税收筹划的工作范文

税收筹划的工作范文第1篇

施工企业税收筹划的开展现状

按照我国相关法律及制度规范的规定来看，施工企业在经营发展的过程中所应缴纳的税种相对较多，增值税、营业税、企业所得税、土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税及车辆购置税等这些不同的税种均包含在企业应缴纳的税种当中。因此，施工企业的税收筹划工作必须对各税种进行全面且充分的考虑、计算与筹划，以便于保证税收筹划效益的最大化。但在实际的操作中，企业对于税收筹划效益的“效益”理解存在一定的偏差，片面地将税收筹划效益与企业经济效益之间画上对等号，这种理解实际上并不准确，影响了企业税收筹划的最终效果。另外，基于目前异地工程项目在施工企业的项目结构中占据绝大部分的影响，施工企业对异地项目的远程税收筹划工作在开展上也存在一定的问题，企业本部驻地的税务部门不愿开具外出施工的证明，部分工程所在地区为了地方利益，即使施工企业已经开具施工证明却依然要在当地缴纳企业所得税。以下主要从企业所得税与营业税这两个方面对施工企业税务筹划的开展与落实问题进行探讨。

施工企业税收筹划的开展与落实

（一）施工企业所得税筹划

一般情况下，施工企业的异地工程需要开具外出经营证明，若在未办理外出经营证明的前提下进行施工，将会被项目所在地的税务部门依照营业额的2%收取所得税。与此同时，受我国现行税收征管制度的影响，征管系统还没有突破跨省及跨市的联网限制，企业在项目所在地所缴纳的所得税并不能在主管税务部门的系统当中体现。需要注意的，部分税务部门要求企业必须在工程开工之前携带外出经营证明及其他的相关材料进行备案，所以企业在签订合同之后，应当即刻去相关部门开具证明，否则项目所在地的税务部门依然要向施工企业征税税额为营业额2%的所得税。另外，在施工过程中，企业的各种物资采购所获取的发票当中，客户名称必须与施工企业公章上的名称保持一致；办公用品采购必须列明采购的项目并加盖发票的专用章；项目过程中所涉及的各种收款的收据也必须加盖企业财务的专用章，以避免各种成本及收入被重复列入，影响企业所得税的筹划效果。

（二）施工企业营业税筹划

从营业税筹划的角度来看，施工企业必须对甲供材料、分包工程营业额以及合同中税款约定等方面的涉税问题进行有效筹划。

1.甲供材料，主要指施工环节施工企业直接采购的各种材料与动力，对于甲供材料的处理，施工企业在与材料供应方签订合同的过程中，合同条款中一定要签订“包工包料”的相应条款，若企业要自行采购相应的原材料的话，需在合同中注明，并将该部分费用计入到企业安装营业额当中，作为税金的组成部分。

2.分包工程营业额，按照我国营业税的暂行条理来看，若纳税人把工程项目分包给其他的单位，所取得的所有价款及价外费用在扣除支付给其他企业的分包款之后的余额则是企业的营业额。如果工程承包企业与相应的建设单位签订了建筑安装的工程承包合同不管是否真正参与到施工活动中，都需要按照建筑行业的税目进行营业税的征收，如果不签订该合同，则只是劳务施工，不能进行营业税金的抵扣，这点企业在进行税务筹划的时候需要注意。

3.合同中的税款约定，项目承包施工的过程中，为节约成本，很多企业往往会与施工方签订不含税的肩宽合同，施工企业一旦签署该合同，则会陷入相对被动的局面，所以在签署合同的时候，施工企业必须要求项目投资方在合同中提供代扣或者是代缴税款的相关凭证，以避免陷入被动，影响自身的营业税筹划。

税收筹划的工作范文第2篇

关键词：施工企业；税收筹划；远程

税收筹划作为企业财务管理体系中的组成部分，对企业财务及会计管理工作有着不可忽视的影响。施工企业税收筹划工作开展的水平决定了企业财务及会计管理工作的质量，通过税收筹划可以使企业对自身的财税状况更加了解，使企业效益水平得到有效提升。本文首先对施工企业经营特点与其税收筹划之间的关系进行简单介绍，结合枣庄矿业集团中兴建安工程有限公司税收筹划中存在的问题对施工企业税收筹划工作的开展及落实途径进行相关分析。

一、施工企业经营特点与其税收筹划的联系

对施工企业而言，其在经营上的诸多特点使企业的税收筹划工作具备一定的复杂性与特殊性，同时也正是企业经营的特点为其税收筹划工作的有效开展提供了空间。可以说，企业经营特点及其税收筹划之间有着相对微妙的联系。

第一，从经营上看，施工企业工程项目的投资数额通常比较大，税收的金额因此而相对较高，因此，企业税收筹划工作的科学性影响着企业的整体经营。

第二，相比于一般的生产企业而言，施工企业“产品”的生产周期相对较长，整个施工过程中所涉及的不确定性因素较多，在施工阶段，税收政策的调整与变化很可能对企业税收筹划的有效性形成影响。

第三，施工企业开展的不同工程项目通常是分离与企业所在的注册地，异地工程项目在施工企业的项目结构中占据绝大部分，这为施工企业利用“组织形式”进行税收筹划提供了更多的空间，同时也带来了一定的风险。

第四，施工企业的业务形式可谓多种多样，总承包、分包及转包，这些不同的业务形式下，企业所需承担的纳税义务也存在差异，这也使施工企业税收筹划具备多样性的特点。

不难看出，施工企业在经营上的特点对其税收筹划工作有着不同的影响，因而，施工企业税收筹划工作必须结合企业经营的特点及经营现状进行有效开展。

二、施工企业税收筹划的开展现状

按照我国相关法律及制度规范的规定来看，施工企业在经营发展的过程中所应缴纳的税种相对较多，增值税、营业税、企业所得税、土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税及车辆购置税等这些不同的税种均包含在企业应缴纳的税种当中。因此，施工企业的税收筹划工作必须对各税种进行全面且充分的考虑、计算与筹划，以便于保证税收筹划效益的最大化。

但在实际的操作中，企业对于税收筹划效益的“效益”理解存在一定的偏差，片面地将税收筹划效益与企业经济效益之间画上对等号，这种理解实际上并不准确，影响了企业税收筹划的最终效果。另外，基于目前异地工程项目在施工企业的项目结构中占据绝大部分的影响，施工企业对异地项目的远程税收筹划工作在开展上也存在一定的问题，企业本部驻地的税务部门不愿开具外出施工的证明，部分工程所在地区为了地方利益，即使施工企业已经开具施工证明却依然要在当地缴纳企业所得税。以下主要从企业所得税与营业税这两个方面对施工企业税务筹划的开展与落实问题进行探讨。

三、施工企业税收筹划的开展与落实

（一）施工企业所得税筹划

一般情况下，施工企业的异地工程需要开具外出经营证明，若在未办理外出经营证明的前提下进行施工，将会被项目所在地的税务部门依照营业额的2%收取所得税。与此同时，受我国现行税收征管制度的影响，征管系统还没有突破跨省及跨市的联网限制，企业在项目所在地所缴纳的所得税并不能在主管税务部门的系统当中体现。需要注意的，部分税务部门要求企业必须在工程开工之前携带外出经营证明及其他的相关材料进行备案，所以企业在签订合同之后，应当即刻去相关部门开具证明，否则项目所在地的税务部门依然要向施工企业征税税额为营业额2%的所得税。

另外，在施工过程中，企业的各种物资采购所获取的发票当中，客户名称必须与施工企业公章上的名称保持一致；办公用品采购必须列明采购的项目并加盖发票的专用章；项目过程中所涉及的各种收款的收据也必须加盖企业财务的专用章，以避免各种成本及收入被重复列入，影响企业所得税的筹划效果。

（二）施工企业营业税筹划

从营业税筹划的角度来看，施工企业必须对甲供材料、分包工程营业额以及合同中税款约定等方面的涉税问题进行有效筹划。

1.甲供材料，主要指施工环节施工企业直接采购的各种材料与动力，对于甲供材料的处理，施工企业在与材料供应方签订合同的过程中，合同条款中一定要签订“包工包料”的相应条款，若企业要自行采购相应的原材料的话，需在合同中注明，并将该部分费用计入到企业安装营业额当中，作为税金的组成部分。

2.分包工程营业额，按照我国营业税的暂行条理来看，若纳税人把工程项目分包给其他的单位，所取得的所有价款及价外费用在扣除支付给其他企业的分包款之后的余额则是企业的营业额。如果工程承包企业与相应的建设单位签订了建筑安装的工程承包合同不管是否真正参与到施工活动中， 都需要按照建筑行业的税目进行营业税的征收，如果不签订该合同，则只是劳务施工，不能进行营业税金的抵扣，这点企业在进行税务筹划的时候需要注意。

3.合同中的税款约定，项目承包施工的过程中，为节约成本，很多企业往往会与施工方签订不含税的肩宽合同，施工企业一旦签署该合同，则会陷入相对被动的局面，所以在签署合同的时候，施工企业必须要求项目投资方在合同中提供代扣或者是代缴税款的相关凭证，以避免陷入被动，影响自身的营业税筹划。

四、结论

对施工企业来讲，随着市场竞争环境及其行业属性的影响，使其税务筹划工作带有一定的特殊性，尤其是在异地项目不断增多的条件下，要通过远程管理的方式对其税收工作进行有效筹划则更为困难，所以企业必须结合自身税务管理的现状，在结合现行政策与法规的基础上，对不同税种筹划工作中可能存在的问题进行有效分析，并制定出相应的应对策略，以便于提升企业税收筹划的整体水平，实现企业税收筹划效益的全面提升。

参考文献：

1.岳卉媛.论施工企业税收筹划[J].现代商贸工业,2011(5).

2.黄柳英.浅谈如何做好施工企业的税收筹划工作[J].现代经济信息,2011(11).

3.张锦蓉.浅议新企业会计准则下施工企业的税收筹划[J].中国集体经济,2010(7).

税收筹划的工作范文第3篇

关键词：建筑施工企业 税收筹划 意义与原则 措施与对策

中图分类号： TU7 文献标识码： A

在当前市场经济体系持续发展的影响下，企业在运作过程中所受到的客观性因素影响也在持续发生转变，加上企业涉税工作者本身的主观局限性等影响，造成了税收筹划风险问题。特别是施工企业，它具有投资大、风险高、周转时间长和缴纳的税种多等特点，这就要求施工企业的财务人员在进行税收筹划时，应该以系统的观点来精心安排，建设并完善相应的防范制度，合理的控制纳税成本，妥善筹划，为企业实现预期利润及目标，提高企业竞争力做出最大的努力。

一、建筑施工企业税收筹划的作用

1.1促进纳税人依法纳税

纳税筹划要求纳税人必须在法律许可的范围内规划纳税义务。可使纳税人从理性分析中充分、正确、有效地运用税收筹划，依法纳税。一方面，有助于增强建筑安装企业合法纳税意识，另一方面则有助于提高企业的名誉和商誉，为企业树立优秀的形象。

1.2有利于提高财务和会计的管理水平

建筑安装企业经营管理活动涉及范围较广，税收筹划就是实现企业资金、成本（费用）、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。另外，建筑安装企业为实现科学、合理的税务筹划，通常会聘请外部专业人才来对企业的财会活动进行合理的规范，会计人员可以通过税收筹划正确进行纳税调整，正确计税，正确编制财务报告，并进行纳税申报，有助于提高企业整体会计核算质量，有利于建筑安装企业加强自身财务核算管理活动。

1.3减轻税收负担，获得更优利益

企业进行税收筹划是在不违反税法规定的前提下进行的，这样企业就不会因为偷、逃、漏税而担惊受怕或被处罚，从而使企业在获得较大利益，减轻纳税主体的税收负担，可以从不同的角度去理解：一种理解是在绝对数额上减少应纳税款的数额；另一种理解是相对的减少纳税主体的税收负担。

二、施工企业税收筹划的原则

1、合法性原则。

遵循我国税法的相关规定是企业税收筹划的基础和前提，任何企业和个人都不得在违反法律的前提下进行税务筹划的活动。建筑施工企业只有树立税收筹划的意识，建立起合理科学的财务制度并在经营过程中遵纪守法，才能保证其健康持续的发展，才能使企业的远大目标和理想得以实现。

2、稳健性原则。

由于受到利润的驱使，企业希望尽可能节约税负，但是各种节税、减税预期方案都存在一定风险，并且节约税负越大，承担相应的风险也就越大，例如税制风险、市场风险等。因此，应当在税收筹划时，应权衡风险和利益的大小，从而保证企业真正取得应有的利益。

3、财务利益最大化原则。

企业税收筹划最主要的目的就是实现企业财务利润最大化。企业需要考虑的是企业综合经济利益最大化，企业一方面要进行税收筹划，一方面也要依法正常纳税。

4、节约资源原则。

物资节约、人力资源节约都是企业资源节约的目标。节约资源需要建立在合法的基础上，例如在节约物资方面：应当尽量减少间接费用的过大开支，减少资金的浪费，按照“能减少的一定要减少，能免的毫不留情免掉”的原则执行；在人力节约方面：建筑施工企业应当努力降低人力资源的成本，注重培养和使用综合性的人才，减少和避免重要技术人才的流失。一些施工企业为了谋求不法利益，出现扣发职工工资、偷工减料等行为，这些都不属于节约资源的范围。

三、建筑施工企业如何做好税收筹划工作

为了规范施工企业的纳税行为，既避免人为的多交税，又避免因偷漏税而遭受税局处罚，争取最大的税后利益，关键需做好以下几个阶段的税收筹划工作：

3.1投资过程中的税收筹划。

这就要求投资人要充分做好调研工作，收集经营投资所在地和关联方所在地的相关经济、法律以及行业状况等信息，模拟计算综合税负，分析税负风险，为选择具体新办企业做好准备工作。①利用好政府税率优惠政策，设立符合减免税条件的新办企业以降低税负。②因为许多地方的开发区企业可享受较多的税收优惠政策，所以可以通过投资，考虑在开发区设立投资企业降低税负。③国家为了鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，以促进产品结构调整和经济稳定发展；并为企业改造国产设备的投资，出台了相关抵免企业所得税的优惠政策。因此，施工企业在购置固定资产设备之前，就应做好相应统筹规划，取得有关部门的批复手续，合理降低企业税负。

3.2经营过程的税收筹划

3.2.1工程合同价款的税收筹划。根据《营业税暂行条例实施细则》规定：纳税人从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额就应包括设备的价款。这就要求建筑安装企业在从事安装工程作业时，合同中尽量不将设备价值作为安装工程产值，可由建设单位提供机器设备，建筑安装企业只负责安装，取得的只是安装费收入，使其营业额中不包括所安装设备的价款，从而减少税基，达到节税目的。

3.2.2施工企业总分包合同税收筹划。工程承包公司承包建筑安装工程业务，如果工程承包公司与施工单位签订建筑安装工程承包合同，无论其是否参与施工，均应按“建筑业”税目3％的税率征收营业税。如果工程承包公司不与施工单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目5％的税率征收营业税。

3.2.3纳税义务地点的税收筹划。建筑施工企业生产水泥预制构件、其他构件，建筑材料的工厂、车间，应尽可能的设在建筑现场，以适用于税率较低的营业税（建筑业3％）。

3.2.4施工企业在经营过程中，还可通过会计处理方法的选择来进行税收筹划。例如，当物价呈持续上涨趋势时，施工企业宜采用后进先出法。这样摊入工程成本的存货价值较高，期未结存成本较低，可以将利润和纳税递延到以后年度，以达到延缓缴纳企业所得税的目的。

3.3加强税收筹划人员综合素质的建设，是企业可持续发展的重要保障。

筹划人员是税收筹划的主导者，税收筹划的成功与否很大程度上取决于筹划人员，可见税收筹划人员在税收筹划目标实现中占据了不可取代的地位，所以需要从以下几个方面出发加强税收筹划人员综合素质的建设:其一，加强法律法规的学习这是保证税收筹划合法性的必要条件。其二，税收筹划是一项专业性强、具有复杂性、系统性的业务，所以需要对原有的税收筹划人员进行培训与增强专业知识外，同时引入具有专业知识的高层次人才，增强税收筹划的新鲜血液。其三，定期聘用外部专家为财会人员进行涉税业务面授、案例分析及日常业务咨询等方式，建立一支业务过硬的高素质财会队伍才能够高效率的进行税收筹划工作。

3.4建筑施工企业做好应对营改增中的税收筹划和挑战

营业税改增值税是我国“十二五”计划的一次重要税制改革，有助于推动我国结构性减税，消除重复征税，降低企业税收成本和经济结构的转变，填补相关政策的漏洞。建筑施工企业应充分利用营改增带来的机遇与挑战，充分认识该税制改革可能带来的正负面影响，积极做好应对准备，合理规避并化解营改增带来的风险，抓住机遇调整企业结构，壮大自身，提升企业市场竞争力，促进企业健康发展。集团与子公司独立缴税，营改增后集团代缴子公司税款的方式将被取消，子公司需要独立缴纳增值税，而总公司则是将子公司已缴纳的增值税汇总后，进入成本项抵扣，因此针对营改增的集团缴税特点，建筑施工企业在成立子公司时应从战略的角度选择其组织形式，如变更或新增不具备法人资格的子公司，如此可以大大降低集团工作量，且达到降低集团整体税负的目的。

3.4.1企业税负挑战。理论上，营改增后企业的税负有可能会下降，也有专家论证认为由于材料、设备抵扣等原因，必然导致营改增后企业税负的下降。但是，由于我国大多数建筑施工企业的管理仍处于传统粗放的发展阶段，企业的财务管理制度落后，宽松的承包模式无法对项目部及分公司进行很好的管理，这些都直接影响进项税额的抵扣,导致营改增后企业税负不降反增的局面。现行的粗放式管理方法和承包模式显然不适应营改增的要求，施工企业如何健全自身的管理制度，改善自身的财务管理和风险管控，将成为施工企业生死存亡的关键。

3.4.2新旧制度衔接阶段不确定因素的挑战，虽然《营业税改增值税试点方案》已经实施，但是各地就人工费调整、定额编制、工程量清单计价规则、实施前新购的生产设备抵扣等问题怎么解决？这些问题都需要我们密切关注国家相应的涉税政策。

综上所述，企业税收筹划工作的相关人员应当努力学习和研究我国宏观税收政策和有关税收的法律法规。企业要结合自身的实际情况，从加强税收筹划意识、遵循税收筹划原则和依法建立税收筹划方案等方面入手，做好税收筹划工作，以实现降低企业税收筹划风险，达到维护企业利益的目的。

参考文献

[1]许春娟.探讨建筑施工企业的税收管理.[J].企业导报，2012（04）.

税收筹划的工作范文第4篇

应国家教育部要求各高校成立资产经营管理公司，高校资产经营公司是代表高校行使股东权利、与高校经济活动关系密切的全资公司。这种资产经营管理公司在近几年国家税法逐渐完善的大环境下，开始关注高校的税收筹划问题。本文通过对高校资产经营管理公司的税收筹划工作特点进行简单阐述，分析了高校资产经营管理公司的税收筹划工作存在的问题，并针对这些问题谈论了几点公司进行税收筹划工作的相关措施。

一、资产经营管理公司的税收筹划工作特点及存在问题

近年来，国家税法不断完善了对于税收工作的规范化管理，整个税收工作开始在国家事务中逐渐步入正轨。高校的资产经营管理公司是高校股东权利的行使者，它代表高校进行一些经营管理事宜，目的在于达到对高校资产的良好经营及管理。因此，作为一种与资产打交道的公司，其税收问题也是不可避免的。高校的资产经营管理公司，在大的税收工作环境下，也开始了高校税收的筹划工作。

税收筹划是为了在不影响国家利益的前提下，通过计划与安排相关的工作，来达到减轻税收负担的一种活动。高校的资产经营管理公司对高校进行税收筹划工作，则是在国家税法的许可范围内，通过国家宏观政策的指引，对高校资产进行投资、经营等的筹划工作，达到降低高校税收负担的一种行为。

高校资产经营管理公司的税收筹划工作具有一定的特点：首先，它的税收筹划工作是独立的，独立进行经营和纳税工作。再者，这种税收筹划工作和高校的其他经济活动具有一定的关联性，它会给高校的赋税产生直接的影响。此外，这种税收筹划工作的目标还和高校具有很高的一致性，与高校利益存在共同趋向。同时，这种税收筹划工作还具有可行性，它能够在国家政策的允许下，使自己享受特殊税收政策的计划得到实现。

但是，这种税收筹划工作也存在着一定的问题。首先，国家并没有明确的税收政策规定高校的资产经营管理公司的税收可以享受特殊的优惠，这就可能影响到高校税收筹划工作的积极性。再者，高校的资产经营管理公司是从高校的校办产业中发展出来的，其资产的所有权以及使用权存在着一定程度的分离，在实施筹划工作时通常会遇到一些阻碍。此外，高校的资产经营管理公司在进行税收筹划工作时，还没有健全统筹规划的具体思路，也没有实现高效的财务管理及税收筹划工作水平。这样以来，整个税收筹划工作势必会受到极大的影响。

二、资产经营管理公司的税收筹划工作实施对策

高校的资产经营管理公司进行的税收筹划工作，能够在极大的程度上增加高校的财产利益，同时，这种税收筹划工作还是整个经营公司获得进一步生存及发展的必然要求。因此，必须采取一定的对策来推动其税收筹划工作的更好的运行。本文接下来就简单从两个方面来谈论一下推动其实施的措施：

1、从国家工作方面出发，明确其税收优惠政策

高校资产经营管理公司的税收筹划工作有赖于国家政策的支持，再加上近年来国家不断推动高等教育的扩招力度，国家对高校的资产经营管理公司实施明确的税收筹划优惠政策，是十分必要的一项措施。高校的扩招给高校的财政工作带来了不可忽略的负担，但是，社会各界对于高等教育经营的捐赠，在国家对于高校的财政拨款中仍处于比较低的水平。国家可以通过对捐赠企业实施一定的税收优化政策，实现企业对于高校的更多公益性捐赠，从而增加高校的财政收入。这样一来，高校的资产经营管理公司在进行税收筹划工作时，就可以通过捐赠比例的增加，实现高校资产经营管理公司的税收优化工作。

2、从高校及公司方面出发，推动筹划工作的实施

高校资产经营管理公司在进行税收筹划工作时，在很大程度上受到资产所有权与使用权分离的影响。因此，高校应该在一定程度上实现与资产经营管理公司的结合，将一些权力彻底的放给经营公司，使其做到对于税收筹划工作的最优化实施。再者，就资产经营管理公司自身而言，公司必须加强对于收受筹划工作的重视力度，同时制定比较完善的税收筹划工作思路，实现对于收税工作的顺利推动。此外，资产经营管理公司还必须提高自己的财产管理水平，采用一些合适的技术等实现对于税收筹划工作的辅助；还必须认真地了解国家的相关税收政策，在国家政策的导向下，实现对于税收的更高的筹划布置，例如小型微利企业适用 20％的税率；国家需要 重点扶持的高新技术企业适用 15％的税率；居民企业技术转让所得不超过 500 万元的 部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税；研究开发费用50％加计扣除；形成无形资产的， 按照无形资产成本的150％ 摊销等。

三、结语

高校的资产经营管理公司进行的税收筹划工作是一项极其复杂的工作，但是，这项工作又发挥着非常重要的作用。因此，必须充分发挥各个方面的力量，实现这项税收筹划工作的良好运行，使税收筹划工作的作用在最大程度上被挖掘出来。

参考文献：

[1]陈紫莹.高校涉税业务管理存在的问题与对策[J].佛山科学技术学院学报(社会科学版)，2009;03

税收筹划的工作范文第5篇

企业的经营成果，是通过筹资、投资和经营管理等一系列活动来实现的，这些环节无一不与纳税有关，因此税收筹划是多方位的，它贯穿于企业整个经营活动的始终。

1.筹资过程中的税收筹划

企业在筹资过程中，从提高 经济 利益出发，除了考虑资金的筹资渠道和数量外，还必须考虑筹资活动过程中产生的纳税因素，从税务的不同处理方式上寻求低税点。企业筹资方式一般有吸收投资、发行股票、债券、借款和融资租赁等。就举债筹资而言，要考虑举债筹资费用，如发行债券要支付手续费和工本费等，而借款虽不需支付手续费和工本费，但要按借款合同金额的0.05‰缴纳印花税，因此税款的缴纳作为筹资费用因素必须考虑。就借款与吸收投资比较而言，企业支付的利息，税法一般允许作为费用税前扣除，而支付的股息则不得扣除。由于存在借款费用抵税的作用，在企业具有偿债能力的前提下，适度举债经营应比吸收投资优先考虑。对于引进外资，税法规定，对生产性外商投资企业，享受“免二减三”的企业所得税优惠，对于不组成法人的中外合作企业，中外各方分别核算分别纳税，不享受外商投资企业的税收优惠，但对于有章程、统一核算、共担风险的合作企业可统一纳税并享受外商投资企业的税收优惠。因此，在利用外资方面，合资经营应是首选，若合作经营应选择紧密型合作，对中方企业来说可享受较多的税收优惠。

2.投资过程中的税收筹划

企业在进行投资预测和决策时，首先要考虑投资预期获得的效益，其次要考虑收益中属于本企业的有多少。对投资者来说，税款是投资收益的抵减项目，应纳税款的多少直接影响到投资收益率，尤其是所得税对投资收益的影响更需决策者的重视。在对外投资中，股权投资收益一般不需纳税，而债权投资收益则需要纳税，投资者在投资选择时，除考虑风险因素外，对投资收益也不能简单比较。在对本企业投资中，固定资产投资应考虑折旧因素，折旧费用是企业成本费用中的一个重要内容，通常在税前列支，它的高低直接影响企业的税前利润水平和应纳税款。由于折旧的这种抵税作用，使投资者在进行投资决策时必须充分考虑折旧因素。对于企业提供的非 工业 性劳务，可利用税法对混合销售行为与兼营行为的不同税务处理寻求低税负。例如，大型机械设备制造企业，在安装工作量较大的情况下，可注入资金设置独立核算的设备安装公司，使设备价款与安装劳务费合理划分并分别核算，分别缴纳销售设备的增值税和提供安装劳务的营业税，避免按混合销售行为一并征收增值税带来的高税负。

3.经营过程中的税收筹划

企业 以不同的方式筹集资金，并按照 科学 的方法投入企业后，其经营活动进入营运周转阶段，这一阶段集中了企业的主要 经济 活动。筹资、投资的效益通过这个阶段得以实现，而且自始至终包含着税收筹划。企业要根据税法规定，运用有利于企业的税务处理，避重就轻，避有就无，避早就晚，以期减少税收额外负担。所谓税收额外负担，是指按照税法规定应当予以征税，但却可以避免的税收负担，主要包括下列内容：

一是与 会计 核算有关的税收额外负担。税收规定，纳税人兼营增值税（或营业税）应税项目适用不同税率的，应当单独核算其销售额，未单独核算的，一律从高适用税率，纳税人兼营货物销售和营业税应税劳务，应当分别核算，分别 计算 增值税与营业税，未分别核算的，一并征收增值税，也体现税负从高原则，对纳税人账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。而税务机关核定的税款往往比实际应纳的税额要高。二是与纳税申报有关的税收额外负担。主要包括：企业实际发生的财产损失，未报经主管税务机关批准的不得税前扣除；纳税人纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用，应提未提折旧等作为权益放弃，不得转移以后年度补扣，税务机关查增的应纳税所得额，不得作为公益救济性捐赠扣除的基数，税务机关查补的所得税不得作为投资抵免的税款，但要作为计算抵免的基数，对符合条件的减免税要在规定的期限内报批，逾期申请，视同权益放弃，税务机关不再受理等等。

对于经营过程中的税收额外负担，企业应通过采取加强财务核算，主动争取低税负核算形式，按规定履行各项报批手续，履行代扣代缴义务，认真做好纳税调整等项措施加以避免。

二、企业进行税收筹划应注意的问题

探讨税收筹划，目的是本着积极的态度，发挥其正面效应，采取可行措施限制、摒弃其消极影响。

首先，要正确认识税收筹划与避税的区别。税收筹划与避税都以减轻税负为目的，但税收筹划的过程与税法的内在要求是一致的，它不影响税收的 法律 地位，也不削弱税收各种功能的发挥。而避税是本着“法无明文规定者不为罪”的原则，千方百计钻税法的空子，利用税法的缺陷与漏洞规避国家税收，它是与税收立法精神背道而驰的。在现实生活中，有人对税收筹划存有误解，将其与避税混为一谈，这是对税收筹划的不了解，混淆了税收筹划与避税的本质区别。必须承认，在实际工作中税收筹划与避税有时难以区别，一旦税收导向不明确，税收制度不完善，税收筹划就有可能转化为避税行为。这就要求建立完善的税收制度，科学的税收运行机制，严格的税收征管措施，增强依法治税的刚性，防止借税收筹划之名进行的避税活动。

税收筹划的工作范文第6篇

摘要税收筹划在西方发达国家已存在多年，有“皇冠上的明珠”赞誉。伴随着市场经济的迅猛发展和改革开发的深入，近年来我国税收筹划工作取得了可喜的发展，越来越多的企业开始重视税收筹划。本文从采购、生产、研发和销售环节，对企业生产经营过程中的税收筹划工作进行了简述。

关键词生产经营税收筹划

税收筹划在西方发达国家已存在多年，有“皇冠上的明珠”赞誉。我国的税收筹划工作，因在计划经济时代，国家实行指令性计划，企业基本上不需要进行操作。伴随着市场经济的迅猛发展和改革开发的深入，近年来我国税收筹划工作取得了可喜的发展，越来越多的企业开始重视税收筹划。税收筹划是一门新兴的学科，其包涵了经济学、管理学、法学等学科的内容，要求筹划者须拥有丰富的理论知识功底和实务操作经验。

一、税收筹划的概念及内涵

关于税收筹划的概念，目前我们很难从一本词典或教科书找出统一而准确的定义。荷兰国际财政文献局（IBDF）编写的《国际税收词汇》中是这样定义的：“税收筹划（TaxPlanning）是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。”

美国南加州大学W.B・梅格斯博士在与别人合著的《会计学》中，对税收筹划作了如下阐述：“人们合理而合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收。他们使用的方法可称之为税收筹划……少缴税款和递延纳税是税收筹划的目标所在。”

由此可见，税收筹划实际上要做的是在不违背国家法律、法规的前提下，合理地少纳税和延迟纳税，同时要求我们必须坚持合法、节税效益最大化、预先性和统筹兼顾等原则。总之，税收筹划必须在企业战略管理的框架下进行操作，战略管理决定着企业的命运，而税收筹划是企业战略管理的重要组成部分。随着我国市场经济的发展和企业自身规模的壮大，税收筹划工作就会显得更为重要和迫切。

二、采购活动中的税收筹划

物资采购是企业生产经营活动中的重要环节，做好物资采购的税收筹划，要求我们必须从确认供应商发票种类和提供的发票时点、交货时间、一般纳税人或小规模纳税人的选择、货款结算方式、运费负担方式及票种等方面进行周全考虑。因为它们最终都将影响企业的经营性现金流或净利润，影响企业利润最大化目标。

例：签订物资采购合同时，一般纳税人的供应商对发运货物的运费有好几种处理方式：

（1）运费由购货方支付；

（2）供应商在物资采购合同中单独一行列示运费金额；

（3）供应商将运费在物资采购合同的每种产品上进行分摊；

（4）其他。

在上述情形中，购货方在签订物资采购合同时最好采用（3）模式，理由是购货方采购人员在填制材料入库单时比较简单，同时增加了企业增值税进项税金的抵扣金额，也避免了可能存在的法律风险和税务风险。

三、生产活动中的税收筹划

生产活动中的税收筹划，主要涉及企业存货发出的计价方式、国定资产采用的折旧方法、是自行购买还是经营租赁或融资租赁、是大修国定资产继续使用还是提前购买新国定资产、生产过程中的部分环节是委托加工还是自行加工等等。上述几种情形中采取不同的方式，会给企业的现金流和成本费用的账务处理带来变化，给企业进行税收筹划留下了操作空间。

例：甲企业有一台机床，原价100,000元，残值按原价的5%预计，折旧年限为5年，则每年应计提的折旧额为19,000元，5年累计折旧额共95,000元；如果企业将折旧年限延长为8年，则每年应计提的折旧额为11,875元，8年累计折旧额共95,000元。从表面上看，上述两个方案均不影响企业的利润总额，也未多交或少交企业所得税，但是考虑到资金的时间价值，企业第1-5年共提前交纳8,906.25元[(19,000-11,875)*5*25%=7125*5*25%=35,625*25%]企业所得税就显得不划算了。如果企业处于“二免三减半”等税收优惠期间，折旧年限越长对企业越有利。

四、研发活动中的税收筹划

研发活动中的税收筹划，有技术转让免征营业税，且在1个纳税年度内，如果技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。另外企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销等。

做好技术转让和研究开发费用的加计扣除工作，一方面可以节约企业的现金流和减少应纳税所得额，实现研发活动中的税收筹划，另一方面也是为企业申请高新技术企业和软件企业资格的基础。获得高新技术企业和软件企业的认定后，企业的税收筹划工作将会上升到一个新的平台。

五、销售活动中的税收筹划

从某种意义上讲，无论企业在内部控制流程、产品技术和工艺先进性等方面做的如何好，而企业最终无法将产品推广出去，那么企业所做的一切都是徒劳的，所以说市场营销决定企业的生死。销售活动中的税收筹划，主要有混合销售与兼营业务的区分、销售返利、关联方交易定价、捆绑销售、货款结算方式等。

例：A企业拟委托B企业进行一项定制软件开发，且合同内容还涉及采购DELL服务器1套。在此情形下，B企业的税收筹划方案有两种：（1）与A企业签订1份定制软件开发合同，再签订一份DELL服务器销售合同；（2）与A企业签订1份定制软件开发合同，DELL服务器由A企业自行采购。

本例进行税收筹划的目的是，针对软件委托开发合同，可以享受国家的营业税和企业所得税免税等政策。

总之，税收筹划贯穿于整个企业的生产经营活动过程。我们应及时学习和掌握国家颁布的有关税收方面的法律、法规等文件，加强自身专业知识素养，在企业整体战略管理的框架下，尽最大可能地做好税收筹划工作。

参考文献：

[1]蔡昌.财税名家蔡博士精解税收筹划.中国市场出版社.2010.10.

税收筹划的工作范文第7篇

结合当前很多的企业实际情况来看，很多企业在开展税收筹划的过程中，并未取得很好的应用效果。税收筹划对于企业的积极影响也没有得到很好的体现。部分企业在开展税收筹划的工作当中还存在认识方面的误区，在实际的工作当中也普遍出现了这样或那样的问题，对税收筹划职能的充分发挥造成了一定的负面影响，鉴于此，重点探究正确、合理、科学的税收筹划对于企业财务管理的积极影响在当下看来具备了很强的现实意义。

二、企业税收筹划在现代财务管理中的运行现状及问题

(一)税收筹划表现的较为片面

虽然很多企业都在积极开展税收筹划工作，但是很少有企业能够深刻的对税收筹划工程产生一个全面的认识，对于税收筹划工作的错误认识或认知较为片面也成了企业开展税收筹划工作中的一大障碍。现阶段很多企业仅仅在生产及经营板块当中开展了税收筹划工作，但是却忽略了税收筹划在企业的其他财务板块方面的作用，例如，在投资、融资、利润分配方面相关的税收筹划工程开展的效果就比较不理想，这也导致了税收筹划工作在开展上的积极作用也产生了一定的片面性，税收筹划工作的开展对于企业财务管理和利益增长方面得职能也没有具体体现出来。

(二)缺乏专业性的税收筹划人才

很多中小型企业虽然当前正在尝试着开展税收筹划工作，但是由于缺乏这方面的专业性人才，所以开展的效果并不太理想，这也是大多数企业税收筹划工作当中普遍存在的一个弊端。税收筹划与企业开展的财务管理工作不同，税收筹划工作的专业性和系统性都比较强，在这些因素的影响下，企业税收筹划的复杂性大大增加。很多企业由于专业的税收筹划人才短缺，导致由财务系统内的员工身兼数职，既负责财务管理也负责税收筹划。正是因为这种情况的产生，才导致很多企业即使是开展了税收筹划工作往往也无法取得很好的运行状况，导致在开展过程中出现了很多无法解决的问题，税收筹划工作在企业财务管理方面的作用也没有充分显露出来。

(三)税收筹划风险指数较大

合理的税收筹划对于企业产生的积极影响不容小觑，特别是在节约赋税成本方面，但是现阶段企业所进行的税收筹划相关工作可能会成为偷税漏税等非法行为，这也是税收筹划工作的一个重要特点。这对于企业来说，开展税收筹划工作无疑给自身增加了很多的风险性，但是很多企业在开展这方面的筹划工作时往往忽略了这一点，并未对相关风险的防范以及规避做出有效关注。基于企业节税目标开展的筹划工作很大程度上会增加企业的税收筹划风险，在企业并未重视到税收筹划的风险性时，税收筹划在企业财务管理中起到的作用，对企业本身来说无疑是一种潜在的威胁。

(四)税收筹划目标模糊

税收筹划目标模糊也是当前很多企业开展税收筹划工作当中的一大疏忽点，由于税收筹划目标的模糊，企业在开展税收筹划工作时就会无法有效提升税收筹划的效能。虽然很多企业将节税作为相关工作开展的具体标准，但是企业对于如何高效进行节税方面表现的却较为不理想，更加没有结合企业本身特性来开展税收筹划工作。税收筹划目标的模糊，会导致企业财务人员在开展税收筹划工作时将其与其他的财务工作混淆起来，长此以往更加剧了节税效能低下这一问题，一些新的问题也会逐渐在此过程暴露出来。

三、税收筹划工作在企业财务管理中的改进措施

(一)深化对税收筹划工作的理解

现在企业在开展税收筹划工作时相关工作人员需要加深对于税收筹划的理解，特别是针对那些经营规模较小的中小型企业来说，其自身缺少税收筹划工作方面的经验，只有不断加深对其的理解程度才能从源头上提升税收筹划的工作效果。具体主要是相关工作人员需要仔细研读税收方面的法律法规，在此基础上对于税收筹划的工作进展做一个具体的工作规划和工作制度。另一方面，企业还需要不断加深税收筹划在企业各个方面的应用，将投资、融资和利益分配等纳入到税收筹划工作进程当中去。只有不断的加深对于税收筹划的理解程度，提高税收筹划的应用广度，拓宽税收筹划的影响度，税收筹划对于企业的积极影响力才能在此过程中被不断的凸显和强化。

(二)加强专业税收筹划人才的培养

因为税收筹划相比于企业其他工作来说，还是有着较强的系统性与专业性的，因此不能将其当成一般的财务管理工作来看待，企业更好的开展税收筹划工作必须要建立更加专业的税收筹划人才队伍。鉴于此，企业需要培养或者引进这方面的高素质专业性人才，在财务部门内部设置一个专业的税收筹划单位来负责税收筹划工作的运行。建立在专业团队基础上的企业税收筹划工作，可以使得企业税收筹划工作的质量和效率得到很大的提高，一些新型、科学更为有效的税收筹划方式也能被快速的运用到工作当中去。

(三)重视税收筹划风险的规避

税收筹划风险一旦成为实际，就会对企业的外部形象和内部常规运行造成极大的冲击，造成很大的损失，因此企业从现阶段开始就需要注重对于税收筹划风险的规避工作。规范化、标准化的税收工作模式能够将税收筹划的风险尽可能的压缩在企业的可承受范围之内。具体来说，企业在开展税收筹划工作时，企业要求这方面的员工加强对于税收法律法规的学习，特别是对税法可能出现的各种改变和波动来说，更需要及时的掌握，并严格按照相关税法规定来开展工作，制定严格的工作规章制度。另一方面，财务部门还需要定期对自身进行内部审查，通过对税收筹划工作进程中的全方位、全过程审视来搜索可能出现的潜在风险。

(四)明确税收筹划的对象

企业经营的规模大小与生产产品的不同决定了企业不同的特性，税收筹划工作虽然是企业税收工作的延伸，但其与企业生产经营活动是息息相关的，因此这也就要求企业在开展税收筹划工作时要充分的结合企业的经营特性来开展，明确税收筹划的主体。确定基本的税收筹划目标来为筹划工作的开展提供一个系统的指导。另一方面，通过明确不同的税收主体，可以更好的促进税收筹划工作的进行，企业通过对税收筹划目标的达成状况的确定，也能不断的发现工作中存在的疏忽点和弊端，进而为企业税收筹划工作的调整提供系统的参照。更为重要的是，在税收筹划对象明确的状态下开展的相关工作，会使得企业的税收筹划工作日益成熟，使其不断的趋于成熟，为企业积累这方面的工作经验，进而将税收筹划工作的积极方面体现出来。

税收筹划的工作范文第8篇

[关键词]中小企业　税收筹划　法律政策

一、中小企业税收筹划概述

税收筹划是指企业在财务管理过程中，在不违背国家政策以及各项法律规定的前提下，为了提高企业的生产经营效益，对企业的投资、经营以及生产活动进行安排策划，以尽可能的节约企业税款，相应的提高税后收益。税收筹划与偷税避税有着本质的区别，是凭借法律赋予的正当权利对各项财务活动进行的规划，属于合法的事先性筹划。税收筹划可以帮助企业在生产经营过程中减少纳税成本，提高利润受益，借助于税收政策中经济选择条款的利用，为企业获得额外的税收利益。同时税收筹划需要对各项法律法规进行分析，因而有助于企业了解法律法规针对经济行为的各项规定，避免违法经济行为的发生。税收筹划主要具有以下特点：

1.税收筹划是基于企业等纳税部门立场进行的税务策划活动。税收筹划主要是基于纳税人的个人利益考虑所进行的策划，并非政府税务管理部门行为，属于企业为提高经济效益的逐利行为。

2.税收筹划并不违反国家法律规定。税收筹划是在符合国家相关法律政策的前提下所做的策划安排，其目的在于为企业获得有关税收收益行为。

3.税收筹划具有事先性和效益性。税收筹划是在生产经营活动中事先设计安排的，不是在经营活动结束之后进行的，而且以企业取得的效益作为目的。

二、我国中小企业税收筹划现状分析

1.会计核算水平不高，核算体系不健全。由于税收筹划具有较强的财务综合性与专业性，需要企业的管理者以及财务管理工作人员熟悉国家相关的税务以及经济法律。然而中小企业出于人力成本的考虑，导致财务会计核算体系不健全，财务人员缺乏专业的经济分析能力，进而导致中小企业在税收筹划工作开展过程中难以制定有效的措施。

2.企业管理者对于税收筹划工作认识不足。现阶段部分企业管理者对于税收筹划工作认识不足，难以合理的区分税收筹划与偷税避税之间的本质区别，部分企业缺乏税收筹划的主观动机，导致企业进行税收筹划工作的积极性较差。

3.税收筹划工作缺乏规范合理性。现阶段部分中小企业借助自身的财务管理体系进行税收筹划工作管理，但主要是把大型企业的税收筹划工作作为范例进行筹划，因此导致税收筹划措施的制定难以符合企业的实际情况，这在一定程度上增了企业税收筹划工作的风险。

4.税收政策变化导致税收筹划工作风险较大。我国的市场经济经济结构以及各项政策不断调整变化，以便于适应复杂多变的市场环境，因此导致国家的各项税收政策时效性较差。然而中小企业的税收筹划工作在策划到付诸实施需要一定的时间，如果在税收筹划过程中税收政策出现调整变化，就有可能导致税收筹划工作不符合法律规定或者是变成不合理的税收筹划方案。

三、中小企业税收筹划完善措施

1.基于中小企业角度的税收筹划完善措施

（1）充分认识税收筹划工作对于企业发展的意义。税收筹划工作是对于企业自身合法利益的维护，因此在中小企业管理过程中应明确纳税与节税的双重意识、税收筹划可以在日益激烈的市场竞争环境中降低企业的生产经营成本，提高企业的竞争力。中小企业若实现企业的长足发展，必须充分认识税收筹划的内涵特征，将税收筹划工作作为企业财务管理活动的重要组成部分，在税收筹划过程中在企业发展的角度进行整体规划，有效的降低企业的税负。

（2）提高企业税收筹划工作人员的专业水平。提高中小企业的税收筹划水平，首先应加强对于企业财务管理以及会计人员的知识教育培训，使得财务工作人员充分了解各项会计法律以及准则，进而在企业内部建立规范完善的财务制度。在企业日常管理工作中，组织相关专业人员进行税法知识以及职业道德的教育培训，为企业财务管理工作提供后备人才。

（3）提高中小企业的风险防范意识。中小企业在进行税收筹划工作过程中，应时刻了解国家在税收政策以及其他经济政策的转变调整，并对不同纳税方案进行风险分析评估，择优选择最有利于实现企业经济效益的税收筹划方案。由于现阶段我国的税收政策仍处于不断完善的过程中，部分税收优惠政策具有时效以及区域局限性，这就要求中小企业在进行税收筹划的过程中，准确的把握现行政策的适用范围，并结合财政政策的调整以及变化，对税收筹划风险进行评估规避。

（4）完善税收筹划体系的建设。由于税收筹划对于企业财务管理体系以及财务管理人员综合素质水平要求相对较高，因此通过外部税收筹划对于提高中小企业的税收筹划水平具有重要的作用。对于税收筹划机构的选择，应保证税收筹划机构在投资、金融以及对外贸易与物流方面具有较高的专业水平，能够为中小企业提供专业的全面的税收筹划服务，并降低中小企业的税收筹划成本，实现效益的最大化。

2.基于外部环境的中小企业税收筹划措施调整

我国中小企业税收筹划发展缓慢的主要原因是由于税收筹划工作收到外部政策以及法律环境的影响较大，而现阶段我国的税法以及税收制度仍处于不断完善的过程中。立法层次低以及法律体系不健全，导致在税收丑化过程中执法人员的裁量权过大，造成难以准确的定性税收筹划的合法性，影响了税收筹划工作的顺利进行。因此，在外部环境的建设上，我国应不断的修订相关税负法律，明确清晰的界定税收筹划界限，并进一步的制定相关政策解决税收筹划争议的处理方式，以便于实现更好的保障中小企业在税务方面的权利与利益，促进国民经济持续快速发展。

四、结语

税收筹划工作作为一项专业性强，涉及面广的财务管理工作，对于保障中小企业的合法权利与经济利益具有重要的作用。充分认识税收筹划工作的本质及重要性，分析总结企业内部的税收筹划问题，结合政策法律的调整及时更新工作思路，是保证税收筹划工作开展的必要条件，也是中小企业的积极发展的动力与支持。

参考文献：

税收筹划的工作范文第9篇

关键词：中小企业；税收筹划；法律政策

一、中小企业税收筹划的发展

所谓税收筹划就是企业在进行财务管理时，依据国家政策与各项法律制度，为了提高企业的经济收入，科学安排企业投资、经营、生产的过程，可以帮助企业减少税务支出、提高经济收益。税收筹划不同于偷税漏税，是依据法律规定履行自身合法权益合理规划企业财务活动的过程，是一种法律赋予的合法筹划。利用税收筹划，企业可以减少税务支出，提高经济收益，利用选择应用税收政策中的各项条款，可以使企业得到额外的税收收益。开展税收筹划首先要深入研究我国法律条款，所以可以帮助企业掌握当前法律法规对自身经济行为的影响，防止发生经济违法行为，税收筹划主要有下面这些特点。

1.税收筹划是站在企业等纳税部门的立场上开展的税务筹划活动。是为了帮助纳税企业或个人得到更多的经济利益而进行的，不属于政府税务管理部门的行为，是企业为了提高经济收益追求高额利润而实施的行为。

2.税收筹划与国家法律规定并没有冲突。税收筹划行为是在法律许可的范围内开展的，主要就是为了帮助企业得到较多的税收收益。

3.税收筹划有着一定的提前性与收益性的特点。税收筹划属于在开展生产经营活动前进行的活动，同时是为了帮助企业获得一定的收益而实施的。

二、我国中小企业税收筹划中存在的主要问题

1.会计不具备较高的职业能力。在开展税收筹划过程中要求会计具有较高的财务专业能力，要求企业管理人员与会计人员必须掌握国家的法律法规，但我国当前很多中小企业为了减少资金投入，会计核算体系不健全，会计人员不具备较高的职业技能，因此中小企业的税收筹划工作不能顺利开展。

2.企业管理人员不重视税收筹划工作。当前很多中小企业管理者不重视自身的税收筹划工作，不能正确分辨税收筹划与偷税漏税的区别，有的企业不能主动开展税收筹划工作，导致税收筹划工作不能正常开展。

3.税收筹划工作不合理。当前有的中小企业在税收筹划工作中主要依靠自身财务管理人员进行，一味照搬大型企业的税收筹划工作模式，导致税收筹划办法与自身实际情况不符，给企业税收筹划工作带来了一定的风险。

4.税收政策处于不断更新过程中。我国市场经济为了与时展相适应，自身结构及各项经济政策不断变化，所以国家的各项税收政策也不断发生改变，但中小企业内部的税收筹划工作需要较长的时间，假如税收筹划过程中国家经济政策发生了改变，有可能出现税收筹划与法律法规出现冲突的现象。

三、中小企业做好税收筹划工作的策略

1.中小企业角的税收筹划策略。

（1）正确认识税收筹划工作。税收筹划工作是一种合法行为，所以中小企业管理人员要正确分辨纳税、节税、税收筹划工作，才能为企业带来较多的经济收益，提高企业竞争力。中小企业要想保证企业实现持续性发展，则一定要正确认识税收筹划工作的内容与特点，引导企业财务管理人员高度重视税收筹划工作，在开展税收筹划过程中保证企业获得健康发展，进一步减少企业的税务支出。

（2）提高企业税收筹划人员的专业技能。中小企业要想提高自身的税务筹划水平，首先要提高企业财务工作人员的专业知识技能，保证财务工作人员掌握丰富的会计法律与国家经济政策，才能建立高质量的财务制度。在企业日常管理中，企业要开展各种形式的税法知识与职业道德培训，鼓励有关人员积极参与，才能在人才质量上保证企业财务管理工作的顺利开展。

（3）提高中小企业的风险意识。中小企业在开展税收筹划过程中，要随时掌握国家税收政策与经济政策的变化情况，同时正确审核不同纳税方案存在的风险，选择对企业最为有利的税收筹划方案。因为我国当前的税收政策还处于不断更新过程中，有的税收优惠政策具备一定的时效性与区域性，所以中小企业在开展税收筹划过程中首先要深入学习当前国家税务政策，同时根据国家财政政策的变化情况及时评估税收筹划中存在的风险。

（4）建设完善的税收筹划体系。中小企业开展税收筹划工作对企业财务管理人员与会计人员的要求较高，为了进一步节约成本可以利用外部税收筹划的做法帮助中小企业做好税收筹划工作。在选择税收筹划部门过程中，首先要考察税收筹划部门的投资水平、金融能力、对外贸易水平、物流水平，保证其提供的税收筹划服务达到一个较高的标准，同时可以节约税收筹划成本，能够帮助中小企业取得更高的经济收益。

2.中小企业的税收筹划措施要随着外部环境因素的改变而改变。政策和法律因素的影响是造成我国的中小企业税收筹划发展速度缓慢的主要原因，我国的税法以及税收制度还在不断改进。法律体系的不完善和立法层次等原因，使税收筹划工作不能正常进行，对税收筹划工作产生不良影响。所以，我们要不断加强税负相关法律的学习与了解，正确应用于当前的中小企业税收筹划工作当中，制定明确的税收筹划工作条款，才能使中小企业的税收筹划工作正常进行，帮助企业获得较高的经济收益。

四、结语

总之，中小企业的税收筹划工作涉及方方面面，要求从业人员必须具备较高的专业技能，熟悉国家当前法律法规与经济政策，中小企业只有正确认识税收筹划工作的内容与性质，认真对待企业内部的税收筹划工作，随着国家政策法律的更新不断创新工作思路，才能保证税收筹划工作的正常开展，中小企业的健康发展才会@得不竭动力。

参考文献：

[1]周丽丽.“营改增”政策下企业税收筹划策略[J].财会学习.2017（04）

[2]李小雯.浅谈企业税收筹划[J].全国商情.2016（20）

税收筹划的工作范文第10篇

【关键词】税收筹划 企业 财务管理 作用

税收是我国财政收入的主要来源，同时纳税也是企业承担的义务。在法律允许的范围内，企业进行税收筹划，不仅能够降低企业的运营成本，还能够提升企业整体的财务管理水平，对企业健康发展具有重要的作用。现阶段，在市场经济模式下，企业间的竞争力越来越大，加强对企业财务管理中税收筹划作用的研究具有十分现实的意义。

一、税收筹划以及企业财务管理概述

1.关于税收筹划，国内相关学者、专家论述有所不同，但归总起来能够表示为：税收筹划就是纳税人在相关法律允许的范围内，通过比较不同的纳税方案，进行方案优选，尽量降低企业纳税成本，实现企业经济效益最大化。税收筹划的内容主要包括以下几点：首先，税收筹划的主体为具有纳税义务的单位或个人;其次，纳税人或单位进行税收筹划必须是在不违背国家相关法律政策的前提下进行，税收筹划与漏税、偷税等具有本质的区别;税收筹划工作是在事前进行的，同时也贯穿于整个企业财务管理过程中;进行税收筹划主要是为了尽可能降低企业的税负，提高企业的经济效益，提高企业竞争力。

2.企业财务管理，就是在相关法律政策的引导下，基于财务管理的相关规则，根据企业的发展目标，对企业资本融通、投入成本、现金流、利润分配等进行统一的管理。财务管理是企业管理中重要的手段，是提高企业经济效益的有效方式。

近年来我国税收相关的法律法规不断的完善，但企业财务管理中对税收筹划工作的应用相对较少，加强对税收筹划与财务管理之间关系的研究，加强对税收筹划工作的重视，对提高企业经济效益具有重要的意义。

二、税收筹划在现代企业财务管理中的作用

税收是企业成本中重要的内容，税收筹划工作对企业财务管理具有十分关键的作用，笔者认为税收筹划在现代企业财务管理中的作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划工作的有效性对企业财务管理质量有直接的影响。企业财务管理主要包括企业筹资、投资、分配成果等。对于任何一个方面，企业运营的根本在与实现税后收益的最大化，税后收益是企业衡量投资有效的重要指标。这就要求企业财务管理人员，在相关法律允许的条件下，根据企业发展的长远目标，对税收进行合理的筹划，优选纳税方案，提高企业财务管理的整体质量。

2.税收筹划对现代企业财务管理决策具有很大的影响。企业财务管理决策包括筹划决策、投资决策、生产决策以及利润分配决策等内容，同时这几项决策也是企业税收的直接影响因素。如在相同额度的筹资中，筹资方式、筹资聚到以及成本列支等都对企业税负有直接的影响，因此可以说税收筹划对企业资金筹集具有关键性作用，对企业财务决策具有很大的影响。

3.加强税收筹划能够提升企业财务管理的整体水平。进行税收筹划就是为了实现企业经济效益最大化，与企业财务管理的本质目标相一致。另外，在财务管理的全过程中，税收筹划工作在各个环节中都发挥重要的作用，提高税收筹划工作的合理性，对企业财务管理整体水平的提升都具有十分重要的意义。

三、现代企业财务管理中税收筹划的应用

现代企业财务管理中，加强对税收筹划工作的应用需要做好以下几个方面的工作：

1.加强对税收筹划工作的重视程度。在企业快速发展的过程中，一些企业在重视企业经营效益的情况下，忽视了税收筹划工作的重要性，甚至片面的认为税收筹划工作和漏税、偷税等行为一样，使得企业税负不合理，影响企业整体的经济效益。通过上文分析，我们知道税收筹划是降低企业税负，提高企业经济效益的有效手段，这就需要企业相关人员加强对税收筹划工作的认识，根据企业运营的实际情况，在法律法规允许的范围下优选纳税方案，为实现企业经济效益最大化做出更大的贡献。

2.建立税收筹划工作机制。为了提升企业财务管理的质量，积极开展税收筹划工作，就需要针对财务人员工作职能，加强对税收筹划相关方面能力的培训，帮助企业财务人员说树立税收筹划意识，提高企业税收筹划的整体水平。另外，企业还需要建立有效的风险评估机制，税收筹划过程中需要通过风险评估，得出风险评估报告，确保企业税收筹划的合理性;同时，在进行税收筹划工作实施过程中，财务人员需要加强对企业成本效益的重视，将企业筹划成本纳入整体财务成本中，保证税收筹划方案的可行性。

3.在企业财务管理的全过程中加强税收筹划。税收筹划工作应该贯穿于企业财务管理的整个过程，财务管理人员需要根据每个环节工作的不同，选择合理的税收筹划方案。如，在企业筹资阶段，由于筹资是整个企业生产的前提，企业需要根据自身实际情况，选择合理的筹资方式，包括贷款、借款、债券或股票发行等，然后根据筹资方式的不同，对其税后筹资资金进行详细的分析;在企业投资环节，财务人员需要将税后收益作为衡量投资行为可行性的重要指标，根据投资方式以及投资区域的不同对税收筹划进行详细的分析。

四、总结

通过上述分析可知，税收筹划工作与企业财务管理具有密切的关系，做好税收筹划工作不仅能够提升企业财务管理的质量，提升企业财务管理的水平，还能保证企业纳税方案的合理性，降低企业税负，实现企业经济效益最大化。这就需要企业加强对税收筹划的重视程度，建立相应的工作机制，加强税收筹划在财务管理全过程的应用，为提升企业经济效益做出更大的贡献。

参考文献：

[1]黄成光，郑军剑.企业财务管理与税收筹划[J].现代经济，2012，23（3）.

[2]蒋拓.浅析税收筹划和企业财务管理[J].税收筹划，2010，26（3）.

税收筹划的工作范文第11篇

1.有利于企业财务管理工作流程的制定以及目标的达成。企业生产经营的最主要目的就是盈利，而使公司获得最大利润的途径有两种，一方面是对各项生产活动进行科学规划以尽可能地降低成本，提高产品在市场上的竞争力；另一方面则是通过税收筹划等措施，减少税务支出，以减轻企业的资金负担，使企业获得更大的发展空间。客观来说，税收筹划存在于企业生产经营的全部过程中，伴生于生产、经营、投资和融资等种种工作之中。因此为了做好税收筹划工作，企业必须对自身的全部的生产经营活动进行科学筹划，能够确保企业的生产经营活动更具科学性。而且前文中已经提到，做好税收筹划工作可以使企业获得更大的资金空间，能够让企业在经营和管理模式上更具自主性和主动性，可以降低企业达成预先制定的财务目标的困难性。

2.能够使企业规避“税收陷阱”。随着法制进程的不断推进和深入，我国的税法也越来越完备，相对应的，税法的法条也越来越多，关于税收的规定也越来越复杂，其中有些条款一旦被忽视，会给企业的税务支出造成很大的隐患，使企业陷入到“税收陷阱”当中，大大加重企业的税务支出，给企业的资金流转造成很大的困扰。而在税收筹划工作过程中，企业管理层和财务部门会对税法进行全面的研究和解读，结合税法中有利于减轻企业税负的规定，积极创造有利于减轻企业税负的条件和环境。因此，税收筹划工作能够促使相关工作人员更加熟悉和掌握我国税法的相关规定，又能有效地减轻企业税负，使得企业能够降低生产成本，提高在市场上的竞争力，同时又避免企业陷入“税收陷阱”，加重企业的财务负担。

二、税收筹划工作注意的几点原则

1.税收筹划工作的合法性原则。前文中已经提到，税收筹划工作是企业在国家相关法律规定允许的范围内通过资源整合、以及对企业经营管理活动的相关规划从而在一定程度上降低企业的税务支出，因此税收筹划工作必须以合法性为前提，在对企业的经营管理活动进行规划时，必须要严格依照法律规定，这也是税收筹划工作与偷税、漏税等违法行为最显著的区别所在。企业进行税收筹划工作时，可以在法律规定允许的范围内制定一个或者多个税收筹划方案并从中选择对企业最有利的税收筹划方案尽可能的减少企业的税务支出，在合法的框架下努力实现企业的利润最大化。如果超出法律允许的范围，会导致企业受到更大的名誉损失和利益损失，因此企业在制定税收筹划方案时一定要坚持合法性原则。

2.税收筹划工作的择优性原则。前文中已经提到，企业管理层和财务部门可以根据自身的生产经营情况，结合国家相关的法律法规制定数个税收筹划方案，但是在选择税收筹划方案时，要对制定的所有税收筹划方案的具体财务支出数额进行计算，选择最合适、支出最少的税收筹划方案，避免将精力集中在某一个特定的税种上，只降低了一种税种的税务支出，却增加了其它税种的支出。同时在选择税收筹划方案时应从长远角度来考虑，不能单纯地出于降低眼下税务支出的目的，选择短期内对企业有力的税收筹划方案，而导致企业在未来一段时间之后税务支出增加，加重企业的财务负担。因此企业选择税收筹划方案时，要对所有税种统一考虑，统一规划，坚持择优性原则，既考虑降低近期内企业的税务支出，也从降低未来税务支出的目的来考虑，统筹规划，科学预算，选择最合适的税收筹划方案。

3.税收筹划工作的预先性原则。税收筹划工作的预先性原则是指企业的税收筹划工作必须要在企业纳税工作之前展开，也就是指企业的纳税义务相较于税收筹划是具有滞后性的。因此企业在制定一段时期内的财务制度时，要针对我国关于不同税种的不同税收政策，对企业的生产、经营、融资和理财等活动做出预先的安排和规划，制定最符合企业利益的税收筹划方案。总的来说，税收筹划工作应当领先于纳税义务，具有预先性。

三、税收筹划工作的一致性原则

1.税收筹划工作的一致性原则体是指税收筹划工作应该与企业自身的总体财务目标保持一致，从二者的归属性来说，税收筹划工作是企业财务管理工作的一个重要的组成部分，因此税收筹划工作应当服从于企业制定的财务管理总体目标。税收筹划可以有效地减少企业的税务支出，但是这并不意味着一定能够降低企业的总体生产成本，在制定税收筹划方案时，切忌单纯地追求降低企业的税务支出而导致企业总体生产成本的提高，加重企业的财务负担。因此企业在制定税收筹划方案时，应当考虑税收筹划对企业生产、经营、管理、和融资等工作的规划可能给企业成本造成的影响，防止因小失大，因为追求减少税务支出反而导致企业的生产成本增加，造成得不偿失的负面影响。

2.提高对税收筹划工作的重视程度。前文中已经指出，税收筹划工作是企业财务管理工作的重要组成部分，做好税收筹划工作能够在很大程度上降低企业的生产成本，减轻企业的税收负担，提高企业在市场上的核心竞争力，有利于企业的长远发展。因此，无论是企业的管理层还是从事财务工作的相关人员都应该给予税收筹划工作以足够的重视，本着为企业发展负责的态度，积极做好税收筹划工作。

3.提高企业的财务管理水平。近些年来，随着我国对企业扶持力度的加强，我国的中小企业的数量每年都在以惊人的速度增加，但是需要指出的是，很多中小企业的财务管理水平较低，这也就使得这些企业的税收筹划工作的水平大打折扣。因此企业应当从提高自身利润出发，招纳财务管理的专业人才，提高企业的财务管理水平，做好税收筹划工作。

四、结语

税收筹划的工作范文第12篇

（广东省环境地质勘查院，广东广州510080）

［摘要］税收筹划得到社会的广泛关注，这直接关系到我国的经济发展和税收领域的进步。相对于其他的工作来讲，税收是一项长久的工作，并且需要依据时代的变化而变化，其受到的影响因素较多，需要考虑到多种条件、政策、主观意愿、客观影响等。地勘施工企业，需要根据具体的问题表现和国家规范、政策，制订有效的筹划方案，减少地勘施工企业与国家税收之间的矛盾，在各个方面提升税收工作的水平。

［

关键词 ］地勘施工企业；税收；筹划；研究

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.198

1税收筹划的概念、特征

在我国，市场经济体制虽然已经占据了主要的地位，但在其他方面的工作当中，并不是完全由市场经济体制所主导的。不可否认的是，税收筹划问题也受到了市场经济体制的较大影响。地勘施工企业的税收筹划问题，并不能仅仅从地勘施工企业本身来考虑，还要照顾到相应行业的工作和发展，要为地勘施工企业的长久发展所考虑。

1.1税收筹划的概念

从理论上来分析，税收筹划也被称为纳税筹划，主要是在遵循相关法律法规的条件下，地勘施工企业为了能够实现企业的最大价值，在法律所允许的范畴内，自己筹划或者是委托相关机构来筹划，通过对地勘施工企业的经营、投资等方面进行全面的安排，对各项工作进行策划，力求在现实工作中充分利用税法，减少税款，并且制定多种合理纳税的一种财务管理活动。税收筹划对地勘施工企业是非常重要的，在日常的计算和筹划过程中，一个不小心容易陷入到“偷税、漏税”当中，届时触碰到法律的红线，将会直接导致地勘施工企业面临税务风险。另外，税收筹划并不是一项简单的工作，地勘施工企业的所有人都是其中的参与者，但如果想要得到比较优秀的方案，还是要从主观诉求和客观限制出发。

1.2税收筹划的特征

与其他工作不同的是，税收筹划拥有自己的特征，地勘施工企业在制订税收筹划方案和解决问题的时候，也必须考虑到税收筹划的特征，否则会陷入一种恶性循环。经过大量的总结与分析，认为税收筹划的特征，主要集中在以下几个方面：第一，合法性。税收筹划是根据国家法律法规所开展的工作，地勘施工企业即便在很多方面都享受着国家的优惠政策和宽大待遇，依然要保证合法性。有些地勘施工企业在税收筹划的过程中，通过各种途径来避税，结果导致自身陷入倒闭危机。第二，超前性。税收筹划并不是随意改变的，国家所推行的规范和政策都是长期执行的。所以，地勘施工企业在开展税收筹划的过程中，需要考虑到将来的发展情况，要结合自身的发展阶段和税收筹划的将来，制订较强的税收筹划方案。第三，目的性。地勘施工企业在开展税收筹划方案制订的时候，其目的性是比较强的。

2地勘施工企业税收问题及筹划

目前，税收筹划已经得到了国家的广泛重视，如果依然在基础方面努力，势必无法得到理想的效果。从现有的工作来看，部分地勘施工企业的税收筹划，总是想钻国家税收法律的空子，但国家法律在不断的健全，各种偷税、漏税的处罚日趋严厉，所以地勘施工企业必须在各方面的税收筹划上做出足够的努力，否则将会导致自己陷入不可自拔的困境。

2.1地勘施工企业对营业税的筹划途径

营业税是地勘施工企业的主要税务来源，也是保证其盈利的重要调节工具。近年来，地勘施工企业的营业利润有所上升，但税务方面的工作却在下降，各种造假层出不穷，给企业自身带来税务风险。地勘施工企业也意识到了这一点，因此在税收筹划方面，开始朝着积极的方向努力。就目前的工作来看，地勘施工企业在营业税方面的筹划途径中，主要集中在以下三种：利用计税依据进行筹划；对混合销售行为进行筹划；利用承包合同进行筹划等。地勘施工企业运营的过程中，承包合同是比较重要的影响因素，因此，利用承包合同进行税收筹划，是比较常见的方式。例如，建设单位 A有一工程需找一施工单位承建。在工程承包公司B的组织安排下，施工单位 C 承建了该项工程。A 与 C 签订了承包合同，合同金额为 425 万元。此外，C还支付给 B公司 25 万元的服务费用。此时工程承包公司 B应纳营业税额=25×5%=1.25（万元）。上例中，若 B与 A直接签订合同。合同金额为 425 万元，然后 B再把工程转包给 C，签订转包合同，合同金额为 400 万元。完工后，B向 C支付价款 400 万元。这样承包公司 B 应纳营业税额=（425－400）×3%=0.75（万元），应纳印花税额=425×0.03%+400×0.03%=0.2475（万元），通过签订合同，B 工程承包公司节税总额=1.25－0.75－0.2475=0.2525（万元）。

同时，严格依照合同法签订各项合同，应分别签订工程勘察设计、勘探服务和工程施工等征纳税款不同、税率不同的合同；根据《增值税暂行条例实施细则》兼营行为应分别核算，未分别进行会计核算的有主管税务机关核定应税劳务的销售额的规定，收取款项也应分别会计核算，避免税务风险及多缴税款。

2.2地勘施工企业对企业所得税的筹划

税收筹划工作是一项综合性较强的工作，必须在多个方面做出足够的努力才行。地勘施工企业在目前的发展中，除了营业税方面的筹划，还应该在企业所得税的筹划上积极制定。相对而言，地勘施工企业在企业所得税方面的筹划上，基本上依靠两种手段来完成，一种是利用税收优惠政策进行纳税筹划。该种方法的优势在于，国家对某些施工企业所颁布的优惠政策，具有长期的效果，并且会在多方面予以照顾，促使很多地勘施工企业在税收筹划上，不用拘泥于固有的条文和政策，可以活泛地进行税收筹划。例如，企业年度发生的技术开发费当年不足以抵扣的部分，可以在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不超过五年。即科研费用当年应纳税所得额不足以抵扣的，可以连续在五年之内抵扣。另一种主要是利用固定资产折旧政策进行筹划。

2.3地勘施工企业税收筹划应注意的问题

地勘施工企业在运营过程中，运营资金量比较大，对社会的影响程度高，很多工程和工作都会得到广泛的关注。其在税收筹划方面，虽然可以借助国家优惠政策的帮助，但绝对不能在税收筹划方面走入误区。日后，地勘施工企业的税收筹划工作，必须在细节问题上进行注意。首先，税收筹划必须具有一定的先见性，国家对缴税的规范不断健全，地勘施工企业也要考虑到这一点，提前做好税收筹划的各方面准备，尤其是一些即将出台的法规政策，不要总是想着打时间差。其次，需树立成本效益的观念。地勘施工企业在税收筹划方面，只有将税款缴纳清楚，才能保证拥有充足的成本来运作。

3结论

本文对地勘施工企业税收问题及筹划展开讨论，现阶段的多数地勘施工企业，都能够遵守相应的税收筹划规范和政策，但未来的工作还是需要进一步的提升。地勘施工企业需要在税收筹划的工作中，与国家和社会同步，不能总是从自己的利益出发，应从集体利益出发，才能获得更多的帮助和更多的进步。

参考文献:

税收筹划的工作范文第13篇

关键词：企业；税收筹划；财务管理

一、引言

税收既能够保证国家政府系统进行平稳运行，同时也能够为国家开展公共建设、国防建设等工作提供重要的资金。本文从税收筹划对企业长远发展的重要性入手，紧紧围绕其存在的具体问题进行阐述，针对企业在财务管理过程中如何运用税收筹划进行深入探讨。希望企业在开展财务管理工作期间，能够注重运用税收筹划，为今后企业实现利益最大化发展目标提供帮助。

二、税收筹划对企业长远发展的重要性

第一，政府在利用税收方式的过程中，不仅要保证企业向标准化方向发展，同时还要最大程度上满足国家整体经济建设需求。在这种状况的影响下，我国制定了多种不同形式的税收政策和税收优惠制度。随着我国整体经济制度的不断变革，税收政策也在结合我国各大企业整体经济状况进行调整和变化。企业在此过程中更加积极主动地学习税收政策以及相关内容。而税收筹划不仅是税收的一种重要表现形式，同时税收筹划也是税收的基础条件和重要的准备工作。第二，企业在生产经营过程中，既要严格按照法律法规进行纳税，不得出现少缴费的现象，又要合理进行纳税，进而享受国家整体对企业发展提供的帮助和优惠［1］。目前，我国整体经济体制不断变革，这就要求企业在准确掌握自身经营性质的基础上，再结合实际经营状况选择匹配度较高的税收政策；企业正确开展税收筹划工作，不仅能够为我国整体经济发展做出巨大贡献，同时也能够为企业长远发展创造财富，这是我国各大企业正确开展税收筹划工作的关键环节。

三、企业在开展财务管理过程中存在的税收筹划问题

1．对税收筹划缺乏重视我国大部分的企业在发展过程中，管理人员会非常重视企业内部管理结果，而忽视税收筹划；甚至还会有一些企业在实际过程中，会更加重视业务管理工作，而忽视企业内部管理工作和内部制度建立工作。如果企业没有向动态方向发展，员工没有长时间的工作热情，就会严重阻碍企业长远发展。在这种状况下，企业开展在开展财务管理工作期间，就会进一步忽视税收筹划工作。企业中一些管理人员认为税收筹划工作是财务管理人员的工作职责，要求财务管理人员要全权承担相关工作职责；企业中税收筹划工作人员并没有足够重视税收筹划工作［2］。目前企业在开展税收筹划工作期间，其需要着重考虑偷税和漏税问题，这是现阶段我国企业财务管理人员工作中面临的严峻问题。因此，我国各大企业的工作者就要正确认识税收，注重开展税收筹划活动。

2．税收筹划制度缺乏完善性现阶段，以企业实际发展状况和具体国情内容为基础进行分析，我国各大企业在实际经营过程中缺乏完善的税收筹划制度。企业在实际经营过程中一旦缺乏完善的金融体系，就会直接影响税收筹划制度的完整性。在这种状况下，企业财务管理人员在实际工作中不具备完善的参考依据，进而就会严重阻碍企业税务计划的顺利开展。在一定意义上来讲，企业不断的税收筹划制度缺乏完善性，具体表现为企业在开展税收筹划工作期间，不具备专业的财务管理人员，而是由财务管理部门的多种不同岗位的工作人员组成，这样就无法使企业形成完善的税收筹划管理结构；企业缺乏完善的税收筹划制度，不利于顺利开展税分配以及相关的工作任务。甚至有一些企业中的财务管理人员因为传统观念的长期束缚，其对税收以及税收筹划工作的相关内容缺乏全面认识，这样就会严重阻碍税收筹划效率的提升，无形中为那些想要开展税收筹划工作的企业增添了工作难度，进而使企业无法制定更加完善的税收筹划制度。

3．企业财务管理人员专业技能有待提升企业财务管理人员的职业素养、专业技能，是影响企业能否正确开展企业税收筹划工作的重要影响因素。专业人才是企业长远发展的重要动力源泉，企业财务管理人才具备专业素养和知识技能，是企业人才培养的重要目标［3］。我国大部分的企业在发展中的财务管理人员组成结构在家庭式管理模式进行发展，在这种状况下就会使各个层级的员工对财务管理技能产生严重的怀疑，而这部分的财务管理人员的专业技能的确有待提升。在家庭式管理模型化的作用下，企业在开展税收筹划工作期间，其缺乏金融专业人才。产生这一现象的原因在于企业管理者并没有重视税收筹划方式、不具备全面的收税筹划意识，这样就会严重影响企业税收筹划工作质量，不利于财务管理人员及时进行总结和学习；而另一方面的主要原因就是因为财务管理人员对税收相关的法律制度缺乏全面认识。在一定程度上进行分析，税收筹划和财务管理具有一定的相似性，在实际开展相关工作期间，都需要在法律规章制度的合理范围内进行全面规划。因此，企业财务管理人员是否能够准确掌握相关税法内容，对于企业能够顺利开展税收筹划工作具有重要影响。

四、企业税收筹划在企业财务管理中的运用策略

企业在实际开展财务管理工作期间，通过科学应用税收筹划方式，能够有效促进各大企业顺利开展财务管理工作，本文从以下几方面的具体运用方式进行分析［4］。

1．遵守科学化原则，注重开展税收筹划工作企业在财务管理工作中积极运用税收筹划，就要严格按照相关的法律政策进行工作，积极转变工作观念，提升税收筹划工作的重视度；企业财务管理人员充分利用税收中的优惠政策，来减少企业财务支出，这样能够根据企业整体经济状况不断优化税收筹划方，为今后企业整体经济稳定发展创造条件。企业在实际开展合理化避税工作期间，要以税收法律为基础，在其允许的范围内开展相应的避税工作。企业财务管理人员首先足够了解金融以及法律的相关内容；其次，要对结合实际状况及时调整税收筹划工作内容，为企业合法纳税提供重要保障；最后，企业要遵守科学化原则，注重开展税收筹划工作，将税收筹划工作与财务管理工作目标相统一，进而提升企业经济效益。目前我国整体市场经济比较混乱，企业在这种环境下运转，会面临着一些风险，会影响企业整体经济发展速度。因此，企业在实际开展税收筹划工作期间，企业要从实际出发，紧跟社会发展趋势，为今后实现利益最大化目标创造条件。

2．筹资活动中应用税收筹划，不断完善税收筹划制度（1）企业要结合实际发展状况，不断完善税收筹划制度，为企业全面提升内部控制效率创造条件。首先，在完善财务管理制度期间，要根据财务管理人员的专业性准确划分具体的工作职责，不断优化财务管理部们人力资源结构；其次，要将税收筹划工作分配给专业的人员进行处理，保证税收筹划工作的可靠性。最后，企业要制定科学的税收工作流程，企业在开展融资活动期间要严格按照规定流程开展相关活动。企业在实际经营过程中，要定期开展税收法律法规的专题研讨活动，注重探讨财务管理中的收税内容。这样能够企业财务管理人员能够更加深入的掌握金融和法律方面的内容，能够更加准确的将理论知识与实践活动进行结合，进而提升税收筹划工作质量。（2）企业财务管理人员在实际工作中，会涉及到多种不同形式工作内容，财务管理人员在工作期间，就要将税收筹划与财务管理各个方面的工作内容进行有效融合［5］。比方说工作人员在开展筹资活动中，将税收筹划与财务管理工作内容进行融合，这样对于企业顺利开展税收筹划工作具有重要帮助，在此过程中企业要结合自身实际经营状况过，合理选择资本结构，保证企业整体经济效平稳运行。资本结构实际上是指企业在某一个阶段的筹资组合结果，是企业开展筹集资金活动的重要表达方式。企业筹集资金的渠道多种多样，比方说负债筹资和权益筹资等方式最为常见。负债筹资付出的钱款在税前就已经被扣除；而权益筹资所付出的股息，只可以在完成税收缴纳工作之后在实际收益中再次进行分配；在一些特殊状况下，负债筹资方式在得到相应资金的同时，也能完成减税工作。企业在筹资活动中应用税收筹划过程中，还要运用科学的方式，充分运用租赁筹资。租赁筹资主要分为经营和融资租赁来两种方式。比方说在运用融资租赁方式期间，如果是按照发行债券的方式来支付租赁费，就要在税前完成利息列支工作，运用的融资租赁的方式的税收减轻效果更加显著。

3．经营活动和投资活动中应用税收筹划（1）企业经营活动和投资活动中应用税收筹划，是保证企业顺利开展财务管理工作的重要保证。固定资产折旧和存货计价方法都是税收筹划的重要方式，大部分的企业在实际开展经营活动期间，都会倾向于运用固定资产折旧方式［6］。我国企业所得税是运用比例税制的方式，每一年的所得税的税率都在变化，在此种状况下运用折旧方式能够企业开展经营活动的需求。这样就会出现早期计提折旧多、后期计提少的现象，能够有效降低所得税限制综合，便于企业更新固定资产。（2）企业财务管理过程中投资活动管理的内容非常重要，其在开展税收筹划工作期间，要注重选择投资方式。而投资方式主要分为直接和间接投资两种方式。企业在此过程中，要合理选择投资地点，这样能够有效缩小各个区域之间的经济差异，使我国整体经济水平均衡发展。企业在选择投资行业期间，要注重考量产业投资的综合性，将投资项目转移到一些新型行业，充分利用互联网技术，积极引进大量优秀人才，为今后企业长远发展奠定基础。

税收筹划的工作范文第14篇

关键词：企业；税收筹划；问题；对策

近年来，税收筹划逐渐受到社会广泛的关注。因为市场竞争越来越激烈，在激烈的市场竞争中，企业的发展面临着巨大的压力，使得各个企业都在追寻降低成本的最佳方法。而对于企业来讲，纳税支出属于成本当中的一部分，在纳税之前，通过采取合法的税收筹划方法，为企业减轻税收当面的负担，从而提高企业的经济效益，这样也可以被视为提高企业竞争力的一种有效手段。但是在实践税收筹划的过程中，已然存在诸多问题，从而导致企业的工作税收筹划无法有效实施。在此过程中，我国税收筹划工作只有获取更好的发展与完善，才能真正确保企业通过税收筹划的方法来获取经济效益。

一、我国税收筹划发展中存在的问题

(一)税收筹划意识淡薄，观念陈旧

在我国很多人都把税收筹划等同于偷税、漏税、避税等问题，但是实际上税收筹划与偷税、漏税在本质上存在一定差异。偷税、漏税都是属于违反税收法律规定的行为，避税是指纳税人钻税法缺陷来躲避国家的税收，属于钻税法漏洞的行为，避税正好与税收立法适得其反。而税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以实现优化纳税、减轻税负或延期纳税为目标的一系列筹划活动。税收筹划即与企业偷税、漏税的行为不同，又因为其在国家中具备一定的合理性，还与人们日常见到的企业避税不同。但是税收筹划的基本理论与所探讨牵涉企业谁收的实践当中，税收筹划与避税时而难以区别，在此基础中，一旦出现税收导向不明确，也不具备完善的制度，税收筹划极易转化成避税性质。

(二)税务等税务服务水平还有待提高

税收筹划属于一种层次比较高的理财型活动，如果税收筹划的方法使用不当，就会引发避税甚至是逃税的行为，这样既会受到相关税务机关的处罚，严重的还会影响企业的声誉，对企业正常的经营非常不利。也就是说企业需要专业的税收筹划人员进行税收筹划工作，其不仅要精通会计法与会计准则、制度等，还要全面的了解现代税务法与税务政策，更要熟悉企业的实际经营流程与业务情况。但是我国当前根本就不具备专业的税收筹划人员，关于企业税收筹划工作大多都是由会计兼任，对于此种理财活动也仅仅是一知半解，甚至还有工作人员将税收筹划当作是税法当中的漏洞等，根本无法从全局对整个企业的税收筹划工作进行统筹，最终使得税收筹划方法不能合理有效使用。

(三)缺乏认识税收筹划的风险

基于我国企业目前税收筹划的实践情况而言，纳税人在实行税收筹划的同时，通常都认为，只要进行了税收筹划就能够减少纳税的负担，极少甚至没人考虑税收筹划中存在的风险。其实，税收筹划相当与一种理财活动，自身也具有一定的风险。例如，任意一种税收筹划方案的提出及顺利实施，都是建立在税务机关认同的基础之上的。因此就算企业税收筹划是合法的行为，有时也会因为税务执法人员想法存在的偏差使得税收筹划的有关方案在实务中无法真正的落实，从而导致税收筹划方案失败。

(四)缺乏健全的税收法律以及征管水平还有待提高

一些税收筹划开展比较成熟的国家，通常所采取的征管方法都较为科学合理、手段先进、处罚力度较大。但是我国当前的税收法律还不够健全，征管水平也比较低，对于处罚违法的力度也不足，而且部分税务执法人员的税务知识浅薄，查账的能力较低，根本无法辨别合法的税收筹划行为与非法的偷税、漏税等行为。外加执法也不够严格，政策缺失刚性，人员存在较强的随意性，这些都严重的限制了我国税收筹划的发展。

二、我国税收筹划的发展对策

(一)完善税收筹划的立法

工作完善税收筹划的立法工作，是保证税收筹划发展的重要举措。首先，税收筹划立法必须简洁、实用、明确和规范。因为完善、规范的税收法律是企业实现税收筹划活动的前提条件，企业只有在正确的税法指引下才能更好的实施税收筹划活动。其次，加强建立与完善保护纳税人权利的法律法规，通过法律的形式维护纳税人的权利。在进行有关税收筹划立法的同时，将保障纳税人的权利放在第一位，这也是作为企业认可税收筹划实施的前提。

(二)正确掌握税收筹划的涵义

税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以实现优化纳税、减轻税负或延期纳税为目标的一系列筹划活动。企业相关人员必须学法、懂法、守法，明确的了解税收筹划的涵义，并且能正确辨别税收筹划与偷税、漏税、避税等违法行为的不同。其次，及时关注我国税收政策及税收筹划导向的变化。

(三)提高税收筹划服务人员的服务水平

税收筹划属于一项具有较强专业性与政策性的工作，从事此项工作的相关人员必须具备专业素质与业务知识。目前，我国企业基本不具备专业的税收筹划队伍，企业的税收筹划工作主要是由单位的财会、委托税务师、会计师等中介进行。而企业的税收筹划属于一种职业，必须由专业的人员与机构进行研究，才能实现其获得良好的发展。与企业一般的活动相比较，参与税收筹划的相关人员除了具备法律、会计、管理、金融等专业知识外，还需要具备严密的思维逻辑、统筹谋划的能力。因此，从事税务服务的中介机构必须加大力度培养税收筹划的专业人员。

三、结语

综上所述，有效合理使用税收筹划方法是企业降低成本、实现经济效益的有效手段。而目前在我国，企业的税收筹划还存在较多问题，税收筹划发展缓慢。因此，企业应积极采取相应的解决对策，不断完善税收筹划工作，实现企业利润的最大化。

参考文献：

[1]计金标,主编.税收筹划[M].北京:中国人民出版社,2016.

[2]苏爽.我国现阶段企业税收筹划问题研究[D].辽宁大学,2012.

[3]赵娟.税收筹划在我国跨国公司财务活动中应用研究[D].东北财经大学,2010.

[4]苗燕.我国企业税收筹划发展中的问题及对策探讨[J].商业会计,2007(14):38-39.

税收筹划的工作范文第15篇

[关键词]企业税收策划　风险　防范策略

在一个企业中，财务管理工作是所有工作的重点，是企业发展和循环的基础。但是，财务管理工作中也与存在很多风险,能否正确把握风险、规避风险,对企业未来的生存和发展有着重要意义。税收筹划工作是企业财务管理工作中的关键环节，越来越多的人开始关注和研究企业税收筹划方面的内容。我们要认真分析当前企业税收筹划中的问题，同时不断加强研究探索，吸取经验，实现对企业税收筹划风险的有效防范。

税收筹划是指纳税人在税法许可的范围内,通过对自身的经营或投资活动的适当的安排,在不妨碍正常的经营的前提下,达到税负最小化的目标。税收筹划的内容包括合法节税、税负转嫁筹划以及实现涉税零风险。虽然采用任何一种方法理论上都可以使纳税主体直接或间接获取经济收益,但任何事情都是有成本的,税收筹划也不例外。在进行税收筹划时,应根据主体的实际情况,运用成本收益分析方法确定每次税收筹划的净收益。如果净收益很小或者为负,则该项筹划就不值得去做。1税收筹划的概念税收筹划是指纳税人在法律的许可范围内,通过对自身的经营、投资、理财活动的事先安排和筹划,在不妨碍正常经营的前提下,通过合法地选择取得所得的试点,或是转移所得等方法使收入最小化、费用最大化,实现免除纳税义务、减少纳税义务、或是递延纳税义务一种理财行为。税收筹划充分利用税法中所提供的一切优惠,在诸多可以选择的纳税方案中择其最优,以期达到整体税后利润最大化。

一、企业税收筹划概念与风险

（1）税收策划概念

税收筹划是指企业按照国家税收法律的相关规定,在法律规定许可的范围内,通过对各种经营和理财活动的筹划安排,努力实现税后利益最大化的一种财务方面的筹划活动。在企业纳税减少、受益相对增加的情况下，税收筹划对企业的意义更加侧重于降低企业的成本，使企业在竞争中更有优势，同时也实现了买卖双方的互惠互利。

（2）企业税收策划的风险

任何一种追求经济利益的活动通常都存在着相应的风险，企业的税收策划同样存在风险。税收筹划风险是指税收筹划的失败及其后果,主要包括以下方面:第一，企业不依法纳税的风险;第二，对税收方面的优惠政策执行不到位形成的风险;第三，缺少对税收政策的整体把握形成的风险。我国企业目前在税收策划方面的风险主要表现在以下方面：

1.税收政策不稳定

我国在税收政策的变化方面比较频繁,这种变化既为企业税收筹划提供了更多的空间,又给企业税收筹划带来了一定的风险。每项税收筹划项目的完成都需要一个过程，如果在实施过程中税收政策发生了变化，那么已经制定好了筹划方案有可能违反变化后的政策，变成不合理的方案，给税收政策的筹划带来了风险。

2.税务行政执法不规范

我国目前有多个征税主体，包括：海关、财政、国税、地税等多个机构。在进行税务行政执法时，各个系统经常会发生重叠，同时，受税务机关工作人员业务素质的影响,经常会发生税务行政执法不规范的现象。在这种税务行政执法不规范的环境下进行税收筹划工作,经常会出现以下风险问题:税务行政执法主体将企业税收筹划的行为认定为偷税行为,或者没有及时追究企业违反税务法律的谁税收策划行为，使企业在进行税收筹划时产生错误观念,为将来的税收策划风险埋下了隐患。

3.税收筹划项目选择不当导致风险

税收筹划可以在企业投资、生产、经营等多个领域可以开展, 但由于每个企业的情况各不相同，涉及的税收筹划项目也有差别，就就需要企业能够进行有合理选择问题。如果没有认真分析就开始了税收筹划，那么项目成功的概率自然比较低。

4.相关人员能力不足导致的风险

在企业的税收筹划中，相关工作人员的业务能力是保证项目成功的基础。如果企业的会计的业务能力和财务管理水平很低,会严重影响信息的真实;另外，企业税收的筹划还需要企业领导的重视,否则难以保证各项工作的顺利展开。因此，做好税收筹划的人员基础工作，对保证项目成功具有重要意义。

二、企业税收筹划风险的防范策略

（1）树立关于企业税收筹划的正确认识

想要尽量规避税收筹划的风险，首先需要树立对税收筹划的正确认识。加大宣传力度，纠正人们对企业税收筹划方面的错误理解。利用各种媒体对企业税收筹划进行宣传，对于一些重点内容要更要加大宣传力度。例如：税收筹划的概念、特点、原则以及介绍偷税、骗税、抗税等违法行为的法律概念。税务征管工作人员也要在执法活动中保证纳税人拥有了解税收筹划的权利。相关税务中介机构要介绍一些企业税收筹划的成功案例，提高企业管理人员的税收筹划意识。

（2）加强相关理论研究

目前，我国企业缺少对税收筹划理论的研究，理论研究基础十分薄弱，导致我国企业在税收筹划工作上缺少理论指导，也导致了对风险的防范能力不足。加强相关理论的研究，主要包括以下方面的工作：

1.积极引进国外先进的税收筹划理论成果，并且认真研究分析，努力从研究中寻找适合我国企业税收筹划的理论方法，从整体上促进我国理论研究水平的提高。

2.增加以税务机关、税务机构以及纳税人为主体的研讨会次数，在会中各方积极交流观点和意见，探讨我国税收筹划现状。分析国内外先进的成果和经验，并通过不断总结，找出未来税收筹划工作的规律。