新能源行业风险分析范文

新能源行业风险分析范文第1篇

【关键词】新能源发电；市场营销风险；层次分析；模糊综合评价

引言

随着人类社会的进步，环境污染日益严重，化石能源也逐渐枯竭，为了经济社会的可持续发展，需要绿色能源来替代传统的化石能源。新能源发电，推进我国节能减排目标的实现，已刻不容缓。而我国新能源发电企业面临一系列的困难，因此对其风险的研究分析意义重大。

目前，我国对新能源发电企业的风险研究相对较少，已有的研究主要侧重于新能源发电技术[1-3]，以及新能源发电对电网的影响[4-5]等方面。本文从我国新能源发电企业的角度出发，基于多层次模糊综合评价法[6]，结合实际例子，采用定性分析与定量分析相结合的方法，对我国新能源发电企业市场营销各风险的发生概率和影响程度进行了评估。

1.风险和风险管理概述

（1）风险的内涵

对风险的定义有狭义和广义之分，其中，狭义风险是只表现出损失而未能从中获利的风险；广义风险是指风险的损失并不确定，其产生的结果可能带来损失、获利或是无损失也无获利的风险。

（2）风险管理的内涵

风险管理是指对组织运营中要面临的内部、外部的可能危害组织利益的不确定性因素，进行识别、评估和控制，以预防损失的发生或减少损失的影响程度，以便使组织利润最大化的科学管理方法[7]。

（3）风险管理的流程

风险管理的开展大致可分四个阶段：依次为风险识别、风险分析、风险评价以及风险控制[8]。

2.模型构建

本文结合层次分析法和模糊综合评价法，考虑各风险指标的经济和技术意义，利用专家的知识和相关经验构建相关模型。方法如下：

（1）确定评价因素集

构建层次结构模型，确定目标层以及评价因素层。

（2）专家打分

利用1-9比例标度法，由专家分别对各层评价指标的相对重要性进行定性描述，进而对其量化表示，数字的取值所代表意义见表1。

（3）求解判断矩阵

判断矩阵最大特征值所对应的特征向量即为同一层次相应因素对于上一层指标相对重要性的权值。最大特征向量的求法很多，本文采用的是乘积方根法。具体计算过程如下：

设阶判断矩阵为：

按行将的各元素连乘并开次方，有：

归一化，得：

即为求得指标的权重系数。从而得到特征向量，其中，且。

（4）对判断矩阵进行一致性检验

1）计算判断矩阵的最大特征根。

2）计算是两两比较判断偏离一致性程度的指标。

其中表示判断矩阵阶数，越小，判断矩阵的一致程度越高。

3）计算。

是随机一致性指标，其取值根据判断矩阵阶数的不同而不同。取值如表2所示。

当阶数小于等于2时，判断矩阵总是一致的；当阶数大于2，且时，则认为判断矩阵具有满意的一致性，否则需要调整判断矩阵。

（5）确定评价集

评价集用表示：，其中表示对同一评价指标的第个评价结果。本文设定评价集为：，表示={非常大，较大，一般，较小，微小}。

（6）建立模糊综合评价矩阵

矩阵中的第行反映的是被评价对象的第个因素对于评价集各等级的隶属程度，第列反映的是被评价对象各因素分别取评价集

中第个等级的程度。其中，表示第个因素被评为第个等级的总次数。

（7）求得模糊综合评价结果

其中，“”表示广义的模糊合成运算；即为对此事物的模糊综合评价。按最大隶属原则，找出综合评价的最大值，并找出它对应的等级，得到最后评价结果。

3.实例分析

以我国华北地区某新能源发电企业为例，研究其面临的市场营销风险，建立相关风险评价指标体系，并根据以上方法进行研究分析。

3.1 新能源发电企业市场营销风险分析

“市场营销风险”可以分解为“市场风险”和“营销风险”。“市场风险”指的是外部市场环境变化带来的风险，可以理解为一种“外部风险”；“营销风险”指企业内部营销工作开展不合理所带来的风险，可以理解为一种“内部风险”。

3.1.1 外部风险

新能源发电企业的外部风险主要有政策法规风险、自然环境风险和行业环境风险三大类。其中，政策法规风险包括电价管制与调整政策风险以及电力调度与市场交易政策风险；自然环境风险包括风力、光照等气候条件风险与自然地质灾害风险；行业环境风险包括同业竞争风险和电网发展滞后风险。

3.1.2 内部风险

我国新能源发电企业的内部风险主要有投资建设风险、组织管控风险和人力资源风险三大类。其中，投资建设风险包括前期论证不充分与施工质量不达标；组织管控风险包括组织结构不合理与管控制度不完善；人力资源风险包括营销人才储备不足与营销人员约束激励不对风险。

3.1.3 风险指标体系

根据以上调查分析，该新能源发电企业共有12个不同的风险因素，外部风险和内部风险各占6个。据此，构建该新能源发电企业市场营销风险评价指标体系，如图1所示。

3.2 各级风险指标权重确定

根据专家评判意见可计算得到各级风险指标权重如表3所示。

3.3 各级风险发生概率与影响程度确定

通过相关计算可得各级风险影响程度的评价集，分别如下：

二级指标的评价集为：

政策法规风险=（0.100，0.475，0.149，0.123，0），评价等级为较大；

自然环境风险=（0.080，0.560，0.100，0.120，0.140），评价等级为较大；

行业环境风险=（0.100，0.625，0.100，0.175，0），评价等级为非常大；

投资建设风险=（0，0.1，0.1，0.7，0.1），评价等级为一般；

组织管控风险=（0.1，0.1，0.7，0.1，0），评价等级为一般；

人力资源风险=（0，0.1，0.1，0.7，0.1），评价等级为一般。

一级指标的评价集为：

外部风险=（0.098，0.523，0.131，0.137，0.015），评价等级为较大；

内部风险=（0.061，0.100，0.469，0.331，0.039），评价等级为一般。

一级风险：新能源发电企业的市场营销风险=（0.091，0.438，0.199，0.176，0.019），评价等级为较大。

同样地，可以得到各级风险发生概率的评价集和相应的评价等级。

结合各级风险的发生概率和影响程度评价，可知其市场营销风险一级指标风险的发生概率和影响程度为（一般，较大）。表明近期该企业的市场营销面临较为复杂的内外部环境，企业应当加强对各项风险的管控，避免带来经营损失。

二级指标中，新能源发电企业的内部风险较外部风险小，因此企业应该更加重视对外部风险的控制，加强对外部风险因素的跟踪和监控。

三级指标中，自然环境风险、行业环境风险对企业的风险概率与影响程度较大，需要企业重点关注。

二、三级风险指标以及各风险因素评价结果如表4所示。

表4 各级风险的发生概率与影响程度评估结果

风险因素 评价结果

（概率，影响） 风险因素 评价结果

（概率，影响）

电价管制与调整政策 （一般，较大） 前期论证不充分 （较小，一般）

电力调度与市场交易政策 （一般，较大） 施工质量不达标 （较小，一般）

风力、光照等气候影响 （非常大，较大） 组织结构不合理 （一般，一般）

自然地质灾害 （微小，非常大） 管控制度不完善 （一般，一般）

同业竞争 （一般，较大） 营销人才储备不足 （较小，一般）

电网发展滞后 （较大，非常大） 营销人员约束激励不等 （较小，一般）

三级风险指标 评价结果

（概率，影响） 三级风险指标 评价结果

（概率，影响）

政策法规风险 （一般，较大） 投资建设风险 （较小，一般）

自然环境风险 （较大，较大） 组织管控风险 （一般，一般）

行业环境风险 （较大，非常大） 人力资源风险 （较小，一般）

二级风险指标 评价结果

（概率，影响） 二级风险指标 评价结果

（概率，影响）

外部风险 （一般，较大） 内部风险 （一般，一般）

4.结论

新能源发电企业作为新兴的绿色能源企业，在发展过程中面临着诸多复杂的内外部环境，存在很多不确定因素。本文基于多层次模糊综合评价法，对我国华北地区某新能源发电企业面临的市场营销风险进行了评估分析，分析结果表明我国新能源发电企业存在较大的外部风险，内部风险相对较为缓和。针对此情况，由于新能源对环境的污染小，符合我国节能减排战略方针，因此，国家相关部门应制定激励扶持政策促进新能源的发展，而企业应依托技术创新以及现代化的管理方式来不断提升自身攻坚克难能力。

参考文献：

[1]于三义.浅谈新能源发电技术[J].中国电力教育，2011（15）：92-93.Yu Sanyi. Talk about the new energy generation technologies[J].China Electric Power Education，2011（15）：92-93.

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[3]夏应朴.新能源发电技术在火力发电厂的应用[J].华北电力技术，2010（7）：51-54.34.Xia Yingpiao.The application of new energy generation technologies in thermal power plant[J].NORTH CHINA ELECTRIC POWER，2010（7）：51-54，34.

[4]吕志盛，闫立伟，罗艾青，等.新能源发电并网对电网电能质量的影响研究[J].华东电力，2012，40（2）：0251-0255.LV Zhisheng， Yan Liwei， Luo Ai-qing， et al.Impact of New Energy Power Grid-Integration on Grid Power Quality[J].East China Electric Power，2012，40（2）：0251-0255.

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[7]范道津，陈伟珂.风险管理理论与工具[M].天津：天津大学出版社，2010.Fan Daojin，Chen Weike.Risk management theory and tools[M].Tianjin：Tianjin University Press，2010.

新能源行业风险分析范文第2篇

企I并购是现代经济活动中企业自我持续发展的一个重要内容，通过并购，企业可以有效地优化资源配置，扩大生产经营规模，实现整合效应与协同效应，降低交易成本，实现价值最大化。因而并购风险的量化研究对于我国企业，尤其是像中车电机这样的大中型国有企业的发展将起到十分重要的作用。

一、中车电机风电整机并购项目的风险量化

中车电机风电整机项目并购风险识别可以通过对立项阶段的风险定性、评测性指标量化分析和并购项目风险的量化分析进行。

（一）立项阶段否决性和评测性指标量化分析

并购项目立项阶段量化分析主要从否决性指标和评测性指标进行分析，通过对否决性指标进行定性分析和评测性指标量化分析，从而确定该并购项目能否立项。

1.否决性指标分析

否决性指标是进行并购项目首要考虑指标，若在立项环节出现以下指标时，则考虑否决该并购项目。具体的评估标准见表1。

对照此表对风电整机并购项目进行评分立项分析，可以得出公司该并购项目在宏观环境和产业关联度方面没有出现不符，具体表现在政治法律环境方面，产业没有面临国际关系、政治干预、政治局势、行业法律法规的重大风险；经济环境产业符合经济、产业政策，不存在贸易纠纷、金融危机等重大风险；科学技术环境符合科学技术政策和技术发展规律，行业整体技术水平具备产业化的条件，技术领域不存在不可逾越的风险；社会文化环境方面，产业符合公众和客户价值追求，不存在遭遇抵制的风险；新产业十分符合公司战略定位和战略目标。由此，可以得出该并购项目可以立项的结论。

2.评测性指标量化分析

为降低新产业拓展项目投资风险，提高项目成功率，提升公司新产业项目管理水平，新产业和企划部共同完成对项目评估模型的构建，从具体指标出发，定性分析与定量分析相结合，系统化、层次化对项目进行分析，并组织相关部门对项目进行评估，具体评估结果见表2。

从表2可知，各个部门风险评估的平均得分为87.42，大于可行性良好85分的标准，证明该并购项目可行。

（二）风电项目风险指标的量化分析

通过对立项阶段量化分析以后，还需要对风电并购项目进行定量分析，从而能更清晰地显示哪个风险点是相对更重要的，需要公司特别关注和预防。量化主要风险的指标主要包括风电产业竞争风险、风电产业发展实施规划风险、并购对象评估风险和并购风险总得分五个方面进行。根据并购金峰江苏进行阶段的前后进行打分，从而量化不同阶段的风险。

1.风电产业竞争风险量化分析

风电产业竞争风险分析主要从组织资源和组织能力两个方面进行分析，而组织资源又可以分为行业资源、研发设计资源和资金实力三部分；组织能力也可以分为资源整合能力、经营团队能力和成本控制能力三方面。产业竞争风险量化见表3。

说明：组织资源和组织能力占产业竞争的比重分别为40%和60%（下面项目比重和此类似），计算出组织资源的得分和组织能力的得分，最后加权得出产业竞争项的得分。

资源整合能力+80，可以计算得出风电产业竞争项风险的得分为87分。

2.风电产业发展风险量化分析

产业发展风险从战略业绩目标和财务业绩目标两个方面进行分析，而战略业绩目标又可以分为市场地位、关键竞争要素优势两部分；财务业绩目标也可以分为销售收入规模、销售毛利率和动态投资回收期三方面。产业发展风险量化具体见表4。

计算风电产业发展项的得分98，可以得出产业发展项风险的得分为87.6分。

3.风电整机项目并购实施规划风险量化分析

实施规划风险可以从实施规划完整性与可行性和风险评估的可行性两个方面进行分析，而实施规划完整性又可以分为商业模式规划与可行性、发展定位与业务运营规划的完整性与可行性和组织规划的完整性与可行性三部分；可行性和风险评估的可行性也可以分为财务风险评估的可行性、技术风险评估的可行性、商业化风险评估的可行性和其他风险评估的可行性四个方面。实施规划风险评估量化见表5。

计算实施规划风险评估项的得分，可以得出实施规划风险评估项的得分为88分。

4.并购对象风险量化分析

并购对象风险评估可以从信息对称性、并购对象背景、并购对象竞争力和并购意愿四个方面进行。并购对象评估量化见表6。

计算并购对象风险评估项的得分，可以得出并购对象风险评估项的得分为87.50分。

5.计算并购风险量化分析总得分

并购风险从产业竞争、产业发展目标、实施规划风险评估和并购对象评估四个方面进行分析，各项的比重及并购风险总得分计算过程见表7。

可以得出并购风险评估得分为87.42分。

投资项目总体风险根据各类风险评价结果做出评价结论。投资项目总体风险分为不合格、合格、良好、优秀。其中：不合格为60分以下；合格为60-80分；良好为81-90分；优秀为90分以上。并购风险评估得分越高，相对的风险就越小。根据评估结果，项目风险评估得分超过了85分，处于良好标准范围当中，说明风险相对较小，公司具有较强的风险控制能力和资金实力，结合目标公司具体情况，对目标企业实施并购符合公司发展需要，在该项目提交公司决策后将开展并购工作；其次应按照既定的并购方案进行，关注主要的风险点，有针对性的采取相应的风险控制措施，从而确保并购风险处于可控的低水平。

二、风电整机并购项目后风险管控措施的量化措施

风险控制的好坏直接关系着公司年终的收益，收益的情况好坏也可以反映并购风险前后控制的好坏，因此可以通过设置经营期考核指标和标准对并购风险控制完成情况进行考核。中车电机并购金峰江苏和金峰内蒙风电整机项目风险管控主要通过2015年-2016年风电整机项目的整个并购投资项目建设期指标考核和经营情况指标进行。

投资项目建设期考核主要从投资规模、实施进度、规范操作和“三同时”规定执行情况四个指标进行评分控制，见表8。

风电整机项目经营状况考核主要从2015-2016年度风电整机项目实现新增销售收入、新增净利润、职业健康节能环保和消防责任三个方面进行，见表9。

通过有11人专家组成的并购评价小组对上述投资项目建设期考核和经营状况进行打分，可以对该风电整机并购项目的过程进行评价，从而也对该项目中的风险控制是否有效做出了评价，评分标准为80以上为并购风险控制良好，60-80分为合格，60分以下则为风险控制存在较大风险。

三、结论

新能源行业风险分析范文第3篇

一、税收管理员制度创新的必要性

我们在税收风险管理的探索和实践中发现，传统的税收管理员制度已经不能适应新形势下开展税收风险管理的需要：

一是基层税收征管力量相对薄弱和税收管理员职能设置宽泛之间存在矛盾。税收管理员人均管户数量较多，每月既要确保纳税人按时申报、缴纳税款，又要完成新办企业的户籍调查、一般纳税人认定等事务性工作，还要承担上级部门临时布置的工作事项。时间、精力远远不够。

二是税源管理工作重点事项不突出和推行税收管理员制度的目标之间存在差距。税收管理员制度是以科学的管理理念为基础，以加强税源控管、提高纳税遵从度为目标的税收管理手段。但现在的税收管理员往往忙于应付大量的事务性和突击性工作，对深层次的税源分析、税源预测、税源监控、纳税评估等税源管理工作无暇进行。制约着基层税源管理质量和水平的进一步提高。

三是税收管理员能力差别与税源管理要求之间存在矛盾。一方面，基层税收管理员的知识层次、年龄结构、工作能力存在较大差异，部分管理员已无法适应重点税源个性化管理、中小企业行业化管理的税源管理要求。

四是现行税收管理员制度与开展税收风险管理的要求之间存在矛盾。传统制度下的税收管理员的职能偏重执法，对风险应对的职责划分不清，风险识别、评估、防范的手段普遍不足，征纳双方涉税风险居高不下。

二、税收管理员制度创新的具体措施

（一）有效配置征管人力资源，合理分解税收管理职能

按管户、管事适当分离的原则，科学整合税收管理员的工作职责，分局根据岗位要求，把现有税收管理员按年龄、知识结构划分为税源管理员和责任区管理员两类，并赋予不同职责，将日常的责任区管理与风险识别、应对等职能分离。注重挑选学历高、业务能力强的干部担任税源管理员，主要负责辖区税收分析、税源监控、纳税提醒等工作。责任区管理员主要负责实地调查、数据维护、核查、执行等工作。

（二）设立两级税源管理岗，实现联动管理模式转变

为了更好地推动税收管理员制度的创新，节省制度转换成本，分局在不打破原有科室、岗位格局的基础上，采用科室内岗位职责“内分离”的方法，在职能科室专设一个“税源管理综合岗”；在各管理科增设“税源管理员”，并分别明确相应的工作责职，使专业化程度较高的风险管理职能，从责任区税收管理中真正分离出来。

分局税源管理综合岗是分局开展风险管理的“发动机”和“整合器”，侧重依据上级风险管理要求，对重点行业及系统数据进行宏观分析，并指导管理科税源管理员开展工作；管理科税源管理员是分局开展风险管理的“中转站”，侧重在日常管理中主动对辖管企业开展典型剖析，对零散风险信息进行归集提炼，并指导责任区管理员开展工作。

（三）以基层管理平台为依托，优化税收风险应对流程

分局积极依托省局基层管理平台、市局联动信息平台、网上办税厅，加强对上级各类预警、风险信息的比对、筛选、过滤，注重拓宽两级税源管理员职能范围，强化其直接应对职能，从而来优化税收风险的应对流程。

1、有效过滤重复风险信息。对上级各类风险信息统一由分局税源管理综合岗接收，结合已完成的风险应对结果，筛选、过滤以前已处理过的重复风险信息，由分局税源管理综合岗直接应对，不再向管理科税源管理员或责任区管理员进行任务派送，减少了管理科税源管理员和责任区管理员的重复识别、应对环节，提高了流转速度。

2、高效应对一级风险信息。对于经评定为一级的风险信息，由税源管理综合岗制作《案头分析工作底稿》，注明分析情况，提出处理建议，经科室和分局审批后，以发送提醒单为主要手段作直接应对处理，并完成基层管理平台、市局联动信息平台的反馈操作。同时，为提高直接应对一级风险信息的效率，我们构建了“网上办税服务厅低等级风险应对模块”，专门用于批量发送纳税提醒单。而纳税人也可以通过该模块回复整改、自查结果。责任区管理员则可以通过该模块查询风险信息应对结果以及纳税人的查看和回复情况，结合日常工作加强后续管理。

3、强化二级以上风险信息应对。对于确定的二级以上风险信息，我们注重细化风险识别、分析、应对、处理等环节各类人员的职能，着力提高二级以上风险信息的应对质量。一是由分局税源管理综合岗对二、三级风险信息，标注科室、管理员及其他相关信息，以方便甄别。同时分类别、分科室制作《业务传递单》，向各科税源管理员进行派送。二是管理科税源管理员接收分局税源管理综合岗下发的风险信息后，对其进行案头分析，经分析确定属于低风险或无风险的信息，由本岗位做直接应对处理；经分析无法排除风险的，制作《案头分析工作底稿》，注明分析情况，提出处理建议后，向责任区管理员传递；经分析需调高风险等级的，向分局税源管理综合岗反馈。三是责任区管理员接到税源管理员的《案头分析工作底稿》，按照所注要求采取约谈、督促纳税人自查或 实地核查等防范性应对措施。四是分局评估员接到分局税源管理综合岗传递的由两级税源管理员评定为四级的风险信息后，按评估流程做应对处理。

（四）充分发挥税源管理员作用，提升基层税收风险联动管理效能

合理明确税源管理员职能，加强深度税源管理，以提高税源管理的效率是我们这次创新税收管理员制度的核心环节。

1、注重发挥税源管理员的分析识别职能。在确定重点风险行业，制定分局行业税收风险管理计划时，各管理科税源管理员加强案头分析，对辖区内的行业有重点地进行风险认别和排序，分局则根据管理科税源管理员的分析结果，结合上级税收风险管理要求，借鉴其他单位的税收风险管理经验，选择特点最明显、风险最突出、问题最集中的重点行业或重大税务事项，来启动行业风险管理计划。

2、注重发挥税源管理员的归集提炼职能。在日常征管中，税源管理员在做好行业税收风险信息分析识别的同时，充分利用自身在层级税源管理联动模式中的岗位优势，对责任区管理员在日常巡查、评估中所反映的异常情况，结合省、市局下发的法定风险信息源和公开的第三方风险信息，灵活运用多种分析方法对所获信息进行归集提炼。对于具有代表性并能够形成风险信息源的，形成《案头分析工作底稿》，建议将其归入分局风险信息特征库。对于不能形成风险信息源但有助于规范行业管理的风险信息，在分局税源管理综合岗的协助下进行典型案例的分析，寻找此类企业税收征管的薄弱环节，提出建立行业管理办法的建议，提高了分局行业管理、重点税源管理、重大税收事项管理的针对性。

3、注重发挥税源管理员的指导监督职能。我们在创新管理手段，建立税企联防排除涉税风险长效机制的同时，注重发挥税源管理员在行业风险管理过程中的指导监督职能，对已经形成的行业税收风险管理办法中涉及的风险指标，做到定时检查、分析、复核，适时提醒责任区管理员开展涉税风险调查、发出纳税风险提醒，从而确保分局行业税收风险管理长效机制落到实处。

三、税收管理员制度创新取得的成效

通过近一年来的创新税收管理员制度的实践，分局提高了税收管理的科学化和精细化水平，行业税收风险也得到了有效防范：

首先，制度创新后，由于设置了两类税收管理员，岗位职责和人员配置变得更为合理，基层税源监控分析、提醒服务等工作内容得到重视和加强，基层税收风险管理的关键点和着力点更加明确。同时责任区管理员有了更多的时间和精力加强深度税源管理，提高了征管资源利用率和税源监控的针对性、有效性。

第二，将税源管理的重点事项与一般事项进行分离，有利于进一步完善分局内部的相互监督和制约机制，解决传统制度下的税收管理员权力过于集中的问题，尽可能减少执法风险和控制不廉行为的发生。

第三，两级税源管理岗的设立，形成了“分局税源管理综合岗——管理科税源管理员——责任区管理员”的层级税源管理联动模式，特别是管理科税源管理岗的设立，使分局层面的税收联动管理机制得到了有效的衔接，增强了科室、岗位之间的沟通和协作，提升了税源联动管理效能。

新能源行业风险分析范文第4篇

关键词：风电企业；财务报表；风险

一、引言

在新的经济形势下，迫于能源枯竭和环境污染的压力，不少国家将开发新能源放到了促进国家发展的战略层面。近年来，我国陆续出台了大量政策和法规来促进我国新能源的发展，新能源企业，特别是风电企业已经成为我国战略型新兴产业。风电行业在我国的发展有一个较长的繁荣期，但是由于全球经济危机的影响，国内外对于新能源的需求大幅度下降，自2012年年初开始，风电行业进入了调整期，这一趋势在大型风电企业中尤为显著。

二、研究方法

本文采用的研究方法是静态资产负债表法，它是以风电行业的资产负债表为基础，结合静态财务数据相关指标的研究分析，探讨我国大型风电企业的财务风险。为反映风电行业特别是大型风电企业的财务状况，在使用静态资产负债表法时，需要进行并表处理。即选取几家大型的风电企业，将其相关的财务数据进行模拟合并，然后进行综合分析。

三、静态资产负债表设计

本文在静态资产负债表的基础上，分析了大型风电企业的资本结构错配风险、期限错配风险、营运能力错配风险、盈利能力错配风险。研究不需要用到资产负债表上的所有项目，在编制静态资产负债表时，应该选取有利于研究的项目。在盈利能力错配分析中，还需要用到少许利润表项目。为反映大型风电企业的财务风险，需要选取市场上有代表性的几家大型风电企业，本文在并表处理的过程中，选择的几家大型风电企业包括：东方电气（600875）、华仪电气（600290）、湘电股份（600416）、长征电气（600112）。这些企业均在上海证券交易所上市，通过并表处理，可以汇总这些企业2012年到2015年的财务报表可以得到一个模拟合并财务报表。

四、静态资产负债表分析

1.资本结构错配风险分析。资本结构是指企业内部资产与负债的配比情况，当风电企业的资产与负债配比失调时，就会产生资本结构错配风险。该风险又叫财务杠杆风险，一般用资产负债率表示。我国大型风电企业的资产负债率处于非常高的水平，虽然近年来该水平有所下降，但由于长期负债较高，我国大型风电企业存在非常大的资本结构错配风险。这是由于自金融危机开始，我国风电行业逐步从繁荣期过度到低谷。在繁荣时期，风电行业大量借债进行扩张，而行业的迅速萎靡导致企业的获利能力大大降低，这样使得风电行业无法及时偿还即将到期的债务。2.期限错配风险分析。期限错配风险是指资产的期限和负债的期限不能匹配时产生的风险。期限错配风险一般用流动比率、流动资产占比和流动负债占比来表示。

3.营运能力错配风险分析。营运能力是指企业的经营效率，企业的经营效率低，资金链容易断裂，存货大量积压，导致较高的营运能力错配风险。我国大型风电企业的营运能力错配风险可以用应收账款周转率和存货周转率表示。我国大型风电企业的应收账周转率和存货周转率极低，且应收账款周转率有逐年降低的趋势，这表明我国大型风电企业的运营效率低下，存在非常大的营运能力错配风险。这一方面是由于“并网难”的问题没有得到有效解决，投资者热情下降。另一方面也说明前期我国风电行业的扩张较快，企业规模较大，当大规模生产碰到萧条的市场需求时，企业生产能力出现过剩。

4.盈利能力错配风险分析。盈利能力是指企业运用现有资源获取利润的能力，我国风电企业的盈利能力可以用净利润增长率和总资产回报率来表示。我国大型风电企业也存在着非常大的盈利能力错配风险。这一方面可以从较低的总资产回报率体现出来。另一方面，其净利润增长率逐年降低，甚至出现负增长，这是由于萧条的市场行情所致。五、结语我国大型风电企业面临着非常大的资本结构错配风险、营运能力错配风险和盈利能力错配风险，由于近年来风电行业的投资相对较少，其面临的期限错配风险较小。作为我国的新兴战略行业，我国风电行业发展前景广阔，为摆脱我国大型风电企业所面临的财务困境。一方面需要政府大力发展经济，繁荣风电市场。另一方面，风电企业也需要精兵简政、优化生产，提高企业整体运营效率。

作者:郑呈灯 单位:福建中闽能源投资有限公司

参考文献：

新能源行业风险分析范文第5篇

关键词：机场安全管理；风险管理措施

中图分类号：V328 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2014）23-0152-02

国际民航组织（ICAO）提出建设安全管理体系（SMS），加强机场安全管理，以提高航空安全运营的水平。安全管理体系（SMS）的“四大支柱”包括安全政策、风险管理、安全保证和安全促进等四部分。其中，风险管理是安全管理体系的核心功能之一。

机场作为客货集散中心，是民航业最重要的重要载体，是民航安全的重要节点。据业内统计，有70%～80%的事故发生在机场或机场附近区域，说明机场对航空业安全健康地发展十分重要。随着中国民航业的蓬勃发展，如何进一步提高机场的风险管理水平，是一个重要而且须要认真研究的课题。

1 机场安全风险管理现状

1.1 机场SMS风险管理体系

①基本概念。机场安全风险管理是对所有影响机场安全运行的各种影响因素进行系统化管理，通过制定一系列相互配套的安全政策、管理制度、岗位职责和操作流程，对各种风险加以识别、分析、评价和控制，将风险降低到可接受的安全水平，从而提高机场的安全管理水平。②体系组成。一般而言，机场SMS中风险管理体系由系统和工作分析、危险源识别、风险分析、风险评价和风险控制等环节组成。③基本流程。机场风险管理的流程是通过全面、详细的系统和工作分析，识别出机场运作系统或操作流程中各环节危险源，适用一定的标准，采用一定的方法对各种存在的或潜在的风险源进行分析和评价，由此针对性地制定出相应的风险控制措施。进而通过判断风险控制措施的有效性，实现对风险的闭环管理。其流程如图1所示。

1.2 机场SMS风险管理体系实施现状评价

目前国内各大小机场均推行SMS的的总体情况来看，通过建立健全完善SMS，进行了大量有益的探索和尝试，成绩较明显，主要体现在：建立健全各级安全监管体制和制度，建立安了一整套安全审计、安全评估、运行监察流程以及安全信息管理系统，确立了“系统安全管理”的科学管理思路，营造出良好的安全文化氛围等等。但总体上来说，全国在探索实行SMS管理中仍处于初步阶段。

在风险管理上，目前尚未形成一套行之有效的风险管控的方法，收效不是很明显。主要是：①对危险源识别多为静态管理，没有实时进行动态更新，建立新的危险源信息库，将SMS风险管理应用于日常的安全管理工作当中成为“守株待兔”。②对风险分析和评价没有相对科学合理的评价标准，人为主观因素影响较大。③风险控制手段不是很成熟全面，相对落后。④中国民航管理当局也没有制定出一套可以让各机场运行管理中能够普遍借鉴或参照的风险管控模式，没有总结归纳出成熟可靠的风险管控办法。目前机场风险管理整体上尚处于探索阶段。所以说，针对各种风险源，如何进行风险的综合分析和评价，如何对风险进行有效管控，是各机场风险管理者需要解决和研究的重大难题。

1.3 实施SMS风险管理存在的主要问题

作为机场安全管理体系的核心要素，风险管理的重要性不言而喻。但就目前的机场风险管理水平而言，尚处于初级发展阶段，主要是在风险辨识、风险评价和风险管控等方面存在一些不足，主要是：①风险辨识方面的问题主要体现在：机场全体管理和运作人员全体广泛参与度不够，仅仅是操作性岗位特别强调和重视，领导层和辅助管理岗位对此重视和参与程序不高；风险辨识缺乏动态识别和更新机制，危险源信息库更新不及时；安全风险管理中的全员培训力度和深度不够，涉及层面少。②风险分析评价方面的问题主要体现在：缺少风险评价的量化和分析机制，如果某些方面的风险突然增加时，往往由于缺乏量化分析，没办法从根本上管控。③风险管控方面的问题主要体现在：风险管控的闭环管理机制没有形成，很多风险能够识别和评价，但在整改措施和力度上往往跟不上，导致“虎头蛇尾”。

2 机场风险管理的实施要求

为确保机场风险管理工作能够有序地开展，针对风险管理的各个环节，笔者经过研究，在具体操作流程上提出如下要求。

2.1 系统与工作分析

系统和工作分析是风险管理的起始阶段和重要基础，其工作质量决定着后续风险管理工作的有效性。所谓的系统，是指保障飞机运营过程中涉及到相对独立的部分，如飞行运行、运行控制、机务维修、客舱服务、地面保障、货物运输等系统。所谓的工作，是指为实现系统功能所设定的一系列流程。在系统和工作分析时必须应用“SHEL模型”，涉及到软件（Software）、硬件（Hardware）、环境（Environment）和人员（Lifeware）等各种因素，评估上述要素的影响程度和相互影响。其结果体现为《运行流程分解表》及《系统和工作分析表》。

2.2 危险源识别

危险源“识别”是指在系统和工作分析的基础上，使用一系列流程与SHEL要素编制的“网”，来查找机场运行过程中出现或可能出现的各种危险源，找出其特征及其相互联系。除了关注所识别出危险源的数量和质量外，深层次、根源性的危险源要特别关注，还要注重研究危险源之间的关联性。同时建立机场的危险源信息库，并实时动态更新和维护。在危险源识别方法上，总体上可以采用“目标推导法”、“要素分析法”和“事件推导法”等，具体操作中要根据实际情况选用合适的方法。为应对不断变化的风险因素，提高保障水平和危险源识别的准确性和有效性，急需开发和应用更多新的危险源识别方法。

2.3 风险分析

根据机场事先所确定的等级标准，对已识别出的有效危险源实施全面、系统的分析，确定有效危险源的风险等级。目前，大多数机场采用风险矩阵法、作业条件风险分析法（LEC法）等两种方法分析危险源的风险等级。实施风险分析涉及到危险源的可能性、严重性、危险源在环境中的暴露程度等要素。风险分析的结果是风险评价的基础，并为风险控制措施的制定提供参考依据。风险分析方法可以采用定性、定量的或半定量的。具体应用需依据实际应用情况、历史数据及相关信息的可获得性、工作经验以及领导的价值取向来选定。为满足不断变化的风险管理工作的需要，需要进一步完善现行的风险分析方法，开发出更多新的风险分析方法。

2.4 风险评价

风险评价就是应根据风险矩阵明确的危险源风险分布状况，确定风险控制优先等级，为进行有效的风险控制提供依据，其内容可概述为以下几点：①明确机场各运行安全管理层级中风险的可接受标准、权限、责任和程序。②明确机场风险的分布状况、责任分配状况及风险控制的优先等级。③评价已实施风险控制措施的有效性。

2.5 风险控制

各机场一般会事先制定风险控制策略，如风险消除、风险减少、风险转移和风险隔离等。在风险分析和评价的基础上，针对识别出的有效危险源所可能产生的风险，采用相应的风险控制措施来控制和减少风险，尽可能地将风险降低到最低可接受范围内。开展风险控制工作时，要综合考虑时间、成本、效果和采取措施的难度等因素，以及有效性和可行性，确保在有限的资源条件下实现最大的风险控制效果。

3 提升机场风险管理水平的思路

针对目前机场风险管理中存在的问题，为了提高风险管理水平，要建立以周期性风险管理、系统风险管理、专项风险管理为主要内容的长效动态管理机制，提升机场风险管理水平。

3.1 周期性动态风险管理

一般而言，动态风险管理周期为6个月。每一周期结束，要分析危险源产生或消除的情况，及时更新机场危险源信息库，分析机场危险源分布状态、变化规律，明确各系统下一周期危险源的重点和关键点，并调整相关危险源的风险控制措施。

3.2 系统风险动态管理

风险管理的系统评价功能能够反馈出机场运行过程中所存在的新的危险源以及无效的控制措施，通过开展相应的分析、识别和评价，确认新危险源的有效性，修改无效的控制措施，及时地开展后续的风险管理工作。

3.3 专项风险管理

当运行需求、运行技术、与运行相关的组织机构或关键人员发生变化，与运行相关的系统硬件、软件发生变化，及运行政策发生变化等等情况下，从而有可能产生新的危险源，或使得现有危险源风险等级发生变化，此时需要启动专项风险管理。

当出现专题风险项目时，首先应判断是否需要启动风险管理工作，以及实施风险管理的具体负责单位。将专题项目中的因素与相关系统和工作流程相结合开展系统和工作分析，开展危险源识别工作，在此基础上开展后续的风险管理工作。

4 提升机场风险管理水平的配套措施

4.1 加强安全管理队伍建设

机场风险管理水平的高低与员工队伍素质密切相关，这些素质体现在：丰富的专业知识、严谨的工作作风、过硬的管理技能、强烈的责任心和良好的沟通协调能力等方面。加快建设技术过硬、结构合理的空管安全管理专业人才队伍是当务之急，其主要出路在于：①完善科学的选人、用人机制，优化人才结构，建设结构合理、人员比例适宜的人才队伍。②注重空管人员的培训。特别是对关键岗位、特殊工种人员，更要进行强制性的安全意识教育和安全技术培训。③提升各层级的执行力，增强队伍的凝聚力和战斗力。

4.2 建立并完善以风险管理为主线的管理体系

用高度流程化和系统化的方法规范机场机场安全运行，必须借助完善的管理文件体系。这个体系涉及到本机场的安全政策和方针、安全目标、组织机构以及相关的运行层面的一系列高效、易于操作的风险管理程序文件和操作规程，从而使机场员工能够以文件为依据，指导实际作业。

4.3 加强风险管理效果监控

机场风险管理的效果必须定期评估风险控制措施，以确保风险管理的有效性。采用的风险管理程序贯穿系统、任务和活动的全部过程，通过持续监控和个别评估等方式对风险管理进行监控，用来保证机场的风险管理在机场管理层和各部门得到持续有效运行的执行，达到风险管理的目标。

参考文献：

[1] 贾索.中小型机场安全风险管理研究[D].昆明：云南大学，2011.

新能源行业风险分析范文第6篇

一般税源的管征现状及情况剖析

目前许多地方的税务机关对一般税源采用的管征模式是按属地划片由税管员进行户籍管理的管户制。随着一般税源的数量迅速增长，在现有的管征模式下，税务机关较难通过人员的同步增长来适应税源的增长。

（一）一般税源的管征现状

1．人少户多，税源管理流于形式。一般税源由于其自身的特点，近年来不断呈现增长的趋势。不断增长的户数给相对固定的税管员人数带来了较大的征管压力。截至9月，厦门市地税局共有管户153341户，其中一般税源98277户，占总户数的64.1%，共有税收管理员348人，其中管征一般税源的213人，剔除重点税源管征力量，一般税源的人均管户数达461户。在税管员人员不变的情况下，与同期相比，一般税源管户数增长了10%。人少户多的现状使一般税源的税源管理停留于完成日常涉税审批及应付自动化执法考核的浅层次工作上，无法及时总结和把握一般税源的管征重点、难点，更无法深入分析一般税源的行业规律，征管工作流于形式。

2．效率低下，征管投入与税收产出不成比例。一般税源主要为中小企业，具有持续经营的周期较短、财务管理不规范、纳税遵从度低的特点。为完成对一般税源的管征，税管员需花更多的时间进行辅导，投入时间精力较大。一般税源点多面广，经营变化大，税源分散，开业停业频繁，日常涉税事项琐碎，审批事项出现大量机械式重复，占用了较多的人员及系统资源。厦门地税现行“税管员平台”共290个业务点，其中一般税源占用的程序性审批流程、环节203个，占70%。可见，无论是征管人力资源还是信息技术资源，均集中在一般税源的日常事务处理中，未能更好地发挥对税源分析、预测、监控的高层次管理职能。

（二）造成一般税源管征现状的原因剖析

属地管理的户籍管征模式，长期以来直接承担着一般税源的税源税基监控管理职能。该管征模式以户籍管理为基础，结合属地实际情况，夯实了一般税源的税基；以管户制为手段，在税源由产生到消亡的周期中，采集了对单户管户的监控分析数据；以税管员制度为依托，结合各种信息化管征手段，为实现对税源的科学化、精细化管理提供了依托。但一般税源的管征现状也反映出了该种管征模式的种种弊端，主要是由以下几方面原因造成：

1．一岗多职责造成效率低下。根据《税收管理员制度》的要求，税管员主要职责有11项，在日常管征工作中主要负责户籍管理、宣传辅导、催报催缴、档案管理、发票管理、定额管理、欠税管理、信息采集、调查核实、纳税评估、任务执行等综合事务。在管户数量多、工作量大到无法合理分配各项工作的情况下，税管员疲于应付各项日常事务、限时审批项目，对各项工作事项无法按照管征需要有序开展，疲于应急，未能把握重点、难点工作，条理性较低，管征效率低下。

2．一员多管户造成集中度差。税源管理的主要任务是通过对税源的分析、监控，及时反映地区、行业税源发展以及税收征管中存在的问题，掌握税源规模、行业特点、风险类别等因素。针对一般税源实行单纯的管户制，税管员在“以一敌百”的现状下，无暇落实管户制的本质，谈不上“真正管好每一户”；在辖区的属地限制下，管户所属行业分散，无法在日常管征中实现“管好一个行业，管住一批企业”的行业管理目标，无法针对一般税源的特点实施集中度较高的行业管理，对一般税源的整体状况把握较差。

3．一户多环节造成风险度高。税源管理的目标是通过掌握日常管理的各个环节中纳税人可能出现问题的常见情况，提高税源管征效率，提高纳税人税收遵从度。厦门地税的税源征管状况一体化分析数据表明：基于一般税源管理的管征现状，以户为单位统计，需要重点防范的风险管理点，基于税管员平台就有20个预警指标和38个提醒指标，基于纳税评估模块的有52个评估指标体系，一些专业化程度较高的管理工作，如注销清算、反避税等，风险指标个数虽然有限，但风险系数较大。目前一般税源的“粗放式”管征现状，无法有的放矢地防范和控制纳税人的不遵从行为，减少税收流失风险，难以实现“通过促进纳税人的纳税遵从度提高税收征管质量和效率”的目的。

综上，一般税源的特点已决定了对这类税源的管理应重在科学化，而不能片面追求精细化；进行税源分析应重视行业化、集约化，而不能只注重个体化分析。一般税源的现行户管模式不能适应对一般税源管理的专业化管理要求，因而构建一般税源管征新模式已势在必行。

构建一般税源管征新模式的思路

（一）构建一般税源管征新模式，打破观念限制是前提

要实现对一般税源的科学管理，就必须跳出对一般税源“管户式”管理的框架，要在数据依托、系统支持下，对税源管理过程进行环节细分，抓住环节共性，把握管征侧重点，对不同的环节采用不同的管征方法。通过对一般税源的科学集约化管理，实现集中把握税源整体发展情况的目标，把握一般税源，行业差异，实现风险管理，提高征管质量。

（二）构建一般税源管征新模式，合理细化管理环节是基础

建立一般税源管征的新模式，必须要因势利导，分流细化。区分税源管理的环节，是实现综合管征方式的基础。根据环节的内容、性质，可将一般税源管征各事项划分为两个环节：

1．办理涉税事项环节。主要是纳税人上门办理各项涉税事项申请、审批的环节。包括：户籍管理、申报征收、催报催缴、

档案管理、发票管理、定额管理。其主要特点是：各项事务涉及纳税人的一些制度性的程序性工作，对管理员综合分析管理能力要求不高，便于制定实施操作规范步骤。该环节的管理应从规范操作流程入手，以流程确定岗位、以岗位制定职责。涉税事项环节的实施需要配备流程管理系统、监控决策系统和基层管理平台为主要功能结构的征管信息系统，主要是运用管事制，按流程设定岗位，以岗定责，实现流程化管理。2．税源分析监控环节。主要是税务机关对税源的分析、监控环节。包括：税源信息采集、税源信息分析、纳税评估、税收风险分析、征管状况分析等环节。其主要特点是：各项事务涉及税源管理的专业化程度较高的分析性工作，对管理员综合分析管理能力、税源分析评估能力要求较高。该环节的管理应从行业化、精细化入手，以管户制为基础，监控分析税源动态，结合涉税事项归集传递的信息，对管户实施典型解剖，形成行业分析，建立模型管理。该环节的实施需要考虑到同行业中不同规模企业的生产经营特点和税源管理的侧重点，对征管系统辅助分析、单户单行业监控分析的要求较高。

分环节进行综合管理，将有助于合理分解税管员管理职责，把税收风险分析、专业纳税评估、大企业的风险监控应对、中小企业的行业性风险监控等专业化程度较高的风险管理职能，从属地管理的税收管理职能中分离出来；同时能克服全面实施管事制带来的税源分析环节脱节破碎、涉税事项多头管理等不足，解决按规模、行业、税种、风险类型等各种口径开展专业化管理要求之间的冲突问题。

（三）构建一般税源管征新模式，突破管户限制是关键

建立一般税源管征的新模式，之所以要跳出对一般税源“管户式”管理的框架，是为了能实现“抓住重点、主动出击”的高效管理质量。综合管理的管征新模式得以实现的重中之重在于突破管户限制，逐步实现以团队管理取代个人管理，以环节管理取代户籍管理。突破管户限制可以将有限的征管资源优先用于遵从风险较高的纳税群体，实现税收管理精细化；可以分解税收管理员过于集中的管理权限，防范内部执法风险。突破管户限制，要构建与之相适应的征管规程，明确突破管户限制后征收管理程序及方法，再造征管流程；同时还要构建与征管规程相适应的征管信息系统，实现以流程、环节为主的工作任务流模式，强化系统数据抽取、分析功能，再造系统架构。只有在制度上、技术支持上完成突破管户限制的转换，才能从根本上实现综合管征的新模式。

构建一般税源管征新模式的具体做法

（一）分环节管理，实现流程设置标准化

税源管理的各个事项，根据内容性质的不同，划分为办理涉税事项环节和税源分析监控环节。这两个环节包括了对税源管理事前、事中、事后三阶段的所有事项。事前监控要全面、充分、不留死角；事中监控要规范、深入、有效；事后监控则应重点突破、有理有据。三阶段相互制约、相互补充，相辅相成，共同构成全方位的动态的税源监控体系。在这个动态的税源监控体系中，这两个环节不是封闭独立的，而是不断循环往复、互相渗透影响的。

针对办理涉税事项环节，流程设置应充分考虑事前监控和事中监控，重视全面、规范。本环节的标准化流程设置应着重于规定按流程办理的具体执行细节，规定具体的涉税环节的流转细节。涉税事项环节以“一站式”服务作为执行平台。按照“窗口受理，内部流转、限时办结、窗口出件”的模式，规定涉税环节受理要件、内部流转人员、岗位办理人员、办理审批流程、办结审核流程、出件传递流程，建立以流程为导向的税源管理体系，在本环节用事项管理取代户籍管理，用团队协作取代单兵作战。

针对税源分析监控环节，流程设置应充分考虑事中监控和事后监控，重视分析、深入突破。本环节的标准化流程应着重于规定按管户涉税信息分析、预警处理标准，明晰协作程序，充分发挥税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”的衔接互动，实现管理资源的有机整合和管理环节的互联互通。在本环节，应该将纳税评估、税源分析等事项作为对涉税办理环节的工作效果跟踪问效、复核查实的过程追踪，并将执行情况作为管户基础数据，采集到征收信息系统，并反馈到涉税事项环节中，弥补管事制对管户状况把握不全的缺点，以信息传递共享取代管户制税管员“按经验、印象管理”的管理方式。

（二）按职责管理，实现岗位分配科学化

落实对一般税源的管征新模式，归根到底，是对岗位环节的重新划分，对征管资源的重新配置。因此，按职责管理，根据环节要求，对岗位进行分配专业管理人员要从制度化入手，讲究科学化。针对一般税源管理的两个不同环节的特点，设置事务管理员及税源管理员，按岗定责：针对涉税事项办理环节，要求岗位配置要从流程管理的中心出发，以办理涉税事项为职责，考虑审批审核权限，结合一般税源规模、数量，安排设置事务管理员；针对税源分析监控环节，要求岗位配置要从税源分析监控的角度出发，根据不同纳税人的实际情况和征管规律，依据税源分析结果，按照税源风险等级安排配置税源管理员。具体做法如下：

调整税收管理员岗位职责，突出按事设岗、分岗办事的特点，设置征收服务、日常管理、税源分析、综合管理四大类岗位，其中征收服务和日常管理为事务管理员，主要负责处理一般税源涉税事项办理环节事务；税源分析、综合管理为税源管理员，主要负责处理一般税源的税源监控分析环节事务。征收服务类主要设置申报征收岗、涉税事项受理岗；日常管理类设置户籍发票管理岗、调查核定管理岗、催报催缴管理岗；税源分析类设置预警比对岗、监控分析岗；综合管理类设置纳税评估实施岗、风险管理岗、日常检查岗三个岗位。

岗位职责设计要把税收风险分析、专业纳税评估、大企业的风险监控应对、中小企业的行业性风险监控等专业化程度较高的风险管理职能，从属地管理的税收管理职能中分离出来；把制度性、事务性管理服务职能保留在涉税事项办理的环节中。从制度、职责、岗位三个方面保障管征新模式的实现。

（三）按税源风险，实现行业管理模型化

在实现对一般税源分环节管理，突破管户限制的关键内容后，应提高风险分析识别的针对性，重视征管资源在一般涉税环节和税源监控分析环节的合理配置，对一般税源进行人机结合分析，做到宏观分析定方向、微观分析找问题，逐步建立行业模型，摸索一般税源行业规律，具体做法如下：一是根据涉税办理环节中收集到的管户信息，建立分析特征库。二是依托基层管理平台风险特征信息，结合行业归属、规模大小，分析评定风险等级，整合提交应对任务。三是直接开展高风险行业的风险规避工作。通过比对信息库、分析风险指数，比对行业模型，筛选出高危行业，实施典型解剖，形成了行业评估指南，运用纳税辅导、提示提醒、纳税评定、反避税和税务稽查等方式进行风险应对。

通过分环节管理，突破管户限制的一般税源管征方式，有利于实现对一般税源的风险分析，从而实现将有限的征管资源由管户向优先用于管好遵从风险较高的纳税群体转移，对风险相对集中的行业建立管征模型，提升一般税源管征质量。

（四）从数据入手，实现监控分析集约化

在税源监控分析环节，整合涉税事项办理环节采集的管户信息，对数据进行整合，是实现对一般税源规律分析的重要工作。监控分析集约化的条件是围绕高质量采集信息，充分依托大集中系统平台和辅助决策支持系统，加大信息交换力度，建立数据采集、录入工作责任制；严格按照高标准来收集、整理信息，明确专人负责对各类数据进行常态化、制度化的审核监控、筛选整合，确保数据质量和时效。监控分析集约化的目标是围绕高水平分析信息，运用征管状况一体化分析成果，为行业征管措施制定提供模型、为案头评估提供方向、为控管税源奠定基础；完善内部信息利用制度，统一信息，加强对分析成果的增值利用，制定管理措施，防止税收流失。

新能源行业风险分析范文第7篇

关键词：风险预警 人力资源管理外包 指标体系

人力资源管理外包是企业根据需要将一项或几项人力资源管理职能外包给企业外机构进行管理的活动，它在企业运营成本控制、核心竞争力提升等方面起到了显著的作用，也一定程度上存在着风险。人力资源管理外包风险就是企业外包人力资源管理部分职能的过程中，由于复杂的社会环境以及企业对外包存在问题的低估等原因，导致实际结果与预期目标相偏离的可能性。构建企业人力资源管理外包风险预警指标体系，对企业防范风险、获取预期效益具有非常重要的意义。

一、人力资源管理外包风险预警指标体系的构建

（一）设计思路

企业人力资源管理外包风险预警评价指标体系的构成应该强调对过程层次的分析，而不宜采用绩效指标，尽可能减少指标间的重复，应以针对性、独立性、准确性和可测性为原则，尽可能全面系统地收集人力资源管理外包活动中各风险现象的成因和过程等信息，并根据风险的特点进行归纳、组合，根据实用化、规范化的要求构建了一个对整体状态评价的风险预警指标体系。

（二）基本结构

国内学者张祥俊（2009）将人力资源管理外包归纳为市场类风险、交易类风险、组织类风险三类原发性风险和继发性风险，将人力资源管理外包市场竞争不规范、、信用管理体系不完善、商业秘密难保证归纳为市场类风险，将事前信息不对称可能选择不到适合本企业的外包商、事后的信息不对称可能无法全面获知外包商完成任务情况等归纳为交易类风险，将外包给本企业人力资源管理部门的冲击、组织文化不同造成文化冲突、组织结构和管理理念不适应外包变革等归为组织类风险，将加大对外包商的控制引起成本的增加、加强监督使外包商觉得不被信任归纳为继发性风险。娄本宁等（2011）认为企业人力资源管理外包综合起来可以归纳为信息不对称致使合适的外包服务选择难、缺乏完善的企业内部信息沟通机制、信息被外包服务商泄露造成经营安全风险、企业自身的人力资源管理信息系统不完善、文化差异造成沟通上的困难、外包相关法律法规有待完善等六个方面。

（三）预警指标的量化

鉴于各风险因素Fi和各因素下的子指标Xi.j具有不确定性难以量化，我们将各指标的风险可能程度统一划分为的五个风险等级：风险低、风险较低、风险一般、风险较高、风险高，以此形成风险程度表如表2所示：

采用德尔菲法，请多位专家对各个指标打分，对专家的评分数据统计，可得到指标评价的矩阵，用于进行单因素评价或多因素评价。

二、人力资源管理外包风险预警指标体系的调整

各个企业的情况千差万别，其人力资源管理外包也必然各有各的实际情况。对某些特定人力资源管理外包业务有一些细化指标、风险因素可能是上述预警指标体系所未包括的，一些业务相对简单的中小企业的人力资源管理外包复杂性相对较低，可能需要对风险预警指标进行缩减以减少风险预警的工作量，这就要对上述评价指标体系进行调整以符合相应的实际情况。风险指标的设定也不是一劳永逸的，需要定期或不定期地根据企业的发展、行业的变化进行维护。本文建议采用主成分分析法对人力资源管理外包风险预警指标体系进行以上调整和简化。

主成分分析法是一种将原来众多相关指标进行分析，重新组合成一组新的相互无关的综合指标的统计方法，具有科学性和客观性等优点。我们可以通过计算包括新增指标在内的众多指标的方差贡献率，对指标进行重新排列组合，选取方差贡献率大的指标组成新的指标体系。我们也可以通过主成分分析计算，减少变量数，作为人力资源管理外包风险预警的综合指标。

三、结束语

当前，随着我国企业管理制度的创新，管理水平的不断提高，外包行业也不逐渐发展成熟，人力资源管理外包服务的需求将不断增加，具有广阔的发展前景。企业、外包服务商和国家相关部门，已经对对人力资源管理外包的风险有了比较深刻、全面的认识。企业应当尽快建立符合自身实际的人力资源管理外包风险预警系统，加强风险预警系统的信息化建设，最大限度地化解与防范潜在风险，使其在促进企业科学决策、快速发展中发挥更大作用。

参考文献：

[1]刘存绪，黄麟.人力资源管理外包的风险与风险控制.四川改革，2007

[2]张祥俊.基于营销理念的人力资源外包风险控制.当代经济，2009

[3]娄本宁， 曲亚琳.我国企业人力资源外包风险及对策研究.市场研究，2011

新能源行业风险分析范文第8篇

(一)传统内部审计与现代风险导向内部审计的区别

传统内部审计通常考虑内部控制是否充分有效,而风险的大小仅用于表明控制的薄弱或健全环节,从而实现防弊或兴利的目标。这种模式使内部审计被埋葬于反映过去的细节之中,结果是不断加强、补充、完善控制,在一层控制基础上再叠上一层控制,长期下来会拖累企业前进的步伐。尽管有着防弊与兴利的审计目标,但是无法与企业目标相关联,导致内部审计无法证明其价值所在。

现代风险导向审计的内涵与实质风险导向审计是在账项基础审计、制度基础审计的基础上产生的,现代风险导向审计产生的主要标志是:2003年10月国际审计与鉴证准则理事会((IAASB)对审计风险准则进行了修订,并执行新的风险导向模型,即审计风险=重大错报风险×检查风险,中国注册会计师协会也及时修订了我国审计风险准则并出台了四个征求意见稿。至此,现代风险导向审计作为一种新方法、更作为一种新理念成为倍受审计职业界关注的热点。

现代风险导向审计实质是以被审单位的重大错报风险为导向,对被审单位可能引起重大错报的内外部风险因素进行评估,以确定审计的重点和范围,将有限的审计资源集中在高风险领域,合理配置审计资源,以提高审计效率和效果的一种审计方法。它不仅仅是审计技术方法、审计程序上的一大变革,更重要也最根本的是审计理念的更新,是一种基于战略系统观的审计新理念。

(二)风险导向内部审计的优势

现代风险导向审计与传统风险导向审计相比,它将被审单位的风险评估的范围从微观拓展到了宏观,审计理念有了质的飞跃,风险导向审计与账项基础审计、制度基础审计相比,它突出了对被审单位的风险评估,审计重心向风险评估转移,具体说来凸现以下特点:一是由固有风险、控制风险两种因素的风险评估转向重大错报风险的综合性分析评估。二是对风险的评估由账户、报表的微观层次转向行业背景、战略决策等宏观层面分析,将被审计单位置于宏观层面分析与其重大错报风险相关的内外部环境及其它风险因素。三是以注重审计实质性测试为中心转向以重大错报风险的评估为中心,注重分析性程序的运用。四是扩大了审计证据的内涵。

(三)风险导向内部审计的思路

风险导向内部审计采取思路是:首先确认企业目标或某项交易的目标,然后分析对这些目标产生影响的风险以及能够管理这些风险的控制,最后测试实际的控制能否切实管理这些风险。内部审计人员关注的并非控制的充分性和遵循性,而是风险是否得到适当管理和控制。这样,内部审计人员通过风险与企业目标的实现直接联系起来,其服务对公司治理层及管理层而言非常有价值。

(四)银行实施现代风险导向内部审计的意义

银行是经营货币的特殊企业,它的不稳定性、高风险性和负外部性决定了银行业的发展必须依赖于良好的内部控制与外部监管。内部审计是银行内部控制的重要组成部分,内部审计又对内部控制的健全性和有效性实施再监督,银行的内部审计是非常重要且必不可少的。

然而,但现实中,商业银行内部审计资源却不同程度地存在着短缺问题。商业银行资产负债多、中间业务量大、资金往来频繁、会计资料及相关信息繁杂,在此情况下,若商业银行内部审计在计算机辅助情况下仍用传统的方法审计,从方法上讲是可行的,但是不经济,效率较低,而且,最关键的是不能突出审计重点,以强化银行的风险管理。所以如何解决银行内部审计资源与审计需求的矛盾,使有限的审计资源得以合理配置,同时适应银行风险管理的内部审计要求,成为现实问题。笔者以为,现代风险导向审计作为一种审计新方法、新理念,值得银行内部审计借鉴。

传统商业银行的内部审计工作主要是围绕着企业财务和具体项目进行的、以交易为基础的合规检查、业绩检查,其工作目标主要是满足合规和真实性方面的要求,最显著的缺陷在于对审计结果利用不足,内部审计资源的投向缺乏针对性,降低了内部审计工作的整体效率。虽然在重要性原则和谨慎性原则的指导下,传统的内部审计工作会侧重于对高风险领域的检查,但是并没有系统规范地确认高风险领域的方法,更多的机构则依靠内部审计人员的经验判断。同时,商业银行实施风险导向内部审计是形势所迫。1995年巴林银行倒闭,2002年美国安然公司破产、2008年美国雷曼兄弟公司破产引发的世界经济危机,使我们更加关注企业内部风险管理和控制;与此同时,企业内部审计的职能被定义为一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动。在这种形势下,传统的内部审计工作方式己经不能全面评价和反映企业的风险水平,其组织方式也难以适现代审计工作的管理需要。以查错防弊为重点的内部审计容易导致内审部门重视细枝末节,忽略主要风险。随着商业银行内部控制的日益加强和会计信息质量的不断提高,账面资料的错误弊端会越来越少。在全面实现内部审计职能和风险导向的要求下,内部审计的工作重点必须从传统的“查错防弊”转向为公司内部的管理、决策及效益服务,其作业范围也应扩展到银行经营管理的各个方面。

近几年发生的中国银行黑龙江分行的上亿元存款不翼而飞的“高山”事件,以及银企内外勾结的广东“南海公司”骗贷案、北京中行7.5亿元虚假按揭案等无不显示:银行业必须健全内部控制制度,必须强化内部控制的有效性,必须加强内部控制与外部金融监管及审计监督协调。而且,随着内部审计的监督职能向服务管理职能的转变,银行更加迫切地需要科学、高效的审计方法。因此,在银行实施现代风险导向审计有着非常重要的现实意义。

二、银行现代风险导向内部审计的可行性分析

(一)技术层面的可行性分析

商业银行有着良好的计算机信息技术平台。实施现代风险导向审计方法的难点之一是如何建立审计对象的信息数据库问题,因为,现代风险导向审计要从宏观、微观不同层面对被审单位进行风险评估,其先决条件是审计人员必须充分了解被审单位情况,从经济学的角度讲,信息不对称或信息不完全极易产生道德风险、逆向选择。商业银行信息技术起步较早、发展较快,有着良好的计算机信息技术平台,2004年以来,人民银行又更新了商业银行账户管理系统、支付结算系统、电子验印系统、客户身份识别系统等软硬件系统,与之相关联的商业银行支付清算系统也相应地配套更新,其较完善的信息化系统与程序为数据采集奠定了基础,为商业银行内部审计人员充分了解本行的资产质量、负债状况、结算业务操作及其内部控制等提供技术支持。

(二)管理模式层面可行性分析

商业银行有着较为科学规范的风险管理模式和较成熟的风险管理经验。早在1996年,中国银行业即开始尝试授信管理,后来又引进了客户信用评级体系和贷款风险分类制度,2001年新巴塞尔委员会又对银行风险管理进行了改进,其风险的识别、评估与认定为风险导向审计提供了借鉴,使现代风险导向审计在商业银行运用成为可能。

(三)运用效果层面的可行性分析

国际一些知名的会计师事务所在银行运用风险导向审计已取得成功经验。如毕马威会计事务所早在1976年就实施了审计领域研究项目,20世纪90年代初期,已认识到发展新的审计方法的必要性,1997年毕马威研究小组提出了以战略分析、经营环境分析、风险评估、业绩计量和持续提高等五大原则分析企业的经营风险,在对很多商业银行的审计中,运用风险导向审计方法,取得良好效果。德勤国际会计公司在对商业银行审计时注重运用分析性复核,在全球统一采用风险基础审计理论,按照业务循环划分银行活动,制定专门的审计程序,充分考虑银行特点及在复杂的市场环境和产业环境下的经营情况,全面关注银行风险,以确定关键经营风险如何影响其财务结果。

三、银行风险导向审针的实施

(一)银行运用风险导向审计的目标定位

国际审计和鉴证准则委员会(IAASB)将审计风险=固有风险×控制风险×检查风险的风险模型修改为:审计风险=重大错报风险×检查风险,至此,对重大错报风险的评估成为审计重点。CPA将重点放在可能引起会计报表错报、漏报的一切因素的分析,其目标是:正确、准确并高效地鉴证会计报表,而内部审计不仅具有经济监督的职能,还兼有管理、服务、咨询等职能。因此,内部审计人员关注的焦点不应仅仅是会计报表重大错报、漏报的若干风险因素,应进一步延伸拓展到商业银行业务经营中的若干风险,其目标定位是:借鉴现代风险导向审计方法,加强银行的风险管理。将现代风险导向审计与银行的风险管理结合起来,从宏观到微观,至上而下地全面分析商业银行业务与经营中的若干风险因素,对银行的外部环境、内部控制、商业银行经营及业务操作流程等进行全面分析与评价,以实现内部审计参与管理、差错纠正、防范风险、增加价值的目标。

(二)现代风险导向审计方法在银行运用的具体程序

1.分析评价商业银行外部环境。金融与经济及整个社会政治环境紧密相联,巴塞尔银行监管委员会也将金融风险划分为:信用风险、投资风险、利率风险、汇率风险、市场价格风险、资金过度集中风险、国家风险、银行内部管理风险和操作风险等。因此,商业银行外部环境是个涉及面很广的宏观概念。审计人员在实施商业银行内部审计时,应重点分析以下外部影响因素:政治、法律环境,国内、国外经济金融形势,货币政策目标,社会信用体系的构建及金融监管的有效性等。

2.评价商业银行内部经营环境。传统的风险导向审计主要是评价内部控制,但若银行管理层舞弊或操作者串通舞弊,则再好的不相容岗位的分离也将失去效应。因此,现代风险导向审计注重对重大错报风险的全方位评价,将审计视角扩展到内部控制以外,在评价商业银行内部经营环境时,除相应的会计控制、程序控制、风险控制等内部控制外,还应关注:商业银行的经营目标与理念、组织结构、风险管理战略、管理者素质、偏好、政策与过程等。

3.关注银行业务及经营中的重要风险点及风险域。横向上看,应关注的商业银行资产、负债、中间业务、联行业务、财务等业务经营领域、表外业务等业务事项,并抓住每一环节的重要风险点。纵向上看,应关注政策制度变更及金融业务创新可能带来的重大风险。最后,在对业务经营风险进行宏观、中观和微观的分析评估基础上,还应对其风险严重程度作出判断与分类,可引用《巴塞尔协议》风险评级的方法,确定不同的风险系数从0-100%,只有准确地判断了重大风险点和重大风险域,才能合理有效地分配审计资源,实现资源配置合理使用。

新能源行业风险分析范文第9篇

【关键词】制造型企业；运营风险；控制

0.绪论

企业运营作为决定企业成败的关键性环节，对企业的生存与发展起着至关重要的作用。运营是面对生产经营过程的，环境的变化及内外因素的难以预测性决定了运营具有风险性，风险因素对企业运营水平和运营效率具有十分重要的影响，避免毁灭性的风险要比获取超额利润更为重要，这已是现今企业界形成的共识。作为制造型企业，强化运营风险管控尤为重要。尤其是在当前大力倡导振兴中国装备制造业的大趋势下，我国制造型企业大力提升企业运营水平志在必行。本文从产品质量风险、人力资源风险、技术风险和投资退出风险四大主要运营风险维度出发，识别出每个风险维度的重点风险事件，并提出针对性的管控建议。

1.运营风险识别与分析

1.1产品质量风险

作为制造型企业，产品质量是企业的生命线，影响产品质量的因素很多。从风险来源上看，是多方面的，既包括来自原材料采购的风险，又包括工艺设备变更及法规技术要求变更导致的风险。产品质量风险有三个要素：风险发生的可能性、风险的严重性、风险的可检测性。风险的可能性，即在过程或是工艺中风险是否存在，存在哪些风险及其发生的可能性；风险的严重性，是指当可能发生的质量风险发生后对产品质量造成的后果的严重程度，严重程度可以度量；风险的可检测性是指风险在将要发生或者已经发生后是否可以容易被发现。

风险事件――产品质量风险

1.2人力资源风险

企业作为一个经营实体，经营业绩会受到企业人力资源方面的影响，除了经济环境变化、政治法律法规的变化等外部因素会企业的人力资源管理构成影响，更重要的是人力资源风险因素存在于企业内部。人力资源规划不同于一般的人力资源日常管理工作，但企业人力资源规划工作的影响是十分重大的。企业人力资源规划具有“前瞻性、预见性、全局性”等特征，规划工作开展得不好，就会给企业人力资源管理带来极大的风险，造成被动局面，甚至可以用“后患无穷”、“不可估量”来形容。

风险事件――人力资源风险

1.3技术风险

在市场竞争日益激烈的今天，技术创新是一个企业生存和发展的基本前提，在企业获取竞争优势，构建核心竞争力，以及决定竞争成败的过程中起着决定性作用。在装备制造业领域，目前大多数企业缺乏新技术、新产品的研发投入和力度，对于传统产品市场来看，随着国家产业结构的调整难再有大幅度的提升和发展，对于新兴产业市场，由于技术投资收益难以预测，产品还有待市场进一步验证，多数企业也不敢有大的投资，以规避技术风险。

风险事件――技术风险

1.4投资退出风险

项目退出是项目盈利能力、运营策略调整等因素来做的决定。项目盈利能力可能是企业考虑投资退出最直接的因素；从运营调整角度看，企业选择主动退出投资主要包括以下情形：投资项目与企业发展目标、产业导向或核心业务不相符；企业难以取得投资项目的管理控制权和发展主导权；企业内部因资产整合、重组，需要退出相应投资；企业根据目标负债及自身现金流量情况对投资总量进行控制，当投资总量超出上限，或负债率超过目标水平，或财务、现金流量出现困难时，主动退出有关投资；投资项目公司因合并、分立、购并及引入新的合作伙伴等事项使资本规模、股权结构或合作条件发生重大于己不利的变化；投资项目公司因违反有关法律、行政法规造成短期内无法消除的重大影响。对于企业来说，投资总是做“加法”容易，做“减法”难。

风险事件――投资退出风险

2.运营风险管控建议

2.1产品质量风险管控建议

首先要从原料与辅料供应、生产过程监控、生产技术支持和集团管理等各个方面采取切实有效措施，为产品的生产与加工提供必要的生产条件；其次，应建立健全统一的质量保证体系确保产品质量的稳定；第三要强化全体员工的质量意识，加强对有关员工的培训工作，切实把好品牌的质量关。

2.2人力资源风险管控建议

制定人力资源发展规划并规范管理模式，实施有效的激励措施，塑造企业文化，凝聚团队力量。

2.3技术风险管控建议

技术风险的管控需要从前馈控制、同步控制和反馈控制三个方面来完成。前馈控制即在立项阶段就要充分估计自己的资金实力和筹资能力，同时加强管理保证财务状况良好，并确保技术创新资金及时供应，或预先提留专款专用；同步控制即要进行新产品的市场测试；反馈控制即收集顾客对技术创新产品的反馈信息，根据意见进行识别和分析，对产品加以改进和完善。同时分析产品的市场占有率及其增长、销售收入及其增长、销售利润及其增长等各项市场和财务指标。

2.4投资退出风险管控建议

对投资项目的运营情况进行分析；根据领导批示对准备放弃的投资项目进行退出可行性研究，起草投资项目的退出方案；根据专家意见调整完善投资项目退出方案。对分析报告、投资项目退出方案进行审核；投资委员会根据提交的投资项目退出方案对退出的渠道、价值和时机进行评估，给出委员会专家意见。

3.研究结论

运营风险作为风险管控领域最为重要的一环，已成为企业关注的重点。本文对运营风险事件及其影响进行了识别分析和界定，并针对研究结果，给出了降低制造型企业降低运营风险的管控措施和建议。

通过以上研究，本文可以得出以下结论。其一，本文根据风险的来源不同，创造性的将战略风险分成四种：产品质量风险、人力资源风险、技术风险和投资退出风险。其二，文章分维度、分层次对制造业企业运营风险进行了分析，找出了各个维度中的重要风险事件，并对各领域风险表现形式进行了探讨。其三，文章从产品质量、人力资源、技术、投资退出四个方面分别对制造业企业如何进行运营风险管控给出了对策建议。 [科]

【参考文献】

[1]杨华江.管理视角下的集团公司内部控制体系[J].财会研究，2010（2）.

[2]周敏.浅谈资本运营中的风险管理[J].商业经济，2011（18）.

[3]任秀梅，施继坤.国有企业资本运营风险机理透析[J].理论前沿，2007（6）.

新能源行业风险分析范文第10篇

关键词：现代风险导向审计 商业银行 内部审计

一、现代风险导向审计的内涵

现代风险导向审计是职业界在对传统风险导向审计改进的过程中，创造出来的一种新的审计方法。它基于战略管理理论和系统理论，以重大错报风险为导向，从审计对象的战略风险分析入手，按照“战略分析――经营环节分析――会计报表剩余风险分析”的基本思路，对可能引起审计对象重大错报的内外部风险因素进行评估，来确定审计的重点和范围，将有限的审计资源集中在高风险领域，合理配置审计资源，以提高审计效率和效果的一种审计方法。现代风险导向审计不仅仅是审计技术方法的一大变革，更是审计理念的更新。相对于传统风险导向审计，现代风险导向审计主要呈现以下优点：

1. 风险评估范围扩大。现代风险导向审计对风险的评估由账户、报表的微观层次转向社会环境、行业背景、战略目标等宏观层面，注重对企业整个经营环境和经营过程的分析，将企业置于社会经济体系中，分析与其重大错报风险相关的内外部环境及其它风险因素。

2. 风险评估重心发生转移。传统的风险导向审计人为将风险评估分为固有风险和控制风险评估，因固有风险不可直接评估，导致固有风险评估不到位，从而使风险评估以评估控制风险为中心。而现代管理层舞弊往往绕过或逾越内控，从而导致控制风险很低而实际审计风险很高，所以现代风险导向审计重新认识到固有风险评估的重要性，直接评估固有风险和初步控制风险的联合风险。

3. 风险导向发生改变。传统的风险导向审计仍以内部控制为导向，根据内部控制测试的结果确定实质性测试的性质、时间和范围。现代风险导向审计则以企业的经营风险为导向，根据对经营风险的评估及随后各步骤的评估测试，执行相应的实质性测试。

4. 充分运用分析性复核方法。风险评估的核心是分析性程序的利用，在现代风险导向审计中，审计师通过运用经营策略分析、绩效分析、财务分析等现代管理中的分析工具，使风险评估结果相互印证，帮助审计师发现重大错报的领域，减少细节测试的数量，提高审计效率。

二、现代风险导向审计是银行内部审计的必然选择

1.现代风险导向审计有利于银行风险管理

商业银行是经营货币的特殊企业，具有不稳定性、高风险性和负外部性，这种高风险特点决定了商业银行相对于其他行业对风险管理的要求更高、更严格。现代风险导向审计以“风险”为导向，以战略系统观，从微观、中观乃至宏观层面上对被审商业银行进行更加科学分析与评估，准确判断重大风险点，针对高风险点实施审计，及时有效防范各种经营风险，迎合了商业银行对风险管理的需求。

2.现代风险导向审计有助于提高银行内部审计效率

商业银行业务量大、业务环节复杂、资金往来频繁，会计资料及相关信息繁杂。所以无论是外部审计还是内部审计，审计资源的供需矛盾都比较突出。在有限的审计资源前提下，提高审计效率，保证审计质量，就成为审计部门的当务之急。在商业银行内部审计中运用现代风险导向审计，能够科学地解决业务数据“海量”的问题，它以全面评估风险为基础，经过科学分析与评估，将审计重点锁定在高风险领域，并依据风险排序合理配置审计资源，保障风险靠前的业务与区域得到优先审计，促进审计资源的有效分配和利用，提高了银行内部审计效率。

3.商业银行具备开展现代风险导向审计的基础条件

一是我国商业银行已经建立比较完整的风险评估体系，全面风险管理的理念已逐步渗透进银行企业管理文化中。经过多年的金融体制改革及发展，我国商业银行已经基本建立起覆盖各个业务系统的风险管理框架，研发了一系列风险评估指标和模型，风险管理方法及手段日益成熟，为现代风险导向审计的运用提供了理论基础；二是银行信息技术起步早发展快，完善的信息化系统与程序利于数据采集，以满足审计人员充分了解被审银行的业务操作及其内部控制等需要，为现代风险导向审计开展提供了技术基础。

三、目前我国商业银行现代风险导向内部审计应用现状

总体而言，我国商业银行现代风险导向内部审计尚处于起步阶段，尤其是实务状况与国外银行相比还存在较大差距，主要表现在以下方面：

1.风险管理体系不完善。开展现代风险导向内部审计，不仅只是引进一种新概念，还需要从组织架构、风险评估体系、人员配置、审计手段等方面需要进行革新和完善。有些商业银行虽然也是在“风险导向”下开展内部审计，但更多的只是“形似”，风险评估多采用定性分析方法，主要依靠经验判断或银行工作重点来确定风险所在，与国际先进银行运用数理统计模型、金融工程等前沿方法进行风险管理相比，我国风险管理方法较为落后。同时，审计人员的知识结构单一，财务会计人员占多数，而来自法律、管理、计算机、工程或其他专业领域的人才较少，具备“一专多能”的综合性素质的人才更少。落后的风险管理方法、难以胜任的审计人员、不健全的风险评估体系直接导致内部审计难以对银行进行全面的风险管理和内部治理。

2.审计关注的风险类型狭窄。我国商业银行目前执行的内部审计项目关注的风险基本集中在合规风险、操作风险和内部舞弊风险上，对于信用风险、国家风险和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、法律风险、声誉风险等则几乎没有涉及。并且，目前商业银行的内部审计所关注的合规风险、操作风险等均为内源性风险，而对于社会信用风险、政府干预风险、利率风险等外源性风险则基本未考虑，更未对一些重要的深层次问题如战略及其管理制度、政策法规、社会环境、监督体系等方面进行研究。

3.内部审计在风险管理中未能充分发挥作用。一直以来内部审计作为监督部门主要扮演查错找弊，纠正违规的“经济警察”的角色，这种理念下的内部审计只强调其监督职能，而不注重充当内部风险管理专家，为银行的风险管理及经营决策提供咨询及建设，未充分挖掘内部审计在银行风险管理中的作用。

4.审计工具软件开发和信息库建设滞后。目前，我国大部分商业银行都具备了运用计算机及相关软件进行内部审计的条件，审计过程基本实现了电子化，但审计软件的功能尚需进一步完善，比如数据的提取和加工、风险评估、审计抽样、审计模型等方面还需继续提高使用的准确性和效率，并增加分析性复核、审计指导等功能。同时，因审计人员在风险评估阶段需要从内外部取得大量的信息，以充分了解银行整体经营环境，识别银行面临的经营风险。这就需要审计部门建立一个功能强大审计信息库，自动或人工收集全行各业务品种和作业条线的相关数据信息。而现阶段我国商业银行内部审计信息库刚建立，有的甚至还未开始，数据积累不足，信息库的建设还达不到现代风险导向内部审计的要求。

四、推进我国商业银行现代风险导向内部审计的建议

1.推广现代风险导向内部审计理念。一是银行管理高层要重视现代风险导向审计的宣传，从制度制订及财务资源上给予支持，从上到下营造现代风险导向审计应用氛围；二是各层级审计人员应勇于接收新事物，迎接新挑战，积极学习运用现代风险导向审计理念于实践，促进商业银行现代风险导向内部审计的开展。

2. 加强风险评估系统建设。结合我国商业银行风险评估现状，首先，应构建全面风险评估框架，从风险识别、预警、决策、处理、监控等环节全过程对商业银行各类风险实施有效、连贯的监管。其次，可以借鉴国外银行先进方法和手段，结合我国商业银行监管指标和已有的风险评价指标，运用数理统计模型、金融工程等先进方法，构建以定量分析为主的风险识别、度量、监测的风险评估体系。最后，加强对风险评估体系的优化建设，根据实际情况适时调整相关模型、指标，保障体系结果的准确性。

3. 重新定位内部审计职能。内部审计必须重新定位自己的职能，应从以监督为主向监督与服务并重方面发展。工作重点也应从传统的“查错防弊”转向为银行内部的管理、决策及效益服务，其作业范围也应扩展到银行经营管理的各个方面，使内部审计从风险管理的角度参与公司治理，从而帮助企业实现经营目标，为企业提供增值服务。

4.打造高素质的内部审计团队。第一，商业银行应当要求审计人员持证上岗，并鼓励审计人员参加注册会计师、国际注册内部审计师等各种专业资质考试，培养与国际接轨的专业人才。第二，可以采取脱岗学习、专家讲座、经验交流、到业务部门挂职锻炼等方式，针对性给予内部审计人员经济、法律、计算机等相关知识的培训，促进内部审计人员及时更新知识结构和内容。第三，商业银行还应增强内部审计力量，人员配备至少应达到员工总数的2%，并不断引进新生力量，保持队伍年轻化。

5.革新内部审计技术和方式。首先，商业银行应大力推行非现场审计和远程审计。利用计算机手段，在银行内部搭建一个完善、高效的审计信息化系统和审计操作平台，对银行各项业务实施有效监控与评价。再次，推进审计信息库建设，做好数据收集和整理工作。银行可以建立专供计算机辅助审计服务的审计数据服务器，定期从业务生产系统、管理信息系统抽取数据，自动下载到审计数据服务器中。最后，不断完善审计软件功能。银行应根据自身的特点和需要开发符合自身实际的审计软件，并在实践中不断完善软件功能，逐步增强数据分析和模型查找的精确性。

参考文献：

〔1〕蔡春,赵莎.现代风险导向审计论.北京:中国时代经济出版社,2006,37-49

〔2〕谢荣,吴建友.现代风险导向审计理论研究与实务发展.会计研究,2004,(4):47

〔3〕耿慧敏.风险导向内部审计相关理论问题.大连海事大学学报,2009,(4):73

新能源行业风险分析范文第11篇

[关键词] 创业 创业风险 研究视角 述评

一、概念界定

1.创业界定

创业是一个国家经济发展的强劲推动力，也是解决一国就业问题的良好途径。当把创业作为一门学科来研究时，其是一个跨经济学、管理学、心理学、社会学、人类学等多学科、多层面的动态复杂系统。由于创业学是一新兴学科，其研究还处于起步阶段，因此学者们在其概念上的研究仍是仁者见仁，智者见智。这使得学者们难以在基本问题上达成共识，限制了创业学科的发展。

有些学者从创新角度界定创业，认为创业是一个创新的过程，在这个过程中，新产品或新服务的机会被确认、被创造，最后被开发来产生新的财富创造的能力，任何人都可通过学习成为一个创业者并具创业精神（Peter?Drucker，1985）。创业精神的实质就在于开拓创新。创业既可指新组织的创建过程（Gartner，1985），即个人或团体依法登记设立企业，以赢利为目的从事有偿经营的商业活动（朱炎，2000）；又可指组织中新单位的成立，以及提供新产品或新服务（Nicholas Siropolis，1986），这扩大了“创业”的内涵。因此可将创业分为两个层次：“创建新的企业”和“企业内创业”，前者可以理解为狭义的创业，而后者则代表了我们通常所说的“第二次创业”。

从生产要素和创造财富的角度对创业概念进行定义的也比比皆是，认为创业是创业者以确定的价格购买生产要素，并把生产要素组合起来，再以不确定的价格出卖其转换品（产品）的活动（Richard Cantillon）。创业者在这个过程中充当协调者和领导者的角色，他们要具备一定的组织协调和管理能力（Jean Baptiste Say）。组合生产要素的过程既是一条创业路径，又是一种创业方法，通过组合可以产生新的商业机会，形成新的组合力量，这对创业十分重要。Robert Ronstadt从创造财富的角度出发，认为创业是一个创造增长财富的动态过程，西北工业大学出版的《创业学教程》（2004）对创业的定义也反映了这种观点。

从创业机会和创业风险承担的角度来界定创业概念的观点更为常见，Howard Stevenson认为创业是追踪和捕获机会的过程，可由发现机会、战略导向、致力于机会、资源配置过程、资源控制和回报政策等六个方面的企业经营活动来理解。郁义鸿等（2000）认为创业是一个发现机会和捕捉机会并由此创造出新颖的产品或服务，实现其潜在价值的过程。该定义强调了创业者对创业机会的捕捉和利用能力以及所创造的新事物必须是有价值的，其价值不仅对创业家而言，也对开发的目标对象而言。创业的意义在于创新和创造，创业者是创业的主体、创业构思的孕育者，他们通过奉献必要的时间和努力，开创一项前所未有的事业，虽然他们可以借鉴、模仿和学习前人的经验和方法，但他们必须从头做起，将创业构思转化为实际行为，但这必然存在巨大风险，风险可能来源于技术、资金、管理、人力资源、政策以及其他环境因素等多方面，创业者必须承担相应的经济、心理和社会风险来获取货币报酬和个人满足（Amar Bhide，1992）。

2.创业风险界定

对创业风险的界定，目前学术界还没有统一的观点，大多数国内外学者都只针对自己所研究的领域或角度来界定，而并没有将其一般的概念提炼出来。Timmons和Devinney将创业风险视为创业决策环境中的一个重要因素，其中包括处理进入新企业或新市场的决策环境以及新产品的引入。赵光辉主要从创业人才角度界定创业风险，认为创业风险就是指人才在创业中存在的风险，即由于创业环境的不确定性，创业机会与创业企业的复杂性，创业者、创业团队与创业投资者的能力与实力的有限性，而导致创业活动偏离预期目标的可能性及其后果。无独有偶，牟永红也从人员风险的角度对创业风险进行了阐述，认为创业过程是需要不断地吸收风险投资的过程，而风险投资家们在对新创企业进行风险评估时，首先看重的就是创业的人员，而不是项目本身。人员风险具体表现在人员的能力、人员的流失和人员的道德三个方面。刘骅将创业风险分为系统风险和非系统风险，系统风险是指由于创业外部环境的不确定性引发的风险；非系统风险是指非外部因素引发的风险，即与创业者、创业投资和创业企业有关的不确定因素引发的风险。

二、创业风险研究综述

目前，创业理论体系仍然是由国内外学者各自积累的学术碎片所组成，创业研究作为一个学术领域仍处于“青春期”（Low,2001）。由于存在理论和实践的真空地带，创业理论需解决的问题还很多，其中最值得关注的是创业风险的研究问题。在有关研究中，创业风险的提及率很高，但这些研究大多停留在创业投资公司的创业投资风险的研究层面，站在创业企业角度对创业风险的研究还较少。

在对创业者风险倾向的研究中，Brockhaus（1980）和Bird（1997）认为创业者比一般管理者在决策中接受更高的风险水平，但这并不表示创业者的风险倾向高于一般管理者。此外，还有许多国外学者都围绕这个问题进行研究，试图证实创业者与一般管理者在风险倾向上的差异性，但都没有得到令人满意的结果。目前所达成的较为一致的观点是创业者在风险倾向上较一般管理者并无实质性差异（Low，2001），创业者只是中等程度的冒险者（McClelland，1961），[5]只是创业者抱着更为乐观的心态看待创业机会（Palich，1995）。在对创业风险分析和管理的研究中，Gerosa、Nasini（2001）以太空产业为分析对象，对其创业风险进行了分析，并将创业风险管理视为太空产业管理中的一项新挑战；Barker、Harrell和Todd（2002）提出了基于模拟现金流量分析创业风险的方法， Puing和Zedtwitz提出了孵化器风险管理方法以及Allen运用案例分析法对创业企业风险管理进行分析，此外还有学者从投资者角度运用新制度经济学的分析方法研究创业企业的风险治理理论。

国内学者对创业风险的研究成果主要有：从创业风险来源及构成的角度对创业风险进行研究，陈震红和董俊武(2003)认为创业环境的不确定性、创业机会与创业企业的复杂性、创业者、创业团队与创业投资者的能力与实力的有限性是创业风险的根本来源，创业过程中往往会存在融资缺口、研究缺口、信息和信任缺口、资金缺口、管理缺口等，这些缺口导致了创业风险的产生；李志能、郁义鸿和罗伯特・希斯瑞克（2000）认为创业风险产生的形式依赖于创业的领域，通常的创业风险不外乎由财务风险、精神方面的风险和社会领域的风险等几个方面构成。对创业风险的识别、评估模型和控制进行研究，李洪彦（2007）从高科技创业风险的特征出发,对高科技创业风险管理与传统企业风险管理的方法进行了比较分析，提出了创业风险识别和评估的方法以及创业风险控制的有效途径，并探讨了防范高科技创业风险的管理策略；赵观兵、万武（2006）建立了高新技术创业风险评判指标体系，并建立了多级模糊综合评判模型对高新技术创业风险进行评估；颜士梅、王重鸣（2007）以混合安排的相关理论为基础,构建了并购式的创业人力资源整合风险控制策略的理论框架,将人力资源整合风险的控制策略分为基于规范、基于期望和基于契约的三大类控制策略,并通过深度访谈来获取数据和资料,采用案例分析方法对不同人力资源整合风险控制策略及其特征进行了详细研究；赵光辉（2005）从人才创业风险的角度对创业风险进行原因分析，并对创业的经营风险、财务与会计风险、投资风险、企业内部审计风险等提出了相应的风险控制措施。一些学者还对创业风险的管理机制进行研究，如付玉秀、张洪石（2003）以委托-理论为基础，分析了创业风险中的创业企业家风险在创业企业不同发展阶段的表现、成因及影响因素，并提出了包括项目筛选机制、投资工具选择、契约限制与条款约束、动态评估和分阶段投资、控制权激励、风险报酬激励、风险跟踪管理、退出投资等一系列相辅相成的创业企业家风险管理机制；陈晓健（2006）从创业企业成长风险入手，研究创业企业成长风险跟踪管理机制，认为创业投资家为了及时识别和控制创业风险, 应参与创业公司的管理，并构建风险跟踪管理机制来加强对创业企业的风险监控，在确定风险跟踪管理的方式与参与程度时, 创业投资家应考虑创业企业发展阶段、股权比例和投资行业等因素。

三、研究述评

综上所述，关于创业的概念，虽然学者们存在着不尽统一的定义，但他们均围绕着创建新组织，开创新业务，利用创新思想创造资源的新组合；发现、捕捉与利用商业机会；价值创造与财富增长；风险承担等视角进行阐述。国内学者对创业概念的界定大多是借鉴和总结国外学者的研究成果，他们的研究较集中于从创业机会和创业风险承担的角度开展，认为创业是一个发现、捕捉和利用机会并获取收益的过程，这个过程创业者需要创新和承担相应的风险。创业机会是创业的必要条件，也是首要条件。因为一个理性的创业者不管他拥有多少资源、拥有多少新技术，如果没有机会，他是不会进行创业的。创业不一定要创造出新的产品或者新的服务，也不一定要有新的技术，但它一定要有创业的机会，创业者也是因为看到了创业的商机，捕捉住商机才利用商机进行创业的。关于创业风险的界定，目前研究只是从某个角度展开，且只是将创业概念与风险概念“相加”进行界定，并没有将创业风险作为一个专有名词进行专门定义。

在创业风险的研究中，国内外学者所关注的问题是一样的，但研究角度存在着差异。国外学者更多的是从创业风险的承担者――创业者出发，研究创业者的风险倾向，寻找创业者愿意冒险创业的原因；在创业风险的分析和管理方面，国外学者更多的是关注创业风险识别和评估的方法以及创业风险治理理论的研究。而国内学者更多的是研究创业风险产生的原因，并运用现有的方法对具体的创业风险进行评估以及提出相应的风险控制措施，他们更多的是处于应用层面而不是理论层面对创业风险进行研究。

参考文献：

[1]Drucker,P.F.. Innovation?and?entrepreneurship[M].New York: Harper Row,1985:16

[2]郁义鸿李志能罗伯特 D・希斯瑞克:创业学[M].上海:复旦大学出版社,2000:39

[3]刘骅:民营高科技企业创业风险研究[D].武汉:武汉理工大学,2006

[4]Low, M.B.. The Adolescence of Entrepreneurship Research: Specification of Purpose [J]. Entrepreneurship Theory and Practice, 2001, 25(4): 17-25

新能源行业风险分析范文第12篇

[关键词] 创业 创业风险 研究视角 述评

一、概念界定

1.创业界定

创业是一个国家经济发展的强劲推动力，也是解决一国就业问题的良好途径。当把创业作为一门学科来研究时，其是一个跨经济学、管理学、心理学、社会学、人类学等多学科、多层面的动态复杂系统。由于创业学是一新兴学科，其研究还处于起步阶段，因此学者们在其概念上的研究仍是仁者见仁，智者见智。这使得学者们难以在基本问题上达成共识，限制了创业学科的发展。

有些学者从创新角度界定创业，认为创业是一个创新的过程，在这个过程中，新产品或新服务的机会被确认、被创造，最后被开发来产生新的财富创造的能力，任何人都可通过学习成为一个创业者并具创业精神（peter?drucker，1985）。创业精神的实质就在于开拓创新。创业既可指新组织的创建过程（gartner，1985），即个人或团体依法登记设立企业，以赢利为目的从事有偿经营的商业活动（朱炎，2000）；又可指组织中新单位的成立，以及提供新产品或新服务（nicholas siropolis，1986），这扩大了“创业”的内涵。因此可将创业分为两个层次：“创建新的企业”和“企业内创业”，前者可以理解为狭义的创业，而后者则代表了我们通常所说的“第二次创业”。

从生产要素和创造财富的角度对创业概念进行定义的也比比皆是，认为创业是创业者以确定的价格购买生产要素，并把生产要素组合起来，再以不确定的价格出卖其转换品（产品）的活动（richard cantillon）。创业者在这个过程中充当协调者和领导者的角色，他们要具备一定的组织协调和管理能力（jean baptiste say）。组合生产要素的过程既是一条创业路径，又是一种创业方法，通过组合可以产生新的商业机会，形成新的组合力量，这对创业十分重要。robert ronstadt从创造财富的角度出发，认为创业是一个创造增长财富的动态过程，西北工业大学出版的《创业学教程》（2004）对创业的定义也反映了这种观点。

从创业机会和创业风险承担的角度来界定创业概念的观点更为常见，howard stevenson认为创业是追踪和捕获机会的过程，可由发现机会、战略导向、致力于机会、资源配置过程、资源控制和回报政策等六个方面的企业经营活动来理解。郁义鸿等（2000）认为创业是一个发现机会和捕捉机会并由此创造出新颖的产品或服务，实现其潜在价值的过程。该定义强调了创业者对创业机会的捕捉和利用能力以及所创造的新事物必须是有价值的，其价值不仅对创业家而言，也对开发的目标对象而言。创业的意义在于创新和创造，创业者是创业的主体、创业构思的孕育者，他们通过奉献必要的时间和努力，开创一项前所未有的事业，虽然他们可以借鉴、模仿和学习前人的经验和方法，但他们必须从头做起，将创业构思转化为实际行为，但这必然存在巨大风险，风险可能来源于技术、资金、管理、人力资源、政策以及其他环境因素等多方面，创业者必须承担相应的经济、心理和社会风险来获取货币报酬和个人满足（amar bhide，1992）。

2.创业风险界定

对创业风险的界定，目前学术界还没有统一的观点，大多数国内外学者都只针对自己所研究的领域或角度来界定，而并没有将其一般的概念提炼出来。timmons和devinney将创业风险视为创业决策环境中的一个重要因素，其中包括处理进入新企业或新市场的决策环境以及新产品的引入。赵光辉主要从创业人才角度界定创业风险，认为创业风险就是指人才在创业中存在的风险，即由于创业环境的不确定性，创业机会与创业企业的复杂性，创业者、创业团队与创业投资者的能力与实力的有限性，而导致创业活动偏离预期目标的可能性及其后果。无独有偶，牟永红也从人员风险的角度对创业风险进行了阐述，认为创业过程是需要不断地吸收风险投资的过程，而风险投资家们在对新创企业进行风险评估时，首先看重的就是创业的人员，而不是项目本身。人员风险具体表现在人员的能力、人员的流失和人员的道德三个方面。刘骅将创业风险分为系统风险和非系统风险，系统风险是指由于创业外部环境的不确定性引发的风险；非系统风险是指非外部因素引发的风险，即与创业者、创业投资和创业企业有关的不确定因素引发的风险。

二、创业风险研究综述

目前，创业理论体系仍然是由国内外学者各自积累的学术碎片所组成，创业研究作为一个学术领域仍处于“青春期”（low,2001）。由于存在理论和实践的真空地带，创业理论需解决的问题还很多，其中最值得关注的是创业风险的研究问题。在有关研究中，创业风险的提及率很高，但这些研究大多停留在创业投资公司的创业投资风险的研究层面，站在创业企业角度对创业风险的研究还较少。

在对创业者风险倾向的研究中，brockhaus（1980）和bird（1997）认为创业者比一般管理者在决策中接受更高的风险水平，但这并不表示创业者的风险倾向高于一般管理者。此外，还有许多国外学者都围绕这个问题进行研究，试图证实创业者与一般管理者在风险倾向上的差异性，但都没有得到令人满意的结果。目前所达成的较为一致的观点是创业者在风险倾向上较一般管理者并无实质性差异（low，2001），创业者只是中等程度的冒险者（mcclelland，1961），[5]只是创业者抱着更为乐观的心态看待创业机会（palich，1995）。在对创业风险分析和管理的研究中，gerosa、nasini（2001）以太空产业为分析对象，对其创业风险进行了分析，并将创业风险管理视为太空产业管理中的一项新挑战；barker、harrell和todd（2002）提出了基于模拟现金流量分析创业风险的方法， puing和zedtwitz提出了孵化器风险管理方法以及allen运用案例分析法对创业企业风险管理进行分析，此外还有学者从投资者角度运用新制度经济学的分析方法研究创业企业的风险治理理论。

国内学者对创业风险的研究成果主要有：从创业风险来源及构成的角度对创业风险进行研究，陈震红和董俊武(2003)认为创业环境的不确定性、创业机会与创业企业的复杂性、创业者、创业团队与创业投资者的能力与实力的有限性是创业风险的根本来源，创业过程中往往会存在融资缺口、研究缺口、信息和信任缺口、资金缺口、管理缺口等，这些缺口导致了创业风险的产生；李志能、郁义鸿和罗伯特·希斯瑞克（2000）认为创业风险产生的形式依赖于创业的领域，通常的创业风险不外乎由财务风险、精神方面的风险和社会领域的风险等几个方面构成。对创业风险的识别、评估模型和控制进行研究，李洪彦（2007）从高科技创业风险的特征出发,对高科技创业风险管理与传统企业风险管理的方法进行了比较分析，提出了创业风险识别和评估的方法以及创业风险控制的有效途径，并探讨了防范高科技创业风险的管理策略；赵观兵、万武（2006）建立了高新技术创业风险评判指标体系，并建立了多级模糊综合评判模型对高新技术创业风险进行评估；颜士梅、王重鸣（2007）以混合安排的相关理论为基础,构建了并购式的创业人力资源整合风险控制策略的理论框架,将人力资源整合风险的控制策略分为基于规范、基于期望和基于契约的三大类控制策略,并通过深度访谈来获取数据和资料,采用案例分析方法对不同人力资源整合风险控制策略及其特征进行了详细研究；赵光辉（2005）从人才创业风险的角度对创业风险进行原因分析，并对创业的经营风险、财务与会计风险、投资风险、企业内部审计风险等提出了相应的风险控制措施。一些学者还对创业风险的管理机制进行研究，如付玉秀、张洪石（2003）以委托-理论为基础，分析了创业风险中的创业企业家风险在创业企业不同发展阶段的表现、成因及影响因素，并提出了包括项目筛选机制、投资工具选择、契约限制与条款约束、动态评估和分阶段投资、控制权激励、风险报酬激励、风险跟踪管理、退出投资等一系列相辅相成的创业企业家风险管理机制；陈晓健（2006）从创业企业成长风险入手，研究创业企业成长风险跟踪管理机制，认为创业投资家为了及时识别和控制创业风险, 应参与创业公司的管理，并构建风险跟踪管理机制来加强对创业企业的风险监控，在确定风险跟踪管理的方式与参与程度时, 创业投资家应考虑创业企业发展阶段、股权比例和投资行业等因素。

三、研究述评

综上所述，关于创业的概念，虽然学者们存在着不尽统一的定义，但他们均围绕着创建新组织，开创新业务，利用创新思想创造资源的新组合；发现、捕捉与利用商业机会；价值创造与财富增长；风险承担等视角进行阐述。国内学者对创业概念的界定大多是借鉴和总结国外学者的研究成果，他们的研究较集中于从创业机会和创业风险承担的角度开展，认为创业是一个发现、捕捉和利用机会并获取收益的过程，这个过程创业者需要创新和承担相应的风险。创业机会是创业的必要条件，也是首要条件。因为一个理性的创业者不管他拥有多少资源、拥有多少新技术，如果没有机会，他是不会进行创业的。创业不一定要创造出新的产品或者新的服务，也不一定要有新的技术，但它一定要有创业的机会，创业者也是因为看到了创业的商机，捕捉住商机才利用商机进行创业的。关于创业风险的界定，目前研究只是从某个角度展开，且只是将创业概念与风险概念“相加”进行界定，并没有将创业风险作为一个专有名词进行专门定义。

在创业风险的研究中，国内外学者所关注的问题是一样的，但研究角度存在着差异。国外学者更多的是从创业风险的承担者——创业者出发，研究创业者的风险倾向，寻找创业者愿意冒险创业的原因；在创业风险的分析和管理方面，国外学者更多的是关注创业风险识别和评估的方法以及创业风险治理理论的研究。而国内学者更多的是研究创业风险产生的原因，并运用现有的方法对具体的创业风险进行评估以及提出相应的风险控制措施，他们更多的是处于应用层面而不是理论层面对创业风险进行研究。

参考文献：

[1]drucker,p.f.. innovation?and?entrepreneurship[m].new york: harper row,1985:16

[2]郁义鸿李志能罗伯特 d·希斯瑞克:创业学[m].上海:复旦大学出版社,2000:39

[3]刘骅:民营高科技企业创业风险研究[d].武汉:武汉理工大学,2006

[4]low, m.b.. the adolescence of entrepreneurship research: specification of purpose [j]. entrepreneurship theory and practice, 2001, 25(4): 17-25

新能源行业风险分析范文第13篇

报告目录第一部分 行业定义及特性第一章风险投资相关定义及特性1

第一节风险投资概述1

一、风险投资释义1

二、风险投资的特征1

三、风险投资与一般投资的区别2

第二节风险投资因素分析3

一、风险资本3

二、风险投资人4

三、投资目的4

四、投资期限5

五、投资对象5

六、投资方式5

第三节风险投资在开放式创新中的地位和作用5

一、美国高新技术行业开放式创新的组织模式5

二、风险投资是开放式创新的关键环节8

三、风险投资在企业创新模式的作用9

四、风险投资支持创新的优点及其局限性10

五、政策建议11

第二章中国风险投资行业投资特性12

第一节风险投资行业特性12

一、高风险性12

二、高收益性12

三、低流动性13

四、风险投资大都投向高技术领域13

五、风险投资具有很强的参与性13

六、风险投资有其明显的周期性14

第二节中国风险投资相关情况分析14

一、风险投资基地形成的条件及启示14

二、我国风险投资中的政府作用22

三、风险投资选择的重要条件24第二部分 行业发展情况分析第三章国外风险投资发展分析25

第一节国外风险投资市场分析25

一、国外风险投资市场发展概况25

二、走向全球投资新时代的风险防范28

三、2008年海外风险投资资金涉足农牧产业32

四、2009年全球金融十大趋势32

第二节美国风险投资发展分析38

一、美国风险投资的特点38二、2008年美风险投资基金现状41

三、2008年美国Web2.0投资现状41

四、美国清洁能源市场发展及风险投资42

五、2009年美国风投形势预测44

第三节德国对外贸易和对外投资风险管理46

一、德国的风险控制服务相关机构46

二、德国企业应对对外贸易和对外投资风险措施49

三、德国政府对外投资风险管理部门及相关管理办法50

四、德国对外贸易和对外投资相关法律、法规59

五、2009年德国投资4亿欧元于可再生能源的热利用领域59

第四节风险投资模式的国际比较分析60

一、组织模式的国际比较60

二、风险投资资金来源的国际比较61

三、投资对象与投资方式的国际比较62

四、政府扶持与政策法规及其实施效果的国际比较64第四章中国风险投资业发展分析66

第一节2009年中国风险投资业发展分析66

一、2009年创投行业景气分析66

二、2009年二三线市场投资风险发展分析69

三、风险投资青睐的企业分析71四、创业投资企业的风险管理分析72

五、2009年中国创业投资机构50强75

第二节2009年中国市场创业投资研究76

一、2009年中国创业投资市场发展态势76

二、2009年中国创投市场新募分析84

三、2009年中国创投市场表现分析85

四、2009年中国创业投资和私募股权市场发展十大趋势86

第三节中国天使投资发展情况分析91

一、天使投资行业发展概况91

二、天使投资的特点93

三、发达国家的天使投资93

四、中国天使投资业的发展94

第四节风险投资存在主要问题及发展对策96

一、风险投资存在的主要问题96

二、发展我国风险投资的对策分析99第五章中国创业投资市场研究分析107

第一节2009年中国创业投资市场投资规模分析107

一、中国创业投资市场投资案例数量和投资金额分析107

二、中国创业投资市场单笔投资金额分布109

三、中国创业投资市场投资案例数量分析112

第二节2009年中国创业投资市场投资行业分析113

一、TMT行业和非TMT行业投资分析113

二、热点行业投资分析115

三、热点细分行业投资分析121

四、投资阶段分析123

五、投资轮次124

六、投资地区125

七、中外资投资126

第三节2008-2009年创投及私募股权投资市场募资研究128

一、2009年中国投资市场基金募集规模分析128

二、2009年中国投资市场基金募集类型分析134

三、2009年中国投资市场基金中外资投资分析138

四、2009年中国投资市场政策法规143

五、2009年我国私募股权投资情况分析147

六、2009-2010年中国私募股权投资前景看好148第三部分 行业关注领域分析第六章金融危机下风投关注热门行业分析149

第一节医疗行业149

一、2009年医疗行业受风投的青睐149

二、2009年医疗行业投资发展优势155

三、2009年医疗行业投资焦点158

四、2009年医疗行业投资弊端161

五、2009年医疗服务行业投资机会分析167

第二节教育行业170

一、2009年教育行业投资发展优势170

二、2009年早期教育成风投新掘金点172

三、2009年教育行业投资发展方向178

四、2009年教育行业投资发展弊端180

五、2009年教育行业投资形势分析182

第三节消费行业185

一、2009年消费行业投资发展动态185

二、2009年消费行业投资发展焦点186

三、2009年消费行业投资发展弊端187

四、2009年消费企业投资发展态势194

五、2009-2010年消费行业投资形势预测196

第四节清洁能源198

一、2009年清洁能源行业投资发展前景198

二、2009年清洁能源行业投资发展现状199

三、2009年清洁能源行业投资发展焦点201

四、2009年清洁能源行业投资发展弊端212

五、2017年清洁能源市场发展预测222第七章我国互联网发展现状及投资分析223

第一节我国互联网发展现状223

一、中国互联网企业的特殊性分析223

二、2009年中国互联网仍具投资价值225

三、2009年互联网投资规模分析227

四、2009年互联网风险投资趋势调查232

第二节网络游戏发展分析233

一、2009年网络游戏行业的收购态势分析233

二、2009年中国网络游戏行业发展态势分析236

三、2009年中国网络游戏行业规模分析238

四、2009年金融危机对网游企业的影响239

五、2008-2010年我国网络游戏投资形势分析246

第三节web2.0发展分析248

一、2009年Web2.0发展分析248

二、Web2.0网站发展势态252

三、金融危机对Web2.0网站的影响254

四、中国十大Web2.0运营和盈利模式解析256

五、2009年对企业化Web 2.0的八大预测260

第四节电子商务发展分析262

一、2009年电子商务发展状况调查分析262

二、2009年我国电子商务发展趋势与特点264

三、2008-2010年电子商务投资趋势269

第五节网络视频发展分析271

一、2009年中国网络视频市场发展现状271

二、网络视频发展新趋势274

三、2009年网络视频十大预测277

四、2009年网络视频投资形势分析279第八章中国风险投资其他领域分析282

第一节中国电子信息产业发展及风险投资分析282

一、电子信息产业融资需求特征分析282

二、2009年软件行业发展态势292

三、2009年管理软件产业链整合并购分析293

四、2009-2012年我国软件行业投资趋势294

第二节中国生物医药产业发展现状及投资分析296

一、生物医药产业风险投资特性分析296

二、2009年生物医药及新药领域投资预测300

第三节中国能源环保行业发展现状及风险投资分析303

一、可再生能源渐成投资主战场303

二、2009年能源环保业成为风投新投资热点304

三、2009年能源革命中的风险投资机会305

四、2009年风险投资看好太阳能行业306

五、2009-2010年能源和环保产业发展形势预测307

第四节连锁行业风险投资分析308

一、风投机构投资连锁企业发展分析308

二、高成长连锁行业将引发资本热投314

三、2009年超市及专业连锁行业投资形势分析315

四、2009年连锁加盟行业发展三大趋势315

第五节风险投资对于我国保险中介业的影响316

一、风险投资进入保险中介业的现状分析316

二、风险资本投资泛华保险服务集团的模式分析319

三、风险投资进入保险中介业的障碍、作用与挑战322

四、前景展望324

第六节跨国石油投资的风险管理324

一、跨国石油投资的主要风险324

二、跨国石油投资的风险管理327

第七节其他行业风险投资动态328

一、2009年汽车零部件业风险投资机会分析328

二、2008-2010年风险投资对民营物流企业的影响330第四部分 行业运作模式分析第九章风险投资的融资渠道分析332

第一节融资部分来源介绍332

一、基金组织332

二、中小企业科技创新基金332

三、投资银行333

四、银行承兑334

五、政府贷款334

六、私人投资者335

第二节风险投资的融资渠道分析336

一、国外风险投资资金的来源渠道336

二、我国风险投资资金来源渠道现状336

三、发展“官助民办”式的风险投资目标模式338

四、培育多元化的风险投资民间投资主体338第十章风险投资运作分析341

第一节风险投资机构的运作分析341

一、风险投资及风险投资机构341

二、风险投资机构的特点342

三、风险投资机构的投资准则343

四、风险投资机构的投资策略344

五、风险投资机构的运作过程346

六、风险投资机构的退出机制348

第二节风险投资财务运作分析351

一、风险资本筹集351

二、风险投资决策352

三、风险投资管理355

四、风险投资退出358第十一章风险投资的退出机制360

第一节风险投资退出机制发展分析360

一、退出机制在风险投资中的作用和意义360

二、风险投资的退出方式363

三、我国风险投资退出机制的建立364

第二节我国风险投资退出的主要现实途径分析369

一、买壳或借壳上市369

二、设立和发展柜台交易市场和地区性股权转让市场370

三、在国外二板市场或香港创业板上市370

四、企业并购与企业回购371

五、清算退出371

第三节风险投资退出方式的选择371

一、风险投资最佳退出路径371

二、风险投资退出渠道之出售376

三、风险投资退出渠道之IPO 376

四、风险投资退出机制并购模式探析377

五、风险投资退出之股权转让/产权交易380

六、风险投资退出之管理层回购381

七、风险投资退出之清盘381

八、我国风险投资退出渠道的合理选择381第五部分 主要企业分析第十二章国际风险投资在华投资情况分析386

第一节国际风险资本在中国发展现状分析386

一、2009年国际VC青睐中国美容连锁386

二、2009年国际VC瞄准中国运动营养品业387

三、外商直接投资的特征分析及引导388

第二节国际风险资本在中国的投资特点390

一、国际VC在中国的运作模式390

二、国外风险投资在中国获暴利391

第三节国际VC中国化的要素分析392

一、VC的优势392

二、VC的本土化进程393

三、VC的作用393

四、VC的利益394

第四节国际风险资本在中国的投资策略探析394

一、国际风险资本在中国的投资策略394

二、对国际风险资本在中国投资的思考398第十三章中国风险投资业领先企业分析401

第一节IDG技术创业投资基金401

一、公司概况401

二、公司投资理念402

三、2009年公司动态403

四、2009年公司最新发展动态405

第二节软银赛富投资顾问有限公司409

一、公司概况409

二、公司发展概况410

三、2009年公司投资行为分析412

四、2009年公司最新发展动态415

第三节红杉资本中国基金416

一、公司概况416

二、2009年公司动态416

三、2009年公司投资行为分析417

第四节联想投资有限公司420

一、公司概况420

二、公司最新动态421

三、2009年公司投资行为分析421

四、2009年公司发展战略430

第五节深圳市创新投资集团有限公司431

一、公司概况431

二、公司投资及退出策略433

三、2009年公司投资行为分析434

第六节智基创投442

一、公司概况442

二、2009年公司投资行为分析443

三、2009年公司最新投资动态446

第七节鼎晖创业投资中心453

一、公司概况453

二、2009年公司投资行为分析453

三、2009年公司最新发展动态459

第八节海纳亚洲创投基金463

一、公司概况463

二、2009年公司投资行为分析463

第九节英特尔投资466

一、公司概况466

二、2009年公司投资行为分析467

三、2009年公司最新发展动态475

第十节上海华盈创业投资基金管理有限公司476

一、公司概况476

二、公司投资理念477

三、公司投资行为分析478

第六部分 相关政策及趋势展望第十四章风险投资相关政策分析481

第一节风险投资激励机制的税收环境分析481

一、风险投资机制与税收环境481

二、风险投资的税收效应482

三、分期设计营造风险投资的税收环境483

第二节风险投资政策趋向487

一、中国不再鼓励外商投资介入部分重要矿产开采487

二、残疾人创业的优惠政策488

三、2009年创业享受税惠分析489

四、2009年加大创新成果产业化投融资支持力度490

五、2009年工信部推动建立产业风投基金491

六、2009年银行与PE合作趋势分析492

第三节促进风险投资政策的思考495

一、风险投资需要政府支持495

二、政府扶持风险投资的适当方式496

三、完善我国风险投资税收优惠政策的设想498

第十五章中国风险投资行业发展趋势501

第一节2009年VC市场前景501

一、2009年VC生产和消费需求预测501

二、2009年VC周期预测501

三、2009年中国VC企业的生产优势及市场地位预测501

四、2009年风险投资机会分析502

五、2009年风投资本市场预期情况503

六、2009年产业结构将发生巨变504

七、2009年风险投资将面临信心考验504

八、2009年全球风险投资公司遭遇融资危机508

第二节2009-2011年中国风投发展趋势508

一、2009年风险投资发展预测508

二、2009年风险投资四大热点510

三、2009年-2010年风险投资形势预测515

四、2009-2012年VC投资和退出预测516附录518

附录一：《创业投资企业管理暂行办法》518附录二：《中华人民共和国合伙企业法》(修订后) 525

图表目录

图表：资本市场的划分3

图表：一般项目投资过程14

图表：风险投资公司投资时评估活动涉及的个人和机构18

图表：欧洲、美国和日本的风险基本来源28

图表：2003年至2007年德国风险投资担保情况58

图表：2007年德对外投资担保行业分布情况表58

图表：2007年德国对外投资担保项目和金额区域分配表59

图表：金融风暴下的中国风险投资企业SWOT战略模型分析69

图表：2009年中国风险投资的区域分布71

图表：2009年中国创业投资机构50强75

图表：2009年中国创投市场财务投资事件统计81

图表：2009年中国创投市场战略投资事件统计82

图表：2009年中国创投市场兼并收购事件统计83

图表：2009年中国创投市场企业上市事件统计84

图表：2009年我国创投市场资本募集分析图85

图表：2009年我国创投资本市场新基金来源分析表85

图表：2009年我国创投资本市场投资分析图108

图表：2006年-2009年中国创投市场季度投资规模108图表：2007年-2009年中国创投市场季度投资规模109

图表：2007年-2009年中国创投市场季度投资规模109

图表：2006年-2009年中国创投市场季度平均单独投资金额110

图表：2009年中国创投市场单笔投资金额分布110

图表：2009年中国创投市场中外资投资规模111

图表：2009年中国创投市场中外资投资规模111

图表：2009年-2009年中国创投市场中外资投资比例比较111

图表：2009年-2009年中国创投市场中外资投资比例比较112

图表：2007年-2009年我国创投市场财务投资对比图112

图表：2006年-2009年中国创业投资市场投资案例数量和中国企业景气指数比较113

图表：2009年中国创投市场TMT行业和非TMT行业财务投资分析图114

图表：2008中国创投市场TMT行业和非TMT行业投资规模114

图表：2009年中国创投市场TMT行业和非TMT行业投资规模114

图表：2007-2008中国创投市场投资TMT行业和非TMT行业平均单笔投资金额115

图表：2009年-2009年中国创投市场投资TMT行业和非TMT行业投资案例数量比较115

图表：2008中国创投市场行业投资规模117

图表：2006-2008中国创业投资市场各行业投资案例数量比较118

图表：2006-2008中国创业投资市场各行业投资金额比较119

图表：2008中国创投市场行业投资案例数量比较120

图表：2008中国创投市场行业投资金额比较120

图表：2008中国创投市场热点行业投资金额分布121

图表：2008中国创投市场互联网细分行业投资案例数量比例122

图表：2008中国创投市场互联网细分行业投资金额比例122

图表：2008中国创投市场医疗健康细分行业投资案例数量比例123

图表：2008中国创投市场医疗健康细分行业投资金额比例123

图表：2006-2008中国创投市场企业不同发展阶段投资案例数量124

图表：2007-2008中国创投市场企业不同发展阶段融资金额124

图表：2008中国创投市场个轮次投资规模125

图表：2008中国创投市场地区投资规模126

图表：2008中国创投市场中外投资规模127

图表：2008中国创投市场中外投资案例数量比例127

图表：2008中国创投市场中外投资金额比例127

图表：2009年中国私募股权投资市场投资规模129

图表：2009年中国创业投资及私募股权投资市场开始募集基金目标规模130

图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金规模130

图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场首轮募集完成基金规模131

图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金规模131

图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场开始募集基金目标规模132

图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金规模132

图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金规模比较133

图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场开始募集基金目标规模133

图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金规模133

图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金不同类型规模134

图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金不同类型规模134

图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金不同类型数量比例135

图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金不同类型数量比例135图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金不同类型规模比例136

图表：2008年-2009年中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金不同类型规模比例136

图表：2008中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金中外资规模比较137

图表：2008中国创投及私募股权投资市场开始募集基金不同类型预计规模138

图表：2008中国创业投资及私募股权投资市场募集完成外资基金规模139

图表：2008中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金中外资规模比较139

图表：2008中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金中外资规模比较140

图表：2008中国创业投资及私募股权投资市场募集完成外资基金规模走势图140

图表：2008中国创业投资及私募股权投资市场募集完成外资基金规模140

图表：2008中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金中外资数量比例141

图表：2008中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金中外资数量比例141

图表：2008中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金中外资规模比例141

图表：2008中国创业投资及私募股权投资市场募集完成基金中外资规模比例142

图表：2008中国创业投资及私募股权投资市场首轮募集完成基金规模142

图表：2008中国创业投资及私募股权投资市场开始募集基金中外资目标规模143

图表：2009年我国医疗行业融资事件154

图表：目前医疗行业风投所关注细分领域155

图表：2009年我国教育行业融资事件178

图表：2009年我国消费相关行业融资事件186

图表：目前消费类行业风投所关注细分领域196

图表：2002-2011年中国网络购物市场交易规模229

图表：2009-2011年中国网络购物市场规模终主要影响因素230

图表：2002-2011年中国网络购物市场细分规模及增长率230

图表：2003-2011年中国网上旅行预订市场规模231

图表：2001-2010年中国搜索引擎市场规模231

图表：2007年我国网络游戏运营商现金储备一览233

图表：2003-2011年中国网络游戏市场规模及增长率248

图表：2009年中国网络视频市场规模273

图表：2009年中国网络视频厂商市场份额273

图表：图中统计分析所选取的上市公司名录292

图表：风险资本投资于生物医药企业不同阶段的期望收益率和回报倍数300

图表：泛华发展历程319

图表：泛华创业计划流程320

图表：泛华基于统一平台的销售模式的优势321

图表：泛华的销售渠道322

图表：科技型中小企业各阶段的融资组合333

图表：风险资本投资科技型中小企业流程333

图表：风险机制的运作机理图361

图表：我国风险投资预期的退出方式分析369

图表：2009年IDGVC投资行业情况404

图表：截止到2009年IDGVC投资行业分布404

图表：截止到2009年IDGVC投资企业商业状态405

图表：截止到2009年IDGVC投资企业发展阶段405

图表：2009年软银赛富投资行业情况410

图表：截止到2009年软银赛富投资行业分布411

图表：截止到2009年软银赛富投资企业商业状态411

图表：截止到2009年软银赛富投资企业发展阶段412

图表：2009年红杉资本中国基金投资行业情况419

图表：截止到2009年红杉资本中国基金投资行业分布419

图表：截止到2009年红杉资本中国基金投资企业商业状态419

图表：截止到2009年红杉资本中国基金投资企业发展阶段420

图表：2009年联想投资行业情况429

图表：截止到2009年联想投资行业分布429

图表：截止到2009年联想投资企业商业状态430

图表：截止到2009年联想投资企业发展阶段430

图表：2009年深圳市创新投资集团投资行业情况441

图表：截止到2009年深圳市创新投资集团投资行业分布441

图表：截止到2009年深圳市创新投资集团投资企业商业状态442

图表：截止到2009年深圳市创新投资集团投资企业发展阶段442

图表：2007-2009年智基创投投资行业情况444

图表：截止到2009年智基创投投资行业分布445

图表：截止到2009年智基创投投资企业商业状态445

图表：截止到2009年智基创投投资企业发展阶段446

图表：2009年鼎晖创业投资中心投资行业情况457

图表：截止到2009年鼎晖创业投资中心投资行业分布458

图表：截止到2009年鼎晖创业投资中心投资企业商业状态458

图表：截止到2009年鼎晖创业投资中心投资企业发展阶段459

图表：2007年7月-2009年12月海纳亚洲创投基金投资行业情况464

图表：截止到2009年海纳亚洲创投基金投资行业分布465

图表：截止到2009年海纳亚洲创投基金投资企业商业状态465

图表：截止到2009年海纳亚洲创投基金投资企业发展阶段466

图表：2009年英特尔投资行业情况473

图表：截止到2009年英特尔投资行业分布474

图表：截止到2009年英特尔投资企业商业状态474

图表：截止到2009年英特尔投资企业发展阶段475

图表：2006-2007年上海华盈创业投资基金管理投资行业情况478

图表：截止到2009年上海华盈创业投资基金管理投资行业分布479

图表：截止到2009年上海华盈创业投资基金管理投资企业商业状态479

新能源行业风险分析范文第14篇

关键词：企业；财务风险；传导机理

近年来我国企业的发展逐渐迈向多样化的方向，并且随着市场经济体制的不断完善，金融活动也实现了创新发展，给企业进行财务风险管理和经营带来了一定的影响，并且企业财务风险的种类也不断增加，这都在一定程度上对企业的经营发展造成影响。在企业财务管理中，财务风险具有传导性，会影响到企业各个部门的发展，对企业整体的发展和经营造成影响。企业进行财务风险控制的措施通过投资风险、营运资金风险筹资风险等方面进行，进行财务风险控制的关键在于传导方式的控制，要不断提升财务风险的分析水平，要及时的掌握和预见财务风险，把企业中可能存在的风险降到最低，促进企业的可持续发展。

一、企业财务风险传导机理的基本概述

1.企业财务风险传导机理的含义。

目前在我国相关传导机制的含义没有明确的正式规定，其自身是来自于物理学的理念，在金融行业和各个行业都得到了普遍的发展。通常情况下企业风险传导的含义被分为两种，首先企业的发展离不开整体的经济形势，其在自身的发展过程中一定会受到经济环境和外部因素，以及自身因素的影响，这就会给企业在开展生产经营活动中带来相关的风险，并且这种风险会影响企业中各种相关的经营活动，导致整体的企业经营预期目标发生变化，给企业的发展带来巨大的经济损失。总而言之，企业财务风险传导主要是指企业受到不稳定因素的影响导致企业中经营生产活动受到风险制约，并且这种风险具有传导性质会对企业的其他环节造成影响。其次，这种风险传导不仅仅只在于企业内部的各个环节，也会影响企业之间的经营生产活动。通常来讲企业的生产经营活动都是通过合作行为进行，而不是单独经营的形式，这样如果企业中存在风险则会导致其他相关企业受到影响，影响整个行业的平稳发展。2.企业财务风险传导机理的分类。

在企业财务风险传导的控制中根据性质的不同可以划分种类。按照企业财务风险的耦合形态，可以分为纯耦合传导和弱耦合传达。如果按照财务风险在传导中的性质划分，分别是稳态传导和非稳态传导。根据企业财务风险的源头可以分为，企业中外部风险源和内部风险源的传导。

二、企业财务风险传导的关键因素分析

1.筹集资金风险。

面临日益积累的市场金融环境，企业的筹资途径和方式都会影响筹资的成果，并且由于筹资方式不同会给筹资行为造成不同的影响，比如会影响筹资结构、功能和资本管理等，这些都是企业中存在财务风险传导的重要原因。目前筹集资金风险的表现方式主要有三种，筹资数量不合适的风险，资本结构不协调的风险以及资金筹集时间的风险。2.企业资金使用风险。

在企业的经营生产中，利用有限的资金为企业创造最大的经济效益是目前主要的问题。在企业使用资金过程中，要进行全面的分析。目前企业在进行资金运用中要注意以下风险，首先对企业资金进行合理配置的风险，其次企业开展内部管理和投资的风险，最后则是企业进行对外投资的风险。企业的财务管理工作具有复杂的特征，涉及到企业管理中的各个方面，并且会受到市场环境和因素的影响，这就导致企业的进行投资投入方面存在风险传导问题。

三、开展企业财务风险传导机理控制的措施

1.进行财务风险源控制措施。

在企业中进行财务风险控制要通过对筹资风险、运营资金风险源以及收益风险源等控制。在进行筹资风险控制中，要对企业开展筹资行为所处的整体环境进行分析，要及时掌握市场经济的走向，合理的开展企业的财务风险控制措施，减少外界环境因素对企业的风险影响。企业筹资要面向国际化的市场，把握机遇迎接挑战。在进行运营资金风险控制中，要通过建立项目账目管理体系，全面掌握客户的信息，要提高企业中各个部门的沟通协调能力，保障企业的发展符合预期目标。2.提升企业财务风险阀值的水平。

通常企业中财务风险都来源于风险源中，要不断的加强企业的风险阀值，以此来控制风险源变成风险流，提高企业的财务风险控制水平。企业要运用柔性化管理进行财务风险控制，在企业开展财务活动中对内外部环境都进行控制和管理，减少不稳定因素，提升企业财务管理的缓冲能力，在应用过程中对财务风险进行适合的调节。创新能力指企业中存在的新式行为和方式，通过创新能力提高企业面对内外部环境的风险管理能力。通过企业完善财务风险传导机制，进行资本结构调整，最大程度的减少企业财务阀值降低的现象。

四、结语

综上所述，在企业的财务风险控制中，对从财务风险传导的过程要进行全面深入的分析，把握企业财务风险传导的机理和规律，对企业中的财务风险采取有效的措施进行预防和管理，促进企业的可持续发展。

作者:张健刚 单位:国网天津市电力公司培训中心

参考文献：

[1]李秉祥,田战军,张勇.企业财务风险生成和传导机理分析[J].上海立信会计学院学报,2006,4:60-65.

新能源行业风险分析范文第15篇

关键词：风力发电；可再生能源；风险控制；项目管理；新能源开发 文献标识码：A

中图分类号：TE328 文章编号：1009-2374（2015）36-0175-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.36.086

随着我国气候变化、环境污染、能源危机等多方面问题的出现，新能源的开发与利用作为一个焦点出现在发展规划中，更是我国在今后发展的道路上必须正面面对的一个选择。我国制定了与新能源相关的法律法规制度，在产业结构的调整上也更注重对新能源的利用。风力发电作为一种比较广泛的新能源开发方式在我国普遍起来，对风能的利用技术也快速发展。然而在转变能源消耗结构的同时，许多问题也显现出来，比如我国有些风电企业在进行项目建设时，由于开发时间较短、经验尚为不足，对风力发电项目管理制度上的制定都不是很完善，制约因素较多，器械设备、研发力度、发电技术都有待进一步更新与提高，尤其是风险控制方面，部分企业不够重视在风力发电过程中出现的风险因素威胁，和国外一些成熟的风电项目相比还有较大差距。因此，我国在大力发展风电企业的同时，更要做好风力发电项目管理中的风险控制，这一问题才是目前我国风电企业产生质的飞跃的点睛之笔。

1 现今陆上风力发电项目的状况

鉴于社会发展对新能源的需求越来越大，风能作为清洁的可再生能源的利用度逐渐增加。多项调查数据都表明，风能在我国能源供应上占有重要地位，截至2014年底，我国在风能开发的投资上已经投入近250亿美元的资金，占据了研发新能源整体数额的90%。由于政府政策的扶持和采取相应的举措，目前我国风电行业的发展势头非常强劲，风电建设的速度越来越快，使我国在风电装机容量的增长上年均增长达到70%以上。

然而，在我国风电企业迅速发展的同时，很多问题也不断滋生。在陆上风力发电项目上，存在着管理、技术、方法、风控等多方面不完善的弊端与漏洞。首先，虽然我国的风电装机容量位居世界之首，但在并入电网和远距离输电的实际问题上，很多阻碍因素越来越突出。我国在发展风能能源的阶段上仍处于初级的起步上升阶段，我国国内的智能电网覆盖建设不是特别广泛，这在一定程度影响了陆上风力发电项目的开展，限制了发电场地，相关的发电技术还有待进一步提高突破。

此外，我国陆上风力发电的基础设施在运行过程中，非常容易出现产能过剩的现象。由于设备大型化程度不够、自控技术和轴叶片技术不先进、受地理环境影响风力限制较大、风电入网困难等多种因素的综合影响下，致使折算发电能力距离理想状态下的发电能力存在很大差距。总体来说，我国陆上风力发电企业存在的整体问题就是风力发电技术落后，已投运风电机组不具备超低电压穿透能力，系统电压降低时会产生脱网现象；设备和技术衔接度不够，造成机器运转速度不平均，风能利用率低下，能源过剩流失严重。

2 陆上风力发电项目管理中的风险控制

2.1 风险控制的基本程序

在陆上风电项目中主要是包含了风力发电项目的前期策划以及前期准备和相关设备的采购、项目具体实施以及移交、项目完成后的评估这些内容。可以说进行风险控制首先就要搞清楚对风险进行控制的基本程序，按照每一程序来实际进行管理与有效控制。根据国际项目管理协会（MPMI）对于风电项目提出的相关理论以及风电项目中存在的预测风险具体将风险控制的基本程序定为风险的识别、风险的实际评估、风险的管理应对计划、风险监督控制这四大部分。具体来讲在对实际陆上风电项目风险给予控制的过程中，基本程序中第一部分对风险进行的识别主要是建立在对风险项目实际五方面内容以及相关其他各种因素有效分析的基础上，这个过程中对于项目中每一部分内容进行风险研究分析，进而确定出项目中具体哪一部分内容出现了风险问题，找出其中问题原因以及相关的影响要素；基本程序中的第二部分是对项目中已经确定的风险给予定量或者是定性的研究分析，在这个过程中重点要将其中风险可能引起的项目损失和产生概率进行实际确定。这个步骤也是整个项目风险控制程序中比较重要的构成部分；基本程序中的第三部分是对风电项目进行管理应对计划的研究，因为前两部分已经明确了风险以及风险影响和发生概率。而这一部分就要在此基础上进行风险管理实际应对计划的拟定。计划要和实际风险相匹配操作性十分明确，进而保证如果一旦产生风险则风险应对计划就能够派上用场；基本程序中的第四步是对风电项目在实施的过程中给予良好的监督和控制，将引发风险的危险因素给予定期检查，进而保障风电项目的良好进行。总结来说，以上四步骤是陆上风电项目的风险控制的主要构成部分，通过这四部分的内容结合来确保对风险给予有效控制。

2.2 风险控制的具体风险分析

在对陆上风电项目给予风险控制的过程中除了要搞清楚其基本程序之外，最重要的就是要对可能存在的风险进行研究分析。在这个过程中第一步就是要建立风电项目的相关检查表，进而在此基础上整理出三级性风险因素表，也就是说对风险进行分类。根据检查表以及因素表同时结合风电项目专业方法工具制定出最终的识别风险表。同时对新能源项目并网接电风险给予分析研究，深入了解风电机组发电、用电负荷特性。识别风险的具体过程将风险列表进行不断输出的同时进行列表细化和整理，通过这种方式来不断对风险控制的效用给予提高，同时形成风险典型事件汇总表，进而对后续风险的控制管理提供参考资料。此外通常在风电项目中对于风险给予有效的评估是建立在科学统计数据的基础上完成的，利用科学统计数据通过失效后果模式分析法来对存在风险给予准确的评估，风险评估的等级从等级一到等级十。按照风险的实际影响力进行具体的归类划分。值得注意的是，这十个等级的风险并不是一成不变的，随着陆上风电项目的实施，开展风险也会随之产生一定的变化，因而必须要在风电项目实施一半的时候再次进行二次风险的分析和实际评估。对于风险的应对计划一定要严格按照上述风险程序要求进行制定，而这种应对风险计划往往是包含了五种解决方案，分别是预防性计划、减轻性计划、转移性计划、回避性计划、后备性计划。具体在陆上风电项目中制定哪一种计划需要依据实际的风险类型进行确定。

2.3 风险控制的监督控制

对于陆上风电项目来说，在风险控制过程中其主要监控指标是建立在“赢得值”（EVA）方法上。在这种方法中控制的主要指标包含了项目进程指数（SPI）以及项目费用指数（CPI）。其中如果SPI指数小于1则说明风电项目的进度在拖延，如果CPI指数小于1则说明风电项目的费用已经超过预计费用。这两项指标对于风险控制起着一定的影响作用，无论是费用超支又或者是进度延期都要在加强进度、节俭费用的时候对新出现的风险问题进行重新识别分析，同时改变风险控制计划，对实际风险因素改变监控力度与监控范围，应用较为专业的项目管理性操作软件如p3等实际设定预警、度量性相关指标，这样系统就可以依据项目实时发展变化对变化数据进行准确分析，同时进行风险因素的重新评估，对实际项目中的报装接电风险在监督控制的过程中必须要注意无论项目怎样进展以及发生怎样的变化，都要在变化之后进行接入系统方案的重新制定，制定之后也必须由项目主管部门领导进行审批。此外由供电相关人员对陆上风电项目进行实地现场性勘察，严密审核初步设计。通过这种对报装接电的监督控制来及时对其进行增装或者是新装等进而最大化避免风险发生，改变风险控制与管理的力度进而提高风险控制的有效性。

3 结语

综上分析可知，新能源的开发与利用作为一个焦点出现在发展规划中，更是我国在今后发展的道路上必须正面面对的一个选择。目前，风力发电在全球范围内都有了很稳定的发展与技术进步。风能作为一种清洁的可再生能源，是目前得到更多重视的可再生资源之一。但是我国在风力发电的道路仍存在这一些问题，比如制约因素较多，器械设备、研发力度、发电技术都有待进一步更新与提高，风险控制方面，部分企业不够重视在风力发电过程中出现的风险因素威胁，和国外一些成熟的风电项目相比，还有较大差距。本文提出风险管理与控制是在风力发电项目管理上的重中之重，进而引申出建立我国企业在风力发电项目管理的风险控制模型。培养风险管理意识是项目风险管理的关键，在建立科学合理的风险控制体系下，更要保证对风能源的高效率利用，做到效力和风险控制二者同时提高，进而更有效地减轻工作量和提高执行效率。

参考文献

[1] 王立伟.公主岭公司风力发电项目进度管理研究[J].吉林大学学报，2014，（5）.

[2] 刘珂.可再生能源发电投资风险分析与评估模型[J].华北电力大学学报，2013，（8）.

[3] 程红，杜广平.《中国风力发电评价体系――国际经验和建议》出版――中国建立风力发电评价体系的助推剂[J].中国能源，2012，（4）.

[4] 楼文伟.海上风力发电项目管理中的风险控制[J].当代经济，2014，（8）.