财税合规管理范文

财税合规管理范文第1篇

关键词:财政税收；体制改革；创新与规范化

根据当前我国经济发展新常态的特点，不断完善财政政策和制度机制，推动经济发展方式转变，对于财政税收体制的改革尤为重要，而整个财政税收体制进行改革是一个系统性的过程，应当站在不同角度用不同的策略去进行创新优化，进而创造出良好的财政税收环境。当前我国财政税收制度改革过程中存在有诸多问题，例如财政税收控制管理力度不够，财政税收监督监管的问题等，在当前时展的背景要求下，我们必须站在大局的角度，以我国的实际国情为基础，实现健康稳定的财政税收发展，不断加强我国财政税收的体制改革。

一、我国财政税收体制改革面临的问题

当下，在我国财政税收体制改革过程中，存在有尚不完善的管理制度以及利用不合理的财政税收资源，这些问题都从多方面制约着我国财政税收工作的发展，甚至将对我国经济的发展产生深远的负面影响。我们应当从不同角度出发采取有效的控制措施，积极稳妥的推进财政税收体制的改革，及时发现财政税收体系中存在的不足并且及时进行改革，真正实现全方位的财政税收管理[1]。

(一)财政税收控制管理力度不够

对于财政税收工作进行控制与管理应当从管理机制的角度出发，让财政税收的综合性管理更加稳妥，进而确保财政税收管理工作的有效性[2]。相关管理人员能够贯彻落实行政管理以及业务的总体战略，对财政税收工作的管模式进行全方位的创新，创造更加良好的财政税收控制管理环境。而当下的实际情况并不容乐观，相关的原则性问题，财政税收管理工作并未深入贯彻，也没有切实执行相关的法律法规，整个财政税收管理过程显得相对松散，财政税收管理工作的效果也相较低下。因此，相关管理人员应当树立起良好的责任感以及使命感，确保整个财政税收管理工作能够满足相关管理控制的标准。

(二)财政税收监督监管机制不健全

在进行财政税收改革的过程中还应当从不同的管理监督机制出发，以实际情况为基础推行财政税收管理模式的创新与优化[3]。而我国当下的财政税收管理工作的运行却并非如此，很多财政税收管理队伍尚未稳定，相关管理人员的工作积极性以及主动性十分匮乏，财政税收管理工作相对滞后。因此，在进行财政税收管理的过程中，还需要积极完善财政税收管理制度，让整个财政税收工作的开展具备良好的规范性，确保财政税收管理工作的每一个环节都能够受到实时的监督与监管。

(三)财政税收民主管理缺乏完善

在进行财政税收民主管理的过程中，将政务情况进行公开是很有必要的，只有充分透明的政务工作才能够实现真正的民主管理[4]。当下，财政税收管理工作还需要在实际的工作中采取积极有效的措施进行优化，进而为财政税收工作的管理模式创新改革提供良好的环境。民主理财以及财务公开等制度应当作为财政税收工作民主管理的出发点，依然要以实际国情为基础来稳步创新财政税收体制管理工作，实现财政税收工作的综合性管理，将民主的管理制度切实贯彻落实，将民主管理的优势充分发挥出来。

二、财政税收体制改革模式创新的要点

财政税收体制的改革还需要我们站在不同的财政管理思想角度，对财政税收体制进行创新[5]。

(一)积极建立分级分权财政机制

想要实现财政税收体制的优化就必须要通过改革对财政税收工作进行分级分权管理，这样才能站在不同的角度对财政税收工作进行管理，只有积极的建立起分级分权的财政税收管理机制才能够为财政税收管理模式的优化创新打下良好的基础。要将分级分权制度与财政税收管理模式的改革紧密连在一起，正面当下财政税收管理模式中存在的不足，用分级分权管理去有效应对，才能够让整个财政税收管理工作符合整个财政税收综合控制管理的标准。同时，要以财务管理的压力控制为出发点展开财政税收体制的改革，将统筹管理的力度不断强化，确保财务管理的压力能够被财政税收管理工作有效的应对，监督管理财政税收管理中出现的各种问题，科学合理的开展财政管理工作。

(二)健全转移支付体系

转移支付系统需要不断健全，以满足转移控制管理的需求，创新优化支付方式。财政税收支付管理的主要内容可以以稳定、可靠的资源为基础，对相关资金进行管理，在此基础上确保支付功能可以满足各种财政税收工作的需求，助力财政税收工作的创新，使财政税后资金的综合利用水平得以提升，打下良好的合理配置财政税收资源的基础。健全完善转移支付体系还需要依据税收支付的总体结构，在财政税收体制改革的过程中还应当建立增值税分享制度，以资金分配体系的管理要求为标准来创新建设财政税收体系。

(三)创新财政税收管理制度

作为一个系统性的工程，财政税收体制在实行的过程中需要切实有效的责任制度去进行维护，并且以财政税收支付模式的需求为标准[6]。创新财政税收管理体系，让各级地方政府加强关于财政税收的监管力度，将地方财政税收管理工作逐渐的规范化，全方位的创新财政税收的控制和管理。改革应当站在宏观管理的角度去对财政税收工作进行改革，只有从制度方面进行创新才能够实现整个财政税收工作的创新，在进行改革创新的过程中应当充分把控好大局观，确保对于财政税收的改革能够满足各项服务管理的需求以及我国的基本国情。此外，财政税收的优化管理还要与制度体系建设紧密关联在一起，进而形成一个完整的财政税收管理机制。同时，互联网信息技术的高度发达也预示着我们应当在对财政税收体制进行改革创新的同时建立其有效的信息沟通渠道，为财政税收优化控制提供保障。

三、财政税收体制改革模式创新策略

面对当下的经济新常态的财政税收改革工作，我们还应当从管理模式的角度出发，建立起有效的管理机制，将财政税收的综合管理水平进行逐步提升，创造良好的各种制度规范化运行环境。在整个过程中，综合控制管理是财政税收规范化运行必不可少的因素之一，拥有良好的综合管理控制是财政税收规范化运行的前提条件，财政税收规范化管理还应当与管理模式的创新与优化紧密结合在一起，推进财政税收的长效发展。

(一)财政税收支出管理规范化，创建财政税收支付新环境

我们要站在不同角度去应对财政税收支出规范化管理中的各种问题[7]。首先，我们要高度融合财政税收支出管理与支付环境，制订出一个良好的财政税收管理战略目标，深入贯彻到财政工作的各项细节中去，让财政税收的收支管理在规范化发展的大环境下进行。其次，要对自主性财力在财政税收规范化发展过程中的作用进行深入的分析，积极推进自主财力控制，创造良好的财政税收预算资金管理工作氛围。最后，还要充分融合财政税收控制管理与财政税收模式优化，建立起良好的战略管理环境，进而不断地推动财政税收综合性控制工作，并且要不断加强对其的引导，确保整个财务管理工作积极稳定的进行，确保财政综合控制管理的要求能够被财务模式满足。

(二)解决财政收支矛盾

对于财政收支之间存在的问题，在推动财政税收实现规范化管理的过程中应当积极应对，针对性的控制和管理财政收支工作的实施，进而确保相关的运行需求可以被财政收支所满足，不断提升财政税收的综合管理水准，保障新型管理模式的形成以及创新。在进行财政收支管理的过程中，财政模式的控制应当是整个工作的出发点，以此为基础来推动整个财政税收的各项优化工作的开展。加强财政收支两方面的工作，用增收模式来带动管理工作效率的提升。在实际的工作中，应当具体分析相关的债务状况，并针对性的建立起健全的管理机制，将控制债务的能力进行提升，让每一种税收类型都能够形成与其相对应的收支渠道，全面的推进财政税收工作，逐步实现财政税收管理模式的创新，确保能够高效的控制财政税收的运行。最后，确保财政税收体制的可行性应当是财政税收规范化进程中的重点，因此，要保证征缴力度以及方法，确保能够与社会经济的实际情况接轨，建立起一种多元化的管理方式。

财税合规管理范文第2篇

关键词：企业；财税；信息化管理；应用模式

财税信息化建设是财税科学化、精细化管理的内在要求，也是财税管理的重要内容。随着国家税务总局“金税三期工程”在全国范围的逐步推广，财税信息化建设已迈向一个新的台阶，这也迫使企业在接受“财税管理一体化”全新理念的同时，思考如何借此契机，通过实现企业内部财务、税务、业务的一体化处理和无缝连接，简化企业财务管理工作，全面实现企业的信息化管理。本文主要对企业内部财税信息化管理的应用模式进行了探讨，以期可以为企业的税收管理工作提供具有实际价值的参考信息。

一、我国企业财税管理的发展现状

（一）税收风险较大

近两年来，税务机关在完善征管手段的同时，不断强化稽查体系，通过先专项自查，后专项检查的方式，要求企业严格按照税法规定，对生产经营活动涉税问题进行全面自查，包括发票真伪、收入的确认、费用的列支、业务的真实性等多方面，内容涵盖全部应纳税种。我国正在对财税管理体系进行改革，财税政策存在部分解释不明以及操作细则缺失的问题，企业与财税部门经常会出现理解偏差现象。基于宏观政策的影响，监管部门由于地域、时期等方面的差异，对政策的监管及把握力度也存在一定的差异性，这不仅增大了企业税法遵从的难度，更使企业的纳税风险急剧上升。

（二）缺乏有效的管理机制

企业没有针对财税管理工作建立健全相关机制，没有对管理标准进行有效规范，致使不同部门在相同事项方面的管理标准存在不一致性，继而导致执行尺度不同，在很大程度上制约了公司整体税收策略的制定工作。

（三）信息化应用水平较低

企业在财税管理方面并不具有较高的信息化应用水平，在实际工作过程中，多以财务人员手工作业以及主观判断为主，对财务人员的业务素质以及经验具有较强的依赖性。除此之外，企业的财税管理与业务环节存在脱节现象，财税信息无法实现有效共享，基础信息出现偏差等问题，构建完善的财税信息管理系统迫在眉睫。

二、信息系统的功能框架

（一）框架结构

财税管理信息系统是对财务日常管理应用的整合，基于财税管理体系标准的指导下，严格遵照相关法律法规，对税种税费进行有效计算，并记录相关调整事项。该系统内部含有申报纳税表的模板，通过其可以向相关管理部门申报财税缴纳款项。除了财税原有的业务处理功能外，还构建了评估模型与指标分析体系，可以对企业税务管理进行有效评估与合理分析，有利于企业对税务风险进行及时、准确的掌握，除此之外，该系统还可以对企业的税收管理提供科学有效的筹划方案。具体构造如下图所示：

图1 信息化系统功能框架结构图

（二）信息系统合理理念

针对财税管理构建信息系统，可以完善财税管控体系，促使企业财税管理工作更具科学性。构建信息系统的核心理念有三个，一是对财税管理机制进行标准规范，促使各个部门的管理口径实现统一；二是财税管理实现有效延伸，逐渐成为前端业务；三是建立健全财税评估模型与财税分析体系，从而对企业税务进行合理评估与有效分析。

（三）解决业务的有效方案

解决业务的方案主要包括五个流程，分别是建立纳税体系、处理日常业务、企业纳税管控、科学筹划以及分析评估、业务集成关系。企业利用信息化平台，进行财税管理，对财税管理进行标准规范，并在各个下属部门贯彻落实。利用相关系统对涉税信息进行有效集成，例如，资产、合同等，并结合系统内部相关税务信息，对税费进行准确计算，继而进行申报处理与缴纳处理。建立健全税务评估模型与分析指标体系，促使企业财税管理分析指标实现自动生成，继而对纳税进行自动评估。通过信息化建设全程监管企业的经济事项，可以对企业财税管理的效益影响进行准确分析，从而科学筹划财政管理工作，有利于企业的财税管理工作实现纵向管控。

三、信息化管理应用结果分析

（一）电子登记纳税调整事项

对核算账簿、核算凭证以及备查簿进行有效连接，促使三者呈现一种关联关系，从而促使企业的纳税调整事项的登记处理实现自动化，不仅降低了相关人员的工作量，还提高了纳税调整事项筛选结果、分析结果以及登记结果的准确性，有利于企业顺利进行财税管理工作，例如，递延所得税核算、纳税申报表核算以及纳税调整等。

（二）在线处理日常税费

应用信息化管理系统，企业在财税管理方面可以对多个税种的日常业务进行在线处理，例如增值税、所得税等。根据我国财税管理的相关法律法规的要求，对实际缴纳税额以及理论上应缴税额进行合理分析，准确把握二者之间的差异，确保财税管理相关环节在规范性与合理性方面符合相关标准要求，避免企业遭遇巨大财税管理风险。

（三）自动生成纳税报表数据

严格遵照我国相关部门在纳税申报表样式方面的规范标准，对纳税主体、税务报表以及备查簿三者的关系进行准确定义，在信息化管理系统内部构建纳税申报模板，自动采集税务系统以及账务系统内部的相关数据，并以此作为纳税申报数据，帮助企业财税管理人员进行纳税申报，避免报表数据出现人为干预现象，促使报表数据更具实时性、准确性、合理性以及可行性。

（四）建立健全税务指标分析体系

企业在财税管理方面建立健全税务指标分析体系，可以帮助企业对各个税种的涉税指标进行在线分析，并自动根据分析结果生成税务分析报告、涉税指标对比分析表以及税务指标的变化趋势表，有利于企业财税管理人员对涉税指标变化情况进行及时、准确的掌握，有效规避财税管理风险。

结语

财税信息化管理的实际应用价值主要取决于自身与前端业务之间的衔接关系。企业严格遵循财税方面的法律法规，对各项涉税环节进行专业、合理且谨慎的处理，按照相关规定实施纳税申报；通过信息化技术采集并分析涉税信息，对税收变化情况进行自动预警；分析税收变化情况，对财税管理潜在风险进行合理评估，实施科学筹划，有效提高企业财税管理水平，节约税收成本，规避财税管理风险，确保企业健康持续发展。（作者单位：中国振华集团永光电子有限公司）

参考文献：

[1] 张晓红.规范信息化日常管理服务税收中心工作[J].天津经济，2013（05）.

财税合规管理范文第3篇

关键词：企业；财税；信息化管理；应用模式

作者简介：朱贵云(1970．03－)，女，河南人，大专学历，中级会计师，主要从事财务资产、成本核算、税务审核方面工作

财税信息化建设是财税科学化、精细化管理的内在要求，也是财税管理的重要内容。随着国家税务总局“金税三期工程”在全国范围的逐步推广，财税信息化建设已迈向一个新的台阶，这也迫使企业在接受“财税管理一体化”全新理念的同时，思考如何借此契机，通过实现企业内部财务、税务、业务的一体化处理和无缝连接，简化企业财务管理工作，全面实现企业的信息化管理。本文主要对企业内部财税信息化管理的应用模式进行了探讨，以期可以为企业的税收管理工作提供具有实际价值的参考信息。

一、我国企业财税管理的发展现状

(一)税收风险较大

近两年来，税务机关在完善征管手段的同时，不断强化稽查体系，通过先专项自查，后专项检查的方式，要求企业严格按照税法规定，对生产经营活动涉税问题进行全面自查，包括发票真伪、收入的确认、费用的列支、业务的真实性等多方面，内容涵盖全部应纳税种。我国正在对财税管理体系进行改革，财税政策存在部分解释不明以及操作细则缺失的问题，企业与财税部门经常会出现理解偏差现象。基于宏观政策的影响，监管部门由于地域、时期等方面的差异，对政策的监管及把握力度也存在一定的差异性，这不仅增大了企业税法遵从的难度，更使企业的纳税风险急剧上升。

(二)缺乏有效的管理机制

企业没有针对财税管理工作建立健全相关机制，没有对管理标准进行有效规范，致使不同部门在相同事项方面的管理标准存在不一致性，继而导致执行尺度不同，在很大程度上制约了公司整体税收策略的制定工作。

(三)信息化应用水平较低

企业在财税管理方面并不具有较高的信息化应用水平，在实际工作过程中，多以财务人员手工作业以及主观判断为主，对财务人员的业务素质以及经验具有较强的依赖性。除此之外，企业的财税管理与业务环节存在脱节现象，财税信息无法实现有效共享，基础信息出现偏差等问题，构建完善的财税信息管理系统迫在眉睫。

二、信息系统的功能框架

(一)框架结构

财税管理信息系统是对财务日常管理应用的整合，基于财税管理体系标准的指导下，严格遵照相关法律法规，对税种税费进行有效计算，并记录相关调整事项。该系统内部含有申报纳税表的模板，通过其可以向相关管理部门申报财税缴纳款项。除了财税原有的业务处理功能外，还构建了评估模型与指标分析体系，可以对企业税务管理进行有效评估与合理分析，有利于企业对税务风险进行及时、准确的掌握，除此之外，该系统还可以对企业的税收管理提供科学有效的筹划方案。

(二)信息系统合理理念

针对财税管理构建信息系统，可以完善财税管控体系，促使企业财税管理工作更具科学性。构建信息系统的核心理念有三个，一是对财税管理机制进行标准规范，促使各个部门的管理口径实现统一；二是财税管理实现有效延伸，逐渐成为前端业务；三是建立健全财税评估模型与财税分析体系，从而对企业税务进行合理评估与有效分析。

(三)解决业务的有效方案

解决业务的方案主要包括五个流程，分别是建立纳税体系、处理日常业务、企业纳税管控、科学筹划以及分析评估、业务集成关系。企业利用信息化平台，进行财税管理，对财税管理进行标准规范，并在各个下属部门贯彻落实。利用相关系统对涉税信息进行有效集成，例如，资产、合同等，并结合系统内部相关税务信息，对税费进行准确计算，继而进行申报处理与缴纳处理。建立健全税务评估模型与分析指标体系，促使企业财税管理分析指标实现自动生成，继而对纳税进行自动评估。通过信息化建设全程监管企业的经济事项，可以对企业财税管理的效益影响进行准确分析，从而科学筹划财政管理工作，有利于企业的财税管理工作实现纵向管控。

三、信息化管理应用结果分析

(一)电子登记纳税调整事项

对核算账簿、核算凭证以及备查簿进行有效连接，促使三者呈现一种关联关系，从而促使企业的纳税调整事项的登记处理实现自动化，不仅降低了相关人员的工作量，还提高了纳税调整事项筛选结果、分析结果以及登记结果的准确性，有利于企业顺利进行财税管理工作，例如，递延所得税核算、纳税申报表核算以及纳税调整等。

(二)在线处理日常税费

应用信息化管理系统，企业在财税管理方面可以对多个税种的日常业务进行在线处理，例如增值税、所得税等。根据我国财税管理的相关法律法规的要求，对实际缴纳税额以及理论上应缴税额进行合理分析，准确把握二者之间的差异，确保财税管理相关环节在规范性与合理性方面符合相关标准要求，避免企业遭遇巨大财税管理风险。

(三)自动生成纳税报表数据

严格遵照我国相关部门在纳税申报表样式方面的规范标准，对纳税主体、税务报表以及备查簿三者的关系进行准确定义，在信息化管理系统内部构建纳税申报模板，自动采集税务系统以及账务系统内部的相关数据，并以此作为纳税申报数据，帮助企业财税管理人员进行纳税申报，避免报表数据出现人为干预现象，促使报表数据更具实时性、准确性、合理性以及可行性。

(四)建立健全税务指标分析体系

企业在财税管理方面建立健全税务指标分析体系，可以帮助企业对各个税种的涉税指标进行在线分析，并自动根据分析结果生成税务分析报告、涉税指标对比分析表以及税务指标的变化趋势表，有利于企业财税管理人员对涉税指标变化情况进行及时、准确的掌握，有效规避财税管理风险。

四、结语

财税信息化管理的实际应用价值主要取决于自身与前端业务之间的衔接关系。企业严格遵循财税方面的法律法规，对各项涉税环节进行专业、合理且谨慎的处理，按照相关规定实施纳税申报；通过信息化技术采集并分析涉税信息，对税收变化情况进行自动预警；分析税收变化情况，对财税管理潜在风险进行合理评估，实施科学筹划，有效提高企业财税管理水平，节约税收成本，规避财税管理风险，确保企业健康持续发展。

参考文献：

［1］张晓红．规范信息化日常管理服务税收中心工作［J］．天津经济，2013(05)．

财税合规管理范文第4篇

财政税收体制改革是我国财政税收体系建设中的一大主要组成部分。近年来，我国的财政税收体制改革虽然已经取得了一定的成效，但是其中依旧存在一些问题亟待解决，尤其是在改革模式的创新与规范化发展上。因此，文章提出了一些财政税收体制改革模式的创新策略，并进一步对财政税收体制改革模式创新与规范化的发展进行了探究。

［关键词］

财政税收;体制改革;创新;规范化

财政税收是我国的主要财政来源，对我国的整体发展和社会进步起着非常重要的作用。但是目前我国的财政税收体制依旧不够健全，对财政税收的职能发挥造成了严重的影响，这就要求相关工作部门必须采取有效的措施，实现改革创新和规范化发展，以此保证财政税收工作的有序进行，以及其职能的有效发挥。

1财政税收体制改革模式创新的有效策略

1.1完善财务转移支付体系

转移支付应该将一般性的转移支付和有条件的专项转移支付有机结合，进行合理搭配，形成资金来源相对固定可靠，资金方法比较科学的两类转移支付体系。这就要求相关部门对一般性的转移支付的比重加以提升，然后对专项转移支付进行合理适当的调整，并且要做到对一般性转移支付和专项转移支付占据的结构比例进行妥善的处理安排。在此基础上，税收返还和增值税分享制度也要进行相应的改革，以此对转移支付的资金来源加以稳定。然后就是对转移支付的分配方式进行改革，构建一个健全的、透明的、科学的资金分配体系，逐渐改变现阶段的转移支付方法。

1.2建立健全的财政税收体制

想要全面促进和实现我国经济的健康发展，必须要建立健全的财政税收体制，并且做到以科学发展观为前提，尤其是在个人所得税、直接税收和间接税收比例、地方区域经济以及其他税收四个方面。个人所得税的改革力度进一步加强，在一定的范围内可以征收物业税，并且要对环境保护和资源开发征收税费。直接税收和间接税收之间的比例一直未曾得到很好的调整，因此需要加强重视，改变传统的以间接税收为主，直接税收为辅的财政税收体制，应该注重直接税收在财政税收中占据的比重。而地方区域经济发展的实际情况，需要全面结合当地的现实状况和具体国情，加快改革进程。最后就是对个人所得税以外的税收要进行适当的缩减，以保证人们的合法财产所有权。

1.3建立分权分级的财政体制

财政税收体制的改革是要通过不同的分级管理，优化财政税收，根据财政税收的不同管理模式，建立健全的分权分级体制，进而为创新财政税收模式提供良好的前提条件。财政税收的体制改革要做到与分权分级的有机结合，并且根据财政税收的具体管理要求，进行行之有效的分权分级管理，以此保障财政体制与财政税收的管理要求相符合，从而为财政税收进行优化管理提供优良的基础条件。财政税收的体制改革要以财务管理的综合控制为出发点，加大统筹管理的力度，保证财政税收管理能够帮助财务管理解决问题，并且监督监控税收管理中出现的各种问题，以此确保财政管理的合理支付。

1.4加强财务人才队伍的建设

财政税收管理中最重要的就是财政执行者和管理者，所以一定要加强对财务人才队伍的建设。首先要确立人才工作优先发展的理念，加强财政税收内部的规范化管理，对财务人才进行相应的培训，帮助财务人才吸收新知识，提升专业素质。同时还要对财务工作人员实行继续教育等方式方法，且积极有效地提升财务管理人员的综合素质和水平。在此基础上，财务人才队伍的结构也要得到进一步的优化，人才的培养方式也需得到创新，尤其是在信息化时代的影响下，必须要强化对人才的信息化管理，以此提升他们的财政税收管理综合能力，为我国的财政税收事业的全面发展提供坚实的人才基础。

1.5加强财政预算和监督管理

在财政税收体制的不断改革过程中，要对财政税收的各个方面进行系统的监督管理。而对于我国的一些复式的预算体系也要加强完善，对于长期的预算要全面结合具体的发展情况和规划来进行，以此保障双方之间的统一协调发展。同时，还要加大财政的监督管理力度，以财政税收的相关法律法规为基础，对于那些偷税、逃税的不法行为进行严加审查和惩罚，严惩不贷，从而保证财政税收工作的有序进行。

2财政税收体制改革模式创新与规范化发展

2.1加快解决财政的收支矛盾问题

财政税收的规范化管理过程，需要解决各式各样的财政收支不平衡问题，应该通过对财政收支平衡的控制管理，保证财政税收能够符合财务管理的要求，从而全面积极地提升财政税收管理的水平，为财政税收的创新管理和发展创造良好的环境气氛。财政收支应该从两方面加强工作，根据财政税收的增收模式促进综合管理工作的有序开展。财政税收的规范化发展过程，要对债务的具体情况进行科学合理的分析，这样才能帮助债务形成健全的管理体系，进而提高财政税收的全面掌控能力，保证财政税收在运行过程中以便于进行全面的实施，必须要为财政税收的控制管理营造良好的先天环境和条件。在财政税收规范化的运行过程中，为了确保财政税收体制的有序运行，就必须将财政税收的征缴力度和方式方法与具体的经济情况有机结合起来，促成健全的财政税收全面化管理。

2.2创造良好的财政税收支付环境

财政税收的支出规范化管理应该要从不同的角度进行思考，从不同的方向出发，给财政税收的全面化管理创造良好的基础条件。财政税收支出的规范化管理始终要与财政税收的支付环境紧密联系起来，制定完善的财政税收管理战略，不断地进行规范化管理工作，在运行过程中进行收支管理。在规范化的发展过程中，财政税收要在自主财力控制的情况下积极推进，为财政税收的资金管理提供良好的环境氛围。财政税收的控制管理和财政税收的模式优化要实现紧密结合，营造出良好的管理环境，在推动财政税收的全面控制的过程中，加强引导，稳定地推进财务管理工作的进行，保障财务管理模式与财政综合管理的要求相符。

2.3注重强调财政预算的约束机制

财政税收的规范化管理过程，必须要注重对预算约束机制的建设，以及预算模式的强化，进而推动预算管理工作的不断改革和创新发展，为财政税收预算实施全面管理创造良好的氛围。财政税收的规范化运行过程中，资金的运行情况与管理效率应该实现有机结合，并且对财政税收的管理方式方法进行不断的优化，进而为优化财政税收的创新模式奠定坚实的基础。财政税收预算管理和监督体系要结合在一起，构建科学完善的财政税收管理制度，从而为财政税收的创新发展提供有利的条件。对财政税收进行规范化管理必须要做到坚持科学合理、公正透明的原则，推进财政管理制度体系的建设，实现财政税收的多元化管理。

3结论

总而言之，我国想要完善改革财政税收体制，应当立足于我国的国情，学习和借鉴国外的经验，坚定不移地进行优化改革，从而为我国的财政税收改革的进步与发展提供帮助，为财政税收工作奠定坚实的基础。对财政税收体制进行改革，应该加快建设公共财政体系，不断地健全完善财政转移制度的相关体制，建立规范化的财政税收体制。只要相关工作部门积极努力，采取行之有效的具体措施，定会推动我国财政税收体制改革模式的创新化和规范化发展。

参考文献:

［1］任瑞莲.我国财政税收体制改革分析［J］．现代经济信息，2010(21).

［2］谷秀英.财政税收体制改革创新研究［J］．全国商情:理论研究，2013(17).

［3］高会敏.对财政税收体制改革创新的认识与探究［J］．中国外资，2013(18).

［4］夏晓宁.新时期做好财政税收工作路径探析［J］．中国市场，2015(30).

［5］朱艳红.谈财政税收体制改革的理性思考［J］．中国市场，2014(34).

财税合规管理范文第5篇

【关键词】政府非税收入 规范化管理 路径选择

非税收入作为与税收收入相对应的一个概念,是由我国“预算外资金”管理改革演变而来,并随着市场经济体制改革的深化和公共财政框架的建立而发展壮大。这标志着我国政府收入由按资金性质分类管理转变为按收入形式分类进行管理,并体现出我国在建立公共财政体系、规范政府收入机制上认识的深化。非税收入作为税收收入的必要补充是政府提供特定公共服务和准公共物品的主要来源,尤其在促进地方经济社会发展中占有重要地位。

一、政府非税收入的概念和管理范围

2004年7月,《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》中明确指出政府非税收入是指除税收以外由各级政府国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务,取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金,是政府财政收入的重要组成部分,是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。按照建立健全公共财政体制的要求,政府非税收入管理范围包括:行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收入、公益金、罚款收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。

二、政府非税收入的现状、存在的问题及原因

1、我国非税收入的规模及态势

据财政部资料显示,2004年,全国政府非税收入规模大约1052亿元,相当于统计财政收入的39.8%。其中,中央非税收入为1627亿元,相当于本级财政收入的11.2%;地方非税收入为8896亿元,相当于地方财政收入的74.8%。保守估计,2006年全国非税收入超过2万亿元,相当于全国财政收入的50%以上。可以说,非税收入占据了地方财政收入的“半壁河山”,与税收收入呈并驾齐驱态势。据不完全统计,近年来,我国大部分省份财政性收入增长缓慢,但非税收入却相对增长较快,总额已达到或超过同期地方税收收入50%以上,甚至更多,成为名副其实的“第二财政”。辽宁省财政厅综合处处长范世权在《政府非税收入管理研究》一文中指出,政府经济职能的存在决定了政府采取多种手段取得收入的必要性,同时,由于可售性公共产品的永久性存在,决定了政府非税收入的永久性存在。

2、管理上存在的问题及原因

虽然各级政府在加强非税收入管理方面进行了许多探索,取得了一定成效,但随着财政改革的不断深化,现行的非税收入管理办法已不能完全适应新的要求,深层次问题日益凸显,亟待进一步规范和完善。

(1)立项审批制度不规范。我国政府性收费的立项与标准的核定主要以政府政策形式推行,导致收费名目繁多,范围过宽,还有些地方项目是依据地方政府或政府有关部门的行政文件设立的,使项目合规性和合理性受到质疑,有的收费项目标准超出实际成本许多成为变相乱收费,政出多门的收费项目还会产生重叠和矛盾。

(2)思想认识不统一。由于仍有部分政府非税收入没有纳入财政预算管理,一些部门单位对政府非税收入的财政属性及所有权、使用权和管理权缺乏正确的认识,认为这些非税收入不是国家税收,也不属于正规的财政收入,政府没有必要调控,财政也无须管理。有的收支挂钩,多收乱罚;有的隐瞒不报,坐收坐支,导致非税收入管理出现较为混乱的局面。

(3)征收管理机制不完善。由于政府非税收入的所有权、使用权和管理权没有真正归位,政府非税收入目前仍由各执收执罚单位分散征收,使得征缴管理模式难以统一。郑厚茂,吴熙文(2009)在对贵州省普定县非税收入的管理探析一文中描述:普定县现行的收费主体有财政、交通、国土、卫生监督、公安、司法、城建、环保、教育等多个部门,每个部门各有收费名目,而且一个部门收取多种费用。这种相互交织,多头管理,多头控制的规定看起来非常严格,但在实际执行中漏洞很多。一些执收执罚部门或单位在利益驱动下,违反国家规定自立收费项目;还有一些部门和单位擅自将行政事业性收费转为经营服务性收费为单位谋求利益,非税收入征管主体多元化,执收行为不规范,造成管理上脱节、收入流失、分配失控、监督失灵。

(4)法制和监督制度不健全。目前政府非税收入的管理从立项、定标、征收、票据管理和资金使用各个管理环节没有一套覆盖全国的统一、规范、系统的法律法规,法制化进程明显滞后。虽然2004年财政部印发了《关于加强政府非税收入管理的通知》,之后也制定了一些项目审批、标准审批、预算管理方面的办法,但是,现有的规章制度(各省)仅停留在部门规章层次,法律效力较低,权威性、严肃性不够,制度建设与非税收入规范化管理的要求差距较远,加之非税收入资金征收和使用监督制度严重缺位,政府非税收入管理仍然缺乏一套立法层次较高的法规制度、监管制度体系。

三、政府非税收入规范化管理的路径选择

加强政府非税收入规范化管理要按照科学发展观的要求,正税清费,分类规范,建立公共财政体制和转变政府职能,采取有效措施,实现财政部提出在2011年将非税收入全部纳入预算管理的目标。

1、明确管理地位,加快政府非税收入管理机构和法制建设

(1)强化对非税收入规范化管理重要性的认识。非税收入与税收收入同等重要,和税收收入一样具有同等的财政收入属性,在资源配置和宏观调控中扮演者不可或缺的角色。增强非税收入“所有权属于国家、使用权归政府、管理权在财政”的意识。明确非税收入是国家财政收入的有机组成部分,不能作为部门或单位自有收入,必须由财政部门统一归口管理,逐步推行“政府统一调控、财政集中管理、部门或单位组织实施”的非税收入管理模式。

(2)明确非税收入征管主体,统一管理职能。归并整合中央及各地财政部门内部分散的征管职能,在各级财政部门成立非税收入征收管理局,强调非税收入征收管理局是非税收入征收管理的唯一主体,财政部门与执收部门是委托代收关系。只有实现对所有非税收入的统一征收、统筹安排、统一管理,才能从源头上杜绝“三乱”,优化经济环境,最大限度地保证财力的集中,以满足政府实施公共管理和提供公共服务的资金需求。

(3)加快非税收入管理法规的立法进程。国外经验告诉我们,规范非税收入管理必须有法律作保障。建议全国人大结合我国政府职能转变和行政管理体制改革情况研究制定《政府非税收入征收管理法》,就政府非税收入的性质、范围、分类、立项、征收、管理以及支出规范等作出明确的规定。只有将非税收入管理的全过程纳入法律范畴之中,才能确保非税收入管理的规范性,真正使政府非税收入管理走上法制化轨道。

2、完善管理方法,规范政府非税收入管理过程和运行机制

(1)规范非税收入项目管理和征收标准管理。首先,严格收费项目立项审批管理。财政部门要做好审批前预审论证及听证工作,在源头上把好审批关。其次,科学制定政府非税收入征收标准,一是建立标准形成的公共决策程序,即调查、论证、决策、公示四个阶段,推进民主财政建设。二是确立定价方法,按照收费类别定价。如对于具有排他性和独占性的特许权收费,应按照市场价格确定收费标准;对于政府提供特定公共服务的管理性收费,应按照补偿成本或低于成本核定;其他兼有公共和私人混合受益特性的准公共物品,则应按照低于全部成本费用原则确定收费标准。三是建立公示机制,对新设立的收费项目应告知社会公众,必要时举行听证会,促进征缴双方严格按照规定执行。

(2)统一非税收入征收管理和支出管理。结合“金财工程”的建设,全面推行政府非税收入征缴改革。建立以《非税收入一般交款书》为主体、专用票据为辅助的非税收入票据体系,建立票证发放、核销制度,实现以票管收。在支出管理上,实行部门综合预算。按照财政部提出在2011年前将全部非税收入纳入预算管理的要求,将非税收入全部纳入各级政府的预算和决算。通过综合财政预算、国库集中收付、政府采购等方式,实现政府税收和政府非税收入的统筹安排和使用,使所有的财政性资金都归入财政视野,还其公共资金的先天性质,通过公共选择程序保障其用得其所,花得明白,有效。

3、提高管理能力,优化非税收入规模结构,增强调控功能

(1)分流归位,合理控制政府非税收入的规模结构。发达的市场经济国家,税收收入是财政收入的主体,非税收入是财政收入的补充。针对我国目前非税收入规模过大的现状和政府非税收入的作用,清理整顿行政事业性收费和政府性基金,将不体现政府行为的收费转为经营服务性收费,降低行政事业性收费比重;控制罚没收入增长,罚没收入必须严格按照法律、法规和规章规定收取;将一些具有税收特征的收费、基金改为税收;将体现政府行为或利用国有资产获取的收益纳入政府非税收入管理,形成非税收入新的增长点,提高国有资产收益比重。参照国外中等收入发展中国家非税收入的比重,将我国省级政府非税收入占财政收入比重控制在20%左右为宜。通过分流归位,理顺分配关系,减少社会不合理负担,优化非税收入规模结构。

(2)统筹安排,实行综合预算增强政府调控能力。目前,一部分非税收入已纳入预算内管理,还有一部分仍在预算外管理,即所谓的“双轨”运行。要改革这种局面,将政府非税收入统一纳入综合财政预算管理,由“双轨”变为“单轨”。统筹安排财政资金,打破部门“谁收谁用、多收多用、多罚多返”传统习惯,建立征收、预算、使用三分离的新型非税收入管理模式,通过编制部门预算由财政予以解决,强化政府对非税收入的统筹调剂功能,增强政府宏观调控能力。

【参考文献】

[1] 刘新民:我国非税收入缘何增长迅猛[EB/OL].人民网,2008-03-03.

[2] 郑厚茂、吴熙文:普定县非税收入管理探析[J].中国财政,2009(4).

[3] 齐守印、王朝才:非税收入规范化管理研究[M].经济科学出版社,2009.

[4] 汪建国:政府非税收入管理创新的路径选择[J].财政研究,2005(1).

财税合规管理范文第6篇

非税收入收缴管理改革是我国财政国库管理制度改革的重要内容。自*年推行以来，各地按照国务院批准的财政国库管理制度改革方案要求，结合本地实际，周密部署，精心组织，积极推进，改革取得了重大进展和显著成效。目前改革处于深化完善的关键阶段，需要进一步扩大范围，继续推进制度创新，有效解决改革面临的问题，加快建立完善的非税收入收缴管理制度体系。根据《国务院关于编制2009年中央预算和地方预算的通知》（国发[*]35号）中“规范非税收入管理”及“全面推进非税收入收缴管理改革，继续保留的中央和地方收费、基金，按照财政国库管理制度要求，实行国库集中收缴”有关要求，现对深化地方非税收入收缴管理改革提出如下意见：

一、全面推进非税收入收缴管理改革

（一）地方各级财政部门要全面推进非税收入收缴管理改革，力争2010年底前，地方各级执收单位全部实施改革；经清理整顿后继续保留的收费、基金，罚没收入，国有资本经营收益，国有资源（资产）有偿使用收入，公益金等非税收入要全部纳入改革范围。暂时不具备条件的地方，也要在2012年底前将改革推进到所有执收单位和所有非税收入项目。

（二）省级财政部门要在做好省本级非税收入收缴管理改革工作的同时，加强对地（市）、县（区）改革的指导，推动省级以下财政部门按照中央和本省改革规范化要求有序推进改革。

二、规范和完善非税收入收缴方式

（三）地方各级财政部门要建立统一的非税收入收缴管理体系，实施非税收入收缴管理改革后，所有非税收入收缴都要在统一的收缴管理体系中运行，其中的收缴方式包括三种：通过非税收入收缴管理信息系统收缴非税收入；通过就地缴库方式收缴非税收入；通过财政与其他部门的横向联网系统收缴非税收入。三种收缴方式分别适用于不同类型和不同管理要求的非税收入收缴，应按照统一规范、运行高效、监督有力的目标要求逐步完善。

（四）地方各级财政部门要完善通过非税收入收缴管理信息系统收缴非税收入的方式，并将其作为非税收入收缴的主要方式，不断优化收缴流程，更好地满足缴款人和执收单位的需求。

（五）地方各级财政部门对涉及多级政府间分成且通过非税收入收缴管理信息系统实施难度较大的非税收入可通过就地缴库方式收缴。对偶尔发生、没有明确规定执收单位、执收单位对信息反馈要求不高的非税收入，也可通过就地缴库方式收缴。

（六）由税务机关征收或的非税收入，可通过财税库银横向联网系统收缴。研究将适合横向联网系统收缴的非税收入通过横向联网系统办理，实现收入收缴信息在财政部门与执收单位之间共享。

（七）各级财政部门要按照非税收入收缴管理改革要求，建立统一的收缴信息反馈机制，确保财政部门、主管部门及执收单位及时掌握收缴信息。

三、健全非税收入收缴管理制度

（八）省级财政部门要按照非税收入收缴管理的总体要求，结合本省实际，完善非税收入收缴管理制度，健全全省统一的非税收入收缴管理制度。

（九）省级财政部门要完善政府间分成的非税收入收缴制度。对应上缴中央财政的分成收入，通过财政之间上缴的，要按规范的要求进一步优化流程；通过执收单位之间上缴的，要加强规范化管理，条件成熟时应转为通过财政之间上缴；采用就地缴库方式上缴的，应研究改进信息反馈方式和反馈内容。省级财政部门要重视并研究规范省级与市、县级分成收入的上缴、下拨方式，保证按照规范、统一的渠道解缴。

四、规范非税收入收缴账户管理

（十）地方各级财政部门选择非税收入收缴银行原则上实行招投标制度，应参照《中央财政国库集中收付银行招投标管理暂行办法》（财库[*]15号），按照公平、公正、科学、择优的原则，做好银行选择工作。

（十一）地方各级财政部门要按照《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财办[*]12号）有关规定，将各类财政资金专户统一归口到同级财政国库部门管理。各级财政部门管理的预算外资金财政专户或非税收入财政专户应尽量归并，原则上在同一家商业银行只开设一个财政专户。

（十二）地方各级财政部门设立的非税收入归集性账户尚未归口财政国库部门统一管理的，要创造条件逐步统一归口管理。确有必要新设立非税收入归集性账户的，原则上归口财政国库部门管理。

五、完善非税收入收缴管理系统建设

（十三）省级财政部门要按照深化非税收入收缴管理改革的要求，进一步完善非税收入收缴管理信息系统，提升系统管理功能和收缴效率，并加强系统安全管理，切实保证非税收入及时、准确、安全收缴。

（十四）省级财政部门要根据《财政部关于印发财政业务基础数据规范及维护管理办法的通知》（财办[*]22号）的有关规定，做好非税收入收缴业务数据口径及编码规范工作，要按照中央财政统一要求和《财政业务基础数据规范》内容对现行系统进行改造，实现省级财政与中央财政以及省以下各级财政部门间的信息共享和及时传输。

（十五）省级财政部门要结合本地非税收入收缴管理改革和系统建设实际情况，充分利用现代信息网络技术和银行先进支付结算工具，研究建立以电子信息为基础的非税收入收缴管理信息系统，支持POS机刷卡缴款、网上银行缴款等新型缴款方式。

六、加强非税收入收缴执行情况分析

（十六）省级财政部门要研究建立全省非税收入收缴执行分析制度，全面、准确、及时地反映本省非税收入规模、结构和收缴情况，科学分析影响收入实现的因素。

（*）省级财政部门要按照财政部规定的非税收入收缴执行分析报表格式、口径和时间要求，及时报送本省非税收入收缴执行分析情况。

七、强化非税收入收缴监管

（十八）地方各级财政部门要加强《非税收入一般缴款书》管理，建立和完善《非税收入一般缴款书》审验、核销机制，实现系统自动核销电子票据和人工核销纸质票据的有机结合，切实发挥《非税收入一般缴款书》“以票控收”的作用。

（十九）地方各级财政部门要建立非税收入收缴银行综合考评制度，并切实抓好落实，促进银行更好地履行委托协议，不断提高业务水平和服务质量。

财税合规管理范文第7篇

关键词：新形势下；财政税收；体制改革；创新

在社会主义国家和资本主义国家，税收都属于国家的经济收入之一。在我国税务中财政税属于比较重要的组成部分，随着我国经济形势的不断改革与完善，传统的财政税收体系已经不能与我国经济体制相适应，因此就需要我国加强对财政税收体制的改革，对一些创新方式进行合理应用。当前我国正处于改革的重要时期，在新形势下我国财政税收体制发生了较大转变。所以就需要加强对财政税收体制改革的重视，使财政税收相对比较规范，增强财政税收的完善性。

一、在财政税收体制改革发展过程中存在的相关问题

（一）税收体制结构的完善性不足在政府管理工作中财政税收体制的改革与发展可以为其提供资金保障，为政府管理工作提供良好的支持。财政管理机构体制在新形势下面临着市场变动风险因素频繁问题，在财政收入构成阶段，由于存在不平衡的财政收入税收资金占比，导致财政税收体制改革在税务构成和组成结构上不平衡。所以财政税收体制管理在新形势下就要进行杠杆性调节，对一些重点环节进行优化与改进。同时要进一步调节政府财政资金管理中财政税收占比的比例。由于税收体制发展在改革管理方面不能充分适应新形势下的要求，在税收体制反映上导致财政管理环节存在一定差距。在当前财政税收管理中，财政税收管理制度对居民收入差距方面的作用逐渐降低，而在税收管理体制改革发展过程中，出现了重复性征税现象，导致不同税种在税收改革过程中的功能与结构越来越模糊，其特点也逐渐减弱。

（二）财政税收体制改革在新形势下存在局限性要想有效开展财政税收体制改革工作，就需要具备相对健全的财政税收机制，然而在当前形势下，财政税收制度存在一定的局限性，由于税收机制的完善性不足，导致财政税收体制改革面临一些问题。在分配职能上财政收入存在较高的集中性，同时始终保持集中向上的发展趋势，这就会在财政分税制度的落实与执行过程中受到一定的影响与限制，最终限制了财政力量的平均性。税收的种类各式各样，这就导致在财政税收范围内，存在许多税种都不能得到有效的划分，而这些税种大多都是环境和资源相关联的，甚至都没有存在于财政税收的范围之内，进而使税收自身价值的整体发挥受到严重影响，还可能会使财政分配功能不能充分发挥自身的作用。最后由于财政收入管理范围内经常有一部分财政收入不存在，尤其是国有资产收入和资源收入等多个方面，这些资产收入都属于财政税收范围以外的收入，正是由于这些收入不在财政收入管理范围内，所以就会影响到税收管理工作，阻碍了财政收入管理范围内健康和稳定发展。

（三）财政税收转移支付过程中的规范性不足在当前社会形势背景下，实施财政税收体制中的分税制度过程中，其现有税收政策已经得到了一定程度的补充，其完善性不断提高，这就使转移支付得以实现。但是在我国财政税收中，由于税收存在相对集中的权利，国家和政府对其税收权利进行了一定程度的利用，使部分地区的经济得到了调整。在当前形势下的转移制度支付时期中，其资金使用率通常相对不高，或者是由于财政工作人员自身的工作态度不端正，导致转移支付的工作过程中，经常缺乏较高的规范性。首先就是不能充分落实监管权利，在中央与地方的财政转移过程中，往往会出现支出不明确等严重现象，或者是存在一定程度的信息泄露问题，常常存在不科学的转移支付构成，其主要原因就在于体制性补助与税收返还间存在一定差距，经常会存在较低的其他类型支付比例，很难符合前者的支付形式，这就会使税收工作的有序开展受到影响。

二、财政税收体制改革在新形势下的创新策略

（一）建设分级化的财政税收体制为了实现更加科学合理的财政税收，就需要具备权责分明的财政税收体系，还要加强对我国社会主义经济发展实际的结合，在政府事务统筹环境和各个机构工作的规范环节中，充分发挥财政税收制度的作用，使我国可以存在和谐稳定的税收收入与支出比例。通常情况下就是对各级政府的权利进行有效划分，同时要分出相应的层级，然后将这些权利全部交到政府手中，最后就要对地方政府的税收权利进行明确划分，进一步规范财政收入的相关范围，还要根据地区的实际发展情况，制定出相对统一的税收政策，对地区化财政收入进行有效规定，对财政收入权利进行规范，从而使其财政税收更好的适应地区经济发展。

（二）不断强化财政转移支付的合理性要根据地区的实际发展，建立相应的财政转移支付体系，确保其体系相对完善。还要对相应的财政转移过程增强管理力度，针对税收返还体制，还要进行及时有效的创新，进一步增强体制补助要求的明确性，全面控制转移支付的各方面来源，另外要合理调整不合适的转移支付，有效增强转移支付类型的规范性。

（三）对预算管理体制进行完善针对相应的预算管理体制，还要对其进行不断的完善，对预算管理工作进行充分结合，还要进一步明确预算编制工作与预算执行工作间的界限，根据地区的经济发展情况，构建一套合理的复式预算管理机制。相关财政工作人员要在预算管理工作中，将财政收入管理工作进行合理划入，使社会保障领域的科学化预算管理充分实现，对预算管理范围进行有效扩大，在更多的社会行业中覆盖预算管理体制。

（四）合理制定税负征收标准构建一套科学的税负结构，就需要充分结合我国实际情况，全面了解当前宏观经济发展情况，明确社会发展的税负水平，使财政税收体制之外的税收收入可以有针对性的取消，确保政府新的财政收入的规范化，从而使纳税人的税务负担得到进一步的减轻。

财税合规管理范文第8篇

为贯彻《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》（财综〔20*〕53号）和《浙江省人民政府办公厅转发省财政厅关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理实施意见的通知》（浙政办发〔20*〕33号），规范政府非税收入征收管理行为，充分发挥政府非税收入作用，促进部门预算改革，提高政府宏观调控能力，从源头上预防和治理腐败，现就加强和规范政府非税收入管理有关事宜通知如下：

一、按照建立公共财政的要求，切实加强政府非税收入管理

政府非税收入是财政收入的重要组成部分。近几年来，我省各级财政部门按照国务院和中纪委以及省委、省政府的有关规定，深化收支两条线改革，使财政管理工作逐步得到加强，行政事业性收费、政府性基金和罚没收入已纳入预算管理或实行财政专户管理；推行和完善了收费、罚没收入“单位开票、银行代收、财政统管”的征收模式；全省大部分地方推行了部门预算和综合财政预算，预算内外资金统筹安排；积极探索，全省政府非税收入征管体系建设取得了长足的进展。但在实际工作中还存在一些问题，主要表现在：有些部门政府非税收入资金底子不清，难以实施完整的综合预算；政府非税收入征管中乱收、乱罚、截留、挪用以及擅自减免的现象时有发生；个别部门仍然存在“谁收谁用、多收多用”，收支没有完全脱钩；政府非税收入资金使用不够规范合理等等。

规范和加强政府非税收入管理，是社会主义市场经济条件下理顺分配关系、健全公共财政职能、优化政府财力结构的客观要求。各级财政部门要从实践“三个代表”重要思想的高度和建立完善公共财政体制出发，进一步提高认识，统一思想，加强组织领导，认真落实有关措施，切实加强政府非税收入管理。

二、明确政府非税收入的性质和范围

政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织（以下简称行政事业单位及社会团体）依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。政府非税收入是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。

按照建立健全公共财政体制的要求，政府非税收入管理范围包括：

（一）行政事业性收费。是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人和其他组织提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。

（二）政府性基金。是指政府及其所属部门根据法律、行政法规和中央、国务院文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政性资金。

（三）国有资源有偿使用收入。包括土地出让金收入，新增建设用地土地有偿使用费，海域使用金，探矿权和采矿权使用费及价款收入，场地和矿区使用费收入，出租汽车经营权、公共交通线路经营权、汽车号牌使用权等有偿出让取得的收入，政府举办的广播电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收入，以及利用其他国有资源取得的收入。

（四）国有资产有偿使用收入。包括国家机关、财政拨款事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入。

（五）国有资本经营收益。包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。

（六）公益金。是指政府为支持社会公益事业发展，通过发行筹集的专项财政资金。

（七）罚没收入。是指法律、行政法规和规章授权的执行处罚的部门依法实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。

（八）主管部门集中收入。是指国家机关、实行公务员管理事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织经同级财政部门批准集中所属事业单位收入。

（九）以政府名义接受的捐赠收入。是指以各级政府、国家机关、实行公务员管理事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织名义接受的非定向捐赠收入，不包括定向捐赠收入以及以不实行公务管理的事业单位、不代行政府职能的社会团体、企业、个人或其他民间组织名义接受的捐赠收入。

（十）其他政府非税收入。是指除上述政府非税收入以外的其他财政性资金，如政府财政资金产生的利息收入等。

三、分类规范管理政府非税收入

政府非税收入形式多样、内容繁多，必须在依法筹集的基础上，努力挖掘收入潜力，实行分类规范管理。

（一）从严审批管理收费、基金，合理控制收费、基金规模。一是严格把好收费、基金审批关。要按照财政部、国家发改委的《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》（财综〔20*〕100号）的要求，严格执行行政事业性收费管理中央和省两级审批制度，从严审批涉企、涉农收费。审批行政许可收费要按《行政许可法》的规定，即除法律、行政法规另有规定外，实施行政许可、对行政许可事项进行监督检查以及提供格式文本的，一律不得批准收费。政府性基金项目必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。严禁各地、各部门越权审批行政事业性收费和政府性基金项目、扩大征收范围、提高征收标准。二是继续清理整顿收费、基金，取消不合法、不合理的收费、基金项目，严禁未经省以上财政部门会同同级价格主管部门批准擅自将行政事业性收费转为经营服务性收费或将行政事业性收费作为经营服务性收费进行审批，不得将国家明令取消的行政事业性收费、政府性基金转为经营服务性收费继续收取。

（二）完善国有资源（资产）有偿使用收入管理政策，防止国有资源（资产）流失。土地出让金、海域使用金、探矿权采矿权使用费和价款收入以及国有公共资源的有偿使用收入已成为政府非税收入的重要部分，要依法推行国有资源使用权招标、拍卖制度，进一步加强收入的征收管理，确保应收尽收，防止收入流失。

要尽快建立健全国有资产有偿使用收入管理制度，督促有关机构将国有资产有偿使用收入及时足额上缴国库或财政专户，防止国有资产流失。要积极探索城市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经营权等无形资产的有效管理方式，通过进行社会招标和公开拍卖，广泛吸收社会资金参与经营，盘活城市现有基础设施存量，有关招标、拍卖收入要全额上缴国库或财政专户，增加政府非税收入。

（三）加强国有资本经营收益管理。要积极探索并完善国有资本经营收益的征收管理方式，逐步建立国有资本经营预算体系，将国有资本经营收益纳入预算管理，确保国有资本经营收益的安全和有效使用，防止国有资本经营收益的流失。

（四）严格市场监管，加强公益金管理。要加大打击各种等非法活动的力度，净化市场。要切实规范发行和销售方式，加强机构财务管理，严格公益金和发行费收支两条线管理，及时足额将公益金上缴财政专户。要改进公益金分配管理方式，对公益金实行专项预算管理。加强对公益金使用的监督检查，确保公益金用于规定的社会公益事业，防止被挤占和挪用，提高公益金使用效益。

（五）规范其他政府非税收入管理，确保应收尽收。罚没收入必须严格按国家法律、法规和规章规定收取；主管部门集中收入要实行财政审批制度，有关支出要纳入部门预算实行统一安排，今后随着事业单位体制改革的深入要逐步取消；以政府名义接受的捐赠收入，必须坚持自愿原则，不得强行摊派，不得将以政府名义接受的捐赠收入转交非监督管理类事业单位、不代行政府职能的社会团体、企业、个人或者其他民间组织管理。

四、完善和创新政府非税收入征管机制

（一）深化政府非税收入收缴管理改革。各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。法律、法规、规章规定了征收部门和单位的政府非税收入项目，由法定执收单位征收；法律、法规、规章没有规定执收单位的政府非税收入项目，可以由财政部门直接征收，也可以由财政部门委托的部门和单位征收，委托征收所需费用，由财政部门通过预算予以拨付。各级财政部门要按照既有利于及时足额征收、方便缴款人，又有利于提高效率、降低征收成本的原则，确定政府非税收入征收管理方式。除暂时难以实行收缴分离的少量零星收入和当场执收收入可实行集中汇缴外，其他政府非税收入收缴都要实行收缴分离方式。

（二）加强财政票据管理，实现以“票”管“收”。财政票据是非税收入征收管理的源头，也是加强非税收入征管的核心手段。财政部门是非税收入票据的管理机关，各级财政部门要按照管理权限负责政府非税收入票据的印制、发放、结报核销、检查及其他监督管理工作。除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须按照财务隶属关系分别使用财政部或省财政厅统一印制的票据。政府非税收入来源中按国家有关规定需要依法纳税的，应按税务部门的规定使用税务发票，并将缴纳税款后的政府非税收入全额上缴国库或财政专户。各级财政部门要通过强化政府非税收入票据的发放、结报、核销、监管等手段，确保国家有关政府非税收入政策的贯彻落实，从源头上预防和治理乱收乱罚问题，从制度上规范部门和单位的收缴行为，监督各项政府非税收入及时足额上缴财政。

（三）规范单位银行账户管理。单位银行账户管理是实现非税收入全额纳入财政管理的一个重要环节，各级财政部门要按照我厅与人民银行杭州中心支行、省监察厅、省审计厅联合下发的《关于加强财政预算单位银行账户管理的通知》精神，继续清理预算单位尤其是非税收入执收部门和单位的银行账户，取消现行各执收单位开设的各类预算外资金收入过渡户，对保留的银行账户要建立银行账户档案，完善银行账户年审制度，要通过加强对单位银行账户的监管，确保政府非税收入及时足额上缴财政。

（四）设立政府非税收入征收汇缴专户，建立政府非税收入清算制度。政府非税收入零星分散，执收单位多，资金性质不同，来源复杂，收入直达国库或财政专户的难度较大，为满足政府非税收入核算和稽查的需要，应设置政府非税收入征收汇缴专户，并实行资金清算与核算制度。政府非税收入要先缴入政府非税收入汇缴专户，财政部门根据票据核销和资金结报情况，对已缴入汇缴专户的政府非税收入进行集中清算，扣除相关征收成本和按规定应上解下拨的收入后，要及时将真正构成政府可用财力的部分缴入国库或财政专户管理。同时，建立收入征收汇缴专户会计核算制度，按单位和项目分别设置会计科目，进行明细核算管理。

（五）建立政府非税收入征管绩效考核机制，确保应收尽收。要建立科学规范的政府非税收入征管绩效考核机制，将政府非税收入征管纳入征收部门的绩效考核。要通过绩效考核，增强征收部门的责任感，自觉规范征收行为，确保政府非税收入“应收尽收不乱收”。一是建立对执收部门的考核机制。各级财政部门要结合本地实际情况，积极探索建立和完善有关考核办法，加强对各执收部门和单位非税收入征收情况的考核，根据执收部门和单位的征收任务完成情况，实行必要的奖罚措施。二是在现行财政管理体制下，根据事权与财权相一致的原则，划分政府非税收入级次，研究制定政府非税收入管理体制。对市县省级政府非税收入并通过政府非税收入汇缴专户上解的，省财政可安排一定比例的手续费补助。

（六）规范收入减免制度，实行收入减免申报办法。执收单位必须按照国家规定，对政府非税收入严格按规定的范围和标准及时足额征收，不得擅自减免。一是要按照分级管理的原则，规范政府非税收入减免制度。即属于中央的收入由中央及其授权单位审批减免，属于地方的收入由地方政府及其授权单位审批减免。二是要建立政府非税收入减免申报制度。凡需要减免政府非税收入的单位或个人，应向同级政府非税收入征收机构提出申请，并报拥有减免权力的财政部门审批。

（七）完善政府非税收入分成管理政策。政府非税收入分成比例，应当按照所有权、事权以及相应的管理成本等因素确定。根据分级管理的财政管理体制，凡涉及中央与地方分成的政府非税收入，其分成比例应当由国务院或者财政部规定；凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由省人民政府或省财政厅规定；凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省财政厅批准。未经国务院或省人民政府及其财政部门批准，各部门、各单位不得擅自对政府非税收入实行分成，也不得集中下级部门和单位的政府非税收入。同时，要改变目前按收入项目进行分成的办法，逐步建立起统一、规范、合理、简便的政府非税收入分配管理体制。

五、建立政府非税收入预算管理制度，积极推进部门预算改革

（一）要进一步规范政府非税收入使用管理。除有规定用途或需补偿征收成本支出外，政府非税收入原则上不得与有关部门的支出直接挂钩。政府非税收入按照资金性质实行分类管理：对各种具有专项用途的专项收费和政府性基金（附加、资金）等，实行基金预算管理制度，专款专用，结余可结转下年度使用；对用于执收单位基本支出和一般性项目支出的收入，通过部门预算安排，逐步实行收支脱钩管理；对政府公共资源有偿使用招标、拍卖等所取得的收入，除安排相应的补偿性征收成本和手续费（佣金）支出外，其余由政府统筹安排使用。

（二）深化部门预算改革，积极推行综合财政预算。各级财政部门要按照建立公共财政基本框架的要求，编制综合财政预算，把政府非税收入形成的可用财力与其他财政收入形成的可用财力，一并纳入部门预算编制范围，并根据各单位履行职能的需要，科学定员定额，统筹安排财政支出，严格加强监督管理，使部门预算更加科学、合理、规范，实现真正意义上的综合财政预算。要研究制定政府非税收入成本性支出管理办法，确保“收支两条线”改革工作的稳步进行。要建立政府非税收入等财政资金绩效评价制度，加强对非税收入等财政资金使用情况的考核监督，切实提高资金使用效益。

六、建立健全政府非税收入监督检查机制，加大违规处罚力度

为确保政府非税收入管理规定的贯彻落实，提高政府非税收入管理效率，应进一步健全政府非税收入监督检查机制。一是健全财政监督机制。各级财政部门要在加强对政府非税收入日常检查的基础上，按照财政部《行政事业性收费和政府性基金年度稽查暂行办法》（财综〔20*〕38号）和《浙江省行政事业性收费管理条例》等有关规定，开展政府非税收入年度稽查和年审工作。二是积极配合审计监督。各级财政部门要积极配合审计部门依法对政府非税收入进行审计。三是发挥社会监督作用。各级财政部门应编制本级行政事业性收费和政府性基金项目目录，向社会公布。同时要督促执行单位做好收费的公示工作，接受社会监督。四是要加大查处力度。对政府非税收入监督检查中发现的问题，要严格按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院第427号令）、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）以及《浙江省预算外资金管理条例》等有关法规，对有关单位和责任人员进行处罚和处分。

七、健全政府非税收入征管职能，加强征管队伍建设

要强化对政府非税收入财政属性的认识，彻底转变把政府非税收入视为“预算外”的单位自有资金的观念，真正确立各级财政部门是政府非税收入征收主管机关的地位。

（一）健全和完善政府非税收入征管组织体系。各地财政部门要积极向当地编制管理部门争取，在内部逐步建立起集征管查于一体的政府非税收入征管机构。通过整合现有财政内部政府非税收入管理机构——综合科（处）、票据中心、收费局等职能及征管力量，并充实人员，组建政府非税收入征收管理机构，专门从事政府非税收入的征、管、查工作。

（二）明确政府非税收入管理部门职责。

财政部门作为政府非税收入的主管机关，主要根据国家法律、法规，研究制定和完善政府非税收入管理规定、制度和办法，负责政府非税收入项目的设立与变更、标准制定和调整以及减免政策的制定，做好政府非税收入执收票据管理制度的制定和调整工作，组织协调本级政府非税收入管理工作。

政府非税收入征收管理机构在同级政府及其财政部门的领导下，依照有关法律、法规、政策和办法规定，主要负责所属区域的政府非税收入的征收管理工作，并确保应收尽收。具体负责依法组织征收各项政府非税收入，委托和监督各执收执罚单位依法征收政府非税收入行为，审核减免申请，建立政府非税收入汇缴专户，加强专户资金的核算、清算和汇缴等管理工作，会同财政业务部门审核编制同级政府非税收入年度预算和综合财政预算以及执收执罚单位的部门预算；负责本区域财政票据的发放领购、结报核销和日常稽查工作；依法查处各种违反政府非税收入管理规定的行为。

各执收执罚单位依据有关法律、法规、制度和办法的规定，确认应缴政府非税收入事项，做到依法行政、依法征收，并督促缴款义务人按规定时间、地点及方式及时、足额将各项政府非税收入缴入财政专户或国库，并定期与财政部门、代收银行进行对账。

八、推进政府非税收入征管信息化建设

征管信息化建设是提高工作效率、规范征管行为的有效技术支撑。为此，一是要继续扩大政府非税收入管理信息系统的使用范围，争取在2到3年内全省所有市县都使用全省统一的管理信息系统；二是要继续加大管理信息系统后续功能的开发，按照“金财工程”的统一部署和政府非税收入征管的新要求修改完善系统功能，完善财政版、银行版并加快推出单位版。三是要配备专业技术人员，加大培训力度，提高信息系统应用水平。

九、完善法规制度，严格依法征管

财税合规管理范文第9篇

关键词：新形势；企业财务税收管理；策略

随着市场经济体制的不断完善，在新形势下大多数企业都开始逐渐重视起企业的财务收税管理工作，想方设法提高企业财务税收管理水平，实现企业资金价值最大化，最大限度地减少企业财务方面的负担。在企业财务税收管理工作中，工作人员通过税收统，规划企业财务税收方面，利用税收优惠服务、政府鼓励投资等合理筹划企业财务，减少企业财务负担，降低企业运营成本，实现企业税收最小化，促进企业经济持续发展。

一、企业财务税收管理中存在的问题

（一）财务控制薄弱，资金难以周转

现阶段，国内企业在财务税收管理方面常常会出现资金周转不灵的问题，甚至是资金链断开，风险无法抵抗，宣布破产，这与企业财务控制能力薄弱有关，忽略了财务税收管理的重要性，企业内部财务方面的有效控制难以实现，这使得企业整体资金混乱，出现资金闲置或者应急资金未做预留准备等，导致企业正常经营难以维持、企业资金周转困难，经济发展缓慢。

（二）存在税收及其他财务风险

在日间激烈的市场经济竞争环境中，企业要占据一定的市场份额就必须要做好风险规划工作，保证企业资产处于风险之外，防止资产难以回收导致破产的情况发生。财务税收、其他财务存在风险，出现决策失误时会造成企业发展延缓甚至是停止，但大多数企业在经营阶段对财务税后管理的重要性认识不足，没有听从财务人员的经济预算，企业经济发展受到阻碍。

（三）企业财务税收制度不合理

企业财务税收管理的作用是在遵循国家税收管理条例及相关政策，规范纳税的情况下，利用税收优惠政策等帮助企业减少经济税收负担，实现最小税收和最大利润，促进企业经济持续发展。但目前，大部分企业财务税收管理制度较为落后，专业性财务税收管理人才较为缺乏，导致企业税收工作没有做到位，财务税收管理水平不高。

二、提高企业财务税收管理水平的策略

（一）提高对企业财务税收管理的重视，加强企业风险防范意识

在财税体制改革的新形势背景下，企业领导层应提高对企业财务税收管理工作的重视度，关注财务税收管理中存在的风险性，在经营决策中综合考量企业财务税收管理内容，防止企业经济出现问题。此外，企业应加强财务管理工作人员的风险防范意识，在符合国家税收法规的情况下做好财务税后管理工作，降低企业基本成本，良好规划可能出现的风险，最大限度地降低企业税收负担，合理、合法纳税，维持企业经济持续发展。企业财务税收管理工作人员要深入研究国家财税体制，了解新近的税收政策，在充分考虑经济业务和相关税收政策的情况下做出科学的税收筹划，避免税收及其他财务风险。企业在经营阶段时，进行经济业务过程应综合考虑量税收对企业经济的影响，合理科学的安排经济业务，保证所经营的经济业务承担相应的税收成本。

（二）转变财务税收管理人员管理管观念

对于企业来说，财务税收管理人员的综合素质、管理工作能力直接影响企业财务发展情况，因此企业要加强财务税收管理工作人员的招聘、培养，在这个岗位安排复合型高素质人才。在企业财务税收管理阶段，高素质财务人才必须转变常规的管理理念，具备创新意识理念，要深入了解、详细分析国家颁布的税收优惠政策，并且能根据税收优惠赠策和企业具体经济发展情况有效调整和改变企业整体财务，促进企业各项经营活动的良好运行，在合理、合法的前提下减少企业税收成本，维持企业资金链完整，实现企业资金价值的最大化，有效提升企业财务税收管理的整体效益。此外，财务税收管理工作人员还应掌握市场和政策风向，能够熟练运用各种税收优惠福利，促进企业的经济可持续发展。

（三）完善企业财务税收管理制度

为提高企业财务税收管理水平，就必须要完善企业财务税收管理制度，从完善整体资金管控制度、加强各职能部门之间信息沟通等方面着手。企业需要设立整体资金管控的相关系统性规则，实现企业资本循环有效。财务人员合理选择税收政策，采购人员根据纳税人规模合理选择供应商，企业调整组织结构等降低企业整体税负。通过财务人员应准确把握税收体制改革，及时调整税收计划，根据企业具体情况进行合理税收筹划，降低企业整体税收负担。此外，企业还应健全发票管理规章制度，针对税收政策的变化，及时更新发票管理系统，明确税务管理流程。企业应更新相关发票收款流程，更新和完善发票管理，保证营改增厚发票管理正常进行。另外，为保证发票管理的有序进行，企业还应加强内部财务人员培训工作，展开财务培训活动，提高财务人员对发票管理的认识。

财税合规管理范文第10篇

关键词：业财法税融合；企业管理模式；发展策略

一、业财法税融合新模式的形成过程

（一）从“业财融合”到“业财税融合”财政部《管理会计基本指引》提出“业财融合”。“业财融合”要求财务要与业务相融合，把财务原来的进行事后监督变为进行事前预测、事中控制、事后考核；同时业务也要与财务协调融合，业务活动在进行规划和运行时要与财务部门进行事前沟通协调，以求实现企业利润最大化和成本最小化目标。“业财税融合”是互联网时代、大数据环境下进行财务信息共享、财税信息融合的高级管理模式，它的目标是要实现企业的业务财务税务三大流程的有机结合。

（二）从“业财税融合”到“业财法税融合”从最初的“业财融合”发展到“业财税融合”，是企业适应社会经济发展环境的必然要求，随着市场行为法制化要求的不断提高，将法律融入企业业财税活动成为一种必然，“业财法税融合”是一种新趋势。“业财法税融合”指企业依据国家法律和税务管理要求，通过数据挖掘、信息传播、信息共享的科技手段，将企业的业务活动、财务活动、法务活动和税务活动进行有机融合。“业财法税融合”目标是企业在合法经营的基础上，综合利用财务税收法律等手段和工具，从企业活动开始的规划、之后的决策、过程中的组织和控制以及事后评价等方面全面降低成本，实现企业价值最大化。“业财法税融合”追求一种基于风险控制导向的场景融合与部门协同管理。

二、业财法税融合模式对企业业务活动的要求

（一）企业开展业务活动应注重证据链思维实现“业财法税融合”，需要有证据链的思维。在业务活动中的合同签订以及节点控制和凭证获取环节，在财务活动中的账务处理和信息披露环节、以及在税务活动中的纳税筹划环节都要有证据链思维，实现合法经营。在后疫情时代经济增速放缓的情况下，企业进行合法的纳税筹划非常必要，在纳税筹划过程中一定要注重证据链思维。企业要在依法合规的前提下，合理地规划交易结构和商务活动，在符合商业逻辑的情况下运用经济合同的事先安排，实现合法降低企业税收成本和涉税风险的目标。

（二）企业开展业务活动应注重“四流一致”“四流一致”指企业的业务流、合同流、资金流、票据流保持统一性，否则可能会出现票款不一致，有虚开增值税发票问题的嫌疑，可能要面临税务稽查，有承担行政处罚甚至刑事责任的法律风险。面临税务稽查，有承担行政处罚甚至刑事责任的法律风险。

三、目前企业业财融合模式存在的问题

（一）业财目标一致性问题业财融合需要管理者首先改变传统的管理思维方式。传统思维模式重视市场和生产环节，认为市场和生产是第一位，认为财务只是账目和税收管理，不能充分发挥财务控制职能。由于思想不能统一，业务人员片面追求市场局部利益，不能兼顾成本、资金、应收、税务等财务风险，依靠财务部门事后处理，会产生经营风险。同时，财务人员的工作计划和目的不够清晰，造成财务监督和控制职能不能有效发挥，也会对企业业财融合模式的发展造成阻碍。

（二）业财融合模式问题业务和财务专业角度不同，关注重点不同。若要达到业财融合一致，需要借助先进的管理体系和信息化支持，使业务在财务框架内合规操作。目前，业财融合比较成熟的管控模式是预算管理体系及对应的考核体系，以企业战略目标为引领，制定各业务目标，确保整体目标实现。面对复杂的企业内外部经营环境，预算的执行过程需要提高财务部门在企业中的地位，实现财务引领。而现实中企业对于财务部门的地位重视程度不够，很难实现财务引领。在企业经营计划完成过程中，需要财务全过程参与业务，通过财税政策的应用，准确的财务核算和分析等，确保业务规范，对产生差异的业务及时作出调整，确保预算指标实现，需要各企业根据自身特点创建适合自身发展的业财融合模式。

（三）业财融合技术保障问题在企业实际经营中，多数企业业务和财务都实现信息化管理，但存在信息系统独立的情况，形成信息孤岛，各项数据的提取和应用需要人工整理，给工作带来不便。财务分析核算中需要的外挂资金结算系统、资金支付审批流程等管理风险防控重点环节还需要系统融合，但由于人员素质和系统功能多样等原因，系统功能不能得到充分利用，业财融合流于形式。

（四）业财融合制度保障问题目前，多数企业绩效考核机制主要以利润、收入为重点绩效评价指标，这些考核指标主要反映在业务部门，财务部门的考核以资金占用、应收以及税收筹划为主，在指标上业财分离。在实际操作中，业财各自侧重点不同，容易造成不必要的损失。如物流企业土地使用税减半优惠政策对仓储品种做出明确规定。而业务部门在仓储合同签订时更多关注的是价格而不去考虑税收优惠，如果签订的合同是不能减税的仓储标的物，就会失去土地税减半的优惠政策，给公司整体利益带来损失。

（五）业财人员素质问题业财融合要求财务人员做到比业务人员更懂业务，业务人员要具备基础的税务和成本核算知识。目前，企业财务人员侧重于对业务成果的核算和分析，由于不参与业务全过程，不能结合数据产生的业务背景进行分析，对业务不具有指导性，对公司的决策不能提出合理化建议，很难实现有效的业财融合。

四、基于业财法税融合模式的企业发展策略

（一）培养合法“证据链”思维首先要准确把握法律界限，符合商业逻辑地合理规划交易结构和商务活动、有效地进行财务规划和税务安排；其次要保证交易结构和商务活动、财务规划和税务安排具有完整的内在逻辑一致性，而且要有充分的证据材料。

（二）保持“四流一致”应遵守的规则首先要求业务流、合同流、票据流保持一致。其中业务流是基础，必须要有真实的业务活动，同时符合商业逻辑的合同流是业务流的证据支撑。二者缺一有可能构成合同欺诈；如果企业还开具增值税发票，就有虚开增值税发票嫌疑。“四流一致”强调维持业务合规性与灵活性的平衡关系。业务合规性，只要业务真实，资金流与其他三流并不要求保持整齐划一的完全一致，而是允许通过委托收付款方式实现资金流与其他三流间接一致。灵活性体现在资金流与业务流在特殊情况下并不必然强求一致。“四流一致”强调维持两者的平衡关系。

（三）重视目标一致性和业财法税融合模式企业要重视业务、财务、法务部门在企业中的地位。财务部门要积极与税务部门联系，协调处理税务事项，必要时法务部门协助财务部门处理税务部门意见。在企业最高负责人的引导下定期召开会议讨论三部门之间目标一致性问题和业务执行过程中遇到的需要协调的问题。业财融合：企业不同的业务活动经过财务会计的记录形成会计信息，经过税务信息系统完成纳税。财务将财税信息提供给企业管理层，他们再运用获知的财税信息考虑是否需要调整经营方向以及是否改变业务模式最终进行合法有效的经营决策，从而实现业财的统筹规划。业财税融合：企业业务活动形成的会计信息为税务决策提供依据。作为税务管理部门，可以根据获知的纳税信息为企业业务活动提供财税政策支持。企业也可以综合考虑税收优惠政策，通过调整经营活动和业务模式使企业实现综合税负最小化或税后利润最大化的目标。业财法税融合：企业内外部活动需要开具发票，发票形成的是比会计记录效力更强的业务操作证据。这些内外部证据构成的证据链可为法务部门提升业务的合规性提供支撑。合同被法务部门审核，一方面指导具体的业务活动，另一方面指导理财、税务规划等相关财税管理活动。与此同时，财务数据和税务规划方案也成为企业经营合规性的佐证。

（四）注重技术保障和制度保障业财法税融合：企业内外部活动离不开发票，发票可以形成比会计记录效力更强的业务操作证据。除了发票，还存在合同、发货单、运输单、付款凭据等内外部证据形成的证据链可以为法务部门提升业务的合规性提供支撑。合同等业务活动的证据被法务部门审核，一方面可以指导企业具体的业务活动，另一方面可以指导企业理财和税务规划等相关财税管理活动。

（五）注重技术保障和制度保障人工智能在各行各业加速普及，一些原本倚重人力的工作被机器取代，智能财税系统也迅猛发展。越来越多的企业开始应用智能财税软件处理企业的业务、财务、税务问题，在提高工作效率的同时可以规避很多财税风险。因此企业应及时更新财税系统。企业也应注重提供业财法税融合的制度保障。比如绩效考核机制方面，在考虑各部门原有考核机制基础上综合考虑业务财务法务部门综合绩效。

（六）培养和聘用适应业财法税融合的财税人才随着产业发展需求变化、税务变革的加速、法制化的推进，财税融合更需要向业财法税融合迈进。业财法税创新型人才培养唯有同步改革，才能跟进财税行业的快速发展趋势。

财税合规管理范文第11篇

关键词：纳税统筹；企业财务管理；应用

随着社会主义经济建设的不断发展，企业要想紧跟着市场经济的发展规律，必须不断调整自身的财务管理模式，对其进行创新、优化和改革，从而使企业在规范化管理道路上不断壮大自身的规模，确保企业在市场经济条件下永葆生机。企业财务管理是维持企业经营规范化工作进程的一个重要环节，而纳税筹划在企业财务管理工作中处于核心地位。纳税筹划在20世纪改革开放引入国内企业财务管理中，可以实现对企业财务进行统筹和合理分配规划，建立纳税筹划分级机制，对其进行有效分析和监督，从而避免企业逃税漏税行为的发生。

一、纳税筹划的内涵及特征

(一)纳税筹划的内涵企业纳税筹划符合社会主义市场经济规律，从本质来说是一种建立在既定法制土壤上的缴税模式，该工作模式凭借着对企业所进行合理的税收筹划，有效降低了企业的运作成本，使企业在市场经济的运作过程中呈现出生机活力。企业的纳税程序较为繁琐，尤其体现在营业税和增值税改革项目中，需要引入科学的统筹方法规划企业的纳税机制，优化纳税程序，避免纳税程序过于繁琐的状况发生。税收筹划涵盖避税筹划、转嫁筹划以及节税筹划三个方面，从根本上与偷税漏税的行为有所区别，是一种合理合法的企业财务管理方式。

(二)纳税筹划的特征纳税筹划具有专业性、合法性、筹划性等特征。与偷税漏税这种行为有着本质的区别，偷税漏税属于违法行为，给国家的财政税收造成了损失，并且大幅度扰乱了市场经济规律的正常运行秩序。纳税筹划是国内法制环境下针对企业在缴纳税额、生产、管理过程中所进行的合理调控税额，并且之后按照一定的比例逐渐降低缴税金额的手段，而不是通过违法途径修改缴费税额或者是不能缴纳足够的税款。纳税筹划只能在现行法律规定的范围内运行，纳税人或者企业通过对于生产过程所进行的规划和调节，合理有序调控税率，降低缴纳税费的金额，从而提高企业的市场准入度。纳税筹划在市场经济规律下的合理应用，具有统筹性和专业性的特质。它的筹划性指的是企业的纳税筹划属于一种预期实现的规划性模式，企业借助于纳税筹划对企业生产秩序、发展规模、发展方向、创新生产机制进行调控，及时调控企业财务管理过程中存在的不规范问题，使其管理和生产在市场经济条件下进行合理运行，提升企业的信誉。专业性表现在纳税筹划的过程中要对企业的整体生产运作状况以及税收模式熟悉，纳税筹划要从根本上同企业的发展情况相配套，这些前提的成立都需要企业财务管理机构对于企业的整体运作模式和税收政策有深度的认知。

二、纳税筹划与企业财务管理的关系

通过纳税筹划的调控历程可以促进企业财务管理工作的有序运行，在探究纳税筹划在企业财务管理中的应用这个话题的时候，首先就要阐明纳税筹划和企业财务管理之间的关系。两者之间并不是孤立存在的关系，是相互联系、相互促进、水乳交融的关系，同时并不存在冲突和割裂。纳税筹划和企业财务状况注定着企业的生命力和发展方向，现代企业要想在市场经济轨迹上得到有效运行，降低管理成本，最大限度地获取利益，赢得更多的价格优势，就要借助于纳税筹划工作的开展有效调控企业的财务状况，使企业财务管理蒸蒸日上，焕发出持久的生命力。

(一)企业财务管理状况为纳税筹划提供运作环境纳税筹划工作的开展有赖于企业财务管理生态环境状况，纳税筹划工作必须契合企业财务管理的现状才可以促进自身的长远发展，良性运作的企业财务管理状况有助于纳税筹划工作的顺利展开，为纳税筹划营造出和谐的生态环境。纳税筹划工作历程的开启不能独立存在，必须结合企业财务现状的各个环节而展开。如果企业的财务状况呈现出良好的发展态势，比如在固定资产管理、成本管理、折旧管理、现金管控、融资管控等方面运作状态良好，那么就有利于纳税筹划的顺利进行，使纳税筹划过程拥有了充足的环境支持，具备了良好的实践基础，财务管理工作者可以在现存的财务管理状况的基础上，进一步优化财务环境，为纳税筹划工作的顺利实施提供环境支持。

(二)通过纳税筹划机制优化企业财务管理状况纳税筹划工作的开启迎合了市场的发展规律，为推动企业现代化的发展做出了贡献，同时对于企业财务管理状况进行了优化。纳税筹划工作对于企业财务状况所进行的优化，可以有效调整企业财务的运作程序，为企业在决策、投资、运营、利润分配过程中提供精确到位的数据理论决策凭证。运作良好的财务状况是市场经济体条件下企业顺利开展的基础，财务状况决定着企业各方面的运作关系，科学、合理、符合市场规律的资产配置可以为企业带来更多的生机，促进企业经济效益的全面提升，为企业谋取更多的生存之道，扩展企业的发展前景，使企业不断壮大，融入到市场经济的发展洪流中去。反之，如果企业的财务发展状况滞后，质量提高不上去，在财务数据用于决策、投资、运营的过程中就会使运行体制失灵，为企业带来沉重的负担，影响企业的可持续发展。纳税筹划的开启可以使企业财政状况充分改善，不断优化财务状况本身。因此迄今为止，纳税筹划已经成为一项必不可少的统筹工作项目，在国内各大企业运行过程中不断渗透，目前已经在企业内部全面普及，对于调整和优化企业的财务管理状况作出了积极的贡献，使企业在市场经济条件下一路前行。

三、纳税筹划在企业财务管理中的应用

纳税筹划在企业运行中的全部环节都可以体现到，可以从不同的视角来讨论，本文从包括筹划活动、投资活动、运营活动三个方法展开论述。

(一)纳税筹划在企业筹划活动中的应用纳税筹划在企业筹资活动中的应用是纳税筹划过程中的一环，在企业的筹资阶段，筹资模式和缴税方法及程序各有不同，借助纳税筹划可以把不同的纳税模式进行区分和规划。迄今为止比较常见的筹资活动涵盖债务筹资和权益筹资两种模式，两种筹资模式纳税方式各自迥异，存在一定的差异性。针对债务筹资的纳税模式，一般情况下在纳税前要扣除所支付的利息，以达到合理化的纳税行为。对于权益筹资状态下所作的纳税模式，一般情况下引入的是股份利息的支出，即针对企业税后利润所展开的支付模式，这种模式不可以抵税。在企业筹资活动开展的历程中，应区别不同的缴税模式，否则可能会引发漏税、多缴税款的情况。以上的论述仅仅是税收筹划在企业筹资活动中的个例，在筹资过程中还有其他的模式。纳税筹划工作的开启，可以更大限度地为企业获取优越的筹资项目，把企业的筹资风险降低到最低点。

(二)纳税筹划在企业投资活动中的应用纳税筹划在企业投资活动中的应用较为广泛，企业在投资历程中要受到各种客观条件的影响和制约，这些要素都具备不确定性，不可预测性。要想彻底摆脱这些风险，为企业带来广阔的发展前景，进行经济创收，就要做好投资活动中的工作。首先，在投资的初步阶段应该对企业纳税筹划进行合理的规划，纳税筹划在投资决策历程中的应用可以使企业在投资的历程中获取更多的资源。尤其是针对投资环境恶劣的企业，通过纳税筹划工作的开展，可以降低投资风险，抛弃风险大的投资项目，对于较为适宜的项目展开投资，使投资行为走向成功。其次，企业在投资初期，就要对投资过程中的各种类目、不同领域的税费政策有充分的认知，通过投资动向，精准了解国家的政策导向，从而选择迎合政府提倡的投资项目，再进行投资的合理布局。纳税筹划工作开启的历程中要提前确定好投资意向，为投资方案作出数据预测。再次，除此之外，纳税筹划对投资活动的调控还表现在对投资落实阶段所作出的调整，即在投资落实的程序中，将纳税筹划工作中涉及的税费按照相关规定进行落实，在这样的基础上确保纳税筹划工作的顺利开展。

(三)纳税筹划在企业运营活动中的应用纳税筹划客观上体现出政府对于现代企业的政策引导方向，建立一套行之有效的财务系统，在企业进行缴税的环节可以有效缴纳税费。纳税筹划在企业运营活动中的应用体现在如下几个方面：首先，在采购活动，由于市场交易的模式各有不同，因此对于税费的缴纳方法也不尽相同，在交易活动开启之前要认真规划交易目标，协商制定出适宜的交易方案，以及对交易模式进行详细说明，提前公布交易需求。确保企业最大限度地获取所得利润，避免交易双方重复缴税行为的发生。其次，对于科技研发中所涉及的税费优惠政策的合理应用。在企业科技研发的过程中所带来的费用，应该凭借着国家优惠政策缴纳税费。优惠税费政策活动可以充分反映出政府对于企业研发项目的支持力度。再次，固有资产折旧方式的应用，固有资产折旧方式的计算模式各有不同，不同的计算模式对于企业现有资产的计算各有侧重，也能影响到企业的纳税数额。企业应该因地制宜，对于折旧资产进行实际的评估，投入到准确的折旧使用过程中，得出准确的资产估算数据，从而缴纳较为适宜的税费金额。最后，研发历程中涉及到税费优惠政策。企业在进行大型科技项目研发的历程中会带来费用，在这个背景下要学会合理应用国家的优惠政策项目，通过政府规定的相关优惠政策来缴税，我国一直对相关企业技术研发项目给予了一定的政策扶持，因此企业在研发过程中要学会享受政府优惠政策来调节税费，使自身的利益最大化。鉴于纳税筹划在企业运营的过程中涵盖的内容很多，不能一一论述，该项目为纳税筹划工作的重点内容所在。

(四)纳税筹划在企业利润分配中的应用企业的利润分配作为企业财务管理中的重要一环，在运作过程中同样也受到纳税筹划的影响和制约。企业利润分配主要体现在企业的规划措施以及国家政策策略进行改变的时候，是否可以通过纳税筹划的调控模式，使企业的财务政策进行转变，在此基础上迎合国家的调控政策，实现企业战略部署的转变。当企业具备独有的纳税筹划控制能力的时候，可以在第一时间调整税务工作的变化进程，以适应新的工作步骤和规划，获取有效、科学、规范化的缴税方案，保障企业的稳定运行，使企业在市场经济的运行模式下充满生机活力。

财税合规管理范文第12篇

1、税权分配高度集中我国采用典型的中央集权税收制度，那么高度集权也是财政税收管理体制的特点。我国有着辽阔的地域，各个地区经济发展不够平衡，中央集中税权，地方没有足够的税权管理权限，那么就无法结合当地的具体情况来对财政资源进行配置，容易影响到地方财政收支以及公共服务的安排。另外，高度集中税权分配，会降低社会资源配置效率，地方积极性受到影响，无法规范的管理等。

2、税收管理体制的法制性需要进一步强化我国在税收管理方面有着较多的法规，却没有较多的法律，通常是按照暂行条例的形式来颁布税收行政法规，还需要进一步强化法制建设。我国没有相关的法律明确划分税收的中央和地方管理权限，没有法律依据来实施税收管理体制。税收行政人员在监督、审查以及侦察等方面的权利比较缺乏，税收执法的专业性还需要进一步提高。没有明确的法律法规来划分事权，大多都是国务院向社会税收管理权限，在规章制度中设置了相关的规定，无法形成一个完善的系统，没有法律支持，那么实施效果就会受到较大程度的影响。

3、财政税收监督管理不力在财政税收监管方面，相关的法律规范不是很完善，无法有效的监督管理偷税、漏税等行为。另外一个方面，还经常会有管理不力或者其他违法违纪的问题出现于财政税收监管人员身上，那么就需要进一步强化他们的责任感和使命感。另外，我国开始大力改革机构，在较大程度上裁减了人员，监管团队没有较高的稳定性和积极性，经常会出现一些消极怠工等问题，对于财政税收监管工作的顺利开展造成了较大的影响。

二、完善财政税收管理体制的措施

1、对税收管理权限适当的下放我国除了要对中央税权进行明确之外，还需要充分考虑各个地区之间存在的差异，适当的下放税收管理权限。在税收的立法权方面，对于中央的税种必然是中央立法，对于地方税种，中央立法和地方立法都是不错的选择。其次，要紧密遵循国家统一税收政策，地方可以结合具体情况，适当调整税收政策。但是，中央放权的程度需要合理把握，如果下放过大的权利，就会出现滥用权利的问题。

2、对税收管理体制立法工作进行强化要结合具体情况制定相关的法律法规，以便科学的划分我国税收的中央和地方管理权限，比如，在调整和变更中央和地方税收管理权限的过程中，就需要严格遵循相关的法律规定，不能代替采取其他的手段。要严格依据法律来实施税收管理体制的权限，促使实施过程中法律的权威性和高效性得到强化，避免因为执法人员人为因素的作用，对税收的正常进行以及公平性造成影响。

3、将税收方面的政策、制度以及法规等贯彻执行下去要对我国现行的税收管理体制进行健全和完善，充分依据中央财政税收管理体制，各个地区结合具体情况，对相应的财政税收管理实施细则进行构建，以便对税收管理和税收收入的分配合理规划，对我国各级政府的权责和职能等进行明确，对税收执法力度进行平衡，促使各个地区的企业和个人都能够依法纳税，实现市场竞争的公平性，对于各个地区的经济发展，也可以起到有效的平衡作用。

4、对税收监管力度进行适当强化要对税收考核机制进行科学完整的构建，大力考核税收征管质量，对税收征管质量方面的相关指标进行增加，如查补入库、准确率等。要采取一系列的措施，如培训、深造等，促使税收监管人员的素质得到提升，培养一支优秀的专业队伍，保证其具有较强的责任感和使命感，并且有着较高的专业能力水平，对税收监管人员的综合协调能力进行提升，要严格依据相关的法律规定来进行税收监管，避免出现违法违纪问题。另一个方面，还需要大力培训和指导税收管理人员，促使其对知识结构不断的优化，提升他们的组织能力，更好的服务于人民，以便更加顺利的推进财政税收管理工作。

5、对财政税收转移支付体系进行构建通常情况下，中央财政部可以利用专项支付和一般支付来划分转移支付的款项，在支付方式上，需要综合应用两种支付方式，以便对资金合理分配，另一个方面，资金来源也可以得到稳定。中央财政部需要结合具体情况，对转移支付款项的比例进行适当调整，对专项转移支付的比例适当调整，并且对一般性支付的比例适当提升。其次，对于转移支付需要资金的来源，可以将分享增值税以及返还财政税收等两种方式应用过来。最后，还需要对资金分配体系进行科学合理的构建，以便公平公开合理的开展财政税收管理工作。

三、结语

财税合规管理范文第13篇

税收对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此，从税收的角度出发 ，研究企业纳税筹划对完善现代企业财务管理制度有着广泛而深刻的意义。

一、纳税筹划概述

（一）纳税筹划的概念及目标

纳税筹划是指在法律允许的范围内，纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划和安排，制作一整套完整的纳税操作方案，以达到减轻自身税负的目的。纳税筹划不同于避税，更不是偷税，而是在多种合法方式中选择了纳税最少的一种方案。

纳税筹划最核心的目标是直接减轻自身的税收负担，但其并非是纳税筹划目标的全部。实现涉税零风险、获取资金时间价值、提高自身经济效益以及维护主体合法权益等都是纳税筹划目标的有机组成部分。

（二）关于纳税筹划的几点说明

1.合法性。表示纳税筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收业务，属逃税行为。

2.筹划性。表示事先的规划、设计、安排。在现实经济生活中，纳税义务通常具有滞后性，这就在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。

3.目的性。表示要取得“节税”的税收收益。这有两层含义：一层是选择低税负；另一层意思是滞延纳税时间（有别于违法税法规定的欠税行为）。成功的纳税筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻，又可以使政府赋予税收法规中的政策意图得以体现。因此从某种意义上来说，纳税筹划活动也是应该鼓励的。

此外，纳税筹划还有以下两点需要注意：首先，依法纳税是进行纳税筹划的前提；其次，进行纳税筹划应该时刻关注税法的变化。

二、纳税筹划认识的误区

这里存在一个误区，现在很多企业把“纳税筹划”理解成“合理避税”。要分析这个误区，笔者先从纠正企业对税收认识上的重大误区谈起。

传统观念认为，税收是由企业纳税和税务机关征收两个过程组成的，忽略了税收产生的过程。不同的经营行为产生不同的税收，因此税务机关只相信企业的合同或者相应的证明，不看所谓的“账”。而这些合同和凭证都是业务过程产生的，业务部门签订的。如此看来，公司的税收是业务部门在做业务、签合同的时候就产生了，而非财务部门的事。因此，财务部的伪造、编造，是一种偷税行为。正确的纳税筹划其实指的是企业要做好业务过程的筹划。只有加强业务过程的税收管理，才能真正规避税收风险。

那“合理避税”与“纳税筹划”的区别在哪里呢？有观点认为，避税是以一种“非违法”的手段达到少缴税或不缴税的目的。但实际并非如此，以“非违法”的手段达到规避纳税的义务，在一定程度上与逃税一样，直接后果是导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平。然而，纳税筹划不同。纳税筹划不是筹划国家的税收政策，而是指纳税人根据税收政策来设计企业的业务发生过程，通过对纳税事宜进行合理策划，达到减轻企业税收负担、降低纳税成本的目的。纳税筹划不是钻政策漏洞，而是策划和选择业务发生过程，合理合法地减轻税负。总的来说，“合理避税”是在经济业务发生完成后采取的钻政策漏洞的消极补救措施，而“纳税筹划”是在经济业务发生中采取的积极选择政策，二者是有本质区别的。

三、纳税筹划与财务管理的关系

现代企业税收筹划与财务管理具有其内在逻辑性，主要表现在以下几个方面：

（一）纳税筹划与财务管理的目标一致性

作为财务管理的子系统，纳税筹划目标自然应当服从于企业价值最大化的目标。目标一致性，是二者实现融合的基本前提。

（二）纳税筹划与财务管理内容的关联性

财务管理中融资、投资、经营和收益分配四个环节与纳税筹划密切联系。投融资过程中，如何在降低投融资成本的基础上，选择最佳方式、渠道和结构，都必须在税法的合法范围内进行，这时就需要税收筹划。对经营过程而言，企业的产、供、销都涉及到纳税因素，也离不开纳税筹划。收益分配过程中，分配的方式、补亏的安排，都受到税法的直接制约，必须在税法允许的范围内进行筹划。

（三）纳税筹划与财务管理的互动性

纳税筹划一般是在经济业务发生之前，对相关涉税活动进行的统筹安排，因此税收筹划会对财务管理提出相应要求，反过来财务管理水平也会对税收筹划产生制约或促进。

四、纳税筹划在企业财务管理中的理论影响

随着市场经济的发展、税收制度的完善，税收的可筹划性越发突出，纳税筹划应作为完善现代企业财务管理制度的专题来研究。

（一）确立和评估现代企业财务管理目标离不开纳税筹划

要提升企业的市场竞争能力和获利能力，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。这是因为：现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本包括税收负担；现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，要求理顺企业和国家的分配关系；现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合，要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。只有通过科学的税收筹划，才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。

（二）企业纳税筹划是现代企业财务决策的重要内容

现代企业财务中筹资、投资、生产经营和利润分配四个决策部分都直接或间接地受到税收的影响，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为其不可或缺的重要内容。纳税筹划和财务管理紧密联系，互相影响，这就要求我们坚持系统性原则，树立整体性和环境适应性两个观念。

五、纳税筹划的必要性

近年来，我国企业在市场的竞争中逐步规范，已经具备了一定的风险控制能力。但将来企业面临的最大风险不是经营风险，而是财务风险。因此，企业通过实施纳税筹划规避财务风险非常有必要，这具体表现在以下几个方面：

（一）通过纳税筹划实现税负的减轻

目前纳税人税费负担过于沉重，通过纳税筹划，实现税负的减轻，是企业的唯一选择。当纳税人面临沉重的税收负担时，只有三条路可以选择：1.逃税，即通过违法行为实现规避税负的目的。但是，逃税违法，注定了这种行为只能是一条“死胡同”。2.纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济活动规模，这最终会导致整个经济的萎缩。在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。3.进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接WTO挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。

（二）中国加入WTO，企业竞争国际化的趋势使得纳税筹划变得更为意义重大

在目前市场竞争日益激烈，通过营销来扩大市场份额的“开源”手段已相当困难，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。

（三）实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求

在当前国内企业市场化改革、股份制改革深化，中国加入WTO参与国际竞争的大背景下，中国的企业一旦作为独立的个体，就必然要构造明晰的产权机制与强大动力机制参与市场竞争。因此税收作为企业的成本支出，必须通过深入研究纳税筹划的各种手段予以控制。

（四）从现代企业的财务机制上看，做为企业外部成本的税收支出更应当加以控制

目前企业存在一种错误的想法，认为要控制成本，就是要控制内部成本，而对于企业的税收，则视为无法避免的，不去加以控制。其实不然，企业对内部成本的控制已经相当严格，而且过度地压缩内部成本有可能造成员工的积极性受损等不良后果，影响企业的发展。因此，在控制内部成本的同时，应该试图努力节约企业的外部成本，做到内部成本外部成本双管齐下，共同收缩。

六、纳税筹划对企业财务管理的现实影响

财务管理的任何决策都对企业的生存和发展起着重大的作用。财务管理与企业其他管理的关系也日益密切，并渗透于企业管理的各个方面。财务管理处于企业管理的中心地位，抓住了财务管理，就抓住了企业管理的关键。

（一）通过纳税筹划，可以监管财务交税

可以设立专门的“税务部”，专职纳税筹划。“税务部”和“财务部”互相平行，共同规避企业的经营风险。通过纳税筹划，可以控制企业业务的税和财务的税，避免财务部门一部司多职，操控税收，给公司的财务管理带来风险。

（二）通过纳税筹划，可以权责明晰

由于真正产生税收的是业务部门，财务部门只是履行核算与交纳税收的职责，所以通过纳税筹划，可以从业务发生的源头控制纳税，将纳税的责任明确到每一个责任部门。实行纳税筹划，从责任源头抓起，将责任细分到每一个部门，甚至每一个责任人，渗透到每一个管理层面，进行渗透管理，使公司财务管理透明化。

（三）通过纳税筹划可提高企业财务管理水平

纳税筹划离不开企业的会计核算和财务管理，它要求企业会计人员既要精通会计准则和财务制度，又要熟悉现行税收政策和税法，正确地进行纳税调整和计税。这样企业就必然要求其会计人员提高业务素质，从而使企业财务管理水平得到提高。

（四）通过纳税筹划可规范企业财务管理

纳税筹划作为减少税收成本是最有效、最可靠、最可行的途径，必将被越来越多的经营管理者所采纳，这就要求企业要依法设立完整、规范的财务程序，进行正确的财务处理，才能实施纳税筹划。

财税合规管理范文第14篇

    财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动。其实质是以价值形式对企业的生产经营全过程进行综合性的管理。财务管理作为企业管理的核心,其目标必须与企业的目标相一致。企业价值最大化是企业,同时也是财务管理追求的目标。

    财务管理作为企业管理系统中的一个价值管理系统,渗透在企业的各个领域中。税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量,对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此,从税收对企业经济发展的影响出发,为提高税收筹划效果,促进企业可持续发展,应将税收筹划融合进财务管理的各环节之中,通过各环节间的内在互动,实现企业价值最大化的目标。

    因此,筹划方案的选择和筹划内容的安排都应围绕企业的财务管理目标来进行,不能一味地仅考虑税收成本的降低,而忽略因该筹划方案的实施引发其他费用的增加或收入的减少,综合考虑筹划是否能给企业带来绝对收益,给社会带来利益。决策者在选择税收筹划方案时,必须遵循以下原则:

    1.合法性原则。企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行,同时密切关注国家法律法规环境的变更。

    2.合理性原则。企业在税收筹划活动中所构建的事实要合理。对此,一是要符合行为特点;二是不能有异常现象,要符合常理;三是要符合其他经济法规要求,不能仅从税收筹划角度考虑问题。

    3.事先筹划原则。企业进行税收筹划时,必须在国家和企业税收法律关系形成以前,根据国家税收法律的差异性,对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排,尽可能地减少应税行为的发生,降低企业的税收负担。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成,纳税义务已经产生,再想减轻企业的税收负担,那就只能导致偷税、欠税,而不是真正意义的税收筹划。

    4.服从财务管理总目标原则。作为企业财务管理的一个子系统,进行税收筹划时,如不考虑企业财务管理的总体目标,只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准,就可能会影响到财务管理总体目标的实现。

    5.服务财务决策过程原则。企业税收筹划是通过对企业经营的安排来实现,不能独立于企业财务决策,必须服务于企业的财务决策。避免税收筹划脱离企业财务决策,从而影响到财务决策的科学性和可行性。

    6.成本效益原则。只有当筹划方案的所得大于支出时,该项税收筹划才是成功的筹划,因此,企业财务管理者在评估纳税方案时,要引进机会收益、资金时间价值观念,把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较转7.风险防范原则。税收筹划经常在税收法律法规的边缘上进行操作,蕴含着很大的操作风险。企业在进行税收筹划必须充分防范未能依法纳税及不能充分把握税收政策整体性的风险性。

    企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的,不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用,而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言,在财务管理活动中开展税务筹划工作,尤其具有深远的现实意义。在筹资过程中,由于不同的筹资方式获取资金成本的列支方法在税法中有不同的规定,因此企业进行合理的税收筹划,可以选择更有利自己的融资结构,更好实现自己的财务目标。

    1.要提高企业财务管理水平。首先,税收筹划主要就是谋划资金流程,它作为减少税收成本最有效可靠的途径,将被越来越多的经营管理者所采纳。税收筹划是以财务会计核算为条件的,为此就需要企业依法设立完整、规范的财务程序,建立健全财务会计制度,规范财会管理,进行正确的财务处理,使整个企业的经营、投资行为合理、合法、经营活动良性循环,从而提高经营管理水平和企业经济效益,促使企业经营管理水平不断跃上新台阶。其次,税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的,要求其会计人员提高业务素质,既精通会计准则和财务制度,又熟悉现行税收政策和税法,以使企业在税收政策和税法允许的范围内,实现企业价值最大化,从而使企业财务管理水平得到提高。

财税合规管理范文第15篇

关键词：财政税收；体制改革；模式创新；规范化发展

我国财政收入最主要的来源就是税收，现阶段我国财政税收体制改革不断深入，税收收入在我国经济结构中占有比重越来越高。但是，在经济新形势下，我国税收体制改革中仍然存在许多不足的地方，仍需要进一步加强改革模式的创新，从而促进财政税收体制改革更加规范化发展。财政税收体制改革的创新，能够进一步完善我国税收制度，能够保证我国财政支出规模更加科学化，同时还能够明确我国政府支出结构，从而促进我国教育、文化、医疗等事业的发展，维护国家的安全和社会稳定。

一、财政税收体制改革的必要性

(一)进一步完善我国税收制度完善的财政税收征收制度，能够保证纳税人享受优质的公共服务的同时，维护国家的安全和社会稳定，从而提高人民的生活水平。可见，财政税收的目标是为国家和社会的稳定发展提供公共财产，以此促进人民生活水平的提高。因此，在新形势下，应当加强财政税收体制的完善，通过财政税收体制的改革和创新，通过有效的措施解决财政税收体制中存在的不足，以此进一步完善财政税收体制，从而更好地为社会、为人民提供优质的公共服务。

(二)保证财政支出规模更加科学化通常情况下，财政支出规模反映了政府在特定时期内所集中、占有以及使用的经济资源，还能够体现出财政职能作用的广度和力度，从而体现出我国财政支出的总水平。此外，财政税收体制的改革，明确了财政支出时间、价格标准、指标体系等各方面的内容，能够有效保证财政支出规模更加科学化。

(三)明确我国政府支出结构在我国经济生产中，财政支出结构的变化起到重要的作用，具体表现在环境、卫生、医疗、教育等公共服务的支出上，这些公共领域的支出直接影响着人们生活水平的提升，也影响着社会经济的发展。因此，有必要进行财政税收体制的改革，以此保证政府支出更加明确和合理。

二、财政税收体制改革中亟待解决的问题

(一)财政税收体制有待完善随着社会经济的快速发展，我国财政税收体制的改革进程也不断加快，并且获得了一定的改革成效。但是，从整体的情况来看，由于我国财政税收工作起步较晚，一定程度上使得财政税收体制改革的步伐缓慢，尤其是在重要的税收项目上，存在不及时的情况，从而影响税收的作用，不利于保障社会分配的合理性。

(二)监管水平有待提高在财政税收征收工作中，基本是依靠人员来进行财务核算工作，在这期间，如果存在利益驱使，则很容易发生一系列偷税、漏税等不合法行为。导致这些不合法行为发生的最主要原因是监管力度不足，这不仅对于其他纳税人是不公平的，而且还会给国家造成严重的经济损失。

(三)工作责任不清晰在我国财政税收体制改革中，工作责任不清晰是目前存在最重要的问题，主要表现在税收与支出存在差异性以及纳税人的主观随意性，这些问题影响着税收征收的监管及惩罚力度。由于工作责任不清晰，在管理方面也存在较大的漏洞，以致于一些不法分子有了可乘之机，从而影响了国家财政税收管理，严重情况下还会给国家带来较大的经济损失。

(四)财政预算存在漏洞财政预算是财政支出的基础，也是财政税收管理的重要环节。但是，由于国预算管理体制不够完善，在监管方面也存在力度不足的问题，以致于财政预算在细节处理方面存在许多问题。同时由于在财政预算过程中不能够确保信息的透明化，以致于时常发生资金挪用、占用等违规行为，这极大地影响了财政税收工作。

三、财政税收体制改革模式创新的方法和规范化发展的措施

(一)完善财政税收制度随着经济的快速发展，我国财政税收体制改革不断深入，整体上呈现出增速的状态，但是部分地方财政税收体制并没有随着增速而推进改革的进度，甚至有的地方财政税收体制仍然停滞不前，难以满足当前经济发展以及税务发展的需要。因此，应当加快完善财政税收制度，建立去一个统一的、公平的、均衡的财政税收制度，以此营造一个公平竞争的社会环境，从而促进社会的发展。

(二)加大税收监管执行力严格的管理制度是财政税收工作开展的重要前提条件，只有在这一基础上开展，才能够有效保证财政税收工作的顺利进行。对此，需要加强税收管理的力度，落实相应的奖惩机制，给予表现良好的企业、个人鼓励和表彰，促使他们更加积极地为财政税收工作贡献自己的力量。而对于一些个别企业和个人的漏税漏税行为，要严格按照税务法和遵循公平工作的原则，对其违法违规的行为进行严肃处理并加强严查力度。此外，政府应当加强支出机制的完善，加大存在主观随意支出财政税收行业的宏观调控，完善相应的管控制度，严格对财政资金的流向进行管理，保证财政支出的合理性。

(三)完善财政支出体系，明确责任和分工针对财政税收工作中财政支出不合理的问题，政府部门要充分发挥自身职能作用，结合财政税收管理的要求，建立起完善的财政支出体系，并加强各个职能部门的沟通与联系，明确各个部门的责任和分工，从而更好地应对变化莫测的环境。同时，要不断完善财政支出体系，坚持公平、公开、公正的原则，提升财政信息透明化程度，并且严禁各类不规范不合理的现象和行为发生，同时杜绝财政支出存在主观随意性，应当要严格控制每一笔财政支出，做到每笔财政支出都能够有依据、有责任人，从而提高财政税收的利用率。

(四)强化预算管理要想有效提升财政税收管理水平，还需要强化预算管理。对此，要加强预算管理问题的分析，加强财政预算管理的改革，不断提升预算管理水平，从而保证财政税收资金的有效监管。同时，强化全面预算管理，不断提升财政税收预算和支出管理的水平，充分发挥税收的作用，实现社会资源的有效分配。