金融机构会计控制探索范文

内控机制的监督弱化，评价指标缺失

当下，伴随新业务、新技术的发展，出现下列状况：其一，内控机制监督人员素质偏低，甚至出现不懂会计业务者。其二，监督重心由业务差错转为金融风险防范，传统监督和控制手段已然滞后。

强化我国金融业“内部会计控制”的具体措施

（一）会计控制体制的构建要具有多个层次，并且确立各层次的具体内容与目标

内容与目标为控制前提，无目标便无控制。金融企业有经营目标亦有内部控制目标。为保障整体目标实施，需统一认识，将目标责任进行“细化”与“分解”，将具体目标与内容落实于各层次的会计控制，生成“明确”、“完整”的会计内控目标体系；构建层次分明的会计控制体制，责任会计体制的实施，让所有人皆处于“约束”与“监督”中，并且益于“人”由不同视角关注“内控”不同角度，让内部控制目标具体化，确保总体控制目标的达成。

（二）合理进行内部制度体系的构建

有效合理的会计内控体系需包含两个要素：其一，包含执行者本人与单位领导的控制执行人，关乎会计控制的成功关键；其二，科学的控制程序及体制。当下，金融机构需加大整章建制力度，依相关内部控制原则及规章，本着授权制约与分工牵制的原则，结合业务特征与经营规模，创设科学、合理的内控制度，构建实施细则，让其生成体系。

（三）抓住重点控制环节，健全会计核算程序

需依金融科技及业务需求，分析核算程序里关键控制环节，重点关注结算与联行等要害岗位，创设严密以及富有刚性约束的会计操作程序与账务处理体系，强化会计内部控制力度。

（四）本着控制、自律与激励的原则，提升人员素质

人与制度为内部控制体制针对的核心，需要激励的同时又需要约束。金融业对管理人员以及操作人员的控制为其内部控制的核心；一些金融业单位呈现的问题，关键并非制度的缺失，而是没落实。故此，需不断提升会计人员素养，形成会计职业道德体制；利用激励与约束原则及人员配置，充分调动会计人员主观能动性，优化劳动组合，加强对会计人员业务操作过程的控制力度。强化金融业单位内部管理及控制，采取信用等级评估等管理手段，变会计人员进行的事先、事中、事后全面监督，让会计内部控制体制良性运转。

（五）创设风险预警机制，完善内部评价指标

①创设风险预警机制。创设风险测定机制来防范金融风险，并将其带来的损失控制在最小、可预测范围内。金融业务开展之前先拟定应对措施，务必先测定风险指标以及比例，业务发生后，对风险状况展开追踪监查。②健全内部评价指标。对内部控制执行有效性最有力的监查即为内部会计控制评价。评价内部控制，首先需解决评价程序、评价标准以及评价形式，完善符合实情、具可操作性的评价指标体系，是发挥内部控制制度的关键。

作者：高建单位：哈尔滨铁路局资金结算所齐齐哈尔结算室