浅论企业所得税税收筹划问题范文

摘要：企业所得税的税收筹划问题在税收筹划当中占据着重要的地位，企业进行企业所得税税收筹划是企业的一项权利，并没有特殊之处，这样做也可以在众多企业当中取得良好的生存状态，不至于被社会淘汰。但是当前情况下企业所得税的税收筹划问题存在着一定的问题，对于企业的发展造成了影响。本文主要分析了企业所得税税收筹划的原则、途径、存在的问题以及解决对策，以期增长企业利润。

关键词：企业所得税；税收筹划问题

中小企业进行企业所得税的税收筹划工作，有着两个优点。第一，提高企业管理者的管理水平与个人业务能力，使得企业能够获得最大程度上的收益；第二，将中小企业的纳税意识在一定程度上得到提升，使得企业具有更强的竞争力。企业需要及时了解国家税收方面的相关政策，才能够制定出最佳的税收筹划方案。

1企业所得税税收筹划的原则

企业所得税税收筹划的原则分为三个方面的内容，首先，体现社会价值；其次，增加企业的利润收入；最后，节税工作有所合法化。接下来将展开具体的分析。

1.1体现社会价值

企业所得税税收筹划工作能够体现出企业的社会价值，社会价值的体现有三个方面的内容，首先，提高企业的利润收入，完善国家的税收政策；其次，合法节税使得企业能够获得社会的尊重，使得企业具有更强的竞争力；最后，企业可以借助国家的税收政策，参与到社会举办的公益活动当中，使得社会风气向着良好的方向发展。

1.2增加企业的利润收入

企业之所以进行税收筹划工作，就是为了能够增加企业的利润收入，企业就可以在最大程度上将企业的利润达到最大化。企业可以将节税的收入应用到技术、设备等方面，在这样的基础上提升企业的竞争力，增加企业的利润收入。

1.3节税工作有所合法化

节税工作有所合法化是一个重要的原则，这个原则有两个方面的内容，一方面，企业的工作人员需要随时关注着国家有关部门所颁布的税收政策，公司的税收筹划工作需要根据税收政策的变化而做出调整；另一方面，企业纳税前的扣除部分也需要保证合法化，不能出现违法的情况，企业也可以根据自身的情况做出一定的调整。

2企业所得税税收筹划的途径

企业所得税税收筹划的途径有三个方面的内容，第一，税前筹划；第二，税收优惠政策筹划；第三，税率筹划。接下来将展开具体的分析。

2.1税前筹划

税前筹划的含义是提前扣除延期纳税，这样做可以使得企业达到减税的目的，企业的利润也就会随之而上升。其主要内容为调整企业存货的计价、扣除企业的相关性费用等，但这样做的前提是符合国家税法的要求。

2.2税收优惠政策筹划

税收优惠政策有着较为广泛的内容，扣除、核算等工作都是其主要的内容，对于税收而言也会实施一定的优惠政策。

2.3税率筹划

企业所得税的税率筹划的基准是《中华人民共和国企业所得税法》，中小企业所得税、外资企业所得税、高新技术企业所得税等都在企业基本的税率范围当中，小型企业可以根据法律的规定做出相应的调整，而高新技术企业则需要将工作重心放在知识产权方面。

3企业所得税税收筹划存在的问题

企业所得税税收筹划存在的问题有三个方面的内容，第一，企业筹资过程当中存在的问题；第二，企业投资过程当中存在的问题；第三，企业运营过程当中存在的问题。接下来将展开具体的分析。

3.1企业筹资过程当中存在的问题

企业筹资过程是一个比较漫长而且十分单一的工作，企业通过资金积累与银行合作的方式进行筹资，实际上存在着一定的局限性，如果没有在规定时间内还款还会影响企业的信誉。

3.2企业投资过程当中存在的问题

企业在投资的过程当中由于过于重视资金的保守性，大部分企业将资金投资到理财产品当中，这样企业盈利会有所减少。

3.3企业运营过程当中存在的问题

企业运营过程当中对于工作人员的素质要求比较高，但是许多工作人员对税收筹划的认识有些浅显，影响了企业所得税的整体状况。

4企业所得税税收筹划问题的解决对策

企业所得税税后筹划问题的解决对策有三个方面的内容，第一，针对企业筹资过程当中存在的问题的解决对策；第二，针对企业投资过程当中存在的问题的解决对策；第三，针对企业运营过程当中存在的问题的解决对策。接下来将展开具体的分析。

4.1针对企业筹资过程当中存在的问题的解决对策

企业需要结合自身的实际状况展开多层次的筹资，不再像之前一样运用单一的筹资方式，这样可以使得企业筹资过程更加简单，资金也会容易周转。

4.2针对企业投资过程当中存在的问题的解决对策

企业目前的投资比例有些不合理，可以选择不同水平的投资方式，获取更加长远的经济效益。

4.3针对企业运营过程当中存在的问题的解决对策

企业在运营过程当中需要提高工作人员的工作素质，对工作人员定期展开培训工作。

5结束语

综上所述，企业所得税税收筹划的原则分别是体现社会价值、增加企业的利润收入与节税工作有所合法化，企业所得税税收筹划的途径分别为税前筹划、税收优惠政策筹划与税率筹划，企业所得税税收筹划存在的问题为企业筹资过程当中存在的问题、企业投资过程当中存在的问题与企业运营过程当中存在的问题，企业所得税税收筹划问题的解决对策为针对企业筹资过程当中存在的问题的解决对策、针对企业投资过程当中存在的问题的解决对策与针对企业运营过程当中存在的问题的解决对策。

参考文献

[1]张硕.中小企业所得税筹划中的问题与对策研究[J].现代经济信息，2018（4）：174-175.

[2]王旭.制造行业科技型中小企业企业所得税筹划初探[J].财会学习，2018（27）：13-14.

[3]胡慧雯.基于高新技术企业视角的企业所得税税收筹划[J].当代经济，2018（7）：108-109.

作者：姚本元 单位：贵州人民武装学院