风险预控汇报材料范文

风险预控汇报材料范文第1篇

采购总成本是构成工程实体的材料、设备以及工程项目有关各采购标的物的成交价格及在采购业务活动中发生的费用总合，是承包商与货物采购有关的各项活动共同影响结果。其包括采购费用分摊到每台设备、每批材料上所有支出的各种费用总和，主要由采购直接成本(采购价格)和间接成本(采购作业成本、维持成本、质量成本等)构成(图1)。

由于国际工程采购业务过程的特殊性，要准确计算某采购标的采购总成本较困难，表1是根据国际工程项目货物采购作业的一般规律、采购标的特点、市场情况估算出的某货物采购总成柳成本分解情况。

由表1可知，由于所购产品是业主指定供应商,其采购总成本中除采购价格外，间接成本中的作业成本所占比重较大，其次是运费和包装费。由此可见，采购价格、作业成本是单项货物采购总成本控制的基础。因此，为进行有效的采购成本管理,不仅要消减供应商价格，还要大幅度消减所占份额最大的成本项，才能实现总成本最小化。

2.采购成本的影响因素

国际工程项目采购是一个多专业、多业务交叉运作过程，弓丨起采购成本发生的环节多、周期长，影响成本因素常因项目性质、采购标特点、项目东道国市场环境等不同而产生差异。总体而言，可归纳为以下几方面。

2.1市场竞争关系

采购项目的市场竞争关系是重要影响因素。承包商和供应商的报价随供求关系改变而发生变动，进而项目的采购成本随之改变。市场充分竞争时价格会下降;不充分竞争时价格会上升。

2.2项目复杂程度、质量标准和工期

项目的技术复杂程度、质量标准和工期影响项目的成本。项目要求技术越复杂、质量标准越高、性能越先进，项目的竞争程度会下降、项目的采购成本越高。工期要求越紧，则采购成本也越高。

2.3原材料、组成品、设备等价格变动

项目原材料、组成品、设备的价格易受市场波动、季节变化、采购数量、标准件或非标准件、功能设计、承包商的市场能力、国际市场价格、物流和保险等因素影响而变动，承包商在利润不变的情况下提高报价，项目采购成丰随之变化。

2.4 项目的采购数量

采购数量的多少直接影响供货商报价，采购数量越多，供货商报价越低，项目的采购成本在一定范围内随之降低。虽然一次性采购大量的材料设备可降低供货商报价，但是可能働口物资仓储费用，采购总成本未必降低，因此材料设备的采购数量应合理优化。

2.5付款条件

项目的付款周期越长，承包商的资金成本越低,然而供应商的财务成本和风险成本加大，供货商势必提高报价’增加项目的采购成本。EPC总承包商要在这种互为矛盾的关系中综合考虑，选择合适的付款条件,保证采购总成本最低。

2.6 EPC总承包商采购管理能力

EPC总承包商采购管理能力越强，采购环节风险因素越小，采购间接因素越小，采购间接成本越低，采购管控带来的成本显著。

3.采购成本管理策略

3.1 搞好前期市场调查，建立市场信息机制

前期市场调查包括国内资源、供应商和市场价格情况,发运港口选择，港口集货、仓储、装船和费用情况，特殊材料如超长、笨重物资的装卸作业能力等方面。同时做好远洋运输市场调查,全面了解货代、船代和船舶的相关信息’包括资质、业绩、信誉,船舶状况和停靠位置，确保主要作业港口要与大宗物资采购尽量靠近，并尽快掌握物资处境检验、检疫和报关手续，熟悉海洋运输合同条款内容。

建立良好的市场信息机制：包括建立重要物资供应商信息的数据库，以便在需要时候能随时找到相应的供应商及该供应商的物资舰务雛性能及其他方面的可靠信息;建立同类物资的价格目录,以便采购者能进行分析和研究，做出市场变化预测,在制订采购计划、决定如何发包及采取彳可种采购方式时，能有可靠而有效的依据作为参考。若缺乏对相关信息的熟悉会造成采购工作延误，采购预算超支，失去成本控制的优势。因此，在项目采购管理中充分利用采购环境，建立良好的市场信息机制，利于有效的成本管理。

3.2编制合理的物资采购计划，制订合理的采购预算

从物资来源看，国外项目可分为项目当地国采购，国内采购和第三方采购三种。其所需时间因物资性质、数量及采购地点、距离远近的不同而各异。如当地采购从询价到进货约需3~7d,第三方采购需20~90d，国内采购也需60~90d。所以，物资采购须提前安排计划，尤其是采购周期长的大宗物资及时的计划显得尤为重要。但由于国际工程项目所处环境特殊,采购计划的编制要充分考虑诸多无法预计因素，以确保采购计划有适当的灵活性或弹性。在实施过程中，要有足够的费用空间和时间幅度调整采购费用和供货周期，以满足工程效益最大化的需要，做到大目标刚性控制，小目标柔性控制，即对工程费用具有重大影响的关键物资和设备进行刚性控制，对工程费用有一定影_，但影响较少的辅助材料和设备进行柔性控制。

制订采购预算是在具体实施项目采购行为前对项目采购成本估计和预测，是对整个项目资金的理_划。它不单对项目采购资金进行合理配置和分发，同时还建立了资金的使用标准，以便对采购实施行为中资金的使用进行随时检测与控制，以确保项目资金的使用在合理范围内浮动，进而有效控制采购成本。

3.3注重信息数据收集,实施物资分类管理

企业的物资种类繁多、价格不等、数量不均，而有的物资品种多但价值不高。企业的资源有限,因此,对所有品种均给予相同程度的重视和管理不切实际。通过分析发现,这些物资组合符合“二八”原则，即20%的物资和供应商将占工程项目采购总额的80%，而80%的物资和供应商将占采购总额的20%。为使有限的时间、资金、人力、物力等企业资源能得到更有效的利用，应通过B常物质信息数据收集分析’对相应物资分类，将管理重点放在重要的物资上。

物资按其在项目中的重要程度及供应市场复杂程度可划分为战略物资、重要物资、一般物资和瓶颈物资。针对不同的物资和市场结构，采用不同的采购策略，提髙采购效率，实现物资采购总成本最低。其物资分类及相应策略如表2所示。

3.4关注外汇走势，加强外汇风险管理

外汇风险指由于外汇汇率变动所引起的，造成以外币计价的资产或负债的价值上升或下降的可能性或不确定性。外汇风险主要有交易风险、经济风险和会计风险三种类型，其中交易风险是国际工程物资采购所涉及的主要外汇风险,主要指当汇率发生变化时，由于进口材料、设备支付币种和工程项目业主支付币种不一致，从而产生负责采购工作的承包商采购成本发生变化的可能性。

货币、汇率和时间即以外币计价结算的外资产或负债、时间间隔内外汇汇率发生变化、交易从成交到交割的时间间隔是产生外汇风险的三要素，因此规避物资采购的外汇风险，可从进口材料设备计价结算的货币选择和防止汇率变化等角度加以防范。

(1)合理选择支付货币与使用调价公式。对于外汇风险，外币计价结算方式是其产生的根源;而采购支付币种与业主支付币种不一致是国际工程项目货物采购外汇风险产生的根源，因此，应根据实际情况确定外币种类和数量,尽量要求业主支付多种外币，以减少由于支付币种的不一致性带来的夕卜汇风险。为了规避该采购的外汇风险，可在采购中使用以业主支付币种作为计价结算货币。若不能争取到类似的支付方式条款，在采购合同中又未加入含有汇率因子的调价公式，采购方可尽量选择相对业主支付货币有贬值趋势的货币作为采购的计价结算货币；若在采购合同中存在含有汇率调整因子的调价公式，则应尽量选择相对业主支付货币有升值趋势的货币作为采购的计价结算货币。

但是对于国际工程物资采购外汇风险管理，含有汇率因子的调价公式是一把双刃剑。若材料或设备出口国的货币呈贬值趋势，贝IJ承包商可改变材料和设备出口国，或者在与业主签订合同时,应争取在价格调整公式中去除汇率调整因子的合同条款，否则工程结算款可能被调低。例如，尼泊尔河道防护工程项目，工期两年，合同金额为700万美元，美元支付比例为66%(支付外币种类1种)，承包商计戈！J从印度进口材料，合同调价公式中含有汇率调整因子，签约时1美元=35.8印度卢比。在项目实施过程中虽然印度材料价格指数增加，但由于印度卢比贬值,此时读元=40印度卢比，汇率调整因子=35.8/40=0.895，该项目直接调减了30多万美元。因此，在利用汇率调整因子规避外汇风险时，承包商应关注出口国的货币汇率走势，确保价格调整公式为其带来正收益。

(2) 利用金融工具进行套期保值，可使用国际金融市场常用的金融工具如外汇期货合约、远期外汇合约、外汇期权合约及货币兑换等。 <

(3) 通过预测计价货币的汇率变动趋势，调整结汇时间。账款的应收或支付时间结构直接影响外汇风险的大小。时间越长’汇率波动的可能性越大,外汇风险也相对越大，反之越小，企业可通过改变结汇的方式,选择恰当时间兑换外汇进行交易。

(4) 购买货币风险保险法。当汇率很不稳定时，企业可根据经营情况投保货币汇率风险保险。在汇率波动大于一定幅度时，保险公司可赔偿汇率风险造成的损失，同时保险公司拥有汇率风险的收益所有权。

4.结语

风险预控汇报材料范文第2篇

关键词：外汇风险；跨国公司；套期保值

中图分类号：F830　文献标识码：A　文章编号：1672-3309(2011)02-65-02

跨国公司是指由两个或两个以上国家的经济实体所组成，并从事生产、销售和其他经营活动的国际性大型企业。根据联合国跨国公司中心的定义，跨国公司必须具备3个要素：第一，公司必须是包括设在两个或两个以上国家的工商企业实体，而不论这些实体的法律形式和领域如何；第二，公司必须在一个体系下进行经营，有共同的政策。能通过一个或几个政策采取一致对策和共同战略；第三。该实体通过股权或其他方式形成的联系。使其中一个或几个实体有可能对其他实体实施重大影响，特别是同其他实体达到知识资源的分享和责任的共担。

出于利润、资源、市场和分散风险等因素的目的，跨国公司通过对外直接投资的方式。在国外设立跨国公司的分支机构、附属机构、子公司或同东道国共同创办合资企业等形式，以达到全球生产经营体系的建立和扩张。在跨国公司的对外投资经营管理中，除面对和国内投资同样的灾害风险外，还需要面对政治、汇率和信用等风险。其中，外汇风险管理在经济全球化的今天，倍受跨国公司集团的关注。一方面，随着全球经济一体化进程的推进，跨国公司的交易网络往往跨越好几个国家和地区，汇率的波动可能会导致原材料成本的增加。国际销售会受到影响。公司的实际利润降低：另一方面，汇率的变动会对跨国公司的投资战略造成影响。跨国公司筹资、投资安排、生产、销售和利润分配等各环节都会受其影响，汇率变动成为企业管理者经营决策的重要考虑因素之一。

汇率风险一般分为换算风险、交易风险和经济风险。从跨国公司日常经营管理的角度。交易风险是跨国公司内部资金管理部门关注的重点：换算风险更多是从集团财务报表的角度出发，存在汇兑损益，从报表层面影响集团利润。从战略角度考虑，经济风险是跨国公司管理对未来经营决策做预测时所关注的对象。所谓的换算风险，主要是指因汇率变动而引起的企业资产负债表中某些外汇项目金额变动对企业财务账户的影响。一般而言。企业的外币资产、负债、收益和支出等。都需要按照一定的会计准则将其换算成本国货币来标出，这种折算过程必然会暴露出货币汇率上的损益，一般通过“财务费用”科目进行归集。通常。跨国公司集团内合并财务报表会统一汇率的使用时点。以保证合并财务报表的一致性。经济风险是指由于未预料的汇率变动导致企业未来的收益发生变化的风险。它包括了汇率变动对子公司的现金流动所造成的现期和潜在的影响及其在这些变化发生的会计期之外对整个公司获利能力的影响。一般而言。跨国公司内部会参考来自合作银行专业团队的分析报告，以作为经营活动的预测依据。交易风险是指以外币计价或成交的交易。由于外币与本币的比值发生变化而引起亏损的风险，即在以外币计价成交的交易中，因为交易过程中外汇汇率的变动而使实际支付的本币现金流变化产生的亏损。这类汇率风险主要是伴随着商品及劳务买卖的外汇交易而发生的，属于跨国公司日常经营所需控制的外汇风险。

在大型跨国集团内部，往往设有专门的资金管理部门，处理集团体系内日常的资金管理事务。集团母公司下属的各地区总部。也会设立相应的资金管理部门。以保证实施集团资金管理规定和统筹该国家和地区的资金管理工作。资金管理部门的一项重要工作内容是外汇风险的管理和控制。包括国家和地区外汇法规的学习和更新、外汇风险管理、集团外汇风险管理办法的实施、合作银行的选择和关系维护等。不同类型的跨国公司。其外汇风险管理策略也大不相同。但大多数跨国公司会采取积极的保值策略，选择适当的外汇风险管理方法，以保证跨国公司利润最大化。交易风险往往是跨国公司日常所关注的控制点，主要包括日常应收应付资金结算的风险管理、远期保值业务管理、外汇币种管理、产成品和原材料外汇管理等。

一、外汇货币管理

在国际贸易中，跨国公司通常会选择可自由兑换的货币。如美元、欧元、港币等。这样既便于资金调拨使用，也有助于转移货币的国家风险，可以根据汇率变化的趋势，随时在外汇市场上兑换转移。例如，在中国市场进行的外汇进出口业务，一般常使用港币或美元进行结算，但随着人民币不断升值以及人民币跨境结算业务的开展。一部分跨国公司在华总部已申请跨境结算资格并尝试性开展跨境结算业务，以避免出口带来的汇兑损失。

二、远期套期保值业务

外汇远期交易保值业务是跨国公司控制外汇风险最常用的管理方法。目的是锁定远期外汇汇率，防范外汇风险。以固定成本和保证到期收益。外汇远期交易是指外汇买卖双方签订合同。约定在将来一定时期内，按照预先约定的汇率、币种、金额、日期、地点进行交割的外汇业务活动。这种外汇买卖签约日期与实际履约日期存在间隔的外汇市场就是远期外汇市场，其保值优点在于：第一，不限金额。可针对外汇头寸的大小全部予以保值；第二，预约成交日、交割日比较随意。能确定与债权、债务付汇结算日一致的成交日；第三。预约并不直接影响财务收支表。对有关财务指标不会产生扭曲性反应。

如果预期以外币计价的进口中外币将会升值，则买入该外币的远期合同到期按照商定的汇率进行交割：如果预期以外币计价的出口中外币将会贬值，则卖出该外币的远期交易时收取的外币按固定汇率进行交割，以保证本币兑换外币时不会遭受较多的汇兑损益。最常见的例子就是跨国公司子公司进行利润分配时，往往会在外汇汇率波动较大的时期。与合作银行进行外汇远期合同交易，以保证分回母公司的利润遭受最小的汇率损失。同时。跨国公司在进行大宗原材料采购时。例如铜、银等贵金属。也往往采用远期交易形式，以避免汇率成本的大幅增加。

三、产成品销售和原材料采购外汇风险管理

对于跨国公司而言。产成品的销售和原材料的采购构成了其日常主要业务往来，外汇风险在这两个环节体现的最为明显。因此，跨国公司内部会制定相应的外汇管理规定，以保证其子公司执行统一的外汇管理规定。例如，对于产成品的销售，跨国公司总部会设定交易限额和交易周期，如果外汇交易超过集团规定的交易限额和交易周期，则需要采取远期交易方式，以消除外汇波动的影响。对于原材料的采购，更多关注于金属原材料价格波动。根据专业外汇汇率预测，采用中短期外汇交易相结合的方式。以消除金届原材料外汇汇率波动影响。这些远期交易的币种、汇率和合同模板通常由跨国公司总部制定，子公司往往不被授予独立决定远期外汇交易的权限。目的在于保证外汇汇率管理的专业化和集中化，而不是依赖于子公司各

资金管理部门的单独经验。确保减少外汇交易风险。

四、净额清算管理

净额清算管理也称为应收应付款项冲销管理，指的是对集团内成员单位之间或者与供应商的应收应付项目进行清算的管理。它是一种用于集团内交易的清算方式，优势在于减少跨国公司集团内现金交易，以达到降低管理费用和财务费用的目的。跨国公司通过专门的管理系统和设立中心账户，归集加入系统的各子公司的应收应付款项，通过应收应付款项两两相抵，月底或季度末时，通过中心账户的款项调拨，各子公司之间付款金额为应收应付款项的净差额。

对于跨国之间的集团内交易，跨国公司可通过净额清算管理的方式，以支付净额时的即期汇率为标准，在内部控制外汇汇率波动带给企业的影响。在中国。净额清算管理方式不能实施。在实际操作中。根据税务和财务等规定，发票金额需要和交易金额一致，同时需要提供相应的银行收付款凭证作为支持；另一方面，外汇管理上进出口业务需要进行相应的外汇核销审批，进出口报关单的金额要求和实物相匹配。这些规定要求，企业都无法通过净额清算的方式予以解决。从法规层面。尚无相应的规定以保证净额清算交易的合法实施。在其他国家，如美国，净额清算已形成完整规范的体系，广泛应用于实体交易和金融交易中。

跨国公司外汇风险管理还采用外币期权、货币市场保值等方式，以消除汇率风险。当前世界大多数国家采取浮动汇率制，汇率风险也成为跨国公司日常所需要面对的问题。如今，随着中国经济的不断发展，更多的中资公司走出国门，在其他国家投资设厂，如何控制外汇风险，成为国内公司需要面临和解决的问题。就目前中国金融市场的发展水平和深度而言，和西方发达国家相比，仍有较大的差距，加之中国外汇管制的限制。企业可用的外汇避险方法相对传统。一些较好的外汇管理工具在中国尚无法实施和利用。外汇风险管理工具的开发在未来的中国随着国际化程度的深入。将有更大的发展。

参考文献：

[1]王自锋，汇率变动对外国直接投资的影响研究[M]，北京：中国经济出版社，2009

[2]赵春明，跨国公司与国际直接投资[M]，北京：机械工业出版社，2007

风险预控汇报材料范文第3篇

【关键词】：工程项目；施工图预算；综合单价；风险

[ Abstract ]: the project construction period is long, wide range of risk control, and the recognition task of this stage is also very heavy. For the contractor, how to realize the contract management and the contract control targets at the same time, to maximize the project cost control in the reasonable scope, reduce, reduce or even eliminate the risk of construction contractor, and also maximize the benefit of the project objective, is a project cost personnel for many years I won't change any day pursuit.

[ keyword ]: engineering project; construction drawing budget; comprehensive unit price; risk

中图分类号：K826.16文献标识码：A 文章编号：2095-2104（2013）

一、工程项目阶段划分及施工图预算

一个工程项目的建设周期跨越工程项目从投资意向到投资终结的全过程。包括工程项目决策阶段、工程项目设计阶段、工程项目施工阶段和总结评价阶段。工程项目施工阶段是项目的实质性操作实施，这个阶段工程造价控制的核心是施工图预算。

二、工程项目综合单价的确定

目前工程项目投标预算主要有定额计价及工程量清单计价两种，现行工程项目投标报价多以工程量清单计价方式出现。按照国家统一的工程量计算规则，工程造价采用综合单价的形式计算，主要依据市场价格和企业的定额水平，实现了企业的自主报价。那么，综合单价包括哪些内容，又是怎样确定的呢？

现行的建设工程工程量清单计价规范GB50500―2008，第2.0.4条，工程项目的综合单价指“完成一个规定计量单位的分部分项工程量清单项目或措施清单项目所需的人工费、材料费、施工机械使用费和企业管理费与利润，以及一定范围内的风险费用”，第4.2.4条，“……综合单价中应包括招标文件中要求投标人承担的风险费用。……”

这里所说的风险费用的考虑，需要工程造价人员根据工程项目的性质、特征、规模等进行认真评估，以使工程单价涵盖和符合工程项目的具体内容。

综合单价法综合了分部分项工程单价直接工程费以外的多项费用，但单价中未包括措施项目、规费和税金。所以在工程投标预算编制中，必须认真分析，充分考虑这部分费用在计价、组价方面存在的风险。

三、工程项目施工阶段常见的风险种类

1、承包商工程技术、经济、法律等方面的风险

包括技术力量、施工力量、装备水平、工程管理水平、在投标报价和工程实施过程中的失误、承包商资金问题。如果是国际工程项目，还必须面对因当地法律、语言、不熟悉，技术文件、工程说明和规范理解不正确和误解引起的风险。

2、业主资信风险

包括业主的管理运作能力、经济状况和业绩的评价。

3、外界环境的风险

主要指国际承包项目，因工程所在国家政治动荡造成工程项目停工或合同终止；因经济环境发生改变，合同依据的法律法规变化、施工现场条件及施工技术难度大、施工所需物资建材供应环境及条件、自然环境改变、工程水文地质条件改变等引起的风险。

4、合同风险

指工程承包合同中明示或隐含的对承包商不利的条款。主要风险因素可分为政治风险、经济风险、技术风险和公共关系风险。

四、施工阶段工程造价风险因素

施工阶段是形成工程实体的关键阶段，是工程造价受材料价格、工程变更与索赔、市场变化及政策性等各种因素影响最直接的阶段。这个阶段导致工程造价风险的主要因素有：

1、地基勘测资料不全，地下埋藏物未事先考虑，临时处理不当。

2、承发包方式选择不当，包括合同或协议类型选择不当；合同内容不全；合同中文字不准确、不严谨或是表达错误；还有因合同实施过程中项目管理力度不够而引起的建设单位的反索赔等。

3、项目实施期间通货膨胀，材料、人工费用上涨或国家调整产业政策，采用新的要求或更高的技术标准，从而导致工程投资额外大幅增加。

4、汇率变化。指国际项目或国内项目因工程项目开发需要大量进口建材，投标预算时按当时外汇汇率预留了进口材料的费用，受工期影响，当实际需要进口材料时汇率发生变化，需支付的外币升值，承包商需额外付出承包费用。

5、不可抗力。不可抗力是指不能预见、不能避免、并且不能克服的客观情况。包括自然现象，如地震、火山爆发、雪崩、暴雨、暴雪、咫风、洪水、泥石流等；社会现象，如政府禁令、战争、爆炸、火灾等。工程项目施工最易受到自然环境特别是异常恶劣的气候条件的影响，如超出正常年份的雨季、寒冷的冬季等，都会影响正常施工，降低生产效率，甚至造成停工。由洪水、地震、泥石流等灾害出现的频率较低，一旦出现，造成的危害是相当严重的。尤其对水利工程的影响更加明显。

五、施工阶段工程造价风险的防范

1、大型水利工程建设项目往往建设周期长，影响工程施工的社会因素不易确定，工程合同管理风险多，而且相当部分风险是有经验的承包商难以预测、控制和承担的。因此，在进行投标清单报价时要充分考虑这些不确定因素和潜在的风险性。

2、工程量清单虽然为投标人提供了一个平等的平台，在投标报价阶段综合单价计算时，仍需要根据招标文件提供的施工图纸仔细校核工程量，然后再确定投标报价，规避因为工程量清单漏项及工程量计算偏差引起的综合单价组价过程存在的风险。

3、一个项目从开始投标时起就面临合同风险。因此，合同风险管理与防范应从递交投标文件、合同谈判开始，直至工程项目完工。合同风险管理也是衡量承包商管理水平的重要标志。

4、在合同签订前对风险做全面识别、分析和预测。充分考虑项目实施中可能出现的风险种类、风险发生的可能性、风险可能发生的时间及影响程度，在合同条款中设置必要的规避条款，如增设风险合同条款，增设有关支付条款，尽量减少资金和设备的投入，加强变更和索赔的管理。对可能的风险采取有效的对策，如向保险公司担保、向工程分包商转移部分风险。并作计划安排，制定防止、避免或降低风险发生可能的有效控制措施，如加强成本控制，采用计算机技术和强大的项目管理和风险管理软件，控制各种干扰因素，减少不必要的损失。保证工程项目的顺利实施。

5、加强项目施工过程中技术风险及管理风险的预防与应对。包括施工技术不当、施工管理成本过高等类似原因引起的技术和管理风险。在确定施工方案时，应根据工程项目的具体要求进行技术经济对比，在推广四新技术的同时，避免采用不成熟的施工工艺，尽可能的采用先进实用的施工技术及成熟的工法技术，降低技术风险。

总之，在施工阶段，承包商必须从工程项目的实际情况出发，配备技术过硬、工作责任心强、勤恳敬业的项目管理人员和工程造价人员，并加强人员素质培养和技术培训，加强合同管理，优化施工技术方案，严格材料的采购和管理，对工程项目施工过程中可能的和已经形成的变更、索赔证据及时收集整理、核对、上报和归档，严格控制费用开支。 实现准确、完整及时的索赔和计价控制，通过工程项目实施及管理获得更好的经济和社会效益。

参考文献：

风险预控汇报材料范文第4篇

关键词：海外工程承包 财务风险控制

近年来，我国企业开始大量进入海外市场从事海外工程项目的总承包工作。由于各方面的原因，我国企业进行海外工程进入的企业大多集中在东南亚、非洲、中东等政治、经济形势不稳定地区，海外工程项目面临的情况相对复杂，，导致国内的承包企业在从事海外工程项目在各种风险管理上遇到了更大的困难和挑战。承包商应加强海外工程承包的风险管理，控制项目执行风险。以下主要从财务风险控制方面，谈一谈在海外工程项目中财务风险防控的看法和建议。

一、加强项目风险识别，从源头控制风险

海外工程项目中的合同风险是影响最大的风险。相比于国内的工程项目，大部分国际工程项目的合同管理要更加严格，涉及的程序和文件与国内的项目有很大不同，各项目之间的不但项目本身存在差别，各项目所在地区、环境及国际形势等外部条件也均不相同。

从源头控制海外项目风险，就是在工程项目未签订合同时，财务人员会同工程技术人员，对业主的招标文件进行深入研究，认真审核，一是要分析招标文件所列支的的成本费用内容是否完整，有无应列未列的成本项目，并对项目各成本的支出进行合理的预计，以避免由于成本项目遗漏及成本的测算差异所带来的风险。二是对招标文件的分析要全面。工程总承包合同不但包括主合同，还包括合同的各项附件。各项附件一般为合同的组成部分，如工程款支付的时间，支付方式、币种、担保等。由于工程项目的特点，每一项目的合同条款、施工条件、价格、付款时间及方式都不相同，且对项目的成本影响巨大。因此，在项目投标前，应对招标文件及合同的各项条款进行深入研究，在源头上控制风险。

合同风险识别不能仅依靠企业管理层及项目经理等少数人员来识别。而在合同签订前，组织相关人员对主合同及合同附件进行全面研究评审，由有经验的项目经理带领，费用控制人员、合同管理人员、财务人员等按各专业分别对合同及合同附件进行研究，其中：费用控制人员以合同为依据，对该合同的拟产生的施工成本进行测算，对项目实施后将产生的盈亏情况作出初步评价，并分析测算合同条款中可能增加的潜在项目成本，全方面控制控制费用成本。合同管理人员对合同的条款进行研究分析，清理出合同中不利条款，对合同实施的可能风险进行评估；财务人员会同计划工程师按照合同的工期要求编制项目实施计划、工期安排、资金收支计划等，对潜在财务风险作出评价。

二、项目成本管理风险

（一）项目成本内容构成及主要风险

对于海外工程承包合同，当其合同签订后，工程成本控制就成为财务管理的一项重要内容。海外承包工程项目主要成本包括：直接费用和间接费用。其中：直接费用是由直接工程费（构成施工工程主体的成本费用）和措施费（工程前期费用和不构成工程主体的其他费用）两部分组成。海外工程施工工程中，直接费用中的材料费一般站总工程成本60%以上，是主要控制的成本项目。间接费主要是海外项目部组织工程施工发生的费用。海外工程成本控制不仅要在严格管理的基础上控制项目成本，还要注意与之相关的其他风险。主要包括：施工材料价格上涨造成的风险；汇率变化造成各项费用增加的风险；项目所在地税收及外汇管理政策变化造成的风险。

（二）承包商可采取以下措施控制成本风险

1、建设工程项目预算管理体系

首先对项目成本项目进行分解，分解为采购成本、建设成本、管理成本、资金成本等诸多成本项目。其次按每个成本项目进行成本测算，确定各项目成本。再次，确定各项目成本的责任单位及责任人。要求现场项目部按照项目工程施工成本预算控制成本；要求采购部按设备及材料采购预算控制设备及材料采购成本及设备及材料运输费用；要求现场项目部按照土建安装费用预算控制土建安装成本；要求项目经理按照项目部管理费用预算控制项目管理费用。

在项目执行过程中，财务人员应加强对项目的成本、资金流进行监控及统计分析，及时报告项目成本控制情况及收付情况，及时预警项目的盈亏风险及资金流风险。

2、注意收款与付款的协调性，以防止财务损失

控制收付款的协调性，首先注意成本费用与所需币种相匹配。海外工程资金结算支付一般可分为两部分：当地发生的费用支出，包括管理费用、税金、当地人员的工资等。这部分支出一般可以用当地货币支付；第二部分为材料及设备采购支出。这部分支出要根据事前设定的采购计划，确定采购地是项目所在国或是其他国家，确定采用当地货币或是国际流通货币支付。或在订立采购合同时，采用与承包合同相似的货币和支付比例，使供应商分担部分风险，进而降低工程承包风险。第三部分是承包单位折旧及利润等，这部分一般为国际硬通货币为宜。目前一般单位采取的方法主要的是采用在事前预算所需各种货币金额的基础上，与业主商定工程付款货币，基本上是当地币与美元的组合。如果与业主的商定结果不足以满足支付的要求，则可通过对外汇的管理手段进行调整。

三、汇率风险

对海外工程项目来说，汇率风险是仅次于工程成本风险的第二大风险。汇率风险主要是受工程款结算币种选择、工程款收款规定、工程所在国外汇管理政策及经济发展趋势等因素影响。在国际工程承包中，可采取以下措施控制汇率风险。

（一）承包单位在项目投标及合同订立阶段是控制汇率风险，是控制海外工程汇率风险关键

首先在投标时，工程款的计量及付款方式、计量金额以及付款条件、汇率变动损益等合同条款的规定是能否有利于承包方是控制外汇风险的关键；其次在标书编制时，应尽量把工程款的支付期提前。工程款项的提前收取，不但可以预防汇率风险，还可以提高工程资金的流动性，减少财务风险。

（二）在工程款结算货币的选择上，要求选择国际通行货币

如美元、欧元等国际主要结算货币。如果币种选择恰当，对未来的趋势判断准确，汇率收益将成为承包商获取的额外收益。

（三）采取适当的方式或金融产品控制、转移汇率风险

从原则上讲，外汇汇率风险的防控或转移汇率风险的途经包括：对冲、投保和分散化。汇承包商应当根据项目和自身情况选择适当的方式转移外汇风险或锁定一个相对固定的汇率水平，减少汇率损失风险，保证适当的收益。

1、对冲是为降低失暴露程度采取的行动导致放弃了可能收益的风转移方法

主要是使用远期合约和期货合约。即双方同意在未来按预先安排的价格交易货物或货币。对外汇进行的这种交易包括远期外汇交易、货币掉期交易等。除此之外，对外承包企业还可以通过大宗商品期货交易锁定某些原材料的价格，如钢材。值注意的是，远期合约的交易品种不仅是交易所中的标准化合约，还可以是其他双方交易的品种，因此，采用远期合约的方式几乎可以对各种商品进行价格锁定。

2、保险是为了规避遭受更大损失的可能性性而确定支付某些金额的行为

这里所讲的保险，除了保险合约外，还包括通常不被称为保险的其他类型的合约和证券，如信用担保、货币期权等。

3、分散化是通过持有少量多种风险资产，而不是仅集中于一种或数种风险资产来降低风险的方法

在海外工程承包中，用分散化降低风险的方式一是采取一篮子货币收款的方式，减少单一货币的汇率变化风险；二是以实物（主要是石油）加货币的方式；三是通过与分包商或材料采购商签订以外币支付的合同转移外汇风险。

风险预控汇报材料范文第5篇

一、造船企业经营风险概述

风险一般是指不确定性，具有普遍性、可预测性、与收益并存呈正相关关系的特征。经营风险指企业在国际贸易活动中，由于企业遇到的经营问题而导致的风险。造船企业的经营风险涵义广，与商业风险一样涉及诸多因素，如宏观经济、行业竞争、外汇等方面，并贯穿于企业的整个生产经营过程中。船舶作为一种特殊的商品，其建造合同金额大、生产周期长、批量小、技术复杂、配套设备多、质量要求高、造船规范和规则多，而船东和船级社对设计图纸的审查与确认、建造过程中对施工工艺和质量的监督与检验十分严格，并且船舶的经营环境受世界经济贸易形势、国际航运业动态、汇率变动等的直接或者间接影响很大。另外，国内造船业是典型的外向型产业，在当今竞争激烈的国际市场环境下，其面临的经营风险也更多更大。

二、国内造船企业经营风险分析

围绕着影响国内造船企业生产经营活动的不同风险主导因素，可以将造船企业的经营风险大致分为以下四种类型：市场风险、生产和技术风险、商务风险和财务风险。

（一）市场风险

市场是决定船舶价格的最主要因素，也是影响造船企业生存与发展的最直接和最重要因素。船舶市场的好坏取决于市场上对船舶的需求程度，而影响世界船舶市场供需平衡关系的外部因素有很多，主要有：宏观经济环境、航运市场波动、行业竞争、社会发展需求等。

1.宏观经济环境风险

宏观经济环境风险是指世界经济贸易环境变化给企业带来的风险。造船业是与宏观经济紧密相关的周期性行业，总随着宏观经济的周期性调整而调整。如，1997年亚洲金融危机爆发后，世界造船产量从1990年至1997年的七年高速增长迅速转为“萧条”期，代表性的巴拿马型散货船（7万载重吨）从每艘3300万美元订单价格跌破2000万美元，跌幅达45%。而2003年至2008年，在世界经济、新兴经济体快速发展以及贸易全球化等因素带动下，全球经济贸易繁荣昌盛，造船业迎来了一波高速发展周期，但2008年下半年随着美国金融危机蔓延，世界经济贸易环境迅速恶化，造船业也受到了沉重打击，至今仍萎靡不振。

2.航运市场波动风险

作为造船业的下游客户和终端用户，航运市场的波动直接关系到造船企业的订单需求量。造船业和航运业均为强周期行业，与世界经济发展密切相关。从产业链关系理论来看，世界经济发展的周期性，必然引起国际贸易的变化，造成国际航运市场的波动，最终导致船舶产业波动，形成船舶订单需求风险在所难免。2008年金融危机爆发后，世界经济衰退、国际贸易环境恶化，航运市场也随之不景气，航运业大面积亏损，运力过剩使航运业复苏遥遥无期，而船市亦出现拐点并持续疲软，加上恶性竞争，许多船厂面临倒闭的命运。下图为近五年航运业的经济指标即波罗的海综合指数（BDI）走势图（由国际航运及造船业权威咨询机构-英国克拉克松研究公司编制）。

波罗的海综合指数（BDI）走势表（2008-2013）

同样，衡量船市景气与否的新船价格指数也呈现了与BDI指数基本一致的走势（见下图）。

新船价格指数表（2008-2013）

3.行业竞争风险

造船行业竞争风险主要指因全球造船产能过剩问题而引发的价格竞争风险。自2004年国内造船业进入黄金时代后，船厂数量飞速增长，2006年至2010年间，30万吨产能船厂从7家增到33家，10万吨船坞船台从17个增到59个，仅浙江台州一带就有200多家船厂，其中近60%是在2004年后成立的，快速增长导致了国内造船产能严重过剩。2012年底，我国造船产能达8010万载重吨，而2013年全国造船完工量4534万载重吨，产能利用率仅为57%。同时由于国际经济长期不景气，航运市场持续低迷，造船订单需求量相应减少，造船业间掀起“割喉式”减价战以争取订单，甚至韩国等国船厂也纷纷降价抢单，国内企业不得不保本经营甚至亏本造船，一些企业接不到订单只能关门倒闭。据统计，金融危机以来国内约四成船厂一单未接，而那些承接了订单的也难以盈利，新船价格持续下滑，总体水平较危机前下跌30%，部分船型跌幅达40%～50%。

4.社会发展需求风险

除了受世界经济环境的影响，船舶市场也与社会发展需求息息相关。随着社会的不断进步，各种船型的市场需求也在不断变化。如，随着国际社会对环境保护的日益重视，推动了对低排放、低污染的绿色节能船型的需求，此类船型应用了一些绿色技术，如船型优化、采用清洁能源、混合电力推进、加装减排设备及应用新型材料等。又如，世界能源危机使国际社会对油气等能源需求不断加大，刺激了海洋油气产业的开发与采掘，致使油船、LNG船和钻井平台等海洋工程船的需求量也相应加大。

（二）生产和技术风险

对造船企业而言，市场风险是外部因素，企业无法控制只能预判，而生产和技术风险则属内部因素，是企业自身管理水平的综合体现。在船舶建造过程中，无论是生产管理还是技术开发，都具有工作量大、繁琐、要求高、问题多、责任重等特点，并对企业的经营活动产生深刻影响。

1.新船技术开发风险

新船技术开发对造船企业来说是一把双刃剑，运用得好、新船技术开发顺利，企业可利用开发取得的先进技术，在激烈的市场中赢得足够的竞争优势，并创造良好的经济效益，这也是造船企业持续发展的重要途径；然而，一旦新船开发不成功，或设计迟迟无法完成，或因设计失误导致新船存在致命缺陷而无法交付使用，都会对企业的生产经营造成不利影响，并带来经济损失。

造船是典型的订单式定制生产，需严格按照造船合同和技术规格书的规定及要求去设计和生产，若因企业自身技术力量不足或盲目接受过高的技术要求等原因，导致无法满足合同的技术要求，企业将面临索赔、信誉损失，甚至遭到弃船。如，国内某船厂1999年承接瑞典船东2艘1600米车道高速车客滚装船，该船型在性能、操纵性等方面要求极高，建造技术难度很大，而船厂却错误地认为只是在建过的滚装船上面加上客用设施，低估了船价，且签约前未吃透技术规格书要求，技术储备也不足，在建造过程中不得不全力攻克各种技术难关，最终造成一年多的交船延期，承担了巨额的违约赔偿责任。

2.生产管理风险

国内造船企业在船舶建造过程中会碰到各种复杂的生产问题，而船舶产品能否按时保质保量完工，最终取决于生产环节。在生产管理过程中，企业要着重考虑建造拖期、安全生产、人员队伍齐整等方面给企业的生产经营带来的风险。

据克拉克松数据显示，按载重吨计近年来全球交船脱期率平均为 10 %，而中国造船企业的建造脱期率相对较高，大致为 10 %～ 20 %。国内一些新进入造船市场的企业因技术力量不足、生产管理薄弱，导致即使建造技术要求不高的散货船也会出现建造质量达不到合同规定要求的现象，最终交船脱期，企业不得不承担船东罚款、弃船等经济损失。

船舶生产建造现场是一个非常复杂的作业环境，工种多、工艺复杂，现场呈多方位立体交叉工作状态，同时，建造过程中常常有高空作业、密闭舱室及有限空间作业多，这使得生产安全成为企业生产管理过程中必须重视和克服的最大问题之一，处理不当将危及生产人员的生命以及船舶的安全，也将影响船舶的建造进度和交船计划。

同样，造船企业的人员队伍是否齐整也会影响到企业的生产经营。近十年，国内造船业发展迅猛，企业规模不断扩大、数量不断增加，同期国外造船企业也纷纷进驻中国，使得国内造船行业原本就不多的造船人才骤然紧缺，企业之间人才竞争加剧，员工的流动和流失更加频繁，搅乱了企业正常的生产节奏，不利于企业制定和实施长期稳定的生产经营计划。

（三）商务风险

在造船企业的整个经营过程中，包括了船东资信调查，前期询价、估算与报价，技术、质量、工期论证，合同评审与签订，材料设备采购，增加工程，履约纠纷处理，货款清收等商务环节，而这些商务环节中不可避免存在着各类风险，主要可分为：合同风险、船东风险和材料设备采购风险。

1.合同风险

造船企业的合同风险不仅包括了合同和技术条款本身存在的风险，还包括了船价估算、交船期等风险。

1）合同与技术条款风险

合同是造船企业和船东权利义务的载体，一般出口船的建造合同和技术规格书都是以英文书写，大多适用英国法。如果企业缺少精通英语、英国法或船舶建造的经营和技术团队，一旦合同和技术规格书的条款无法吃透，将有可能导致企业陷入被动局面并由此承受经济损失。尤其在世界经济低迷背景下，一些船东面对航运业长期亏损经营、船价跌幅严重时，为减少损失会想方设法利用合同和技术条款达到降价、弃船目的，将市场风险推给造船企业。因此，国内造船企业接单时一定要注意对合同与技术条款全面审核，尽量剔除或修改对企业不利的条款或字眼，明确技术要求及规定，尽可能避免掉进合同的陷阱中。

2）船价估算风险

国内造船企业在接单时对船东的最终报价是在船舶的成本估算基础上，综合考虑市场行情、汇率走势、行业竞争等情况而确定的。船舶成本价格的估算非常复杂，要按照技术规格书的内容，分系统逐项估算。如果没有吃透技术规格书，遗漏了某些项目或设备，对配套设备功能、档次了解不深入或者某些项目的估算存在较大偏差，就会使整个报价偏离实际，导致要么报价偏高失去订单，要么报价偏低使企业利益受损。例如国内某造船企业承接2艘1600米车道高速车客滚装船，当时欧洲报价为每艘9000万至1亿美元，而该企业没吃透技术规格书，只报每艘5500万美元，给企业造成了巨大损失。

3）交船期风险

船舶建造合同一般会约定一个固定的交船期，大多有一个月的交船延期免罚期，但再之后的延期每天都须缴纳数额不菲的罚款，直至弃船期。尽管合同大多会规定一个罚款上限，但交船延期终究给企业带来众多不利影响，除了赔偿罚款、甚至弃船等风险，还导致企业后续船舶的生产计划受到影响，从此恶性循环、损失巨大。因而造船企业在确定合同的交船期前，一定要客观评估企业的设计及技术能力、船台能力、生产与质量管理能力、配套设备的纳期、不可抗力等因素，制定详细的生产滚动计划，并经技术部、生产部和物资部等部门确认后再定。

2.船东风险

船东是造船企业的客户，作为合同的一方必然全力维护自身利益。船东的信誉很重要，现在多数船东是以单船公司名义与造船企业签约，而一些船东加入船东保护协会后是由协会承担仲裁费用，其不用担心仲裁成本和败诉的任何风险。这样，一些信誉不好的船东在签约时会设下一些合同陷阱，为今后提起仲裁埋下伏笔；或者在履约过程中想方设法找到合同漏洞，制造纠纷提起仲裁，或以仲裁威胁造船企业达到其不良目的。如，希腊某船东在马绍尔群岛注册几十个单船公司作为签约主体，2003年到中国下单造船，仅53800DWT散货船一个项目就相继与三家船厂发生仲裁。而有些船东在航运市场低迷时，会以质量问题为借口制造交船障碍，故意拖延交船时间，不仅可获延期罚金，还可低价接船，甚至弃船。因此企业在与新船东合作前，必须做好对新船东资质、信誉、资金实力等方面的信息搜集与调查工作。

3.材料设备采购风险

材料设备采购风险主要体现在价格波动、交货期、质量、技术等方面。在船市繁荣期，世界造船量迅猛增长，钢板、主机等材料设备供不应求，价格飞涨，甚至有钱买不到或交货拖期。2003～2004年间钢材价格大幅涨价，大部分造船企业在2003年前承接的订单出现巨额亏损。另外，受融资能力限制，一些造船合同签订后过了很长时间才生效，而材料设备的订货一般在合同生效后才正式进行。尽管企业在船舶报价前对主要设备做了询价，但往往合同生效后，却发现设备价格已远远高出当初报价，甚至交货期已不能满足交船期的要求。如，某船厂承接的2600TEU集装箱船，签订造船合同时主机厂家报价3000多万元，合同生效后主机却已涨到5000多万元。而有的订了设备合同，但设备厂家却无法按合同规定的时间交货，导致企业交船延期。现在船舶建造周期短，一个船台一年要造6、7艘船，一艘船延误了，后续船就会连锁反应。还有，设备的质量问题、软硬件接口一致性等技术问题也会影响企业的生产进度和经济效益。某船厂在建造10500吨滚装船时选用一种新型主机，而该主机存在严重的设计和质量缺陷，结果给船厂带来上千万元的经济损失。

（四）财务风险

本文所指的财务风险主要是指国内造船企业在生产经营过程中发生的可能导致企业利润下降，甚至亏损、倒闭的各种财务相关的风险，主要包括：汇率风险、融资风险和成本控制风险。

1.汇率风险

国内造船企业签订的出口船合同一般以美元计价，而船舶产品属远期交货，汇率变动将直接对企业的生产经营和盈利状况产生巨大影响。从2005年7月21日人民币汇率制度从事实上盯住美元转变为参考一篮子货币的管理浮动汇率制以来，人民币与美元的汇率就基本呈单边上升趋势，从实施初期中间价1美元兑8.2765人民币，到2013年12月31日的中间价6.0969，累计升值了26.33%。单单2013年，人民币对美元升值了3.03%。而近年来造船行业的平均利润率在3～5%左右，人民币升值直接蚕食了企业的利润率。另外，船市低迷时船东较强势，合同规定的预付款比例很低，交船前仅支付合同价的30%以内，这就迫使企业去融资采购进口设备，融资成本与人民币升值所减少的采购成本基本相抵（视预付款比例、进口设备占比、企业财务状况而不同，但差距不大），而交船时收到的大部分美元尾款则受人民币升值影响，直接减少了企业的销售收入和利润。

2.融资风险

国内造船企业面临的融资风险主要指融资环境和利率变动给企业的经营造成的影响。随着国内造船产能过剩问题日益突出，国家加强了对造船产业的调控，银行业相应地收紧了对企业的信贷规模。一些银行要求企业签订更谨慎的造船合同才能获得贷款，这使得原本就竞争激烈、订单不足的企业又处在“融资难”的不利环境中，举步维艰。而利率变动对造船企业利润的影响则是因企业经营过程中支付贷款利息引起的，利率的上升将导致企业贷款成本增加。在当前船市低迷背景下，船东预付款少、订单价格低，造船企业面临着越来越大的融资风险。

3.成本控制风险

成本控制是指造船企业在生产经营过程中，按照单船既定的成本管理目标，对构成船舶产品成本的一切生产成本和经营管理费用进行严格的计算、分析、调节，以实现企业的降本增效。船舶的建造周期较长，在这期间原材料及设备的价格波动，人工成本上涨等因素都会对企业的经营成本产生影响。

由于原材料及设备为主的采购成本占了造船成本很大比重（60%～70%），因而物资采购也成了企业成本控制的重点。目前我国造船产业利润不高与采购成本比较高有直接关系。而企业对物资供应商和采购环节的管理、材料设备价格的波动、设备质量、合同厂商表对供应商的限定等因素，都会影响企业的实际采购成本。

近年来国内造船业的人工成本持续上涨，对企业的成本控制也造成一定压力。中国造船业近几年之所以赶日超韩，主要是成本上有竞争优势，尤其是劳动力成本的优势最为突出（中韩造船业平均工资水平差距在1/7～1/8）。企业一方面要留住人员维持正常的生产，一方面又要控制人工成本，二者如何平衡，将考验着企业管理层的智慧。

另外，造船企业内部的成本控制也会影响到企业的竞争力。据报道，韩日在钢材等原材料的利用率超过90%，而中国造船业的钢材利用率在85%～88%；还有，中国造船业在生产效益上是韩日的1/3～1/4，均有提升空间。

三、国内造船企业经营风险防范对策

在国内造船企业的生产经营过程中，经营风险无处不在，如何做好风险防范工作，规避可能发生的风险、降低风险或者将风险控制在可承受范围内，对企业而言至关重要。企业需要建立一个全面系统性的经营风险防范体系，不仅要对各个风险因素采取适当的应对措施，还应从全局出发，在企业内部建立一个整体有序的风险防范机制，点面结合、全面有效地防范已经存在或者今后可能发生的各种经营风险。主要的防范对策及建议如下：

（一） 建立全面风险防范管理机制

任何一家造船企业，若想全方位提高企业的内部风险防范能力，就必须科学地建立一个全面风险防范管理机制。

首先，要强化造船企业全体人员的风险防范意识。对于企业经营管理高层，无论是船舶接单、履约还是售后等经营环节，作为企业生产经营的主要参与者与决策者，必须将风险预估在决策前，所做出的每个决策都要进行风险分析并有相对应的化解措施。对于企业中层管理者，应当充分发挥各自领域的业务专长，做好具体业务把关工作，不断总结风险防范经验，规避潜在风险或将风险影响控制到最低程度。而对于企业广大员工，应当培养遵规守纪的工作习惯，以规章制度作为行为准则，严格遵守规程、按章作业，避免工作失误造成不良后果。

其次，造船企业要制定和完善风险防范管理制度。无论是企业接单报价、合同把关、技术研发、建造周期控制、安全生产、质量检验、物资采购、财务融资、售后服务等各种生产经营工作，还是小到印章管理、文件档案管理等等，造船企业都必须相对应地制定一套严谨有效的管理制度和工作流程，并且在生产经营实践过程中不断总结经验、修订完善。

最后，造船企业还应加强风险防范管控力度。在造船企业的生产经营过程中，除了要规范各类工作流程以降低风险发生率，还应加强对风险防范的管控力度。企业可以设置独立的审核监管机构，如内部法务机构，对生产经营重大决策、合同审核、履约纠纷、各个工作流程涉及的风险点等方面严格把控，做到及时发现问题，有效控制风险。

（二） 战略决策果断，产品定位明确，及时转型升级

企业经营好坏，与企业管理者的战略眼光紧密相关。造船合同履约时间较长，因而船市受到宏观经济、供需关系等影响有一定的滞后性，这就要求企业管理者能够高瞻远瞩，及时抓住宝贵的调整期，认清当前经济形势、船市行情及周期变化，充分分析市场风险，研究把握市场机遇，果断做出战略决策，确定未来几年内企业生产经营的主要方向和产品定位，并适时调整结构、转型升级。如，此轮船市调整，传统三大主力船型：散货船、集装箱船和油船都遭受了致命打击，尽管期间出现回暖，但还是处在水深火热中。而眼光独到的韩国企业，早早看到海工市场的商机，及时调整产品结构，强化发展海工业务，从而处于遥遥领先地位。中国造船企业则紧随市场主流方向做出相应调整，尽管落后一步，但凭借成本优势也取得了不错成绩。2013年我国海工订单金额超过180亿美元，排位上升至世界第二，占全球市场份额从2012年的13.5%上升到2013年的29.5%。

（三） 适应市场变化，大力推动技术研发

无论是目前火热的海工市场，还是LNG船等高附加值船型市场，都要求造船企业具备过硬的技术研发能力，否则只能临渊羡鱼或者勉强承接而陷入无法交船的被动局面。同样，随着社会的进步、国际船舶新规范的陆续生效，船舶市场需求也是倾向低排放、低能耗、低污染的绿色节能新船型，这也要求造船企业有足够深厚的技术支持来设计、建造及完工交船。因此，面对当今竞争激烈的国际船舶市场，国内造船企业只有加大研发投入，加强自主创新，提升研发水平和生产设计层次，优化船型设计，掌握高技术、开发出高附加值的船型，才能获取订单、赢得市场。而对于新船型开发等技术风险，造船企业则应因企制宜，结合企业自身实际情况，制定切实可行的产品开发战略，认真做好新船型技术储备，多承接成熟产品，有目的、有计划、有选择地承接高技术产品。

（四） 科学防范合同风险

船舶建造合同，包括技术规格书，特点都是条款繁多、内容复杂，并且通常采用英文格式，因此合同本身存在许多风险点。这要求国内造船企业除了需要熟练掌握英语的经营和技术人员，还应培养熟悉法律和英语的法务人员。企业有必要去建立一支扎实严谨、稳定实干、富有经验的精通船舶专业知识、具有较高英语水平的经营队伍，参与到合同的接单报价整个过程中，并充分发挥经营、技术和法务人员的作用，在技术、商务谈判及签约环节，尽可能地消除合同条款存在的陷阱或风险点，提出控制与化解风险的防范措施。

对于造船合同中最重要的船舶价格条款，企业应当在报价前对建造成本进行科学合理地预估和测算。船用设备应逐一询价，成本要素考虑全面，还需合理预估汇率变动影响、材料设备价格波动、企业利润等。对于首次承接的新船型，在报价之前，应让企业的技术部门先消化技术规格书，并与经营部门充分沟通，对那些新出现的规范、材料、设备要及时向厂家询价；在技术规格书谈好之后再进行商务谈判，技术人员要把签字版的技术规格书与报价所依据的技术规格书的不同之处及时反馈给经营人员，以便经营人员及时调整报价。

（五） 灵活规避汇率风险

汇率风险直接关系到企业的利润，国内造船企业应采取灵活多样的方法加以规避。一是除了在报价时要考虑人民币和欧元升值对船价的影响外，可以采用多种币种计价的方式来降低汇率风险，比如将来如需从欧洲进口设备，可采用美元和欧元共同计价，这样进口设备（约占造船合同总价40%左右）的汇率风险得以规避；二是与船东协商增加预付款比例、当人民币升值超过一定比例时与船东共担汇率风险等措施来减少汇率风险。此种方法会降低企业的竞争力，在船市繁荣时较易实现，而在当前船市低迷期则基本无望；三是借助专业金融机构的比较优势，选择适当的金融工具，如远期结售汇、掉期交易等，减少汇差损失；四是缺口的建造资金采取向银行贷美元，再以收到的以美元支付的交船款归还等手段，最大限度地降低汇率风险；五是企业通过预测汇率变动趋势，提前或延期结汇，可以避免汇兑损失或获得收益，同样也是控制汇率风险的有效方法。

（六） 强化生产管理，狠抓建造质量

国内造船企业应当强化生产管理，推进生产管理精细化，努力提升企业的生产能力，同时狠抓质量管理，确保所建造船舶能够按时保质保量完工，防范交船拖期风险及杜绝质量问题。

要强化生产管理，企业必须转变造船观念，按照现代先进的造船模式，树立精益造船目标，在生产管理和技术工艺上努力创新、总结经验，不断革新，合理利用制造技术，改革传统工艺，加强生产组织和物资供应、劳务保障、生产设计等生产前准备工作，不断优化造船主流程，加强计划指导生产，从而提高生产效率，使船台周期和码头周期不断缩短，提升关键节点的实现率，全力保障船舶生产建造进度。有效做法很多，如企业可以推行分段总组造船法，合理配置分段总组制造场地，扩大分段总组数量和重量，船台合拢前移到平台，减少船台中分段搭载工作量，缩短船台周期；推广分段、总组预舾装技术，尽量提高预舾装率，提高分段、总组上船台前的安装完整性和船舶下水前的安装完整性，采用机舱分段盆舾装、上层建筑整体吊装等先进舾装技术工艺，缩短船台安装时间；推广造船精度管理与控制技术，以补充量代替余量，实现船台无余量搭载合拢，以质量来保进度；采取提高钢材预处理生产线的作业质量以及跟踪补涂等手段，减少分段二次除锈工程量，提高涂装效率的先进涂装技术等等。

同时，造船企业还应强化各类质量管理体系。严格按照船舶建造合同和技术规格书的要求，加大过程巡检、自检力度，加强过程控制，提高现场服务配合意识，以及通过更新设备和工装、优化生产设计、提高图纸质量、加大预装量等措施，把握生产节奏，确保船舶的建造质量；严格贯彻执行质量标准和技术操作规程，强化焊接等各道工序质量、外协分段、外购件质量控制和现场质量控制，提高一次交验合格率；加强与船东驻厂代表、船级社验船师的沟通与合作，报检环节中确实应由企业承担的质量问题及时处理，避免因质量问题出现交船难的情况。

最后，企业还需积极推进安全生产标准化建设，严格规范生产作业流程，加大安全投入，加强员工上岗前的教育培训，提高全体员工的安全意识，落实安全生产责任制，督促员工按照流程标准化作业，杜绝生产事故发生。

（七） 加强成本管理，降本增效

在国际船市低迷期，国内造船企业要想生存发展，除了需要具备技术力量、建造能力等核心竞争力，同样也需要成本优势。这就要求造船企业必须重视成本管理，苦练内功、降本增效。

在成本控制方面，首先要加强对物资采购成本的控制。一是造船企业可以与上游产业战略合作，降低采购成本。例如，为规避钢材涨价风险，造船企业可以与大型钢铁企业建立战略合作关系，签订长期合作协议，一方面可以争取到最优惠价格，同时供货、质量的稳定性也得到保证。二是加强物资采购供应商的管理，通过不断增加合格供应商的数量，促进物资采购完全竞争，从而节省采购成本。三是在争取船东认可，采购国内同等质量的船用设备来替代进口设备。

其次要加强对造船物耗、能耗和工人效率的控制。企业可以通过专门的课题研究，依靠设计优化、技术进步、工法改进、流程优化和管理创新等手段，提高钢材、油漆、焊材等主要材料的利用率，以及合理配置、优化使用各项生产资源，促进节能减排；同时优化人员配置，推行绩效考核机制等措施，提高工人的劳动效率，降低企业的用工成本。

最后，应推进建立全面预算管理机制。造船企业应按照现代企业制度的要求，建立全面预算管理机制。企业根据生产经营情况，合理编制年度预算和月度预算，并在实际操作过程中加强对资金预算的管理，将各种费用性支出严格控制在预算范围之内。

风险预控汇报材料范文第6篇

关键词:清单报价、风险、对策

中图分类号： X820.4 文献标识码： A 文章编号：

前言：清单报价就是按现行的预算定额的计量单位、计算规则计算出工程实物量，综合单价，形成综合单价完成整体工程所需的单价。根据自己多年从事报价的实践和探索，积累的认识与同仁交流。

建设单位对工程造价的总量控制就是在满足项目合理的质量标准的前提下，对工程造价设定的宏观控制标准有一定的伸缩性，但也有较强的制约性。承建单位要依据建设单位提供的施工图纸，提供合理的报价依据，这就是招投标过程中的清单报价。

清单报价是投标阶段工程总造价的总量控制，是招标的重要依据。工程量清单是诠释清单报价文件的重要组成部分。

清单报价是施工图细化的预算过程，清单总量是涵盖工程总体及子项的整体项目的反映，清单报价的规避风险主要从以下几方面做好：

一、进行必要的技术准备。

熟悉施工图等基础资料、检查施工图纸是否齐全，母项和子项是否配套，尺寸是否清楚，分析了解设计意图，对工程全貌要了然于胸，整体消化，对编制预算的工程内容搜集有关资料，熟悉并掌握预算定额的使用范围，工程内容及工程量计算规则，对有别于通用项目的部分为火电、水电、化工、能源、新材料、新工艺、特别是过去没有接触过的工艺流程、工艺要求等要做好技术准备，多领会设计要求，搞清楚设计目的。

二、组织对图纸进行会审答疑。在熟悉图纸的基础上对项目要进行子母项分类：对项目的水、电、通专项要分类，短项如泵房、机房、空调机组、冷冻机组、配电总控，还有较少接触的化工、核电、水电等图纸，要反复研究、慎重对待，对具备施工条件的地方，要实地勘查，基础是否适合图纸要求，要做到心中有数，对图纸有标注不清，尺寸大小是否适用施工条件，对图纸涵盖不清楚的方面，对施工图理解不深刻的地方都应列入会审的范围，会同设计方进行沟通、答疑，对有些项目特征，描述要充分了解设计的实质和原意，形成必要的会审记要，方便建设单位组织实施。

三、清单总报价，施工合同是施工阶段造价控制的依据，有些项目是一次性，价格总量不变的方式，将工程预算控制在概算内，有些工程设计粗糙，工程实际与发包时提供的图纸不符，材料规格不符合设计要求等都可能给工程造价留下活口因素，所以在报价上要严格把关，严禁通过设计变更扩大建筑规划，增加建设内容，对于必须发生的设计变更，尤其是涉及费用增减的变更，必须经设计单位和建设单位、监理方共同签字，防止扯皮、承包方要按照合同规定和业主要求，严格执行工程量清单报价的原则与内容。

注意增减工程量的签证工作，与业主、项目主管保持联系，以便合理追加工程款，同时还要考虑为完成施工可能发生的零星工作，也要纳入其它例项表，汇入收费目录。

四、在清单报价中要防止缺项和漏项，缺项主要是防止项目或整体，个别部位的缺失，保持整体报价的完整性。在报价前要熟悉图纸，详细对图纸进行整体消化，在对图纸的认知上力求全面准确，对报价的子目分类、分码，逐项对比，一是防止项目分项，分部上的遗漏；二是防止资料装订或统计中的缺页而漏报；三是要防止收取规费子目上的遗漏；四是要有复审措施专人统一审核和总价进行比较，出入大的引起重视、杜绝丝毫的马虎大意。

五、报价的材料费用一般占预算费用的70%左右，占直接费的80%左右，因此，施工材料的用量控制、合理确定材料价格，对有效控制工程造价非常重要，因而材料报价要熟悉市场，了解价格，仔细比较报价信息。在不影响工程质量的前提下，择优选材，货比三家。材料报价必须与工程清单采用的材料单价相一致，由于施工有一定的周期，周期长的项目要充分考虑市场的变化因素，由于市场经济为材料的提供了多种渠道，而且材料品种繁多，这也为建设单位择优选材，择优招标，减少成本支出提供一定的空间，同时还要在材料报价中对周期风险要有必要的预案，把承建方的效益风险限定在可控的范围之内。

对于非工程阶段的计价，是否纳入招标总价表，要根据招标人其他项目有专门规定时，同招标方协商以其他计价方式列入，从而保证整体工程造价汇总计价的完整性。

六、根据最新的取费标准，对国家或地方规定的规费按上缴或规定收取的费用，如工程间接费中的劳保统筹金，养老统筹、劳保基金，职工失业保险、职工医疗保险、工伤及意外伤害保险、残疾人就业保险、工会会费等都要按类别排例，不能漏项，保证取费标准的规范性、合法性、合理性是招投标整体计价的一部分。

七、工程量清单是工程计价的重要依据，工程计价是否准确，首先要求工程清单要准确无误，在工程招标中、发包方提出工程量清单，承包方根据发包方的具体要求提出报价清单，由承包方根据发包人的总图提出工程量清单，为计价依据。对于补充的分部分项清单，并在项目编写中以“补”字表示，进行顺序编码，汇入综合单价计价，清单报价是从图纸由抽象到具体的过程，是由过去施工图预算到一次性报价更精确的过程，工程量清单计价还要充分对项目的建设规模，工程特征，计划工期，现场实际交通运输情况，自然地理条件，环境保护要求等多种因素要加以通盘考量，为清单报价提供充分有说服力的依据。

八、由于工程施工前和施工过程中不构成工程实体的项目组成，分为通用项目和专业项目，在报价的过程中，建设单位要根据工程的具体情况，列出措施项目的编码，按相应的专业详细参考子目，提出相应的措施费用计入清单报价。

九、重视编制施工企业内部定额。清单报价的特点就是综合评价最优，在保证质量、工期的前提下，合理低价中标，在参考企业内部定额的基础上，在投标报价中做到心中有数，使报价不再盲目，避免一味降低或过高报价所形成的废标，合理的确定报价是承揽建设工程项目的关键，对定额子目的人工、材料、消耗量按照企业的施工组织，技术水平科学地测算来确定消耗量，发挥企业的优势自行制定单价，材料单价，机械台班单价的标准。制定参与市场竞争的策略，为报价奠定坚实基础。因此，提高企业的管理水平，要以压低管理费，充分发挥机械设备的完好率，要以减少机械租赁费用，对未来价格的发展预测准确，就可以减少承包风险，增强企业的竞争能力，提高中标率。

十、重视信息技术在管理中的作用。工程周期越长、信息的作用越大，熟练的利用计算机、整理、计算、随时掌握、市场信息的变化，项目划分等，管理人员，要充分利用懂得现代信息技术去管理，增强其在建筑市场的核心竞争力，利用信息技术有助于提高项目管理的水平，建筑业竞争激烈，以最低价中标的利润企业赢利也是非常低的，即使中标有些“鸡肋”式的工程也使企业无利可图，亏损很常见，而信息技术的运用，使得项目趋于简单化，工程进度资金运作情况让管理者第一时间掌握，实现了在时间和空间上的资源利用最大化，可以帮助企业搞好管理降低成本，提高营利能力。

风险预控汇报材料范文第7篇

关键词：EPC国际承包财务税务管理

Abstract: EPC turnkey construction contract is a popular project management model, the so-called EPC contract, namely: design, procurement and construction contract. EPC general contract project is a complicated system engineering, has the characteristics of variable factors, high risk, long cycle, which challenges the EPC international project contracting in financial management.

Keywords: EPC international contract financial management

中图分类号： F253.7 文献标识码：A 文章编号：2095-2104（2013）

本文就EPC国际承包工程财务管理的一些重点进行探讨，主要有以下几个方面：

一、以资金筹集和资金管理为核心，加强EPC项目财务管理

资金是企业的血液，现金流是工程项目正常运转的基本条件，因此EPC国际承包工程的财务管理必须以资金筹集为基础，以资金管理为中心。

（一）资金筹集

国际承包工程项目的特点决定了需要以资金充足性作保证，并尽可能通过工程预付款和进度款的结算回笼来解决生产资金，少用自有资金或银行借款。

1、及时收取预付款。有相当一部分工程有预付款，开立了预付款保函后，根据合同应及时完善手续，获取预付款。这样就可以解决项目前期费用和设备、物资采购的资金需求。

2、及时收取工程进度款。工程开工后，承包人应按合同规定，每月按实际工作量提交合同规定格式和内容的月报表，并应想方设法争取业主早日付款。当然如果投标时在总价不变情况下，将先施工和结算的工程单价报高或比重加大，尽可能先获取较多的流动资金，则完全可能解决生产资金。

（二）资金管理

EPC国际承包项目强化项目的资金预算和计划管理非常重要。

1、全面资金预算,建立资金预警体系。一是编制好项目整个履约期、各年度、季度、月度的资金预算，统筹安排资金收支，做好事前控制；二是财务部门根据当期资金预算进行审核，对异常支出予以关注和质询，做好事中控制；三是财务部门分析预算执行情况,责成各部门分析原因、找出解决措施,将预算执行情况与其绩效考评挂钩,达到事后监督的作用。

2、管好用活资金，化解资金不足风险

管好用活工程项目流动资金，提高资金使用效率。一是对资金的使用采用计划管理，按部门职责划分成本费用归属由部门审核，并逐级支付审批控制；二是利用商业信用，在工程分包或材料采购合同签订时充分考虑主合同的收款时间，，采取滞后支付法，确保工程项目建设的各个阶段的资金收支大致相符。实践中可采用银行承兑汇票或多次付款等方式，以缓解资金的阶段性不足。

3、加强资金的风险管理

我国企业的国际承包工程所在国大多是不发达的第三世界国家，存在内乱、战争、政权更迭等政治风险，由此可能引起汇率大幅贬值、外汇管制等财务风险。

可以采取的风险管理措施是：（1）、尽量将资金存放在信誉好的外资跨国银行（如花旗银行、渣打银行）或中国银行的境外分行，以保证资金的安全。或者在可能的情况下，通过安全、合适的途径，将资金汇出，存放在国内。（2）、及时、经常关注外汇汇率变动情况。在金融市场动荡时期，尽量少留当地币，把当地币兑换成美元等国际硬通货币，规避汇兑风险，减少汇兑损失。

二、以成本费用控制为基础，加强EPC项目的财务管理

目前，国际承包工程市场竞争激烈，出于投标策略的承包商均将投标价控制在较低水平。工程中标后，应先留足管理费和目标利润后，反算工程直接费用作为目标成本，通过对工程直接费用进行有效控制，以保证利润目标的实现。根据EPC国际承包工程的特殊性，成本控制的重点是：

（一）、优化设计管理，抓好设计环节的成本控制

设计环节对EPC项目的成本控制极为重要，具有“一锤定音”的地位和作用，决定着工程的工期、质量、安全和成本目标能否实现。在该环节进行成本控制是实现事前控制的关键，可以最大限度的减少事后变动带来的成本。所以该环节控制要点和控制内容相当复杂，基本原则是“周密设计，科学研究，严格审批”，通过对设计环节的技术、方案比较、经济分析和效果评价，“事前”科学、合理的优化设计、降低项目总造价。设计单位和各类评审小组在该环节承担主要的职能，合同造价较大的项目应聘用专业设计监理以加强设计环节的控制管理。目前，边设计、边施工或采购的EPC项目比较多，项目应与设计单位及时沟通，减少变更费用。

（二）、强化工程永久设备和主要材料的采购管理，做好采购环节的成本控制

采购环节对整个EPC 项目的进度、成本控制乃至工程质量的影响是异常巨大的。采购环节成本控制的核心要素是计划和价格信息（包括市场信息和企业集团内部信息，应全面掌握、密切跟踪和内部透明），通过明确而科学的采购和评标流程就可以最大限度的减少在该环节出现损失的概率，达到成本控制的目的。由于EPC项目的工程永久设备和主要材料占总造价的60—70%，通过优化设计、批量采购或招投标采购等，控制住采购环节的成本，才能确保项目投标利润的实现。

（三）、优化施工组织和施工进度计划管理，做好施工环节的成本控制。

施工环节的成本控制主要应注意六大重点：

一是材料的价格和消耗。这里说的材料仅包括主要材料和其它材料，降低材料费成本的关键是：把好采购关和节约用料；

二是用工的数量。在国外施工中劳工主要是在当地雇用，在雇用当地人的时候，虽然工资较低，但我们往往对用工数量不注意控制，就会造成劳动效率低下；

三是提高施工机械的完好率和最大限度发挥机械效能，降低机械费用；

四是做好进度与工期控制。如果因工期节点延误而赶工将要增加设备或人员，必然导致成本费用的增加；至于延误总工期，即使是业主原因，由于EPC项合同总价是确定的，最后往往只能采用延长工期的方式，承包商也要增加管理费用和其他开支；如属承包商延误工期罚款，则损失将更大；

五是强化内部施工质量管理，避免返工和延误工期。

六是搞好施工组织，合理安排施工，优化施工资源的配置，从而减少由此产生的额外的成本和资源消耗。

风险预控汇报材料范文第8篇

[关键词] 财务风险；控制和管理；探讨

[中图分类号]F814[文献标识码]C[文章编号]1673-7210（2007）05（a）-062-02

财务风险是指医院在各项财务活动过程中，由于内外环境中各种难以预料或无法控制的因素作用使财务系统运行偏离预期目标而形成经济损失的可能性。财务风险不但影响医院正常资金运转，也损害医院经济效益的增长，严重时可使医院陷入危机。财务风险是市场社会化产生的客观产物，只要做好预测工作，措施采取得当，就能化解风险、规避风险，从而达到降低风险、消除风险和减少损失的目的。

1医院财务风险的成因

1.1医院的管理水平落后

当前，医院的外部宏观环境日趋复杂，而医院财务管理的手段相对落后，适应环境变化能力不足。财务管理的宏观环境包括经济环境、市场环境、法律环境、资源环境、社会文化环境及突发事件等。例如，人民生活水平的提高，对医疗保健需求的增加，可以使公众加大对医疗保健的投入；社会经济环境趋好，公众的诚信度增加，逃避医院的医疗费用的情况就会减少。这些都是有利于降低医院财务风险的外部环境，反之，则会加剧财务风险。许多医院的财务管理系统缺乏对外部环境变化的应对能力，反应滞后，采取措施不力，由此产生财务风险。另外，医院会受到更新换代产品的挑战，一些药品、材料是进口的，国内货币贬值亦会提高其采购价格，增加了医院潜在的财务风险。

1.2 医院财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

许多财务管理人员缺乏风险意识，同时，一部分财务人员知识陈旧，业务水平低，这些都可能导致财务风险的产生。

1.3 财务决策缺乏科学性导致决策失误

目前，医院的财务决策都普遍存在着经验决策、主观决策等现象，由此导致的决策失误经常发生，从而引起财务风险。

2 医院财务风险的类型

2.1 合同风险

指由于合同本身不合法、不明确、不细致等原因造成合同不能执行引起的风险。如:医疗设备、药品等采购合同，病人医药费用结算合同，病人家属在手术前与医院签订的医疗合同等，如果在合同签订时，没有对数量、质量、价款或酬金、履行期限、违约责任、解决争议的办法等事项作出合法的约定，便会导致合同的无效，甚至引起各种经济纠纷、医疗纠纷，给医院带来风险。

2.2 信用风险

指交易双方不能履行合同造成的风险，如医院的债权(医药费、住院费等)不能如期收回，假若医院因此拒绝收治患者，就会违背医院救死扶伤的宗旨，违背医务人员的职业道德，但医院继续背着沉重的欠费包袱，且政府不予补偿，这亦属于医院承担的财务风险。

2.3 政策性风险

指由于国家或地方政府的政策变化引起的风险，如收费标准的制定或变更，如果没有考虑医院设备的价格、投资回收期等因素，就可能增加医院损失。还有药品价格的变更等，都是医院面临的风险。

2.4 资本市场风险

它分为权益资本风险和债务资本风险。权益资本就是医院的净资产，它受到医院经营业务收入、上级拨款的制约，医院的发展离不开权益资本，扩大权益资本，能为医院的业务发展提供保障。债务资本就是通过银行借款或其他金融机构借贷获得的资本，这种资本的成本会受到市场利率和汇率变化的影响。

2.5 实物资产的风险

科学技术的发展会导致原有实物资产的贬值，因此应对资产进行定期评估，按现值进行管理。其次，购买进口设备也有价值风险，如国内货币贬值会提高其采购价格。再有，医院以市场价格购进医疗用品、卫生材料、低值易耗品等，而销售却是以国家统一价格补偿，这种信息不对称的购销方式，也是医院潜在的财务风险。

3加强医院财务风险管理的政策建议

3.1建立管理会计工作体系

医院应设立管理会计工作岗位，对每项固定资产投资进行年平均投资报酬率预测、非贴现的回收期预测、贴现的回收期预测和净现值预测，避免利率变动造成的损失。对外汇汇率波动风险，应采取谨慎原则，每月计算汇率损益，按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益；属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。进行财务风险预测和分析，收集财务经营风险的有关信息资料，充分利用现有医院的财务会计报表、医院工作统计报表和科室成本核算资料进行综合分析，反映医院的经营成果、资金使用效果和负债能力。

3.2加强实物资产管理

实物资产风险可以通过主观努力，完善内部管理进行控制。对固定资产、材料认真执行定期、不定期清查盘点；药品按月清查盘点，及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善解决出现的各种问题，制定相应的改革措施，保证实物资产的安全和完整。①把物资管理与医疗业务、医疗质量、技术、财务等方面的管理结合起来，进行全面管理。②从医院院长、财产管理部门（财务、设备、总务）到使用科室及操作人员，实行全员管理。③建立健全三账一卡制度，财产物资部门要定期与财务部门进行核对，做到账账相符。④贵重物资设备、药品实行专人管理，建立物资技术档案和使用情况报告制度。

风险预控汇报材料范文第9篇

随着我国改革开放的进一步的深入及中国制造在世界影响力的提升，我国工程施工企业施工技术不断发展壮大，近几年来我国有大批的施工企业走出国门，承揽了许多国外的工程项目，锻炼提高了我国施工企业技术和设备装备管理水平。如果施工企业没有充分认识到海外项目的风险，盲目地承揽海外项目，将会给企业及国家造成极大的损失，例如：中国铁建与沙特阿拉伯王国城乡事务部签署了《沙特麦加萨法至穆戈达莎轻轨合同》预计净亏损人民币41.48亿元。频发的海外项目巨亏，令大型企业海外投资再度成为关注的焦点，做好国内企业海外投资项目的风险监控、管理，成为亟待解决的问题。现就海外EPC项目的风险控制叙述如下：

一、合同索赔风险控制

1.加强合同风险评估意识

随着海外项目的频频巨亏，因此加强合同风险的评估尤为重要。国内企业往往重视项目中标，对合同的风险意识不强或识别不充分，项目中标后一旦发生重大风险，项目便执行不下去后甚至中止项目，造成企业面临巨额索赔及国际上对中国企业的不良影响。

例如：波兰高速公路总局已撤回中铁公司的海外子公司在波兰A-2高速公路项目A、C标段总承包合同，并可能向中铁方面索取7.41亿波兰兹罗提(约合17.51亿元人民币)的赔偿和罚款。该项目曾被称为是中国企业首次进入欧盟国家的大型基础设施项目，但在工期不到一半的时候，该项目竟然“戛然而止”了。究其原因，是为了避免被高利润的欧盟建筑商挟持，波兰公路管理局大幅修改了合同，将对承包商有利的材料调差、“标准和地质原因改变而增加工程量”等合同条件统统删除，且毫无顾虑地高设门槛，增加大量额外的苛刻条件。这也是是继2010年中铁建沙特轻轨项目巨亏之后的另一类似深刻教训。

2.投标及合同签订期间要加强对项目所在国的施工条件的充分了解

国内企业在承揽涉外工程时由于种种原因普遍在项目所在国工程实地考察、所在国法律理解、所在国同类工程设计和施工水平的研究不充分，造成在报价和履约过程中处处受制。例如合同中由于研究设计不够，签订合同时对复杂地段的施工难度估计不足，导致工期非常紧张；工期罚款没有封顶；在合同中并没有明确界定场地移交时间；对安全和爆破要求是否严格；项目所在国是否有工程建设强制性标准；质量控制必须按照第三方进行质量管理而不是施工方，既增加了总承包商的成本，也带来诸多不便。

3.加强对合同条款理解及重视

随着国际建筑市场激烈竞争，海外项目一些业主经常对FIDIC条款作了大量修改，去掉了条款中对承包商有利、显失公平的部分，并有意地设置了一些陷阱，把相关责任转嫁给承包商。如果总承包商对项目所在国的法律法规不了解，很多因素没有考虑，会造成在实施项目时非常被动。而仍然像在国内那样寄希望于政府和人情、或者先干再说的施工理念则是很难行通的。另外根据国内建筑施工行业的情况和习惯性思维，大多承包商对合同管理的理解较浅显，缺乏风险评估意识。而涉外工程项目的管理主要是对合同的管理，国际工程承包合同本身就是法律文件，合同中的所有条款，是合同各方必须严格遵守、自觉履行的法律责任。合同在整个施工过程中起着主导作用，凡事都应以合同为依据。

4.加强合同索赔与反索赔的管理

目前在国际建筑市场上索赔和反索赔不仅是维护各自权益、降低各自风险的一种手段,也逐步普遍形成了以低价中标后再通过对工程项目的精心施工和管理求得经济效益的模式,有许多承包商为了在建筑市场激烈竞争条件下夺得某项工程的施工合同,除了在投标报价阶段充分利用管理水平、施工技术和机械设备方面的优势,尽可能挖掘自身的潜力和采用低利政策而压低投标价格力争中标之外,还会采取通过现场考察,对招标文件中的合同条件和图纸进行详尽分析研究,寻找项目实施过程中可能出现的一切索赔机会,着眼于施工中通过索赔而获得额外利润的策略,承包商的这一投标策略不仅是合法的也是合理的。总承包商在在合同执行期间要预防自己违约,严格执行合同,主动收集证据,先发制人,通过查找非自身原因引起的工期拖延、施工缺陷、运输索赔、首先提出索赔等一系列的索赔的策略模式,在国际工程市场上通过正常的合同管理手段保护和争取自身的经济利益。

二、施工成本风险控制

1.注重项目的设计优化管理

加强设计优化工作。在满足工程及EPC合同相关约定的前提下，开展优化设计工作，对影响工程造价的重点设计项目，要进行技术经济对比分析。在设计阶段实施价值工程，得到最佳设计方案，使建筑产品功能更为合理，有效控制工程造价，降低工程建设项目全寿命周期费用。应对控制造价影响较大的项目作为价值工程的研究对象，做出功能分析和功能评价，根据限额设计的要求，研究研究对象的目标成本，并以功能评价系数为基础，将目标成本分摊到各项功能上，与各项功能的现实成本进行对比，研究成本改进期望值。根据价值分析结果及目标成本分配结果的要求，提出各种方案，并用加权评分法选出最优方案，使设计方案更为合理。通过优化设计使EPC承包商成本降到合理的范围。

2.加强物流风险控制

物流运输的成本虽然占EPC合同中较小的一部分，但如果控制不好，将会为EPC承包商带来较大的风险。一般海运物流公司为了节约成本会在货物集港后等待一段时间方能进行发运，如果货物滞港时间过长，不但会因设备迟到而影响工期，还会因滞留时间过长而导致货物的锈蚀或丢失。同时如果报关、清关过程中提供的单据等相关资料有误还会影响货物的出口或接收。因此总承包商要根据项目工期合理安排设备生产计划，并提前通知海运物流公司，让其制订出合理的货物发运计划，同时要求设备或材料生产厂商严格按合同规定的包装与运输条款执行，以防止货物在装卸、运输、储存过程中丢失或损坏。同时严格根据相关要求办理报关和清关手续，以防止提供的单据等相关资料有误影响货物的出口或接收。

涉外工程特别是地域较小的、原材料较缺乏的国家，工程材料常常要从第三国甚至于多个国家进口，运输方式也可能是空运、水运等各类运输方式，由于进出口手续繁杂，物质供应所需时间会很长，如果我们在供应国没有信誉，采购材料所出具的信用证或保函的费用也是十分惊人的。因此材料采购的规划不仅影响工期，更重要地是影响成本。有时还要因材料所在国发生政治事件的影响，如工人罢工和战争等。

3.物质出口退税管理

在货物出口环节，退还其在流转环节的应纳税额，目的在于鼓励出口创汇。国家规定，对外承包工程公司购买国内企业生产的，用于对外承包工程项目的设备、原材料和施工机械等货物应给予退税。出口退税也是项目的重要的收入来源之一。我国出口货物的退税政策性很强，政策的变化又比较快，所以，在出口销售货物环节，有相当大的税收筹划余地。如果筹划不好，将会给企业带来很大的损失。出口货物退税的适用税率、是按照出口货物的计税依据计算应退税款的比例。1999年7月1日调高了部分增值税出口退税率，这就为出口企业提供了更加广阔的获利空间。现行出口货物退税共有五档，即17%，15%，13%，9%，5%。出口企业在申报退税时应将不同税率的出口货物公开核算和申报。凡划分不清的，一律从低确定退税率计算退税。对出口货物的销售金额、进项金额和税额明显偏高而无正当理由的，税务机关有权拒绝办理嫁税或免税。因此在现行出口货物退税政策条件下，如何开展税收筹划，才能够使企业的最大的退税收益，也是项目执行的风险之一。

总承包企业首先熟悉出口货物的退税政策，在不违反国家相关法规的前提下，增加高退税率的货物的金额，根据情况选择相关专业的咨询单位或个人办理出口退税事宜。由于施工分包商湖北电建二公司无出口经营权，享受不到出口退税收益，因此我们应通过合理的手段取得分包商合同范围内设备、材料的出口退税收益。

三、政策、法律法规的风险控制

政策、法律法规的风险控制关注的重点应落实到：⑴ 政治法律环境：政治体制、政局的稳定性；政策是否具有连续性；法律法规是否齐备和公允的司法实践等。⑵ 自然环境：包括地理位置、自然条件、自然资源等。⑶ 社会文化环境：主要是指公民的文化教育水平、宗教、风俗习惯、人口素质、人力资源成本、社会福利制度等。⑷ 经济环境：包括宏观经济发展状况、市场、基础设施、经济政策等。⑸ 国内企业“走出去”的重点行业在各国的发展情况、行业相关政策壁垒等。

项目所在国的法律法规对项目的影响非常重大而深远。无论在投标阶段、施工阶段必须进行认真研究，吃透。如果对当地法律法规认识不够，施工理念尚未转变，不仅会严重影响了工程工期，更重要造成极大的浪费。

涉外项目尤其是发达国家项目的技术管理要求，大多按照欧美等发达国家标准来设计的，每一环节的要求都极为严格、程序严谨，而且必须按标准与程序进行，与国内的规范和标准有很大不同，这对于脑海里一直保留着国内传统的施工理念，凭经验施工的中国企业可说是一个巨大挑战和障碍。

国内企业在进入海外资源项目时往往会因为有政府背景而被政治化，以及被大国等舆论氛围所包围，此时强力的国际公关能力就显得尤为重要。公关能力往往成为项目成功与否的关键因素。关键时刻，相关政府机构应该利用自身在国际合作中积累的资源，提升企业的公关能力，提高海外项目的成功率。

四、金融风险控制

金融风险包括项目付款风险、尾款回收风险、现金流风险及汇率风险等等。一般海外项目资金密集性强，前期投入大，大多海外EPC项目常采用里程碑付款方式，而里里程碑的实现与完成需要首先投入大量的资金，这势必产生提前付款的状态出现，这要求总承包商必须合理的划分里里程碑、预付款合理的资金流。海外项目工程的收款是向业主索回工程款，它取决于合同的严格规定和业主的工作作风和习惯；而总承包商还必须及时支付其分包商的工程款，以确保工程的顺利进展，常常收支是个突出的矛盾体，也常常制约工程的进展，特别是对一些当地分包商的支付。因此EPC总承包商一方面可在付款方式谈判中尽量减少后期款项所占的比例，对于客户故意推迟初、终验收的情况，或尾款很难回收的情况，应将尾款回收的风险在报价时作为风险补偿。另一方面，在于分包商谈判中尽量争取与收到业主的支付挂钩，还可以让业主将EPC项目中资金额度较大的设备款按CIF条件支付，从而缓解前期的资金压力，实在不能实现，才考虑把垫付货款的利息算入报价成本中去。

目前海外EPC项目结算币种基本以美元、欧元为主，人民币汇率形成机制改革后，人民币汇率风险变得越来越大，近期美元、欧元持续震荡走低，跌跌不休，美国等西方国家借口中国外贸巨额贸易顺差以及中国经济的高速增长，施加压力迫使人民币升值，从近期人民币汇率走向看，人民币升值的预期强烈。由于海外EPC项目执行期均在二至三年左右，因此汇率风险占据海外项目风险的首要位置，如何控制汇率风险也是海外EPC项目首要问题。

海外EPC项目汇率风险控制要从多处着手：首先应加快资金的回收率；其次与分包商签订外汇合同，实行风险分散；再次要加快项目的执行速度；最后还要通过财务手段规避汇率风险，目前市场上主要有三种方式用于企业规避汇率风险：远期结售汇、出口宝、三角模型汇控等方式。

走出国门，承担涉外工程是我国内施工企业发展状大的必然，我们的企业不仅要有精湛的施工技术和先进的管理水平，更要求我们要培养一批具有深厚外语功底，又知晓涉外工程招投标和管理规律的专业技术人才，对FIDIC条款要真正地理解，对设计图纸及设计施工规范标准必须研究清楚；我们更要有对语言障碍、文化差异、技术标准差异、安全环保限制、资金紧张、材料短缺、劳务管理等等国内难以想象的困难的清醒认识和风险预控能力；对招标文件的解读要深刻，认真对待现场考察，在投标所在国若没有可靠的前期准备的话，一定要选择可靠的合作伙伴。同时在投标中要根据不同的风险制定出多种处理预案，只有这样才能在涉外工程中立于不败之地，让“中国制造”成为“中国创造”。

参考文献：

风险预控汇报材料范文第10篇

一、施工企业财务风险几种表现形式

1、合同签约或履行不当带来的财务风险。当前，由于建筑市场的不规范和投标的激烈竞争，许多业主利用施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，如要求垫资施工、收取履约保证金等。类似的此类项目，管理稍一放松，则可能发生亏损，甚至出现项目承接到手就意味着要发生亏损，致使施工企业在承接工程初期就处于非常不利的地位，陷入合同陷阱，直接增大了财务风险系数。再如，企业与业主签订的工程承包合同中单价往往一次性包死，如果合同规定不予调整，而在实际施工中，往往工程量会发生变更，导致成本增加，则施工企业必须承担相应的风险。合同是施工企业一切风险的源头，如果合同“先天不足”，势必会造成工程项目实施中的被动，增加施工企业财务风险。

2、经营不力导致的财务风险。财务风险往往缘于经营风险。主要表现为：一是承揽的工程质量不高。部分施工企业“饥不择食”，在承揽任务时不计经营成本，不关注效益，承揽的工程任务质量不高，使企业陷入越干越亏的怪圈。二是工程垫资带来的经营危机。近年来，虽然国家扩大内需，给施工企业带来了千载难逢的机遇，但有些工程项目仓促上马，资金不到位，强上项目的现象时有发生，业主的预付款不能及时到位，施工企业只得垫资施工，再加上大额的履约保证金，一旦业主财务状况出现恶化，施工企业便会陷入难以避免的经营危机中。2011年因铁路建设市场降温而引发在建项目建设资金不足的矛盾集中爆发，就曾导致施工企业出现大面积的窝工和停工息工现象，结果造成施工企业成本加大甚至出现亏损。

3、资本结构不合理带来的偿债及信用风险。高资产、高负债、流动资金短缺，是施工企业目前面临的另一个主要风险。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。它主要表现为：一是当企业生产规模快速扩张、流动资金严重短缺时，必然会向银行借入资金。由于这些借款多是短期的，但施工企业资金周转的周期较长，往往贷款期限届满，资金未能完成周转，企业不得已要借新债还旧债，同时还要支付高额的借款费用，在一定程度上隐含着较大的财务风险；二是在施工过程中，由于企业自有流动资金的制约，企业必然占用大量的应付材料款及应付工程款，应付款项的不断增加，造成资产负债率大幅上升。过度负债一方面会导致企业信用等级降低；另一方面会弱化企业的支付能力，一旦信用链条上某一环节出现问题，或者实际现金净流量比预期减少，就会影响到期债务偿付，资金支付压力、信用风险、诉讼风险等应运而生。

4、成本控制不力导致的经营成果风险。成本风险是施工企业的一个重要风险。由于工程项目建设周期长，影响因素多，所以施工企业的成本控制很难到位。如施工期间物价上涨、未预见的恶劣施工条件、不切合施工实际的施工方案等，都可能造成施工工期延长、所需机具增加、施工质量下降，投入的成本费用相应增大。另外，项目实施过程中，责任成本控制不到位，造成人工费、材料费、机械费浪费，管理费用增大，使整个项目成本超出预算，造成项目亏损。有些大的工程项目的亏损，对企业带来的风险将是致命的。

5、现金流管理不力导致的企业资金危机。资金是企业的血液，现金流反映企业机体的生存活力和发展动力，是保障企业生产经营正常运行的关键要素。如果企业资金沉淀、资金使用效率低下，无力支付到期债务、不能满足企业施工生产的需要，企业陷入财务困境也就不言而喻了。统计资料表明，近年来随着BT、BOT、BOO以及EPC等建设模式的增多，建筑企业面临的资金压力越来越大，如不能合理筹划好资金的收支，将会给企业带来巨大的灾难。

6、汇率波动导致的汇兑损失风险。随着建筑企业走出去的步伐加快，对外承包工程规模不断扩大，涉及外汇资金也越来越多。近年来，金融危机引发的汇率和利率震荡，给境外工程外币资产安全造成了巨大风险。自2008年7月以来，外汇市场主要流通货币对人民币平均贬值达20%左右，为刺激消费，遭受重创的世界各国央行相继下调基准利率或减少存款准备金率，由此引发的汇兑损失使得境外工程施工企业的海外资金和资产大幅缩水。

二、如何有效防范财务风险

1、建立健全合同管理，防范企业信用风险。合同风险虽然是合同双方确认了的，但不管是转嫁给施工企业的原属于业主的风险，还是施工企业自身因素造成的风险，都反映了施工企业在签订合同时对隐含的财务风险没有产生足够的警惕。为有效防范财务风险，把好合同签订关，应做到：工程项目资金不到位的、环保设计不达标的、未经审查的、不合法的、低于成本价的、显失公平的合同不签；对于施工合同，应密切关注施工合同中的“补充协议”，特别是对于工程款的拨付、税金缴纳、主要材料款的支付等等应有明确规定，不断规范企业的签约行为，防范企业信用风险。

2、建立投标风险评估机制，规避经营风险发生。施工企业取得招标文件后，应当进行深入研究和分析，全面考虑风险成本，正确理解招标文件，把握业主的意图和要求，全面分析投标人须知，详细审查图纸，复核工程量，分析合同文本，建立起投标风险评估机制，从企业自身实力和项目投资盈亏预测中确定企业的风险承受度，最后再决定是否投标以及以何种标价投标。另外，要坚持项目投标过程中的“三不揽”原则，即业主资金不到位的工程不能揽，大量垫资的工程不能揽，边勘察、边设计、边施工的工程不能揽。只有对所投项目认真调查研究，筛选方案，树立投入产出观念，重视价格风险的控制，量力而行，精确报价，才能有效降低财务风险。

3、保持合理的资产负债结构，负债规模适度。企业必须保持合理的负债总额和资产负债率，做到适度负债，并在充分考虑影响负债各项因素的基础上，谨慎负债。为了增强抵御外界环境变化的能力，施工企业必须不断增强项目的盈利能力，并着力于补充自有流动资本，降低资产负债率。从目前施工企业的自身特点来看，资产负债率控制在70%以下较为理想。流动资产对流动负债的流动比率不低于1∶1，最好保持在2∶1的安全区域。因此，企业应根据需要对长期、短期借款合理安排，防止还款期及债务支付过分集中。应制定详细的还款计划，以免债务到期日无法偿还，带来连锁反应，影响企业的信誉和生存。

4、加强成本管理，完善内部控制制度。企业的经济实力是抵御财务风险的根本，要在激烈的竞争中求生存、谋发展，就必须加强成本管理，强化内部控制，提高经济效益。在项目施工过程中，首先要根据设计图纸和技术资料，制订出科学先进、经济合理的施工方案，以达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的；其次，要根据所选定的施工方案，大力推行责任成本管理，以责任成本为控制目标，加强对施工项目成本中材料费、人工费、机械费、其他直接费、间接费用等重点项目的监控，把成本费用控制在责任成本范围内；再次，施工过程中要尽可能采用新设备、新技术，以节省材料、节约时间，降低工程成本、缩短工期，打造出高质量、高技术的建筑精品，提高企业核心竞争力；最后，要不断完善内部控制制度，落实经济责任制，对失职行为实行责任追究制，规范经营行为。

5、强化资金的管控作用。提高资金运行效益，加强资金运行监控力度，保证资金合理、安全使用是增强抵御风险能力的必要措施。一是根据企业实际和施工生产的需要，编制统一的资金预算，确保编制预算既能保证机关管理层正常经营，又能满足施工现场需要；二是与工程项目签订上交目标责任制，明确奖罚措施，确保资金在企业内部良性运作，减少筹资风险；三是实行资金集中管理，统一调配，充分发挥资金规模优势，满足企业发展需要。

风险预控汇报材料范文第11篇

风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。内部会计控制是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。施工型企业内部会计控制的内容主要包括：结算与收款、分包工程项目、采购与付款、成本费用、货币资金、实物资产等经济业务的会计控制。内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

一个较好的内部会计控制建设步骤是研究分析企业内部会计业务存在的风险可能，并对风险进行识别，采取相应的内部会计控制加以控制。风险防范控制是企业的一项基础性和经常性工作，企业必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。各施工企业也在不断建立并优化面向业务的财务会计管理模式，从核算分析、监督评价、决策支持等方面，增强与业务的融合共享，以提高财务创造价值的能力。现就施工企业内部特别是基层项目处理最频繁的经济业务存在的风险与会计控制进行简要分析。

一、建造合同收入确认控制

（一）风险分析。建造合同收入确认不准确，可能人为地多确认或者少确认，严重影响会计信息质量，影响企业决策。建造合同收入确认涉及的相关因素有：预计总收入、预计总成本、开累实际成本。

（二）控制措施。预计总收入组成资料必须齐全。合同内已施工未计价部分计算准确，上报审批资料齐全；合同外工程量、设计变更、洽商、索赔等资料施工方计算准确，项目设计、监理、业主等各方签字手续齐全；暂定款实际施作时才计入预计合同总收入，否则应从预计合同总收入内减除；奖励确实有明确文件或者奖励款确实已经收到。项目财务人员在确认项目预计总收入时应充分考虑上述因素，在初始的合同价上进行增减确定项目预计总收入。

预计总成本为项目开工至预计完工所需发生的成本，包括开工至决算期末开累成本和预计至完工还需要发生的成本。

开工至决算期末开累成本核算必须真实、及时、准确。为了实现成本真实、及时、准确，企业必须要制定严格的财务结算制度：详细分析各种成本费用结算周期，严格按周期结算，保证各种成本入账核算及时，超过结算周期结算的应给予惩罚；明确各种成本费用票据资料及结算资料、证实人、审批人；明确成本费用科目归集范围，避免核算对象成本统计不真实。

预计至完工还需要发生的成本取决于诸多因素，要与工程施工水平匹配、估计依据充足合理，避免人为估计波动幅度大；预计基础资料表格及编制依据齐全，一般每季度预计一次，重新对已发生成本统计，并估计预计还需发生成本；每次预计应与上次预计总成本进行比对，查找变动数据、分析变动原因并予以记录，以便日后查询分析。

预计总收入、预计总成本、开累成本确定之后，正确计算工程完工百分比，根据工程完工百分比计算开累应确认收入、进而确定本期应确认收入。确认的开累收入要和开累施工产值比较，分析差异原因，检查是否多计、少计收入可能；确认的开累收入还应与开累验工计价相比较，分析差异说明已完工未结算、已结算未完工形成原因，分析存在潜在的风险，提醒相关部门及时跟进相关工作。

二、收款控制

（一）风险分析。收款人有可能侵吞现金收入并注销相关应收款项；对应收款项的注销即会计软件中的贷项记录没有审批文件；无清收制度易形成坏账风险。

（二）控制措施。现金记录和账款核销岗位分离，如果同一个人已能记录现金收入又能核销应收款项余额，那么他就可能侵吞收入的现金并注销相关应收账款。

记录应收账款的扣除应该取得公司领导的认可批准。特别还款计划应经批准，如返还汇票、货物、延缓还款期限等。

明确清收责任人，工程项目一般是项目经理、总工、经营部负责人、财务负责人，明确收款责任，否则可能根本不会有人去收款，这会导致严重的延迟付款。定期对清收责任人进行重新明确，收款人员可能会与长期客户联系过于紧密，这会造成他们对客户问题产生高度的认同，从而放松对坏账风险的关注，特别是完工项目的清收，长期关系还会增加客户与收款人员串谋的风险。为了避免这些问题，应该定期重新明确清收责任人，实行收款人员轮岗，不需要一次进行大量人员轮岗，这可能会严重影响收款的效率，可以考虑进行持续、滚动式的轮岗。

为了加强清收力度，可以采取委托商收款，委托商收款应该经批准，并验证收账商的担保，减少商上收账后不付款风险。必要时可以采取法律行动，采取法律行动前对客户进行事先审查，减少即使法庭判决大额偿付及补偿金，对方公司可能没有足够的资产予以支付风险。避免花钱去起诉一个没有足够财力的客户。

所有收款方法都失败后，公司同意批准注销账户账目，注销逾期账户，须保持注销记录并对坏账进行事后检查，总结经验，减少再次发生坏账的可能性。

三、发票管理

（一）风险分析。接受虚假发票，增加税务风险，纳税调增企业所得税，减少企业利益。接受不规范发票：发票两章不全、抬头不是企业全称，发票要素不全，发票与业务性质不一致等增加纳税调增风险。企业发票管理不善，丢失、重开造成漏缴、重复纳税等税务风险。

（二）控制措施。严格报销制度，报销岗位严格审查发票，要对接收的发票认真进行真伪鉴别，对发票不规范要素不全的情况不予报销。严格发票管理制度，妥善保管发票，建立发票领用、开具台账，按月及时进行纳税申报、缴税工作，申报税收财务主管应复核，经办税务人员对已开具发票缴税情况进行登记。

四、专业分包结算及付款控制

（一）风险分析。先入场后签订合同，造成分包合同条款谈判很难，降低分包单价很难，分包队入场后谈判不成要清退很难，结算付款无合同依据结算很难。分包合同工程款支付条款签订太松，与主合同工程款支付比例不相匹配，造成项目资金紧张、支付困难。分包结算不及时，账面分包成本不真实，结算入账迟造成账面预付分包账款，超付风险大。分包单位不正规，无发票或者开具假发票，扰乱正常结算且造成我方审计、税务风险加大。分包合同条款研究不足，费用承担界定核算不正确。

（二）控制措施。企业应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目招投标决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为，严禁先进场后签合同情况发生。财务人员必须参与合同评审，评审时主要关注与合同的结算条款、支付条款、惩罚条款等，并对这些条款严格把关，上述条款应比主合同条款更加严格。注意比对主合同分包单价与分包合同单价，了解合同分包盈亏情况。严格分包结算制度，认真研究分包合同条款，明确双方责任义务，特别是相关费用承担主体，避免为分包方承担不应该承担的成本费用。开展月责任成本核算分析，月度、季度及时检查分包结算与否，结算资料是否齐全，及时督促结算负责部门结算。分包入账会计科目、辅助科目使用正确，正确归集核算，既便于核算各分部分项工程成本，又能正确核算与分包单位往来，对所欠分包工程款、质保金、履约保证金等进行分类核算，并登记相关分包台账。对形成预付款的分包单位要对照合同支付条款检查，对不正常的提醒项目经理，通知相关部门整改。付款要严格按合同条款执行，资料齐全，付款同时索要工程款发票，做好税款抵缴工作。

五、工资薪金控制

（一）风险分析。工资薪金领域是欺诈活动的“重灾区”，通常欺诈活动运用以下几种手段：通过虚报工作时间造假；通过篡改工资项目公式造假；通过人为增加工资项金额；通过编制“幽灵员工”（不存在的员工）把钱汇入欺诈者的账户，编造“幽灵员工”付出的代价要昂贵的多，几乎是伪造虚假工作时间的十倍。

（二）控制措施。保证上交的考勤表的完整、准确和经过授权，由工薪计算人根据现有员工名单检查并证实所有员工的考勤卡已经全部收到并复核考勤表，对于没有收到考勤表的个别遗漏的考勤表，联系各工作点的负责人索取，复核所有的考勤表是否附有主管签名，主管必须标记所有的加班时间以表明授权，如果考勤表没有经主管批准，将被返还给主管直接进行审查和批准。该员工需要获得批准来保证所有考勤卡上的时间是正确和经过授权的，这样超时申报的问题也会暴露出来。复核各种假期是否附有请假条，请假条批准部门领导批示同意授权。获得对工薪变动和特殊工薪申请的批准，如岗位晋升、职称评定、人事调动令等。禁止工薪计算人员单独修改工薪数据库中的档案数据，工薪数据库人员档案修改要有主管审批。由独立人员来复核工资计算人员计算的工资金额，与社保中心、住房公积金中心复核五险一金，与税务主管复核个人所得税计算是否正确，复核当月工资总额与上月工资总额分项及汇总的变动情况并找出原因；抽查部分员工工资条应发、实发计算是否正确、收入变动情况查问原因。由管人事档案独立于工薪岗位的员工不定期复核工资计算，如果员工档案不存在，那么可能工薪支付给了“幽灵员工”。比较工资总额预算与年度工资总额可以解释工薪计算的合理。工资记账前，会计人员应检查对比工薪登记簿和各种支持性凭证齐全，主管复核。不允许同一名员工同时兼任工薪处理和工薪发放两项职责，保证适当的职责分离，使工薪处理人员不能签发支票、发放现金、记录支票并将这些资金装入自己的口袋。将现金直接交给收款人或者打入收款人账号，要求收款人出具工作身份证领取并要求签字，如果有员工未能领取，在工资单上注明，工资主管保留无人领取的现金，防止员工离职后公司继续支付工薪情况或者工资计算人将其占为己有。

六、存货原材料采购及付款控制

（一）风险分析。缺少用料计划造成采购无计划；存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量；验收水平低，验收不严、不正确、不准确，以次充好，超验；接受虚假发票，采购人与供应商勾结串通超开发票，虚领材料款；材料已入库发票未到，不进行材料入库登记；不盘点盘存，账账不定期核对；材料领用无计划，领用无授权批准；采购人、保管人、领用人同一人或者都为同一部门人，易串通；领用人责任考核缺失，分包方领用材料节超缺少考核依据，缺少考核；材料领用发放单不标明工程使用部位，落实不到具体的分布分项下，不利于核算对象成本核算。

（二）控制措施。采购和付款控制，企业应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。严格按照预算执行进度办理请购手续。对于超预算和预算外采购项目，履行预算调整程序，项目经理审批后再办理请购手续。严格进行未提账单核算，发票未到材料已入库需要预点，待正式发票来后再进行红字冲销，然后按正确的发票金额入库。收集市场价，采购发票和市场价做比对，查找价差原因。对大额的采购入库，财务人员有条件的应会同材料验收人员监督材料验收入库，防治虚假欺诈行为。材料入库后严格限制无关人员对实物资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能够接触资产。建立定期盘点制度，通常可采用先盘点实物，再核对账册来防止盘盈资产流失的可能性，对盘点中出现的差异应进行调查，分析原因，查明责任、完善相关制度。对重要资产进行财产保险，增加实物受损补偿机会，保护实物的安全。在工程中标后就应按照成本核算明细程度合理确定成本核算对象，核算对象一经确定不允许擅自变动，并须让项目所有部门熟知成本核算对象，并要求所有人在发生成本时严格区分成本受益对象，严格按照成本核算对象区别各部门发成成本，以便正确核算成本对象成本。材料收发料单特别要规范填写，领用材料必须按照事先确定的核算对象进行发料，以便正确按照分部分项核算对象归集成本，准确核算各分部分项成本。认真研究分包合同条款，对分包领用材料要按照合同约定，不该由我方承担的，应该提请相关部门注意完善分包方签认手续，以便从工程结算款中扣除，如由我方承担的，也要对分包方领用料消耗使用材料情况进行节超考核。

七、固定资产控制

（一）风险分析。固定资产购置不合理，造成浪费，占用资金；资产保管、使用、维修、保养不善，造成设备丢失、毁损、维修费用增加；固定资产提前报废处置、可用设备已好充次低价变相卖给相关方，个人获取非法利益；固定资产租赁缺少授权审批；租赁结算不及时，业务人员与出租方勾结串通，虚假结算谋取非法利益。

（二）控制措施。管理层应该通过正式的审批程序来审批所有的固定资产购置，包括进行现金流分析和按投资规模由相应级别管理层审批。资产购置的总体战略是评价支出的必要性。首先，投资项目应考虑是否提高了公司的整体生产率和公司的整体盈利水平，识别考虑解决企业运营的瓶颈（制约）业务的需要。固定资产采购所需的资金应通过年度预算的批准，在实际购置之前，购置申请也需要获得批准，使用与现编好的购置和处置表格，对于预算外的购置项目，要求进行额外评价。之后还应当将投资的实际结果和固定资产投资预算数据进行事后比较和分析。给所有的固定资产建立固定资产卡片，明确固定资产使用部门、责任人，办理固定资产移交时，转入转出部门和资产管理部门书面批准，财务准确进行固定资产折旧处理。在固定资产的处置上，需定期进行处置检查，从而保证处置之前这些资产仍具有一定变现能力，处置应获得证实批准，确定资产确实无修理价值，处置资产取得的现金得到正确处理，恰当跟踪相关处置收入，如要求员工提供每项已处置资产的档案中附有资产报废公司的收据或销售单。对固定资产进行定期审计，将现有固定资产与会计记录进行核对。复核固定资产的分类、原值及折旧的计算是否正确，因为这些方面不正确的记录会对财务结构的报告水平产生极大的歪曲。租赁的固定资产应该报上级机关审批其必要性，如果企业固定资产充足，应该加强设备调配减少租赁，租赁后要严格按合同执行，结算时设备主管应复核签字确认。

八、业务招待费控制

（一）风险分析。业务招待费金额巨大，40%调增企业所得税；招待礼品等金额大，去向不明，缺乏监督；业务招待费缺乏标准，或标准太高，招待无节制；招待费发票不合规不合法，全额调增企业所得税；报销手续不全，科目列支不正确，报表披露不准确。

（二）控制措施。制定业务招待费开支制度，严格招待费审批手续，严控招待费支出，实行招待费事前审批程序，大型招待费集体协商讨论，花小钱办大事。会计核算报销资料齐全，党政会签审批齐全，会计核算、报表披露准确。熟悉掌握税法标准，正确进行企业所得税汇算清缴。

九、科研费用控制

（一）风险分析。缺少科研立项，科研费用归集不足，达不到高科技企业应达到的标准。立项不科学，科研人员、科研费用界定不清造成科研费用多列少列，科研费用归集不完整、不准确。科研费用审批手续不全，依据不足，高新技术企业审批审计风险较大。

（二）控制措施。严格科研立项管理，确保有书面科研合同，合同中应明确科研负责人与科研人员。原则上科研费用总额应达到企业当年收入的3%以上。科研费用应由科研负责人签字确认，各种票据资料齐全并能明确归属于科研项目。科研费用应在一级专项科目核算归集，区别费用化、资本化进行会计核算，费用化应该在管理费用中核算，科研费用应在财务报表单独表中准确披露。

十、资金预算（计划）控制

（一）风险分析。资金预算编制不准确不科学，预算与实际脱节，资金预算编完后束之高阁，不按预算执行，不进行预算执行分析，预算执行无考核，资金支付还停留在听项目经理说了算的管理阶段。预算偏离调整不及时，偏离考核不兑现。在预算执行过程中经常出现预算支出控制不均衡、预算收入受外部环境影响进度不达标等状况，如果到预算期末才发现，就来不及采取有效的应对措施了。

（二）控制措施。完整的预算流程包括预算编制、执行、控制和考核四个阶段。资金计划应以“量入为出、以收定支、确保必付、略有节余”的原则编制；资金计划由单位财务部门牵头、各相关部门配合拟订，经单位领导班子会议审议、行政第一负责人签字批准后确定。计划一经形成就必须严格执行，更不能随意修改。凡未纳入计划的支出款项均不得支付，突发性事件等除外，通过编制资金计划加强对资金运营的事前控制。采用资金集中管理模式，对预算执行状况进行分析、预警，加强对资金运营的事中控制，以便及时采取措施确保企业计划目标的达成。期末必须对当期的计划执行情况进行认真的分析，通过对资金账户信息的统计分析，加强对资金运营的事后监控，并进行总结和考核兑现。分析要客观、全面、透彻，总结要从主观和客观方面找出原因，还必须有保证计划顺利执行的措施。

十一、财务报告控制

（一）风险分析。没有形成企业财务报告体系；缺少企业账表流程管理，编制违反会计法律法规、企业会计准则，可能导致企业担责；没有建立相应的分析制度监控企业整体风险；报告不能真实反映企业实际情况，造成决策失误；报告频次太频繁，花费巨大精力达不到预期效果或者频次太少影响决策。

（二）控制措施。健全完善财务报告体系是企业内控和风险管理重要的事后控制手段之一。常用的内部报告有：①资金分析报告，包括资金日报、借还款进度表、贷款担保抵押表等；②经营分析报告；③费用分析报告；④资产分析报告；⑤投资分析报告；⑥财务分析报告等。健全企业账表流程管理，严格按照会计法、企业会计准则编制财务表表，正确合并抵消。企业财务报告应当符合例外管理的要求，内部报告要根据管理层次设计报告频率和内容，统筹规划、避免重复。通常，高层管理者报告时间间隔长，内容从重、从简；中下层管理者报告时间间隔短，内容从全、从详。定期召开财务分析会议，通过与相关目标、标准对照分析明确责任、发现问题、采取措施、改进管理，全面分析企业经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。财务分析报告结果应当及时传递给企业内部有关管理层级。

十二、内部审计控制

（一）风险分析。施工企业内部会计控制制度再健全、再严密，如果执行力度不够，文件仅仅停留在纸上而未贯彻执行，成为一纸空文也起不到控制的作用。内部管理权限失控，不相容职务没有有效分离，职责不清，越权行事，给滥用职权、贪污舞弊以可乘之机。

风险预控汇报材料范文第12篇

【关键词】工程造价；施工阶段；控制；成本

1 施工阶段的造价构成要素分析

施工阶段的造价由直接费、间接费、利润和税金这么几个要素构成，直接费又可以细分为直接工程费（人工、机械和材料等费用）、和措施费（施工技术措施费和施工组织措施费）组成，同样税金、间接费也有各自的组成要素。

图1为建设工程费用组成表

2 施工阶段控制工程造价的主要方法

2.1 优化施工组织设计

2.1.1 均衡地安排施工进度

施工均衡性可以保证施工过程按计划、有序地进行。同时也是成本控控制的合理途径,具体的指标计算如下：

通过（1）、（2）、（3）式的计算，得到的系数值越小，表示均衡性越好。通过统计化解高峰工程量，通过对工程均衡的连续作业进行调整，能有效降低工程造价和工程成本。

2.1.2 提高施工机械利用率

工程项目愈来愈大，施工机械的数量和作用也愈来愈大，实践证实，在工程实施过程中，施工机械的利用率对工程成本和施工进度有着直接的影响。

2.1.3 遴选经济的施工技术和工艺

在工程质量能得到充分保证的基础上，对新技术和成熟工艺进行比较，采用工序简单，经济合理的施工技术。通过遴选实现对工序的简化，节省施工时间，提高劳动生产率，如果在同等条件下，应尽量选择成熟的施工方法，因为其易于掌握且工效高。

2.1.4 优化施工方案

从技术和经济上对各种施工方案实施优化是有效控制造价的手段，具体的有定性分析和定量分析两种方法。

2.2 用施工预算控制工程成本

2.2.1 施工预算编制的方法

（1）结合施工图纸和施工定额，综合考虑施工方案中明确的施工技术和措施，计算出工程量，然后套用施工定额，对人工和材料的消耗量进行分析和计算。

（2）借助上面一种实物法得到的人工、材料消耗量计算结果，将结果分别与当地的工日单价和材料单价相乘，计算出人工费、材料费。

（3）根据施工图和施工定额完成工程量的计算以后，接着套用施工定额基价，将直接费逐项算出，再实施汇总形成单位工程，分部工程、分层及分段的工程直接费。

2.2.2 “两算”的对比

施工图预算和施工预算被称为是“两预算”。我国现阶段一般政府投资项目均采用工程量清单招投标方法、工程量清单报价是确定工程造价的依据，施工预算是施工企业进行工程成本控制的尺度。将“两算”对比分析，通过对工程量清单报价与施工预算的分析、对比，找出工程成本控制、挖潜的方法、同时也向管理决策层提出对清单报价中存在风险、可以应对的措施、通过分析，为企业的经营决策积累经验、避免不理性的报价对企业经营带来的巨大风险。

方法上，“两预算”的对比有实物对比和金额对比两种方法。

内容上，“两预算”的对比包含了以下几部分内容：（1）、对比分析人工数量及人工费；（2）、对比分析材料的消耗量；（3）、对比分析施工机械台班费用量；（4）、对比分析周转材料使用费。

2.3 工程量清单报价及规避风险措施

2.3.1 工程量清单报价及其影响

工程量清单报价是投标人(即施工企业)针对招标项目指定的工程量清单项目所报的价格，原则上是完全价格。即完成工程清单提供的项目内容所发生所有费用：包括构成工程的直接费、管理费、企业利润、税金以及在项目实施过程中的风险金。所以工程量清单报价模式对施工企业来说，要承担价格的风险：这风险包括工程成本测算不全面的风险、对新工艺面成本估计不足的风险、施工企业自身经营能力高低的风险、以及在实施过程中材料价格波动、气侯不良变化的风险等等。因此工程量清单报价的模式，对施工企业而言要练好内功。

2.3.2 如何规避清单报价风险

（1）加强风险分析和控制。分析引起各类风险的主要因素，作出对这些风险可能产生的后果和严重程度的定性和定量评估，估算出的风险金额加入报价中，以缩小风险损失程度，达到控制风险的目的。

（2）预留必要的风险费。该方法是最常用和简单易行的减轻风险的方式。

（3）建立自己的企业定额。企业定额反映了一个企业自身的劳动生产率，成本降低率、机械使用率、管理费用节约率与主要材料进价水平。采用企业定额进行工程报价，使市场竞争性得到真正的体现。

（4）加强合同管理。合同上把招标方和承包方的责任和权利都规定了非常清晰，合同是施工企业一切风险的源头，要确保合同一开始就非常合理，使工程实施处于主动状态。

（5）风险转移。风险转移是将风险的结果连同对风险进行应对的权利转移给第三方。承包商在材料的采购上，工程主材可实施预招标，利用约定价格转移材料价格风险。还可采取投保建筑工程一切险、担保或履约保函的形式转移风险。

2.4 控制工程直接费

2.4.1 工程人工费的控制

目前的工程建设，特别是大中型工程项目，项目繁多、系统性强、工期长，带来很多不可预见的问题，引起工程变更，在人工费的控制上主要是从控制支出和按实签证这两个主要方面实施控制。

2.4.2 工程材料费的控制

在工程直接费中材料费大概要占到7成的份额，是影响工程造价的主要因素，换句话说将材料费的支出控制好，就等于取得了降低成本的主动权。考虑到具体工程中用到的材料品种和规格多，用量大，变化大，具体实施控制时应注意以下几个方面：

（1）以最佳方式采购，努力降低采购成本，做到质好价廉，同时注意材料的及时性和库存的统一性处理，减少对方损耗和保管费的支出；

（2）在工程实施过程中，在确定了材料品种的基础上，应结合工程的实际情况来选择材料规格，尽量节约材料来控制成本。

（3）合理使用周转材料

合理使用周转材料如钢管脚手架、模板等等，也能有效节约和控制材料费并促进整个施工有序的进行，有助于缩短工期。

（4）合理设计施工场地的平面布置

材料堆放场地合理，尽量减少或不发生二次搬运；混凝土、砂浆搅拌站位置合理，最大限度地减少运输损耗。如此一来在控制材料费的同时提高工作的时效。

2.5 合理使用工程价款

在很大程度上资金的周转直接影响着工序是否能够有序的实施，通常情况下，当签订工程承包合同后，业主应该向施工单位提供预付备料款；工程施工的进程中需要拨付工程进度款；等到工程进度到一定的阶段时，开始抵扣预付备料款同时完成中间结算；承包的工程全部完工后，办理最终的竣工结算。大量工程实践表明，在工程的施工阶段，合理处理并使用好工程价款，有利于工程的有序进行，有利于工程按期完工或提前完工，对工程造价的控制有一定的正面作用。

风险预控汇报材料范文第13篇

针对现存问题，采取以下应对措施：

1、全员发动、强力攻坚，想尽一切办法，确保煤质。受金融危机的影响，煤质管理也是销售中的头等大事。要克服一切不利因素，利用一切有效手段，变被动为主动，积极应对，深入分析，找办法想措施确保煤质达到最优，并保持稳定。

2、发挥制度优势，形成群体合力，销售工作实现“三加强，一确保”。一是加强市场信息收集，把握市场方向准确研究市场，为公司实施准确的销售策略提供依据；二是加强维护客户档案管理体系，确保货物及时入账；三是加强与重点客户的沟通，满足客户需求，做好重点用户工作，完善售后服务；四是确保实现产销平衡。

3、深化内部市场化管理，强化成本控制，严格指标考核，完善信息反馈，推动经营管理水平全面提升。

（1）加强物资招投标管理，严格按招标程序执行，对招投标结果进行横向、纵向对比分析，确保价格合理，质优价廉。

（2）重点打好规章制度、全面预算和对标管理“三张牌”，推动经营管理水平全面提升。

完善规章制度打好“起手牌”。重新理顺各职能部门职责，对各部门责任指标重新测算和下达，加强材料等费用过程控制，将材料控制延伸到区队班组，加大材料考核奖惩力度，层层签订成本控制责任状，成本项目横向分解到部门，纵向分析到区队，细化分解到班组个人，突出“任务指标与效益，职权责任与收益”两个捆绑，既考核费用消耗单位又联挂各职能科室及领导。

强化成本控制打好“预算牌”。把全面预算管理作为强化成本控制的重要载体，不断扩展预算管理范围，将设备管理、劳动工资纳入预算管理。推行全员、全过程、全方位预算，确保每一项支出活动都有预算、有控制。

全面对标管理打好“管控牌”。把对标管理作为提高管控水平的重要手段。完善对标工作机制，对各单位各部室对标工作严格考核，发挥正面激励作用，促进对标与业务管理工作的结合，按照“谁主管业务，谁负责指标”的制度，逐层逐级落实对标工作责任，定期考核和动态检查相结合，一月一考核一通报。

（3）加强调查分析，建立完善信息反馈制度。及时把有价值的信息反馈有关科室、领导，为物质管理提供准确可靠的物资信息服务和决策参考。

4、加强物资回收复用和修旧利废力度。（1）加大对大型材料的回收力度，对各施工现场物资实行编号，建档管理；监督并考核相关单位按期回收入库，修理复用；充分利用机修厂的修理能力和其他办法，减少新品投入。（2）对井上井下回收各种废旧物资和小型设备配件分品种、类别，进行加工、修理、改造，达到旧品复用，降低材料成本。（3）加强喷浆回弹料的回收复用工作。要充分利用回收的编织袋进行喷浆回弹料回收工作，将回收的回弹料用于铺地面、打水沟、砌台阶。（4）抓好支护材料的修理。特别是锚杆、小型电器的修理。如风镐、风钻、电机、潜水泵、信号灯、电铃、按钮等。（5）抓好坑木加工改锯工作。合理套材，利用边角废料改制柱鞋、契子、小板、长短大板。

5、合理调整劳动组织，优化人力资源配置，提高能效。合理组织施工，优能用人。单位与单位之间要按模拟市场运行的办法，充分利用在同一地点作业的不同的区队，互相调剂人员，交叉使用，互相结算，优化用人机制，提高劳动效率。抓好劳动工资和劳动力管理。加大工资结算审核检查力度，杜绝“带帽”工资发生。进行劳动组织调查，对长期不上班人员调查汇总，及时上报，做好富余人员的适当安置，确保矿区的稳定。

6、加强非生产性支出管理。面临当前严峻的经济形势，公司各级干部员工要增强大局意识，树立节能增效，降低成本的意识，加强非生产性支出控制，严格控制参加外部会议及社会培训。力争将非生产性支出压缩至最低限度。

风险预控汇报材料范文第14篇

【关键词】水利水电；招投标；预算；控制

一、工程前期决策阶段的预算控制

目前，在可行性研究方面我国水利水电工程项目的深度不够。有些工程在开始施工时比较盲目，而选择合理的建设地区对今后项目发展有着非常重要的作用，并且对工程预算也有一定的影响。由于水利水电工程的特殊性，建设地区的选择的合理与否，关系到国家的经济，以及生态。如果建设地区没有选择好，那么它将造成的影响要比其产生的效益大的多。由于决策阶段以经济分析和方案为主，工程量不明确，所以本阶段的投资估算，准确性较差，同时由于建设单位通常不是投资估算和预算控制的内行，而且对工艺流程和方案缺乏认真研究，降低了估算的准确性。水利水电工程建设单位应在决策阶段进行工程预算管理，把自身的优势全部发挥出来。对于项目决策前的准备工作要积极参与，对有关的基础数据进行认真搜集。在项目建设前期，完整、深度符合要求的可行性报告可以委托相应的设计单位进行编制，并经济评价拟建项目，选择技术上可行、经济上合理的建设方案。

二、工程设计阶段的预算控制

在我国水利水电工程的建设中，由于初步设计深度不够和施工设计保守而形成投资缺口的情况依然存在。我国的基本建设工程在设计方面都有相应的深度规定。而事实上，有些设计单位忽视设计质量，过分重视经济效益。在初步设计阶段，方案必选深度不够，错漏项较多。在施工图设计阶段，这关系着设计人员的声誉，因此，设计人员人为的使得设计参数的取值扩大，从而使得工程投资增加。

工程设计阶段的预算控制应该做到：第一，引入竞争机制，推行设计招标制度。从源头上优化设计，降低预算。第二，采用标准设计。标准的设计对于降低工程预算有很大的帮助，并且还能使设计图纸的速度大大加快，设计周期减小。第三，实施限额设计。限额设计是比较有效的控制工程预算方法。限额设计就是以实事求是、科学设计为基础，确保不超过总投资额。第四，提高专业素质及设计质量。对工程设计人员及预算人员进行专业交叉培训，使双方能在工程设计中形成较好的互动，在方案比较中及时交换意见，获取工程最优设计方案。

三、工程招投标阶段预算控制措施

招标投标工作在水利工程建设中占有举足轻重的位置，招投标工作的正常进行与否直接影响工程建设项目的进行。从近几年的实践看，实行招标承包，引进竞争机制，建设单位与设计单位、施工单位，进行合同管理，可节省工程投资15%左右，是控制工程投资的重要途径。各级行政主管部门，充分发挥职能作用，不断加大执法力度，完善各项规章制度，进一步规范招投标的动作机制，尽量减少招投标上作中的漏洞，从而使我们的建筑市场更加公正化和诚信化。工程招投标分为制定发包方案、编制招标文件、评标定标和签订合同四个过程，所有过程都围绕一个基本目标：选择一个适合项目特点的承包商，鉴定一个反映市场价格水平、合理分配风险以及明确双方责权利的合同，因而其中的任何一个程序都对预算控制的作用不容忽视。

（一）精心编制工程量清单，增加风险防范措施

工程量清单是投标人投标报价的基础，工程量清单编制的准确与否，直接影响招标人和承包人的预算控制。在工程实施过程中由招标人承担工程量数量变化的风险，投标人承担价格风险。因此工程量清单漏项或者是清单数量偏差较大，就容易引起投标人采取不平衡报价以及对漏项、错项引起的索赔，导致工程决算价格的提高。为避免投标人通过不平衡报价获取额外利润，招标人在力求工程量清单数量计算准确、项目特征描述尽可能详细的前提下，还应采取风险防范措施。现在许多招标人为了规避风险，在招标文件规定：“招标文件所附工程量清单仅供参考，投标人须根据招标人提供的施工图纸和技术规范要求自行核实工程量后进行报价，除设计变更外，本工程实行总价承包。”显然这一规定违反了《清单规范》和有关法规，特别是要求投标人在较短的时间内核实工程量是有失公平的。笔者在招标实际工作中结合有关规定，采取了限额调整的办法，即单项工程量增减不超过15%的部分，其综合单价按中标人投标报价进行结算；若增减工程量超过上述范围时，其超过部分的工程量或减少后剩余部分工程量的综合单价按招标 文件规定的标底价计价方法计算工程价款，按中标总价与标底总价相比的浮动比率同比率浮动结算。这样既不违反规范规定，又能有效避免投标人不平衡报价的实施，同时还能提高招标工作效率。

（二）合理确定投标报价

投标报价方式一般分为固定价格报价和可变价格报价。其中固定价格报价又分为固定总价方式和固定单价方式。固定总价报价要求投标人充分考虑施工期间各类建材的市场风险、政策性调整等相关风险，并计入总预算，结算不作调整。这种报价形式只适用于图纸明确、工程施工技术难度不高、施工工期短的项目招标，这种报价方式的优点便于招标人成本核算，经营目标明确。但对于技术复杂、工期长的项目就不适用。这两年一些施工合同纠纷案例，就是由于施工招标未考虑单位工程的差异性，签订固定总价合同。在承包人遇到材料价格急剧上升突破风险包干范围的情况下，宁愿选择承担拖延工期罚款来避免更大的材料价格亏损，给当事双方都造成经济损失。

（三）严格约定合同价款的调整办法

在招标文件约定合同价款的调整办法时，一定要概念清晰，分清市场价、信息指导价、标底价、投标价之间的区别和联系。现在材料市场价格波动较大，管理部门也出台了一些价格调整文件。招标人在编制招标文件时不能笼统的执行文件，而应对其严格约定。应规定钢材、商品砼等作为主要材料，在价格上涨超过10%或下跌超过5%范围时允许调整材差。如果招标文件约定不明，投标人可以在投标时压低主要材料报价而低价中标，在施工时以市场价格超过报价10%为由进行材差调整，实现低报价高索赔的目的。因此招标文件中应明确：主要材料价格上涨是指市场价格上涨超过招标时信息指导价；主要材料价格下跌是指市场价格下跌超过招标时投标人材料报价。

（四）规范评标定标程序

投标文件中商务标是确定中标人的关键，也是招标人预算控制的主要内容，评标委员会在评审时要严格规范评标程序，包括对招标文件商务条款响应程度分析；总价及各个分部预算的汇总对比；主要分项及主要单价的汇总对比；主要施费项目和其他项目报价的汇总对比；招标文件所要求的其他要素的汇总分析；计算误差分析；商务报价与施工方案及技术措施的对应情况分析。现在工程量清单报价全都采用计价软件，如果投标书中分部分项工程费各项实际汇总数远远大于投标书所填合计数，投标人所报综合单价虚高。招标人待工程竣工结算时由于该工程中标事实已不能更改，也只能认定合同有效，即按综合单价进行结算，就会使招标人蒙受很大损失。

（五）签订合同

施工合同是明确承包双方责任和义务的法律性文件，当然也是工程预算控制的关键。因此在签订施工合同时，一定要把重要内容融入合同条款中，尽可能的细致，包括工程价款调整办法、甲供甲控材料附表等。这样可以有效规避投标文件中的偏差和商务陷阱。

参考文献：

风险预控汇报材料范文第15篇

公司亮点工作总结——法事工作交流汇报材料

 

集团公司：

为了更好地贯彻集团公司依法治企、规范经营的精神，进一步落实新的合同管理办法，建立完善的法律风险防控体系，我单位多次组织下辖分、子公司的法务部门开展内部交流评比。通过实地调查比对，我公司认为企管法事科在对企业法务和合同管理方面成绩突出，凸显出诸多亮点和优势，值得各单位、下辖矿区以及法律部门的学习和借鉴。具体有以下几点：

一、积极落实集团公司法律风险防控精神，率先设立法律风险识别清单。

为有效规避合同法律风险，提升风险预警机制的作用，企管法事科设置《法律风险识别清单》，对企业法事工作中已经出现的法律风险从风险类别、具体描述、安全隐患、预防措施、责任部门等多个方面进行宏观上全面细致的识别和把控，对企业未来应对法律纠纷、防范法律风险起到了积极的规范和指引作用。

二、借鉴司法部门案件管理标准，从有纠纷隐患开始介入，对涉诉案件的管理贯穿起诉、应诉、判决、执行的整个过程。

企业法律工作部门对于案件的管理是合同管理工作的重中之重，对企业法律风险的防范和控制起到至关重要的作用，甚至可能直接关系到企业的生死存亡。因此，对于涉诉案件的管理应贯穿起诉、应诉、判决、执行的整个过程；而在案件的管理上不仅做到了全程监管，而且从管理机制、台账登记、案卷归档等方面对涉诉案件都进行了切实有效的管理。

（一）对涉诉案件实行专门机构负责、承办部门配合、专业律师参与的联动管理机制，能够针对诉求认真组织证据，积极参与应诉，紧扣有利情形，最大限度地避免、挽回企业经济损失，维护和保障企业权益。

（二）将案件相关台账的管理真正落到实处，从各个环节和角度将企业法律风险得以有效把握和控制。

1、将案件相关材料（包括证据）的交接登记在《文件资料交接台账》中，将案件材料的收发保管落实到个人，保证案件材料的完整性，使其可以在第一时间得到收集，避免企业在应诉时处于被动地位。

2、设置《法事案件台账》，分为总表和附表两部分。总表包括：本金、利息、双倍迟延履行金的测算、实际承担的诉讼费用及涉诉法院等内容。附表即各案详情登记，能够在原告主张利息和迟延履行金时做到心中有数，案件信息查询时做到一目了然。

3、严格按照司法部门归档案卷的标准将涉诉案件装订成册，附有卷宗目录记载资料明细，并按时间、诉讼阶段进行整理、排序、装订，做到一案一卷，规范管理。

4、进入执行阶段，能够严格管控案件执行情况，设立《付款明细登记台账》、《客户账户资料台账》，详细记录案件执行情况。

（三）对于尚未涉诉但存在纠纷隐患的重要法律事项，同样以前述“案件管理”的标准开展工作，做到往来证据的“日常”收集、固定和管理，为应对法律纠纷打下坚实的证据基础。

三、积极响应集团公司依法治企工作目标，使企业法律培训常态化、制度化、全员化。

注重干部职工的法律素质提升，自2016年起“法律培训”已形成制度化、常态化并普及全员化。每月第三周的周四固定为法律知识培训时间，参培人员必须按时参加，严格履行签到或请假手续，次日组织部门要在班前会上通报当次学习培训情况。

2016年12月1日，开展了《与法官们面对面》法制宣传活动，邀请到了县法院甘亭法庭庭长对干部职工进行了普法宣传，县电视台进行了现场拍摄、采访，并进行了专题报道。

据统计，2016年累计培训7次；截至目前，2017年已经组织了两期培训。

四、不断夯实法务管理基础工作，使工作计划、总结制度化、常态化、标准化。

为提升法律事务基础管理水平，法务科每月能按时对月度合同、法务工作开展情况进行总结并向分管领导汇报，并根据实际情况对下月工作进行安排，能够做到计划先行、安排有序，落实有力。为半年及年终合同、法事工作回顾总结奠定坚实的基础。

五、优化合同管理制度，区分部门设置《合同登记台账》、申报《合同履行报表》，及时掌控履行动态，预防纠纷隐患。

在集团公司原有《合同登记台账》的基础上进行大胆创新，将合同汇总台账细化到各个承办部门，以承办部门为基础设立台账分账，使公司合同管理更加科学。在此基础上，严格关注合同履行动态，预防纠纷隐患。该台账涉及合同名称、签订时间、合同内容、对方单位、数量、价格、履行期限、质保期限、违约责任、付款方式、经办人等多个方面全面把控每一份合同，严格登记在案，进一步加强了合同管理的风险预警功能，也为后续案件管理工作的开展做好铺垫。

六、善于总结切合实际、行之有效、防控得当的法务管理办法，不断于细节处下功夫，彰显法律工匠精神。

公司企管法事科在法事工作中能紧紧围绕集团公司的合同管理精神将法事工作规范化并落到实处，又不拘泥于现有制度为企业稳定发展努力寻求创新，其行之有效的合同管理制度和风险防范方式在我公司所辖区域分、子公司、各矿区、法律工作组范围内起到了积极的带头示范作用，为企业的经营发展保驾护航，做出了突出的贡献。

                       

 

 

附件：

一、《法律风险识别清单》

二、《合同登记台账》

三、《文件资料交接台账》

四、《法事案件台账》

五、卷宗归档示例一套

六、有纠纷隐患但未形成诉讼的证据材料一套

七、《付款明细登记台账》

八、《客户账户资料台账》

九、《公司资质证照登记台账》

十、《企业法律顾问服务事项登记台账》