流动资产管理的内容范文

流动资产管理的内容范文第1篇

关键词：企业 流动资产 定额管理 应用策略

中图分类号：F275 文献标识码：A

随着全球经济一体化发展进程的加快，我国市场经济环境竞争愈来愈激烈，很多大型的国外企业在我国部分行业中占据了主导地位，它们优先抢占市场份额、扩大经营规模，一方面这种变化促进了我国经济的发展，但是另一方面又给我国本土行业中的企业带来了巨大的挑战和冲击。在这种激烈的竞争环境中，很多潜藏在我国企业中的经营弊端逐渐凸显出来，如：盲目地获取经营利润、财务管理只重视短期效应、流动资产管理存在着巨大的缺陷。在这些问题中，流动资产的流动性、使用效率等问题严重威胁着企业的生存与发展。对流动资产进行定额管理、有效配置是现代企业管理过程中的重要内容，在很多企业管理者的眼中，流动资产定额管理的重要性与日俱增。对流动资产进行管理的核心内容是对其持有量的确定，它是根据企业的日常经营发展情况、需求的不同来确定不同的定额的。如果企业所拥有的流动资产的量过多，那么必然会影响到企业资金的使用效率，从而增加了企业的财务负担、影响了企业的经营效益，进而影响企业的经济效益和收益。因此，在企业的管理中，实现对流动资产的定额管理是一个关键性问题，如果在一定的生产周期内，企业实现了流动资产的合理配置、流动资产占用量的科学规划，不仅能有效保证企业的日常生产经营需要，更能减少资金的浪费，还能增加企业的经济收益。

1.相关概念辨析

1.1 资产与流动资产

所谓资产主要是指国家、企业、自然人拥有的、控制的能够以货币的形式计量收支的经济资源，企业的资产主要包括各种债权、存货、固定资产、无形资产、其他等内容。作为会计最基本的要素，资产与负债、所有者权益共同构成会计等式。资产按照其流动性可以分为：流动资产、非流动资产两大类。

所谓流动资产主要是指企业中能够在一年或者一年以上的一个经营周期中实现变现、进行运用的资产，它是现代企业资产中的重要组成部分。流动资产的流动主要是从货币形态开始，经过不断地变化后最后又回到货币形态，在这个周转过程中，不同形态的资金同企业的生产过程、经营过程、流通过程密切联系，具有变现能力强、周转速度快等特征。可见，加强对企业流动资产的定额管理将有利于企业流动资金的有效运作，从而为提升企业的经济效益奠定基础。

1.2 流动资产管理的主要内容

第一，货币资金的管理。企业拥有一定数量的货币资金能够帮助企业立即投入到流通中用来购买各种商品、支付劳务等，还可以帮助企业偿还债务。货币资金主要包括：现金、各类银行存款等。因此，加强对货币资金的管理是现代企业流动资产管理中的重要环节。各企业必须根据国家关于现金管理条例，根据企业自身的实际情况，根据企业战略发展要求等制定出相应的现金管理制度；企业必须根据自身发展的需求保证货币资金的一定持有数量，并在详细的货币收支计划的指引下保证货币资金的收支平衡。

第二，对应收账款的管理。在企业中，应收账款在资金中所占的比重较大，应收账款的管理不仅涉及到企业的资金回笼问题，更涉及到企业的资金周转、资金风险问题。因此加强对应收账款的管理十分重要，首先必须做好款项的成本核算，做好账龄分析工作，并根据企业的实际情况制定出科学的坏账准备政策和具体实施措施，对企业未来可能发生的坏账损失进行预测，当然企业还必须尽快完善对自己客户的信用调查与评估工作，保证企业的客户能够及时回款。

第三，对存货的管理。企业的存货是现代企业在日常经营活动中持有的、准备出售的物资材料，存货主要包括：原材料、在产品、产成品等内容。企业的存货也是需要进行定量管理的，在科学的存货数量配比下，企业可以根据对存货经济批量的合理预测推算出存货的持有量对企业经营带来的风险。同时，企业的存货持有量对企业的资金流动性也会产生影响。因此，做好存货的数量控制与管理工作将能够帮助企业用最经济的方式获得最大的利润。存货的数量控制与管理的方法主要包括：经济批量法、ABC管理法、比率分析法等。通过这些有效的、科学的存货数量控制方法，实现对企业存货的合理配比，合理管控。

2.企业流动资产定额管理中存在的问题分析

就目前我企业流动资产定额管理的现状来看，或多或少都存在一些问题。

2.1 现金管理存在问题分析

现金流量在企业经营发展中的重要性不言而喻，随着企业经营规模的不断扩大，企业的融资能力比初始时期要强一些，但是融资规模和融资渠道存在一定的局限性。如果企业的现金流管理环节存在一定的薄弱性，那么企业抵御风险的能力就会降低，一旦外面的经济环境发生变化、行业的经营环境发生变化，那么企业所面临的财务风险、财务危机将随时发生，严重的还会导致企业出现倒闭、破产的风险。另外，企业持有现金量的主要目的有两个，第一，为了实现企业的日常交易所需，用于企业购置原材料；第二，为了企业预防风险所需，在经济环境瞬息万变的今天，企业的经营策略随时要根据市场的变化做出调整，但是，在变幻莫测的市场环境中，企业的预测有时候并不一定准确，而一旦出现资金预算方面的偏差，就必然会需要现金来充当“消防员”的功能，缓解企业在经营中存在的各种不确定性的风险。

2.2 应收账款定额管理中存在的问题

目前，我国大部分企业的应收账款数额都比较大、账龄比较长，这些应收账款在公司流动资产总额中占比较高，如果不能及时遏制，将其降低到企业可接受的范围内，那么企业的资金流动性必然受到影响，严重的还会导致资金链系统性风险的发生。

2.3 存货管理中存在的问题分析

目前很多企业在存货的管理中也存在问题。例如：采购机制设置不合理，很多公司的采购业务基本都是由采购部门负责的，采购部门下面又分设了不同的采购组，负责原材料、产品包装材料、其他物资的采购。但是，很多时候会出现不同的产品需要的原材料交叉的问题，而不同的采购组在分头采购原材料的过程中增加了相应的成本，这就很容易造成因采购责任重叠等问题发生后相互推诿、相互责怪的现象，有时还会因信息不对称的原因导致同类原料采购量过大的现象发生。

3.加强现代企业流动资产定额管理的有效措施

3.1 明确制定定额标准的基本原则

这是进行流动资产管理的基本原则。首先要实现企业集团内部各部门之间的资产配置数量与工作职责之间的匹配。其次，要围绕企业生产经营目标，设计科学的指标体系，运用合理的预测方法，达到总额适度、风险可控、效益优先的定额配置目标。第三，实现流动资产与实用状况的衔接。在进行流动资产定额管理时一定要根据技术性能、相关行业的要求等与实用状况相衔接。

3.2 加强对应收账款的定额管理

首先，必须加强对应收账款成本的管理。如前所述，企业应更加关注应收账款成本的管理，在综合运用应收账款信用评价系统的基础上，定期对账龄进行分析，完善赊销回款机制，强化逾期账款的监管，同时对重点客户的大额应收款进行积极催收，避免坏账、死账问题的发生。其次，完善应收账款对账机制。这就要求现代企业通过及时的对账过程，对资金进行有效管理和监督，为避免企业风险的发生奠定基础。

3.3 加强对存货的定额管理

首先，优化存货的采购机制。这就要求对企业的采购流程重新进行设置与梳理，加强采购预算管理，采购部门直接与车间对接避免出现原材料重复采购、材料不足等问题，实行动态采购。另外，还必须进一步优化采购部门中的权责划分，避免采购中、混乱采购的乱象，实现采购环节的规范化、科学化管理。其次，加强对存货的内部控制与管理。这就要求企业必须针对存货各个流通环节的不同特点制定完善的内部控制管理机制，实现存货采购量、采购时间与生产基本同步与一致。

总之，流动资产定额管理是现代企业内部财务管理中的重要内容，是企业资金链中的重要环节，流动资产的管理效果直接关系到现代企业的正常运营、关系到企业资金的分布状况等。因此，在“互联网+”时代，各企业必须推进流动资产定额管理的新思路，榇俳企业的发展保驾护航。

参考文献：

[1] 丁王兰.流动资产的管理与控制分析[J].中国石化，2014，（2）.

[2] 贾志强.浅谈知识经济条件下的企业流动资产管理[J].合作经济与科技，2014，（4）.

流动资产管理的内容范文第2篇

【关键词】 财务管理; 教学内容; 逻辑体系; 重点难点

我国市场经济体制建设和金融市场的发展改变了企业资金运动的规律和特点,也促使以资金管理为核心的财务管理工作在企业中的地位和作用日益突出,同时带来了对相关人才的需求,促进了财务管理研究、教学的发展。为了适应这一变化,教育部于1998年将财务管理列为管理学下的独立专业,同时,财务管理也成为经济管理相关专业的一门基础课。这些变化为财务管理教学带来许多新的问题。本文从市场经济下企业资金运动规律出发,对财务管理教学内容安排的逻辑思路进行探讨,并对相关的重点、难点的讲解方法进行介绍。

一、市场经济下企业资金运动与财务管理

在市场经济中,企业被看作是以盈利为目的的一种经济组织,因此,企业的核心目标自然是利润最大化。为了实现这一目标,企业必须能有效地组织生产被市场接受的产品或服务,并将这些产品或服务推销出去,实现利润。而这一切都需要通过资金的流转来完成。财务管理则是围绕企业目标而进行的有关资金的管理,同生产管理、销售管理、采购管理、人力资源管理等一样,是实现企业目标不可或缺的重要环节。

在市场经济条件下,企业的资金管理同采购、销售和人力资源一样,要通过市场来完成。通过市场,企业必须解决筹集多少、如何筹集其所需要资金的问题,接下来,企业要解决如何分配和有效使用这些资金,并给企业带来增值的问题,具体流转如图1。企业通过金融市场采用权益或负债的方式筹集其所需要的资金,根据事先选定的投资项目,将筹集资金在长期资产和流动资产间进行分配。通过人工,利用固定资产将材料加工成产品,产品的销售为企业带来现金的流入。最后根据权益和债务契约分配利益。在整个现金流转的循环中,财务管理工作就是解决如何遴选投资项目、如何为这些投资项目筹集所需资金、企业经营活动成果如何分配的问题,以及日常经营中资金的管理和控制。财务管理教学应考虑如何合理安排相应教学内容,使学生更容易接受和掌握。

二、财务管理教学内容安排的逻辑体系

在财务管理教学中,如何安排教学内容,使学生容易接受是个非常重要的问题。从现有的教材来看,国外的教材多从财务报表分析开始,而国内的教材多从财务管理的原则出发。对于初次接触该专业或外专业的学生来说,很难理解。本文根据企业资金流转的规律和笔者对财务管理的理解以及教学的经验,对财务管理教学内容做了如下安排,如图2。

在内容安排中,第一部分主要是让学生从整体上理解财务管理在企业中所发挥的作用,财务管理的内容以及职能。在此基础上指出财务管理的目标――企业价值最大化。既然将财务管理的目标界定在企业价值最大化,因此就要让学生掌握什么是企业价值,如何计算。要理解企业价值,就要掌握不同时点的现金如何加总,因此在第二部分介绍货币的时间价值、风险与收益。进而讲述如何评估企业价值。在评估价值时,影响企业或一项资产价值的有分子和分母两个因素,在分子里,主要是相关资产所带来的现金流。而在分母里,是所采用的折现率,它由时间价值和风险决定。

既然财务管理的目标是企业价值,因此,要增加企业的价值,企业应该如何选择投资项目呢?即投资决策。在讲述投资决策评价的方法时始终让学生理解为什么,而为什么的标准就是是否能够增加企业价值。而企业在选择投资项目时,既要考虑它所带来的现金流,又要考虑分母中的资本成本。

在企业选择确定了投资项目后,企业需要筹集资金。如何筹集资金呢,当然必须是能给企业带来价值增值的筹资方式。而筹资方式影响企业价值主要是通过影响资本成本的,因此,筹资应围绕资本成本最低来进行。所以在筹集决策部分,讲述了资本成本及其计算方法后,重点讲解资本结构理论。

企业筹集资金,通过将资金进行投资后获得利润,这些利润是属于投资者的。在个人独资和合伙企业中,对于利润的处理并不复杂,但对于股份公司来说,就存在要不要将利润分配给股东、以什么方式分配以及分配多少的问题。解决这一问题的标准仍然是是否影响企业价值。以这样一个思路讲解股利政策。

上述内容是财务管理的核心,即围绕企业价值最大化如何选择投资项目、如何筹集投资项目所需要的资金,在投资项目经营获利后如何分配。而在企业的财务管理中,更多的是面对日常的资金管理。因此,接下来介绍企业日常财务管理工作,即流动资金的管理。最后是报表分析、财务计划与财务控制。

三、重点、难点的讲解

在确定教学内容安排逻辑顺序后,接下来笔者将根据自身的教学经验,对各章的教学重点和难点进行梳理。

(一)总论部分

总论部分的教学目标是让学生对财务管理有个总体认识,掌握财务管理在企业管理中的地位、职能,财务管理的目标、内容以及其与相关学科(会计学、投资学、金融学等)的关系。教学的重点是财务管理目标、内容、职能以及与相关学科的关系,难点是财务管理目标。

在微观经济学中,企业被视为以利润最大化为目标的经济组织,因此,企业的一切经营活动围绕这一目标进行。具体到财务管理活动,学生很容易理解利润最大化这一理财目标,但对价值最大化目标很迷茫。在教学中,可以通过例题讨论的方式让学生来理解。例如:假定两个企业A和B,其经营期均为三年,各年获利情况如下:A企业一到三年的利润分别为300万、200万和100万;而B企业的利润分别为100万、200万和300万,其他情况相同。作为投资者或企业的管理者,应该如何评价这两个企业的业绩呢?通过讨论逐步引入时间因素和风险因素,让学生理解价值最大化这一理财目标。

(二)财务估价

财务估价是将价值最大化这一理财目标具体化和操作化的基础,也是连接财务管理目标与投资、筹资等财务决策评价方法的桥梁,因此是财务管理这门课的基础,也是重点。其教学目标是让学生在理解货币时间价值和风险报酬基础上,掌握如何计算系列现金流的价值,并将其应用在债券估价和股票估价上。教学重点是货币时间价值、债券估价、股票估价和风险报酬与资本资产定价模型,教学难点是货币时间价值和资本资产定价模型。

在货币时间价值的讲解中,首先要强调其本质:从投资者的角度,是对其推迟消费的一种补偿;从企业的角度,是投入再生产而带来的增值。因此,不同时间点上的现金不能简单相加,从而来理解复利终值、复利现值、年金终值、年金现值的概念及计算方法,并将其应用于债券的估价中。

在掌握债券估价的基础上,应该如何给公司发行的股票估价呢?通过股票与债券所带来的现金流特点比较,让学生理解股票所带来的现金流的不确定特点。在对不确定的现金流折现时,不能用估价债券所用的折现率,从而引入风险的概念。如何衡量风险以及对风险的补偿?通过实际市场中两个股票的投资分析来讲解资本资产定价模型。

(三)投资决策评价

通过财务估价的学习,学生掌握了如何计算系列现金流的价值。对于企业来说,其价值就是一系列现金流的折现,即V=。价值最大化目标就是要使这一折现值最大。在这一目标的指引下,企业应该如何选择投资项目才能够带来增值?投资决策评价的教学目标就是让学生掌握价值最大化目标下的评价方法:净现值法、现值指数和内涵报酬率等。教学难点在于如何让学生理解净现值大于零、现值指数大于1以及内涵报酬率大于折现率的投资项目可以给企业带来增值。而这依赖于学生对财务估价内容的掌握。

(四)资本成本与资本结构

资本成本与资本结构的教学目标是使学生在理解资本成本概念基础上,掌握资本成本与企业价值之间的关系,进而掌握资本结构理论。教学的重点和难点在于相关资本结构理论。

资本成本是指企业使用投资者投入资金而给予投资者的报酬,因此,投资者的报酬也就是企业的成本。企业如何筹集所需资金才能带来价值最大化,从上述折现公式可以看出,当然是以较低的资本成本来筹集资金。在比较企业两种筹资方式――负债和权益的特点后,讲解不同筹资方式及其组合对企业价值的影响。讲解顺序从完美市场下的MM理论逐步扩展到权衡理论、委托理论等。

(五)利润分配与股利政策

企业获得的利润是所有者权益的一部分,可以以股利的方式支付给投资者,也可以留在企业。对于管理者来说,究竟要不要给投资者支付股利、支付多少是必须面临的决策。本部分的教学目标就是要让学生在理解股利理论基础上,掌握影响股利政策的因素,进而掌握现实中的股利政策。

(六)营运资本筹措与管理

在实践中,财务管理除了面对投资、筹资与股利分配等决策外,更多的是对营运资金的管理。财务人员要确定筹集到的资金多少投放到长期资产上,多少投放到流动资产上;要确定不同资产所需要资金用什么方式来筹集;以及现实中如何管理流动资产和流动负债。因此,本部分的教学目标就是让学生掌握如何确定营运资金的规模、如何筹措营运资金以及如何管理营运资金中的应收账款、存货等重要项目。

教学中,要从企业资产负债表的结构出发,让学生了解资产中流动资产与长期资产各自的特点,同时了解流动负债与长期负债的特点,进而掌握资产的期限结构与负债的期限结构对应的重要性。在此基础上,讲解营运资金规模的确定以及营运资金的筹措政策,则学生更容易接受。

财务报表分析、财务计划与控制部分内容是财务管理的重要内容,而学生对这部分的理解依赖于对上述内容的理解和掌握。

四、结束语

经济环境的变化和金融创新的加快使得企业理财所面临的环境越来越复杂,新的业务和内容不断涌现,财务管理教学所涉及的内容不断增加。如何通过教学使学生掌握财务管理的基本理论和方法,锻炼并提高学生应用和创新能力显得尤为重要。

【参考文献】

[1] 陈志勇.财务管理专业主干课程体系研究[J].中国大学教学,2005(1).

[2] 刘淑莲.关于财务管理专业课程构建与实施的几个问题[J].会计研究,2005(12).

流动资产管理的内容范文第3篇

（一）非流动资产管理与核算的相关制度不够完善

在目前，我国大部分事业单位内部并没有建立健全有关资产管理方面的相关制度和规定，这导致事业单位的工作人员在进行财政核算工作的过程中没有办法按照常规有序的开展工作，或者是部分事业单位的某些部门并没有按照相关管理部门所出台的资产管理制度的要求和标准依法办事；另外，有些事业单位根据单位的发展情况建立了比较基础的资产管理制度，但在切实的管理工作中不能根据本单位的实际资产管理结构进行具体问题的管理。这些问题都导致事业单位的非流动资产管理与核算工作在具体的工作实施过程中有着很大的问题，同时还存在事业单位的上级领导对非流动资产管理与核算工作并没有引起重视，也导致事业单位的非流动资产管理与核算工作水平一直处于比较初级的状态。

（二）实物盘点存在的问题

事业单位的非流动资产管理与核算工作的开展必须建立在对非流动资产总数正确的盘点。但实际的资产盘点的过程中，因为对资产盘点所涉及的部门较多，同时所工作的内容又是各部门共同交叉完成，因此难免出现资产盘点的拖延和因为某一个部门的耽误而中断的现象发生，这个问题给资产盘点工作带来了一定的困难和障碍，会导致因为资产盘点的重复或者遗漏现象而出现盘点的资产数据有所偏差甚至是不真实的情况，最后造成实际固定资产与所属账目的内容数据有很大的出入，严重影响非流动淄川管理与核算工作的正常开展。

（三）缺乏统一规范的入账单位

当前，我国事业单位的非流动资产管理与核算工作中，对非流动资产的入账还存在一些隐患，这些问题有一半以上是因为不合理的入账所引起，不合理的入账主要针对不明的入账对非流动资产管理所造成的影响，它包括了进口仪器、房屋建筑、车辆等高额价值的资产，同时还有大批采购的资产。在生产厂家方，一般都采取利用总价限定的方式来收取资金，这种模式带来的问题便是在资产入账时就会因为这种总价限定的因素导致打捆入账，这导致的后果便是后期在对非流动资产进行核算管理时就只能按照批量进行核算，这种核算办法是不能依照具体的事物数量进行核算，这种现象称为当前事业单位的非流动资产管理与核算工作最为繁杂的部分。

（四）非流动资产管理与核算的方法相对落后

在事业单位进行非流动资产管理与核算过程中，并没有对提高价格与折旧内容进行正确有效的把握。在核算中出现提高价值和折旧内容主要是因为自然灾害的发生所产生的因素产生的价值损耗和自然损耗，同时由于市场物价一直处于比较不稳定的状态，使得固定资产有升值变化。因此，在进行事业单位的非流动资产管理与核算工作时，必须对非流动资产进行实时的跟踪监控，对资产进行定期的清查才能有效对其经济价值有正确把握，也才能准确对资产进行核算工作。

二、如何提高事业单位的非流动资产管理与核算工作的水平

（一）建立健全非流动资产管理与核算的相关制度规定

为了更好的促进事业单位的非流动资产管理与核算工作的有序开展，必须建立健全关于非流动资产管理与核算的制度。这种制度的建立是以符合国家法律法规的相关规定为前提，并根据事业单位内部的具体制度环境来结合法律制度的大环境制定非流动资产的管理与核算的工作制度，并使两者在相互融合的情况下起到相互作用和相互约束的效果。所以，在事业单位的非流动资产管理与核算的工作人员必须根据单位内部的实际问题作具体分析，通过管理理念的优化和更新来加强对非流动资产管理与核算的完善力度，并建立以购买、使用、分配、处置、核算和管理为主要内容的固定资产管理机制，从而对非流动资产管理与核算有着更为健全完善的权责机制。

（二）单位上级领导的重视和支持，并鼓励监督员工对工作的践行

在事业单位的非流动资产管理与核算工作中，由于所涉及到的资产数额较大且内容宽广，作为社会机构的政府部门，应积极履行其社会职能把非流动资产的管理和核算工作与干部领导的绩效考核机制有效的密切联系起来，鼓励并激发工作人员的工作积极性，并根据具体的管理责任机制对工作人员的工作进行考核。同时，作为事业单位非流动资产管理与核算工作的上级领导，应起到带头引导作用，重视对非流动资产管理与核算工作的每个环节，为员工树立端正、优良的工作形象。

（三）运用科学有效的非流动资产核算方法

为了使事业单位在非流动资产的核算与管理工作能够顺利有序开展，建立科学、合理的非流动资产核算方法是非常必要的。在具体的核算工作中，要严格按照透明化的原则、市场相关准则以及年限减值的准则对事业单位的非流动资产进行核算。按照这三个原则进行非流动资产的核算，符合了社会市场经济的发展结果，同时也是适应了市场的动态变化对增减值的相关调整，也保证了分账和总账之间的核算工作能够具有清晰准确的数据。

（四）提高事业单位非流动资产管理与核算工作人员的综合素质能力

进行资产核算管理的工作人员是单位内部工作的主体人员，只有提高全体工作人员的整体素质才能更好地确保资产核算管理工作的有序顺利进行。因此通过定期对人员进行技能培训学习并考核，来提高他们的工作技能水平和管理素质，从而确保他们对资产核算与管理工作有着良好的工作态度。

三、结语

流动资产管理的内容范文第4篇

一个企业要想在市场上取得优势，必须加强对自身资产的管理。而流动资产具有超强的变现能力以及较短的周转期限等特点，加强对它的管理是所有资产管理中最要的部分，因为这关系着一个企业所有经营活动的资金来源，稍有管理不善会对企业运营产生重大影响。

中小企业的发展对一个地区经济发展和社会稳定来说至关重要。中小企业实行合理的内部整顿，建立先进的管理模式，这不仅有利于中小企业提高利润，为自身的长远发展做铺垫，而且能够拉动国内生产总值的提高和促进经济的发展及社会的稳定。

二、文献综述

徐芳婷（2011）[1]认为企业自身需要积极掌握流动资产管理的各方面能力，并将这些能力运用到实际的日常生产经营中去，科学、合理、规范、全面地进行管理。侯柏青（2013）[2]认为在货比资金方面，中小企业要建立票据和印章管理规范制度；在应收账款方面，中小企业应该致力于把应收账款减少到最小，完善催收机制；在存货管理方面，合理地运用采购资金，控制采购成本。

三、中小企业流动资产管理的现状分析

我国中小企业数目众多，在给社会带来显著效益的同时，又因为自身产出规模小、资产管理不善等因素制约着中小企业效益的发挥。流动资产的管理是资产管理中最为关键的环节，但目前，我国中小企业在流动资产管理方面主要表现为资金利用效率低、监督机制不健全、应收账款和存货管理问题突出等。

（一）资金利用效率低。许多中小企业在投资前由于缺乏专业性和可行性的分析，对流动资产随意使用，没有考虑成本和效益，也没有对现金的收支预算进行编制，从而导致企业陷入了资金短缺―利用效率低―资金短缺的恶性循环之中。另外，一些企业的资金去向取决于高层管理人员的个人意志，但在资金使用过程中管理人员主要按照其主观意识将企业资产用于某单一的生产经营环节，资金的利用得不到合理的配置，使企业陷入高投入、低产出的境地。

（二）监督机制不健全。大部分中小企业都是以家庭为核心的高层人员组成结构，企业人才缺乏，因此，企业的监督机制难以形成一套完整、健全的体系。且决策者在对流动资产的管理上由于管理者专业知识不足，管理账目混乱，易出现过分追求经济效益，忽视对企业内部的管理与控制的现象。

（三）应收账款和存货管理问题突出。就目前来看，企业多采用赊销的形式来应对激励的市场竞争中的企业生存问题，但与此同时又缺乏较为严格的赊销政策，催收机制也不健全，导致应收账款周转性能不强，使企业的生存问题受到挑战，最终导致破产。

在存货管理方面，企业对存货的管理上主要有以下几类问题：第一，有的企业对所需要的原料各部门分别进行采购，容易造成原料采购重复与过剩的现象；甚至有些企业不对存货进行监管，没有定期或不定期地对存货进行盘点的规定，过分注重账面数字。第二，企业内部人员管理意识薄弱，存货领用手续简单，过多领用存货的现象时有发生。

四、中小企业流动资产管理的方法探讨

就中小企业对流动资产的管理现状来看，依然存在很多问题。解决这些问题不仅需要企业自身积极加强对流动资产的管理，提高管理意识，更为迫切的是设计出合理科学的管理方法，规范企业内部运行机制。这样才能使企业的流动资产处在一个合理的范围内，以满足企业日常经营活动的需要。

（一）现金的管理。现金持有的目的不仅是为了满足生产经营活动，还能够用来抵消风险。但是现金持有过多也会丧失机会成本，所以加强对现金的管理显得十分重要。

首先，企业要根据自己的实际情况确定最佳的货币资金持有量。企业一方面要保留足够的资金用于生产经营，另一方面要压缩现金的存量从而用于短期投资，获取投资收益。另外，企业要严格规定内部规章制度实行钱账分离的管理，资金的使用一律交给财务部审批，资金收入也需财务部入账。还要重视核对库存现金与银行存款，做到账账相符、账实相符。

（二）短期投资的管理。企业短期投资如果管理得当能够给企业带来经济效益，合理的投资计划与投资结构是获得收益的有效途径。在进行短期股票或者债券投资时，企业应该充分了解该项投资活动的安全性，避免出现较大的风险。与此同时，重视短期投资的变现性，熟知证券的到期日，因为流动资产的最终目标是服务于企业的日常经营活动，短期投资只是让企业资产增值的一种工具。

（三）应收账目的管理。增强对应收账款的管理，最重要的是企业要了解相关客户的信用情况，若客户信用较差，应收账款的收回可能比较困难；若客户信用情况较好，收回应收账款的时限可能较短。据此，中小企业可以对客户的信用情况进行分析，并以此来决定对于某一客户给予多少信用。另一方面，企业在进行催收账款的同时也要注意方法和技巧，这样才能及时收款，又处理好了和客户之间的业务往来的关系。

（四）普通存货的管理。对普通存货的管理要建立控制存货的制度，企业应该根据各种存货的消耗速度以及销售的具体情况来预计下一个营业周期内所需的存货数量，这样才能保证企业的存货持有量合理科学。同时，对采购的管理也不容忽视。首先必须由仓库填写采购单，采购部根据采购单确定货物的数量、种类以及采购地点等内容。在进行采购时，采购人员对市场的情况应该有一个大致的了解，事先调查好物资质量、价格等内容，对同一物资进行货比三家，最终选择物美价廉的购买。最后，企业要做好仓库验收工作，对采购和销售的存货都要登记入账，以免在采购或销售的过程中出现纰漏。

五、我国中小企业流动资产管理的对策建议

加强流动资产的管理，企业必须建立健全完善的监督机制，通过制度来管权、管事、管人；必须制定流动资产的管理目标，以高标准来要求自己，提高资金的使用效率，避免由于资金不足导致的企业危机；必须强化对流动资产的管理意识，管理层应该充分认识到流动资产管理对于企业发展的重要意义。

（一）建立健全完善的监督机制。企业内部管理失控容易引发多种问题，如账目管理出现混乱等。一方面，企业要努力提高财务管理人员的综合素质，招收专业知识丰富、实际操作能力强的员工，并按时对企业财务管理人员进行培训，提高他们对流动资产的管理能力。另一方面，企业要在相关法律法规的基础上，明确各部门人员的职责范围，将流动资产管理的工作程序严格化，将审批工作落到实处。

流动资产管理的内容范文第5篇

【关键词】电力体制改革；配网资产；价物联动管理；精益化管理

随着电力体制改革的不断深入，推行电网资产精益化管理成为必然趋势，而配网资产管理作为电网资产体系中管理难度最大的内容，需要我们认真研究。本文立足配网资产管理现状，结合资产管理实践经验，从以下4个方面阐述配网资产运营管理应考虑的几个重要问题。

一、如何消除配网实物资产高频率变化对价物联动管理的影响

电网企业资产管理的基础是资产实物与资产价值在静态与动态两方面保持一致。实物与价值在静止状态上的一致性，是资产实物与资产价值动态联动一致性的基础；而实物与价值动态联动的一致性，则是维持资产实物与资产价值新的静态一致性的保证。二者失其一，都将打破平衡状态，导致资产管理混乱。

然而，电网企业配网资产具有数量多、分布广、价值低等特点，加之为适应可靠供电、优质服务等需求，要经常性地对配网资产进行技改或大修，这样，实物资产就处于不断的高频率变化之中，往往是实物资产的状态或安装地点已经变化，而资产台帐、卡片信息尚未得到及时更新，导致配网资产价物不能联动，更增加了配网资产管理的难度。实际工作中，容易出现配网资产实物管理与价值管理的分离，从而引起价值变动滞后于实物变动的状况，长此以往则会形成资产实物与资产价值“两张皮”的管理格局。

因此，强化配网资产管理，就要重视并客观评估配网资产高频率变化对价物联动管理的影响，运用大数据技术对海量资产实物与资产价值变动数据等进行关联性分析、处理和研究，以趋势研判为重点，深度挖掘企业资产管理规律，提高企业经营管理水平。

二、如何构建配网资产管理网络来满足运营一体化需要

电网企业在很长时间内都处于资产实物管理与资产价值管理在不同的信息化管理平台上运行的状态，导致资产实物与资产价值匹配度不高。造成这种局面的原因很多，主要原因还是企业管理职能条块分割的问题，职权分设、流程隔离、信息孤立，不能将各项职能有效对接并融入业务流程中，以致各部门在实际工作中各行其事，只能依靠资产清理来解决资产实物与资产价值不匹配的问题，但总是前清后乱，不能从根本上解决问题。

因此，电网企业要管好配网资产，就要在资产全过程管理基础上，将资产管理的规划、调度、技改、运维以及价值同步变动反映等各项业务管理职能提升到同一个信息化管理平台上，在同一平台上履行各自职能，从而构建成配网资产管理网络。只有建立配网资产管理网络，全方位多角度地履行配网资产运维管理职能，才能系统性地解决配网资产管理难题。

三、配网资产管理流程体系建设是科学融合各项职能的关键

电网企业配网资产管理的核心是再造流程体系。再造配网资产管理流程体系，就是需要运用互联网思维，层次分明地将配网资产各项管理职能有效融合，形成以价值管理、运营安全、成本控制和客户服务为核心的多维度管理流程体系。

电网企业应以价值管理为导向，以财务部门为核心，以电网投资规划为起点，以电网建设项目管理与资产运维管理为内容，构建覆盖基建、运检、调度及基层单位的资产价值管理流程体系；以安全运营为导向，以调度部门为核心，以统一指挥、统一调度为内容，构建覆盖运检、财务、配电及基层单位的资产运行管理流程体系；以成本控制为导向，以运检部门为核心，以运维成本管控为内容，构建覆盖基建、财务、营销及基层单位的成本费用管理流程体系；以服务客户为导向，以营销部门为核心，构建覆盖运检、物资、财务及基层单位的电网服务管理流程体系。从而，形成电网企业配网资产集安全管理、成本控制、优质服务及价值管理于一体的配网资产管理流程体系，同时配置具体细化的流程体系管理标准，推动电网企业配网资产一体化、标准化管理。

四、实施信息化管理是配网资产运营管理的必要手段

流动资产管理的内容范文第6篇

一、“财务管理”历史观

对财务管理的认识有一个历史的演变过程。

（一）从20世纪80年代前后到90年代初

这一时期对财务管理的理论探讨及其实践反映在对财务管理的认识仍受计划经济体制的制约和影响上。当时对什么是财务管理也有多种表述，有的认为，“财务管理，是社会主义企业在国家计划指导下，以提高经济效益为中心，合理组织企业财务活动，正确处理财务关系的经济管理工作”。有的则认为，“财务管理是利用价值形式，通过资金运动，对企业生产经营活动进行的综合性管理。财务管理既是企业管理中的一个相对独立的方面，又是一项综合性的管理工作。”“工业企业财务管理的内容，是由企业资金运动的过程决定的。它主要包括：固定资金管理、流动资金管理、成本管理、销售收入和企业纯收入管理、专用基金管理。”

以上观点，反映了对财务管理的基本认识即：1.在国家计划指导下，组织财务工作。按照国家有关财务的计划指标，层层下达，分解落实。按照国家规定的渠道，筹集资金；全面完成国家计划，为国家积累资金，为满足人民日益增长的物质和文化生活需要做出贡献。2.以提高经济效益为中心。组织好财务活动，处理好财务关系，根据全面经济核算的要求，以尽可能少的资金和尽可能少的成本，生产尽可能多和尽可能好的产品，并为国家提供尽可能多的盈利。3.合理组织的企业财务活动。利用价值形式，对企业各项资金的筹集、使用、收入和分配，进行预测、计划、控制、核算、分析和考核，促使企业以尽可能少的资金占用，取得尽可能大的生产经营成果。4.正确处理财务关系。在资金的收入和分配过程中，正确处理好企业和国家之间、企业和企业之间、企业内部各单位之间、企业和职工之间的经济关系，做到统筹兼顾，在保证国家财政收入、节约资金的前提下，调动企业和企业职工的积极性。5.以资金运动为对象。利用价值形式，通过资金运动，对企业生产经营活动进行管理，反映企业各方面生产经营活动的质量和效果；通过合理地组织资金运动，又促进企业各方面生产经营活动的积极进行。6.利用价值形式进行管理。利用价值形式对企业资金、成本、收入进行管理，实际上是对生产经营中生产资料的取得和占用、物力和人力的消耗、生产成果的实现和分配进行管理。7.综合性的经济管理。企业生产经营活动的复杂性决定了财务管理必须包括多方面的内容，包括固定资金管理、流动资金管理、成本管理、销售收入和企业纯收入管理以及专项资金管理。固定资金、流动资金和专用基金管理是对资金取得和使用的管理；成本管理是对资金耗费的管理；销售收入和企业纯收入的管理，则是对资金收入和分配的管理。

对财务管理的上述认识，一直延续到20世纪90年代初。如于光远主编《经济大辞典》时指出：“财务管理是对企业资金的形成、运用、耗费和产品收入分配所进行的计划、调节、控制、监督等一系列工作的总称。在我国，企业财务管理的主要内容包括：固定资产管理、流动资金管理、产品成本管理、销售和利润管理、专用基金管理等。它的基本任务是：根据国家法律和政策，在国家计划指导下，合理而节约地使用资金，保证再生产的顺畅进行，努力提高经济效益。”李儒训主编《中外财务管理百科全书》时指出：“按照党和国家的方针、政策，根据资金运动的客观规律，合理组织财务活动，正确处理财务关系，为发展社会主义商品经挤服务，这就是工业企业财务管理。……工业企业财务管理的内容，是由企业资金运动的过程决定的。它主要包括：固定资金管理、流动资金管理、成本管理、销售收入和企业纯收入管理以及专用基金管理。”

（二）20世纪90年代初，在我国建立社会主义市场经济体制，对财务管理的认识发生了重大变化

1993年11月14日，中国共产党第十四届三中全会通过了《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》。《决定》指出：1.我国经济体制改革面临着新形势和新任务，建立社会主义市场经济体制，就是要使市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。建立适应市场经济要求，产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度；建立全国统一开放的市场体系；转变政府管理经济的职能；建立以按劳分配为主体，效率优先、兼顾公平的收入分配制度；建立多层次的社会保障制度。2.转换国有企业经营机制，建立现代企业制度。3.培育和发展市场体系。4.转变政府职能，建立健全宏观经济调控体系。5.建立合理的个人收入分配和社会保障制度。6.深化农村经济体制改革。7.深化对外经济体制改革，进一步扩大对外开放。8.进一步改革科技体制和教育体制。9.加强法律制度建设。10.加强和改善党的领导，为本世纪末初步建立社会主义市场经济体制而奋斗。适应建立市场经济体制的“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度”的要求，企业拥有进行自主经营的筹资权和投资权，逐渐向独立经济法人、市场主体和利益主体转变。相应地，企业也必须构建财务自理、自负盈亏的现代财务管理体制。企业财务管理的重心开始转移到筹集资金上来，以最低的筹资成本合理地筹集企业所需要的资金是企业生产经营的非常重要的问题，形成财务管理的重心是资金管理。

在建立市场经济体制的条件下，我国引入了西方国家的财务管理理论，对财务管理有了新的认识。有人认为，在理论上，认为财务管理只是资金管理，如：“财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置、融资和管理。”“财务管理是对企业的资金进行规划和控制的一项管理活动。”“财务管理是有关资金的获得和有效使用的管理工作。”“财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。”学校现行的财务管理教材主要反映了这种观点，财务管理基本上等同为资金管理（资本管理）。也有人认为，“财务管理，就是利用价值形态，对企业经营活动中资金运动的全过程进行管理，即组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，因而是企业管理的一个重要组成部分。”怎样认识财务管理，需要对财务管理的本质进行分析。

二、“财务管理”本质观

（一）财务管理的本质：财务活动及其财务关系

顾名思义，财务管理是对财务进行的管理，财务的本质就是财务管理的本质。

财务一般指财务活动和财务关系，财务活动是企业再生产过程中的资金运动；财务关系是企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，主要包括企业与其所有者之间的财务关系，企业与其债权人之间的财务关系，企业与被投资单位的财务关系，企业与其债务人的财务关系，企业内部各单位之间的财务关系，企业与职工之间的财务关系。可以说，财务管理的本质是企业再生产过程中的资金运动及其体现的企业与各方面的经济关系，即财务活动及其财务关系。财务活动表现为资金运动，只有通过资金运动才能体现出各种经济关系。财务管理是以资金（资本）为对象的实体活动，其关键是资金运动，怎样从本质上认识资金运动，是判断财务管理是大是小的关键。

（二）财务管理本质的内容：资金运动过程

企业的资金运动是一个过程，表现为资金的取得、使用、耗费、收入和分配。

1.资金的取得

资金取得亦称筹资，是企业通过筹集方式取得的资金。企业资金筹集有投资者投入资金和向债权人借入资金两种方式。投资者投入资金，按投资主体可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等；按投入形态可分为货币投资、实物投资、证券投资和无形资产投资等；向债权人借入资金，是从金融机构和其他单位借入资金，包括长期负债和流动负债。

2.资金的使用

资金使用亦称投资，是企业把资金使用到各个方面。用于生产过程，是劳动资料和劳动对象占用的资金，包括固定资产（固定资金）、材料（储备资金）和在产品（生产资金）等；用于流通过程，是劳动产品等占用的资金，包括产成品（成品资金）、库存现金和银行存款（货币资金）、结算过程中的各种应收和暂付款项（结算资金）等。

3.资金的耗费

企业的生产过程既是工业产品的制造过程，又是工业产品生产的耗费过程。一方面，劳动者借助于劳动资料对劳动对象进行加工，制造出各种劳动产品；另一方面，还要发生各种劳动耗费，包括物化劳动和活劳动的耗费，主要有材料耗费、人工耗费、固定资产折旧和其他各项费用等。资金的耗费是成本。

4.资金的收回

企业资金收入是指在销售过程中，把产成品销售出去，收回货币资金。企业生产的产品按销售价格向购买单位办理货款结算，收回货币资金。在产品销售过程中，企业为了推销产品，还要发生一定的资金耗费（各种销售费用支出），这些费用应从当月利润中扣减。企业出售产品所取得的销售收入，在补偿已售产品的销售成本后，即为企业的纯收入。

5.资金的分配

企业收回的资金需要分配，即利润及其分配。企业的纯收入在扣减应缴纳的税金及附加、管理费用、财务费用、销售费用和资产减值损失后，成为企业的产品销售利润或亏损。企业产品销售利润或亏损加减营业外收支后，形成企业的最终财务成果。企业实现的利润按国家的规定进行分配：交纳所得税；税后利润按一定比例提取盈余公积金，向投资者分配利润等。

（三）财务管理的内容

财务管理既然是对财务进行的管理，财务的内容即资金运动的内容当然也就是财务管理的内容。从企业资金运动过程的内容可以看出，财务管理包括以下内容：

1.资金管理

企业财务管理的重心是资金管理。资金的取得是筹集资金，企业资金筹集有投资者投入资金和向债权人借入资金；资金的使用是投资，企业把资金使用于生产过程和流通过程，从而形成流动资金、固定资金和其他资金。资金管理就是对筹资和投资进行的管理，也就是对流动资金、固定资金和其他资金的管理。

2.成本管理

企业在生产过程的资金耗费就是成本。成本就是产品对象化的资金耗费，包括材料耗费、人工耗费、固定资产折旧和其他各项费用等。成本管理是对在产品生产过程中的全部耗费进行的管理。成本是企业垫付的资金，通过产品销售收回垫付资金，以维持企业正常经营活动的进行。资金耗费是资金运动过程重要的一个环节，是财务管理的一项重要内容。

3.收益管理

企业通过产品销售过程，收回货币资金。企业出售产品和提供劳务所取得的销售收入，在补偿已售产品的销售成本后，即为企业的纯收入。企业的纯收入扣减各项税金及费用等，并加减营业外收支后，形成企业的最终财务成果。企业实现的利润，按规定要进行分配，要正确处理各方面的关系。利润及其分配是财务管理的重要内容。

从以上财务管理的本质可以看出，财务管理是一个大的财务管理，管理的内容包括资金管理、成本管理和利润管理，而不只是资金管理的小财务管理。

大财务管理还可从新修订的《企业财务通则》的规定中得到说明。《企业财务通则》第三条规定：“企业财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配及重组清算财务行为，加强财务监督和财务信息管理。”很明显，《企业财务通则》所规定的财务管理是一个大的财务管理，不仅包括资金管理、成本管理和收益管理，还包括其他内容。

三、“财务管理”体系观

对财务管理的认识，大体上决定了财务管理在内容方面的体系。财务管理体系有三种模式：

（一）财务管理资金模式

它是以资金管理为内容展开的模式，围绕资金管理形成财务管理体系。表现在《财务管理》教材上，内容包括：1.财务管理基础，如财务管理目标、财务管理原则、财务管理环境和财务估价等；2.融资决策，如权益资本筹资、长期负债融资、期权筹资、短期筹资、资本结构决策和股利政策等；3.投资决策，如投资决策基础、项目投资决策、有价证券投资决策和营运资本投资决策等；4.相关其他内容。这种模式是小范围的财务管理，体现了财务管理以资金管理为重心的战略。

（二）财务管理资金与收益模式

它是以资金、收益管理为内容展开的模式，以资金管理为核心融入收益管理形成财务管理体系。表现在《财务管理》教材上，其内容包括：财务管理总论、财务管理的价值观念、金融市场、企业投资决策、企业筹资方式、企业筹资决策、资产管理、收益管理、资本经营财务、财务管理机制和特种企业财务管理等。又如在财务管理中其内容包括：1.财务导论，如财务的性质与地位、财务观念与方法、理财环境与财务政策和企业内部财务制度设计；2.资本投入，如投资管理导论、实业投资与管理和证券投资与管理；3.资本融通，如融资导论、资本成本和资本结构理论、权益资本的融通和债务资本融资；4.资本收益，如资本收益管理概论、资本收益形成管理、资本收益分配管理和企业财务评价；5.相关其他内容。这种模式是中范围的财务管理，体现了财务管理以资金管理为重心、融入收益管理的战略。

（三）财务管理全方位模式

它是以资金、成本、收益管理为内容展开的模式，以资金管理为核心，融入成本管理和收益管理形成财务管理体系。这是一种大范围的财务管理模式，目前还没有这种《财务管理》的教材。这种财务管理模式的内容，依据《企业财务通则》规定的内容，可以包括：1.财务概论；2.资金筹集；3.投资（资产营运）；4.成本控制；5.收益分配；6.重组清算；7.财务风险；8.财务管理体系（包括财务决策、财务预算、财务监督、财务评价等）；9.企业财务管理体制等。这种模式是大范围的财务管理，体现了财务管理以资金管理为重心、融入成本管理和收益管理的战略。同时，这种模式也反映了我国财务管理的实践。在企业中，财务会计工作不论怎样设置机构，成本管理总是财务管理不可分割的一部分，如果将这一部分置于财务管理之外，很显然，资金运动过程将缺少资金耗费（成本），是不完整的。因此，完整的财务管理应该包括以资金管理为重心、融入成本管理和收益管理而展开的体系。

流动资产管理的内容范文第7篇

针对远程教育全媒体发展的新要求，需要建立以适应远程教育发展和需要的全媒体内容服务平台，以解决广电网络运营商、电信运营商、互联网等各类远程教育运营商在生产和运营过程中遇到的问题，其模块设计主要以以下三个内容为基础：

（1）远程教育全媒体平台能够支撑手机

电视、网络电视、IPTV、VOD/NVOD互动电视等各类新媒体运营业务，能够全面的适应各种新媒体的应用，减少子系统的重复建设，具有良好的适应性和拓展性。

（2）远程教育全媒体服务平台能够实现

内容生产服务的各项功能，包含教育资源素材的汇聚，教育资源产品的快速加工，能够迅速的形成教育成品节目；能支持共享生产方式，支持个性化的独立的教育资源生产模式。

（3）远程教育全媒体服务平台需要进行

内容运营编辑，运营编辑是产品制作是艺术和技术的结合，同时也是编辑整理的过程，所以运营人员将教育产品进行编辑打包，形成可以被教育消费者的服务包，并通过全段的业务平台展现在各个终端。

2远程教育全媒体内容服务平台的框架设计

根据媒体内容服务的特点，将远程教育全媒体内容如如平台整体框架分为三个部分：内容生产子系统、运营管理服务子系统、以及分发子系统。内容服务是资源收集整理、管理和分发的过程，首先要广泛收集和接入各类资源，包含多协议IP流、ASI、SDI等多中信息源的集中编单收录，本地介质文件的采集，全段第三方生产系统的接入，体统or自服务门户等。然后要根据业务员内容以及运营的需要，体统分屏独立以及共享内容加工生产，满足各运营商精细化生产的需要，其内容服务能进行实时流编辑、粗编拆条、节目审核等多种便捷的工具，并结合生产服务门户进行协同高效生产。最后根据不同的教育热点和学习者教育需求进行内容挖掘和分类打包，并以机构化形式支持前段业务平台的个性需求。实现点播分类编辑，教育产品类别管理，内容注入管理，能够有效的支撑前段不同业务员运营的需要。

3远程教育全媒体内容服务平台的子系统设计

3.1内容生产子系统

远程教育在开展内容运营业务中，其内容主要包含给各种教育机构提供的和制作的相关教育资源，但是这些资源往往不能直接提供给学习者，而是需要分类整理和加工，需要将各种教育资源内容进行汇聚和分类，其内容要进行非线性编辑、网络编辑、图文制作、包装等深加工，还要按照要求进行教育内容目录编目和主题分类，格式转化和封装等，因此需要在内容服务业务员模块中建设一套内容生产子系统。内容服务生产子系统包含内容汇聚分类，生产管理、资源加工、监控管理等模块。

（1）生产管理模块要根据不同需要划分不同的教育资源编辑工作，并根据日常需求统计变化制定相应的编辑任务，并能检查任务的进度情况，具有良好的开放性，管理模块的对外接口包含内部各个功能模块之间的接口开放，能管耦合系统内各个部分才具有可延展性和升级性。

（2）内容的汇聚和分类，是通过各方面渠道和合作获取的教育资源，包含视频、图片、音频信息，需要进行技术信号采集和文件的导入。不同内容来源的信号格式、存储介质，图像分辨率、制式、编解码格式可能都不一样，内容生产子系统需要这些内容汇聚起来，并按照平台的要求进行生产管理，因此需要丰富的多样的汇聚和处理手段。

（3）内容加工模块要根据不同的教育类比要求进行编目、审核、转码和剪辑加工。经过分析，类似于工厂流水线的生产模式特别适合新媒体内容生产，在这种模式下，针对不同的业务需求和生产工艺要求虚拟出多条生产线，并将各种编辑加工环节作为生产工具使用，每条生产线都可以任意调用这些生产工具，并在流程引擎的驱动下在不同的生产工具间流转，每个工作岗位分工明确，从而实现了整个内容生产的高效、有序、可控。为了保证生产线的顺利运行，还需要按照内容条目来组织生产，一个条目对应一个生产任务，存储管理方面也采用标准化的接口，从而实现不同的业务环节之间、不同的子系统之间的无缝连接

（4）存储管理是需要将大量的内容长期存储，对资源进行版权维护以及编码查询收录等，以便快速的查询和检索。

（5）监控管理模块主要负责网络、设备、流程、存储、数据库等的集中监控管理，并对软硬件故障进行及时报警。

3.2运营管理服务子系统

在开展远程教育服务中，内部运营需要将内部资源转变为可以交易的运营在线资源，并对在校运行的教育资源进行管理和定价；需要面向上游提供教育资源的提供商和下游的学习者或者内容运营建立统一的运行管理，进行教育资源产品的集中交易和展现，根据用户角色权限的管理，远程教育将提供不同的教育资源内容，包含资源需求学习者对订单的交易处理，允许学习者跟踪订阅点播的订单状态；内容运营的业务流程包括：规划新产品—用户根据需求选购产品—为用户提供服务—处理订单—进行订单计费和账务处理等环节，同时系统后台可以根据产品交易情况，进一步开展统计分析，从而为产品规划提供全面有效的数据支持。运营管理是教育在线系统面向用户的业务子系统的，可以进行产品展示，提供订单查询、产品选购以及产品推荐等。用户管理能实现CP、SP用户账号认证管理，负责用户的管理和注册。产品管理模块扶着教育资源上架、下架、定价和管理，将一个或者多个内容资源组织为产品或者产品包；账务管理可以通过短信平台、支付平台进行运行结算；统计分析模块能够根据业务系统中教育资源的运行数量状态进行分析报表，能够让管理人员掌握远程教育资源的状况。在这几个模块中运营管理服务是内容运行系统对外交流的窗口，也是整个运营系统的产品管理、产品展示、订单处理、账单服务、统计分析与营销支持等功能；面向远程教育在线系统运营人员可以处理开展产品的推广、加工以及产品等增值业务员，也可以处理学习者投诉和建议，面向消费者，运营管理可以同产品的账单服务、订单管理、产品需求管理、产品订单以及检索浏览。

3.3分发传输服务子系统

选择了相应的产品后就需要通过传输来分发到网络、手机等全媒体的制定位置，内容的形式是多样的包含图片文件、文档文件以及视音频文件，当然也包含视音频流，因此分发传输是全媒体内容服务业务必不可少的环节。从分发的传输内容上看，可能又内容交换、中继、内容上行和内容下行等传输方向。从分发的方式上看，分发系统需要主动推送、支持学习者下载以及视频播出等分发方式。从分发的对象看，传输可能是视音频文件、图片、文档等也可能是实时的IP流。从分发流量和方式看，只要支持多点之间的P2P共享式的分发、点到点的分发、点到多点的广播式分发。但是分发方式的选择，传输系统都是需要建立相应的成本，尽可能的提高分发的速度和效率，适应全媒体技术的需要，同时应具有可靠的安全手段，避免内容在传输途中被黑客攻击。此外，随着业务的拓展，分发传输系统需要能够动态的进行扩容，以适应业务增长的需要。分发传输子系统的服务器硬件模块主要是传输服务器以及传输控制服务器构成，其中传输服务复制执行具体的任务并受到控制服务器的控制，传输控制服务器负责传输任务的控制和调度。当分发规模比较大时，可以采用多级分发构架，充分利用节点将中心节点内容预先分发到最近的边缘节点，大大提高分发的效率和速度。在内容存储方面，采用分布式内容存储设计，任何节点都可快速获得所需的内容，而不必关心内容存储在哪里。系统采用均衡式架构设计，经授权后，任何节点都可以发起到其他节点的分发任务。

4远程教育全媒体内容服务平台发展策略

（1）远程教育全媒体服务平台技术发展策略。开展教育全媒体业务时技术上面临着一系列挑战，包括业务与互联网需要全面接轨、数据来源和渠道繁多、数据处理量庞大、信息的双向传递和用户互动、用户需求的多样化和复杂性等，这些都对现有带来了巨大的挑战。为了应对这些技术挑战，全媒体内容服务平台发展需要重点关注以下4个方面。首先是内容组织、生产及管理方面，这不是单纯的技术范畴，而是内容组织的体系化和生产工艺的恰当选择，立足内容是根本，只有很好的组织内容才能更好的服务于用户，才能扬长避短。第二是编解码和智能处理方面，开展全媒体业务时，视音频一定是主要内容，在这个过程中，需要处理的数据是海量的，在时效性上很难满足用户诉求。第三是流媒体和终端体验方面，教育电视台目前主要处理文件和视音频信号，而在互联网领域，业务流程已经全面IP化和流化，播出、分发、切换、监控甚至字幕的叠加都已经IP化，是一个几乎完全不同的技术体系。第四是云计算和海量数据处理方面，在全媒体时代，媒体内容会更加丰富，与用户的互动也更加密切和频繁，随之而来的就是海量的内容数据和运营数据，而传统的技术体系显然已不能对这些数据进行有效的存储、管理和挖掘，必须引入云计算和海量数据处理技术。

（2）三网融合、远程教育服务平台与IPTV发展策略。将网络、服务平台和IPTV共同搭建集成播控平台系统。汇聚各种资源和第三方各种形态的内容来源，根据IPTV业务运营需要进行教育资源的二次加工与编排，为互联网、教育平台以及IPTV提供海量的点播节目。进行教育资源编码和监看检测服务，负责教育资源的接受编码处理工作，与分发的各种教育资源进行点播监看检测，针对下游电信CDN进行直播流分发。以资源服务平台为基础形成IPTV集成播控平台，负责IPTV内容管理、用户管理、计费、认证鉴权、EPG等功能，完成IPTV内容集成与运营管理。运营管理服务子系统、内容生产服务子系统和分发传输服务子系统构成了完整的全媒体内容运营平台，三大子系统分工协作、紧密配合，为远程教育在全媒体环境下大力拓展各项新业务提供了基础支撑。

5结语

流动资产管理的内容范文第8篇

全流程数字出版最早是由北京北大方正电子有限公司的赵冰等人提出。赵冰2009年在《构建全流程数字出版平台》一文中认为，数字出版涉及内容资源的数字化和资源加工、内容资源管理平台的建设、数字产品生成和管理、产品和服务平台建设等多个环节，全流程数字出版是通过内容制作平台、资源加工平台、内容资源管理平台、多渠道平台等几个环节，构建出版社数字出版系统整体框架。此后，业界在不断探索实践全流程数字出版，对全流程数字出版的概念和外延并不清晰，有所片面。

一、全流程数字出版认识误区

有的人认为全流程数字出版重在产品的数字化，指的是内容产品数字多元化产品。一次内容，多种产品。对稿件进行三审三校后，在出片付印的同时，对稿件的内容进行数字化，为下一步多元化的数字出版产品线打下基础，推出包括互联网电子书、中国移动等运营商手机出版、手持阅读终端等不同格式的电子书、数据库产品、在线图书阅读平台等。

也有人认为全流程数字出版重在产品编辑过程数字化，指的是从编辑、审读、校对、出片等流程的数字化。强调在编审校对环节的数字化、电子化，通过信息化的出版管理软件实现对图书出版编辑的综合管理，建立内容资源库，提高图书出版编辑效率。

上述两种片面观点被许多业界人士所认同，束缚了他们的思想，不利于传统出版单位加快向数字出版转型。笔者认为，以上两种观点仅仅各自谈到全流程数字出版的一部分，无法全面概括。如下图所示：

全流程数字出版是图书出版环节数字化和图书产品的数字多元化的综合，系统性解决图书出版单位在图书出版从来稿登记到图书发行整个环节的整体方案。同时全流程数字出版又不仅仅是图书出版环节数字化与图书产品数字多元化的简单相加，而是打破两者的界限，利用数字化的信息技术手段，对两者的功能相互补充，相互支持。

二、全流程数字出版的概念及主要内容

全流程数字出版是指利用数字化为核心的信息技术手段，实现内容产品从选题到成品，从编辑加工到出版发行整个数字出版流程的系统化解决方案。

数字出版首先必须对内容资源进行数字化整合，分为内容资源数字化（包括传统纸书文本数字化）到集成化（按照一定格式进行有序化）到个性化（提供出版社特有的个性化内容的主动服务）到结构化（将内容资源之间以知识元为单位进行关联，并以结构化体系的形式呈现）到多元化（在系统中实现不同格式、不同类型的内容产品）。全流程数字出版包括以下主要内容：图书协同编辑系统、图书内容资源结构化系统、内容产品多元化生成系统、内容销售在线管理系统等。这些子系统通过以数字化技术手段为桥梁，以内容资源的数字化为基础，实现“1+1>2”的聚合效应，改变了传统出版流程的“线性”模式，从根本上提升图书出版编印发全流程及内容资源多次利用的效率。

三、全流程数字出版特点

与现有的数字出版流程相比，全流程数字出版具有自身鲜明的特点，分别是：开放性、结构性、系统性、多样性。

开放性。在传统的出版流程中，选题-组稿-审读编辑加工-发稿-图书排校-装帧设计-出片付印-发行与物流，全部流程呈现单一封闭结构，编辑、审读、校对等工作按先后顺序而交替进行，各个部门之间职责明确，但彼此之间缺乏交流沟通。即使存在交流沟通，生产效率也不高。在全流程数字出版中，从选题策划环节到整个过程全部实现数字化，为各个流程环节之间的协同配合提供了便利。比如，封面设计人员可以提前调阅书稿内容，提前开展设计。校对和编审可以同时进行，节省时间，节约进度。

结构性 在资源数字化的基础上，通过标签、索引、分类、数据库等技术手段，将内容资源进行重新加工、整合。传统的出版流程中，每个责编都是“孤”军奋战，内容资源都掌握在个人手中。全流程数字出版打破了壁垒，并将这些内容资源进行重新结构化编排。比如封面设计资源、图片资源、碎片化的文字资源。给一本图书配上合适的图片常常花费责编不少的心思和精力。在全流程数字出版系统中，整个出版单位的内容资源都集中整合在一起。责编可以自行到图片资源库，按照不同分类、不同主题自定义查找，大大节约了时间，提升了效率。

系统性 全流程数字出版不仅实现了书稿编辑、审读、校对等环节的数字化，同时也对合同管理、印刷管理、发行管理、财务管理、产品管理等方面实现了数字化，实现了对整体的系统化管理。管理者通过全流程数字出版系统，能够对书稿进度、版权时限、财务数据等进行清晰、准确的掌握，提升管理效率。

多样性 全流程数字出版通过数字化手段，实现了多样性的产品输出。全流程数字出版把传统出版和数字出版由“串行”改为“并行”，实现出版的排版制作过程自动化，还可以在更早的阶段产生在线产品，实现一次生产、多次的目标。目前，数字出版产品分为电子图书、数字杂志、按需出版、移动出版、数据库出版等多种形式。在传统出版线性流程中，很难做到纸质图书与数字化出版产品同步化。在已出版纸质图书后，进行数字化加工生产，一方面浪费了时间，一方面大大提高了成本。全流程数字化出版在系统中对数字化产品进行了标准化的模板设置，通过信息技术手段，大大简便了转化过程，丰富了数字出版产品线。以旅游类图书为例，在编辑过程中可出版数字杂志，完成编辑加工后可出版纸质图书、电子书，书稿内容按照景点划分、按照地域划分等可以组成数据库，电子书又可以进一步添加图片、视频、音频等内容，进一步提升阅读体验。

流动资产管理的内容范文第9篇

【关键词】营运资本；管理问题；建议措施

1.营运资本管理概述

1.1运营资本的概念与特征

营运资本是指企业的流动资产总额中扣除流动负债提供的资金需求，也就是说营运资本=流动资产-流动负债。因为营运资本为流动资产提供一部分的资金来源，因此，分析营运资本管理有利于了解短期偿债能力及财务风险的内涵。

对企业营运资本特征的把握能有效提高企业营运资本管理的效率。企业营运资本主要有以下特征：

企业营运资本有较强变现能力。企业的营运资本一般都具有很强的的变现能力，多数的企业营运资本能在短时间内被企业消耗或者出售，将其变现，转换为现金资本；企业营运资本周转时间较短。由于企业的营运资本一般波动都较大，为了规避资本管理风险，企业的营运资本通常周转期都较短，一般不会超过一年，超过一年的会确定一个固定的营业周期，有些周转周期甚至更短，可以根据企业的发展需要进行调整。

1.2企业营运资本管理的涵义及内容

企业营运资本管理是指企业流动资本以及企业流动负债管理的各项内容的总称。企业营运资本管理主要是通过管理人员对资本管理方法进行科学合理的规划，实现企业对流动资本以及流动负债的有效控制，确保企业在一定时期内持续盈利以及短期偿债能力。企业营运资本管理是现代化企业财务管理的重要内容。

从不同角度对企业营运资本管理内容进行分析，有不同的结果。从运营资本管理活动角度看，企业营运资本管理的内容主要有企业营运资本的预算、控制、决策、分析以及考核等；从管理对象角度看，企业营运资金管理的内容主要有企业流动资本的管理、企业流动负债的管理以及二者的混合管理。实际上，现金流量是企业营运资本管理的主要内容，企业营运资本管理本质上主要是以对企业现金流量的控制管理为核心而开展的管理活动。

2.企业营运资本管理中存在的问题

2.1营运资本周转缓慢

中小企业在产品投入市场前，很少会对市场进行调研及分析，也没有根据市场的指导进行生产，因此，当市场出现不稳定因素时，可能会导致存货积压，资金周转停滞。再者说，大多数中小企业对存货没有进行科学地管理，建立仓库的账簿不完整，通过账簿不能真实地反映出存货的情况，致使存货占用资金过多，营运资本周转就会缓慢。所以，对营运资本的周转控制在一个适当的水平，是营运资本管理的必须重视的内容。

2.2营运资本结构不合理

大多数中小企业在市场前景很好的情况下都会想到扩大生产规模，当企业进行扩大生产或者增加投资时，会购入大量的固定资产，因此打破原有的资本结构平衡关系。这样就会使营运资本减少，营运资本减少可能会导致企业不能偿还到期的负债，资金链断裂，最后破产清算；另一方面就是市场前景很好但企业安于现状，以致于积累大量的营运资本，资本的闲置不仅需要更高的管理成本，也会被通货膨胀带来贬值影响。因此，营运资本结构的合理性也是营运资本管理中极为重要的因素。

2.3流动资产管理缺乏科学性

流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等科目，这些资产从会计角度来讲，因为其流动性较强，所以在账目处理上较为烦琐。而中小企业的财务管理机构不健全，会计人员分工相对混乱，一个人担任多个职务时有发生，这样就会影响到会计人员在做账的时候出现错误，导致流动资产账实不符。再者说，会计人员的短缺也会使企业忽略现金预算的编制及现金最佳持有量的控制，没有现金预算管理，企业的决策者就会盲目投资。对现金的随意胜投资会导致没有足够资金偿还到期货款或者现金不足以支付日常支出。因此，流动资产科学是企业财务机构稳定的基础。

3.解决企业营运资本管理问题的对策

3.1提高营运资本的周转效率

加强存货的入库领用管理。存货的入库及领用必须马上反馈到账上，并且每天进行盘点，存货的数量不仅反应生产的效率，还能体现市场的销量，所以它的真实性对决策者的判断尤为重要。在存货的日常管理中，应对存货的库存量进行核定，这不仅有利于企业生产与销售的信息需求，还能克服存货的积压，节省资金的占用成本，加快营运资本的周转效率。

制定应收款项的催收策略。制定应收款项的催收策略能减小坏账带来的经济损失。首先，应收款项的产生一般由销售人员造成的，因此对销售人员设置权限，并且赊销额与薪酬挂勾，这都有利于销售人员在客户提出赊销时考虑到自身利益，在客户信用没有完成把握的情况下不轻易松口；再者，销售人员在催收应收款时，若能信心满怀，对客户的心理摸透，往往能得到出奇的效果，所以，选择自信心强，思维敏捷的销售人员催收应收款也是关键的因素。

3.2根据市场变化合理调整营运资本结构

营运资本结构就是流动资产与流动负债的比例，也叫流动比率。就大多数企业而言，比例维持在2：1左右最为合理，过高或者过低都不合理。不同的企业，所要求的结构比例也不尽相同，市场的变化对流动比率的影响最大，在前景很好的情况下，不应盲目扩张，应该对市场的变化进行分析，寻找同行业上市公司进行比较，以上市公司的营运资本结构作为参考，适度地调整企业的资本结构。

3.3科学制定流动资产管理战略

重视流动资产的会计处理的前提是有完整的财务机构，对于一个企业来讲，财务机构能予企业决策者提供对筹资、投资两个方面判的财务支持，也就是说，决策者应根据财务机构提供的信息，对决策进行判断，这也说明了企业的财务机构是企业内部组织结构的信息库，它直接关系到企业是否能高效地运作。有了完整的财务机构还要财务机构的主管人员应每月对会计人员进行培训，不仅如此，还应对会计处理上容易出现的问题及已经发生的问题向会计人员讲述，减少问题重复出现的概率；另一方面，根据企业的总资产，设置流动资产中的各个科目上下限，对应科目可依据历史数据设置相应的权重，各科目的上限乘以相应权重可得到流动资产的上限，各科目的下限乘以相应权重可得到流动资产的下限，得出流动资产的上下限就是流动资产的安全区间，再结合现金预算管理，就能为企业的决策者进行投资时提供资金信息。

4.总结

经济的发展离不开管理，企业对营运资本的管理也应与时俱进。企业的营运资本管理是企业进行财务管理的主要环节，营运资本在企业资本总额中所占的比例相当大，因而，提高企业营运资本的管理能力，要依据企业自身的特点选择适当的管理模式，是企业立足于市场的基石，只有管理科学，才能实现企业价值的最大化。企业要通过对流动资本以及流动负债的平衡管理来达到营运资本的平衡，进而实现企业财务的高效管理，为企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟奠定基础。

【参考文献】

[1]陈晓霞.营运资本管理与企业绩效相关性研究[D].山西财经大学，2011.

[2]姜伟娜.企业营运资本管理的理论与方法研究[D].北京：华北电力大学，2009.

[3]李争光，施鲁莎，李萍.中小企业营运资金管理现状及对策研究[J].企业活力，2010（9）.

流动资产管理的内容范文第10篇

1、涉及面广。首先就企业内部而言,财务管理活动涉及到企业生产、供应、销售等各个环节,企业内部各个部门与资金不发生联系的现象是不存在的。其次,现代企业的财务管理也涉及到企业外部的各种关系。在市场经济条件下,企业在市场上进行融资、投资以及收益分配的过程中与各种利益主体发生着千丝万缕的联系。主要包括：企业与其股东之间,企业与其债权人之间,企业与政府之间,企业与金融机构之间,企业与其供应商之间,企业与其客户之间,企业与其内部职工之间等等。

2、综合性强。现代企业制度下的企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。诚然,其它管理都是从某一个方面并大多采用实物计量的方法。对企业在生产经营活动中的某一个部分实施组织、协调、控制。所产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用,不可能对整个企业的营运实施管理。财务管理则不嗣,作为一种价值管理,它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等,这是一项综合性强的经济管理活动。正因为是价值管理,所以财务管理通过资金的收付及流动的价值形态,可以及时全面地反映商品物资运行状况。并可以通过价值管理形态进行商品管理。也就是说,财务管理渗透在全部经营活动之中,涉及生产、供应、销售每个环节和人、财、物各个要素,所以抓企业内部管理以财务管理为突破口,通过价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。

3、灵敏度高。在现代企业制度下,企业成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体。企业经营管理目标为经济效益最大化,这是现代企业制度要求投入资本实现保值增值所决定的,也是社会主义现代化建设的根本要求所决定的。因为,企业要想生存,必须能蹦收抵支、到期偿债。企业要发展．必须扩大收入。收入增加意味着人、炯、物相应增加,都将以资金流动的形式在企业财务上得到全面的反映,并对财务指标的完成发生重大影响。因此,财务管理是一切管理的基础、管理的中心。抓好财务管理就是抓住了企业管理的牛鼻子,管理也就落到了实处。

4、财务管理是一种法制管理。企业进行财务管理要依据国家的经济法规、财经政策,尤其要遵循《会计法》、《企业财务通则》及部门财务管理法规的规定。只有这样,才能保证企业生产经营活动有秩序地进行。

二、电力企业财务管理的主要内容

电力企业财务管理的内容主要包括：资金管理、成本管理、销售收入和利润管理。

1、资金筹集和管理。自从改革开放以来,国家推行了多层次、多渠道集资办电的政策及企业转换经营机制的改革。这些措施对壬新建电厂和电力设施、老企业的技术改造更新、电力企业的生产和建设、多种经营产业都带来了极强的推动力。也提出了开发资金、生产经营资金的筹措与管理的重要课题。

1.1筹资渠道和方式。电力企业的筹资管理．赢按照电力发展规划和生产经营的需要,准确预测资金需要量,坚持合理运用筹资方式,讲求经济效益,熟悉并通晓国际、国家的方针政策和制度程序,严格执行各类合同条款。电力企业的筹资渠道有：国家拨给、银行借入、企业内部形成、社会集资、利用外资等。还可采用企业债券、股票、商业信用等。

1.2金融市场。金融市场也是电力企业筹资管理的主要内容。由于电力行业的绝大部分都是国有企业．有同时具有资金密集性、设备性特点,在短期金融市场上,必须加强票据的承兑、贴现、再贴现和银行同业拆借等业务的管理。

1.3筹资决策。筹资决策是筹资管理的核心内容,应注意方法和内容的配套。此外,还要考虑筹资结构的选择和还款方式的选择。不同的资金来源有不同的资金成本．筹资结构的最优组合才能始终资金成本率最低。对于不同的还款方式,会产生不同的利息支出,子哟啊进行不同还款方式的测算,就能选择出最低利息支出的还款方式。

1.4流动资金管理

1.4.1电力企业流动资产的构成。电力企业流动资产由现金、短期投资、应收账款、存货构成。

1.4.2流动资金的特点。流动资金具有周转速度快、变现能力强形态多样化、其占用数量的波动性等特点。

1.4.3流动资金的管理内容。流动资金的管理内容有现金的管理、货币资金及有价证券的管理、应收账款的管理和存货管理。

1.5固定资产管理。电力企业固定资产由于种类繁多、规格不一、金额大、较为分散的特点．如果不加强管理,将对企业的生产经营产生重要影响。固定资产管理要体现责权利相结合的原则。实施归口管理与分配管理相结合的方式,做到谁使用,谁维护,谁保管。对设备管理要逐级落实到班组和个人。定期检查设备的技术性能和卡物相符情况。

1.5.1固定资产的基本特征。固定资产的基本特征有：使用年限长、单位价值大、价值转移与实物更新是分离的、周转时间长。

1.5.2固定资产管理主要内容。固定资产管理主要内容有：固定资产需要量的核定、固定资产的折旧管理、加强资本支出预算、合理配置固定资产投资结构、建立固定资产的日常控制和管理体系。

2、成本管理。

电力产品成本概念及构成电力成本是指电力企业中发电、供电、输电变电等环节发生的全部劳动消耗．也就是说为了生存和销售一定数量的电能而发生的全部生产费用．它包括发电成本、供电成本和售电成本。电力企业由于电热产品的特殊性如单一性,电力、热力产品成本项目一般划分为燃料、购人电力费、税费、材料、工资及福利费、折旧、修理费用和其他费用等,而供电局的成本项目中不包括燃料和水费。

2.1成本管理的原则

成本管理的原则有：经济性原则、责权结合原则、全面性原则、因地制宜原则和例外管理原则。

2.2电力成本管理的的特点

2.2.1成本计算对象单一。

2.2.2成本计算按生产经营不同环节分别进行。

2.2.3电力成本的高低不完全取决于生产者,而且受到用户用电条件的影响。

2.2.4电力成本的购成按要素与生产费用要素是不一致的。

3、销售收入与利润管理

3.1基本概念

3.1.1销售收入是指企业销售产品或提供劳务等取得的收入。它由产品销售收入和其他销售收入组成。

3.1.2利润是指企业在一段时期内的经营成果,是收入与费用配比相抵后的差额。

3.1.3电力企业营遂收入构成。主要包括：售电收入、售热收入、修造产品销售收入,修造企业对外承担的修理、试验等工业性劳务收入、非公也行劳务收入、其他销售收入等。

3.2销售管理

3.2.1电力企业销售收入的原则：政策性原则、及时性原则、盈利性原则。

3.2.2收入管理的基本要求：编制和执行电力企业的营业收入计划、加强对营业收入的日常管理。

3.2.3电力企业收入管理的内容。电力企业产品特点是产、供、销瞬时完成,没有中间产品,而且产品不能储存。电力生产的特殊性决定了电力企业收入管理的复杂性。电力企业收入管理的主要内容包括四方面：电价及电力销售收入管理、热力销售收入管理,即售热收入的管理、修造产品销售收入管理、其他销售收入管理。其中其他销售收入包括材料及燃料转让收入、技术转让收入、治理三废产品销售收入、来料加工装配业务收入和其他工业性劳务收入。

3.3利润及分配管理

3.3.1利润分配管理的内容。企业实习的利润总额,要按一定的原则进行分配。利润分配应兼顾国家、投资者与企业之间的利益,保证企业正常生产经营的顺利进行,具体有：弥补以前年度亏损、缴纳所得税、提取法定盈余公积金、提取公益金、任意盈余公积金、向投资者分配利润、未分配利润。

3.3.2电力企业增加利润的途径安全多发点多供电是增加销售收入．进而增加利润的重要途径；降低产品成本,以增加企业利润；加强销售管理,搞好电费的回收工作：减少流动资金占有量,节约流动资金借款利息,严格控制营业外支出,增加营业外收入,都可以增加企业的利润。

流动资产管理的内容范文第11篇

关键词：资产控制；制度；分析；措施

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2014年7月29日

内部资产控制制度是指企业为了规范资产管理，明确经济责任，规避资产损失所采取的内部控制制度。在企业经营管理过程中，资产是企业扩展业务的坚强后盾，也是实施资产增值的核心保障。然而，部分中小企业由于资产管理制度的不完善，导致资产价值流失，给企业造成非常不利的影响。本文试图探讨中小企业内部资产管理问题，为规范资产管理提供有借鉴性建议。

一、中小企业资产管理现状

1、资产管理部门较多。在企业经营管理过程中，由于管理职能的不同，资产分别由不同的职能部门保管。凡用于维持企业日常管理需要的办公设备资产，保存在企业办公室等管理部门；涉及生产经营活动的原材料等资产，保存在生产车间、仓库等部门；涉及应收债权往来等资产，由财务部门负责管理；涉及现金性资产管理，由财务部门负责保管。这种状况说明，企业资产管理是一个多职能部门共同控制的管理系统，涉及的职能部门较多，资产管理场所分散，管理难度较大。

2、资产管理流程简单。资产管理是维护资产安全的重要手段。在中小企业中，物资资产管理流程通常包括入库、领用和报废等环节。企业购买的物资资产，按照入库要求，办理入库手续；当企业需要投入生产时，办理资产领用手续。对于应收债权等资产，主要核对资产价值、应收期限等业务流程；对于现金性资产，主要核对账实相符等内容。这种资产管理流程，是一种简单化的管理制度设计，涉及的管理环节较少，内容简单。

3、资产管理责任主体不明。管理主体是明确经济责任的重要标志。在中小企业中，由于生产经营管理规模的限制，企业资产管理流程较为简单，责任主体并不明确。如有些企业会计人员除了进行正常的账务处理之外，还承担资产管理业务，负责保管资产，核对资产价值。企业部分业务管理人员除了负责产品生产销售业务之外，还负责债权性资产追缴业务，集多种管理职能于一身。这种资产管理体制，容易造成管理职责的混淆，导致资产管理主体责任不清。

4、资产数据统计口径不一致。在中小企业管理过程中，资产管理数据不一致现象经常发生。企业填报的各种表格，经常出现实物资产不一致现象，部分数据偏大，部分数据偏小。实物资产价值与账务资产价值不一致的现象也经常出现，导致企业不知道究竟何种数据为最终数据。此外，报废资产的核销不及时，也是资产价值不一致的主要表现形式，最终将出现资产价值不一致现象。

二、造成内部资产控制制度不完善的原因

（一）资产内部管理制度不完善导致的制度缺失。完善的资产管理制度是提高资产管理效能的有效手段。在一个管理完善的企业中，资产管理制度完善，各项制度形成制约关系，确保资产管理及时到位。由于中小企业经济规模较小，各项规章制度有待完善，特别是资产管理制度有较大欠缺。通常企业只是关注资产入库、领用等环节管理，对资产的跟踪管理关注不够，没有及时全面系统了解资产存量和流量信息，这是造成资产管理不善的主要原因。部分中小企业基本没有资产管理系统，也没有相应的资产管理制度，容易造成企业资产管理混乱。此外，一些对资产管理有特殊需求的中小企业，虽然也制定了一些资产管理规章制度。但是，这些规章制度主要是抄袭其他企业的规章制度，不具有操作性，不适合企业自身情况。

（二）资产管理人员素质不高导致的制度缺失。资产管理效率与资产管理人员素质有直接的联系。管理人员素质较高，业务管理能力较强，则资产管理效果较好。管理人员素质低下，适应性不强，则资产管理效果较差。中小企业受经济实力影响，无法提供高薪报酬，无法聘用高素质资产管理人员，是一个急需解决的核心问题。由于无法聘用高素质专业技术管理人员，容易导致资产管理混乱，影响资产管理效果。此外，中小企业通常没有资产管理方面的专业培训，没有建立相应的资产管理制度，致使资产管理人员只能凭感觉进行业务处理，规范性不足，业务处理能力不高。除非企业及时完善资产内部管理规章制度，并有目的地进行专业培训，提高人员素质，才能提高管理效果。否则，管理人员素质不高的局面依然不会改变。

（三）资产统计口径不一致导致的制度缺失。资产数据统计的真实性取决于资产核算口径，口径一致则资产数据真实性较高；反之，则资产数据可信度较低。一个完善的企业管理系统，对资产管理核算口径提出要求，要求同类型物资，必须纳入同一资产范畴。否则，容易造成资产管理混乱。虽然财政部对资产分类做出一些具体规定，并列举了一些主要实例，指导资产管理人员实践工作。然而，在实际工作过程中，部分在资产目录中没有标明的资产，需要管理人员进行专业判断，以确保资产归类准确。目前，中小企业由于资产管理人员素质不高，专业判断能力不强，导致出现资产归类不一致的现象。此外，企业没有建立相应的资产分类目录，没有制定判断新资产类别的专业标准等，都是造成资产统计口径不一致的主要原因。

（四）资产管理流程不清晰导致的制度缺失。明晰的资产管理流程，能有效规范资产管理行为。中小企业受资产管理人员少的制约，没有根据业务发展需要，及时更新资产管理规章制度，明晰资产管理流程。这种不规范的资产管理流程，容易造成资产管理混乱，造成人员管理责任不清。此外，管理流程的不完善，也会造成资产流失，虚增企业资产。

（五）资产管理风险点标注不明导致的制度缺失。现代会计管理理论研究表明，实施风险控制，标注风险点，是防范资产管理风险的有效手段。中小企业由于资产管理流程不规范，造成管理流程图标注不合理，没有形成制约关系。此外，由于在管理流程图中没有标注风险控制点，没有关注重大风险点，无法及时控制风险，容易造成风险失控，导致资产流失。

（六）资产管理系统运用不足导致的制度缺失。资产管理系统是规范资产管理的有效工具。目前，我国绝大多数企业均采用资产管理系统，用于规范资产管理。然而，中小企业受资金制约，无法购买合适的资产管理系统，无法进行规范化资产管理。部分中小企业虽然购买了资产管理系统，受资产管理员人数过少的制约，没有使用资产管理系统，造成资产管理系统使用不足。此外，部分中小企业资产管理系统长期没有升级换代，导致资产管理手段落后，管理效果不好。

三、提高资产内部控制管理的措施

（一）购置资产管理软件，实施精细化管理。在企业资产管理过程中，系统管理的重要性得到管理人员的高度重视。软件系统管理由于客观公正，提供数据的及时，受到管理者的欢迎。中小企业管理者应购买相应的资产管理软件，用于资产管理全过程。在购买资产管理软件时，可依据企业经营管理规模，及企业资金实力，购买合适的管理软件。如企业资金实力有限，可以购买资产管理软件的部分模块，以节省资金。企业资产管理人员可在软件工程师的指导下，依据企业资产管理实际情况，设置适用的管理模块，规范资产管理。

（二）完善资产管理规章制度建设。规章制度是指导业务发展的依据，也是规范业务流程的有效手段。中小企业应加强资产管理规章制度建设，完善制度体系，依制度来管理业务。目前，企业可根据不同的业务类型，制定不同的规章制度，实施分类管理。如可制定现金性资产管理规章制度、债权资产管理规章制度、固定资产管理规章制度、流动资产管理规章制度和长期性资产管理规章制度等，通过规章制度来管理业务，规范业务内容。此外，企业也可采取出资购买服务等方式，邀请专业公司帮忙制定规章制度，指导业务实践活动。

（三）明晰资产分类，规范资产管理。按照财政部资产管理分类原则，细化资产类别，合理分类，是规范资产管理的有效手段。在管理资产业务时，对于国家已经明确分类的项目，依照国家具体分类进行管理。对于国家没有具体分类的资产，可以出台资产类别管理办法，依据管理办法进行细化分类，细化管理。如对于债权性资产，应加强期限管理，尽量争取资金短期内回笼，规避资金风险。对于现金性资产，应加强日常清点，加强账务核对，防范资金风险。对于长期性资产，应关注债务人的经营管理情况，关注其长期偿债能力分析，确保债权安全。

（四）加强资产管理人员专业培训，提高业务处理能力。资产管理人员是直接从事业务管理的经办人，是决定管理信息质量的核心。资产管理人员专业素质，是直接决定信息质量的关键。中小企业应安排专项资金，用于资产管理人员培训，提高业务素质，提高业务处理能力。在培训内容选择上，应选择业务流程知识、资金管理知识、会计专业知识和融资成本计算等内容，通过对相应内容进行培训，提高人员业务判断能力，提高业务处理质量。

（五）细化业务流程，明晰风险点，规避业务风险。在资产管理过程中，细化业务流程，细化分工，明确经济责任，是有效防范业务风险的关键。中小企业可以依据业务经营管理情况，梳理业务内容，设置风险控制点，规范业务管理。此外，依据国家风险控制管理办法，设置业务流程风险控制点，对重要风险控制点实施专人进行监督管理，以规避业务风险。

四、结论

通过本文研究发现，中小企业由于资金实力、经营管理规模和管理能力的限制，造成资产管理混乱，风险较高。通过加强资产管理人员专业培训、使用资产管理系统、明晰风险控制点等措施，能有效规避业务风险，提高资产管理质量。

主要参考文献：

[1]房青.关于完善我国企业会计内部控制制度若干探讨[J].经济研究导刊，2008.12.

流动资产管理的内容范文第12篇

关键词：钱江摩托；营运资金管理；财务分析；财务评价

[案例资料]

浙江省钱江摩托股份有限公司（以下简称钱江摩托）位于浙江东南沿海的温岭市，系国有控股的台州市首家上市公司（股票代码：000913），主营摩托车整车及发动机的研发、制造、销售及售后服务。公司前身为成立于1985年的温岭摩托车总厂；1995年7月经现代企业制度试点，组建浙江钱江摩托集团有限公司；1999年采用募集方式设立上市公司——浙江钱江摩托股份有限公司，同年5月14日，“钱江摩托”股票在深圳证券交易所挂牌上市交易①。自1985年8月生产第一辆摩托车以来，摩托车主业保持了快速的发展势头，无论产销量还是综合经济效益在摩托车行业民族品牌中均列首位。另外，为钱江配套的企业近3500家，仅温岭市内近1000家，钱江的发展不仅是自身的发展，同时带动了温岭经济发展。2010年度，公司共生产摩托车整车101.53万辆，销售整车101.94万辆，其中内销整车79.79万辆，出口整车22.16万辆，同比增长70.9%，出口创汇13020万美元。实现营业收入37.88亿元，利润总额10188.55万元，净利润6983.69万元，全年实际上交各种税、费3.57亿元②。过去的20年，在中国摩托车行业里，钱江摩托成功实施了低成本扩张与差异化竞争战略，以鲜明的品牌特性成为自主品牌的领头羊，无可争辩地成为了中国摩托车行业的第一民族品牌。

未来的20年，能否通过整合全球资源，实施国际化战略，把钱江培育成世界级摩托车企业，已成为全体钱江人新的关注焦点。钱江将以“为客户创造最大价值”为企业使命，继续以“聚源强功、不断创新、技术领先、超越竞争”的经营策略，把钱江“打造成世界级摩托车制造企业。

本文运用钱江摩托2010年总公司年报报告为主，结合2008、2009年年报报告的相关数据进行分析评价。为分析的便利，将引用的有关报表数据均简化为万元，并直接与有关计算分析内容融为一体，如下各表所示，其中，表1和表6上的报表数据为原始数据，其他数据依据原始数据计算求得。

[分析与述评]

营运资金有广义和狭义之分，广义营运资金包括流动资产和流动负债，狭义营运资金是流动资产与流动负债的差额。以下从广义营运资金角度，对营运资金管理的基本内容，钱江摩托的营运资金存在状况，应收帐款管理、存货管理等方面进行分析评价。

一、营运资金管理概述

营运资金，从财务的角度看，是指流动资产与流动负债的综合。流动资产是指可以在一年以内或者超过一年的一个营业周期内实现变现或运用的资产，主要包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，主要包括：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。营运资金管理强调流动资产与流动负债的关系，主要是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。营运资金作为流动资产与流动负债关系的总和，不是数额的简单加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。

营运资金一般具有以下特点：（1）周转时间短。营运资金周转时间一般在一年以内，因此，营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。（2）变现能力强。非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。（3）数额波动大。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。（4）来源渠道多。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。

加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理；就是加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的过分占用，降低资金占用成本；就是利用商业信用，解决资金短期周转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用财务杠杆，提高权益资本报酬率，常用的方法有：（1）规避赊销风险。（2）节约费用开支。（3）加强预算管理。（4）完善管理制度。

二、营运资金综合分析

营运资金综合分析包括营运资金存在状况综合分析和流动资产周转速度分析两项内容。前者反映营运资金的静态状况，通过比较分析，可以反应出发展变化趋势，后者反应其周转效率。

（一）流动资金存在状况综合分析

流动资金存在状况综合分析，是通过对企业各项流动资产、流动负债的对比分析，揭示企业资本筹资与投资过程的差异，从而分析与揭示企业生产经营活动、经营管理水平、会计政策及会计变更对筹资与投资的影响[2]。以下从钱江摩托2008-2010年的资产负债表相关数据水平分析中来观察该企业流动资产和流动负债存在状况。见表1。

从表1中可以看出，从资产角度分析：2009年比2008年，总资产减少19565万元，降低幅度为5.7%；而2010年比2009年总资产增加25316万元，增加幅度为9.29%，说明该公司2009年资产规模有所下降，而2010年扩张速度较快，变化幅度过大。其中：2009年比2008年流动资产总额减少19572万元，下降幅度为12.89%，原因是货币资金下降幅度最大，减少14225万元，变动率达到48.74%，其他各项除应收票据和其他应收款外，均有不同程度下降；2010年比2009年下降2221万元，下降幅度9.27%，主要表现在货币资金和应收装款上。从权益角度分析：2009年-2008年期间该公司权益总额减少16472万元，降低幅度为5.7%，分析可以发现：流动负债减少19445万元，下降幅度达到11.02%，下降幅度较大；而2010年比2009年增加25316万元，增加幅度为9.29%，说明该公司2010年资产规模有所上升，而2010年扩张速度较快，变化幅度较大。其中，流动负债增加4443万元，增加幅度2.83%，主要由其他应付款和应缴税费大幅度增加，以及应付账款和预收账款增加引起。

（二）流动资产周转速度分析

企业资产营运价值的实现主要依赖流动资产价值的实现。企业资产负债表中流动资产的存在状况主要是流动资金周转到某一时点的结果。流动资产周转速度通过流动资产周转率衡量。流动资产周转率是反映企业流动资产周转速度的指标，是评价企业流动资产运营效率的指标之一。其实企业总资产中流动资产占很大部分，流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产可以获得更多的销售收入，即流动资产的利用率越高，需要占用流动资产少，流动资产的管理有效。钱江摩托流动资产周转率主要指标见表2。

从表2中数据可以看出，企业流动资产周转率在近三年变化幅度较大，并不稳定。在2009年流动资产周转率大幅上升主要原因是流动资产平均余额的下降幅度较大。可以看出企业2009年流动资产的减少，结合资产负债表可以分析得到企业货币资金大量减少，其他应收款大量增加，除影响流动资产周转之外，也对短期偿债能力产生较大影响。2010年继续减少流动资产应引起重视。

三、应收款项管理

应收款项管理包括应收款项管理办法和管理效率两项内容。应收款项管理效率主要通过应收账款周转率体现出来。

（一）应收款项管理办法

钱江摩托对应收款项采用分级管理，先根据一定标准划分重点与一般项目，再对不同项目采用不同方法计提坏账准备。据2010年年报报告，应收账款分为三个级别采用不同方法进行管理。（1）单项管理。单项金额重大的判断依据或金额500万元以上（含）且占应收款项账面余额10%以上的款项，单项计提坏账准备并单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。（2）组合管理。按组合计提坏账准备的应收款项，采用账龄分析法组合，并按组合计提坏账准备，具体方法如表3：

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

钱江摩托的应收帐款管理办法，有利于全面详尽地了解、分析其应收账款存在状况，加强货款催收，降低坏账风险。

（二）应收账款周转率

应收账款周转率是指企业一定时期赊销收入净额和应收账款平均余额的比率，用以反映应收账款的收款速度。应收账款周转率分析是加强应收账款管理的一项有利措施，在一定时期内应收账款周转次数越多，表明回收速度越快，企业管理的工作效率也就越高，这不仅有利于企业及时收回贷款，减少或避免发生坏账损失的可能性，而且有利于提高企业资产的流动性，提高短期偿债能力，钱江摩托应收账款周转率主要指标见表4。

从表4总体上看，企业应收账款周转率逐年上升处于较高水平，说明在产品销售过程中货款的管理有效，出现坏账的可能性也较低。对于企业能及时回收贷款，这不仅是企业应收货款管理的有效性，也是资产流动性的保证。

四、存货管理

存货管理包括存货管理办法和存货周转效率两项内容。存货周转效率主要通过存货周转率反应出来。

（一）存货管理办法

钱江摩托在存货管理上较为突出的是，对发出存货采用分类计价核算，对期末存货合理计提减值准备。据2010年年度报告，发出存货的计价方法主要有：（1）发出除开发产品外的存货、设备采用月末一次加权平均法。（2）项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本。（3）发出开发产品按建筑面积平均法核算。（4）意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限分期平均摊销。

钱江摩托采用永续盘存制对存货及时盘存，有利于存货的有效控制，但对低值易耗品和包装物，按照一次转销法进行摊销则不利于成本的均衡摊销，不尽符合配比原则，也易于出现账外资产。对低值易耗品和包装物，建议采用新分次摊销法摊销，既有利于成本的均衡摊销，又符合配比原则，还可以避免出现账外资产。

（二）存货周转率

存货周转率是用存货平均余额和产品销售成本的比率来表示，以反映企业存货规模是否合适，周转速度如何。当存货周转速度偏低时，可能由以下原因造成：经营不善，产品滞销；预测存货将升值，而故意囤积货物，以等待时机获取利益；企业销售政策的变化。因此一般来说，存货周转率越高，表明存货变现的速度越快，周转额越大，占用的资金越少。通过对存货周转率的分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占用水平。但并不是说存货周转速度越快越好，过少的储备，也可能引起供需失调，造成生产中断或销售紧张等问题。存货流动比率的高低除影响流动资产的效率外，还会影响企业的偿债能力和获利能力。钱江摩托存货周转率主要指标见表5。

从表5中可以看出，存货周转率2009年有好转的趋势，从2008年到2009年销售成本控制和存货管理都获得了一定成果，说明企业在对存货管理上已经具备了一定水平，根据市场情况合理管理了存货的储备量。但2010年又较大幅度下降，说明存货管理还需要加强。

五、钱江摩托营运资金管理分析研究结论

通过对钱江摩托营运资金管理几个主要方面进行较全面详细的分析研究，可以看出，钱江摩托在以下几方面具有明显优势：

（一）市场占有量需提高，市场前景平稳

从2009年国家实行汽车下乡活动以来，摩托车的销售产量也有一定的推动作用，尤其是小型摩托车和电动车等，在节能和环保的消费主旋律下，具有高效能、高功率、低排放等的摩托车成为了市场上的热销产品。因此，钱江摩托已经开始走节能减排无污染等的新车型系列车是正确的选择，市场前景应该是广阔的。虽然钱江摩托在台州境内的市场占有量是比较大的，但近几年有被其他省市摩托车制造商排挤的趋势，在保证当地的市场份额的同时，还要积极扩大内销，占据国内的市场份额，毕竟促进内需是现在国家提倡的主旋律。

（二）管理能力加强

从应收帐款管理、存货管理，以及各项流动资产周转率来看，总体情况较好，但流动资产与存货营运能力指标均处于偏低水平，流动资产占用水平较高，变现速度较慢，虽然三年比较有明显提高，但利用各项资产进行经营活动的效率仍然较低。说明资产周转能力得到明显改善，但公司经营压力仍然较大。

[思考与讨论]

守法经营还是投机获利？

网易财经6月27日讯：钱江摩托，这家老牌摩托车生产公司2009年年初因地块转让而突然获得12.68亿元现金。天降横财，财大气粗。在随后的一年半中，钱江摩托呈现出挥金如土的姿态，广泛投资电子科技、生物制药以及房地产项目，短短一年半时间就花掉了近10亿元现金。而江湖上也送给钱江摩托一个形象的新名号“钱夫人”。

这次转让地块让钱江摩托遭到了证监会的处罚。2011年6月27日，钱江摩托一则处罚公告掀开了公司尘封2年前的旧伤疤，公司于2009年5月18日得知钱江摩托一地块即将拆迁，但钱江摩托却在2009年9月17日才公布此事，拆迁利好瞒报4个月。由此监管部门认为，此举违反了《证券法》和《上市公司信息披露管理办法》的相关规定，监管机构决定对公司给予警告，并处以30万元罚款；对董事长林华中给予警告，并处以5万元罚款；对副董事长兼总会计师陈筱根、董秘林先进给予警告，并分别处以3万元罚款；对副董事长兼总经理郭东劭给予警告。

然而在钱江摩托的眼中，无论是被扣上信披违规，或是涉嫌内幕交易，甚至是证监会对公司及其高管41万元的处罚或许都只是九牛一毛，因为公司在此项动迁事件中早已有超过12.68亿元巨资“喜从天降”。

到底该守法经营还是靠投机获利，是每个公司都面对的问题，值得深入思考和讨论。（作者单位：浙江财经学院）

注解：

① 百度百科，钱江摩托股份有限公司简介

② 数据来源于巨潮公司资讯网钱江摩托股份有限公司各年份定期报告

参考文献

[1] 张先治，陈友邦.财务分析（第五版）[M].东北财经大学出版社，2010.

[2] 钱江摩托2007、2008、2009、2010年年报报告.

[3] 张新民，钱爱民.财务报表分析案例评价[M].北京大学出版社，2007.

[4] 罗丽明，孟兰.上市公司的财务报告分析[J].中国热带农业科学研究院，2008（7）

[5] 吴永影.财务分析在财务管理中的应用[J].太原城市职业技术学院学报，2010（11）.

[6] 郑力，徐守斌.杜邦财务分析体系的改进[J].理财广场，2010（8）.

流动资产管理的内容范文第13篇

［关键词］营运资金 结构 优化 研究

营运资金,就是企业经营过程中用于日常运营周转的资金。从广义上讲,营运资金是指占用在全部流动资产上的资金。从狭义上讲,营运资金则是指流动资产与流动负债的差额部分。其特点：①周转时间短，企业占用在营运资金上的资金，其周转期一般是较短的，通常是在一年或一个营业期内收回，有时甚至还要更短；②变现能力强，非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义；③数量具有波动性，流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大；④来源具有多样性；营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。

一、营运资金管理的内容与理念

1.营运资金管理的内容

资金结构管理的主要内容包括:流动资产与长期资产的比例结构、流动负债与长期负债的比例结构、流动资产与流动负债的比例结构、流动资产内部各项目的结构与流动负债内部各项目的结构。

（1）流动资产与长期资产的比例结构

一般来讲，企业的流动资产通常占总资产的40%左右，即1倍的流动资产能配合1.5倍的长期资产来经营。但这只是一般状况，企业一定时期流动资产与产期资产的比例关系，会因企业所处的行业不同而不同。

（2）流动负债与长期负债的比例结构

一般而言,长期融资的实际成本高于短期融资,风险小于短期融资。在进行流动负债的结构性管理时,需要对其盈利能力与风险进行权衡和选择,确定出既能使风险最小,又能使企业盈利能力最大化的流动负债结构。合理安排流动负债与长期负债的关系能保持企业的财务杠杆价值,降低资金成本、降低财务风险。在营运资金管理中应根据企业一定时期的资金来源规模、流动资产和现金周转的状况、企业本身的信用水平和市场筹资的能力、金融市场状况等综合因素,来充分地估计和测算企业一定时期所能承受的流动负债规模,并结合企业期望的总负债规模,来确定企业一定时期的流动负债与长期负债的比例结构。

（3）流动资产与流动负债比例

如何筹集企业所需短期资金是营运资金管理的核心问题之一,其实质就是理顺流动资产与流动负债的匹配关系。依照传统的净营运资金理论,企业一定时期的流动资产规模应略大于企业当期流动负债的规模,这样不仅可以降低流动资产的持有成本,还可以使企业的短期财务风险保持一个较为稳健的状况。我们建立了流动比率这一财务指标,并将它作为衡量偿债能力的指标,确定其经验值为2。如果企业流动比率大于2,就认为企业的偿债能力较强;相反则认为企业存在潜在的财务危机。但事实上由于各种环境因素的影响公司实际的流动比率值普遍低于这一公认标准。要想掌握两者之间的匹配关系,就应对两者的内部进行研究。

（4）流动资产内部各项目的结构

在企业一定时期流动资产占总资产比例确定后,要保证流动资产的有效运作,就要求流动资产各项目之间保持数量上的合理并存、时间上的依次继起并实现消耗的足额补偿。企业在正常经营情况下,除应收账款与企业销售规模相关之外,其它流动资产项目与流动资产总额的比例是保持相对稳定的。企业可利用这一特点,根据以往的财务资料,确定流动资产项目与流动资产总额的比例,安排企业的流动资产投资。当实际流动资产各项目的比例发生较大偏差时,应及时调查和采取对策。

（5）流动负债内部各项目的结构

企业的流动负债结构较为复杂,按照实付性分类,可认为实付性流动负债和非实付性流动负债;按照资金成本分类,可分为有无筹资成本的流动负债。企业实付性流动负债项目主要包括应付税金和应付工资等,企业必须按期偿还这些短期负债项目的债务本金和利息。因此,企业必须有效地调整好资金,按时按量地偿还,否则,可能导致企业的重大赔偿或直接破产。而对于非实付性的短期负债项目,可通过与债权人协商展期、默许展期等方式延迟支付期限,不会在短期内对企业资金造成重大的压力。此外,企业的短期负债中有一部分是无筹资成本的流动负债,企业尽可能地充分利用这些无成本资金,再根据企业一定时期流动负债的规模,来确定企业有筹资成本的流动负债规模和比例。因此,我们安排流动负债的原则是保持各负债项目之间合理的关系,保证在控制风险和控制成本的前提下,最充分地利用企业的短期负债资金来源。

2.营运资金管理理念

现代营运资金管理必须具备三方面理念

（1）效益理念。稳定的利润是企业生存和发展的基础。实现更多的利润、实现最佳的经济效益是公司类企业永远追求的目标。

（2）成本的理念。从营运资金持有成本研究的角度讲,企业营运资产的持有成本主要有机会成本,利息成本、管理成本和损失成本四种。

（3）风险的理念。风险的理念是企业营运资金管理中最关键的一项指导思想。其实,企业的营运资金管理就是要在其风险和成本对应中追求和寻找客观存在的最适合的交点,在充分保证企业的风险最小或者讲在可以承受的风险范围内,确保企业一定时期营运资金总成本最低,这也是企业营运资金管的最终目的。

二、优化营运资金结构的途径选择

营运资金结构管理其实质就是对流动资产的结构性管理和流动负债的结构性管理。

1.流动资产结构性管理

（1）流动资产的盈利性与风险性分析

流动资产结构性管理的目的，在于确定一个既能维持企业的正常生产经营活动又能在减少或不增加风险的前提下，给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。一般而言，一个公司的流动资产占全部资产的比例愈大，则在流动负债保持不变的情况下，其净营运资金愈多，其支付到期债务的能力愈强，风险也就愈小。另一方面，在某一特定的销售水平下，流动资产所占比例越大，其冻结或近于闲置在流动资产上的资金也越多，其利润自然低于将这些资金投资于固定资产，因而，其盈利能力也就愈低。相反，流动资产占全部资产的比例愈小。则企业的盈利能力愈大，而风险也愈大。因此，企业的财务经理人员必须在盈利性与风险性之间进行全面的权衡并作出合理的选择。

（2）营运资金投资水平的优化选择

最优的营运资金投资水平，也就是预期能使股东财富最大化的水平。这一水平应为多种因素共同作用的结果。它们包括:销售水平和现金流动的变动性、经营杠杆和财务杠杆等。因此，并不存在一种对所有企业都是最优的单一营运资金投资策略。各企业应根据其自身的具体情况，结合其对风险的态度，慎重选择能使股东财富最大化的、适合企业具体情况的营运资金投资策略。

2.流动负债结构性管理

（1）长短期融资来源的风险与成本

负债筹资根据其到期时间的长短可分为短期负债与长期负债两类。短期融资与长期融资所涉及的风险差异，将导致不同的利息成本。根据利率的期限结构理论，一个公司负债的到期日越长，其融资成本就越高。表现为两个方面:首先，由于长期筹资的实际成本，通常高于短期融资。其次，长期筹资在债务存续期限内，即使在公司不需要资金的时候，也必须支付利息。而短期融资则会使公司在资金的使用上具有弹性。不仅长、短期融资的成本不同，而且它们的风险也不同。 一般而言，一个公司的债务到期越短，其不能偿付本金与利息的风险就越大。其理由主要表现为两个方面:首先，公司有可能因现金流量不足，而难于偿还到期债务。其次，短期融资的利息成本具有不确定性。短期融资，在一次借款偿还后，下次再借款的利息成本究竟是多少也难于知道，其利率在各个时期波动较大。

（2）流动负债结构的优化选择

与营运资金投资政策一样，没有一种对所有企业都是最优化的长、短期负债组合。在选择能使股东财富最大化的筹资政策时，企业的财务经理人员也必须考虑其它各种因素，如企业销售及现金流动的变动对企业价值的影响等。每一个企业只有在根据不同负债结构的报酬与进行全面估量的基础上，结合企业对风险的态度，对各有关因素的利害、得失进行综合权衡，才能较合理确定该企业最优的负债结构。

三、优化营运资金结构的对策建议

1.盘活固定资产，调整资产结构

一般过少的流动资产不能充分带动过量的固定资产投资运转，会使固定资产投资的效益低下，使企业陷入资金缺乏的恶性循环中。因此，大力盘活无效或低效的固定资产、提高设备的使用效率，用盘活所收回的资金，补充流动资产，以此调整资产结构。这也是很多行业所要面临的共同问题。把闲置资产活化、变现，用变现资金补充流动资金方是解决上述问题的根本方法。

首先应对闲置、无效或低效的固定进行全面清查，并在此基础上，实施战略调整，采取出售、租赁、股份合作等灵活多样的措施，加速资产的流动与重组。对那些残值较低或同型号过剩的固定资产及企业改造拆除的旧设备，可在合理作价的前提下，拿到市场上出售变现;对可在公司内部进行调剂使用的资产，进行优化组合、资产重组、优势互补:用闲置或低效率存量资产通过参股、控股、租赁等多种方式对外联营，从账面资产变为可进入市场的流动资产，千方百计盘活存量资产，提高固定资产使用效率，减少固定资产占用资金，充实流动资金。实现企业发展所需的流动资产与固定资产的最佳比例组合。此外，公司在计划安排项目时，要对项目从技术上的先进性和经济上的可行性方面进行论证，再把有限的资金用于效益相对较好的项目上，坚持干一个成一个，为企业的资金良性循环奠定基础。

2.加强流动资产管理

在一定范围内，提高流动资产比，能相应提高企业绩效。首先，企业应当加强对存货资产的管理。企业的盈利资产以存货资产为主，若在存货资产中，未完工开发产品占比重过大，则会相应地降低开发企业的盈利能力，因此，保持存货中完工产品与在开发产品的适当比例以及加速完工存货的销售，有利于企业保证充足的流动资金，维持正常的营运资金链。其次，企业应加强对应收账款的管理。

企业逾期应收账款甚至呆滞账款过大会造成大量的资产沉淀，资金无法周转流动。所以应当采取相应的优惠政策缩短应收账款的周期，加强对销售对象以及合作者的资信审核，降低坏账率，维护流动资金的安全。

另外，在这里特别要强调一下货币资金的管理。货币资金是企业流动资产的重要组成部分，它是企业内部流动性最强的资产，是企业进行生产经营活动不可或缺的条件，贯穿经济活动的全过程，货币资金的管理和合理运用，能为企业在生产经营过程中通过流动和周转实现增值和效益。

中国石油化工集团公司2009年开始在集团内部全面开展集团资金集中管理，该企业集团是以产权联结为纽带，将多个企业联结为多层次结构、以母子公司为主体的多法人联合体。该集团以财务公司为资金集中运作平台，以自主研发的集团资金管理信息系统为载体，以实施收支两条线为基本管理方式，以全额资金预算为主要控制手段，依托商业银行资金结算网络，借助总分账户的实现形式，将集团在国内外的全部所属企业资金统一集中起来，形成统筹运作的“资金池”，保障资金安全，提高使用效率，实现整体资金效益最大化。

实施资金集中管理后，集团统一对外开户，统一对外进行筹资，由于其偿债能力、收益能力和管理水平都以集团整体水平来衡量，信用较高，相较单一的成员企业具有更强的筹资能力；成员企业则只通过结算中心就能够获得所需资金，节约筹资费用。该集团资金集中管理1年多来，境内人民币贷款月均余额比集中前下降90-120亿元不等，筹资成本大幅下降，资金的使用效益充分体现。

仅以该集团下属的中国石化股份有限公司为例，2010年上半年该企业开始纳入集团公司的资金集中体系运作自己的“资金池”，2010年上半年该企业合并报表显示货币资金余额166.95亿元，分布在全国范围上百家分子公司，通过3个月全力推广资金集中上线管理，三季度合并报表货币资金余额下降到115.62亿元，减少了资金沉淀50多亿元，资金的使用效率进一步提高。

3.适当增加长期负债比重，充分利用其杠杆效应

很多企业流动负债比较高，大量的流动负债给企业造成了沉重的偿债风险，严重影响企业的盈利能力。所以，公司在确定流动负债和长期负债的比重中，应慎重考虑其成本与风险，确定合适的流动负债比，以此增加企业绩效。我们可适当降低流动负债比重，增加长期负债，充分利用长期负债的杠杆效应，同时降低企业财务风险。

公司权益资本收益率的计算公式为：

权益资本收益率=企业投资收益率+（企业投资收益率-负债利率）×债务资本/权益资本

可见，只要企业投资收益率大于负债利率，财务杠杆作用使得资本收益由于负债经营的绝对值增加而增加。所以财务杠杆利益的实质便是由于企业投资收益率大于负债利率，由负债所得的一部分利润转化给了权益资本，从而使得权益资本收益率上升。此外，企业利用负债融资还可以起到避税的作用。从上述分析中，我们发现使用长期负债与短期负债并不会影响企业的负债杠杆效益；至于资金成本方面，虽然使用长期负债较使用短期负债会损失部分资金成本（一般情况下，流动负债的资金成本低），但是这部分损失的成本有一部分可以通过抵税效应弥补。加之我国一部分企业自身的经营状况与财务状况不佳，企业面临的各种风险较大，而长期负债偿还日期确定，偿还数额确定且有展期的可能性。因此，在对风险、成本与收益相权衡的基础上，我国企业在筹集资金时应考虑长期负债这一有利的资金来源。

4.加快企业资金周转速度

流动资产管理的内容范文第14篇

关键词：流动资产 控制 环境 原则 方法

流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或使用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用等。流动资产是资产中变现能力较强的一部分，对企业生产经营活动有极其重要的影响，因此，加强企业流动资产的内部控制对保证企业正常有效运转具有重要意义。

1．流动资产控制的环境

这个环境是流动资产控制并依赖的，包括了内部和外部所有因素在内的一个总称。企业的内部组成要素需要控制环境给予提供，这其中不但包括企业的纪律和整体的架构，还包括企业文化的传播与发展，并且还有对企业员工的意识、思想的引领在内，这些都是内部因素组成的基础。小到企业员工、大到企业的管理层都应以诚信为本；把压力转变为动力，不可好高骛远急于求成，那样反而会弄巧成拙；在财务分工上要做到严格管理，未雨绸缪避免资产和财务成为犯罪的诱因；加强董事会的管理职能，提升企业内部的审核制度，高层管理应做到透明、客观，并且监督要做到位；给予员工一个宽松、向上的工作环境，指引并提供其形成正确的道德风尚准则以及判断是非的能力；形成一个有效的企业组织结构，完善这个结构的框架需要组织活动有执行、控制和监督的能力，才能将规定的计划顺利完成；主管人员的沟通及组织能力，对责任的担当，以及判断对错与否的经验都极其重要。组织结构与企业的相互作用、相互平衡，协同努力才能实现共同的目标。

2．流动资产控制的局限

内部控制是企业的一种内在机制，起到自我制约与自我进行调节的作用。对企业来讲具有重要的作用。如果一个企业没有成熟与健全的内部控制，对现代化社会大生产活动的开展就很难进行，那么，毒药现代化的生产与经验活动就更无从谈起了。健全成熟的内部控制机制，是企业经营活动的有效性、功能性的保证，是国家法律发挥实施的根本，对企业会计信息的真实有效、财产物资的完整有效及财务收支合法保障都具有重要的意义。从另一个角度来讲，任何事物都具有两面性，都不能做到尽善尽美，同样，内部控制也具有其局限性，投的局限性主要表现为以下几点：

2.1良好的内部控制制度，需要高素质的工作人员予以执行。尤其是企业负责人的决策在这里起到举足轻重的作用。如果企业内部形式内部控制的人员行为不规范，，，那么在完善的内部控制系统也不能发挥出良好的效应。内部控制作为企业管理的重要组成元素。

2.2内部控制的一项重要规定就是将不相容职务进行分离。如果企业内部的工作人员相互作弊，那么与之相关联的内部控制就会无法得到有效的实施，在实际的工作与实践中，如果处于不相容职务的相关工作人员相互作弊、勾结，那么就失去了这个基本前提，就失去了相互制约的基本保证，内部控制的作用也就很发挥其应有的作用。

2.3如果企业内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。

3．流动资金控制建立原则

流动资产控制作为一种重要的内部控制制度，所要遵循的基本原则就是单位内部控制制度的原则，根据财政部印发的《内部会计控制规范――基本规范》规定，单位建立内部控制制度主要要遵循以下原则：

3.1相互牵制原则。流动资产流动性强，相互牵制尤其重要。

3.2合法性原则。我国正在建立社会主义法制国家，企业在建立、维护和修订内部流动资产控制制度时，要以国家的法律、法规和政策为依据。

3.3成本效益原则。如果一项控制制度所花费的成本大于其本身能带来的效益，其实行意义就不大，因此，在设计、建立流动资产控制制度时，要考虑成本效益，精选控制点，努力降低控制的各种耗费，减少过繁的手续和程序，提高效率，节省费用。

3.4具有广泛约束性。广泛约束性是指流动资产控制制度对单位内部每一位成员都有效，都必须无条件地被遵守，任何人都无权游离之外。

3.5动态信息反馈原则。任何一项制度都不可能一成不变，企业应当根据实际情况，与时俱进，不断修订、完善流动资产控制制度，始终保持其适应力和活力。

4．流动资产控制的方法

流动资产控制的方法是指实施流动资产控制所采取的手段、措施及程序，它主要包括以下几种控制方法：

4.1不相容职务互相分离的方法 对于不相容的职务之间，如果不实行互相进行分离的举措，及其容易产生与互相串通的行为的发生。不相容职务相互进行分离的方法，是明确职务间的各自权限，要求单位要严格按照不相容职务严格进行分离的规定，合理安排各自工作岗位的工作，形成相互制约与平衡的机制。

4.2授权批准控制 流动资产授权批准是指单位在办理流动资产相关业务时，必须通过规定程序的授权批准。授权批准控制一般有一般授权和特别授权。一般授权是对办理常规性的流动资产经济业务的授权，特别授权是处理非常规交易事项的授权。流动资产控制要求明确一般授权和特别授权的权限和责任，并明确每笔流动资产的授权批准程序，同时要求按有关规定的权责和程序执行。

4.3预算控制预算控制的内部控制的重要原则与措施，流动资产的预算控制要求建立流动资产的标准，在明确流动资产预算项目的前提下对预算的偏差进行严格的分析与控制，加强预算编制、执行、分析、考核等多方面的管理措施，对偏差进行严格的改正，对流动资产预算的执行起到重要的作用。

4.4财产保全控制 财产保全控制要求未经授权的人员对财产的接触，并采取定期盘存、财产实时记录、账实核对、财产保险等手段，保护财产的安全性。

总之，流动资产的控制是资产本身的特点，决定了它在企业内部控制具有极其重要的作用。

参考文献：

1、乔占斌，《企业货币资金管理的漏洞》，《财会月刊》，2002年第1期

流动资产管理的内容范文第15篇

关键词：流动资产管理；中小企业

一、研究背景和研究意义

一个企业要想在市场上取得优势，必须加强对自身资产的管理。而流动资产具有超强的变现能力以及较短的周转期限等特点，加强对它的管理是所有资产管理中最要的部分，因为这关系着一个企业所有经营活动的资金来源，稍有管理不善会对企业运营产生重大影响。

中小企业的发展对一个地区经济发展和社会稳定来说至关重要。中小企业实行合理的内部整顿，建立先进的管理模式，这不仅有利于中小企业提高利润，为自身的长远发展做铺垫，而且能够拉动国内生产总值的提高和促进经济的发展及社会的稳定。

二、文献综述

徐芳婷（2011）[1]认为企业自身需要积极掌握流动资产管理的各方面能力，并将这些能力运用到实际的日常生产经营中去，科学、合理、规范、全面地进行管理。侯柏青（2013）[2]认为在货比资金方面，中小企业要建立票据和印章管理规范制度；在应收账款方面，中小企业应该致力于把应收账款减少到最小，完善催收机制；在存货管理方面，合理地运用采购资金，控制采购成本。

三、中小企业流动资产管理的现状分析

我国中小企业数目众多，在给社会带来显著效益的同时，又因为自身产出规模小、资产管理不善等因素制约着中小企业效益的发挥。流动资产的管理是资产管理中最为关键的环节，但目前，我国中小企业在流动资产管理方面主要表现为资金利用效率低、监督机制不健全、应收账款和存货管理问题突出等。

（一）资金利用效率低。许多中小企业在投资前由于缺乏专业性和可行性的分析，对流动资产随意使用，没有考虑成本和效益，也没有对现金的收支预算进行编制，从而导致企业陷入了资金短缺―利用效率低―资金短缺的恶性循环之中。另外，一些企业的资金去向取决于高层管理人员的个人意志，但在资金使用过程中管理人员主要按照其主观意识将企业资产用于某单一的生产经营环节，资金的利用得不到合理的配置，使企业陷入高投入、低产出的境地。

（二）监督机制不健全。大部分中小企业都是以家庭为核心的高层人员组成结构，企业人才缺乏，因此，企业的监督机制难以形成一套完整、健全的体系。且决策者在对流动资产的管理上由于管理者专业知识不足，管理账目混乱，易出现过分追求经济效益，忽视对企业内部的管理与控制的现象。

（三）应收账款和存货管理问题突出。就目前来看，企业多采用赊销的形式来应对激励的市场竞争中的企业生存问题，但与此同时又缺乏较为严格的赊销政策，催收机制也不健全，导致应收账款周转性能不强，使企业的生存问题受到挑战，最终导致破产。

在存货管理方面，企业对存货的管理上主要有以下几类问题：第一，有的企业对所需要的原料各部门分别进行采购，容易造成原料采购重复与过剩的现象；甚至有些企业不对存货进行监管，没有定期或不定期地对存货进行盘点的规定，过分注重账面数字。第二，企业内部人员管理意识薄弱，存货领用手续简单，过多领用存货的现象时有发生。

四、中小企业流动资产管理的方法探讨

就中小企业对流动资产的管理现状来看，依然存在很多问题。解决这些问题不仅需要企业自身积极加强对流动资产的管理，提高管理意识，更为迫切的是设计出合理科学的管理方法，规范企业内部运行机制。这样才能使企业的流动资产处在一个合理的范围内，以满足企业日常经营活动的需要。

（一）现金的管理。现金持有的目的不仅是为了满足生产经营活动，还能够用来抵消风险。但是现金持有过多也会丧失机会成本，所以加强对现金的管理显得十分重要。

首先，企业要根据自己的实际情况确定最佳的货币资金持有量。企业一方面要保留足够的资金用于生产经营，另一方面要压缩现金的存量从而用于短期投资，获取投资收益。另外，企业要严格规定内部规章制度实行钱账分离的管理，资金的使用一律交给财务部审批，资金收入也需财务部入账。还要重视核对库存现金与银行存款，做到账账相符、账实相符。

（二）短期投资的管理。企业短期投资如果管理得当能够给企业带来经济效益，合理的投资计划与投资结构是获得收益的有效途径。在进行短期股票或者债券投资时，企业应该充分了解该项投资活动的安全性，避免出现较大的风险。与此同时，重视短期投资的变现性，熟知证券的到期日，因为流动资产的最终目标是服务于企业的日常经营活动，短期投资只是让企业资产增值的一种工具。

（三）应收账目的管理。增强对应收账款的管理，最重要的是企业要了解相关客户的信用情况，若客户信用较差，应收账款的收回可能比较困难；若客户信用情况较好，收回应收账款的时限可能较短。据此，中小企业可以对客户的信用情况进行分析，并以此来决定对于某一客户给予多少信用。另一方面，企业在进行催收账款的同时也要注意方法和技巧，这样才能及时收款，又处理好了和客户之间的业务往来的关系。

（四）普通存货的管理。对普通存货的管理要建立控制存货的制度，企业应该根据各种存货的消耗速度以及销售的具体情况来预计下一个营业周期内所需的存货数量，这样才能保证企业的存货持有量合理科学。同时，对采购的管理也不容忽视。首先必须由仓库填写采购单，采购部根据采购单确定货物的数量、种类以及采购地点等内容。在进行采购时，采购人员对市场的情况应该有一个大致的了解，事先调查好物资质量、价格等内容，对同一物资进行货比三家，最终选择物美价廉的购买。最后，企业要做好仓库验收工作，对采购和销售的存货都要登记入账，以免在采购或销售的过程中出现纰漏。

五、我国中小企业流动资产管理的对策建议

加强流动资产的管理，企业必须建立健全完善的监督机制，通过制度来管权、管事、管人；必须制定流动资产的管理目标，以高标准来要求自己，提高资金的使用效率，避免由于资金不足导致的企业危机；必须强化对流动资产的管理意识，管理层应该充分认识到流动资产管理对于企业发展的重要意义。

（一）建立健全完善的监督机制。企业内部管理失控容易引发多种问题，如账目管理出现混乱等。一方面，企业要努力提高财务管理人员的综合素质，招收专业知识丰富、实际操作能力强的员工，并按时对企业财务管理人员进行培训，提高他们对流动资产的管理能力。另一方面，企业要在相关法律法规的基础上，明确各部门人员的职责范围，将流动资产管理的工作程序严格化，将审批工作落到实处。

（二）制定流动资产管理目标，提高资金使用效率。凡事预则立，不预则废。企业要根据自身情况做好财务预算，根据日常生产经营活动所需的最低标准的资金需求量来确定资产管理目标，尽最大可能减少闲置资金并将其用于短期投资以获取更大的利润。管理层应该科学合理地制定资金使用计划，加速流动资产周转速度，提高资金的使用效率，从而发挥最大的效应。

（三）加强对流动资产的管理意识。加强对流动资产的管理，最根本的是要提高管理层的管理意识，从思想层面上重视对财务工作的监管。企业要审时度势，把握好流动资产运作的每一个环节，通过不断完善监管机制以及设立监管目标对其实施严格的管理控制，使之在市场上处于有利的地位。

参考文献：