人员离职分析报告范文

时间：2023-04-01 09:01:35

人员离职分析报告

人员离职分析报告范文第1篇

目的分析2008—2014年甘肃省武威市乙型肝炎流行病学特征，为制定预防控制措施提供参考依据。方法采用描述流行病学方法分析2008—2014年武威市法定传染病监测系统中报告的乙型肝炎情况，了解其发病与流行病学特征。结果2008—2014年武威市共报告乙型肝炎57230例，其中死亡2例，年均发病率和死亡率分别为436.27/10万和0.15/100万，2008—2014年乙型肝炎发病率和乙型肝炎占病毒性肝炎构成比均呈逐年下降趋势；乙型肝炎全年各月均有病例发生，其中1—3月病例较多、而9—11月病例较少，各区（县）年均发病率由高到低依次为凉州区564.23/10万、古浪县374.48/10万、天祝县311.68/10万和民勤县182.78/10万，不同地区报告发病率差异无统计学意义（χ2=6813.138，P<0.05），2008—2014年报告病例男女比例1.45∶1，主要集中在20～49岁（64.45%），19岁以下和30～39岁人群报告比例逐年降低，报告发病职业构成前三位依次为农民（民工，65.95%）、学生（13.22%）和干部职员（离退休人员，5.27%），各年职业构成差异有统计学意义（χ2=3804.384，P<0.05），学生、工人以及干部职员（离退休人员）报告发病比例呈降低趋势，而农民（民工）报告发病比例呈逐年增加趋势。结论武威市乙型肝炎报告发病率呈现下降趋势，但农民（民工）构成比例增加，应继续加强乙型肝炎疫苗的接种以及乙型肝炎的监测和控制。

关键词：

乙型肝炎；流行病学特征；预防控制

乙型肝炎已成为我国重要的公共卫生问题之一[1-3]。甘肃省武威市为乙型肝炎高发地区，2008年被国家传染病防治重大专项专家组定为乙型肝炎防治示范区和流行病学研究现场[4]。经过多年的努力，武威市乙型肝炎流行病学特征已发生了一定的变化，为进一步了解武威市乙型肝炎发病情况及流行病学特征，本文分析了2008—2014年乙型肝炎监测数据。

1资料与方法

1.1资料疫情资料来源于中国疾病监测信息报告管理系统，人口学资料来源于武威市统计局。

1.2统计学分析采用Excel建立数据库，利用Spss17.0统计软件描述性分析2008—2014年武威市乙型肝炎报告病例，不同组间计数资料比较采用卡方检验或Fisher确切概率法，检验水准α=0.05。

1.3质量控制病毒性肝炎诊断由临床医生参照实验室检测结果进行确诊，确诊病例录入中国疾病监测信息报告管理系统，最终由武威市疾病预防控制中心审核并删除重复报告病例。

2结果

2.1发病情况2008—2014年武威市共报告乙型肝炎57230例，其中死亡2例，年均发病率和死亡率分别为436.27/10万和0.15/100万；乙型肝炎占病毒性肝炎比例由2008年的93.05%降低到2014年的37.57%；2008—2014年乙型肝炎发病率和乙型肝炎占病毒性肝炎构成比均呈逐年下降趋势，见图1。

2.2流行病学特征

2.2.1时间分布全年各月均有病例发生，其中1—3月病例较多（分别占10.64%、10.53%和10.25%），而9—11月病例较少（分别占6.12%、5.75%和6.51%），见图2。

2.2.2地区分布各区（县）均有病例报告，年均发病率由高到低依次为凉州区564.23/10万、古浪县374.48/10万、天祝县311.68/10万和民勤县182.78/10万。2008—2014年不同地区报告发病率差异无统计学意义（χ2=6813.138，P<0.05），见表1。

2.2.3人群分布

2.2.3.1性别分布2008—2014年报告男性病例33901例、女性23329例，男女比例为1.45∶1，男女发病率差异有统计学意义（χ2=1404.69，P<0.05）。

2.2.3.2年龄分布报告病例主要集中在20～49岁，占全部报告病例的64.45%；19岁以下和30～39岁人群报告比例逐年降低，而其他年龄组人群报告比例逐年升高，见表2。

2.2.3.3职业分布2008—2014年报告发病职业构成前三位依次为农民（民工）、学生和干部职员（离退休人员），分别占发病总数的65.95%、13.22%和5.27%；2008—2014年学生、工人以及干部职员（离退人员）报告发病比例呈现降低趋势，而农民（民工）报告发病比例呈逐年增加趋势，各年报告发病病例职业构成差异有统计学意义。

3讨论

2008—2014年武威市乙型肝炎年均报告发病率为436.27/10万，报告发病率逐年降低，较2005—2010年报告发病率（734.11/10万）明显降低[4]，但仍高于全国2004—2012年发病率（82.10/10万）[5]；乙型肝炎占病毒性肝炎比例呈现逐年下降趋势，2014年占37.57%，显著低于2014年全国法定传染病疫情报告水平[6]，与2009年国家“艾滋病和病毒性肝炎等重大传染病防治”科技重大专项在武威市全面实施是分不开的。2014年乙型肝炎报告发病率为63.83/10万，高于甘肃省其他地区[7]，与乙型肝炎潜伏期长、患者迁延不愈等有关。

2008—2014年武威市乙型肝炎报告病例存在明显的地区差异，与相关报道一致[8]，可能与各区（县）生活习惯、医疗水平以及预防控制措施等有关。乙型肝炎病例全年各月均有报告，其中1—3月较多，而9—11月较少，因此应加强春季前的免疫预防工作和春季的防控工作。与2005—2010年报告基本一致[4]，2008—2014年报告病例男女比例为1.45∶1，主要集中在20～49岁，19岁以下人群比例逐年降低，与新生儿乙型肝炎疫苗全程接种率提高、入托入学儿童预防接种证查验和15岁以下人群查漏补种等工作，使低年龄人群得到有效保护有关，而成人比例高与疫苗接种率低、卫生习惯差、社会交往机会多、婚外性接触、吸毒等相关[9]。报告病例职业构成前三位依次为农民（民工）、学生和干部职员（离退休人员），不同职业构成差异显著；报告病例学生、工人以及干部职员（离退休人员）比例呈降低趋势，而农民（民工）呈增加趋势，说明我国综合免疫接种策略取得了一定的成功[10-11]，但有必要进一步扩大乙型肝炎疫苗接种范围。

人员离职分析报告范文第2篇

由于受客观环境的影响变化，不同的阶段造成人才离职和更替的原因也不尽相同。那么近一个时期，是哪些因素成为影响“人心思动”的主导因素呢？通过这次调查报告显示，“更好的发展机会”、“家庭、健康等个人因素”以及“对薪资福利的不满”是排名前三位的造成员工离职的原因。

调查分析显示，由于目前企业发展迅速，造成求职机遇和人才流动的频繁。这也使更多的人有机会去遴选最适合自身发展的职位。智联招聘职业顾问郝健说，现在是产生机遇的时代，每个人谋求自身价值和发展的空间也大大增加，“奔前程”而且奔个好前程是个人的头等大事。因此，既然社会能够提供出更多的发展机会，自然人才流动会相应增加。但是，这种流动也需要合理性，例如“扎堆”式的集中向某些热门行业或职业拥挤或者大量的跨行业跳槽，则都是不正常的离职流动。另外，现今竞争激烈，人才面临的各种压力都非常大，也的确会有人出现“不能承受之重”的情况。而“对薪资福利的不满”产生的离职始终都是员工离职的重要原因之一。

离职高发期的两大时段

企业的发展都是长远的建设和规划，因此人才队伍建设同样是需要时间的。而从此次离职率的调查显示，工作2-3年后的员工人群是离职的第一个高发阶段，而比较新的动向是在工作7年后的员工人群呈现出第二个易离职的高发时段。因此，企业在进行人才培养规划的时候，需要格外关注。调查结果显示，工作2-3年的员工离职率最高，达到了33%，而工作年限超过5年则呈比较稳定的状态，但是在工作7年以上的员工离职率达到了16%，特别是在制造业员工离职率则超过了20%，呈明显增长的态势。

本科生离职率偏高，工资是“诱因”

在此次调查报告中，还有一个值得关注的问题，本科学历的员工与其他各种不同层次学历的员工比较，是容易离职的一个群体。其离职率在服务行业和其他行业类的调查中均超过了60%，即使在制造业中也达到了31%，大大高于以往认为容易发生离职的低学历专科生群体。

人员离职分析报告范文第3篇

离职的三大主因

离职高发期的两大时段

本科生离职率偏高，工资是“诱因”

人员离职分析报告范文第4篇

企业内部会计控制应当达到以下基本目标：规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。企业应在合理保证上述目标的基础上设计内部会计控制相关制度。

2、企业内部会计控制措施

2.1不相容职业相互分离控制。合理设置会计及相关工作岗位，明确其主要职责，对可能发生风险的岗位要相互分离、互相制约。不相容的职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经管与稽核检查、授权批准与监督检查等。职务分离是内部控制的重要手段之一，实施职务分离可以有效防止因职权过度集中产生的违纪、违法行为发生。职务分离可以让不相容岗位相互制约和监督，从而实现内部控制的管理目标。一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。

2.2授权批准控制。授权批准控制是指企业在办理各项经济业务时要有规定的授权批准程序，明确各单位办理各项经济业务的职责、权限和业务流程。企业所有经营活动都应规范审核审批程序，确保事事有监管。明确各级人员审批内容和审批责任，确保责任清晰。明确各类经济业务审批程序，严格控制越级审批、违规审批，确保流程化运作，层层把关、落实。企业的授权审批一般分为常规授权和特别授权。常规授权是指在职务分工控制的基础上，由企业管理机构明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理相关业务时都能明确自己的职责权限，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的责任。企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

2.3会计系统控制。会计系统控制要求企业依据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务报告以及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保企业财务报告真实、可靠和完整。

会计系统控制是记录、分类、汇总、分析企业发生的各项经济业务，并合理保证相关资产和负债真实、合法，为企业会计信息使用者提供合理参考依据的管理手段。会计信息控制包括会计人员岗位职责控制、会计档案控制、会计科目及报告控制等。会计人员岗位职责控制是指在明确规定会计人员工作岗位的职责和权限，并把相关规定具体落实到会计人员实际工作中的管理方式。会计人员岗位控制是贯彻落实国家相关财经法律法规的要求，也是规范会计人员工作业务流程，加强内部管理的需要。企业应根据自己单位的实际情况，在会计机构内部确定职责清晰、层次分明的岗位管理体系。会计档案主要包括财务报告、会计账簿、会计凭证、对账资料、内部票据等，企业应当按照《会计法》的要求保存管理会计档案，并结合单位实际需要，对会计档案的收集、整理、鉴定、编目、销毁和借还利用等内容制定相关制度，要有专人负责并在实际工作中严格按照控制制度要求执行。会计科目及会计报告管理。企业要依据国家统一会计制度的要求，结合企业经营管理需要，设置明细科目、部门核算、项目核算等，确保统一口径、统一核算，以提高会计报表合并的时效性和准确性。还要建立完善的财务报告管理体系，包括会计报表、分析报表、成本报表、对账报表、经营信息快报，并制定财务报告编制奖惩管理机制，确保财务报告信息真实、完整、及时、统一和安全。

2.4预算控制。预算控制就是要求企业从各个基础单位做起，实施全面预算管理，制定规范的预算编制、审核、下达、执行等管理制度，严格按照预算控制和约束企业的行为。预算控制应包括企业全部的经营内容，通过定期的预算检查考核，能够及时发现影响预算完成的因素，并能及时采取相关措施，确保预算的严格执行。企业通过全面预算控制，对各基层单位的经营目标进行细化控制，可以有效保证各项工作目标的顺利实现，提高企业的整体效益与效率。

2.5财产保全控制。实物保全控制是指企业应当建立财产物资的日常管理规章及定期盘点制度，制定财产登记、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保企业的各项财产安全、完整，避免缺失和毁坏。同时还要制定限制接近的措施和财产处理的相关规定。通过执行财产保全的相关措施，能够有效加强实物资产的保管控制，从而使企业资产能够更好地发挥功能作用，更好地为企业创造价值。

人员离职分析报告范文第5篇

1.1目的及依据：

为及时、有序、有效地实行职业中毒事故的应急救援和调查处理，将事故的影响和损失控制在最低限度，根据《中华人民共和国职业病防治法》、《职业病危害事故调查处理办法》和《市人民政府办公厅关于认真做好突发公共事件应急预案制订工作的通知》，结合我区实际情况，特制定我区职业中毒事故应急预案。

1.2工作原则：

职业中毒事故由于各种原因造成或可能造成众多人员急性中毒、慢性中毒或死亡，对社会危害较大。应在预防为主的前提下，贯彻统一指挥，多部门协作配合，单位自救和社会救援相结合的原则。

1.3现状：

到目前为止，我区未发生职业中毒事故，但仍存在隐患。以硫化氢、一氧化碳、铅及其化合物、苯及其化合物、生产性农药中毒为主。

1.4适用范围：

本预案所称的职业中毒事故是指企业、事业单位和个体经济组织（统称用人单位）的劳动者在职业活动中因一次或短时间大量接触有毒化学物质而引起的急性疾病事故。它适用于区内发生急性中毒10人以下的一般事故、发生急性中毒10人以上50人以下或者死亡5人以下的重大事故以及发生急性中毒50人以上或者死亡5人以上的特大事故。

2、组织指挥体系及职责：

2.1应急组织机构与职责：

为切实加强职业中毒事故预防和应急救援的组织领导，根据需要成立区应急指挥部，由区人民政府主管区长任指挥长、卫生局局长担任副指挥长，下设办公室和应急工作组。必要时启动军队和119、110、120、地方群众等社会救援系统。

2.1.1应急指挥办公室在职业中毒事故应急救援行动中，负责信息收集，事故报告，组织职业中毒事故应急救援工作。平时应组织应急小分队应急救援专业训练和演习；会同有关部门筹备好应急救援装备、器材、物品、经费，并负责管理。应急指挥办公室设区卫生局，由主管职业卫生工作的副局长兼任办公室主任。

2.1.2应急工作组由区卫生局、区公安分局、区安全生产监管局、区劳动保障局和区环保局、区工会区疾病预防控制中心、区卫生监督所组成。

2.1.3应急工作组各部门职责：

区卫生局：进行现场劳动卫生学调查、监测现场空气中毒物浓度、进行现场勘验和调查取证；采取临时控制措施；负责职业中毒者的治疗和诊断；组织医疗机构救治受害者。

区公安分局：维护事故现场；负责刑事案件的处理；必要时对死亡者进行法医鉴定。

区安全生产监管局：对涉及安全生产的事故进行调查处理，原因分析，排除安全隐患。

区劳动保障局：负责遭受职业中毒的劳动者的误工工资和工伤保险认定和落实。

区环保局：对涉及环境污染的事故的调查处理。

区工会：参与事故调查处理，有权建议和要求保护劳动者合法权益。

2.1.4事故单位主管部门及所在辖区地方党政部门参与应急救援；

2.1.5单位管理者和劳动者自救和互救。

2.1.6119、120、地方群众和军队联合行动进行救援、抢险。

2.2组织体系框架描述：

3、预测、预警：

3.1信息监测与报告：

用人单位对作业场所存在的有毒化学物质应建立毒物登记档案，定期对使用有毒物品的作业场所职业中毒危害因素进行检测、评价。对毒物进行风险分析，对易导致中毒事故发生的生产设备、储存场所加强检查和管理。及时对泄漏的中毒物质进行检测，对泄漏量、危害程度及后果影响进行分析。明确报告的部门和报告途径。做到对事故的隐患和事故早发现、早报告、早处置。

3.2预警预防行动：

平时做好事故的预防工作，对存在事故隐患或事故高发的行业和部门加强监督检查，落实好救援工作的各项准备措施。一旦发生事故能及时实施救援。保证应急通信的畅通，随时受理各方面的事故信息。

3.3预警支持系统：

设立事故处理信息平台，建立毒物资料库和信息网以及职业中毒事故应急救援联络网。毒物资料库包括毒物的理化性质、毒物数据、毒物泄漏处理方法、中毒临床表现、急救处理、卫生标准及注意事项。建立应急救援网络体系，包括应急指挥办公室和应急小分队的通信网络。与国家、省、市中毒事故应急救援中心组织取得联系，利于事故发生时及时咨询，建立中毒事故处理专家组和专家联系网络，以进行事故救援技术指导，分级储备救援物质。

3.4预警级别及：

按照职业中毒事故中毒危害程度[1]、波及范围以及毒物状态、毒物分级（按照《职业性接触毒物危害程度分级》[2]划分），将预警分为一般（Ⅳ级）、较重（Ⅲ级）、严重（Ⅱ级）和特别严重（Ⅰ级）四级预警，颜色依次为蓝色、黄色、橙色和红色。

3.5、解除预警

解除职业中毒事件预警需符合以下条件：职业中毒事件隐患或相关危险因素消除。

3.5.1一般职业中毒事件由区卫生局组织专家进行分析论证，提出解除预警建议，报请区人民政府或区职业中毒事件应急处理指挥部批准后实施，并向市卫生局报告。

3.5.2较重职业中毒事件由市卫生局组织专家进行分析论证，提出解除预警建议，报市人民政府或市职业中毒事件应急处理指挥部批准后实施，并向省卫生厅报告。

3.5.3严重职业中毒事件由省卫生厅组织专家进行分析论证，提出解除预警建议，报省人民政府或省职业中毒事件应急处理指挥部批准后实施，并向国务院卫生部报告。

3.5.4下级人民政府卫生主管部门要向上级人民政府卫生主管部门及时请示，及时请专家对职业中毒事件解除预警的分析论证提供技术指导和支持。

3.5.5职业中毒事件后期评估

职业中毒事件结束后，区卫生局应在人民政府的领导下，组织有关人员对职业中毒事件的处理情况进行评估，评估内容主要包括事件概况、现场调查处理概况、患者救治情况、所采取措施的效果评价、应急处理过程中存在的问题和取得的经验，评估报告上报区人民政府和市卫生局。

4、应急响应：

4.1分级响应程序：

事故应急指挥办公室向外公布职业中毒事故报告电话，接到职业中毒事故报告人应详细了解和记录报告人单位名称、报告人姓名、报告时间、主要联络人及备用联络人；事故发生地点、时间、发病情况、死亡人数、可能发生原因(毒物名称、状态、性质)、波及范围、已采取措施和发展趋势等。并及时向职业中毒事故应急指挥办公室有关领导汇报。

4.2信息共享和处理：

事故应急指挥办公室进一步核实，原则上按预警分级一般（Ⅳ级）、较重（Ⅲ级）预警6小时内向同级人民政府和上级有关部门报告，严重（Ⅱ级）和特别严重（Ⅰ级）预警应立即并向同级人民政府、上级有关部门和国家相关部报告。

4.3通迅：

事故应急指挥办公室迅速进入响应工作程序，与应急小分队、相关部门、党政领导机关及事故发生单位取得联系，及时派去救援队伍，通过本预案组织救援、抢险和处理工作。

4.4指挥和协调：

救援队伍迅速到位，确保市区20分钟内到达事故现场，市郊40分钟内到达事故现场。成立事故现场调查组，设立组长和副组长。事故现场调查组组长负责全局指挥、决策和对外协调工作，副组长协助组长工作，调查组成员服从统一指挥，各司其职，各尽其责。确保及时、有序、有效地处理职业中毒事故。

4.5紧急处置：各部门根据自身职责和现场事故组组长的安排迅速开展工作，分工合作。

4.5.1、控制危险源：如是毒物泄漏造成职业中毒事故，应及时控制造成事故的危险源，尽快组织工程抢险队和事故单位技术人员一起及时堵源。

4.5.2查明事故原因：应尽快检测中毒的化学物质及其浓度，测出事故的危害区域，提供有关数据。迅速查明事故原因、危害程度及波及范围，制定救援方案。

4.5.3控制事故现场：如是固体或液体毒物，应立即停止作业；如是气体和液体毒物泄漏，应停止作业，尽快堵源；如是易燃易爆等危险性化学物质，同时应防火防爆，灭火救险。同时封存造成职业中毒事故的材料、设备和工具等。

4.5.4抢救受害人员：在采取安全防护措施下，救援人员迅速将中毒者救出中毒现场，尽快将其移至上风向或空气新鲜的场所，保持呼吸道畅通，脱去被污染的衣服，用清水冲洗污染的皮肤和眼睛，采取紧急措施施行心肺脑复苏，立即在监护下送往医疗机构进行治疗。

4.5.5组织作业人员撤离：疏通应急撤离通道并标识清楚，组织作业人员撤离，如果可能泄漏毒物的弥散、流动具有方向性和规律性，可以根据需要，按照毒物的流向，在远离人群、重要财产设施和相对较为安全的地方设置泄险区，用于吸纳、消除、处理毒物，减少事故造成的伤亡和损失。

4.6应急人员的安全防护：

考虑毒物的弥散和流动，应急救援人员应根据毒物的性质和可能浓度采取个人防护，配戴好防毒面具、防毒服、防毒靴等。采用一定的通风设施和报警装置，备用应急照明、现场急救用品、洗眼器、淋浴装置等设施。非应急救援人员不要进入中毒现场。医务人员可在相对安全区域紧急抢救伤者。同时对遭受或者可能遭受中毒的救援人员及时组织救治、进行健康检查和医学观察。

4.7群众的安全防护：

采取必要的防护措施，组织群众顺着撤离通道撤离事故现场，对遭受或者可能遭受职业中毒的群众及时组织救治、进行健康检查和医学观察。

4.8社会力量动员与参与：

必要时启动119、110、120、地方等社会救援系统，充分发挥单位员工和附近群众的力量，实行科学地自救互救。

4.9突发职业中毒事故的调查分析、检测与后果评估：

事故现场调查组根据调查分析，检测与后果评估结果，组织各救援人员召开事故鉴定会，查清事故发生的原因和事故性质，估算出事故波及范围，查明人员伤亡情况，预测事故后果，对事故后期处理提出建议。总结经验，吸取教训。收集应急救援工作情况和事故信息，并写出书面材料，报告事故应急指挥办公室。

4.10新闻报导：严格按照中办发[2003]22号文件和《关于改进和加强国内突发事件新闻工作的实施意见》（国务院办公厅2004年2月27日印发）要求进行审查和。

5、后期处置：

5.1善后处置：

5.1.1对事故外逸的有毒物质和可能对人和环境继续造成危害的毒物，应及时组织人员予以清除，进行事故后的清理和整改。待事故原因查清或事态得到有效控制后，对封存的设备、工具、材料解除封存，恢复生产。尽量避免或减少因封存而造成损失。

5.1.2受到或者可能遭受职业中毒劳动者、群众和救援人员的善后及安置工作，做好死亡者家属的安抚及赔偿工作。

5.2社会救助：

政府及有关职能部门动员社会力量，损献物质、经费救济和医疗救助。

5.3保险：

及时通报劳动保障部门和保险服务部门，启用社会工伤保险和医疗保险等。

5.4总结：

写出事故调查报告、经验教训总结及改进建议。根据事故性质报政府和上级业务部门进行审查，并向相关部门和用人单位通报。

6、保障措施：

6.1经费保障：所需经费列入区政府财政预算，购置防护、检测、工具书和取证工具，每年不少于15万元。其中包括职业中毒事故人员训练和演习费用。

6.2通信与信息保障：

向社会公布职业中毒事故报告电话，明确区人民政府和上级有关部门通讯方式、联系电话。制定应急指挥办公室和应急小分队各成员通信录。事故期间信息及时回馈到应急指挥办公室。

6.3应急支援和装备保障：

6.3.1现场救援和工程抢险保障：

防护装备：防护呼吸器，过滤式呼吸防毒面罩和隔离式防毒面罩，防毒口罩，防毒服，防毒手套、防毒靴。通风和报警装置。

检测装备：快速气体检测仪，检测管，采样工具。

照明装备：普通电筒和防爆型电筒，保证实施时有良好的照明。

工具书和取证工具：如《化学物质毒性全书》、《急性化学物中毒救援手册》等工具书。《数码相机》、《摄相机》等取证工具。

6.3.2应急队伍保障：由卫生、安监、环保等组成的专业队伍，负责中毒原因调查、病人救治、抢险技术指导工作；由公安、武警、军队等组成救援队伍，负责现场救援和公共安全；由劳动保障、保险、地方政府、企业主管部门等组成善后小组，负责事故后期处理工作；由区政府及有关部门负责人组成指挥中心，负责事故救援指挥和新闻上报。

6.3.3交通运输保障：保证职业中毒事故调查处理和伤员应急救护车辆的调配和使用。

6.3.4医疗卫生保障：特殊解毒药品的配备，医疗急救器械和急救药品的配备。

6.3.5治安保障：由地方政府和公安根据技术小组的信息划定治安保障区，负责人员安抚和治安维护。

6.3.6物资保障：由政府拨款，卫生局牵头储备必要的救援物质及救援人员个人防护设备。

6.3.7社会动员保障：事故发生地单位、居委会、街道（园、局、乡）在指挥办公室的统一指挥下动员群众撒离或自救。

6.3.8紧急避难场所保障：由政府临时征用医院和宾招所或调用帐篷等。

6.4技术储备与保障：

成立相应的专家组，开展职业中毒事故研究和指导工作；成立相应的中毒急救中心，保证职业中毒人员得到及时、妥当安置和治疗。

人员离职分析报告范文第6篇

关键词：经济责任审计结果处理和利用

经济责任审计能否发挥应有的作用，关键在于审计结果的正确处理和利用。如果审计结果得不到有效运用将使经济责任审计流于形式。本文对目前经济责任审计结果利用不到位的原因进行了分析总结，并针对存在的问题，提出推进经济责任审计结果利用的建议。

1 经济责任审计结果利用不到位的原因

按照经济责任审计工作规定，审计机构实施经济责任审计后，应向组织人事部门提交领导人员任期经济责任审计结果报告，作为组织人事部门选拨任用领导干部时的参考依据。组织人事部门应定期将经济责任审计结果利用情况反馈给审计机构。目前大多数审计机构开展的经济责任审计工作，绝大多数领导干部经济责任审计项目是“先离任，后审计”或“先提拔，后审计”，并没有将经济责任审计结果作为提拔任用领导干部的参考依据。审计结果一般对领导干部任用难以产生直接影响，进而影响审计成效。究其根源主要由于以下原因导致审计结果利用不到位。审管审，用管用的情况普遍存在。

1.1 审计质量不高，影响了经济责任审计结果的有效利用。审计机构对领导人员开展经济责任审计后，应按领导人员履行经济责任情况的优劣确定不同的评价类别。组织人事部门对评价为不同类别的领导人员应有不同的考核任用取向。但我们过去的经济责任审计中没有把领导人员履责情况划分为优、良、中、差四个类别，没有对被审计领导人员做出可以离任的明确结论。绝大部分审计报告对被审计领导干部的评价都是较好的履行了经济责任，这样的评价让组织人事部门很难利用。由于审计质量不高，评价笼统，影响了经济责任审计结果的有效利用。

1.2 未将经济责任审计结果作为干部任用的参考依据，审用脱离。虽然经济责任审计作为领导人员离任必经的一道程序，但大多是先离后审。组织人事部门想要提拔任用哪个领导人员时也不会先征求审计部门意见。审计机构派出审计组实施审计时，被审计领导人员已经在新的岗位上任职。久而久之，经济责任审计大家更关注的是审计结果报告那张纸，就象走过场似的，组织人事部门需要审计机构出具审计结果报告，装入被审计领导人员人事档案。被审计领导人员接到那个报告，就觉得对自己任职期间的工作划上了个句号。组织人事部门未真正将经济责任审计结果作为干部任用的参考依据，你审你的，我用我的。报告中发现的问题是否真的就影响了一个人的政治前途，对一个人的任用到底起多大作用，起没起作用，没有反馈，没有通报。这种虎头蛇尾的方式，给经济责任审计的效果和威严打了折扣。

1.3 审计机构对审计结果利用情况不跟踪，淡化了审计结果利用。对发现的违纪违规问题在审计职权范围内，审计机构能按照规定给予处理；对不在审计职权范围内的移交组织人事部门、纪检监察处理，涉嫌犯罪的移送司法机关。对移送其他部门和司法机关处理的事项，审计机构重视程度不够。觉得在自身风险范围内的事项已经解决，后续问题怎么处理、责任人是否追究不过问、不跟踪，容易造成责任意识淡薄的部门对审计结果报告不重视，对审计提出的问题和建议处理不积极，淡化了审计结果利用。

1.4 经济责任审计联席会议作用发挥不到位。经济责任审计联席会议作为交流和通报有关情况，研究、解决领导人员经济责任审计工作问题的议事机构，在加强经济责任审计工作组织，推进审计结果运用方面起着至关重要的作用。在我们过去的工作中，虽然也建立了经济责任审计联席会议制度，每半年或一年召开一次会议，但均属事后总结。会议也只是对开展的经济责任审计情况进行简要通报和总结，时过境迁，没有人太在意和关注，经济责任审计联席会议形同虚设。没有利用经济审计联席会议举足轻重的地位，推进审计结果利用。

2 推进经济责任审计结果利用的途径

2.1 审计机构通过提升审计结果报告质量，增强审计结果的利用价值。审计结果报告质量高低取决于三方面，一是查证质量；二是定性处理；三是语言表述。查证事实清楚、责任界定清晰是提升经济责任审计质量的关键；问题定性准确、处理合规恰当是有效发挥经济责任审计作用的前提；表述简单扼要，形成的审计结论清晰明了，是有效利用经济责任审计结果的关键。为通过审计结果报告给其他部门提供有价值的信息，撰写审计结果报告应该注意的以下事项。

2.1.1 审计结果报告应当事实清楚、依据充分、定性准确、责任明确、意见具体、便于利用。

2.1.2 审计结果报告要写明审计中发现的主要违纪违规问题、问题的责任界定、审计评价等重要内容。审计机构认为应当对责任人给予组织处理或党纪、政纪处分的，应当提出处理、处分建议。

2.1.3 审计结果报告必须明确评价领导人员履行经济责任类别。审计机构对领导人员任职期间履行经济责任情况按照既定的审计评价指标体系确定履责类别后，必须在审计结果报告中明确表明履责优劣的类别。

2.1.4 审计结果报告必须明确领导人员是否可以离任。审计机构对领导人员进行经济责任审计后，对被审计领导人员是否可以离任必须在审计结果报告中明确表述。

2.2 推进经济责任审计工作联席会议制度建设。为交流、通报、研究、解决经济责任审计工作中有关问题，达到有效利用审计结果的目的，通过联席会议，发挥各成员单位作用，建立联动机制，对以下事项进行明确：

2.2.1 各成员单位建立相应制度办法，明确审计结果利用程序、方式等。在制度办法中对评价为不同类别的领导人员，要建立基本的价值取向，如对评价为Ⅰ类的领导人员，可以提拔任用；对评价为Ⅳ类的领导人员，在一定期限内不得提拔任用等类似规定。

2.2.2 各成员单位在实际工作中必须按照经济责任审计工作联席会议确定的制度办法执行。在干部监督管理、选拔任用、表彰奖励、年度考核等工作中，或在作出组织处理、纪律处分、立案侦查等决定时，要将审计结果作为参考依据，真正做到审用结合，并定期将利用结果在联席会议上通报。

人员离职分析报告范文第7篇

在引发广泛关注的同时，由于公务员特殊的身份和工作背景，其辞职下海行为也引发了不少争议。

国家行政学院公共行政教研室主任竹立家教授4月6日接受《中国经济周刊》采访时表示，公务员辞职或下海是个人自由，但公务员是国家公职人员，岗位是公共岗位，辞职以及二次就业必须符合相关规定，“如果是安全部门的，辞职后想随便到哪儿就业肯定不行。还有政策部门，到外国企业就业，还有可能涉嫌违纪违法。”据此，竹立家建议，中央保密部门应尽快联合国家有关部门出台相关配套措施，以保证这―要求落到实处。

证监会官员为何密集“下海”

在沸沸扬扬的公务员辞职声浪中，证监会官员的离职最引人瞩目。据媒体报道，2014年全年，证监会约有30名处级以上干部离职，其中大多数投身市场机构。

2014年11月，中国证监会发行部监管一处处长段涛从证监会离职，履新中德证券。段涛2002年进入中国证监会，他所在的监管一处负责主板和中小板IPO的非财务审核。

2014年底，大成基金公告称，自2014年11月26日起罗登攀担任总经理职务。2009年至2012年，罗登攀曾任证监会规划委专家顾问委员、机构部创新处负责人，是国家从海外引入人才的“”的专家。也是去年，证监会创新业务监管部副主任王欧到中司任专项投资部副总监。

媒体猜测，这些证监会官员赶在2015年之前密集离职，可能与证监会最新实施的“任职规避”规定有一定关联。

2009年的《中国证监会工作人员行为准则》显示，工作人员离职后，在规定期限内应当遵守中国证监会回避规定，不得违反规定在监管对象中任职。据媒体报道，证监会已明确规定，从2015年开始，离职后到被监管对象任职的将严格执行三年规避期。

业内人士分析认为，由于证监会的管理职位有限，晋升比较困难，下海到基金公司是为了谋得高薪职位。此次证监会发力收紧人员流动关口，官员们抢在“最后期限”选择“下海”也在意料之中。对于近期干部的离职现象，证监会主席肖钢于今年年初在内部会议上坦言，从2014年主动离职的中青年干部情况分析看，对他们的职业生涯发展关注不够，是最重要的原因。

专家呼吁为公务员辞职到外企工作制定规范

今年3月，一位从事反垄断工作的中央机关公务员辞职，并跳槽至一家从事反垄断法律业务的外资律所，引发广泛关注。尽管该律所对外称，该官员任职只是一个简单正常的职务变动，但还是引发专家的质疑。

“中央国家机关作为政策制定部门，其公务人员辞职以后到外国公司就职确实是相当危险的一件事情，国外通常都会对此予以禁止。”竹立家对《中国经济周刊》透露，外国某些机构重点就是去挖这样的背景深厚的人才。

竹立家所言的“危险”跟公务员的工作相关。

我国历来高度重视保密工作，无论是《》，还是《国家公务员暂行条例》以及《公务员法》，都对国家机关工作人员提出了严格的保密要求。对于公务员辞职，《公务员法》也做了相应的规定，第十三章第八十一条第二款规定：公务员在涉及国家秘密等特殊职位任职或者离开上述职位不满国家规定的脱密期限的不得辞去公职。

《保密法》规定：任用经管国家秘密事项的专职人员，应当按照国家保密工作部门和人事主管部门的规定予以审查批准。也因如此，国家行政学院研究员胡仙芝告诉《中国经济周刊》，在这些职位工作的公务员掌握着国家秘密，从维护国家利益出发，在这些职位任职的公务员不得辞职，或虽然离开了这些职位，但不满脱密期的，也不得辞职。

人员离职分析报告范文第8篇

在此前几天，团宝网CEO任春雷表示，经全体股东集体努力，各方款项正陆续到账，即日起开始核对发放。

但这家曾在春节期间传出老板“跑路”的团购网站似乎并未恢复正常。时代周报记者在位于北京市朝阳区联合大厦19层的团宝网总部看到的仍然是大量离职员工、上门讨债的客户以及来办理离职手续的在职员工。

现场异常混乱，中午时分，一些吃着便当讨要说法的商家甚至报警叫来了警察。但任春雷及其主管公司行政和财务的妻子何晓玲一直未在公司总部出现。

团宝网风波

2月7日，时代周报记者在现场了解到，目前，团宝网北京在职员工已领到2011年12月的工资，但今年1月工资及离职员工的补偿金暂未发放。

“我们来讨债的商家有从南京和天津过来的，欠十万、两万和几千的都有，有一部分商家已经联合了团宝网。”北京一位蔡姓商家告诉本报记者。

团宝网公关部一位姓张的负责人则对时代周报记者表示，公司已经正常营业上班了，工资和欠款正在陆续发放。

但据了解，目前团宝网在职员工仅有40余名。团宝网线上的经营虽然仍在继续，但商家已不承认交易，网站也无法退款，客服电话无法接通。

“收到去年12月的工资，但离职协议所签署的公司对我个人两个月的赔偿金，仍然没有下发。”一位离职员工说。

“财务也不公开，不知道什么时候才能追到欠款，当初看到团宝网排名前五才选择与之合作，没想到一夜之间这个公司就倒了。”上述蔡姓商家说，以后对整个团购行业都失去信心了，不敢再合作了。

春节期间有消息称，团宝网全国30家分站绝大多数均遭裁撤，北京总部已是变卖殆尽，人去楼空，任春雷及其妻何晓玲手机关机，不知踪迹。

此后，便引发了员工讨薪和商家追债的“闹剧”。

对此，任春雷在微博上声称自己绝不会跑路，网上的传言属于诬陷。但团宝网行政总监何晓玲却承认，团宝网跟其他团购网站一样，确实遇到了资金问题，而且春节前也有裁员。

熟悉本案的IT法律人、中国网络法律网首席法律顾问赵占领告诉本报记者，团宝网拖欠客户款项和员工工资合计已达千万级别。

但他对此次维权结果表示担忧。“很多离职员工和商家找我，我都没答应，团宝网没钱的话，仲裁和上诉都没用，胜诉肯定没问题，但却没法执行。其和传统公司不一样，并没有多少固定资产，就域名和几台电脑，听说电脑也卖得差不多了。”他分析称，因为团宝网是有限公司，债务由公司财产来清偿，所以也没办法追究老板的责任。

“2月7日晚上留到很晚的几个商家收到了一部分欠款，其他先走的一分钱都没拿到。听说团宝网的办公室租到本周五就不租了，就没这个公司了，所以我的同事还在那守着要钱呢。”上述蔡姓商家无奈地对记者表示。

时代周报记者拨打任春雷电话也一直未能接通。

2012年团购将“死”一半

团购作为一个飞速增长的新兴市场，不管是互联网巨头还是普通创业者都“蜂拥而入”，上演了“千团大战”的好戏。但目前这个极其“浮躁”的市场备受外界质疑，毛利润极低、疯狂烧钱、广告恶战、浮夸成风、各种不正当竞争……

团宝网2010年3月上线，任春雷在中国抢注了“”的域名也被外界所诟病。另外，团宝网是一家典型的“夫妻店”，任春雷的妻子何晓玲在团宝网身兼行政总监和财务总监。

除此之外，团购行业冬天来临，资本退却也是团宝网“全面溃退”的外在原因。易观国际分析报告称，自去年9月份以后，团购市场的泡沫开始褪去，大部分厂商增长速度明显放缓。拉手网和窝窝团上市进程的相继折戟也不断打击着行业信心。

“2011年上半年之后，宏观环境尤其是资本市场逐步遇冷，而前期粗放式的增长方式导致的造血能力不足的后果开始暴露。个人用户和商户对于团购模式的价值认知开始下滑。市场集中度快速提高，团购市场从千团大战逐步再次回归小规模阵地战。”易观国际分析师陈寿送分析认为。

因而，易观国际预测，2012年是中国团购全面盘整的一年，大量厂商的逃离已经成为现实，而目前第一阵营中的厂商仍有一半以上会被淘汰出局。

人员离职分析报告范文第9篇

借鉴COSO模型的五目标模式，笔者认为现金流的内部控制目标重点应当包括三个方面：现金流管理和利用的效率、财务报告中有关现金流特别是现金流量报表的相关报告内容的可靠性以及现金流管理与控制方面的法律法规的遵循性。具体表现为：

(1)企业各种收入产生的现金流能够流入企业。收入是企业现金的主要来源。如果企业的收入不能及时实现现金的流入，形成应收账款，甚至形成呆坏账，那么企业收入的质量就降低了。

(2)流出企业的现金经过相应授权批准程序。企业的现金流出必须是满足企业生产经营所需要的必要支出，各项流出均须经过相应授权批准程序，防止企业员工挪用或舞弊。

(3)流出企业的现金符合有关法律规定。企业现金支出必须符合有关法律规定，不能违背有关法律法规，更不能从事非法活动。

(4)流入企业的现金确应流入企业。企业对流人的现金应当进行合法性、合规性检查，杜绝出租出借账户等非法行为的发生。

(5)现金的使用符合确定用途。企业应当保证现金使用于经过相应程序批准的项目或用途，以保证有关项目的正常进行。

(6)企业所拥有的现金能够满足经营所需。企业应当对生产经营的现金需求进行分析，如果企业已有现金不能满足生产经营的需要，就要通过适当的途径和方式进行筹资。

(7)企业现金资产的利用经过分析，符合企业价值最大化目标。企业现金资产的使用必须服从和服务于企业的总体目标，努力实现企业价值最大化。因此，对各项现金资产的使用均须经过可行性分析，保证企业总体目标的实现。

(8)企业对现金资产的管理安全有效。现金资产是最易被侵占挪用的资产，因此，企业应对库存现金、银行存款、其他货币资金以及其他可以等同于现金的资产必须进行严格管理，以防止被不法侵占和挪用。

(9)现金流量的相关内容揭示符合有关规定，并能满足信息使用者的需要。企业应当对本企业的现金流量有关资料的揭示符合有关规定，从当前来看，就是要按照《企业会计准则――现金流量表》的要求编制现金流量表，并在财务情况说明书和会计报表附注中对现金流量表无法揭示的内容进行分析和说明，以满足财务信息使用者的不同需求。

二、建立健全现金流的内部财务控制

遵照COSO报告的主要精神，要实现现金流内控目标，主要应从五个方面入手：

第一，营造现金流管理的控制环境。在这里，控制环境不仅包括内部控制框架所包括的环境，而且还包括相对于现金流管理来说属于控制环境的因素。这些环境因素主要包括：

(1)管理者的经营哲学及经营风格。管理者的经营哲学及经营风格表现为管理者的各种不同偏好，其表现虽然是无形的，但会对一个组织的有效运行起着积极或消极的影响。因为企业的任何管理制度都是企业管理者群体意志体现，必然因管理者的不同而不同。管理者应当加强自身管理理论知识的学习、培养自身良好的世界观和价值观，进而以健康积极的理念引导公司的行为。

(2)建立良好高效的组织结构。企业的组织结构为企业管理和企业目标的实现提供了组织保障，组织结构建设的好坏直接影响企业经营成果和控制的效果。企业应当根据生产经营的特点及内部控制制度的要求建立适合本企业实际的组织结构。在现代科技和管理技术飞速发展的今天，公司应当积极而理性地运用这些成果，改善传统的多层级组织结构，努力使组织结构更加扁平化。

(3)充分发挥董事会的作用。解决公司虚职问题，调动董事积极性，提高董事能力，这是搞好公司内部控制的一个重要方面。

(4)提高经营者的文化素质和职业道德水平。企业经营者作为企业管理活动的具体执行者，其文化素质和职业道德必然对经营活动产生重大影响。按照我国《公司法》的有关规定，企业的经理阶层负责执行董事会的有关决定和决策，负责制定企业的具体规章制度，这些执行决定或决策的过程以及制定的具体规章制度无不体现经营者阶层的基本理念和观点。

(5)塑造良好的企业文化。企业文化是一种无形的力量，不同的企业文化对处于其中的成员行为、思想、观念具有不同的影响和约束。企业不仅应当致力于建立完善的内控制度，而且应当坚持现金优先的原则，努力使这些观念成为全体员工的共同认识，从而成为企业文化的重要组成部分。

(6)建立科学合理的权责分派体系。企业的组织结构为企业进行经营活动提供了合理的框架，是企业进行内部控制的硬件系统。科学合理的权责分派体系是建立健全内部控制制度的基础。企业应当以文件的形式明确各级部门和机构以及各级管理者和员工的职责权限，明确企业在内部控制活动中的权利，同时一旦出现控制失误或者失控，能明确具体地找到责任的承担者。

(7)具有激励性的人力资源政策及实务。COSO报告特别强调“人”在内部控制中的重要性，企业的人力资源政策则是为企业寻找和保留充足的、能够满足企业发展需要的人才。从公司目前来看，应当着手审视传统的人事政策，突破人才使用上的和传统的按部就班的人才逐级晋升模式，建立人力发现和人才成长机制，建立人才储备库，制定人才培训计划等，使企业的人才能够脱颖而出，真正成为能为企业所用的人力资源，并能为企业的发展服务，为企业创造效益。

(8)建立良好的信息系统。任何控制活动的进行都是建立在对信息利用和处理基础之上的。特别是在信息技术飞速发展的今天，企业更应当重视对信息系统的建设和完善，以保证组织内的信息能够及时全面地被采集、传输、处理、反馈。如企业可以通过实施ERP系统来完善企业自身的信息系统建设，整合企业经营管理各方面的信息资源，同时借助Internet技术实现内部信息的及时传统和处理。

(9)建立企业会计政策的制定与选择机制。会计政策是企业内部控制制度的组成部分，对于现金流的内控来说，企业的政策制定和选择机制对其有着重要的影响。这是因为，企业对会计政策的制定与选择须遵循一定的规则和程序，不同的企业在选择这些规则和程序时会有不同的价值取向，这种价值取向对企业制定和完善本企业的现金流内部控制制度同样具有决定作用。

第二，加强对影响企业现金流的各种风险的评估和预测。企业现金流的风险包括影响现金流入的风险、现金流出的风险以及现金流的存量形态即银行存款、现金和其他短期就能变现的现金等价物上存在的风险等。企业对影响现金流的各种风险进行必要的管理、监控和评估，可以从以下几个方面人手。

(1)成立独立的风险管理机构。企业成立的独立风险管理部门可以是企业的一个职能部门，也可以是具有相当独立程度的由各部门专业人才组成的风险管理委员会，必要时还应当聘请企业外部的有关风险评估和风险管理专家。企业的风险管理机构是为风险管理提供的组织保障，对涉及企业经营管理所面临的各方面风险均应进行管理和监控。从公司目前的情况来看，公司可以成立由

财务部门、审计部门、工程投招标管理部门、工程技术部门、采购部门的相关人员组成风险管理委员会，由其对现金流上的风险进行分析与评估，定期或不定期地提出风险分析报告。

(2)建立现金流预警系统。现金流预警系统的作用在于当企业现金流偏离正常状态时，报告企业可能面临的现金流危机，通过分析造成该种状态的原因，提前采取防范措施。该预警系统在依托现有财务预警系统的基础上，增加对现金流的监测功能。如在现有的风险管理机构内部增设专门或兼职的现金流分析管理人员，在会计信息系统或其他内部报告系统中增加反映现金流方面的信息，加强对现金流的分析，形成专门的现金流分析报告等。预警系统一般包括专门的机构或人员、预警指标体系、相关的现金流信息及传递、指标的分析处理等。

(3)风险的定量分析。公司应当建立对现金流风险的定量分析机制。对现金流风险的定量分析应根据财务报告和内部信息系统提供的其他专门现金流量资料进行。从所使用的指标来看，定量分析分为单变量模式和多变量模型。单变量模式就是运用单一的财务指标或财务比率来对风险、危机进行评估，分析方法通常采用趋势分析法和横向比较法。多变量模型是通过两个以上的指标组合来对企业可能面临的风险进行监测和分析的模式；主要包括：利用企业经营安全率和资金安全率两个因素的不同组合分析来断定企业所面临的情况；运用爱德华?阿尔曼提出的“z计分模型”判断企业破产的可能性。

(4)风险的定性分析。在进行定量分析的同时，应当进行风险的定性分析。有时定性分析比定量分析更为有效。其一，定量分析的部分指标是依据过去的数据得出的，企业过去的繁荣并不一定意味企业在将来也一定繁荣；其二，有些定量分析的指标是根据预测资料得出的，虽然预测往往是经验丰富的专业人员进行的，但客观环境的变化以及预测者的主观因素可能使预测数据与客观实际相去甚远；其三，定量分析所使用的指标或比率不可能全面反映企业的经营状况，如在描述企业经营管理面临的外部宏观经济环境、本企业区别于行业内其他企业的特点等方面，定性分析具有不可替代的作用，而这些因素往往是企业所面J临的风险的源泉。定性分析的方法包括调查分析法、专家分析法等。

(5)对风险的评估。公司专业的风险管理人员结合对风险的定量分析和定性分析，提出专业的风险分析报告。对风险做出综合评估，供决策者参考。

第三，规范和完善观察现金流的各种控制活动。

(1)现金预算的编制。企业通过现金预算的编制能全面反映和揭示企业现金流入、现金流出、现金多余或现金不足等内容，并对现金不足部分制定筹措方案和对多余部分制定利用方案。现金预算是在其他一系列预算编制的基础上，对其他预算中有关现金收支部分进行汇总，并对现金收支差额部分制定平衡计划。通过现金预算的编制，公司的各级各部门可以对本单位面临的风险进行一个全面的审视，对本单位的资源利用情况和经营管理状况有个全面的了解，从而有利用于各单位管理水平的提高。

(2)现金流入的控制。对现金流人的控制应当在分析现金流入各环节的基础，对有关的关键控制点或关键控制部位进行控制。

首先，现金流人的授权审批。公司应当明确办理结算的不同岗位和部门在该项业务中的职责权限，保证每一员工的行为均得到恰当的授权。同时，对必要时需要进行的对外筹集资金，应当明确规定必须由公司总部统一进行或在公司总部的授权下进行。

其次，现金流人的不相容职务的分离。要求单位按照不相容职务分离的原则合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。货币资金流人的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币资金收取直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗，身兼数职，不能由一个人办理货币资金业务的全过程。

然后，现金流入的文件记录。公司应当以文件或制度的形式明确公司各岗位在办理现金流入各环节的职责、权限等内容，同时对流动于各环节并最终成为会计记录的原始凭证的有关单据和资料进行事先统一编号，要求事项办理人员在相关文件和资料上签字盖章，最后这些资料均以会计资料的形式保存下来。有关现金流入的信息经过会计复式记账方法及有关会计账户进行分类反映，最终列示于公司的财务报告。

最后，现金流人的独立检查。对公司现金流人的全过程必须由独立于现金流入各事项办理部门以外的单位或部门进行监督检查，保证现金流入的真实和合法，避免现金流入过程的黑洞。

(3)现金流出的控制。公司在进行现金流入控制的同时，必须加强现金流出的控制，保证现金流出的合理合法。

现金流出的授权审批。公司的现金流出包括对购买所需原料物资的支出、人工费支出、购买设备支出、日常支出等。对于每一项现金支出，公司应当履行必要的审核批准手续，在公司的层级结构中，应当明确每一层级的管理者或员工在现金支出中的权限和责任。对于重大的采购项目、对外投资等重大支出项目，应当经过公司领导层集体决策，必要时还需报请公司上级部门批准。

现金流出的不相容职务的分离。现金支出的不相容职务主要有：对现金支出事项的批准职务与现金支出的执行职务分离、执行事务的职务与审核现金支出的职务相分离、执行现金支出事务的职务与对该支出事项进行会计处理的职务相分离、对现金支出进行监督的职务与以上各事项的执行职务相分离等。

现金流出的文件记录。对现金流出的全过程进行必要的记录和反映主要通过会计系统来进行。对现金流出过程中所使用的有关单据、付款所用支票和汇票必须进行连续编号，有关付款的合同必须为公司业已签订且已生效的合同，对付款的有关发票等从外部取得的原始单据必须在审核其合法性的基础上作为付款的原始凭证，所有这些凭证都成为有关会计处理的依据，构成会计档案的一部分加以保存。有关现金流出的会计信息经过会计复式记账等会计专门方法的处理，通过有关会计账户的归集最终以财务报告的形式揭示出来。

现金流出的独立检查。事实上，公司传统审计业务的主要工作即为对各项现金支出进行审核、审查，以防止经济上的不合法行为发生。对现金支出进行的独立监督检查是有效防止腐败和舞弊行为的方式之一。

(4)现金资产控制。对现金资产的控制主要有：

接触性控制。只有经过授权的出纳员才有资格接触和管理现金资产。

相关职务的分离。管理库存现金的出纳员不得同时负责有关现金账和往来账的登记工作，负责银行存款管理的人员不得负责登记银行账和往来账，负责支票、汇票保管和填写的人员不得同时负责有关印章的保管和支票、汇票的签发，负责银行存款管理的人员不得负责银行存款余额调节表的编制等。

职工素质控制。对担任库存现金和银行存款等现金性资产管理的人员，应当由作风过硬、诚恳踏实的员工担任。同时公司应当制定员工培训计划，不断提高员工素质。

定期盘点。对现金资产进行控制的另一有效方式是由独立的

第三人对企业的现金资产进行定期和不定期的盘点，将盘点结果与账面数相比较，以确定是否相符。

(5)资金的集中控制。公司可以通过设立内部银行或内部资金结算中心的方式来加强资金集中管理。一方面有利于集中公司内部的资金优势，有利于公司内部各单位之间资金调剂；另一方面，由于公司的所有重大收入和支出均集中于公司的内部银行或资金结算中心，有利于对资金实行统一的监管。

第四，建立和完善现金流方面的信息系统，加强信息沟通。

(1)信息与沟通的渠道建设。公司应当根据现代科技的发展和生产特点的变化，改变传统的多层级组织结构，减少信息在组织内部传递所需环节。同时，运用现代网络技术在现有会计电算化系统的基础上建立整个公司范围内的信息适时传递系统，依托网络技术逐步推进公司内部所有的核算单位的会计信息的集中管理。

(2)内部报告制度。公司应当要求公司的内部单位或部门定期报送记载有现金流信息的内部报告。这些报告包括：内部资金快报、中期财务报告或年度财务报告中的现金流量表和其他现金流量信息。同时，公司在必要时可以要求有关单位报送I临时的资金信息，以满足公司某一特定决策的需要。公司的所有内部单位在报送本期的现金流量信息时，还应当报送本单位下期现金流量的预计状况，以便公司总部有计划地提前采取措施，应对可能出现的问题。这些报告的时效性都较强，必须及时地通过电子邮件等快速方式发送到公司的有关部门。

第五，强化对现金流的监控。

不管是外部审计机构还是内部审计部门，对现金流的监督都是与其他审计内容结合在一起进行的。目前不管是外部的会计师事务所对公司年度财务报告的审计还是内部审计部门对公司的日常审计监督都未足够重视现金流。应该说，公司的内部审计部门在公司现金流的专项监督方面与外部的会计师事务所相比有很大的优势。因此，加强内部审计部门的机构建设、业务建设和对审计部门职责的重新定位，对强化现金流的监控具有重要作用。

(1)内部审计部门职责的拓展。按照对现金流的内部控制要求，公司现有审计部门的职能必须进行必要转变，从单纯的事后监督、查错防弊，变为对整个现金流的流入、流出以及现金资产控制的全过程监督，并评价整个现金流控制活动有效性。把可能的不符合企业内部控制的行为杜绝在萌芽状态。同时，这种对现金流内部控制的监控也包括对内部控制制度的监控，内部审计机构应当能够对内部控制制度的是否有效做出评价，在外部环境和有关条件发生变化后，能够根据客观变化对内部控制制度的改进和完善提出具体意见。

(2)对内部控制活动的监督。内部审计部门对公司现金流的控制活动的监控具体内容主要包括：公司总部及内部各单位现金预算的编制、执行情况；公司收入是否确已按照有关合同约定流入企业，收人业务流程的办理是否按照既定的内部控制制度要求进行；公司为满足生产经营需要向外筹集的资金是否为公司所必需，并符合公司有关内部控制制度的规定；对公司生产经营过程中大额原料采购和大型机械设备采购业务的进行是否由公司集体决策，并按照有关内部控制制度的要求进行；公司日常支出是否能够保证公司有关部门的正常运转，并符合公司有关的支出标准；公司的投资支出等重大非经常性支出的决策程序和业务办理是否符合公司业已制定的内部控制制度；公司及内部各单位对现金资产的管理和保护是否符合有关制度的要求；公司及内部各单位对现金流量有关内容的揭示是否真实，是否符合有关《企业会计准则――现金流量表》对现金流量信息的揭示要求。

(3)对内部控制系统的监督。公司的内部审计部门对公司内部控制系统本身是否健全、完善负有监督评价的任务。公司在制定实施有关内部控制系统之前，应当先由审计部门对其合理性、合法性、科学性和可行性进行分析评价，并提出改进和完善的建议。同时在内部控制系统运行过程中，审计部门也应当对内部控制系统的健全胜、有效性进行检查、测试及评价，并提出完善和改进建议。

人员离职分析报告范文第10篇

[关键词]财务管控；特征；手段

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.34.237

集团公司的财务管控是集团实施有效管控的最基本手段之一。集团公司如何实施对子公司的财务管控，是当前集团公司面临的一个十分重要的问题。集团公司的财务管控是在所有权及法人财产经营权基础上产生的，财务管控的目标是实现企业价值最大化，而不仅仅是传统意义上管控一个企业的财务活动的合规性和有效性。财务管控应致力于将企业资源加以优化重整，从而使资源配置最佳、企业价值最大。

1 集团公司财务管控的基本特征

集团公司财务管控主体是一个以一元为中心的多层级复合结构。集团公司财务管控的目标是使各成员企业的个体财务目标要与集团公司的整体财务目标在战略上具有统合性；集团公司财务管控的对象是多级财务主体各自资金运动系统的一体化复合结构体；集团公司在财务管控的方式上，有高度的全面预算性，并且预算的结构和运作过程都较繁复；集团公司财务管控的环境上，以目前市场的情况，集团公司拥有广泛畅通的融资投资通道，可以利用各种各样的投融资手段，为集团公司进入、投资、转移与退出创造好的金融环境，提供财务资源的支持。

因此，相比单体公司而言，集团公司的财务特征不仅复杂得多，在财务管控关系上同样突破了单体公司的范畴。

2 集团公司财务管控控制手段

2.1 合理规划组织架构，奠定集团财务管控的基石

组织架构规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业组织机构一般有两个层面：一是法人的治理结构问题，涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系，二是管理部门的设置及其关系，而对于财务管理，就是如何确定财务管理的深度和广度，从而产生了集权管理和分级管理的组织模式。职务分工主要解决不相容职务分离。职务分工最少要做到授权批准职务与执行业务职务相分离、业务经办职务与会计记录职务相分离、财产保管职务与会计记录职务相分离、业务经办职务与财产保管职务相分离、业务经办职务与审核监督职务相分离。

建立健全组织规划控制，首先要解决设立管理控制机构的问题。目前我国部分上市公司依据自身经营特点设立的审计委员会、薪酬委员会等以完善内部控制机制而做了一些有益尝试。但在机构的设置上，因企业的经营特点和经营规模不同，导致很难形成一个通用的管理模式。其次，要解决完善职务不兼容制度的问题，杜绝高层管理人员的交叉任职，交叉任职会造成权责不清、制衡力度锐减，而且交叉任职违背了内部控制的基本原则。

2.2 人性化地实施人力资源的控制，有效提高人力资源的潜能

对于企业而言，人力资源的数量和质量状况及人力资源所具有的忠诚度、向心力和创造力，是企业兴旺发达的强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。而在人力资源进行控制时须重点关注的，一是建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘的要求；二是制定员工的工作规范，用以引导考核员工行为；三是定期对员工进行培训，以帮助其提高业务素质，能更好地完成规定的任务；四是加强考核奖惩力度，定期对职工业绩进行考核，并做到奖惩分明；五是对重要岗位的员工，建立职业信用保险机制，签订信用承诺书，保荐人推荐或办理商业信用保险；六是工作岗位轮换制度，实行定期或不定期进行工作岗位轮换，并通过轮换及时发现存在的舞弊情况，同时也能挖掘职工的潜在能力；最后，通过提高工资和福利待遇，加强员工之间的沟通，增强企业的凝聚力。

2.3 建立授权批准控制，增强工作的责任心

企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制，授权批准的形式可分为一般授权和特殊授权。一般授权是对办理常规业务时权力和责任的规定，一般授权的时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力和责任的规定，一般其时效性较短。但不论采用哪一种授权批准方式，企业都应建立包括，对授权批准的范围、授权批准的层次、授权批准的责任及授权批准的程序在内的一系列授权批准体系。

2.4 实现严密的会计控制系统，提供及时准确的经营信息

企业应依据国家颁布的相关的会计法规、准则及制度，制定适合本企业的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序。尽管国家制定了统一的会计准则和制度，但企业应从内部管理的要求出发，统一执行确定的会计政策，以便统一核算汇总分析和考核。特别是集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，统一核算口径，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。同时建立会计人员岗位责任制，健全内部会计管理规范和监督制度，并要充分体现权责明确、相互制约以及及时进行内部审计的要求。

2.5 提升全面预算控制地位，为实现企业战略目标服务

全面预算管理是企业以战略目标为基础，以市场需求为导向，通过对内外部环境的预先思考，以预算的方式对企业未来整体经营规划和经济活动进行的总体安排。企业的管理者不仅要关心当前的经营成果，而且要关注未来的发展前景，防范未来的经营风险。通过对全面预算的管理，有效地组织和协调企业的经营活动，使企业管理者能更好地理解企业的市场机会和威胁、了解自己的优势和劣势，预测可能出现的问题和经营决策的效果，使企业在遇到重大问题之前就能根据对未来的预测做出调整，以预算来防范和减少经营风险，以预算来推进企业战略目标的实现。全面预算控制建立包括建立预算的项目、预算的标准和程序；预算的编制和审定；预算指标的下达及相关责任人或部门的落实；预算执行和授权；对预算执行过程的监控；预算差异的分析与调整；预算业绩的考核等在内的完整的预算体系。全面预算是一项集体性工作，需要企业内各部门人员的相关合作。为此，有条件的企业应设立预算委员会，组织并领导企业的全面预算工作，以确保预算的执行。

2.6 加强风险防范意识，建立有效的风险防范控制系统

企业在市场经济环境中，不可避免会遇到各种各样的风险。风险防范控制要求企业树立强烈的风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，在企业有效地开展风险防范控制，促进决策的科学化、合理化，减少决策的风险性，为企业提供安全的生产经营环境，确保企业生产经营目标的顺利实现。无论从理论还是从实践的角度来说，大胆创新、探索性地恰当运用风险管理的理论与方法，都会对提升企业管理水平、加强安全保障、创造更好的效益具有十分重要的意义。

2.7 完善内部报告控制，更全面地反映企业经营活动

企业应建立内部管理报告体系，全面反映经济活动，及时提供业务活动中的重要信息。建立包括资金分析报告、经营分析报告、费用分析报告、资产分析报告、投资分析报告及财务分析报告，且根据管理层次的不同要求设计报告的频率和内容的详简等在内的内部报告体系。内部报告体系的建立能够反映部门的经济管理责任，符合例外管理的要求；报告形式和内容要简明易懂，并且要统筹规划，避免重复设置。

2.8 重视管理信息系统控制，保证信息安全

随着电子信息技术的发展，企业利用计算机从事经营管理方式手段越来越普遍，除了会计电算化和电子商务的发展外，企业的生产经营与购销储运都离不开计算机。为此必须加强包括信息系统组织和管理的控制、信息系统的开发和维护的控制、信息系统设备、数据、程序、网络安全的控制、文件资料的控制以及日常应用的控制等一系列的管理信息系统控制。并且要运用管理信息技术手段建立信息控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，确保内部控制的有效实施。

2.9 提高内部审计地位，健全内部审计控制

内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计的内容十分广泛，按其审计的目的分为财务审计、经营审计和管理审计等。内部审计控制在企业应保持相对独立性，至少要独立于其他经营管理部门，最好是受董事会或下属的审计委员会领导。不管采用何种内部审计控制方法，不管如何建立公司治理结构，都应确立董事会在内部控制系统中的核心地位。

总之，面对持续竞争和变化的市场环境，企业集团的发展战略也肯定处于动态之中，在财务管控中的控制方式与重点也会在持续变化之中，企业集团要根据财务管控呈现出来的集中化趋向，以此为主，以其他管控方式为辅，建立起全面而系统的财务管控体系，从而实现对集团下属企业财务的管理与控制。

参考文献：

[1]梁丽.企业内部控制研究[M].成都：西南交通大学出版社，2009.

人员离职分析报告范文第11篇

综合医院承担着传染病疫情报告、本单位传染病预防、控制以及责任区域内的传染病预防工作，承担着传染病的医疗救治、消毒隔离工作[1]。为了减少传染病的迟报漏报、预防传染病的流行和暴发，我们对医院疫情报告管理工作采取如下措施：

1 成立医院传染病领导管理小组

负责监督、检查、指导传染病防控工作。

2 制订传染病管理制度

明确有关医务人员的分工、职责，严格执行《传染病防治法》。

3 职能科室设专职疫情报告员

明确责任，负责每天向国家疾病报告系统网络直报医院发现的各类法定传染病，各临床医技科室每科设一负责人，负责本科室的疫情报告登记，每周自查，每月汇总后与医院专职疫情报告员核对，查漏补缺。

4 对全院医务人员进行法律知识培训

组织医务人员学习和贯彻落实《传染病防治法》及其实施细则，健全疫情管理规章制度，提高各科室法定传染病的报告意识，这是减少迟报漏报现象、提高疫情报告质量的关键。

5 建立传染病报告登记制度

要求门诊医生对所有就诊患者按登记项目逐项填写门诊日志，不得漏项缺项，对不能排除传染病而进行相关检查和化验的患者，在日志登记的备注栏做特殊标记，如有阳性结果，及时报告[2]。各住院病区设传染病登记本，经治医生对有关传染性疾病检查的结果进行核实，明确传染病诊断后及时进行登记，并填写传染病报告卡上报给专职疫情报告员。

6 建立阳性报告制度

检验科、放射科发现阳性报告，除做好专门疫情登记外，还要将阳性报告直接送达开单医生，如开单医生休息，则由科主任负责签字接收，并及时填写传染病报告卡上报，防止迟报，漏报的发生。

7 建立疫情搜索制度

专职疫情报告员每日主动到各门诊、放射科和化验室搜索疫情，将与传染病相关的检查检验阳性结果，收集并登记，核实上报的传染卡，对未及时上报的立即与相关科室医生联系，要求医生核实检查结果，及时诊断，诊断为传染病的，及时做好登记、报告。

8 规范传染病管理

提高医务人员传染病防治意识，对就诊病人做到早诊断，早隔离，早治疗。普通病房的患者一旦确认为传染病，及时转入传染科隔离治疗。加强医疗废物处理，传染病区污水经处理系统处理后再进入医院处理站。

9 建立消毒隔离制度

综合医院的门诊、急诊就诊量大，病种复杂，大部分就诊的传染病人先经过门诊、急诊处理，因此，加强门诊急诊的传染科的消毒管理，是综合医院控制传染病在医院内传播的重要措施。传染病门诊空气每天消毒一次，桌子、病人座椅、地面每天清洁、消毒二次，遇污染随时消毒，传染病室要做好终末消毒。

10 做好宣传工作

通过座谈会、板报、宣传栏、健康教育、发放宣传资料等多种形式进行宣传，提高人们对传染病的认识，降低传染病发病率。

11 严格实施传染病报告奖惩制度

专职疫情报告员每半个月对全院各科室进行1 次巡查，检查疾病的诊断是否与传染病登记相符，有无漏登漏报情况。每月对当月搜索、巡查结果进行汇总，一式3 份，一份上报医院，一份反馈至科室，一份疫情报告员存留，对迟报、漏报者进行相应的经济处罚，对全年无漏报的科室，在年终考评中加分奖励。

经过实施上述措施，传染病迟报漏报率明显降低，有效预防了传染病的医院内传播、流行和暴发，保护了人民群众的身体健康。

参考文献：

人员离职分析报告范文第12篇

关键词:联通;内控制度;风险管控

中图分类号:F27文献标识码:A

美国《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX法案)第404条款规定:在美上市企业必须保证公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任体系,同时提供管理层最近财务年度对内部控制体系及控制程序有效性的证明及内控机制评价的报告。如此苛刻的条款几乎成了所有在美上市公司的一道“坎”,中国联通作为在美国、上海和香港同时上市的公司也不例外。为满足萨班斯法案的要求,自2005年末开始,中国联通着手进行内控建设,财务报告的真实性及完整性更是重中之重。经过一年多的摸索、实践,中国联通结合公司特点和控制重点,逐步建立健全了内部控制体系,并于2007年顺利通过了外部审计师对中国联通的内控审计,从2008年开始每年根据实际情况变化不断完善内控体系,以真正实现向管理要效益的目的。中国联通通过不断完善制度建设,推进内部控制有效实施。

一、梳理业务流程,制定《中国联通内控制度规范》

在诸多繁杂的工作中,流程梳理无疑是第一步,联通总部将各项业务进行了认真研究和梳理,制定了《中国联通内控制度规范》,内容涵盖公司的经营管理、IT系统控制、投融资管理、财务监控、法律法规监督等,涉及资本性支出、收入、成本费用、资金及资产、财务及信息披露、其他等6个方面共351个业务流程,并用文字、流程图、风险控制文档等多种形式,将各业务和事项的风险类型、控制目标、关键控制点、控制措施、控制频率加以规定和说明,形成与经营管理制度有机结合的内部控制。各省及各地市分公司依照总部内控流程进行本地化,既要满足萨班斯法案的要求,更要达到加强管理、降本增效的要求。《中国联通内控制度规范》使企业员工了解和掌握了内部机构设置及权责分配情况,同时也促进企业各层级员工明确职责分工,正确行使职权,并加强对权责履行的监督。

二、制定《中国联通财务与信息披露关键控制》,防范与控制财务报告风险

为规范和统一各分、子公司财务及信息披露的流程,满足公司内部管理、会计核算和对外信息披露的需求,防范与控制财务报告风险,中国联通制定了《中国联通财务与信息披露关键控制》,详细列示了财务与信息披露环节必不可少的一些关键控制。对风险的控制频率分为随时、日、周、月度、季度、年度。风险的控制类型分为预防性及发现性。从凭证的录入、往来账的核对、共同费用的分摊、一次性调整和非正常会计事项的调整、业务的计算、财务相关账的控制等环节进行关键控制,并采取相应的控制措施。

三、制定《财务报告编制规范实施细则》,强化财务报表分析

(一)按月报送财务分析报告。月度财务分析报告以集团口径合并损益表项目分析为主。为规范月度财务分析,联通总部制定了月度财务分析报告模板,对损益表项目分别设置了重要性水平,对波动超过重要性水平的项目,按其程度自动提示为“需重点说明”、“必须说明”和“需要关注”的项目。各级分、子公司完成月报编制后,对上述三类超过重要性水平的项目进行合理性分析,并说明变动原因。合理性分析从会计处理的完整性、准确性和生产经营对财务数据产生的影响等角度进行,目的在于防范由于会计处理的不正确、不及时而导致的财务报告错报和漏报风险。

(二)报表编制完成后,对报表数据的准确性、数据之间逻辑关系的合理性、报表的完整性等内容进行审查

1、利用财务软件、ERP和报表软件的功能,设置了会计报表逻辑性、合理性校验公式。总部根据不同时期需审核的重点,不定期修订会计报表校验公式。各级分、子公司对校验公式审核出现问题的报表项目,记录分析并查找原因,通过更正会计处理错误、查找和解释报表数据异常原因等方式,解决会计报表审核中出现的问题。在季度会计报表审核完成后,上报《会计报表审核说明书》。

2、季度、中期和年度财务报告初稿完成后,组织相关财务人员对财务报告进行会审,并形成相应的会审记录。

3、年度财务报告是公司一年经营活动成果的综合反映,涉及到公司生产经营的各个环节,各级公司在年度财务报告初稿完成后,组织市场、信息化、人力、运行维护、网络建设等部门,对年度决算进行会审,并形成相应的会审记录。

4、上报季度财务报表时,同时报送其他相关说明材料,包括《会计报表审核说明书》、《业绩分析报告》、公司负责人签署的《声明函》、公司财务负责人签署的《声明函》等。

四、强化职责分工,不相容职务相互分离

中国联通在确定职责分工过程中,充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求,参照财政部颁发的《内部会计控制规范》制定了适合本企业的《不相容职务相互分离暂行规定》,涉及的内容有货币资金、营业与收款、成本费用、采购与付款、存货、固定资产、工程项目、筹资、对外投资、担保、信息系统处理等11个方面。不相容职务包括:授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。根据《不相容职务相互分离暂行规定》,一人不得办理某项业务的全过程。办理各项业务应当配备合格的人员,并结合岗位特点和重要程度,明确财会等关键岗位员工轮岗的期限和有关要求,建立规范的岗位轮换制度,防范并及时发现岗位职责履行过程中可能存在的重要风险,以强化职责分工控制的有效性。

五、建立反舞弊控制及监督机制,确保财务信息真实

反舞弊工作是公司内控建设的一项重要内容,也是确保财务信息真实准确的一项重要举措。中国联通制定了《反舞弊暂行规定》,建立反舞弊举报机制和控制程序。中国联通总部监察室为公司反舞弊举报受理中心,负责受理公司范围内舞弊行为的举报投诉和来访接待,并组织相关的舞弊调查。各级分公司同时要建立反舞弊机制,明确举报渠道和受理程序,并报上级公司监察室备案。

(一)明确舞弊的定义和主要表现形式。舞弊是指采用欺骗、欺诈等违法违规手段,损害公司利益,可能为个人带来不正当利益的行为。其主要表现形式有:(1)虚假财务报告,即导致财务报告不实的故意行为;(2)收受贿赂、回扣,挪用、侵占资产等行为;(3)违反规定或未正确履行职责,给公司造成重大经济损失,且故意隐瞒损失事实的行为。

(二)明确反舞弊的职责。公司各级人员对防范、控制和监督舞弊行为负有责任。各级主要领导是反舞弊工作第一“责任人”,应严格履行职责,以建立有效的反舞弊责任体系。

(三)实行责任追究制。公司对发生舞弊事件的责任人员进行责任追究,包括领导责任和直接责任。领导责任是指负有相应领导职权的管理人员在其主管或分管工作范围内因失职、失察导致发生舞弊事件,造成会计信息失真、隐瞒损失等应承担的责任。直接责任是指公司管理人员及其相关人员在其职责范围内,因直接操作或参与相关决策,或授意、指使、强令、纵容、包庇他人等舞弊,以及未履行、未正确履行职责等过失行为,造成会计信息失真、隐瞒损失等应承担的责任。对发生的舞弊行为,将依据国家有关法律法规及公司的处罚规定,对相关责任人进行处理,包括行政处分、免职、解聘、解除劳动合同等纪律处理,触犯法律的,将移送司法机关。

六、加强风险评估,预防财务报告失真

中国联通存在大量的风险,为此公司制定了《中国联通风险评估管理办法》。办法规定了评估风险管理的工作内容、风险控制责任。

(一)评估和防范的主要风险

1、经营效益和效率性风险。即由于投资决策或经营决策失误以及运营效率不高可能导致公司运营效益及效率低下的风险。

2、财务报告失真风险。即由于各项经营管理不到位,可能造成经营数据不准确,导致会计核算的依据不真实;或未完全按会计准则、会计制度等规定进行会计核算和信息披露,反映的财务状况和经营成果不符合实际情况而造成财务报告失真的风险。

3、法律法规遵循性风险。即公司经营管理活动没有全面执行国家法律、法规和政策规定;或国家法律法规及政策的改变可能对公司业务发展和经济利益产生较大影响所带来的风险。

(二)定期组织风险评估,落实风险控制责任。通过公司或部门办公例会的形式及组织专项调查和抽查有关合同、控制流程等方式组织风险评估。围绕确定的公司发展目标,揭示风险和控制缺陷,并分析判断其对公司经营发展以及财务报告的影响程度。对存在的主要风险,明确风险控制目标,明确具体的风险控制措施,包括业务流程控制及有关管理制度规定等,将风险控制在可接受范围内。

落实风险控制的责任,提出控制措施实施及整改的责任部门,将风险控制的责任和控制目标落实到具体的处室、工作岗位和人员。同时,加大监督检查力度,确保各项经营活动能够严格按照内控措施规范执行。

目前,中国联通从总部到省级、地市、县级公司都按照总部的统一规范建立了内部控制体系,通过每年覆盖全部单位的内控复核性测试、覆盖全体人员的层层培训、上级公司将内控体系建设纳入对下级单位的考核、每年定期的更新等措施,确保了整个集团公司内控体系执行的有效性,也从规范性上提高了企业管理水平。

(作者单位:中国联合网络通信有限公司滨州市分公司)

主要参考文献:

[1]吴水澎,陈汉文,邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示.会计研究,2000.5.

[2]潘秀丽.对内部控制若干问题的研究.会计研究,2001.6.

[3]冯均科.不同产权结构下内部控制效率的研究.中国工业经济,2001.8.

[4]甫瀚公司.萨班斯-奥克斯利法案指南:信息技术风险及控制常见问题解答.

[5]杨有红,胡艳.试论公司治理与内部控制对接.会计研究,2004.10.

[6]王璨.《萨班斯法案》及其修订.现代经济,2007.1.

人员离职分析报告范文第13篇

1 集团公司财务管控的基本特征

因此，相比单体公司而言，集团公司的财务特征不仅复杂得多，在财务管控关系上同样突破了单体公司的范畴。

2 集团公司财务管控控制手段

2.1 合理规划组织架构，奠定集团财务管控的基石

2.2 人性化地实施人力资源的控制，有效提高人力资源的潜能

2.3 建立授权批准控制，增强工作的责任心

2.4 实现严密的会计控制系统，提供及时准确的经营信息

2.5 提升全面预算控制地位，为实现企业战略目标服务

2.6 加强风险防范意识，建立有效的风险防范控制系统

2.7 完善内部报告控制，更全面地反映企业经营活动

2.8 重视管理信息系统控制，保证信息安全

2.9 提高内部审计地位，健全内部审计控制

人员离职分析报告范文第14篇

“年年岁岁花相似，岁岁年年人不同。”

去年的3月份，媒体连篇累牍报道的是基金经理的“奔私”潮，而今年的3月份，“奔私者”却较为罕见。截至目前，年内离职的基金经理也有34位，不过跳槽者首选的是一些激励机制更为灵活的公司，比如基金圈“网红”杨德龙就加盟了前海开源基金公司。相比基金经理的变化，基金公司高管变更在2016年也来势凶猛。

“与往年相比，今年最大的不同是基金公司总经理与督察长这两个职位的变动频繁发生。这也从另一个侧面反映了自2015年6月市场大幅下跌以来，中小型基金公司生存之艰难。”中信建投证券某位分析师告诉《投资者报》记者，“一般来说，像基金公司总经理和督察长这两个职务发生变动的原因，主要有业绩压力、人事调整和另谋高就三种。从当前来看，前两种的可能性大一些。”

34位基金经理离职占比14%

俗谚有云，“金三银四”是跳槽季，公募基金经理离职也往往是在三四月份进入高发期。据Wind数据统计显示，2016年以来，已出现34例基金经理离职涉及27家基金公司。

从离职基金经理绝对人数来看，富国基金与海富通基金数量最多，都达到了3人。对于旗下基金经理离职的原因，富国基金与海富通基金相关人士均表示，系公募人才正常流动，主要还是基金经理个人原因。

“公募基金圈后面还会有更大的离职潮，原因是很多公司在3月、4月发年终奖。每年发完年终奖后，都会走掉一批人。对于基金经理离职现象，如果是本来就想走的，还是早走为好。否则越拖到后面，越想再找较好的人选来补充其位置就越难。”上海一家基金公司人力资源部总监告诉《投资者报》记者。

从离职基金经理的影响力来看，非南方基金旗下素有基金圈“网红”之称的、基金经理杨德龙莫属。

据媒体报道称，杨德龙日前再度“刷爆”朋友圈，与以往不同的是，这次不是因为他在某个电视台谈论股市宏观走势，而是宣布“转会”――正式入职前海开源基金公司。

据杨德龙于朋友圈透露，因基金经理静默期缘故，暂时入职在前海开源基金产品开发部，3个月后将组建事业部，做事业部负责人，拟任首席经济学家兼联席投资总监。

为什么选择离开南方去前海开源？据杨德龙向媒体透露，主要是三个方面原因：一是因为前海开源实行事业部制，也有股权激励，其中兑现效率和分成比例都在业内较有竞争力；二是加盟前海开源，有较好的协同效应。自己在基金业从业经历已经超过10年，积累了一定的品牌号召力和影响力，有利于提高前海开源的美誉度和影响力；三是因为早在2006年，正是目前前海开源的董事长王宏远面试了刚刚从北大毕业的杨德龙，并指引他重点关注宏观策略方向。

对于杨德龙的离职，南方基金回复《投资者报》称：“杨德龙由于个人事业发展的原因，向公司提出离职申请，相关变动已于3月5日公告。公司感谢杨德龙在公司期间付出的努力与做出的贡献。”

35家公司高管发生变更

如果说基金经理的流动尚属正常，那么今年以来各基金公司高管的变更则稍显得有些频繁。

据证监会公布的信息显示，截至3月17日，今年以来基金公司共39则高管变更公告，涉及54位高管与35家基金公司。

具体来看，景顺长城基金公司了3则高管变更公告，中原英石、平安大华、国海富兰克林、嘉合、中金、中欧、东吴7家基金公司了2则变更公告。其中，嘉合、东吴、景顺长城、国投瑞银、中原英石、平安大华6家基金公司出现了2位以上高管变更的情况。

从职务来看，39则高管变更公告涉及5家基金公司董事长、10家公司总经理、9家公司督察长和16家公司的副总经理；从离职原因来看，除了上投摩根基金董事长陈开元、东吴基金董事长吴永敏两人为届龄退休外，还有包括上银基金董事长金煜、东海基金董事长朱科敏、国海富兰克林董事长吴显玲、中金基金总经理孙菁、平安大华总经理罗春风、国投瑞银基金总经理刘纯亮、东吴基金总经理任少华等10人为工作调动，其余15人则出于个人原因离职。

海富通基金公司告诉《投资者报》记者，“原海富通基金副总经理、投资总监戴德舜是因个人原因离职，其此前在海富通基金未曾管理公募基金产品。自2015年以来，海富通基金已逐步改革激励制度，以具有市场竞争力的机制吸引投资人才加盟。近期，海富通基金将进一步充实投资研究队伍，优化投资研究流程，新的投研团队领军人物已经到位，力争在2016年打造权益投资团队的全新面貌，从而提升投资业绩，为持有人带来较为满意的回报。”

值得关注的是，与去年高管离职后大多“奔私”情形不同，基金公司内部“工作变动”原因占了很大比重。例如，平安大华原督察长肖宇鹏离任后，转任公司总经理，而原总经理罗春风仍在公司体制内，东海基金董事长朱科敏卸任后则将去东海证券任职，东吴基金总经理任少华同样也是离任后重回东吴证券担任高管。

10家公司更换总经理

2016年开年，A股市场行情惨淡，在带给基金公司，尤其是中小基金公司生存压力的同时，也使“总经理”这一职务在不停地“走马换将”。

来自证监会网站的信息，截至3月17日，共有10家基金公司了变更基金总经理的公告。

具体来看，中金基金1月6日公告称，原公司副总经理孙菁新任总经理；1月7日，国海富兰克林原董事长吴显玲因工作需要离任，同日上任总经理一职；1月14日，益民基金公告称，黄桦新任公司总经理；1月16日，东吴基金原总经理任少华因工作原因离任，公司原常任副总经理王炯同天上任；1月22日，国开泰富基金原代总经理赵民强离任该岗位，转任公司副总经理，国开证券李鑫当天到任总经理；同一天，平安大华总经理罗春风因公司工作安排离任，转任公司董事长兼CEO，公司原督察长肖宇鹏接任总经理；1月31日，中原英石总经理林伟萌因工作变动离任，由副总经理宋卫华先生暂行总经理职务；2月3日，国投瑞银基金原总经理刘纯亮因工作原因离任，总经理一职由王彬接任；2月17日，银河基金总经理由中国银河金融控股公司战略发展部总经理刘立达出任；3月3日，光大保德信基金原总经理陶耿因个人原因离职，由公司董事长林昌暂行总经理职务。

在10家总经理一职发生变动的基金公司中，除陶耿是因个人原因离职外，其余大多都是公司内部工作调整。显示出对于基金公司总经理这个重要的职位而言，大股东们更倾向于采用“内循环”模式，在原来体制内寻找英才。

不过，对比各家基金公司的高管变动公告，也不难发现，益民基金的总经理则是从中欧基金挖来，只是从时间来看，黄桦个人原因于2015年12月31日离职，到1月14日出任益民总经理，前后时间相差不足半月，对公募基金圈来说，也可谓不折不扣的“闪婚”事件。

9家公司年内调整了督察长

2016年开年，除了总经理一职，另一显著职位“督察长”也变动较大。

据证监会网站信息，截至3月17日，累计有8家公司的督察长发生了变更：1月5日，中欧基金公告称，原督察长黄桦因个人原因于2015年12月31日离职，刘建平代任；1月13日，永赢基金督察长赵鹏因工作调整原因离任该岗位，监察稽核总监毛慧同天上任。1月13日，浙商基金闻震宇因个人原因离职，郭乐琦接任；1月20日，景顺长城基金原督察长黄卫明因个人原因离任，杨阳2月1日接任；1月21日，平安大华基金原督察长肖宇鹏离任，陈特正接任；1月27日，上银基金原督察长江浩因个人原因离职；2月2日，金信基金原督察长雷振锋因个人原因辞职，段卓立接任；3月4日，嘉合基金原督察长李永梅因个人原因离任，由公司总经理徐岱代任。 3月16日，英大基金原代督察长赵照转任公司副总，宗宽广出任。

上述8家调换了督察长的公司中，有5人因个人原因离职，另外3人是因工作需要。

对于开年以来基金公司高管频繁变动的原因，业内人士认为，主要还是由于在当前市况下中小型基金公司的盈利压力所致。这位分析人士称，从上述发生高管变动的基金公司名单来看，多数属于中小型基金公司。而且从接任人员的来源来看，外部招聘的占比极少，大多仍是在体制内挖潜。“这一方面可能表明，基金公司大股东希望通过启用内部优秀人才来让相关公司的业绩有所转好；另一方面也可能表明，在目前市道下，大股东高薪猎头的兴趣低下。这种情况下去很容易陷入恶性循环。”上述分析人士如是表示。

部分基金公司的情况似乎正在印证基金公司频繁“换将”局面的来临。比如上银基金刚刚离任的督察长江浩，距上一任督察长王宏磊离任仅仅相隔了6个多月。而从基金公司的发展来看，2015年上银基金不仅在新基金发行方面交了“白卷”，投研团队主力陈h和慕浩也没能呆住。显然，督察长“闪退”应是新基金公司生存艰难的一个侧影。

激励机制2016有望成主流

毫不夸张地说，得人才者得天下。面对公募基金人才的频繁流动，靠晚发年终奖显然不是治本的办法。

员工持股激励计划是目前不少基金公司留住人才的着重考虑方向。据称“网红”基金经理杨德龙“转会”的主要动力之一，就是因为前海开源基金采用了员工激励计划。而据《投资者报》记者了解，除了前海开源基金外，目前还有包托汇添富、天弘基金、中欧基金、永赢基金4家基金公司采用员工持股这一激励政策来留住人才。

据东方证券披露，去年12月28日汇添富基金注册资本由1亿元变更为1.176亿元，新增注册资本由上海菁聚投资管理合伙企业（有限合伙）以人民币4.15亿元溢价认购，本次增资完成后东方证券所持汇添富基金股份从47%降低为39.96%。上海菁聚投资管理合伙企业（有限合伙）持股14.98%。目前共有约100名汇添富员工通过上海菁聚投资管理合伙企业（有限合伙）持股汇添富基金。

“尽管由于公募基金公司股权结构相较私募更为复杂，因此员工持股计划往往推行较慢，但我们认为，员工持股是历史发展的趋势，汇添富基金是规模前十大基金公司之一，他的转型意味着未来将有越来越多的基金公司选择员工持股计划留住人才。”华宝证券分析师在最新公募基金研报中如是说。

事实上，员工持股这种激励模式除了被一些公募基金采纳外，也有私募基金开始以类似的方式吸纳优质投资人才的加盟。甚至还有不少公募专业人士在离职后，选择了作为股东申请创立公募基金公司。

人员离职分析报告范文第15篇

第二条、本制度适用于中华人民共和国境内社会医疗保险事业机构经办的职工医疗保险基金。

第三条、本制度所称职工医疗保险基金是指依照国家法律、法规的规定向用人单位和职工个人收缴的，以及通过其他合法方式形成的用于保障职工基本医疗的专项基金。

第四条、职工医疗保险基金应纳入预算管理，专款专用，不得挤占和挪用，也不得用于平衡其他财政收支预算。

第五条、社会医疗保险事业机构要认真地贯彻和执行国家有关方针、政策，依法筹集和使用职工医疗保险基金；建立并健全内部财务管理制度；做好职工医疗保险基金预算、决算、核算、分析与考核等项工作，如实反映职工医疗保险基金财务状况；做好控制、监督、检查工作；严格遵守财经纪律，确保职工医疗保险基金的安全和完整。

第六条、社会医疗保险事业机构有权根据工作需要，要求用人单位提供在职职工人数、职工工资总额、离退休人数、医疗费用等原始数据，以保证职工医疗保险基金的及时、足额收缴。

第二章基金预算

第七条、职工医疗保险基金预算是指社会医疗保险事业机构根据职工医疗保险制度实施计划和任务编制的、经法定程序审批的年度职工医疗保险基金财务收支计划。

第八条、预算的编制、审批和执行。（一）社会医疗保险事业机构于年度终了后，根据上一年度职工医疗保险基金的预算执行情况和本年度职工医疗保险基金收支预测，按照收支平衡的原则编制职工医疗保险基金预算草案。（二）编制年度预算草案要按照财政部门规定的报表格式、时间及编制要求进行。（三）职工医疗保险基金预算草案编制完成后，经主管部门审核汇总，报同级财政部门审核后，列入同级政府财政预算。（四）社会医疗保险事业机构按照批准的预算，筹集和使用职工医疗保险基金。在执行过程中遇特殊情况需要调整预算时，应由社会医疗保险事业机构编制预算调整方案，由主管部门报同级财政部门审核，并报同级政府批准后执行，但调整后的预算仍应保持收支平衡。（五）社会医疗保险事业机构按期向主管部门并通过主管部门向同级财政部门报告职工医疗保险基金预算执行情况。财政部门应逐级上报预算执行情况。

第三章基金筹集

第九条、职工医疗保险基金由用人单位和职工个人共同缴纳。

第十条、职工医疗保险基金收入由用人单位缴纳医疗保险费收入（包括用预算安排的公费医疗经费缴纳的医疗保险费，下同）、职工个人缴纳医疗保险费收入、利息收入、上级补助收入、下级上解收入、转移收入、财政补贴和其他收入组成。

用人单位缴纳医疗保险费收入是指社会医疗保险事业机构向用人单位收缴的职工医疗保险费。用人单位的医疗保险费按照本单位在职职工工资总额和规定的缴费率由用人单位按月缴纳。职工个人缴纳医疗保险费收入是指社会医疗保险事业机构向职工个人收缴的职工医疗保险费。职工个人医疗保险费按照本人工资和规定的缴费率由用人单位从本人工资中按月代为扣缴。利息收入是指财政部门将职工医疗保险基金存入财政“医疗保险基金”专户和社会医疗保险事业机构在银行开设的“医疗保险基金收入”户，“医疗保险基金支出”户以及购买国家债券等取得的利息收入。上级补助收入是指上级社会医疗保险事业机构拨入的职工医疗保险基金收入。下级上缴收入是指下级社会医疗保险事业机构上缴的职工医疗保险基金收入。转移收入是指职工调入本地区，其个人帐户医疗基金随同转入等收入。财政补贴是指同级财政部门给予职工医疗保险基金的补贴。其他收入是指滞纳金及财政部门核准的其他收入。滞纳金是指因用人单位拖欠缴纳医疗保险费而按规定收取的费用。

第十一条、第十条所列职工医疗保险基金收入项目按规定分别形成社会统筹医疗基金收入和个人帐户医疗基金收入。

离休人员和老红军纳入职工医疗保障制度改革范围的，职工医疗保险基金收入项目应按规定分别形成离休人员和老红军医疗保险基金收入、社会统筹医疗基金收入和个人帐户医疗基金收入。（一）社会统筹医疗基金收入是指按规定计入社会统筹的职工医疗保险基金收入。包括用人单位缴纳的部分医疗保险费、上级补助收入、下级上解收入、社会统筹医疗基金利息收入、财政补贴、其他收入。（二）个人帐户医疗基金收入是指按规定计入个人帐户的职工医疗保险基金收入。包括用人单位按规定为职工缴纳的一部分医疗保险费、职工个人缴纳的医疗保险费、个人帐户医疗基金的利息收入及转移收入等。（三）离休人员和老红军医疗保险基金收入是指按离休人员和老红军前年平均实际支出医疗费用从职工医疗保险基金收入划出，实行单独管理，专项用于离休人员和老红军的医疗费支出的职工医疗保险基金收入。

第十二条、职工医疗保险基金收缴，使用省级财政部门统一印制的缴库凭证。

第十三条、用人单位和职工个人缴纳的医疗保险费由社会医疗保险事业机构根据核定的缴款数额，填写缴库凭证从用人单位开户银行按月缴至国库内“医疗保险基金”专户；所缴零星或小额款项可先缴至社会医疗保险事业机构在银行开设的“医疗保险基金收入”户，然后社会医疗保险事业机构再按月汇总缴至国库内“医疗保险基金”专户。小额款项的具体标准由地方财政部门规定。缴入国库的医疗保险基金，应按规定转入财政部门在指定银行开设的“医疗保险基金专户”。社会医疗保险事业机构的“医疗保险基金收入”户除缴付国库内“医疗保险基金”专户外，原则上只收不支。

第十四条、社会医疗保险事业机构应按照政府核定的缴费率及时、足额收缴，不得擅自减免。

第四章基金支付

第十五条、职工医疗保险基金支出管理的原则是“以收定支，收支平衡，略有结余”。

第十六条、职工医疗保险基金支出应执行国家规定的项目和标准，任何地区、部门、单位和个人不得以任何借口擅自增加开支项目和提高标准。

第十七条、职工医疗保险基金支出项目包括社会统筹医疗费支出、个人帐户医疗费支出、离休人员和老红军医疗费支出、利息支出、上缴上级支出、补助下级支出、转移支出等。

社会统筹医疗费支出是指自付医疗费比例超过规定限额的职工个人，退休人员，按照规定报销比例应由社会统筹医疗基金报销的医疗费以及二等乙级以上革命伤残军人、患有国家认定特殊病种或实施计划生育手术及其后遗症应由社会统筹医疗基金报销的医疗费支出。

个人帐户医疗费支出是指按规定应由个人帐户支付的职工个人医疗费支出。离休人员和老红军医疗费支出是指离休人员和老红军按规定报销的医疗费支出。利息支出是指发生临时借款时的利息支出。上缴上级支出是指上缴上级社会医疗保险事业机构的职工医疗保险基金支出。补助下级支出是指拨付给下级社会医疗保险事业机构的职工医疗保险基金支出。转移支出是指职工调离本地区，个人帐户医疗基金随同转出等支出。

第十八条、职工医疗保险基金支出按规定划分为社会统筹医疗基金支出和个人帐户医疗基金支出。离休人员和老红军纳入职工医疗保障制度改革范围的，还包括离休人员和老红军医疗保险基金支出。（一）社会统筹医疗基金支出是指应由社会统筹医疗基金开支的医疗费支出。包括社会统筹医疗费支出、利息支出、上缴上级支出、补助下级支出等。（二）个人帐户医疗基金支出是指应由个人帐户开支的医疗费支出。包括个人帐户医疗费支出、转移支出等。（三）离休人员和老红军医疗保险基金支出是指应由离休人员医疗保险基金报销的离休人员和老红军医疗费支出。

第十九条、财政部门根据职工医疗保险基金预算和收支进度及社会医疗保险事业机构的拨款申请，按月从财政部门在银行开设的“医疗保险基金”专户中拨付到社会医疗保险事业机构在银行开设的“医疗保险基金支出”户，再由社会医疗保险事业机构根据职工医疗保险合同将所需款项拨至医疗机构等。

社会医疗保险事业机构的“医疗保险基金支出”户除接受财政“医疗保险基金”专户转入职工医疗保险基金外，原则上只支不收。

第二十条、职工医疗保险基金当年入不敷出时，按下列顺序予以解决：（一）经同级财政部门批准，动用历年滚存结余中的存款。（二）存款不足弥补时，已建立职工医疗保险基金风险调剂金的地区由上级部门负责调剂解决；调剂后仍不足以解决或者没有建立风险调剂金的地区，可按照财政部有关规定转让或提前变现以职工医疗保险基金购买的国家债券。提前变现国家债券具体办法由财政部商有关部门另行制定。（三）转让或兑付国家债券仍不能解决时，可经同级财政审核并报省（自治区、直辖市）政府批准后调整缴费率，调整后的缴费率超过职工工资总额％的应报财政部审批。（四）采取上述措施仍无法解决的，同级财政可给予适当补贴。

第二十一条、离休人员和老红军医疗保险基金超支时，由原资金渠道解决，即：行政机关，金额预算管理的事业单位和差额预算管理的全民所有制医院，由各单位预算内资金开支；差额预算管理的其他事业单位及自收自支预算管理的事业单位由单位提取的医疗基金中开支；企业在劳动保险费中列支。

第二十二条、社会医疗保险事业机构要积极试行对医疗机构按平均费用定额结算等付费制度，与定点医疗机构、销售药品的单位签定有关基本医疗保险服务范围、项目、费用定额等内容的合同，明确责任、权利和义务。付费结算期原则上为个月。

第五章基金结余

第二十四条、职工医疗保险基金结余除留足一定的支付费用外全部用于购买国家债券。

各地区、各部门、各单位和个人不得利用职工医疗保险基金结余在境内外进行其他形式的直接或间接投资。

第六章资产负债

第二十五条、资产是指社会医疗保险事业机构在职工医疗保险基金筹集、使用过程中形成的现金、国库内存款、银行存款、国家债券、暂付款等。

第二十六条、社会医疗保险事业机构应认真做好现金的保管、押运和管理工作，按有关规定建立健全现金和银行存款的内部控制管理制度。现金的收付和管理，要严格遵守国务院的《现金管理暂行条例》中的有关规定。

第二十七条、职工医疗保险基金购买的国家债券应视同货币资金妥善保管，确保帐实相符。

第二十八条、社会医疗保险事业机构应及时办理职工医疗保险基金存储手续，按月和国库、开户银行对帐，保证帐帐、帐款相符。

第二十九条、社会医疗保险事业机构应对暂付款定期清理，采取有效措施，组织催收，及时收回。

第三十条、负债是指社会医疗保险事业机构在职工医疗保险基金的筹集、使用过程中所发生的暂收款和临时借款等。社会医疗保险事业机构对负债应定期清理，及时偿还。

第七章基金决算

第三十一条、社会医疗保险事业机构应当定期向主管部门和财政部门等报送职工医疗保险基金财务报告。财务报告包括职工医疗保险基金收支表、资产负债表、有关附表和财务情况说明书。

财务情况说明书主要说明职工医疗保险基金的财务收支情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。年度的财务报告即职工医疗保险基金决算。

第三十二条、社会医疗保险事业机构应定期进行职工医疗保险基金财务分析，并向主管部门和财政部门报告。财政部门对社会医疗保险事业机构的年度财务报告审核后发现有不符合法律、法规规定的，有权予以纠正。财务分析的主要内容包括职工医疗保险基金的筹集和使用情况、预算执行情况、职工医疗保险基金财务管理情况等。财务分析的主要指标包括职工医疗保险基金年结余率、职工医疗保险基金实际收缴率等（附后）。

第三十三条、社会医疗保险事业机构于年度终了后，按照财政部门规定的表式、时间和编制要求等编报职工医疗保险基金年度财务报告。编制年度财务报告应做到数字真实，计算准确，内容完整，报送及时。

第三十四条、社会医疗保险事业机构编制的年度财务报告，经主管部门审核汇总后报同级财政部门审核批复。经过审核批准的职工医疗保险基金年度财务报告为基金决算，列入同级政府财政决算。

第八章监督检查

第三十五条、各级社会医疗保险事业机构要建立健全内部管理制度，定期或不定期对职工医疗保险基金筹集、使用情况等进行检查；同时接受财政、审计、职工医疗保险基金监督组织等部门的监督检查。

第三十六条、社会医疗保险事业机构与财政部门要定期和不定期核对财政专户内的职工医疗保险基金收支情况，并向政府和职工医疗保险基金监督组织汇报。

第三十七条、用人单位无故不按时、足额缴纳职工医疗保险基金，由社会医疗保险事业机构责令其限期缴纳；逾期不缴纳的，除责令其补缴欠款外，按每日加收所欠款额‰的滞纳金。

第三十八条、下列行为属于违纪或违法行为：（一）截留、擅自减免、挤占、挪用、贪污职工医疗保险基金；（二）擅自增提用人单位医疗保险费；（三）未将职工医疗保险基金及利息收入、滞纳金收入等存入专户；（四）其他违反国家法律、法规规定的行为。

第三十九条、属三十八条所列行为，应限期纠正，并做相应的追回、退还等处理。

第四十条、对有第三十八条所列违纪或违法行为的单位以及主管人员和直接责任者的处罚，按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》、《行政处罚法》等有关规定执行，触犯刑律的依法追究刑事责任。

第四十一条、对单位以及主管人员和直接责任者处以的罚款上缴国库。第九章附则

第四十二条、本制度由财政部负责解释和修订。

第四十三条、各省、自治区、直辖市财政厅（局）根据本制度，结合本地区实际情况制定实施细则，并报财政部备案。

第四十四条、社会医疗保险事业机构的财务管理执行国家有关事业单位财务制度。

第四十五条、本制度从年月日起施行。

各部门、各地区自行制定的职工医疗保险基金财务制度凡与本制度不符的，均应按本制度规定执行。

附：财务分析指标

职工医疗保险基金年结余额职工医疗保险基金年结余率＝×％职工医疗保险基金年筹集额

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