审查调查存在问题范文

审查调查存在问题范文第1篇

从审前调查实际执行情况来看，目前还存在一些不适应形势发展的习惯做法：

一、对审前调查认识模糊，准备不充分。部分审计机关和审计人员对审前调查工作重要性认识不足，存在重审计实施，轻审前调查的现象。一些审计人员对近年来多次审计过的单位和项目，自以为情况熟悉无须调查，孤立地把审前调查工作作为应付程序，敷衍了事。在审前调查开始之前，没有制定详细的调查提纲，对项目的了解仅限于审计工作方案的计划内容，不能根据被审计单位实际情况，有的放矢的收集审计项目的相关信息，审计实施方案编制简单粗放、针对性不强、可操作性差。

二、审前调查蜻蜓点水、流于形式。审前调查没有明确的调查实施方案，调查重点、审计的资金量、审计延伸的范围、审计力量的安排不尽合理。对常规审计、专项调查、效益审计等不同审计项目所要达到的审计目标、采取的审计方法没有进行深入研究，对审计收集的资料、采集的财务和业务电子数据未进行全面细致的分析，以至于审计实施阶段目标不明确，审前调查结果未得到充分利用。

三、忽视计算机审计在审前调查的应用。有些审计人员只采集、转换数据，而不利用计算机进行数据分析；还有的则是到审计正式进点后才对有关数据进行整理分析。被审计单位的计算机系统是对相关业务工作的信息化管理，审计人员应把实际业务情况与计算机系统管理的数据对应起来，正确的采集、转换和分析数据，这些都需要大量的时间，如果在审前调查阶段没做好充分准备，势必增加审计实施阶段的工作量，加大审计成本，也不利于发现大案要案线索，确定审计工作重点。

在传统审计向现代审计转换的过程中，要强化审计质量控制，保证审前调查的质量，节约审计时间和成本，审计人员必须及时更新调整审计理念，转变固有的思维方式和思维方法，在审前调查阶段必须注重以下几个方面：

一是精心制定审前调查提纲。认真学习审计工作方案，明确审计工作思路和方向，制定详细的调查提纲。做到“全面掌握基本情况，突出审计项目重点”，注重审前调查的深度和广度，促使审计目标能够较好地结合具体情况，具有可操作性和实现性。

二是强化审前培训。组织审计人员学习与审计项目有关的财经制度和政策法规，掌握与被审计单位相关的行业规范和会计制度。必要时，还可邀请相关部门专业人员讲解该行业的规定、规范或行业特点；也可采取走出去的方式，走访与被审计单位有密切关系的单位或个人，进一步深化调查内容；还可到有关单位进行现场观摩学习。力求通过培训学习，使审计人员对审计对象业务流程、管理状况有全面清晰的了解。

三是全面收集和分析信息资料。在审前调查时，应充分利用现代先进技术，采集、整理、分析被审计单位的财务和业务等相关数据，初步评价其财务管理状况和制度建立健全情况，寻找有价值的审计线索，确定实施审计的重点，为降低审计风险提供保障。

审查调查存在问题范文第2篇

从审前调查实际执行情况来看，目前还存在一些不适应形势发展的习惯做法：

一、对审前调查认识模糊，准备不充分。部分审计机关和审计人员对审前调查工作重要性认识不足，存在重审计实施，轻审前调查的现象。一些审计人员对近年来多次审计过的单位和项目，自以为情况熟悉无须调查，孤立地把审前调查工作作为应付程序，敷衍了事。在审前调查开始之前，没有制定详细的调查提纲，对项目的了解仅限于审计工作方案的计划内容，不能根据被审计单位实际情况，有的放矢的收集审计项目的相关信息，审计实施方案编制简单粗放、针对性不强、可操作性差。

二、审前调查蜻蜓点水、流于形式。审前调查没有明确的调查实施方案，调查重点、审计的资金量、审计延伸的范围、审计力量的安排不尽合理。对常规审计、专项调查、效益审计等不同审计项目所要达到的审计目标、采取的审计方法没有进行深入研究，对审计收集的资料、采集的财务和业务电子数据未进行全面细致的分析，以至于审计实施阶段目标不明确，审前调查结果未得到充分利用。

三、忽视计算机审计在审前调查的应用。有些审计人员只采集、转换数据，而不利用计算机进行数据分析；还有的则是到审计正式进点后才对有关数据进行整理分析。被审计单位的计算机系统是对相关业务工作的信息化管理，审计人员应把实际业务情况与计算机系统管理的数据对应起来，正确的采集、转换和分析数据，这些都需要大量的时间，如果在审前调查阶段没做好充分准备，势必增加审计实施阶段的工作量，加大审计成本，也不利于发现大案要案线索，确定审计工作重点。

在传统审计向现代审计转换的过程中，要强化审计质量控制，保证审前调查的质量，节约审计时间和成本，审计人员必须及时更新调整审计理念，转变固有的思维方式和思维方法，在审前调查阶段必须注重以下几个方面：

一是精心制定审前调查提纲。认真学习审计工作方案，明确审计工作思路和方向，制定详细的调查提纲。做到“全面掌握基本情况，突出审计项目重点”，注重审前调查的深度和广度，促使审计目标能够较好地结合具体情况，具有可操作性和实现性。

二是强化审前培训。组织审计人员学习与审计项目有关的财经制度和政策法规，掌握与被审计单位相关的行业规范和会计制度。必要时，还可邀请相关部门专业人员讲解该行业的规定、规范或行业特点；也可采取走出去的方式，走访与被审计单位有密切关系的单位或个人，进一步深化调查内容；还可到有关单位进行现场观摩学习。力求通过培训学习，使审计人员对审计对象业务流程、管理状况有全面清晰的了解。

三是全面收集和分析信息资料。在审前调查时，应充分利用现代先进技术，采集、整理、分析被审计单位的财务和业务等相关数据，初步评价其财务管理状况和制度建立健全情况，寻找有价值的审计线索，确定实施审计的重点，为降低审计风险提供保障。

审查调查存在问题范文第3篇

从审前调查实际执行情况来看,目前还存在一些不适应形势发展的习惯做法:

一、对审前调查认识模糊,准备不充分。部分审计机关和审计人员对审前调查工作重要性认识不足,存在重审计实施,轻审前调查的现象。一些审计人员对近年来多次审计过的单位和项目,自以为情况熟悉无须调查,孤立地把审前调查工作作为应付程序,敷衍了事。在审前调查开始之前,没有制定详细的调查提纲,对项目的了解仅限于审计工作方案的计划内容,不能根据被审计单位实际情况,有的放矢的收集审计项目的相关信息,审计实施方案编制简单粗放、针对性不强、可操作性差。

二、审前调查蜻蜓点水、流于形式。审前调查没有明确的调查实施方案,调点、审计的资金量、审计延伸的范围、审计力量的安排不尽合理。对常规审计、专项调查、效益审计等不同审计项目所要达到的审计目标、采取的审计方法没有进行深入研究,对审计收集的资料、采集的财务和业务电子数据未进行全面细致的分析,以至于审计实施阶段目标不明确,审前调查结果未得到充分利用。

三、忽视计算机审计在审前调查的应用。有些审计人员只采集、转换数据,而不利用计算机进行数据分析;还有的则是到审计正式进点后才对有关数据进行整理分析。被审计单位的计算机系统是对相关业务工作的信息化管理,审计人员应把实际业务情况与计算机系统管理的数据对应起来,正确的采集、转换和分析数据,这些都需要大量的时间,如果在审前调查阶段没做好充分准备,势必增加审计实施阶段的工作量,加大审计成本,也不利于发现大案要案线索,确定审计工作重点。

在传统审计向现代审计转换的过程中,要强化审计质量控制,保证审前调查的质量,节约审计时间和成本,审计人员必须及时更新调整审计理念,转变固有的思维方式和思维方法,在审前调查阶段必须注重以下几个方面:

一是精心制定审前调查提纲。认真学习审计工作方案,明确审计工作思路和方向,制定详细的调查提纲。做到“全面掌握基本情况,突出审计项目重点”,注重审前调查的深度和广度,促使审计目标能够较好地结合具体情况,具有可操作性和实现性。

二是强化审前培训。组织审计人员学习与审计项目有关的财经制度和政策法规,掌握与被审计单位相关的行业规范和会计制度。必要时,还可邀请相关部门专业人员讲解该行业的规定、规范或行业特点;也可采取走出去的方式,走访与被审计单位有密切关系的单位或个人,进一步深化调查内容;还可到有关单位进行现场观摩学习。力求通过培训学习,使审计人员对审计对象业务流程、管理状况有全面清晰的了解。

三是全面收集和分析信息资料。在审前调查时,应充分利用现代先进技术,采集、整理、分析被审计单位的财务和业务等相关数据,初步评价其财务管理状况和制度建立健全情况,寻找有价值的审计线索,确定实施审计的重点,为降低审计风险提供保障。

审查调查存在问题范文第4篇

一、开展专项审计调查存在的主要问题

一是选题立项高度不够，切入点把握准确度需要提高。专项审计调查能否取得成效，调查结果能否得到有关决策者或管理者的重视，关键是选题是否正确、是否成功。因此，专项审计调查选题就成了实施专项审计调查过程中的一个重要的、不可缺少的环节。只有科学地选题，才能及时发现和反映经济生活中出现的普遍性、倾向性问题，更好地为宏观决策服务，才能扩展审计监督的范围，扩大审计的影响，深化审计成果。现阶段，专项审计调查选题方面存在立项高度不够的问题，对党委政府工作重点、人民群众关注的热点、社会经济建设发展亟待解决的难点相结合的高度把握还不够准确。选题关注宏观性、重要性、服务性有待加强。

二是专项审计调查审前准备不足，审计调查方案较简单。在实际工作中，普遍存在对被审计调查事项和单位基本情况分析研究不够，应该突出的重点方向把握不够到位；参审人员对开展审前调要性认识不够。没有很好地制定调查表格，列出调查目录；方案制定欠恰当，编制内容还存在考虑不周密、不详细、操作性不强等问题，相关目标、程序、重点内容、人员分工等把握的不是很好；审前培训未能开展或走过场，参审人员在对该项调查工作的认识上，在熟悉调查事项和相关政策上不能很好把握，对方案内容吃得不深不透等问题。这些因素直接影响专项审计调查质量。

三是专项审计调查方法手段局限，影响调查作用的发挥。《审计机关专项审计调查准则》规定，审计机关主要通过审计方法开展专项审计调查。虽然审计方法在开展专项审计调查的过程中得到了广泛应用，但并不完全适用于所有的专项审计调查项目。例如，监盘和分析性复核适用于对一个单位特定事项的调查，在强调覆盖面的专项审计调查中较少使用。审计方法也不能完全满足开展专项审计调查的需要，还要应用一些更加适合专项审计调查的专门方法。例如，开展专项审计调查不但要分析财务资料，还要调查了解与调查事项相关的非财务资料；组织开展大规模审计调查，往往采用发放调查表的方法，以便于通过汇总分析把握整体、推断趋势；政策性调查往往采用发放调查问卷和召开专题座谈会的方法，以了解掌握政策执行的效果和公众意向。这些方法虽然不是审计的主要方法，但已经成为开展审计调查的有效方法。

四是审计调查质量控制不够全面。审计复核作为审计项目的一项重要质量控制措施，没有应用于专项审计调查项目。随着专项审计调查项目所占比重的逐步提高及其所发挥的作用越来越显著，一些审计机关越来越认识到加强专项审计调查项目质量控制的重要性，逐步将专项审计调查项目纳入审计质量控制的范畴。但这方面的工作毕竟刚刚起步，还没有形成一套成熟的做法亟需在总结实践经验的基础上进一步加以完善。至于从审计项目移植过来的一些质量控制措施，在应用到专项审计调查项目的时候或多或少存在着一定的不适用性。

五是专项审计调查分析问题不够到位，促进审计成果利用有待提高。目前专项审计调查侧重于反映问题而忽视了研究解决问题的办法，这一现象必须引起我们的注意。专项审计调查本应区别于一般项目审计，从更高的角度对调查事项进行观察、分析和判断，提出建设性意见和建议，为领导决策当好参谋。但现阶段，大部分专项审计调查报告还停留于传统的财政财务收支审计阶段，审计调查缺乏深度，偏重于反映存在的问题，且对于问题的了解仅停留在表面，并没有挖掘问题背后深层次的情况。致使这种现象出现的原因：一是审计人员还没有转变理念，未能从传统的审计监督向推进公共财政体制建立和规范的审计监督转变，也未能从查处问题、揭露问题为主向查处问题、揭露问题、促进整改并重转变；二是审计机关缺乏既懂审计、会计知识，又懂宏观管理、计算机、金融、工程等知识的复合型人才，即使想对存在的问题进行深入的分析，也因缺少相应的知识而有心无力。

二、推进专项审计调查工作的几点措施

（一）从宏观层面着眼，科学立项。

专项审计调查是否能在更高层次和层面上发挥建设性作用，为领导宏观决策服务，关键在项目的选择上，审计机关要做好调查研究，合理地选定专项审计调查项目，科学地进行审计立项，分析被调查事项的作用和弊端以及对经济、社会、生态环境造成的影响。

一是要找热点抓关键，紧紧围绕党委政府的中心工作和群众关心社会关注的热点、难点问题，重点选取与经济社会发展和政府投入有关的公共政策、公共管理、公共服务展开审计调查，充分发挥审计在促进公共行政管理体制和公共财政管理体制改革中的作用。二是要是找共性抓典型，确定一些具有普遍性、指导性或在日常审计中发现的突出性问题作为调查项目，使审计调查具有一定的影响力，有助于共性问题的解决。三是要找新情况抓新问题，围绕新举措和新政策执行中的动向进行审计调查，找出执行中存在的问题并分析其原因，促进新政策的贯彻落实。

（二）加强专项审计调查的质量管理。

一是改进专项审计调查项目的计划管理，准确把握各方面的审计需求，适度安排审计调查项目，细化可行性论证，完善党委、政府委托或交办的程序，跟踪检查调查项目实施情况，及时解决计划执行过程中遇到的困难和问题。二是加强专项审计调查的组织管理，打破内部职能机构设置的限制，实行科室协同化，合理配置审计资源，必要时与有关单位联合开展审计调查，提高审计调查项目的组织效率。三是完善调查项目实施过程的质量控制，明确调查的重点内容、重点环节、重点单位，制定切实可行的工作方案和实施方案，要规范审计调查工作的程序，认真贯彻执行审计机关专项审计调查准则，取得证据必须做到资料详实、准确。建立以调查方案落实情况为核心的复核制度，四是挖掘项目成果，提高审计调查成果利用率。项目的最终成果除了审计报告以外，还有一种重要的体现形式就是审计要情和审计送阅专题材料。要从大量的审计资料中提炼出高质量的审计信息，通过审计信息、专题报告等形式，及时反映审计调查发现的情况和问题，实现审计成果最大化。在今年的我市工程领域突出问题专项治理审计调查项目中，共撰写审计信息3篇，得到了市县区政府主管领导的亲自批示。由于领导重视，违规问题得到了及时纠正。

审查调查存在问题范文第5篇

2007年全国企业审计工作会议适应形势发展新要求，明确提出全国企业审计工作要在原有“摸家底、揭隐患、促发展”的基础上，提升企业审计的层次和水平，适时开展国有企业行业性专项审计和审计调查工作。此时，全国各级审计机关按照全国企业审计工作会议的要求，开展国有企业行业性专项审计和审计调查，将对国有企业审计工作深入贯彻落实科学发展观，提升审计工作层次和水平，促进社会主义和谐社会构建具有重要意义。国有企业行业性专项审计和审计调查是指在国有企业某一行业范围内针对某一特殊问题开展的全行业专项审计和审计调查。如2006年审计署统一组织12家省（市）厅（局）和特派办开展的盐行业食盐专营管理体制审计调查。此类工作符合具体问题具体分析、具体解决的唯物辨证主义观点，符合“全面审计、突出重点”的审计工作方针；它将查明情况，分析原因，从体制机制高度提出切实可行的意见和建议，为促进国家实施行业性宏观调控、推进国有企业深化改革发展和保障人民群众切身利益服务。近几年，随着审计工作的全面发展，全国的企业审计也取得了显著的成绩，不仅查出了一大批重大违法违规问题，还在帮助企业发现问题、解决困难、促进发展等方面发挥了重要作用。随着党中央坚持科学发展观、构建社会主义和谐社会战略目标的提出，党中央、国务院以及包括企业在内的社会各界对企业审计工作的要求和期望越来越高，国有企业审计工作面临的一些新问题和新困难也逐步显现。此时，国有企业审计工作迫切需要站在更高的高度、以更新的视野来改革创新审计组织方式，在对国有企业集团开展正常的财务收支审计或经济责任审计之外，充分利用企业行业这个连接微观与宏观的平台，组织开展一些具有特殊意义的行业性专项审计和审计调查，尤其是开展垄断性行业的专项审计和审计调查，以此提升国有企业审计的层次和水平，真正实现审计为国家宏观经济调控、国有企业改革发展和人民群众利益服务的目标。国有企业行业性专项审计和审计调查主要有以下几方面的作用：一是有利于贯彻“全面审计、突出重点”的工作方针。行业性审计和审计调查审计面广，涉及到行业中的许多企业，甚至是全部企业；专项性审计和审计调查审计内容突出，主要针对行业内某一具体问题。因此，行业性专项审计和审计调查有利于贯彻“全面审计、突出重点”的工作方针，把行业的“全面”和专项的“重点”结合起来，在全面把握全行业资产、负债和损益的基础上，对行业内存在的突出的、共性的问题开展重点审计和审计调查。四是有利于实现企业审计为国有企业发展服务的最终目标。当前，我国的国有企业正在逐步将自身的改革发展转入科学发展的轨道。国有企业迫切需要各方面的知识和力量共同参与，研究解决自身改革发展中存在的问题，尤其是整个国有企业、行业领域内存在的体制机制性问题，为国有企业的进一步深化改革奠定坚实的基础。此时，开展行业性专项审计和审计调查，将有利于发现并解决企业行业甚至整个国有企业内存在的普遍性、倾向性、苗头性的问题，为帮助推进国有企业建立现代企业制度、调整布局结构、增强核心竞争力，最终促进国有企业全面可持续性发展服务。二是要用客观的态度去评价和处理问题。行业性专项审计和审计调查是针对行业内某一具有问题有针对性的展开。这里的问题通常涉及改革的历史或进程，具有一定的历史背景和客观原因。国有企业专项审计和审计调查专项性的特点，决定了要用客观的态度去评价和处理问题：对审计发现问题的定性、评价和处理，必须考虑客观历史原因和体制机制原因，对具体问题要具体分析、具体处理，做到既严肃财经法纪，又保护企业行业的切实利益。

四、国有企业行业性专项审计和审计调查工作应注意的几个问题一要科学开展选题工作。科学开展选题工作，是行业性专项审计和审计调查成败的关键。科学选题要做好充分选题调研，要使选题符合国家一段时间内的产业政策、经济动态以及宏观经济调控重点；要经过审慎的可行性论证，使所选题目具备科学性、创新性和实效性，代表企业审计服务大局的发展方向；要贯彻“全面审计、突出重点”的方针，现阶段要在全面选题的基础上，突出垄断行业这个重点，重点反映石油、通讯、电力、铁路等垄断行业改革发展中存在的突出问题。选题是否是党和政府最为关心的问题、是否是社会各界最为关注的问题、是否是与人民群众切身利益息息相关的问题，在很大程度上将直接决定审计成果的质量和水平。二要结合行业特点突出审计重点。国有企业行业性专项审计和审计调查涉及面广、政策性强，审计中，既要做到审计对象、范围、内容等的全面，又要突出审计重点。突出审计重点，非常重要的一条就是要紧密结合行业特点确定审计重点。因此，行业性专项审计和审计调查项目的审前调查应充分了解行业的经营背景、主营业务、经营方式、核算方式以及执行政策等，要对不同行业的不同经营特点和生存规律心中有数，以便更加合理地确定审计重点，使专项审计和审计调查工作更具有行业的特殊性。三要把审计和审计调查相结合。将审计与审计调查相结合，可以在审计发现问题的基础上，深入调查与分析，寻根究底，从发现事物的现象，到揭示事物的本质，发现问题的规律。因此，要注意将审计与审计调查相结合，通过审计发现某些普遍性和苗头性的问题，通过审计调查分析产生问题的深层次原因和后果，提出解决问题的思路与建议。以调查带动审计的广度，以审计促进调查的深度，既可以提高审计的效率，又能够充分地深入地将微观审计发现的问题做深入的分析，从而增强审计成果的反馈层次，促进宏观政策的全面落实。四要与经济效益审计相结合。积极探索经济效益审计，是提升企业审计质量和水平的有效途径。行业性专项审计和审计调查的效益审计要与企业实际相结合，重点关注影响企业效益的经营管理中存在的关键问题和薄弱环节，切实为提高企业效益服务。审计关注的重点不仅局限于企业的经济效益，还要关注社会效益和环境效益；不仅要从体制机制上查找影响行业效益的问题和原因，还要针对性地提出意见和建议，与企业共同制定整改措施，帮助提高效益水平，促进企业行业的可持续性发展。当前的企业效益审计，要注意符合我国“十一五”规划的要求，更多地关注国有企业发展目标和发展战略，在加强企业科学化管理、推进经济增长方式转变、实现企业效益最大化等方面发挥更大的作用。

审查调查存在问题范文第6篇

［关键词］现金 审计 探索

在经济活动中，将单位存放在银行用于日常经营活动的资金及用于支付的现钞资金统称为现金，在财务会计核算时，将现金分别纳入银行存款账户、现金账户进行核算。在现代审计实践中，不论是财务收支审计、专项审计还是经济效益审计，时而采用抽查、详查、审阅、核对、询问等“常规武器”；时而围绕审计目标，采用分析程序等“新式武器”，对现金的运用及流向进行揭示、剖析，寻找存在问题的领域；时而从怪异的数字、特殊的时间、陌生的客户等现象中寻找“突破口”，以便发现问题。可以说，现金审计是审计工作最基础、也是最重要的审计内容，本文结合审计实务，研究现金审计高效、实用的技术和方法。

一、现钞资金审计方法

根据《现金管理条例》规定，企业、事业单位及行政机关等单位除工资、奖励、补贴、差旅费等外，可以使用现钞资金支付小额经费支出，一般规定单笔现金支出不超过200元。但是，在审计实践中发现，许多单位使用大量现钞资金支付大额成本、费用支出，出现虚报冒领、多计成本费用、偷税漏税、甚至行贿等违法违纪问题。由于现钞资金支付费用采取即时清结方式，每张现钞虽然有编号，但很少有人记录支付现钞的号码，现钞支付费用的资金流向几乎没有留下事后审查的轨迹。因此，对现钞资金支付费用审计，适合采取票据审查法、询问调查法和突击检查法。

1.票据审查法

票据审查法目标是确定报销票据反映的支出内容、数值的真实性、合规性，依据审计目标要求，采取下列方法：

（1）复核法。对记账凭证后附的原始票据的张数、汇总金额、审批手续进行复核，审查票据报销金额、报销标准、报销手续的合规性，揭露问题、堵塞漏洞，这种基础性的方法，还能揭示出被忽视的大问题。例如2000年，审计机关复核某保险公司经费支出，发现单位某司机通过集中报销高速过路费等支出，采取多填写报销票据数量及虚报报销金额等方式，在2年时间里，虚报冒领26700元，被移送司法机关追究责任，相关领导及财务部门等责任人被追究行政责任。

（2）鉴定法。目前，各地不法分子制作销售大量的假发票，成为单位财务报销成本费用的原始票据，报销假发票虚增了费用、抬高成本、滋生腐败，鉴别票据的真伪是单位财务部门、审计部门的经常性工作。对报销票据的真实性进行鉴别，要反映票据的真伪、票据反映的业务真实性，鉴别方法具体包括：（1）金税工程网络查询。对机器打印开具的发票鉴别，可以采取抽样方法抽取被审计单位报销的样本发票进入金税工程发票查询网络查询，可以按发票的票号、发票出具单位、票面金额等不同关健词查询，查询结果验证报销票据真伪。2007年，审计机关审查某单位招待费用支出时抽样16张在外地消费大额机器打印招待费发票，经金税工程网络查询发现假发票4张，套取金额76000多元。（2）检验法。财政、税务、金融等部门印制的发票均采用了防伪标志，俗称发票水印，常用的检验法是将怀疑的票据放在紫光灯下照射，检验发票防伪标志真实与否，确定票据的真伪。（3）经验判断法。鉴别仍采用手工开具的票据，要根据票据反映的单价、数量、时间、物品及服务等内容、手写字置、发票印章盖印在手写字体前后等诸多方面比较以前报销的类似票据，找出差别，鉴定票据真假。审计机关审查某单位会议费支出时抽取2张外地宾馆开具的会议费发票85400元，根据上年该单位与某宾馆签订协议反映，本次租赁会场费用标准高很多，被审单位经办人解释租用会场大、房间多；可对比上年票据发现开具票据人姓名相同，但是字体却大不相同；审计人员发现票据表面大面积印有复写纸的蓝色墨痕，模拟用复写纸覆盖在一张空白发票上填写内容，字体在票面上高低整齐度、字体在票据各要素格中的偏离度、右（左）票面复写纸的蓝色墨痕深度与抽样票据相似。根据诸多因素分析，审计人员判断2张发票有问题，后经协查，证实被审计单位在空白发票上自行多开金额60400元。

2.询问调查法

要与票据审查的各种方法结合运用，在票据审查疑点的基础上，运用好询问调查会起到事半功倍的效果。从调查对象来划分，可将询问调查法分为内部询问调查和外部询问调查：

（1）询问调查准备。调查前，审计组要对怀疑的票据、核算内容等询问调查内容进行分析、归类、整理，制定调查询问提纲，确定主询问人、记录人，选定被询问人，拟定主要询问问题，研究询问问题时被询问人可能给出几种答复，制定询问策略，有针对性地准备好相关证据及回击狡辩方案。

（2）内部询问调查。内部询问调查分为经办人询问调查和领导询问调查。①经办人询问调查。票据的报销程序是报销人取得发票后填写粘贴报销凭证，经部门主管签字，交财务部门审核，最后由领导签批报销。因此，经办人询问调查对象是报销人和部门主管。审计组组织经办人询问调查要分若干小组，同时对一个或多个报销人、部门主管同时突击式询问调查，询问前要告知被询问人所说的内容要被记录且要签字认定，要对谈话结果的真实性承担行政、法律责任。要在询问结束前总结汇总谈话主要要点内容，并将掌握相关资料、证据策略性透露给被询问人，提醒被询问人校正不实证词。第一轮调查结束，审计组将几组询问笔录比对，发现疑点，进行第二轮询问，直到取得真实证据资料，由于经办人掌握票据真实内容，经办人反映的情况应该比较贴近事实。②领导询问调查。在取得经办人询问调查证词后，进行的领导询问调查主要是由被审计单位领导证实、补充经办人询问调查证词，要对领导提出的情况、原因等进行认真记录、核查，以纠正偏差或经办人的不实之词，要对原因进行认真分析，作为审计问题定性、报告仍至于审计处理的参考因素，还要做好询问笔录和签字工作。

（3）外部询问调查。外部调查分为票据调查和技术调查。①票据询问调查。就是到票据开具单位进行核实票据、票据内容、金额等真实性，根据《审计法》规定：“审计机关就审计事项进行审计或审计调查，有关机关、事业、企业等单位应积极配合，不得拒绝”。开具发票单位在本地区的可以直接走访调查，开具发票单位在埠外，可以采取外调或申请当地审计机关协查，取得审计证据。②技术调查。被审计对象票据反映的内容涉及产品成本定额、建筑材料定额、施工取费定额、银行利率、货币汇率质量技术标准等专业性的收费项目，要进行专业技术咨询与调查，取得各级政府、专业机构技术文件、没有成文规定的公认技术或操作惯例，要对专业技术人员的专业表述记录签字，作为审计认定事项的依据。

3.突击检查法

审计机关检查被审计单位账外资金经常采用的方法，在进驻被审单位或进驻审计一段时间后，突击性地对被审单位出纳现金库库存资金情况进行检查，方法是：先用封条封存现金库，通知被审计单位财务主管、出纳员参加监督盘点，在两个以上审计人员的监督下，启下封条，打开出纳库，由被审计单位出纳员对库存现金及库存其他有价物品盘点，制定库存现金物品盘点表，参加盘点的被审计单位、审计人员在盘点表上签字。根据盘点表现金余额与现金日记账余额对账，如库存现金与日记账有较大差距或大额的白条子抵库，采用询问调查法审查；如金库中存放账外账、现金存折等资料，要启用专项审计调查，核实清楚资金收入、支出全貌，收集审计证据。2006年，审计机关突击检查某单位的现金库，查出银行储蓄存折两个，余额56.4万元，另有账外资金收支账一册。经核实，该单位三年来，截留收入259.2万元，设立“小金库”，用于请客、送礼、职工福利等支出202.8万元，偷取国家税款，审计机关将该单位送礼等违法线索移交纪检部门，挖出有关人员违法腐败问题。

二、银行存款资金审计方法

银行存款资金审计的方法除上述现钞资金审计采取的票据审查法、询问调查法和突击检查法外，介绍两种独特方法，即：银行存款账户调查法和分户账审查法。

1.银行存款账户调查法

单位银行存款资金收支通过支票、本票、信汇、电子汇兑等票据结算，经办业务的票据在单位和开户银行均有存根，也就是说每一笔资金的流动都留下了可以事后检查的票据轨迹，银行存款账户调查法就是循着票据结算轨迹，揭示资金来源及流向的方法。具体方法是：审计人员对被审计单位某笔资金来源或票据支付有疑问，可以根据《审计法》、《审计法实施细则》的规定填写一式三联《核查被审计单位银行账户通知书》，申请县（市）区审计机关主要领导签字批准，要求被审计单位开户银行协助调查，查核银行会计结算凭证，厘清要审查资金从哪家银行交换来或交换到哪家银行去，同样查核相关银行结算凭证，可以取得资金从哪家单位付来或资金付到哪家单位账户证据。如果是外埠银行汇来资金，开户银行往来票据会注明外埠汇款单位名称及资金用途，汇往外埠资金，被审计单位采用的信汇、电子汇兑等票据必须注明外埠收款单位名称及汇款用途。将被审计单位资金来源或支付真实单位与资金收支对应的票据注明的单位、用途相核对，就会确定票据真假、票据表示的业务真实性。如有必要，审计人员可以向审计机关申请批准《延伸审计通知书》，对与该笔资金相关的单位进行延伸审计调查，查清该笔资金的真正来源、真实用途，取得完整审计证据后，运用询问调查法取得证实证据，依据证据对审计问题定性。2008年，审计机关配合纪检部门、检察机关查实某粮食储备库主任任职6年间伙同单位财务人员利用假付款方式转移贪污资金387笔，涉案金额500多万元，查实贪污金额200多万元。

2.分户账审查法

银行称存款单位开立的账户称分户账，通过分户账入手进行银行财务收支审计是比较简捷有效办法。从银行计划、公司业务部、信贷部等部门调出主要业务客户分户账号及个人名字账户，对这些分户账进行重点审查，审查每月21日左右用银行内部“特种转账凭证”支付资金票据，注意主要客户支付给银行或其他账户的利息、手续费等费用，审查支付利息、手续费的其他账户，重点审查该账户支出情况，如发现该账户收支与银行有关，进行审计取证，采用询问调查法落实书证。2008年，审计机关对某商业银行审计，抽查某主要客户银行分户账发现在每月21日付出两笔利息，一笔通过特种转账传票转入“利息收入”账户，另一笔转入某单位账户，调查发现该账户收入均是从各主要贷款户转来，询问调查结果表明，该账户归集截留部分贷款户付来利息140多万元，用于开展业务费用及存款 “贴水”利息等支出128万元，余额12万元。

三、往来资金审计方法

往来资金包括应收款项和应付款项，与现金关系紧密，管理好往来资金可以提高现金的使用效率。除上述各种审计方法外，往来资金审计方法主要是函证、协查及外调。

1.函证法

函证法是财务对账的常用方法，审计机关就某些事项向与被审计单位业务资金往来单位发出核对往来款项余额、发生额、某笔款项汇出、收到时间等函，将对方函复结果与往来账核对，核实往来资金有无被挪用问题，这种方法好处是简便易行，节约审计成本，缺点是容易形成被审计单位与函证单位串供，函证结果不客观。

2.协查法

协查法是审计机关发出《协助审计事项通知书》，请求被审计单位外埠往来业务客户所在地审计机关协助核查某单位某事项、协查审计机关将核查结果函复协查单位的方法。外埠审计机关履行协查职责表现为协查主体独立、取证充分、证据完整、协查事项相对真实可信，但受地方保护影响，协查法也具有一定的局限性。

3.外调法

审查调查存在问题范文第7篇

[关键词] 审计 专项调查 思考

一、开展专项审计调查具有重要的现实意义

1.专项审计调查是“依法审计、服务大局”指导思想的集中体现。当前,我国正处于市场化转轨、社会转型的特定历史时期,经济生活中的许多问题具有复杂性和矛盾性,不能一概以对错划分,定性处理不好掌握。采用专项审计调查的方式,可以对许多因机制、体制问题而合理不合法的问题如实反映,深刻剖析问题后面的原因,提出合理化建议,有助于领导的科学决策和政策法规的完善,充分发挥审计监督在促进宏观决策方面的作用。

2.专项审计调查能及时深刻反映经济生活中的重点矛盾和突出问题。专项审计调查针对的主要是改革发展中带有普遍性、倾向性、潜在性的重点矛盾和突出问题。这些问题对区域性经济均具有重大影响。通过对这些问题开展专项审计调查,可以迅速反映问题,深刻分析原因,直呈建议,为领导的决策提供依据。

3.专项审计调查可以拓宽服务领域。专项审计调查涉及范围较广,了解的信息比较多,可以有效地扩大审计覆盖面,为更加科学合理地制定审计计划提供有效依据。同时,通过审计调查,对被审计单位好的做法和经验进行总结,对存在的困难及时向上级反映,融洽审计与被审计双方的相互关系。

二、专项审计调查与一般审计项目的主要区别

1.目的不同。一般审计是针对某个单位或行业财政财务收支的真实、合法、效益性的确认和评价。而专项审计调查是对经济生活中存在的突出问题或一些方针政策的实施情况开展有针对性的调查,目标更加单一。

2.程序相对简化。相对于项目审计,专项审计调查程序更简化,效率相对更高,一是通知书在实施审计调查前送达被调查单位即可,没有提前3日送达的要求;二是根据工作需要决定,可以向或不向被调查单位征求意见;三是无须向被调查单位出具审计决定书。

3.素质要求不一样。相对于项目审计,专项审计调查对人员的素质和能力要求更高。不仅要求审计人员有查账的知识,更测重与调查内容相适应的管理知识、专业知识、政策水平,要了解国家的大政方针等。写作水平要求相对较高,调查报告不仅要揭示存在的问题,更要有问题的成因分析,要有调查结论和改进建议。

三、开展专项审计调查的主要步骤、方法

要做好专项审计调查工作,确保调查质量,就必须从筹备管理和组织实施两个阶段入手,认真开展调查工作。

1.调查筹备管理

俗话说:凡事预则立、不立则废。在正式开始调查工作之前,应着重做好以下几方面的准备工作:一是认真学习相关法律法规,领会精神实质。专项审计调查是一项政策性特别强的工作,所涉及的事项都有严格的法律法规约束。二是要注意调查人员搭配。在组成审计调查组时,要针对调查的性质和特点,提炼观点的审计人员,取长补短,确保高质量完成调查任务。三是要注重等情况。向上级主管单位询问了解、借鉴以往审计经验等方式,重点把握资金在管理过程中经常出现的漏洞和问题。

2.专项调查的组织实施

在调查组织实施阶段,主要是审计人员现场检查、资料分析、数量判断和问题定性的过程。

(1)制定明确目标。要紧紧围绕当地经济建设这个中心,根据调查的情况,选取宏观性、全局性、行业性的经济事项作为审计调查项目;充分发挥审计调查为宏观经济决策服务的作用。

(2)细化审计调查方案。专项审计调查方案是对全部调查工作的总体规划和安排,是实施专项审计调查的纲领。要做好充分的准备工作,针对将要调查的重点内容,制定统一的调查表格,列出详细的调查目录,提高审计调查工作的效率。

(3)注重对帐外情况的了解。在审计调查中,多数审计人员对帐外情况不甚重视,仅仅停留在查阅合同、会议记录等简单材料上,从而发现制度缺陷,提出完善管理的建议。为此,要对资金运行全过程进行审查,特别注意薄弱环节和易发领域的资金流动状况。

(4)用数据揭示问题。数据是对问题最有力的证明。一是数据要明晰具体,分门别类地列示问题。专项审计调查必须对资金的来源和分布结构(各项收支所占比例)、资金的流动情况及下拨途径、使用范围和效益等进行详细分析,这就要求数据要尽可能细分,以利于后期的分析和对比,从而得出准确的结论;二是注意横纵对比。对于审计调查取得的项目数据,与周边同性质同规模单位的情况进行比较,与同期数据进行比较,与经济发展的大趋势进行比较,情况自然水落石出,定性自然切中要害。

(5)有针对性地提出建议。针对出现的问题症结所在,从机制、体制、管理等各个方面提出切实可行的审计建议。一是针对具体单位,要向相关责任单位和责任人直陈厉害,提出建议;二是针对具体问题及其原因,指出如何完善制度,加强管理,建议、引导有关单位加以改进;三是对一些超出被审计单位本身权限,但又实实在在影响到被审计单位各个方面的机制、体制问题,积极向上级反映,提出切合实际的改进建议。

四、开展专项审计调查应注意把握的几个问题

1.避免问题提炼不够,报告质量不高。专项审计调查由于审计的时间长、涉及的范围广,问题往往纷繁芜杂,容易出现以下三类问题:一是不将问题归类,单个罗列问题。二是轻重不分,意图不明。三是分类错误,杂乱无章。

审查调查存在问题范文第8篇

实践证明，审计调查在审计工作中发挥着重要作用。审计署统一组织的审计项目绝大多数采用了审计调查的方式，收到了比较好的效果。虽然从微观层面看，审计调查的方式使审计收缴、归还原渠道的资金量大为减少，似乎削弱了审计的力度。然而宏观层面表明，通过审计调查把揭露问题与从体制上、机制上深入分析原因结合起来，更有助于领导的科学决策和政策法规的完善。1998年以来，国家审计署或省审计厅组织各级审计机关集中力量开展了国债资金、扶贫资金、水利资金、农业综合开发资金、退耕还林还草资金、社会保障资金等专项资金审计调查，坚持宏观着眼、微观入手，重点揭露了专项资金管理和使用中截留、挤占、挪用及损失浪费等违法违纪问题，促进了专项资金使用效益。对专项资金管理不善，使用不合理从体制上、机制上进行深入、透彻的原因分析，针对问题提出了可行性建议。近几年武威市审计局围绕政府中心工作和关乎群众切身利益政策，对“教育乱收费”和“农民减负”等进行了专项审计调查，调查报告受到了市政府有关领导的高度重视和高度评价。强调这样的审计调查将来要多搞，为政府把好关，当好参谋，给老百姓一个明白。因而审计调查是当前形势下审计方式的有益创新，应切实予以加强。那么，审计和审计调查有何区别，审计调要性体现在哪些方面，本文浅显分析如下：

（三）审计与审计调查的联系和区别

其联系有2个方面：

1、程序相同。都要发放审计通知书，编制审计方案，实地检查取证并经被查单位签字盖章认可，撰写报告，征求被审单位意见，向被查单位发放报告。

2、方法相同。都可采取检查、监盘、观察、查询及函证计算、分析性复核等方法取得客观、相关、充分和合法的证明材料，以证明所审计事项或调查事项。

其分别有以下几个方面：

1、侧重点不一样。审计一般侧重对被审计单位财政、财务收支真实性、合法性、效益性的审查，依法对被审计单位违反财经法规行为进行处理处罚，减少违规违纪行为，达到净化社会环境的功效，以利于经济协调、快速发展。而审计调查一般侧重对经济社会中的“热点”、“难点”群众关心的“焦点”问题进行调查，更注重从体制上和机制上对特定事项进行深层次的原因分析，并提出改整建议。更能体现为政府服务的特点。一般对被审查单位所查出的违纪违规行为不提出处理处罚建议，但审计机关认为有必要进行审计和处理、处罚的，应当按照法定的审计职权和程序进行。

2、审计主体不同。审计主体可以是国家审计机关，也可以是社会审计组织或内部审计机构。而审计调查只能由国家审计机关进行。

3、审计对象不同。审计一般只审计一个被审计单位，而审计调查是针对某一行业或某一特定事情进行“共性”问题的检查反映，一般检查单位较多，如：教育乱收费审计调查涵盖市、县（区）两及，包括教育局、学校十几个单位。

二、审计调查的重要性

（一）审计调查可以使审计工作更好地贯彻求真务实的精神。当前，我国正处于经济体制转轨、社会转型的特定的历史时期，审计中发现的经济工作中存在的许多问题，是涉及改革发展的带有体制性的深层次问题，不能一概以对错评论之，或简单地一收缴一罚了之。因此，对待这些问题，常规的审计方法有时难以适应，定性处理也不好掌握。而审计调查的立足点在于为领导层的决策和政策法规的完善提供依据，对经济生活中存在的大量合理不合法的事项不处理但能如实予以反映，能收到更好的效果。如“三农”问题是引起社会广泛关注的问题，我们去年通过审计调查财政支农资金的分配管理使用情况，财政部门不同程度地存在延拨、滞留资金、配套资金不能及时足额到位、挤占挪用支农资金用于平衡财政预算和发放工资等共性问题。众所周知这些现象是不合法的，然而从情理上而言，其存在又是合理的。对此，我们没有单纯用法律法规来“对号入座”,而是通过深入调查，揭示导致这些现象出现的县乡财政困难、人员包袱沉重，县乡财政没有可靠的来源，财政自给能力差，因而造成“专款未专用”等类似的原因，从而提出了上级财政应扶持农业，加大对支农资金的转移支付力度，对县级配套资金的规定不能搞“一刀切”等审计建议。

（二）审计调查可以集中深刻地反映经济生活中某一方面的突出问题。应该说，审计与审计调查各有侧重点和特点。审计主要是针对各个具体的项目和单位，突出“摸清家底”，进而揭露问题，促进各单位自身加强管理，具有很强的微观性；而审计调查在很多情况下针对的是改革和经济生活中某一方面带有普遍性的突出问题，也就是通常所说的“重点”、“难点”、“热点”问题，直接为领导的决策提供服务，具有相当的宏观性，可以集中深刻地反映经济生活中某一方面的突出问题。如我们去年开展的减轻农民负担和教育收费情况审计调查，发现从农村税费改革以来，中央及省上下达的转移支付资金在管理和使用中存在滞留、挪用、和涉农收费还存在乱收费、乱摊派等问题，我们从主客观方面分析原因，主要是财政资金困难，不能保证县乡政府正常公用经费，农村中小学除教师工资由财政保障外,财政对教育的基础投资很少,正常公用经费也不能保证，政府提供的公共产品不到位，乡镇债务无法消化，农业生产成本加大，农业比较效益降低。审计调查中，农户反映：尽管政府采取各种措施减轻农民负担，但由于市场经济作用，政府给的好处又被水、电、化肥、农机具等生产资料价格的上涨抵消了。利益驱动和部门本位主义作梗，农民思想认识还不够到位等原因。从而为领导决策提供切实可行的建议。

（三）审计调查提出的建议更具有实践性。相比较而言，无论是直接做出审计决定抑或将相关责任人移送纪检司法机关处理，审计的着重点和落脚点是处理处罚。加之审计的内容大多是财政财务收支，因而审计人员提出的审计建议往往大同小异，放之四海而皆准，针对性和实践性不强。而审计调查大多数情况是专项审计调查，各项目、各种资金的使用范围大相径庭，因而很少有相同或类似的审计建议可以借鉴。加之审计调查的方式较为灵活，审计人员可以通过召开不同部门、不同层次人员座谈会等多种方式了解民情、收集民意，因而提出的审计建议具有极强的实践性。由于这些建议具有较强的实践性，得到了各层次各方面的好评。

（四）审计调查可以更好地提升审计工作的质量和水平。提升审计工作的质量和水平，必须具有全局观念，善于把握总体概念，注重审计成果的加工提炼。这些也正是审计调查所具有的独特之处。一方面，与审计相比，二者的相同之处在于审计调查同样需要编制审计调查方案，方案确定的内容也就是调查提纲；二者的不同之处在于审计方案列举的审计重点偏向于财政财务收支，而审计调查提纲则不尽然。除财政财务收支的内容外，还带有极强的行业性和政策性，因而审计调查过程中不能一叶障目、只见树木不见森林，必须做到胸中有丘壑，要有全局观念。另一方面，随着时代的发展，政府职能由管理向服务的转变，作为政府组成部门的审计机关，也必须形成与被审计单位互动的良性循环局面。通过审计调查，从体制上、机制上提出有益于被审计单位的建议或者通过审计的喉舌，实事求是地呼吁、帮助被审计单位解决实际困难，而不仅仅是处理处罚，这些措施更会受到被审计单位的欢迎，从而形成审计与被审计单位的良性互动。

三、目前审计调查工作中存在的不足之处

（一）调查对象在数量和覆盖面上还达不到调查要求。审计调查项目通常是上级审计机关所定项目或政府交办事项，往往任务重，时间要求紧，与目前审计人员少，力量不足矛盾突出。为了按时完成任务，审计人员只好减少调查数量，缩小覆盖面，达不到审计调查方案所定单位数量和资金比例。这就容易造成查证问题遗漏和反映“共性”问题代表性不足。

（二）调查工作在质量上和调查报告在深度上还显得不足。审计调查往往反映的都是“热点”、“难点”问题或是经济社会中出现的新发现、新情况，政策性强，工作难度大，要求审计人员不但要审计业务知识丰富，还要熟悉国家各项经济政策，同时要不断更新知识，增强敏税性，紧跟时代的步伐，这样，才能将调查搞深、搞透。但目前有的审计人员知识陈旧，凭经验工作；有的学习不够，法规、政策撑握有限，不足以胜任工作；

有的只注重业务，不注重时势，审计调查报告开拓精神、建议性不强。

（三）审计调查成果利用还不充分。具体表现在一是调查结果由于各种原因未及时上报主管领导和有关领导，得不到足够的重视；二是调查结果未及时发送有关信息部门；三是有的审计调查结果未向社会舆论和新闻机构公示，引不起轰动效应。

四、完善审计调查工作的几点措施

结合专项审计调查实践，笔者认为开展专项审计调点应把握以下几点：

（一）要目标明确，重点突出、深入分析，提出可行性意见和建议。在加强专项审计调查工作，有关审计专家提出了以促进完善宏观管理，确保政令畅通为目标，要把重点检查各项方针政策落实情况作为重点内容，及时反映政策执行中存在的问题，制止和纠正有令不行，有禁不止行为，要结合各项审计，调查和反映各地各部门行政审批制度落实情况，促进转变政府职能。要针对审计调查发现的重大问题和带有普遍性、倾向性的问题，深入分析原因，从体制上、机制上制度上和管理上，提出意见和建议，促进建立和完善规范行政权力，反腐倡廉、提高行政交能的长效机制。

（一）制定切实可行的调查方案，贯彻执行总体把握、突出重点原则。审计与审计调查相结合，充分利用审计资源和人力资源,缓解调查任务重与力量不足的矛盾，达到审计调查数量上的要求。对专项审计调查来说，制定好专项调查方案尤为重要。一个好的调查方案能指导审计人员在审计调查过程中全面撑握所调查对象的基本情况，能在此基础上突出重点，观点明确，立意鲜明地调查取证，避免“地毯式”、“眉毛胡子一把抓”式的调查方法。可以节省人力与时间，达到事半点功倍的效果。要搞好审计调查方案，一是要认真细致地搞好审前调查。通过走访、座谈等形式，深入被调查单位，填写“审前调查表”，请被审计单位有关负责人介绍本系统、本单位财务收支的特点、管理体制和有关政策法规，详细了解被调查系统和单位的职责范围、资金来源和运用情况，在掌握基本情况的基础上，确定审计重点，为制定好专项调查方案打好基础。二是制定周密实用的调查方案。在做好审前调查的基础上，围绕调查目标、范围、内容、时间和人员分工等制定好调查方案，调查步骤和调查方法应详细制定，使调查方案真正做到切实可行。三是扎扎实实搞好审前培训。参审人员要提高对专项审计调要性的认识，熟悉所调查系统或单位调查事项资金的使用范围，了解有关政策、法规，吃透专项调查方案的要点，在全面掌握有关法律法规的基础上，进一步加深对专项调查方案的理解。四是积极争取被调查系统或单位的配合和支持。争取被调查系统或单位的配合和支持，搞好自查自纠，是审计专项调查工作顺利开展的基础。

审计与专项审计调查相结合。针对目前国家审计机关审计人员少、审计工作量大的突出矛盾，在计划安排时应考虑审计与专项审计调查相结合，这样既可以大大节省人力、物力，又可以通过审计全面掌握被调查单位的相关情况，提高专项调查的质量。

（二）认真学习相关法律法规，领会其精神和不断更新业务知识。专项审计调查所涉及的事项，大都有严格的法律法规约束和较强的时代特征。审计调查事项本身都有一套系统的或者说较完善的法律法规体系，是一项政策性特别强的工作。因此，审计调查首先要吃透相关法律法规精神，针对调查事项，认真学习研究与调查事项有关的法律法规和相关政策，吃透精神，把握好政策尺度。还要不断加强学习，只有这样，才能做到有的放矢地开展专项审计调查。另外，审计人员在进行专项审计调查时，必须严格遵守国家法律、法规和政策，客观公正，实事求是，保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

审查调查存在问题范文第9篇

【关键词】 审计；专项审计；审计调查

一、专项审计调查与审计之比较

一般意义上的审计是各级审计机关依法对国务院各部门和地方人民政府及其各部门的财政财务收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政财务收支的真实、合法、效益情况进行的审计监督，除必要时需向其他单位和个人调查取证外，很少涉及被审计单位以外的单位或个人，工作内容比较单一，涉及的对象范围比较窄，具有明显的微观性。而专项审计调查则不同，它是审计机关从改善宏观经济调控的角度着眼，依法对与各级人民政府财政收支有关的特定事项或者本级人民政府交办的特定事项进行专项的审计调查，因而它具有特定性。开展专项审计调查，往往要贴紧政府的中心工作、当地的热点问题、群众关心的问题，要讲究时效，同时要求达到一定的数量和覆盖面，以保证调查报告的可信度和说服力，在一定时间内完成任务，出具相当分量的调查报告，否则事过境迁，可能事倍功半，甚至会毫无意义，因而具有较强的时效性。

一般意义上的审计大体要经过编制审计工作计划，进行审前调查，制定审计实施方案，发出审计通知书，就地或报送实施，出具审计报告，征求被审计单位意见，作出审计决定和审计意见。而专项审计调查通知书在审计人员实施审计调查前送达被审计单位即可，并没有提前三天送达的要求，专项审计调查报告既可以征求被审计单位意见，也可以不征求被审计单位意见，具体由专项审计调查组根据工作需要决定，具有较强的灵活性。其灵活性还表现在确定调查项目上，在实际工作中，我们既可以根据日常审计发现的社会经济生活中具有普遍性、典型性、苗头性的问题来确定专项调查项目，也可以根据群众举报提供的线索以及群众关心的热点、难点问题来确定专项审计调查项目。总而言之，审计和专项审计调查，作为两种不同的审计工作方式，各有其特点与优势，审计主要是针对具体单位和项目，侧重于摸清家底，查问题；而专项审计调查则主要是针对行业、部门、资金等宏观事项中存在的突出问题，在一定范围内展开调查，侧重于提建议、揭隐患，具有更强的灵活性，更有利于发挥审计监督的建设，能够在更高层次上发挥审计为建设社会主义市场经济的宏观决策服务的作用。

二、专项审计调查的特点

（一）目标的宏观性

由于专项审计调查是对经济领域中带全局性、普遍性、倾向性的特定事项进行系统调查了解，通过综合分析，向有关部门反映情况、揭露问题、提出解决问题的建议，为领导决策提供依据，为国家、企业宏观调控服务，因此专项审计调查的目标具有宏观性。

（二）范围的广泛性

专项审计调查范围的广泛性主要体现在调查对象的广泛性和资料来源的广泛性两个方面。从对象上看，凡是与被调查事项有关的单位和个人都属于专项审计调查的范围。从资料来源上看，专项审计调查的证明材料既可以是从被调查单位的账册、报表中所收集的会计、统计数据，也可以是用调查走访有关人员等方式所收集的与被调查事项有关的其他资料。

（三）方式的多样性

从严格意义上讲，专项审计调查是审计和调查的有机结合，因此审计人员可以采用多种方式来开展审计调查。专项审计调查既可以是单项调查，也可以是多项调查；既可以是单独的审计调查，也可以结合项目审计开展审计调查；既可以通过审核被调查单位的会计、统计资料进行调查，也可以通过召开座谈会和走访有关单位、个人，以及向有关单位、个人发放审计调查表等方式来进行调查。

（四）作用的时效性

专项审计调查的目的是为上级经济决策提供依据，因此作出审计调查结论和提出审计调查建议必须要在上级有关部门作出决策之前，否则就会错过时机，使审计调查失去了应有的价值。

三、专项审计调查需重点把握的几点内容

（一）要确定好有意义的审计调查选题

加强审计调查是更好地开发审计信息，利用审计成果，落实审计意见，体现审计作用的有效途径。应充分利用审计调查范围广、针对性强、覆盖面大、工作形式灵活等特点，紧紧围绕领导关心、群众关注的热点、难点问题，着眼于宏观管理，注意从政策上、机制上、体制上揭示一些倾向性、普遍性、典型性的问题，要善于站在全局的高度看问题，把握总体概念，反映突出问题，加大分析力度，从标本兼治的角度出发针对性提出审计建议和意见，进而提高审计成果的层次和水平。这好比写论文，确定一个好的选题，等于论文已成功一半，专项审计调查也一样，确定好切入点，就会有的放矢，也可以说调查报告已经成功了一半。在确定好选题的同时，还应该组织调查组成员，针对调查事项，认真学习领会与调查事项有关的法律法规和相关政策，吃透精神，掌握尺度，客观公正，实事求是，同时在调查过程中还要保守国家秘密和被调查单位的商业秘密。

（二）要认真进行审前调查，制定周密、详细、实用的审计实施方案

开展专项审计调查，制定一个切实可行的专项审计调查方案尤为重要。审前调查也可以说是专项审计调查的一个试点，我们可以先确定某个单位，通过填写必要的“审前调查表”等，了解与调查事项有关的基本情况，也可以召开座谈会，请有关负责人介绍等方式，掌握第一手资料。在审前调查的基础上，就调查目标、范围、内容、时间、人员分工等拟定好调查方案，调查步骤和方法还应详细制定，使方案真正作为专项审计调查的工作指南。

（三）要去粗存精，讲究调查成果的转化和运用

专项审计调查能更好地开发审计信息，利用审计成果，落实审计意见，体现审计作用的有效途径。为了给领导和决策部门当好参谋，就必须及时将调查报告再进行提炼，从繁杂的资料中、林林总总的内容里提取出高质量的信息，及时反馈给领导参阅，以引起有关领导的高度重视，及时纠正和解决存在的问题。

总之，审计调查作为对审计事项“查深查透”的有效手段，每一个审计人员都应当熟练掌握，灵活运用。做好审计调查工作，有利于澄清事实，查清真相，减少审计风险，提高审计质量，审计报告的内容也会更加充实，更有分量。

【参考文献】

［1］ 董大胜.审计技术方法.中国时代经济出版社，2005.

审查调查存在问题范文第10篇

关键词：国有地质勘查 勘查工作 内部审计

一、综述

加强国有地址勘查单位的内部审计工作，是保证审计结果真实有效的根本。维护国家权益，保证地质勘探结果的有效性，是部门发挥智能的基础所在。因此，维护财经法纪、加强经营管理、强化监督、防范风险、提高经济效益的一种经济监督管理活动，为地勘单位科学合理地决策和不断发展提供服务。在国有地质勘查单位当中，内部审计工作在经济工作当中发挥价值作用显而易见。它不仅能够帮助地质勘查单位对于管理项目拥有明确的认识，而且内部审计数据也可以为地质勘查单位提供更多的科学依据，来增进国有地质勘查单位的内部控制能力和风险控制能力。但是在管理体制深化改革过程当中，虽然内部审计拥有一定的改变，但是在实践的工作当中，仍然不可避免的出现一些问题，从而阻碍当下国有地质勘查单位内部审计工作的开展。在此，笔者结合当下存在的问题进行分析，在实践当中总结经验，提出一些具有针对性的优化措施。

二、国有地质勘查单位内部审计的不足

在国有地质勘查单位内部审计当中，由于思想认识不到位、部门工作协调不充分等因素，导致在国有地质勘查单位的内部审计当中，存在一定的不足，在发展过程当中，这些问题也逐渐暴露出来，具体的内部审计不足问题有以下几点：

（一）国有地质勘查财务部门工作不协调

在当下的国有地质勘查工作开展当中，财务部门与审计部门不能够协调工作，是导致工作不能够有效开展的关键。作为财务管理单位，财务和审计如果工作不协调，必然会导致工作不能够协调有序发展。因为当内部审计工作凌驾于财务管理之上的时候，这个部门之间行驶的职权已经发生变化。财务管理部门要受到内部审计部门的审查不来是正常的事情，但是如果过分强调审计部门的工作价值，便会使得两个平行部门之间，在内部形成隐形的上下级关系。这样，在内部审计工作开展当中就会出现较多的问题。

（二）忽略审计工作相关的其他工作环节

在当下我国的国有地质勘查单位的内部审计工作开展当中，由于长期以来，整改工作是整个审计工作中的一个薄弱环节，一份好的审计报告指出了被审计单位的问题，也提出了有针对性的改进意见，但是如果对审计整改缺乏监督和后续审计，造成审计整改不了了之，审计成效就会大打折扣。在当下我国的国有地质勘查单位当中，忽略到相应的工作缓解，让审计工作独立存在的做法其实很多，但是这样会值金额导致审计工作被鼓励，而其他连贯性的工作价值不能够发挥，从而最终影响审计工作的开展。目前内部审计部门在一定程度上普遍存在重审计，轻管理；重结果，轻过程；重问题，轻建议等弊端和倾向.审计人员自身对整改工作不重视，一审了之、一罚了之的现象还比较盛行，以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的决心，一些审计人员即使意识到了审计整改的意义，也因为审计整改到位的难度太大而望而却步。这样的问题在当下的国有地质勘查单位当中，存在具有一定的普遍性，不能够正确认识审计工作的价值和有效开展办法，从而导致审计工作在环节上被孤立，影响国有地质勘查单位内部审计的控制能力。

三、关于优化国有地质勘查工作内部审计的思考

在国有地质勘查单位的内部审计当中，存在的问题主要是管理层面不协调而导致的，这些问题的存在虽然有一定的根源，但是并非不能攻克的。在此，需要从实际出发，结合国有地质勘查工作当中的不足，从实际出来来认识问题之后，提出具有针对性的整改措施。

（一）协调国有地质勘查单位的内部职能

在当下的国有地质勘查单位当中，内部审计工作良好有序的开展还需要借助在内部各个部门之间协调一致发展的基础之上。因为只有部门之间的协调工作，才能够保证在工作开展当中，各个部门之间相互配合，形成协调一致的有机体制来保证国有地质勘查单位的内部管理工作能够有效的开展。在对于部门工作职能的分配之上，要有序合理的分配，不能够过分的便宜，从而造成平行部门之间内部存在分歧。而在国有地质勘查单位的内部审计工作当中，要改变工作方式和态度，要切忌因平时工作有矛盾，而利用内审的合法身份去进行刁难、甚至陷害。被审部门也要提高认识，主动、积极地接受内审监督，对内审人员在审计过程中提出的各种问题要耐心地解释和陈述，虚心听取别人的意见和建议。这样，才能够保证国有地质勘查单位的内部审计工作在开展过程当中，最大程度的实现各部门之间的配合，从而促进内部审计工作的真实有效开展。

（二）强化审计制度和审计过程

在当下的国有地质勘查单位的内部审计工作开展当中，首先要从全局把控问题。在当下的国有地质勘查单位当中，领导过分重视内部审计的结果而忽略审计制度方式的开展以及审计过程的有效性，是当下在工作当中需要重点整改的关键。因此，在工作过程当中，强化审计管理工作开展的科学性和合理性，是增加国有地质勘查单位内部审计效率的关键。通过相应的规章制度的完善，来进一步的约束内部审计工作。这样，不仅可以增强各个部门之间的监督，也会弱化内部审计当中一些不透明因素的存在造成结果的模糊。加强审计过程的完善，不仅可以保证内部审计工作效率得到保障，也能够使得审计工作在开展过程当中，各个环境都能够切实有效的进行，获取最大程度上的支持，从而更好的促进工作的开展。

四、结束语

在国有地质勘查单位进行内部审计工作过程当中，增进相关部门及其领导的重视，加强审查制度的落实和完善，在法制化的背景之下进行相关工作的开展和内部审计的进行，是保证内部审计结果真实性有效性的根本。只有在科学化管理和监管的双层作用之下，才能够保证国有地质勘查单位的内部审计工作落在实处。从而从分发挥国有地质勘查单位的部门职能，更好的为构建和谐社会发挥自身的价值作用。

参考文献：

审查调查存在问题范文第11篇

一、财政审计

（一）财政预算执行情况审计。以促进预算管理，推进公共财政体制改革，保障国家利益和公共财政安全，提高政府效能和财政绩效水平为目标，对县本级财政部门、地税部门及其他预算执行单位在预算执行和其他财政收支管理中存在的不真实、不合法、不规范的问题进行检查。重点检查财政税务等部门的预算管理，税收及非税收入管理，各项财政制度改革推行效果，各项财政转移支付资金和专项资金使用效益等情况；检查“民生工程”等关系群众切身利益的各项财政资金和支农惠农政策落实情况及使用效益；检查各级预算单位预算执行效果和财政专项资金管理及效益情况，关注预算单位行政管理成本，结合单位工作目标完成情况，综合评价单位使用财政专项资金的经济效益、社会效益和生态效益。

（二）财政决算审计。以规范乡镇政府分配行为，促进提高依法理财水平为目标，在深化本级预算执行审计的基础上，对城关镇、池河镇等乡镇2011年度财政决算进行审计。重点检查乡镇政府贯彻落实国家宏观调控政策、执行国家财经法纪和各项专项资金的管理使用情况，检查财政收支的真实性、合法性和效益性；揭露违反规定挖挤上级财政收入，应交未交财政收入、乱设基金、乱征费用、越权减免税收，以及挤占挪用上级专项资金等问题，维护政令畅通，保证收入完整，增强乡镇政府提供公共服务的能力，提高政府的公信力和政策的执行力。

二、行政、事业单位审计

（一）县计生局计划生育专项资金审计调查（省定）。以促进规范管理，提高计划生育专项资金使用效益为目标，对我县计划生育专项资金开展审计调查。重点检查专项资金是否依据批准的计划拨付，有无滞留、欠拨、截留或改变资金用途的行为；资金管理是否规范，是否专账管理、专款专用，是否存在挤占挪用、贪污私分等违法违规问题。

（二）县林业局天然林保护工程资金审计（省定）。以促进有关部门、单位完善管理制度，加强资金管理，提高资金使用效益，保障国家林业政策落实为目标，对2009年、2010年、2011年中央和地方安排的天然林保护工程资金和工程管理情况进行审计。重点检查评价天然林资源保护工程项目计划的制定、执行和资金的投入、管理、使用情况，揭示已完工工程效益达不到设计要求和影响林业职工生活水平的问题，查处截留、挤占、转移资金以及贪污、损失浪费等问题，促进资金使用效益的提高，提出进一步完善政策、制度和加强管理的意见建议。

（三）县财政局财政种粮农民直补资金审计调查（署定）。以健全完善直补资金管理机制,提高粮食综合生产能力,调动农民种粮积极性，充分发挥惠农资金使用效益为目标，对2011年粮食综合直补资金的管理使用情况开展专项审计调查。主要调查直补资金补贴标准、补贴方式，直补资金的安排、筹措、拨付和对农民兑付情况，关注职能部门对直补资金的监管情况和直补政策取得的成效，注意发现和反映在政策制定、落实，补贴标准、补贴方式、信息公开、资金分配及资金专户管理等方面存在的问题，揭露查处截留、挤占、挪用和虚报冒领补贴资金等违规违纪行为，提出进一步完善直补政策、优化直补机制、规范直补资金管理的意见和建议。

（四）县财政局农村税费改革转移支付资金审计调查（省定）。以促进减轻农民负担，确保乡镇机构和村级组织正常运转，提高资金使用效益为目标，对2010年、2011年农村税费改革转移支付资金管理、使用情况进行审计调查。重点检查转移支付资金是否及时足额到位，是否按时序进度及时拨付到乡镇、村、学校。农村义务教育的办学补助和乡镇机构运转支出、村级组织补助是否进行项目间的调剂，有无将运转支付专项补助挪作他用，查处不按规定使用，改变资金用途，超范围使用转移支付资金的问题；要关注农村税费改革政策的落实情况和资金的使用效益，以促进提高农村税费改革专项支付资金的安全性和有效性，提出进一步完善政策、制度和加强管理的意见和建议。

（五）县人劳局失业保险基金和再就业资金审计调查（署定）。以促进加强资金管理，保障资金安全、完整，合法、合规使用为目标，对我县失业保险基金和再就业资金进行审计调查，在摸清我县失业保险基金和再就业资金收支规模、结余分布和管理运行情况的基础上，检查和揭示资金管理、使用中存在的突出问题，促进有关部门加强和规范资金管理，切实维护职工利益，促进社会和谐稳定。

（六）县经贸局2011年度财政财务收支审计。以促进部门改进工作作风，转变管理职能，提高机关效率，优化投资环境为目标，通过对其财政财务收支的合法性、真实性的审计，揭示其在依法行政和经济管理活动中存在的违规问题，重点检查其依法行政情况，有无乱罚款、乱收费等行为，并针对存在的问题提出改进的意见和建议。

（七）县卫生局2011年度财务收支审计。以摸清县卫生局机关经费和专项资金管理使用情况，促使其加强经费管理和专项资金管理为目标，对县卫生局2011年度财务收支及专项资金管理使用情况进行审计。重点检查县卫生局依法行政情况，分析县卫生局经费收支的合法性、真实性、合理性，审查专项资金收支的完整性、合规性、真实性。揭示县卫生局在行政执法方面是否存在违法行政及“三乱”问题，行政事业收费其是否执行了收支两条线规定，是否存在座支截留、隐瞒、转移收入的问题；揭示专项资金管理是否严格遵守了“专款专用”原则，是否存在挤占、挪用、转移、套取专项资金等问题；揭示县卫生局在经费收支中，是否严格执行了现行财务制度，是否存在乱发奖金、补贴的问题，是否存在滞留、截留下级经费的问题，是否存在转嫁机关负担的问题，并针对存在的问题提出改进意见和建议。

（八）2011年度领导小组财务收支审计。以加强领导小组包抓重点项目建设经费和专项资金管理为目标，按照县委、县政府工作安排，对文件确定的县财政配套资金及专项资金管理使用情况进行审计。重点审查资金收支的完整性、合规性、真实性，揭示资金管理是否严格遵守“专款专用”原则，是否存在挤占、挪用、转移、套取专项资金等问题，是否严格执行现行财务制度，并针对存在的问题提出改进意见和建议。

三、农业资金审计

县国土资源管理局财政财务收支审计(市定)。以加强土地管理，有效保护、开发土地资源，合理利用土地，切实保护耕地，促进社会经济的可持续发展为目标，对县国土资源局2010年、2011年的财政财务收支进行审计。主要检查其在土地管理中，是否依法行政，是否做到占补平衡。土地出让金征收、管理和上解是否按规定办理，有无超越批准占用土地或不按照土地利用总体规划确定的用途批准用地、或者违反法律规定的程序批准占用、征收土地的；国有土地出让、转让时是否实行了招标、拍卖、挂牌，收益是否完整并按规定及时足额上缴财政，有无滞留、欠缴、挪用；检查矿产资源管理中，是否严格按规定程序管理，取得的收益是否按规定上缴财政。

四、企业审计

新华发行集团系统审计（省定）。以促进图书发行管理体制改革，加强对教材发行招投标和教辅资料发行工作的监督，规范经营管理，提高效益为目标，对我县新华书店财务收支进行审计。重点检查2009年、2010年、2011年教材招标是否规范，教辅资料征订发行是否符合规定，揭示经营管理中存在的问题和薄弱环节以及影响效益的问题，查处违反国家财经法纪的问题，促进加强经营管理，提高经济效益。

五、固定资产投资审计

（一）新增投资项目专项审计调查（署定）。以摸清中央扩大内需，促进经济增长的宏观调控政策出台后新增投资项目结构情况，促进管好用好项目资金，提高投资效益，实现宏观政策意图为目标，对我县新增投资项目进行专项审计调查。重点是通过调查，分析投资结构是否合理，是否存在违规建设“两高”和产能过剩项目，是否存在“搭车”建设楼堂馆所或搞形象工程等问题，要关注项目的效益和对资源环境的影响，防止乱占耕地，破坏生态环境等问题。针对审计调查发现的问题，提出加强投资管理、优化投资结构的意见和建议。

（二）地震灾后恢复重建跟踪审计（署定）。（26个建设项目）。以保障灾后恢复重建资金安全、合规、有效使用，促进灾后恢复重建工作顺利实施和灾后恢复重建目标顺利实现为目标，按照省审计厅的总体审计方案和各专项方案的规定，对我县的灾后恢复重建资金和物资的筹集、分配、拨付、使用和效果的全过程进行跟踪审计，关注灾后恢复重建规划落实和国家有关政策落实情况，检查恢复重建项目计划安排、资金拨付使用、投资控制与管理使用效果，以及工程进展、工程质量和建设市场管理等方面的情况，针对审计发现的问题，及时提出整改和加强管理的建议。

（三）重点建设项目审计。对滨江公园、中学教学楼、县医院住院楼等公共投资项目的工程决算及财务收支进行审计，检查工程决算的合法性、合理性、真实性。重点检查建设项目的管理和资金的使用情况，分析项目建设效益情况，揭示前期论证不足、概预算不细致、招投标程序和内容不规范、虚拟重列项目、高估冒算等问题，确保财政资金发挥最大效益。

审查调查存在问题范文第12篇

进一步强化对农村公路建设的审计监督，是保障党和国家大政方针顺利实施，促进农村公路建设任务全面落实的有力措施。为切实搞好这项工作，根据全省交通审计工作计划安排，特制定本实施方案。请各单位认真贯彻执行。

一、审计（调查）的目的

了解农村公路建设在资金筹措、管理、使用各环节的基本情况及有关制度的执行情况，特别是工程进度和工程质量情况，以及有无侵害农民利益的问题。找出存在问题的原因，有针对性地提出审计意见和建议，促进被审计单位完善农村公路建设的各项管理制度，加强资金监管，加快工程进度，确保建设质量，防止损失浪费，提高投资效益，并为交通主管部门加强行业管理和宏观决策提供翔实的资料和可靠的依据。

二、审计（调查）的依据

（一）交通部《关于下达*年交通审计工作计划的通知》（交审发〔*〕49号）；

（二）湖北省交通厅关于印发*年度全省交通审计工作要点和项目计划的通知（鄂交审〔*〕44号）；

（三）交通部《农村公路建设资金监督使用办法》（交财发〔*〕285号）；

（四）《交通建设项目审计实施办法》（交审发〔*〕64号）和《关于加强交通建设项目审计监督的通知》（交审发〔*〕62号）；

（五）关于印发《湖北省交通建设项目审计监督实施意见》的通知（鄂交审〔*〕304号）。

三、审计（调查）的范围、对象

（一）范围：以纳入*年国家计划和我省规模的通村公路建设项目为主，必要时可延伸审计。

（二）对象：项目所属各级管理部门和项目建设单位，必要时可延伸至项目的设计、施工、监理单位。

四、审计（调查）的主要内容

（一）农村公路建设的基本情况，包括投资规模、建设进度、资金管理、项目管理等情况；建设过程中的好经验、好做法，存在的问题与困难，以及有关建议。

（二）建设项目是否列入国家和我省农村公路总体建设方案和年度计划，可行性研究报告、初步设计（施工图设计）是否按照有关要求进行审查批准，有无虚列建设项目套取国家投资的行为。

（三）建设资金来源是否合规、合法，中央资金是否按计划及时、足额下拨，省投资及地方配套资金是否及时到位，有无未经批准乱集资，乱收费、乱摊派和任意增加农民负担的现象。

（四）是否按照有关规定、采取公开招标或邀请招标方式确定施工单位，项目业主与施工单位是否签定施工合同，有无施工转包和违法分包等问题。

（五）是否存在领导干部违规插手干预招投标活动的情况，是否存在借工程变更名义的行为或骗取国家建设资金的行为，是否存在指定供应商个人从中谋私的行为，是否存在拖欠农民征地拆迁费和拖欠农民工工资的行为。

（六）工程计量和工程款拨付手续是否齐备，是否按合同规定结算和及时足额拨付款项，有无恶意拖欠或高估、虚报冒领等情况，是否用中央投资和省统贷投资支付或计提建设管理费，工程建设管理费、各类应收预付款项、工程质量保证金的计提、核算、使用是否符合有关规定。

（七）各级管理部门和项目业主是否建立健全资金管理、使用、拨付方面的内部控制制度，有关制度是否得到有效执行，制度执行过程中存在哪些问题。

（八）建设资金是否单独建账、单独核算、专户存储、专项拨付、专款专用，是否按规定及时、足额拨付建设项目，有无侵占、截留、挤占、挪用建设资金用于购车建房、投资经营或弥补经费不足，有无出借建设资金或将无偿拨款转为有偿使用，有无资金体外循环或设立“小金库”的问题，有无资金滞留和拖欠现象。

（九）交通主管部门是否按照有关公路建设资金监管和建设项目审计的要求，开展建设资金和建设项目的监督检查，存在问题是否得到及时、有效整改。

（十）其他与审计（调查）有关的内容。

五、审计（调查）的方法

（一）采取召开座谈会的形式，听取管理部门和建设单位对基本情况、建设管理情况和资金管理情况的介绍。必要时可直接走访村组和农户，了解需要的情况。

（二）查阅并核实投资计划、财务会计资料、工程统计资料及项目管理资料。

（三）、深入基层单位和建设项目，仔细查阅、了解有关项目管理、资金管理等情况。

（四）对在建或已完工的项目，一定要深入工地，实地踏勘目检（或实检），重点关注工程进度及质量情况。

六、审计（调查）注意事项及要求

（一）树立严谨细致的工作作风。在工作中要认真细致地及时做好审计（调查）记录，记录涉及的事实要得到相关责任人签字确认。

（二）实事求是地反映存在的问题。要本着对国家和农民群众负责的原则，真实、准确、及时地反映管理部门和建设单位存在的问题，不能隐瞒不报，也不能大事化小，小事化了。对发现的问题要事实清楚、依据充分、定性准确，并提出有针对性的审计意见或建议，以促进管理、规范行为。

（三）加强与被审计单位的协调沟通。工作中要谦虚谨慎、讲究方法，争取多方面的支持与配合。审计（调查）结束时形成的审计（调查）报告，要与被审计单位充分交换意见，并取得他们的书面意见。

（四）保质保量圆满完成任务并及时上报有关资料。根据省厅今年审计计划安排，各市州交通局（委）必须在8月底前完成1个县（市、区）农村公路建设项目的审计（调查）工作，做到与公路部门开展的审计不能重复。有关农村公路建设项目的审计（调查）报告及资料（含农村公路建设情况调查表一、表二、表三及电子表格数据），必须于9月15日前报省交通厅，同时抄送省公路局。

省公路局应统筹安排好全省公路行业农村公路建设的审计（调查）工作，具体组织实施方案应告之市州交通主管部门，并认真做好今年全省农村公路建设项目审计（调查）的统一汇总上报工作。有关审计（调查）报告及资料必须于10月15日前报省交通厅。

七、审计（调查）报告的基本内容

（一）被审计单位和项目的基本情况。包括农村公路建设投资规模，资金筹集与管理情况，项目实施进展情况，工程管理特别是质量管理等情况；被审单位采取的措施、做法（经验），存在的困难与问题，以及相关建议，农村公路建设项目调查（表一、表二、表三）等。

（二）发现的问题及处理意见。

（三）评价及建议。对被审计单位和工程项目的评价，及对今后工作的建议。

八、下达审计意见书或转发审计调查报告，督促整改

审查调查存在问题范文第13篇

一、延伸审计范围和对象的确定

延伸审计是向被审计对象以外的相关单位及个人调查、了解有关情况，取得相关证据的过程。包括向相关年度延伸、向内设机构延伸、向下属单位延伸、向资金流向延伸、向相关“人员”延伸等。延伸什么、延伸哪里。要在账面审计的基础上，结合账面审计发现的疑点和实际工作需要来确定。

(一)向相关年度延伸。这一方法往往用于跨年度工程项目审计，也常用于核实往来科目挂账的原因和过程。跨年度工程项目和往来挂账时间跨度较长，单从某一年度的账面上看，难以了解事情的实质，发现问题的真相，掌握资金的规模，这就有必要向以前或以后年度延伸。如我们在对某县土地局税费审计中，发现该单位年底为平衡收支，在暂存款中一次性冲减经费支出15，6万元，为了弄清这些暂存款的最初来源，我们逐年往前延伸，查出了该单位两年前将政府统征土地拍卖款未缴财政，挂暂存款科目，连续两年补充单位经费支出的问题。

(二)向内设机构延伸。主要通过对被审计单位内设机构职能的了解，重点延伸那些有收费职能和资金分配权的内设机构，审查其制度是否健全，管理是否到位，执行制度是否可靠等。如我们在对某交警支队财务收支审计中，针对车管所业务多、收费项目繁杂的特点，在审计过程中，特别留意它与其他单位的资金往来，发现它连续多个月都与某车辆服务部有经济往来，抓住这一细节，审计组首先根据往来银行账号在银行调出了该车辆服务部银行存款明细账，从明细账发现该单位又与各县交警大队有经济往来，取得了资金往来的详细数据；其次又到工商部门调阅了该单位工商登记资料。了解了该服务部性质、经营范围，对该服务部的基本情况做到了胸中有数；第三根据调查的情况，初步掌握到该服务部就是该支队在车管所内部设立的具有收费性质的事业单位。据此，审计组通过查询、座谈、讲政策、摆证据等方法，取得了财务资料，审核了该车辆服务部有关收支业务，查出该单位漏缴税金44万元的问题。

(三)向下属单位延伸。主要是通过开展下属单位的财务收支审计来揭露主管部门存在的问题。一些被审计单位财务核算逐步趋向规范后，由于其具备一些天然的“有利条件”，如下属机构较多，管理链条较长，审计部门对下属单位很难进行经常性的监督和检查等，便开始想方设法、巧立名目在下属单位解决职工福利、差旅费、招待费等支出，逃避执行国家有关政策规定，造成了国有资产的流失。如我们在对某单位预算执行审计中，延伸了其下属定点生猪屠宰稽查队，发现该单位2007年购买了商务局二手车一辆，凭证附件为自制收款收据两张，金额8万元，核对后发现车款未入商务局机关财务账，最后查出该局设立小金库长达6年之久，至2007年累计金额达51万余元的问题。

(四)向资金使用单位延伸。主要延伸审计专项资金是否及时拨付到位，项目是否按计划及时实施，资金是否取得预期经济效益和社会效益，项目管理上是否执行上级的有关规定政策等。重点关注资金使用过程中有无挤占、截留、挪用问题，有无造成损失浪费等问题。如2005年在对某县的扶贫资金审计中，审计人员根据扶贫资金点多、面广、分散的特点，以资金流向为主线，深入到项目建设单位的实施现场，调查有关乡、村、户、甚至到田间地头，直到资金运行的终点，查出扶贫办挪用专项资金40多万元，扶贫办主任虚报冒领扶贫款和扶贫办私设小金库等严重违规违纪问题，最后都移交司法机关处理。

(五)向相关“人员”延伸。主要是通过延伸调查有关人员，采取座谈了解、问卷调查等方式查找一些账内难以发现的问题。如对某县种粮农民四项补贴审计中。为了查清农机具补贴政策执行、资金管理中存在的问题，我们先向业务人员了解群众申请办理程序，取得了享受农机具补贴的农户资料，然后根据农户资料登记的电话号码。对部分农户先进行了电话调查，结合电话调查结果入村进行了问卷调查，发现集中采购的个别机具存在质量缺陷、享受补贴的个别农机具价格高，农民并没有真正得到实惠和主管部门在办理农机具购置过程中有收取办证报户费、拖拉机第三者保险费、培训费等搭车收费问题。

二、延伸审计存在的困难和问题

(一)有些单位和个人对审计认识存在偏差，延伸审计形成阻力。一是有些单位和个人对审计了解不够，审计人员延伸取证时需要与其反复沟通和解释，延误了审计时间；二是对延伸审计特别敏感，领导有顾虑，担心自身问题或者上级和有关部门的问题在本单位暴露，能推则推，能拖则拖。表现在有关单位、个人以各种理由推诿、拖延，提供资料不完整、不及时等，针对这种情况，审计部门缺乏强制措施。

(二)有些单位提供的资料不能满足审计要求。有的企业对合同等资料的真假不予确认；有的中介机构对其山具的报告相互矛盾之处不予认定和解释；有的工商、税务部门对提供的企业年报等资料不予盖章：有的被延伸审计单位提供不完整资料甚至虚假资料。

(三)涉及有关单位和个人自身责任和利益时不能积极配合。如偷逃税款问题，涉及税务部门自身监管不力问题，它就难于向审计披露事实真相；贷款炸骗问题，涉及到的担保单位和相关企业的责任很难向审计提供真实完整的资料。

(四)异地审计和延伸领域的扩大，加大了取证难度。目前，审计系统尚未形成相Ⅱ协调、积极配合、较为规范的延伸审计模式。异地审计和延伸审计业务生疏的领域，审计人员由于受语言、业务知识等方面的限制，只能边学习、边探索、边开展延伸审计。

(五)以现金结算的业务延伸取证难。以现金方式支出，审计人员难以判断资金的真实用途。在2009年的种粮农民四项补贴资金审计中，个别县对农民的各种补贴以现金与农民结算，而审计看到的补贴的支付资料都是由有关部门单方提供，审计难以查清其中的事实真相。

三、延伸审计取证难的解决对策

(一)加大审计宣传力度。通过大众传媒平台的宣传和报道，加强和公众沟通，引导舆论，争取社会支持。同时，扩大审计公告范围，提升审计监督的地位，扩大审计监督影响，促进中计成果转化，树立审计机关权威。

审查调查存在问题范文第14篇

根据《中华人民共和国审计法》和《省本级预算执行情况审计监督暂行方法》等规定，为做好年度区级预算执行及其他财政收支审计工作。结合我区实际，制定本实施意见。

一、总体要求和工作目标

（一）总体要求。深入贯彻落实科学发展观。审计监督就跟踪到哪里”要求和“提升、深化、创新”方针，坚持“揭示问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护平安”工作思路，认真履行审计监督职责，总体掌握年区级预算执行基本情况的基础上，客观评价在推进财政体制改革、规范预算管理等方面取得的效果，揭示存在突出问题，并从体制、机制、制度层面提出改进区级预算管理的建议，充分发挥审计保证国家经济社会运行的免疫系统”功能，更好地服务全区经济社会发展大局。

加强对政府性基金预算、社会保证预算以及其他尚未纳入预算管理的政府性资金的审计监督，二）工作目标。一是维护政府预算的统一完整。关注一般预算基础上。促进财政性收支全部纳入预算管理，健全政府预算体系。二是深入推进财政体制改革。继续加强对细化部门预算、对下转移支付以及执行国库集中支付制度等情况的审计监督，促进部门预算的编制更加科学合理。严格支出管理，提高财政分配的公平性和合理性，提高部门预算执行的严肃性和规范性。三是保证财政资金平安有效使用。重点检查财政专户管理的资金筹集使用情况，重点揭示在资金结存、账户管理等方面存在突出问题，重点关注财政支出方向和结构，分析存在矛盾和问题，更好地提升审计监督效果。

二、项目布置

依照预算执行审计与经济责任审计、专项资金审计调查、绩效审计相结合的原则，根据年度区级预算执行审计总体目标和要求。共安排审计单位4个，专项资金审计调查6项。

（一）单位审计。

区财政局、区卫生局、区疾控中心、区妇幼保健站。

（二）专项资金审计调查。

1年政府性资金使用效益情况审计调查。

220-年计划生育资金管理使用情况审计调查。

3家电下乡和以旧换新补贴资金管理拨付使用情况审计调查。

42011年春节“送温暖”资金管理使用情况审计调查。

5年支农资金安排管理使用效益情况审计调查。

620-年企业扶持性资金绩效审计调查。

三、重点内容

（一）对区财政局的审计。

以推进财政体制改革、规范预算管理、优化支出结构、保证资金平安有效使用为目标，围绕政府预算的完整性、预算执行结果的真实性、财政管理的合规性、财政资金的效益性。重点关注以下内容：

重点反映贯彻是否到位、落实是否理想，1财政政策贯彻执行情况。检查积极财政政策的贯彻落实情况。关注资金是否及时分配、拨付到位，监管制度是否健全有效，有无滞留、挤占和挪用资金以及影响资金合理有效使用等问题。检查财政政策制定和执行情况，重点反映部门预算、国库集中支付、政府推销、收支两条线”罚缴分离”等政策制度执行效果和存在缺陷。

分析批准预算与执行结果在规模及结构上存在偏差，2区级预算收支完成情况。以区人大批准的政府财政预算为依据。反映影响预算执行的突出矛盾和问题。关注预算收支的完整性、真实性，应纳入预算管理的行政性收费、专项收入、政府性基金等是否按规定纳入预算管理，各项支出是否据实列报，有无人为调节预算收支进度等问题。分析财政支出的规模和结构，预算布置、项目确定以及资金分配等方面是否体现重视改善民生、关注社会建设。关注农业、科技、教育等法定支出是否达到规定比例，预算超收收入的安排和使用是否符合规定。

分析部门预算中人员经费和公用支出的定额规范以及项目支出审核依据是否合理，3部门预算管理情况。以促进预算编制和资金分配更加公平公正、科学合理为目标。审批部门预算是否公开透明，有无资金“打捆”编入部门预算和部门存在大量结余仍继续安排预算资金等问题。围绕健全完善综合预算管理制度和落实“收支两条线”规定，关注整个部门预算收支的完整性、真实性，部门取得的收入是否按规定编入部门预算，审批各项支出是否符合综合预算管理的规定，特别是安排部门经费支出是否与其收取行政性收费等收入脱钩，各项监管制度是否健全有效。

有无项目设置过多过散、资金多头管理、交叉重复等问题。关注转移支付资金是否依照规定编入年初预算，4转移支付资金管理情况。分析区财政对下分配财力性转移支付和专项转移支付规模结构情况。关注各项转移支付资金管理是否规范。资金分配是否严格，有无滞留预算指标、转移资金以及年底集中分配造成结转资金过大等问题。

重点反映财政资金滞留、资金大量沉淀、影响资金使用效益等问题。关注财政专项基金（资金）和预算外专户资金的来源、管理和使用情况。检查有无隐瞒转移收入、脱离预算管理、挤占挪用和损失浪费以及核算不真实、乱开银行账户等问题。关注推进国库集中支付制度改革的总体状况，5财政资金发挥效益情况。关注财政资金在国库和商业银行账户的资金结存情况。通过审查部门单位零余额账户和基本账户，分析集中支付范围和资金支付比例，重点反映年底尚未支付资金的规模和结构。结合对单位的审计和调查，分析资金支付进度和沉淀的原因，反映影响资金合理有效使用的突出矛盾和问题。

（二）对单位的审计。

全面掌握年度部门预算收、支、余的总体情况，以促进部门单位依法理财、提高财政资金使用效益为目标。加强对预算执行结果真实性的审计。重点关注以下内容：

重点关注年初预算和追加预算执行结果是否真实。依照预算支出科目，1年初预算、追加预算的执行情况。审查年初预算、追加预算执行结果的真实性、准确性。逐项对比分析预算和执行结果的差别，分析造成差别的主要原因，有无部门单位预算编制口径不统一、预算编制不完整、执行不严格等问题。

有无混收混支、挤占项目资金以及通过往来款核算收支、结余资金临时挂账等问题；否按照批准的预算和财政制度规定拨付使用资金，2预算支出情况。审查单位各项支出核算和管理是否严格规范。有无擅自提高规范、自定项目和扩大范围发放奖金补贴，有无将部门支出事项转嫁到所属单位支出，以及虚列支出造成部门决算不真实等问题；否严格执行国库集中支付制度，分析国库集中支付结余额度的结构、规模和原因，检查有无违规开设银行账户和通过二、三级单位转移挪用财政资金等问题。

及时足额上缴财政；其他非税收入是否按规定及时足额上缴财政专户，3非税收入收缴情况。审查纳入预算管理的行政性收费、专项收入、罚没收入等是否按照“票款分离”等规定。有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。关注单位收取行政事业性收费是否合规，有无自定收费项目，超标准、超范围收费以及无证收费等问题。

分配拨付是否及时到位，4重点专项资金分配使用情况。审查部门行业性、系统性专项资金的合规性、及时性和效益性。资金使用是否合规有效，会计核算是否严格规范，有无长期滞留、挤占挪用以及闲置浪费等问题。加大对资金使用情况的跟踪检查力度，延伸审计资金量大、社会影响广的项目，对重点资金要从项目设立、资金申请、分配拨付、管理使用以及会计核算、监管制度等环节逐项进行核查，依照资金流向检查至项目使用单位，检查有无虚报冒领、骗取财政资金以及截留挪用、损失浪费、临时闲置挂账等问题。

揭示虚列支出、隐瞒资金结余和违规使用结余资金等问题。审查结余资金是否在决算报表中反映。5资金结余情况。审查账面结余资金的真实性。

执行财务管理和会计核算等制度是否严格，6财政财务管理情况。审查资金和资产、票据等内部控制管理制度是否健全有效。有无因管理不善造成国有资产流失、设置账外账、乱收费和财务管理不规范等问题。

（三）专项资金审计调查。

积极开展对涉及民生、强农惠农、扩大内需、扶持企业发展等专项资金的审计调查。以推进各项财政改革措施的落实和促进提高专项资金管理的规范性、效益性为目标。

揭示预算执行、资金分配、资金使用、政策效果等方面存在普遍性、倾向性问题，1年政府性资金使用效益情况审计调查。全面掌握年全区政府性资金整体情况。从体制、机制、制度层面认真分析原因，提出改进建议，促进政府性资金细化预算，完善资金分配决策机制，提高资金使用效益。

结合我区计生工作目标管理的总体要求，220-年计划生育资金管理使用情况审计调查。审查评价我区20-年计划生育专项资金真实性、合规性的基础上。对各专项资金管理使用的经济性和使用效果进行综合分析、评价，揭示体制、机制、业务管理等方面存在问题，提出改进建议，提高财政资金使用效益，促进我区人口计生工作良性发展。

检查资金管理是否规范，3家电下乡和以旧换新补贴资金管理拨付使用情况审计调查。全面摸清我区家电下乡和以旧换新补贴资金的拨付管理使用情况。拨付使用是否真实、合规、及时。审查相关部门是否全面贯彻落实国家和省、市、区相关政策规定，揭示家电下乡销售和补贴资金发放及家电以旧换新销售、回收、拆解和补贴资金发放中存在问题，分析其成因并提出建议，确保扩大内需、强农惠农、节能减排和循环经济发展等各项政策的顺利实施。

摸清我区“送温暖”资金的来源、规模以及管理、分配和使用情况，42011年春节“送温暖”资金管理使用情况审计调查。通过对2011年春节“送温暖”资金的审计调查。揭示资金管理、分配和操作过程中存在问题，分析原因并提出健全制度、完善管理、合理分配、规范操作的建议，确保“送温暖”资金及时足额发放到困难群众手中，让困难群众切实感受到党和政府的温暖和关怀。

分析资金的投入是否达到法定规定比例，5年支农资金安排管理使用效益情况审计调查。全面掌握我区支农资金的投入规模、管理方式和使用效益情况。揭示在资金分配、拨付、管理和使用效益方面存在问题，分析原因并提出完善制度、加强管理的建议，促进支农资金政策制度的执行落实，规范支农资金分配和管理，提高支农资金使用效益。

掌握企业扶持性资金的来源、总量，620-年企业扶持性资金绩效审计调查。通过审计调查。检查资金拨付、管理和使用情况，揭示存在问题，科学评价和分析资金使用绩效，提出完善政策、规范管理和改进工作的建议，促进企业继续健康发展，提高财政资金使用绩效。

专项审计调查延伸审计的资金量不得少于50%延伸审计的资金使用单位不得少于30%

四、组织实施和时间安排

（一）组织实施。

具体分工如下：年度预算执行审计工作实行统一组织、分工协作的方法。

负责“两个报告”和整改报告的汇总、起草工作，1区审计局行财科负责制定区级预算执行审计工作实施意见。负责审计区财政局预算执行及其他财政收支情况，负责政府性资金使用效益情况及家电下乡和以旧换新补贴资金管理拨付使用情况的审计调查。

2区审计局社保科负责20-年计划生育专项资金管理使用情况和2011年春节“送温暖”资金管理使用情况的审计调查。

3区审计局办公室负责20-年企业扶持性资金绩效和年支农资金安排管理使用效益的审计调查。

4区经济责任审计办公室负责审计区卫生局、区疾控中心、区妇幼保健站预算执行及其他财政收支情况。

（二）时间布置。

自2011年2月中旬开始至5月20日前结束。对单位的审计。

五、实施要求

（一）树立两种理念。把全部政府性资金纳入审计监督视野，促进规范预算编报制度，提升预算管理的统一性和完整性；树立国家财政“免疫系统”理念，以预算执行为主线，以提高预算编制科学性、增强预算约束力为目标，围绕完善公共财政体系，深化预算制度改革，强化预算管理和监督，切实加强审计监督，深刻揭示存在普遍性和倾向性问题，促进各项财政改革措施的落实。

审查调查存在问题范文第15篇

加强国有地址勘查单位的内部审计工作，是保证审计结果真实有效的根本。维护国家权益，保证地质勘探结果的有效性，是部门发挥智能的基础所在。因此，维护财经法纪、加强经营管理、强化监督、防范风险、提高经济效益的一种经济监督管理活动，为地勘单位科学合理地决策和不断发展提供服务。在国有地质勘查单位当中，内部审计工作在经济工作当中发挥价值作用显而易见。它不仅能够帮助地质勘查单位对于管理项目拥有明确的认识，而且内部审计数据也可以为地质勘查单位提供更多的科学依据，来增进国有地质勘查单位的内部控制能力和风险控制能力。但是在管理体制深化改革过程当中，虽然内部审计拥有一定的改变，但是在实践的工作当中，仍然不可避免的出现一些问题，从而阻碍当下国有地质勘查单位内部审计工作的开展。在此，笔者结合当下存在的问题进行分析，在实践当中总结经验，提出一些具有针对性的优化措施。

二、国有地质勘查单位内部审计的不足

在国有地质勘查单位内部审计当中，由于思想认识不到位、部门工作协调不充分等因素，导致在国有地质勘查单位的内部审计当中，存在一定的不足，在发展过程当中，这些问题也逐渐暴露出来，具体的内部审计不足问题有以下几点：

（一）国有地质勘查财务部门工作不协调

在当下的国有地质勘查工作开展当中，财务部门与审计部门不能够协调工作，是导致工作不能够有效开展的关键。作为财务管理单位，财务和审计如果工作不协调，必然会导致工作不能够协调有序发展。因为当内部审计工作凌驾于财务管理之上的时候，这个部门之间行驶的职权已经发生变化。财务管理部门要受到内部审计部门的审查不来是正常的事情，但是如果过分强调审计部门的工作价值，便会使得两个平行部门之间，在内部形成隐形的上下级关系。这样，在内部审计工作开展当中就会出现较多的问题。

（二）忽略审计工作相关的其他工作环节

在当下我国的国有地质勘查单位的内部审计工作开展当中，由于长期以来，整改工作是整个审计工作中的一个薄弱环节，一份好的审计报告指出了被审计单位的问题，也提出了有针对性的改进意见，但是如果对审计整改缺乏监督和后续审计，造成审计整改不了了之，审计成效就会大打折扣。在当下我国的国有地质勘查单位当中，忽略到相应的工作缓解，让审计工作独立存在的做法其实很多，但是这样会值金额导致审计工作被鼓励，而其他连贯性的工作价值不能够发挥，从而最终影响审计工作的开展。目前内部审计部门在一定程度上普遍存在重审计，轻管理；重结果，轻过程；重问题，轻建议等弊端和倾向.审计人员自身对整改工作不重视，一审了之、一罚了之的现象还比较盛行，以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的决心，一些审计人员即使意识到了审计整改的意义，也因为审计整改到位的难度太大而望而却步。这样的问题在当下的国有地质勘查单位当中，存在具有一定的普遍性，不能够正确认识审计工作的价值和有效开展办法，从而导致审计工作在环节上被孤立，影响国有地质勘查单位内部审计的控制能力。

三、关于优化国有地质勘查工作内部审计的思考

在国有地质勘查单位的内部审计当中，存在的问题主要是管理层面不协调而导致的，这些问题的存在虽然有一定的根源，但是并非不能攻克的。在此，需要从实际出发，结合国有地质勘查工作当中的不足，从实际出来来认识问题之后，提出具有针对性的整改措施。

（一）协调国有地质勘查单位的内部职能

在当下的国有地质勘查单位当中，内部审计工作良好有序的开展还需要借助在内部各个部门之间协调一致发展的基础之上。因为只有部门之间的协调工作，才能够保证在工作开展当中，各个部门之间相互配合，形成协调一致的有机体制来保证国有地质勘查单位的内部管理工作能够有效的开展。在对于部门工作职能的分配之上，要有序合理的分配，不能够过分的便宜，从而造成平行部门之间内部存在分歧。而在国有地质勘查单位的内部审计工作当中，要改变工作方式和态度，要切忌因平时工作有矛盾，而利用内审的合法身份去进行刁难、甚至陷害。被审部门也要提高认识，主动、积极地接受内审监督，对内审人员在审计过程中提出的各种问题要耐心地解释和陈述，虚心听取别人的意见和建议。这样，才能够保证国有地质勘查单位的内部审计工作在开展过程当中，最大程度的实现各部门之间的配合，从而促进内部审计工作的真实有效开展。

（二）强化审计制度和审计过程

在当下的国有地质勘查单位的内部审计工作开展当中，首先要从全局把控问题。在当下的国有地质勘查单位当中，领导过分重视内部审计的结果而忽略审计制度方式的开展以及审计过程的有效性，是当下在工作当中需要重点整改的关键。因此，在工作过程当中，强化审计管理工作开展的科学性和合理性，是增加国有地质勘查单位内部审计效率的关键。通过相应的规章制度的完善，来进一步的约束内部审计工作。这样，不仅可以增强各个部门之间的监督，也会弱化内部审计当中一些不透明因素的存在造成结果的模糊。加强审计过程的完善，不仅可以保证内部审计工作效率得到保障，也能够使得审计工作在开展过程当中，各个环境都能够切实有效的进行，获取最大程度上的支持，从而更好的促进工作的开展。