浅谈投资管理公司财务内控范文

摘要:在严峻的市场竞争机制下，投资管理公司要想更好地适应外部金融市场变化以及行业竞争压力必须重视财务管理工作，将财务内控作为提升内部治理水平的有效途径。在这一过程中企业要针对自身的实际情况建立一套完善的资本管理制度，维护企业经营价值，打破当前的发展困境。本文以投资管理公司为主体，研究财务内控管理制度的应用。

关键词:投资管理公司;财务内控;对策探讨

一、投资管理公司主要面临的财务管理风险分析

对投资管理公司来说，其主要的经营活动就是对外融资、项目投资以及业务运营。企业往往通过金融资本与产业资本的结合营运提升资金投入产出价值，并及时扩大企业的融资规模，支持企业日常经营管理活动。具体来说，投资管理公司的财务风险主要包括以下几个方面。(1)内部转移价格风险。即企业各职能部门之间针对劳务与产品输出进行价格计算时受内外部经营环境的不确定因素影响，使转移价格或关联交易的预期效果无法实现，从而给企业带来经济损失;(2)产权管理风险。投资管理公司在项目投资后一定时间内拥有资产的使用权和经营权，但资产的产权界定及管理涉及相应的法律规范，在转让与租赁过程还涉及手续办理、合同签署、登记过户等复杂的流程，难免存在一定的经营风险;(3)投资风险，即企业对外或对内投资项目所产生的风险。投资决策管理是投资管理公司财务管理活动中的关键环节，也是企业提升盈利能力的主要手段，但因投资管理企业对市场依赖程度较高，在一定程度上所有项目投资都存在潜在的风险因素;(4)融资风险。企业的融资行为与投资方向有直接关系，主要融资方式包括债务融资和股权融资。而融资风险主要来源于融资活动开展前没有考虑到金融市场变化以及企业经营管理的实际情况，进而给企业带来偿债风险;(5)其他财务风险主要指信用风险和税务风险，即企业缺乏完善的客户信用等级管理制度或税务筹划不合理等。

二、投资管理公司财务内部控制管理中存在的主要问题

目前投资管理行业在我国经济市场上已经初具规模，企业要想更好地应对复杂的市场环境必须建立一套完善的财务内控管理体系，保障企业的资产安全、经营合法等关键内容。但目前部分投资管理企业在财务内控管理制度应用过程中还存在缺陷问题，如下所述。首先，企业缺乏完善的财务监管体系。大部分现代化的投资管理公司已经意识到财务管理的重要性，但缺乏财务管理相关的保障机制。而财务监控体系的缺失会影响项目投资、合同签署等重要环节的监管，也难以保证企业财务战略的落地和实施。其次，企业尚未建立有效的财务风险评估机制。以租赁服务企业来说，其风险防范的关键内容就是合同风险以及租金回收风险。在行业竞争激烈的背景下，一些企业盲目扩大业务规模和客户群体，在租赁交易过程中对承租人的资信情况了解不足，甚至为了完成绩效目标在合同条款中对租赁抵押金额、免租期限进行放宽处理，企业在账款回收过程中难免因违约现象影响企业的合法利益。同时，企业对账款回收工作缺乏系统化的管理机制，坏账概率的增加也会给企业带来无法挽回的损失。最后，企业财务管理人员的综合素质有待提升。投资管理行业在市场上的发展时间较短，整个行业内尚未建立一套标准的财务管理模式。受到传统的财务管理理念影响，企业会计人员财务风险意识淡薄，在财务管理工作中缺乏与业务职能部门的联系，信息不对称问题严重影响会计信息的真实性，使财务内控管理工作无法顺利开展。

三、投资管理公司优化财务内控的有效对策

(一)构建完善的财务管理制度首先，可以说财务管理制度是企业开展财务内控的前提和基础，企业要重视基础性的财务核算工作，根据企业的业务特征选择合适的核算方式，积极了解行业相关政策，以各个职能部门的实际情况细化收支费用、明细账目，并将控制权责落实到各个岗位上，不仅能够提升内部控制的精准性，还有利于加强各部门之间的联系。其次，在财务内控实施过程中财务部门还要发挥财务预算职能，通过对会计数据的分析编制相应的预算内容，实现预算前期计划、预算中期控制、预算后期反馈的管理流程，规范预算操作行为，并为管理层的投资决策提供有效的数据支持。最后，企业还要细化财务核算体系，以租赁服务企业为例，企业在财务核算体系建设之初应在《企业会计制度》的引导下设置与租赁业务相关的会计科目，定期梳理各项财务凭证，保证内部资产账实相符;同时，企业要全面掌握各个项目中租金的回收进度，及时跟进承租方的经营状况，督促业务部门尽快回收租金，缓解企业的财务压力。

(二)完善企业财务风险评估体系以房产租赁企业来说，财务风险评估体系的建构需要立足于各业务项目，针对租赁业务的每个环节设置统一的管理制度。首先，企业要做好对客户的资信调查工作，尽量选择优质的承租方，在提升企业经济效益稳定性的基础上挖掘市场潜在价值，实现经济效益稳定增长。其次，在与承租方签署合同的过程中企业要从企业的法务部门和财务部门调配部分人员组成租赁合同审计小组，保证租赁合同条款设置的合理性以及合同的合法性，避免因租赁业务及账款回收给企业带来财务风险和法律风险。最后，房产租赁业务与市场联系性较强，为了保证租赁价格的合理性设置，企业必须以市场为导向，限制租赁期限，从而应对市场价格的浮动和变化，控制企业经济损失。此外，企业还需要利用信息技术建立完善的风险评估机制，如风险预警机制和风险数据库等，加强对企业各项业务活动的风险评估工作，有效控制企业运营风险。

(三)定期开展财务分析工作项目经营费用是投资管理企业最主要的收入来源。以租赁服务行业来说，企业在实际运行过程中的主要收益包括租赁业务费用和物业服务费用，多元化的投资与收益渠道会加大财务处理难度，也会提高企业投资决策的复杂性。在这一过程中企业需要定期开展财务分析工作，有效预测企业的投资收益，加强风险防范。首先，企业的财务管理部门要客观分析和判断企业的资产水平和债务状况等，了解企业财务风险的关键点，实现资金合理配置。其次，企业要针对投资业务制定定期分析管理制度，通过分析项目投资回报率选择合适的投资模式，保证项目的投资可行性，降低投资风险。最后，企业还要对资金成本以及经营利润等信息进行合理预测，统筹财务管理计划，为企业各项经济活动提供有效的信息支持。

(四)发挥财务监管职能科学的财务监管体系是加强企业财务内控的保障机制。由于投资管理企业与市场联系程度较高，企业财务管理工作及业务经营常常受到外部环境因素的影响，因此，投资管理企业要建立完善的财务审计部门，直接隶属于企业的管理层，在保证审计部门独立性的前提下，企业要加强对各项经济活动的事前预测、事中控制、事后监督以及业务流程这四个方面内容的监管;同时，企业要充分利用财务管理信息系统积极收集内外部信息，并实现财务部门与其他职能部门的信息对流，保证财务管理工作的透明化和高质量。

(五)提升相关人员的综合素质财务会计人员是企业开展财务内控工作的主导力量，因此，提升企业财务管理质量也是强化风险防范的有效途径。一方面，投资管理企业要重视财会人员的转型与培养，提升会计人员招聘的准入门槛，或通过建立长效的培训机制等方式提升会计人员的业务处理水平和计算机操作能力。另一方面，为了加强人力资源的控制，企业还可以建立完善的绩效考核评价体系，将经济增加值(EVA)与平衡记分卡(BSC)考核方式相结合，以应收账款周转率、市场覆盖率、客户满意度等指标作为考核标准，实现财务指标与业务指标的全面覆盖性，为财务内控实施创造良好的环境基础。

四、结束语

综上所述，投资管理企业在开展财务内控的过程中存在诸多风险因素。为了实现企业既定的经济目标，通过完善财务管理制度、加强风险评估、提升人员素质、发挥财务分析与监督职能等措施提高企业的管理水平，为企业的健康发展奠定良好的财务管理基础。

参考文献:

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［2］臧书玲．投资管理公司财务内控的有效方法探讨［J］．企业改革与管理，2018，335(18):176+180．

［3］王鲲．内控视角下国有房屋租赁企业面临的风险与对策［J］．会计师，2019，305(2):65－66．

作者：徐雪红 单位：杭州富阳日报传媒有限公司