高校内部审计信息化问题探析范文

【摘要】在信息化的环境下，高校内部审计的内容、方式都发生了很大变化，给内部审计工作带来了前所未有的机遇和挑战，高校内部审计部门应该抓住机遇，充分利用信息化，提高审计效率和质量，发挥审计效能最大化。

【关键词】高校;审计;信息化

当前，随着现代信息技术深入融合到社会各行业，高校信息化发展也越来越快，基本构建了以人事、财务、教学等核心系统为代表的校园管理平台，信息技术的广泛应用为高校实现高效管理、科学决策提供了依据和平台。高校内部审计信息化作为高校信息化的一个组成部分，亦逐渐被提上日程。审计署在“十三五”国家审计工作发展规划中指出要“加快审计信息化建设，以提升审计能力和审计效率为目标，加大数据集中力度，完善国家审计数据中心，形成全国统一的审计信息系统”。同时提出要加强大数据技术运用，积极应用“云计算”、数据挖掘、智能分析等新兴技术，提高审计效率。与飞速发展的校园信息化建设相比，内部审计信息化建设相对滞后，无论是技术手段还是方式方法上都需要进一步拓展和提升。因此，为适应高校信息化以及审计工作的发展步伐，提高内部审计质量和水平，高校内部审计信息化建设刻不容缓。

一、内部审计信息化的内涵

内部审计信息化，是指内部审计组织主要依托现代信息技术搭建的审计信息系统，对审计项目计划、实施、风险等全过程进行监督、鉴证、评价和咨询的活动。其内涵主要包括两个方面，一方面，在日常审计取证、复核、测算、分析中，以计算机来辅助审计完成上述工作。另一方面，传统的内控流程和内控措施通过计算机软件程序的操作步骤固化为审计信息系统，对该系统产生的会计信息的真实性、合法性进行甄别、确认和检索。高校内部审计信息化是指在高校内部审计实施或管理中，运用现代信息技术，有效开发和利用信息资源，目的是为高校内部审计工作服务，充分发挥其效用。

二、高校内部审计信息化存在的问题

1．缺乏成熟适用的审计软件且应用水平低一是缺乏适合高校特点的成熟的内部审计管理软件;二是虽然一部分高校内审部门购买使用了商业审计软件，但大都是单机版，将财务数据导入审计软件后，仍运用传统的审计方法，多为传统的表格处理、汇总数据，没有真正运用审计模块功能。总体上仍未摆脱传统的人工审计模式，手工收集审计证据，数据加工处理方式简单，各类信息离散，耗费人力、物力，效率低。

2．审计信息化复合人才缺乏一方面，尽管目前各高校都有独立的审计部门，但是人员配备不足，很难满足对高校经济活动、内部控制方面审计监督的要求。另一方面，各高校的内部审计人员大部分是财务、或审计专业背景的人员组成，知识结构相对单一，对计算机技术、网络技术掌握很少，信息化水平相对较低，财务、审计、计算机复合型人才更是少之又少。而且，很多现有审计人员习惯于传统的手工审计模式，在思维观念上就拒绝接受信息化审计方法，不愿意重新学习，在大数据时代，对于海量信息的搜集处理和信息化手段的应用很有限。

3．内部审计信息化平台尚未建立高校是先进技术的研发地，信息技术在高校各个方面应用都非常普遍。目前，财务会计电算化已应用多年，办公自动化、教务管理平台、科研管理平台、图书档案管理平台等行政系统也陆续运行，但是大部分都没有建立内部审计信息化平台，审计信息无法共享，与财务、教学、科研、学生管理等职能部门没有有效的信息共享链。任何一项经济活动，都要经历立项、论证审批、实施、验收等环节，而这些环节的实施又归属不同部门，信息不在一个平台上，信息不共享，审计人员得到的信息数据不全面，不能形成数据链。基本还是审计人员通过打印出来的纸质账册等资料手工进行审核分析，审计过程中以资金使用的合法性、合规性为重点，发现有疑点的地方再去查找相关的审批文件或其他信息资料，费时费力，而且可能由于个人原因造成疏漏，存在一定的审计风险。

4．审计方法应用层次低随着信息化的快速发展，高校各部门都大量应用信息化手段和方法，而目前审计信息化技术和方法应用层次还是普遍较低的，很多高校都还是采用传统审计方法，对会计报表、账簿、凭证等进行查询翻阅，使用计算机是做一些文字处理或表格制作，形成审计报告等文书，在计算机上审核票据，也只是看凭证等内容，转换方式而已，并没有利用计算机进行实质上的辅助审计。

三、加强高校内部审计信息化的对策建议

1．全面应用审计软件基于高校内审工作的实际需要，在信息化建设中应当同时重视硬件基础和软件系统，目前各高校的硬件基本能达到要求，需要在软件上加大投入，使内部审计工作能够在软件中得到有效的开展。审计软件专业性比较强，可以请专业公司和内审人员共同开发，也可以借鉴现有的财务审计软件，充分利用相关模块。当然，基于审计软件的专业性和重要性，也要加大对审计人员的培训力度，营造在学中用和在用中学的浓厚氛围，在工作中全面应用审计软件，使审计软件的作用能够得到全面有效的发挥。只有不断改进和提升审计手段、技术方法，才能切实提高内部审计的效率和质量。

2．提高审计人员的信息化水平要有计划有步骤地提高审计人员整体的信息化水平。一方面，要注重复合型人才的引进，既具备财务或审计专业背景，又掌握一定的计算机知识，来充实加强审计队伍。另一方面，针对目前审计人员知识结构单一、信息化应用水平较低的实际情况，要结合审计人员的知识结构、专业背景等进行有针对性地培养，可以定期组织研讨会，聘请专家针对某一问题进行集中研讨，也可以参加内审协会组织的各种短期培训，或者到会计师事务所进行实践锻炼，当然也可以通过具体审计项目，在做中学，在审计过程中，自觉运用信息化手段，逐渐摸索，以适应现代信息化审计的需要。

3．加快建设高校内部审计大数据平台在信息化环境下，高校要建立相应的数据平台，将内部管理过程中和审计相关的数据存储到大数据平台上进行共享，内部审计只有同财务、办公自动化等校内相关的业务联网，审计人员才能有效地利用平台进行搜集、整理、归纳、共享相关数据信息，通过大数据平台，获取更加客观、更加全面的数据，以这些数据为基础进行有效分析，为审计结果提供更直接、更准确的审计证据支持，站在全局的角度发现审计线索，提出审计问题，并作出客观的审计结论。

4．推广应用信息化审计方法随着计算机和网络技术的发展，会计数据、经济业务信息和管理信息的记录方式、处理程序都有很大改变，传统的手工审计技术和方法已经不能适应审计业务的要求。高校应该在计算机辅助审计、非现场审计等方面大力推广信息化审计方法，利用数据平台实现数据采集的实时性和自动化，同时也要应用审计软件进行数据的分析和处理，实现审计的智能化，提升审计效率和审计质量。

5．作好传统审计与信息化审计的有机结合传统审计模式在高校的长期应用和实践过程中，发挥了重要作用，也积累了丰富的经验，是做好高校审计工作的基础。加强信息化审计，不是要彻底摒弃传统审计，而是要传承传统审计的经验和成果，运用信息化技术，针对海量数据进行分析，使审计工作更为全面和客观，由事后审计向事前、事中审计方向发展，发挥审计的管理、服务职能。信息化在高校内部审计中的应用，能够影响内部审计人员的观念，改变高校内部审计所面临的内外部环境，更重要的是能够综合利用数据，提高查核问题的效率，并通过整理、分析，挖掘相关性的大量潜在信息，进行多角度、多维度的分析和评价，降低审计风险，提高审计效率。

【参考文献】

［1］金铮．浅谈如何完善高校内部审计工作［J］．中国内部审计，2016(11)

［2］祝青，吴伟章，唐振达．高校内部审计信息化管理现状及对策探讨［J］．中国内部审计，2015(11)

［3］苏丽男．高校内部审计信息化建设研究［J］．经济师，2015(02）

作者：马欣 单位：沈阳理工大学