日常税务管理范文

摘要：企业的重要组成部分包括税务管理，税务风险于企业日常税务管理中出现，对企业发展有较大影响。文章基于税务管理流程，简要分析企业税务管理以及税务风险的概念、内容、特点；主要分析企业税务管理系统的设计方案，并针对企业税务管理出现税务风险的现状提出对应措施，旨在为企业税务风险管理人员提供参考。

关键词：税务管理流程；企业；税务风险管理；系统设计

《大企业税务风险管理指引》的颁布，企业税务管理愈来愈受到企业的关注。但目前企业税务管理工作中依然出现诸多的税务风险，这降低企业经济效益，有碍于企业长期发展；提示企业为实现长期稳定发展目标，需要基于税务管理流程，重视企业税务风险管理系统设计。由此，于社会经济转型背景下，分析基于税务管理流程的企业税务风险管理系统设计具有重要现实意义。

一、关于税务管理与企业税务风险的概述

（一）企业税务管理的概念及内容企业税务管理的定义为：以企业经营目的为前提，基于相关信息，减少税收成本，提升企业经济收益，在企业各个管理环节中均有对企业税务管理进行税务控制、决策、业绩评价以及企业效益评估。企业税务管理的主要内容为：一是供应、生产、销售等管理工作；二是投资、筹资与收益支配决策的管理工作；三是税务与企业之间的关系、会计核算、纳税申报中的税务管理工作。

（二）企业税务风险企业税务风险的定义为企业税务日常、目标、信息、运营控制管理时，受到税务事项的影响，一定程度上会给企业造成损失，但也可能会给企业带来收益。企业税务风险管理的主要特点包括传递信息、评测风险、建设目标、应对风险、判断风险以及控制、监督风险。企业税务风险管理的主要内容有信息管理、日常管理、战略管理以及运营管理等，在各管理中，评估企业面临的税务风险，并研究分析建立合理的控制风险措施，将企业税务风险降至最低，提升企业经济收益。

二、基于税务管理流程的企业税务风险管理系统的设计

（一）企业税务风险管理总系统的设计为尽量将企业所面临的风险降至最低，企业可基于税务管理流程设计企业税务管理系统。企业税务风险管理总系统于设计过程中，主要考虑的环节为：风险监督反馈机制、风险信息与交流、风险控制活动、风险内部环境研究、风险目标设定、风险评估、风险识别以及风险对应解决等。企业税务风险管理子系统设立过程中，其主要环节包括信息、日常管理，包括战略、运营控制等。根据税务管理流程，完善其风险管理系统设计；通过企业税务风险管理总系统与子系统的综合分析出的风险，能及时采取应对措施，将企业风险降至最低。

按照省、市地方税务局关于在全市地税系统开展“奋力创先争优严查失职渎职”专项活动的统一工作部署，从2012年5月份开始，我局在全系统进行了广泛的动员，并认真开展了清理自查工作。从日常税收征收管理、税收票证、税费收入、税务稽查、减免税以及行政管理、干部廉洁自律等各个方面全方位地开展了自查，做到纵向到底、横向到边，查找问题不遮不掩，整改问题不等不靠。为了将严查失职渎职专项工作清理自查整改工作落实到位，现制定如下整改方案：

一、清理自查存在的主要问题

㈠票证填写不规范。主要有作废税票没有写明作废原因无重开税票信息，作废税票联次不一致，开票时缴款方式的选择与核心软件中查询的缴款方式不一致等情况存在。

㈡税费入库管理不规范。主要是税费入库存在销号不及时，税费资金账户偶有窜户情况。

㈢日常征收管理不到位。主要存在户籍巡查不到位，综合市场日常征收管理存在漏征漏管，注销户跟踪管理不到位，对部分货场、仓储、砂石码头等物流税收管理不到位，对个体业主用于经营的自有房产、土地和出租房屋应缴纳的地方各税征管不到位，国地税共管户管理不到位，发票日常检查不到位等情况。

㈣税务稽查存在薄弱环节。主要存在证据资料未签字、资料数据前后不一致，法律条款引用不全等情况。

二、整改措施

针对上述自查存在的问题，市局党组召开了专题办公会和局务会，对全系统严查失职渎职专项自查整改工作进行了重点研究和部署，特别是对存在问题要求实行一对一、点对点的整改落实，并纳入日常跟踪督办和责任考核。

论文关键词：福利企业设立日常管理退税审批

论文摘要：加强社会福利企业枕收管理，充分发挥税收政策在促进残疾人就业和社会福利事业发展中的积极作用，税务机关必须明确税收管理的范围和重点，着重加强税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、枕务检查等环节的日常管理与监督，认真把好税款退还的审批关。

1994年税制改革以来，对社会福利企业实行增值税的“即征即退”、“服务业”(广告业除外)营业税的免税以及企业所得税的减征或免征等优惠政策。这项税收优惠政策在实践中执行得如何，直接关系到残疾人就业保障和社会福利企业的发展。笔者就如何进一步加强社会福利企业的税收管理，结合实践中一些同志存在的不同认识或做法，作如下思考:

思考之一:社会福利企业设立的审批，税务机关有无必要介人?

国家税务总局《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》(国税发〔1994]155号)规定，“一九九四年一月一日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准”，这就是说，凡申办社会福利企业的，除了必须符合国家规定的社会福利企业应具备的条件、按要求提供有关证明文件及资料外，还必须经过省级民政部门和主管税务机关(一般认为是县级税务机关)的审批，才能设立。这项规定明确了“主管税务机关”应直接参与社会福利企业设立的审批。我们知道，一般企业的设立是由工商机关审批登记，特殊企业除了工商机关审批登记外，还必须经过行政主管部门的审批。比如设立米粉生产企业，必须经过当地卫生行政管理部门的审批，取得“经营卫生许可证”;设立烟花爆竹生产企业，必须经过公安机关的审批，取得“安全生产许可证”;同样，设立社会福利企业也需要经过民政部门的审批，取得“社会福利企业资格证书”后方可从事生产经营。但是否需要经过税务机关的审批，的确是个值得商榷的问题。众所周知，税务机关是税收执法机关，它代表国家行使征税权力。税务机关管理的内容是企业设立之后的涉税事务，对企业设立程序本身的管理，严格说来不属于税务机关的职责。换句话说，企业办理税务登记手续之前的企业设立审批事项，税务机关一般不应介人。税务机关的职责是对与税收有关的企业事务进行管理;米粉生产企业、烟花爆竹生产企业都涉及税收政策的执行，这些企业的设立审批均不需要税务机关介人，为什么社会福利企业的设立审批就非要税务机关介人呢?况且，即使税务机关参与社会福利企业设立的审批，并不等于税务机关就可以或一定要根据“设立审批”的决定给予退税;社会福利企业的退税条件是动态的，不是固定不变的，究竟是否符合退税的条件，需主管税务机关根据日常税收管理情况进行判定。“设立审批”不能代替日常税收管理，更不能代替退税审批。因此，笔者认为，税务机关没有必要介人社会福利企业设立的审批事项。从社会福利企业设立并办理税务登记起，税务机关才开始行使税务管理的职能。

至于是由县级民政部门审批还是由市(州)级或省级民政部门审批，主要看管理的需要。在《行政许可法》实施的今天，在深化行政审批制度改革的社会氛围里，社会福利企业的审批最好也放在县级民政部门，不要集中到省级审批，以减少审批环节，提高工作效率。

目前，有的省对社会福利企业的设立是由县、市(州)、省三级的民政、国税、地税审批，一共要盖九个公章，才能批准一户社会福利企业的设立;有的省是按照国家税务总局的规定经由主管税务机关和省级民政部门审批，盖五个公章就可以设立福利企业。笔者认为，税务机关把福利企业的设立环节纳人税收管理是不适当的，为此，建议民政部、国家税务总局修改现行社会福利企业设立审批的有关规定，将社会福利企业的设立审批权授予县级民政部门即可，税务机关不介人设立审批。

思考之二:对社会福利企业的管理，税务机关应把重点放在哪里?

摘要：加强社会福利企业枕收管理，充分发挥税收政策在促进残疾人就业和社会福利事业发展中的积极作用，税务机关必须明确税收管理的范围和重点，着重加强税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、枕务检查等环节的日常管理与监督，认真把好税款退还的审批关。

关键词：福利企业设立日常管理退税审批

1994年税制改革以来，对社会福利企业实行增值税的“即征即退”、“服务业”(广告业除外)营业税的免税以及企业所得税的减征或免征等优惠政策。这项税收优惠政策在实践中执行得如何，直接关系到残疾人就业保障和社会福利企业的发展。笔者就如何进一步加强社会福利企业的税收管理，结合实践中一些同志存在的不同认识或做法，作如下思考:

思考之一:社会福利企业设立的审批，税务机关有无必要介人?

国家税务总局《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》(国税发〔1994]155号)规定，“一九九四年一月一日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准”，这就是说，凡申办社会福利企业的，除了必须符合国家规定的社会福利企业应具备的条件、按要求提供有关证明文件及资料外，还必须经过省级民政部门和主管税务机关(一般认为是县级税务机关)的审批，才能设立。这项规定明确了“主管税务机关”应直接参与社会福利企业设立的审批。我们知道，一般企业的设立是由工商机关审批登记，特殊企业除了工商机关审批登记外，还必须经过行政主管部门的审批。比如设立米粉生产企业，必须经过当地卫生行政管理部门的审批，取得“经营卫生许可证”;设立烟花爆竹生产企业，必须经过公安机关的审批，取得“安全生产许可证”;同样，设立社会福利企业也需要经过民政部门的审批，取得“社会福利企业资格证书”后方可从事生产经营。但是否需要经过税务机关的审批，的确是个值得商榷的问题。众所周知，税务机关是税收执法机关，它代表国家行使征税权力。税务机关管理的内容是企业设立之后的涉税事务，对企业设立程序本身的管理，严格说来不属于税务机关的职责。换句话说，企业办理税务登记手续之前的企业设立审批事项，税务机关一般不应介人。税务机关的职责是对与税收有关的企业事务进行管理;米粉生产企业、烟花爆竹生产企业都涉及税收政策的执行，这些企业的设立审批均不需要税务机关介人，为什么社会福利企业的设立审批就非要税务机关介人呢?况且，即使税务机关参与社会福利企业设立的审批，并不等于税务机关就可以或一定要根据“设立审批”的决定给予退税;社会福利企业的退税条件是动态的，不是固定不变的，究竟是否符合退税的条件，需主管税务机关根据日常税收管理情况进行判定。“设立审批”不能代替日常税收管理，更不能代替退税审批。因此，笔者认为，税务机关没有必要介人社会福利企业设立的审批事项。从社会福利企业设立并办理税务登记起，税务机关才开始行使税务管理的职能。

至于是由县级民政部门审批还是由市(州)级或省级民政部门审批，主要看管理的需要。在《行政许可法》实施的今天，在深化行政审批制度改革的社会氛围里，社会福利企业的审批最好也放在县级民政部门，不要集中到省级审批，以减少审批环节，提高工作效率。

目前，有的省对社会福利企业的设立是由县、市(州)、省三级的民政、国税、地税审批，一共要盖九个公章，才能批准一户社会福利企业的设立;有的省是按照国家税务总局的规定经由主管税务机关和省级民政部门审批，盖五个公章就可以设立福利企业。笔者认为，税务机关把福利企业的设立环节纳人税收管理是不适当的，为此，建议民政部、国家税务总局修改现行社会福利企业设立审批的有关规定，将社会福利企业的设立审批权授予县级民政部门即可，税务机关不介人设立审批。

思考之二:对社会福利企业的管理，税务机关应把重点放在哪里?

年市地税局在推进专业化税源管理方面进行了积极探索并取得了一定成效。推行专业化税源管理模式，对于维护纳税人合法权益、提高征管质量、降低执法风险、提高纳税人税法遵从度等方面都起到了积极促进作用。如何使这一新的征管方式更好融入到我们日常征管工作中，笔者结合地税征管工作实际，谈谈几点认识：

一、当前税收征管工作中存在的问题

（一）税收管理员队伍方面

1．税收管理员队伍年龄老化。市地税局干部平均年龄由年分设时的33岁增加到年的43岁，税收收入也从分设时的1.9亿增长到年的21亿，税收收入每年平均增速高达30%。全市现有征管户数45718户，税收管理员225人，人均管户203户,人均组织收入934.34万元。我市税收管理员队伍存在人员偏少、年龄老化、管户众多、税收任务繁重的问题，加之激励机制不到位，导致干好干坏一个样，工作效率低下。

2．税收管理员业务技能提高缓慢。由于实行管户制度，税收管理员管理的企业涉及各行各业，要求税收管理员具备多种知识技能，而大部分税收管理员年龄偏大，知识更新缓慢，日常普及性的培训在学习掌握税收法律法规、财务知识及提高专业技能方面见效慢，不利于培养高素质税收管理人才。

3．税收管理员管户执法风险较高。现行的税收管理员管户制使税收管理员在税收政策执行、项目扣除、资产处理、税收减免等涉税事项中扮演着如同“保姆”的角色，其他人员无从插手，权限过大，办理的各项涉税事项缺乏有效监管，加大了税收管理员的税收执法风险。

（二）税源管理方面

1．税收管理重点不突出，针对性不强。各税务分局中普遍存在税收管理员管理面广、工作量大，忙于应付日常工作，难以对区域内的重大企业或项目实施精细化重点管理，导致不能全面了解掌握所有纳税人的生产经营和纳税情况，对容易出现问题的环节分析不透，不能带着问题深入企业，只能简单了解掌握情况，导致重点企业不重点管理。

摘要：目前快节奏的社会，重大疾病发病率不断提高，加上人口老龄化加剧，导致了寿险产品需求的不断增长。人寿保险公司的业务进入了高速发展期，公司面临着市场的严监管和税务的严稽查，如何防范公司税务风险成为了人寿保险公司的日常管理工作重点之一。

关键词：人寿保险公司；税务风险；防范；建议

当前，人寿保险公司的业务进入了高速发展期，公司面临着市场的严监管和税务的严稽查，如何防范公司税务风险成为了人寿保险公司的日常管理工作重点之一。公司经营过程中面临的税务风险主要有以下两个方面：一是公司出现纳税行为不符合税法的规定，少缴纳税或漏缴税款，从而面临补缴税款、加收滞纳金、受到行政罚款、刑罚处罚，从而损害公司的声誉。二是公司出现经营行为适用税法不准确，未享受到国家出台的税收优惠政策，从而导致公司多缴纳税款。人寿保险公司既有作为大公司面临的税务工商的检查，又有作为金融行业面临银保监会的行业监管的检查。本文就人寿保险公司业务的特殊性，对公司面临的税务风险进行分析，提出防范税务风险的应对措施。

一、人寿保险公司面临的税务风险

近年来，人寿保险公司业务高速发展以及经济大环境的不断变化，公司所面临的风险也不断变化，主要的税务风险有：

1．国家政策、市场等外部因素带来的税务风险（1）国家政策风险。近些年来国家的宏观经济政策不断调整，特别是目前国家大力支持经济发展，推出了多行业、多项的税收改革及优惠政策，比如税率简化、税率合并、企业营改增、减免税款、个税改革等，这就要求公司财务人员对国家的税收政策进行及时的解读，针对公司自身特点做好税收筹划。如果财务人员的税务专业知识不足、对国家政策理解不到位、不透彻就容易出现适用税法不准确，没有用足和享受到有关优惠政策，多缴税款，使公司承担了不必要税收负担或行政处罚，甚至是刑罚处罚。（2）税务稽查风险。随着税务政策的不断修改，很多以前需要在税务申报前在当地税务局进行备案的，现在都修改为公司自行留档备查，增加了对财务人员的专业能力的考验。这就要求公司财务人员充分理解税务政策，存档资料完备，否则公司就会存在潜在的税务风险。（3）银保监行业检查风险。人寿保险因其业务的特殊性，会经常受到银保监会的重点监查。保险公司产品设计的方向以及产品期限的长短都将直接影响到公司能否享受国家相关税收优惠政策。

2．人寿保险行业的特殊性带业的税务风险保险行业不同于一般的金融企业，业务的特殊性和业务员制的模式使公司存在特殊的税务风险，主要有以下几个方面：（1）业务收入的特殊性。公司的产品大部分是长期寿险，属于免税产品，应税产品占比较小，导致公司中收入应税产品占比非常小。在免税产品投放市场前需要向银保监会和税务部门进行免税备案。产品备案手续相对复杂，通过全国备案后，还需要在当地税务进行备案手续，如果备案手续不齐全将给公司带来严重的税务风险和经营风险。（2）公司业务员采用制。保险行业的营销员与公司之间是关系，并非是合同制关系。寿险行业经常存在为促进公司业务发展而开展一系列的激励方案，方案一般都是以实物、旅游服务、体检服务等进行兑现。由于保险营销员未与公司签订劳动合同，不是公司员工，公司为方案购入的实物、服务等奖励给营销员，就需要做对外购的货物、劳务以及服务的增值税视同销售处理，同时还涉及到代扣代缴个税的事项。（3）可抵扣税款的计算方面。与一般企业的不同，人寿保险公司税款的计算有其独特性，而不是像一般公司取得进项税额即可进行抵扣。寿险公司对于进项税额需要分别对待：应税产品发生费用的进项税额可全额可抵扣；免税产品发生费用的进项税额不能抵扣，需全额转出；无法区分应税和免税所发生的费用，通过每月计算应税产品和非应税产品的比例计算进项税额的可抵扣额度；若下月发生红字冲销，则需要按上月的抵扣比例进行重新计算。而应免税收入的计算取决于公司前端业务系统的支持，所以需要有强大的信息系统支持税金的计算，计算的复杂性会给公司带来税额计算错误的风险。（4）印花税方面。印花税虽然是小税种，但所涉及的合同范围广，适用的税率众多，财务人员需要清楚的区分不同类别合同适用的税率，不仅需要对公司签订的合同、账簿等缴纳印花税，还有一项特殊的业务，就是公司经常出现客户进行保单贷款业务。保单贷款需要按贷款的金额缴纳印花税。目前税务稽查范围广，要求严，对于小税种印花税也是检查的重点，经常会出现小税重罚的情况，保单贷款业务的开展就带来印花税缴纳不足额的税务风险。（5）个人所得税方面。新个税的改革，营销员的个税计算方式的改变，需要及时按照新的个税法进行个税的计算。公司举办产说会、创说会、主顾开拓等活动会给潜在客户发放宣传品、随手礼等，此外还有给达到一定等级的客户给予体检等增值服务，这些活动都会产生客户偶然所得，存在漏缴纳个税的风险。

3．公司内部因素带来的税务风险（1）公司管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度。如公司管理层有较高的纳税意识，就会增加公司内部税务的管理要求，降低公司的税务风险，指引公司步入健康发展的轨道。（2）公司内部控制制度。需要建立严谨、完整内部控制制度，做到对于公司重要业务流程事前、事中和事后的管控。制度设计的严密性和流程设计的完整性是一个公司防范税务风险的制度保障。（3）公司相关岗位人员的配备。公司重视税务风险，必定会要求具备较强税务专业的人员担任税务管理岗，以降低公司税务风险。税务管理岗的专业胜任能力，对于公司所面临的税务风险起着决定性作用。

摘要：大企业是我国经济发展的重要支柱，更是税收服务与管理的关键少数。我国积极落实大企业税收服务与管理改革，运用大数据、信息技术、风险管理等手段，查找涉税风险，进行税收风险管理，降低大企业税务风险。但是在当前大企业税收服务与管理部门成立不久的背景下，大企业税收风险分析与管理工作在开展过程中存在不足。本文借鉴国际经验，进一步完善当前的管理制度及工作方法，进而提高对大企业的征管效率，发挥专业性力量。

关键词：大企业；税收风险管理

目前我国风险管理工作分为三个模块：第一部分为大数据风险管理部门对除千户集团企业的其他企业及个人的风险管理事项。第二个部分由大企业税收服务与管理部门负责为大企业进行的千户集团风险分析与应对。第三个部分由稽查局负责高风险纳税人管理。因此大企业税收风险分析与管理工作在大企业税收服务与管理工作具有突出重要的作用。在每年年初，国家税务总局大企业税收管理司会制定税收风险分析计划，通过大数据技术，进行风险扫描，每个集团按单个成员企业形成风险分析报告，再对报告进行人工评审，确保分析论证科学及适用税收政策可靠、准确。其后，对该集团的所有分析报告进行加工整理形成税收风险应对任务，按照成员企业所在地推送至各税务机关开展应对。在当前大企业税收服务与管理部门成立不久的背景下，及时发现工作中存在问题，借鉴国际经验，如何完善当前的管理制度及工作方法是本文的研究重点。

1我国大企业税收风险分析与管理工作存在的问题

如今，大企业税收服务与管理部门成立不久，风险管理工作已经逐步开展，从搜集千户集团企业财务报表，涉税数据信息明细表，采集财务数据，到税务管理部门核对千户集团数据，扫描风险点，开展大企业税务审计，进而形成风控报告。但是在设立初期仍然暴露出一些问题。一是各级大企业税收管理部门的工作职责不清晰，忽视与基层税源管理部门之间的关系。一方面基层大企业管理税务所既要承担管户的工作，又要负责复杂且专业的大企业事项，例如大企业税收审计，风险应对及个性化纳税服务，承接大企业管理的科室职能，组织指导全局的大企业服务与管理工作。二是各级大企业税收服务与管理部门在工作内容，涉及范围和流程操作上没有更加细化的界定与指引，大型企业呈现组织结构复杂，经营地址范围广，单一区局无法对综合集团实行高效管理，目前不同省大企业税收服务与管理部门之间缺乏紧密协作，每个地方的工作开展模式也是不尽相同，跨区合作模式仍在探索中，整体合力效果与专业化职能未充分发挥。三是大企业税收服务与管理部门与大数据风险管理部门、稽查部门共同覆盖了不同类型纳税人及不同等级风险的纳税人管理。但是目前大企业税收风险管理薄弱，分工合作机制未建立，稽查局与大企业税收管理部门联合办案较少，未能充分发挥震慑作用。四是大企业财务核算和税务处理日趋复杂化、团队化、专业化、跨国化，税收筹划和避税手段层出不穷，我国税收管理资源短缺和配置不合理的局面不断加剧，目前对大企业管理的征管力量薄弱。同时信息化技术利用才刚刚起步，在数据采集上，各单行系统信息无法共享、未建立与第三方部门共享数据的机制，对大企业的财务数据采集过程中，部分大企业不配合，数据质量与精准度有待提高，且税务机关面临对大企业敏感数据保密的重大压力。五是集团企业税收风险指标体系尚不完善。目前的千户集团税收风险分析指标未充分结合企业业务与行业风险，尚需不断更新。

2国际大企业税收风险分析与管理工作的经验做法

2.1广泛的数据采集的能力

OECD报告中指出数据信息来源共有五个：一是纳税人的自主申报的报表；二是税务机关在日常管理中，使用各类系统产生和收集的数据；三是通过国际情报交换的信息；四是税务机关按规定要求获取的信息；五是借助国家权力第三方获取的信息。只有全面的信息基础，才能为税收风险分析及管理提供坚实基础。

摘要：由于应用型本科会计专业的毕业生大多数从事企事业单位的会计工作，熟练掌握各税种的会计核算、纳税申报是对会计人员的基本要求。但是，仅仅一门《税法》课程不能满足实际工作对会计人员税务知识的需要，开设《企业纳税管理》课程，可以培养学生企业纳税管理能力，以适应当前社会对高素质、强技能的税收应用型人才的需求。

关键词：会计专业；企业纳税管理；课程建设

目前，应用型本科会计专业的培育目标是熟练运用会计核算方法，分析处理会计业务的应用型人才。课程体系主要是以基础会计、财务会计为主干专业课，辅以会计模拟实验加强学生动手能力的培养，这种课程体系的设置，只注重对学生会计专业能力的培养，忽视了学生对税收知识的学习和运用。突出表现在税收课程的设置单一，多数院校只设置《税法》一门税收课程，不能满足实际工作对会计人员的要求。应用型本科会计专业在开设《税法》课程的基础上，应再开设一门税法的应用型课程———《企业纳税管理》。

一、《企业纳税管理》课程的主要内容

（一）企业日常经营活动的纳税管理

企业日常经营活动是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动。企业日常经营活动会涉及不同的纳税事项。企业日常经营活动的纳税管理是企业纳税管理的中心环节与核心内容。通过对企业日常经营活动涉税事项进行有效的管理，可以降低企业纳税成本，取得最大的税收收益。

（二）企业纳税活动的筹划管理

纳税筹划是纳税人以降低纳税风险，实现企业价值最大化为目的，在遵守国家税收法律法规的前提下，对企业纳税事项进行事先安排、选择和策划的总称。纳税筹划是该课程的重要内容之一，在介绍纳税筹划的基本理论和基础知识的基础上，针对纳税人生产经营过程中涉及的各税种，从纳税人的实际情况出发，结合每一税种的构成要素，以案例的形式全面地介绍了各种行之有效的纳税筹划方法。