系过程中应充分结合现行行业标准与相关法律法规内容，避免因内部控制制度违背法律规范而产生法律风险问题。再次，协调合作。税务风险的有效控制很难由企业中一个部门或一个岗位完成，要求所有部门之间能够相互配合，防止有扯皮现象的存在，这样才可使内部控制效果得以提升。最后，成本与效益原则。税收风险控制的根本性目的在于实现收益最大化，这就要求在风险管理活动，应注意对控制措施涉及的费用进行判断，分析其是否可获取的相应的收益，假若成本超出收益许多，应及时做好控制措施调整工作。除此之外，在设计内部控制体系过程中，还需遵循重点控制的原则，以税务风险内部控制为例，可直接分析整个涉税流程，对流程内关键风险点进行评估，针对其中对企业影响较为严重的税务风险，需重点监控并采取针对性的控制措施。

2.风险识别体系的构建

税务风险识别是内部控制需解决的首要问题，要求内部控制体系构建中能够选取相应的风险识别方法，在此基础上判断哪些风险因素最为关键。其中税务风险识别中，可考虑引入故障树分析法，其在应用过程中可直接将复杂故障细化为多个小故障，并对每个小故障产生的原因进行判断。该种方法在税务风险识别中的优势在于能够对不同税务风险产生的外部或内部因素进行分析的，直观性较强。在确定税务风险产生原因后便可进行风险识别指标的确定，为风险评估提供有效参考。但需注意的是在故障树分析法应用中，对于关键因素的判断，其可能无法取得良好的效果，所以企业自身还需针对税务风险问题采取自测方式，进而推出关键因素。其中自测的内容可界定在：①企业对税务风险内部控制的重视程度；②税务风险管理人员是否对相关业务合同进行严格审核；③税务机关是否有调查过企业；④税务政策变动情况；⑤业务合同付款方式或条件是否对纳税有影响。在完成自测后，企业不仅可对当前税务风险进行识别，而且可判断当前内部控制体系是否存在不合理之处。

3.风险评估体系的构建

构建风险评估体系中，主要需结合税务风险内容进行评估指标的确定。其中的评估指标具体包括：第一，财务指标。该指标通常需从财务报表、纳税申报表中进行获取，这些指标能够将税务风险状况间接的反映出来，具体包括增值税指标与所得税指标两方面。在增值税指标上，通常可细化为销项增值税、进项增值税，通常一般纳税人向小规模纳税人进行原材料购置时，会要求小规模纳税人出具发票，这样便使进项税额增加。此时企业可结合以往数据，对当期数据进行分析，使增值税环节中涉及到的税务风险被识别，假若销项进项比较高，为控制税务风险需做好进项税额增加工作，而过低情况下便需考虑是否有少纳税情况存在，避免因少纳税而产生税务风险。而从所得税指标上看，一般需考虑到企业销售利润问题，可直接通过对销售利润的分析，判断企业成本、收入以及纳税等基本情况。第二，流程风险点指标。该指标主要从企业涉税流程中获取，是企业税务风险评估中的核心指标。在实际分析中，要求对所有涉税流程进行判断，分析其中哪个关键点应被有效控制。一般风险点评估指标主要集中在进项发票金额、进项税额转出、增值税、报消费核算、利息费、工资费用、业务招待费以及固定资产折旧等方面。第三，纳税指标。该指标涉及的内容主要以纳税的准确率、税款缴纳率、税款补罚率等为主，任一指标都可能直接带来税务风险。如在纳税准确率方面，一般企业在缴纳税款前需进行申报，但申报金额并不一定为准确纳税金额，假若纳税中出现少于纳税标准的情况，便会产生税务风险问题。

4.风险控制体系的构建

在完成税务风险识别与评估的基础上，便需做好控制体系的构建。在内部控制过程中，可采取的策略包括日常控制、应急控制两方面。其中在日常控制中，要求尽可能减少人为方面的差错，包括少缴、多缴或者延迟等问题。同时需注意企业税务工作应根据税法变化进行调整，这样可有效避免因税法变化而带来的税务风险。同时，在进行内部控制手册编制中，应鼓励相关的人员包括涉税业务人员、会计核算、风险管理等人员共同参与其中，或在条件允许下由税务机关提供指导。另外，在应急管理方面，要求企业采取相关的应急措施，及时将自身少缴部分进行补缴，或在问题严重情况下及时与税务事务所进行沟通，对无意或者偶然带来的失误问题解释说明，这样才可将风险控制到最低。

四、结论

税务风险的有效控制是保证企业持续健康发展的关键。实际进行税务风险内部控制体系设计中，应正确认识税务风险的基本内涵与内部控制的重要性，立足于当前企业税务风险控制中存在的弊病，根据相应的内部体系设计原则，做好风险识别、评估以及控制体系的构建，以此达到风险控制的目标，为企业发展提供保障。

参考文献：

[1]张昊.企业税务风险内部控制体系设计[D].中国海洋大学,2013.

[2]姜倩倩.A报业集团的税务风险内部控制研究[D].湖南大学,2013.

[3]陈春风.富晟房地产开发有限公司税务内部控制研究[D].湖南大学,2012.

[4]张帆.基于内部控制的企业税务风险防范探讨[J].改革与开放,2011,12:76-77.

[5]张涛,王斌,施颖.企业税务风险内部控制设计研究[J].会计之友,2014,34:96-101.

[6]谢涛.基于企业税务风险的内部控制体系建设研究[J].中国内部审计,2015,07:44-47.

[7]陈云婵.浅议企业内部控制与税务风险防范[J].改革与开放,2010,16:67-69.

企业税务管理现状范文第14篇

关键词：煤电企业；财务管理；税务筹划；问题分析

一、税务筹划的相关概念

（一）税务筹划。所谓“税务筹划”，即纳税前，企业在符合税法、合理安排财务管理的情况下，适当接住各种优惠政策“节税”的活动，可以在企业正常经营的同时以减少税负来提升经济效益。钱主要遵循的原则有三：其一是“合法性”，税务筹划合法性的保证的税务筹划的前提，不可触犯相关法律。其二是“整体性”，税务筹划要结合企业状况，在分析企业财务管理现状、发展前景之后方可开展税务筹划。其三是“利益最大化”，即从降低税收出发并提前筹划，避免出现巨大的经济负担。

（二）煤电企业财务管理和税务筹划之间的关系。企业财务管理中，利润、成本、资金的最重要的三个因素，税务筹划类属“资金”部分。其能够有效地提升财务管理、经济效益。煤电企业减轻税收方面的盈利来源主要有二――其一是反复核对财务，其二是税务筹划。在其中需注意者在于，税务筹划所要减轻的税收负担在于偷、漏税之类行为，在开展筹划时首要应注意其合法性，否则往往会造成企业难以为继。

（三）煤电企业财务管理对税务筹划可行性的分析。近年来煤电企业一直在吸纳专业人才开展税务筹划，并明确了其前提在于保证对相关法律法规不触犯。中国大陆的税收制度至今还处于不断完善中。

二、煤电企业税务筹划方法的选择

（一）企业投资时采取的税务筹划方法。企业发展各个阶段中都贯穿着税务筹划，其在在企业投资时多以如下两点开展：其一为安投资地区加以选择，不同地区的有着不同的税务优惠政策，故而在投资时先行的市场调研不必可少，其次则是以企业组织形式作为选择税务筹划的基础。

（二）企业经营时采取的税务筹划方法。企业开展税务筹划时，应列支所有相应的费用，及时入账费用，并写清存货的损坏、坏账之类情况，由于煤电企业固定资产占比较大的特点，故而固定资产折旧这一状况也就很大程度上对企业经济水平会产生巨大影响。筹划时应考虑不同的折旧方法、年限对企业的影响。由此可见，税务筹划的科学性会很程度上影响企业经济水平。

三、煤电企业进行税务筹划的基本原则

（一）不能违背国家相关法律。财务管理者应拥有较强的法律常识、专业素质，在其工作过程中，首先要保证其合法性。在税务筹划工作的实际进行过程中，为数不少的企业都很看重其经济效益层面的作用，却对法律法规的约束有意无意地有所忽视，甚至偷、漏税行为屡见不鲜。作为煤电企业，应意识到偷、漏税行为被公开后，往往会对企业声誉产生直接的消极影响，并对今后的发展产生制约作用。尽管会获得暂时性利益，却难以对企业持久、健康发展产生好处。

（二）保证税务筹划方案的及时性。税务筹划方案制定过程中，有必要按照国家相关政策对其加以调整。由于中国大陆税收政策的“动态性”，若企业没有以税收政策作变动的依据，往往会造成税务筹划方案和法律法规相互不配合的情况，以此造成难以可靠实行的状况。同时税收优惠政策也是出于不断调整完善中的一种活动，税务筹划工作的出发点就在于希望借助税收政策的优惠性来对企业纳税额加以降低，若难以保证税务筹划及时，往往就会造成难以第一时间获得优惠政策，并由此造成经济效益的降低。

（三）科学论证税收与非税收筹划方案。煤电企业的税务筹划往我那个会和很多种因素相互涉及，不同的政策和法律往往会有各具特点的规定。此时就需要财务管理人员的科学论证，并从中“筛选”出最适合企业的方案。

四、煤电企业财务管理中的税务筹划的技术方法

（一）减税。所谓“减税”，指的是借助于税务筹划来对纳税额在遵守法律法规基础上加以减少。在计算减税额时无需大量计算，同时此技术只和特定人群有关，故而其具备操作简便、适用范围小的特点。

（二）免税。即针对大型公司中经济效益较大者的高风险项目，其使用范围同样较小，尽管相关企业也可获得此待遇，但其承受的风险也是可想而知。

（三）延期纳税。即一方面满足相关法律法规，另一方面对纳税日期加以适当延迟的技术，其往往尽可延迟纳税日期，却不能减免税务，即“无息贷款”，其有着较大的适用范围且风险程度较低，可以有效地帮助众多资金运转不周企业。

（四）扣税。即扣除企业要交的税额。这种技术优点颇多。唯一不足的是其操作的过程相当繁琐。

企业税务管理现状范文第15篇

【关键词】企业税务管理；问题；优化

近几年来，随着经济全球化的不断发展，社会经济体制逐渐发生变革，各种类型的企业开始兴起并发展开来。同时，在企业发展过程中，其税务管理工作也逐渐引起人们重视。但是，当前环境下，我国国内企业税务管理机制尚不完善，仍存在诸多弊端，严重影响企业进步发展。所以各组织机构需加强对企业税务管理工作的研究，并结合实际情况，制定相应的优化对策。

一、现阶段企业税务管理中存在的主要问题

1.缺乏完善的税务管理制度

无规矩不成方圆，就目前的调查情况来看，现阶段许多企业内部并没有相对完善的税务管理制度，无法有效规范税务管理工作和管理流程。同时，各企业均具有独特性，一旦企业内部进行资金管理时，没有实施成本核算，就不能应用会计计算折旧，易导致资金核算出现损失或造成不必要的浪费，且发生这种情况也无法追究具体的责任，管理部门易忽视。

2.税务管理重视度不高

从企业以往的工作与发展过程中可看出，税务管理工作量较大，工作流程繁琐，其中尤以税务表格的填写较为明显，且大多数企业中，企业领导人和财务管理人业务繁忙，接触税务管理时间较少，或并未接受全面、科学的现代税务管理教育，这就导致企业内部税务管理工作进展困难。在这种情况下，许多企业仅可做到按期申报和缴纳税款，而对于税收管理工作对企业财务的影响则并未重视，这就导致企业无法在社会投资或市场经营活动开展前提前做准备，使其处于被动地位，不利于企业发展。

3.税务管理执行力不足

任何一项工作都不存在单一性，不仅包括工作过程，而且还包括工作条件、员工工作能力以及其他相关因素等，企业税务管理工作也是同样的，不仅需要企业税务管理部门重视前期预算，而且还需明确其执行力，保证税务管理工作的积极落实。但是，对于一个大型企业来说，其税务管理部门无法兼顾各层各级人员的财务工作，如财务审计，其考虑和管理范围只有合理、合法等，而对于财务资金安全与否、财务评价以及具体管理工作等均不予考虑。

4.管理人员缺乏专业素质

经调查发现，目前许多金融企业并没有专职税务管理人员，多是由内部其他员工兼职的，且大多数人都认为企业税务管理和金融管理与记账是对等的，这种错误观念，易导致企业内部资产管理出现遗漏或偏差，如企业已购买的产品却尚未建立账户，长此以往，会严重损害企业内部资金安全。另外，有部分企业配备了专职税务管理人员，但是企业管理者对该领域管理工作不够重视，并未对专业管理员工进行严格培训，造成税务管理水平低等问题。

二、企业税务管理优化对策

1.建立健全税务管理制度

现阶段，企业税务管理制度的建立是企业发展过程中的重中之重，对指导企业生产活动、促进市场营销以及提高其社会经济效益等均具有重大意义。该制度的建立需明确企业规定，并根据企业内部的实际发展情况对资产购置、各部门工作交接或转移、产品验收等多项工作流程进行完善和管理，促进企业税务管理的科学性和制度化，提高其管理工作的可操作性，具体体现在以下几个方面：①结合企业实际发展状况和具体需求进行合理预算，编制适当的采购方案，详细列出采购产品名称、预期采购目标等。②税务管理工作中明确具体的管理负责人，及时掌握动态资金信息，并通过多种管理方式整合或集中管理不同的自用资产，可有效提高收入，避免资金浪费。③由企业税务管理人员做好自身本职工作，如建立账户，准确记录企业采购情况（包括采购时间、采购量等）、出手情况以及以往报废资产等，并依据相关规定实情上报，通过审核后，对账目进行盘点。

2.配备专业税务管理人员

设立企业税务管理部门后，还需为该部门配备专业的税务管理人员，使其分析国家研究和制定的税收制度与相关规定，在企业发展过程中根据优惠政策，趋利避害，对企业纳税行为进行统一的管理与规划，最大限度地减少企业经济损失。同时，加强对税务管理人员的定期考核，评价其专业水平，以提高员工的竞争意识与积极性，增强工作责任感。

3.强化日常税务管理

当企业税务管理制度与专业管理人员到位后，日常税务管理也该早日提上日程，在工作过程中，需定期进行税务管理编制，根据市场经济发展与企业发展现状进行早期资金预算，并合理安排企业收支。现金管理是预算编制中的一项重要内容，企业需在进行生产的同时，保证持有债务现金与税收，尽量减少企业内资金流动，避免资金浪费，增加投资回收率，促进企业不断向前发展。

三、结语

综上所述，经市场经济考察发现，现阶段国内各企业中普遍存在税务制度缺乏、税务管理重视度不高、税务管理执行力不足以及管理人员缺乏专业素质等多种问题，针对这种情况，并结合目前各企业的发展现状，本次研究特制定了建立健全税务管理制度、专业税务管理人员配备、强化日常税务管理等优化对策，以增强企业税务管理力度，优化产业结构，提高企业市场竞争力和社会经济效益，促进其可持续发展。

参考文献：