财务工作风险点范文

财务工作风险点范文第1篇

【关键词】 高校； 廉政风险防范； 财务内部控制

高校规模化的快速发展与滞后的教育体制改革，以及尚未健全的高校管理监督体系，为高校经济犯罪、职务犯罪创造了条件。近年来，高校在招生、基建、物资设备和图书教材采购上频频出现腐败现象，多起高校领导因受贿被撤职的案件，暴露出高校权力的过度集中和权力监督中存在的严重脱节问题。高校廉政风险防范管理迫在眉睫。

理论界对高校廉政风险管理作了大量的研究。范春梅对高校廉政风险防范管理的必要性进行了阐述，并提出了廉政风险防范管理工作的原则和措施。尚芳结合高校内控制度建设，从防范商业贿赂入手来提出高校如何做好廉政建设。华中师大在狠抓廉政风险防范管理中取得了成效。庹彩珍论述了高校财务人员职务犯罪的主要表现，剖析了财务人员职务犯罪的原因，提出了预防措施。财政部也先后出台了高校内控文件，要求从内控角度加强对高校廉政风险管理。如1996年的《会计基础工作规范》中提到的“各单位应当建立内部牵制制度……”

本文将结合高校财务内控建设，从财务内控的角度探讨高校廉政风险防范，并提出相关建设性意见，以期共勉。

一、廉政风险与高校廉政风险

所谓廉政风险，主要是针对具有公共权力的主体在实施权力过程中存在的可能产生或发生滥用公共权力谋取私利的可能性。这种可能性与廉政教育、制度健全、内部监督和权力主体的廉洁自律程度密切相关。而高校廉政风险则指各相关权力职能部门或单位人员在履行职责或权利时产生廉政风险的可能性。分为思想道德风险、岗位职责风险、业务流程风险、制度机制风险和外部环境风险五种类型。各类风险具有不同的表现。具体如下：

思想道德风险：高校人员思想上放松自我约束；世界观、价值观塑造松懈；信念动摇，政治觉悟低；背离职业道德观，私欲膨胀；弄虚作假，软弱涣散，等。

制度机制风险：高校部门制度不健全，制度规范不到位；部分制度相对独立，缺乏相互支撑、相互制约，约束力和监督力较弱。

岗位职责风险：高校各岗位职责不清，“一条龙作业”；擅用职务之便为他人或自己请托，谋取私利；独断专行或者软弱放任，失职渎职、等。

业务流程风险：高校各部门经办业务流程不清晰，执行不规范，随意性大，可能造成权力失控、行为失误的因素。

外部环境风险：高校利益群体间关系复杂，存在诸多潜规则，形成对正确履行职责和行使权力干扰；个人生活圈和社交圈的不利影响等风险因素。

二、高校财务内控与廉政风险防范的关系

高校财务内控是高校加强财务管理，提升财务管理水平的重要举措。而廉政风险防范就是要实现最大限度地降低廉政风险水平，确保高校各项事业顺利发展。廉政风险涵盖财务廉政风险，财务内控即控制财务风险，当然也包括财务廉政风险。因此，二者之间有着紧密的关系，且相互促进，相辅相成。

（一）高校财务是管控廉政风险的关键部位

高校财务部门既是高校资金管理者，也是高校各利益主体的协调者，是高校的重要核心部门之一。高校财务是廉政风险点的集聚点，拥有最集中、数量最多、风险度最高、危害性最大的廉政风险点。高校财务部门既有导致其他利益主体产生廉政风险的可能性，也是最容易自我滋生廉政风险的主体。其内在涵义有三点：一是高校财务通过财务管理和会计核算职能，为学校领导决策提供财务参考信息，其财务信息的有效性可能影响学校领导决策的正确与否，同时学校领导作出的财务决策在财务管理环节未得到有效的监控，也会存在产生廉政风险的可能性；二是各职能部门、学院“财务一支笔”经济责任未能通过财务控制得到遏制，从而产生廉政风险；三是由于财务部门自身内控制度不健全，岗位职责分工不明确，廉政风险意识不强，财务行为随意性等等，从而产生危害严重的廉政风险。

一般情况下，廉政风险等级呈“金字塔”形状，即职务职位越高，廉政风险等级相对越高（如图1）。以高校财务部门为例，办事员、科级干部、处级干部的廉政风险是逐级增加的，层级越高，风险越大。当然，由于财务工作的特殊性，一线岗位中有部分廉政风险可能较高，如现金出纳、银行出纳、系统管理员、工资票据管理员等岗位。同时，财务部门廉政风险处于高水平的岗位多，自然应归属于高风险部门。因此，财务部门在高校加强廉政风险防范管理、杜绝腐败、监管高校经济活动、强化各相关利益财权与责任意识等方面发挥着重要作用。

（二）高校财务内控与廉政风险防范管理相辅相成

廉政风险防范是一项思想意识重视程度高、推行综合性强、执行力度大的系统工程。廉政风险防范工作涉及面广，内容丰富，要求较高，推行时间较长，深入层次多，意义深刻，有着较为完善的理论体系和实践成果。对于财务部门来说，以此为契机，结合廉政风险管理，也将财务内控内容融入到廉政风险防范中去，有利于减少财务内控制度建设中的诸多障碍，从而有效地减少协调成本和建设成本，也为财务内控建设指明方向。通常情况下，廉政风险与岗位职位职务层次高低之间的关系表现为，职位职务层次越高，岗位廉政风险越大，反之亦反；廉政风险与财务内控制度之间的关系表现为，财务内控制度越健全，执行力越强，廉政风险越低，反之亦反（如图示2）。

同时，高校内部若缺乏缜密的财务内控制度约束，廉政风险监控不严格，廉政风险防范体系不健全，也容易引发高校整体在廉政方面出现系统性风险，甚至造成高校内部组织结构不稳定甚至坍塌（如图示3、图4）。

（三）高校财务内控点与廉政风险点具有一致性

廉政风险点是存在于易滋生廉政风险的各个岗位、科室、部门、行业、个人等的业务行为、工作环节、任务实施的各个风险点。财务部门廉政风险点相对较多，也比较复杂，容易引起关注。诸如会计核算科室的会计审核岗位、复核岗位、出纳岗位、印鉴签章等岗位，计划管理科室的收入分配、预算调整、票据管理等岗位，学生财务管理科室的学费数据库管理岗位、学费减免岗位、奖助学金等岗位，以及财务部门负责人岗位、贷款管理岗位、系统管理员等岗位，既是财务部门内部控制的关键点，又是廉政风险较为集中的岗位。审核多少，把关不严允许通过审核、复核，出纳支付多与少，收多或收少，收多入账少，印鉴签章、支票开具“一条龙”，收入分配随意性，预算调整无依据，学费减免任意性，财务负责人签字寻租，系统管理员擅自修改存档数据等，都是产生廉政风险的风险点，那么，这些风险点也是高校财务监控的重点。因此，廉政风险点与财务部门的内控点设定是一致的。抓住了财务部门内控点，加强对财务内控点的风险控制，也就抓住了财务廉政风险防范管理的要害。

三、高校廉政风险防范管理的财务意义

实施高校廉政风险防范管理是加强反腐倡廉建设的内在需要，是贯彻落实惩治和预防腐败体系的重要举措，是对公共权力运行实施有效监控的重要手段，也是各部门各单位加强机关内部管理、推进工作规范高效的一项基础性工作。对于财务部门来说，意义非常重要。

（一）有利于深化高校财务部门反腐倡廉宣传教育

廉政风险防范管理工作的开展，在高校掀起了排查廉政风险点，认清财务风险源，及时控制财务廉政风险产生的高潮。廉政风险点的查找，让每位财务管理者和财务经办人员了解知晓自己的岗位职责、潜在的廉政风险，树立风险防范意识，变上级要求防范风险为自身需要来自觉防范风险。而对于党员干部来说，无疑是一次实实在在的自我警醒、自我提高的廉政教育过程。

（二）有利于提高财务部门反腐倡廉制度建设的质量和水平

廉政风险防范管理要求细致梳理业务工作流程，查找风险点，找出可能引发腐败的制度漏洞，明确了制度建设的方向和重点，从而增强了制度建设的针对性和可操作性，使制度防范更为规范。在财务部门开展廉政风险防范活动，有助于系统化推进财务部门党风廉政建设，进一步促进财经制度健全。既利于提升财务内部管理水平和工作效能，又促使财务单位有效防止各二级财务负责人自由裁量权滥用，督促财务人员依法履行财务职责和约束自己的财务行为。总之，廉政风险防范管理进一步推动了高校财务部门反腐倡廉制度建设的质量和水平，也确保了财务管理质量的提高。

（三）有利于加强财务干部队伍建设

财务干部是财务部门各项财务工作的负责人，履行着重要的财务职责，也赋予了其一定的财务权力与责任。廉政风险防范管理工作的开展，使财务干部在思想意识上提高了认识，对廉政风险点有了深刻的了解，从而自我规范和自我约束能力加强。廉政风险防范旨在防范，也促进多种预防措施的实施，使财务干部及时远离腐败，拒绝行贿受贿，真正为财务干部构筑“防火墙”，从源头上有效预防腐败，促进财务队伍建设。

四、坚持以财务内控为导向，切实防范高校廉政风险

（一）增强廉政风险防范管理意识，正确认识财务廉政风险特点

廉政风险防范关系到高校事业发展健康与否，是高校反腐倡廉建设的重要内容。而对于高校财务部门来说，重视和认识财务廉政风险是有必要的。即明晰财务廉政风险特点，财务部门廉政风险点最多，危害最大，辐射面较广。廉政风险等级与职务职位直接相关，但财务部门现金出纳、银行出纳、系统管理员、工资票据管理员等一线岗位的风险也会较其他部门高职务职位的风险高。同时，由于财务部门廉政风险高的岗位多，所以财务部门属于高风险部门。那么，高风险部门在对待廉政风险防范的时候，应当更加细化廉政风险点的查询，风险评级考虑因素应当更为充分。

（二）立足高校财务实际，全面查找和评定财务内控点，降低廉政风险发生率

财务内控点查找是提高财务内控能力和降低廉政风险的基础。在财务内控点查找中，首先各处室、科室明确廉政风险防范管理工作的任务和目的，使每个财务人员思想意识增强。其次，从岗位的廉政风险点查找和评定入手，同时归纳各科室业务流程，按流程来指导和完善廉政风险点。在组织执行中，先由每个科室的各个岗位人员总结岗位特点，查找廉政风险点；再由科室科长、分管处领导汇总后予以评定，提出相关风险政策的建议。某师范院校实行“六步走”的工作步骤，切实系统地查找廉政风险点，将财务部门32个岗位中的17个岗位定为高等风险岗位，15个岗位定为中等风险岗位，为下一步设定廉政风险控制点奠定了良好的基础。以财务部门负责会计核算业务的科长岗位廉政风险评定为例（详见表1），其思想道德方面风险为低，但在岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境方面风险都为高，则该岗位最终定位于高风险岗位。

（三）健全财务内控体系，防范财务廉政风险

结合各高校实际情况，根据经济业务的关联程度，以预算内控为主线，构建以下九个相对独立但又相辅相成的、呈网状交织的内控子系统，即包括预算管理控制系统、会计核算管理控制系统、资金管理控制系统、收入组织与学生资助管理控制系统、分配与绩效管理控制系统、票据（含支票）与印鉴管理控制系统、资产管理系统、财务信息与查询管理控制系统和内部稽核管理控制系统。其中，预算管理控制系统、会计核算管理控制系统、资金管理控制系统、收入组织与学生资助管理控制系统、分配与绩效管理控制系统是重中之重。而预算管理控制系统又是贯穿整个高校财务内控制度体系的主线和核心，会计核算管理控制系统是控制的基础，资金管理控制系统是控制的关键（图示5）。

（四）强化财务内控制度执行力，内部监督与外部监督相结合

1.令行禁止，提高财务内控的执行力。以处级干部为例，财务管理中应坚持的“123原则”即一支笔审批、收支两条线、三公原则（公开、公平、公正）；贯彻落实经济责任制；廉洁自律，以身作则，做到钱账物分管、批钱不管钱、用钱不支钱；不贪小利、不搭“便车”、不斤斤计较。

2.内部监督与外部监督结合：发挥财务内部日常监督、内部稽核作用；坚持财务公开和民主理财，充分发挥单位“财务物资民主监督管理委员会”的作用，定期向所在单位教职工公开单位经费收支特别是基金收支情况；发挥学校纪委监察处、审计处专门监督作用；发挥工会等群团组织监督作用；接受国家纪律检查、监察、财政、审计、物价、税务、教育等上级主管部门的定期不定期监督检查，及时整改。

高校财务的廉政风险是高校廉政风险防范管理的重要组成部分。同时，高校财务在廉政风险防范管理中的双重角色，防控高校财务廉政风险对于廉政风险防范工程具有举足轻重的作用。尽管财务廉政风险相当复杂，危害性较大，但总体上是可控的。因此，应立足高校财务内控建设，找准财务廉政风险点，最大限度地降低财务廉政风险，从而进一步推动整个高校廉政风险防范管理工作。

【参考文献】

［1］ 范春梅.高校廉政风险防范管理的实践与思考［J］.河北师范大学学报（教育科学版），2010，12（1）.

［2］ 尚芳.建立健全高校内控制度防范商业贿赂［J］.会计之友，2010（4下）.

［3］ 华中师范大学.狠抓廉政风险防范管理［J］.中国监察，2010（11）.

财务工作风险点范文第2篇

关键词：财务共享服务模式;财务稽核体系;步骤

一、前言

财务稽核体系是企业风险内控体系的重要组成部分，在实现企业精细化管理和推动企业发展中发挥着至关重要的作用。在财务共享服务模式下创建完善的财务稽核体系，能够有效的提高财务风险管控水平，以此保证财务稽核工作、内部控制以及风险管理工作高效、有序的运行。值得注意的是，财务共享服务模式下的财务稽核体系，在实施的过程中需要严格按照相关步骤进行，以此充分的发挥财务稽核体系的作用。因此，文章针对财务共享模式下财务稽核体系的研究具有非常重要的现实意义。

二、财务共享服务模式下财务稽核体系的创建

财务共享服务模式下财务稽核体系的创建需要遵循全面覆盖、突出重点的原则，采用四级交叉矩阵型财务稽核体系，具体表现为：第一级，自我稽核，自我稽核是将岗位作为基本稽核单元，并由在岗人员按照一定的频次对自身岗位工作的关键控制点和工作内容进行自我稽核，即所有的员工都需要承担稽核的职责，以此实现对财务部所有业务的全面稽核，自我稽核是财务共享服务模式下防范或者规避财务风险的基础和前提;第二级，组织内部横向稽核，横向稽核由财务部门经理与稽核人员承担，按照一定的周期对某个阶段的财务业务进行总结，同时采用和其他业务的逻辑关系对财务业务进行相关性稽核;第三级，专业职能部门纵向稽核，专业职能部门纵向稽核是对自我稽核以及组织内部稽核的复核，由专业职能部门对财务进行专业纵向稽核，根据财务稽核的实际要求，按照相关规定和既定频率对高风险点、关键控制点的稽核环节进行严格的检查;第四级，全视角财务稽核，基于上述三级稽核，利用全视角财务稽核对所有稽核环节的有效性进行复核，通过反向检查的方式，检查关键点设置是否合理，这样能够实现对财务核算管理的全视角、全过程监控和稽核，对高风险事项财务进行事前预防、事中控制以及事后检查。

三、财务共享服务模式下财务稽核体系的实施步骤

财务共享服务模式下的财务稽核体系，其目的在于提高财务风险管控水平，尽可能的降低各种风险事项对财务核算工作造成的影响。严格遵循全面覆盖和突出重点的原则，创建四级交叉矩阵型财务稽核体系，为了保证该财务稽核体系能够顺利的实施，需要严格按照以下步骤：

第一步：财务风险的识别与评估。企业经营过程中存在许多风险，按照风险影响的领域进行分类，可以将财务风险划分为以下几种：关联交易风险、税务风险、资金风险、会计管理风险、政策风险、资产风险、会计报告风险等。在进行财务风险识别时通常采用定量分析和定性分析相结合的方式，对所有的财务风险事项进行综合评估，并根据评估结果进行财务风险坐标图的绘制，明确所有财务风险的风险等级，按照重要性原则，将中等以上风险事项纳入稽核体系，并保证所有的财务风险事项的财务稽核工作都能够真正的贯彻与落实。

第二步：财务核算工作流程的梳理。严格按照财务核算管理工作流程对纳入财务稽核体系的风险事项进行财务稽核，并绘制相关风险事项对应业务的财务工作流程图，并做好财务工作流程文档描述工作。

第三步：明确财务稽核岗位职责与关键控制点。根据相关风险事项对应业务的财务工作流程图、财务工作流程文档和财务风险列表，确定财务工作流程中需要承担稽核职责的责任岗位名称和关键控制点。并且采用what（做什么）、how（怎么样）、where（什么系统）、who（谁）、when（什么时间）的表达方式，对财务稽核岗位职责和关键控制点进行明确。

第四步：财务稽核岗位稽核记录表以及工作矩阵的制作。根据财务工作岗位的设置表进行财务稽核工作矩阵的制作，并把财务核算管理流程中承担相应稽核工作的岗位稽核操作要求填写在财务稽核工作矩阵相应的位置。对财务稽核工作矩阵中所有稽核职责的岗位稽核操作要求和流程进行汇总，然后按照稽核时间、频率、成果、方法以及内容等，对财务稽核工作矩阵中的稽核职责进行分解，获得财务稽核体系岗位职责表，并将该岗位职责表作为财务稽核工作的操作依据。

四、财务稽核体系的实施效果

1.有效的提高财务风险控制水平。对于日常工作过程中存在的问题进行全面采集，制定财务部高风险问题清单，并由专人对所有问题进行专门处理，对财务稽核体系的稽核职责、关键控制点进行补充与完善，创建长效的财务风险预防与控制机制，能够彻底的解决财务管理过程中存在的各种问题，实现财务核算工作的良性发展。同时，通过将稽核工作纳入到绩效考核中，能够有效的提高财务人员的风险意识，以此保证财务稽核体系能够真正的贯彻落实到实处。

2.显著提高财务稽核效率。财务共享服务模式下的财务稽核体系和内控体系的结合，能够实现对财务稽核的标准化操作，避免出现重复劳动的现象，同时还能够防止出现部门交叉导致责任不明确、工作重叠等问题，有效的提高财务稽核效率和质量。

3.实现规范化和标准化管理。文章所述四级交叉矩阵型财务稽核体系，财务稽核等级和职责明确，并且严格按照上述流程执行，能够理顺流程，实现对财务核算的规范化和标准化管理。

五、结束语

综上所述，通过创建财务共享服务模式下的四级交叉矩阵型财务稽核体系，并严格按照财务风险的识别与评估、财务核算工作流程的梳理、明确财务稽核岗位职责与关键控制点、财务稽核岗位稽核记录表以及工作矩阵的制作流程进行实施，能够明确职责，理顺流程，有效的提高财务风险控制水平和提高财务稽核效率，这对于提高企业的经营管理水平和经济效益具有至关重要的作用。

参考文献：

[1]彭文超.浅议财务共享服务模式下财务稽核体系[J].企业文化旬刊，2015（4）：176.

财务工作风险点范文第3篇

关键词：寿险公司 财务风险 管控方法

随着社会经济和人们生活水平的提高，人们对安全的需求越来越高，对风险的防范措施越来越完善;同时随着保险业规模的扩大，保监会也加强了对寿险公司内部的控制和监管，加强了对风险的防范，从而促进寿险行业的健康长远发展。但是，寿险业在快速发展的过程中也出现了很多问题，严重阻碍了寿险行业的发展。目前，寿险业的财务风险主要包括财务会计风险和资金风险，财务会计风险涵盖会计基础工作、会计要素、财务信息报告和财务处理系统等环节;资金风险主要指的是寿险公司资金运用过程和流转过程中的风险。

1.寿险公司财务风险

寿险公司财务会计风险主要体现在财务管理体制、财务监督机制和税务风险这三个方面，所以，要加强寿险公司财务风险的管控，必须加强对这些财务风险点的管控，提高寿险公司的财务管理水平，从而提高寿险公司的经济效益和社会效益，促进寿险公司的健康长远发展。

1.1寿险公司的财务管理体制风险

我国的寿险公司发展比较晚，而且还有很多人对寿险公司存在诸多误解，很大程度的阻碍了寿险公司的发展。但是，随着社会经济的发展、人们生活水平的提高以及国家相关政策对寿险公司的支持，人们对寿险公司的重视程度越来越高，寿险公司存在的一些问题也成为社会关注的焦点。目前，寿险公司在财务管理体制还存在这几方面的风险点，第一，财务垂直化管理风险，寿险公司为加强对分支公司的监督管理，主要实行的就是财务经理委派制，但是委派人一般都是由分支公司自行选拔，削弱了委派人行使职责的独立性;第二，目标不一致，寿险公司中总公司和分支公司的发展目标不一致这也是现在寿险公司中存在的一个比较显著的问题，很大程度的影响了寿险公司财务管理体制的执行力度。第三，财务预算和考核机制不合理的风险，寿险公司对公司的管理层一般实行的是年薪的制度，对分支公司的绩效考核主要通过保费来进行综合计算，虽然，这种办法在一定程度上解决了激励约束问题，但是，很大程度的导致总公司和分支公司利益不一致的情况出现，从而导致寿险公司的费用管理不均衡，形成寿险公司经营过程中的财务风险。

1.2寿险公司的财务监督体制风险

财务监督体制主要指的是对公司的财务活动进行监督和管理，为财务数据的准确性提供保障，从而保证寿险公司的股东利益不受到损害、公司的资产安全以及盈利能力能够得到提高。寿险公司财务风险中监督体制的风险点存在于监督机制的完整性、持续性和有效性。寿险公司的监督机制不完善，会出现总公司对分支公司的财务监督不力，定期检查没有按照规范进行，寿险公司的会计核算水平不高以及财务会计报表出现严重受损的情况。

1.3寿险公司中的税务风险

税务风险作为寿险公司财务风险点主要指的是税务责任中的一种不确定性。寿险公司被税务部门检查，承担过多的税务责任，例如补税和罚款等。不少寿险公司发展过程中缺乏税务风险意识，对税务风险控制力度比较弱，所以，税务风险也是影响寿险公司发展的一个重要因素。

1.4寿险公司的资金运用风险

由于我国寿险行业的起步比较晚，导致现有的寿险公司投资品种比较单一，投资期限比较短，也缺乏科学、合理的投资工具，寿险公司的投资品种不能充分满足客户的需求，对投资时间的限定也不能达到客户的需求，保险资金的运用难度比较大，寿险公司的风险也在加大，公司资产和负债的失配现象相当严重，保险资金的安全和收益也受到较大程度的影响。资金运用风险主要体现在这几个方面，第一，寿险公司中资金运用的决策不具备前瞻性和科学性，决策的被动性和随意性也非常突出。第二，投资资金的管理方式比较落后，管理力量比较薄弱，寿险公司在资金组织结构、决策、运作、控制和管理上都存在一些缺陷，导致寿险公司资金运用风险的出现。

1.5寿险公司中资金运转风险

寿险公司的主要业务就是增加客户资源，收取保费，理赔支出等，这种资金运作方式的导致资金的流动性比较大，人工资金的划拨调转不及时，造成资金成本增加和公司资金周转不灵等情况。在这种运作模式下，分支公司出现财务问题不容易发现，财务风险也会增大。

2.寿险公司财务风险点的管控方法

2.1严格遵守相关法律法规

针对寿险公司中财务管理体制存在的问题，首先，寿险公司必须严格遵守国家相关的法律法规，在寿险公司的财务会计工作中，严格按照《会计法》等相关法律法规进行工作，提升寿险公司财务管理人员的职业素质的综合素质，工作人员必须具备会计从业资格证书等相关证明，从而提高寿险公司财务会计工作的质量。其次，在寿险公司中要按照相关法律法规制定公司的会计制度以及会计岗位工作手册，对财务会计工作中的各个风险点进行严格的控制。

2.2建立分级财务机构体系

为加强寿险公司财务会计风险点的管理，必须加强对分支公司的财务会计风险点管理。寿险公司应该建立健全财务机构管理体系，在每一个分支公司中都建立财务机构体系，配备专业的会计人员，当然，分支公司的分级财务机构必须接受总公司财务机构的定时检查，从而保证寿险公司的财务会计安全，为寿险公司的资金安全提供保障。同时，在寿险公司中要建立科学考核体系，主要是对总公司和分支公司的财务部门进行考核，对财务人员也会进行考核，通过对分支公司的财务部门和财务人员进行考核，可以提高财务综合管理的质量和财务核算工作的质量，将寿险公司的利益和工作人员的利益联系起来，能够有效的提高寿险公司财务会计工作质量，有效的规避财务会计风险。

2.3完善资金运用机制

寿险公司资金的正常运行具有非常重要的作用，它能够保证理赔工作的顺利进行，能够保证寿险公司的资金灵活运转，为寿险公司带来较大的经济收益，为寿险公司树立良好的社会形象，提高寿险公司的经济效益和社会效益。在寿险公司的资金管理机构中明确每一个人的职责，制定科学的投资机制，严格理赔程序，控制和降低投资风险，对涉及资金的人员、岗位和权限进行有效的约束和控制，优化寿险公司的财务管理系统。

3.结束语

总之，现阶段寿险公司发展过程中，要实现寿险公司长远的发展目标，必须对寿险公司的财务风险点进行严格的管控，实现我国寿险业的平稳健康发展。

参考文献：

[1]褚小林.寿险公司的财务风险管理[J].上海市经济管理干部学院学报， 2012， （6）：45-50.

[2]朱清香，宋欣欣，田亚雷等.我国寿险公司财务风险预警模型的构建[J].河北企业， 2010， （12）：44-45.

财务工作风险点范文第4篇

行政单位中的财务风险主要包括管理、核算、支付及信贷风险，单位内部的财务结构失衡、融资方案或方式不合理、偿债能力降低等是引发财务风险的重要原因，由于行政单位的日常工作涉及面较广，包括福利、体育、教育及文化等，这就给风险管理工作带来了一定的难度。就目前的情况来看，行政单位中的财务风险具有不确定性、客观性与可预测性的特点。不确定性指的是难以确定财务风险发生时间、范围、波及程度等，且在风险发生后难以掌控风险发展趋势。客观性指的是财务风险具有客观存在的特点，风险事件的发生、发展均不受到主观意志的控制，且风险发生后及发生转移时，无法通过主观意志实现扭转，因此具有较强的必然性与客观性。此外，行政单位中的财务风险还具有可预测性的特点。虽然财务风险出现、发生难以完全确定且不会因主观意志发生转移，可以采用有效方法预测风险是否发生与风险类型等。这主要是因为财务风险的发生与发展过程具有规律性，且随着现代化管理方法的应用，风险控制与预测能力也在不断增强，因此对财务风险实现科学预测，并在此基础上采用有效的控制措施，便可以有效减少风险事件带来的损失。

2.完善行政单位中财务风险管理的措施分析

2.1建立起与行政单位财务管理相适应的内控体系

行政单位中的内控体系由政府采购内控、资产管理内控、收支管理内控及预算管理内控等组成，根据行政单位中的财务管理特点完善内控体系是控制财务风险的有效途径。为了建立起相对完善的内控体系及控制财务风险，则可以采用以下措施：（1）对内控环境进行合理优化。优化内控环境的主要目的在于强调风险管理的重要作用，并为各项风险管理制度的落实提供有利条件。在优化内控环境时可以通过强化文化宣传的方法，让相关人员意识到风险管理对于本单位的意义，包括高效管理各职能部门，提高本单位在全社会范围内的公信力等；还应认识到强化风险管理对于社会稳定、和谐与发展的意义，例如减小公共事业建设支出成本，确保公众资源能够得到充分利用等。（2）在行政单位中建立起防腐预警与反腐机制。企业内控工作的主要目的在于提高经营效益，而行政单位开展内控工作的主要目的在于有效阻止个别人员滥用公共权力，避免专项资金被非法挪用及预防腐败问题的发生，以确保财政资金实现专款专用，充分发挥最大效能，从根本上遏制财务风险。对此，应将防腐、反腐机制建设的内容融入到内控管理工作中，以“不能腐败”及“不易腐败”有效防范财务风险。（3）应重视完善行政单位的监督体系。监督体系由外部监督与内部监督两部分构成，控制财务风险的关键点在于强化内部监督管理工作，保障审计监督具有一定的独立性与权威性，以通过提高内部审计监督质量有效约束各类财务风险操作行为，从而降低财务风险发生率。

2.2根据财务管理目标建立起完善的风险管理流程

管理财务风险的主要目标包括提高财务资源的利用效益，降低财务资源的运行成本，有效防范违规性财务活动出现的风险，保证财务工作科学、准确及规避会计系统中出现操作风险。为了实现上述目标，则应建立相对完善的风险管理流程。（1）收集财务风险信息及识别财务风险。收集风险信息是实施风险管理的前提，也是开展风险管理工作的首要环节，对于行政单位而言，应重视收集、整理财务管理工作中与公共服务目标背离及损害公共利益的信息。在收集好财务风险信息之后，应通过分析信息识别行政单位潜在、面临的风险因素与财务风险。（2）分析风险及计量风险。分析财务风险指的是计算或估计风险出现的可能性与风险发生后可能引起的损失、损失程度等，同时预计风险发生时对内部管理工作造成的影响与带来的后果。例如，在实际工作中可以通过计算财务会计核算的差错率评价财务风险。差错率的计算方法如下：先采用内部稽核的方法找出差错凭证，随后计算出差错凭证与凭证总数之比即可；也可以通过抽查差错收费票据，随后计算出差错票据金额与票款总额之比。通过采用具体的指标对财务风险进行定量分析能够为管理措施的调整提供依据。（3）风险决策与风险处理。风险决策指的是根据风险分析与计量结果，比较风险管理成本与风险收益，并在此基础上选择风险偏好，以决定风险应对态度及优化组合风险管控技术措施，从而消除或减少风险。风险处理指的是严格执行各项管理方案，确保单位中的各个部门协同应对风险事件。

2.3强化行政单位中的财务预算工作

财务预算不合理可间接引发多种财务风险，因此在实际工作中要重视强化财务预算管理工作，通过编制相对合理的预算方案积极防控财务风险。在开展预算管理工作的过程中可以从以下几个方面入手。（1）在编制预算的过程中应将收支平衡作为基本原则，并考虑预算安排与发展计划等方面的内容，保证预算计划及收支预算的合理性与科学性。同时在行政单位当中建立起相对完善的财务预算管理机制，以便统一强化管理财务风险。此外，在管理财务预算的过程中要重视做到勤俭节约、突出管理重点及统筹兼顾，确保财政经费预算计划中突出新技术开发或引进方面的内容，并全过程及动态化监督经费使用过程。（2）应在行政单位中建立起信息平台，利用信息平台及时掌控财务工作情况，包括各个部分资金预算情况与资金使用情况等。在编制财务预算方案的过程中应考虑到项目实施的实际情况，适当调整或追加预算金额，确保收支预算处于合理及公平状态。此外，应基于信息平台建立起财务管理系统。利用网络及时各项财务预算信息，包括管理成本、员工工资、预算方案等，以便共同管理及监督财务预算工作，保证财务管理工作具有一定的透明性，从而有效防范财务风险。

3.结束语

财务工作风险点范文第5篇

关键词：企业；财务管理；风险；问题；对策

企业是社会经济体系中的细胞，在国家经济发展中扮演了重要角色。近年来，我国企业数量不断增多，但与此同时由于市场环境因素、内部因素等，导致企业运营中也存在较多的财务风险，对企业正常运营造成影响，影响企业的盈利水平。通过有效的财务风险管理措施，建立更加健全的风险管理制度，从企业发展基本情况入手，提升企业财务信息化水平，全面提高财务会计人员素质，为企业经济发展提供帮助。基于此，加强对企业财务风险管理中问题与对策的研究具有十分现实的意义。

一、企业财务风险特点分析

通常来说，财务风险主要是广义上财务风险，除了企业财务问题外，同时也与企业各项经营活动有直接关系。根据企业资金运营阶段，可以将企业财务风险划分为筹资风险、投资风险、回收风险、分配风险、资金风险等，其具有以下几个方面的特点：第一，客观全面性。在企业经营发展过程中，财务风险是客观存在的，且由于风险伴随着企业运营而存在，因此其存在于企业各个经营环节中，只有建立完善的风险防范体系，才能促进财务风险规避效果；第二，不确定性。不确定性是企业风险的重要特点，体现在财务风险发生时间、发生地点、风险程度、风险影响范围等不能确定，需要结合企业自身情况，制定针对性的风险防范对策；第三，可控性。随着对财务风险研究的深入，越来越多先进的财务风险管理理念涌现出来，能够对采取风险发生可能性等进行预测，风险评估更加准确，也赋予了财务风险可控性的特点。

二、企业财务风险管理中存在的问题

（一）管理人员素质有待提升在企业财务管理过程中，管理人员素质在很大程度上决定企业财务管理质量。但从当前我国企业财务管理整体情况来说，管理人员素质还有待提升，这也是导致财务风险的问题所在。具体来说，一些管理人员财务管理专业知识不足，缺乏洞察力，无法及时发现企业中存在的风险，导致企业风险应对水平不足，对企业整体发展造成制约［1］。另外还存在一些财务管理人员缺乏风险管理意识，且受到专业知识限制，在制定财务管理计划过程中，无法与市场相适应，最终对企业财务管理工作造成影响。

（二）缺乏健全的财务风险管理制度在企业实施财务风险管理过程中，相关管理制度必不可少，通过制度约束人的行为和思想，才能保证实现管理目标。然而，很多时候企业财务风险管理实施过程中，相关管理制度还不够完善，影响企业财务预测与控制效果。一方面，缺乏完善的内部控制制度，导致企业中相关信息传递不够及时，在具体实施管理中与市场严重脱节，不能实施动态化管理，企业内部各部门之间沟通不足，无法导致企业领导掌握各部门实际工作情况；另一方面，投资管理制度不够完善，在企业投资、融资过程中，无法全面考察和预测风险，影响对整个财务风险的管控质量。

（三）投资管理不够科学投资管理是企业财务风险管理中的关键环节，通过有效的投资管理，能够减少盲目投资，降低风险。作为企业经营管理者，必须对企业投资环境全面了解，制定出科学的投资方案，降低财务风险。但现阶段很多企业在财务风险管理实施过程中，市场调研严重不足，尤其是对风险投资分析不足，增加企业投资风险。此外，企业财会人员在具体业务开展中责任心不强，导致会计数据准确性、完整性受到影响，不能为企业投资决策提供依据，无疑会增加投资风险，影响企业的经济效益［2］。

（四）企业财务风险管理预警系统不够完善风险预警是一种先进的财务风险管理手段，但很多企业尚未构建完善的财务风险管理预警系统，导致企业风险系数增加，加上一些企业不具有风险防范意识，对风险预警系统构建不够重视。在企业具体投融资活动开展中，对于具体项目了解、预判相对缺乏，同时相关风险防范制度不够完善，更加侧重于企业短期的经济效益，缺乏对事物两面性考虑，继而导致决策失误，没有建立相应的风险预防机制。

（五）企业财务会计信息化建设水平相对较低在网络经济时代下，企业财务管理工作逐渐开始向着信息化方向发展，也逐渐建立了会计信息化系统。但从目前整体情况来说，财务会计管理主要依据会计信息系统进行实际操作，但目前会计信息系统还不够规范，在财务会计管理系统开发中五花八门，管理目标不够明确，以至于很多系统、软件都无法完全满足企业财务会计管理的需求，实用性较差。同时，由于缺乏规范性的财务系统，在设计到财务流程、信息处理等方面的软件更新升级较为繁杂，在一定程度上会影响企业财务会计管理工作的实施。另外，企业财务会计信息化水平偏低，影响整体财务风险管理水平，由于财务会计信息化水平、风险防范意识等因素，导致企业财务风险滋生，影响企业的健康发展。

三、企业财务风险管理有效措施

（一）对企业财务管理业务流程进行持续优化在企业财务管理工作实施过程中，必须加强业务流程管理，包括财务预算、财务核算等业务环节，管理人员必须对企业财务工作环节进行全面关注，减少财务工作出现错误的几率，保证财务管理工作质量，对财务风险进行更加深入的控制。同时，必须坚持可持续发展理念，与企业发展战略相结合，优化企业内部各类资源配置［3］。新时期，企业各项经济活动业务增加，只有持续优化财务管理业务流程，从过去粗放式管理向精细化管理方向转变。

（二）不断提升企业财务管理人员素质针对当前企业财务管理人员素质偏低问题，必须提升企业财务管理者的专业素养，企业领导应该为财务会计人员提升自我素质提供更多平台和机会，帮助其掌握先进的财务管理理念与技术。为了能够降低企业财务风险，还必须能够培养更多高素质财务管理人才，从招聘环节严格把关，同时落实有效的教育培训工作，鼓励财务管理人员参与继续教育，树立财务风险管理意识，认识到自身工作重要性，通过严谨负责的工作态度，为企业财务风险管理工作保驾护航［4］。

（三）建立更加完善的企业财务风险管理制度为了保证企业财务风险防范工作有效实施，必须建立更加完善的风险管控制度，为各项管理工作的实施提供依据。第一，建立风险防范机制，根据企业实际发展情况，结合先进的风险防范理论，建立与企业发展相适应的财务控制制度总纲，为企业财务管理工作提供有效指导；第二，依据企业各部门特点，建立逐级财务管理机制，提升财务管理制度的灵活性、适用性，在总纲的基础上，各部门灵活开展财务工作，提高风险防范水平；第三，建立有效的责任制度，明确各部门分工，建立之上而下的财务审批、财务监督机制，将财务审批工作落实到实处，进一步降低企业财务风险。

（四）构建更加完善的财务风险管理预警系统建立完善的财务风险管理预警系统是提升企业财务风险管理水平的重要途径。第一，作为企业管理者，必须能够深入了解企业运行中各环节工作，对其中潜在风险进行分析，并建立一个动态化的风险监控机制，确保企业运营环节中资金数据都处于可控状态下，一旦出现风险能够及时得到处理；第二，以风险为导向建立内部财务控制体系，在企业内部形成自我风险免疫机制，对各项目实施环节风险进行预判，确保这些风险都处于企业能够承受的范围，制定潜在风险解决办法，将风险损失降低到最低程度；第三，建立长效风险管控机制，将企业风险管理工作各环节细化分解，并落实到各岗位中，各岗位员工工作成绩、失误等都可以和其绩效直接挂钩，对表现突出者可以给予一定奖励，包括精神激励、物质奖励；而工作中还存在不足的，则需要进行必要的培训学习，还可以给予一定处罚，发挥每一个员工自身价值，降低企业财务风险。

（五）不断提升企业财务信息化管理水平企业会计信息质量在很大程度上关系到企业财务风险管理效果，在信息化建设发展过程中，企业必须构建完善的内部财务控制信息网络，保证企业能够获得更多有用的财务信息，避免由于决策失误引发的财务风险。尤其在信息化时代背景下，信息技术更新换代速度较快，企业各环节施工都无法脱离信息技术而存在，计算机网络技术、财务管理软件等是当前企业财务管理模式、思想与方法实施的重要载体。不仅需要从思想上避免监控脱节问题，同时采用先进的财务管理软件，提升企业财务风险管理信息化水平。当然，人的因素关系到财务风险管理信息化水平，强化财务会计信息化业务培训，从制度、管理、预测、防范等入手，提高财务风险管理效果，减少财务风险对企业效益造成的不利影响。

财务工作风险点范文第6篇

关键词：财务风险管理；现状；策略路径；建筑施工行业

一、加强建筑施工行业财务风险管理的重要作用

建筑施工行业是我国国民经济发展的支柱产业，对于保障人民的切身利益和国家基础设施的建设的促进作用不容忽视，而建筑施工行业发展的前提是舞弊不能缺少良好的环境的保障，把风险尤其是对财务风险有合成作用的因素降低到最小，因此我国各界也不断的关注行业财务风险的把控，源于其必要性和重大作用。首先是其在复杂多变的市场化环境下加强建筑施工行业财务风险管理，是对复杂多变的环境的合规反映，是规范而制度化的约束对于建筑施工行业财务风险把控必不可少。加强建筑施工行业财务风险管理是经过研究验证过的符合时展的规范手段，进一步转变和促进建筑施工行业模式升级有着重要推动力，是建筑施工行业长期发展战略实现的重要保证。

其次，强化建筑施工行业财务风险管理有利于提升其自身的建筑施工服务水平和质量，从一定程度上有利于节约各利益相关方的各项费用的支出，其原理推到在于良好的财务风险把控将有利于财务资金的正常运转，资金的合理性将为建筑施工行业的服务水平的提升奠定物质基础，进而一定程度上可以准确的为其企业集团管理层的决策提供合适的建议。比较详实及时的记录和反馈建筑施工行业财务风险管理过程中的实际问题和情形，为医院基业长青坋实基础。最后，从建筑施工行业长久发展来作为思考着眼点，加强其财务风险管理能够引导中小建筑施工行业的发展方向的准确性，引导社会良好风气的发展趋势，尤其是当前房产炒作过热等非理。建筑施工行业由于自身发展的属性，决定了其发有必要国家和企业双重进行管理，强化财务风险的有效管控。因此，极其有必要和有价值对新经济形势下其财务风险管理的相关的各方面进行梳理和研究。

二、关于当前建筑施工行业面临的财务风险的现状

我国学者对新经济环境下各行各业的财务风险乃至整体的管理风险都非常的关注，因此当前关于本文主题的研究方面也是五花八门，各种模型和切入视角较多，但是经过对以往文献的梳理和总结不难发现，建筑施工行业也是大多数行业面临的财务风险一致，两大方面：行业内部风险和行业外部财务风险，并且得出加强其财务风险管理的急迫性，本文对其财务风险作用因素总结如下。首先是建筑施工行业的外部财务风险，这一点大多数与战略管理里面的PEST分析法所分析的因素点有关。在这一方面着重阐述一下市场政策和市场环境的变化，当前受房地产市场的窘境，国家政策不断的加大对房地产市场的把控，这也波及到了建筑施工行业，导致建筑施工行业成本开支过大，产能过剩，现状是急需降成本、去库存、去产能，也就是现在的供给侧改革的侧重点；其次最重要的一点是相关的企业的内部财务风险因素的发力，主要是成本管理风险，很难实现低成本的管理效益，导致加大了财务风险管理的难度；再者是财务预算缺失或者不合理，主要归结为这一方面财务预算没有响应的规章制度的配套，相关预算管理策略和流程在财务预算中存在严重的不科学严谨性，整个过程漏洞百出，连接和融通性较差，整个体系的财务预算过程尚未建立或者更新完善，投资方面和项目合同等方面也是体系匮乏。除此之外，不容忽视的一点是财务风险把控的信息化水平滞后，导致财务风险管控的联网管理久久不能实现，这直接拉低了建筑施工行业的整体管理水平。导致一切财务风险把控不力，各种作业因素存在的源头在于财务风险管理的意识和监督的缺位，这一定程度上孵化了财务风险管理因素的催生，因此增强内控体系的重塑和财务风险管理的意识相当重要。

三、完善和提升建筑施工行业财务风险管理的策略和实施路径

(一)提高和加强建筑施工行业财务风险管理的意识，不断的完善财务管理制度

一方面一个组织的制度决定了组织的规范性，同时俗话说思想是行动的路灯，要想达到把控财务风险，将财务风险降到最低的目的，保障其高速运转。首先是要求员工对当前新经济环境下相关的知识和现状有所了解，让员工能够理解并且明白财务风险把控的要点，力求财务风险管理的最新的观念和思想渗入日常工作中，然后不断的通过实践和项目等提示其感悟力。另一方面让不断的完善制度的建设。主要有以下几个涉入点：一是不断的甄别和筛选相应的财务风险管理的知识点，取其精华留作参考。二是着重协调各个部门机构间的运转，确保制度能够在各部门机构协调执行，建立财务风险管理信息共享模式。使其强化财务风险管理的意识形成固化状态。

(二)完善和变革建筑施工行业财务风险管理的手段，使其财务风险管理能够强有力的执行

完善其财务风险管理的手段其大前提是对其相应的风险有绝对的了解和把控。其相关治理层必须把新经济常态下财务风险管理纳入企业内部控制建设的中心点，在紧紧围绕着自身企业的实际情况和目标的前提下，分清楚那些是主要的财务风险管理中的作用因素，明晰内外部的财务风险类型。针对不同类型的财务风险因素，综合设计针对不同财务风险因素把控的策略。在对外部宏观经济因素导致的财务风险上，建筑施工行业主要是加大对行业外部的掌握。及时的了解外部环境的变化，针对外部环境的变化和PEST理论，积极的进行调整和规制。针对内部环境因素，企业需要不断的打磨和重塑自身的框架，不断的强化自身的内部控制规范和体系和建设。那么首先需要按照本单位的实际执行情况和既有财务管理制度规定下，积极的完善内部控制体系主导下的财务预算、投资决策、项目合同管控等实际管理体系，实现管理体系的完美重塑。其次要进一步财务风险管理的这一特面，在杜绝主观色彩的借进的前提下，以此通过新的手段融化财务风险。

(三)加大建筑施工行业财务风险管理的监督力度，杜绝监督形式化和书面化现状

为实现建筑施工行业财务风险管理无论是意识还是实践上最大限度的效果，保障其健康可持续的长久发展，必须增强对财务风险管理制度和实践的监督和约束，这是最终的一个环节，是预防和管理的两项任务。首先，建筑施工行业相关工作人员必须思行一致的去尽力做好财务风险管控，使其形成良好的例行机制项目。其次对必须使其监督机制有法条的约束，强化对员工的培训力度，使其形成良好的遵守监督机制的现状，务必依靠监督制度和规则彻查，做到无死角。

(四)借助当前“互联网+”平台，全面提升建筑施工行业信息化水平，降低财务风险管理的复杂度

当前的经济发展离不开信息化平台，信息化水平的建设是所有的单位尤其是建筑施工行业等大型行业不可回避的问题，针对当前我国大多数建筑施工行业尤其是大多数的中小型企业的财务风险把控的信息化水平较低的现象，因此对于建筑施工行业的信息化水平的提升迫在眉睫。因此需要加大资金等科研投入，积极果断的抓住目前的外在推动力，实现其财务风险把控管理的信息化网络化发展，消除信息的不均匀分享弊病。这是一个发展的趋势方向。

四、总结

加强建筑施工行业财务风险管理是其自身在新经济环境下立足立业的基准点和保障。本文较为简要的总结了财务风险管理的重要意义，重点解析了和总结了当前财务风险管理的现状和涉及点，着重从各个角度提出了提高建筑施工行业财务风险管理水平的可行性策略和建议，以期能够进一步促进我国建筑施工行业的发展和改革。

财参考文献：

[1]邵仲岩.建筑施工企业财务风险分析及防范研究[J].河北企业，2016(07)：17-18.

[2]王庆勇.建筑施工企业财务风险及防范对策分析[J].金融经济，2015(08)：222-223.

财务工作风险点范文第7篇

近年来，我国保险企业集团迅速发展，保险行业企业的分支机构遍布全国各地，保险行业企业集团经营发展逐步呈现出了组织结构复杂、集团管理跨度大、业务内容广泛、企业资金链较长以及资产规模巨大的特点，对于企业的财务管理工作也提出了较高的要求。因此，很多的保险企业集团为了规范集团的业务流程，降低财务管理成本，提高资金使用管理效率，而强化了对于分支机构的财务管理控制，采取了财务集中管理模式。财务集中管理模式虽然整合了集团内部的所有财务资源，但与此同时，也将所有风险隐患因素集聚到了集团的财务中心，对于财务风险控制管理提出了新的更高要求，在财务集中管理模式下，强化企业的财务风险控制，已经成为现阶段保险企业集团财务管理的重要内容，这对于提高企业经营管理水平，确保企业稳步发展也具有重要的作用。

二、保险企业集团财务集中管理概述

财务集中管理是现代化企业集团财务治理的重要模式，企业集团通过对总部以及下属子公司的财权集中控制和分配，以集成化、动态、直接、实时的方式对整个集团财务工作进行的控制管理。企业集团财务集中管理主要是依托财务管理信息系统，通过将企业的财务管理信息系统以及银行结算业务打造成为财务信息管理平台，完成财务管理工作。财务集中管理的目标主要是通过集中化的管理实现企业内部资金收付、会计核算的集中控制，同时对各分支机构的财务人员进行垂直管理，并将各分支机构的预算、资金、业务、账务核算以及票据处理工作统一的集成。保险企业集团财务集中管理的内容主要包括以下几方面：

（1）财务人员的集中管理。现阶段保险企业集团的财务集中管理，大多采取的是设置财务核算中心，对全体财务人员进行垂直管理，并通过定期轮岗、述职报告以及末位淘汰等制度进行人员管理。

（2）财务审批集中管理。实施财务集中管理以后，企业集团的所有分支机构的财务支出项目都需要经过财务中心的统一审核，根据财务支出的类别、额度，明确相应的审批权限以及审批流程。

（3）财务支付集中管理。企业集团的所有分支机构的费用以及业务支出由财务中心统一完成支付，而分支机构主要设置支付税金的基本户与收取保费等费用的收入户。

（4）财务核算集中管理。通过财务管理信息系统，依靠专门的财务管理软件对所有分支机构的账套在数据库内完成明细账的核算与管理，各分支机构可以对核算情况进行查询。此外，还可以通过会计集中核算完成凭证生成与系统对账等功能。

（5）资金集中管理。在财务集中管理模式下，企业的在资金管理实现“收支两条线”的管理模式，资金使用的安全性与合规性更有保障，同时财务中心资金池的效应更加明显，有助于资金使用效率的提高。

三、财务集中管理模式下的财务风险问题分析

财务集中管理模式下，在降低企业财务管理成本，提高资金管理效率以及规避风险方面发挥了重要的作用，但与此同时，在财务管理工作中，也出现了一些新的风险点，主要表现在以下几方面：

（1）财务数据安全性不高易致财务风险。保险企业集团财务集中管理现阶段主要是采取的省级财务集中，财务集中的基础就是信息技术系统，但是由于信息系统管理中存在着易感染病毒、非授权人员违规操作、数据容易窃取等问题，造成数据安全性不高，很容易由于敏感、保密财务信息泄露，影响企业的经营管理，尤其是可能对集团上市公司的股价造成不利影响。

（2）财务凭证传递链大幅拉长。在财务集中管理模式下，由于扫描件难以辨别真假，出于会计谨慎性的原则，财务原始凭证仍需要采用实物传递的方式，这就造成了报账以及部分资金支付周期的延长，同时也容易出现凭证遗失的风险。

（3）增加了审计工作的难度。财务审计是企业集团规避防范财务风险的重要手段，在财务集中管理以后，由于审计客体发生了变化，财务中心不参与分支机构经济事项。因此，对于经济事项的真实性的审计难度增加，影响了审计效率，也容易造成审计工作难以发现风险隐患。

四、财务集中管理模式下强化风险防范措施

（1）健全企业的财务风险管理体系。针对财务集中化管理下集团的财务风险防范，必须建立完善的财务风险管理体系，首先，应该结合企业集团各分支机构的主要业务情况以及经营特点，形成财务风险识别系统，重点对影响到集团财务的风险进行识别与跟踪分析。其次，对财务风险进行专业的评估和度量，尤其是准确把握财务风险发生后可能对集团企业财务管理所造成的影响。第三，针对财务风险类型的不同，按照融资风险、投资风险、资金营运风险、利润分配风险、产权管理风险、内部价格转移风险等不同风险类型，合理地制定风险的预防和规避措施，以确保财务管理的稳健。

（2）优化保险企业集团的财务集中管理流程。在财务集中管理的流程改造上，重点应该做好财务管理的集权、分权以及授权管理，要通过建立完善的监督机制，形成适当分权、适时授权的格局，特别是避免由于财务集中管理造成反馈流程过长，信息传递时效过低的问题。同时，应该重点加强对财务集中管理的完善，特别是进一步的完善财务原始凭证的扫描以及直接导入技术，开发凭证资料影像的采集、处理、真伪鉴别以及存储调阅等功能，提高财务业务处理流程的整体效率。

（3）制定完善的信息系统风险管理制度。财务集中管理的实现，很大程度上依赖于财务信息管理系统的支持。因此，防范财务数据安全风险问题，是财务集中管理模式下财务风险控制的重要内容。对于财务集中管理信息系统，首先，应该加强信息安全与系统安全的风险防范技术管控，通过设置入侵检测、入侵预防以及漏洞扫描等手段，打造财务数据信息风险监控平台。其次，应该充分完善财务集中管理中的双网隔离、异地灾备等相关的技术手段，确保财务中心数据发生异常以后，能够及时地恢复。

（4）进一步改进内部审计手段。内部审计是确保经济活动合法合规的重要手段，同时也是控制风险问题的主要措施。在财务集中管理模式下，对于保险企业集团的内部审计工作，首先，应该改进内部审计手段，重点是改变以前的查看财务报表、翻阅会计凭证等审计手段，结合财务集中管理中的资金、费用、预算以及资产等信息管理形式，重点对财务信息数据库以及系统进行跟踪审计，通过对不合常规数据的监督分析，提高审计工作的深度。其次，在审计工作中，应该强化对于风险点的识别，特别是在分支机构银行账户开设的合规性、收付款业务管理的合规性、费用报销审核的合规性等几方面，对重点风险环节制定针对性的审计程序以及方法，强化对于风险的识别防范能力。

财务工作风险点范文第8篇

【关键词】集团企业 财务共享 风险 防控对策

一、集团企业实施财务共享的风险特点

首先，风险存在于财务共享实施的整个过程中。实施前对实施财务共享前提条件的判断、确定共享目标、选择共享模式、地点，实施中对人员的安置和转型、流程重新设计与整合、系统的研发与建设，实施后是否衔接顺畅、人员的培训与发展、流程是否存在执行和操作问题等都充满风险。

其次，风险涉及范围广且变革因素多。集团企业实施财务共享的主体一般存在财务职能机构多、核算重复性高、财务人员多、系统和流程不统一、各地税务环境差别大的特点，因此实施的风险体现在整合流程、建设系统、财务人员变革管理、业务变更、外部法律环境和税务环境等多方面，重新调整难度大且变革因素多。

最后，客观风险和主观风险共存。集团企业实施财务共享时，客观风险和主观风险共存，其中客观风险来源于财务共享模式本身的特点以及外部法律税务的宏观环境，例如票据大量集中核算、出错率高，流程链条加长造成风险发现时间晚、票据流转频繁等；主观风险来源于实施财务共享的企业主体风险意识、应对能力、人员沟通和管理的能力等。

二、集团企业实施财务共享存在的风险及防控对策

（1）战略规划风险及防控对策。战略规划主要进行对财务共享实施前的准备和规划，该过程存在的风险主要包括业务范围界定不合理、计划准备不足、风险认识不足、模式与目标选择不合理、选择地点不恰当、资金投入风险等。

战略规划风险的防控可以从如下方面着手：一方面，引起高层重视，做足前期准备工作，加强整个过程各个组织和人员的风险意识，循序渐进地实施变革，例如建立风险管理小组，提高风险管理职能组织或部门的地位，加强对风险问题的宣传与研究，充分倾听与融合各部门意见，形成上下联动机制。另一方面，以战略目标为起点来充分做好评估，根据实际情况采取财务共享中心与财务部平级或安排在总部财务部之下的模式，如果评估结果不能满足实施前提，例如集团企业资金不足、规模太小、缺乏专家和经验、信息技术水平落后，那么也可适当考虑外包（BPO）方式。

（2）组织管理变革风险及防控对策。组织管理变革是实施财务共享引发的组织层面变革，该过程存在的风险主要包括业务变更不适应、组织内部冲突、制度制定不合理、组织结构调整不恰当、服务水平协议不合理等。

组织管理变革风险的防控要重点做好如下工作：财务共享后的组织结构划分与分配上，要着重从核算与管理分离的特点出发，结合自身情况，加强前端的会计监督作用，合理调整组织结构，划分组织职能和职责，可设置业务财务岗位，使财务充分融入业务；在组织管理上要以客户需求为出发点，增强中心人员的服务意识，营造良好的服务质量环境，注重双方互动，对意见反应较强的客户要加强沟通和协调。

（3）人员变革风险及防控对策。人员变革是针对财务共享后财务人员的转型，该过程存在的风险主要包括人员工作性质枯燥、人员发展不合理、人员变革抵触、人员沟通难度大、人员操作风险等。

笔者认为，人员变革风险的防控重点在于：实施财务共享的前期宣传和人员安抚工作做到位，并持续进行后续理念的宣传，消除人员抵触心理；加强财务人员与业务人员双向知识培训，加大对不规范操作人员的惩罚力度，将错误单据、错误支付与绩效考核挂钩，加强对舞弊行为的惩罚力度，定期安排检查；健全人员考核办法，从财务共享的目标出发，设计具有价值创造性的绩效指标体系，比如运用平衡记分卡、六西格玛法等先进管理工具。

（4）流程变革风险及防控对策。财务共享改变了原有以部门设置为中心的情况，而向业务流程为中心转变，提倡流程的规范化、标准化、统一化和精简化，该过程存在的风险主要包括新旧流程衔接不通畅、流程标准化统一与设计部合理、新流程应变力不足、流程后续优化跟不上等。

流程变革风险的防控可以从如下工作入手：财务共享使流程标准统一，容易导致部分环节出错而引发全流程出错，因此要加强关流程事前预防，结合企业经营特点充分识别关键节点风险，比如资金支付环节，审核单据环节，可设置多层次审核方法、提高审核人员素质等措施从源头遏制风险的发生；及时解决流程执行问题，加强对执行过程中的服务跟踪，例如对债权欠款问题，应包括前期客户信用调查、信用标准批准、欠款情况分析、以及该过程中客户态度、服务评价，并进行其他疑难问题和售后服务等详细的记录与分析，将全过程控制系统嵌入财务共享工作中去。

（5）税务法律风险及防控对策。实施财务共享使本应由下属单位各自进行属地纳税和税务管理的情况转移到财务共享中心，因而造成税务法律的外部风险，主要包括税收政策选择风险、税务政策反应不及时、税务稽核难度大、法律法规风险等。

税务法律风险的防控对策包括：①建立柔性税务管理平台，例如系统中可增加对国家与各地税收政策的及时更新功能，能根据不同地区税务要求出具不同的报告。②在业务部门设置税务专员，在集团内建立税务研究小组。通过前端税务人员的设置，可及时与当地税务部门进行沟通，配合税务稽核工作；及时发现纳税过程中的问题，并进行汇报；针对当地新的税收政策、税收优惠，及时将相关政策进行反馈。

三、结语

集团企业在实施财务共享的过程中，财务共享实施结果可能与预期目标存在差异而导致预期目标无法实现，如实施后成本的上升、财务业务处理效率的下降、财务业务工作无法开展、人员的流失、提供的财务服务不被服务对象认可等，最终导致实施失败。基于此，集团企业在实施财务共享的过程中，必须重视流程变革风险、战略规划风险、人员变革风险、组织管理变革风险、税务法律风险的防控，方能确保财务共享模式的顺利实施。

参考文献：

[1]钱颖.国内企业财务共享服务模式的应用和形势[J].现代经济信息，2015，（9）.

财务工作风险点范文第9篇

关键词：财务风险；原因；措施；研究

财务风险是指预期收益的离散性,即脱离预期收益的可能性。从实践来看，财务风险贯穿于财务管理全过程。由于事业单位的特殊性,事业单位财务风险也具有自身特点。充分分析事业单位财务风险的特点及成因，对有效做好财务风险管理十分必要。

一、充分认清事业单位财务风险的特点

事业单位在日常工作中需要谨慎对待财务风险，需要充分认识涉及事业单位运营过程中各个环节和要素，了解财务风险的特点，进而提出加强财务风险管理的相关措施。（1）事业单位财务风险是客观存在的。财务活动存在着不以人的主观意志为转移的不确定性因素,因而财务风险的发生有其客观必然性。事业单位的各项年度工作有着相对固定的内容，但财务风险受到各种不确定因素的影响,使财务收益与预期收益发生偏离,因而事业单位的财务风险仍然存在。（2）事业单位财务风险是可预测的。随着事业单位财务活动的日益复杂和多样，事业单位财务风险的发生、范围和程度是不确定的,事业单位财务管理部门难以完全掌控风险的发生，但是通过探寻事业单位财务管理的基本规律，能够对财务风险进行充分预测。随着管理手段和管理方法的进步,对财务风险的发生时间、范围和程度进行科学预测，之后采取相应防范措施，最大限度地降低财务风险。（3）预算改革带来的制度性风险。近年来，从中央到地方开展了全面深化改革的各项工作，大力度推进预算改革，在事业单位财务管理方面也进行了相关改革。但是，在改革过程中，部门预算改革的制度性缺陷仍然存在。在保稳定、保发展的压力下,挤占专项经费、弥补资金缺口,财务部门也因此承担着极大的违规支付风险。（4）制度体系不健全带来的风险。一方面，一些事业单位财务管理的制度体系还不健全，仍然存在财务管理的死角与盲区，使事业单位财务会计信息产生、传递、审核等全过程管理中存在财务风险隐患。另一方面，对既有的财务管理和会计制度的落实力度仍不足，而事业单位财务监督措施又不到位，管理手段更新不及时,也容易造成财务管理风险。（5）事业单位财务队伍道德弱化带来风险。财务人员的道德素养对财务活动的有效开展具有举足轻重的作用。受社会不良风气影响，一些事业单位财务人员整体素质不够高，在日常财务管理工作中不能严格落实财务制度，对发现的财务风险问题没有及时关注和处置。事业单位对职业道德建设的重要性认识不足,造成偏离财务管理制度,甚至违规从事财务活动的风险隐患。

二、事业单位财务风险产生的原因分析

（1）经济环境复杂影响事业单位财务管理。就当前而言，国际国内经济形势异常严峻，各种涉及财务活动的潜在风险愈加显现。如经济发展步伐变缓，使得资金供给持续短缺，实物性资金相对升值，资金成本逐渐升高；我国实体经济受到严重的影响和冲击；虚拟经济泛滥严重破坏着实体经济的复苏，这些都对我国事业单位财务风险产生不可忽视的影响。（2）事业单位管理层对财务风险认识不到位。首先，随着全面深化改革的推进和城市化进程的加快,事业单位管理层对内部财务管理的重要性、法规性、程序性和科学性认识不足，面临诸如财务状况总体失衡、连带责任等风险。其次，事业单位的经营活动不可避免负债经营，继而引发财务风险。事业单位管理者缺乏风险管理意识，思想上、行动上满足于按部就班地落实年度财务活动，认为利润就是事业单位发展关键。对财务风险认识不足是造成事业单位财务危机的重要原因。（3）事业单位内部缺乏财务风险防控体系。事业单位属于财政拨款单位，其财务支出类型属于消耗性纯支出型，因此，需要严格控制财务管理中的支出情况。在管理体制方面,事业单位财务支出管理方法还跟不上形势的发展,预算控制缺乏刚性,经费不足与损耗浪费并存,给财政资金运作带来失控风险。由于事业单位财务管理队伍的专业性还不够，没能形成科学有效的财务决策，管理层往往凭借经验进行决策，缺乏集体研究讨论和自觉接受各方监督，给事业单位带来极大的风险，甚至造成严重的后果。（4）事业单位财务人员整体素质不高。事业单位财务风险是客观存在的，事业单位财务管理队伍的整体素质不高也是客观存在的问题。在近年的事业单位改革中，进入事业单位的财务人员要通过统一考试补，绝大多数仅有财务会计方面的理论知识，没有实际经验，而要完全适应财务管理工作又需要经过一段时间。财务人员实践经验不足，缺乏足够的风险意识，整体认识水平和素养达不到当前事业单位财务管理的要求。

财务工作风险点范文第10篇

关键词：内部稽核;企业;经营风险

中图分类号：F23 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-000-01

一、实践中的主要做法

1.学习应用稽核工具，提技能

为使财务稽核人员全面了解在线稽核模块，熟练使用各项系统功能，将在线稽核作为开展财务稽核工作的辅助工具，深化财力集约化管理、实现风险在线监控，拓展财务稽核广度、提高财务稽核工作效率。

2.积极召开宣贯会议，抓认识

公司成立内控建设领导小组，通过召开公司全员参加的制度宣贯大会和将相关制度挂接在协调办公系统供职工查阅等方式，确保“依法治企、合规经营”理念渗入到每一位员工。根据国网公司相关内部控制制度要求，结合公司实际情况，修改完善相关制度，制定内控流程标准实施工作方案。

3.创建稽核事项框架，理思路

从日常稽核的历史数据梳理稽核工作发现的主要管理问题、风险信息;针对这些管理问题，全面梳理稽核工作本身的薄弱环节、风险点;对稽核事项的风险进行评价与分析，通过风险值比较确定风险的重要性排序，作为后续合理配置资源、确定工作重点的决策依据，有针对性地制订适当的应对策略与措施，最后形成总体研究结论与工作建议，稽核人员树立稽核事项整体思路，据此形成稽核事项风险评价。

4.利用信息库，找重点

上级对近几年财务稽核工作发现的风险事件进行结构化分析与梳理，识别、发现稽核事项的基本风险信息，形成稽核事项的风险信息库，主要内容包括：风险（业务）分类、风险名称及事件描述、风险来源对应的风险归口部门、风险影响后果或衍生风险，以及风险或风险事件信息的来源（稽核方式）等方面。公司各项业务管理及其重要业务流程充分利用风险信息库，进行风险成因识别、风险等级评估和风险措施拟定，公司参照该信息库定期识别重大风险，明确管控重点，实施风险管控。

5.深化利用稽核工具，防风险

创建涉税业务体检表。参考风险信息库所反映出的风险信息，按照实际业务逻辑形成财务日常稽核工作本身的风险体检结构表。体检表单内容包括经营业务、管理活动从发生到形成财务结果、数据信息的整个过程中，可能影响财务日常稽核效率和效果的各个关键节点。通过对这些关键节点进行梳理、检查、评价，以诊断、发现影响财务稽核效率、效果的可能环节及相关因素。以公司企业所得税稽核内容中“涉税核算差错/费用类/修理费用资本化”为例，按照实际业务逻辑、工作过程，设计财务日常稽核工作自身的风险体检表，稽核工作简单化（见表 1）。

表 1：财务日常稽核工作的风险体检表

体检项目 体检项目说明 体检与诊断结论

1、涉税业务判断; 是否准确掌握相应业务定义、范围; 具体项目的信息填报;由于各种原因导致判断项目类型时有混淆的现象，从而造成费用资本化问题。

是否准确掌握业务或管理流程; 判断费用资本化问题，财务参与度低。

是否准确掌握流程中关键节点相关信息; 判断费用资本化问题，财务参与度低。

2、涉税账务处理; 是否准确掌握账务处理标准; 要求业务人员掌握财务处理标准有困难。

是否具备对账务处理错误的稽核发现能力; 人工检查有很大难度;目前没有在线稽核的对应检查规则。

3、计税、缴税依据; 是否准确掌握国家法律法规; 国家法规量化执行有难度。

是否准确掌握主管单位监管制度、要求; 较为准确

是否准确掌握公司内部的管理制度、规定; 基本上是

是否准确掌握相关依据; 基本上是

相关依据是否充分适用; 适用

4、稽核周期; 在线实时，日/周/月/季/年，是否清晰; 是

5、稽核对象; 稽核单位或部门是否积极对待、参与及配合; 由于在线稽核效果不明显，大部分是按照上级要求被动执行。

稽核单位或部门是否明确相关稽核规则; 规则由上级单位下发的，对其中的业务含义和用途理解不深。

稽核单位或部门的信息沟通是否及时有效; 部门的信息沟通不流畅

6、稽核事项; 稽核的具体事项、标的是否明确; 现场稽核时比较明确，在线稽核时不太明确。

7、稽核方式; 日常稽核，专项检查，在线稽核;稽核方式是否满足稽核目的、要求; 目前还是以现场稽核方式为主，在线稽核发挥的作用不大。

8、稽核方法; 审阅法、监盘法、询问法、分析法等稽核方法是否明确、适用; 基本适用，但效率上存在局限。

9、稽核步骤; 根据稽核方式、方法确定的稽核步骤是否明确; 在线稽核步骤已在系统中固化，但是后续处理环节比较薄弱。现场稽核步骤在执行中不够严谨。

10、稽核结果; 是否存在明确的错误，不确定的异常或疑点; 是。

11、疑点响应; 是否有明确的异常或疑点处理流程; 线下处理。

处理流程是否能够有效实施; 效率、效果不够理想。

12、处理与反馈; 能否及时实施询证或准确了解整改结果; 效率、效果不够理想。

处理或整改结果信息反馈是否正常; 效率、效果不够理想。

13、工作评价与考核 是否有相应的评价与考核体系; 相关制度体系不够健全。

能否对稽核发现、分析、整改、监控全过程的效率、效果进行合理评价; 相关制度体系不够健全。

能否对全过程各环节的关联方参与、配合工作的效率、效果进行合理评价; 相关制度体系不够健全。

二、思路拓展

1.优化日常稽核工作的路径

完善稽核事项的风险评价与分析，通过稽核工作过程的风险点诊断、稽核事项的风险评价、风险因素风险与可控性评价，实现风险应对策略与措施选择，确定企业深化应用与整改优化方案，确定财务日常稽核工作的优化路径（见图2）。

图 2：财务日常稽核工作的优化路径

2.稽核监督的管控范围扩大

充分利用在线稽核等信息化手段，在业务活动结果转换为财务会计信息的过程中，把更多的线下业务转为线上处理，使财务稽核在更多的业务领域得到应用，及时检查各经济业务的合规性、真实性、准确性。

3.稽核监督的管控规则优化

通过集成各业务系统的信息数据，优化在线稽核的管控规则，逐步实现对各业务系统财会信息数据的实时调用、检查、监督，及时发现信息数据存在的疑点或异常，有效提升财务日常稽核工作的效率。

财务工作风险点范文第11篇

［关键词］ 水利工程；基建项目；财务管理；财务风险

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 14. 010

［中图分类号］ F426.91；TV5 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）14- 0014- 02

作为一种客观性的存在，财务风险存在于水利基建项目财务管理的各个环节。我们要通过财务管理实践对各种财务风险进行有效的防范与控制，就必须对财务风险进行充分却全面的认识与理解。因此，本文首先对新时期水利基建项目的财务风险进行简单介绍，结合对财务风险的理解，以财务管理水平的提升为落脚点，重点探讨新时期水利基建项目财务风险的防范策略。

1 水利基建项目财务风险

所谓水利基建项目财务风险主要是指水利基础建设项目在推进的过程中，资金的运动因某一因素的影响而发生一定的可行性损失，其主要表现为工程建设项目建设成本的提升以及国有资产的流失这两个方面。

可以说财务风险是一项相对重要的财务性概念，其所具备的负面效应自不必多说，但同时，财务风险也具备一定的正面效益。尽管这种正面效益与负面相应一样，都是一种不确定性的机会。因此，对水利基建项目而言，风险的处处存在和时时相伴决定了风险与机会的并存性，因此，要在项目推进的过程中，通过有效的财务管理手段和途径对风险进行有效预防和控制，并准确地获取与把握风险所带来的机会，这对保障水利基建项目的资金安全、实现项目建设的经济效益和社会效益等，都有着相对积极的现实意义。

那么，结合现有的市场环境、政策环境和建设环境来看，新时期水利基建项目的财务管理工作，应通过以下具体的管理策略来对客观存在的各种财务风险加以防范和控制。

2 新时期水利基建项目财务风险的防范策略

结合对水利基建项目财务风险的基本认识与了解，在全面考虑现有政策环境、经济环境以及项目部门财务管理水平的基础上，水利基建项目财务风险的防范应从以下几个方面着手进行。

2.1 加强投资决策管理

加强对投资决策的有效管理，①要保证预算管理的权威性、科学性与强制性，尤其是部分政府投资的水利基建项目，应当在对相关法律及法规进行必要完善的基础上，对相关政府主管部门及其职责权限等作出相应规定；②应采用项目库管理的方式，把工程的立项管理、预算审批管理以及投资规划管理等上升到法规化管理的轨道上，完善投资体系、并对投资渠道进行积极的拓展，在结合地方财力的条件下落实投资决策；③要建立起多层次的监管体系，并采用项目单位、政府部门以及国家相结合的三级决策机制来对投资决策进行必要的监督、管理和控制，保证投资决策的科学性、准确性与公正性，在避免盲目投资的同时尽可能降低投资决策的风险。

2.2 在风险意识的指导下完善风险防范机制

要对风险防范机制进行完善，财会人员需要对我国相关财政政策进行透彻的了解，掌握好财务管理及风险防范的基本规程，结合水利基建的主要程序来找到相应的风险控制点与切入点，构建全面有效的风险防范机制以及风险预警系统，并制订出与项目实际状况相适应的风险规避方案，以事先预防、事中控制和事后反馈相结合的方式来构建风险防范的机制与屏障。

2.3 制定系统、完善且可行的制度体系

系统、完善且可行的制度体系对于防范风险、提升财务管理水平有着相对重要的指导性作用。而要完成该体系的构建，则需要从以下4个方面进行必要的调整：

（1）要采用科学化与精细化的管理模式，强化财务管理的规划性与前瞻性，并通过对投资决策、筹资决策、预算管理以及财务预测等基础性工作的规范，来保障建设资金使用的合规性、合法性与高效性；

（2）在对财务管理体制进行深化的同时，要对财务管理工作，对机构、人员、制度以及具体的结算与决算方式等进行统一和规范；

（3）对于重点的水利基建项目，则应采用专人、专账和专户管理的方式，利用集中支付制度与保障制度来进行财务的封闭运行；

（4）要积极推行项目单位审核、主管部门审核以及财政部门审批的三级审核管理体制，形成一体化的制约与监督机制，全方位地对项目资金进行管理，以便于保证资金使用的安全性和高效性。

2.4 综合利用财务的预测及弹性控制

财务预测及弹性控制的利用是基于对项目推进过程中各种变量因素影响作用的考虑。要避免因各种变量因素而造成财务风险的发生，项目推进过程中，财会人员应当对影响工程造价的各种因素进行综合性考虑，避免预算外状况发生时，财务管理工作处于被动的状态；同时，不同的项目单位需要根据不同要素的变化程度，来对不确定性因素较多的部分进行弹性预算管理，以便于保持相对的灵活，为可能发生的状况留有一定的余地，降低财务风险发生的可能性。

2.5 强化财务监督职能，并通过保障措施进行推进

一般情况下，水利基建项目从投资到最终竣工交付投入使用，大致要经过项目规划、报建、设计及预算、投招标、施工、工程结算以及竣工审计等环节，而每一个环节的处理出现问题都将引发财务风险的发生，甚至对整个项目的成败形成一定影响。所以，财务管理工作必须不断对财务的监督职能进行强化，对可能引发风险的每一个环节都进行重点关注，并利用全过程监督和控制的方式，尽可能消除财务管理中可能发生的各种风险性问题。

3 结 论

总体而言，财务风险防范与管理是目前我国水利基建项目财务管理甚至是项目管理工作的重点。因此，相关建设单位以及有关单位必须对财务风险防范的问题加以重视，在严格遵守现行财务法规的基础上提升风险意识，并通过必要的防范策略对各种风险性因素进行控制，将风险发生的概率降到最低，进而为水利基建项目社会效益、生态效率以及经济效益的实现提供保障。

主要参考文献

［1］徐耀成．水利基建项目财务风险防范与控制［J］．内蒙古科技与经济，2011（15）．

［2］李卫民．新时期对做好水利基建财务管理工作的思考［J］．财政监督，2011（20）．

财务工作风险点范文第12篇

关键词：工程企业；财务风险；评估与预警；风险管理

随着我国基础建设与城市发展的逐步推进，建筑工程企业的经营发展成为了社会经济发展的重要组成部分,所以在工程企业发展过程中，利用有效的财务管理手段，提高企业发展效率是我们财务工作的主要内容。在实际工作中我们发现，工程企业经营中财务风险的出现，对于企业经营管理质量有着严重的负面影响,所以当前的工程企业,在新型风险管理技术视角的支持下利用新型的技术手段与管理理念，做好企业财务风险评估预警及管理显得尤为重要。

一、当前工程企业财务风险管理主要问题分析

（一）财务情况复杂影响了风险预警效率

在企业风险管理中，风险预警工作的开展需要对企业经营、财务状况、市场情况等多种因素进行综合性的评估才能完成。而在工程企业的财务过程中，财务工作内容较之一般企业更为复杂。这种复杂的财务管理实际状况，影响了风险预警开展的效率。首先是财务数据汇总较为困难。在工程企业财务管理过程中，财务数据汇总工作受到工程进度的影响，所以较为困难。如跨年度的工程建设中，其工程结算的财务数据难以进行有效汇总或汇总到的数据不完善的情况经常出现。这种数据汇总问题的出现，使得财务风险评估难以得到数据支持，进而影响了评估预警的整体质量。其次是市场变化影响了风险评估的开展。在工程建设过程中其施工建设周期较长，因此容易受到市场变化影响，加大了风险评估预警工作难度。这里所指的市场变化除了工程企业经营市场外，还包括了原材料市场、工程人力资源市场、金融市场等与工程企业有关的市场环境。如随着原材料市场价格的变化，企业成本的提升容易造成企业财务风险的出现。由于这种风险因素的提升，必然会加重企业风险评估预警工作的责任，进而使评估预警工作效率降低。

（二）突发问题较多造成财务风险的提高

在工程企业发展过程中，突发问题的出现是风险产生的主要原因。一是安全性突发问题。在当前的工程建设过程中，虽然企业加强了安全建设意识，但是安全问题依然难以避免。在安全问题发生后，可能会出现企业财务管理中现金支出增加、财务信誉度降低等问题，造成企业财务风险的出现。二是金融市场突发问题的出现。因为工程建设中需要大量资金支持，所以工程企业财务管理中必须与银行、担保公司等金融行业进行合作，吸纳贷款与投资。特别是在金融危机等突发性问题出现时，就会使企业资金链断裂，造成财务风险的出现。

（三）风险评估与预警体系不完善

在工程企业财务风险评估与预警工作过程中，其评估与预警体系的运行发挥着重要作用。良好的风险评估与预警体系，对于风险管理的开展起到了重要作用。但是在实际工作中我们发现，部分企业中风险评估与预警体系依然存在着以下问题。一是缺乏风险管理核心。在以前的企业风险管理过程中，财务管理部门负责风险的管理工作，但是因其缺乏企业管理的决策权，所以难以起到风险管理的核心作用。这就会在企业日常风险管理工作中影响了风险评估与预警工作的全面开展。二是监控体系不完善。企业财务风险管理属于企业整体性的财务工作，良好的风险监控是评估与预警工作完成的重要保障。但是在工程企业中，企业总部对各工程项目间的风险管理监控质量较差，进而影响了风险评估与预警的工作质量。

（四）风险管理中缺乏整体的抵御策略

在企业风险管理过程中，评估与预警工作的目的就是针对财务风险因素采取有效的应对抵御措施，降低风险因素对企业财务体系的影响。但是在财务工作中，风险策略的不足造成了企业风险管理工作难以顺利开展。这种策略性的缺失主要表现在两个方面。一是策略实用性差。在当前的工程企业风险应对抵御策略中，大部分内容集中在领导的管理层面，缺乏对实践工作内容的指导意义。如具体工作管理责任人员、实际工作程序等内容的缺乏，使应对策略缺乏了实用性。二是缺乏联合性工作策略。在当前的工程企业风险应对策略中，其应对措施主要由企业内部人员完成。这种应对策略的应用会使企业财务压力加大，影响了风险抵御工作的效果。如果我们采用行业和市场联合工作的应对策略，将会提高企业风险抵御的质量。

二、工程企业财务风险评估预警工作实践措施研究

（一）结合企业实际工作，建立网格化风险预警机制

为了提高风险评估与预警的工作效率，针对工程企业财务与风险管理工作较为复杂的情况，结合企业实际，利用新的网格化风险预警技术，开展风险管理工作。所谓的网格化技术既是利用计算机技术，将管理内容划分为若干网格来进行管理的新型管理方式。一是以工程项目为网格开展工作。在工程企业的财务管理中，工程项目管理工作的开展是非常重要的内容。这种工作模式可以保证在工程遇到突发性安全问题，或财务风险问题时，管理者可以及时开展风险评估与预警工作，提高企业风险管理质量。二是以工程项目时间节点为网格开展工作。我们可以根据企业经营与工程项目施工时间节点，制定风险管理网格，开展风险评估与预警工作。这种工作模式可以根据企业与工程项目在不同时间阶段的经营与财务特点，进行具有针对性的风险管理工作，提高其管理质量。如在工程开始、施工、收尾、验收等不同工程阶段，我们针对其不同的风险内容，开展具有针对性的风险管理工作，利用新技术促进风险管理的开展。

（二）建立全面的风险管理预案，减少突发风险影响

在工程企业财务管理过程中，为了解决风险管理中遇到的突发性问题影响，在实践工作中，我们采用新的技术观念设计风险管理预案，指导风险管理工作。一是对突发性问题进行全面的考虑与研究。在风险管理预案中，我们需要根据财务风险发生的原因、概率、危害、应对方法等因素利用综合模型进行全面的考虑，特别是对于突发问题中的风险因素进行考虑和研究，结合工作中曾经出现的经验教训，为预案的制定提供实践参考，提高预案中应对突发问题风险的作用。二是在预案中规范工作方法。突发性问题风险的管理过程中，我们需要利用严格有效的工作方法进行应对。所以在风险管理预案中，我们需要利用预案制度模式规范风险应对工作方法，利用规范化模式，保证突发问题风险评估与预警质量的提高。同时在风险管理预案应用中，我们还可以将预案管理与监督管理进行结合，为风险监控工作提供参考性保障。

（三）以法人管理为核心，完善风险预警与评估体系

为了更好地完善工程企业风险预警与评估体系，我们在企业内建立了金字塔式风险管理体系，开展风险管理工作。一是以企业法人为风险管理核心开展工作。我们应发挥法人在企业管理中的决策、监督等工作权利，提高企业风险管理的效率与质量。二是发挥财务部门的专业作用。这对企业财务风险管理的开展有着重要实践指导作用。如在企业内，财务部门组织专业的风险管理培训，提高企业内整体的风险管理意识，对于风险管理开展有着重要促进作用。三是落实风险管理责任制。在企业各部门、工程项目中设立专人开展风险评估与预警管理工作，落实风险管理的专人责任制，在基层实现风险管理的开展，层层负责，将风险管理的理念根植于企业文化中。四是聘请专业的外部机构。为了多方位的完善企业风险管理体系，可以聘请专业的审计机构对企业的风险管理体系进行审计测试，从不同的视角检测风险管理体系的设计是否存在缺陷，运行是否有效，从而发现内部人员没有关注到的风险点，强化风险管理的效率和质量。

（四）以合作模式，建立全面的企业风险抵御策略

为了更好地应对企业财务风险，我们需要以新型的合作性管理工作模式建立风险抵御策略，提高企业风险抵御的质量。一是内部合作模式的开展。在企业风险的应对与抵御过程中，我们需要在风险应对策略中整合企业内的各部门，促进企业内部合作的开展，做好企业风险应对与抵御工作。在这种模式下，财务风险的应对与抵御不再由财务管理部门单独完成，而是由企业内的各个部门与工程项目进行合作应对。这种工作模式对于财务风险管理的开展，有着重要的实践作用。二是外部合作模式的开展。在企业风险管理中，可以在市场和经营过程中与金融、保险等第三方企业进行联合性的风险应对与抵御工作，转移一部分风险。如在风险应对过程中，企业与金融企业合作获取资金进行风险应对，对于企业风险应对与抵御的开展可以提供很好的资金支持。

三、结束语

为了确实做好工程企业的财务风险管理工作，提高其在风险评估与预警管理工作中的质量，我们根据工程企业特点与风险因素产生原因，围绕着工程企业财务风险管理内容，利用新型技术与风险管理理念开展了风险评估、预警与管理实践研究。就当前的研究结果而言，其对企业风险管理工作而言，有着重要的指导意义。

参考文献：

[1]王阳.大中型施工企业财务风险控制研究[D].太原理工大学，2013.

财务工作风险点范文第13篇

[关键词]财务风险管理　企业效益　内部审计控制

随着经济全球化进程的迅速提高，企业面临的经营环境更趋复杂，企业不可避免地遭遇一定风险，主要表现为筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险、流动性风险等。企业财务风险是客观存在的，因此完全消除财务风险是不可能的，也是不现实的。如何将其影响降到最低的程度，发挥财务管理在企业风险管理中的真正作用，不断增强企业抵御风险的能力，已成为当今企业实现稳健持续经营的一个十分重要的课题。

一、财务风险产生的原因

企业财务风险产生的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。企业产生财务风险的一般原因有以下几点：

(一)　企业财务管理宏观环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因

企业财务管理的宏观环境复杂多变，而当前多数企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，尽管这些因素存在于企业外部，但会对企业财务管理产生重大的影响。

(二)　企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。然而在现实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识。淡薄的风险意识是产生财务风险的重要原因之一。

(三)　财务决策缺乏科学性导致决策失误

避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。

(四)　企业内部财务关系不明

企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。这主要存在于一些上市公司的财务关系中，很多集团公司母公司与子公司的财务关系十分混乱，资金使用没有有效的监督与控制。

二、企业财务风险管理重点内容

企业要树立以资金管理为重点的财务风险管理理念，提高决策的科学性、规范性、民主性，突出以下财务风险防范重点内容，形成全过程控制的财务风险管理机制。

(一)　加强筹融资风险管理

要认真分析不同筹融资形式的风险，评价筹融资的条件和因素，建立健全筹融资风险控制制度，确保筹融资工作全过程的财务风险得到有效控制。

(二)　加强投资风险管理

要综合运用盈亏平衡分析、敏感性分析、动态风险监测等多种技术和方法，加强投资风险的识别和管理，切实做好企业投资的可行性研究，重点控制投资过程中可能出现的负面因素，制定详细的应对预案。

(三)　加强运营风险管理

要突出企业经营管理的重点和关键环节，建立完善企业财务风险管理制度，加强资金运动全过程的风险管理。要采取有效措施，切实加强企业对外担保、对外借款、重大采购、金融衍生品业务等重要财务事项及重大经济活动的管理，严格控制财务风险。

三、如何加强财务风险管理，实现企业效益最大化

(一)　加强预算考核环节的风险管理

第一，建立科学的业绩评价制度(绩效考核的多重标准)，妥善解决预算管理中的行为问题。企业的业绩评价一定要与预算的目标体系有良好的协调关系。这样，预算考核的主要内容就是比较预算目标与实际执行结果，避免考核中的意见分歧和讨价还价。国内有一家上市公司，在某一年年末对各子公司进行预算考核时发现，各子公司在预算报告中都认为其完成了预算的主要目标(收入、利润)，但各子公司的财务报表，以及集团合并的财务报表却显示巨额亏损。主要原因就在于预算目标的定义不清晰，以及各子公司的业绩操纵。例如收入确认，在财务会计上是有严格的确认条件的，但在一些子公司预算报告中，只要与客户签订了合同，产品已经发出就确认为收入(而不管是否收到客户的验收单)，甚至将一些产品尚未发送到客户手中的订单也全部确认为收入。在子公司的预算报告中，资产的减值也未能正确地计提，与财务报表中资产减值损失项目的金额有较大的差异。还有一些子公司为完成利润目标，缩减广告支出、研究与开发支出，渠道开拓支出，延迟机器设备的更新或修理以减少相关费用，所有这些行为，不仅会造成虚盈实亏，也会严重影响企业的发展后劲。

第二，明确预算考核的内容。预算考核的内容分为两类：一是预算目标考核；二是预算体系运行情况考核。预算目标的考核应侧重经营的效率与效果。包括收入、利润、资产周转率等财务指标，市场占有率、客户满意度等非财务指标，以及研究与开发、广告宣传、渠道拓展等长期指标。

(二)　加强内部审计控制

企业，尤其是大型企业的审计部门应该增配专职审计人员，按照有利于事前、事中、事后监督的原则，专门负责对经营活动和内部控制执行情况的监督和检查，并对每次检查对象和内容进行评价，提出改进建议和处理意见，确保内部控制的贯彻实施和生产经营活动的正常进行。审计部门定期对企业的财务状况、成本管理控制、信息披露情况等方面进行审计，对各项制度进行检查和评估，根据执行反馈情况进行合理修改。各项制度建立之后得到了较为有效的贯彻执行，对企业的生产经营起到了监督、控制和指导作用。同时，还要加强人员管理控制。企业内部应该建立完善的《人事管理制度》，对员工录用、培训、特殊岗位员工保证、考勤、加班、请休假、劳动保护、员工奖惩、保险及福利待遇、劳动合同管理等方面进行规范。企业要逐步实行全员劳动合同制，严格按照绩效考核和薪酬管理制度发放薪酬，根据业绩完成情况和考核结构发放奖金；建立健全科学的激励和约束机制，制定并实施股权激励计划。

(三)　优化企业财务风险控制手段

要不断完善和创新财务风险管理方法，根据自身实际和不同技术方法的适用范围，选择和创新风险管理技术和方法，采用多种有效措施防范和规避财务风险。

第一，提高财务风险管理信息化水平。要推进企业财务风险管理信息化建设，充分运用财务信息化的实时监控功能、现代管理技术和手段，及时化解财务风险。

第二，完善财务风险管理措施。要通过编制现金流量预算和完善财务指标分析体系等多种措施，有效揭示企业财务或经营指标存在的异常情况，及时采取相应措施，避免或减少风险损失。

第三，加强财务风险防范内控制度建设。企业要进一步理顺内部财务关系，建立健全财务风险管理制度。要按照合理合规、全面有效和风险导向原则，以风险评估为基础，建立健全风险控制制度和程序，完善内部控制体系。工作中要加强信息沟通和

监督，保证内部控制制度持续有效运行，确保财务风险管理工作实现规范化和制度化，严格落实财务风险管理责任。

(四)　加强财务风险管理组织领导

企业是承担财务风险损失的主体，也是财务风险管理的责任主体，要建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。经营决策机构对财务风险管理全面负责，要建立科学的决策机制，积极采用科学的决策方法，推进决策的科学化、民主化和规范化，有效防范财务风险；及时处理出现的财务风险。企业财务负责人按照分工负责保证财务风险管理体系的正常运行，负责协调财务、内审等业务部门的风险防控工作。内部要明确相应部门和专业人员承担财务风险管理工作，明确内部财务风险监管职责，建立权责分明、各负其责的财务风险管理组织体系；要建立科学的激励与约束制度，调动各方面力量积极参与企业财务风险管理，提高职能部门和个人防范财务风险的积极性和主动性。财务风险管理业务部门要按照分工，认真做好有关财务风险的防控工作。

(五)　建立完善财务风险管理的分析处理报告制度

企业要建立健全财务风险状况分析评价机制，定期开展财务风险测评，形成风险评估报告，及时报告本单位决策层，同时向企业财务部报备，为做好财务风险管理提供重要保障。风险评估报告要全面分析和判断企业面临的风险程度，及时研究制定最佳风险管理方案，将风险控制在可控范围；要完善企业财务风险分析手段，通过月份流动性分析、季度资产质量和负债率分析等方法，对财务风险管理中存在的不足和问题，及时研究出改进和解决的措施办法；对企业面临的主要财务风险，要深入分析原因，研究对策措施，予以有效防范。

财务工作风险点范文第14篇

1.1强化财务风险控防意识，降低财务风险。

针对市场经济体制下企业经营活动的特性，企业经营活动中不可避免的存在着风险。为了降低企业经营管理中财务风险，我国企业必须加强对财务风险控防意识的强化。以财务风险控防意识的树立、相关体系及制度的建立，降低企业财务风险。通过财务风险意识的强化，避免资金链断裂、财务负担过重等问题的发生，降低企业经营风险造成的破产问题。通过企业对财务风险意识的强化，降低企业生存及发展问题的发生，促进企业的健康发展。

1.2完善企业财务风险控防体系，提高企业经营管理能力。

针对现代企业财务风险控防需求、针对企业经营活动财务管理需求，现代企业必须加强财务风险控防体系的建立与完善。针对企业财务风险控防管理需求就、针对企业财务管理过程中存在的问题，确定财务风险控防重点与内容，以此提高企业经营管理能力、促进企业的健康发展。针对现代企业所面临的市场竞争问题、针对企业资金链及成本管理需求，现代企业在完善企业财务风险控防体系的同时，还应对相关岗位职责进行补充。以企业财务风险控防目的为中心，建立全员全过程财务风险管理机制，明确各岗位工作内容及职责权限，为促进企业经营管理活动的有效开展奠定基础。

1.3构建科学的资本结构，降低企业财务风险。

现代企业经营活动中，资本结构对企业的抗风险能力有着重要的影响。为了降低企业财务风险、保障企业健康发展，我国企业必须构建科学的资本结构。根据企业资本构成及资本使用情况，确定企业风险控制要点，实现最低资本、最小风险、最大效益的投资目标。针对企业投资构成情况，调整资本结构及资本构成，以机动灵活为基础、以风险控制为重点，强化财务风险控制内容及执行情况的监控，确保风险控防目标的实现。

1.4建立资金链控制机制，降低财务风险。

在我国现代企业经营发展调研中，企业资金链断裂是造成企业破产的重要因素。为了避免此类问题的发生、降低企业财务风险，现代企业经营管理活动中应建立资金链控制机制。根据资金链管理需求及资金筹措渠道，确定资金链控制、管理方向与内容。针对影响企业资金链通常的因素建立应对措施与控制机制，降低企业财务风险。例如：银行贷款运行项目中，企业应针对还款周期、利息等问题制定相应措施，避免贷款拖延等问题对项目经济效益的影响，降低企业财务风险及项目风险，保障企业经济效益。通过类似问题的对策制定与执行，保障企业资金链的通畅，减低财务风险的形成。

1.5强化财务决策验证，降低企业财务风险。

在现代企业经营活动中，财务决策失误是造成企业财务风险的重要因素。为了减少此类问题的发生、降低企业财务风险，现代企业必须建立财务决策验证机制。通过对企业经营管理层所作出的财务决策分析与验证，保障财务决策科学性与可行性。避免财务决策失误等问题造成企业财务风险的增加、保障企业财务决策的科学性。受我国企业董事、老板一言堂现状影响，我国多数企业的财务决策存在着经验决策及主管决策问题，进而增加了企业的财务风险。因此，现代企业必须加快财务决策验证机制的引入与完善。针对财务决策对财务风险的影响，加强企业财务决策的验证与评价，降低企业经营风险。

1.6以信息技术为基础提高财务信息时效性，降低企业财务风险。

在现代企业经营中财务信息滞后是造成财务风险的重要原因，是影响企业经营发展策略制定与执行的重要因素。针对财务信息时效性对财务风险的影响，现代企业必须加快信息化建设与完善。利用信息技术为依托，提高企业财务管理及经营管理工作中的财务信息时效性，进而降低企业财务风险，实现企业风险控防目标。利用健全的网络管理体系及企业信息渠道的建立，实现扁平化信息渠道及分级信息管理体系，以此提高企业财务信息时效性，促进财务风险控制工作的开展。

2强化企业团队建设，降低财务风险

财务工作风险点范文第15篇

[关键词] 风险防范；财务管理；工作；强化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 18. 019

[中图分类号] F272.35 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）18- 0028- 02

1 企业财务风险防范的制度体系构建

1.1 修订财务风险防范相关作业规定，以提高财务控制效率

为使财务风险防范相关规定更符实情，企业相关部门应修订颁布财务风险防范处理准则、费用支付时限及支出凭证处理要点等制度。主要修正重点在于厘清财会人员执行财务风险防范的责任范围，确保权责划分更趋明确。企业因商业交易付款习惯与一般政府机关有所不同，因而应制定不适用公款支付的时限及处理应注意的事项。为简化支付款项的检查作业流程，以汇款方式扣付员工工资给债权人的款项，应以汇款签收或证明文件作为支出凭证，免另开收据。通过网络交易开展的采购活动无法取得收据、发票或相关收据的情况，可由经手人复印电子凭证并签名作为报支凭证等，以符合实际作业需要。

1.2 设立管理机制，以健全财务控制

为防止财务工作弊端发生，并导正与强化会计财务风险防范及财务控制相关管理机制观念，应制订颁布健全财务秩序与强化财务风险防范实施方案，该方案除了确定财务风险防范为协助企业整体功能发挥的角色，还应说明财务风险防范的重要性，并要求企业各部门应进行财务查核，加强出纳、财产等管理人员定期工作轮换，收支尽量通过金融机构办理等财务控制的作为。企业各部门应将上述方案精神纳入内部各项管理规范中，除企业高层应实施查核外，处于办理决算查账等部门加以查核，以确保其能落实执行。通过管理机制的检讨整顿，会计工作弊端可大大减少。

1.3 强化教育培训及宣传

为增进财会人员对财务风险防范及监办作业等专业知识与实务的了解，使其在企业财务风险防范体系中足以发挥财务报表可靠性等方面的功能，企业应针对各层级的财会人员规划不同财务风险防范课程，包括新进、资深甚至会计管理人员，均可按照其所需加以培训，对企业妥当运用经费及提升预算执行绩效，具有十分重要的帮助。另外，为了使财会人员更深入认识如何有效推行财务风险防范工作，可有针对性地开设非营利与政府机构内审理论及实务研习班，以便于财会人员熟悉企业的财务风险防范环境、准则规定、治理与风险及控制架构、内审技巧与实务运作情形。为发挥网上学习效能，可于特定网站开设财务风险防范及财务控制、企业运营与财务风险防范的互动、收支经费具备要件等网络课程，并函请各部门转知所属人员踊跃参与，以便于广大员工通过数字学习方式（e-Learning）进行广为宣传利用。

2 导入企业财务风险管理的信息化系统

2.1 财务会计方面

①导入财务风险防范信息系统的过程中，财会人员的参与情形。根据相关调查资料显示，企业财会人员参与财务风险防范信息系统导入工作的比例高达95%。财会人员参与财务风险防范信息系统导入的工作，主要包括协助作业过程的厘清与协助系统处理原则的建立。②财务风险防范信息系统导入前后，财务会计资源分配的变化情形。相关调查资料显示，在企业导入财务风险防范信息系统之前，财务会计资源主要分配在交易处理、财务结果报告、现金流量管理、资金筹措及税收规划与申报5方面。导入财务风险防范信息系统后，财务会计资源主要分配在财务分析、交易处理、系统处理原则、财务结果报告4个方面。会计资源分配产生变化，可能原因是财务风险防范信息系统导入后，资源得以从较为机械性的作业移转至较为分析性的作业。③导入财务风险防范信息系统前后，财会人员配置的变化情形。相关调查资料显示，分析性与规划性的人员（如财务分析）的配置，在财务风险防范信息系统导入后有增多的趋势，而一般会计处理及税务规划与管理二项的人员配置，则有下降的趋势。可能原因是在财务风险防范信息系统导入之后，属于资料纪录与转换的作业，由系统执行即可，不再需要由财会人员执行。④导入财务风险防范信息系统之后，财会人员的教育培训是重点工作。相关调查资料显示，在企业导入财务风险防范信息系统之后，财会人员教育培训之前3项重点分别为财务分析、财务控制及系统处理原则。传统的交易处理及财务结果报告，已落在财务分析、财务控制、及系统处理原则之后。上述变动的可能原因是，随着财务风险防范信息系统的导入，财会人员的机械性作业大幅减少，企业对于分析性信息及财务风险防范信息系统维护的需求提高，因此财会人员的教育培训便偏重该两种项目。

2.2 管理会计方面

①在导入财务风险防范信息系统的过程中，管理会计人员的参与情形。管理会计人员参与财务风险防范信息系统导入工作的比例为95%，管理会计人员参与财务风险防范信息系统导入的工作，主要包括协助系统处理原则的建立、协助作业过程的厘清、及协助系统配置。②财务风险防范信息系统导入前后，管理会计资源分配的变化情形。相关调查资料显示，在财务风险防范信息系统导入前，管理会计功能中获得分配最多资源的前5项，分别为资本预算、损益平衡分析、存货管理、标准成本及营运管理。企业导入财务风险防范信息系统之后，排在前5名的项目，分别为标准成本、绩效评估、营运管理、存货管理及企业预算制度。在财务风险防范信息系统导入后，绩效评估与企业预算制度取代资本预算及损益平衡分析，显示企业导入财务风险防范信息系统之后，有逐渐重视企业绩效管理的趋势。③导入财务风险防范信息系统之后，管理会计人员教育培训的重点。相关调查资料显示，在财务风险防范信息系统导入后，教育培训上最受重视的前5项，分别为标准成本、绩效评估、营运管理、企业预算制度及企业流程再造。企业流程再造排进前5名，可能原因是随着财务风险防范信息系统的导入，信息的记录及产出已由前端作业人员及系统执行，企业开始注重管理会计人员在分析与管理上的功能，以提升企业竞争力。

2.3 内部控制方面

①在导入财务风险防范信息系统的过程中，内部控制人员的参与情形。相关调查资料显示，内部控制人员参与财务风险防范信息系统导入工作的比例为82%，相对于财务会计与管理会计人员而言，内部控制人员参与程度较低。内部控制人员参与协助财务风险防范信息系统导入的工作，主要包括协助作业过程的厘清、协助系统处理原则的建立及协助系统配置。②财务风险防范信息系统导入前后，内部控制资源分配的变化情形。相关调查资料显示，内部控制人员的配置情形并未因财务风险防范信息系统的导入而有明显的变化。可能原因是目前企业导入的财务风险防范信息系统中，符合内部控制需求的功能有限，故在内部控制资源分配上没有造成影响。③导入财务风险防范信息系统前后，内部控制人员配置的变化情形。相关调查资料显示，内部控制人员的配置情形并未因财务风险防范信息系统的导入而有明显的变化，财务风险防范信息系统导入前后内部控制人员配置排序之前3项均相同，只是排序上有所不同，显示内部控制人员配置情况仍无太大变化，可能原因是样本公司目前导入的财务风险防范信息系统并没有内部控制人员所需的功能，因此内部控制人员仍依旧有的工作项目配置。④导入财务风险防范信息系统的后，内部控制人员教育培训的重点。相关调查资料显示，随着财务风险防范信息系统的导入，内部控制人员教育培训方面最受重视的3项，分别为了解财务风险防范信息系统、IT专业知识及控制技巧，显示内部控制人员开始重视财务风险防范信息系统与一般信息技术的了解，以应对企业在导入财务风险防范信息系统后的需求。内部控制人员在财务风险防范信息系统导入之后，必须对财务风险防范信息系统有深入了解，才能有效执行内部控制工作。

3 结 语

为完善财务风险防范体系，企业应有针对性地制订健全财务秩序与强化内部控制实施方案，将财务风险防范定位为协助企业有效运行的角色。具体工作中，除了需导正长期以来部分人员误认为财务风险防范即为内部控制的认知。在制订之后，还需要通过内部制衡、纠正缺失、增进报表的精确度及保障公有财产权益，进而检讨评估财务健全与否及各项计划的执行绩效，有助于落实会计内控制度的盈利与防弊功能。由于财务风险防范是一项长期且持续性的工作，企业仍需将持续推动相关强化财务风险防范的措施，如积极审视修订各项相关规范，整编作业手册及违规案例，并举办培训、加强宣传管理控制观念，以便于财会人员熟悉知识与技能。财会人员也应秉持兴利的理念，精益求精，除了按照其本职专业注重收支预算执行与财务（物）作业程序的控管，以确保资源运用的合法性及保障资产的安全外，也应加强培养对运行成果的经济性及效率性评价，确保自身成为企业业务推动的得力助手。

主要参考文献