物流稽核岗工作计划范文

物流稽核岗工作计划范文第1篇

【关键词】 ERP体系 会计稽核 工作

企业的ERP系统基于信息技术，用信息化的思想来给企业领导提供决策信息。它集成了先进的管理思想和信息技术，最终目的就是实现企业整个供应链的管理，满足企业调配资源、创造财富的要求，是企业在现代时展壮大的基本保障，也给财务会计管理部门做出了有效的数据信息。下面先讲一讲

1. ERP体系给企业会计稽核工作带来的影响

ERP体系是现代信息技术和管理理念结合的新成果，它改变了把最小会计实体当单位、对会计资料进行手工稽核的工作方法，在财务会计对象内容、稽核方法、工作范围、监控程度上有了很多的改变。

1.1使会计稽核管理范围加大

ERP体系下进行企业的业务流程设计，能够做到以需求带动企业的管理过程和生产控制，能够面对顾客和市场。财务会计的模块范围正在加大，渗透到企业所有的业务流程中，企业的业务能够通过ERP体系自动集成会计凭证，企业财务目标管理的库存结转、成本、销售收入、会计核算等业务都转移到物流部门、销售部门、生产部门来进行，会计的核算工作向前延伸。ERP体系也让企业的财务会计同管理会计相分离，业务信息同会计信息自动进入财务会计管理模块，生成销售凭证、分类账目凭证、会计凭证，也自动划入到预定的利润中心、成本中心、基金中心中，完成信息流、资金流、物流三方面的高度统一。会计稽核工作是财务工作的重要部分，在企业业务流程改进和重组工作范围方面也得到拓宽，不单单对本部门进行财务会计审核，也对企业业务流程进行追溯审核监督，稽核触角也延伸到了业务部门的操作上。

1.2改变了企业会计稽核的工作方法

ERP体系下企业进行的会计核算工作，在基础结构上有了很大的变化，会计凭证类型、会计账簿、会计报表展现、会计打印方式、会计组织结构形式都同企业过去的会计形式有了根本转变。在生产流程、销售链、供应链、管理流程中的业务操作人员的采集录入数据工作，以及模块间集成凭证自动生成代替了先前的集中在会计人员凭证审核、保存、分析汇总、算账等工作。企业财务会计部门里负责报账、算账、单纯记账的核算岗位变少，负责考核、分析、控制、决策、预测的管理岗位有所增加。岗位职责的描述、岗位的调整和分拆合并、人员的配置原则条件也发生了变化，企业会计工作人员进行了新任务和角色的转变。企业财务会计稽核工作也在工作方法方面进行了转变，使自己的工作能够适应ERP体系的要求。

1.3会计稽核管理内容增加

ERP体系下企业进行财务会计稽核工作，需要通过企业财务网络系统来管理业务处理流程和账务处理流程，ERP体系更加注重财务会计报告的真实性、经营的效果效率、财务收支的合理性，需要体现出企业生产经营对财务会计管理工作的需求，使财务会计工作人员实现核算型人才到管理型人才的转变。在ERP体系下进行企业业务流程重组进程中，需要对相关部门的工作任务、职责进行重新的划分、分配、制定，做到信息流和业务流的同步进行，借助于ERP体系的高准确性、高自动化性、24小时不间断性、数据获取实时性等优势条件，进行海量数据信息的处理解决，给会计稽核对象信息数据获取提供有力条件，使会计稽核效率大幅度的提高。

1.4加强了会计稽核的控制力度

ERP体系下企业的财务会计工作涉及到了企业生产经营管理的各个方面。对财务会计的控制监督工作融入到了企业的作用流程中。没有财务会计控制工作的支持，企业其他的业务工作就不能顺利开展。财务会计工作把企业的业务流程过程作为着眼点，不再局限企业财务部门的工作范围，不再把事务管理当成特点。财务会计的监督从原来的事中、事后转变为事前、事中、事后三个阶段。人工的工作方式也转变成了信息科技同手工方式结合的方式。财务会计部门不是被动的对企业经济业务进行简单记账，而是全过程、全面的引导企业进行经济决策。

2. 进一步完善ERP体系下会计稽核工作的方法措施

2.1处理好会计稽核工作同各方面的关系

在ERP体系下，企业需要处理好财务会计稽核工作同业务标准化、内部审计工作、ERP应用之间的关系，把会计稽核工作落实到实处，根据企业变动的经营策略，来调整会计稽核重点，防范企业管理和经营风险，定期进行赊销管理、费用使用率、资产和投资处理在合理性方面和有效性方面的监督控制。加大ERP体系中同企业会计相关的销售、采购、库存模块的日常在线稽核，做到日清日结的规范监控，在监控要点以及监控流程上要明确，对那些直接影响会计信息的数据源要加大监控力度。确定出会计稽核的重点内容以及关键控制点内容，成立会计稽核评价体系和稽核数据信息分析仓库，借助于会计稽核使会计考核变的量化和细化。加深会计稽核的空间，把单一会计核算稽核变成对所有财务行为核算稽核。

2.2明确出会计稽核的内容

首先要充实会计稽核的内容，根据企业会计内部控制制度，结合ERP体系的管理要求，在思想观念上进行转变，摒弃原来对报表、账簿、凭证进行事后重审的做法，加大会计核算稽核深度，把成本指标、费用指标、支出指标以及内部控制评价等内容都划入到内部会计稽核的范围之中，完成对会计稽核全过程以及经济活动的监控。根据ERP体系的流程特点，前移稽核点，根据外部经济形势的变化，调整会计稽核的重点，使潜在的风险降低。对非现场会计稽核加强管理，根据ERP体系收集的数据信息，动态反映出单位部门的经营成果和经营状况。揭示出主要风险点和特点，发挥出非现场会计稽核的全面性、系统性、超前性，做到和现场会计稽核相互补充、相互支持。完善建立会计稽核预警体系，提高预知可能存在的风险，引导现场会计稽核，提高会计稽核的针对性。

2.3建立内部会计稽核体系

结合ERP体系，根据分工负责、相互牵制原则设置好会计稽核岗位和人员，明确好会计稽核的职责。结合好内部控制以及业务流程，使稽核流程更加完善。制定出可行的、有序的会计稽核工作程序，形成覆盖企业整个生产经营活动的监督网络。事前有预审、事中有跟踪、事后有评价，对于大宗财务物资以及大额资金收支，要预审原始单据的合法性、真实性。

总结：

ERP体系下，企业做好会计稽核工作，要做到与时俱进，结合企业生产经营管理的实际需求，在会计稽核观念、稽核范围、稽核方式、稽核内容等方面进行转变，使会计稽核工作发挥出应有的作用，使企业走上发展壮大的道路。

参考文献：

[1]蔡惠芬,黄建英,赵学明,钟艳芳,陈晓娜,张经纬.基于企业级资产管理系统的财务稽核体系构建[J].会计之友, 2012(12) .

物流稽核岗工作计划范文第2篇

【关键词】 企业级资产管理系统； 财务稽核体系； 360度； 稽核规则

一、引言

近年来，广东电网公司认真开展了财务稽核工作，通过几年的努力，在财务稽核管理工作方面进行了许多有益的探索，取得了良好的成效。2010年6月底企业级资产管理系统上线，公司成为国内第一家通过自主开发软件实现项目管理、物资管理、生产管理和财务管理四大业务高度融合的电网公司。企业级资产管理系统以其规范化、标准化、流程化的特点，实现了降低管理成本、强化财务管控等诸多优势，在推动广东电网公司财务集团化运作、集约化发展、精细化管理方面发挥了重要作用。同时，随着企业级资产管理系统的上线运行，会计人员面对的是庞大的数据量和复杂的会计业务，但电网公司的下属单位众多，会计人员的业务水平高低不同，难免会在处理过程中出现错漏。建立一个有特色的、与企业级资产管理系统上线相吻合的财务稽核体系，不仅可以完善现行的稽核管理工作，而且可以对公司内所有会计人员的日常工作进行有效的监督和控制，使财务部门及时准确地发现会计工作中存在的问题和不足，并针对性地采取措施加以纠正和完善，为各级领导人的决策提供完整真实的财务信息。

二、企业级资产管理系统和财务稽核

（一）企业级资产管理系统

企业级资产管理EAM（Enterprise Asset Management）的概念是由Gartner Group提出来的，其定义是对企业各种物理资源的生命周期的系统计划与控制，包括论证、设计、基建以及资产的运行、维护、更改，同时也涵盖资产的报废及处理。EAM以企业资产、设备台账为基础，以工作单的提交、审核、执行为主线，按照缺陷处理、计划检修、预防性维护、预测性维护几种可能模式，跟踪、管理资产的全生命周期过程。EAM同时以提高资产可利用率、降低企业运行维护成本为目标，将采购管理、库存管理、人力资源管理集成在一个数据充分共享的管理信息系统中，通过信息化手段，合理安排维修计划及相关资源与活动，从而提高企业的经济效益和核心竞争力。

广东电网公司开发了企业级资产管理系统，构建了一体化企业级资产管理平台，实现了四大业务横向融合，省、市、县纵向贯通；提升了公司资产的规范化、精细化管理水平；实现了资产全生命周期成本管理，为下一步实现综合最优打下基础；实现了“账、卡、物一致”的管理目标。该系统的总体架构如图1所示。

（二）财务稽核

企业财务稽核是指为了保证企业经济活动的合理性和会计资料的真实性，企业各单位、分（子）公司财务部门内部设置稽核岗位，并由该岗位的稽核工作人员依据国家有关财经法规和企业会计核算办法、财务管理办法等管理制度，对日常生产经营活动及其成果进行的自我稽查和审核。传统的财务稽核定位的服务主体只是在本部门，不包括对所属单位的财务和资金运行情况进行监控，并且传统的财务稽核以个人经验为主，难以实现规范化管理。基于EAM的财务稽核的稽核规则、工作方式、稽核手段、稽核范围、控制点都与传统财务稽核有所不同，将实现规范化、标准化、全方位性。

三、基于EAM的360度财务稽核体系结构

基于EAM的财务稽核体系，是在企业内控工作实现常态化管理的背景下，在资产管理系统实施的过程中，随着对风险、内控、稽核工作目标与作用的理解的不断深入，最终形成的一个基于EAM的财务稽核体系，服务于全公司财务管控工作。

基于EAM的财务稽核目前还没有形成完整的理论体系，相关理论研究文献也不是很丰富。本文根据企业级资产管理系统的应用部门和架构，以普遍覆盖与重点监控相结合为原则，对企业资产管理业务流程执行情况进行检查，实现财务稽核工作向公司生产经营的全过程延伸。将财务稽核体系结构进行360度划分，分为自我稽核、纵向稽核、横向稽核和系统性稽核。基于EAM的财务稽核体系结构如图2所示。

（一）自我稽核

自我稽核是以岗位为基本稽核单元覆盖财务全部业务。要求每个在岗人员根据本岗位工作内容和关键控制点要求，按一定频次对自己在某一阶段的工作进行自我稽核。每位员工均承担自我稽核职责。企业级资产管理系统包括项目管理、物资管理、设备管理和财务管理四个模块，这四个模块涉及到企业的计划发展部门、工程建设部门、物流中心、财务部门和生产相关部门，所以每个部门中与财务相关的在岗人员要根据所承担的财务内容进行自我稽核。

（二）纵向稽核

纵向稽核是将企业级EAM的四个模块分别从规划设计、物资采购、工程建设、生产运营、退役报废等资产全生命周期的五个环节来进行稽核，具体如表1所示。

（三）横向稽核

横向稽核是指企业EAM系统的项目管理模块、物资管理模块、设备管理模块、财务管理模块之间的业务操作过程中所进行的稽核，具体如图3所示。

（四）系统性稽核

系统性稽核是指在对财务人员的会计职业道德、专业技术能力、财务内部组织分工、岗位责任、人力政策、后续教育、财务信息传递情况等进行定性分析的基础上审核企业级资产管理系统的安全和体系的有效性，即对企业级资产管理系统生成数据的完整性、正确性、有效性以及接触性控制进行检查。重点对企业级资产管理系统的功能权限与数据权限之间冲突岗位的人员分离情况进行审核。

四、基于企业级EAM的财务稽核体系的构建

根据财务稽核体系的内容和结构，构建基于企业级EAM的财务稽核体系的过程如下。

（一）确定稽核组织

要进行财务稽核首先要成立稽核组织，稽核组织是公司财务稽核的主体，尤其制定稽核规则、稽核内容、稽核范围、稽核重点等；然后由其执行稽核工作。稽核组织的成员包括稽核主管和稽核专责人员。由于稽核工作涉及的数据量大、业务面广，所以要有稽核专责人员负责某一项稽核工作，根据稽核的内容设立一定量的稽核专责人员。通过稽核组织管理，强化稽核工作的分工协作，加强过程中的权限控制。

（二）确定稽核内容

1.检查账、证、表勾稽关系及对财务指标的稽核。执行企业制定规则，检查账户与凭证，账户与报表、报表项目间的稽核关系是否正确，减少会计处理时计算汇总过程中的技术性错误，如：检查上下年余额不一致，总账、明细账金额不一致等典型错误。将企业的财务指标值与对标值进行对比，找出差距；对经营管理中的薄弱环节及时给予提醒，以利于企业改进管理工作，防范财务风险。对于稽核规则表达式为数值型表达式的情况，还可以对表达式的计算结果进行分段稽核，重点内容用醒目的颜色突出显示，并进行相应的描述和说明，使稽核结果更加清晰、明了。

2.查阅凭证以检查法规制度的落实情况。将多项企业内部管理制度，用凭证稽核规则进行描述。系统执行这些规则，就能从大量的会计凭证中，检验出不符合制度规定的凭证，结合专业人员对这部分凭证的分析判断，可以发现记账过程中出现的错弊，及时给予纠正，保证财务制度的权威性。

3.固定资产卡片信息的完整性、真实性稽核。检验各类固定资产卡片信息的完整性及真实性，按规则筛选不符合规定的卡片，提交专业人员进一步分析检查。检验各类资产卡片与固定资产账户、累计折旧账户的一致性，分析固定资产原值及折旧方式是否合理，是否存在异常波动等情况，促进资产核算、管理的规范化。

4.报表分析及穿透查询。可以对报表进行定基分析、环比分析、结构分析和趋势分析，使稽核人员快速从整体上了解企业财务状况，确定稽核重点；可以利用穿透查询功能，逐步查询跟踪到最原始的信息，以印证、核实在报表分析过程中发现的疑点。如：从资产负债表的“货币资金”项目开始，穿透查询银行存款和现金日记账，再从日记账穿透查询到相关的所有凭证，如果存在凭证附件，还可以查看到相关的原始凭证。

5.疑点汇总。将稽核结果汇总到疑点表中，通过专业稽核人员对这部分疑点的分析判断，选择需要重点稽查的疑点，生成工作底稿。

6.工作底稿及稽核简报。将汇总的疑点生成审计证据类工作底稿。底稿可进行“穿透式”查询，只需双击被链接的索引号区域，就会调出被链接的工作底稿以供稽核复核查看，以此类推，层层穿透。稽核工作底稿还可输入稽核意见与改进建议并可保存历史记录。编写稽核底稿或稽核报告时可按专项分类引用以前使用过的意见或法规摘要。

7.稽核专题。针对表、账、证、卡基础财务信息分别设置稽核规则，组合成稽核方案，形成“稽核专题”，方便对各类违规业务执行全方面的稽核。

8.重大事项上报。可将各级单位的《重大经济事项月度报告》导入系统进行专项汇总查询。

（三）确定财务稽核的重点和关键控制点

构建基于企业级EAM的财务稽核体系的第一步就是要确定财务稽核的重点和关键控制点，其流程是首先要充分地了解稽核内容，在此基础上跟踪、收集稽核内容的财务数据，财务稽核人员根据公司的财务稽核制度分析这些财务数据是否需要稽核，如果不需要则稽核工作结束，如果需要则建立稽核数据分析仓库，并采用定性分析与定量分析相结合的方法对这些稽核数据进行评价，根据评价结果，确定财务稽核的重点和关键控制点。

（四）确定稽核规则

根据财务稽核重点和关键控制点建立稽核规则。建立稽核规则体系是将零散的、属于个人经验的稽查方法逐渐体系化、规范化，逐渐形成一整套完善的、与企业管理相适应的稽查规则，指导稽核业务的开展。将查证方法分为逻辑判断型、数值型、列表型、文件检索型、凭证查询型、科目汇总表查询型、明细账查询型、列表核对型等8类。稽核规则体系内容主要包括：稽核规则名称、规则内容、稽核关键点、查证方法、规则分类、稽核表达式等。

（五）确定责任岗位和稽核职责

按照财务稽核重点和关键控制点确定的流程图和财务核算管理工作的流程图确定在流程中应承担的稽核职责及对应的责任岗位名称、在岗人员，并以什么时间（when）、谁（who）、在什么系统中（where）、怎样（how）、做什么（what）的标准表达方式，详细描述各部门相应责任岗位对应的稽核操作职责。

（六）建立财务稽核体系运行的闭环管理模式

财务稽核体系运行的闭环管理是稽核体系的建立、稽核体系的日常运行、稽核工作的管控、稽核工作的考核和反馈四者之间的循环。制定财务稽核体系运行方法，详细说明财务部及各部门应承担的稽核职责，定期报送本部门稽核工作报告，同时将稽核工作结果作为对各部门进行绩效考核的依据，并建立健全体系运行过程中发现问题的反馈途径和解决办法，以及后续对稽核体系进行优化的相关规定。

五、结论

本文在阐述企业级资产管理系统和财务稽核的理论基础上提出了基于EAM的360度财务稽核体系结构，将其进行360度划分，最后通过确定财务稽核组织、财务稽核内容、财务稽核的重点和关键控制点、财务稽核规则、责任岗位和稽核职责、建立财务稽核体系运行的闭环管理模式，构建了基于企业级资产管理系统的财务稽核体系。以企业EAM为核心辐射全公司经济业务的财务稽核体系的建立有利于规范企业财务行为用好理财自；有利于财会人员参加管理，充分发挥核算、监督职能，为企业提高经营管理水平带来直接和间接的效益。

【参考文献】

［1］ 陈山.广东电网公司资产全生命周期管理研究与实践［J］.会计之友，2011（4）：4-8.

［2］ 李惠玲，万兴，曹添海，等.企业资产管理系统在电力企业的应用［J］.电网技术，2008，32（3）：22-26.

［3］ 美国Boss公司.Oracle 11i实用全书［M］.北京:电子工业出版社，2002.

［4］ 干方彬.基于ERP的财务稽核体系构建及完善［J］.财会通讯，2010（5）：68-70.

［5］ 闫战伟.企业内部财务稽核探析［J］.中国管理信息化，2011（2）：30-31.

［6］ 杨琴.论ERP模式下新型财务稽核体系的建立［J］.无锡职业技术学院学报，2008（5）：56-60.

物流稽核岗工作计划范文第3篇

制度管理是现代管理最主要的特色，施工企业财务成本管理工作的重点就在于确立财务成本管理在企业中的地位，而地位的确定又是通过建立健全规章制度来实现。一方面，建立健全施工企业财务成本管理的规章制度，既能够使得财务制度满足施工的发展需要，将施工企业财务成本管理工作中的灵活性与原则性做到统一；另一方面，能够让施工企业财务成本管理工作做到有法可依、有章可循，有效地解决施工企业财务成本管理存在制度缺陷问题。

2.注重施工企业财务成本管理人员的业务素质培训

随着社会的不断发展，对于施工企业财务成本管理人员素质要求越来越高，因此，必须要注重技能培训。①注重培训的实效性。培训内容要实在具体，培训人员要按时到场、培训时间要落实到位，通过培训来让施工企业员工的业务素质上一个档次；②培训应该具有广泛性。应该对培训内容进行合理设置安排，要兼顾财务成本管理的各种知识，要让施工企业财务成本管理人员尽量多掌握一些技能和知识，成为“多技型”、“复合型”的人才；③细化人员培训计划。施工企业应该结合财务成本管理人员的实际情况，制定出切实可行的晋升计划、再教育计划、人才引进计划以及培训计划等。按照“走出去、请进来”的原则，既安排员工外出参加各类培训班，也要邀请专家学者到单位、到岗位上对财务成本管理人员进行培训和指导，全面提高施工企业财务成本管理人员的综合素质；④还应该为施工企业财务成本管理人员建立科学的激励和评价考核机制。从目前来看，绝大多数的施工企业现行的绩效考核体系都没有可量化的考核指标。而定量评估却能够大幅度提高考核的有效性和准确性，便于对财务成本管理人员的工作业绩进行正确评价。定量评估应该做好以下几个方面：第一，应该详细说明每个岗位的具体内容，包括工作评价、岗位条件、工作职责等；第二，量化考核绩效考核体系中的“廉、绩、勤、能、德”；第三，详细分解“廉、绩、勤、能、德”，将分解项目制定为相应的评价标准；第四，根据财务成本管理人员不同的行政职务来制定相应的分值标准，即按照普通员工、一般干部、中层干部、主要领导来设定标准分值，总分为100分。对于那些评价考核长期低于60分的财务成本管理人员，应该找其谈话，要求其整改，若还是屡教不改，则应该予以待岗、淘汰，扣发绩效。这种评估方法可以较为客观、公正地评价每个工作人员的绩效，优化配置岗位人员。

3.建立规范有效的财务成本稽核工作规范

施工企业在制定财务成本稽核工作规范时务必要参考企业的内部控制业务流程，以此来达到解决问题、发现问题的效果。例如施工企业的采购流程可以分为12个环节，分别为：对企业物资采购管理人员的职责进行明确；对供应商进行考核、选择；对采购计划进行审批与编制；签订与执行采购合同；控制采购价格；保险与运输；货款支付与核算；检验入库；考核等。在稽核采购流程时，可以重点稽核质量检验单、采购合同的签字是否有效、是否有预算、采购流程是否合规、是否按企业的正常程序来对采购价格进行确定、采购过程是否实现了职责的分离、等，具体可独立妥善保管每笔业务的报告单，以备检查。

4.实现内控与财务稽核有机结合

第一，建立财务稽核工作网络。施工企业应该设置一级总稽核岗，而各二级院系及下属部门应该设立二级稽核岗，直接受到一级总稽核岗的管理，要按照内部控制的要求来对各二级单位的业务流程控制点进行追溯检查，及时发现效益流失环节及问题，确保符合内部控制的需要。二级稽核岗应该定期向一级总稽核岗报告稽核工作，以此来保证上下级单位之间信息的传递，特别是对于性质特殊、金额较大的重大业务要写明风险点、稽核内容、存在问题、是否符合稽核规范、解决方法建议等。一旦稽核人员发现有舍近求远采购、采购价格不合理等问题，应该及时向施工企业管理层进行汇报，而总稽核岗除了定期向施工企业领导班子编制财务稽核内部控制报告外，还应该为他们提供建设性意见以供参考，这样就能够保证日常工作与稽核工作紧密相关，增强事前事中控制、加强信息流通。第二，专项检查与定期检查相结合。要定期安排财务稽核人员来对某个流程进行专项检查，尤其是要对销售、采购、资本支出、货币资金等重点环节加强互查、自查工作，对风险的评估要格外重视，财务稽核结果要与施工企业绩效考核奖惩挂钩。第三，设计适合自己的内部控制业务流程。施工企业应该根据自己的实际情况来对财务风险和经营风险予以确定，找出关键控制点来设计适合自身的内部控制业务流程，必要时还可以由会计师事务所等专业机构来帮助制定。把好项目支出关，将项目支出细化到每一个项目，在保运转、保稳定的原则下取消了以前年度部分成效不明显的项目，并将项目资金分类管理，分级审批，以确保财政资金落到实处。

5.加强合同管理，合理索赔

随着施工企业应用工程量清单报价法越来越多，施工企业要认真做好签证，重新审核、计算工程量，但是目前来看，薄弱之处主要在合理索赔和施工合同管理。目前很多施工建设项目都采用固定价合同，而固定价合同只能增减设计变更，因此，加强合同管理，合理索赔就显得尤为重要。第一，合同管理施工合同。在工程施工中，施工企业和建设单位都必须遵循施工合同的条款，这是最终确定工程概预算的重要保证，也是施工双方所要遵循的经济文件、技术文件、法律文件。由于建设施工的合同内容多、合同执行期长、投资巨大。所以，施工合同中除了有造价、质量、工期、工作范围等一般条款外，还应该要涉及到专利、文物、税收、保险等内容。施工企业在签订合同时，务必要对每一条款内容都进行仔细斟酌、全面考虑，不然的话，就很容易造成施工企业出现巨大损失。同时，一旦签订合同之后，施工企业就必须全面履行合同，按期按质竣工，以此来赢得良好的信誉，实现自身的经济效益。第二，索赔。施工企业经常都会遇到拖欠工程款、故意刁钻的业主，对于这种情况，施工企业要对与施工索赔有关的资料和依据（如双方来往函件、隐蔽记录、施工合同、设计变更、施工图纸、图纸会审、招标文件等）进行整理、收集，要有理有据地向业主提出索赔要求，以书面形式将施工索赔通知给业主，施工索赔的过程中，要找准索赔依据和索赔事实，同时编制出有说服力的索赔报告。索赔报告要做到重点突出、条理清楚、简明扼要，语言要婉转恰当，数据要准确无误，索赔要求要实事求是，只有这样，才能够达到索赔要求。

6.结语

物流稽核岗工作计划范文第4篇

【关键词】财务内部控制 会计信息 专业管理

一、专业管理的目标描述

有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制贯穿于公司经营活动的各个方面，只要公司内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。

保护公司各项资产的安全和完整，防止资产流失。财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。特别是突出对公司的现金、银行存款、银行承兑汇票和其他货币资金以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。

保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个公司的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。

二、专业管理的主要做法

（一）加强会计机构设置

公司设置独立的会计机构――财务资产部，设置出纳、记账、稽核、成本、物资、应收应付、资产、税金、预算、报表等管理岗位，明确岗位职责，充分发挥会计机构和会计人员依法行使职权和职能，避免了各岗位职责高度集中、缺乏相互的监督机制。

（二）强化会计人员管理

（1）制定科学的用人制度。一是坚持持证上岗，所有上岗人员必须取得从业资格证书，担任财务负责人，必须取得中级会计职称资格，严把业务资格与胜任能力关。二是坚持用人回避制度，做到不相容岗位相分离。

（2）加强会计人员素质提升。严格执行财政部及上级主管部门对会计人员继续教育的有关规定，每年按时参加年检和继续教育培训。近几年来公司财会人员积极省公司组织财务各项培训。此外，公司财会人员还充分利用业余时间进修专业课程，更新知识，开拓视野，不断充实和完善自我。

（3）提升会计人员职业道德。一是上岗时挑选思想业务双过硬的人员上岗；二是对在岗人员加强会计职业道德和依法从严治企教育，以提高会计人员的职业道德水平，使会计控制成为会计人员的自觉行动，增强自律观念，提高内控行为的档次，把强制控制变为自觉控制；三是在年终业绩考核中强化职业道德行为规范的考核。到目前为止，公司财会人员未发现执法犯法、营私舞弊、、弄虚作假的行为。

（4）开展会计岗位轮换。对会计人员进行岗位轮换，特别是资金等关键岗位，公司每3年进行一次岗位轮换，既能避免岗位终身制形成的关系网，又能使会计人员全面掌握会计业务技术，熟悉和了解公司生产经营状况，有利于工作能力的提高。

（三）严格内部牵制控制

按《会计法》和内部控制中不相容职务分离原则，“记账人员与经济事项和会计事项的审批人员、经办人员和财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约”的原则。公司根据这一规定对财务收支的会计内控手续实行：

（1）三分离：财务收支的决策权、审批权、监督权三权分离，并分别设置职务。

（2）三分开：管钱、管物与管账的职务分开；支出、审批、稽核三项职务分开；支票与印章保管职务分开。

（3）三核对：现金的清结按日核对；银行存（贷）款、银行承兑汇票按月核对；发票存根与收入入账，一本用完后一本核对。

（4）四签字：财务收支原始凭证的报账，必须有经办人签字、业务部门主管签字、财务审核人（一般为其授权的审核人或财务负责人）签字、领导层审批人（公司领导）签字才能报销。

（5）五签章：记账凭证的编制及记账，应由制证、出纳、记账、稽核、财务负责人签章。

（四）完善会计业务记录控制

每项经济业务发生后，必须按一定的程序和方法进行会计处理。公司主要控制以下几项：

（1）原始凭证控制。原始凭证必须经专人审核，只有通过审核的原始凭证方能办理财务收支，作为记账的原始依据；记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致，所有记账凭证应附有原始凭证；记账凭证必须连续编号不得遗漏或重编；建立完善凭证传递程序和定期复核制度，对记账凭证的填制、记账和编制会计报告的工作进行审核。

（2）会计账簿控制。建立总账与明细账、日记账核对制度，做到账账相符，账实相符。

（3）会计档案控制。建立会计档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表等资料造册登记，指定专人保管。使之不发生短缺、丢失，使这些资料在有效保管期内服务于会计检查，审计监督、法律鉴证、资产保全等工作。

（4）会计交接控制。会计交接必须办理书面交接手续，做到“三清”，以划清会计经办人在任职期间的责任。

三、专业管理特色做法

（一）深化预算集约调控，统筹兼顾用财有序

一是强化全面预算管理和“双流双控”原则，积极开展经济活动分析。结合农电并账对公司经营指标的影响，全年按照农电到户经营指标完成情况进行通报分析，季度深入分析与月度简要通报相结合，预算管控能力明显增强；二是强化预算执行进度监督机制，每月通报项目预算执行进度。针对预算执行中，项目入账进度滞后的问题，成立了以总会为组长的预算执行进度督办领导小组，分专业制定里程碑计划，每周通报工程项目财务进度，对项目进度严重滞后的单位进行考核与问责；三是按月进行现金流量控制，严格按照月度资金预算进行开支，月度现金流支出偏差率控制在2.5%以内在，保持省公司A段水平。

预算采取“两下两上”的流程，既实现国网主导，又发挥基层积极性，同时增强控制力，保证目标实现。推行标准成本管理体系，采用多种方法科学测算基数、系数，标准成本体系的实用化水平显著提升，提高了预算管控的科学性与合理性。加强预算集约调控，实现了从业务预算―财务预算―项目预算―现金流预算的控制，实现了对工程项目、日常费用、专项费用的在线控制，预算管控理念深入渗透到各业务部门。定期开展经济工作分析，针对经营发展中存在的突出问题制订切实可行的方案，预算集约调控成效显著。

（二）强化风险监控，突出在线、专项稽核

（1）强化机构建设，确定稽核工作组织保障。根据外部监管环境的变化和内部细化管理的客观要求，公司逐步建立了财务稽核机构体系。财务稽核工作由总会计师分管，财务资产部主任及副主任负责，财务资产部增设稽核岗位，各基层单位财务部门负责人负责本单位财务稽核工作，建立和完善了从市公司到基层垂直管理的财务稽核机构体系，为有效实施财务稽核监控提供有力的组织保障。财务资产部负责财务稽核的日常管理工作，对公司财务信息和经营业绩的真实性、合规合法性实施稽核监控，对基层单位的重大经营决策贯彻执行情况实施过程稽核。

（2）归纳稽核要点，制定财务日常稽核报告模板。日常财务稽核细分为预算管理执行情况、成本费用、资金管理、固定资产管理、工程项目管理、财务基础工作等部分。对各专业根据以往的稽核情况及常见问题，归纳出稽核要点，通过模板将关键点稽核程序逐步标准化。

（3）突出稽核重点，强化专项稽核和日常稽核。财务稽核包括专项稽核和日常稽核。专项稽核主要结合网省公司统一布置的稽核任务、财务工作重点以及公司的管理要求进行部署，对重点关注问题进行稽核，及时反馈。日常稽核方面，结合操作风险防范点，在常规稽核方法的基础上，稽核工作从原来的事后监督逐步向事前、事中监督转变，把风险控制关口前移。利用ERP系统及财务管控系统的强大功能，实现自动财务稽核，风险在线监控，通过实施事前控制和事中监督的新型财务稽核模式；逐步使用工程、成本等项目提醒、警告、控制等功能，设置财务稽核预警值，控制超预算业务，将业务的控制点从事后提前到业务发生点，实现业务的在控、可控，最大限度实现会计核算与财务管理的统一，把风险隐患消除在萌芽状态，有效防范风险的发生。

物流稽核岗工作计划范文第5篇

【关键词】财务稽核；资产信息一体化；风险防范

一、财务稽核

1、财务稽核的概念

财务稽核的概念是单位财务部门稽查并核实本单位管理范围内的会计核算和财务管理行为是否真实准确、完整合法并且及时有效。财务稽核是一种财务监督行为，这种监督区别于包括国家主管部门监督和外部审计监督的外部监督，同时也区别于内部控制和内部审计的内部监督，是财务会计系统自我检查、自我完善和自我提高的重要手段。

财务稽核以风险防范为重点，对财务活动的依法合规性本着客观公正的原则实施监督行为。稽核的对象是单位财务活动各个方面，由财务部门来执行，主要工作方式是日常稽核和专项稽核.

2、作为一种财务活动的核查监督行为，财务稽核与审核、内部控制和内部审计的联系和区别

（1）审核。目前一般的财务审核工作局限于会计基础工作的审核，审核原始凭证、记账凭证是否准确；审核报表的编制有无错漏或明显失误；另外审核财产物资的清点与盘存工作，做到账账相符、账实相符。这样的审核工作远远不能满足现在财务管理活动的全面监督与核查。

（2）内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 由于内部控制主要精力在按标准抽取样本量，检查定性、定量指标审批手续是否完备的复核性测试检查中，对相关流程控制点业务内容的实质性检查涉及不多。

（3）内部审计虽然能够对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。并不能完全渗透于财务管理活动中，因此无法对所有财务管理活动无法实现即时的、全面的稽查核实。

二、财务稽核现状

虽然《会计法》和《会计基础工作规范》都明文规定会计机构内部应当建立稽核制度，但目前财务部门内部一般都只是设立一个审核岗位，并没有专门的财务稽核制度指导下的财务稽核工作体系。现行财务稽核范围也不够全面，一般都只是类似于审核工作内容，比如对凭证、账簿、报表进行审核，并且对会计核算和财务收支的合规性与合理性进行审核。现代财务稽核的工作内容包括规范财务管理制度的制定和执行，财务管理风险的识别、评估和应对，稽核重大投融资、对外担保、资产采购、资产处置及会计政策变更等重大财务事项的合规合法性等。财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。这两者之间的差距就是我们需要弥补和提高的。

近年来，国家加大了对国有大中型企业的监管力度，国资委、国税总局等部委也采取了多项措施，加强对中央企业的管理考核和监督检查。发电企业作为倍受媒体和社会舆论关注的行业，接受外部政府主管部门的检查也比较频繁。因此，发电企业必须强化自身监督的力度，规范企业行为，提升管理水平，营造一个良好的外部环境。由此可以看出，财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。我们有必要尽快大力开展财务稽核工作的制度建设以及在此指导下开展具体实施工作，强化财务自律机制，规避财务管理风险，为财务管理工作保驾护航。

三、财务稽核的方式

1、稽核方式

（1）日常稽核与专项稽核

日常稽核是本单位财务部门内部开展的对日常财务会计工作同步进行的核查。

专项稽核是对本部门或所属部门重要财务事项或涉及到财务的重大经营事项所进行的事前预防性或事后监督性的核查。

（2）在线稽核与现场稽核

在线稽核是通过财务信息一体化的平台，对本单位财务部门的日常业务或所属单位财务事项进行的网络在线核查，全面推行财务在线稽核，可以提升稽核工作效率，加强财务监督，而且可以实现全方位在线稽核覆盖，在线稽核可以对会计业务核算、资金收支等多方面，对资金支付、成本费用、燃料管理、预算执行等重点业务进行动态核查，实时发现和排财务管理、会计核算中存在的问题。

现场稽核一般应用于专项稽核，或与在线稽核相结合的方式应用于专项稽核。主要以现场听取被稽核单位情况介绍，审阅、检查、核对、分析相关财务资料等做出稽核结论。

（3）借助外部力量实施财务稽核

稽核工作需要时，可以聘请专家或会计事务所对财务业务方面潜在的税务风险、审计风险、内控流程设计等内容进行稽核，稽核人员可以参考、利用这些专业的稽核结论对稽核事项做出判断和评价。

四、建立由不同层次稽核组成的防范财务管理风险的防线

1、自身稽核

自身稽核以财务工作各个岗位为基本单位，覆盖财务全部业务。每个岗位根据本岗位工作内容和工作职责要求，按照规定的执行频率对自己的工作进行自身稽核。每个岗位都承担自身稽核职责，建立起财务风险防范的第一道防线。

2、财务部门的定期稽核

财务主管和稽核人员负责本部门的定期稽核，对本企业一定时段的业务，按照规定的执行频率，对这一时段的业务按照日常稽核工作的规范进行审核，这也是财务日常工作的一部分，由此建立起防范财务风险的第二道防线。

3、资金、核算等各财务业务的专业稽核。

财务各专业职能岗位承担专业稽核职责，根据本专业岗位职责和业务流程，按照规定的执行频率对本专业关键稽核环节的有效性进行检查，对前面的稽核环节进行复核。

4、稽核专责全方位的稽核。

在完成上述三个层面的稽核的情况下，稽核专责部门或人员根据上述稽核的结果，开展全面性的普查、有针对性的重点核查或二者结合，对一定时期的财务管理事务进行全面稽核检查、对某些特定管理事项或单位部门进行重点稽核检查。

通过以上四个层次的财务稽核，组成一个完整的财务稽核体系，能够不留死角的全面涵盖财务会计各项事务，既全面、深入地完成财务稽核各项工作，又兼顾成本效率原则，建立多角度的全面稽核的管理机制。

五、下一步财务稽核工作重点

除了日常财务会计基础工作的稽核外，财务稽核内容重点放在资产保值增值、资金安全完整等方面，加强在资产信息一体化的平台上在线稽核的方式方法的研究和运用。根据上级单位的要求和本单位工作计划的统筹安排，在日常稽核的基础上，结合在线稽核，开展对专项或重点单位的现场稽核。

具体做法如下：

（1）将日常财务稽核工作的主要内容标准化、规范化，把会计基础工作、成本管理、预算管理、资产管理等业务的管理流程、关键工作点、稽核方法、稽核所需资料、工作底稿编制成模板，提高稽核工作效率。

（2）关注现金流量稽核，开展以资金稽核为重点内容的财务收支稽核，加强资金的在线控制，对大额支付、成本费用、燃料等重点业务进行动态监控，及时发现和排查经营管理中的资金风险。

（3）加强资本性支出稽核，严格控制项目成本造价，对基建、技改、大修等工程项目的资金来源、项目概预算、支付进度款、竣工决算等项目管理的重点环节实施严密稽核，降低了项目造价，也就是降低建成后的生产成本，从而增加经营效益。

六、资产信息一体化环境下的财务稽核几点新内容

发电企业有着巨大的资产规模和密集的资金，在生产运行和信息管理方面水平较高，需要也适应一个在统一平台上的信息一体化系统，以达到高度集中的管理高度集成的数据。随着财务电算化的发展，越来越多的发电企业开始采用资产信息一体化系统作为管理平台。这样，生产经营业务通过资产信息一体化系统平台处理后，同时有系统程序的提示和控制，传统意义上的或直观上能够发现的一些错漏、失误已经能够避免，比如凭证借贷方、账账、账实之间的勾稽关系在资产信息一体化平台中是肯定能够相符的。而另一方面，出现错漏和失误的方式方法也发生了变化，出现的错漏和失误甚至是舞弊现象不会留下任何纸面上的痕迹，这就使得财务管理风险更加隐蔽，识别、评估和应对的难度更大，财务稽核的内容和工作重点也应随之做出相应调整。

1、岗位和职责

根据会计基础工作规范的规定，财务部门设置的岗位更多的适用于手工处理的工作手段，实行资产信息一体化后，这种将财务会计业务割裂开来处理的岗位设置已不太适应新的管理流程的需要。而且随着财务会计管理信息化水平的提高及网络平台的使用，稽核人员应加强信息化培训，初步掌握的系统安全管理、流程维护等信息知识，提高财务信息技术的稽核能力。

2、各岗位之间牵制

现行的会计基础工作规范中规定，出纳不得兼管稽核、会计档案及收入、费用、债权债务账目的登记。但在现实工作中，往往由出纳人员登记现金日记账和银行日记账，也就是在计算机环境下的录入现金银行记账凭证。这样造成现金、银行票据管理人员又同时录入记账凭证，存在资金安全风险，应予以岗位分离。

3、交接

传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给交接人。目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。

4、签章的变化

传统意义上的签章是由权利人手工加盖的，可以作为对一项业务负责的证明，目前在计算机核算系统内，每个业务的执行人以自己的密码进入系统，执行完操作，就可以显示出自己的名字。传统的签名盖章，已经发展到在完善的信息系统的内部控制体系保证下，利用信息技术下的操作权限控制，确保业务发生、处理和记录的正确、合法，并且可以明确追溯到各项业务的实际操作人员，以判断是否是有适当权限的操作人员。

对此项内容的稽核，我们也应该从对签章是否完整、是否符合各岗位职责对应的权限，进而延伸到财务用计算机是否有安全管理措施，各人对自己的密码管理是否符合要求，各岗位执行人的操作密码是否符合安全级别要求，是否按照相关规定更换密码，密钥的保管是否符合安全规定等等。

5、对系统管理日志的稽核

在计算机核算系统中，会计信息的更改不会留下标记，但运行日志中会有准确记录，并且操作员没有系统日志的修改权限，可以从这个角度发现稽核目标。同时也应对程序维护管理的系统管理员的权限做出规定。稽核人员可以通过日志管理对密钥日志、系统日志进行事后审计和追踪，作为稽核的依据。日志管理提供了强大、完善的日志查询和检索功能，实现对登录密码、密钥生成日志和密码、密钥的分发日志；系统日志包括操作日志、监控日志和运行日志等日志信息的稽核和分析，能根据不同警告级别进行警示，满足稽核人员对日志的查询和稽核的需求。

比如：账务系统的反记账、反结账操作都可以在日志中反映出来，由此可以判断是在执行记账或结账后发现错误或需要增加新的业务，才执行的反向操作，这种反向操作的操作权限是否符合规定，是否确实是为修正错误或增加遗漏的业务才进行此类操作，这都给稽核工作提供了信息。

6、财务档案管理稽核

除了传统意义上的纸质凭证、账簿及财务报告等资料外，电子信息存储和备份的安全性及频次等也成为财务稽核的新内容。财务数据要求保存时间长，而且要真实客观的保留反映业务发生时的状态，数据不容修改泄露。稽核时应关注财务数据是否按照规定频次备份，备份介质的的选择是否符合安全管理要求，存放环境是否符合温度、湿度、防水、防火、防磁等的安全要求，保存有财务档案数据的计算机是否与外网保持物理分离等。

7、利用网络开展在线稽核

随着财务稽核工作的深入开展，可以逐步开发和使用稽核管理信息系统，采用专业稽核软件，设置账户、报表、指标、凭证和固定资产财卡稽核规则，通过执行稽核规则来检验财务处理的合理性、合规性和勾稽关系的正确性等，对所属单位的经济业务进行在线“穿透”稽核，挖掘对管理、控制、决策有用的信息。

七、财务稽核工作的构想

财务稽核的过程和意义在于及时发现财务管理中存在的风险并及时规避、排除，所以财务稽核的主要内容应该是风险的发现和控制。

1、财务管理风险的识别、分类和评估。

在财务管理中存在的风险大体分为：会计基础工作风险、效益风险、筹资风险、投资风险、营运资金风险、财税政策风险、关联交易风险等七大风险类别，在这些类别下具体描述各风险事项，形成财务管理风险的明确列示。

2、风险评估。

（1）对重点事项的确认

运用定性与定量分析结合的方法，对风险事项进行评估，根据评估结果确定每个风险事项的风险级别。根据不同级别，采取不同关注度，对级别高的风险事项应重点监控，根据其涵盖的财务核算管理工作流程，编制对上述风险事项对应业务的财务工作流程的稽核流程，并相应提高稽核的频次和关注度。

（2）对风险事项管理流程中关键点的确认

通过对每一项风险事项的工作流程的分析，找出其关键控制点及对应职责岗位，对其稽核职责详细描述。

3、制作财务稽核工作手册。

以财务部各职能岗位为基础，编制财务稽核工作手册，将财务核算管理工作流程中，对各岗位所承担的相应稽核职责做详细描述，形成整个财务部门按照岗位归集的财务稽核体系的工作流程汇总，以此作为财务稽核实用的工作手册，也是被稽核后部门或相关事项流程管理人整改的依据。

4、根据稽核管理制度和制定的工作手册，随时补充在稽核工作实践中新发现的问题，将新发现并整改后事项进行分析、归纳，将风险事项或关键控制点补充进原工作手册，使其不断完善。

参考文献：

[1]财政部.企业内部控制基本规范.

[2]财政部.会计基础工作规范.

[3]中国华能集团公司.财务稽核暂行办法.

物流稽核岗工作计划范文第6篇

【论文关键词】财务稽核；资产信息一体化；风险防范

一、财务稽核

1、财务稽核的概念

财务稽核的概念是单位财务部门稽查并核实本单位管理范围内的会计核算和财务管理行为是否真实准确、完整合法并且及时有效。财务稽核是一种财务监督行为，这种监督区别于包括国家主管部门监督和外部审计监督的外部监督，同时也区别于内部控制和内部审计的内部监督，是财务会计系统自我检查、自我完善和自我提高的重要手段。

财务稽核以风险防范为重点，对财务活动的依法合规性本着客观公正的原则实施监督行为。稽核的对象是单位财务活动各个方面，由财务部门来执行，主要工作方式是日常稽核和专项稽核.

2、作为一种财务活动的核查监督行为，财务稽核与审核、内部控制和内部审计的联系和区别

（1）审核。目前一般的财务审核工作局限于会计基础工作的审核，审核原始凭证、记账凭证是否准确；审核报表的编制有无错漏或明显失误；另外审核财产物资的清点与盘存工作，做到账账相符、账实相符。这样的审核工作远远不能满足现在财务管理活动的全面监督与核查。

（2）内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 由于内部控制主要精力在按标准抽取样本量，检查定性、定量指标审批手续是否完备的复核性测试检查中，对相关流程控制点业务内容的实质性检查涉及不多。

（3）内部审计虽然能够对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。并不能完全渗透于财务管理活动中，因此无法对所有财务管理活动无法实现即时的、全面的稽查核实。

二、财务稽核现状

虽然《会计法》和《会计基础工作规范》都明文规定会计机构内部应当建立稽核制度，但目前财务部门内部一般都只是设立一个审核岗位，并没有专门的财务稽核制度指导下的财务稽核工作体系。现行财务稽核范围也不够全面，一般都只是类似于审核工作内容，比如对凭证、账簿、报表进行审核，并且对会计核算和财务收支的合规性与合理性进行审核。现代财务稽核的工作内容包括规范财务管理制度的制定和执行，财务管理风险的识别、评估和应对，稽核重大投融资、对外担保、资产采购、资产处置及会计政策变更等重大财务事项的合规合法性等。财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。这两者之间的差距就是我们需要弥补和提高的。

近年来，国家加大了对国有大中型企业的监管力度，国资委、国税总局等部委也采取了多项措施，加强对中央企业的管理考核和监督检查。发电企业作为倍受媒体和社会舆论关注的行业，接受外部政府主管部门的检查也比较频繁。因此，发电企业必须强化自身监督的力度，规范企业行为，提升管理水平，营造一个良好的外部环境。由此可以看出，财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。我们有必要尽快大力开展财务稽核工作的制度建设以及在此指导下开展具体实施工作，强化财务自律机制，规避财务管理风险，为财务管理工作保驾护航。

三、财务稽核的方式

1、稽核方式

（1）日常稽核与专项稽核

日常稽核是本单位财务部门内部开展的对日常财务会计工作同步进行的核查。

专项稽核是对本部门或所属部门重要财务事项或涉及到财务的重大经营事项所进行的事前预防性或事后监督性的核查。

（2）在线稽核与现场稽核

在线稽核是通过财务信息一体化的平台，对本单位财务部门的日常业务或所属单位财务事项进行的网络在线核查，全面推行财务在线稽核，可以提升稽核工作效率，加强财务监督，而且可以实现全方位在线稽核覆盖，在线稽核可以对会计业务核算、资金收支等多方面，对资金支付、成本费用、燃料管理、预算执行等重点业务进行动态核查，实时发现和排财务管理、会计核算中存在的问题。

现场稽核一般应用于专项稽核，或与在线稽核相结合的方式应用于专项稽核。主要以现场听取被稽核单位情况介绍，审阅、检查、核对、分析相关财务资料等做出稽核结论。

（3）借助外部力量实施财务稽核

稽核工作需要时，可以聘请专家或会计事务所对财务业务方面潜在的税务风险、审计风险、内控流程设计等内容进行稽核，稽核人员可以参考、利用这些专业的稽核结论对稽核事项做出判断和评价。

四、建立由不同层次稽核组成的防范财务管理风险的防线

1、自身稽核

自身稽核以财务工作各个岗位为基本单位，覆盖财务全部业务。每个岗位根据本岗位工作内容和工作职责要求，按照规定的执行频率对自己的工作进行自身稽核。每个岗位都承担自身稽核职责，建立起财务风险防范的第一道防线。

2、财务部门的定期稽核

财务主管和稽核人员负责本部门的定期稽核，对本企业一定时段的业务，按照规定的执行频率，对这一时段的业务按照日常稽核工作的规范进行审核，这也是财务日常工作的一部分，由此建立起防范财务风险的第二道防线。

3、资金、核算等各财务业务的专业稽核。

财务各专业职能岗位承担专业稽核职责，根据本专业岗位职责和业务流程，按照规定的执行频率对本专业关键稽核环节的有效性进行检查，对前面的稽核环节进行复核。

4、稽核专责全方位的稽核。

在完成上述三个层面的稽核的情况下，稽核专责部门或人员根据上述稽核的结果，开展全面性的普查、有针对性的重点核查或二者结合，对一定时期的财务管理事务进行全面稽核检查、对某些特定管理事项或单位部门进行重点稽核检查。

通过以上四个层次的财务稽核，组成一个完整的财务稽核体系，能够不留死角的全面涵盖财务会计各项事务，既全面、深入地完成财务稽核各项工作，又兼顾成本效率原则，建立多角度的全面稽核的管理机制。

五、下一步财务稽核工作重点

除了日常财务会计基础工作的稽核外，财务稽核内容重点放在资产保值增值、资金安全完整等方面，加强在资产信息一体化的平台上在线稽核的方式方法的研究和运用。根据上级单位的要求和本单位工作计划的统筹安排，在日常稽核的基础上，结合在线稽核，开展对专项或重点单位的现场稽核。

具体做法如下：

（1）将日常财务稽核工作的主要内容标准化、规范化，把会计基础工作、成本管理、预算管理、资产管理等业务的管理流程、关键工作点、稽核方法、稽核所需资料、工作底稿编制成模板，提高稽核工作效率。

（2）关注现金流量稽核，开展以资金稽核为重点内容的财务收支稽核，加强资金的在线控制，对大额支付、成本费用、燃料等重点业务进行动态监控，及时发现和排查经营管理中的资金风险。

（3）加强资本性支出稽核，严格控制项目成本造价，对基建、技改、大修等工程项目的资金来源、项目概预算、支付进度款、竣工决算等项目管理的重点环节实施严密稽核，降低了项目造价，也就是降低建成后的生产成本，从而增加经营效益。

六、资产信息一体化环境下的财务稽核几点新内容

发电企业有着巨大的资产规模和密集的资金，在生产运行和信息管理方面水平较高，需要也适应一个在统一平台上的信息一体化系统，以达到高度集中的管理高度集成的数据。随着财务电算化的发展，越来越多的发电企业开始采用资产信息一体化系统作为管理平台。这样，生产经营业务通过资产信息一体化系统平台处理后，同时有系统程序的提示和控制，传统意义上的或直观上能够发现的一些错漏、失误已经能够避免，比如凭证借贷方、账账、账实之间的勾稽关系在资产信息一体化平台中是肯定能够相符的。而另一方面，出现错漏和失误的方式方法也发生了变化，出现的错漏和失误甚至是舞弊现象不会留下任何纸面上的痕迹，这就使得财务管理风险更加隐蔽，识别、评估和应对的难度更大，财务稽核的内容和工作重点也应随之做出相应调整。

1、岗位和职责

根据会计基础工作规范的规定，财务部门设置的岗位更多的适用于手工处理的工作手段，实行资产信息一体化后，这种将财务会计业务割裂开来处理的岗位设置已不太适应新的管理流程的需要。而且随着财务会计管理信息化水平的提高及网络平台的使用，稽核人员应加强信息化培训，初步掌握的系统安全管理、流程维护等信息知识，提高财务信息技术的稽核能力。

2、各岗位之间牵制

现行的会计基础工作规范中规定，出纳不得兼管稽核、会计档案及收入、费用、债权债务账目的登记。但在现实工作中，往往由出纳人员登记现金日记账和银行日记账，也就是在计算机环境下的录入现金银行记账凭证。这样造成现金、银行票据管理人员又同时录入记账凭证，存在资金安全风险，应予以岗位分离。

3、交接

传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给交接人。目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。

4、签章的变化

传统意义上的签章是由权利人手工加盖的，可以作为对一项业务负责的证明，目前在计算机核算系统内，每个业务的执行人以自己的密码进入系统，执行完操作，就可以显示出自己的名字。传统的签名盖章，已经发展到在完善的信息系统的内部控制体系保证下，利用信息技术下的操作权限控制，确保业务发生、处理和记录的正确、合法，并且可以明确追溯到各项业务的实际操作人员，以判断是否是有适当权限的操作人员。

对此项内容的稽核，我们也应该从对签章是否完整、是否符合各岗位职责对应的权限，进而延伸到财务用计算机是否有安全管理措施，各人对自己的密码管理是否符合要求，各岗位执行人的操作密码是否符合安全级别要求，是否按照相关规定更换密码，密钥的保管是否符合安全规定等等。

5、对系统管理日志的稽核

在计算机核算系统中，会计信息的更改不会留下标记，但运行日志中会有准确记录，并且操作员没有系统日志的修改权限，可以从这个角度发现稽核目标。同时也应对程序维护管理的系统管理员的权限做出规定。稽核人员可以通过日志管理对密钥日志、系统日志进行事后审计和追踪，作为稽核的依据。日志管理提供了强大、完善的日志查询和检索功能，实现对登录密码、密钥生成日志和密码、密钥的分发日志；系统日志包括操作日志、监控日志和运行日志等日志信息的稽核和分析，能根据不同警告级别进行警示，满足稽核人员对日志的查询和稽核的需求。

比如：账务系统的反记账、反结账操作都可以在日志中反映出来，由此可以判断是在执行记账或结账后发现错误或需要增加新的业务，才执行的反向操作，这种反向操作的操作权限是否符合规定，是否确实是为修正错误或增加遗漏的业务才进行此类操作，这都给稽核工作提供了信息。

6、财务档案管理稽核

除了传统意义上的纸质凭证、账簿及财务报告等资料外，电子信息存储和备份的安全性及频次等也成为财务稽核的新内容。财务数据要求保存时间长，而且要真实客观的保留反映业务发生时的状态，数据不容修改泄露。稽核时应关注财务数据是否按照规定频次备份，备份介质的的选择是否符合安全管理要求，存放环境是否符合温度、湿度、防水、防火、防磁等的安全要求，保存有财务档案数据的计算机是否与外网保持物理分离等。

7、利用网络开展在线稽核

随着财务稽核工作的深入开展，可以逐步开发和使用稽核管理信息系统，采用专业稽核软件，设置账户、报表、指标、凭证和固定资产财卡稽核规则，通过执行稽核规则来检验财务处理的合理性、合规性和勾稽关系的正确性等，对所属单位的经济业务进行在线“穿透”稽核，挖掘对管理、控制、决策有用的信息。

七、财务稽核工作的构想

财务稽核的过程和意义在于及时发现财务管理中存在的风险并及时规避、排除，所以财务稽核的主要内容应该是风险的发现和控制。

1、财务管理风险的识别、分类和评估。

在财务管理中存在的风险大体分为：会计基础工作风险、效益风险、筹资风险、投资风险、营运资金风险、财税政策风险、关联交易风险等七大风险类别，在这些类别下具体描述各风险事项，形成财务管理风险的明确列示。

2、风险评估。

（1）对重点事项的确认

运用定性与定量分析结合的方法，对风险事项进行评估，根据评估结果确定每个风险事项的风险级别。根据不同级别，采取不同关注度，对级别高的风险事项应重点监控，根据其涵盖的财务核算管理工作流程，编制对上述风险事项对应业务的财务工作流程的稽核流程，并相应提高稽核的频次和关注度。

（2）对风险事项管理流程中关键点的确认

通过对每一项风险事项的工作流程的分析，找出其关键控制点及对应职责岗位，对其稽核职责详细描述。

3、制作财务稽核工作手册。

物流稽核岗工作计划范文第7篇

在**公司各项财务会计制度的指导下，在中心主任的领导下，制定并组织实施财务内控制度，搞好财经管理工作。

1、 资金预算制度

（1）  根据采购任务建立采购资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。

（2）   协助中心主任筹措调度好资金，并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。

2、 资金控制制度

根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。

3、 财务控制制度

（1）  应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。

（2）  各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。

应尽可能以支票支付，支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。

各项付款凭证一经支付，应即加盖付讫（或转讫）章。以防重复支款。

财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立，避免集中一人。

定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。

财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。

4、 财务内部稽核制度

（1） 中心主任或部主任指（2） 定专人执行稽核工作。主要稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。

（3） 稽核人员对所审核的事项负责任，（4） 应保守秘密，（5） 写出稽核报告呈各有关领导。

（6） 账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。

（7） 财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。

（8） 其他稽核按相关规定进行。

5、 采购物料付款制度

（1） 财务部门在接到采购部传来的“合同（2） （或订单）”“材料验收报告表”，（3） 应与发票核对无误后办理付款。

（4） 如果属分批验收的，（5） 财务部在接到第一批物料验收报告表后，（6） 按前次程序办理。

（7） 对于购入材料须试车检验者，（8） 其订立合同（9） 部分，（10） 依合同（11） 规定办理付款；未订合同（12） 部分，（13） 依采购部门呈准的付款条件办理付款。

（14） 短交应补足者，（15） 财务部门依照实收数量给予付款。

（16） 超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款，（17） 否则仅依定货数付款。

（18） 财务部付款时按照支款审批程序规定办理，（19） 办事人员不（20） 得拖延。

6、 会计档案管理制度

（1） 本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有      保存价值的资料，（2） 均应归档。

（3） 会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，（4） 标（5） 明月份、  季度、年起止、号数、单据张数，（6） 由有关人员签名（7） 盖章（包括制证、审核、记账、主管）装订后移送专人保管，（8） 分类填制目录。

（9） 会计档案不（10） 得携带外出，（11） 凡查阅、复（12） 制、摘录档案，（13） 须经中心主任批准。

岗位职责

7、 部主任负责组织本中心的下列工作

（1） 主持编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。开辟财源，（2） 有效的使用资金。

（3） 进行采购成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核。督促本中心有关部门降低消费，（4） 节约费用，（5） 提高经济效益。

（6） 建立健全会计核算制度，（7） 利用财务会计资料进项采购供应活动的经济分析。

（8） 严格财经纪律，（9） 规避财务风险，（10） 协助中心主任搞好资  金制度。

（11） 承办中心领导交给的其他工作。

8、 会计主管岗位职责

（1） 严格按照《会计法》及集团公司、平朔总公司的财务管理制度，（2） 组织好会计核算工作。

（3） 按照公司的经营计划组织编制年度财务计划，（4） 促进各项经济指（5） 标（6） 的实现和完成财务会计工作任务。有效的组织会计日常控制与监督，（7） 实行会计指（8） 标（9） 归口分级管理，（10） 层层落实，（11） 严格控制和监督各项费用的支出。

（3） 建立健全各项财务会计制度，根据公司业务的特点、管理的要求和会计业务的实际，建立会计核算体系，合理组织会计核算工作。并加以控制，确实发挥各项制度的作用。

（4） 负责财务报表、费用支出报表、年度决算报表的组织编报工作。

（5） 负责财务计划执行情况的分析、经营成果的考核工作；开展经济活动分析和原始资料的收集整理工作，并及时向领导提出合理化建议。

加强业务学习，努力提高职工素质，坚持原则，积极配合各业务部门的工作。

9、  资金主管岗位职责

（1） 贯彻执行国家财经法令政策，（2） 严格按照各项规章制度办事。

（3） 负责采购中心运营资金的筹集及管理工作，（4） 制定资金使用计划、监督资金使用情况。协助部主任搞好资金的管理。

（5） 负责资金的核算与管理，（6） 监督其增减变动。经常了解资金计划执行情况，（7） 合理调动资金，（8） 组织和利用闲散资金参加周转，（9） 尽量减少银行贷款。

（10） 组织搞好资金账表的综合分析工作，（11） 按月、季、年度定期编写资金分析说明。对资金占用情况整理出有数据、有原因、有改进措施的书面报告，（12） 并及时向领导提出建议。

（13） 负责组织采购中心的所有的货款的回收工作。

（14） 完成领导交给的其他工作。

4、   结算主管岗位职责

（1） 严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度，（2） 遵守国家政策法令。协助部主任搞好结算业务。

（3） 具体负责与用料单位材料款项的结算工作，（4） 及时回收款项，（5） 并按月编制材料结算月报表。

（6） 组织编制实际用料比较表，（7） 分析采购资金的使用情况。

（8） 负责组织审核凭证，（9） 监督各种结算方式，（10） 检查其合理性、合法性、准确性。

（11） 及时掌握备（12） 用金的情况，（13） 严格控制管理好备（14） 用金。

（15） 及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理，（16） 保证资金安全。

（17） 负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作，（18） 及时提供劳动工资计划分析资料。

（19） 完成领导交给的其他工作。

5、  出纳员的岗位职责

（1） 掌管“中心”各种货币资金业务。

（2） 办理银行结算现金收支业务。

（3） 掌握库存现金和各种票券。

（4） 登记现金帐和银行存款日记帐。

（5） 汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支，（6） 核对双方往来金额。

（7） 保管有关印章、空白收据和空白支票。

6、  材料核算、稽核岗位职责

贯彻有关材料核算的制度和规定，负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。

负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。

负责材料核算会计凭证的填制，按时提供产品的材料耗用情况。

审核材料采购原始凭证，加强采购业务的结算工作。

负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。

办理售出材料的结算转账。

督促清理各种在途材料和估价材料。

协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。

负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。

7、  流动资金核算岗位职责

协助部主任做好流动资金管理与核算工作，落实安排流动资金使用计划。

按年、季、月分别编制流动资金计划和银行借款计划。

负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金的使用效果。

上缴各种款项，及时办理解交手续。

负责流动资金核算，编制流动资金报表，正确反映资金动态。

办理有关流动资金的报批手续。

对盘盈、盘亏、损毁的流动资产，按规定审批手续进行账务处理。

8、  结算岗位职责

建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，需要建立必要的清算手续制度及时清算。

办理其他往来款项的结算业务，对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿，对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

加强备用金借款的管理，要及时办理借款和报销手续，对预借的差费，要督促及时办理报销手续收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。

负责其他往来结算的明细核算，对各项往来款项设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，随时列表，并向领导或有关部门报告。

9、 工资核算岗位职责

按照国家有关工资政策，会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法。

参与制定工资计划，监督工资基金的使用，参与工资计划的编制工作。

组织中心各部室工资和奖金的计算、发放工作。

负责工资的结算与分配的核算工作。

做好工资台帐和应付工资明细帐的登记工作。

及时考核劳动工资计划的使用情况，及时提供劳动工资计划分析资料的报表。

负责职工福利费和工会经费计提等工作。

10、总帐报表岗位职责

（1） 按照国家会计制度，（2） 正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿，（3） 建立健全原始凭证和记帐凭证。

（4） 及时做好总账和有关明细账的登记工作，（5） 做好各项财务结算工作。

（6） 按时编制财务报表，（7） 编制财务情况说明书，（8） 具体组织上报全部财务会计报表。

（9） 督促出纳及时缴纳各项应交款项，（10） 督促有关会计做好往来款项的清查。

物流稽核岗工作计划范文第8篇

在**公司各项财务会计制度的指导下，在中心主任的领导下，制定并组织实施财务内控制度，搞好财经管理工作。

1、资金预算制度

（1）根据采购任务建立采购资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。

（2）协助中心主任筹措调度好资金，并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。

2、资金控制制度

根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。

3、财务控制制度

（1）应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。

（2）各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。

应尽可能以支票支付，支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。

各项付款凭证一经支付，应即加盖付讫（或转讫）章。以防重复支款。

财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立，避免集中一人。

定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。

财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。

4、财务内部稽核制度

（1）中心主任或部主任指（2）定专人执行稽核工作。主要稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。

（3）稽核人员对所审核的事项负责任（4）应保守秘密（5）写出稽核报告呈各有关领导。

（6）账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。

（7）财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。

（8）其他稽核按相关规定进行。

5、采购物料付款制度

（1）财务部门在接到采购部传来的“合同（2）（或订单）”“材料验收报告表”，（3）应与发票核对无误后办理付款。

（4）如果属分批验收的，（5）财务部在接到第一批物料验收报告表后，（6）按前次程序办理。

（7）对于购入材料须试车检验者，（8）其订立合同（9）部分，（10）依合同（11）规定办理付款；未订合同（12）部分，（13）依采购部门呈准的付款条件办理付款。

（14）短交应补足者，（15）财务部门依照实收数量给予付款。

（16）超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款，（17）否则仅依定货数付款。

（18）财务部付款时按照支款审批程序规定办理，（19）办事人员不（20）得拖延。

6、会计档案管理制度

（1）本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有保存价值的资料，（2）均应归档。

（3）会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，（4）标（5）明月份、季度、年起止、号数、单据张数，（6）由有关人员签名（7）盖章（包括制证、审核、记账、主管）装订后移送专人保管，（8）分类填制目录。

（9）会计档案不（10）得携带外出，（11）凡查阅、复（12）制、摘录档案，（13）须经中心主任批准。

岗位职责

7、部主任负责组织本中心的下列工作

（1）主持编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。开辟财源，（2）有效的使用资金。

（3）进行采购成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核。督促本中心有关部门降低消费，（4）节约费用，（5）提高经济效益。

（6）建立健全会计核算制度，（7）利用财务会计资料进项采购供应活动的经济分析。

（8）严格财经纪律，（9）规避财务风险，（10）协助中心主任搞好资金制度。

（11）承办中心领导交给的其他工作。

8、会计主管岗位职责

（1）严格按照《会计法》及集团公司、平朔总公司的财务管理制度，（2）组织好会计核算工作。

（3）按照公司的经营计划组织编制年度财务计划，（4）促进各项经济指（5）标（6）的实现和完成财务会计工作任务。有效的组织会计日常控制与监督，（7）实行会计指（8）标（9）归口分级管理，（10）层层落实，（11）严格控制和监督各项费用的支出。

（3）建立健全各项财务会计制度，根据公司业务的特点、管理的要求和会计业务的实际，建立会计核算体系，合理组织会计核算工作。并加以控制，确实发挥各项制度的作用。

（4）负责财务报表、费用支出报表、年度决算报表的组织编报工作。

（5）负责财务计划执行情况的分析、经营成果的考核工作；开展经济活动分析和原始资料的收集整理工作，并及时向领导提出合理化建议。

加强业务学习，努力提高职工素质，坚持原则，积极配合各业务部门的工作。

9、资金主管岗位职责

（1）贯彻执行国家财经法令政策，（2）严格按照各项规章制度办事。

（3）负责采购中心运营资金的筹集及管理工作，（4）制定资金使用计划、监督资金使用情况。协助部主任搞好资金的管理。

（5）负责资金的核算与管理，（6）监督其增减变动。经常了解资金计划执行情况，（7）合理调动资金，（8）组织和利用闲散资金参加周转，（9）尽量减少银行贷款。

（10）组织搞好资金账表的综合分析工作，（11）按月、季、年度定期编写资金分析说明。对资金占用情况整理出有数据、有原因、有改进措施的书面报告，（12）并及时向领导提出建议。

（13）负责组织采购中心的所有的货款的回收工作。

（14）完成领导交给的其他工作。

4、结算主管岗位职责

（1）严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度，（2）遵守国家政策法令。协助部主任搞好结算业务。

（3）具体负责与用料单位材料款项的结算工作，（4）及时回收款项，（5）并按月编制材料结算月报表。

（6）组织编制实际用料比较表，（7）分析采购资金的使用情况。

（8）负责组织审核凭证，（9）监督各种结算方式，（10）检查其合理性、合法性、准确性。

（11）及时掌握备（12）用金的情况，（13）严格控制管理好备（14）用金。

（15）及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理，（16）保证资金安全。

（17）负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作，（18）及时提供劳动工资计划分析资料。

（19）完成领导交给的其他工作。

5、出纳员的岗位职责

（1）掌管“中心”各种货币资金业务。

（2）办理银行结算现金收支业务。

（3）掌握库存现金和各种票券。

（4）登记现金帐和银行存款日记帐。

（5）汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支，（6）核对双方往来金额。

（7）保管有关印章、空白收据和空白支票。

6、材料核算、稽核岗位职责

贯彻有关材料核算的制度和规定，负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。

负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。

负责材料核算会计凭证的填制，按时提品的材料耗用情况。

审核材料采购原始凭证，加强采购业务的结算工作。

负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。

办理售出材料的结算转账。

督促清理各种在途材料和估价材料。

协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。

负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。

7、流动资金核算岗位职责

协助部主任做好流动资金管理与核算工作，落实安排流动资金使用计划。

按年、季、月分别编制流动资金计划和银行借款计划。

负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金的使用效果。

上缴各种款项，及时办理解交手续。

负责流动资金核算，编制流动资金报表，正确反映资金动态。

办理有关流动资金的报批手续。

对盘盈、盘亏、损毁的流动资产，按规定审批手续进行账务处理。

8、结算岗位职责

建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，需要建立必要的清算手续制度及时清算。

办理其他往来款项的结算业务，对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿，对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

加强备用金借款的管理，要及时办理借款和报销手续，对预借的差费，要督促及时办理报销手续收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。

负责其他往来结算的明细核算，对各项往来款项设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，随时列表，并向领导或有关部门报告。

9、工资核算岗位职责

按照国家有关工资政策，会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法。

参与制定工资计划，监督工资基金的使用，参与工资计划的编制工作。

组织中心各部室工资和奖金的计算、发放工作。

负责工资的结算与分配的核算工作。

做好工资台帐和应付工资明细帐的登记工作。

及时考核劳动工资计划的使用情况，及时提供劳动工资计划分析资料的报表。

负责职工福利费和工会经费计提等工作。

10、总帐报表岗位职责

（1）按照国家会计制度，（2）正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿，（3）建立健全原始凭证和记帐凭证。

（4）及时做好总账和有关明细账的登记工作，（5）做好各项财务结算工作。

（6）按时编制财务报表，（7）编制财务情况说明书，（8）具体组织上报全部财务会计报表。

（9）督促出纳及时缴纳各项应交款项，（10）督促有关会计做好往来款项的清查。

物流稽核岗工作计划范文第9篇

在**公司各项财务会计制度的指导下，在中心主任的领导下，制定并组织实施财务内控制度，搞好财经管理工作。

1、 资金预算制度

（1） 根据采购任务建立采购资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。

（2） 协助中心主任筹措调度好资金，并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。

2、 资金控制制度

根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。

3、 财务控制制度

（1） 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。

（2） 各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。

应尽可能以支票支付，支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。

各项付款凭证一经支付，应即加盖付讫（或转讫）章。以防重复支款。

财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立，避免集中一人。

定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。

财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。

4、 财务内部稽核制度

（1） 中心主任或部主任指（2） 定专人执行稽核工作。主要稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。

（3） 稽核人员对所审核的事项负责任，（4） 应保守秘密，（5） 写出稽核报告呈各有关领导。

（6） 账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。

（7） 财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。

（8） 其他稽核按相关规定进行。

5、 采购物料付款制度

（1） 财务部门在接到采购部传来的“合同（2） （或订单）”“材料验收报告表”，（3） 应与发票核对无误后办理付款。

（4） 如果属分批验收的，（5） 财务部在接到第一批物料验收报告表后，（6） 按前次程序办理。

（7） 对于购入材料须试车检验者，（8） 其订立合同（9） 部分，（10） 依合同（11） 规定办理付款；未订合同（12） 部分，（13） 依采购部门呈准的付款条件办理付款。

（14） 短交应补足者，（15） 财务部门依照实收数量给予付款。

（16） 超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款，（17） 否则仅依定货数付款。

（18） 财务部付款时按照支款审批程序规定办理，（19） 办事人员不（20） 得拖延。

6、 会计档案管理制度

（1） 本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有 保存价值的资料，（2） 均应归档。

（3） 会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，（4） 标（5） 明月份、 季度、年起止、号数、单据张数，（6） 由有关人员签名（7） 盖章（包括制证、审核、记账、主管）装订后移送专人保管，（8） 分类填制目录。

（9） 会计档案不（10） 得携带外出，（11） 凡查阅、复（12） 制、摘录档案，（13） 须经中心主任批准。

岗位职责

7、 部主任负责组织本中心的下列工作

（1） 主持编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。开辟财源，（2） 有效的使用资金。

（3） 进行采购成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核。督促本中心有关部门降低消费，（4） 节约费用，（5） 提高经济效益。

（6） 建立健全会计核算制度，（7） 利用财务会计资料进项采购供应活动的经济分析。

（8） 严格财经纪律，（9） 规避财务风险，（10） 协助中心主任搞好资 金制度。

（11） 承办中心领导交给的其他工作。

8、 会计主管岗位职责

（1） 严格按照《会计法》及集团公司、平朔总公司的财务管理制度，（2） 组织好会计核算工作。

（3） 按照公司的经营计划组织编制年度财务计划，（4） 促进各项经济指（5） 标（6） 的实现和完成财务会计工作任务。有效的组织会计日常控制与监督，（7） 实行会计指（8） 标（9） 归口分级管理，（10） 层层落实，（11） 严格控制和监督各项费用的支出。

（3） 建立健全各项财务会计制度，根据公司业务的特点、管理的要求和会计业务的实际，建立会计核算体系，合理组织会计核算工作。并加以控制，确实发挥各项制度的作用。

（4） 负责财务报表、费用支出报表、年度决算报表的组织编报工作。

（5） 负责财务计划执行情况的分析、经营成果的考核工作；开展经济活动分析和原始资料的收集整理工作，并及时向领导提出合理化建议。

加强业务学习，努力提高职工素质，坚持原则，积极配合各业务部门的工作。

9、 资金主管岗位职责

（1） 贯彻执行国家财经法令政策，（2） 严格按照各项规章制度办事。

（3） 负责采购中心运营资金的筹集及管理工作，（4） 制定资金使用计划、监督资金使用情况。协助部主任搞好资金的管理。

（5） 负责资金的核算与管理，（6） 监督其增减变动。经常了解资金计划执行情况，（7） 合理调动资金，（8） 组织和利用闲散资金参加周转，（9） 尽量减少银行贷款。

（10） 组织搞好资金账表的综合分析工作，（11） 按月、季、年度定期编写资金分析说明。对资金占用情况整理出有数据、有原因、有改进措施的书面报告，（12） 并及时向领导提出建议。

（13） 负责组织采购中心的所有的货款的回收工作。

（14） 完成领导交给的其他工作。

4、 结算主管岗位职责

（1） 严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度，（2） 遵守国家政策法令。协助部主任搞好结算业务。

（3） 具体负责与用料单位材料款项的结算工作，（4） 及时回收款项，（5） 并按月编制材料结算月报表。

（6） 组织编制实际用料比较表，（7） 分析采购资金的使用情况。

（8） 负责组织审核凭证，（9） 监督各种结算方式，（10） 检查其合理性、合法性、准确性。

（11） 及时掌握备（12） 用金的情况，（13） 严格控制管理好备（14） 用金。

（15） 及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理，（16） 保证资金安全。

（17） 负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作，（18） 及时提供劳动工资计划分析资料。

（19） 完成领导交给的其他工作。

5、 出纳员的岗位职责

（1） 掌管“中心”各种货币资金业务。

（2） 办理银行结算现金收支业务。

（3） 掌握库存现金和各种票券。

（4） 登记现金帐和银行存款日记帐。

（5） 汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支，（6） 核对双方往来金额。

（7） 保管有关印章、空白收据和空白支票。

6、 材料核算、稽核岗位职责

贯彻有关材料核算的制度和规定，负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。

负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。

负责材料核算会计凭证的填制，按时提品的材料耗用情况。

审核材料采购原始凭证，加强采购业务的结算工作。

负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。

办理售出材料的结算转账。

督促清理各种在途材料和估价材料。

协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。

负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。

7、 流动资金核算岗位职责

协助部主任做好流动资金管理与核算工作，落实安排流动资金使用计划。

按年、季、月分别编制流动资金计划和银行借款计划。

负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金的使用效果。

上缴各种款项，及时办理解交手续。

负责流动资金核算，编制流动资金报表，正确反映资金动态。

办理有关流动资金的报批手续。

对盘盈、盘亏、损毁的流动资产，按规定审批手续进行账务处理。

8、 结算岗位职责

建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，需要建立必要的清算手续制度及时清算。

办理其他往来款项的结算业务，对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿，对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

加强备用金借款的管理，要及时办理借款和报销手续，对预借的差费，要督促及时办理报销手续收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。

负责其他往来结算的明细核算，对各项往来款项设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，随时列表，并向领导或有关部门报告。

9、 工资核算岗位职责

按照国家有关工资政策，会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法。

参与制定工资计划，监督工资基金的使用，参与工资计划的编制工作。

组织中心各部室工资和奖金的计算、发放工作。

负责工资的结算与分配的核算工作。

做好工资台帐和应付工资明细帐的登记工作。

及时考核劳动工资计划的使用情况，及时提供劳动工资计划分析资料的报表。

负责职工福利费和工会经费计提等工作。

10、总帐报表岗位职责

（1） 按照国家会计制度，（2） 正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿，（3） 建立健全原始凭证和记帐凭证。

（4） 及时做好总账和有关明细账的登记工作，（5） 做好各项财务结算工作。

（6） 按时编制财务报表，（7） 编制财务情况说明书，（8） 具体组织上报全部财务会计报表。

（9） 督促出纳及时缴纳各项应交款项，（10） 督促有关会计做好往来款项的清查。

物流稽核岗工作计划范文第10篇

会计工作历来被视为银行业的一项基础性工作，它在银行的经营、核算及管理等方面一直发挥着举足轻重的作用。市分行领导对我分行会计工作向来予以了高度重视，经常深入会计基层了解和掌握我分行会计工作现状和存在的不足，并根据客观存在的问题和不足召集会计部等相关部门主要负责人共同研究和探讨具体解决方案。分行领导还要求分行各部门，特别是会计部门要充分认识到做好会计工作对于我分行的重要意义，并强调指出在建行现有的经营机制和运营模式下，会计的职能除传统的反映和监督外，还被赋予了新的历史使命，即通过各项深入细致的会计工作，有效地防范和控制各类业务发展中的内部风险，尤其是业务操作风险，会计职能的有效和充分发挥具有极其特殊的意义，它在我分行的战略发展和持续稳健经营中占有举足轻重的核心地位，分行其他各相关部门平时要大力支持会计部的各项工作。二、制度健全，可操作性强

市分行会计部把强化会计制度（规定）管理、细化和规范业务操作流程作为本部门的首要工作任务，以“严格制度，规范操作，方便使用”为指导思想，对现有的会计制度及业务操作规程等进行了认真梳理和重新整理汇编，为我分行会计管理水平的提高和分行辖内各级会计机构准确执行各项会计制度，规范业务操作奠定了基础。

1、会计部综合业务组从2006年06月开始着手对各项会计制度（规定）进行了全面梳理和业务归类，并将现行的各项会计制度、业务操作流程、业务规范等资料通过自行开发和搭建的业务学习查询系统提供给辖内各级会计机构联机使用，综合业务组负责对该系统中的业务资料的实时更新和日常维护。

2、进一步细化本部后台各岗位的职责，使所有的会计事务有对应的岗位来处理或管理；形成后台各岗位作业的标准化流程，使后台各岗位的业务处理或管理日趋标准化和规范化；

3、由会计部综合业务组牵头对柜面对公、对私业务及相关操作流程进行了全面系统的梳理，并制定了《营业机构一日工作流程》对营业机构每天从工前准备到日终工作的各个工作环节进行了详细的规范，并针对一日工作流程中的涉及各个风险环节的标准化业务处理流程进行了严格的规定，切实规范了营业机构及相关柜面业务人员标准化作业流程，有效地防范和控制了操作风险。同时，会计部还对我分行主要业务品种按产品种类制定了极具操作性的的标准化操作流程，对非经常性业务、特殊业务的标准化操作单独制作了业务操作指引。

4、确立了每周业务学习制度和按季业务考试制度。为切实提高会计队伍的业务素质和操作技能创造必要的客观条件，其主要内容包括：a、业务知识培训，b、标准化操作流程培训，c、按月选网点，将网点实际操作的录象与标准化操作录象进行对比，要求操作人员自己找错误，d、按季进行业务考试。

5、完善了《营业机构集中稽核考核办法》，及时出台凭证整理装订流程和要求，规范和细化了稽核差错类别，将凭证传递时间和信息反馈情况都全部纳入考核内容；要求稽核检查人员按季轮换稽核网点，并组织稽核检查人员轮流到一线实地学习，定期开展有针对性的业务学习，使稽核检查人员全面了解全辖业务，对稽核检查人员综合素质的提高起到了积极的推动作用；加强对稽核检查人员稽核能力提高的指导，要求稽核检查人员注重差错发生的原因和呈现的特点，对稽核情况不断总结、研究、分析，提出改进意见，探索切实可行的新的稽核方法；四是加强对稽核检查人员的考核力度，按季组织人员对稽核检查人员已稽核过的凭证进行再次稽核，将稽核质量同稽核检查人员的绩效工资挂钩，进一步增强了稽核检查人员的工作责任心，充分调动稽核检查人员的积极性。强化考核约束，提高整改效果：a、将季度考试成绩与绩效工资挂钩，b、统一对公、对私业务差错（稽核差错、检查差错）的处罚标准，将差错落实到具体的责任人并与绩效工资挂钩。

6、2006年会计部制定并完善了《会计人员绩效考核办法》，基本形成了“约束有力、激励有效”的考核机制；规范和明确了会计人员绩效分配方式和分配原则，体现了岗位价值，促进了会计人员间竞争合作的良好氛围，激发了员工积极主动的参加各类业务学习，努力提高服务质量，全面提高自身综合素质的热情。三、管理精细、内控严密

不断改进会计工作方法，优化管理体制是提升会计工作管理水平的必由之路，同时也是会计工作的中心环节；建立和健全科学的内控制度是实现分行持续稳健经营的有力保障，而正确处理管理与内控之间的关系，又是有效发挥会计职能的前提和基础，它不仅需要会计部门从大量细致的实践工作中总结新形势下会计工作的特点和制定与之相适应的管理和内控制度外，还要安排责任心强，综合素质较高的人员负责对各项制度进行实施和监督。

1、2006年，会计部完成了本部各业务组工作职责、员工岗位职责和岗位标准作业流程的制定，此项工作的完成标志着会计部从此有了一套分工明确，责任清楚，科学实用的会计工作分级管理体系。它不仅使所有的会计事务均有对应的岗位来处理或管理；还促使会计本部各岗位的业务处理和管理日趋标准化和规范化。

2、针对外币业务管理薄弱的问题，会计训在内部进行人员调整，在稽核检查组中设立了外币业务检查辅导岗位，对全辖的外币业务进行培训指导和检查监督；

3、按照《会计检查制度》的要求，结合我分行实际，认真开展各种业务检查，并根据检查结果进行分析，制定切合实际并具有操作性的业务规范，作为会计制度的补充，以有效规范后续会计行为；

4、认真执行岗位风险报告制度，对报告现实重大风险并提出有效防范建议的员工进行奖励，以激励大家共同思考、共同防范；同时对各岗位报告的风险问题进行认真分析研究，力争有报告即有有效解决，使风险点越来越少；

5、不定期的组织开展业务、思想交流，逐步改变过去生硬说教的方式，将制度要求、操作规定、主导思想等方面需贯彻落实的内容通过交流的方式传递下去，并将员工的真实想法收集上来，使员工愿意说、乐于听、见于行，变“要我做”为“我要做”。

6、加大对风险环节的控制力度，切实提高业务营运的安全性。①结合上级行及本行各次排查活动，认真开展各业务环节、流程的查改排查；②加强现金管理，压缩无效资金占用，防范和化解现金结算风险；③做好会计凭证、账簿的保管、分发，出纳机具维护等支持保障工作，④严格大额、可疑支付交易的报备制度，积极开展人民币反假防假宣传，定期开展反洗钱和反假知识培训，增强我分行整体反假能力和反洗钱工作水平；⑤加强龙卡自助设备的安全管理和持续维护，防止犯罪分子利用自助设备非法张贴公告，损害建行利益和形象的行为。

7、坚持以人为本，加强对会计人员的动态管理，提高会计人员的业务素质。2006年会计部制定并完善了《会计人员绩效考核办法》，基本形成了“约束有力、激励有效”的考核机制；要求会计主管切实洞察会计人员的思想动态，将员工的思想道德教育与日常业务学习相结合，掌握第一手资料，做细致的宣导工作，从而充分调动会计人员的工作积极性。

8、安排责任心强，综合素质较高的工作人员对会计部实行的各项制度进行有效落实和监督。

9、坚持实行会计部工作周例会制度。每周五下午下班后，会计部经理都将召集部门其他负责人、本部各业务组组长及各支行、分理处会计主管召开会计工作周例会，总结本周工作情况，解决本周工作中遇到的新问题，拟定下周主要工作计划并提出具体工作要求。周例会的实行一方面大大加强了会计人员间的业务交流，另一方面又增强了会计部对会计工作实际情况的了解和掌握程度、一定程度上提高了会计部的工作效率。，四、检查细致，整改落实

会计检查是会计反映和监督职能的具体表现形式，会计检查结果是一段时期会计工作水平的客观反映，准确掌握和正确运用会计检查结果，对后续会计工作计划及工作重点的确定具有宝贵的指引作用，由此可见，深入细致地做好化会计检查工作和适时调整会计工作重点，对建行会计事业沿着正确的方向发展有着重要的现实意义。

1、注重“全面检查”和“重点检查”的结合。每月对30％的网点进行一次重点检查和对全部网点的常规检查；每季对100％的网点进行一次全面检查；在坚持开展常规检查的同时，尤其注重对重点部位、重点岗位、重点环节、重点区域的专项检查：一是针对dcc上线后“数据转换口袋户”以及“跨机构过渡户”、“工资户”等内部账户存在挂账明细不清等现象，我部指定了专人对其进行重点清查，协助网点清理核实整改，并指导和督促网点按会计部制定的内部账户核查制度做好日常监控；二是针对dcc上线后重空调拨在调运系统和核心系统分别进行账务处理，无法时时监控的特殊情况，要求中心金库将各网点调拨重空的清单及时交检查组，由检查组到网点逐笔勾对，加强对重空出入库的管理；

物流稽核岗工作计划范文第11篇

会计工作历来被视为银行业的一项基础性工作，它在银行的经营、核算及管理等方面一直发挥着举足轻重的作用。市分行领导对我分行会计工作向来予以了高度重视，经常深入会计基层了解和掌握我分行会计工作现状和存在的不足，并根据客观存在的问题和不足召集会计部等相关部门主要负责人共同研究和探讨具体解决方案。分行领导还要求分行各部门，特别是会计部门要充分认识到做好会计工作对于我分行的重要意义，并强调指出在建行现有的经营机制和运营模式下，会计的职能除传统的反映和监督外，还被赋予了新的历史使命，即通过各项深入细致的会计工作，有效地防范和控制各类业务发展中的内部风险，尤其是业务操作风险，会计职能的有效和充分发挥具有极其特殊的意义，它在我分行的战略发展和持续稳健经营中占有举足轻重的核心地位，分行其他各相关部门平时要大力支持会计部的各项工作。二、制度健全，可操作性强

市分行会计部把强化会计制度（规定）管理、细化和规范业务操作流程作为本部门的首要工作任务，以“严格制度，规范操作，方便使用”为指导思想，对现有的会计制度及业务操作规程等进行了认真梳理和重新整理汇编，为我分行会计管理水平的提高和分行辖内各级会计机构准确执行各项会计制度，规范业务操作奠定了基础。

1、会计部综合业务组从2006年06月开始着手对各项会计制度（规定）进行了全面梳理和业务归类，并将现行的各项会计制度、业务操作流程、业务规范等资料通过自行开发和搭建的业务学习查询系统提供给辖内各级会计机构联机使用，综合业务组负责对该系统中的业务资料的实时更新和日常维护。

2、进一步细化本部后台各岗位的职责，使所有的会计事务有对应的岗位来处理或管理；形成后台各岗位作业的标准化流程，使后台各岗位的业务处理或管理日趋标准化和规范化；

3、由会计部综合业务组牵头对柜面对公、对私业务及相关操作流程进行了全面系统的梳理，并制定了《营业机构一日工作流程》对营业机构每天从工前准备到日终工作的各个工作环节进行了详细的规范，并针对一日工作流程中的涉及各个风险环节的标准化业务处理流程进行了严格的规定，切实规范了营业机构及相关柜面业务人员标准化作业流程，有效地防范和控制了操作风险。同时，会计部还对我分行主要业务品种按产品种类制定了极具操作性的的标准化操作流程，对非经常性业务、特殊业务的标准化操作单独制作了业务操作指引。

4、确立了每周业务学习制度和按季业务考试制度。为切实提高会计队伍的业务素质和操作技能创造必要的客观条件，其主要内容包括：a、业务知识培训，b、标准化操作流程培训，c、按月选网点，将网点实际操作的录象与标准化操作录象进行对比，要求操作人员自己找错误，d、按季进行业务考试。

5、完善了《营业机构集中稽核考核办法》，及时出台凭证整理装订流程和要求，规范和细化了稽核差错类别，将凭证传递时间和信息反馈情况都全部纳入考核内容；要求稽核检查人员按季轮换稽核网点，并组织稽核检查人员轮流到一线实地学习，定期开展有针对性的业务学习，使稽核检查人员全面了解全辖业务，对稽核检查人员综合素质的提高起到了积极的推动作用；加强对稽核检查人员稽核能力提高的指导，要求稽核检查人员注重差错发生的原因和呈现的特点，对稽核情况不断总结、研究、分析，提出改进意见，探索切实可行的新的稽核方法；四是加强对稽核检查人员的考核力度，按季组织人员对稽核检查人员已稽核过的凭证进行再次稽核，将稽核质量同稽核检查人员的绩效工资挂钩，进一步增强了稽核检查人员的工作责任心，充分调动稽核检查人员的积极性。强化考核约束，提高整改效果：a、将季度考试成绩与绩效工资挂钩，b、统一对公、对私业务差错（稽核差错、检查差错）的处罚标准，将差错落实到具体的责任人并与绩效工资挂钩。

6、2006年会计部制定并完善了《会计人员绩效考核办法》，基本形成了“约束有力、激励有效”的考核机制；规范和明确了会计人员绩效分配方式和分配原则，体现了岗位价值，促进了会计人员间竞争合作的良好氛围，激发了员工积极主动的参加各类业务学习，努力提高服务质量，全面提高自身综合素质的热情。三、管理精细、内控严密

不断改进会计工作方法，优化管理体制是提升会计工作管理水平的必由之路，同时也是会计工作的中心环节；建立和健全科学的内控制度是实现分行持续稳健经营的有力保障，而正确处理管理与内控之间的关系，又是有效发挥会计职能的前提和基础，它不仅需要会计部门从大量细致的实践工作中总结新形势下会计工作的特点和制定与之相适应的管理和内控制度外，还要安排责任心强，综合素质较高的人员负责对各项制度进行实施和监督。

1、2006年，会计部完成了本部各业务组工作职责、员工岗位职责和岗位标准作业流程的制定，此项工作的完成标志着会计部从此有了一套分工明确，责任清楚，科学实用的会计工作分级管理体系。它不仅使所有的会计事务均有对应的岗位来处理或管理；还促使会计本部各岗位的业务处理和管理日趋标准化和规范化。

2、针对外币业务管理薄弱的问题，会计训在内部进行人员调整，在稽核检查组中设立了外币业务检查辅导岗位，对全辖的外币业务进行培训指导和检查监督；

3、按照《会计检查制度》的要求，结合我分行实际，认真开展各种业务检查，并根据检查结果进行分析，制定切合实际并具有操作性的业务规范，作为会计制度的补充，以有效规范后续会计行为；

4、认真执行岗位风险报告制度，对报告现实重大风险并提出有效防范建议的员工进行奖励，以激励大家共同思考、共同防范；同时对各岗位报告的风险问题进行认真分析研究，力争有报告即有有效解决，使风险点越来越少；

5、不定期的组织开展业务、思想交流，逐步改变过去生硬说教的方式，将制度要求、操作规定、主导思想等方面需贯彻落实的内容通过交流的方式传递下去，并将员工的真实想法收集上来，使员工愿意说、乐于听、见于行，变“要我做”为“我要做”。

6、加大对风险环节的控制力度，切实提高业务营运的安全性。①结合上级行及本行各次排查活动，认真开展各业务环节、流程的查改排查；②加强现金管理，压缩无效资金占用，防范和化解现金结算风险；③做好会计凭证、账簿的保管、分发，出纳机具维护等支持保障工作，④严格大额、可疑支付交易的报备制度，积极开展人民币反假防假宣传，定期开展反洗钱和反假知识培训，增强我分行整体反假能力和反洗钱工作水平；⑤加强龙卡自助设备的安全管理和持续维护，防止犯罪分子利用自助设备非法张贴公告，损害建行利益和形象的行为。

7、坚持以人为本，加强对会计人员的动态管理，提高会计人员的业务素质。2006年会计部制定并完善了《会计人员绩效考核办法》，基本形成了“约束有力、激励有效”的考核机制；要求会计主管切实洞察会计人员的思想动态，将员工的思想道德教育与日常业务学习相结合，掌握第一手资料，做细致的宣导工作，从而充分调动会计人员的工作积极性。

8、安排责任心强，综合素质较高的工作人员对会计部实行的各项制度进行有效落实和监督。

9、坚持实行会计部工作周例会制度。每周五下午下班后，会计部经理都将召集部门其他负责人、本部各业务组组长及各支行、分理处会计主管召开会计工作周例会，总结本周工作情况，解决本周工作中遇到的新问题，拟定下周主要工作计划并提出具体工作要求。周例会的实行一方面大大加强了会计人员间的业务交流，另一方面又增强了会计部对会计工作实际情况的了解和掌握程度、一定程度上提高了会计部的工作效率。，四、检查细致，整改落实

会计检查是会计反映和监督职能的具体表现形式，会计检查结果是一段时期会计工作水平的客观反映，准确掌握和正确运用会计检查结果，对后续会计工作计划及工作重点的确定具有宝贵的指引作用，由此可见，深入细致地做好化会计检查工作和适时调整会计工作重点，对建行会计事业沿着正确的方向发展有着重要的现实意义。

物流稽核岗工作计划范文第12篇

-----完善机制强化责任创新方法注重结合加强控制

一直以来，建行*市分行会计部始终高度重视各项会计基础性管理工作，版权所有，全国公务员共同的天地!长期致力于强化风险控制、建立、健全各项内控制度、探索和创新业务检查督导工作方法、制定和推广标准化业务操作流程等基础性工作，始终坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在分行领导及上级行的关心、重视和支持下，在分行各部门的密切配合以及会计部全体人员的共同努力下，各项会计工作均取得了较好的成绩，并连续x年被省分行评为“xxxx”，现就我部门的日常的一些工作做法和体会介绍如下：

一、领导重视，经常深入了解情况，解决问题

会计工作历来被视为银行业的一项基础性工作，它在银行的经营、核算及管理等方面一直发挥着举足轻重的作用。市分行领导对我分行会计工作向来予以了高度重视，经常深入会计基层了解和掌握我分行会计工作现状和存在的不足，并根据客观存在的问题和不足召集会计部等相关部门主要负责人共同研究和探讨具体解决方案。分行领导还要求分行各部门，特别是会计部门要充分认识到做好会计工作对于我分行的重要意义，并强调指出在建行现有的经营机制和运营模式下，会计的职能除传统的反映和监督外，还被赋予了新的历史使命，即通过各项深入细致的会计工作，有效地防范和控制各类业务发展中的内部风险，尤其是业务操作风险，会计职能的有效和充分发挥具有极其特殊的意义，它在我分行的战略发展和持续稳健经营中占有举足轻重的核心地位，分行其他各相关部门平时要大力支持会计部的各项工作。

二、制度健全，可操作性强

市分行会计部把强化会计制度（规定）管理、细化和规范业务操作流程作为本部门的首要工作任务，以“严格制度，规范操作，方便使用”为指导思想，对现有的会计制度及业务操作规程等进行了认真梳理和重新整理汇编，为我分行会计管理水平的提高和分行辖内各级会计机构准确执行各项会计制度，规范业务操作奠定了基础。

1、会计部综合业务组从2005年06月开始着手对各项会计制度（规定）进行了全面梳理和业务归类，并将现行的各项会计制度、业务操作流程、业务规范等资料通过自行开发和搭建的业务学习查询系统提供给辖内各级会计机构联机使用，综合业务组负责对该系统中的业务资料的实时更新和日常维护。

2、进一步细化本部后台各岗位的职责，使所有的会计事务有对应的岗位来处理或管理；形成后台各岗位作业的标准化流程，使后台各岗位的业务处理或管理日趋标准化和规范化；

3、由会计部综合业务组牵头对柜面对公、对私业务及相关操作流程进行了全面系统的梳理，并制定了《营业机构一日工作流程》对营业机构每天从工前准备到日终工作的各个工作环节进行了详细的规范，并针对一日工作流程中的涉及各个风险环节的标准化业务处理流程进行了严格的规定，切实规范了营业机构及相关柜面业务人员标准化作业流程，有效地防范和控制了操作风险。同时，会计部还对我分行主要业务品种按产品种类制定了极具操作性的的标准化操作流程，对非经常性业务、特殊业务的标准化操作单独制作了业务操作指引。

4、确立了每周业务学习制度和按季业务考试制度。为切实提高会计队伍的业务素质和操作技能创造必要的客观条件，其主要内容包括：a、业务知识培训，b、标准化操作流程培训，c、按月选网点，将网点实际操作的录象与标准化操作录象进行对比，要求操作人员自己找错误，d、按季进行业务考试。

5、完善了《营业机构集中稽核考核办法》，及时出台凭证整理装订流程和要求，规范和细化了稽核差错类别，将凭证传递时间和信息反馈情况都全部纳入考核内容；要求稽核检查人员按季轮换稽核网点，并组织稽核检查人员轮流到一线实地学习，定期开展有针对性的业务学习，使稽核检查人员全面了解全辖业务，对稽核检查人员综合素质的提高起到了积极的推动作用；加强对稽核检查人员稽核能力提高的指导，要求稽核检查人员注重差错发生的原因和呈现的特点，对稽核情况不断总结、研究、分析，提出改进意见，探索切实可行的新的稽核方法；四是加强对稽核检查人员的考核力度，按季组织人员对稽核检查人员已稽核过的凭证进行再次稽核，将稽核质量同稽核检查人员的绩效工资挂钩，进一步增强了稽核检查人员的工作责任心，充分调动稽核检查人员的积极性。强化考核约束，提高整改效果：a、将季度考试成绩与绩效工资挂钩，b、统一对公、对私业务差错（稽核差错、检查差错）的处罚标准，将差错落实到具体的责任人并与绩效工资挂钩。

6、2005年会计部制定并完善了《会计人员绩效考核办法》，基本形成了“约束有力、激励有效”的考核机制；规范和明确了会计人员绩效分配方式和分配原则，体现了岗位价值，促进了会计人员间竞争合作的良好氛围，激发了员工积极主动的参加各类业务学习，努力提高服务质量，全面提高自身综合素质的热情。

三、管理精细、内控严密

不断改进会计工作方法，优化管理体制是提升会计版权所有，全国公务员共同的天地!工作管理水平的必由之路，同时也是会计工作的中心环节；建立和健全科学的内控制度是实现分行持续稳健经营的有力保障，而正确处理管理与内控之间的关系，又是有效发挥会计职能的前提和基础，它不仅需要会计部门从大量细致的实践工作中总结新形势下会计工作的特点和制定与之相适应的管理和内控制度外，还要安排责任心强，综合素质较高的人员负责对各项制度进行实施和监督。

1、2005年，会计部完成了本部各业务组工作职责、员工岗位职责和岗位标准作业流程的制定，此项工作的完成标志着会计部从此有了一套分工明确，责任清楚，科学实用的会计工作分级管理体系。它不仅使所有的会计事务均有对应的岗位来处理或管理；还促使会计本部各岗位的业务处理和管理日趋标准化和规范化。

2、针对外币业务管理薄弱的问题，会计训在内部进行人员调整，在稽核检查组中设立了外币业务检查辅导岗位，对全辖的外币业务进行培训指导和检查监督；

3、按照《会计检查制度》的要求，结合我分行实际，认真开展各种业务检查，并根据检查结果进行分析，制定切合实际并具有操作性的业务规范，作为会计制度的补充，以有效规范后续会计行为；

4、认真执行岗位风险报告制度，对报告现实重大风险并提出有效防范建议的员工进行奖励，以激励大家共同思考、共同防范；同时对各岗位报告的风险问题进行认真分析研究，力争有报告即有有效解决，使风险点越来越少；

5、不定期的组织开展业务、思想交流，逐步改变过去生硬说教的方式，将制度要求、操作规定、主导思想等方面需贯彻落实的内容通过交流的方式传递下去，并将员工的真实想法收集上来，使员工愿意说、乐于听、见于行，变“要我做”为“我要做”。

6、加大对风险环节的控制力度，切实提高业务营运的安全性。①结合上级行及本行各次排查活动，认真开展各业务环节、流程的查改排查；②加强现金管理，压缩无效资金占用，防范和化解现金结算风险；③做好会计凭证、账簿的保管、分发，出纳机具维护等支持保障工作，④严格大额、可疑支付交易的报备制度，积极开展人民币反假防假宣传，定期开展反洗钱和反假知识培训，增强我分行整体反假能力和反洗钱工作水平；⑤加强龙卡自助设备的安全管理和持续维护，防止犯罪分子利用自助设备非法张贴公告，损害建行利益和形象的行为。

7、坚持以人为本，加强对会计人员的动态管理，提高会计人员的业务素质。2005年会计部制定并完善了《会计人员绩效考核办法》，基本形成了“约束有力、激励有效”的考核机制；要求会计主管切实洞察会计人员的思想动态，将员工的思想道德教育与日常业务学习相结合，掌握第一手资料，做细致的宣导工作，从而充分调动会计人员的工作积极性。

8、安排责任心强，综合素质较高的工作人员对会计部实行的各项制度进行有效落实和监督。

9、坚持实行会计部工作周例会制度。每周五下午下班后，会计部经理都将召集部门其他负责人、本部各业务组组长及各支行、分理处会计主管召开会计工作周例会，总结本周工作情况，解决本周工作中遇到的新问题，拟定下周主要工作计划并提出具体工作要求。周例会的实行一方面大大加强了会计人员间的业务交流，另一方面又增强了会计部对会计工作实际情况的了解和掌握程度、一定程度上提高了会计部的工作效率。，

四、检查细致，整改落实

会计检查是会计反映和监督职能的具体表现形式，会计检查结果是一段时期会计工作水平的客观反映，准确掌握和正确运用会计检查结果，对后续会计工作计划及工作重点的确定具有宝贵的指引作用，由此可见，深入细致地做好化会计检查工作和适时调整会计工作重点，对建行会计事业沿着正确的方向发展有着重要的现实意义。

1、注重“全面检查”和“重点检查”的结合。每月对30％的网点进行一次重点检查和对全部网点的常规检查；每季对100％的网点进行一次全面检查；在坚持开展常规检查的同时，尤其注重对重点部位、重点岗位、重点环节、重点区域的专项检查：一是针对dcc上线后“数据转换口袋户”以及“跨机构过渡户”、“工资户”等内部账户存在挂账明细不清等现象，我部指定了专人对其进行重点清查，协助网点清理核实整改，并指导和督促网点按会计部制定的内部账户核查制度做好日常监控；二是针对dcc上线后重空调拨在调运系统和核心系统分别进行账务处理，无法时时监控的特殊情况，要求中心金库将各网点调拨重空的清单及时交检查组，由检查组到网点逐笔勾对，加强对重空出入库的管理；

2、认真开展“春节”、“五.一”、“国庆”等节前的专项检查和星期日、平常日终的突击检查，重点检查网点的重空、现金、重要单证、重要物品、岗位设置及现场操作流程；积极完成个银业务、睡眠户、柜员卡授权操作等专项检查，按时完成自查报表和自查报告。

3、注重检查的时效性和违规违纪的处罚执行力度，要求各营业机构要高度重视整改工作，每次检查出的问题各营业机构都必须认真、彻底地进行差错整改和及时反馈整改结果，并作为下一次会计检查、回访的依据之一；每月检查完毕后，业务检查组还将检查情况归集到监察保卫部门，监察保卫部门结合安全检查情况统一下发通报，对违规违纪的机构、个人在积分和经济等多方面予以处罚。通过有效实施一系列检查措施，对有章不循、违章操作行为进行严格处理，促使大家改变了过去一些马虎、侥幸的观念，逐步养成严格照章办事的良好工作习惯，在一线员工中逐步树立“安全也是效益”的观念，有效防止了重大责任事故和案件的发生。

4、推行“了解你的网点”原则，即事后稽核、现场检查和事前预测相结合原则。会计部要求稽核检查人员不仅要对网点业务进行现场检查和对网点产生的会计凭证进行事后稽核外，还要求每个稽核检查人员通过在网点坐班等方式了解其负责稽核和检查的网点的基本情况，包括人员结构，人员业务水平，易犯差错类型等情况，这一要求和做法旨在将稽核检查变被动为主动，提前介入重要业务活动，了解网点及人员基本情况，然后有目的的进行重点检查，并通过检查发现问题和对员工的思想动态的了解，形成对该网点的综合评价，然后报告给会计部及分行领导参考并作出决策，以使其他配套辅助监督和制约机制能更好的发挥其效能，把问题解决在萌芽状态，切实防范风险。

5、坚持业务稽核检查与业务辅导相结合原则。稽核和检查只是手段，其根本目的是要规范柜面业务人员业务操作流程，杜绝违规操作，使之符合我分行各项业务规章制度的具体要求，提高柜面从业人员的核算水平和业务技能，如果柜面人员不能在短时间内完全掌握正确的业务处理方法，就无法从根本上杜绝各类业务差错的发生，这就要求业务稽核检查必须与业务辅导相结合。因此，会计部要求每个稽核检查人员都要勤于学习，熟悉和掌握各项规章制度、综合业务核算规程及相关知识，力求指导工作能有的放矢。除此之外，稽核检查人员还要善于思考、善于发现问题、解决问题，努力成为解决业务疑难问题的专家，以此来真正提高员工的业务水平。同时，对在检查中发现的问题和潜在的隐患，稽核检查人员还必须与被查网点人员现场交换意见，对出现此类问题的根本原因进行分析，并提出正确的业务处理方法及步骤。

五、培训到位、队伍整体素质较高。

物流稽核岗工作计划范文第13篇

    税收专业培训教学的特点及项目设计

    (一)专业培训教学特点。结合多年成人培训教学经历,笔者认为税收专业培训教学主要具有以下几方面特点:一是培训项目设计要始终坚持以市场需求为导向;二是以提高学员综合专业能力素质为核心目标;三是积极探索应用灵活多样的专业培训方式;四是培训教学中要注重理论与税收实践的结合;五是对专业培训项目教学效果实施动态评估;六是培训教材和培训课程要不断完善和创新。由于上述特点的存在,相应地对具体实施培训的专职教师们就提出了很高的要求,可通过制度完善变压力为动力,为实施递进式培训并综合提升培训质量发挥教师们的主观能动性。

    (二)专业培训项目设计。专业培训项目设计的核心原则是紧贴税收工作发展需要。依据《税收规划纲要》要求,“十二五”期间税收发展的重大举措包括:一是进一步深化税制改革的工作包括建立健全科学的税收制度和政策体系、深化货物劳务税制改革、深化所得税制改革、深化财产行为税制改革、调整和完善税收政策;二是持续改进纳税服务方面工作包括建立健全现代纳税服务体系、实施标准化模式下的服务细分策略、加快纳税服务平台建设、优化办税服务、完善纳税信用评价机制、拓展纳税服务资源等;三是切实强化税收征管工作包括构建税收征管新格局、实行分类分级管理、实施税收风险管理、推进信息管税、规范税收征管程序、完善税源管理运行机制、加强国际税源管理、强化税务稽查、夯实税收征管基础。

    推动税收进一步发展的核心工作亦是同时期税收专业化培训的方向和重点,各级施教机构应紧密围绕新时期税收工作重点,加强培训课程和教材体系建设,积极调整教学思路,结合学校已有优势及自身知识体系研发培训新项目、新课题,进一步提高公务员培训的针对性、时效性和有用性。

    专业培训课程选题规律

    (一)传统专业培训课程选题的一般规律及缺陷。税收专门业务培训项目中稽查岗位人员培训项目一般包括会计知识、税收政策、稽查实务、相关法律等课程板块。具体培训课程设计主要体现出以下几方面规律:规律一,普遍性课程选题涵盖国、地税现实主要税种的稽查方法与技巧;规律二,特殊性课程选题区分地域、行业、企业、特殊业务等介绍稽查方法与技巧;规律三,课程选题内容要尽量有典型案例和具体实务处理;规律四,课程选题要强调适宜性即结合培训师资自身优势和业务专长。虽然税务系统内部的专业化培训在某种程度上比高校的普教教育针对性强,但传统模式下的专业培训项目容易搞拼盘式的课程组合,使得参训干部对专业课程的学习总有不解渴的感觉。以辽宁税务高等专科学校2007年承办的某省地税系统税务稽查人员业务骨干教学研讨班项目课程策划内容为例,该项目培训时间总计15天,仅税务稽查实务板块课程就包括税务稽查的新形势及稽查风险防范、企业所得税的稽查要点及技巧、营业税和个人所得税税收政策及检查要点、财务报表的涉税分析、税务稽查中的法律与实践问题、会计电算化下的税务稽查管理等多项课程,每一课程授课时间一般仅半天(4学时)。上述课程知识从客观上说都是稽查岗位人员所需要掌握的,但存在的问题一是课程搭配较多,重点不突出,二是核心课程培训时间短,授课方式单一,缺乏实证资料,三是课程选题创新及内容的深化、细化等仍有待挖掘。

    (二)新时期专业培训教学思路调整。依据《税收规划纲要》要求,新时期各级施教机构设计各类培训项目时应遵循分级分类的科学理念,尤其是课程菜单设计的科学化和精细化,同时切实实施分级分类教学,为贯彻和实施递进式培训做好坚实的教学基础工作。

物流稽核岗工作计划范文第14篇

关键词：财务核算中心 内控体系 建设 实践

一、内控制度建设现状与成效

（一）各项内控制度逐步完善

2007年9月中国气象局财务核算中心成立后，为适应局计财司对财务核算中心的工作要求，针对中国气象局财务核算特点，以内部控制和谨慎原则为基准，着手制定和修订各项内部管理制度，完善会计核算与管理组织体系，财务核算中心重新修订了《中国气象局财务核算中心内部控制制度》、《中国气象局财务核算中心信息网络业务管理规定》、《中国气象局财务核算中心稽查监控及内部财务检查制度》、《中国气象局财务核算中心会计电算化工作流程》、《中国气象局财务核算中心公务卡报销规定》等制度、办法，编印了《财务报销手册》，进一步完善了财务核算与管理规章制度。

（二）内控制度得到了有效的落实

财务核算中心成立后，如何使各项制度落到实处，切实防范资金风险，有效发挥会计监督职能，核算中心做了积极的探索和有益尝试。根据业务特点，开发了财务报销系统，实现了预算执行实施监控，在日常业务核算中建立了包括业务主管、现金主管、出纳、分管处领导对资金盘点与核查的具体方案，开展定期盘点和不定期抽查相结合，最大程度地消除安全隐患，严格遵守财经纪律、财务制度，采取不相容岗位相互分离控制，保证基础核算工作的准确完整；积极配合审计、会计师事务所、税务等部门的常规检查，采取召开座谈会、联席会等方式，及时沟通协调，解决工作中存在的问题，取得了较好的效果。通过制度的实施与落实，用制度规范业务，有效地纠正了不合规的行为，规范了财务核算中心的会计核算。

（三）以人为本，重视人力资源管理

内部控制制度建设与实施，需要称职的人员来执行，核算中心成立以来，把提高员工的素质放在首位，采取了许多切实措施，加强人力资源管理：一是采取形式多样方法，加强职工思想政治教育和警示教育，提高员工的思想境界，防范犯罪的范意识；二是完善职工了相关培训制度。适应财务核算中心业务发展需要，开展多层次的业务培训，财务核算中心每年组织举办了会计职称会计继续教育培训；积极安排职工参加专业知识培训，组织职工参加计财司、管理局举办的财务业务培训，邀请税务部门相关人员讲解税法知识；鼓励职工参加学历教育，会计职称学习，逐步提高职工的业务水平，在此基础上，财务核算中心内部各处（室）经常举行业务交流、学习，对工作中的问题进行探讨、研究，通过培训、学习、交流，财务核算中心的会计管理与操作水平有了显著提高。

（四）财务网络安全体系初步成型

财务核算离不开电算化，财务核算专网的安全运行与病毒防范就成为一项重要的工作，专门设置了系统运行维护人员，管理财务专网的安全运行，首先从制度上规范网络管理，一是制定了《中国气象局财务核算中心信息网络业务管理规定》对财务核算中心信息网络网络管理、统筹协调、规划设计、具体运行等做出了明确的规定，对财务核算中心信息管理实行“谁主管谁负责，预防为主、综合治理、人员防范与技术防范相结合”的原则，实现信息安全管理的科学化、规范化。二是实行专人管理。成立专门的机构，负责财务核算中心信息网络管理、统筹协调、规划设计、具体实施及相关技术支持，各部门确定一至两名网络安全员，协助管理员负责本部门网络管理工作，这样层层负责保证财务网络安全运行。三是加强工作人员对网络安全的重视，消除人们认识上的误区，从思想上认识到防火墙只是作为网络安全策略中的一个组成部分，切实保证财务网络安全运行。

（五）财务会计内部检查和监控进一步加强

内部检查是内部控制的一个重要组成部分，对会计核算进行监督、检查，不仅是强化内部控制的有效手段，更是提高核算质量，确保会计信息真实、完整的重要举措。根据内部控制管理要求，核算中心稽查部门对会计核算定期进行内部检查，开展对中国气象局在京直属事业单位及所属企业的财务联网监控和稽查工作，在会计核算电子化的前提下，依计财业务系统，通过客户端对日常的财务核算进行监督监控，及时的查看录入系统的凭证，使得财务监督工作能够在不打断日常核算工作之下开展，有效的促进了内部控制的实施；按照职责分工开展对各省气象局（含副省级）的财务联网远程监控和稽查工作，通过监控对疑义事项进行甄别，及时了解、核实情况，听取意见，并做好记录。通过对账务核算的监控稽查，一方面加强了对财务工作的监督管理，促进了内部控制的有效实施，另一方面及时发现可疑事项，降低了财务核算的风险。

二、内部控制建设中存在的问题

（一）各服务单位内部监督薄弱

2007年9月财务核算中心成立后，整合了中国气象局13个直属事业单位和10家企业的会计核算业务，使财务核算与财务管理分离，由于会计核算集中到财务核算中心，服务单位与核算中心任务职责划分不清晰，各单位把财务风险防范完全依赖于财务核算中心，大多数单位除做好日常预算、预算进度执行及经费的一般管理外，对于经费、课题等费用支出的监督及资金风险的防范基本没有采取有效措施，目前许多工作均有核算中心承担。

（二）财务核算中心的监督管理难度加大

核算中心承担22个单位的会计核算，业务量较大，监督难度加大，虽然核算中心制定的许多内部控制制度，但仅仅制约本单位业务处理，由于财务管理分散在各单位，各单位的经费支出、课题管理都有自己的特色，不完全统一，核算中心在日常业务处理中要执行各单位的报销政策，会计人员对各单位的情况不太了解，因而对发生的经济业务是否真实，知情度较低，对经费列支的真实性审核受到了极大的限制，这在某种程度上就加大了核算中心的监管难度。其次会计核算与资产管理脱节。实行集中核算后，各单位的财务核算职能转移给会计核算中心，但资产仍由原单位负责管理。这种资产管理与会计核算相脱节的状况势必更加剧资产管理薄弱的问题，如不及时建立健全各种内控及相应的牵制制度、强化资产管理，尤其是固定资产管理，很容易造成国有资产流失，损害单位和国家的利益。

（三）会计监督体系还需进一步完善

在信息技术快速发展的今天，财务核算中心的基础核算业务均已实现电子化，如何在信息化环境下，建立一套行之有效内部控制监督体系，是我们必须解决的问题，由于计算机技术犯罪具有快速、隐蔽的特点，单纯的事后审计往往难以发挥出防范控制的作用。因此，在信息化环境下要实现有效的内部审计必须做到事前、事中、事后监督与审计相结合，及时发现各个环节可能出现的问题，以便及时采取措施予以控制，因此为了有效防范财务风险，确保财务核算中心正常运转，必须符合一系列适应计算机信息化管理要求、又能适应自身实际状况的内部控制制度，不断完善财务监督体系，强化监督和控制，切实防范核算中心运行中潜在的风险。

三、强化和完善内控系统的措施

（一）健全强有力的内控组织体系

在管理上建立部门独立、业务分离、权力制衡的内部管理机构；建立职工业务技能考核、岗位轮换和政治业务学习培训制度， 建立健全内部激励机制、通过精神激励和物质奖励机制，激发员工参与内部管理的积极性。在业务管理上， 建立和完善如下监控防线，有效堵塞内部管理漏洞：一是以全体员工自觉遵守各项规章制度为基础，各岗位间形成自我约束、自我控制的机制； 二是通过优化业务流程，形成各岗位、部门之间相互制约、相互监督的机制； 三是充分发挥稽查部门的职责，对各部门、岗位、各项业务进行全面检查监督。

（二）加强以业务操作流程为客体的内控制度建设

根据核算中心业务发展与管理的要求和发展的需要， 及时建立健全包括岗位责任制度、授权审批制度、业务操作制度（财务会计控制制度、计算机系统控制制度等） 和相关业务配套控制制度等内控制度， 并采取切实措施确保得到有效执行，从而形成有效的约束和保护机制。

（三）建立严格的财务会计控制体系， 确保内控信息真实可靠

要充分考虑核算中心的工作性质，在日常工作中应按照规范化原则、制约化原则、安全谨慎原则，坚持岗位定期轮换， 重要物品专人分管（ 如财务印章）。

（四）充分发挥内部稽核的作用

一是完善内部稽核的工作范畴，重点是以防为主。内部稽核应以事前、事中、事后稽核相结合， 并以事前预防为主， 在苗头性、倾向性问题形成前就发出早期预警信号， 以及时防漏堵塞， 查错防弊，防范风险的发生。二是完善内部稽核工作条例、程序和方法。要根据内部管理的要求，对不同业务设定相应的稽核方法、评价标准， 同时， 要建立稽核人员责任制和稽核奖惩制度， 明确稽核人员的职责和稽核检查责任， 并根据稽核的效果质量优劣进行奖惩，从而强化稽核人员的责任意识，提高稽核工作质量，。三是强化实时监控。依托财务网络系统对业务处理进行实时跟踪，将收集的数据实时处理并及时反馈，并把跟踪情况和特殊事件记录在审计日志中，从而形成威慑力，减少内部人员违规操作行为，实现强化事前预防和事中控制的目的。

（四）加强对计财业务系统的安全控制

物流稽核岗工作计划范文第15篇

【关键词】房地产企业；内部会计控制；财务管理

房地产企业，是指从事房地产开发、经营、管理和服务活动，并以营利为目的进行自主经营、独立核算的经济组织。房地产企业内部会计控制的健全有效，对其正确贯彻执行国家的方针政策和财经法规，保障资产的安全和合理有效的使用，规范会计行为，提高会计信息的质量都具有重要意义。

一、内部会计控制的原则

（一）不相容职务分离的原则

房地产企业资金来源渠道比较单一，主要是房屋销售收入，但是涉及金额一般较大，支出频率高、数量大。根据《会计法》中关于职务分离的规定，在这些业务处理程序中授权和执行的职务要分离，记账与货币资金管理和实物资产管理的职务要分离，执行和复核的职务要分离。

（二）资金统一管理的原则

房地产企业的资金流动量大，资金链的管理对于企业的发展和运营至关重要，各项资金的日常收支决策权应当集中在财务负责人手中，未经财务负责人批准，不得动用任何资金。

（三）业务处理程序化、规范化原则

会计业务处理程序化是明确业务处理责任，执行财经纪律，防止在资金取得和使用上感情用事、、贪污舞弊的有效手段。会计业务处理规范是会计人员处理会计业务应达到的标准或要求，会计业务的处理规范化对加强会计基础工作，提高会计信息质量，保证会计资料真实完整具有重要作用。

（四）计划管理和例外原则

资金收支计划是对一定时期的资金收支进行的事先安排。它的主要作用：一是对资金收支进行统筹规划，明确责任，作为资金收支和考核责任的依据；二是控制资金支出的标准。财务会计部门应当根据经批准的年度预算、计划等编制本公司的年度资金收支计划和月度资金收支计划。对于超计划的支出、计划外的支出必须事先由单位负责人或财务负责人批准后才能支付。

（五）稽核的原则

稽核是由稽核人员对单位一定时期的会计凭证资料进行审查、核对，检查财务各项收支和会计处理是否真实、合法、合规，是保证会计资料真实、完整的重要措施。在每一会计期间终了对日常发生的会计业务进行处理后，必须进行账实核对、账证核对、账账核对，在核对账目的基础上对每类资金进行试算平衡，编制会计报告，做到账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。

（六）重大资金收支事项商议的原则

重大资金收支事项是指在正常财务收支以外发生的、对全局或今后有重大影响的一些资金收付事项，如数额较大的计划外资金收支、向银行或其他金融机构的大额借款和还款、重大的对外投资、金额较大的固定资产等。这些重大资金收支事项应事先提出方案，进行集体讨论，经单位负责人批准后才能办理。

二、内部会计控制的内容

（一）岗位设置与分工

房地产公司财务会计机构内部工作岗位设置，依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则，应设置财务负责人岗位、出纳岗位、会计核算岗位和稽核岗位。其中会计核算岗位应根据业务种类及业务量大小和会计人员数量进行分工，设置不同的会计核算岗位。在岗位设置与业务分工中必须坚持相互制约、相互监督的原则。财务负责人不得直接办理资金的收付及填制记账凭证等业务；需经授权或批准后方才能办理的业务在未经负责人授权或批准之前，执行人不得办理该业务；财务印件、银行予留印章应由财务负责人、稽核人和经办人分管，不得将财务印章、银行预留印章交由一人保管；会计岗位和出纳岗位必须分开，会计只对本岗位的业务进行核算，不得兼办该业务的货币资金收付业务；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得兼办会计核算业务。稽核人员不得兼管货币资金收付和记账报账业务等。

（二）资金收支控制的几个关键环节

资金收入业务中应主要抓好银行开户环节控制和收入存款环节控制。房地产企业必须按照中国人民银行关于银行账户管理办法的规定和各项资金管理的要求在银行开设账户，银行开户应经单位负责人批准，不允许未经批准擅自开户。银行户头要保持稳定，若需变动须经单位负责人批准。关于收入存款控制，凡属单位的资金除国家规定应由有关部门单独管理的外，其余资金都应由财务部门进行集中统一管理，收入款项要及时全部交给财务部门，其他部门不得私收私存；财务部门对于收到的款项也只能存入规定的账户，不允许私设户头私存私放。资金支出业务中应主要抓好支出计划环节控制和支出审批环节控制。年度资金支出计划是对年度内资金支付的统筹安排和平衡，以对资金支出进行总的控制和考核；月度资金支出计划是依据年度资金支出计划的要求对月份内资金支出的具体安排。对照开发项目，资金支出计划应按支付项目、收款单位等编制，其中对付款计划应确定付款的时间和金额。年度资金支出计划应经过单位负责人批准，月度资金支出计划应经财务负责人批准。对于各种付款，应依据单位负责人或财务负责人批准的月度资金支付计划进行拨付，经批准的月度支出计划在正常情况下应不折不扣地执行，不得出现多付和少付的情况，遇有特殊情况时应按例外原则处理；对公司管理发生的费用应以单位负责人批准的凭据进行支付。

（三）业务处理程序和标准

对资金收支业务来说，通常有计划、审批、收支、稽核等程序；对会计核算业务来说通常有审核原始凭证、设置账户、填制记账凭证、登记会计账簿、财产清查、编制会计报告等程序。房地产企业资金收支业务主要有房款收入业务，建筑安装工程费、 基础设施建设费、前期工程费、公共配套设施费、管理费用、营业费用的支出业务以及有关费用的代收代付、资产管理业务等。房地产企业的财务会计部门应当根据《会计法》和财务制度的规定及内部管理制度的要求，对每一类会计业务规定明确具体的业务处理程序，编制业务流程图，标定出关键控制点。房地产企业的财务会计部门应当根据国家统一会计制度和财务制度及内部管理要求制订业务处理标准或规范。会计业务处理标准主要包括：应执行的会计制度、应执行的财务管理规则、业务处理程序、会计核算基础工作等。房地产企业的会计核算业务多，税收管理要求严，政策性强。财务会计人员应按规定进行核算和管理。税务检查时能够按要求提供相关资料。房地产企业的会计核算必须符合《会计基础工作规范》的要求。不论是自制原始凭证的设计与传递、会计账务处理、财产清查和会计报告编制，还是会计核算资料和会计档案管理等都应当尽力做到规范。财务会计机构在对外编报会计报告的同时，应当设置和定期编报本公司的内部财务会计分析报告，以供单位领导和财务负责人了解和掌握本公司的利润、成本、费用、资产状况及资金的流量和结存情况、有关计划的执行情况。

（四）稽核与监督