部门内部管理制度范文

部门内部管理制度范文第1篇

【关键词】 财务管理 预算部门 制度完善 探究

要想实现财务管理预算部门内控制度的完善首先应该建立具有原则性的财务内控制度、人员管理制度与会计机构和基础性管理制度，而且要在一定基础上进行财务风险内控管理与成本费用管理，进一步完善内部审计制度与资金控制管理制度，提升企业财务的决策能力。

一、建立财务管理预算部门内控制度的必要性

单位为提高财务管理的效率，保证财务信息的真实可靠，保护资金以及资产安全的完整，促进法律和法规有效遵循来实现由工作人员与单位管理层一起实行的一个动态改进、制衡有力、权责明确的管理过程就是财务管理内控制度。随着社会的发展，内控制度的构建是现代企业管理的发展趋势。所以，财务管理部门的内部控制，会显得尤其重要。完善财务管理预算部门内控制度，确保会计信息质量，保证资金顺利运行，有着非常重大的意义。

二、财务管理预算部门内控制度现状

1.对内部控制的忽视

想要实施合理的内部控制制度，最重要的是要有良好的内控意识，但是现在很多的企业领导都忽视了财务管理内部控制制度，没有一个科学的内控理念，重视事业的发展，忽略内部管理的情况有很多，内控制度也只是经过财务部门来应付相关部门检查时制定下来的，没有很好的解决内部控制，这就让企业的预算管理处于被动或混乱的局面中，有的使财务管理内控制度只是纸上谈兵而已。

2.内部控制机构的不完善

对于财务部门来说，创建完整的财务管理内控制度是非常重要的一项任务。然而，有些领导对内部控制的观念认知模糊，看不到内部控制制度的重要性以及作用，使得财务管理部门在创建内控制度时不是很完善，在配备人员上也是非常不合理，这就导致管理机制的约束难以有效落实。

3.控制制度以及资产管理水平有待提高

一般情况下，财务部门只是发挥核算和付款的作用，却不能够了解一些重要事项的实施、决策以及实施的结果。除此之外，虽然政府实施采购制度，对固定资产的购置有了较好的控制，但是在利用资产过程中没有充分掌握内部控制制度。预算部门要时常核对债权与债务，相关的职员只是在进行业务时登记账薄，不能及时的掌握后期坏账的发生与减值状况。

三、完善财务管理内控制度的措施

1.企业需着眼于总体和局部两个方面协调利润预算、现金预算等各种指标，衔接好上层和下层，确保内部和外部的平衡，以此才能够使企业把握住财务预算管理的最佳平衡点，从而高效实施财务预算管理工作。

2.注重提高企业预算控制力和约束力。财务预算管理制度是企业实施财务预算管理的理论依据和指导，因此在实施财务预算管理之前就必须让企业各部门充分认识到财务预算管理制度的重要性，确保财务预算管理制度得以全面落实。即企业各部门在生产经营过程中需严格按照企业财务预算管理制度，以企业预算可控制为目标，结合企业各季度的进度计划及预算计划，实现对各部门预算控制管理状况的监督审查，一旦发现预算控制管理过程中出现不足之处，及时采取有效的措施予以修正，不断增强对企业财务预算的各项控制力与约束力，以达到企业财务预算管理的全方位、多角度控制。

3.以企业效益实绩为评估标准，以考核为预算控制执行监督方式。基于企业财务预算管理制度在企业财务预算管理过程中的重要性，使得财务预算管理制度制定工作重要且复杂，制定企业财务预算管理工作时，首先，需坚持效益优先原则、积极稳健原则及权责对等原则：其次，需明确财务预算管理的执行考核准则，确立评估标准，定期考核企业财务预算管理的达标状况和年度或季度经营过程中的实绩效益，推进预算制度与企业权益相结合。

4.通过分析企业财务预算管理控制状况，掌握影响企业预算偏差的主客观因素，之后针对财务预算管理控制过程中出现的问题制定相应的解决措施。以企业财务预算管理制度为依据，实现对各部门的绩效考核，对于完成绩效目标的部门，企业需给予一定的奖励：对于未完成绩效目标的部门，企业需给予一定的惩处，以此增强企业各部门的财务预算管理责任感和紧迫感，充分激发各部门员工的工作积极性、能动性。

5.提高企业员工的整体素质，确保预算管理的全面实施。企业预算管理的核心工作是针对财务的管理，财务人员素质的高低直接影响着企业财务预算管理的成效，在一定意义上影响着企业整个经营进程的顺利开展。企业财务预算管理就是要求企业财务人员在企业财务管理工作流程的严谨性与工作质量的高效性得到全面的管理控制，并且在一定意义上，企业财务预算管理要求企业财务管理人员走出传统的“记账”工作内涵，而是要从企业整体利益角度，构建复合型管理人才，以企业财务的预算为支持，进一步监督和控制生产，深化各部门职责，监督各季度工作进度，对任务完成情况进行实时监督，并且以企业权益最大化为宗旨对各任务进度实时任务调度和管理调度，进一步促进整个企业的管理实效，提高企业的经济收益。

部门内部管理制度范文第2篇

关键词：预算部门 财务管理 内控制度 现状 完善措施

预算部门财务内控制度的有效管理和最大化效能发挥在很大程度推动着财务预算部门的发展，对财务预算部门的工作难度进行了有效缓解，与此同时还确保了财务信息的真实和客观性，对充分发挥资金利用效益和资产完整性有着非常重要的作用。基于此，积极构建预算部门财务管理内控制度，对医院的发展有着重要的现实意义。

一、预算部门财务管理内控制度现状

（一）对内部控制不够重视

要想有效实施合理的内部控制制度，良好的内控意识是重要保证，但是目前许多医院领导都不够重视财务管理内部控制制度，缺乏一个科学的内控观念，重事业发展，轻内部管理的情况屡见不鲜，内控制度也只是由财务部门在应付相关部门检查时写出来，不能够很好的解决内部控制，这就使得医院的预算管理必然会处于被动以及混乱的局面当中，甚至会使财务管理内控制度流于形式。

（二）内部控制机构不完善

对于财务部门来说，创建完整的财务管理内控制度是非常重要的一项任务。然而，有些医院领导对内部控制的观念认知模糊，看不到内部控制制度的重要性以及作用，使得财务管理部门在创建内控制度时不是很完善，在配备人员上也是非常不合理，这就导致管理机制的约束难以有效落实。

（三）控制制度以及资产管理有待提高

通常情况下，财务部门只能够把核算和付款的作用给有效发挥出来，却不了解一些重要事项的决策、实施和实施结果。此外，尽管政府实施采购制度后，固定资产的购置有了较好的控制，然而在使用资产当中却没有充分认识内部控制制度。预算部门要经常性的核对债权和债务，其相关人员只是在发生业务时登记账薄，不能够及时掌握后期坏账的发生和减值情况。

二、建立财务管理内控制度的原则

（一）合法性

即财务管理内控制度必须遵循国家的法律法规，制定切实可行的内部控制制度。

（二）整体性

即务部门内控制度必须控制预算部门财务工作的各个方面，与部门其他内控制度相互协调，制定的内控制度若不受广大干部职工的理解，制度的可操作性便很难进行。

（三）针对性

即财务管理内部控制制度的建立需从各个部门的实情情况出发，针对部门财务工作的薄弱环节制定切实可行的内控制度。

（四）适应性

即财务内部控制要从部门的发展和变化对合理的内部控制制度进行及时更新、调整与补充，使医院向更好更高的方向发展。

三、具体措施

（一）以提高财务内控意识为基础

要对现阶段组织机构管理人员的思想认识以及现代科学化账务内控水平进行提高，对预算部门财务管理的内部制度进行积极落实和完善。医院管理人员的态度在财务内部控制中起着主导作用，进而对内控制度的落实情况产生了重要的影响，认真执行和遵守本岗位的规章制度，把财务监管工作放置最重要的位置，以此打造健康的财务内部控制环境。

（二）以确保预算编制质量为前提

要想对预算管理和会计预算业务的质量进行提高，建立完善的预算编制是基本前提。要加强预算部门员工对相关财经知识的学习力度，要与医院的具体情况结合起来核实对照会计信息以及预算数据，并把具体的人员职责、详细分工以及实施的工作内容进行明确；随着知识的不断深化，预算编制人员可以把自己行之有效的建议适当提出来或者把自身的见解发表出来，在与实际情况相满足的前提上对自身部门的预算编制基数进行确定，以此来保证预算编制的完整性以及真实性。

（三）以促进权责利相统一为目的

在预算管理当中，要有效结合集权体制与分权体制、相互渗透财务与人本管理、统一关注结果和监控过程、相互交融激励和约束以及相互配套价值和实物指标，要想实现预算控制，就要统一一系列激励措施以及约束手段。为了对成本进行控制并使成本得到降低，预算部门必须制定完善的激励约束体制，以此来达到预算管理的目的。

（四）以分离不相容职责为保障

医院等相关组织机构要对人员岗位结构的部署进行重点关注，特别是要高度重视预算部门人员的规划问题。要对那些不相容职务的工作进行明确部署，这样才能够把内部牵制的作用给逐渐发挥出来。此外，要对一些岗位人员的工作权力进行适当下放，以此实现互相监督以及互相制约的目的。若预算部门人员不足，可以对那些不相容的职位进行合理分工，例如让财务业务人员保管财产以及让出纳对资产账进行固定等。

四、结束语

对于像医院这样的组织机构，既要加大预算部门内控建设的力度，又要对医院职工的具体分工进行明确。这就要求医院要重视对员工的培训，以提升员工思想的先进性和管理意识的科学性为目的，在这个基础上，以医院内部控制的制度来完成医院给员工制定的任务，使部门达到预期的工作目标。

参考文献：

[1]张湘凌.关于完善预算部门财务管理内控制度的思考[J].财经界，2012.

[2]易凡炀.完善预算部门财务管理内控制度的思考[J].云南行政学院学报，2011

部门内部管理制度范文第3篇

关键词：完善；预算部门；财务管理；控制；思考

随着全球经济一体化的推进，以及市场经济体制的逐步建立，财务管理内部控制工作也需要不断完善，它不仅能够有效的缓解财政预算部门的工作压力，同时还能够保证财务会计信息的真实性与可靠性，促使资产的完整性，甚至提高资金的使用效益，所以完善预算部门财务管理的内控制度，对有关部门或组织机构来说，财务管理内控制度就非常具备现实意义与价值。

一、预算部门建立财务管理内控制度的重要性

一般来讲，财务管理内部控制制度指的是该单位为了提高自身财务的管理效率，以及保证财务信息质量的可真实性与可靠性，保护资金及资产安全的完整性，并达到支出成本最小化取得社会效益最大化的目的，内部控制制度的建设也是世界现代化管理的发展趋势的客观经济规律。因此，作为预算部门财务管理的重要组成部分的内部控制制度，将会在预算部门里占着越来越重要的位置。完善预算部门财务管理机制的内部控制制度，对部门有着非常重要的意义。

二、目前预算部门财务管理内控制度存在的主要问题

（一）财务内控观念淡薄

良好的内控意识是内部控制制度能够合理且有效实施的重要保证，而一些部门领导对财务管理的内部控制制度这一块认识得不够深入，内控观念也比较淡薄，只注重部门事业的发展，对内部的管理不以为然，内控制度也只是财务部门写出来应付相关部门的检查，内部控制若得不到好的解决，预算部门的管理必然会出现混乱和被动的局面，甚至造成财务内控流于形式。

（二）财务管理内控机制不健全

建立完整的财务管理内控制度是财务部门至关重要的一项任务。然而，有些部门领导对内部控制观念认知模糊，不知道内部控制制度的作用和重要性，致使财务管理部门对内控制度的建立不完善，所以管理机制的约束就很难得到落实。

（三）岗位分工的不合理和不到位

由于预算部门岗位人员紧缺、编制内容不够细致严谨、工作也十分紧凑密集，许多组织机构存在一人多职、一岗多位的情况，岗位不能合理设置，岗位人员职责不明，岗位责任不清，甚至影响部门预算审计、预算执行等工作的开展情况。

（四）内部控制制度不够完善

大多数财务部门都没有完整的内部控制制度，对一些在财务上呈现的问题，几乎都是凭经验与靠惯例去处理的，对经济事项的业务流程控制也过于简单化，仅仅局限在事后的审批上，缺乏事前的有效控制。

三、合理完善预算部门财务管理的内部控制制度

（一）强化预算部门财务内部控制意识

提高当前组织机构管理人员的思想认识，提高现代科学化账务内部控制制度的水平，积极落实与完善预算部门财务管理的内控制度。企业管理人的态度在财务内部控制中起着主导作用，进而对内控制度的落实情况产生了重要的影响，认真执行和遵守本岗位的规章制度，把财务监管工作放置最重要的位置，以此打造健康的财务内部控制环境。

（二）财务管理内部控制制度应遵循的原则

1.合法性原则。指财务管理内控制度必须遵循国家的法律法规，制定切实可行的内部控制制度。

2.整体性原则。指财务部门内控制度必须控制预算部门财务工作的各个方面，与部门其他内控制度相互协调，制定的内控制度若不受广大干部职工的理解，制度的可操作性便很难进行。

3.针对性原则。指财务管理内部控制制度的建立需根据部门的实情情况出发，针对部门财务工作的薄弱环节制定切实可行的内控制度。

4.贯彻性原则。指财务管理内部控制制度必须具有连续性，不能随时变动，保证财务工作的严肃性。

5.适应性原则。指财务内部控制应根据部门的发展及变化及时更新、调整和补充合理的内控制度，使企业更好更高效的发展。

6.严肃性原则。指内部控制制度经批准开始实施之时，部门全体人员必须严格遵守，杜绝违反制度的现象发生。

（三）落实措施，确保内部控制制度有效执行

结合预算部门的自身实际情况，建立内控制度，保障内控制度的有效执行，处理好控制成本和控制效益之间的关系，促进预算部门财务管理内部控制制度的完善，明确内部审计工作控制的规定，提高内控人员的素质。

（四）加强资产和资金管理，强化预算管理

单位或企业部门应建立一个固定的资产总账和明细账，进行恰当的数量管理及价值管理，对固定资产的挪用转让须先评估后通过，对数量较大的款项要重点清理，以确保资金的安全性，加强产权管理，防止固定资产的流失。

科学、合理、准确地编制部门预算，将各个部门的财务收支事宜全部纳入到部门预算之中，坚持按项目和进度支出，若因特殊情况需要调整预算支出，必须按规定的程序报批方可更改预算支出。

（五）建立内控制度更新及发展制度

随着社会经济的高效发展，部门财务管理中的某些内部控制制度也随之失去效力，部门的内控制度不可能一成不变，所以根据部门的实际情况，就需要部门管理人员及时完善和更新内控制度，以便适应环境的变化，更加高效的发挥内部控制制度的作用。

结语：

总而言之，对于目前诸如企业这样的组织机构，既要加大预算部门内部财务控制的建设力度，还要明确企业职工的具体分工。为此，企业需要以加大员工的培训力度和对教育的投资力度为出发点，以提高员工思想的先进性和内部控制以及管理意识等方面为目的，在这个基础上，以企业内部控制的制度来完成企业给员工制定的任务，使部门达到预期的工作目标。（作者单位：河北建设集团有限公司）

参考文献：

[1]张湘凌.关于完善预算部门财务管理内控制度的思考[J].财经界，2012，（4）：227-227.

[2]易凡炀.完善预算部门财务管理内控制度的思考[J].云南行政学院学报，2011，13（3）：142-143.

[3]孙国慧.如何完善国有企业财务预算部门财务管理内部控制制度的思考[J].中国经贸，2012，（10）：256-257.

部门内部管理制度范文第4篇

关键词 预算部门 财务管理 内控制度

集团公司的母公司是公司的出资者，当其将资本投入到子公司后，便形成了子公司的资产，每一个子公司都成为了独立生产经营的单位。而在子公司生产和经营的过程中，资本的减少将会造成出资者获得效益的降低，同时也会对资产原来的使用用途产生一定的改变，使得出资者设定的投资领域和投资额发生变化，这种变化必然会使得出资者预期的风险和效益产生变化，进而对投资者的权益产生影响。因此，对于集团公司的预算控制管理是十分必要和重要的。

一、预算部门财务管理内控制度存在的问题

（1）集团公司由于总部各职能部门之间，总公司与各子公司、控股公司之间，子公司、控股公司之间存在着诸多利益关系，如资金上缴下拨、投资集权与分权、消费基金的控制与放开等，这些财务关系如果处理不好，集团公司会出现两种倾向，一是吃大锅饭，苦乐不均，鞭打快牛，该多用的钱没多用，不该花的钱没少花，资金使用效益低；二是管理失控，子公司乱投资、乱融资，乱列成本和费用，虚盈实亏，由一个子公司或控股公司的巨额债务，把整个集团公司拖垮的案例屡见不鲜。

（2）内控机制和机构不健全。企业没有一套有针对性的内部控制制度，有些企业用一般财经规章制度代替内控制度，对业务流程控制过于简单，对一些问题处理凭经验、靠惯例，机制根本不健全。有的部门领导由于内部控制意识淡薄。对内部控制机构作用和重要性认识模糊，致使财务管理内部控制机构不健全，人员配备不合理、不完善。

（3）人员分工不到位，人员素质跟不上。由于人员紧张、编制不到位等因素限制，企业的内控岗位往往安排不尽合理，许多企业存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，管理漏洞不少。再者，人员素质不高，不能满足实施和完善单位内部控制制度的要求，其业务素质有待进一步提高。

（4）预算控制力度不够。随着部门预算改革的推进，预算编制比较细化，为加强预算控制提供了依据，但缺乏力度。目前整体来讲，预算编制还比较粗糙，部门预算的编制一般仍根据当年财政状况、上年收支实绩、预算单位自身的特点和业务进行核定，大部分都还没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。再则，预算的计划性、科学性不强，部门负责人认为财政拨入本部门的钱就由自己支配，淡化专款专用的意识，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。

二、预算部门完善财务管理内控制度的具体措施

（1）实行目标-目标成本预算管理模式

“目标利润一目标成本”预算管理模式集团公司的规模有大有小，对规模较小或成立初期的集团公司可以实行“目标利润一目标成本”预算管理模式。在这一管理模式中，集团公司应本着“统一起跑线”的原则，按类别统一核定各类企业的资产回报率和收入、费用等指标，确定各经营部门及二级单位的目标利润。目标利润——目标成本管理模式在一定程度上会推动集团公司效益的提高，但这还是一种比较粗放的预算管理方式，在具体实施过程中，各企业注重的主要是总体的利润指标，而资金的使用效率、资产质量等方面还没有受到足够的重视。

（2）加强内部控制自我评价、内部审计

内控规范体系要求企业对内部控制进行自我评价，并经内部审计机构审计，明确企业董事会和管理层的责任，保证内部控制的有效性。内部控制体系的过程中， 财政和审计部门应当发挥十分重要的作用，建立规范的内审制度，定期对债权债务清理核实，尤其对跨年度的应收款加大催收力度，及时回收陈欠款项和个人借款，避免和减少资产流失，坏账损失须经严格程序审批核定，完善资产处置，避免资产流失。

（3）加强部门预算控制

在部门预算编制环节，要在实施综合财政预算的基础上，努力做到零基预算和细化预算。一方面应在支付环节强化预算执行，防止随意调整追加预算以及超预算、扩大预算范围等行为的发生；另一方面建议建立合理、规范的预算调节机制，赋予主管单位和财政部门一定的预算高速权力，使预算单位在实际情况发生变化时，可以快捷、简便、高效地调整预算。三是在财务预算时限上，强调预算管理的时效性。

（4）提升内控人员的素质

内控制度的制订和贯彻落实都离不开人，尤其需要有较高素质有责任心的专业人员。内控人员应该具备较强的管理能力，熟知财政法律法规和内部规章制度，还要有相关的财务知识。那么，预算部门就必须要不断强化对内控人员的业务培训，重视多种形式的知识和能力教育，及时更新内控人员的观念，尽可能让其具有很强的管理能力，从而建立起一支业务过硬、严以律已、思想业务素质好的内控人员队伍。

结束语：可以说，内控制度体系建设覆盖了企业经营管理的方方面面，包含各个业务层级和各项业务环节，业务全、流程多、制度杂，基于公司整体内控制度体系和流程的构建，应首先确定内控缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，落实整改措施，及时处理和完善，以推进企业预算部门各项内部控制制度的建设性发展。总之，对于当下企业等有关组织机构来说，建立健全的预算部门的财务内控制度，是提高企业财务管理水平、提升市场竞争力的最有效方法。

参考文献：

[1]赵晶.浅谈完善预算部门财务管理的内控制度.中国市场.2012（5）.

[2]易凡炀.完善预算部门财务管理内控制度的思考.云南行政学院学报.2011.13（3）.

部门内部管理制度范文第5篇

关键词：完善；预算部门；财务管理；内控制度；措施

【中图分类号】F275

随着国内市场经济的飞速发展，和市场经济的逐步建立，财务管理内部控制制度也需要进一步的完善。建立完善的财务管理内部控制制度在很大程度上可以缓解预算部门的工作压力， 并且可以有效确保财务信息的真实可靠性，并在一定程度上提高资金的实际应用效率，确保资金的完整性，进而实现部门预算预期目标。由此可见，建立和完善预算财务管理部门的内控机制，对相关部门、企业和相关组织机构都有着举足轻重的作用。

一、预算部门财务管理内控制度应遵循的原则

1、整体性原则。就是指财务内控制度必须充分涉及到预算部门财务会计工作的各个方面的控制，要与部门的其他内控制度相互协调。我们在工作中通常存在着很多局限性或“近视症”，往往就事论事，仅从财务单方面出发考虑问题，结果顾此失彼，与其他内控制度执行相互矛盾，或不受广大干部职工的理解，而造成制度的可操作性不强。

2、针对性原则。是指财务管理内控制度的建立要根据部门的实际情况，针对部门财务会计工作中的薄弱环节和容易出现错误的细节，制定切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高预算部门的财务会计水平。

3、适应性原则。指部门财务内控制度应根据变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充、调整、更新的财务内控制度。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，另一方面是对部门内部的适应。外部适应性是指部门的财务内控制度要适应国家法律法规等各项制度，不得与之相抵触。而内部适应性是指要从本部门本身的实际情况出发，针对财务管理中的薄弱环节来制定，目的是更好的发挥财务管理的作用。只有把握这两个方面，制定适时适用的财务内控制度，才能使部门财务管理水平向更高、更好的方向发展。

二、预算部门财务管理内控制度中的问题

1、内部控制体制不健全。企业预算部门加强财务管理的主要根据就是企业内部的各项财务管理制度。然而，在现阶段的企业内部管理中，由于企业领导自身的管理意识和责任观念十分淡薄，对企业内部预算部门财务内部控制的意识也不深入，加上传统企业财务管理的本位思想严重，使企业内部财务会计行为的主体不断虚化会计信息，严重影响了企业预算部门财务管理内部控制制度的有效执行。而且，企业高层领导的不理解，使得企业预算管理制度的约束作用很难发挥，业财务管理中一系列的舞弊现象不断发生。

2、企业内部分工不明确。由于企业内部预算部门在财务预算方面的编制和内容比较紧张，岗位人员和实际工作的进度也比较密集，所以，在企业内部实际情况中，常常是一个岗位多名员工，或者是一个领导身兼数职。这种分工不合理的情况会成为企业内部控制的隐患，不仅影响了财务部门的预算执行工作和财务审定工作的开展，而且使真正在财务工作方面有业绩的人员很难得到晋升和奖励，使企业内部岗位与员工之间存在不合理、不公正的现象，最后会导致企业内部财务预算管理工作混乱局面发生，从而严重影响企业的发展。

三、完善预算部门财务内控所予实行的必要举措

1、内控制度组织机构的建立

要确保内控制度的规范运行，就需要首先建立起内部控制组织机构，对内控制度进行执行管理。对于预算部门的内部控制体系来讲，应该包含三个层次，并且这三个层次之间应该是相对独立的，首先，第一个层次就是要在整个预算部门中把相互牵制以及相互制约这样的控制制度予以融入进来，简单来讲也就是要在部门内部的平行组织机构之间实施财务监督来对相关人员的行为进行约束。第二个层次就是要设置相应的事后监督岗位，来对相关的岗位业务工作实行全面且详细的检查。第三个层次也就是要把内部审计的作用进行不断地强化，并建立起监督防线，需注意的是，这一监督防线要把检查作为主要内容。

2、强化预算部门财务内控意识

提高当前企业等有关组织机构管理人的思想认识， 使其树立科学的财务预算内部控制观念，以此消除在内控实施过程中的障碍。企业管理人员的态度在财务内部控制中起着决定性作用， 进而对内部控制制度的落实情况产生重要影响。对于企业职工，尤其是高层管理人员，需积极落实财务预算内部控制制度， 以积极的态度执行本岗位应遵守的规章制度，同时要把财务监管工作放到重要位置，以此才能打造出健康的财务内控环境。

3、保证预算编制质量

完善且健全的预算编制， 是提高预算管理以及相应会计预算业务工作质量的基本前提。由于预算编制实际工作所需的信息、资料数据等都较为广泛的客观原因存在， 预算部门工作员工就更要加强对《预算法》以及相关财经法规的学习与进修，同时还要结合自身组织机构的实际情况进行预算数据、会计信息等的核实对照， 并明确具体的人员分工、权责与工作内容，做好各项资产的盘点与账务清算工作；同时预算编制人员可随着自身从业知识的不断学习与深化， 可以适当的提出自身的可行性建议与发表自身见解， 进而在满足实际情况的基础上确立出自身部门的预算编制基数， 如实填报各项财务经营活动的相关会计信息、报表等的数据，确保预算编制完整、可靠、真实。

4、完善内审制度

首先，要把内部审计的工作制度进行进一步的完善，要把内审工作的规章、程序以及质量控制等的规定加以明确，要把重点放在法纪审计以及效益审计上，并把年度预算审计、年度决算审计、领导干部经济责任审计以及工程竣工结算审计等工作抓好。尽可能要保证预算没有经过审计就不能够向党委提交； 决算没有经过审计不能够批准其核销； 工程竣工没有经过审计不能够进行结算以及主管领导离任必须要对其实行经济责任审计，如果没有把具体的问题交代明确，不得让其进行交接离任。其次，要把内部审计人员所处的地位予以提升，对于内部审计来讲，虽然是在预算部门以及单位领导人的负责之下实行的，但是在独立程序上，和外部审计相比起来还差很多，那么，在组织上以及职权的形式上应该要让其具有一定的独立性，从而让审计人员把自己的作用充分发挥出来。最后，就是要建立起内部审核复查制度，在内部审计结束之后，也就是要在规定的时间之内对被审单位的内部审计情况进行检查。

5、提高内控人员素质

内控制度制定得再完善、再合理，如果没有负责的、称职的人来执行，其作用将大打折扣，甚至没有作用或起反作用。要注重对内控制度执行人员的选用和培养。内控人员应该是企业中有较高管理能力的人员，熟悉法律法规和内部规章制度，这样才能很好地监督执行规章制度，发现和解决问题。要全面提高内控人员的素质，就必须加强业务培训，及时更新观念，使内控人员具有较高的管理能力。

总之，预算部门财务内控制度科学系统与否在很大程度上影响着整个企业财务管理及企业的持续发展，因此预算部门只有不断完善并系统化内控制度，保证相关管理活动的有效与规范运行以及管理制度作用的充分发挥，是保证企业及相关部门实现最大化经济效益与社会效益的基础和前提，也是企业实现可持续发展的重要影响因素。

参考文献：

部门内部管理制度范文第6篇

本文通过对现阶段我国财政预算部门财政管理内控制度进行深入分析，从而对如何完善企业预算部门财务管理的内控制度深入思考。

关键词：预算部门；财务管理；内部控制；内控制度

在我国现阶段社会主义市场经济体制下，资金的合理运用成为新一轮激烈竞争中的必胜法宝，哪个企业对内部资金流动控制得好，哪个企业就可以在市场竞争中立于不败之地。而资金流动作为一个相对、动态的企业内部问题，其本身具有较多的特征，财务管理的内部控制作用的有效发挥，对企业预算部门的资金压力有十分重要的缓解作用；同时，内部控制保证了企业内部财政信息的可靠，保证了企业内部资金及资产的真实和完整，从而提高了企业内部资金的使用效益，进而使财政部门可以更好地实现财政预算的目标。

一、企业预算部门财务管理内控制度的内涵

企业的财务管理内部资金控制，其根本作用是为了更好地提高企业财务管理的经济效益，保证企业内部财务信息的准确性和可靠性，从而确保企业内部资金的安全和完整，促进国家有关法律和法规的有效实现。在我国现阶段的市场经济体制下，企业财务部门的内控制度建设，不仅是现代企业经济管理的基本形式，而且是社会经济发展的客观趋势。提高企业内部预算部门的内部管理能力，能够有效防范企业资金流通的风险，增加企业自身的自我保护能力。因此，随着我国加入WTO以来，面对更加激烈的竞争形势，作为企业财务管理中的重要手段，企业预算部门财务管理内部控制的重要性也日渐提高。不断加强和完善企业预算部门的财务管理内控能力，不仅可以有效保证企业财务会计信息的真实准确，而且可以完善企业预算部门的管理机制，使企业预算部门信息公开制度更加完备，从而保证了企业财政资金的有效运行。

二、现阶段我国企业预算部门财务管理内控制度中存在的问题

1.对于企业财务管理内控制度认识淡薄

随着现代经济的不断发展，有关现代经济理论及企业资金控制与管理方面的研究也不断深入，我国各个经济领域和产业经济都在不断地提高，企业内部的组织和机构在财务管理方面也不断加强。但是，由于受传统经济管理模式的影响，仍然存在一些企业内部的组织和机构对财务管理内部控制制度不十分明确，对其结构和内容也不是很了解，以至于在企业财务预算及管理上，很难达到预期的效果。而且，由于企业内部领导对财务管理内控环节不够重视，没有科学合理的财务内控体系，导致企业内部财政管理环节不断恶化，最终导致企业财务预算部门的管理工作，出现十分混乱而且被动的局面。

2.企业财务管理内部控制体制不健全

企业预算部门加强财务管理的主要根据就是企业内部的各项财务管理制度。然而，在现阶段的企业内部管理中，由于企业领导自身的管理意识和责任观念十分淡薄，对企业内部预算部门财务内部控制的意识也不深入，加上传统企业财务管理的本位思想严重，使企业内部财务会计行为的主体不断虚化会计信息，严重影响了企业预算部门财务管理内部控制制度的有效执行。而且，企业高层领导的不理解，使得企业预算管理制度的约束作用很难发挥，业财务管理中一系列的舞弊现象不断发生。

3.企业内部分工不明确、不合理

由于企业内部预算部门在财务预算方面的编制和内容比较紧张，岗位人员和实际工作的进度也比较密集，所以，在企业内部实际情况中，常常是一个岗位多名员工，或者是一个领导身兼数职。这种分工不合理的情况会成为企业内部控制的隐患，不仅影响了财务部门的预算执行工作和财务审定工作的开展，而且使真正在财务工作方面有业绩的人员很难得到晋升和奖励，使企业内部岗位与员工之间存在不合理、不公正的现象，最后会导致企业内部财务预算管理工作混乱局面发生，从而严重影响企业的发展。

三、完善企业预算部门财务管理内控制度的有效措施

1.强化企业内部预算部门的财务管理内部控制意识

想要完善企业内部财务管理内控制度，必须先要提高企业内部有关组织和机构的管理人员自身的思想认识，要树立科学的企业财务预算内控观念。在企业内部财务管理的工作中，企业财务管理人员的工作态度可以说起着决定性作用，对企业财务内控制度的贯彻落实和有效执行都发挥着重要作用。尤其作为企业财务高层管理人员，对于企业财务管理内控制度的有效执行，发挥着重要的监管作用。

2.保证企业内部财务预算编制的质量

企业财务预算编制作为企业财务工作的重要组成，对其不断地进行改进和完善，是提高企业财务预算管理的根本前提，也是提高企业内部财务会计预算工作质量的根本保证，然而由于企业财务预算编制工作中，需要的信息和企业数据数量较大，所以要求企业财务预算部门的工作人员和管理人员，要结合企业自身财务组织和机构的实际情况进行预算数据及财务信息的有效核实，确保企业预算编制的真实可靠。

3.企业财务预算管理中，坚持以人为本，权责统一

在企业财务预案算管理中，相关财务管理人员发挥着决定性作用，因此，要想完善预算部门财务管理内控制度，必须要坚持以人为本、权责统一的原则。完善企业财务人员管理，对相关财务人员进行激励与约束相结合，建立一套完善的激励奖惩制度和责任归属制度，通过财务组织机构人员的管理，保证企业预算部门财务管理的内部控制，从而有效控制成本，实现企业财务目标，为企业带来最大的经济效益。

四、结束语

综上所述，随着经济全球化趋势的不断发展，在我国社会主义市场经济体制下，国内企业面临的严峻的竞争形势。面对如此严峻的竞争和经济形势的多变，企业自身必须做出相应的调整，完善企业预算部门财务管理的内控制度，以企业财务预算管理人员和工作人员为主要对象，深化企业财务预算内控观念，完善企业内部财务预算内控体系，建立财务预算内控组织和机构，从而推动我国现阶段的企业财政预算工作，保证企业资金的有效利用，为企业带来最大的经济效益。

参考文献：

[1]王 庆:完善企业全面预算管理体系的思考[J].价格月刊, 2007,(12).

[2] 张琼. 浅析全面预算管理在我国企业实施中存在的问题[J].经济管理,2007,(02) .

[3]方耀民:全面预算在企业实务中的流程设计[J].会计之友,2011,(07).

[4]王忠全:当前企业全面预算管理存在的问题及应对建议探讨[J]. 江西建材, 2011,(02).

[5]张小兵.完善内部控制 提升企业竞争力[J].经济研究导刊,2012,(11).

[6]孙国华:关于企业如何完善全面预算管理体系的探讨[J].中国市场,2010,(27).

[7]杜瑞红:浅谈企业预算管理存在的问题与对策[J].时代金融,2011,(21).

部门内部管理制度范文第7篇

关键词：公路部门 内部会计控制 改善对策

公路部门在发展的时候，其财务会计工作有着自身的特性，就公路部门内部会计控制方面一般都不是很重视，有的单位虽然有内部会计控制，但是单位在执行起来的时候却不是很严格，有的单位甚至连最基础的内部会计控制措施都没有，更说不上会具体的的制度去实施了。这样就一定的程度上就会导致公路有些部门的领带权利过大，在财务支出等方面就会有所失控，会计信息有着一定的失真，慢慢的就会出现违法犯纪的行为。

一、内部会计控制的含义

内部会计控制的内容主要是单位为了可以保护本单位的利益，尽可能的避免企业在经营过程中会发现的风险，从而进一步来提高管理效果的方法与制度。内部会计控制对于企业的会计信息来说可以保证其真实性，又有着一定的制约作用，这样在一定的程度上就可以尽可能的避免企业在成本预算中缺少真实性，减低企业的损失情况。所以，在公路管理部门中应该要加强内部会计控制，这样有利于对公路进行监管，促进公路快速发展。

二、公路管理部门内部会计控制的不足

（一）对于内部会计控制整体上认识不足

公路部门中的会计控制很多公路企业都不是很熟悉，对于内部会计控制的工作在其性质上认识也有着一定的误差，这样主要是由于企业公路管理部门内部会计控制在管理等方面的掌握还不够到位，这样就会使得公路管理内部会计控制中很多的制度是没有办法实现的，同时也会导致一些相关的其他措施在实施起来最终的效果没有办法达到预期效果，还会导致管理部门中的内部会计控制中许多的制度是没有办法进行的，对公路企业没有起到任何作用，导致公路企业在开发票的时候不规范，财务等重大事件不向员工公布。在公路企业中若是想要能够确定内部会计控制的内容就应该加强对于其的监管。

（二）公路管理部门内部会计控制管理措施不当

在公路管理部门内部会会出现管理方面的不足在很大程度上都是由于企业内部在设置会计人员的时候不是很合理同时企业的会计管理制度也不是很完善，这样在很大的程度上也就导致了内部会计人员仅仅是个记帐员，这样在内部会计控制在企业就没有发挥出其应有的最用，从某种程度上来说就会给企业的资产带来很大的漏洞。

（三）公路企业内部的债权真实性不高

其实在内部会计控制债权是处于重要的位置，所以在平时的时候就应该格外的注重对债权的管理，对于内部会计部门的合同等之类的文件应该要认真的审查与监督，同时也应该派出相应的部门对于管理部门内部会计工作进行监督，查明每一笔账目的出入，仔细的核对。

（三）公路管路部门内部会计控制缺少有效的机制

公路管理部门内部会计控制中应该注重完善其机制，这样对于其中的问题就可以提前提出解决方案并且完美的解决，公路管理部门内部应该要建立起来完善的管理制度去管理资金。公路管路部门应该要对资金的使用情况要充分的调查清楚。

三、加强公路管理部门内部会计控制的措施

（一）充分认识公路管理部门内部会计控制的重要作用

管理部门内部会计控制有利于保护公路企业中信息与资产，加强对于公路管理部门内部控制的监督在一定的程度上有利于公路建设中资金的合理使用，这样就可以减少公路企业出现等现象，同时也促进了公路管理部门内部的优化，对于我国的公路事业的发展也是起着一定的促进作用。所以，公路企业应该加强对公路管理部门内部会计控制的认识 ，认识到其重要性。

（二）加强公路管理部门内部会计控制人员的素质

一个公路企业若是想要提高内部会计控制的作用，首先最应该就是提高内部会计人员的素质，只有这些会计人员的专业知识水平与素养提高了他们才会认识到内部会计控制的重要性，使得财政数据更加反映出企业中的不足。所以，提高管理部门内部会计控制人员的素养与水平在很大的程度上是可以充分反映出企业中经济的状况，同时也可以充分的发挥企业中管理部门内部会计的作用。

（三）公路管理部门应该要加强对资金的检查

在公路企业若是想要减少资金的流失，管理部门就应该要加强对企业资金的控制，而其中的内部会计控制则是一个重要的组成部分。管理部门内部会计的记账、工作记录都会使得账目可以充分了反映出企业的经济状况。所以，若是想要加强对企业资产进行定期的检查，就应该对管理部门内部会计所记录的资料进行定期的审查，在公路施工时候的账目也应该要严格把关。

（四）建全公路管理部门内部会计控制制度

在公路企业中只有建全其相关的制度，这样可以公路管理部门内部会计控制有法可依，同时可以保证公路企业在发展的过程阻碍会有所较少。在建全公路管理部门内部会计控制制度的时候要严格遵循《会计法》，对于企业中的义务也要明确的规定，这样才会使得企业中的监督有着很好的分配，职员与领导之间可以互相监督，促进公路事业的发展。

四、结束语

综上所述，公路管路部门内部会计控制在一定的程度上保证了公路企业内部资产的完整性，确保了会计工作可以在相应的法律法规中顺利的进行，也减低了公路部门的经营风险，改善了公路管理内部会计控制，促进公路部门快速发展。

参考文献：

部门内部管理制度范文第8篇

高等学校财务管理职能涉及收入管理、支出管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、成本费用管理等内容，涵盖教学经费、科研经费、行政经费、学科经费等各项功能性经费管理。当前高校普遍存在着制度建设不健全、不精细、不适应、不及时等问题，影响了高校财务管理职能的发挥，制约了高校财务管理水平，导致财务行为异化、经费浪费严重和腐败发生，降低了广大教职工的积极性，削弱了学校财务可持续发展能力。

1、内部财务制度建设不健全。目前，高等学校内外部经济环境越来越复杂，教育经费来源越来越多元，不同利益主体的利益诉求差异很大，教育经费支出规模和结构都发生了根本变化，用好管好教育经费将越来越重要，任务也越来越艰巨。但高校传统的依附型财务管理理念造成学校不重视内部财务制度建设，而是过多依靠贯彻执行国家现有的法律法规和政策，高等学校许多具体的经济活动和财务行为得不到具体的内部财务制度的规范指导和约束控制。高等学校内部财务制度建设的这种不健全性易造成学校内部财务管理漏洞，教学科研活动中的许多经济业务管理尚未建立相应的财务制度加以规范和控制，易产生腐败和浪费行为。如零星办公用品采购制度的缺失，导致假借购置办公用品转移资金和谋取小集体福利等；科研耗材出入库制度的缺失导致科研虚购耗材转移资金或通过购置耗材转移资金等。

2、内部财务制度建设不精细。高等学校作为准公共产品的提供者，受到政府的严格管控，高等学校的各项资金来源和各项支出等经济活动基本上都有相应的国家法律、法规、政策的指导和约束。但由于高校经费来源的多渠道，导致高校经费受不同部门相关法律、法规和政策的约束，满足不同需求，实现不同目标，往往造成相互之间的不一致和脱节，以及过于原则性规定问题的存在，显得财务制度建设不够精细化，十分粗放。导致高校内部财务制度执行难，易出现执行偏差等问题。

3、内部财务制度建设不适应。高等学校内部财务制度建设的适应性包括适应外部经济、教育发展环境和学校内部实际状况两方面。我国高校已建立起财政拨款为主多渠道筹集资金为辅的格局，高校不仅从政府获得稳定的财政性教育经费支持，更要从教学市场、科研市场、社会服务市场等通过市场交换规则获得非财政性资金供应。因此，以资金活动为对象的财务管理活动必须从学校与政府之间扩展到与整个社会。为满足学校适应市场化的资金筹集和支出需求，必须对原先单纯满足政府财政性教育资金管理需求的内部财务制度进行改进，使学校内部财务制度适应市场化经济行为管理需求。但同时，高校内部财务制度毕竟是为学校内部财务管理服务的，相对而言，不同发展规模、不同地域、不同隶属关系、不同发展历史、不同专业构成、不同竞争实力、不同组织架构的高校之间在财务行为和财务关系上差异较大，其财务活动和财务管理方式、方法、程序等也可能不完全一样。所以，高校内部财务制度建设不仅要适应外部环境的变化，更应充分考虑学校内部教育经济活动的特点和管理需求，增强其适应学校内部管理的需要。

4、内部财务制度建设不及时。近十多年是我国高等教育快速发展和不断改革创新的时期，也是学校违法案件和资金严重浪费的高发期。一方面，国家出台了一系列财经法规和政策，试图从政府角度加强对高校经费的宏观管理和微观指导，加强教育经费监管，督促高校提升高校财务管理水平。另一方面，各高校也在不断强化内部财务管理，从财务制度、财务信息化和财务组织建设等方面加强教育经费内部管理。但在此过程中，高校普遍存在制度建设惰性，一方面表现为简单套用政府财经法规和政策，导致制度执行过于原则性；另一方面制度建设过于陈旧，没有及时进行修正。

二、高校内部财务制度建设的几个关系处理

学校办学过程中的一切经济活动都必须有明确的财务制度给予保障、监督和管理。针对当前高校内部财务建设的迫切需求和存在的不足，应理顺和把握制度建设过程中的组织协调、财权配置和管理要素三方面关系。

（一）高校内部财务制度建设过程中的组织协调关系

高校内部财务制度的建设必须有相关部门的参与，必须由相关部门和人员共同贯彻执行。没有业务部门的参与，单纯财务部门制定的内部财务制度将可能不符合学校实际，操作性上也将受到约束，制度的管理效能也将大大降低。所以，高校在内部财务制度建设过程中，财务部门必须首先与相关业务部门积极沟通、协调，充分了解业务活动的规律、业务活动过程，共同分析国家相关法规政策、具体业务活动过程的财务行为、易产生的问题及原因；其次应就形成的内部财务制度拟订稿与相关业务部门再沟通、征求意见并最终达成一致。但在此过程中，应保持财务的相对独立性、自主性和全局性，财务部门要敢于坚持原则，充分发挥财务部门的综合管理、全面监督职责。

（二）高校内部财务制度建设过程中的财权配置关系

财权配置是高校财务管理体制的核心，是学校内部经济责任制和内部控制制度的重要体现。高校内部财务制度的建设应合理划分财权，明确各部门以及各级领导的经济责任，构建清晰的财权与事权相统一的财权配置体系以理顺财务关系。首先，在内部财务制度建设中应清晰定义财务组织架构和职权，包括校长、主管财务副校长或总会计师、财务人员，明确不同层级的职权；其次，明确学校职能部门和教学科研单位各项经济责任，以及职责履行所对应的职权；第三，在职权明确的财务组织架构建立的基础上，着重对财权中的决策权、执行权、监督权以及相关的建议参与权等财权架构进行规范，在具体财务制度建设过程中充分把握决策权、执行权和监督权的合理配置，包括业务流程中或不同责任部门间的配置，保证高校内部财权顺利运行，实现学校教育事业健康稳定发展。

（三）高校内部财务制度建设过程中的管理要素关系

高校财务管理要素可归纳为主体要素、客体要素、动力要素和控制要素四个要素。其中主体要素主要指财务活动中的全体管理人员，重点是财务管理人员；客体要素主要是指财务管理的对象，即学校资金及其运动；动力要素是指激励机制，体现为职责履行考核评价；控制要素主要是对主体要素、客体要素和动力要素进行约束、监督和指导，体现为学校财务管理体制。高校内部财务制度建设过程中应正确把握和贯彻财务管理四要素构成体系，在制度建设中要明确财务管理主体、财务管理对象、财务管理手段以及适用的激励约束机制，贯彻事前、事中、事后的连贯性管理，实现制度以及内含政策在学校教育事业发展中的持续性。

三、高校内部财务制度建设的实践过程建议

高校内部财务制度建设是一个理论与实践、政策与实践相互贯通的过程，制度建设者需要具备较强的理论功底、较深的政策把握能力、全面的学校管理需求洞察能力和未来管理发展的脉搏把握能力，严格按照制度建设过程进行制度建设。

1、全面整理和分析国家相关管理法律法规和政策，为内部财务制度建设奠定合法性基础。关于高校财务管理方面，国家出台了很多相关的法律法规和政策。如《会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》以及各项科研经费管理办法、国有资产管理办法、部门预算系列管理办法、内涵建设投入政策、学生收费管理办法、学生资助经费管理办法“、三重一大”管理办法等。这些规章制度分别涉及学校财权配置、财务事项具体处理程序、财务支出结构、支出控制方面等等。学校要全面收集和分析这些法律法规所管理的内容和具体规范，可通过建立EXCEL表格形式，将不同制度办法的颁布实施时间、主要规范内容以及执行难点等进行归类整理。一方面方便学校财务人员和相关业务部门人员学习掌握、贯彻执行；同时也易于发现这些法律法规政策未明确的地方，发现学校在执行相关法律法规、政策办法方面不到位、不及时、不全面的地方。

2、全面整理和分析学校各项经济活动及管理需求，为内部财务制度建设奠定适应性基础。财务制度是为财务管理服务的，是用来规范财务行为、理顺财务关系，为学校经费有效使用提供制度保障和指导约束的。全面分析学校各项财务活动的特点是内部财务制度建设的关键，各项财务活动也是财务制度建设的对象。高校财务活动按财务管理内容分为收入、支出、资产、负债、基金、成本费用、收入分配等；按照部门预算支出经济分类可分为人员经费支出和公用经费支出，其中公用经费支出又分为水电支出等；按照部门预算支出功能分类可分为教学经费支出、科研经费支出、行政经费支出、后勤经费支出等；按照经费支出的预算责任单位可分为行政部门、院系教学部门、科研院所、后勤保障部门等不同责任单位经费支出。所以，内部财务制度建设过程就是全面分析和把握学校各项经济活动的过程，这也是内部财务制度建设必须依靠业务部门共同参与的原因所在。通过分析发现学校现行各项经济活动监管中存在的不足，特别是在规范性、科学性、精细化、有效性等方面的问题，保证学校所建设的内部财务制度适应学校财务管理需要，适应学校教学科研事业发展需求。

3、全面整理和构建学校内部财务制度建设理论体系框架，为内部财务制度建设奠定整体性基础。根据学校执行的国家相关法规政策和学校内部经济活动范围、内容，按照财务管理内容整理和构建学校内部财务制度建设体系整体架构。

第一部分：基本财务管理制度。包括高校基本建设财务管理制度和高校事业财务管理制度以及高校控股企业财务管理制度三个方面。

第二部分：基础财务管理制度。包括高校综合部门预算管理制度、高校内部综合执行预算和院系责任预算管理制度、高校内部经济责任制度、高校经费支出审批制度、高校国有资产管理制度、高校采购及招投标管理制度、高校财务信息化管理制度、财务信息披露与财务分析报告制度等方面。

第三部分：财务机构与财务人员管理制度。包括财经领导小组设置与职权制度、财务机构设置与职责管理制度、高校财会人员聘用管理制度、财会人员岗位职责与工作标准管理制度、高校财会岗位与人员考核管理制度等方面。

第四部分：高校资产管理、内部控制与会计核算制度。主要包括（1）货币资金管理制度。包括货币资金管理制度、现金管理制度、银行结算管理制度、国库集中支付管理制度、网银支付管理制度等方面。（2）债权债务管理制度。包括筹资管理制度、职工暂借款管理制度、往来款项管理制度等方面。（3）材料（存货）管理制度。包括工程（基建）材料管理制度、教材（图书）管理制度、药品管理制度、教学科研试剂耗材管理制度、办公用品管理制度等方面。（4）固定资产（在建工程）管理制度。包括基建工程管理制度、固定资产管理制度、大中修项目管理制度、零星小维修项目管理制度等方面。（5）对外投资及担保管理制度。包括对外担保管理制度、对外投资管理制度、控股企业投资管理制度、后勤实体管理制度等方面。（6）其他管理制度，包括外币业务（外汇）管理制度、无形资产管理制度等方面。

第五部分：负债管理、内部控制与会计核算制度。包括借入款项管理及会计核算制度、应付及预收款项管理及会计核算制度、应缴款项管理及会计核算制度以及代管款项管理及会计核算制度等。

第六部分：经费支出及成本费用管理、内部控制与会计核算制度。包括差旅费开支管理制度、实习经费开支管理制度、实验经费开支管理制度、科研经费管理制度、人员薪酬开支管理制度、业务招待费管理制度、水电费开支管理制度、学生资助经费开支管理制度等方面。该部分要严格按照经费支出经济分类和支出功能分类进行设计，其中经济分类财务制度设计是基础标准，如招待费的支出审批制度中的招待标准、审批内控、报销票据管理等；功能分类财务制度设计重在结构和程序上，如科研经费中的招待费支出审批重在招待费比例、招待费支出审批流程等方面。

第七部分：收入及结余、基金管理、内部控制与会计核算制度。包括学生缴费管理制度、学生奖贷勤助补管理制度、发票及票据管理制度、资产出租出借收益管理制度、对外投资收益管理制度、捐赠收入管理制度、服务性收入分配管理制度、事业结余管理制度等方面。

第八部分：财务决算、财务报告、财务分析管理制度。包括综合财务决算制度、项目经费决算编报制度、预算执行报告及分析制度、经费支出财务报告与分析制度、预算执行进度报告制度、水电费用分析报告制度等。该部分应按照重要性原则，分月度、季度、学期和年度展开分析报告，为学校决策管理提供依据。

第九部分：辅助财务管理制度。包括财会人员工程交接管理制度、会计档案管理制度等方面。

4、全面整理和分析现有内部财务制度成果，寻找差距，发现漏洞，明确制度建设项目和进度，为内部财务制度建设奠定及时性基础。学校财务部门应重视整理和审核学校现有财务规章制度，能及时根据学校内外部财务环境的改变，对照内部财务制度理论体系进框架，找出现有制度建设成果中存在的不健全、不适应、不精细、不及时问题，明确拟修订、拟废除、拟新增制度建设项目。为此，学校财务部门内部应重视财务制度建设分工，明确具体负责牵头人，支持内部制度建设工作，要将日常的财务管理工作、会计核算工作的习惯做法、要求给予制度化、书面化和成果化。

部门内部管理制度范文第9篇

为贯彻落实好党的十八届四中全会审议通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)关于对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用的有关精神，推动我国行政事业单位全面开展内部控制建设工作，近日，财政部根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2017〕24号，以下简称《指导意见》)的有关要求，制定印发了《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号，以下简称《管理制度》)，同时印发了《财政部关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(财会函〔2017〕3号，以下简称《通知》)，组织全国各级各类行政事业单位(以下简称单位)开展2017年度内部控制报告编报工作。财政部会计司有关负责人就《管理制度》和《通知》回答了记者的提问。

问：请介绍财政部出台《管理制度》的有关背景。

答：自2012年财政部了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号，以下简称《规范》)，特别是2017年财政部牵头落实党的十八届四中全会《决定》制定的《指导意见》实施以来，各单位积极开展内部控制建设，并在提高单位内部管理水平，加强廉政风险防控机制建设，推动法治政府和服务型政府建设，推进国家治理体系和治理能力现代化等方面取得明显成效。

按照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求，为进一步推动各单位加强内部控制建设，落实《指导意见》提出的建立内控报告制度，促进内控信息公开的改革任务和要求，2017年以来，财政部对我国单位内部控制建立与实施工作的开展情况进行了全面深入调研，根据《指导意见》和《规范》的有关规定，在向各地区、各部门全面了解内控建设工作进展情况的基础上，组织基础性评价、课题研究、专家研讨、广泛征求意见，制定了《管理制度》，以规范单位内部控制报告编报工作，提高单位内部控制报告质量，促进单位进一步加强内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

问：《管理制度》和《通知》起草的过程如何?

答：《管理制度》和《通知》从起草到，大致经历了以下六个阶段：

一是启动阶段。2017年初，财政部会计司组织有关专家成立了行政事业单位内部控制报告体系研究课题组，启动了《管理制度》的研究制定工作。2017年上半年，课题组多次召开研讨会，初步明确了单位内部控制报告的目的、总体要求、报告机制及形式等内容。

二是调研阶段。通过向各地区、各部门发函，全面了解和掌握行政事业单位内部控制建设的进展情况、有关经验做法、取得的阶段性成效以及工作建议意见等，为研究制定《管理制度》和开展年度内部控制报告编报工作奠定了实践基础。

三是测试阶段。2017年6月，财政部印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，对各级各类行政事业单位内部控制基础情况进行摸底测试，帮助各单位查找内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过以评促建的方式，推动各单位有效开展内部控制建立与实施工作，为年度内部控制报告编报工作积累了实践经验。

四是研讨阶段。2017年下半年，财政部课题组组织召开了一系列专家研讨会，邀请了部分中央部门、地方财政部门、地方单位、《规范》实施财政部联系单位以及内部控制理论界专家、代表，针对《管理制度》以及单位如何开展内部控制报告编报工作进行了多次研讨，重点对单位内部控制报告的格式和内容及模板进行了讨论和完善。

在研讨过程中，各方面专家、代表一致认为在我国全面开展行政事业单位内部控制报告编报工作是一项创新性工作，应尽可能避免给各部门及单位增加额外工作量。为此，课题组针对内部控制报告格式和要求进行了创新性设计，以标准化表格的填报形式代替文字性描述、以定性及定量相结合的客观性指标代替主观性描述，从而有效降低了单位编报内部控制报告的难度和工作强度，也提高了各地区、各部门汇总内部控制报告的效率和信息的准确性。

五是征求意见阶段。在课题报告、调研测试和深入研讨的基础上，2017年12月，财政部会计司起草了《管理制度》和《通知》的征求意见稿向国家发改委、国务院国资委、国土资源部、环保部、交通运输部、商务部、审计署等部门征求了意见，并同时向财政部部内10多个司局征求了意见。反馈意见总体上对《管理制度》和《通知》表示赞同，有关各方也针对征求意见稿中具体内容提出了一些具体意见和建议。

六是完善和阶段。2017年1月，在充分吸收借鉴有关方面的意见和建议的基础上，财政部会计司对《管理制度》和《通知》相关条款和内容进行了修改和完善，个别未直接吸收的意见建议也与相关部门和单位进行了沟通解释，取得共识，最终形成了《管理制度》和《通知》并正式印发。

问：《管理制度》的主要内容?

答：《管理制度》共八章，二十九条。主要内容包括：

1.总则。主要包括《管理制度》制定的目的和依据、适用范围、内部控制报告的定义、内部控制报告编制的原则、内部控制报告的责任主体、内部控制报告编报工作的开展方式等内容。

2.内部控制报告编报工作的组织。主要明确财政部、地方各级财政部门及各行政主管部门在分别组织实施全国、本地区、本部门单位内部控制报告编报工作过程中的责任及主要职责。

3.行政事业单位内部控制报告的编制与报送。主要包括各单位编制内部控制报告的工作要求、依据、审批过程及报送要求等内容。

4.部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送。主要规定各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作要求、依据，以及报送本部门内部控制报告的要求等内容。

5.地区行政事业单位内部控制报告的编制与报送。主要规定地方各级财政部门汇总本地区部门内部控制报告和下级财政部门内部控制报告的工作要求、依据，以及报送本地区内部控制报告的要求等内容。

6.行政事业单位内部控制报告的使用。主要对各地区、各部门、各单位在内部控制报告的分析及分析结果使用等方面作出规定。

7.行政事业单位内部控制报告的监督检查。主要包括行政事业单位内部控制报告监督检查的总体要求、工作原则、工作方式、考核的落实、对违反规定的单位进行责任追究和处罚处分等内容。

8.附则。主要明确各地区、各部门可依据《管理制度》制定具体实施细则，以及《管理制度》的生效日期等内容。

问：各地区、各部门、各单位如何开展2017年度内部控制报告编报工作?

1.地方财政部门。地方各级财政部门收到《管理制度》和《通知》后，应当立即全面启动本地区内部控制报告编报工作，研究制定实施方案，广泛动员本地区各部门和下级财政部门积极开展内部控制报告编报工作，并及时汇总形成2017年度本地区行政事业单位内部控制报告。

各省级财政部门应当于2017年5月20日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本地区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。其他地方各级财政部门应当按照上级财政部门的规定按时完成本地区所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。

各计划单列市财政部门应当于2017年5月20日前直接向财政部(会计司)报送本地区行政事业单位内部控制报告。

2.各部门。各部门应当研究制定本部门内部控制报告编报工作实施方案，积极组织所属各行政事业单位积极开展内部控制报告编制工作，并及时汇总形成2017年度本部门内部控制报告。

各中央部门应当于2017年4月20日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本部门行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。其他各级部门应当按照同级财政部门的规定按时完成本部门所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。

3.行政事业单位。各单位应当以《管理制度》和《通知》为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照上级行政主管部门的有关要求，在规定的时间内，编制完成本单位2017年度内部控制报告，并按时报送上级行政主管部门。

问：财政部对《管理制度》和《通知》的贯彻实施有哪些要求?

答：一是高度重视，精心组织。各地区、各部门、各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设，积极做好内部控制报告编报、审核、分析和使用等工作。

二是数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习《指导意见》和《规范》的基础上，按照《管理制度》的有关规定，根据本单位建立与实施内部控制的实际情况，并按照《通知》及其附件要求及时编制和报送内部控制报告。

三是强化分析，推动整改。各地区、各部门要坚持问题导向，强化对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用。同时，加强对本地区(部门)所属单位内部控制报告工作的监督检查，每年应抽取一定比例的内部控制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查，推动所属单位做好内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。

四是加强宣传，交流经验。各地区、各部门要加大对单位内部控制报告编制工作的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的持续宣传报道。同时，探索建立本地区(部门)内部控制工作联系点制度，选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区(部门)的内部控制工作联系点。通过对联系点内部控制工作情况的总结、提炼形成经验、做法及典型案例，与其他单位分享经验和成果，充分发挥联系点的示范引领作用，全面推进本地区(部门)行政事业单位内部控制建设工作。

关于印发《行政事业单位内部控制报告

管理制度(试行)》的通知

财会[2017]1号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：

为全面推进行政事业单位加强内部控制建设，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2017〕24号)和《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)的有关要求，我们制定了《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》，现印发你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈我们。

附件：行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)

部门内部管理制度范文第10篇

关键词：内部控制；风险管理；多位一体；集团管控

一、内部控制的概念

内部控制（也称为“内控”）是一个古老而又充满活力的话题，也是企业法人治理结构的基础所在。2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会指定并印发《企业内部控制规范》（以下简称《基本规范》），自2009年7月1日起适用于我国境内设立的大中型企业（包括上市公司）执行。国务院国有资产监督管理委员会、财政部“国资发评价[2012]68号”文件要求中央企业于2013年底完成集团公司范围内部控制建设工作。《基本规范》中所指的内部控制是指“由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：企业战略、经营效率和效果、财务报告及管理信息的真实、可靠和完整、资产的安全完整、遵循国家法律法规和有关监管要求”。《基本规范》目标的设置在COSO风险管理框架的4目标基础上又增加了一项“资产安全”，并结合我国实际情况，要求企业所建立与实施的内部控制应当包括下列五个要素：（1）内部环境；（2）风险评估（包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对）；（3）控制活动；（4）信息与沟通；（5）内部监督①。可见《基本规范》已跳出了会计审计的范畴，在借鉴COSO的基础上，从企业战略的高度、企业整体的角度、企业各领域的广度、从风险管理的要素出发，对企业内部控制和风险管理加以规范。

1.风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险，是把对企业监督从细节控制提升到战略层面及公司治理层面。在风险管理的要求下，不仅仅关注内控建立，更主要是关注内控的运行和评价，从企业所有内外风险的角度为公司治理层、管理层持续改进内部控制设计和运行提供思路。

2.内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在风险，从企业整体战略的角度确定相应的内控应对措施来管理风险，达到控制的效果，又包括在问题或事件发生后采取后动反应，积极采取修复性和补救性的行为。显然，在未发生风险负面影响前即采取措施，更能够根据事件或风险的性质，降低风险的损失，降低成本，提高整体管理效率。

3.在风险管理框架下的内部控制试图寻求一个有效的切入点使得内部控制真正作为组织战略管理的重要成分嵌入组织内部，提高组织对内部控制重要性的认同，将公司治理、风险管理和内部控制三者有机整合为组织目标的实现提供保证。当然在整合的过程中，需要克服原本内控实施与管理脱节的问题，内控不再被认为地从企业整个流程中分离出来，而是融入于企业运营环节中，提高了内控与组织的整体性和全员参与性。

4.内部控制不再是管理者制定出约束员工的规章制度，而是需要从上而下的贯彻执行，从下而上参与设计、反馈意见以及“倒逼”机制，即从上到下控制基础和从下到上风险基础的执行模式的融合。②

二、集团企业多位一体内部控制的构建

G集团非常重视自身内部控制的建设，依据财政部等五部委的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引、国内外内部控制建设先进成果于2012年底完成G集团及七大板块重要试点单位的内部控制构建工作，形成《内部控制手册》及《内部控制规范》，并于2013年着手在集团范围内推广。G集团架构及特点决定了其内部控制构建的复杂性及多样性。一方面G集团内部控制构建需在考虑外部及内部风险的基础上，强调并落实对于各个业务板块的管控，另一方面需在体现各板块业务多样性的同时，关注板块之间、板块内部的一致性。

G集团内部控制构建的实践操作过程中充分评估、应对风险，内部控制建设成果充分体现集团管控思想，贯彻从上到下、从下到上的多位一体；在板块内部、企业内部充分发挥业务部门的防控、财务部门的堵控及内审部门的查控职能，各个责任主体充分发挥其主观能动性，进而实现内部控制多位一体。

1. 强化集团管控、落实责任，贯彻从上到下、从下到上的多位一体

G集团对下属企业实行介于战略管控与运营管控间的综合管控模式。内部控制构建过程中以此管控模式为原则，依据对下属企业管控的风险评估结果，对G集团与下属公司间管控内容、管控深度、管控方法等内容进行梳理，在G集团层面分别从战略、组织、文化、人事、预算、财务核算、投融资管理、资金管理等各个方面对G集团与下属公司间的接口进行明确，在下属公司层面对涉及G集团接口的内容均列明需上报G集团审批流程及权限。

G集团内部控制构建过程中体现自上而下地通过管控贯彻内部控制理念。G集团下达其战略、风险管理文件，要求下属企业在此指导原则下上报自身战略规划、风险管理机制等内容，审核确保一致性。此外，G集团将其管控理念或管控活动落实在各个业务流程中，例如G集团要求下属企业对外筹资必须报集团审批等。

下属公司自下而上的表达自身管控需求，以便更加有效地执行上级公司战略、规章制度等。在实践操作过程中，下属企业发现G集团在某些管控内容方面要求不明确时，通过内部报告的形式上报要求集团予以明确，或在诸如筹资、投资、预算等方面要求集团进行支持等。集团内部企业之间通过自上而下、自下而上的持续作用促进G集团内部控制不断完善。

2.G集团试点单位责任部门各司其职，相互配合的多位一体

集团管控为各内控责任单位设定内部控制原则、方向、方法和目标，各责任单位通过其自身范围内多位一体内部控制的发挥实现其自身及G集团的整体内部控制目标。

作为企业内部控制主要执行部门的业务部门，通过其日常的生产经营活动对企业的销售、生产、采购、资产管理等核心运营业务顺利开展提供保证，同时其作为企业在商业竞争中的“一线部队”承担着内部控制“第一道防线”的防控职能，履行事前控制。业务部门在内部控制的各环节中可通过多种方式发挥其主人翁精神，如G集团下属的Z板块需对客户进行授信，销售部门应对客户进行初步的信用评估，对其与公司历史合作情况、资产负债情况、销售情况、现金流情况等各方面进行调查，形成初步建议，再由公司信用部门或者公司领导进行风险评估后确定是否给予信用额度及额度的大小。又如公司人力资源部门制定完善的人员准入、薪酬考核、异动制度，确保人员的胜任能力及诚信。同样，各个业务部门作为“一线部队”其防控职能趋同，而方式各异，但却无时无刻地体现在其业务执行过程中。

财务控制为内部控制中不可或缺的一部分，内部控制通过财务部门发挥“堵控”职能。具体来讲，财务部门通过在业务过程中及业务后端一系列的控制活动达到事中控制的职能。G集团内部控制构建过程中重视财务部门“堵控”职能的发挥，各级财务部门在资金管理过程中不仅仅作为资金保管者及资金支付的执行者出现，更积极主动地审核各部门资金预算/计划的合理性、资金支出是否预算内，参与公司定价、合同和销售订单审核，进行资金流动性分析和成本分析等各项财务分析，排查、控制和揭示存在于业务环节中的潜在风险。财务部门绝非仅以“账房先生”的角色出场，而是参与到公司的具体业务中。公司内审部门作为公司内部监督的主体责任部门，在企业管理中保持独立性。

内审部门通过日常审计职能的履行及反舞弊调查发挥其内部控制中的“查控”职能，履行事后控制。G集团内审部门及下属公司内审部门履行招投标过程中的监标职责，执行工程决算审计、离任审计等各类专项审计工作，监督业务按照公司规定执行，对内部控制的执行情况进行监督、评价，督促整改。

三、案例对集团企业构建多位一体内部控制的启示

1.发挥业务部门“防控”职能，履行事前控制

内部控制绝不仅仅是传统意义上的内控审计，更加不是仅仅需要财务部门、内审部门的配合和协调，而是需要业务部门各司其职、树立内控意识，相互沟通配合，落实内部控制责任，企业的后续“堵控”、“查控”才会有意义，多位一体的内部控制才会发挥其真正的作用，否则，企业整体将完全暴露在风险中，必然会导致企业经营失败，无法实现企业的经营战略目标。

业务部门积极发挥主观能动性，建立健全内部控制制度，明确各业务执行过程及相应的控制措施，对业务执行中的部门、岗位职责进行明确，对业务执行中的授权、相关限制进行说明，并将可能的监督惩罚措施落实于制度中。业务部门在业务执行前需编制执行计划、执行方案等并报经审批、业务执行中须严格按照公司的制度及相关授权执行，对需要进行风控的严格执行过程风控、执行后须在业务部门内部建立审核复核机制，由专/兼职人员审核复核业务是否按照公司规定执行，如有发现异常及时汇报领导解决。

2.财务部门发挥“堵控”职能，履行事中控制

首先，财务部门通过对于资金的控制实现事中控制，资金预算、资金计划、资金支出控制、资金使用分析均为资金控制的手段。具体来讲，每月财务部门通过编制资金预算、资金计划，合理把控月度资金支出，控制资金支出的金额、时间。财务部门在业务部门支付预付款项时审核合同、审核款项的合理性，同时在支付进度款时对产品或服务以及相关单据进行审核验收，确保其已符合企业需求；通过对其他诸如费用报销单据、发票等原始凭证的审核和确认款项应按照公司规定支付；按照合同督促业务部门及时收取销售款项。

其次，财务部门通过参与业务活动进行内部控制的事中控制，实际内部控制过程中，财务部门或财务人员参与到业务操作的流程中，例如销售前期的销售定价需财务部参与提供成本信息，客户信用评估需财务部参与分析客户财务状况等，销售合同须经财务部门审核收付款条款、发票条款等内容并出具意见；销售中期财务部门需确认收取客户款项与销售发货符合公司政策；销售后期财务部门需对应收款项的回收情况进行监督，督促收款。

再次，财务部门通过账务处理过程中对各类单据的审核复核进行控制。所有业务单据最终汇集至财务部门进行账务处理，财务部门有责任审核单据与公司相关政策的一致性，单据之间的一致性。财务部门通过事后的审核复核职能实现对业务的监督。

最后，财务部门通过财务分析发现业务执行过程中的问题及需改进的方面。财务部门每月依据账务处理结果汇集、形成各类报表或分析报告，其中包括对于预算执行情况分析报表、销售分析、成本分析等内容，财务部门透过数据挖掘其背后的主导因素，发现业务执行中有待完善的部分，及时同业务部门和公司领导沟通。公司组织相关责任部门和人员通过对于分析结果揭示的事件动因进行详细调查研究，提出解决方案、弥补漏洞、完善制度和业务流程、预防相似事件的再次发生。

3.内审部门发挥“查控”职能，履行事后控制责任

一方面，公司设立内审部门并通过内审部门正常的审计活动在公司内营造内部控制文化，引导、监督公司员工严格执行内部控制，并对潜在的违反内部控制活动的行为形成威慑。另一方面，通过对内部控制的评价，督促整改，持续提升内部控制。

（1）内部审计

内审部门通过制定内部审计计划，执行内部审计工作，发现公司及下属公司违法违规及违反公司制度的行为，出具审计报告并督促整改。在常规审计的基础上，企业内部审计需要开拓新的领域，内部审计不仅审查企业经营活动和财务收支的合法性、真实性，还应把审查工作贯穿企业生产经营的全过程，从决策、技术、生产、流通等环节入手，对资金、经营活动的轨迹进行追踪，从查错防弊的财务审计圈子走出来，审计经营活动的合理性，分析投入、产出的回报率，审核和评价经营者的经营责任，分析管理中的薄弱环节，保证企业在合法经营的前提下，能够最大限度地获得经济效益。③

（2）内部控制评价

公司内审部门通过持续的内部控制评价对内部控制的有效性进行监督，并对评价发现的问题督促整改，以确保内部控制持续有效的运行。通过内部控制设计有效性评价一是可以审视内部控制制度是否存在需要修正和完善之处；二是检查企业的内部控制制度中是否存在与国家有关法律法规相抵触的规定，三是随着社会的发展，企业所处的宏观经济环境会发生变化，内部控制制度也应适应环境有相应的变化，内部审计负责的工作是评价内部控制制度的合理性，检查和督促各种内部控制制度的执行情况，保证企业在特定的经济环境中有相对完善的内部控制制度并得到有效执行。通过内部控制执行有效性评价发现企业及下属企业内部控制制度未被执行或执行不到位或相关轨迹保留不完整等缺陷，与被评价单位进行沟通确认，督促整改。

四、结语

根据上述对集团企业多位一体内部控制的分析，以及G集团多位一体内部控制构建情况的总结，可以看出集团企业在内部控制构建过程中需通过对于管控基调的确定及实际管控的执行确立内部控制基调，集团公司内部各责任单位通过多位一体内部控制，树立、强化所有部门内部控制意识，发挥各部门内部控制的主人翁意识，加强业务部门、财务部门、内审部门之间沟通、配合，充分发挥业务部门“防控”、财务部门“堵控”和内审部门“查控”的职能，形成事前、事中、事后控制的内部控制闭路循环，促进集团企业内部控制体系构建的完善和执行的有效性，进而为实现集团企业战略奠定基石。（作者单位：中国黄金集团公司）

参考文献

[1]邹冉.企业内部控制若干问题研究—基于风险管理导向的视角.2009

[2]财政部会计司.企业内部会计控制规范讲解.经济科学出版社，2010.

[3]中国注册会计师协会.企业战略与风险管理.中国财政经济出版社，2013.

[4]周占文.浅析新形势下的企业内部审计[J].《经济管理》，2003，5.

[5]汤谷良.多元化企业集团管理控制体系的整合观-基于华润集团6S的案例分析[J].会计研究，2009，2.

[6]邓润丽、冯勇军.浅析如何加强内部控制和财务管理[J].商界，2009，（04）.

[7]徐政旦、朱荣恩.现代内部审计学.中国审计出版社，1997.

[8]戴彦.企业内部控制评价体系的构建—基于A省电网公司的案例研究. [J]会计研究，2006.

注解

①财政部会计司.企业内部会计控制规范讲解.经济科学出版社，2010.

部门内部管理制度范文第11篇

高等学校财务管理职能涉及收入管理、支出管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、成本费用管理等内容涵盖教学经费、科研经费、行政经费、学科经费等各项功能性经费管理。当前高校普遍存在着制度建设不健全、不精细、不适应、不及时等问题影响了高校财务管理职能的发挥制约了高校财务管理水平，导致财务行为异化、经费浪费严重和腐败发生降低了广大教职工的积极性，削弱了学校财务可持续发展能力。

1.内部财务制度建设不健全。目前高等学校内外部经济环境越来越复杂教育经费来源越来越多元不同利益主体的利益诉求差异很大教育经费支出规模和结构都发生了根本变化用好管好教育经费将越来越重要汪务也越来越艰巨。但高校传统的依附型财务管理理念造成学校不重视内部财务制度建设而是过多依靠贯彻执行国家现有的法律法规和政策高等学校许多具体的经济活动和财务行为得不到具体的内部财务制度的规范指导和约束控制。高等学校内部财务制度建设的这种不健全性易造成学校内部财务管理漏洞，易产生腐败和浪费行为。如零星办公用品采购制度的缺失，导致假借购置办公用品转移资金和谋取小集体福利等科研耗材出入库制度的缺失导致科研虚购耗材转移资金或通过购置耗材转移资金等。

2.内部财务制度建设不精细。高等学校作为准公共产品的提供者，受到政府的严格管控高等学校的各项资金来源和各项支出等经济活动基本上都有相应的国家法律、法规、政策的指导和约束。但由于高校经费来源的多渠道导致高校经费受不同部门相关法律、法规和政策的约束满足不同需求实现不同目标往往造成相互之间的不一致和脱节，以及过于原则性规定问题的存在显得财务制度建设不够精细化。

3.内部财务制度建设不适应。高等学校内部财务制度建设的适应性包括适应外部经济、教育发展环境和学校内部实际状况两方面。中国高校已建立起财政拨款为主多渠道筹集资金为辅的格局高校不仅从政府获得稳定的财政性教育经费支持更要从教学市场、科研市场、社会服务市场等通过市场交换规则获得非财政性资金供应。因此，以资金活动为对象的财务管理活动必须从学校与政府之间扩展到与整个社会。为满足学校适应市场化的资金筹集和支出需求必须对原先单纯满足政府财政性教育资金管理需求的内部财务制度进行改进使学校内部财务制度适应市场化经济行为管理需求。但同时高校内部财务制度毕竟是为学校内部财务管理服务的相对而言不同发展规模、不同地域、不同隶属关系、不同发展历史、不同专业构成、不同竞争实力、不同组织架构的高校之间在财务行为和财务关系上差异较大其财务活动和财务管理方式、方法、程序等也可能不完全一样。所以高校内部财务制度建设不仅要适应外部环境的变化更应充分考虑学校内部教育经济活动的特点和管理需求增强其适应学校内部管理的需要。

4.内部财务制度建设不及时。近十多年是中国高等教育快速发展和不断改革创新的时期池是学校违法案件和资金严重浪费的高发期。一方面国家出台了一系列财经法规和政策拭图从政府角度加强对高校经费的宏观管理和微观指导加强教育经费监管督促高校提升高校财务管理水平。另一方面洛高校也在不断强化内部财务管理从财务制度、财务信息化和财务组织建设等方面加强教育经费内部管理。但在此过程中高校普遍存在制度建设惰性，一方面表现为简单套用政府财经法规和政策，导致制度执行过于原则性;另一方面制度建设过于陈旧段有及时进行修正。

二、高校内部财务制度建设的几个关系处理

学校办学过程中的一切经济活动都必须有明确的财务制度给予保障、监督和管理。针对当前高校内部财务建设的迫切需求和存在的不足应理顺和把握制度建设过程中的组织协调、财权配置和管理要素三方面关系。

1.高校内部财务制度建设过程中的组织协调关系。高校内部财务制度的建设必须有相关部门的参与必须由相关部和人员共同贯彻执行。没有业务部门的参与单纯财务部制定的内部财务制度将可能不符合学校实际操作性上也将受到约束。所以高校在内部财务制度建设过程中则务部「]必须首先与相关业务部门积极沟通、协调充分了解业务活动的规律、业务活动过程洪同分析国家相关法规政策、具体业务活动过程的财务行为、易产生的问题及原因;其次应就形成的内部财务制度拟订稿与相关业务部门再沟通、征求意见并最终达成一致。但在此过程中应保持财务的相对独立性、自主性和全局性则务部门要敢于坚持原则充分发挥财务部门的综合管理、全面监督职责。

2.高校内部财务制度建设过程中的财权配置关系。财权配置是高校财务管理体制的核心是学校内部经济责任制和内部控制制度的重要体现。高校内部财务制度的建设应合理划分财权，明确各部门以及各级领导的经济责任胸建清晰的财权与事权相统一的财权配置体系以理顺财务关系。首先在内部财务制度建设中应清晰定义财务组织架构和职权包括校长、主管财务副校长或总会计师、财务人员，明确不同层级的职权;其次在职权明确的财务组织架构建立的基础上着重对财权中的决策权、执行权、监督权以及相关的建议参与权等财权架构进行规范在具体财务制度建设过程中充分把握决策权、执行权和监督权的合理配置包括业务流程中或不同责任部门间的配置。

3.高校内部财务制度建设过程中的管理要素关系。高校财务管理要素可归纳为主体要素、客体要素、动力要素和控制要素四个要素团。其中主体要素主要指财务活动中的全体管理人员重点是财务管理人员;客体要素主要是指财务管理的对象即学校资金及其运动动力要素是指激励机制腔制要素主要是对主体要素、客体要素和动力要素进行约束、监督和指导沐现为学校财务管理体制。高校内部财务制度建设过程中应正确把握和贯彻财务管理四要素构成体系在制度建设中要明确管理的主体、管理的对象、管理的手段以及适用的激励约束机制。

三、高校内部财务制度建设的实践过程建议

高校内部财务制度建设是一个理论与实践、政策与实践相互贯通的过程制度建设者需要具备较强的理论功底、较深的政策把握能力、全面的学校管理需求洞察能力和未来管理发展的脉搏把握能力在新的环境下重新审定财务制度，贯彻财务风险控制叽

1.全面整理和分析国家相关管理法律法规和政策，为内部财务制度建设奠定合法性基础。关于高校财务管理方面，国家出台了很多相关的法律法规和政策。如《会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》以及各项科研经费管理办法、国有资产管理办法、部门预算系列管理办法、内涵建设投入政策、学生收费管理办法、学生资助经费管理办法、“三重一大”管理办法等。这些规章制度分别涉及学校财权配置、财务事项具体处理程序、财务支出结构、支出控制方面等等。学校要全面收集和分析这些法律法规所管理的内容河通过建立Excel表格形式将不同制度力、法的颁布实施时间、主要规范内容以及执行难点等进行归类整理。一方面方便学校财务人员和相关业务部门人员学习掌握、贯彻执行;同时也易于发现这些法律法规政策未明确的地方发现学校在执行相关法律法规、政策办法方面不到位、不及时、不全面的地方。

2.全面整理和分析学校各项经济活动及管理需求，为内部财务制度建设奠定适应性基础。财务制度是为财务管理服务的是用来规范财务行为、理顺财务关系为学校经费有效使用提供制度保障和指导约束的。全面分析学校各项财务活动的特点是内部财务制度建设的关键洛项财务活动也是财务制度建设的对象。高校财务活动按财务管理内容分为收入、支出、资产、负债、基金、成本费用、收入分配等技照部门预算支出经济分类可分为人员经费支出和公用经费支出其中公用经费支出又分为水电支出等技照部门预算支出功能分类可分为教学经费支出、科研经费支出、行政经费支出、后勤经费支出等技照经费支出的预算责任单位可分为行政部、院系教学部门、科研院所、后勤保障部门等不同责任单位经费支出。所以内部财务制度建设过程就是全面分析和把握学校各项经济活动的过程这也是内部财务制度建设必须依靠业务部门共同参与的原因所在。通过分析发现学校现行各项经济活动监管中存在的不足特别是在规范性、科学性、精细化、有效性等方面的问题保证学校所建设的内部财务制度适应学校财务管理需要。

3.全面整理和构建学校内部财务制度建设理论体系框架，为内部财务制度建设奠定整体性基础。根据学校执行的国家相关法规政策和学校内部经济活动范围、内容技照财务管理内容整理和构建学校内部财务制度建设体系整体架构。

第一部分基本财务管理制度。包括高校基本建设财务管理制度和高校事业财务管理制度以及高校控股企业财务管理制度三个方面。

第二部分基础财务管理制度。包括高校综合部门预算管理制度、高校内部综合执行预算和院系责任预算管理制度、高校内部经济责任制度、高校经费支出审批制度、高校国有资产管理制度、高校采购及招投标管理制度、高校财务信息化管理制度、财务信息披露与财务分析报告制度等方面。

第三部分财务机构与财务人员管理制度。包括财经领导小组设置与职权制度、财务机构设置与职责管理制度、高校财会人员聘用管理制度、财会人员岗位职责与工作标准管理制度、高校财会岗位与人员考核管理制度等方面。

第四部分高校资产管理、内部控制与会计核算制度。主要包括(1)货币资金管理制度。包括货币资金管理制度、现金管理制度、银行结算管理制度、国库集中支付管理制度、网银支付管理制度等方面。(2)债权债务管理制度。包括筹资管理制度、职工暂借款管理制度、往来款项管理制度等方面。(3)材料(存货)管理制度。包括工程(基建)材料管理制度、教材(图书)管理制度、药品管理制度、教学科研试剂耗材管理制度、办公用品管理制度等方面。(4)固定资产(在建工程)管理制度。包括基建工程管理制度、固定资产管理制度、大中修项目管理制度、零星小维修项目管理制度等方面。(5)对外投资及担保管理制度。包括对外担保管理制度、对外投资管理制度、控股企业投资管理制度、后勤实体管理制度等方面。(6)其他管理制度包括外币业务(外汇)管理制度、无形资产管理制度等方面。

第五部分负债管理、内部控制与会计核算制度。包括借入款项管理及会计核算制度、应付及预收款项管理及会计核算制度、应缴款项管理及会计核算制度以及代管款项管理及会计核算制度等。

第六部分:经费支出及成本费用管理、内部控制与会计核算制度。包括差旅费开支管理制度、实习经费开支管理制度、实验经费开支管理制度、科研经费管理制度、人员薪酬开支管理制度、业务招待费管理制度、水电费开支管理制度、学生资助经费开支管理制度等方面。该部分要严格按照经费支出经济分类和支出功能分类进行设计其中经济分类财务制度设计是基础标准加招待费的支出审批制度中的招待标准、审批内控、报销票据管理等劝能分类财务制度设计重在结构和程序上加科研经费中的招待费支出审批重在招待费比例、招待费支出审批流程等方面。

第七部分:收入及结余、基金管理、内部控制与会计核算制度。包括学生缴费管理制度、学生奖货勤助补管理制度、发票及票据管理制度、资产出租出借收益管理制度、对外投资收益管理制度、捐赠收入管理制度、服务性收入分配管理制度、事业结余管理制度等方面。

第八部分财务决算、财务报告、财务分析管理制度。包括综合财务决算制度、项目经费决算编报制度、预算执行报告及分析制度、经费支出财务报告与分析制度、预算执行进度报告制度、水电费用分析报告制度等。该部分应按照重要性原则分月度、季度、学期和年度展开分析报告，为学校决策管理提供依据。

第九部分辅助财务管理制度。包括财会人员工程交接管理制度、会计档案管理制度等方面。

4.全面整理和分析现有内部财务制度成果寻找差距发现漏洞朋确制度建设项目和进度，为内部财务制度建设奠定及时性基础。学校财务部门应重视整理和审核学校现有财务规章制度，能及时根据学校内外部财务环境的改变对照内部财务制度理论体系进框架找出现有制度建设成果中存在的不健全、不适应、不精细、不及时问题朋确拟修订、拟废除、拟新增制度建设项目。为此学校财务部门内部应重视财务制度建设分工，明确具体负责牵头人，支持内部制度建设工作要将日常的财务管理工作、会计核算工作的习惯做法、要求给予制度化、书面化和成果化。

5.财务牵头、分工协作实施制度建设为内部财务制度建设奠定组织保障基础。学校内部财务制度建设应形成以财务部门为牵头部门、相关部门参与实施的制度建设组织模式。首先则务部门内部根据科室设置和岗位分工朋确相关制度建设负责人具体负责制度初步拟订工作;其次财务部门内部集中讨论已完成的制度建设初稿在听取制度建设具体负责人就本制度建设文稿解释汇报后集中讨论确定正式拟订稿第三根据财务工作与业务工作的全流程作业管理理念根据不同财务制度所涉及的不同业务部门则务部门分别与不同业务部门就财务制度正式拟订稿进行商讨会签重点就制度执行和效果发挥进行商讨确定需要修改和补充的地方第四则务主管校领导审签通过。

四、总语

部门内部管理制度范文第12篇

关键词：信息化环境 行政事业单位 财务管理 内部控制

中图分类号：F234.3

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）12-104-02

一、行政事业单位财务会计内部控制的重要性

行政事业单位是行使国家赋予的一定权力、具有一定的政府职能、管理社会公共事务的组织机构。行政事业单位财务是客观存在于财政、主管部门、行政事业单位业务工作和经营活动中的资金运动及其所体现的国家与单位、单位与单位以及单位内部的经济关系，它是事业管理的重要内容。行政事业单位财务管理必须与事业的发展相适应。财务管理能够使行政事业单位以各种形式存在的资产得到全面反映；能够使行政事业单位的资产管理得到加强；能够提高行政事业单位资金使用效益，为上级及有关部门提供全面系统的经济信息；能够有效控制行政事业单位的支出，杜绝浪费现象。行政事业单位财务管理在行政事业单位的发展中举足轻重的作用，加强行政事业单位内部控制是提升行政事业单位资金的安全和经济效益的重要举措和有效途径。行政事业单位的整体运行收益能够在正确的财务控制模式下得到稳定与提升，同时，行政事业单位财务内部管理工作与单位的管理框架也密切相关。因此，加强行政事业单位内部控制管理工作对行政事业单位的有序管理与发展有着积极的推动作用。

二、行政事业单位财务会计内部控制的现状

自《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）实施以来，各行政事业单位积极推进内部控制建设，取得了初步成效。但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题。目前，行政事业单位财务管理内部控制薄弱，存在问题主要有以下几个方面：

（一）财务管理内部控制的意识薄弱

对于行政事业单位来说，财务管理的有效控制对其资本运作及整体发展具有重要意义，但在实际管理过程中，部分行政事业单位对于财务管理内部控制未给与足够重视。有些行政事业单位虽然制定了相关财务管理内部控制的制度，但是仅停留在制定层面、文件层面，在实际工作中并不执行，使得制度与实际工作相脱离，失去了制定制度的现实意义。甚至有些行政事业单位从最高层领导开始就灌输一种“不需要财务内控”的思想，认为所在的行政事业单位就是清水衙门，也不会有重大资金支出，也就没必要设置财务内控制度，也没必要按照内控制度去执行。这些思想观念都使得一些行政事业单位的财务内部控制不能发挥充分的效能，进而导致财务控制环节的薄弱，使得行政事业单位财务管理甚至整个单位存在重大的潜在的财务风险。

（二）财务管理内部控制未与日常运营相结合

行政事业单位财务管理部门作为一个单位的服务部门，作为行政事业单位管理框架的一个分支，与其他行政部门、业务部门都密切相关，相互影响。有效推进行政事业单位财务管理内部控制的运行，并非只是财务管理部门的职责，而是与行政事业单位的整体都密切相关，只有将行政事业单位财务内部管理工作与行政事业单位的日常运营进行良好的结合，才能确保其在单位的整体管理当中起到应有的规范作用。但是在实际的管理活动中，相关人员尤其是非财务管理部门的人员，对行政事业单位财务会计的内部管理缺乏足够的认识，认为财务管理的内控制度与自身工作、业务没有联系，保持一致漠不关心的态度，导致行政事业单位没有将其放在管理过程中相对重要的环节上。基于此，行政事业单位的财务管理内部控制被架空，在实际执行中，没有相应的、不间断的执行对象，财务无法有效运行，例如预算的执行中断或偏离预算，使得预算编制浮于形式；国有资产的无效消耗和流失；出现这些结果，正说明行政事业单位在财务管理内不控制的执行中并不能对非财务管理部门进行有效的控制，不能很好地与单位的日常运行相结合。现实行政事业单位全面的内部控制的关键是加强财务管理内部控制，同时也要与其他内部控制相结合，才能有效推进行政事业单位内部控制。

（三）财务管理内部控制未与财务信息化相结合

随着知识经济时代的来临，以及技术的进步，财务管理系统中信息化程度越来越高，一方面提高了财务管理工作的效率和质量，使得财务管理内控控制的也更加容易实施；另一方面，也给财务管理工作和内部控制工作带来了潜在风险和漏洞，增加了财管管理内部控制的难度。信息化技术的广泛普及是一把“双刃剑”，带来了新的管理手段，优化了财务管理手段，同时增加了财务舞弊的方式方法以及可能性，在会计电算化程度较高的环境下，财务管理的业务处理过程会增加信息化技术人员，对于信息的输入、报送与输出工作等工作，因操作人员的权限不适当，使得会计信息在各环节都存在财务舞弊的风险。

（四）相关监督缺乏导致财务信息失真

有效实现行政事业单位财务管理内部控制，首先要按照《单位内控规范》等，结合自身单位的实际情况，因地适宜地制定好财务管理内控制度；同时，要有强有力的监督。监督的缺失或失效为事业单位财务“随性而为”提供了土壤。目前有些行政事业单位存在“双重领导”的现象，使得内部审计严重缺乏独立性，在审计过程中，考虑到某些部门或领导的利益，无法全面开展审计工作，导致财务审计取得的结果不具有权威性。另一方面，由于财务人员专业素养、编制限制等客观原因，事业单位财务核算不规范、不相容岗位未分离等情况时有发生。如：原始凭证规定的内容填写不全，财务记账与审核由一人兼任，财务印鉴章全部由一人保管等。这些情况的存在，使得财务管理内部控制从源头开始就存在缺陷，从而使得整个内部控制系统处于“瘫痪”状态，进而影响行政事I单位整体内控的实施和发挥有效的作用。

三、行政事业单位财务管理内部控制问题的解决对策

（一）强化风险意识，增强对财务内部控制的重视

思想指导行动，只有在正确思想的指导下，各种活动才能够有序地开展。行政事业单位负责人是财务管理工作得以顺利执行的推动者，对财务管理内部控制工作负有直接的义务和责任，其对财务内部控制制度的重视程度，直接影响到整个单位的财务内部控制的工作氛围，对财务内部控制制度的制定和执行起着举足轻重的作用。从单位负责人开始，形成从上到下、全员参与的内部控制体系，营造良好的环境氛围，做好内部控制制度的宣传工作，加强财务管理部门与其他管理部门、业务部门之间的信息沟通管理，引起全员的高度重视，灌输风险意识，制定相关的财务管理内部控制制度，并付诸实际，从而推进财务管理内部控制制度的有效实施，降低行政事业单位财务风险，保证国有资产和资金的安全，促进和提高财务管理工作的效率和质量。

（二）全面推进财务管理内部控制，促使财务管理内部控制与日常工作相结合

行政事业单位作为一个整体，建立财务管理内部控制制度，各管理部门、业务部门都应参与其中，才能有效推进财务管理内部控制制度的运行，发挥应有的作用。在财务管理内部控制制度的执行中，财务负责人是主要责任人，同时其他管理部门和业务部门应积极配合，确保财务管理内部控制制度的运行。在制定财务预算、执行财务预算、资产的采购与使用中，各管理部门、业务部门要了解和熟悉与本部门相关的财务管理内部控制的要求，并制定相应的措施确保实际行动与制度的相符和一致。在财务管理内部控制的执行过程中，各部门执行的同时及时发现存在的问题，及时相关沟通交流，使得行政事业单位财务管理内部控制得以科学合理地实施，使得内控控制效果不断地得到提升。

（三）加强信息化控制，完善财务管理信息化体系

在信息化程度不断提高的当今时代，财务管理的内部控制变得较为容易，在信息化这把“双刃剑”下，要充分利用好这把“双刃剑”。财务管理的内部控制对财务人员提出了更高的要求，要不断提高财务人员的业务素质；同时，在信息化环境下，重视对信息技术人员的培训和教育，提高信息技术人员对财经纪律的充分认识，加强技术人员的职业道德精神，为财务管理内部控制系统在信息化环境下的良好运作奠定结实的基础。行政事业单位可以根据财务人员及技术人员的实际情况安排实操或其他教育培训费课程，帮助员工了解会计电算化工具的使用方法。在信息化环境下设置不同岗位、不同权限时，严格按照财经法规的规定进行设置，避免操纵人员的权限的重叠带来的舞弊风险。在使用过程中，根据单位的实际需要，不断对信息化程序进行完善，提高财务管理控制的效率和效果。依据单位的需要，还应当不断升级和完善会计电算化相关程序，提高财务控制效率和效果。

（四）建立相应的监督体系，加强财务内部控制监督与审计

内部审计是行政事业单位内部控制工作的重要组成部分，内审工作的质量及水平直接体现在企业内部控制工作的结果上。行政事业单位首先要重视内部审计部门工作，由专人负责对内审部门的领导，确保内部审计部门的独立性。由内部审计部门对财务管理及其内部控制制定专门的内部监督审计制度，实施定期的、不定期的审计和监督，做到及时发现问题、及时纠正问题，并将检查结果纳入单位考核评价部分，引起对单位内部审计和财务管理内部控制的重视，不断完善行政事业单位内部控制制度。必要时，针对重大事项，通过外部审计中介机构，抓住外部审计独立性的优势，辅助单位各部门对内部控制情况的进行管理和监督。从而，使得财务管理工作不断规范化，控制和减少经济犯罪，提高会计工作效率和会计信息质量，维护国有资产的安全。

四、总结

随着市场经济的发展，财务管理的不断信息化，内部控制已成为行政事业单位发展必不可少的有效管理工具。自《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）实施以来，各行政事业单位积极推进内部控制建设，取得了初步成效。鉴于部分行政事业单位仍存在的各种不同的问题，行政事业单位应本着有则改之无则加勉的态度，结合自身所在单位的实际情况及特殊性，探索适合自己单位的财务管理内部控制，在执行的实践中不断摸索，不断改进，确保行政事业单位的健康有序运行，确保相关资产和资金的安全。

参考文献：

[1] 孔令玲，朱晓明.行政事业单位内部控制存在的问题及建议[J].管理观察，2014（24）：48-50

[2] 那明亮.行政事业单位内部控制研究[J].现代审计与会计，2015（6）：31

[3] 刘涛.浅析事业单位财务内部控制[J].财会学习，2016（11）：254

[4] 何云燕.浅议行政事业单位财务管理的重要性.知识经济，2012（7）

部门内部管理制度范文第13篇

关键词：财政部门 内部控制 内部审计

财政部门的内部控制体系是为实现部门的财政收支平衡。促进地方经济稳步发展而制定的。通过编制财政预算，制定出相关执行内部规章制度的内部审计体系，对各个方面的财政活动进行约束与调节。通过相关制度体系可将财政资金效率发挥到最大化，是整体资金运营高效合理。审计制度则是由专门的财政监督机构人员依据相关法律规定对财政部门的资金收入以及支配等资金活动进行有效的经济控制与监督管理，对资金记录和财政报表等进行客观评价。通过控制与设计制度的合力工作可以使财政部门内部形成一种科学合理并且相对完整的财政监督审查体系，从而实现控制资金合理流入与支出。

一、当前财政部门内部控制与设计制度现状

（一）财政工作重视程度

在财政部门内部，领导人员对于整体的财政工作监督审计重视度不足。对于领导自身来说，日常工作中更善于监督其单位职工的工作情况，往往忽视了自我监督管理。所以在自身工作认识上以及重视度上都略有欠缺，很多地方表现不明显。首先在财政部门内部，其自身认识就存在极大不完善的地方，这也就导致了财政内部监督控制设计制度的不完善。

（二）机构与队伍建设不完善

想要将财政部门的整体内部控制与审计制度具体化，就需要相关机构的建立，并创建一支具备应有素质的管理队伍。但目前来看，这一情况并不乐观。很多财政部门内部并没有建立应有的管理机构，而且人员上缺少专业型。这也就导致了整体的财政控制与审计制度的手段缺失，给正常的财政工作带来了一定的困难。

（三）内部监管手段渠道不通

当前的财政部门内部各监察机构建立并不完善，监督审计工作处于被动地位，内部监管的独立性较差，范围相对狭窄。监管渠道的拓展很大程度上取决于领导人的自身素质水平。就现在来看，我国的相关管理领导人自身专业素质水平较低，使监管审计渠道面临着极大的局限性。在系统上并未建立有效的管理系统，整体财政资料掌握不全面，对内部监管的预防发挥不了最大的效率。

二、改革措施合理化建议

（一）领导责任制加强

对于财政部门内部整体构建来说，其具体改革需要从多方面入手。首先就要将领导责任制度的具体细节加强，实行有效的一把手负责，将具体职责明确，将单位的党风建设情况直接与领导人的薪酬挂钩，实行有效的量化考核。整体收益在年终总结上结算。通过领导人思想意识的牢固，使得财政部门的内部控制与内部审计制度的整体构建有了基本保障。

（二）建立完善的监管制度体系

制度对于财政部门内部的控制与审计来说是基本前提与保障。根据当前德尔情况，应建立一套科学完整、规范的监管制度体系。对于财政上的支出与收入应有合理的检查力度。单位财政部门内部要对此问题报以严谨的态度，审批上应严格对待，具体经费依情况有所控制，将额度控制在合理的范围内。对各个环节的加强把控，将使得整体的监管制度体系清晰明确，具有较强的系统性，从而使整体的财政部门财政控制水平提升。

（三）财务管理力度加强

对于财政上严重违反相关规定的内部工作人员，应严格依据相关规定进行惩罚。同时，财政部门内部应大力发扬勤俭节约的传统，对铺张浪费现象进行杜绝。对于情节严重的违反现象，要给与党政纪处分，触犯法律的行为要依法处理。在此方面的加强整改，对于个人以及财务管理整体制度来说都是极为有效的约束手段。

（四）内部与外部的合作监督

对财政部门的控制设计不能仅仅只局限在内部，应在外部管理上也下足功夫。整体监管分为内部监管与外部监管。通过内外合作的方式，将整体上加强财政部门内部的自律性，从而实现整体制度的构建。

（五）提高监督人员自身素质

进行监管工作的前提是监督工作人员自身专业水平过硬，并且有一定的自律性，能严格进行这一工作。因此，在整体队伍的建设上，就需要在人员选择上进行严格把关，保证工作人员的自身素质水平。只有在监督人员自身素质过关的前提下，才能保证财政部门内部的体系制度完善。

三、构建展望

根据当前的财政部门现状来看，目前在内部控制与审计制度上还存在较大的不足。随着社会的不断发展，这些问题也将会被越来越多的人所重视，在财政体系上，财政部门将会构建的越发完善，财政控制也会得到明显的提升。制度上的构建完善也将对我国整体经济建设有着明显的提升作用。

四、结束语

综上所述，我国财政部门的内部控制与内部审计制度需要加强的地方还有很多。如何将整体制度构建完善，使其功能有效是我国相关部门应解决的问题，同时这一工作也将对我国整体的财政管理有着极大的意义。

参考文献：

[1]张影.企业内部控制审计：抑制会计舞弊的新举措――日本审计制度的考察[J].会计之友，2011

部门内部管理制度范文第14篇

关键词：高校管理制度；内部控制；管理方式

高校内部管理人员必须要重视管理制度，提升财务管理与学生管理工作质量，增强高校内部管理工作效果，优化高校发展体系，满足现代化高校内部管理需求，提升其发展效率。

一、高校内部控制工作分析

（一）内部控制中的内部环境

内部环境是高校内部控制工作的基础依托，主要包括：高校政治理论、高校机构设置情况、高校内部设计及人员等，需要内部控制部门制定科学的责任制度，平衡人力资源管理工作，提升内部控制工作质量。同时，高校内部控制人员必须加强内部审计工作力度，科学分配内部审计岗位。

（二）内部控制中的风险评估

高校内部控制工作人员在开展工作时，会涉及到风险评估内容，主要是对风险进行识别分析处理，明确内部控制目的，降低高校财务风险与其他风险，提升高校内部控制工作质量。对于风险识别工作而言，内部控制工作人员需明确内部与外部风险，采取有效措施提升高校风险承受能力，综合利用各类方式提升内部控制工作的有效性[1]。

（三）内部控制中的控制工作

高校内部控制人员在风险评估后，要采取有效措施将高校风险控制在可承受的范围内。主要方法是手工、自动、预防等，可以及时发现其中存在的内部控制问题。同时，高校内部控制人员需制定完善的应急处理方案，在出现突发风险时，利用应急处理方案开展相关工作，降低风险损失[2]。

（四）内部控制中的信息与沟通项目

高校内部控制人员在执行信息与沟通工作时，要为高校各个部门准确、及时地提供独立数据信息，并引导高校内部各个部门、内外部门间合理沟通，充分发挥内部控制工作作用。同时，内部控制人员需制定完善的反舞弊制度，保护举报人的人身安全与隐私。

（五）内部控制中的内部监督

高校内部控制人员必须做好内部监督工作，提升监督检查质量，及时发现内部控制缺陷问题，并采取有效措施解决问题，提升高校内部监督工作质量。

二、高校管理制度与内部控制之间的关系

（一）管理制度是内部控制的载体

高校内部控制对象主要包括财务、教学、人才建设等，最为重要的就是财务内部控制项目，管理人员需科学分析高校资金活动与资产经营管理特点，重点管理财务管理中的薄弱环节。在此期间，高校内部管理人员会按照管理制度的规定开展相关工作，并制定完善的内部控制战略方案，促进高校的长远进步。由此可见，高校管理制度是内部控制制度的重要载体，管理制度的完善直接决定内部控制工作质量[3]。

（二）管理制度促进内部控制信息沟通

高校内部控制人员在工作期间，遵循管理制度的相关要求，可提升内部控制信息沟通工作的有效开展，积极应用各类先进信息技术，做到信息资源共享，为教师、管理部门等提供准确的数据信息，不断提升高校内部控制工作质量。同时，高校内部控制信息沟通，提升信息沟通工作的有效性，规范各部门的工作行为，增强其发展效果。

（三）完善的管理制度有利于提升风险评估工作质量

高校管理部门必须根据内部控制风险评估工作需求，制定完善的管理制度，提升高校内部控制工作效率，减少内部控制中存在的问题。同时，内部控制人员需全面分析管理制度中的具体内容，合理评估高校财务风险与其他风险，建设战略规划方案，科学预防各类风险，提升工作质量。

（四）管理制度有利于提升内部监督工作效率

高校完善的管理制度可以使内部控制人员明确自身工作职责，不断提升自身工作效率，增强内部控制工作效果，达到预期管理目的。高校管理制度要求内部控制人员制定完善的内部监督方案，针对财务与教学等内部工作实施监督工作，及时发现存在的问题，并采取有效措施解决问题。

（五）完善的管理制度可以提升人才队伍建设力度

目前，部分高校人才队伍建设存在许多问题，无法提升高校内部控制工作的有效性。高校在完善管理制度后，可有效加大人才队伍建设力度，提升人力资源管理质量。一方面，高校内部控制部门聘用专业素质高且具备足够经验的内部控制人员，提升高校内部控制工作质量。另一方面，高校相关部门会对其进行专业知识与先进技能的培训，积极应用先进的内部控制工作技能。

部门内部管理制度范文第15篇

1.实施内部控制有利于企业深化对物资管理内部控制的认识。

内部控制是企业实施自我管理，优化组织内部结构的重要手段之一。在国有企业实施物资管理的过程中，实施内部控制，可以让物资管理部门充分认识到内部控制的重要性，认识到内部控制的严格性，从而增强物资管理部门工作的能动性，增强对企业的监督力度，促进企业的健康发展。

2.实施内部控制有利于改善企业内部发展环境。

企业内部发展在一定程度上对于企业的发展起到了决定作用，因而，促使企业内部管理职能的优化也是企业管理的重要内容，而要强化企业内部管理，改善企业内部发展环境，必须要建立全面的内控制度，建立全面的监督机制，才能保证各部门权责明确，管理科学。

3.实施内部控制有利于优化企业管理。

企业建立和完善内部控制制度，可以帮助企业高效和有序地开展内部控制管理。强化企业内部控制是企业管理发展的总体趋势，也是现代企业在日常经营管理中的重要组成部分，标志着现代企业是否科学管理。内部控制制度是企业在生产经营管理的活动中，有效进行自我约束和调节的机制，对于企业的生产经营起着重要作用。

二、现阶段国有企业物资管理中内控制度存在的问题

1.控制意识不强。

受经济因素的影响，国有企业的经济发展形势也随之受到波动，某些企业的管理者没有清楚认识到物资管理内部控制的实际需求，导致物资管理内部控制产生混乱的局面，也有部分部门在内部控制进行过程中，只是流于形式，根本没有进行切实有效地控制，导致控制范围小，规范性不足，而且不全面。在实际预算时，没有准确的信息可以依靠，使其难以做出科学的判断与决策，物资使用不合理现象频生。

2.内部控制体制不完善。

伴随着国有企业改革的全面推进，部分企业虽然已经建立了控制制度，但是其制度却并不完善，而且相当的一部分并不合理，在实际运作中无法顺利进行，受到各种限制。某些企业竟然把一些既定的规章制度作为内部控制的制度，使其控制制度形同虚设，而更为严重的是有些企业没有制定控制制度，造成了企业经营活动管理中的许多问题的产生，如会计数据不准确，财务管理混乱比，物资帐实不符，企业工厂成本失真，一些不法行为发生等。

三、国有企业物资管理中实施内控制度的措施

1.深化物资管理部门对内部控制的认识。

针对国有企业物资管理内部控制意识不强的问题，要转变其控制观念，提高领导层的物资管理内部控制意识，确实建立内部控制制度，并进行有效实施，不能仅限于形式，应当加强各个方面的控制意识，比如预算控制、报告控制及风险控制等，以实现物资管理部门内部的控制，切实保护企业的财产安全。

2.加强对物资管理节点和关键点的控制。

物资管理是国有企业的基础管理，对于企业的后续发展起着重要作用。内控制度在实施过程中，一定要把握好控制的节点和关键点，强化落实对物资管理过程的关键点的管理，尽可能降低企业的发展成本，提高内控工作的效率。就具体来说，物资管理部门首先要加强流通部门的物资利用的重视，在物资流通中，首先应从大类对各项物资进行区分，将各项物资分门别类，并建立物资存货库，对于物资验收、出库、存货盘点等物资管理流程都要进行梳理，以提高物资管理流程的准确性，防止出现漏洞。此外，在物资管理过程中，还要加强内控制度的执行力度，将内部控制工作充分融入到物资管理的日常生活中去，进而提高企业的管理水平。

3.建立全面的物资运行管理机制。

物资部门要想实现良好的运行，一套科学的运行管理机制是必不可少的。而实施内控制度时，必须要根据国有企业的物资管理特点和设置要求，建立一套行之有效的运行管理方案，从而规范物资发展需求，促进企业物资管理顺利进行。为此，首先，需要建立物资部门与上级领导机构的运行管理机制，上级部门应建立科学的预算决策，并下发到物资部门执行，而物资管理部门应严格执行上级部门的预算方案，保证物资的消耗和使用都在预算的规定范围之内。其次，还要建立物资管理部门与其他部门的运行机制，强化各部门对于物资管理的控制，最大程度上降低物资的不必要消耗，降低企业发展成本。最后，还要建立一套适用于物资管理部门内部的科学运行机制，进一步完善物资管理流程，并建立物资管理信息系统，提高物资管理水平。

4.完善物资信息管理系统。

在知识信息时代，物资管理系统的应用是在网络计算机基础之上实行的物资管理应用系统。为了适应经济网络化和信息化的发展，国有企业应建立网上物资应用系统，以节约物资资源，提高物资的利用效率。为此，物资部门应建立专门的信息库存系统，建立物资需求市场分析库，及时了解市场的物资需求和企业的物资需求，提高物资利用效率。此外，还可以与供货商建立长期的合作，建立网上信息库，可以将部分物资储存在供货商那里，以信息替代库存，这样不仅可以缓解库存压力，而且可以及时了解到更快速、准确的信息，提高库存的使用效率。

四、结语