强化税务管理范文
强化税务管理范文第1篇
【关键字】内部行政管理；税务部门；税务文化
一、引言
在税务部门内部行政管理中，构建税务文化，应该明确税务部门内控机制建设的工作的内容与目标任务，促进落实党风廉政建设责任制，加强和推进税务部门内控机制建设，具有重要的实践价值。以下本文对此做具体介绍。
二、强化税务内控行政管理的作用
对于我国税务部门，应该强化其内部行政管理工作，实现内控机制建设工作，构建税务文化，不仅是反腐倡廉的制度基础，同时也是建设党风廉政的重要载体。强化税务部门内控行政管理，可以完善相关制度建设，有效对税务风险防控。并且还可以规范权力配置，切实保障税务财政收入，真正实现“两权”监督，防范廉政风险。同样，强化内部行政管理，也可以加强党风廉政建设，提高税务干部廉政水平，完善反腐工作机制，能够围绕税务部门中人、财、物、权、钱、事等六个环节，全面整合税务管理工作规程，监督每个执法环节与岗位，提高税务部门中干部的廉政水平。同样也可以加强党风廉政建设，使税务部门可以“明确权责分配、正确行使职权”，落实党风廉政建设责任制，保障纳税人权利，切实维护纳税人合法权益，取信于民，更好地服务社会。
三、当前税务部门内部行政管理弊端
对于税务部门在其内部行政管理中，应该正确认识税务内部行政管理工作中存在的问题，这样才可以有效杜绝其管理弊端，以下对此做具体介绍。
1.思想误区
税务部门行政管理中责任不明晰，管理不全面、工作运行紊乱，重视税收业务，忽视行政管理，导致工作人员在税务行政管理中，不能有效做好管理工作，难以实现齐抓共管，降低税务部门管理力度。
2.工作偏差
税务部门的内部行政管理中，存在凭经验办事的弊端，沿袭传统工作经验习惯，凭主观意志办事，采取“求快”方法处理税务事情，忽视工作质量。而且忽视平衡协调，忽视了系统管理的导向性。如在评先表优、奖惩处罚等方面，往往想尽可能的方方面面都兼顾到，从而忽视了行政管理的内在要求和舆论导向。
3.管理不足
人治管理、人情服从仍占一定地位。虽然有利于发挥其决策快、效率高、约束少的优点，但也有因“人治者”素质差异或不稳定，带来了工作随意性和局限性等问题，在一定程度上影响了管理效率。内部行政管理的可操作性不强。虽然制订出台了许多新制度、新办法，但在实际工作中，存在着不适用、不常用、用不好的现象。内部行政管理中的精细化管理不深，内部行政管理机制缺活力，对于内部行政管理中，其激励评价机制还不全面，缺乏有效的激励措施；还存在岗位职责不明、操作流程不优、管理措施不细、协调配合不当等问题。
四、浅析强化税务部门内部行政管理的措施
1.强化思想引导
通过加强教育，让税务部门职工充分认识加强内部行政管理的防范风险意识，并且内部行政管理中对源头治理的关注度，可以建设推进税务惩防体系，在税务部门树立“防治风险、抓好管理、促进管理规范、提高人员上进水平”的管理理念，将监管力度加大到工作中的细节中去，使税务监督可以贯穿在税收管理工作的全过程，有效监督制约税务内部行政业务管理工作中，降低实际中的行政执法风险与廉政风险这，实现内控建设目标。可以深入开展廉政文化建设主题活动，应用辩论赛以及知识竞赛的形式，将廉政理念融入到工作之中，使廉政思想可以入脑入心。
2.完善管理制度
可以在内部行政管理中，完善税务部门的岗责体系，落实税务部门责任制度，科学配置税务部门的权力，能够全面排查风险，界定制约监督的重点，实现税务部门工作的规范化与透明化；同时，明确岗位廉政责任，完善岗责体系明确税务部门的权责、规范税务部门管理流程、风险排查、完善税务部门制度；还需要创新工作方法，以税收信息化为契机，提高税务部门税收工作的效率和透明度，应用网络信息技术完善税务部门的人事管理系统与财务管理系统，实现对税务部门每个岗位、环节的实时监控。
3.强化监督
可以完善税务部门制度规范，内部行政管理中，可以发挥干部的积极性，维护内部行政管理制度的刚性，严格监督检查，深化政务公开，公开透明运行，加大查处力度。同时也应该加强对税务部门的基层纪检监察队伍的建设工作，加强纪检监察队伍力量，提高纪检监察人员综合素质，提高税务部门内部控制监管的效果。
五、构建税务文化的措施
税务部门在内部行政管理中，应该强化构建其税务文化，这样可以提高税务机关的服务意识，增强我国税务部门的行政管理能力，提升其创新能力与服务水平。为有效适应当前我国社会发展趋势，优化构建税务文化的措施如下。
1.明确税务文化内涵
在税务机关中，税务文化不仅是组织文化，同时税务文化可以引导税务干部形成正确的价值观念，使其可以树立起服务理念，在潜移默化中，提升税务内部行政管理效率。在新形势下，勇于创新税务文化，创建服务型的税务机关，打造我国内部行政部门的和谐税务活动。应该明确税务部门的税务文化原则，坚持把税务文化渗透到税务部门中，形成税务部门管理文化，实现税务部门中各项管理活动中的良性互动。将文化建设应用到税务部门的各项建设中，打造富有创造力、充满人性化的新型税务文化。
2.树立税务文化理念
在税务文化构建中，首先，税务部门应该树立法治理念，必须做好依法治税，依法行政的目的。同时，也要抓好对税务部门税收执法权的监督工作，防止税务违法行为的发生，树立文明税收执法的机关形象。其次，还应树立其税务行政管理工作的服务理念，通过优化办税手段，保障国家税收、维护纳税人合法权益。强化形势教育，强化观念更新，立足科学化管理要求，跳出传统行政事务的复杂繁琐，找准规律实施人本管理，还要具备团结互助理念、学习理念以及创新理念，能够建立健全税务部门的各项学习制度，以创新的思维意识，增强税务文化建设，提升税务文化建设水平。
3.强化税务文化宣传
税务部门领导应该高度重视，宣传组织到位。在我国税务部门中，建设税务文化，对于税务部门的领导层，既要在思想上对于文化建设给予高度重视，又要起到率先垂范的作用，应该积极倡导、亲力亲为，引导人们做好税务文化建设工作。广泛发动群众，提高全体税务人员的认识度，为税务部门内部行政的其他成员，树立起好的榜样，认真的做好税务行政管理活动，组织好各项活动，做到有备无患。
六、结论
综上所述，对于税务部门中，强化其内部行政管理工作，细分目标任务，构建税务文化，建设节约型高素质人才精英，打造出适应新形势发展的廉洁高效的行政队伍，全面提升推动税务部门整体行政管理水平。
参考文献：
[1] 谢红生.关于加强地税部门财务预算管理工作的思考[J].产业与科技论坛，2012，24（32）：54-57
[2] 国税系统预算定员定额改革中存在的不足和建议[J].改革与开放，2013，14（12）：76-77
强化税务管理范文第2篇
[论文摘要]本文结合税务文化建设的重要性，探讨了税务文化建设对提升税务管理水平的重要作用。
党的十六大指出：“当今世界，文化与经济和政治相互交融，在综合国力竞争中的地位和作用越来越突出。文化的力量，深深熔铸在民族的生命力、创造力和凝聚力之中。全党同志要深刻认识文化建设的战略意义，推动社会文化的发展繁荣。”加强税务文化建设，不仅是丰富税务部门文化生活，提升税务干部思想境界的必要手段，同时也是改造税务部门管理模式，增强税务管理效能的有效途径。
一、税务文化与地税文化
税务文化是随着历史的进程和时代的发展衍生的，它既具有文化的共性，同时又具有鲜明的税务工作的特点。它是一种行政管理文化，是一种较高层次的优秀的科学管理模式，是一种象征全国税务系统灵魂的价值导向，反映全国税务干部在具体征管实践中形成的精神气质，更是全国税务干部在共同的价值观主导下，精益求精、发自内心的工作态度和献身事业的生活态度。同时，它永远是一个动态的、发展的理念，且与组织的具体运作息息相关它是广大税务干部在长期的税收实践中形成的，并共同遵守的行为规范、职业道德和职业理想的总和税务文化包括三个层面的内容，即物质文化、行为文化、精神文化。
地税文化的内容与特征：地税文化，存在于地税系统的运作活动中，它包括3个层次：一是物质层，主要表现为保障税收征管工作的物质条件和物质环境；二是制度或者行为层，主要是指保证地税工作正常运行的规程体系和体现地税系统价值取向的行为准则；三是精神层，主要是通过管理文化的熏陶，集中体现在地税部门干部身上的有形的文明表现。地税文化内容丰富、辐射面广，其核心内容就是地税系统的价值理念，它主导和支配着地税文化的各个方面。树立明确的地税价值理念，决定着地税群体对价值意义的追求。它是贯穿地税文化各构成要素的主线。
二、加强地税文化建设的重要性
加强地税文化建设对于地税事业的快速发展具有极其重要的战略意义。具体反映在以下几个方面：
（一）加强地税文化建设，是适应新时期地税工作新任务的客观需要。
百万税务大军是国家公务员队伍的重要组成部分，在一定程度上代表着党和政府的形象，是社会主义精神文明建设的重要窗口，是实现先进文化的重要载体。加强税务文化建设已成为税务系统重要的战略抉择。
（二）加强地税文化建设，有利于提高地税干部的凝聚力、向心力和战斗力。地税文化建设是当代中国文化建设的重要组成部分，它代表了地方税收事业的发展方向，具有明确的导向性，它的灵魂是地税干部共同的价值取向，是每一个地税干部思想、意识的目标体系，它通过确定人们在思想、精神、事业、人生中应追求的进步、高尚的目标，采取引导、疏通、激励的方法，诱发、凝聚、强化人们内心深处积极向上的因素，排斥、抵制、远离不良的思想意识，达到健康思想、规范行为、提高素质的目的。
（三）加强地税文化建设，有利于完善各项制度建设。制度是文化形成的基础，是一个外在的、强制性的硬约束；文化则是制度的更高境界。是一个内在的、主动性的软约束。而优秀的组织文化则是制度产生良好效应的根本。
（四）加强地税文化建设，有利于地税部门形象的树立和优化。地税形象是地税文化的外化，优秀的组织文化是良好形象形成的基础，在先进理念的引导下，通过全体地税干部职工的共同努力，地税文化所倡导的行为准则、道德规范等会深深地融入全体地税干部的思想意识中，从而促进其行为方式的逐步转变，打造出良好的地税“品牌”。
三、加强地税文化建设的思路
（一）精神文化建设。培育和弘扬地税精神，用共同的理念、价值观对地税人进行凝聚管理，宣传地税的基本理念，充分发挥楷模的表率作用，让地税的工作宗旨、服务理念、文化精神深入人心，潜移默化地渗透到地税人的思想中，成为精神支柱和动力之源，激发地税人的积极性、主动性和创造性，增强税收事业的活力，这些都是地税文化建设的最高境界和独特功能。具体思路是：
1．深入开展思想政治工作，强化道德教育。一是抓理想信念教育，促使地税干部树立正确的世界观、人生观和价值观，充分调动每一个人的主观能动性和积极性，增强全心全意为人民服务的意识，增强强烈的资任感和使命感；二是抓法制教育，提高地税干部的法治观念，使干部的思想追求健康向上，社会行为文明有序，增强依法行政的能力；三是抓廉政勤政教育，充分发挥先进典型的示范、激励、引导作用及反面典型的警示教育，堂堂正正做人，清清白白做事；四是要有的放矢，对症下药教育干部。要针对不同的思想实际来做思想政治工作，用灵活多变的方式方法来应对不同对象，让干部在潜移默化中受到教育，在解惑受益中接受先进的理论。
2．大力开展精神文明创建活动。要以创建活动为切入点，丰富创建内涵，结合工作实际，坚持不懈地开展各类生动活泼、富有成效的创建活动。
强化税务管理范文第3篇
[论文摘要]本文结合税务文化建设的重要性，探讨了税务文化建设对提升税务管理水平的重要作用。
党的十六大指出：“当今世界，文化与经济和政治相互交融，在综合国力竞争中的地位和作用越来越突出。文化的力量，深深熔铸在民族的生命力、创造力和凝聚力之中。全党同志要深刻认识文化建设的战略意义，推动社会文化的发展繁荣。”加强税务文化建设，不仅是丰富税务部门文化生活，提升税务干部思想境界的必要手段，同时也是改造税务部门管理模式，增强税务管理效能的有效途径。
一、税务文化与地税文化
税务文化是随着历史的进程和时代的发展衍生的，它既具有文化的共性，同时又具有鲜明的税务工作的特点。它是一种行政管理文化，是一种较高层次的优秀的科学管理模式，是一种象征全国税务系统灵魂的价值导向，反映全国税务干部在具体征管实践中形成的精神气质，更是全国税务干部在共同的价值观主导下，精益求精、发自内心的工作态度和献身事业的生活态度。同时，它永远是一个动态的、发展的理念，且与组织的具体运作息息相关它是广大税务干部在长期的税收实践中形成的，并共同遵守的行为规范、职业道德和职业理想的总和税务文化包括三个层面的内容，即物质文化、行为文化、精神文化。
地税文化的内容与特征：地税文化，存在于地税系统的运作活动中，它包括3个层次：一是物质层，主要表现为保障税收征管工作的物质条件和物质环境；二是制度或者行为层，主要是指保证地税工作正常运行的规程体系和体现地税系统价值取向的行为准则；三是精神层，主要是通过管理文化的熏陶，集中体现在地税部门干部身上的有形的文明表现。地税文化内容丰富、辐射面广，其核心内容就是地税系统的价值理念，它主导和支配着地税文化的各个方面。树立明确的地税价值理念，决定着地税群体对价值意义的追求。它是贯穿地税文化各构成要素的主线。
二、加强地税文化建设的重要性
加强地税文化建设对于地税事业的快速发展具有极其重要的战略意义。具体反映在以下几个方面：
（一）加强地税文化建设，是适应新时期地税工作新任务的客观需要。
百万税务大军是国家公务员队伍的重要组成部分，在一定程度上代表着党和政府的形象，是社会主义精神文明建设的重要窗口，是实现先进文化的重要载体。加强税务文化建设已成为税务系统重要的战略抉择。
（二）加强地税文化建设，有利于提高地税干部的凝聚力、向心力和战斗力。地税文化建设是当代中国文化建设的重要组成部分，它代表了地方税收事业的发展方向，具有明确的导向性，它的灵魂是地税干部共同的价值取向，是每一个地税干部思想、意识的目标体系，它通过确定人们在思想、精神、事业、人生中应追求的进步、高尚的目标，采取引导、疏通、激励的方法，诱发、凝聚、强化人们内心深处积极向上的因素，排斥、抵制、远离不良的思想意识，达到健康思想、规范行为、提高素质的目的。
（三）加强地税文化建设，有利于完善各项制度建设。制度是文化形成的基础，是一个外在的、强制性的硬约束；文化则是制度的更高境界。是一个内在的、主动性的软约束。而优秀的组织文化则是制度产生良好效应的根本。
（四）加强地税文化建设，有利于地税部门形象的树立和优化。地税形象是地税文化的外化，优秀的组织文化是良好形象形成的基础，在先进理念的引导下，通过全体地税干部职工的共同努力，地税文化所倡导的行为准则、道德规范等会深深地融入全体地税干部的思想意识中，从而促进其行为方式的逐步转变，打造出良好的地税“品牌”。
三、加强地税文化建设的思路
（一）精神文化建设。培育和弘扬地税精神，用共同的理念、价值观对地税人进行凝聚管理，宣传地税的基本理念，充分发挥楷模的表率作用，让地税的工作宗旨、服务理念、文化精神深入人心，潜移默化地渗透到地税人的思想中，成为精神支柱和动力之源，激发地税人的积极性、主动性和创造性，增强税收事业的活力，这些都是地税文化建设的最高境界和独特功能。具体思路是：
1．深入开展思想政治工作，强化道德教育。一是抓理想信念教育，促使地税干部树立正确的世界观、人生观和价值观，充分调动每一个人的主观能动性和积极性，增强全心全意为人民服务的意识，增强强烈的资任感和使命感；二是抓法制教育，提高地税干部的法治观念，使干部的思想追求健康向上，社会行为文明有序，增强依法行政的能力；三是抓廉政勤政教育，充分发挥先进典型的示范、激励、引导作用及反面典型的警示教育，堂堂正正做人，清清白白做事；四是要有的放矢，对症下药教育干部。要针对不同的思想实际来做思想政治工作，用灵活多变的方式方法来应对不同对象，让干部在潜移默化中受到教育，在解惑受益中接受先进的理论。
2．大力开展精神文明创建活动。要以创建活动为切入点，丰富创建内涵，结合工作实际，坚持不懈地开展各类生动活泼、富有成效的创建活动。
强化税务管理范文第4篇
一、根植地方经济，服务地方经济发展。经济决定税收，税收反映经济。经济发 二、立足科学管理，全面提高管理质量
（一）扎实做好税收基础工作。加强户籍管理，积极推动与工商、地税、统计部门的信息比对；加强发票管理，细化发票管理办法，以票管税，严格增值税专用发票限额审批管理和红字专用发票的开具管理，尤其加强对农副产品收购发票及异常发票的审核检查，拓展税控覆盖范围。
（二）实施税源科学管理。实施税源分类管理，对重点税源实行重点监控，对零星税源实行源泉控管综合管理，对非常规税源实行跟踪监控定期清理。一是加强对重点税源管理;二是加强对“五小企业”、专卖店、总商、药店、大型超市、摩托车、建材等进行专项检查，继续摸索棉花加工销售、服装生产加工、摩托车销售、石料等行业管理经验办法并逐步推广；三是加强对个体双定户管理，提高个体工商户达点率。
（三）强化税收分析，加大纳税评估力度。深化税收宏观分析，改进税收预测方式，增强组织收入的预见性，认真抓好月度、季度和年度收入分析工作，把握税源管理重点和潜力；注重税收微观分析，利用微观经济和税收数据开展针对企业层面的微观税负分析。税收分析的重点应放在重点税源企业、规模以上企业上，分析其税负率以及各项指标的变动状况，通过时间上的纵向比较，行业上的横向比较发现问题；做好税负综合分析，宏观税负分析与微观税负分析相结合，将税负明显偏低的企业提交管理部门进行纳税评估。要将税收分析环节前移，将经济税基纳入到税收分析中来。
（四）提高信息化程度，实行科学兴税。强化信息数据的应用意识，提高数据的分析应用效果；整合现有的各类应用系统，强化数据查询功能，尽可能满足国税机关和国税人员的工作需求，促进机关上下和系统内外的互动交流；做好金税三期的准备工作，优化税收管理流程，逐步实现认证、报税、申报比对、缴税、入库等办税事项网上办理；充分利用好“四位一体”互动机制平台，加强征收、管理、稽查、综合业务指导和信息安全维护等部门之间的联系，形成管理合力，使税收分析、税源监控反馈、纳税评估监督、税务稽查追究四个环节形成一个有机的管理链条。
（五）加强执法监督和责任考核。按照“以事定岗、以岗定责、权责相当”的原则，科学划分岗位职责，重组办税流程，细化、量化服务内容，形成清晰的岗责体系，将每一个细小的服务事项都落实到具体岗位上；实行严厉的问责问效制,按照“违规即追究、失职即问责”的原则，出台问责问效管理办法，解决税务人员责任意识淡薄、不履行或不认真履行工作职责的行为；实施严明的业绩激励机制，每季度实施一次“季度之星”评比，评比结果与评先评优挂钩，以此激发干部提高服务质量的主观能动性。
（六）建立节约型机关，体现节俭办税。节俭做好公务接待，出台节约用电用水、节约办公耗材、节约使用车辆和电话费用的规章制度，要在全局形成“节约资源，人人有责”的良好道德风尚；加强财务监督，严格支出管理，跟踪核查经费支出情况，实行财务指标限额制；增强节约理财意识，提高科学理财水平。
三、以完善纳税服务为核心，构建和谐征纳关系上求一个“简”字，在办税时间上求一个“快”字，在服务质量上求一个“优”字，在纳税服务上求一个“好”字。
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强化税务管理范文第5篇
一、企业税务管理概述
企业税务管理是企业为实现最大限度地减少税收成本而进行的一项经营管理活动，即企业在合理遵守国家税务法规且不损害国家利益的基础上，充分了解我国税收法规中有关减免税在内的相关优惠政策，并予以有效利用，实现少缴税或者是递延缴税，处理税务相关业务和税务管理的过程。企业税务管理主要涵盖税收政策、法规应用研究、依法避税的方法技巧、事前筹划计划的组织以及企业涉税业务流程管理等方面的内容，具体可以将其分为两个部分加以理解：一是企业严格遵守国家的法律法规，依法合理地安排企业交易，加强企业的税务筹划工作，更好的利用好国家的各项税收优惠政策。二是对纳税风险做好科学防范、控制，并遵循企业合法、经营管理事先筹划、诚实守信和成本效益等原则的基础中做好科学的税务管理，才能更好的解决企业经营管理中出现的纳税风险，并设法合理避税，最大化的使得使企业价值更高。
二、我国企业税务管理存在的不足
（一）企业税务管理的观念落后
改革开放后，我国的企业得到了快速的发展，长足的进步，但是不相匹配的是税务管理观念的落后，往往使得企业在参与市场竞争的时候显得比较吃亏。在企业的发展过程中，大部分企业更加注重的市场表现，而对税务管理观念比较模糊。认为税务就是被动的执行国家有关规定的税法，只是按时报税、缴税，不存在税收管理的全过程，尤其是了前置和后税收征管。其主要原因是企业经营者和财务人员因为接触税务管理时间不长，认为税务工作由财务会计人员办理的，不需要企业专门设立一个部门，只希望通过各种途径少缴税或者是晚缴税。由于税务管理工作认识不深，使得应税义务的减少就无从谈起了。
（二）偷税和税收筹划处理不当
企业在纳税过程，往往希望少缴税或者尽可能不交，这样就会造成偷税与税收筹划处理不当的行为。企业的税收筹划是合法合理的，但是多数企业缺乏有效的税务管理手段，更多的是关注在纳税筹划环节上能否在税法允许范围内进行技巧性的减少企业缴纳的税款，假设出现纳税人伪造、变造、隐匿、销毁账簿与记账凭证，账簿上出现多列支出、少列或者不列收入等情况，不交或者少缴纳应纳税款、虚假申报或者拒不申报等就会造成偷税行为，企业的税务管理将无法取得预期的效果，出现这类情况的原因主要是由于企业的税务管理手段较为单一，并不能够完全预测的税收管理，并及时予以协调。
三、强化我国企业税务管理的相关举措
（一）提升企业税务管理人员的综合素养
作为从事征收管理一线的税收管理员，他们综合能力的高低是保证企业开展的广度和深度的一个决定性因素，尤其是企业在不断的发展壮大过程中，涉及的税务越来越多、越来越复杂，包括纳税档案、增值税发票的续开、管理等工作，随着计算机的普及，使得这些工作更趋向电脑化和网络化了。那么在提高企业税务管理人员的综合素养方面，一是完善制度来提高税收管理质量。无规矩不成方圆，税收管理员需要按照岗位职责各司其职、各尽其责，把工作绩效和个人实际利益挂钩，按工作好坏论奖罚，同时落实责任追究制度，建立健全有效的监督制约机制。让税收管理员有一种危机感与压力感，才能更好的鞭策其奋起直追，争优创先，充分调动他们的积极性和主动性。二是加强企业税务管理的认识和教育。认识到企业税务管理的重要性，不但是更好的完税，同时还是减少企业产品成本，提高工作效率的一种管理。企业要定期做好对税务管理员的培训工作。在实际培训工作中坚持差别化培训和个性化教学，对企业重点管理人员，要采取重点培训税收政策、企业财务会计、纳税评估理论、成本核算和会计电算化等方面的专业知识，从整体上来提高税务管理的质量。
强化税务管理范文第6篇
企业税务管理与现代企业财务管理目标密切相关，税收负祖的降低会直接形响企业的成本水平，通过事先筹划和安排纳税行为，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的目标。
1.加强企业税务管理有助于降低税收成本，实现纳税人的财务利益最大化
随着企业规模的扩大、经营活动的多样化，税收成本的数t和种类逐年增加，企业可以通过加强企业税务管理起到延期纳税的作用，以获得最大限度的税后利润。但如果企业仅一味追求低税负，一旦企业被查出有偷税、避税行为，会承担相当大的财务风险，不仅要支出税收罚款，还可能会降低企业的信用等级。如果企业可以通过加强税务管理对企业的投资、筹资、经营活动和利润分配行为进行有效控制，不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴纳罚款，有助于降低企业的整体税收成本，实现纳税人的财务利益最大化，保证企业在获取最大税收利益的同时兼顾国家利益，底得企业的长期发展。
2.加强企业税务管理有利于提高纳税人纳税意识
企业税务管理的前提是企业的财务管理人员熟知会计法、会计准则、财务通则、会计制度，也要熟知现行税法及相关行业的有关政策，因此对普及税法及财经法规知识有积极意义，有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平。
3.加强企业税务管理有利于优化产业结构和资源的合理配置
企业通过比较分析税法中的税基与税率的差别，从事享有税收优惠的经营活动或对一些纳税“界点”进行控制，才能促使企业为了减轻其税收负担，逐步调整产业结构，有助于促进资本在不同企业间的合理流动和资源的合理配置。如积极从事税法规定的新产品、新技术、新工艺的开发，争取使发生的开发费用比上年实际发生数增长达到10%以上(含10%)，以据实列支当年发生的技术开发费，并按实际发生额的50%直接抵扣当年的应纳税所得额。
二、企业税务管理中存在的误区
1.税务管理观念滞后
我国部分企业税务管理观念滞后，不乐于接受新事物，存在怕麻烦的思想，往往仅满足于按时报税纳税，或尽量少缴、晚缴税，并未认识到税收管理在现代企业财务管理中的作用，因此往往并未在进行投资或经营活动前进行事先筹划和安排，即无法尽可能在纳税义务发生前减少应税行为的发生。
2.法律意识淡薄
我国企业在进行税务管理时仅将最低、最迟纳税作为目标，并未坚持合法性原则，忽视了因其进行税务管理可能引发的其他费用的增加或收人的减少，使其原本想通过进行税务管理实现的目标不得不通过偷漏税等手段实现，因此无法满足企业财务管理总体目标的要求。
3.忽视纳税风险控制
由于企业财会人员对税法及相关法规的把握不到位，且税务管理的合法性、合理性有明显的时空差异，企业自身纳税活动往往会因经济环境和国家政策的变化而产生很大不确定性，企业往往会由于政策差异或认识偏差受到相关限制或打击，如果企业的税务筹划方法被税务机关认定为偷税或避税，那么纳税人所进行的税务管理反而会被税务机关处罚，从而加大政策选择的风险、付出较大的代价。
三、加强企业税务管理的措施和具体方法
1.坚持纳税原则，通过设置专门管理机构提高税务管理水平
企业应在财务部下设置专门的税务管理机构，并配备熟悉税收法规的专业人员进行税务管理工作，要求其准确把握国家相关税收优惠政策，并严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，对企业的纳税行为进行统一筹划和管理，减少企业不必要的损失。随着企业经营活动的多样化，其纳税业务日益复杂.因此播要企业做好纳税前的预测和管理工作，以做出最优的纳税方案，尽量减轻企业税负。
2.主要经营活动环节的税务管理
由于企业所处的经济环境千差万别，这要求企业在进行税务管理、制定税务管理方案时，企业必须与其实际情况相结合，灵活运用到企业的投资、筹资、生产经营活动和利润分配过程中。
(1)企业投资活动中的税务管理
国家对不同的行业有不同的税收政策，对某些行业存在相关的税收倾斜，使得企业对投资行业的税收筹划具有重要的实际愈义，如对以“三废，物品为原料进行生产的内资企业减免征收企业所得税，对进行出口业务的企业，实行“免、抵、退”等税收优惠.企业的投资方式不同，享受到的税收待遇也有很大不同，如由于设备投资折旧费可在税前扣除，无形资产摊销费可列支管理费在税前扣除，有助于缩小税基，因此，选择设备和无形资产投资要优于货币资金投资方式。
(2)企业筹资活动中的税务管理
企业对外筹资一般有股本筹资和负债筹资两种方式，税法规定，企业支付的股息、红利不能计人成本，而支付的利息可以计人成本。因此.虽然两种筹资方式都可以使企业筹集到资金，但由于税收处理的不同，不仅会影响企业的现金流t，且会形成不同的筹资成本，因此，企业应根据实际情况，采取不同的筹资方法，如果企业的息税前投资收益率离于负债利息率，如果增加企业负债，作为成本的利息可以在税前冲减企业利润，从而减少所得税，将会使企业获得较商的税收利益，从而提商权益资本的收益水平，但也会给企业带来较大的到期偿债付息的财务风险.反之亦然。
(3)企业生产经曹活动中的税务管理
企业在生产经营活动中.应在遵循现行税法和财务制度的前提下，选择适合自身的会计核算方法，对存货计价方法、固定资产折旧方法、费用分摊的会计处理进行合理配置，并充分利用税前扣除项目，达到延缓纳税的目的，提高企业资金使用效率。①销售收人中的税务管理按销售结算方式的不同，税法对纳税人销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间做出了不同规定.如对采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销誉额的依据，并将提货单交给买方的当天.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天等。以上规定使得企业可以利用对销售结算方式的不同选择，达到递延税款的目的。②存货计价方法选择中的税务管理由于存货计价方法的不同，材料成本在期末存货与已售产品之间的分配金额就不同，从而影响到企业的应纳税所得额和企业所得税。按税法规定，企业发出存货采用实际成本核算时，可采用先进先出法、加权平均法等进行核算，企业应根据自身实际情况，对存货的计价方法进行选择，使发货成本最大化、账面利润最小化，以达到节税或级缴税款的目的.③折旧方法选择中的税务管理我国现行会计制度规定，企业固定资产提取折旧的方法主要有直线法、工作t法、年数总和法和双倍余额递减法，不同的折旧方法计算出不同的成本，从而影响到企业的利润水平，最终影响企业当期的税负轻重。因此，如果企业考虑货币的时间价值，缩短固定资产的折旧年限，应在税法允许的情况下选择加速折旧法和适当的折旧年限，通过增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，达到延级纳税的目的。④期间费用支出中的税务管理我国税法对利息支出、业务招待费支出、公益及救济性捐赠支出、广告费和业务宜传费支出等都做出了具体规定，如纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除，向非金融机构借款的利息支出不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除.对业务招待费支出、公益及救济性捐赠支出、广告费和业务宜传费支出也都做出了相应的具体扣除限额的规定。因此，企业在日常支出时尽t避免向金融机构以外的单位和个人借款，尽t压缩业务招待费的支出预算，同时可将业务招待费转为广告费、佣金、办公费等名目支出，使得业务招待费能够在税法规定的限额内扣除.应通过特定中介机构进行.并针对特定对象及限定捐赠额进行捐赠.将广告费转向其他无限额费用项目支出，而将业务宜传费转为广告费支出，以期在以后纳税年度结转，达到节税目的。
(4)利润分配活动中的税务管理
利润分配不仅关系到企业未来发展和投资者权益，而且还会对企业和投资者的税负产生形响。我国税法规定，企业股东取得现金股利时，要交纳20%的个人所得税，而取得股票股利不用教税。一般情况下，股东往往为了进税而要求企业不发或少发现金股利。
强化税务管理范文第7篇
【关键词】证券公司；税务管理；防范；税务风险
证券公司的税务管理就是指证券公司对自身的涉税业务进行的一种计划分析、协调沟通、研究处理以及监控预测等整个过程的管理，这个过程管理存在于证券公司的整个运营过程当中，其中最不可避免地存在税务风险。税务风险不是一种人为现象，而是客观存在的，所以相关管理人员无法完全将其避免掉，只能以积极态度来进行应对，采取有效对策在一定程度上防范、降低和化解税务风险。本文对加强证券公司税务管理的作用进行了简单分析，同时对防范以及化解证券公司的税务风险的措施进行了探讨，目的是为了使证券公司涉税行为能够得到一定的规范，有效的降低其税务风险。
一、证券公司进行税务管理的作用
1.减轻证券公司的税负
在证券公司的工作运行当中，对其进行税务管理一个比较重要的作用就是减轻公司的税负负担，从而使证券公司的市场竞争力不断增强。从目前的状况来看，我国证券公司的市场竞争力在不断增强，税负高低对它的业务运营的竞争力有着非常重要的影响。如果证券公司通过对其进行管理而使税负的成本在一定程度上有所降低，那么它的市场竞争力就会在很大程度上得到增强，从而使其抵抗市场风险的能力也大大提升。
2.有利于证券公司合理的配置资源
证券公司加强税务管理，能够使公司快速的了解国家税收的相关政策，从而进行合理的投资、理财以及各项技术的更新等相关工作，从而使证券公司的相关资源得到非常合理的配置，使其在一定程度上得到优化的效果，从而使公司的竞争力有所提升。
3.有效降低证券公司的涉税风险
证券公司的涉税风险通常包括税收违法风险、税款负担风险等等，如果发生其中的某一项风险，那么就使证券公司的税收成本有所增加，同时还使公司的名誉遭到了破坏。所以对证券公司加强税务管理，对各项涉税的业务项目进行详细的分析、评估等等相关事宜，从而有效的使证券公司的涉税风险有所降低。
4.证券公司财务管理水平有所提高
在证券公司中，税务管理是财务管理中一个非常重要的组成部分。证券公司实行良好有效的税务管理，在很大的程度上可以提高公司财务管理的水平。在证券公司中进行税务管理在一定程度上提高了其经济效益和财务管理水平，使其防范风险的效果也有所提高，最终提升公司的竞争力。
二、导致证券公司税务风险的原因
在证券公司进行税务管理工作过程中，税务风险是其中最为常见的问题，这也是不可避免的，主要是在证券公司的涉税行为上会影响到纳税准确性的一些不确定因素，最终也许会使证券公司交税太多，或者是少交税所受到的处罚等等，而其中任何一种状况都会对公司产生不良的影响。如果交税太多，则会使证券公司增加一些不必要的支出；而如果少交税，那么可能会使其承担税务责任，严重的可能还要按照法律来负刑事责任等等。所以在这些情况下，证券公司要对其税务风险有深入了解，查找问题来源，实施有效的措施来降低税务风险发生的概率。在证券公司当中，出现税务风险的原因很多种，主要表现为：
1.管理人员的管理理念
在证券公司内部管理工作中，在依法纳税方面的意识比较淡薄，对这方面相关知识的了解不是很深入，或者是为了追求一些小的利益等现象都会给证券公司带来一定的税务风险。在部分的证券公司当中，一些管理人员就会认为财务工作人员通过提供虚假财务信息在一定程度上可以减轻税负，严重的还故意指使一些财务工作人员来以非法手段来使公司减少税负，久而久之，就会给公司带来非常严重的税务风险。
2.税务人员的业务素质
在证券公司的税务工作当中，由于部分的税务管理人员自身的业务素质相对比较低下，对相关税收法规缺乏深入的理解，在纳税行为上面存在一定的疏漏，如在实际工作中没有按照相关的税法规定来开展税务管理工作，从而导致偷税、漏税以及逃税等行为的发生，给证券公司带来了相当大的税务风险。同时，有的证券公司在涉税工作上任务比较繁重，同时加上相关的税务工作人员综合素质不够，很可能造成了纳税金额出现失误等现象，会使证券公司的税务管理工作受到影响，从而在很大程度上给其带来风险。
3.管理制度不健全
在证券公司防范税务风险的过程中，建立完善的管理制度体系是实现这项工作的基本前提。通常情况下，证券公司的管理制度包括财务管理制度、投资管理制度、考核制度以及风险管理制度等等。证券公司管理制度的完善，直接影响着税务风险发生的概率。如果在公司当中缺乏完善健全的管理制度，那么在一定程度上就使防范税务风险的工作受到了一定的制约，不能够有效的对其进行控制。
4.国家多变的税收政策
税收政策的多变性是产生税务风险的一个非常重要的原因。税收政策是我国宏观调控的一个非常重要的手段，它会随着我国社会经济形势的变化而变化，它的时效性相对比较短。针对我国经济发展阶段的不同，在不同的地区以及不同的行业当中有着不同的税收的政策，所以它经常性的会发生变化。例如：2016年金融行业实行了“营改增”税制改革；2016年12月，财政部和国税总局出台了关于资管产品要缴纳增值税的新规（“140号文”）等；如果证券公司以及相关企业对改变后的税收政策不能很好的把握，在一定程度上就带来了较大的税务风险。
三、证券公司防范、化解税务风险的措施
1.管理人员要提高税务风险的意识
在证券公司当中，相关管理人员应该增强对税务风险管理的重视，不仅仅只是体现在制度上面，还要形成依法纳税意识。对于这些客观存在的税务风险，相关的管理人员要时刻具有警惕的意识，通过分析造成税务风险的原因来采取相应的措施来防范风险的发生。
2.加强信息管理建设
在证券公司的日常工作当中，要加强税务风险的信息管理制度，从而使与税务相关的各种信息的搜集以及处理的过程得到规范，将相关税务信息的收集系统加以完善，通过发达的互联网信息技术在公司的内部和外部建立相关的信息管理系统，使其信息传递通畅，在税务工作当中加强信息管理，使其更加有效便捷的防范风险的发生。
3.提高税务人员的业务素质
证券公司应该建立一支专业的税务管理工作队伍，能够满足税务管理工作的高要求、高标准，自身的学习能力和学习意识要比较强，从而不断学习税务管理相关的法律知识。还需要有较强的应变能力，对于国家所发生的税收政策变化能够及时的做出反映并且采取应对对策。对和税务管理相关的工作人员进行专业的培训，使其不断的提升自身的业务素质，从而有效的减少税务风险的发生。
4.学习相关政策，适应“营改增”税收环境
国家的税收管理政策在不同的时期会有不同的改变，所以证券公司的税务管理部门要对相关的政策加强学习，实时了解税法变动的趋势。例如：2016年3月启动的金融行业“营改增”是财税体制改革的重要举措；金融行业由于业务复杂、规模庞大、没有任何增值税操作基础，税收政策变化很大，对于证券公司来说，“营改增”税收制度带来的不仅是税种、税负的变化，还对证券公司经营管理中的业务定价模式、法律合规风险管理、内部交叉业务管理、会计核算、信息化系统建设等多方面产生较大影响。同时在行业税收的新旧制度交替时机，企业的财务及税务管理均容易出现漏洞。所以，企业必须加强管理，降低财务及税务风险。对企业而言，税收制度改变必将影响税收核算方式，必然需要企业财务人员的重视。
四、结束语
随着我国国民经济的迅速发展，相关的税法制度及体系已经逐渐的得到健全和完善，在税务管理工作上也不断的加大力度，使其得到不断的强化。金税三期的上线、互联网+大数据技术的应用为国家的税收管理机制提供了技术支持，从这种情况看，税务风险成为证券公司运营管理当中一个主要的影响因素。所以，在证券公司的日常管理工作中，要不断的加大税务管理工作的力度，在一定的程度上制定出有效的防范以及化解税务风险的方法。加强对税收政策的学习，将其正确的使用，在一定程度上减少不必要的纳税成本，使公司的抗风险能力不断得到增强，有效发挥证券公司税务管理的作用。
⒖嘉南祝
强化税务管理范文第8篇
一、树立“三个理念”，实现信息化建设的全面发展
税收管理信息化建设是一项融现代科技、税收业务、组织管理为一体的系统工程，理念的更新是推动信息化的关键。信息化建设的发展趋势和广东国税的实际情况表明，推动信息化建设需要统一思想认识，树立三个理念。一是树立战略信息资源规划先行的理念。要从税收事业发展的战略层面和税收管理的整体性需要出发，对税务管理活动所需要的信息，从产生、获取，处理、存储、传输及利用等方面进行全面规划，并在规划的基础上对税务信息管理系统及与之相对应的制度、流程进行科学整合，实现各类信息资源的合理配置，最大限度地服务税收管理。二是树立税收管理信息化绩效评估的理念。税收管理信息化建设要把经济和社会效益放在首位,实现降低税收成本的目标，要对税收管理信息化投入产出进行绩效分析和评估，当前要突出抓好税收数据的分析利用。税收数据分析利用是提高税收工作水平的重要手段，必须大胆探索，积极实践，全面深化数据分析工作，推动税收科学化、精细化管理水平的提高。三是树立税收管理信息化动态发展的理念。税收管理信息化建设是一个不断积累，不断发展的动态过程，要紧密结合税收业务的发展变化，在保持信息化建设持续性的基础上，充分发挥信息技术的能动作用，在信息化建设上善于总结，持续改进，拓展优化，不断创新，使信息化建设持续有效地为税收事业发展服务。
二、着力“六个推进”，实现信息化建设的协调发展
信息化建设已经具有扎实的基础和突出成效，当前迫切需要及时推进信息化建设内部各因素的协调以及信息化建设与其他税收工作的协调，更加充分发挥信息化建设对税收工作的促进作用。一是推进管理手段与管理机制的创新。加强制度创新，使信息化条件下各征管机构、工作流程、环节和岗位之间相互协调，形成与信息化建设相适应的岗责体系。加快建立健全与信息化管理相适应的制度体系，重点建立与数据管理和分析应用相关的制度，进一步规范数据的采集和应用行为。建立与信息化建设一体化相协调的信息化管理机制，有效协调部门之间的关系。二是推进硬件建设、软件建设与数据管理应用的有效结合。在继续重视软硬件建设的同时，更加重视数据管理应用工作，实现三者的协调发展，提高信息化建设的投入产出效用。三是推进信息安全与系统建设的有效结合。科学规划设计和建立信息安全体系，加强系统自身的安全建设，建立健全安全管理机制，形成安全管理的动态监控机制。四是推进内部建设与外部建设的协调统一。在抓好国税系统内部信息化建设的同时，进一步加强与银行、海关、外汇、公安、外贸、工商、交通等部门的配合，建立更紧密的涉税信息交换、比对、监控制度，逐步实现电子协同执法、管理信息政府部门交互审核，增强管理实效。五是要推进机关与基层的联动发展。省局机关作为全省信息化建设的指挥部，要积极主动地发挥税收管理信息化建设决策、指导和组织实施的作用，同时要积极调动基层单位的积极性、主动性和创造性，实现上下联动，增强合力。六是要推进不同区域信息化建设的协调发展。加大对信息化建设相对欠发达地区的扶持和指导力度，鼓励发达地区大胆创新，先行一步，探索信息化建设的经验。
三、加强数据的精细化管理和深度分析应用，促进信息化建设的有效发展
自从2002年被确定为总局数据仓库项目试点单位后，广东国税利用成功实现税收业务市级集中和征管数据省级集中的契机，开发了广东省国税辅助决策支持系统，并先后在广州等信息化建设基础较好的地区开展税收数据综合分析应用试点工作。当前要以省局集中方式推广应用总局综合征管信息系统软件为契机，推动数据管理上新水平，提高信息化建设的效益。一是建立数据管理机制，优化数据环境。要以数据信息质量为核心，通过严把数据入口关、应用关、维护关、考核关来保证数据信息的真实性、准确性、完整性和有效性。二是要抓住“两条主线”和“三个重点”，全面提高数据分析应用水平。一条主线是自上而下的监控分析和工作指导。包括三方面主要内容：第一，由省、市、县三级国税机关根据各时期税收管理的热点、难点和焦点问题进行专家型量化分析，以检验基层对税收政策和上级工作要求的贯彻落实情况，及时发现管理漏洞，提出有针对性的工作建议和措施，指导基层具体开展工作。第二，利用数学模型分析基层工作人员的工作量和执法质量，为绩效管理和人力资源调配提供量化依据。第三，规范各类报表的层级责任，逐步解决统计报表层层上报，重复劳动的问题，切实为基层减负。另一条主线是自下而上的主动管理。基层工作人员结合岗位工作需要，通过运用纳税人“一户式”综合查询系统，分析案头资料，主动发现问题，总结规律，提高日常征管工作效率，并实现自下而上及时修正管理模式。原创文秘材料，尽在文秘资源网网。三个分析利用的重点是：税收收入预测和纳税能力估算的税收数据的利用；税收法律法规和各项管理规定执行情况的评估监控的税收数据的利用；面向纳税人服务和纳税信用等级评定的税收数据的利用等。三是建立健全相关的工作制度。要在实践中健全和落实选题分析机制、报表应用机制、专项工作支持机制、数据机制、反馈机制等相关工作机制，不断规范数据分析处理工作的组织和运行日常管理机制。
强化税务管理范文第9篇
关键词：税源专业化管理 队伍建设 队伍素质
1.研究背景
随着我国社会主义市场经济的发展，纳税人数量不断增多，企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，征纳双方信息不对称等矛盾日益突出，传统的由税收管理员属地管户、粗放的税源管理方式已难以适应新形势的要求。
对此，国家税务总局下发《关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》明确要求各级税务机关“以建立和培养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理”。福建省地方税务局《关于扩大和深化税源专业化管理试点工作的指导意见》中也细化强调“各级地税机关应重视税源专业化管理人才的培养，逐步建立健全专业人才激励机制。按照专业化管理的格局和信息管税、风险管理的需要，建立各专业人才库。通过公开竞赛等方式，选拔征管能手、稽查能手、评估能手、信息技术能手等，给予表彰和奖励，并适时充实到纳税风险分析、重点税源管理以及反避税等专业化管理程度较高的岗位，将人力资源向风险管理倾斜。对成绩突出的各岗位能手要加强培养，做到人尽其才、才尽其用”。
2.税源专业化管理下队伍建设现状及存在问题
为深入贯彻文件精神，各地税务机关纷纷进行了对税源专业化管理下队伍建设、人才培养工作的探索，也取得了一定成绩，通过税源专业化管理征管模式改革的选拔调整，一是实现了人员合理配置。将素质高、能力强、业务精、政治过硬且具有一定工作经验的人员认定到重点岗位，赋予他们更高的工作重任和工作压力；业务能力一般的人员则安排到一般税源岗，使其承担力所能及的工作。既承认人力资源的差异性，又适度控制差异，做到人尽其才，才尽其用。二是提高了业务骨干的积极性。通过资格认定，使那些工作能力强、工作资历长、想干事、肯干事、能干事，但因职数所限没能得到提拔的干部也能得到工作肯定，获得相应的福利待遇。三是促进了适度竞争。通过人力资源的有效整合和定期认定，使系统内形成崇尚学习，尊重知识，肯定工作能力的良好风气，各岗位均有适度的学习、工作压力，从而形成纵横联动的良性竞争机制。
当然，任何新事物发展的过程中总不可能是一帆风顺的，随着税源专业化管理的深入开展，受多种主客观因素的影响，在税务干部队伍建设的过程中，还不可避免地存在着一些困难和问题：非重点岗位人员工作缺乏激情、自我要求不高等心态问题，人员对专业化管理的理解不够深入透彻，人员总体素质仍需提升，高素质复合型人才比较匮乏，各类专业人才库尚未形成等。
3.进一步加强税务队伍建设，提高队伍素质的思考与建议
3.1结合实际，搞好谋篇布局
加强税务队伍建设既是一项长期战略工程，也是一项综合系统工程，要求各级既要有打“持久战”的思想和规划准备，也要有打“歼灭战”的协调和推进本领。从一开始就应该把推进落实建立在高度清醒自觉和积极主动作为的基础上，要搞好目标设计，紧贴职能定位和任务要求，研究提出符合本单位本部门实际的具体目标和阶段目标，充分发挥任务目标引领方向、凝神聚力的作用。要明确建设标准，按照税源专业化管理总体要求，围绕优化知识结构、提高综合素质、增强实际本领、促进任务完成的基本思路，进一步搞好具体细化，为推进建设、评估成效提供依据。要拿出推进措施，不仅在内容、形式、规模等方面做到心中有数，而且还要明确阶段推进的时间表和责任人，确保建设高起点展开、高质量推进、高标准落实。
3.2一人一事，关注心理健康
关心人员心理健康，加强教育管理和心理疏导，注重人文关怀，不断提高人员心理素质、增强党性修养、促进全面发展。在人事教育工作中，要坚持严格教育管理与注重人文关怀相结合、提高个人修养与创造良好环境相结合、早期预防与心理危机干预相结合、继承优良传统与创新方法手段相结合，深入了解人员情况，及时掌握人员的思想动态和心理健康状况，从思想、工作、生活各方面关心干部。大力开展心理健康教育，把心理健康教育作为教育培训的重要内容。建立心理援助机制，加强心理危机干预工作。坚持解决思想问题与实际问题相结合，不断创新思想政治工作的思路、手段和方法。对于可能出现的一些负面情绪，要注重沟通开导，做好一人一事的思想政治工作，消除疑虑，将问题解决在萌芽阶段，大力推进税务文化建设，引导人员保持高尚的精神追求。做好精神文明创建活动和评先表彰工作，充分发挥先进典型的示范带动作用，发动广大人员主动投入、积极参与，凝聚创新合力。
3.3沟通交流，营造积极氛围
在一个积极的组织氛围里，组织成员能够与同事、领导相处融洽，有集体认同感，能积极地贡献自己的力量，主动创新思考，在工作中能够随时灵活方便地调整工作方式，使之具有更高的效率，并且全心全意朝着组织的方向努力。这样的组织氛围不亚于任何一种“秘密武器”，要营造积极氛围，首先要从文化建设入手，提高人员的工作激情，营造一个相互理解、相互激励、相互关心的组织氛围，从而稳定工作情绪，激发工作热情，形成一个共同的工作价值观，进而达成合力。其次要形成真诚、平等的内部沟通，系统内部要畅通沟通渠道，鼓励不同资历、级别的人员之间的相互信任、相互帮助和相互尊重，确保每个成员都有充分表达创意和建议的权利，相关领导对于这些创意和建议也应认真听取、及时反馈。最后要努力构建学习型组织，倡导良好的学习风气，营造主动探索、民主和谐的氛围，为成员提供进行广泛而有针对性的沟通交流平台，共同分享经验总结教训，发扬每个成员的创造力，凝聚集体智慧。
3.4完善考评，形成有效激励
一是要完善激励手段。通过选择最佳的激励时机、方向，提高激励的针对性和导向性，激发全员的学习热情。如前期激励，在制订学习目标绩效考核标准前，就明确提出激励的形式和标准；期中激励，在学习活动周期内各个队伍，适时地、不间断地激励积极性；期末激励，年度工作或某项学习活动结束后，及时兑现奖惩。对学习先进集体、对参加继续教育、培训、进修学业优良或在知识创新、技能创新等方面取得突出成绩的，要定期进行表彰，给予精神和物质奖励。二是要完善激励机制。引导鞭策大家主动学习。要积极探索研究学习绩效在不同层次、不同岗位的竞聘、任用工作中的评价作用。努力建立一套能上能下、能进能出的干部管理机制，健全领导职务任期制度和引咎辞职、责令辞职制度。注重处理好能力与资历、水平与文凭的关系，以能力论英雄，以政绩用干部。真正让有能力、有水平、有才干的有位、有为，有作用可发挥。
参考文献：
[1]陈振明.公共管理学[M].北京：中国人民大学出版社，2005
[2]关云峰，崔孝宗.实行税源专业化管理的探讨[J].税务研究，2008，（12）：82-83
强化税务管理范文第10篇
2018年，**税务税务局在区局党委和地方镇办政府的正确领导下，在区局各职能部门的大力支持和税务局班子带领下，结合税务局工作实际，以党的精神为指导，积极推进国地税征管体制改革，围绕“带好队、收好税”工作主线，以绩效管理为总抓手，团结一致，努力拼博，狠抓工作的落实，突出组织税收收入中心工作，依法加强税收征管和改进纳税服务，推进队伍建设和党风廉政建设深入开展，采取各种有效措施，做到重点突出，统筹兼顾，科学谋划，各项税收工作取得较好成绩。现将2018年的主要工作情况总结如下：
一、统一思想，国税地税征管体制改革顺利推进
七月，国税地税征管体制改革迈出了历史性的一步，分设24年的原国家税务局、原地方税务局在完成自己的责任和使命后正式合并。实行国地税征管体制改革是党中央、国务院深入落实“四个全面”战略部署，进一步优化行政体制的战略举措，对整合各项资源、提高征管效率，助推经济高质量发展意义重大、影响深远，是关系国计民生、关系税收事业和国家发展的重要之举。**税务局按照上级部署，积极配合，坚持思想政治工作关口前移，引导广大基层干部自觉在思想上政治上行动上与党中央保持高度一致，确保改革期间思想不乱、工作不断、队伍不散、力度不减，顺利完成税务机构改革。
1、统一思想，提高思想认识。在区局召开会议后，税务局迅速召开会议，第一时间学习王军局长提出的“齐心协力
分级负责
勇于担当
抓好落实”的重要讲话精神，坚定信心把问题虑周全，把措施想具体，把工作做到位，切实做到班子团结、带队有方、统筹有力；高度重视改革期间干部职工、协税员和离退休干部的思想政治工作，围绕“三个全覆盖”、“三个重点谈”内容，先后组织开展两轮深入的税务局“一把手”与各部门负责人一对一谈话、部门负责人与工作人员一对一谈话等，密切关注干部职工的适应情况和思想动态，确保干部职工的思想稳定，引导广大税务人员科学应对情绪问题，保持健康向上心态，为推进机构改革工作顺利开展营造了良好氛围。
2、深入贯彻落实国地税合作规范，推动工作高质量开展。从“有利于优化纳税服务、整合征管资源、防范执法风险”的角度出发，积极调动各部门的积极性，提高税务干部意识。在资源共享、服务联合、执法协同等方面积极探索，形成互通有无、紧密合作、共同促进的有利合作氛围。
3、涉税事项“一厅通办”。科学设置窗口人员，调整窗口设置和人员配备，对办税工作人员进行业务培训，确保业务衔接顺畅。并充分利用网站、网上办税服务厅等渠道公告，让纳税人了解“一厅通办”的相关情况。“涉税事项‘一厅通办’，办税事项省内通办，避免了办税两头跑。”进一步统一、简并、规范了涉税材料报送，将大大节约企业办税时间。
4、同心协力，扎实推进改革工作任务。按照“
两不误、两促进”要求，积极投身改革，严守纪律规矩，认真落实改革事项和任务，在确保自身安全平稳过渡的基础上，为此次机构改革的顺利推进作出积极的努力和贡献。一方面，积极配合推进区局各项改革任务，抓好税务局“三定”落实，努力保障行政运转规范高效，加快业务流程和职能整合。另一方面，配合区县推进层面改革，落实好发挥税务局党支部对改革的领导作用、新税务机构挂牌、确保税务局稳定等五项重点任务
二、牢记使命，依法依规组织收入。
今年以来，**税务局班子以及各部门负责人积极贯彻落实市局、区局领导的指示精神，结合区域经济发展特点，严格按照
“坚持组织收入原则，抓好风险应对，实现税收收入量增质优”的组织收入思路，做好税源调查和税收分析，切实抓好组织收入工作。截止到12月底，**税务局累计税收收入**万元，较去年同期增加**万元，增长**%。其中增值税*万元，与上年同比增加*万元；所得税*万元，与上年同比增加*万元；消费税*万元，与上年同比*万元，文化事业建设费*万元，与上年同比增加*万元.
1、认真开展税源调查，加强税收分析。通过开展税源调查，全面了解税务局所辖区域经济情况，及时掌握各类企业实际经营特点，密切跟踪税源变化趋势。先后组织较大规模的税源调查工作，对部分重点税源企业情况进行了专项检查，测算。同时，对各类税收数据分析，细化各具体税种、各具体行业税负等指标分析、纵横比较增减因素，特别加强对重点税源行业、企业税收变化的动态预测分析，提升组织收入工作的预判能力，确保税收足额、及时、稳定入库。
2、加强税源监控，夯实税源管理。为加强重点税源监控，我局采取积极应对措施。成立了以税务局长为组长的组织收入工作领导小组，全面负责组织收入工作的协调，挂点重点税源企业，与企业互动，及时掌握前端信息。为夯实税源管理基础，税务局一是加强企业所得税户籍管理、税基管理和汇算清缴管理，有力有效防止企业虚假申报偷逃企业所得税。二是进一步完善发票管理制度，切实加强普通发票管理，强化"以票控税"，严厉查处和打击发票违章以及利用发票偷逃税行为。
3、加强税收风险管理。积极开展税收风险应对，加强统筹组织，积极开展税收风险分析监控和风险应对工作，不断促进纳税人税法遵从度和提升税收征管质量，有效防范税收执法风险。
4、加强税源专业化管理，实现以管促税目标。强化税源专业化、精细化管理，实现以管促税的目标。一是规范了对一般纳税人的管理，通过加强一般纳税人认定工作，对一般纳税人实施分类别、分行业管理，等措施，确保主要收入稳定。二是增强小规模企业和个体工商户的管理力度。通过加大巡查力度、加强对“变、停、注”等业户后续管理、狠抓纳税定额调整等工作措施，有效堵塞了管理漏洞。
5、开展纳税评估，提高征管力度。一是加强评估成果的运用，开展优秀评估案例的选送和交流，切实发挥纳税评估在堵漏、促管、提高纳税人税法遵从度和诚信度等方面的作用。二是开展各类专项检查，有针对性的、分行业的评估管理工作。税务局对部分异常业户、零税负、退税较大所得税税负偏低的出口企业评估，使税源管理真正转化为税收收入，同时也使纳税秩序得到进一步规范。
6、大力加强欠税清理。通过做好欠税成因分析、实施税务约谈、开展税收政策宣传和思想感化等“柔性”执法服务等多种方式，摸清了欠税户的偿欠能力、资金运转和可处置资产等情况。
7、认真做好所得税汇算清缴工作及出口退税工作。企业所得税管理是税种管理上的一个难点和薄弱点。为切实提高管理水平，税务局通过税收管理员专门管理，抓好所得税政策的培训和宣传、加强一年一度的企业所得税汇算清缴工作和税款入库、落实企业所得税税收优惠政策等有效措施。同时加强出口退（免）税管理，认真审核“免、抵、退”资料及供货企业发票核查。
三、坚持依法治税，扎实推进纳税服务规范
落实好国务院各项减税政策，持续优化税收营商环境，强化法治税务思维，增强依法治税能力，规范税收执法行为，保障纳税人合法权益，以法治化促进现代化。严格进户执法计划管理，规范进户执法行为，切实解决“疏于管理、淡化责任”的问题。
1、利用各种机会向社会各界深入宣传“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，另一方面利用办税服务厅的窗口、宣传栏、税法资料等，开展纳税咨询和纳税辅导服务，完善窗口功能，不断提高税法遵从度。借助全国税收宣传月活动，积极搭建税企沟通咨询服务平台，积极营造依法诚信纳税的社会氛围，进一步扩大税法宣传辐射面和影响力，增强税宣工作实效。在普及税法知识、倡导纳税人依法诚信纳税的同时，突出税法宣传服务、帮扶工作的宣传，树立国税形象。同时通过在日常工作中召开纳税辅导例会的形式为纳税人释疑解惑，努力提高公民纳税意识，不断加大税收宣传力度，推动税收宣传进一步向纵深发展。努力树立国税部门真诚服务的良好形象，构建和谐国税。
2、规范税收秩序。加大评估力度，重点打击虚开专用发票和虚假出口供货骗取退税案件，积极做好案件曝光工作，完善失信惩戒机制。
3、做好纳税信用等级评定及后续管理工作。通过成立领导组织机构、加强宣传和辅导、评价公开公正、及时上报评选结果等措施，并对纳税人进行分类管理。
4、推进简政放权，简化办税流程。积极贯彻落实国务院、总局、省局、市局关于优化营商环境和深化“放管服”改革系列部署，对焦纳税人需求和基层税务干部期盼，加大简政放权力度，转变税收管理方式,积极营造良好税收环境，提升税收治理能力和服务水平,减轻纳税人负担。按照上级税收执法权责清单制度，落实税收执法权责清单制度，及时跟进下发本级税收执法权责清单，同时规范税收执法行为，对涉及“放管服”改革的税收规范性文件进行全面清理，统筹部署转变税收征管方式和深化“放管服”改革各项工作任务。
四、强化措施，打造便民办税新品牌
**税务局持续提速减负、创新服务、公正执法，合力共赢，不断提升纳税人获得感、满意度、遵从度，持续简化流程，推进管理服务创新，让税务机关服务品牌更响、管理效能更优、社会形象更佳。
1、重点加强“五化”建设（标准化、规范化便民化、信息化、法制化），扎实推进纳税服务规范，深入开展“便民办税春风行动”，着力加强纳税服务平台建设，不断强化纳税人权益保护，全力推进纳税服务工作转型升级。特别在纳税人的获得感上，利用纳税服务中心这个载体“多点并发”，持续做好“纳税服务文章”。一是悉心服务直指办税痛点。把纳税人提出的意见建议当作指路标，针对涉税业务多头跑、多头找、多头报和国地税执法不统一等问题，实现国地税互设窗口合作征税，用服务意识和行动解决办税“痛点”。二是多种平台解决宣传“难点”，拓宽与纳税人沟通的渠道和平台，在纳税人学校、税企座谈会、税法宣传月、下户走访、实地调研等基础上加强移动办税终端网络宣传平台。三是优化流程疏通办事“堵点”。以风险管理为导向的分类分级管理，管理重心有事前审批向事中事后管理转变，通过优化流程、精简征管手续、涉税事项等方式，提速办税效率。
2、加强办税服务场所日常管理，严格执行首问责任、限时办结、延时服务等制度，坚持落实“最多跑一次”制度，不因推行“一厅通办”弱化业务处理能力。加强导税服务，国地税共同辅导，做好现场咨询辅导。同时根据窗口业务量变化情况，适时调整窗口业务办理类型和服务人员，提高办税效率，缩短纳税人办税等候时间。“一岗多能”、“一人多技”的一窗式通办，促税收管理、服务双升级，让纳税人切实感受到便民办税的和煦春风。
3、优化岗责配置。不断优化办税服务场所资源配置，优化办税服务场所布局。引导纳税人在网上办税平台申请业务，优化网上办税互动功能。开展多途径预约，通过电话、微信、网络等多种途径，引导代帐人员、办税大户错峰办税。继续强化导税台功能，保证导税台人员的相对稳定和业务熟练程度，能够具备咨询辅导、资料初审、简易事项快办、导税取号等职能，防止导税台流于形式。定期开展前台人员业务培新，岗位骨干轮流授课，培养“一岗多能”、全能复合型人才。创新纳税人学堂培训方式，坚持纳税人需求为导向，加强税收政策宣传，拓展宣传渠道、改进宣传方式、提高宣传效果。继续整合办税窗口设置，设立简单事项快办窗口和复杂事项专办窗口，引导纳税人分区办税；落实号前服务制度，配足、配优、配强专职导税员，引导和辅导纳税人取号、填写涉税表证单书，开展咨询和资料初审。办税服务厅实税收工作的前沿阵地。
五、加强队伍建设，丰富创建党建工作
1、加强思想政治工作。继续深入学习、贯彻、落实会议精神，运用先进的思想武装广大干部职工头脑，增强干部职工的思想认识和政治素养，进一步激发干部队伍奋发有为精神状态。认真学习党的精神、系类重要讲话和税收工作新理念新思想，勤学善思，坚守使命，砺能笃行，有责任有当但，从更广范围、更深程度、更高层次为纳税人服务好。按照区局统一部署，结合税务局实际，依据统一的专业分类、能力分级及达标要求，引导税务干部以自学为主、助学为辅方式，在工作实践中不断提升业务能力，促进税务干部业务能力升级工作科学化、制度化、规范化。使税务局全体人员真正做到学以致用、用以促学，达到统一思想、明确方向、理清思路、研究对策、推动工作的目的。
2、加强职业道德教育。一方面围绕税收中心工作，继续坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，搞好党风廉政建设和反腐败工作。另一方面树立管理与服务并重的意识，转变作风，使涉税服务事项更加简明、便捷、规范、高效，努力树立国税良好形象。做到认真执行廉洁自律各项规定；进一步加强对党员干部的宗旨意识教育、思想道德教育、纪律教育、案件警示教育，并发动全体人员共同参与；以推行政务公开和办税公开为重点，加强内外部监督，实现税收执法和行政管理公开、公正、透明；以优质服务和提高工作效率为重点，加强作风建设，切实解决工作中办事拖拉、推诿扯皮，态度不佳，服务质量差，工作效率低下等问题。
3、提升内部管理效能。一是推进绩效管理的实施，着力发挥绩效管理约束和激励作用；二是组织开展巡视整改和全面自查自纠“回头看”工作。三是坚持数字人事工作，将数据记录与年度考核、评优评先、人文关怀等挂钩，提高干部考核管理的科学性，促进干部抓总结、找差距、补短板、求提升，增强获得感。
4、抓好党风廉政建设。主动加强党纪党规和法律规章的学习，明确职责定位，强化责任担当，切实履行好“一岗双责”。要自觉接受内外监督，从自身做起，躬耕不辍种好“责任田”，坚持有为坚守“主阵地”。一是深入扎实抓好党风廉政责任落实。认真组织召开党风廉政建设工作会议，部署年度党风廉政工作任务，抓好党风廉政责任书的签订，切实抓好民主生活会、廉政谈话等党内监督制度落实，抓好领导干部廉洁自律工作，促进党风廉政工作责任制有效落实。二是积极探索惩防体系建设新方法。做好税务纪检监察管理信息系统的推广应用，充分发挥系统的监督和技术防腐作用，进一步加强党风廉政建设和反腐败工作。针对惩防体系工作任务的落实进行学习和讨论，明确工作任务、内容和措施，将惩防体系建设贯穿于税收工作始末。同时，结合提高执行力建设活动开展，深入分析查找税收工作风险隐患，把监督制约融入日常的业务管理中，通过规范和加强管理实现预防监督，最大限度地减少违纪违法问题的发生。三是继续抓好党风廉政教育常规动作。依托税收执法考核监察系统和全国税务纪检监察管理信息系统，切实抓好“两权”监督，防范职务岗位风险；通过纪律教育学习月活动平台，组织干部职工观看廉政警示教育片，以实际案例增强反面教育效果。四是深入开展廉政文化活动。开展税务文化建设大讨论活动，利用税务廉政文化室将税务廉政文化与国税工作实际、干部队伍建设、党风廉政建设相结合，有利于增强反腐倡廉教育的渗透力，营造“以廉为荣、以贪为耻”的文化氛围。
过去的一年，税务局的各项工作任务繁重、阶段性紧急工作较多，工作压力巨大。但全体工作人员都能以大局为重，服从区局党组领导和指挥，按照上级局和地方党政的工作部署，凝聚力量、顺应改革大势，助推改革大业，以高度凝聚的意志、无比坚定的决心、坚韧不拔的毅力助推国地税征管体制改革。同时认真负责地做好各项工作，充分发挥了国税部门经济调节职能作用，维护了国税的良好形象。这些成绩的取得都来之不易，值得我们充分肯定！这是上级国税部门和地方党政正确领导的结果，是社会各界大力支持的结果，更是税务局广大干部职工务实创新、辛勤工作的结果。
六、2019年税务局工作思路。
2019年的税务局工作总体要求是：继续深入学习党的会议精神，贯彻落实上级国税工作会议精神和当地党政对国税工作的要求，拥护改革、投身改革，顾大局、听指挥、抓落实，切实站得出来、冲在前面、顶得上去，用实际行动推进国地税征管体制改革落地生根。深学笃行新时代中国特色社会主义思想，坚决维护、坚决服从、坚决执行中央决策部署，全身心投入改革，严格按照总局党组和省委省政府的各项工作安排，坚定不移，不折不扣地抓好落实，统筹做好税务机构改革和税收工作，把改革成效体现到税收收入平稳增长、优化税收营商环境上，将改革向纵深推进，夺取改革的全面胜利。
一、平稳有序推进改革
深刻认识国税地税征管制改革的重大意义，坚定不移支持改革、拥护改革，不折不扣落实改革各项工作。对内做好干部思想政治工作，及时掌握干部职工思想动态，激励干部心无旁骛投身改革，确保干部队伍稳定。对外优化各项服务举措，及时回应纳税人关切，确保征纳关系和谐，保持良好的部门形象。
二、全力组织税收收入
始终牢记税务部门的天职，聚焦主业、担起主责，全力以赴、坚定不移抓好组织收入工作。要以加强税收分析预测为抓手，提高预测准确率，确保税收收入增长质量，切实降低执法风险。坚持依法征收，应收尽收，坚决不收“过头税”。做好催报催缴工作，完善税源管理机制，加强税源基础信息核实与采集。加强发票管理，排查发票管理风险，堵塞管理漏洞。科学组织收入，统筹均衡入库。要继续守牢法治底线，多在改革上下功夫，时刻保持责任感和危机感，抓早、抓紧、抓好组织收入工作，确保圆满完成收入任务。
三、进一步做好税源管理工作
要继续加强重点税源的管理，特别是对外来建筑业开票行为、物流和交通运输业进行有效监控；对企业法人代表与实际经营者不是同一人的加大监督力度；对顶着招商引资名义从事重点监控行业的进行重点监管；对出口退税可能出现的隐患提前预防，定期召开风险防控会议，开展风险分析。同时要做好上级推送的风险户的核查、评估、稽查工作，进一步提高税收风险识别的准确性和针对性，降低执法风险，合理利用税收管理资源。深入开展风险核查和纳税评估工作，重点开展发票风险防控工作，及时总结风险应对工作，提炼好的经验和做法，不断提高风险应对质量和效率。
四、扎实推进依法治税
进一步强化法治税务思维，增强依法治税能力，规范税收执法行为，保障纳税人合法权益，以法治化促进现代化。严格进户执法计划管理，规范进户执法行为。规范行政处罚自由裁量权，防止任意执法。做好税收普法工作，提升税务人员法治素养，加强税收规范性文件解读。抓好“12·4”国家宪法日等重要节点，开展税收普法集中宣传活动，试点开展分类精准普法，增强税收宣传的感染力和有效性。
五、不断提高征管质效
进一步推进税收征管方式转变，强化税收征管基础建设，抓好税源风险管理，全面推进征管体制和征管能力现代化。贯彻落实转变征管方式方案，调整完善“管事”制管理方式，优化征管资源调配，纵深推进税源专业化管理。创新税收风险管理方式，健全风险应对任务统筹机制，推进国税、地税风险应对。强化数据管税，利用“金税三期”后集成融合的信息系统新格局，实现税收收入管理、税收基础管理、税收风险管理工作新进展。
六、加强队伍建设
既要坚持严字当头，严管立行，又要坚持厚爱有加，善待聚心。一是扎实推进数字人事工作。坚持“数字人事是基础，党管干部是根本，量化但不唯分”的基本原则，促进干部抓总结、找差距、补短板、求提升，增强获得感。二是狠抓绩效管理工作。完善绩效运行机制和过程督导机制，严格按照时间节点抓好各项税收工作任务落实。
强化税务管理范文第11篇
一、加强税源管理的实践与成效
近几年以来，国税系统强化科学化、精细化管理理念，以强化税源管理为重点，深入推进责任区管理工作，“疏于管理，淡化责任”的问题得到明显缓解。特别是总局下发了《税收管理员办法（试行）》后，各级国税机关进一步统一了思想，明确了目标，围绕税源管理工作，狠抓规范运作，强化各种监控措施的落实，进一步提升了税源管理工作水平。
（一）树立了新的税收管理理念。各级国税机关瞄准“提高征管质量和效率”这一目标，紧紧抓住“强化税源管理”和“优化纳税服务”两大工作重点，大力实施科学化、精细化管理，“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的34字税收征管模式，突出和丰富了税源管理的内涵，税收征管工作重心向税源管理实现了战略性调整，以税源管理为核心的税收管理理念得到广泛认同。
（二）实现了税源的全面监控和分析。一是建立健全了重点税源监控体系；二是全面开展税收与经济对比分析，如宏观分析、弹性分析、回归分析等；三是对重点税源行业的服务性调研取得了明显成效；四是加强了对个体零散税源的监控管理，规范了对个体工商户的定额定率标准和程序；五是充分运用税收监控决策系统，推进了各级国税部门管理层对征管信息的分析利用。
（三）加强了税源管理的基础工作。一是税控器具的推广应用迈出坚实步伐，为从源头上加强税源管理打下了良好基础，二是加大巡查力度，户籍管理得到加强，三是完善了增值税一般纳税人的审批、管理制度，规范了小规模纳税人的建账和个体户的评税、定税，四是建立健全了征收、管理、稽查各环节的管理制度和网责体系，五是以全面推广运用综合征管软件为契机，加强对纳税信息的数据审核，实现征管数据市级大集中，提高了税源信息的共享程度。
（四）建立了税源管理的有效机制。以税源管理为核心的各项管理措施相继出台并得到积极落实。进一步深化、拓展了税收管理员岗位职责。增强了对税源管理力量的配备。完善责任区层级管理机制。强化了对纳税人的分类管理。依托征管平台的信息支撑，提高税源管理的深度。积极试行对管理员的工作底稿制度。健全了责任区管理评价体系，完善了监督约束机制。
（五）提升了税收征管质量和效率。通过强化税源管理，税收管理员对所辖管户基本做到了底数清、情况明，纳税人生产经营、财务核算、纳税申报和税款缴纳等情况尽在有效管理监控之中。各级国税机关能够抓住税源管理的薄弱环节，有针对性地采取措施，提高纳税人的税收遵从度，税收征管质量和效率有了很大提高。
二、当前税源管理中存在的问题
（一）税源管理重要性认识不足。“征管查”三分离模式，使得一些税务机关片面理解或过分强调集中征收和重点稽查，忽视了管理的监控职能，严重影响了税源管理的全面落实，一些地方弱化和疏于对纳税人税源的日常管理、检查和监督，特别是对重点纳税户了解不深不透，工作缺乏主动性和创造性，税源管理存在缺位、断档现象。
（二）税源监管机制不够完善。一是没有建立起有效的税源监控任务发起、实施、分析、反馈、评价工作机制；二是纳税人户籍管理制度还不够完善，税力部门还未与工商等部门实现登记户信息的及时传送和全面共享；三是税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查四者之间的良性互动机制尚未形成，制约了税源管理信息的共享与税收征管质量和效率的提高。四是全社会参与协税护税的税源管理外部环境还没能真正形成。
（三）税源管理方式比较粗放。多数单位仍然沿用传统的“管户”为主的管理方法，管户与管事缺乏有效的结合。对纳税人生产经营规律和财务核算的特点研究不够，税源监控指标设计不够科学合理，不能及时、全面地将纳税人应税收入的产生、分布及增减变化情况纳入监控范围之内。信息化的支撑作用还有待于进一步发挥，特别是基础数据信息的质量、综合征管数据进行税收分析和深化应用等方面的潜力尚待挖掘，缺乏统一的管理员信息平台。
（四）税源管理职责不够清晰。各单位税源管理水平参差不齐，疏于管理、淡化责任的问题还没有得到有效解决。有的管理仅仅应付于征管信息系统产生工作流程的简单调查和每月的催申报等简单事务，而对责任区的管理职责概念模糊。除了税源管理业务之外，繁杂的事务性工作占用了基层税收管理员的时间和精力，影响税源监控管理的质量。
（五）人力资源配置有待加强。随着纳税户的增加和管理工作量的不断加大，任务重与人手少的矛盾已成为当前落实税收管理员制度、有效强化税源管理的一个瓶颈。税收管理员整体素质与“科学化、精细化”管理新要求之间的矛盾十分突出。一个合格的税收管理员既要懂政策法规，又要懂财务会计，还要能掌握一定的计算机知识和操作技能，会税收分析，综合素质要求很高。而现有的税收管理员队伍总体年龄偏大，业务水准高低不一，整体素质难以适应。
三、进一步强化税源管理的几点思考
（一）更新观念，树立“税源管理与组织收入、基础建设并重”的思想
加强税源管理是落实“聚财为国、执法为民”税收工作宗旨的客观需要，是坚持依法治税原则的必然要求，是提高税收征管质量与效率的根本途径，也是实现税收科学化、精细化管理的具体体现。要树立“税源管理与组织收入、基础建设并重”的思想，树立税收管理主要是税源，税源管理主要是税基的观念，认识到全面实行税源精细化管理是当前税收工作的核心，也是深化基层征管建设的必由之路。
税源精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，细化税源管理目标、规范税源管理内容、采取有效管理措施，建立起内部岗责设置科学、工作任务明确、管理责任落实、监督制约有力、运转协调高效的税源管理机制，充分利用现有的税收信息化网络优势，严密监控税源基础，加强税源信息静态与动态的分析、研究和应用，有效防止税源流失，保障税源转化为税收，实现提高征管质量与管理效能的目标。
（二）完善税源监管机制，加强户籍管理和分类管理
加强纳税人户籍管理。强化税务登记管理，以换证为契机，摸清税源家底。建立健全纳税人户籍管理和纳税人终身识别码制度，将所有纳税人纳入综合征管软件系统进行规范化管理。完善税务登记验证制度，定期清理空挂户、漏管户，使税源户资料更加真实。建立税源管理办法和考核评价标准。把纳税人应税收入的产生、分布及增减变化情况最大限度地纳入监控范围，对纳税人应税收入是否依法纳税进行适时监控。
实行税源分类管理办法。对重点税源实行以服务为主的管理办法。结合大企业账制健全、核算规范、财务人员素质较高的特点，在加强企业平时有关信息收集、监控、上报的基础上，着重开展服务性调研，以综合评价企业经营能力和纳税能力，科学预测税收收入态势，保证主要税源如期转化为税收，实现税收收入与经济发展的稳定、健康、协调增长。对中小企业实行以管理为主的办法。要在督促建账建制、规范核算的基础上，实行分行业管理，掌握各行业中小企业税源的规律，通过纵、横对比，强化管理，实现中小企业纳税申报的真实性和准确性。对个体业户实行以核定为主的管理办法，严格落实《最低税负警戒线制度》，实行税负公开。
建立社会税源监控网络。发挥社会力量协助税务机关实施税源监控，强化与工商、技术监督、公安、民政、街道办事处及金融、财政等部门的协作，避免漏征漏管及确保税款及时、足额入库；强化代扣代缴制度，建立税收违法案件举报有奖制度；加强国税与工商、地税、公安等部门之间的沟通、协调和配合，建立和完善部门之间信息传递、联席会议等制度，建立已办工商登记而未进行税务登记的提示和预警机制，随时掌握税源变化情况。
（三）建立税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查的良性互动机制
建立税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查良性互动机制（简称“四位一体”联动机制），是税源管理的核心战略。建立“四位一体”联动机制，就是强调分析与管理相结合、监控与服务相结合、评估与稽查相结合、机关与基层相结合，在税源管理的分析、监控、评估和稽查四个环节，建立信息共享、双向反馈、统筹协调、良性互动的工作格局和运行机制，以及时发现征管中存在的问题，找出薄弱环节，正确把握征管关键点，不断加以改进和提高。
完善税收分析制度。一是建立和严格执行定期分析制度，加强计划统计、税种管理、征收管理等部门在分析工作中的协作配合。通过开展税负、税收弹性和同比、环比等趋势分析，研究地区税源发展情况以及税收管理中存在的主要问题；通过重点行业分析、同业税负比较、重点企业解剖，寻找征管的薄弱环节；通过税务系统各类征管数据的综合比对以及与相关部门的信息交流，提示税收管理工作中存在的漏洞；通过对欠税、缓税、减免税等问题的专项分析，反映税收收入的质量；通过对税源变化、税收收入变化，纳税遵从成本和内部管理成本、人员等变化的交叉弹性分析，提高税收征管效率，为税源监控、纳税评估和稽查选案提供指导；二是建立分类预警监控指标体系，包括宏观分析指标、微观分析指标、征管数据分析指标和税源质量分析指标等方面。分析结果分为管理任务类信息、预警监控类信息和其他参考信息，管理任务类信息以税源联动管理任务单形式下发基层实施监控、评估和稽查；预警监控类信息和其他参考信息在系统内，为各管理部门和基层开展监控、评估和稽查选案提供参考和工作研究；三是提高税收分析结果的准确性；要抓好前台各类基础信息和税种认定、行业认定的受理审核、录入等环节数据质量，确保源头数据准确无误，为税收分析提供准确的数据信息。
加强税源监控管理。一是明确重点对象，提升管理服务质量。对重点纳税户，实现优质服务，优质管理。一方面，以优化纳税服务为重点，宣传解读税收政策，全面落实税收优惠政策，提高国税机关服务企业和经济发展的能力；另一方面，在全面了解重点税源企业生产经营、财务税收情况的基础上，结合企业历年税负和同行业税负，分析企业税负变化状况，加强监控管理，切实提高税收征管水平；二是以税收分析为基础，提高管理工作的针对性、时效性。重视对预警监控信息中反映的税源发展和管理中存在的疑点、问题和纳税评估、税务稽查反馈信息的分析应用，根据分析过程中筛选出风险点和优先级，突出管理重点，提高税源监控的质量；三是认真落实各项征管制度，加强日常税源监控管理。认真落实税收管理员制度，积极推行层级管理制度，实行层级工作点评制。对日常管理中发现的疑点和问题，及时反馈税收分析、纳税评估环节，为纳税评估和稽查选案提供指导，发现企业有偷税线索的，移送稽查，实现与税收分析、纳税评估、税务稽查的良性互动。
完善纳税评估体系。一是开展深度分析，提高评估对象确定的精准度。充分利用宏观税收数据以及企业涉税预警信息，设定具有针对性、系统性和时效性的评估分析指标体系，结合各税种管理的要求、特点、税种间关联性关系和税源监控中所积累的企业微观信息，对税收分析的结果，按行业、企业或涉税事项等作进一步细化的税种分析，发现和准确反映税源管理中存在的问题，提高评估对象确定的精准度；二是整合各税种的纳税评估，提高评估工作效率。在布置纳税评估任务时，统一由税源管理部门部署，避免多头布置、多头评估；在具体实施评估时，对涉及增值税、企业所得税等多个税种的企业，可实施多税种联评，避免多次下户、多次评估；三是注重评估结果的分析，扩大评估成效。根据评估结果，及时总结反馈存在的问题和薄弱环节，提出加强税源管理的措施、建议，完善行业评估模型，不断提高税收分析的精准性，实现与税收分析、税源监控、税务稽查的良性互动。
强化税务稽查职能。一是提高选案质量，实现以管助查。加强联动管理信息的分析应用，把税收分析、税源监控和纳税评估反映的异常信息、风险预警和偷税线索，作为稽查选案的重要来源，充分发挥稽查打击的及时性和精准度。二是突出重点，精心组织、实施税务稽查。对稽查任务单下达的选案对象和评估环节转来的案源，要落实专门力量，明确工作要求，精心组织实施。稽查人员要认真分析所提供的疑点并逐一核实、取证，对在现场发现的其他问题也要充分调查，确保高质量地完成稽查任务。三是注重稽查结果的分析，实现以查促管。对税务机关在日收管理中执行有关税收政策、管理制度和措施存在某种缺陷和薄弱环节的，稽查部门应当及时提出稽查建议。稽查结束后要加强案例剖析，制作整改建议，定期反馈给税收分析、税源监控和纳税评估环节，实现与税收分析、税源监控和纳税评估的互动。
（四）完善税源精细化管理体系，构建税源管理的长效机制
以提高税收征管能力为目标，从完善税源管理的各项制度入手，按照“职责明晰、重点突出，操作规范、监控有力”的思路建立健全税源管理体系。
深化落实税收管理员制度，强化税源管理的载体。首先，要科学配置力量，按照征管重心向税源管理转移的要求，对管理员队伍进行优化组合，使管理力量与税源管理的任务基本相匹配；其次，要突出税收管理员的工作重点。准确把握税收管理员的职能定位，制定税收管理员操作指南和作业标准，配套实行税收管理员工作底稿制度，建立起执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的良性循环和持续改进机制；第三，要尽快开发管理员平台。通过管理员平台规范和固化工作任务，按照工作流事项的优先级区分轻重缓急，自动分配任务，自动提示完成状态，建立信息送达确认反馈机制，变人找事为事找人，确保管理工作的有序性和有效性；第四，试行管理员能级管理制度。积极探索实行税收管理员资格认证、合格上岗、能级管理、绩效考核等行之有效的管理制度，健全激励机制，以充分调动税收管理员的工作积极性；第五，切实加强对税收管理员的业务培训和交流。有针对性地加强税收管理员业务技能培训，组织开展优秀税收管理员经验交流、评选和竞赛活动，努力形成示范效应。
完善经济税源数据管理制度，推进税源管理的信息化水平。以实施金税工程（三期）为契机，加快信息系统建设，提高税源管理深度。充分利用综合征管软件中现有的税源数据资源，建立与税源相关的信息数据库。按照综合征管软件的要求，加强税源数据采集、比对录入等工作，严把数据质量关，确保数据真实准确，提高管理效率。采取各种措施规避系统运行中的数据、网络等风险，完善应急预案和管理制度，建立科学规范的运行维护体系和安全监控体系。同时，加快信息化建设，全面实现税源管理的电子化。
强化税务管理范文第12篇
【关键词】 企业税务管理 税收筹划 途径
随着市场经济体制的建立，企业之间竞争日趋激烈，税收管理在企业管理中的必要性日益凸显，现代企业对税务管理问题会越来越重视。企业税务管理是指在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，以达到少缴纳或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税负最小化的经营管理活动。企业税务管理是一种合理、合法的避税行为，是国家税收政策所允许的，通过对企业生产、经营、投资、理财等活动的事前预测、协调及安排，做出科学的税收筹划选择最佳的纳税方案，有效配置企业的资金和资源，获取税负与财务收益的最优化配置，达到节税管理目的，实现企业价值最大化目标。税务管理应当渗透和贯穿于企业经营管理的各个环节，是一种融合自身生产经营特点的内部组织行为，通过依法规范自身业务流程、约束自身涉税行为、优化自身纳税方案等来实现其管理目标。企业加强税务管理可以提高企业经营管理人员的税法观念和纳税意识，降低税收成本，减少不必要的损失，规范企业经营行为，防范税务风险，进行合理投资、筹资和技术改造，实现企业内部产品结构调整和资源的合理配置，有助于企业提高管理水平和经济效益，赢得更多的市场机会，提高企业竞争力。因此，必须采取对策，积极探索加强企业税务管理的有效途径。
一、做好企业税务管理基础工作
税务日常管理工作是整个税务管理工作的基础，是企业开展经营活动的前提，是企业获取纳税管理基础信息的来源。企业应结合自身经营情况、纳税业务情况、税务风险特征和已有的内部控制体系，建立相应的税务管理制度：岗位责任制、企业重大业务涉税分析制度、税务风险应对措施、税务信息管理制度、发票管理制度、纳税申报与税款缴纳操作办法、税务档案管理制度等。企业纳税实务管理包括：税务登记管理、税务账簿凭证管理、发票管理、纳税申报、税款缴纳、扣缴义务、纳税评估、税务检查、税务等。及时做好日常税务管理，进行税务申报并足额缴纳税款，正确地进行税务会计核算，严格管理发票以及其他涉税凭证，接受税务检查等常规性的涉税活动，可以使企业的各项涉税行为规范合法，避免罚款和滞纳金，以及大额补税给企业现金流造成的不利影响，促进企业税务管理工作走向法制化、规范化和专业化的轨道。建立稳定获得税收政策信息的渠道，研究国家的宏观经济动向和各项税收政策，掌握各项税收政策动态及变化，对企业的纳税行为进行统一筹划和管理，积极争取税务部门的支持与指导，把握好税收优惠政策，使得税收优惠政策最大化的运用，降低企业税收成本，控制税务风险，减少企业不必要的损失，提高企业竞争力。
二、进行合理有效的纳税筹划管理
纳税筹划管理是企业税务管理的一个重要方面，企业税务管理的核心是税收筹划管理，税收筹划管理是税务管理工作的重心。税收筹划管理是企业在遵守税法的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，以规避涉税风险，减轻税负，实现企业财务目标的谋划、决策与经营活动安排。税收筹划的实质是节税管理，降低企业税金成本，获取纳税收益。企业的税务筹划管理包括：企业科学纳税、企业重要经营活动或重大项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、企业年度纳税计划的制订、企业税负成本的分析与控制等。税收筹划必须与企业的实际情况相结合，运用在企业投资、筹资和生产经营活动过程中。企业投资选择中的税收筹划应当充分考虑地区、行业和产品的不同所存在的税收负担差异，争取获得税收优惠；企业筹资选择中的税收筹划应当合理选用筹资方式达到降低税负的目的；企业生产经营活动中的税收筹划，在生产经营活动中，通过对存货计价的方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏帐处理中的会计处理，在不同的会计年度内实现不同的所得税，从而达到延缓纳税的目的。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划，选择不同的纳税方案时应权衡利弊，把有关的税收优惠政策在企业的生产经营活动中用好，充分利用税法对纳税期限的规定、预缴与结算的时间差，合理缴纳税款，以减少企业流动资金利息的支出。研究国家的各项税收法规，企业在进行筹划时必须以风险控制为前提，在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排，制定周密慎重的纳税筹划方案。税收筹划是一种高级节税行为，是受到国家的允许和鼓励的，遵守税收法规，体现税收的政策导向，发挥国家税收调节的经济杠杆作用，有利于企业优化资源配置，降低企业税负，实现企业税后收益最大化，提高企业市场竞争力。
三、提高企业税务管理人员素质
企业税务管理需要更符合现代市场经济对企业的要求，随着我国市场经济的日益完善和税收法律体系的建立健全，企业涉税事务越来越多，也越来越复杂，企业生产经营的各个环节都会涉及到税务问题。这对企业税务管理人员其专业胜任能力和素质提出了更高的要求，要求企业税务管理人员既精通税收业务，通晓税收法律和计算机应用知识，又具备良好的职业道德和较高的税收筹划能力，具有一定的沟通、交流及组织协调能力。因此，应配备具有专业资质的人员担任税务管理岗位，充分重视与发挥税务管理人员在税收管理中的决策作用。加强企业税务管理人员素质的思想道德教育，注重国家税法相关的政策及税务相关的理论和知识的学习，对自己从事的专业业务做到深刻理解和全面掌握，及时更新税务知识，追踪国家税收政策及税收法律法规的变化，使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况，又精通企业所在行业的税收政策法规，成为税务管理的中坚力量。必须加强对企业税务管理人员的定期培训，开展多层次、多渠道的岗位培训、短期培训和继续教育等多种形式的培训。同时，加强对企业高层和员工的培训，加强其税收法律法规和税收政策的学习，了解税务新知识，着重灌输正确的纳税理念，树立全员参与、重视税收成本管理工作的意识。
四、重视企业税务风险管理
企业税务风险是纳税主体的税收风险，即指企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失。企业税务风险将导致企业多缴、少缴或延迟缴纳税款，受到税务机关的处罚，引发补税、罚款的责任，甚至被追究刑事责任。随着中国经济的变革、发展以及企业自身现代化管理的要求，企业面临的税务环境发生了很大的变化。企业不得不面对更多、更复杂的税务风险，企业自身制度、流程、会计核算方法及经营方式缺陷等不完善也会给企业带来税务风险。企业税务风险是客观存在的，不以人的意志转移而客观存在，税务风险任何企业都无法完全回避和消除，它贯穿于企业生产经营的整个过程，企业税务风险主要来自经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等环节。企业应制定风险控制流程，按照风险管理的成本效益原则，在整体管理税务控制体系内制定好详细的、操作性强的税务风险应对策略，设置好税务风险控制点，针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施。企业税务风险管理部门要事前做好分析预测、事中做好识别，做到有效防范风险，并做到跟踪监控好税务风险。企业应该积极防范税务风险，力求把风险降到最低，规范企业纳税行为，加强内部稽核管理，完善税务管理内部控制制度，建立企业内部税务审计检查制度，加强企业内部税务评估，做好自查自纠及整改工作。
五、加强税务管理信息化建设
税收管理信息化建设以实现税收管理现代化为目标，是税收管理建设的重要组成部分，必将在我国税收管理中越来越受到重视。税收管理信息化建设是指将税务部门现代信息技术广泛应用于税收管理，提高税收征管、监控及服务水平，并由此推动税务部门的业务重组、流程再造、文化重塑，最终实现国家税收管理现代化使命的重大变革。税收管理信息化建设是以技术创新为驱动，在税收管理中广泛运用现代信息技术手段，推动税收征管业务流程、征管模式的变化，传统手工填写的纳税申报、税款缴纳、税务登记以及纳税信息获取方式将会被网上申报、网上税务登记、网上报税、网上纳税服务等信息化方式所取代。手工资料信息化的网上申报、网上纳税等将纸质申报表格变成了电子化申报表，电子数据直接输入税收征管信息系统，税收管理信息化建设的核心在于有效利用信息资源，在税务系统内部实现上下贯通的业务网络体系，可在各级税务机关及同一级别不同部门之间实现税收管理信息共享，及时传递各种信息资料，进而使上下级及各地区税务部门之间税收工作相互配合，通过现代科技手段，纳税人可获得更多的公开化、透明化、个性化的纳税政策和信息。税收管理信息化建设不仅是一个技术创新过程，同时也是个管理创新过程,将引发税收管理的变革，推动建立与税收管理信息化相适应的人文观念、组织模式、管理方式和业务流程。只有建立符合信息时代要求的税收信息化系统，不断解决税收管理信息化建设中的新问题，才能充分发挥税收信息化的作用，达到提高税收管理信息化建设的要求和效益。
总之，企业税务管理依据客观经济规律和税收分配特点，对税收分配的全过程进行决策、计划、组织、监督和协调，以保证税收职能得以实现的一种管理活动。税务管理是企业经营管理的一项重要内容，企业税务管理目标是规范企业纳税行为，优化企业产业结构、投资方向和产品结构，实现资源的合理、有效配置，减轻企业税负成本，有效防范纳税风险，降低税收支出。通过对经营、投资、理财活动进行事先安排，做出科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，实现企业价值最大化的现代企业财务管理目标。企业通过加强税务管理，可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收政策，进行合理的投资、筹资和技术改造，调节自身产业结构、进行资源优化配置，提高企业管理水平，促进企业快速发展，实现企业生产经营目标。
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强化税务管理范文第13篇
这次全省国税系统纳税服务工作会议是继**4年全省征管工作会议之后，省局召开的一次重要工作会议。这次会议的任务是：总结回顾近年来的纳税服务工作，以科学发展观为统领，认真贯彻全国纳税服务工作会议精神，按照**4年全国税收征管工作会议和今年全国纳税服务工作会议确定的总体目标，研究和部署今后进一步优化纳税服务、强化税源管理工作，构建和谐的税收征纳关系，促进**国税征管工作再上新台阶。
一、近年来纳税服务工作回顾
近年来，全省国税系统在税务总局的正确领导下，按照省局的工作要求，将纳税服务作为税收征管基础工作常抓不懈，逐步确立现代服务理念，不断夯实纳税服务基础工作，在坚持纳税服务和税源管理并重的原则下，不断拓展纳税服务的广度和深度，有效地促进了税收征管质量和效率的提高，赢得了社会各界和广大纳税人的普遍赞誉。
（一）深化认识，确立现代服务理念。
省局党组高度重视纳税服务工作，各级国税部门认真抓好纳税服务工作，从认识到实践，经历了一个循序渐进、不断深化的发展过程。**3年省局在征管处增设纳税服务组，同时将纳税服务建设作为全省国税“六大建设”的重要内容予以重点实施；**4年加快了纳税服务平台建设；**5年提出要优化纳税服务促进社会和谐；**6年强调要在纳税服务建设上争当全国同行排头兵。
今年以来，省局提出在新的历史时期要把纳税服务作为化解征纳矛盾、建设税收民主、促进和谐**的重要途径，明确提出“深化三个认识，明确一个定位”的纳税服务工作新理念。“深化三个认识”就是，深化服务就是责任的认识，增强做好纳税服务工作的责任感，以纳税人需求为导向，积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效的服务；深化执法、管理与服务“三位一体”的认识，自觉做到在文明执法中优化服务，在优化服务中加强管理；深化服务就是形象的认识,向税务部门与纳税人的“零距离”靠拢，实现管理型向管理服务型的根本性转变，真正树立国税系统良好形象。“明确一个定位”就是把纳税服务贯穿于税收征管的全过程。强调纳税服务工作不能局限于办税服务厅，而是要涵盖税收政策制定、税款征收、税务管理和税务检查各个环节，涉及全体税务干部。基于上述认识，各级国税部门认真贯彻落实国家新修订的税收征管法，把抓好纳税服务工作作为必须依法履行的职责，在研究和落实纳税服务工作时，不仅注重在观念上确立和增强纳税服务意识，还采取各种措施将纳税服务融入到税收征管，为税收征管服务，使之成为税收征管运行机制不可缺少的重要组成部分。
（二）加大力度，夯实纳税服务基础。
一是明确部门责任。各级征管部门作为研究落实纳税服务工作的责任部门，牵头负责组织落实纳税服务工作，有的地方（如广州市局）还专门成立纳税服务中心，统筹协调纳税服务工作，为把纳税服务工作贯穿于税收征管的全过程提供组织保障。二是大力调整和充实办税服务厅人员和税收管理员。办税服务厅是税务机关文明服务的窗口，各地按照“大稳定，小调整”和方便纳税人的原则，将一些年轻的业务能手充实到办税服务厅，提高办税服务厅的工作效能。据统计，全系统现有办税服务厅人员6011名。同时，积极推行税收管理员制度，挑选了7102名富有经验、具备较高业务水平和较强工作能力并有一定财会知识的人员从事税源管理工作，把纳税服务工作延伸到征管工作的全过程。此外，已组建12366纳税服务热线的地区，重视咨询热线坐席人员的队伍建设，加大培训力度，提高咨询服务水平，有力地提高了咨询热线的运营效率。三是强化培训教育。为认真落实总局“六员”培训的工作部署，各级征管部门积极、主动协助教育（人教）部门开展办税服务厅人员和税收管理员的综合培训，以提高综合素质和服务能力为重点，有针对性地增进“两员”应对心理压力、礼仪规范以及规范服务方面的能力，强化了服务意识和职业责任感，提升了岗位技能和专业化水平。各级国税部门在抓好“两员”综合培训的基础上，认真组织税收管理员的统考工作。据反映，这次全省税收管理员的统考有三个特点：一是组织工作比较好，二是学员考风比较好，三是统考成绩比较好。
（三）优化手段，推进纳税服务信息化。
省局一直重视信息化手段在纳税服务领域的应用，加大投入，多管齐下，积极构建纳税服务信息平台，提升纳税服务的质量和效率。一是服务手段日益完善。机构分设后，我局就着手建设省、市、县、分局四级协同作业的信息处理系统，建立了多元化的纳税申报和税款缴纳体系，纳税服务不断深入。**6年全省国税系统成功应用总局综合征管软件，顺利实现征管数据省级大集中，做到推广工作与纳税服务“两不误、双促进”，并在推广中实现纳税人“零投诉”和“零事故”，标志着全省纳税服务工作的新跨越。二是申报方式呈现多元化。目前，全省20个市都可采用电子数据交换平台进行申报，有9个市采用电话语音、5个市采用邮寄申报、3个市采用网络传输进行申报。“十五”期间，我省年平均电子申报户数达53万户，电子方式申报的税额占申报纳税总额的24%。**6年，通过电话语音平台进行申报的纳税人约34万户，多元化申报税户数的比率由**1年的15％上升到了目前的53.16％。三是信息资源逐步整合。我省在全国税务系统率先按照总局“省级集中建站”的要求，建成了**国税初具规模的门户网站群，努力把国税门户网站建设成政务公开的“第一平台”、税收宣传的“第一传媒”、办税服务的“第一窗口”和税务管理的“第一阵地”。在**省国税系统信息门户网站上，已实现多项网上办税功能。截止**6年底，通过税务网站累计提供咨询42675万次。今年第一季度，仅我省广州、佛山、东莞试运行的总注册用户数达到17万户，申报征收成功34万次，出口退税预审成功4.4万次，发票认证成功28万次，通过“税银库联网”成功划缴税款88亿元，极大地方便了纳税人。四是热线建设不断扩展。我省在6个地市开通了12366纳税服务热线，**2到**6年间累计拨打量达到1247万次（不含深圳），为纳税人提供了纳税咨询、语音申报、最新通告、自动传真、办税指南、发票查询、举报投诉等服务。五是工作质效明显提高。如积极推进免予提供纸质出口收汇核销单、运用出口收汇网上核销电子数据审核出口退税的试点工作，大幅提高了试点地区出口收汇核销和退税申报、审核审批效率，退（免）税进度进一步加快，深受广大出口企业欢迎。
（四）准确定位，坚持管理服务并重。
全省国税机关认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，牢固树立严格依法治税就是对纳税人最好和最高层次服务的思想，确立科学化、精细化的管理理念，出善了一系列优化纳税服务的规章制度，为保证纳税服务工作的质量和效率,规范执法行为，提供了机制上的保证，服务形式由软约束、松散型走向制度化、规范化。一是统一税收业务规范。制定和完善了全省统一的业务规程、岗责体系及部门、行业编码，优化了工作流程，保证了全省税收业务的统一规范，畅通了为纳税人办税的渠道。二是完善纳税服务制度。**1年至今，我省转发或下发的有关纳税服务和税源管理方面的制度性文件共22份，针对实际，陆续制定《关于加强纳税服务工作的意见》、《**省国税系统办税服务厅文明用语》、《**省国税系统办税服务厅规范口号》和《办税服务厅工作规范（试行）》等一系列制度和办法，在办税服务厅实施领导值班制度以及办税公开、首问责任、提醒服务、预约服务、限时服务、限时办结、服务承诺、监督考核等制度，不断提高纳税服务工作质量和水平。三是大力实施办税公开。从实际出发，注重实效，推进办税公开，方便纳税人知情、办事。从**5年开始在税收执法工作中全面推行了《纳税人权利与义务告知书》和《**省国税系统执法监督卡》（简称“一书一卡”），为广大纳税人提供了监督公平执法的途径和反馈问题的渠道。**6年税务总局《关于进一步推进办税公开的意见》下发后，省局结合总局列出的公开事项内容，制定了《**省国税系统办税公开事项表》，明确了公开的事项、责任部门以及公开时间等。还专门制定了《**省国家税务局关于进一步推行办税公开工作的实施意见》，要求全省各级国税机关进一步规范和完善办税公开的内容、方式、程度和监督措施。四是推进办税服务厅标准化建设。目前，全省共有办税服务厅541个，已初步达到名称、窗口设置、办税流程、服务标准四统一，实现了申报纳税“一窗式”、涉税事项办理“一站式”。各地都结合实际，设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口，明确窗口职责，建立工作制度，理顺大厅与其他各股的业务衔接。各办税服务厅内均设置了办税指南、公告栏、举报箱、饮水机，提供桌椅、纸张笔墨等办公用品，有条件的办税服务厅还设有电子触摸屏、显示屏、排队叫号机、IC卡电话等设备。税务人员着装上岗、挂牌服务。有的地方如佛山、湛江等市的办税服务厅还引入了ISO9000质量管理体系。五是加强减免税管理。把及时正确兑现税收优惠政策作为维护纳税人合法权益，优化纳税服务的一项重要内容。在做好税收优惠政策宣传的同时，简化和规范审批手续和程序。如**6年，省局下发了《**省企业所得税减免税管理实施办法》，下放企业所得税减免税权限，延长减免税申报时间，明确了混合经营企业生产免税项目与非免税项目比例标准，规范减免税政策，使政策执行界线更清晰、更明确。
（五）加强协调，拓展纳税服务领域。
在努力提高税务人员的政治素质和业务素质，增强服务意识的同时，全省国税还注重拓宽渠道，加强协调，推进纳税服务社会化，形成了注册税务师、从业人员和社会各界热心税收事业的人士共同组成的社会化纳税服务队伍，促进纳税服务工作全方位的发展。**3年，省局联合省地税局下发了《关于充分发挥注册税务师和税务机构在税收征管中的作用的意见》，不仅加大了支持注册税务师行业发展力度，也加强了对注册税务师执业监管，规范了注册税务师行业的业务范围，为全省注册税务师行业注入了生机和活力，税务业呈现出蓬勃发展的良好势头。目前，全省注册税务师人数已达5300多人，从业人员已超过1万多人。截止**6年底，全省共有税务师事务所273家，**6年行业营业收入超过2亿元。同时，部分国税机关还采取招募志愿者的形式，组建了纳税服务志愿者队伍，以关心、关爱、关注纳税人的合理合法需求为导向，组织纳税服务志愿者参与税收宣传和协助服务工作，让纳税服务进入社区，让符合政策、需要帮助的纳税人得到优质、便利和贴近式的服务。
通过几年来的有益实践和不断探索，全省的纳税服务工作呈现良好的发展态势，立足于纳税服务“专业化、信息化、制度化、规范化、社会化”的“五化”建设，拓展纳税服务工作的广度和深度，做到形式和内容、手段和目标相统一。**5年，省局在**省省直机关面向社会各界和广大纳税人满意度测评中，满意率为98.7%；**6年，全省国税系统共有89个办税服务厅获得厅级以上表彰，其中：有11个单位荣获税务系统“全国青年文明号”，58个单位获“**省青年文明号”，1个单位荣获全国妇联“全国巾帼文明岗”，5个单位荣获“**省巾帼文明岗”，1个单位荣获“**省用户满意服务班组”称号，2个单位被评为“**省三八红旗集体”，1个单位被评为“全国三八红旗集体”。全省国税系统纳税服务工作水平的提高，有力促进了国税工作科学发展、和谐发展。**6年全省办理税务登记户数达150.85万户，比**1年增长35%，其中A级纳税人4592户，比**5年增长31%。**6年,全省国税系统组织税收收入突破3000亿元大关，达到3450.65亿元，增长21%，占全省GDP的13.29%，连续12年居全国国税系统首位。今年上半年，全省国税收入完成2315.16亿元，增长35.4%，增收605.68亿元。
同志们，上述成绩的取得，是上级正确领导的结果；是全省国税系统广大干部职工顾全大局、依法行政、心齐实干、努力拼搏的结果。在此，谨向全系统从事征收管理和纳税服务工作的广大国税干部职工表示衷心的感谢和崇高的敬意！
在肯定成绩的同时，我们也要看到全省国税系统在纳税服务工作方面仍存在一些突出的矛盾和问题，主要表现在：纳税服务意识有待加强，依法行政、纳税服务和税源管理的关系定位还不够准确，纳税服务的体制体系尚未完善，服务层次比较低，服务领域和范围还比较狭窄，服务效率和水平有待提高。究其原因，主要是受到税收执法环境的影响，纳税人的纳税意识比较淡薄，税务干部思想观念和综合素质不能很快适应新形势新任务，以及税收征管手段和税收征管机构设置还不够科学高效。对上述问题，我们要予以高度重视，以求真务实的态度，采取切实有效的措施加以解决。
二、正确认识纳税服务工作中的几大关系
**5年全国税收征管专业工作会议提出了今后一个时期税收征管工作总体要求，明确了税收工作的目标和两大重点。**6年税源管理专业会议明确加强税源管理是提高税收征管质量与效率的根本途径，也是实现税收科学化、精细化管理的具体体现。今年的全国纳税服务工作会议则更加明确纳税服务与税源管理都是税收管理的基础，都是构建和谐征纳关系、提高税法遵从度的重要手段，阐明了构建和谐税收征纳关系的重要意义和内在要求，部署了纳税服务的主要任务。为了全面深入贯彻历次会议精神，各地在今后的征管工作中，在集中做好专项工作的同时，也要从大局出发，深化认识、加强思考，准确理解和把握工作中的几大关系：
（一）正确把握依法行政和依法服务的关系。
**1年全国人大常委会修订并重新颁布了税收征管法，将宣传税法、普及纳税知识、无偿提供纳税咨询等纳税服务确定为税务机关的法定职责。税务总局宋兰副局长在今年的全国纳税服务工作会议上指出，“严格管理、公正执法是对纳税人最根本的服务。服务必须服从执法的要求。税务机关优化纳税服务的根本目的在于促进纳税人依法、及时、足额地履行纳税义务”。可见，依法行政和依法服务都是税务机关的法定职责，两者是高度统一的，依法行政是优化纳税服务的根本目的和基本内容，纳税服务是促进依法行政的重要手段和必经途径。为此，我们税务部门要正确处理好征纳双方的权利和义务,研究和开展纳税服务工作时应当把握好“三个层次”：一是切实履行税收征管法规定的纳税服务义务。把宣传税法、普及纳税知识、无偿提供纳税咨询作为必须依法履行的职责，这既是法律的规定，也是工作要求的底线。二是全面落实总局规定的各项纳税服务制度措施。这是纳税服务的更高要求。三是因地制宜，探索符合税务工作宗旨的便民措施。在纳税服务工作中，既要认真履行法定的义务，全面落实上级的部署，也要积极探索，主动维护纳税人的权益，减轻纳税人不必要的办税负担，实施全员、全程服务，在税收征管的各个岗位、各个环节都努力拓展服务范围，创新服务形式。
（二）正确认识优化服务和强化管理的关系。
优化服务和强化管理，两者是相互联系，相互融通的。在坚持权利义务对等的原则下，通过优化服务可以提高纳税人的税法遵从度，而通过强化和规范管理手段、措施，又能够促进纳税服务质效的提升。目前，我省个别基层税务机关和干部在税收征管工作中，仍未能很好地认识和妥善处理纳税服务和税源管理的关系问题，仍然出现“两张皮”的现象。**5年全国税收征管专业工作会议提出，今后一个时期税收征管工作总体要求应以“不断提高税收征管质量和效率”为目标，以“强化税源管理、优化纳税服务”为重点。优化纳税服务与强化税源管理两项工作好比是一枚硬币的两面，都是税收管理的重要方面，目标都是提高税收征管的质量和效率，都要一起抓，不能顾此失彼。服务不能流于表面，管理则要具有权威，要把纳税服务贯穿于税收征管的全过程，涵盖税收政策制定、税款征收、税务管理和税务检查各个环节，融入于税收征管，服务于税收征管，使之成为税收征管运行机制不可缺少的重要组成部分。
(三)正确处理征管部门和其他业务部门的关系。
我们要认识到，省以下税务机关主要任务是负责税收征收管理工作，从税收业务的大职能来说，省、市两级机关的机构设置大体相似，承担了税政管理和征收管理两大职能，实行的是综合管理与税种管理相结合的形式，而政策法规和征收管理部门则是税政管理和征收管理的两大综合部门。税政管理职能是指税收制度和税收政策的研究制定，具体体现在流转税、所得税、进出口税收以及国际税务等专业管理部门，这些部门分税种负责税政管理和征收管理的相关业务，既要做好各税种的税政管理工作，又要办理相关税种的征管业务。税收征收管理职能是指征管制度设计，征管手段运用，征管工作协调，征管措施实施。征管部门不仅要负责税务登记、普通发票管理等单项管理工作，更要充分发挥统筹协调，综合管理的作用。各专业税收管理部门和征收管理部门之间是单一税种管理和统筹协调管理的关系。谢旭人局长一再强调，综合管理部门的工作非常重要。当我们统一认识到优化服务和强化管理是税务部门全局性工作的时候，各级征管部门的主要精力就要放在综合管理上，要加强与其他部门的沟通和协调，建立良性互动机制，统筹兼顾，科学地实施综合管理，保证税务部门的各项职能运转顺畅。
（四）正确掌握创新服务和减轻负担的关系。
近年来，我省积极探索，大胆尝试，不断丰富和拓展纳税服务内容，加强办税辅导，改进报缴方式，创新服务产品，努力健全服务体系，力求满足纳税人需求。然而，随着纳税服务的不断拓展和税源管理的不断深化，税务机关内部上下各层级、各部门在实施管理措施时容易出现自上而下层层递增“两个负担”的效应。但如果简单通过减法来减负，又容易导致服务的弱化或管理的缺位。因此，各地要准确掌握创新服务和落实“两个减负”之间的内在联系，要以基层一线的办税服务厅和税源管理部门为目标，清理、简并上报的征管报表或纳税人填写的纳税资料，整合、优化征管业务流程，简化办税程序。更要在推进整合联动、细化管理职能、深化数据分析应用、提高纳税服务工作效率等方面下大力气，实现优化服务与“两个减负”的最佳结合。
三、认真落实当前几项主要的工作任务
全国纳税服务工作会议明确了税务机关推进纳税服务工作的总体要求，为贯彻落实这一要求，当前和今后一个时期，全省国税系统要重点把握好以下几个方面的工作：
（一）构建和谐征纳关系，切实落实“两个减负”。
落实“两个减负”是税务部门落实全心全意为人民服务宗旨的具体体现；是提高纳税遵从度，提高税收征管质量和效率，构建和谐征纳关系的重要举措；是贴近基层，贴近群众，改进工作作风、提高工作效能的必然要求。去年以来，全省国税系统认真落实“两个减负”工作，在税务登记证换发过程中，减轻纳税人负担达1525多万元；清理、简并报表共48份。但从实际来看，纳税人负担和基层税务干部的工作压力仍然很大。落实“两个减负”，一是要提高认识、统一思想。“两个减负”工作融于税务部门的工作职责之中，减轻纳税人在办税过程中的不必要负担，是税务机关应尽的义务；减轻基层税务机关额外的工作负担，是上级税务机关的责任。二是要注重质量和实效。从目前的情况来看，我省落实“两个减负”取得一些成效，但也面临着一些制约的因素。尽管如此，我们要坚定信心，在总局的领导下，按照职责和权限，把各项工作制度和管理措施落到实处，通过制度的整合、流程上的优化、信息化手段的运用，为纳税人和基层营造良好的环境，减少办税过程和工作过程中的各种阻力，切实提高纳税遵从度，提升征管质量和效率。三是要建立减负工作的长效机制。加强领导，明确部门责任。既要抓好当前的减负工作，避免出现总体上减负，某个部门（方面）增负的情况，也要着眼长远建立起长效机制，防止“减负”的反弹。四是要加强督导，促进落实。各级督导组要切实负起责任，把“两个减负”作为下一步工作的重点之一，对照总局和省局要求认真开展工作。对已经督导过的单位进行一次认真的“回头看”，要协助被督导单位制定清理检查方案和整改措施，并督促落实，保证被督导单位的“两个减负”工作取得实效。
（二）维护纳税人合法权益，大力推进“办税公开”。
办税公开是税务部门政务公开的重要内容和关键环节，是依法治税、优化纳税服务、维护纳税人合法权益和提高税收征管质量和效率的有效途径。抓好办税公开工作，一是要明确公开职责。按照“谁主管、谁负责”的原则，对照《**省国税系统办税公开事项表》的公开事项，将部门职责内的公开事项逐一梳理。二是要统一公开标准。要在公开的范围和形式上增强规范性，在公开的质量上增强针对性，坚持全省国税系统公开标准的统一。在**国税系统网站公开时，要完善有关栏目和公布方式，使“办税公开”栏目在名称和形式上保持一致。三是要保证公开准确。要结合法规部门开展的规范性文件清理工作，对全省办税公开事项进行深入梳理，确保全面、准确地开展对纳税人办理的各类涉税事项的审核、清理。并坚持从上到下逐级公开的原则，避免重复劳动，减少不同级次机关公开内容不一致现象的发生。四是要保证公开及时。
（三）健全纳税服务体系，建立服务考评机制。
立足现有条件，在强化管理的条件下不断改进和优化纳税服务，是“立党为公，执政为民”在税务部门的重要体现，既有利于增强纳税人依法诚信纳税意识，也有利于提高征纳双方的税法遵从度，还有利于提高税务部门的征管工作水平和征管效率，是构建和谐征纳关系的必由之路。一是要规范流程制度。理论和实践表明，只有创建科学合理的工作流程、明晰统一的岗责体系、完善健全的配套制度，才能落实责任，避免缺位，我们的征收管理和纳税服务才能够更加顺畅、高效。因此，接下来，全省要制定出台一系列纳税服务方面的制度和规范，包括《纳税服务工作规范》、《办税服务厅人员岗位技能标准》和《办税服务厅达标标准》等，进一步健全包括限时服务、首问责任、政务公开以及文明礼貌在内的服务规范。二是要加快平台建设。新型纳税服务体系的建立必须依托先进的信息化手段，要尽快开通全省统一的12366纳税服务热线，在充分融合信息资源和业务模式的基础上，搭建一个全省统一接入、集中管理、灵活应用的一体化平台。加快网上办税系统建设，积极推行电话申报、网上申报等信息集中程度较高的申报方式，实行税银、税库联网，逐步实现“同城通办”和“异地通办”。三是要加强考核评价。在流程化和信息化的基础上逐步真正实现公平、公开、公正的纳税服务质量考核评价。要根据各地实际，坚持正面激励为主、内外监督相结合的原则，科学制定考核评价的指标体系和配套制度，建立纳税服务责任制、考核制和奖惩制，筹备开展办税服务厅达标评优活动。四是完善纳税信用等级评定制度。推进税收信用体系建设，配合总局开展对纳税信用等级评定管理试行办法实施情况的检查评估，完善纳税信用等级评定程序和方式。五是强化培训教育。根据《公务员法》的规定，公务员依法享有参加培训的权利，要结合岗位技能标准的出台，积极开展岗位业务培训。六是推进咨询宣传。大力开展税法宣传，坚持税收宣传月和日常宣传相结合，提高纳税遵从度。积极推进税法公告制度，使纳税人及时了解各项税收法律法规和政策。充分发挥税务的作用，健全纳税咨询体系，帮助纳税人掌握税法知识，熟悉办税程序。
（四）全面加强数据分析应用，提高管理监控能力。
征管数据是税收征收管理过程中的第一手信息，随着信息化建设的推进和数据省级集中的实现，数据应用分析的重要性日益凸显。数据分析应用通过对纳税人数据资源的加工、处理、分析，挖掘有价值的综合信息，为税收管理和决策提供科学依据，有利于加强税源监控，夯实征管基础，是税务机关实施科学化、精细化管理的指引，也是构建和谐征纳关系的基础。目前，广州和汕头市的数据分析应用工作已经走在了全省的前列。广州市形成了常态化的数据应用分析机制，建设了数据应用分析技术平台，已了涵盖6大类税收业务的数据分析报告。汕头市重点建立了数据分析指标体系和数学模型，开发了三项功能强大又各有侧重的数据分析系统和监控平台子系统，开展了一系列数据分析应用的专项工作，取得了宝贵而丰富的经验，为深化数据应用，分析寻找管理方向、重点和难点，推进税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查打下了坚实的基础。加强数据分析应用，一要构建数据分析应用机制。制定《数据分析应用管理办法》，统一划分部门和层级职责、业务分类、项目及数据来源、操作流程、指标口径、主要分析手段、部门配合机制等，完善数据质量管理、数据应用管理和数据评价考核管理体系，将数据管理的组织和运行引向规范化轨道，实现“自上而下”的监控分析和工作指导。二要依托信息化科学实施。根据数据分析应用要求、数据量、数据类型及分析需求，整合数据资源，建设兼容性、扩展性强，适应税收业务管理发展要求的税收数据框架和综合数据应用平台，充分运用已有的外部信息共享体系成果，提高数据分析应用的准确性和工作效率。三要日常和专项分析运用相结合。将各类日常业务分析主题固化到相关工作岗位，使查询统计为主体、分析加工为辅的数据应用形成常态化的工作。同时，落实科学的选题机制，由业务和信息部门根据当前税收管理工作确定专项分析应用主题，形成经纬交错的监控网络。四要重视分析结果应用。数据分析的结果反映出对基础数据质量和征管质量的全面监控，要强化预警监督，落实分析反馈机制，通过多种形式按时，作为日常税收管理和各类专项检查的工作参考。
（五）强化信息依托，重视综合征管软件运维工作。
CTAIS2.0已经成为税收征管工作的基础性平台，系统的稳定运行和安全升级直接关系到全省税务机关职能的实现。一要正确认识运维工作。我省固化了CTAIS2.0运维的组织、人员和制度建设，共出台了8个业务和技术的管理办法，整体运维工作得到了总局的肯定。要认识到，运维工作不仅仅是“打补丁”的修理工作，它涉及税政和征收管理的全过程，要连接金税系统、出口退税系统、ETS扣税系统和多项外挂系统，直接影响征管质量和效率，具有很强的全局性和前瞻性，为全省乃至全国的业务工作提供借鉴和指导。二要提高运维工作的效率。三要加速信息化建设。在维护好、应用好现行征管应用系统的基础上，结合总局金税三期建设，按照“整合、完善、拓展、提升”的原则，根据实际需要拓展总局综合征管软件的应用功能，提高信息化建设效能。积极推广应用网上办税业务和普通发票稽核系统。配合开展全省财、税、库、行计算机联网运行和全国国库信息处理系统推广的试点工作。在总局自动生成相关的征管业务报表的基础上，拓展省局相关的征管业务报表的自动生成功能。
（六）掌握“四条标准”，完善征管质效考评体系。
对征管工作的质量和效率进行科学全面的考核及评价，是当前税务系统推进“依法治税”，进一步落实“科学化、精细化”管理，强化税源管理、优化纳税服务，不断提高税收征管质量与效率的迫切需要。总局高度重视征管质量与效率的考核评价工作，目前已按照“执法规范、征收率高、成本降低、社会满意”四条标准，组织起草了新的《税收征管质量与效率考核评价体系》，并将**国税确定为落实这一指标体系的试点单位。这是总局交付的一项光荣而又有意义的工作，我们一定要提高认识，全力配合，积极探索，抓出成效。总局制定的税收征管质量与效率考核评价体系，系统性强，涉及面广、工作量大、要求较高，各级税务机关应引起重视，各职能部门要各司其职，协调配合，齐抓共管。在试点过程中，要根据实际情况对指标体系进行进一步审定、补充和完善，对该体系的指标口径、计算公式、数据来源进行审验和确认，提出修改意见，为下一步应用打好基础。同时，要在提高认识的基础上积极探索指标体系的深度应用，构建明晰的业务职责分工体系，实行有效的通报分析制度，推行科学的责任奖罚制度，让征管质效考评真正成为堵塞税收管理漏洞，提高税收管理水平，优化征管流程，提升纳税服务的有力举措。
强化税务管理范文第14篇
依法纳税是企业必须承担的义务，也是积极的配合国家的各项宏观调控。企业税务管理主要是指企业在遵纪守法，不损害国家利益的基础上，根据国家税法的相关规定以及颁布施行的各种减免税收等的优惠政策，以少缴纳、延缴纳税款，进而降低企业纳税成本，实现负税最小化饿经营管理活动。企业税收管理活动对企业经营发展意义重大，通过税收管理活动的开展，合理安排和协调企业生产、经营、投资等各项活动，制定科学的税收筹划，选择最佳纳税方案，优化配置企业资金，节约纳税成本，增加企业财务收益，促进企业经营效益的最大化。同时，企业施行的税收管理能够促进企业财务工作人员增强纳税及税法意识，防范企业税务风险，促进规范化经营，进一步提高企业财务管理水平，还能够通过降低税收成本，减少财务损失，增加财务盈利，促进企业内部产品结构的调整和资源的合理配置以及各项财务目标的实现，增强企业竞争优势，促进企业可持续发展。
二、新形势下企业税收管理现代化分析
随着经济的迅速发展和社会建设的不断推进，我国经济发展体制日益完善，再加上，世界经济交流合作的加强，我国企业现代化建设进程不断深入发展，企业财务税收管理作为企业经营管理的重要组成部分，企业通过税务管理的现代化的促进其经济效益和发展目标的实现是其必然选择。总的来说，企业税务管理的现代化主要是指企业在现代管理理论的指导下，利用先进的计算机及信息技术、科学的管理制度、完善的组织结构、高素质的专业财务工作人员等来控制和调节企业各项税务活动。目前，我国很多企业已经认识到新形势下施行税务管理现代化的重要性，并开始通过现代化税务管理完善企业经营，但仍存在很多问题，主要表现在：首先，企业对税务管理认识不够，管理观念和管理手段落后。一方面，税务筹划作为税务管理的重要内容，很多企业将其与税务管理混淆，将其作为税务管理的全部内容，更无法将税务管理与企业各项生产经营工作想融合；另一方面，很多企业进行税务管理工作时多侧重于根据相关税法规定进行技巧性的减少税款，使得其与企业整体经营运转脱节，增加了财务管理风险，而使用的税务管理方式单一，没有积极的借助先进的电子税务等手段。其次，企业税务管理工作人员问题。很多企业负责税务管理工作的人员多是将税务管理工作等同于财务管理工作，或者将偷漏税或降低交税等作为工作重点，而造成这种现象的主要原因在于负责税务管理工作的人员缺乏相应的税务及税务管理专业知识及素养。最后，企业税务管理机制不完善。现实中，很多企业的税务管理工作多由其他财务人员兼任，很少建立专门的税务管理部门，指派专人负责，岗位及人员配置都不合理。这些都阻碍了企业税务管理现代化的实现。
三、新形势下实现企业税务管理现代化的路径分析
1.强化企业税务管理意识，完善税务管理体制
根据企业现代化税务管理中存在的问题及新形势下对企业税务管理工作要求的变化，企业应当加强对税务管理的认识，了解新形势下企业现代化税务管理的内涵，打破传统税务管理工作的限制，进一步加强对税法等法律知识的学习，严格规划企业税务管理，逐渐的实现依照相关法律法规进行规范化、现代化的税务管理，同时，还要根据企业的自身实情及发展需求完善企业内部税务管理机制，建立健全专门的税务管理职能机构和岗位设置，利用现代管理理念创新企业原有税务管理机制，并合理配置专业的税务管理人员，进而促进企业税务管理现代化的实现。
2.提高企业税务管理人员素质
企业税务管理现代化饿实现离不开高素质人才队伍的支持。为此，一方面，企业应当加强对负责税务管理人员聘用环节的控制，保障人才质量。企业可以通过内部提升、引入市场竞争机制进行公开招聘等方式，选聘那些精通税务专业知识、业务技能、税法相关知识、计算机等电子税务知识及技能等专业能力，并具备良好的职业道德、沟通及组织能的高素质专业人才；另一方面，企业应当加强对在职税务管理工作人员的教育和培训，帮助其完成知识的更新和强化。根据企业税务管理工作人员自身存在的问题及缺陷，制定有针对性的培训计划，积极在员工中间开展税务管理工作及学习经验交流，为其创造良好的学习氛围，还可以顺应新形势的变化特点，利用先进的计算机技术等在公司内部建立企业税务管理知识及技能学习网站，允许相关税务管理人员进入和访问，定期或者不定期的组织召开税务管理工作及学习报告，逐渐走增强其专业素养，提高其业务水平。
3.企业加强纳税筹划管理和税务管理信息化建设
强化税务管理范文第15篇
关键词：税源管理 征管效率
税源管理是税务机关根据税收有关法律、法规对税收收入的来源渠道，通过一系列规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，以及分析预测税源发展变化趋势，以进一步加强税收征管力度，有效地防止税款的流失，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。强化税源管理是近期税收征管工作的一个全新领域，税源管理是管理技能方面的提升，相当于中国税务的能力工程。强化税源管理是不断提高税收征管质量和效率的根本出路。
一、当前税源管理中存在的问题
（一）税收管理的手段跟不上形势的需要。随着全球经济一体化，我国经济形势正在发生着深刻的变化，市场经济下各种经济成份都存在，国有、集体企业的改组、改制、收购、合并、解散、破产、撤销等股份制企业的分合经营、连锁经营，私营个体经济的大力发展，使纳税人、纳税地点及生产经营、税源基础等处在不断变化之中，而税务机关对这些变化的应对措施相对滞后，忽视了税源管理的基础工作，以及征、管、查之间的相互配合。税务管理大都体现在办税服务厅内，税务机关对辖区内的税源心中无底，与纳税人、有关部门之间的信息沟通不顺畅，未能达到税源信息集中、信息共享的目的。造成了税源底数不清及国家税款流失，使组织收入工作陷于被动，增加了工作的压力。
（二）新征管模式运行存在一定缺陷。实施新的税收征管模式后，管事制取代了管户制，但就目前情况而言，由于基层一线人员的岗位、职责不够明确，各环节之间不够协调，工作脱节，互相扯皮，导致管理工作不完全到位，新模式的管事功能没有发挥出来，而以前的旧模式所具有的对税源和户籍的监控力度却明显弱化了。具体工作，对税务检查、稽查的对象、范围数量、时限要求没有明确规定。对于边远地区税收以及零散税源，非正常户，流动税源的管理，大有鞭长莫及和力不从心的感觉，从而使税源管理出现了“空档”，税收出现“死角”。
（三）税务机关与其他职能机关协调配合不力。实施税务管理不单靠税务机关，也需求各级党政机关、金融机构、工商行政部门、公安、检察、法院等部门支持。但是现行法律没有对税务机关与这些部门配合、协调的程序作出明确而具体规定。尽管新的税收征管法对有关金融和工商部门和税务部门配合做出了原则性的规定，但当税务部门在对纳税人实施行政处罚措施时，税务部门书面通知银行扣款，通知工商行政管理部门吊销营业执照等措施，往往在实际操作中有一定的难度，同时国税往往与地税之间缺乏必要的合作和信息共享，增大了征税成本，影响了税收征管质量提高。
（四）税务人员素质不能适应新形势发展的需要。新的征管模式、当前的经济形势及目前税务系统要做好“三篇文章”对税务人员的素质提出了全新的要求，世界经济一体化、网络化、信息化也要求税务干部能够熟悉和掌握电子计算机知识和相关的法律、经济知识，然而目前的现状是税务干部整体素质显然还很难与时代同步。由于干部整体素质不是尽如人意也使之对税源管理很难进行有效控管。
二、加强税源管理，提高征管效率的具体措施
(一)坚持依法治税
1、坚持公正执法
进一步加强国家宏观调控和法律秩序。公平竞争是市场经济的本质特征，只有坚持统一税法、公平税负的原则，反对偷逃税的行为，才能为一切纳税人创造一个公平竞争的外部环境。一个公平竞争的外部环境，是一个地区招商引资及经济发展的“无形资产”。通过依法治税创造公平竞争环境、培育市场主体、推进企业改革，形成的良好税收经济环境，能够吸引更多的投资者。加大行政监督力度，防止和查处行政执法和管理过程中的“不作为”及各类腐败问题，把税收执法和行政管理工作提高到一个新水平。
2、打击违法
在继续强化税务机关对纳税人、扣缴义务人、税务人进行监督检查，建立健全税法护法队伍的同时，要切实加强各级国家机关(含权力机关、行政机关、审判机关和检察机关)对依法治税工作的监督力度，克服监督权虚置的现象。当然要建设税收法治系统工程，仅靠国家机关是远远不够的，必须依靠全社会的广泛参与。要鼓励、支持社会各界人士对破坏税收法治的行为进行社会监督和舆论监督。对践踏税收法治的行为，全体公民都有权根据《税收征收管理法》的规定进行检举、揭发；在对举报有功的公民予以精神嘉奖的同时，大幅提高物质奖励的数额
（二）加强质量管理，实现管理的精细化
实行过错问责制。一是细化考核指标，制定考核实施办法。按照国家税务总局制定的税收征管综合质量考核指标，重点抓好征管质量税务登记率、按期申报率、申报准确率、按期入库率、清缴欠税率、滞纳金加收率、欠税增减率、延期申报（缴税）程序完备率，并结合当地实际，细化考核指标，制定考核办法，统一考核标准。首先，重组税收业务流程。结合税源精细化管理和纳税服务等工作要求，进一步优化和重组税收业务，简并、简化内外工作程序和手续及审批环节，提高税收征管整体效率，让管理员从繁重的审批工作中解脱出来，集中精力投身于对纳税人的日常管理。二是以机考人，以机管人，将各种考核指标制作成软件，通过计算机自动生成，排除考核数据指标的人为因素，提高征管质量数据的真实性和准确性，尽可能实现比较客观的征管质量考核。三是加大考核力度，过错必须问责。对税源管理质量的考核要做到一月一考核，一季一兑现，一年一奖惩，以征管质量的好坏来评估考核税源监控工作，并与职务升迁、经济利益直接挂钩。考核达标的，给予适当的奖励；出现过错的，必须给予经济处罚和行政处理。
(三)依托信息化，加强科学管理
一是要建立和完善工商、国税、地税、公安等部门间的信息传递，联席会议等制度，在条件成熟时，实现部门间的信息共享，促进各部门信息资源使用效能的最大化，随时掌握区域内税源变化情况，掌握税源管理工作的主动权，做到税源分布—目了然，监控管理有的放矢;二是要建立“市、县区、乡镇、村或街道”四级协税护税网络，为真正形成一个有效的协税护税机制，建议制定协税护税或者税收保障相关法规或制度，依法明确有关部门和个人协税护税的义务及法律责任，对拒不履行或不当履行协税护税义务的单位和个人依法追究责任。同时，通过建立税收违法案件举报有奖制度，充分调动广大人民群众的协税护税积极性，以吸引更多的人加入打击税收违法犯罪的行列;三是要将税源管理工作作为国税机关内部征收、管理、评税、稽查各部门具有共同责任的工作加以落实，根据实际情况，制定和完善各部门信息传递和信息共享制度，加强部门间的协调配合，特别是要解决征收人员不了解税源情况、管理人员不了解征收情况的现象，改变以往纳税资料传递滞后、税款征收管理变成事后监督的情况，通过信息化建设提高信息化应用程度，实现征收、管理、评税、稽查信息的全方位共享，及时发现税源管理中的问题，通过纳税评估、日常检查、调查等方式加以解决，切实做好税源的事前、事中、事后监控管理。
（四）制度建设
1、加强税务登记管理。管好税务登记是加强税源管理的首要环节。要严格执行税收征管法及税务登记管理办法。要建立户籍管理制度,实行动态管理。建立统一的纳税人识别号。健全对纳税人、代扣代缴义务人的税务登记管理，实行全国统一的纳税人识别号制度，逐步实现网络化管理，便于税务机关调查纳税人的经营活动，及时准确地掌握税源的各类信息
2、加强纳税申报管理，发挥办税服务厅审核计税的作用。办税人员在受理申报时要仔细审核申报数据的逻辑性，比对申报数据的一致性，初步判断纳税人申报真实性。要认真审核纳税申报资料和数据填写的完整性，及时录入计算机系统，为纳税评估提供基础数据。
3、开展纳税评估。一是健全评估制度。二是完善评估方法。三是依托信息技术，研发推广纳税评估软件，提高评估质量和效率。明确纳税评估的工作职责和评估过程的规范管理，定期公布评估结果，对评估结果进行评价考核。四是定期开展评估业务培训，交流评估经验，增强评估人员的责任心，提高评估人员能力。
（五）完善机制。
1、税源管理必须落实到人，做到管户到人、管事到位。
税收管理员制度绝不是过去专管员制度的简单回归，更不是要回到“管户制”，而是在专业化分工的基础上，加强对纳税户信息综合分析，强化监控，完善管事制度的重要措施。税收管理员三不管，即不管税款征收，不管减免税审批，不管立案涉税案件的查处。税收管理员将税源管理职责落实到户，负责所管辖税源户的日常管理职能，包括日常检查、信息采集、资料核实、纳税服务等，负责核实企业税务登记信息、纳税申报信息等的真实性与准确性，负责采集如企业工艺流程、工资计算方法、主要耗材、投入产出比、生产经营过程中的实时变化情况等活信息。管理员负责所管纳税人的信息采集、资料收集，并整理、立卷，录入计算机管理信息系统，对税源实行后台监控。
2、区分不同类型的纳税人，建立不同的税收管理员制度，实行分类管理。
一是对重点企业的税收管理，应建立重点企业税收管理员制度，实行重点监控、网络管理。负责重点企业监控的税收管理员既要懂财务管理，又要精通计算机应用，要善于运用计算机管理手段实施监控；二是对一般企业的税收管理，应建立一般企业税收管理员制度，实行划片集中征收管理。一般企业人员相对较为集中，地点稳定，税源可靠。这类企业适于电子申报、电话申报等纳税方式，实行税款集中申报征收管理。一般企业的税收管理员要负责推行建账建制，据实征收；三是对个体零星税收的管理，应建立个体税收管理员制度，实行源泉控管，综合治理。由于这部分纳税人分散、经营规模小、税源难控管，可将其分为固定业户、集贸市场户和临时经营户三类进行管理。税收管理员对固定业户，实行户籍管理、源泉控管。对集贸市场，实行部门配合，综合治理。在对固定业户、集贸市场的管理中，可应用税控收款机，控制纳税人的经营情况和经营收入。税收管理员对临时经营户可实行实地查验，跟踪监控，要及时进行税收清算，防止税源流失。为了调动税收管理员的积极性，考核其工作业绩，依托信息化手段建立税收管理员绩效考评系统，建立科学的绩效考核机制，进行岗位分析，合理划分岗位级别，建立激励机制，大力推行税收管理员制度，在强化税源管理力度方面具有重要意义。
参考文献：
1、《当代税源管理新论》中国国际税收研究会课题组人民出版社
2、《对税源实行科学化精细化管理》作者：宗和平《中国税务报》2005年4月6日
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