派出所控烟工作计划范文

派出所控烟工作计划范文第1篇

随着我国企业制度在市场经济的复杂环境中逐渐得到发展和完善，作为现代企业制度重要环节的内部审计也随之得到发展和完善，并对我国现代企业价值增值做出了重要的贡献。但是伴随着经济全球化进程的加快，现代企业之间竞争日益加剧，要想在日趋白热化的企业竞争中求得生存和发展，就必须完善企业管理，优化企业管理水平，提高企业经济效益，因此，加大重视企业内部审计势在必行。在激烈的市场竞争中，很多行业的企业已经对企业的内部审计有了较为深刻的认识，利用内部审计监督服务职能作用，填补了企业管理营运上的漏洞，并收到一定的成效，企业管理结构得到一定程度上的优化，经济效益进一步提高。但是伴随着市场化的日益深入和现代企业制度的逐步完善，我国企业的内部审计在审计方式、审计内容、人员素质、审计质量等方面与现代企业经营管理需求格格不入，完善企业的内部审计制度，依然是任重道远。

二、内部审计服务卷烟工业公司现状分析

内部审计与中烟公司关系现状，不能否认，在工商分离改革后，内部审计是一项独立、客观的鉴证和咨询服务，它的目标在于增加价值并改进组织的经营内部审计在一定程度上发挥了其监督服务职能，为中烟公司价值的增长做出了贡献。然而，烟草建立现代企业制度，作为企业监管者的内部审计还有很多尚待完善之处。在此，笔者从烟草企业的特殊性和其内部审计的现状分析出发，研究阻碍内部审计发挥其作用的一些不利因素，探寻烟草工业企业提高内部审计质量，对提高其竞争力、加快完善现代企业制度具有重要意义。首先，审计理念是审计行为的基础。内部审计理念随着企业的发展而不断完善，而在具有浓重计划经济色彩的中烟公司，内部审计理念的更新相对滞后，往往不能适应企业新形式发展的需要。其次，审计机构设置方面。如今，中烟公司审计机构已经由主要领导直抓直管，企业也逐步开展同级审计，但其效果还有待进一步观察。再次，审计手段方面。目前，大多数中烟公司的内部审计属事后监督与评价，还停留在对凭证、报告、账簿的逐一核对阶段，导致审计成本高、效率低。另外，多数审计人员是由财会人员构成，对烟草工业企业的生产、营销、投资、管理等专业性审计认识有待提高。通过分析现状，必须加强学习与实践，提升内部审计在中烟的监督服务水平。

三、内部审计增加卷烟工业公司价值途径探索

本文从广西卷烟工业公司发展十年间内部审计的作用出发，取其精华，去其糟粕，总结过去并大胆探索实现企业价值增值的内部审计途径，从而增强企业竞争能力和抗风险能力，促进中烟实现价值增值。

（一）通过培育价值增值型审计理念来促进中烟增值增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是一种内部审计理念。传统内部审计理论认为，内部审计具有经济监督、经济管理、经济评价、经济鉴证等职能，而国际内部审计师协会在最新的《内部审计定义》中认为，内部审计是一项独立、客观的鉴证和咨询服务，它的目标在于增加价值并改进组织的经营。内部审计的终极目标是增加组织价值。一是增值型内部审计与传统内部审计的不同。传统内部审计属事后监督与评价，关注过去业务和内部控制情况，沟通对象单一，只在较低制度层面运行，局限于财务指标的分析评价，较少涉及治理决策等高层次问题，严重制约内部审计职能的实现。增值型内部审计一方面作为“警察”被管理层雇佣；另一方面当治理层要求对管理层工作提出评价时，又作为“参谋”应忠诚于治理层。另外，增值型内部审计将审计关口前移，具有及时性、主动性、预防性的特点，有利于揭示风险、及时规避。二是增值型内部审计是内部审计的发展趋势。烟草企业的经营战略是将品牌做大做强，实现组织价值增值。企业价值是从经营过程中创造出来的，内部审计在发挥传统功能为企业实现增收节支外，适应新环境变化，从更高层次融入企业风险管理、内部控制和公司治理等理念，即谓之为增值型内部审计。具体上，它通过使资产保值增值、减少组织风险、降低自身审计成本、提出有价值的建议、增加组织获利机会等活动使组织增加价值，所以说增值审计是内部审计发展的方向和精髓，它为内部审计提供了无穷的发展空间。同时它也要求内部审计人员具备财务控制的知识和能力以外，还需要有内部控制知识与经验，成为内部控制方面的专家。

（二）通过参加风险管理，建立风险防范的长效机制来实现中烟增值风险管理就是通过风险预警、识别、评估、分析、报告和规避等流程，控制和降低风险。而内部审计具有独立性，在风险管理方面具有独特优势，它已经形成一整套完整的审计制度并具备成熟的检查实践经验，对风险的检查与识别更具有经常性和及时性的特点，它能从烟草的全局角度，包括多元化经营管理中烟草主业、市场、烟草内部经营整合等，对其面临的风险进行全面的分析、评估，随时针对其实际需要和发生的问题开展审计工作。内部审计部门应通过参加烟草风险管理，建立风险管理的长效机制，提高风险防范能力。一是形成烟草主业风险管理的机制，切实贯彻审慎风险管理原则，通过常规审计、专项审计、经济责任审计、内部控制审计评价服务，及时识别、计量、监测各类风险。二是拓展风险管理边界，切实贯彻全面风险管理的原则，以多元化经营行业进入、行业退出、内部整合等业务为风险控制对象，对各种涉及相关业务流程进行全面、及时、审慎、客观的风险评价和审核。针对风险事项和制度缺陷及时督促业务部门进行修改完善，将产生风险的可能性因素进行分类描述，建立不同的评估标准，找到控制关键点，进行风险结果的衡量和评分指导，达到有效控制和防范风险的目的。

（三）通过开展内控评价，促进内控制度的有效实施来实现中烟增值目前，我国烟草企业组织结构已经发生了很大的变化，企业整体规模的不断扩大，资金积累大幅度增加，国内外市场环境的复杂性，由此所带来的烟草企业内控风险不断增加。所以，烟草企业必须高度重视内部控制建设，强化风险管理意识，主动应对，积极求变，从源头和制度上加强管控，防范风险。一是优化内控环境，确保风险控制。以人为本，制定适宜的人力资源政策；以完善组织结构为主线，明确各层次职能分工，规范业务领域建设。中烟公司围绕“四个中心”（技术研发、市场营销、物资采购、生产制造）的建设和满足一体化转型需要，应完善相配套的内控制度，并推进企业治理层面和经营层面的内控相结合，实现内控风险的全面控制。二是健全风险评估制度，创新风险评估方法。烟草企业风险评估应从企业战略和目标的角度进行。企业应对管理活动中的各种风险及时识别，对企业的内部控制进行评价，及时发现内部控制的缺陷和薄弱环节，有针对性地提出改进意见和建议，保证企业的管理活动按预期的经营目标进行，促进企业内部控制的进一步加强和完善。烟草企业不断加强内部控制体系建设，提高风险管理水平，增强竞争实力，主动应对，积极参与国际市场竞争，逐步扩大“中式品牌卷烟”对国际市场的影响力，在国际市场上实现烟草企业新的价值增长点。

（四）通过推行并完善审计委派制来实现中烟增值在新的历史时期，为满足不断发展壮大的广西中烟对审计组织机构健全化的需求，强化内部审计工作的独立性与权威性，中烟积极推行了审计委派制。审计委派制是由中烟本级直接向独立核算下属单位委派审计人员，为下属单位进行审计业务服务，并代表所有者对经营者进行监督的一种制度。从推行经验来看，审计委派制执行的关键在于审计人员的人事归属，确保审计人员不受驻地相关利益问题的困扰，经济上独立、地位上超脱，才能有效提高审计人员的积极性。一是在工资福利待遇等方面给予委派人员保障。目前，中烟的审计委派制方案中委派的审计人员是从现有公司本级内部审计人员公开抽调，择优选择，派驻审计人员人事关系上属于公司本级，纳入公司派出机构人员编制。被委派人员实行双重领导，以公司管理为主，人事调配、任免由公司本机机关统一领导，业务方面接受公司本级审计部的领导和考核管理，同时接受派驻地单位的日常管理。为了保证委派人员工作的独立性，他们的待遇必须与派驻地单位脱钩，由中烟公司机关负责统一考核发放。二是赋予派驻人员独立发表审计意见的权力。对于派驻审计人员在派驻单位的身份、定位，公司本级在制度上给予明确。在明确其职能义务的同时，应充分赋予相应的权力，派驻审计人员有权独立发表审计意见，虽然烟草工业公司本级与派驻单位是利益相关者，但审计须具有独立性才能确保审计结果的有效性。在服务于派驻单位生产经营的同时对公司本级负责，委派制度起到监督作用，不断强化公司的管理及掌控能力。三是建立健全与委派制度配套的管理措施。必须建立健全与其相配套的管理措施，如业绩考核制度、报告制度、培训制度、奖惩制度、定期审计制度等等，促进形成高效的内部审计监督长效机制。中烟公司机关可以通过年度工作计划和定期报告、年度考核、派驻办领导人述职等管理方式落实审计任务的完成，一方面充分调动内部审计人员的工作积极性，另一方面也保持其地位的独立性和权威性。

（五）通过实现内审技术和方法的创新来实现中烟增值中烟内部审计应适应新经济的要求，加强审计电子化、信息化、网络化建设，加快推进“利用计算机审计”模式，创新内部审计技术手段，提高内部审计工作质量和效率；中烟公司应继续加大对计算机辅助审计模式的资金投入，包括硬件和软件的投入，为改进审计技术和方法，提高审计工作质量和效率提供物质保障。在利用计算机审计的基础上，逐步向“实时在线审计”模式方向发展，加快中烟内部审计现代化的进程，提高审计效率，使审计的监督作用得到加强。

（六）通过提高审计人员的专业素质和水平，加强内审工作的标准化、规范化来实现中烟增值一是优化审计人员结构，提高审计队伍素质。中烟审计人员学历结构、专业结构不断合理化，年龄梯度上，形成老、中、青相互衔接，在性别比例上男女协调分布，在知识结构上均衡配置，财会类与工程类相互搭配，形成优势互补的良好局面。另外，企业可用人事激励机制来优化人员结构，吸引和留住优秀人才，调动审计人员工作积极性。二是注重业务培训，不断更新提高业务技能。要打造一支富有效率的高素质、复合型审计队伍，专业化水平须不断提升，业务技能不断强化。实施以专业技术职务序列为主的职业生涯制度，围绕、提高履行岗位能力、发展职业生涯进行培训，不断更新内部审计人员的知识内容，使审计人员都具有较强的综合知识和综合技能。三是强化内部审计规范和标准，充分发挥内部审计职能。第一，完善审计计划体系。通过风险评估确定各项业务和机构的风险水平，按照风险导向的原则，确定审计项目和审计周期，制定科学的审计计划，将有限的审计资源投入到最能实现审计价值的领域，使所有重大的风险事项得到优先审计。第二，结合烟草行业特点，严格国家相关审计法规、标准在中烟落地实施，做到有法可依，有法必依，依法必严，不断强化内审工作。第三，建立科学有效的审计流程。建立更有针对性的审计实务规范，从战略规划到审计计划、记录、评估、测试、报告这一循环的每一环节、每一层面都做出详尽的规定，对常规审计项目制定审计方案标准模板、审计报告标准文书格式。第四，强化内部审计工作绩效考核。通过审计计划管理、项目质量管理、培训管理、技术和工具支持、信息与档案管理等相关指标，进行对审计业绩的全面考核，形成具有审计特色的激励和约束机制，最大程度地满足独立行使审计职能需要，保障审计成果的客观公正性。

（七）通过提升审计成果利用水平来实现中烟价值增值烟草企业内部审计成果能否及时、有效、充分地利用，是实现内部审计宗旨的落脚点。加强审计成果的有效利用，能直接体现内部审计监督与服务质量，以此来促进烟草工业企业实现价值增值。一是加强审计结果的研究分析，提升审计成果质量。首先要对各种审计发现的问题进行归类、汇总，分析主、客观原因，从经营体制、管理机制等方面找出深层次的根源，提出有效的、治本的建设性意见，供审计成果利用部门参考。其次要对各种审计建议的落实情况进行汇总、分析，评价审计建议的可行性、执行的效果及带来的效益，总结经验，提高建议的份量、价值及对事物发展的预见性；再次要提高审计报告的质量，应在如何更加有利于审计成果的运用上下功夫，不仅要反映情况，揭露问题，还要深入分析和加工提炼，实事求是地进行评价，结合实际，提出有针对性的对策建议。二是通过有效沟通，督促审计成果的有效利用。审计成果在落实过程中，会遇到很多操作层面上的问题，也会因缺乏沟通引起误会。因此，有必要建立一种沟通的长效机制，督促审计成果有效落实。如定期或不定期召开审计工作分析会，加强审计与被审计者的沟通，对审计成果利用过程中需要解决的有关问题进行协商。督促审计成果的有效利用，可以很大程度上提高审计成果利用率。

四、后记

派出所控烟工作计划范文第2篇

烟草行业全面预算是依据烟草行业企业的决策方案，通过对烟草销售、生产、分配及筹资等活动确立明确的目标和要求，编制的各种成本预算表，其中包括现金流量、预计资产负债表、损益表等一套预计的财务报表及其附表。烟草行业全面预算包括资本预算、财务预算、业务预算和筹资预算四大部分，以此来预计未来期间的烟草行业经营成果和财务状况。

二、建立全面预算模式下的成本费用控制的长效机制的必要性

由于烟草行业存在一定的特殊性,在行业管理的计划控制和约束性都比较强,伴随行业体制改革逐步走向深入,行业三级管理模式的职能调整还没有完全到位,因此,大多基层烟草商业企业缺乏战略管理思想,预算管理大多只注重企业的短期活动,导致各期编制的预算衔接性较差,企业预算缺失与企业战略目标相结合的长期考虑。

1、管理日趋集中化

针对烟草行业的管理，我国政府也进行着不断地改进和探索，首先，1981年国务院提出对烟草行业实行国家专营，并与1982年1月1日中国烟草总公司成立之时开始了我国烟草行业的真正发展；然后，国务院在1983年9月又颁布了《烟草专卖条例》；接着，1984年1月又成立烟草专卖局；随着各条例的相继颁布，1991年6月《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》也通过了审议并开始实施。我国烟草行业大体经历了从分散到集中这样的发展过程，经过20多年的改进，“统一领导、垂直管理、专卖专营“的国家专卖制度实现了不断地巩固和完善。面对烟草行业管理的不断改善，我国烟草业在财务管理上也提出了新的要求，目前已经开始实施“集中呼叫、集中营销、集中配送”的经营模式。它的运用体现在以下三方面：第一，改革县级公司财务管理机构的设置，取消纯销区财务机构，弱化县级公司的职能；第二，烟叶产区在管理上资金也从市州公司逐步向省公司集中，从而更好的实现“由无到有、由粗放到细化”这一预算管理的目标；第三，核算机构的设置逐步从县级公司向市州公司收缩，并且它们分别作为费用和利润中心，配合省级公司出资人的角色，各尽其能，又各得其所。

2、成本管理日趋规范

在成本管理上烟草行业的第一要务是实施“严格规范”的全面预算管理。以往所进行的改革，如：2002和2003年相继取消县级及纯销区和烟叶产区的县级公司法人资格的改革，这只是进行的一些表面上的轻微调整，并不能达到我们所预期的效果。资金是财务管理的载体，它可以体现企业的经营轨迹，因此，烟草管理部门从2000年开始，在市州公司建立资金结算中心，即以市州公司为单位对县级公司的资金实行“收支两条线”，这对规范经营行为起到了积极的作用。到2010年12月31日，全国已建有32家省级烟草专卖局和烟草公司（含大连、深圳两个计划单列市），292家地市级烟草专卖局和烟草分公司，还有50多家卷烟厂和一批烟机制造厂、烟叶复烤厂、烟用丝束生产厂、进出口公司和有关配套的生产企业。如此庞大的卷烟生产、销售网络，成本管理也要求随着烟草行业的发展，从多层级到扁平化，从粗放到细化，逐步提高，并不断的适应烟草行业的体制改革。

3、烟草业流通成本管理的商业化

在卷烟销售网络由全面访销到集中配送已基本形成体系并覆盖全国绝大部分县级以上城市的基础上，我国烟草业也开始了向“电话订货、网上配货、电子结算、现代物流“的现代流通发展。在保证服务质量的前提下，结合各地网络建设，从2003年开始，取消县级公司的改革探索，设置物流中心和卷烟营销中心，提高效率、降低成本、增加效益。在提高各业务部门和流程的专业化水平上，重组业务、整合资源和再造流程，最终实现传统物流向现代物流、传统商业向现代商业的转变。

三、建立全面预算模式下的成本费用控制的长效机制的策略

1、根据企业战略目标，规范财务管理模式

严格遵循国家烟草专卖局在2008年提出的建立“严格规范、富有效率、充满活力”的第一要务，加大财务管理力度，努力促进烟草行业的健康发展。为这一战略目标的实现，我们首先在财务管理模式上下功夫，使信息、人员、资金等管理集中，增设成本预算管理机构、注重监督核算成本的利用，最大限度的追求管理效率。同时，要加强财务内部的审计，内部审计是保证资产安全、提高会计信息质量、防范经营风险和财务风险、实现企业发展战略的“防火墙”；其次，适时合理的运用会计委派制度，对所属单位的一些财务主管或者主办会计等职务，选择部分政治素和业务能力都较强的人员去担任，使会计人员的人事和经济利益摆脱管理者的控制，有利于会计人员客观公正地提供真实可靠的会计信息。。委派制适于一些岗位重要、财务力量薄弱、经济上经常出现问题等情况下使用，它不仅能加强对各单位的财务监督，对提高各级单位整体的财务管理水平也起了一定的重要作用。

2、以财务战略为核心，实行全面预算成本管理

全面预算管理指的是各责任单位根据公司制定的年度经营目标和各部门工作任务及有关业务单位成本进行编制的预算。以历史数据为基础，规范性控制为前提，可控费用为重点，简化流程，提高效率。在编制预算时，要吸取往年成本预算投入中的失误，根据经营环境的变化，以公司目标和工作任务为依据计算所需投入。如在实际工作中所需投入超过预算标准时，可向预算管理委员会提出申请，并在编制报告中说明详细原因。进行编制时要特别注意把握公司目标各项数据和信息的逻辑平衡，统一有业务指标或逻辑关系的各中心、部门，以确保预算管理编制体系与财务核算体系的相互衔接，便于执行和考核。

3、以信息集成模式为手段，提高会计信息质量

全面实现会计电算化是提高会计信息质量的有效方法之一。在当代“电话订货、网上配货、电子结算、现代物流”的网络模式下，财务管理利用先进信息技术，实现卷烟营销管理软件与财务软件的数据共享，规范并统一会计信息收集、加工和生成的过程，避免各种因人为因素所造成信息失真的情况发生。会计的电算化是不同会计功能的集成化和模块化，它建立计算机技术的基础上，使会计的工作效率得到了有效的提高；除此之外，会计电算化还可以监督会计的工作，有效控制资金的流动。我们还可以在会计电算化基础上实现会计工作的网络化，共享信息，提高传输速度，方便的实现集中核算中心和下属单位之间的即时信息沟通。总之，会计电算化和行业内部联网的推广，在技术上支持了核算中心更好地发挥作用，顺应了新的经营管理的需要。

派出所控烟工作计划范文第3篇

关键词 ：烟草；财务；管理；创新

一、财务管理理论概论

第一，财务管理理论。1.财务管理的目标。有效的财务管理目标一般有利润、资本利润率、企业价值最大化等标准，但核心理财目标是财富最大化。2.财务管理内容。一般包括与财务活动有关的所有可用货币表现的事项，其一般的核心管理内容是筹资决策、投资决策和利润分配决策。3.财务管理的原则。主要包括合法、平衡、利润风险均衡以及分级管理原则。4.财务管理的环境。处理好财务管理环境一般指的是分析企业财务当前状况和发展预期,把握财务活动优势和不利条件,以实现企业财务目标。

第二，全面预算管理理论。全面预算管理是指以企业的目标利润为导向,对企业的经营活动进行全面的预算管理,一般会通过编制预算、执行预算、控制预算、调整预算来建立完整的管理控制体系,促使企业经营活动按预算管理的轨道正常进行。

第三，管理信息化理论。是指企业为了系统控制自身从而进行高效运转的目标而建立的信息传递、分析和反馈的综合管理系统。该管理系统侧重于对复杂的运作系统进行决策与控制。如采用定量化的方法对计划、业务和控制工作进行决策；利用信息传递系统为各级决策者提供所需的经过加工的有用数据；而系统还能将决策者的计划、指令和实际执行的业务相结合处理。

二、烟草公司财务管理现状分析

（一）烟草公司现有财务管理模式

第一，财务人员的管理。地方市系统财务人员一般采用各烟草分公司属地管理模式，而所辖的县级分公司无独立财务机构,以前的独立法人的财务都已经合并到新的综合办公室,外设一名报账出纳和会计，规模较大的生产原烟的分公司则另外设立财务室。分公司财务工作一般在业务上归总公司财务科进行统一管理,但人事上一般还是由当地分公司进行管理。第二，财务制度的管理。一般的地方市公司实施系统的统一财务管理制度,总公司对全市系统的预算、投资和薪酬实行统一的考核和管理制度, 并分别设立了分公司人员参与的预算、投资和薪酬委员会，同时各分公司可依据总公司财务管理制度，制定出对应的内部管理流程和制度。第三，财务计划的管理。财务计划主要是利用全面预算管理来实现财务计划目标，如利用编制预算、执行预算和预算考核来具象化企业的生产、销售、物流和投资计划,预算管理是企业财务计划管理的重要工具。第四，资金管理。烟草公司一般会从收支两条线进行管理,一是全市总公司系统的销售收入款项统一存入指定的公司账户,款项只进不出,然后由市公司财务科再定期转入市公司的目标分账户，同时对县级分公司采用报账制资金核拨的管理模式, 各县级分公司一般有20 万日常开支的备用金,如果有额外的备用金开支需求，需填报相应的资金申报单申请,经市烟草公司财务科统一审核后才能拨付。

（二）模式优缺点分析

第一，会计法规不健全,需加强违法处罚力度。如会计人员对会计原则和处理方法选择有过大的选择空间,致使许多会计人员利用非法职业判断制造不实的会计信息。第二，监督机制不健全。烟草公司的监督系统有诸多弊端,如缺乏内部审计监督,虽公司内部单独设立审计监督机构,但监督机构的审计人员囿于管理关系束缚而对企业内部违法违纪的财务活动进行监督不作为。第三，企业业绩评价体系不合理。长期以来,烟草行业从上到下都是利用目标责任书作为考核领导政绩的依据,依据考核结果,兑现相关政策。第四，会计人员素质较低。会计人员管理制度相对陈旧，烟草系统的财务工作人员基本没有经过系统的财务专业学习,专业知识和业务操作技能相对缺乏。

三、烟草公司财务管理模式优化设计

第一，调整公司财务战略,改革财务管理模式。公司要以规范、效率和灵活为原则制定新的烟草公司战略目标,财务管理依据烟草公司的战略目标,以规范为公司的第一原则,有效提高公司的财务管理效率。因此，烟草公司必须建构系统的人员、资金、信息和管理相统一的全面预算管理系统，加强财务管理的监督与考核建设。第二，建立会计委派制度,财务人员进行集中管理。完善会计人员管理体制建设, 设立专业委派会计管理机构，推动各项委派会计管理制度建设，受委派会计人员要经过严格的管理、指导、监督和考核，并及时解决相关会计人员所遇到的问题。通过改革，可以改变会计人员的管理依附关系,保持其相对独立资格,把业务能力强并且政治素质高的人员委派到监督单位,担任主办会计或财务主管,对重要会计岗位职位实施委派。第三，改革财务信息集成方式,优化会计信息质量。烟草公司因适应改革新形势,进行会计电算化建设，财务软件、卷烟营销软件和管理软件实现会计数据共享。树立全新的财务管理理念,通过网络完成对财务集中管理。如可利用计算机网络设计、信息技术和财务软件实现财务集中管理。

第四，实行全面预算管理。1.预算编制原则。遵循企业目标管理为向导原则；遵循简洁高效原则；遵循科学合理原则；遵循“条条管理,块块使用”原则。2.预算编制方法和要求。依据编制标准和要求，完成预算表格和报告；编制预算时消除预算管理的不合理因素；接受预算管理委员会的相关审议，审议通过后上报有关部门。3.预算管理模式。预算通过后，由预算管理委员会办公室制作预算管理责任书，递交给党组；预算通过后一般不再调整，重点控制数额较大单笔费用支出；预算编制与预算考核紧密挂钩,并严格遵守相关预算考核办法进行考核。

第五，完善资金管理体系，提高资金使用率。1.成立资金结算中心。资金结算中心主要是为了控制公司资金的流动,让子公司依据母公司所制定的发展战略进行生产经营活动。2.建立财务预警系统。实施预算追踪控制，建立相应的财务预警系统，以信息化为基础,对经营管理活动中可能出现的风险实行预算监控。

派出所控烟工作计划范文第4篇

[关键词] 全面预算管理；成本费用；控制策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 15. 006

[中图分类号] F275.3 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）15- 0008- 02

烟草行业在中国是一个特殊的高利税行业，每年向国家缴纳的税款，占国民经济收入的十分之一还多。它实行的是统一领导、垂直管理、专卖专营的经营模式，在财务管理上追求“社会价值最大化”，与行业“国家利益至上，消费者利益至上”的价值观一致。国内烟草企业主要包括卷烟营销经营和烟叶生产经营企业两个部分。各烟草公司通过烟叶生产经营来实现企业利润的增长，并通过建设卷烟营销网络来确保企业生存与发展。

1 烟草行业全面预算管理的内涵

对于烟草行业来说，全面预算管理是一种整合性管理系统，它具有全过程、全方位和全员性的特征，同时全面预算管理不仅是一种成本控制方略和一种管理制度，具有全面控制和约束力，更是一种管理理念，它要求烟草行业以烟草生产和营销企业的目标利润为导向，对其所有经营活动实施全面的成本预算管理，主要运用编制、执行、控制、调整预算等手段来建立一种成本管理控制体系，从而使整个烟草行业企业的组织经营活动科学合理地进行。

2 烟草行业全面预算管理的内容

烟草行业全面预算是依据烟草行业企业的决策方案，通过对烟草销售、生产、分配及筹资等活动确立明确的目标和要求，编制的各种成本预算表，其中包括预计现金流量表、资产负债表、损益表等一套预计的财务报表及其附表。烟草行业全面预算包括资本预算、财务预算、业务预算和筹资预算4个部分，以此来预计未来一定期间烟草行业的经营成果和财务状况。

3 建立全面预算模式下成本费用控制长效机制的必要性

3.1 管理日趋集中化

1981年国务院提出对烟草行业实行国家专营，1982年1月1日中国烟草总公司成立，我国烟草行业开始真正发展；国务院在1983年9月又颁布了《烟草专卖条例》；1984年1月成立了烟草专卖局；随着各条例的相继颁布，1991年6月《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》也通过了审议并开始实施。我国烟草行业大体经历了从分散到集中的发展过程，经过20多年的改进，“统一领导、垂直管理、专卖专营“的国家专卖制度不断地巩固和完善。随着烟草行业管理的不断改善，我国烟草行业在财务管理方面也提出了新的要求，目前已经开始实施“集中呼叫、集中营销、集中配送”的经营模式。它的运用体现在以下3方面：第一，改革县级公司财务管理机构的设置，取消纯销区财务机构，弱化县级公司的职能；第二，烟叶产区资金在管理上也从市（州）公司逐步向省公司集中，从而更好地实现“由无到有、由粗放到细化”这一预算管理的目标；第三，核算机构的设置逐步从县级公司向市（州）公司收缩，并且它们分别作为费用中心和利润中心，各尽其能，各得其所。

3.2 成本管理日趋规范

在成本管理上烟草行业的第一要务是实施“严格规范”的全面预算管理。到2010年12月31日，全国已建有32家省级烟草专卖局和烟草公司（含大连、深圳两个计划单列市），292家地市级烟草专卖局和烟草分公司，还有50多家卷烟厂和一批烟机制造厂、烟叶复烤厂、烟用丝束生产厂、进出口公司和相关配套的生产企业.。如此庞大的卷烟生产、销售网络，其成本管理也要求随着烟草行业的发展，从多层级到扁平化，从粗放到细化，逐步提高，并不断适应烟草行业的体制改革。

3.3 烟草业流通管理的商业化

在卷烟销售网络由全面访销到集中配送已基本形成体系并覆盖全国绝大部分县级以上城市的基础上，我国烟草业也开始向“电话订货、网上配货、电子结算、现代物流“的现代流通方向发展。在保证服务质量的前提下，结合各地网络建设，从2003年开始，取消县级公司的改革探索，设置物流中心和卷烟营销中心，提高效率、降低成本、增加效益。在提高各业务部门和流程专业化水平的基础上，重组业务、整合资源和再造流程，最终实现传统物流向现代物流、传统商业向现代商业的转变。

4 建立全面预算模式下成本费用控制长效机制的策略

4.1 根据企业战略目标，规范财务管理模式

严格按照国家烟草专卖局在2008年提出的“严格规范、富有效率、充满活力”的管理要求，加大财务管理力度，努力促进烟草行业的健康发展。为实现这一战略目标，应首先在财务管理模式上下功夫，使信息、人员、资金等管理集中，增设成本预算管理机构，加强监督核算，提高管理效率。

4.2 以财务战略为核心，实行全面预算管理

全面预算管理指的是各责任单位根据公司制定的年度经营目标和各部门工作任务及有关业务单位成本编制的预算。以历史数据为基础，以规范性控制为前提，以可控费用为重点，简化流程，提高效率。在编制预算时，要吸取往年成本预算投入中的经验教训，根据经营环境的变化，以公司目标和工作任务为依据计算所需投入。

4.3 以信息集成模式为手段，提高会计信息质量

全面实现会计电算化是提高会计信息质量的有效方法之一。在当代“电话订货、网上配货、电子结算、现代物流”的网络模式下，财务管理应利用先进信息技术，实现卷烟营销管理软件与财务软件的数据共享，规范并统一会计信息收集、加工和生成的过程，避免各种因人为因素而造成信息失真的情况发生。会计电算化是不同会计功能的集成化和模块化，它建立在计算机技术的基础上，使会计的工作效率得到了有效的提高。

4.4 建立完善的组织机构，加强委派制度建设

第一，委派人员要定期地、及时地向委派部门汇报自己所了解的有关单位财务收支的一切变化情况，及有关经营的重大问题。二是委派人员要在会计年度终了后一个月，通过口述和书面的形式，向所在单位委派部门和领导详细报告工作情况。三是委派部门要及时对委派人员的业务水平及相关素质做阶段性的考核，即平时考核、年终考核、年度考核，并将考核结果放入其业务档案，作为奖惩、续聘、解聘的依据。

主要参考文献

[1]肖丽艳.基于系统科学视角的白山市烟草公司全面预算管理研究[D].长春：吉林大学，2010.

[2]熊林峰.烟草商业企业全面预算管理存在的问题与对策[J].现代商业，2011（6）.

派出所控烟工作计划范文第5篇

一、确立了局2014年总体工作目标为：全县保留的乡镇煤矿实现全年安全生产。

二、确立了2014年具体工作目标：做好落后小煤矿关闭退出工作的奖补资金分配，完成保留煤矿的升级改造和兼并重组、扩界工作，全面提升办矿水平。

三、不断完善管理制度：

（一）干部管理：

1.局领导分工按照2013年不变；

2.驻矿人员安排：

3.完善上下班签到制度

⑴实行上下午签到制度，上午签到时间为8:20前，下午签到时间冬季为2:40前，夏季为3:10前，超过签到时间由办公室派专人负责回收好签到册做好登记，每月一统计汇总上报局党组，负责分管办公室领导和局监察室不定期对干部职工出勤进行抽查，抽查结果报党组后进行公布。

⑵局机关工作人员年终考核按照2014年量化考核细则实施；

（二）对煤矿企业的管理

1．负责与所驻矿签订好安全生产责任状；

2．制定详细规范的安全生产管理制度，有考核些则，明确奖罚措施，年终按照考核细则对所驻矿进行奖罚；

3．加大对保留煤矿的监管力度，2014年罚款任务在6万元以上；

4．保留煤矿必须在3月底前上缴30万元／矿的关闭煤矿补偿金，由驻矿人员负责收取到位；

（三）财务管理

1．2014年维简费收取标准维持往年不变，各矿按照4万元／矿.季度标准缴纳，各驻矿人员于本季度结束后的下个月20日前督促责任矿上缴到位。财务室按季度公示各矿维简费完成情况。对不按时完成维简费收取的煤矿企业，局停办其所有审批手续。

2．机关干部职工工作日中餐就餐统一到办公室领取餐票，一餐一票，不在单位就餐的不得领票。

3．上级领导及相关重要部门接待：由办公室下发接待通知单，分管财务领导、局长签字后，后勤人员方可安排就餐，陪餐人员应按对等接待原则，严格控制陪餐人员。

4．烟酒管理：原则上来人一律不得发烟，特殊情况由主要领导安排，烟酒统一由办公室采购，办公室发烟时负责填好发放登记表。任何人员不得私自在指定商店签单取烟。

5．办公用品管理：办公室要加强管理，控制办公经费，节约办公成本，实行双面打印，一般性的文稿打印、复印均在局完成。日常办公用品的采购计划由办公室制定采购计划，经分管财务领导同意后由办公室和财务室各派一人统一采购。

6．车辆管理

（1）加强小车考勤登记，控制用车成本。公务用车先由用车人请示主要领导后，到本公司开具派车单，司机凭局长和分管领导签字后的派车单出车。

（2）公务用车原则上不得租车，特殊情况需要租车的，由租车人说明租车理由经请示主要领导后，由办公室开具派车单，局长和分管领导签字后方可派车。县内租车为130元／天，出县不得租车，

（3）加强公车油料管理，提倡节约，反对浪费,坚持油卡购油制度，驾驶员原则上不得用现金购油，特殊情况需现金加油的须请示主要领导同意后方可进行。

7．财务室管理：具体由工会主席胡南田负责。做到收支两条线，每月及时报送财务报表，所有收入均由出纳开票，存入单位指定账户。

8．重大开支实行党组集体研究。

派出所控烟工作计划范文第6篇

随着企业管理水平的进一步提升，企业经营者对加强企业内部审计质量控制提出了更高要求。我国的审计监督制度伴随改革开放的推进产生和不断发展，目前，企业内部审计已成为现代企业内部监督、精细管理的重要方式，成为建立和完善企业法人治理结构的内在需要。

二、内部审计和内部审计质量控制

2013年8月，中国内部审计协会新的《中国内部审计准则》，将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。”

作为内部审计工作的关键环节和重要评价标准，内部审计质量是衡量审计工作对审计目标的完成程度和对审计标准的符合程度，包括审计人员质量、审计流程质量、审计结果质量、审计进度质量等。内部审计质量控制应该动态、连续的围绕审计质量各要素进行，以确保内部审计质量控制制度和程序合理、运行规范有效。

三、烟草行业内部审计质量控制现状

经过三十年的现代企业经营与发展，烟草行业已建立起较为完善的内部审计体系，大多数单位制定了内部审计监督的相关制度，能按照组织职能要求基本独立的开展内部审计业务，部分单位还试行了审计委派制。行业内部分企业还根据国际标准化组织（ISO）的标准制定了内部审计业务手册、完善了内部审计工作流程，为加强内部审计质量控制作出了有益探索。但在其不断发展完善的同时，也存在不少问题，主要表现在以下几个方面：

（一） 内部审计机构设置不规范

目前，烟草行业仍存在内部审计机构设置不规范的现象，如部分单位尚未设置独立的内部审计机构，有的将内审部门和纪检监察部门合署办公，有的将财务审计混为一谈，县级局基本未配置审计人员等。这些都将极大影响内部审计工作的独立性，使内部审计工作不能有效开展，从而使内部审计意见的公正、客观性大打折扣、降低内部审计的监督质量。

（二） 审计委派制实施不到位

烟草行业虽在部分单位开始试行审计委派制，但多为省级公司审计机构对市级公司审计机构实行审计委派，设立审计派驻办，并未推行全行业自上而下的审计委派制。另外，审计派驻办与原市级公司审计科实行“两块牌子、一套人马”，在人员任命、绩效考核、审计工作开展等方面仍基本以市级公司为主，审计人员认为审计派驻办设立后除了增加部门头衔外对实际工作几乎无影响，审计委派制效果不佳。

（三） 内部审计职能未完全实现

近年来，内部审计在理念、目标、职能和内容等方面的外延不断拓展，而烟草行业内部审计职能并未同步完善。

1、从审计内容来看，目前烟草行业内部审计仍将大部分精力集中在财务数据的真实性、账务处理的准确性及政策制度的执行度等方面，注重对财务报表、会计账簿、原始凭证等的审核监督，很少将经营绩效、管理水平提升、制度合理性、国有资产保值增值等纳入内审范围。

2、从审计环节看，烟草行业的内部审计多为事后审计，经济业务事前的咨询确认、事中的实时监督较少，少数涉及事前、事中的审计，也多为走过场，内部审计的作用得不到有效体现。同级审计周期长频率低，开展滞后，不能及时反映存在的问题。

（四） 内部审计人员素质有待提高

1、知识结构不合理。烟草行业内审人员多具有财务审计专业背景，财务会计知识比较丰富，但对企业经营活动和控制活动了解不足，知识结构也相对单一，缺乏精通企业管理、内部控制和土木工程的人才，具备综合分析能力的复合型人才更少。

2、知识更新不快。近年来，财政、税务、法律规范大量更新和行业内各业务领域制度不断完善，都对内审工作提出了更高要求。但烟草行业的内部审计人员仍停留在掌握过去财务政策法规的基础上，对新的规范、制度等缺乏学习的动力，对生产经营及其他方面的知识更是不甚了解。相关知识的匮乏和审计依据的滞后必然影响内部审计工作质量。

四、加强烟草行业内部审计质量控制的对策

提升烟草行业内部审计质量是一项系统工程，需从企业管理结构、审计资源、制度完善、效果保障等方面着手，切实保障内审工作质量。

（一）完善内审机构设置，保障内审工作独立开展

烟草行业要保障内部审计独立有效开展，首先要设置由最高管理层直接参与的内部审计委员会，审定内审计划、听取内审意见、核批内审报告、关注后续整改情况；其次要设立专门的内部审计机构，配备一定数量专业胜任的专职内部审计人员；第三要使内部审计机构组织地位高于其被监管对象并直接对最高管理层负责，内部审计机构负责人需由上级主管机构直接任免以保障内部审计活动独立客观开展。

（二）拓宽思路，充分发挥内部审计职能

一是审计职能由监督向确认咨询转变，为企业经营管理及重大决策提出切实可行的合理化建议、提供参谋和依据；二是审计内容由财务收支审计为主向财务收支、管理审计、绩效审计、内部控制审计并重转变，并将行业政策执行情况、“三重一大”事项的落实情况、管理者业绩评价等纳入内部审计范围；三是审计时间由事后评价向“事前参与、事中监督、事后评价”全过程审计转变。内部审计前周密做好审前准备工作，制定目标明确、内容详细、分工合理的审计方案，对被审计事项进行审前调查，必要时做好穿行测试。

（三）加强内审队伍建设，提升内审人员素质

要提升内部审计质量，烟草行业应着力于打造一支具有良好道德品行和职业操守、具备较高的职业技能和专业水平、具有现代企业管理理念、能熟练掌握现代化的审计手段和方法的内部审计队伍。

一是要完善内审队伍准入制度。要提升内审质量首先应把好内审队伍的准入关，要建立职业准入制度和从业资格制度，内审从业人员必须取得内部审计人员从业资格证并具备与工作相适应的专业技术资格，以确保内审人员达到履行职责需要的专业能力；从业人员应抱着对企业和自身负责的态度客观公正的出具审计意见，坚持道德判断。

二是要优化内审队伍知识结构，应加强对企业管理、法律、金融、税收、基建及计算机等相关知识的学习，不断更新业务知识，加强业务能力。应重视对内审人员的专业培训和后续教育，通过参加外部培训和进行系统内训等形式系统的、有计划的组织内审人员学习政策法规和行业制度规范；组织建立审计资料库，实现业务资源的数据共享和及时更新。

（四）完善内部审计质量评价体系

提升企业内部审计质量首先应建立健全内部审计制度体系，如：规定内部审计基本程序和方法的内审工作管理制度、旨在加强对内审成果质量把关的内审复核工作制度等。其次，内部审计项目要出具科学可行的审计工作方案。审计工作方案是内部审计开展的指导性文件，要求翔实明确的指出审计范围、方式、依据、审计时间、审计分工等。第三，定期开展内部审计工作质量检查。审计部门应对内部审计规范性文件、程序文件、工作流程、考核体系进行及时梳理，并以此为基础开展内部审计质量的定期评价。

派出所控烟工作计划范文第7篇

控烟履约，人人有责，为带头做好控烟履约工作，督促单位工作人员自觉养成不吸烟或早日戒烟的良好生活方式，根据世界卫生组织《烟草控制框架公约》，结合我单位实际情况，创建“无烟单位”，特制订本单位创建“无烟单位”实施方案。

一、指导思想

以世界卫生组织《烟草控制框架公约》和卫生部等四部门《关于2011年起全国医疗卫生系统全面禁烟的决定》精神为指导，根据德城区爱卫会下发“关于印发《德城区控烟工作实施方案》的通知（德城爱卫办字【2013】6号）”要求，以“拒绝烟草

从我做起

引领健康

人人有责”为主题，创建“无烟单位”。

二、工作目标

通过创建“无烟单位”的组织实施，实现单位室内公共场所和工作场所全面禁烟目标，通过评审，建成“无烟单位”。

三、组织管理

（一）、加强管理，单位成立控烟工作领导小组及控烟管理小组。

每年召开控烟工作领导小组会议，讨论控烟工作重点，制定下一年度工作目标。

(二)、控烟工作领导小组以食药所所长为组长，相关工作人员为组员。

领导小组下设办公室，负责制定公司控烟工作发展规划、年度工作计划、工作制度；协调开展控烟的宣传、教育工作；监督落实日常工作的开展情况。

1

（三）、控烟监督小组负责开展控烟日常工作，并做好定期检查及监管工作；

相关职能科室协调负责控烟工作的宣传、教育培训工作及负责日常公共场所吸烟人员的劝阻制止工作。

四、宣传教育

提高认识

全体职工必须要认识到“吸烟有害健康”的实质、“控烟或戒烟”的方法和“劝导吸烟者戒烟”的技巧等，必须要认识到“控烟履约，人人有责”的重要性，必须要认识到创建“无烟单位”的意义。通过知识讲座、报刊网络宣传、资料汇编等各种宣传教育方式，向全体职工及其家属宣传教育“吸烟有害健康”、“怎样控烟或戒烟”、“控烟履约，人人有责”等理念。

（一）定期举办“吸烟与健康”的知识讲座和健康教育讲座。

（二）汇编“吸烟与健康”的相关知识材料和健康宣教材料。

（三）在办公室、会议室等处张贴禁烟标识。

（四）单位内禁止放置烟具物品及张贴或派发各种形式的烟草广告和宣传资料。

五、制定制度

规范管理

要创建“无烟单位”，真正体现“拒绝烟草、从我做起，引领健康、人人有责”的主题，需制定相应的控烟制度，规范控烟管理。

（一）以领导小组为指导，办公室负责制订创建“无烟单位”的实施方案和工作计划，指导、协调、督导各项工作的开展和落实；

（二）设有控烟监督员，开展控烟日常工作。

（三）在楼道醒目的位置、办公室、会议室等处设置“禁止吸烟”标识，禁止在室内和工作场所吸烟。

（四）禁止在办公室、会议室等区域放置烟灰缸等烟具。

（五）全体职工有责任、有义务劝阻吸烟者，鼓励和帮助吸烟职工戒烟。

（六）在单位内任何地点均禁止销售烟草制品。

（七）开展“吸烟与健康”的知识讲座和健康教育讲座及控烟宣传。

（八）每个职工要积极参加创建“无烟单位”活动，争创“无烟办公室”。

（九）建立、健全创建“无烟单位”考评奖惩制度。

六、落实责任

严明奖惩

为实现单位室内公共场所和工作场所全面禁烟目标，并通过评审，建成“无烟单位”，需层层落实责任，人人明确职责，加强考评力度，严明奖惩制度。

（一）单位全体职工应带头禁烟，不得在禁烟区内吸烟，违者一经发现，控烟监督小组及时记录，按规定处理。

派出所控烟工作计划范文第8篇

武汉烟草的会计信息化建设一直处于摸索阶段。其发展在很大程度上取决于武汉烟草的管理机制和信息化建设的总体布局。近年来，随着企业外部环境的市场化和内部管理的精细化，行业对规范化高质量会计信息的需求与会计模式落后、会计流程不合理、软件功能不完善和会计信息系统相对封闭之间的矛盾日益突出。会计信息化的实质为会计模式，核心为会计流程，依托为会计软件，而综合的表现形式为会计信息系统。因此，本文将从三个方面对武汉烟草的会计信息系统进行分析，即会计模式分析、会计流程分析、会计软件分析。

二、会计模式改造

如何改造武汉烟草的会计模式，本文认为，应当按照“接轨先进理念，符合安烟实际”的原则，进行基于信息化的模式改造。武汉烟草的管理体制和发展方向决定了湖北省企业会计模式的现实选择是：以集中管理为核心思路，以制度先行为起点，以满足信息、使用者集团的需求为导向，以预算管理和资金管理为主线，构建以行业广域网为依托的现代会计规范和会计工作体系。具体来说，主要由以下三个方面构成。

1、统一核算，制度先行实时准确地统计查询全省和各级核算单位的基础财务信息，动态掌握企业的基木资产和运营状况、资金流动和交易情况；与相关业务系统资源共享。武汉烟草本着规范化与灵活性相结合的原则，统一设定参数。首先进行组织定义：根据组织结构定义行业内部垂直管理或产权联系的核算单位和核算层次，同时根据企业性质进行核算分类。其次是构筑行业制度体系。即会计核算制度、财务管理制度以及管理办法。在执行国家统一规章制度和国家烟草专卖局制定的办法、规程等的前提下，由省公司统一规划，进行标准设置和定义；下属单位必须在引用此较为细化的科目体系和管理制度的基础上，适当根据企业情况定义自有科目和企业内部规章制度。此项工作应与会计师事务所或其他专业咨询机构共同构思，可分为三方面：会计核算制度、财务管理制度、管理办法。

2、集中管理，加强监控主要面向武汉烟草行业管理，兼顾基层企业内部管理需求。多层次、多视角全面掌握企业整体财务状况，预算重实效、资金重控制，资产重管理，通过完善的体系进行合理评估。

（1）全面预算与绩效评估。如何使预算有效，不仅要靠管理制度，还要靠企业文化，即全员预算思想的树立。因此须建立标准的、对员工透明的预算指标体系和控制体系。因省公司与所属企业的预算关注点不同，所以预算控制的力度和范围也不同。行业预算体系须按不同的业务或不同的科目，实现经营性指标自上而下分解编制和费用性指标自下而上汇总编制相结合的双向预算方式；还应提供总额控制、进度控制、超额预警或滚动预算、例外管理等多种形式的预算模型。预算的考核应与企业经营状况挂钩。在保证行业管理计划性和方向性的前提下，根据行政和资本两条纽带建立绩效考核中心，完备考核体系，并将预算数同实际数进行对比和差异分析，进行科学的绩效考核。

（2）成本费用控制。通过预算管理和资金流向的监控对成本费用进行总额控制；通过对明细项目的实时汇总，进行变动分析，找出差异原因和可控点。卷烟成本管理应能及时准确地核算出每个牌号、每个批次的成本；烟叶成本管理应考虑其在存储、运输、复烤过程中发生的等级和价值的变化；费用控制应关注重点项目。

3、实时分析，支持决策武汉烟草应统一下发相对固定、适时变动的快报、报表以及供分析的模板，进行基于会计制度要求的法定合并和基于企业管理需要的多层次、多角度的合并；实现跨年度、跨会计实体、跨系统，基于不同线索、不同数据精度要求的汇总查询分析，并进行一定的非价值量分析。如提供中长期预测、经营决策、投资筹资和战略管理支持等，使领导层有效地把握企业的命脉，而不是仅仅提供基础信息查询的界面。通过上述集中管理型会计模式的构建，武汉烟草的会计信息系统就有了实质性的内涵，它既可以满足省公司宏观调控的要求：通过数据的集中达到管理和控制的集中，重在对所属各级企业核算的控制、数据的获取和整合利用、趋势分析和决策支持、预算管理和资金监控；也可以满足基层精细管理的需求。同时为省公司合并报表和各级核算单位独立出具财务报告、披露信息都提供了可行的模式。

三、会计流程重组

网络时代的会计流程重组，主要是为了实现企业的会计目标，借鉴MichaelHammer和JamesChampy在“ReengineeringtheCorporation”一书中对业务流程重组（BusinessProcessReengineering，BPR）管理理念和方法的阐述，对会计流程进行根本性的思考和重建。会计流程是为会计目标服务的，因此，明确的会计目标是会计流程设计的导向。关于会计目标，在会计界主要有两个代表性的流派，即经管责任学派和决策有用学派。前者强调会计信息的客观性、可靠性，需要采用历史成本基础，采用权责发生制计量利润；而后者强调会计信息的相关性，迫切要求采用公允价值会计，要求对商誉、人力资源等软资产进行计量，用未来现金流量反映企业价值。应该说，决策有用学派对两权分离的界定更适合于知识经济时代。但从理论上讲，知识经济时想的会计目标观念应当是两个学派的有机结合，既注重决策有用性，又不轻视受托经管责任。当今会计流程重组的基本思想是：将原始数据适当加工成标准编码的源数据，继而根据会计信息用户的不同需求，采用事件驱动（EventDriven）方式生成各种信息。也就是说，平时对源数据信息不作进一步的顺序性加工处理，当决策者需要某项专用信息时，只要驱动相关专用信息代码处理即可满足要求。这是由网络的实时性决定的。

四、会计软件选型

武汉烟草的会计软件发展及现状，其最大的问题是系统间的集成，包括内部的集成及外部的协同。而复杂的系统关系将给集成带来极大困难，成本也相当高昂，经测算需近两千万。因此，若想构筑真正先进高效的会计信息系统，软件需要重新选型，并且与企业整个管理信息系统统筹考虑。选型前有两点需要预先明确，选择商品化软件还是定制软件；选择国内软件还是国外软件。

1、商品化软件和定制软件比较两者各有其优缺点。定制软件能够充分满足企业个性化的需求，但是无论对于软件厂商还是企业本身，初期投入都非常巨大。而且随着计算机技术日新月异的发展，原来的技术、架构思想很快就会被淘汰，软件厂商和企业不得不又面临新的开发任务和新一轮的资金投入。商品化软件在这方面有明显的优势。因为是面向社会大众的通用软件，每个软件厂商都会紧紧跟随先进技术的发展，不断完善、升级自己的软件系统。这样企业只要花少量的资金就可以购买或升级到最新技术的产品，保证企业信息化建设能够满足自身发展的需要。但是商品化软件对于企业个性的关注较少。对于武汉烟草，本文认为，在会计准则的标准化逐步缩小企业间会计系统差异的当今社会，仍应选择商品化软件，在软件的成熟性和平台的稳定性等方面均较好。但应引起重视的是，一定要看该软件对企业个性的关注程度和在通用基础上作适度开发的可能性，例如可提供烟草行业的专项解决方案等。

派出所控烟工作计划范文第9篇

一、领导重视、制度健全

在街道创卫控烟领导小组的统一组织下，我社区根据实际制定计划，组织实施，进一步完善控烟制度，并由专人负责，不定期的巡视、检查。

二、出台控烟措施

1、成立控烟小组，控烟小组负责创建无烟单位、无烟环境工作。

2、提倡不吸烟、不相互敬烟。

3、办公室、会议室、楼道等公共场所严禁吸烟。

4、凡贴有禁烟标志的禁烟区，撤去烟具，严禁吸烟。如发现有违反者，禁烟小组有权对其进行劝阻、教育。

5、工作人员有义务对其他人员宣传吸烟对健康的危害。

三、加大宣传力度，收效显著

充分利用学习、开展活动、宣传栏、会议等多种形式，对辖区居民开展吸烟有害健康的宣传教育，提高辖区居民的控烟知识，培养各住户不吸烟行为的好习惯，增强自我保健。

社区控烟工作总结2一、领导重视、制度健全

首先成立控烟工作领导小组，在领导小组的统一组织下，校长亲自负责活动方案的制定和组织实施，制定了《控烟规章》明确了奖惩办法，并责成办公室派专人负责不定期的巡视、检查。

二、专题宣传，认识危害工作总结

充分利用文化活动多种形式，、开展吸烟有害健康的宣传教育，提高师生的控烟知识，培养不吸烟行为的好习惯，增强自我保健意识和能力。

三、禁止吸烟惩罚措施

图书馆、会议室、办公室等公共场所，禁止吸烟，并设醒目标志，不设烟具，如有违反控烟规章现象，单位予以通报批评。

派出所控烟工作计划范文第10篇

(一)内部审计机构设置不够合理审计工作的独立性是其鲜明特征，但从行业内部审计机构设置的现状看，部分仍然无法保证内部审计工作独立客观的开展。第一，内部审计人员的利益受被审计单位影响。在薪酬分配、绩效考核方面，两烟公司审计委派办实行双重考核，被审计单位的考核比重为30%;纯销区兼职审计人员则完全处于被审计单位的管理下，个人利益与企业利益一致。第二，纯销区内部审计机构与财务部门合并办公，兼职审计人员同时在财务岗位上工作，受到财务部门负责人管理，导致业务范围重叠，开展审计工作是经常出现自己查自己的情况，无法保证审计意见的独立客观。审计委派办采用“垂直管理、双重领导”方式，形式上相对独立，实质上仍属于被审计单位主要管理，导致审计工作很难得到有效执行。

(二)内部审计质量控制不够到位根据中国内部审计具体准则第19号定义，内部审计质量控制是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序，一般包括内部审计督导、内部自我质量控制与外部评价三个方面。重庆烟草行业建立了以审计处为核心的内部审计督导体系，制定了《重庆市烟草行业内部审计暂行规定》《重庆市烟草行业内部审计工作操作规程》等一系列政策和程序性文件，形成了符合行业特性的内部审计质量控制体系。由于缺乏相应的内部考核及外部评价机制，该体系的执行情况并不乐观，主要表现在各单位内部审计人员变动频繁、审计资源配置不合理、审计工作避重就轻等方面，导致审计质量得不到保证，从而加大审计风险。

(三)内部审计队伍配置不够完备截至2013年底，重庆烟草行业共有内部审计人员75名，其中37名专职审计人员，38名兼职审计人员。审计委派办一般配备2～3人，纯销区审计部门只配备1名兼职审计人员。首先，内部审计工作范围广泛，包含财务收支、投资项目等专项审计，合同、采购等日常审计，人手不足导致一些关键环节审计监督缺失，对重大项目无法做到全过程跟踪审计。其次，行业审计人员缺乏专门的培训，对政策法规理解不透彻，审计职业判断能力弱。全体人员中只有22名具备中级以上技术职称，且基本属于财务审计方面的技术职称，使得审计工作基本从财务方面查找问题，因而发现的问题缺乏针对性，提出的建议缺乏操作性，队伍配备不够适应行业需求。

二、改进内部审计工作现状的途径

针对存在的问题，笔者认为，重庆烟草行业内部审计工作现状应该从四个方面进行改进:一是明确服务职能的基本内容;二是适当调整审计组织结构;三是逐步完善内部审计质量控制体系;四是多视角配备和培养审计队伍。

(一)明确服务职能的基本内容在行业日常内审工作中，对其服务职能涉及较少，大部分审计人员认为内部审计就是查错纠违，这是一种片面的理解。内部审计作为企业内部监督体系的重要组成部分，是服务于企业内部的管理，加强企业内部监督制衡体系的一种管理活动。为充分发挥内部审计的服务职能，必须明确以下两项基本内容。1．内部审计的主要服务对象是企业决策层企业管理的核心是决策。决策就是为了到达一定目标，利用已知信息进行方案或方法确定的过程。决策是否科学直接影响着组织的生存和发展。决策所依据的信息资料是否真实可靠是影响决策科学性的一个十分重要的因素。企业内部的各个管理部门是决策方案的具体草拟者，受本部门利益的驱使，业务范围的限制，制定的决策草案往往有失偏颇。由于内部审计具有相对独立性，专门从事审核检查工作，没有自身的特殊利益;同时，内部审计作为组织内部的一个综合管理控制部门，其审查范围涉及组织的各个部门、各种业务。因此内部审计能以独立、客观的身份，从组织的整体利益出发，对决策草案进行全面综合的评价，为组织的决策者进行科学决策提供有用的咨询意见。2．内部审计的主要服务内容是保证内部控制的有效性内部控制是建立在一定的控制环境中的，随着社会的发展，控制环境会发生不断的变化，这种变化会使原来比较健全有效的内部控制发生残缺或失效;同时，随着人们对内部控制规律的深入了解，人们也需要对内部控制进行不断完善。这些都要求人们不断对现有内部控制的健全有效性进行不断的评价，以发现其中存在的问题，不断加以改进和完善。使其总是处于比较健全、有效的状态。相对于外部审计，内部审计更了解本组织的情况，而且更关心本企业内部控制的健全有效性。由内部审计来进行这种评价，不仅更加准确、有效，而且成本更低，评价更及时。因此，内部审计应当为促进组织的内部控制始终处于比较有效的运行状态提供及时的评价和建议。

(二)适当调整审计组织结构烟草行业是国有独资，政企合一的企业组织，公司结构单一，不符合现代企业制度要求搭建组织架构。内部审计作为现代企业管理内部规范机制的重要组成部分，公司结构是保证其功能发挥的前提和基础。为了保证审计人员能客观公正的发表审计意见，充分发挥内部审计的监督评价职能，企业应尽量提高审计机构的独立性。结合现阶段行业内部审计组织机构与被审计单位业务联系密切，严重缺乏独立性，无法保证审计人员独立客观的开展审计工作，导致监督机制形同虚设。但是，内部审计毕竟属于企业内部机构，不可能完全独立于企业之外成为外部审计。考虑到行业整体结构的特殊性，如何调整审计机构，这个度就显得特别重要。内部审计部门在不同组织结构中发挥的作用是不同的。市局(公司)及审计委派办采用的是第二种模式，由总经理负责，审计部门负责人分管，这种模式的虽然对领导层无法进行有效监管，但还是能发挥内部审计的基本职能;其他区县分公司采用的是第一种模式，由分公司总经理负责，财务部门负责人分管，这种模式效果最差，严重影响审计独立性，内部审计工作缺乏基本的工作环境。结合行业机构设置的现状，笔者认为应构建以审计处为核心，审计委派办为基础的二级审计机构。从制度和机构上扩大审计委派办的工作能力和范围，代替纯销区兼职审计机构。一是在制度上明确审计委派办的职能职责，充分赋予其相应的权利，保证其不与被审计单位发生利益往来。如薪酬发放、人事任免应与被审计单位脱离;业务考核应由上级审计部门负责等。二是根据审计工作范围，适当扩大审计委派办规模，如新设审计委派办;增加人员编制;扩大业务管辖范围等。同时，取消基本没有发挥审计作用的纯销区兼职审计机构，将这些公司的内部审计工作交给审计委派办执行。

(三)逐步完善内部审计质量控制体系以重庆烟草双核集整管理体系建设为契机，围绕审计过程重点环节、重要领域，强化过程控制。笔者认为，可以从如下几个方面进行考虑:1．细化审计工作标准严格按照行业审计相关工作规范，将审计范围、审计频率、审计程序等进行明确，结合行业目前正在开展的体系文件修订，以流程文件搭建为载体，实行流程管理，对审计过程涉及的相关部门、关键环节进行风险描述，细化审计输入和输出，并将审计环节关键指标纳入绩效目标考核，确保审计过程的有章可循、有据可依;2．升级审计信息技术借助在线审计系统这个信息化平台，引入“一表式”管理方法，利用信息化手段对审计程序、审计范围进行固化，在系统中详细记录审计过程，达到有效避免审计工作避重就轻、过程不符、内容不实等问题;3．强化审计监督保障在审计工作中，如何避免人为因素而引起的审计质量控制不到位一直是业界共同探讨的话题。行业也先后推出了多个规范内部审计工作的文件，然而此类文件大多缺乏制衡外部干预的相应措施，执行效果不是太好。解决这类问题，可借助行业内管法制工作管理范例，自上而下，在企业环境中确保审计人员的工作独立性，在工作程序上真正实行直接上报、单独负责、纵向管理机制。同时，借助第三方机构，对本企业内部审计工作进行客观公正的评价，减少企业自身对内部审计工作的考核比重，建立内外双重评价的考核体制，促进审计工作相对独立。

派出所控烟工作计划范文第11篇

立足于制度化、规范化、管理化和精益化的内部审计工作由传统的财务收支审计向内部控制审计、管理审计等领域拓展，尚存在一些突出问题[1]，需要不断完善与发展。内部审计是企业内部控制的重要组成部分，是企业实现国有资产保值增值的有效手段[2]。内部审计应当以过程的实时性审计作为突破口，将事前审计与事中审计作为常规审计形式，适当融人绩效评价与内部控制评价的内容 [3]。本文结合烟草企业内部审计工作现状及存在问题，关注内部审计职能的价值创造层次，体现内部审计存在的价值基础，促进企业治理，研究和探讨提升增值型内部审计质量的着眼点。

一、增殖型内部审计的特征分析

近年来，作为烟草企业内部监管格局的关键环节，内部审计工作已经成为审计工作的工作重心。随着企业组织经营环境不断变化，审计理念不断更新，烟草企业如何高效开展内部审计，以适应现代企业制度发展的新要求，促进内部审计质量精益化，是当前亟需解决的问题。

（一）内部审计的本质及其独立性分析

内部审计本质上是受托责任系统中的控制机制。作为一种内部治理机制，风险监控和控制确认是内部审计基本治理活动，内部审计的独立性程度决定其有效性。要实现内部审计的独立性，其重点是要使内部审计机构及审计人员保持独立性，不受外界环境因素影响，确保内部审计活动的正常开展。建立适当的内部审计报告关系正是实现这一目标的关键[4]。

（二）增殖型内部审计的有效性

基于内部控制评价，内部审计的最低目标是内部审计的有效性，高层次目标则是通过增值服务帮助企业实现战略目标，在企业风险管理方面发挥积极作用。内部审计无效是PCAOB “存在重大缺陷和事实上的重要缺陷的标志”之一。因此，内部审计的有效性不仅需要关注其独立性程度，而且需要关注其职责和任务是否符合企业的需要。要保证内部审计的有效性，审计计划必须对企业层面的风险评估结果给予响应，以使企业采取有效的措施来降低风险[5]。

（三）内部审计的自然延伸――价值增值实现

实现企业的价值增值功能是内部审计的工作目标。高层次水平的内部审计，为实现IIA所追求的内部审计的增值作用提供了最佳的整合路径。

有研究表明，内部审计增加价值，其工作框架应围绕增值这一宗旨和核心，以此为基础构建多维立体的增加价值框架，从而形成“增加价值宗旨―了解审计环境―制定审计目标―确定审计对象―确定工作性质―制定途径流程―配备审计资源―实现目标―实现增加价值”[6]的内在逻辑链条。将审计资源、审计目标、审计内外环境纳入价值增值框架体系，促进单一维度增加价值框架向多维立体增加价值框架的质变的实现。

二、烟草企业增殖型内部审计问题现状特征分析

（一）增殖型内部审计的独立性、权威性需进一步提升

目前， 烟草企业虽然设立了相对独立的内部审计机构，但由于其地位定位与企业内部其他部门平行，从而使内部审计机构的独立性程度受到影响，影响了内部审计质量工作效能，而这种平行状态也降低了监督职能，影响内部审计意见的独立性、公正性。

（二）增殖型内部审计的有效性需要进一步扩展内部审计职能

创新审计监督模式，理顺审计管理体制，有效整合审计资源，整合类似职能的部门形成审计合力，是促进审计工作质量整体水平提升的重要保证。增值型内部审计强调“参与式”的审计策略。当前，内部审计的外延不断拓展，涉及理念、内容、目标和职能等方面，而在烟草行业内部，审计职能尚未同步调整和完善，审计方式、审计内容、审计环节等方面需要进一步完善，并制定相应措施，由原先注重审核监督会计账簿、原始凭证、财务报表等，转向内审范围的拓展，将国有资产保值增值、经营绩效、提升管理水平等纳入其范围；由事后审计，转向经济业务事前的咨询确认、事中的实时监督。

（三）增殖型内部审计需要进一步提高审计人员素质跟理论基础

增殖型内部审计要求审计人员须具有充分的、扎实的财务专业基础知识，以评估财务控制的充分有效性；需要能够识别、评估和分析风险的审计人员。从当前情况分析，烟草企业内审人员的财务基础理论知识和实践经验较为丰富，但由于其专业的局限性，对企业经营活动和控制活动的宏观视角缺乏足够认识，其综合素质需要进一步提升，需要培养知识结构相对全面，综合分析能力强并且精通企业管理、内部控制等方面的复合型人才。

（四）提高内部审计人员素质的思路对策及措施

1.理论知识薄弱

在工作时间较长的审计员中思想较为保守，理论基地弱，分析问题和解决问题能力随着工作时长也有所下降，经常用老眼光看新问题，思考问题往往是以惯性，调查问题的局限性增大。随着工作的老经验习惯，不爱学习新知识，没有现代审计意识，不能很好地从操作的高度，管理，机制，制度和法律审核工作中的新问题，评估遇到的微观问题，也不能用联系的，发展，宏观的角度和观点来评价客观经济问题。这就不能总是保证具有参考价值，有启发性的审核信息提供给决策者。

2.专业的技术不精

内部审计部门是不可或缺的业务监管的利剑，也为管理服务特殊部门。审计工作不仅要求审计人员具有较高的理论水平，综合素质外，还必须有强大的商业知识和技能。虽然审计是会计的二级学科，但在某种程度上要强于会计。目前，大多数的审计的会计岗位的重新定位，造成了技术单一审计队伍内部审计人员，业务不全面的问题。因此，无效的审计质量不高，这个问题一直没有得到处理，处罚力度不够的现象时有发生，在一定程度上影响了内部审计的广度和深度。

3.继续教育和培训内部审计人员至关重要

形势的发展要求内部审计人员应该是复合型人才，不仅知道如何分析和判定会计数据，而且还必须懂得使用法律知识的运用能力，具有分析宏观经济政策的能力。现代社会的经济竞争，使各种风险蜂拥而至，必须正视它，并理清头绪，有选择地加强业务学习。一方面，审计人员定期进行培训和继续教育，不断更新专业知识，在另一方面，人才竞争机制，选拔优秀人才到国外学习现代绩效管理审计技术，将国外技术和经验融入到我国内部审计的实践应用中。

三、提升增殖型内部审计质量的探索

加强内部审计管理工作，需要针对工作实践中内部审计质量存在的具体问题，具体分析，切实做好“一个中心三个基本点”。

（一）开展内部审计工作，应以提高内部审计质量为工作重心

烟草企业内部审计质量涉及范围较广，作为一项系统工程，需要从内审机构设置、完善审计委派制、拓展审计职能、优化审计人力资源等方面着手，加强管理，实现企业发展目标。

1.进一步完善企业内审机构体系设置，确保烟草企业有效开展内部审计

一是要设置内部审计委员会，审定、核批和持续关注内审意见、后续整改情况等。二是设立独立的内部审计机构，配备与审计工作职责相适应的审计人员，保持相对稳定。三是提高内部审计机构在组织机构设置中的地位，对企业最高管理层直接负责，以保障其对被监管对象的职权发挥。

2.进一步推广审计委派制

目前，审计委派制在烟草企业部分单位开始试行，省级公司审计机构在市级公司设立审计派驻办，省局（公司）对市局（公司）实行“双重领导、垂直管理、监督驻地、参审异地”的审计委派体制。要在烟草企业更好的推广审计委派制，一要从制度上进行规范和完善，明确其工作职责。二是对审计派驻机构加强垂直管理，上级主管机构直接任免内部审计机构负责人，负责对审计派驻机构进行业务考核，派驻办的管理以上级审计派出机构的管理为主。三是要建立打通内部审计人员职业晋升通道，有条件的可以设审计师岗位，目前审计人员职位偏低，不利于审计工作的开展。四是实行片区制派驻（机构高套），以加强审计独立性，建立适应烟草企业发展的审计监督模式。

3.拓展内部审计增殖职能的思路

首先，转变审计职能，转向咨询服务和增值服务方面，而不是单纯的监督监管。审计职能能够对企业项目投资、重大经营活动等提供科学依据。其次是审计内容的转变，由原先以财务收支审计为主转向内审范围的拓展，构建多维立体的增值框架，绩效、财务收支、内部控制并重， 内部审计范围延伸至经济决策执行情况、 “四个严禁”、“五条纪律”的遵守情况等。再次，转变审计方式，转变为全过程审计，贯穿于经营管理的全过程，切实推进内部审计工作上水平。

4.优化内审人员结构，培养高素质复合型审计人才

首先，把好准入关，完善内审队伍从业资格和准入制度。其次，更新内审人员队伍知识结构，适应新会计制度的变化和要求，保证专业技能的可持续发展。再次，坚持专业培训和继续教育相结合，系统内培训和外部培训相结合的培训原则，加大培训力度。最后，充分认识以审带训的重要性，加强实践操作，在审计实践过程中，培养内审人员的分析与归纳水平和能力，实现审计项目的最优化。

（二）提高内部审计质量，切实做到“三个基本点”

从系统性的工作体系着眼，内部审计工作质量的效果应落实到具体的审计项目和审计环节，着力建立相关制度，完善审计程序，促进审计问题整改，切实加强内部审计质量体系建设，充分发挥内审监督、服务、增值职能作用，促使企业内部审计质量得到长足发展。

1.提高对内部审计工作的重视程度，完善制度建设。一是提高认识，领导层和组织内部要高度重视，充分认识内部审计的重要性。二是结合自身经营情况，制定科学合理的企业内部审计制度和工作流程，使内部审计工作科学化、精益化、规范化、制度化。三是烟草企业也要不断拓宽审计工作范围，进一步拓展内部审计的范围，在可能情况下，抓好问题特征源头，涵盖企业内部各职能部门各项工作的关键价值点，从而提高内部审计工作质量。

2.加强审计全过程质量控制，实现审计全覆盖

根据具体审计项目，自觉树立按政策办事、按制度办事、按标准办事的理念，将经营管理各项工作都纳入内部审计之中。在对具体项目审计过程中，形成内部审计质量的闭环控制，即：制定审计计划成立项目组制定审计方案按程序进行审计发现问题提出整改意见后续审计保证落实企业管理水平提升[7]。

3.审计项目与审计整改有机结合，提高审计整改效果

一是把开展经济责任审计、全面审计、同级审计、专项审计与审计问题整改与结合起来，发现企业管理及经营方面的问题，及时进行整改落实，实现整改问题和增加效益相统一。二是把后续跟踪审计作为促进问题整改、提高整改效果的重要措施。三是探索建立审计整改问责机制，对审计整改问责的情形、方式、结果利用等予以深入探讨，努力实现最大限度杜绝“前整后犯，边整边犯，屡查屡犯”的现象。

派出所控烟工作计划范文第12篇

【关键词】内部审计；质量控制；烟草

1 内部审计质量控制的内涵

国际内部审计师协会2011年的新版《国际内部审计专业实务框架》规定，首席审计执行官必须建立并维护涵盖内部审计活动所有方面的质量保证与改进程序。质量保证与改进程序的目的是对内部审计活动是否遵循“内部审计定义”和《国际内部审计专业实务标准》以及内部审计师是否遵守《职业道德规范》进行评估，同时还可以用来评价内部审计的效率和效果，并识别改进的机会。质量保证与改进程序包括适当的监督、定期的内部评估、对质量保证的持续监督和定期的外部评估，以及对建议的后续跟踪，涉及对资源、技术、过程和程序做出适当、及时的调整。

中国内部审计协会的内部审计具体准则指出，内部审计质量控制是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。内部审计质量控制的目标是：审计活动遵循内部审计准则和本机构审计工作手册的要求；审计活动的效率及效果达到既定要求；审计活动能够促进组织目标的实现，增加组织的价值。

从以上论述中可以看出，内部审计质量控制的内在特征主要包括以下几个方面：

第一，系统性。内部审计质量控制是对内部审计活动所有方面的控制，因而内部审计质量控制具有较强的系统性。从横向看，系统性体现在内部审计工作的各方面、各要素，质量控制的对象囊括内部审计机构、内部审计项目、内部审计人员等；从纵向看，系统性体现在审计质量控制贯穿审计作业过程的始终，质量控制是一个持续的过程，在计划、检查、评估、报告以及跟踪等各个阶段都应进行控制。

第二，以一定的标准为依据。衡量内部审计工作质量的重要标准包括内部审计准则、《职业道德规范》、内部审计章程等。

第三，以一定的政策和程序为载体。内部审计质量控制通过一定的政策和程序为手段确保审计质量符合标准，审计活动帮助组织实现目标。

2 烟草商业企业内部审计质量控制的存在问题

近年来，烟草行业内部审计工作在不断深入，特别是在全行业内推行审计委派制以来，烟草商业企业提高了内部审计的独立性，较有效地解决内部审计机构的局限性，实现了审计资源统筹调度、优化配置、垂直管理，有利于审计人员履行职能，内部审计质量控制也在不断完善。但现实中仍存在一些问题，制约着企业内部审计质量的提升。

2.1 内部审计定位不够清晰

对内部审计职能缺乏充分认识，部分企业对内部审计的定位还停留在完成交办的“行政规定式”任务上，并未将内部审计工作真正纳入整个企业的管理体系架构中，使其发挥企业“免疫系统”的作用，从而在组织环境上影响了审计质量。

2.2 内部审计质量控制标准不明确

现有的内部审计控制标准主要是宏观、框架性文件，可操作性不强。从烟草商业企业内部看，也缺乏切实可行的内部审计质量控制标准和控制手段，内部审计开展过程中，过多地依赖于审计人员的主观判断，这将大大影响审计工作质量。

2.3 内部审计技术和方法创新不足

审计技术和方法滞后，创新不足，制约了烟草商业企业内部审计的发展。随着信息化逐渐融入烟草商业企业经营管理过程，越来越多的经营管理部门使用了计算机辅助工具或系统。作为企业“保健医生”的内部审计，仍处于利用计算机辅助工具或系统的摸索阶段，很多时候还是依靠以传统的手工手段去审计信息化处理的业务，致使发现问题滞后，审计效果和效率受到制约。

2.4 内部审计队伍综合素质有待提高

在烟草商业企业，内部审计人员中大多是审计、会计或财务管理专业的人员，在财务审计方面的知识较精通，但工程投资、法律法规、信息管理等方面的专业人才较少，而掌握现代企业管理知识科技知识、知识面广、具有较强综合分析能力的复合人才则更少。随着审计内容的广泛性和复杂性的加强，特别是近年来烟草行业“两项工作”的推进和信息化建设的深入，部分内部审计人员未经过系统的培训，缺乏专业知识，难以适应快速发展变化的经济环境，对风险的辨识和管理能力较弱，使得其所实施的审计工作不能很好地在企业内部控制中发挥作用。

3 完善烟草商业企业内部审计质量控制的设想

3.1 明确内部审计定位

内部审计部门的独立性和职能的明确定位是建立良好的审计环境的基础。烟草商业企业大多设立了独立的审计部门，且在各省烟草系统内实施审计委派制，这为建立良好的审计环境奠定了坚实的基础。但同时，企业还要不仅从形式上，更要从实质上保证内部审计机构的独立性和权威性。一是，要加强企业内部对审计机构的科学认识，摆脱过去对内部审计的偏见认识，将内部审计工作真正纳入整个企业的管理体系中来。二是，内部审计工作要转型，由过去单纯的查错防弊向管理型、增值服务型转变，提升内部审计的内在价值，从根本上提高内部审计的权威性。

3.2 明确内部审计质量控制标准

烟草商业企业应建立一套完整系统、行之有效的内部审计工作质量控制标准。内部审计质量控制标准应结合行业特征，覆盖审计全过程，同时标准的制定应与当前烟草行业推行的质量管理体系建设相结合，立足于企业实际，通过优化流程，明确标准，完善制度，逐步实现按制度管理，按程序分责，照标准办事。为提高标准的参照性，可进行量化并结合企业最佳实践，给出示范的数值或操作规程，以便于内部审计人员进行对照执行、标杆管理，进而提高审计的效率和质量。为保证标准的适用性，随着经济环境的变化，内部审计质量控制标准也将持续完善。

3.3 加强内部审计项目质量控制

在内部审计项目全过程中，加强内部审计质量控制，包括对审计计划、审计方案、审计取证、审计复核、审计责任、审计报告、整改跟踪落实、审计档案管理等方面的质量控制。

第一，内部审计计划的制定要建立在风险评估的基础上。通过识别和评估企业风险，确定审计目标和范围，以确保审计计划所确定的内部审计活动重点与企业目标相一致的，审计范围涵盖了企业经营管理中的中高风险区域。

第二，内部审计方案的编制要建立在审前调查结果的基础上。内部审计方案的质量对内部审计质量有着重大影响，而审前调查是提高审计方案质量的关键。审前调查工作重点是对审计对象的风险评估，以审前调查确定的高风险领域作为审计重点，按照审前调查的风险评估结果确定审计抽样比例，能够提高审计工作的效率和质量。审计实施方案中应详细列示各审计要点对应的目标、风险和控制措施，同时应细化审计步骤和进度安排，详细列示需抽取的样本等。

第三，控制审计取证过程质量。审计证据和审计底稿是审计取证中相互联系的重要因素。在编制审计底稿时应采用恰当的风险评估程序，选择合理的审计方法和程序，从而有效降低自身的审计风险，收集充分、客观的审计证据，最终得出恰当的审计结论。

第四，要严格执行审计复核。审计复核是控制内部审计质量的重要一环，应形成三级复核制度。同时，审计过程中要分清审计责任，通过建立内部审计质量责任制度，为提高内部审计质量提供了监督机制、制度保障和内在动力。

第五，要对审计报告执行情况进行跟踪。内部审计报告的执行情况也从侧面反映审计质量的高低，内部审计报告中的意见和建议只有得到认可和落实，才真正发挥了内部审计的作用，因此，落实审计意见和建议的整改是审计项目全过程质量控制的最后一环。内部审计机构可以通过编制内部审计报告执行情况跟踪表，督促管理层和相关职能部门对报告意见和建议纳入考虑范围，并对整改事项采取相应措施。

4 提高内部审计队伍综合素质

内部审计质量是内部审计的生命线，而内部审计人员是内部审计的灵魂，审计质量的控制，最终还是要依靠人来建立并执行的。审计人员是质量控制中最活跃的因素，审计人员素质的高低直接影响了审计质量。提高审计人员综合素质可从以下几个方面进行：一是，重视内部审计人员的培训工作，包括专业技能培训和职业道德的教育两个方面。培训教育做到学以致用，避免流于形式。就烟草商业企业内部审计人员而言，要重点加强对法律法规、工程项目、招投标管理、科技信息、企业管理等方面的学习和培训，以适应行业发展的需要，要加强审计人员职业道德培训，增强内部审计人员的责任感。二是，建立内部审计人员资格认证机制，通过定性、定量考核的方式，激励和引导内部审计人员提高内部审计工作质量，加强审计质量控制。

【参考文献】

[1]叶陈刚，郑洪涛.公司内部审计[M].机械工业出版社，2009，1：235.

[2]杨秀荣.企业内部控制规范指引解读及案例分析[M].中国财政经济出版社，2010，9：9.

派出所控烟工作计划范文第13篇

200*年工作回顾

（一）圆满完成各项工作目标200*年襄城局紧紧围绕市场抓管理，抓好管理促销售，以“突出提高总量，保名优、上结构”的思路开展工作，各项经济指标实现了五个上升。元—11月份共完成卷烟销售总量箱，比同期超出箱，上升%；卷烟销售单箱结构实现元，比同期超出元，上升%；市场管理考核平均得分分，比同期上升%；查获各类违法案件起，各类违法卷烟条，实现罚没金额万元，传讯违法烟贩6人，有效净化了卷烟市场秩序。在三、四月份市局组织的交叉检查中，连续取得两个双百分的好成绩，为促进卷烟销售创造了良好的市场环境。全年实现了“三个零投诉”，一是企业内部，加强了领导班子建设，党风廉政建设和精神文明建设，干部职工的精神面貌发生了深刻变化，实现了来信来访工作“零投诉；二是管理中依法行政、秉公执法、文明执法，案件处理定性准确，程序到位，无行政复议案件，实现了执法工作“零投诉”；三是坚持专销结合，“三员捆绑”，优质服务，送货上门，引导品牌，沟通关系，交流感情，赢得了客户的满意，实现了广大消费者“零投诉”，开创了襄城专卖工作新局面。

（二）狠抓市场净化，促进“两率”不断提高年初，我们全面贯彻市局工作会议精神，组织广大干部职工认真学习杨局长在200*年工作会议上的讲话，用《讲话》精神指导我局的各项工作。同时，结合襄城局实际，制定了200*年襄城局专卖管理工作要点，提出了“盯住一个目标，提高二个素质，转变三个作风，做好四项工作，增强五种意识”的工作思路。在加强专卖管理，网建联动，专销结合上下功夫，牢固树立市场观念，坚持“内管外打，守土有责，以管促销”的工作方针，坚持访销配送与专卖管理相结合；市场净化率与市场占有率相结合；打击违法经营与优质服务相结合；分片管理与集中整顿相结合；做到分工具体，责任明确，任务到人，围绕销售抓管理，抓好管理促销售。

1、强化市场管理，保持市场管理的高压态势，采取重点打击，集中整治，分头管理的办法，加大市场控制力度，不断提高市场净化率和市场占有率。我们制定了《关于对宾馆、酒楼、超市、文化娱乐场所清理整顿方案》，并成立了市场清理整顿工作专班。形成了一把手负总责全面指导，班子成员协助抓，科室中队齐上阵的工作局面。2、围绕诚信经营、创新管理新模式。在城网开展诚信等级管理，在农网开展“互管组”管理，坚持优质服务，上门服务，把管理融入服务之中，不断提高市场控管力度。

3、建立专卖管理的长效机制。加强与兄弟执法部门的联系，坚决取缔无证经营户，坚决打击各类违法经营活动，与公安、工商联手进行较大规模的市场清理次，取缔无证经营户户，查获各类违法案件起，为有证经营户营造良好的市场环境。

4、深入扎实地开展“两烟”上柜活动，积极稳妥地引导市场消费结构的调整。从4月16日开始，我局全面启动“两烟”上柜工作，上柜率70%以上；集镇经营户8个品牌以上，上柜率90%以上；市区经营户10个品牌以上，上柜率100%。克服经营户怕销不动等为难情绪，发扬连续作战，克难奋进的精神，走大街小巷，村村组组，进千家万户，店店摊摊，说千言万语，老老少少，想千方百计，整零结合，从而提高经营户“两烟”上柜的自觉性，不断提高“两烟”上柜率。在3、4月份市局组织的二次检查中都取得了双百分的成绩。

5、坚持以人为本，切实加强专卖管理队伍建设。在注重*理论学习的同时，狠抓业务技能的培训，开展了三次真假烟识别培训，举办两期政务信息新闻培训班，并把考试成绩与工资挂钩。通过学习，全体员工整体素质全面提高。在市局组织的理论考试中平均分数90%以上。

6、扩大信息渠道，深入开展打假斗争。为进一步净化卷烟市场秩序，年初我们针对荆州街这个久治不愈的老大难问题，制定了切实可行的治理整顿方案，在发展线人扩大案件信息渠道上下功夫。坚持日常巡查与集中力量清理整顿相结合，强化专卖管理力度。对荆州街进行多次清理整顿，但仍未从根本上解决问题，在每月市场抽查中，仍有“三非”烟存在，经过反复调研，主要是假冒烟的藏匿窝点无法端掉，所以市场出现反复。严重影响了企业的声誉。面对这个复杂而又棘手的问题，局党组非常重视，把荆州街作为重点灾区重点整治，派专班、专人蹲点守候。经过一段时间的专项治理，在一定程度上扼制了不法烟贩嚣张气焰，少数违法烟贩由明转暗，给我们的工作造成了很大的难度。尤其是下半年四、五类卷烟取消后，各县市区部不同程序的受到“三非”烟的冲击，襄城市场一度时间没发现“三非”烟的冲击，针对这种情况，在全体员工中深入开展“襄城是否是一方净土”的大讨论。进一步激发了广大专卖管理人员爱岗敬业、创业的热情，增强了危机意识、责任意识。充分认识到“守土有责”与卖好卷烟的关系，只有有效控制“三非”烟的冲击，才能圆满完成年度工作任务。从而进一步加大对宾馆酒楼、荆州街、东街的整顿力度，充分发挥信息渠道“线人的作用”。特别是九月份，我们利用有价值的信息，在市政府三院生活区附近查获各类违法案件58起，传唤烟贩6人，查获各类违法经营卷烟42个品种871.4条，案值109425元。仅21一天就查获3个售假窝点，查获各类“三非”烟278.8条，案值40多万元，这一系列成功查获的案件，在辖区内产生了强烈的反响，净化了辖区卷烟市场秩序，受到广大消费者的一致好评。

7、优质服务，有效占领边界市场。市场尤如战场，自己不去占领别人就会占领。年初在对边界市场进行调查和清理整顿中，发现与宜城接界有个2000多人的黄冲村，没有一个零售网点，该村距宜城的小河镇只有一公里多远，村民有传统赶小河集市的习惯。据初步测算，仅这个村一年就流失卷烟60多箱。针对这个问题，局长办公会议研究决定，坚决在黄冲村建立一个零售网点。书记王明才同志带领专卖办主任、欧庙访销部主任到黄冲村实地考查，务色一户有一定区位优势、有一定经济头脑，愿意与我们合作的村民胡功强是最佳人选。人员确定以后，我们立即为其尽快开业积极策划。一是为该零售网点招牌提名为“襄宜卷烟副食经营部”，送证上门；二是投资2000多元为该点制作玻璃柜台，派专车专人送到胡功强家中，三是优先组织上柜，提供适销对路品牌；四是开业那天，局领导、专卖办、农网中队自带鞭炮前往胡家祝贺开业，场面非常热闹，吸引了周围村庄的乡亲们，提高了“襄宜卷烟副食经营部”的知名度。胡功强非常感谢地说：“烟草公司的领导和同志们不仅给予我物质上的支持，更重要的给我开辟了一个发家致富的新途经，同时也大大方便了左邻右舍乡亲们的生活，起码购买烟、酒副食方便多了”。

8、正确处理“三个关系”，搞好“三个引导”。8月份以后，随着卷烟结构的调整，四、五类烟的逐步取消，在短期内影响我局的卷烟销量，并由此引影响到每位员工的切身利益。面对这一现实，我局于8月9日召开职工大会，全面传达市局卷烟结构调整工作会议，教育职工正确处理好“三个关系”，即：全局利益与局部利益的关系；长远利益与短期利益的关系；个人收入与企业稳定发展的关系。通过深入细致的思想*工作，广大职工坚持把卖好卷烟不动摇，深入市场、深入一线，认真做好“三个引导”，即：“引导品牌，引导市场，引导消费”。实现了“三个统一”，即：统一了思想，统一了部署，统一了行动。

（三）三定改革圆满成功，劳动关系进一步理顺

派出所控烟工作计划范文第14篇

在上海市政府的领导和全体市民的共同努力下，健康城市试点工作取得了较好的成绩：首先，城市环境质量进一步改善，天更蓝，空气质量指数达到二级和优于二级的天数占全年总数比例92%以上；地更绿，建成区的绿化覆盖率达到38%；水更清，污水处理率达到83%；居更佳，市民对社区环境满意度逐年提高。

目前，上海市国家卫生区建成数累计达到了12个，占全市区县总数的66.7%。

其次，居民健康水平进一步提高，市民健康的“三大指标”继续保持世界发达国家中等水平，市民平均期望寿命达到82.51岁，孕产妇死亡率为7.36/10万，婴儿死亡率为5.70‰。

另外，健康城市工作得到广泛认同，2010年12月29日上海市健康促进委员会办公室被正式命名为WHO健康城市发展合作中心。2011年8月30日～9月2日在上海召开“通过健康城市促进健康生活及预防非传染病区域会议”，向西太区14个国家和地区传播上海工作经验。

而在取得较好成效的同时，上海市建设健康城市试点的做法与实践经验值得其他城市借鉴。

上海市建设健康城市提出了三年行动计划：2003年～2005年，营造健康环境，显著提高上海市生态环境、市容环境和居住环境质量；2006年～2008年，完善健康服务，健全促进全民健康的社会支持系统；2009年～2011年，倡导健康生活方式，普及健康知识和健康促进技能。

在全民健康生活方式行动中，2007年，上海市响应卫生部号召，开展了“四控一动”的全民健康生活方式，即控盐、控油、控烟、控体重、日行万步。

在全民健康生活方式行动——控盐方面，上海市规定食盐9.9克/人/天，向全市家庭免费派发一个控盐勺，共计826万把，这项工作由上海市邮政公司组织投递，各社区查漏补缺，发放到位率为99.1%。据上海市CDC监测数据显示，与控盐勺发放前相比，发放1年后家庭人均用盐量减少了0.75克。

在全民健康生活方式行动——控油方面，上海市规定食用油49克/人/天，向全市家庭免费派发一个控油瓶，派发到位率为98.1%。

在全民健康生活方式行动——控烟方面，2009年12月10日，上海市人大通过《上海市公共场所控制吸烟条例》，并于2010年3月1日正式实施，为上海实施的控烟措施提供了法律依据。《条例》规定，由各级健康促进委员会牵头，卫生、教育、体育、食品药品监督、交通和港口等12个部门密切配合共同监管和执法，初步形成了行政监管、社会监督、人大督导相结合的运行机制。

在全民健康生活方式行动——日行万步方面，为社区人群建设健身路，开展日行万步活动，推进社区健身苑点和社会体育指导员队伍建设；在职人群开展“一二一”健身操活动，目前上海已修建1500条，累计约698公里的健身路，累计400万人次参与健身走活动；以中年和老年人为主，分别占58.8%和33.0%，男性比女性稍少；工作日稍少于休息日，早上时段最多，占41.6%。截至2011年，上海建成了社区健身苑点7741个；建有社区健身俱乐部108个、社区健身团队1万余支、社区体育指导站213个；社会体育指导员达到2.3余人。组织市民、员工参与各层面的“健康一二一”运动操竞赛组织健康“一二一”韵律操竞赛活动，约有50多万人次参加。

派出所控烟工作计划范文第15篇

(一)内部环境缺乏公司在内部治理方面存在缺陷,设置的职能部门权责划分不清晰,业务流程不顺畅,部门协作不统一。内部信息交流存在梗阻,公司领导层只重视生产经营的各项指标,轻内控制度。没有形成积极向上的企业文化氛围,过于注重人际关系。(二)缺乏有效的风险防范系统公司制定的体系文件缺乏风险管理机制及组织架构,对潜在的两烟生产经营过程中存在的风险缺乏整体的认识和系统性的归类,缺乏对风险评估方式、方法、程序的系统理解,(三)企业内部信息沟通不顺畅公司内部各部门之间的信息沟通,透明度与开放度不够。各职能部门缺乏相互协调和统一的规划,导致部门或上下级之间的信息割据。(四)内部审计独立性不够审计科名义是由上级公司派驻,但内审职能还停留在传统的财务合规性稽核上,内审部门没有监控所需的权力,审计职能缺乏独立性,未建立有效的责任追究机制,内审人员配备不足,使公司的内部审计发挥作用较小。(五)企业内部控制建设滞后目前,贵州烟草各地(市)公司在内部控制建设上没有真正开展实施,缺乏内控风险预警机制及突发事件应急处理机制,缺乏风险管理及内部控制的专业人才。

二、建立烟草企业内部控制

烟草企业是特殊垄断行业,政企合一,一套人马,两块牌子,既是烟草行政管理部门,又是烟草经营实体。由于烟草制品的生产和销售是按照国家计划执行,因此烟草行业仍然按照计划经济的行政管理模式在经营烟草企业,内部控制的建设应该在烟草专卖法下进行设计和运行。合理保证企业在烟草专卖法下合法经营、国有资产的保值增值、财务报表数据的真实和完整、完成国家下达的考核指标、促进烟草行业的可持续增长。

(一)建立治理机构

在现有科室职能部门的基础上,根据各部门不同功能进行分工。公司成立内部控制领导小组,由公司党组书记(局长、经理)任领导小组组长,分管财务领导任副组长。内控领导小组下设内控办公室,常设机构设在财务管理科,办公室主任由分管财务管理领导担任,副主任由财务管理科长担任,成员包括各个职能科室通过内控审计培训的15名左右专职内控测评员。内控办公室办理内控日常工作,定期向公司审计委员会报告内控执行情况。内控领导小级下设审计委员会,常设机构设在审计科(省公司派驻),办公室主任由分管审计领导担任,副主任由审计科长担任。公司内部各职能部门(或专业部门、县局(分公司))及其全体员工在建立与实施内部控制过程中承担相应职责。需要说明的是,由于地(市)级公司的职能部门在内控设计中已分工明确又能互相协作,县级分公司从管理控制角度上作为收入中心,不要求设置内控职能部门,应将具有共性的基层职能部门(股室)合并成立综合服务办公室,有利于内控制度的执行和方便协作,提高执行效率,同时降低企业管理成本。

(二)公司内部控制框架设计

1、首先为建立和实施内部控制打好基础,建好内部环境

(1)建立规范的公司治理结构,明确公司管理层(包括党组会议和各类领导小组(委员会))和各职能部门在决策、执行、监督等方面的职责权限,形成有效的职责分工和制衡机制。(2)公司机关各部门机构设置及权责分配,结合省级公司要求和内部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权利与责任落实到各责任单位,目的是有利于提升管理交通,保证信息通畅流动。(3)内部审计机制,公司应加强审计科的审计工作,保证审计科的人员配置和审计工作的独立性。(4)人力资源政策,人事劳资科应该建立完善的选人用人机制和员工奖励机制,规范和完善公司内部员工选拔的工作流程,做到标准公开、范围公开、程序公开,将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准。(5)企业文化,培养积极向上的价值观和社会责任感,形成以“国家利益至上,消费者利益至上”价值观。

2、风险评估要素

及时识别、科学分析两烟生产经营活动中与实现控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略,是实施公司内部控制的重要环节。(1)一定时期内,比如十三五规划,制定与两烟购进、销售目标,的各个环节存在的风险,(2)组织企业管理法规科、安全监督管理科等职能科室识别公司各类风险,对于内部,识别公司局长(经理)职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素;两烟经营各环节的业务流程管理因素;企业研发项目、QC项目创新因素;现金存储的财务因素;两烟经营场安全、物流配送、专职驾驶安全,两烟生产员工健康,烤烟生产用肥料配方、用农药残留量、烤烟轮作等安全因素。外部,关注国家控烟相关法律法规的出台对烟草的不利因素,国外跨国公司对中国烟草市场觊觎。(3)风险分析。针对两烟生产经营过程中各种潜在风险因素后,应当采用定性和定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点的优先控制的风险。(4)风险应对。分析企业的相关风险发生的可能性和影响程度后,如物流配送过程车辆发生的交流事故的风险,应购买风险,专卖管理人员执法过程中的风险,购买人身伤害保险,烤烟生产过程因天灾引起的风险,可与烟农、保险公司签订三方协议等等风险应对策略,结合管理层和具体分管领导的选择,采取适当的控制措施,并在实施过程中根据实际及时调整。

3、控制活动

根据风险应对策略,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。(1)不相容职务分离控制。梳理公司经营管理的各个业务环节,确定不相容的职位和职务,规定各职能部门和岗位的职责权限,做到不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约,形成有效的制衡机制。如公司每年的投资项目和非投资项目采购过程中的授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与资产保管,业务经办与稽核检查等。(2)授权审批控制。制定和完善公司内部的各种授权审批制度,建立除日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权,还应明确在特殊情况、特定条件下对办理例外的非常规易事项的权力、条件和责任的应急性授权。对“三重一大”问题,应由公司党组或领导小组(委员会)集体决策或者联签。(3)会计系统控制。在公司本部设置会计机构,配备齐全相应的会计从业人员,建立会计工作岗位责任制,对会计人员进行科学合理的分工,使之互相监督和制约;按照《会计法》和烟草行业统一的会计制度要求制定公司会计业务处理流程。同时,在县级分公司和专业部门,配备必要的会计人员,保证各分支机构的会计业务正常运行。(4)财产保护控制。指定实物资产管理部门或成立专门的国有资产管理办公室,负责财产记录和实物保管的管理,可使用信息化软件提高实物资产管理效率;每年采取定期与不定期相结合进行资产盘点和对账。对物资仓库、建设工地或现金银行等特殊资产,非相关人员不得进入该场所。(5)预算控制。公司设立预算管理委员会,确定公司战略目标并为实现战略目标配置所需的资源;确定公司年度预算管理目标与原则,评价、考核本级和各预算单位(部门)年度预算执行情况;向公司职工代表大会报告年度预算执行情况。分管领导对归口部门初审上报的年度预算及其调整草案进行审核。(6)运营分析控制。各职能科室和各县级分公司和物流中心、营销中心、烟叶生产经营部针对各自的业务,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方面,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。(7)绩效考评控制。绩效考评作用在于调动公司员工的工作积极性,提高两烟经营,促公司战略发展目标的实现。可以在贵州烟草商业行业审计体系上,重新设立评价指标和评价标准,改进评价方法,引入PKI指数,对各县级公司及专业部门采用成本中心的考核方式来进行。每月部门领导对员工进行考核打分,对部门领导对员工的评价打分进行考核。制定奖惩措施,将绩效考核结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗和辞退等的依据。

4、信息与沟通

完善信息与沟通制度,及时收集、整理与内部控制相关的两烟生产的内外部信息,在公司本部、各职能部门和县级分公司及专业部门、各个生产经营环节之间,以及与政府职能部门和同行业单位以及烟农、卷烟零售户之间,进行沟通和反馈。运用信息技术加强内部控制,减少或消除人为操纵因素,保证信息系统安全稳定运行。特别提到的是,信息沟通过程中,反舞弊机制的建立是公司重点控制的的领域之一,建立举报投诉制度和举报人保护制度,设置举报专线,明确举报投诉处理程序,办理时限和办结要求,并将举报相关制度文件下发到生产一线全体员工。

5、内部监督制定

内部控制监督制度,明确审计科在内部监督中的职责权限,规范内部监督的程序方法和要求。审计科在日常监督和专项监督过程中,应当形成书面报告,并在报告中揭示存在的内部控制缺陷。内部监督形成的报告应当有通畅的报告渠道,确保发现的重要问题能及时送达至分管领导及公司党组。同时应当建立内部控制缺陷纠正、改进机制,充分发挥内部监督效力。公司内部控制办公室在日常监督和专项监督有基础上每季度对内部控制的有效性进行自我评价,出具自我评价报告。

三、结束语