企业风险的问题及对策(共3篇)范文

第一篇

一、企业风险导向审计实务中存在的问题

1.审计人员缺乏审计风险意识

虽然我国已经制定相应的风险导向审计准则，但在实际的审计实际操作中，还缺乏法律环境，不利于审计实务的进行。通常相关的监管部门对实际的质量监测，过多的重视对审计人员在审计过程中的审计程序，但对于审计的质量缺乏重视，客观上不会对相关的审计人员在审计过程中的程序执行情况上产生过大的审计错报风险。

2.审计人员缺乏必要的执业素质

在风险导向审计下的审计实务，要求相关的审计人员不仅要拥有相应的会计、经济和财务知识，而且还需具备较好的职业判断能力、风险分析能力，以及丰富的执业经验等。但在当前，我国的的相关审计人员普遍存在执业素质相对较低，经常存在对被审计企业的战略目标、行业背景、经营管理和内部控制等各方面的知识缺乏了解的情况，同时缺乏对相关理论模型的应用能力。由于其执业素质欠缺，不能对被审计单位的舞弊风险和经营风险作出正确的判断，甚至在审计过程中发生方向性的错误，导致审计失败或无效。

3.欠缺统一的行业信息数据库

在风险导向的审计实务中，审计人员需要面对风险不同的企业，还需对不同的风险领域做出审计，这便要求审计人员需要通过大量的相关信息对经营风险、行业状况、宏观环境和财务状况等进行充分的了解，才能规避对被审计企业做出重大审计错误的风险。但在当前，我国还没有统一的审计共享数据库，制约了审计人员做出正确风险评估。

4.风险导向的审计成本阻碍审计实务的执行

虽然风险导向审计可以有效的促使审计成本降低，能够促进审计人员更为科学的确定审计范围和审计方向，对审计资源进行合理的配置，有助于审计效率的提升，但是风险导向审计的实际实务事实上却使审计成本增加。风险导向的审计促使审计人员的关注范围扩大，需要对审计计划应用更加复杂的审计方法，以及更多的专业知识。并且在执行审计程序时，一旦审计人员发现问题，便需要对所发现问题的领域进行新的风险评估，致使审计时间增加，审计成本增大，并且由于审计市场的竞争激烈，这类成本的存在不会被转化为审计收费的增加。

二、企业风险导向的审计实务提升策略

1.制定审计计划以降低审计风险

在审计工作的程序中，审计计划的制定对实施阶段的工作性质和工作内容具有重要的影响。所以在准备阶段便应强化风险评估，制定出较好的审计计划，能够较好的对各主体的业务部门和风险管理部门进行协调，以及定期的进行分析评估活动。通过专业的计划安排，进行风险排序，作出风险图谱，特别要找出存在重大风险的区域，促使管理层能够对组织风险具有较好的认识和理解后，再进行重点审计区域的审计。在审计计划的制定过程中，需要以风险评估情况作为依据，在确定审计防范和重点区域后，作出相应内容的审计立项。根据审计项目的实际需要决定所需投入资源的多寡，并结合风险对比和排序进行适当的补充安排，促使其能够保持和风险状况的程度和分布等保持一致性。此外，在审计计划的制定时，应注意和风险涵盖度保持一致。审计计划的制定并非是一成不变，需要在实际评价过程中，作出灵活的、切合实际的调整，因此，需注意审计评价标准，保持较广的关键风险涵盖范围，以此较高的保持风险状况和资源配置分布情况间的一致性。

2.提升审计人员的执业素质

由于审计人员提供的管理咨询业务和审计鉴证业务，其技术性和专业性均较强，这要求审计人员需具备极强的分析问题和解决问题的能力。基于我国大多审计人员存在执业能力不强和过分注重财务方面知识的问题，需要对其执业素质进行全面的提升。首先相关的管理机构应定期的对审计人员进行培训，结合实务和理论制定培训计划；其次相关的用人单位应改善人才结构体系，积极招徕具备各种能力的优秀人才，增进人才结构的多元化发展；最后作为审计人员自身，需提高忧患意识，尽早发现自身存在的问题，对存在的不足，自觉的学习，结合已有经验，寻找适合的方法。

3.建立起统一的审计实务网络化数据平台

统一信息系统的建设，需要政府的支持，以及相关部门的积极配合，构建完善的网络信息共享平台。首先审计人员在承接审计客户时，所属单位便应建立该企业的相关信息档案，对各类资料进行分类整理，并实时的更新数据，促进审计人员间的信息共享。有效的解决数据信息收集的限制，并为审计人员进行风险导向的审计提供切实可靠的数据信息，满足审计人员在审计过程中能够及时的了解被审计企业的业务流程、经营业绩风险评估和经营战略各方面的需要。

4.注重审计报告和相关文件的编制降低审计成本

在完成审计程序后，审计人员需要对董事会等管理层编写审计报告和相应的文件，在编写的过程中，应注意风险要素的重要作用。审计报告的主要内容为审计过程，以及在实际过程中的发现，其重点在于确认和发现管理措施的完整度，以及所发挥作用的效度、关键风险点的防控措施、风险评估结果等，将风险状况和要素为主线，为治理层和管理层提供切实可靠的信息。为组织目标的实现提供助力和支持，促进管理层和治理层相关政策和措施的制定，并根据审计确认存在的相关缺陷作出风险管控的举措，降低审计成本，促进审计业务的发展。

三、结束语

以风险为导向的审计实务对企业决策以及战略目标的制定具有良好的指导作用，但在实际操作中，由于审计人员自身，以及外部环境的不力因素，致使在实务操作中仍然存在一定的问题。因此企业应加强对审计的重视，较好的规避风险，同时审计人员应注意自身业务素质的完善，促使以风险为导向的审计实务能够发挥应有的效用，促进企业的健康发展。

作者：方颖单位：广东财经大学

第二篇

一、煤炭企业风险管理效率不高的原因分析

(一)潜在的风险信息不能被及时、有效的采集和利用

对于企业来说在煤炭企业各部门工作的员工几乎都能认识到安全生产的重要性，也能明确煤炭企业风险管理的重要性，但许多人并不了解企业风险信息组织共享的重要性。在煤炭企业生产过程中，风险分析与监控往往被认为是安全管理部门的工作，与其他员工无关。因而大量风险信息隐藏于员工的头脑、行动中，是个人的、没有形成文档、也没有被认为是需要上报的信息。这类隐藏的风险信息中蕴藏着大量潜在风险信息，必须建立相应的风险知识采集、集成体系，有效汇集煤炭企业各类风险因素。

(二)风险知识没有良好的普及

一方面，对于一些有经验的老员工，或者爱思考的、有知识的新员工，存在于他们头脑中，有可能是下意识的风险感觉，不能及时的由隐性风险转化为显性风险;另一方面，每个人的知识是有限的，或大多局限在其所从事的具体领域之内，尤其是一线操作人员，由于文化水平有限，因而即使他们遇见了较为明显的潜在风险信息，有时也很难意识到和捕捉到，从而不能及时的反映给相关部门，错过了风险管理的良机。

(三)虽有风险意识，但无具体行为

如何驱动员工主动抵御风险的积极性是我们必须想办法解决的，否则一切外力的作用将大打折扣。分析其积极性不足的原因:

(1)缺乏良好、便捷的风险信息提交方式。一线人员有时意识到了一些风险的存在，可是没有一个便捷的风险信息提交方式，为了减少不必要的麻烦，致使很多风险信息因此不能及时反映。

(2)缺乏正确的心理和理念引导。有时员工可能认为自己知识和职权有局限性，认为自己意识到的风险可能并不重要或不准确，认为不是自己的责任等，因而即使有便捷的风险信息提交方式，也不去提交。

(3)缺乏一个具体的风险管理体质或方法，使员工养成集体时刻抵御各种风险的习惯。即没有提供意识转化成行为，行为演变成习惯的日常培养过程。

(4)责任分配和奖罚机制不到位。从事非风险管理工作的人员抵御风险责任感不强。没有形成“全员工抵御风险人人有责”的良好氛围。奖罚机制没有与员工在抵御风险方面做出的贡献与和不足进行合理的结合。没有很好的激发员工积极发现和报告风险，主动思考和创新应对各种风险办法的积极性。

原因分析小结:其实分析出的上述原因是具有递进关系的。不难发现，企业的风险管理的实践转化率最终是由每个员工是否积极主动参与到企业的风险管理当中来，愿不愿意时刻持有风险防范意识，能不能够及时的将自己意识到的风险信息进行全员分享，可不可能主动提出风险的预防、评估、应对、控制、预警策略。

二、解决方案

(一)构建风险信息搜集和处理平台

(1)简单、便捷的信息输入终端。对于有计算机的工作环境来说，可以直接将信息录入系统。但对于无计算机的工作现场，要装设信息录入设备，以便将工作现场的风险信息及时录入系统。而兼顾到煤炭企业特有的井下作业情况，可以开发一款手机软件，或便于携带的信息输入装置，以便员工能把井下的一线信息及时的传到系统中。当然这里面还涉及到关键人员安排问题，如必须保证有人能够将信息输入到系统终端。涉及到系统研发，终端装置研发的成本问题。

(2)信息及时的分类处理更加关键一方面，在风险信息录入时，最好有常规风殊和特殊风险之分，这样常规风险系统可按类型迅速做出应对反映。而特殊风险，则提示特殊对待，并在全体员工内进行此特殊风险的分析、应对建议搜集，同时让有资历的人先提出一些风险应对预案，防止风险突发带来的损失。经过这些较为迅速的风险信息处理后，要及时的将分析结果反馈到风险信息来源处，以作提示。另一方面，长期的风险信息积累，可以存放到数据库中，也是一笔重要的财富。我们可以利用数据挖掘技术和数据仓库技术，对历史数据进行有效的处理和及时的更新。

(二)营造全员参与风险管理的良好氛围，形成企业文化的一个重要分支

(1)应反复宣传各种风险可能为企业带来的损失，要尽量具体到对每类员工带来的实际损失和危害，通过实际案例的宣传，让员工更具体的了解风险的危害性，从而可以更大的引起大家的关注，增强风险敏感度。

(2)应反复普及风险管理知识，尽力使每个员工具备风险识别、分析、评估、应对的能力。至少要做到具备较强的风险敏感度和风险信息反馈能力。当然这里要注意方法的多样性，因为员工的知识层次不同，在风险知识的普及和风险处理能力方面的要求可以是有差别的。

(3)通过企业的CSA制度的有序实施，逐步养成员工集体参与企业风险管理工作的习惯，同时结合合理的奖罚制度，对员工提出的风向管理方面的创新性和实用性建议给以较高的奖励，对风险管理失职的员工给以适当的勉励、警告或处罚，同时将其纳入到员工工作的考核条例当中。

三、结论

通过研究发现:只有使所有员工积极主动的去实践企业提供的风险管理体系，并且不仅承担实践者的身份，更要承担起企业风险管理主人翁的身份，去利用自己熟悉实际情况，精通专业领域的优势，把企业中的可能或已经存在的风险的发现、分析、评估、应对、控制等作为一项必需的工作内容，充分发挥自己的创造力，尽己所能的提出自己的建议和应对办法，从而使企业全员上下形成风险管理合力，才能真正提高风险管理的实践转化率，即提高风险管理效果。基于此提出了自己的几点建议，希望能对风险管理的实践转化率的提高有所帮助。

作者：李海燕单位：安徽理工大学经济与管理学院

第三篇

一、内部审计在现代企业中存在的问题

(一)内部审计人员自身能力的问题

内部审计是一项综合性工作，对审计人员的素质要求较高，需要工作人员具有完善的知识结构和较高的综合能力。内部审计人员不仅仅要有财务会计和审计方面的知识，还应该熟悉企业管理流程，了解生产经营活动，有一些法律、金融、管理等方面的知识储备，只有这样，才能胜任内审工作。但是在现实情况中，财会专业的工作人员占到了绝大部分，这样一来，知识结构单一的问题就非常突出，无法适应现代化的审计工作。

(二)内部审计未能发挥其应有作用

因为风险意识不强，一些企业没有专门的风险管理部门，还有一些人员，认为内部审计没有必要参与到风险管理当中，虽然很多企业也会对风险管理中的问题对董事会提出建议，但是人员培训力度不强，对企业风险认识不够，这些情况都造成了内部审计在风险管理中没有充分发挥其作用。

(三)缺乏先进的风险管理方法

我国大部分的企业在管理过程中，使用的方法落后。尤其在内部审计中，不仅在选择审计项目时，有很大的随意性和盲目性，被动接受安排，而且在审计技术上，也未使用先进的计算机信息技术做辅助，实现不了定量分析。风险管理理论的指导作用没有体现出来，直接导致了风险管理水平低下，进而影响企业发展。

二、内部审计在风险管理中的作用

(一)对风险的识别作用

通过内部审计，风险管理部门能够对潜在的风险进行判断与鉴定，明确风险类型，从而采取相应措施。内审人员对风险识别的过程，起到检查和评价作用，看外部风险是否被正确认识。

(二)管理协调作用

内部审计部门相对独立，受审计委员会的直接领导，由于这种特殊的地位，所以它能够独立于总经理与各其它部门，不受干扰，能够作为各战略决策和风险管理策略之间的协调者。

(三)保驾护航作用

随着企业体制的改革日益深入，为了适应市场，很多企业都会进行资产重组、上市经营等一系列行为，在这种情况中，内部审计能够在事前进行介入，防止在重组过程中资产流失，保护企业利益。

三、加强风险管理与内部审计的措施

(一)加强对风险管理的重视

我国自加入wTO以来，竞争日益激烈，企业规模也在不断扩大，要让企业能够实现长期稳定的可持续发展，就要在企业内部积极有效的开展风险管理与审计，政府也应该出台与风险管理相关的一些政策和法规，以此来引导和规范企业的审计工作，使得企业有专业的风险管理部门和专业的人才。

(二)完善风险管理的架构

要使得风险管理起到其应有的作用，企业就要建立起完善风险管理系统，明确风险责任的承担问题，除了内部的风险管理与审计人员，还要利用三方机构(如风险管理咨询公司)的专业咨询服务，来进行有效管理，这样一来，审计人员便能制定出更科学合理，更客观的审计计划，还能节约时间，提高效率。

(三)积极培养高素质审计人才

一个好的审计工作者，要具有复合型的知识结构。企业面临的风险，往往来自各个方面，是互相联系的，同时受到多种内外部因素的共同影响，所以，审计人员必须要具有洞悉环境变迁、了解经济运行趋势、熟悉企业的行业特点等能力，所以对审计人员本身的要求是较高的。这样的人才数量并不多，作为企业管理者，就必须要花精力来培养这样的人才，不断拓宽现有审计人员的知识广度和深度，更新专业知识，这样，才能为以后的风险管理审计工作的展开，奠定基础。

(四)风险管理审计要做到制度化

企业面对的风险是长期存在的，且随时都会发生，对这些风险问题的发现与解决，也是一个长期的过程，不可能通过短期努力，达到一劳永逸的效果。明白了这一点，那么风险管理审计工作就要定期或不定期的进行开展，并逐步制度化。

(五)提高内部审计独立性

现代企业中，除了在董事会下面开设审计委员会，对企业经营活动的合规性和效益性进行监督和评价以外，还要在各个分支机构下，根据部门规模和性质的不同，设立总经理带领下的独立部门。这样的结果，就是既在决策时，有良好的监督系统，在具体的部门执行过程中，也能起到好的作用，使得内部审计的职能得到充分的体现。

四、小结

内部审计参与到风险管理当中，是一种新的风险管理的方向，虽然内部审计制度实施了很多年，解决了很多的问题，也积累了不少的经验，但是怎样让内审更好的参与到风险管理，是企业面临的又一项难题，这个问题解决好了，不仅在内部审计自身的发展中，是一个机遇，也能帮助企业在激烈的市场竞争中，规避风险，占据优势。

作者：李明英单位：云南省楚雄州南华县财政局