民营企业财务审计问题及对策范文

摘要：伴随我国经济的发展，民营企业成为拉动我国经济增长的重要力量。在民营企业发展的过程中存在着各类问题，尤其是审计缺位，严重制约着民营企业的发展壮大。民营企业要想在激烈的市场竞争中占据有利地位，就应构建科学完善的财务内部控制体系。本文在此基础上简要分析了民营企业财务审计中存在的问题，并提出具体的优化策略，希冀有效提高企业的财务工作水平，促进民营企业资本市场的健康发展。

关键词：民营企业；财务审计；问题；优化策略

民营企业是我国经济成分中重要的组成内容，民营企业的健康良好发展，在发展地方经济和解决劳动就业方面，发挥着重要的作用。但民营企业管理上仍存在着众多问题，例如未构建科学完善的内部审计制度，并且伴随着出现各项风险，尤其是财务风险问题。21世纪我国经济繁荣进步，对于民营企业的管理规范化，尤其是监控管理理念正逐步提升。核心监控手段——财务审计，有助于对内部经济活动进行有效的制约、监督和评价，为进一步推动我国民营企业资本市场的健康发展发挥重要作用。

一、民营企业财务审计工作的重要性

1.财务审计是各类审计的核心审计企业的治理问题与有效地监控和监督有关。强而有力的审计工作对于支持和促进有效的治理会大有用武之地。企业的经营管理活动，归根结底要通过财务报告来反映，抓住了财务报告这条主线，在一定程度上也就抓住了企业经营管理的重心和主体。推行财务审计，有利于监控财务管理中存在的问题，也有利于提高财务人员的业务水平。民营企业在运行的过程中，财务信息的真实、正确与否，对企业本身及行业的整体发展的稳健都有着重要的关联性。保证财务报告的真实可靠，是企业的法定责任，是维护社会公众利益的基础环节。强化财务报告内部控制机制的建设，是提升企业市场形象与诚信度、维护社会公众利益的基本要求。

2.财务审计是企业加强管理的重要举措之一在开展日常财务审计的工作中，动态监控业务流程，特别关注成本费用的管理控制情况。采取过程审计、定期财务审计等多种途径，强化对成本费用的监督控制，及时发现和报告成本费用控制中存在的问题，坚决制止不合理的成本费用的发生。在促进财务信息真实完整的同时，为企业加强成本费用控制、实现经营目标提供有效的审计服务，并提出有针对性和建设性的财务审计意见和建议，为企业发展提供决策依据。

二、民营企业财务审计中存在的问题

1.管理层缺乏审计意识民营企业经验不足，未充分掌握理论依据，一定程度上存在内部控制制度建设不完善，理论研究不透彻的问题。内部审计的发展存在局限性，管理层不能正确认识构建内部审计机构的重要性。管理人员没有充分认识内部审计的重要性，未设置内部审计机构。有的企业虽然构建了内部审计机构，但是与其他部门却处于平行地位；也有的企业将内部审计设置为独立个体，有专门的职权范围，但是却只设置一名审计人员，审计范围受限，该部门建设形同虚设。家族式管理是民营企业的普遍选择，主要依靠个人经验和能力来治理整个企业，以血缘关系为基本桥梁。核心财务往往是家族中的核心人物掌控。财务审计通常片面地认为财务审计工作就是对财务工作的监督，从而忽略财务审计提高经济效益的作用，使得企业财务审计工作难以开展。

2.审计人员综合素质不高从财务审计中深入到业务审计，关键在于提升综合能力。近年来，民营企业逐步加强对于财务审计的重视程度，但又不能局限于财务审计。审计人员只有了解企业的经营特点、业务流程，找出薄弱环节，才能抓住审计过程中应该关注的重点。财务审计人员通常从财务部门抽调，这部分财务审计人员要从审计的角度去分析问题，需要一定的过程。各项新政的推出，要求审计人员具备主动学习的能力，否则，将严重限制着财务审计工作水平的有效提高。

3.审计人员缺少职业怀疑精神职业怀疑是执行审计业务的一种态度。审计人员在财务审计过程中缺乏职业怀疑精神、过于信任提供的信息与资料、不经证实直接使用，这不仅增加了审计风险，也难以提供高质量的审计成果。例如采购业务审计中，虽然被审计对象可以提供三家比价资料，以佐证现有供应商是从竞价中产生。表面现象可能掩盖了别有用心的人员，在采购之初从多家供应商中选择其中的有利于自身利益的三家报送管理层决策，过程资料以存档形式的备查免责。也存在财务审计人员在审计中会发现问题，但是自身能力有限，会选择直接忽略，也并未聘请专家进行深入分析。

三、民营企业财务审计问题的优化策略

1.提高管理层的审计意识民营企业又好又快的发展直接关系到我国经济的平稳运行，而财务管理是保障企业良好发展的重要手段。合理的财务管理模式可以合理地分配各利益主体间的利益关系，并对企业活动的权责做明确规定，使所有权的控制权有效地相分离，进而有利于引进外部管理资源，引导企业建立健全以财务报告为核心的审计机制。在构建组织架构的过程中，要研究什么样的服务，可以满足公司治理要求。企业在建设内部控制机制的过程中，建设好财务管理管控的流程后，往往忽视对财务管理工作的再控制，对财务管理控制缺乏适当的审计监督与评价职能。民营企业因其自身的特点，法律意识较为淡薄，人员素质偏低，会计基础工作薄弱，财务管理不规范，导致财务报表不能提供真实的财务信息，从而使企业的决策者做出错误的决策。财务审计人员以第三者的身份开展检验与核查，对其财务管理工作进行审计考核，有助于提高企业的财务工作水平。

2.提高财务审计人员的综合素质财务审计人员是企业进行审计工作的重要参与者，提高财务审计人员的专业素质与综合素养，选拔精通审计、法律、财税、业务、管理和沟通的复合型人才。客观性、正直、专业胜任能力和职业谨慎性是从事审计工作的必要条件。此外对财务人员进行职业化教育、有针对性的专业技能培训，有助于提高财务人员的审计技能力与工作能力。后续的可持续化教育既能够为企业发展培育人才，也能够留住人才，有助于审计人员的多元化发展，为企业的发展创新提供帮助和支持。

3.有效拓展财务审计范围审计工作旨在增加企业价值和改善企业运营，通过系统化、规范化的方法来确认经营效果。构建专业审计队伍，进一步创新审计思路，必须拓宽审计范围。从财务主线去发现业务问题，将财务审计与合规性审计、业务审计和绩效审计等结合进行。通过加强内部控制对具体部门进行专业化审计，以及事前、事中与事后审计工作的有效结合，能够满足企业发展需求，由传统的分散式管理模式逐渐转向为集中化管理模式。

4.树立财务审计的权威性内部审计要在民营企业生根开花，需树立审计权威。既要依靠较高的组织地位，又要取决于企业对审计监督的认同感和依赖感。工作成果的效果往往取决于最高管理者的态度。审计人员参与到风险管理的过程中，应当争取管理层和董事会的支持与响应。财务审计通过财务主线看全面业务，协同其他专业人员对问题开展深入审计，审计效果更为积极。只有不断提高审计成果的工作质量，对企业各部门的工作情况做出客观公正准确的结论，及时提出合理有效的改进建议，才能实现为管理层进行科学合理的决策提供条件，为实现企业的工作目标提供参谋服务的目的。

5.突出咨询职能内部审计的咨询活动，包括顾问服务、建议、协调、流程设计和培训。审计工作具有综合性和接触面广的独特优势。尤其财务审计人员，可以审查全面业务。审计人员在收集资料、认识并评价风险的过程中，对改善经营和管理行为产生较为深刻的见解，这些见解可能对企业带来诸多利益。这些有价值的信息可以以咨询、建议、书面报告或通过其他形式呈现出来，改善风险管理和控制流程，以此来体现自身的价值并提高企业的运作效率。

四、结束语

综上所述，重视企业财务审计方面的工作，不仅对企业的资金运作情况起到监督作用，同时也能提升风险防御机能，还会对企业的未来发展和方向提供指导分析，从而保证企业的健康持续发展，为我国蓬勃的市场经济贡献力量。所以在条件许可的情况下，民营企业应构建配备财务专业人员的审计部门。

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作者：赵凡 单位：北京富华行物业管理有限公司