工会预算内控绩效管理一体化建设思考范文

新形势下，构建安全、高效、科学的工会财务管理体系，对推进工会财务规范化建设有着十分重要的意义。本文从财务管理的视角，探讨通过构建工会预算管理、内部控制、绩效管理一体化体系，进一步明确权责分工、量化绩效指标，建立以绩效指标为依据的工会预算管理制度、岗位职责清单、执行流程表单、风险预警机制和预算内控绩效一体化的智能信息管理平台，以“钱管事、事管人”的手段，促进各级工会履职和服务能力、管理水平的提升。在推进预算内控绩效管理一体化建设中，各级工会要始终坚持以职工为中心的目标导向，紧贴职工最关心、最直接、最现实的利益问题，认真履行维护职工合法权益、竭诚服务职工群众的基本职责，为广大职工提供具有工会特点的普惠化、常态化、精准化服务。在重点做好职工政治思想引领、维权帮扶、技能提升等工作的同时，大力开展具有工会特色的服务，如打造线上智慧工会和线下新型职工文化阵地、助力农民工技能提升和产业工人升级转型、建设工匠创新工作室和户外职工服务站等，着力构建以精准帮扶、维权保障、劳模工匠培养、新业态工会组建为抓手，以社会化、多元化、个性化服务为特点的工会服务体系，激发广大职工创新创造、艰苦奋斗的劳动热情，打造一支知识型、技能型、创新型高素质产业工人大军，凝聚起亿万职工干事创业的力量，为实现第二个百年奋斗目标和职工群众对美好生活的向往建功立业。

一、认清当前需要解决的问题

在实现上述目标的过程中，审计发现一些需要解决的问题，主要是工会现有的服务能力和管理水平与预算绩效管理目标的高度、广度存在现实差距。预算内控管理基础薄弱。审计发现，部分基层工会存在无预算、预算管理粗放、执行不到位等问题，有的基层工会预算编制由部门敞开式填报，由于上报预算标准不一、数据不实，信息无法分类汇总，财务部门难以核定，导致预算编制与预算执行分离。有些基层工会存在内控意识薄弱、制度建设缺位、管理技术和手段滞后等问题。随着工会经费、资产、工程采购项目的体量日益增大，如果没有一套完整、科学和规范的内部控制体系，将给工会财务管理带来一系列问题和风险隐患。绩效管理标准不规范。做好预算管理、内控建设，首先要明确绩效考核标准和制度规范。预算管理要以单位年度目标和部门工作计划为基础，依据绩效考核标准，逐一审核业务项目实施情况，权衡财力匹配资源，最后确定预算指标。预算单位可通过全程监控、及时了解和掌握预算执行情况，以促进预算项目保质保量按时完成。同时，通过内控建设查找和梳理风险点，堵塞制度漏洞，实现用制度管人管事管钱。但目前基层工会不同程度存在权责不清、监管缺位、服务效率不高等问题。有的基层工会资金结余量大，职能性支出未达到总支出的50%以上。有的基层工会花钱不讲绩效，对上级下拨款的使用不注重政策落实和资金的流向，导致履职风险加大。有的基层工会有风险意识，但没有明确的绩效考核标准，对上位政策法规缺乏学习和研究，规章制度建设失位、程序审批不到位，使工程项目、资产管理、合同管理存在较大风险隐患。信息化技术应用滞后。各级工会想要履行好维权服务职责，首先要有效解决人少事多的问题，当下购买社会服务和信息化技术、手段的应用是业界比较认可的办法。以工会会计和审计工作为例，目前工会整体会计基础信息质量不高，原因是基层工会财务人员多为行政兼职人员且更换频繁，有的工会直属企事业单位由记账公司来管账。由于部分基层工会财务人员和记账公司对工会会计制度不熟悉和相关政策法规学习不够，投入的时间、精力有限，导致会计记账、核算不规范和财务监管缺位，会计统计信息差错、账表不一致的问题时有发生，财务信息的真实性、准确性、有效性难以保障。为了解决基层工会财务人员短缺和能力不足的问题，有的工会自主开发建设了信息化管理平台，但实际上使用效率不高、应用效果不理想，造成资金和资源的浪费。分析原因：一是盲目开发，没有统筹规划和深入基层调研。有的部门各自开发，基础数据模块重复建设，浪费了大量的宝贵资金和资源。二是基础数据不真实、不准确，影响了平台使用效果。三是信息技术和手段迭代更新和人员培训不及时，使平台无法适应新政策、新规定和新要求，不能满足基层实际工作需要。这就导致工会会计人员要承受信息化、人工化双重压力，造成重复劳动、多头填报、工作效率低，无法在会计审核、合同管理、资产管理、风险防范等关键点上投入更多精力，导致审计查出的问题屡屡发生。

二、探寻实现目标的方法路径

随着现代信息技术的迅猛发展，工会经济活动的信息化、公开化进程的不断推进，建立一套切实有效的工会财务信息化管理体系是必然趋势和现实要求，实现工会预算内控绩效管理一体化可从以下三个方面着手。精心设计总体框架。《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六条规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。构建工会预算内控绩效一体化管理体系，要根据工会中心工作、发展目标、相关政策法规、自身现有资源情况等，精心设计总体框架，突出重点，在预算编制、审批、执行和内控制度建设、绩效考核评价等方面，明确组织管理部门和职责。具体来说，就是实行一把手负责制，分岗设权、分级授权，办公室牵头制定部门绩效目标和年度评价指标，各部门根据绩效目标申报部门预算；财务部根据确定的年度绩效目标、相关政策规定、部门申报预算数、上年度预算执行情况和现有财力状况核定预算指标，下达到各部门严格执行。财务部牵头负责内控制度的“精装修”，各部门提出修改完善的意见和建议；经审办全程参与预算编制、审批、执行和内控制度建设、绩效考核评价的监督。次年初，对各部门预算执行情况和绩效考核评价结果进行公示，作为各部门评优评先、干部提拔和下一年度预算安排的重要依据。加强预算绩效管理。工会预算要想做得好、管得住、执行得好，应具备三个条件：一是预算指标明确、科学、合理，二是预算执行和控制严格高效，三是信息系统智能先进。但目前在工会预算管理中存在两大短板：一是基层工会会计基础薄弱，会计信息不准不全，不能真实反映财务收支状况。二是财务管理水平参差不齐，要把绩效指标转化成预算指标难度比较大，短期内还不能做到。建议以市级工会为单位，组建地区工会会计核算中心，配置智能会计信息化系统和专职预算编制、绩效管理专业人员，保留各级工会预算编制权、执行权、经费收支管理权，保留原法人单位账务单元，会计核算中心归口职工服务中心，市总工会财务部负责业务管理、考核和成本核算。会计核算中心的职责是：把控会计核算质量，各级工会专项资金、项目资金支出审批监管、预算和绩效指标的备案、动态监督及信息化管理，逐步扩大统筹管理范围，实现从市总工会和所属企事业单位及市直基层工会，到县级工会及直属企事业单位再到所属基层工会全覆盖。基层工会财务人员按要求统一报账，中心统一核算，可有效解决基层工会会计基础薄弱和监管乏力的问题。各级工会经审会可按各自职权在线监督，对预警机制中发现的问题和年度预算执行、绩效评价效果不佳的单位进行审查审计，查明问题原因，督促整改责任落实。构建工会预算内控绩效一体化，必须以信息化、智能化管理为前提，工会主要领导要以上率下，统筹协调、精心部署，组织财务、资产、经审和业务专家团队，使上位政策法规落地、工会规章制度落实、工作职责履行。同时，对以往经费收支匹配情况进行审查，认真分析查出问题的成因，提出治本之策，为构建依法依规、高效智能的一体化、信息化管理体系打下坚实基础。强化全程内控建设。加强全程内控机制建设是有效防范和化解工会经济活动风险的重要措施，全程内控机制建设要在科学、规范、实用、管用和注重绩效的框架下推进，根据相关法律法规和政策，建立岗位职责清单和工作流程表单制度，把目标规划、经费配置、绩效控制融合到清单、表单之中，使整个内控流程可视化、规范化，让流程中每个控制环节责任明晰化，确保政策落实到位、职责执行到位、风险防范到位。通过管理制度化、制度流程化、流程标准化、标准表单化、表单信息化、信息智能化建设实现内部控制闭环。从预算核算、经费收支、物品采购、资产管理、项目管理、合同管理六个业务层面梳理不相容岗位，进行职责分离设计，嵌入项目资金分级管控机制，确保专项资金专款专用，有效控制和降低财务风险。运用RFAD射频扫码技术管理固定资产，实行工会资产实名制和部门及使用人申领登记制度，定期进行盘点和信息公开，实现资产管理、信息查询、自动生成资产报告和财务报表等信息化、数字化，有效解决工会资产存量理不清、账实不符等问题，提高工会资产管理和使用的规范化、精准化水平。运用智能会计核算报销系统，通过手机端可快速完成费用报销申请、会计审核、财务分管领导审批、经费到账等所有流程，一并生成财务数据信息，省去会计做账环节。同时，高效安全的智能报销方式可节省时间和管理成本，提高工会资金使用绩效。通过建立完善的采购事前、事中和事后内控制度，对采购需求、审批、操作、合同签订和履约验收等环节实施有针对性监督，科学划分采购金额等级，分权限进行采购审批，以表单流程控制采购成本和质量，实现工会资金使用效益最大化。工会改革的逐步深化和国家相关法律法规的日趋完善，对工会财务管理和经费审查监督工作提出了更高的要求和新的挑战。通过工会预算内控绩效管理一体化建设，进一步优化和完善工会内部治理，健全分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗等制度，为全面实施工会预算绩效管理打下坚实基础，切实推动工会财务工作高质量发展。

作者：梅俐 单位： 江苏省靖江市总工会