医院审计工作计划范文

医院审计工作计划范文第1篇

一、提高审计质量，发挥审计监督作用

1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。

2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。

3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。

4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质， 做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。

二、更新审计理念，提高审计工作层次

内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。

三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督

在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与社会效益。

四、运用计算机审计，提高审计效率

医院审计工作计划范文第2篇

一、提高审计质量，发挥审计监督作用

1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。

2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。

3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。

4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质， 做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。

二、更新审计理念，提高审计工作层次

内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。

三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督

在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与社会效益。

四、运用计算机审计，提高审计效率

医院审计工作计划范文第3篇

xxxx年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。

1、规范了审计工作流程，按照xxxx年审计工作计划，进一步加强了对院内各经济项目的监管。

2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。

4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名(应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设。

二.学习及培训

强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为 思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。

1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。

2、与南昌市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。

3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。

三、具体审计工作

1、参与后勤维修审计

随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。

2、参与财务收支审计

做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院xxx年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。

3、参与各项招投标工作审计

随着医院业务的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。医院工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。根据《政府采购管理办法》要求，我科室切实加强了对单位采购活动的监督，尤其是对药品、医疗器械等招标采购，进一步预防了商业贿赂的发生。在这半年工作中，单位六个项目的招标工作，我科室全程监督，严肃招投标纪律，较好地保证了招标过程严格按照程序和要求，公开、公平、公正地顺利进行。为单位节约资金万余元

4、参与物价审计

为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整改。

5、参与专项支出审计

科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签10项，促进了科研工作的发展。

四.工作体会

1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。

医院审计工作计划范文第4篇

    随着医疗事业的不断发展,医院遭遇的内部与外部风险也是无可避免的,这时医院必须发挥风险导向审计在医院内部控制的作用,对医院内部进行自我监督、自我约束,使风险导向审计在医院内部发挥应有的作用。笔者在本文着重介绍了风险导向审计与医院内部控制的关系及风险导向审计在医院内部控制中的应用。

    一、风险导向审计与医院内部控制的关系

    风险导向审计是医院内部控制的重要组成部分,风险导向审计是对内部控制的再控制。医院虽然可以通过专业人士的评价、外部行政管理部门的监督检查、外聘中介机构等进行监督检查,但要想对日常事务进行全方位多层次的检查,只有内部审计可以做到。风险导向审计对医院内部控制系统的充分性、有效性发挥着重要作用,内部审计及时根据实际情况的变化而进行医院各部门的调整,为内部机制的有序运行提供保障。同样,内部控制搞好了,对于审计工作的顺利开展也有很大帮助:一方面可以提高审计效率,为审计制定合理的程序,另一方面也有助于确定审计的方法与范围,为审计提供依据,最后对于审计的质量也有了保证。

    二、风险导向审计在医院内部控制中的应用

    依据国家审计协会的《内部审计实务标准》,风险导向审计主要应用在编制审计计划时、确定审计范围时、编制审计方案时、实施审计过程中、编制审计报告时等,从风险导向审计与内部控制的关系来看,可以得出结论,医院风险导向审计离不开医院内部控制,采用风险导向审计办法,必须建立在对医院的风险管理与内部控制有一定了解的基础上,只有了解了这些基本情况,才能对内部控制实现再控制,合理配置审计资源,提高审计效率。

    1.了解单位基本情况,进行应用思路的部署

    进行风险导向审计的应用,必须要了解应用单位的基本情况,对于风险导向审计在医院内部控制中应用进行分析,必须要了解医院年总收入情况、固定资产、拥有病床数、相关背景、工作人员方面全方位的内容,然后进行运用思路的部署。为了实施风险导向审计,首先必须要对医院内部进行风险监测、分析、与预警,提高医院整体的风险防范意识,其次需建立健全医院内部控制制度,降低控制风险。通过对医院风险的分析与内部控制的评估,最后按风险的高低制定审计方案,开展审计工作。由审计风险模式可以看出,审计风险与重大错报风险和检查风险相关,其中重大错报风险很大层面上与医院的风险管理体制不严格、风险监测不严密相关。因此,应用风险导向审计的第一步便是完善风险管理体系。

    2.建立与完善医院风险管理体系

    医疗体制的改革,医疗卫生事业的迅速发展,使医院面临的风险越来越多且越来越大,建立与完善医院风险管理体系已经势在必行,为了促进医院管理体制的发展,根据相关文献与实践经验提出计划与控制系统应用于风险管理体系,如何实现计划与控制系统是需要深思的一个问题,我们必须要从组织保证、工作重点、具体措施三方面入手。在组织保证方面,需要明确的是要想实现计划与控制目标,必须要建立相应的机构来实现,这时,计划控制委员会的成立是必要的,其工作的内容是先制定医院的战略部署与总体的工作计划,再对工作的总体进程进行控制,最后对计划的内容进行评价,来决定计划与控制管理中的问题。

    单独成立计划控制委员会无法对工作进行直接部署,在其下级需要成立发展计划部,计划部的组成人员可以有管理人员、医疗人员、文秘人员。该部门的主要任务是对医院各种相关情报进行收集整理分析,对于可能发生的风险提出提前预警方案,协助领导进行全院的计划与控制工作,为计划与控制委员会提出具有建设意义的方案,并且对计划的合理性进行审查与调划,成为计划与控制的桥梁。

    依据其它企事业单位的实践与研究及相关研究资料表明,该部门的工作内容含有拟定实施计划与各项草案,审查设定的计划在医院风险管理以及内部控制中的运用情况,并对运用过程进行监督,对于在此过程中出现的问题给出评估,并给出相应的解决措施,对医院的内外部环境进行综合分析,对于潜在风险要进行日常管理。

    医院要把全面风险管理的思想贯穿于计划与控制的整个过程,把此作为计划与控制管理工作的重点,以此为思路进行医院内部计划控制与管理,有助于计划实施的有步骤、有条理,从而实现医院的发展目标。

    3.完善的系统控制降低风险

    为完善医院的内部控制系统,实现风险导向在医院内部控制中的应用,要在以下几个方面进行相关研究。要点之一便是要通过监察审计室来进行内部控制的评价与估测,监察室有了对内部控制方案的基本了解后,明确各科室在内部控制中的职责,了解风险导向审计部门在对内部控制进行监督与评价时的责任与义务。依据相关文献与国家颁布的法律政策,实现评估与审计内部控制而采取的措施和政策有以下几项:审查医院的内部控制制度是否符合国家规定的有关法规以及企业制订规章制度、办法、程序等;审计医院内部控制系统是否具有真实性完整性、系统性全面性等特点。

    要点之二便是排查风险,完善医院内部控制制度,这一点要求各部门对自己部门内部的各个程序所存在的风险进行一一排查与估算,对风险划分相应的等级,按照等级制定相应的应对与填补漏洞措施,完善内部控制,通过对风险点的排查,有效地降低风险的发生概率,对于风险导向审计在内部控制中的应用提供有效指导作用。

    通过前两个要点对内部控制系统的完善可以有效地降低风险发生的可能性,要点三和四是对一和二的补充与拓展,要点三是开展内部风险评价试点,对内部风险进行量化评价,依据各风险点的影响与后果,划分风险等级,依据风险等级划分审计资源,节省人力、物力、财力,在有效的分配资源中降低了内部控制的风险等级。

    要点四是制定和完善内部控制方法,内部控制的重要组成部分之一就是要对内部控制系统进行监督评价,因此,必须要形成有效的监督与评价体系,对医院内部各部门的风险等级进行明确划分,明确评价内容。具体评价内容包括内部控制环境、风险评估、制度建设、岗位设置与管理、权限控制、计划管理、计算机信息系统控制、应急机制等,把等级与内容相结合。

医院审计工作计划范文第5篇

随着医疗事业的不断发展,医院遭遇的内部与外部风险也是无可避免的,这时医院必须发挥风险导向审计在医院内部控制的作用,对医院内部进行自我监督、自我约束,使风险导向审计在医院内部发挥应有的作用。笔者在本文着重介绍了风险导向审计与医院内部控制的关系及风险导向审计在医院内部控制中的应用。

一、风险导向审计与医院内部控制的关系

风险导向审计是医院内部控制的重要组成部分,风险导向审计是对内部控制的再控制。医院虽然可以通过专业人士的评价、外部行政管理部门的监督检查、外聘中介机构等进行监督检查,但要想对日常事务进行全方位多层次的检查,只有内部审计可以做到。风险导向审计对医院内部控制系统的充分性、有效性发挥着重要作用,内部审计及时根据实际情况的变化而进行医院各部门的调整,为内部机制的有序运行提供保障。同样,内部控制搞好了,对于审计工作的顺利开展也有很大帮助:一方面可以提高审计效率,为审计制定合理的程序,另一方面也有助于确定审计的方法与范围,为审计提供依据,最后对于审计的质量也有了保证。

二、风险导向审计在医院内部控制中的应用

依据国家审计协会的《内部审计实务标准》,风险导向审计主要应用在编制审计计划时、确定审计范围时、编制审计方案时、实施审计过程中、编制审计报告时等,从风险导向审计与内部控制的关系来看,可以得出结论,医院风险导向审计离不开医院内部控制,采用风险导向审计办法,必须建立在对医院的风险管理与内部控制有一定了解的基础上,只有了解了这些基本情况,才能对内部控制实现再控制,合理配置审计资源,提高审计效率。

1.了解单位基本情况,进行应用思路的部署

进行风险导向审计的应用,必须要了解应用单位的基本情况,对于风险导向审计在医院内部控制中应用进行分析,必须要了解医院年总收入情况、固定资产、拥有病床数、相关背景、工作人员方面全方位的内容,然后进行运用思路的部署。为了实施风险导向审计,首先必须要对医院内部进行风险监测、分析、与预警,提高医院整体的风险防范意识,其次需建立健全医院内部控制制度,降低控制风险。通过对医院风险的分析与内部控制的评估,最后按风险的高低制定审计方案,开展审计工作。由审计风险模式可以看出,审计风险与重大错报风险和检查风险相关,其中重大错报风险很大层面上与医院的风险管理体制不严格、风险监测不严密相关。因此,应用风险导向审计的第一步便是完善风险管理体系。

2.建立与完善医院风险管理体系

医疗体制的改革,医疗卫生事业的迅速发展,使医院面临的风险越来越多且越来越大,建立与完善医院风险管理体系已经势在必行,为了促进医院管理体制的发展,根据相关文献与实践经验提出计划与控制系统应用于风险管理体系,如何实现计划与控制系统是需要深思的一个问题,我们必须要从组织保证、工作重点、具体措施三方面入手。在组织保证方面,需要明确的是要想实现计划与控制目标,必须要建立相应的机构来实现,这时,计划控制委员会的成立是必要的,其工作的内容是先制定医院的战略部署与总体的工作计划,再对工作的总体进程进行控制,最后对计划的内容进行评价,来决定计划与控制管理中的问题。

单独成立计划控制委员会无法对工作进行直接部署,在其下级需要成立发展计划部,计划部的组成人员可以有管理人员、医疗人员、文秘人员。该部门的主要任务是对医院各种相关情报进行收集整理分析,对于可能发生的风险提出提前预警方案,协助领导进行全院的计划与控制工作,为计划与控制委员会提出具有建设意义的方案,并且对计划的合理性进行审查与调划,成为计划与控制的桥梁。

依据其它企事业单位的实践与研究及相关研究资料表明,该部门的工作内容含有拟定实施计划与各项草案,审查设定的计划在医院风险管理以及内部控制中的运用情况,并对运用过程进行监督,对于在此过程中出现的问题给出评估,并给出相应的解决措施,对医院的内外部环境进行综合分析,对于潜在风险要进行日常管理。

医院要把全面风险管理的思想贯穿于计划与控制的整个过程,把此作为计划与控制管理工作的重点,以此为思路进行医院内部计划控制与管理,有助于计划实施的有步骤、有条理,从而实现医院的发展目标。

3.完善的系统控制降低风险

为完善医院的内部控制系统,实现风险导向在医院内部控制中的应用,要在以下几个方面进行相关研究。要点之一便是要通过监察审计室来进行内部控制的评价与估测,监察室有了对内部控制方案的基本了解后,明确各科室在内部控制中的职责,了解风险导向审计部门在对内部控制进行监督与评价时的责任与义务。依据相关文献与国家颁布的法律政策,实现评估与审计内部控制而采取的措施和政策有以下几项:审查医院的内部控制制度是否符合国家规定的有关法规以及企业制订规章制度、办法、程序等;审计医院内部控制系统是否具有真实性完整性、系统性全面性等特点。

要点之二便是排查风险,完善医院内部控制制度,这一点要求各部门对自己部门内部的各个程序所存在的风险进行一一排查与估算,对风险划分相应的等级,按照等级制定相应的应对与填补漏洞 措施,完善内部控制,通过对风险点的排查,有效地降低风险的发生概率,对于风险导向审计在内部控制中的应用提供有效指导作用。

通过前两个要点对内部控制系统的完善可以有效地降低风险发生的可能性,要点三和四是对一和二的补充与拓展,要点三是开展内部风险评价试点,对内部风险进行量化评价,依据各风险点的影响与后果,划分风险等级,依据风险等级划分审计资源,节省人力、物力、财力,在有效的分配资源中降低了内部控制的风险等级。

要点四是制定和完善内部控制方法,内部控制的重要组成部分之一就是要对内部控制系统进行监督评价,因此,必须要形成有效的监督与评价体系,对医院内部各部门的风险等级进行明确划分,明确评价内容。具体评价内容包括内部控制环境、风险评估、制度建设、岗位设置与管理、权限控制、计划管理、计算机信息系统控制、应急机制等,把等级与内容相结合。

医院审计工作计划范文第6篇

随着医疗事业的不断发展，医院遭遇的内部与外部风险也是无可避免的，这时医院必须发挥风险导向审计在医院内部控制的作用，对医院内部进行自我监督、自我约束，使风险导向审计在医院内部发挥应有的作用。笔者在本文着重介绍了风险导向审计与医院内部控制的关系及风险导向审计在医院内部控制中的应用。

一、风险导向审计与医院内部控制的关系

风险导向审计是医院内部控制的重要组成部分，风险导向审计是对内部控制的再控制。医院虽然可以通过专业人士的评价、外部行政管理部门的监督检查、外聘中介机构等进行监督检查，但要想对日常事务进行全方位多层次的检查，只有内部审计可以做到。风险导向审计对医院内部控制系统的充分性、有效性发挥着重要作用，内部审计及时根据实际情况的变化而进行医院各部门的调整，为内部机制的有序运行提供保障。同样，内部控制搞好了，对于审计工作的顺利开展也有很大帮助：一方面可以提高审计效率，为审计制定合理的程序，另一方面也有助于确定审计的方法与范围，为审计提供依据，最后对于审计的质量也有了保证。

二、风险导向审计在医院内部控制中的应用

依据国家审计协会的《内部审计实务标准》，风险导向审计主要应用在编制审计计划时、确定审计范围时、编制审计方案时、实施审计过程中、编制审计报告时等，从风险导向审计与内部控制的关系来看，可以得出结论，医院风险导向审计离不开医院内部控制，采用风险导向审计办法，必须建立在对医院的风险管理与内部控制有一定了解的基础上，只有了解了这些基本情况，才能对内部控制实现再控制，合理配置审计资源，提高审计效率。

1.了解单位基本情况，进行应用思路的部署

进行风险导向审计的应用，必须要了解应用单位的基本情况，对于风险导向审计在医院内部控制中应用进行分析，必须要了解医院年总收入情况、固定资产、拥有病床数、相关背景、工作人员方面全方位的内容，然后进行运用思路的部署。为了实施风险导向审计，首先必须要对医院内部进行风险监测、分析、与预警，提高医院整体的风险防范意识，其次需建立健全医院内部控制制度，降低控制风险。通过对医院风险的分析与内部控制的评估，最后按风险的高低制定审计方案，开展审计工作。由审计风险模式可以看出，审计风险与重大错报风险和检查风险相关，其中重大错报风险很大层面上与医院的风险管理体制不严格、风险监测不严密相关。因此，应用风险导向审计的第一步便是完善风险管理体系。

2.建立与完善医院风险管理体系

医疗体制的改革，医疗卫生事业的迅速发展，使医院面临的风险越来越多且越来越大，建立与完善医院风险管理体系已经势在必行，为了促进医院管理体制的发展，根据相关文献与实践经验提出计划与控制系统应用于风险管理体系，如何实现计划与控制系统是需要深思的一个问题，我们必须要从组织保证、工作重点、具体措施三方面入手。在组织保证方面，需要明确的是要想实现计划与控制目标，必须要建立相应的机构来实现，这时，计划控制委员会的成立是必要的，其工作的内容是先制定医院的战略部署与总体的工作计划，再对工作的总体进程进行控制，最后对计划的内容进行评价，来决定计划与控制管理中的问题。

单独成立计划控制委员会无法对工作进行直接部署，在其下级需要成立发展计划部，计划部的组成人员可以有管理人员、医疗人员、文秘人员。该部门的主要任务是对医院各种相关情报进行收集整理分析，对于可能发生的风险提出提前预警方案，协助领导进行全院的计划与控制工作，为计划与控制委员会提出具有建设意义的方案，并且对计划的合理性进行审查与调划，成为计划与控制的桥梁。

依据其它企事业单位的实践与研究及相关研究资料表明，该部门的工作内容含有拟定实施计划与各项草案，审查设定的计划在医院风险管理以及内部控制中的运用情况，并对运用过程进行监督，对于在此过程中出现的问题给出评估，并给出相应的解决措施，对医院的内外部环境进行综合分析，对于潜在风险要进行日常管理。

医院要把全面风险管理的思想贯穿于计划与控制的整个过程，把此作为计划与控制管理工作的重点，以此为思路进行医院内部计划控制与管理，有助于计划实施的有步骤、有条理，从而实现医院的发展目标。

3.完善的系统控制降低风险

为完善医院的内部控制系统，实现风险导向在医院内部控制中的应用，要在以下几个方面进行相关研究。要点之一便是要通过监察审计室来进行内部控制的评价与估测，监察室有了对内部控制方案的基本了解后，明确各科室在内部控制中的职责，了解风险导向审计部门在对内部控制进行监督与评价时的责任与义务。依据相关文献与国家颁布的法律政策，实现评估与审计内部控制而采取的措施和政策有以下几项：审查医院的内部控制制度是否符合国家规定的有关法规以及企业制订规章制度、办法、程序等；审计医院内部控制系统是否具有真实性完整性、系统性全面性等特点。

要点之二便是排查风险，完善医院内部控制制度，这一点要求各部门对自己部门内部的各个程序所存在的风险进行一一排查与估算，对风险划分相应的等级，按照等级制定相应的应对与填补漏洞措施，完善内部控制，通过对风险点的排查，有效地降低风险的发生概率，对于风险导向审计在内部控制中的应用提供有效指导作用。

通过前两个要点对内部控制系统的完善可以有效地降低风险发生的可能性，要点三和四是对一和二的补充与拓展，要点三是开展内部风险评价试点，对内部风险进行量化评价，依据各风险点的影响与后果，划分风险等级，依据风险等级划分审计资源，节省人力、物力、财力，在有效的分配资源中降低了内部控制的风险等级。

要点四是制定和完善内部控制方法，内部控制的重要组成部分之一就是要对内部控制系统进行监督评价，因此，必须要形成有效的监督与评价体系，对医院内部各部门的风险等级进行明确划分，明确评价内容。具体评价内容包括内部控制环境、风险评估、制度建设、岗位设置与管理、权限控制、计划管理、计算机信息系统控制、应急机制等，把等级与内容相结合。

三、结语

医院审计工作计划范文第7篇

关键词：医院；财务审计；效率；策略

在医院日常运行的过程中，会产生大量的财务数据，如何加强对财务数据的监督，对于规范医院的治疗秩序具有重要的作用。同时医院也拥有大量的资产，这些资产的价值处于变动的过程中，这就需要加强对医院资产收支和损益等状况是监督，防止医院资产出现损失。医院的药品占据了医院大量的流动资金，这就需要通过审计工作，找到医院在药品应用过程中的规律，最终提高医院资金的使用效率，减少医院的成本。医院财务审计工作涉及到了多个方面的内容，需要加强对提高审计工作效率进行研究，提高审计工作的质量，满足医院管理的需要。

一、加强医院财务审计工作的意义分析

1.使医院财务工作处于合规的状态。通过审计工作，能够对医院财务收支和经济活动进行监督，能够使医院的财务工作处于合法合规的状态，减少财务工作中舞弊的现象。同时通过财务审计工作，能够有效地提高财务工作的效率，在财务工作中自觉地遵守相关的法律法规。财务审计也能够提高医院管理人员和职工的法律意识，在工作的过程中能够抵制违反相关法律法规的经济活动，能够维护医院正常的医疗秩序，实现医院的健康发展。

2.能够提高医院的管理水平。财务管理质量对于医院的长期发展具有重要的影响，通过财务审计工作，能够实现医院的自我监督，能够有效地发现医院财务管理工作的薄弱之处，从而及时地采取相关的措施。财务审计工作能够起到查漏补缺的作用，能够促使医院开源节流，发现医院中的不合理支出，提高了医院的内部控制质量，最终能够提高医院的管理水平。

3.能够提高医院的经济效益。医院的医疗活动应当遵守国家的相关规定，财务设计工作能够对医院的经济状况进行有效地检查，这样能够避免医院管理中的漏洞所带来不利的影响，能够减少医院的经济损失，最终能够提高医院的经济效益。财务审计工作，能够减少医院资金浪费的现象，提高投资的效率，在提高医院经济利润的同时，能够进一步地提高医院的服务水平。

二、提高医院财务审计效率的措施研究

1.树立正确的财务审计观念。在传统的医院财务管理工作中，对于财务审计不够重视，这样提高财务审计效率也就无从谈起。只有树立正确的财务审计观念，才能保障财务审计落实到具体的工作中，才能减少审计过程中的阻碍。医院的管理人员要高度重视财务审计工作，将财务审计看做是医院管理工作的重要组成部分，建立专门的负责小组按月、按季、按年开展审计工作。医院管理人员要将财务审计工作与医院的发展结合起来，为审计工作提供便利。为了减少医院内部的阻碍，可以考虑聘用社会上专业的审计机构来负责审计工作，提高财务审计工作的效率。同时还应当与医院的监察等部门结合起来，落实审计工作，达到监督的作用。通过医院管理人员的重视，为财务审计工作提供相应的便利，能够有效地发挥财务审计工作应有的价值，最终能够提高财务审计工作的效率。

2.制定有效的财务审计计划。良好的计划对于工作的有效展开具有重要的帮助，对于提高工作效率也有促进的作用。特别是对于医院财务审计工作来说，具有比较强的时效性，一些问题不能及时地察觉往往会酿成比较严重的后果。对于医院财务审计工作来说，为了提高效率，就需要提前做好相关的计划，提高财务审计工作的针对性，例如在审计的过程中可以针对一些迫切需要的问题进行检查，找到问题的来源，并且提出自己的对策，发挥审计工作的监督作用。在制定财务审计工作计划时，应当结合医院财务工作的实际，制定科学合理的计划，提高医院财务工作的效率。在制定审计计划时，可以结合审计工作人员的情况，对审计工作进行分配，明确每个人员的责任，发挥审计人员的长处，最终提高工作人员的审计效率。在制定财务审计计划时，要提前预想到相应的后果，做好每个环节的把关工作，全面地落实审计计划。在制定审计计划工作时，还应当加强与相关工作人员的沟通，争取得到他们的理解和支持，这样能够确保设计计划的有效执行，最终能够减少审计工作中的阻碍，提高审计工作的效率。

3.提高审计人员的素质。对于医院财务审计工作来说，其涉及到的资金数量比较大，而且比较繁琐，对于审计人员的素质具有比较高的要求。审计工作需要工作人员具有比较强的专业能力，能够掌握丰富的会计知识和审计知识，同时还应当具有良好的职业道德，对于发现的问题能够不偏不倚准确地指出来。审计人员还应当具有一定的法律知识，在工作的过程中严格地按照法律法规的要求来约束自己。此外，审计人员还需要具有熟练地操作计算机的能力，在信息技术的帮助下，传统的审计方法已经难以满足工作的需要，通过借助软件系统，能够提高审计的速度，最终能够提高数据处理的准确性。审计人员要熟悉医院财务工作的特点，具有比较强的观察能力和判断能力，能够快速地察觉审计工作中的存在的问题。

在具体的实践工作中，许多审计工作人员的素质难以满足审计工作的需要，在分析、发现问题方面的能力比较薄弱，对于专业知识的掌握不够理想，特别是在应用现代审计方法时还不够熟练。审计人员在数据处理方面的能力不足，最终会影响到审计工作的效率。因此为了提高医院审计工作的效率，应当加强审计人员的素质培养。在平时应当加强对审计人员的定期培训，使审计人员能够及时地掌握审计工作的相关方法和技能，减少审计过程中的各种问题，在审计工作中应用正确的方法，最终提高审计工作的质量和效率。在培训的过程中，要加强审计人员的理论知识的学习，掌握最新的审计方法。同时还应当加强审计人员的职业道德建设，提高他们的责任，严格地按照审计纪律来进行财务审计工作。还应当重视审计人员的团队精神的培养，提高审计人员的团队合作意识，减少审计工作中的沟通问题。通过提高审计工作人员的综合素质，最终提高医院的财务审计工作的效率。

4.严格地落实财务审计的流程。医院财务审计工作涉及到的面比较广泛，不仅仅是数据的处理工作，因此需要按照相应的审计流程来进行。审计工作具有比较高的要求，在操作的过程中需要严格地按照相应的程序来进行。在实践中发现一些医院财务审计工作的效率低下，与没有严格地执行相应的财务审计流程具有明显的关系。在医疗改革不断深入的背景下，对于财务审计工作的规范性提出了比较高的要求，审计人员应当严格地遵守相关的审计流程。特别是审计工作具有比较强的连续性，各个环节紧紧相扣，当某个环节出现错误时，必然会影响到下一阶段的工作，最终增加了审计工作的工作量。同时审计工作程序的混乱，也会影响到审计的准确性，难以达到审计工作的监督作用。

三、结语

随着医院广泛地参与到了市场经济活动中，对于医院的财务管理和资金控制都提出了比较高的要求。对于医院来说，需要加强内部的财务审计工作，发挥内部的监督职能。为了提高医院的财务审计工作效率，应当建立科学的审计工作制度，确保医院审计工作有章可依。此外应当尽可能地提高审计工作的独立性，减少审计工作中的阻碍，充分地发挥审计工作的监督作用。通过提高财务审计效率，能够及时地发现医院财务管理工作中的不足，从而减少医院资金方面的浪费，促进医院的发展。

参考文献：

[1]吴起宏.浅谈提高医院财务审计效率的方法[J].时代金融,2013,No.53129:226+229.

[2]李艳.提高医院财务审计效率的方法思考[J].商,2015,25:148.

医院审计工作计划范文第8篇

关键词：医院；内部效益审计；必要性；方法

中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）017-000-02

效益审计是运用调查的方式，去评核政策、计划、或组织在政策执行的过程，是否达到预期的目标，鉴别在计划的产出时，是否具有效率、效能及经济。也就是说效益审计不只是评估计划或政策的执行，甚至连组织相关的运作也在评核之内，效益审计就是要确保公共部门在执行公共计划时，除了能花费最少，节省公费，以求其经济性外，也要确保计划进行的有效性，将社会资源运用到应该用的地方，最后更应该注意到执行的结果，是否能真正解决想要解决的社会问题，资源的投入才是具有效能，所以效益审计最终的目标是要达到具有绩效管理能力的审计[1]。

一、医院内部效益审计的内涵

效益审计是一种具体客观及系统化的查核验证，是对于计划的绩效管理做超然独立的评估，同时也对于未来的焦点或策略议题提供处理对应的信息，以利计划的执行，使政策利害关系人如计划负责人、决策者能够及时修正改进，以增进公共责任[2]。效益审计除针对机关施政计划目标的绩效及管理情形，经由客观、有系统的查核验证有关证据后，做超然独立的评估外，并提供机关未来在运作上，应行注意的焦点或将最佳实例、跨部会议题予以整合分析。效益审计的目的非常广泛，如[3]：评估计划的经济及效率、效能与成果；评估内部控制执行的良窳；评核相关法规的遵循情形；以及评估可行的替代方案等。同时也提供关于未来趋势的分析信息。可以这样来归纳，医院内部效益审计包括审查医院经济效益的实现程度和审查医院经济效益实现途径的开发利用程度。医院内部效益审计的根本目的在于，通过对反映医院经济效益的各项指标的审查，揭露医院经济管理中存在的问题，分析其原因，提出审计建议与意见，以促进被审医院加强和改善经营管理，充分挖掘内部潜力，在保证社会效益的前提下，不断提高医院经济效益，最终推动医院自身的不断发展[4]。

二、医院内部效益审计的必要性

医院内部效益审计要树立全面的经济效益观点，也就是在进行内部效益审计时，要坚持宏观经济效益统帅微观经济效益，宏观经济效益是前提，微观经济效益是基础，局部经济效益服从整体经济效益，以发展的观点，以长远的经济效益来指导当前的经济效益、社会效益是评价医院工作的最高和唯一准则等原则。只有树立了全面的经济效益的观点，在对医院进行内部效益审计时，才能作出全面的、正确的且合理的审计评价。惟依审计实质内容观之，适正性审计与合规性审计均系查核受查单位的财务报表的表达是否适正、相关的交易是否合于法令规定，均属财务审计的范畴。至绩效性审计，则是查核受查单位对资源的运用是否具有效率、资源的取得与维护是否经济、计划所要求的成果或效益，是否有效达成、有无考虑其它能以较低成本产生更大成困的可行方法[5]。

美国的会计或审计法规开宗明义就指明，政府施政时，应就其效能与效益、成本与效益、经济法则与资源分配等原则加以考虑。美国会计师协会（AICPA）之一般公认审计准则，并衡酌政府审计工作的特性，订定包含效益审计在内的政府审计准则，以为查核人员有所遵循；又其对于方案评估的规划设计亦另订作业指南。监督预算的执行、审核财务收支，审定决算是审计法赋予审计机关重要的法定职权，审计机关办理财务审计工作已超过半个世纪，效益审计也进行十数年，但是仍脱离不了传统财务审计的窠臼。虽然审计机关经常看到效益审计的字眼，部份人士认为我国已实施效益审计，但依学者及民意代表的看法，审计机关仍偏重于财务的审计，他们对于审计部所谓效益审计存有很大的疑虑，而部分审计人员也对效益审计的质与量觉得迷失与力不从心[6]。

三、医院内部效益审计存在的问题

传统审计制度着重于账册的合法性与合规性的审计，其是以预算科目为审核重心，所观注的焦点是预算执行率的问题，惟政府公共政策均是以计划（方案）的型态呈现，其在预算的表现大部分是分布在各个预算科目中，更甚者，在现今讲求行政团队的绩效型政府，跨府际、跨组织单位的公共政策比比皆是，这都是传统财务审计所无法兼顾的面向，所以效益审计的核心概念即是以计划（方案）为主体的审计途径，将方案评估的方法论运用在效益审计的实务上，除了能发现执行结果与计划的差异处外，并运用有系统的调查方法而获得审计证据，因此，审计机关所提的建议改善意见均能获得行政机关的接受，兼以积极的响应在管理的改进及作为预算循环的参考[7]。

1.审计机关囿于人力、时间的限制，难以全面深入考核政府各机关各项重大施政计划或建设计划的实施成效。各机关需将原始凭证并同会计报告送该管审计机关审核，此一书面审核工作的成效有限，却须投入大量人力及时间，致运用于绩效性审计工作的时间相对不足。

2.现行审计工作非常繁重，除例行书面审核各机关所送审的原始凭证外，其余工作来源上至审计长交办、高阶长官拟定的计划、自己单位的年度计划、还有时常搅局的媒体报导，审计内容又无所不包，包含不法的支出、工程的弊案，只要跟钱有关的都要查，跟钱没有直接关系的有时候也要查，例如到机关外面办活动等，但是很多查核工作花费很多人力，却得不到相对的审计成果[8]。

3.因财务收支抽核时间有限，查核项目除个别性查核重点外，又包括内部控制审核情形的评估、预算执行情形的考核、平衡表各科目的查核、财物（现金）管理等共同性项目查核。平均2位查核人员负责查核一家受查单位情形下，甚多的查核项目压缩了效益审计的查核时间。又每日查核结束回办公室尚需负责剪报等公文处理事项，致查核人员工作负荷甚大。

四、医院内部效益审计的方法与建议

1.确认问题是方案评估规划的最重要的起端，弄错问题会误导评估的方向，也会影响后续各项评估步骤；因此可经由广泛的搜集潜在的问题、决定可以获得答案的问题、合理信息的取得、先导性的整体研究等方式，以产出欲评估的方案。由于我国在效益审计选案方面较缺乏有系统性的分析，又因为目前审计人员除年度施政计划这种例行性工作要办外，医院审计部门临时交办事项、报章媒体刊载的新闻也常在办理书面调查或就地抽查，这种临时性的事项，已无法考虑选案的原则及评估审计的风险[9]。

2.建全的绩效指针系统是达到绩效评估目的的一个最重要环节。惟有建立一套足以衡量组织目标实现程度的指针系统，才能进行不同机关与不同时期的比较。虽然审计机关担任外部评估者的者色，应就行政机关自己建立的绩效指针系统予以评核，不须由审计机关来建立，但在目前行政机关尚未建立健全的施政绩效评估制度。医院服务病患最应注重的是医疗的质量，维护市民健康亦是联合医院整合计划另一项重要预期效益。在绩效评估指标中，最值得重视者为平衡计分卡（Balanced Scorecard，BSC）概念，BSC是一套强调平衡的绩效考核系统，主要在寻求组织短期与长期目标、财务与非财务、过去和未来、落后与领先等之衡量指标间的平衡状态，并以财务构面、顾客构面、内部流程构面、学习与成长构面等四大面向来考核组织的绩效，依该等构面分别设计合宜的绩效衡量指标。BSC可以提供组织营运所需要的焦点管理指标，以促进医院内部效益审计策略及愿景的达成[10]。

3.审查医院的经营管理活动，检验医院经济效益实现途径开发利用程度。审查医院经济效益实现的开发利用，主要审查医院是否千方百计地采取有效措施；组织好人力、物力和财力，在保证社会效益的前提下，最大限度地扩大收入渠道，节省不必要的费用，充分利用各种技术设备，提高服务质量，来实现最佳的合理的经济效益。经济效益有长远效益和当期效益之分。长远经济效益。是在一段较长时期内的持续经济效益，当期经济效益，是指当月、当季或当年实现的经济效益。过分强调当期的经济效益，有可能损害长远经济效益。当期效益与长远效益发生矛盾时，当期效益要服从长远效益。

五、结论

通过本文的分析，我国医院现行审计制度欠缺方案评估导向的绩效审计作业规范；审计工作仍以财务审计为主；未重视以绩效指标作为审核依据；尚未建置完整的绩效审计管理信息系统；缺乏绩效管理金字塔概念；较不注重成员之互动；欠缺与受查机关建立共识的观念。审计体系功能愈强，医院内部效益的相关指标透明度则愈能彰显。对于政策之制定、行政资源之投入与分配、政策之执行，及至施政的结果等政策过程有无浪费、无效，审计机关居于监督与评估的立场，担负着关键性的角色。

参考文献：

[1]成吉兰.从内审角度加强医院可收费耗材的收支管理[J].江苏卫生事业管理，2015，03：115-116.

[2]唐丽珠.公立医院大型医疗设备效益审计及应用探讨[J].华夏医学，2015，01：106-108.

[3]吴春华.浅析医院审计风险及防范对策[J].中国管理信息化， 2014，01：28-29.

[4]王军宝.对综合性医院经济效益审计的思考与实践[J].行政事业资产与财务，2014，12：79.

[5]施翠霞.医疗设备效益审计浅析[J].经济研究导刊，2014，03；154-155.

[6]毛晓文.浅谈如何开展医院医疗设备效益审计[J].财经界（学术版），2014，11：246-247.

医院审计工作计划范文第9篇

关键词：公立医院 内部审计 财务管理

医院财务管理是医院组织管理工作的一项重点，是对医院资金的筹集、分配、使用、清偿等业务进行决策、计划、组织、执行和控制等工作的总称。随着医院现代化进程的加快推进，医院财务管理工作日趋专门化、复杂化、流程化，已基本形成一套专门的管理机构，独立的规章制度，结构化的财务编制计划，流水化的资金管制机制以及财务计划执行指导体系。在这样的财务管理发展背景下，组建和强化医院内部审计工作就显得尤为重要，内部审计工作可以通过介入医院财务管理的全过程，来评价和完善医院的财务内部控制制度，为医院搞好财务整合工作，协调各财务因素对财务管理的影响力，节约医疗资源和建设资金，保证医院基础设施的完善和医疗设施的充分使用，促进医院经营效率和服务质量的双赢。

一、内部审计对医院财务管理的重要意义

（一）内部审计对财务管理具有直接的监管效力

随着我国医疗卫生事业市场化的深入推进，各医院之间面临着前所未有的竞争压力，为迎合医疗卫生体制改革和市场经济的要求，各大公立医院立足升级管理机制，统筹医疗资源，以财务管理为中心开展了一系列有针对性的结构调整，这就急需要在公立医院建立独立的内部审计制度，加强对医疗卫生工作的监督和控制，防止医疗资源的滥用和医疗资金的流失，为患者提供一个“看得起病，看得好病”的就医环境。建立持久、有效、完整的内部审计制度，将财务项目和财务行为全面纳入审计制度中来，有利于避免因工作失误而带来的重大医疗事故，有利于堵塞医疗资金的暗中流动，有利于防范借助医务工作进行灰色交易的不法行为。

（二）内部审计对医院未来的发展起到决策支持

未来医疗卫生机构的大规模扩建是医疗卫生事业持续发展的必然，医院要实现可持续发展，增强自身的医疗卫生服务职能，就必须有健全的、科学的、系统的、信息化的决策机构。因此，加强内部审计工作，尤其是加强对医院财务结果的科学审计，将审计结果及时传达到医院的管理层，有利于科学调整医院下一阶段的工作方向，转变工作重心，调整工作强度，准确的判断医疗卫生市场的动态，有利于科学配置医疗资源，提高资金投放的准确性，提升资金使用的效率，促使医院未来的决策通道不仅畅通，而且能获得良性循环，避免专制决策对医院管理事业的破坏，维护决策机制的开放性和持续性。

（三）增强内部审计有利于构建全成本核算制度

由于计划经济对医疗机构的影响依然存在，使很多公立医院缺乏经营的危机意识，旧有的“垄断心理”还没有完全根除，不能适应市场化的需求。因此增强内部审计工作，使广大医疗工作者，尤其是财务管理工作者清醒认识到在资金使用方面所面临的新问题，深刻认识到医疗卫生市场的变革对财务管理带来的紧迫性，都是十分有必要的。增强内部审计工作，有利于直接构建起全成本核算制度，对财务计划的制定和对医疗成本的审计，会直接影响到全成本核算制度在医疗卫生管理事业中的普遍建立，只有全成本核算制度才能为内部审计提供前提支持，才能为内部审计组建科学的平台，才能更好的指明审计的领域和方向。

二、改进医院内部审计的举措

（一）加强对医院基建项目内部审计的力度

医院基建项目是医院扩大规模的基础力量，针对医院基建项目开展内部审计工作，可以直接降低医院的成本，提高医院的资金使用效益，规范和维护基建的正规程序，一是从项目职权角度进行严格审核，包括项目建议规划书、项目预算编制、项目授权手续、决策责任制度等方面。二是对建设资金的筹措和管理进行重点审核，这一部分是医院财务管理的敏感区，也是财务管理的疏漏区，要通过内审对资金的来源，资金筹措的渠道进行先期审核，对工程预付款、工程进度款和工程结算款进行分层把关，并实行配套的责任到人制度，分部门，分区域，分期限进行核算和整改，防止在这一环节造成资金的流失。

（二）进一步拓展内部审计职能

医院进行内部审计工作不仅要依靠审计工作的监督职能，也要根据目前医疗卫生事业的发展状况进行职能的发展和创新。内部审计工作要在履行对医院经济工作的综合监督职能的基础上，逐步向内部控制、价值增值、风险管理、效益评价、责任分析等方面延伸，从硬性监督向弹性价值评估进行转化，逐步构建起以监督为核心，以提升综合财务管理职能为特色的内部审计体系。医院要借助内部审计转型的契机，做好财务管理工作的转型，将财务管理工作从传统的数据统计与核算为特色，转变为以注重节流、适度开源、统筹协调、“计”往开来为特点的新型财务管理战略。在审计工作中我们尤为要注意咨询职能的提升，促使每一次审计工作都能为今后财务管理工作甚至是医院长久发展战略提供必要的决策。

（三）借助信息技术手段打造内部审计新平台

各大公立医院要加强网络信息平台下的内审机制的构建，将预算管理、收支管理、成本管理、药品库存管理等环节有机结合在一起，灵活运用技术的手段将固定资产流失的原因彻底摸清，对侵吞医疗资金的当事人严肃处理，维护医疗卫生队伍的纯洁度，提升医院的社会形象。加强医院信息技术人才的引进和培训工作，逐步在医院各级部门建立信息技术管理系统，在全院形成信息技术管理交流平台，注重医院工作数据的收集、整合和分析，为全成本核算体系提供强大的技术支持。将网络平台的运营范围扩展到医院工作的各个环节，扩大财务监管的视角，引导全员参与监督，全员为内控出谋划策的良好局面。

综上所述，内部审计工作是医院做好财务管理的重中之重，医院的管理人员要充分意识到内审的重要性，通过内审进一步推进医疗卫生的改革。

参考文献：

[1]李光荣.医院财务信息化管理存在的问题及采取的应对措施[J].科技信息， 2010，6（21）：98

医院审计工作计划范文第10篇

一、开展预算管理的效益审计工作

在医院的经济运营管理中，预算是医院未来发展与建设的资金走向，加强预算的审计，能控制医院运行成本，以预算目标为导向，能够提升医院规划建设的合理性和科学性，因此要强化对医院经济活动的预算审计，在预算审计的过程中，要明确预算资金的份额大小，预算的使用方面，预算使用中的有效性等，只有确保预算的严格执行及规范合理，才能将每一笔钱都用在该用的地方。在执行预算审计的过程中，应该建立严格而科学的、合理的预算审计指标和制度考核体系，通过审计考核体系建设来细化地将预算审计工作落到实处，在预算审计中要保证预算合理性和可操作性，并通过一定的考核制度来保证预算的执行的效率。在预算的管理过程中，要确定规范合理的管理体系，不断提升管理人员的专业素质，不断运用先进的预算管理方法来强化管理水平的提升，不断进行预算管理的创新，不断进行预算管理的实用性和系统性建设。在预算管理中，要进行效益审计工作，将效益审计工作摆在预算管理的重要位置，提高预算资金管理绩效。

二、开展内控制度的效益审计工作

医院的内部控制是医院正常运行的关键，也是提升医院运营管理水平的重要方面。在强化医院内部控制层面上，也需要不断的加强其审计工作。审计工作并非只是针对费用进行审计，还需要对医院内部机构设置是否合理、人员流动及安排是否妥当、设施设备运行状况是否良好等进行规范化的审计。通过加强对医院内部制度的审计工作，能够及时地发现医院运营过程中存在的问题，能够提升医院运营管理水平，能够确保医院的运转始终处在良性的运行轨道上。加强医院内部控制制度的审计工作，能够及时发现医院运营过程中存在的漏洞及缺陷，能够帮助医院的决策层做出符合医院自身发展规律，符合医院自身运转水平的科学而合理的内部设计来，最终提升医院的管理水平。可以说，医院的整体管理水平越高，医院的运营管理水平就会相应得到提升，两者之间的关系是辩证统一的，是和谐共存的，因此提升医院的运营管理水平，必须不断强化对医院内部制度的控制与管理，加强内部制度的审计工作。

三、开展专项资金的效益审计工作

为了提升医院的运营管理水平，还需要注重对医院专项资金的审计工作，这主要是因为专项资金是医院的重要组成部分。专项资金的来源比较广泛，一般主要是指医院的直属管理部门或者医院自身为了解决某些特定事项而确定的专项使用的资金，不得挪作他用。比如“医院设备更新资金”、“医院人才培训资金”等等。针对这类型专项资金的审计工作，可以抓取资金的源头及分类进行有效的审计。不同的专项资金来源不同，不同的专项资金使用方向不同，如果采用统一的审计手段，很难系统地监测到资金的使用情况，自然很难发现资金使用过程中存在的问题。所以，在审计工作中，应该将专项资金按照不同的性质及方向进行划分，加强不同资金使用过程的监督与监管，实行动态化的资金监测机制，重点审计资金的使用情况、审批情况、使用效果等方面。专项资金的使用，不得用于其他方面，但在实践中不少医院存在挪用资金的情况，比如将运用“人才培训资金”用作效益立竿见影的“设备采购资金”。因此加强专项资金的审计工作，能够保障不同的专项资金合理的运用到需要的地方，从而提升医院的运营管理水平。

四、开展固定资产投资效益的审计工作

对于公立医院而言，加强固定资产投资效益的审计工作，能够保障医院这个国有资产在运营管理过程中，不断提升自己的经济价值，指导医院用科学的投资方法来增加投资效益及提高医疗服务质量。基于这点，需要不断强化医院的固定资产投资效益的审计工作。在开展审计工作的过程中，要明确固定资产投资的方向及资金使用情况，对投资项目做全盘审计，重点审计该项目的可行性。在进行固定资产投资的时候，审计部门要重点审计项目决策层面是否规范和科学，项目的决策是否建立在广泛的调研和论证的基础上，项目决策的针对性是否良好，项目在规划建设后能够取得什么样的经济效益和社会效益，这种效益的取得与规划设计中的目标效益有何差别，差别在哪里，为什么会存在这种差别。在全盘审计的情况下，重点审计医院固定资产投资的效益，并根据经验或者教育来给出适当的建议或意见，以此来有效地提升医院固定资产投资效益，为医院创造一定的经济价值。

五、开展经济责任效益的审计工作

由于经济责任审计本身就是效益审计的延伸，所以选择“目前的经济责任审计”是探索完善经济效益审计的有效途径。在开展经济审计的过程中，医院应该遵循相关的经济审计的法律规范和制度体系，这样有助于提升经济审计的科学性与成效性。在经济审计的过程中，责任审计是非常重要的方面，在审计中要明确地将责任落实到每一个负责人的手中，根据权责清晰的原则来针对性地进行内部审计，一旦发现个别部门或者负责人未能有效地履行自身的职责，要进行一定的惩罚，以儆效尤，督促其他部门或者员工能够明确自身的责任，严格执行自身的责任。在开展经济审计的过程中，同时要进行失误审计，尤其是在医院相对要求精密工作的科室，如门诊室、药房、化验室等等，加强责任审计和失误审计，有助于提升工作人员的责任心，能够约束他们在自己的岗位上，尽职尽责，为医院、为病人做出更大的贡献。

六、开展基本项目审计工作

随着医院的发展，医院的基础项目建设工作也日益如火如荼，因此为了提升医院的经济运营管理水平，应该加强医院基本项目的审计工作。在基本项目的审计工作中，应该贯彻全程审计的原则，从基本项目的规划建设阶段开始，审计项目的投资比例是否严谨，审计基本项目的设计图纸是否科学，审计医院基本项目的调查调研是否充实，审计医院基本项目的施工阶段、验收阶段以及未来投入使用之后的检查阶段等。通过这样全程的审计工作，能够提升医院在基本项目的规划建设上的科学性与合理性，能够保证医院基建费用严谨地落实到具体的工程施工中，能够保障医院在开展项目建设时，更加有针对性地进行项目的管理与开发，同时也能够提升医院专项资金的利用效率，并最终提升医院的经济运营管理水平。

七、加强医院经营方针的审计工作

在公立医院逐步市场化的阶段，加强医院的经营方针的审计工作，具有非常重要的作用。通过对医院经营方针的审计，能够保障医院的经营决策的科学性和规范性，能够提升领导干部的经营管理决策水平，提升他们的经营管理能力，能够提升医院在其他内部管理与外部控制层面的水平，能够保障医院始终处在良性的运营阶段，能够提升医院日常经营管理能力，能够保障医院在规划建设上的科学性。在经营方针的审计过程中，应该注重对经营决策的审计工作，重点审计金融决策是否科学，是否严谨，是否具备一定的效力，经营决策是否符合国家的方针政策，是否具备一定的实践性。医院的经营决策是医院发展的航向灯，因此应该注重对经营决策的审计工作，既要确保经营方针的科学合理，同时也要注重经营方针的切实可行。医院的经营方针的审计工作贯穿于医院经营方针制定的全过程中，从经营方针的拟定、讨论、制定，再到后期的执行，都应该加强对其审计工作，另外还需要对经营方针制定者的素质进行一定的审计，只有这样才能综合提升经营方针的科学性和合理性，才能充分发挥经营方针的指引作用，也才能最终为医院的健康发展树立好的方向和目标。

八、总结

医院审计工作计划范文第11篇

1 当前阶段医院审计管理环境建设面临的问题

(一)管理层认识程度不够

虽然近年来医院管理层逐渐加大了对审计工作的重视程度，并开始重新审视审计管理在医院管理中的重要性，不少医院都设置了审计部门。但是部分医院管理层认为，审计工作是财务工作的一部分，因此内部审计人员往往由财务人员兼职。由财务部门的工作人员接手审计工作，就会使审计工作丧失独立性。其次管理层不能很好的区分审计职能和财务职能，部分医院虽然设置了单独的审计部门，但是往往从事的"财务二科"的一些稽核工作，丧失了应有的监督评价职能，有其形而未有其神。从整体上看，医疗体制改革虽然实行已久，审计管理工作对医院经济效益的促进作用尚不明显，医院管理层即使认识到内部审计控制的重要性，也因为审计监督工作认识不足而在实践中出现许多问题，这样一来也就无法积极主动的去推动审计管理环境建设[1]。

(二)医院内部审计制度不完善

内部审计制度是开展审计工作的基础和保障，是建设审计管理环境的重要一环，但是现阶段的医院内部审计制度尚不完善，在具体内容和强制力约束上还存在较大的缺陷。在内容上的缺陷主要表现为只规定了财务收支审计管理，却没有审计人员经济责任方面的规定，追究制度也没有落实到位，在强制力约束上的缺陷主要表现为目标责任划分不明确，实用性不强[2]。尤其在在审计人员工作方式的制定上，没有指出其在各种经济活动过程中的具体权责，因此，也就无法保持审计人员行使职权的独立性。我国医院内部审计制度建设的起步时间较晚，内部审计制度的不完善严重阻碍着我国医院审计管理环境的建设。

2 加快医院审计管理环境建设的对策

(一)提高对审计工作的重视程度

医院管理层作为医院发展政策的制定者，应当站在时展的最前沿，具有全局意识，主动接受审计监督，强化内部控制，积极开展各项内部审计工作，为审计部门开展工作保驾护航。医院管理层应当主动与审计部门进行沟通，及时发现存在的问题，并在审计目标制定中引入医院发展目标，组织参与制定审计计划，促进审计工作朝着正确的方向发展。在医院日常经营管理中要将内部审计工作作为各项工作的出发点，使审计工作为医院经济效益的提高和医疗资产增值服务[3]。

(二)健全内部审计制度

要想加快医院审计管理环境建设首先应当建立健全内部审计制度，使审计工作不断走向制度化、规范化、法制化，确保各项审计工作的开展有章可循。内部审计制度的完善需要合理界定内部审计职能，并从医院管理者的角度出发，以满足医院发展需要为前提，约束监督医院内部审计行为。内部审计制度的建设和健全要以现有的规章制度作为参考，根据《内部审计准则》制定符合医院内部的审计实施办法，对审计工作制度、报告制度、人员管理等进行明确的规定。医院应当积极主动地建立健全内部审计制度，确保审计工作能够真正推动医院的可持续发展。

(三)确定内部审计工作重点

审计制度的建设需要遵循一定的审计原则，逐渐拓展审计范围，将医院经济活动、资金管理、资金使用情况、固定资产采购、医疗设备采购、药品消耗、医疗收费等作为审计工作重点，着重资金拖欠、截留、挪用问题的审计，多渠道保障资金安全，防止资金流失，预防贪污腐败现象的发生。审计工作不应当只是事后审计，以免资产流失发生时无法及时挽回，因此应当加强事前、事中、事后审计控制。

(四)保持审计部门的客观性和独立性

这里所说的客观性和独立性主要包括两层含义，一是医院的审计部门应当独立于其他任何部门，与其他部门不存在经济联系，二是医院审计部门能够客观、独立地完成审计计划，获取审计证据不受干扰，从而准确的发现问题。内部审计本门应该由院长直接领导，在其领导下，审计人员可以相对独立于医院的经营管理层开展审计监督工作，较少受到外界的干扰和影响。

医院审计工作计划范文第12篇

医院内部审计存在的意义是通过监控、管理和审计等各种方式方法，及时的发现医院内部中存在的各种的经济漏洞和存在的实际问题和不足，并根据这些问题和现实状况对医院的内部管理进行及时的修正，从而尽可能减少问题发生的概率，使医院内部的各项工作运行能够得到科学高效的管理。以下是医院内部审计职能。

(一)财务审计

各项的审计活动都是以财务部门提供的准确真实的会计信息作为依据，在一个较为健全完善的财务部门和财务制度中进行的。因此，财务审计是各项审计活动开始的基础，对医院内部的各项收支进行准确的记录和会计报表的正确编制往往是进行各项审计活动的依据。通过对医院的财务进行合理的审计，可以得出医院日常收支的具体情况，可以从中得知医院的真实的财务状况，并对医院收支的合理性和标准性进行日常的审查和监督，规避医院内部违规的状况出现，确保医院资金的安全。更何况，可以通过对医院内部财务审查的具体结果，及时得出医院的财务管理的各种弊端，使医院内部及时作出解决方案，促使医院及时改善财务管理状况。

(二)经济审计

经济审计和财务审计有着一定的相似之处，同时都是通过对医院的财务状况进行各项深入的研究和分析，不过经济审计相对于财务审计，更着重于对医院经济效益和社会效益的反映，更着重于对医院的各种财务资产进行统计和全面的审查，并对医院内部的各项财务制度和管理制度的运行和作用进行审核，从中找到医院内部管理的发展空间，促使医院内部的各项管理制度的不断完善和健全，为医院的发展提供制度基础，提高医院的各项效益。

(三)资产审计

资产审计，顾名思义，是对医院的各种资产数据进行审计，而这里的资产大部分是指医院内的各种固定资产，即是对医疗设备的购置活动进行审计等。在医疗设备的购置活动的过程中，设备购置的预算计划编制和资金的实际运用计划编制都包含在审计的范畴内。因此，通过这种审计活动，对整个设备的购置交易活动进行监控，预防在交易过程中出现问题，规避交易风险，尽可能的提高设备的利用率。还必须要对设备在工作过程中，为医院带来的各种效益进行审计和分析，对一些因为落后或者过期而弃置不用的各种设备进行统计和处理，尽可能的提高设备的价值。

(四)合同管理审计

因为经济型合同种类繁多，内容杂乱，所涉及的知识广度和宽度都十分大，进行整理时十分复杂，所以所有的相关经济合同和发票都必须要经过财务部门按照正确的程序一步步的送审，而不能打乱送审秩序。与此同时，还要加强对经济合同签订和执行过程的监察力度，确保工作能够按照签订的合同内容进行，确保工作能够有秩序的进行。在审计的过程中，还必须要确保审计数据的真实程度，要审计签订的经济合同的真实性和合理性，规避风险，保护医院的合法效益和资金安全。

二、医院内部审计职能存在的弊端与不足

(一)规范医院内部审计的法律法规不健全

随着市场经济的发展，医院的发展目光也逐渐放在了改善医院的内部管理上。然而，规范医院内部审计的法律法规尚不健全，只有一项《卫生系统内部审计工作规定》对医院的内部审计的工作进行一个简单的阐述，没有其他较为有针对性的法律法规对内部审计工作进行规范，内部审计人员在进行内部审计时也没有可以相对应的法律法规可以依据，所有的审计活动仅仅依靠内部审计人员的工作经验，这样的做法无疑加大了审计的风险，降低了审计的准确性和真实性。没有一个较为正规的工作规范的限制，不仅得出的审计结果缺乏真实性，还严重的影响了审计结果的权威性，使管理层对审计结果抱有一定的怀疑。

(二)缺乏独立运行的内部审计部门

内部审计的工作繁杂，还基于其审计的特殊作用，应设立一个独立的部分，方便其对医院内部的各个部门进行审计。然而，某些医院尚未设立一个较为独立的内部审计部门，有些只是从财务部门中划分一个工作区域给内部审计进行工作；有些医院虽然已经成立了内部审计部门，但是由于内部审计工作人员与其他部门之间的利益或者私交关联，导致其工作依然无法独立。更何况，我国医院的内部审计部分普遍存在工作范畴分工不明，权责关系混乱等问题，使内部审计部门的工作得不到真正的高效落实，直接影响了审计的质量。

(三)缺乏质素高的内部审计人员

按照我国的医疗服务现状而言，相关的医院内部审计专业尚不成熟，也不发达，各类高校对该专业人才的培养数量十分有限。许多医院内的内部审计人员仅仅由具有一定医疗卫生知识的财务人员来担任。再加上，随着医疗服务行业的发展，对医院内部审计人员的要求也就越来越高，专业性也就越来越高，财务人员已经无法称职的担任内部审计人员。因此，许多医院缺乏质素高的内部审计人员。

三、医院内部审计职能弊端和不足的更正和改善

(一)健全规范医院内部审计的法律法规

由于我国的经济发展较快，许多行业都逐渐开始自身的发展和改革。医疗服务行业的发展速度比规范其工作的法律法规的出台速度要快，直接导致了相关的内部审计的规范不健全，甚至没有提及。没有一个统一的具有规范性的法律法规对医院的内部审计工作作为标准，这样将会导致内部审计工作的低效和不法分子的有机可趁。因此，我国必须要尽快出台相关的法律法规，可以参考外国的先进内部审计理论的成功经验，再融合自身的国情和医疗服务的现状，推行一个较为规范的内部审计系统，使审计工作有法可依，提高其工作效率。

(二)设置独立的内部审计部门

要设置一个较为独立的内部审计部门，首先要得到医院领导的支持，使医院管理层注重内部审计的工作，让其对内部审计的工作有个大概的理解，才能为其做出更好的工作范畴的划分；其次，要设立一个独立的内部审计系统，规范内部审计的工作和使用模式，规范工作人员的工作权责，把责任落实到个人；第三，为了确保内部审计部门的独立性，必须要设立一个监管机构，对内部审计人员与其他部门进行监管，确保内部审计人员与其他部门没有特殊关联；最后，内部审计部门必须要直属医院管理层，要在管理层的领导下，对每个部门进行审计。

(三)培养高素质的内部审计人才

要吸纳和培养高素质的内审人才，吸纳具有一定医疗服务、医疗技术、投资、审查知识的高质素的财务人员，提高整个内审队伍的素质。与此同时，还必须不断的对其进行专业知识的培训，不断提高其自身的素质。

四、结束语

医院审计工作计划范文第13篇

关键词：审计；价值；服务；作用

中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）009-000-01

医院内部审计人员的首要职责是：提高医院应对风险的能力，提高医院内部控制建设水平，深挖内部潜力，提高内部管理水平，从而提高医院的社会和经济效益。目前在中国公立医院行政机制的背景下，管理结构与管理制度都还很不健全，而内部审计作为管理制度中非常重要的一环，对医院的管理结构和制度创新等方面发挥着不可替代的作用，促进医院各方面的工作健康发展。

一、内部审计能增加组织的价值

内部审计的特点是：独立、客观的，是专业的咨询活动，目的就是提高组织内部的运营效益，提高价值。内部审计要着力在推动医院内部控制建设、提高风险管理能力方面发挥作用，对医院各项规章制度和管理流畅性进行督查和评定，保证各项制度和指令能顺利实施，同时为增加组织的价值提供有价值的服务。

二、内部审计能提高组织的价值服务

关于内部审计可为组织提高价值服务，《内部审计职业实业指南》中指出：内部审计应通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理，增加价值和实现目标。所以，一般来说，内部审计可以为增加组织的价值和改善组织的经营管理服务，具体表现为以下几点：

（一）审查和评价组织的风险管理

内部审计自身的特点使得可以从全局的高度，评估和鉴别风险等级，提出应对风险的合理化建议，和其他部门相比，其看问题的角度更全面。和外部审计的区别在于，内部审计更可以从本组织的利益和实际情况出发，提出的相关建议更符合本组织的实际情况，且会更认真、主动地工作。因此，内部审计人员应当将风险管理原则贯穿于审计的全过程，并督促医院对可能产生风险的环节加强管理，严格把关，及时消除风险隐患，在不引发审计责任的前提下，将客观审计风险控制到可以接受的水平。

（二）评价和改善组织的内部控制

内部审计机构是内部控制制度的执行者和维护者。首先是对内部环境的控制，需要对组织领导人员的经营理念、组织结构、授权方式、人事政策、国家政策法规、国家经济管理监督机关监督检查方式等方面给予重点关注，观察其变化和效果；进行风险评估时，要考虑评估方法适合合理，报告要及时，更要分析风险评估的程度；进行控制活动时，在有新的业务形式时，要进行着重审查，审查不合理的岗位安排是否分开，一般授权与特殊授权的划分是否科学，预算程序和方法是否合理，定额是否齐全、合理；各种凭证和账簿的配置是否全面，会计计量和记录是否真实可靠，实施的各项控制举措是否有效，能否确保资产的安全；要重点检查信息、沟通方面，审查凭证流通路线的合理性，信息沟通的畅通性。如果发现相关的失效和缺陷等现象，审查人员要及时的分析原因，评估能产生的影响，并且要及时的向管理人员提出科学合理的解放方案，防止造成负面影响。

（三）审查和评价组织管理过程的有效性

对经营业务要重点进行审查，严格预算，控制各项开支，着重对预算、决算和招投标等进行审计，以增加组织的价值；积极开展管理审计，如计划审计以及财务预算，内部经济责任审计，战略决策和管理审计等，做好审计之后，再健全各项组织管理制度并严格执行，确保有效执行各项保证管理指令和预算、计划，促进经济责任的履行，优化管理方法，保持组织的战略与行动计划之间高度协调一致。

三、怎样保证医院内部审计为增加组织的价值服务

（一）树立内部审计新理念

要以科学发展观和“免疫系统”论为基础，切实推进医院内部审计观念的转变，确立以风险评估为工作中心，以财务收支审计为工作根本，把握内部控制审计，以经济效益为审计工作的最终目标。内部审计工作要防控相结合，重视风险管理。重视监督的作用，重视医院效益的发展，提高医院的增长效益的能力。要确保内部审计的独立性，科学的内部审计制度，将对现代医院管理做出突出的贡献。

（二）重新审视医院内部审计的职能与定位

内部审计是现代医院管理中不可或缺的重要环节。要改变以往的单纯查找问题、解决问题的观念，转变为预防为主、防控结合的新模式上来，真正的按照医院的实际情况，紧密结合医院的中心任务，真正落实到组织管理经营的全部流程，为提高组织的价值、为医院各项工作的开展、实现制定的既定目标，促进医院的发展和改革，落实经营方针和内部控制制度的有效执行，预防风险的发生，不断的促进医院的管理水平的提高。

在组织内部审计机构的建立上，应保证其有高度的独立性，直接受院务委员会领导，对审计工作中发现的重大问题，及时出具审计报告，并提出相关的合理化建议。

四、医院内部审计的组织和人员

（一）医院领导要高度重视和参与推动内部审计

要重视审计工作的开展，按时听取审计工作汇报，及时批复各相关审计报告，部署年度工作计划，针对审计报告中的问题，督促相关部门落实，保证审计报告的结果被顺利落实实施。

（二）配备相关内部审计专业技术人员达到审计资源和审计项目的最佳组合

组织内部的审计人员结构要转变，从过去的单一只负责财会的人员，过渡到财务、法律、经济等专业技术人员配置齐全的结构转变，提高内审人员的综合素质，加强岗位培训，打破专业分工界限，让有限的审计资源发挥更大的作用。在成立审计组时，人员的配置要以老带新、以强带弱，发挥骨干的带头作用。还可以通过聘用技术专家拓展审计资源专家参与审计工作。

（三）在医改新形势下完善规章制度设计

严格按照国家审计有关规定，落实内审人员的岗位责任制、制定审计工作计划、审计工作程序等相关的、可供操作的内审制度。同时，内部审计人员要严格遵守职业道德规范，高标准、严要求，做到公正、独立、客观、保密。

医院审计工作计划范文第14篇

第一，熟悉医院发展环境，快速而准确辨识风险。当前，由于多种因素的影响，医院发展面临的未知风险加大。调查并分析医院当前的发展环境，是内部审计工作开展的初始阶段。内部审计人员需要了解医院的现实发展情况，财务管理情况，人员构成状况与其他发展现状，也需要了解医院的治理结构、内控建设、文化建设等，通过分析判断，识别医院财务运行以及内部管理存在的问题。要建立科学的风险辨识机制，提升风险识别的速度和准确度，注意风险识别的连续性和动态核对，以利内部审计工作的更好开展。

第二，全面评估风险，确定审计关键内容。评估风险是做好审计工作的一个前提，也是了解审计工作如何开展的一个重点内容，有助于判断审计风险级别，确定审计关键内容，制定详细的风险评估策略，制定内部审计工作方案。一般来说，评估风险需要经过两个步骤，即初步评估和再评估。在初步评估阶段，内部审计通过全面分析医院所处环境，辨识各种风险因素，运用一定的风险管理技术，判断风险的大小，即风险事项发生的概率和对医院的影响程度。医院据此釆取风险应对措施。此后，内部审计需对医院的应对措施进行再评估，判断剩余风险。经过慎重的风险评估，能够帮助审计人员更好的了解医院面临的风险，确定高风险领域，以便设计审计重点，在随后的审计程序中予以重点关注，提升审计效率。

第三，结合医院实际，编制内部审计计划和实施方案。审计计划涉及多个方面，包括预期范围、实施方式、审计资源规划、预期时间等。审计计划制定后，内部审计部门还需据此而制定具体实施方案。要强调的是，审计计划在制定后并非不再改变，其也需要根据审计进展情况，动态调整，发现不合理的流程安排要及时修正，并控制好每一个流程的具体执行。例如在内部审计工作执行中，资产管理评价是高风险的项目，审计人员需结合此高风险项目的特点，及时判断审计计划是否合理，对审计方案作出有效调整，这样才能对资产管理审计工作进行正确的处理。

第四，采用恰当的内部审计技术方法。风险导向内部审计是围绕医院的战略目标，发现影响目标实现的各类风险，因此，内部审计应深入医院的治理结构、相关业务及内部控制。内部审计人员在审计过程中既要检查医院的财务账目，也要关注相关业务，既要重视财务信息，也要重视非财务信息，要认真研究医院内部环境，并对医院内部控制进行测试，看其是否能有效规避风险。风险导向内部审计是一种先进的审计模式，要求在传统审计方法外，适度增加一些其他的审计方法，以缩短审计周期，提高审计结论可靠性，降低审计风险。这些技术方法包括：（1）审计抽样技术。医院内部审计工作繁重，人员有限，很难在每次审计中做到对测试项目进行全面测试，而通过合理选取审计样本，也可对测试项目的总体情况作出大致判断，这样就节省了审计资源，提高了审计效率。（2）定量分析方法。该方法有助于量化医院风险等级，以便采取更有效的应对措施。包括趋势分析法、比率分析法、模型数据库分析法等。（3）定性分析方法。当定量分析法不适用时，可采用此方法，同样可达到分析的效果。如对一些特殊项目，不宜采用定量分析方法，则可借助专家调查法帮内部审计人员得出审计结论。此外，随着信息技术的发展，持续审计技术等新兴方法正逐步应用于医院内部审计中。

医院审计工作计划范文第15篇

关键词：内部审计；医院管理

随着医院体制改革进程的逐步深入，医院管理中，一种得到干部职工普遍认可、能够适应时代需求的人际关系，将对促进医院发展起到凝聚力和催化剂的作用，对内部审计活动亦是如此。内部审计是由单位内设的审计机构从内部对其财政收支、财务收支、经营活动的真实性、合法性和效益性进行监督，具有典型的内向服务特点，由此可以看出，内部审计的工作性质，决定了医院内审人员在工作中不可避免地要遇到人际冲突和矛盾。内部审计人员处理人际关系时主要采用人员沟通和组织沟通。因此，笔者就如何加强沟通，建立医院内部良好的内审活动人际关系，谈几点粗浅的认识和看法。

一、与单位负责人进行有效纵向沟通是搞好内审工作的关键

组织负责人对内审机构计划的批准、工作的授权、权限的界定、审计建议的采纳与实施、与被审计部门矛盾冲突的解决与协调等起着至关重要的作用，甚至是决定性的影响。内部审计的独立性，与国家审计、社会审计相比，在地位上存在较大的差异，加上医院属于财政差额拨款单位，绝大部分工资、费用支出还是依靠自行经营所得，这些在根本上制约了内部审计独立性的有效实施。内审人员主要按照医院总体工作思路，根据单位负责人的意志开展审计工作。因此，内部审计工作的顺利开展需要单位负责人的授权和支持。内部审计机构应通过积极、主动的方式与医院管理层进行适当的沟通，根据医院发展规划和工作重点开展审计项目，并将审计结果以审计报告、审计建议书的形式向负责人报告，定期或不定期地向组织负责人进行请示、汇报、交流。通过沟通，获得领导的理解、支持，明确审计目标和方向，纠正工作中的错误，保证审计工作的正常开展和审计意见的具体落实。

二、与被审计部门或人员的适当沟通是搞好内审工作的基础

内部审计在于协助医院管理机构监督、评估内部控制制度，适时提供改进建议，以求内部控制制度得以健全和完善，其主要目的是监督和评价医院控制，本质上是为了使医院达到一定目标所采取的一系列行动和过程，不是以审查和评价部门或个人的差错为根本目标。因此，内审机构应加强审计沟通，在审计目的、审计程序、审计人员的指派等方面与被审计部门或个人达成共识，消除审计过程引起的误解，以提高审计效率和效果。例如，首先，在审计医院物资管理情况时，向科主任送达审计通知书，就审计目的、审计时间、需要该部门协助的内容等事项进行告知，取得被审计部门的支持；其次，在出具正式报告前，对审计发现的管理制度不健全、盘盈物资的数量和金额等问题与科室进行适当沟通，征求其意见；最后，与科室协调配合，搞好审计建议的落实与执行。这样，在不违背原则性和独立性的前提下，既合理地完成了审计工作，又恰当地处理好了人际关系。

三、与相关职能部门加强横向沟通是搞好内审工作的前提

内审工作具备一定的独立性，但其工作方式不是孤立的。在开展内部审计工作中，内审部门需要从其他职能部门获取被审计部门的经营数据、人员构成等相关情况；在提出审计意见或建议时，需要其他职能部门协助寻求最佳方案；在审计建议的落实和执行过程中，更需要其他职能部门予以协作支持。例如，在对某医技科室进行成本核算审计工作中，信息科、财务科提供了可比期间大量的有关经营收入、材料支出、人员费用等数据资料。同时，内部审计人员根据已有资料结合周边医院相同科室的经营情况，确定了具有可操作性的审计计划和目的，最后三部门共同制定了针对该医技科室行之有效的成本考量体系。

四、与外部机构建立良好的斜向沟通是搞好内审工作的重点

内部审计工作需要从外部机构获取充分、可靠、相关的审计证据，例如，从药品和卫生材料经销商函证取得可靠的往来账目资料；对某些更加专业的领域，寻求外部专家的帮助；获取审计机构和社会中介机构对内审人员的后续职业教育培训等。因此，内审部门要顺利有效地开展各项工作，离不开外部机构的支持和协助。

五、增进审计机构成员之间的沟通是搞好内审工作的保证

审计机构成员之间的沟通包括机构负责人与内部审计师在审计计划、岗位轮换、保密制度、后续教育等方面的沟通；审计项目负责人与审计小组成员就审计程序、工作分工等方面的沟通；内部审计师对于经验成果的分享与交流、审计重点的建议等方面的沟通。