财务管控体系建设范文

财务管控体系建设范文第1篇

关键词：财务管理；控制体系；有效；运营；基础

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）02-0-01

财务管理贯穿在企业的运营的整个过程当中[5]，目前企业内部的财务管理上出现了信息失真等问题，对企业的发展和壮大产生了严重的影响。所以在企业内部构建起科学合理的财务内控管理体系是关乎企业发展的重要举措，也是企业保持健康运营的基础。

一、企业财务内控的主要内容

（一）内控体系的建立

企业财务内控体系是保证企业各项工作有条不紊向前发展的基础，而企业内控体系的建立是要根据企业在经营和发展的过程中具体的实际情况进行的[1]，完善的企业财务内控体系能够从组织和制度两个层面上对企业的财务情况和发展进行合理的控制。一个科学、有序的财务内部管控体系对财务的各项业务工作做到规范化管理，对财务工作中的业务流程管理更加全面[3]，对企业中的岗位及企业发展的控制点能够监督到位。

（二）内控的制度化管理

对企业财务内控体系的有效保障需要以财务制度的不断完善为基础，所以企业在运行内控管理体系的时候，要在企业内部进行岗位职责的明确、审批制度的完善、现金管理制度等相关制度的建立。并且要建立起相应的控制标准，保证财务的各项工作能够有据可循。

（三）科学的控制方法

企业的财务管理对企业的发展至关重要，而作为企业财务管理重点的内控制度更是要讲究科学化的方法。企业的财务内部控制要将组织规划进行综合的运用、对授权批准制度进行系统化管理、对预算制度进行全面化的管理等等。在财务控制的方法上要根据业务的性质不同、工作的特点不同使用合理的控制方法，保证财务内控管理方法的有效性。

二、当前企业财务内控管理现状

我国企业在财务的内控体系因为内部环境、内部管理手段、监督上没有做到位，导致了企业财务管理内部控制体系的建设方面与预期不符。

1.企业内部环境成为了财务内部控制有效进行的阻碍性因素：企业在发展和运营中是以追求经济效益为目标的，基于这样的目标现在我国的很多企业对利益的追求已经达到了过分重视的程度，没有意识到这样过分的追求会对企业内部的控制机制产生巨大的压力。还有些企业虽然建立起了财务内部控制体系，但是在实际的运行过程当中缺乏专业的人才去管理，加上企业对现有员工在培训上不够重视，最后就导致已经建立起的财务内部控制体系不能很好的发挥作用，预期效果不理想。

2.内控管理措施与体系建设不相匹配：企业的内部控制措施实施主要是有两个方面，第一是企业的决策者过分的干涉财务管理的各项工作，最后导致财务制度和流程处于形式化；第二是由于财务人员专业性不强，建立起的财务内部控制体系不够全面，这样就导致措施无法有效的实施。

3.企业财务审计部门建立不全，缺乏对财务部门的监督：我国现在的企业基本上都只有财务部门，这样企业在整个生产经营中就缺少监督的机制，而这样企业的财务管理在进行的时候就会出现问题，而出现的问题也是做不到及时解决，甚至是找不到问题的原因的。

三、如何完善企业财务管理体系建设的措施

上面说到目前我国企业的财务管理体系建设方面存在的三个问题，那么我国企业的财务管理体系建设也要从这三个方面着手进行有效的改善。

1.企业财务管理内控制度的建立和健全：作为企业，要想在财务内控体系上加强建设必须建立起与企业相适应和匹配的内控管理制度，首先企业在建立制度的时候要以国家的法律法规为依据，然后结合企业自身的情况制定出和其想适应的内控目标，对企业与财务相关的各项工作做到规范性，这些制度主要是凭证制度、核对制度等，还需要注意制度建立后要随着企业的发展进行完善，不断的充实制度中的内容。

2.企业财务内控管理机构的明确：对财务控制机构中的人员要进行明确的分工，确保财务管理内控工作成为企业经营状况的真实反映。在职责上要将决策者和执行者进行划分，在财务活动中要避免一人工作，保证不相容工作的职务分离。

3.加快企业财务审计部门的建设：企业财务内部审计部门的建立是保证企业财务监督工作落地的基础，能够随时发现企业财务管理工作中的问题，也利于企业管理者对企业风险的及时了解，对企业降低风险损失有着积极的作用。同时财务审计部门也能够对完善企业财务内控体系起到促进和改进的作用。

企业财务控制的终极目标是实现“利润最大化”[4]，社会主义市场经济体制更是为我国企业的发展和财务管理提供了更多的发展空间，企业只有建立起和自身发展相适应的财务管理内控体系才能够对企业发展、对企业运营情况全面的掌握，才能增强企业抵抗风险的能力，才能让企业在市场的竞争中抢占先机，同时企业财务管理内控体系的建设也对企业的扩大经营有着一定的促进作用。完善的财务管理内控体系是企业发展的必然需求，不断的在企业的运营当中完善内控体系的不足之处，采取有效的改进措施，对企业的成本控制、经济效益发展都有着推进作用。

参考文献：

[1]张丽.论完善财务管理内部控制体系.现代商贸工业，2012（20）.

[2]邱盛柱.完善企业财务管理内部控制体系的若干思考.审计广角，2012-10.

[3]徐玉民.浅谈企业财务管理与内部控制建设.经济论丛，2012.

财务管控体系建设范文第2篇

关键词：财务管理；内部控制；企业管理

引言

在市场经济不断深入发展的当下，企业要想能够在激烈的市场竞争当中脱颖而出，不仅要重视企业经营，还需要关注企业内部控制管理。特别是财务管理工作中要开展更加科学、更加高效的财务管理措施，帮助巩固其内部控制体系，让企业内部财务管理水平得到有效的提高。企业在开展财务管理内部控制体系建设时，要尽可能地基于企业现阶段发展的各方面因素进行考虑，结合企业财务管理让企业能够更加科学高速的发展。

一、现阶段企业财务管理内部控制体系存在的问题

（一）缺少行之有效的内控制度

作为企业财务管理工作中最为重要的环节之一，内部控制不但直接影响着企业财务管理的有效性，同时也是企业将资源进行更加合理配置的重要手段。控制活动是企业以风险应对策略为准则，实施控制应对措施，尽可能控制风险，这是开展内部控制的具体方式。基于目前企业财务管理状况来看，不少企业财务管理没有建立起行之有效的内部控制制度，导致企业的控制活动缺乏指导依据，无法充分地提升企业管理的有效性和科学性，其主要表现在以下几个方面。一是落后的企业财务管理内部控制制度。由于企业内控制度相较于落后，导致无法满足企业在市场当中充分发展的需求[1]。不少企业的财务制度停留在企业创立初期所制定的大纲，没有随着业务的发展和扩大进行相应的调整。部分新业务管理不够完善，管理与制度之间存在空白，甚至可能存在矛盾。这种现象不但会让企业财务管理制度越来越难以执行，而且会使得企业财务内控体系无法得到完善，影响企业的长远发展。二是企业内控制度与发展战略无法形成合力。不少企业虽然对内控制度进行了相应的调整，但是这些调整仍停留在表面，未结合企业战略规划进行修订和调整。甚至有不少企业内控制度照搬其他企业的制度，导致企业内控制度无法实现其科学有效性。三是企业内控制度与财务管理考核制度脱轨。企业内部控制是企业管理的重要内容，企业财务内控制度很大程度上受到财务管理人员的影响，因此更加注重对于财务人员的考核与监督，要把财务人员内控制度的具体执行情况纳入绩效考核范围，这样才能促使财务内控制度得到进一步的完善[2]。

（二）缺乏合理的财务预算管理体系

企业的预算是一个综合性的财务计划，财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所进行的现金流量管理，以及对固定时期内损益表和固定时期内资产负债表的预计。财务预算是企业内控最重要的部分之一，应该结合企业的发展战略进行制定，以企业战略目标为前提开展财务预算管理，充分融合企业的短期发展目标与长期发展目标，从而实现企业的健康发展。避免企业的短视行为，加强企业内部资源配置。观察部分企业，发现不少企业的决策者没有意识到企业财务预算的重要性，忽视了预算管理组织机构的完善。不少企业受到传统管理理念的影响，对有无必要开展财务预算管理这一问题未形成足够的重视，所以财务预算工作大都落在财会部门或预算小组，致使财务预算管理与企业发展战略不符，无法充分突出财务预算的效用。对预算管理的不当认识使得企业内部财务管理体系更加混乱，造成实际资金安排不当，企业的长远发展受到影响。

（三）企业内部审计工作不够完善

企业内部审计是内部控制的重要组成部分，也是企业管理能力的体现。内部审计作为内部控制的方式之一，它的作用在于监督业务活动是否符合内控控制的要求，评价内部控制的有效性。完善内部审计工作可以帮助企业更加稳健地开展内部控制。内部审计不但能够对财务管理实现有效的监管，还能保障企业财务管理措施的有效性。基于目前绝大多数中小企业的管理水平及对内部审计的认识，主要存在以下几个方面的问题。第一，不重视内部审计工作。由于企业在经营和发展中侧重于企业的经济效益，所以即便是有不少企业已经认识到了内部审计的重要性，但考虑到实施成本与预期效益的权衡而降低或放弃了内部审计机构的设置和推动。即便是现如今内部审计有不少企业已经开始重视，但没有构建健全的内部审计体系同样制约了企业的发展，无法对组织内部的经营活动进行有效的监督和审查，同时也增加了内部审计工作的风险，对企业发展造成深远的影响。第二，审计方式不够合理有效。在实际的内部审计工作当中，审计方式能够影响审计结果。审计结果的准确度和审计效率都会受到审计方式的影响[3]。当前大部分企业所运用的审计方式均有所缺陷，没有紧跟时展步伐。企业内部审计工作需要持续更新改革，结合企业经营情况与行业特征选择科学的内部审计方式，以提高企业审计质量与效率。第三，审计项目目的性不强。企业审计过程中的审计目的不够清晰，无法准确掌握企业内部可能存在的风险。如部分企业在开展内部审计时仅对企业财务数据的完整性与真实性进行了审计，但对企业经济业务了解不够清晰，无法知悉企业内部控制状态。审计职能只能局限于差错防弊，无法上升到服务管理层次，最终导致了审计出现了偏差，也就无法有效、准确地完成审计工作。第四，内部审计机构和内部审计人员的独立性较差。由于我国内部审计机构及人员隶属于经济组织，对内部控制的有效性的监督检查结果报告在实际履行过程中会产生一些阻碍和心理影响，缺乏独立性。第五，内部审计理论滞后。我国的内部审计起步较晚，在内部审计领域以向西方发达国家学习和借鉴为主，基础理论基本空白，未形成适合我国企业特点的内部审计理论及方法，因此，内部审计工作在法制化、制度化等方面还需要进一步探索。

（四）企业内部对财务管理作用意识不足

随着我国社会主义经济市场的不断完善和发展，企业内部财务管控与时俱进，在广大中小企业当中逐渐发挥起重要作用。但是就目前情况来看，尤其是在一些中小型企业内部依然存在着员工对于财务管理不够重视的情况，他们对财务管理的理解仍然停留在一知半解甚至完全不了解的阶段。不少中小型企业员工认为财务管理是由专业部门进行负责的，与自身毫无关联，这样的想法也严重阻碍了企业内部财务控制监督工作的推进。员工不仅仅是企业发展的基石，更是企业各项工作开展的核心。要想建立一套科学完善的财务管理体系，不仅仅需要依靠管理者的力量，更需要员工的配合，让员工积极参与到财务管理当中，把财务管理视为日常工作的一部分，建立起全方位的内部管控团队，这样才能够形成一个高效的经济组织，推动企业逐步实现战略规划。

二、提升企业财务管理和内部控制实效性的策略

（一）重视内部控制工作

企业管理层通常对经济效益十分关注，这就代表着要完善内部控制工作需要进一步强化管理层的内部控制意识，从而使得内部控制工作能够有效执行落实。其次，对于员工来说，可以通过提高相关工作人员的薪酬，采取物质激励的形式来调动内部控制人员的工作热情，提升其工作责任心与成就感。同时，要保障内部控制人员工作的独立性，使得内控工作不受影响，从而第一时间发现企业经营风险，及时采取风险应对措施。同时，强化企业内部部门之间的沟通交流，提升其对内控的重视程度，使内部控制积极有效地开展。

（二）完善企业内部财务管理制度

完善企业内部财务管理制度可以帮助企业更好地实现财务内部控制，因此，要结合企业经营状况及管理水平来梳理及完善财务内部控制流程和目标，修订财务相关制度。一是对会计核算体系进行完善、制定绩效考评制度，使用量化统一的标准来对会计工作进行考核，进一步加强企业内部的流程化管理，同时还可以根据企业的实际发展需求进行相应的改变和处理，使财务制度促进企业管理的优化，提高经营效益。二是进一步修订财务职能机构及人员的岗位职责与权限。企业是动态发展的，因此也要根据企业的发展变化对财务体系组织架构进行及时的调整，明确企业内部财务管理人员的岗位职责，按照不同的财务岗位分工来分配对应的职责与权限，这样才能够让企业内部财务人员做到权责分明，利用制度对工作人员进行相应的约束，提高企业财务管理的有效性。三是规范企业财务操作。财务机构及人员处理经济活动事项要依据财务内部控制手册规定的作业流程来开展，按照财务内控不相容职务分离原则进行管理，严格要求员工按照国家会计准则开展工作，规范化会计凭证、会计报告的处理流程，以保证会计资料真实性与完整性。只有这样，才能更好地将企业财务状况客观地反映出来，帮助企业决策者能够获取到真实的财务信息[4]。

（三）实施企业预算控制

首先，要兼顾预算管理的全面性。根据企业制定的发展战略和年度经营计划进行相应预算的编制与安排，让财务人员能够充分发挥预算管理的监管指导作用。其次，要进一步强化对于企业预算执行情况的考核。制定量化的考核标准来使得各部门预算能够按照内部控制的流程进行审核，确保资金能够落到实处[5]。最后，在预算管理方面实现内部统一规划与控制。对于一些拥有跨地域预算管理业务的公司来说，需要根据统一的标准来对各个地域的公司进行相应的财务管理与预算考核。

（四）平衡内审和内控的关系

作为企业管理人员不仅仅要做好各部门的管理工作，更要调节平衡好部门与部门之间的关系，尤其是审计部门与内部控制部门，内部审计是内部控制的关键构成部分之一，两者是包含与被包含的关系。不论是内部审计还是内部控制都是企业管理的重要手段，其目的均为高质量开展企业内部管理工作。审计部门可以对企业财务情况进行全面监管，内部控制则可以帮助提升审计工作开展时的效率。所以二者之间可以称得上是相辅相成的，做好审计工作可以帮助完善内部控制，而内部控制的开展可以进一步提高审计工作的效率。两者是相互影响、相互融合的。内部审计推动内部控制发展，经过分析问题形成的原因以及可能造成的影响，帮助企业管理层完善内部控制工作。相反，内部控制也能推动内部审计发展。完善的内部控制有利于推动内部审计进行，能够提升审计效率与质量。内部审计与内部控制两者关系密切，缺一不可。通过科学合理的方式来平衡两个部门之间的关系，从而实现企业内部财务有效地管理，促进企业更加高效的发展。

（五）加强风险管理

首先，做好企业风险管理工作，提高企业对内部审计的重视程度，明确内部审计工作的重要性，且建立企业风险评估机制。跟企业实际运营情况来健全财务管理制度，以形成高效合理的风险识别体系；其次，风险管理工作中需要从外部环境入手研究可能引发风险的因素，从内部控制入手分析可能出现的风险，以便根据风险实际情况来设定风险防范措施，让企业更高效的开展风险控制管理[6]。

（六）加强企业财务管理队伍建设

鉴于财务管理工作专业性较强，因此不仅需要制定完善的财务管理制度，还需要强化财务管理人员的专业技能与综合素养。企业可以通过定期专业培训的形式来提高财务管理人员的职业技能与道德素养，让财务挂了人员形成正确的财务工作观念。在财务人员培训过程中，需要对财务员工制定职业晋升计划，让财务管理人员能够进一步提升专业技能，从而打造高素质的财务管理队伍[8]。在进行财务专业知识培训的过程中还需要注重强化员工的职业道德和风险意识，以帮助企业做好风险管理和内部控制工作，以实现企业长远的可持续发展。

结语

总之，当下经济环境飞速发展，企业置身于变幻莫测的市场中，除了同行激烈的竞争，还会受到外界种种风险的威胁。所以要想企业能够维持健康的可持续发展，企业财务管理工作是实现企业稳健发展的重要基础，需要从重视内部控制工作、完善企业内部财务管理制度、实施企业内部预算管理制度、创新内部审计方式、健全内部控制机制、加强企业财务管理队伍建设等方面进行开展，切实提升企业财务管理工作的有效性和科学性，加强企业风险管理，建立健全内部控制体系，是企业不断发展和保持竞争力的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。

参考文献

[1]王麟.试论新时期国企财务管理与内部控制体系的建设[J].决策与信息旬刊，2016（04）：96–97.

[2]潘幸卫.新时期国有企业财务管理内部控制体系建设[J].中外企业家，2017（29）：115，117.

[3]邓长征.新时期企业财务管理与内部控制体系建设[J].经济视野，2019（07）：96–96.

[4]韩璞.试论国有企业财务管理与内部控制体系的建设[J].中国商论，2017（29）：90–91.

[5]张新会.企业财务管理内部控制体系建设浅谈[J].现代经济信息，2014（02）：148–148.

财务管控体系建设范文第3篇

关键词：集团公司； 财务管控

一、集团财务管控的模式：集权还是分权

集团财务管控要体现集权与分权相结合的原则。为推动企业集团的快速健康发展，集团总部的积极性及下属公司的积极性都必须得到充分的调动。集团总部的战略制定、资源配置能力，下属公司的生产、营销及创新意识都必须得到充分的发挥。因此，在财务管控上要适时地运用集权与分权的方法。

在集权方面，集团总部要根据宏观经济形势、国家财政金融政策法规的变化、行业景气度等，灵活而又审慎的调整集团财务管控策略和方式方法，拓展融资渠道，适时调整优化资本结构，合理降低综合资本成本，从整体上降低企业财务风险，提上企业价值，以更好的实现企业集团制定的战略目标。以下几个方面的财务管控权应全部或大部分集中到集团总部来：投资决策权，包括产能扩张、固定资产更新改造和重大股权投资等；重大事项，包括兼并重组，主辅分离及辅业改制，搬迁及土地置换等；制度体系建设，如会计核算办法、会计科目及编码、重大财务事项管理、资产减值及会计政策会计估计变更等。

在分权方面，集团各成员子公司要对成本管理，费用控制，运营资金的管理等具体性的、战术性的问题做出及时科学的决策。集团总部要给予下属企业适当的运营自主权，并在适当的时候给予宏观指导。这样做，既充分尊重了各下属企业的法人地位，又利于集团总部集中精力，做好资本结构、财务资源配置、预算管理、风险控制等重大事项。

二、集团财务管控的层次

企业集团内部的组织机构比较复杂，一般分为如下的结构层次：一是集团母公司；二是全资子公司；三是控股子公司；四是参股子公司，五是其他类型的公司，如省国投就存在这种情况，对产权交易中心是托管。不同类型的子公司，在财务管控的方式方法上会有明显的区别。一般来说，企业集团内部的财务管控方式有直接管理和间接管理两种。对企业集团的母公司、全资子公司应采用直接管理方式；对控股子公司、参股子公司应采用间接管理方式；对只有经济协议或合同关系，没有参股关系的联营、协作企业，在财务上只有结算关系不具有管理职责。

第一层，对母公司和全资子公司须严格按照集团财务管控要求和制度执行。

第二层，对控股公司的财务管控，应该允许他们自行拟订财务管控制度，但不能出现与企业集团的财务制度不一致或相矛盾的条款，各项财务制度和重大财务事项要由企业集团的董事会或总经理审查批准后方可执行。

第三层，对参股公司的财务管控要比较松散一些。企业集团财务管控部门不应该对他们限制具体内容，只需要通过企业集团派到参股公司的董事，对期重大经营事项、重大投融资决策、重大人事调整等事项，按照法定程序发表意见。

第四层，对于托管公司的财务管控，要充分尊重主管方的管控思路。首先把主管方的管控思路执行到位，其次再把托管单位融入到集团管控的框中来。

三、对控股公司的间接管理方式：内部程序和外部程序

在集团公司资质结构中，控股公司为多为按照公司法设立的具有独立法人资格的公司。这种类型子公司的最高权力机构为股东大会。对子公司的重要决策的制定，母公司只是股东之一，无法实行直接的管理。

对控股公司，集团财务管控要在保持集团利益的前提下，既发挥集团的整体优势，又要充分尊重控股子公司的法人地位。

对省管企业来说，目前较为可行的方式就是内部程序和外部程序并行。也就是，虽然在重大经营权、投资收益权、人事管理权等重大事项上，母公司无法直接管理子公司，但可以先实行内部核准程序。子公司的重大事项在通过母公司核准认可后，再按照公司法的有关规定，走相关的法定程序。通过内部核准程序和外部法定程序的并行，即符合和传统企业的管理方式，实现了对子公司的控制，也尊重了子公司的法人所有制的有关程序。

四、集团财务管控体系建设建议

（一）预警指标的设置，应结合行业特点，企业特点及领导偏好，以财务指标为主，如净利润，EVA，将资产收益率等，同时应设置非财务指标，如订单完成率、投资进度、重大安全质量或认识变动、重大资产处置等。

（二）会计信息系统控制重点，统一会计核算制度、统一财务管理制度、统一会计科目，建立集团和权属企业统一的财务系统等。

（三）全面风险管理要点，风险管理信息收集、风险辨识、风险评估、风险策略制定和实施、风险管理解决方案制定和实施、内控体系完善和风险管理监督与改进等。

（四）资金管理要点包括，账户管理，资金计划，资金集中管理（结算中心、内部银行、财务公司、收支两条线等），运营资金管理（应收账款、付款政策），融资及担保控制，重大投资决策支出，大额现金流动监控等

（五）组织与人的管理要点，明确集团各级财务组织的定位、职责；开展财务负责人委派制，财务负责人回总部述职制度，对委派制度进行细化，确保财务委派人员可以独立。

（六）内部审计控制要点， 可以充分利用内部审计（内审）和外部审计（外审）相结合的方式。内部审计应该在董事会下设的设计或风险管理委员会的领导下工作；应设立独立的审计机构，接受各下属公司委托，开展费用审计、离任审计、年度经济目标效益审计等各类审计工作；内部审计工作应充分借助于中介机构如注册会计师事务所等的力量，有效开展工作；内部审计还应该关注会计制度和会计政策执行，会计处理规范性、内部控制、潜在风险、战略执行等事项。

（七）全面预算与业绩考核，全面预算向两头延伸，即与年度计划衔接，与绩效管理衔接，实现全面预算管理制度、流程、表格得统一，把预算考核与子公司年度考核结合起来。

参考文献：

[1] 陈晓东. 试论集团企业财务管控体系的构建【J】，工业审计与会计，2007/5.P28-30.

财务管控体系建设范文第4篇

关键词：完善 财务管理 加强 内部控制

财务状况是衡量每一个经济实体在发展过程中的即时效益。医院作为非盈利性独立核算医疗卫生机构，良好的经济效益是医院正常开展医疗业务的重要保证。财务管理制度的建设直接关系到医院效益好与差。但目前，医院财务管理制度在建设过程中仍存在着诸多亟待解决的问题：一是医院财务管理规章制度不够完善。二是医院内部控制缺乏相应的科学性体系。三是医院财务管理人员缺乏管理意识。管理者首先要提高自己的财务管理意识，强化医院的财务建设，不断完善财务管理制度，加强医院的内部控制体系建设，从而全面提升医院的管理工作。

一、医院财务管理制度概述

（一）医院财务管理的涵义

医院在正常的持续经营发展过程中涉及到许多财务的问题，如医疗器械的招标采购，医疗药品和耗材的采购以及医院基础设施的建设过程的款项支付等，都属于医院的财务管理方面问题。面对这些财务问题，必须要有一套完善的财务管理制度对这些支出和收入的资金进行全面合理的管理和控制。

（二）医院财务管理的重要性

正确的财务管理方法能保障医院财务的正常运作，明确医院财务支出的的方向，为年度预算打下基础。医院的财务管理人员只有对医院的财务状况有清楚的认识，了如指掌，才能为医院领导提供参考信息，以保障医院工作的顺利开展。明确医院有多少闲置资金，才能做好医院的应急准备，为医院所有工作的顺利开展提供保障。

（三）医院财务管理的目标

医院财务管理的目标是保证医院的内部工作顺利有序的开展，合理有效的控制成本，保证医院正常经营，资金往来合法合规，各项资产安全有效，财务报告及相关信息真实完整，有效提高医院资金使用效率，维护医院可持续发展，为社会提供良好的医疗服务，在遵守国家医疗卫生相关制度的前提下，取得良好的经济效益和社会效益。

（四）医院财务管理的内容

1、医院财务预算的管理

医院财务部门要严格按照国家的相关规定，对所购医疗器材、医疗物品药品成本进行预算控制和管理，对于大额资金使用应通过领导班子集体研究，集体决策。

2、医院财务对医院收入进行管理

国家对医院的各项收入都规定有标准和范围。医院各项收入要做到收入合法，支出合规。医院财务部门要引导各个临床科室做好医疗业务收支的管理工作。

3、医院财务对医院固定资产的管理

包括医院的医学建筑，绿化建筑，医疗器械，办公设备等固定资产进行编号和管理，明确责任，确保资产不被侵占、挪用、流失，避免重复购进，重复建设，尽量减少不必要的开支。

二、分析医院财务管理和内部控制体系中存在的问题

（一）医院财务管理制度中存在的问题分析

1、医院财务管理人员缺乏管理意识

医院是一个专业性和学术性比较强的场所，这里的专业性主要是指临床医学医疗方面。医院领导班子成员也都是由医生出身转为行政管理的多。由于领导成员缺欠相关专业知识，医院的财务管理工作则主要由财务部门负责人负责把关。财务部门负责人不仅要熟悉会计业务知识，还要有相关的经济学知识和管理学知识。财务部门的工作不能只停留在记帐和出报表这些日常的工作上，还要主动参与医院管理特别是财务管理工作中去。作为院领导的左右手，要及时向领导汇报医院财务状况，对存在问题提出建议和措施，以供领导决策作参考。

2、医院财务管理规章制度不够完善

医院管理者对医院财务管理工作不够重视，加上财务管理者缺乏相应的专业知识，缺乏资金管理的科学性，致使医院的财务管理工作缺乏相应的体系，在制度建设和管理方面不完善，缺少内部控制措施，缺乏监督监察制度，无法保障医院资产资金的安全高效运转。

3、医院财务预算决算问题没有得到重视

由于受计划经济时代的影响，医院历来对预算工作不重视。医院也没有建立有关预算的规章制度。医院的财务管理人员对预算工作缺少专业性，所以做不好医院相关业务的成本预算等工作。

（二）医院内部控制中出现的问题分析

1、医院管理者对内部控制重要性认识不足

内部控制制度可以说是近年才出现的新生事物。财政部等五部委于2013年联合的《行政事业单位内部控制制度》从2014年1月1日起实行。医院的管理者一般都认为医院是治病救人，为人民服务的服务行业，往往只重视医疗临床业务，忽视对医院的管理特别是财务管理工作。对于内部控制制度在医院管理中的重要作用更是没有足够的认识。

2、内部控制缺乏相应的科学性体系

内部控制对财务工作的运行和管理起着很重要的作用。科学有效的内部控制制度能合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整以及有效防范舞弊和预防腐败。但是大多数的医院内部控制体系没有建立或不够合理和完善，不能让内部控制发挥作用。这样使得医院的财务管理制度存在漏洞，让人有机可乘。内部控制体系不够健全，在一定程度上就缺乏相应的监督监察机制，从总体上影响整个医院财务管理工作。

三、完善医院财务管理制度，促进内部控制体系的建设

医院作为我国医疗卫生事业的服务机构，随着我国经济快速发展，人民群众对健康的期望值大幅度提高，其自身的发展所遇到的问题也日益显现。在发展过程中会存在一些不成熟的因素是在所难免的，所以医院管理者要正确认识医院在财务管理中存在的问题，并积极找出解决对策，寻求医院的良好经济效益，保证医院各项业务的正常运转。

（一）提高医院工作人员对财务问题的认识和重视，加强医院财务部门工作人员的队伍建设

首先医院管理者应树立财务管理意识。随着医疗卫生事业改革的持续推进，医院的生存发展摆在了医疗卫生工作者的面前。医院工作者应逐步并彻底的改变医院为提高经济效益和社会效益，而忽视医院经营管理的观念。医院要提高财务管理人员的综合素质。聘用比较专业的财务管理人员，实行德才兼备，以德为先的用人原则。对会计学、经济学、法律学等知识有充分的了解，工作起来得心应手。同时在建立制度方面有一定的工作经验，比较容易得到医院其他工作人员的认可和肯定。平时也要注意对工作人员进行培训，学习相关的财务管理规定，学习基本的财务管理知识，锻炼他们对待业务的科学性和严谨性，为财务工作的顺利开展打下基础。

（二）做好医院财务预算和决策，及时对医院的财务状况进行分析返馈

对医院的医疗器材购进、药品购进等成本进行科学合理的财务预算，做好数量、质量和价格的预算，预算之后应积极的上报给领导，领导班子对预算进行合理的论证、评定并给出修改性意见。预算成本经过审批之后要严格按照预算推进实施。财务管理方面，做到帐、证、表、物相一致。做好收入和支出比例的核算，准确核算净利润，而且定期进行比较和总结并提出相应的提高医院整体经济效益的对策和措施。

（三）建立科学完整的内部控制体系，加大财务监督监察力度

医院财务部门应该建立科学严格的内部控制体系，做好岗位的职责分工，明确每个岗位的基本职责，做到分工明确，责任到人，使员工各司其职，分工协作，相互制约，相互监督。单位应实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期，确保不相容岗位互相分离，防范舞弊和预防腐败。

要充分发挥医院内部控制在财务管理中的作用，保证每一项业务的开展都有章可循，实行不相容岗位分离，加强员工内部的制衡。每个人都要明白自己的职责所在，加强员工的道德建设，严厉打击越权现象，为自己谋取私利的违章行为。做到有法可依，有法必依，执法必严，违法必究。加大财务监督监察力度，不定期进行专项审计，对特殊关键岗位实行强制休假，经济审计制度。

四、结束语

我国医疗卫生事业改革正在持续进行中，医院的财务管理制度也在新的形势下需要不断地提高和完善。医院的管理者要正确认识到医院财务管理中存在的不足，对症下药。对医院的财务状况进一步加强管理，同时进行医院的内部控制体系的建没。这就要求医院的财务工作人员熟练掌握财务业务方面的知识，提高自身的财务管理意识和风险控制意识，将专业知识与管理知识有机的结合起来，提高医院经济效益，促进医院的可持续发展，自觉提高医疗服务水平，更好地为人民群众的医疗保健事业作出贡献。

参考文献：

[1]陈秋燕.完善财务管理制度促进医院内部控制[J].中国经贸，2014，（4）：173-174

[2]曹济永.新形势下医院财务管理的完善措施[J].时代经贸，2014，（2）：33-33

财务管控体系建设范文第5篇

关键词：企业集团；财务管控体系；全面预算；财务风险

财务管控指通过财务法规、财务制度、财务计划、财务目标等对日常财务活动及资金运动进行组织、指导、督促、约束和控制，确保财务目标实现的管理活动。随着市场经济的发展，组建企业集团成为了众多企业提高竞争优势的重要途径。财务管控作为企业集团强化管理的有效手段，在保障集团实现整体目标、促进集团持续健康发展方面起着重要支撑作用。现阶段，企业集团普遍存在法人级别多、联系纽带复杂、跨区域经营等特点，增加了集团财务管控的难度。为此，必须积极建设与企业集团战略发展相适应的财务管控体系，以确保集团企业价值最大化目标的实现。

一、企业集团财务管控相关理论概述

（一）企业集团财务管控的目标

企业集团组建的根本目标在于优化配置资源，实现集团内企业的价值最大化。财务管控作为企业集团管控的重要组成部分，必须服务于这一目标的实现，因此，企业集团财务管控的目标应确立为保障集团业务健康高效运作、实现集团整体财务价值的最大化、推动集团持续发展。具体而言，其财务管控目标可从以下三个层面进行分析：在集团层面的财务管控目标，即在集团战略目标的指导下，制定、实施集团总体财务战略，服务于集团战略目标的实现；在职能层面的财务管控目标，即根据总体财务战略对集团内财务资源进行整合、配置，实现资源利用效率最大化、资源消耗最小化、集团价值最优化；在运营层面的财务管控目标，即降低人因违背集团决策、不遵守职业道德而产生的成本。

（二）企业集团财务管控的特点

1.财务主体多元化。这是企业集团比较典型的一个特征，集团总部与下属子公司或是控股子公司之间属于管控和被管控的关系，集团下属子公司作为独立的法人实体具有对机构进行独立经营管理的权利，同时也需要承担财务上的法律责任。故此，企业集团内部常常会有若干个财务主体同时存在。

2.财务决策多层次化。企业集团母公司是整个企业的核心层，其与下属企业所处的管理层级不同，所以财务管理权限也各不相同，这使企业集团内部的财务决策具有了多层次性的特征。为激励下属子公司依据集团的战略目标提升业绩，集团会给子公司相应的财务授权，使之拥有财务决策的权利，借此来发挥其经营积极性，这样集团内便会出现若干个财务决策中心，但核心的财务决策权却仍在集团总部手中，其余的则层层下放至各个子公司，由此便形成了多层次化的财务决策。

3.母公司职能双重化。企业集团的母公司是整个集团中最核心的部分，其不仅需要承担自身的经营活动，而且还需要组织、协调、指挥成员企业，并以股权作为基础管理整个集团，从而使其形成统一的整体，有序运行、协调发展。

4.关联交易经常化。在企业集团内部的各个企业之间经常会出现关联交易，如产品购买、资产转移等等，若是这些关联交易均以市场价格为依据进行，则不会对集团的经营造成影响。然而，实际情况却并非如此，有很多企业集团的内部关联交易并不是以市场价格作为依据，而是按照集团的价值意愿实行或高或低的价格，进而达到利润转移的目标。

（三）企业集团财务管控的模式

随着企业集团组织模式的变化，其财务管控职能也随之发生了变动，由此产生了不同的财务管控模式。财务管控模式类型以财务控制权限的分配为划分依据，具体可划分为集权模式、折中模式、分权模式，如表1所示。

1.集权型财务管控模式

该模式是指企业集团中的母公司对子公司的所有财务决策进行统一、集中管控，拥有绝对的财务控制权。母公司负责核定集团公司成员单位的经费、流动资金限额，制定统一的成本、费用标准和范围，子公司必须在核定的资金范围内使用资金。集权型财务管控模式通过对子公司财务行为的全方位控制，有利于实现资源合理配置和高度共享，提高财务管理效率，降低企业集团运行成本。但是，这种财务管理模式过于僵化，容易造成信息不对称，难以适应复杂多变的市场经济发展，严重制约了子公司理财的积极性和创造性。

2.分权型财务管控模式

该模式是指集团子公司拥有充分的财务管理决策权，而母公司只拥有对子公司重大财务决策事项的决策权或审批权，依据合同协议等规范间接控制子公司的财务活动。母公司作为子公司的股东，不对子公司的市场战略定位予以干涉，仅仅负责确定总体财务目标、评价子公司业绩。分权型财务管控模式具备财务决策周期短、市场应变能力强、子公司财务管理积极性高等优势。与此同时，分权制易加剧各子公司之间的不协调性，难以全面控制私设小金库、随意挪用资金等违规行为，内部资源浪费问题严重。

3.折中型财务管控模式

该模式可视为集权型财务管控模式和分权型财务管控模式的结合模式，将母公司定位于企业集团战略筹划者的角色，主要负责制定集团公司发展战略、规划分配资源、评价子公司经营业绩，在财务信息、人事管理、筹资、投资等方面实施集中管控，而其他方面则赋予子公司自行管理的权利。折中型财务管控模式有利于充分发挥集权型和分权型两种模式的优势，规避过于集权或分权所产生的经营风险，是当前许多企业集团财务管控体系追求的模式。

二、企业集团财务管控体系的建设

（一）建立全面预算体系

全面预算管理是企业集团对资金实行集中控制的重要手段，应采取“自上而下”与“自下而上”相结合的管理方式，对经营预算、投资预算、融资预算、财务预算进行全方位管理，促进集团管理水平和整体效益的提升。全面预算管理体系的建立应从以下几个方面着手。

1.确定预算目标

企业集团在对全面预算管理目标进行确定时，除应考虑企业内部和外部环境之外，还应考虑企业的发展战略、现阶段所处的市场地位以及期望达到的目标。因此，预算目标最为恰当的定位应该是企业集团战略发展目标在预算期内的具体体现，并将该战略目标作为导向，为年度预算目标指标的确定提供指导。同时，应借助预算的编制体现年度预算目标指标的可操作性。

2.科学编制预算

企业集团应做好预算前的预测，可采取弹性预算法，如对销售预测可按照历史数据、市场需求等因素，用概率分析法得出最佳的收入预期值；成本支出预测则应遵循谨慎原则，以成本数学模型进行分析，依据市场实际情况进行预测。在对财务预算进行具体编制时，要本着总分、上下、内外相结合的原则，并对市场信息和集团具体情况进行综合考虑，以科学合理的程序和方法，编制满足市场需求的全面预算。

3.预算执行与控制

在执行预算的过程中，受集团经营环境变化、资源变化、经营能力变化等因素的影响，经常会出现实际经营结果与预算目标产生偏差的情况，因此必须对偏差成因进行分析，制定和落实控制措施，防止不利偏差扩大化。企业集团可设定差异分析标准，即将预算差异设定在±10%，若差异在这一范围内，则认定为可接受的差异，若差异超出这一范围，则必须对差异的性质进行归类、分析，查找产生差异的原因。通常情况下，企业集团预算偏差可归为以下几类，如表2所示。

企业集团在分析预算偏差中，要准确鉴别偏差原因中的可控因素和不可控因素，加强对可控因素的控制，并通过落实激励机制、考核机制、奖惩机制将不利的预算偏差控制在最小范围内，以确保集团预算目标的实现。

4.落实预算考评

预算考评是管理者激励和约束执行者的一种形式，通过预算考评，能够确保预算不流于形式。为此，企业集团应对此予以足够的重视。预算考评一方面是对利润预算管理系统的考评，也就是对企业集团经营业绩的评价，此时其属于一种优化措施，可以使利润预算管理系统的运行达到最优化；另一方面则是对预算执行者工作情况的考核评价，属于一种激励和约束措施。在预算控制中，预算考评是不可或缺的重要组成部分，由于预算的执行过程和完成之后都需要进行相应的考评，故此它属于动态的、综合的考评。

（二）建立资金管控体系

1.资金完整性的管控

在对资金完整性进行管控的过程中，集团可以按照业务的具体内容采取与之相应的方法进行控制。

（1）收据及发票的控制。可以通过收据和发票的编号顺序，来核对收入款项是否与收据和发票的金额相一致，借此来确保资金能够全部进入到集团公司的账户当中。由于发票的种类相对较多，如增值税发票、运输发票等等，为了便于核对，可建立发票存储管理系统，并设置专人进行抽查，这样能够及时发现错误并加以制止。

（2）银行对账单的控制。可通过核对银行对账清单与集团银行存款记录来找出未到账的款项，借此来确保银行存款的完整性，同时可编制存款余额调节表，对未到账的款项原因进行分析，以便及时追回相应的资金。

（3）业务量控制。可按照业务量的实际情况核对并测算资金的完整性，若发现异常应及时采取有效的措施加以处理。

（4）往来账控制。要定期对往来账进行核对，及时查处挪用、贪污企业资金的行为，并对单位资金的回收效率进行评价。

2.资金安全性的管控

由于集团的资金种类较多，所以必须做好安全性方面的管控工作。

（1）资金盘点控制。可以采用定期和不定期的方式对资金进行现场盘点，借此来维护企业集团的资产安全。

（2）库存限额控制。每日的资金余额均应当保持在规定的库存限额之内，多出的部分直接存入银行，借此来降低资金的安全风险，使资金能够高度集中，这有利于避免资金短缺的情况发生。

（3）岗位分离控制。要坚持帐由会计管理、现金由出纳管理的原则，制定不相容岗位相分离的控制制度，以实现互相牵制和相互监督的目的。

3.资金效益性的管控

为实现企业集团经济效益最大化的目标，要合理运用各种手段进行筹资和投资，借此来提高资金的利用效率，达到增值和盈利的目的。集团在制定资金收支中、长期计划时，应当在准确预测一定时期资金存量的前提下，实施推迟支付资金的采购措施和加速货币回笼的营销策略，同时，还可以借助收回公司投资的方法，来缓解资金缺口问题。此外，为实现企业集团的战略目标，可在筹资和投资决策的过程中，组织相关人员对各种方案进行综合分析，制定最为合理可行的决策。

（三）建立财务风险控制体系

1.建立财务风险预警机制

企业集团应建立财务预警机制，以规避财务风险，最大化减少集团经营损失，从源头上消除各类财务风险隐患。为促使集团内各成员单位在安全的财务环境中有序开展各项业务，有必要提高各成员单位的风险管理意识，强调价值链风险和规模风险的识别，构建风险预警体系，具体如下。

（1）建立现金流预警体系。集团应要求各成员单位建立资金预警系统、设置不同的风险等级、按期提交预警报表，集团要对各成员单位的现金流情况进行监控，掌握现金流动情况，做好定期汇总分析，明确现金流风险处于何种风险等级，进而为实施风险防范策略提供依据。

（2）建立短期预警体系。若集团运营资金充足，则会确保集团各项业务有序运转，若集团运营资金短缺，则会将集团陷于危险的境地。为此，集团应根据全面预算对资金进行合理规划，建立短期预警体系，将资金流动情况作为财务监控的重要对象之一。

（3）建立长期预警体系。集团应对各成员单位的长期、大规模债务进行监控，从大局和长远的角度出发，判断长期债务对集团经营产生的影响。

（4）建立费用预警体系。集团应掌握各成员单位的费用开支的总体情况，设定费用上限，若成员单位超出费用上限，集团应发出财务警告，以约束各单位严格控制费用，避免造成集团运营资金短缺。

2.建立财务风险评估机制

财务风险评估是对集团发生财务风险的可能性及影响程度进行预测、分析，并作出定性评估和定量评估，为制定财务风险应对策略提供可靠依据。在定性风险评估方面，应运用主要险排序、问卷调查等方法，从定性的角度出发判断集团经营中面临的风险因素及其结构，并对未来发展的性质做出评估；在定量风险评估方面，应运用数学方法对经营活动收入、投融资、利润分配等重要环节产生的现金流进行分析，进而识别集团经营所面临的投资风险、融资风险、利率风险、市场风险，评估各类风险对集团造成的影响。

3.建立财务风险应对机制

根据财务风险评估结果，制定企业集团的风险应对策略，主要包括以下三个方面：其一，风险规避，即退出或避开会产生风险的财务管理活动；其二，风险降低，即降低发生风险可能性或影响的措施；其三，风险分担，即将风险转移分散，自身仅承担一部分风险；其四，风险承受，即被动地接受风险对自身造成的影响。企业集团可根据自身财务风险容限要求确定财务风险应对策略组合，确保采取应对策略后的剩余风险与风险容限相协调。

（四）建立财务管控量化考核体系

企业集团的财务管控量化考核应将经营者的绩效评价与预算管理相结合，以真实、全面地反映财务管控的成效，具体的量化考核评价指标包括赢利性指标、营运性指标、偿债能力指标、发展能力指标，如表3所示。

在财务管控量化考核体系中，应以经营者绩效评价模式为基础构建集团经济效益评价体系，采用基本指标、修正指标和计分方法计算出集团经营者的经济效益得分，具体步骤如下。

第一步，企业集团应当将由外部性产生的收益或损失加上或是抵消会计利润。由于外部性所产生出来的收益有时比较小，此时可以忽略不计，而对于比较大的损失，则必须从企业实际利润中加以扣除。

第二步，由于调整因素的定量比较困难，所以可按照可行性和必要性的原则，进行综合分析，并以下列因素为基础计算调整利润的增减项。（1）政策变动引起的利润变化，如银行贷款利率调整导致企业长期贷款利息突变，因这一变化与经营者的业绩无关，故此其增减额应当在企业利润中加上或扣除。（2）上级主管部门的原因。该情况在实际中较为常见，如政府部门为减少员工下岗数量要求企业亏损经营。（3）经营者无法控制的情况，如自然灾害引起的企业损益。这类调整因素具有比较明显的特征，即不可预见性。

第三步，按照企业经营者可以控制的利润，采用企业绩效评价模型中的基本和修正两项指标，得出经营者所应获得的实际利润的评价结果，为使该结果具有可比性，应采用与企业绩效评价相同的分类标准，计算方法则与绩效模型相同。

三、企业集团财务管控体系的配套措施

（一）强化内部审计管理

企业集团财务战略的实施需要内部审计来予以保障，这就要求内部审计应当客观、独立地对集团及其下属子公司的所有经营活动进行审计，并将审计信息及时传递给集团管理层，为决策提供可靠依据。

1.设置审计机构

集团董事会可下设审计委员会，其职能包括制定保障内审工作独立性的制度，使内审不受外界因素干扰，并对集团及其下属子公司的经营行为进行监督和评估，为集团董事会提供决策参考依据；集团可在下属的主要子公司设立审计委员会，并由总部审计委员会直接领导，具体负责对子公司的经营活动进行审计。集团审计委员会是最高的审计负责机构，可由审计方面的专家组成，审计执行部门直接向审计委员会报告工作，全部审计决策均由集团审计委员会负责制定，并由集团董事会批准后落实执行，这有利于确保内审工作的权威性和独立性。子公司审计部门的成员应当由总部批准后方可上岗，主要子公司的内审人员则由集团直接任命。

2.规范审计内容

在财务审计方面，其审计重点是检查子公司的财务报表和财务资料，看其是否与国家及集团的财务制度规定相符；在经营审计方面，其审计重点是检查子公司成本核算及控制情况，看其是否按照集团相关规定进行优化配置；在项目审计方面，其审计重点是对重大经济合同、工程项目等的单项审计。

（二）强化财务人员管理

1.实行财务负责人委派制

企业集团应当改变当前对财务负责人实行指导制的现状，并对下属各个子公司实行财务负责人委派制度。在具体委派的过程中，应签订岗位责任书，详细规定财务负责人的职权，同时还应对薪酬和考核机制加以完善，按实际工作性质制定合理的薪酬，由集团负责统一发放，此项费用支出可全部计入到各个子公司。委派到各个子公司的财务负责人应当由集团母公司财务部负责选拔推荐，并经由集团董事会审批后进行统一委派，这些人员全部归集团直接领导，用人单位有权对其工作情况进行监督，考核与任免则由集团母公司全权负责。此外，子公司的会计人员全部由集团财务部门负责统一管理、指导和培训，各个子公司的财务负责人以及会计人员的监督考核工作也均由集团母公司财务部统一负责。

2.提高财务人员综合素质

企业集团可以通过实行外部引进和内部人才培养相结合的方式，来提高财务人员的整体素质。财务管理人员应具备以下素质：其一，道德素质。由于财务管理人员的工作性质决定了其必须具备良好的道德素质和工作作风，工作中要实事求是、遵纪守法，严格按照规章制度办事，不违反法律法规，廉洁奉公，坚持原则，认真做好本职工作；其二，诚信素质。一名优秀的财务管理人员应当具备诚信素质，要忠于上级和董事会的决议，工作中要以企业利益为出发点，严格保守商业秘密；对待下属要以理服人，对待同事要团结友爱；要客观诚信地反映各种数据，诚信纳税；其三，业务素质。过硬的业务素质是财务管理人员开展工作的保障，由于财务工作的专业性较强，所以财务管理人员必须具备一定的专业知识和业务技能，这样才能胜任企业的理财工作。

3.建设集团财务文化

企业集团的财务文化是带有财务特色的价值取向、思想意识、行为方式、精神作风等因素的总和。其中精神文化是财务文化的核心，它包含了财务精神、价值观以及财务人员的心理素质、作风和信念，集团在进行财务文化建设时，应当将重点放在财务精神的描述上，这样更容易被员工认可和接受。在推进集团财务文化建设时，应当遵循专业化、不冲突的原则，并充分体现财务专业所应有的特色，同时，应当按照集团公司的实际情况和经营特点对财务文化进行细分，并采取相应的传播形式，如报告会、企业内部网站、竞赛等对财务文化进行传播，领导则应当起好积极的示范作用，通过领导以身作则，成为财务人员遵守财务文化的表率。此外，还应发挥出榜样示范作用，挑选优秀的典型人物，宣扬他们的思想观念，借此来感染更多的员工。

四、结论

在企业集团内外部经营环境不断变化的形势下，为了使企业集团始终保持市场竞争优势，企业集团必须明确财务管控在企业集团管理中的核心地位。在此基础之上，确定企业集团财务管控的目标，并根据自身发展情况合理选择财务管控模式，不断完善财务管控体系和相关配套措施，提高财务管控能力，使财务管控服务于企业集团战略发展目标的实现。

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财务管控体系建设范文第6篇

关键词：邮政企业；财务内部控制；控制管理体系

作为邮政企业财务管理中的核心组成部分，邮政企业财务内部控制管理体系对于现代邮政企业管理来讲起着尤为重要的作用，财务内部控制管理体系的建立是为了提高邮政企业会计保证邮政企业资产的安全、完整，保障会计财务信息质量的高效、真实、合法。

一、邮政企业财务内部控制管理体系概述

邮政企业财务内部控制管理体系不仅包括狭义的财务控制，也包括了为保证邮政企业财产的安全而进行的内部牵制等内容。按照企业财务控制理论，内部环境、信息与沟通、控制活动、风险评估、内部监督作为邮政企业内部控制中主要五大因素，是邮政企业在内控管理工作中需要特别留意的地方。总体而言，邮政企业的内部控制制度是邮政企业为财务报告的可靠性、营运的效率及效果等目标的完成而由邮政企业管理层和公司员工共同实施的，为目标达成而提供合理保证的一个控制过程。

二、邮政企业财务内部控制管理体系存在的问题

1.邮政企业内部财务人才匮乏

就目前来看，邮政企业内部优秀的财会人员始终都是企业十分缺乏的人才，在邮政企业经历多次改革分化之后，优秀的会计人员流失严重，目前留在邮政企业的会计人员处于青黄不接的尴尬局面，老的会计人员不适应新的形势，新入局的人员对本行业缺乏了解，在新的发展阶段，财务人员在其自身的发展上应当逐渐转变理念，在掌握了较强的沟通能力、财务管理能力、业务工作能力以及协调能力的同时，必须立足自身实际不断的提升自己，增强自己对财务和金融等相关问题、难题的分析与解决的能力，并在全面掌握专业知识和技能的同时，要有开阔的视野与很强的综合能力。

2.邮政企业的内部控制制度系不健全、内部审计职能丧失

邮政企业的内部控制制度系不健全、内部审计职能丧失主要体现在以下几个方面：其一，在邮政企业财务内部控制的建立上，该控制体系本身就缺乏科学性、全面性和系统性；其二，在具体落实方面，实施内部控制制度并没有真正落实到实处，邮政企业财会内部控制监督机制的作用受到限制；其三，目前邮政企业的内部监督评审主要还是依靠内部审计部门来进行，而某些邮政企业的内部审计部门隶属于财务部门，这就使得内部审计缺乏理论和实践上的相对独立性；其四，在岗位的设置上，某些邮政企业为节约人力资源成本，实行一人兼多岗或者一岗并多职，没有形成良好地内部牵制制度没有制定完善的内部控制制度。

3.奖励制度和约束制度建立的不健全

目前有社会财政监督职能的机构（例如地方或国家政府的财政部门、审计部门等）没有对邮政企业管理实行具有综合力度的管理监督，从而导致人们对于审计的监督立场和职能公正性有了一定程度的忽视，当审计结果出现问题时，缺乏对问题进行理性的常规分析，处罚力度不够，管理上的不重视，必然导致邮政企业财务内控管理变得荡然无存。一个规范有序的邮政企业，常常将奖励机制和约束措施同时进行，根据奖惩制度对经济行为进行激励，是相当有必要的。

三、完善邮政企业财务内部控制管理体系的构建措施

1.加强对邮政企业内部财务人才的培养

企业应当适当的从外部引进素质较高的、业务能力较强的高级财务管理人才，这样就能够味企业的发展注入新的活力与新的发展理念。在引进先进人才的同时，企业应更加注重内部人才的培养与提升。组织企业内部的财务管理人员参加职称考试和相关专业知识和技能的培训，通过提升企业内部财务人员知识和技能，进而能够将财务管理这种新的财务管理方式充分运用于企业的财务管理及相关制度的构建工作之中，进而实现企业财务状况的准确分析、经济效益的不断提高以及对企业发展前景的正确预测，也能够刺激广大员工参与企业重大经济活动和相关决策的主动性与积极性，促进企业的风险评估与成本控制等工作的合理开展和进行。

2.建立内部审计监督体系

邮政企业除了要在会计部门常规性业务核算外，对各项业务、各个岗位进行日常性和周期性的核查，还应该设立专门的监督岗位，聘用有责任心以及理论和实践等专业素质较高的人员对邮政企业的规章制度进行程序化、规范化的管理，该人员可以直接对公司负责人负责，并将监督管理中碰到的相关问题能够及时反馈给相关责任人已作出相应处理。同时，邮政企业的各个部门也要相互配合，形成相互之间的有效沟通监督机制。各邮政企业应结合其自身的生产经营特点，建立相应的内部审计机构，该机构以完善邮政企业内部审计的监督体系为己任，通过指定专门机构及高素质审计人员从事审计工作，并给予其充分的权力对邮政企业的内部控制体系进行监督，以保证内部控制制度的更加完善。

3.建立和完善现代信息内部控制体系

随着社会的发展和信息化程度的提高以及邮政企业管理信息系统逐渐建立和完善，因此，要加强财务控制的信息管理，提高工作的效益，规范财务工作程序和管理程序，保证内部会计控制的高效率，实现财会信息数据输出输入、储存和管理等的全方面控制，进而实现财务信息的动态管理。

参考文献：

财务管控体系建设范文第7篇

关键词：国企财务管理；内部控制体系

引言

进入新时期，我国全面深化各项改革领域，其中，国有企业改革成为了社会关注的焦点问题之一。对于我国国有企业来说，企业中的财务管理以及相关的内部控制体系和制度是相当重要的，它关系着国企的长期健康发展。因此，我们要积极探索和研究国企财务管理以及内控体系中出现的各种问题并提出科学合理的解决措施，从而促进企业的茁壮成长。

一、新时期加强国企财务管理与内部控制体系的重要性

（一）有助于提升整体管理质量和水平

国企财务管理工作和内部控制体系一般来说联系是比较紧密的，但是，由于体制上遗留的问题较多，因此，财务管理工作和内部控制体系之间存在较为明显的层次发展不均等问题，提升国企内部财务管理和内部控制体系无论是从生产运营的角度来看，还是从管理效率提升的角度来看，都是有着明显推动作用的。

（二）有助于提升企业外部抗风险能力

众所周知，国内内部管理质量的优劣，特别是财务管理水平的高低对外部风险防控能力的强弱是有着直接联系的。特别是在新时期国企全面深化改革的重要节点上，国企从内部财务制度管理入手，充分发挥内部控制体系的关联性，也是企业外部抗风险能力的必然诉求。

二、对当前国企财务管理与内部控制体系中的主要问题分析

（一）管理者管理意识淡薄，重视度不够

国企在运营过程中，普遍存在着管理者管理意识淡薄，重视度不够的现实问题。究其原因主要为：第一，企业高层管理者们对内控制度理解不深，对经营目标实现过程中的内控工作要点和作用理解不深，导致内部控制体系要么残缺不全，要么只是形式主义；第二，国有企业各级领导包括基层员工在内，对财务管理相关制度也没有深入思考，制度本身更多的成为了摆设，造成管理容易出现停滞不前的境况。

（二）财务管理与内控制度出现脱节现象

虽然部分国企管理者们开始意识到财务管理和内控制度的重要性，但是，在设计内控体系的时候，很少结合自身企业发展实际和当地的实际状况，一味的挪用其他固化的制度体系，造成了财务内控制度与企业管理模式、管理原则相违背的情形，有的国企甚至出现了内控制度和自身财务管理制度相冲突的情形，极大的影响了制度本身具备的监督功效。

（三）责权利不统一导致执行力差

责权利不统一导致执行力差容易导致出现制度落实难的情况，据不完全调查显示：很多企业中的内控制度的执行不力跟企业自身内部执行力情况的好坏呈正相关关系，也与内部分工不明确有着直接必然的联系。当前，很多国企都在积极调整中，但是，受限于改革管理的思路不清晰、改革调整力度不够、历史遗漏问题较难解决等因素干扰，困境解决仍存在较大难度。

三、完善国企财务管理与内部控制体系的几点建议

（一）不断改善企业内部控制环境

国企要想快速、健康、可持续性的发展，一定需要首先从内部管理质量抓起，拥有良好的内部控制体系是财务管理等相关制度能够发挥重要作用的关键所在。而要真正改变国企内部控制环境还要从以下几个方面推进：第一，强化内部各级领导和员工的思想，树立明确统一的认识；第二，企业管理者们要以身作则，通过外部培训或内部宣导等方式，对包括法律法规、企业文化、管理细则等在内的多角度多方面进行强化；第三，完善相关配套的改革制度，协调不同制度的内在逻辑性和内在关联性。

（二）不断加强企业的内部监督，不断完善企业内部的审计机制

不断加强企业的内部监督，不断完善企业内部的审计机制是我国国企的必然要求，也是外部环境的必然要求。通过促进建立符合自身企业实际的相关控制制度，逐步打造形成良性的监督氛围，对常见问题进行快速处理，对突发事件进行流程化处理，同时，积极吸收借鉴外界的成功经验和做法，对现行体制作出与时俱进的调整，对存在的不稳定因素及时发现处理。通过不断的纠错，保证人员的行为符合体系建立的基本要求，保证管理过程和方法符合体系的自然规律，保证实施效果符合预期期望。

（三）不断健全企业内部的相关控制体系

国企内部由于组织机构相对比较复杂，制度建设过程也就相对更为漫长。新时期，特别是十、十八届三中全会后我国国企的改革之路，其中较为重要的一点就是相关内控制度的调整和改革。除了包括应有的事前、事中和事后控制外，还应包括详细的内部分工体系和信息内外部协调体系等。确保在国企内部运营过程中，不会出现事和人分离的情形出现，不会出现责任无人承担的情形。

结束语

国企内部财务管理与内部控制体系的建设是一项长期系统的工程，需要得到不同层面的共同关注和共同努力。在深化制度建设的同时，一定要注意制度之间的上下承接关系，也要注意协调出现的各类问题，要坚持统筹兼顾和与时俱进，同时，深化内部改革的力度，只有这样，才能从根本上切实保证国企财务管理与内部控制体系建设稳步推进。（作者单位：广东粤电发能投资有限公司）

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财务管控体系建设范文第8篇

（一）管理理念理解不深刻

我国计划经济体系的建立，对新时期的国企财务管理和内部控制造成一定的影响。当前，国企面临的主要问题就是在管理理念的重视程度不够，理解不深刻，这一问题主要体现在工作人员素质不够、内部控制不规范、没有严格将各部门的工作职能区分开来等方面，在新时期的国企建设中，应该要重视财务管理与内部控制工作，使管理体系逐步完善。

（二）责任与激励制度不健全

责任与激励制度的不健全，导致工作人员缺乏责任心与工作激情。许多人看重国企这一“铁饭碗”，但是在工作上得过且过，没有全身心投入到工作中来，这就导致国企的财务管理工作漏洞百出、工作效率低下等问题。同时，由于激励机制没能满足员工的需要，也是导致企业腐败行为出现的一大因素，严重制约企业的发展。

二、新时期国企财务管理及内部控制体系的建设举措

（一）加强管理工作人员素质

要全面提高财务管理工作人员的基本素质，主要应该从以下几个方面着手：第一，完善内部控制，工作人员应该严格按照财务管理的标准开展工作，建立一定的责任体系，使各个财务项目的工作落实到具体的人员上；第二，强化道德素质，国有企业应该做好表率工作，通过一些教育宣传片或警示标语，使国有企业的员工时刻督促自己严守道德底线，打击企业内部的腐败行为；第三，加强业务学习，工作人员应该学习基础的法律知识，同时还应该加强财务的分析管理工作的学习，熟悉财务管理的基本业务，熟练操作实际业务，其实做好为人民服务的基本工作。

（二）健全相关制度

国有企业一直存在腐败现象，主要是因为国企的财务管理没有健全的财务管理制度，因此，在新制度的建立中，责任制应该作为重要的考虑因素。在这一方面，制度应该要对各个岗位的员工工作加以区分，不能出现一人完成整个财务工作的情况，档案保管、债务明细分类账登记等工作也不能与出纳人员的工作混合，要实现各个部门之间的分离，这样有利于横向与纵向的相互监督与制约。除了责任制之外，同时还要完善激励制度，财务管理和内部人员控制上要透明公开，这样才有利于企业的管理。首先，企业的薪资制度要进行一定的改革，使得员工的工作与薪资奖励相匹配，这样有利于企业员工工作积极性的提高；同时，企业还要建立一定的竞争机制，这样有利于改善员工消极怠工的现状，使不求上进的员工改变工作观念，全面提高员工的工作激情，这种竞争淘汰机制能够激发员工的危机意识；另外，绩效评估方式的改革也有利于国企的内部控制与管理；国企要学习优秀的管理理念，使绩效评估体系更加科学化，并严格按照体系实施，使整个企业的薪资待遇、职位晋升的渠道方式公平、公正、公开，全面促进企业内部控制体系的科学化建设。

（三）引入科学网络技术

随着科学技术的不断发展，计算机信息技术已经融入各行各业，在企业的财务工作中引入这一技术，能够使工作的管理实施更加高速。计算机能够实现高效的计算和分析，在资金利用这一方面能够有效提高准确精度和计算速度。这种技术能够有效消除认为计算的不定因素，还能够根据已有的数据，制定科学、全面、有效的资金预算方案。另外，网络技术具有高度的自动化功能，在会计处理工作中也具有重要的意义。在传统的记账工作中，记录的?稻菔?分庞大，因此容易出现数据的错误，最终导致坏账、假账等问题，工作人员的任务量也十分庞大，通过信息技术，能够有效降低工作强度，使国企的财务管理更加便捷化。

（四）国企财务管理与内部控制体系的细节把控

首先，国企要重视会计信息的统计与分析，这样有利于企业内部与外部投资者信息不匹配问题的解决，同时可以提高投资资金的使用效益，全面促进国企的发展；同时，应该重视财务披露系统与报告服务机构的建设，使企业财务管理上的问题得到有效的解决；另外，要实现信息的动态化管理，国企所处理的业务比较广泛，财务信息也是在不断的变化，因此，财务管理人员要对业务中的财务信息进行快速地分析和处理，要对项目的开展和实施具有前瞻性，从信息中分析项目的发展前景与经济效益，实现企业的可持续发展。任何一项业务都不能局限于当前的发展，即便当前的资金收入或利益回报较高，也不能说明该项目的发展前景好，同样，也不应该当前财务基础不好的项目，发展的眼光看待问题，从数据信息的细节分析中着手，才是正确的财务管理月内部控制的有效方式。

财务管控体系建设范文第9篇

关键词：施工企业；内部控制体系；财务管理；措施分析

1.前言

随着我国市场经济的不断发展和深化，各级政府和企业都投资重金到房地产、基础设施等工程中，我国施工企业迎来了黄金发展期。但由于受到全球经济危机的影响，我国施工企业面临的形式和问题主要有以下几个：①建筑市场供需严重失衡；②建筑市场秩序较混乱，结构不合理；③施工企业内部人员整体素质偏低。财务管理是企业内部控制体系的核心问题之一，直接关系到企业正常运作甚至生死存亡，作为企业的管理者必须在财务管理中放入大量心血[1]。

2.施工企业内部财务控制现状

随着上世纪70年代，国外一些先进的企业管理模式传入我国，在一定程度上大大优化了我国企业的管理结构和效率。但是毕竟由于政治经济体制存在差别，西方的管理模式与我国存在些许水土不服的现象，而且我国很多企业在内部财务控制上还存在一些不成熟。经过总结归纳，主要有以下几个方面。

（1）施工企业在财务控制认识上存在一些错误

对于任何施工企业来说，财务管理及控制是一个事前、事中和事后的全过程工作，在很多实例中，很多企业往往对事后控制严格把关，投入过多精力，而在事前、事中的控制中手段、效果几乎可以忽略。例如：企业对结果的核算和分析作为重点工作，发现问题再一步步分析原因及应对策略。然而这样就会使财务管理和控制失去事前预测和决策参考价值，对事中的监控作用也几乎消失殆尽。

（2）施工企业内部财务管理控制存在一定的难度

施工企业有着本身特点，例如：很多施工项目复杂，应用到的材料种类多，价格差异大；新技术和新材料的推广应用速度快；容易出现一些意外情况等。此外，施工企业的活动具有很大的流动性和分散性，生产周期较长，露天和高处作业项目较多，受自然环境影响较大。这对审计工作带来很大的挑战，定量分析和预算编制较难统一。

（3）施工企业内部财务管理控制执行力不够

目前，施工企业一般会将财务管理交由独立部门控制，但很多管理人员不能达到相关标准。而且企业的管理人员也普遍存在重视是生产和开发，轻视经营和管理的趋势，将财务管理看作是财务部门自己的事情，而且有些高层领导对财务事件进行越权处理。这样就大大削弱了内部财务控制制度的作用。更有甚者是一些领导和财务管理部门互相串通，导致内部财务控制体系名存实亡[2]。

3.施工企业内部控制体系的构建原则

（1）相互牵制原则

一项较大的经济活动一般需要两个或两个以上的部门去完成，且这两个部门能够相互制约，属于横向关系。此外，在纵向关系中，至少也要经过互不隶属的两个及以上的岗位或环节，这样才能形成相互牵制的局面，从而有效减少了错误决定的发生率。目前主要分离的职责包括授权、执行、记录、保管和核对等。

（2）协调配合原则

在构建企业内部控制体系时，需要各个部门人员的通力合作与相互配合，业务流程井然有序和衔接紧密，减少部门之间的矛盾和内耗。在财务管理中，由于涉及到的部门较多，各单位要积极配合，尽可能减少中间环节，因为中间环节越多，办事效率会越低，出现差错的几率也会越大。

（3）成本效益原则

成本效益是企业财务管理的重要工作之一，企业的本质是将利益最大化。由于各个企业在规模、构建、业务等方面存在较大差异，所以其成本效益控制办法也会有所不同。但是企业的内部成本和企业效益之间要设置一个比例，如果内部控制成本超过该比例，则需对控制体系进行调整。

（4）整体结构原则

企业的内部控制体系包括环境控制、风险评估、活动控制、信息沟通和监督等内容，涵盖了所有部门，这对其整体性提出了较高的要求。在实际构建中，我们不光要设置每个子控制系统的目标，还要使这些目标具有一致的方向性。

4.施工企业内部财务管理措施优化分析

企业内部控制体系需要有如上图1所示的主要特征。目前，我国建筑市场秩序不太规范，很多企业采取“低价中标”策略抢占市场，拖欠工程款现象严重，企业利润锐减等，而且施工企业内部诸如管理组织结构不合理、人力资源管理工作发展滞后等问题。这些因素都严重制约了施工企业的健康运行及良性发展。现在针对这些问题提出以下几个施工企业内部财务管理的优化措施。

（1）构建科学的财务管理模式

随着国企改革步伐的日益加快，作为核心问题之一的企业财务管理也面临一些需要迫切解决的问题，“自主经营、自负盈亏、自我发展”已成为主流趋势。面对这种情况，各个企业采取“两权、三层次”财务管理模式已成为必然，即企业投资者和经营者对财务有直接管理权；股东会、董事会和经理（财务部门负责人）按照不同的管理层次划分如下表1所示的具体事宜。

（2）健全以资金管理为中心的财务管理制度

目前，我国很多施工企业存在资金不足现象，这也是由多种因素造成的，短期内无法改变。资金充裕量直接影响企业的运行风险，也是财务管理制度的核心。综合来看，施工企业的资金管理模式有以下几种：

①统一管理模式。其本质是由企业最高决策机构对资金进行统一的管理、支配和调度，这是一种高度集权的管理模式，有助于降低资金分散问题。该种模式要求企业有着及时通常的信息提供和反馈通道，此外企业规模是一个制约因素，适合中小企业采用[3]。

②内部银行模式。其本质是将银行结算与企业管理结合，以内部银行作为结算中心实行工程定额、目标以及包干的核算。其主要作用包括：明确经济责任和利益，有利于节约资金；责任会计制度可保证内部结算的顺利；加强各部门价值观念，将事后控制转化为事前控制。

③财务公司模式。目前市场上存在很多专门为企业集团提供金融服务的财务公司，该类公司具有法人资格，拥有独立的运营机制，其目标是通过管理企业的资金供应来为企业创造利益。这种模式可以有效避免来自企业内部的很多干扰因素，使资金的使用更加规范化和透明化，也是目前大型企业财务管理模式的发展方向[4]。

（3）建立多样化的筹资机制

企业筹资主要为了满足企业发展对资金的需求，传统的筹资方式主要有吸引直接投资、银行贷款、发行股票和债券等。由于目前我国金融改革力度不断加大，企业资金筹资的渠道和方式也在不断发展完善，这对促进企业的发展是极其有利的。在此背景下，我们应当建立多元化的筹资机制，保证企业资金的充裕。目前较为新颖的筹资手段有以下两种：

①可转换公司债券。其本质是兼具股票和债券双重功能的金融工具，指的是公司债券持有人可以在是适当情况下按照企业的规定将其兑换成公司股票，转换价格按照公式（4-1）进行。其主要优点是不用资产抵押，企业负担较小。我国证券市场经过几年发展目前基本框架已经形成，同时具备了可转换债券的发行条件[5]。

转换价格=债券面值转换率（4-1）

②发展融资租赁。它是一种特殊的筹资形式，其主要有以下优点：1.能使企业较为迅速获得资产形成生产能力；2.融资租赁方式的限制较少，手续简单；3.在租赁协议中，规定很多风险由出租人承担，这就在很大程度上避免了企业风险。但该方式也有缺点，例如租赁成本较高等。

（4）建立全方位的投资机制

投资也是企业筹集资金的重要方式之一，所以积极开拓企业的投资渠道也是财务管理的重要内容。在建立投资机制时，要遵循以下原则：①协调好企业自身条件和宏观环境的关系，包括政治、经济、法律、技术环境等的分析，也要正确认识到证券发行者的信用水平、资产实力、发展前景等；②处理好企业内部投资和外部投资的关系[6]。

5.结束语

财务管理是控制企业内部控制体系的核心环节，直接关系到企业的正常运行和发展。由于目前我国乃至全球经济发展处于低谷期，目前很多施工企业都存在或多或少的资金困难局面。面对这种现实，各类企业更应该重视财务管理，增强应对资金困难的实力，为企业的更好发展打下坚实基础。

（作者单位：中铁九局集团电务工程有限公司）

参考文献：

[1]周鲜华，刘亚臣.大型建筑施工企业内部会计控制案例研究[J].建筑经济，2010，01（12）：35-36.

[2]梁志坚，蒋华，吴建军.浅论coso内部控制框架下施工企业内部控制体系的构建[J].现代商业，2008，14（08）：28-29.

[3]吴倩，陈隆宇.建筑施工企业材料采购环节内部控制设计[J].财会通讯，2009，17（20）：14-15.

[4]罗俊.建筑施工企业内部控制的现状分析及对策[J].财经界（学术版），2012，04（06）：46-47.

财务管控体系建设范文第10篇

一、高校信息化下建设财务内部控制的必要性

我国教育体制的不断改革与完善，越来越重视高校的管理建设，而高校财务内部控制已经成为高校管理建设的重要内容。为了加强高校的办学管理水平和防范风险的能力，促进高校的可持续发展，必须完善高校财务内部控制体系。高校加强财务内部控制能够有效规范财务管理制度，实时监控财务的使用状况，从根源上遏制贪污腐败、财务造假等现象的产生。由于当前的高校财务管理制度并不完善，容易造成各种财务漏洞，例如未按规定用途使用科研经费、物资采购收受回扣、财务审批权责不明等，都会导致资源浪费和教育失衡，不利于高校的整体发展，而强化财务内部控制可以促使各项经济活动严格遵循法律法规，有效地解决各类财务难题。

目前，我国的内部控制发展相对缓慢，内部控制理论还不系统，内部控制规范体系也不完善，无法形成全面的内部控制规范框架体系。为了规范高校的内部控制体系，提高办学管理水平和防范风险应对能力，需要在信息化背景下加强内部控制建设。内部控制具有综合性、系统性的特点，是一种监督与控制的方式，可以通过对资产的保管、检查、使用、清算等方式进行监控，应用在财务管理的各个方面。财务管理作为内部控制建设的重要内容，能够保证财务工作的安全有效。而高校财务管理信息化有利于提高财务预决算管理水平，通过对历史财务数据进行系统的分析，才能更加准确、及时地开展财务预算和决算管理工作，实现高校财务工作精细化管理，进而提升财务管理水平。高校的信息化建设，为财务管理带来了便捷和效率，使高校财务信息得以充分利用，从而有利于制定科学的决策，提高财务管理水平和经济效益。但是，信息化作为一把双刃剑，不仅带来机遇，同时也蕴藏着巨大的风险，高校需要建立有效的财务内部控制体系，确保财务信息的安全稳定。高校的信息化建设和财务内部控制建立相辅相成，信息化推动了财务内部控制的发展，财务内部控制可以防范信息化建设的隐患，因此在信息化条件下建立财务内部控制有利于促进高校快速、健康的发展。

二、高校财务内部控制和信息化的现状

（一）对财务内部控制认识不全面，缺乏完善的内部控制制度

高校管理层和财务人员对高校的财务内部控制认识不深，往往重计划，轻执行和考核，弱化了财务内部控制的执行力度。高校的财务内部控制必须运用科学的方法和技术对高校财务活动进行规范、约束和评价，以达到财务活动预期的目标。虽然许多高校制定了相关制度，但在实際管理过程中，尤其在“三重一大”的项目决策过程中，大多数高校由校领导直接审批，缺乏集体决策或联签制度，不履行科学的决策程序以及责任制度，即使部分高校制定了内部控制制度，但也形同虚设，缺乏有效的风险防控措施。

由于大多数高校缺乏完善的内部控制制度，特别是在财务内部控制制度方面存在许多漏洞，例如高校财务审核与财务记账人员、票据保管人员与出纳核算人员、物资采购人员与招标工作人员、资产保管人员和资产记账人员等没有严格的授权制约，违背不相容职务相分离的要求，即使部分岗位为了追求成本效益原则，一人承担两个不相容岗位，但是缺乏有效的监督机制，未能建立完善的财务内部控制制度。因为许多高校的财务内控制度时常执行不到位，导致内部控制制度流于形式，而部分高校在制定内部控制制度时，内容简单、权责不明，在财务内部控制管理上存在漏洞，为违法犯罪行为创造了便利条件，导致部分高校在物资采购、基本建设、科研立项等领域利用职务便利，违法犯罪。因此，完善财务内控制度建设，是高校面临的迫切工作。

（二）高校财务信息化建设与管理水平不足

信息化建设需要对数据的安全性提出较高的要求，因此大多数高校采取独立的局域网进行物理隔断，从而导致各个部门的信息系统自成独立体系，使财务系统孤立于其他部门业务系统，由于缺乏全面的、健全的、有效的信息化系统，使信息化建设存在数据标准不统一、跨平台兼容性差等问题，给数据共享带来难度，导致财务管理运行效率低下。在高校信息化环境下推行财务内控体系建设，对财务工作人员的信息化技能水平提出了更高的要求，然而现阶段各高校的财务工作人员对信息化知识的掌握熟练程度不够，在实际工作中难以适应信息化条件下的财务内部控制要求。

随着高校财务信息化建设的不断发展，会计凭证开始由原来的纸质凭证转变为电子凭证，改善了纸质凭证容易破损的缺点，提高了凭证查阅的便捷度。由于互联网具有显著的开放性特征，使财务数据面临较大的安全风险，所以高校内部控制需要重点关注财务数据的存储方式和会计人员操作的技能，但是高校需要严格控制财务工作中随意篡改数据的行为，防止营私舞弊现象的发生。在财务信息化环境下，电子发票已经逐步融入高校日常的经济业务活动中，虽然有利于财务人员保管、调阅、查询原始票据，提高财务人员账务处理的效率，但是缺乏完善的财务信息管理系统，从而难以鉴别电子发票的真伪性，并且增加电子发票重复打印报销的风险，使财务人员承受更大的责任和压力。

三、优化信息化环境下的高校财务内部控制举措

（一）完善财务内部控制制度

高校信息化的迅速发展，需要积极转变内部控制理念，将财务信息化的意识深入具体的财务工作中，建立一套完整、系统的财务内部控制体系，保障高校财务内部控制的合理合法。科学地制定会计信息系统控制制度和业务授权审批控制制度，严格控制不相容职务分离，加强对关键业务的控制，落实岗位责任制，形成有效的制衡机制，使财务内部控制制度具有全面、科学、合理性。完善财务内部控制的事前、事中、事后全过程控制，防止违法违纪行为发生，实现信息化条件下财务内部控制对会计业务的核算和监督，避免不规范的财务行为发生。

（二）建立良好的信息化管理系统

信息化管理系统是实现财务内部控制体系的重要方式，建立良好的信息化管理系统，有利于加强高校各部门的信息沟通，及时掌握信息，提高内部控制效果，以便制定科学、合理的决策。高校需要不断开发或者引进先进的信息管理系统，优化信息系统的质量，从而提高财务内部控制效率和效果。高校的经济业务活动流程，往往从开始发生到财务报销需要经过多个部门的签字审批，造成财务报销业务流程繁琐、效率低下，因此高校可以将财务系统与人事、科研、教学、后勤等部门系统相互衔接，形成一个完整、全面的信息化管理系统，建立网上预约报销和业务审批系统，通过信息化管理直接传递信息、办理业务，提高财务报销业务的效率。由于互联网的开放性，迫使高校必须提升财务系统的安全性，规范财务系统的操作权限，加强财务数据的储存和处理，提高财务系统的风险监控，从而降低财务系统的漏洞与风险，建立安全可靠的财务信息化管理系统。

（三）加强财务内部控制评价和审计体系

高校财务内部控制评价是指管理层或审计部门定期对财务内部控制的有效性进行全面评价，并形成评价结论和出具评价报告。通过对财务内部控制设计的有效性和运行的有效性进行评价，高校应当从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开，结合高校自身的特点和管理模式，确定评价的具体内容，建立核心指标体系，对财务内部控制的设计与运行情况进行全面评价，及时发现财务内部控制的缺陷并予以披露。

高校需要建立审计部门，制定审计监督制度，通过检查和评价高校经济业务活动的合理性、合法性来实现高校目标，对高校财务内部控制体系建设具有重要的监督作用。审计部门通过对高校资产、科研、采购、基建等工作进行再次监督检查，保证高校资金使用的效益性和安全性，从而降低财务风险、提高办学质量。此外，高校也可以委托会计师事务所进行独立审计，监督、指引高校财务内部控制体系的建设，保证财务内部控制系统可以正常有序运行。

财务管控体系建设范文第11篇

关键词：财务信息化 信息系统 集团财务管控

一、集团财务管控内涵及现状

随着企业集团管理规模和管理级次的不断扩大，如何整合集团内部资源实现整体价值最大化、维持企业集团的整体性引出了企业集团管控的问题，而集团财务管控更是其中的核心。集团财务管控的目的是使所属企业实现财务协同效应来创造价值，同时强化内部控制，避免因失控而出现资产流失。从财务管控的重点看，主要包括财务规范管控、预算管控、资金管控、财务信息管控、风险管控等。从目前财务管控研究情况看，财务管控的理论很多，但多数也只是从财务管控的模式、财务管控的内容等角度进行了阐述，从财务管控实际落地的角度，尚未形成统一的财务管控体系。

二、什么是财务信息化

财务信息化是以企业业务流程重组为基础，利用计算机技术、网络技术和数据库技术等新技术，以系统化的管理思想，构建统一的信息平台，实现财务、业务、生产一体化；实现信息流、物流、资金流的高度一致性和同步性；实现财务预算、财务控制、财务分析的完全动态化。

三、财务信息化与财务管控的关系

目前，越来越多的企业试图通过财务信息化解决财务管控问题，但从实际情况看，很多企业并未达到预期的效果，这固然与实施过程本身的复杂性有关，重要的是对基础问题缺乏必要的思考，即财务信息化如何解决集团财务管控问题？两者的关系如何？只有在上述问题讨论清楚的情况下，才能提高财务信息化的目标性和成功率。结合财务信息化的特点，其与财务管控的关系主要包括以下几点：一是财务信息化为财务管控落地搭建了基础平台，为财务管控体系的建设指明了一个可能的方向；二是随着信息化的建设，企业内部的管理环境以及管理方向也在发生潜移默化的变化，传统的财务管控模式理论也需随之发展；三是财务管控的模式选择反过来影响着财务信息化的建设，两者是相辅相成的。

（一）财务信息系统为集团财务管控的落地搭建了基础平台

财务管控是一项系统的工程，要想将分散的、理念性的控制目的、控制手段融合在一起，实现落地，必须将其纳入一定的系统，使其融入到企业日常的工作流中。基于业务财务一体化的财务信息系统，涵盖了企业经营的方方面面，从企业集团的角度，纵向以产权结构为主线涵盖各级财务主体，横向上各级财务主体以财务信息生成肌理为主线涵盖各职能、业务部门，至此财务信息系统不仅解决了信息流问题，更重要的是其以数字化的形式影射了企业经营的方方面面，线上再造数字化企业集团，与现实经营过程比，线上更具系统性、可控性、可集成性、可视性，因此将财务管控思路与财务信息系统结合，能保障集团财务管控的落地。如依托财务信息系统，以财务信息逆向流动为主线，将价值形态的财务预算目标分解至具体业务，实现财务预算与业务预算的对接，将预算的执行过程在财务信息系统中完成，为后续预算的跟踪、分析、调整提供了条件；通过将相关财务制度以控制点的形式固化到信息系统中，以保障财务活动的合规性，财务核算的规范性；在数据集中管理的基础上，财务信息系统为企业集团对下属企业的财务监控创造了工具条件。

（二）财务信息化拓宽了集团财务管控模式的视野

根据传统分法，集团财务管控模式分为集权制、分权制、混合制，此类分法是基于集团内部资源条块化、信息不对称的假设条件，是一种大权利的粗线条分配模式，在此类模式下，要么管死、要么不管，权利难以在决策权、执行权、知情权、监督权等细化权利中间分配，为解决信息不对称的问题，可能就需要对下属企业实施全面的控制，分类模式也蕴涵着自上而下垂直化行政管理的思想。通过信息化建设，利用信息化手段将集团各下属企业或部门有效地联接在一起，实现下属企业财务资源、业务资源以和信息资源的共享，有效地促进集团财务资源和业务资料的整合，在此背景下，集团财务管控模式进而集团与子公司之间的权利如何分配值得重新思考；特别是财务信息化拉平了集团组织架构，缩短了集团与直接以及非直接下级子公司之间距离，对以自上而下垂直管理理论为基础产生的财务管控模式提出了挑战。

（三）财务管控模式影响财务信息系统的建设

从某种意义上，财务控制实际上是对企业财务业务流程的控制，财务信息化建设本身即是在梳理企业原有财务业务流程的基础上，结合新的管控思路、管控目的，整理、提炼、再造出新流程的过程。因此选取怎样的财务管控模式决定着企业的业务流程，影响着财务信息化的建设。

四、相关建议

一是财务信息化在集团财务管控中发挥着越来中重要的作用，但也应该清醒的认识到其只是一种手段，只有将财务管控思想融入到信息系统中，才能发挥作用，因此信息化建设不能为信息化而信息化，必须以清晰的财务管控目的和管控思想为前提；二是财务信息化必须涵盖企业经营的方方面面，以体现企业业务流程的全貌；三是财务信息化建设要杜绝线上线下两张皮，只有保持线上运行与实际运行的同步，依托财务信息系统建立的各项管控措施才能落地。四是集团财务管控模式的选择不是一成不变化的，将随着企业战略的调整、新的管控理论的发展而调整，财务信息化系统的完善也是一个动态调整的过程，信息化建设应具备这种预见性和适应性。

参考文献：

财务管控体系建设范文第12篇

随着设计服务行业的发展壮大，市政工程设计院的各项工作流程也日益复杂多样化。当然也包含市政工程设计院的财务管理工作，而财务风险的管控很大程度上决定了一个单位财务管理水平的高低，也最终会影响整个单位总体的经济效益。为了扭转市政工程设计院偏重于实践设计而忽略财务风险的把握和管控不平衡的现象，本文将围绕当前市政工程设计院面临的财务风险以及财务风险管控的意义、难点、问题，建立并完善市政工程设计院财务风险管控的策略，以期为促进市政工程设计院的长久和健康均衡发展提供参考。

关键词：

市政工程设计院；财务风险；策略

一、引言

市政工程设计院是我国城乡合理规划、建设的重要保障，被誉为城市发展的智库。国家也一直非常重视对市政设计院发展的支持，不断的加大对其资金的投入，以此促进市政工程设计院的深度发展。但是，我国各地区发展状况的差异比较大，加之像市政工程设计院这种技术性极强的单位重技术、轻财务管理的思想已经根深蒂固。此外，还有体制固有弊端的影响。因此，种种复杂的原因交织在一起导致市政工程设计院的财务管理水平目前一直处于比较落后的境地，财务风险得不到及时的管控，问题频发，例如：成本费用的非正常合理支出、财务资金的信用风险、企业内控的缺失等。当前阶段主要体现在科研资金的投入量逐年递增，但是，设计产出的结果数量和质量都呈现出下降的趋势，导致不少的设计项目出现问题，资金使用不合理，资金利用的效率低下，主要体现在财务资金在项目之间的分配不合理。资金结构出现问题间接加剧了财务风险的发生。这也是当前市政工程设计院普遍存在的现象，很大程度上与财务管理尤其是对财务风险把控不严格有关。总体来说，市政工程设计院的财务管理特别是财务风险管控的现状不容乐观，有必要分析其市政工程设计院财务管理的问题，并有针对性的提出合理的建议，加强市政工程设计院的财务风险管控能力。

二、加强财务风险管控的意义

（一）加强市政工程设计院财务风险管控有利于规范其资金管理，降低设计院财务风险的发生

市政工程设计院工作的特征和本质很大程度上左右了单位的发展，但在新的经济形势和会计制度的约束下，设计院重实践、轻管理的一边倒发展格局已经不能满足当前市政工程设计院发展的需要和要求。尤其是部分市政工程设计院转包到企业，实行企业化运作之后，在市场经济的大背景下再和以前一样，根据以前着重加强设计院项目管控的制度来指导今后市场化条件下的发展，已经严重阻碍了整个单位经济效益的提高。加强对财务风险的甄别、预防和管控将在很大程度上提升市政工程设计院的财务管理水平，保证资金流的正常运转，进而提升整个单位的财务管理水平，尤其是在新会计制度条款的约束之下，更加提倡市政工程设计院以实际发生的事务进行有目的、有根据的、分类别的进行核算，坚决杜绝资金非合理支出的现象，加强成本控制的力度，注重反馈投入产出比。

（二）加强财务风险的管控，可以完善市政工程设计院的财务体系，使资金核算更体系化

在规范资金管理的前提下加强财务风险管控，还可以进一步完善市政工程设计院财务体系。当前，市政工程设计院财务管理体系不成熟，体现为：在理论体系构建上，市政工程设计院财务人员的财务管理理论知识尚待加强；在实践中，一些财务管理环节尤其是财务风险管控的环节缺失，体现在财务风险的内控缺失，导致资金利用不合理、财务风险频频发生。加强财务风险的管控，直接体现于理论上的会计报表编制和披露体系更加的完善，有利于资金核算体系化、制度化，极大地促进利益相关者准确及时的了解和掌握整个单位资金的流动，更加便捷规范的进行资金管控，一定程度上提高了市政工程设计院资金的使用效率。

三、加强财务管理是财务风险管控的难点

在综述市政工程设计院财务管理尤其是财务风险管控的现状以及对资金使用管理的重要意义后，有必要加强市政工程设计院的财务风险管控，提升市政工程设计院整体的财务管理和风险管控水平。下面就当前市政工程设计院财务管理尤其是财务风险管控方面存在的难点进行简要的分析。首先，意识思想方面的问题。市政工程设计院财务工作人员受单位只重视设计项目、对财务管理尤其是财务风险管控边缘化的整体氛围影响，导致市政工程设计院财务工作人员对其财务管理本职工作很不重视，不少财务工作人员认为只要资金合理合法、依据规章制度支出运行就好，对不同市场环境中的变化根本不重视，思想意识始终提不上去；其次，资金预算管理以及绩效考核体系不完善，间接导致其对财务管理尤其是财务风险管控的淡化，资金预算的调查、规划、编制、审批、运行、反馈等各个环节都存在形式化现象，与实际切合度较低，在绩效考核上没有建立合适的奖惩机制，激励作用折扣较大；再次，财务风险预警机制的建立没有受到重视，市政工程设计院很多项目的尾款收不回来，导致资金链断裂等问题，原因就是没有事先采取措施进行预防和管控；最后，监督体系的涣散。监督是保证一个单位各方面正常运转的重要保障机制，而市政工程设计院很多财务风险都是由于监督体系薄弱加之人为原因，使之财务风险发生机率升高。

四、市政工程设计院财务风险控制的建议和策略

（一）提高全员财务风险管控的意识

由于市政工程设计院财务风险的管控是一项比较综合而又复杂的工作，主要体现为头绪繁琐、内容宽阔、知识面广、综合素质要求较高。因而，加强市政工程设计院财务管理的力度，首先必须提高单位财务工作人员的财务风险管控意识，着重要加市政工程设计院管理层工作人员对财务风险管控的意识，务必起到带头的作用，以期从上到下转变整个市政工程设计院单位的全体工作人员的财务风险管理意识。当前经济环境的变化迅速，应该摒弃过时的财务管理经验和思想，主动的将市政工程设计院的发展融入迅速发展的市场环境中去，避免使其发展陷入瓶颈，进而严重影响市政工程设计院财务资金的正常运转。所以，作为市政工程设计院，应该组建专业化的建设团队，积极的对外部环境信息进行搜集、整理；作为市政工程设计院的管理者，要以前沿的眼光探索问题，使其财务风险管控的策略牢牢适应时代的发展，适应不断变化的市政工程设计项目，并且具有预测市场变化和潜在风险的眼光，积极主动的认识到财务风险管控的重要性，熟悉国家各方面的政策，根据实际情况及时对市政工程设计院财务风险管控的各方面进行调整和完善。

（二）建立健全资金的预算管理以及绩效考核体系

加强完善市政工程设计院财务管理需要在资金管理方面加大力度。建立健全市政工程设计院的资金整体预算管理和绩效考核框架，完善和优化资金的支出状况。首先，对整个市政工程设计行业做全面实际的调查和摸排，找行业标兵。对本单位的实际情况进行深入分析。着手设立适用本单位的资金预算管理体系和绩效考核体系，适度的增加市政工程设计院全面预算管理的专业型人才，并且给予恰当的职位，利用各种职称、级别、体制来提高单位资金预算管理人员的积极性；其次，着重捋清市政工程设计院财务资金全面预算控制和管理的前后衔接关系以及绩效考核指标间的关系，实行岗位责任制，将权责一致性从口号和纸面形式化落实到实处，加强绩效考评也要求将其行动落实到实处。总体上来讲，市政工程设计院财务部门全面统筹负责财务资金预算机制整个流程的把控，针对不同的设计项目采取不同的预算方式，比如，对于跨期的设计项目最好采用弹性预算，便于各年度的统筹规划，对于较小类的设计项目可以采取固定预算的形式，一定要严格按照本单位的规章制度定期或非定期的对设计院各部门资金预算的执行情况进行不间断的监控，这也是保障绩效考核公平、合理、透明的重要手段，根据其实际反馈的情况有目的的提出相关意见，这是市政工程设计院做好财务管理尤其是财务风险管控的前提。

（三）建立财务风险预警机制

市政工程设计院一般涉及到的资金额比较大，而且资金的来源和支出的方向也纷繁杂多，理论上应该建立相应的财务风险预警机制。通过预警机制可以提前得知市政工程设计院财务管理过程中可能存在的一系列隐患问题，为其建立起一套完备的财务风险管控体系打下坚实的基础。首先，根据市政工程设计院的特点和实际情况建立相应的预警机制，而且要在能够充分应对外在环境大变化的主导下理清财务管理的主要脉络，严格按照国家相关制度的规定来进行财务报表的编制和披露；其次，根据实际情况划出专项财务资金作为风险预备资金，最大限度的将风险损失降到可承受、可接受的范围以内。

（四）建立并不断完善财务风险管控的监督体系

监督体系的建立是为了保障市政工程设计院整体资金使用合理有效的最后一道屏护线，市政工程设计院相关单位和部门必须协调合力对单位财务管理尤其是财务风险的管控进行考核和监督。对于市政工程设计院内部监督机构，必须结合自身的实际情况建立适合本单位的内部监督体系，包括严格科学的规章制度。此外，市政工程设计院还要加强具有资质第三方的监督力度，强化对市政工程设计院财务管理及风险的监督，一定程度上防止市政工程设计院内控制度的形式化、表面化。总体来说，市政工程设计院监督体系的建立和完善是防止财务风险发生、提高财务风险管控水平的重要环节和策略之一。

五、结语

市政工程设计院根据当前经济形势，需要逐步改变重实践设计、轻管理的现状，进而增强整体的管理水平。财务风险的管控对市政工程设计院的发展意义深远，本文主要从思想意识和实践两大角度对完善和提升市政工程设计院财务风险的管控作了分析，以期能够提高市政工程设计院的财务风险管控的能力，促进市政工程设计院长久健康的发展。

作者：王咏梅 单位：上海市政工程设计研究总院集团第六设计院有限公司

参考文献：

[1]陈洁红.分析建筑设计院的财务风险控制策略[J].财经界，2015（04）.

财务管控体系建设范文第13篇

关键词：内部控制 财务工作 建设 质量

财务内部控制体系建设是以规范财务信息披露机制为契机，建立健全符合资本市场要求的上市公司内部控制体系的同时，建立完善整个公司范围内的财务内控体系，是提高公司财务风险控制能力的关键，也是企业实现战略目标的有效手段。

1、建立内部控制体系的目的

1.1、规范企业会计行为，保证财务会计信息客观真实。管理靠决策、决策靠信息，准确、及时的信息是决策成败的关键。建立内部控制体系，就是要实现保障公司财务会计信息客观真实以及反映企业内部经营信息。

1.2、堵塞管理漏洞，确保公司资产资金安全完整和有效利用。要保证企业资产资金的安全和有效利用，通过建立内部控制体系来监督和制衡。

1.3、提高企业经营的效率和效果。建立内部控制体系，就是要通过制度建设、业务流程创新，建立相互协调、相互制约、相互促进的工作机制，各项工作都有明确的程序和要求，达到提高企业经营效率和效果的目的。同时，更是避免企业内部管理失控和潜在管理效率损失的必然要求。

2、建立内部控制体系的目标

2.1、建立有效的内部控制环境。公司要有积极的控制环境，使整个组织中的员工具有控制觉悟和自觉的控制态度，要建立对风险进行事前防范、事中控制、事后监督的内部控制环境，由单一的执行制度转变为体系的整体运转与企业文化引导。

2.2、建立风险评估与防范机制。风险评估是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标的困难因素的活动，对风险的分析评估构成风险管理决策的基础。

2.3、建立控制活动及控制文档。控制活动是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序。对控制活动过程中发生的重要内容要留下实施控制的痕迹，形成控制文档，由以往的结果管理转变为过程管控。实施控制活动和控制文档制度，建立内控工作底稿，是实现企业管理系统化、制度化、流程化的重要手段。

3、建立有效的财务内部控制体系

面对复杂多变的经营环境，以及战略转型的新形势，只有进一步强化风险监控和加强财务内控建设，才能切实保证企业经营高效实施。财务内部控制建设可从以下几方面着手：

3.1、培养内控文化，树立风险意识

首先培养财务内控文化，为财务内部控制体系建设创造良好环境。上市与非上市公司的管理层都应树立现代财务内控思想，倡导一种正直道德风气，宣传企业管理宗旨、经营方式等一些政策，使职员自觉管理其活动和履行他们的责任，并通过有效的信息传递制度确保公司全体员工明确自己对内部控制的责任，让财务内控思想在公司各个层面贯穿上下。

其次面对市场经济条件下的各种风险，首先，所有员工应树立风险意识。主动加强内部控制，采取措施控制风险。其次，公司在经营过程中应加强风险管理。公司应建立健全风险预测、风险评估、风险控制和风险约束机制，并且在技术上制定风险回避、风险转移和风险分散等管理策略，以有效防范和控制风险。

3.2、建立健全财务内部控制体系，严格执行内控政策与程序

根据控制目标、控制活动以及风险控制点，参考国际公认的COSO内部控制框架，设计一套融合国际先进管理理念，并适合公司实际情况的内控流程层面和管理层面的标准模板，在上市公司范围内进行推广和测试。

3.2.1、上市公司财务内部控制建设

上市公司由于受外部监管要求和资本市场强有力的约束，财务内部控制体系的建设较易推进，但要严格按内部控制体系执行，持续完善、长效发展将是今后上市公司所面临的问题之一。

在以后几年，上市公司应着重：一是完善定期信息披露机制，不断改善信息披露范围和质量。按照季度披露关键运营数据，并在此基础上，逐步增加信息披露范围和披露频率，提高企业透明度，使广大股东及时、全面地了解所有信息。二是全面提升统计职能和规范财务预警指标。三是建立重大事项报备和重大事项请示、报告制度。各子公司今后凡遇重大、重要财务事项必须事先上报、不得隐瞒不报、虚报、谎报或事后再报。

3.2.2、非上市公司财务内部控制建设

非上市公司财务内控建设应执行财务规范制度，根据内外部环境和业务特点，建立与公司发展相适应的内控流程体系和制度规范，加强流程管控。可采取逐步推进的原则，针对检查中反映的普遍问题，根据财务集中管理实施程度，结合制度建设，从会计基础工作、工程核算、资金管理、成本费用等薄弱环节入手，建立适合非上市实际的内控体系。

3.3、财务内部控制实施的保障体系

3.3.1、完善公司治理结构和有效的组织保障为财务内部控制创造良好环境。

为保证内控体系建设顺利进行，要成立公司内控项目组织机构，并成立强有力的内控项目工作组，为实施财务内控体系建设提供了有效的组织保障。同时，应不断完善公司治理结构，创造良好的内部控制环境，为组织实施财务内控提供基础。

3.3.2、落实风险责任控制。建立业务、营账系统、计费信息系统和财务各个环节的信息生成责任制度，形成跨部门协调机制，确保从输入到输出整个流程处理的正确性。完善财务报告制度及报告责任，逐级对财务报告签署《声明函》，承诺所报告信息已经本人认真审核，保证其真实、完整，对上报报表承担责任。强化会计监督、财务检查及责任追究制度，通过执行对财务信息的真实及会计制度的定期检查，防范财务信息失真的风险。

3.3.3、强化财务管理控制。实行资金收、支两条线的管理办法，建立公司逐级财务工作考核制度，从会计信息质量、资金资产安全、财务预算控制、资金结算纪律、遵守财经法规情况等各方面进行逐级考核、监控，从而强化整个公司财务管理控制力度，确保各项法规、制度得到有效遵守和落实。

财务管控体系建设范文第14篇

关键词：财务内部控制 信息化管理 信息系统

随着社会经济的不断发展、科技水平的不断提高，财务管理已经逐步实现自动化和信息化。财务信息化建设是财务内部控制的重要内容，在数字信息化技术广泛普及的形势下，应用先进的软件系统和计算机技术实施财务信息的现代化管理是企业财务内部控制管理的主要形式。在经济全球化的发展形势下，为提高企业自身的市场竞争力，实现企业经济和社会价值的最大化，应积极进行财务信息化建设，不断健全企业财务管理和内部控制，为财务内部控制的目标拓展及价值提升提供信息便利，确保企业在激烈的市场竞争中取得长足发展。

1.财务管理信息化与财务内部控制概述

财务信息化建设是指以企业的财务管理流程为基础，应用计算机技术、互联网技术、数据库技术及专业的软件系统，统一控制和管理企业在财务管理过程中所产生的信息，通过分析、预测及决策的手段综合利用财务管理信息，便于企业高效控制和准确决策的现代化财务管理方式。财务管理的信息化建设能够实现企业财务管理信息的有效利用和数据共享，使财务管理工作更加科学化、精细化、信息化，将财务管理工作与企业各个系统进行有效整合，从而提高企业的经济效益和市场竞争力。

财务内部控制是指企业在系统的经营管理环境下，通过对实施内部控制的环境进行科学有效的信息沟通、实地监控、风险评估等方面的控制及调整，形成准确的财务报告，明确企业在一段时期内的各项财务信息，为企业的经营和决策提供有力的财务依据，便于企业进行正确的经营决策和投资调整。财务内部控制根据控制目的的差异可具体划分为管理控制和财务控制，主要是以企业业务流程、管理模式、经营决策、经济效益为主体，以企业所蕴含的人力、物力、信息等资源为客体，以财务控制手段为途径，实现层次化企业经营决策，是现代企业财务管理的重要标志。

财务信息化建设与财务内部控制之间具有一定的关联性，财务信息化建设对财务内部控制的各个环节都有着积极的强化作用，科学高效的财务内部控制体系也是财务信息化建设的价值体现。财务信息化建设的主要目的就是精简企业财务内部控制的结构，使之更加科学合理，赋予财务内部控制先进的管理模式和控制理念，为企业整体的财务管理工作奠定良好的信息基础。财务信息化建设能够扩大财务内部控制的范围，加强财务内部就控制中的风险管理，使财务内部控制实现目标多元化、多向性的发展，同时财务信息化建设所应用的多种控制手段，能够增强财务内部控制活动的保护性，有利于实现企业经济效益和社会价值的最大化。现代化的财务信息管理模式集中了企业在各个经营环节中的业务要点，为财务内部控制建立良好的信息沟通渠道，不仅可以实现财务内部控制的并行化，还能够从财务内部控制环境以外的其他领域获取利于企业发展的有效信息。

2.财务信息化建设对财务内部控制的影响

财务内部控制主要包括控制环境、控制活动、风险评价、信息沟通及监控几个方面，财务信息化建设的过程中会对财务内部控制的环境、环节、方式等方面产生一定的影响，同时对财务内部控制的运行机制、组织结构、人员管理进行全面的革新。在财务信息化建设的环境下，企业经营决策者和财务内部控制执行者之间将会建立更加直接、有效的沟通模式，不断精简财务内部控制的结构和层次，使财务管理的职责更加明确，提高了财务内部控制的整体效率。

财务内部控制中的控制活动是为保证经营决策得到有效落实而制定、执行的控制策略和流程，能够减少企业面临经营风险所产生的损失。财务信息化建设增进了财务内部控制的灵活性、多样性及高效性，加强了财务内部控制对企业经营决策和经营活动的检查和纠正的功能，使财务内部控制的重点由对财务管理人员的控制转变为对企业整体财务运行的控制，实现了财务内部控制的科技化和信息化。

在财务管理信息化的背景下，财务内部控制的环境和主要因素都发生着变化，伴随着财务内部控制系统的逐步开放、信息的不断分散、数据资源的共享以及业务流程的更新，改变了财务内部控制封闭集中的运行和管理环境，丰富了进行风险控制的手段，使财务内部控制中风险评价更具科学性和时代性。与此同时，在信息社会迅速发展的环境中，企业在获取外部有效信息的同时还应准确及时的掌握自身财务内部控制的信息，明确各级财务管理人员的职责，财务信息化建设有利于财务内部控制中信息与共同的实效性、共享性和开放性，提高了信息沟通的效率。通过财务信息化的建设，增加了财务内部控制的手段，将单一的内部监控方式扩展为人工控制和信息系统控制，减少了财务数据信息的出错率，加强了财务内部控制的监管力度。

3.总结：

财务信息化建设使财务内部控制的结构产生了实质性的变化，改变了财务内部控制的环境及管理理念，为企业提高财务内部控制的效率、增强财务内部控制的实效带来新的机遇。企业在逐步进行财务信息化建设的同时，应建立完善的财务内部控制制度，加强财务信息系统的安全，全面保障企业的经济效益。

参考文献：

财务管控体系建设范文第15篇

关键词：企业；财务共享中心；内控建设；共享模式

1 财务共享模式下内控建设背景与挑战

（一）财务共享中心模式下内控深化建设背景

2008～2012年，财政部、国资委先后《业内部控制基本规范》、《内部控制基本规范配套指引》和《关于加快构建中央企业内部控制体有关事项的通知》，明确了央企内部控制体系的基本框架和原则。同时，国资委在央企全面开展以“强基固本、控制风险，转型升级、保值增值，做强做优、科学发展”为主题的管理提升活动，将内部控制建设作为管理提升的重要组成部分。财务共享模式这一新兴财务组织形式对各公司内控工作的组织资源、流程管理、信息化平台及考核监督机制等方面带来了全新的机遇与挑战，并对各公司内控体系的深层次转型提升提出了全新课题。结合自身实际情况及充分利用现有各项内控工作成果，积极学习国内外先进财务内控管理经验，探索财务共享模式下的内控建设创新思路与方法，是推动内控体系的持续优化提升、促进运营效率提升的有效途径。

（二）财务共享中心模式下内控面临的挑战

1.人员结构变化风险财务一体化改革之后基层财务人员的减少造

成沟通成本增加，可能导致业务支撑能力不足，带来内控职能无法有效落地的潜在风险。此外，如何调整和优化公司与各基层单位的财务管控关系，在释放现有基层单位财务核算能力的基础上，增强基层财务管理会计及业财融合职能的发挥，也给内控工作带来了新的挑战。

2.业财分离风险

共享体系建设初期和过渡期，由于财务组织的深度变革，大量的会计核算人员集中到财务共

享中心，财务触角收缩，远离业务前端，由此可能导致对经济事项真实性、合规性的管控程度相对削弱。此外，由于财务共享服务不仅涉及财务职能调整，也会影响到其他业务部门原有的工作流程和行为习惯，财务变更与业务变更能否形成良性互动，这对业务部门来说也是全新的挑战。

3.流程管理风险

随着财务共享中心的建立，原有流程对于财务共享模式已不再适用，对于财务共享后的流程

再造、流程管理风险随之凸显，流程设计不合理将导致共享中心的服务效率低，严重影响企业的运营效率。如何确保共享后再造流程合理有效、财务业务处理规范高效、流程标准的贯彻落实，则是在财务共享服务中心建设初期所面临的挑战。

2 财务共享模式下内控深化工作的主要实践内容

（一）财务共享中心模式下内控深化建设目标内控深化建设应立足于财务共享服务中心阶

段性成果及中长期持续推进要求，通过内部控制体系深化建设与应用研究，全面把握财务共享模式下内控体系建设难点与重点，优化组织资源配置方式，创新内控管理手段与机制，促进财务共享服务模式的深化转型，切实提高内控建设成果在财务共享服务模式下的规范性、高效性、实用性和适用性。

（二）实践举措

财务共享服务中心模式下的内控建设以“风险导向，深化应用，过程管控，加速成效”为主线，遵循全面覆盖原则、协同高效原则、权责制衡原则、适应调整原则、成本效益原则，基于内控成熟度的5个方面从战略运营方面、人员组织方面、流程制度方面、信息载体方面、考核绩效方面做了大量的创新和实践，有效的防范了共享中心模式对公司内控带来的挑战因素。

1.战略运营方面

建设与战略经营目标相适应的内控体系财务共享变革紧紧围绕集约化这一要义，有效促进了财务战略的发展与实现，促进财务从事务型向战略决策型转变。在推进财务共享模式的进程中，以“共享提升规范，服务创造价值”为目标，将风险与内部控制管理的信念充分体现在经营管理活动中。利用共享服务平台开展分享与交流工作共享服务平台有利于基层单位间信息与知识与共享；通过可比数据分析，推动各基层单位间的经验交流，有利于其互相间的内部借鉴与学习。因此，伴随着财务共享中心的设立，财务共享服务平台以更加广阔的视角服务各基层单位，高度支持公司整体战略的贯彻与执行。

2.人员组织方面

建立财务共享服务中心财务工作标准体系，在操作层级方面，根据财务共享模式的特点，原先由各基层单位财务部承担的职责，如成本费用核算、工程核算、资产核算等职能统一转至新设立的财务共享服务中心。在操作岗位方面，随着财务管理条线架构的变动，对于财务资产部与其他业务部之间及财务部内部各岗位之间的职责进行了清晰界定和配套优化。在审批权限方面，伴随着财务条线各岗位职责的梳理，相应调整事项的审批权限。

3.流程制度方面

财务共享服务中心财务工作规范指南，业财融合标准化管理要素规范，执行凭证交叉审核控制机制，搭建三层级交叉型稽核体系。

3 财务共享模式下内控建设实践意义综述

在财务共享模式一体化建设思路的指引下，在财务共享模式探索实践中，内控深化建设与实施应用方面取得显著成效。

（一）强化风控意识，贯彻内控制衡机制在财务共享中心模式下的内控深化工作中，一方面是通过对风险与内部控制管理文化意识的强化，将内控理念扎根于公司各级人员心中，持续推进公司内部控制环境建设，确保各项风控成果的有效落地；另一方是通过进一步明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成有效的职责分工和制衡机制，从管控关系上推进决策与执行、审批与监督的分离。

（二）夯实财务管控，规范前端业务操作通过对财务组织架构的调整、对各级财务职责界面的梳理，以盘活财务人力资源为出发点，以加强业务过程管控为切入点，以业财融合顺畅为着力点，夯实财务管控基础，加强财务对业务的管控力度，同时也在无形中规范前端业务操作，提升公司各部门的风控管理强度。

（三）执行标准流程，改善业务处理效率通过对内控标准流程的优化、部门和岗位职责的明确，提升内控标准的适应性，确保内控建设各项工作成果的实用性。与此同时，对于财务共享模式下集中整合的同质、重复的业务，在规模效应、专业分工和标准化操作的引领下，大幅改善了该类业务的处理效率。

参考文献：

[1]张润丰.中国推广财务共享服务中心问题研究[J].经济研究导刊，2013（34）：144-208.