银行运营财务工作计划范文

银行运营财务工作计划范文第1篇

中图分类号：F230

文献标志码：A

文章编号：1000—8772（2015）10-0051-03

一、银行业财务风险管理内涵与意义

财务风险是指企业由于财务管理不合理导致的各项影响企业经济效益的风险。近年来，我国银行业不断发展，面临着激烈的市场竞争。当前，银行业以货币信贷业务为主，主要以资产和负债为主要的业务对象，特别是商业银行主要的市场职能包括信用中介、金融服务和支付中介等，都是以货币为经营内容，实现社会资金筹措与融通，因此，财务风险作为银行面临的主要风险，在银行经营业务过程中广泛存在，并表现在财务管理过程中，对银行盈利能力和经济效益均产生影响。在我国，银行业财务风险主要包括机会成本风险、现金流量风险。机会成本风险主要是指银行由于资金投入某个项目或者用途，失去或者放弃其他可能获利机会而失去的潜在收益。商业银行主要可能面临的机会成本风险包括：股权投资机会成本风险、费用支出机会成本风险和贷款机会成本风险。现金流量风险是指由于现金和现金等价物存量不足导致的财务风险，例如：银行由于现金不足导致无法偿还债权性筹资的风险。随着我国金融市场不断放开和发展，我国银行金融产品不断丰富，经营领域不断扩大，业务种类和范围逐步增加，银行业还可能面临包括存款支付风险和衍生负债业务支付风险等现金流量风险。

随着全球经济一体化日益发展，银行业在面临着市场竞争的过程中，如何预测和防范财务风险，已成为我国银行业亟待解决的重要课题。防范银行业财务风险，能够促进我国金融业稳健发展，促进银行业深化改革。财务风险防范既是我国银行确保正常生产经营的重要前提，又是提高我国银行业管理水平，强化内部控制，防范金融风险的重要保证。首先，防范财务风险，能够促进银行业加强财务风险采取措施，优化自身管理，强化综合实力，提升自身的竞争力，从而在复杂的世界金融环境中保持不败之地。其次，防范财务风险，不断强化业务关键点风险分析，有助于银行改善和调整自身业务，优化业务流程，充分利用各项投资机会，获得潜在收益，从而提高银行经济效益。

二、我国银行业产生财务风险的成因分析

（一）财务决策缺乏科学性

当前，由于财务决策不科学导致决策失误现象还普遍存在，部分银行决策者在进行财务决策时还存在经验决策和主观决策的情况，未充分搜集真实有效的信息，未对搜集到的信息进行全面的分析，导致财务决策不科学。部分银行在进行决策时还存在决策流程不科学，特别是重大决策事项未经过集体讨论，仅凭个人主观判断进行决策，使得银行蒙受经济损失，面临财务风险。部分银行还一味的将存款作为主要的工作重心，以存款指标代替科学的决策依据，甚至采取不合规的手段增加存款，再加上监督机制不完善，违章操作现象还存在，直接导致财务风险。

（二）信用风险和财务预警体系不完善

我国银行业经营业务的主要内容包括资金信贷业务，由于借款人主观恶意或者经营不善等原因导致无法偿还银行债务，形成呆账、坏账或者逾期风险的现象还大量存在。中小企业作为我国银行的主要客户，还存在着信用不佳，难以偿还银行债务的现象。都直接影响银行资产质量，导致银行不良资产比率较高，影响资金回笼，银行资金流动性和安全性受到影响，为银行经营带来财务风险。

（三）资本结构不合理

根据《商业银行资本管理办法（试行）》，我国银行资本充足率存在最低要求。目前，我国部分商业银行还存在资本金不足、负债规模大等现象。当前，银行资产增长速度快速增加，远高于资本增长速度，直接影响银行资本充足率。同时，随着财务体制改革，我国银行将应收未收利息也作为收入记账，在某种意义上增加了利润，掩盖了银行的实质亏损现象。银行资本是防范银行财务风险的重要保证，资本充足率下降，必须导致资本结构失衡，难以防范财务风险，甚至在银行面临经营和破产困境时也难以为继。

（四）内部风险控制体系建设落后

我国银行风险内部控制体系虽然已经长足发展，但是近年来，随着外部环境的变化，内部风险控制体系未随着环境变化而变化，未形成程序化、系统化的体系。内部控制制度和规定尚分散在单位各项管理制度中。会计内部控制制度、资金内部控制制度、信贷内部控制制度等制度未有机结合，风险防范效果受到影响，资金运营效率不高。随着消费信贷、衍生金融工具等业务的不断发展，业务部门进行会计核算和处理的自由度较大，影响内部控制效果，同时影响财务风险防范能力。

三、银行业加强财务风险防范对策与建议

（一）优化财务决策方式，促进决策科学化

企业生产经营成效取决于经营管理决策，科学的决策能够帮助银行防范财务风险，并实现企业的价值。银行业要防范财务风险，应充分发挥企业各方面的优势，科学配置和利用资源，化解不利因素，提高资金运用效率，促进企业价值最大化，帮助银行发展。财务决策科学化水平的提高，能够有效防范经验决策和主观决策的现象，避免财务决策失误。因此，应不断提高我国银行业财务决策科学化水平，充分搜集各项经济信息，考虑对决策可能产生影响的因素，采用定量的分析方法，建立有效的决策模型进行决策。例如，在进行银行营业网点建设或者搬迁的决策过程中，应进行科学的可行性分析，对于采用租赁或者自购等方案的各项财务指标，包括未来营业收入增幅、成本支出、投资报酬率、投资回收期、投资净现值进行计算、分析和比较，结合现金流水平进行判断，选择最优投资方案。在决策过程中，应同时考虑到各种方案的财务风险，在综合考虑投资收益的情况下，防范财务风险，规避潜在损失。例如，银行在进行股权投资和债权性投资的决策中，除应考虑投资收益水平外，还应考虑股权性投资可能承担投资风险，因此采取债权性投资的方式，确保收益。又如，银行在进行筹资决策时，应充分预测资金需要量，并对于不同资金筹集方式可能的成本进行分析，选择成本支出低、财务风险小的筹资方式。

（二）建立完善信用风险和财务预警体系

应针对当前我国银行业面临的各类财务风险，建立相关的财务预警体系。应进一步加强银行业信息化水平，以银行的各类业务数据、财务报表、经营计划和其他财务资料和数据为基础，运用财务、金融管理理论，对银行潜在的财务风险进行监控和预测，并将监控和预测结果运用到银行的经营决策、风险控制和业绩考核中去。应运用财务预警体系，建立各项切实有效的财务指标，对于各项风险信号进行识别，当出现客户信用等级低、银行资本充足率不足等现象，应进行实时预警，对于贷款资产质量下降、客户偿还能力降低、应收账款风险值增加等指标预警，应根据风险形成原因和危害大小，拟定风险处理措施，制订财务风险预案，积极防范财务风险。应将财务预警体系与评价体系相结合，互相补充，使事后评价和事前管理相辅相成。在财务风险防范过程中，应加强资料保存和财务风险防范结果的分析，对于影响范围广、发生频率较高、防范难度大的财务风险进行标记，以便强化该类风险的预防。对于已采取措施进行处理的风险，应对风险防范效果进行评估，对于切实有效的风险防范措施，将相关资料进行存档，作为日后参考。另外，应结合财务风险和银行业环境的变化不断更新财务预警体系，强化风险防范机制的调整。

（三）优化资本结构

资本结构是指权益性资本和债务资本的比例，资本结构是财务风险防范保障基础。要获得合理的资本结构，必须确定合适的股东权益与负债比例，从而发挥财务杠杆的最大作用。当投资利润率高于负债利率时，当负债比例相对较大，可以为银行带来正向财务杠杆利益，反之，债务资本比例不宜过高。银行业要充分利用财务杠杆作用，合理调整负债结构和期限，优化资本结构，强化财务风险能力。财务比率方面，应合理安排流动性财务比率，根据银行运营具体财务指标进行调整，确保合理的流动性比率。《商业银行资本管理办法（试行）》已于2013年开始执行，应保证银行资本充足率高于最低规定，确保银行资本实力，强化风险保障，同时资本充足率应保持合理水平，防止影响银行收益。在实际工作中，银行应综合考虑资本充足率和财务杠杆效应，满足监管要求，确保运营能力，通过国家注资、盈利积累、引入战略投资或者上市融资等方式，建立资本获取和补充机制，合理提高资本充足率，提高财务风险防范能力。

（四）建立健全内部风险控制体系

应结合现代银行业实际，建立健全的银行业内部风险控制体系。应按照全行统一的经营原则，从上到下由各级财务部门负责编制各项经营计划，包括财务计划、业务收支计划、资金计划、固定资产计划，以及相关的经营计划，由相应层级的财务管理部门进行授权和下发，并进行监督管理。对于银行运营过程中产生的风险进行科学的财务计划，以利润率为核心确定各项考核评价指标体系，从根本上化解财务风险。首先，应根据国家相关法律法规确立全行的经营和运营方向，按照市场环境和竞争形势，对本行的经营业务种类进行选择和优化，寻求新的效益增长点，提高竞争实力，扩大盈利空间。其次，应结合银行历年来发展情况，进行充分的调查研究，制订各项经营业务方案，供企业决策和管理者进行选择。应建立统一法人体制，建立全国、省、市地三级风险责任控制体系，建立相应的财务计划机构和审查委员会，逐级划分权限，建立健全财务管理和审批中心。应在各级分支行建立利润责任中心和成本控制中心，分部门进行成本控制，以客户、员工、资金为依据进行分类核算和管理，结合业务类型将各级分支行部门划分为管理部门、业务经营部门和辅助部门，对于涉及到业务收入的资金、信贷部门对收入、成本、费用和利润进行考核，对于与经营不直接相关的管理部门和辅助部门对费用支出进行考核，按照费用分摊、资金划分的方法，制订财务计划目标，加强各部门的财务风险管理。

四、结论

财务风险贯穿于现代银行业经营全过程，是银行业参与市场竞争的必然产物。市场经济中，金融市场不断开放和发展，我国银行业必须将财务风险管理作为重点内容，围绕全行的经营方向和战略目标，优化财务决策方式，建立信用风险和财务预警体系，不断优化资本结构，保持适当的资本充足率，建立健全的内部风险控制体系，提高经济效益，实现健康可持续发展。

参考文献：

[1] 郑莉莉，刘麒，姜兴坤.我国商业银行风险预警模型的构建与检验[J]. 南京审计学院学报.2014（06）

[2] 张琳.基于VAR模型的商业银行信用风险与经济周期关系的实证研究[J]. 时代金融.2014（08）

作者简介：陈翠云（1970-），女，汉族，黑龙江哈尔滨人，会计师，主要研究方向为银行业财务成本管理与内部控制。

银行运营财务工作计划范文第2篇

财务风险是指企业由于财务管理不合理导致的各项影响企业经济效益的风险。近年来，我国银行业不断发展，面临着激烈的市场竞争。当前，银行业以货币信贷业务为主，主要以资产和负债为主要的业务对象，特别是商业银行主要的市场职能包括信用中介、金融服务和支付中介等，都是以货币为经营内容，实现社会资金筹措与融通，因此，财务风险作为银行面临的主要风险，在银行经营业务过程中广泛存在，并表现在财务管理过程中，对银行盈利能力和经济效益均产生影响。在我国，银行业财务风险主要包括机会成本风险、现金流量风险。机会成本风险主要是指银行由于资金投入某个项目或者用途，失去或者放弃其他可能获利机会而失去的潜在收益。商业银行主要可能面临的机会成本风险包括：股权投资机会成本风险、费用支出机会成本风险和贷款机会成本风险。现金流量风险是指由于现金和现金等价物存量不足导致的财务风险，例如：银行由于现金不足导致无法偿还债权性筹资的风险。随着我国金融市场不断放开和发展，我国银行金融产品不断丰富，经营领域不断扩大，业务种类和范围逐步增加，银行业还可能面临包括存款支付风险和衍生负债业务支付风险等现金流量风险。随着全球经济一体化日益发展，银行业在面临着市场竞争的过程中，如何预测和防范财务风险，已成为我国银行业亟待解决的重要课题。防范银行业财务风险，能够促进我国金融业稳健发展，促进银行业深化改革。财务风险防范既是我国银行确保正常生产经营的重要前提，又是提高我国银行业管理水平，强化内部控制，防范金融风险的重要保证。首先，防范财务风险，能够促进银行业加强财务风险采取措施，优化自身管理，强化综合实力，提升自身的竞争力，从而在复杂的世界金融环境中保持不败之地。其次，防范财务风险，不断强化业务关键点风险分析，有助于银行改善和调整自身业务，优化业务流程，充分利用各项投资机会，获得潜在收益，从而提高银行经济效益。

二、我国银行业产生财务风险的成因分析

（一）财务决策缺乏科学性

当前，由于财务决策不科学导致决策失误现象还普遍存在，部分银行决策者在进行财务决策时还存在经验决策和主观决策的情况，未充分搜集真实有效的信息，未对搜集到的信息进行全面的分析，导致财务决策不科学。部分银行在进行决策时还存在决策流程不科学，特别是重大决策事项未经过集体讨论，仅凭个人主观判断进行决策，使得银行蒙受经济损失，面临财务风险。部分银行还一味的将存款作为主要的工作重心，以存款指标代替科学的决策依据，甚至采取不合规的手段增加存款，再加上监督机制不完善，违章操作现象还存在，直接导致财务风险。

（二）信用风险和财务预警体系不完善

我国银行业经营业务的主要内容包括资金信贷业务，由于借款人主观恶意或者经营不善等原因导致无法偿还银行债务，形成呆账、坏账或者逾期风险的现象还大量存在。中小企业作为我国银行的主要客户，还存在着信用不佳，难以偿还银行债务的现象。都直接影响银行资产质量，导致银行不良资产比率较高，影响资金回笼，银行资金流动性和安全性受到影响，为银行经营带来财务风险。

（三）资本结构不合理

根据《商业银行资本管理办法（试行）》，我国银行资本充足率存在最低要求。目前，我国部分商业银行还存在资本金不足、负债规模大等现象。当前，银行资产增长速度快速增加，远高于资本增长速度，直接影响银行资本充足率。同时，随着财务体制改革，我国银行将应收未收利息也作为收入记账，在某种意义上增加了利润，掩盖了银行的实质亏损现象。银行资本是防范银行财务风险的重要保证，资本充足率下降，必须导致资本结构失衡，难以防范财务风险，甚至在银行面临经营和破产困境时也难以为继。

（四）内部风险控制体系建设落后

我国银行风险内部控制体系虽然已经长足发展，但是近年来，随着外部环境的变化，内部风险控制体系未随着环境变化而变化，未形成程序化、系统化的体系。内部控制制度和规定尚分散在单位各项管理制度中。会计内部控制制度、资金内部控制制度、信贷内部控制制度等制度未有机结合，风险防范效果受到影响，资金运营效率不高。随着消费信贷、衍生金融工具等业务的不断发展，业务部门进行会计核算和处理的自由度较大，影响内部控制效果，同时影响财务风险防范能力。

三、银行业加强财务风险防范对策与建议

（一）优化财务决策方式，促进决策科学化

企业生产经营成效取决于经营管理决策，科学的决策能够帮助银行防范财务风险，并实现企业的价值。银行业要防范财务风险，应充分发挥企业各方面的优势，科学配置和利用资源，化解不利因素，提高资金运用效率，促进企业价值最大化，帮助银行发展。财务决策科学化水平的提高，能够有效防范经验决策和主观决策的现象，避免财务决策失误。因此，应不断提高我国银行业财务决策科学化水平，充分搜集各项经济信息，考虑对决策可能产生影响的因素，采用定量的分析方法，建立有效的决策模型进行决策。例如，在进行银行营业网点建设或者搬迁的决策过程中，应进行科学的可行性分析，对于采用租赁或者自购等方案的各项财务指标，包括未来营业收入增幅、成本支出、投资报酬率、投资回收期、投资净现值进行计算、分析和比较，结合现金流水平进行判断，选择最优投资方案。在决策过程中，应同时考虑到各种方案的财务风险，在综合考虑投资收益的情况下，防范财务风险，规避潜在损失。例如，银行在进行股权投资和债权性投资的决策中，除应考虑投资收益水平外，还应考虑股权性投资可能承担投资风险，因此采取债权性投资的方式，确保收益。又如，银行在进行筹资决策时，应充分预测资金需要量，并对于不同资金筹集方式可能的成本进行分析，选择成本支出低、财务风险小的筹资方式。

（二）建立完善信用风险和财务预警体系

应针对当前我国银行业面临的各类财务风险，建立相关的财务预警体系。应进一步加强银行业信息化水平，以银行的各类业务数据、财务报表、经营计划和其他财务资料和数据为基础，运用财务、金融管理理论，对银行潜在的财务风险进行监控和预测，并将监控和预测结果运用到银行的经营决策、风险控制和业绩考核中去。应运用财务预警体系，建立各项切实有效的财务指标，对于各项风险信号进行识别，当出现客户信用等级低、银行资本充足率不足等现象，应进行实时预警，对于贷款资产质量下降、客户偿还能力降低、应收账款风险值增加等指标预警，应根据风险形成原因和危害大小，拟定风险处理措施，制订财务风险预案，积极防范财务风险。应将财务预警体系与评价体系相结合，互相补充，使事后评价和事前管理相辅相成。在财务风险防范过程中，应加强资料保存和财务风险防范结果的分析，对于影响范围广、发生频率较高、防范难度大的财务风险进行标记，以便强化该类风险的预防。对于已采取措施进行处理的风险，应对风险防范效果进行评估，对于切实有效的风险防范措施，将相关资料进行存档，作为日后参考。另外，应结合财务风险和银行业环境的变化不断更新财务预警体系，强化风险防范机制的调整。

（三）优化资本结构

资本结构是指权益性资本和债务资本的比例，资本结构是财务风险防范保障基础。要获得合理的资本结构，必须确定合适的股东权益与负债比例，从而发挥财务杠杆的最大作用。当投资利润率高于负债利率时，当负债比例相对较大，可以为银行带来正向财务杠杆利益，反之，债务资本比例不宜过高。银行业要充分利用财务杠杆作用，合理调整负债结构和期限，优化资本结构，强化财务风险能力。财务比率方面，应合理安排流动性财务比率，根据银行运营具体财务指标进行调整，确保合理的流动性比率。《商业银行资本管理办法（试行）》已于2013年开始执行，应保证银行资本充足率高于最低规定，确保银行资本实力，强化风险保障，同时资本充足率应保持合理水平，防止影响银行收益。在实际工作中，银行应综合考虑资本充足率和财务杠杆效应，满足监管要求，确保运营能力，通过国家注资、盈利积累、引入战略投资或者上市融资等方式，建立资本获取和补充机制，合理提高资本充足率，提高财务风险防范能力。

（四）建立健全内部风险控制体系

应结合现代银行业实际，建立健全的银行业内部风险控制体系。应按照全行统一的经营原则，从上到下由各级财务部门负责编制各项经营计划，包括财务计划、业务收支计划、资金计划、固定资产计划，以及相关的经营计划，由相应层级的财务管理部门进行授权和下发，并进行监督管理。对于银行运营过程中产生的风险进行科学的财务计划，以利润率为核心确定各项考核评价指标体系，从根本上化解财务风险。首先，应根据国家相关法律法规确立全行的经营和运营方向，按照市场环境和竞争形势，对本行的经营业务种类进行选择和优化，寻求新的效益增长点，提高竞争实力，扩大盈利空间。其次，应结合银行历年来发展情况，进行充分的调查研究，制订各项经营业务方案，供企业决策和管理者进行选择。应建立统一法人体制，建立全国、省、市地三级风险责任控制体系，建立相应的财务计划机构和审查委员会，逐级划分权限，建立健全财务管理和审批中心。应在各级分支行建立利润责任中心和成本控制中心，分部门进行成本控制，以客户、员工、资金为依据进行分类核算和管理，结合业务类型将各级分支行部门划分为管理部门、业务经营部门和辅助部门，对于涉及到业务收入的资金、信贷部门对收入、成本、费用和利润进行考核，对于与经营不直接相关的管理部门和辅助部门对费用支出进行考核，按照费用分摊、资金划分的方法，制订财务计划目标，加强各部门的财务风险管理。

四、结论

银行运营财务工作计划范文第3篇

一、农村商业银行资金管理主要内容

（一）资金融通

资金融通是农村商业银行财务管理的重要一方面内容，重点是筹资以及资本的使用管理。筹资工作的主要任务是根据商业银行的财务计划，通过确定合理的方式来完成资金的筹集，并将资金用于自身发展、日常运营以及放贷等金融业务方面实现利润收益。资本使用主要包括商业银行的信托、证券、租赁以及衍生投资等，目的是以投资获得较高的利润收益。

（二）资产与负债管理

农村商业银行的资产管理工作重点是完成现金、应收账款以及固定资产的管理，其中应收账款是管理的重点，主要来自于“三农”经济以及农村基建方面的贷款。负债管理则主要是对农村商业银行的存款、债券、借入款以及其他债务的管理，这也是农村商业银行经营运转的基础。

（三）内部控制管理

内部控制管理主要是针对农村商业银行的成本控制以及风险管理。其中运营成本重点是对农村商业银行存款利息制度、人力资源的支出、办公用品的消耗、管理服务支出以及金融产品营销成本等几方面进行的控制管理。风险控制则重点是风险的识别、分析、预警以及防范控制等内容，所开展的一系列的控制管理活动。

（四）信息披露管理

信息披露也是农村商业银行经营运转中不可缺少的业务环节，在农村商业银行的信息披露中，披露的形式主要是体现在农村商业银行的财务会计报告、财务预算报告、风险评估报告以及表外业务管理等报告报表之中。

（五）收益分配管理

农村商业银行的收益分配主要是对银行各种经营活动所产生的收益、利润或者是股利等进行的分配管理，农村商业银行收益分配活动由于在经营管理中对于整个经营管理影响权重较小，而且在财务管理工作中的往往有着明确的制度规定，因而在财务管理中相对较为固定。

二、农村商业银行财务管理工作的基本目标与原则

确定财务管理目标，是指导农村商业银行财务管理工作规范化开展的基础，而且目标设置的程度，也在一定程度上影响了经济活动行为以及内部的管理机制。对于农村商业银行而言，经营管理目标主要有三方面：第一，实现农村商业银行的盈利目标，即通过财务管理对业务的支持，不断地增加业务收入、缩减各项成本支出，实现利润的最大化；第二，风险管理目标，即提高农村商业银行对金融市场环境的分析能力，合法合规开展经营活动，防范控制各种风险问题，避免资金损失等财务危机问题的发生；第三，提高流动性，为了确保农村商业银行用于客户提取以及资本运营支付所需资金的充盈，必须确保具有较高的流动性，能在保持较高价值的基础上完成对资产以及负债的变现。

在农村商业银行财务管理的基本原则要求方面，首先应该遵循谨慎的原则，现阶段农村商业银行经营发展面临的市场金融环境较为复杂，因此在财务管理计划制定以及决策方案的确定上，必须谨慎合理，以风险控制为重点；其次，应该遵循适当的原则，对于财务管理工作中各项管理指标的控制，特别是存贷款比例、现金流量、负债比例、资产流动性等关键指标，必须确保控制合理，而且预留一定的伸缩余地；第三，平衡原则，重点是要确保各项财务管理活动之间的平衡有序，重点是确保农村商业银行的存贷款、收支、收益风险以及权责平衡。

三、农村商业银行财务管理规范化措施

（一）转变农村商业银行的经营管理理念

在当前金融行业飞速发展的时代，商业银行应该对自身财务管理理念进行革新，要针对财务管理工作采取有效的改革措施，确保财务稳健发展与业务迅速扩展之间的平衡，既要坚持谨慎的财务管理工作态度，规避财务风险，同时又要做好新的金融产品以及业务利润收益点的开拓，实现自身的长远稳定发展。同时，农村商业银行应该逐步的健全完善自身的财务管理规章制度，重点是结合国家相关的法律法规、农村工作政策以及金融市场实际情况，对各项财务管理规章制度进行细化明确，以指导农村商业银行财务管理工作的规范开展。

（二）提高农村商业银行的财务风险防范能力

对于农村商业银行财务风险的防范，首要工作是建立以风险管理为导向的内部控制管理体系，并结合农村商业银行的自身业务情况，采取全面风险管理的模式，特别是对贷款风险进行量化模型分析，并通过完善财务风险的预警、监测以及报告处置机制，完善商业银行风险管理的基础体系建设。其次，商业银行应该注重加强对资金流动性风险的管理，以资金管理为核心，提高对存贷比的评估分析水平，对应收账款加强管理，并完善备付金管理应急预案，避免资金风险问题的发生。第三，应该完善操作风险的管理，这就要求农村商业银行必须重视内部审计监督工作，通过建立具有事前、事中以及事后审计监督功能的审计体系，加强对农村商业银行决策、管理以及监督等方面的相互制衡。

（三）实施全面预算管理合理配置资源

对于农村商业银行的财务管理工作，为了确保财务管理目标的实现，也应当积极采取全面预算管理的模式。将农村商业银行的所有经济活动统一纳入到全面预算计划之中，并将所有的收支预算细分到不同的岗位部门，明确在经营管理中的责权利以及预算绩效要求，同时定期对预算编制计划以及实际执行情况进行对比分析，制定预算纠正偏差措施，完善预算管理绩效考核体系，以责任化管理的方式，确保农村商业银行的所有经济活动围绕着全面预算开展，充分发挥农村商业银行全面预算管理的计划、控制以及激励功能，提高农村商业银行的财务管理水平。

（四）改进农村商业银行的信息化管理

财务信息化建设重点是以财务信息技术平台作为支持，通过财务管理系统软件完成各项财务管理操作以及数据的活动分析、智能决策支持等功能。财务信息化管理，在提高财务管理工作质量与工作效率方面的优势非常明显。因此，农村商业银行应该根据自身财务管理工作的需要，完善财务管理信息平台以及数据库的建设，通过财务管理信

息系统将各种财务业务核算数据的收集、整理、分析、反馈以及风险控制等相整合，提高财务管理工作的准确性与及时性，实现财务管理体系的整体升级。

银行运营财务工作计划范文第4篇

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 

财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 

财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 

财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

银行运营财务工作计划范文第5篇

关键词：商业银行；预算管理；问题探讨

一、全面预算的意义

全面预算的意义主要有：

1.优化成本收入比

在预算编制工作中，通过监测和分析银行的“入”和“出”之间的变化走向，从而对银行的收入支出情况进行管理。从各项业务上来入手管理，防止银行的总成本出现泛滥，有利于实现优化商业银行收入成本比例。2.促进风险管理通过前一年的预算情况来预判第二年的经营情况，可以让潜在风险暴露出来，这样便于决策者采取防范措施，从而规避风险。

3.提高资源利用

在全面预算管理中，通过锁定利润最大化的目标，商业银行就可以实现有限的资源的最佳配置，防止资源浪费和低效资源使用率。

4.提高战略地位

从战略角度看全面预算管理，就能发现更多的可能，通过分析预算与实际运行中差距和不断调整，从而帮助银行调整战略规划，提升银行的发展战略地位，协调好全面预算与银行的战略目标之间的关系，同时，商业银行也需要全面预算管理，来确保银行的经营战略的有效实施。

二、当前商业银行的全面预算

1.建立治理架构

一个科学规范的预算管理体系治理架构可以起到指引商业银行的经营导向朝向稳定发展。治理架构主要有五个部分组成：董事会、管理层、财务部门、分支机构和其他部门。董事会，即最高决策角色，是全面预算方案的终极拍板层。管理层的工作是组织和预算日常的经营管理，并定期向董事会报告。作为全面预算的具体策划方和管控方，财务部门的作用主要在于贯彻落实制定的全面预算方案.作为全面预算的实施方，分支机构的工作在于落实全面预算的具体工作，是一个落实结果有最终解释权的部门，相关部门的主要任务在于协助以上部门，从而确保全面预算的顺利实施。

2.编制预算计划

编制预算可以分为两种模式，一是自上而下的机构预算计划，即编制预算计划环节中，商业银行战略首先被转化为经营目标，并被下发到分支机构和其他部门来实施。商业银行要实行全面预算，首先要保证银行原有的经营计划和分行的经营计划运作正常。另一种是自下而上的产品预算计划。其中可以运用多维度思想，明确各个维度（比如：条线、机构、产品、客群）的收益成本预算值，从而明确产品产生的各项收支的预算；还要运用多维度思想明确因管理而产生支出的资金的预算；在充满信用风险的市场经济上商业银行也要对自身和信贷客户的资本要求进行预算，主要有资本减少、客户违约、控制不良贷款三大板块。通常编制预算工作的所需时间为一年之内，并在第二年初开始实施。

3.控制预算

一旦董事会认定预算编制工作完成后，在商业银行内部便具有了最权威效力，预算方案将成为商业银行近期内的主要达成目标。只有严格的按照预算方案来实行才能够确保预算是充足的，经营单位就以宏观的预算方案为基础，确定本单位在实际生产经营活动中的具体细节，通过合理配备人力、物力资源、开展市场营销等，从而确保全面预算管理的贯彻实施。这时候财务部门的工作即监督，保证预算的落实，通过适时监测具体的预算实施情况，确定预算实施效果，并在一定情况下采取合理的方式来管控预算和调整预算，让预算不出现过度松懈或过度紧绷的情况。实施全面预算的意义在于不断的引导业务朝较为健康的方向发展，需要注意的是预算工作不应当是内部管理的绊脚石。

4.评估预算执行结果

财务部门可以通过多次召开预算分析会来评估一段时间内全面预算的进展情况，一旦发现实施过程中存在问题则要实时提出改正，若发现收入和成本与预算比较，存在较大的差异，银行高层就需要做出相应的干预措施，可以把预算评估报告中发现的问题为干预对象，最大程度降低损失，确保银行年度目标能够顺利完成。反过来，作为编制预算的检验指标之一，预算评估通常以事后检查的方式来判断预算编制是客观科学的，还是错误的，预算评估也可以用来考核员工绩效。只有对预算方案进行评估，才能够明确下一轮的全面预算计划要如何编制，如何才能够更好的完善当前的预算计划，让预算工作不是流于形式，而是真正的贯彻落实预算计划。

三、商业银行预算管理的相关领域

1.会计管理

作为商业银行管理会计理论体系中的重要组成部分，全面预算管理包括了确定经营目标、编制预算计划、评估预算效果、对预算计划的结果进行考评等几个环节，环节的设置原理与会计管理的事前管理、事中管理、事后管理的管理理论相类似。商业银行的全面预算以战略预算为终极目标的思想、精细化管理、资源合理配置等理论有异曲同工之妙。

2.风险管理

当前的商业银行都在实施巴塞尔协议。巴塞尔协议中着重强调了资本管理部分。而资本管理对资本的规划完成度要求十分的高，要做到科学高效的规划，通过对分子监管资本和预测在正常和压力情景下的分母风险加权资产，才能够充分的预测未来的资本充足率。而这种风险管理方法的前提基础：商业银行的理性的预算。

3.资产负债管理

资产负债管理的重要性是不言而喻的，它贯穿了整个全面预算管理的全程，银行只有有机地融合资产负债管理与全面预算这两者，才能够从不同角度来了解商业银行收入、成本的过程和财务风险的大小，明确资源投入和价值产出之间的关系，使商业银行达到高效运行。

4.内部审计

在预算计划制定好后，在商业银行内部的权威性就是不容侵犯的，每个部门开展工作的前提即预算方案，生产经营的标准即预算中的指标，一旦全面预算管理的水平提高了，银行的内控水平也会相应的得到提高。银行的内部审计工作的审计标准可为预算政策，通过审核各具体领域，比如：对相关经营机构进行审核，重点审查其经营活动的展开是否与预算方案相悖，后期则以跟踪调查的形式来确保预算工作实现了预算调控。

作者:徐鹏飞 单位:中国工商银行股份有限公司安徽省分行

参考文献

[1]徐义明，孙方社.企业财务风险识别研究[J].财会通讯，2015，（17）：96-98.

银行运营财务工作计划范文第6篇

【关键词】财务管理信息化银行

财务管理在银行经营管理中具有举足轻重的战略地位，对于银行而言，财务预算、财务会计核算、财务分析既是预测财务收支和提高盈利能力的手段，也是银行推动经营目标和发展战略实现的重要手段，同时也是银行作为决策和内部控制的重要工具，在管理日趋精细化、科学化的今天，财务管理信息化建设将帮助管理人员全盘掌握银行经营信息，全面分析银行经营情况，真实展现银行经营全景，为银行可持续发展提供信息化支持。

一、财务管理信息化的必要性

（一）为银行管理决策提供数据支持

通过财务管理信息化建设，从各职能部门收集财务、会计数据，使财务活动的各个环节相互联系、相互衔接，实现了由财务数据到财务信息的转换过程；以银行财务报告及其他相关财务信息为主要依据，对银行的财务状况和经营成果进行评价和剖析，挖掘财务潜力，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为企业改进财务管理工作和优化决策提供重要的财务信息。决策者可以通过财务管理信息化获取银行经营情况的数据，分析经营存在问题，及时调整业务导向，结合银行发展战略，企业做好经营决策。

（二）实现银行有效的财务监控

公司治理结构和治理机制的有效实现离不开财务监控，通过财务管理信息化建设，对银行预算和计划的执行进行追踪监督，财务管理人员对执行过程中出现的问题进行调整和修正，以保证预算的实现。财务管理信息化的应用，有利于银行财务管理部门进行即时的财务监督，克服财务运行在先，财务管理相对滞后的“慢半拍”管理弊端，有利于控制与避免差错的发生，使得监督机制得以落地。

（三）提高银行精细化管理的需要

随着财务管理工作质量要求的不断提高，财务管理的数据信息量和工作量也在不断增加，传统的手工计算与统计、电子表格已不能更好地满足准确度和工作效率的要求。财务分析、利率曲线走向等分析都需要通过建立数据模型的方式进行复杂、大量的数据处理，通过财务数据的逐步规范化和电子化，逐步形成数据仓库，实现数据挖掘、数据钻取，进而向财务管理全面化、精化方向迈进。

二、财务管理信息化建设的规划

结合本行的ERP系统规划，按照“总体规划、分布实施、先试点、再推广”的原则，建设实施的内容分财务会计和管理会计两步走。

第一步：财务会计。财务会计主要功能是实现以银行法人为单位的集中式财务会计核算工作和财务处理流程，通过与生产系统的集成应用，实现数据的双向传输，为逐步实现管理会计和决策分析打下坚实的基础。财务会计实施内容主要包括：总账管理、资产管理、费用管理、应收应付管理等四大部分：

一是总账管理模块。总账管理是整个财务管理信息化的核心，所有的财务管理和分析系统均以总账管理模块为数据基础。

二是资产管理模块。对固定资产、无形资产、投资性房地产实现全生命周期管理，跟踪资产使用情况，按税务、会计分别设置不同账簿，掌握税会差异。

三是费用管理模块。支持建立完整的内部费用管理体系，可按费用类别或明细进行控制，可按子公司或按部门、或责任人细分费用的责任中心，建立归集成本的组织结构，并对责任中心提供成本费用预算计划、成本核算归集、成本分析控制的管理功能。

四是应收应付模块。管理银行应收款、应付款挂账款项，对供应商、账龄、核销时间作统一登记，同时与费用管理模块无缝连接，实施自助报销功能。

第二步：在财务会计实施的基础上，根据管理的需要实施管理会计方面的有关模块，包括：内部资金转移定价（FTP）、全成本管理、资产负债管理、客户关系管理等。各模块主要功能包括：

一是内部资金转移定价（FTP）。通过计算资金转移价格、内外部净利差、内外部净利息收入等数据，在账户层根据存款准备金成本、政策扶持等调整项因素，对计价结果进行调整，同时利用业界普遍使用的多种计价方法，反映资金在使用者与提供者之间转移的价格。

二是全成本管理。建立盈利性分析体系，分项目、部门、产品、客户等多个维度，实现盈利能力分析，以盈利分析引导业务单元和内部责任实体的经营管理行为，全面提升银行经营绩效。

三是资产负债管理。为银行资产负债结构化风险、资本充足率的分析与预测，提供全面的、成熟的、动态的、面向客户的资产负债管理；通过对重要风险计量因素的调整，估算各种因素的变化对资产负债管理及经营收益的影响。

四是客户关系管理。根据客户在银行的活动情况，将客户价值分类，对不同客户定制个性化需求，提高客户忠诚度和保有率，达到银行盈利与客户理财目标实施的双赢。

三、实施财务管理信息化的准备工作

（一）清产核资

对产权不清晰、有账无实、有实无账的资产进行全面清理盘点清理；对应收应付挂账时间长，供应商不明晰的明细进行清理，做到应收尽收，应付尽付。

（二）基础数据整理

梳理机构信息、账户信息、纳税人信息、人员岗位权限、资产类别、折旧方法等静态数据。编制管理制度、操作说明等规范性文档，完善制度建设。

（三）做好人员遴选

系统的使用者是系统功效能否较好发挥的关键，因此，要求银行内部要选择具备会计、财务专业知识的专业人员，实现系统功能的最优化。

四、财务管理信息化实施后的积极意义

财务管理信息化建设对银行财务管理带来的一系列积极的影响：一是改变原来财务核算和财务分析缺乏科技手段支持的状况；二是改变目前财务处理中核算方法、核算口径、核算精度不统一的状况；三是改变目前财务信息真实性和财务过程可控性不完善的状况；四是进一步提高财务处理自动化程度，优化财务处理流程，提高财务核算质量。总而言之，财务管理信息化实施后，有利于银行统一核算的同时银行管理的工作效率也将得到极大的提高。

五、结束语

银行业在当前日益激烈的市场竞争环境中，需要转型升级，而作为企业管理“晴雨表”的财务管理更需要借助信息化手段为企业做好“管家婆”的角色。推进银行财务管理信息化建设，除了从科技手段上给银行的可持续发展带来技术支持，同时给银行各级管理决策者管理理念、管理思想、管理体制的变革带来启发和冲击。这种变革，将是银行转型升级、创新发展所必需的，只有经过阵痛后的经营管理者，才能引领银行健康可持续发展，才能真正提高银行的核心竞争力。

参考文献

银行运营财务工作计划范文第7篇

关键词：银行；财会管理；规范化；有效措施

在当前形式下，银行面临着机遇与挑战并存的局面，但机遇要大于挑战。我们所要做的就是转变经营观念，转换经营模式，改善管理体制，优化运行机制，建立起完善的现代企业制度。充当银行经营管理重要角色的财会管理，也要对其管理模式进行转变，开阔思路，科学管理，充分发挥其职能作用，以确保财会管理适应现代银行的要求。

一、强化财会内控管理，确保财会数据的真实性和有效性

强化财会内控管理，以确保财会工作安全、规范、高效，进而保证银行会计信息真实、准确、完整，促进银行业经营活动的顺利进行。(1)财会业务操作的流程要合理规范。银行应该以《会计基础工作规范》为参照，以自身业务为出发点，制定一个符合本系统业务操作的流程，具体规定业务各个环节间的分工、协作和操作程序。(2)完善会计监督体系。会计监督应以《会计法》和《企业会计管理制度》为准绳，构筑事前防范、事中监控、事后检查的会计监督体系，采取人控和机控相结合的方式，完善会计委派和定期轮岗的做法，将每一个财会人员、每一笔账务都置于有效的控制之下，确保实现各项业务的真实性和会计核算的准确性。(3)对债权债务的管理要规范。特别是要加强债权的管理，尤其要重视贷款本息的 会计核算，不能出现丝毫差错；基本建设、固定资产、低值易耗品、不良资产、财务收支、经营结果等的管理与核算也要规范；乱列账、乱调账、乱报报表的“会计三乱”问题一定要禁止，使会计核算建立在坚实的事实基础之上，务必真实反映实际情况。因此，我们应该从以下方面入手:首先，全面认识财会数据真实的重要性，虚假会计信息危害的严重性；其次，深入对各级银行进行彻底真实的检查， 全面掌握实际情况。包括清查固定资产各项指标，核查各项收入与支出核算，确保相关财会信息真实、准确；再次，要把检查常规化、制度化，强化检查的工作纪律和要求，扩大检查人员的队伍，对违规违纪以及弄虚作假问题加大查处力度，对于经营管理者的成绩要予以准确考核，从而保证财会数据的真实性和有效性。

全面、真实、准确、完整的财会数据，对于强化财会管理，推动决策层进行准确决策起到重要作用。所以，银行务必要将烦乱的财会数据整理清晰，这要作为银行发展的重要问题来对待， 采取有效的措施，提高财会数据的真实性和有效性。

二、将财会信息资源充分利用起来，从而加强财会数据的实用性和可加工性

结合客户、交易以及会计信息系统，根据管理的要求再次定位和合理规划信息系统。由于当前三者的相对独立性，以及其不够完善的系统，制约了财会、统计等信息的加工和利用。制定合理的银行数据模型与规范的信息指标，将信息单元进行仔细划分使信息来源更为广阔，建立健全管理信息机制，使其基础信息得到灵活加工，确切的供给管理所要求的各种数据，强化财务分析，增加数据的使用率。此外，强化电脑网络的建设，方便信息数据采集和传递，争取达到全系统信息综合处理的目的，使系统内部传递信息的速度提升，强化信息传递的准确性与安全性，明确上下级在账务处理和账务经营结果方面的职责，避免或减少内部往来中产生的矛盾，从而使财会工作达到一个规范化与科学化的新水平。

三、改善财会管理的模式以及运行程序

要想做到上述两方面，要建立一个以行长为组长， 计划、财会、客服与其他部门成员为单位的管理会计领导小组。将当前的会计部门分为管理会计部门与财务会计部门两方面。管理会计部门主要以经营为主，以效益为出发点，对业务部门反应的信息进行分析与整理，对经营前景进行展望，制定财务方案，参与经营决策，监控各个责任部门完成指标的情况，考核并评价其业绩；财务会计部门重在核算，以日常业务为出发点，强化核算贷款、存款、投资和各项投入与产出的情况，参与资金的运转情况，办理资金结算业务，管理凭证、账簿、报表等。

在程序方面，应重点改变自上而下行政下达财务计划的管理模式，突出上下参与、部门协作、共同编制财务预算。管理会计部门在分析总结下级所反馈的信息资料后，将建议提交给本级决策者，并及时把信息呈交于上级管理会计部门。上级管理会计部门整理审定全辖的信息之后，下达决策的方针给下属管理会计部门，然后下属管理会计部门从自身情况出发，落实所传达的事项。

银行运营财务工作计划范文第8篇

关键词：银行；财会管理；规范化；有效措施

在当前形式下，银行面临着机遇与挑战并存的局面，但机遇要大于挑战。我们所要做的就是转变经营观念，转换经营模式，改善管理体制，优化运行机制，建立起完善的现代企业制度。充当银行经营管理重要角色的财会管理，也要对其管理模式进行转变，开阔思路，科学管理，充分发挥其职能作用，以确保财会管理适应现代银行的要求。

一、强化财会内控管理，确保财会数据的真实性和有效性

强化财会内控管理，以确保财会工作安全、规范、高效，进而保证银行会计信息真实、准确、完整，促进银行业经营活动的顺利进行。(1)财会业务操作的流程要合理规范。银行应该以《会计基础工作规范》为参照，以自身业务为出发点，制定一个符合本系统业务操作的流程，具体规定业务各个环节间的分工、协作和操作程序。(2)完善会计监督体系。会计监督应以《会计法》和《企业会计管理制度》为准绳，构筑事前防范、事中监控、事后检查的会计监督体系，采取人控和机控相结合的方式，完善会计委派和定期轮岗的做法，将每一个财会人员、每一笔账务都置于有效的控制之下，确保实现各项业务的真实性和会计核算的准确性。(3)对债权债务的管理要规范。特别是要加强债权的管理，尤其要重视贷款本息的 会计核算，不能出现丝毫差错；基本建设、固定资产、低值易耗品、不良资产、财务收支、经营结果等的管理与核算也要规范；乱列账、乱调账、乱报报表的“会计三乱”问题一定要禁止，使会计核算建立在坚实的事实基础之上，务必真实反映实际情况。因此，我们应该从以下方面入手:首先，全面认识财会数据真实的重要性，虚假会计信息危害的严重性；其次，深入对各级银行进行彻底真实的检查， 全面掌握实际情况。包括清查固定资产各项指标，核查各项收入与支出核算，确保相关财会信息真实、准确；再次，要把检查常规化、制度化，强化检查的工作纪律和要求，扩大检查人员的队伍，对违规违纪以及弄虚作假问题加大查处力度，对于经营管理者的成绩要予以准确考核，从而保证财会数据的真实性和有效性。

全面、真实、准确、完整的财会数据，对于强化财会管理，推动决策层进行准确决策起到重要作用。所以，银行务必要将烦乱的财会数据整理清晰，这要作为银行发展的重要问题来对待， 采取有效的措施，提高财会数据的真实性和有效性。

二、将财会信息资源充分利用起来，从而加强财会数据的实用性和可加工性

结合客户、交易以及会计信息系统，根据管理的要求再次定位和合理规划信息系统。由于当前三者的相对独立性，以及其不够完善的系统，制约了财会、统计等信息的加工和利用。制定合理的银行数据模型与规范的信息指标，将信息单元进行仔细划分使信息来源更为广阔，建立健全管理信息机制，使其基础信息得到灵活加工，确切的供给管理所要求的各种数据，强化财务分析，增加数据的使用率。此外，强化电脑网络的建设，方便信息数据采集和传递，争取达到全系统信息综合处理的目的，使系统内部传递信息的速度提升，强化信息传递的准确性与安全性，明确上下级在账务处理和账务经营结果方面的职责，避免或减少内部往来中产生的矛盾，从而使财会工作达到一个规范化与科学化的新水平。

三、改善财会管理的模式以及运行程序

要想做到上述两方面，要建立一个以行长为组长， 计划、财会、客服与其他部门成员为单位的管理会计领导小组。将当前的会计部门分为管理会计部门与财务会计部门两方面。管理会计部门主要以经营为主，以效益为出发点，对业务部门反应的信息进行分析与整理，对经营前景进行展望，制定财务方案，参与经营决策，监控各个责任部门完成指标的情况，考核并评价其业绩；财务会计部门重在核算，以日常业务为出发点，强化核算贷款、存款、投资和各项投入与产出的情况，参与资金的运转情况，办理资金结算业务，管理凭证、账簿、报表等

在程序方面，应重点改变自上而下行政下达财务计划的管理模式，突出上下参与、部门协作、共同编制财务预算。管理会计部门在分析总结下级所反馈的信息资料后，将建议提交给本级决策者，并及时把信息呈交于上级管理会计部门。上级管理会计部门整理审定全辖的信息之后，下达决策的方针给下属管理会计部门，然后下属管理会计部门从自身情况出发，落实所传达的事项。

银行运营财务工作计划范文第9篇

    目前,国有商业银行的会计管理模式基本上停留在财务会计阶段,是一种重反映、轻监督,重财务、轻管理的“记账式”会计。监督职能被人为削弱,为结算服务职能没有被充分认识。随着国有商业银行改革和发展的不断深入,有必要重新审视现有会计模式,研究和探讨新的模式:一方面,要充分运用管理会计的理论、技术和方法来加强经营管理,控制经营活动,实现“记账式”会计向“管理型”会计的转变;另方面,要重视和加强为结算服务的职能,促进安全、效益两大目标的圆满实现。

    一、国有商业银行会计管理模式必须遵循的原则

    (一)核算与管理并重原则。银行以追求利润最大化为经营目标,要讲求经济核算和经济效果,为企业记好账,为客户服务好是无可非议的。但要实现利润最大化,单从财务核算上做文章是不够的,还必须运用管理会计的理论和方法对经营过程进行控制和管理。

    (二)内部核算与外部核算并重原则。银行会计不同于其他行业会计的一个显着特点是:它一方面要核算银行本身的业务活动,包括金融资产、负债、权益的增减变化;同时,由于银行的大部分业务活动是由国民经济各部门的经营活动引起的,这就决定了银行还要核算、反映和监督国民经济各部门、各企业的资金活动情况,为其提供各项支付结算服务。因此银行必须在搞好内部核算的同时,加强对外部核算的控制、监督和管理,确保营运资金安全。

    (三)事前规划、事中控制与事后监督并重原则。事前规划是对银行未来的会计活动进行科学的安排与筹划。事中控制是银行对日常会计活动进行严密的监控与跟踪,按照岗位分离、相互制约的内控原则,加强对财务核算、支付结算等整个会计活动过程的控制,以及时发现并消除事故、风险和隐患。事后监督是银行对已经完成的会计业务进行检查、复核和把关。通过事后监督可以发现和纠正会计制度建设和制度执行中存在的漏洞和问题,从而实现完善制度、规范操作、化解风险、提高效益的目的。会计的事前规划、事中控制和事后监督环环紧扣,缺一不可。

    二、国有商业银行会计管理模式的基本框架和内容依据上述银行会计的职能和原则,我们可以将国有商业银行会计管理模式设计为总会计负责下,财务会计、结算会计、管理会计并行的会计体系,其基本框架如下图:

    (一)财务会计。财务会计的服务对象是银行所有者(投资者),其核算依据是《会计法》、《会计准则》和《金融企业会计制度》等法律法规制度。财务会计的核算对象(内容)是以货币表现的经营活动过程及其结果,具体包括:银行拥有各项资金、财产的数额及其增减变化情况;经营活动过程中各项人力、物力和财力的耗费;经营过程中取得的各项收入和财务成果。

    按照国有商业银行的经营特点,应建立由预算会计、成本会计和费用会计构成的,各自相对独立又互相渗透、互为补充的财务会计核算体系。1.预算会计。它是财务会计的核心,包括财务收支预算和固定资产预算等。其核算和管理的内容包括两方面的指标:一是反映一定时期财务规模总量的指标,如各项收入、支出、费用、税金、利润、固定资产、在建工程等;二是反映一定时期财务水平的相对指标,如收息率、付息率、人均利润率、费用率、产权比率、资本比率、固定资本比率等。2.成本会计。设置成本会计的目的,是为了增强舍员成本意识,树立核算观念,以最小的成本投入取得最大的财务成果。其核算和管理的内容,按与银行经营活动的关系而言,可分为经营成本的核算与管理和管理成本的核算与管理。成本核算一般可实行一级法人监管下的四级核算制(总行、一级分行、二级分行和县市支行),支行以下的分理处、储蓄所可实行简易成本核算。3.费用会计。费用会计的核算内容包括与经营活动直接相关的业务费用和为组织与管理而发生的管理费用。当前,城区行可采取“报账制”,实行统一管理,集中核算:农村行可采取“划拨制”,实行先拨后用,分散核算;对部分费用科目可实行授权核算。在财务会计的核算与管理过程中应注意两个问题:其一,必须遵循一般会计原则,特别是真实性原则、一致性原则和配比原则。其二,分清三个界限:一是成本支出与非成本支出;二是按比例控制支出与按比例计提支出;三是本期成本、费用与下期成本、费用。

    (二)结算会计。结算会计的服务对象是国民经济各部门和居民个人。其核算依据是《支付结算会计制度》、《现金管理条例》、《账户管理规定》、《联行制度》和相关会计法规制度。结算会计的核算对象是以货币表现的各项资金结算和往来业务。

    按国有商业银行的业务特点,应建立由门市业务会计、资金清算会计和联行会计组成的相对独立又相互联系、互为补充的结算会计核算体系。1.门市业务会计。它处在业务第一线,直接面向客户,为客户服务,所以又称网点会计或柜台会计。其核算的具体内容主要包括客户存款的存取、贷款的收放以及为客户办理汇票、本票、支票、银行卡等各项人民币和外汇结算业务。2.资金清算会计。它以银行各项往来资金清算为核算内容,具体包括:内部资金清算、联行往来、系统内存、借款、通存通兑、同业往来清算和与人民银行的资金往来等。3.联行会计。主要核算系统内各级联行电子汇兑往来、实时汇兑往来以及与人民银行的电子联行往来等。

    在结算会计的核算与管理过程中应注意把握好以下两点:一是必须搞好风险防范,加强内控机制,牢固树立“内控优先”的思想,始终贯彻“规范操作、授权分责、监督制约、账务核对、安全谨慎”五大原则,只有这样,才能在为客户提供各种结算服务的同时,确保银行营运资金安全。二是依靠现代科技手段进行管理,逐步实行会计电算化、网络化。推行会计电算化、网络化,可以改变国有商业银行的形象,增强业务竞争力;可以规避会计核算过程中的违规、虚假行为,防范和化解行为风险;可以节省人力,提高工作效率和质量。

    (三)管理会计。管理会计的服务对象是国有商业银行内部各级行领导和各职能部门业务管理人员。目前这方面虽无统一的法规和制度,但应依据管理会计的相关理论和特定的技术、方法。

    管理会计的核算内容主要是控制、预测、决策等经营管理活动。银行内部应灵活运用数学、统计学、运筹学等各种科学方法,对货币信息和非货币信息进行核算预测、决策、规划和控制。按照银行经营活动特点,可以将管理会计划分为预测会计、决策会计和责任会计三个既相互独立又相互联系的管理会计体系。1.预测会计。符合实际的计划与决策必须以科学的预测为前提,预测的内容依据不同时期的经营状况而定。就现阶段而言,预测的内容主要包括存款、贷款、收入、成本、利润等各项经营指标的短期、中期和长期预测。预测的方法主要有定量法和定性法。2.决策会计。决策是指决策人为达到预期的经营目标,对预测的结果进行进一步分析、计算和判断,从可供选择的方案中确定最优方案。决策可分为短期决策、中期决策和长期决策。现阶段,主要有存贷款目标决策、投资决策、新业务品种开发决策、利润目标决策等。3.责任会计。责任会计是将会计数值同经济责任、会计控制同业绩考核相联结,对银行内部各职能部门的经济责任和工作成绩进行计量、检查和考核。建立良好的责任会计制度,不仅可以促进经营管理的改善和经济效益的提高,而且可以使银行内部各部门从全局出发,调节和控制自身的经营活动,为实现银行的总体经营目标而相互协调运行。推行管理会计应注意以下三点:一是应贯彻“循序渐进、分步实施”的原则。由于国有商业银行目前对管理会计还比较陌生。为此,一是可选择经营管理水平较高、会计力量较强的行进行试点,积累经验后,再在各级行内部全面推开;二是应明确管理会计的核算主体为各级经营行和管理行,其中责任会计的核算主体为各级行内开展业务经营活动的各职能部门。三是管理会计既要利用大量的账内数据,又要采用大量的账外信息资料,因此必须利用计算机等现代科技手段进行运作,才能保证管理会计这一科学管理方法顺利运行。

    (四)会计中心。国有商业银行会计中心是财务会计、结算会计和管理会计三大系统的管理、指挥、协调和监控中心。其主要职责:一是会计制度管理;二是会计机构和人员管理;三是会计工作目标管理;四是会计报表信息管理;五是网络中心的运行:六是会计检查、监督和辅导。会计中心应设总会计,对全行的会计反映质量和核算监督过程负总责。

银行运营财务工作计划范文第10篇

郭荣丽，女，1962年生，博士研究生，高级会计师。曾任招商银行总行会计部总经理，现任渤海银行财务总监。在部级核心期刊上发表了论文数篇并多次获奖，由于不断开辟会计工作和会计学理论研究的业务新天地，被业界和学术同行誉为“厚积薄发的金融会计理论探索者”。

获奖理由

抓住会计工作的核算与监督职能本质，从“科学整合各类资源、大力发挥合力优势”破题，搭建战略管理工具，构筑集中营运平台，营建全方位业绩评价体系，一举奠定了渤海银行“责任明晰、运转高效、保障到位、支持有力”的财务会计平台。

多年的银行会计从业生涯，锻造了郭荣丽同志诚实守信、锐意进取、求实创新、勇攀高峰的会计作风。她提出了“财务风险管理”的理念，提出了“银行经营运作的核心是财务管理，财务管理需要控制风险，在风险可控的前提下追求股东利润的最大化，才是股份制银行真正的经营目标”的论断，将风险管理与财务管理的内容、方法、手段融为一体，将财务风险管理引入操作领域，对我国商业银行的财务管理方向的探索与发展具有现实意义和指导意义。

在招商银行工作期间，郭荣丽致力于推进招商银行现代公司治理结构的建设工作，在财会领域坚持“效益、质量、规模协调发展”的管理理念，紧紧围绕“以经济效益为中心，强化激励机制，从严控制费用；以改革创新为手段，转变财会观念，实现体制创新；以系统建设为契机，提高服务效率，打造一流体系”的基本工作思路，以“夯实百年招银基础”为行动指南，认真落实、调整、完善各项管理举措，在系统建设、财务管理、结算、核算、清算各方面都取得了卓有成效的工作成绩。第一，提出并参与构建了以利润报告系统这一管理会计报告系统为核心、以SAP财务核算系统为依托的策略性财务管理系统，有效改善了基本的财务作业流程，促进财务管理战略向经营效益的方向飞跃；第二，主持开发先进的招商银行利润报告系统，将成本、利润核算到部门、产品和客户群，为经营决策和业绩考核提供依据，从而使财务工作对业务发展的指导作用更加显著；第三，从加快技防手段的开发推广和建立电子化支付结算风险防护网入手，陆续主持开发了招商银行电脑验印系统、出纳系统、上门收款身份认证系统、二维码票据防伪系统、通用支付密码系统，其中与金联安公司合作研发的“二维码票据防伪技术”通过了国家公安部防伪产品质量监督检验中心的安全认证；第四，2002年招商银行上市过程中，在出具境内外审计报告、完成资产剥离等方面做了大量的工作，保障了招商银行的顺利上市。此后，负责了招商银行上市至2005年的历次信息披露工作。由于信息披露真实准确等原因，招商银行连续两年被评为“最受尊敬的上市企业”。

2005年12月31日，渤海银行股份有限公司正式挂牌成立。作为过去10年来获准成立的第一家全国性股份制商业银行，如何实现“新理念、新机构、新机制”的后发优势，创造一家有特色、高效率、有竞争力的现代商业银行，是渤海银行面临的最大课题。作为主管财务会计工作的高管人员，郭荣丽抓住会计工作的核算与监督职能本质，从“科学整合各类资源、大力发挥合力优势”破题，搭建战略管理工具，构筑集中营运平台，营建全方位业绩评价体系，一举奠定了“责任明晰、运转高效、保障到位、支持有力”的财务会计平台。

第一，抓住管理会计本质，搭建以价值管理为导向的战略管理工具。商业银行管理会计工作的灵魂是业务发展战略架构。郭荣丽基于渤海银行批发银行业务和零售银行业务的经营发展战略，研究确立了分产品、分客户的矩阵式管理会计体系，建立了内部资金转移计价、经营成本归集分摊和风险调整后利润计量的管理会计主体模块，实现了收益与成本的主动匹配的会计管理目标，使财务会计功能的发挥实现了升华。

第二，抓住银行会计本质，构建“大后台”业务营运模式。随着信息技术的发展，传统商业银行会计工作正在经历由分散到集中的发展历程。在郭荣丽的倡导和组织推动下，渤海银行实现了银行会计的“大集中”，构建了前后台分离的业务营运体系，使全行的业务营销前端真正得到解放，为渤海银行业务的加速发展和“几何”扩张模式提供了“一步到位”的会计平台支持。

第三，抓住业务核算本质，建立“大集中”模式下的业务核算体系。国内商业银行的多级分散核算体系，在较大程度上限制了核算功能的发挥。为建立一套面向未来的财务核算体系，郭荣丽总结多年的会计从业经验，为渤海银行量身打造了“一本账”前提下的业务核算平台，在渤海银行率先实施了物理核算的真正集中，实现了“一本账、一个准则、一套质量控制标准”，在会计运营领域实现了管理创新。

第四，抓住预算管理本质，建立全面预算管理机制。郭荣丽在渤海银行致力推行精细化预算管理方案，建立了以财务管理预算和价值中心预算分层管理的预算制度体系，在预算管理机制方面，实现了以价值中心为核心的预算管理体系，真正建立起以价值中心为业务开拓和成本控制的枢纽，拉近了成本控制与业务经营的距离，建立了科学的成本控制预算传导机制。

第五，抓住财务支持工作本质，建立“影子”财务支持机制。为拉近财务支持与经营前端的关系，郭荣丽根据批发银行、零售银行和环球市场等业务条线，研究构建“影子”财务管理体系。对业务条线匹配业务财务人员，高效配置财务支持资源，重点协助业务部门做好决策支持、财务政策支持、经营预算编制、财务事项处理等工作，建立支持到位、保障有力的财务服务机制，变财务管理为财务支持，顺应了国际上先进商业银行的财务会计工作发展趋势。

第六，抓住财务会计控制本质，建立集中的控制与监督机制。保持财务控制的独立性，是保障财务会计监督工作的前提。郭荣丽基于“一个行”的财务管理理念，在分支机构财务管理工作中量身订做了“派驻制”财务控制与监督机制，既在时间上和空间上保障财务管理对业务支持的工作效率，又保证了财务控制和财务监督的独立性。在“派驻制”财务控制与监督机制前提下，渤海银行建立了集中处理的财务报账体系。通过搭建预算管理系统和财务报账系统，建立财务事项的远程预算管理、授权管理机制，实现财务事项的集中处理，建立客观、公正、高效的成本集中控制后台。

第七，抓住业绩评价工作本质，建立全方位业绩评价平台。郭荣丽倡导和建立了集价值中心考核、部门考核、机构考核、客户经理考核和岗位考核等分层次、全方位的业绩考核体系，在充分融入管理会计思想的前提下，分别从宏观考核和微观业绩评价两个层面开展考核工作，推动全行建立以条线管理和横向管理最佳结合的绩效考核体系，并直接组织开发了渤海银行绩效考评系统，实现了绩效考核工作的系统化。

第八，抓住信息管理工作本质，建立决策支持平台。为建立信息反映迅捷的信息管理机制，在郭荣丽的直接组织下，渤海银行建立了以月度经营分析工作为基础的综合分析体系。一方面通过开展月度经营分析工作，及时展现经营成果，反映经营中存在的问题，实现综合分析和信息挖掘的动态化，提高经营分析工作对经营决策的支持作用；另一方面以成本收支分析为渠道，灵活开展产品分析、客户分析、项目分析、专题分析等经营分析工作，加强对业务部门和成本投入事项的论证及信息支持工作。

银行运营财务工作计划范文第11篇

    一、管理会计的定义

    美国全国会计师联合会对管理会计有如下定义:“管理会计是为管理当局用于企业的计划、评价和控制,保证适当使用各项资源并承担经营责任,而进行确认、计量、累计、分析、解释和传递财务信息等的过程”。在我国,“管理会计是会计与管理的直接结合,它利用财务会计资料和其他非货币性资料,采用会计的、统计的、数学的方法,实现对企业经营情况的多维度评价,并对企业未来的经营管理进行预测和决策,确定目标、编制预算,并在执行过程中加以控制和考核,目的是调动各方经营主体的积极性,实现经济价值的最大化。”从以上可以看出,无论国内还是国外如何描述,管理会计都被认为是管理与会计相结合的企业内部会计,它与财务会计、税务会计等外部会计有所区别,主要为企业管理者提供战略、战术、日常业务运营决策、支持服务和绩效管理等,目的就是为了实现企业价值最大化的目标。

    二、商业银行运用管理会计工具的必要性

    (一)管理会计工具的应用是适应商业银行经营战略转型的需要。经济金融环境的不断变化、资本监管的刚性约束、客户服务需求的明显提升以及股东要求的必要回报,在客观上迫切要求商业银行进行经营战略转型和结构调整。随着转型的进一步推进,商业银行正在形成多维度的经营体系,在各层级机构中,不断涌现以特定客户群体或特定业务范围为经营职责的经营主体(比如中小企业部、财富中心、大客户部、票据中心和各类业务团队等),迫切需要对这类新兴的经营主体进行计划制定、贡献度分析评价,但商业银行的总账系统或其他财务会计系统无法完整、及时、快捷地提供这些信息。在目前越来越依赖多维营销实现最终收益的情况下,为了建立有效的激励机制,迫切需要满足各方面对客户、产品、渠道等各维度绩效评价的需求,进而进行多边考核。因此,商业银行需要运用管理会计工具,完善条线、产品、客户贡献度和解决各种经营主体盈利数据的计量问题,实现科学合理的计划指引和绩效考核。

    (二)管理会计工具的运用是适应商业银行“以客户为中心”经营机制的需要。客户是商业银行一切价值的来源,各类客户群体在所受宏观经济政策、行业、区域、规模、发展阶段等特征上存在很大差异,必然导致其风险、金融需求和对银行贡献度的巨大差异,因此,商业银行必须有针对性地开展客户营销、定价、产品覆盖等经营管理活动。但商业银行原有客户盈利性相关数据均散落于相对独立的系统中,收支数据残缺不全,基本依赖人工进行汇总统计,结果的准确性和及时性比较差,极大地制约了商业银行客户经营能力的提升。因此,需要通过管理会计工具,应用客户盈利性分析结果,实施细分的市场策略,开展精准化、差别化的客户营销;需要应用客户及产品的盈利性分析功能,实施客户综合定价策略;需要应用产品盈利和覆盖度分析功能,制定产品经营策略,选择重点产品,抓好产品的组合服务;综合应用管理会计工具,尽快实现商业银行系统化、科学化、精细化、标准化、多维度的业绩计量,切实提升客户和产品精细化、差异化经营水平。

    (三)管理会计工具的运用是提高商业银行经营管理决策水平的需要。商业银行决策的根本在于保证投入产出的效率,这就必须在精细化上下功夫,从而发现和选择商业机会。而要发现和选择商业机会,就要增强对客户、产品、渠道的分析研究能力,在算细账、算准账、算清账的基础上,把有限的资源投到最赚钱的地方,才真正能够全面提升商业银行整体的投入产出效率。这就要求商业银行应用管理会计工具,分析客户和产品的盈利性,识别不同客户、产品和渠道对商业银行的差别贡献。当前,如个人住房贷款等敏感产品的效益判断、自助设备等新兴渠道的贡献度衡量,超大型集团等重点客户的盈利分析等,都是商业银行转型过程中高度关注的问题,都需要财会部门给出公允、专业的分析和判断,并在此基础上确定相关的经营策略。再譬如我们需要得知在许多大集团客户中,哪些客户是真正产生贡献的,哪些客户的贡献率较高,以此来确定相关资源的安排。没有可靠的分析,就不会有正确的决策。因此,依靠管理会计系统可靠的数据和系统支持,使用管理会计工具进行认真的分析和评价,为业务部门和管理层提供专业的支持服务,从而提高商业银行的经营管理决策水平。

    三、商业银行管理会计工具的应用条件

    (一)随着商业银行的科技投入的不断增加,软、硬件水平不断提高,商业银行核心业务处理系统形成了相对统一、规范和稳定的总账、存贷款账户余额生成、账户利息收支核算、交易流水生成等规则;同时,商业银行也普遍建立了数据仓库系统,该系统又积累了账户级、交易流水级的加工数据,存储了大量明细可用数据,这些海量的交易明细数据为管理会计工具的应用提供了最基本的数据支持。

    (二)大部分商业银行均建立了基于“机构+责任中心+自然科目”级别的经费成本核算体系,即企业资源规划系统(ERP系统),ERP系统根据成本实际支出和受益情况,依据“谁使用、谁受益、谁负担”的原则,将费用、成本和资产直接认定到责任主体,或依据一定的管理参数公平、合理、科学地分解分摊到相关责任主体。而且有些起步比较早的商业银行的成本分摊已经能够细化到业务条线、产品维度甚至是客户维度,这种多维度成本分解系统为管理会计工具的应用提供了一定业务基础。

    (三)随着商业银行的内部资金转移定价系统(FTP系统)的建设,为每一项产品、甚至每一笔交易都相对准确地匹配了转移价格,这为清晰、客观地核算某项产品、某个客户为银行创造的利润贡献提供了数据;同时商业银行经济资本计量系统通过对单个客户的违约概率、违约损失率和风险暴露角度等来准确计量其经济资本的占用,这些系统的不断完善为管理会计工具的应用也提供了相应业务基础。在具体实施的技术和方法实现上,管理会计系统就是将商业银行各相关业务系统的数据进行集成,以机构、条线、部门、产品和客户为基础,通过从核心业务系统中直接提取前台业务交易明细,并对ERP系统、资金转移定价系统、信贷信息管理系统、产品定价管理系统、客户管理系统、经济资本计量系统等后台关联业务数据的加工和集成,通过数据的深度挖掘,实现多维度绩效指标的计量。

    四、商业银行应用管理会计工具应注意的问题

    (一)管理会计工具的有效运用取决于管理层对管理会计工具作用的清晰认识和持续推动。作为商业银行内部自发的管理行为,由于在历史发展、市场定位、经营理念和内部组织架构等方面各商业银行存在较大差异,因此,在管理会计工具的运用方面没有统一的执行标准,也正因如此,管理会计工具能否得到有效运用首先取决于商业银行管理层自身的意愿。特别是有些管理会计工具的运用需要投入较大的人力、物力、财力,而且实施的过程较长,效果有时候不能立刻显现;有些还需要对现有的业务流程进行重新整合和再造,短期内会在一定程度上影响商业银行的经营,甚至可能产生一定的风险。因此,只有依靠管理层的清晰认识、高度重视和持续推动的坚定决心,才可能顺利推进这些工具的应用。同时,管理会计工具的有效应用也是一个循序渐进的过程,有些工具的应用需要大量的历史数据积累,如经济资本的计量就需要几年的数据积累,因此很难一蹴而就,需要充分发挥商业银行自身的主观能动性,在实践中不断探索、总结经验、稳步推进。

    (二)实施管理会计工具的应用应具有一定的系统性和前瞻性,需要考虑商业银行的发展趋势和未来管理会计结果在相关领域的应用。特别是在目前商业银行转型过程中,组织架构、经营模式持续调整,责任体系的划分和职责定位尚不清晰,未来情况比较复杂,较难预测,因此,应用管理会计工具,在架构设计、系统设计、逻辑流程、技术支持和数据接口等方面要有前瞻性的思考,要充分考虑未来的各种可能性。

银行运营财务工作计划范文第12篇

一、管理会计的定义

美国全国会计师联合会对管理会计有如下定义：“管理会计是为管理当局用于企业的计划、评价和控制，保证适当使用各项资源并承担经营责任，而进行确认、计量、累计、分析、解释和传递财务信息等的过程”。在我国，“管理会计是会计与管理的直接结合，它利用财务会计资料和其他非货币性资料，采用会计的、统计的、数学的方法，实现对企业经营情况的多维度评价，并对企业未来的经营管理进行预测和决策，确定目标、编制预算，并在执行过程中加以控制和考核，目的是调动各方经营主体的积极性，实现经济价值的最大化。”从以上可以看出，无论国内还是国外如何描述，管理会计都被认为是管理与会计相结合的企业内部会计，它与财务会计、税务会计等外部会计有所区别，主要为企业管理者提供战略、战术、日常业务运营决策、支持服务和绩效管理等，目的就是为了实现企业价值最大化的目标。

二、商业银行运用管理会计工具的必要性

（一）管理会计工具的应用是适应商业银行经营战略转型的需要。经济金融环境的不断变化、资本监管的刚性约束、客户服务需求的明显提升以及股东要求的必要回报，在客观上迫切要求商业银行进行经营战略转型和结构调整。随着转型的进一步推进，商业银行正在形成多维度的经营体系，在各层级机构中，不断涌现以特定客户群体或特定业务范围为经营职责的经营主体（比如中小企业部、财富中心、大客户部、票据中心和各类业务团队等），迫切需要对这类新兴的经营主体进行计划制定、贡献度分析评价，但商业银行的总账系统或其他财务会计系统无法完整、及时、快捷地提供这些信息。在目前越来越依赖多维营销实现最终收益的情况下，为了建立有效的激励机制，迫切需要满足各方面对客户、产品、渠道等各维度绩效评价的需求，进而进行多边考核。因此，商业银行需要运用管理会计工具，完善条线、产品、客户贡献度和解决各种经营主体盈利数据的计量问题，实现科学合理的计划指引和绩效考核。

（二）管理会计工具的运用是适应商业银行“以客户为中心”经营机制的需要。客户是商业银行一切价值的来源，各类客户群体在所受宏观经济政策、行业、区域、规模、发展阶段等特征上存在很大差异，必然导致其风险、金融需求和对银行贡献度的巨大差异，因此，商业银行必须有针对性地开展客户营销、定价、产品覆盖等经营管理活动。但商业银行原有客户盈利性相关数据均散落于相对独立的系统中，收支数据残缺不全，基本依赖人工进行汇总统计，结果的准确性和及时性比较差，极大地制约了商业银行客户经营能力的提升。因此，需要通过管理会计工具，应用客户盈利性分析结果，实施细分的市场策略，开展精准化、差别化的客户营销；需要应用客户及产品的盈利性分析功能，实施客户综合定价策略；需要应用产品盈利和覆盖度分析功能，制定产品经营策略，选择重点产品，抓好产品的组合服务；综合应用管理会计工具，尽快实现商业银行系统化、科学化、精细化、标准化、多维度的业绩计量，切实提升客户和产品精细化、差异化经营水平。

（三）管理会计工具的运用是提高商业银行经营管理决策水平的需要。商业银行决策的根本在于保证投入产出的效率，这就必须在精细化上下功夫，从而发现和选择商业机会。而要发现和选择商业机会，就要增强对客户、产品、渠道的分析研究能力，在算细账、算准账、算清账的基础上，把有限的资源投到最赚钱的地方，才真正能够全面提升商业银行整体的投入产出效率。这就要求商业银行应用管理会计工具，分析客户和产品的盈利性，识别不同客户、产品和渠道对商业银行的差别贡献。当前，如个人住房贷款等敏感产品的效益判断、自助设备等新兴渠道的贡献度衡量，超大型集团等重点客户的盈利分析等，都是商业银行转型过程中高度关注的问题，都需要财会部门给出公允、专业的分析和判断，并在此基础上确定相关的经营策略。再譬如我们需要得知在许多大集团客户中，哪些客户是真正产生贡献的，哪些客户的贡献率较高，以此来确定相关资源的安排。没有可靠的分析，就不会有正确的决策。因此，依靠管理会计系统可靠的数据和系统支持，使用管理会计工具进行认真的分析和评价，为业务部门和管理层提供专业的支持服务，从而提高商业银行的经营管理决策水平。

三、商业银行管理会计工具的应用条件

（一）随着商业银行的科技投入的不断增加，软、硬件水平不断提高，商业银行核心业务处理系统形成了相对统一、规范和稳定的总账、存贷款账户余额生成、账户利息收支核算、交易流水生成等规则；同时，商业银行也普遍建立了数据仓库系统，该系统又积累了账户级、交易流水级的加工数据，存储了大量明细可用数据，这些海量的交易明细数据为管理会计工具的应用提供了最基本的数据支持。

（二）大部分商业银行均建立了基于“机构+责任中心+自然科目”级别的经费成本核算体系，即企业资源规划系统（ERP系统），ERP系统根据成本实际支出和受益情况，依据“谁使用、谁受益、谁负担”的原则，将费用、成本和资产直接认定到责任主体，或依据一定的管理参数公平、合理、科学地分解分摊到相关责任主体。而且有些起步比较早的商业银行的成本分摊已经能够细化到业务条线、产品维度甚至是客户维度，这种多维度成本分解系统为管理会计工具的应用提供了一定业务基础。

（三）随着商业银行的内部资金转移定价系统（FTP系统）的建设，为每一项产品、甚至每一笔交易都相对准确地匹配了转移价格，这为清晰、客观地核算某项产品、某个客户为银行创造的利润贡献提供了数据；同时商业银行经济资本计量系统通过对单个客户的违约概率、违约损失率和风险暴露角度等来准确计量其经济资本的占用，这些系统的不断完善为管理会计工具的应用也提供了相应业务基础。在具体实施的技术和方法实现上，管理会计系统就是将商业银行各相关业务系统的数据进行集成，以机构、条线、部门、产品和客户为基础，通过从核心业务系统中直接提取前台业务交易明细，并对ERP系统、资金转移定价系统、信贷信息管理系统、产品定价管理系统、客户管理系统、经济资本计量系统等后台关联业务数据的加工和集成，通过数据的深度挖掘，实现多维度绩效指标的计量。

四、商业银行应用管理会计工具应注意的问题

（一）管理会计工具的有效运用取决于管理层对管理会计工具作用的清晰认识和持续推动。作为商业银行内部自发的管理行为，由于在历史发展、市场定位、经营理念和内部组织架构等方面各商业银行存在较大差异，因此，在管理会计工具的运用方面没有统一的执行标准，也正因如此，管理会计工具能否得到有效运用首先取决于商业银行管理层自身的意愿。特别是有些管理会计工具的运用需要投入较大的人力、物力、财力，而且实施的过程较长，效果有时候不能立刻显现；有些还需要对现有的业务流程进行重新整合和再造，短期内会在一定程度上影响商业银行的经营，甚至可能产生一定的风险。因此，只有依靠管理层的清晰认识、高度重视和持续推动的坚定决心，才可能顺利推进这些工具的应用。同时，管理会计工具的有效应用也是一个循序渐进的过程，有些工具的应用需要大量的历史数据积累，如经济资本的计量就需要几年的数据积累，因此很难一蹴而就，需要充分发挥商业银行自身的主观能动性，在实践中不断探索、总结经验、稳步推进。

（二）实施管理会计工具的应用应具有一定的系统性和前瞻性，需要考虑商业银行的发展趋势和未来管理会计结果在相关领域的应用。特别是在目前商业银行转型过程中，组织架构、经营模式持续调整，责任体系的划分和职责定位尚不清晰，未来情况比较复杂，较难预测，因此，应用管理会计工具，在架构设计、系统设计、逻辑流程、技术支持和数据接口等方面要有前瞻性的思考，要充分考虑未来的各种可能性。

银行运营财务工作计划范文第13篇

一、商业银行个人理财业务的法律界定

我国商业银行的个人理财业务起步较晚，在实际操作中出现诸多不规范的现象，有些银行甚至以个人理财业务之名行高息揽储之实。有鉴于此，2005年11月1日我国正式施行由中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行个人理财业务监督管理暂行办法》（以下简称办法）和《商业银行个人理财业务风险管理指引》（以下简称指引）。办法和指引秉着“规范与发展并重，创新与完善并举”的监管原则，对商业银行个人理财业务进行了系统的界定和规范。此外，2006年4月18日中国人民银行、中国银行业监督管理委员会和国家外汇管理局联合了《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》，该暂行办法对商业银行代居民个人进行境外理财的活动给予了规范。至此，我国商业银行个人理财业务有了比较清晰的规范依据和保障。

（一）商业银行个人理财业务的内涵和分类。根据《办法》，个人理财业务是指商业银行为客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化的服务活动。按照管理运作方式的不同，个人理财业务可分为理财顾问服务和综合理财服务。前者指商业银行向客户提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务，客户根据商业银行提供的理财顾问服务管理和运用资金，并承担由此产生的收益和风险。后者指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理，风险与收益由客户或客户与银行按照约定的方式承担。而按照客户获取收益方式的不同，理财计划分为保证收益理财计划和非保证收益理财计划，后者又可进一步分为保本浮动收益理财计划和非保本浮动收益理财计划。

（二）保证收益理财计划的严格限定。在《办法》出台之前，关于是否允许商业银行提供保证收益理财计划一直是争论的焦点。很多人担心商业银行会利用保证收益理财计划，把它作为一种高息揽储和规模扩张的工具，变相突破国家利率管制，进行不公平竞争。《办法》对保证收益理财计划给予了承认，但为防止利用保证收益理财计划变相高息揽储，《办法》明确规定保证收益理财计划或相关产品中高于同期储蓄存款利率的保证收益应当是对客户有附加条件的保证收益；商业银行不得承诺或变相承诺除保证收益以外的任何可获得利益；商业银行使用保证收益理财计划附加条件所产生的投资风险由客户承担。此外，银监会对保证收益理财产品实行严格的审批制。

（三）综合理财服务的准入起点。为保证投资者的抗风险能力，《指引》规定商业银行应综合分析所销售的投资产品可能对客户产生的影响，确定不同投资产品或理财计划的销售起点。保证收益理财计划的起点金额，人民币应在5万元以上，外币应在5千美元（或等值外币）以上；其他理财计划和投资产品的销售起点金额应不低于保证收益理财计划的起点金额，并依据潜在客户群的风险认识和承受能力确定。由此可知，《指引》提高了理财业务准入的门槛，这将使很大一部分中小投资者退出该市场，而拥有大量闲置资金的投资者将会成为购买个人理财产品的主力军。由此，个人理财产品结构也就随之发生了变化。

二、商业银行个人理财业务的法律风险

商业银行经营面临多重风险，而其中法律风险造成的损失很可能是无法估量的，因此新巴塞尔资本协议把法律风险单独列为银行所面临的风险之一。对于个人理财业务法律风险的防范，我国《办法》和《指引》也给予了高度重视，将其列为我国商业银行个人理财业务的风险管理内容之一。如《办法》三十六条规定“商业银行开展个人理财业务，应进行严格的合规性审查，准确界定个人理财业务所包含的各种法律关系，明确可能涉及的法律和政策问题，研究制定相应的解决办法，切实防范法律风险。”

具体来说，我国商业银行在开展个人理财业务过程中可能会面临如下的法律风险：

1未按规定进行风险揭示和信息披露的法律风险。为了保护投资者的合法权益，《办法》和《指引》分别规定了商业银行在开展个人理财顾问服务和综合理财服务时必须履行相应的风险揭示和信息披露义务，否则将可能会遭到客户的索赔请求并受到银监会的处罚。如商业银行利用理财顾问服务向客户推介投资产品时，理财计划的宣传和介绍材料应包含对产品风险的揭示，用通俗易懂的语言向客户揭示相关风险，说明最不利的投资情形和投资结果；按照要求对客户进行风险提示，如个人理财顾问服务中风险提示应设计客户确认栏和签字栏，由客户抄录确认栏的语句进而签名；保证收益理财计划和保本浮动收益理财计划，风险提示的内容至少包括语句“本理财计划有投资风险，您只能获得合同明确承诺的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资。”非保本浮动收益理财计划，风险提示内容至少包括语句“本理财计划是高风险投资产品，您的本金可能会因市场变动而蒙受重大损失，您应充分认识投资风险，谨慎投资。”

2宣传和销售中的法律风险。我国对商业银行宣传和销售理财计划或产品的活动提出了一定要求，商业银行必须予以遵守，否则将承担相应的后果和责任。如商业银行不得销售未经批准的理财计划或产品，也不得将一般储蓄存款产品单独当作理财计划销售或者将理财计划与本行储蓄存款进行强制性搭配销售；理财业务人员和一般产品的销售和服务人员的工作范围应有明确的界限；对于市场风险较大的投资产品，特别是与衍生交易相关的投资产品，商业银行不得主动向无相关交易经验或经评估不宜购买该产品的客户推介或销售。

3证据保留的法律风险。《办法》第十五条规定：“商业银行未保存有关客户评估记录和相关资料的，不能证明理财计划或产品的销售符合客户利益原则，给客户造成经济损失的，应按法律规定或合同的约定承担责任”，从中我们可以看出一旦出现诉讼情形，商业银行应当承担举证的责任来证明自身理财计划或产品销售的正确性。因此，商业银行应妥善保存完备的个人理财业务服务记录，为以后可能产生的诉讼提供全面有力的证据。此外，商业银行开展个人理财业务，应当与客户签订书面合同，明确双方的权利义务或根据业务需要签署客户授权委托书和其他必须的法律文件，并妥善保管相关合同和各类授权文件，使合同文本能够齐全。

4金融分业格局下的法律风险。虽然我国现行法律对混业经营已显现出认可的趋向，但实际上仍然实行分业经营、分业监管的政策，商业银行不得开展证券、保险等金融业务。由此，我国商业银行个人理财业务往往也只能将客户的资金投向国债、金融债、央行票据等融资工具。然而，成熟的理财产品无一不和资本市场相连，随着我国个人理财业务的发展，商业银行为了能够获得比较优势，必然会积极为客户的资金寻找更多利于保值增值的投资渠道，这会导致商业银行在现行分业格局下面临一定的法律风险和政策风险。

5代客境外理财违反投资所在地法律法规的风险。取得代客境外理财业务资格的商业银行，受境内居民个人的委托可以以客户的资金在境外进行规定的金融产品投资的经营活动。这要求商业银行在开展境外理财业务时不仅应该遵守我国的法律法规、国家外汇管理及行业规定，而且还必须知晓且严格依照投资所在地的法律法规来开展投资活动，否则将会面临违反投资所在地规范的法律风险。

三、商业银行个人理财业务法律风险的成因分析

个人理财业务作为我国商业银行的一项新业务，其法律风险的产生必然会有一定的端由，只有认清成因，追根溯源，才能真正找到解决此问题的良策。

（一）相关法律法规不健全。我国针对商业银行个人理财业务的现有规定虽然出台的比较及时，但随着商业银行个人理财业务的进一步发展，势必将涌现许多新的问题需要法律法规来加以明确。且仅就我国目前的规定来看，还存在许多不完善之处，有些问题仍处于法律规制的空白状态。例如我国现将个人理财业务的法律性质界定为委托关系，但这种界定十分牵强，模糊和回避了商业银行个人理财业务属于信托范畴的实质，这种法律界定和现实业务运作的冲突必将难免法律风险的发生。再有，我国虽然对保证收益理财计划给予了认可，但商业银行一旦破产，在破产清算中个人理财产品将处于何种清偿顺序，《办法》和《指引》都没有予以提及。另外，个人理财业务在商业银行获得资格的情况下可以涉及金融衍生品交易，且实际中复杂的银行个人理财业务一般也都会涉及该类交易，而金融衍生品往往具备“理财”的内涵，因为它也承担类似规避风险和保值增值的功能，由此导致的情形是个人理财业务和金融衍生品交易出现监管法规上的“交集”，商业银行对在判断适用何种法规及相应程序上存在困难。

（二）金融分业体制滞后于金融业务创新的整体趋势。国外个人理财业务的繁荣是以其本国金融混业的现实背景作为支撑的。由于西方国家放宽金融管制、实行混业经营，他们在个人理财业务中推出的理财产品可谓花样繁多，无论是证券交易、外汇交易、黄金交易还是保险业务、基金业务，只要客户有需求，银行统统可以代为，可以说西方国家商业银行实现了个人理财业务投资领域多元化和服务全能化，体现出“理财”的真正要旨。相比之下，我国长期以来一直实行的是分业经营、分业监管的基本原则，这种分业经营的格局使金融机构之间缺乏足够的竞争和效率，商业银行个人理财业务的拓展也因此受到一定限制，许多与资本市场相结合的理财品种无法开办，最终导致银行个人理财业务理财品种和服务手段的创新受到制约和束缚。

（三）银行法律风险内部控制机制不够完善。银行内部控制机制的完善对法律风险的防范可以说是起到根本性的作用，由于我国个人理财业务兴起较晚，商业银行对个人理财业务可以说是在摸索中前进，所以其相应的风险管理和内部控制机制尚没有得到系统完善的建立。例如商业银行制定的业务制度、管理规章、操作依据等不够完备、存在疏漏，有些甚至与国家现行的法律、法规相冲突和矛盾；银行法律部门的工作职责没有得到充分发挥，其地位和功能往往被定位于事后风险化解上，事前防范风险的作用被忽视；银行高层领导的法律风险防范意识比较淡薄，对个人理财业务法律风险一旦发生将造成的严重后果没有给予重视；业务人员的法律素质低下，为了稳住客户，有些业务人员往往明知道应该办理哪些法律手续，却为了行客户“方便”而使银行承担法律手续不健全的危险等等。

四、商业银行个人理财业务法律风险的防控对策

关于商业银行个人理财业务法律风险的防控，我们认为可以从其外部法制环境和银行内部控制机制建设两个方面予以解决：

（一）完善相关法律法规，改善商业银行个人理财业务外部法制环境

完善个人理财业务的相关法律规定、填补其存在的法律空白是商业银行个人理财业务法律风险控制的基本前提。一方面，对于个人理财业务法律关系的定位问题，法律法规需要进一步明确；在注重对个人理财业务监管的基础上重视商业银行与客户之间关系的调整，明确双方的权利义务。另一方面，面对商业银行竞相开展个人理财产品的创新和积极拓宽投资渠道的现实发展趋势，我国应加紧立法，扫清“灰色区域”，进而构建出个人理财业务完整的外部法制框架。

（二）加强商业银行个人理财业务法律风险内控机制建设

内控机制的完善与否对于商业银行的发展来说至关重要，倘若商业银行不自我约束，那么再完善的法律都将失去应有之意，商业银行个人理财业务的法律风险防范更是无从谈起。

1制定和完善商业银行个人理财业务的内部规章制度。商业银行应当针对个人理财业务的法律风险点制定详细的规章和制度，尤其是对容易出现风险的环节重点防范。并且，针对个人理财业务发展的实际还要不断完善业务规章、健全操作程序。当然，一个重要的前提是银行内部的业务制度、管理规章等首先应当符合国家法律法规的规定，并且结合国家法律的调整对已有的业务制度、管理规章等进行必要的修改。

银行运营财务工作计划范文第14篇

关键词：高速公路；财务管理；现状；对策

一、高速公路财政管理工作近况

（一）项目运营不规范。高速公路是一项大型的且具有较高复杂性的工程，耗费的金额巨大和运营成本高是其明显的特点，但是在高速公路投入使用后，往往其缴费收入和前期交通预测值不符，高速公路运营效益偏低。形成高速公路运营效益偏低主要有两方面的源于，第一是高速公路企业长期受到计划经济影响，没有主动竞争意识和服务意识，没有合理的进行运营。第二，很多公路是跨省和跨地区运营，财务管理不集中，导致了高速公路企业无法进行合理的监督和控制，造成了企业会计基础工作薄弱，企业财务成本管理不合理，无法实施合理和有保障的控制和监督，财务管理体制没有得到完善。高速公司财务管理模式没有形成良好的循环，没有对项目运营进行科学的预测，导致项目运营不规范，没有发挥财务管理在高速公司运营中的重要作用，缺少完善的财务管理制度。

（二）资金使用效率低。高速公路采用的管理模式是单一的一路一公司模式，这种单一的管理模式在使用资金方面存在着严重的使用不当和管理不严的问题。这种管理模式下，高速公司管理部门没有和银行之间建立良好的沟通和协调机制，使高速公路企业对于资金的需求和银行发放的贷款在时间上和数量没有建立良好的资金运作模式。例如，银行虽然按照签订的贷款合同保证了贷款及时到位，但由于高速公路建设中对资金需求的变化不确定，导致了计划的资金需求和实际的资金状况产生了差异，不利于贷款资金的合理使用，也没有发挥企业财务管理在资金运转中的关键作用。同时，大量的贷款资金闲置也使高速公路承担了大额的贷款利息，增加了建设高速公路的管理成本。以海南高速公路财务报表为例，如下列图表：

（三）缺乏财务监督体系。近几年，我国高速公路企业正在进行积极的经营体制改革，高速公路企业管理体制还没有完善。高速公路企业管理体制不完善的导致了企业的财务管理中存在大量的管理问题，例如企业财务管理目标不准确，财务监督体制不完善，高速公路财务管理制度存在的问题主要集中在缺乏会计监督职能，导致了存在资金管理混乱和私设外帐等一系列不合要求的行为。此外，高速公路规模大和投资时间长的特性导致了财务管理的难度加大，使企业财务管理监督体系的作用难以正常的发挥。

二、我国高速公路财务管理的对策

（一）完善高速公路公司治理结构，提高治理效率。从高速公路产品的属性、公路公司的组建和公路建设管理的计划审批制度可以看出，公路公司实际上推行的是特许经营制度。公路公司的最大特点是具有政企分开和政企合作的双重特性，这种特性是必要的和科学的，，体现了公路“经济性”和“公众性”双重性，公路公司是特殊法人， 其法人治理结构的完善体现了政企分开和政企合作的平衡点，这种平衡点是国家、公路公司、机构投资者、银行、非银行金融机构、自然人投资者和公路产品服务对象等所有相关利益者综合利益的平衡点。目前，，降低股权集中度、推行股权激励计划等都是可行的措施。 另外，改革目前的高速公路管理体制也是完善共识治理结构的必然之选。

（二）建立统一的资金管理机构，提高资金使用效率。在对资金的使用管理过程中可以建立统一的高速公路建设资金管理机构，这样可以起到对资金的使用起到一定的管理作用。管理机构不仅可以对各个高速公路的财务工作起到有效的监督，也可以使高速公路提高资金使用效率，避免企业和银行之间因为缺乏沟通和协调导致大量资金闲置，增加不必要的运营成本。统一的资金管理模式可以使高速公路企业将自行管理模式改为统一管理模式，有利于高速公路企业对资金的合理利用，可以减少不必要资金支出，减少企业贷款负担，减少企业的管理成本，增加了贷款的灵活性，有利于资金使用率的提高。与此同时，也提高了高速公路建设预算的资金稳定性，避免建设资金超预算的现象发生。

（三）探索弹性的银行贷款机制，降低还贷压力。由于高速公路建设资金与银行贷款资金供给在时间和数量上不能达到完全一致，因此高速公路应对运营中的高速公路建设资金需求进行合理的预测和推算，将高速公路建设的资金需求和银行提供的贷款资金进行分析和计算。在此基础上和银行进行资金运转的沟通和协调，建造一个弹性的贷款机制，合理的利用贷款资金。弹性的贷款制度是指贷款时间和贷款资金数量要有弹性，可在施工期间保证有充足的资金可及时满足资金需求，也可以避免资金短缺或者资金闲置对高速公路的建设产生不良的影响。同时，高速公路建设公司还可以向国家的有关部门申请一定的资金支持，以保证高速公路的建设顺利稳定的进行。

（四）发挥高速公路企业的内部审计监督作用。高速公路企业应当加强对内部监督审计工作的重视程度，企业进行良好的运营发展离不开进行内部审计工作的进行，进行审计工作不仅可以加强对财务制度的管理，还可以建立有效的内部控制，使企业的管理质量加强。第一，要落实经济责任审计职能，要明确划分企业各部门的职权范围，要对重要的管理干部进行离任经济责任审计。第二，高速公路企业的内部审计部门应当加强对财务管理模式的监督和管理，要发挥内部审计的作用对经营活动进行管理和监督。第三，应当委托中介机构对企业的财务经营活动进行评价和审计。

现如今，随着我国经济的快速发展，高速公路作为我国的重要基础设施，在加强国内市场资源流动和拉动内需增长的方面起到了非常重要的作用。为了充分发挥高速公路对经济发展的促进作用，必须要对高速公路的财务管理模式进行升级和完善，确保高速公路的高效稳定的运转。这就要求国内的高速公路公司及相关部门，对高速公路的财务管理给予高度的重视，对财务管理系统进行实时监管，一旦发现问题，及时上报并解决处理。以此同时，高速公路运行单位需要不断的解放思想，通过解决问题并分析总结，对传统的财务管理模式进行升级和完善。以满足经济发展对高速公路的需求，促进我国高速公路健康快速的发展。

参考文献：

[1] 张帅.关于高速公路项目投资财务管理与资金管理的探讨[J].财经界.2011 （ 6）

银行运营财务工作计划范文第15篇

关键字：改革体制加强完善制度 成果

一、改革财务管理体制，适应企业发展和现代化管理的需要

首先从改革财务管理体制入手，引入了现代管理制度下的扁平化管理模式，组建以内部银行为核心的企业财务管理中心， 取消了下属单位的深一层次核算体系，将内部银行确定为公司和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心，将资金、资产、预算、核算及审计统计管理全部收回总公司统一管理，统一资产调度和资金调配，对各下属二级单位财务人员实行“委派制”，各二级单位财务均为总公司财务中心的派出机构，依据总公司的财务管理标准进行运作，下属单位则直接核算控制到车组（生产班组）。虽然仅保留了二级单位的模拟法人单独经营的模式，但又使二级单位在财务、计划、统计等管理上减少管理层次，提高了管理效能，减少了财务成本。

二、加强财务制度建设，拟订和完善公司财务管理和会计核算制度。适应企业经营体制管理需要，跟上企业改革步伐

强有力的制度建设和实施是抓好财务管理工作的关键。为了适应企业经营体制变化需要，根据新的经营形式，在原有基本制度、操作制度和管理制度基础上根据新的《企业会计准则》和《会计法》要求逐步建立、完善了相关制度。

1、建立并完善了《企业内部银行管理制度》，并细化了监督、考核、控制和管理办法。

2、根据新的财务、会计政策法规，结合本公司的经营特点和管理要求，修订了《公司财务管理制度》、《公司会计核算办法》、《企业内部控制制度》各项业务的经营方式有所不同，会计处理各有特点。

3、制定了《企业内部控制制度》，制度从授权控制，预算管理、会计监督，审计控制等方面全面阐述，制度核心就是科学的逐级责、权、利安排，保证目标尽可能量化，责权利尽可能对等，监控全面，激励约束机制完备。并根据企业经营特点和管理要求，不断修订完善。

三、制订财务管理发展战略体系指导公司财务管理工作，促使其健康、持续发展，彰显财务管理工作在企业管理中的核心地位。

财务管理工作在企业管理中处于中心地位，必须充分发挥财务管理在公司生产经营活动中的预算、决策、计划、控制等方面的作用，才能促进企业全面、可持续发展和经济效益的不断提高。财务管理工作通过总结自身工作实际和借鉴先进经验，应制定财务管理体系5大发展战略，主要内容是：

1、预算管理体系：全面预算管理是具有企业计划、协调、控制、激励、评价生产经营等功能的一种综合贯彻企业战略方针的机制，是对公司相关的投融资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及制度安排。充分发挥财务预算在企业财务管理中的作用，是现代企业财务管理机制创新的新课题。以现金流量为中心的财务预算管理模式是符合现代企业财务管理要求的最佳模式，合理做好科学合理的目标管理是现代企业管理的一项重要工具，现金流量预算是提高全面预算管理执行力的重要基础。

2、资金集中管理体系

一是公司加强内部银行管理，强化内部银行在企业经营活动中的地位，收集汇总分散在各单位的各种收入，取消下属单位对外银行账号，下属单位通过内部银行开立账户，一切收支均通过内部银行帐户结算。

二是实行收支两条线控制， 所有资金支付均由总经理按照资金计划安排一支笔签字，通过内部银行的合理调度和统一调配资金，监督各单位资金使用情况，使有限资金发挥最大效益，改变过去资金过于分散，各自为政的局面。

三是通过授权控制制度，规定下属单位资金审批权限，按照资金计划拨付资金，并对资金使用进行监控。

四是加强资金使用分析，根据企业自身发展需要按照成本项目逐项核对资金支出的资金管理流量表分析，使资金流转效果和经营项目对应分析，经营效果与资金结余能全面体现。

3、资产运作体系

资本经营是在现代生产企业全新的发展手段，为加快改革步伐，优化我市客运资源，扩大公司经营规模，公司应逐步走上了资本运作体系 ，通过资本运作，达到了扩大企业规模、扩大企业经营范围，拓展企业经营领域的目的。

4、利用现代化信息平台建设提高企业管理水平，适应企业未来发展变化需要

以产、供、销的信息化建设为核心，以实现资金流和信息流统一为目的的企业资源管理信息系统已经全面启动，诸多资源已经实现共享，及时为企业经营提供决策依据，使公司的决策水平和决策速度速度明显提高，适应企业不断发展变化需要。

5、建立和完善内部控制体系

控制财务风险是实现经营效益的必然保证。虽然高风险能够实现高收益，但财务风险与收益不成正比例，实际工作中我们从以下几方面对企业财务风险进行控制：

一是以内控制度为重点完善财务管理制度。企业从基本制度、操作制度和管理制度三个层面系统性地建立健全了内部控制制度。

二是扎实做好会计基础工作。由于内控主要是会计控制和业务控制，所以只有把会计基础工作规范做好，才能使会计控制落实到位。

三是实行财务机构委派制。随着新的财务体制构架的建立，对财务机构实行委派制，并定期对委派会计人员对其检查考核，不合格的就地下岗。

四是加强会计业务培训，为提高会计人员业务水平对会计人员定期进行业务培训，每月召开财务分析和经验交流座谈会，并加强全体会计人员财务信息化管理培训，培养和锻炼了一批掌握先进管理理论及思想的会计队伍，提高财务整体管理水平提高。

四、通过以上五大管理体系的执行和逐步完善，在经营管理工作水平有了很大的提高，特别是在财务管理及其对企业发展过程的指导性作用上发挥了极大的作用，具体成果主要有以下7个方面

一是明确了财务战略,树立战略意识是做好财务管理工作的前提;

二是强化了财务基础性工作是规范财务管理工作的根本;

三是推行了全面预算管理,促进了公司经营目标实现;

四是加强了资金的统一运作,保证了重点项目的资金配置;

五是加强了资产经营管理工作,扩大市场竞争力。;

六是加强了财务信息管理,提升了决策支持能力;