旅游企业投资管理范文

前言：我们精心挑选了数篇优质旅游企业投资管理文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

一、国内各类企业和个人来沪投资的旅游企业（集团），实行与本市旅游企业同等待遇。凡经国家旅游局认定、或市政府有关部门认定的大型旅游企业（集团），且通过投资、参股、兼并、收购、迁移总部或地区总部等方式来沪经营旅游业务的，可享受市政府43号文件规定的有关优惠政策。

二、设立国际旅行社方面，国内各类企业和个人可按照《上海市旅行社管理办法》要求的条件向市旅游委提出申请：

（一）提交下列申报材料：1、设立旅行社申请书。内容包括：申请设立旅行社的业务经营范围；中英文名称和设立地；企业形式、投资者、投资额和出资方式；申请人、受理申请部门的全称、申请报告名称和呈报申请的时间。2、申办单位上级主管部门批件。3、设立旅行社可行性研究报告，内容包括：设立旅行社的市场条件；设立旅行社的资金条件，设立旅行社的人员条件；受理申请的旅游行政管理部门认为需要补充说明的其他内容。4、旅行社章程。5、旅行社经理、副经理履历表和必要的经营管理人员的任职资格证书。6、开户银行出具的资金信用证明、注明会计师及其会计师事务所或者审计师事务所出具的验资报告。7、经营场所证明。8、经营设备证明。

（二）如获同意，申办单位向市旅委领取《申报旅行社技术报告书》（简称技术报告书）。

（三）向市工商行政管理部门查询确定申办旅行社名称；填写《技术报告书》一式三份，填妥表内各项需审核栏目并核盖公章，随附规定提供的各项项材料，送交市旅委。

（四）市旅委在收到《技术报告书》后，经审核符合要求的，在15个工作日内，签署申报意见报送国家旅游局审批；国家旅游局在收到《技术报告书》后将在规定的期限内作出批准或不予批准的决定。由市旅委将审批决定转告申办者，并对获得批准的申办单位颁发由国家旅游局审定的《国际旅行社业务经营许可证》。

（五）获准设立的国际旅行社向市旅委交纳60万元旅游质量保证金（出境游组团社交纳100万元）。

（六）持批准设立文件和《国际旅行社业务经营许可证》向本市工商行政管理部门申请登记注册和领取营业执照。

三、国内各类企业和个人在沪设立国内旅行社，应当按照《上海市旅行社管理办法》要求的条件向拟设地的区、县旅游行政管理部门提出申请：

（一）提交下列申办材料：1、设立旅行社申请书。内容包括：申请设立旅行社的名称、经营范围和设立地；企业形式、投资者、投资额和出资方式；申请人、受理申请部门的全称、申请报告名称和呈报申请的时间。2、申办单位上级主管部门批件。3、设立旅行社可行性研究报告。内容包括：设立旅行社的市场条件；设立旅行社的资金条件；设立旅行社的人员条件和受理申请的旅游行政管理部门认为需要补充说明的其他内容。4、旅行社章程。5、旅行社经理、副经理履历表和必要的经营管理人员的任职资格证书。6、开户银行出具的资金信用证明、注册会计师及其会计师事务所或审计师事务所出具的验资报告。7、经营场所证明。8、经营设备证明。

（二）旅游行政管理部门对申报材料进行预审，对符合规定的申请者应发给《上海市国内旅行社审批表》，一式四份，申请者在收到《上海市国内旅行社审批表》后应在60个工作日内，依次办妥以下筹建工作事项：1、向工商行政管理部门查询旅行社名称，企业名称必须含有"旅行社"字样；2、场地装修；3、人员到位；4、建立各项制度。

（三）以上工作结束后，应向旅游行政管理部门报告，并接受验收。验收后应向辖区内的区县旅游行政管理部门交纳质量保证金10万元。

（四）旅游行政管理部门应作出同意的批复并核发《国内旅行社业务经营许可证》。

（五）持《国内旅行社业务经营许可证》和批复件到辖区内的工商行政管理部门申请登记注册和领取营业执照。

四、国内各省市旅行社在本市设立旅行社分社的，应当具备《旅行社管理条例》和《上海市旅行社管理办法》要求的条件，实行以下申报程序；

（一）向原审批的旅游行政管理部门办理核准该旅行社每年接待旅游者达到10万人次以上的证明文件。

（二）按《条例》规定的数额到设立地有质量保证金管理权的旅游行政管理部门交纳质量保证金。

（三）到原审批的旅游行政管理部门领取许可证。

（四）凭此证明文件和许可证到设立地的工商行政管理部门办理登记注册手续。

（五）旅行社应当在办理完分社登记注册手续之日起30个工作日内，报其主管的旅游行政管理部门和分社所在地的旅游行政管理部门备案。

五、国内各类企业和个人在沪投资设立的旅行社，凡符合如下条件，在其开设第11个营业部起免收保证金：

（一）一年旅游营收达到3000万元人民币以上（含3000万元）；

（二）年接待进入本市游客数达5000人次；

（三）无重大违纪违规和重大事故投诉的。

第2篇

关键词：旅游投资；基建；财务管理；问题

近年来，国家对旅游业高度重视，将其定位为战略性支柱产业，要求充分发挥旅游业调结构、扩内需、保增长等方面的积极作用。各地纷纷掀起了旅游基建热潮，基建投资规模迅速扩大，这对基建财务管理工作提出了更高的要求。但是，许多旅游投资企业在实际工作中存在基建财务管理人员业务水平不高、建设资金管理不到位、成本管理体系不完善等问题，严重影响了旅游产业有序、长足健康发展。因此，加强旅游投资企业基建财务管理越来越重要，如何有效利用资金，创造更大的企业效益和社会效益，显得十分迫切。

一、 旅游投资企业基建财务管理存在的一些问题

（一）基建财务管理人员业务水平不高

多年来，人们对旅游产业的重视、认识不够，认为旅游工作就是为娱乐、游玩服务，地位不高。旅游景区和资源绝大部分不在核心城区、繁华都市，工作艰苦，生活不便，待遇较差。旅游业从业人员的专业素质普遍不高，中高端人才比例小。有些企业领导认为基建财务是临时的，专职基建会计人员无关紧要，或者由其他财会人员兼职基建会计。临时的基建财会人员即使对基建业务记账处理能够胜任，也无法处理基建资金筹措、待摊投资的摊销、工程成本的结转、竣工财务决算与审计等难度较大的业务，更谈不上对项目的可行性研究、分析、投资估算和财务测算方面的内容。 一些单位有专职的基建财务管理人员，但他们心里对自己的工作不踏实，没有归宿感，旅游专职基建管理也就是几年的事，辛辛苦苦，兢兢业业工作几年，担忧自己的去向和社会认可度。

（二）建设资金管理不到位

一些地方，为上项目而上项目，为树形象而树形象，对具体旅游建设项目的资金东挪西拆，资金落实不到位，出现“难尾工程”，增大人、财、物的浪费。对项目建设的可行性、概预算、规划方案研究不透，造成建设资金筹措失败；或者以后经营中，资金难以达到投入与产出平衡，经营困难，亏损严重。由于档案管理不健全，缺乏必要的支付审批流程或者沟通缺乏，对数据或文字信息理解存在歧义、工作疏忽遗漏，造成建设资金超额支付，追偿困难或无法追偿。施工、监理或设计等业务单位交的各类工程保证金（履约、投标、风险等），管理不善，不能按合同约定如期退还，丧失公司信用等。

（三）成本管理体系不完善

成本管理涉及工程成本概预算、规划、设计、施工等过程的管理和控制，这里主要从财务角度，反映实际工作中会计成本核算科目的设置和费用的归集、分摊问题。目前存在会计成本核算科目设置过粗、过细的情况，不能高效、准确反映项目的投入情况，成本控制、经济效益分析以及项目的结算审计工作没有办法开展。另外，由于融资、建设管理中，一些经济事项与多个旅游项目相关，发生的相关费用（如筹资费用、建设管理费用等）不能直接归入某个项目，存在分摊的问题。选择何种比例分摊，分摊多少，行业和相关的制度管理滞后，存在不规范、与实际脱节的现状，影响了财务的系统科学管理。

二、加强旅游投资企业基建财务管理的一些建议

（一）加强基建财务管理人员队伍建设

1、国家教育部门要有计划地对学校专业结构进行调整，加强就业引导，增进旅游产业人才供给。旅游使人们增长知识，开阔视野，提高生活质量，对其他产业有很强的带动性，对扩大内需，促进经济发展作用巨大，在这个行业工作，是很有发展前景和希望的。高校要减少就业压力大的专业的招生，多培养旅游复合性人才。

2、加强基建财务管理人员职业道德教育、继续教育和各类专业培训，增强对不同财务岗位的适应性。职业道德体现一个人的政治素质和道德素质，对这方面的教育要长抓不懈。基建工作涉及款项巨大、任务艰巨、业务复杂，对基建财务管理人员这方面的教育尤其重要。其次，要重视继续教育和各类专业培训，从学校专业学习到社会工作实践，许多知识需要更新，否则，不能满足工作需要。此外，要认识到基建财务管理内容丰富，但只是财务管理工作的一部分，要培养举一反三、财务多岗位适应能力，不能片面、教条、机械地工作。能搞好基建财务管理工作，也应当具备其他岗位的管理能力。

3、做好新老同志“传、帮、带”工作。旅游是充满活力的朝阳产业，职工平均年龄较低，绝大部分工作经验不丰富，因此，做好新老同志“传、帮、带”工作特别关键。工作是需要经验和新的知识共同发挥作用，才能干得更好的。年轻同志不要以自己的学历、年龄、新的知识结构自傲，要虚心向老同志学习，老同志不要以自己的资历、阅历、经验自居，要无私奉献，多指导年轻同志，节省熟悉工作时间，让他们少走弯路。学校的专业课上，对具体的基建财务管理实践涉及不到，或涉入较浅，需要在实际的工作中体验、摸索、总结，老同志要在这方面发挥积极作用。

（二）强化基建财务管理意识，建立健全资金管理制度和控制体系。

1、转变观念，发挥财务对基建的指导、参谋作用，让资金管理覆盖基建项目的全过程。旅游投资企业的一些领导对基建财务管理的认识不足，只注重争项目、争进度、争质量、争安全，忽视了资金的全面管理，片面认为财务只负责做好账，多争取到建设资金即可。工程盲目上马，资金落实不到位，忘记了“兵将未动，粮草先行”的古训。基建财务管理人员由于缺乏对项目前期的可行性研究、概预算及规划分析，不能让金融机构或邀请的投资者对项目特点、经营前景充满信心，造成资金筹措失败。其次，基建财务管理人员对工程招投标、概预算、合同签立、工程变更及索赔等事项不参与或参与较少，就对业务单位的资信情况、资金需求额度等信息掌握不好，难以准确办理工程交工、竣工财务结算，增大财务风险。最后，基建财务人员需要定期、常到工程现场实地了解项目进度、质量等情况，掌握一手资料，增强项目总体了解，防止由于信息不对称，工作无法配合开展及舞弊的发生。因此，树立全面管理意识，让资金管理覆盖基建项目全过程，异常重要。

2、建立健全资金管理制度，强化投资项目内部控制。在树立基建项目全过程的财务管理基础上，旅游投资企业要建立资金管理制度以及与之有关的各种管理制度（如工程款项支付结算制度、费用报销制度、工程合同管理制度、物资采购制度、招投标制度、工程变更审批制度、资产管理制度、工程档案管理制度等），强化投资项目内部控制，做到有章可循。重视制衡性原则，不相容职务分离控制，防范在工程立项、招标、造价、建设、验收环节中的各种风险。

3、基建财务管理人员、工程业务技术人员要加强沟通协调，重视档案管理，达到信息共享、消除对信息理解的歧义，准确及时地按约支付建设资金。基建财务管理人员、工程业务技术人员要互相学习，对自己专业领域外的工程、财务知识要有常识性、概括性的了解，成为旅游投资复合性人才当然更好。在此基础上，重视工程档案管理，严格工程支付程序，加强沟通，消除对信息理解的歧义，才能保证工程款项的准确及时支付。在信息档案管理上，需完善工程款项支付审批表，统一工程技术人员、基建财务管理人员对支付审批表上指标概念的认识。如工程概预算上的税费和财务上的代扣代缴的建安税费在概念上是有区别的，他们的计算基数和比例都不一样，数值金额当然存在差异，工程技术人员和财务人员在和业务单位核对资金账务时要了解这个情况。并且，工程技术人员和财务人员也要定期核对支付办理情况，先达到内部信息一致。

4、建立工程保证金专户管理制。工程保证金是监理、施工等业务单位为保证履约、质量、安全、资质信用等，向投资单位出的资金保证和承诺。这些款项是业务单位事先筹措的，达到法律规定或约定，须无条件退回的。因此，保证对这些款项的如期、及时退回，对树立旅游投资企业的形象、维护公司信用，至关重要。建设工程中，建设资金到位不及时、资金调度不力等原因，出现占用保证金，不能如期退回，影响公司信用的情况。在此，建议旅游投资企业对工程保证金开立银行专户管理。这也有利基建资金与成本账务的核对。

（三）加强行业制度建设，建立科学成本核算账务体系。

1、加强行业制度建设，合理控制成本费用。财建[2002]394号文件，《基本建设财务管理规定》，对建设管理费有控制标准，但至今已近十年之久，较目前经济状况费率低，不适合投资建设实际情况。旅游项目交通不便，项目零星，行业性强，因此，旅游投资企业的建设管理费标准需要及时出台，加强这方面的制度建设。融资、建设管理与多个旅游项目相关，相关费用（如筹资费用、建设管理费用等）的分摊比例问题，建议也能尽快出台相关的管理制度予以规范，使不同单位成本核算口径一致，信息可比。

2、依据制度，建立科学成本核算账务体系。 旅游投资企业要完整设立成本核算科目及成本账簿，科目明细设置过细过粗都不宜，一般设置三级科目核算，一级对应总账科目，二级对应工程项目名称，三级对应业务单位名称。科目常分为建安工程投资、库存材料、设备投资、待摊投资等。旅游投资企业工程项目名称复杂，大小项目层次较多，建议按是否单独立项、是否产权独立、是否投资重大等情况，建立以工程项目名称设立的二级核算科目。（作者单位：重庆长江三峡旅游开发有限公司）

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参考文献：

[1]国发[2009]41号文件

第3篇

浦东“开闸”境外股权投资资本登记

浦东新区6月10日公布《浦东新区设立外商投资股权投资管理企业试行办法》。根据此办法，浦东新区将成为国内首个允许外资风险投资(VC)和私募股权投资(PE)等境外股权投资资本，以“股权投资管理”身份，进行合法登记注册的地区。

根据试行办法，受股权投资企业委托、以股权投资管理为主要经营业务的境外金融机构，都可在浦东新区以有限责任公司形式注册成为外商投资股权投资管理企业，注册的行业名表述为“股权投资管理”，注册资本不应低于200万美元。

为控制金融风险，浦东新区规定外商投资股权投资管理企业至少拥有一个投资者，此投资者或其关联实体的经营范围需涵盖股权投资或股权投资管理业务。此外，这类企业在申请设立时，应当拥有两名以上具有两年以上从事股权投资或股权投资管理业务经历、同时又有两年以上高级管理职务任职经历的管理人员。

上海将对“群租”作明确规范

《上海市实有人口服务与管理若干规定(草案)》日前在网上公布，并征求社会公众意见。针对市民最为关心、反映最为强烈的“群租”问题，本次草案中作了明确规定。针对租赁居住房屋，草案规定承租的人均建筑面积不得低于10平方米，或者人均使用面积不低于7平方米；其中，向单位出租用作集体宿舍的，承租的人均建筑面积不得低于6平方米，或者人均使用面积不低于4平方米。房屋出租人将房屋出租给无身份证件的人居住的，或者不按规定登记承租人姓名、身份证件种类和号码的，由公安部门根据《治安管理处罚法》的规定处200元以上500元以下罚款。

业界

东航上航重组

6月8日，东航、上航就重组事宜召开协商会，东航集团总经理刘绍勇任 “重组领导小组”组长，上航或将成为东航集团全资子公司；另一种可能，则是由东航直接吸收合并上航。

可以预见的是，两公司整合后，将在上海市场占据超过50%的市场份额。新公司要为明年的上海世博会和建设上海航空枢纽港服务，上海也必须要有一家强势的航空公司支撑。

上海仪电出资收购上广核心资产

6月8日，广电电子与广电信息紧急公告称，由上海市政府和上海市国资委成立的工作小组，就如何摆脱广电集团面临的困境制定了工作方案，广电集团将其持有的两家子公司全部股份转让给上海仪电集团，同时进行资产重组。

公告称，仪电集团将分别出资11.1亿元、10.7亿元，收购广电集团持有的广电电子30.07%股权和广电信息42.24%的股权。收购完成后，仪电集团将成为原上广电两家上市子公司的控股股东。

“中国商飞”大飞机公司

总装制造中心在沪挂牌成立

继客服中心、研发中心挂牌之后，中国商用飞机有限责任公司(简称“中国商飞”，即大飞机公司)总装制造中心也于6月6日在上海挂牌成立。至此，中国商飞重点打造的三个中心全部挂牌成立。

往来

上海市代表团访问

布达佩斯和萨格勒布

6月7日至10日，由市长韩正率领的上海市代表团先后访问匈牙利首都布达佩斯及克罗地亚首都萨格勒布，进一步促进中国2010年上海世博会参展工作，进一步推进上海与两城市间的交流与合作。

上海市领导会见俄罗斯客人

上海市政协副主席朱晓明6月13日在市政协贵宾厅会见了俄罗斯联邦委员会（议会上院）副主席尼古拉耶夫一行。

上海市领导会见加拿大新任驻沪总领事

上海市副市长唐登杰6月16日在市政府贵宾厅会见了加拿大新任驻沪总领事潘乃德先生。

上海市领导会见比利时安特卫普副市长

上海市副市长唐登杰6月16日在市政府贵宾厅会见了友好城市比利时安特卫普市副市长马克・范・皮尔。

上海―纽约国际金融论坛

上月在沪举行

以“人民币国际化与上海国际金融中心建设”为主题，由上海社会科学院和纽约市政府联合主办的“2009上海―纽约国际金融论坛”6月16日在沪举行。市委常委、上海市副市长屠光绍，上海社会科学院院长王荣华出席论坛。纽约市市长迈克尔・布隆伯格发贺信表示，希望论坛能为上海和纽约的金融部门合作搭建平台。

长 三 角

长三角16城市服务经济指数

上月的2009“长三角16城市服务经济指数”显示，上海居首位，南京、杭州和无锡紧随其后。与去年相比，除杭州和无锡、舟山和常州、台州和绍兴在位次上互换外，长三角其余12个城市的位次均无变化。

主持完成这一指数课题的上海交大陈宪教授表示，与北京、深圳、广州、东京、大阪、中国香港、中国澳门等亚洲城市比较，在人均服务业增加值、服务业劳动生产率、服务业集聚度等指标上，上海与这些城市的差距竟然以倍数计。

去年长三角中小企业成长指数为95

交通银行与复旦大学6月10日联合对外由双方合作开展的长三角中小企业成长指数研究项目报告，报告显示，2008年长三角中小企业成长指数为95.0，服务型中小企业的成长性略优于制造型，整体而言，中小企业在浙江的成长速度略快于上海和江苏。

上海都市旅游卡首发

上月10日，上海市旅游局隆重举行了上海都市旅游卡首发仪式暨上海都市旅游卡发展有限公司揭牌仪式。上海市有关部门从拉动需求、促进消费、服务大众的大局出发，欲将“上海都市旅游卡”打造成是上海城市的新名片，成为上海城市形象宣传、旅游市场营销和公共服务创新的重要载体；也是上海市旅游局联手各相关产业，整合本市旅游资源优势，促进上海经济持续健康发展的推进步骤；更是方便中外游客到上海旅游和激发市民参与都市旅游的便民利民的切实举措；同时，此举还是上海旅游业以充分的准备迎接2010年上海世博会的重要服务手段之一。

“旅游卡”采用先进科技手段设计，其功能覆盖了旅游市场“吃、住、行、游、购、娱”六大要素。

数字

245美元

中国内地两大城市上海及北京首次晋身全球商铺租金排行前50名，其中上海南京西路商铺租金升至每年每平方英尺245美元。

732套

5月份，温州民间资本便在上海楼市“砸”下约13.42亿元，买走732套房源。

70.4亿元

5月份上海中资银行新增人民币个人消费贷款86．9亿元，同比多增70．4亿元，创2000年以来个人消费贷款单月增量历史新高。