大额资金审批流程范文
大额资金审批流程范文第1篇
关键词：房地产；成本；信息化；管理
中图分类号：F293.3 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）08-0146-03
引言
2014年，全国房地产开发投资95 036亿元，比上年名义增长10.5%（扣除价格因素实际增长9.9%），其中，住宅投资64 352亿元，增长9.2%。房地产开发企业房屋施工面积726 482万平方米，比上年增长9.2%，其中，住宅施工面积515 096万平方米，增长5.9% [1]。由于房地产项目规模大、周期长、投资量大、涉及面广等特点，成本管控难度非常大，其工作就显得非常重要，各房地产公司在运作的过程中都逐渐形成各自风格的成本管控模式。然而，限于各房地产公司成本管控的能力，成本管控粗放式较多，主要精力放在招标及结算阶段，施工过程中的管控常流于形式，质量较差，常常出现在结算时才发现结算价大大超于预期的投资计划，使得业主资金安排非常被动。
要做好项目成本管控工作，人的作用非常关键，项目越复杂，管理团队越大，分工就越细，给管理带来的难度也就越大。只有高效地管理好团队，使得每一个细化的分工都能合理地分配给每个项目干系人，才能保证整个项目的成本都符合预期。如上海市大中里某项目为一个大型综合体，业主项目成本合约团队达十多人，还有专业顾问队伍。笔者通过有效的信息化管理系统，将管理团队纳入到系统中去，在系统的指引下，相互协调、和谐高效地开展工作，取得了很好效果。
只有通过实行项目成本的信息化管理，才能有效加强业主从投资计划到招标、过程施工、项目结算各个环节的管理力度，便于业主发现潜在风险，及时调整资金计划，使得项目在良性可控的环境下运行。
一、信息化管理
信息化就是指通过信息技术的广泛应用和信息资源的开发利用而达到的在社会各个领域产生变更发展的一个过程[2]。信息化管理提高了企业管理工作效率，减少了信息在各部门传递中的损失，最重要的是提高了管理工作规范化、数据信息化、流程制度化、审批可视化，让每个参与其中的人都按制度程序做事，责职权限明确，减少越权、推卸、懈怠、拖延等影响。这对房地产项目的成本管理尤为重要。
本文的信息化主要指房地产项目成本的信息化，主要涉及到的信息技术为企业邮箱系统、项目资金计划审批系统、资金支出审批系统、指令审批结算系统、文件传输共享系统、加密文件存档系统等各子项网络系统，以及一些交互算量软件和商务报表作为补充。
（一）企业邮箱系统
多数公司已经有对公司员工的来往信函进行统一管理，inbox邮箱、outlook邮箱等都是常见的信息交流平台，便于公司于项目邮件统一管理，形成可追溯的原始资料。
（二）资金计划审批系统
属于一级管控目标，包含整个项目的预期费用开支。由于工程项目持续时间长，一般项目开始时对整个项目的方案通常不够周全，资金计划也相对粗略，在施工过程中才逐步完善。为使得工程开支得到更好的控制，在每一年针对整个项目的各个资本控制子项重新梳理，经过严格的审批程序后更新资金计划，用这个数值调整之前的计划，控制今后的各项开支。
（三）资金支出审批系统
属于二级管控目标，由资本控制组及关联子项目组成。将整个项目的资金计划按功能划分多个资本控制组（如土地费用、大市政费用、顾问费用、建筑工程费用等）。资本控制组由多个相关联的子项目组成，每个子项目由一个或多个合同组成，而每一个合同则为一个最直接管控目标。在合同额的基础上，评估可能发生的变更，在资金支出审批系统中申请资金支出预算作为该合同的执行上限，用于支付进度款，审批指令变更的依据。有计划资金，方可申请支出，超支往往是不被许可的。
（四）指令审批结算系统
属于三级管控目标，一个合同形成后，需在指令审批结算系统中开设一子项目，以便于今后将该合同相关口头指令、索赔及建筑师指令估价计入。每一个工程变更指令发现都需在已完成估算，并经各部门审核通过后，方可发出。过程中可按期分批完成指令对帐、分段结算。此系统能实时汇总出更新的预期结算额，动态评估其是否偏离管控目标。
（五）文件传输共享系统
一个相对开放的系统，基本与此项目相关的业主及顾问方都可以使用，便于一些较大文件不适于使用邮件传输时采用，只是权限有所限制。一些图纸、指令文稿、工作联系单、材料报审、施工方案、日报周报等文件，都会放入文件传输共享系统，供相关人员查阅下载，减少大量复印及手递工作量。
（六）加密文件存档系统
公司出于对工程重要商务资料的保护及保证公司高层对经济活动开展情况有一动态详细了解提供的一个系统，主要存放招投标过程文件、工程进度付款资料、工程合同文本等资料。
二、信息化管理思路
（一） 层级化分
拟将房地产项目成本管理的层级分为四级，各层级相互依赖，逐层递进。
1.第四级涉及企业邮箱系统、文件传输共享系统、加密文件存档系统三个子系统，主要是保留日常工作交流中的相关资料并及时将一些需要交互的商务技术文件及时上载至文件传输共享系统，并将已完成流程的正式商务文件归档到加密文件存档系统。体现各事项可追溯性，相关文件可得性，相关干系人使用便利性，这是开展所有事项的基础。所以，一定要保证其完整性、及时性，并做好归纳分类，便于查找。
2.第三级主要是指令系统，将第四级系统中，一些与费用相关的指令/索赔（包括选择方案）遴选出，准确及时做出估算，并将拟发出指令的估算上载入系统，经相关部门领导审核批准，决定方案是否实行及指令是否可发出。同时，需对第三级的估算与施工单位进行对账整理，将达成一致的结论以及分段过程结算数据上载至此系统，并对此系统内的“预期结算金额”栏做出更新，使得数据更加接近实际结算额。
3.第二级资金支出审批系统，主要是跟踪合同金额及合同外变更索赔费用的使用情况。利用第一级控制系统提供的限额范围申请资金支出预算额，经批准后，用此预算额用来指导工程指令审批、变更索赔，并跟据施工过程中第三级系统内数据的变化，判断能不能控制实际结算额。若发生不可预知的状况，必须要调整资金支出预算额情况下，需征得最高权限者同意。
4.第一级主要是制定项目资金计划，为整个项目设计一个的资金帽，用来控制整个项目的费用支出。资金计划对第二级的每一个资本控制组都做出一个限额，由于工程方案可能调整及各种不可预知情况，可定期调整。然此限额设计最为重要，每次调增都需慎而又慎。这是整个工程成本管理的核心，是公司决策层最最关注的内容之一。
以上这五个层级中，第一、二层级为业主决策层使用，若第二级某子项超出预算，则需重新申请新的资金支出预算额，同样第一层级也需作相应调整。
为保证此总成本计划的严肃性，第一层及一年调整一次，第二层级一月调整一次，并详细记录调整依据。若这两层级调整较大，则说明资金计划编制质量不高，相关领导可被问责，需提出合理解释。
（二）权限设计
工程施工中的每一个子项，都应有相关联的干系人。信息化管理将项目干系人责权分配到每一个子项审批过程中，明确指出谁输入、谁跟进、谁审批、谁输出，动态追踪事项每一阶段状况。因此，对每一事项开展过程中的干系人权限设计就显得非常重要，既要保证事项审批流程规范、流畅，又要避免不相干的人参与审批或查阅相关文件，确保其重要信息不泄露。尤其一些机密的商务资料，若泄露出去，会对以后的结算谈判工作非常不利。
权限一般分为查阅、审批。一般情况下，项目干系人权限是明确不可调整，系统会及时提醒下一阶段的审批人参与进来。若多个人同时拥有某阶段审批权时，为避免审批混乱，也可由上一层级领导指定某个干系人履行审批权限。
（三）流程控制
1.重点过程的流程设计
指令审批结算流程：指令正式发出前，建筑师编制指令草稿并上载文件传输共享系统。顾问及时根据草稿编制指令估算，业主成本部审核并经相关成本部，工程部，设计部、财务部及公司领导审核通过后，由顾问将指令及估算额录入指令审批结算系统中，再由建筑师正式发出。若是现场口头指令，工程部审核后，可直接发出。要确保每个关联指令包不大于一定金额（如10万元，但严禁拆分指令以满足资金要求）。否则，一定要通过指令审批结算系统走指令审批流程。口头指令执行后，仍需由指令审批结算系统完善审批程序，可多个口头指令打包成一个指令，再由顾问编制指令估算，完成审批后录入指令审批结算系统中，再补发出作为结算依据。
资金支出审批流程，合同形成后，需在指令审批结算系统中开设一子项目，并对合同可能的变更作出预测，提出资金支出预算额，通过审批后，正式作为进度款、变更审批的依据。在施工过程中，新的指令发生后，其经审批的估算额以及分阶段完成的结算数据录入指令审批结算系统后，各相关联的系统中的相应数值也会调整，并会适时作出预警。
公司高层，在各系统的协助下，很容易就能掌握整个工程的实际开支运行状况，有利于对系统各层级的子项进行风险评估，并及时调整公司决策。
2.流程控制注意事项
（1）要控制好各系统流程审批时限，避免太长耽误工程施工。
（2）要提高估算精度，避免过大过小，使过程控制流于形式，而不能为决策提供有效参考。
（3）在指令实施后，要对指令进行评估，分批次定期与施工单位完成指令审核，减小了结算时争议，也释放了估算中的保守空间，使得预期结算额更接近实际结算额。
（4）要约束承包商提供索赔的时限，加强对不确定成本风险的控制，便于及时审核并将之纳入到系统里去。
三、结论及展望
无论多么完善的制度最终都要落实到具体的执行者身上，所以对执行人管理是非常重要的事情，处理得好坏会影响到信息化的效果。整个系统初期投入较多，运行成本较高，IT部门的管理能力要相适应，公司须加强人员培训。成本管控的粗细度增加，会增加员工的工作量，也可能会出现抵触情绪。所以，制度执行的好坏，一看公司高层的意志，二看中层的管理水平，三看执行的人严谨程度。
信息化管理相对于传统的管理有无可比拟的优势，整体效益的提升也显而易见。然而，信息化管理一般是由多个子系统组成，每个子系统都是由一个相对独立的软件组成，不同系统之间的数据交互常需人工输入，一些关键报表如各种商务月报表还需人工整理编制，影响了连贯性，也增加了交互过程中的数据错失风险。
大额资金审批流程范文第2篇
（一）不相容岗位分离
人力资源部门应制定各岗位职责说明书，明确相关部门和岗位的职责权限，有关货币资金的交易必须多人分工完成，严禁一人包办。一般来讲，货币资金的收支和记账岗位必须实行分离，也就是平常所说的管钱不管账。
（二）授权批准制度
企业应根据实际情况，对货币资金进行一支笔管理或按照业务类型对货币资金的收支进行分权管理。如果进行分权管理，可以按照不同的业务类型，如根据业务流程分为生产模块、行政模块、销售模块、供应模块等，对不同业务模块进行不同的授权管理，规定具体的授权方式、权限、责任等，并且要求被授权人按照授权范围进行审批，如果超出授权范围，要承担相应的责任。
（三）记录控制
所有的货币资金收支都要有合理合法的凭证，及时准确进行记载并按规定进行审核和批准手续，如固定格式的付款申请单及费用报销单。要求收支凭证和传递手续具有一定程度的严密性，从而保证货币资金的各项业务按照正常的渠道进行。
（四）决策控制
企业对于重要货币资金支付业务，应按照公司的有关规定，由公司管理层或者更高的决策层进行专题决策，按正常程序报经审批，以免发生职务侵占等货币资金舞弊行为。建立起责任追究制度，防范货币资金风险。
（五）资产保护
公司出纳员是公司办理货币资金业务的专职人员，其他人员不能办理资金业务和直接接触货币资金，公司要建立保管及保护措施，确保货币资金的安全。货币资金应定期盘点，保证账实相符。盘点时由出纳员及出纳员以外的其他人员和财务负责人在场，保险柜中不允许存放私人财物。定期由出纳人员以外的人员去银行取回银行对账单并与银行账进行核对，发现不符立刻查找差异产生的原因。
（六）对资金盈利性和流动性进行权衡分析
合理使用货币资金做好货币资金收支预测，保证资金链平衡，定期调查实际发生额与预测不符的原因。关注货币资金余额与贷款规模，合理使用资金，保证货币资金支付流畅且货币资金收益最大化。
二、货币资金的内部审计程序和关键点
（一）对货币资金的内部控制进行了解、审核和评价
审计人员可以根据企业内部的实际情况，通过不同的方法对货币资金内控进行了解。一般可采用流程图法和发放调查问卷、由资金管理部门相关人员介绍业务流程、实地观看实际货币资金业务的办理、检查已办理的业务凭证等手段收集必要的资料。进行了解时，审计人员应注意检查货币资金内控制度是否建立、相关规定是否符合内部控制。在了解和测试程序之后，审计人员需根据货币资金内部控制的有效性来决定实质审计程序中针对各环节抽取的样本量。对于内控信誉程度高的环节可以适当减少样本量，而对于内控信誉程度低的环节，应做重点检查。
（二）岗位分工和授权审批的审计
一是获取岗位职责说明书、资金管理部门目前制定的现金管理制度、票据管理制度、银行账户管理规定及融资管理规定、理财产品管理流程等相关文件，审核相关程序中业务流程的有关分工、授权情况及业务流程是否合适。二是从现金日记账和银行存款日记账中抽取业务，检查相关原始凭证和记账凭证的审核签字情况，是否有经手人、部门经理、主管副总的签字，是否经独立稽核人员的审核确认。三是检查被授权人的审批是否符合授权规定，是否有超越授权范围进行审批的情况。四是对现金收支进行检查，检查收付凭证，审查收支有无是否真实，有没有违反单位现金管理制度和银行账户的管理规定。五是检要的大额资金收支是否有领导层决策，检查审批和签字情况。
（三）票据及有关印章管理的审计
一是向出纳员了解票据的领用程序，查看票据使用登记簿中的登记内容和使用情况，确定登记内容是否能保证票据的领用和使用责任能够追踪到责任人。二是现场观察出纳员签发票据和背书情况，背书是否经过主管领导审批，是否与经审批的收款人一致。检查票据的保管情况，各种票据是否安全的存放在保险柜中。三是检查保管票据的出纳员、办理业务的经办人员、批准票据收付的审核人员职责分离情况。四是实地进行票据盘点并与票据登记簿及应收应付票据明细账进行核对，检查是否一致并查明原因。五是观察、询问财务专用章和个人名章的保管情况，是否分别由不同的人员分管，观察使用财务章和个人名章的程序是否能起到牵制的作用。
（四）现金管理的审计
一是检查现金日记账每日余额，与现金管理规定的库存现金限额进行对比，确定是否超过限额。二是检查现金支付项目，是否符合现金开支的范围，查看相应发票内容与摘要内容是否一致，有无套取现金的情况，是否有不执行现金管理制度的情况和违反结算纪律的情况。三是检查是否当日收取的现金及时送存银行。四是检查备用金明细账，审核备用金的领用是否符合备用金管理制度，是否经过了适当的审批，金额是否超出限额。五是通过检查出门证、询问有关人员的方式，检查容易漏记的收入是否均已入账，如出售废旧物资的款项。六是监盘库存现金，核对盘点金额是否与现金账相符，如果不符，应及时查明原因并做出处理。需要注意的是，监盘必须采取突击的方式，而且监盘必须要有出纳员以外的主管人员在场。如果实际盘点的现金高于现金日记账金额，还要关注是否有私设小金库等情况。如果实际盘点的现金低于现金日记账金额，则要关注进一步审查有没有挪用款项的行为。七是对货币资金收付的进一步审计，依据内控信誉程度的高低，抽取大额的收付款凭证进行检查，具体检查的内容包括核对收款的时间和金额、银行对账单时间和金额、收付款凭证和往来款明细账记录、实际收付金额与发票等原始凭据。
（五）银行存款管理的审计
一是获取银行开户情况表，包括单位所有下设的分支机构和部门，检查银行开户的情况。抽取一定的账户，检查开户和销户资料的原因和审批情况。二是审查账户的使用情况，检查明细账与总账是否一致，是否存在长期以来没有发生额的账户。对于长期不用的账户了解原因，是否有疏于管理产生风险的可能，不必要的账户建议进行清理。三是检查银行支票、汇票等结算凭证的取得、支付、保管等环节是否有关规定相符，尤其是支付环节，一般是要与出库单、销售发票进行核对。对于收款环节，则要与入库单、付款单位的发票等进行核对。着重审核这些原始凭证金额、内容、盖章等要素。检查是否存在没有真实交易和往来关系的收付款情况。四是检查有无银行账户出借的情况。可通过检查银行对账单，审查是否有未入账的大额存款进账和出账情况，检查是否遵守银行结算纪律。五是检查电子银行支付的控制。询问和观察电子支付情况下是否由出纳人员以外的其他人员进行复核，以确保支付款项的准确和安全。六是检查银行存款的核对情况。是否由出纳员之外的人员定期取得银行对账单并对银行账户进行核对编制银行存款调节表，做到账实相符。审计时要特别注意是否对银行存款进行逐笔核对，是否对不符事项进行分析核实，是否有长期未达账项。对于长期未达账项应及时分析原因，关注是否有风险存在。七是检查大额存单，必须拿到存单原件，并且关注提供原件的速度，如有搪塞现象，应高度关注，核实存单是否有质押等情况，防范挪用风险。
（六）对银行贷款、贸易融资的审计
一是检查银行贷款规模是否符合董事会决议对银行贷款等的授信额度审批。二是检查借款情况，从借款时间上看长短期贷款的配比，检查借款利率的情况。三是检查借款合同及明细记录，借款合同审批和签署情况。四是检查贸易融资是否经过审批，经办过程中是否不相容岗位分离。五是分析货币资金余额与银行借款余额，检查对银行贷款额度的利用情况。
（七）对委托贷款、信托投资等理财资金的审计
一是了解业务的合法性，检查董事会是否对公司暂时闲置资金的使用无限制性规定，对委托贷款信托投资等银行理财产品的对象及金额、利率保障有没有条件限制。二是检查业务流程是否经过审批，经办过程中是否不相容岗位分离。三是索取委托理财合同，检查委托贷款合同及信托理财合同的执行是否与实际条款相符，关注收益是否正确及时计入公司账户，会计核算是否正确。
（八）货币资金的流动性和盈利性审计
目前，很多企业对货币流动性和盈利性的管理意识不是太强，无法通过对货币资金流入、流出信息的分析进行合理的货币资金预测。审计人员可以检查企业每月的货币资金预算，全面掌握货币资金流入流出情况及货币资金管理部门如何实现现金收支差额部分的平衡和如何合理安排闲置资金。对于资金流入，应对销售预算和应收账款预算进行审核，注意销售回款周期。对于资金流出，应结合销售量、生产量和存货水平看采购材料数量的合理性，审核付款周期的合理性。通过检查货币资金收支，评价资金预算是否准确并分析差异产生的原因，通过检查货币资金平均余额，计算货币资金盈利性指标并与贷款平均利率进行比较，检查货币资金规模是否异常。对货币资金的盈利性和流动性进行评价，通过对这些指标的分析提高公司采购人员、销售人员、运营管理人员对货币资金管理的认识，指导资金管理部门合理配置企业闲置资金，科学规划企业采购和付款周期，避免资金占用和浪费，有效提高资金的利用效率、降低使用成本。
三、结语
大额资金审批流程范文第3篇
【关键词】项目建设；资金支付；审批额度；单据流转；管控
一、研究背景
受成本费用节约和专业技术人员缺乏影响，项目建设初期职能管理部门不能及时健全，管理人员没有及时到位，是项目建设的普遍现象，这为建立规范的管理制度，特别是资金支付制度带来很大困难。而项目建设初期资金管控制度的建立和落实，直接影响着项目的成败和效益，因此必须加强资金的风险控制，明确责任主体，提高资金使用效率，规范审批流程，保证项目建设的资金需求与资金安全。
二、资金支付管控的重点和难点分析
项目建设期资金支付与生产经营期的资金支付不同，建设期资金支付额度大，付款相对集中，收款人变化快，资金风险较大。项目内部涉及的岗位多，责任人较集中，受管控精力制约，付款环节投入的关注度不足，往往出现超付或迟付现象，使项目建设受到影响，增加管理成本。甚至出现管理人员故意错付资金，为自己谋取不当利益。如何解决这些难题，明确审批权限，细化审批流程，坚持规范化管理，应是有效的管控措施。
三、资金支付的审批权限及额度设计
依据不同资金用途和支付性质，合理设定审批权限和额度。
（一）工程预付款、工程进度（结算）款、设备购置及安装、技术服务、物资采购等业务。由业务部门提出用款申请，按单位负责人、财务总监、总经理顺序审批同意后，财务部门付款。100万元以上的用款可报董事长或董事会审批。
（二）因公借款。由借款人提出用款申请，按部门主管、单位负责人、财务总监顺序审批同意后，财务部门付款。1万元以上的借款还需总经理审批。急需借款，相关签批人出差在外时，应以手机信息等可查阅的方式批复，事后借款人及时办理补签手续。
（三）工资、经常性奖金、各种社会保险统筹、住房公积金。由人力资源部提出用款申请及支付明细，财务部门复核，财务总监审批同意后，财务部门付款。
（四）购买办公用品等低值易耗品及劳务支出。由办理部门提出用款申请，按部门主管、单位负责人、财务总监顺序审批同意后，财务部门付款。1万元以上的用款还需总经理签批。
（五）差旅费。由经办人提出用款申请，按部门主管、单位负责人、财务总监顺序审批同意后，财务部门付款。1万元以上的用款还需总经理签批。
（六）偿还债券和银行借款本息等业务，经总经理办公会研究批准。
（七）税费及其他托收支出，财务部门提出用款申请，财务总监审批同意后，财务部门付款。10万元以上的用款可报总经理审批。
四、财务单据流程设计
为保证上述审批权限和额度得到落实，必须设计规范的审批单据和审批流程，流程没有完成财务拒绝付款，强化制度的严肃性。
（一）工程预付款。工程管理部门经办人员根据合同的付款内容和条件，通知施工单位开具《建筑业统一发票》。按以下流程办理：
工程管理部门经办人员凭合同及合同审批表、发票填制《预付款申请单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据合同及合同审批表、发票、审批完结的《预付款申请单》付款。
（二）工程进度（结算）款。工程管理部门经办人员根据合同的付款内容和条件以及《工程进度决算书（签认单）》通知施工单位开具《建筑业统一发票》。按以下流程办理：
工程管理部门经办人员凭合同及合同审批表、《工程进度决算书（签认单）》填制《费用报销单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据合同及合同审批表、《工程进度决算书（签认单）》及审批完结的《费用报销单》挂账。付款时，工程管理部门经办人员凭发票填制《应付款清算单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据发票及审批完结的《应付款清算单》付款。
（三）设备购置及安装付款。采购经办人员根据《设备购置申请报告》、合同付款内容和条件，通知供货方开具发票，经设备管理人员审核后办理手续。按以下流程办理：
预付款时，采购经办人员凭合同及合同审批表、发票填制《预付款申请单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据《设备购置申请报告》、合同及合同审批表、发票、审批完结的《预付款申请单》付款。设备安装验收完成后，采购经办人员凭合同及合同审批表、设备验收单填制《费用报销单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据合同及合同审批表、设备验收单及审批完结的《费用报销单》挂账。付款时，采购经办人员凭差额发票、填制《应付款清算单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据差额发票及审批完结的《应付款清算单》付款。
（四）接受技术及劳务服务付款。业务经办人员根据合同的付款内容和条件，通知技术及劳务服务方开具发票。按以下流程办理：
预付款时，业务经办人员凭合同及合同审批表、发票填制《预付款申请单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据合同及合同审批表、发票、审批完结的《预付款申请单》付款。技术验收后，业务经办人员凭合同及合同审批表、技术服务验收单填制《费用报销单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据合同及合同审批表、技术服务验收单及审批完结的《费用报销单》挂账。付款时，业务经办人员凭差额发票、填制《应付款清算单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据差额发票及审批完结的《应付款清算单》付款
（五）支付工程或设备保证金。业务经办人员凭相关部门综合验收单填制《应付款清算单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据综合验收单、审批完结的《应付款清算单》付款。
（六）物资采购。业务经办人员根据合同的付款内容和条件，通知供货商开具发票。按以下流程办理：
全额一次付款采购时：业务经办人员凭合同及合同审批表、发票、材料物资入库单填制《费用报销单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据合同及合同审批表、发票、材料物资入库单及审批完结的《费用报销单》付款。
挂账付款时：业务经办人员凭合同及合同审批表、发票、材料物资入库单填制《费用报销单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据合同及合同审批表、发票、材料物资入库单及审批完结的《费用报销单》挂账。业务经办人员填制《应付款清算单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据审批完结的《应付款清算单》付款。
（七）其他应付款项业务。业务经办部门与财务部共同核对付款信息业务经办部门填制《应付款清算单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据审批完结的《应付款清算单》付款。
（八）借款业务。借款人填制《借款单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据审批完结的《借款单》付款。
（九）出差业务。出差人凭《出差审批单》如果费用超标还应有《出差超标费用审批单》及相关票据填制《差旅费报销单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据《出差审批单》、《出差超标费用审批单》及相关票据和审批完结的《差旅费报销单》付款。
（十）购买办公用品等低值易耗品。业务经办人员凭合同、发票、物品入库单、填制《费用报销单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据合同、发票、物品入库单及审批完结《费用报销单》付款。
（十一）职工薪酬、社保统筹、税费等业务。经办人员凭相关单据填制《支款单》按审批流程签批后报财务部门财务部门根据相关单据及审批完结的《支款单》付款。
大额资金审批流程范文第4篇
公司目前物资退库的主要原因有：项目结余退库、需求计划偏差、项目设计变更、项目取消、项目WBS元素变更。退库业务存在的问题如下所示。（1）工程中退回的结余物资、暂时不能利用的闲置设备或部件等未进行及时有效的利用或处置，导致库存大量积压。（2）未建立物资退库验收机制，“短头”等不可再利用剩余物资未及时进行技术鉴定，完成报废处置。（3）物资退库办理过程中，由于工作疏漏及不规范操作，造成退库物资帐实不符；同时，物资退库单据缺乏统一规范管理，单据格式参差不齐。（4）退库物资信息不完整，未进行跟踪管控。未实现退库即处置的闭环管理，“谁积压，谁处置”机制不能有效执行。（5）退回仓库的工程结余物资容易形成工程项目部门和物资部门“两不管”状态。同时，项目部门对退库物资处置利用积极性不高，未做到“先利库、后采购”，增加了企业成本。
2退库平台管控理念
遵循“集中管控、严格把关、闭环流程”的理念，充分利用信息管理手段完善退库审批手续，规范并优化退库业务流程，坚持“谁积压，谁利库”原则，落实退库物资利库责任部门，明确各层级管控职责，相互衔接，环环紧扣，高效有序地开展物资退库业务。集中管控：对退库操作流程进行集中管控，实现申请、审批、入库操作、跟踪查询等功能操作同一平台、同一入口；明确职责划分，规范、优化管理流程，提高数据录入的准确性，简化人员操作，提高工作效率。严格把关：严格把守物资“退库关”。退库前先对退库物资完成技术鉴定，在系统上增加退库申请环节，由退库部门完成退库物资信息录入并提交申请。按退库原因不同，自动划分审批层级，由相关负责人审批并由库管人员核对确认后才能进行入库办理。闭环流程：按照“退前先申请、审批多层级、退后保利库、流程全监控”的业务流程，各环节环环相生又环环相扣。申请、审批、退库、利库、跟踪查询，形成一个良性长效的退库利库机制，同时在循环中不断积累、完善和优化退库物资管理的思路。
3物资退库管控平台的主要应用流程
3.1退库管控流程
物资退库管控平台遵循“退前先申请、审批多层级、退后保利库、流程全监控”的业务流程（见图1）。退前先申请：退库部门先提出退库申请，对退库物资项目、责任部门、数量、原因、鉴定意见、利库计划等信息进行维护。审批多层级：按照退库物资金额大小和比例的不同，分4级、5级或7级退库审批流程，最高流转至公司项目、物资部门，加强对退库物资纵向管控。退后保利库：退库部门负责按照计划利库时间、去向完成退库物资的利库处置，否则将按照相关规定进行绩效考核。流程全监控：从发出退库申请到利库处置出库全流程无缝跟踪，随时查看物资退库时间、退库原因以及责任部门等信息，督促退库部门尽快处置出库。
3.2主要流程说明
物资退库管控平台主要业务流程如下：物资退库申请物资退库审批物资信息维护物资退库操作退库物资跟踪。3.2.1物资退库申请（1）退库部门在确定需要退库并组织专业部门对拟退库物资完成技术鉴定的前提下，通过ERP系统退库管控平台找到需退库的物料。（2）退库部门在ERP系统退库管控平台中维护退库物资相关信息：数量、存储地点、项目类别、责任部门、退库原因、鉴定意见、计划利库去向、计划利库时间以及相关附件上传等。（3）提交物资退库申请。3.2.2物资退库审批（1）当退库申请金额小于或等于50万，或申请退库数量与发货数量比例小于或等于30%时，审批流程为4级审批：退库部门负责人退库部门分管领导物资部门分管领导物资部门计划专责。（2）当退库申请金额大于50万小于等于100万，申请退库数量与发货数量比例大于30%而小于等于50%时，审批流程为5级审批：退库部门负责人退库部门分管领导物资部门分管领导主管领导物资部门计划专责。（3）当退库申请金额大于或等于100万，申请退库数量与发货数量比例大于50%而小于等于100%时，审批过程为7级审批：退库部门负责人退库部门分管领导物资部门分管领导主管领导市公司项目主管部门市公司物资主管部门物资部门计划专责。（4）退库部门的单位分管领导、物资部门分管领导以及主管领导都采用线下纸质版签字的方式进行审批，物资部门计划专责在审批时需将上述领导纸质签字的审批信息输入系统中。3.2.3退库信息维护（1）库管人员依照审批后的退库申请单，核对物资的品名、规格、数量（含重量）、相关资料（合格证、说明书、技术资料等），并在系统上进行维护。（2）若退库物资存在实际数量与申请数量不符、退回实物不完整、退库物资必备资料不齐全等问题，无法进行正常退库时，库管人员将拒绝退库申请并返回退库申请提报人进行退库物资信息修改。3.2.4物资退库操作库管人员办理实物入库后，在ERP系统按原出库单号办理冲销或返回交货，打印退料入库单，经库管人员、仓储主管、移交人签字后，由物资部门、财务部门、退库部门留存。3.2.5退库物资跟踪对退库物资所有系统操作进行跟踪记录，包括转项目、转批次、转物料编码、转报废、出库等信息，实时监控物资退库状态，并在计划利库时间前30天启动预警功能，督促退库责任部门尽快领用出库。
4应用过程中存在的问题及措施
4.1存在的问题
（1）利库意识仍需增强盘活利库工作需要长期坚持，各单位虽按要求实现“零积压”，但仍有部分单位存在物资退库随意性强、数量较多、金额较大等现象，对退库物资的利用缺乏积极主动性，需要物资部门人员反复督促办理。（2）退库审批流转时间较长物资退库管控平台中，退库申请按金额大小及退库原因分4～7级审批，涉及多部门、多岗位人员协同参与。由于系统操作人员不熟练，且缺乏执行进度工作台提醒功能，各环节审批流转时间相对滞后，甚至出现计划利库时间已到但还未完成退库审批的情况，影响退库物资利库及时性。
4.2采取的措施
（1）加强物资退库宣贯、培训针对ERP系统退库物资管控平台，结合退库利库相关机制及管理指标，定期对项目部门、物资部门相关操作人员开展现场宣贯及培训。同时，定期收集各单位对物资退库业务的意见及建议，不断优化调整系统操作。（2）增加物资退库进度监控、预警功能优化退库管控平台功能，完善物资退库进度监控预警功能，在系统中实现工作台事前提醒、事中预警、事后告警的智能化机制。同时，继续深化、改进数据统计分析报表功能，通过图表方式的不同维度、不同量级对退库物资部门、数量、金额等指标进行展现。（3）积极探索总结退库原因通过将项目物资退库条目数、金额与项目物资采购的条目数、金额进行对比分析，结合项目规划、设计、施工等多种因素，积极探索总结物资退库原因，努力减少因需求计划不准确而导致的退库，逐渐强化物资计划刚性，提升项目设计精度。
5结论
大额资金审批流程范文第5篇
【关键词】 企业会计准则； 内部控制； 其他应收款项； 员工借款
企业会计准则规定其他应收款科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。实务中该科目的核算内容一般包括：
（1）企业员工借款，如差旅费借款、零星采购借款等；
（2）应收取的各种赔款、罚款，如办公车辆发生交通事故应收的保险公司赔款，员工迟到、早退应收的罚款；
（3）存出的保证金、押金，如某些企业对外投标所存出的投标保证金；
（4）应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的医药费、房租等；
（5）已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款；
（6）其他各类正常经营以外的应收、暂付款项。
由上可见该科目的核算内容并不明确，除正常计入应收票据、应收账款、预付账款等科目外的各类应收、暂付款项均计入其他应收款科目，核算内容的复杂性增加了对其管理的难度，其他应收款很容易成为藏污纳垢的“垃圾桶”，甚至给营私舞弊、以可乘之机，因此必须加强对其他应收款的管理。
上述6项内容中员工借款在各企业中具有普遍性、经常性，其金额占其他应收款的比例较大，且“债务人”是内部员工，相关部门碍于情面又往往追偿不及时，是许多企业的“老大难”，因此本文重点就其他应收款—员工借款（以下简称“员工借款”）的管理进行阐述。
一、员工借款的常见问题与主要危害
（一）员工借款常见的问题
由于企业规模、性质不同，不同的企业对员工借款的管理手段是不同的，但员工借款仍存在一些共性的、常见的问题，表现在以下几个方面：
1.借款程序违规
有的借款人越级直接找到高层领导签批，仅凭高层领导的签字办理借款，这种情况是不可取的。借款程序一般有多位审批人组成，各审批人会站在不同角度上对借款的必要性、真实性等进行审批，高层领导未必对此笔业务充分了解，容易做出误判，而且越级审批一旦形成习惯，借款审批程序就形同虚设了。
也有借款人以“事情紧急”或者“领导不在”为由不办理审批手续而直接要求财务部门支付借款，如果财务部门原则性不强，就容易在无审批手续的情况下借出资金。
2.借款额度超标
借款额度超标主要表现在三方面。
（1）借款额度明显超过实际需要。如采购员到外地出差3天，按照以往经验或报销标准5 000元即可满足需要，却借款10 000元，远超出实际需要。
（2）部分企业的借款额度有规定的上限，每次借款不得超出该上限。某些借款人为了借得更多现金，经常“化整为零”将一个较大的额度拆分为若干笔，分次借款，累计额度远超出借款上限。如某企业规定员工每次借款金额最多不超过10 000元，某销售人员为自己使用方便想借15 000元，便发起2份借款手续，分别为7 000元、8 000元，这样便顺利借到了15 000元。
（3）“其他应收款——员工借款”发生额大、余额大。尽管员工借款的频次和金额没有公认的标准，但与同类企业对比，还是能明显发现某些企业的员工借款累计发生额和挂账金额偏高。如某规模在100人左右的普通企业，月均员工借款达100多笔，金额50万左右，尤其是2011年末近50万元员工借款未报账冲账，形成对营运资金的严重占用。
3.挪用借款
员工借款只能用于申请借款时的既定事项，而不能挪作他用或随意更改用途。仔细审核借款人报销冲账的发票经常会发现挪用借款的迹象。如某销售人员因需到外地出差而借款10 000元，但其报账还款时既无往返的交通费发票，也没有出差目的地的餐饮、住宿发票，而全是一些其他的发票，进一步调查发现该借款人并未出差，所借款项全部用于个人消费。
4.长期不还
部分借款人以“工作忙”或者“事情未办完”为由长时间不归还借款，目的不过是长期占用公款用于个人消费等，个别借款人直至离职也未归还借款，给企业带来损失。长期不归还借款的原因一般有如下几种：
（1）借款被挪作己用，用于个人消费，无钱归还；
（2）借款被用于一些非正常用途，如行贿等，无法取得合规的报销票据；
（3）同一笔借款的借款人为多人，还款时借款人相互拆皮、推诿，均不偿还；
（4）个别高管安排下属员工代为借款，借款人为员工，而使用人为该高管，员工无法偿还借款，相关部门碍于情面又不愿直接催收，只能长期挂账。实际工作中经常发现长期未归还的借款，如某企业一笔5 000元的员工借款已挂账长达三年之久，询问得知该员工已经离职，从而成为坏账，给企业造成了直接经济损失。
（二）员工借款常见问题带来的危害
员工借款存在的常见问题如果积累到一定程度必然会对企业的生产经营产生不利影响甚至败坏企业的风气、滋生腐败，其主要危害如下：
1.影响资金周转
资金周转率=本期主营业务收入/[（期初占用资金+期末占用资金）/2]，员工借款作为对营运资金的一种占用，达到一定量便会降低资金的周转率，不利于降低资金成本，也不利于企业资产质量的提高。
2.不利于节约成本
员工借款多数都会经报销转化为企业的成本或费用，所以借款过多不利于企业节约费用、降低成本；另一方面人们往往有一种心理，如果拿自己个人的钱去消费一般会谨慎节约，但是如果花的是公家的钱就容易大手大脚，尤其在借款的情况下，公款到了个人手里，已经脱离了企业的监督，即使是用于正常生产经营也更容易产生奢侈和浪费。研究一些落马贪官的案例不难发现，先借款再挥霍比挥霍私款后公款报销的情况更多。
3.容易滋生舞弊
一些别有用心的人利用员工借款达到侵占公款的目的，尤其是借款大部分都是现金，更容易产生套现、贪污、挪用等风险，常见方式如下：
（1）违法套现。借款人并未将钱款用于既定事项而是占为己有后通过非正规渠道获取假发票或套开、虚开的发票报销平账，这样便“空手套白狼”，将企业资金套转到了个人腰包，是明显将企业资金非法据为己有，性质严重。
（2）公款私用。目前金融市场上股票、债券、等投资理财产品种类繁多且收益诱人，个别人妄图“借鸡生蛋”，伪造事由借款后用于个人炒股票、买等，有人拿公款赚了私财，再神不知鬼不觉的归还借款，也有人“鸡飞蛋打”，不仅未赚到私财最后所借公款也无法偿还，为此而身陷囹圄者也不乏其人。
（3）建立“小金库”。个别部门、子公司等为了发放福利、奖金等目的经常设置账外“小金库”，员工借款便是小金库的收入来源之一，借款后款项纳入“小金库”，事后通过一些假发票等报销平账。
二、员工借款常见问题的产生原因
相对于企业全部流动资产而言，员工借款的金额一般不大，许多企业往往重视不够，因而未能建立起完善的内部控制体系，这是导致员工借款容易出现问题的主要原因。具体如下：
（一）审批流程不合理
许多企业的借款审批流程是先由经办人在借款审批单上签字，再由主管领导签批，后拿到会计人员处审核，而主管领导的职位一般高于会计人员，所以这种“先审批后审核”的程序不尽合理，会计人员往往以领导已经同意为由而不再进行严格审核。
（二）会计审核不严格
会计审核是借款流程的重要一环，严格会计审核才能将企业的借款额度控制在一定范围内，但是目前许多会计人员对于在借款审核中审什么、如何审并不专业，往往流于形式、就财务论财务，无法对借款的必要性、真实性、合理性做出正确判断。
（三）报销制度不规范
员工借款有两种偿还方式，一是报销冲账，即将使用借款取得的发票报销冲账，如报销金额多于借款，由财务部将多出部分支付给借款人，反之，借款人还回相应现金。二是现金还款，实际上现金还款所用的现金也是先行报销来的，所以报销制度对于挪用、侵吞借款的防治至关重要，但是目前许多企业的报销制度仍需进一步完善。
同借款审批程序一样，我国许多企业的报销流程也存在不合理。企业报销的原始凭证往往先有主管领导签批，再由会计人员进行审核、付款、记账。但是相关负责人或领导签批的原始凭证不一定是正确的，不论是有意的还是无意的，这种高度集中地签批权限会给后续财务工作造成消极影响，甚至造成损失。当经过相关领导审批的原始凭证被会计人员判为不符合规定时，若不将凭证退回报销经办人则违反会计规定，若将凭证退回经办人，经办人往往会对“领导已经审批通过了，财务审批不通过”这一情况不理解，甚至起争执。
部分企业没有报销标准，还款报销时报多报少没有上限，不利于借款人对款项的节约使用，加之一些企业在报销审核环节不进行发票验证，很容易导致一些人使用假发票报销还款。
（四）追偿机制不完善
员工借款同样是企业的一种债权，必须有一套完整的追偿机制，目前许多企业对员工借款的追偿重视不够，对于借款后能否归还、何时归还没有硬性约束。许多借款人长期不归还借款、甚至背负大量借款的情况下离职，导致一些员工借款成为坏账、死账。
三、管理对策及建议
加强员工借款管理的对策是建立有效的内部控制制度。员工借款的内控作为企业内控机制的一环有赖于整体内控的完善，比如健全监督机制、问责机制、奖惩机制等等。一般说来，整体内控水平高的企业对员工借款的管理也强，反之则弱。针对员工借款常见的问题，其内控建设应从如下方面予以完善。
（一）理顺审批流程
企业应建立起“先审核再审批”的合理审批流程，经办人签字后由会计人员进行审核（有条件的企业还应安排更高级的会计人员复核），再由主管领导审批。企业的岗位设置存在差异，借款审批流程不可能一个模式，但是“先审核再审批”应是通用原则。此外还应对借款审批权限做若干划分，额度越大最终审批人的级别应越高，不可一刀切，如某集团旗下子公司规定5 000元以下的借款由公司总经理最终审批，5 000元至10 000元需要集团财务总监最终审批，10 000元以上则应由集团总裁审批。
企业的借款审批程序一经制定即应严格执行，凡不符合程序的借款申请审批人或审核人应予坚决退回，坚决杜绝无审批借款及只凭个别领导签字借款的情况。
（二）强化会计审核
会计人员应熟悉企业各项业务，在此基础上对借款必要性、真实性、合理性做出专业判断。必要性即待发生的事项有无必要借款；真实性即借款事由有无虚假，事由的填写必须完整规范，时间、地点、人员、事项等要素是否清楚齐全；合理性即借款金额是否适中，借款金额是否有虚增。
凡没有必要借款的事项、借款事由不真实的事项一律不得借款；确实需要借款的也要对借款额度做合理的控制，首先同一事项的借款额度或同一事项分次借款的累加额度均不得超出企业对借款额度规定的上限；其次对于经常借款的业务，其借款额度不得与经验数额有过大差别。
（三）严格报销制度
员工借款最大的风险在于挪用、侵吞，一旦出现这种行为，借款人或长期不归还借款或在还款环节做手脚，前者须通过完善追偿机制予以解决，后者应通过严格报销制度予以杜绝。
1.优化报销流程
相关企业应再造审批流程，将财务审核环节前置，待财务审核后再由相关领导签批，二者顺序不可颠倒，以此来加强财务审核在报销环节的作用。
2.制定报销标准
报销金额必须有一个“度”，无限制的报销只会导致相互攀比，谋取灰色收入。企业应该根据自身情况制定费用标准，如企业规定每人每天的差旅费不得超过300元，凡超过报销标准的费用一律个人承担。报销标准的制定会使借款更为理性，而不是“多多益善”，在款项的使用上也会有所约束，避免大手大脚。
3.严审报销票据
报销票据的真实性、合理性反应了经济业务的真实性、合理性，必须对票据进行严格的审核。例如对发票的审核。首先应对其真伪性进行查询，只要发票是假的不管经济业务是否真实均不可报销；其次关注发票内容及开具时间，即便发票是真的，如果发票内容或开具时间与借款事由不吻合也不得报销。“假发票处理假业务”、“假发票处理真业务”、“真发票处理假业务”等情况均可能隐藏着公款私用、套取现金等行为。
（四）完善追偿机制
首先，从源头抓起，限定借款人范围。有权借款的人员必须是正式在编员工，编外员工、临时员工、其他编外人员等一概不允许借款，对于这些人员钱款一经借出，能否归还、何时归还难以保证且追偿难度与成本较大。
其次，日常管理中坚持“前账不清、后款不借、按时报销、定期清理”的原则。企业应明确规定前次借款未报销冲账不得再行借款，防止屡借屡欠、积少成多。报销期限应有一定限制，不得长期拖延，如某企业规定差旅费借款须出差返回后一周内报销冲账。特殊情况下经有权审批人签批方可延迟报销，否则财务部有权暂扣相当数额的工资、奖金等，做到“按时报销、逾期惩罚”。财务部门还应定期对员工借款进行清理，如每月末清理一次，以防止员工借款积累过多。
最后，完善离职手续。企业应将清偿借款作为离职程序的必经一环，离职前必须清偿借款，财务部门应在离职审批流程中对是否还清借款签字确认，未见到财务部门签字的情况下，人事部门不得办理最终离职手续，以防止员工借款成为坏账。
以上从内部控制的角度论述了加强“其他应收款——员工借款”管理的几项举措，其实质是完善内部控制体系，充分发挥财务部门对业务部门的监督职能，从而为企业节约费用并堵塞漏洞。
【参考文献】
[1] 齐晓华.对企业费用报销监管问题及对策的思考[J].山西财政税务专科学校学报，2010（8）：44.
[2] 胡雪飞.其他应收款的舞弊与审计[J].中国注册会计师，2008（8）：43.
大额资金审批流程范文第6篇
一、泰州船舶工业发展近况
（一）从行业总体来看，主要经济指标间出现分化
从造船完工量、用电量、用工量、手持订单量来看，2015年1季度，全市造船完工量为22艘106.1万载重吨，增长254.8%；用电量7619.85万度电，增长51.56%；用工8.01万人，增长16.56%。重点船企手持订单363艘2717万载重吨，增长11.6%，生产期已排至2017年。从新接订单量、利润率来看，波罗的海综合运价指数（BDI）已从2014年最高点2000点跌至现在的310点左右，投资性造船需求回落，2015年1季度，泰州市新接订单5艘4.6万载重吨，同比减少41艘315.2万载重吨，呈“断崖式”下降。受船价低迷及预付款比例下降因素影响，2015年1季度全市船企销售收入同比增长8.31%，而利润却同比下降10.97%，利润率基本维持在5%～10%间，部分中小船企新接订单价格已接近盈亏平衡点，盈利压力较大。
（二）从行业个体来看，重点与非重点船企间发展出现分化
泰州新扬子、新时代、三福、口岸等4家重点船企技术水平高、资金实力雄厚，优势资源集中，呈稳健发展态势。2014年10月，上述4家重点船企全部进入了工信部《船舶行业规范条件》（俗称白名单），对该类企业未来发展形成重大利好。而其他非重点船舶企业，由于受限于自身实力因素未能进入“白名单”的船舶制造企业，可能在下一轮的产业结构调整中面临更大的经营压力。其他更小的船企则因技术落后、利润微薄而陷入经营困境，可能面临洗牌和淘汰。
二、金融支持船舶工业现状及存在问题
（一）金融支持船舶工业概况
据调查，大部分商业银行仍将船舶工业列为高风险重点调控行业，严格控制船舶工业授信规模。由于近期船企在手订单增加，融资意愿增强，泰州船舶工业融资规模出现了小幅上升。据统计，截至2015年4月末，全市船舶工业表内外融资余额151.4亿元，较年初增加6.57亿元，增长4.53%。从授信对象来看，新扬子、新时代、三福、口岸等4家重点船企获得的银行融资占全行业的82.54%，同比上升11.14%，信贷资源进一步向优势企业集中。从信贷产品来看，船舶工业授信仍以流动资金贷款、保函、银票等传统产品为主，部分商业银行表示正在谋划开办出口买方信贷、融资租赁、海外代付、内保外贷等金融产品，但尚在起步阶段，未形成规模。
（二）金融支持船舶工业发展中存在的问题
1.金融支持船舶工业发展的细则和路径有待明确。调查发现，相关部门都认为应对船舶工业采取“有保有压、有扶有控”的授信策略，但对实际操作中却面临如何区分优劣的船舶企业、采取何种方式差别化授信等问题分歧较大。2014年末，人民银行等九部委下发了《关于金融支持船舶工业加快结构调整促进转型升级的指导意见》，要求金融机构对于符合行业规范标准、有订单、有效益的船舶企业，要执照市场化原则满足其合理融资需求。但由于配套的具体操作细则及路径未出台，商业银行在筛选时往往显得无所适从，只能按照老思路、老办法，将所有船舶企业采取“一刀切”地划入产能过剩限制类行业，导致部分订单充足、效益较好的船企受到“牵连”，被迫削减信贷规模。
2.业务权限上收，授信审批时间过长。近年来，船舶工业陷入低迷后，各国有商业银行为控制信贷风险，将信贷审批权限全部上收至总行，因此信贷审批权限上收拉长了授信审批流程。一般整体流程需耗费5～6个月时间，若退回重新发起，则需耗费更长时间。由于授信批复有效期为1年，因此船舶企业须至少提前半年提出贷款申请。过长的授信审批流程和审批时间加重了船舶企业对于授信不确定性的担忧。鉴于船舶企业在接单后，开立保函的时间往往是固定的，一旦逾期不仅要赔付违约金，还会影响船企声誉，在不确定是否能够及时获得授信的情况，船企往往不得不放弃部分订单。
3.名单制与限额双头管控，降低船企实际可用授信额度。一方面，商业银行为精细化控制船舶企业授信风险，对达到授信条件且经营状况较好的船企实施名单制管控，进入名单的企业可以享受简化审批流程、优先用信、减免手续费等有利条件。另一方面，为控制船舶工业总体授信规模，商业银行采取了限额管控，上级行对下级行分配定量限额，已授信的船舶企业仅能在限额（在不超出其授信总额的前提下）内用信。名单制与限额管控虽然有效控制了商业银行信贷风险，却也造成不同船舶企业间授信资源错配，部分可用限额的船舶企业因未进入白名单而无法优先用信，部分进入白名单的船舶企业却因没有限额而无法用信，降低了企业实际可用授信额度，拖累其用信效率。
4.风险防控水平偏弱，不良贷款抬头。船舶工业属于资金密集型行业，信贷资金规模量大、集中度高，一旦形成风险将对金融机构产生较大的负面影响。调查发现，部分商业银行仍存在较强的“轻调查，重担保”的授信观念，认为船舶企业有在建船舶抵押作担保，对船舶企业经营状况、管理状况、资金流等关注不够，贷后管理往往流于形式。截至2015年4月末，船舶工业不良贷款余额2.19亿元，较年初新增1.6亿元。
三、政策建议
（一）立足长远，抓紧研究出台金融支持的实施细则
建议人民银行、工信部、发改委、银监等宏观调控、行业主管和金融监管部门，抓紧研究相关工作方案，明确金融支持船舶工业转型升级的实施细则，为金融机构明确区分优劣的船舶企业标准、制定差别化授信工作规程提供方向和依据。同时建议研究构建科学的评估指标体系，定期对金融机构支持船舶工业发展的成效开展评估，从而引导金融机构有针对性地细化工作举措，创新金融产品，提供相应的金融服务。
（二）整合资源，优化船舶企业授信审批流程
建议商业银行实施差别化授信管理策略。对合作时间长、手持订单较多、技术能力较强、生产管理较好、产品质量有保证的骨干船舶企业，可适度下放审批权限至省分行；对于船企较为集中的地区，可派驻审批团队现场办公，形成灵活机动的船舶工业授信审批机制。此外，还要对授信流程进行全面梳理整合，对于出口买方信贷、内保外贷、融资租赁等涉及多个部门产品要明确牵头部门及联络人，限定审批时间，以达到简化审批流程，提高审批效率的目的。
（三）统筹协调，构建灵活机动的限额调配机制
建议商业银行继续坚持“控制总量、优化结构、分类管理、扶优限劣”的限额调配原则，在划定好行业总量的基础上，对省分行船舶工业用信实行弹性配额分配机制，预留备用限额。在限额用足的情况下，对于名单制内优质船舶企业用信可紧急启用备用限额。商业银行要提前做好限额分配计划，并逐月动态调整。
大额资金审批流程范文第7篇
关键词：AR P系统 财务管理 网上报销
中图分类号：F810.6 文献标识码：A
1 ARP系统概述
中国科学院资源规划项目（ Academia Resource Planning，简称ARP项目），是实现中国科学院科学资源规划的信息系统工程。ARP项目从中国科学院院所两级治理结构出发，以科技计划与执行管理为核心，综合运用创新的管理理念和先进的信息技术，对全院人力、资金、科研基础条件等资源配置及相关管理流程进行整合与优化，构建有效的管理服务信息技术平台。
2 ARP系统在科研院所财务管理中的积极作用
2.1实现财务数据标准化，提高会计基础工作效率
ARP实现了以科研项目管理为核心的人、财、物的核算模式，其中人力资源模块完成了财务报销供应商的维护，课题管理模块实现了科研项目课题的维护和预算的建立，固定资产模块完成了资产卡片的建立和管理，而各业务模块基础数据可以相互引用和共享。部门、人员、科研项目、固定资产等基础信息通过上述模块录入后，项目人员在财务网上报销系统完成项目采购借款和财务报销业务，审核通过后信息导入财务系统生成记账凭证，实现了报销业务的流程化，提高了会计数据标准化程度，把财务人员从传统财务软件下手工输入数据的重复性工作中解放出来，有效降低了数据录入错误率，提高了工作效率，保证了人力数据、物力数据、业务数据与资金数据的一致性。再加上外挂辅助工具DISCOVER的运用，提供各种组合查询功能，它可根据使用者提供的期间、科目、项目、摘要等不同要求的数据进行汇或分类，进行深层次财务数据分析。另外，还有辅助软件ADI的运用，大批的业务数据处理，只需要在EXCEL表格汇总完毕，通过ADI导入ARP财务模块即可形成会计分录，批量数据的处理变得快速简捷，这方面的优势尤其体现在年终结转的账务处理上，最后报表平台Report Plat的使用，除了提供必需的财务报表外，还能提供多种管理性报表，可满足管理者对实时财务信息的需求。
2.2 ARP系统的应用加强了科研项目经费的过程管理
科研项目管理是研究所管理最重要的内容，通过ARP系统财务模块和科研项目模块信息的有效结合，完成了数据同步和信息共享，使项目负责人、科研项目管理人员、财务等的信息供给完全一致，让他们能及时了解项目的经费使用情况，比如它不仅可以调取科研项目课题当年的收支结余情况，还可追溯查询项目设立至今的每一条资金的使用信息，出现问题或差异就能被及时发现纠正，财务信息更加透明准确，这样科研人员也可以参与到项目财务管理中，提高了项目经费管理水平，ARP系统对科研经费财务信息做到了实时查询、统计分析和管理，加大了财务监督和控制，为所有管理层制订、落实行动方案提供了有效支撑，有利于安排全所的经费支出，实现内部资源的高效整合。
3 ARP系统在财务管理应用中的缺陷
3.1 ARP网上报销系统未实现完全电子化
ARP外挂的网上报销系统实现了报销单填写和财务审核的电子化处理，从一定程度上规范了报销单的标准分类和报销单财务审核流程，有效地提高了财务报销工作效率。但目前ARP报销系统功能使用还不彻底，未能将报销的原始单据等扫描进网上报销系统，从而未能实现完全的电子化签批，停留于电子报账和纸质签批并存的半自动化阶段。报销单负责人审批环节未实现电子化，还停留在纸质阶段，经常存在因项目负责人出差等状况签批滞后的情况，造成从负责人审批到财务审核付款周期较长，很大程度上影响了支付效率，并且经办人无法查询跟踪报销支付申请的审批进度，在一定程度上影响了科研项目进展。
3.2合同管理系统的缺失
合同管理是科研项目财务管理内部控制中非常重要的一部分。目前，项目合同一般采用备查表管理，设置合同单位、合同金额、已付款金额、未付款金额通过Excel登记。这种合同管理方式受人为因素的影响，很容易存在遗漏或者错误。合同管理与财务系统相脱节，无法在财务报销中实现合同经济条款对付款进度的控制，容易存在资金重复付款的风险。
4 现有ARP系统财务管理模块完善的措施
4.1完善ARP网上报销审批系统4.1.1系统审批完全电子化
完全电子化的ARP网上报销系统，它在原网上报销系统的基础上增加了各级负责人线上审批的功能，业务上实现了出差申请、借款单、报销单的线上审批。按借款单和报销单金额和业务性质启动不同的网上报销线上审批流程，报销单通过审批后才能提交财务审核，减少了纸质报销单流转的过程，从一定程度上规范了报销审批流程、明确各环节审批责任。
以X单位网上报销系统为例，网上报销审批下分出差申请审批、借款审批和报销审批三个子菜单，每个子菜单下有三种审批状态，包括草稿、待处理、已处理。其中草稿菜单下是报销人填写报销单后，暂存报销单以确定审批流程，尚未提交审批的单据，已暂存的报销单可在草稿菜单下查找和修改；审批人可在待处理菜单下查看报销人提交需要本人审批的出差申请、借款单和报销单，并可查询上一个流程办理的时间和意见；审批人可在已处理菜单查看本人已审批通过的出差申请、借款单和报销单。报销人也可在已处理菜单查看本人提交的报销单已完成审批的环节和所处的环节。这样在系统中全程记录了报销业务的处理流程，可随时查看审批环节和审批意见。以其中出差申请为例，根据《中央和国家机关差旅费管理办法》公务出差审批制度，在ARP网上报销系统中增加了出差申请功能。需要在出差前在系统填写出差申请，说明出差人员、出差地点、出差事由和出差时间，并提交领导审批，在出差结束可按出差申请直接生成差旅费报销单，不用再手工录入。并且出差申请和差旅费报销相互关联，方便查看相关信息。当然也有科研人员忙于科研工作，个人无法办理网上借款报销业务，针对这种情况系统增加了授权的功能，授权是由委托人授权给人在授权期限和授权额度内代为办理借款报销业务。科研人员可通过此功能授权行政秘书或他人借款报销业务。委托人在系统中选择授权人员，设定授权内容、授权额度和授权日期，人也可选择接受或拒绝授权，人通过委托借款和委托报销菜单办理借款报销业务，委托人可通过日志实时查看人办理业务的相关信息，做到对课题经费支付的实时把控。
4.1.2财务付款信息的系统自动采集
随着国家科研投入的日益增加，科研院所资金流量日益增大，财务工作结算任务重。报销人员可在网上报销系统维护个人和外部供应商银行结算信息，网上报销单据填写时，从中选择对应付款信息，提交财务审核后，财务付款人员可从系统中导出付款信息，大大减少了银行支付系统的录入工作量和工作差错，降低了财务人员资金支付压力。
4.1.3预算执行实时监控
日常科研活动经费支出进行网上报销，在填报采购或费用报销单、选择子课题时，网上报销系统不但能够提供课题信息的查询，比如：课题编号、项目类型、预算总额、预算结余、收支总额、借款未报销金额等，同时，在系统中增加了报销单提交和审批各环节的预算查询与控制，将报销审核与课题预算信息关联，按预算结余实时控制报销支出，并进行课题结余监控和超支预警。如果经费超支，系统会进行提醒和相关限制，实现了实时监控。对于课题超支情况，也可通过预算分析，层层追溯查询到明细支出。
4.2开发合同管理系统，实现ARP网上报销合同付款控制
合同管理方式和财务系统相脱节，已无法满足科研经费管理的需求，迫切需要我们开发合同管理系统，并实现与ARP网上报销系统融合。以X单位网上报销系统为例，它在ARP网上报销系统增加了合同付款管理功能，包括合同信息录入、合同付款信息查询等功能，通过合同付款信息与借款报销单关联，实现加强报销过程合同付款管理，有效增强了借款报销业务与合同付款信息的关联共享。整个系统下面包含了合同录入、报销业务和合同关联、合同信息查询三项业务功能。第一项合同录入，要求首次使用的合同，均需在网上报销系统合同管理模块录入合同信息，一个合同录入一条信息，主要包括合同名称、主要内容、付款条件等合同付款信息，其中合同基本信息，录入内容包括：合同名称、合同总金额、单位名称、开户银行、银行账户、合同起止时间合同签订时间等；其次是合同的付款信息，根据合同实际内容添加分次付款金额和具体付款条件，分次付款金额合计应等于合同总额。合同录入完毕后提交财务审批，审批通过后才可办理借款报销业务。第二项借款报销与合同关联，日常科研采购和费用借款报销达到签订合同标准的，必须关联对应合同，根据已录入的合同选择“关联合同号”。财务根据合同付款条件审核借款报销是否符合要求，对合同款支付实现即时控制的效果，防止合同款违规支付，保障了资金支付的安全。第三项合同信息查询功能，报销人可在合同管理模块查询已录入合同的付款信息，包括主要信息和合同总金额、合同预付款金额、合同报销金额和合同未付款金额，并能关联查询到合同付款对应的报销单。
总之，随着科研经M管理越来越严格，加强信息化建设成为增强财务管理水平的必要条件，ARP系统提高了研究所整体的财务管理水平，但有些方面仍未在ARP系统启用，比如采购管理，ARP信息平台的建设将是一个不断优化完善的过程，需要根据管理目标和要求进行不断改进，在科研单位的管理中也必将发挥更深层次的作用。
参考文献：
大额资金审批流程范文第8篇
第二条农产品批发市场升级改造资金由市财政在本级预算中安排，从市商业流通发展资金中列支。
第二章适用范围
第三条符合*城市总体规划并纳入《*市农产品流通体系发展规划》的大型农产品批发交易市场和产地农产品批发交易市场升级改造项目，均可申请农产品批发市场升级改造资金。
（一）大型农产品批发交易市场项目指年交易量10万吨以上或年交易额2亿元以上的农产品批发市场升级改造项目。
（二）产地农产品批发交易市场项目指位于郊区以经营某一大类地产农产品为主，整体特色明显的专业农产品批发市场或经营本地生产的农副产品达50%以上的重要农产品批发市场（其中重要农产品批发市场每个远郊区县可推荐1-2家）。
第三章资金用途
第四条农产品批发市场升级改造资金主要用于农产品批发市场中提供公共服务的检测检疫中心、信息中心、废弃物污水环保处理中心、结算中心、安全监控中心及仓储、运输和交易场所的升级改造。
第四章资金支持的方式及额度
第五条资金支持方式：对农产品批发市场的升级改造的资金，原则上采取银行贷款贴息或资金补助的方式。
（一）对大型农产品批发市场的升级改造项目原则上采取银行贷款贴息的方式。
（二）对产地农产品批发市场升级改造项目原则上采取银行贷款贴息的方式或补助拨款方式。
（三）对提供公共服务的检测检疫中心、信息中心、废弃物污水环保处理中心、结算中心、安全监控中心的升级改造采取一次性补助的方式。
第六条资金支持额度
（一）对于使用银行贷款贴息进行农产品批发市场升级改造项目，以企业与银行签定的贷款合同书的贷款金额和银行基础利率为依据，市财政安排不低于50%的贷款贴息，其中：对于大型农产品批发市场升级改造项目按照上述贴息标准，年度安排不高于2亿元的贷款额度给予贴息资金支持；对于产地农产品批发市场升级改造项目年度安排不高于8000万元的贷款额度给予贴息资金支持。自20*年起，项目建设期短于3年的按实际贷款期安排贴息，建设期长于3年的按3年贷款期安排贴息。
（二）对于财政补助资金支持的农产品批发市场升级改造项目。采取财政与市场共同负担的办法，其中：财政负担部分将由市财政局、市商务局委托中介机构进行评审后，确定财政补助资金支持额度，不足部分由项目单位自行负担。
第五章资金申请审批与拨付程序
第七条资金申请、审批及拨付程序比照《*市商业流通发展资金使用管理办法》中第五章的申请、审批和拨付程序执行。
第六章资金的监督管理
第八条市、区（县）财政局负责对农产品批发市场升级改造资金的使用情况进行管理和监督；市、区（县）商务局负责对项目实施情况进行管理和监督。
第九条对项目资金要实行专款专用。任何单位不得以任何借口截留、挪用农产品批发市场升级改造资金。
第十条各资金使用单位应接受同级财政、商务部门的监督检查，并接受同级审计部门的审计检查，对违反规定挪用本专项资金情况的，根据《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规进行处罚、处分。
大额资金审批流程范文第9篇
第一条 为落实《中国建设银行法人授权制度（试行）》，建立科学的信贷业务授权体系，确定建设银行各分支机构信贷业务审批权限的标准和方法，制定本办法。
第二条 信贷授权是建设银行法人授权的组成部分，以各行所确定的信贷经营管理等级为基础，授予建设银行所属分支机构办理信贷业务的审批权限。信贷授权按照《中国建设银行法人授权制度》组织实施。
第三条 信贷授权实行“统一标准、分级授权、定期考核、适时调整”的原则。
第四条 本办法适用于中国建设银行经营的各类本外币信贷业务。
第五条 信贷授权工作由信贷管理部门归口管理。
第二章 信贷经营管理等级的确定
第六条 信贷经营管理等级是衡量建设银行各分支机构信贷经营管理水平的标准。各分支机构信贷经营管理等级主要由衡量其本外币贷款效益、贷款质量、贷款流动性、贷款风险度以及信贷综合管理水平的指标确定。具体以本办法所附《信贷经营管理等级考核计分标准表》（见附件一）中所列的七项指标考核计分，按总得分数确定其相应的信贷经营管理等级。
第七条 信贷经营管理等级划分为A级、B级、C级和D级。划分信贷经营管理等级的标准如下：
A级 总分≥90分
B级 90分〉总分≥70分
C级 70分〉总分≥50分
D级 总分〈50分
第八条 建设银行各分支机构在信贷经营管理中发生重大责任事故或案件，产生较大经济损失或影响声誉的，在由第六条、第七条确定等级的基础上下调一级，情节严重或损失重大的下调二级。
第九条 建设银行各分支机构在信贷经营管理中严重违章违纪，造成一定损失或不良影响的；或存在事故或案件隐患的，在由第六条、第七条确定等级基础上下调一至二级。
第十条 各分支机构信贷经营管理等级的确定，采用由各行自我考核申报，上级行综合第六条、第七条、第八条和第九条情况核批的方式：
（一）每年一月底以前，各分支行按照本办法“信贷经营管理等级计分标准表”自我考核，实事求是地测算计分，并填制“信贷经营管理等级计分表”（见附件二）向上级行申报本年度信贷经营管理等级。
（二）二级分行以上（含二级分行）分支行的信贷管理部门负责审核所属下级行上年度各项考核指标的执行情况，并提出确定所属各行信贷经营管理等级的初步方案后，报信贷管理委员会审批。
第十一条 信贷经营管理等级每年确定一次。信贷管理委员会批准的所属行的信贷经营管理等级，要及时向所属行通报。
第三章 信贷授权范围
第十二条 信贷授权包括固定资产贷款审批权、房地产贷款审批权、流动资金贷款审批权、票据贴现业务审批权、票据承兑业务审批权、信用担保业务审批权、进出口贸易融资业务审批权、单户授信总量审批权和个人小额贷款审批权。
第十三条 固定资产贷款审批权，是指对单独立项的固定资产（包括基本建设和技术改造）贷款项目的本外币贷款审批权。
第十四条 房地产贷款审批权，是指对单独立项的房地产开发项目的本外币贷款审批权。
第十五条 流动资金贷款审批权，是指对单个客户发放本外币流动资金贷款余额的审批权。
第十六条 票据贴现业务审批权，是指对单个客户办理票据贴现余额的审批权。
第十七条 票据承兑业务审批权，是指对同一客户出票的，指定建设银行为付款人的汇票承兑余额的审批权。汇票承兑余额是指建设银行承兑（包括已承兑和将要承兑）上述汇票累计金额与该客户（出票人）已付建设银行汇票金额的差额。
第十八条 信用担保审批权，是指建设银行接受同一客户委托，对外开出下列各种（含尚未终止的）本外币保函金额之和的审批权。
（一）本币担保业务中的预收款退款担保、引进国外设备信用证结算担保、工程招标投标担保、工程承包担保、工程维修担保。
（二）外币担保业务中的履约保函、投标保函、预付款退款保函。
第十九条 进出口贸易融资业务审批权，是指对单个客户办理进出口贸易融资业务总量的审批权。进出口贸易融资业务总量是指信用证开证业务、进口押汇业务、进口托收押汇业务、出口押汇业务、出口托收押汇业务及打包放款业务量之和。对于进出口贸易融资业务分设以下单项业务审批权。
（一）信用证开证业务审批权，是指对单个客户开具进口贸易项下的即期或180天内远期信用证时，可单笔减免或累计少收保证金金额的审批权。累计少收保证金金额是指对单个客户开出信用证的累计金额与收取保证金累计金额的差额。
（二）进口押汇业务审批权是银行在保留物权的情况下，同意承兑进口商在信用证项下的远期汇票或办理担保提货时，客户免交或减交保证金金额，以及支付开证申请人的即期或远期信用证项下的到期汇票的垫款金额的审批权。
（三）进口托收押汇业务审批权是银行为客户办理承兑交单业务时客户免交或减交保证金金额，和办理付款交单业务时银行为客户提供的垫款金额的审批权。
（四）出口押汇业务审批权是银行议付、买入、贴现、垫支以客户为受益人的信用证及其项下单据等对客户提供的资金融通金额的审批权。
（五）出口托收押汇业务审批权是银行为客户办理出口托收时为客户提供的垫款金额的审批权。
（六）打包放款业务审批权是银行以客户将国外银行开来的正本信用证留存作保证时对客户的贷款余额的审批权。
第二十条 单户授信总量审批权，是指对单个客户办理固定资产贷款、房地产贷款、流动资金贷款（或贷款额度）、票据贴现（或贴现额度）、票据承兑（或承兑额度）、信用担保（或担保额度）、进出口贸易融资业务（或进出口贸易融资额度）之和的审批权。
第二十一条 个人小额贷款审批权，是指对个人的各种小额贷款的审批权。
“个人小额贷款”是指经中国建设银行总行以行发文的方式允许开办的、以个人为贷款对象的贷款种类，如存单小额抵押贷款，住房、汽车等高档耐用消费品的分期付款贷款等。
第四章 授权（转授权或再转授权）权限的确定
第二十二条 上级行对于所属下一级行各项信贷业务权限的基准额度，要根据其信贷经营管理等级按照以下原则决定：
（一）信贷经营管理等级相同的行，基准额度相等。
（二）在符合（一）的条件下，对于不同信用等级、不同行业的客户，基准额度可以不相等。
（三）信贷经营管理等级为A级、B级、C级和D级的行，其基准额度的差别一般按照2.5、2.0、1.5和1.0的比例设定。D级行各项信贷业务的基准额度要按照既可控制授信风险，又不丧失效率，同时要考虑该项信贷业务本身的风险情况设定。
（四）对于国际结算业务量较少的行，可以降低其进出口贸易融资业务审批权权限的基准额度。
第二十三条 业务量调节系数由某行存贷款业务量与上一级行所辖区域内各行平均存贷款业务量的比例的N次方根确定。通过试算确定N的大小，使得所辖区域内最大业务量调节系数达到1.3左右：
1／N
某行业务量调节系数＝（某行存贷款业务量／上一级行所辖区域内各行平均存贷款业务量）
某行存贷款业务量＝0.7×上年末某行本外币贷款余额＋0.3×上年末某行本外币存款余额所辖区域内各行平均存贷款业务量＝（0.7×上年末所辖区域内各行本外币贷款余额＋0.3×上年末所辖区域内各行本外币存款余额）／所辖区域内下一级分支机构个数第二十四条 上级行对于所属下一级分支机构信贷业务的授权（转授权或再转授权）权限由其基准额度与业务量调节系数的乘积确定，即：
某行某项信贷业务权限＝某行某项信贷业务权限的基准额度×某行业务量调节系数
第五章 授权、转授权和再转授权
第二十五条 总行对一级分行按照第二十四条确定的权限授予固定资产贷款审批权、房地产贷款审批权、流动资金贷款审批权、票据贴现业务审批权、票据承兑业务审批权、信用担保审批权、进出口贸易融资业务审批权和单户授信总量审批权；全额授予个人小额贷款审批权。
第二十六条 各一级分行可向信贷经营管理等级为C级（含C级）以上的二级分行转授房地产贷款审批权、流动资金贷款审批权、票据贴现业务审批权、票据承兑业务审批权、进出口贸易融资业务审批权（含各单项审批权）和单户授信总量审批权；可向信贷经营管理等级为B级（含B级）以上的二级分行转授信用担保审批权；并向所有二级分行全额转授个人小额贷款审批权。转授权限不得超过总行所授权限。
第二十七条 二级分行可向信贷经营管理等级为B级（含B级）以上的城市（城区）支行再转授房地产贷款审批权、流动资金贷款审批权、票据贴现业务审批权、票据承兑业务审批权和单户授信总量审批权；并向所有支行全额再转授个人小额贷款审批权。再转授权限不得超过一级分行所转授权限。
第二十八条 一级分行不得向所属二级分行转授固定资产贷款审批权；二级分行不得向所属支行再转授信用担保审批权。
第六章 信贷授权（转授权或再转授权）的管理
第二十九条 二级分行以上（含二级分行）分支行的信贷管理部门根据当年实际情况，提出包括以下内容的信贷授权（转授权或再转授权）初步方案，报信贷管理委员会审批：
（一）按照第二十二条规定的原则，拟定各项信贷授权（转授权或再转授权）事项的基准额度，包括对于不同信贷经营管理等级的行的基准额度和相同信贷经营管理等级的行内对于不同信用等级、不同行业的客户的信贷审批权的基准额度；
（二）按照第二十三条规定，测算所辖区域内各行的业务量调节系数；
（三）按照第二十四条规定，测算所辖区域内各行的各项信贷授权（转授权或再转授权）事项的权限，包括对于不同信用等级、不同行业的客户的信贷审批权的权限。
第三十条 信贷管理委员会批准的信贷授权（或转授权、再转授权）权限，作为《中国建设银行法人授权书》，或《中国建设银行转授权书》，或《中国建设银行再转授权书》的内容，统一向所属行授予。
第三十一条 上级行要定期对各所属行信贷授权（转授权或再转授权）执行情况进行检查和考核。各分支行在信贷授权（转授权或再转授权）有效期内，发生下列情况之一的，上级行将调整其信贷授权权限，必要时暂停乃至取消对其授权。造成损失的要追究当事人责任。
（一）弄虚作假，虚报漏报有关会计、统计数据的；
（二）超越信贷授权权限审批信贷业务的；
（三）发放账外贷款和绕规模贷款的；
（四）发放计划外固定资产贷款的；
（五）发生较大经营风险或严重违规违纪案件的；
（六）经认定违反信贷管理规定的。
第七章 附则
第三十二条 对总行信贷经营部门的授权可比照本办法执行。
第三十三条 在特殊情况下，一级分行可就某一类别的信贷业务向总行申请特别授权。
第三十四条 各一级分行对于所属的转授权方案要报总行信贷管理部备案。
第三十五条 对于信贷经营管理水平特别高（A级中的排头兵）、业务量很大的一级分行，可以全额授予某几项信贷业务审批权。
第三十六条 总行将根据情况适时调整产生信贷经营管理等级的各项考核指标及其分值标准。
第三十七条 本办法由中国建设银行总行解释和修订。
第三十八条 本办法自印发之日起执行。
附件：一 信贷经营管理等级考核计分标准表
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｜ 考核指标｜ 计算公式 ｜ 计分标准 ｜标准分｜
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｜全部利息实｜（贷款利息收入－应收利 ｜90％以上得满分，每减少2个百分点扣1分，按此标准 ｜20 ｜
｜收率 ｜息当年新增）／（贷款利息｜扣完为止。 ｜ ｜
｜ ｜收入＋待转营业收入新 ｜ ｜ ｜
｜ ｜增） ｜ ｜ ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜贷款周转率｜报告期贷款实际回收额／ ｜1．0次以上得满分，每减少0．15次扣1分，按此标准扣｜ 5 ｜
｜ ｜报告期月平均贷款余额 ｜完为止。 ｜ ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
大额资金审批流程范文第10篇
一、工业园区的布局与目标
根据城市扩张战略的要求和我区产业结构规模化、轻型化的趋势，工业园区的布局要坚持“布局东移、合理分工、设施配套、注重科技、优化环境、资源共享”的原则，在维持、区现有规模，加强规范治理的基础上，在河东规划建设四个新型工业园区。
(一)机电制造园区
规划面积亩。主要发展机电、装备制造等行业?具体包括精密铸造、不锈钢深加工、铝镁合金深加工、法兰，玛钢、汽车零部件、重型机械产品、煤矿机械产品、纺织机械、电子机械及电子仪器等科技含量较高的领域。重点发展万元以上的高科技项目，到年入园企业达到户以上，入园企业固定资产投资总额达到重亿元．
(二)轻工物流园区．
规划面积亩。主要发展农产品深加工、木器制造、食品及药品制剂等行业，具体包括乳制品加工、肉制品加工、果品加工、粮食加工、饲料工业、木器加工、酿酒、酿醋、饮料、成药及药品制剂飞商贸物流等领域乙重点发展万元以上的轻工、物流项目，到年入园企业达到户以上，入园企业固定资产投资总额达到亿元。
(三)工业园区
规划面积亩。主要发展冶金铸造、化工建材等行业，具体包括各类铸造产品，生铁冶炼、精细化工(主要包括日化、涂料、染料、油墨、橡塑助剂、食品添加剂等)、电石乙炔化工、尿素、甲醇及下游产品、焦油加工及新型墙体材料等领域。重点发展万元以上的标准化精细化工项目，到年入园企业达到户以上，入园企业固定资产投资总额达到25亿元。
(四)加工园区
规划面积亩。主要发展仓储业、加工业。重点发展万元以上的仓储项目，到年入园企业达到户以上，入园企业固定资产投资总额达到5亿元。
二、工业园区招商项目审批程序
工业园区招商项目审批程序分三个阶段，即初审阶段、会审阶段、办理手续阶段。
(一)项目初审
为保证工业园区的规模和效应，新上总投资在 万元以上的项目，一律要进入工业园区。新上项目必须到区发展和改革局审批，项目单位要提供可行性研究报告、立项申请、平面设计图、项目建设意向、资金证明等有关材料，发展和改革局通过审核相关材料后，按照国家产业政策和行业标准进行审核认定，经认定符合国家产业政策和入园条件的，报请区级行业分管领导审签。
(二)项目会审
行业分管领导审签后，由发展和改革局牵头，组织经贸、土地、环保、建设、中小企业、水利、供电等有关职能部门联合会审，就项目的可行性、发展前景、适宜园区、要求条件等方面进行讨论协商，确定项目是否建设，并确定具体园区。
(三)办理手续
项目经联合会审后，项目单位提供相关手续、上报区行政审批服务中心，由区行政审批服务中心同园区管委会负责办理相关手续，在个工作日内办理完项目审批的全部手续
三、招商入园的奖励办法
(一)奖励范围
1、凡区内外的各种组织、单位、个人，利用各种渠道，引进资金到位后，均给予奖励。
2、对于未设立工业园区乡镇所引进的资金、项目，不论在哪个工业园区投资建设，该项目年税收完成额的％，准予计入引资乡镇当年的税额。
3、下列资金不属于奖励范围：
(1)同级财政部门拨付的资金。
(2)由计划部门每年安排的项目资金或国债资金
(3)经审核认定不宜奖励的资金。
(二)奖励标准
奖励金额按招商引资不同来源，由区政府分别给予到位资金总额一定比例的奖励。
1、属于无偿投资，投资额在 万元人民币以上，奖励相关者到位资金总额％。
2、属于低息或无息贷款，投资额在万元人民币以上，奖励相关者到位资金总额％。
3、属于对外招商项目，到位资金总额人民币万元以上万元以下，奖励到位资金的 %，万元以上， 万元以下，奖励到位资金的%；万元以上，亿元以上奖励到位资金的 %。后一档次，的奖励额不低手上一档次的最高奖励额。
(三)奖励程序
1、由申请方出具引资证明，提供银行到位资金证明，填写《招商引资项目引荐人登记表》，符合条件的由招商引资工作部门发放《招商引资奖励承诺书》
2、对引荐成功的项目，进行审核验收，经审核无议，由招商引资部门发放《招商引资奖励证明书》。
3、区政府每年召开一次表彰奖励大会，单位或个人依据《招商引资奖励承诺书》和《招商引资奖励证明书》到财政部门兑现奖励。
四、几点要求
(一)项目入园建设必须经过审批程序，未经批准，一律不准开工建设。
大额资金审批流程范文第11篇
【关键词】：企业；货币；资金；内部控制
1.货币资金内部控制的框架
1.1货币资金内部控制的一般原则
企业货币资金内部控制必须遵循内部控制的基本原则，例如按照不相容职位分离原则设置会计岗位、出纳岗位、复核岗位等，规定不同岗位的职责形成货币资金岗位责任制度。按照授权原则实施一般授权与特殊授权，规定不同层次管理部门的资金审批权限，做好资金收支与保管业务，明确对授权审批的审查稽核岗位职责与权限，定期进行货币资金业务的内部审计等。
1.2货币资金内部控制的关键点
1.2.1不相容职务的岗位分离
这是企业内部控制的普遍原则，在货币资金管理方面集中表现为出纳人员不能同时担任会计记账、稽核、档案保管等岗位，出纳人员负责单位资金的保管、收支，而其他人员不得从事资金的收支业务。银行支票也应保证保管人员与印章保管人员的分离，银行支票可由出纳保管，印章则由会计记账或者会计复核人员保管。
1.2.2现金管理
①日清日结。企业现金应按照备用金额度留存于企业内，既不能备用金不足而影响正常使用，也不能长期超过备用金定额。现金收支业务要做到收支两条线的分离，即不能存在坐支行为，要真实、完整的反映资金收支业务的真实情况。现金应日清日结，在当天现金收支业务结束后进行现金盘点，核对库存现金与现金日记账是否相符，并将超过备用金定额的部分交存银行。
②统一管理。企业所有现金都必须通过现金日记账核算，不得存在账外现金，现金支出必须有严格的审批程序，不能存在白条抵库，更不能设置小金库。
1.2.3单证管理
货币资金支出控制要做好关键环节的检查控制，首先要保证发票和收据是否连号，这项工作可以通过检查收据和发票的存根联、记账联进行，收据的领用和保管应由专人负责，支票的签发也应制定专人，并按照收据和发票的顺序签发。严格艳照资金使用范围使用资金，正确使用现金和银行结算。支票的签发和印章应齐全，否则应拒绝支付，支票和印章不能由出纳自己保管，不能提前在未使用的支票上签名盖章。任何资金支付必须依据合法有效的原始凭证作为依据，这也是各级审核环节的主要工作，款项支出凭证上应加盖付讫章。
2.货币资金内部控制的具体措施
2.1货币资金收入业务的控制
会计人员在办理收款业务时必须严格按照现金收支业务程序，要求会计人员开具现金收据，交出纳人员办理，出纳人员对现金收据填列项目、金额审核无误后支付现金并加盖现金收讫业务章，再将对应联交给客户、留存、交由会计人员记账。开具的收据应保持编号的连续性，作废的单据应全部留存，联数不能有缺失。
2.2货币资金支付业务的控制
货币资金支付必须严格按照支付流程进行。现金支付需要相关部门或者用款人提交申请，申请应详细说明资金用途、金额、支付方式以及相关的业务凭证等方面的内容，审批人员根据审批权限、相关程序对申请人的资金使用申请进行审批，不符合资金使用规定的应拒绝批准，不符合申请程序或者申请手续不完整的，应退回要求其重新填写。审批复核是资金支付的另一环节，要求复核人对资金支付内容是否复核原始凭证提供的说明、审批金额是否与申请金额一致、审批程序是否正确、相关单证是否完备等。会计人员根据接到的申请批复单办理会计核算、账簿登记等会计处理，填写支付凭证，按照支付金额大小和批准权限交送负责人签字审阅，最后交送出纳人员支付。
2.3现金控制程序
业务部门根据业务发生情况开具发票或者将收到的发票等单据汇总，交由出纳人员，出纳收到现金后开具收款凭证或者付款凭证，并将记账联交会计人员，会计人员根据收付款凭证、现金存款单等做好现金账、银行存款及其他相关账簿的登记。业务部门的零星支出而领用现金的需要填写现金借款单，经相关部门责任人批准后可向出纳支取现金，业务活动结束后根据取得的发票按照上述向会计部门报销冲账。
2.4及时进行账实盘点
企业要及时进行账实盘点，确保企业货币资金的安全，一般应一日一盘点，货币资金业务的特殊性要求出纳人员必须每日清点货币资金余额，清查当日的货币支出金额、收入金额，登记现金日记账、银行日记账，确保每一笔支出都记录完整、单据完全，确保每一笔资金支出都合法、合理，审计人员要定期、不定期对现金日记账、银行日记账进行审核，确保资金账簿与资金收支业务完全相符。
2.5加强库存限额控制
企业应严格执行货币资金的备用金制度，确定合理的备用资金限额，既要保证企业正常的资金需要，又要避免在企业存放过多的现金，企业应当日将超过库存限额的资金送存银行，降低货币资金存放于企业的风险，同时，还能够及时将资金集中，统筹使用，提高企业货币资金周转率。
2.6严格执行岗位职责
实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，不法分子很可能会浑水摸鱼，侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。
【参考文献】：
大额资金审批流程范文第12篇
[关键词]内部监督；内部控制；体系构建
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.24.033
[中图分类号]F810.6；F324.3 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）24-00-02
加强内部监督，构建有效的内部控制体系，将“关口前移”，对于保证单位资金的安全，提高资金使用效率，有效防范舞弊和预防腐败，促进单位工作目标的实现等具有重要作用。笔者认为，农业科研事业单位要构建有效的内部监督控制体系，主要从以下三方面着手。
1 资产监督控制
1.1 实物资产控制
计划不当，配置不合理可能会造成资产闲置浪费，使用效率低；资产管理职责不清、保管不善可能会导致丢失、毁损、积压；缺乏有效的购领存记录和清查盘点机制可能造成权属不清，账实不符，资产流失；处置没有严格的审核审批程序或不按规定执行，可能造成处置收入流失或处置行为不合法、不合规；对科研实验耗材、实验动物、实验形成的产品缺乏管理，可能造成食品安全事故或处置无程序、不合规，处置收入流失。通过落实资产归口管理部门，明确资产使用人和保管责任人在资产管理中的责任，建立资产台账，定期或不定期对资产进行清查盘点，资产管理部门、财务部门、使用部门定期对账，按照“谁使用、谁保管、谁负责”的原则对资产实行动态管理，做好资产统计、报告、分析工作，加强对资产的处置管理，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置程序、审批权限和责任等控制措施，保证单位资产安全、完整，账实相符，权属清晰，配置合理。
1.2 货币资金控制
无论在企业，还是在行政事业单位中都存在超范围使用现金、白条抵库、资金使用效率低、资金被挪用和贪污；不及时将现金送存开户银行，可能发生盗窃、丢失；不及时将现金收支入账或未逐日逐笔登记现金收支，可能造成账款不符；资金周转出现问题，不能满足日常业务活动需要等风险，农业科研事业单位应通过建立健全货币资金管理岗位责任制，不相容岗位分离，加强对印章、银行结算账户的管理；加强货币资金业务的授权审批控制，核定库存现金限额；定期或不定期抽查盘点库存现金，加强与银行的对账工作，确保账款、账账相符；超限额现金必须使用公务卡结算或通过银行结算等控制措施，确保货币资金安全高效使用。
1.3 对外投资管理
对外投资主要存在违反国家规定对外投资；投资缺乏可行性论证、投资程序不当或没有经过集体决策导致投资失败；不相容岗位未实现分离导致舞弊或腐败；没有明确管理责任、建立科学有效的资产保管制度和进行有效的追踪管理等风险。通过合理设置岗位，确保对外投资可行性研究与评估、决策与执行、执行与会计核算、执行与监督以及对外投资处置的审批与执行等不相容岗位相互分离；单位领导班子集体研究投资决策，必要时组织专家论证；加强投资项目的追踪管理，及时、全面、准确记录投资变动和投资收益情况；建立责任追究制度等，能有效防止对外投资风险。
2 内部审查控制
审查单位内部流转的凭证和发票，是否严格按照相关规定进行领取和制作，是否都登记在册。有关收款和付款业务是否都完整记录在册，相关账簿是否完整，存根上的金额是否与相关记录相对应，是否存在缺页、缺号等。应记录的收款是否也都全部记录入账，是否出现虚开、造假、篡改、截留等异常情况。审查往来账项的核对工作是否完善。对于个人与单位之间大笔资金的转移和划转情况，要注意进行核对：将会计银行存款明细账、出纳银行存款日记账和银行对账单三者进行比较与核对，弄清楚划转资金的来龙去脉，保证业务的合理性、合法性和真实性。审查相关项目账户及金额，将有关账目上记录存款状况与事业单位实际在银行的存款状况进行比较与核对，是否存在有关记录不一致或异常的情况。审查有关收款项目，对收缴的资金分项目分阶段进行比较和核查，分析是否存在少收、漏收、瞒报、截留或私设小金库等情况。审查有关支出审批手续是否齐全、是否有批复的预算或符合预算开支范围和标准，重大经济业务和超预算支出是否按规定履行相关手续，资产采购是否严格执行政府采购程序，款项支付是否严格控制大额现金并按规定使用公务卡结算，对相关支出分项目、分类别进行整理、盘查，看是否存在篡改数据、弄虚作假、挤占挪用项目资金等情况。
2.1 收入业务控制
农业科研事业单位收入应做到应收尽收，票款一致，统一核算。在收入控制环节，主要存在收入相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊；未按收费许可规定的项目和标准违规收取；各业务部门分散收取，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或私设“小金库”；票据、印章管理不当导致收入资金流失等风险。为有效防止上述各风险，单位各项收入应交由财务处统一管理并进行会计核算，出纳负责收取，会计负责核算，业务部门负责合同协议签订，通过加强对收入业务的分析、对账工作，严格执行“收支两条线”管理规定；专人负责对收款票据申领、启用、核销、销毁登记管理，并由监审、财务部门组织人员定期或不定期对各部门进行小金库清理检查等措施进行控制。
大额资金审批流程范文第13篇
创新项目管理制度 提高项目管理水平
2014年底以来，xxxx县坚持把创新制度建设作为加强财政性投资项目管理的抓手，着力完善和认真落实科学、民主、高效的项目决策和组织实施程序，财政性投资行为进一步规范，财政资金使用效益进一步提升，公平公开公正的项
目投资环境逐步形成。截至2014年11月底，完成项目财政评审179个、招标核准46个、结算审计46个，三个环节共节减建设资金1.2亿元，审减率达20%以上。
一、强化制度设计，操作程序更加规范严密。
针对过来项目管理制度不够完善，预算评审环节缺失、招标投标流于形式、工程量增减随意、项目资金被挤占挪用等现象时有发生的问题，县委、县政府在借鉴外地先进经验、广泛征求部门意见基础上，研究出台财政投资评审管理暂行办法、招标投标管理办法（试行）（以下简称“两个办法”），并专门设立县财政投资评审中心和县政府投资审计中心，调剂9个专业技术人员编制，加强项目关键环节管理。一是严把财政评审的前置关。把财政投资评审报告作为预算控制、工程招标、资金拨付、办理财务决算的依据，严格实行先评审、后核定预算，先评审、后招标采购，先评审、后办理拨款，先评审、后批复决算，先评审、后移交资产的“五先五后”制度。实施预算评审后，送审各类项目资金4.94亿元，审减资金4483万元，审减率达9.1%。二是严把招投标的公正关。对规模以上项目，一律实行招标方案必须由发改部门核准、监察部门备案，评标和定标必须由专家委员会执行，招标过程必须由监察、发改、财政、审计和行政主管部门监督，项目合理定价必须由业主单位提出、县政府按规模分层级合理下浮的“四个必须”制度；对规模以下项目，业主单位自行研究招标方案一律实行决策过程必须有纪检监察人员在内的2/3以上单位班子成员参会，必须经80%以上参会人员同意，必须由县政府分管领导审批的“三个必须”制度。今年来，先后核准招投标项目46个，其中公开招标35个、邀请招标11个，公开招标投资额占总投资额的86.5%，同比增长69.1%。三是严把审计结算的免疫关。对所有财政性投资项目，严格实行必须办理竣工结算审计方可支付尾款和强化项目设计变更跟踪审计、工程量签证跟踪审计的“一个必须、两个跟踪审计”制度，较好地发挥了审计“免疫系统”功能作用。今年来，共对46个项目进行竣工结算审计，送审资金2.9亿元，审减资金2816万元，审减率达9.7%，特别是对南山学校项目的跟踪审计，节约建设成本近200万元。
二、坚持集体决策，利益约束更加动真碰硬。
将财政投资的专项资金、政府性基金、政府性融资、政府采购、外资外援、bt等项目全部纳入集体决策范畴，科学有效管控项目利益。一是锁定核心利益不含糊。财政评审过程中，评审中心会同业主和主管、监督单位，共同会商项目效益，重点核实项目工程量、单价定额等涉及核心利益事项。2014年，该环节仅调整工程量、核定单价定额就涉及项目142个，审减资金3728万元。招标核准过程中，召开招投标领导小组等会议研究招标的方式、规模及招标人资质、自由资金等内容，重点研究和推行合理定价评审抽取法，严格控制工程建设成本。目前，召开招投标领导小组以上会议27次，项目合理定价在财政投资评审基础上审减资金4673万元，下浮比例达12.2%。二是科学审减资金不马虎。端正审减资金态度，不以“卡部门脖子、截部门资金”为目的，以节省成本、预防腐败为出发点，注重在查阅资料、勘验现场和市场调查上下功夫，如在南山学校建设土石方工程审减工作中，采取现场蹲守土石方开挖和运输情况的方式，确保审减项目资金依据扎实、方法科学。三是加大公开透明不打折。参与财政评审、招标核准等关键环节的决策人员，既有专业技术人员、行政领导，也有业主单位、主管单位和监督单位人员，有效防止了权力的滥用、乱用、失控，有效保障了项目造价合理、招投标合规。
三、优化审批服务，工作效率更加快速提高。在坚持规范程序基础上，多措并举破解机制障碍，压缩项目审批时限，提高工作效率。一是科学分类。对列入评审计划的项目实行台账管理，按类别统一编号，明确评审时间，并根据送审金额大小，分别限定在7个、10个、15个和20个工作日内完成评审。二是优化流程。统一印制项目招标核准审批表和财政专项资金启动、进度拨付、结算支付审批表，实行“一表制”审批，同时印发审批流程表及各个流程所需资料，尽最大可能减少审批的环节、手续。全年送审的73个项目，从评审到实施，仅有5个审批环节。三是特事特办。对赶进度项目的审批，在不违反程序基础上，一律采取优先办理、加班办理、按法定最少时间确定公示期限等方式实行特事特办，加快审批进度。去年实施的合格校建设等13个项目，评审或招投标时间均在规定时间内提前3至8天完成。四是勇于探索。对无定额标准、无法评审的非工程类项目，如县政务服务中心电梯采购，探索由业主单位牵头，发改、监察、财政、审计等单位参与，对接3家以上厂商，采取询价、竞争谈判方式确定采购价格。
四、凝聚推进合力，职责履行更加配合密切。
大额资金审批流程范文第14篇
一、财务管理制度
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
(一) 费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
(二)费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
二、报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。
4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一) 费用标准
1.
移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、 公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。
2、 财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、 员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。
5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二) 报销流程
1. 员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2. 审批:按日常费用审批程序审批。
3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
(二)报销流程
1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
(一)费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二)报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、
办公室装修及其他专项费用)支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三) 财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
大额资金审批流程范文第15篇
与“三农”和广大中小企业严重缺乏金融支持形成对比的是,由于主体缺位和缺乏有效的流动渠道,规模巨大的民间资本由于无法进入正规金融市场而只能通过地下金融进行交易,这在增加借款成本负担的同时,也给金融市场秩序带来负面的影响。
有鉴于此,在借鉴了孟加拉乡村银行模式的基础上,以整合民间资本,支持农村经济发展为重点,为农户和小企业提供融资的小额贷款公司便应运而生。小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。
2005年底,陕西省平遥县作为我国首批小额贷款试点,率先成立了两家小额贷款公司。2006年,山东、四川、陕西、贵州、内蒙古5个省、自治区也相继开展了小额贷款公司试点,设立了7家商业性小额贷款公司。2008年7月,银监会、中国人民银行联合了《关于小额贷款公司试点的指导意见》,对小额贷款公司的性质、设立条件、资金来源、资金运用和监管等方面做出了明确的规定。之后,小额贷款公司在其他省份也开始陆续发展起来。
一、小额贷款公司经营情况及特点
小额贷款公司以其“手续简便、快捷灵活”的经营特色,在一定程度上缓解了“三农”和中小企业的融资难问题,拓宽了县域经济的资金渠道,逐渐成为银行业金融机构的有益补充,其经营发展呈现以下特点:
(一)以服务中小企业及“三农”为经营宗旨
小额贷款公司立足本地经济,积极为特色产业的中小企业、专业种植户、养殖户等生产经营性微小客户提供三农贷款、临时性周转贷款、个体工商户经营贷款以及个人创业贷款等产品,提供贷款业务咨询服务,在一定程度上缓解了“三农”及中小企业发展所面临的资金短缺问题。
(二)以自有资金作为主要资金来源
由于受制于“只贷不存”,小额贷款公司的资金只能来源于股东缴纳的资本金、捐赠资金以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金,且融入资金的余额不得超过小额贷款公司资本净额的50%。目前,捐赠资金无从谈起,向银行融资业由于资金成本较高和银行规避信贷风险的考虑而受限,导致当前小额贷款公司的主要资金来源为自有资金。
(三)以非信用贷款为主要贷款方式
农业本身的弱质特点和农村信用体系不够健全的现状,决定了小额贷款公司面临着较高的风险。为保障资本安全,小额贷款公司往往采用担保、抵押、质押等非信用贷款作为放款的主要方式来规避经营风险。
(四)以额度小、期限短的融资产品满足客户需求
在贷款额度上,小额贷款公司对同一借款人的贷款余额不超过公司净资本额的5%。在贷款期限上,小额贷款公司期限大多在一年以内。在贷款回收上,采取灵活多样的还款方式,如按月付息到期还本,按月等额还本付息、到期一次性还本付息等。
(五)以手续简便、快捷灵活的经营理念提供服务
针对金额小、频率高、时间急的信贷需求特点,小额贷款公司相对于银行等金融机构,简化了贷款流程,提升贷款办理速度。在贷款审批方面,一般由客户经理和有权审批人双人审批,对于大额贷款,提交审批会议或董事会讨论,贷款最快的当天就能到账。
(六)以自身情况确定内部管理方式
小额贷款公司根据自身情况,确立了各自的内部管理方式。基本上都设置了董事会、信贷部等核心部门,制定了贷款操作流程等工作制度。在工作人员方面,部分公司招聘了原银行机构的高管、信贷和会计人员进行日常业务管理,也有的公司在社会公开招聘没有金融从业经历的人员进行经营和管理。
二、应该予以关注的问题
(一)部分地区市场准入审批过快,忽视区域金融市场的内在要求
小额贷款公司虽然不是金融机构,但经营的却是特殊产品-货币,在服务“三农”、中小企业以及社区经济中担当着重要角色,其经营情况对区域金融市场的需求和供给产生一定的影响。所以,对小额贷款公司的市场准入的审批应该参照对金融机构市场准入的审批,遵循审慎的原则。但从调研情况来看,个别省份存在审批速度过快的现象,在将近半年的时间内就批准筹建了近150家,这样的做法忽视了市场的内在要求,很容易导致小额贷款公司质量良莠不齐,为将来小额贷款公司的健康良性发展埋下隐患。
(二)尚未建立业务指导和监管体系,造成目前的监管真空
小额贷款公司是经省政府批准的、在工商部门注册登记的、经营货币的工商企业,不在银监部门的监管范围,工商管理部门也不具备监管这类企业的权限和专业经验。而负有监管职能的省政府金融办由于人员数量和专业金融监管人才队伍所限,现阶段把主要精力放在了对小额贷款公司市场准入的审批上,尚未对小额贷款公司的系统性风险和业务风险进行监管,所以,目前对小额贷款公司的监管处于实际上的真空状态。
(三)缺少必要的政策扶持,限制了小额贷款公司的发展
小额贷款公司在筹建伊始,就被赋予了为“三农”和中小企业提供信贷支持的使命,承担了本应由政府承担的职能。虽然规定了小额贷款公司贷款利率没有上限,其目的是用较高的利率水平来覆盖小额贷款公司的经营风险和经营成本,但由于激烈的同业竞争和借款人承受能力所限,高利率并不能确保小额贷款公司的高盈利性和经营的可持续性。
同样作为支持“三农”、为新农村建设输送资金的机构,小额贷款公司与农村信用社、村镇银行等金融机构的待遇差异很大。如《财政部关于实行新型农村金融机构定向费用补贴的通知》(财金[2009]15号)中规定:对经银监会批准设立的符合一定条件的村镇银行、贷款公司、农村资金互助社3类新型农村金融机构3年内按贷款余额的2%由中央财政补助,而小额贷款公司是经地方政府批准成立的工商企业,不在享受补助之列。又如参与改革试点的农村信用社在政策规定的年限内应纳所得税减、免征收(《财政部、国家税务总局关于延长试点地区农村信用社有关税收政策期限延长的通知》(财税[2006]46号),而小额贷款公司没有这方面的政策优惠,全额缴纳所得税,税负相对要沉重得多。
(四)小额贷款公司自身的趋利本质,限制了其支农作用的发挥
从统计数据来看,小额贷款公司加权平均贷款利率远远高于商业银行的利率水平。而普通种养业的利润率一般不超过10%,已经超出了普通农户的接受范围。实地调研时发现,个别小额贷款公司贷款实际的月贷款利率不但高于商业银行的利率水平,甚至还略高于最高人民法院有关高利贷的司法解释规定。在这种情况下,即使小额贷款公司资金供给充裕,大部分农户也因为资金成本的关系不敢承贷。小额贷款公司的支农作用大打折扣。
(五)小额贷款公司业务管理水平有待提高
在内部管理方面,小额贷款公司普遍存在着人员少,专业技能弱的问题,大部分人员没有从事过金融业务,专业知识欠缺,很容易产生操作风险,而且大多数公司目前尚未设立专门的风险管理岗位和配备相应的人员,风险处置业务操作也只停留在字面上。
在业务操作层面,大部分小额贷款公司尚未建立电子化的业务操作和管理系统,办理信用评级、贷款分类等业务流程基本上采用自制表格、手工台账等传统方式,不利于公司规范化管理和风险控制。
在征信体系建设方面,由于小额贷款公司业务发展初期,征信管理技术标准较低,管理经验缺乏,目前尚不具备接入征信系统的条件,也不能像商业银行一样可以在贷款发放前通过征信系统查询企业和个人征信情况,因而增加了其控制贷款风险的难度。
(六)对小额贷款公司利率监测没有统一的标准
调研中发现,某些地区将辖内小额贷款公司的利率执行情况纳入人民银行对农村信用社的利率统计和监测并定期向金融机构。由于小额贷款公司所执行的利率水平远高于银行业金融机构的贷款利率,计算并的加权平均利率水平容易对相关金融机构的资金定价策略产生错误影响。
三、相关建议
(一)适当把握审批速度,保证小额贷款公司质量
审批过程要综合考虑发起人、资金来源、内部控制和风险管理等方面,从严把关,防止带“病”进入,确保其相关法律手续完备,合法运营,从源头上提高小额贷款公司的质量。建议一是立足实际,推动龙头企业作为主发起人,发挥其带动产业上下游的作用;二是提高起点注册资本金规模、营业场所等硬件条件;三是明确公司内部治理状况、后继资金注入能力等方面的要求。通过这些措施,着力实现小额贷款公司开业时的高起点、开业后的良性发展。
(二)尽快建立专业监管体系,实施审慎监管
小额贷款公司由于从事的是高风险业务,贷款本金容易遭受较大损失,形成经营风险;另外,小额贷款公司还具有跨越界限、吸纳公众资金、扩大放贷规模的内在冲动,可能危及社会稳定,形成社会风险。建议各地政府把主要的关切点和监管力量,放在防范非法集资、维护社会稳定,即社会风险的风险防范和处置上。对于小额贷款公司经营风险,应通过严把市场准入、健全公司治理、完善指标体系能措施,促使小额贷款公司自主经营、自担风险,规范发展。
(三)制定优惠政策,促进小额贷款公司的发展
在加强小额贷款公司的市场准入管理的同时,相关部门要制定优惠的政策,以使小额贷款公司具有相当的利润空间,使小额贷款公司可以有空间降低利率水平,间接惠农。
一是制定对小额贷款公司发放的支持“三农“和中小企业的贷款予以一定比例的税收返还,也可以对小额贷款公司客户群体中达到国家和地方扶持标准的贷款客户实行财政贴息政策;二是地方政府应比照对农村信用社的扶持政策,及时出台优惠政策,支持小额贷款公司发展;三是明确小额贷款公司在公司税收、享受中央财政补助、贷款损失准备税前提取等方面享受与金融机构特别是农村金融机构相同的待遇。
(四)统一小额贷款公司利率执行情况统计监测标准,研究制定统一、规范的业务流程和操作系统,指导小额贷款公司加强业务管理
把小额贷款公司的利率执行情况单独统计。使人民银行的利率监测真实反映信贷资金的定价水平,同时,也能反应当地小额贷款公司的资金定价的真实水平。
业务操作系统应与人民银行信用信息数据库对接软件进行统一研发。这样既能保证小额贷款公司执行统一、规范的业务操作标准,同时也便于监督管理。
