单位部门预算编制实施通知范文

一、指导思想

深入贯彻落实科学发展观，按照建立完善公共财政体制的要求，继续深化财政管理制度四项改革。区属部门预算编制要充分体现区委、区政府的工作布署，与国民经济和社会发展计划相适应，与部门履行行政职能及事业发展计划相适应，与部门财力相适应；要继续保证重点支出，严格控制一般性支出，有保有压，从严从紧编制各项支出预算。同时，要进一步优化财政支出结构，努力实现预算编制合理、规范和透明，不断提高部门预算管理水平和财政资金使用效益。

二、编制原则

（一）依法理财原则。预算编制符合《预算法》和其他法律、法规，体现国家方针政策。收入合法合规，支出符合财政宏观调控目标，确保有关支出达到法定增长。增强预算编制法律意识，自觉接受人大对预算的审查监督，提高依法理财水平。

（二）优先保障原则。按照“保运转、保民生、保重点、促发展”的要求，积极平衡有限财力与实际需求之间的矛盾，不断优化支出结构，合理确定支出保障重点，提高财政的公共服务水平。

（三）厉行节约原则。各单位要牢固树立勤俭节约的精神，按照区委区政府关于严格控制行政开支的有关要求，努力压缩出国、车辆、接待、会议等一般性支出，年经常性项目支出原则上按零增长控制，切实降低行政运行成本。

（四）综合预算原则。各部门要将所有收入全部纳入部门预算，统筹安排支出，实行预算统编。不得在部门预算之外特别是往来科目中保留收支项目。

（五）讲究绩效原则。加大对预算执行情况进行追踪问效力度，并将预算执行情况和重点项目完成情况作为下年度安排预算的重要依据。

三、编制范围和内容

区属一级预算部门及其所属二级财政供给单位全部纳入细化部门预算编制范围。

部门预算的编制内容主要包括收入预算、支出预算、政府采购预算、政府非税收入征收预算和行政事业住房改革支出预算。

（一）收入预算。收入主要包括本级财政预算拨款、纳入国库管理的非税收入预算拨款、财政专户核拨的非税收入、其他自筹资金收入（包括单位特设专户资金收入、上级补助收入、事业单位经营收入、附属单位缴款或其他收入）。各预算单位应根据历年收入情况和预算年度收入增减变动因素，按收入类别逐项测算编制年度收入预算。收入预算的编制要积极稳妥，真实准确，要全面完整地反映部门所有收入，不得转移、隐瞒收入。

（二）支出预算。支出预算包括基本支出（人员经费和公用经费）和项目支出。各单位应根据人员编制和财产状况，依人员经费按标准，公用经费按定额，项目经费按财力的原则认真测算，据实编报。

（三）政府采购预算。政府采购预算按照《区年政府集中采购目录及标准》要求编制。对列入区级政府采购目录的项目，各单位必须按要求的格式和口径据实编报政府采购预算。政府采购预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更。

（四）非税收入征收预算。各预算单位应按照“收支两条线”的要求，对依法收取或取得的非税收入，按规定全额上缴国库和财政专户管理。各预算单位按近两年非税收入上缴国库（专户）数额，结合年上半年征收情况，预计年、年非税收入缴入国库（专户）完成数，如实填报《非税收入征收情况表》，不得故意漏报、少报或多报，力求准确。

（五）住房改革支出预算。年起将各单位在职职工按月补贴纳入部门基本支出预算范围，暂按隔年安排执行，即年安排年按月补贴数。

四、编制重点

（一）进一步完善预算编制基础管理工作，着力提高预算编制精细化水平。不断健全和完善基础信息数据管理系统，加强预算单位的机构、编制、人员、资产等数据信息的管理。特别是今年机构改革变动较大的部门，要按照“三定”方案重新确定本部门的职能、人员、编制和资产等情况，据实核定各项基础信息，夯实基本支出预算编制基础。年部门项目支出预算实行优选级次评价分类，并按经济用途分为专项公用经费支出和专项事业及发展建设支出两大类16小类，以实现项目支出分类分库规范管理。同时继续完善项目支出申报制度和绩效评审制度，对纳入绩效预算范围的单位和项目，将绩效考评结果作为编制下年度部门预算的重要依据。

（二）进一步完善综合预算管理，统筹安排各类资金力度，提高财政资金使用效率。各预算单位要统筹考虑预算内资金以及各类其他财政性资金的来源及安排，将预算单位特设专户可用资金纳入部门预算编制。年起将各预算单位在职职工住房改革按月补贴纳入部门基本支出预算。同时，各单位要认真清理财政拨款结余资金，加强其管理和使用力度，优先安排新增支出，努力减少财政资金的滞留，减少财政资金浪费，提高财政资金使用效率。

（三）进一步优化支出结构，集中财力保障重点支出需要。按照公共财政的支出方向，围绕区“十二五”规划的实施和区委、区府的重点工作安排，结合各单位年工作目标，进一步优化财政支出结构，重点保障民生领域、各类社会事业以及公共安全方面的支出需要。继续贯彻勤俭节约的要求，控制公务接待、会议培训、办公设备购置等行政经费支出，努力降低行政成本。

（四）加强国有资产管理，推进资产管理与预算管理有机结合。加强和规范行政事业单位国有资产有偿使用收入纳入部门综合预算的管理。行政单位和全额事业单位国有资产有偿使用收入纳入国库管理，其他事业单位实现的国有资产有偿使用收入纳入财政专户管理，统筹安排，统一编制国有资产有偿使用收入收支预算，同时结合对行政事业单位存量资产和资产动态的监管，在预算编制过程中有效共享和利用资产信息，实现资产管理与预算管理的有机结合。

五、时间安排

（一）年8月31日以前，预算单位按统一的编报口径和要求，将“一上”预算申请送区财政部门审核。

（二）年10月20日以前，区财政部门下达预算“一下”控制数。

（三）年10月31日以前，预算单位预算“二上”申请报送区财政部门审核。

六、编报要求

（一）年区级部门预算继续实行部门负责制。各单位要加强领导，高度重视，精心组织，认真做好本单位部门预算编制、内部审核等各项工作。有下属单位的主管部门要从全局工作出发，认真组织好本部门所属单位的编制工作，加强对基层单位预算编制的指导和审核，确保年部门预算编制工作顺利完成。

（二）各单位要增强工作的前瞻性和计划性，加强对各类资金的统筹安排和综合平衡。在分析本年度预算执行情况的基础上，科学、合理地编制下一年度各项预算，按时报送相关资料。基本支出预算要严格按照各项定额标准编制；项目支出预算要明确保障重点，做到依据充分、内容细化、标准明确。

（三）预算编制格式要规范，内容要完整，数据要详实。各单位要使用财政部门统一的软件系统编制预算。凡涉及收入预算、支出预算、政府采购预算、收支辅助表、资产统计明细表等内容，均应填报完整，不得缺漏，预算数据要做到准确、可靠、真实，保证预算编制质量。

（四）年因机构改革发生合并或撤销的区直部门和单位，按新的归口单位编报部门预算。

（五）各预算单位要按照统一的部门预算编制格式和规范要求编报，严格按照各个时间节点要求向区财政部门报送部门预算，以确保部门预算编制工作按期完成。年部门预算中有关财政政策口径、编制说明、报表格式及上报资料，将由财政部门另行下发。