行政事业单位如何加强内部控制建设范文

摘要：我国行政事业单位的资金主要是由国家进行财政拨款，而如何有效地运用财政资金开展各项工作是行政事业单位工作的重点内容。行政事业单位为了保证单位内部资金的高效运用，将目光放在了内部控制制度的建设与完善上来。本文就是探究行政事业单位加强内部控制建设的有效策略。

关键词：行政事业单位；内部控制建设；问题；策略

一、引言

在改革不断深入的过程中，行政事业单位在内部控制建设上暴露出了很多“短板”，这些问题严重影响到我国行政事业单位的稳定发展。本文分析了当前我国行政事业单位内部控制中存在的问题，并提出了一系列的有效策略，希望能够对其他行政事业单位的内部控制建设与完善提供借鉴与参考。

二、行政事业单位内部控制建设中存在的问题

1.缺乏内部控制风险意识，应对风险能力弱行政事业单位属于非营利性质的社会服务组织机构。这一单位性质就让行政事业单位的工作人员产生错误认识，他们普遍认为行政事业单位并不存在经营风险，导致他们忽略了行政事业单位所存在的风险。这种内部控制风险意识的缺乏，导致他们并不具备风险控制能力。

2.法律法规不健全，缺乏良好的内控环境由于我国行政事业单位通常掌握着很多公共资源的配置权力，如土地使用权、工程建设权等，但是我国在这一方面的法律法规还不健全，这为部分行政事业单位钻“法律漏洞”提供了便利，部分单位工作人员为了满足一己私利，滥用职权，徇私舞弊，也充分反映出了行政事业单位内部控制制度不健全的问题。

3.预算控制管理薄弱，资金使用效率低对于行政事业单位而言，预算管理是否科学高效直接影响着行政事业单位开展的项目能否安全平稳的运行。由此可见，预算控制管理是行政事业单位是否能够实现高效内部控制管理的前提条件。当前我国行政事业预算管理薄弱问题主要体现在以下几个方面。第一，行政事业单位内部缺乏清晰明确的资金支出管理办法，甚至还有一些单位内部的财政补贴标准远远高出国家的规定标准。第二，行政事业单位内部控制不严格，私自挪用转型资金作为日常资金支出的行为屡见不鲜，资金使用效率极低。第三，行政事业单位在进行预算核定时，并没有结合单位的实际情况，既没有对以往的预算使用数据和情况进行深入的分析与研究，也没有对未来可能发生的预算情况进行客观考量，只是单一地进行预算增量。这样的预算控制管理明显缺乏科学行和合理性，资金的使用效率也比较低。

4.国有资产管理体制不健全，部门职责混乱不清当前，在我国行政事业单位内部，缺乏健全的国有资产管理体制。再加上行政事业单位部门比较多，职责和职权混乱不清，这都为国有资产的管理造成了严重的阻碍。例如，有些行政事业单位在国有资产管理中会发现这样的问题，国有资产的购置归属于A部门，国有资产的处理归属于B部门，国有资产的备案归属于C部门，国有资产管理归属于D部门，国有资产使用归属于E部门，其他的部门难以及时了解到国有资产的具体情况，这就会导致大量的国有资产被闲置或者不明流失。再由于涉及国有资产管理部门比较多，容易出现管理混乱、沟通不畅等问题，进而导致行政事业单位的国有资产管理效率极其低下。

三、行政事业单位加强内部控制建设的有效策略

1.培养内部风险防范意识，提高内部风险控制能力我国行政事业单位作为服务社会、维护社会秩序的组织，大部分的工作都与人民群众的利益有关。因此，对于行政事业单位内部的工作人员一定要严格要求，帮助他们端正工作态度，培养他们良好的工作作风，在工作中始终将广大人民群众的利益放在第一位，脚踏实地地做好服务工作。同时，行政事业单位工作人员应该不断充电学习，深入了解与本工作内容相关的知识，详细了解经济业务中涉及的风险，培养自身的内部风险防范意识，提高自身的内部风险控制能力，才能够在工作中有效地规避风险。除此之外，行政事业单位的工作人员还应该不断增强自身的法律意识，履行好自身职责。当然，行政事业单位为了完善内部控制制度，首先，应该建立科学的风险评估体制，在经济活动未发生之前针对可能发生的风险情况进行评估，并在评估之后制定相对应的风险防范措施。其次，行政事业单位应该建立责任确认制度，将每一项经济活动可能涉及的责任都进行划分，具体落实到每一个人身上。一旦发生了问题，可以在第一时间内找到责任承担者，有效遏制经济犯罪行为的发生，保证行政事业单位的利益不受损失。最后，国家应该对行政事业单位的审计工作严格把控，外部监督与内部监督有效联合，对行政事业单位开展的重大经济业务活动进行重点监督审计，进一步提高行政事业单位控制管理水平。

2.健全法律法规，营造良好的内部控制环境当前，由于我国行政事业单位的性质所决定，我国行政事业单位并不受到来自竞争和压力这两方面因素的影响，这也就导致我国行政事业单位的内部控制建设动力比较弱。另外，行政事业单位的体制具有一定的特殊性，其管理模式比较独特。由于当前我国并没有一套系统的、科学的适用于行政事业单位的内部控制准则制度，再加上法律法规制度的不断健全，所以导致行政事业单位的内部控制管理工作缺乏可靠的依据，这为管理者在开展内部控制建设工作时造成了较大的阻碍。而为了解决这一问题，提高行政事业单位内部管理水平，首先，我国应该弥补这一方面的法律空白，完善法律法规制度，为行政事业单位内部控制建设工作的开展提供可靠的法律依据。其次，在任命和安排行政事业单位的第一管理者时应该综合考量其素质，了解其管理者是否具备较强的内部控制意识，选择具有改革创新精神、学习精神、执行力强、经验丰富、能够针对行政事业单位实际情况随时灵活应对的、有魄力的管理者进行内部控制建设工作。同时还应该注重管理人员内控意识的加强。因为对于行政事业单位而言，管理者的态度直接影响着整个单位的工作氛围，管理者的行为直接影响着每一项经济活动的运行情况。只有管理者重视内部控制建设工作，才能够营造出良好的内部控制环境。最后，为保证行政事业单位内部控制建设工作的高效开展，单位内部应该定期组织内部控制培训工作，宣传内部控制的相关知识，培养工作人员的内部控制意识，创建良好的内部控制氛围。

3.加强预算管理工作，实施有效监督首先，行政事业单位应该加强预算管理工作，尤其是预算编制和预算执行工作。在预算编制工作中，单位应该结合本单位的和实际情况进行综合的考量，并以过去的预算编制数据和预算执行情况为参考，制定与本年度实际情况相符的预算计划，实现科学的预算编制。同时，行政事业单位在预算编制执行工作中，应该将每一计划的具体落实情况进行进一步的细化，具体细化到每一个经济项目上，并针对每一经济项目的不同情况，制定合理的定量和变量。其次，行政事业单位应该针对预算执行工作加大监督，保证财政资金的科学合理使用。行政事业单位可以通过信息化技术创建预算管理动态监控系统，实现对重大经济项目的实时跟踪监控，进而保证政府拨付的每一笔资金都被有效应用，防止资金挪用和侵占等违法行为的出现。

4.健全国有资产管理制度，构建有效的信息沟通渠道国有资产管理混乱不清的问题十分严重，国有资产闲置和不明原因流失为行政事业的发展带来了严重的不良影响。因此，行政事业单位首要需要解决的问题就是如何健全国有资产管理制度。首先，行政事业单位应该做好固定资产的登记与备案工作，并设置专门的人员进行负责，对单位的每一笔固定资产进行详细的记录，尤其是固定资产的购置、借出、使用、处理都要明确记录清楚，保证其有据可依。其次，行政事业单位制定固定资产管理责任制，明确划分责任，避免固定资产管理出现问题时互相扯皮、难以问责等问题的发生。最后，行政事业单位应该制定内部与外部统一的固定资产监督制度，定期对行政事业单位的固定资产进行检查和不定期对行政事业单位的固定资产抽查，避免国有资产在使用中不明流失。除此之外，行政事业单位应该构建有效的信息沟通渠道。当前，我国大部分行政事业单位内部控制建设水平较低，与信息沟通不畅这一因素有着很大的关系。因此，为了提高行政事业的单位内部控制建设水平，单位应该注重信息沟通渠道的构建。行政事业单位可以依靠信息化技术，将信息化软件应用到行政事业单位的采购工作、财务工作、固定资产管理等工作当中来，在最大成都带上降低人为因素对经济活动的影响。同时对于行政事业单位而言，只有做好信息沟通工作，保证信息准确无误的传达，才能够进一步保证单位内部控制工作的公开化、透明化。

四、结语

综上所述，由于我国行政事业单位缺乏行之有效的内部控制措施，才导致单位内部管理工作水平不高。本文就是在分析了当前我国行政事业单位存在的种种问题之后，针对性地提出了有效的解决策略，希望能够为行政事业单位内部控制建设工作的有效开展提供一点帮助。

作者：周文婷 单位：江苏省有色金属华东地质勘查局资源调查与评价研究院