财务审计合理化建议范文

财务审计合理化建议范文第1篇

企业财务审计中存在的问题

1.审计独立性不强。当前，我国大多数企业财务审计工作，都是由企业高级管理者控制的，并不具备独立性，因此并不能有效的开展财务审计工作。所以，为顺利实施财务审计工作，就必须使财务审计工作保持独立性。如果不具备独立性，财务审计工作将会受到限制，从而使企业内部财务审计人员对上级领导产生敬畏之心，不能发挥企业财务审计的基本职能，更有可能在企业内部滋生腐败现象，不利于企业内部管理策略的实施。

2.审计内容不全面。当前，我国大多数企业实行的财务审计主要是财务会计审计工作。这种审计方式并不全面。欠缺财务管理方面的审计内容。很多企业的财务管理部门和审计部门同归于财务部门领导，使得企业财务管理人员的工作相互重合，知识社会和企业所有人员对企业财务审计产生质疑。一些企业在财务审计工作中，很少触及财务管理工作，这使得我国财务审计工作的效率并不高。

3.缺乏执行力。企业财务审计工作在缺少独立性的前提下，将会直接影响企业财务审计工作的执行力。结合现有调查数据，我们发现大部分企业的财务审计工作都是在财务审计过程中出现问题，以至于没办法对企业财务管理发挥有效的示警作用，导致企业生产经营活动面临极大的风险。很多企业虽然制定了与财务审计相关的审计条例，但因管理层不重视财务审计工作，使得财务审计工作的执行力度小。

企业财务审计的加强建议

1.设置独立的审计部门。当前，企业想要实现有效的财务审计监督和评价工作，就需要保证财务审计具有独立性。结合现阶段企业发展的情况，企业想要实现财务审计的基本职能就必须建立既科学又合理的产权制度，以此保证企业财务审计工作直接向企业总经理或董事会负责，与财务管理部门相分离，以此保证财务审计工作的独立性，改善企业财务审计工作效率，提升企业的生产效益。

2.扩充财务审计范围。当前，我国大多数企业实行的财务审计工作仅限于财务会计审计，并不适应市场经济背景下企业的发展要求。因此，需要不断根据企业的发展状况，扩大企业财务审计的范围。在市场经济不断发展的背景下，企业财务审计工作需要不断扩展审计范围，完善财务手段，并强化审计管理。一是扩展设计专业的审计业务，根据企业现代化管理的要求，加强企业内部财务控制，并对企业各个部门和单位进行监督和评价。二是完善企业财务手段，使传统的财务审计工作转为现代化财务审计管理，独立于财务部门，设立专门的审计部门，强化审计人员管理，促进企业可持续发展。

3.在财务审计中引入新技术。随着社会经济不断发展，科技水平不断发展进步。在技术高度发达的时代，信息技术被广泛应用于各个领域中，企业实行财务审计工作需要引进先进的信息技术，以此提高企业财务审计的执行力。一是搭建企业财务审计的信息平台，结合现代化信息技术，搜集整理企业财务审计工作的信息和会计悉尼型，简化审计部门的工作程序，对各个部门进行实时的动态财务审计，同时有利于规避腐败现象。二是一定要加强对企业财务审计信息的保护，以防止审计数据丢失。

 

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财务审计合理化建议范文第2篇

【关键词】农村财务管理；对策；建议

随着新农村建设和农村税费改革的不断深入，农村经济发展迅速，但管理弊端亦日益显露，主要表现在村级财务制度不健全、财务管理混乱等。

一、调查结果表明村级财务管理存在的问题主要体现在以下方面

1.会计基础工作薄弱。主要表现在：会计职务设置不规范；交接手续不完善；财务公开流于形式。

2.会计人员的素质偏低。调查结果表明，当前农村会计人员普遍存在文化素质偏低的情况，绝大部分会计人员没有经过专业知识的培训，业务生疏，随意处理账务。记账不日清月结，编制报表不及时。

3.财务管理混乱。乱收乱支现象时有发生，财务管理处于无人负责、谁都负责的混乱状态。

4.违法违纪现象比较严重。由于监督不力，财务管理失控，村级存在着比较严重的违法违纪现象：收入不入账；一些村干部利用职务之便贪污挪用公款，铺张浪费。

5.财务制度流于形式。国家对村级财务有健全的管理制度，但执行力度较差，有的村级虽然制定了财务管理制度，但为的是应付检查。多数村干部既管钱又管账，缺乏有效的内部监督机制。

6.农村财务监督渠道不畅 。群众监督乏力，对村级财务的管理职能有所削弱，尚未形成一个系统有效的审计监督体系，影响农村改革发展、社会稳定的巩固。

要解决上述村级财务管理方面存在的主要问题，笔者认为，须从以下几方面着手：（1）建立和完善村级财务管理制度，确保其有章可循。严格村级财务活动程序，建立和完善村级财务管理制度。依照有关制度加强对原始凭证的审核，对于不符合规定的开支，要拒绝报账；对于合理的开支，必须审查相关票据上的印章是否齐全，若不齐全者，则不予办理。（2）完善村级财务公开制度，健全民主监督机制。使村级财务公开不流于形式；充分发挥民主监督机构的职能，否决不合理开支，审查财务收支状况，真正做到民主决策、民主管理和民主监督。（3）加强会计队伍的管理，提高其理财能力。会计人员的任免和调换必须由上级财务管理机构考核同意并审核；加强村级会计队伍的管理；监督村级会计人员遵守财经法规，廉洁公正；保障村级会计人员的合法权益，保护和支持其依法行使职权；对违反财经法规的单位和会计人员应按有关规定进行严肃处理。

二、完善农村财务管理的对策与建议

建立健全村级财务管理制度和保障正常运转的监督机制，使财务工作规范有序，逐步走上科学化、规范化、制度化的轨道。加强对农村基层财务管理的组织领导，以规范制度、夯实基础、强化监督、落实公开、抓好业务培训等为重点，切实加强农村村级财务管理工作。

1.加强组织领导。要高度重视农村基层财务管理工作，健全组织领导机构，建立区（区）乡财局业务指导制度，明确职能职责，落实村级财务室人员、经费、设施设备，保证农村财务管理工作的正常运转。

2.健全农村财务会计队伍。通过举办业务讲座、法制讲座、学历教育、继续教育等提高财会人员的道德素养和遵纪守法的自觉性；稳定财会人员队伍；实行农村会计选聘制、实行会计委派制；加强对农村会计的监督，建立农村会计岗位责任制。

建立良好的村级财务管理制度是搞好农村财务管理的重要保证。为使农村村级财务会计实务有章可循，必须按照农业部、财政部颁发的《村合作经济组织会计制度》和《村合作经济财务制度》的相关要求，完善各项村级财务管理制度，即财务预决算制度、财务收支审批制度、财务审计制度、现金管理制度、固定资产管理制度、民主理财监督制度、财务公开制度和岗位责任制等。要从农村的实际出发，建立健全切实可行的村级财务会计制度，使农村财务公开和民主管理各项工作迈向规范化、制度化。

3.强化村级财务民主管理与监督。

一是各村成立民主理财组织。村民民主理财由村民民主理财小组代表村民进行。村民主理财小组向村民会议负责并报告工作，负责对本村集体财务活动进行民主监督，有权检查、审核财务账目及相关的经济活动事项，有权否决不合理开支。年终要组织村民会议进行1次民主评议。对工作不认真、职责履行不到位的，经村民会议讨论通过，可罢免其资格，并进行调整。

二是规范公开内容。凡涉及村民切身利益的事项和群众普遍关注的集体资产去向、大额资金管理使用、土地征用补偿费到户明细等，根据需要随时公开，接受广大村民的监督。发挥村民主理财小组、财政所和经管站的三级会审作用。进一步完善村务公开制度、村民代表会议制度、村民理财制度，健全“村务管理章程”和村规民约，使各方面的工作在阳光下运行。

三是公开时间及时。按时公布村级财务收支情况，每季度至少公布一次。财务往来较多或条件许可的村，应每月公布一次，对于重大财务活动应随时逐笔公布，并做到程序规范、内容具体、通俗易懂。

四是公开形式要多样化。公开方式要以公开栏为主，同时，要通过广播、电视、网络、“明白纸”等其他形式做好公开工作。

五是公开程序要严格。财务公开前，应有村主任、村支书双审双签，再由民主理财审核签章，最后由村级账务室会计做账并形成报表。村级财务报表形成后，室开出财务公开“双联函”，由村主任、村民主理财小组签字后，在村务公开栏进行张榜公布，接受群众监督。

六是建立并落实问询和责任追究制度。村民有权对本村集体的财务账目提出质疑，对村民的质疑和质询，由村民主理财小组负责受理，对涉及村集体的由理财小组答复，涉及个人的要求当事人做出解释。同时，要严格落实责任追究制度，未经村民会议讨论决定，任何组织或个人擅自以集体名义借贷、以集体资产为其他单位或个人提供担保以及变更与处置村集体的土地、企业、设备、设施等均为无效，村民有权拒绝，造成的损失由责任人承担，构成违纪的给予党纪政纪处分，涉嫌犯罪的移交司法机关依法处理。

4.强化村级财务审计监督

一是政府出台加强农村审计方面的文件，明确农村审计的机构以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计工作落到实处。

财务审计合理化建议范文第3篇

一是贯彻落实十八届四中全会精神及《框架意见》的具体措施。党中央在《关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》等等多个重要文件中强调要完善审计制度，并对审计法律制度的核心改革内容做出了顶层设计，这是未来国家审计制度改革的行动指南。为此新修订的《审计法》必须将这些系列文件精神贯穿其中。

二是大力推进依法治国的需要。审计机关一方面要通过修订审计法，进一步界定审计职权范围，规范审计程序，完善审计机关层级监督机制等，为审计机关履行职责提供法律依据。另一方面要通过修订审计法，进一步明确规定审计监督的范围和内容、审计处理处罚的措施、审计结果公开的程序和要求等，加强对财政收支、财务收支的管理，推进依法行政的实施。

三是适应财政管理体制改革的需要。新修订的《预算法》从2015年开始实行，而财政审计是审计机关的主要任务之一，审计法必须对有关财政收支审计的规定作一定的补充修改，体现和适应财政管理体制改革的要求。因此，为适应财政管理体制改革需要修订审计法，建立更加符合改革实践的财政审计制度，才能为强化财政审计提供法律支撑。

四是适应审计工作发展的需要。审计法修改实施以来，审计事业得到了很大发展，审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能得到充分发挥。随着社会主义市场经济体制的逐步完善和依法治国的深入推进，审计工作面临许多新情况、新问题，各项审计法律制度迫切需要进行改革完善，将一些行之有效的经验和做法融入到法律规范体系中，使其进一步制度化、规范化和程序化。

（一）政府审计属性有待调整。

《审计法》确定我国国家审计为政府审计，但在实际工作中，审计机关担负的审计职责远非这么简单。除国家财经政策（法纪）执行情况审计，政府职责范围内财政财务收支审计外，还有党委安排的党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计，以及人大要求的财政预算执行预决算审计任务，后面的两项任务实际上是在替党委、人大履责。政府审计定位与审计任务的高层次存在审计定位的不准确问题，还有就是审计任务的范围泛化与政府审计属性限制了审计监督的权威与法律地位。这是与中央关于完善审计制度要求有差距的。笔者建议在不改变宪法规定审计体制下，修订后的《审计法》应当明确审计机关的国家审计地位与属性。有了这一根本性的规定，中国社会主义特色审计制度定位才更准确，才有更大的发展空间。

（二）政府审计宗旨有待调整。

建议修订后的《审计法》明确，国家审计应当以维护国家经济安全，监督权力运行，服务国家治理为宗旨。不应简单的把财政收支、财务收支的真实、合法、效益作为审计目标，它只是审计的具体方式方法，它反映不了中国审计的本质，也容易把审计监督与财政管理，内部审计、社会审计功能重叠和冲突，浪费资源，难以实现国家审计高层次、综合监督的效能。

（三）政府审计监督范围有待调整

政府审计的监督范围不宜过窄。审计法不能简单建立在国有经济一家独大局面上，随着未来的发展，混合制经济必将壮大，国家不控股的企业、项目将越来愈多，还有地方政府对非国有企业及上市公司的政策性补贴资金等均需要审计，建议将这些新的情况和要求写进审计法，以防止审计立法缺陷造成的审计障碍。同时，也可以为未来审计范围拓展留下空间。

（四）政府审计监督对象有待调整

一是对人大机关、党的机关、政协机关、司法机关、社会团体审计监督的规定，在审计法的明文规定上仍是空白。二是对地方非国有上市公司审计监督在审计法的明文规定上仍是空白。三是对民营上市公司审计在审计法的明文规定上仍是空白。而且后面两类企业对地方经济、税收、就业等影响很大，各级财政对其是有巨额补贴性资金投入的，这方面的审计，也需要有法可依。建议在修订《审计法》中加以完善。

（五）审计体制有待调整

这里主要是省以下审计机关的领导体制、审计任务分工、审计经费保障、审计领导配备、审计业务领导与监督等。还有审计职业化后的审计人员资格准入、后续

教育、职务职称管理、工作考核等需要通过立法加以明确。这是审计职业化建设的法律保障。（六）审计体系分工有待调整

现在是谁审计，谁出结论，造成了国家审计、内部审计、社会审计体系割裂，功能不配套，审计资源得不到有效整合。建议明确审计机关对内部审计、社会审计力量运用、审计成果运用的法律规定，避免审计机关事必躬亲，不审计不敢出结论的局面，以发挥内部审计管理性、社会审计专业性、市场性的效能，通过整合发挥审计体系功能，实现审计工作的全覆盖。

（一）审计职业化建设。

推进审计职业化建设应根据公务员法和审计职业的特点，形成适应审计工作需要的审计人员分类管理制度，建立审计专业技术类公务员职务序列，确保审计队伍的专业化水平。完善审计人员的选任机制，对审计专业技术类公务员和综合管理类公务员分类招录，对专业性较强的职位可以实行聘任制。健全审计职业岗位责任追究机制。完善审计职业保障机制和职业教育培训体系。

1.审计进人要有专业学历门槛。

2.审计人员要有专业技术资格。

3.审计人员专业技术资格与业绩要定期考核。

4.审计专业技术资格要与工资待遇挂钩。

5.审计人员后续教育要跟上。

（二）审计管辖调整。

建议弱化中央、省、市、县，中央、省垂直部门与国有企业审计管辖，审计署可以调度全国审计资源开展全国性的审计，省级审计机关可以调度全省审计资源开展全省性的审计，这样有利于打破地方保护，反映真实情况，提升审计质量，锻炼审计队伍。

（三）明确审计机关对社会审计、内部审计报告的监督、运用法律规则。

当前，审计机关不敢用社会审计报告、内部审计报告，这主要是利用这些报告的审计法律规则不明确，实际情况是审计机关需要借用他们的力量或者成果以满足国家审计需要，国家审计要履行好职责是需要借用市场力量的。而这方面确实是一个盲区，而从法律上对它规范好，这个空间是很大的。

（四）明确审计机关运用有关部门法律法规进行处理处罚的规则。

如，金融、基本建设、财政、物价等法律法规规定的处理处罚权限，审计机关是否能用，不能用应该怎样处置才合法。如果出现审计查出问题，不能得到很好的教育处理的效果，审计效能将会大打折扣，这是当前审计执法遇到的最大法律问题。建议在修法中予以研究与明确。

财务审计合理化建议范文第4篇

一、五年来工作的简要回顾

(一)狠抓了全区国民经济和社会发展计划工作监督

一是紧跟经济形势，以监督促发展。为进一步推动全区“十一五”规划的顺利实施，常委会组织各工委对全区“十一五”规划纲要及41个专项规划的实施情况的中期评估工作开展了全面调研。在听取和审议区政府《东西湖区国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要实施情况中期评估报告》后，根据部分主要指标和任务在“十一五”后期完成压力较大的现状以及适应重大宏观政策调整的需要，常委会同意区政府对部分指标进行调整，使全区的“十一五”规划得到进一步完善，更加符合我区发展的实际情况。

(二)狠抓了审计工作支持监督

一是预算审查工作。结合监督法的实施，我们根据区内公共财政建设的实际制定出台了《武汉市东西湖区预算审查监督暂行办法》，该暂行办法实施后，区财政局按暂行办法的规定，每月向区人大常委会报送有关预算收支情况的报表，并按季度报告预算执行情况，同时关于预算调整情况、预算超收收入使用情况、上级转移支付资金使用情况、向下级财政转移支付情况、区长预备费使用情况也主动向区人大常委会进行了汇报，从而使得我区财政预决算工作更加科学合理，在经济发展中发挥了较好的作用。换届以来，常委会坚持提前介入预算编制工作，促进预算编制的合理性。区人大各工委在每年部门预算编制的时候，分别走访相关对口联系部门，收集各单位对部门预算、专项资金预算、政府采购等方面的意见和建议。区人大常委会专门召开主任会议，将各工委收集的意见归为发展类、调整类、支持类、民生类四类，汇总后交财政部门编制预算时参考，督促区政府依法足额安排教育、农业、科技和社会保障等重点支出，加快社会事业的发展，解决好人民群众关心的热点难点问题。二是本区本级预算调整的审查和监督。对区政府向区人大常委会提请审查和批准调整预算的情况，按照《预算法》和《预算审查监督暂行办法》的有关规定，区人大常委会授权财经工委进行预先审查，形成审查报告并向主任会议汇报，然后由常委会会议进行审查批准，以保证人代会批准的预算和重点支出落实到位。如，因拉动内需安排地方政府债券资金和今年因中央政策规定要求将土地出让金及部分行政事业性收费全额纳入财政预算管理引起预算调整，区人大常委会财经工委会对区政府提请常委会审查批准的预算调整方案的报告进行了预先审查，将审查情况向主任会议作了汇报，并在常委会上作了审查报告，常委会会议同意了财经工委提出的审查意见，审查批准了预算调整方案，形成了常委会审议意见并交区政府及有关部门办理落实，较好地规范了预算行为。三是充分发挥审计监督作用，促进预算严格执行。区人大常委会督促区政府审计部门依法对区本级预算执行、部门决算、政府采购等情况，以及预算外资金、重大项目资金的管理和使用情况进行审计监督，并依法对审计中发现问题进行处理、处罚。同时，区人大常委会对审计查出问题整改和处理工作情况依法实施监督，跟踪了解审计查出问题的整改落实情况，适时听取和审议区政府关于审计查出问题整改情况的报告，督促了审计查出问题的整改落实，有效地促进了预算编制和执行工作。如，常委会听取和审议了度财政预算执行和其他财政财务收支的审计工作报告，根据《关于对审计查出的问题整改和处理情况审议监督的暂行办法》，先后两次听取和审议了政府对审计中查出问题整改落实情况的工作报告，针对审计报告反映的问题，向区政府发出督办函，要求区政府及审计、教育、财政、监察等相关部门各司其职，纠正问题，完善制度。在整改工作中，常委会进行了跟踪，重点对教育部门查出问题的整改工作进行了督办，督促对涉嫌犯罪的当事人进行了法律追究，使整改取得了较好的效果，利用审查查出问题较好地促进了政府预算执行和财务管理工作。通过近年来在预算监督上的努力，我区财政预算编制及执行情况都发生了可喜变化。如预算编制范围进一步扩大，支出结构不断优化，财政预算刚性逐步增强，财政预算管理进一步提高等。四是加大审计整改工作力度。以来，区审计部门认真履行审计职能，对问题单位进行了客观真实的披露。区人大常委会充分利用审计成果，督促被审计单位进行整改，取得了较好的效果。如区八届人大常委会第三次会议听取和审议了关于区教育局审计及整改情况的工作报告。报告反映了区教育局财务管理不规范，核算不真实，专项资金的管理不规范等问题。为了进一步深化区教育局对于审计查出的问题的整改工作，区人大常委会向区政府发出督办函，要求区政府将落实情况在60日内回告区人大常委会，同时向区政府财政部门、教育部门提出了具体要求，并要求审计部门依据相关法律法规，加大对重点部门和专项资金的监管力度，严格部门预算和支出管理。区政府及相关部门认真按督办函的要求，积极对教育局审计查出的问题进行了整改，理顺了教育局的财务体制，并追究了相关责任人的刑事责任。又如区八届人大常委会第十二次会议听取和审议了审计工作报告，对于报告中所反映的专项资金管理不规范以及利用国有资产对外投资收效甚微等问题十分重视，专门发出审议意见书，督促区政府进行整改。会后区政府及有关部门高度重视整改工作，多次召集专门会议落实整改事宜。各有关部门积极配合,加强整改工作,努力解决实际问题。经过各方面的共同努力,整改工作取得了一定成效。

(三)狠抓了重大项目的监督

国有投资建设项目是国民经济和社会发展计划的重要内容，对地方经济社会的发展有着强有力的支撑作用。因此，科学合理的建设国有投资项目，有利于推动经济和社会事业持续、快速、健康发展。区人大常委会始终将这项工作作为经济监督工作的重点，每年年初听取和审议全区重大项目编制情况的报告，并批准该年政府投资的重大项目，年中组织一次项目建设情况的视察活动，年底听取和审议重大项目实施情况的报告，从而使项目从立项到竣工整个过程都处于人大的监督之中。例如年初常委会在作出批准区重点投资项目的决定的同时，要求区政府合理调配资金、加强对公共基础设施建设的投资。年中，根据《区人大常委会关于加强对区政府投资重点项目审议监督的暂行办法》的规定，对全区17个新审批项目以及16个续建和结转项目的建设情况进行了跟踪调查，掌握项目建设进度，并适时召开常委会审议了政府投资重点项目实施情况的报告，向政府发出了审议意见书。区政府高度重视常委会对《关于区国有投资建设重点项目实施情况的报告》的审议意见书，下发了《关于加大重大项目和重点工作督办的通知》，进一步明确了项目建设责任单位和协办单位以及项目推进的时间。从下半年开始，区政府每月召开一次重大项目调度会，及时协调解决项目建设中存在的困难和问题，广大群众特别关注的全民健身中心等一批项目加快了建设步伐。2008以来，国际金融危机逐渐向实体经济蔓延，我区大批中小企业都遇到了融资困难的问题。为解决中小企业贷款难、担保难的问题，搭建一个更大的担保平台，为全区中小企业提供更加持续稳定的担保服务，区中小企业担保有限责任公司拟增加注册资本2,000万元，按比例代表区政府投资的区城司需追加投入334万元。根据《东西湖区人民代表大会常务委员会关于加强对区政府投资重点项目审议监督的暂行办法》的规定，由区政府及其所属部门立项、区财政单项投资在300万元以上的经济项目须报区人大常委会审议。5月31日，区八届人大常委会第十八次会议审查批准了《区人民政府关于增加区城司在东西湖区中小企业担保有限责任公司中注册资本的报告》，同意区财政增资，从而使区内中小企业融资难问题得到一定程度的缓解。

(四)狠抓了调研工作

围绕全区重点经济工作开展调研，积极向区委政府献计献策。根据区人大常委会主任会议要求，为了深入了解全区企业在发展中所遇到的实际困难，督促政府部门开展“企业服务年”活动，区人大财经工委在常委会副主任黄良华的带领下，相继走访了区财政局、区劳动和社会保障局、区工商分局、区质监分局等职能部门，实地查看了亚东水泥、海德龙仪表、煜昌化工、孚特电池、森六汽配、飘飘食品等企业目前的生产经营情况，并先后在慈惠街道、中小企业城组织相关中小企业进行座谈。在调研过程中，财经工委收集了一系列中小企业发展过程中存在的具有代表性的问题，如中小企业融资难、融资渠道窄、融资成本高的问题；土地房产办证手续多、时间长的问题；企业周边道路破旧、出行困难的问题；企业周边治安环境不好的问题等，并以东西湖人大的形式积极向区委和政府反映，得到了区委和政府的重视。同时，财经工委特别是上半年还开展了我区财源结构分析、全区招商引资工作、全区质量技术监督工作、“两型社会”及循环经济建设等调研工作。，财经工委已在《东西湖人大》上发表了《加快落实“企业服务年”相关措施的建议》、《我区财源结构分析》、《关于进一步加强全区招商引资工作的建议》等5篇文章。二是深入开展预算执行情况调研，认真开展常委会审议。开展对计划、预算执行情况的专题调研；听取财税部门对重要情况的汇报；根据区政府按月报送的预算收支情况报表和有关经济、财政、金融、税务等综合性统计报告等资料，进行认真分析，把握财政经济运行状况和基本走势；跟踪了解国家财政政策变化对区本级预算的影响。在每年第三季度召开常委会会议听取和审议全区半年财政预算执行情况，提出坚持转变经济发展方式、调整优化产业结构、培植壮大财源、优化财政支出结构等方面提出意见建议，并督促政府及有关部门办理落实。

(五)狠抓了法律监督和执法检查调研工作

一是支持深化部门预算及其配套改革。督促区人民政府有关部门深化部门预算、国库集中收支、政府采购和收支两条线改革。实行部门预算是预算制度改革的中心环节，也是加强预算审查监督的重点。区人大常委会提前介入预算编制过程，加强与财政部门沟通联系，支持深化部门预算改革，完善预算编制内容，规范预算编制程序，推进阶段工作安排和预算编制时间的有效衔接，提高预算编制质量。重点推进专项资金特别是政府性基金预算的细化工作，督促财政部门加强非税收入管理，支持加强预算基础信息库、项目库体系建设和国库集中收付制度、政府采购制度、收支两条线管理等配套改革及政府收支分类改革工作，进一步完善公共财政运行机制，推进财政科学化、精细化管理。二是加大预算执行情况的检查和监督力度。主要是加强对部门预算和专项资金预算执行的跟踪检查。近年来，常委会通过听取情况介绍、核对财务凭证、查看相关文件和实地查看等方式，对教育、农业、科技、社会保障、水务、城管、建设、土地等部门的预算和区本级基本建设支出、国有土地出让金等专项资金预算执行情况进行检查。针对项目支出不够细化、部分项目资金安排比较分散，重点不够突出，有些项目没有进行评审认定，项目经费预算流于形式，个别部门和单位财务收支不够规范，预算执行与预算脱节，预算执行中随意调整预算等问题，提出进一步提高预算编制质量、严格预算执行和加强财政财务管理工作等方面的意见建议。三是加强预算草案的预审工作。每年第三季度，在财政部门预算正式编制之前，常委会要求各工作机构征求对口联系部门对部门预算的意见，确保教育、农业、科技和社会保障等重点支出预算资金的落实。区人大常委会财经工委在年度预算草案编制完成后，抓住“两上两下”环节对预算进行初审，提出初审意见并在人代会召开前向常委会或主任会议报告，根据常委会或主任会议提出的修改意见形成初审意见书交区政府财政部门办理落实。在人代会期间组织落实好预算审查会议，起草好审查报告及其决议草案，为人代会审查预算做好服务工作。四是深入开展预算执行情况调研，认真开展常委会审议。组织有关人员听取关于财经方面的专题汇报，对经济发展和人民群众普遍关心的重大问题进行调查研究，向常委会或主任会议报告；开展对计划、预算执行情况的专题调研；听取财税部门对重要情况的汇报；根据区政府按月报送的预算收支情况报表和有关经济、财政、金融、税务等综合性统计报告等资料，进行认真分析，把握财政经济运行状况和基本走势；跟踪了解国家财政政策变化对区本级预算的影响。在每年第三季度召开常委会会议听取和审议全区半年财政预算执行情况，提出坚持转变经济发展方式、调整优化产业结构、培植壮大财源、优化财政支出结构等方面提出意见建议，并督促政府及有关部门办理落实。

(六)狠抓了自身建设

五年来，财经工委坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，组织委员们和工作人员，不断加强人大制度和人大知识的学习，特别是认真学习、领会党委、政府有关重大的财经方针和政策，联系我区的实际，抓住人大财经工作的重点，人民群众普遍关心的热点、难点，以求真务实的作风努力做好各项工作。同时财经工委还要求委员们和工作人员，认真学习劳动合同法、就业促进法、中小企业促进法等相关法律法规，不断适应形势发展对财经工作提出的新要求。为了提高财经工委对预算审查监督的业务水平，财经工委工作人员参加了全市人大预算审查监督工作培训班。通过培训，大家学习了《公共财政的基本思想和加强预算审查监督的主要办法》、《政府收支分类改革及部门预算改革的进展情况》、《<审计法>的修订情况和预算执行审计的基本知识》等专题报告，进一步提高了自己的专业知识和业务水平。

(七)狠抓了制度建设

以来，区人大常委会围绕全区工作大局，为了解决在改革发展中带有根本性、全局性、长远性的问题，制定了与经济监督密切相关的工作制度。先后通过了《东西湖区人民代表大会常务委员会关于加强对区政府投资重点项目审议监督的暂行办法》、《东西湖区人大常委会关于对审计查出的问题整改和处理情况审议监督的暂行办法》、《武汉市东西湖区预算审查监督暂行办法》等制度。这些制度的实施，使区人大常委会的经济监督工作进一步程序化、规范化、科学化。对政府投资重点项目的监督是地方人大常委会行使重大事项决定权的重要内容之一，有利于进一步规范政府重大公共投资行为，确保政府投资重点项目的质量和效益。但是在《东西湖区人民代表大会常务委员会关于加强对区政府投资重点项目审议监督的暂行办法》制定以前，对这项工作的监督在我区处于空白状态。政府在这项工作中存在立项不够严谨、建设速度缓慢、建设资金超预算等问题，自从该制度实施后，这些状况都得到了明显改善。同时，一系列规范经济监督工作制度的制定和实施大大推进了我区预算编制和管理的改革，进一步完善了公共财政的基本框架，使预算支出的方向更加符合中央的大政方针，更加贴近我区经济发展的实际。

二、取得的成效和体会

(一)主要成效

五年来财经工委，党员干部的政治素质和专业素质有了新提高；在对全区国民经济和社会发展计划工作监督、预决算工作监督、审计工作支持监督、政府投资重点项目监督，围绕全区重点经济工作开展调研、监督，协助市区人大开展法律监督、执法检查调研、对口议案和重点建议督办、工委自身建设等方面都取得了新成效，各项工作跃上新台阶，为地方经济社会发展做出了积极贡献。

(二)几点体会

一是加强学习，提高素质，是做好人大财经工作的前提和基础。“学以立德、学以增智”。实践证明，要坚持与时俱进，适应新形势、新任务的要求，把握正确的工作思路，创新人大财经工作，依法搞好履职，就必须加强学习，不断提高自身能力和素质。只有加强学习，增强责任心和使命感，才能对工作充满热情、激情和感情，才有更加充足的工作动力和奋发有为的创新精神；只有加强学习，增长本领，提高依法履职能力，才能不断开创人大财经工作新局面。二是围绕中心，服务大局，创新工作方式，是做好人大财经工作的重要保证。发展是党执政兴国的第一要务，经济建设既是党委和政府的工作中心，也是人大及其常委会的工作中心，人大财经委的一切工作和活动只有围绕中心，贴近中心，自觉地服从和服务于中心，全力促进发展，才能在工作大局中找准工作位置和着力点；只有围绕中心，服务大局，创造性地开展工作，才能使人大财经工作与经济建设同频共振，充满活力。三是正确处理监督与支持的关系，寓支持于监督之中，是做好人大财经工作的关键。人大与政府虽然是监督与被监督的关系，但总的工作目标是一致的，人大监督的目的就是支持和促进政府依法行政，促进发展。只有在监督中体现支持，在支持中加强监督，才能形成促进发展的共识和合力，才能使监督取得实实在在的成效。四是加强调查研究，注重综合分析，提出有参考价值的建议，是做好人大财经工作的基本方法。调查研究既是做好人大财经工作的基本功，也是体察民情、听取民声、集中民意的重要渠道。只有深入基层，深入群众，开展调查研究，才能密切同人民群众的联系，倾听到群众的呼声，摸到实情，提出符合人民群众意愿的建议，人大财经委的工作才能真正做到实现好、维护好、发展好最广大人民群众的根本利益，真正体现“三个代表”重要思想和科学发展观，只有注重调查情况的综合分析、研究，才能提出有参考价值的意见和建议，提高人大财经监督的实效。

三、存在主要不足

五年来，财经工委按照认真按照市委、市人大常委会的工作部署，解放思想、履职尽责、真抓实干、开拓创新，充分发挥了职能作用，各项工作取得了一定成效，但这与《宪法》、《地方组织法》、《监督法》等法律的要求和人民群众期望还有不小差距。如：监督的深度和广度不够；监督的实效性需不断提高；对政府一些重要经济决策活动参与和监督的程度不够；调研工作还需更全面和深入；监督工作一般只选择某些重点工作去开展，未能顾及面上很多工作；对政府一些重要经济决策活动参与和监督的程度不够等。

四、今后工作设想

(一)加强财经知识的学习，不断提高自身素质

进一步加强委内自身建设，努力适应新形势新任务的要求，重视政治和业务学习，不断提高干部的业务素质。进一步发挥财政经济委员会兼职委员的作用，调动各方面的积极性。并及早通过举办培训班、以会代训等多种形式，为审查计划、预算做好各项基础工作和服务工作。

(二)想方设法，进一步完善计划和预算的审查制度，强化监督措施

完善计划和预算的审查制度，细化审查程序，使预算全过程都纳入依法监督运行的轨道上来，仍是今后人大财经工作努力的方向。需继续探索审查监督计划、预算工作的程序、内容和方法，强化监督措施。

(三)加强调查研究，把握重点

继续围绕立法和监督两方面积极开展调查研究，广泛听取各方面意见，及时向有关单位通报情况，加强协调，以提高法规初审质量。建议结合计划预算的审查监督工作，围绕经济运行中的热点、难点问题，如防范和化解金融风险、国有资产管理、经济结构调整、财政体制改革、社会保障等问题进行调查研究。

财务审计合理化建议范文第5篇

（一）加强学习内审人员认真学习审计法律法规，全面履行《江苏省医学会稽核制度》和《江苏省医学会内部控制制度》《江苏省医学会内部审计工作实施细则》，认真贯彻执行单位的各项规章制度，踏踏实实履行岗位职责，严格遵守内部审计准则，规范审计程序，加大审计力度，提高了审计工作水平和质量。通过学习，政治思想觉悟进一步提高。在审计工作中敢于坚持原则，秉公办事，恪守审计人员应有的职业道德，做到了秉公审计、廉政审计。

（二）财务收支审计江苏省医学会主要业务为实施政府受托项目即医学学术交流、继续医学教育、医学科技项目评价、评审和医学科学技术决策论证、评选和奖励优秀医学科技成果（包括学术论文和科普作品等）、组织医疗事故技术鉴定、推动医学科研成果转化和应用等，财务收支实行“收支两条线”管理，收费项目以继续医学教育收费为主，项目支出特点主要表现为以现金方式支付专家、学者的讲课劳务费，人力成本比例较高。内审部门未单独成立科室，但工作由财务科专人负责。各类学术会务均有财务科派员参加，负责收费与结算，内部审计对会务收支全过程实施监督，确保收入全部入账，支出合规合法，结合各类学术会议的预决算，积极建言献策，提出一些合理化建议，进一步规范财务收支行为。

（三）招投标工作积极参与学会各项招投标工作，结合本部门工作特点，提出规范招投标工作意见和建议，严格按照规定进行采购，根据我会组织管理的特点，实行集中采购和分散采购相结合的模式，积极完成年度预算采购任务，凡列入政府采购范围目录内的项目，一律实行集中采购。一年来，共参与项目招标、考察、谈判和验收二十多项，参与大宗物资的采购会审，参与仪器设备采购招标、议标、竞争性谈判等多次。工作中始终坚持公开、公正、公平的原则，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用，并认真和相关职能部门沟通和协调，把这些意见和建议落到实处，节约了财政资金，有效的维护了单位的经济利益。

（四）加强经济合同管理进一步加强单位经济合同管理，对学会涉及的所有协议、合同进行认真审核、严格把关，2013年共审核审签经济合同60多份，无违约合同发生，有效的规避了风险。

（五）积极开展专项审计工作按照有关内审工作部署与要求，针对社会热点“三公经费”的支出情况，内审部门对学会车辆运行维护费用进行了专项审计。内审小组制定了专项审计流程，确定审计方案后，随机抽取了一辆公务用车进行审计，审计内容为2013全年该车发生的全部费用，具体包括发生时间、凭证号、任务内容、事项发生地、具体事项等，具体事项又分为汽油、过路停车费、维修保养、保险、司机误餐、安全奖公里数等，经认真统计和查询，比对和实地核查，审计结论与建议如下：审计结论：1、汽车加油存在不规范的行为。2、汽车维修没在省政府招标定点单位维修。3、部分汽车维修没有附维修清单。审计建议：1、建立车辆台账，实行定点加油一车一卡制度，并加强考核。2、车辆维修前需填写“车辆维修申请单”报管理部门，注明车辆故障情况及估计维修费用。3、报销费用时应附维修清单，更换部件要交回单位。4、登记公里数，核算佰公里油耗，加强考核。

二、内审面临的问题和困难

2014年，江苏省医学会的各种开支将明显增加，审计任务也将更加繁重，内审工作的覆盖面还需进一步扩展，人手少、任务重、时间紧是我们面临的问题和困难，所以我们的内审工作要有计划有重点地有序开展，以“三公经费”为内审抓手，进一步加强审计力度，要以规范预算管理、推动财政体制改革、保障财产安全、提高单位管理水平，为学会的整体发展战略，做好审计工作。

三、2014年内审工作计划

2014年我们将进一步贯彻执行《江苏省医学会内部审计工作实施细则》，紧紧围绕2014年医学会整体发展战略，进一步强化内部审计职能，加强审计工作的基础性建设，进一步提高审计人员素质，突出管理质量效益，提高财政资金使用效益，认真履行审计监督职能。在审计力量有限的情况下，确保把工作重心放在管理薄弱的环节，切实认真制定2014年度审计工作计划，兼顾审计工作的覆盖面。2014年，审计工作将面临更加繁重的任务和更高的要求，我们不仅要全面做好学会的年度财务收支审计，同时计划对印刷费进行专项审计，进一步加大财政专项资金、零星修建和物资采购和“三公经费”的审计力度，创新内审工作机制，加强对一些项目跟踪审计、完善内控制度、招标投标、合同履行、材料与设备采购、会议预结算管理工作，全面提高项目跟踪审计的效率和效果，进一步节约财政资金、提高资金的使用效益。

四、内部审计工作意见和建议

（一）建议内部审计协会定期举办审计人员继续教育培训，以提高审计人员的整体素质。

财务审计合理化建议范文第6篇

下面分别从审计评价、审计发现的主要问题、责任认定和审计建议等经济责任审计报告的组成部分，归纳报告中常见的几类问题：

（一）审计评价部分：客观性把握不够。

一些审计机关的经济责任审计报告，评价内容大而全，却没有相应的审计取证作支撑，有抄袭被审计领导干部工作总结之嫌，客观性和公信力不够。

如，在某县审计局实施的食品药品监督管理局局长任期经济责任报告上，写道：某同志任职期间，紧紧围绕市委、市政府的工作重心，以科学发展观为统领，以保障食品药品安全为工作目标，认真履行职责，较好地完成了市委、市政府及上级主管部门下达的各项工作任务。在保障全市食品药品安全工作中，一是以食品安全示范创建为抓手，夯实农村食品安全基础……确保全县无重特大食品药品安全事故发生。在财政财务管理工作中，一方面立足本单位实际，严格执法程序，非税收入征收和罚没款项收缴合法、合规;另一方面加强财政财务支出管理……审计结果表明，该局向审计组提供的会计资料真实地反映了某年某月至某年某月的财政收支情况，各项财政收支行为基本符合财经法规的规定，单位内部控制制度基本健全有效。但审计也发现，县药监局在固定资产及部分车辆使用管理等方面存在一些问题，有待进一步规范和完善。本次审计涉及的账面资料中，未发现某同志个人有违反廉政规定的问题。

这个审计评价相对于一些审计报告的审计评价部分还是有长处的，不仅关注了食品药品监督管理局的财务收支问题，还关注了其财务制度以及该局职能履行情况。不足之处在于：对于“较好地完成了市委、市政府及上级主管部门下达的各项工作任务”一句缺少有力的支撑。翻阅项目档案，对该局职能履行绩效的取证不足，且缺少量化评价。如，没有明确该局应完成哪些工作任务，有哪些主要职能，为完成工作任务主要采取了哪些措施，还有哪些措施应采取未采取，已经采取的措施有哪些不足，制度措施采取的绩效如何，“无重特大食品药品安全事故发生”与采取的措施有无必然关系，是否还存有食品药品安全隐患。缺乏必要的取证程序，审计评价只能以谈话、被审计单位和被审计领导干部的总结为依据，语言表述就显得空洞，缺乏审计的职业判断。另外，评价中说“内部控制制度基本健全有效”，但后文的问题全部是资产管理、财务管理方面的问题，有前后矛盾之嫌。这样的审计评价显然缺乏客观性和公信力。

（二）审计发现的问题部分：问题层次不高，不能有效体现审计目标。

根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称《两办》规定）和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（以下简称《实施细则》），经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。可见，经济责任审计项目的目标不仅是财务收支的真实合法性，还关注业务的效益性，所要监督和评价的内容包括被审计领导干部履行经济责任的全部活动，领导干部遵守财务方面的法规制度只是基本的义务，是否依法履职、尽责担当、推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展才是衡量经济责任履行情况的根本标准。

然而目前很多审计报告仍然主要反映财务问题，如上例所举的报告中列举的都是财务、资产管理方面的问题，与对食品药品监督管理局的总体评价关联度不够大，不能使报告读者对该局长的经济责任履行情况形成清晰的认识。

还有的问题没有科学抽样，让人产生“只见树木、不见森林”之感，不能反映整体情况。如，一个教育局局长的经济责任审计报告中这样描述“部分专项资金未专款专用。如：某年至某年区教学仪器管理站在学校仪器设备专款中列支区教育局及下属事业单位购买设备款200万元……”。该部门一共有多少专项资金，违规使用的资金占全部资金的比例是多少，均未在报告中说清楚，如何给读者提供客观的信息，如何与审计评价挂钩得出被审计领导干部在预算执行方面的经济责任履行情况呢？不能做出科学合理的评价，经济责任审计项目的目标也就无从体现。

（三）责任认定部分：标准不够统一，直接责任和主管责任较少。

一是标准不够统一。如，同一个审计机关做出的审计报告，某局局长经济责任审计报告写道：对某局本级和所属单位财务收支及管理方面存在的问题，某同志应负领导责任;某办主任经济责任审计报告写道：对审计发现的财务管理不规范等问题，某同志应负主管责任;对下属单位财务监管不到位等问题，某同志应负领导责任。分析上述两个报告中定责的合理性，勉强可以理解为两个被审计单位领导班子分工不同，前者的被审计领导干部不分管财务、后者的分管财务，但是后面的单位同样是内部控制机制不健全，为何领导分别负主管责任和领导责任呢？即使有下属单位负责人对具体问题承担直接责任或是主管责任，如果这个单位财务未独立核算，被审计领导干部也应该承担主管责任，而非领导责任;若下属单位财务独立核算，审计过程只需重点检查对下属单位的监管机制健全与否即可，具体的财务问题无须作为上级部门主要领导干部经济责任审计的重点而写上报告。

二是直接责任和主管责任较少。通过对某省市县级审计机关的抽查，发现大部分报告发现的问题，被审计领导干部以领导责任和主管责任为主，直接责任很少涉及。《实施细则》对直接责任的认定做出了明确的规定。从媒体报道的已查处官员的违法违规案件中，可以看出官员以权压法、独断专行、，造成国有资产（资源）损失浪费的情况屡见不鲜，与经济责任审计报告中“形势大好”的局面形成鲜明对比。这种现象无疑降低了审计报告的公信力。

（四）审计建议部分：建议不完整，针对性不强，建设性作用发挥不到位。

一是建议不完整，审计报告和审计结果报告中都很少有针对被审计领导干部本人使用的建议。二是建议针对性不强。例如，在某市委书记的经济责任审计报告中，审计建议为：国有资产监督管理部门要认真履行职责和义务，理顺体制，加强对企业的管理和监督，切实提高经济效益，确保国有资产保值增值，避免损害企业国有资产所有者和其他出资人的合法权益。首先，书记一般全面负责市委工作，在发展战略和决策思路上面发挥重要作用;县长一般主抓各部门工作，对国有资产监管方面的建议应在县长的经济责任审计报告中出现。其次，建议对象不应是部门，而应是市委、市政府，建议着眼于该市国有资产运营管理的制度、体制建设和经济事项决策制定。三是建设性作用发挥不到位。所翻阅的审计报告中，尤其是党政部门主要领导干部的经济责任审计报告，建议基本上都是：加强内部控制、加强预算管理和财务管理、规范投资项目管理、加强下属单位管理等，与所在部门所承担的具体经济职责联系不够紧密。如，某县教育局长的经济责任审计报告中，发现了“企业职工培训重复享受政策”的问题，与当地《关于加强职工培训提高劳动者素质的实施意见》中“我县企业职工参加政府扶持的职业培训项目，每人每年原则上只能享受一次政府经费补助（含其他行业经费补助）”的规定不符。对应的审计建议是“要求企业职工培训机构上报电子版培训资料，以强化审查监督”。这个建议只是提出了在现有政策下，避免重复享受政策的管理手段，却未对政策本身的合理性提出质疑：以培训次数作为享受补贴的限制条件与鼓励职工参与培训的政策目标是否相符？现行政策下，由培训学校在培训实施环节发放补贴是否存在制度漏洞？因此，提出的建议是治标不治本的，仍然为违规享受补贴埋下了隐患。

二、存在问题的原因分析

分析上述问题存在的原因，既有系统性的原因，也有市县级审计机关自身的原因。

（一）系统性原因：经济责任审计制度规范尚待进一步探索完善。

尽管《两办》规定及《实施细则》已经出台，但由于领导干部经济责任本身的复杂性，关于审计范围的科学界定、审计样本的合理选取、定性评价与定量评价的配合使用、审计定责的准确把握以及审计风险的有效规避等问题，都处于探索研究的过程。各级审计机关不同程度地面对这些难题，需要经过实践的发展和各级审计机关的共同努力，逐渐总结经验、探索解决问题的思路。

（二）市县级审计机关队伍状况与项目安排上的矛盾。

市县级审计机关，尤其是县级审计机关，长期面临队伍素质亟待提高的问题。与此同时，由于地方干部任免更换频繁，组织部门每年都会安排大量的经济责任审计项目。有的县局一共十几名审计干部，每年要承担十几位领导干部的任期经济责任审计，还要完成本级预算执行审计等例行项目，参与审计署、省级审计机关统一组织或授权的审计项目。这种情况下，一些审计机关为了完成审计任务，经济责任审计项目不能审深审透，仅浮在表面的财务问题上，如果没有举报线索或是上级领导要求，很多审计程序未按照审计准则和两办《规定》要求执行到位，仅取信于被审计单位提供资料，未进行必要的测试，未合理怀疑、充分适当取证，审计报告的公允性和客观性难以保证。

（三）市县级审计机关对经济责任审计的认识理解不到位。

上述两方面原因均属于客观原因。究其根本原因，还是一些市县级审计机关的审计理念有待更新。在认识上，未准确把握和正确理解经济责任审计的制度要义和主要目标，仍然将财政财务收支的真实、合法作为审计目标，以财务管理问题作为主要的审计内容。一方面，财政财务收支只是经济活动的载体，仅关注财政财务收支的真实、合法性，经济活动的绩效性无法得到科学合理地评价;另一方面，我国政府部门的财务核算体系尚需不断探索和完善，政府及其部门掌握的公共资金、公共资产、公共资源未完全纳入财务体系，因此完全依靠目前的财务信息为切入点审计业务活动，明显是不完整的。

（四）在技术手段上，未能将审计目标、审计内容和审计思路方法有机结合。

一些地区，仍然采用“大海里捞针”、“盲人摸象”的审计思路，不考虑整体的审计范围，不研究科学选定样本，先抓问题，由“事”及“人”，问题能与人勉强挂钩则已，挂不上就是没有问题。这种审计思路和方法，极大地降低了审计质量，提高了审计风险，必然不会产生高质量的审计报告。

三、提高市县级审计机关经济责任审计报告质量的对策和建议

解决上述问题，一要依靠实践地不断发展，促进经济责任审计制度、操作指南、规范不断完善;二要合理安排审计项目，将经济责任审计项目与其它审计项目相结合，有针对性地利用其它项目成果，以离任经济事项交接、年度报告等制度为补充，精简项目数量，每年有重点地安排1、2个领导干部的经济责任审计项目，确保审深、审透、审精;三要更新审计理念，正确理解审计目标、合理确定审计范围、采取适当的审计方法，提高审计报告质量，具体包括以下几方面对策建议：

（一）正确理解经济责任审计目标，合理确定审计范围。

按照《两办》规定和《实施细则》的要求，经济责任审计目标是多层次多维度的目标体系，从层次上说，直接目标是检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，根本目标是推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展;从维度上说，实际上是对被审计领导干部运用公共资金、公共资产、公共资源过程和结果的一揽子评估，既要评价被审计领导干部履行经济责任过程的合法合规、经济高效、科学合理，也关注其经济结果的经济性、效果性、效率性和安全性。

根据上述目标，被审计地区、部门（系统）、单位实际所用和使用的经济资源都应该作为审计范围，被审计领导干部直接决策、支配、使用的经济资源作为审计重点。如，区县、乡镇主要领导干部经济责任审计的内容，应该是全部政府性资产及资产形成、使用、分配的全过程，具体包括一般公共预算资金（含专项资金）、政府性基金预算资金、国有资产经营预算资金、社会保险基金预算资金、政府性债务、自然资产资源、公共投资建设项目及形成的固定资产（含使用、出租、出借资产）等内容。审计中，不仅应关注上述资产的存量状态的完整性和报告数据的真实性，还应关注与资产有关的决策行为、使用行为、分配行为以及最终的经济绩效。

（二）将定性评价与定量评价有机结合，提高评价的客观性。

为保证评价的公平性、客观性和可比性，根据各类领导干部履职过程中的共性事项和问题，抽象出具体的评价指标。评价指标计算，尽量以审计样本值与总体值相比、实际完成数与计划数相比、末期数与基期数相比的方式计算;将综合指标值划分若干评价档次，根据每位领导干部的得分情况确定其履职档次。在量化评价的基础上，充分考虑被审计领导干部前任遗留的工作基础，以及本地区、单位（部门）的资源条件，运用职业判断分析出现问题的原因和领导干部的能力素质，适当调整量化打分的评价结果，最终做出客观公允的审计评价。

（三）科学公正界定被审计领导干部责任。

第一，确定审计重点时，要充分考虑领导干部的管理幅度和管理跨度。对内部控制测试和决策合理性评估后认为风险较小的经济事项、独立审计、决策权力较大的下属单位经济行为（如无明显线索怀疑与被审计领导干部相关）等可判断为与被审计领导干部无明显直接关系的内容，则不应作为审计重点，保证审出的问题一定能归咎责任，避免问题与责任两张皮。

第二，总结规律、审慎定责。总结各类问题所对应的直接责任、主管责任、领导责任证据要素，梳理各类责任的取证规律及适用的取证方法。一旦发现领导干部不作为、懒作为、慢作为、滥作为、错作为，以及个人廉政方面的问题线索，运用访谈记录、会议纪要、文件批示、账户资料、职责分工、经济后果等证据，审慎确定经济责任。

（四）审计建议效用最大化。

审计建议包括被审计领导干部使用建议和其所在地区、部门、单位发展建议。对领导干部使用的建议要与对其评价相结合，为组织部门提供明确的信息，如，该干部在决策、执行、管理等方面，哪方面的能力较强;其是否了解本地区、本系统、本行业的基本规律和工作重点;该同志适合现任岗位的工作，如不适合，更适合从事哪方面的工作等。

财务审计合理化建议范文第7篇

结合当前工作需要，的会员“艺曼影像”为你整理了这篇关于县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题整改情况的报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

关于县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题整改情况的报告

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2018年度县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题的整改情况,请予审议。

2019年8月14日，县十五届人大常委会第二十八次会议听取和审议了《关于五华县2018年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就做好审计整改工作提出了审议意见。县委、县政府对审计工作报告反映的问题高度重视，要求各有关整改责任单位认真组织整改工作，同时要求县审计局组织力量跟踪检查整改结果。县审计局和相关部门单位按照县委、县政府的部署要求，全面落实县人大常委会审议意见，扎实推进审计查出问题的整改工作，同时以整改为契机，建立健全长效机制。

一、整改工作总体推进情况

（一）审计机关认真落实跟踪督促责任，促进审计查出问题整改落实。县审计局根据每个审计项目查出的问题、审计处理意见和建议，列出清单，对被审计单位落实整改情况建立审计问题整改台账，实行动态跟踪管理，督促整改持续落实到位。

（二）有关部门单位严格落实审计整改主体责任。整改单位专题部署整改工作，制定整改方案，建立整改工作台账，明确责任，对账销号，逐项逐条落实。及时跟踪整改进度，按时报告整改情况。同时，深入剖析问题原因，认真研究采纳审计建议，完善相关管理制度。

二、审计查出突出问题的整改情况

五华县2018年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的6个方面的突出问题，截至2020年2月底，绝大多数已经整改到位，有关部门和单位采取上缴国库、统筹使用结转结余资金、调整投资计划和账目等方式，整改问题金额8.02亿元，建立健全规章制度14项。现将2018年度县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题的整改情况报告如下：

（一）县级财政管理审计查出问题的整改情况

1.关于预算编制不够完整问题的整改情况。县财政局明确今后将按规定完整编制预算，2020年预算已编列股权投资分红591万元。

2.关于预算执行不够严格问题的整改情况。一是少列预算收入4854.31万元的问题，县财政局相关业务管理部门已按照预算法的要求全部上缴国库。二是无预算或超预算拨款支出挂账36.66亿元的问题。县财政局已制定方案，统筹整合财政资金，分期分批予以消化解决。2019年通过收回借款、统筹财政存量资金冲销5.61亿元。

3.关于财政管理还存在薄弱环节问题的整改情况。一是对七都至河东工业区公路工程项目推进缓慢，项目资金1580万元仍结存在县财政的问题。县政府已督促有关部门加快工程进度，切实提高财政资金使用效益，尽快形成实物工作量，现已拔付使用1456.21万元。二是对提前拨付至财政专户的资金16245万元，县财政局已全部收回国库。

（二）部门预算执行及其他财政收支审计查出问题的整改情况

1.关于预算编制不够细化问题的整改情况。县文化广电旅游体育局已按要求进一步细化了预算编制，将体育活动经费编列到基层单位和具体项目。

2.关于财政财务管理方面问题的整改情况。一是未严格执行“收支两条线”规定的问题，县广播电视台等5个单位已将国有资产收益等非税收入193.52万元如数上缴县财政。二是违规发放津补贴的县民宗局、县文化广电旅游体育局已如数追回违规发放的津补贴0.29万元。三是对部分公务支出未按规定实行银行转账或使用公务卡结算的问题，岐岭镇等11个单位已在2019年进一步规范了公务支出报销手续，并按要求实行公务卡结算或银行转账。

3.关于资产管理不规范方面问题的整改情况。棉洋镇等10个单位已将新增固定资产71.74万元补登记入账。

（三）重大政策措施落实跟踪审计查出问题的整改情况

关于加强基层医疗卫生服务能力建设情况审计查出问题的整改情况。一是县人民医院升级改造项目增加投资2.30亿元未按规定履行项目变更审批手续的问题。经县政府常务会议审议，同意调整为政府直接投资模式，并已由县发改局对建设内容作批复调整。二是84间建成的村卫生站目前巳基本投入使用。三是2018年有47个村卫生站医生仍未享受村医补贴问题,县财政局现已核发44个行政村村医补贴80.98万元。

（四）专项资金审计查出问题的整改情况

1.关于支持教育事业发展资金方面问题的整改情况。一是对山区农村教师补助方案不够完善的问题。我县重新制定了《五华县山区和农村边远地区学校教师生活补助调整方案》，进一步明确了补助资金的发放范围和标准。二是对农村寄宿制学校规划建设项目推进缓慢，建设资金1774万元仍结存在县财政的问题。县教育局已加快项目推进,截止2019年11月，已拨付使用资金379.58万元。

2.关于教育经费管理使用方面问题的整改情况。一是棉洋镇中心小学、双华镇中心小学已将非税收入26.35万元上缴县财政。二是华阳镇中心小学、双华镇中心小学已收回有关人员违规领取的津补贴和其他费用2.51万元。三是超限额使用现金支付的问题，郭田镇中心小学等4间学校已在2019年进一步规范了财务报销手续，并按要求公务支出实行公务卡结算或银行转账。四是棉洋镇中心小学、双华镇中心小学已将新增固定资产216.15万元补登记入账。

（五）公共投资项目审计查出问题的整改情况

1.关于工程造价结算不够规范问题的整改情况。县公路局已追回2个工程项目多计的工程造价170.09万元。

2.关于项目资金管理不够规范问题的整改情况。县公路局对违规列支的工程项目费用443.62万元已调整有关会计科目，收回了工地管理人员违规领取的油料补助0.84万元。

（六）促进领导干部担当作为和规范权力运行审计查出问题的整改情况

1.关于决策制度建立及执行方面问题的整改情况。一是安流镇等4个单位已建立健全重大决策制度，明确集体议事决策范围、经济事项审批权限和审批程序等。二是棉洋镇等6个单位已规范重大经济决策会议记录，对决策方式、班子成员意见等决策过程进行记录。

2.关于遵守中央八项规定实施细则方面问题的整改情况。一是棉洋镇已归还违规借用的车辆，岐岭镇对无定编车辆已进行拍卖处置, 处置收入2.81万元已上缴财政。二是益塘水库管理处等5个单位已全部收回有关人员违规领取的津补贴56.33万元。

3.关于工程项目建设方面问题的整改情况。原县城综局、安流镇多付的工程税费9.93万元巳足额收回。

三、审计建议的采纳情况

对审计机关提出的进一步提高财政预算编制及其执行的精准性、进一步加大对政府债务的管控力度、严格责任追究，建立健全审计问题整改责任制的审计建议，县政府和有关部门认真研究，已采取有效措施完善相关管理，建立健全长效机制。

（一）关于进一步提高财政预算编制及其执行精准性的建议。县财政完善基本支出定员定额管理体系，提高部门预算编制的科学性和准确性，严控部门预算年中追加。进一步细化了预算编制,努力提高预算到位率和预算编制的准确性；同时强化对项目资金的跟踪督导，合理调度资金，多措并举加快项目实施，提高资金使用效益。

（二）关于进一步加大对政府债务的管控力度的建议。一是县政府高度重视，多次召开防范化解债务风险专题会议研究对策。二是县财政制订了存量隐性债务化解工作方案，积极筹集资金，有计划有步骤化解存量隐性债务。三是依托财政部门隐性债务统计监测平台，加强重大建设项目的债务风险监测预警，建立完善跨部门联合监管机制，合力化解风险。四是县财政采取措施分门别类清理消化暂付款项，切实减少挂账规模。同时，用足用好新增政府债券资金，切实提高债券资金的使用效率。

（三）关于严格责任追究，建立健全审计问题整改责任制的建议。一是县政府高度重视整改工作，政府常务会议专题研究审计整改工作，少辉县长对此专门作出批示，要求对于审计查出的问题，各镇各相关单位务必高度重视，切实抓好整改落实，并将落实情况及时报审计委员会办公室。二是县政府要求相关部门单位主要负责人切实履行审计整改工作的第一责任人职责，及时纠正违纪违规问题，建立健全规章制度。

四、个别尚未整改到位问题、原因分析及下一步工作安排

由于体制机制改革有待深入、地方经济环境有待改善以及历史遗留等原因，部分问题的整改仍在持续推进，尚未整改到位。主要有：

（一）有些问题客观情况较复杂或外部条件尚未成熟，整改工作需要持续统筹推进。如县财政历年已拨付未列支出挂账资金数额较大短时间内难以清理消化的问题，因受地方财力限制，只能通过不断筹集资金逐步进行清理消化。

（二）有些问题涉及部门间沟通协调，推进项目建设需要一定时间履行必要程序。目前，联动综合促改机制尚不够完善、协调配合力度不够，影响整改的效率和效果。如农村寄宿制学校建设项目点多、面广、线长，涉及立项、规划、审批、土地征收、招投标、政府采购等多个环节，需要统筹各方合力推进。

对这些问题的整改，相关部门单位已作出安排和承诺。一是加大整改力度。对尚未整改到位的问题，要分类梳理，制定切实有效的措施，确保整改到位。二是加强制度建设、堵塞漏洞。从源头上解决屡审屡犯问题，各部门在纠正审计发现问题的同时，还要重视对存在问题的分析和研究，深入查找管理的漏洞和薄弱环节，建章立制，巩固整改成果。三是加强跟踪督促检查，加大考核和问责力度。审计机关将继续加强跟踪检查，督促有关部门单位进一步落实整改措施。同时，将审计整改纳入政府督办事项,进一步加强审计整改情况的考核和问责力度，健全审计与组织人事、纪检监察、巡视巡察及其他主管部门的工作协调机制，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，把审计结果和审计整改情况作为考核、奖惩、选拨、任用干部的重要依据。

财务审计合理化建议范文第8篇

(一)建立健全经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。区委、区政府成立由区政府区长、协管审计工作副区长为正副组长、各相关部门领导为成员的经济责任审计工作领导小组；并建立由区纪委、组织部、监察局、人力资源和社会保障局、审计局、国资办组成的经济责任工作联席会议制度，加强对全区经济责任审计工作的领导。

(二)建立联席会议办公室机构。区经济责任审计领导小组建立联席会议办公室，与区审计局内设的经济责任审计科合署办公，联席会议办公室设主任一名，为区审计局副职领导。

(三)建立完善协作配合的工作机制。联席会议办公室制订联席会议议事规则及办公室规章等，并注意服务大局、协调各方，建立起管理规范、运转有序、工作高效的联席会议及经济责任审计工作机制。各联席会议成员单位既要按照职能分工，认真履行好部门职责，又要密切配合、齐抓共管，共同推进经济责任审计工作深入开展。

二、提高审计计划和组织实施的科学管理水平

(四)做好审计计划管理工作。联席会议加强对经济责任审计的计划管理，指导和支持联席会议办公室以审计信息化建设为基础，建立被审计单位数据库，全面了解和掌握经济责任审计对象的基本情况，按照被审计领导干部工作岗位性质、经济责任的复杂程度等因素，对审计对象实行分类管理，科学拟定经济责任审计的年度计划和中长期计划。

(五)突出审计重点。经济责任审计以促进领导干部推动本地区、本部门(系统)、本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本地区、本部门(系统)、本单位财政财务收支以及有关经济活动的真实、合法和有效为基础。

街道、园区党政主要领导干部经济责任审计主要内容有：本地区财政财务收支的真实、合法和效益情况；国有资产的管理和使用情况；政府债务的举借、管理和使用情况；政府投资和以政府投资为主的重要项目建设和管理情况；对下属单位财政财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况等。

党政工作部门、审判机关、检察机关、事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的主要内容有：本部门(系统)、本单位预算执行和其他财政财务收支的真实、合法和效益情况；重要投资项目的建设和管理情况；重要经济事项管理制度的建立和执行情况，对下属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况等。

国有企业领导人员经济责任审计的主要内容是：本企业财务收支的真实、合法和效益情况；有关内部控制制度的建立和执行情况；履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况。

在审计以上主要内容时，重点关注领导干部在履行经济责任过程的下列情况：贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情况；遵守有关财经法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；制订和执行重大经济决策情况；与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况；遵守有关廉洁从政规定情况等。

(六)科学组织实施。在认真总结实践经验的基础上，推行经济责任审计和“三责联审”相结合、任中审计和离任审计相结合，审计内容上把领导干部的经济责任与本部门(系统)、本单位的预算执行、财政决算、专项资金审计等相结合，有效调配和整合审计资源，实现不同审计项目之间的资源共享。

三、推进审计评价与审计规范化建设

(七)全面、客观、公正地进行审计评价。审计评价围绕被审计领导干部的相关经济责任进行，既要反映被审计领导干部在任职期间取得的相关业绩，又要反映其在履行经济责任过程中存在的主要问题，并明确界定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。

直接责任是指领导干部在履行经济责任过程中对下列行为应当承担的责任：

1、直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；

2、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；

3、未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为；

4、主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为；

5、其他应当承担直接责任的行为。

主管责任是指领导干部在履行经济责任过程中对下列行为应当承担的责任：

1、除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为；

2、主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为。

领导责任是指除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

(八)加强规范化建设。经济责任审计联席会议办公室根据实际情况，逐步建立健全指导本区经济责任审计实践、可操作性强的审计指南，进一步规范经济责任审计的内容、程序及成果运用等，明确不同类型领导干部经济责任审计的操作流程、审计方式方法等。

四、健全完善审计结果运用机制

(九)推行经济责任审计结果通报、审计整改和情况反馈制度。审计对象及所在部门自收到审计部门送达的审计决定书及经济责任审计报告当日起，两个月内(特殊情况需要书面申请延期)应当进行认真整改，并把整改资料和报告反馈审计部门，审计部门适时组织回访检查并将审计情况及审计对象和所在单位的整改情况进行汇总，形成综合性审计结果报告，报送区委、区政府相关领导及组织人事等部门，并归入被审计领导干部本人档案。

(十)逐步建立审计结果公告制度。根据实际情况，联席会议办公室逐步探索建立经济责任审计结果报告特定载体、特定范围、特定对象、特定内容的公告制度，逐步扩大经济责任审计事项的公开化和透明化。

五、推进内部管理领导干部经济责任审计工作

(十一)加强机构和人员建设。各街道(园区)、区级机关各部门及软件谷各部门凡具有下属独立法人企事业机构的单位应当逐步建立健全内部审计机构，充实审计力量，配强配齐专兼职审计人员，切实发挥服务干部管理监督和单位发展目标有效实现的重要作用。

财务审计合理化建议范文第9篇

关键词：医院；财务管理；内部审计；关系辨析

自审计署颁布《审计署关于内部审计工作的规定》以来，公立医院内部审计工作越来越受到广泛关注。内部审计作为医院财务管理工作的重要组成部分，在推进医疗体制改革，深化公立医院内部监管机制上具有重要意义。与外部审计相比，内部审计源自医院财务管理工作实际，尤其是立足医疗日常经营、管理、财务收支现状，从合规、合法性审核评价中来促进医院财务管理水平的提高，来提升医院管理综合效率。然而，在维护医院良好经济管理秩序实践中，由于缺失对医院财务管理与内部审计两者的关系协同，使得职责分工产生一定对立性。因此，结合医院财务管理现状，从内部审计与财务管理关系梳理上来正确辨析两者的概念及内涵就显得尤为重要。

一、医院财务管理与内部审计的差异分析

财务管理与内部审计都是基于医院自身经济活动来展开的，其总体目标在于实现医院经营管理的真实性、合法性、效益性，但从概念及内涵划分上，两者具有显著的差异性。第一，概念上的差异。财务管理是一个单位的基本工作，基于单位财务活动实施综合性财务关系的管理工作，其内涵主要有两点：一是体现为管理性，与医院其他部门一样，诸如物资管理、人事管理、医疗管理等，都作为一个子系统而存在；二是体现为专业性，即财务管理的对象为资金，而物资管理的对象是物，人事管理的对象是人，对于医院财务管理，其主体是对医院各项经济活动中的资金进行管理，从而又表现出综合性管理职能。相对而言，内部审计工作是基于医院财务管理现状及财务资料，从合法、合规、有效性、准确性等方面开展的一系列评价活动，其职能在于发现医院财务管理中的不足或缺陷，在于提出优化和改进建议，降低医院财务管理风险[1]。所以说，内部审计的实施，旨在通过对医院财务管理中的各项业务进行独立评价，是否遵循相应的程序和标准。第二，依据上的差异。从医院财务管理工作来看，其各项业务的开展依据必然遵循医院会计制度、财务管理制度，并遵循相应的财务职业道德守则要求。相对而言，内部审计工作则需要在审计准则指引下来收集和整理审计依据，依照审计程序来做出审计结论，并遵循相应的职业道德规范要求。由于两者所遵循的标准具有差异性，从而决定了财务工作与审计工作的不同限定与约束。第三，工作方法上的差异。从两者的工作内容及方法上来看，财务管理主要有财务分析、会计核算、成本核算、预算管理、会计报表及管理会计等，其流程主要由财务部门来对各项会计活动进行监督、核算与管理，包括财务会计信息的采集、数据加工、存储与归类输出等[2]。相对而言，内部审计在工作内容上以财务数据为基础，在工作方法上以审阅、复核、核算、函证、观察、检查、询问、调查等方式，围绕审计程序来进行，即审计计划、审计准备、审计实施、审计终结、整改落实等。第四，工作重点上的差异。从工作重点来看，医院财务管理主要是对日常经营管理活动中的资金进行管理，侧重于理财，并从资金的全程化管理来量化考核财务约束机制，为医院管理决策提供财务参考依据。相比而言，内部审计工作重点在于对各类经济活动进行评价，尤其是对财务信息合规性、合法性检查与监督。另外，内部审计并非局限于财务活动，还要关注医院内部控制、资源、环境等其他方面的监督与评价。第五，监督方式上的差异。财务监督主要通过价值形式，结合医院具体经营管理活动进行调节与控制，是贯穿于整个医院具体业务过程中，并受到各项经济业务的制约，缺乏独立性。相反，审计监督一方面从财务信息资料评价中，来监督财务资金的运营状况是否合规；另一方面，通过审计证据，借助于不同的审计分析方法来得出审计报告，以评价医院各项经济活动的合理性。可见，财务监督其职责在于对日常会计业务的监管，处于较低层级，而审计监督不仅要监督会计资料，还要监督与医院财务相关的其他经济活动，具有较高层级。

二、医院财务管理与内部审计关联分析

尽管医院财务管理与内部控制工作具有不同的概念及工作要求，但两者也具有一定关联性。第一，对经济活动进行监督。财务收支数据反映了医院日常经营状况，而财务管理是基于具体会计业务来展开合理、合法性核对工作，对医院的经营目标、资金运作等活动是否符合医院内控制度。内部审计依据审计法律法规及医院内控制度，以医院会计资料为基础来检查各项会计信息的合理合法性及效益性，其实质也是对医院财务及经营活动进行监督，并对财务信息进行再认定。第二，着力提升经营效益。从医院财务管理工作实施中，结合财务制度、内控要求，对医院各项经济业务活动收支状况进行核算和监督，并发现问题，及时向主管院长反馈，并提出改进意见。对于内部审计工作，内审人员同样是基于医院具体经济业务数据，遵循审计制度及内控要求来对各项财务信息的执行情况进行核查、审计，并对其中存在的问题、管理缺陷出具相应的审计报告，提出建设性审计意见和建议，督促医院管理者进行改进，提升医院经济效益。也就是说，对于财务管理工作，目标在于监督经济活动，而内部审计是再监督过程，两者都是围绕具体经济活动来展开监管工作，承担着促进医院各项经济管理工作健康、合法、有序发展的监督使命。第三，两者都涉及医院内部控制制度建设。医院财务管理贯穿于医院日常经济活动中，并与医院自身的内部控制制定相关联，来促进各项财务经济活动有序进行，确保财务信息的可靠性，防范贪污舞弊等违法行为的发生，进而保障医院资金的完整与安全。内部审计管理贯穿于医院审计程序中，特别是在维护医院内部控制制度上，参照医院内控机制的有效性，着力提升审计监督水平，强化医院审计质量管理，完善医院内部控制制度建设。所以，两者都与内部控制制度建设息息相关。第四，财务管理为内部审计提供凭证基础。会计信息是医院财务管理的基础，根据会计准则来构建医院财务管理体系，如各项会计核算帐表，对各项经济活动的发生、结果进行完整记录，生成会计账簿、会计凭证等资料，反映医院资产、负债、收支、权益、结余等会计信息，这些会计资料都是对医院经营管理状况的直接反映[3]。同样，内部审计从职能上是对医院财务信息数据的评价，需要结合医院财务数据、凭证资料等进行核算、审查，而如果缺少了财务信息资料，则内部审计工作就无从谈起。因此，医院财务数据资料是实现内部审计的基础凭证信息。第五，财务管理与内部审计具有相辅性。基于财务管理与内部审计的异同性分析，无论是财务管理还是内部审计，两者既相互促进，又相互辅佐，共同实现对医院财务状况的有效监督。在财务管理中，通过会计核算来完善会计信息的真实可靠，通过财务制度来规范经济活动的执行。在内部审计中，通过审计监督来提升财务审计工作质量，来发现医院财务管理中的不足，并从审计结论及整改建议中来强化财务管理，健全医院内控制度。

三、内部审计在医院财务管理中的价值体现

深化医疗体制改革，依托内部审计的独立性、客观性，来提升医院财务管理水平。依据国家《审计法》《卫生系统内部审计工作规定》等相关法规要求，重视医院内审工作，保障内审机构、人员、经费、业务的独立性，来发挥内部审计在医院财务管理工作中的积极作用。第一，内部审计有助于提升管理者水平。内部审计是医院财务管理战略性体现，将直接影响医院管理决策的科学性、正确性。从内部审计具体工作及审计结论、整改建议中，管理者可以认识到内部审计的现实价值与意义，并从完善医院决策，制定医院发展规划等方面，明确改进方向和具体工作任务。因此，内部审计的实施，从规范医院财务管理工作中，为医院管理者提供了全面、真实、可靠的财务审查报告，有助于促进管理者发现管理漏洞，提升管理水平。第二，内部审计有助于促进财务管理规范化。通过内部审计工作，从发现财务管理漏洞与财务制度执行偏差中，为优化财务管理思路，健全财务管理体制提供了切实可行的合理化建议，也让财务管理人员能够从自身工作实际，全面认真对待财务工作的薄弱环节，从规范财务管理工作方法，健全财务管理制度上，提升财务管理规范化水平。第三，内部审计有助于提升财务执行效率。内部审计的目标在于查找问题的根源，并针对问题提出整改建议和方案，实现对问题源头的控制。如结合医院财务报表中的薄弱环节，从完善医院资金安全性上，引入风险导向内部审计制度，降低和减少财务风险。因此，积极推进内部审计，从根本上解决财务管理问题，提升财务执行效率。

四、结论与建议

通过对财务管理与内部审计关系的辨析，两者既存在区别又具有内在关联性。在战略目标上具有一致性，两者分别从不同的管理内容及职责分工上，来强化医院管理服务能力，优化医院财务管理、内部控制制度，实现紧密配合与互相支撑，进而改善医院财务效率。另外，在认识与理顺两者关系上，一方面，加强财务管理及内部审计人员业务素质培训，注重财务、审计法律、法规学习，增强职业操守；另一方面，完善医院财务、审计人员管理制度，如引入岗位轮转制度，从业务知识、技能、岗位互换中，增进理解，共同促进医院财务管理、内部审计工作健康发展。

参考文献：

[1]席庆荣，吕耀林.事业单位内部控制审计现状及对策[J].北京工业职业技术学院学报，2015，(2)：23-25.

[2]董芳芳，李杨茜，甘定友.医院内部审计风险成因及其防范措施[J].中国社会医学杂志，2016，(5)：47-49.

财务审计合理化建议范文第10篇

关键词：农村，财务规范化，对策

 

日照市岚山区后村镇积极探索新形势下搞好农村财务规范化管理的有效途径，坚持完善了农村财务管理、民主理财、审计监督、财务公开、村民议事等五项民主管理制度，不断推进农村财务管理上水平，促进了经济发展和社会稳定。该镇在农村财务规范化管理中，主要抓了以下几个方面：

一、加强村级财务管理，堵塞财务管理漏洞。

通过创造两个条件，严把三关，实行“五统一”管理，加强了对村级账簿和资金的管理。创造两个条件：一是稳妥开展以清收欠款和清偿债务为重点的农村财务双清工作，采取了民主评议、民主清欠的方法，共收回农户欠款及应收款项185.6万元，偿还债务142万元。二是实行农村财务电算化。由财政所和经管站人员联合办公，成立了农村财务管理中心，办公室设在经管站。配备了5台微机和整套档案橱，对农村财务进行电算化管理。严把三关：一是严格现金清理关。实行备用金限额管理制度，1000口人以下的村备用金1000元，1000口人以上的村备用金2000元，超额部分由农村财务管理中心代管，规定收入业务发生两日内必须将货币资金上交镇财务管理中心，不按时上交的，发现一次扣村会计迟报费50元，扣村党支部书记、村主任、村会计年度工资的2%，并定期或不定期地抽查各村库存现金，避免坐收坐支和借支挪用现象的发生。二是严格票据审核关。报账时，财务管理中心人员对收支单据逐张审核，对手续不全、不合理、不合规、不合法的单据一律退回，不准入账。三是严格审核审批关。免费论文。根据实际，村里500元以上非生产性支出以及1000元以上生产性支出，必须经村两委研究，村民代表会议或村民会议通过；对已批准的开支项目，财务管理中心及时跟踪监督，跟踪审计，确保专款专用。该镇以“五统一”保障村级财务管理工作的到位：一是统一制定了财务管理制度。在财务管理法规的基础上，针对固定资产、债权债务、档案管理等方面出现的新情况、新问题，先后制定出台了五项制度，使村务管理工作有章可循。二是统一记账。规定每月27日至次月5月为统一记账日，村会计在镇财务管理中心人员监督下统一编制记账凭证，统一记账。三是统一保管账簿和凭证。实行农村财务“双代管”制度，即：代管农村五帐：总帐、库存物资明细帐、固定资产明细帐、损益类明细帐、所有者权益类明细帐；代管农村货币资金、有价证券。财务管理中心设立农村财务管理档案室，做到一村一橱一锁，避免账簿丢失和毁损。四是统一开支标准。对村级电话费、报刊费、外单位开业、乔迁、节日祝贺、拜年等支出都作出了具体规定，使民主理财有章可循，堵住了关系账、人情账，避免了村干部乱花钱、随意开支，节约了村集体资金。五是统一票据管理。财务管理中心负责村级财务收付款专用票据的管理，发放时备案，并定期与各村的存根联核对号码。

二、完善民主理财制度，夯实财务规范化管理基础。免费论文。建立健全了村级民主理财小组。民主理财小组一般为5―7人，由村民代表会议和村民会议公开投票选举产生。民主理财小组成员限定为老干部、党员和村民代表，基本条件为思想品质好，政策观念强，为人正直，办事公道，身体健康，乐于为村民服务，不欠税费，无违法违纪行为，村干部亲属除外。民主理财小组成员任期与村委会相同，期满后可连选连任。专门印制了民主理财记录簿，详细记录每次理财的时间、地点、参加人员、理财的具体内容、存在的问题、提出的建议等事项。民主理财小组集审议权、监督权、不合理开支否决权于一体。

三、强化审计监督，把好开支入账关。一是加强了审计队伍建设。在工作人员紧张的情况下，该镇配齐配强了审计人员。7名审计人员中全部是党员，大专以上学历5人，全部具有助级以上职称。审计工作中，该镇坚持按月审计，专门做出了“账务按时结，单据不跨月”的规定，每出现一张跨月单据，给予村会计适当的经济处罚，制止了弄虚作假、变通报销现象的发生。同时，该镇审计中，严格把好减负政策关，及时捕捉财务工作中涉及农民负担方面的信息，注意事态的发展趋向，杜绝了加重农民负担行为。通过严格执行财务管理各项制度规定，该镇村级非生产性开支明显减少，2009年非生产性开支比往年减少了30.1万元，下降了11%。

四、巩固发展村务公开制度，促进社会稳定。该镇在村级财务公开工作中，实行了五个统一，即：统一公开形式、统一公开内容、统一公开时间、统一公开程序、统一督查考核。免费论文。结合农村税费改革政策的贯彻实施，充实了财务公开内容，将村务公开内容调整为18大项，50小项，特别是对土地及其他项目发包、农业两税及附加、公益事业金、“一事一议”筹资、“两工”使用、计划生育、村借（贷）款用途、优抚、救济款发放等项目，作出进一步的完善具体，由镇里逐村统一喷制了公开栏，印制了公开榜，实行公开榜和公开榜相互制约的方式公开。公开栏按会计科目设置，概括了科目余额表、收支明细表、资产负债表、收益分配表的全部内容，于每月月末按会计科目余额填写公开。公开榜根据审计后的原始凭证逐张逐笔登记，经审计人员审核无误后加盖审计专章，由村主要领导、村会计和理财组长签字，注明举报监督电话后，张贴在公开栏一侧公布。同时，加强监督检查，组织专人于公开后进行检查，及时收集群众的意见和建议，严厉惩处弄虚作假行为，近几年，已经有3名村支部书记因为搞“假公开”或“不公开”受到纪律处分。目前，该镇的村级财务公开率达到了100%，群众满意率在99%以上。

五、深化村民议事制度，走好群众路线。实行村务大事村民议事制度，就是将涉及村民利益的事情首先由村两委会拿出方案，交由群众讨论决定，在充分征求群众意见的基础上，再报经镇政府审批通过，方能付诸实施。自2005年探索实施该项制度以来，该镇提交村民公开讨论决定的事项有521宗，涉及水利建设、项目发包、公益事业、两工决算、清理陈欠等多个方面，符合群众利益、切实可行的方案绝大多数通过了村民议定，得到了群众的理解和支持。在落实议事项目过程中，实行了责任追究制度，凡是议事通过的事项由村两委安排专人组织实施，并及时公开项目招标发包、进度及决算情况，谁不按议定意见办，就追究谁的责任，谁出了问题就处理谁。有1名村支书因此受到撤职处分。通过村民议事，有效地提高了干部决策的科学化水平，充分利用群众的力量办了一些像治河、修路、吃水、建学校等一些大的工程和事业，进一步密切了党群、干群关系。

财务审计合理化建议范文第11篇

随着时代的发展以及社会的进步，市场的竞争已经逐渐转变为优秀人才的竞争，提高财务人员的综合素质不仅是做好财务管理工作的关键，更重要的是为集团公司的长足发展奠定了扎实的人力资源基础。详细一点来讲，首先，集团公司领导者要根据现实发展情况，为财务人员提供更多的参与教育与培训的机会，通过专题会议、主题性的拓展训练活动、推荐优秀员工外出深造以及邀请外界专家来公司指导等多种有效的手段，全方位地促进财务管理人员素质的增强，引导他们更加自如地应对财务工作中的新挑战与新任务；其次，要十分重视对财务人员的会计信息化工作模式的培训，借助于公司已有的会计信息化系统，为财务人员提供更多的上机操练的机会，同时对他们开展必要的有关于信息技术理论的教育，让他们能够尽快地适应会计信息化环境下财务工作模式；再者，要注重强化对财务人员的考核，考核的内容要包括工作业绩、工作态度、团队协作能力、职业道德水平等方方面面的因素，并将考核的结果与他们所获得的福利待遇、薪酬相挂钩，从而在更大的程度上夯实财务人员对财务工作以及集团公司可持续发展的责任感与使命感，也提高了他们工作的热情和主动积极性；还有，集团公司领导者要经常性的深入到基层工作中去，加强与财务人员的沟通和交流，鼓励他们针对会计信息化环境下财务管理的发展走向等积极地提出自己的想法与建议，从而在集思广益的基础上为财务管理水平的提高提供强而有力的催化剂成效，也拉近了与员工之间的距离，便于今后各项管理工作的顺利开展。

2构建更为科学合理的财务管理内部控制制度

科学合理的管理制度是保证财务管理工作沿着科学轨道发展的关键，集团公司要结合现实的发展需要以及社会主义市场经济的发展要求，构建更完善、科学的内部控制制度。具体来说，其一，要加强系统的安全建设，要想使得会计信息系统在财务管理中发挥出更大的作用，首先要做的就是安全建设，要通过安全会议宣传、操作权限规定、操作方式设置、制定内部操作系统制度以及机房管理办法说明等方式，引导财务管理的信息化工作迈入更加科学、高效的道路；其二，要进一步强化会计档案的管理，公司应当在构建与完善合理的档案制度的基础上，强化对资料的借用与归还、磁性介质的备份、档案保管设备的完善等工作的改革，保证公司所使用的会计软件能够随时保持特定的功能，展现出更大的价值；其三，为了更好地推进责任机制的落实，要结合实际情况对公司的治理结构进行必要的完善，及时地对本公司的相关章程进行必要的补充与修改，制定与完善《董事会议事制度》、《对外担保管理制度》、《独立董事工作制度》以及《监事会议事规则》等规章制度，以便保证公司的最高权力、管理机构、决策机构等部门的规范性运行。

3进一步推进公司内部审计工作的信息化与科学化

公司财务的内部审计是一项巨大的工程，涉及到方方面面的内容，在会计信息化环境下，加强内部审计工作十分必要。可以考虑从以下几个方面出发：一是要根据审计的相关行政法规的要求，尽快地完善诸如《审计准则》、《审计操作指南》等内容，特别是要制定合理的《计算机审计准则》，应当侧重于对计算机系统下数据处理方式、计算机审计程序、审计人员的资格、财务数据的收集与保存等工作进行完善，以便为计算机审计工作提供良好的指南；二是加快公司内部审计通用软件的改革与开发力度，要尽可能地吸纳更多社会优秀人士融入到审计队伍中去，对现有的审计软件进行升级、完善与改进，在更大的程度上提高审计软件的通用性与实用性；三是要逐步解决公司内部审计机构中的某些弊端，比如可以尝试在董事会内设立单独的审计委员会，专门针对公司的财务计划以及与公司发展密切相关的投资项目等进行审计，并及时将审计的情况曝晒于公司内部的网络信息平台上，使得公司各部门、各人员能够了解与掌握即时的审计工作现状，在引导他们给予更多的配合与支持的前提下，督促审计工作朝着更加公开、公正、透明的方向迈进；四是要十分重视对基层工作细节的审计，比如财务账簿是否完整、工作流程是否符合规定、财务人员的专业知识与业务技能是否达标、考核方式是否科学等，这在一定意义上可以有效地避免财务风险的出现，为财务管理水平的提升作好铺垫。

4结束语

财务审计合理化建议范文第12篇

为了加强审计监督，进一步加强和改进审计工作，充分发挥审计在促进经济社会发展中的重要作用，规范财政经济运行秩序，提高财政资金使用效益，保障民生，维护财政资金和国有资产安全，促进廉政建设，保障我市经济和社会的健康发展，现就做好2012年审计工作有关事项通知如下：

一、指导思想

认真贯彻全国、全省审计工作会议精神，以紧密围绕加快转变经济发展方式为主线，牢固树立科学审计理念，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，全面监督我市财政财务收支的真实、合法和效益，在更高层面为推动石首经济、政治、法治、文化和社会建设发挥“免疫系统”功能。

二、工作目标

2012年，总的工作目标是把握着力点，注重发挥审计监督效能；抓住要害点，集中力量搞好重大项目审计；稳紧基础点，确保审计推进规范有序。重点关注政策措施落实、财政资金绩效、政府投资项目、重点民生资金、领导干部履责情况；着重查处重大违法违规问题，发现违法违纪案件线索；侧重从体制、机制、制度层面分析问题，提出工作建议，强化整改落实，逐步推行审计结果适度公开，促进审计结果运用。

三、审计任务

（一）财政审计

1、开展本级预算执行审计。以促进规范预算管理、提高财政资金使用效益、建立社会主义公共财政制度为目标，对年度本级预算执行情况和其他财政收支进行审计。通过审计，掌握年本级预算执行总体情况，重点检查预算编制是否科学、合理，预算执行结果是否真实、合法，以及税收政策执行、税收征管等情况，检查财政资金分配、拨付及管理情况。针对审计发现的问题，分析原因，提出加强管理、进一步深化财政管理改革的意见和建议，维护财政资金安全。

2、开展部门预算执行审计。以促进建立更加统一、完善的预算管理制度，加强预算的刚性约束，促进健全管理机制，提高财政资金使用效益和财政财务管理水平为目标，对市公安局、卫生局、国土资源局、住建局、发改局等部门年度预算执行情况及专项资金使用情况进行审计。通过审计，摸清上述5个部门年预算编制执行情况，预算与预算执行的差异，单位人员经费与公用经费支出状况，专项经费使用与管理现状，对单位部门预算执行作出总体评价，对审计发现的问题提出意见与建议，促进部门预算编制科学，增强部门预算的执行刚性。

3、开展部门财政财务收支和专项资金审计。对市总工会、农业局、林业局、水利局、商务局等单位财政财务收支情况以及我市血防专项资金、通村公路专项资金、就业专项资金管理使用情况进行审计。通过审计，掌握部门财政财务收支运行情况，揭示专项资金管理中存在的问题，把好资金安全关口。

（二）金融审计以进一步解决中小企业发展中的困难，促进我市中小企业快速健康发展为目标，开展支持中小企业融资政策措施落实情况审计调查。对我市中小企业、金融机构（担保机构）以及财政、税务、经信等有关单位进行审计调查。通过审计，了解近两年来中小企业生产经营基本情况以及面临的主要困难和问题；金融机构、地方政府金融办、财政、税务、中小企业管理部门等近两年支持中小企业发展的措施效果以及存在的问题。将调查的情况进行综合分析，揭示当前中小企业发展存在的突出问题，分析原因，提出促进我市中小企业发展的意见和建议。

（三）行政事业审计

1、开展中小学校舍安全工程审计。对全市年至2012年6月底中小学校舍安全工程资金筹集使用以及工程建设管理情况进行审计。通过审计，全面掌握中小学校舍安全工程的总体现状，在全面摸清项目建设投资规模和资金管理情况的同时，重点检查资金到位和使用、概算执行、工程质量管理以及招投标管理情况，严肃查处转移、挤占挪用建设资金、违法转包、高估冒算、损失浪费、招投标管理不规范等问题。

2、开展教育系统部分非教学单位财务收支审计。通过审计，了解部分非教学单位财务状况，检查是否存在巧立名目收费和超标准收费问题。

3、开展计生事业费及计生政策落实情况审计调查。对全市年度计生事业费和社会抚养费的管理、使用以及计生政策落实情况进行审计调查。通过调查，摸清各类计生事业费的总体规模、运行及效益情况，重点调查各乡镇办区、财政、人口计生部门对计生事业费、社会抚养费的投入、征收、管理、使用情况，检查各地是否按规定落实计生政策。重点查处挤占挪用、截留克扣、以罚代管、随意减免专项经费等违纪违规问题。

4、开展市人民医院财政财务收支情况审计。通过审计，全面了解人民医院年度财政财务收支运行情况，揭示医院药物采购、药品价格、仪器诊断等环节中存在的问题，保护患者利益。

5、开展公共卫生服务专项资金审计。对财政、卫生等部门和执行单位公共卫生服务专项资金（包括-年基本公共卫生服务均等化资金和年重大公共卫生服务专项资金）预算、分配、管理、使用和效益情况进行审计。通过审计，检查资金管理中是否存在财政配套资金不到位，有无挤占挪用专项资金、套取专项补助，以及资金核拨不及时、项目资金浪费损失等问题，分析原因，提出意见和建议。

（四）经贸审计

1、开展地方粮储备管理情况审计。对年度粮食主管部门及粮食储备企业储备管理情况进行审计。通过审计，全面了解地方粮食储备管理的基本情况，重点检查储备粮食收购、轮换、销售等关键环节以及粮食风险基金、粮食收购贷款使用等相关资金管理运行情况；重点关注粮食储备计划是否足额到位，粮食质量是否达到要求，粮食收购是否严格执行国家政策以及农发行粮食收购贷款使用情况等；重点查处截留、挪用等违纪违规问题，针对审计发现的问题，及时提出整改和加强管理的建议。

2、开展企事业单位财政财务收支审计。对市路灯管理所、汽运公司、运管所、殡葬管理所等单位年度财政财务收支进行审计，了解企事业单位财务收支情况。

（五）农业审计开展三峡库区外迁移民资金决算审计。对市外迁移民安置区的移民管理机构、乡镇办区和村委会以及其他部门或单位管理和使用的外迁移民资金决算情况进行审计。通过审计，全面掌握外迁移民安置任务完成情况，重点审计外迁移民资金财务决算的真实性、完整性和合规性，分析移民资金分配使用、移民工程建设管理以及移民生产生活安置存在的突出问题和困难，并提出进一步完善三峡库区移民后期扶持政策措施的建议。

（六）社保审计根据审计署统一部署，省审计厅统一组织采取“上审下”方式开展社会保障资金审计，审计对象为各级财政、民政、人力资源和社会保障、地税、卫生、残联等部门，社会保险经办机构和企业，必要时延伸到相关单位和个人。对基本养老基金、基本医疗保险基金和最低生活保障资金进行审计；对其他九类十项资金进行审计，具体为：社会保险基金中的失业、工伤、生育保险基金；社会救助资金中的医疗救助资金（城市医疗救助资金、农村医疗救助资金）、自然灾害救助资金和农村五保供养资金；社会福利资金中的儿童福利资金、老人福利资金、残疾人福利资金等。通过审计，全面摸清资金规模、使用、管理和效益情况，检查政策落实情况和实施效果，全面掌握社会保障资金的收支规模、结余形态和参保率等总体情况，重点检查资金不纳入财政专户、收支两条线、内控制度不健全、降低条件申报审批、提高或降低发放标准以及虚列转移财政专项补助资金等，重点查处有关单位截留转移、挤占挪用、虚报冒领、审核不严、滞拨资金、违规收费等违纪违规问题。分析存在问题的原因，提出针对性建议，推动完善社会保障制度体系，促进实现全民共享改革成果，维护社会稳定。

（七）投资审计

1、开展安居工程建设项目审计。对市安居工程建设项目质量和资金使用效益情况进行审计，在全面摸清工程建设和资金管理及使用情况的基础上，跟踪建设资金的管理和使用、工程设计和质量、住房分配和后续管理以及退出机制的建立等情况，重点查处转移、挪用建设资金，转包和违法分包工程以及工程质量低劣、损失浪费等重大违法违纪经济案件。针对审计发现的问题，及时提出整改建议。

2、开展竣工决算审计。对南岳山路刷黑工程、城北污水处理厂、二、三期排污工程、明珠大道拓宽改造工程、市民政局新建办公楼、市物价局新建办公楼、建宁大道砼路修补、市人社局办公楼改扩建、工业综合码头二期工程、科技馆装修项目等进行竣工决算审计。通过审计，检查是否存在高估冒算、工程质量低劣现象，并提出建设性意见，促进政府投资结构由经济领域向社会领域转变，重点分析其经济效益和社会效益。

（八）经济责任审计为贯彻落实《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，对市政府办、司法局、党史办、经信局、方志办、团市委、住建局、人口计生局、档案局、规划局、农业局、林业局、卫生局、统计局、粮食局、新厂镇、大垸镇、天鹅洲经济开发区、久合垸乡等单位和部门原主要负责人进行经济责任（离任）审计，对市文化局、市发改局等部门主要负责人进行任中审计。重点掌握任期内本单位财务收支情况以及有关经济活动的真实、合法、效益情况；贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情况；遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况，全面评价领导干部守法守纪守规和尽责情况。

（九）按要求完成市委、市政府交办的其他审计任务。

四、工作要求

（一）坚持依法审计，提升审计质量。严格执行《中华人民共和国审计法》等法律法规，不断完善相关配套措施，明确各环节质量管理的分工和责任。加强现场审计质量控制，严格落实审计组长和审计人员的岗位责任，督促加强现场管理。全面推行审理制，细化审理操作规范，确保审计结果准确。推进计算机审计，不断提高审计效能。

（二）加强审计监督，促进问题整改。建立审计结果汇报制度，市政府将通过办公会议形式专题听取审计结果汇报，部署审计查出问题的处理整改工作。市审计部门要严格按市政府要求对审计查出的问题进行处理、督办、整改，使查处问题与督办整改并重。建立规范财政财务和专项资金管理的长效机制，做到整改到位、管理到位，充分发挥审计监督职能。

财务审计合理化建议范文第13篇

一、上半年工作总结

今年以来，我局在县委、县政府正确领导和市审计局的正确指导下，认真贯彻党的十七大和十七届四中全会精神及县委十五届九次全会精神，以科学发展观为指导，紧紧围绕县委、县政府中心工作，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，认真学习贯彻新《审计法实施条例》，加强“人、法、技”建设，强化审计监督和服务职责，充分发挥审计免疫系统功能，加强机关效能建设，审计工作质量和工作成效有了显著的提高，被评为全省审计系统先进集体。截至目前完成17个审计项目,查出违规金额58894万元（其中违规使用专项资金2869万元），收缴审计罚没款769万元，调整账目3480万元，提出审计建议27条，提交各类审计信息14篇。为维护我县经济工作秩序，为近海经济又好又快发展作出突出的贡献。

（一）审计工作取得新成果

1、财政预算执行审计不断深化

我局以科学发展观为指导，总结历年审计工作经验的基础上，构建大财政审计理念，对我县财政预算的批准和在执行中调整变动情况的合法性及预算收支的组织完成情况作了全面审计，并延伸了10个预算单位、8个二级预算单位和5个三级预算单位，重点对政府债务情况进行了专项审计调查。在审计工作中，以推进依法行政、规范财政资金分配行为、维护群众利益、促进财政资金使用更加合理、合法、高效为目的，对关系经济社会发展大局、人民群众切身利益的重大事项进行关注，注重从体制、机制和制度层面揭示问题、分析原因、提出建议，促进深化改革和规范管理。通过预算执行审计，发现存在预算收入不够真实、滞留专项资金、政府债务管理不规范、违反“收支两条线”有关规定等问题。对发现的问题，依照有关法律法规分别进行了处理并提出建设性建议。针对预算执行审计发现的问题，提出了深化“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的财政管理体制改革的审计建议。建议财政部门要加强预算管理，科学测算预算盘子，从严控制预算追加，积极推进细化部门预算，及时下拨各项专项资金，加强对预算执行过程的监管，切实提高我县财政资金使用效益，确保预算资金高效运行。针对政府债务存在的问题提出了要增强政府债务的风险意识，合理确定政府负债规模的审计建议。对进一步规范预算行为，加强预算管理和领导层决策提供了依据。4月29日向县人大常委会做审计工作报告时，反响热烈，受到县人大常委的好评。

2、经济责任审计工作取得突破

我局根据县委组织部的委托，对县劳动局、城建局、近海经济区经济局、统计局、计生局、经信局、供销联社、牛心乡等8个单位9名党政领导干部开展了任期经济责任审计工作。在审计过程中，除抓好被审单位的财政财务收支审计外，还特别注重对领导干部在廉洁自律等方面进行审计，并作出客观评价，为县委、县政府正确使用干部提供了可靠依据。在已审计结的6个项目中，共查出违规资金5846万元（其中违规使用专项资金103万元），收缴罚没款147万元，调整账目3125万元，查补漏缴税费4.1万元。从审计结果看，虽未发现这些同志个人有侵占国家资财的行为，但存在抽逃注册资金、工程结余款未及时上缴、私设账外账、坐支非税收入、虚列收入、漏缴税费等一些管理方面的问题。针对存在的问题，对被审计对象应承担的责任作出了实事求是的界定和客观公正的评价，向被审计单位提出了整改意见，对违规问题依法作出了审计处理决定。4月15日，我县召开经济责任审计工作联席会议，传达了《中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室关于经济责任审计工作指导意见和全国经济责任审计情况通报》，并就如何充分发挥联席会议的作用，进一步搞好经济责任审计工作进行了深入研究，会议研究决定要加大任中审计力度，今后重点对任职超过5年以上的领导干部进行任中审计。

3、专项资金审计成效显著

我局按照“财政资金运行到哪里，审计就跟进到哪里”的要求，对农业专项资金进行全方位监控。上半年先后对国土、林业、农业等专项资金进行审计。在审计过程中，以资金为主线，首先从财政局摸清各专项资金的底数和流向，找出审计重点，然后再制定详实的审计方案，有的放矢，确保审计成效。在退耕还林专项资金审计调查中，发现大部分乡镇专项资金未全部用于退耕农户项目，部分乡镇将专项资金用于支付县苗圃绿化苗木款，某乡镇将专项资金用于支付防虫费和三北防护林及造林补助，针对存在的问题我局提出了合理的审计建议，对促进国家退耕还林政策的落实，切实维护广大退耕还林农民的合法权益发挥了重要作用。

4、认真完成县委、县政府和上级审计机关交办的审计任务

（1）通过对规划和国土资源局及其所属事业单位的财政财务收支审计，收缴专项资金结余款416万元，公允地反映了土地出让金等资金的使用和管理情况，并提出了切实可行的审计建议。

（2）根据县政府的工作安排，我局对城市 基础设施配套费收缴情况进行了专项审计调查，通过审计发现存在虚列收入上缴配套费造成虚增财政收入、虚挂债务的问题，将直接影响城市配套建设，针对发现的问题提出切实可行的建设性意见和建议，为县政府决策提供了重要依据。

（3）根据市审计局的统一部署，对我县政府债务开展了审计调查。针对政府债务的规模、用途、融资渠道和债务风险进行了深入的分析，查明债务管理、使用方面存在的问题，并针对政府债务审计调查发现的问题，就进一步促进政府和有关部门及资金使用单位加强政府债务的管理，提高资金使用效益，提出合理审计建议。

（4）按照上级审计机关的要求，对我县向玉树灾区地震抗震救灾捐赠资金进行跟踪审计，截至目前，县教育局、县慈善总会接受捐赠资金415万元，已全部上缴，确保了捐赠资金的使用效果。

5、加大审计信息化力度

从2月份开始，审计oa管理系统在我局正式开始实施。实施和推进oa系统办公后，局机关所有文件、材料的起草、签发、流转全部依托oa平台进行，此举不仅加快了行政业务公文的审批、流转速度，同时能够有效避免公文的层层传阅核发，节约办公经费支出，对于进一步提高审计工作效率，推进节约型机关建设，实现机关自身的科学发展具有里程碑式意义。

（二）狠抓审计机关“人、法、技”建设，创建学习型审计机关

今年以来，我局按照县委的统一部署，创建学习型审计机关，弘扬“精神”，开展创先争优活动，制定了学习计划、培训计划，加强政治理论学习，加大宏观经济知识、审计业务、法规制度和计算机辅助审计培训力度，将审计质量建设引向深入。

1、学习方法灵活多样。向全体审计干部发出建设学习型机关倡议书，在全局上下掀起一股学习的热潮。采用集中学习与自学相结合、自学与培训相结合，业余学习与集中学习相结合的方法，收到了较好的学习效果。

2、学习内容丰富多彩。一是学政治理论知识。使干部职工进一步解放思想，坚持与时俱进，不断提高政策理论水平和思想政治素质；二是学习审计新业务知识。开展专业技术知识培训，并定期举办审计项目交流汇报会，促使大家钻研业务，努力提高审计水平和审计质量，增强开拓创新能力。今年先后3次参加市局举办审计业务培班；三是学法律法规知识。组织干部职工学习贯彻新《审计法实施条例》，4月30日，由法规科王兴龙同志就如何贯彻实施好新《审计法实施条例》做好依法审计工作进行了专题讲座，增强了干部职工的法制观念，提高依法行政、依法审计的水平。四是开展网上培训。充分利用市审计局oa系统内网资源，组织开展网上培训。

（三）廉政建设抓实抓牢，树立审计新形象

廉洁勤政是审计部门工作人员的生命线，为加强廉政建设，我局在坚持依法审计的前提下，积极倡导文明审计、廉洁审计，并通过开展一系列活动把这新理念变为实际行动，逐步提升审计干部廉洁意识。一是按照县委的统一部署，开展“讲党性修养、树良好作风、促廉洁自律”活动，通过开展活动，进一步增强全体审计人员的廉洁自律意识。二是着力倡导文明审计。要求审计人员做到：审计要依法并严格按法定程序，工作要遵守审计纪律，坚决杜绝门难进、脸难看、事难办的不良作风，遇事要讲耐心道理，言行举止要文明，不讲粗话、大话、过头话和伤害别人感情的话，审计情况要如实反映，处理问题要实事求是。三是践行“廉洁审计”。审计组每次在进点前，不仅要学习和熟悉相关的审计业务，而且要组织学习有关的审计工作纪律和廉洁自律的有关规定。审前要作出审计工作“八不准”公示，审后由局法规科到被审计单位“八不准”反馈意见，对审计人员依法审计、廉洁从审、秉公执法情况进行及时有效全方位的监督。

（四）内审工作再上新台阶

为进一步开展内审工作，构建内审工作体系，提高我县内审人员的业务水平，缓解审计机关的工作压力，减少审计死角，经县政府批准，在我县有二级预算单位和下属企业的13家县直重点行业主管单位，成立内部审计科室，配备2名以上专职内审人员，我局负责指导工作，并定期培训、组织经验交流，目前13家行业主管单位均已成立内审机构。

二、下半年审计工作打算

下半年审计工作总体思路是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，围绕县委、县政府工作中心和全县经济发展大局，贯彻落实科学发展观，进一步贯彻审计“二十字”方针，充分发挥审计在保障国民经济社会运行中的“免疫系统”功能，加大审计监督的力度，提高审计工作水平，为促进全县经济社会又好又快发展做出贡献。

（一）开展清理政府债权债务工作。根据县政府的工作安排，我局决定举全局之力对全县各乡镇、县直各部门及有关财政预算执行单位的债权债务进行审计调查，摸清全县债权、债务家底，锁定县、乡两级财政债权、债务底数。加强全县债权、债务管理，化解财政风险。

（二）经济责任审计要再上新台阶。下半年，要以扩大离任和任中审计为重点，推进经济责任审计工作，积极为县委、县政府的宏观调控服务。对我县任职超过五年的领导干部进行任中审计

（三）加快信息化建设步伐。继续加大信息化审计力度，组织全局同志参加ao认证考试，争取实现完全利用计算机开展1-2个审计项目。进一步启动oa系统的其它模块功能，所有的公告通知、个人信息资料传输等将全部在oa平台上完成。

（四）绩效审计要迈出新步伐。选择县委、县政府和人民群众关心的重点项目进行审计，重点审查资金是否按规定用途使用，是否存在被截留、转移、挪用、挤占等问题，最大限度地节约政府投资，减少损失浪费。

财务审计合理化建议范文第14篇

一、上半年工作总结

今年以来，我局在县委、县政府正确领导和市审计局的正确指导下，认真贯彻党的十七大和十七届四中全会精神及县委十五届九次全会精神，以科学发展观为指导，紧紧围绕县委、县政府中心工作，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，认真学习贯彻新《审计法实施条例》，加强“人、法、技”建设，强化审计监督和服务职责，充分发挥审计免疫系统功能，加强机关效能建设，审计工作质量和工作成效有了显著的提高，被评为全省审计系统先进集体。截至目前完成17个审计项目,查出违规金额58894万元（其中违规使用专项资金2869万元），收缴审计罚没款769万元，调整账目3480万元，提出审计建议27条，提交各类审计信息14篇。为维护我县经济工作秩序，为近海经济又好又快发展作出突出的贡献。

（一）审计工作取得新成果

1、财政预算执行审计不断深化

我局以科学发展观为指导，总结历年审计工作经验的基础上，构建大财政审计理念，对我县财政预算的批准和在执行中调整变动情况的合法性及预算收支的组织完成情况作了全面审计，并延伸了10个预算单位、8个二级预算单位和5个三级预算单位，重点对政府债务情况进行了专项审计调查。在审计工作中，以推进依法行政、规范财政资金分配行为、维护群众利益、促进财政资金使用更加合理、合法、高效为目的，对关系经济社会发展大局、人民群众切身利益的重大事项进行关注，注重从体制、机制和制度层面揭示问题、分析原因、提出建议，促进深化改革和规范管理。通过预算执行审计，发现存在预算收入不够真实、滞留专项资金、政府债务管理不规范、违反“收支两条线”有关规定等问题。对发现的问题，依照有关法律法规分别进行了处理并提出建设性建议。针对预算执行审计发现的问题，提出了深化“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的财政管理体制改革的审计建议。建议财政部门要加强预算管理，科学测算预算盘子，从严控制预算追加，积极推进细化部门预算，及时下拨各项专项资金，加强对预算执行过程的监管，切实提高我县财政资金使用效益，确保预算资金高效运行。针对政府债务存在的问题提出了要增强政府债务的风险意识，合理确定政府负债规模的审计建议。对进一步规范预算行为，加强预算管理和领导层决策提供了依据。4月29日向县人大常委会做审计工作报告时，反响热烈，受到县人大常委的好评。

2、经济责任审计工作取得突破

我局根据县委组织部的委托，对县劳动局、城建局、近海经济区经济局、统计局、计生局、经信局、供销联社、牛心乡等8个单位9名党政领导干部开展了任期经济责任审计工作。在审计过程中，除抓好被审单位的财政财务收支审计外，还特别注重对领导干部在廉洁自律等方面进行审计，并作出客观评价，为县委、县政府正确使用干部提供了可靠依据。在已审计结的6个项目中，共查出违规资金5846万元（其中违规使用专项资金103万元），收缴罚没款147万元，调整账目3125万元，查补漏缴税费4.1万元。从审计结果看，虽未发现这些同志个人有侵占国家资财的行为，但存在抽逃注册资金、工程结余款未及时上缴、私设账外账、坐支非税收入、虚列收入、漏缴税费等一些管理方面的问题。针对存在的问题，对被审计对象应承担的责任作出了实事求是的界定和客观公正的评价，向被审计单位提出了整改意见，对违规问题依法作出了审计处理决定。4月15日，我县召开经济责任审计工作联席会议，传达了《中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室关于经济责任审计工作指导意见和全国经济责任审计情况通报》，并就如何充分发挥联席会议的作用，进一步搞好经济责任审计工作进行了深入研究，会议研究决定要加大任中审计力度，今后重点对任职超过5年以上的领导干部进行任中审计。

3、专项资金审计成效显著

我局按照“财政资金运行到哪里，审计就跟进到哪里”的要求，对农业专项资金进行全方位监控。上半年先后对国土、林业、农业等专项资金进行审计。在审计过程中，以资金为主线，首先从财政局摸清各专项资金的底数和流向，找出审计重点，然后再制定详实的审计方案，有的放矢，确保审计成效。在退耕还林专项资金审计调查中，发现大部分乡镇专项资金未全部用于退耕农户项目，部分乡镇将专项资金用于支付县苗圃绿化苗木款，某乡镇将专项资金用于支付防虫费和三北防护林及造林补助，针对存在的问题我局提出了合理的审计建议，对促进国家退耕还林政策的落实，切实维护广大退耕还林农民的合法权益发挥了重要作用。

4、认真完成县委、县政府和上级审计机关交办的审计任务

（1）通过对规划和国土资源局及其所属事业单位的财政财务收支审计，收缴专项资金结余款416万元，公允地反映了土地出让金等资金的使用和管理情况，并提出了切实可行的审计建议。

（2）根据县政府的工作安排，我局对城市 基础设施配套费收缴情况进行了专项审计调查，通过审计发现存在虚列收入上缴配套费造成虚增财政收入、虚挂债务的问题，将直接影响城市配套建设，针对发现的问题提出切实可行的建设性意见和建议，为县政府决策提供了重要依据。

（3）根据市审计局的统一部署，对我县政府债务开展了审计调查。针对政府债务的规模、用途、融资渠道和债务风险进行了深入的分析，查明债务管理、使用方面存在的问题，并针对政府债务审计调查发现的问题，就进一步促进政府和有关部门及资金使用单位加强政府债务的管理，提高资金使用效益，提出合理审计建议。

（4）按照上级审计机关的要求，对我县向玉树灾区地震抗震救灾捐赠资金进行跟踪审计，截至目前，县教育局、县慈善总会接受捐赠资金415万元，已全部上缴，确保了捐赠资金的使用效果。

5、加大审计信息化力度

从2月份开始，审计oa管理系统在我局正式开始实施。实施和推进oa系统办公后，局机关所有文件、材料的起草、签发、流转全部依托oa平台进行，此举不仅加快了行政业务公文的审批、流转速度，同时能够有效避免公文的层层传阅核发，节约办公经费支出，对于进一步提高审计工作效率，推进节约型机关建设，实现机关自身的科学发展具有里程碑式意义。

（二）狠抓审计机关“人、法、技”建设，创建学习型审计机关

今年以来，我局按照县委的统一部署，创建学习型审计机关，弘扬“精神”，开展创先争优活动，制定了学习计划、培训计划，加强政治理论学习，加大宏观经济知识、审计业务、法规制度和计算机辅助审计培训力度，将审计质量建设引向深入。

1、学习方法灵活多样。向全体审计干部发出建设学习型机关倡议书，在全局上下掀起一股学习的热潮。采用集中学习与自学相结合、自学与培训相结合，业余学习与集中学习相结合的方法，收到了较好的学习效果。

2、学习内容丰富多彩。一是学政治理论知识。使干部职工进一步解放思想，坚持与时俱进，不断提高政策理论水平和思想政治素质；二是学习审计新业务知识。开展专业技术知识培训，并定期举办审计项目交流汇报会，促使大家钻研业务，努力提高审计水平和审计质量，增强开拓创新能力。今年先后3次参加市局举办审计业务培班；三是学法律法规知识。组织干部职工学习贯彻新《审计法实施条例》，4月30日，由法规科王兴龙同志就如何贯彻实施好新《审计法实施条例》做好依法审计工作进行了专题讲座，增强了干部职工的法制观念，提高依法行政、依法审计的水平。四是开展网上培训。充分利用市审计局oa系统内网资源，组织开展网上培训。

（三）廉政建设抓实抓牢，树立审计新形象

廉洁勤政是审计部门工作人员的生命线，为加强廉政建设，我局在坚持依法审计的前提下，积极倡导文明审计、廉洁审计，并通过开展一系列活动把这新理念变为实际行动，逐步提升审计干部廉洁意识。一是按照县委的统一部署，开展“讲党性修养、树良好作风、促廉洁自律”活动，通过开展活动，进一步增强全体审计人员的廉洁自律意识。二是着力倡导文明审计。要求审计人员做到：审计要依法并严格按法定程序，工作要遵守审计纪律，坚决杜绝门难进、脸难看、事难办的不良作风，遇事要讲耐心道理，言行举止要文明，不讲粗话、大话、过头话和伤害别人感情的话，审计情况要如实反映，处理问题要实事求是。三是践行“廉洁审计”。审计组每次在进点前，不仅要学习和熟悉相关的审计业务，而且要组织学习有关的审计工作纪律和廉洁自律的有关规定。审前要作出审计工作“八不准”公示，审后由局法规科到被审计单位“八不准”反馈意见，对审计人员依法审计、廉洁从审、秉公执法情况进行及时有效全方位的监督。

（四）内审工作再上新台阶

为进一步开展内审工作，构建内审工作体系，提高我县内审人员的业务水平，缓解审计机关的工作压力，减少审计死角，经县政府批准，在我县有二级预算单位和下属企业的13家县直重点行业主管单位，成立内部审计科室，配备2名以上专职内审人员，我局负责指导工作，并定期培训、组织经验交流，目前13家行业主管单位均已成立内审机构。

二、下半年审计工作打算

下半年审计工作总体思路是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，围绕县委、县政府工作中心和全县经济发展大局，贯彻落实科学发展观，进一步贯彻审计“二十字”方针，充分发挥审计在保障国民经济社会运行中的“免疫系统”功能，加大审计监督的力度，提高审计工作水平，为促进全县经济社会又好又快发展做出贡献。

（一）开展清理政府债权债务工作。根据县政府的工作安排，我局决定举全局之力对全县各乡镇、县直各部门及有关财政预算执行单位的债权债务进行审计调查，摸清全县债权、债务家底，锁定县、乡两级财政债权、债务底数。加强全县债权、债务管理，化解财政风险。

（二）经济责任审计要再上新台阶。下半年，要以扩大离任和任中审计为重点，推进经济责任审计工作，积极为县委、县政府的宏观调控服务。对我县任职超过五年的领导干部进行任中审计

（三）加快信息化建设步伐。继续加大信息化审计力度，组织全局同志参加ao认证考试，争取实现完全利用计算机开展1-2个审计项目。进一步启动oa系统的其它模块功能，所有的公告通知、个人信息资料传输等将全部在oa平台上完成。

（四）绩效审计要迈出新步伐。选择县委、县政府和人民群众关心的重点项目进行审计，重点审查资金是否按规定用途使用，是否存在被截留、转移、挪用、挤占等问题，最大限度地节约政府投资，减少损失浪费。

财务审计合理化建议范文第15篇

为了贯彻国务院加强政府自身建设推进政府管理创新电视电话会议精神，进一步加强审计机关自身建设，审计署党组分四片召开了省、自治区和直辖市审计机关负责同志座谈会以及署机关、派出机构负责人会议。刚才，副局长、纪检组长施涛同志传达了座谈会精神，全市审计机关都要认真学习，深入贯彻。

今天，我们把区县局长、纪检组长和办公室主任请来，主要目的就是，进一步贯彻落实国务院、市政府加强自身建设推进管理创新电视电话会议和审计署加强审计机关自身建设工作座谈会精神，结合上海实际，以加强审计机关财务管理和审计纪律为重点，总结经验，查找问题和不足，研究加强和改进措施，加大监督检查力度，进一步提高审计机关的管理水平，推动和促进上海审计事业的不断发展。下面，我代表局党组讲几点意见：

一、认真总结本市审计机关自身建设情况，清醒认识存在的问题和不足

近年来，全市审计机关在市委、市政府的领导下，深入贯彻审计工作二十字方针，坚持“内抓机关管理，外抓审计纪律”，全市审计机关自身建设取得了明显成绩。主要做到了“四个坚持”：

――坚持以人为本，不断强化审计队伍建设。全市审计机关坚持以人为本，以能力建设为主线，以培养复合型人才为重点，努力建设高素质的审计领导人才、审计专业人才和审计管理人才队伍。一是积极推动学习型审计机关建设，通过开展“上海干部在线学习城”学习、公务员双休日实用能力专题讲座、青年干部论坛和审计案例系列讲座、专题报告等活动，综合运用社会的学习资源、文化资源和教育资源，进一步提高审计干部的理论水平和业务能力。二是不断深化干部人事制度改革，积极推行竞争上岗、任前公示、轮岗交流等制度，同时加强对干部人事制度执行情况的监督，保证民主推荐、任前公示、竞争上岗、轮岗交流等制度的全面落实，既增加了干部选拔任用工作的透明度和公正性，又从制度上防止了选人用人失察、失误，为优秀人才脱颖而出创造“公开、平等、竞争、择优”的用人环境。三是完善考核评价制度，以业绩写实为基础，对干部的业绩进行量化考核，公开评价，形成科学的干部管理机制，增强了干部考核评价工作的科学性。通过上述措施，全市审计队伍素质明显提高，人员结构逐步改善，知识结构不断优化，为本市审计事业发展提供了人才保障和智力支持。

――坚持依法审计，不断强化审计法制建设。全市审计机关不断增强法制观念，坚持依法审计、依法管理，依法履行审计监督职责，正确行使审计监督权。一是建立健全和完善了审计项目立项建议书、审计方案报批、审计回访、审计工作情况报告、重大审计项目审议和三级审计复核等有关制度，努力做到用制度管人，按制度办事。二是加强审计项目质量控制和管理，强化审前调查，规范审计方案制定，认真实施审计日记制度，有效落实审计执法过错责任追究制度，建立权责明确、行为规范、监督有效、公正透明的审计执法机制。三是进一步贯彻落实审计准则，明确审计项目主要环节的质量标准和控制要求，加强对审计项目质量的检查考核，开展优秀审计项目评选，促进审计工作管理的法制化、制度化和规范化。

――坚持从严治理审计队伍，不断强化廉政建设。全市审计机关紧密结合人员、任务、环境等特点，始终坚持“两手抓”、“两结合”，即：内抓机关管理，外抓审计纪律；思想政治工作和廉政纪律教育相结合，狠抓“审计组廉政责任规定”、审计纪律“八不准”等规定的贯彻落实，从源头上积极采取治本措施。特别是加强对审计权力运行的监督，不断强化对审计人员执行审计法、审计准则、审计质量控制等情况的监督检查，认真开展廉政监察。每年有针对性在全市审计机关开展职业道德检查月活动，不断提高审计干部思想道德素质和拒腐防变能力。组织开展审计机关治理商业贿赂自查自纠活动，从预防和警示的角度，找出问题的易发部位和环节，坚决杜绝商业贿赂行为。一些区县审计机关还采取廉政勤政述廉、推行审计现场行政管理负责人制度、发放廉政警示卡、签订廉政承诺书、廉政回访等形式，强化制度的实效性和约束力，确保各项审计纪律的执行，在社会上树立了良好形象。

――坚持狠抓财务管理，不断强化自我监督约束机制。全市审计机关把加强财务管理作为加强审计机关自身管理，搞好廉政建设，保证审计工作健康有效开展的重要环节。一是逐步建立健全和完善了审计机关财务管理、财务收支预决算管理、财务收支审批、货币资金和票据使用管理等各项制度和规定，确保财务管理工作有效开展，不断提高财务管理工作水平。二是进一步完善了机关内部财务管理，严格财务审批程序，严格财经纪律，努力管好用好审计机关的资金。三是积极推行财务公开、民主理财、内部审计、经济责任审计等制度，主动接受干部群众监督。对基本建设、大型设备、重要物资和大宗材料的采购，实行了领导班子集体研究决定、公开招标、政府采购和纪检监察部门参与监督等制度。四是从加强审计收缴违纪资金专户管理、严禁通过向社会审计组织介绍审计业务谋取私利等方面入手，采取规范工作程序、实行审计经费自理、切断与被审计单位经济福利联系、撤销审计专户、彻底与审计事务所脱钩等有效措施，防止各种违纪违规问题的发生。五是加强内部审计和经济责任审计，强化自我监督约束机制。市局每年都对局机关本级财务及所属事业单位进行内部审计，对区县离任的审计机关负责人进行经济责任审计，以此为抓手，促进规范财务管理和会计核算行为，全面提升审计机关自身理财、用财、管财能力。

二、采取有效措施，狠抓审计机关自身建设，切实加强审计机关管理

为了进一步贯彻落实好国务院、市政府加强自身建设推进管理创新电视电话会议和审计署加强审计机关自身建设工作座谈会精神，全市审计机关要以加强财务管理和廉政建设为重点，进一步健全制度、规范管理，促进审计机关自身建设的制度化、科学化和规范化。要重点抓好“五个强化”:

（一）进一步强化审计机关自身建设和科学管理重要性的认识。

加强自身建设和科学管理是审计机关永恒的主题。这既是贯彻落实党的十六届六中全会精神，构建和谐社会的需要，同时也是促进审计工作深入发展，充分发挥审计监督职能作用的客观要求。作为监督部门，这是依法有效履行监督职责的前提和保障，也是维护审计工作的独立性、客观性和公正性的内在需求。只有审计机关自身财务是真实、合法和有效益的，自身管理是规范和严格的，才能有资格、有能力去检查和督促被审计单位。审计机关的自身建设，事关全市审计机关能否有效依法履行审计监督职责，事关上海审计事业的生存和长远发展，我们一定既要绷紧这根弦，更要有全局观念，一个部门和单位的廉政问题，并不仅仅是本单位内部的事情，其影响可能是全区性的，也可能是全市性的，甚至是全国性的。经过近年来的不懈努力，全市审计机关在社会上树立的良好威信来之不易，但要搞垮它，却很容易。同时，大家还必须清醒地认识到，全市审计机关的影响越大、威信越高，市委、市政府和区委、区政府以及社会各界对我们的要求也就越高。审计机关的言行将会越来越受到社会的监督，这是不可回避的现实。每一个审计干部都要珍惜我们多年来取得的荣誉和已形成的良好外部环境，积极主动地去维护、促进和发展。各部门、各单位一定要充分重视自身建设和管理，把它摆上重要的议事日程，作为一项重要的基础性工作来抓，深入研究，认真部署。特别是在座谈的各位，我们都要带头执行各项管理制度，身体力行，严以律己，率先垂范，正视、解决存在的问题和不足，大胆去抓，严格要求，不断健全制度、落实制度，堵塞管理漏洞。

（二）进一步强化财务管理，不断提高资金使用效益。

财务管理是机关行政管理的一个重要组成部分，在机关正常运转中有着极为重要的作用。加强财务管理，对于提高机关管理水平，推动审计工作健康发展具有重要意义。同时这也是有效防止各种违纪问题，维护财经纪律，促进机关廉政建设的保障。作为审计机关，在审计工作中，我们比任何部门和单位都有清醒的认识和深刻的感受。为此，各单位、各区县局的领导同志一定要高度重视财务工作，认真学习有关财经法规，严格执行财经法规，切实抓好以下“四项工作”:一是要加强会计基础工作，提高会计核算质量。要对审计机关经费实行统一核算和统一管理，严格收支审批手续，规范会计记录、核算和银行开户，确保财务收支真实；要认真查找财务工作中的不足和薄弱环节，完善内部控制制度，实行监管分离，坚持定期对本机关内部和所属单位的财务账目进行审计。市局今后还将继续加大力度，对离任的审计机关负责人和所属单位负责人进行经济责任审计。二是要严格预算管理，提高资金使用效益。根据年度工作计划，预计年度资金需要量，科学编报预算，做到准确、完整、实事求是。三是要进一步建立资产管理责任机制，将资产管理责任落实到人。全面清理机关资产，健全固定资产台账，规范资产购置、维修和建设程序防止资产流失；要定期开展资产清查，并严格规范固定资产核销制度，对报废、调出、依法转让的固定资产严格履行报批审核程序，如实进行资产核销账务处理，避免固定资产有形或无形流失。同时，要研究处理长期挂账资金，解决历史遗留问题。四是实行财务公开，推行民主理财制度。重大开支项目，必须经过领导班子集体讨论决定，增强透明度，防止暗箱操作；基建工程规定实行招标的，必须实行招标；物资设备规定实行政府采购的，必须实行政府采购；属于自行采购的，要增加公开透明度。

(三)进一步强化廉政建设，不断促进和提升审计机关在社会上的良好形象。

廉政建设是审计工作的生命线。只有我们进一步强化廉政建设，才能不断促进和提升审计机关在社会上的良好形象。今后一个时期，我们要重点抓好“五项工作”：一是要坚持从严治理审计队伍。进一步严格纪律、严格管理、严格工作程序和监督检查，全面提高审计队伍的政治素质和廉政建设水平。二是积极推进审计外勤经费自理，切断与被审计单位的经济利益联系。已实行审计外勤经费自理的单位，要进一步完善管理办法并采取相应的监督落实措施，严防弄虚作假、以各种名义和手段侵占被审计单位利益的问题。尚未实行审计外勤经费自理的审计机关，一方面要积极争取政府和财政部门的支持，尽可能实行经费自理；另一方面要从实际出发，采取切实有效措施，保证严格遵守审计工作纪律和各项廉政规定，避免不廉洁行为的发生。三是要以审计组廉政监督为重点，抓好审计现场纪律，坚持审计纪律执行情况报告、执行纪律情况反馈、审计回访和廉政责任追究等制度，确保廉政教育和监督制度落到实处。四是强化内部管理，重点预防和查处在政府采购、邀请或委托审计等方面的违纪违规问题，并采取切实可行的措施，堵塞制度和管理工作中的漏洞。关于委托社会中介机构和聘请外部专业人员参与政府审计工作，这是目前解决审计机关任务重、审计力量不足的有效办法和途径，但是，我们一定要增强委托和外聘的公正性和透明度，规范操作，有序进行，避免出现问题。市局今天上午局长办公会研究通过了两个办法，在正式下发后，区县审计局可以参照借鉴。五是通过加强举报等多种途径，拓展监督渠道，深入了解审计人员执行审计纪律的情况，妥善处理和严肃查处违反审计纪律的行为，对违反审计纪律的重要情况，要及时向市局报告。

(四)进一步强化制度建设，建立规范有力的长效机制。

制度建设更带有根本性、全局性、稳定性和长期性。用制度来规范管理，是审计机关加强和改进自身建设的重要保障。近年来，全市审计机关根据自身建设和管理的要求，加强制度建设，围绕审计机关人财物管理及审计工作的要求建立了一系列制度，有力地促进了审计工作的深化和发展。但在有的部门和单位，无章可循与有章不循的问题仍然存在，直接影响我们自身建设和管理的加强。在制度建设方面，我们要牢牢抓住“三个关键环节”：一是要对现有制度进行清理，分析制度的客观合理性、可行性和实践效果，取消或修改那些不符合实际的、过时的或执行效果不佳的制度，确保制度建设的有理、有力、有效。二是要狠抓制度的执行和落实，严格照章办事，切实做到用制度管权、按制度办事、靠制度管人。三是要注意结合审计机关建设和发展的特点和规律，认真分析审计工作中出现的新情况和新问题，进一步健全制度，推进管理和制度创新，建立起长效机制。同时，要切实做到“三个注重抓好”一是要注重抓好以审计业务、人事任免、重大财务事项决策为重点，全面推进审计机关决策的科学性和规范化，实现依法决策、科学决策、民主决策；二是要注重抓好以审计计划管理、审计成本管理、审计质量管理为重点，建立审计业务会议、三级复核、审计项目质量检查等制度，加强审计业务的科学管理；三是要注重抓好探索建立审计机关行政执法绩效评估和奖惩办法，健全和落实审计机关执法过错责任追究制，健全和完善听证制度和行政复议制度，切实保障被审计单位申请听证、行政复议和提讼的权利。

(五)进一步强化监督检查，建立和完善监督制约机制。