保险公司财务风险控制与防范范文

摘要：本文从保险公司财务风险出发，分析了保险公司财务风险应对对策，旨在为现阶段提高保险公司财务管理工作的质量和效率提供意见，通过分析财务风险并采取相应解决对策，保险公司才能合理规避财务风险，并在此基础上实现公司的可持续发展，同时提高经济效益和社会效益。

关键词：保险公司；财务风险控制；对策

财务管理工作是保险公司持续运行的基础和前提，财务风险则是财务管理工作进行的必然产物，这在保险公司内部是不可避免的，而保险公司需要合理规避财务风险。就现阶段我国保险公司的财务管理水平而言，仍与先进国家存在一定差异，这需要保险公司和财务管理人员结合保险公司财务管理工作实际情况采取相应应的对策。

1保险公司的特点及其可能导致的风险

保险公司具有较强特点：第一，其所采取的赔付方式主要以提前收取保费为基准，而收取保费与赔付时间间隔相对较长，因此会计在进行保险核算期间常出现效益不均等情况；第二，保险公司所涉及内容相对较多，保险公司在实际经营过程中，存在品种单一及投资期限短等问题，此问题严重影响负债及资产的关系；第三，相关人员在核保及核赔过程中，缺乏严谨性，从而导致资金赔付出现通融赔付甚至逆向承保的情况。

2保险公司财务风险的表现及其控制中存在的问题

2.1业务风险

保户已经与保险公司内部进行保单购买，那么保险公司便负有对于保户相应赔付的义务。若保险公司并未具备偿付能力，无法完全符合保险合同相关要求，将导致其出现财务风险，甚至破产危机。部分保险公司为获取投保金额，针对收费时间进行延缓，此行为不但加剧财务危机，还将一定程度上提高保险公司整体应收保费。若保户已经具有较为良好信用，那么保险公司无须承担过多风险，但若实际收款效果无法与预期标准相符，同时保户还具有一定财务危机，将增加保险公司整体坏账率。部分保险公司仍存在责任准备金不足的情况，此情况若无法得到及时解决，不但增加保险公司财务危机，还将导致公司内部保户出现大范围解约的情况。

2.2财务风险

目前，保险公司和财务管理人员缺少财务管理风险意识，缺少对潜在赔付风险的重视，并且没有结合实际财务需求和公司运行情况，执行事先的风险防范方案和事故处理规划。在上述基础工作没有做好的情况下，一旦保险公司出现财务风险，只会给保险公司造成更多的影响和经济损失。此外，保险公司财务管理人员财务风险意识不强，还体现在对长期合作用户的赔付上，其经常会出现一些赔付不应赔付资金的现象，这会影响到保险公司的经济效益。2.3市场风险市场风险主要出现在过度授权操作后，为了规避市场风险，保险公司需要在进行市场授权之前分析市场规范和投保人的信用。而通过财务管理风险预警技术，保险公司可以针对财务管理风险制订针对性预防方案，并妥善处理和解决部分突发问题，但是大部分保险公司并未做好财务管理风险预警和防范工作，甚至还会出现技术缺陷，导致用户信息泄露等问题。

2.4赔付责任准备金不足风险

保险公司资本结构的不合理主要体现在责任准备金不充足上，所谓责任准备金指的是保险公司为承担未到期责任而准备的资金，按照责任准备金的准备规则而言，责任准备金不能作为保险公司的营业所得资金，以此来满足责任准备金随时赔付的基本需求，避免保险公司出现无力支付赔付资金的毁灭性事件。此外，保险公司资金不合理还表现在资金分配上，导致保险公司可能不能在第一时间作出资金应用回应，进而给公司造成经济损失。

3影响保险公司财务风险控制的因素分析

3.1财务风险控制

随着人们生活水平的提高，对于保险需求逐渐增多，保险业务及产业结构也逐渐向多样化发展。但就目前我国保险公司实际状况分析，部分保险公司依然存在财务风险控制等问题，若无法针对此问题进行有效解决，不但降低保险公司财务管理水平，还将限制公司未来发展。在保险公司运行过程中，影响保险公司财务风险控制的因素相对较多，就投保理赔方向分析，保险业务费用额度为保险公司运行过程中最为重要的内容，换言之，其为保证企业稳定发展的基础，若保险公司在预算编制方面，并未具备较强准确性及科学性，将加剧业务整体成本，从而出现企业亏损风险等问题。

3.2赔付与内部资金缺乏一致性

在金融行业发展过程中，保险产品与其市场存在较大关联。若金融产业利润呈上升趋势，那么许多保户便不会对保险产品进行投资，从而影响保险公司整体业务量，使保险公司风险增加。就目前保险公司现状分析，负债经营管理仍为保险公司主要经营模式，但若在资金处理过程中，保险公司出现负债及资金处理不当情况，将导致保险公司出现索赔金额与内部资金不匹配的情况，从而增加公司出现负债等一系列风险。除上述问题外，保险公司还应将国家政策及内外部经济环境出现变化期间，考虑如何应对，此问题都将造成保险公司出现财务风险控制问题。

3.3财务风险控制制度

随着国家政策及法律法规不断出台新的规章制度，这要求保险公司要严格按照此执行，制定出适合自己业务流程的相关控制制度体系。近几年来，保险公司逐渐建立健全了公司内部管理制度，不断提高内部控制及风险管理控制的水平，这在很大程度上降低了保险公司财务风险，为公司的日常经营提供保障水平中起到重要的作用。但有些公司制度建设和运行过程中出现若干漏洞，需要不断完善制度建设，提高制度的合理性和有效性。

3.4财务管理人员管理水平

对于财务管理人员来说，如果专业水平和管理水平没有达到一定的程度，是无法很好执行相关的财务制度和政策的。现在保险公司总、分公司财务管理技术水平相对来说比较高，基本上能按照国家政策、法律法规的变化及时作出相应的调整，以符合国家的政策法规的相关要求，同时也能及时向下级单位传达及指导，但对于基层单位财务人员来说执行得并不是很到位，这样就大大削弱了保险公司的管理效果。

4强化保险公司财务风险控制对策

4.1提高财务管理人员的风险意识

提高保险公司财务管理人员风险意识的必要条件是公司管理者首先要提高财务风险意识，并在此基础上做好财务工作分配和细化工作，真正将财务风险预防和管理工作落实到每个细节方面。同时，保险公司管理者需要在公司内宣传进行财务风险防范的重要性，进而提高全体员工的财务风险意识，并在实际工作中通过针对性预防方式来切实避免财务风险。此外，面对经济发展和保险行业发展的双重压力，保险公司需要在树立全面财务风险意识的基础上，构建合理的财务管理体系，这需要管理者在结合公司实际财务情况和保险行业发展形势的基础上，制定规范的财务管理制度和风险防范制度[3]。例如，保险公司可以将建立财务约束制度，并从财务管理内部和外部两方面来约束财务管理工作，内部以控制财务预算为主，外部以分析市场为主；通过内部和外部的共同管理和风险防范，能够切实实现对保险公司财务管理工作的有效监督，还能在合理规避财务管理风险的同时，及时发现公司运行过程中存在的问题并加以解决。

4.2构建规范的风险预警体系

第一，保险公司需要就公司运行过程中可能出现的财务风险进行科学预测，对其进行分类管理，并结合公司战略目标和实际情况建立风险预警体系，以此来做好预防财务风险的根本措施。第二，保险公司需要建立科学的财务分析系统，实现对保险公司实际运行各种类型财务风险的全面预测和有效分析，同时还可以形成对保险公司各项财务管理工作指标的数据，以此来划分风险等级，形成对财务风险防范的有效指导。第三，在建立了规范的财务风险预警体系之后，财务管理人员需要做到对采取风险进行合理判断和解决，针对不同类型的风险采取不同的解决措施，进而做到将风险扼杀在摇篮中，从根本上减少财务风险带给企业的损失。

4.3建立完善的风险监督机制

建立完善的风险监督制度，能够将保险公司财务风险因素进行有效掌握，并将风险预防监督工作纳入到公司整体管理体系中，具体而言，公司管理者可以从以下两方面入手。第一，保险公司可以建立财务部门审计监督机制，以此来实现对财务部门财务管理人员的良好约束，提高其工作积极性和主动性，通过良好的激励方式将员工利益和企业利益结合在一起，同时还需要保障财务的公开化和透明化；建立奖惩制度，对优秀员工进行奖励，做到惩罚分明。第二，建立部门之间的相互监督制度，意识到财务风险防范不但是财务部门及其工作人员的固定责任，还是保险公司全体员工的责任，通过各个部门的相互监督，保险公司各个部门可以实现共同进步，同时还能提高集体凝聚力，引导各个部门做好配合工作，同时意识到财务风险防范对公司而言的重要性和关键性，通过集体力量做好风险防范工作[4]。

4.4优化保险公司资本结构

保险公司的资本结构应当和公司内资本价值相对应，结合现阶段保险行业发展形势，保险公司需要优化资本结构，并引导其向多元化方向发展，并在此基础上对现有的资本结构进行适当调整，使其顺应公司发展需求和行业发展趋势。此外，合理的资本结构还需要满足企业对现有资金的配置和处理需求，以此来减少意外事故对公司造成的影响和经济损失[5]。具体而言，保险公司可以通过调整权益资本与债务资本、扩展筹资途径等方式，在增加负债资本的同时降低权益资本，进而实现优化公司资本结构的目标，确保能够为公司运行提供经济基础。

5结语

总之，我国现阶段保险公司财务管理工作还存在较多问题有待解决，这需要公司管理者和财务管理人员的共同努力，严谨分析财务风险及存在的问题，并建立有效的风险规避机制，采取相应的风险防范措施，以此来为保险公司持续运行和财务管理风险规避提供制度保障，从而提高保险公司的经济效益和综合实力。

参考文献

[1]侯芸芸.关于保险公司财务管理风险分析及对策研究[J].财会学习,2016(21).

[2]钦梅.保险公司财务管理风险分析及应对策略[J].中国总会计师,2017(4).

[3]黄敏靓.财产保险公司财务管理的风险及对策探析[J].财会学习,2017(13).

[4]李祥振.保险公司财务管理风险及应对策略的研究[J].现代商业,2017(34).

[5]董宇佳.浅谈保险公司集团化经营的财务风险及对策[J].财务与会计,2017(18).

作者：巴晓丽 单位：中国大地财产保险股份有限公司大庆中心支公司