财务监管措施范文

财务监管措施范文第1篇

财务监管体系是国有资产监管过程中的重要组成部分，对推动国民经济的平稳发展具有重要作用。本文通过介绍《企业国有资产法》下的国有资产监管体系及其财务监管定位，重点分析了国有资产财务监管的现状和存在的问题，并提出有效的监管措施，以供参考。

【关键词】

国有资产；财务监管；监管体系；解决措施

随着我国社会经济管理体制改革的不断深入，国有资产监管的规章制度出台数量日益增加，这对国有企业的管理行为、经营成果和财务状况都有着重大的影响。目前，我国国有资产监管体系建设进入快速发展的时期，做好国有资产监管体系的健全工作，不仅有利于激发国有企业经营者的积极性和创造性，而且也可以提高国有资产营运的整体质量及效率，促进国有企业的又好又快发展。财务监管是国有资产监管过程中的重要内容，它能够为出资人提供准确、全面的资产经营管理信息，给国有经济结构的挑战提供科学的决策依据，同时还能够提高国有企业的财务管理水平，进一步增强国有企业的综合竞争力。因此，加强国有资产财务监管体系的研究力度就显得十分重要。

1 《企业国有资产法》下的国有资产监管体系及其评价

（1）《企业国有资产法》下的监管体系。《企业国有资产法》第七章阐述了国有资产的监督，第六十三至第六十七条构建如下的企业国有资产监管层次：一是政府部门对国有资产的监管，包括国务院和地方人民政府的监管及其审计机关的监管：全国人大常委会和全体人民监督国务院，国务院对中央国有资产监管：地方各级人大常委会监督地方人民政府监管的国有资产：国家审计机关对中央国有资产监管负责：地方审计机关对地方国有资产进行监管。二是社会公众监管。

（2）《企业国有资产法》下监管体系评价。从上述规定和实际情况的对比来看，《企业国有资产法》明确政府部门监督力度有限，第六十四条、第六十五条并没有对政府具体执行监管职能的部门做出明确的指示.导致实际中政府内部监管乏力.甚至出现监管者缺位的现象，这是政府监管弱化的主要原冈；各级政府审计机关的监管也是有限的，一是审计的角度有一定的局限性，审汁机关主要从财务视角关注国有资本经营预算执行情况和国有企业资产负债状况，难以从国有资产经营管理层面对国有资产的营运进行监督。

（3）《企业国有资产法》下的财务监管。《企业国有资产法》第六十七条规定：“履行出资人职责的机构根据需要，可以委托会汁师事务所对闰6-独资企业、国有独资公司的年度财务会计报告进行审计，或者通过国有资本控股公司的股东大会决议，由国有资本控股公司聘请会计师事务所对公司的年度财务会计报告进行审计，维护出资人权益。”这就确立了出资人财务监管的重要地位。

2 国有资产监管体系中的财务监管定位

国有资产财务监管实质就是股东对所出资企业的财务监管。《公司法》第六十七条规定，“国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。”《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）第35条也以行政法规形式明确规定“国有资产监督管理机构依法对所出资企业财务进行监督。建立和完善国有资产保值增值指标体系，维护国有资产出资人的权益”。这些规定不仅为国有资产监管机构依法履行财务监督职责提供了法律依据。同时也明确了出资人财务监督的实质就是股东对所出资企业的财务监督。

（1）出资人财务监督与政府公共财务监督、企业财务管理的差异。一是监督的对象和范围不同；二是监管的目标和任务不同；三是监督的方式和手段不同。

（2）出资人财务监督的最大特点是管资产和管人、管事相结合。在国有资产监督管理体制下。出资人对企业行使财务监督职责的基本特点，就是管资产和管人、管事相结合。这也是出资人财务监督更有效于政府公共财务监督的最大优势。

（3）国有资产财务监督的主要内容。出资人财务监督作为股东财务监督工作，其职责必须符合《公司法》规定，其主要内容涉及出资人权利及所出资企业财务管理各个环节，保证出资人财务监督的各项权利充分行使和各项利益充分实现。

3 国有资产财务监管的现状和存在的问题

财务监管措施范文第2篇

关键词：公立医院 财务监管 措施

一、公立医院财务监管的重点

（一）专项资金监管

公立医院的专项资金主要是由财政拨款，由公立医院领导安排的除基本支出外的指定项目的资金，包括疾病防治、科研、管理等内容的专项资金。专项资金的特点主要是政策性强、专款专用、时效性强。不同性质的专项资金有不同的管理办法，其时效性很强，部分项目资金要求在规定时间内使用完毕，否则会被收回，资金的使用也有很强的政策性，必须按照申报批复的内容执行，任何人不得擅自更改资金用途，有专款专用的特点。公立医院专项资金的特点与现状为专项资金的管理带来的管理难度与挑战，专项资金核算的复杂性加强了审计的难度，公立医院资金管理项目各环节执行的真实性与合法合规性直接关系到专项资金的使用效率和公立医院发展的利益。

（二）财务预算监管

财务预算是指公立医院对于未来的财务状况与经营状况等指标进行一定的预估与判断的总称。具体的表现形式为预算财务报告。财务预算要对决策目标进行定量化、具体化和系统化，要服从决策目标的要求。财务管理在公立医院管理中起着至关重要的作用。首先，预算分析为公立医院的治理结构提供了执行规则。预算分析则为二者提供了良好的执行标准。即在规定的经营时间内，通过预算分析将工作的安排更加具体化、科学化和明确化，是整个公立医院管理中的协调工具、管理标准和考核依据，同时也为公立医院的战略实施奠定基础，为资源优化配置等目标达成做好准备。其次，预算分析可以细化分类公立医院管理的目标，同时也将员工之间的工作职责分工进行分解，保证工作的效率，并进行全面检测与控制。再次，通过预算分析可以对公立医院管理实现事前、事中、事后全方位监管与控制。

二、公立医院财务监管中存在的问题

（一）专项资金管理的问题

1.专项资金的监督有待提升

现行的公立医院专项资金管理缺乏有效的问责制度和追踪跟进，缺乏有效的监督管理和绩效考评机制，严重影响专项资金高效、科学的运用，财务部门并没有介入到资金的管理中来，只是简单地进行报销工作和财务报表的基本工作，专项资金的使用权还是在项目管理者的手中，审计部门也对其资金利用情况了解不够深入，专项资金的绩效考核标准也不够准确，有的专项主管单位缺乏细化的考评标准和程序，考评组队员考评的标准和原则把握不严格，不能够保证公立医院专项资金的有效科学利用，严重阻碍了公立医院的发展。

2.专项资金的使用缺乏灵活性

专项资金在指导项目工作开展中管理得比较死，灵活性不够，比如说各地开展工作中会遇到一些特别的开支，这些开支都是开展工作需要的经费，但是在工作预算中没有这一项经费开支。这样就导致专项资金在使用时过于死板，影响资金的使用效率。

3.财务人员缺乏经验

由于财务人员不太熟悉公立医院工作的实际，在审核报账单据时会有很多问题，与常规报账审核不同，从而导致专项资金的利用率不高，影响了医院工作的顺利进行。

（二）预算管理的问题

1.财务分析决策能力有待提高

现行公立医院的管理层针对财务分析、财务预测、财务控制和决策的能力有待提高，由于无法科学地进行预算分析，导致无法对公立医院治理中的细化目标、全方位检测控制管理等进行管理，针对并购重组业务的预算分析不了解，针对相关法律也知之甚少，其中的特殊性规定和处理方式难以准确把握，严重影响了预算管理和公立医院管理。

2.财务部门权责分明体系有待优化

公立医院的财务部门目前权责不清晰，财务权责不清，管理混乱，财务风险巨大，管理措施难以顺利实施，公立医院各部门应统一财务核算方法，统一利润分配方式，做到权责明确，建立一整套体系进行管理。

三、公立医院财务监管的措施分析

（一）树立法律意识，建立资金管理系统

公立医院的资金管理者与负责人要树立较强的法律意识，对于公立医院的资金，要进行依法使用，按计划使用，保证将资金用在刀刃上，不得私自挪用挤占专项资金，做到真正依法用款、合理科学用款。

公立医院应该建立一个完善科学的资金管理系统，在资金使用的预算、决算，将专项资金的范围、项目合同、支出范围、绩效管理等设置详细的计划，并建立好决策、使用控制等多方面的管理体系，使得资金运用时能够有制度可依。

（二）强化监督控制体系

公立医院在利用资金的时候应设立好一套科学的监督控制体系，加强日常的监督与检查，在预算执行、资金使用监督上进行全方位的监控，针对具体的执行要实行责任到人的措施，对违纪现象进行零容忍，对于主要责任人问责，并按照相关法律法规进行处罚，情节严重的，移交司法部门审理。建立起一套全面多层次的监督体系，保障资金能够真正用在公立医院发展上。

强化监督的全程性，有效保证内部审核的转型，内部审核的人员应积极参与到申报专项资金中来，对申报的计划、资金的使用和工程验收都做好全程监督，真实了解公立医院的真实情况和专项资金的利益效率。同时公立医院有关部门也应当配合相关审计人员做好监督工作。

建立和健全经费管理监督机制。项目经费承担单位要明确管理部门，建立健全登记管理制度、财务管理制度等；主管部门要对科研课题、项目进度、效果、经费的投入加强管理；审计、监察部门对项目经费事前、事中、事后进行审计监督，杜绝不合理开支，是加强对经费使用监管的有效途径。优化经费支出目的在于项目经费的有效使用，使之产生最好的社会效益。

（三）建立科学的预算计划和全面预算模式

公立医院要根据自身的实际情况，采用不同的预算计划编制方式，针对公立医院的收入费用预算可采用弹性预算方式。而对于周期长、项目复杂的工作采用滚动预算编制方法，定期进行差额预算。对于较为固定的费用支出和管理计划要采用固定预算编制方法，而对于一些不能固定和准确预测的成本费用，要根据公立医院的具体情况进行预算计划，要采取零散预算编制方法。

其次，要做到全面预算。要从公立医院的长远发展目标为标准，全面预测和管理公立医院的战略，并根据公立医院的具体情况，将年度预算与季度预算结合，加强预算的落实。应充分调研公立医院的内务部环境，对于公立医院的市场需求和劳务成本等制定可行性计划，结合公立医院各阶段预算的具体内容对于预算计划进行细化，不断提升资源利用率，保证预算的可执行性。

（四）加强会计人员素质提升

会计人员作为公立医院中财务预算分析的主力军，整体的业务素质和专业水平，直接影响到预算分析的准确性和科学性，因此提升会计人员的各项工作能力势在必行。公立医院在人员招聘的时候应严把关、重经验、重能力，吸收高技术、高学历、经验丰富的会计人员。在入职后也要不定期地展开培训，保证人员素质不断提高，提升会计人员团队的业务知识水平与业务胜任能力，同时做好职业道德观念的灌输和引导，使其更好地做好本职工作，充分解决在资金使用权、会计核算权、财务自的认识不统一的矛盾。

（五）创新财务分析方法，建立规范分析数据信息

有效的预算分析是建立在信息的准确性上的，这就要求分析人员在有限的时间内搜集各类预算分析所需的信息数据，并通过对比、判断、分析之后做出全面的客观的多层次的分析评价，并指导预算的执行。在实际的工作中，由于各部门工作的繁复性，手机的大量数据缺乏统一归类，出现杂乱无章、口径不一、缺乏验证等情况，这些复杂状况给分析人员的数据收集、整理与对比判断造成了巨大的压力，使得分析人员不得不花费大量的时间进行数据整理。加之时间紧迫，导致分析人员没有大量的时间进行验证和比对，导致分析数据的准确性大打折扣，因此公立医院应建立一套完善的数据分析体系，系统、完整地进行数据分析，有效保证数据的规范性、时效性、准确性，主要应落实以下几点工作：首先提升核算信息的准确性；其次做好核算预算和分析数据的统一；再次做好数据处理的模式，确保数据的分析质量与数据处理速度；第四要加强基础数据的积累与统计，不断根据分析的要求进行调整，形成规范统一的分析模式。公立医院应选择科学性的系统处理软件，提升预算管理的规范和科学化。

总之，加强公立医院的财务监管和建立社会多方参与的监督制度十分重要，只有不断发现在财务监管中存在的不足，不断针对不足采取相应的措施，才能够更好地提升公立医院的财务管理水平，并将监管体系和监督体系形成合力，才能更好地促进公立医院的财务监管水平。

参考文献：

[1]王居霞. 浅谈公立医院财务管理中存在的问题以及对策[J]. 商业文化，2008（11）.

[2]于萍.加强公立医院财务监管之我见[J].卫生经济研究，2010（9）.

财务监管措施范文第3篇

一、建筑施工单位财务管理存在问题浅析

在实际的工作中建筑企业如何在竞争中立于不败之地、如何实现企业的良性、健康发展是企业的领导者和决策人首要考虑的问题。如果由散乱的管理人员单独管理就不能及时做出正确的抉择。因此，企业首先要打造一个具有财务专业知识和财务管理能力的管理技能团队，在良性操作下保证企业的运转。就现在的建筑企业施工单位财务管理问题而言，首先要在人员组织上下工夫，吸引专业人才，组建技术过硬的财务管理团队，健全财务管理制度，用科学的审计、管理方法，提高企业的财务工作管理水平，最终实现企业综合效益的提高。

（一）企业全员财务管理意识淡薄

由于企业未能给全体员工尽到应有的培训义务，导致企业中大部分员工对财务管理的作用及意义不了解，缺乏全员参与财务管理与管理的意识，自己漠不关心，有的甚至还会产生抵触思想。这一思想的产生带来的连锁反应是部门之间或员工之间对工作存在相互推诿和扯皮现象，企业的奖惩制度和管理章程不及管理者的口头命令，使得有效制度不如口头管理。从而导致对既定制度的执行力不强，企业的经营管理更大程度上依赖于习惯，造成政令不行的状态。在企业的内部管理中，只有严格完善的制度和规范，才能确保员工在其职责范围内能够发挥更大的积极作用，实现企业监管的一体化。因此，完善财务管理的重点在于改变全体员工的集体意识。

（二）亟需完善财务管理与企业运营的结合

企业都有自己制定的的各项规章和政策，然而如何保证这些制度能够被科学地运用就很难说了。很多企业在发展中都会出现因财务管理不完善所带来的恶性循环，或者是因为执行力度不够，或者是因为执行强度太高，导致员工的思想出现偏差和不满。要完全实施内控的难度可以想见，财务管理与企业自己的制度相结合并熟练运用是一个思想认识上的变革问题，是需要经历一个足够痛苦的过程。科学的财务管理的构成和建立在某种程度上一定会改变企业的原有执行规范，但是改变的前提必须是以提高工作效率为目的的。在这里，加强执行力是企业内控效果的关键。一定要打破人治和依习惯办事的观念，执行力得不到保障，变被动为主动。

（三）企业内部财务管理过于僵化，财务报表信息不对称情况严重

财务管理不是管理层或者内控职能人员单一的责任和工作，需要整体的沟通和协调，各个部门的日常工作必须以信息为纽带连接起来，如果缺少信息沟通，必然影响内控实施效果。如果部门主管相互有利益之争或内部矛盾，那部门间很难共享信息或协调一致。计算机控制虽然能有力支持整个财务管理环境，但是目前企业的财务管理体系多为传统的会计控制及管理控制，对于信息的管理规定过于落后和僵硬，导致很多信息难以及时畅通，信息的不对称又很容易滋生坏账，这些都给财务管理带来了诸多不便。

二、建筑施工企业财务管理工作应对策略

（一）权责分明、完善企业内部财务管理制度

内部财务管理制度的健全与完善是促进建筑企业强劲发展的动力源泉，因此针对目前部分建筑施工单位没有构建专门的财务管理机构、个人管理多项工作造成混乱、外请的统计会计公司由于缺乏经验和能力反而给原有的数据管理造成障碍。由此，企业的领导人首先要有明确的财务管理意识，确立相关的管理规章，按照财务制度监理工作，强化员工的财务监管严肃性的意识。企业要定期进行员工培训，聘请专业的宣传团队来介绍财务管理的知识。意在使企业上下全员掌握财务管理的知识，并在实际的工作中时刻保持警惕，避免财务状况的混乱和弄虚作假。建筑施工企业的领导者要首先要建立科学的财务管理体制，设立专业的财务团队，有专门的人员专项负责财务工作，将财务监管、统计、审核的工作落实到个人。明确个人的工作职责，一方面便于工作管理，另一方面也能调动员工的积极性。企业的领导者要更新传统的管理观念，不能因为片面的节约成本而任用不熟悉财务工作的人员或者任人唯亲。不能只追求企业的片面利益，而要用长远的眼观、科学的管理方式组建审计团队。简单的日常的记账方式以及报表填写、派发并不能满足企业庞大的财务数据处理工作。企业应将财务管理工作科学化作为今后管理工作的重中之重。完善财务管理工作制度、规范会计人员的操作流程、提高管理水平、将权责明确并落实到个人，建立系统的、符合企业发展的财务制度。

（二）提高企业经济效益为工作重点

建筑施工企业的可持续发展离不开高质量的服务、高收益的回报，因此企业经济效益的增长才是财务管理的根本目标。当企业的产出与投入成正比时，各项收入扣除支出后有可观的剩余时，就会产生经济效益，企业领导者以追求企业最大利润为最终目标，只有在企业财务管理水平提高的前提下才能提高企业在国内外市场的竞争力，才而在竞争中冲出重围，成为佼佼者。企业要聘用专业的财务工作者，着眼于长远利益，不能只局限于生产的发展而其他环节相对脱节。财务专职人员要紧贴国际经济形势的变化，及时做出相关的、应对措施。提高风险的预知能力，从而减少经济波动对建筑企业工期的影响。财务管理人员应该定期参加培训，提高专业素质，帮助企业实现最大化的利益。

财务监管措施范文第4篇

引言

村级财务问题作为村民群众最关心的热点问题，直接影响了农村经济的健康发展、基层民主建设的顺利进行以及我们的党风、民风建设。但是，目前村级财务中仍然存在着贪污、挪用、滥用等现象，少数干部以权谋私、中饱私囊，严重损害了人民群众的利益，影响了农村经济的平稳运行。因此，必须加强基层民主建设，加大对村级财务的监管力度，完善相关法律法规，健全民主监督机制。

一、我国村级财务监管发展趋势

1.农村财务监管机制现状

现阶段，我国经济建设在坚持以市场为主导的同时，加强政府的宏观调控。针对村级财务监管问题，我国政府出台了一系列的规章制度，着重引导财务管理更好的体现村民意愿和决策民主化。集体经济建设中坚持民主理财、民主管理、民主监督的原则。初步实现村级财务公开，有效促进村级财务平稳运行。

2.财务公开化和决策民主化

随着社会主义制度的不断发展，我国农村建设也有了很大提高，不仅经济建设取得重大成果，农民的生活水平得到极大改善，基层民主建设也得到广大人民的支持。农村的财务监管受到人民的极大关心，向着更公开更民主方向发展，村级财务公开，村民参与财务监管，已经完全融入到了村民的日常生活当中，成为我国基层民主发展的一大方向。

3.账目管理逐步与城镇一体化

我国农村近几年来存在着很大的青壮年劳动力流失的问题，这在很大程度上制约了我国农村的财务民主化进程。但是，随着我国政府不断加大农村问题的改革力度，国家对村级财务管理的问题更加重视，我国出台了一系列新的有利政策，加强农村管理的投入，逐步提高村级财务管理的水平。向着城镇财务管理的方向发展，直到建立城乡一体化的账目管理。

二、农村财务监管存在的问题

1.财会人员综合素质有待提高

最近几年来，由于城市化的不断发展，大批农村青壮年进城市务工和经商，农村大多剩一些老弱病残幼。留守的村民大多文化素质较低。然而财务人员多从中挑选，难免保证财务质量，他们大多没有受到专业培训，只能“现学现卖”，缺乏良好的规范性。另外，思想觉悟也偏低。在村务管理中容易受到上级领导或者村民亲戚的左右，办事不能做到公平公正公开。

2.财务公开流程化严重

村级财务公开工作应由核算中心负责指导，坚持实际、实用、实效原则，做到及时准确、全面真实。然而，财务公开作为民主监督的重要途径，其在具体执行中流于程序，未能发挥应有的效力。一些村民基于自身文化水平和素质较低，不能深入了解每笔账目的具体含义以及合理与否。另外，大多数村民只能看到财务数据却并不能真正监督财务的收支与结算。

3.财务制度不健全执行不严格

管理好农村财务需要依赖健全的财务管理制度，这是管理农村财务的基本。在村一级管理中，一些村没有及时健全良好的财务管理制度，更有一些村村民委员会在管理财务过程中根本没有建立统一的管理制度，在财务管理中随意性很强。即使有些地方建立了财务管理制度但是执行能力却很差，未能做到严格落实。一些规章制度如同虚设。财务管理人员对于财务状况不公开；监督部门也是不管不问，甚至一些监督人员与管理者串通一气，对财务监管“睁一只眼，闭一只眼”。缺乏真正有效的监督。

三、村级财务监管优化措施

1.提升财务人员综合素质

针对村级财务人员素质较低的问题，要引起村级政府领导的高度重视。在人才引进方面，要大力支持大学毕业生回村就业，提供更好的工作条件，更优厚的待遇。同时，积极与上级政府沟通，引进专业财务人员。在人事聘用方面，要有严格的选拔制度，避免任人唯亲，同时也能甄选更加有能力的工作人员，减少人才的流失。另外，在人才培养方面，要定期组织财务人员的培训，提高业务能力和服务品质。

2.强化民主监督机制

对于村级财务管理，重中之重在于民主监督。建立健全民主监督机制，提高人民的民主参与意识。首先，民主选举出村民心目中能够代表大家意愿的村民代表，组成监督小组，在财务收支过程中进行财务监督，监督村级委员会的日常开支以及建设用款。其次，定期开展监督小组大会，对监督过程中出现的问题进行研究探讨，总结工作经验教训。定期对村级财 公示。真正发挥民主监督的积极意义。

3.健全财务规章制度

在依法治国的大背景下，经济建设也要“有法可依”。建立权责统一、分工明确的财务规章制度，能够有效提高工作效率，增强财务管理的行政效力。乡（镇）人民政府应当成立农村财务会计核算中心，按照积极稳妥、整体推进原则代管行政村村级财务账目，负责行政村的村级财务管理与核算，并行使村级财务的事前报审、事中审查、事后检查职能。不断提高干部群众的法律意识，在日后的工作当中依法而行，建立法治政府。

财务监管措施范文第5篇

关键词：证券公司；财务管理风险；防范措施

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）015-000-02

经过二十余年的发展，我国的金融市场已初具规模，证券公司作为金融市场重要的融资渠道，已成为了现代经济的重要部分。但有些证券公司财务管理不规范、财务控制失效，甚至不惜冒着法律和道德风险，通过公司内部关联交易、不适当运用会计政策、不公允的转让和出售资产等手段，操纵公司利润，粉饰会计报告，通过信息的不对称欺骗投资者。

一、证券公司财务管理风险的基本特征

（一）财务管理的工作缺乏重视

证券公司的管理者在管理理念上存在一些问题。比如： 家族式管理的用人唯亲，证券公司所有权和经营权未能相分离的问题。证券公司的管理者把重心都放在如何提高证券公司的利润收入，忽略财务管理制度层面建设，造成内部财务管理不规范且存在诸多问题。证券公司的财务不能良性发展，势必会造成证券公司在日后发展中想要施展相关的战略的时候会被财务问题掣肘。当前社会发展进程加快，市场环境瞬息万变，如果一个证券公司财务体系不坚固，就会影响到其日后发展，作为证券公司管理者应该充分重视证券公司财务管理工作。

（二）财务管理的基础环节薄弱

证券公司大多管理基础环节薄弱。首先，没有科学化的资金预算。大部分证券公司在财务管理过程中，领导意图常常起着决定性作用；另外资金流量和利用大多是根据以往经验进行资金的筹集、使用，没有建立起以科学的分析、规划为管理依据的资金管理体系，对证券公司的资金需求量、使用量缺少长远眼光。其次，缺乏执行力。既便有些证券公司建立了科学、有效的预算管理体系，但由于领导意图有别、触及到部门利益及员工责任心不强等因素，预算未能在实际管理时得到很好的执行。并且，预算如果偏离实际收支，没有针对差异得到认真的分析及修正，以致预算制度形同虚设。再次，内部监管没有起到应有效果。由于有些企业领导采取一言堂管理，内部审计缺乏独立性，使企业内部监管无法有效运作，更无法为企业股东进行决策提供必要的建议。

（三）财务管理的机构设置不健全

首先对现金的管理比较随意是大部分证券公司存在的问题，比如没有确定现金的最佳持有数量，也没有对证券公司日常现金使用做好规划和编制，这会造成资金闲置或不足。证券公司的日常现金流量要控制在一个合适的度之内，这个度需要结合证券公司的自身实际情况决定，并非是现金越多越好，也并非现金越少越好。现金持有量过多，会造成资金闲置； 现金过少也不能应对开展日常活动所需。如果财务管理制度建设得当，资金会得到最大限度的使用，这也会加快资金的流转速度。证券公司在针对应收账款这一项管理如果不进行严格的把控，会让证券公司日后面临尾大不掉的局面，如果应收账款不能及时收回，那势必会形成呆账、坏账的可能，这无形中会增加证券公司的财务风险。我们不得不面对的一个问题，证券公司在经营过程中，赊销是常有的固态，这其实是一把双刃剑虽可以增加证券公司的销售额，但是也会让证券公司账款周转周期变慢，资金无法灵活周转。最后证券公司对于存货也没有进行科学有效地管理。如果不能很好的制定存货计划和相关制度，则不能对存货进行合理的资源配置。

二、证券公司财务管理风险的监测方法

（一）专家意见法

专家意见法是利用专家的专业经验对证券公司的财务风险进行监控。它的作用是量化那些普通人不能进行量化的财务风险事项，岁财务风险监控进行定性的分析，以此增强监测准确性。

（二）财务报表分析法

由于能够反映证券公司的各项财务指标，财务报表分析法通过对财务指标的计算，能够准确地搜寻和判断财务风险，这种方法符合工作人员的思维模式，但是需要专业人员进行操作。

（三）指标分析法

指标分析法是通过收集数据，建立指标体系，并进行分析，它与财务报表分析法类似，能够从分析结果中找到财务风险的隐患，但是需要提前设定临界值来代表风险临界值。

三、证券公司财务管理风险的防范措施

（一）树立财务管理风险意识

担保公司首先要向领导和各级管理人员的思想统一认识，重视会计在预防在公司安全风险和岗位设置，人员编制的重要作用。然后根据本公司以及员工的情况制定相应的提高人员素质的计划改善大家职业道德。最后，要依靠培训和学习，及时发现问题，防范风险，提升其业务水平。领导层是证券公司的核心人员，首先领导层应该高度重视财务管理工作，树立牢固的财务意识。然后对证券公司财务人员做好宣传工作，提高证券公司整体财务意识，规范财务管理工作的秩序。管理者应主动学习相关理论知识，在决策时科学地运用财务管理方法，并且将在日常工作中贯彻财务管理理念，使财务工作顺利合理的进行。其次要明确各个岗位人员的岗位职责，不能越权办事，各个岗位之间要形成相互监督机制，发现问题要及时上报上级，及时处理。

（二）构建财务管理风险识别、评估、预测体系

对于财务集中管控体系建设，必须构建符合国家法律法规的财务管理制度。提高业务流程的规范化程度以及内部财务监督机制。良好的内部监督机制是完善财务集中管控体系的基础和保障。房地产证券公司下属项目众多，财务需要处理的事项较分散，使得财务监督的难度和工作量都较为庞大。对此，证券公司要将财务监督的主次、轻重进行划分。实行重点监督，定期检查的监督管理办法。财务集中管控重点内容可以设为： 会计的核算、财务报表审核、资金流动审核等关键财务审核工作。证券公司预算的制定要符合证券公司长远的战略布局和近期的资金流动现状。在当前经济环境下，坚持以风控为先，收支平衡，合理发展的原则。同时，结合证券公司所在城市的发展情况以及房地产发展宏观和微观信息，完成整体性的财务预算管理。实现业绩、绩效、预算相结合的财务控制体系，合理的运作资金的流向，优化证券公司资源配置，推动证券公司整体的预算管理。为保证统一预算管理的执行程度，财务部应结合公司上年度资金流动方向，创建预算执行分析反馈系统。在实际工作中，加强与证券公司的财务信息交流，市场现状交流，及时提醒风险状况，强化预算编制的科学性，统筹风控与发展的统一。在具体工作制度上，总部可以召开半年、年度预算分析会，各证券公司结合上季度、年度的财务报告进行预算分析，通过后再进行预算处理。证券公司财务体系的战略性调整，加强对其财务状况和资金流量的监管。当前，证券公司构建财务管理团队两种模式： 一种是总部直接派遣财务人员入驻； 另一种是实行财务管理的集中核算。财务人员委派方式是指总部通过向证券公司派遣财务人员，通过网络系统进行财务工作的管理，与总部财务进行对接。这种财务人员可以通过校招和社会招聘选拔，属于借调性质，占用总部编制，向总部财务领导负责。另一种是实行集中地财务集中核算，证券公司设立财务报账人员，只有使用权限，没有批复和决定权限。限定范围外的资金流动项目需要获得总部财务部的单子签章方可进行； 总部设立专门的核算处理中心，负责领导、规划、处理一切财务实务。

（三）建立预算管理体系

保证公司会计部门在日常核算会计数据的基础上，结合相关的统计研究数据进行动态分析。证券公司的财务业务活动分析，是建立在信息数据库的各种风险指标的基础上，根据可能出现的量的分解和定性分析。然后根据自己的经营状况和金融风险的结果，分解为业务风险、信用风险资产、金融风险、支付风险。根据对比信息分析，建立相关的一般风险和显著风险指标体系，并及时发出警告。如果要分析一个更大程度的信贷风险资产，会计部门根据特定类型的证券、期限、金额作为一个储备账。最后，对证券公司会计信息跟踪和分析的分析，及时记录信息库的信用风险。这样我们就可以充分发挥会计的分析、监控等功能作用，通过风险管理来分析每一笔证券，了解整个证券公司的资产运行状况。

四、结论

最为资本市场运作的重要组成部分，证券公司具有资本密集、知识密集，信息化高度密集的发展趋势。随着证券公司规模的扩大，分支机构数量的增加，其在财务管理风险也出现了一些新特征，需要财务工作人员在经济活动中严格遵循会计准则的有关规定，加强会计信息监督与披露工作管理，防范经营风险。证券公司在市场经济发展过程中，应充分发挥财务管理在防范金融风险的作用，维护金融经济秩序的安定，为公司经济持续平稳健康发展提供保证。

参考文献：

[1]丁庭选，任方.融资性证券公司财务风险监管体系构建[J].河南师范大学学报（ 哲学社会科学版），2015，27（1）.

[2]张媛.浅谈中小担保行业风险控制分析――以重庆市农业融资证券公司为例[J].经营管理者，2014，5（1）.

财务监管措施范文第6篇

1水务系统财务管理监督中存在的问题

（1）从主管部门角度来看，基层水务主管部门的单位负责人往往对下属单位财务管理不够重视。

在水务系统的下属单位中，大部分下属单位是经营性的企业（由于大多是公益性的，主要目标不以营利为目的），公司独立核算并且水务主管部门的单位负责人大都不懂财务，对财务管理监督的概念意识淡薄，他们更关心的是行政职能，这就导致给予了下属单位过多的自主权。主管部门的负责人大都关注企业经营过程的安全问题、人员工资（大部分都是有编制的员工）等问题，而在财务管理问题上，他们只关心一些表面数据，下属单位的资产状况、资金的运营效率往往被忽视，这样就造成下属单位的低效率。

（2）从下属单位角度来看，由于水务系统的下属单位无论是事业性质还是企业性质，这些下属单位都属国有性质，并且所从事的大都是公益性的事业，下属单位负责人大都实行委派制，所以下属单位的负责人目标大都定位在经营的安全及员工工资发放等问题，对于单位是否营利、资金运营效果和效率也缺乏重视。

下属单位领导人为了节约人员支出，从事会计的人员大多不是专业会计人员，而是从现有员工中选出，再从培训机构培训一段时间，取得会计从业资格证后上岗，大多专业水平低、职业素质较差。这些问题直接导致了下属单位的财务管理质量差，资金的运营效率低，财务报表无法真实地反映下属单位的资产状况、经营状态及资金的流动状况，财务部门无法很好为领导人决策提供指导和依据。

2解决的办法及措施

21建设水务系统财务管理监督体系

该体系的建立应由水务系统一把手直接负责基层水务主管部门的单位负责人对该地区的整个水务系统的经济活动负总责。单位负责人应当对水务系统财务管理与监督体系的建立采取积极支持的态度，并直接参与整个体系的建设过程，提供必要的人力、物力支持，保证“财务管理与监督体系”的建设的有效开展和有效实施。

水务系统财务管理与监督体系的建立主要包括：机构设立、制度的建立、人员的组织。水务系统应设立财务管理与监督办公室，该办公室负责对整个水务系统的所有单位的财务状况进行管理与监督；负责制定水务系统财务管理及监督办法；该办公室工作人员由水务系统中抽调的精通财务的优秀财会人员组成，并由总会计师统一管理。

水务系统的下属事业单位类型多样，既有公益性的，又有生产经营性质的，既有事业性质的又有企业性质的，财务管理体质也不相同。所以，基层水务系统的财务管理与监督办法及实施细则应包括事业单位财务管理规则、企业财务管理规则与财务相关的内部控制制度，还要结合水务系统的特点及业务类型制定适应于基层水务系统的?务管理及监督办法。

22设置总会计师岗位总会计师全面负责整个水务系统的财务管理与监督。总会计师直接对水务主管部门单位负责人负责。总会计师应具备相应专业素质、胜任能力和职业道德水平。总会计师应从长期从事会计、财务、预算和资产管理等相关工作，熟悉行政事业单位会计制度、企业会计制度、财务制度以及财政预算、国库和资产管理等法规制度的人员中选拔。

总会计师应该行使以下职责：①全面管理整个水务系统的日常财务会计工作；②指导制定整个水务系统的财务管理政策及工作程序；③指导并参与下属企业的经济合同的制定与执行；④指导并监督下属事业单位预算的编制与执行、审核决算编报的真实性、完整性、准确性；⑤负责建立事业单位内部控制，并督促相关人员认真执行；⑥督导财务人员执行国家有关财务、会计、税收、国有资产管理、会计人员职权条例等法规和制；⑦定期或不定期对下属单位的财务工作进行指导、定期检查下属单位财务状况；⑧审批财务收支，审阅财务专题报告和会计报表，对重大的财务收支计划、经济合同进行会签；⑨定期或不定期对整个水务系统财务人员进行培训，并对学习的效果进行考核，确保学习效果，持续地为水务系统培训业务能力和综合素质能力强的高素质人才；⑩编制财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹措和使用方案，确保按时发放工资和正常的经营活动开支；B11负责内部审计和领导干部离任审计以及会计监督检查、指导各基层单位的财务管理工作，纠正违规，堵塞漏洞；B12负责审计下属企业财务报表、并对企业的运营状况出具分析报告，及时向水务主管部门单位负责人汇报整个水务系统的财务状况。

23加强下属单位财务队伍建设

一是改变任用财务人员的方式。主管部门可以实行会计人员委派制度。主管部门可以派一名专业技术能力强的人员担任下属单位的财务骨干，并实行轮岗制。被委派的会计人员定期述职并报告工作。实施会计委派制度，有利于对下属单位的监督和管理，有利于发挥会计的监督职能，防止违法违规行为的发生。对于那些自主权比较大下属企业，由于业务复杂、业务量，需要的会计人员多，要求的技术能力强，可以直接向社会招聘优秀的财务人员。

二是组织水务财会人员培训学习。随着科学技术的不断发展，我们早已进入了信息化时代，会计行业的知识结构也随之而发展，财务管理的信息化刻不容缓。这就需要不断加强对财务人员的学习和培训。学习和培训形式可以是多样化，可以单位内部组织的学习，可以采取鼓励员工考取证书的形式自我提高，可以采用网络学习，也可以采取高层次的面授培训的形式。

3强化对下属单位的审计监督职能，推进依法科学理财

主管部门应加大水利资金的监督检查力度，组织人员定期、不定期对水利资金的安排和使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。主动参与水利工程建设，实行全过程监管，加强对工程合同的订立和履行过程管理，严格工程结算和资金拨付流程；做好已完工程项目竣工决算审计和其他专项审计的准备工作；积极配合财政、审计、纪检监察和上级有关部门的审计检查工作，确保资金安全，国有资产安全，干部安全。

4在水务系统实行财务管理绩效考评制度

对财务管理的成果实行绩效考评是另一种监督手段，同时也一种激励措施。主管部门应设计业绩评价体系，业绩评价体系应体现科学性实用性和可操作性，以实现对下属单位客观、公正的评价。确定业绩评价体系后，应向下属单位下达业绩评价目标值，并对下属单位业绩执行情况进行动态监控，提醒偏离目标的单位及时查找原因，及时纠错。期末，在系统内业绩评价结果，并根据评价结果实行奖罚。业绩评价的范围不应只限于对主管部门本身和下属单位的考核，也包括对下属单位负责人和相关财务人员的考核。通过实行考核制度，可以全面提升财务工作绩效，杜绝懒散等不良风气。

财务监管措施范文第7篇

一、实行地（县）市统一财务管理的必要性

(1)根据通信部门实行公司化运作的需要，结合通信企业全程全网、联合作业的特点，制定出合理的、统一的通信企业财务管理体制，实行地市通信分公司、县通信分公司统一财务管理和会计核算，来尽可的利用企业自身资源，在降低企业运营成功的基础上，深化通信行业的财务体制改革，使得财务管理体制更加统一。

(2)地（市）县实行统一财务管理是将建设资金，经营规模等有效的集中起来，促进通信业得健康发展的必走之路，统一的财务管理是建设通信网协调发展的核心需求。

二、建立健全分公司的内部控制制度和管理制度

财务一体化管理的健全与完善有利于分公司的控制与管理，按照《会计基础工作规范》的要求，各地分公司财务部门严格按照内部制定的制度执行，明确分公司财务岗位的职责，具体事务分工到人，责任到人，提高财务的核算与分析能力，确保会计业务的分析数据准确，通过这种完善的工作计划，提高企业的核算水平，建立规范的管理制度，通过合理科学的业绩考核制度来规范分公司的内部管理。

三、强化地（市）公司对各县分公司的财务管理职能

县分公司报帐时，实行会计审核，分公司核算，领导审批，在确保各分公司的费用合理的情况下，认真分析其财务的数据，做到分公司财务管理的只职责明确，职能清晰。

(一)帐务处理流程

分公司财务部根据《会计法》、《会计基础工作规范》、相关配套财务管理办法等有关规定，分户建帐，集中核算，正确合理地使用会计处理方法，严格按帐务处理流程操作。着重强化事前监督，保证会计信息真实可靠。

(二)财务支出

审核财务支出合理性与真实性是分公司财务部门的权利和义务，分公司财务部门一定要按照国家的制度及总公司的相关规定进行严格的报销凭证审核，对存在不真实的凭证或资金乱用等现象，分公司可以直接拒绝，这是分公司财务职能的权利，这有利于保证企业资金的合理配置与高效使用。

(三)收入核算程序

分公司财务部每月25日根据计费帐务中心提供的各县分公司的“通信业务收入报告表”及各单位汇总上报的现金收入表汇总收入，根据业务部门提供的有关原始单据及业务流程不定期到各分公司进行检查，加强稽核工作，严禁截留和转移收入，控制好收入管理的各个环节，防止收入的跑、冒、滴、漏。

(四)工资核算

地市分公司负责统一对县分公司的工资进行计提与核算，实行月效绩工资，充分调动县分公司增收节支的积极性。

(五)成本费用支付程序

分公司在公司正常的费用支付程序上要按照总公司制定的制度进行操作，分公司有着一定数量的备用资金最为公司正常运行随时支配的资金，分公司严格审核这部分资金的流向及使用情况，按照月份给县级分公司专用账户汇款到银行账户。

财务监管措施范文第8篇

一、抓好财务动态管理，建立财务公开制度

（一）抓好财务动态管理。财务动态管理是一个全新的财务管理模式，是对计划经济条件下旧的财务管理模式的突破。动态财务管理的内容、范围及方法包括：（1）资产管理，包括固定资产和流动资产，主要有医疗设备、药品、库存物资、债权和银行存款，这些资产是医院开展医疗服务所必需的、变化较大且易于流失资产，对医疗服务的数量和质量有直接的影响；（2）负债管理，包括短期借款、长期借款、预收医疗款、其他应付款、应付账款等，由于国家对卫生事业的投入不足，医院可按企业化管理模式推行负债经营，以促进卫生事业的发展，因此负债管理的重点应是借款、应付账款、预收医疗款、其他应付款的管理；（3）净资产（基金）管理，包括事业基金、专用基金和收支结余，净资产的多少反映了一定时期医院的盈利能力、积累水平、综合实力和发展后劲，对医院的持续发展影响较大，因此，必须加强管理，提高各种基金的使用效率，促进医院的发展；（4）业务收支管理，包括医疗收支、药品收支和其他收支管理，它们是医院财务管理和会计核算的主体，特别是医疗收入和药品收入占医院总收入的90%以上，医疗收入更是医院收入的主要来源，因此合理增长规范性收入，降低医疗成本，加强对管理费用的控制，能使医院步入良性循环的发展轨道。

（二）建立财务公开制度。财务公开制度有利于增强医院领导干部的廉洁自律意识，促进党风廉政建设；有利于凝聚广大医务工作者的智慧和力量，推进医院管理的民主化、规范化、科学化，提高医院经济效益，增强医院的竞争力；有利于维护医院职工的主人翁地位，保证医院职工依法对医院重大财务事项行使审议权、决定权和监督权。

其一，财务公开的内容。凡是与医院管理、发展有密切相关及直接涉及职工切身利益、患者利益的财务事项，都要在一定范围内采取适当的方式予以公开。医院财务管理和重大经济决策方面的事项包括医院经济管理方案、长远规划、年度计划、重大投资决策和实施情况、财务预决算情况、承包、租赁、对外投资执行情况；与医院内部党风廉政建设有关的财务事项包括医院基建、大型维修项目的招标承包、药品、大宗物资、设备的采购、业务招待费的开支；涉及职工切身利益方面的财务事项包括职工的工资、奖金、福利分配情况、社会保障费的缴纳情况。其二，财务公开的形式。一是会议报告制。即定期或不定期召开职工大会或职工代表会，对医院的财务管理和经济决策方面的重大事项、涉及职工切身利益方面的财务事项向职工大会或职工代表会报告，不同的内容应分别由职工大会或职工表代会审议通过，允许并广泛采纳职工提出的合理化建议。二是专栏公布制。即设立财务公开栏，及时公开财务收支状况、职工的分配状况、业务招待费的使用状况、基建维修的执行状况。三是民主评议制。医院领导干部每年至少一次接受职工大会和职工代表会述职评议，特别是廉洁自律方面的情况要接受民主评议和测评，评议结果要向职工公布。

二、更新财务管理观念，加强财务监督

第一，财务监督的特点。其一，监督对象和内容。不分金额大小、领导或职工，凡单位发生的经济事项都在监督之中。其二，监督的时间。会计监督贯穿于日常的每一个经济活动中，属于连续不断的监督。其三，监督的次序。会计监督是经济活动的第一关口，是其他监督的基础。其四，监督的质量。由于会计人员比外部人员更了解本单位的真实情况，所以会计监督更具准确性。其五，监督费用。会计监督不需单独安排开支费用，更具节省性。以上财务监督的特点，决定了会计监督既不能取消，其他部门的监督也无法替代。

财务监管措施范文第9篇

    【关键词】医院;财务管理;监督

    尽管医院是公益性事业单位,不以赢利为目的,但仍要讲求投入与产出的效益,因此,医院要认清形势,认识市场,充分利用现有的卫生资源,加强财务管理与监督。具体而言:

    一、抓好财务动态管理,建立财务公开制度

    (一)抓好财务动态管理

    财务动态管理是一个全新的财务管理模式,是对计划经济条件下旧的财务管理模式的突破。动态财务管理的内容、范围及方法包括:(1)资产管理,包括固定资产和流动资产,主要有医疗设备、药品、库存物资、债权和银行存款,这些资产是医院开展医疗服务所必需的、变化较大且易于流失资产,对医疗服务的数量和质量有直接的影响;(2)负债管理,包括短期借款、长期借款、预收医疗款、其他应付款、应付账款等,由于国家对卫生事业的投入不足,医院可按企业化管理模式推行负债经营,以促进卫生事业的发展,因此负债管理的重点应是借款、应付账款、预收医疗款、其他应付款的管理;(3)净资产(基金)管理,包括事业基金、专用基金和收支结余,净资产的多少反映了一定时期医院的盈利能力、积累水平、综合实力和发展后劲,对医院的持续发展影响较大,因此,必须加强管理,提高各种基金的使用效率,促进医院的发展;(4)业务收支管理,包括医疗收支、药品收支和其他收支管理,它们是医院财务管理和会计核算的主体,特别是医疗收入和药品收入占医院总收入的90%以上,医疗收入更是医院收入的主要来源,因此合理增长规范性收入,降低医疗成本,加强对管理费用的控制,能使医院步入良性循环的发展轨道。

    (二)建立财务公开制度

    财务公开制度有利于增强医院领导干部的廉洁自律意识,促进党风廉政建设;有利于凝聚广大医务工作者的智慧和力量,推进医院管理的民主化、规范化、科学化,提高医院经济效益,增强医院的竞争力;有利于维护医院职工的主人翁地位,保证医院职工依法对医院重大财务事项行使审议权、决定权和监督权。其一,财务公开的内容。凡是与医院管理、发展有密切相关及直接涉及职工切身利益、患者利益的财务事项,都要在一定范围内采取适当的方式予以公开。医院财务管理和重大经济决策方面的事项包括医院经济管理方案、长远规划、年度计划、重大投资决策和实施情况、财务预决算情况、承包、租赁、对外投资执行情况;与医院内部党风廉政建设有关的财务事项包括医院基建、大型维修项目的招标承包、药品、大宗物资、设备的采购、业务招待费的开支;涉及职工切身利益方面的财务事项包括职工的工资、奖金、福利分配情况、社会保障费的缴纳情况。其二,财务公开的形式。一是会议报告制。即定期或不定期召开职工大会或职工代表会,对医院的财务管理和经济决策方面的重大事项、涉及职工切身利益方面的财务事项向职工大会或职工代表会报告,不同的内容应分别由职工大会或职工表代会审议通过,允许并广泛采纳职工提出的合理化建议。二是专栏公布制。即设立财务公开栏,及时公开财务收支状况、职工的分配状况、业务招待费的使用状况、基建维修的执行状况。

    二、更新财务管理观念,加强财务监督

    第一,财务监督的特点。其一,监督对象和内容。不分金额大小、领导或职工,凡单位发生的经济事项都在监督之中。其二,监督的时间。会计监督贯穿于日常的每一个经济活动中,属于连续不断的监督。其三,监督的次序。会计监督是经济活动的第一关口,是其他监督的基础。其四,监督的质量。由于会计人员比外部人员更了解本单位的真实情况,所以会计监督更具准确性。其五,监督费用。会计监督不需单独安排开支费用,更具节省性。以上财务监督的特点,决定了会计监督既不能取消,其他部门的监督也无法替代。

    第二,财务监督的重点和任务。在社会主义市场经济下,我国的法制建设正逐步健全,会计监督理应以业务监督为重点,可同时在市场经济下多种经济成分并存,相互竞争激烈,虽然完善了方方面面的服务,丰富了人们的生活所需,但是从另一个方面讲,部分集体、个体出具的商品票据内容的真实性、可信度较低,因此会计还需肩负双重监督任务,即执法监督和业务监督。

    第三,加强财务人员的职业道德教育,提高财务人员的素质。不断提高财务人员的综合素质及财务管理水平,对于将财务管理工作推向规范化、科学化的运行轨道具有十分重要的意义。一要加强财务人员财经法规和财务管理知识的学习,促使其掌握并灵活运用现代财务管理的方法,不断提高政治素质,做到廉洁奉公、依法办事、敢于同一切违反财经纪律的行为作斗争。二要强化内部控制制度,加强资金管理,建立行之有效的医院内部财务管理制度和内部控制。监督制度是我国财务制度体系的重要组成部分,因此要分工明确,责任到位,各负其责。三要加强制约、监督及内部审计制度,健全各项经费开支制度,加大约束力,强化资金管理,使有限的资金用在刀刃上,为医院的发展生存,为医院更好地参与社会竞争,奠定坚实的基础。

财务监管措施范文第10篇

一、上市公司财务信息披露相关要素

上市公司所披露的信息主要包括财务事项等经营信息和非财务事项信息,主要是指财务会计信息、法律事务、资产评估等三个方面的内容,其中财务会计信息是昀根本的,它是上市公司各方面情况综合作用的结果。

1.上市公司信息披露的对象首先是公司的股东,包括国家股东、企业法人股东、社会个人股东和外商投资者。

2.上市公司信息披露的对象还包括公司的各种债权人,如银行、原材料供应商、公司债券持有者等。

3.政府的有关管理部门也是公司信息披露的对象。代表政府的证券监管部门有必要通过各上市公司的定期或不定期报告,掌握各上市公司的经营情况,实现对证券市场的有效管理,保证证券市场朝着健康、稳定和积极的方向发展,维护公众的投资利益。

4.证券市场上存在一些打算购买股票或债券的投资者,他们被称为潜在的投资者。这些潜在的投资者也是公司信息的使用者。

5.上市公司信息的披露对象还包括公司职工。从自身利益出发,公司职工同样希望公司能以公开的方式提供有关信息。

二、目前我国上市公司会计信息披露存在的主要问题

现行会计信息披露制度不规范,散见于各种规定之中。我国目前制定上市公司信息披露法规的有关机构有全国人大、证券委、证监会、财政部和其他机构等,令出多门,管理不统一,从而导致上市公司会计信息披露缺乏统一性。作为上市公司披露的重要事项,关联交易在很大程度上影响着上市公司的业绩水平和投资者的投资决策。然而目前,我国上市公司对关联交易信息的披露极为不规范,当然导致这种不规范的因素有很多,一方面是上市公司利用法规中的漏洞,不及时或不充分披露关联交易,以此来粉饰其利润率;另一方面是关联交易信息披露的制度规范也存在一定的问题。按照《企业会计准则》的规定,企业可以选择披露关联交易的金额或相应的比例,但是对于一些重大的关联交易,如股权转让、资产抵押、担保托管以及租赁等,仅规定披露交易金额或比例恐怕是不够充分的。

三、上市公司会计信息披露的对策

公司治理结构实际上就是有关所有者、董事会和高级执行人员三者之间权利分配和相互制衡关系的一种制度安排,具体表现为明确界定股东大会、董事会、经理人员职责及功能的一种企业组织结构。现代公司的特性即所有权与经营权的分离,不可避免地产生契约关系下的成本问题。为了降低成本,减少道德风险和逆向选择问题发生,所有者通过完善的公司治理结构,通过一系列激励和监督机制促使经营者为实现股东财富昀大化而努力,从而实现企业经营目标。

展市场信息中介,提高市场对企业的关注程度和信息发掘。一方面,信息中介能够以较低成本发掘公司内部的私有信息;另一方面,信息中介能够帮助鉴别和传播企业披露的公开会计信息。企业通过提高信会计息披露水平以减低信息不对称程度有一基本前提,即资本市场存在良好的信息沟通传播机制,离开信息的有效沟通,在信息受到阻隔的情况下,资本市场对公司所作的评价将易于偏离其内在价值,股价往往被扭曲,此时,无论是上市公司如何提高会计信息披露水平,都将事倍功半,达不到解决信息不对称问题的预期效果。

四、完善上市公司会计信息披露外部监管的建议

政府干预及处罚权限的约束,证监会及证交所无法对违规操作者加大处罚力度,通过进一步授予更高的行政处罚权,在《证券法》等相关法律制度中,增加处罚形式并加大处罚金额,从而提高违规风险,对市场违规行为主体加强约束,予以警示。同时,为两大监管层次注入人力资源,增派亲赴上市公司的监察人手,提高对信息披露的审查效率。

财务监管措施范文第11篇

        一、上市公司财务信息披露相关要素

        上市公司所披露的信息主要包括财务事项等经营信息和非财务事项信息，主要是指财务会计信息、法律事务、资产评估等三个方面的内容，其中财务会计信息是昀根本的，它是上市公司各方面情况综合作用的结果。

        1.上市公司信息披露的对象首先是公司的股东，包括国家股东、企业法人股东、社会个人股东和外商投资者。 

        2.上市公司信息披露的对象还包括公司的各种债权人，如银行、原材料供应商、公司债券持有者等。

        3.政府的有关管理部门也是公司信息披露的对象。代表政府的证券监管部门有必要通过各上市公司的定期或不定期报告，掌握各上市公司的经营情况，实现对证券市场的有效管理，保证证券市场朝着健康、稳定和积极的方向发展，维护公众的投资利益。

        4.证券市场上存在一些打算购买股票或债券的投资者，他们被称为潜在的投资者。这些潜在的投资者也是公司信息的使用者。

        5.上市公司信息的披露对象还包括公司职工。从自身利益出发，公司职工同样希望公司能以公开的方式提供有关信息。

        二、目前我国上市公司会计信息披露存在的主要问题

        现行会计信息披露制度不规范，散见于各种规定之中。我国目前制定上市公司信息披露法规的有关机构有全国人大、证券委、证监会、财政部和其他机构等，令出多门，管理不统一，从而导致上市公司会计信息披露缺乏统一性。作为上市公司披露的重要事项，关联交易在很大程度上影响着上市公司的业绩水平和投资者的投资决策。然而目前，我国上市公司对关联交易信息的披露极为不规范，当然导致这种不规范的因素有很多，一方面是上市公司利用法规中的漏洞，不及时或不充分披露关联交易，以此来粉饰其利润率；另一方面是关联交易信息披露的制度规范也存在一定的问题。按照《企业会计准则》的规定，企业可以选择披露关联交易的金额或相应的比例，但是对于一些重大的关联交易，如股权转让、资产抵押、担保托管以及租赁等，仅规定披露交易金额或比例恐怕是不够充分的。

        三、上市公司会计信息披露的对策

        公司治理结构实际上就是有关所有者、董事会和高级执行人员三者之间权利分配和相互制衡关系的一种制度安排，具体表现为明确界定股东大会、董事会、经理人员职责及功能的一种企业组织结构。现代公司的特性即所有权与经营权的分离，不可避免地产生契约关系下的成本问题。为了降低成本，减少道德风险和逆向选择问题发生，所有者通过完善的公司治理结构，通过一系列激励和监督机制促使经营者为实现股东财富昀大化而努力，从而实现企业经营目标。

        展市场信息中介，提高市场对企业的关注程度和信息发掘。一方面，信息中介能够以较低成本发掘公司内部的私有信息；另一方面，信息中介能够帮助鉴别和传播企业披露的公开会计信息。企业通过提高信会计息披露水平以减低信息不对称程度有一基本前提，即资本市场存在良好的信息沟通传播机制，离开信息的有效沟通，在信息受到阻隔的情况下，资本市场对公司所作的评价将易于偏离其内在价值，股价往往被扭曲，此时，无论是上市公司如何提高会计信息披露水平，都将事倍功半，达不到解决信息不对称问题的预期效果。

        四、完善上市公司会计信息披露外部监管的建议

        政府干预及处罚权限的约束，证监会及证交所无法对违规操作者加大处罚力度，通过进一步授予更高的行政处罚权，在《证券法》等相关法律制度中，增加处罚形式并加大处罚金额，从而提高违规风险，对市场违规行为主体加强约束，予以警示。同时，为两大监管层次注入人力资源，增派亲赴上市公司的监察人手，提高对信息披露的审查效率。

财务监管措施范文第12篇

关键词：风险 工程财务 管控

一、管理目标及流程环节

（一）工程财务管理目标

以工程财务风险为导向，规范工程全过程财务管理活动；以优化资源配置、提升投资效益和防范工程财务风险为目的，以资产价值形成过程管控为抓手，建立科学高效的工程财务管理体系；以财务与发策、财务与基建、财务与物资业务融合为工作平台，以风险管理工具为手段，以内控措施为保障，以信息系统为支撑，实现工程全过程风险管控常态化，切实提升公司工程财务风险全过程管控水平。

（二）流程环节及目标值

根据工程项目管理8大流程环节所涉及财务事项，结合财务集约化考核指标体系，就工程全过程各环节财务事项的内容分别界定财务管理目标并设置相应的目标值，实现工程财务风险管理规范化和指标化，并为工程财务风险管控考核提供指标体系，具体（见表1）所示。

二、措施及做法

（一）风险识别

1、识别并全面掌握工程全过程财务风险

依据工程管理全过程业务环节中的财务事项及其财务管理目标，分析影响各环节财务目标达成的不确定性因素，结合日常工作中的实际问题，对照工程管理各环节的制度和现有内控规范要求，梳理工程财务风险。

2、建立风险信息库，实时记录工程财务风险信息

根据风险识别情况、风险评估结果建立公司工程财务风险信息库。风险信息库包括风险识别、风险评估、风险管理等内容。风险识别部分主要说明风险分布以及风险内容描述；风险评估部分主要反应各项风险的发生可能性和影响程度；风险管理部分则从风险预警指标、风险责任部门和岗位、控制措施以及相关制度规范等方面对风险管理的要求进行说明，便于应用各类风险管控措施。

3、编制风险事件手册，主动规避类似风险事件发生

根据识别出来的工程财务风险，结合公司历年稽核、内控评价工作以及依法治企管理中发现的工程财务管理问题，同时，收集已经发生的工程财务风险管理事件，汇总编制H电网公司工程财务风险事件手册。对于每个风险事件，分析导致其发生的可能原因，描述其造成的影响，并就防范措施提出建议。

（二）风险评估和应对

1、设置定性定量标准，分析评估工程财务风险

对于识别的工程财务风险，从风险的发生可能性和影响程度两个维度设置风险评估的定性和定量标准，为工程财务风险的分析评估奠定基础。（见表2、表3）所示。

2、统计分析评估结果，全景展示工程财务风险

依据财务职能对风险进行分类，通过风险评估调查问卷，确定工程财务风险坐标图，全景展示各类财务职能风险的发生可能性和影响程度。（见图1）所示。

3、完善风险管控措施，有效应对工程财务风险

对于梳理识别出来的工程财务风险，结合评估调查问卷的统计情况，同时依据制度规范和内控矩阵要求细化各环节工程财务风险的控制措施，采用“5W+2H”模式描述控制措施，即“谁（WHO），什么时间（WHEN），在什么地方（WHERE），做什么（WHAT），为什么做（WHY），怎么做（HOW）和做到什么样的程度（HOW MUCH）”，便于每一位工程财务人员直观、清晰地掌握和应用相应的管控措施。

（三）明确责任

建立工程财务风险管控责任体系，明确各环节工程财务风险管控措施的具体责任部门和责任岗位，有效分离工程财务管理不相容岗位，落实工程财务风险管控职责。对于需要不同部门配合完成的事项，分清主责部门和配合部门，明确沟通联系机制，充分利用会审和会签机制，有效提升工程财务管理工作协同性。

（四）制度规范

以工程业务环节为基础，以财务事项为线条，以管理目标为指南，以工程财务风险为导向，以风险管控措施为主体，以责任体系为落脚点，以制度规范为保障，编制工程财务风险管控手册，指导工程财务人员统一业务操作，有效提升工程财务风险管控能力和水平。

（五）系统固化

对于各项工程财务风险管控措施，逐个确认是否已经在现有信息系统中固化。完善工程自动竣工决算系统功能，固化结算、决算规则，规避人为调节。

（六）监督考核

一是健全监督评价体系，定期开展工程财务风险管控评价工作。确立监督评价的组织体系，对所属单位的工程财务风险管控情况进行监督u价。二是完善考核体系，实现工程财务风险管控闭环管理。在上级单位同业对标考核指标的基础上，结合工程财务风险管控的目标值，将工程财务风险管控要求融合到本公司对下属单位的同业对标考核体系中，确保各项管控要求落实到日常的工程财务管理工作中。

三、评价与改进

（一）取得的管理成效

1、工程财务管理风险意识增强

通过参与工程全过程财务风险梳理、工程财务风险收集、识别和评估等内控深化工作，工程财务人员对于工程财务风险在工程全过程各环节中的分布情况有了清晰地认识，显著增强了工程财务管理的风险意识，有力推动了各类工程财务风险管控措施的应用和落实。

2、有效管控工程全过程财务风险

通过风险识别和评估工作，公司掌握了各类工程财务风险的发生可能性和影响程度，从多个维度完善工程全过程管理各环节风险的管控措施，并通过编制工程财务风险管控手册，指导所属各单位工程财务人员全面应用各类管控措施，有效管控了公司存在的各类工程财务风险。如通过应用强化投资能力测算、投资方案评估与审查等管控措施，H电网公司近年来电网投资规模连年缩减；通过全面应用工程标准成本，细化工程前期费用、其他费用标准，强化预算约束能力等管控措施，持续压降电网工程造价，工程实际结算金额也连年下降。

3、推进风险管控措施系统固化

通过组织工程财务人员专题研讨风险管控措施系统固化的必要性，提出系统固化建议，并与系统实施方充分沟通管控措施系统固化的可行性，对于可以直接实施系统固化的管控措施，即时拟定固化方案，组织人员实施系统固化。经过系统固化管控措施的业务流程操作大大降低了人为出错和干预的可能性，提升了监督评价的便利性和可靠性，增强了工程财务风险管控的约束力。

4、打造工程管理业财融合新模式

通过对工程管理各环节工作职责的梳理，尤其是对于各环节涉及财务事项和工程财务风险管控责任主体的明确和职责的落实，建立了工程财务风险管控的责任体系，从而扫除了业财融合的模糊点和工作盲区，有效防止工作中可能存在的扯皮和推诿现象，提升了工程财务管理工作的协同效率。

5、科学设定风险管控监督考核体系

进一步强化工程财务风险管控的监督考核工作，形成了由监督评价组织体系、定期监督评价机制以及考核指标体系三方面内容共同组成的工程财务风险管控监督考核体系。通过确立和应用风险管控监督考核体系，形成了工程财务风险管控的闭环管理，同时也能够积极引导下属各单位工程财务人员逐步应用实施以风险为导向的工程财务管控模式，有利于促进公司工程财务管理水平的持续提升。

（二）改进方向

1、持续收集识别工程财务风险

随着工程业务量的扩大以及公司内外环境的变化，新的工程财务风险必将随之出现。为此，需要持续收集、识别公司可能面临的工程财务风险，更新风险信息库内容。对于已发生的工程财务风险事件，要积极应对，采取切实有效措施予以管控，同时还应主动收集汇总此类风险事件，将其纳入公司风险事件手册中。

2、实施管控措施系统固化，强化风险管控措施的执行力

对于完善后的风险管控措施，部分已通过系统实施固化，保障了风险管控措施的硬性执行力，但依然存在部分管控措施因业务流程管控和系统实现方式的复杂性而无法立即实施系统固化。下一步，H电网公司将与项目组保持密切沟通，充分规划和论证此类管控措施系统固化的可行性，确保在规范风险管控措施有效执行的同时，强化管控措施的信息固化，进一步提高执行力。

3、强化财务人员技经素质，持续提升工程财务风险管控水平

在实施工程财务风险全过程管控工作中，对于工程前期规划、可研、计划及估算、概算审查等工作内容，部分下属单位工程财务人员存在一些技经素质不过硬、无法胜任相关工作职责的情况。为此，必须进一步加大工程财务人员技经知识的培训工作，强化跨专业工程财务业务的实际工作指导，不断拓展工程财务人员技经素质，最终提升工程财务风险管控水平。

参考文献

财务监管措施范文第13篇

关键词：农村税费改革；财务；监督管理；存在问题；解决措施

中图分类号：F302.6 文献标识码：A DOI：10.11974/nyyjs.20170132070

引言

为了很好的解决“三农问题”，我国经过党中央、国务院的决定，在农村推行了农村税M改革。税费改革这一举措的充分落实，使农村财务的监督管理体制也发生了相应的变化。过去的农村财务监督管理工作已经不能够适应税费改革后的需求，导致税费改革后农村财务管理方面面临着很多的问题。与此同时，农村的财务收支范围变得越来越小，农村税费的征收方式也变得规范起来，农民的税费负担也有所减轻。本文主要是针对在税费改革后，农村财务的监督管理所面临的问题进行的分析讨论，并且在此基础之上提出了相应的解决措施，希望能够使监督管理工作更加完善。

1税费改革后农村财务管理面临的矛盾和问题

1.1农村财务管理部门的职位亟待适当调整

农村税费改革以后，由于财务管理机制也有所改变，过去的一些职位和管理工作也会发生相应的改变，在过去，财务管理工作都是由乡镇的相关人员进行管理的，但是为了适应税费改革后的发展，需要对相关角色进行转变，对自己的工作和职位进行重新的界定。但是如何进行转变是一个急需解决的问题。这就需要相关的工作人员对此政策进行充分的了解，对自己的职位进行定位，以满足财务管理的需求。因此，为了很好的适应税费改革这一措施，相关工作人员要积极响应国家的号召，找到合理的解决方案。

1.2农村财务管理制度还不够完善

由于农村财物管理工作至关重要，实施了加强农村财物管理的一些有效措施，提高了农村的经济发展效益。但是随着时代的发展，我国又实行了税费改革制度，那么原有的农村财物管理体制已经不能适应改革后的发展，因此就发生了很多的问题和矛盾。面对着“一事一议”的资金筹集工作以及管理工作，都是很难进行的。另外，乡村干部的薪酬待遇没有一个合理的标准，并且没有办法具体实施。因此，一定要响应国家的政策，采取有效措施完善农村财务管理制度。

2加强农村财务管理的几点建议

2.1做好农村债务清理和化解工作

在做农村债务清理和化解工作时，首先就要摸清财务的基本情况，只有对财务的债务情况进行了解，才能够很好的进行解决。可以通过对闲置资产的整理，并且对农村的集体山林经营权利进行改革，对山林资源进行合理的开发利用，或者引入投资商，和金融部门合作也可以，以此方法逐渐减轻债务。还要考虑到农民的利益，首先要把个人的债务问题解决，只有这样，才能够保证农村税费改革顺利进行。

2.2理顺关系，明确职责，做好农村财务管理衔接工作

农村税费改革以后，财务管理部门的职能也发生了相应的改变，相关管理人员的职位和工作内容也有了重新的界定，所以面对新的管理体制，首先就要理顺工作关系，对财政管理工作进行明确，在对农村财务进行管理时，明确自己的责任和义务，各司其职。与此同时，各地的财政部门应该根据当地政府的税费情况，把财务的具体情况了解清楚，做好工作上的交接和处理。在进行财务处理的时候，要本着财务公开透明的原则，保证账户清晰，确保财务工作的准确性。

2.3因地制宜发展农业经济

在农村，有很多资源是可以利用的，因此，就要因地制宜，利用农村的资源发展壮大集体经济，以此来缓解乡村资金不足带来的压力。农村的财务管理工作应该把主要的目标放在坚持以促进农业增效、农民增收上，把监督管理的核心放在增加农民经济发展上。在发展的同时，要根据农村发展的显示情况，对农业结构进行合理的调整，积极发展比较有特色的农业，这也是壮大集体经济的有效策略。另外，还要鼓励农民大力发展农业，增加农民的农业收入，缓解农民的压力。

财务监管措施范文第14篇

一、目前零户统管存在的主要问题

1、部分纳入零户统管的单位对零户统管的认识不够到位。这种态度是：认为零户统管后自身的财务收支时刻处于财政部门的监督之下，且财务开支须经过乡长审批，因而认为这是对自已资金使用的限制；另一种态度是：认为零户统管可有可无，主观上没有足够重视。如收支票据不及时报帐、零星收入不缴入统管专户、现金坐收坐支等现象时有发生。

2、对预算外收支的控制有一定难定，部分预算外资金游离于外。由于市场上出售的多种收据都可能成为正规票据的替代品，加上部分单位和个人缺乏使用和索取正规票据的意识，从而为预算外资金的流出提供了便利渠道。由于这部分预算外收入未缴入专户，与此相应的预算外支出也得不到监督，由此形成了零户统管与部分预算外资金体外循环并存的局面，使统管专户不能全面反映各单位的实际收支状况，削弱了财政分配监督职能。

3、各项配套措施有待完善。零户统管的运行，不仅需要细化操作规程和主体措施，还要求建立健全一系列配套措施，以保障零户统管充分发挥作用。同时，财政体制改革的深化也对零户统管不断提出新的要求，这就更需要完善各项配套措施，使零户统管规范化、制度化。

二、零户统管的完善措施与方法

1、增强乡镇财政所的服务职能。在乡镇财务管理中，财政所既是监督者又是服务者，零户统管使这两项职能均得到提升，其中会计服务功能更是由间接方式转为直接方式。乡镇财政所应在日常工作中充分具体地实现这一角色转变，根据各单位要求提高服务水平和质量，同时加强宣传力度，使各单位对零户统管有客观全面的认识，从主观上消除各种不良因素。

2、进一步明确岗位责任和各单位职权。包括：各单位对自有资金合理的支配权利；乡镇财政所对各单位服务、管理、监督的职能，报帐员据实申报财务收支的职责；主管会计人员处理帐务、资金结算、会计核算和保管票据的职责；审批人员对财务开支的审批权等等。因此，权责明晰，才能保证零户统管在各个环节上畅通，杜绝不规范的财务行为。

3、全面掌握收支基数，加强票据管理。针对预算外收支的管理问题，乡镇财政所应充分发挥监督职能，通过多种渠道了解预算外收支状况，防缺堵漏。一是以各单位历年帐目为参考，对预算外收入进行全面统计，掌握收支基数和收支进度，以便于对预算外资金的及时管理与监督。二是严格财务票据的使用与核查。一方面要向单位和个人明确财务票据的使用范围，另一方面要加强对各种票据的审查，核对各项收入。以此就能防止不合理收费，监督预算外收支，防止现金坐收坐支，使零户统管成为集事前、事中、事后监督为一体的高效管理系统。

财务监管措施范文第15篇

关键词:国库集中支付制度;教育培训单位;收支管理;财务收支核算

风险是市场经济的特征之一，教育培训单位同样也存在风险。为防范可能出现的风险，采取措施加强收支管理是必要的。尤其是在国库集中支付制度之下，更应该认识可能存在的风险，采取措施提高收支管理工作水平，为教育培训单位的运行和发展创造良好条件。

1建立健全的教育培训单位收支管理体系

在加强教育培训单位收支管理活动中，要充分发挥管理职能，运用现代管理理论与方法，加强业务跟踪与监控，建立教育培训单位收支管理体系。一方面，建立完善的收支管理与核算体系，实时掌握教育培训单位的运行情况，保证各项业务稳定有序进行。注重假凭证、假账簿、假报表等治理工作，确保各项数据信息真实有效，不断提高经营管理水平，增强风险防范能力，提高收支管理水平。另一方面，建立有效的教育培训单位收支管理体制，健全机制体制，有效约束各项活动，避免违规现象发生［1］。完善教育培训单位收支管理体系，实现财务会计风险的防范和收支统一管理。例如，笔者对全市建筑企业实行一个窗口统一收费的监督和管理，精减收费流程，负责将行政事业性收费及时上缴国库，保证当月收费当月上缴，及时上报拨款计划，确保资金及时到位，保证工作的有序进行。规范对建筑企业行政事业性收费行为，提高收费透明度，保护企业合法权益，改善投资环境和服务态度。防止违规现象发生，实现对财务会计风险的有效防范与化解。

2完善教育培训单位收支管理信息揭示与披露制度

主要是采取相应措施，加强教育培训单位内部管理，规范各项收支管理活动，并注重外部信息获取，有效防范财务会计风险，提高收支管理工作水平。(1)教育培训单位外部。从教育培训单位外部来看，第一、收支信息要真实、全面、有效。由于收支信息失真和报表做假现象严重，加大收支管理风险。因此，要保提供的财务信息和财务报表信息真实。具体措施可以是，要求递交的财务会计报表应该经由负责人审计验证，确保符合要求。第二、接受财务会计信息时，需要进行全面评价，确保财务会计和收支管理信息详细。同时提供现金流量表，全面掌握教育培训单位的财务状况，确保教育培训单位的经营状况良好，最大限度降低风险［2］。第三、在开展收支管理活动时，不仅要求提供现金流量表和财务会计报表，还要提供更为全面的收支管理信息，确保信息真实有效，遵循集中支付制度的要求，有效防范风险，提高收支管理工作水平。(2)教育培训单位内部。从教育培训单位内部来看，着重需要做好以下工作:第一、详细编制财务会计报表，保证内容详细完善，全面掌握教育培训单位运行情况，了解贷款风险集中度，收支管理和财务会计运行状况等，为采取措施防范风险提供参考。第二、注重财务会计风险分析，健全信息披露制度，编制教育培训单位财务会计业务报表，详细了解可能面临的风险。并注重对风险的跟踪分析，提高收支管理和决策方案的针对性，促进工作水平提升。注重互联网和计算机技术应用，将教育培训单位的财务报表信息、信用度等录入计算机，构建完善的数据库，对这些信用情况进行全面分析，详细掌握教育培训单位的运行情况，加强监督管理和控制，对可能出现的风险提前采取防范措施。同时还要避免虚假财务会计信息出现，尽量降低风险，落实集中支付制度，提高收支管理水平，为教育培训单位发展提供保障。

3建立完善的教育培训单位收支管理机制

(1)建立与完善教育培训单位财务收支核算体制。健全收支核算制度和相关措施，推动各项工作制度化和规范化。教育培训单位财务会计工作人员要严格遵守职业道德规范，按要求做好每一项工作。账务处理时严格按规定进行，确保各项工作有凭有据，促进工作水平提升。注重收支管理及核算软件的应用，对账务实行集中管理与核算，提高核算工作水平。将教育培训单位财务报表等由系统自动生成汇总并上报，加强核算和收支管理，及时发现并处理可能存在的风险。要遵循规范要求操作，不得任意篡改数据，尽量降低财务会计风险。笔者在工作中，负责执行关于行政事业单位资产清查核实管理办法的有关规定，对单位资产进行有效严谨的核查，严格审核行政事业单位资产清查的报告。严格按照政府非税收入管理规定实行“收支两条线”管理，防止国有资产流失。由原来的单机版升级为网络版，实时掌握国有资产增减变动情况，实现资产管理业务的规范化、流程化、网络化，杜绝随意处置国有资产的不良行为，有效提高财政资金的使用效益。(2)注重教育培训单位收支风险控制工作。健全收支风险管控制度，推动收支风险管控的制度化与规范化。注重财务会计核算与成本控制，加强财务会计和收支管理等各流程的监督管理，及时防范可能出现的风险。根据收支管理工作需要，构建完善的收支管理系统，建立并落实教育培训单位财务会计风险识别制度、风险评估制度、风险管理制度、风险分析制度和风险报告制度，通过制度措施对财务会计风险进行防范和控制［3］。针对有可能出现的问题及时预防和控制，增强收支管理的时效性和针对性，及时采取措施防范潜在的风险。

4建立教育培训单位收支管理监督体系

根据收支管理工作需要，建立监督保障体系，并加强教育培训单位收支管理的事前监督、事中监督和事后监督，有效防范并降低风险。(1)教育培训单位收支管理事前监督。以提高收支管理水平为目标，建立教育培训单位风险预警机制，并严格落实各项规定。注重计算机技术应用，重视财务会计风险管理，然后有针对性的采取控制措施。了解教育培训单位财务会计等指标，加强分析与考核工作，对存在的不足及时处理。注重收支管理各项指标的分析，及时采取预警和防范措施，提高事前监督管理水平。(2)教育培训单位收支管理事中监督。加强教育培训单位收支管理的过程监督，保证收支管理各项活动有序进行。增进不同部门和工作人员联系，相互形成合力。建立风险预控机制，对风险进行动态分析和控制。随时收集收支管理的各项信息和指标，将预警指标与警戒值进行对比，对可能出现的风险及时采取预控措施，让教育培训单位有序运行，尽量降低风险所带来的不必要损失［4］。严格执行各项法律法规，加强监督管理，保证各项活动依法进行，促进教育培训单位更好发展。(3)教育培训单位收支管理事后监督。具体措施如下:对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表进行检查分析，考核各部门财务会计风险监控和执行情况，给出相应评价，对存在的不足及时改进。要及时发现可能存在的收支管理风险，然后采取预控措施，确保风险防范措施落实，促进教育培训单位收支管理水平不断提升。(4)笔者在具体工作中，执行并管理财政票据电子化管理改革及国库集中支付改革任务。主要负责执行票据领用、核销的管理流程和制度。负责换发新版准购证和新版财政票据以及代开电子票据的执行工作。经过不断的努力及全力配合，我中心圆满的完成实行电子化改革任务。对市建筑培训系统的收费进行严格管理及监督执行，严格按省物价局制定的收费标准进行收费，严格按照政府非税收入管理规定，实行“收支两条线”管理，完成全市培训收费人数100600人次，收费金额8000万元，准确率达100%。

5提高教育培训单位财务会计从业人员素质

教育培训单位应该根据实际情况采取措施，提高从业人员的思想政治素质和业务素质。(1)提高教育培训单位财务会计从业人员思想政治素质。注重优秀人才引进，加强管理培训，着重提高从业人员的专业技术水平、职业道德水平、政治理论水平，让他们有效开展收支管理工作。落实教育培训措施，增强工作人员法制观念和责任感，遵循规章制度办事。要制定完善的教育培训制度，不断提高工作人员素质。从业人员也要加强学习，提高专业知识水平和工作技能，培养爱岗敬业、勤劳奉献的作风，不断加强自我修养，抵制不良思想侵蚀，严格遵循规章制度办事，促进收支管理水平提升。(2)提高教育培训单位财务会计从业人员业务素质。着重提高从业人员从事收支管理工作的专业知识水平和专业技能，以适应教育培训单位不断变化发展的需要。为达到这个目的，提高从业人员业务素质，需要做好以下工作。第一、建立健全从业人员资格审查制度，工作人员必须接受正规教育，具有专业技能才能上岗，不符合条件的不得录用。第二、完善从业人员继续教育制度。倡导终身学习，不得掌握新知识和新技能，提高专业知识水平和工作技能，有效应对新情况和新问题［5］。第三、注重现代信息技术学习，掌握计算机、互联网、数据库等操作技能。加快教育培训单位收支管理网络化、信息化建设步伐，发挥现代信息技术的作用，促进收支管理水平不断提升。

6结束语

总之，国库集中支付制度下，采取措施加强教育培训单位收支管理工作是必要的。然而，加强教育培训单位收支管理不可能一蹴而就，它是一项系统和复杂的工程，需要工作人员积极支持、共同参与。一方面，应该完善教育培训单位的收支管理制度，建立健全的收支管理风险监控机制，另一方面，要提高财务会计从业人员素质。从制度建设和人员素质提升等多方面入手，有效防范教育培训单位收支管理风险，进而促进教育培训单位持续、健康发展和市场竞争力提升。

参考文献

［1］阎敏．银行信贷风险管理案例分析［J］．北京:清华大学出版社，2015．

［2］刘堃．我国商业银行信用风险预警与缓释研究:基于全面风险管理视角［M］．长沙:湖南人民出版社，2010．

［3］汪逸真．信用风险管理［M］．北京:中国金融出版社，2015．

［4］蒋昭．实行国库集中支付后行政事业单位加强财务管理的十项措施［J］．西部财会，2016(3):112－115．