小企业财务工作计划范文

小企业财务工作计划范文第1篇

【Keywords】Small and medium-sized enterprise； tax planning； problem； countermeasure

【中图分类号】F812.42 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）05-0089-02

1 引言

企业的税收筹划对我国中小企业的发展是一项长远的系统工程，企业每次的税收筹划都会是经营方式的改善。如果企业能有效进行税收筹划，不仅可以降低其投资风险，而且会带来更多的经济效益，使企业经济实现利益最大化。

2 中小企业开展税收筹划的必要性

税收作为企业的一项支出，会降低企业的利润。企业若想降低这项支出就要进行合理的税收筹划，这样企业才可以以正当的途径在不触犯法律的情况下少缴税甚至不纳税，才能最大限度地降低税负。企业在税务方面的管理贯穿在整个财务的核算程序之中，但企业的管理模式，大多数是所有者自己管理，企业的财务控制权只归所有者一人管理，必然会形成薄弱的财务控制体系[1]。但是，假设企业有优秀的税收筹划平台，那么税收筹划就会发挥很大的作用，它会使财务核算体系得以完善的建立，使企业的财务制度也越来越全面。

3 中小企业税收筹划的现状

3.1 会计核算满足税收筹划的基本条件

企业的核算水平与企业开展税收筹划风险成正相关，高水平的核算会影响企业的整个筹划和实施的过程。企业作为一个会计主体，比较注重的是核算部分。那么在管理如纳税管理，经济活动控制方面还有很大的进步空间。近几年，我国的会计专业的增加，会计培训机构的增加，都向会计领域输送了不同素质的专业人才，满足了不同企业需要。一些会计培训机构更是着重培养会计人员的专业素养和职业素养，使中小企业在税收筹划时有一个良好的核算平台。

3.2 开展税收筹划的愿景强烈

税收是强制的没有报偿的，税收是义务，但也会成为负担，使得人们还是会违法做事，法律会对公司个人偷漏税行为进行相应的制裁。每个公司都在尽力减少成本，特别是生产成本，企业可以通过相应办法来达到降低成本。税收也是企业不小的一笔成本，企业若想降低此项负担又不违法，那就必须进行合理的税务筹划。

4 中小企业税收筹划存在的问题

4.1 会计核算水平不高

税收筹划不是简单的会计记账，它是?务与税务相辅相成作用得出的有效规划，税务的筹划需要会计核算做基础，又需要税务人员有很专业的税法知识，只有在掌握税收筹划所需的税法和经济法后才能保证税收筹划的成功展开[2]。然而中小企业都会出现一名会计身兼多职，导致会计人员对税收筹划的不重视。会计核算人员并不擅长于税务方面的知识，以致税务筹划效果不理想。

4.2 企业财务管理不规范

中小企业由于规模小、资金少原因，并没有像大型的集团企业定期对财务人员进行培训，为财务人员提供良好的会计继续教育环境，尤其重视税收法律知识培训。在企业的财务管理过程中，财务人员会根据自己多年的核算经验，按行业制度要求进行账务处理，只注重事后核算，忽视了事前预算和事中控制。部分企业过分对待纳税筹划，着重减少税收却脱离有关政策，做出的税务筹划也发挥不了作用。

4.3 企业管理层缺乏税收筹划意识

部分企业对于税收筹划工作缺乏主动性，没能对税收筹划与偷税避税划分界限。税收筹划基础依赖于企业的管理人员和财务人员。如果企业的管理决策层时刻掌握着宏观经济大局的情况，对企业税收筹划有很高的认知程度，对税收筹划有充分的了解和重视，企业的税收筹划人员全是系统培训过的，那么企业的税务筹划工作将会没有阻碍的施行。相反的情况则会使会计核算出现一系列问题。大多数企业认为税收筹划就是偷税、漏税，是一种舞弊行为，会受到法律的制裁。

4.4 税收筹划工作的基础较差

税务征收的筹划是企业进行税收工作的关键环节，中小企业开展工作时需有稳健的核算基础。税收筹划基础包括管理决策层、相关人员对税收筹划的认识范围、会计的核算、企业税收工作的真实性等[3]。中小企业的管理人员对税收筹划缺少正确的理解会给企业带来较大的风险。企业没有一个完善的会计制度，没有合理的内部结构，内部结构不合理就会造成人员分工不明确，造成工作人员效率低，从而使企业没有健全的会计核算，这样一系列的问题就造成了会计信息不真实，最后的结果是企业没有良好的税收筹划基础条件。

5 完善中小企业税收筹划的建议

5.1 树立正确的税收筹划观念和风险防范意识

合理的税收筹划能够杜绝中小企业存在的不合理的纳税方式，正确认识税收筹划，树立良好的筹划观念对企业来说是必不可少的。税收筹划是合理合法的，不要盲目地断定为偷税漏税。在管理过程中明确缴税与节税的合理运用，在激烈的市场竞争环境中，为了降低企业的生产营运成本，使企业在众多企业中拥有更强的竞争力，税收筹划就必须尽快实施。

5.2 规范合理的会计核算基础

很多中小企业常常会伴随风险陷入困境，原因就是企业会计核算基础差。处理好从会计预测到核算到决策的每一个环节，建立一套完整的会计核算体系。企业应缴纳的税款基数是经过财务人员计算出来的，结果将作为财务部门的征税依据，所以财务人员必须保证数据的准确性。在税收筹划?l生的实际工作当中，企业的账簿信息是税务机关查账核定税款的依据，因此企业的账簿必须做到真实、完整、透明、公开，这样企业的应缴纳税款信息才会如实反映，企业在算起成本利润时就会一目了然。

5.3 提高企业税收筹划工作人员的专业水平

提高中小企业的税收筹划水平应加强人才的培养。会计人员需在接受会计教育和税法知识培训的同时关注国家政策调整，对各项会计法律以及准则都要理解透彻。例如，企业年末举行的企业年会和员工聚餐费用，财务人员将该项支出列入业务招待费，年末汇算时加大企业的税收成本，其实此项费用计入到应付职工薪酬-职工福利费用当中是合理的。企业难免会发生其他相似的业务，这就需要财务人员具备强烈的责任心、丰富的税务筹划知识，做好合理规划。

小企业财务工作计划范文第2篇

所谓中小企业，指的是在我国社会生产当中在所在的行业不能发挥主导地位的企业单位。这些企业生产经营规模一般都比较小，不会对本行业的发展产生重大的影响。但是，中小企业对我国国民生产总值以及社会经济的发展存在着不可忽视的重要地位。首先，基于我国人口众多的国情，中小企业为国家和社会提供了诸多就业岗位，在很大程度上减缓了我国劳动力饱和的问题。其次，中小企业可以创造很大的社会经济价值，对我国经济的发展有非常大的作用。再次，中小企业可以根据自身的特点和地域性特点更好地发挥地方资源的优势，使得资源得到更大化的利用。还有，中小型企业在生产实践当中的各项技术创新也是不容忽视的源泉。

虽然中小型企业的快速发展为国内市场经济增添了不少生机与活力，但是，中小型企业普遍存在融资难等财务问题，扰乱了国家正常的金融秩序。目前，我国尚未建成完备的税征管机制和税法体系，所以，针对中小企业的发展应该充分重视企业的税务筹划问题。所谓税务筹划，是指企业本身在法律允许的范围内通过对企业内部的生产经营和理财投资等问题进行策划，从而实现企业最大税后收益的行为。在当前税收风险越来越高的社会情势下，且企业之间的竞争也越来越激烈。因此，为了提高企业收益，税务筹划成了企业关注的重要焦点问题之一。本文主要以建筑设计行业的税务问题为出发点，通过对当前建筑设计行业税务筹划的剖析，提出了具备实践意义的策略和建议。

二、建筑设计企业税务筹划的必要性和重要性分析

（一）建筑设计企业税务筹划的必要性

众所周知，科学合理的税务筹划有助于降低企业的税负，对于建筑设计行业而言同样如此。建筑设计企业在自身的经营发展当中以实现企业最大利益为首要目标。所以，如何在企业财务管理中做好税务筹划工作，成了建筑设计企业需要研究的重要课题。建筑设计企业，是指从事公共建筑设计、居住建筑设计、园林景观设计、城乡规划设计等相关建筑设计活动的企业单位。这些具体的设计都需要消耗巨大的资金，与此同时，企业自身也要承担较大的税负。近几年来，国家实施的宏观调控政策越来越严格，这就要求企业本身要在自身发展的过程当中增强税务筹划意识，从而提高企业的投资回报率。

（二）建筑设计企业税务筹划的重要意义

建筑设计企业税务筹划有着诸多方面的现实意义。第一，由于建筑设计企业往往涉及很多方面的管理活动，所以通过科学的税务筹划可以帮助企业做出正确的经营决策，有利于企业内部经营投资工作的正常运营。第二，税务筹划作为企业经营中的一项重要财务管理手段，还可以帮助企业完善财务关系工作，从根本上提升企业和财务管理部门员工的财务管理意识和水平。此外，税务筹划的工作往往是由财务方面的专业人士来操作的，恰好可以弥补当前建筑设计企业管理分散的弊端。第三，有助于加强企业的纳税意识。税务筹划是在法律所允许的范围内，结合相关的行业政策来实现的企业盈利，这在根本上有别于通常所讲的偷税、漏税等违法行为。不仅可以帮助企业树立良好的企业形象，还能帮助企业减少经济损失。

三、中小企业税务筹划面临的风险

随着税务筹划意识在各个企业的普及，在很多企业的生产经营当中已经得到了很好的应用，并帮助企业取得了切实的经济效益。但是，我们仍需要时刻保持风险警惕。中小企业的税务筹划主要面临着以下几种形式的风险：首先，当前中小企业在税务筹划方面的基础条件不稳固。企业税务筹划的基础条件主要包括三种：一是企业内部的管理者和财务部门相关工作人员对税务筹划的认知程度；二是企业自身的财会工作质量；三是企业自经营以来的涉税诚信状况。如果一个企业内部管理阶层完全不熟悉税收筹划的工作流程、企业财会工作漏洞百出或是企业本身就有过涉嫌偷税、漏税等违法行为的，都属于企业税务筹划基础薄弱，自然会给税务筹划带来较大的风险。其次，税收政策的变动也影响着税务筹划工作。由于企业的税务筹划工作量大，内容涉及广泛，处理起来必然会花费较长的时间和投入很多人力物力。如果在项目进行的过程中遇到税收政策的变动，将会导致按照原计划进行的税收筹划面临漏洞或出现不合法的行为，这也是税收筹划工作风险的来源之一。再次，税务筹划工作的目的是否明确。任何一项税务筹划工作都是基于企业正常运营发展的基础之上的。倘若税务筹划工作没有明确的目的，将有可能导致企业在税务筹划方面出现混乱的局面，是企业面临的一个潜在风险。最后，税务执法行为的不科学会导致风险损失。税务筹划应该是建立在税务性质部门规范、合法的执政基础上进行的，没有规范的执法保证就难以避免税务筹划中出现筹划失败的风险。

四、中小企业税务筹划风险防范措施

企业财会管理工作当中的税务筹划风险是一件客观存在的事件，但是，我们仍旧需要一些科学的办法和措施来加以控制。针对建筑设计企业税务筹划风险防控给出了以下几点看法和建议：

（一）增值税纳税人类别选择的税收筹划

《试点实施办法》对于不同种纳税人的征税率做出了规定，应税服务年销售额小于500万元的归类为小规模纳税人，年销售额大于等于500万元的归类为一般纳税人。其中，小规模纳税人的征税率为3%，一般纳税人的征税率为6%。本公司属于一般纳税人，税率为6%。因此，税收筹划后可以在本公司设立几家分属的单位来对年度营业收入进行分拆，从而使得每个设计单位的营业额都控制在500万元之内。

（二）充分利用现行税收优惠政策进行筹划

小企业财务工作计划范文第3篇

税收是国家以满足社会公共需要为本质，以法律规定的标准和程序为依据，借由公共权力强制行使的一种财政特殊分配关系，具有无偿性、固定性和强制性，任何企业和个人都无法避免。对一个企业而言，在收入、成本、费用一定的前提下，企业的盈利收益与其依法所需纳税金额的差值就是企业的税后净利润。在依法治国的方针下，依法纳税是每个公民应尽的义务和责任，任何偷税逃税抗税避税行为都是违法不可取的，因而为了提高自身收益，企业需要进行企业税收筹划，尤其是中小企业。企业税收筹划是企业基于国家政策法规，以提升自身生产和收益为目标，在企业财务管理过程中，对企业投资、经营和生产活动等方面进行筹划安排工作，最大限度地缩小企业税款开支，达到企业整体经营收益的最大化。合理完善的企业税收筹划体制，切实可行的企业税收筹划策略，对于我国中小企业来说有着决定性的意义。对于中小企业来说，进行税收筹划主要有三个方面的意义。第一，为了尽量减少纳税，实现企业利润最大化，可以进行合法合理地税收筹划，从而直接获取经济利益。第二，企业借由合法合理的税收筹划，强化财务管理的各个方面，全面提高企业财务人员的会计税收水平，提升企业财务团体的整体专业素质，完善健全企业的财务管理制度。第三，企业税收筹划专业人员必然具备专业的税收筹划知识，足以了解掌握国家税收政策，在国家政府审查前能够适时地过滤清除企业纳税方面的风险，加强企业的自我省察能力，提升企业的整体收益水平。

二、我国中小企业税收筹划的漏洞

税收筹划在我国属于新兴边缘学科，不少大型企业的税收筹划体制都不算完全，而中小企业因财务人员知识储备的低下，对税收筹划的认识不够客观全面，往往存在错误思想，将税收筹划看作是减少纳税，甚至是避免纳税，或者错误地将税收筹划视作财务的会计核算，无法全面掌握税收筹划的资料，因而无法正确进行税收筹划工作，使得企业承担较大的税务负担和税务违法的风险，给企业收益带来负面影响。此外，中小企业由于经营模式和经营理念的不同，将税收筹划形式化，没有真正落实，因而没有充分发挥税收筹划的积极作用。

三、我国中小企业税收筹划策略

基于我国中小企业税收筹划漏洞的分析，可以从企业财务管理工作、纳税管理工作、税企关系的建立、税收工作的统筹安排以及对国家税收优惠政策的充分利用五个方面研究中小企业的税收筹划策略。

（一）财务管理

作为中小企业税收筹划工作的基础性工作，企业要注意建立良好的财务管理制度。完善企业的会计账簿，落实好企业的会计核算工作，避免出现企业因财务账目的混乱而无法全面进行征收审核工作的现象。严格区分不同的税种税率和免征项目，消除国家审计部门制定的以高计算征税的现象。通过这些现象的避免，有效加强中小企业的财务管理能力，降低其涉税风险，避免企业的经济损失，最终达到企业收益的最大化。

（二）纳税管理

纳税管理工作是企业税收筹划的直接接收对象。做好企业纳税管理工作，有效消除政府税收审计部门对进行的企业的税收罚款、税收滞纳金、税收保全等惩罚措施，减少企业除国家规定税收外的多余支出，实现企业的税收零风险，同时也可以维护企业自身的合法权益，避免国家税收审计部门的乱征税现象导致的企业经济损失，对中小企业的整体经济收益有积极促进作用。

（三）税企关系

建立良好的税企关系，是企业进行税收筹划，进而降低企业涉税风险的又一可行手段。试想，中小企业经过经常性的纳税辅导之后，能够全面熟悉了解税收政策的变化，及时调整自身企业的税收管理工作，避免税收惩罚现象。同时，良好的税企关系也可以在中小企业和国家税收审查部门之间搭建起彼此信任的桥梁，税收审查部门会相应地减少对中小企业的纳税检查工作，中小企业就能够尽量避免税收筹划的失误现象，减少税收惩罚。

（四）统筹安排

中小企业容易过度关注企业的眼前利益，忽略企业的长远发展，不能最大限度地实现企业的财务目标。中小企业进行税收筹划的全面统筹安排工作，可以让企业管理者意识到企业长远发展的愿景，有机结合企业的长短期目标，最终实现企业财务目标的最大化。

（五）税收优惠

小企业财务工作计划范文第4篇

关键词:企业管理；会计财务；有效措施

我国企业会计财务管理方面的学术研究在不断地推进，各项最新研究成果不断被运用于企业的实际管理实践中，为企业的会计财务管理提供了正确的方向和有效的方式，但是在整体看来，我国企业的会计财务管理的有效性上还不容乐观，许多中小企业由于会计财务管理观念的模糊，其会计财务管理的有效落实程度不够，这也为企业的发展壮大埋下隐患。

一、企业会计财务管理的重要性

(一)规避财务风险

在当前企业财务管理中，企业的会计财务管理能够有效保证企业内部财务的正常运营和资金以及资本的有效回笼，提高企业资金的利用率，减少企业在运营之外的资本占用时间，通过企业对会计财务的有效管理，可以有效掌控企业资产的流动，保证企业资产配置和资产运行过程中的风险控制，对业务方面的账务追偿也起到有效的警示和监督作用，可以保证企业账务的回收，也可以及时对企业债务进行偿还，最大限度地降低企业的运营成本和风险。

(二)获得有效收益

企业的会计财务管理工作中，对企业的主营业务的投入以及固定资产、有价证券、应收账款和应付债务形成严格的财务报表和数据，对企业决策者的有效正确决策提供重要参考，通过数据财务报表，对企业的投资方向、收益预期、风险控制提供保证，最终为企业获得有效的经济效益提供保障。

(三)提高工作效率

企业会计财务的管理还可以在一定程度上增加企业的价值，提高企业的营利能力和企业内部的工作效率。一方面，企业的会计财务管理可以通过会计核算和财务的管理合理配置公司各方面的资源，协调企业内部各部门之间的工作，提高工作效率，促进生产和销售业务的提高；另一方面，企业的财务会计管理也可以通过预算或者财务政策的实施，对企业内部运营成本合理控制，加强管理，减少不必要的支出，提高企业的盈利能力。

二、企业会计财务管理中存在的问题

(一)管理层对会计财务管理缺乏认识

在当前企业会计财务管理中，特别是中小型企业的会计财务管理，企业内部最高管理层中缺乏对企业会计财务管理的必要认识，随着企业的发展和市场的变化，通过个人主观意识的投资和对财务管理的干涉，对公司财务会计管理的认识程度不足，往往成为影响公司会计财务客观记录的主要阻碍，很大程度上影响了企业资金的使用效率，为企业的发展和盈利水平的提高产生了消极作用。

(二)企业会计财务管理与决策层的畸形关系

随着企业规模的扩大和市场竞争的演变，中小企业的管理决策人员由于大多都是家族式管理模式，难以在心理上接受现代化企业会计财务管理的现实，往往依旧以个人或者家族的力量进行公司的财务会计方面的管理，对于外来的会计财务管理人员往往抱着不信任的态度，因此，在实际会计财务的工作上，财务会计的管理人员在许多公司事项的决策上不能参与和有效表达公司财务会计现状，造成企业决策层和财务管理层的断层。

(三)缺乏长期的财务计划

中小型企业的决策管理者往往在决策中存在很大程度的主观性，所指定的财务计划和政策缺乏长效性，对企业的经营领域和投资领域缺乏清醒的认识，一方面在企业运营中，缺乏长久的计划，比如一般制造企业，在上一轮房地产行业的热潮中，大多抛弃了本行而追求眼前的高收益；另一方面在企业的融资方面，认为融资规模越大产生的效益就越高，这些都是典型的主观臆断，缺乏长期的财务管理计划，为公司的长效发展带来隐患。

(四)缺乏有效的监督机制

企业的会计财务人员的配置，根据我国相关政策规定，企业的财务和会计人员应该分别设置工作岗位，但是在一般的中小企业中，国家的相关规定并不能起到有效的约束作用，其会计和财务的职位设置方面存在着很大的风险，因此一旦出现财务人员职业道德的缺失，其对企业的发展和合法经营都会带来巨大的风险，甚至使企业面临破产的危机。

三、对策与建议

(一)端正企业会计财务管理的地位

企业的最高管理层应该从自身意识和行为上对企业会计财务管理有着清晰的认识和对待，会计财务管理是企业内部工作效率以及企业外部的营利能力的直观表现，只有树立以企业会计财务管理为中心的企业管理制度和思想，才能从根本上提高企业的盈利能力。

(二)完善企业会计财务管理人力资源

对中小型企业来说，现代化的企业管理制度有着无与伦比的优越性，只有顺应时代的发展，依照现代化企业管理制度对企业进行各方面的管理和控制，才能使企业利于不败之地，在企业会计财务管理中，应该依靠和信任现代化的会计财务管理，根据实际的财务报表和决策参考进行企业战略的制定和规划，提高企业的抵御风险能力。

(三)发挥会计财务管理的风险预警功能

中小企业决策者应该通过对现代化企业会计财务管理思想的认识，根据财务人员制定的相关计划，对企业的发展和壮大制定详细的长期计划和短期计划，合理配置企业资金，提高企业的营利能力，最大限度地发挥会计财务管理的风险预警能力，为企业的长远发展提供有效的支撑。

(四)完善企业会计财务管理的监督机制

努力建立和健全企业会计财务部门，与国家政策和相关法规相结合，通过政策的说明和公司的实际情况对会计财务部门的岗位风险进行准确的预判和配置，在财务部门中形成互相监督，相互制约的基本态势，保证企业财务部门数据的准确性和有效性，为企业的发展提供保障。

四、结束语

企业的会计财务管理对企业发展的科学合理的指导，有利于企业内部工作效率的提高和企业盈利能力以及市场竞争力的提高，但是在企业会计财务管理制度的落实上，特别是中小企业，落实的不够规范，为企业的发展带来隐患，因此引入现代化的企业会计财务管理模式和思想，是中小企业继续成长和发展的关键，也是保持企业持续营利的前提。

参考文献:

[1]赵惠君.企业会计财务管理中存在的问题及对策[J].生物技术世界.2015

[2]蔡晓亮.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策研究[J].经济研究导刊,2014

小企业财务工作计划范文第5篇

【关键词】中小房地产企业；税收筹划；现状；对策

随着国家宏观政策的不断调整，我国的房地产企业供求日趋饱和，市场渐趋成熟，房地产企业的筹资能力下降，资金回笼受阻。作为国家财政收入主要来源的房地产企业，其税种繁多，涉税事项、涉税环节众多，税收筹划空间大，涉税风险高。税收筹划不仅成为房地产企业财务人员业务提升的要求，更是房地产企业“节流”和规避纳税风险的需要。

一、中小房地产企业税收筹划的重要性

1.有利于企业优化经济资源，实现企业利润最大化

中小房地产企业在涉税事项发生之前，根据现有的或将来的经营管理情况，在税收法律法规的许可范围内，对企业经济资源科学的测算、分析和比较，从中选择最优的纳税方案，优化企业的经济资源，实现企业利润最大化。通过税收筹划，让企业的经营状况和财务状况相结合，使企业运营的整个过程，在充分考虑税收影响的同时考虑企业的成本费用最优化，使企业财务收益最大化，最终达到整合企业经济资源的目的。

2.有利于企业财务人员业务水平的提高

要想做好税收筹划，及时、密切关注国家税制法规和最新税收政策的出台是保证。中小房地产企业财务人员除了必备的财务管理专业知识和全局管理能力外，必须高度重视国家的税收政策变化及相关行业政策变化，对税收的变化趋势要有敏锐的洞察力。一旦国家相关税收政策变化，财务人员应从企业最大财务利益出发，采取行动，趋利避害，把税收的意图迅速融入到企业的经营管理活动中去。因此，税收筹划客观上促进了中小房地产企业财务人员业务水平的提高。

3.有利于促进税收法律法规的健全

税收筹划可以及时发现税法中的不成熟、不完善以及税法在实际应用中的不合理等缺陷。中小房地产企业税收筹划人员在通过对税法的“边际”效应获取企业利益的同时，也将税法在实际应用中的缺陷反馈给征税机关和相关的税法研究人员。从而推动相关部门在立法和征税管理中权衡轻重，修订和完善税法，促进着税法的健全。

4.有利于提高企业管理水平和规范财务核算

企业管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，会计核算和财务管理水平，涉税诚信等方面是做好税收筹划的基础条件。部分中小房地产企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视；企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息失真，甚至有的企业还存在偷逃税款等违反税法的行为。由于房地产企业生产周期的长期性，工程成本的复杂性，成本发生的置后性，销售政策的特殊性，更加要求企业的管理水平专业化，财务核算规范化。

5.有利于企业减少或避免税务处罚，提高税收合作与信任

中小房地产企业通过税务筹划实现涉税零风险，即账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不出现任何关于税收方面的处罚，在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计等措施，可以减少和规避税务处罚；中小房地产企业在税收筹划的过程中，为争得税务机关的认可，规避筹划风险，不断与税务机关的联系与沟通，提高了税收筹划的效率，增进了企业与税务机关的合作与信任。

二、中小房地产企业税收筹划的现状

1.财务人员业务水平良莠不齐和欠缺房地产业财务管理经验

房地产企业作为国家的一门新兴产业，有其生产周期长、成本发生复杂、涉及税种繁多、销售方式特别等很多与工业、商业、建筑业、服务业等不同的特殊性。其账务处理周期长，核算要求高、所需的税法知识多。而在中小房地产企业从事财务工作的财务人员多数缺乏房地产企业财务核算和管理经验，部分企业存在会计核算不健全，账目设置零乱，账证不全，其财务管理水平低下，无法实施对项目的长远规划和统筹管理。

2.管理层对税收筹划的意识不够重视，决策层不够民主

企业管理决策层和相关人员对税收筹划认识程度是税收筹划的基础条件之一。在中小房地产企业中，管理决策层和相关人员对税收筹划不了解，甚至认为税收筹划是高水平的财务造假，通过造假大肆进行偷税、漏税和骗税等。此外，中小房地产企业管理决策层缺乏民主决策，普通员工参与管理和决策的机会难得，财务部门等财税专业人员参与企业决策的力度不够等。

3.会计核算基础薄弱

部分中小房地产企业日常会计核算不健全、成本费用归类不正确、账目设置不规范、台账登记不完整、账证不清、会计信息失真、收入确认不规范、未按税法规定缴纳税款；内控制度欠缺，如不经领导审批签字支付款项、现金管理未做到日清月结、限额库存、大额现金支付、购买贵重物品及办公用品未建立登记保管领用制度、记账凭证上记载的后附原始单据张数与实际不符等；预算管理缺失，房地产企业的特殊性决定了税收筹划必须以规范详细的预算作基础，如土地增值税的筹划等。

4.税收筹划欠缺操作的可行性和全局性

税收筹划决策关系到中小房地产企业生产、经营、投资、营销、管理等所有活动。税收筹划只有满足特定的条件才能成功。虽然不少中小房地产企业管理层注意到税收筹划的巨大作用，开始着手强调税收筹划，但是在实际运用中，往往忽略了税收筹划的许多前提条件和环境，或者忽略了税收筹划的可操作性。如中小房地产企业在运用土地增值税中有关普通住宅，土地增值额低于20%免征土地增值税这一条款进行税收筹划时，如果在设计阶段忽略了当地的普通住宅标准这一规定，后期的筹划就会化为乌有。

5.税收筹划忽视筹划成本

税收筹划需要成本，包括显性成本和隐性成本两方面，显性成本是税收筹划中实际要发生的成本，隐性成本是税收筹划中可能要失去的机会成本。而中小房地产企业在税收筹划中，基于税收筹划技术和筹划水平等多种原因，往往会割舍成本效益原则和综合平衡原则。如不计成本的聘用专业的税务专家为其税务咨询和策划；在筹划土地增值税税收优惠时，不计成本地增加成本支出，无限制地降低售价；在日常税收筹划中，花费于分析测算等的人力、物力、财力远大于税收筹划收益等。

6.中小房地产企业税收筹划易割裂税种之间的内在联系

简单看每一税种，似乎都是独立的，有单独的条例和实施细则。但事实上，每一种税都通过某一经济业务载体，联系在一起。如中小房地产企业在做土地增值税筹划时，易忽略准予扣除的成本、费用、损失中营业税、城建税、土地增值税、教育费附加以及土地增值税税收筹划所能增减的成本费用及土地增值税缴纳的多寡等对企业所得税的影响。

三、完善中小房地产企业税收筹划的对策建议

1.提高全员对税收筹划的认识水平

中小房地产企业应从企业管理层出发，提高全员对税收筹划的认识水平，如聘请权威人士（专家）到公司作全员讲解等。财务核算是税收筹划的基础，财务核算不健全，账目混乱，成本费用归类不清，项目预算不够精细，都会给税收筹划带来障碍，房地产企业税种繁多，税收政策的变化无穷，都需要财务人员及相关人员及时把握。

2.加强税收合作与信任

一方面要求纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，并信赖税务机关的决定是公正和准确的；另一方面也要求税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道。中小房地产企业在做好税收筹划的同时，应加强与税务机关的联系与沟通，服从税务机关管理，力争企业的税收筹划得到税务机关及相关人员的认可，任何单方的行为都会给企业埋下隐患。不服从税务机关的管理将会引发和税务机关的矛盾与冲突，为企业的税收筹划工作开展带来阻碍，增加企业的筹划风险。

3.重视筹划成本，务实税收筹划的可操作性

中小房地产企业在税收筹划时应遵循成本效益原则与从实际出发原则相结合。例如，税法规定企业的利息实际支出允许在计算其应纳税所得额时按规定扣除。因此，理论上一般认为负债融资对企业具有节税效应，有利于提高权益资本的收益水平，可以优化企业的资本结构。然而，在实操中如果该项目的预售收入资金回笼到位，支付所发生的成本费用税金还绰绰有余的情况下，企业再做项目贷款，筹划利息抵税的效应显然是不成功的。企业进行税收筹划，必须把各种实际情况和前提条件综合考虑，税收筹划才能取得成功。

4.注重税种之间的内在联系，坚持合理性与综合平衡

每一税种虽有单独的条例和实施细则，其实任何一个税种都通过经济行为这一载体，联系在一起。企业所得税与流转税之间的关系足以说明税种之间的关系密不可分。税收筹划应坚持合理性与综合平衡，把各税种联系起来，综合考虑，用足行业里的所有税收优惠政策。此外，税收筹划还应坚持合理性与综合性平衡。例如，在实际操作中，一个分期开发的项目，不少中小房地产企业都将人防工程和景观工程分割于相关的期数，规划如此，工程合同的签订也是如此，符合税法规定的能明确划分归属的成本费用按归属归集的规定，但是景观和人防是作为整个项目的配套工程，是整个项目的“卖点”之一，是整个项目所有业主都享有的“权利”，这种划期施工的做法不利于企业的税收筹划，割裂了合理性原则，损失了企业利益。

四、结束语

中小房地产企业应从实施税收风险防控的战略出发，从企业战略管理的高度，把税收风险防控作为企业的战略内容之一，与营销、人才、竞争等战略等一并进行长远规划，运用税收风险筹划策略为企业战略管理服务。建立企业与政府、员工、税务的合作关系，把税收筹划与企业内部各环节、各税种相结合，让税收筹划在非违法的前提下游刃有余，为企业“节流”。

参考文献：

[1]迟丽华，周小雪.房地产企业税收筹划风险的防范策略

[2]林松池.房地产企业税收筹划的风险与防范.财经视线，2010年第28期

[3]董方.房地产企业土地增值税税收筹划浅析

[4]刘静.试论企业税收筹划的基本思路和方法.当代经济研究，2000年

[5]田霞.税收筹划与财务管理的相关性分析.财会研究，1999年

[6]黄伟.企业财务管理中的税收筹划.贵州电力技术，2013年

[7]范小平.谈纳税人实施税收筹划的途径和注意事项.商业会计，2005年

[8]张晓美.非对称信息条件下企业税收筹划的博弈分析》.税务与经济，2004年

小企业财务工作计划范文第6篇

[关键词] 财务主管 基本素质 主要能力

随着我国经济的发展，中小企业增长较快，在整个国民经济构成中占据了半壁江山。20世纪90年代以来，我国工业新增产值的76.7%是由中小企业创造的。中小企业的迅速发展为我国经济体制改革提供了重要的实践经验。但从现实情况看，中小企业的生命周期普遍较短，据统计，目前我国68%的中小企业生命周期都不超过5年。究其原因，企业的兴衰固然受客观经济环境的影响，但内部缺乏可行性研究，急于多元化经营，管理不科学，家族式管理等是制约企业生存和发展的主要因素。企业生产、经营和投资等活动最终的决策取决于企业最高决策层，而企业的财务主管是军师、是参谋，他对领导的决策起到举足轻重的作用。财务主管主持企业的财务管理工作，支配着每一笔资金流入和流出，是 “掌舵人”，是“管家”。笔者认为作为一位合格的中小企业财务主管应具备如下基本素质和主要能力。

一、财务主管应具备的基本素质

素质是事物本来的或原有的特质，是事物带有根本性的品质。具体到人，其实是人的综合态势的反映。财务主管应具备的基本素质是做好财务会计工作必备条件。

1.思想道德素质

思想是客观存在反映在人的意识中经过思维活动而产生的结果。行为是由其思想支配的，只有正确的思想才会有正确的财务会计行为。作为财务主管必须是实事求是、态度端正、讲原则、讲正气的典范。道德是人们共同生活及其行为的准则和规范，是一个人的品行。财务主管每天都与钱打交道，他应具有正确的人生观、世界观、价值观，他必须是廉洁自律；他应是见钱手不痒，公私分明、作风正派、敬业爱岗的典范。财务主管良好的思想道德是做好企业财务会计工作的前提。

2.法律诚信素质

市场经济是法律经济，与其他单位打交道必须遵守国家的法律法规，诚实守信。作为财务主管应熟悉国家的有关法律、法规和规章。其中公司法、经济法、税法、合同法等是做好企业财务工作的基础法律，而财务会计法律规范体系是做到好财务会计工作的直接依据。财务主管必须学法、知法、守法、用法、诚实守信；在与企业外部往来中要学会用法律维护企业的权益，避免企业蒙受损失，减少风险；同时要严格执行各项合同或协议，树立良好的企业外部形象。财务主管在企业内部，要严格遵守国家有关会计法规、规章和企业内部财务会计管理制度，处理各项经济业务活动，不弄虚作假，客观公正地提供会计信息。同时要忠实董事会及上级领导，严格保守商业秘密，对下级要办事公平、公正、公开、透明，以理服人。

3.业务技能素质

企业的财务会计是一项专业性很强的工作，具备扎实的会计理论及相关的专业知识和技能是做好财务主管工作最基本的要求。财务主管必须熟练掌握我国的会计基本准则、具体会计准则、会计处理程序和方法，同时必须掌握财务管理、税法、经济法、审计等相关专业知识；能够根据企业实际情况设计制定财务管理制度、会计核算制度、编制财务预算；能够根据企业的财务预算执行情况及时预警和控制；能够准确地对发生的各项经济业务进行确认、计量和报告、进行财务分析；能够科学合理地筹集、调配使用资金。

二、财务主管应具备的主要能力

能力是指人们顺利完成某种活动所必需具备的个性心理特征。它是顺利地完成某种活动的必要条件。

1.组织协调能力

财务主管的组织协调能力是做好企业财务工作的先决条件。其组织协调能力具体表现在:一是企业内部：具有科学合理调动使用企业的资金，保证资金的良性周转与循环能力；具有合理组织企业的日常财务会计工作，并使财务部门内部工作程序化、规范化，制度化的能力；具有客观公正、正确完整地向企业投资人披露公司的财务信息能力；具有及时向各职能部门及内部职工提供有关信息，沟通情况，建立良好的工作关系及人际关系的能力。二是企业外部:工商、税务、财政等发生关系的部门真实、完整、正确和及时地提供企业的财务信息，建立良好的业务往来关系，争取有关各方支持的能力。

2.业务工作能力

企业的财务会计工作年复一年，日复一日，作为财务主管必须具备以下几方面的主要能力才能正常、创新地开展工作。一是财务预算或财务计划的编制能力。财务计划是指导企业年度财务工作的文件，它关系到企业资金的流入与流出，作为财务主管必须具备根据企业的现实情况、外部经济环境、金融环境，科学合理地制定财务计划的能力。二是控制和监督财务计划的执行能力。在财务计划的实施过程中，财务主管要及时检查、监督计划的执行情况，及时发现问题及时采取措施解决问题的能力，以使企业经营目标的实现。三是综合分析思考能力。财务主管能够及时分析影响企业财务状况、财务成果及现金流量的有利和不利因素，提出改进措施的能力。四是职业判断能力。市场经济条件下，新的经济业务不断出现，客观上要求财务会计主管应具有较强的职业判断能力，以便正确处理新的经济业务。五是财务软件应用能力。会计主管必须与时俱进，熟悉计算机数据库语言和微机系统维护技术，能运用计算机熟练处理会计业务。

小企业财务工作计划范文第7篇

一、管理会计应用现状分析

管理会计是从传统会计中分离出来的，与财务会计一同构成会计体系。所谓管理会计，是旨在提高企业经济效益，由专业财务管理人员运用一系列专门的方法，通过对提供的财务资料、财务报告进行加工，整理和报告，并将其应用于企业决策规划设计中，使企业各级管理人员能据以对日常发生的各项经济活动进行规划与控制，并帮助决策者作出各种专门决策的，为企业发展规划决策制奠定坚实的理论基础。管理会计应用于财务管理，有利于提高财务管理水平。但就现阶段管理会计的应用情况来看，管理会计在应用中还存在一些问题，对管理会计认识不够全面、对管理会计作用不够了解以及对管理会计的应用不够深入等，这些问题的存在很大程度上了影响了管理会计重要作用的发挥。（一）应用范围狭窄，认知程度不高。由于管理会计是从传统会计上分离出来的，理论上与财务会计处于同等地位。但实际上，就现阶段管理会计在企业会计体系中的应用情况可以看出，大部分企业对于管理会计和财务会计尚未明确的区分，管理会计难以充分展现自身优势同时管理会计重视度不够，也在很大程度上影响了企业的进步与发展。在应用范围上，当前管理会计仅仅在发达地区国有企业、大型企业等得到明确的职能划分。在小中型企业依然是将管理会计与财务会计混为一谈。对于管理会计的认知态度在很大程度上决定了管理会计在企业财务管理中应用的目标能否实现。（二）应用缺乏系统性，协调程度不高。财务会计和管理会计同属于企业财务体系，在企业财务工作中发挥着非常重要的作用。但实际上，就已经应用管理会计的企业而言，财务会计和管理会计没有进行良好的合作，两者工作目标的明确界定，使得企业财务工作缺乏系统性。而财务工作的不协调使得企业在运营的各个环节出现问题，在企业经营与管理活动中，与其他经营活动协调程度不高，缺乏有效的配合，不仅不利于管理会计充分发挥重要作用，也无法使得企业建立完整的财务管理系统，这对于企业实现可持续发展战略目标是极为不利的。

二、对管理会计用于财务管理的有效性方法策略探析

（一）拓展应用范围,提高认知程度。管理会计作为财务管理体系的重要组成部分，将其应用于企业财务管理中，与财务会计发挥出同等作用，就可以实现企业价值增量的最大化。但就现阶段管理会计在财务管理中的应用现状可以看出,应用范围狭窄、认知程度狭窄，在很大程度上影响了管理会计重要的作用的发挥。所以，企业财务管理中对于管理会计的应用，首先就需要明确管理会计应用于财务管理的重要性，弄清楚管理会计和财务会计的区别，通过两者的协调配合，提高企业财务管理水平。其次，管理会计在企业财务管理中的应用，还需要适当拓展应用范围。管理会计应用于企业财务管理中，其中财务管理研究对象集中于企业运营过程中的资金运动，也就是价值运动，而管理会计的研究对象也正是价值运动，两者研究对象不谋而合，为管理会计在财务管理中的应用奠定了坚实的基础。管理会计与财务会计职能不同，明确划分两者职能，在企业财务管理中实现两者的协调配合，从而不断提高企业财务管理水平。（二）准确定位管理会计和财务会计的职能区别。管理会计在企业财务管理中的应用，其最为显著的优势在于，它可以为企业财务良性运转创造比较优势的环境。就以往中小企业财务管理体系来看，对于管理会计和财务会计职能划分不明确，导致管理会计难以充分发挥重要作用，而管理会计和财务会计职能的混淆，也不利于财务会计工作质量的提高。在这种情况下，企业财务管理难以形成良性的秩序，财务管理工作难以在企业运营过程中充分发挥出重要作用，就会使得企业运营活动的各个环节出现问题，从而直接影响企业经济效益的创造，甚至影响企业进一步发展目标的实现。而将管理会计应用于企业财务管理工作中，明确划分企业财务会计和管理会计的职责，各司其职创设良好的财务运转环境，就可以有效提高企业管理工作质量，以良好的财务管理工作为企业进一步发展奠定坚实的基础，就可以真正实现企业长远发展的重要战略目标。（三）完善财务管理机制体系。企业财务管理工作中应用管理会计，充分发挥出管理会计的重要职能作用，可以为企业在财务管理工作中制定决策规划提供科学的理论依据。就管理会计的本质而言，管理会计，实际指的是专业财务管理人员利用一定方法，从提供的财务资料、财务报告等整理出来的具有可行性的报告，将其应用于企业决策规划设计中，可以为企业发展规划决策制奠定坚实的理论基础。所以，企业在发展过程中，实现对于财务管理体系的优化，必须对管理会计形成足够的重视，将财务会计和管理会计充分利用起来，使得企业效益最大化，从而为企业实现可持续、长远发展目标奠定坚实的基础。尤其是在中小型企业发展过程中，对于财务管理体系的优化，也是提高企业核心竞争力的重要措施之一。

三、结束语

综上所述，管理会计作为财务体系的重要组成部分，在企业财务管理中发挥着非常重要的作用。所以，改善企业财务管理现状，必须充分认识到管理会计的重要作用，促使管理会计和财务会计共同发挥重要作用，从而逐步实现企业可持续发展的重要战略目标。

作者:徐慧伟 单位:杭州杭氧股份有限公司

参考文献：

[1]马元驹.收入要素的不同界定对管理会计工具应用的影响--以保本点和安全边际的计算为例[J].财务与会计,2016,(12):38-40.

[2]徐光华,沈弋,邓德强等.环境嬗变下的管理会计变革与创新———中国会计学会管理会计专业委员会2015学术年会暨首届中国管理会计高层论坛综述[J].会计研究,2015,(12):87-89.

[3]徐国君,胡春晖.基于仿生学原理的人本管理会计工艺的构建———一个三维立体结构分析范式[J].审计与经济研究,2012,27(5):78-87.

小企业财务工作计划范文第8篇

关键词：中小企业；财务管理中；问题；解决措施；分析

我国发展社会主义市场经济，企业在经营发展过程中需要不断创新经营模式、制定科学的管理计划，全面提高企业内部管理水平。针对中小企业财务管理中存在的一些问题，需要研究分析的基础上，制定可行性解决策略，提高企业财务管理质量，促进资金合理利用。[1]

一、中小企业财务管理现状

（一）资金周转不灵，利用率不高

中小企业经营规模小，融资困难，一旦在某一项目投入过大比例资本，将造成内部资金紧张，难以促进其他项目开展。我国经济大发展中，为保证国民经济总统稳定，防止行业发展过度膨胀带来的社会问题，国家采用宏观政策进行市场调控，收紧信贷、控制土地。因而商业银行对中小企业的房贷减少，且提高企业申请贷款的门槛和要求。中小企业在经济发展中，信用等级综合不高，且负债多、资质信用差，融资风险大、成本高，经济负担重。商业银行对中小企业申请贷款要求提高，限制贷款金额和年限，这直接制约了中小企业资金周转和投资。企业内部财务管理未意识到这一融资问题，采用过度宽松的投资政策，最终造成企业企业周转不灵，影响项目投资、规划。

（二）资金控制不当，资本闲置率过高

中小企业发展中主要问题就是资金流通不畅，总体利用率不高，导致阶段性财政困难。中小企业由于经营、管理规模较小，缺乏专业的财务管理人员，因而对资金控制意识不强、管理力度不够，导致大量资金未及时收回、e置率过高。中小企业对资金控制和投资意识不强，放款前未作资信调查，导致回收困难，同时大量购置使用率不高的生产设备，这些行为都是资金应用不当的表现，最终将导致企业内部资本流失、负债增加。[2]

（三）财政管理制度不完善，会计行为不合理

中小企业生产规模小，资金有限，要保持长久的运营动力，就要通过先进的财务管理手段，实施科学的管理制度，促进资本的正常积累和流通。财务控制一方面是为了保证企业资产安全，提高财务管理质量与水平，为会计核算奠定基础；另一方面则是为了通过一定财政政策的约束，使企业资金使用符合法律法规要求，降低经营风险。但是在实际中发现，部分企业虽然成立内部财务管理机构，但财务人员与会计人员的职责未明确区分，财务管理制度不完善，财务审计和会计控制行为难以受约束，影响财务管理总体水平。

二、中小企业财务管理问题解决

（一）加强财务管理人员技能培训

中小企业设立财务管理部门，也是应生产和经营所需，旨在控制企业资本，促进资金的正产流通和应用。财务管理人员是从事财务管理工作的直接参与者，因而企业在人员选聘上，要注重其综合素质要求，有过财务管理经验和操作经历人员最佳。另外在人才建设中，企业需要根据实际管理工作需要，定期不定期的进行技能培训，强化财务管理人员的工作责任意识。财务管理是企业内部管理工作重要部分，财务管理人员不仅需要了解专业的财务管理和资产控制知识，还要了解资产盘点、负债计算、利润估算和凭证登记等会计知识，两种技能融合，才能促进企业财务管理计划实施有效。财务管理人员的综合素质影响最终的财务管理水平，企业提供专业培训的同时也要培养员工的再学习意识，鼓励员工在工作实践中创新、提高技能。[3]

（二）突破传统管理模式，更新管理理念

企业在经营发展中，需要不断转变理念、革新技术，突破传统管理模式，使企业财务管理内容适用于现代社会经济发展。中小企业多属于私营、个体性质，因而高层管理人员在参与企业决策的同时也监管内部财务管理工作，集权现象严重，这就导致企业财务管理混乱，总体监督水平不高。部分管理层没有系统的学习过财务管理知识，管理经验不足、管理水平不高。针对这一问题，企业需要积极转变管理观念，在企业内部设立专门的财务管理部门，由专业人员兼管，将会计工作与财务管理工作独立开来，并建立监督机制，加强财务管理和会计核算的审计核查。

（三）制定合理的财务管理计划，控制投资、融资等

中小企业市场占有率不高，总体竞争力不足，在企业内部管理中又缺乏前瞻性和严谨性，因而对财务控制计划的制定存在较多不足，导致财政控制力弱，内部资本流通和应用效用不高。总体来说，中小企业在财务管理计划制定中主要存在两大问题，其一是对资本的控制意识不强，购置设备、生产投资中采用“赊欠”方式完成交易较多，部分企业对资金回笼意识不强，内部资本长期在外，不能有效用于企业生产；其二则是部分企业过于关注资本积累，采用消极的资本管理计划，资金生产投入力度不高，影响企业经济实力增长。

三、结语

企业财务管理工作是内部管理事务重要部分，财务管理是资产的保管、资金的投入和现金流量的管理，因而财务工作管理需要实现系统化、层次化。企业需要市场调研情况，采用适度的财务管理手段，既满足企业生产发展资金需求，又保证内部资产的合理积累与储备，使财务管理计划科学、可实施。

参考文献：

[1]万逸民.探究中小企业财务会计管理中存在的问题及对策[J].科技经济市场，2016（06）：98-99.

[2]吴李桃.中小企业财务管理中存在的问题和解决措施[J].时代金融，2016 （03）：130+133.

小企业财务工作计划范文第9篇

关键词：中小企业；税收筹划；法律政策

一、中小企业税收筹划的发展

所谓税收筹划就是企业在进行财务管理时，依据国家政策与各项法律制度，为了提高企业的经济收入，科学安排企业投资、经营、生产的过程，可以帮助企业减少税务支出、提高经济收益。税收筹划不同于偷税漏税，是依据法律规定履行自身合法权益合理规划企业财务活动的过程，是一种法律赋予的合法筹划。利用税收筹划，企业可以减少税务支出，提高经济收益，利用选择应用税收政策中的各项条款，可以使企业得到额外的税收收益。开展税收筹划首先要深入研究我国法律条款，所以可以帮助企业掌握当前法律法规对自身经济行为的影响，防止发生经济违法行为，税收筹划主要有下面这些特点。

1.税收筹划是站在企业等纳税部门的立场上开展的税务筹划活动。是为了帮助纳税企业或个人得到更多的经济利益而进行的，不属于政府税务管理部门的行为，是企业为了提高经济收益追求高额利润而实施的行为。

2.税收筹划与国家法律规定并没有冲突。税收筹划行为是在法律许可的范围内开展的，主要就是为了帮助企业得到较多的税收收益。

3.税收筹划有着一定的提前性与收益性的特点。税收筹划属于在开展生产经营活动前进行的活动，同时是为了帮助企业获得一定的收益而实施的。

二、我国中小企业税收筹划中存在的主要问题

1.会计不具备较高的职业能力。在开展税收筹划过程中要求会计具有较高的财务专业能力，要求企业管理人员与会计人员必须掌握国家的法律法规，但我国当前很多中小企业为了减少资金投入，会计核算体系不健全，会计人员不具备较高的职业技能，因此中小企业的税收筹划工作不能顺利开展。

2.企业管理人员不重视税收筹划工作。当前很多中小企业管理者不重视自身的税收筹划工作，不能正确分辨税收筹划与偷税漏税的区别，有的企业不能主动开展税收筹划工作，导致税收筹划工作不能正常开展。

3.税收筹划工作不合理。当前有的中小企业在税收筹划工作中主要依靠自身财务管理人员进行，一味照搬大型企业的税收筹划工作模式，导致税收筹划办法与自身实际情况不符，给企业税收筹划工作带来了一定的风险。

4.税收政策处于不断更新过程中。我国市场经济为了与时展相适应，自身结构及各项经济政策不断变化，所以国家的各项税收政策也不断发生改变，但中小企业内部的税收筹划工作需要较长的时间，假如税收筹划过程中国家经济政策发生了改变，有可能出现税收筹划与法律法规出现冲突的现象。

三、中小企业做好税收筹划工作的策略

1.中小企业角的税收筹划策略。

（1）正确认识税收筹划工作。税收筹划工作是一种合法行为，所以中小企业管理人员要正确分辨纳税、节税、税收筹划工作，才能为企业带来较多的经济收益，提高企业竞争力。中小企业要想保证企业实现持续性发展，则一定要正确认识税收筹划工作的内容与特点，引导企业财务管理人员高度重视税收筹划工作，在开展税收筹划过程中保证企业获得健康发展，进一步减少企业的税务支出。

（2）提高企业税收筹划人员的专业技能。中小企业要想提高自身的税务筹划水平，首先要提高企业财务工作人员的专业知识技能，保证财务工作人员掌握丰富的会计法律与国家经济政策，才能建立高质量的财务制度。在企业日常管理中，企业要开展各种形式的税法知识与职业道德培训，鼓励有关人员积极参与，才能在人才质量上保证企业财务管理工作的顺利开展。

（3）提高中小企业的风险意识。中小企业在开展税收筹划过程中，要随时掌握国家税收政策与经济政策的变化情况，同时正确审核不同纳税方案存在的风险，选择对企业最为有利的税收筹划方案。因为我国当前的税收政策还处于不断更新过程中，有的税收优惠政策具备一定的时效性与区域性，所以中小企业在开展税收筹划过程中首先要深入学习当前国家税务政策，同时根据国家财政政策的变化情况及时评估税收筹划中存在的风险。

（4）建设完善的税收筹划体系。中小企业开展税收筹划工作对企业财务管理人员与会计人员的要求较高，为了进一步节约成本可以利用外部税收筹划的做法帮助中小企业做好税收筹划工作。在选择税收筹划部门过程中，首先要考察税收筹划部门的投资水平、金融能力、对外贸易水平、物流水平，保证其提供的税收筹划服务达到一个较高的标准，同时可以节约税收筹划成本，能够帮助中小企业取得更高的经济收益。

2.中小企业的税收筹划措施要随着外部环境因素的改变而改变。政策和法律因素的影响是造成我国的中小企业税收筹划发展速度缓慢的主要原因，我国的税法以及税收制度还在不断改进。法律体系的不完善和立法层次等原因，使税收筹划工作不能正常进行，对税收筹划工作产生不良影响。所以，我们要不断加强税负相关法律的学习与了解，正确应用于当前的中小企业税收筹划工作当中，制定明确的税收筹划工作条款，才能使中小企业的税收筹划工作正常进行，帮助企业获得较高的经济收益。

四、结语

总之，中小企业的税收筹划工作涉及方方面面，要求从业人员必须具备较高的专业技能，熟悉国家当前法律法规与经济政策，中小企业只有正确认识税收筹划工作的内容与性质，认真对待企业内部的税收筹划工作，随着国家政策法律的更新不断创新工作思路，才能保证税收筹划工作的正常开展，中小企业的健康发展才会@得不竭动力。

参考文献：

[1]周丽丽.“营改增”政策下企业税收筹划策略[J].财会学习.2017（04）

[2]李小雯.浅谈企业税收筹划[J].全国商情.2016（20）

小企业财务工作计划范文第10篇

1、20××年财务预算计划工作。今年1月份，根据××总公司及公司领 导班子的工作要求，结合市场情况，在反复研究历史资料的基础上，综合帄衡， 统筹兼顾，本着计划指标积极开拓稳妥的原则，在反复听取各方面意见的基础上， 向××总公司上报了20××年公司财务计划。并且，根据××总公司下达公司的20×× 年计划任务，层层分解落实，下达了有关部门20××年计划任务指标。同时，为 了保证财务计划的顺利完成，财务部对各部计划任务进行逐月检查和分析，及时 发现各部门计划任务指标执行中存在的问题，为公司领导制定经营决策提供重要 依据。

2、××年年财务决算工作。××年年财务决算工作，是××公司会计报表第一 次上报××总公司，这对会计决算工作提出了更高的要求。财务部根据会计决算 工作的要求，高标准、严要求、齐心协力，加班加点不计报酬，认真保质保量地 完成了会计决算几十个报表的编制及上报工作，并对会计报表编写了详细的报表 说明，完满地完成了会计决算工作任务。

3、员工集资工作。为了减少利息支出，减支增效。今年4月初，根据×× 总公司业务发展项目急需筹措资金的要求，以及公司领导班子的决定，财务部组 织员工动员集资，半个月内完成集资××万元，完成了公司为中陕总公司发展项 目筹措部分资金的任务。6月份，经过多方努力，从××工行××支行取得贷款×× 万元，缓解了资金短缺压力，归还了员工集资借款项××万元，为公司节约利息 支出××万元。今年11月至12月，公司先后有三笔银行贷款到归还期限，按照 银行规定，如不能按期归还贷款，一方面加罚息××%，一方面取消公司贷款×× 万元额度，直接影响公司信贷信誉。对此，公司领导十分着急。公司领导与财务 部采取多种方案，千方百计筹措贷款到期周转资金，经过动员员工退住房公积金 后集资等办法，筹措资金××多万元，按期归还了银行到期贷款，维护了公司信 贷形象，防止了借款逾期增加罚息，为公司节约利息支出××万元。

4、中小企业融资工作。××公司从去年4月份整体划转××总公司管理以 来，按照总公司要求，努力把企业做大做强，保证企业又快又好的向前发展，如 何搞好资产运作，发挥现有资产的最大效益，已是公司经济工作的重要环节。为 此，20××年财务部在资产抵押贷款中小企业融资方面，做了大量工作。1至3 月份，多次向××银行报送贷款资料，银行开户、结算、转移员工工资发放账号， 拓展公司中小企业融资渠道，为企业寻求贷款支持。4月份向建行报送贷款资料， 5月份多次向××支行报送贷款资料，多次接受贷款调查。经过公司领导和财务 部的多次努力，6月份从××支行取得贷款××万元。进入9月份后，公司先后有 工商行××支行×笔贷款××万元到期，财务部全力以赴，公司领导大力协调，通 过员工集资等办法筹措资金，借新还旧，为公司节约了财务费用支出。20××年 先后为中陕总公司解决中小企业融资××万元，财务部代表公司为××总公司业务 发展解决急需资金问题，作出了显着成绩。

小企业财务工作计划范文第11篇

[关键词]中小企业　税收筹划　法律政策

一、中小企业税收筹划概述

税收筹划是指企业在财务管理过程中，在不违背国家政策以及各项法律规定的前提下，为了提高企业的生产经营效益，对企业的投资、经营以及生产活动进行安排策划，以尽可能的节约企业税款，相应的提高税后收益。税收筹划与偷税避税有着本质的区别，是凭借法律赋予的正当权利对各项财务活动进行的规划，属于合法的事先性筹划。税收筹划可以帮助企业在生产经营过程中减少纳税成本，提高利润受益，借助于税收政策中经济选择条款的利用，为企业获得额外的税收利益。同时税收筹划需要对各项法律法规进行分析，因而有助于企业了解法律法规针对经济行为的各项规定，避免违法经济行为的发生。税收筹划主要具有以下特点：

1.税收筹划是基于企业等纳税部门立场进行的税务策划活动。税收筹划主要是基于纳税人的个人利益考虑所进行的策划，并非政府税务管理部门行为，属于企业为提高经济效益的逐利行为。

2.税收筹划并不违反国家法律规定。税收筹划是在符合国家相关法律政策的前提下所做的策划安排，其目的在于为企业获得有关税收收益行为。

3.税收筹划具有事先性和效益性。税收筹划是在生产经营活动中事先设计安排的，不是在经营活动结束之后进行的，而且以企业取得的效益作为目的。

二、我国中小企业税收筹划现状分析

1.会计核算水平不高，核算体系不健全。由于税收筹划具有较强的财务综合性与专业性，需要企业的管理者以及财务管理工作人员熟悉国家相关的税务以及经济法律。然而中小企业出于人力成本的考虑，导致财务会计核算体系不健全，财务人员缺乏专业的经济分析能力，进而导致中小企业在税收筹划工作开展过程中难以制定有效的措施。

2.企业管理者对于税收筹划工作认识不足。现阶段部分企业管理者对于税收筹划工作认识不足，难以合理的区分税收筹划与偷税避税之间的本质区别，部分企业缺乏税收筹划的主观动机，导致企业进行税收筹划工作的积极性较差。

3.税收筹划工作缺乏规范合理性。现阶段部分中小企业借助自身的财务管理体系进行税收筹划工作管理，但主要是把大型企业的税收筹划工作作为范例进行筹划，因此导致税收筹划措施的制定难以符合企业的实际情况，这在一定程度上增了企业税收筹划工作的风险。

4.税收政策变化导致税收筹划工作风险较大。我国的市场经济经济结构以及各项政策不断调整变化，以便于适应复杂多变的市场环境，因此导致国家的各项税收政策时效性较差。然而中小企业的税收筹划工作在策划到付诸实施需要一定的时间，如果在税收筹划过程中税收政策出现调整变化，就有可能导致税收筹划工作不符合法律规定或者是变成不合理的税收筹划方案。

三、中小企业税收筹划完善措施

1.基于中小企业角度的税收筹划完善措施

（1）充分认识税收筹划工作对于企业发展的意义。税收筹划工作是对于企业自身合法利益的维护，因此在中小企业管理过程中应明确纳税与节税的双重意识、税收筹划可以在日益激烈的市场竞争环境中降低企业的生产经营成本，提高企业的竞争力。中小企业若实现企业的长足发展，必须充分认识税收筹划的内涵特征，将税收筹划工作作为企业财务管理活动的重要组成部分，在税收筹划过程中在企业发展的角度进行整体规划，有效的降低企业的税负。

（2）提高企业税收筹划工作人员的专业水平。提高中小企业的税收筹划水平，首先应加强对于企业财务管理以及会计人员的知识教育培训，使得财务工作人员充分了解各项会计法律以及准则，进而在企业内部建立规范完善的财务制度。在企业日常管理工作中，组织相关专业人员进行税法知识以及职业道德的教育培训，为企业财务管理工作提供后备人才。

（3）提高中小企业的风险防范意识。中小企业在进行税收筹划工作过程中，应时刻了解国家在税收政策以及其他经济政策的转变调整，并对不同纳税方案进行风险分析评估，择优选择最有利于实现企业经济效益的税收筹划方案。由于现阶段我国的税收政策仍处于不断完善的过程中，部分税收优惠政策具有时效以及区域局限性，这就要求中小企业在进行税收筹划的过程中，准确的把握现行政策的适用范围，并结合财政政策的调整以及变化，对税收筹划风险进行评估规避。

（4）完善税收筹划体系的建设。由于税收筹划对于企业财务管理体系以及财务管理人员综合素质水平要求相对较高，因此通过外部税收筹划对于提高中小企业的税收筹划水平具有重要的作用。对于税收筹划机构的选择，应保证税收筹划机构在投资、金融以及对外贸易与物流方面具有较高的专业水平，能够为中小企业提供专业的全面的税收筹划服务，并降低中小企业的税收筹划成本，实现效益的最大化。

2.基于外部环境的中小企业税收筹划措施调整

我国中小企业税收筹划发展缓慢的主要原因是由于税收筹划工作收到外部政策以及法律环境的影响较大，而现阶段我国的税法以及税收制度仍处于不断完善的过程中。立法层次低以及法律体系不健全，导致在税收丑化过程中执法人员的裁量权过大，造成难以准确的定性税收筹划的合法性，影响了税收筹划工作的顺利进行。因此，在外部环境的建设上，我国应不断的修订相关税负法律，明确清晰的界定税收筹划界限，并进一步的制定相关政策解决税收筹划争议的处理方式，以便于实现更好的保障中小企业在税务方面的权利与利益，促进国民经济持续快速发展。

四、结语

税收筹划工作作为一项专业性强，涉及面广的财务管理工作，对于保障中小企业的合法权利与经济利益具有重要的作用。充分认识税收筹划工作的本质及重要性，分析总结企业内部的税收筹划问题，结合政策法律的调整及时更新工作思路，是保证税收筹划工作开展的必要条件，也是中小企业的积极发展的动力与支持。

参考文献：

小企业财务工作计划范文第12篇

摘要：建筑企业财务会计管理存在较多问题，属于建筑企业管理的重要内容。建筑企业财务会计管理是施工项目管理的关键，财务会计管理能否科学进行，直接对企业经济效益造成影响。本文对建筑企业财务会计管理中的缺陷进行简单分析，探讨相关防范对策。

http://

关键词 ：建筑企业；财务会计；财会管理；管理缺陷；对策

随着我国经济的快速发展，建筑工程建设规模越来越大，建筑企业面临新的发展机遇，同时也面临激烈的行业竞争。建筑企业财务会计管理作为保障企业持续经营的重要措施，在企业管理中发挥重要作用。

一、在建筑企业加强财务管理的重要性

由于全球金融危机的影响，对整个建筑行业造成了很大的波动，在海外开展建筑项目面临更大的经济风险。建筑行业的发展空间有限，不利于建筑行业的更好发展。为了适应国家政策的需要，国家对于建筑施工的控制有所改变，减少了对建筑行业的资金帮助，这样的状况大大加重了建筑施工方的经济压力。科学合理的财务管理，能对整个企业的资金进行合理地管理和利用，资金的有效管理为企业今后的发展奠定了经济基础。对于建筑施工项目资金的管理是十分关键的，建筑施工项目要想健康快速的发展，加强财务管理迫在眉睫。

二、建筑企业财务会计管理工作现状

1.财务管理制度形同虚设，解决突发事件的能力欠缺

目前，很多建筑企业的领导仍然未将财务管理工作放在一个应有的地位，只是一味的追求经济效益，却不知经济效益的追求更加需要优质的财务管理水平；同时，建筑企业的财务管理制度僵化，缺乏可操作性，工作人员往往通过原有的工作习惯来面对工作，而不是按照规章制度来办理业务，工作上给人一种很随意的感觉，工作流程体现得不明显；此外，财务管理制度对于一些突发情况没有进行有效的规定，一旦出现突发情况，财务管理工作往往陷入混乱局面，缺乏有效的因对机制。

2.人力资源环节漏洞频出，直接影响财务管理水平

人力资源是企业发展的首要元素，光有资金，光有制度是不行的，还需要人才去进行效益分析，去进行内部控制，去贯彻执行制度，才能推动企业的健康稳定发展。然而，在建筑企业运营过程中，缺乏专门的人力资源管理部门，无法针对市场经济对人力资源进行科学规范的管理，使人才的才能得不到发挥，使人才跳槽的机率无形增加；当然，即便有些建筑企业设置了人力资源管理部门，却也只能进行一些传统意义上的管理工作，无法在工作中融入创新意识，导致工作水平仍然处于落后状态，企业的财务管理整体水平较为滞后。

3. 企业内部财务管理缺乏监督机制

要进行财务行为的规范化，必须实行制度化的解决方案，健全的财务制度事关财务管理水平的提高。在当前情况下，企业财务规章制度非常的不完善，财务工作缺乏健全的财务基础，会计制度无法真正落到实处，成本核算和控制无法真正执行到位，这使得收入管理、财务分析、资产管理、预算管理等都没有真正的落地手段。管理层对于财务的权力非常集中，缺乏有效的公司治理机制和监督措施进行规范，这导致财务管理无法真正加以制度化。

4.领导投资意识过于强烈，打破了财务管理的进程

很多建筑企业的领导对财务管理情况不清楚，也不愿过多的参与，本身对财务管理就有不良影响，却经常怀有投资意识，希望建筑企业在其他领域也有所发展，本想使建筑企业实现多元化发展，往往却收不到预期的效果。这种不理性的投资行为缺乏远见缺乏谨慎考虑，必定扰乱原有的财务管理计划或进程。

三、防范建筑企业财务会计管理问题的对策

1.加强项目成本管理控制

建筑施工项目成本费用控制是否有效，直接影响企业财务状况和经营成果。对责任成本按照：指标分解———指标控制———指标考核三个环节进行分解，项目部在没有得到上级部门批准的情况下不得擅自购买固定资产，只有上级部门才有对工程项目需购置的各种固定资产进行统一调配或购置的权限，防范了资金被转移、挪用、套用或者盲目支付的风险。材料采购要遵循“质量好、价格低、运距短”的原则，进场材料要正确计量，认真验收，最大限度地减少采购过程中的非正常消耗。按规定的权限和程序对项目资金的使用和费用的结算支付进行审核、审批。

2.加强项目资金的预测

建筑产品先定价，再生产的特点，使工程项目的资金预测不同于其它产品。它的预测依据是施工合同价格扣除利润率、规费、税金等费用，通常由熟悉企业经营情况的财务部门、其他部门根据过去积累的经验，进行分析判断，提出预测的初步意见，通过座谈会或发出各种表格等形式，对上述预测的初步意见进行修正补充。结合本地区其他企业的情况、资本、劳动力、材料市场信息，对未来的资金状况和需求总量做出预测结果。由于项目资金数额巨大，资金是分阶段投入的，要编制资金使用计划。资金使用计划是对项目资金使用时间、使用用途、使用数量实施有效财务控制的依据。资金使用计划要与工程施工进度相结合，根据工程进度计划安排汇制资金使用计划。如:某建筑施工企业通过招标的方式承揽了工程，技术管理部门根据施工合同、工程量清单、施工方案等资料，经分解计算后计算各分部分项工程的造价，采取按工期平均摊销的方法，计算施工阶段各分部分项工程每旬的资金需要量。计算后得出按月划分的资金使用计划。用直方图按月编制资金使用计划，编制该工程的时间———资金使用计划累计曲线。

3.强化项目成本管理，全面实施预算管理

第一，必须进行自身机制的完善化，对于成本进行科学量化，建立技术施工、经济安全和财务成本核算紧密结合的机制。第二，进行项目成本管理的责任落实，建立领导小组，以项目经理作为重要的带头人，对于财务、材料、质量、工程技术、预算与安全进行合理控制，完善自身的计划制定、计划执行、计划监控的机制，进行合理化的人才投入机制考核，进行经济利益的科学评定。对于企业而言，财务控制需要以年度财务计划为蓝本，进行内部的监督和审计，确保预算的严格控制和财务的透明花费，对于财务的花费进行合理安排，对于利润目标进行严格执行，保证财务成本控制落到实处，按照全面预算管理的原则进行财务成本规划，将财务成本控制渗透到项目管理的每个细节，做到财务成本管理的科学化和全面化。

当前建筑企业财务会计管理过程中依然还存在一定问题，导致企业财务会计管理效果不佳。结合企业实际情况，深入分析存在的各类问题，制定科学改善措施，逐步提高建筑企业财务会计管理水平，实现企业健康发展。

http://

参考文献：

[1]孟庆波.建筑企业财务会计管理中的缺陷及其对策[J].现代营销,2013,(12):29-29,30.

[2]左纯.关于建筑企业财务会计管理缺陷与对策的分析[J].建材与装饰,2013,(15):314-315.

小企业财务工作计划范文第13篇

[关键词] 税务筹划 风险 选择

税务筹划是纳税人依据现行税法，在遵守现行税收法规的前提下，运用纳税人的权利，在有多种纳税方案可供选择时，纳税人可以进行策划，选择税负最轻的方案，也即纳税人通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收收益。企业进行税收筹划是合法的，也是符合政府的政策导向的。

一 、企业税务筹划的特点

1.税务筹划属于企业财务管理的范畴《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》于2008年1月1日同步实施，这标志着我国税制的进一步完善，为各类企业创造了新形势下公平竞争的税收法制环境。企业如何在税法许可的条件下实现税负最低或最适宜，做到纳税成本最低，这是现代企业财务管理的一个重要方面。现实的经济生活中，企业的经营活动不仅涉及所得税，还有很多其他税种，只关注所得税是不够的，税务筹划正是以企业所有涉税活动为研究对象，以企业生产经营、财务管理和税收缴纳等为研究范围，涉及财务预测、财务决策、财务预算和财务分析等环节的筹划行为。因此，税务筹划丰富了现代财务管理的内容，它要求企业充分考虑纳税的影响，根据自身的实际生产经营情况，对经营活动和财务活动统筹安排，以获得经济利益。

2.税务筹划是企业纳税前的规划行为征税是一种政府行为，政府通过税收优惠政策引导投资者或消费者采取符合政策导向的行为，税收政策导向使纳税人在不同行业、不同纳税期和不同纳税地区存在税负差异，这就为企业选择生产经营活动、投资活动和理财活动提供了基础，企业可以事先进行筹划以获得经济利益。例如，新税法的实施对企业税负是减轻还是加重；对有利的条件如何充分利用，以发挥最大的政策效应；对不利的条件如何应对，以达到影响程度最低、损失最小等。从这个意义上讲,税务筹划是以经济预测为基础，根据实际情况进行权衡选择，将企业税负控制在合理水平，对决策项目的不同涉税方案进行分析，为企业的经济决策提供决策依据的行为。

3.企业税务筹划具有不确定性税务筹划是一项复杂的前期策划和财务预测活动。企业要根据自身的实际情况，对经营、投资、理财活动进行事先安排和策划，进而对一些经济活动进行合理的控制，但这些活动有的尚未实际发生，企业主要依靠以往的统计资料作为预测和策划的依据，建立相关的财务模型，在建立模型时一般也只能考虑一些主要因素，因此，筹划结果往往是一个估算的范围。而经济环境和其他因素的变化，也使得税务筹划具有一些不确定因素。这就要求企业在进行税务筹划时，注重收集相关信息，减少不确定因素影响，编制可行的纳税方案，并对实施过程中出现的各种情况进行相应的分析，使税务筹划的方案更加科学和完善。

二、 我国中小企业税收筹划存在问题

由于主、客观的原因，我国中小企业现阶段的税收筹划工作还存在许多问题。其中中小企业的税收筹划风险尤其值得重视

1.我国中小企业税收筹划工作存在误区，总体上发展缓慢。税收筹划作为降低经营成本的有效措施之一，引起了企业经营者的空前关注。不过，由于我国的税收筹划起步较晚，人们对税收筹划缺乏全面的了解，所以在认识上也存在种种误区。

第一个误区是认为税收筹划是企业自己的事，与税务部门无关。国家制定税收法律法规，包括税种、税率的确定，税收优惠政策等，希望纳税人能作出积极的回应，而税收筹划就是纳税人对国家税收政策的一种积极回应，这种回应使税收宏观调控作用得以发挥，完善的税收筹划有利于政府相关部门通过减少税务稽查频率，提高行政效率，从而降低征税成本。

第二个误区是认为税收筹划是打税法的球，主要是想达到企业的避税目的。这种认识目前具有一定的普遍性。税收筹划与避税，从表面上看似乎没有什么区别，其实质确有着本质上的区别。筹划体现的是税收的宏观调控职能，避税则体现了国家税收收入的流失。税收筹划是利用税收优惠政策的一种主动安排，是在法律法规允许的范围内制订最佳纳税方案，降低纳税成本，从而实现企业利润最大化，它符合国家政策导向，是一种阳光产业。避税则不同，它是利用税收政策漏洞进行一些不正常安排，利用税法的不完善之处，钻税法的空子，用不正当手段通过经营、财务上的变通，达到减少税负的目的，避税明显有悖于国家税收政策的导向，违背了依法治税的原则。随着法治的日益健全，这种做法必将承担越来越大的制裁风险。税收筹划不同于少缴税。一般人都会认为税收筹划等同于节税或少缴税，其实不然。如果某种经营方案可以获得企业利润最大化，即便该方案会增加纳税人的税收负担，该方案仍是最佳经营方案。

第三个误区是认为税收筹划减少了国家税收收入。从表面上看，在一定时间内，税收筹划的确使国家税收收入相应减少。但从长远看，税收筹划反而会使国家税款大幅增加。税收筹划会使企业生产经营更加科学规范，财务制度和会计核算方式更加缜密，生产规模不断扩大，收入和利润不断提高。从全局和长远而言，它必然会促进依法纳税社会环境的逐步形成，从而带动税收收入的稳步增长。

2.我国中小企业税收筹划工作的实施面临诸多风险。我国中小企业行业种类繁杂，行业门类齐全、所有制形式多样化，投资规模小，资金人员少，竞争力、抗风险度差，个别企业的投资人和经营管理者为了企业或个人的利益，往往重经营、重效益，而忽视对企业财务的重视程度，忽视对国家税收政策的研究和运用。再加上这些企业往往经营规模不大，在企业内部的经营机构和内部组织机构的设置上都较简单，没有太多的管理层次，有的企业会计机构设置很不规范，有的独资小企业甚至不设置会计机构，临时从社会招聘一些兼职会计，目的就是出报表、交税，根本无从谈起规范管理、规范经营，即使设置会计机构的中小企业，一般也是层次不清、分工不太明确、会计人员业务素质、业务水平不高。各项管理制度不够规范，会计核算的随意性大，造成对国家的各项税收政策理解不够，致使中小企业税收筹划存在各种各样的税收风险。

三、 中小企业税收筹划问题的相关建议

1.微观角度（中小企业自身）而言，要解决上述问题主要应从以下几个方面着手：

（1)正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上减轻企业的税收负担，提高企业的经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能将企业的盈利空间寄希望于税收筹划，因为经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素的影响，而税收筹划也是建立在企业生产经营的良性循环的基础上，许多税收筹划方案的实现都是建立在企业预期经济效益能够实现的前提条件下，才能达到预期目的的。所以依法设立完整规范的财务核算体系，建立完整的会计信息披露制度，正确进行会计核算才是企业进行税收筹划的基本前提。

（2)明确税收筹划的目的，贯彻成本效益原则。 中小企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施，纳税人均会在获取部分税收利益的同时必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税收筹划成本小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大化。在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。

（3)建立良好的税企关系。在现代市场经济条件下，国家已经开始把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段。税收政策的制定以及各地税务机关在执行中都存在一定的弹性空间，而且由于各地具体的税收征管方式差异性，税务执法机关往往拥有较大的自由裁量权。因此，中小企业需要加强对税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别是对一些比较模糊没有明确界定、新生事物上的处理尽可能的得到税务机关的认可。只有企业的税收筹划方案可行，并能得到当地主管税务机关的认可，才能使税收筹划方案得以顺利实施，避免无效筹划劳动。

（4)借助社会中介机构、税收专家的力量。税收筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识。中小企业由于专业、经验和人才的限制，不一定能独立完成。应聘请具有专业胜任能力的税收筹划专家来进行操作，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制定和实施，从而进一步减少税收筹划的风险。

2.宏观角度的建议。针对我国中小企业发展中存在的问题并借鉴国外的成功经验，我们应主要从以下几方面进一步完善税收扶持政策。

（1)税收政策要有针对性。税收扶持政策应以中小企业自身特点为主，以特殊目的为辅。中小企业在促进就业、再就业和吸纳特殊人士就业方面具有无可比拟的优势。这是其自身特点决定的。因此，税收政策应根据中小企业灵活多变、适应性强、进入和退出壁垒少等特点，适当放宽对中小企业的税务登记、税收申报等方面的严格管制。使中小企业充分利用自身优势组织生产经营活动，给予中小企业以自由发展的空间，使之处于社会公平竞争地位。

（2)税收优惠政策必须规范化法制化。我国目前对中小企业的税收优惠措施散见于各种法规文件和补充规定之中，很不系统规范。由于中小企业在社会中自我保护能力、承受能力和谈判能力都处于弱势地位，这些优惠措施往往很难落到实处。 因此，应对目前已执行的一些优惠政策进行清理、规范和完善。

（3)严格按照标准，严控核定征收范围 。 要严格按照法定程序，特别要注意根据各个企业所处的不同发展阶段，实事求是、公正客观、科学地核定应纳税额，严禁随意扩大“人为约定”，实行核定征收，切实维护中小企业的权益。

参考文献：

[1]盖 地:税务筹划理论与实务[M].东北财经大学出版社，2005

[2]常 晋 王向阳:推进中小企业税收筹划的思考[J].山西财政税务专科学校学报，2006（8），35～38

[3]钱 红:中小企业税收筹划风险及防范[J].税收征纳，2006（8）44～45

[4]苏 鲁:基于新企业所得税的企业税务筹划初探[J].财会研究,2008(6)

小企业财务工作计划范文第14篇

摘 要 我国的中小企业在国民经济中占有重要的地位，但许多中小企业普遍存在核心竞争力弱，经营管理水平较低的问题。全面预算管理是集有效规划、控制、评价于一体的系统化管理，是中小企业提高经营管理水平的必经之路。全面预算管理需匹配企业的战略目标，并通过全员参与，科学编制，强化执行、控制和考评等来实现。

关键词 中小企业 全面预算管理 途径 措施

随着市场经济的快速发展，我国的中小企业也在发展壮大，已成为我国地方经济的主体力量，税收的重要来源，就业的主渠道，国民经济的重要支柱。据有关统计数据，目前我国中小企业数量超过10000万户，占企业总数的99%，中小企业贡献了全国60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业。但中小企业普遍存在核心竞争力不强，内部管理不规范，财务制度不健全，管理效率低下等问题。全面预算管理作为一种集有效规划、控制、评价于一体的系统性的企业管理手段，在我国不少大型企业己经取得了显著成效，被认为是解决这些问题的有效途径。但据一份来自广西企业的问卷调查报告统计，有49.33％的样本企业尚未实行全面预算管理；有12％的样本企业甚至不知道什么是全面预算管理。其中中小企业就占了大多数。全面预算管理在我国，尤其是在中小企业还有很长的路要走。

一、全面预算管理的作用

全面预算管理，是指企业以战略目标为服务中心，以满足客户需求为导向，以市场预测为前提，对未来的经营活动和相应的财务成果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，使管理者更加有效的管理企业和最大程度地实现战略目标的管理系统。

实施全面预算管理，首先能有效地促进企业改善未来的经营状况，提升企业的战略管理应变能力。通过预算与监控，可以发现潜在的机遇、挑战及困难，从而帮助企业动态地调整经营规划，降低经营风险。

其次，能使企业实现有效的监控与考核。预算的执行结果的业绩考核的重要依据，将预算目标与执行情况进行对比和分析，为经营者提供了有效的监控手段。

再次，能加强企业内部各部门之间相互协调和沟通，从而高效使用企业资源。在预算管理的模式下，各部门不仅需要考虑本部门的工作目标，还要考虑与其他各方面的关系，可以促进企业各部门间相互协调与沟通，提高公司的运营效率。

二、中小企业全面预算管理存在的误区

（一）认识上存在误区

一方面是一些中小企业的领导对全面预算管理认识不足，认为计划赶不上变化，预算无足轻重；加上部分企业实际生产经营较为简单，人力、物力均受限制，缺乏实施全面预算必要的条件和动力，相应的对预算科学性就无法做一个较为明确的结论，索性放弃全面预算管理。另一方面是有的企业为了在企业管理水平认定方面能得到有关部门的认同，纷纷实施全面预算管理，出现了为预算而预算的现象；还有的企业认为预算是纯财务行为，应由财务部门负责预算的制定和控制。

这些对全面预算管理的错误认识，必然导致全面预算管理无法发挥其真正的作用。

（二）实施过程中存在误区

1．预算和企业发展战略脱节

部分企业的预算管理只注重企业短期活动，忽视长远规划，使短期的预算指标与企业长期发展战略不相适应。由于主要围绕短期经营目标进行预算，短期内或许能取得一定效果，但如果各年度、季度和月份的预算无助于企业长期发展目标的实现，这样的预算管理就难以取得预期效果。

2．为预算而预算，预算的编制流于形式

不少企业只是单纯为了编制预算而编制预算，对预算的管理职能认识不足，没有将预算与企业的管理相结合，使得预算游离于企业管理之外，成为一个封闭的系统和一些单纯的数字和表格，未能实现预算的管理作用。

3．重编制轻执行

一些企业编制预算时全体总动员，热火朝天；编制完毕则仿佛大功告成，执行成了形式。一些对预算执行相对重视的企业，也是将预算的执行放到财务部门就万事大吉了。但工作的局限性，使财务部门无法对所有企业支出的合理性和必要性做出正确的判断，只能机械地根据预算标准审核支出，导致企业管理效率低下。

三、推进全面预算管理的途径和措施

（一）提高认识，全员参与

实施全面预算管理是一个系统工程，它的复杂性，在于在实施过程中使企业的各级管理者、各个层面的人员须在公司总战略目标之下达成共识，形成一种思维方式，一种行为方式，最终在公司形成一个有效的管理控制体系。这样的管理模式决定了预算管理工作的全员性。因此，要动员全体员工参与预算的编制和控制，为更好地实施预算管理献计献策。同时，只有企业全体员工积极参与了预算的制定，并且使他们得到重视，预算才易于被员工接受和执行。

（二）健全组织机构，保障预算的实施

开展全面预算管理是企业强化经营管理、增强竞争力、提高经济效益的一项长期任务，是企业加强内部基础管理的首要工作内容，因此要成立预算管理组织机构，确定全面预算管理的权利机构、管理机构、执行机构和监督机构，界定预算的责任中心。

通常预算管理工作要建立单位、部门行政主要负责人责任制。公司的财务总监应主管全面预算和经济运行责任制考核工作，这样便于从公司层面随时组织、协调预算及考核工作，将全面预算和经济运行责任制考核工作结合在一起，使“预算是考核的基础，考核是预算的工具”的理念成为现实。企业财务部作为预算工作的核心机构，也应设立综合管理科或专人负责全面预算工作。

（三）预算管理的流程要遵循企业的整体战略和运营计划流程

1．预算管理的流程要遵循企业的整体战略，避免脱节

全面预算管理是企业财务管理的核心，而财务管理从产生的那天起，就注定了与企业的从属关系。英国学者Keith Ward在《公司财务战略》一书中对财务战略的定位是“为适应公司总体竞争战略而筹集必要的资本、并在组织内有效地管理与运用这些资本的方略。”因此，企业的财务目标与企业的战略目标具有本源同质性，企业的总目标就是财务管理的目标。我们所有的财务活动，当然也包括全面预算管理都应该围绕着企业的整体战略进行。战略财务管理最重要的职责，是通过和其他职能部门有效配合，来促进企业战略的有效实现。，

2．预算管理的流程要与企业的运营计划流程相结合

企业的三个主要职能分别是财务管理、运营管理、营销管理，它们分别完成不同但又互相联系的活动。财务管理与运营管理以及营销管理相互配合，才能完成企业的总目标。而运营管理主要是通过运营计划来具体实施的。所以，财务管理与运营管理的配合更多地体现在与运营计划的相互配合上。

财务管理对运营计划起着特定的控制作用，当运营计划运行中出现偏差，就要根据财务预算目标进行修正和调整；反过来，由于市场的不断变化，财务预算管理也要及时分析实际运营和财务目标之间差异的原因，并对下一期的财务计划作适当的调整，使之更具科学性。因此，财务流程与运营计划有着密切的联系，它们相互依赖，相互配合，共同支持着企业的战略计划。

（四）做好会计核算与财务基础工作，科学编制预算

全面预算的编制、控制、分析及评价都需要企业至少以前三年的可比数据资料的积累，以及外部市场、行业的数据等；还需要梳理出一些适合企业业务特点的编制方法和模型。因此，做好会计核算和财务基础工作是实施预算管理的前提。

首先，做好财务会计基础数据资料的收集、整理与分析工作。一方面要注意财经法规等的变化对会计数据的影响，必要时对所使用的会计数据进行适当调整，以保证会计数据具有可比性；另一方面要重视对会计数据客观性与真实性的审查，避免由于会计信息失真、对会计信息的理解有误等原因造成决策失误，给企业带来损失。其次，做好市场、生产、技术等非财务数据的收集、核实工作。这类数据对企业财务目标的确定具有重大影响，以技术为例，一项重大的创新技术就可能改变一个行业的格局。

在编制预算的过程中，采用自上而下，上下结合，分级编制并汇总的程序，以使预算更加合理和准确，既实现企业的全局利益，又符合企业内部各部门、各环节的实际情况，避免由于高层管理人员主管臆断而造成预算脱离实际的情况。

（五）强化预算的执行控制及分析考评

1．预算的执行和控制

预算批准后，要将方案分解下达各部门。各部门负责人作为预算执行的责任人，要依据具体的预算管理目标，负责督促落实执行。在执行过程中，各部门要对预算执行情况做真实、完整的记录，并对有关预算信息进行收集和反馈，为下一步是否调控提供依据。

预算的监控采用三级监控流程。即各职能部门作为一级预算执行部门，负责本部门预算目标的具体实施；二级部门是财务部，财务部作为财务预算监控的主要负责部门，将重点财务指标细化分解，量化到各部门，对预算的执行进行事中督促控制，事后审核分析，及时掌握预算执行的进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，以及应采取的应对措施；三级是公司决策层审批监控。

2．预算的分析与考评

财务在整个预算控制中的主要工作重点是分析预算与实绩的差异因素，预算差异分析一般发生在预算执行过程中和预算完成后。在分析时，要对预算差异进行深入的、定量的分析，确定差异产生的原因，并将信息及时反馈到有关部门，把预算执行情况与企业经营状况有机的联系在一起，提出改进方案和补救措施，确保预算目标的实现。预算执行过程中的差异分析可以根据周围环境和相关条件的变化来帮助调控预算合理而顺利的执行，预算完成后的差异分析则可以总结预算完成情况，帮助评价预算期间工作的好坏，进而为企业考评激励制度提供公平有效的数据依据。

必须以预算目标为预算执行考核的基本依据，建立预算执行考核细则和评估量化考核制度，使各部门切实成为责、权、利相统一的预算执行主体。在一期预算结束之后，及时对预算实际执行情况与预算目标之间所存在的差异大小及差异原因进行分析，依据预算标准分析衡量各预算执行部门目标实现水平与贡献程度，并按预算评估量化考核制度进行打分评价，兑现奖惩，充分发挥预算约束与激励作用。

总之，各中小企业要在激烈的市场竞争中获得自己应有的地位，就必须推行全面预算管理。通过预算的运作和管理，全员、全过程的参与，能使企业的各项资源发挥出最大的效应，促使企业的管理从粗放型向集约型的转变，并逐步走向科学化、精细化管理，从而以高效、科学的财务管理促进企业的快速发展。

参考文献：

[1] 季建华,邵晓峰.运营管理.上海人民出版社.2007.

[2] 英格拉姆,奥尔布赖特,希尔.管理会计:预算管理与内部控制.中信出版社.2004．

[3] L.J.布儒佤第三,艾林.M.杜海米.战略管理:企业战略.中信出版社.2004.

[4] 孙红.加强财务管理 提高中小企业整体管理水平.商场现代化.2010(30).

小企业财务工作计划范文第15篇

关键词：企业所得税税务筹划 现状与问题 对策与分析

1 企业所得税税务筹划的重要性

1.1 税务筹划的概念界定 税务筹划（Taxing planning）是在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，充分运用税法所赋予纳税人的各种税收优惠或对同一涉税业务的选择机会，对企业的经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到降低企业税务成本、提高企业效益的目的。

在界定税务筹划时，一定要与“合理避税”这一行为相区别，所谓合理避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷来达到纳税人少缴税款的经济行为。这种行为虽不违法但不合理，因为这种少缴税款的行为与政府的立法意图是相违背的，是不能提倡的。例如新《企业所得税法》第二十八条规范：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。这一优惠的立法意图是对小型微利企业的发展给予必要的扶持,以使其能更快地发展起来，可有些企业为了享受这一税收优惠往往将盈利状况比较好的部门或分公司分离出去，设置成符合“小型微利企业”的条件企业，这种行为并不是有意义的税收筹划，只能是一种“合理避税”。这种避税行为对税法立法、国家及社会的发展都是没有益处的。

1.2 企业所得税筹划的重要性 在市场经济条件下，企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，必须要强化自身内部管理，降低经营成本，提高经济效益。企业所得税作为企业税务成本的重要组成部分，如何通过纳税筹划加以控制，对企业来说就变得相当关键，这也使得企业所得税纳税筹划有了更加重大的意义。

1.2.1 企业所得税税务筹划有助于促进企业财务利益最大化 由于税收具有强制性、无偿性和固定性的法律特征，使得税收成了企业一项不可避免的经营成本，税务成本居高不下必然会减少企业的净利润，对于企业所得税尤其如此，因为企业所得税的纳税人与负税人具有一致性，使企业所得税与企业的净利润之间存在着非常直接的此增彼减的关系。因此企业通过在纳税义务发生之前对企业经济活动进行合理合法的筹划，降低企业所得税的应纳税额，也即是增加了企业的净利润，为促进企业利益最大化做出贡献。

1.2.2 企业所得税税务筹划有助于促进企业纳税风险最小化 企业进行所得税税务筹划有助于企业提高自觉纳税意识，抑制偷逃税款的违法行为的发生，进而降低企业纳税风险。同时企业通过对税务筹划策略与方法的选择与适用，也会不断分清避税与合理合法的税务筹划的区别，避免企业陷入避税的误区，从而导致纳税风险的增加。避税是指纳税人以税法的漏洞为依据，对自身经营、投资、理财等活动进行精心安排，以达到纳税义务最小化的一种经济行为，实质是行走在合法与违法的边缘，会极大地增加企业纳税的风险，而税务筹划则是合理合法的节税方法，是与税法的立法宗旨相通的，纳税风险非常小（通常是一些税务筹划方法不当的风险）。因此坚持合理合法企业所得税税务筹划有助于企业纳税风险最小化。

1.2.3 企业所得税税务筹划有助于促进企业财务决策最优化 企业的税务筹划工作不单单是税务筹划人员或某一个部门的工作，其具有极强的综合性，要求企业各个部门均要全力配合才能完成。企业的税务筹划实质是企业财务管理工作的重要组成部门，现代企业财务决策的四个重要组成部分筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策均需有税务筹划参与其中。在制定这些决策之前，首先应考虑税收因素，税收是可以直接或间接影响这些决策的成功与否。纳税筹划是决策中不可或缺的重要因素，贯穿于企业财务决策的各个过程。若各项决策不考虑税收因素，决策的效果将会大打折扣。因此，企业所得税税务筹划有助于促进企业财务管理制度最优化。

2 中小企业所得税筹划现状与存在的问题

2.1 企业管理者税务筹划意识缺失 目前我国经济发展中，中小企业占的比重很大，这些小企业有很多都是采用家族式管理模式，再加上这些中小企业家们大部分都是农民企业家，他们只以自己的观念经营企业，对于内部核算、财务管理及税务筹划等管理活动没有给予足够的重视，大多数企业只以眼前利益为目的，但是到最后利润并不理想。南京某公司就是这样的一家小企业，企业的管理层也普遍存在着不重视企业的内部核算、税收筹划等问题，可以说企业管理者进行企业所得税税务筹划的意识缺失，根本没有或很少进行企业所得税税务筹划工作。

2.2 企业管理层税务筹划人才缺少 家族式经营使得企业内部管理较混乱，对企业人才招聘没有合理的制度，往往是任人唯亲现象较严重，另外，由于管理者税务筹划意识缺乏，聘用人才时不考虑税务筹划的需求，公司管理中没有进行税务筹划的专门人才，税务筹划工作不受重视也就不难理解。南京某公司在所得税税收筹划方面几乎没做什么工作，错失了很多可以进行有效筹划而达到减少税务成本的机会，也因此没有在合法合理的情况下使企业的利润最大化。

2.3 企业支撑税务筹划的会计信息缺乏 南京某公司存在着很多中小企业普遍存在的问题，如领导者集权现象严重，并且对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事。造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。再如企业经营机构和内部组织机构比较简单，企业没有设置会计机构，只是在相关机构中配备了专职会计人员，往往会出现一人又销售又记账的现象以及出纳人员管钱又管账等等。这些都导致企业不能提供完整的会计核算信息，导致企业进行税务筹划的支撑信息缺乏，使得企业无法有效进行税务筹划工作。

3 中小企业所得税筹划的对策与分析

3.1 树立企业管理者税务筹划的意识 我国企业自身税收筹划水平低下的主要原因之一，就是很多企业尤其是中小企业的管理者忽视税收筹划，没有意识到企业可以通过合法、合理的税务筹划手段使企业的利益最大化。大多数中小企业管理者还是执着传统的观念太过重视成本控制，的确他们创造了许多成本控制的精明之道，却忽视了对企业成本支出的重要部分即税收支出的筹划。因此，中小企业要想通过税务筹划来减少成本支出，树立管理者的税务筹划的意识是首要工作。

3.2 强化企业税务筹划队伍的建设 税务筹划工作必须有专门的税务筹划人员来完成，所以中小企业进行税务筹划的基础工作就是尽快建立一支高效的税务筹划队伍，当然这不是一朝一夕就可以建成的，这项工作需要一个过程。所以对于中小企业来讲，目前可以聘请注册会计师或注册税务师来为企业进行税务筹划工作，同时不断招聘税务筹划方面的人才，加强企业税务筹划队伍的建设。

3.3 完善进行税务筹划的会计信息 企业的纳税筹划要想正常开展，就必须保证会计核算的准确与完整，这样提供的会计信息才能支撑企业进行税务筹划工作。中小企业应依法设立完善规范的财务会计报表、账册、凭证等，建立健全企业财务管理制度，加强企业内部会计控制制度的建设，并聘请专业会计人员对企业的经济业务进行正确的会计核算，以保证企业提供的会计真实、可靠。同时要定期对员工进行培训（主要从业务方面、会计法规及税收法规方面进行），提高其业务素质，以保证会计信息的真实。

3.4 充分享受国家的所得税优惠政策 国发[2012]14号文件《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》中指出：“小型微型企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。”正因为此，国家近年来尤其是2012年出台了很多扶持中小企业发展的政策，诸如资金方面、治理乱收费方面、政府采购方面及税收优惠方面等多方面支持及扶持，其中税收优惠方面的支持及扶持力度在不断加强，中小企业要及时了解掌握国家的税收优惠政策并充分享受这些政策优惠，以提高企业的经济效益。

参考文献：

[1]《中华人民共和国企业所得税法》及配套规定.第四版.129～131.

[2]刘芬芳.浅谈新税法下的企业所得税筹划.中国管理信息化.2010年09期.44～46.

[3]《税务筹划》电子版.北京中恒润博税务.2008年10期.1～38.

[4]邓娜，吴君民.试论税务筹划与合法性避税的界限.价值工程.2008年第1期.164～165.