审计整改工作方案范文

时间：2023-03-31 17:57:55

审计整改工作方案

审计整改工作方案范文第1篇

关于印发《XX卫生院

2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案》的通知

各部门，各科室：

现将《XX卫生院2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案》印发你们，请遵照执行。

附件：XX卫生院2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案

XX卫生院

2021年11月2日

附件

XX卫生院

2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案

根据《四川省2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案》、《宜宾市2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案》，为进一步加强医疗机构管理，防范化解基本医疗保险基金使用风险，实施好我市2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作，特制定以下工作方案。

一、工作目标

以合法合规获取医疗保险基金，规范医疗机构管理，防范经济运行风险，推动医疗卫生健康事业高质量发展为目标，围绕“立行立改”和“健全机制”两个方面，对医保基金获取情况进行全面清理排查,建立问题清单及整改台账，及时整改落实，建立长效机制，切实规范诊疗和收费行为，促进医疗卫生健康事业高质量发展，有效保障人民群众健康、维护社会和谐稳定。

二、成立XX卫生院2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠领导小组

组长: XX

副组长: XX

组员: XX

职责：积极履行整改和自查自纠主体责任，针对审计查出问题，建立台账，研究措施，明确时限，责任到人，切实整改到位。同时，同步组织开展自查自纠，审计对照，梳理检查问题和风险，剖析问题原因，聚焦重点领域和关键环节，研究提出改进措施，强化管理，规范行为，防范问题发生。

三、审计整改及自查自纠重点

根据2020年基本医疗保险基金审计情况，对2020年以来串换药品耗材、串换诊疗项目套取医保基金等十二个方面的医保基金使用风险点进行重点自查和整改：

1.串换药品耗材套取医保基金；

2.串换诊疗项目套取医保基金；

3.定点医疗机构超标准收费；

4.定点医疗机构诱导住院过度医疗；

5.定点医疗机构重复收费；

6.公立医院违规线下采购高值耗材；

7.公立医院违规线下采购药品；

8.挂床等套取医保基金；

9.药品货款结算不及时(含国家集中带量采购)；

10.虚开西药等骗取医保基金；

11.虚开诊疗项目骗取医保基金其他违规收费问题；

12.其他违规收费问题。

四、具体工作安排

针对审计整改和自查自纠查出的问题，从纠正不规范行为、加强内部管理和外部监管、完善体制机制等方面开展工作。其中，能够立行立改的，要采取明确、具体、可操作的措施，马上进行整改；涉及体制机制或相关制度政策不完善的或体制机制改革落实不到位的，要进一步深化改革，落实改革措施，完善相关制度政策。具体整改时间为2021年9月至2021年12月，分2个阶段实施。

第一阶段（XX副院长负责）：清查摸排，立行立改阶段(2021年9月-10月)。建立审计查出问题整改工作和自查自纠工作领导机制，制定具体工作方案，明确责任部门及负责人，对照审计查出问题、自查自纠发现问题，建立清单台账，明确轻重缓急，在10月31日前，能整改的逐项整改到位，不能整改的，也要确定整改工作责任人、时间表和路线图，并如实填报问题整改工作情况。

第二阶段（XX负责）：完成整改，健全机制阶段(2021年11月-12月)。在12月31日前要对审计及自查自纠查出的问题全面完成整改，并认真分析查出问题的主要原因，针对政策、机制、管理工作中的短板弱项，深化改革、完善政策、健全制度，强化措施手段，推进形成长效工作机制。

五、有关工作要求

（一）切实提高政治站位，压实工作责任。

各部门、各科室要高度重视此次审计整改工作，要从思想上正确认识违法违规获取基本医保基金的危害性，妨碍了党的卫生健康工作方针的有效落实，降低了人民群众对党和政府的信任和信心，对推进健康中国建设和深化医改带来了严重的负面影响。卫生院主要负责人要带头抓、负总责，分管负责人具体抓，层层压实责任，细化工作部署，精心组织实施，确保工作取得实效。

（二）多措并举综合施策，加大惩戒力度

针对医疗卫生机构违法违规获取基本医保基金的行为，研究实施切实可行的惩戒手段和工作措施，充分利用正在开展的“打击欺诈骗保专项整治行动”、“不合理医疗检查专项治理行动”、“民营医院管理年”活动，将基本医保基金监管制度措施的建立和落实情况纳入医疗卫生行业综合监管督察，联合部署、协同推进。

（三）按时报送进展情况，加强督促指导

审计整改工作方案范文第2篇

关键词：企业内部审计档案管理

一、内审档案在企业审计工作中的作用

企业内审档案是企业内部审计工作的重要组成部分，它是内部审计活动的真实记录，也是考查内部审计工作质量、研究内部审计工作历史的重要依据。建立完整而系统的企业内审档案具有重要的作用。

(一)为企业内部的连续审计提供资料

企业内审档案包括企业内部审计工作中的所有重要资料，它系统而完整地反映了企业内部审计过程的基本情况。它可以作为审计工作结束后复核和备查的依据，也可以为有关部门和人员了解审计情况提供证明材料。企业中有些审计项目如财务收支审计、经济责任审计、基建预决算项目审计等，连续性很强，为了缩短审计周期，审计人员可以充分利用以前年度的审计档案进行审计，从而提高工作效率，起到事半功倍的作用。

(二)为提高企业内部审计工作质量积累资料

目前，我国企业内部审计工作的质量还没有达到应有的水准，需要进一步提高和完善。通过建立企业内部审计档案，可以较为系统地总结企业内部审计实践中的经验和教训，不断探索企业内部审计工作的规律，为企业的规范管理创造条件。

(三)为企业内部审计理论的研究提供素材

审计理论来源于审计实践，而审计实践的具体详细记录就体现在审计档案中。企业内审档案所积累的各种案例资料，为企业内部审计机构进行审计学术理论研究提供了丰富的素材。我公司在审计工作中用到的事前审计调查不仅提供了数字依据，还对审计过程中的事项作了详细记录。

二、企业内审档案管理工作现状

目前，企业在履行内部审计职能过程中，越来越强烈地意识到审计业务档案管理工作的重要性。但是，由于起步较晚，研究探索较少及领导重视不够，从总体上说，审计档案的归档、管理工作还比较落后，处于不完善状态，还有许多方面不适应现代化管理的要求。主要存在以下一些问题。

(一)对内审档案管理的重要性认识不够

有的单位领导和审计人员对审计档案的重要性认识不够充分，常常忽视文件材料的整理归档工作。只注重内部审计项目的实施，认为只要出具了审计报告，提出了审计意见，作出了审计决定，该审计项目就结束了。相对而言忽视文件材料的收集、整理和归档工作，甚至认为审计工作过程中大量原始凭证的整理是一件浪费时间和精力的事情，不把审计资料的整理归档工作列入议事日程。

(二)内审档案管理工作不规范

首先是缺少专职人员。许多单位没有专职的内审档案管理人员，很多重要的审计工作资料都存放在个人手里，没有统一归档保存。随着时间的推移和人员的变动，许多重要资料逐渐散失。其次是职责不明确。有的单位虽有专门的审计档案人员，但没有经过专门的培训，业务不熟悉，对审计档案的归档范围和标准不清楚，工作随意性较大，很多应该归档的资料没有及时收集起来。再次是设施不完善。文件资料到处堆放，时间稍长，难免丢失。

(三)内审档案管理方法不科学

由于内审档案管理人员大多数是兼职的，没有经过档案业务知识的专门培训，缺乏档案管理工作经验，不懂得档案的基本操作规程，使得整理出来的审计档案既不便于查找利用。

三、改善企业内审档案管理的建议

(一)增强对企业内审档案管理重要性的认识

企业内审档案是企业档案的重要组成部分，要充分认识到它在企业发展中的作用。要改变过去“重审计、轻归档”的观念，不断完善内部审计的归档工作。要切实加强对这项工作的领导，使领导和员工树立起良好的审计档案意识，按照《关于审计档案管理工作的规定》的办法，实行谁审计谁立卷、边审计边收集整理、审结卷成的原则，认真做好这项工作。

(二)加强内审档案的领导管理

随着企业内部审计范围的不断扩大，企业内审业务量逐年增加，分管领导应该将内审档案管理当作一项重要的工作来抓。要安排既懂审计业务又懂档案业务的专人从事这项工作，明确内审档案管理人员的任务和职责，组织档案人员学习交流经验。

(三)培养管理人员的归档意识

审计工作人员在进行审计项目时，要时刻注意积累审计资料，把在审计活动中形成的文件、信函、笔录、凭证的原件及复印件，包括批件、定稿、重要修改稿、照片收集齐全，并且把审计后的各类资料按档案单元的项目、内容一一分理出来，确定需要立卷归档的材料。专(兼)职档案人员在档案的整理过程中，要严格按照立卷归档内容的具体要求认真做好立卷归档工作：同时，还要积极参与审计组卷，加深对案卷内容的了解，熟悉审计档案内容，为本单位正常开展各项审计工作和提高工作效率服务。

(四)健全管理制度

要使内审档案工作上规格、上水平，首先要建立内审档案归档制度，明确归档范围、保管期限、归档程序、整理方法、归档要求等；其次要建立和健全档案保管、安全保密制度，采用先进手段和科学方法保管档案，明确职责，确保档案不丢失、不损坏、不泄密。

(五)建立激励和约束机制

各单位要定期组织对内审档案管理工作的检查，对做得好的要给予表扬和奖励，并与工资晋升、职务升迁、评选先进等挂钩，这样可以改善内审档案人员的待遇，发挥他们积极性、主动性和创造性。

(六)改进企业内审档案管理方法

随着计算机技术的飞速发展，计算机在档案的搜集、整理、信息加工、编制索引等方面具有高效率的优势，因此，企业内审档案管理必须借助于计算机技术。当前各企业对审计文件的管理和利用仍然采用“双轨制”，即文件电子数据与文件实物载体同时并存。但是，从长远来看，数据存储技术的成熟、数据安全问题的解决，电子文件将大量增加，很有可能取代纸质文件。传统的档案管理方式已不能适应审计工作的发展要求，必须转变文件、档案的管理方式。要增加经费投入，改善管理方式。

(七)提高企业内审档案管理人员的素质

做好内审档案管理工作，领导重视是前提，制度健全是保障，人员素质是关键。审计档案是一项专业性较强、内容繁杂琐碎的工作，需要一支业务熟练、工作细致、相对稳定的专(兼)职审计档案员队伍。同时，还要加强审计档案人员的业务培训，鼓励他们不断学习先进的档案管理方法。为适应电子文件和电子档案管理的需要，必须对档案人员进行专门的计算机技能培训，否则无法实现档案信息管理的现代化。

参考文献：

[1]吴泽亮，关于内部审计档案管理之我见，市场论坛，2008(8).

审计整改工作方案范文第3篇

关键词：国有企业；审计问题整改；依法从严治企

一、基层电力企业依法治企及内部审计问题整改现状

十以来，党中央、国务院、国资委出台了一系列有关全面从严治党、依法治国和强化审计监督的法规制度，涉及文件层次高、密集、要求严格。电力公司为贯彻关于加强审计工作的系列文件精神，制定印发了加强审计工作的意见文件，对内部审计工作做出更具体、更严格的部署。审计工作一直存在重审计、轻整改的情况，由于审计整改工作的重视程度不足，往往对于审计发现的问题就事论事，未举一反三，做到全面整改，问题整改和长效机制建设不到位，造成了部分问题屡审屡犯，对审计工作效果产生不利影响。在企业管理中，审计工作要充分有效的发挥监督职能，整改工作必须落实到位，这样才能不断提高公司依法治企水平。

二、加强审计问题整改机制体系建设

(一)强化审计问题整改管理

建立审计问题档案库。梳理公司成立以来，内外部审计检查发现问题，按管理层级建立审计问题档案库，档案库包括问题描述、审计依据、涉及金额、责任部门单位和整改情况等信息，能够按照责任部门单位和问题性质进行管理。通过审计问题档案库，对问题整改情况进行督导并持续动态跟踪。在后续工作中，不断纳入审计检查中发现的问题，实现对审计发现问题的全方位管理。加强对问题整改情况核实督导。每次审计结束后，严格按照审计意见，逐项核实整改佐证资料，做好审计问题整改情况的确认工作。如实反映整改情况，坚持按照实际情况做好问题整改情况的核实督导，对与未按期整改的问题坚决不予确认，加强整改过程的全过程监督。对未整改问题建立动态跟踪机制。按月对问题档案库逐项更新整改进展情况，向所属单位按月通报整改情况，及时提出督导意见，要求整改单位明确整改方案、落实整改责任、制定整改时间节点，继续推进审计问题整改，实现整改工作闭环管理。

(二)强化审计成果转化与运用

审计成果运用主要分为两个方面，一是审计成果的转化，二是有重点有目标的关注过往审计中发现的风险点。审计成果运用与转化。主要指审计项目结束后，及时做好项目总结，将优秀审计工作方法、典型审计事项和高效的项目组织流程，及时进行总结整理，形成审计项目档案资料，其中具有推广价值的事例，汇编至标准化模板、典型审计案例或优秀项目汇编资料中，指导内部审计更好的开展工作，实现审计成果在审计组织内部的转化和运用，提高审计工作质量和管理水平。审计重点问题重点关注事项。通过将审计中发现的问题和风险点分类汇总，反馈到日常工作中，指导如何对重要领域和重点环节开展审计监督，并逐项对问题存在的现象、违反的制度规定以及正确的做法进行分析，从而促进审计成果运用的深度和广度，为防止屡审屡犯的情况发生和提升公司各项工作管理水平起到积极的作用。

(三)加强审计成果运用监督考核

细化审计工作考核体系。在考核管理办法中完善审计成果运用内容，将审计问题整改情况(主要包括整改方案制定情况、整改完成及时率和年度整改率)、审计项目组织情况纳入审计工作考核体系，加强对审计成果运用情况的监督管理，完善审计成果运用考核体系。提高审计成果运用考核层级，最终纳入到公司总体经营考核指标中。可在公司考核工作中核实各单位审计问题整改情况和审计成果运用情况，对于没有按计划整改到位的问题，按照问题数量，结合未整改到位持续的时间长短进行考核扣分，将审计成果运用情况纳入部门单位年终业绩考核。

三、推进审计问题整改的效果与意义

(一)促进审计问题整改落实

通过加强推进审计问题整改工作，公司规范管理、依法经营意识不断加强，以清查梳理内外部审计检查发现的问题为抓手，建立审计检查整改问题清单，将问题梳理和整改作为有效规避和防控经营管理风险的重要手段，进一步强化依法从严治企，规范经营管理行为。

(二)提升审计工作水平

通过加强审计工作考核、在审计组织内部开展优秀审计案例和优秀审计项目总结评选等审计成果运用工作。加强了审计成果在审计组织内部的总结和提炼，有效促进了审计成果在审计组织内部运用，为今后审计工作提供了借鉴，提升了公司审计工作管理水平。

(三)彰显了审计价值

审计整改工作方案范文第4篇

一、科学制定审计计划，统筹整合审计资源

近年来，该局建立了《被审计单位审计项目库》，将所有审计对象和项目的基本情况进行统一管理，年初根据省市安排和县委、县政府工作大局，围绕重点行业、重点部门、重点资金以及群众关心的热点问题，科学有序地提出年度审计项目计划，经县政府研究同意后再组织实施。在年度项目计划框架内，除财税和基建审计项目，对其它各类审计项目，采取通盘考虑、统筹整合、均衡下达各股室的方式，这样既有利于实现交叉审计，促进廉政建设，也有利于提高审计人员的综合审计能力。同时，局机关与各股室在每年初都签定目标责任书，在完成审计计划项目数量、质量、流程、时间和督促落实审计决定等方面提出了明确要求。

二、创新文书表格内容，抓好审计质量基础工作

为了抓好审计质量的基础工作，该局除对上级规定的审计文书表格和内容标准进行转载、修改、印发之外，也将审计中其他环节的文书格式，如审计公示、审计实施方案、项目评审会议记录、审计廉政纪律回执单、审计组长审核意见书、业务股长复核意见书、法制股审理意见书等进行了设计。对一些关键环节的审计程序，如审计通知、审计底稿、审计报告、审计决定书等文书内容的撰写方法和标准作了统一规定。每年还根据实际情况的变化，对审计程序环节中涉及的文书样式，包括档案整理所需格式，进行修改更新，并要求审计人员严格按照规范的格式，认真编制审计文书和填写相关表格内容。

三、规范工作流程，严格按规定程序实施审计

一是严格制定审计实施方案。制定审计实施方案时，以被审计单位实际情况为依据，突出审计重点，细化审计内容，明确时间安排，方法步骤和人员分工要有操作性。二是依法审计取证。要求审计组严格按照审计实施方案确定的内容进行取证，取得的证据必须有证明力，审计取证单上要让被审计单位或经手人签字盖章。三是严把审计底稿关。规定审计组必须按照审计实施方案所列审计事项的对应顺序，对审计工作底稿及时进行统一流水编号，并编制“审计工作底稿汇总表”，以杜绝可能出现的随意取消、毁弃审计底稿所查问题的现象。四是强化审计报告质量。该局要求审计报告必须做到要素齐全、数据准确、表述清楚、内容真实全面，定性、处理、处罚恰当，引用法律、法规准确详实，避免审计评价的内容笼统和超范围、超权限的评价，审计处罚严格实行罚缴分离，所有罚没款项全部由财政收费大厅统一出具票据，按规定解缴国库，实行收支两条线管理。

四、重视审核复核审理，防范审计风险

一是夯实审计组长审核这个基础环节。要求审计组长对每个审计工作底稿及所附审计取证单进行全面审核，在签署审核意见的同时，将本项目所有审计底稿审核的综合情况，归纳到“审计组长审核意见书”上。二是严把业务股长复核这个中心环节。要求业务股长对审计组征求意见后的审计报告、被审计单位的书面意见、审计组采纳情况的书面说明、审计实施方案等有关材料进行认真复核，在“业务股长复核意见书”上提出书面意见。同时，业务股长将征求意见后的审计报告修改稿，以及此项目的所有程序材料送法制股审理。三是强化法制机构审理这个关键环节。该局创新设计了“审计项目程序材料审理表”，对规定程序和要求做了细化，法制股在收到审理材料5个工作日之内，对审计项目中所有审计程序材料是否齐全、合规进行审理，出具“审理意见书”。业务股长填写“对法制股审理意见采纳情况的说明”，连同法制股审理过的审计报告、决定及相关审计材料一并送分管局长审签，再报局长检查审阅后，召开业务会议研究、审定签发报告。同时设计了“审计项目审理情况登记册”，对审计项目在审理中发现的问题及时予以登记，并注明是审计报告中的问题还是程序材料上的问题，以此作为年终考核一项内容的依据。此外该局把审计报告中常用的法律法规认真进行了搜集、整理，汇编成“审计报告常用法规引用样板”，下发到各业务股室，方便了审计人员正确运用法律法规。

五、改进方法，积极开展审计项目质量考评活动

该局每年进行一次审计项目质量考评活动，并在实践中不断改进考评办法，使其更加规范化和科学化，实行“审计过程”与“审计成果”考评“双百分制”。两个方面共涉及14项评分内容，109个评分事项及标准。其中“审计成果”包括审计查出的问题及处理处罚等4项内容，“审计过程”包括调查了解记录等10项内容。具体考评各业务股室两个年度审计项目案卷。一个由各业务股自行推荐，另一个由现场随机抽取，要求所有项目案卷必须齐全。审计质量考评领导小组现场监督考评过程，各业务股长担任考评成员，抓阄确定各自的考评内容，对照考评表格上确定的评分事项和标准，以无记名方式逐项量化打分。凡是需要扣分的内容，考评成员必须进行记录，说明存在的问题，确保公平公正。对未按规定要求实施审计的项目，除相应扣分外，业务股室还要进行补充完善，对涉及违反廉政规定的项目实行一票否决。考评结束后，根据得分高低，评出一二三等奖，及时兑现奖惩，并组织全体人员听取考评成员对审计项目进行讲评，促使审计人员严格执法。此审计质量考评做法在《中国审计报》登载后，得到了省内外审计机关的来电来函“取经”。

六、加强整改落实，不断增强审计工作执行力

该局起草制定了《澄城县审计整改工作监督管理办法》，经县政府研究同意，印发至全县各镇人民政府，县政府各工作部门、直属机构贯彻执行。要求被审计单位由主要领导负责，对照审计结果，逐项提出具体措施认真整改落实，并将审计整改情况书面报告给该局，该局汇总后年终向县政府和县人大汇报审计整改结果。同时，将重要审计事项及审计整改落实情况纳入政府督查范围，该局也及时制定了审计整改落实跟踪督办制度，对审计整改落实情况不定期进行回访检查，采取查阅审计档案、与被审单位座谈等方式，增强了被审单位落实整改的自觉性，审计整改工作连年获得人大常委会好评。

七、强化廉政措施，严格审计工作纪律

审计整改工作方案范文第5篇

近年来，股份公司高度重视审计工作质量，审计工作质量总体水平稳步提升，审计监督、服务、增值作用较好发挥，有力促进了企业健康发展。但同时要看到，全系统审计工作质量发展不平衡，一些单位审计职能发挥不到位、审计成果运用不充分，严重影响了审计事业的发展。在中央审计委员会第一次会议上要求“以创新规范立业”，国资委、审计署要求实现审计全覆盖，国有企业改革和供给侧改革进入集中发力阶段，内部审计作为企业治理体系的重要组成部分，必须在审计工作质量上实现根本性的提升。审计工作质量提升不仅是顺应国家对审计工作的必然要求，也是适应“品质**”建设的现实要求，更是筑牢审计事业发展根基的内在要求。为提升审计工作质量，更好推动企业经济高质量发展，根据2019年度审计工作思路和工作重点，股份公司决定在全系统开展“审计工作质量提升年”活动，特制订如下实施方案。

一、指导思想

坚持以新时代中国特色社会主义思想为指引，深入贯彻在中央审计委员会第一次会议的重要讲话精神，严格遵循《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》《中国铁道建筑有限公司暨中国**股份有限公司内部审计管理规定》等各项规定，积极落实股份公司打造品质**的有关要求，按照领导重视、统筹推进、全员参与、全面提升的总体工作思路，把审计质量贯穿于审计工作全过程，围绕创新审计理念、创新审计模式、创新审计内容、创新审计体制机制、创新审计方法手段、创新信息化审计、创新审计成果运用、创新审计队伍建设，激发审计热情与潜力，主动适应经济发展新常态，以高质量的审计工作推动品质**建设。

二、主要目标

通过全面实施“审计质量工作提升年”活动，在企业层面构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，完善审计制度办法，配齐配强审计机构和人员，加快审计信息化建设，实现应审尽审、凡审必严，实现年度“613”审计目标，营造各级领导和单位关心审计、支持审计和重视审计的良好氛围；在审计机构层面，形成全员抓质量的新理念，健全审计质量督导、复核、考核和评价机制，完善审计工作指南，细化审计业务操作规范，强化审计人员职业道德建设，建立有效的审计质量控制体系；在审计项目层面，实现对审计计划、审前调查、审计方案、审计证据、审计日记、审计工作底稿、审计报告、审计结果运用、后续审计、审计档案的质量控制机制，规范审计行为，提升审计质量；进一步推动审计工作动力变革、效率变革、质量变革，打造具有中国**特色的审计质量提升之路，创建中国**审计品牌。

三、开展范围及对象

股份公司系统内所属各单位，相关领导以及所有专、兼职审计人员。

四、主要内容

审计质量提升是实现审计目标，彰显审计价值的有效途径，是审计过程和审计结果质量的提升，需要各级领导、各级业务部门和相关人员的全面参与，其主要内容包括公司层面、审计机构层面和审计项目三个层面。

（一）企业（公司）层面

1.审计机构独立性：是否设置独立内部审计机构；尚不具备设立独立内部审计机构条件的，是否设立专职审计人员负责内部审计工作；内部审计是否接受董事会审计与风险管理委员会的指导与监督。

2.专职内审人员配备：内部审计人员的比例是否低于职工人数的千分之三，是否按低于每百亿资产总额 20 人的标准配备内部审计人员；人数或总资产较少的二级单位，内部审计机构专职人员应不低于 3 人。

3.审计工作分管：是否直接由董事长分管，或向本单位党委、董事会（或者主要负责人）负责并报告工作，主要负责人是否定期听取内部审计工作情况汇报。

4.审计机构负责人任免：是否按规定征求上一级审计机构意见。

5.内部审计人员胜任能力：是否具备审计岗位所必备的审计、会计、造价、法律或者管理等专业知识和业务能力；内部审计机构负责人是否具备审计师、会计师等以上专业技术职称资格，并从事相关工作三年以上经历。

6.内部审计机构经费：必需的审计工作经费和审计人员培训及后续教育经费是否列入年度财务预算。

7.总审计师制度的建立健全：是否建立总审计师制度，总审计师是否协助董事长（或者主要负责人）管理内部审计工作。

8.审计结果运用：是否建立审计发现问题的整改问责和考核挂钩机制；内部审计结果和整改情况是否作为单位领导人员任命、考核、奖惩和相关决策的重要依据；审计发现问题是否全面整改；审计建议是否得到有效采纳。

9.审计信息化开展：是否利用审计信息化手段，实现内部审计全覆盖，对所属单位是否每3年至少审计1次，做到应审尽审、有审必严。

10.审计工作协同：是否建立协同工作机制，财务、经济管理、纪检监察等部门是否及时向内部审计部门提供业务数据和监督检查结果。

11.影响独立性事项：内部审计人员是否参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

（二）内审机构层面

1.是否建立和完善包括审计结果考核评价制度在内的审计相关配套实施办法且有效执行。

2.是否制定相应审计操作指南或认真执行股份公司审计指南。

3.是否依据本单位主要业务风险水平、管理需要和审计资源，拟定本年度审计项目计划；审计计划是否经本单位党委、董事会（未设立董事会的单位经总经理办公会）审议批准后实施。

4.是否定期向本单位党委、董事会（或者单位负责人）汇报有关内部审计工作情况；是否结合单位实际情况，建立审计结果通报制度。

5.是否建立后续审计制度，督促检查审计意见的落实情况和审计决定的执行情况。

6.是否对内部审计中发现的典型性、普遍性、倾向性问题，进行及时分析研究，提出制定和完善相关管理制度的建议。

7.审计人员是否全员参加后续教育培训。

8.是否按时提交审计理论研讨材料和论文。

9.是否按时向上一级内部审计机构报送年度审计工作计划、总结。

10.是否按时报送内部审计情况统计报表、审计管理系统所需数据。

11.是否按时报送重要子公司负责人经济责任审计报告及重大违法违纪、资产损失、经济案件、经营风险等相关审计资料。

12.是否完成年度审计项目计划。

13.被审计单位是否在收到审计决定之日起3个月内将审计意见的落实情况或审计决定的执行情况书面报告实施审计的内部审计机构。

14.内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，是否实行回避。

（三）审计项目层面

1.是否按照年度审计计划组织实施审计项目。

2.是否开展审前调查，审前调查报告是否要素齐全，风险评估到位，审计重点突出。

3.是否编制审计实施方案，审计方案是否内容完整，具有可操作性；是否明确审计项目组长、主审、成员和复核人员相应的责任。

4.审计工作底稿是否内容完整，记录清晰，并经过复核；相关审计证据是否充分、恰当，是否要素齐全，手续完整，符合规范。

5.审计报告是否征求被审计单位意见；是否建立审计报告业务会议制度，对审计报告进行审议；属于经济责任审计和重大专项审计的报告，是否报本单位党委常委会审批，其他审计报告是否报协管、分管领导审批；是否作出审计决定，并连同审计报告送达被审计单位；报告是否内容完整、客观及时、重点突出；审计发现问题是否定性准确、依据充分；是否明确问题责任人；审计建议是否具有建设性。

6.审计项目结束后，是否按照审计档案管理规定立卷、归档，审计档案资料是否齐全，是否按规定顺序排列，装订整齐，归档及时，管理规范。

五、活动开展方式

审计质量提升离不开有效的活动载体，本次审计质量提升活动包括8个主题：审计工作质量剖析和总结，审计人员教育培训，审计方案、底稿及审计报告评比，审计整改追责落实评比，审计档案管理评比，审计质量考核评比，创建审计创新示范点，营造提升氛围（包括演讲比赛、审计宣传、知识竞赛）等。

（一）以深入剖析与系统总结为抓手，努力在自我认识和评价上实现新提升。各级审计机构和全体审计人员对照内审准则及审计相关制度撰写并上报单位（个人）剖析和总结材料，通过剖析内部审计工作存在的突出问题及制约审计质量提升的主要原因，明确提升审计工作质量的思路和措施，系统总结审计质量提升的经验和做法，实现审计人员自我认知能力的提升。

（二）以审计人员培训全覆盖为抓手，努力在队伍建设上实现新提升。股份公司拟定2019年4至9月分批次对系统内专职审计人员进行集中培训。股份公司将邀请中国内部审计协会会长鲍国明等知名专家，通过讲授经济责任审计实务与案例、建设项目过程中易发生的问题及解决方案、典型项目投资失控的案例分析以及如何排解审计人员的心里压力等课程，全面提升内部审计人员的专业水平和胜任能力，开阔视野，拓宽工作思路，实现审计队伍素质的整体提升。

（三）以评选优秀审计方案、审计底稿、审计报告为抓手，努力在规范审计行为上实现新提升。审计方案、审计工作底稿、审计报告是审计人员在实施审计过程中产生的重要审计结果。通过推选示范具有价值的优秀审计方案、底稿和报告，并在股份公司统一开展评选活动，进一步促进各级审计机构优化审计方案，规范审计底稿，完善审计报告，提升审计结果质量。

（四）以全面促进审计整改为抓手，努力在成果转化上实现新提升。通过整改质量评比交流活动，提高各单位对审计整改工作重要性的认识，进一步提升工作实效，有效地实现内部审计解决问题、促进规范、防范风险以及服务决策的目的，实现审计成果转化的有效提升。

（五）以开展审计档案质量评比活动为抓手，努力在夯实基础上实现新提升。审计档案体现了审计工作流程，是重要的审计基础资料，是加工、提炼审计信息价值的有效载体，也是培训审计人员最好的素材。股份公司拟对2019年已完成的审计档案，按照《中国铁道建筑集团有限公司暨中国**股份有限公司审计档案管理办法》规定，从组织管理、归档范围、归档时间、归档及立卷要求等方面进行打分评比。通过审计档案质量评比活动，确保审计档案的安全与完整，加强和规范审计档案管理，夯实审计基础工作。

（六）以开展自我考评与上级选评活动为抓手，努力在激发活力上实现新提升。围绕机构建设、审计基础工作、审计材料报送、审计过程质量控制以及审计结果运用等五个方面，从企业层面、审计机构层面、审计项目三个层面开展自我考评和上级选评活动，进一步落实审计工作质量激励约束机制，激发各级审计机构在审计质量提升活动中的活力与热情。

（七）以创建标准化创新示范点为抓手，努力在创新示范上实现新提升。以创新推动标准化管理。紧扣审计质量提升为主线，从审计体制机制、审计理念、审计内容、审计方法手段、审计信息化、审计成果运用、审计队伍建设等多维度出发，创新审计工作。要在做好常规性审计的同时向事前规范审计、绩效复核审计、信息化审计、连续性审计转型。培育一批具有较强标准化示范的审计典型，以创建带规范，以示范带全局，全面推进审计工作，进一步提升审计质量。

（八）以营造审计氛围为辅助，努力在宣传引领上实现新提升。围绕“助力品质**、彰显审计价值”这一主题，通过举办主题演讲比赛、审计宣传、知识竞赛等活动，强化关心审计、支持审计、重视审计的良好审计氛围。1.紧扣对内部审计工作的认识，审计工作质量提升，审计职能作用发挥，审计人员自身建设，审计方式方法手段创新以及审计人员成长等方面内容，开展主题演讲比赛，强化审计人员对审计质量的认识，增强审计人员的责任感和荣誉感。2.采取向全系统审计人员广泛征集审计文化内容的形式，充分调动广大审计人员的积极性，征集《审计工作质量提升》等相关文化作品，通过中国**审计管理系统显著位置展示，使其成为生动形象的审计文化教育阵地，营造良好的审计文化氛围，使全系统在日常工作中提高审计思想，进一步增强审计吸引力、渗透力和感染力。3.通过开展审计质量知识竞赛活动，进一步提高审计人员的理论素养、文化水平和业务能力，推动内部审计机构和人员遵守审计法律法规和内部审计准则，促进依法依规审计，实现审计人员自身水平的提升。

六、工作步骤

股份公司审计工作质量提升活动从2019年4月份开始，分以下三个阶段进行：

（一）动员部署阶段（2019年4月30日前）

各单位应统一思想，提高认识，组织全体审计人员认真学习审计署、内审协会、股份公司相关文件制度，学习本方案，做好动员部署工作，加强组织领导，结合实际情况制定细化实施方案，明确时间进度，切实开展好各项活动。

（二）具体实施阶段（2019年10月30日前）

股份公司将在4月至10月之间开展八项主题活动，具体安排详见各单项活动实施方案。

（三）总结考评阶段（2019年11月30日前）

1.综合考评。11月初，股份公司针对活动开展情况进行综合考评。各项活动均为百分制，每项活动各占不同权重：剖析和总结活动占10%，审计方案、底稿及审计报告评比活动占20%，审计整改评比活动占15%，审计档案质量评比活动占10%，质量评价考核活动占20%，创建标准化创新示范点活动占15%，“助力品质**，彰显审计价值”活动占10%，最终得分为各项活动按权重计算后的得分之和。培训活动不占总活动的权重，但每1人缺课将在总得分基础上扣减1分，依次类推，扣减分上限为10分。所列考核内容中，上级安排布置的工作落实不到位或未按时完成的，均不得分。

2.总结表彰。11月中旬，各单位要对审计质量提升活动开展情况进行认真总结，查找差距和不足，制定下一步的工作措施。股份公司届时将召开“审计质量提升年”活动总结大会暨质量提升总结会，会上将根据各项活动考评结果对取得优异成绩的单位进行表彰，对完成较差的单位提出通报批评。

3.整改落实。股份公司根据本年度审计质量提升活动开展情况，研究制定全系统审计工作质量提升指导意见，统一标准，规范流程，提升管理。各单位在总结存在问题和不足的基础上，制定整改方案，采取有效措施，逐项整改落实，确保审计质量提升活动取得实效。

七、组织领导

为加强领导组织，确保活动落实到实处，股份公司成立“审计工作质量提升年”活动领导小组及审计工作质量提升办公室；办公室设在股份公司审计监事局，负责组织开展各项活动，定期收集进展情况，不定期向领导小组报告工作。

组长：王秀明

常务副组长：刘正昶

副组长：李忠心

办公室主任：李忠心

办公室成员：王铁兵、章曦、邹兵、沈晓霞、侯伟、刘飞羽、贾必洪、高慧蔷、刘云、宗长青、仲韦华美

八、有关要求

（一）提高认识，加强领导。充分认识开展“审计质量提升年”活动的重要意义，并以此为契机，推动2019年度各项工作的落实；要形成审计分管领导总负责，协管领导具体抓，一级抓一级，层层抓落实的工作格局，确保工作扎实有序开展。

（二）严格标准，追求实效。精心谋划，统筹兼顾，科学安排，狠抓落实，把“审计质量提升年”活动成效体现在各项具体工作中，努力打造一批审计“精品”，力戒摆样子、走过场，搞形式主义。

（三）加强宣传，营造氛围。加强宣传力度，充分利用报刊、网站、微信等多种形式，对活动开展情况进行实时播报，营造“比学赶超”的浓厚氛围。

（四）各单位应结合本方案制定细化实施方案，于5月15日前报审计监事局备案。活动中各项要求上报的资料，没有特殊说明的，需要盖单位公章，并将电子版和扫描件发指定邮箱，不需要报送纸质版。

附件：1.审计工作质量的剖析与总结活动实施方案

2.审计人员教育培训活动方案

3.审计方案、底稿及审计报告评比活动实施方案

4.审计整改评比活动方案

5.审计档案质量评比活动实施方案

6.审计质量评价考核活动实施方案

7.建立审计创新示范点活动实施方案

8.“审计工作质量提升”演讲比赛、审计宣传、知识竞赛活动实施方案

9.有关表格

附件1

审计工作质量的剖析和总结活动实施方案

一、活动简介

剖析和总结是提升审计质量的基础性工作。通过对本单位及个人在审计工作中存在问题及原因的剖析，提炼总结经验，明确下一步的对策和工作思路，才能筑牢审计质量提升的思想基础，从而采取切实有效的行动措施。

二、剖析和总结内容

对照《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第11号令）《中国铁道建筑有限公司暨中国**股份有限公司内部审计管理规定》《中国内部审计准则》《中国**股份有限公司内部审计质量控制暂行办法》《中国**股份有限公司2019年内部审计工作思路及工作计划》等文件要求进行深入剖析与总结。

剖析材料要求对照企业（公司）层面、内审机构层面及审计项目层面内容，对存在的突出问题及主要原因进行剖析，并提出下一步改进的主要措施。总结材料包括年度审计质量提升活动开展的基本情况，审计质量提升的经验做法与亮点，对照剖析材料及质量提升过程中的主要问题，分析原因并制定下一步将采取的主要措施。

三、上报范围

本着审计工作质量提升活动人人参与的宗旨，全系统审计机构及所有专职审计人员均应撰写并上报单位（个人）剖析和总结材料及清单。各单位剖析和总结材料及清单上报上一级审计机构，个人剖析和总结材料上报本级审计机构负责人。

四、评选规则

凡按要求上报剖析与总结材料的单位均可获得本项活动基础分，组织不到位或未按时上报的单位不得分。股份公司届时将组织评选优秀材料，并在中国**审计管理系统设置专栏刊登，获得选登的单位，本项活动额外加10分。

五、有关要求

1.上报时间：剖析材料于2019年5月25日之前上报，总结材料于2019年11月1日之前上报。

2.材料内容：简明扼要，重点突出，力戒空话、套话，剖析材料篇幅控制在2000字以内，总结材料篇幅控制在4000字以内。

3.问题、意见及建议清单见附件9，随剖析和总结材料分别上报。

六、联系方式

本次活动联系人：贾必洪；联系电话：010-52688705；联系邮箱：jiabihong@crcc.cn。

附件2

审计人员教育培训活动方案

一、活动简介

培训是提高审计胜任能力、提升审计专业知识、拓宽审计工作思路、提高审计职业道德素质的重要举措。为全面促进审计质量提升，推动内部审计工作更好地发展，根据《中国**股份有限公司2019年内部审计工作思路及工作计划》的统一安排，股份公司将联合中国内部审计协会在2019年度分批次对系统内专职审计人员进行审计集中培训。

二、培训内容与范围

培训内容以审计质量提升课程为主，兼顾经济责任审计、工程项目审计等内容。股份公司拟于2019年4月至9月之间举办四期审计业务培训班，每期200人左右。具体培训期次、内容、时间、地点另行通知。

本轮培训要求股份公司系统内专职审计人员全覆盖。

三、评分标准

凡1人缺课，将在各单位总得分基础上扣减1分，依次类推，扣减分上限为10分。

四、联系方式

本次活动联系人：贾必洪；联系电话：010-52688705；联系邮箱：jiabihong@crcc.cn。

附件3

审计方案、底稿及审计报告

评比活动实施方案

一、活动简介

审计方案、底稿及审计报告是审计工作成果的集中体现，是审计发挥作用的重要载体。提升审计工作质量，关键在于审计实施方案和审计工作底稿及审计报告质量的提升。通过评选优秀审计方案和审计底稿及审计报告活动，进一步规范审计实施过程，提高审计结论的真实性、可靠性，促进审计成果转化，发挥审计监督服务职能。

二、活动内容

各单位按照领导满意、审计机构满意、被审计单位满意的标准，推选本单位2018年以来为组织加强内部控制、防范风险、完善治理、促进企业科学健康发展方面发挥重要作用，并具有较好的示范效应和推广价值的审计方案、审计底稿及优秀审计报告，由股份公司统一评选。

三、活动要求

本次活动要求报送的优秀成果展示材料包括某一审计项目的整套审计方案、审计底稿和审计报告。申报材料应当客观、真实，必须反映审计项目的相关原始情况，不得弄虚作假。具体要求如下：

（一）审计方案

审计方案应当符合下列质量要求：

1.编制要素齐全，表述清楚。

2.审计目标和范围明确。

3.审计内容是否合法，重点是否突出。

4.审计程序和方法是否适当。

5.审计组成员的组成和分工是否明确。

6.对专家和外部审计工作结果是否利用。

（二）审计底稿

审计底稿应当符合下列质量要求：

1.编制要素齐全，格式规范。

2.相关审计工作底稿之间如存在勾稽关系，应当予以清晰反映，相互引用时应当交叉注明索引编号。

3.审计工作底稿中使用的各种审计标识，应当注明含义并保持前后一致。

4.复核人员及复核意见齐全并清楚。

（三）审计报告

审计报告应当符合下列质量要求：

1.编制规范。各单位报送审计报告要严格执行《中华人民共和国审计法》及其实施条例和《中国内部审计准则》等内部审计规定。做到要素齐全，格式规范，表述清晰，不遗漏审计中发现的重大事项，叙述事实和审计结论完整。

2.内容合法。审计报告所反映的审计依据、审计程序和审计意见符合法律法规和准则的规定，提出的审计处理意见恰当。

3.结论客观。审计报告应当根据确凿的证据，实事求是、不偏不倚地反映审计事项的事实，审计结论客观、公正。

4.建议可行。审计报告中所提出的审计建议，应当与审计发现的有关事实相呼应，具有针对性、可行性，不空泛。

5.突出重点。审计报告中应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平，重点反映被审计单位业务活动、内部控制和风险管理中存在的漏洞，以及高风险领域。

报送材料一般应保持原始（签发件）状态，不作加工修改，但对不宜公开的数据或事项，可以做必要的技术处理，确保不泄露国家秘密、商业机密和个人隐私。

四、推荐数量

各单位报送材料的数量原则上为：设有审计机构或配备专职审计人员的二级单位各报送一套；审计监事局北京分局、西安分局、长沙分局各报送一套。

五、时间安排

1、第一阶段，申报阶段

通过单位申报的方式，征集并推荐体现自身特色、有效发挥作用，对其他单位有借鉴、引领作用的优秀成果展示材料。各二级单位请于2019年8月31日前完成推荐工作，并将推荐表（见附件9-8，一式一份）和推荐材料寄至股份公司审计监事局（同时发送电子件）。

2、第二阶段，评审阶段

股份公司对各单位推荐上报的材料进行统一评审，按照标准进行打分和评议。本次活动得分作为审计质量提升年活动的评分项目之一，不能按时报送的单位不得分。

六、有关要求

各单位要高度重视、精心组织、严格审核，做好推荐报送工作，应确保报送材料的真实性、准确性、时效性。

七、联系方式

本次活动联系人：沈晓霞；联系电话：010-52688210；联系邮箱：shenxiaoxia@crcc.cn。

附件4

审计整改评比活动方案

一、活动简介

问题得不到整改、责任得不到追究，审计工作就是无用功。审计整改是实现审计工作对组织价值增值的根本路径。为进一步提升审计工作价值，更好的发挥审计工作监督、服务、增值的职能，促进解决问题、防范风险及服务决策，股份公司决定开展审计整改工作评比活动。

二、活动内容及范围

被审计单位及相关部门采纳审计意见建议并积极进行整改、审计报告为有关部门的工作提供了重要参考依据、审计成果得到充分利用，产生显著经济效益以及社会效益。

三、时间安排

第一阶段，自评阶段

各单位自评。针对2018年立项完成的所有审计项目，对照审计报告及审计底稿发现的问题，评价审计整改工作开展情况，推选出具有示范价值的审计整改示范单位。

第二阶段，复核阶段

股份公司统一评选。各单位上报的项目材料先由审计监事局各分局进行复核，再由审计监事局进行二次复核。评选出排名前五名及排名后五名的单位。

第三阶段，抽查阶段

审计监事局针对排名前五名的单位进行抽查，在此基础上股份公司进行打分评议；对排名后五名的单位列入检查督导的范围。

四、评分标准

本次活动得分作为审计质量提升年活动的评分项目之一，根据评价情况，排名前五名的，得分15分；排名中间的，得分10分；排名后五名的，得分5分；不能按时报送的不得分。

五、报送要求

1.各单位要高度重视、精心组织、严格审核，做好推荐报送工作，应确保报送材料的真实性、准确性、时效性。

2.各单位报送审计整改材料要基础材料齐全、内容完整、证明力强。审计整改问题分析透彻、建议切实可行；审计整改报送材料对不宜公开的数据或事项，可以做必要的技术处理，确保不泄露国家秘密、商业机密和个人隐私。

3.各单位于2019年10月20日前将推荐材料的电子版报送至电子邮箱：xxx。

六、联系方式

本次活动联系人：邹兵；联系电话：010—52688703；联系邮箱：zoubing@crcc.cn。

附件5

审计档案质量评比活动实施方案

一、活动简介

审计档案可以真实、有效地反映审计工作的执行和开展情况，是审计质量工作的重要组成部分。通过审计档案质量评比活动，加强和规范审计档案工作的管理，确保审计档案的安全与完整，提升审计基础工作质量，促进审计工作流程的标准化、规范化。

二、评选范围

2019年度按照新的审计档案管理办法完成立卷的审计档案。由各二级单位在自评的基础上，推荐报送一套。

三、报送要求

1.各单位要高度重视、精心组织、严格审核，做好推荐报送工作，应确保报送审计档案的完整性、规范性、安全性。

2.各单位报送的审计档案应案卷内容完整、装订规范；归档排序、案卷书写、案卷装订正确、规范；审计流程执行情况及审计取证、审计工作底稿编写等情况真实、完整。

3.审计档案中对不宜公开的审计内容，可做必要的技术处理，保证公司秘密、商业机密或个人隐私不泄露。

4.股份公司拟在2019年10月举办审计档案评比活动。四、联系方式

本次活动联系人：沈晓霞；联系电话：010-52688210；联系邮箱：shenxiaoxia@crcc.cn。

附件6

审计质量评价考核活动实施方案

一、活动简介

审计质量评价考核是建立和完善内部激励的有效途径。通过开展审计质量评价考核活动，进一步落实审计工作质量激励约束机制，充分发挥股份公司内部审计系统整体功能，促进企业规范审计管理，提高经济运行的质量和效益。

二、评价内容与范围

2019年以来内部审计工作整体质量，包括机构建设、审计基础工作、审计材料报送、审计过程质量控制以及审计结果运用等五个方面，具体内容参照《中国**股份有限公司审计质量工作考核评定表》（附件9-5）指定的五大项，20个评价要素。

此次评价范围为股份公司系统内设有独立内部审计机构的单位。

三、评价依据

1.《中国**股份有限公司内部审计质量控制暂行办法》（中国**审监〔2010〕171号）

2.《中国**股份有限公司进一步加强内部审计工作指导意见》（中国**审监〔2016〕157号）

3.《中国铁道建筑有限公司暨中国**股份有限公司内

部审计管理规定》（中**审监[2018]67号）

四、评价程序及方法

1.单位自评。各单位结合自身内部审计工作开展情况对照评定表进行自评打分并上报。

2.专家评审。股份公司将组织专家评审组对各单位报送的内容进行评审打分。专家评审组成员由审计监事局、各分局审计处长及部分集团公司审计机构负责人组成。专家评审结果为最终得分。

3.抽查检查。股份公司将对排名前五名的单位进行抽查。在抽查中发现审计处理、处罚不当或运用法律、法规不适当，产生严重不良后果的；对发现重大漏审事项或者审计结果不实造成重大影响等审计质量问题以及隐瞒被审计单位严重违法违纪行为的，此项活动不得分并进行通报批评，排名后五名的单位将被列入检查监督范围。

五、有关要求

1.各单位要高度重视，逐级上报自评材料。各级审计机构应认真组织本单位自评及对下级单位的抽查评比工作。

2、请各单位于2019年10月20日前将《中国**股份有限公司审计质量工作考核评定表》报送股份公司审计监事局。

六、联系方式

本次活动联系人：邹兵；联系电话：010—52688703；联系邮箱：zoubing@crcc.cn。

附件7

建立审计创新示范点活动实施方案

一、活动简介

审计创新是解决审计质量提升存在问题的有效途径。通过建立审计创新示范点活动，培育一批具有较强示范、带动作用的审计典型，以标准带规范，以示范带全局，全面推进审计创新工作，进一步提升审计质量。

二、活动范围

各集团公司纳入创新示范点。

三、活动内容

在标准化的基础上加大审计创新，围绕审计质量主线，从审计体制机制、审计理念、审计内容、审计方法手段、审计信息化、审计成果运用、审计队伍建设等多维度出发，开展审计创新工作，重点关注常规性审计向事前规范性审计、绩效复核审计、信息化审计、连续性审计转型创新。审计创新示范点活动主要包括以下内容：

（一）审计机构和制度创新

1.设立工作领导机构与执行机构；

2.建立总审计师制度；

3.组建专业或有相关经验的专兼职人员队伍；

4.制定完善的内审规定及配套实施办法；

5.制定完善审计操作指南；

6.其他制度机制方面的创新。

（二）事前规范性审计创新

1.制定新上项目前期工作规范性专项检查方案及检查清单；

2.结合项目存在问题、规章制度执行情况以及其他项目典型案例，对企业现有规章制度、项目管理常见风险等进行宣讲、宣贯；

3.收集风险预控报表，建立风险预警、消除风险源，打造风险联动体系；

4.对新上项目逐级逐岗梳理排查风险点，制定覆盖所有业务和岗位的风险防控措施，实现风险防控全覆盖；

5.其他事前规范性审计创新举措。

（三）信息化审计创新

1.全部审计项目纳入审计信息系统平台管理；

2.强化数据分析，通过线上系统对项目经济指标数据做成动态趋势图，发现异常项目和审计重点；

3.利用大数据或其他查询分析系统等发现审计问题线索；

4.其他利用信息化审计创新提高审计质量和效率的做法。

（四）连续性审计创新

1.建立健全工程项目全过程连续审计制度；

2.对于重点工程项目，在项目上场6个月后要及时跟进，就项目策划、施组方案、二次分割、责任成本分解工作以及资金、财务、物资、合同等经济活动的内控制度建设开展审计，防范项目管理系统性风险；

3.对发现的管理缺陷进行跟踪，并监控项目运行风险，发现存在较大效益偏差、垫款、亏损、拖欠上交款、重大经济纠份等例外事件，适时开展过程审计，加强整改、问责；

4.对于完工项目，要加强对项目预算、内控制度以及管理效益性的综合评价，落实事后审计，并提出绩效管理兑现建议；

5.其他在连续性审计方面的程序和技术方法的创新。

（五）整改追责创新

1.建立审计整改联席会议制度，争取与总经理办公会合并召开；

2.建立审计整改分析机制，组织机关各部门针对审计反映的问题，认真研究分析，及时提出解决措施或完善制度的具体意见，消除问题产生的根源；

3.建立审计整改对账销号机制，两级审计部门逐步建立审计整改工作台账，“问题清单”与“整改清单”对接，对审计整改情况进行动态管理，实行“对账销号”；

4.建立审计整改约谈机制，对未在规定时间内落实整改审计发现的问题、向审计组报送的整改情况失实的以及对审计发现的问题屡审屡犯的单位，审计部门将约谈其主要负责人；

5.积极开展审计回访，强化审计整改工作合力；

6.采取将问题整改情况与企业负责人年度绩效等考核指标挂钩等有效措施。

（六）其他创新方面

1.审计技术、方法创新；

2.审计成果运用方面的创新；

3.绩效考核复核年度全覆盖的创新；

4.经济责任审计全覆盖的创新；

5.审计组织模式方面的创新；

6.审计队伍建设方面的创新；

7.各单位结合自身情况开展的创新活动。

四、创新示范步骤

1.选取目标。各单位结合自身情况，通过调研分析选取一个目标单位创建审计创新示范点。

2.制定方案。被选取的目标单位围绕创新目标、内容、具体措施、实施步骤等，制定审计创新示范点实施方案。

3.逐步开展。审计创新示范点单位按照实施方案逐步开展创新活动，上一级审计机构随时掌握审计创新示范点创新工作进程，跟踪指导。

4.成果上报。各单位收集整理相关资料、总结创建审计创新示范点工作经验，上报创新成果。

五、有关要求

1.各单位应高度重视审计创新示范点工作，加强组织协调、精心策划、大胆创新、做出成效。

2.围绕提升审计质量原则，找准审计创新切入点，全业务链、全方位创新。

3.各单位于2019年10月底前将创新示范点成果总结材料报送至审计监事局。

六、联系方式

本次活动联系人：贾必洪；联系电话：010-52688705；联系邮箱：jiabihong@crcc.cn。

附件8

“助力品质**、彰显审计价值”活动方案

审计事业的发展离不开良好的外部环境，良好的外部环境需要审计人员共同去推动。为进一步加强内审文化建设，营造领导支持审计、关心审计、重视审计的良好氛围，股份公司决定围绕“助力品质**、彰显审计价值”这一主题，举办演讲比赛、审计宣传“我们的故事”、知识竞赛活动，提高全体审计人员的理论素养、文化水平和业务能力，增强审计人员的责任感和荣誉感。

一、演讲比赛活动实施方案

（一）活动简介

本次演讲比赛以“助力品质**、彰显审计价值”为主题，围绕对内部审计工作的认识，审计工作质量提升，审计职能作用发挥，审计人员自身建设，审计方式方法手段的创新以及审计人员的成长等方面内容开展。通过“以赛促学、以学促用”的方式，强化审计人员对审计质量的认识，更好的以高质量的审计工作推动“品质**”建设，增强审计人员的责任感和荣誉感。

（二）活动细则

本次演讲比赛面向全系统专、兼职审计人员，比赛分为初赛和决赛两个阶段。

初赛时间暂定2019年7月上旬，设北京、西安、长沙三个赛区，分别由电气化局、二十局、城建集团承办。决赛时间暂定2019年7月下旬，在股份公司机关举行。

（三）评委组成

本次演讲比赛评委由股份公司领导、审计监事局、各分局审计处长及部分集团公司审计机构负责人组成。

（四）评分标准

按照演讲内容、语言表达、形象风度、综合印象四部分对演讲选手进行综合评分。满分为40分。评委打分后汇总取平均分，精确到小数点后两位，若出现同分，则精确到后三位，依此类推。

1.演讲内容能紧紧围绕主题，观点正确、鲜明，见解独到，内容充实具体；（5分）

2.材料真实、典型、实例生动，反映客观事实，具有普遍意义，体现时代精神(5分)

3.讲稿结构严谨、构思巧妙，文字简洁流畅，具有较强的思想性（5分）

4.演讲者需脱稿，语言规范，吐字清晰，声音洪亮圆润。（5分）

5.演讲表达准确、流畅、自然。（5分）

6.语言技巧处理得当，语速恰当，语气、语调、音量、节奏张弛有度，能熟练表达所演讲的内容。（5分）

7.要求衣着整洁，仪态端庄大方，举止自然、得体，体现朝气蓬勃的精神风貌；上下场致意，答谢。（5分）

8.由评委根据演讲选手的临场表现作出综合演讲素质的评价。演讲时间控制在8分钟之内。（5分）

(五)奖项设置

初赛结束后按照参加初赛人数的20%评选决赛选手。决赛设一等奖1名、二等奖3名、三等奖5名。凡参与比赛的单位均可获得“2019审计质量提升年”该项活动基础分，未参与的单位不得分；将分别给予决赛获奖选手所在单位15分、10分、5分的单项加分。

（六）有关要求

1.各单位要高度重视本次演讲比赛，珍惜学习与交流机会，充分展现本单位的工作作风，塑造内部审计良好形象。股份公司二级单位（含三级公司）专职审计人员超过40人的至少应推荐两人参赛，其他单位根据实际情况推荐人员参赛。

2.演讲作品内容要紧扣“助力品质**、彰显审计价值”主题，观点新颖，文字简洁，具有较强的理论水平，实际案例具有典型性。

3.作品形式不限，选手可围绕主题畅谈自己的工作经验，也可根据个人理解谈构想等。选手可以根据自己的需要在演讲过程中播放一些背景音乐。

4.演讲时间控制在每位选手不超过8分钟。

5.比赛顺序由抽签决定，选手上场迟到5分钟视为弃权。

二、审计宣传“我们的故事”系列活动实施方案

（一）活动简介

为加强内部审计宣传工作，股份公司拟通过相关媒体平台等适当途径传递内审“好声音”，弘扬内审“正能量”，充分展示30多年来**内审的生动实践、显著成绩和宝贵经验。

（二）活动主题与范围

本次系列活动于5月份启动实施，5至9月底分阶段、分重点进行系列展示。按照自愿参与的原则，宣传素材采用按月征集，分批次、分类别、分阶段评选方式进行。

1.音频作品展播，我们的故事•旋律

主题：围绕审计身边人身边事、歌唱祖国、审计风采、等内容，采用歌唱、脱口秀、朗读、讲述以及其他创新性方式，展现党和国家70年建设取得的辉煌成就，展现审计工作在企业中发挥的重要作用，展示内审人员实干奋斗的精神风貌。

要求：音频作品应坚持内容积极正向、生动新颖，情感真挚饱满、突出特色，并配以图片和文案说明等。作品可通过手机、录音笔等方式录制，长度6-8分钟（可参考《逻辑思维》等节目，表达方式可以多样化）。

2.文字作品展播，我们的故事•笔墨

主题：从“个人”与“国家”、“个人”与“企业”、“个人”与“审计”等视角切入，以“诗词歌赋” 抒发“感怀”、寄意国家和企业；以“优美散文”传情达意、讲述家国、家企情长；以“审计故事”回望沧桑巨变、展现“春华秋实”；以“精短评论”评说“见解”、书写“金玉良言”；以“特别书信”畅想未来、许下“百年之约”，生动展现审计事业的辉煌成就，以及内审人员为实现国家富强、民族复兴、人民幸福而不懈奋斗的精神面貌。

要求：文字作品内容应以小见大、积极传导正能量，情真意切、入情入理，生动凝练、感染力强。考虑到新媒体展示需要，作品尽量控制在1500字左右，诗词歌赋等根据实际需要安排。

3.新媒体作品展播，我们的故事•光影

主题：聚焦“初心”“变化”“传承”“家国”“成长”等关键词，通过短视频、H5、长图、歌曲MV、微电影等新媒体方式，生动反映企业及新中国成立以来取得的辉煌成就，讲述审计人不忘初心，弘扬优良传统，深入审计一线，心怀国家和企业、情系职工等故事，立体呈现新时代内审人员的良好风貌。

要求：作品内容应面向审计一线，选材新颖、构思精巧、真实感人，充分体现正能量。短视频类作品应为MOV（1080/50i/50mbps)或MP4（1080/25P/8mbps)格式，单个视频不超过200M，时长不超过3分钟；动图应为GIF格式，单张动图不超过2M；图片应为JPF格式原图，单张照片不小于1M。

4.书画、摄影及才艺等作品实物展示，我们的故事•记忆

主题：面向全体内审人员征集摄影、书画、才艺作品，初步分为“回望—审计历史瞬间”“翻阅—审计开创性文件”“难忘—审计标志性项目”“见证—审计对着拍”“定格—审计表情合集”“团圆—审计全家福”“出彩—审计人才艺秀”等7个方面，通过审计工作及生活中的旧貌新颜、审计整改前后职工获得感情况、审计表情、审计全家福等形式进行展示。

要求：作品内容要鲜活生动、具有表现张力，可兼幽默性、趣味性，抒发真情感，展现真成绩。图片作品应为JPG格式原图，大小不小于2M，并配文案说明；书画、才艺作品先行用电子版图片形式报送，必要时可添加备注信息，待正式展出前再按要求提供原作。

“我们的故事”系列活动，要求十一局、十二局、大桥局、十四至二十五局集团有限公司、电气化局、城建集团、中**设、中铁地产、中铁物资等单位至少推荐两个主题的内容；审计监事局北京分局、西安分局、长沙分局及其他设有审计机构或配备专职审计人员的二级公司至少推荐一个主题的内容。

（三）评选规则

股份公司审计监事局届时将组织评选，对于优秀作品将在中国**审计管理系统设置专栏进行展示。凡按要求上报征文的单位均可获得该项基础分，组织不到位或上报征文数量不达标的单位本项不得分。凡上报征文获得选登的单位，本项活动额外加10分。对于文字作品，凡是在5月21日前上报的优秀作品，股份公司将向审计署内审司推荐上报。对于新媒体作品，凡是在5月25日前上报的优秀作品，股份公司将向审计署内审司推荐上报。对于书画等作品，凡是在6月25日前上报的优秀作品，股份公司将向审计署内审司推荐上报。

（四）有关要求

1.各单位要高度重视，精心组织，积极动员，切实把本次主题宣传活动作为庆祝新中国成立70周年，创新宣传形式，展现内部审计良好风采的重要内容。

2.各单位对所提供的媒体作品做好严格审核把关，选送的作品必须为原创，内容不能包含涉及国家秘密、工作秘密等不能公开的信息以及不符合实际情况的信息。

3.各单位须严格执行中央八项规定及其实施细则精神，严禁借宣传名义从事商业活动，或进行各类违法违规活动。

4.主题内容报送时间为5至9月。

三、知识竞赛活动方案

（一）活动简介

通过开展审计质量知识竞赛活动，进一步提高全体审计人员的理论素养、文化水平和业务能力，推动内部审计机构和人员遵守审计法和内部审计准则，促进审计工作水平提高，打造一支高素质的审计人才队伍。

（二）竞赛内容

1.本次知识竞赛根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署11号令）、《中国内部审计准则》、《中国铁道建筑有限公司暨中国**股份有限公司内部审计管理规定》（中**审监[2018]67 号）、《中国**股份有限公司内部审计质量控制暂行办法》（中国**审监[2010]170号）等规定办法的内容设计竞赛题目。

2.本次知识竞赛试题共计75道，其中单项选择题50道，多项选择题25道。总分值为100分。

（三）竞赛方式

本次知识竞赛采用网上答题的方式，参赛者可直接登录中国**审计管理系统，按要求直接在网上答题并提交。参赛者答题时,均须正确填写本人真实姓名、所在单位、联系方式及身份证后六位等信息。每人只能答题一次。

（四）有关要求

1.各单位要高度重视，加强组织领导，深入学习各项准则及办法，切实做好此次知识竞赛活动的宣传工作，积极组织本单位人员参赛。

2.股份公司审计监事局统一组织协调此次竞赛活动。各二级、三级单位审计机构组织本单位全体专、兼职审计人员按时参赛。

3.各单位应于7月10日至20日组织人员参赛。

四、联系方式

本次活动联系人：沈晓霞；联系电话：010-52688210；联系邮箱：shenxiaoxia@crcc.cn。

附件9-1

审计方案、底稿材料及审计报告评分标准

序号

内容

具体标准

标准分（分）

应得分

一

优秀审计方案材料

1.方案要素是否齐全，表述是否清楚

2.方案中审计目标和范围是否明确

3.方案中审计内容是否合法和重点是否突出

4.方案中审计程序和方法是否适当

5.方案中审计组成员的组成和分工是否明确

6.方案中对专家和外部审计工作结果是否利用

二

优秀审计底稿材料

1.底稿各项要素是否完整齐全，具体包括：被审计单位名称、审计事项及期间、审计目标、审计程序的执行过程及结果、审计结论、意见及建议、审计人员及复核人员签字信息

2.底稿中事实是否清楚、完整；证据是否充分、适当；定性依据是否准确；审计结论、意见、建议是否恰当。

3.相关审计工作底稿之间如存在勾稽关系，应当予以清晰反映，相互引用时应当交叉注明索引编号

4.审计工作底稿中使用的各种审计标识，应当注明含义并保持前后一致

三

优秀审计报告

1.报告文书适用正确

2.封面格式正确、编号符合要求、被审计单位名称和审计项目名称正确

3.内容格式规范，结构合理

4.被审计单位基本情况清楚

5.事实清楚，无遗漏重大事项

6.审计依据符合规范，清晰完整，手续齐全

7.审计评价意见恰当

8.针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见处理恰当

9.审计建议具有针对性和可操作性，促进被审计单位完善管理

10.报告文字简练、层次清晰、表述准确、言简意赅

附件9-2

优秀审计报告和经验交流材料评分标准

序号

内容

具体标准

标准分（分）

应得分

一

优秀审计报告

要素齐全

1.报告文书适用正确

2.封面格式正确、编号符合要求、被审计单位名称和审计项目名称正确

3.内容格式规范，结构合理

二

内容完整

4.被审计单位基本情况清楚

5.事实清楚，无遗漏重大事项

6.审计依据符合规范，清晰完整，手续齐全

7.审计评价意见恰当

8.针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见处理恰当

9.审计建议具有针对性和可操作性，促进被审计单位完善管理

三

文字清晰

10.报告文字简练、层次清晰、表述准确、言简意赅

四

经验交流材料

1.字数符合规定、格式规范

2.内容详实，案例典型、事迹突出

3.反映问题有代表性和普遍性

4.解决问题有针对性和操作性

5.交流经验材料具有创新性

附件9-3

审计整改材料评分标准

序号

内容

具体标准

标准分（分）

应得分

一

制度建设

1.建立问题整改问责相关制度及办法情况

2.是否将内部审计结果和整改情况作为单位领导

3.人员任命、考核、奖惩和相关决策的重要依据

二

基础工作

4.是否建立整改问责台账

5.是否设有专人对整改问责进行督办

6.被审计单位是否上报整改报告

7.审计发现问题整改完成情况

8.被审计单位是否上报整改相关证明性材料

9.通过审计发现问题，是否完善出台相关制度

10.是否对于普遍性、典型性问题向管理层提交管理建议书

三

移交机制

11.是否将涉及业务部门的问题进行移交

12.是否将审计发现线索向纪检监察部门移交

13.移交材料完整真实

14.是否建立移送管理台账

四

成果利用

15.促进增收节支

16.挽回或避免损失

17.整改意见被外部审计或社会利用

附件9-4

审计档案评分标准

序号

项目

内容

具体标准

标准分（分）

应得分

组织管理

1.明确分管档案的组织机构和岗位职责

归档范围

结论性文件齐全

2.上级单位（领导）对审计项目的批示、审计处理决定、审计报告、审计报告征求意见书、被审计对象的反馈意见、审计业务会议记录等

证明性文件齐全

3.审计承诺书、审计工作底稿及相应的审计证据等

立项性文件齐全

4.上级单位指令性文件、与审计事项有关的举报材料及领导批示、审计委托书、审计通知书、审前调查报告、审计实施方案等

备查类文件齐全

5.被审计单位的整改情况及相关材料，与审计项目联系紧密且不属于前三类的其他材料

归档时间

6.审计项目终结后的5个月内归档

归档要求

7.归档的文件材料完整、准确、系统

8.图文字迹符合形成文件设备（打印机、复印机、扫描仪等）标准的质量要求

9.归档的文件材料为原件，字迹符合耐久性要求

10.归档的文件材料及各种表格的纸张大小符合符合公文格式（A4尺寸）要求

11.交接双方移交清册履行签字手续，并留备查考

立卷要求

12.案卷封面整洁、书写规范，卷内文件排列有序、组装严密

13.按项目立卷、按单元的方法排列

14.审计档案卷内文件材料的排列规范

15.档案卷内每份或每组文件的排列规则规范

16.审计档案卷内文件目录编目正确

17.备考表填写规范

存档要求

18.档号编制合理、规范、档号章填写规范

19.审计档案案卷目录排序正确、装订整齐

附件9-5

审计质量工作考核评定表

评定方面

设定

分数

评定依据

自评

分数

评定

分数

一、企业

层面

1.领导重视，设置独立内部审计机构；尚不具备设立独立内部审计机构条件的，是否设立专职审计人员负责内部审计工作

2.按有关《中国铁道建筑有限公司暨中国**股份有限公司内部审计管理规定》配备专职内审人员（原则上要求配备内部审计人员的比例不低于职工人数的千分之三，或者按每百亿资产总额不低于 20 人的标准配备内部审计人员。人数或总资产较少的二级单位，内部审计机构专职人员应不低于 3 人）

3.审计工作直接由董事长分管，或者向本单位党委、董事会（或者主要负责人）负责并报告工作，定期汇报内部审计工作情况

4.审计机构负责人的任免按规定征求上一级审计机构意见

5.内部审计人员是否具备审计岗位所必需的审计、会计、造价、法律或者管理等专业知识和业务能力；内部审计机构负责人是否具备审计师、会计师等以上专业技术职称资格，并从事相关工作三年以上经历

6.内部审计机构所必需的审计工作经费和审计人员培训及后续教育经费是否列入年度财务预算

7.是否建立总审计师制度，总审计师是否协助董事长（或者主要负责人）管理内部审计工作

8.是否建立审计发现问题的整改问责和考核挂钩机制；内部审计结果和整改情况是否作为单位领导人员任命、考核、奖惩和相关决策的重要依据；审计发现问题是否全面整改；审计建议是否得到有效采纳。

9.是否利用审计信息化手段，实现内部审计全覆盖，对所属单位是否每3年至少审计一次，做到应审尽审、有审必严。

10.是否建立协同工作机制，财务、经济管理、纪检监察等部门是否及时向内部审计部门提供业务数据和监督检查结果。

11.内部审计人员是否参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。是否接受董事会审计与风险管理委员会的指导与监督。

二、内审机构层面

1.是否建立和完善包括审计结果考核评价制度在内的审计相关配套实施办法且有效执行

2.是否制定相应审计操作指南或认真执行股份公司审计指南

3.是否依据本单位主要业务风险水平、管理需要和审计资源，拟定本年度审计项目计划；审计计划是否经本单位党委、董事会（未设立董事会的单位有总经理办公室）审议批准后实施

4.审计人员是否参加后续教育培训

5.是否按时提交审计理论研讨和论文

6.按时报送内部审计情况统计报表、审计管理系统所需数据

7.按时报送审计工作计划、总结

8.按时报送重要子公司负责人经济责任审计报告及重大违法违纪、资产损失、经济案件、经营风险等相关审计资料

9.是否建立后续审计制度，督促检查审计意见的落实情况和审计决定的执行情况

10.是否定期向本单位党委、董事会（或者单位负责人）汇报有关审计情况；是否结合单位实际情况，建立审计结果通报制度

11.是否对内部审计中发现的典型性、普遍性、倾向性问题，及时分析研究，提出制定和完善相关管理制度的建议

12.被审计单位是否在收到审计决定之日起3个月内将审计意见的落实情况或审计决定的执行情况书面报告实施审计的内部审计机构。

13.是否向相关部门移交问题和建议清单，相关部门是否反馈整改结果

三、审计项目层面

1.按审计项目计划任务的完成审计项目

2。是否开展审前调查，审前调查报告是否要素齐全，风险评估到位，审计重点突出

3.按规定程序编制审计方案，内容完整，具有可操作性。按规定编制工作底稿，内容完整，记录清晰，并经过复核。审计证据符合规范，清晰完整，手续齐全

4.审计报告客观、完整，清晰、及时、具有建设性，并能体现重要性原则

5.审计档案管理资料齐全，按规定顺序排列，装订整齐，归档及时，管理规范

单位评定意见：

上级审计机构考评意见：

附件9-6

剖析问题清单汇总

序号

单位

问题

附件9-7

意见与建议清单汇总

序号

单位

提议人

具体意见与建议

附件9-8

优秀成果展示活动推荐表

推荐单位信息

单位名称

通讯地址

邮政编码

联系电话

联系人

电子邮箱

推荐项目信息

申报项目1

项目所在单位

通讯地址

联系人

联系电话

邮政编码

电子邮箱

项目评选简介

推荐项目信息

申报项目1

项目所在单位

通讯地址

联系人

联系电话

邮政编码

电子邮箱

审计整改工作方案范文第6篇

一、内审档案的定义与收集范围

1.定义。从国家档案法对档案的定义来讲，所谓内部审计档案是指内部审计部门在项目审计、专项审计调查、合同审签、经济事项审签等活动中形成的有保存价值以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。审计档案管理是内部审计部门进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交审计档案的活动。

2.收集范围。审计案卷内的每份或者每组文件之间的排列规则是：要本着正件在前、附件在后，定稿在前、修改稿在后，批复在前、请示在后，批示在前、报告在后，重要文件在前、次要文件在后，汇总性文件在前、基础性文件在后的原则来整理。总之，一份完整的内审档案，应清晰地反映整个项目审计的工作轨迹。应当归入档案的内审文件材料有结论性材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件；应归入合同审签档案的文件材料有合同审签单、经济事项登记卡；应归入经济事项审签档案的文件材料有经济事项审签单。

二、规范内审档案的作用

⒈保存审计证据，规避审计风险。内审工作的重点是查处违反财经方面法纪和制度的问题，这将牵涉到科室利益或者被审计对象的处理，会发生复审、查证的情况。所以，准确可靠的审计档案可作为审计工作结束后复核和备查的依据，也可为有关部门和人员了解审计情况提供证明材料。此外，可以证明审计工作是有关规定合法开展的，从而达到对审计结论的支持，对审计人员的保护作用。

⒉利用档案资料，提高工作效率。一些内审项目如财务收支审计、经济责任审计、基建预决算项目审计等，连续性很强。为缩短审计周期，节约人力和时间，审计人员可利用归档的审计档案进行审计。审计资料立卷归档的过程是对以往审计工作的一次回顾和检查，可以从档案中发现审计工作的缺陷，从而能够及时调整，采取补救措施，对提高工作质量和工作效率起到促进作用。

⒊发挥内部职能作用，当好参谋和助手。通过建立医院内审档案，对不合规范的现象达到预防和遏制作用，使其能真实、合法、有效地履行职责，保障医院依法经营、规范管理、健康发展，成为医院管理的一个重要“免疫系统”。同时，帮助审计人员系统总结医院内审实践中的经验和教训，理清今后内部审计工作思路，为医院各项工作决策提供可靠的依据，当好领导决策的参谋和助手。

三、目前档案管理中存在的不足

⒈对档案管理认识有欠缺。内审人员普遍认为其工作保密性强，档案上交后保密性得不到保障；大部分内审人员缺乏系统的档案知识培训，重视审计过程控制和结果，轻视内审档案的积累工作；对资料归档认识上有误区，认为调阅的历史卷宗已经是归档材料，其复印件不须重复归档。

⒉收集资料和归档不齐全。内审材料一般为每年一次归档。在此过程中，内审资料形成部门的工作细致程度、对档案工作是否支持便成为影响档案质量的因素。事实上，管理部门由于工作较忙，或对内审档案重视不够，内审档案质量、归档率难以保证。

⒊档案管理制度建设不健全。存在没有建立必要的规章制度，无章可循；或虽有制度，但缺乏系统性和完整性；或制度较完善，但缺乏行之有效的制约手段和保证措施。

四、对策

⒈加强领导，全面规划。医院领导及管理部门要将内审档案管理工作列入医院及科室工作重要议事日程，全面部署内审档案建设工作，与医院业务建设同步规划、同步发展。要安排既懂内审业务又懂档案业务人员分管这项工作，经常分析研究内审档案工作中存在的问题，清晰内审档案工作的方向。

⒉健全制度，明确职责。根据《档案法》《医药卫生档案管理办法》等法律、法规，制订出较科学、完整、系统、切实可行的内审档案管理制度。首先要建立内审档案流程性、规范性的制度，如归档制度，明确归档范围、保管期限、归档程序、整理方法、归档要求等；其次要建立和健全内部审计档案责任性和奖励性制度，如档案保管、安全保密制度，明确职责，确保档案不丢失、不损坏、不泄密。

⒊加强措施，提升执行力。在内审档案管理制度和流程的基础上，努力提高完成制度执行的能力和手段。

⑴制度执行前，加强制度宣传力度。改变重审计项目的实施轻审计项目归档的观念，牢固树立起良好的审计档案意识。通过会议、参观学习、典型事例宣传等形式，大力宣传档案工作，使医院领导、内审负责人、干事都充分认识档案的重要性，与日常工作的密切性，更好地支持档案管理工作。

⑵制度执行中，提升制度执行力度。坚持谁审计谁立卷，边审计边收集整理。审计人员在进行审计项目时，脑中都要有档案管理的思想，把在审计活动中形成的文件资料的原件及复印件，包括批件、定稿、重要修改稿、照片等收集齐全，将审计后的各类资料按档案单元的项目和内容顺序分理出来，确定哪些需要立卷归档。在档案的整理过程中，严格按照档案的各项标准化内容、分类、编号及案卷目录整理。从初步收集、整理到最后归档、存入微机，都要做到条理清晰、目的明确，保证档案完整。项目负责人负责对审计资料进行最后审理后归档。内审档案应有专人负责保管，做好档案的整理、保管、统计等工作。在档案收集后，档案管理员应及时登记信息资料，编制查询数据，设定关键查询字段，为档案调阅、查询提供便利。

⑶制度实施后，强化制度奖惩力度。制订审计档案管理办法，对档案的管理办法及调阅权限进行限定。将档案工作的完成情况纳入绩效考核内容。定期对内审档案管理进行检查，对工作出色的给予表扬和奖励，并与职称评定、年度考核、评选先进等挂钩，充分发挥积极性、主动性和创造性。对工作拖拉、检查结果不合格的提出批评，责令其加强学习限期整改。

审计整改工作方案范文第7篇

【关键词】烟草行业；经济责任；审计框架

经济责任是指行业所属企业或部门负责人在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。经济责任审计是指对行业所属企业或部门负责人在任职期间应负经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的对象，包括行业所属企业法定代表人及县级局、物流配送中心等非法人独立核算主体的主要负责人。经济责任审计分为离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。经济责任审计的审计期间，以人事部门任、免文件为依据。离任经济责任审计，审计期间的起止点一般以人事部门任、免文件发文之日的前月末来确定。

一、经济责任审计工作程序

审计工作程序主要包括：制定工作计划、下达审计通知、编制实施方案、召开进点会议、开展现场审计、编制审计底稿、出具审计报告、下发审计意见、上报整改报告、建立项目档案。

1.制定工作计划

经济责任审计工作要本着“凡提必审，凡离必审，任期内轮审”的原则制订年度工作计划。经济责任审计工作计划由审计部门负责制订，离任经济责任审计由人事部门拟订审计对象名单以及审计要求，交审计部门制订工作计划。如因年中临时人事调整导致审计计划调整的，由人事部门提出书面意见，提交联席会议审议后进行调整。

2.下达审计通知

经济责任审计通知应在实施现场审计三个工作日前，向被审计责任人所在单位（以下简称被审计单位）下发审计通知书并抄送被审计责任人。因特殊情况，审计通知书可在实施审计时送达。

3.编制实施方案

审计部门根据审计通知组成审计组实施审计，审计组负责编制审计实施方案，经审计组组长审核后实施。

4.召开进点会议

审计组进点时，由被审计单位负责组织召开由被审计责任人及被审计单位有关人员参加的进点会。

5.开展现场审计

审计组实施审计时，可以运用检查、观察、询问、监盘、重新计算、外部调查等方法，获取充分、适当、可靠的审计证据。对被审计单位的信息系统，可以采取复制、截屏、拍照等方法取得审计证据。

6.编制审计底稿

审计人员对审计实施方案确定的审计事项，均应当编制审计工作底稿。审计工作底稿应当经审计组主审、组长复核。

7.出具审计报告

现场审计结束后，审计组在10个工作日内出具审计报告（征求意见稿），以书面形式征求被审计责任人及被审计单位意见，审计组长对审计报告负责。审计报告包括但不限于：被审计单位及被审计责任人基本情况、企业财务绩效分析、经济责任履行情况、审计中发现的问题及建议、需要说明的事项和审计评价等六个部分。被审计责任人及被审计单位应当在接到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内，将其书面意见送达审计组，如逾期提交或不提交书面意见，均视为无意见。

8.下发审计意见

经济责任审计工作联席会议办公室在收到审计报告30日内，完成审计报告的审定工作并拟订审计意见书，经经济责任审计工作领导小组审定后，下发给被审计单位，抄送被审计责任人。

9.上报整改报告

被审计单位要在接到审计意见书之日起30日内，按照审计意见书的要求，对照审计报告和底稿提出的问题和建议逐条整改并将整改情况书面上报经济责任审计工作联席会议办公室。

10.建立项目档案

审计终结后，审计部门将经济责任审计项目所有审计资料整理归档。经济责任审计档案按“项目立卷、审结卷成”的原则定期归档。委托会计师事务所实施的项目，要在委托合同中明确审计项目工作底稿、报告的归属权。

二、经济责任审计审计评价及责任界定

审计组对被审计责任人履行经济责任情况实施审计后，要根据审计查证或者认定的事实，依照国家法律法规及行业规定，对被审计责任人履行经济责任情况作出审计评价。审计评价要以审计数据为基础，全面、客观、公正地评价被审计责任人经济责任履行情况，评价指标采用定性与定量相结合。审计评价不应超出审计的职责权限和审计范围，与审计内容相统一，评价结论要有充分的审计证据支撑，与审计事项不相关、审计证据不充分的问题可以不评价。

审计组对被审计责任人履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，要区别不同情况作出界定。

三、经济责任审计审计工作成果运用

1.经济责任审计工作联席会议办公室除向下达审计指令的管理层提交经济责任审计报告外，还要抄报上一级内部审计管理机构并抄送本单位组织人事和纪检监察等有关部门。组织人事部门要把审计结果和整改报告作为干部业绩考评、职务任免和奖惩的重要依据，被审计责任人的审计报告和审计意见纳入人事干部档案管理。审计部门要对纪检监察部门提供的需在审计中予以关注的事项，进行审计并及时向纪检监察部门反馈。纪检监察部门要对审计查出的领导干部违法违纪问题，依法依规予以处理。被审计单位在收到审计意见书后15天内，要以一定的形式在中层以上干部进行传达。

2.各单位要建立审计整改报告制度、跟踪检查制度和问责制度。被审计单位按时上报整改情况，审计部门对审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位执行审计意见和整改建议，对执行审计意见或整改不彻底，要查明原因，及时督促落实，确保审计发现的问题及时有效整改。被审计单位主要负责人为审计整改的第一责任人。纪检、人事部门要将审计整改落实情况纳入单位年度目标责任制考核内容以及领导干部管理档案，作为单位、领导干部考核的重要依据，对整改措施不力或整改不到位的，要予以问责。

参考文献：

[1] 刘英来.经济责任审计研讨会综述[J]. 审计研究，2006（06）

审计整改工作方案范文第8篇

一、传统模式下审计发现与成果运用的弊端

企业内部审计工作很大程度上是寻找审计发现，获取审计发现的过程。按照《内部审计实务具体标准》要求，审计发现是对有关事实的说明，内部审计以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式获取审计发现，并在最终的内部审计报告中描述重要的审计发现。

实务中，审计发现按照重要性可分为三个层次：审计发现（问题），关注事项与提示事项。审计发现是企业在经营管理活动中存在的违规违纪事实，企业必须整改，关注事项与提示事项是企业为全面、真实反映情况或为规避审计风险而经确认的事实，无需整改，鼓励被审单位自查自纠，自我完善。

但是作为广大内审工作者辛勤劳动和智慧结晶的内部审计发现并没有及时得到有效转化和充分利用，在企业运用审计发现对企业进行整改时，往往存在以下两方面问题：（1）审计发现的知晓范围只局限于主要领导、审计部门与企业范围内，公司其他职能部门、子公司没有或难以获取渠道获得完整信息。在内部审计工作中，由于审计出的问题具有“秘密性”，因而反映审计成果的载体――审计报告和审计工作底稿往往只能在审计部门、主要领导和被审计单位之间传递，很少延伸到其他相关职能部门，因而不利于各职能部门管理工作的开展，造成职能部门与监督部门的重复劳动，影响了内部整体监督管理工作的效率，形成不必要的人力、财力资源浪费，降低了信息共享程度，影响了审计发现的整改工作；（2）由于审计发现的知晓范围局限，企业内部的低级员工不能产生共鸣，造成了整改工作范围局限，参与度低等问题。企业员工很少关注审计发现是否发挥了应有的作用，认为这是管理层的事情，只要审计项目结束，就很少对审计发现进行跟踪整改，致使审计发现的利用缺乏有效地监督与反馈，整改过程流于表面。

造成上述问题的原因，除部分审计成果比较敏感需要保密外，大部分是因为管理意识、管理手段问题。审计整改过程针对企业，纠错方案个别解决，共享内部审计发现缺乏必要的授权管理制度和信息交流机制，相关职能部门既没有明确管理责任也没有信息渠道，这一切都降低了内部审计成果的增值作用，一定程度上挫伤了内部审计人员的工作积极性和进取心。下文借鉴宝钢审计发现成果运用案例以期帮助解决审计成果运用的难题。

二、宝钢审计发现与成果运用案例

宝钢于2002年成立审计委员会，随着内审制度建设、规范化管理的不断完善，近几年来，宝钢内审部门在加强自我约束，实施内部控制，督促履行职责，防范化解金融风险、增加企业价值等方面发挥了积极的作用。

针对传统内部审计发现运用过程存在的弊端，宝钢实行源头治理，让公司职能部门主动参与管理，在企业共享审计发现信息，有助于产生企业凝聚力达到共振效果。如在销售管理和资金管理环节的源头管理中（图表1具体描述销售管理和资金管理环节的审计发现与成果运用过程），企业内审首先将环节进行细化，判断各子环节风险来源，同时按照国家与企业的规范性要求，确立“应该怎么样”的评判标准，检查事实以获得事实证据，通过比较事实与评判标准之间的差异，判断和记录审计风险程度，制作审计底稿，与企业沟通以获得单位对审计发现的确认。确认企业审计发现之后，让子公司或公司职能部门也参与到审计发现成果的利用和转化中，分析问题的性质以对症下药。

图表1

三、案例思考：审计发现与成果运用的新实践

内部审计发现与成果的落实和转化，是内部审计工作的最终目的。因此，不断促进内部审计发现与成果的转化，乃是内部审计工作向纵深发展的当务之急，借鉴宝钢审计发现成果运用实践，促进企业内部审计发现与成果的转化。

（一）改善审计环境，创造审计发现和成果共享的良好空间。

对审计发现，由审计部门定期对典型性、倾向性、普遍性问题按照问题性质、风险大小予以分类，并将信息通报公司职能部门，以及其他子公司，实现审计发现信息在公司职能部门以及各子公司的双向共享。创造审计发现和成果共享的良好空间，需要各部门的员工要彻底改变对内部审计工作的传统认识，内部审计不仅仅是查查账而己，在整个管理工作中还起着不可或缺的纽带作用，增强对现代审计理论的了解，在内审人员配备上保质保量，支持理解内部审计工作，将内部审计成果转化提到重要议事日程，广开言路，增加途径，积极推介内审成果。

（二）抓整改，实行源头治理。

对审计发现进行整改，是被审单位的责任，也是提升审计发现和成果运用，促进管理水平的抓手。审计人员发现问题，而较难提出切实可行的整改建议，审计部门负责跟踪落实审计整改事项，只会解决个案或表象问题。因此，孤立地由被审单位进行整改，导致审计成果的运用不够充分，造成公司范围类似问题屡查屡犯现象严重。整改过程中要实现源头管理，源头治理即同源管理。就是在管理过程中，充分发挥管理者，尤其是职能部门的作用，让其在审计发现和成果转化过程中充当组织者和倡导者。发挥管理者的作用有利于从上而下推进审计发现和成果的实践，减少类似审计问题的重复出现，对违纪违规现象起震慑作用，缩短审计发现和成果实践的时间。此外实行源头治理也有利于形成合力，各职能部门充当“宪兵”，对单位的各项业务活动实施控制和监督，参与到实际管理行动中去，可对审计发现和成果转化起到推波助澜的作用。

（三）确定审计发现管理的重点，完成整改的良性循环。

为解决基础管理工作中存在的屡查屡犯问题，需要确定审计发现管理的重点。审计发现中个案管理的重点在于帮助被审单位完善内部流程、深挖提高，实现自我完善，共案管理的重点在于寻找关键控制点，专项推进。在对个案和共案的管理中，需要逐步推行管理问责制，对屡查屡犯、性质严重的违规违纪行为完成从审计发现到审计整改的PDCA良性循环，实现审计发现和成果运用这一完整过程（图表2描述了审计发现和成果运用过程）。

图表2

四、小结

审计整改工作方案范文第9篇

根据区委巡察工作领导小组办公室《关于向区审计局党组书记王鹏飞同志的反馈意见》（海党巡办函[2020]4号）相关意见和要求,局党组高度重视。召开专题会议研究部署整改落实工作，研究制定了整改方案和整改清单，明确整改措施、责任人、整改时限，压实领导责任，抓实责任分解，现将落实情况报告如下：

一、存在的问题：党建与审计业务融合不够。

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：局党组、党支部高度重视“精审求真”品牌创建，通过党组会定期听取党建品牌创建推进情况，将创建任务责任到人、明确时间节点，把工作做实。研究制定了《 **区审计局关于“精审求真”党建和文化品牌建设与审计业务融合工作方案》和“精审求真”实施计划安排表，推动党建与审计文化、审计业务融合互促，做到党建与业务、文化建设同研究、同部署、同检查、同落实、同考核。

二、存在的问题：推动审计机制转型力度不够。

整改进度：基本完成，正在推进。

完成情况：一是以“不忘初心，牢记使命”主题教育为契机，将推动投资审计机制转型确定为调研课题，深入分析存在的问题，提出解决问题的办法措施，已形成调研报告上报区委。二是充分借助召开审计委员会第一次会议这个平台，积极反映我区政府投资审计工作机制存在的问题，引起政府领导高度重视，推动了转型工作。目前已草拟了投资审核管理办法，已上报区政府，今年先试行，逐步修正完善，进一步规范政府投资审计工作。

三、存在的问题：意识形态工作不够细致。

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：一是切实履行意识形态工作主体责任，已制定《**区审计局2020年意识形态工作方案及责任清单》，严格落实意识形态工作责任制，明确工作重点及责任人。二是研究制定了“意识形态年度工作计划表”，进一步明确了抓意识形态的目标任务和工作措施。三是进一步健全完善抓实意识形态工作的制度机制，结合实际修订完善了《意识形态工作管理制度》、《网络舆情应急处置预案》、《网络意识形态阵地管理办法》、《**区审计局微信工作群管理办法》等相关制度。

四、存在的问题：对支部谈心谈话重视程度不够。

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：按照《**区审计局关于巡察区审计局党组反馈意见整改方案》的要求，已修订完善了《谈心谈话制度》,并明确了谈话范围、对象、次数等内容。今后将严格按照该制度执行，并由组织委员定期负责监督该项工作的落实。

五、存在的问题：发展党员程序有欠缺。

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：一是对照发展党员的25个步骤进行了认真梳理，纠正3个问题。二是已将发展党员流程纳入学习计划，要求入党积极分子对发展党员的流程、步骤熟练掌握，从自身规范入党流程。三是要求组织委员对发展党员工作负总责，要严格按照25个步骤执行，认真审核相关资料。

六、存在的问题：党员民主评议未按要求完成。

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：对以前年度的党员民主测评进行了详细自查，纠正问题1个。在今后的工作中要加强投票、计票管理,对于投票结果当场公布，现场核实，集体监督，确保结果准确。同时，明确计票人和监票人责任，评议结果由组织委员负责。

七、存在的问题：“三会一课”制度贯彻执行不严。

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：按照《**区审计局关于巡察区审计局党组反馈意见整改方案》的要求，已修订完善了《三会一课》制度，今后将严格按照制度执行,并结合单位实际情况制定了2020年党建工作挂图式作战一览表,明确了时间、内容、责任人等。根据计划,定期召开支委会，按时讲党课，并做好党支部活动记录册，记好笔记，每次开会、学习要签到。组织委员要定期负责监督该项工作的落实。

八、存在的问题：换届选举不严谨。

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：认真自查了换届选举资料，对发现的问题已经纠正。今后将严格按照支部换届要求执行,加强监督，确保结果准确。同时，明确责任，组织委员要做好监督。

九、存在的问题：组织生活会谈心谈话形式不符合规定。

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：已完善修订《**区审计局谈心谈话制度》，进一步规范组织生活会谈心谈话记录要求和格式。

十、存在的问题：“三重一大”记录不规范。

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：已完善修订《**区审计局“三重一大”制度》，进一步完善“三重一大”集体决策制度，拓宽监督渠道，规范民主决策民主管理，增强决策和管理的透明度，进一步落实班子主要领导在会议议事决策中末位发言的制度，并邀请派驻纪检监察组参加“三重一大”会议，进一步规范了“三重一大”会议记录，明确了参会人员对记录资料进行严格审查并签字确认，由办公室专人负责“三重一大”记录保管和保存，由纪检委员负责监管。

十一、存在的问题：审计职责履行不到位

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：2017、2018两年共计审计了4个单位，2019年审计8个单位，同时对3个单位正在进行经济责任审计。经济责任审计执行率较两年总和增长了200%。同时为加强经济责任审计项目计划管理，进一步突出重点，细化审计对象分类，结合我区实际，制定了《**区科级主要领导干部经济责任审计项目分类管理办法》。

十二、存在的问题：扫黑除恶相关问题整改不到位。

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：通过召开会议进一步要求各党员在思想上高度重视问题整改的落实，认真查摆自身存在的问题，严格按照整改时限和整改措施进行整改，同时对整改落实资料进行严格审核和把关，分别由支部书记和副书记对支委成员、支委成员对普通党员对整改情况及形成的材料进行监督和审核。已将整改期限进行完善。

十三、存在的问题：反腐倡廉工作汇报审核不严。

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：已将2017年反腐倡廉工作汇报重新进行归档。进一步修订完善了《**区审计局党风廉政建设制度》，明确了在形成反腐倡廉工作汇报材料时，明确拟稿人和审稿人的责任，由支部书记和副书记对汇报材料进行严格审核。同时在归档时由党务工作者再进行认真检查，并由专人负责保管和保存，由纪检委员对材料质量和完整负责。

**区审计局党组

2020年3月6日

区审计局党组书记王鹏飞关于巡察审计局党组反馈意见整改情况报告

根据区委巡察工作领导小组办公室《关于向区审计局党组书记王鹏飞同志的反馈意见》（海党巡办函[2020]4号）相关意见和要求,本人切实履行党组织第一责任人责任,部署我局巡察整改工作,按照整改方案,抓好整改工作的落实。现巡察反馈的六类13项问题中12项已整改完毕,1项正在推进落实中。现将落实情况报告如下：

一、夯实主体责任，抓好整改工作部署

一是及时安排部署。收到巡察反馈意见后，作为党组书记我认真履行巡察整改第一责任人职责，高度重视，一是将巡察整改列入党组工作重要议程，召开专题会议，就整改工作进行全面安排部署。结合巡察反馈意见，要求班子成员和相关责任人从自身做起，按照分工，主动认领问题，坚持把自己摆进去，把责任担起来，确保各项整改工作部署到位、责任到位、落实到位。同时，多次听取整改工作进展情况汇报，对整改困难较大的问题，亲自上手协调推动解决；对确实难以彻底整改的问题，现阶段尽可能整改，同时制定长期规划逐步整改。

二是认真制定整改方案。全面梳理、归纳分类反馈问题，制定了《**区审计局关于巡察区审计局党组反馈意见整改方案》，围绕巡察反馈的党的政治建设等6个方面的13个问题，逐条提出了整改措施，建立了整改清单，明确了整改内容、整改时限、责任人，形成了任务层层分解、责任层层落实的整改工作局面。

三是全力推进整改落实。一是加大抓落实的力度，建立有效的督查和责任追究机制，健全完善各项制度，规范内部管理和工作，明确责任到人，严格要求自己以身作则，扎实抓好制度执行，固化整改成果。二是在抓好整改、解决问题的同时，继续坚持严要求、高标准推进落实各项重点工作，及时总结整改经验，研究制定科学、管用、长效的工作机制，巩固整改工作成效，以工作实绩检验整改效果，对问题整改开展“回头看”，确保所有问题整改到位。

二、具体问题落实情况

（一）党的政治建设方面

1.党建与审计业务融合不够。

整改进度：已完成，长期坚持。

2.推动审计机制转型力度不够。

整改进度：基本完成，正在推进。

（二）党的思想建设方面

3.意识形态工作不够细致。

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：一是切实履行意识形态工作主体责任，已制定《**区审计局2020年意识形态工作方案及责任清单》，严格落实意识形态工作责任制，明确工作重点及责任人。二是研究制定了“意识形态年度工作计划表”，进一步明确了抓意识形态的目标任务和工作措施。三是严格落实政治学习检查考评制度，将政治理论学习纳入党员干部日常和年度考核评优，作为一项重要指标，进一步健全完善抓实意识形态工作的制度机制。

4.对支部谈心谈话重视程度不够。

整改进度：已完成，长期坚持。

（三）党的组织建设方面

5.发展党员程序有欠缺。

整改进度：已完成，长期坚持。

6.党员民主评议未按要求完成。

整改进度：已完成，长期坚持。

7.“三会一课”制度贯彻执行不严。

整改进度：已完成，长期坚持。

8.换届选举不严谨。

整改进度：已完成，长期坚持。

（四）党的作风建设方面

9.组织生活会谈心谈话形式不符合规定。

整改进度：已完成，长期坚持。

完成情况：已完善修订《**区审计局谈心谈话制度》，进一步规范组织生活会谈心谈话记录要求和格式。

（五）党的纪律建设方面

10.“三重一大”记录不规范。

整改进度：已完成，长期坚持。

11.审计职责履行不到位

整改进度：已完成，长期坚持。

（六）围绕夺取反腐败斗争压倒性胜利存在问题

12.扫黑除恶相关问题整改不到位。

整改进度：已完成，长期坚持。

13.反腐倡廉工作汇报审核不严。

整改进度：已完成，长期坚持。

审计整改工作方案范文第10篇

南丰县审计局自1987年建立综合档案室以来，集中统一管理全局文书、审计、会计、声像等各类档案，不断加强档案工作基础建设，努力提高档案规范化管理水平。在1996年获“省特级档案管理”先进单位后，审计局领导更进一步加大投入，着重档案工作规范化、标准化、科学化建设，并取得了一定的成绩，按照江西省档案工作规范化管理标准要求，使档案工作现代化管理手段和开发利用效果更具特色。经江西省档案局评估组2008年11月18日现场评估合格，南丰县审计局批准为档案工作规范化管理工作“省一级单位”。

在新形势下，怎样把档案管好、管活、管到开发利用上、管到为审计一线服务上，本人认为主要的作法是：

一是勤。勤动手、勤动脑。档案工作是一项积累性工作，审计档案是由一份份材料汇集而成，今天的文件和材料就是明天的档案，这就需要档案工作人员平时做到对档案资料的勤收集、善积累和多整理，避免审计资料失真和归集整理不规范、不齐全。为此，我们坚持和养成平时清退归档、按机构分类对号入座的良好习惯，坚决克服年终收集打歼灭战式的归档，保证清收有序，不错不乱。

二是细。在档案材料的收集、分类、归档立卷、排列编目、目录填写、案卷封面装订、脊背所写等各个环节，都形成了一套严谨、细致、近乎苛刻的管理模式，对审计案卷档案封面作了统一要求，案卷标题等统一打印张贴，做到了档案材料收集齐全完整，分类组卷科学合理。

三是分。档案按单位分类，提供被审计单位受审的情况。我们按单位进行梳理。一要分清单位审计次数；二要分清每次审计的类别；三要梳理每次审计的违纪违规情况，着重理出重点问题、屡查屡犯的问题、通过整改逐渐减少的问题。

四是全。每一年度执行审计项目计划所形成的审计文件材料，均应收集齐全。每一审计项目所形成的文件材料，均应收集齐全。每一案卷内重要文件的各种稿本，均应收集齐全。以“收集齐全、分类准确、组卷合理、制作美观、书写工整、要素齐全”的二十四字标准逐项进行检查，坚持不符合标准不入盒，不符合要求不入库，切实保证案卷质量。

五是理。档案按审计类别梳理，为了给现时审计提供参考、借鉴的方便，我们对现存的审计业务档案进行了分类梳理，共分财务审计、预算执行审计、经济责任审计、固定资产投资审计工作、决算审计、专项资金审计、效益审计七个类别。按审计时间先后，分别列出每类审计工作的违纪违规情况，找出每类审计违规违纪的重点问题、常见病和通病。从中找出问题的一般规律，分析产生问题的原因，对指导现时审计工作有很大帮助。

六是明。明确审计档案审计主审负责制。坚持“谁审计谁立卷”的原则，重视档案的日常收集和整理。卷宗整理完毕时由审计组长对档案资料是否齐备、证据内容是否详实、数据是否准确，整理是否符合审计归档程序进行检查、复核，确保项目档案质量。

七是用。积极推进审计档案资源开发利用工作。审计机关要高度重视审计档案利用工作，从单纯的保管档案，转向开发利用审计档案，不断总结档案利用工作的成功经验，使审计档案充分发挥价值，提高审计工作效应，扩大审计影响。努力将“死资料”变成“活资源”，使审计档案发挥更大的利用价值。

八是炼。即“精炼”的意思。要求是，在立卷过程中严格按文件材料保存价值决定取舍。应做到：按职能分类，防止审计监督和行政管理两类文件混合立卷和不必要的重复立卷。对审计证明材料，应以审计报告所列问题的需要为标准，区分经过核实和未经过核实、已用作依据和未用作依据，分别加以取舍；与审计报告所列问题无关或未经核实材料，均不立卷。对各种审计文书的历次修改稿，除有重要内容的修改稿应立卷归档外，一般修改稿不必归档。

九是快。自局域网开通以来，特别是使用科怡档案综合管理系统后，所有文书档案、审计档案案卷目录均纳入了计算机管理，初步实现了文档一体化的管理模式。

十是保。因许多审计项目有的涉及到领导干部的经济责任审计，有的是上市公司和企业的商业秘密，所以保密工作在一定范围和时间内也是做好这项工作的重要方面。

十一是新。创新档案管理，努力研究档案管理的新办法和新途径，提高和完善档案管理工作。在审计方法上，采用计算机审计，开展部分项目计算机辅助审计项目，生成、保存电子档案，对上年度已实行的计算机辅助审计项目电子版资料进行永久保存，实现审计档案信息化管理。

笔者认为，要实现基层审计档案规范化管理，让“死资料”变成“活信息”，规范审计档案收集和整理就应从以下几个方面采取对策：

一要领导重视。各基层审计机关负责人应充分认识到做好审计档案管理工作的重要意义，要围绕审计工作中心抓档案管理工作，切实保障审计档案管理工作所需要的人力、物力和财力；要切实负起责任，及时协调解决审计档案管理工作中遇到的困难和问题。加强审计档案基础投入，确保审计档案规范管理。

二要提高档案人员的业务素质。采取请进来与走出去相结合、专家授课与个人自学相结合等培训方式，不断拓宽审计档案管理人员的知识面，提高档案管理人员的业务素质。基层审计机关要按照《档案法》的规定和要求，为档案管理人员接受培训，要求从事档案工作的人，严肃认真，爱岗敬业，无私奉献。审计档案管理人员要积极参加上级审计机关和档案业务管理部门组织的培训，准确掌握《档案法》和审计署六号令的规定和档案分类方案的要求，并对专业审计人员进行指导，达到相互学习，共同提高的目的，促进基层审计档案管理水平的不断提高。

三要健全审计档案管理制度。完善制度，促进档案工作规范化。制度建设是档案工作的根本。为加强审计档案的管理利用，基层审计机关应建立由领导、办公室、业务科室相关人员组成的审计档案管理网络，落实档案管理岗位责任制。实行主审负责制，“谁主审、谁立卷”，审计档案由主审自行立卷，并实施互查，再送档案室管理人员复查，然后再由组卷人员根据检查后的整改意见进行整理归档。健全档案利用制度，严格实行档案借阅登记手续，同时，建立健全档案保管、保密等一系列制度确保审计档案的安全和有效利用。

四要注重加大审计档案工作法制管理。审计法制管理是对审计法律的拟定、审计法规的制定、审计准则的制定、审计法律和规则的教育宣传、审计执法工作的检查、法律咨询与服务的管理。审计法制管理既是审计管理的工作重要内容，又是全部审计管理工作的一个重要前提；既是强化审计管理的必要条件，也是实行审计科学管理的依据。在认真宣传、贯彻档案法、《审计机关审计档案工作准则》和《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》的同时，结合审计工作实际，制定、完善审计机关档案管理制度和具体操作标准，使审计档案工作有法可以，有章可循。把档案管理工作纳入单位考核工作之中，实现目标考核，并制定档案管理工作目标考核细则，对档案的立卷、归档、保管、保密、统计、利用等方面都进行细化。根据“谁审计谁立卷、谁办理谁立卷，案结卷成”的原则，要求审计人员每月底前必须把已了结的审计档案立卷归档，从法度上保证审计档案管理的规范。

五要实现档案的现代化与审计的信息化同步。审计信息化的迫切要求及快速发展，对审计档案管理提出了更高的要求和一些亟待解决的问题。当前，在审计信息化建设过程中，审计档案管理人员要边干边学，在管理的过程中学习和掌握审计信息化的有关知识，使审计档案现代化与审计信息化有机结合，同步发展。建立网络，发挥了档案管理的功能作用。

六要积极推进审计档案资源开发利用工作。审计机关要高度重视审计档案利用工作，从单纯的保管档案，转向开发利用审计档案，不断总结档案利用工作的成功经验，使审计档案充分发挥价值，提高审计工作效应，扩大审计影响。目前审计项目实施时审前调查的作用越来越重要，查阅审计档案是审前调查一种方法，通过查阅审计档案，可以使审计项目实施事半功倍;另外在年终审计项目质量检查等评比检查，也应以审计档案作为依据之一，把审计档案管理规定和项目质量管理规定等有机结合，确定原则，细化标准，为各项评比检查提供依据，并将检查结果及时反馈到审计人员手中，对其中的不足要求他们认真整改，从而促进审计人员进一步增强审计质量意识，使审计工作质量再上新台阶。所以审计机关应进一步重视审计档案利用工作，要从单纯的保管档案，转向开发利用审计档案，不断总结档案利用工作的成功经验，努力将“死资料”变成“活资源”，使审计档案发挥更大的利用价值。

审计整改工作方案范文第11篇

关键词：审计机关；审计工作；改进；创新

中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-000-01

国家审计工作的主要职责就是对经济社会的健康运行起到一个保护作用，所以，这对审计工作的要求也比较高，审计工作应该做到跨领悟、多层次、宽角度的体现出审计工作在经济社会中的作用。审计工作是一个复杂而精细的工作，它包括对审计对象的资料收集、整理、归纳整理等，使得审计工作的开展能够顺利完成。虽然步骤比较繁琐，却丝毫不敢让员工有一丝懈怠，数字的偏差、计算的有误都会给审计部门带来灾难。那么，怎样促进审计工作的改进与创新呢？

一、绩效审计工作存在的问题

1.绩效审计工作受到外界因素的影响，使得审计工作内部环节运行失调。由于当前我国的审计实践理论体系还不够完善，尚未健全的理论体系将会直接影响到审计工作的平稳发展。在审计环节这个过程中，部分审计机关不能完成对相关规范和准则的合理利用，导致相应的评价标准有所缺失，阻碍了审计机关审计工作的可持续发展。就当前的审计行业情况来看，我国审计工作的评价指标仍然有待完善，目前仅包括财务收支和财政审计等财务方面的审计内容，而非财务指标的科学合理应用则很少或是根本没有涉及。这也是一个严重的审计行业问题，值得审计部门管理人员深思。而且，影响绩效审计工作的原因还含有绩效审计评价指标这一方面。

2.审计方案不合理，不能有效对审计系统进行有效控制。审计方案是指导审计工作前进和奋斗的方向，一旦方案设置得不科学，不正确，审计部门就不能对审计工作做出规范正确的处理。审计部门管理人员如果不能对审计工作人员上下级做出合理安排，不能对审计工作人员的爱好和特长而分配相应任务，员工收到审计工作时不但毫无兴趣，还会产生一定的抵触和反抗心理，这对审计工作的长久稳定发展是十分不利的。所以，这就对审计部门提出了更为严格和规范的要求，需要审计工作管理人员在设计审计方案时，要密切掌握当地和员工的基本情况，进而制定出合适的方案。

3.影响审计工作的还有一方面是内部因素，即审计人员结构的不平衡，造成审计工作的平稳运行难以实现。审计方案的不正确也体现在审计部门管理人员对本地区，本部门了解程度的不够，因此很难做出合理科学的审计方案。审计人员的组成比较复杂，由于审计人员年龄、学历、专业的不同，审计工作对应的标准也将有所差异。审计人员的知识结构参差不齐，整体素质比较低下，专业知识不扎实，对审计的相关了解过少，导致审计工作方面的专业人才极为稀缺，出现了审计工作的发展不稳定，不顺利的现象。随着时代的进步，审计工作人员的观念也应该与时俱进，适应社会，但是审计工作人员却由于自身原因没有及时更新自己的审计观念，阻碍了审计工作的平稳运行。在规范审计工作的相关政策理论方面尽管已经有所完善和健全，但是仍然存在一些虚假会计的信息出现，审计工作人员在工作中偷奸耍滑、随意篡改工作信息，都属于制约审计工作稳定发展的因素。

二、基层审计机关审计工作的改进和创新

以上提出的审计工作存在的三个问题，也正是审计工作改进和创新面临的瓶颈，是开展审计工作的重点和关键。因此，为了进一步改进和创新审计工作的具体内容，必须针对上述问题提出解决对策和方法。在解决这三类问题时，必须以实际情况为出发点，立足于现实，将审计工作的改进和创新两手抓，既注重进程又要保证质量，促进审计工作的全面稳定发展。

1.完善审计理论体系。虽然我国在基层审计机关方面还不涉及战略层面的工作，但是审计部门应该在决策和执行时具备战略性思维。尤其是基层审计机关领导人在发表意见建议，颁布决策时，更应该以发展的眼光看待问题，以促进审计工作长远有效发展为目标。战略性思维不是一蹴而就的，只有循序渐进的与社会接轨，才能推动审计工作的有效发展。审计文化是审计工作的灵魂，重视审计文化在审计工作中发挥的作用，才能让审计人员有着共同的思想追求和奋斗目标，对审计工作的顺利实行有一定的积极意义。审计制度机制是对审计人员的一种制约和规范，如果没有制度和机制的约束，审计工作就会变成一盘散沙，没有独立的思想和工作形式。所以，相关领导人必须高度重视审计制度，加强审计制度的优化，进一步建立健全审计工作制度。

2.有效控制审计系统，合理规划设计方案。审计是一项研究工作，有着很强的综合性，怎样有效的控制审计系统，合理规划设计方案还需要审计人员在不断钻研和探索出得出答案。审计工作存在的问题方方面面，复杂而繁琐，不可能面面俱到，所以只须抓住审计工作的主要问题和重要部分，进而逐一解决，提出具有代表性，前瞻性，系统性的审计方案。

3.平衡审计人员内部结构。我国审计工作人员整体素质比较低，专业知识和实际操作能力较弱，这要求我们应该加大人才培养力度，给审计人员定期培训，包括财务能力和非财务能力的审计培训。审计人员经历培训之后，能够在一定程度上提升审计人员的工作能力，处理事物的能力，进而提高审计工作效率。加强审计人员对审计系统的认识和了解，规范审计人员工作行为，加强审计工作人才队伍建设，提高审计人员的整体素质，促进审计工作管理目标的深化，进而使得审计的各项环节都能有效、协调发展，最终实现审计工作的稳定发展。

三、结束语

为了促进我国基层审计部门审计工作的改进与创新，审计部门应该建立健全一套完善的理论体系、在对当地和本部门人员的基本了解之后提出科学可行的审计方案、提高审计人员整体素质，进而保证审计管理目标能够进一步深化，实现审计工作的平稳运行，确保审计环节科学有效发展。

参考文献：

[1]徐涛.基层审计机关审理工作面临的问题和解决的渠道[J].新会计，2014，04：40-41+26.

[2]罗爱燕.基层审计机关审计审理工作现状及解决对策[J].审计与理财，2013，01：36-37.

审计整改工作方案范文第12篇

在制定审计计划时，坚持做到上下、内外、前后三者的有机结合，首先考虑上级审计部门、本地党委政府的要求和客观需要；其次考虑审计资源力量和客观任务的适应性；再次考虑以前年度的审计覆盖面。通过三者的结合，选好选准审计项目，保证审计项目立项的科学性、针对性和可行性。

二、把好审前调查关

审前调查在实际工作中往往不被重视，做好审前调查可以让审计工作起到事半功倍的效果。把好审计调查关要注重收集资料，利用信息化手段，收集电子资料，根据项目特点，通过AO平台，建立原始数据库，为计算机审计做准备。也要做好调查，听取被审计单位及其有关部门的情况介绍、召开座谈会、必要时进行适当的延伸审计。更要仔细分析资料，认真整理归纳。

三、把好审计实施方案编制关

审计实施方案是审计组对单个审计项目实施审计时，为了顺利实现审计目标、完成审计任务而对项目审计工作作出的具体安排。审计组长在做好审前调查的基础上，结合当地实际和平时工作经验，确定审计目标、审计范围、审计内容和审计重点，对存在重要问题可能性进行风险评估。审计实施方案必须要明确审计目标、范围、内容、重点以及如何安排时间，如何组织力量，如何发现问题，如何探索和运用以及运用哪些先进的审计手段、技术和方法，在哪些方面出成果，求突破等审计措施和要求，同时还要将责任落实到人，以增强实施方案的可操作性，真正查深查透。一个合格的审计实施方案就是一张“施工”图，实施审计时，审计人员才能按图索骥，易于操作。

四、把好审计现场实施关

很大程度上，审计的现场实施就是取得、分析审计证据的过程。审计人员在取证和选用证据上，要研究和采用科学的方法，注意审计证据相关的取证范围、取证的全面性、合法性和合规性。严格审计工作底稿编制程序，根据确定的项目内容，逐项编制审计工作底稿；按审计工作底稿的编制要求，做到一事一记，内容全面充分、完整真实、重点突出、观点明确、条理清楚、用词恰当、字迹清晰、格式规范，记载的事实应当附有证明材料。对每一个审计项目从审计工作底稿到审计决定，都要严格复核程序、复核权限，进行全面复核和检查，确保规范管理。

同时，审计组长和主审要及时掌握审计情况，加强上下左右的沟通，对把握不准的问题，及时查阅法规和资料，集体讨论研究或向法制和其他科室人员咨询。分管领导要经常深入审计现场，加强对现场工作的指导，了解项目进展情况，对审计中出现的新情况、发现的重大问题，要迅速提出正确的工作意见，及时调整审计思路，完善审计方案，提高审计效率。对需进一步核查的问题，要深入到被审计单位查证或进行延伸审计。加强对群众来电、来信反映问题的搜集，做好群众上门反映问题的接待工作，注意发现案件线索。要加强审计现场的管理，优化审计资源，节约时间，提高效率和质量。

五、把好审计报告编审关

审计报告是审计工作情况的综合反映，是审计项目成果集中的体现。审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。现场审计结束后，审计组根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，编制审计报告征求意见稿，经审计组集体讨论并由审计组组长定稿后征求被审计单位意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组要进一步研究、核实。如有必要，应当修改审计报告。审计组应当将审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见及审计组的书面说明或者修改意见，一并报送审计机关，经审计机关层层复核审理后，方可对外。高质量的审计报告在内容上要做到如实揭露问题，深刻分析问题产生的原因，并从宏观的、全局的高度，提出解决和预防的方法。

六、把好审计移送关

在进行移送程序之前要加强审计审理工作，对依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任的事项，起草审计移送处理书。审计移送要坚持公开公正、及时规范原则，要把握好审计案件移送的时机和尺度，要做好配合工作，提供详细证据材料，及时与司法、纪检和主管部门进行信息沟通，了解案件处理情况，确保移送的案件线索在规定时间内件件有处理、有反馈。

七、把好审计整改关

审计工作的最终目的是要促进规范、正本清源。审计实践中很多单位存在的问题是“屡查屡有，屡改屡犯”，没有达到“查出一个问题，完善一项制度，堵塞一处漏洞”的审计效能。因此，要强化措施，加大力度，建立审计组对审计整改事项的跟踪检查和后续审计制度，把审计整改同审计查处放在同等重要位置，关注审计决定落实情况，坚持审计结果跟踪检查，疏通审计落实情况的信息反馈渠道，督促决定落实，确保查出的问题在规定的时间内得到整改，提出的合理化建议得到采纳，使审计结果落实工作制度化、规范化。

八、把好审计结果公开关

审计结果公开，有利于提高审计工作公信力和透明度，促进权力在阳光下运行，促进审计发现问题的整改和提升审计工作质量。除及依法依规不予公开的信息外，所有审计和专项审计调查项目结果及整改情况原则上应通过主流媒体、书面的审计结果公告、政务信息公开网、审计门户网站、新闻会等立体化平台对外公开。年度审计项目计划应当在政府政务信息公开网和审计机关门户网站上公开。公开审计结果，应当严格履行审核、审查、批准程序，确保程序操作合法合规。

九、把好审计廉洁关

审计整改工作方案范文第13篇

一、及时安排部署

一是发改委成立专项工作组，切实加强整改工作的领导，领导各司其职；二是制定切实可行的排查方案，发改委制作印发了《关于加强全县工程建设领域突出问题排查问题项目整改工作的紧急通知》至各乡镇党委、政府、县直各部门、各工业城管委会、各风景区管委会和各企事业单位，安排部署整改工作。

二、落实内部科室排查职责

确定牵头科室委，领导班子成员紧急行动，各施其责，组织相关科室及时展开工作，由发改委法规科牵头，负责整改工作的组织实施和汇总,并把任务分解到了相关科室。

三、机关全体干部参与排查整改

投资科全体人员主要负责公检法司、城建环保等问题项目整改工作；产业科全体人员负责产业发展问题项目整改工作；农经科全体人员负责农、林、水、牧等方面的问题项目整改工作；社会事业科全体人员负责科、教、文、卫、体等方面问题项目整改工作；规划科全体人员负责能源、交通、通信方面问题项目整改工作，法规科全体人员负责招投标方面问题项目整改工作。做到了全委整体联动，确保全县问题项目整改工作的全面展开。

四、清理项目，查找问题

明确具体检查项目。发改委对年月日以来所有行政审批项目和3000万元以上的备案项目进行了全面清理，其中：清理年行政审批项目59个，3000万元以上备案项目8个；清理2009年行政审批项目23个，3000万元以上备案项目25个。共同协作联合排查。我委会同县政府项目推进办、财政局、审计局、建设局、规划局、民政局六个部门，组成四个检查组共20余人，对我县城西学校建设工程、建设工程、国家粮食储备中心重建工程、镇政府办公综合楼重建工程、建设工程等20多个项目的立项、环评、规划设计、用地预审以及资金拨付，工程建设质量等方面进行了重点抽查，督促项目业主及时落实整改措施，确保整改工作落到实处。及时查找出的主要问题：一是部分建设项目未严格按照基本建设程序履行全部报批手续，存在手续不齐便开工建设的情况；二是部分建设项目虽然已经完成工程招投标，但未及时办理招标后续备案手续和施工许可证；三是个别项目在备案后，审批部门虽已通知业主应及时办理节能评估等相关手续，但部分项目业主并未按要求执行，对于这种情况目前尚无有效的制约办法。

五、六举措扎实开展整改工作

一是制定整改方案，各科室对查找出的问题项目进行梳理分类，督促各主管部门和项目业主制定切实可行的整改措施，抓紧整改。

二是抓紧完善项目审批手续。针对部分已开工建设，但目前尚未取得用地预审、规划许可、环境影响评价、咨询评估和节能审查等手续的项目，各主管理部门会同有关部门，督促项目业主加快整改，尽快补充完善项目建设的相关审批手续。县规划和建设局等主管部门对于不按基本建设程序进行建设的项目，按有关法律、法规进行了处罚，严格要求参建的监理、设计、地勘以及质量监督机构不得进入施工现场，待完善相关手续后，方可进场施工。到目前，该局共计补办施工许可证9份，所有在建项目均已办理了施工许可证。

三是严格执行规定审批权限。为认真贯彻执行国家、省和市关于加强建设项目审批管理的有关规定，凡是应由省或市发展改革委审批、核准和备案的项目，我委所有人员一律不得越权审批、核准和备案。对越权审批（核准、备案）的项目，要求各主管部门尽快督促项目业主加快整改，并及时补充完善相关报批手续。

四是切实加强项目招标投标管理。在审批、核准建设项目可行性研究报告、项目申请报告或资金申请报告时，我委严格依法核准了招标范围、招标方式和招标组织形式，该公开招标的进行公开招标，该比选的进行比选，未经核准的不能进入招标程序。年至年，我委共计公开招标项目62个,比选项目225个。对项目业主规避招标和投标企业串标、围标等违法行为进行了严肃查处；对招标投标资料不完整、未按规定备案的项目，要求各建设主管部门主动联系建设单位，督促建设单位在开工前尽快完善招投标的有关资料和备案手续。

五是进一步加强工程概算审批管理。审批类项目严格执行有关工程造价和建设标准的规定，凡是政府投资项目投资额达到50万以上的，必须由财政评审中心对工程投资进行评审，项目评审后，我委才为项目办理招投标备案，项目才能进入招标程序。

六是严格控制项目建设规模。对擅自调整建设规模、提高或降低建设标准、违规变更设计的项目，各主管部门对项目业主进行批评教育，尽快纠正了违规行为，并视情节轻重给予通报批评、暂停项目建设、暂停投资计划下达、暂停资金拨付等处罚。

六、四措施防微杜渐

（一）严格执行审批程序。发改委将继续严格执行国家产业政策、行业准入政策和《省企业投资项目备案暂行办法》、《省企业投资项目核准暂行办法》、《国家发展改革委关于印发审批地方政府投资项目有关规定（暂行）的通知》等政策性法规文件，严格按基本建设程序办事，不断完善政府投资体制,规范政府投资行为,规范核准制,健全备案制,严格审批制。

（二）加强项目招标投标管理。发改委将进一步加强项目招标投标管理，坚持工程建设招投标程序,严格按照《中华人民共和国招投标发》、《省国家投资工程建设项目招投标条例》和相关法律法规从事招投标活动。对应进行招标和比选的项目按规定程序办理。认真搞好招标核准和招标公告、招标文件、合同等的审核、备案工作，进一步加强对建设单位招标投标活动的监督。

审计整改工作方案范文第14篇

工作总结

根据《__市审计局深入学习实践科学发展观活动实施方案》及区委《关于印发（开展深入学习实践科学发展观活动实施方案）及部署及要求，我局学习实践活动于10月中旬正式启动，在市局正确指导下，全体审计人员积极参与、认真实施，经过学习调研、分析检查、整改落实三个阶段，历时4个月，顺利完成了学习实践活动的各项任务。。学习实践活动的开展，取得了明显的成效，进一步深化了审计人员对科学发展观内涵的认识，转变了审计人员工作作风；发现了当前审计工作发展中存在的突出问题，并提出了具体的解决办法，明确了上审计发展方向，进一步增强了我局贯彻落实科学发展观的自觉性，促进了审计各项工作与时而进，迈向新的台阶。现将学习实践活动工作总结如下：

一、领导高度重视，充分准备

学习实践活动既是目前的一项重要政治任务，也是审计工作实现科学发展的内在要求，局领导将其纳入重要审计工作日程。区委动员大会召开后，就迅速召开了审计支部会议，组织人员认真学习区委、市局有关学习实践科学发展观文件精神，成立了由局长为组长、全体审计人员为成员的领导小组，并结合我区审计工作实际制定了《__区审计局深入学习科学发展观活动实施方案》。为保证此次实践活动扎实、有序进行，活动实施方案讲究具体可操作性，对实践活动中学习调研、分析检查、整改落实三阶段的具体工作都做了详细的安排，以让审计人员对如何搞好这次学习实践活动有更加清晰的认识，学习实践起来具体有抓手，保证学习实践活动各项规定动作顺利的完成。

二、认真组织落实各阶段学习情况

（一）学习调研阶段

我局将学习教育放在突出的位置，并贯穿于整个学习实践活动的过程，制定了学习计划，计划对学习内容的遴选、侧重、时间进度等都作了细致安排，在学习形式上，主要采用集中学习和自学的形式相结合。主要深入系统地学习了《科学发展观重要论述摘要》、《(文秘站:)、邓小平、论科学发展》、审计署五年规划等学习资料，组织人员参加了由市委党校教师讲授的科学发展观专题辅导讲座，并要求所以学习者认真撰写了心得体会。通过这一阶段的学习，使审计人员能够更加全面地把握科学发展观的内涵和要求，更深刻地认识到，科学发展观不仅是一种理念、一种规范，更是检验审计工作发展得失，衡量审计工作成效的一把重要标尺。

我局通过邀请分管审计工作领导、审计工作人员、被审计对象代表等召开座谈会形式，对当前影响和制约审计工作科学发展的问题及如何做好或解决审计工作展开了专题调研活动。对与会代表反映的问题进行了认真输理，撰写了调研报告。在调研报告中，我们对目前审计工作存在的问题，提出了比较符合实际、切实可行的解决办法、措施和意见、建议。

(二)分析检查阶段

围绕“推进科学发展，加速谢区崛起”召开了专题民主生活会。为开好专题民主生活会，我们认真做好会前的准备工作。广泛征求意见是找准问题的关键，为此，局领导在会前，通过“一对一”“一对多”交谈等形式，就审计工作转型、转变审计思想作风、工作作风等方面的问题开始向全体审计人员进行广泛征求意见，集思广益。在此基础上认真撰写发言材料。在民主生活会上，局领导率先垂范，对征求到的群众意见，带头开展了批评与自我批评，认真分析检查在贯彻落实实际科学发展观方面存在的问题。

查摆问题是学习教育活动承前启后的重要环节，对于更好地理清审计科学发展思路有十分重要的作用。在专题民主生活会的基础上，我局充分运用学习调研、征求到的意见，认真查摆了落实科学发展观方面存在的突出问题，深刻分析了主客观原因，并提出了具体的加强改进措施，形成了分析检查报告。分析报告形成后，又组织审计人员、部分被审计单位代表对我局的分析检查报告进行评议，从对科学发展观的认识上深不深，查摆的问题准不准等方面进行了评议，对评议中提出的正确意见继续汲取，再次修改形成分析检查报告。

审计整改工作方案范文第15篇

将内部控制导入企业日常管控活动中并与企业内部审计相结合，已逐渐成为各家公司目前及今后一段时期的工作重点，但二者结合过程中需要搞清内部控制和内部审计的重要性、相互关系、各自的特点及具体工作过程中的结合方式。内部审计与内控评价工作的组织管理方式、具体工作程序及工作重点具有相同的地方，下面以审计工作流程为主线谈一下内部审计与内控评价在各个关键点的结合与协同。

一、内部审计计划阶段与内控风险识别的结合

审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次，年度审计计划按照内部审计具体准则的要求：内部审计机构负责人应根据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先后顺序，年度审计计划报董事会批准执行。项目审计计划的编制内容中，按照内部审计具体准则的要求应包括重要性和审计风险的评估。

财政部的《企业内部评价指引》解读中，对内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案等，针对制定评价工作方案描述如下：内部控制评价机构应当根据企业内部监督情况和管理要求，分析企业经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项，确定检查评价方法，制定科学合理的评价工作方案，经董事会批准后实施。

上述内容显示无论内部审计还是内部控制，在其计划阶段强调的是风险评估，和聚焦高风险领域和重要业务事项。公司在具体内审、内控工作开展的计划阶段，应注意两者的结合，充分关注高风险领域和重要业务事项的风险程度，完成内审和内控两方面的工作。同时利用内部控制内控风险识别的自我评价这一有效的日常工作成果，使内部审计计划的针对性更强，内控风险识别工作的作用更明显。

二、内部审计实施阶段与内控风险认定、测试、分析的结合

《内部审计准则第5号内部控制审计》，其中第五条对内部控制包括的内容描述为控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。《企业内部控制基本规范》中描述的内部控制的五要素为：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，认真阅读比对后发现，虽然字面稍有差异，但内容是一致的。

内部审计实施阶段常用的方法包括：询问、检查、观察、测试、追踪、分析等。

财政部的《企业内部评价指引》解读中，对实施阶段――开展现场检查测试中描述如下：评价工作组根据评价人员分工，综合运用各种评价方法对内部控制设计与运行的有效性进行现场检查测试，按要求填写工作底稿、记录相关测试结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。

上述内容显示内控审计和内控评价的实施阶段无明显差异，但在公司内审、内控工作中发现，充分利用内控体系建设中《风险表-风险清单》、《控制矩阵表》《不相容职责表》《授权审批表》等成果，快速并系统的完成风险测试、认定和针对审计发现缺陷的深入分析，往往会减少现场工作时间提高效率和质量，内控评价的规范性、全面性在时间工作中表现突出。

三、内部审计评价与内控风险评价的结合

针对审计过程发现的问题或缺陷，充分利用应用指引明确的关键风险点和《控制矩阵表》描述的风险等级标准，展开现场审计发现问题的评价和责任划分。实际工作中，内控评价的风险程度划分对内部审计问题的界定提供了较好的支持，完善了以往审计发现问题无明确的界定标准的工作缺陷。

四、内部审计整改阶段与内控缺陷整改的结合

公司董事会和经营层为防范经营风险，越来越注重问题整改跟踪，实际工作中发现内控缺陷整改的全面性优于内控审计问题的整改，原因是内部审计发现问题一般比较关注偏重大问题的整改跟踪或安排后续审计，管理建议书习惯使用文字描述存在难以细致全面描述的问题。而内控评价针对所发现的设计或执行缺陷的描述使用标准的表格形式，具有明显的问题描述清晰、信息量大、简单直观的优点。同时内控缺陷整改与定期展开的内控自评结合起来，可以弥补审计问题整改跟踪中一直存在的人员不足导致的跟踪不及时、关注不全面等问题。

审计整改工作方案范文

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