绩效审计办法范文

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第1篇

一、考核对象

局各科在职工作人员。

二、考核原则

（一）公正、公平、公开；

（二）责权利相统一；

（三）统一领导、统一组织、统一标准；

（四）适当量化、科学可比；

（五）奖勤罚懒、奖优罚劣。

三、计分方法

考核得分由基本分和加扣分组成，基本分100分，扣分不保底，加分不封顶。

四、考核内容及计分标准

全年绩效管理考核基本分由共性工作目标分值40分、个性工作目标分值60分组成。具体计分标准为：

（一）共性工作

1.完成年度信息、宣传（包括调查报告或论文）基本分20分，具体按照局信息宣传工作规定进行考核计分。

2.档案立卷归档和管理符合规定得5分。

3.遵守局制定的各项规章制度得5分，有违规现象按规定扣分。

4.参加局组织的各项中心活动得5分，有违规现象按规定扣分。

5.按时完成领导交办其它各项工作任务的得5分，无特殊情况未按时完成的每次扣1分。

（二）个性工作

1.行社科、财金科、农环科、经审科审计人员

（1）完成全年审计项目任务并担任2次以上（含2次）主审的得40分，少完成一个项目扣5分，少担任一次主审扣3分。

（2）审计程序合法，审计取证充分，运用法律法规准确，出具各类审计文书无差错得15分，有一处差错扣0.5分。

（3）配合综合科按时、准确填报审计统计台账及撰写统计分析得5分；配合不到位的每次扣1分。

2.固投科审计人员

（1）有计划地按时完成政府工程审计项目得20分，少完成1个扣0.5分；

（2）本科独立完成不少于3个工程决（结）算审计得10分；

（3）加强对审计项目的质量的审核把关，出具的工程决（结）算审计结论性文书无差错得10分；

（4）及时安排政府工程的现场跟踪审核，把好审签关得3分，如因安排不及时造成影响的，每次扣0.5分，不严格把关结果出现差错每次扣1分；

（5）做好工程审计人员的党风廉政建设工作得4分，若工程审计中发生违纪违规现象的不得分；

（6）坚持依法审计、文明审计做好与建设单位施工单位的沟通协调工作得4分，如因工作不到位导致有关人员在网上发帖或人民来信等，经调查属实的，每发生一次投诉扣1分；

（7）有序安排好标底审核工作得2分；

（8）协助做好审计统计工作得2分；

（9）按规定对政府工程项目进行摇号，并对参与项目审计的中介机构审计过程进行管理监督和考核得5分，发现等违规行为有一次扣2分。

3.综合科人员

（1）做好局后勤保障工作，督办安全保卫、卫生保洁、文书档案管理等工作，保证机关正常运转得6分；

（2）保持与有关部门的沟通协调，做好调资、计划生育、帮扶、创建等工作得5分；

（3）统筹处理来文来电，及时安排有关日常工作得5分；

（4）协助分管领导做好全员考核、年终考核等工作得5分；

（5）负责印章管理与使用得5分；出现差错的每次扣1分，严重出错的扣5分。

（6）做好文字材料以及信息稿件的撰写和审核工作并按时统计全局信息撰写情况得8分。

（7）做好各类文书的审核工作，确保行文符合规范要求得5分；

（8）做好审计宣传、网络舆情浏览、局网站每月更新等工作得2分；

（9）完成月、季、年度审计报表及审计统计上报工作得4分；

（10）做好会务工作得2分；

（11）做好保密工作和档案管理工作得5分；

（12）做好办公设备的维护工作得2分；

（13）做好月度工作计划的上报工作得1分；

（14）做好平安创建、综合管理、法制建设、审计规范化建设、纪检、监察、预防职务犯罪基础资料及信息反馈等工作得5分；

4.法制科人员

（1）及时做好审计文书的审核工作得10分；

（2）及时做好审计项目审理和审计整改情况统计工作得25分；

（3）做好全局业务质量考核得15分；

（4）做好领导交办工作的督查、反馈等工作得5分；

（5）做好审计回访工作得5分。

5.审计管理科人员

（1）做好全区的内审机构审计指导工作得35分；

（2）制定内审机构考核办法并组织好考核工作得10分；

（3）做好内审人员培训，至少组织一次集中培训得10分。

（4）做好内审工作的总结工作得5分。

五、加分及扣分事项

（一）加分事项

同一事项重复获奖，以最高奖项加分，不重复计分；同一级次分档表彰的，按20%的档差递减。

1.工作受表彰

（1）审计项目被审计署、省审计厅、市审计局评为优秀的，分别加12分、8分、4分；表彰的加10分、6分、2分，加分中主审占50%，参审人员分别加25%。

（2）上级审计机关统一组织的审计项目被审计署、省审计厅、市审计局单项评优的分别加6分、4分、2分，加分主审得50%，参审人员分别加25%。

（3）计算机审计方法入选审计署、省审计厅审计方法库的分别加4分、2分；AO应用实例获审计署优秀奖、应用奖、鼓励奖的每个分别加6分、4分、2分，AO应用实例获省审计厅优秀奖、应用奖、鼓励奖的每个分别加3分、2分、1分。

（4）所做其它工作得到审计署、省审计厅、市审计局、区委区政府书面表彰的，分别加6分、4分、2分、2分。

2.工作成果获运用

（1）审计意见和建议被市委、市人大、市政府采纳，并据此制定、修改或废除有关地方性法规、规章或者政策措施的，或审计结果被市领导批示的加5分；审计建议被区委、区人大、区政府采纳，并据此制定、修改或废除有关地方性法规、规章的加2分。加分主审得50%，参审人员分别加25%。

（2）审计建议被被审计单位采纳，并据此建议制定、修改、完善规章制度的每件主审加1分，参审人员加0.5分。

（3）每一个项目有收缴入库的加3分，收缴额达5万元另加1分，5万元以上，每增加5万加1分。加分主审得50%，参审人员分别加25%。

（4）发现违法违纪行为，移送后被司法机关立案查处的得5分；被纪检监察机关立案查处的加4分；被其他部门立案查处的加2分，加分主审得50%，参审人员分别加25%。

（5）超额完成审计信息上报和采用任务的，按《审计信息宣传工作规定》第五条规定加分。

（6）完成不是局领导交办的审计科研选题的，加5分，论文获奖的再按审计署、省审计厅、市审计局三个级次加3分、2分、1分，同一级次分档获奖的，按20%档差加分。

（7）各科工作任务完成好，无违规违纪违法现象的，科长加2分，如发现问题的不加分。

（八）临时交办重大任务，由领导班子根据工作量大小，研究决定给予加分。

（二）扣分事项

1．审计质量发生一般性差错的，相关责任人每次扣1分；如审计质量发生重大差错，行政复议改变原决定的，每件扣30分，主审扣60%，另扣的40%参审人员进行分配。

2．违反审计纪律八不准和区委“六不准”的发现一次扣5分；上班期间上网、炒股、玩游戏等与工作无关的事，发现一次扣1分，被绩效办等单位通报批评的，每次扣10分。

3．能使用AO系统实施审计的项目而未使用的，每个项目扣2分，未完成AO应用实例或审计方法编写任务的每个扣2分。

4.未完成审计信息上报和采用任务的，按《审计信息宣传工作规定》第五条规定扣分。

5．档案整理不及时，影响市审计局质量考核的，审计组长扣3分。

6.局组织的各种集体活动无故不参加的，一次扣1分；无故旷工，每次扣5分，累计超过三天以上，每天扣10分。

7.因私请假超过各人年休假的每超过一天扣0.5分；

8.其它扣分事项，由局长办公会讨论研究决定。

六、考核结果运用

绩效管理考核实行“百分考核，以分计奖，半年初评，年终总评”的办法管理。

第2篇

关键词：企业财政；专项资金；绩效审计；问题；有效方法

从当前企业财政专项资金绩效审计开展的情况来看，其中还存在着较多问题，导致专项资金绩效审计工作水平和工作质量较低，所以必须制定出一套科学的实施策略，确保该项工作的有效开展。

一、企业财政专项资金绩效审计重要环节及常用方法

1.企业财政专项资金绩效审计重要环节

、郦〕

2.企业财政专项资金绩效审计的常用方法

在开展企业财政专项资金绩效审计工作时，需要采用合适的工作方法，常用方法主要有调查法、顺藤摸瓜法、银行存款核对法、分析性复核法等几种。调查法是由审计人员借助各项资料，通过调查、分析、观察等方法，单独完成专项资金绩效审核。顺藤摸瓜法是做好专项资金收支情况的记录工作，掌握专项资金的动态变化信息，对其进行全程跟踪审计。银行存款核对法是根据银行票据核实已到账的专项资金，并根据银行余额核实未到账的专项资金。分析性复核法是依据企业专项资金的重要比例及变化趋势，针对其中的异常变动进行调查，判断专项资金使用是否合理、合法。在实际工作中，需要根据工作需求科学选择专项资金绩效审计方法。

二、当前企业财政专项资金绩效审计中存在的问题

落实企业财政专项资金绩效审计工作，对确保企业的稳定运行及良好发展意义重大。但是从实际工作现状来看，其中尚存在较多的问题有待解决。

第一，缺乏完善的企业财政专项资金绩效审计法律法规。虽然国家针对绩效审计工作颁布了相应的法律法规，但是却没有对企业财政专项资金绩效审计内容、范围、指标、目标等进行明确规定，无法为该项工作的科学开展提供法律依据。

第二，缺乏规范的企业财政专项资金绩效审计指标体系。绩效审计贯穿于专项资金整个收支过程，每个审计环节所关注的审计重点都有所不同，这就需要依据针对性的审计指标，但是当前企业所用审计指标不合理、不科学现象比较常见，严重影响了审计结果的有效性。

第三，缺乏标准的企业财政专项资金绩效审计责任监督机制。虽然很多企业都认识到了专项资金绩效审计的重要性，也采取了针对性的措施来开展该项工作，但是却没有清楚划分不同部门及工作人员所需要承担的责任，即便在绩效审计工作中发现问题，也经常会因为责任意识不强、相互推脱责任行为，而无法得到及时解决，各部门之间以及工作人员之间的相互监督作用也得不到充分发挥，导致专项资金绩效审计结果不理想。

第四，缺乏强有力的企业财政专项资金绩效审计力量。很多企业存在专业审计人员缺失现象，并且在岗审计人员对先进的审计理论、审计方法、审计流程等内容掌握不够全面，难以担负起审计工作的重担；并且大多数审计工作都是由企业内部审计机构完成的，没有与国家审计机构及社會审计机构进行联合，专项资金绩效审计力量薄弱，难以实现较为理想的工作效果。这些都是当前企业财政专项资金绩效审计工作中亟需解决的问题。

三、企业财政专项资金绩效审计的有效实施方法

企业财政专项资金绩效审计对于推动企业自身的健康、稳定发展具有重要意义，所以必须采取科学、有效的实施方法，做好该项工作。

1.加强法律法规建设

完善财政专项资金绩效审计法律法规，可以为该项工作的科学、规范开展提供法律保证对提高审计工作效率和质量是非常重要的，所以必须加强法律法规建设。首先，国家应该对现行绩效审计法律法规进行补充和修正，由国家审计署颁布《财政专项资金绩效审计办法》和实施条例，并在法律法规中对企业财政专项资金绩效审计内容、范围、指标、目标等加以明确规定。其次，国家审计署应该积极联合财政专项资金绩效审计工作成效良好的企业，借鉴企业的工作经验，制定和颁布财政专项资金绩效审计准则和审计指南，规范审计人员的审计行为。

2.规范审计指标体系

审计指标是企业开展财政专项资金绩效审计工作的基础及评判标准，所以企业必须结合自身实际情况，构建规范的审计指标体系。财政专项资金绩效审计工作环节众多，因为审计侧重点的不同，所以不同审计环节所用到的审计指标也是不一样的，一般来讲，所用到的审计标准主要有经济性、合法性、效率性、效果性及相关性五种。因为合法性和相关性审计指标与其他三种审计指标存在互通性，所以在构建审计指标体系时，可以结合企业项目的特点，从经济性、效率性和效果性三方面来进行考虑。

3.建立责任监督机制

通过建立责任监督机制，可以确保企业财政专项资金绩效审计工作的有效落实。首先，企业应该以国家颁布的绩效审计法律法规为基准，结合项目实际情况，明确不同部门及工作人员的具体职责，将绩效审计工作责任落实到个人身上，并将工作成效与绩效直接挂钩，强化审计人员的责任意识，避免出现相互推卸责任现象，及时解决绩效审计工作中发现的问题。其次，应该将绩效审计结果进行公开，提高工作透明度，便于不同部门及工作人员之间的相互监督，并充分发挥社会监督职能，保障财政专项资金充分发挥其效益。

4.强化绩效审计力量

强有力的绩效审计力量，能够为企业财政专项资金绩效审计工作的科学、高效开展提供重要保障。首先，企业应该加强对内部审计人员的教育培训力度，使其掌握全面的绩效审计内容、先进的绩效审计方法、规范的绩效审计流程，同时还需要强化审计人员的责任意识，端正其工作态度，以更加认真、负责的工作态度做好财政专项资金绩效审计工作。其次，企业内部审计机构应该联合国家审计机构以及社会审计机构，构建联动工作机制，确保审计资源的共享，将所有绩效审计力量进行集中，确保相关工作的有效开展。

四、结束语

基于财政专项资金绩效审计在企业财政管理中的重要性，以及对企业运营发展的影响，必须保证该项工作的有效落实，提高企业财政管理水平，为企业的稳定运营及健康发展提供有力保障。企业必须提高对财政专项资金绩效审计的认识，明确重点工作环节、掌握常用审计方法，并针对实际工作中存在的问题，制定有效的应对措施加以改善，提高财政专项资金绩效审计工作效率和效果，确保专项资金价值的充分发挥。

参考文献

1.黄明明.财政专项资金绩效审计研究.审计文汇，2014（02）.

2.房伟.论完善财政专项资金绩效审计评价.商，2015（04）.

第3篇

一、工作质量考核（分值70分）

（一）岗位职能工作考核（分值45分）

1、专项工作考核（分值30分）

根据上级公司和监管机构专项工作要求，主要针对收文阅办（系统截屏）、学习部署（纪要或简讯、照片、签到）、转发文件制定方案（系统截屏）、宣导启动（纪要或简讯、照片、签到）、工作落实（各层级、各阶段的规范动作落实及证明材料）、工作收尾（各层级汇总、总结、上报）、反馈意见（函或意见书）、落实整改（整改报告）、工作档案清单（清单表）、工作档案（可查依据）等的工作质量和时效进行考核，每存在一项质量不合格的扣3分，每存在一项时效不达标的扣2分。

2、一般工作考核（分值15分）

根据上级公司和监管机构一般工作要求，主要针对工作接收、工作落实、结果反馈、工作清单、工作档案等的工作质量和时效进行考核，每存在一项质量不合格的扣2分，每存在一项时效不达标的扣1分。

（二）交办工作考核（考核分值15分）

根据市公司和本部门交办的工作要求，主要针对工作接收、工作落实、结果反馈等的工作质量和时效进行考核，每存在一项质量不合格的扣2分，每存在一项时效不达标的扣1分。

（三）服务基层考核（考核分值10分）

根据基层单位、部门条线和协作要求，主要针对基层单位和条线人员对本部岗位人员服务基层过程中服务质量和时效进行考核，每存在一项质量不合格的扣5分，每存在一项时效不达标的扣3分。

二、工作纪律考核（分值20分）

1、工作态度考核。主要考核员工的工作热情和敬业精神，对主观不积极、不努力，不服工作安排、消极对待工作、工作拖延的现象和行为，每出现一次扣5分。

2、出勤纪律考核。出勤记录由人力资源部提供。每迟到或早退一次扣2分，旷工一次扣5分。

3、在岗纪律考核，工作时段，无故不在岗每存在一次扣5分，在岗做违反工作纪律的事情每存在一次扣3分。

三、部门事务考核。（分值5分）

部门员工要积极参与部门工作事务，主要考核员工在人员接待、安全维护、委托代办等方面的不主动、不作为，每存在一次扣2分。

四、省公司抽调考核。（分值5分）

当月因工作需要，抽调到省公司的配合工作的，每次加1分；因工作表现出色受省公司通报表扬的，每次加5分。无故不参加省公司抽调工作的，考核为0分。

五、考核结果运用

1、考核得分计算公式：100分－扣分+奖励分=考核得分。

2、月度绩效计算公式：当考核得分≥90分时，月度绩效按100%发放；当考核得分＜60分时，不发月度绩效工资；当考核得分≥60分、＜90分时，月度绩效按得分率×月度绩效基数发放。

六、其他事项