会计审计工作范文

会计审计工作范文第1篇

关键词：会计电算化；会计工作；会计人员；审计工作。

1989年12月9号，财政部印发《关于会计电算化软件管理的几项规定》，标志着会计电算化软件规范化工作正式开始。经过20年的发展，会计电算化软件已得到各行业全面推广应用。2009年12月9日，中国会计电算化事业发展20周年纪念座谈会在北京召开，与会专家对我国会计电算化的发展进行了全面回顾和展望。会计电算化推动了会计理论与会计技术的进一步发展、完善，促进了会计制度的改革，是整个会计理论研究与会计实务的一次根本性变革。笔者试从会计人员、会计工作和审计工作三个方面，总结会计电算化对财务审计工作的影响，促进财务审计人员提高对电算化工作的认识，全面掌握会计电算化知识，适应财务审计电算化的发展要求。

一、对会计工作的影响

（一）改变核算流程重点。会计电算化环境下，录入会计凭证后，系统即可自动进行记账、汇总、转账、结账、报表等一系列工作。对于重复的会计业务，还可直接通过复制凭证或复制凭证模板生成记账凭证。对计算产品成本、结转销售成本、提取固定资产折旧、无形资产摊销等在手工操作时比较复杂的工作，系统均可根据用户要求及时提取数据，反复计算，随时输出会计报表。这样，会计核算工作的重点就转变为审核和录入会计凭证，只要会计处理正确，记账、报表等工作都非常简单了。

（二）促进遵守会计准则。会计电算化软件是根据《会计法》和企业会计准则要求设计的操作软件，如果会计人员未严格按照会计准则进行会计处理，一是系统不能进行正常处理，二是在系统中留下痕迹供审核人员查证，这样从处理方法上限制了会计处理的随意性，促使会计人员全面、规范贯彻《会计法》和会计准则。另外，利用计算机来处理资产减值准备、加速折旧方法等复杂工作，能有效保证会计信息的一贯性。

（三）促进基础工作规范。会计电算化对数据提出了很多规范性要求，解决了手工操作不规范、处理方法不统一、容易出现机械性错误的问题，杜绝了记账不及时、错行、串户和账簿涂改不美观、资料数据不准确的现象，促进会计基础工作规范化水平不断提高。

（四）降低会计信息成本。会计信息是决策者进行决策的重要依据，会计信息必须及时、准确、相关，才能满足决策者需要。在电算化环境下，会计人员可以根据要求及时提取会计数据和其他会计信息，通过网络迅速传递给领导和有关部门。而在传统会计方式下，会计信息主要从会计报表获取，一般需在第二个月的月初或年初才能取得数据，取得其他会计信息则更难，数据时效性差，难以实现会计信息共享。所以，在电算化环境下，随着处理数据量的增加，单位信息成本将会越来越低。

（五）增加会计报表内容。在电算化环境下，由于报表数据格式的相对固定性，除首次取得需编制报表格式和取数公式外，取得相同报表不同期间的数据就变得非常简单。所以，我们可以根据内部管理要求和数据使用经常性要求等，设计适合本企业的各种内部管理报表，以满足企业管理层一定阶段的管理需求。

（六）促进会计信息分析。现阶段，企业会计信息分析对促进加强企业管理和提高企业管理效益起着越来越重要的作用。在电算化环境下，由于会计工作重点的转移，会计人员可以及时、全面、准确获取大量会计信息，利用这些信息对企业经济运行情况进行深入分析，剖析企业管理过程中存在的问题，并从会计人员专业角度提出建设性意见和建议，促进企业全面加强管理。

（七）促进会计档案管理。通过对原始凭证、记账凭证和会计账簿的格式等进行统一，促进会计档案管理规范；修订电算化档案管理制度，保证会计档案管理体系完整；通过对会计电算化硬盘数据进行双重备份，定期清理磁盘备份，保证了会计数据安全。

二、对会计人员的影响

（一）促进提高业务素质。实行会计电算化，要求会计人员不仅要掌握和适时更新会计专业知识，也要掌握计算机知识、网络知识、信息管理知识等，同时，会计电算化引起企业会计工作和会计人员分工的改变，促使会计人员必须不断提高业务素质和优化知识结构，才能适应会计工作发展的新要求。

（二）改变会计岗位设置。电算化后的会计岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位，而电算化会计工作岗位包括：系统管理员；软件操作员；数据审核员；数据分析员。会计主管在电算化条件下应负责组织和管理本单位会计电算化工作，确定会计人员岗位和权限，协调计算机及会计软件系统运行工作。系统管理员具体负责单位会计电算化的技术管理和维护工作。软件操作员由基本会计岗位的会计人员担任。数据审核员由会计主管和稽核会计担任。数据分析一般由主管会计兼任。

（三）改变会计工作地位。在会计发展历史上，人们基于对会计职能和本质的肤浅认识，始终将会计定位于服务的工具，将会计工作定位于纯粹的服务性工作，是处于被动工作状态的行为，这在信息处理技术落后即会计手工操作阶段是可以理解的。但随着会计电算化普及和应用，会计作为企业控制系统的重要组成部分的作用已日益显现出来， 会计信息不再仅仅是对客观事实的真实反映，更重要的是它能够指导和控制企业管理行为，企业会计工作及其从事会计工作的人员从幕后走到前台，企业财务会计工作真正成为企业管理工作的核心，从而提高了会计工作和会计人员在企业管理中的地位。

三、对审计工作的影响

（一）改变内部控制的形式、内容和重点。手工模式下数据处理的主要工具是算盘或计算器，大部分会计工作通过手工来完成，其内部控制重点主要是对人的控制，如通过会计检查和会计审核等加强内部控制。但在会计电算化方式下记帐、算帐、报帐是通过微机来完成的，内部控制除了对人员的控制外，还要对计算机进行内部控制。比如手工条件下对账簿记录错误的划线更正法将不再适应，取而代之的是修改权限、修改标志、凭证冲销等方法，对于经 过审核、记账、甚至结账后发现的错误记录，还可以利用电算化系统提供的反结账、反审核等功能进行修正，相应的内部控制措施则改变为对会计人员授予凭证修改、反审核、反结账等权限的控制，即转化为通过计算机程序控制。会计电算化对内部控制的影响包括：一是改变内部控制的形式。电算化环境下，制造科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡、凭证的借贷平衡校验、账簿余额核对、余额发生额平衡检查、核算系统间数据核对、报表数据勾稽关系检查等原手工模式下内部控制措施不再存在。二是改变内部控制的内容。会计电算化在给会计工作增加新的工作内容同时也增加了新的控制内容，如计算机硬件及软件分析、编程、维护人员与计算机操作人员的内部牵制，会计人员软件操作权限控制，会计信息的保护、计算机病毒防治，计算机操作管理、系统维护等人员的岗位责任等。三是改变内部控制的重点。会计电算化环境下的内部控制重点是：人工处理数据的控制、原始数据进入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间联接的控制方面。

（二）改变内部审计的内容和方式。审计的内容增加了对计算机系统处理和控制功能的审查。这是由电算化会计信息系统的自身特点及其固有的风险决定的。在电算化会计信息系统中，会计事项由计算机按程序自动进行处理，如果系统的应用程序出错或被非法篡改，则计算机只会按给定的程序以同样错误的方法处理所有的有关会计事项，系统就可能被不知不觉地嵌入非法的舞弊程序，不法分子可以利用这些舞弊程序大量侵吞企业的财物。系统的处理是否合规、合法、安全可靠，都与计算机系统的处理和控制功能有直接关系。在会计电算化条件下，审计人员需花费较多的时间和精力来了解和审查计算机系统的功能，以证实其会计处理的合法性、正确性和完整性，保证系统的安全可靠。

会计审计工作范文第2篇

这次全市审计工作会议的主要任务是，以邓小平理论和三个代表重要思想为指导，认真学习贯彻党的十六大和全国审计工作会议精神，贯彻市委九届二次会议和全市经济工作会议精神，总结年审计工作情况和审计工作的主要成果，研究审计工作的发展目标和措施，部署年审计工作任务，推动审计工作不断开创新局面。下面我讲几点意见。

一、认真总结经验，探索审计工作新途径

（一）年审计工作主要情况

年，全市审计机关在市委、市政府和审计署领导下，认真贯彻三个代表重要思想，坚持全面审计，突出重点的方针，紧紧围绕政府中心工作，加大对重点领域、重点部门和重点资金的审计监督力度，在治理和整顿经济秩序，促进政府部门加强管理，完善宏观管理措施，提高经济运行质量，促进廉政建设等方面发挥了重要作用。全市共审计个单位，查出违规金额亿元，其中：应上缴财政亿元，已上缴财政亿元，减少财政拨款或补贴万元，归还原渠道资金亿元，应做调账处理亿元；指明应纠正金额亿元，为国家增收节支亿元。

预算执行审计进一步深化。年全市各级审计机关从促进依法行政和推动财政体制改革的高度，深化预算执行审计。一是拓宽了审计范围。围绕财政改革重点内容，使审计工作与财政预算管理改革同步，把预防和纠正改革中出现的问题作为审计的重要内容，把预算管理不规范、政策执行不到位等制度上的漏洞作为审计发现问题予以重点揭示，有力地发挥了审计在促进完善机制、堵塞漏洞、规范管理等方面的作用。在部门预算执行审计的基础上，对个市级部门开展了部门决算草案审签试点工作，并对个部门的个二、三级预算单位进行了延伸审计，对部门决算草案编制情况发表了审计意见。在审签工作的组织方式、审签内容的确定等方面取得初步经验。二是扩大了审计覆盖面。此次预算执行审计，共审计和调查了多个单位，比上年增加了个单位，同比增长；审查专项资金项，是历年最多的一次，加大了对财政资金的监督力度。三是加强了对体制上、机制上和管理上存在问题的研究、分析。市级预算执行审计在查处问题的同时，重点揭示在预算管理、政府采购、专项资金分配管理等方面的问题，引起政府及有关部门的高度重视，促进有关政策和制度的完善。各区县审计局针对本级预算执行中存在的管理问题也都进行了认真的分析，予以重点揭示，服务了宏观决策，得到了政府、人大和社会各界的赞同。

经济责任审计逐步规范。年全市各级审计机关继续贯彻中办、国办两个暂行规定和北京市两个暂行办法，不断推进和规范经济责任审计，取得明显效果。全市共完成多个经济责任审计项目。在推进经济责任审计不断深入过程中，我们重点抓了几项工作：一是加强经济责任审计工作研究。通过召开座谈会、组织高级研修班，总结经济责任审计工作经验，研究经济责任审计工作面临的难点和疑点问题，加深对积极稳妥，量力而行，提高质量，防范风险十六字方针的理解，对经济责任审计工作的重点、内容、方法等统一了认识。二是加强经济责任审计规范化建设。制定了《北京市六委部局联席会议制度》，起草了北京市企业领导人员经济责任审计方案、审计结果报告统一规范。与此同时，部分区县审计机关、市属部门、企事业单位建立和完善了本地区、本部门经济责任审计操作指南、经济责任审计项目委托制度、经济责任审计结果利用办法等制度，以规范经济责任审计工作，提高质量，防范风险。

固定资产投资审计不断强化。结合北京市承办年奥运会，加快国际化大都市建设这一中心工作，扩大了对财政投入较多的基础性、公益性工程和国家重点建设项目的审计。全市共完成固定资产投资项目审计个。通过审计，对规范建筑市场秩序，防止国有资产流失，提高建设资金使用效益发挥了积极作用。特别是对一些国家重点建设项目和城近郊区征地拆迁工程的审计中，从项目招投标开始坚持全过程跟踪审计。有的区县审计局还在建设项目协调小组发挥作用，随时纠正工程概算编制、基建程序履行、资金使用中存在的问题，确保项目资金合法、有效使用。东城、宣武、海淀、崇文等单位采取事前要求、事中督促纠正和事后评价相结合，将财政投入资金量大的重点工程项目审计与使用财政资金数额大的建设单位资产负债或财务收支审计相结合，促进了财政资金的规范管理和有效使用。

金融审计水平不断提高。年受审计署委托，市局和十二个区县局开展了对中国农业发展银行北京市分行资产、负债、损益的审计。市局开展了对华夏银行、北京国际信托有限公司资产、负债、损益真实性、合法性审计，对我市中小企业、高新技术产业和科技企业三项融资担保资金管理和使用情况的专项审计。在金融审计中，坚持从内控制度入手，抓住资产质量和信贷业务的合规、合法性，摸清家底；纠正了违反财经纪律问题，为防范金融风险，改善金融资产质量发挥了作用，为政府决策提供依据。

受审计署委托，市局和部分区县局完成了对世界银行、亚洲开发银行贷款的个项目的个执行单位年度执行情况审计。

企业审计不断探索新路子。年全市共对个企业进行了审计，查出违纪违规金额亿元。在审计中坚持以企业财务收支为基础，以企业资产、负债、损益真实、合法、效益为重点，与任期经济责任审计、与国有企业改革现状相结合，探索企业审计的新路子。通过审计不仅纠正违纪违规，而且对国企改革中存在的企业重组改制后产权不清、注册资金不实、虚列实收资本、增加债权人风险等问题予以揭示。针对近年来国有企业进行公司制改造或实行授权经营，发生核减国有权益不规范，造成国有资产流失的现状，为了保证国有资产的安全、完整，审计和财政联合发文，从年起开展国有资产损失认定审计。通过一年的实践，从审计手段、审计方法、事实认定、证据取得等方面积累了经验，为规范企业处理资产损失行为，把好国有资产核减关作了有益的探索。受审计署委托，市局和部分区县局对烟草行业进行了审计。

审计调查成果显著。年为了摸清政府外债的总体规模，分析外债偿还情况及对财政的影响，开展了政府外债审计调查；为了配合北京市生态环境建设，监督环保资金的合法有效使用，开展了财政用于环保资金使用情况的审计调查；为了维护中方职工的合法权益，促进社会保障制度的完善，开展了中外合资企业社会保险资金情况审计调查；为了摸清残疾人就业保障金、福利、体育资金的筹集、管理、使用情况，对这些资金进行了审计和调查。调查报告中反映的问题引起市领导的高度重视。各区县围绕地区经济发展重点、社会关注热点、难点开展了多项审计调查，为服务区域经济发挥了重要作用。通过审计和调查，上报审计署、市委、市政府信息篇，其中有篇被有关刊物采用，市领导批示篇次；市局上报市委、市政府调研报告篇，有篇被采用；上报的审计报告、调查报告有篇得到市领导批示。各区县审计局上报区县党委、政府的信息有余篇被采用，多篇被区县领导批示，为服务政府决策发挥了重要作用。

人、法、技建设进步突出。一是坚持以三个代表重要思想为指导，通过多种形式进行党风廉政教育，使党员干部树立正确的利益观、价值观和权力观，增强了广大干部的廉政意识和执政为民意识，为建设一支高素质的审计队伍奠定了思想基础。二是加大培训力度。今年全系统有人次分别参加市局组织的电子政务、计算机网络、审计准则、外语等个培训班的学习，参加培训的人次比年增长了。各业务处、区县局根据实际工作需要，从专业知识、审计技能、宏观知识等多方面加强了培训，对提高干部的整体素质，促进审计工作质量的不断提高起到了保证作用。三是进一步规范审计行为。市局重点抓国家审计准则的贯彻落实，研究起草了《北京市审计机关关于审计组和审计组成员行为规则》和《北京市审计机关关于贯彻〈审计工作底稿准则〉的实施办法（试行）》。各业务处和区县局分别对全员进行了审计准则培训，制定和完善了相应的规章制度。朝阳、崇文、门头沟、通州、昌平等单位实行审计质量例会制度、审计组长资格认定制度、审计执法责任制度；制定了通用类和专业类工作底稿余种，开展审计方案论证、审计项目研讨活动。市局颁布了《北京市审计机关优秀审计项目评选办法》。四是加快了审计信息化建设的步伐。在网络建设上，局域网已做到小时开通，市局和分局可同步上网；试行了与市政府主要部门及各区县的专网传递公文。在软件开发上，完成了档案网上查询系统，着手建立被审计单位资料库和人事管理数据库，办公自动化软件已投入使用。在社保、行政事业和财政审计中重点推广了《金剑审计软件》的应用；外资审计处、东城区审计局等单位试行了远程审计。在硬件配备上，东城、昌平审计局等单位已实现人手一机。

关于在信息化建设问题上，去年我们还有一项很突出的成果而且是被市委、市政府充分认可，我们首都之窗北京审计网站在市个政府网站中被评为优等，在无审批权单位中得第三名。外网这一年进步是非常大的，也是有关区县，市局努力的结果。为此，市政府还要召开专门会议，由我局介绍经验。事实上，对我局表彰有点获得进步奖味道。年我局网站被评为倒数第一，去年我们的进步是非常明显的。

内审指导工作进一步加强。为了适应形势发展的要求，市局成立了北京市内部审计协会，协会坚持管理、服务、宣传、交流八字方针，积极举办内部审计培训班，组织内审人员境内外考察、业务交流，完成了考试的组织工作。各区县内部审计协会成立准备工作都在积极进行，通州区内审协会已经成立。

综合经济监督工作见成效。年我市综合经济监督工作取得了较为显著的效果。主要体现在各部门积极落实我市经济监督工作联席会议提出的各项工作要求。如：市局与财政局配合推动了预算执行审计工作的不断深化，开展了决算审签试点工作；经与财政、监察等部门研究，将重点建设项目审计的覆盖面提高到以上，经过各方面努力，已达到预期目标；为了落实市政府加大社会保障金征缴力度的要求，对失业保险基金进行了审计。

（二）近几年审计工作的主要成果

党的十五大以来，我市改革开放和经济建设进入快速发展新阶段。适应新形势的要求，全市审计机关认真贯彻落实审计法，围绕改革开放和经济发展中心工作，坚持依法审计，注重提高审计质量，全面履行审计监督职责，在整顿规范市场经济秩序，规范政府部门行政行为，促进廉政建设，服务领导决策，促进改革和经济发展等方面发挥了重要作用。其成果主要体现在以下方面：

坚持全面审计，突出重点的方针，认真履行审计监督职能，成效显著

全面审计，突出重点的方针，是针对我国现阶段经济运行的特点及审计机关的具体情况提出来的，是审计工作的基本方针。在贯彻这一方针时，我们将其与贴近政府的中心工作，为区域经济发展服务结合在一起，作为全市审计工作的指导原则，取得了显著的成效。据统计，年全市共审计个单位，查出违规金额亿元，其中应上交财政金额亿元，减少财政拨款或补贴亿元，归还原渠道资金亿元，核减工程造价亿元，指明应纠正金额亿元；为国家增收节支亿元。通过几年的实践，形成了我市审计工作的基本格局，即：以预算执行审计为中心，各专业审计相配合，统筹兼顾，重点突出，不断强化对重点领域、重点部门、重点资金的审计力度；同时，以经济责任审计为重点，努力探索对企业和行政事业单位的财务收支审计与经济责任审计相结合。由于这种工作格局的形成，使审计的覆盖面逐年加大，较好的发挥了审计监督的作用。通过预算执行情况审计，揭示出我市在预算执行中存在的预算收支安排不规范、预算批复率低、收支两条线贯彻落实不到位、部分专项资金使用效益不高、税收征管存在漏洞、国库管理不规范等问题，促进有关部门改进工作，加强管理，促使预算编制过粗、刚性不足、财政资金使用效益不高等问题得到有效遏制。从对年预算执行情况审计结果看，全市行政管理费的预算批复率已达，专项资金的预算批复率已高于；全市财政补贴总量已经从年的近亿元降低到多亿元；市政府重点预算执行单位通过编制部门预算，认真落实收支两条线规定，财政收支核算逐步规范，违纪问题逐年减少。对重点建设项目的审计由原来占项目总量的左右增加到年的以上，当年核减工程概算亿元，为国家节约了大量建设资金。

围绕政府工作中心，服务宏观决策

针对各级政府非常关注的经济运行中的体制性、机制性问题，加强审计调查工作是近年来审计机关的一项重要任务。据统计，近三年全市共开展项审计调查，涉及被审计单位个。如：为了推动社会保障制度的建立和完善，自年以来几次开展了对养老保险金的审计调查。为市政府采取扩面征缴措施提供了决策依据。年我们在环保排污费征收管理使用情况审计中，揭示了排污费征收标准不合理、使用效率不高等问题。经市领导批示后，有关问题反映到国务院主管部门。现财政部、国家环保总局已经出台办法，提高了排污费征收标准，并对有关费用的使用作了具体规范。对区县政府采购情况的调查，针对采购预算编制不规范、实行国库集中支付的配套工作不完善、监督制约机制不健全等方面提出了审计建议，进一步规范了政府采购工作。对垃圾处理费征收、管理、使用问题的调查，揭示了垃圾处理费征收率低、部分费用未使用等问题，提出了完善收费政策等建议，得到了市领导的肯定。

解放思想，勇于创新，推动审计工作深入发展

几年来，全市审计机关坚持以邓小平理论和三个代表重要思想为指导，解放思想，勇于创新，紧紧围绕全市改革开放和发展经济的要求，力争每年在审计内容、审计方法等方面有所创新。主要体现在几个方面：一是预算执行审计由查清家底到促进预算执行的规范化，由强调审计覆盖面到重点审计专项资金的使用效益，由预算执行结果审计逐步向对部门预算审计和决算审签扩展，审计内容越来越深入，与财政体制改革结合越来越紧密。二是国有企业审计由一般性财务收支到资产、负债、损益审计，去年又进行了资产核销认定审计的尝试，促进了市场经济条件下国家审计监督职能的到位。三是积极贯彻落实中央两办精神，努力探索经济责任审计的路子，在实践中摸索出财务收支审计和经济责任审计相结合，日常审计和领导干部离任审计相结合，国家审计和审计机关指导下内部审计相结合等具体方法，不断完善审计规范，创新审计组织方法。四是在投资审计、环境审计、外资审计等方面，不断探索创新新的方式、方法。这些探索和实践，丰富了审计的内容和方法，规范了审计行为，提升了审计质量，推动了全市审计工作的深入发展。

坚持人法技建设，为审计工作发展奠定基础

经过市区两级机构改革，改善了审计干部结构，审计队伍更加知识化、年轻化。通过推行双向选择、轮岗交流、竞争上岗等人事制度改革措施，初步形成了竞争激励机制。坚持开展多种形式、多种内容的干部培训，不断提高干部的政治、业务素质。以贯彻国家审计准则为中心，全面开展依法审计教育和审计规范化建设。这些工作对于规避审计风险、提高审计质量、促进审计工作科学化、规范化、法制化起到重要作用。适应全社会技术进步的客观形势，以审计信息化为中心，大力推进审计手段现代化建设。以计算机网络为主的硬件条件和软件开发有了一定进步，内控制度测试、统计抽样、系统基础审计、远程审计等现代审计方法在审计实践中推广运用取得初步效果。

（三）存在的不足

通过几年的审计实践，全市的审计工作有了很大的发展，取得了显著的成绩，但仍存在一些差距和不足，特别是按照十六大的总体工作部署和市委、市政府以及审计署的工作要求，我们的工作仍存在不少亟待研究解决的问题。主要表现在：一是在思想观念上还不能完全适应新形势、新任务的要求，旧的观念在一些干部的头脑中仍然存在，阻碍了工作上的创新；二是审计成果质量有待提高，对审计成果的综合分析、开发利用需要加强；三是审计业务基础管理和机关内部管理还比较薄弱；四是审计人员的知识更新和综合素质的提高迫在眉睫；五是审计信息化建设仍需加快，特别是辅助审计软件的开发、应用应加大力度。对于上述存在的问题，我们全系统必须予以充分的认识，给予足够的重视，并认真加以研究解决。

回顾年工作，总结近几年各项工作取得的四个方面的主要成果，及目前工作中存在五个方面的问题。通过回顾目的是为了全面总结我们过去几年各方面工作取得的主要成果，即成绩取得在哪几个方面，我们工作经验主要有哪几条，不足有哪几方面。目的是为了全面审视我市审计工作现状，在充分肯定成绩的同时保持一种冷静的思考，以便于找准目前工作基点，认清形势，明确今后工作的努力方向，有针对性的采取措施，来推动审计工作的不断发展。成绩的取得，特别是前几年工作成绩的归纳、总结了四个方面，是不是准确，是不时完整，是不是符合实际，希望大家在讨论中予以补充、完善。包括分析工作中的不足，分析的是不是贴切，是不是审计系统工作中面临的主要矛盾，在讨论过程中研究，目的就是找准工作基点，以便于今后明确方向，采取措施。

二、认真学习贯彻十六大精神，转变观念，锐意创新，开创审计工作新局面

会计审计工作范文第3篇

同志们：

XX县审计局召开半年审计工作会议，总结和回顾上半年工作情况，安排部署下半年审计工作任务。

会上局长XXX就全省半年审计工作座谈会的会议精神进行了传达。精神主要内容有：一是加强干部队伍建设和绩效审计工作；二是省审计厅对全省审计半年工作作了总结，并对下半年工作进行了具体安排，尤其对中央4万亿扩大内需投资审计工作作了重点说明。XX县审计局作为榆林市唯一代表参加会议，并且局长梁永贤在会上作了加强审计队伍建设，努力提高依法审计能力的经验交流讲话。

审计局各股股长对上半年工作完成情况进行了汇报。各股股长认真回顾总结了上半年的工作情况，查找了存在的问题，提出了下半年的工作计划和工作重点，并各选取一份优秀审计报告在会上作了交流。

最后，局长XXX作了总结发言，并对下半年工作进行了总体安排，要求重点抓好以下几项工作：一是继续深化预算执行审计，加快进度，做好向政府和人大报告工作的准备。二是专项审计调查要突出重点。要切实督促专项资金及时足额到位、专款专用、确保资金使用效益，在对XX县新农村示范村、扶贫村建设专项资金等审计工作上要统筹安排，计划合理，交出高质量的审计报告。三是做好扩大内需投资项目的审计工作。此项工作要追加到XX县审计局年度工作计划，要突出对重点工程项目的审计。四是突出抓好经济责任审计和县委、政府交办的各项任务，确保全年各项目标任务的圆满完成。加大审计成果的充分利用，试行经济责任审计结果公告，努力提升审计结果层次，丰富成果载体。五是投资审计要突出重点，探索跟踪审计和效益审计。六是办公室要做好上传下达各项工作。主要内容包括总结学习实践科学发展观，制定XX县**-**年度农业产业化建设项目资金专项检查工作方案，完成XX县党政领导干部任期经济责任审计实施办法，加大宣传力度等。七是加强计算机审计的探索。准备在审计局建立总体的信息化建设框架，探索AO与OA审计，注重计算机培训，加大计算机管理。八是加强作风建设和队伍建设。提高自身要求，廉政从审，严格执行“八不准”原则，严禁吃、拿、卡、要。努力提高干部队伍素质，加大培训力度。

会计审计工作范文第4篇

［关键词］计算机；会计信息；审计；问题；对策

0引言

在这个信息激增的时代，计算机正广泛应用于各个领域，计算机会计信息的审计也毫无例外地深受影响。相比于传统的审计方式，以计算机为载体和工具的方式更加高效便捷，对单纯的体力劳动依附性越来越小，提高了审计效率的同时也解放了更多的劳动力，企业、政府越来越离不开会计信息系统，这种新型的审计方式也给各单位节省了很多人力物力，带来了较为可观的经济效益。另外，由于计算机审计的特殊性，操作过程中，离不开网络和软件的支撑，假如不能及时发现和解决一些漏洞，就容易造成网络诈骗和信息泄露，给政府和企业带来无法想象的损失，因此正确认识计算机会计信息工作的审计，了解其规范的操作步骤，及时解决存在的问题，是计算机会计信息审计工作的关键。

1计算机会计信息审计的基本要求

1．1计算机审计接口的基本要求

大部分企业和政府都有内部审计和外部审计两个部分，同时内外审计的相互关系正在不断加深，为了满足这种需求，审计的统一数据要求和统一数据结构是十分必要的。通过在会计系统中嵌套预处理审计软件，方便审计人员进行辅助审计时下载数据到计算机上，这是计算机会计信息审计的基本硬件要求。

1．2计算机会计信息审计保留数据期限要求

数据信息保存的目的是为了方便查看，因此需要严格规定一定的保存期限，一般企业和政府会在每个自然年的年末进行审计，对会计记录进行核查和整理，通常对于用计算机保存的会计信息，至少要保留至每年年末的审计工作结束，否则就失去了利用计算机进行会计信息记录的最初目的。

1．3保存信息的备份和恢复

由于信息的记录和查看依靠计算机来完成，一旦这个载体出现不可恢复的问题，保存在上面的信息也将彻底丢失，特别是与企业相关的账单信息，一旦丢失就会造成非常巨大的经济损失。因此，要求计算机会计信息审计系统必须具备完善的系统恢复和数据备份的功能，工作人员可以利用简洁的界面方便地对任意内容进行备份和恢复，只有这样的计算机审计系统才是安全可靠的。

2计算机会计信息审计存在的问题

2．1计算机会计信息审计存在网络和硬件安全隐患

计算机作为会计审计信息的载体，不可避免地要使用软件和借助网络，大部分的企业在利用计算机进行会计信息审计时，往往只关注信息的搜集、存储和处理，对于所使用的软件并没有安全防患的意识，软件的使用和登录只依靠安全系数很低的密码，对于其他较为复杂的身份识别、授权使用、权限管理等十分欠缺，这种安全系数极低的审计环境，容易给黑客以可乘之机，盗取企业和政府的数据资源，造成巨大的损失。另外，存储媒介的数据保存和安全性也较为薄弱，一旦磁盘损坏，信息便无法读取，正如2007年攀枝花市某钢铁商业公司的案例，由于两块核心服务器硬盘掉线，整个审计系统无法启动，所有业务陷入瘫痪，公司账目无法厘清，如果当时的问题没能得到解决，对于该企业来说，无疑是一个致命的打击。由此可见，计算机会计信息审计的网络和硬件安全隐患不容忽视。

2．2会计审计人员缺乏基本的计算机使用常识

信息技术的飞速发展给计算机系统以崭新的姿态，许多企业的审计人员习惯了以往的手抄式信息处理方式，对于计算机审计非常陌生，甚至连基本的计算机操作常识都没有，更不要说面对复杂的审计对象，如何利用软件搜集和处理信息，没有经过系统的培训，根本无法准确地掌握计算机审计技巧，不能利用各种审计软件快速准确地处理信息；在使用过程中，更是缺乏应对突发状况的能力，不能最大限度地发挥计算机审计的优势。

2．3计算机会计信息审计工作缺乏必要的监督

各行各业都应有约束行业行为的规章制度，目前在计算机会计审计领域，相关的制度和法规都比较欠缺，对于如何利用计算机进行会计审计，操作中应该注意哪些问题，各企业和政府并没有相对明确的规定，即使有相关规定，执行起来也是形同虚设。一方面是因为从业人员没有规范操作的意识，另一方面也是监督惩罚力度不够，上级部门往往是睁一只眼闭一只眼，除非出现较为严重的审计错误，否则没有较为严格的处罚措施，无规矩不成方圆，监督不到位必然会导致审计过程违规现象的发生。

2．4计算机会计信息审计软件利用不到位

针对会计审计软件，人们往往更关注软件的功能和处理过程，对于审计结果的保全性、软件周边开发功能并没有得到应有的重视，相比于传统手工记录的方式，计算机审计除了在解放双手的文字抄写劳动之外，其他优势并没有显著发挥出来，其强大的数据搜集、保存和处理能力还有待进一步地加以利用。

3计算机会计信息审计改进措施

3．1加强网络安全和软件安全性建设

计算机的使用离不开网络和软件，企业和政府在合理使用计算机进行审计的同时，应高度重视其网络和软件安全性，务必购买正规有保障的审计软件，可以针对内部单位特性，定制需要的功能和安全防范措施，从软件使用的源头避免信息丢失和泄露的风险；聘请专门的网络管理员，及时处理工作中遇到的网络安全性问题，并定期检查审计软件的安全性，对于可能出现的问题进行修复，假如出现审计安全问题，网络管理员也可以及时进行处理，将损失减到最小。对于审计人员来说，往往审计使用的计算机就是普通密码登录，这种方式的安全性极低，要想真正防止信息丢失和泄露，应采用多种保密措施相结合的方式，例如身份验证、权利限制、读写保护等，至少两种保密措施的结合将会大大提高审计信息的安全性。各单位只有提供安全的网络和可靠的软件，才能保证审计工作的顺利进行。

3．2加强审计人员计算机操作技能

从手写审计方式过渡到计算机审计，大部分的从业人员并没有得到相对专业的培训，拿到一台电脑，打开审计软件，往往只会运用其最简单的功能。作为企业和政府来说，计算机会计审计人员在上岗之前，务必需要组织相应的培训，向他们系统地介绍计算机的基本使用常识、审计软件的功能和使用，最大限度地开发审计软件带来的便捷，培训结束之后举行计算机审计考核，考核合格方可上岗。在从业人员后期的工作当中，定期举办计算机审计新知识培训，并通过技能竞赛等方式激发员工的积极性，鼓励从业人员钻研审计软件的新功能，努力做到计算机审计功能的多样化，使每一位审计人员都能熟练地运用计算机审计软件。

3．3加强计算机会计信息审计规章制度建设和监督

一个行业如果没有相应的行业规范，执行起来一定是混乱的，计算机审计同样需要规章制度来约束从业人员的行为。上级领导部门应针对本单位现实情况，制定符合实际的计算机审计制度，包括严谨的审计流程、明确的奖惩措施等，监督从业人员严格按照标准进行操作，对于违规行为，决不可姑息纵容，否则制定的规范就形同虚设，一旦发现问题要及时批评指出，进行纠正，直到问题解决为止。各单位可以采取定期或者不定期的方式对审计人员的操作规范进行检查，包括保密检查、安全检查、操作流程的规范性检查等，还可根据具体情况，对没有问题的工作人员予以奖励，对于有违规操作的人员，要批评教育，并督促其改正。只有加强监督，规范从业人员的审计操作，才能保证计算机会计信息的审计安全。

3．4加强计算机会计审计软件的功能开发

在评审计算机会计审计软件时，不能只关注其简单的数据记录和处理功能，应根据实际工作需求，听取从业人员的建议，全方位地开发审计软件，避免出现需要的功能没有，有的功能都用不上的尴尬局面，灵活制定审计软件评审机制，不可片面肤浅，尽量做到软件评审结合实际需求，从解决问题提高工作效率的角度出发设计审计软件。

4结语

综上所述，信息社会的飞速发展给会计审计工作带来了极大的便捷，企业和政府的运行越来越离不开计算机审计，因此只有正确认识计算机审计，了解审计基本需求，直面问题，找出其中存在的缺陷，采取合理的方式解决，并加以监督，才能够让计算机会计信息审计为企业所用，在保证信息安全的前提下，提高审计效率，为从业人员带来便捷的同时，创造更高的经济效益。

主要参考文献

［1］张月川．浅析计算机会计信息系统内部控制［J］．现代经济信息，2013（3）：106．

会计审计工作范文第5篇

一、2013年我市内审工作回顾

（一）内审机构和人员情况

截止2011年12月31日止，全市内审机构从成立初期88个巳发展到今天的107个，其中设专职内审机构12个，专职审计人员46人，其余全部为兼职机构，兼职内审人员约460余人。大专以上文化程度占90%以上，有相关中级以上职称的约70人。

（二）四年来内审工作开展情况

市内部审计协会建会四年来，据不完全统计共完成以下内部审计工作（截至2013年11月30日）。

共完成内审项目2370个，其中：财务收支审224个，占完成项目的9.47%；经济责任审计124个，占完成项目的5.26%；基本建设投资审计（含政府投资评审项目）1456个，其中政府投资评审项目105个，占完成项目的70.02%；绩效审计122个，占完成项目的0.93%；专项审计147个，占完成项目的6.24%，内控审计132个，占完成项目的5.60%，其他审计项目60个，占完成项目的2.54%，审计总金额4988280万元，共查处和纠正了各类违规违纪资金3891992万元（其中工程核减和投资评审核减资金969534万元），被单位和领导采用的意见和建议1118条。从完成项目结构上分析，我市内审工作已经逐步走出以财务收支审计为主要内容的圈子，内审业务工作已朝着多元化方向发展，各会员单位己把防范和化解风险方面的审计摆到重要位置，发展趋势是好的。

（三）继续抓好内审人员的基础理论培训和内审业务指导工作。

1.2013年市内审协会分别深入到市林业绿化局、农委、市一医、小河区贵合建设投资公司等会员单位，就内部审计规范进行宣讲，对内审业务开展进行实地指导和培训。取得了较好的效果，为推进我市内部审计工作，提高内部管理水平起到了促进作用。

2.为了促进我市内部审计工作更加规范有序开展，同时确保持证上岗人员后续教育必须的培训课时，市内审协会结合我市内审工作的特点和实际，组织市内部审计人员六批共200余人/次，分别到乌鲁木齐、昆明、、西安等地参加中国内审协会举办的培训学习，并全部取得了中国内部审计协会颁发的结业证书，学员们在培训中不仅学习到不少新的业务知识，而且拓宽了内审工作视野，为提高和规范我市内部审计工作起到促进作用。

3.加强内审工作的对外联系和交流。去年，市内审协会到去学习考察，同时接侍区等地内审机构的来访，通过学习和交流，学到了不少好的经验和做法，同时也加强对交流与联系，逐步搭建起信息交流的平台。

4.根据《省内部审计人员获取上岗资格证和后续教育年检注册办法》的要求，受省内审协会委托，市内审协会举为期两天的内审人员上岗资格证的培训考试，全省近200人参加培训考试，后续办证工作正在进行中。

5.为了使市内部审计人员更好了解学习内部审计理论知识，市内审协会向会员单位积极推荐《中国内部审计》这份具指导性、权威性、实务性、知识性的好刊物，征订数量达五十份。

6.根据《市内部审计协会章程》，继续做好协会会员的发展工作，今年有四个单位申请加入内部审计协会。

（四）以国家审计为依托，加大对各单位的内部审计和内控制度建立及执行的督促检查，促进各单位内审工作的发展。

根据市内审协会建议，市审计局党组从二0一0年开始，在我市财政预算执行审计所安排的项目中，把内部审计工作开展情况和内控制度建立和执行情况作为必审内容，纳入审计评价意见。通过国家审计推动和促进各被审单位内审机构和内部控制制度的建立健全。

通过几年来的努力，内部审计工作取得的较好的成绩，使我市内部审计免疫系统功能进一步加强，内部管理水平和资金使用效益进一步提高，内部审计制度更加完善，内部审计工作更加规范，内部审计监督更加全面有效。

（五）存在的不足和亟待解决的问题。

1、少数会员单位对内部审计工作的重视程度还很不够，主要表现一是对内部审计协会布置的工作重视度不高，该报的表不报，该交的工作总结不交，严重影响到汇总上报工作，二是部份会员单位欠交会费情况严重一定程度上影响内审工作开展。

2、我市内部审计工作的发展很不平衡，主要表现在以下三方面：一是内审机构或者内审工作职责不健全、不落实；二是风险防范和内部控制制度的审计与评价等方面的工作仍比较薄弱，审计业务结构仍需进一步调整，内审业务范围有待开拓，审计质量有待提高；

3、通过对内部审计工作和内部审计具体业务开展情况的实地调研和考察，我市有不少单位内部审计工作开展是比较好的，但由于缺少信息沟通和日常工作总结，导致不少好的做法，好的经验和先进事迹得不到宣传和推广，也不利于市内审协会全面完整地反映我市内部审计工作的真实情况。

4、市内审协会有关工作经验交流，信息沟通等活动的组织还需进一步加强，只有不断加强交流和沟通，才能增强内审协会的凝聚力、吸引力，才能打造出具有生机活力的全市内审工作平台，以利于促进全市内审工作的健康发展。

以上这些问题，有的已经成为老问题了，每年都在讲但改进不大，希望能引起各单位由其是领导的高度重视，

二、2013年内审工作安排的几点意见

2013年，全市内部审计机构要认真贯彻十八会议和市第九届二金会精神，围绕“坚持走科学发展路，加快建生态文明市”的主题，认真履行审计监督职责，加强对权力运行的监督和制约，密切关注经济社会运行中的突出矛盾和风险，严肃揭露和查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，坚持从体制机制制度层面分析问题、提出建议，更好地发挥审计“免疫系统”功能，当好公共财政的“卫士”，为全力推进全市经济社会跨越式发展作出更大贡献。

（一）转变内部审计理念，以增强审计免疫功能为宗旨，提高对内部审计工作防范和化解风险重要性的认识，进一步加强审计查错纠弊、审计预警预防、审计威慑、审计促进内部控制建设、审计提高系统运行质量这五大功能，继续贯彻落实以国家审计和内部审计相结合，以国家审计促进内部审计的发展，把内部审计的发展作为国家审计的基础的发展模式，以科学的方法，认真的态度和踏实的作风，不断推动内部审计工作的发展，完善和加强内部管理机制，提高内部管理水平。

（二）采取切实措施，把内部审计年度计划、内部审计情况报表和内部审计信息制度建立起来。我们在这里再一次郑重要求各会员单位，从2013年起，每年的3月25日前向市内部审计协会报送年度工作计划，5月31日和10月30日分两次报送《市内部审计情况报表》和报表说明，11月30日以前报送工作总结，不定期向市内部审计协会报送内审信息，便于我们了解和掌握各单位内部审计工作动态，从而加强对各会员单位内审工作的业务指导、培训和经验交流，同时也为年度工作总结、年终评优等工作作准备。

（三）继续强化培训，加强内部和对外交流，开拓内审工作视野。继续开展一些有针对性的内部审计工作经验交流和内部审计业务的培训，有条件的单位可以派员参加中国内部审计协会组织的专业培训，一是提高内审人员业务技能和专业素质，二是通过内部和对外交流、考察，使先进的内部审计方法和新的内部审计理念和思路得到推广和传播，学习和借鉴内部审计工作开展好的省、市的先进经验和做法，努力开创我市内部审计工作新局面。

（四）进一步抓好内部审计人员持证上岗资格培训考试和后续教育工作，为内部审计持证上岗奠定基础。根据国家审计署、中国内部审计协会和省内部审计师协会的有关规定和要求，市内审协会要在总结今年内审业务培训、后续教育和持证上岗资格培训考试工作的基础上，进一步抓好内部审计的业务培训工作。

会计审计工作范文第6篇

一、做大内部审计，推进内部审计制度的广泛建立

“审计很重要，内审不可少；若要不出事，关键在内审”。实践证明，内部审计是组织加强管理、防范风险的制度设置，是保障组织健康运行的基础防线。2012年，协会重点在推进内部审计制度的广泛建立，促进提升我省各经济组织自我监督规范能力上下功夫。

（一）开展内部审计工作情况调查。一是与省厅相关业务处室、部分市、县（市、区）审计局、省直行业分会等合作，对部分行政事业单位、国有企业、乡镇（街道）等审计机关监督对象内部审计工作开展情况进行调查。通过调查，摸清目前各单位内部审计工作的开展情况，包括制度建设、机构设置、人员配备与工作成效，发现典型、挖掘经验；研究分析各单位内部审计工作存在的困难、问题及成因，分类提出进一步加强内部审计工作的规范性的意见与建议。二是配合中国内部审计协会完成民营企业内部审计调研，服务民营经济持续、快速、健康发展。

（二）出台加强内部审计工作意见。在调研的基础上，配合省审计厅研究制订出台加强内部审计工作的意见。着重对审计机关的审计监督对象的内部审计工作进行规范，包括哪些单位应该设立内部审计机构，开展内部审计工作的重点是什么，国家审计如何对内部审计进行监督指导，如何整合利用内部审计成果，整合内部审计资源等内容。同时研究制订对各单位内部审计工作开展情况的量化评价考核办法，作为意见的附件。

（三）召开全省内部审计工作会议。以省审计厅名义召开一次全省内部审计工作会议，邀请省直有关单位，各市、县（市、区）相关领导参加。通过会议，一是宣传贯彻《省内部审计工作规定实施办法》，对各级政府、各级审计机关和相关单位提出明确要求，推进内部审计工作的广泛开展；二是通过典型单位的经验介绍，展示内部审计成果与风采，进一步提高社会公众特别是有关单位领导对内部审计工作的重要性的认识。

二、做强内部审计，提高内部审计工作总体水平

转型创新，加快推进“职业化、特色化、科学化”进程，着力把我省内部审计“人员搞得多多的，事业做得大大的，素质提得高高的”，最大程度发挥内部审计应有作用。

（一）进一步加大人才培养管理力度，着力推进我省内部审计“职业化”发展。研究首批内部审计专业人才培养、管理和使用的具体措施，充分发挥专业人才在协会“服务、管理、宣传、交流”等多个层面的作用；建立完善并发挥专家咨询委员会、学术研究委员会、专业人才评选委员会、培训委员会、CIA考试委员会等各专业委员会的作用，大力提高协会自律服务能力；举办各类培训班，加强培训师资力量建设，创新培训形式与手段，丰富培训内容，切实提高培训的针对性与及时性；组织国际注册内部审计师资格证书（CIA）考试，提升内审从业人员职业素养。

（二）进一步总结实务创新典型经验，着力推进我省内部审计“特色化”发展。在验收2009—2010年转型示范单位的基础上，确定2012—2013年度转型示范单位名单，进一步挖掘内部审计“转型创新、提升价值”的新典型、新经验；根据分类指导原则，结合实践，以实务案例形式，组织部分市县及相关专家编写乡镇（街道）内部审计实务指南；广泛征集审计案例，鼓励广大内部审计人员积极实践，大胆创新，及时将探索成果编写成案例；配合中国内部审计协会开展“国企扬帆内审护航——2012国有企业内部审计成就展”活动。

（三）进一步加强先进理念引导，着力推进我省内部审计“科学化”发展。要加强理论研究，通过广泛开展理论研究，引导内部审计树立先进科学的审计理念，包括根据中国内部审计协会统一布置，组织广大审计人员参与课题研究，选送优秀论文参加全国优秀论文评比，根据内部审计实际，开展课题研究；要继续开展理论与实务经验的交流，要大力提倡开展分会主题活动，提高交流的针对性与有效性；要加大宣传力度，办好《内部审计》杂志。

三、整合各类资源，提高协会管理服务能力

创新协会管理方式，整合各种资源与成果，切实提高协会管理服务水平，努力形成“我为审计，人人为审计；审计靠大家，大家来审计”的良好局面。

（一）建立一支队伍。根据厅人事处出台的《省审计厅借调内部审计人员参与国家审计工作管理办法（试行）》要求，协助省审计厅建立“审计机关可借调内部审计人员信息库”，研究制定借调实施办法与措施，使其成为国家审计可以组织、借调的补充队伍。

（二）搭建二个平台。一是建立网上专家咨询平台，拓展协会服务方式；二是探索建立网上教育平台，进一步提高继续教育的覆盖面。

会计审计工作范文第7篇

1.内部审计的职能定位模糊

对交通运输会计部门的内部审计职能方面，有学者认为内部审计属于单一职能，认为内部审计的作用就是监督机构的运行；同时有学者认为内部审计有着双重职能，其中，一部分学者认为机构的内部审计有着监督以及服务两种职能，还有部分学者认为机构的内部审计有着监督以及评价这两种职能。由此看来，目前我国交通运输会计部门的内部审计职能在定位方面比较模糊，从而阻碍了机构内部审计工作的开展，也不利于内部审计机构的持续发展。

2.管理人员不够重视

很多部门的管理人员对于内部审计的重视程度不够，对内部审计的管理以及服务职能了解不够深入，认为机构的内部审计给机构自身挑毛病，因此非但不支持内部审计工作，反而对内部审计有着一定的排斥，一些机构在设置内审机构的时候主要迫于政府压力，所以缺乏主动性，抵触的情绪非常大，内部审计机构工作人员往往拼凑，从而导致机构的内部审计机构非常不稳定，无法充分发挥机构内部审计应有的监督职能。

3.内部审计执行存在偏差

一些交通会计部门内部审计，最为主要的内容是事后查错补漏。交通运输会计部门的内部审计未能实现事前的预测、事中控制以及事后评判，导致内部审计的作用形同虚设。交通运输会计部门内部审计的任务在于通过事前把关、事中监督以及事后审计，为机构管理人员提供决策依据，从而改善机构经营管理的水平，适应机构的发展要求。

4.内部审计工作人员素质不高

交通会计部门的内部审计工作人员需要具备较高的专业素质，不过我国很多机构内部审计的工作人员只熟悉财务会计方面的知识，对机构经营活动以及内部控制方面不够了解，所以无法提高专业能力。根据政府的相关规定，机构的内部审计工作人员需要具备统计、财务、机构管理、线性规划、工程、审计以及法律等方面的专业知识，不过我国机构的内部审计工作人员素质比较差，只掌握某方面知识，所以无法发现机构的深层次问题，同时机构的内部审计工作人员主要由财会人员组成，对法律以及业务不够熟悉，这就使得机构的内部审计工作存有存在着技能不够全面、专业知识结构不够合理以及审计水平有待提高的问题。

二、强化交通会计内审工作的对策

1.高度重视机构内部审计工作

交通运输部门的管理人员应当高度重视内部审计工作的重要作用，强化对机构的内部审计工作领导，并不断完善内部审计的工作制度，从而保障机构的内部审计机构可以具备履行职责必须的权限，并且鼓励机构内部审计的工作人员在遵守法律法规的前提下做好本职职责，对机构以及各个部门的内部审计工作遇到的困难，机构的管理人员应当给予帮助以及支持，同时在管理权限方面，应当让内部审计机构拥有适当的处理权以及处罚权，从而让内部审计机构充当机构财务管理的重要保证，并且为机构内部审计的工作创造良好的工作环境与氛围。

2.树立风险管理意识

交通运输会计部门应当树立风险管理的意识，进而不断营造内部审计的文化氛围，对机构的全体职工进行风险意识方面的教育，对于违规行为可能导致的危害以及后果进行详细的分析，逐步地帮助机构的员工树立内部控制方面的责任意识，以便于在机构当中形成良好的内部控制机构文化氛围。在这一过程当中，需要着重扭转部分工作人员的错误观念，例如认为内部控制工作只是相关部门的职责，属于管理人员的职责，而同自己没有直接关系。在实践的过程当中，机构的内部控制工作关系到机构的各个工作环节，因此做好内部控制工作防范机构经营风险，涉及到机构的每一个员工。交通运输会计部门应当通过树立风险意识，在机构员工当中树立内控意识，机构的各个工作环节以及各个工作岗位都需要树立内控意识，从而防范风险。

3.改善内部审计工作人员素质

首先，应当强化内部审计人员的培训工作，督促内部审计工作人员提高自身的业务能力，培养专家型以及复合型的内审人才；其次，要不断补充内部审计的队伍，通过公开招募补充新鲜血液，并且实行竞争淘汰的机制，对那些专业素质或者是职业道德不够理想的内部审计工作人员加以淘汰。与此同时，机构也应当为内部审计的工作人员营造良好的工作氛围，从而提高岗位的吸引力，并且不断调整内部审计的机构同时完善工作人员的结构，吸引那些熟悉机构的运作流程、经营管理同时精通审计以及财经等方面专业知识的人才。

4.完善内部审计奖惩制度

对于那些违法乱纪、业绩较差的审计人员，要严格以及相关的准则与故障进行惩处，肃清内部审计队伍，加强内部审计作风建设。一方面机构应当赋予内部审计工作人员履行职责需要的措施保障、权利保障以及制度保障，从而保证内部审计工作可本着查效益、查真实以及促管理的理念得到贯彻执行；另一方面由于内部审计工作能够反映机构的经营情况，不可避免会损害部分员工的利益，严重的情况下甚至有可能导致内部审计工作人员面临遭受打击报复的风险。

会计审计工作范文第8篇

这次全区审计工作会议是区委、区政府研究决定召开的，主要内容是：传达贯彻全市审计工作会议精神，总结回顾年全区审计工作，安排部署今年审计工作的各项任务，动员全区各级各部门进一步统一思想，提高认识，开拓创新，锐意进取，努力开创全区审计工作的新局面。参加今天会议的有：区级班子有关领导，区直各部、委、办、局、局级事业单位、上级驻单单位及小型以上企业主要负责人、内审科长、财务科长，各乡镇乡镇长、财政所长、经管站长。

这次会议非常重要，希望大家自觉遵守会议纪律，集中精力把会议开好。

会议进行第一项：请区长助理、区政府办公室主任同志传达全市审计工作会议精神；

会议进行第二项：请区审计局局长同志讲话；

会议进行第三项：请区长同志作重要讲话。

同志们，到这里，会议议程就全部进行完了。以上，区长助理、区政府办公室主任同志传达了全市审计工作会议精神，区审计局局长同志作了工作部署，区长代表区委、区政府作了重要讲话，对年全区审计工作进行了全面总结，对新形势下全面加强审计工作，提出了新的明确要求，对年全区审计工作任务进行了具体部署。全区各级各部门要认真学习，深刻领会，按照会议要求，切实认真抓好贯彻落实。

下面，就这次会议精神的贯彻落实问题，我再强调以下三点：

一要认真传达贯彻好这次会议精神。会后，各乡镇要召开党政班子联席会，区直各单位要召开党委会、党组会或领导办公会，认真传达这次会议的内容特别是区长的讲话精神，进一步统一思想，提高认识，明确任务，切实增强做好全区审计工作的责任感和紧迫感。在此基础上，各级要结合各自实际，研究制定贯彻落实的具体措施。同志对今年全区审计工作做出了具体部署，每个乡镇、每个部门、每个单位都要结合自己的实际，实事求是地确定各自的工作任务和工作重点。

会计审计工作范文第9篇

第一，要充分肯定审计工作成绩

过去的一年，全市审计机关在各级党委、政府的正确领导和省审计厅的关心指导下，全面落实科学发展观，紧密围绕全市经济工作中心，突出应对危机保增长这条主线，认真履行监督职责，大力推进创新，积极促进发展，着力保障民生，做了大量卓有成效的工作，在维护经济秩序、加强廉政建设、保持社会稳定等方面作出了积极贡献，突出表现为四个“强化”：

一是审计监督明显强化，有效维护了市场经济秩序。全市审计机关始终把服务大局、促进重大决策部署的落实作为重要职责，整合内部资源，调动外部力量，突出审计重点，围绕重点领域、重要行业组织开展了一系列审计或审计调查，去年共审计（调查）个单位，审计查出违规金额万元，管理不规范金额万元，提交审计专题、综合性报告和信息简报篇，移送司法、纪检监察机关人，有力地维护了财经秩序，促进了全市经济社会平稳较快发展。

二是服务主动性明显强化，有效推动了审计工作转型。全市审计机关紧紧抓住各地经济和社会发展中的热点、难点问题开展审计，自觉把扩大内需政策落实情况作为审计机关的首要任务和重点内容，深入分析国际金融危机对我市实体经济造成的不利影响，注重加强了对政策措施落实的跟踪问效，开展了大规模的企业专项审计调查，及时评估各项应对措施的成效，并积极参与我市各项投资项目建设监督、重点工程建设领域突出问题以及小金库治理等工作，提出了有针对性的意见建议，及时纠正违纪违规行为，取得了明显成效。审计机关提出的审计建议，得到各级各有关部门的高度重视，在服务科学决策、加强制度建设等方面发挥了重要作用。

三是经济责任审计明显强化，有效加强了对权力的约束和监督。全市审计机关认真开展党政领导干部和企业领导人员经济责任审计，审计量和覆盖面继续扩大，在拓展审计广度和深度的同时，审计机关探索开展任前经济责任审计试点，逐步扩大任中审计的比重，审计监督关口前移，审计重点突出，经济责任审计工作取得了积极进展，有力地推动了经济责任审计从事后监督向事前、事中防范监督转变，有效地促进了党风廉政建设和干部监督工作开展。

四是审计队伍管理明显强化，有效促进了工作水平的提高。全市审计机关以建设学习型、创新型、廉政型审计机关为目标，以省审计厅开展的“审计创新年”活动为契机，大力加强机关作风建设和党风廉政建设，大力加强队伍教育和管理，审计干部的政治和业务素质有了明显提高，进一步树立了审计队伍求真务实、廉洁从审的良好形象。

总之，在过去的一年里，我市审计工作取得的成绩是显著的，促进全市改革发展的作用是突出的。在此，我代表市委、市政府，向在座的同志，并通过你们向全市审计系统的广大干部职工，表示衷心的感谢和亲切的问候！

第二，要切实抓好审计工作重点

今年是实施“”规划的最后一年，也是巩固经济回升基础、谋划“十二五”发展的关键之年。完成市委四届十次全会和市五届人大五次会议确定的各项目标任务，离不开全市审计机关监督、管理、促进和保障作用的充分发挥。各级审计机关和工作人员要深刻认识自己肩负的重要责任，把审计工作更好地融入到经济社会发展全局，牢固树立“围绕发展搞审计，跳出审计论发展”的理念，找准审计监督与促进发展的最佳结合点和切入点，紧紧围绕建设现代国际旅游城市，把实现黄山经济社会平稳较快发展作为主要目标，把通过审计真正指导、引导黄山经济社会建设健康有序进行作为主要任务，突出加强对重点领域、重点部门、重点行业、重点资金的审计监督，切实做到围绕中心紧密，服务大局主动，工作重点突出，促进发展有力。

一要服务中心抓审计。审计机关作为政府重要的职能部门，要把围绕中心、服务发展大局的指导思想贯穿于审计工作的全过程，全面完成好党委、政府交办的各项审计任务。前几年我市政府投资项目投资额大约在亿元之间，而从今年开始，围绕建设现代国际旅游城市目标，我市将加大投资力度，加快中心城区基础设施建设，其中政府性投资亿元，今年最少要兑付亿元，相当于前几年政府性投资的总和。这毫无疑问给审计部门加大了工作量。工程建设是百年大计，如何使工程建设又好又快，让人民群众放心、满意，需要市县（区）两级审计机关把好关、看好门。要不断加大对政府投资建设项目的审计监督力度，逐步建立和完善投资审计制度，加强对政府投资建设项目的预决算、资金使用情况等方面的监督，防止挤占、挪用和改变项目资金用途，保障建设项目顺利推进。要以真实合法性审计为基础，深化党政领导和国有及国有控股企业法人代表的经济责任审计，着力查处各类违法违纪问题和经济案件。对审计发现的违法违纪问题和经济案件线索，纪检监察等部门要抓住不放,一查到底。

二要突出重点抓审计。切实抓好本级预算执行情况、地税系统税收征管、民生工程建设资金、重点专项资金和重点行业、政府性投资建设项目等6项审计工作重点：一是在项目数量上，要坚持统筹兼顾、突出重点、量力而行、留有余地的原则，控制项目总量，多出审计“精品”；二是在项目结构上，要在认真开展预算执行审计的基础上，研究开展专项审计调查和效益审计，着力推进计算机辅助审计，不断提升审计工作的层次和水平；三是在项目控制上，要合理确定审计项目规模，科学整合审计资源，严格控制审计成本，努力提高审计质量和效率。

三要围绕民生抓审计。今年我市将实施35项民生工程，各级投入财政资金将达11亿元，使125万群众直接受益。抓紧抓好这些民生工程的实施，保障相关资金落到实处，是各级党委、政府的重要职责，更是审计机关的任务所在。市县（区）两级审计机关要提前介入监督，做好跟踪问效，确保民生资金使用合规合法，工程建设质量安全可靠，真正把好事办好、实事办实，让人民群众能够共享多享改革发展的成果。同时要抓好涉农资金审计工作，全面提高涉农审计工作水平，在推进改善民计民生、维护社会和谐稳定中充分发挥职能作用。

四要注重质量抓审计。要适应新形势、新任务、新要求，必须进一步提高审计工作质量，尤其要重视抓好审计成果的转化利用。审计部门在审计工作中，对人民群众普遍关注的热点、重点和难点问题，对经济领域存在的带有普遍性、倾向性和苗头性问题，要从深层次查找原因，提出科学合理的审计建议和整改意见，供党委、政府参考，为领导宏观决策和指导工作提供科学依据。今年审计机关要加大重大情况和问题的反映报告力度，以审计综合报告或审计专报，及时向党委、政府通报重点项目、重点单位、重点工程的审计情况和被审计单位整改情况，最大限度地促进审计成果的转化利用，从更高的层次上发挥审计监督应有的作用。

第三，要不断优化审计工作环境

做好任何一项工作，都离不开一个良好的工作环境。审计监督工作是民主法治的产物和推动民主法治的手段，是维护经济安全的有力工具，是保障经济社会健康运行的“免疫系统”，地位和作用越来越重要，只能加强，不能削弱。必须积极创造条件，不断开创我市审计工作的新局面。

一是政府要加强领导。在新的形势下，各级政府负责同志尤其是主要负责同志要充分认识审计工作的重要性，切实加强对审计工作的领导，经常听取审计工作汇报，高度重视审计部门反映的情况，既要给审计部门交任务、压担子，又要支持审计部门依法行使职权。特别是在审计工作遇到阻力和干扰时，要旗帜鲜明，当好后盾，坚决支持审计部门依法处理问题。要进一步改善审计工作条件，在经费、设施、人员等方面给予相应的保障，切实帮助审计机关解决困难和问题，使广大干部以饱满的热情全身心投入到工作中去。

二是部门要积极配合。各个部门要正确认识和处理审计与被审计的关系，理解审计，支持审计，自觉接受和配合审计工作。纪检、组织、监察、司法、人事等部门要与审计部门搞好配合，加强联系，通过联合办案，不断探索协作的新路子。新闻单位要加大对审计工作的宣传力度，发挥舆论监督作用，为审计工作创造良好的社会氛围。这里特别要强调，审计机关做出的审计决定是具有法律效力的，被审计单位要增强法制观念，自觉执行、严格执行，及时落实整改措施。对拒不执行审计决定的，审计部门要大胆履行职责，该追究责任的要依法追究有关人员的责任。

会计审计工作范文第10篇

一、计算机会计信息工作审计的步骤

（一）初步审计企业内部的系统

相比传统的手工会计记账系统，计算机会计系统要复杂很多，从传统的人工控制信息扩展到对人和计算机的控制。在计算机的处理中比较注重信息的集中性和连续性，计算机的信息存储会不断变化，并且共享程度也会随之提高，财务控制系统就会相应的失去作用。因此必须要加强审计工作的内部控制。对企业内部的初步审计是指审计人员初步熟悉计算机会计信息系统的业务程序，了解企业内部的控制及基本结构，在对最原始的数据信息凭证到最后的报表信息输出，对每个过程在审计之前都有大概的了解。审计人员可以通过与相关部门人员进行座谈或者查阅资料和实地考察等方法来进行业务处理，了解到企业审计信息的内部控制方法，为之后顺利开展审计工作做好基础工作。

（二）测试企业内部的执行情况

在完成企业内部的初步审计后，接下来的工作便是测试企业内部的执行情况。一个完善健全的计算机跨级信息系统，有了完整的内部控制机制后并不一定在实际的运作过程中可以得到有效的执行，在过程中可能会遇到各种问题，因此必须要对内部执行的情况再进行测试。企业应组织相关人员检查内部控制系统是否有效执行或者执行的具体情况，通过这些工作情况可以了解到制度的完备性、可靠性和执行的程度，并且做出综合的评价。审计人员要采取相关的审查文件与相关的工作人员进行沟通交流，把握了解整体系统的程序，从而确定规章制度中和实际工作情况执行之间的要求差距，并最终确定解决方法。

（三）评价企业内部的控制情况

在对企业内部的制度执行情况做出有效测试之后，接着需要评价企业内部的控制情况。在评价的过程中要保证客观、严格和公正。具体可从以下三个方面来进行：第一，通过审查评价的初步结果来判断在审计的计算机会计信息中有哪些工作合格，哪些工作有所不足；第二，评价判断企业内部控制符合测试的工作案例，评价是否符合要求，是否合理发挥了应有作用；第三，通过上述两种情况，判断内部控制可靠性的程度，是否可以真正为会计审计工作服务。

二、计算机会计工作审计中的风险问题

（一）会计信息的存储影响数据安全

在会计信息的软件使用中，财务的数据信息是直接存储在磁柱上的，这给财务数据的存储管理带来极大的便利，但是计算机硬盘储存对保存环境有一定的要求，在环境湿度、环境温度、环境防尘、防火和震动等因素上都有要求，保存方式不当很容易损坏硬盘，导致财务信息数据被破坏，也就给整个会计信息系统带来运行功效的极大影响，甚至造成系统宕机，造成财务工作信息的破坏，对企业效益和客户利益造成损失。

（二）会计信息软件中存在一定的安全漏洞

会计信息的系统软件大多注重于财务的核算、账目、处理和统计等方面的功用，而对于软件本身的权限和安全方面保护性很差，通常只是采取密码登陆来保护信息软件的安全登陆，仅有这些是远远不够的，还应该在身份识别、完整授权和权限控制等方面做出防护。在政府和企业中，有些财务数据信息是属于安全性极高的重要资料，一旦信息系统的软件因安全漏洞遭到恶意的攻击，这些重要的信息数据很容易就受到窃取和破坏，使企业政府和用户的利益蒙受损失。系统软件存在的安全漏洞有很多原因，有些是客观存在的，人为很难避免，由于软件本身也是由人来编制，在开发测试软件的过程中，必然会存在一些漏洞，使软件的安全防护不能十全十美；有些是由于使用客户与软件开发公司的交流不够，软件在安全性能方面产生欠缺；有些是因为软件系统的使用时间过长，因为资金或其他原因没有及时更新，以至于软件系统的安全性降低，造成了软件中存在安全性漏洞。

（三）会计信息在工作网络中存在安全问题

现代经济的发展使会计信息工作也在逐步提升对网络安全性的要求，有些业务需要在网上开展，有些业务是需要和银行网络保持实时联通，有些还涉及到网络支付，例如现在很多的网络销售，这都是需要很多财务信息通过网络渠道来沟通和传输。网络虽然很大程度上方便了工作业务的流程，但是也在安全性方面增大了风险性。互联网在如今已经涉及到人们生活和工作的方方面面，很多工作都必须要通过互联网来进行联系，而互联网犯罪事件也随之不断增加，很多犯罪分子利用网络技术攻击财务会计系统，进行修改、破坏或盗取财务信息数据，从而获得非法的收益，这对企业及其客户都会带来难以估计的经济损失。网络的发展给工作带来了便利也带来了风险，企业必须对网络的安全性进行时刻的更新和维护，最大程度地保护财务系统的安全和来往交易的安全。

三、计算机会计信息审计工作的改进措施

（一）会计信息及时备份，改善存储环境

会计信息数据的保存要保证环境的安全，定期对保存环境的湿度、温度、介质的电磁防护、防震防护等可能威胁保存环境的因素进行检查，使保存会计信息数据的环境具有安全性，避免由于环境因素致使数据遭到损坏，从而使业务瘫痪造成不必要的经济损失。在保证存储环境安全性的同时，也会出现由于长时间使用老旧而引起的各种问题，为避免数据的损坏丢失，企业要建立好数据信息的备份中心，并且与软件系统各主机有相当的配置，可以保证与系统主机实时的连通性，与系统主机也要保持好安全距离，防止在主机的数据有故障情况时可以及时的恢复和备用。另外还要对所有的数据信息进行及时定时的备份，以避免发生故障时因无法备份而导致丢失数据。

（二）及时对会计信息软件进行更新维护，避免安全漏洞

企业应对会计的信息软件系统及时进行更新维护，对于已知的安全漏洞更要及时修复，以保证软件系统的正常运行，并且减少系统中出错的情况发生，从而减少了因漏洞而可能发生的非法牟利情况。首先在开发信息系统的初期阶段，要保证信息系统符合国际相关规范和标准，这样不仅有利于系统以后的功能升级，还有利于软件系统的日常更新和维护，减少产生系统漏洞；其次在信息软件系统的工作过程中要通过一定程度的安全保护措施，定期来检查系统中的运行情况，定期测试系统的安全性，在得到安全数据的统计基础上进行安全升级；最后在升级修改信息软件系统时，要对相关人员进行授权和监督，以保证在修改过程中没有添加恶意代码，保证工作过程的安全性。

（三）加强系统的网络安全维护

互联网的发展给我们的生活带来各种便利，也带来了网络安全问题，这是需要企业加以重视的。企业网络的安全保证方案需要覆盖到整个系统网络的每个环节，必须全面而完整，并且保证相应的安全管理。首先从物理层面来讲要进行安全性的保护措施，例如加设防火墙，网络访问中执行硬件检测等措施；其次在链路层做好安全防护，加密保护链路之间的信息数据，以免数据被无意泄露后再遭到窃取；再次加强网络层的安全防护，可以在网络层之间采用防火墙软件进行防护，建立有针对性的通信协议，在这些基础上再设立实时的入侵检测措施；最后在应用层上保证安全防护，通过用户的身份认证，在认证数据上加强加密，严加控制访问授权，以免出现非法登陆的现象。

四、结束语

会计审计工作范文第11篇

一是坚持勤学习，把好自身素质关。学习是永恒的主题，不学习就会落后，不学习就会茫茫无知，要把自己打造成全能型审计组长，必须练好自身素质，使自己具备依法、公正、求实、廉洁的基本素质和能查、能说、能写、能协调的基本能力。在政治学习上，不断加强党的基本理论学习，边学边做读书笔记，坚定自己理想信念；在专业学习上，工作之余，积极参加审计、会计相关学历的自学考试，积极参加全国中、高级审计资格（称）考试。通过学习，能够丰富知识，开拓思维，提高素质，增强事业心，增强责任感，增强工作能力，使自己工作得心应手。

二是坚持早准备，把好项目谋划关。当项目审计组长，力求在“早”字上做文章，尽量早谋划、早安排。审前调查做到“细”，组织审计组成员了解被审对象的单位（项目）性质、资金管理部门、期间变动、财政财务体制及改革等基本情况，较好对被审对象进行了风险测试和评估，努力降低风险程度。制定方案做到“精”，认真熟悉上级审计机关审计方案，吃透方案内容和要求，结合审前调查情况及本地实际，编制本地审计实施方案，使自己的方案具有实用性、操作性，便于审计组进点后顺利开展审计工作。时间安排做到“妥”，如果是上级审计机关下达审计项目或区交办审计项目，一定要在规定时间内组织力量、集中精力、保质保量去完成；如果是局内自定项目，在时间安排上不能与区内中心工作相冲突，力争项目在较宽松条件下实施。确定主审人员做到“慎”，根据项目特点和审计人员业务素质特点，选恰当的人员作为主审员，主审员确定妥否，也直接决定审计项目质量好坏，主审确定得好，会对审计组长工作起推动作用，反之，起阻碍作用。

三是坚持重质量，把好项目复核关。审计质量是审计工作的生命线。坚持依法审计、客观公正是保证审计质量的关键，而提高审计质量的核心在于审计工作的规范，必须坚持审计复核制度。作为审计组长，应担当起一级复核职责，把着力点放在审计项目是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施；审计工作是否符合相关的审计准则；与审计事项有关的事实是否清楚；收集的审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性；审计工作底稿编写中运用法律、法规、规章是否正确；对违反国家规定的财政、财务收支行为定性是否准确；报告撰写是否合规，审计处理、处罚意见是否适当；审计程序是否符合规定等方面。对有关事实不清问题，要与审计人员认真研究，必要时要亲自查阅原始会计资料，努力防范审计风险，确保审计取证事项有效。

四是坚持抓疑点，把好线索移送关。从收据、发票、账户、合同等环节审计中发现疑点，比如查单位收费收据编号连续性，看是否缺号，收据记账联与对方付款联金额一致性，看是否有母子收据；查费用发票编号，看是否存在大量时间颠倒、发票顺号，有无虚假费用发票报账套取现金；查工程项目合同，看工程支出的真实性；查库存现金完整性，看是否库存不实，私自占用现金问题；查银行存款真实性，看银行对账单与账面存款数是否一致；查应收、应付款真实性，看往来款项有无虚假、是否存在。通过查收据，查出某镇主要负责人私自用财政收据收费又私自用，查出某计生办收入不入账、个人侵占等违纪问题；通过查发票，查出某企业改制中不合理补偿、白条领取补助、违规报销药费等问题；通过查合同，查出某镇利用虚假工程发票套现金等违纪问题，均移送纪检监察或主管部门查处。

五是坚持抓协调，把好整体大局关。始终抓住内外协调，内部协调主要抓业务科室之间协调、审计组成员之间协调，以及专业审计与综合审计协调等。外部协调主要抓与被审单位协调、与延伸审计调查单位或人协调、与财政、金融部门协调、与纪检监察司法部门协调等。在协调中，紧紧围绕审计项目整体大局去开展工作，这必然要运用一定的语言去联系与沟通，运用一定的方式和方法去取得沟通配合的途径，运用一定的技巧和手段去达到协调的目的。在这个问题上，只有花费一定的功夫，才能圆满完成整个审计项目任务。

六是坚持勤动手，把好审计报告关。审计组向审计局机关提交的审计报告，需要审计组长本人签字，这就要求审计组长不仅要到深入审计查账第一线了解情况，而且还要亲自动手撰写或修改审计组的审计报告。在审计报告环节上，始终力求把握报告中的基本情况要清晰、反映问题要条理、问题定性要适法、审计评价要适中、原因分析要求实、审计建议要可行、审计处理要恰当、审计处罚要认可。审计报告只有得了被审计对象同意，审计结论落实才能顺利。

会计审计工作范文第12篇

同志们：

今天，我们召开市直教育体育系统内部审计工作会，主要目的是总结讲评前段工作，部署安排今年审计重点工作任务，以期推动全系统内审队伍建设，提升审计工作水平，保障教育体育事业更好更快发展。借此机会，我讲三点意见。

一、提高认识，强化监督

当前，全面深化改革持续快速推进，党和政府民生投入规模和总量逐年扩大，人民群众对教育体育的质量、公平、效率满怀期盼。我们面临的形势发生了深刻变化，进一步做好系统内审工作意义重大。

一是加强系统内审工作是推进教育体育治理体系和治理能力的迫切需要。教育体育改革作为全面深化改革的重要领域，必须完善科学规范的教体治理体系，形成高水平的教体治理能力。我们既要充分发挥社会组织对教育体育的评价监督作用，也要综合使用行政、法律、监察等多种手段，建立健全系统内多元参与、运行高效的监督制约机制，保障事业持续健康发展。加强内部审计，是规范权力运行的重要手段，是强化过程监管的重要方式，是提高资源绩效的重要保障。发挥内部审计的防护性(制约、监督)和建设性(促进、服务)作用，是构建系统内控制度的重要一环，是全面推进教育体育治理体系和治理能力的重要举措，对于促进事业科学发展、持续发展具有重要意义。

二是加强系统内审工作是确保教体经费管理机制健康运行的现实需求。随着教育优先发展、体育强国战略的不断落实，财政性教育体育经费投入持续增加。如何将财政资金管好用好，更好地服务于事业发展，是我们必须高度重视并全力办好的民生实事。然而，我们一些单位，在筹划资金运作，优化支出结构，探索管理模式等方面，还存在与规模不匹配、与需求不适应、与目标不相称的问题，突出表现在财务制度执行走样、乱花钱、低效益。这些问题，引起了党和政府及人民群众的高度关注。

产生这些问题的原因，与财务管理不严、内控机制弱化、监督不到位有很大关系。系统内审是国家利益的捍卫者，是公共财政资金的守护者。加强审计对教体资金的监督，帮助教体系统理好财、用好权、尽好责，推动经费管理机制依法依规运行，提高资金使用质量和效益，显得尤为重要。

三是加强系统内审工作是预防行业不正之风和腐败行为的有效手段。近几年来，全国教育体育系统查处的领导干部数量较多，级别较高，涉案金额较大。许多违纪违法案例，性质严重，触目惊心。从2016年市直教育体育单位领导干部经济责任审计和建设工程项目审计发现，违规发放津补贴、在招待费中开支烟酒、虚列项目套取资金、大额使用现金支付、工会开支超标、食堂收支未纳入单位财务、固定资产账实不符，以及工程项目未审计先决算、化整为零、造价虚高等问题还比较突出。

如果缺乏有效的监管，教体系统同样可能成为兹生腐败的高危地带。监督是最好的保护，从严是最大的爱护。充分发挥内部审计“免疫”功能，加强审计监督，强化审计威慑力，念好权利运行的“紧箍咒”，能及早发现问题，给人警醒，有效预防腐败行为发生，有力保护广大干部教师。

二、突出重点，服务大局

客观来看，市直教育体育内审机制历经20余年的运行，取得了成绩，积累了经验。一是构建了较为完善的内部审计体系;二是建立了一套完整的审计工作制度;三是审计部门和各单位兼职审计员认真履行了职责。但是，我们也要充分认识到，我们的工作与事业发展要求还有一定差距，审计空间有待进一步拓展，审计作用有待进一步发挥。这里，我强调三点：

一是定位要准确。内审工作是内部审计机构、审计人员依法对本单位及所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为，是系统内部管理机能的重要组成部分。审计监督是手段，审计服务是目的。内部审计要正确处理监督与服务的关系，寓服务于审计监督之中，把监督成果转化为服务的成果。同样的违纪问题，内审部门查出来，属于自查，一般作为内部账户调整;政府审计查出来，就要按规定进行处理处罚和移交。所以，我们要通过审计发现问题，改进工作，把违纪现象消灭在萌芽中。要充分利用审计专业知识和技能，帮助单位纠正错误、堵塞漏洞、规范管理。

二是方法要创新。教体事业在发展，审计环境在变化。审计工作要突破传统的理念和方法，加快改革创新，适应形势发展的需要。在内审工作中，要深入开展财务收支审计、预算执行与决算审计、内部控制审计三项常规审计;要坚持任中审计与离任审计相结合，推进领导干部经济责任审计常态化;要开展建设工程全过程审计，加强事前、事中、事后监督，加大工程量清单审核力度，从源头上有效控制工程造价。要充分运用信息化手段，积极探索大数据评估、风险管理审计、绩效审计、内控测评等审计方法，全面提升审计工作水平和效率。

三是范围要拓展。要加快推进审计全覆盖，提升审计层次。要创新审计项目组织模式，积极开展行业大审计，构建系统“审计大格局”，扩大审计影响，为整个行业的决策服务。要转变内审理念，变静态审计为动态审计，把事前预防、事中控制和事后监督有机结合起来，推动各项重大措施从上至下有力传导、取得成效。要充分发挥审计的咨询与服务功能，从传统财务收支审计向现代管理审计、绩效审计转变，拓展审计领域，在更高层次、更大范围发挥审计作用。要围绕重大政策的执行、重要改革的推进、重点民生的落实，以及社会关心关注的热点、难点问题，组织开展专项审计和专题调查。

三、明确要求，落实责任

大力推进有重点、有深度、有成效的审计，必须深入贯彻落实《湖南省人民政府关于加强审计工作的实施意见》，切实把责任扛在肩上、抓在手上、放在心上。

一是领导要担责。要完善管理体制，全面落实单位“行政主要负责人主管审计工作”的法定要求，切实加强对审计工作的领导，建立健全审计工作机制，完善审计工作制度，优化审计环境，保障内审工作依法独立开展，不受干涉、不被干扰。在市局层面，我除了主持全面工作，唯一主管的单项工作就是审计工作。局党组成员童卓君同志协管。各单位校长、馆长、园长要切实担负起审计工作主管负责人的责任，加强组织建设和保障支持。市局将审计工作市直各单位年度综合绩效评估，纳入党风廉政建设和行业作风建设考评，纳入各单位主要负责人年度考核。

二是工作要负责。按照“全覆盖、全过程”的要求，深化工程项目审计，严格落实“未经审计不得办理竣工结算”的要求;深化领导干部经济责任审计，逐步完善经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等制度;深化预算管理审计，进一步提高预算管理水平、预算执行效率和资金使用效益;加大重点领域审计力度，加大公务支出审计力度、加大国有资产管理审计力度;探索开展政策跟踪审计，促进教体公平;适时开展专项审计调查，推动解决存在的突出问题;深入开展内部控制审计，将内控机制建设和《规范》实施情况纳入内部审计范围，列为日常审计工作;强化审计结果运用，对审计提出的问题，及时制定整改方案，限期整改，逐一落实。对整改落实不到位的，严格追责问责。

三是审计员要履责。新聘任的兼职审计员使命光荣，责任重大。希望大家按照《岳阳市教育体育局兼职审计员管理办法(试行)》，认真履行工作职责。做到三点：第一，提高自身综合素质，争当审计行家里手。要加强审计法律法规、现代审计理论知识和技能的学习和研究，尽快熟悉工作流程，在实践中提升自我素质。要积极参加培训和审计理论研讨。

审计科要搭建平台，通过各类培训班、研讨会及“以审代培”等多种形式加强兼职审计员继续教育。第二，要遵守审计工作纪律，认真履行工作职责。要树立良好的职业道德和操守，按照审计纪律“八不准”严格要求自己，坚持公平、公正、实事求是。在审计过程中，善于发现问题、敢于揭露问题、积极解决问题。第三，要协调处理好工作关系，充分发挥监督作用

会计审计工作范文第13篇

一、淡泊名利。审计干部应不为名所困，不为利所扰。常怀敬畏和感恩之心，多一些理解，少一些抱怨，正确看待自己职务升迁，具体应做到：一是履职尽责。“爱岗敬业，履职尽责”是对一个公职人员的基本要求。中华民族历来有“敬业乐群”的优良传统。我们每个人都有责任、有义务、责无旁贷地去做好每一项工作。始终保持一种认真踏实、恪尽职守、精益求精的工作态度，干一行爱一行专一行，摆脱一味追求个人和小集团利益的狭隘思想束缚，秉持积极向上的工作态度、奋发有为的工作热情和务实苦干的工作作风。珍惜自己的事业，珍惜自己的岗位。静下心来学习、扑下身来工作、沉下身来锻炼，从各个方面严格要求自己。二是胸怀坦荡。坦荡的胸怀，来自一个人全面的修养。遇事坦荡一点，不为得失所困，永远对生活持有美好的认识和执著的追求，这是一种修养，是对自己人格和性情的冶炼，正确看待自己职务的升迁，让自己的视野变得更远一些，那么我们在工作、生活中即使是遇到了困苦与挫折，我们都能坦然地面对和克服。

二、严于律己。做到严以律己就要牢记党的宗旨，把为人民服务当作毕生的事业，做到理想远大、道德高尚。工作岗位上守责、社会生活上守法、为人处事上守信、个人修养上守德。一是要遵守廉政纪律，干净审计。审计机关要在维护法律尊严、推进依法行政中发挥作用，要监督别人，必须严格执行宪法、审计法等法律法规、严格遵守审计工作纪律、保密纪律和各项廉政纪律，严格依法履行审计职责。因而，审计干部要对党、对人民、对历史、对法律、对职业高度负责、无限忠诚，时刻自省自律自警，自觉接受各方面的监督。审计人有时会受到金钱、权力、利益等的诱惑，要管住自己的欲望，不该去的地方不去，不该拿的东西不拿，不该吃的东西不吃，时时用廉政纪律要求检验自己的行为，保障自己不越“雷池”、不闯“红线”。二是严格职业纪律，公正审计。首先，要确保依法审计。要认真研究和掌握被审计事项涉及的法律法规，规范审计行为，杜绝审计工作过程中的主观性和随意性，确保审计结果的客观公正，经得起历史、时间、实践的检验，避免出现行政复议和行政诉讼案件。其次，还要做到独立审计。特别是基层审计机关，审计的对象都是“熟面孔”、“关系户”，要自觉抵制外部因素的干扰，以对审计事业负责的精神，坚持独立思考、不徇私情、敢于负责、敢于碰硬、不怕得罪人。在所有的审计行为中，时时用这些内化的纪律要求考量自己的行为，用工作的成效来衡量自己事业的成就。自觉做到严以律己。

三、清正廉洁。“风情气正，廉洁从审”是审计干部的一种品行，品行也是德行，德之不厚，行将不远，谋好事，做好人也是人生的一种修行。保持一颗平常心，多做事，少抱怨，知耻知足宁静致远。保持良好的心态，经受各种诱惑考验，珍惜现在拥有的一切，坦然对待个人发展历程中的得失成败，始终保持正确的世界观、人生观和价值观，用不断取得一个又一个新成绩体现自己的人生价值。一直以来，廉洁从审是审计人员的“生命线”，审计“八不准”工作纪律，对审计干部的工作行为作出了具体的规范和约束，打铁尚需自身硬，审计干部只有时时事事处处用廉政纪律要求检验自己的行为，警示自己不触及“底线”和“红线”，才能在落实廉政纪律责任制中保持一贯作风，练就自己行得端，走得正，踏踏实实做事，清清白白做人的良好品行。自觉做到清正廉洁。

四、甘于奉献。审计干部，常常沉迷于繁重的审计业务工作，往往疏远于家人的照顾，亲朋好友的来往，时常被“不近人情”困扰，这样就要求我们要有追求坚守底线、甘于奉献的高尚境界。我们的职业是审计，遵守审计准则、审计人员职业道德，坚守“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计人员核心价值观，坚持“实、高、新、严、细”的审计工作作风，遵守“八不准”审计工作纪律，这就是我们的职业底线，任何时候都不能突破。在审计工作中，要做到语言文明、说话和气、态度和蔼，谦虚谨慎、平等待人，充分沟通、以理服人，这就是审计人员的境界；要全面、辩证、历史地看待问题，准确把握和区分“无意过失、失误和错误与明知故犯或谋取私利的违纪违法行为”，审慎客观地作出结论和处理，不受社会不良习气的影响和干扰。这是审计人员追求的更高境界。

会计审计工作范文第14篇

(一)要强化预算执行审计。这是审计工作的首要任务。对公共财政、税收征管这类每年的必审内容，要继续加强全面审计，加大对公共资金的筹集权、分配权、管理权、使用权的制约和监督。要按照建立健全公共财政体制的要求，以进一步优化财政收支结构为审计目标，既要强化预算内资金的审计，也要强化预算外资金的审计。要通过对一些典型问题的分析，提出解决问题的意见和对策。重点研究如何进一步加强对全部政府性资金的监督和管理，帮助各级领导干部提高财政管理的能力和水平。除此之外，特别要重视对市级部门及所属单位预算执行情况的审计，要摸清资金来源、收益分配和管理方式，通过查处违法违规问题，促进市级部门加强自身管理和对所属单位的管理；重视在预算超收增多的情况下，对预算超收收入使用合理性、合规性的审计，切实加强管理，防止发生违法违规问题；重视加强对使用和管理市级财政转移支付资金的审计，确保严格按照规定项目，用于发展和改善民生。

(二)要强化资金绩效审计。随着财政支出结构的调整，今后用于社会事业发展、社会公共服务方面的专项资金会越来越多。现在省里要求各级政府新增财力的三分之二必须用于民生，比如文教卫生、扶贫、环境保护、新农村建设等。审计机关要加强对这些资金的监督，重点关注专项资金安排的科学性，资金管理的规范性，资金使用的效益性。要通过审计，确保财政专项资金的合理使用和安全，提高投入效果，把有限的资金真正用好。所以，要加强对政府专项资金进行绩效评价，从宏观上把绩效审计和专项资金的使用结构、使用方向结合起来。要按照调整和优化支出结构的要求，通过审计，分析哪些专项资金是政府性资金支出中要重点加强的，哪些是需要逐步削减的，该强化的要强化，该控制的要控制，该整合的要整合。

(三)要强化经济责任审计。经济责任审计它对干部的约束作用是很大的，象把剑一样悬在头上，起到监督和威慑的作用。经济责任审计有非常重要的意义。经济责任审计是对权力的制约，是对干部的监督，是对制度的落实，是对工作的导向。要突出四个方面的重点：一是加强对重大经济事项决策过程的审计。不仅要对行为结果、决策结果进行审计，还要注重对行为过程、决策过程的审计，追踪决策的执行情况，使审计工作更加立体化。二是加强对经济责任目标完成情况的审计。要对部门工作、领导行为的绩效情况作出客观、公正、准确的评估，促使各级各部门领导干部形成讲真话、办实事、务实效、求实绩的良好风气。三是加强对违纪违规情况的审计。要加强对国家机关行政行为、经济行为的监督，一切违纪违规的行为及其责任都要进行追究，特别是对有举报线索、有问题反映的单位和个人，必须依法依规进行审计调查。四是加强对重点单位、重点岗位的审计。要把行政权力大、经济行为多的重点单位，以及权力比较集中、涉及工程项目和资金支配的重点岗位，作为重点审计对象，常敲警钟，从源头上预防和治理腐败。

二、要扩大运用审计成果

(一)要运用审计成果强化问题整改。审计反映的问题重在整改。如果审计出来的问题不了了之，违纪违规问题得不到处理，财经法纪得不到落实，财经制度得不到完善，那么审计的效能就会大打折扣。从近年来我市运用审计成果情况看，多数单位执行审计决定的行动是有力的，落实整改措施的工作是到位的。但是，也要看到，有少数单位还存在一些问题。我们审计工作一定要把查处问题与规范管理结合起来，审计的目的就是要促进规范操作。特别是要努力促进被审计单位规范财政财务管理。要通过财政财务审计，促进财政管理体制改革和单位财务管理制度不断健全，提高内部控制和管理水平。所以，一方面，审计部门要坚持原则，加强督促。对审计反映出来的问题，在依法处理的基础上还要加强审计跟踪检查，掌握问题的整改情况，直至这些问题得到有效纠正。另一方面，各地、各部门要高度重视审计部门查出的问题和提出的意见。要按照审计机关依法作出的审计决定和提出的审计意见，逐项纠正。要对照问题查原因、补漏洞，做到不再重犯。对屡查屡犯的，要从严处理，并追究相关责任人的个人责任。

(二)要运用审计成果完善防范机制。审计部门要梳理审计反映出的一些带有规律性、普遍性的问题，提出加强管理、健全制度、完善政策等方面具有操作性的意见和建议，使我们能够从制度上加以完善和防范，这可能比查处一两个案子的意义重大得多。在审计成果运用中，要注重一手抓查处问题，一手抓分析研究，从事后审计转化为事先防范，从源头上发挥好审计应有的建设。要有效发挥审计在前置防范中的建设，抓住财经领域不同程度存在的会计信息失真、资金管理不善、财经纪律松懈、经济效益不高的倾向性、苗头性问题，从优化管理层面，提出能够及早发现问题的对策措施，把防范工作的关口前移。要重视发挥审计在制度防范中的建设，善于剖析重大违法违规和损失浪费现象，揭示管理和效益方面存在的深层次问题，从体制机制层面加强分析研究，提出能够见到实效的意见和建议，把个案处理转化为制度性解决，把防范工作的屏障筑牢，避免公共资金的损失浪费和公共资源的低效配置。这两个方面，是扩大运用审计成果的重要努力方向，务必做得更好。

(三)要运用审计成果推动廉政建设。当前，我市政府系统廉政建设还有不少亟待加强和改进的地方，审计部门要依法独立履行好监督职能。特别要注意针对现阶段容易发生腐败的环节和部位，增强审计制度对防止腐败行为、促进防微杜渐的约束效力。坚持把审计监督在有效治理商业贿赂中加以实施，把审计监管在规范国有资产管理中加以深化，把审计制度在落实反腐倡廉各项规定中加以完善，真正使审计工作在建立用制度管权、用制度管人、用制度管事的廉政监管机制中，起到更好的推动和促进作用。对审计揭露的违法违纪问题，纪检监察和组织部门要及时关注和跟进，运用组织、行政、纪律手段，区别情况进行责任追究。对审计中发现的大案要案线索，要及时向纪检监察和司法部门移交，严重违法乱纪的问题一定要严肃给予纪律处分，涉嫌犯罪的要绳之以法。

三、要推进审计行风建设

(一)要依法审计。审计机关是政府代表国家行使审计监督权的行政执法部门，必须坚持“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”，严格按照法定的职责、权限和程序进行审计。要以高度负责的精神，坚持原则，敢于碰硬，不怕得罪人，敢于同一切违反财经法规的行为作斗争，严肃查处各类违法违纪问题，坚决维护国家和人民的利益。现在公共财政资金越来越多，依法审计还要“严”字当头，严格管理、严格监督，提高政府公信力、执行力，提高审计机关的权威。要严谨细致地审查问题、客观公正地定性处理，正确分析原因，提出改进的意见和建议。

会计审计工作范文第15篇

品味酸，我原本没干过审计，调到审计局后，第一次审计我既紧张又激动，紧张的是不知如何审计，激动的是想到要去别的单位审计，人家单位的账是个什么样子脑子里还是一片空白，头天晚上竟没睡好觉。第二天到被审计单位审计，我由于对该单位的地址没搞清楚，害得自己走了许多的冤枉路。好不容易到了单位，结果又忘记了财会人员姓名及在哪个楼层，电话号码一时也记不起来了。费了好大劲才找到。真是起个大早赶个晚急，那位带我的老同志也急了，话说得较重：“你做事别慌手慌脚的，俗话说磨刀不误砍柴工，打电话时一定要问清，才不至于走冤枉路。你看现在几点了？”听了他的话我一看表都十点半了，与我们通知的时间晚了一个小时。当时我心理很不是滋味，鼻子一酸眼泪忍不住地要掉下来……

品味甜，审计过程中，当我用娴熟的审计业务知识查出被审计单位存在一些违纪违规问题令被查单位心服口服时，而通过我们耐心细致地讲解，使他们决心在财务管理上逐步规范而心存对我们感激时，那时我的内心是甜的，因为我们的劳动得到了多数人的认可，为广大被审计单位提高财务管理水平尽了我们应尽的力量，当我顺利完成任务时，一种“众里寻他千百度，蓦然回首，那人却在灯火阑珊处”的满足感油然而生，我这种甜是无法用语言来形容的。

品味苦，夏季烈日炎炎，冬季寒风刺骨，被审计单位到处都有我们审计人员的身影。当我们来到被审计单位，为了查准、查实每一问题，我们有时顾不上喝一口水，甚至饭也顾不上正点吃，碰到个别单位不配合，制作的取证材料盖不了章，我们还得一边做他们的工作，一边耐心地跟他们讲解财经法规的有关规定，从而取消他们对审计的不良看法。有人说：“你们这是何苦？差不多得了，何必较真。”我们心想别人爱怎么说就怎么说吧，为了保证审计结果的真实性我们这点苦又算得了什么呢? 当经历了风雨，我们最终见到了彩虹的绚丽，但这段真实而又难忘的经历让我接触了审计的另一面，就是品味审计中的苦涩。