村镇资金报账监管办法范文

根据县人民政府《关于印发县第五轮乡镇分税制财政管理体制方案》和《县“乡财县管乡用”改革实施意见》等文件精神，为巩固农村税费改革成果，加强乡镇财政管理，规范乡镇收支行为，结合我县实际，制定本管理办法。

一、管理机构

县财政局在乡镇财政管理局设立“乡镇财政资金报账中心”，负责管理乡镇总预算资金和专项资金。报账中心设在财政局一楼。

报账中心岗位设置：稽核会计一名、资金会计一名、记账会计四名。

二、账户设置

乡镇财政管理局在县有关金融机构开设“乡镇财政预算内账户”、“乡镇专项资金账户”、“一卡通账户”和“财政所单位账户”等四个账户。取消各乡镇财政所原设立的总预算及专项资金银行账户，只保留“支出专户”和“村级资金专户”二个账户。

三、票据监管

乡镇财政所统一实行电脑开票（包括通用甲票、收款收据、罚没收据），乡镇财政管理局负责发放和监管乡镇各种票据。

四、工作流程

（一）收入解缴：按照票款同行的原则，各乡镇财政所收取的所有款项全部缴存到乡镇财政管理局开设的“乡镇财政预算内账户”，乡镇财政管理局根据资金性质确定留存或缴入国库。

（二）资金拨付：县财政局将乡镇总预算资金、专项资金统一拨到乡镇财政管理局，将村级各项补助拨入“村级资金专户”。乡镇财政管理局根据各乡镇财政预算安排和审批意见将总预算资金拨入乡镇财政所“支出专户”，将专项资金直接拨付到项目实施单位账户。

（三）预算资金报账：乡镇所属单位报账员提出用款申请，经乡镇财政所审核后，报乡（镇）长审批后上传至乡镇财政管理局，乡镇财政管理局根据各乡镇总预算资金结存情况将资金拨入财政所“支出专户”，月末各乡镇财政所提供原始请款单交给乡镇财政管理局并进行报账。乡镇财政管理局分乡镇设置账套进行会计核算，按月向各乡镇提供当月总预算资金收支明细表。

（四）专项资金报账：乡镇专项资金申请拨付程序仍按现行规定办理。专项资金到达乡镇财政管理局账户后，由乡镇财政所向乡镇财政管理局提交招投标文件、项目合同、项目预决算等有关资料，再由乡镇财政管理局将资金直接打入项目实施单位账户。乡镇财政管理局分乡镇设置账套，分项目进行核算。

五、年终结算

乡镇财政所应对照年度预算，认真核对各项预算数据，清理本年度各项收入，与乡镇财政管理局对好账，做好本级政府年终结算。乡镇财政管理局在下一年度初期将各乡镇总预算账套、专项资金账套移交给各乡镇财政所，并编制好各乡镇一般预算收支和专项资金收支平衡表与乡镇财政所核对。