关于财务决算审计问题的通知范文

各会计师事务所：

为做好市出资企业年度财务决算编制工作，进一步加强企业财务决算管理，推动市出资企业不断提高会计信息质量和财务管理水平，更好地服务于企业经营管理和出资人监管工作。针对往年财务决算年报审计中存在的问题，现将企业财务决算审计有关问题通知如下：

一、年度财务决算审计，应严格按照《阳市出资企业财务决算审计工作规则》（国资评价〔〕39号）执行，履行审计职责。在审计工作中要按照国家有关财务会计制度、《中国注册会计师审计准则》和年度财务决算工作要求，发表独立、客观、公平、公正的审计意见，出具实事求是的审计报告。并对企业重要财务会计事项予以重点关注，在审计报告中予以披露。

二、对企业年度的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值情况表和报表附注及财务决算专项说明进行审计，并发表审计意见。按照有关要求对财务决算报表中其他指标数据进行复核，针对企业管理中存在的问题（特别是企业内部控制制度的缺失方面），按规定出具管理建议书，并对审计调整事项作专项说明和披露。

三、对12户企业与市国资委签定的《年度业绩责任书》中所涉及的经营业绩考核指标及其他相关联指标完成情况进行重点审计，并在审计报告中加以披露或专题向市国资委进行汇报。

四、对于年度与市国资委签定目标责任书的10户企业，审计中应对该10户企业年度考核结果及年薪、绩效薪金兑付以及全年职工工资发放情况进行审计，并在审计报告加以披露。

五、在审计报告中还应重点披露如下事项：

（一）企业从事的高风险投资、经营情况。如证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况；企业财产抵押、对外担保、未决诉讼等或有事项；企业对外捐赠情况等。

（二）企业财务成果的核算是否真实、完整，影响企业财务经营成果的各种因素是否合理。

（三）企业所有者权益增减变动因素是否真实可靠。

六、会计师事务所出具的审计报告与企业的年度财务决算报告，应于年3月31日（中小企业于年2月底）前报市国资委统计评价和业绩考核科审核备案。