行政检查的法律依据范文
行政检查的法律依据范文第1篇
【关键词】依法治国 执法检查 问题建议
一、综合执法工作基本情况
综合执法检查作为“两管理、两综合”工作的重要抓手，既是基层人民银行履行金融管理职责的要求，又是依法行政和法治央行建设的契机。自2011年基层人民银行综合执法工作开展以来，到2015年已经五年了。在这五年中，综合执法工作经历了从金融机构全覆盖到检查业务全覆盖，从检查与调查同步开展、本地与异地交替进行再到行政处罚全省统一标准的过程，人民银行保山市中心支行（以下简称保山中支）共参加异地交叉检查2次，本地检查3次，共检查了25家银行业金融机构的46个营业网点，进场（离场）会谈36次，调阅资料9664份，调取证据841件，询问证人91人次，制作事实认定书、检查意见书50份，发出行政处罚意见书16份，发现金融机构违法违规问题213个，对16家银行业金融机构的31项违法违规行为进行了行政处罚，其中警告28次，罚款44.8万元（不包含2015年数据），及时纠正了金融机构的违法违规行为，维护辖区金融稳定。2011年以来，保山中支共组织101人次参加培训，82人深入现场开展执法检查，其中41人进行跨岗位轮换，64人进行跨业务交叉检查，培养了检查人员的业务敏感性和工作专业化，确保人民银行执法水平与金融创新业务同步发展提高，有效促进了基层人民银行检查业务水平的进一步提高。
二、综合执法检查过程中存在的问题
（一）异地交叉检查执法主体与执法管辖名义主体制度设计上存在瑕疵
综合执法异地交叉执法检查，在授权委托和执法管辖权上还有一定的争议，按照现行体制，人行昆明中心支行在全省范围内拥有行政管辖权、执法检查权，而各州市中心支行行政管辖权、执法检查权仅限于行政辖区内，没有域外效力。在异地交叉检查中，虽然有上级行规范性文件安排，但从具体操作上看更像是上级行代被检查地人民银行的授权，在检查过程中全部使用被检查地人民银行的名义和格式文书开展检查，实际效果上应该属于被检查地人民银行的授权，而不是上级行授权，在授权主体资格仍存在一定瑕疵。由于检查主体使用被检查地人民银行名义，在政策执行、调查取证、事实确认、处罚建议等方面都需要与被检查地人民银行进行充分沟通协调，各州市在经济社会发展水平、地域文化差异，金融政策和业务规范上存在不同理解和认识，执法尺度、自由裁量权和行政处罚惯例上可能存在差异，甚至语言文字表述方式都会成为双方沟通的障碍，可能会造成执法检查组与被检查地人民银行之间的分歧，导致执法检查组在被检查地执法时缺乏“名正言顺”的安全感，执法上不够“理直气壮”，一定程度上影响了执法检查工作效率。执法检查组与被查地人民银行对违法事实的取证要素的认知也存在差异，由于受社会文化、执法惯例等因素影响，不同执法检查主体对证据链的完整性认识存在偏差，特别是违法违规行为带有主观性非量化指标时表现尤为明显，例如对“数额较大”、“情节严重”、“严重危害后果”等法定和酌定情节的认知，要考虑当地经济发展水平和执法惯例因素，检查主体在异地执法中容易将主观性、习惯性判断和执法惯例移植到异地执法实践，导致执法检查自由裁量权在客观表现上不平衡，出现畸重畸轻的情况，对被检查地金融机构发出与被检查地人民银行不一致的管理信号，被检查地人民银行在日常监管中也会难以适用，影响了执法检查工作的持续性和稳定性。
（二）部分执法项目法律依据效力层级不高
综合执法检查不是单项执法业务和执法人员的简单拼接，而是通过有效的人力资源、检查资源整合实现执法效果最大化，达到单项执法不能实现的效果。目前综合执法检查业务检查内容业务全覆盖，基本等同于专项检查的汇集，在优化整合上不够，重点不够突出，在有限的检查时间内很难达到检查效果。同时，部分业务执法检查法律依据也不够明确，例如金融科技、金融消费权益保护业务，检查依据和处理依据都是规范性文件，缺乏更高位阶的法律法规和部门规章支持，根据行政法法无授权不可为的原则，基层人民银行在这些业务执法上依据不足，存在一定的执法风险。交叉执法检查主体由于未参加被检查地金融机构的日常监督管理，对被查机构执行法律和政策情况、常见违法违规行为问题及表现形式了解较少，综合执法交叉检查在适应上需要较长时间，得出检查结论的依据仅限于执法检查现场发现，不能对被查机构作出全面的判断。
（三）交叉执法检查证据采集与行政处罚环节分离，不能实现执法效果最大化
异地交叉检查，执法检查与行政处罚环节分离，实际执法主体与行政处罚主体不一致，由于执法理念、惯例和习惯等文化差异的影响，执法检查组与被检查地人民银行、检查组内部各业务小组或不同的检查组之间对相关政策理解、执法尺度以及对依法行政认识等可能存在差异。例如对于未经授权查询征信报告的违法事实，从取证理论上应当包括被查机构查询征信报告的相关资料和询问笔录两个方面的证据，但部分检查人员或检查组认为，只要复印的资料中没有书面授权书，即可推定其未取得书面授权，这种认识与行政处罚举证责任分配不一致，根据“谁主张、谁举证”原则，检查组认定被查机构存在违法行为，应当提供证据证明，而不是推定其没有证据。从证据链看，复印的资料只能证明被查机构查询征信报告的行为，而不能证明是否获得授权，需要辅助使用询问笔录证明查询征信报告时未取得被查询人的书面授权，将推定的事实固定为证人证言和书证，对后续处理更为有利。在推定没有获得授权情况下进行行政处罚，被查机构多数情况下会提交授权书从客观上进行陈述和申辩，对被查机构来说获取授权书较为容易，但对执法检查组来说固定证据较难，在举证责任分配上对执法主体不利。当执法检查组取证不够充分，证据链不完整时，行政处罚委员会面对被查机构的陈述和申辩将很难决断，如果被检查地人民银行从尊重检查组角度考虑，行政处罚则不够严谨，不符合依法行政和依法治国的要求，且面临行政复议和行政诉讼的风险，影响人民银行的执法权威。
三、政策建议
（一）赋予执法执法组检查自，完善执法检查组织程序和形式内容
在依法治国背景下，“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”成为了依法行政的重要标准，基层人民银行执法检查作为履行金融稳定的重要抓手，对依法行政提出了更高要求。有的业务在《中国人民银行法》及专项金融法律法规规章中没有明确的执法检查授权，在执法中缺乏必要的法律依据，由于没有上位法律法规规章层面的授权，即使发现存在业务风险也没有依据进行行政处罚，建议将缺乏法律明确授权的内容不纳入执法检查，进一步提高依法行政的严谨性。
虽然异地交叉检查存在个别需要完善的环节，但不可否认交叉检查具有独特的优势，可以打破僵化的地区监管常例，提供管理经验借鉴，建议异地交叉检查可以赋予检查组更多的检查自，在授权方式采取昆明中心支行统一授权，按照职责和权力相适应的原则，赋予检查组与职责相适应的权力，检查组可以在全省执法检查的范畴使用昆明中心支行名义和法律文书，代表昆明中支行使行政执法权，以保证检查组的相对独立性，提高检查工作效率。
（二）加强金融产品和服务创新法律风险研判，在执法检查实践中提高金融管理水平
综合执法既是金融监管部门与被监管对象信息流、数据流交汇交换碰撞过程，也是金融监管部门对金融产品和金融服务发现、识别和去伪存真的过程。通常情况下，金融监管要落后于金融创新，金融创新是对监管体系的局部或者部分上的突破或对现有监管体系进行了扩大解释。金融创新虽然丰富了金融产品表现形式，扩大了金融服务对象，但创新也具有一定的风险，容易突破法律或者制度底线演变成伪创新，破坏了金融管理制度，使不特定多数群体利益受损。综合执法提供了识别金融机构创新产品和服务的平台，通过不同机构、不同地域、不同时间的横向和纵向比对分析，发现金融机构基础业务和综合管理上的差异，经过较长时间的实践检验和反复验证观察，总结提炼具有普遍性的创新产品和服务形式进行经验推广，通过“监管―创新―再监管―再创新”的过程，实现去粗取精、去伪存真，把社会服务体验较好、节省工作效率、风险防控较好的产品确定为创新内容纳入管理体系，在丰富监管对象的同时提高监管水平。在日常监管中，金融监管机构不能全面掌握被监管对象的业务运行情况和风险隐患，通过定期组织综合执法检查和专项执法检查，及时发现被监管对象的业务风险，通过约谈、警告、罚款等多种方式进行风险警示，引导被监管对象防范化解和消除风险，维护金融相对人的合法权益。通过综合执法检查，金融监管部门可以掌握货币政策和宏观调控政策在基层金融机构的演化和深化过程，了解政策落实的措施、政策影响和政策效果，发现政策，及时修正政策重复和政策真空，为上级决策提供基层实践经验和智力支持。
（三）严格依法行政，充分尊重和保障行政相对人的合法权益
十八届四中全会提出了全面依法治国的要求，基层人民银行要主动转变，积极适应依法行政要求，遵守法律法规，公平公正执法，树立金融监管权威。法律法规在规定金融监管职责和监管范围同时，也规范了被监管对象的救济途径。保山中支牢固树立“有权利必有责任”、“有义务必有救济”理念，在行使法律法规赋予的执法权利的同时，积极保障并维护被查对象的合法权益。正义不仅要实现，还应该以看得见的方式实现，这就是程序正义。保山中支积极梳理法律条款，对法律给予被查机构的权利高度重视，对有法律明文规定的知情告知权、陈述申辩权、异议权以及行政复议等救济权施行清单制管理，保障被查对象享有充分的救济时间，并内化到综合执法全过程，提前告知检查时间及内容，保障金融机构的知情权，充分尊重和保障被查机构的异议权，并将对方的权利行使时间延长到了取证全过程和事实认定书签订确认之前，在检查人员发现问题进行取证时，对方可以通过口头或书面附带证据的方式提出异议，并对问题及形成主客观原因进行合理辩解和阐释，执法人员充分听取对方合理解释，及时甄别反馈采纳或不采纳对方提供的合理证据说明，对大部分疑问和异议都通过双方合理说明形成共识，形成共识后再撰写事实认定书送交被查机构签字，这种事前解释有效避免了执法人员的主观臆断定性风险和单方事实认识错误，减少了以往出具事实认定书之后被查机构提供大量异议说明材料，而检查组已经退场无法进行现场真实性核实的问题。
（四）积极挖掘执法检查的风险导向价值，以执法检查促进管理规范
执法检查不仅是发现违规问题和收集证据的重要程序性载体，也是执法人员现场发现操作型业务隐患和识别制度性风险点的重要途径。发现整改类问题时，执法检查人员在调查取证后，还要现场进行业务指导，实时讲解正确操作步骤和被查机构现行操作之间的差距以及可能导致的系统风险，指导督促被查机构进行全面清查和整改，以严格的制度落实整改要求，充分发挥执法检查的风险导向作用。调查取证是执法检查的实质性内容，行政处罚核心是完整的证据链，证据完整性关乎综合执法后续处理的合法性。法律事务部门和执法人员要加强证据关联性要素的认知，熟练掌握取证程序和取证规则，学习掌握《行政处罚法》、《行政诉讼法》及《非法证据排除规则》等法律和司法解释，并将证据作为综合执法检查和行政处罚的重中之重，证据链有瑕疵、证明效力不充分、证据来源不合规等作为实质审核要件，证据链不完整的不进行行政处罚，从源头上维护综合执法权威。违法事实与行政处罚不具有必然联系，违法事实是主观性判断，不能作为行政出发的依据，行政处罚取决于与否有证据证明的违法事实，培养执法人员的证据意识，重视客观证据，能够被完整证据链证明的事实才能列入事实认定书进行行政处罚环节，减少执法风险，维护法律的权威。
参考文献
[1]梁健燕.浅谈综合行政执法的存在问题及改革建议[J].南方论刊，2011，3.
[2]对我国综合行政执法相关问题的思考[J].行政与法，2011，5.
行政检查的法律依据范文第2篇
关键词：行政检查 概念 特点
中图分类号：D63 文献标志码：A文章编号：1673-291X（2011）30-0238-02
一、行政检查的概念
“概念乃是解决法律问题所必需的和必不可少的工具。没有限定严格的专门概念，我们就不能清楚地和理性地思考法律问题。”[1] 对行政检查的概念作清楚、明确的界定，是构建行政检查制度的逻辑起点。
目前，中国行政法学界对行政检查尚未形成统一的定义。诸多学者对行政检查的概念众说纷纭：（1）行政监督检查，是指行政主体为实现行政管理职能，对相对人是否守法和是否履行行政法义务的情况，进行单方面强制性了解、督促和疏导的具体行政行为 [2] 。（2）行政检查，是行政主体为实现管理职能，依据法律的规定，对相对人是否遵守法律和具体行政决定的情况进行强制直接了解并作出法律结论的行政行为 [3]。（3）行政检查，也有称行政监督检查，是指具有行政监督检查职能的行政主体，依据法定的监督检查职权，对一定范围的行政相对人是否遵守法律、法规和规章，以及是否执行有关行政决定、命令等情况，进行能够影响相对人权益的检查了解的行为 [4]。
综观前述对行政检查的定义，很容易发现学界的一个共识，即行政检查是行政机关实施的活动，从而排除立法机关和司法机关的检查活动，并且该活动是以了解、督促行政相对人遵守行政法规范和执行行政决定的情况为内容的。
笔者认为，可以从行政检查行为的特点研究入手，以便帮助我们界定概念。因为特征是一事物区别于他事物的显著标志，其对于我们认清该事物的本来面目大有裨益。对于行政检查的特点，学者们也见仁见智。有的学者将行政检查的特点归纳为职权性、单方性、直接性、强制性、法律性及独立性；也有学者认为行政检查具有下列特征：行政检查行为具有附属性，即行政检查本身不是目的，只是一种手段，它的存在只是为行政决定的作出进行事实上的准备；或者行政检查行为具有程序性，是由一系列的程序所构成的，是程序的总和。
笔者认为，行政检查应具有以下特点：第一，行政检查的主体是行政主体，即享有某项行政检查权的国家行政机关或法律、法规授权的组织。第二，行政检查的对象是一定的行政相对人。第三，行政检查是一种职权行为。检查活动是行政主体依据其享有的行政检查职权单方面主动进行的，因而行政检查具有主动性、单方性、命令性、强制性的特点。这也从一侧面说明了行政检查需要控制。第四，行政检查的目的是行政主体通过对行政相对人遵守行政法规范和执行行政决定的情况进行了解、督促，实现其行政管理职能。第五，行政主体进行行政检查必须具有法定的相对应的行政职权。这里笔者重点强调的是行政职权的法定性，即行政主体实施行政检查行为必须有明确的法律依据，只有依法享有行政检查职权的行政机关或法律、法规授权的组织才能为行政检查行为，其他任何组织和个人都不得实施行政检查。第六，行政检查影响相对人的权益。行政主体对相对方的人身、行为、物品或场所进行直接性、强制性检查，势必会给相对人的权益造成一定的影响。
综合上述特点及对行政检查概念的普遍认知，笔者将行政检查定义为：行政检查，是指行政主体为了实现行政管理职能，依据法定的行政职权，对行政相对人是否遵守行政法规范和执行具体行政决定的情况进行直接强制了解、督促的活动。
二、相关概念的界定
在理论研究和立法、执法实践中，行政检查、行政调查、行政监督、行政监督检查等概念经常被混用，往往难以区别。下面笔者就对这些概念作一详细的区分。
（一）行政检查与行政监督
有学者将行政检查又称为“行政监督”或“行政监督检查”，如前所述。“在中国行政执法实践中和行政法理论上，行政监督和行政检查也是经常使用的概念，但二者之间的界限很难区分，经常被混同使用。因此，将二者合并为行政监督检查，并特指行政主体单方面强制了解、督促和疏导的具体行政行为，成为实践中的一种做法，也成为不少行政法教科书的选择。”[5] 但笔者认为应当在这两者之间进行明确的区分，不应混同使用。笔者认为应对二者重新进行界定：行政监督可分为外部监督和内部监督。外部监督又可分为国家监督和社会监督，国家监督是指有权的国家机关对行政主体及其工作人员行使行政权力、履行行政职责所进行的具有直接法律效力的监察督促，包括权力机关的监督（人大及其常委会）、司法机关的监督（人民法院、人民检察院）和行政机关的监督（行政监察机关、审计机关）三种形式。社会监督是指国家机关以外的政治或社会组织和公民对行政主体及其工作人员行使行政权力、履行行政职责所进行的不具有直接法律效力的监察督促，包括政治或社会组织的监督（中国共产党、人民政协、派、社会团体）、社会舆论的监督和公民的直接监督。而内部监督是指基于行政隶属关系和行政管理权限，上级行政机关对下级行政机关、行政机关对其内部的工作人员行使行政权力、履行行政职责所作的监督。行政检查，则是指行政主体为了实现行政管理职能，依据法定的行政职权，对行政相对人是否遵守行政法规范和执行具体行政决定的情况进行直接强制了解、督促的活动。
我们不难看出重新界定后的二者在监督主体、监督对象、监督内容等方面都是不同的，行政监督强调的是各类监督主体对行政主体及其工作人员是否依法行使行政权力、履行行政职责的情况所作的监察督促；而行政检查则强调的是行政主体对相对人是否遵守行政法规范和执行行政决定的情况所作的了解督促。因此应严格区分并正确使用这两个概念。
（二）行政检查与行政调查
二者关系密切。在中国现行的一些行政法律规范中经常见到这两个概念同时出现，如《行政处罚法》第36条规定，“除本法第33条规定的可以当场作出的行政处罚外，行政机关发现公民、法人或者其他组织有依法应当给予行政处罚的行为的，必须全面、客观、公正地调查，收集有关证据；必要时，依照法律、法规的规定，可以进行检查。”由此可以看出二者关系之密切，但从另一个侧面也反映出中国行政立法中对两概念认识的模糊和混乱，而法律规定上的含糊其辞和混淆不清又直接导致行政主体在行政执法实践中对二者的适用条件、范围无法正确识别，陷入执法困境。
从词源上看，“调查”是“为了了解情况进行考察”；“检查”是“为了发现问题而用心查看”。二者在语义上的确很相似。再从行政法学角度看，行政检查，是指行政主体为了实现行政管理职能，依据法定的行政职权，对行政相对人是否遵守行政法规范和执行具体行政决定的情况进行直接强制了解、督促的活动。行政调查，即行政主体为了履行行政职责，实现行政目的，对行政相对人所实施的了解事实、收集和整理各种证据资料的活动。在概念表述上二者也存在一定的相似性。因此，如前文所述目前中国行政立法及执法实践中存在对二者认识的模糊和混同，也就不难理解了。
那么行政检查与行政调查有何区别呢？目前，学界对行政调查和行政检查的界定莫衷一是，对二者的关系也有不同的认识。中国台湾地区学者认为，行政检查和行政调查常是互为表里，不易强行分割；行政调查可作为上位概念，而行政检查可作为行政调查的方法或手段，行政检查与询问当事人，要求当事人提供相关资料、鉴定等共称为行政调查。在美国，检查作为调查的方法之一，是行政机关通过直接观察取得信息的方法，是一种广泛应用的行政技术。很多时候通过检查可以确定事实的存在、性质和程度。检查的作用在于防止和矫正不符合法律规定的情况，查明是否违反法律和法规，以及提供情况作为采取决定的依据 [6]。从中国现行法律的规定来看，如《行政处罚法》第36条的条文中同时使用了调查和检查两个概念，很显然从法条的语境上分析，这里的调查和检查并不是等同意义的两个词。学界一般认为行政检查与行政调查的区别主要有：（1）目的不完全相同。行政调查侧重信息收集活动，而行政检查侧重于对行政相对人是否遵守法律和执行行政决定的监督；（2）行政检查通常直接针对相对人的人身、行为、物品和场所等，而行政调查往往间接影响相对人；（3）行政检查须经法律特别授权，无法律依据不得进行检查；而行政调查的调查权是管理权中的一项内容，凡有管理权者都有调查权 [7]。也有学者指出：“行政调查与行政检查是有区别的，在一定意义上说，行政检查是行政调查中的子概念，行政调查除此而外，还包括任意调查、依申请调查等。行政检查的内涵外延都小于行政调查，涵盖不了行政调查的所有意义，所以有必要确立行政调查概念。但行政调查也不能取代行政检查，二者都有独立存在的价值和意义，在行政处罚中同时规定了行政调查和行政检查即是强有力的证明。”尊重行政检查与行政调查之间的区别，科学厘定二者的界限，才能使其在各自的领域内更好地发挥作用。
参考文献：
[1][美]E.博登海默.法理学――法律哲学与法律方法[M].邓正来，译.北京:中国政法大学出版社，1999:486.
[2]应松年.行政法与行政诉讼法学[M].北京:法律出版社，2005:257.
[3]杨建明.论行政检查[J].江西行政学院学报，2005，(2).
[4]王连昌.行政法学[M].北京:中国政法大学出版社，1994:184.
[5]应松年.行政法与行政诉讼法学[M].北京:法律出版社，2005:257.
行政检查的法律依据范文第3篇
第一条县本级行政机关及其所属部门、单位（包括法律、法规授权的组织和行政机关依据法律、法规、规章委托的组织，以下简称行政机关）及其工作人员,根据法定职权，对企业进行检查的，使用本制度。
第二条行政机关对企业进行检查，必须依法进行。除法律、法规或者规章明确规定外，任何行政机关不得自行对企业进行检查。
第三条县经贸委负责行政机关对企业进行检查的综合协调和管理工作，同时履行监督职能。
第四条行政机关要在每年12月底前拟订下一年度对企业的检查计划，报县经贸委备案。检查计划要列明检查的目的、依据、时间、对象、事项等内容。县经贸委要协调有关行政机关的检查，能够合并的，要合并实施检查；能够联合实施的，要组织有关行政机关联合实施检查，杜绝重复检查，减少检查的次数；对上级已经检查过的项目，县直行政机关不得重复进行检查；相同事项一家检查的要多家认可。
第五条行政执法人员对企业进行检查时，必须出具行政执法证件，国家规定统一着装的，必须统一着装。
第六条行政机关确需对企业进行检查时，应尽量将对企业正常生产经营活动的影响降至最低。除依法必须采取且严格依法定职权和法定程序采取的外，不得有下列行为：
（一）硬性要求企业法定代表人或者其他领导人员陪同检查；
（二）超出预定的检查内容及目的，扩大检查范围和增加检查项目；
（三）干涉企业与检查无关的其他经营活动；
（四）其他严重影响企业正常生产经营活动的行为。
第七条行政机关对企业进行检查，除法律、法规、国务院、财政部以及省政府规定的收费项目外，不得收取任何费用，也不得以任何形式将检查费用转嫁给企业。企业对收费项目的适用范围、依据和标准有异议的，有权要求行政机关予以说明，行政机关必须提供依据。行政机关不能提供合法依据的，企业有权拒交。
第八条对企业开展的各种达标、竞赛活动和相关的检查活动一律停止。需要继续开展的，要经县纪委、监察局重新审定。未经县纪委、监察局批准，各级行政机关不准对企业开展任何形式的达标竞赛和相关的检查评比活动。
第九条除《**市行政机关工作人员损害经济发展环境行为责任追究办法》第七条规定情形外，行政机关对企业检查中的下列行为，视为借检查之机向企业转嫁费用，增加企业负担的乱检查行为：
（一）擅自增设收费项目，提高收费标准，扩大收费范围；
（二）要求或暗示企业为各类基金出资或要求企业提供各类赞助、资助、捐赠的；
（三）要求或暗示企业提供担保的；
（四）要求或暗示企业参加法律、法规规定以外各种保险的；
（五）要求或暗示企业刊登广告和订购报刊、杂志、书籍、音像制品的；
（六）要求或暗示企业参加学会、协会、研究会等社会团体和不必要的会议，并收取费用的；
（七）要求或暗示企业参加无法律、法规、规章规定的各类培训、考核，并收取费用的；
（八）将应由企业自愿接受的咨询、评估、检测等中介服务变为强制，向企业收取费用或硬性要求企业购买指定商品、接受指定服务的；
（九）将行政管理职责变为有偿服务并收取费用的；
（十）违反规定要求企业无偿提供劳务或强行公益性义务劳动变为向企业摊派财物的；
（十一）占用或变相占用企业的房产、车辆等财物的；
（十二）接受企业宴请或提供的娱乐服务的；
（十三）接受企业支付的不应当由企业开支的差旅费、通讯费、旅游费、餐饮费、会议费、修车费、医疗费、购物费等费用及接受企业提供的任何馈赠、报酬、福利待遇等；
（十四）为本人、亲友或他人谋取利益的；
（十五）借检查之机非法转嫁费用，增加企业负担的其他行为。
第十条行政机关对企业进行检查时，发现企业有违法行为的，要责令其停止违法行为，并依法给予行政处罚；涉嫌构成犯罪的，要按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，及时向司法机关移送。企业的违法行为属其他行政机关管辖的，应立即书面通知并移交有权处理的行政机关处理。
第十一条行政机关对企业检查结束后，应向受检企业提供《**县行政机关涉企检查信息反馈单》一式二份。《**县行政机关涉企检查信息反馈单》由受检企业填写，并由受检企业直接送达或邮寄至县经贸委、监察局，行政机关不得以任何借口或理由加以干涉。
第十二条行政机关对企业检查结束后，应将对企业的检查情况予以记录，由所有检查人员签字后存档。公众有权查阅检查记录。行政执法机关要以季度为单位，将对企业实施的检查进行汇总，填写《**县行政机关涉企检查汇总表》于次季度第一个月的10日之前报送县经贸委和县监察局。
第十三条对行政机关违反本制度的行为，任何单位和个人均有权向县经贸委、监察局进行投诉和举报。
第十四条县经贸委和县监察局对《**县行政机关涉企检查信息反馈单》反馈的问题和投诉、举报，要及时进行调查、处理。
第十五条县经贸委、监察局要对行政机关涉企业检查情况进行定期抽查或全面检查，必要时可到企业进行实地调查，对行政机关有下列行为之一的，要及时予以纠正，并对行政机关及相关责任人员进行处理：
（一）无法律、法规、规章明确规定对企业进行检查的；
（二）法律、法规、规章明确规定不对企业进行检查的；
（三）对企业存在的违法行为应当发现而没有发现的；
（四）企业的违法行为属其他行政机关管辖，不按规定移交相应处理行政机关的；
（五）发现企业有违法行为且属本机关管辖，但未做任何处理的；
（六）对企业的违法行为只给予行政处罚，但未予以纠正的；
（七）其他行政机关对企业的同一违法行为已给予罚款又向企业下达罚款决定的；
（八）企业的违法行为已涉嫌构成犯罪，未按《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》向司法机关移送的；
（九）违反本制度借检查之机向企业转嫁费用、增加企业负担的。
第十六条行政机关及其工作人员对企业检查行为违反本制度的，按《**市行政机关工作人员损害经济发展环境行为责任追究办法》的规定追究责任；涉嫌构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第十七条行政机关有充分理由认为企业存在违法行为或者违法嫌疑，依法进行调查的，不适用本制度。
第十八条国务院决定、国务院有关部门经国务院批准决定或者省政府决定进行的专项检查，分别按国务院或者省政府确定的专项检查的范围、内容、时限和程序进行。
为规范相关部门对企业检查的行为，创造企业生产经营的优良环境，根据《**市行政机关对企业进行检查管理规定》，特制定本制度。
第一条县本级行政机关及其所属部门、单位（包括法律、法规授权的组织和行政机关依据法律、法规、规章委托的组织，以下简称行政机关）及其工作人员,根据法定职权，对企业进行检查的，使用本制度。
第二条行政机关对企业进行检查，必须依法进行。除法律、法规或者规章明确规定外，任何行政机关不得自行对企业进行检查。
第三条县经贸委负责行政机关对企业进行检查的综合协调和管理工作，同时履行监督职能。
第四条行政机关要在每年12月底前拟订下一年度对企业的检查计划，报县经贸委备案。检查计划要列明检查的目的、依据、时间、对象、事项等内容。县经贸委要协调有关行政机关的检查，能够合并的，要合并实施检查；能够联合实施的，要组织有关行政机关联合实施检查，杜绝重复检查，减少检查的次数；对上级已经检查过的项目，县直行政机关不得重复进行检查；相同事项一家检查的要多家认可。
第五条行政执法人员对企业进行检查时，必须出具行政执法证件，国家规定统一着装的，必须统一着装。
第六条行政机关确需对企业进行检查时，应尽量将对企业正常生产经营活动的影响降至最低。除依法必须采取且严格依法定职权和法定程序采取的外，不得有下列行为：
（一）硬性要求企业法定代表人或者其他领导人员陪同检查；
（二）超出预定的检查内容及目的，扩大检查范围和增加检查项目；
（三）干涉企业与检查无关的其他经营活动；
（四）其他严重影响企业正常生产经营活动的行为。
第七条行政机关对企业进行检查，除法律、法规、国务院、财政部以及省政府规定的收费项目外，不得收取任何费用，也不得以任何形式将检查费用转嫁给企业。企业对收费项目的适用范围、依据和标准有异议的，有权要求行政机关予以说明，行政机关必须提供依据。行政机关不能提供合法依据的，企业有权拒交。
第八条对企业开展的各种达标、竞赛活动和相关的检查活动一律停止。需要继续开展的，要经县纪委、监察局重新审定。未经县纪委、监察局批准，各级行政机关不准对企业开展任何形式的达标竞赛和相关的检查评比活动。
第九条除《**市行政机关工作人员损害经济发展环境行为责任追究办法》第七条规定情形外，行政机关对企业检查中的下列行为，视为借检查之机向企业转嫁费用，增加企业负担的乱检查行为：
（一）擅自增设收费项目，提高收费标准，扩大收费范围；
（二）要求或暗示企业为各类基金出资或要求企业提供各类赞助、资助、捐赠的；
（三）要求或暗示企业提供担保的；
（四）要求或暗示企业参加法律、法规规定以外各种保险的；
（五）要求或暗示企业刊登广告和订购报刊、杂志、书籍、音像制品的；
（六）要求或暗示企业参加学会、协会、研究会等社会团体和不必要的会议，并收取费用的；
（七）要求或暗示企业参加无法律、法规、规章规定的各类培训、考核，并收取费用的；
（八）将应由企业自愿接受的咨询、评估、检测等中介服务变为强制，向企业收取费用或硬性要求企业购买指定商品、接受指定服务的；
（九）将行政管理职责变为有偿服务并收取费用的；
（十）违反规定要求企业无偿提供劳务或强行公益性义务劳动变为向企业摊派财物的；
（十一）占用或变相占用企业的房产、车辆等财物的；
（十二）接受企业宴请或提供的娱乐服务的；
（十三）接受企业支付的不应当由企业开支的差旅费、通讯费、旅游费、餐饮费、会议费、修车费、医疗费、购物费等费用及接受企业提供的任何馈赠、报酬、福利待遇等；
（十四）为本人、亲友或他人谋取利益的；
（十五）借检查之机非法转嫁费用，增加企业负担的其他行为。
第十条行政机关对企业进行检查时，发现企业有违法行为的，要责令其停止违法行为，并依法给予行政处罚；涉嫌构成犯罪的，要按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，及时向司法机关移送。企业的违法行为属其他行政机关管辖的，应立即书面通知并移交有权处理的行政机关处理。
第十一条行政机关对企业检查结束后，应向受检企业提供《**县行政机关涉企检查信息反馈单》一式二份。《**县行政机关涉企检查信息反馈单》由受检企业填写，并由受检企业直接送达或邮寄至县经贸委、监察局，行政机关不得以任何借口或理由加以干涉。
第十二条行政机关对企业检查结束后，应将对企业的检查情况予以记录，由所有检查人员签字后存档。公众有权查阅检查记录。行政执法机关要以季度为单位，将对企业实施的检查进行汇总，填写《**县行政机关涉企检查汇总表》于次季度第一个月的10日之前报送县经贸委和县监察局。
第十三条对行政机关违反本制度的行为，任何单位和个人均有权向县经贸委、监察局进行投诉和举报。
第十四条县经贸委和县监察局对《**县行政机关涉企检查信息反馈单》反馈的问题和投诉、举报，要及时进行调查、处理。
第十五条县经贸委、监察局要对行政机关涉企业检查情况进行定期抽查或全面检查，必要时可到企业进行实地调查，对行政机关有下列行为之一的，要及时予以纠正，并对行政机关及相关责任人员进行处理：
（一）无法律、法规、规章明确规定对企业进行检查的；
（二）法律、法规、规章明确规定不对企业进行检查的；
（三）对企业存在的违法行为应当发现而没有发现的；
（四）企业的违法行为属其他行政机关管辖，不按规定移交相应处理行政机关的；
（五）发现企业有违法行为且属本机关管辖，但未做任何处理的；
（六）对企业的违法行为只给予行政处罚，但未予以纠正的；
（七）其他行政机关对企业的同一违法行为已给予罚款又向企业下达罚款决定的；
（八）企业的违法行为已涉嫌构成犯罪，未按《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》向司法机关移送的；
（九）违反本制度借检查之机向企业转嫁费用、增加企业负担的。
第十六条行政机关及其工作人员对企业检查行为违反本制度的，按《**市行政机关工作人员损害经济发展环境行为责任追究办法》的规定追究责任；涉嫌构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第十七条行政机关有充分理由认为企业存在违法行为或者违法嫌疑，依法进行调查的，不适用本制度。
第十八条国务院决定、国务院有关部门经国务院批准决定或者省政府决定进行的专项检查，分别按国务院或者省政府确定的专项检查的范围、内容、时限和程序进行。
市行政机关对企业进行检查管理规定》，特制定本制度。
第一条县本级行政机关及其所属部门、单位（包括法律、法规授权的组织和行政机关依据法律、法规、规章委托的组织，以下简称行政机关）及其工作人员,根据法定职权，对企业进行检查的，使用本制度。
第二条行政机关对企业进行检查，必须依法进行。除法律、法规或者规章明确规定外，任何行政机关不得自行对企业进行检查。
第三条县经贸委负责行政机关对企业进行检查的综合协调和管理工作，同时履行监督职能。
第四条行政机关要在每年12月底前拟订下一年度对企业的检查计划，报县经贸委备案。检查计划要列明检查的目的、依据、时间、对象、事项等内容。县经贸委要协调有关行政机关的检查，能够合并的，要合并实施检查；能够联合实施的，要组织有关行政机关联合实施检查，杜绝重复检查，减少检查的次数；对上级已经检查过的项目，县直行政机关不得重复进行检查；相同事项一家检查的要多家认可。
第五条行政执法人员对企业进行检查时，必须出具行政执法证件，国家规定统一着装的，必须统一着装。
第六条行政机关确需对企业进行检查时，应尽量将对企业正常生产经营活动的影响降至最低。除依法必须采取且严格依法定职权和法定程序采取的外，不得有下列行为：
（一）硬性要求企业法定代表人或者其他领导人员陪同检查；
（二）超出预定的检查内容及目的，扩大检查范围和增加检查项目；
（三）干涉企业与检查无关的其他经营活动；
（四）其他严重影响企业正常生产经营活动的行为。
第七条行政机关对企业进行检查，除法律、法规、国务院、财政部以及省政府规定的收费项目外，不得收取任何费用，也不得以任何形式将检查费用转嫁给企业。企业对收费项目的适用范围、依据和标准有异议的，有权要求行政机关予以说明，行政机关必须提供依据。行政机关不能提供合法依据的，企业有权拒交。
第八条对企业开展的各种达标、竞赛活动和相关的检查活动一律停止。需要继续开展的，要经县纪委、监察局重新审定。未经县纪委、监察局批准，各级行政机关不准对企业开展任何形式的达标竞赛和相关的检查评比活动。
第九条除《**市行政机关工作人员损害经济发展环境行为责任追究办法》第七条规定情形外，行政机关对企业检查中的下列行为，视为借检查之机向企业转嫁费用，增加企业负担的乱检查行为：
（一）擅自增设收费项目，提高收费标准，扩大收费范围；
（二）要求或暗示企业为各类基金出资或要求企业提供各类赞助、资助、捐赠的；
（三）要求或暗示企业提供担保的；
（四）要求或暗示企业参加法律、法规规定以外各种保险的；
（五）要求或暗示企业刊登广告和订购报刊、杂志、书籍、音像制品的；
（六）要求或暗示企业参加学会、协会、研究会等社会团体和不必要的会议，并收取费用的；
（七）要求或暗示企业参加无法律、法规、规章规定的各类培训、考核，并收取费用的；
（八）将应由企业自愿接受的咨询、评估、检测等中介服务变为强制，向企业收取费用或硬性要求企业购买指定商品、接受指定服务的；
（九）将行政管理职责变为有偿服务并收取费用的；
（十）违反规定要求企业无偿提供劳务或强行公益性义务劳动变为向企业摊派财物的；
（十一）占用或变相占用企业的房产、车辆等财物的；
（十二）接受企业宴请或提供的娱乐服务的；
（十三）接受企业支付的不应当由企业开支的差旅费、通讯费、旅游费、餐饮费、会议费、修车费、医疗费、购物费等费用及接受企业提供的任何馈赠、报酬、福利待遇等；
（十四）为本人、亲友或他人谋取利益的；
（十五）借检查之机非法转嫁费用，增加企业负担的其他行为。
第十条行政机关对企业进行检查时，发现企业有违法行为的，要责令其停止违法行为，并依法给予行政处罚；涉嫌构成犯罪的，要按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，及时向司法机关移送。企业的违法行为属其他行政机关管辖的，应立即书面通知并移交有权处理的行政机关处理。
第十一条行政机关对企业检查结束后，应向受检企业提供《**县行政机关涉企检查信息反馈单》一式二份。《**县行政机关涉企检查信息反馈单》由受检企业填写，并由受检企业直接送达或邮寄至县经贸委、监察局，行政机关不得以任何借口或理由加以干涉。
第十二条行政机关对企业检查结束后，应将对企业的检查情况予以记录，由所有检查人员签字后存档。公众有权查阅检查记录。行政执法机关要以季度为单位，将对企业实施的检查进行汇总，填写《**县行政机关涉企检查汇总表》于次季度第一个月的10日之前报送县经贸委和县监察局。
第十三条对行政机关违反本制度的行为，任何单位和个人均有权向县经贸委、监察局进行投诉和举报。
第十四条县经贸委和县监察局对《**县行政机关涉企检查信息反馈单》反馈的问题和投诉、举报，要及时进行调查、处理。
第十五条县经贸委、监察局要对行政机关涉企业检查情况进行定期抽查或全面检查，必要时可到企业进行实地调查，对行政机关有下列行为之一的，要及时予以纠正，并对行政机关及相关责任人员进行处理：
（一）无法律、法规、规章明确规定对企业进行检查的；
（二）法律、法规、规章明确规定不对企业进行检查的；
（三）对企业存在的违法行为应当发现而没有发现的；
（四）企业的违法行为属其他行政机关管辖，不按规定移交相应处理行政机关的；
（五）发现企业有违法行为且属本机关管辖，但未做任何处理的；
（六）对企业的违法行为只给予行政处罚，但未予以纠正的；
（七）其他行政机关对企业的同一违法行为已给予罚款又向企业下达罚款决定的；
（八）企业的违法行为已涉嫌构成犯罪，未按《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》向司法机关移送的；
（九）违反本制度借检查之机向企业转嫁费用、增加企业负担的。
第十六条行政机关及其工作人员对企业检查行为违反本制度的，按《**市行政机关工作人员损害经济发展环境行为责任追究办法》的规定追究责任；涉嫌构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
行政检查的法律依据范文第4篇
一、遵循的原则
行政机关实施行政执法检查，必须具备法定的主体资格，在法律、法规、规章规定的权限内，依照法定的检查事项、内容和程序进行。要遵循公开、公正的原则，做到检查依据公开、检查程序公开、处罚决定公开、不得越权和滥用权力。
二、规范行政执法检查的方式
区政府法制办对全区的行政执法检查活动进行统筹安排，以实行行政执法部门联合检查为主，防止重复检查和多头检查。同一行政执法部门对同一企业的检查，原则上每年不超过两次；对同一事项由几个行政执法部门进行检查的，确定一个行政执法部门检查或由几个部门联合检查；各行政执法部门对同一企业、同一事项的检查，不得重复进行。行政执法部门每年度对企业进行的检查，年初应拟定检查计划，报送区政府法制办批准后实施。
各行政执法部门依法实施的日常执法活动及国家统一组织的检查活动不在其列，其在计划外自行组织实施的执法检查，也应从严掌握，并经本部门主要负责同志批准后实施。
三、规范行政执法检查行为
1、提前向企业下达《行政执法检查通知书》（以下简称《通知书》）
经区政府法制办批准的对企业的执法检查，应在三日前下达《通知书》，同时报送区政府法制办备案。《通知书》的格式应统一，内容应包括检查理由、检查依据、检查时间、检查事项、是否收费及收费标准和依据、实施检查的人员、联系电话和负责人。
对企业检查时，行政执法部门要向企业出示《通知书》，没有《通知书》的检查活动，企业有权拒绝检查并向相关部门举报。
2、行政执法检查以书面形式为主
行政执法检查不得干扰企业正常的生产经营秩序，一般以书面形式为主。行政执法部门向被检查企业送达《通知书》并提出书面检查的要求，且可根据企业的书面检查材料及其他情况，对被检查企业进行抽查，抽查率一般不超过15%。对突发事件，制假贩假等违法行为以及接到举报的，可以采取突击、实地检查。
3、严格遵循“三步式”执法原则。
实施行政执法检查，坚持教育与处罚相结合，严格遵循“三步式”执法的四项原则，法律和行政法规另有规定的从其规定。
4、依法检查，文明执法。
（1）对在制定检查计划或检查中弄虚作假的，区政府法制办将会同纪检、监察部门对相关单位和负责人进行查处，并追究实施检查的行政执法部门主管负责人和直接责任人的行政责任。
（2）行政执法部门在行使自由裁量权时，要做到过罚相当，罚款一律开具合法票据，必须全部上缴国库，严格执行收支两条线，不得截留、挪用、私分。严禁借检查之机，向企业乱收费、乱摊派、乱罚款或者要求企业参加带有强制性的收费培训。
（3）行政执法人员实施行政执法检查时不得少于两人，必须持市政府颁发的行政执法证件，严格执法纪律，树立公正、文明的执法形象，严禁临时工、协勤人员混同执法人员进行执法；严禁越权执法、徇私枉法、野蛮执法；对违反以上规定者视情节轻重进行通报批评或由法制机构移交纪检、监察机关查处。
行政检查的法律依据范文第5篇
第一条为规范劳动监察行为，维护劳动者的合法权益，促进经济发展和社会稳定，根据《中华人民共和国劳动法》和有关法律、法规，结合本省实际，制定本条例。
第二条本省行政区域内的劳动监察活动，适用本条例。
第三条本条例所称劳动监察，是指劳动和社会保障行政部门（以下简称劳动保障行政部门）对企业、民办非企业单位、个体经济组织和与劳动者形成劳动合同关系的国家机关、事业组织、社会团体（以下统称用人单位）遵守劳动保障法律、法规的情况进行监督检查，并对违法行为依法进行处理的行政执法活动。
对国家机关、事业组织、社会团体遵守社会保险方面的法律、法规的监督检查，依照本条例执行。
第四条劳动监察应当遵循公开与公正、专门监察与群众监督、教育与处罚相结合的原则。
第五条县级以上人民政府劳动保障行政部门依照管辖权限主管本行政区域内的劳动监察工作。
财政、税务、公安、工商行政、卫生、安全生产监督等部门应当依据各自法定职责，做好劳动监察工作。
第六条县级以上人民政府应当将劳动监察工作所需经费纳入本级财政预算。
第七条各级工会组织依照《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国工会法》的规定，对用人单位遵守劳动保障法律、法规的情况实施监督。
第八条任何组织和个人对于违反劳动保障法律、法规的行为，有权向劳动保障行政部门投诉和举报。
第二章监察职责与管辖
第九条劳动保障行政部门履行下列劳动监察职责：
（一）宣传、贯彻执行劳动保障法律、法规；
（二）监督检查用人单位遵守劳动保障法律、法规的情况；
（三）受理对违反劳动保障法律、法规行为的投诉或者举报；
（四）依法纠正和查处违反劳动保障法律、法规的行为；
（五）法律、法规规定的其他劳动监察职责。
第十条县级以上劳动保障行政部门应当配备劳动监察员。
县级以上劳动保障行政部门应当根据实际情况配备一定数量的女性劳动监察员。
第十一条劳动监察员应当具备以下条件：
（一）熟悉劳动保障法律、法规；
（二）从事劳动保障行政业务工作三年以上；
（三）坚持原则，秉公办事；
（四）劳动监察专业培训考试合格。
劳动监察员的行政执法证件由省劳动保障行政部门统一颁发。
第十二条劳动监察员在履行职责时，可以行使下列职权：
（一）进入用人单位的生产、经营、工作场所，检查遵守劳动保障法律、法规的情况；
（二）要求用人单位提供与劳动监察事项相关的证明材料，查阅或者复制必要的资料，询问有关人员；
（三）采用笔录、录音、照相、录像等方式取得证据；
（四）纠正用人单位侵犯劳动者合法权益的行为；
（五）法律、法规规定履行劳动监察职责的其他职权。
第十三条县级以上劳动保障行政部门应当在同级工会、共青团、妇联、行业主管部门中聘请劳动法律监督员，协助劳动保障行政部门开展工作。
劳动法律监督员的证件由省劳动保障行政部门会同有关组织统一颁发。
第十四条劳动法律监督员有权监督用人单位遵守劳动保障法律、法规的情况。
劳动保障行政部门在同级工会中聘请的劳动法律监督员可以进入用人单位调查了解其遵守劳动保障法律、法规的情况，发现用人单位违反劳动保障法律、法规的行为，有权向劳动保障行政部门提出书面建议。
第十五条劳动监察员和劳动法律监督员必须忠于职守，公正执法，文明执法，不得泄露被检查单位的商业秘密，保守劳动监察秘密，为举报人保密。
第十六条省、市、县（区）劳动保障行政部门负责对在同级工商行政、机构编制、民政部门注册登记的用人单位实施劳动监察。
在中央和外省注册登记的用人单位，其生产、经营和工作场所在本省的，由省劳动保障行政部门实施劳动监察。
尚未注册登记和依法被吊销营业执照或者撤销登记的用人单位，由其所在地的县级劳动保障行政部门实施劳动监察。
第十七条劳动保障行政部门可以将其劳动监察管辖的用人单位书面委托下级劳动保障行政部门进行劳动监察。
下级劳动保障行政部门认为情况复杂或者影响重大的案件，可以提请上一级劳动保障行政部门查处。
第十八条劳动保障行政部门之间因劳动监察管辖发生争议的，应当报请共同的上一级劳动保障行政部门指定管辖。
第三章监察内容与方式
第十九条劳动保障行政部门对下列事项进行监督检查：
（一）招收、聘用劳动者情况；
（二）劳动合同和集体合同订立、履行情况；
（三）劳动者工资支付情况；
（四）遵守工作时间和休息、休假制度情况；
（五）参加社会保险和缴纳社会保险费情况；
（六）女职工、未成年工和残疾职工特殊劳动保护情况；
（七）遵守职业介绍、职业技能培训和鉴定规定情况；
（八）承办对外劳务合作、境外承包工程和组织公民个人出境就业的机构维护境外就业人员合法权益情况；
（九）法律、法规规定的有关劳动监察的其他事项。
第二十条劳动保障行政部门在实施劳动监察时，可以直接派劳动监察员到用人单位检查；也可以向用人单位下达询问通知书，用人单位应当按照询问通知书的要求接受询问或者作出书面答复。
第二十一条劳动监察可以采用日常检查、专项检查、年度检查和案件专查等方式进行。
除国家和本省另有规定外，对同一单位的日常检查每年不得超过二次，专项检查每年不得超过一次。
第二十二条年度检查一般由用人单位自查。自查情况经用人单位工会组织或者职工代表签署意见后，报劳动保障行政部门备案。
第二十三条劳动保障行政部门对投诉举报和劳动监察中发现的问题，依法实行案件专查，并按照法律、法规规定的程序办理。
劳动保障行政部门应当设置举报箱，向社会公布举报电话，设立举报接待室，指定专人受理投诉举报。
第二十四条劳动保障行政部门没有法律、法规依据或者超越管辖权限对用人单位进行检查的，用人单位有权拒绝检查。
第二十五条工会依法维护劳动者的合法权益，对用人单位遵守劳动保障法律、法规的情况进行监督，对监督过程中发现的违法行为，有权提请劳动保障行政部门依法作出处理。劳动保障行政部门对工会提出的处理请求，应当依法办理。
第四章监察程序
第二十六条劳动保障行政部门进行劳动监察时，应当遵守下列规定：
（一）有两名以上劳动监察员共同进行。劳动监察员应当向用人单位出示行政执法证件和劳动保障行政部门的执法检查通知书；
（二）告知被检查单位监察的内容、要求、方法和法律、法规依据；
（三）询问或者现场检查应当制作笔录。笔录应当由劳动监察员和被询问人或者用人单位的有关人员签名或者盖章。第二十七条劳动保障行政部门对投诉举报或者劳动监察中发现的违反劳动保障法律、法规行为，应当在七日内决定是否立案，并告知投诉人或者举报人。
对不属于劳动保障行政部门职权范围内的投诉和举报，应当告知当事人向有关机关反映。
第二十八条下列情况不予立案：
（一）依法应当由劳动争议仲裁机构或者人民法院管辖的案件；
（二）已经劳动争议仲裁机构调解、裁决或者人民法院调解、裁定、判决的案件；
（三）违反劳动保障法律、法规的行为在二年内未被发现的。
第二十九条劳动保障行政部门应当按照下列程序办理劳动监察案件：
（一）填写立案登记表，由劳动保障行政部门负责人批准，予以立案；
（二）依照法律、法规的规定，全面、客观、公正地调查，收集有关证据，并制作询问笔录、现场笔录；
（三）根据查证的违法事实和证据，依据法律、法规规定，提出处理意见；
（四）告知当事人已查证的事实和拟作出行政处理决定或者行政处罚决定的内容，并告知当事人有权进行陈述和申辩；
（五）听取当事人陈述和申辩，对当事人新提出的事实、证据进行复核；
（六）依法制作行政处理决定书或者行政处罚决定书，报劳动保障行政部门负责人批准；
（七）行政处理决定书或者行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人，当事人不在场的，应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
依据法律、法规规定在作出行政处罚决定前当事人要求听证的，按照《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定办理。
第三十条劳动保障行政部门依法实施劳动监察调查取证时，有关单位和人员应当给予协助，如实反映情况，不得提供虚假资料或者出具伪证，不得谎报、隐瞒有关情况，不得隐匿、毁灭有关证据，不得拒绝和阻挠检查。
第三十一条劳动保障行政部门在调查取证过程中，凡涉及多数职工利益的，应当征求用人单位工会或者职工代表的意见。
劳动保障行政部门在作出行政处理决定或者行政处罚决定前，可以听取用人单位工会或者职工代表的意见。
第三十二条劳动保障行政部门对违法行为的查处，应当自立案之日起三十日内结案；情况复杂确需延长的，经劳动保障行政部门负责人批准，可以适当延长，但延长期限不得超过三十日。
第三十三条劳动监察实行回避制度。
承办案件的劳动监察员有下列情形之一的，应当回避，案件当事人有权要求他们回避：
（一）系本案当事人近亲属的；
（二）本人或者其近亲属与本案有利害关系的；
（三）与本案当事人有其他关系可能影响案件公正处理的。
承办案件的劳动监察员的回避由劳动监察负责人决定，劳动监察负责人的回避由劳动保障行政部门负责人决定。
第五章法律责任
第三十四条劳动保障行政部门对本条例第十九条所列事项进行监督检查时，发现用人单位有违法行为的，应当依照劳动保障法律、法规、规章的规定实施行政处理和行政处罚。
第三十五条用人单位有下列行为之一的，由劳动保障行政部门责令限期改正；情节严重的，可以处二千元以上二万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处二百元以上二千元以下的罚款；违反治安管理处罚条例的，由公安机关依法予以处罚；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）无理阻挠劳动监察员依法行使劳动监察职权的；
（二）隐瞒事实真相，出具伪证或者隐匿、毁灭证据的；
（三）拒绝提供有关情况、材料的；
（四）拒绝执行劳动保障行政部门下达的询问通知书或者限期改正指令书的；
（五）打击报复举报人的。
第三十六条依照本条例第三十五条规定，用人单位被处以一万元以上的罚款，个人被处以一千元以上的罚款，有权要求举行听证。
第三十七条当事人对行政处理决定或者行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。
第三十八条劳动保障行政部门工作人员、劳动监察员有下列行为之一的，由劳动保障行政部门或者监察机关给予行政处分；是劳动监察员的，可以由省劳动保障行政部门取消其劳动监察员资格；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：
（一）依法应当受理的投诉举报不受理的；
（二）泄露用人单位商业秘密的；
（三）泄露劳动监察秘密或者举报人情况的；
（四）收缴罚没的财物据为己有的；
行政检查的法律依据范文第6篇
第一条为促进依法行政，切实履行财政监督职能，规范财政检查工作，保证查处质量，根据《预算法》、《会计法》、《注册会计师法》、《行政处罚法》等法律、行政法规和财政规章的有关规定，制定本规则。
第二条财政机关(含派出机构和财政机关委托的机构或组织，下同)及其工作人员实施财政检查，适用本规则。
本规则所称财政检查，是指财政机关及其工作人员为履行财政法规(包括法律、法规和财政规章及其规范性文件，下同)规定的财政监督职责，对有关部门和单位执行预算、税收、财务、会计、国有资本金基础管理等方针政策、法律法规情况和涉及财政收支、会计资料、国有资本金基础管理等事项进行的检查。
第三条财政机关实施财政检查必须依照法律、法规的规定和本规则要求进行，应当客观、真实地反映检查结果，出具检查报告，依法作出检查结论和处理决定。
第四条上级财政机关在法定权限内可以将财政检查事项授权下级财政机关组织实施，也可以将除涉及国家秘密之外的财政检查事项委托会计师事务所等社会审计机构实施，并对其检查行为负责。
第二章一般规则
第五条一般规则是执行财政检查的人员应当具备的资格条件和应遵守的检查纪律。
第六条财政检查人员应当具备下列资格条件：
(一)熟悉有关的法律、法规和政策；
(二)掌握相关的专业知识；
(三)具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力；
(四)法律、法规规定的其他条件。
第七条财政检查人员实施财政检查，应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、依法办事。
第八条财政检查实行回避制度。
第九条财政检查人员在执行检查中应当遵守国家有关保密的规定，不能泄漏被检查单位的商业秘密。在执行公务中取得的与被检查单位财政收支、财务收支有关的资料不得用于与财政检查工作无关的事项。
第三章检查规则
第十条检查规则是财政机关及其工作人员实施财政检查、提出财政检查报告应当遵循的行为规则。
第十一条财政机关依照国家法律、行政法规和财政规章的规定，根据财政管理需要确定年度财政检查计划，按计划开展财政检查；或根据日常财政管理过程中发现的问题，即时组织开展财政检查。
第十二条实施财政检查应当组成检查组并指定检查组组长。检查组实行组长负责制，组长对检查工作质量及其提交的财政检查报告负责。
第十三条财政机关实施财政检查，一般应于3日前向被检查单位送达财政检查通知书。
财政检查通知书的内容包括：
(一)被检查单位的名称；
(二)检查的依据、范围、内容、方式和时间；
(三)对被检查单位配合检查工作的具体要求；
(四)检查组组长及成员名单；
(五)财政机关公章及签发日期。
财政机关认为需要被检查单位自查的，应在检查通知书中写明自查的内容、要求和期限。
财政机关认为事前向被检查单位下达检查通知书对检查成效有明显不利影响时，检查通知书可在事前适当时间下达。
第十四条财政检查人员到被检查单位实施检查时，应当出示检查通知书或检查通知书副本、检查人员工作证件。
实施财政检查和对检查事项进行调查时，检查人员不得少于2人。
第十五条财政检查人员通过审查被检查单位的有关会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与检查事项有关的文件、资料、合同，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人进行调查等方式实施检查，并取得有关的证明材料。
前款检查和调查的内容与事项，应予记录或摘录，整理形成工作底稿。
第十六条财政检查人员在检查和调查中向有关单位和个人取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章。未取得提供者签名或盖章的，检查人员应当注明原因。
第十七条检查中如有特殊需要，可以指派、聘请专门机构或者具有专业知识的人员，对检查事项中某些专门问题进行鉴定。
第十八条检查组组长应当对检查组成员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核。
检查组在实施财政检查过程中，遇到重大问题应当及时向派出(或委托)的财政机关请示汇报。
第十九条检查组检查结束10日内，应向派出(或委托)的财政机关提交书面财政检查报告；特殊情况下，经批准提交财政检查报告的时间可以延长，但最长不得超过30日。
第二十条财政检查报告应当包括下列内容：
(一)被检查单位基本情况；
(二)检查的范围、内容、方式和时间；
(三)被检查单位预算或财务收支执行情况，以及会计基础工作情况；
(四)认定被检查单位违反国家财政法规行为的基本事实以及认定依据、证据和处理处罚建议；
(五)被检查单位的意见或说明；
(六)检查组认为应当向财政机关报告的其他事项；
(七)检查组组长签名。
财政检查报告应当有恰当的标题、明确的署名和报告日期，做到语言简练，表达准确。
第二十一条检查组向财政机关提交财政检查报告前，应当征求被检查单位对财政检查报告的意见。被检查单位自收到财政检查报告之日起3日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。
被检查单位对财政检查报告有异议的，检查组应当进一步核查、取证。如有必要，应当修改财政检查报告。
检查组在上报财政检查报告时，应将被检查单位对财政检查报告的书面意见或说明，以及工作底稿一并上报。
第四章处理规则
第二十二条处理规则是财政机关审定财政检查报告，依法对检查结果给予处理，作出财政检查决定应当遵循的行为规则。
第二十三条财政机关应当建立健全财政检查的审理制度，由有关内设机构或者配备专门审理人员，对检查组提出的财政检查报告予以审核。
负责审理的有关内设机构或审理人员对财政检查报告的下列事项进行审核：
(一)检查的有关事项事实是否清楚；
(二)查证收集的证明材料是否客观、充分、合法；
(三)认定依据和处理、处罚建议是否适当；
(四)检查程序是否符合规定。
第二十四条负责审理的有关内设机构或审理人员发现财政检查报告有关事项事实不清、证据不充分，应责成检查组组长予以说明并负责对有关情况核实澄清，也可以由财政机关另行调查、取证、核实。
第二十五条负责审理的有关内设机构或审理人员对财政检查报告审核后，财政机关下达财政检查决定书。
财政检查决定书应当包括下列内容：
(一)主送单位及抄送单位；
(二)检查的范围、内容、方式和时间；
(三)被检查单位违反国家财政法规的事实；
(四)定性、处理、处罚决定及其依据；
(五)处理、处罚决定执行的期限和要求；
(六)被检查单位依法享有的权利；
(七)依法申请行政复议的期限和复议机关；
(八)作出财政检查决定的财政机关名称和作出决定的日期。
财政检查决定书必须盖有作出财政检查决定的财政机关印章。
第二十六条一般检查事项的财政检查决定由财政机关有关主管领导审定；重大检查事项的财政检查决定由财政机关集体研究审定。
第二十七条财政机关在法定权限范围内对有关单位或个人作出暂停经营业务、执行业务，吊销许可证或者执照、较大数额罚款等处罚决定之前，应当制作财政检查处罚告知书，告知被检查单位及当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知被检查单位及当事人依法享有的权利。被检查单位及当事人要求听证的，财政机关应当组织听证。
第二十八条财政机关应当自收到财政检查报告之日起30日内，作出财政检查决定，并将财政检查决定书送达被检查单位和有关单位；特殊情况下送达时间可延长到60日内。
财政检查决定自送达之日起生效。
第二十九条财政机关依法作出财政检查决定后，被检查单位及当事人申请行政复议或者提出行政诉讼的，复议和诉讼期间，不停止执行财政检查决定，法律、行政法规另有规定的除外。
第三十条对被检查单位违反财政法规的行为，财政机关认为应依法追究负有直接责任的主管人员和其它直接责任人员党纪、政纪责任或刑事责任，吊销会计人员会计证、取消会计技术职务资格或解聘会计职务的，要制作财政检查建议书，列明当事人的违纪事实、证据、处理处罚依据、处罚建议等，移送有关主管机关处理。有关部门、单位应当依法及时作出决定，并将结果书面告知财政机关。
第三十一条财政检查人员违反法律、法规的规定和本规则要求，在工作中、、的，依法给予行政处分；触犯刑律的，依法追究刑事责任。
财政检查人员违法、违纪所得财物，依法予以追缴、没收或者责令退赔。
第三十二条财政机关对财政检查工作中发现的影响财税政策、预算执行等方面的重要问题，应当及时向本级人民政府和上一级财政机关报告。
第五章附则
第三十三条各省级财政部门可依据本规则制定实施细则。
行政检查的法律依据范文第7篇
一、基层央行行政执法概况
长期以来，人民银行分支机构全面推进依法行政，按照科学行政、民主行政、依法行政的要求，积极推进基层央行法治化建设进程，不断提高依法行政水平，进一步建立健全科学化、民主化、规范化的行政决策机制和制度，进一步明确行政执法权限，完善执法程序，提高执法水平，广泛推行行政执法责任制、评议考核制，做到合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一。基层央行根据要求设立了行政处罚委员会、行政复议委员会等常设机构，配备了专业的条法干部负责日常的法律事务，行政执法工作不断向规范化、专业化方向迈进。基层央行严格执行《中国人民银行执法检查程序规定》(中国人民银行令[2010]第1号)和《中国人民银行行政执法责任追究办法》(银办发[2006]116号)，建立了行政执法责任制度，形成了内外相结合的监督体系，进一步规范了行政执法行为和执法程序，明确行政执法责任，保障行政执法的合法与公正，使依法行政工作稳步推进。
根据《中国人民银行法》、《商业银行法》、《行政许可法》、《人民币管理条例》、《行政处罚法》、《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》、《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国国家金库条例实施细则》、《反洗钱法》、《金融机构反洗钱规定》、《金融违法行为处罚办法》、《会计法》、《统计法》、《统计法实施细则》、《金融统计管理规定》、《外汇管理条例》、《结汇、售汇及付汇管理规定》、《境内外汇账户管理规定》等法律法规，目前基层人民银行行政执法内容主要有如下几个类别：一是存款准备金管理，二是中国人民银行特种贷款管理；三是银行间同业拆借市场、银行间债券市场管理；四是人民币管理；五是国库行为管理，六是清算管理；七是反洗钱管理；八是财务会计管理；九是调查统计管理-十是外汇管理。
从上述行政执法依据及内容来看，近年来，人民银行基层行行政执法工作总体而言有逐步规范的趋势，对于执法行为和行政处罚行为有明确的法律依据，对于检查程序和行政处罚有严格的要求，严格遵守行使行政处罚权的告知、听证、处罚与执行等程序，做到有法可依，法治央行的建设在不断深化，但行政执法工作取得进步的同时，也存在诸多的问题。
二，基层央行行政执法存在的问题
(一)相关法律法规立法滞后，出现“法律真空”或法律冲突
基层人民银行作为行政处罚依据的金融法规、规章未及时修订，这使基层央行在行政执法过程中依据不明，困难重重。如1994年制定的《银行账户管理办法》对开户主体、开户条件、开户程序、账户设置种类、账户管理手段的界定等与现实的经济生活相脱节，无法满足账户管理的需要，一些支付结算中的风险点及新兴业务仍没有系统的法律法规对其加以约束，如对大额支付、电子支付工具及网上支付业务的监控等。1985年颁布的《国家金库条例》及其实施细则，整个思路和框架是计划经济体制的产物，没有体现国库风险防范的需要。一些重要的国库业务如国库监管、国库退库、国库拨款，以及一些新的国库业务，如支付系统往来、国库内部往来和横向联网等，没有明确的管理操作规定，使国库业务陷入制度盲区。由于无法可依或法制不健全，金融机构各行其是，基层央行在执法过程容易引起纠纷，在一定程度上削弱了基层人民银行行政执法的效力与权威。《反洗钱渤规定：对不建立反洗钱内部控制制度，与身份不明的客户进行交易或者为客户开立匿名账户、假名账户的金融机构，金融监督管理机构可以取消其直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格。但是对高级管理人员任职资格的管理是由银行业监督管理机构承担的，作为反洗钱行政主管部门的人民银行仅有建议权，只能建议有关金融监督管理机构给予纪律处分。这使得基层人民银行处于一种虽行使反洗钱监督管理职能，但行政处罚权却受到限制的尴尬境地。
此外，总行出台部门规章或行政执法操作指南，大区分行、省会中支及部分地州中支也相应出台执法检查指南，各操作指南虽然有相同之处，但有时部分法律文书格式有所差别，对程序要求也非完全重合，甚至出现自相矛盾的情况，在上级行进行检查时会适用不同的检查标准，这给基层央行适用何种行政执法指南造成疑惑。
(二)“重实体，轻程序”，未严格遵守行政执法程序
1.对程序的执行力度有所欠缺。公正的程序比不公正的程序更能产生公正的结果，这是程序存在的价值，但目前基层央行执法过程中没有严格按照法律规定的程序操作，随意减少执法环节。笔者进行依法行政监督检查和案卷评查工作检查时发现，行政执法检查工作时经常出现如下问题：未及时调整法律事务工作领导小组人员；因调离人行、执法证遗失等原因未及时收回和注销执执法证；不发送行政处罚意见告知书，直接将行政处罚决定书发给当事人；行政处罚意见告知书中，未告知当事人有陈述、申辩的权利；做出数额较大的行政处罚时，未告知当事人听证的权利等；时间顺序颠倒，如调查取证日期早于立案日期、处罚决定书送达日期早于行政处罚决定的日期等，基层央行所检查单位的工作人员为熟知人员时未及时出示执法证件；新行员无执法证便进行执法检查；个别行政许可公示内容不够完整，未公示与行政许可事项有关的业务办理流程；单位人事变动后末及时调整行政处罚委员会、行政复议员会等内设法律事务部门组成人员。
2.对证据收集重视程度不够。在实际工作中，部分基层人民银行在进行行政执法检查过程中，执法人员未及时按检查程序要求收集账表、票据、证人证言、凭证等原始证据，或是收集证据不全，未形成强有力的支撑，未形成完整的证据链，这就给行政执法行为带来隐患，一旦被处罚人提起行政诉讼，则作为行政处罚主要判断依据的证据由于不全，其效力就会受到质疑，甚至陷入败诉的境地。
3.送达程序及手续不完备，法律文书送达困难。基层央行在执法过程中往往会不严格执行有关法律规定的形式履行相关手续等，不按法定程序送达问题比较突出，容易出现应当直接送达的文书未送达当事人或送达后没有送达依据；应当直接送达当事人的文书不直接送达当事人，而让其他人代收转交；文书能够送达到当事人却以公告送达方式进行送达；遇当事人拒收，留置送达不规范等问题。
(三)执法环境不够理想，易受外部环境干扰
基层央行大多由于受地域因素限制，人际关系较为微妙，行政执法工作易受当地人文环境的影响，执法环境不够理想，很难做到公平、公正、公开的执法。在县支行，执法活动受到这些因素影响特别明显。究其原因，部分源于基层人民银行自身，部分来自于其他单位和个人。在部分经济欠发达的地区，由于金融机构自身经营状况较差，金融机构负责人或主管部门认为对其进行处罚将加重金融机构的负担，个别地方政府从地方保护主义的角度出发，对人民银行行政执法行为施加压力。目前，很多基层央行的执法报告中体现出的多为次要问题，例如在人民币管理、账户管理、反洗钱管理进行执法检查中暴露出较为严重的问题常常不列入书面报告，存在重大法律风险，不利于依法行政工作的开展。
(四)执法人员专业素质有待提高，法律知识运用能力有所欠缺
多数业务部门执法人员为非法律专业人士，较少接受过专门系统的法学教育、培训，对法律专业知识掌握不够，法律素养长期得不到提升，行政执法队伍建设跟不上新形势下央行行政执法工作需要。以人行怒江中支为例，县支行未配备有法律专业的条法干部，在行政执法检查工作中会形成法律风险，执法队伍年龄结构、知识结构呈老化趋势。形成熟悉法律知识者具体业务知识不足，业务岗位人员法律知识缺乏的局面，部分执法检查人员没有在依法行政、履行职责、提高检查监督有效性的角度出发，对检查中发现的问题进行深入分析，剖析存在问题的原因，提出切实有效的整改意见，未及时进行宣传、解释、引导，未进行跟踪监测后续的整改工作。这导致行政执法检查中，重视检查实效少，流于形式多，屡查屡犯现象时常发生。
(五)行政执法案卷存有问题，规范化程度不高
按照国务院《全面推进依法行政实施纲要》的规定，要健全行政执法案卷评查制度，建立健全行政处罚案卷评查长效机制，相关执法机构要定期或不定期对执法单位处罚案卷进行抽查，并及时将评查情况进行通报，指出案卷中存在的问题和改进措施，并将案卷评查结果作为年底重要考核依据。为此，多数基层人民银行自2006年开始，每年均会对行政执法形成的案卷资料进行评价，通过监督检查主要存在如下问题：
1.案卷材料填写不规范。一般按照立案、调查取证、告知、听证、决定、送达、执行、结案的顺序，案卷内的文书材料应按照办案的时间先后程序进行归档，兼顾文书材料之间的内在联系进行排列。但在评查中，笔者发现部分县支行行政执法资料没有目录，或没有编码。另外法律文书中的书写用语不规范，有的部门在法律文书中使用繁体字或口语化的用语表述案件。案卷材料应该严格规范全面填写，但在评在中笔者发现部分执法单位案卷材料填写不规范，有错填、漏填现象，个别执法单位在文书中被处罚对象名称不一致或名称填写错误，处罚决定书送达回证没有送达人签字。
2.未注明处罚所依据法条的具体内容。由于行政相对人自身法律知识所限，对行政执法单位的行政处罚决定和强制措施所依据的法律具体条文并不熟悉，在文书中列明法律具体条文内容，可以起到说理劝服的作用，强化当事人自觉守法的意识，也可以保护相对人的合法权益，但部分基层央行在执法文书中未列明法条具体的内容。
3.执法所依据的法律法规引用错误。法律法规是处罚决定和其他行政执法行为的依据和支撑，但部分基层央行在处罚决定书或其他文书中由于疏忽或理解错误，所引用的法律法规名称或具体条款出现偏差。例如将法律的具体第几项看作第几款，或是直接将法律条款引用错误。
三、对策建议
(一)建立健全相关法律法规。执法操作指南要统一规范 应重新梳理过去制定的有关行政执法的各种法律、法规和部门规章制度，尤其是那些涉及到行政执法的规章、制度，从中找出相互之间的矛盾之处，并及时加以修改和完善，使之形成一个完整、规范的行政规章，弥补行政执法中相关法律法规不一致的问题。各有关法律法规的衔接要一致，特别是对涉及两个以上部门共同负责查处的违法案件，应明确界定参与方的权利、职责和义务，从而提高法规的执法力度，避免“法律真空”和法律冲突问题的出现。总行及相关部门要建议或主动对不适应新形势的法律法规、部门规章或执法相关的制度进行修订或者废除，要尽快出台一些与《中国人民银行法》、《商业银行法》、《银行业监督管理法》、《行政许可法》、《行政处罚法》等有关法律法规相适应的实施细则或相应的司法解释、配套规章，修改《现金管理暂行条例》、《国家金库条例》及其实施细则等严重滞后于社会经济发展的法律法规，提请国务院尽快修订《金融违法行为处罚办法》等规范性文件。
在处罚依据和适用范围上尽量细化规定，以增强基层执法的可操作性。建议总行出台统一的执法操作指南，各大区分行、省会中支及部分地州中支出台的行政执法指南要与总行的行政执法指南一致，避免出现因各行政执法指南之间产生冲突，从而使基层央行开展行政执法检查时使用何种执法指南造成困惑的情况。
(二)严格遵守相关法律法规，重视行政执法程序规定
基层央行要严格执行《中国人民银行执法检查程序规定》(中国人民银行令[2010]第1号)等法律法规，相关执法部门要加强与法律事务部门的沟通联系，相互配合、各司其职，对于执法相关程序要认真进行检查前的学习与领悟，在必要时，法律事务工作人员要对执法人员进行必要的检查前的执法培训，要求其掌握行政执法的程序以及要完成的相关法律文书，将制度执行到位，保证结果未出、程序先行，高度重视程序公正，避免“重结果，轻程序”的情况出现。
(三)加强行政执法管理，进行有效监督制约
1.构建法律、纪检、内审部门相互配合、各司其责的监督格局。根据行政执法行为的风险点和风险程度，定期或不定期组织开展对行政执法工作检查、案卷评查、监察和审计，将执法中存在的问题及时通报辖内各单位及执法部门，进行风险预警。建立和完善行政执法监督机制。各基层央行要成立由办公室、纪检监察室人员组成的金融行政执法督察组，负责对本行行政行为程序的合规性、行政处罚案件的合法性、法律文书制作和使用的准确性及行政行为人员的公正性和廉洁性进行督察，及时纠正不合规行为。完善执法责任制，实现责、权、利的统一。对执法人员在执行公务过程中，故意或过失地违反法律法规，造成重大执法错误所引起的法律责任要予以追究，从根本上改变有法不依、执法不力的状况。
2.进一步健全和完善行政综合执法制度。行政综合执法综合集中检查的方式能促进金融机构认真执行法律规定，降低执法成本，提高执法效率，缓解执法力量不足，提高执法信息共享度，减轻被查金融机构的负担。严格执行行政处罚、行政许可、行政复议备案制度，对于拟进行的行政处罚、行政执法检查要进行备案审查，保证执法权力的正当行使。
3.严格执行行政执法立项审批制度。对于行政执法项目(包括
县支行)要由中心支行以上的法制工作部门进行充分的研究和论证，减少执法项目安排上的随意性，保证执法质量。加强本单位法律事务部门与执法部门之间的联系，将法律审核范围扩大到行政许可决定、现场检查意见书等行政文书，及时揭示执法风险，将问题及时进行预防。
(四)加强行政执法队伍建设，着力提高执法人员法律素质
切实提高基层央行执法人员的职业素质，建立一支高素质的行政执法队伍，是解决行政执法中存在问题的最有效方法。
1.提高行政执法人员在办理具体案件过程中的实际操作能力。加强基层央行执法队伍建设，认真开展以法律业务知识和操作技能等为主要内容的“应知、应会、应能”培训，建立一支责任心强、政法合格、纪律严明、业务精通、作风过硬的金融行政执法队伍。通过加强业务培训，建设高素质的依法行政队伍，使依法行政人员的法律和遵纪守法观念明显增强，业务水平、理论水平和操作技能有较大的提高，为依法行政和强化监管打下坚实的基础。
2.加强法制学习，更新执法理念。基层人民银行要认真组织员工学习修改后的《中国人民银行法》、《商业银行法》、《行政许可法》、《行政处罚法》、《行政复议》、《中国人民银行执法检查程序规定》以及与基层央行业务相关的法律法规，认真学习《中国人民银行关于贯彻(全面依法行政实施纲要>的意见》，使干部职工树立以人为本、执政为民、依法行政的理念，努力营造崇尚法治、遵守法律的氛围，实现基层人民银行的行政执法行为的程序化、法律化。
3培养专职的法制干部，向专业化方向迈进。由于社会法制化进程的加快，基层央行的法制工作也变得越来越复杂，工作量也越来越大，工作的要求也越来越高。但从目前县支行的现状来看，不仅人员不到位情况较为普遍，法律事务工作大多由非法律专业人员担任。此外，专职的条法干部除从事法制工作外，还要从事办公室其他的事务，无法将全部的精力投入基层央行的法制工作中来。为此，县支行要配备有法律专业背景的条法干部，专门从事行内法律知识的培训、法律事务的咨询和法律业务的办理工作，做好行政行为的合法性、准确性、公平性的监督审查工作，及时发现和纠正行政执法行为中存在的问题，防范和化解行政执法产生的法律风险。
(五)加大案卷监督检查力度。保证档案资料完整规范
1.充分发挥法律事务办公室和行政处罚委员会的职能。法律事务办公室、行政处罚委员会和行政执法科室要实现良性互动，在各自的职责范围内发挥作用，同时法律事务办公室和行政处罚委员会要加强对执法科室和县支行的行政执法的监督与检查，为执法部门提供良好的法律服务；同时要定期或不定期的对相关执法部门及县支行进行依法行政监督检查和案卷评查工作，对于检查中发现的问题要及时提出，并要求责任部门按时整改，保证基层央行的行政执法所形成的案卷完整规范。
行政检查的法律依据范文第8篇
第一条为促进依法行政，切实履行财政监督职能，规范财政检查工作，保障和监督财政部门有效实施财政检查，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）、《财政部门实施会计监督办法》（财政部令第10号）等法律、行政法规和规章的有关规定，制定本规程。
第二条凡依法由市财政局及市财政局的派出机构、本市各区县财政局实施的各种财政检查，均适用本规程。
以上市财政局及市财政局的派出机构、本市各区县财政局均统称为财政部门。
第三条本规程所称财政检查是指财政部门为履行财政监督职责，纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，对单位和个人（以下统称单位和个人为被检查人）执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项进行检查的活动。财政检查包括日常检查、专项检查和专案检查等。
日常检查是指财政部门根据年度财政检查计划及日常管理工作的需要实施的检查；专项检查是指财政部门根据特定的检查目的、内容实施的检查；专案检查是指对上级交办、有关部门转办、协查以及公民举报的案件进行的检查。
第四条财政部门实施财政检查，应当遵循合法、客观、公正、公开的原则。
第五条财政部门应当按照法律、法规、规章和本规程的规定，在规定的职权范围内，实施财政检查，依法作出检查结论或处理、处罚决定。
财政部门对财政检查工作管辖发生争议的，报请共同的上一级财政部门指定管辖。
第二章一般规定
第六条一般规定是指执行财政检查的人员应当具备的资格条件和应遵守的检查纪律等事项。
第七条财政部门应当制定年度财政检查计划，按计划组织开展财政检查，或者根据日常财政管理需要及上级财政部门工作安排，及时组织开展财政检查。
第八条财政部门组织开展财政检查应当组成检查组，并指定检查组组长。检查组实行组长负责制。
第九条检查组在实施财政检查前，应当熟悉与检查事项有关的法律、法规、规章和政策，了解被检查人的基本情况，编制财政检查工作方案。
第十条检查组检查人员由财政部门工作人员组成。检查人员应当具备下列条件:
（一）熟悉有关法律、法规、规章和政策;
（二）掌握相关的专业知识;
（三）具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力。
（四）法律、法规规定的其他条件。
第十一条根据需要，财政部门可以聘请专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展检查工作。
第十二条检查人员与被检查人有直接利害关系的，应当回避。复核人员与被检查人或者检查人员有直接利害关系的，应当回避。被检查人认为检查人员与自己有利害关系的，可以要求检查人员回避。
检查人员的回避，由财政部门负责人决定。
第十三条检查人员应当遵守国家有关保密规定，不得泄露检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密，不得将检查中取得的材料用于与检查工作无关的事项。
第三章检查规定
第十四条检查规定是指财政部门及其工作人员实施财政检查、制作《财政检查报告》应当遵循的行为规定。
第十五条财政部门实施财政检查，一般应于3个工作日前向被检查人送达《财政检查通知书》。
财政部门认为实施财政检查的3个工作日前向被检查人送达检查通知书对检查工作有不利影响时，经财政部门负责人批准，检查通知书可在实施财政检查前适当时间下达。
《财政检查通知书》的内容包括：
（一）被检查人的名称；
（二）检查的依据、范围、内容、方式和时间；
（三）对被检查人配合检查工作的具体要求；
（四）检查组组长及检查人员名单、联系方式；
（五）财政部门公章及签发日期。
第十六条实施财政检查时，检查人员不得少于两人，并应当向被检查人出示单位工作证件或行政执法证件。
第十七条检查人员可以向被检查人询问有关情况，被检查人应当予以配合，如实回答询问、反映情况。询问应当制作《财政检查询问笔录》，并由被询问人签字或盖章。
财政检查时，检查人员可向多人询问并不受询问次数限制，但每次只能由一名被询问人接受询问，对财政检查事项的询问至少应当有两名财政检查人员在场。财政检查询问应当在被询问人自愿的情况下进行，严禁采用威胁、引诱、欺骗及其他非法手段。
第十八条财政检查中需要证人作证的，检查人员应当事先了解证人和当事人之间的利害关系及对案情的明了程度，并告知证人相应的权利和义务。
收集证言时，检查人员可采用制作询问调查笔录形式、也可以收集证人亲笔自述材料，或者采用录音、录像的方法。
第十九条财政部门实施财政检查，可以在被检查人的业务场所进行，并要求被检查人提供有关资料，取得资料时，应有提供者的签名或者盖章。未取得提供者签名或盖章的，检查人员应当注明原因，并应由检查组至少两名成员签字。
根据案情，必要时，经财政部门负责人批准，财政部门可以将被检查人以前会计年度的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料调回财政部门检查，但须由组织检查的财政部门向被检查人送达《调用会计资料通知书》、开具《调用会计资料清单》，并在三个月内完整退还。
实施财政检查时，检查人员根据需要，可对相关资料进行照相、影印和复制，但必须注明原件的保存单位（个人）和出处，由原件保存单位（个人）签注"此件与原件核对无误"字样，并由其签章或者押印。
提供的资料是外国文字或少数民族文字记录的，被检查人应当将资料译成中文汉字。
第二十条实施财政检查时，检查人员可以运用查账、盘点、查询及函证、计算、分析性复核等方法。
第二十一条实施财政检查时，经财政部门负责人批准，检查人员可以向与被检查人有经济业务往来的单位查询有关情况，可以依法向金融机构查询被检查单位的存款。
检查人员查询存款时，应当持有财政部门负责人签发的《财政查询存款通知书》，并负有对被检查单位的保密义务。
第二十二条实施财政检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经财政部门负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7个工作日内及时作出处理决定。在此期间，被检查人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
财政部门依法采取证据先行登记保存的，依照《财政部门证据先行登记保存办法》的规定办理。
第二十三条实施财政检查时，检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录，编制《财政检查工作底稿》，并要求被检查人在工作底稿上签字或盖章确认。被检查人拒不签字的，检查人员应当注明原因，并应由检查组至少两名成员签字。
财政检查工作底稿由检查人员根据检查内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。
第二十四条检查组组长应当对本组其他检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和审核。
第二十五条检查组在实施检查中，遇到重大问题应当及时向财政部门请示汇报。
第二十六条检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项制作《财政检查征求意见函》，书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见之日起5个工作日内，应当提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议，如对征求意见内容有异议的，检查组可进一步核查、取证。
第二十七条检查工作结束后，检查组应当编制《财政检查报告》。《财政检查报告》应当包括下列内容：
（一）被检查人的基本情况；
（二）检查范围、内容、方式和时间；
（三）被检查人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项的基本情况；
（四）被检查人存在财政违法行为的基本事实以及认定依据、证据；
（五）被检查人的意见或说明；
（六）检查组对被检查人意见或说明的认定意见；
（七）检查组对被检查人的处理建议；
（八）应当向财政部门报告的其他事项；
（九）检查组组长签名及《财政检查报告》日期。
第二十八条检查组应于检查结束后10个工作日内，向财政部门所属的复核部门提交书面《财政检查报告》；特殊情况下，经财政部门负责人批准提交《财政检查报告》的时间可以延长，但最长不得超过30日。
检查组在提交《财政检查报告》时，还应当一并提交与财政检查报告相关的证据材料。
第四章复核规定
第二十九条复核规定是指财政部门复查处理《财政检查报告》，依法对被检查人给予处理、处罚，作出财政检查决定应当遵循的行为规定。
第三十条财政部门应当建立健全财政检查的复核制度，指定内部有关职能机构或者专门人员，对检查组提交的《财政检查报告》以及其他有关材料予以复核处理。
第三十一条复核部门一般应当自收到《财政检查报告》之日起10日内提出复核意见，出具《复核意见书》。
第三十二条负责复核的有关职能机构或者专门人员，应当从以下几个方面对《财政检查报告》以及其他有关资料进行复核：
（一）检查事项认定的事实是否清楚；
（二）取得的证据是否真实、充分；
（三）检查程序是否合法；
（四）认定财政违法行为的法律依据是否适当；
（五）提出的行政处理、处罚建议或者移送处理建议是否适当；
（六）其他需要复核的事项。
有关职能机构或者专门人员对《财政检查报告》复核后,应当制作《复核意见书》。
第三十三条《复核意见书》是财政部门所属的复核部门或复核人员对检查组上报的《财政检查报告》以及其他有关材料依法复核后以书面形式作出的结论性意见。
《复核意见书》应当包括以下内容：
（一）复核时间；
（二）复核的范围和内容；
（三）复核依据；
（四）复核结论；
（五）复核机构负责人或复核专门人员签字。
第三十四条财政部门对《财政检查报告》和《复核意见书》进行审定后，应当根据不同情况作出如下处理:
（一）对未发现有财政违法行为的被检查人作出《财政检查结论》；
（二）对有财政违法行为的被检查人依法作出行政处理、处罚决定；
（三）对不属于本部门职权范围的事项依法移送。
第三十五条经复核，检查组认为复核意见正确的，应当按复核意见处理。检查组与复核部门或复核人员意见存在重大分歧的，经协商仍不能取得一致的，报财政部门负责人裁决。
必要时，财政部门应当责成检查组进一步核实、补正有关情况和材料或者另行派出检查组重新实施财政检查。
第三十六条财政部门作出行政处理、处罚决定的，应当制作行政处理、处罚决定书。行政处理、处罚决定书应当载明以下事项:
（一）当事人的姓名或者名称、地址;
（二）违反法律、法规或者规章的事实和证据;
（三）行政处理、处罚的种类和依据;
（四）行政处理、处罚履行的方式和期限;
（五）不服行政处理、处罚决定,申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;
（六）作出行政处理、处罚决定的财政部门名称和日期;行政处理、处罚决定书必须盖有作出行政处理、处罚决定的财政部门印章。
第三十七条财政部门在作出行政处罚决定之前，应当制作《行政处罚事项告知书》，告知当事人作出行政处罚的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。
当事人有权进行陈述和申辩。财政部门必须充分听取当事人的意见并制作《陈述（申辩）笔录》。对当事人提出的事实、理由和证据，财政部门应当进行核查；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，财政部门应当采纳。
第三十八条财政部门作出应当告知听证权利的行政处罚决定之前，应当告知被检查人依法享有要求听证的权利。被检查人要求听证的，财政部门应当依法组织听证。
财政部门举行听证的，依照《财政机关行政处罚听证实施办法》（财政部令第23号）的规定办理。
第五章执行规定
第三十九条执行规定是指财政部门根据财政检查处理意见，将处理决定等相关文书送达被检查人或有关部门，督促被检查人依法履行财政处理决定的行为规定。
第四十条财政部门依法作出行政处理、处罚决定后，应当将行政处理、处罚决定书送达被检查人。
行政处理、处罚决定书自送达之日起生效。
第四十一条被检查人对行政处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政复议法实施条例》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请行政复议或者提起行政诉讼。
行政复议和行政诉讼期间，行政处理、处罚决定不停止执行，法律另有规定的除外。
第四十二条财政部门应当依法对财政行政处理、处罚决定执行情况进行监督检查。
第四十三条财政部门依法查出的税收违法行为，应及时将处理决定、意见书通知税务机关，并按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定及时取得税务机关执行情况的书面回复。
第四十四条财政检查工作结束后，财政部门应当做好财政检查工作相关材料的立卷归档工作。
第四十五条被检查人有财政违法行为的，财政部门可以公告其财政违法行为及行政处理、处罚、处分决定。
第四十六条财政部门的工作人员在财政检查工作中，、、的，依法给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十七条财政部门对财政检查工作中发现的影响财税政策、预算执行等方面的重要问题，应当及时向本级人民政府和上一级财政部门报告。
第一章总则
第一条为促进依法行政，切实履行财政监督职能，规范财政检查工作，保障和监督财政部门有效实施财政检查，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）、《财政部门实施会计监督办法》（财政部令第10号）等法律、行政法规和规章的有关规定，制定本规程。
第二条凡依法由市财政局及市财政局的派出机构、本市各区县财政局实施的各种财政检查，均适用本规程。
以上市财政局及市财政局的派出机构、本市各区县财政局均统称为财政部门。
第三条本规程所称财政检查是指财政部门为履行财政监督职责，纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，对单位和个人（以下统称单位和个人为被检查人）执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项进行检查的活动。财政检查包括日常检查、专项检查和专案检查等。
日常检查是指财政部门根据年度财政检查计划及日常管理工作的需要实施的检查；专项检查是指财政部门根据特定的检查目的、内容实施的检查；专案检查是指对上级交办、有关部门转办、协查以及公民举报的案件进行的检查。
第四条财政部门实施财政检查，应当遵循合法、客观、公正、公开的原则。
第五条财政部门应当按照法律、法规、规章和本规程的规定，在规定的职权范围内，实施财政检查，依法作出检查结论或处理、处罚决定。
财政部门对财政检查工作管辖发生争议的，报请共同的上一级财政部门指定管辖。
第二章一般规定
第六条一般规定是指执行财政检查的人员应当具备的资格条件和应遵守的检查纪律等事项。
第七条财政部门应当制定年度财政检查计划，按计划组织开展财政检查，或者根据日常财政管理需要及上级财政部门工作安排，及时组织开展财政检查。
第八条财政部门组织开展财政检查应当组成检查组，并指定检查组组长。检查组实行组长负责制。
第九条检查组在实施财政检查前，应当熟悉与检查事项有关的法律、法规、规章和政策，了解被检查人的基本情况，编制财政检查工作方案。
第十条检查组检查人员由财政部门工作人员组成。检查人员应当具备下列条件:
（一）熟悉有关法律、法规、规章和政策;
（二）掌握相关的专业知识;
（三）具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力。
（四）法律、法规规定的其他条件。
第十一条根据需要，财政部门可以聘请专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展检查工作。
第十二条检查人员与被检查人有直接利害关系的，应当回避。复核人员与被检查人或者检查人员有直接利害关系的，应当回避。被检查人认为检查人员与自己有利害关系的，可以要求检查人员回避。
检查人员的回避，由财政部门负责人决定。
第十三条检查人员应当遵守国家有关保密规定，不得泄露检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密，不得将检查中取得的材料用于与检查工作无关的事项。
第三章检查规定
第十四条检查规定是指财政部门及其工作人员实施财政检查、制作《财政检查报告》应当遵循的行为规定。
第十五条财政部门实施财政检查，一般应于3个工作日前向被检查人送达《财政检查通知书》。
财政部门认为实施财政检查的3个工作日前向被检查人送达检查通知书对检查工作有不利影响时，经财政部门负责人批准，检查通知书可在实施财政检查前适当时间下达。
《财政检查通知书》的内容包括：
（一）被检查人的名称；
（二）检查的依据、范围、内容、方式和时间；
（三）对被检查人配合检查工作的具体要求；
（四）检查组组长及检查人员名单、联系方式；
（五）财政部门公章及签发日期。
第十六条实施财政检查时，检查人员不得少于两人，并应当向被检查人出示单位工作证件或行政执法证件。
第十七条检查人员可以向被检查人询问有关情况，被检查人应当予以配合，如实回答询问、反映情况。询问应当制作《财政检查询问笔录》，并由被询问人签字或盖章。
财政检查时，检查人员可向多人询问并不受询问次数限制，但每次只能由一名被询问人接受询问，对财政检查事项的询问至少应当有两名财政检查人员在场。财政检查询问应当在被询问人自愿的情况下进行，严禁采用威胁、引诱、欺骗及其他非法手段。
第十八条财政检查中需要证人作证的，检查人员应当事先了解证人和当事人之间的利害关系及对案情的明了程度，并告知证人相应的权利和义务。
收集证言时，检查人员可采用制作询问调查笔录形式、也可以收集证人亲笔自述材料，或者采用录音、录像的方法。
第十九条财政部门实施财政检查，可以在被检查人的业务场所进行，并要求被检查人提供有关资料，取得资料时，应有提供者的签名或者盖章。未取得提供者签名或盖章的，检查人员应当注明原因，并应由检查组至少两名成员签字。
根据案情，必要时，经财政部门负责人批准，财政部门可以将被检查人以前会计年度的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料调回财政部门检查，但须由组织检查的财政部门向被检查人送达《调用会计资料通知书》、开具《调用会计资料清单》，并在三个月内完整退还。
实施财政检查时，检查人员根据需要，可对相关资料进行照相、影印和复制，但必须注明原件的保存单位（个人）和出处，由原件保存单位（个人）签注"此件与原件核对无误"字样，并由其签章或者押印。
提供的资料是外国文字或少数民族文字记录的，被检查人应当将资料译成中文汉字。
第二十条实施财政检查时，检查人员可以运用查账、盘点、查询及函证、计算、分析性复核等方法。
第二十一条实施财政检查时，经财政部门负责人批准，检查人员可以向与被检查人有经济业务往来的单位查询有关情况，可以依法向金融机构查询被检查单位的存款。
检查人员查询存款时，应当持有财政部门负责人签发的《财政查询存款通知书》，并负有对被检查单位的保密义务。
第二十二条实施财政检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经财政部门负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7个工作日内及时作出处理决定。在此期间，被检查人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
财政部门依法采取证据先行登记保存的，依照《财政部门证据先行登记保存办法》的规定办理。
第二十三条实施财政检查时，检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录，编制《财政检查工作底稿》，并要求被检查人在工作底稿上签字或盖章确认。被检查人拒不签字的，检查人员应当注明原因，并应由检查组至少两名成员签字。
财政检查工作底稿由检查人员根据检查内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。
第二十四条检查组组长应当对本组其他检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和审核。
第二十五条检查组在实施检查中，遇到重大问题应当及时向财政部门请示汇报。
第二十六条检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项制作《财政检查征求意见函》，书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见之日起5个工作日内，应当提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议，如对征求意见内容有异议的，检查组可进一步核查、取证。
第二十七条检查工作结束后，检查组应当编制《财政检查报告》。《财政检查报告》应当包括下列内容：
（一）被检查人的基本情况；
（二）检查范围、内容、方式和时间；
（三）被检查人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项的基本情况；
（四）被检查人存在财政违法行为的基本事实以及认定依据、证据；
（五）被检查人的意见或说明；
（六）检查组对被检查人意见或说明的认定意见；
（七）检查组对被检查人的处理建议；
（八）应当向财政部门报告的其他事项；
（九）检查组组长签名及《财政检查报告》日期。
第二十八条检查组应于检查结束后10个工作日内，向财政部门所属的复核部门提交书面《财政检查报告》；特殊情况下，经财政部门负责人批准提交《财政检查报告》的时间可以延长，但最长不得超过30日。
检查组在提交《财政检查报告》时，还应当一并提交与财政检查报告相关的证据材料。
第四章复核规定
第二十九条复核规定是指财政部门复查处理《财政检查报告》，依法对被检查人给予处理、处罚，作出财政检查决定应当遵循的行为规定。
第三十条财政部门应当建立健全财政检查的复核制度，指定内部有关职能机构或者专门人员，对检查组提交的《财政检查报告》以及其他有关材料予以复核处理。
第三十一条复核部门一般应当自收到《财政检查报告》之日起10日内提出复核意见，出具《复核意见书》。
第三十二条负责复核的有关职能机构或者专门人员，应当从以下几个方面对《财政检查报告》以及其他有关资料进行复核：
（一）检查事项认定的事实是否清楚；
（二）取得的证据是否真实、充分；
（三）检查程序是否合法；
（四）认定财政违法行为的法律依据是否适当；
（五）提出的行政处理、处罚建议或者移送处理建议是否适当；
（六）其他需要复核的事项。
有关职能机构或者专门人员对《财政检查报告》复核后,应当制作《复核意见书》。
第三十三条《复核意见书》是财政部门所属的复核部门或复核人员对检查组上报的《财政检查报告》以及其他有关材料依法复核后以书面形式作出的结论性意见。
《复核意见书》应当包括以下内容：
（一）复核时间；
（二）复核的范围和内容；
（三）复核依据；
（四）复核结论；
（五）复核机构负责人或复核专门人员签字。
第三十四条财政部门对《财政检查报告》和《复核意见书》进行审定后，应当根据不同情况作出如下处理:
（一）对未发现有财政违法行为的被检查人作出《财政检查结论》；
（二）对有财政违法行为的被检查人依法作出行政处理、处罚决定；
（三）对不属于本部门职权范围的事项依法移送。
第三十五条经复核，检查组认为复核意见正确的，应当按复核意见处理。检查组与复核部门或复核人员意见存在重大分歧的，经协商仍不能取得一致的，报财政部门负责人裁决。
必要时，财政部门应当责成检查组进一步核实、补正有关情况和材料或者另行派出检查组重新实施财政检查。
第三十六条财政部门作出行政处理、处罚决定的，应当制作行政处理、处罚决定书。行政处理、处罚决定书应当载明以下事项:
（一）当事人的姓名或者名称、地址;
（二）违反法律、法规或者规章的事实和证据;
（三）行政处理、处罚的种类和依据;
（四）行政处理、处罚履行的方式和期限;
（五）不服行政处理、处罚决定,申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;
（六）作出行政处理、处罚决定的财政部门名称和日期;行政处理、处罚决定书必须盖有作出行政处理、处罚决定的财政部门印章。
第三十七条财政部门在作出行政处罚决定之前，应当制作《行政处罚事项告知书》，告知当事人作出行政处罚的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。
当事人有权进行陈述和申辩。财政部门必须充分听取当事人的意见并制作《陈述（申辩）笔录》。对当事人提出的事实、理由和证据，财政部门应当进行核查；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，财政部门应当采纳。
第三十八条财政部门作出应当告知听证权利的行政处罚决定之前，应当告知被检查人依法享有要求听证的权利。被检查人要求听证的，财政部门应当依法组织听证。
财政部门举行听证的，依照《财政机关行政处罚听证实施办法》（财政部令第23号）的规定办理。
第五章执行规定
第三十九条执行规定是指财政部门根据财政检查处理意见，将处理决定等相关文书送达被检查人或有关部门，督促被检查人依法履行财政处理决定的行为规定。
第四十条财政部门依法作出行政处理、处罚决定后，应当将行政处理、处罚决定书送达被检查人。
行政处理、处罚决定书自送达之日起生效。
第四十一条被检查人对行政处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政复议法实施条例》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请行政复议或者提起行政诉讼。
行政复议和行政诉讼期间，行政处理、处罚决定不停止执行，法律另有规定的除外。
第四十二条财政部门应当依法对财政行政处理、处罚决定执行情况进行监督检查。
第四十三条财政部门依法查出的税收违法行为，应及时将处理决定、意见书通知税务机关，并按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定及时取得税务机关执行情况的书面回复。
第四十四条财政检查工作结束后，财政部门应当做好财政检查工作相关材料的立卷归档工作。
第四十五条被检查人有财政违法行为的，财政部门可以公告其财政违法行为及行政处理、处罚、处分决定。
行政检查的法律依据范文第9篇
县随机抽查工作细则一第一条 根据《江西省人民政府办公厅关于印发江西省推进行政检查双随机一公开工作实施办法的通知》(赣府厅发〔20xx〕45号)、《南昌县人民政府办公室关于加快推进双随机一公开监管工作的通知》(南政办字〔20xx〕56号)和《南昌县民政局关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》(南民字〔20xx〕95号)，结合民政工作实际，制定本细则。
第二条 本细则所称双随机一公开工作，是指随机抽取检查对象，随机选派执法检查人员，依照法定职责对被抽查对象进行监督检查，并将抽查情况及查处结果及时向社会公开工作。
第三条 工作原则。对监管对象实施行政检查，应当遵循依法监管、公开透明、公正合理、廉洁高效的原则，充分体现行政监管合法性、公平性、规范性和简约性，保障市场主体权利平等、机会平等、规则平等。
第四条 工作目标。推进行政检查双随机一公开工作制度化、规范化、信息化。运用信息技术，实现被检查的监管对象和行政检查人员随机产生，检查结果及时利用通报或网上公开形式对外公开。随机抽查事项，在20xx年实行全覆盖。
第五条 制定南昌县民政局随机抽查事项清单，建立随机抽查监管对象名录库，在南昌县人民政府网站公开，并进行动态管理。对抽查事项所涉及的监管对象作为随机抽查对象，通过摇号的方式从监管对象名录库中随机抽取。
第六条 建立南昌县民政局随机抽查人员名录库。在南昌县人民政府网站公开，并根据人员变动情况进行动态调整。上级民政部门开展随机抽查时，可以根据工作需要从下级民政部门执法检查人员名录库中随机抽调执法检查人员。检查人员与抽查对象有利害关系的，应依法回避。
第七条 有监督检查职责的科室要根据年度工作安排抽查时间、制定抽查标准，每年进行一至二次抽查。抽查比例不低于辖区内市场主体的5%，原则上，在同一年度内对同一检查对象的抽查次数不超过2次，对被投诉举报较多、有严重违法违规记录、失信等级高等特殊监管对象，要加大随机抽查力度，适时提高抽查频次。
第八条 有监督检查职责的科室要根据法律、法规、规章规定的职权和监管工作实际，在每年11月份将下一年度行政检查计划报局办公室，局办公室将及时报送县政府法制办备案，并在南昌县人民政府网站公开。
第九条 依据随机抽查事项清单载明的抽查内容及相关要求，采取现场检查、书面检查等方式进行抽查检查。
第十条 开展检查工作，由持有执法证的执法人员2人以上组成一组一同进行。抽查时，执法人员应当出示有效的执法证件并记录在案。
第十一条 开展检查，应当制作相应的检查文书，对双随机抽查做到全程留痕，实现责任可追溯。检查人员开展抽查工作时，现场检查记录和现场照片等证据资料须进行记录备案。检查人员应当在检查工作结束之日起3个工作日内完成检查报告。检查报告应当包括检查时间、检查内容、实施步骤、检查情况、对被检查人评价，以及处理意见和建议等事项。有监督检查职责的科室要及时做好检查档案归档并妥善保管。
第十二条 检查人员应遵守保密守则，按照《保密法》规定程序依法办事。在抽查工作未进行公开之前，检查人员不得私自或在无保密保障的情况下制作、传递、复制相关资料。不准在私人交往和通信中涉及抽查信息。被抽查对象名单要严格保密，坚决防止跑风漏气、失密泄密现象发生。
第十三条 检查人员要依照法定程序严格执法。对检查中发现的问题要从严从快处理，该整改的及时责令整改，该移送的要移送有关部门。
第十四条 对于在检查工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的检查人员，依照有关法律法规和纪律处分规定处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。
第十五条 对于检查发现问题整改不到位或不按规定进行整改的检查对象，应当在网上进行通报处理，并依法追究，接受社会监督。
第十六条 本细则自印发之日起施行。
县随机抽查工作细则二第一条 为规范劳动保障监察行政执法行为，创新监管方式，提高执法效能，根据《长治市人民政府办公厅关于进一步推进双随机一公开工作加强事中事后监管的通知》精神，制定本随机抽查工作细则。
第二条 本细则所称双随机抽查机制，是指随机抽取检查对象、随机选派检查人员，依照法定职责对被抽查单位进行监督检查的工作机制。
第三条 随机抽查应当遵循合法、公正、公开等原则，切实做到严格规范文明执法。
第四条 根据法律法规规章的规定，全面梳理对市场主体的监管事项，制定随机抽查事项清单。
凡是法律法规规章赋予监管职能的均应列入清单;凡法律法规规章未赋予监管职能的，不得列入清单开展检查。
根据法律法规规章修订情况和简政放权工作实际，对随机抽查事项清单进行动态调整。
第五条 根据随机抽查事项清单确定抽查的市场主体，建立市场主体名录库。凡列入清单内监管事项所对应的市场主体(包括法人、其他组织)均应列入市场主体名录库。市场主体名录库应当包括市场主体名称、法定代表人、经常居住地、联络人、联系方式等。
市场主体名录库实行定期更新制度。每半年根据市场主体的变动，定期对市场主体名录库进行修订。
第六条 根据执法人员名单建立执法人员名录库。执法人员名录库包括执法人员姓名、执法证号、执法领域等内容。根据执法人员变动情况实时更新执法人员名录库。
第七条 在开展双随机抽查前，从相应市场主体名录库中随机抽取检查对象，从执法人员名录库中随机选派执法检查人员。
执法检查人员与检查对象有利害关系的应当申请回避。
第八条 合理安排随机抽查的比例和频次，既保证必要的抽查覆盖面和工作力度，又要防止检查过多和执法扰民。
法律法规规章有规定的，按规定实施;法律法规规章没有规定的，随机抽查比例原则上不低于本级监管市场主体的3%，抽查频次原则上每年不小于2次。对投诉拖欠农民工工资较多的或有严重违反劳动保障法律法规行为的市场主体要加大抽查力度。
第九条 开展抽查工作，由持有执法证的执法人员2人以上组成一组一同进行。抽查时，执法人员应当出示执法证并记录在案。
开展抽查，应当制作相应的抽查文书，对双随机抽查做到全程留痕，实现责任可追溯。抽查中，如需要提取相应市场主体的证据时，原则上应当提取证据原件，原件确实难以提取的，可以提取复印件，但应邀请市场主体相关工作人员见证并签字记录。
第十条 建立一抽查一通报制度，对抽查中发现的违反劳动保障违法行为，及时予以通报，依法进行处罚，并纳入本系统市场主体诚信档案，做到惩处一例警示一片。
第十一条 对检查中发现的不属于本部门职责范围的违法违规行为，要将案件线索移送相应监管部门依法处理，涉嫌犯罪的移送公安司法机关处理。
第十二条 随机抽查应当严格遵守国家有关法律、法规、规章和党风廉政建设规定，不得妨碍被检查单位的正常秩序。
第十三条 随机抽查不代替集中整治检查、群众举报专查、责令改正复查。
第十四条 本细则自印发之日起实施。
县随机抽查工作细则三第一章 总则
第一条 为了创新财政监管方式，全面推行双随机、一公开工作，根据《抚州市人民政府关于转发江西省推行行政检查双随机一公开工作实施办法的通知》(抚府办发?20xx?65号)、《预算法》、《政府采购法》、《财政部门监督办法》(财政部令第69号)、《财政票据管理办法》(财政部令第70号)、《财政检查工作办法》等有关规定，现制定该细则。
第二条 本细则所称双随机、一公开工作，是指财政部门依据法律法规规章实施财政执法检查时，采取随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员并及时公开抽查情况和查处结果的活动。
第三条 南丰县财政部门依法对单位和个人(以下统称检查对象)涉及财政支出、财政收入、资产财务、会计、政府采购、财政票据、农业综合开发等事项实施财政执法检查时，适用本细则。
第四条 南丰县财政局双随机、一公开工作坚持规范监管、公正高效、公开透明、统一管理、协同推进的原则。
第五条 依据《财政部门监督办法》第八条、《财政部推广随机抽查工作方案》等要求，由预算股牵头，监督检查局按照统一归口管理、统一组织实施、统一规范程序、统一行政处罚的原则，会同政府采购管理办公室、非税收入征收管理局、农业综合开发办公室(以下简称农发办)等业务科室组织随机抽查工作。
第六条 预算股、监督检查局牵头建立统一的随机抽查信息平台，包括检查对象名录库、执法检查人员名录库等，有关科室(单位)按照职责分工负责日常维护。
第七条 财政执法检查工作应按照我局公开的随机抽查事项清单和局领导批准的年度检查计划开展。未列入年度检查计划的，不得擅自对外开展检查。
第八条 需要临时增加检查任务的，由监督检查局归口报局领导批准后实施。不得以核查、调查、调研等名义变相开展检查。
第二章 随机抽查事项清单
第九条 监督检查局牵头会同有关业务科室(以下统称抽查主体)依据《预算法》、《会计法》、《注册会计师法》、《政府采购法》、《资产评估法》、《税收征管法》等法律法规规章制定随机抽查事项清单，由政策法规科报局领导批准。
第十条 随机抽查事项清单要明确抽查依据、抽查主体、抽查对象、抽查内容、抽查比例和频次、抽查方式等内容。
第十一条 根据财政监管工作需要，以及相关法律法规规章发生立、改、废等变化时，监督检查局牵头会同有关业务科室对随机抽查事项清单提出调整建议，由政策法规科汇总报局领导批准后，对随机抽查事项清单进行动态调整。
第三章 双随机抽查的实施
第十二条 财政支出、财政收入、资产财务、会计事项的抽查主体为监督检查局，政府采购、财政票据、农业综合开发事项的抽查主体分别为政府采购办公室、非税收入管理局和农发办。
第十三条 各抽查主体按照业务工作特点和职责分工负责各自监管范围内的检查对象名录库的建立和维护，并录入统一的随机抽查信息平台。
检查对象名录库依据监管对象的变动情况，实施动态调整。
第十四条 局内各相关股室应将财政支出、财政收入、资产财务、会计等财政管理对象的相关信息与随机抽查信息平台进行共享，配合做好检查对象名录库的建设工作。
第十五条 县财政局随机抽查信息平台与相关部门的信用信息平台实行互联互通。
第十六条 预算股、财政监督检查局牵头建立统一的执法检查人员名录库。各抽查主体按照职责分工，对执法检查人员信息进行审核并录入统一的随机抽查信息平台。
第十七条 执法检查人员应为财政部门正式在编的工作人员。随机抽查工作中聘用的承担辅助工作的非财政部门工作人员，不得列入执法检查人员名录库。
第十八条 各抽查主体拟开展的各项检查，由监督检查局负责牵头汇总并制定财政局年度检查计划，征求局内有关股室(单位)意见后，报局党委审定实施。
第十九条 开展财政执法检查前，各抽查主体应通过随机抽查信息平台的随机抽查功能，随机确定检查对象，随机选派检查人员。随机抽取过程应全程记录，实现责任可追溯。
第二十条 随机抽查可采取定向或不定向方式，并合理确定抽查比例和频次，对检查中发现问题的检查对象可增加抽查比例或频次。对一定时期内已被抽查过的检查对象，应避免重复抽查。
第二十一条 随机选派执法检查人员时，如果存在应予回避的情形，或者因不可抗力等因素不能执行检查时，应重新选派执法检查人员。
第二十二条 各抽查主体实施财政执法检查时，应严格遵守《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》和相关检查工作规则的要求。
第二十三条 各抽查主体开展执法检查应当组成检查组，并指定检查组组长。检查组应至少有两名财政部门工作人员，检查组组长应由财政部门工作人员担任。
第二十四条 预算股、财政监督检查局对于各抽查主体检查发现的重大违规问题等，必要时可组织集中审理，明确政策界限，统一处理处罚尺度。
各抽查主体会签相关股室后，报局领导签发处理处罚决定。
第四章 随机抽查事项公开
第二十五条 局领导批准的随机抽查事项清单，应录入随机抽查信息平台，并及时向社会公开。
第二十六条 随机确定的检查对象，报局领导批准后，录入随机抽查信息平台;对不涉密的检查对象名单，及时向社会公开。
第二十七条 各抽查主体对检查发现的违法违规行为，依法做出处理处罚;对不属于财政部门职权范围的事项，依法依纪移送其他部门处理;处理处罚及移送信息录入随机抽查信息平台。
在不涉密的情况下，各检查单位应将处理处罚结果，及时向社会公开。
第二十八条 随机抽查信息平台中的抽查结果、处理处罚情况和各业务股室及相关部门共享，建立健全市场主体诚信档案、失信联合惩戒和黑名单制度，让失信者一处违规、处处受限。
第五章 附则
第二十九条 各抽查主体在遵守本细则的前提下，可以针对每类抽查事项的特殊要求，制定具体实施细则或方案。
行政检查的法律依据范文第10篇
北京市人民检察院工作报告：20xx年的主要工作20xx年，在市委和最高人民检察院的领导、市人大及其会的监督下，全市检察机关深入学习贯彻党的、xx届三中、四中全会和系列重要讲话精神，认真落实本届人大二次会议对检察工作提出的要求和意见，将“严格规范司法”作为贯穿全年的工作重点，依法履行检察职责，切实维护公平正义。
一、依法强化法律监督，确保严格公正司法
牢牢把握检察机关的宪法定位，依法履行审查逮捕、审查起诉、诉讼监督职能，努力为首都改革发展稳定提供法治保障。
从源头上严防冤错案件。逮捕是刑事诉讼中最严厉的强制措施，公诉是启动审判追究刑事责任的前提，一旦错捕、错诉，就会严重侵犯公民基本权利，甚至导致冤假错案。检察机关坚持认定案件事实必须依靠证据，确保有罪的人依法受到惩治、无罪的人不受追究。一是严格把握逮捕条件。市检察院制定《审查逮捕办案细则》，细化审查逮捕的法定条件、办案标准、工作流程。对侦查机关提请逮捕的案件，全部当面听取犯罪嫌疑人供述，认真核实证据。对命案等重大复杂案件，派员参加现场勘验，引导侦查机关依法、规范、全面、及时收集证据。依法惩治严重危害国家安全和社会稳定、侵害公民人身财产权利、破坏公共秩序和经济秩序犯罪，全年共批准逮捕16086人;对证据不足、需要补充侦查的1753人，依法作出不批捕决定，并督促侦查机关完善证据、查清事实。二是准确把握起诉标准。针对刑诉法严格了认定犯罪的证据标准，市检察院制定《提高公诉办案质量的工作意见》、《规范不起诉工作的指导意见》，严格执行罪刑法定、疑罪从无、证据裁判等法律原则和规定，要求承办检察官必须听取犯罪嫌疑人辩解，必须核实关键证人证言，必须听取辩护人意见;对侦查取证不符合法定程序、可能影响司法公正的，排除非法证据55件。坚持事实清楚、证据确实充分的标准，对各类犯罪依法提起公诉25204人;对于司法解释调整人体损伤鉴定标准、提高盗窃和抢夺定罪数额，导致不构成犯罪的案件，当事人达成和解的轻微犯罪案件，依法作出不起诉决定751人。三是着力统一司法尺度。针对利用互联网制造传播谣言、利用伪基站发送垃圾短信等新型犯罪，非法集资、寻衅滋事、聚众扰乱社会秩序等多发犯罪，证据标准、法律适用存在较大分歧的43类问题，积极协调侦查机关、审判机关，形成统一的证据标准，编发指导案例160余件，确保同类案件依法作出相同处理。
在诉讼中依法保障人权。检察机关严格遵循法定程序，切实加强人权司法保障。一是依法落实诉讼权利义务告知程序。对检察机关受理的全部案件，依法告知诉讼参与人在每一个环节的权利、义务，增加告知文书99种，完善书面、口头“双告知”制度，依法送达告知文书时坚持用群众听得懂的语言详细解释，确保诉讼参与人清楚、明白地行使权利、履行义务。二是依法保障律师执业权利。更加重视律师对维护权益、保障公正的积极作用，对律师提出的无罪、罪轻、变更强制措施等意见，认真核实、记录入卷，并说明是否采纳的情况和理由。对律师查询案件、阅卷、会见当事人，全部实行网上预约、严格依法办理，全面落实与市律师协会签订的《关于保障和规范律师刑事诉讼辩护的若干规定》。三是依法维护妇女儿童、老年人、残疾人合法权益。健全妇女儿童维权“绿色通道”、 残疾人法律援助和司法救助机制，严厉惩治侵害未成年人、老年人、残疾人权益犯罪。依法适用未成年人刑事案件特别程序，对罪行较轻、认罪悔罪的56名未成年人，经过考察帮教，作出不起诉决定，促使他们重新回归社会，其中9人考上了大学。北京市有4个基层检察院获得“全国优秀青少年维权岗”称号。四是完善涉军案件办理机制。依法打击破坏国防设施、冒充军人招摇撞骗、侵害军人及军属合法权益犯罪，切实维护国防利益。
依法加大对诉讼活动的监督力度。一是重点监督纠正侦查活动违法的问题。针对侦查机关违反法定程序调查取证、收集证据达不到证明犯罪标准等突出问题，集中进行通报、提出监督意见。针对侦查机关有案不立、有罪不究等情形，依法监督立案146件，追捕、追诉犯罪嫌疑人375人;提出书面监督意见253件，纠正侦查活动的违法情形。二是重点监督纠正不当裁判的问题。依法办理刑事上诉、抗诉案件153件，抗诉意见采纳率达到75%。针对危害食品安全案件判决没有依法加判禁止令，犯罪分子在缓刑考验期仍然从事食品生产、销售的问题，依法提出抗诉、发出检察建议13件，监督审判机关改判和纠正，有效保障食品安全。切实加强对民事、行政诉讼活动的监督，依法提出抗诉53件，发出再审检察建议18件，采纳率达到85%。针对民事执行监督中发现的执法、司法人员利用职权制造虚假民事诉讼、骗取巨额资金的问题，以涉嫌滥用职权、民事枉法裁判和诈骗罪立案侦查5人。三是重点监督纠正刑罚执行的突出问题。对刑期未满就提前释放的罪犯，逐案审查;重点对职务犯罪、金融犯罪、涉黑犯罪人员进行专项检察，17名违法保外就医的罪犯依法全部被重新收监。同时，坚决查处上述案件中涉及的司法人员受贿、渎职犯罪，立案侦查5人，保证法律的严肃性和权威性。
二、依法查办和预防职务犯罪，促进反腐倡廉建设
坚决贯彻中央依法惩治腐败的重大部署，坚持有腐必反、有贪必肃，立案侦查贪污贿赂、渎职侵权犯罪505人，同比上升15.3%;其中百万元以上的案件120件，占31.2%;县处级以上的国家工作人员137人，同比上升85.1%。
依法严惩重大职务犯罪。根据属地管辖原则，北京检察机关承担着查办发生在驻京国家部委、国有大型企业职务犯罪的重要职责。20xx年，我们先后查办了上级交办的国家发展改革委、信访局等13个系列专案，是历史上最多的一年，目前已经立案114人，其中省部级2人、厅局级20人，涉案金额千万元以上的12人。依法审查起诉云南省原副省长沈培平受贿案等省部级职务犯罪4件。这些专案案情复杂，调查取证难度大。仅在查办一起涉案13人、受贿数千万元的专案中，抽调本市各级检察院400余人，持续数月奔赴全国20个省近百个地区，调查取证近千人，查清了全部事实，使犯罪分子依法受到惩处。
全流程规范职务犯罪侦查行为。司法没有特权，必须依法规范。全市检察机关坚持把受理线索到侦查终结的全过程，都纳入依法、规范、受监督的轨道。一是规范线索管理。实行所有线索由市检察院集中管理、统一评估、重点督办，有证据证明涉嫌犯罪的依法立案侦查;不允许初查影响举报人、被举报人的正常工作和生活，对过去经初查认定不构成犯罪，但对被举报人造成不良影响的，到有关单位通报情况、消除影响。二是规范侦查活动。严格执行讯问职务犯罪嫌疑人 “全面、全部、全程”同步录音录像制度，做到凡接触犯罪嫌疑人必录、凡讯问必录、凡搜查必录;对立案侦查、逮捕或指定居所监视居住、拟不起诉的，一律由上一级检察院批准;查封、扣押、冻结、处理涉案财物一律实行电子台账、全流程管理，切实保障讯问合法、取证规范。三是依法开展追逃追赃，绝不让腐败分子逍遥法外。对潜逃的95名职务犯罪嫌疑人逐人、逐案建立信息库，持续查明犯罪事实、赃款去向，通过网上通缉、边防控制、国际合作、敦促自首、亲情感化等多种方式，追捕、劝返21名外逃人员归案。
深化职务犯罪预防。在依法打击犯罪的同时，注重加强警示教育，与医疗卫生、工程建设等20多个单位签订预防职务犯罪共建协议，联合开展巡展，注重以案说法，引导公职人员远离“潜规则”、依法廉洁履职。各级检察院依托查办的案件，在国有企业、金融、司法等行业领域开展专项预防调查，深入分析案件背后权力寻租、资源分配不合理的制度漏洞，积极向党委、政府和行业主管部门提出专项预防报告76份，其中两项报告被最高检评为全国检察机关惩治和预防职务犯罪十佳报告。搭建行贿犯罪档案便捷查询平台，把缺乏诚信的企业挡在招投标公平竞争的门槛之外。
三、依法稳妥推进改革，完善检察权运行机制
按照中央关于司法改革的部署，市检察院研究制定《深化检察改革实施意见》、《健全检察权运行机制改革的指导意见》。坚持依法推进改革，及时向市委、市人大报告改革方案、重大事项，认真落实各项改革任务。
开展检察官办案责任制改革试点。在主要检察业务部门、3个基层院推行改革试点，着力解决行政化办案模式导致司法责任分散、虚化和难以落实的问题。一是突出检察官的主体地位。按照现有检察官三分之一的比例择优选任主任检察官，配备相应的检察官助理、书记员，建立由主任检察官负责的专业化办案组织，保障检察官依法行使职权、承担责任。二是形成明确的权责清单。除了法律明确规定必须由检察委员会、检察长行使的决定权外，其他权限由主任检察官依法行使，切实做到“谁办案、谁负责”。三是健全责任追究机制。严格执行办案质量终身负责制和错案责任倒查问责制，做到有权必有责，用权受监督。建立检察机关内外部人员干预、插手具体案件处理的记录和责任追究制度，做到排除干扰、公正司法。
深化检务公开改革。坚持依法能公开的一律公开，构建开放、动态、透明、便民的检务公开机制。一是全面推进案件信息公开。建立程序性信息、法律文书、重要案件信息三大公开平台，从20xx年9月1日起，当事人及人可以实时在互联网上查询职务犯罪侦查、审查逮捕等14类案件的办理流程、处理结果等100多项程序性信息;对起诉书、抗诉书、刑事申诉决定书等6大类法律文书，除法律规定不公开的案件外，全部统一上网、提供公开查询;及时有较大影响的职务犯罪、典型案例等重要案件信息，回应社会关切，维护司法公信。二是全面推广案件公开审查。对127件有较大争议和社会影响的拟作不捕、不诉决定的案件，以及刑事申诉、民事申诉、羁押必要性审查案件，公开听证、公开示证、公开答复，听取当事人、人、专家学者、社区代表的意见，强化释法说理，以公开促公正。三是全面整合便民服务平台。把接待等候、业务咨询、受理控告举报申诉等功能，统一整合到各院的检务大厅，提供全方位的诉讼服务。北京市有13个检察院被最高检评为“文明接待示范窗口”。
探索优化检察职权配置。一是成立跨行政区划人民检察院。依托铁路运输检察分院成立第四分院，落实司法改革新要求，成立由资深检察官、组织人事部门、法学专家等组成的遴选委员会，从全市检察院、法院系统遴选检察官，集中办理跨区划的行政类、知识产权类、环境资源保护类、交通运输类检察案件。二是完善行政执法和刑事司法衔接机制。依托与市政府法制办共建的“两法衔接”工作制度、涵盖26家执法司法机关的联席会议，推动各区县逐步建立“网上衔接、信息共享”平台，及时通报、移送案件，促进依法行政。三是积极探索提起公益诉讼制度。针对国有资产保护、国有土地使用权转让、生态环境和资源保护等领域危害公共利益的案件，研究论证提起公益诉讼的法律依据、诉讼程序等问题，为此项改革的落实做好准备。
改革业务管理机制。一是完善信息化办案系统。实现案件一律在网上办理，所有司法行为全程留痕，所有办案数据真实准确。对26项核心业务数据、692个办案关键节点实时公开、动态监控，并从绩效、案件、时间、人员四个维度进行分析，全面客观地反映各院、各部门、每名检察人员的司法办案情况，及时发现问题，立即整改。二是改革业务考评制度。取消对各级院计分考核排名，建立定期集中通报案件质量、司法办案中突出问题的制度，不允许为追求办案数量下达指标，不允许为了考核业绩弄虚作假，确保按照司法规律依法办案。加大案件质量评查和专项督察力度，针对发现的取证不到位、证据审查不细致、文书制作不规范等19项问题，在全市检察机关通报并限期整改，督促检察人员依法、规范、文明办案。三是切实提升司法能力。推进基层基础建设，始终把队伍建设作为重中之重，加强思想政治、职业道德教育的同时，利用9个月，在全市检察机关开展业务摸底考试、全员技能实训，公开通报考试结果、存在问题，在15个业务领域评选出176名业务标兵和骨干。全市检察机关有全国检察业务专家、专门人才53人。昌平院荣获“全国模范检察院”称号、西城院荣立集体一等功。坚持从严治检，始终用比监督别人更严的标准监督自己，严肃查处检察人员违纪2人，确保队伍清正廉洁。
自觉接受监督。一是依法接受人大监督。20xx年9月，市检察院向市人大会报告了依法规范行使检察权的情况，配合人大会组织开展专题调研30余次，认真落实审议意见，及时报告整改情况。挂账督办代表建议12件，积极将相关意见转化为深化检察改革、提升司法水平的具体措施。二是主动接受政协及社会各界监督。办结政协委员提案5件，向市政协通报检察改革进展情况。探索建立检察官与律师互相评价机制。深化检察开放日制度，邀请各界群众走进检察院了解检察工作开展情况。三是切实推进人民监督员制度改革。建立统一的人民监督员库，充分发挥人民监督员对查办职务犯罪的立案、羁押、扣押冻结涉案财物、起诉等环节的监督作用，共监督评议案件33件，保障职务犯罪侦查权依法规范行使。
各位代表，过去一年的检察工作，离不开各级党委的正确领导，人大及其会的有力监督，政府、政协以及社会各界的大力支持和帮助。各位代表、委员为深化检察改革、加强队伍建设积极呼吁、建言献策，让我们备受鼓舞。在此，我代表全市检察机关，向各级党委、人大、政府、政协以及各位代表、委员表示诚挚的敬意和衷心的感谢!
目前，全市检察工作还面临一些困难和问题：一是司法能力亟待提高。部分检察人员法治意识不够牢固、业务素质不高，办理新型复杂案件、准确认定事实证据、出庭证明犯罪等能力仍有不足，对刑事、民事、行政诉讼活动的法律监督还需加强。二是对深化改革的认识不到位、破解难题的主动性不强。各级院推进检察官办案责任制、检务公开等改革的进展不平衡，检察管理和检察权运行机制行政化的问题亟待解决。三是司法不规范现象仍然存在。有的检察人员执行法定程序和办案纪律不严格，办案质量和效率不高，影响了司法公信力。对于存在的问题，我们将在规范司法行为、狠抓队伍建设、深化检察改革中切实加以解决。
北京市人民检察院工作报告：20xx年的工作任务20xx年，全市检察机关将深入贯彻党的、xx届三中、四中全会精神，认真落实市委十一届六次全会部署，遵循司法规律，坚持问题导向，强化法律监督，深化检察改革，在连续两年狠抓严格规范司法的基础上，再开展为期一年的规范司法行为专项整治，确保依法独立公正行使检察权。
依法履行检察职责，坚持以证据和质量为核心，防止冤错案件。审查逮捕、审查起诉每一个案件都严格遵循证据标准、法定程序，健全客观性证据审查、非法证据排除、证人鉴定人出庭等工作机制，确保事实认定符合客观真相、办案结果符合实体公正、办案过程符合程序公正。依法惩治严重危害国家安全和社会秩序的犯罪，严厉惩治非法吸收公众存款、侵犯知识产权等经济犯罪，重点惩治危害食品药品安全、破坏生态环境等涉及民生的犯罪，切实保护公民人身财产权利，服务首都经济社会持续健康发展。
依法坚决惩治职务犯罪，促进反腐败斗争深入推进。始终保持惩治贪污贿赂、失职渎职犯罪的高压态势，依法查办重点领域、关键环节的犯罪，深入查办涉及民生、群众反映强烈的案件，加大惩治行贿犯罪的力度。严格规范职务犯罪侦查行为，健全线索受理、分流、查办、信息反馈制度，对执行同步录音录像制度、扣押冻结涉案财物进行专项检查，切实提高侦查法治化水平。依托查办案件，深入开展警示教育、预防调查、年度报告等工作，提出预防对策建议，促进廉政机制建设，切实发挥预防工作对于保护和教育干部、遏制和减少犯罪的积极作用。
依法规范诉讼活动监督，保障法律统一正确实施。严格执行修改后的刑诉法、民诉法、行政诉讼法，健全行政执法和刑事司法衔接机制，明确案件移送标准和程序。深化刑事侦查活动监督，加大对限制人身自由司法措施和侦查手段的监督力度，加强对刑讯逼供和非法取证的源头预防。加大民事、行政诉讼监督力度，重点监督纠正裁判不公、虚假诉讼和程序违法等问题。在司法办案过程中，切实加强释法说理、法制宣传等工作，促进在全社会树立法治意识。
深入推进检察改革，健全检察权运行机制。以检察官办案责任制为核心，落实司法人员分类管理、职业保障等改革任务，明确各类检察人员的工作职责、流程、标准，形成权责统一、制约有力、运行高效的检察工作机制。完善案件质量终身负责制和错案责任倒查问责制，健全干预查办案件的记录和责任追究制度。加强跨行政区划的人民检察院建设，积极探索提起公益诉讼制度。健全主动重要信息、网上公开生效文书、便捷查询程序性信息的工作机制，进一步加大检务公开力度，切实增强检察工作透明度。
努力建设过硬队伍，全面增强司法能力。始终坚持党的领导，信仰法律、坚守法治，把保障人权、程序公正等司法理念落实到每一个司法办案行为。开展新一轮检察业务实训，完善与公安、法院的岗位交流锻炼制度，切实提升依法履职能力，努力建设正规化、专业化、职业化的检察队伍。加强案件流程管理等基层基础工作，实现从注重办案数量向注重办案质量转变，从封闭式管理向公开透明管理转变，从侧重内部监督制约向全面接受外部监督转变，确保严格依法履行检察职责。坚持从严治检不放松，绝不允许办关系案、人情案、金钱案，对检察人员违法违纪零容忍，坚决查处、绝不姑息。
各位代表，在充满希望和变革的20xx年，全市检察机关将在市委的领导、市人大及其会的监督下，依法履行宪法和法律赋予的职责，为建设法治中国首善之区作出应有的贡献。
行政检查的法律依据范文第11篇
【关键词】安全执法；煤矿；执法
安全生产事关人民群众生命财产安全，事关改革发展和社会稳定大局。随着社会经济活动日趋活跃和复杂，特别是经济成分、组织形式日益多样化的今天，安全生产问题越来越突出。加强安全生产执法，对强化安全生产监督管理，规范生产经营单位和从业人员的安全生产行为，遏制重、特大事故，维护人民群众的生命安全，保障生产经营活动顺利进行，促进经济发展和保持社会稳定，具有重大而深远的意义。
近年来，随着安全生产法律法规的不断健全和完善，市、县、乡三级安全监察执法网络逐步建立，安全生产行政执法工作迫切地摆在各级安监组织面前。各地虽然对安全生产行政执法工作进行了积极的、有益的尝试，加大了对各类违法行为的查处力度，各类事故得到有效控制，但是，在实际执法过程中仍然存在着一些问题，影响了安全生产行政执法的规范运行。中国是一个产煤大国，煤炭在中国占有重要的地位，但如何运用相关法律法规对煤矿安全生产方面进行执法，至关重要。
行政执法是行政管理行为中的重要方面，它有广义的行政执法和狭义的行政执法之分。
广义的行政执法，是指所有的行政执法主体在行政管理的一切活动中遵守和依照法律、法规、规章和规范性文件进行行政管理的活动，它可以发生在抽象和具体的行政行为之中。管理，这就属于广义行政执法中采取的抽象行政行为，该行为的指向不是特定的具体对象。
狭义的行政执法，是指法律、法规、规章所规定的行政执法主体，把法律、法规、规章和规范性文件的规定适用于具体对象或案件的活动，它一般只能发生在具体的行政行为中。如，县安监局对某煤矿企业违法生产依法检查并给予罚款530000元的处罚，这就属于狭义行政执法中采取的具体行政行为，该行为的指向必须是特定的具体对象或案件。
根据我国行政法的要求，无论是广义的行政执法，还是狭义的行政执法，行政执法的主体、内容和程序必须符合法律、法规、规章的规定。
煤矿是高危行业，每年的事故死亡人数和事故起数是非常高的，作为基层的煤矿执法人员，正确的运用相关法律法规进行日常的煤矿安全生产执法是非常重要的。如何正确的执法，应从以下几方面入手：
1.必须熟练掌握有关煤矿方面的法律法规
《中华人民共和国安全生产法》是我国的一部专门针对安全生产领域的具有很强区域性的法律，要求必须掌握；《煤矿安全规程》是安监总局的专门针对煤矿的一部具有很强操作性的法规；其它的如《煤矿防治煤与瓦斯突出规定》、《煤矿防治水规定》、《国务院关于预防煤矿生产安全事故的特别规定》等必须掌握。
2.煤矿安全生产行政执法的原则
（1）有法必依、执法必严、违法必究；（2）程序合法、证据确凿、依据正确；（3）严格执法、公正执法、文明执法；（4）安全第一、预防为主、综合治理；（5）正当程序；（6）监察、服务、高效便民；（7）行为监察与技术监察相结合；（8）教育与惩罚相结合；（9）以人为本。
3.煤矿安全生产执法中的存在的不足
3.1先调查后立案
按照《安全生产违法行为行政处罚办法》第十八条的规定，对发现生产经营单位及有关人员应当给予行政处罚的行为的，应当予以立案，填写统一的立案审批表，并全面、客观、公正地进行调查，收集有关证据。这一条是行政机关依法启动行政处罚程序的重要环节，是对案件进行深入调查取证的前提。立案必须填写立案审批表，同时附上相关的材料（举报材料、上级交办或者有关部门移交的材料等），由县级以上安全生产监督管理部门负责人批准，指定两人以上办案人员负责调查处理。但是在实践中，执法人员常常是发现案件后即对案件进行调查取证，待案件事实清楚、取证结束后才填写立案审批表，这就导致虽然有立案，但此时的立案是在案件调查取证后进行的，违背了法律设定“立案”程序的本意，使“立案”失去了法律意义，这种做法是不符合法律程序要求的。
3.2询问笔录不规范，内容表述不清
行政案件调查询问笔录，是办案人员为了查清案件事实而对当事人和其他相关人员进行询问调查时制作的书面记录，是行政执法机关依法办案的重要证据。询问笔录制作的质量好坏，将直接关系到案件的调查和处理，也是日后行政复议、行政诉讼的重要证据。可以说，询问笔录在案件的查处过程中起到了举足轻重的作用。
3.3制作现场检查笔录
现场检查笔录是安全生产执法人员对生产经营单位现场检查中发现的各种客观情况的真实记录，是现场处理和以后进行诉讼活动的原始资料和执法依据，也是最重要的证据之一。因此，执法人员到达现场后，应当通过对现场的调查，详细记录与违法活动有关的一切情况及活动，并按照要求拍摄现场照片制作现场图，必要时可以录像。现场笔录必须写明被调查人的姓名、单位、住址、联系电话及调查的时间、地点和事件发生的时间、地点、人物等，对现场情况尽可能用法律术语客观、真实地作记录。不得随意取舍和歪曲，要准确记录与违法事实有关的物品数量、形态，以及违法场所，记录的事实必须“实、简、准、严、全”。被检查单位对检查意见，同意的要表述出“以上内容属实”，不同意的要说明理由，并要签名或捺印。被调查人拒绝在笔录上签字的，办案人员要在笔录上写明“当事人拒绝签字”字样，并写明拒签的理由，并让在场见证人签字或捺印。最后，办案人员要在笔录末尾分别签名并注明日期。但是有些执法人员在制作现场检查笔录的时候，往往容易出现以下问题，从而造成现场检查笔录证据效力降低或者无效。（1）现场检查笔录过于简单或复杂。（2）现场检查笔录缺少现场照片和现场图，或现场录像加以佐证。（3）不记载出示执法证件，表明执法身份的执法程序。根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，执法人员在对涉嫌违法当事人的物品或者现场进行检查时候，必须向当事人出示能够证明执法身份的行政执法证件，才能依法实施检查。未记载出示执法证件、表明执法身份就是未遵守法定程序，提取的证据就不具备程序合法性，当然也就不能作为定案的证据；（3）现场检查记录误作为行政处罚记录。现场检查记录是证据的一种法定形式，只有和其他证据材料相互配合使用，才能判断当事人是否构成违法。因此，现场检查笔录不应该记载诸如责令警告或责令停产停业整顿等行政处罚情况，否则，就使采集证据的过程变成直接进行行政处罚的过程，形成程序违法导致证据无效。（4）不记载采取的行政强制措施。执法人员在对当事人的物品或现场实施检查时，对涉嫌违法的物品根据不同的情况采取相应的行政强制措施，是现场检查笔录应当记载的内容之一，但执法人员往往忽视对这一情况的记载，致使现场检查笔录未能反映对现场检查的全过程。所以现场检查笔录应当对采取行政强制措施的种类、被采取措施物品的种类、数量以及法律文书是否当场送达当事人进行详细记载，以反映现场检查的全过程。（5）现场检查笔录没有当事人“以上情况属实”签字确认，也没有当事人拒签的说明，检查笔录末尾，办案人员没有分别签名。
3.4行政处罚告知时间、内容错误，不完整
行政处罚告知笔录是行政机关采用一般程序办理行政案件时，在作出行政处罚前按照法定告知程序的要求告知被处罚人拟作出行政处罚决定的事实、理由和法律依据以及被处罚人享有的权利。《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条规定，行政机关在做出行政处罚决定之前，应当告知当事人做出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。只有将事实、理由、依据完整、准确的告知当事人，当事人才能有针对性地提出自己的反驳意见和主张，并为自己的主张提供证据以维护自己的合法权益。如果行政机关对当事人的告知内容不完整或者不正确，那么当事人陈述、申辩就没有目标，其陈述、申辩权利就无法真正实现。实践中，主要问题有：（1）行政处（下转第327页）（上接第289页）罚告知的时间超前或滞后。准确的告知时间，应该是在案件事实清楚，证据确凿充分的基础上，承办科室拟作出处罚之后，县级以上安监部门负责人批准作出行政处罚决定之前进行告知。实际工作中，经常会出现，一是在其他证据尚未收集的情况下，对当事人进行询问，之后马上进行告知，二是在作出行政处罚决定之后才进行告知，这样做就是程序违法。（2）按照有关法律规定，自当事人签收之日起三日内，当事人未行使陈述、申辩及听证权，也未做任何其他表示的，视为放弃权利。而有的执法人员却往往忽视时间的概念，例如：告知时间为2007年8月6日，而在9日就作出了行政处罚，未达到法定时间的三个工作日；还有的当事人在接到告知书以后，为了尽快完事，当即表示放弃陈述申辩和听证的权利，要求处罚，有些执法人员为了尽快结案，也就在送达行政处罚告知书的当日对当事人作出了行政处罚，从而造成了程序的违法。（3）违法事实部分告知不完整，过于简单。事实应包括何人、何时、何地、何具体违法行为、何危害后果。（4）适用的法律法规告知错误。一是法律法规名称不规范，例如《中华人民共和国安全生产法》简称《安全生产法》等，二是适用的条款不具体，没有细化到条、款、项、目，或者用“有关规定”等笼统的表述代替；（5）告知适用的法律依据与行政处罚实际适用的法律依据不对应。（6）作出责令停产停业、吊销许可证、较大数额罚款等行政处罚决定之前，未告知当事人有要求举行听证的权利。（7）处罚告知笔录无当事人签字确认。
3.5送达程序不规范
行政检查的法律依据范文第12篇
摘 要 行政诉讼法规定的检察监督原则是界分检察机关行政诉讼监督权的基本依据。检察机关要承担起行政诉讼法律监督职责，必须对行政案件进行全面审查，大致包括四个方面：生效行政判决、裁定的合法性；当事人之间的行政争议；法院行政审判行为的合法性；其他当事人尤其是行政诉讼被告诉讼行为的合法性。从发挥国家监督的效用的角度考虑，有必要把行政审判程序、行政检察程序与追究违法行政责任的程序衔接起来。
中图分类号DF84 文献标识码A
文章编号1004－4043200209－0017－04
行政诉讼法规定，人民检察院有权对行政诉讼活动实行法律监督。实践中，有人过分看重“权”字，认为对行政诉讼的法律监督是检察机关的裁量权，可以行使也可以不行使。然而，根据公法理论，任何公权力都具有两面性——既是权力也是职责。据此，检察机关有义务根据法律规定全面履行行政诉讼监督职责。为发现和纠正违法的行政诉讼行为，检察机关应当对“行政诉讼活动”进行审查。既然是“法律监督”，检察机关对行政诉讼活动的审查程度就应当是合法性审查，而不包括合理性审查。可以说，全面把握行政案件的审查对象是检察机关适当履行行政检察职责的前提。
与刑事诉讼中司法机关根据刑事诉讼规则确定刑事案件的审查对象、民事诉讼中法院根据民事诉讼规则确定民事案件的审查对象一样，行政案件的审查对象是根据行政诉讼规则派生出来的。三种诉讼的任务各不相同，其诉讼规则也不尽相同，决定了刑事、民事、行政案件中司法机关的审查对象各不相同，检察机关在审查行政案件的实践中，切忌套用刑事或民事案件的审查对象。而且，检察机关与法院在行政诉讼中所起的作用不同，决定了检察机关审查行政案件的对象与法院审查行政案件的对象也不相同。行政诉讼法规定的检察监督的对象，即“行政诉讼活动”，实际上是指所有行政诉讼行为，既包括法院的行政审判行为，也包括当事人的诉讼行为。具体地说，检察机关审查行政案件的对象主要有以下几个方面：
一、行政裁判的合法性
除检察监督原则之外，行政诉讼法对行政检察还有一条具体规定：“人民检察院对人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定的，有权按照审判监督程序提出抗诉。”实践中，抗诉是检察机关对行政诉讼活动行使监督权的主要方式，行政裁判的合法性也因此成为检察机关审查的主要对象。由于法律规定检察机关仅仅对生效行政裁判行使抗诉权，检察机关通常只受理、审查不服生效行政裁判的申诉。至于尚未生效的行政裁判是否应当作为检察机关的审查对象，虽然有进一步探讨的余地，但现实必要性和理论根据都显不足。当前，检察机关应以生效行政裁判的合法性作为主要的审查对象。
从理论上讲，检察机关全面履行监督职责的前提是审查生效行政裁判的全部，而不能有所遗漏。而法院的相应义务是每作出一个裁判就要把案卷移送检察机关进行审查。但是，如果环顾一下相关制度，就会发现，法律机制对法律统一正确实施的追求，就像人们追求真理一样，只能接近而永远不可能到达。法律应当普遍适用于所有的人，这是法律的内在要求，然而，再庞大的国家机器也做不到将所有公民、法人的全部行为都置于其视野之内。同样，依法行政原则也要求所有的行政机关及其工作人员依法履行职责，而国家同样没有能力让所有行政机关及其公职人员的活动处于监督机关乃至公众的监督之下。正因为如此，行政诉讼、行政复议都只能是“不告不理”的监督机制。同样，检察机关对行政裁判合法性进行监督的实际范围，应受制于诉讼经济原则。检察监督只是保障司法公正的手段，而不是目的。既然检察机关要做到审查全部生效行政裁判是不可能实现的，那么，检察机关应以哪些生效行政裁判作为审查对象，也就成为一个非常现实的问题。
按照《人民检察院民事行政抗诉案件办案规则》第四条的规定，检察机关受理行政案件，主要有以下来源：当事人或者其他利害关系人申诉的；国家权力机关或者其他机关转办的；上级人民检察院交办的；人民检察院自行发现的。在这一规定当中，国家机关被拟定为社会利益和国家利益的化身，它代表了法律上承认的利害关系人之外的所有人来判断行政裁判是否侵害了社会利益和国家利益，是否严重践踏了法制。问题是，它的判断标准是它自己的，而不是大众的，也不是其他利益主体的。众所周知，任何国家机关的权力都是由人来行使的，不同的公职人员，虽然其智力、品行和责任感不尽相同，但他们所处的社会地位却大致相同，这就决定了他们对利益的判断标准具有相对的单一性，他们与其他阶层的人群对社会现象的感受完全不同①。而行政事务的公共性决定了行政裁判常常涉及到公众的利益和社会的长远利益、根本利益。根据宪法规定，各个阶层社会成员的利益因违法的行政裁判受到损害时，都应当有表达意见的机会，无论他它是不是法律拟定的利害关系人。如果将检察机关受理案件的来源局限于利害关系人申诉和拟定的公共利益代表的发现，就有可能影响检察机关的视野。实践已经证明，检察机关受理的案件绝大多数是当事人申诉的案件，自行发现的案件极为罕见。在今后的检察工作中乃至将来修订法律时，对“利害关系”应尽可能地作广义的理解，甚至可以将公民因社会利益、国家利益受损而受到的利益影响视为一种法定的行政申诉权利。如果做到了这一点，行政检察实践就向法治的理想又靠近了一大步，宪法赋予公民的检举权在这个领域也受到了保障。
与法院审查具体行政行为的合法性以法律、法规为依据，参照规章一样，检察机关审查行政裁判的合法性也要以法律、法规为依据，也要参照规章。所不同的是，法院审查具体行政行为所依据的法律主要是指行政法规范，而检察机关审查行政裁判合法性的依据，除行政法规范之外，还有行政诉讼法。
从实践情况来看，行政判决违法主要指以下几种情形：（1）撤销了完全合法的被诉具体行政行为，或者撤销了不可撤销的违法行为；（2）完全维持了部分合法部分违法的被诉具体行政行为；（3）完全撤销了部分合法部分违法的被诉具体行政行为；（4）维持了主要证据不足、适用法律、法规错误、违反法定程序、超越职权的具体行政行为或者显失公正的行政处罚；（5）没有判决应当履行法定职责的行政主体履行法定职责；（6）判决行政机关履行不应履行的职责；（7）应当驳回原告诉讼请求而未驳回，或者不应驳回原告的诉讼请求而判决予以驳回；（8）将违法行为确认为合法，将合法行为确认为违法，或者确认应判决撤销的行为无效；（9）应给予行政赔偿的，判决不给予赔偿，或依法不应给予行政赔偿的请求判决予以行政赔偿。
检察机关应当行使抗诉权的行政裁定主要有以下几种情形：（1）对应予受理的行政案件，作出不予受理或驳回起诉的裁定；（2）对不符合撤诉条件的案件，作出准许撤诉的裁定；（3）对不符合终结诉讼的案件，裁定终结诉讼；（4）对不符合终结执行条件的案件，裁定终结执行。
检察机关审查行政裁判，主要是判断其是否符合抗诉标准。但这不是惟一目的。有些行政裁定并不具有终结整个诉讼程序的意义，通过抗诉来进行监督会造成诉讼久拖不决，弊大于利。对那些不宜通过再审予以纠正的行政裁定，检察机关虽然可以不提出抗诉，但仍然应将其作为审查对象，并论证和探索其他监督方式的可能性。
二、当事人之间的行政争议
在行政诉讼中，当事人之间的争议主要是被诉具体行政行为的合法性，这是行政审判要解决的核心问题。而检察机关监督行政诉讼活动的目的，主要是保障和监督法院依法行使审判权。与此相对应，检察机关审查的直接对象不是当事人之间的权利义务关系，也不是被诉具体行政行为的合法性，而是裁断当事人之间权利义务关系的行政裁判及其作出过程的合法性。但是，检察机关对于法院是否依法作出裁判的判断，需要以准确地判断当事人之间的行政争议为前提。正因为如此，当事人之间的行政争议也是检察机关审查行政案件的对象。
对于当事人之间的争议法院在什么情况下如何裁判，是法律事先拟定好的。行政诉讼法第五十四条和有关的司法解释对法院行政判决的条件作了明确的限定。行政判决应遵循这些条件，违反了法定判决的条件就是违法的判决，检察机关应当依法提出抗诉。实践中，检察机关只有通过对当事人之间争议的具体行政行为的主体权限、事实认定、程序和法律适用等要素进行全面审查，才可能无一遗漏地发现行政判决中存在的错误。检察机关出于判断行政裁判合法性的需要而不得不审查被诉具体行政行为的合法性，其审查标准、内容和审查的程度与法院审查具体行政行为合法性的标准②、内容和程度大致相同，只是审查程序相对较为简约③。
实践中，检察机关审查行政争议容易出现以下问题：其一，以所谓的“客观事实”代替法律事实，忽视行政证据规则和行政诉讼证据规则的适用，从而导致对行政裁判合法性的判断错误；其二，忽视行政机关行使职权过程中遵循程序规则的义务，无视行政裁判在判断具体行政行为是否违反法定程序方面的错误；其三，无视法院的不予受理、驳回起诉裁定对行政争议的实体意义，未能妥善履行保护公民、法人或者其他组织起诉权的法定职责。
三、行政审判行为的合法性
行政审判行为，是法院行使行政审判权的体现，是行政诉讼活动的重要组成部分。根据检察监督原则，法院的行政审判行为当然属于检察监督的范围。不仅如此，对行政审判行为实行法律监督，也是法院依法行使行政审判权原则的要求。《行政诉讼法》第三条规定：“人民法院依法对行政案件独立行使审判权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。”在行政诉讼法颁行之初，人们对这一规定常常突出强调独立审判的重要性，对依法审判的呼声不高，随着民主政治的发展和社会观念的进步，法院独立审判的理念日渐深入人心，法院行使行政审判权受到的干预越来越少，防止行政审判不公也就越来越显现其重要性。在人大和检察机关之间，由谁来承担监督审判权的主要责任，并不是理论问题，最终的选择标准只有一个：实际效果。
检察机关对行政审判行为的监督，主要是对法院是否依据行政诉讼法及相关司法解释的规定作出审判行为的监督。从这种意义上说，检察机关对法院的行政审判行为的审查，实际上就是对审判程序是否合法的审查。一个公正、合法的裁判，不仅要内容合法，而且应当是按照法定程序作出的。因此，行政裁判的合法性并不完全根据其内容来确定。正因为如此，法律把“人民法院违反法定程序，可能影响案件正确判决、裁定”规定为检察机关提出抗诉的理由之一。从这种意义上说，对法院的审判行为的审查，也是检察机关依法行使抗诉权的需要。对于利害关系人申请抗诉的案件，检察机关的审查不应局限于生效裁判的内容是否合法，还要审查行政裁判的作出过程是否合法。
当然，并不是所有的违法审判行为都会影响案件的正确裁判。检察机关也无需对所有违反程序作出的裁定提出抗诉。但这并不是法律对检察机关可以无视部分不具有抗诉意义的程序违法的暗示。遵守诉讼规则是每个法官和每个法院的法定职责，任何违反诉讼程序的行为都应承担相应的法律责任。行政诉讼法规定的检察监督原则的内涵非常丰富，纠正违法的行政审判行为应当是检察监督原则的基本要求之一。
问题是，检察机关经过审查，发现了违法审判行为，应当如何行使监督权以前的实践中，有的检察机关以“检察建议”和“纠正违法通知书”作为纠正违法审判行为的主要监督方式，效果并不理想。长此以往，检察人员渐渐地失去了审查审判行为的责任感。到目前为止，旨在纠正违法审判行为的检察实践还没有展开，立足于全局的研究论证也不多。违法审判行为之所以会长期存在，其原因就在于违法审判的责任没有真正落实，因违法审判而受到追究者很少。其制度上的根源是，检察机关负有审查违法审判行为的职责，但没有追究违法审判行为的权力；人大及其常委会拥有监督、惩戒法官的职责，但缺乏发现违法审判行为的有效渠道；检察机关的审查与人大及其常委会的惩戒缺乏有效的衔接。我们认为，应当把检察机关审查发现违法审判的程序与人大及其常委会惩戒法官的程序衔接起来，赋予检察机关弹劾违法审判的法官的职责。只有这样，法院的审判行为才能真正成为检察机关的审查对象。
四、其他诉讼行为的合法性
与民事诉讼法规定检察机关对法院的“民事审判活动”实行法律监督有所不同，行政诉讼法规定检察机关对“行政诉讼活动”是否合法进行监督。“行政诉讼活动”不仅包括法院的行政审判行为，还包括当事人和其他诉讼参与人的诉讼行为。众所周知，作为行政诉讼原告的当事人是公民、法人或者其他组织，作为行政诉讼被告的当事人是行使国家行政权的行政机关或者法律、法规授权的组织。公民、法人或者其他组织的非诉讼活动要接受行政机关的监管，其行政诉讼活动又是在法院的指挥之下进行的，无论他它违反了行政法规范，还是违反了诉讼义务，都会导致相应的制裁，无需检察机关的制裁。只要诉讼规则得到执行，就足以防止法院纵容原告一方。因此，检察机关对公民、法人或者其他组织的诉讼行为进行监督并没有多大的实际意义。相比之下，行政审判受到行政干预的可能性要大得多。多年的行政审判实践已经充分验证了立法者的远见。可以说，行政诉讼法第十条的立法意图非常明显：通过检察监督，排除行政审判过程中的行政干预和其他非法干扰。在行政诉讼中，检察机关实际承担着监督和保障法院依法独立行使审判权的双重责任。正因为如此，检察机关在审查行政案件过程中，应当把作为行政诉讼被告的行政机关是否依法作出诉讼行为作为审查对象，一方面，要审查法院是否依法追究了当事人违反诉讼义务的行为，对应予追究而未追究的，依法行使监督权；另一方面，要审查法院对被告妨害行政诉讼的行为的追究是否取得了实效，是否受到了来自行政机关或者其他方面的非法干预，在法院依法行使的制裁权不足以排除非法干扰的情况下，采取措施为法院依法审判排除干扰。
行政检查的法律依据范文第13篇
论文关键词 纪律检查委员会 党内监督 准司法职能
中国共产党的性质和根本宗旨决定了党同各种违纪及腐败现象水火不容。党中央、国务院一向高度重视党风廉政建设和反对党内腐败工作,强调不管是谁,不管职务多高,只要出现腐败现象就坚决处理,绝不手软。党的十八大召开前,党中央查处了薄熙来、刘志军等人,充分表明了党做好反腐败工作和加强党风廉政建设的态度和决心。胡锦涛同志在十八大报告中也明确提出,坚决反对腐败,反腐倡廉工作要紧抓不懈、拒腐防变工作要警钟长鸣,向全党提出了“坚定不移把反腐败斗争进行到底”的号角。在这一背景下,党的纪律检查委员会“准司法”职能的行使就特别重要。
一、纪律检查委员会的性质及职权
纪律检查委员会是依据党章党规成立的,是党内的“执法”机关。纪律检查委员会对各党组织和党员进行检查监督,具体工作主要包括受理违反党规党纪的案件,独立调查违纪案件,配合其他部门侦查案件、报告并移交司法机关等。纪律检查委员会涉及“准司法”性质的职权主要包括:
一是查处党组织及党员违纪案件。根据党章的规定,纪律检查委员会要维护党的权威,监督党组织及党员干部行使权力,检查和处理党组织及党员违反党章党规的案件,发现党组织及党员有违纪现象可以对其核实调查,决定对违纪党员的处分,并把重大或复杂违纪案件的问题和处理结果向同级党委会报告,地方各级纪律检查委员会要向上级纪律检查委员会报告。
二是党纪处分权。纪律检查委员会享有依照党章及党内法规的规定,按照规定的程序对违反党章和党内法规的党组织及党员给予相应党纪处分的权利。这种处分权主要包括做出处分权、批准处分权和改变处分权。
三是上级党委对案件处理的复查权。根据党章的规定,各级纪律检查委员会要把处理的特别重要或特别复杂的违纪案件中出现的问题及处理结果,向同一级党委会报告,地方各级纪律检查委员会要向上一级纪律检查委员会报告。如果地方各级纪律检查委员会不同意同一级党委会对违纪案件的处理结果,可以请求上一级纪律检查委员会对案件进行复查。
四是上级纪律检查委员会对案件处理的改变权。根据党章的规定上级纪律检查委员会有权监督下级纪律检查委员会,有权批准和改变下级纪律检查委员会对于处理案件做出的决定。如果上级纪律检查委员会改变下一级纪律检查委员会的做出的已经得到其同一级党委会批准的决定,则这种改变必须经过它的上一级党委会批准。
二、纪律检查委员会行使“准司法”职能的合法性及有效性
纪律检查委员会行使其“准司法”职能是在宪法体系范围内行使的党内监督职权,因此具有其合法性,合法性依据包括宪法依据和党章党规依据。纪律检查委员会在具体实施办案查处违纪违规案件的过程中运用了与检察院、法院等司法机关办案类似的办案程序,其办案程序和办案结果具有有效性。
(一)合法性依据
1.宪法依据
我国是社会主义国家,党的政策和国家意志具有高度的统一性。纪律检查委员会是党整个组织的重要组成部分,也是我们党加强党风廉政建设和反对腐败工作的重要载体,是符合我国宪法价值取向的。《中国共产党的纪律处分条例》是党章党规的重要支撑,也是中国特色社会主义法律体系的重要组成部分,自然受到宪法的认可。纪律检查委员会所行使的“准司法”职能是中国共产党赋予的,而这一权力又是宪法赋予中国共产党的,因此,纪律检查委员会是在宪法体系内行使其职能的,其职权具有合法性。
2.党章党规依据
中国共产党是执政党,党章党规和国家的法律一样都体现着统一阶级意志,都是为了维护党民主执政和依法执政的社会关系,都是为了更好地发展中国特色社会主义。纪律检查委员会行使“准司法”职能,通过监督、教育、调查、查处等活动行使职权,约束党组织及党员的行为。在该“准司法”职能的行使中,体现出了法院、检察院等司法机关行使职能中的调查权、检察权、巡视权等一些权力概念,由此,纪律检查委员会行使的是一种党内司法职能,这就为纪律检查委员会“准司法”职能的实现提供了合法性基础。
(二)有效性依据
1.办案过程有效性
纪律检查委员会在查办案件的过程中,从立案到给予党纪处分或移交司法部门追究刑事责任,每一程序都遵守严格规定,这些规定必须得到预计的办案结果,否则,案件就无法进入下一个程序,影响案件的进展,进一步影响纪律检查委员会的工作及其权威性。党章党规规定,纪律检查委员会有对举报或发现的案件享有初查权,该权力的行使分别有纪律检查委员会不同职能部门负责,各个部门之间分工协作,相互监督,这样就形成一种权力制约,保障了权力的正确行使。
2.办案结果有效性
据统计,2011年全国纪律检查委员会共接受举报1345814件,其中检举控告960461件,核实违纪155008件,立案137859件,结案136679件,处分142893人。其中,给予党纪处分118006人,给予政纪处分35934人。处分县处级以上干部4843人,为国家挽回经济损失84.4亿元。查处了宋晨光、刘卓志、张家盟等大案要案。十八大召开前又查处了薄熙来、刘志军、黄胜、田学仁等违法乱纪案件。纪律检查委员会查办这些案件既维护了纪律检查委员会行使“准司法”职能的正当性和可行性又维护了党纪的严肃性,维护了国家和人民的利益。
三、纪律检查委员会“准司法”职能行使过程中的问题及对策
查办违纪案件是纪律检查委员会的一项重要任务,也是贯彻从严治党、加强党风廉政建设、反对腐败的有效手段。但是纪律检查委员会在查办案件,履行其职能的过程中存在着一些问题,有些严重问题甚至影响到了查办案件的质量,影响了纪律检查委员会的威信,必须引起我们的高度重视。
(一)思想认识上存在的问题
一是对党纪的纪律性和严肃性认识不足。有些纪律委员会在查办违纪案件时往往大事化小,小事化了,致使很多违反党规党纪的行为没有得到有效地惩办。部分办案人员思想上存在着私心杂念,不敢如实查处案件。还有些办案人员法制意识淡薄,不严格依法办事,致使党章党规没有真正贯彻执行,纪律检查委员会没有起到应有作用。
二是对纪律检查委员会查处工作的透明度认识不一致。有些办案人员认为纪律检查委员会查处案件应当秘密进行,这样有利于最大限度地减少外部干扰,有利于案件的查处。还有一些办案人员认为办案程序应当透明化,把查处工作置于阳光之下,这样更有利于党内党外的监督。
(二)实践中存在的问题
在纪律检查委员会行使其职能的实践操作上,存在着职权界限不清、工作方法弹性过大难以掌握等问题,主要体现在:
一是立案程序中存的问题。立案是调查、审查、处理等程序的前提,只有经过立案其他程序才能依次开展,未经立案,纪律检查委员会不能行使诸如扣留涉案物品,暂停支付存款等权力。目前存在着很多纪律检查委员会查办案件时,未办理立案程序就采取了其他措施,不符合规定程序的要求。
二是证据收集中存在的问题。当前纪律检查委员会收集证据主要依据的是《关于查处党员违纪案件中收集、鉴别、使用证据的具体规定》和法学上的“违纪构成四要件”理论。两者在实际操作中都存在着局限性,两者都侧重于事实层面的判断,没能兼顾更高层面上的价值判断。纪律检查委员会在查办案件收集证据时简单地套用《规定》及“违纪构成理论”,不能从实际情况出发具体问题具体分析。另三是违纪责任划分不清的问题。对违纪责任的认定缺乏统一性,任意性太大难以实际操作。对违纪案件的处理过分注重执行时的问责而忽视决策时的监督,责任追究上也过分强调惩罚机制。另外还存在纪律检查委员会查办案件后对责任划分不一致问题,如对同一违纪行为的不同人定性不一或只追究其中一人的纪律责任等。
(三)解决和改进措施
针对以上问题我们务必保持清醒的头脑,采取有效的措施予以尽快解决。
一是严格执纪,建设高素质的纪检队伍。严格执纪是指按党规党章办事,实事求是地查清问题。只有严格执纪才能确保“程序正义”和“实体正义”的统一,才能纠正党内不正之风,清除违法乱纪分子,为建设中国特色社会主义创造良好的政治环境。同时,严格执纪也是人民群众的共同心声和殷切希望,只有严格执纪,严肃处理党员干部的违法乱纪行为,才能在人民群众中有说服力。严格执纪要求建设一支政治强、作风正、业务精的纪检队伍。如果纪检干部的素质不高,作风不正,立场不坚定,以权谋私,玩忽职守则体制再好也无济于事。因此,必须高度重视,采取措施,建设高素质的纪检队伍。
行政检查的法律依据范文第14篇
第一条为规范财政部门会计监督工作，保障财政部门有效实施会计监督，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）、《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）、《企业财务会计报告条例》等有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门（以下统称财政部门）对国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）执行《会计法》和国家统一的会计制度的行为实施监督检查以及对违法会计行为实施行政处罚，适用本办法。
当事人的违法会计行为依法应当给予行政处分的，执行有关法律、行政法规的规定。
第三条县级以上财政部门负责本行政区域的会计监督检查，并依法对违法会计行为实施行政处罚。
跨行政区域行政处罚案件的管辖确定，由相关的财政部门协商解决；协商不成的，报请共同的上一级财政部门指定管辖。
上级财政部门可以直接查处下级财政部门管辖的案件，下级财政部门对于重大、疑难案件可以报请上级财政部门管辖。
第四条财政部门对违法会计行为案件的处理，应当按照本办法规定的程序，经审查立案、组织检查、审理后，作出处理决定。
第五条财政部门应当在内部指定专门的机构或者在相关机构中指定专门的人员负责会计监督检查和违法会计行为案件的立案、审理、执行、移送和案卷管理等工作。财政部门内部相关机构或者职责的设立，应当体现案件调查与案件审理相分离、罚款决定与罚款收缴相分离的原则。
第六条财政部门应当建立健全会计监督制度，并将会计监督与财务监督和其他财政监督结合起来，不断改进和加强会计监督工作。
第七条任何单位和个人对违法会计行为有权检举。
财政部门对受理的检举应当及时按照有关规定处理，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。
第八条财政部门及其工作人员对在会计监督检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。
第二章会计监督检查的内容、形式和程序
第九条财政部门依法对各单位设置会计账簿的下列情况实施监督检查：
（一）应当设置会计账簿的是否按规定设置会计账簿；
（二）是否存在账外设账的行为；
（三）是否存在伪造、变造会计账簿的行为；
（四）设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为。
第十条财政部门依法对各单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其b他会计资料的真实性、完整性实施监督检查，内容包括：
（一）《会计法》第十条规定的应当办理会计手续、进行会计核算的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映；
（二）填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项是否相符；
（三）财务会计报告的内容是否符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（四）其他会计资料是否真实、完整。
第十一条财政部门依法对各单位会计核算的下列情况实施监督检查：
（一）采用会计年度、使用记账本位币和会计记录文字是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（二）填制或者取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（三）财务会计报告的编制程序、报送对象和报送期限是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（四）会计处理方法的采用和变更是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（五）使用的会计软件及其生成的会计资料是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（六）是否按照法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定建立并实施内部会计监督制度；
（七）会计核算是否有其他违法会计行为。
第十二条财政部门依法对各单位会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定实施监督检查。
第十三条财政部门依法对公司、企业执行《会计法》第二十五条和第二十六条的情况实施监督检查。
第十四条财政部门依法对各单位任用会计人员的下列情况实施监督检查：
（一）从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书；
（二）会计机构负责人（会计主管人员）是否具备法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的任职资格。
第十五条国务院财政部门及其派出机构和省、自治区、直辖市财政部门依法对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容实施监督检查。
第十六条财政部门实施会计监督检查可以采用下列形式：
（一）对单位遵守《会计法》、会计行政法规和国家统一的会计制度情况进行全面检查；
（二）对单位会计基础工作、从事会计工作的人员持有会计从业资格证书、会计人员从业情况进行专项检查或者抽查；
（三）对有检举线索或者在财政管理工作中发现有违法嫌疑的单位进行重点检查；
（四）对经注册会计师审计的财务会计报告进行定期抽查；
（五）对会计师事务所出具的审计报告进行抽查；
（六）依法实施其他形式的会计监督检查。
第十七条财政部门实施会计监督检查，应当执行《财政检查工作规则》（财政部财监字〔19**〕223号）和本办法规定的工作程序、要求，保证会计监督检查的工作质量。
第十八条在会计监督检查中，检查人员应当如实填写会计监督检查工作记录。
会计监督检查工作记录应当包括下列内容：
（一）检查工作记录的编号；
（二）被检查单位违法会计行为发生的日期、记账凭证编号、会计账簿名称和编号、财务会计报告名称和会计期间、会计档案编号；
（三）被检查单位违法会计行为主要内容摘录；
（四）会计监督检查工作记录附件的主要内容和页数；
（五）其他应当说明的事项；
（六）检查人员签章及填制日期；
（七）检查组长签章及日期。
前款第（四）项所称会计监督检查工作记录附件应当包括下列材料：
（一）与被检查事项有关的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的复印件；
（二）与被检查事项有关的文件、合同、协议、往来函件等资料的复印件；
（三）注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告、有关资料的复印件；
（四）其他有关资料。
第十九条财政部门实施会计监督检查，可以在被检查单位的业务场所进行；必要时，经财政部门负责人批准，也可以将被检查单位以前会计年度的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料调回财政部门检查，但须由组织检查的财政部门向被检查单位开具调用会计资料清单，并在三个月内完整退还。
第二十条财政部门在被检查单位涉嫌违法的证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经财政部门负责人批准，可以对证据先行登记保存，并应当在七日内对先行登记保存的证据作出处理决定。
第二十一条国务院财政部门及其派出机构在对有关单位会计资料的真实性、完整性实施监督检查过程中，发现重大违法嫌疑时，可以向与被检查单位有经济业务往来的单位查询被检查单位开立账户的金融机构查询有关情况。向与被检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，应当经国务院财政部门或者其派出机构负责人批准，并持查询情况许可证明；向被检查单位开立账户的金融机构查询情况，应当遵守《关于财政部及其派出机构查询被监督单位有关情况若干具体问题的通知》（财政部、中国人民银行财监字〔20**〕39号）的规定。
第二十二条检查组应当在检查工作结束后十日内，将会计监督检查报告、会计监督检查工作记录及其附件、被检查当事人提出的书面意见提交组织检查的财政部门。
会计监督检查报告应当包括下列内容：
（一）检查的范围、内容、形式和时间；
（二）被检查单位的基本情况；
（三）检查组检查工作的基本情况；
（四）当事人的违法会计行为和确认违法事实的依据；
（五）对当事人给予行政处罚的建议；
（六）对当事人给予行政处分的建议；
（七）对涉嫌犯罪的当事人提出移送司法机关的建议；
（八）其他需要说明的内容；
（九）检查组组长签章及日期。
第二十三条财政部门对于检查组提交的会计监督检查报告及其他有关材料应当按照本办法第四章的有关规定进行审理，并作出处理决定。
第三章处理、处罚的种类和适用
第二十四条财政部门在会计监督检查中实施行政处罚的种类包括：
（一）警告；
（二）罚款；
（三）吊销会计从业资格证书。
第二十五条财政部门对违法会计行为查实后，应当责令当事人改正或者限期改正，并依法给予行政处罚。
第二十六条当事人有下列情形之一的，财政部门应当依法从轻给予行政处罚：
（一）违法会计行为是初犯，且主动改正违法会计行为、消除危害后果的；
（二）违法会计行为是受他人胁迫进行的；
（三）配合财政部门查处违法会计行为有立功表现的；
（四）其它依法应当从轻给予行政处罚的。
第二十七条当事人有下列情形之一的，财政部门应当依法从重给予行政处罚：
（一）无故未能按期改正违法会计行为的；
（二）屡查屡犯的；
（三）抗拒、阻挠依法实施的监督，不如实提供有关会计资料和情况的；
（四）胁迫他人实施违法会计行为的；
（五）违法会计行为对单位的财务状况和经营成果产生重大影响的；
（六）以虚假的经济业务事项或者资料为依据进行会计核算，造成会计信息严重失实的；
（七）随意改变会计要素确认标准、计量方法，造成会计信息严重失实的；
（八）违法会计行为是以截留、挪用、侵占、浪费国家财政资金为目的的；
（九）违法会计行为已构成犯罪但司法机关免予刑事处罚的。
第二十八条财政部门在对本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条规定的内容实施会计监督检查中，发现当事人有《会计法》第四十二条第一款所列违法会计行为的，应当依照《会计法》第四十二条的规定处理。
第二十九条财政部门在对本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条规定的内容实施会计监督检查中，发现当事人有伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的，应当依照《会计法》第四十三条的规定处理。
第三十条财政部门在对本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条规定的内容实施会计监督检查中，发现有隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的违法会计行为的，应当依照《会计法》第四十四条的规定处理。
第三十一条财政部门在实施会计监督检查中，发现被检查单位的有关人员有授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为的，应当依照《会计法》第四十五条的规定处理。
第三十二条财政部门在会计监督检查中发现单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复的，应当依照《会计法》第四十六条的规定处理。
第三十三条财政部门对本办法第十五条规定的内容实施监督检查时，发现注册会计师及会计师事务所出具审计报告的程序和内容违反《中华人民共和国注册会计师法》规定的，应当依照《中华人民共和国注册会计师法》的有关规定处理。
第三十四条财政部门认为违法会计行为构成犯罪的，应当依照有关规定移送司法机关处理。
第三十五条财政部门的工作人员在实施会计监督中，有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）的；
（二）、的；
（三）索贿受贿的；
（四）泄露国家秘密、商业秘密的。
第四章行政处罚程序
第三十六条财政部门对违法会计行为实施行政处罚，应当按照本章规定的程序办理。
第三十七条财政部门对公民、法人和其他组织检举的违法会计行为案件，应当予以审查，并在七日内决定是否立案。
第三十八条财政部门对违法会计行为案件的下列内容予以审查：
（一）违法事实是否清楚；
（二）证据是否确凿；
（三）其他需要审查的内容。
第三十九条财政部门对符合下列条件的违法会计行为案件应当予以立案：
（一）有明确的违法会计行为、违法会计行为人；
（二）有可靠的事实依据；
（三）当事人的违法会计行为依法应当给予行政处罚；
（四）属于本机关管辖。
第四十条财政部门对违法会计行为案件审查后，认为不符合立案条件的，应当告知检举人，并将审查意见存档；认为案件依法应当由其他部门管辖的，及时将案件材料移送有关部门。
第四十一条对下列违法会计行为案件，财政部门可以直接立案：
（一）在会计监督检查中发现的；
（二）在其它财政监督检查中发现的；
（三）在日常财政管理工作中发现的；
（四）上级财政部门指定办理、下级财政部门上报的；
（五）有关部门移送的。
第四十二条财政部门对按照本办法第三十七条、第三十九条和第四十一条（三）、（四）、（五）项规定立案的违法会计行为案件，应当按照本办法第二章规定的程序实施会计监督检查。
第四十三条财政部门应当建立违法会计行为案件的审理制度。
财政部门应当指定专门的机构或者在相关机构中指定专门的人员，负责对已经立案并实施会计监督检查的案件按照本章规定的程序审核检查组提交的有关材料，以确定是否对当事人给予行政处罚以及对当事人的处罚种类和幅度。
第四十四条财政部门对违法会计行为案件的审理应当依照有关法律、行政法规和规章的规定进行，并遵循实事求是、证据确凿、程序合法、错罚相当的原则。
第四十五条案件审理人员应当对违法会计行为案件的下列内容进行审查：
（一）实施的会计监督检查是否符合法定程序；
（二）当事人的违法事实是否清楚；
（三）收集的证明材料是否真实、充分；
（四）认定违法会计行为所适用的依据是否正确；
（五）建议给予的行政处罚种类和幅度是否合法和适当；
（六）当事人陈述和申辩的理由是否成立；
（七）需要审理的其他事项。
第四十六条案件审理人员对其审理的案件可以分别作出下列处理：
（一）对会计监督检查未履行法定程序的，经向财政部门负责人报告并批准后，采取必要的弥补措施。
（二）对违法事实不清、证据不充分的。中止审理，并通知有关检查人员予以说明或者补充、核实有关的检查材料。必要时，经财政部门负责人批准，可另行组织调查、取证。
（三）对认定违法会计行为所适用的依据、建议给予的行政处罚的种类和幅度不正确、不适当的，提出修改意见。
（四）对审理事项没有异议的，签署同意意见。
第四十七条财政部门根据对违法会计行为案件的审理结果，分别作出下列处理决定：
（一）违法事实不能成立的，不得给予行政处罚。
（二）违法会计行为轻微，依法不予行政处罚的，不予行政处罚。
（三）违法事实成立，依法应当给予行政处罚的，作出行政处罚决定。
（四）违法会计行为应当给予行政处分的，将有关材料移送其所在单位或者有关单位，并提出给予行政处分的具体建议。
（五）按照有关法律、行政法规和规章的规定，违法行为应当由其他部门实施行政处罚的，将有关材料移送有关部门处理。
（六）认为违法行为构成犯罪的，将违法案件有关材料移送司法机关处理。
第四十八条财政部门对当事人没有违法会计行为或者违法会计行为轻微依法不予行政处罚的，应当制作会计监督检查结论，送达当事人，并根据需要将副本抄送有关单位。
会计监督检查结论包括下列内容：
（一）财政部门的名称；
（二）检查的范围、内容、形式和时间；
（三）对检查事项未发现违法会计行为或者违法会计行为轻微依法不予行政处罚的说明；
（四）要求当事人限期改正违法会计行为的期限；
（五）其他需要说明的内容。
第四十九条财政部门对违法会计行为依法作出行政处罚决定后，应当制作会计监督行政处罚决定书，送达当事人，并根据需要将副本抄送有关单位。
会计监督行政处罚决定书应当载明下列事项：
（一）当事人名称或者姓名、地址；
（二）违反法律、行政法规、国家统一的会计制度的事实和证据；
（三）要求当事人限期改正违法会计行为的期限；
（四）行政处罚决定及其依据；
（五）行政处罚的履行方式和期限；
（六）当事人不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
（七）作出行政处罚决定的财政部门的名称、印章；
（八）作出行政处罚决定的日期、处罚决定文号；
（九）如果有附件应当说明附件的名称和数量。
第五十条财政部门在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据。当事人有权进行陈述和申辩。
财政部门应当充分听取当事人的意见，并应当对当事人提出的事实、理由和证据进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，财政部门应当采纳。
财政部门不得因当事人申辩而加重处罚。
第五十一条财政部门作出较大数额罚款、吊销会计从业资格证书的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求听证的权利；当事人要求听证的，应当按照《财政部门行政处罚听证程序实施办法》（财政部财法字〔19**〕18号）的规定组织听证。
第五十二条听证程序终结后，财政部门应当根据本办法第四十七条的规定作出处理决定。
第五十三条财政部门应当在接到会计监督检查报告之日起三十日内作出处理决定，并送达当事人；遇有特殊情况可延长至六十日内送达当事人。
第五十四条财政部门依法作出行政处罚决定后，应当在规定的期限内履行行政处罚决定。
当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，但法律、行政法规另有规定的除外。
第五十五条当事人逾期不申请行政复议或者不提起行政诉讼又不履行处罚决定的，由作出行政处罚决定的财政部门申请人民法院强制执行。
第五十六条当事人到期不缴纳罚款的，作出处罚决定的财政部门可以按照《行政处罚法》的有关规定对当事人加处罚款。
当事人对加处罚款有异议的，应当先缴纳罚款和因逾期缴纳罚款所加处的罚款，再依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第五十七条案件结束后，案件审理人员应当做好案件材料的立卷归档工作。
第五十八条财政部门应当建立违法会计行为案件备案制度。
县级以上地方财政部门对适用听证程序、提起行政诉讼和上级财政部门指定办理的案件，应当在结案后三十日内向上一级财政部门备案。
第五章附则
第五十九条本办法所称“违法会计行为”，是指公民、法人和其它组织违反《会计法》和其他有关法律、行政法规、国家统一的会计制度的行为。
本办法所称“违法会计行为案件”，是指财政部门发现的或者受理的公民、法人和其它组织涉嫌有违法会计行为的案件。
第六十条本办法所称“当事人”，是指财政部门实施会计监督检查的单位及其对会计行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员。
第六十一条本办法第五十一条所称“较大数额罚款”，是指对个人处以二千元以上罚款、对法人或者其他组织处以五万元以上罚款。
各省、自治区、直辖市通过的地方法规对“较大数额罚款”的限额另有规定的，可以不受上述数额的限制。
第六十二条本办法所称“限期改正”的期限原则上为十五日。有特殊原因需要延长的，由组织检查的财政部门决定。
第六十三条本办法所称的“日”，均指有效工作日。
行政检查的法律依据范文第15篇
第一条为规范财政部门会计监督工作，保障财政部门有效实施会计监督，保护公民法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》，全国公务员公同的天地以下简称《会计法》、《中华人民共和国行政处罚法》以下简称《行政处罚法》、《企业财务会计报告条例》等有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门以下统称财政部门对国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织以下统称单位执行《会计法》和国家统一的会计制度的行为实施监督检查以及对违法会计行为实施行政处罚，适用本办法。
当事人的违法会计行为依法应当给予行政处分的，执行有关法律、行政法规的规定。
第三条县级以上财政部门负责本行政区域的会计监督检查，并依法对违法会计行为实施行政处罚。
跨行政区域行政处罚案件的管辖确定，由相关的财政部门协商解决；协商不成的，报请共同的上一级财政部门指定管辖。
上级财政部门可以直接查处下级财政部门管辖的案件，下级财政部门对于重大、疑难案件可以报请上级财政部门管辖。
第四条财政部门对违法会计行为案件的处理，应当按照本办法规定的程序，经审查立案、组织检查、审理后，作出处理决定。
第五条财政部门应当在内部指定专门的机构或者在相关机构中指定专门的人员负责会计监督检查和违法会计行为案件的立案、审理、执行、移送和案卷管理等工作。财政部门内部相关机构或者职责的设立，应当体现案件调查与案件审理相分离、罚款决定与罚款收缴相分离的原则。
第六条财政部门应当建立健全会计监督制度，并将会计监督与财务监督和其他财政监督结合起来；不断改进和加强会计监督工作。”
第七条任何单位和个人对违法会计行为有权检举。
财政部门对受理的检举应当及时按照有关规定处理，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。
第八条财政部门及其工作人员对在会计监督检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。
第二章会计监督检查的内容、形式和程序
第九条财政部门依法对各单位设置会计账簿的下列情况实施监督检查：
一应当设置会计账簿的是否按规定设置会计账簿；
二是否存在账外设账的行为；
三是否存在伪造、变造会计账簿的行为；
四设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为。
第十条财政部门依法对各单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性实施监督检查，内容包括：
一《会计法》第十条规定的应当办理会计手续、进行会计核算的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映；
二填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项是否相符；
三财务会计报告的内容是否符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
四其他会计资料是否真实、完整。
第十一条财政部门依法对各单位会计核算的下列情况实施监督检查：
一采用会计年度、使用记账本位币和会计记录文字是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
二填制或者取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
三财务会计报告的编制程序、报送对象和报送期限是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
四会计处理方法的采用和变更是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
五使用的会计软件及其生成的会计资料是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
六是否按照法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定建立并实施内部会计监督制度；
七会计核算是否有其他违法会计行为。
第十二条财政部门依法对各单位会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定实施监督检查。
第十三条财政部门依法对公司／企业执行《会计法》第二十五条和第二十六条的情况实施监督检查。
第十四条财政部门依法对各单位任用会计人员的下列情况实施监督检查：
一从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书；
二会计机构负责人会计主管人员是否具备法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的任职资格。
第十五条国务院财政部门及其派出机构和省、自治区、直辖市财政部门依法对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容实施监督检查
第十六条财政部门实施会计监督检查可以来用下列形式：
一对单位遵守《会计法》、会计行政法规和国家统一的会计制度情况进行全面检查；
二对单位会计基础工作、从事会计工作的人员持有会计从业资格证书、会计人员从业情况进行专项检查或者抽查；
三对有检举线索或者在财政管理工作中发现有违法嫌疑的单位进行重点检查；
四对经注册会计师审计的财务会计报告进行定期抽查；
五对会计师事务所出具的审计报告进行抽查；
六依法实施其他形式的会计监督检查。
第十七条财政部门实施会计监督检查，应．当执行《财政检查工作规则》财政部财监字号和本办法规定的工作程序、要求，保证会计监督检查的工作质量；
第十八条在会计监督检查个，检查人员应当如实填写会计监督检查工作记录。
会计监督检查工作记录应当包括下列内容：
一检查工作记录的编号；
二被检查单位违法会计行为发生的日期、记账凭证编号、会计账簿名称和编号、财务会计报告名称和会计期间、会计档案编号；
三被检查单位违法会计行为主要内容摘录；
四会计监督检查工作记录附件的主要内容和页数；
五其他应当说明的事项；
六检查人员签章及填制日期；
七检查组长签章及日期。
前款第四项所称会计监督检查工作记录附件应当包括下列材料：
一与被检查事项有关的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的复印件；
二与被检查事项有关的文件、合同、协议、往来函件等资料的复印件；
三注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告、有关资料的复印件；
四其他有关资料。
第十九条财政部门实施会计监督检查，可以在被检查单位的业务场所进行；必要时，经财政部门负责人批准，也可以将被检查单位以前会计年度的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料调回财政部门检查，但须由组织检查的财政部门向被检查单位开具调用会计资料清单，并在三个月内完整退还。
第二十条财政部门在被检查单位涉嫌违法的证据可能灭失或者以后难以取得的情下，经财政部门负责人批准，可以对证据先行登记保存，并应当在七日内对先行登记保存的证据作出处理决定。‘
第二十一条国务院财政部门及其派出机构在对有关单位会计资料的真实性、完整性实施监督检查过程中，发现重大违法嫌疑时，可以向与被检查单位有经济业务往来的单位或者被检查单位开立帐户的金融机构查询有关情况。向与被检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，应当经国务院财政部门或者其派出机构负责人批准，并持查询情况许可证明；向被检查单位开立帐户的金融机构查询．情况，应当遵守《关于财政部及其派出机构查询被监督单位有关情况若干具体问题的通知》．财政部、中国人民银行财监字号的规定。
第二十二条检查组应当在检查工作结束后十日内，将会计监督检查报告、会计监督检查工作记录及其附件、被检查当事人提出的书面意见提交组织检查的财政部门。
会计监督检查报告应当包括下列内容：
一检查的范围、内容、形式和时间；
二被检查单位的基本情况；
三检查组检查工作的基本情况
四当事人的违法会计行为和确认违法事实的依据；
五对当事人给予行政处罚的建议；
六对当事人给予行政处分的建议；、
七对涉嫌犯罪的当事人提出移送司法机关的建议；
八其他需要说明的内容；
九检查组组长签章及日期。
第二十三条财政部门对于检查组提交的会计监督检查报告及其他有关材料应当按照本办法第四章的有关规定进行审理，并作出处理决定。
第三章处理、处罚的种类和适用
第二十四条财政部门在会计监督检查中实施行政处罚的种类包括：
一警告；
二罚款；
三吊销会计从业资格证书。
第二十五条财政部。门对违法会计行为查实后，应当责令当事入改正或者限期改正。并依法给予行政处罚。
第二十六条当事人有下列情形之一的，财政部门应当依法从轻给予行政处罚：
一违法会计行为是初犯，且主动改正违法会计行为、消除危害后果的；
二违法会计行为是受他人胁迫进行的；
三配合财政部门查处违法会计行为有立功表现的；
四其它依法应当从轻给予行政处罚的。
第二十七条当事人有下列情形之一的，财政部门应当依法从重给予行政处罚：
一无故未能按期改正违法会计行为的；
二屡查屡犯的；
三抗拒、阻挠依法实施的监督，不如实提供有关会计资料和情况的；
四胁迫他人实施违法会计行为的；
五违法会计行为对单位的财务状况和经营成果产生重大影响的；
六以虚假的经济业务事项或者资料为依据进行会计核算，造成会计信息严重失实的；
七随意改变会计要素确认标准、计量方法，造成会计信息严重失实的；。
八违法会计行为是以截留、挪用、侵占、浪费国家财政资金为目的的；
九违法会计行为已构成犯罪但司法机关免予刑事处罚的。
第二十八条财政部门在对本办法第九条、：第十条、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条规定的内容实施会计监督检查中，发现当事人有《会计法》第四十二条第一款所列违法会计行为的，应当依照《会计法》第四十二条的规定处理。
第二十九条财政部门在对本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条规定的内容实施会计监督检查中，发现当事人有伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的，应当依照《会计法》第四十三条的规定处理。
第三十条财政部门在对本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条规定的内容实施会计监督检查中，发现有隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的违法会计行为的。应当依照《会计法》第四十四条的规定处理。
第三十一条财政部门在实施会计监督检查中，发现被检查单位的有关人员有授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿。编制虚假财务会计报告行为的，应当依照《会计法》第四十五条的规定处理。
第三十二条财政部门在会计监督检查中发现单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复的，应当依照《会计法》第四十六条的规定处理。
第三十三条财政部门对本办法第十五条规定的内容实施监督检查时，发现注册会计师及会计师事务阶出具审计报告的程序和内容违反《中华人民共和国注册会计师法》规定的，应当依照《中华人民共和国注册会计师法》的有关规定处理。
第三十四条财政部门认为违法会计行为构成犯罪的，应当依照有关规定移送司法机关处理。
第三十五条财政部门的工作人员在实施会计监督中，有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
一的；
二、的；
三索贿受贿的；
四泄露国家秘密、商业秘密的。
第四章行政处罚程序
第三十六条财政部门对违法会计行为实施行政处罚，应当按照本章规定的程序办理。
第三十七条财政部门对公民、法人和其他组织检举的违法会计行为案件，应当予以审查，并在七日内决定是否立案。第三十八条财政部门对违法会计行为案件的下列内容予以审查：
一违法事实是否清楚；
二证据是否确凿；
三其他需要审查的内容。
第三十九条财政部门对符合下列条件的违法会计行为案件应当予以立案：
一有明确的违法会计行为、违法会计行为人；
二有可靠的事实依据；
三当事人的违法会计行为依法应当给予行政处罚；
四属于本机关管辖。
第四十条财政部门对违法会计行为案件审查后，认为不符合立案条件的，应当告知举人，并将审查意见存档；认为案件依法应当由其他部门管辖的，及时将案件材料移送有关部门。
第四十一条对下列违法会计行为案件，财政部门可以直接立案：
一在会计监督检查中发现的；
二在其它财政监督检查中发现的；
三在日常财政管理工作中发现的；
四上级财政部门指定办理、下级财政部门上报的；
五有关部门移送的。
第四十二条财政部门对按照本办法第三十七条、第三十九条和第四十一条第三、四、五项规定立案的违法会计行为案件，应当按照本办法第二章规定的程序实施会计监督检查。
第四十三条财政部门应当建立违法会计行为案件的审理制度。
财政部门应当指定专门的机构或者在相关机构中指定专门的人员，负责对已经立案并实施会计监督检查的案件按照本章规定的程序审核检查组提交的有关材料。以确定是否对当事人给予行政处罚以及对当事人的处罚种类和幅度。
第四十四条财政部门对违法会计行为案件的审理应当依照有关法律、行政法规和规章的规定进行，并遵循实事求是、证据确凿、程序合法、错罚相当的原则。
第四十五条案件审理人员应当对违法会计行为案件的下列内容进行审查：
一实施的会计监督检查是否符合法定程序；
二当事人的违法事实是否清楚；
三收集的证明材料是否真实、充分；
四认定违法会计行为所适用的依据是否正确；
五建议给予的行政处罚种类和幅度是否合法和适当；
六当事人陈述和申辩的理由是否成立；
七需要审理的其他事项；
第四十六条案件审理人员对其审理的案件可以分别作出下列处理：
一对会计监督检查未履行法定程序的，经向财政部门负责人报告并批准后，采取必要的弥补措施。
二对违法事实不清、证据不充分的，中止审理，并通知有关检查人员予以说明或者补充、核实有关的检查材料。必要时，经财政部门负责人批准；可另行组织调查、取证；
三对认定违法会计行为所适用的依据、建议给予的行政处罚的种类和幅度不正确、不适当的，提出修改意见；
四对审理事项没有异议的，签署同意意见。
第四十七条财政部门根据对违法会计行为案件的审理结果，分别作出下列处理决定：
一违法事实不能成立的，不得给予行政处罚。
二违法会计行为轻微，依法不予行政处罚的，不予行政处罚。
三违法事实成立，依法应当给予行政处罚的，作出行政处罚决定。
四违法会计行为应当给予行政处分的，将有关材料移送其所在单位或者有关单位，并提出给予行政处分的具体建议。
五按照有关法律、行政法规和规章的规定，违法行为应当由其他部门实施行政处罚的，将有关材料移送有关部门处理。
六认为违法行为构成犯罪的，将违法案件有关材料移送司法机关处理。
第四十八条财政部门对当事人没有违法会计行为或者违法会计行为轻微依法不予行政处罚的，应当制作会计监督检查结论，送达当事人，并根据需要将副本抄送有关单位。
会计监督检查结论包括下列内容：
一财政部门的名称；
二检查的范围、内容、形式和时间；
三对检查事项未发现违法会计行为或者违法会计行为轻微依法不予行政处罚的说明；
四要求当事人限期改正违法会计行为的期限；
五其他需要说明的内容。
第四十九条财政部门对违法会计行为依法作出行政处罚决定后，应当制作会计监督行政处罚决定书，送达当事人，并根据需要将副本抄送有关单位。
会计监督行政处罚决定书应当载明下列事项：
一当事人名称或者姓名、地址；
二违反法律、行政法规、国家统一的会计制度的事实和证据；
三要求当事人限期改正违法会计行为的期限；
四行政处罚决定及其依据；
五行政处罚的履行方式和期限；
六当事人不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
七作出行政处罚决定的财政部门的名称、印章；
八作出行政处罚决定的日期、处罚决定文号；
九如果有附件应当说明附件的名称和数量。
第五十条财政部门在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据。当事入有权进行陈述和申辩财政部门应当充分听取当事人的意见；并应当对当事人提出的事实、理由和证据进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，财政部门应当采纳财政部门不得因当事人申辩而加重处罚。
第五十一条财政部门作出较大数额罚款、吊销会计从业资格证书的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求听证的权利；当事人要求听证的，应当按照《财政部门行政处罚听证程序实施办法》财政部财法字号的规定组织听证。
第五十二条听证程序终结后，财政部门应当根据本办法第四十七条的规定作出处理决定。
第五十三条财政部门应当在接到会计监督检查报告之日起三十日内作出处理决定，并送达当事人；遇有特殊情况可延长至六十日内送达当事人。
第五十四条财政部门依法作出行政处罚决定后，当事人应当在规定的期限内履行行政处罚决定。
当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，但法律、行政法规另有规定的除外。
第五十五条当事人逾期不申请行政复议或者不提起行政诉讼又不履行处罚决定的，由作出行政处罚决定的财政部门申请人民法院强制执行。
第五十六条当事人到期不缴纳罚款的，作出处罚决定的财政部门可以按照《行政处罚法》的有关规定对当事人加处罚款。
当事人对加处罚款有异议的，应当先缴纳罚款和因逾期缴纳罚款所加处的罚款，再依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第五十七条案件结案后，案件审理人员应当做好案件材料的立卷归档工作。
第五十八条财政部门应当建立违法会计行为案件备案制度。
县级以上地方财政部门对适用呀证程序、提起行政诉讼和上级财政部门指定办理的案件，应当在结案后三十日内向上一级财政部门备案。
第五章附则
第五十九条本办法所称“违法会计行为”，是指公民、法人和其它组织违反《会计法》和其他有关法律、行政法规、国家统一的会计制度的行为。
本办法所称“违法会计行为案件”，是指财政部门发现的或者受理的公民⒈法人和其它组织涉嫌有违法会计行为的案件。
第六十条本办法所称“当事人”，是指财政部门实施会计监督检查的单位及其对会计行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员。
第六十一条本办法第五十一条所称“较大数额罚款”，是指对个人处以二千元以上罚款、对法人或者其他组织处以五万元以上罚款。
各省；自治区、直辖市通过的地方法规对“较大数额罚款”的限额另有规定的，可以不受上述数额的限制。
第六十二条本办法所称“限期改正”的期限原则上为十五日。有特殊原因需要延长的，由组织检查的财政部门决定。
第六十三条本办法所称的“日”，均指有效工作日。
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