公司税务风险管控范文
前言：我们精心挑选了数篇优质公司税务风险管控文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。
第1篇
近几年来，各地区房价迅速上涨，政府及相关部门采取了一定的控制政策，以保证房地产行业能够稳定健康地发展。4年前，国务院提出了差别化住房信贷条例，提高了首付标准，对房地产行业带来一定的挑战，同时房地产公司经营的每个阶段都有税务的存在。因此，对房地产公司税务风险控制的思考研究是非常必要的。
二、房地产公司税务风险
（一）拿地环节税务风险
房地产公司开发过程中地价款数额较大，其为税务检查的重点，存在较高的税务风险。公司购买土地过程中，政府会与房地产公司进行拿地谈判，要求房地产公司代为建设市政工程等作为拿地条件，这种拿地方式会存在很多涉税方面的问题，特别是后期土地增值税清算时，带来相当大的税务风险。所以，公司交易土地过程中应将代建工程作为取得土地对价，降低税务风险。
（二）开发过程中的税务风险
房地产公司开发时，其建设需要投入的金额为较大的支出，涉税风险同样较高。鉴于建筑劳务纳税地点的特殊性，房地产公司与施工方签订相关施工合同，与材料、设备供应商签订购销合同，涉及较多的税务问题，应与施工方、供应商明确相关责任，公司需要尤其关注有关法律法规，防止出现偷税漏税的问题。
（三）销售过程的税务风险
房地产公司销售过程中存在很多相关税收问题，如所得税、印花税、城建税、营业税，其都是税务审查时比较关注的税务种类，存在很高的税务风险。实际运行过程中，相关管理部分依照房地产公司预收账款加以统计计算营业税与其他税额。所以，房地产公司与此相关的账目如果没在第一时间统计，则会出现税务风险。房地产公司在销售过程中支出的各种营销费用，采取多样的营销手段以及样板房的建造等，都会在操作过程中产生各种税务问题。
（四）清算阶段的税务风险
房地产公司清算阶段是土地增值税的最终清算，由于土地增值税税率高，计算复杂，很容易使房地产公司在此阶段造成较大的税负支出，风险极大。土地增值税的扣除标准是以票据为依据，对公司取得票据的合法合规是一次最终检验。由于土地增值税是地方税，该税种的征收程序具有浓重的地方色彩，各地税务机关在执行过程中具有相当大的裁量权。房地产公司应提前做好土地增值税的清算准备，将相关票据、合同、资料准备齐全，可聘请中介机构进行清算，减小税务风险。
（五）其他税务风险
税务风险存在于房地产公司经营等各个环节中。其因为注册地区差异，会有不同的管理部门进行监管，因而会出现漏税现象。如在公司控管发票的过程中，发票的客观与否和开发票时间和预收账款出现的阶段不符同样会引发风险。对于公司的征收环节与税收存在很大相关性，同时税收规定随着时展发生改变，公司需要第一时间掌握税法，防止发生不必要的税务风险。
三、房地产公司控制税收风险的可行性
国家及相关部门对于土地增值税是这样要求的：纳税人建造一般要求住宅售卖，增值额如果没有多出扣除项目金额20%，则不必缴纳土地增值税。此政策利于房地产公司利筹划土地增值税，可采用销售定价筹划方式，建模计算，控制增值率
房地产公司核算项目开发成本过程中，其成本核算目的规划合理与否、成本金额集合项目正确与否、成本分摊方式科学与否等问题都能作用于公司税负。如A房产公司开发项目的土地款为20亿，而政府土地收益是8.4亿，土地开发补偿金额是11.5亿，开发成本发生12.9亿。而其项目为240000m2，包括政府回购房120000m2和商品房120000m2。因为相关税务法律要求政策性房不用缴纳土增税，政策性和普通房应当分别核算。这样房产公司则应根据自身的房产情况和税务政策进行合理筹划，保证不违反规定基础上节约税金支出，降低税务风险。
四、房地产公司税务风险控制对策
（一）完善房产公司税务管理体制
第一，房产公司应健全其税管体制，做到权责明确，设立税务会计岗，专人负责涉税事项。创建公司内部控制制度，有效规划税务职位，保证税务工作高效运行。第二，成立合规小组，提高合同审核标准和技术能力，确认条款内容，保证合同方掌握自身拥有的权责，防止由于不清楚合同引发的税务风险。第三，务必依照相关部门的规定申报税务，防止申报不符合规定带来的风险。公司相关财务负责人应及时申报且根据相关报表进行纳税，防止公司受到处罚。第四，公司需要健全发票管理体制，规范流程，在发票购买、运用、开发、报销不同阶段全面监管。最后，公司需要加强对税务档案的记录和监督，做好相关纳税文件资料，装订成册，分类保存，保证文件全面健全。[1]
（二）健全监督控制系统
房地产公司应树立风险意识，具体税务申报和缴纳时，需要了解权责，持续加强对税务的重视和了解。由于我国政府及相关部门制定的税务政策随着时代的发展而变化，房产公司应关注政策，及时掌握最新资讯，以此保证缴税符合规定标准房产公司应健全税务评价体系，科学认识税务风险，制定有针对性的控制对策。税务风险存在于房地产公司经营和管理的各个阶段，公司应健全其监督控制系统，将风险控制贯穿于整个税务过程中。定期监督检查税收状况，第一时间发展存在的税务问题，并且加以解决。公司应加强税收筹划管理水平，对事前、事中、事后实施完整的税收筹划工作。
（三）实施财产管理
第一，需要创建财务监督系统，保证高效履行公司的相关政策，在原材料等的购买、利用、销售等方面加以规范，避免发生差池，提高安全指数。第二，加强对存货与应收账款的控制。公司应提高存货管理水平，科学利用库存物品，防止资源浪费，保证存货资金优化构成。[2]同时需要依照信用对客户进行评价和划分等级，一定时间内核对应收账款，并完善收款方案，防止赊账时间延长。
五、结论
房地产公司税务风险对整个公司的影响巨大，税务风险贯穿于公司的各个环节中。只有加强对税务的监管，及时发现问题，才能有效控制税务风险，提高经营的安全性。随着税法政策不断变化，房产公司对于税务风险的控制对策也随之改变。只有全面掌握税务政策，提高风险控制能力，才能在激烈的市场竞争中站稳脚跟，获取应得的利益。
第2篇
集团公司由于集合了多家子公司，因而其资金量往往比较庞大。通过形成资金池这一管理模式，可以帮助集团公司更好的进行资金分配与统一调拨，使集团的运行与管理更加合理。
一、集团公司资金池的税务风险分析
（一）资金池借款利息营业税缴纳问题
集团公司资金池所属单位借入款项属于资金拆借行为，在公司财务与结算的管理模式下，集团总公司对子公司收取的资金次贷款利息均需要缴纳相应的营业税。因为财务公司属于具有法人资格的非银行金融机构，因此财务公司往往不具有此类风险，但是对于集团公司而言，这种风险比较明显，在现有的结算模式下，集团各级成员向总公司资金池借款的行为可能会违反贷款通用原则，存在变相办理贷款的风险。
（二）企业资金成员与集团总公司签订借款合同存在的印花税缴纳问题
集团公司由于不属于银行机构，也非金融组织，其与财务公司的签款合同无需贴花，而财务公司则需要。
（三）资金池成员的存款利息是否需要缴纳营业税目前尚无明确规定
作为非银行性质的进行机构，资金池所属的各级单位所取得的存款利息与银行相同，既不需要缴纳营业税，而集团公司模式在存款利息营业税的缴纳上当前仍无明确的规范，在实际观念上也有较大的争议：一种观点认为集团公司资金池的性质与公司借贷的方式不同，集团公司各成员可以自主申请企业用款，公司获得借款后收获的利息与银行存款利息本质上属于统一概念，所以可以不用缴纳营业税；而另一种观点认为，集团公司各成员的贷款行为不属于法律实体，任何子公司要从总公司获取资金都应当视为贷款行为，根据金融保险业制定的缴纳标准上缴相应数额的营业税。在这种观念不统一的情况下，很容易给集团公司带来税务风险。
（四）集团成员支付资金池贷款利息税前扣除问题
首先是集团公司与子公司存在的相互关联问题，通过设置资金池存货利率来进行各公司成员与集团公司的转让定价。而对集团公司整体费用与利润的全面提升与税务规划可能引起相关税务机关的注意，如果集团公司在调整过程中违背了税务机关的原则，就很可能造成集团公司缴纳税务减少，形成逃税的行为。另外，集团公司的各级成员如果从资金池借用的数额大于公司所能承受的债务比，很容易出现财务风险。其次，资金池运营模式问题，集团公司属于非金融性企业，其向子公司进行借款的利息支出、同业拆借利息支出均予以扣除，可以预见在计算中心预算模式下，集团各成员的利息支出准予税前扣除。
二、集团公司资金池税务风险的管控措施
首先，针对当前集团公司所属的分公司业务与资金量各部相同，资金往来业务较大，在公司资金池利息单据的编制上应取得相关税务机关的支持，并与税务机关进行积极沟通与交流，以此获得税务机关的认可与支持。
其次，考虑选择财务公司资金池管理模式。以上分析得出，财务公司资金池管理模式能够更好的规避税务风险，谨防借款中存在的违法放贷行为，因此集团公司可以考虑采取合并收购的方式来成立财务公司。另外，集团还应针对与有关税务机关有冲突的争议进行沟通，具体做法一是主动将公司资金池运作模式与税务判断规律形成资料，呈交给有关税务部门，资料内容具体包括公司有效的电话记录、会议内容、书面文件等；二是争取获得税务机关有关不征收资金池利息收入的许可，获得与财务公司一致的权力。
再次，针对前面讲到的非金融企业债资问题，如果企业能够证明企业的实际税负与资金关联方的相关交易符合独立交易的原则并且能够提供相关资料，则应纳税所得额需要扣除关联方的利息，争取进行税前扣除。
最后，集团公司资金次运作模式可以采取统借统还的方式，既集团公司下属各个子公司向资金池申请贷款时，应按照金融机构或者银行所计算的利息一样不予征收营业税，如果借款利息高于同期金融机构与银行的利息标准，可以将其视为贷款性质，收取的所有利息将全额征收营业税。集团公司还应自行统计借款利息支出与归还表，并在年度资金结算中将税务有关信息报送税务机关，使企业实行的税务规则适应当地的税收政策。税务缴纳理论界多数观点人为统借统还的模式实际上并不属于集团关联企业的借款与债券投资行为，仅仅属于集团公司向银行借款用以满足子公司的生产或者经营需求，更好的帮助子公司发展业务，使集团总公司维持正常运作，因此只要集团公司出示相应的借款凭证与内部资金调拨凭证，原则上该行为符合独立交易原则，可以不向其收取营业税费。
第3篇
关键词：上市公司；税务风险；防控
一、上市公司税务风险防控的现状分析
（一）缺乏税务风险预警
许多上市公司尽管构建了相应的税务风险防范体系，但是并没有在税务风险防控体系的最后环节构建税务风险预警系统，自然也就无法对上市公司所面临的税务风险进行及时的发现以及遏制，而且许多上市公司并没有将税务信息搜集的途径信息化，缺乏畅通的数据信息收集渠道，无法将所有相关税务风险的数据信息进行整合分析，也就无从构建税务风险预警系统。
（二）税务风险评价系统无法发挥效用
许多上市公司构建的税务风险评价系统更多的是摆设，并没有发挥出相应的评价作用，而且相关人员根本无法理解税务风险评价系统如何发挥出相应的效用。因此许多工作人员并不会对税务评价风险评价系统进行持续性优化，最终使得税务风险评价系统流于形式。
（三）税务风险控制目标不够明确
上市公司的税务风险控制目标通常是尽可能的分散税务风险，但是其作为目标来说较为笼统，很难将其落实到具体的责任部门以及责任人身上。许多上市公司的税务风险控制目标并没有进行细分，同时在侧重点上也没有进行明确，只是一味的要求降低风险。
（四）税务风险防控水平的整体性较差
尽管上司公司都比较注重税务风险的防控建设，但是由于上市公司所面临的税务风险十分多样化。许多税务风险管控体系很难做到面面俱到，而且随着金融市场的不断发展，税务风险不断变化，上市公司的税务防范体系无法发挥出效用。从根本上来看还是由于上市公司税务风险管控能力的整体性较差，并没有构建出相应的实时性的应对策略。
（五）税务风险管控人才队伍的缺乏
上市公司的税务风险管控工作通常是由财务部门的财务人员兼任，而财务部门工作人员本身就拥有较为繁杂的财务基础性工作，很难再分出精力进行税务风险管控的建设。因此税务风险管控人才队伍的建设就存在缺陷，而人才队伍的缺乏，就无法为税务风险管控提供人力资源的保障，根本不利于上市公司构建税务风险管控体系并且落实相关的工作，也不利于财务部门财务人员综合素质的提升。
二、上市公司税务风险防控现存问题的策略分析
（一）构建税务风险预警系统
税务风险预警系统通常是上市公司税务风险管控体系极为容易忽略的环节，其主要的目的就是针对上市公司所面临的各种税务风险进行有效的识别。风险识别主要是为税务风险防范策略提供相应的基础资料，只有对风险进行识别，才能够制定出相应的防范策略。构建税务风险预警系统最关键的是需要开拓税务信息收集的途径，主要是通过信息化平台的构建，通过畅通的数据信息收集途径能够针对相关风险进行快速的分析，以此为基础制定出相应的策略。其次税务风险预警系统能够帮助上市公司提升税务风险识别的能力。然后上市公司能够针对各种税务风险进行归类整理形成历史资料，帮助上市公司在未来税务风险防范工作当中提供借鉴资料。
（二）重视税务风险评价系统的作用
在税务风险管控体系当中，税务风险评价系统是最容易忽略的。首先需要针对上市公司的税务风险体系进行税务风险评价，运用恰当的评价指标与计算模型对即将引发税务风险的概率进行预测，从而确定上市公司的税务风险数值。然后将相应的风险评估报告直接通过信息化平台传送给相关的部门，由相关部门结合公司的现状直接制定出有效的、可执行的税务风险管控策略，从而降低该风险产生的概率，为上市公司的持续性发展提供保障。
（三）税务风险管控目标分层次划分
上市公司一定不能够笼统的制定税务风险管控目标，必须要从不同的角度出发，针对不同的侧重点将税务风险管控目标进行划分，结合上市公司税务风险控制策略,主要将税务风险控制目标分层次划分，首先第一层次主要是符合上市公司整体持续性运营的目标；第二层次也就是税务风险所控制的直接性目标，更多的是针对各种税务风险指标进行管控；第三层次则是各个税务风险管控环节作为目标。要强调税务风险管理人员的风险控制意识，逐渐形成有效的税务风险控制机制。
（四）着重提升税务风险管控能力
税务风险管控能力是上市公司亟待提升的，税务风险一旦发生就有可能对上市公司形成致命的打击，所以上市公司必须要注重提升自身税务风险的管控能力，降低税务风险发生的概率。首先需要提升税务风险管控团队的风险意识,要时刻的灌输税务风险对于上市公司的危害；其次要逐渐形成税务风险管控的企业文化，从企业文化着手逐渐的普及到上市公司的各个层级的职工。
