物资监管论文范文

物资监管论文范文第1篇

优势矿产资源

根据英国地质调查局2009年的调查资料显示，马拉维拥有稀土、铌、钽、钛、铀、锶、钡、锆、镍、金、铝土矿、高岭土、黄铁矿、石灰石、白云石、大理石、花岗岩石材、磷酸盐、煤、石墨、蛭石、蓝晶石、玛瑙等30多种矿藏。除了开采部分工业矿物用于国内需求以及开采铀矿用于出口以外，总体上来说，马拉维的矿业并不发达，许多优势资源并未详尽勘测，目前已知的主要矿产类型有：与碱性岩有关的稀土－铌－铀矿，沉积型铀矿，煤矿，残积型铝土矿－高岭土矿，与基性－超基性岩有关的刚玉矿床和镍－铜－铂族金属矿，伟晶岩型宝石矿以及湖滨钛砂矿等。

1.铀

铀矿的勘探和开发在马拉维矿业经济中占主导地位，铀矿资源也是近年来外国矿业公司竞相投资勘查的热点，2010年马拉维铀矿产量占世界铀矿总产量的1%。已知的铀矿床有两种成因类型：砂岩型和碱入岩型，主要分布于马拉维北部的卡隆加、伊罗姆巴山、卡松古、坎伊卡、利文斯顿尼亚等地区。氧化铀（U3O8）含量大于0.06%，矿石总储量估计有上亿吨。马拉维的铀矿大多分布在马拉维湖边，是坦桑尼亚铀矿带的延伸。目前仅卡耶勒克拉矿床正在开采，卡耶勒克拉铀矿距坦桑尼亚边界约80公里，赋存于北鲁库鲁（Rukuru）盆地卡罗超群中，共分为7个矿层，矿层之间被页岩和泥岩分隔。属于砂岩型铀矿，最大埋藏深度不超过地表以下100米。铀矿体大多以透镜体形式赋存于长石砂岩层中，极少数赋存于泥岩层中。根据勘探结果，这个矿区的铀矿石按品位级别可分为3类。其中：富矿石220万吨，U3O8含量0.12%，储量约2730吨；一般品位的矿石约1310万吨，U3O8含量0.08%，储量约10880吨；低品位矿石约340万吨，U3O8含量0.06%，储量约为2040吨。据帕拉丁能源公司报告，截至2010年4月，卡耶勒克拉矿床已探明和预测的铀矿石储量共计1819万吨，U3O8平均品位810×10-6。目前的勘探还未详尽，2011年的钻探资料显示该矿床有望找到更多的铀矿资源量。

2.稀土和铌

马拉维的稀土资源尚未开发，已知的稀土矿床集中分布于南部地区的奇尔瓦碱性火成岩省，具有经济价值的稀土矿物主要为独居石，其次为氟碳铈矿，伴生菱锶矿、烧绿石、重晶石等。目前研究程度较高的稀土矿床包括Kangankunde和Tundulu两处。Kangankunde岩体中赋存有约1100万吨品位达2%的轻稀土矿石，并伴生品位达8%（Sr）的菱锶矿矿石；Tundulu岩体中赋存有80万吨品位为1.7%的稀土矿石。

铌矿主要分布于马拉维中部姆津巴地区和南部布兰太尔以及松巴以东地区，矿床赋存于碱性岩体中。最典型的铌矿床为全球金属和矿业公司正在勘探的Kanyika铌矿，该矿床位于姆津巴地区南部，发现于2006年。最新的勘探成果显示，Kanyika铌矿JORC探明的和推断的储量已达6000万吨，同时伴生钽、铀、锆矿。全球金属和矿业公司计划在2012年第三季度完成Kanyika矿山开发的最终可行性研究报告，估计在2015年能正式开采铌矿石。南部地区的铌矿床主要分布于奇尔瓦岛和Tundulu碱性岩体中。奇尔瓦岛赋存有约37.5万吨品位为0.95%（Nb2O5）的铌矿石；Tundulu岩体中赋存有约90万吨品位为0.37%（Nb2O5）铌矿石。

3.煤

马拉维的煤矿资源主要分布在北部地区和南部地区。目前已发现的煤矿田达15个，其中北部地区分布有Ngana、Livingstonia、北Rukuru、Kibwe、Lufira、Mwankenja等13个煤矿田；南部地区仅发现Lengwe和Mwabvi两个煤矿田。马拉维的煤矿大多数已经过不同程度的勘探，其中，Ngana矿田已探明储量为1820万吨，远景储量5000万吨；北Rukuru矿田已探明储量50万吨，远景储量达1.7亿吨。目前正在开采Michenga（属于Livingstonia煤田）、Kaziwiziwi和Lufira3处矿床，马拉维Michenga矿业公司是马拉维最大的半国营矿业公司，Michenga矿床年产煤量72000吨，约占马拉维煤炭总产量的60%以上。

4.铝土矿

铝土矿主要分布在马拉维南部的穆兰杰和松巴山脉地区。由正长花岗岩风化形成，穆兰杰地区的铝土矿资源发现于1924年，随后曾有英美资源集团（1934）、英国铝矿公司（1951~1958）和罗赫集团（1969~1972）对其进行过勘探，共发现6个大型矿床，估计总储量大于5000万吨，其中最具开采价值的矿床位于海拔高度1800~2000米的利森亚（Lichenya）高原和林杰（Linje）高原。据罗赫集团报道，以Al2O3边界品位30%计算，利森亚和林杰两个矿床的铝土矿储量达2880万吨。

5.钛砂矿

马拉维砂矿床十分发育，主要沿着马拉维湖滨和西雷河岸分布，重砂矿物包括钛铁矿、独居石、锆石、金红石、锡石等，估计总储量达20亿吨。典型矿床有位于恩桑杰地区的Tengani矿床、松巴地区的Mpyukyu/Kachulu矿床和Salima/Nkhotakota/Mangochi矿床。Tengani矿床主要由崩积型重砂矿物和砾石组成，估计总储量1.08亿吨，其中重砂矿物含量分布于3.5%~35%之间，平均含0.34%的金红石和1%~14%的钛铁矿。

Mpyukyu/Kachulu矿床储量约1500万吨，重砂矿物平均品位：钛铁矿6.93%，锆石0.38%，金红石0.02%，白钛矿0.04%，石榴子石0.06%。Chipoka/Salima矿床储量估计7亿吨，重矿砂平均品位5.6%，矿床可采厚度最深为5米。此外，在马拉维湖湖滨东南段的马坎吉拉（Makanjila）一带还分布着大量的重矿砂，估计储量8亿吨，重矿砂平均含量13%，其中钛铁矿含量5.2%，具有较高的开采价值。

6.宝石（半宝石）矿床

马拉维南部Chimwadzulu山和恩彻乌县以南地区盛产宝石级刚玉。Chimwadzulu山宝石级刚玉矿床主要赋存于前寒武纪基底杂岩体中，刚玉品位达到75.6克/立方厘米，已开采的最大的红宝石晶体重达40克拉。该矿山由哥伦比亚Nyala矿业公司负责运营，2008年以前红、蓝宝石产量较小，约2000多千克，2008年以后产量超过10000千克。在马拉维南部的恩桑杰、奇克瓦瓦、姆万扎和恩彻乌地区，以及北部的卡松古、姆津巴、伦比和奇蒂帕地区还分布着多处宝石（半宝石）矿床（点），主要的宝石（半宝石）矿物包括海蓝宝石、祖母绿、紫水晶、电气石、烟晶、蔷薇水晶、太阳石、金绿柱石、铁镁铝榴石和铁铝榴石等。目前仅有少数几个矿床正在小规模开采。

7.镍、铜、铂族金属

马拉维具有形成镍、铜、铂族金属（Ni－Cu－PGM）矿床的良好成矿条件。众所周知，全球重要的Ni－Cu－PGM矿床大多数产于层状基性－超基入岩体中。目前在马拉维基底杂岩体中已发现近百个具较大规模的基性－超基入岩体，Minex公司和马拉维地质调查局已对其中的部分岩体做了研究，结果显示以下岩体找矿潜力较大：（1）马拉维北部的Nandupa、Nang’ombe、UsaleHill、Kaulasisi、Kamwe和Chitumbiridi岩体。Nandupa蛇纹石岩体中已探测到的Ni－Cu最高异常值分别为2000×10-6和1000×10-6；Nang’ombe岩体Ni－Cu最高异常值均为1000×10-6；在Kaulasisi辉石岩体的局部岩石取样分析结果显示Ni含量分布于（500~700）×10-6之间，Cu含量分布于（1300~2500）×10-6之间。（2）马拉维中部的Chimimbe山、Lisandwa和Chipata山岩体。地球化学分析结果显示这些岩体的Ni含量普遍分布于（2000~4000）×10-6之间，最高达9000×10-6。（3）马拉维南部的Mpemba、Maperera、Chimwa-dzulu和Likudzi岩体。在Mpemba山超基性岩体表层风化层中检测到Ni含量高达6000×10-6；Likudzi蛇纹石岩体局部岩石取样分析结果显示Ni平均异常值为2000×10-6，最高达7000×10-6，Cu异常值分布于（300~500）×10-6之间。Lisungwe岩体显示出PGM异常，Pd异常值最高为420×10-9，Pt异常值最高为104×10-9。三、资源勘查开发利用现状马拉维由于基础设施落后、生产成本高或开采困难等多方面原因，已经发现的大部分矿产资源长期未能得到开发，只有煤炭、石灰石、宝石等进行了一些商业化开采，但产量极小（表1）。本国的矿业公司也非常小，多年来只对煤矿、石灰石等矿种进行过小规模的开采，2006~2009年煤炭年产量只有6万吨左右，2010年提高到近8万吨。石灰产量2万~3万吨。宝石产量最高达30万余公斤，绝大部分用于出口。2009年9月马拉维第一座铀矿——卡耶勒克拉铀矿开始正式运营，开采的铀矿石主要用于出口。近年来马拉维矿产勘探活动比较活跃，其中以铀、稀土、铌、煤、镍、铂等矿种成为众多公司勘探的热点。主要的矿业公司包括：全球金属矿业公司、帕拉丁能源公司等。

矿业管理机构

马拉维负责管理矿产资源的部门在近年内经历了几次变更。在2007年以前隶属于自然资源、能源和环境部，2007年5月马拉维政府设立了专门的能源和矿山部，2012年4月随着新的马拉维总统乔伊斯班达的执政，马拉维内阁又重新作了调整，其中能源和矿山部更名为能源和矿业部。马拉维能源和矿业部的主要职责是不断促进能源和矿产资源的勘查开发、管理和可持续利用。其下设矿产专员办公室、矿山局和地质调查局3个主要部门（图1）。

1.矿产专员办公室

矿产专员办公室（包括矿业权管理办公室），负责协助执行矿产法案和管理矿产许可证的申请和授予工作。矿产专员由能源和矿业部部长依法委任并赋予其权力，协助部长管理矿业法，行使相关法定权力，包括：许可证发放、矿产特许权使用费（权利金）和矿业法规定的其他款项的管理，所得款项存入财政部的综合账目。此外能源和矿业部还设置了副矿产专员的岗位，协助执行法定职责。尽管是依法委任，矿产专员同时隶属于公务员系统，受公务员章程的约束。

2.矿山局

矿山局的主要职能是促进矿产资源的开发、矿山安全以及部门报告和监督工作，下设4个主要职能部门。（1）矿产开发和规划处：负责矿业许可证的颁发，促进矿产资源开发，收集数据，汇报部门活动，进行经济和技术评估等。（2）矿业督查处：负责监管和强制执行矿山卫生、安全和环境规章条例及爆炸物法规等。（3）矿产研究实验室：负责测试、选矿试验和小规模试验研究以及环境监测取样。（4）管理和审计处：负责征收权利金和规费。

3.地质调查局

地质调查局的主要职能是承担并传播基础地质填图和矿产探测工作，从而促进矿业投资和开发工作。地质调查局负责维护地质数据库，向公众提供基础地质数据，包括各种地质、地球化学图件。由以下5个部门组成：（1）地质测绘和勘探处；（2）地球化学实验室；（3）制图室；（4）宝石鉴定室，可以提供岩石薄片制作、切割、抛光等服务；（5）电子图书馆。

矿业法律法规

马拉维现行的矿业法是1981颁布的《矿山和矿产法》，该法案对马拉维固体矿山的勘探和开采相关事项做出了具体的规定，包括矿权的类型、申请程序、许可条件、权利和义务等。1995年修订的《矿山和矿产法》增加了环境保护条款,矿业权申请首先要开展环境影响评估研究，并向环境事务部门提供审查报告。马拉维针对油气矿藏的相关法规是1983年颁布的《石油（勘探与生产）法案》Act，1983）。依据《矿山和矿产法（1981）》规定，外国投资者在马拉维申请矿业权主要有3种类型：勘测许可证、独家探矿许可证和采矿许可证。勘测许可证的有效期为12个月，勘测范围一般不超过10万平方公里，可续期，延长期限不得超过12个月，不可转让。许可证持有人可以从事一些与勘查测量和地表调查相关的工作，但通常不允许进行钻探和挖掘。

独家探矿许可证的初始期限为3年，勘探范围在2500平方公里以内。如果许可证持有人十分看好勘探前景，许可证有效期限还可再续延2年，但延期后的勘探面积不得超过首次申请勘探面积的一半，能源和矿业部长另有规定除外。独家探矿许可证延期申请不得超过两次，许可证可转让。采矿许可证的有效期限为25年，但通常还可续延15年，可转让。一般来说，采矿许可证仅授予已通过环保评估的企业。

矿业税费概况

马拉维主管税费的部门是马拉维税务局，中央集权，全国实现统一税收征管制度。税种分为直接税和间接税两大类。其中直接税又包含公司税、个人所得税、资本收益税、资产税等；间接税有增值税、关税和消费税等。

马拉维主要的涉矿税费有权利金、矿区土地使用费、所得税、资源租金税和资本收益税等。其中权利金和矿区土地使用费由能源和矿业部负责代为征收，最终上缴到马拉维税务局。1.权利金权利金是采矿权人因开采和耗竭不可再生资源而向矿产资源所有权人支付的赔偿。马拉维《矿山和矿产法（1981）》第86条规定，采矿许可证持有人要向马拉维共和国缴纳权利金，可以按照固定费率缴纳权利金（表2），权利金计征依据是矿产品销售总值减去运输至销售点费用之差值。另外，也可以按照采矿许可证的约定缴纳权利金。

例如，帕拉丁能源公司在投资开采卡耶勒克拉矿床之前，与马拉维政府商定的权利金费率在投产的前3年仅为1.5%，从第四年起税率上调为3%，但也远低于法律规定的5%的费率。就2011年国际货币基金组织调查的马拉维矿企业权利金缴纳费率统计数据来看，大多数矿物征收的权利金费率为3%。此外，权利金的计征依据也并不固定，除了以矿产总值计征以外，有时候也按照矿产品体积或定期租金计征。

2.矿区使用年费

矿业权所有人必须按照《矿山和矿产法（1981）》第90条及其附属法《矿山和矿产（矿业权）规章》第8条的规定，在获得矿业权一年后，每年向马拉维政府支付矿区使用年费，直到矿业权终止。收费标准为：勘测许可证每平方公里10克瓦查；独家探矿许可证每平方公里10克瓦查；采矿许可证每平方公里1,000克瓦查。

3.所得税

在马拉维注册的公司按30%的税率征税，外国公司分支机构的税率为35%。税费按季度交付，可参照公司上年的资产负债情况或者估算当年的资产负债情况来计税。

4.资源租金税

亦称矿产附加税。当一个周期内矿业公司税后的累计现金流量超过税前累积现金流量的20%时，征收税后利润10%的资源租金税。

5.资本收益税

物资监管论文范文第2篇

科学合理制定矿产资源发展规划

2010年6月3日，第14届83次西安市政府常务会议研究通过了《西安市矿产资源规划（2006~2020年）》，经陕西省政府批准后实施（市政发[2010]44号）。该规划是根据《全国矿产资源规划（2008~2015年）》、《陕西省矿产资源总体规划（2008~2015年）》、《西安市国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》和《陕西省秦岭生态环境保护条例》而编制的。该规划从矿产资源调查评价与勘查、矿产资源开发利用与保护、矿山生态环境保护与恢复治理等方面提出目标，旨在实现对矿产资源的科学有序管理，加强对矿产资源勘查、开发的宏观调控，进一步调整和优化产业结构，引导和规范矿业权市场，有效保护矿区的生态环境，满足国民经济和社会发展对矿产资源的需求。这是西安市矿产资源开发利用和管理的纲领性文件。

针对西安市矿产资源开发利用以砖瓦窑粘土居多的现状，西安市国土资源局从2006年开始编制《西安市砖瓦用粘土资源开发利用规划（2006~2020年）》。2009年3月23日，经第14届71次市政府常务会研究通过实施（市政办发〔2009〕79号）。该规划以“统一规划、合理布局、台塬为主、平原收缩、保护耕地”为方针，在全市选取不能耕种或耕种条件恶劣的台塬坡地设置集中开采区19个、限制开采区11个。该规划被专家誉为“在全省乃至全国首开先河，在砖瓦用粘土资源开发利用布局调整和淘汰落后产能方面起到示范与推动作用”。

坚持市场化方向，深入推进矿业权市场建设

早在2003年，西安市人民政府就批转了《西安市矿业权有偿出让实施方案》，明确提出矿业权要有偿使用，对新建矿山全部实行招标、拍卖、挂牌等市场方式公开出让；对老矿山在专业机构评估的基础上，补收采矿权价款。此后，西安市所有矿业权已全部实现了有偿使用。截至目前，市县两级共征收采矿权价款4000余万元。2011年，为了进一步规范矿业权有偿使用，西安市规定，所有新设立的采矿权和矿权转让必须在矿业权交易市场或网上交易平台公开出让，进一步增强了矿权出让的公开、公平、公正。整治和规范矿业权交易市场始终是国土资源管理部门的一项重要任务。在规范矿权出让交易方面，我们严格执行国家政策规定，坚持在阳光下公开交易，加强制度建设，完善信息公开。

市县两级发证的采矿权交易活动，无论是新设立矿权还是转让矿权，一律在陕西省矿权交易中心公开进行（经陕西省国土资源厅同意，西安市不再单独设立矿权交易市场），出让价不能低于评估价，市局做好矿业权交易的协调和监督工作。

加强监督管理，严肃查处矿产资源违法违规行为

近年来，西安市先后多次开展矿产资源开发秩序整顿活动，严肃查处矿产资源开发领域的违法违规行为。新一轮矿产资源勘查开发秩序专项整治行动对排查出的92起无证开采全部取缔，对1起越界开采已责令退回原矿区范围，对1起破坏生态环境的采石企业不再办理采矿延续登记；毁田挖沙专项整治行动共取缔沙场64个，恢复土地669亩；秦岭北麓石材开采秩序专项整治行动对29个采石企业进行了排查，对查出的违法违规行为责令矿山停止违法开采行为。2010年度矿山卫片执法检查工作，西安市61个疑似违法图斑（涉及西安市的51个砖窑和2个砂场）全部消除到位，50个违法的砖窑砂场该查处的查处，该整改的整改，已顺利通过国土资源部的验收。2011年度矿产卫片执法检查，西安市疑似违法图斑33个，涉及31个砖厂，经核查，已掌握各家砖厂的具体情况，目前正按照国土资源部、陕西省两级的相关要求进行查处整改，确保陕西市2011年度矿产卫片执法检查工作圆满完成。

加大勘查力度，恢复老矿山生机

随着我国矿产资源探明储量的不断减少和需求量的不断提高，国家对矿产资源勘查开发工作提出了新的更高要求，给予了更好的政策和资金支持，全国上下掀起了新一轮的找矿热潮。西安市以此为契机，积极响应和跟进国家“找矿突破战略”的号召，主动支持和配合西安市范围内的国家和省级资源勘查项目，为更全面、深入掌握西安市矿产资源储量和分布，合理设置矿权、扎实推进开发利用工作打下了坚实基础。

另外，西安市有一些老矿山已面临着探明储量减少、生产停滞的问题。为了改变这种不利局面，西安市国土资源在听取专家意见、综合研究已有矿产资源勘查资料的基础上，鼓励支持辖区内的老矿山企业突破固有理论和思想的束缚，注重对新理论、新技术的应用，深入研究老矿山成矿规律，加大老矿山深部找矿力度，最大限度发挥资源的潜力和作用，使老矿山焕发生机和活力。

坚持保护为主，切实维护秦岭和黑河水源地生态安全

秦岭是中国地理上最重要的南北分界线，是西安城市重要的生态安全屏障和水源供给区。2005年，西安市政府决定，在秦岭北麓原则上不再增设新的矿权。对现有矿权，实施地质环境保护与治理，严格执行矿山地质灾害危险性评估和备案制度，闭坑矿山必须“复垦还绿”并综合治理后方能批准闭坑，加大矿山生态治理恢复保证金收缴力度，切实保障矿山自然生态的治理和恢复，改变了过去“老板赚钱、百姓遭殃、政府买单”的现象。现有矿权到期后，不再延续，将有序退出。

黑河是西安市的重要水源地。从2005年起，西安市已停止在黑河流域设置探矿权、采矿权。对未到期的老矿，要求“采、选分离”，山上采矿，山外选矿，减少对水源地的污染；到期后，将不再延期。同时，采取专业巡查与聘请矿产监督员巡查相结合的办法，加大巡查力度，严防乱采滥挖，有效地保护了黑河水源地的安全。2011年，西安市人大视察组在实地查看了矿山企业的生产状况和管理情况后，对西安市国土资源局为秦岭和黑河水源地保护所做的工作给予了充分肯定。

创造条件，努力实现资源开采与生态环境保护共赢的局面

客观地看，西安市目前矿产资源利用还是粗放的，也带来了一定的环境生态问题。秦岭北麓环境保护是一项利国利民的大好事，矿产资源管理是一项法律性和政策性很强的工作。处理好两者的关系，要求我们在矿产资源方面，一是合理利用资源，保障发展需要；二是加强监督管理，保护生态环境。这是矿产资源管理方面的“双保行动”，需要我们锲而不舍，持续不断地努力才能实现。为此，我们坚持最严格的环境保护和资源节约政策，严格审核矿权设置，严格控制矿权数量，对现有矿权严格监督管理，强化“保一山碧绿、护八水长流”的意识，严禁非法采石挖砂等侵占、破坏矿产资源行为，为维护秦岭美好的生态环境做出努力。鼓励和支持现有矿山企业通过技术改造，提高科技含量，建设绿色矿山，努力达到资源开采与生态环境保护共赢的局面。要求所有矿山企业都应编制矿山地质环境保护与治理恢复方案；对破坏生态环境、地质环境和污染环境的矿山依法查处、限期整改；对破坏严重，经环境保护部门提请，各级政府决定关闭的市县级发证矿山，将依法注销或吊销采矿许可证，若属部省级发证矿山，则积极协调，力争注销或吊销采矿许可证。对要求闭坑的矿山，必须达到“复垦还绿”后才予批准。

物资监管论文范文第3篇

一些基层物资管理人员不熟悉仓库管理业务，把物资管理简单地理解为物资收发，没有树立科学管理意识和成本控制观念，缺乏高度的责任感和事业心，工作没有条理性和积极性，降低了工作效率，造成不必要的成本损耗。

2基层物资管理机制的合理化改造

2.1基层物资管理不合理状况的产生原因

2.1.1仓库管理制度不完善。自从新乡供电段新成立以来，一些车间、班组沿用原郑州供电段、洛阳供电段旧的物资管理办法和模式，造成管理不规范、模式不统一，缺乏有效的考核激励机制，难以按标准进行监督考核，不利于纵向管理和横向评比，不能充分调动有关人员的积极性。由于管理制度不完善，工程项目多而杂、维修工作量大而广，经常是在多区段由多部门、多工种联合施工，段材料科对基层物资管理工作检查督促不到位，造成部分车间、班组管理松散。

2.1.2物资保管不合理。由于生产任务的不确定性，导致不同品种的零散物资占据很大的仓库面积，大大降低了仓库的利用率；堆码、分区混乱，储位标示不清晰，给出入库、盘点等带来诸多不便，往往是材料员在仓库里、料堆中来回寻找，影响了工作效率，也容易错发物资；一些精密仪器、工具、构件，因为保管不善发生变质或效能降低，直接危及设备运行安全和人身安全。

2.1.3物资管理信息系统网络化程度低。目前，材料科管理人员已经做到每人一台计算机，大部分车间的材料员也已经配置了计算机，各班组至少有一台，并都通过办公系统实现了联网。但是，软件开发和应用相对落后，出于信息安全考虑，物资管理系统只是应用到段一级，车间、班组与段材料科都是通过电子邮件的方式进行联系，互动性差，不能对现场用料进行实时监控，影响了整个管理链条中的信息传递和库存管理控制。

2.1.4管理人员缺乏责任心。由于缺乏必要的考核办法和良好的学习氛围，一些基层物资管理人员作风散漫，没有责任意识，没有树立科学管理意识和成本控制观念，不熟悉仓库管理技能，不学习有关业务知识，工作没有条理性和积极性，在岗位上不尽心尽力，工作效率低下，更谈不上创造性和积极性，造成了不必要的成本损耗。

2.2合理改进基层物资管理体制的方法

2.2.1提高人员素质是改进基层物资管理的基础。人是管理元素中的第一要素。我们结合基层物资管理工作的特点，通过开展树“示范仓库”、立“示范岗位”的活动，分专业、分区域、有针对性地对管理基础较好的车间、班组的仓库管理进行标准化、规范化，组织各车间材料员到“示范仓库”进行现场观摩学习和交流，各车间选择1~2个班组创建“示范仓库”，以点带面，促进了全段各车间、班组的仓库管理水平达到标准要求。

2.2.2严格管理制度是改进基层物资管理的关键。我们以创建“标准化仓库”活动为载体，落实路局关于“标准化材料科”的要求，制定了《车间物资管理考核评分标准》、《废旧物资管理办法》等制度，把基层物资管理的有关规定进行了细化和量化，使基层物资管理工作有章可循、管理人员有据可依；梳理、修订了基层物资管理台账，做到账目清晰、账物相符，使物资流通过程有序可控；建立健全了考核激励机制，奖励先进、激励后进，在基层物资管理体系中逐步统一了管理模式、规范了物资管理行为。

2.2.3加强质量监控是改进基层物资管理的重点。物资质量关乎设备运行和人身安全。物资流通中，主要在进货渠道、运输防护、仓库保管3个环节抓好质量监控。具体到车间、班组的物资质量监控，一是严把入库验收关，无论自购料、还是段供料，都必须进行严格验收，并在物资台账上及时登录。二是做好运输过程中对重点物资的防护，轻拿轻放，并做到装前检卸后验。三是对在库物资实行定时的养护检查，有质量问题的物资应放置到专设的不合格品区，进行控制性管理，按程序上报，查明原因及时处理，并做好台账记录。四是严把出库质量关，做好复核记录台账。

2.2.4突出安全管理是改进基层物资管理的保证。仓库安全是车间、班组安全管理中的一项重要内容。为预防严重安全事故的发生，保证仓库作业过程中人员、物资、设施不受损失，各车间、班组都制定了仓库作业安全制度和安全措施，开展安全思想教育，牢固树立自我防护意识，合理布置仓库分区，分类保管不同属性的物资，规范仓库作业流程，定期检查电气设备和消防设施，把安全贯穿于基层物资管理过程中的各个环节。

2.2.5开展创新兴库活动是改进基层物资管理的手段。各车间、班组的实际情况不一样，管理水平和工作思路各不相同。为此，我们并不要求各车间、班组搞“大而统、小而全”，不求实际、亦步亦趋地套用他人的经验。例如，晋城接触网工区的库房宽裕，利于分区分类管理；晋北电力工区就没有这样的条件，在库房紧张的条件下，加高加固料架以增加储位，按工作量做好生产物资需求计划，抢修定额以外的物资尽量少储备或者不储备，充分利用有限空间和时间，保证生产所需。

物资监管论文范文第4篇

论文摘要：根据高校物资采购的理论和实践，通过对高校物资采购的特点、目标与原则、法规与制度建设、监控体系、采购方式等的论述，探索高校物资采购的组织与管理体系及运行机制。

一、注意制度和法规建设，实行责任制

制度化、法规化建设是高校物资采购的重要基础，它使高校的物资采购规范在国家的法规和学校政策下存在及运行。反之.如没有一套完善的物资采购组织与管理的政策与制度，物资采购将无法达到目标，采购行为将难以规范。该制度和法规体系建立要注意以下几点:(1)应在学校统一布置下，依据国家法规和学校实际，组织有关资产(物资)、财务、审计、监察、后勤等相关职能部门，调研和充分讨论达成共识，以利各方面政策的协调。(2)学校应制定物资采购的政策性文件和配套的实施细则。从宏观的角度，高校的物资采购应置于学校的系统规划下，从立项到资产运行等采购的全过程进行规划和设计。内容涉及目标与原则、立项与采购、采购的监督与保护、资产运行与处置等;从微观而言，应把重点放在立项、采购、合同签订与验收和售后眼务上;从文件配套上，要在政策指导下的文件出台后，分别制定公用行政物资、图书、医疗、基建工程及后勤产业等系统的物资采购细则等。(3)政策上应体现强制与限制性的特点:如实施对采购及各部门的限制性，对采购方式的限制性，采购不同限额的限制性运行条件，物资采购必须的强制性监督要求等。高校的物资采购属政府采购和集中采购的行为范畴，决定着其强制性与限制性贯穿采购的全过程。

高校采购的重要性、政策性要求克服经济上软约束与责任间接和非赢利的特点，应该建立各环节的责任制，包括人员责任、立项采购合同责任、验收服务责任、物资管理责任、审计监察责任等，并建立各目标责任制。有关人员在物资采购中滥用职权、玩忽职守、行贿受贿的，应追究其民事责任和行政责任乃至刑事责任，并根据国家法规和学校政策，制定具体实施细则。

二设立专门机构，实行职业化管理

设立专门机构，实行职业化管理是高校物资采购的组织保证。高校的物资采购，应实施专门物资采购机构牵头，有关部门配合协作及使用单位参与的系统化运作，以形成专门人员为主，技术人员、使用者为辅的采购队伍。在学校领导下，形成评委决定的物资采购职业化管理和专兼结合的工作思路。

设立专门的物资采购部门，应以.‘供管结合、服务为本、优质优价、创造市场”为指导。通过成立专门部门，认真贯彻国家的政策与法规，规范学校采购的组织、制度、程序、办法等，建立适应学校需要的采购体系;加大集中采购的力度，实施归口管理加强物资采购管理部门的管理力度，负责全校各类物资的采购供应工作;发挥批量采购与零星分散采购的优势，发挥集中与专业化采购的主渠道作用、为学校各项事业提供高效优质、及时供应的服务;维护学校利益和当事人利益，建立采购监控与责任机制;负责物资采购信息收集进而创造市场，提供咨询服务;办理物资采购中物资提运，办理各种手续等业务。

实践证明。没有一个单一采购的专门机构可以适应所有物资采购形式，成功的采购组织结构应该是各专门机构为主，技术和使用部门为辅，相互配合来组织特定的采购需要，满足特定的采购目标。当前高校的物资采购专门机构。可在资产物资的归口部门设立物资采购中心，也可以在其他资产(物资)分管部门设立，物资采购的工作可以在资产(物资)、医疗、产业、后勤、基建、图书等部门组织下实施规范采购。 保证精干的专职人员，形成有良好的采购技术与商务活动能力的专业人员为主、兼职人员为辅的相对稳定的采购队伍。高校应形成专职人员、评委群库、专业技术人员群库及使用人员等多层次的采购人员结构，专业人员其岗位涉及经济、技术、教科诸多方面，处理的人事复杂，故要具有以下几点素质:(1)对高校教育事业的了解和热爱;(2)有一定的学历，综合素质较高。具备一定的技术水平，有灵活应变能力和经济活动能力;(3)有一定的人际关系处理能力; (4)有高尚的职业道德，诚实、自律，勤政廉政，这点十分重要。

三建立有效的物资采购的监控体系

建立运作有效的物资采购监控体系是高校物资采购的特点。是实现采购目标的要求和保证。应建立的监控机制包括:(1)财务监控机制(2)审计监控机制(3)监察机制(4)技术监控机制。建立监控机制要注意坚持几个方面要求:(1)对物资采购当事人依法规强制性实施监督，而对当事人也赋予了一项强制性的义务，必须主动、自觉地接受监督。(2)各监控部门要依法规实施监督，监督和处罚均应“依法实施”，不能变相行政干涉，不能没有法规依据和违反程序。(3)正确行使本职权利。高校的物资采购涉及的监控部门多，不可能由一个部门统一进行监控，各部门要十分注意各自的职权范围分别负责监督，而不能越俎代庖，让当事人’‘无所适从”。(4)注重时效性。物资采购有明显的时间效益，不允许监控部门搞、‘文山会海”、搞“层层审批6实践中，各监控部门如何行使职能又提高办事效率，这点是急需研究的。

四对物资采购进行明确规范

对高校的物资采购进行规范是主要管理形式，主要从以下几方面实施规范:

(l)全过程的程序规范:基于物资采购的意义和实践表明，程序规范应包括立项—采购计划—采购—合约—验收—付款—物资建账—物资运行与服务等各个环节，每个环节都有严格的程序、规则和约束力。当事人不得随意改动;

(2)组织形式的规范:当前高校的物资采购应该是处于监督下的归口和分管专门采购部门、专门人员为主实施集中采购。零星分散采购以使用单位、技术人员为主.专门人员辅助的。从而形成以集中采购为主，分散采购为辅的采购组织格局:，今后应逐步加强集中采购的力度。通常将批量大、高价值、高风险、政策要求强的实施集中采购，对低价值，低风险、时效强、各种指标明确的产品实施分散采购。但如何运用集中与分散的混合控制，发挥双重效益仍是十分值得研究的课题。

物资监管论文范文第5篇

论文摘要：根据高校物资采购的理论和实践，通过对高校物资采购的特点、目标与原则、法规与制度建设、监控体系、采购方式等的论述，探索高校物资采购的组织与管理体系及运行机制。

一、注意制度和法规建设，实行责任制

制度化、法规化建设是高校物资采购的重要基础，它使高校的物资采购规范在国家的法规和学校政策下存在及运行。反之.如没有一套完善的物资采购组织与管理的政策与制度，物资采购将无法达到目标，采购行为将难以规范。该制度和法规体系建立要注意以下几点:(1)应在学校统一布置下，依据国家法规和学校实际，组织有关资产(物资)、财务、审计、监察、后勤等相关职能部门，调研和充分讨论达成共识，以利各方面政策的协调。(2)学校应制定物资采购的政策性文件和配套的实施细则。从宏观的角度，高校的物资采购应置于学校的系统规划下，从立项到资产运行等采购的全过程进行规划和设计。内容涉及目标与原则、立项与采购、采购的监督与保护、资产运行与处置等;从微观而言，应把重点放在立项、采购、合同签订与验收和售后眼务上;从文件配套上，要在政策指导下的文件出台后，分别制定公用行政物资、图书、医疗、基建工程及后勤产业等系统的物资采购细则等。(3)政策上应体现强制与限制性的特点:如实施对采购及各部门的限制性，对采购方式的限制性，采购不同限额的限制性运行条件，物资采购必须的强制性监督要求等。高校的物资采购属政府采购和集中采购的行为范畴，决定着其强制性与限制性贯穿采购的全过程。

高校采购的重要性、政策性要求克服经济上软约束与责任间接和非赢利的特点，应该建立各环节的责任制，包括人员责任、立项采购合同责任、验收服务责任、物资管理责任、审计监察责任等，并建立各目标责任制。有关人员在物资采购中、、行贿受贿的，应追究其民事责任和行政责任乃至刑事责任，并根据国家法规和学校政策，制定具体实施细则。

二设立专门机构，实行职业化管理

设立专门机构，实行职业化管理是高校物资采购的组织保证。高校的物资采购，应实施专门物资采购机构牵头，有关部门配合协作及使用单位参与的系统化运作，以形成专门人员为主，技术人员、使用者为辅的采购队伍。在学校领导下，形成评委决定的物资采购职业化管理和专兼结合的工作思路。

设立专门的物资采购部门，应以.‘供管结合、服务为本、优质优价、创造市场”为指导。通过成立专门部门，认真贯彻国家的政策与法规，规范学校采购的组织、制度、程序、办法等，建立适应学校需要的采购体系;加大集中采购的力度，实施归口管理加强物资采购管理部门的管理力度，负责全校各类物资的采购供应工作;发挥批量采购与零星分散采购的优势，发挥集中与专业化采购的主渠道作用、为学校各项事业提供高效优质、及时供应的服务;维护学校利益和当事人利益，建立采购监控与责任机制;负责物资采购信息收集进而创造市场，提供咨询服务;办理物资采购中物资提运，办理各种手续等业务。

实践证明。没有一个单一采购的专门机构可以适应所有物资采购形式，成功的采购组织结构应该是各专门机构为主，技术和使用部门为辅，相互配合来组织特定的采购需要，满足特定的采购目标。当前高校的物资采购专门机构。可在资产物资的归口部门设立物资采购中心，也可以在其他资产(物资)分管部门设立，物资采购的工作可以在资产(物资)、医疗、产业、后勤、基建、图书等部门组织下实施规范采购。

保证精干的专职人员，形成有良好的采购技术与商务活动能力的专业人员为主、兼职人员为辅的相对稳定的采购队伍。高校应形成专职人员、评委群库、专业技术人员群库及使用人员等多层次的采购人员结构，专业人员其岗位涉及经济、技术、教科诸多方面，处理的人事复杂，故要具有以下几点素质:(1)对高校教育事业的了解和热爱;(2)有一定的学历，综合素质较高。具备一定的技术水平，有灵活应变能力和经济活动能力;(3)有一定的人际关系处理能力; (4)有高尚的职业道德，诚实、自律，勤政廉政，这点十分重要。

三建立有效的物资采购的监控体系

建立运作有效的物资采购监控体系是高校物资采购的特点。是实现采购目标的要求和保证。应建立的监控机制包括:(1)财务监控机制(2)审计监控机制(3)监察机制(4)技术监控机制。建立监控机制要注意坚持几个方面要求:(1)对物资采购当事人依法规强制性实施监督，而对当事人也赋予了一项强制性的义务，必须主动、自觉地接受监督。(2)各监控部门要依法规实施监督，监督和处罚均应“依法实施”，不能变相行政干涉，不能没有法规依据和违反程序。(3)正确行使本职权利。高校的物资采购涉及的监控部门多，不可能由一个部门统一进行监控，各部门要十分注意各自的职权范围分别负责监督，而不能越俎代庖，让当事人’‘无所适从”。(4)注重时效性。物资采购有明显的时间效益，不允许监控部门搞、‘文山会海”、搞“层层审批6实践中，各监控部门如何行使职能又提高办事效率，这点是急需研究的。

四对物资采购进行明确规范

对高校的物资采购进行规范是主要管理形式，主要从以下几方面实施规范:

(l)全过程的程序规范:基于物资采购的意义和实践表明，程序规范应包括立项—采购计划—采购—合约—验收—付款—物资建账—物资运行与服务等各个环节，每个环节都有严格的程序、规则和约束力。当事人不得随意改动;

(2)组织形式的规范:当前高校的物资采购应该是处于监督下的归口和分管专门采购部门、专门人员为主实施集中采购。零星分散采购以使用单位、技术人员为主.专门人员辅助的。从而形成以集中采购为主，分散采购为辅的采购组织格局:，今后应逐步加强集中采购的力度。通常将批量大、高价值、高风险、政策要求强的实施集中采购，对低价值，低风险、时效强、各种指标明确的产品实施分散采购。但如何运用集中与分散的混合控制，发挥双重效益仍是十分值得研究的课题。

物资监管论文范文第6篇

【关键词】非遗保护；专项资金；绩效审计

【中图分类号】F239.1 【文献标识码】A

非物质文化遗产（intangible cultural heritage），根据联合国教科文组织于2003年10月通过的《保护非物质文化遗产公约》，是指被各群体、团体、有时为个人所视为其文化遗产的各种实践、表演、表现形式、知识体系和技能及其有关的工具、实物、工艺品和文化场所。而根据全国人大于2011年2月通过的《中华人民共和国非物质文化遗产法》，非遗是指各族人民世代相传并视为其文化遗产组成部分的各种传统文化表现形式，以及与传统文化表现形式相关的实物和场所。非遗种类繁多，但一般均具有非物质性、民族性和文化性等特征。保护非物质文化遗产是文化传承的重要手段和方式。

一、江西省非物质文化遗产保护概况

江西历史悠久，文化灿烂，非物质文化遗产资源丰富。特别是两宋时期的江西文坛，星汉灿烂，涌现出众多开宗立派的文坛领袖，独领数百年；诗词、书画、戏曲、音乐作品灿若群星，形成特有的“江西现象”。“瓷都”景德镇手工制瓷技艺享誉全球。湖口青阳腔、文港毛笔工艺、全丰花灯、赣南客家文化、傩舞、采茶戏等一大批非物质文化遗产，蔚为大观。根据江西省非物质文化遗产数字博物馆的统计，截至2015年年底，江西省拥有部级非物质文化遗产70项，省级非物质文化遗产488项，已经形成门类齐全的非物质文化遗产体系。但与此同时，江西省非物质文化遗产保护正面临着巨大的困难，主要体现在以下几个方面：

1.非物质文化遗产管理机构不健全，专业人员短缺。从当前非遗的管理体制来看，江西省还没有建立专门的非物质文化遗产管理部门，通行的做法是在同级文化部门设立非遗保护中心，人员编制得不到保障。由此带来的问题是专业人员短缺，大量非遗保护工作只能由其他文化部门临时调剂人员来解决。

2.非遗传承人、从业人员青黄不接。据不完全统计，目前江西省拥有部级非遗传承人36人（其中2人已去世），省级传承人314人，市县级传承人1 945人。部级非遗传承人中，年龄最大的89岁，最小的也有43岁。其中60岁以上的有28人，比重达82%。传承人年龄总体偏大，使得非遗传承日渐力不从心；再加之时代变迁，商业冲击，非遗从业人员回报偏低，造成非遗从业人员青黄不接、后继无人的窘境，部分非遗传承人面临着“人死艺亡”的困局。

3.非遗保护专项资金杯水车薪。加合国《保护非物质文化遗产公约》以来，我国逐年加大非遗保护投入。自2006年起，中央财政累计投入35.14亿元用于非遗保护。与此同时，江西省政府对非遗保护的拨款也逐年增加。公开数据显示，2005年至2007年，江西省每年投入100万元用于非遗保护，2008年增加到300万元，2009至2011年增加到400万元，2012年投入更是高达1 933万元，2015年，江西省财政厅设立关爱非遗传承人专项资金150万元等等。尽管省财政对非遗保护的投入每年都在增长，但是如果均摊到数以百计的部级、省级项目上，实际上每个项目能得到的资金支持非常有限。为了解决这一问题，江西省每年从数百项非遗项目中挑选几十项进行重点支持，其他项目只能等以后轮流解决。但即便如此，资金缺口依然非常大。如果不能很好地解决非遗项目的资金支持问题，将会使非遗保护面临严重的挑战。

二、江西省非遗保护专项资金的监管

我国加合国《保护非物质文化遗产公约》以来，中央和地方两级财政对非遗项目保持每年稳定增长的财政投入。政府的财政投入构成了非遗项目主要的资金来源。为了加强对非遗保护专项资金的监管，国家于2006年出台了《国家非物质文化遗产保护专项资金管理暂行办法》，对于专项资金的分类及开支范围、申报与管理、监督与检查等作出了制度性的规定。这是国家相关部委对专项资金监管出台的第一部部门规章。根据这一文件的精神，江西省财政厅、文化厅也于同年出台了《江西省非物质文化遗产保护专项资金管理暂行办法》，这是对国家层面规定的细化和具体化。为了进一步规范非遗的保护和管理，明确法律责任，国家于2011年出台了《中华人民共和国非物质文化遗产法》。江西省也加快立法进程，于2015年出台了全国首个省级非物质文化遗产保护地方性法规――《江西省非物质文化遗产条例》。应该说，针对非遗保护已经形成了相对完备的法律法规体系。

国家和江西省两级制定的《专项资金管理暂行办法》，都是为了提高资金使用效益，资金来源均为中央或地方财政拨款，均要求接受财政、审计、文化等相关部门的监督检查。更进一步的，两级《暂行办法》均要求建立健全专项资金使用的监督检查机制和绩效考评制度，文化等相关部门可根据项目实施情况，组织或委托有关机构进行检查和绩效考评。两级《暂行办法》为非遗保护专项资金的监管提供了原则性的规定，但在实际执行过程中，需要明确若干问题。

首先，专项资金接受财政、审计、文化等部门的监督检查，但由于我国体制的原因，财政、审计及文化等部门对公共资金的监督职能多有交叉和重复。比如，财政部门的监督主要体现在对专项资金预决算的真实性、准确性及合法性进行审查，对专项资金使用效益进行监督，对专项资金使用单位的会计信息质量进行监督。这些职能与审计部门的职能有较大的交叉和重复。考虑到财政部门财政监督任务非常繁重，以及当前国家和地方机关简政放权的背景，我们建议财政部门将部分监管的权力委托授权给审计部门。这样既可以使财政、审计部门的权力边界更清晰，又可以解决专项资金多头管理带来的一系列问题。

其次，对于专项资金的监管，财政部门是否比审计部门有更多优势？我们注意到，两级《暂行办法》在开篇就指出，制定该办法的目的是为了提高资金的使用效益。而我国传统财政监督的主要职能是资金使用的真实性、准确性及合法性进行审查，这些审查有相关的法律法规、准则制度作标准。但一旦涉及审查资金的使用效益，这就是一个非常复杂的问题。目前，我国相关部门对“效益”的界定、评价标准、模型等重大理论问题尚处于探索过程中，财政部门对资金使用效益的审查并无更多优势。相反，审计部门长期处于审计理论与实践的第一线，对审计资金效益有更多探索，积累了大量审计案例和经验。此外，审计部门拥有更多的审计专业人才，这也使审计部门具有更多的专业优势。

综上，对非遗保护专项资金的监管是一个系统的工程，应该进一步加强和发挥审计部门的作用和专业优势，一方面可以解决专项资金多头管理的问题，另一方面可以促进专项资金的科学化管理。

三、江西省非遗保护专项资金绩效审计的现状

非遗保护专项资金纳入政府预算管理。因此，对专项资金的监管主要是通过政府审计进行的。那么，江西省针对非遗保护专项资金政府审计的现状又是怎样的呢？

1.绩效审计已是政府审计的主流。早在《审计署2008至2012年审计工作发展规划》中，已经明确要全面推进绩效审计，提高财政资金的经济性、效率性和效果性，并表示到2012年，所有审计项目都开展绩效审计。《审计署“十二五”审计工作发展规划》进一步强调，要把全面推进绩效审计作为审计工作的主要任务来抓。2010年出台的《江西省审计厅关于进一步加强绩效审计工作的意见》中，提出后续3年审计厅开展绩效审计的项目要占到全部审计项目的40%、60%及80%以上，2013年后所有审计项目全部开展绩效审计。应该说，无论是国家层面还是地方政府层面，都已将绩效审计提高到战略高度，绩效审计已经成为政府审计的主流。

2.针对非遗保护专项资金绩效审计的理论和实践仍然鲜见。尽管绩效审计已经成为政府审计的主流，审计署和省审计厅也在大力推进绩效审计在政府审计工作中的比重，但有关非遗保护专项资金绩效审计的案例和经验不多，主要体现在以下几个方面：（1）交叉性的理论研究成果不多。一方面，非遗保护已经成为学术热点，理论成果颇丰；另一方面，政府绩效审计的研究也如火如荼，成为审计理论研究的一大流派。但是，将这两者结合起来研究的理论成果，换句话说，从政府绩效审计的角度来研究非遗保护的理论成果仍然非常少见。（2）审计实践案例匮乏。查阅省审计厅、文化厅、江西省非物质文化遗产网、江西省非物质文化遗产数字博物馆等相关网站，以及上述部门的相关文件发现，几乎难以看到对非遗保护专项资金进行绩效审计的案例。通过查阅近年年鉴，在审计相关栏目中，难以看到对非遗保护专项资金进行绩效审计的描述。由此我们可以推断，从江西省范围来看，对于非遗保护专项资金绩效审计，无论是理论还是实践，无论是广度和深度，均存在不同程度的不足。那么，究竟是什么原因阻碍绩效审计在这一领域的发展呢？非遗保护专项资金的绩效审计又具有怎样的“特性”呢？

四、江西省非遗保护专项资金绩效审计实施的障碍分析

前已述及，江西省非遗保护专项资金绩效审计的理论和实践仍然鲜见，具体表现在：实践上，相关的审计案例和经验不多；学术研究上，存在着非遗保护研究和政府绩效审计研究“两张皮”的现象。造成这一现象的原因是什么呢？

（一）政府绩效审计法律规范体系不健全。我国审计规范体系的研究基本集中在民间审计领域。在政府审计领域，全国人大于1994年8月通过《中华人民共和国审计法》，并于2006年2月通过《关于修改〈中华人民共和国审计法〉的决定》。此外，审计署于2010年9月颁布了《国家审计准则》。纵览上述法律条文，没有发现用以专门指导和规范政府绩效审计的法律法规。

例如在《审计法》中，就没有对政府绩效审计的相关职责和权限作出明确规定。在《国家审计准则》总则中，规定审计机关要“监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性”。从总则对“真实性、合法性、效益性”的解释不难看出，政府审计关于“真实性”、“合法性”的规定，更多是对财务审计的要求；“效益性”虽然反映了绩效审计的部分特征，但它多数情况下是一种事后评价，与绩效审计强调的事前、事中和事后监督还有相当的距离。此外，被国际审计界普遍认可的政府绩效审计“3E”评价标准（即经济性、效率性、效果性），在上述法律法规中也没有作出规定。实际上，我国政府绩效审计仍处于一种尚未完全的法律授权状态。我国部分地方政府如深圳市、珠海市、湖南省等先后出台了《审计监督条例》，对绩效审计进行了法律上的探索。但国家层面亟需研究制定统一的政府绩效审计法律法规框架，对重大的理论和实践问题作出权威的规定。

（二）非物质文化遗产审计的特殊性。非物质文化遗产是各种传统文化的表现形式，以及与之相关的实物和场所。作为民族传统文化的重要载体和民族文化个性化的代表，非物质文化遗产具有非物质性、民族性和文化性等特征。这些特征会使非物质文化遗产审计具有与其他审计对象不尽相同的特点。

首先，非物质文化遗产的多样性使其产业发展呈现出不同的特征。在保护非物质文化遗产的基础上进行适度的市场化运作并形成产业，是保护和发展非物质文化遗产的重要方式和手段，对繁荣文化产业也有积极意义。但由于非物质文化遗产多种多样，有些适合产业发展，有些则不适合。王志平、郑克强（2012）按 “能否进入市场”，将非物质文化遗产项目分为规模开发型、市场培育型及静态保护型三种类型。按照这一分类，规模开发型项目具备市场上一般商品的属性，可以按市场规律进行产业开发；市场培育型项目也能通过适度的产业开发创造一定的经济效益。因此对这两种类型可以按通用会计准则进行会计核算，也适合按审计准则进行审计。与前两者类型不同的是，静态保护型项目往往对其存在空间、文化地域性有着严格要求，一般不宜进行市场化和商业开发，就其会计核算而言，产出或收益就无从计量，如果对其进行绩效审计，“绩效”就无从评价。

其次，非物质文化遗产“准公共品”的特性对绩效审计的评价标准提出挑战。我们知道，当前绩效审计评价标准为“3E”标准，即经济性、效率性、效果性。“3E”标准已得到国际普遍认可并进行了广泛实践。但非物质文化遗产的特殊性在于其“准公共品”的特性。这一特性主要表现在：（1）非物质文化遗产得到国家财政专项资金（公共资源）的支持；（2）市场规律难以有效发挥作用，这主要表现在：由于存在空间和文化地域性的限制，非物质文化遗产往往不存在充分竞争的市场，从而导致其提供的产品或服务难以准确定价，成本和收益就无法准确计量。由此带来的后果是，非物质文化遗产的经营者无法保证通过项目获得盈利，因此，非物质文化遗产的传承和保护需要政府主导，市场只能充当“配合者”。非物质文化遗产的这一特征，给为纯经济项目“量身定做”的“3E”标准提出挑战。换句话说就是，“3E”标准已经无法全面评价一个非遗项目传承和保护的“好”或“坏”，应该为非遗“定制”其他标准。

再次，非物质文化遗产项目的经营管理者的会计核算水平也给绩效审计提出挑战。前已述及，江西省非遗传承人、从业人员青黄不接，许多非遗项目属于独门绝技，依靠传承人的口传心授。纵观江西省非遗传承人，或生活困顿，或年事已高，许多非遗项目面临着断代和失传的风险。与之相对应的是，许多非遗项目采用的是家族式、小作坊的运营方式，经营管理人才缺乏，会计核算水平不高，对于专项资金的管理难以达到国家的相关要求。如果不能准确核算相关的会计项目，不能提供完整的会计资料，那么绩效审计就无从谈起。

（三）政府审计人力资源短缺。何永清（2010）对江西省审计机关人力资源状况进行过详尽的统计研究。研究显示，江西省审计机关人力资源存在的问题主要表现在：（1）非业务人员比重较大（22.5%）；（2）审计人员年龄结构不合理，中青年比重较低（30岁以下占9.9%）；（3）高学历（研究生学历）、高职称人员比例较低，分别占1.2%和6.6%；（4）人员专业结构较单一（会计审计以外专业比重为9.6%）。近年来政府审计工作日益繁重，政府审计人力资源的缺口会越来越大。

・・・・・・・・参考文献・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・

[1]刘蓉.关于我国政府绩效审计发展现状的研究[J].经济与社会发展，2013，（5）.

物资监管论文范文第7篇

一、鉴定法律规定亟应制定

尽快制定包括民间文物、古玩、艺术品在内的《中国民间古玩艺术品收藏法》；在合法收藏的前提下，在被鉴定之标的物合法的前提下，可同时制定《中国民间藏品鉴定法》，以下简称《鉴定法》，用以规范整个鉴定行业和鉴定活动。鉴定行为以公开、公平、公正、科学为原则。

《鉴定法》主要规范：“鉴定监管机关及职能”、“鉴定机构的资质”、“鉴定机构的设置和注册”、“鉴定人职业资质管理”、“鉴定人和委托人的合同管理”、“鉴定纠纷仲裁”等。要明确一系列的责、权、利关系。使鉴定行为有法可依，有法可循。在法律规范的合法程序中，其鉴定结论具有法律程序的权威性，其论证过程、价值评估，鉴定结论等为社会所认可。藏品转让、银行抵押、财产价格、拍卖流通以鉴定结论和价值评估为参考和依据。

二、鉴定行政监管应予明确

目前民间鉴定处在无政府状态，谁来管民间收藏及其鉴定，众说纷纭。《中华人民共和国文物保护法》赋予国家文物局系统以文物保护和监管流通的职能。文物系统在长期文博工作中已聚集了大批专家人才。在政府各部门间比较，民间藏品鉴定，由国家文物局具体监管较为合适。因为，民间藏品中，文物众多，不乏民间“国宝”。文物局及其文博系统要充分利用资源，打破只管国家文博及文物进出口鉴定而不理民间鉴定服务的现行体制。

国家从《鉴定法》及行政上，赋予文物管理部门监管民间藏品鉴定的权利和职能。建议国家文物局设“民间藏品鉴定流通司”，统一监管民间文物、古玩、艺术品的鉴定、拍卖、市场流通等。直接管理鉴定机构的资质审核、设立审批、鉴定人员职业资格认证。统一监管，使鉴定程序规范化，鉴定收费标准统一化。国家文物局还要设置一个最高的鉴定仲裁机构，由一批公认的最有威望的鉴定家组成。主要业务为鉴定珍贵藏品；指导全国鉴定机构的工作；对民间鉴定纠纷进行权威裁定。

三、鉴定机构设置应有序

众所周知，现在的鉴定机构可谓五花八门，呈现无序混乱状态。据了解，目前从事民间鉴定的民营机构有上百家，京城有约50家；另外，一些文物鉴定站、国家和民间博物馆、各地的收藏协会、社团组织也有不少开展鉴定业务的；还有其他机构和个人开鉴定证书的。形成鉴定机构无“门槛”，鉴定证书飞满天，鉴定结论无权威，诚信缺失无人管的现状。在制定《鉴定法》和明确行政监管办法之后，鉴定机构的设置，自然要纳入法制和行政管理的轨道。原已开展鉴定业务的机构，手续不全的要补办，不合格者要整顿，无鉴定资格的停止鉴定行为。鉴定机构设置，依法定程序和文物局监管规定，经文物局批准，在工商部门登记注册。

除国家文物局设置最高的鉴定和仲裁机构外，省级和直辖市文物局应设立鉴定机构，加之各类民营鉴定机构和一些博物馆、文物商店、拍卖公司所属鉴定机构，形成一个由国家及省级文物局监管的以国有鉴定单位和各类民营鉴定机构为主体、其他鉴定资源为补充的鉴定体系。

国有文博鉴定单位和民营等其他鉴定机构，在法律地位上的鉴定行为是平等的，实行统一的公平、公开、公正的认证，注册和管理，使人才、资金、科技、诚倍等条件合格的社会机构，投入到民间收藏鉴定的行列中来。对有条件的国有文博鉴定单位可进行改制，使之成为具有独立民事行为能力的民间鉴定机构，更多地承担为社会服务和为民间鉴定的功能。

四、鉴定人员资质体系应建立

鉴定行为是以鉴定者为主体进行的活动。鉴定管理说到底是人的管理。目前鉴定行为不规范，鉴定者鱼龙混杂，归根结底是对鉴定者资质和行为缺乏管理。医生没有资质不能行医，鉴定者没有资质却可行鉴，这岂不荒谬!我国对行业的管理和规范，重要的一条是按照有利于经济发展、社会公认、国际可比、事关公共利益的原则，实行专业技术人员职业资格制度。鉴定业务事关国家、人民财产安全和切身利益，应当纳入国家职业资格体系。培训鉴定人和资格授予事宜，应纳入统一的规范管理。目前的混乱在于，劳动部门举办的古玩鉴定职业技能培训和文物部门举办的文物经营专业技术水平认证，互相交叉，国家某部委推出的职业艺术品鉴定师、艺术品评估师等认证项目，授权一些培训机构实施，经过几天培训，收取高额费用，即可获得艺术品鉴定师、评估师资格，欠缺严肃性，还有一些收藏鉴定的协会和社会团体，也在商议设立认证体系，这种状况加剧了鉴定资格认证的无序状况。

鉴定人的管理，应与鉴定机构的管理、鉴定行为的管理三者统一起来，均由国家文物局监管，不能政出多门。国家文物局可通过文化部门、教育部门、劳动部门的协调，统管鉴定人员的培训和资格认证。通过鉴定知识考试、实践考核、道德考查，取得鉴定职称或资格。根据鉴定知识和能力，通过职称评定，形成助理鉴定师、鉴定师、高级鉴定师阶梯系列，使具有真才实学和职业道德者取得各级职业资格，使鉴定职称纳入国家正式的职称体系。

拥有一定数量执业资格的鉴定人员，乃是设立鉴定机构的前置条件。只有在具备资质的鉴定机构中，由具有执业资格的鉴定者，按程序出具台乎规范的鉴定结论，才是受法律保护的鉴定结论。鉴定者作为机构工作人员，其因违法执业或因过错给当事人造成损失的，由所在机构承担赔偿责任外；并依法追究鉴定者的责任，机构还可按内部管理规定处置鉴定者。这样，鉴定者在责、权、利相统一的制度下从事鉴定活动，从而在管理体制中规范了鉴定行为。取得鉴定执业资格者，在此管理机制中继续学习，提高业务水平，以便晋级，或在考核中再次取得执业资格。

统一的科学的资格认证及管理机制一旦形成，才能从制度上促使鉴定者的行为规范化，从而保障鉴定工作的有序化。

五、鉴定方法手段应完善

鉴定方法要从传统的“标形学”鉴定为主转到以“痕迹学”鉴定为主；鉴定手段要由传统的“目鉴”为主转到目鉴和科学仪器并重并逐渐向科学化过渡。

所谓“标形学”鉴定，是通过对器物外观形态的观察和分析，对已知的同时代，同产地、同品种的器物进行比对后作出的鉴定结论。这里的“标”是指标准，“形”是指外观和形态。标形学的标准来自于已有古物器形、古代文献资料、文物古玩行的约定俗称。鉴定家通过学习实践观察，熟悉了各种器物外观特征，面对鉴定物时，就会和自己头脑中的参照物比较，而得出结论。其特点是快捷、易行，以“眼学”为主，加之手、耳、鼻、口等感官和记忆中的知识分析。这种鉴 定方法从古至今被普遍应用。

“痕迹学”是以行为、动作及生物或物体痕迹特征为研究对象的一门学问，目的在于通过事件发生后的内在或外在的痕迹，推论出导致这些痕迹发生的原因或过程。痕迹学以对时间的反向指证为特点，研究和破译过程系统中的信息，得出结论。从古代痕迹检验到近代传统痕迹学和现代痕迹学，它是刑事、民事侦探的主要技术，也被广泛应用于考古领域。

所谓“痕迹学”鉴定，是通过对器物表面和质地因岁月或使用所留下的自然痕迹和人为痕迹研究分析，并由时间反证而得出的鉴定结论。现在，古玩艺术品的仿制越来越多，越来越精，越来越像。仅靠标形学难以识别。而器物的历史沧桑、使用情况、自然老化等痕迹是仿不出的。器物的痕迹是自然的，人不可能超越自然，不可能把器物的自然痕迹仿出来，更不能把痕迹所固有的神韵仿出来。痕迹鉴定可以用“眼鉴”，结合仪器分析将更为准确科学。“开门”的器物是重度岁月痕迹体现出来的，眼鉴即可识别，轻度的痕迹要借助仪器观察。比如，器物釉面上明显的使用和自然老化肉眼可见，明显的低仿痕迹肉眼也可见，而高仿品人为釉面摩擦老化、化学腐蚀等要用放大镜、釉面成份分析辨别。

鉴定手段科学化。“标形学”“痕迹学”“科技仪器”的综合运用，即传统鉴定和科技鉴定相结合，要不断研究使用现代科学技术。司法痕迹鉴定已经广泛应用，藏品痕迹鉴定比司法痕迹鉴定相对容易。因为藏品比司法标的物岁月长，痕迹明显；藏品比司法标的物取证参照更充分，如名人书画笔迹鉴定，可从该名人其他众多书画中取样分析，而司法笔迹鉴定要找普通人的笔迹则相对少些，碰到不大写字者取样更难。

目前科技鉴定刚刚兴起，不少鉴定机构从德国进口检测仪器。我们期望文物众多、鉴定业务量最大的中国，能开发出技术更先进的鉴定科学仪器，期盼由国家文物局组建最权威鉴定机构，除拥有对各类藏品目鉴水平最高的鉴定专家外，还拥有技术更先进的鉴定仪器设备，并要建立系统，齐全的资料数据库。这样，在新的鉴定体制不断完善，科学鉴定水平不断提高的良性发展中，藏品鉴定的“DNA”时代可望尽快到来。

六、鉴定者素质修养应提高

新的鉴定管理体制为鉴定者业务素质和道德修养的提高提供了基本的社会环境机制。如个人鉴定资质认证和职称晋级，促使了鉴定队伍的正规化发展；鉴定人员只在一个鉴定机构任职，这是我国职业资格管理制度的基本原则之一，是实现职业公正、独立、中立的根本保证，自然杜绝了一些鉴定家四处兼职“走穴”而责任不清的弊端；尤其是鉴定委托人和鉴定机构签合同的规定，规范了鉴定者和鉴定机构及委托人之间的权利义务关系，鉴定者的不当或失误将会承担责任，这从制度上要求鉴定者必须以公正、科学、细致、严谨的态度进行鉴定。

但任何管理体制、法规制度不可能涵盖和约束人的一切行为，对于鉴定这个特殊行业而言，更是如此。因此，有必要强调鉴定者主观能动性的强化，即努力提高自身素质和道德修养。

鉴定对象大多数为古物。鉴定者充当的角色，正是古人和今人沟通的媒介。鉴定者要解读古人遗留之物，通过对古物所蕴含信息的解析，而断时代、定真伪、明用途，从而使今人在了解古物的基础上了解古人、了解历史。这要求鉴定者的知识量远比职业考核的知识量大，要通晓各类知识以及有关边缘科学。更高素质的鉴定者，能感应器物之神韵，甚至瞬间的灵气相通即可辨别。一些鉴定家能在一堆器物中一眼扫去而知宝物，能在书画轴刚展开之刹那，而辨明何人所作。这种通神韵、通灵气的素质，当为真鉴定者、鉴定大家。鉴定大家的道德品质修养在一般人之上，也在一般鉴定家之上。为什么现在鉴定者到处可见，而大鉴定家凤毛麟角，主要是商业社会中，众生悟道不足，德性受限，拜金主义盛行，物欲浮躁所致。

庄子在《天地》篇中深刻指出：“故通于天地者，德也；行于万物者，道也。”只要存古圣贤之心，以技求德，以艺进道，在追求大道德、大智慧中提高自我，在追求恬淡、无私、平静、纯真、质朴、敬业，公正、善良中完善自我，方能进入鉴定真如的高境界，才能造就出时代需要的鉴定大家。

物资监管论文范文第8篇

关键词：仓单质押；耗损率；质押率；激励

中图分类号：F275.6 文献标识码：A

Abstract： At present， some small enterprises can't solve the financing problem well by traditional way. Stock document mortgage has been developing rapidly as an innovative financing service. In practice， some inventory can't be used as collateral because of deterioration. Based on the model of stock document mortgage， firstly， this paper analyzes the influence of the deterioration， rate of borrower's paying off loans and the supervision of the logistics enterprise， and then the paper studies how the bank encourage the logistics enterprises to provide the best supervision. The result shows that the logistics enterprises can make more efforts on supervision to help banks get more profits， the bank's incentives is irrelevant to rate of borrower's paying off loans.

Key words： stock document mortgage； deterioration rate； loan-to-value ratio； incentives

0 引 言

中小企I已成为推动我国经济发展和社会和谐的重要力量，但其融资问题已经制约了其发展，在此背景下，仓单质押近年发展迅速。仓单质押融资是指借款企业将存货质押在银行指定的物流公司，物流企业评估质押物信息，开具仓单给银行，银行依据仓单为借款企业提供贷款服务的业务。质押率是仓单质押业务中银行的决策指标，也是银行控制风险的重要指标。

现有一些关于质押率研究的文献，Buzacott和Zhang [1]首次将物流和资金流的研究进行整合，将基于资产的融资和生产库存决策结合在一起，建立了需求不确定条件下银行和零售商之间的主从对策。Xu和Birge[2]在需求不确定的情况下，研究在资金约束的供应链中制造商如何进行产量和融资的联合决策。张媛媛等[3]讨论在仓单质押背景下，企业应采取的库存决策，即在质押率确定的情况下，研究零售企业的再订购量。于辉等[4]结合前面文献[3]的模型，假设零售商违约概率内生，探讨了银行的质押率决策及零售商的再订货决策，并运用VaR风险计量方法，分别研究了权衡风险收益和银行追求利润最大化情形下质押率的决策。

在实际运作中，仓单质押融资存在诸多风险，如质押物耗损的风险、质押物流动性风险等。何明珂和钱文彬[5]指出质物风险是影响中小企业信用的重要指标之一，提高质物抗耗损能力有助于企业提高信用。也有一些研究有关银行激励物流企业，于萍[6]运用激励理论，分析存货质押背景下物流企业提供信息服务时的激励问题。潘永明[7]研究质押物耗损对存货质押业务的影响，考虑耗损率、激励因子对质押率和银行利润的影响。

上面的文献多针对质押率展开研究，考虑质押物耗损影响银行决策的文献较少。因此，本文参考潘永明的研究成果，与他的研究不同的是，本文在仓单质押业务中考虑质押物存在耗损风险的基础上，还讨论了借款企业违约概率外生时银行的决策；当物流企业监管质押物会对质押物的耗损量有一定影响时，也对银行的激励决策进行分析。

1 考虑质押物耗损率仓单质押决策模型

1.1 问题描述

本文考虑物流企业、银行、零售商及供应商组成的供应链，零售商在运作过程中资金不足，且其信用等级较低，需要通过供应商的回购承诺获得银行融资。银行不善于评估质押物，将评估、监管等职能交给物流企业，物流企业评估质押物的信息，开具仓单质押给银行，银行作出贷款判断，零售商获得贷款后进行再订购。待销售季节来临，零售商给银行出示订单，银行授权物流企业放货，未销售部分由供应商回购。

1.2 符号及假设

命题 银行对物流企业的激励决策与零售商主体违约概率无关。

该命题说明，即使零售商主体违约概率很低，银行依旧会承担的违约风险，所以在考虑质押物存在耗损的情况下，银行依旧需要激励物流企业提高监管努力水平以提高其利润。

3 算例分析

首先分析耗损率和最优质押率的关系，同时考虑物流企业努力水平的影响，物流企业努力水平分别赋值为a=1，1.2，1.4，1.6。

运用matlab软件仿真可以得到图2。

从图2可以看到银行利润与耗损率呈负相关关系，和物流企业监管努力呈正相关关系，因此银行需要激励物流企业提高监管努力水平。且物流企业努力程度越高，银行利润与耗损率斜率的绝对值就越大，也就是说较高的物流企业监管努力下，降低相同的质押物耗损率可以让银行得到更多的利润。

观察在零售商主体违约率影响下的银行利润随耗损率的变化势，如图3。

零售商主体违约率与银行利润负相关，且曲线几乎平行，说明主体违约率并不能影响质押物耗损率本身与银行利润的变化趋势。

对比主体违约率、物流企业监管努力水平对银行利润与耗损率的变化趋势的影响。主体违约率对银行利润与质物耗损率的变化趋势没有影响；物流企业的监管努力水平对其变化趋势有影响，物流企业监管努力水平越高，质物耗损率对银行利润的影响越大。因此即使质押物耗损率较低，银行仍然有动力激励物流企业提供较高的努力水平。

4 结束语

本文将质押物耗损率引入仓单质押融资模型，考虑物流企业监管努力可以降低质押物的耗损量，在信息对称情形下研究银行对物流企业的激励决策及其最优质押率决策。首先，本文在考虑耗损率的基础上，也考虑零售商违约率外生的情况，讨论银行的最优质押率。然后，当物流企业的监管努力能降低质押物损耗时，研究在信息对称下的激励决策、最优质押率决策和物流企业所应采取的监管努力水平。本文只研究了信息对称时银行的激励决策，后续可以从信息不对称银行的激励措施的角度做研究。

参考文献：

[1] Buzaeott J A， Zhang R Q. Inventory management with asset-based financing[J]. Management Science， 2004，50（9）：1274-1292.

[2] Xu X D， Birge J R. Joint production and financing decisions： Modeling and analysis[R]. Working Paper， Graduate School of Business， University of Chicago， 2004.

[3] 张媛媛，李建斌. 库存商品融资下的库存优化管理[J]. 系统工程理论与实践，2008（9）：29-38.

[4] 于辉，甄学平. 中小企业仓单质押业务的质押率模型[J]. 中国管理科学，2010，18（6）：104-112.

[5] 何明珂，钱文彬. 物流金融风险管理全过程[J]. 系统工程，2010，28（5）：30-35.

物资监管论文范文第9篇

[关键词]供应链金融；激励监管；演化博弈

[DOI]1013939/jcnkizgsc201717193

供应链金融以供应链核心企业的信用为担保，转变银行信用评级方式，从以主体评级为主转变为以债项评级为主，降低了中小企业的贷款门槛。区别于传统金融模式，供应链金融中银行将质押物的价值评估、日常管理、出入仓监督等监管业务外包给第三方物流，通过其对质押物的严格控制保证信贷操作的封闭性。第三方物流企业监管的能力和意愿直接影响到银行信贷的回收，银行有必要对监管方和借贷方施以合适的奖惩措施，以其外在的驱动力促成监管方与被监管方在博弈关系中达成合作共赢。

1文献回顾

2007年胡跃飞[1]提出被学界广泛认可的供应链金融概念：供应链金融是银行根据特定产品在供应链上的真实贸易背景和供应链主导企业的信用水平，以企业贸易行为所产生的确定未来现金流为直接还款来源，配合银行的短期金融产品和封闭贷款操作所进行的单笔授信额度方式的融资业务。

供应链金融中各参与主体的博弈研究是基于供应链金融的融资模式，在不同约束条件和特定背景下研究各参与主体的行为选择，从博弈内容可以分为四个研究方向：一是从合作视角去探究参与主体的合作竞争机制。马娟、万解秋（2015）[2]从异业协作视角分析了银行和第三方物流的合作机制，认为双方博弈是否能得到最优策略取决于一方退出对另一方造成损失的大小。二是针对各参与方的融资决策行为展开的博弈分析。弯红地（2008）[3]通过银行、核心企业与中小企业的博弈，证明了核心企业是否担保是供应链金融得以实现的基础，银行需要与核心企业保持紧密的合作关系。肖奎喜、徐世长和熊剑（2009）[4]在供应链金融的银企博弈中引入了麦克米伦“融资缺口”和“协议利率”的概念，研究了中小企业的融资决策和理性突围问题。三是不同供应链金融业务模式下的博弈分析。严广乐（2011）[5]在其研究中运用博弈方法分析了供应链金融融资方式的有效性，认为在供应链金融融资系统中引入第三方物流对中小企业扩大融资规模，银行缩小信贷风险，提升物流企业产品附加值都起到了积极作用。四是对博弈增加特殊的约束条件后对博弈行为选择变化的探究。罗勇、陈治亚（2015）[6]认为在监管合同中增加奖励和惩罚措施，纳什均衡点将远离原点，第三方物流和借贷企业将以更大概率选择合作。综上所述，现有研究主要集中在银行是否借贷，借贷方是否违约，核心企业是否担保这几个范畴，少有针对供应链金融中监管方与被监管方的博弈研究。有鉴于此，本文运用有限理性的演化博弈方法，分析在不同的激励方式下第三方物流企业与借贷企业的行檠瘛

2供应链金融中的“委托―”问题

“委托―”问题是经济学研究的重要课题，由于信息不对称和双方目标函数不同，方凭借信息优势极易在委托关系中产生逆向选择和道德风险。经济学的激励理论是将方和委托方的利益协调问题转化为激励机制的设计问题。20世纪80年代初，激励理论被应用于监管领域，衍生出了激励监管理论，该理论在信息不完全的分析框架下进行研究，克服逆向选择和道德风险的有效激励机制。

供应链金融业务模式中的融通仓和保兑仓业务，在实际操作中会涉及区别于一般融资模式的特殊参与者――第三方物流企业。银行由于其业务能力限制，不能对货物类的质押物做出准确估值，也不能在质押期间对这些质押物进行日常管理，而货物类质押物稍有保管不慎就会产生价值损失，有鉴于此，将此类业务委托给专门从事仓储的物流企业是最好的选择。此外，在封闭的信贷操作中，物流企业需要依据银行指示，凭借自己的专业团队和信息系统，实现交易行为和程序的实时准确控制以及对物的精确管理，实际上承担起了供应链金融业务中的监管和贷后风险控制的职责。在供应链金融中，银行属于委托方，第三方物流企业属于方，依据“委托―”理论，双方目标函数不同掌握信息的优势不同，必然会产生道德风险，物流企业在收货、放货、保管、盘点、启动质押、解除质押、权证审核等流程中是否尽职监管，直接影响到银行封闭性信贷操作的实施。银行可以设计一套针对方的有效激励机制，防范第三方物流的道德风险。

3监管方与借贷企业的演化博弈模型构建

31演化博弈

演化博弈放松了传统博弈论中“理性人”的假设，分析框架建立在有限理性的基础上。有限理性下的博弈方不会在一开始就得出最优策略，而是通过学习和试错一次次调整，最终得到动态稳定均衡解。

32博弈模型的基本假设

321博弈双方及其行为选择

博弈双方是第三方物流企业和借贷企业。第三方物流企业可以选择严格监管或不严格监管；借贷企业的行为选择是投机或不投机。

322博弈策略及参数设置

如果监管方选择严格监管，贷款企业选择不投机，则双方获得自己的正常支付πL和πS，πL的构成为银行此项贷款所获得利息与物流企业监管费率的乘积，再减去物流企业的监管成本，πS的构成是贷款项目的收益减去付给银行的利息再减去其项目成本；如果监管方选择不严格监管而贷款企业选择投机，则贷款企业获得投机收益US，投机收益来源于贷款企业欺骗银行所谋取到的超额收益，监管方由于监管失职形成一笔损失FL，在不考虑银行奖罚的情况下，FL为因其名誉受损，失去银行长期合作机会的潜在损失；如果监管方选择严格监管借贷企业选择投机，此时投机失败，借贷企业付出投机成本SS，投机成本是贷款企业为便利其投机掩监管方耳目而付出的成本，一旦投机被发现这部分成本就损失掉了，此时监管方支付不变化；如果监管方不严格监管借贷企业不投机，此时监管方搭了贷款企业不投机行为的便车，增加了一笔额外收益UL。为进行演化博弈分析，假设在第三方物流企业群体中选择严格监管的企业比例为X，不严格监管的比例为1-X，借贷企业群体中选择不投机的比例是Y，选择投机的企业比例为1-Y，X（t），Y（t）均是时间t的函数，X和Y随时间的变化而变化。

33不考虑激励措施下的监管方与贷款企业博弈

给F（x）求导[SX（]dF（x）[]dx[SX）]=（1-2x）[y（UL+FL）-UL]（5）

此时有两种情况：当y>[SX（]UL[]UL+FL[SX）]时，x=1是为演化均衡点，即监管方群体趋于严格监管；当y

复制动态模型反映了监管方的策略行为选择过程， [SX（]dx[]dt[SX）]表示随时间变化，监管方选择严格监管的变动速度， [SX（]dx[]dt[SX）]>0时监管方选个严格监管的概率会增加，反之减少。

同理可得，借贷企业不投机的复制动态方程是：

F（y）=[SX（]dy[]dt[SX）]=y[ES（不投机）-ES[DD（]-[DD）]]=y（1-y）[x（SS+US）-US]（6）

x=[SX（]US[]US+SS[SX）]时，F（y）0，此时y的任何取值都是稳定均衡状态；当x≠[SX（]US[]US+SS[SX）]时，令F（y）=0，则y=0或y=1时取得稳定状态。

给F（y）求导[SX（]dF（y）[]dy[SX）]=（1-2y）[x（US+SS）-US]（7）

此时有两种情况：当x>[SX（]US[]US+SS[SX）]时，y=1是为演化均衡点，即借贷企业趋于不投机；当x

复制动态模型反映了监管方的策略行为选择过程， [SX（]dy[]dt[SX）]表示随时间变化，借贷企业选择不投机策略的变动速度，[SX（]dy[]dt[SX）]>0时借贷企业选择不投机的概率会增加，反之减少。

34激励方式一：对借贷企业施加惩罚

在银行的信贷合同中，借贷企业不投机是其应当履行的义务，反之投机行为必须受到惩罚，在二者关系中只有惩罚不需要奖励。相较之下，银行对监管方的激励措施则必须有奖有罚。从银行的成本考虑，如果银行可以绕过第三方物流的监管，那么银行就失去对监管方施加激励措施的动力。当贷款企业存在投机行为时，不论投机是否成功，银行都会对其罚款，罚款金额为T。监管方支付不变。

35激励方式二：对第三方物流企业施加奖惩

借贷企业是否投机有明确的判断标准，但第三方物流是否尽职监管则很难判定。当借贷企业选择投机而监管方选择严格监管时，判定为投机失败，此时银行对第三方物流企业给予监管奖励K，反之若借贷企业选择投机监管方选择不严格监管，则投机成功，银行施加失职惩罚T。其博弈矩阵变动见表3。

（3）K≠0，T≠0即同时存在奖惩时，当y=[SX（]T+K+FL[]T+K+UL+FL[SX）]（11），F（x）0，此时x的任何取值都是稳定均衡状态；当y>[SX（]T+K+FL[]T+K+UL+FL[SX）]时，x=1是为演化均衡点，当y

4博弈分析

41增加激励措施对监管效率的作用

按照方案一增加激励措施后，博弈仍然不能实现演化稳定均衡，但在x的分母中增加了惩罚T，此时相位图中与Y轴平行的x直线可以向左或向右移动，如果x向左移动会增加相位图右上角博弈双方同时选择1的面积，即方案一中的x若小于不激励时的x，则双方选择（严格监管，不投机）策略的概率就会增加，此时US

方案一、方案二都可以促使博弈双方以更大的概率选择（严格监管，不投机）这一最佳选择，且因为两个方案激励对象不同，所以两个方案互不影响不能比较孰强孰弱。如果两个方案二选一则银行倾向于选方案一，两个方案同时使用则效果更强，由于可控制的参数更多实际操作性也比单独使用一种方案好。

42奖励策略和惩罚策略之间的比较

在方案二中，分别考虑了T=0，K=0，K=T，K≠T几种情况，计算可知，如果只考虑单一惩罚或单一奖励，K=T时效果一样，如果K≠T，对y=[SX（]K+FL[]K+UL+FL[SX）]，y=[SX（]T+FL[]T+UL+FL[SX）]相减作比较，得到：若K>T则直线y向上移动，此时选择严格监管的第三方物流减少；若K

5结论

本文用演化博弈模型探讨供应链金融中的监管博弈行为，并在博弈中增加奖励和惩罚的激励机制，分析了博弈中的参数，通过三种激励措施间的比较，得出以下结论：第一，第三方物流企业与借贷中小企业之间的博弈不存在演化稳定均衡解，两者之间的博弈是循环往复的过程，即使加入奖惩措施也不会改变；第二，添加激励后，博弈双方更趋向于（严格监管，不投机）的最优策略，供应链金融中监管效率提高，有利于信贷回收；第三，选择激励措施时，若只考虑对博弈双方中的一方施加激励，则对借贷企业施加激励对银行更有利；第四，同时对博弈双方激励比单独对一方激励的效果好，激励措施中奖罚并举的激励效果优于单独奖励或惩罚，奖罚数额不一定相同，惩罚大于奖励的措施效果更好。

参考文献：

[1]胡跃飞供应链金融――极富潜力的全新领域[J].我国金融，2007（22）.

[2]马娟，万解秋银行与第三方物流合作供应链异业协作的演化博弈[J].天津财经大学学报，2015（3）.

[3]弯红地供应链金融的风险模型分析研究[J].经济问题，2008（11）.

[4]肖奎喜，徐世长，熊剑群态融资机理与路径演绎――基于博弈分析的中小企业融资决策与理性突围[J].财经科学，2009（5）：39―47

物资监管论文范文第10篇

关键词：国有资产；监督管理；工作要点

一、前言

考虑到我国经济体制的特殊性，国有资产的规模和数量在整体经济总量中占有重要比重。为了保证国有资产能够最大程度的实现保值和增值，在国有资产管理过程中，应积极开展国有资产监督管理工作，实现对国有资产全面的监督管理，提高国有资产的整体保值率和增值率，满足国有经济的实际发展需求。从目前国有资产监督管理工作的开展来看，要想提高国有资产监督管理工作的整体质量，就要理顺国有资产管理体系，并构建健全的国有资产监督管理制度框架体系，同时加强国有资产的产权管理，促进国有资产管理工作的发展。

二、国有资产管理要想提高监督管理质量，就要理顺国有资产管理体制，完善监管体系

1.按照“大国资”的管理体制架构，推进建立国资委、资产归口管理部门、资产占有使用单位三层次架构的国有资产管理体制。充分发挥国资委对大国资管理的决策职能，进一步理顺管理体制，规范和完善国资委、国资办议事决策程序。

2.以“大国资”为平台，以产权管理为核心，以资产监管暴露出来的问题为切入点，以制度建设为突破口，逐步改变国有资产管理覆盖不够全面、资产管理部门边界职责不够清晰、管理不够规范、监管不够有力且部分资产存在交叉管理或管理盲区的现象，逐步建立“产权清晰、配置科学、使用合理、处置规范、监管有力”的国有资产运行机制。

由此可见，要想提高国有资产的监督管理工作质量，就要从理顺国有资产管理体制和完善国有资产监管出发。

三、国有资产管理要想提高监督管理质量，就要构建国有资产监管制度框架体系

进一步推进国有资产管理制度建设，逐步建立健全涵盖各类资产的、从资产配置、使用到处置的、整个生命周期的管理制度体系。对于事业类资产管理，进一步修订、完善《国有资产管理暂行办法》、《国有资产处置管理暂行办法》、《国有资产使用管理暂行办法》等规章制度，积极探索国有资产管理的新路子、新方法。

基于这一分析，我们应认识到国有资产管理中构建国有资产监管制度框架体系的必要性，不断完善国有资产监管制度体系，使制度体系成为保障国有资产监督管理取得实效的重要手段。为此，只有结合国有资产监督管理实际，努力构建国有资产监督管理制度体系，才能保证国有资产监督管理质量得到全面提高，满足国有资产监督管理工作的实际需要。

四、国有资产管理要想提高监督管理质量，就要加强产权管理，规范工作流程

在国有资产的构成中，土地和房屋是重要的资产形式，要想实现对这部分国有资产的有效管理，就要采取加强产权管理、规范工作流程的方式，具体可以从以下几个方面入手：

1.对国有资产的产权进行逐项登记，建立台账，保证帐物相符

为保证对国有资产实现有效管理，应建立国有资产产权台账，对国有资产的产权进行逐项登记，保证台账与实物是一一对应的，提高台账的准确率，满足监督管理的实际需求。实行以账管理，按物建帐的原则，对国有资产实物实行有效管理。

2.加强国有资产的产权管理，定期对实物进行检查

从国有资产的产权管理来看，只有定期对实物进行全面检查，才能使国有资产的监督管理取得积极成效，满足监督管理的实际要求。因此，在加强国有资产产权管理的过程中，应定期对实物进行检查。定期核查，是保证国有资产管理取得实效的关键，对国有资产的产权和实物进行管理和核查，能够提供国有资产管理质量。

3.规范工作流程，提高产权监督质量

在国有资产监督管理工作过程中，应明确工作任务并优化工作流程，使产权监督管理取得预期效果，促进产权监督质量的提高，达到提升国有资产监督管理工作效果的目的。对国有资产产权的监督，能够有效监控国有资产的流向，避免国有资产流失。

五、结论

通过本文的分析可知，在国有资产监督管理过程中，提高监督管理工作质量是十分必要的。只有从理顺国有资产管理体系，并构建健全的国有资产监督管理制度框架体系，同时加强国有资产的产权管理等几个方面入手，才能保证国有资产监督管理取得积极效果。

参考文献：

[1]林文礼 许 建：现代企业管理应以财务管理为中心[J]. 沿海企业与科技，2012（1）：35～37.

[2]陈毓圭：财务学术前沿课题[M].经济科学出版社，2012：180-182.

[3]李心合：利益相关者财务论[M].中国财政经济出版社，2012：1-2.

[4]汤谷良：我国财务管理理论世纪回眸[J].财务与会计，2011（2）：11-13.

物资监管论文范文第11篇

关键词：环境管理检查；竣工验收监测；重要性

中图分类号： X32 文献标识码： A 文章编号：

1引言

在项目竣工验收监测报告中，环境管理检查是其中非常重要的一项内容，贯穿于整个项目监测全过程。根据排放监测数据，环境管理检查能够做出相应的监测结果，同时还能提出针对性建议。因此，开展环境管理检查在竣工验收中重要性方面的研究，具有十分重要的实践价值和现实意义。

2环境管理检查的类别、目的、作用和方法

2.1环境管理检查的类别

按类别来看，环境管理检查包括监督检查和验收检查。

2.2环境管理检查的目的

环境管理检查的目的是对项目的施工期、设计期、环保审批手续、档案资料等进行检查，查看其是否手续齐全完备，还要对施工方的环保机构设置和规章制度进行检查，另外，还涉及环评、设计中关于环保设施建设运行情况等方面的检查，为项目竣工后的环保验收提供及时的数据。

2.3环境管理检查的作用

环境管理检查的作用是确保环评制度落实到实处，督促建设单位在施工期和设计期严格落实各项环保制度，落实关于环保方面的各项政策要求，确保防污设施运行正常，正确设置好排污口，确保实现达标排放及污染检测，从而为项目的竣工验收和日常管理提供可靠的依据[1]。

2.4环境管理检查的方法

（1）在对环境进行检查中，应首先采用现场踏勘或对照资料等方法，对现场进行核实，以获得现场第一手资料。将获得的资料以照片或图表形式，纳入到验收监测报告中，从而为环保管理部门提供直接、客观的验收数据。

（2）一些环境管理监测方面的内容是不能通过现场检查掌握情况的，如环评要求落实情况、固体废物处理情况、噪声防治情况等，这就需要利用相关资料核查法，对大量相关资料进行收集核查，以确定最终结论。

（3）为对现场核查与资料核实进行必要的补充，可采用公众意见调查方法，对历史和环境影响遗留的各种问题进行补充，从而达到确定环评中不合理之处，并采取各种补救措施。

表1 施工现场环境管理监测检查表

3环境管理检查在竣工验收监测中的重要性

3.1竣工验收监测的重要性

项目的竣工验收监测是落实项目建设中关于环境保护规定的基础性工作，在项目新建和改建过程中，都占据非常重要的位置。监测工作所做出的检测报告，是上级主管部门对项目进行竣工验收的最重要依据。

但在实际工作中，有的建设方在监测中却存在这样那样的问题，如现场踏勘不仔细导致调研所得资料不能反映项目真实现状、监测内容不详尽导致监测结果不够科学、环保设施和工艺改变导致监测结果明细不够、因工艺和工程变化导致污染物排放超出环评批复核定值而需重新核定、监测工作并未涵盖排放监测、因环境管理检查工作不详尽导致监测报告不够完善、所做出的监测结论缺乏工作针对性等，都可能影响到验收检查工作的效果，这体现出竣工验收监测工作是非常重要的[2]。

3.2环境管理检查的重要性

环境管理检查工作在项目竣工验收中，同样也是非常重要的，主要体现在以下几个方面。（1）提出了重要的整改建议

通过方案编制的针对性调研、环评、批复等程序，对工程建设内容、环保设施、环评、生产工艺等一致性进行了检验，获得了编制方案所需的各项资料。依据验收监测规范，对环保设施记录、环境管理制度、环境管理档案、仪器配置、监测人员情况、岗位责任制、监测平台合理性、排污口标志、绿化面积、事故应急预案等实现了实地调研。通过上述方面的调研，可以针对性的提出相应的整改措施和意见，为项目竣工验收做好充足准备。

（2）真实反映了环评批复落实情况

在某些项目建设过程中，有的建设方利用环评批复，试图实现小排放量反而享受大核定排放量的出现，这对于环保显然是不利的。通过实地环境管理检查，能够对项目竣工验收前的污染物排放和环保设施运行的真实状态做到真实反映，这对于客观真实反映环评批复情况是大为有利的。另外，还能够对环保设施工程、辅助工程、建设工程等做出全方位了解，对项目初步设计和环评中所要求建设的各种环保设施、措施落实状况做出最客观、准确的评价。

（3）提高了环境监察工作的落实效果

项目环境管理检查的时间能够涵盖项目建设从立项，到设计、施工、生产的各个时期，而环境管理检查真实反映了环境监测部门在各个时间段的检查工作情况和效果，验证了检查意见落实效果，反映了监察部门工作的效果，也同时促进了环境监察工作的进一步深入。同时，由于环境管理检查工作可以提供图表、照片等详细检查结果资料，这就为环境行政主管部门工作的开展，提供了客观、真实的验收数据。

（4）确保了排放监测结果的准确性

有的建设方，为获取理想的环境监测报告，采取隐瞒欺骗、强化治理、降低污染负荷、减少投料比、调整生产工艺等违规方式，这就需要监测人员必须在清楚项目生产和处理工艺的情况下深入施工现场，对项目生产运行、污染物处置工艺、环保设施运行、产能耗平衡情况等了解清楚，确保监测结果符合上级管理部门制定的要求[3]。

例如，可通过对能源和原材料的投入、产出的监测，掌握是否做到了物料平衡，检查企业是否偷偷在暗排放，是否对投料比、生产工艺、污染符合等产生着欺骗。这就需要监测人员在参考生产设计参数的基础上，对企业的能量转换和气、水平衡进行大致物料衡算，掌握其平衡关系，之后，在进行详细实地调研基础后，以实测手段，掌握企业是否做到了物料平衡，是否做到了按要求排放污染物，是否做到了生产工况的科学合格，只有这样，才能为项目竣工验收监测提供最可靠的保证。

（5）实现了监测结果的真实可靠

以工程基本情况、污染物排放、工程特点、环保执行状况、监测结果、公众调查结论等为依据，环境管理检查可以对竣工验收监测结果做出最准确客观的结论，并针对性的提出如绿化、污染物核定建议指标、环保设施运转状况、场地硬化、固体废弃物处置状况、环境工程评比、环境管理制度完善等各方面的对策和建议，从而确保了监测报告更加具有合理性和完备性。

4结语

在项目竣工验收监测过程中，必须高度重视环境管理检查工作的重要意义，严格遵守环境管理检查工作的操作规范和流程，确保检查结果真实客观反映项目建设实际状况，使环境管理检查工作落实到实处。

参考文献：

[1] 马鹏武,宗岩. 环境保护验收监测工作程序及应注意的问题[J]. 民营科技. 2011.01

物资监管论文范文第12篇

[关键词] 金融物流；协同管理；信息系统

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 05. 021

[中图分类号] F270.7；TP315 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）05- 0032- 03

1 引 言

金融物流作为一种新型服务模式，使得“物流、资金流和信息流结合”从概念变成了现实，在一定程度上解决了供应链中的金融问题，但仍旧存在一些问题。目前的供应链系统管理水平不高，金融物流服务效率较低，金融风险较大，信息共享的及时性和准确性难以保证等问题阻碍了金融物流业务的进一步发展，笔者认为协同管理方法融合了供应链的集成性、协作性，在很大程度上解决了上述问题，有利于降低风险，加强控制，为供应链的良好运作提供保障。

现代物流发展离不开金融服务的支持，金融物流（Finance Logistics）是金融服务和物流服务相结合的产物，不仅能提高第三方物流企业的服务能力和经营利润，而且可以协助企业拓展融资渠道，降低融资成本，提高资本的利用率，全面提高企业一体化服务水平，同时也能为金融机构进行业务创新，增加利润，提供新的思路与方法。

本文所构建的金融物流管理信息平台是提升业务管理水平的有效工具，该平台集存货质押、金融质押、风险管理等功能于一体，以金融质押为主体，实现了各模块无缝衔接，并融存货实物监管、工作量统计及成本核算于一身，为存货质押各方提供全方位的管理决策依据。保证物流、资金流、信息流的有效融合，同时为第三方物流企业、供应链企业和金融机构提供及时高效的信息化服务[1]，还可以有效防范仓单质押服务风险、结算服务风险、融资服务风险等金融风险，提高业务运转效率，减少管理成本和物流成本，使物流监管方、银行、生产商、经销商等多方获利，最终提升产业链水平。

2 金融物流

2.1 金融物流的概念

金融物流，即金融服务和物流服务有机结合，主要是指在供应链中，第三方物流企业提供一种金融服务与物流服务集成式的新型业务。其主要内容包括：物流、流通加工、融资、评估、监管、资产处理、金融咨询等。[2]

第三方物流企业与金融机构有机结合，为供应链中的供应商、生产商、零售商、消费者提供物流和金融集成式服务，从而实现传统物流的金融服务创新，实现供应链增值。

在提高管理水平和风险控制方面，国外相关的文献很多，成果也比较丰富。Buzacott和Zhang[3]则定量研究了业务中的一些重要指标（例如利率和贷款额度）的确定以及对业务风险的影响。Barsky和Catanach[4]认为与金融物流密切相关的商业融资不同于传统的信用贷款，实践业务控制应该由主体准入的基础风险控制转变为过程控制。Diercks[5]认为金融物流业务必须严密监控，介绍了一些如何实现有效监控和提高管理的具体监控方法，阐明了要求第三方或物流企业参与监控的必要性。比较而言，国内的研究相对较少，很少有现成的模型可用，风险控制水平较低，需要更多的关注。[6]

2.2 金融物流的业务模式

目前，我国开展的金融物流业务模式主要分为两大类：其一是基于存货的金融物流模式，包括仓单质押融资和存货质押融资两种业务形式。其二是基于贸易合同的金融物流业务模式，包括应收账款融资和订单融资两种业务形式。[7]

本文研究的物流企业业务模式主要有仓单质押、全流程业务、海陆仓、未来货权4种。

仓单质押：以仓单为标的物，货主企业把质押品存储在物流企业的仓库中，然后凭借仓单（质物清单）向银行申请贷款，银行根据质押品的价值和其他相关因素向客户企业提供一定比例的授信额度。

全流程业务：物流公司对质押产品的整个运输和仓储过程进行全程监控监管，实现全程无缝动态监管。

海陆仓：指结合物流传统海运业务，借用仓单质押理念，基于海上在途监管并包含两端仓库（堆场）监管在内的一种全程质押监管模式。

未来货权：是指质押物分批入库，最后根据银行的出库指令统一出库的业务模式。

2.3 金融物流的监管模式

本地监管：物流公司利用全国各地的自有/自营仓库，存放各融资企业的质押产品。适用于仓单质押和未来货权业务。

输出监管：物流公司直接派驻专业监管人员进驻监管企业仓库或场地，对其质押给银行的质押产品执行现场监管。适用于仓单质押和未来货权业务，也是目前物流金融物流业务的主要监管模式。

在途监管：物流公司直接参与各融资客户的货物采购或销售运输业务，将监管范围延伸至收/交货地，将货物运输环节纳入监管范围。适用于全流程业务和海陆仓业务。

综合监管：物流公司对质押产品的整个运输和仓储过程进行全程监控监管，实现全程无缝动态监管。适用于全流程业务和海陆仓业务。

2.4 金融物流的金融风险

实施金融物流的风险一般包括：内部管理风险、运营风险、技术风险、市场风险、安全风险、环境风险、法律风险、信用风险等。

本文主要研究实施金融物流过程中的金融风险。

2.4.1 仓单质押服务风险

仓单质押服务的风险主要来自于质押产品，质押产品的好坏在很大程度上影响了银行贷款本金和利润的获取，不对称的产品信息使得质押贷款业务有可能面临极大的风险。主要的风险源于：质押产品价格通常随时间而波动，当产品价格持续走低时，质押贷款的保障程度就会降低；质押产品来源不明或是走私产品，存在罚没风险；质押产品品质风险，可能存在品质不符合质押贷款协议要求的问题。此外仓单的唯一性得不到有效保证，存在造假风险。

2.4.2 结算服务风险

物流结算服务主要涉及金融物流服务企业利用各式结算方式为物流企业及其客户提供的金融结算服务，包括代收货款、垫付货款、承兑汇票等业务。物流业的高速运转性质，使金融物流所面对的风险被杠杆效应放大了。与传统的静态结算服务相比，物流结算服务的产品形态一直处于变动状态，带来了额外的管控风险。此外，金融物流结算业务涉及大量的金融创新和电子网络结算，这对金融企业的安全技术提出了更高的要求。

2.4.3 融资服务风险

融资偿付是建立在企业资金流的有效性和交易的真实性之上的，虚假交易直接影响到资金的回收，而我国现在缺乏完善的信用评价信息，更增加了融资风险和对虚假交易的监督成本。融资涉及多个参与主体，但现在缺乏参与各方的风险分担和收益互惠机制，导致各主体片面转嫁风险，出现“逆向选择”的融资风险。传统的融资风险评价体系难以适应金融物流的运转状况，体制上的缺陷也带来了额外的融资服务风险。

2.4.4 物流企业风险

财务制度不健全，企业信息透明度差，导致其资信水平不高。中小物流企业缺乏可用于担保抵押的财产，资产负债率通常都比较高，绝大部分财产已经抵押，因此导致新贷款申请抵押物严重不足。此外，一些物流企业管理水平和经营者素质较低，当经营出现困难时，想方设法拖欠贷款利息，不但给金融机构贷款资金安全形成很大的威胁，并且在很大程度上降低了企业的信誉度，增加了物流企业再次贷款的难度。[8]

3 基于协同管理的金融物流管理平台构建

要将金融和物流融合并形成统一的金融物流管理平台为企业服务，就必须依赖于协同管理。协同管理就是将企业的各种资源（ 包括人、客户、财物、信息、流程） 关联起来， 使之能够为了完成共同的任务或目标而进行协调或运作，通过对有限资源的最大化开发利用，实现这些资源的利益最大化，消除在协作过程中产生的各种壁垒和障碍。基于协同管理的系统包括4个主要元素：人员、信息、流程和应用，其中的核心是人的协同，信息、流程和应用的协同都是为实现人的高效协同服务的。

本文研究的金融物流管理平台覆盖传统物流企业运输、生产、营销和管理各环节，以及仓单质押、全流程业务、海陆仓、未来货权4种金融物流的业务模式，既能满足日常业务操作需求，也能满足统计分析、商务结算、决策管理方面的需求。这在很大程度上提高了物流企业的效率，减少了金融风险，实现了信息共享。

基于协同管理的金融物流管理平台主要解决金融机构、第三方物流企业和供应链企业的信息协同，以及各类数据的协同共享问题。仓单质押、全流程业务、海陆仓、未来货权4种金融物流的业务模式基本实现了人员、信息、流程、应用的协同。

（1）金融服务机构、物流企业和供应链企业的信息协同：物流企业通过银行信息接口和物流信息接口，连接金融服务机构和供应链企业，企业能够即时掌握供应链物流信息，物流企业也可以就业务中涉及的金融和款项信息与银行及时沟通。这样的信息系统平台建成后，能够在很大程度上实现信息共享，降低金融风险。在物流企业内部，总部管控与分类的模块也需实现协同管理，总部从战略管理的高度监督和管理各模块的运作流程，享有充分的管理权限。

（2）数据协同共享：如即时通讯E-mail、报表中心、基础数据等，实现相应的协同。如财务系统接口、Web服务管理实现应用协同。同时这样也使得数据在金融机构、第三方物流企业和供应链企业之间实现协同共享。

4 应用案例介绍

该金融物流管理平台在国内某大型物流企业上线运行后，使物流企业的金融物流业务实现了信息化管理，提升管理水平，取得良好的应用效果。

在效率方面，由先前的手工操作、人工监控，变为现在的全部信息化、系统化，将项目调研审批流程纳入系统管理。初步统一各片区原先混乱的操作流程和规范，缩短了审批时间。提供多种监管员分派方式，提高了管理人员的工作效率。

在金融风险管理方面，统一的信息平台能够及时掌握相关金融信息，能够及时掌握质押产品的情况，及时了解市场价格的变动，不至于因掌握金融信息的不完全造成巨大损失。业务系统和财务系统数据同步，保证财商数据一致，提高企业资信水平，便于加强与银行的合作，减少融资风险。提供多种监管员分派方式，并提供监管到期预警功能和出库操作预警功能，降低了风险。方便快捷的电子结算方式和结算业务不断创新，应收账款、预收账款、承兑汇票等金融信息在同一信息系统内及时传递共享，使得金融物流参与方的金融风险大大降低。

在信息共享方面，建成了公司级业务数据中心和管理信息平台，实现了信息共享，为企业管理及领导决策提供信息支持。构建了集中式作业平台，以信息化促进精细化管理，实现了业务流程规范化、标准化。

5 结 论

金融物流管理平台是物流公司开展金融物流业务的重要平台，也是提高物流企业服务效率的技术保障。针对目前物流企业面临的管理水平较低，金融风险较大，资源配置效率较低，数据共享的及时性和准确性难以保证等问题，本文以协同管理理论和信息技术为基础，搭建了金融物流集中式标准化作业平台，初步实现业务流程规范化、总部管控统一化，满足业务操作和物流企业管理的需求。集中式的管理模式确保总部对下属网点的运营情况的严格管控，初步实现以信息化促进精细化管理，使系统的管理作用得以逐步体现。建立了一个有效的信息系统，实现了对金融物流业务的信息化管理，降低了金融风险，加强了对监管员的管理、提高了项目管理能力。建成公司级业务数据中心和管理信息系统平台，完成和强化公司内部信息的一体化建设，为企业管理及领导决策提供数据支持。该平台构建紧紧围绕着协同管理中的“人员、信息、流程、应用”四大核心要素，将协同管理的理念贯穿于平台的开发和构建中。实际应用案例表明，该平台能够提升运作效率，降低金融风险，规范和简化实际操作流程，促进不同组织和不同系统间的信息共享，提升企业内部的协同水平。因此，该管理平台可以进一步推广到其他物流公司，以提高物流企业整体运作水平，提升其在国际和国内金融物流市场中的整体竞争实力。

主要参考文献

[1]王冬春，李毅学，冯耕中. 我国物流金融业务信息系统发展现状分析[J]. 金融理论与实践，2009（12）：56-59.

[2]陈祥锋，朱道立. 现代物流金融服务创新——金融物流[J]. 物流技术，2005（3）：4-15.

[3]J A Buzacott，R Q Zhang. Inventory Management with Asset-Based Financing[J]. Management Science， 2004，50（9）：1274-1292.

[4]Barsky N P， Catanach A H. Evaluating Business Risks in the Commercial Lending Decision [J]. Commercial Lending Review，2005，20（3）：3-10.

[5]Diercks L A. Identifying and Managing Troubled Borrowers in Asset-Based-Lending Scenarios [J]. Commercial Lending Review，2004，19（3）：38-41.

[6]李毅学，汪寿阳，冯耕中. 一个新的学科方向——物流金融的实践发展与理论综述[J]. 系统工程理论与实践， 2010（1）：1-13.

[7]刘龙政，徐智凤. 物流金融的业务模式及其对物流业的影响[J]. 物流技术，2011（12）： 65-67.

物资监管论文范文第13篇

中图分类号： U415 文献标识码： A

一、建筑工程监理对目标控制的重要作用

（一）规范施工单位的行为

工程的监理单位按照建设单位的委托要求，动态约束管理施工单位的行为，并贯彻整个工程建设的始末。工程监理以相关的法律法规和规章制度作为依据，对施工单位不当的施工行为进行制止，控制不良施工行为的出现，对于工程质量水平和安全管理水平的提高，具有重要的规范意义。

（二）提高施工工程的质量

工程监理单位对施工单位的监督管理，旨在站在工程产品需求者和使用者的角度，规范施工单位的行为，监督、管理、责令施工单位保证工程产品实现预期的质量水平。监理单位借助自身丰富的管理知识和技术经验，努力找出施工单位施工过程中在材料、设备、行为、结果等方面存在的问题，然后责令施工单位及时解决问题和弥补问题造成的损失，减少工程质量隐患和质量事故的发生，杜绝建筑工程留下任何后患。

（三）实现投资效益的最大化

工程监理单位通过约束施工单位的行为，对工程的质量进行把关，譬如防止质量伪劣的材料进入施工现场、有效减少工程重修返工情况的出现等，另外还能够促使施工单位在保质保量的前提下，同时加快施工的进度，有利于降低工程施工的投资，帮助建设单位实现投资效益的最大化。

二、基于整体论和还原论的建筑工程监理目标控制

整体论和还原论都是人类看待世界的两种哲学观点，两者都有其不同的特点。整体论认为,宇宙不再被看做是一台由无数分离的零件所构成的机器，而是一个和谐的不可分割的整体。我们看待某个事物时，不应将其分离成各个碎片，而是应将其看作一个完整的事物，对其加以研究和考察。整体意味着完整、全面和复杂，这就要求我们在研究事物时，应将其看做整体，从各个角度对事物进行尽可能全面的认识。而还原论与整体论相反，所谓还原，是一种把复杂的系统(或者现象、过程)层层分解为其组成部分的过程。还原论认为，复杂系统可以通过它各个组成部分的行为及其相互作用来加以解释。还原论方法是迄今为止自然科学研究的最基本的方法，人们习惯于以“静止的、孤立的”观点考察组成系统诸要素的行为和性质，然后将这些性质“组装”起来形成对整个系统的描述。

1整体论工程监理目标控制分析

监理目标控制是实现监理目标的手段，要从整体上分析三大目标控制之间的关系并采取有效的手段实现整体目标，是监理工程师的中心工作。如何顺利地完成工作，就必须采用合理的监理目标控制手段。而采用合理手段，首先要理顺并弄清三大目标控制之间的关系。目标控制手段之间的关系是和目标之间的关系相对应的。而工作项目之间三大目标之间关系是对立统一的[2]。项目质量、进度、投资三大目标存在矛盾和对立的一面。要提高其中一个或两个目标要求，则必然一定程度上降低其他目标要求。例如，如果提高工程质量要求，在进度保持不变的情况下，必须加大投资力度，包括人力、资金、土地等多要素的投入，进而必然增加建设单位的成本。其反映了三大目标之间的矛盾对立面。尽管三大目标之间存在矛盾对立的一面，同时也存在着统一的一面。利用其统一的特性，可以保持三大目标之间均衡，有助于正确指导监理工程师开展目标控制工作。比如，适当地提高投资数量，就可以加快工程进度，也能保证施工质量，提早交付工程，可增加工程后续的经营收入。根据三大目标之间的对立统一关系，采取合理均衡的目标控制手段，是监理机构必须要关注的问题。监理工程师必须仔细分析，找准三大目标之间的最佳均衡点，做到目标和需求之间，采取的监理手段之间和谐统一。同时应当保持系统的整体效果，综合运用各种目标控制措施，各目标之间做到互补兼顾，满足目标控制的全面性要求和实现过程中的系统性要求。

2 还原论工程监理目标控制分析

针对建筑工程监理项目质量、进度、投资三大目标采用还原论的方法详细分析每个目标的内容、方法等，有助于监理工程师根据项目目标开展具体的监理工作[3-5]。

2.1 建设工程质量控制

建筑质量是工程的生命线，没有好的质量，建筑工程就失去了价值。监理工程师在监理过程中，应始终把工程质量放在首要位置。而质量的评价应包含下列六个特性：适用性、耐久性、可靠性、安全性、经济性、与环境协调性。对于质量控制的内容包含三个阶段：施工准备阶段（事前控制）、施工过程阶段（事中控制）、竣工验收阶段（事后控制）。事前控制包括：参与设计文件交底和施工图会审、审查分包单位的资质、审查质量计划、施工生产要素配置的审查、审查开工报告及相关资料。事中控制包括：工序质量验收、分部分项目工程质量验收、工程变更审查、工程质量问题和质量事故的处理。事后控制包括：竣工资料审查、竣工验收、竣工备案。质量控制的主要手段包括：审核技术文件、报告和报表；指令文件与一般管理文件；现场监督和检查，可采用旁站和巡视方式、平行检验；规定质量监控工作程序；利用支付手段；其他一些专项质量控制要求。质量控制的定量分析方法有：数量统计法，字样平均值、平均值、变异系数、质量变异分布规律；图示法，有直方图法、排列图法、因果分析图法、控制图法等。

2.2 建设工程进度控制

工程进度控制是周期性的循环控制，包括计划、实施、检查、分析、处理五个循环阶段。每经过一次循环得到一个调整后的新施工进度计划。监理人员对工程施工进度实施监控的最根本方法，就是通过各种机会定期取得工程实际情况。而工程进度会受到各方面因素影响，包括工程建设相关单位的影响、物资供应进度的影响，资金的影响，设计变更的影响，施工条件的影响，各种风险因素的影响，承包单位自身管理水平的影响。进度控制的主要内容包括：编制施工进度监理工作细则；编制或审核施工进度计划；按年、季、月编制工程综合计划；下达工程开工令；监督施工进度计划的实施；组织现场协调会；签发工程进度款支付凭证；审批工程延期；向业主提供进度报告；督促承包单位及时整理有关施工进度的技术资料；签署工程竣工报验单、提交质量评估报告；整理工程进度资料等。进度计划的控制方法主要有：行政方法、经济方法、管理技术法等。对应的具体措施有：组织措施、技术措施、合同措施、经济措施、信息管理措施等。而进度计划图通常绘制成横道图或网络图。

2.3 建设工程投资控制

建设项目投资控制是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段和建设施工阶段，把建设项目投资的发生控制在批准的投资限额内，随时纠正发生的偏差，以实现项目投资管理的目标，以求项目建设中能合理使用人力、物力、财力，并取得较好的投资效应和社会效应。投资控制的具体措施与建设工程进度一致，对投资进度而言，技术与经济相结合是建设项目投资控制的最有效手段。比如，重视设计、施工等多方案选择，深入到设计、施工、工艺、材料设备领域研究节约投资的可能，投资切块、分解的规则及详细计划，编制资金使用计划并控制其执行，动态比较投资的机会值与实际值，严格审查各项费用支出，采取对节约投资有利的奖励措施等。

三 结语

本文介绍了整体论和还原论，并对建筑工程监理的目标控制做了研究，分别将整体论和还原论的哲学观点和方法论应用在建筑工程监理目标控制中。整体论帮助监理工程师从宏观上全面对工程监理目标控制进行理解，而还原论有助于从细节上深入地理解工程监理目标控制的内容和手段。今后进一步工作是，融合这两种哲学观点进行工程监理目标控制分析，以提升监理工程师的管理水平。

参考文献

[1]段伟文.整体论研究:哲学与科学的反思[J].中国人民大学学报,2007,3.

物资监管论文范文第14篇

关键词：政府采购；会计监督；预算管理；审计监督

中图分类号：F231.6 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.10.46 文章编号：1672-3309（2013）10-101-02

我国真正意义上的政府采购开端于1996年，在上海进行试点之后就在全国推广，采购规模从1998年的31亿元大幅攀升，在过去的“十一五”期间，财政部公布的统计数据显示，全国政府采购规模由2005年的2928亿元增加到2010年的8422亿元，年均增长23.5%；“十一五”时期累计节约财政资金4000多亿元，2011年突破万亿大关，可以说政府采购对于经济调节，公共资金的合理支配作用越来越突出。随着政府采购规模的增加，采购中的问题也暴露的越来越多，加大对政府采购的监管迫在眉睫。学术界从经济学角度、政治学角度、法学角度出发不断完善监督理论体系，而从会计学角度出发的论著相对较少。本文整个监督过程按时间顺序分成事前、事中、事后三个阶段，理顺每一阶段会计工作的工作原理、工作任务和目前会计监管中存在的一些问题，强调会计在整个监管中的连贯性。为政府采购监管理论体系建设提供一种新的思路。

对于政府采购，会计监督作为最重要的经济监督手段有其独特的优势，相比法律监督它更符合市场经济要求，在不伤害经济运行客观规律的情况下，进行监督。相比社会舆论监督，它又更加专业，对违规行为警示作用更大。狭义的会计监督更多的是强调事后的审计，对事前、事中的监督易出现忽视或者重视不够的现象。学界在政府采购的问题上，更多的是把预算管理和会计监督作为两种并行的方法对政府采购进行管理。同时对于会计监督的认识上忽视了管理会计的存在。本文认为，会计监督是贯穿政府采购整个过程的。从预算开始之前就应该重视会计工作，对政府现有资产做好盘点、清算，防止一方面物资陈积，另一方面又重复购买，同时又要运用管理会计对采购项目的效益、成本进行科学分析，为决策者提供信息支持。当物资采购开始后会计部门需要配合有关部门从物资采购的运输、验收、入库，服务采购的确认计价，工程采购的核算入账，直到最后确认支付结算完成采购工作。严格的说到，至此会计工作还没有完成，还要收集采购资料，归类建档，以备日后决算、审计以及来年预算需要。此时会计工作在事前、事中环节已经完成，此后才是传统意义上政府采购工作中最重要的会计监督工作――审计。

一、预算监督（事前监督）

预算会计是对预算会计主体行为进行财务记录、核算、反映、控制、监督、报告的一系列管理活动，就像定义中提到的，预算会计不是单纯对公共部门行为的反映，而是要在此基础上对其控制和监督。我国预算会计体系由总预算会计、行政单位会计和事业单位会计组成。预算会计体系建立比较早，计划经济时期就已经很成熟，最近这些年来虽然经过了重大改革，但是，还有很多地方没有得以改善。当时的政府资金管理核心任务就是预算资金的分配和使用，因此预算会计仅限于与预算资金收支有关的范围，并没有全面反映政府的资金运动及结果。总的来说，预算制度的完善没有跟得上经济发展水平。

合理的预算制度可以从源头上杜绝政府采购中的很多问题。有效的预算监督制度需要发挥预算监督体系不同层次的作用。单纯的会计监督是没有用的，首先，要完善人民代表大会制度，加强立法。我国的人大代表非直选产生，人民不得随时罢免代表，监督权落不到实处，代表意识不强，往往政府花钱却不能为人民带来好处。其次，改革财政部门对预算收支的监督机制，在强调人大和审计部门监督的同时，财政部门也要做好监督工作。最后，要强化舆论监督，加强公众主人翁意识。长期以来，中国政府预算制度没有引起公众的关注，由于没有来自于公众的压力，难免会使一些采购工作人员大肆挥霍、谋取私利，要大力推行政务公开，激发公民参与政府预算决算的热情。当然，还有就是人的因素，提高预算人员素质也很重要，政府工作人员工作能力的提高，对工作的科学性，效率性帮助至关重要。

二、资金拨付管理、决算阶段监督（事中监督）

（一）资金拨付管理

资金拨付阶段事实上是有很多环节是需要会计工作的。会计部门应该配合采购部门做好物资的运输以及入库验收，根据物资不同的特性选择合适的仓库物资统计方法。根据物资、服务、工程不同的采购项目选择不同的验收方法，把好物资从卖方到买方的最后一道关。不论采用收付实现制还是权责发生制，当确认付款时要核对对方账户信息，规范支付结算程序、加强支付结算管理，妥善、及时结清账款。要不断完善、大力建设国库集中收付制度，提高财政资金的使用效率、透明程度，避免出现支出部门挪用、贪污现象的发生。

（二）政府决算

决算是指经过法定程序批准的年度政府预算执行情况的会计报告，其意义在于如实反映一年预算执行的客观结果，找出去年工作中存在的问题，并为来年预算提供依据。在这里本文将决算看作是一种事中监督，是从三种主要的会计监督环节来说的。政府决算主要从收入方面、支出方面、结余方面、资金运用方面、数字关系方面等来对预算进行监督。

三、审计监督（事后监督）

审计监督在政府采购过程中起着至关重要的作用，贯穿于整个活动，例如在采购的伊始，就出现了采购审计和管理审计，采购审计主要对采购活动的程序以及政策进行审查，而管理审计主要对供应商的相关资料，采购工作进度等进行审计，这是广义的审计监督。在这里，为了更好地按照流程对监督环节进行梳理，我们使用狭义的审计监督的定义，即单位会计人员在审计核算过程中依据国家有关会计制度和财政政策，对本单位的经济活动进行反映、分析、控制、检查，通常它是对事后的一种检查。

审计是政府采购监管行之有效的方法，是对专业监督的再监督。广义的审计包括内部审计、社会审计和政府审计。目前审计更多的是对资金使用的合法性进行审查，而对于采购资金使用的合理性审查存在缺失，因此在一定程度上造成了“天价采购”在审计角度存在漏洞，针对这些问题，有必要强调审计的重要性。首先，审计机关要严格履行职责，对政府采购进行审计是法律赋予的职责，在这过程中任何部门任何人都不能对工作推诿或拒绝审计，同时，审计人员要认识到合作的重要性，加强同相关部门的合作，减少重复监督，提高审计效率。其次，要尽快完善相关法律法规，为政府审计提供充分的法律依据。再次，要加强审计队伍建设，审计是一项专业性很强，需要有丰富的会计知识，同时因为政府采购的涉及面有比较广，这就又要求审计人员又要有相关的行业知识，讲政策，懂法律，专业强的复合型人才是审计工作高质量完成的前提。

建立完善我国政府采购的会计监督体系，逐步提高会计监督的实效性，能有效提高公共资金的利用效率，很大程度上杜绝采购领域的贪污、腐败行为。本文按时间顺序将政府采购划分为事前、事中、事后三个环节对整个过程进行了梳理，分析说明了会计工作在不同阶段的运行机制。当前，很多监督措施都在施行，但由于没有把会计监督看成一个连贯的、自始至终的监督体系，导致监督工作事倍功半。本文的意义在于强调会计监督连贯性，要全面的看待政府采购中的会计监督问题，只有这样才能更好地在发挥会计监督作用。

参考文献：

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物资监管论文范文第15篇

关键词：蝴蝶效应；权力；监督机制

美国气象学家洛伦兹在一次演讲中提到，南美洲亚马逊河流域热带雨林中的一只蝴蝶，偶然扇动几次翅膀，所引起的微弱气流对地球大气的影响可能会在两周后，在美国的德克萨斯州引起一场龙卷风，这就是被称为“蝴蝶效应”的著名理论。我们把“蝴蝶效应”应用于物资管理监督领域也能得到同样的效应，即：一个坏的微小的机制，如果不加以及时地引导、调节，会给企业带来非常大的危害；而一个好的微小的机制，只要正确指引，经过一段时间的努力，将会产生轰动效应，造福于企业。

改革开放以来电力企业不断地茁壮成长，但电企物资领域中的腐败问题也时有发生，在有些时候甚至还比较严重。分析腐败原因，主要有四个方面：监管体制不完善；生产经营过程中管理措施不到位；财务管理、审计制度不健全；掌握职权的物资管理人员思想观念蜕变，法制意识淡薄。而笔者认为腐败现象的存在与物资管理人员错位的权力观有主要内在的联系。在认真审视物资管理人员各种权力的基础上，思考如何强化对物资管理人员行使权力的制约监督，让好的机制形成好的“蝴蝶效应”，从而遏制物资领域腐败现象的发生，是我们工作的当务之急。

一、物资管理人员的权力究竟有多大

在计划经济时代的制度环境和实践逻辑，那时物资管理人员的权力其实是很小的，即使有腐败现象的发生，但是是出不了巨贪大鳄的；而在市场经济体制下的企业属于人格独立、产权明晰、经营自主、责任自负的市场交易和市场竞争主体，频繁发生的市场交易以及对交易效率的追求，客观上需要物资管理人员拥有较大的自主管理与经营裁量权，因而现在物资管理人员的权力会大一些。尽管现行法律法规、政府相关文件政策及企业内部规章制度对物资管理人员的权力及其监督有规定、限制，但是很多规定是抽象有余、可操作性不足。如果有关部门用人失察或不当，就会导致权力的滥用和监管的缺失。一旦物资管理人员贪欲之门洞开，便会大玩“潜规则”，钻制约乏力和监督疲软的空子，肆无忌惮地中饱私囊、大捞特捞，将国有资产变戏法似的据为己有，这从我们企业时有发生的腐败案件均能印证这一点。

二、企业内部监督的主要对象是个人权力，同时应强化监督者的权力

对物资管理人员的监督必须确立以权力为核心的监督理念，摒弃以人为对象的传统监督方式。把思维方式、关注焦点由监督物资管理人员身上，转到他们所拥有的权力上来。这样，既可以避免由于针对个人而产生的抵触情绪和矛盾，减少人为摩擦，又可以着眼权力特点建立长效监督制约机制，解决监督措施短期效应问题，力求达到规范化的状态，即：不论谁在物资管理岗位上，谁拥有这份权力，谁都要接受监督，都要按照这个程序去做。

现实表明，监督是任何人都能够做的一件事情，但是有效力的监督则需要一定条件尤其是权力做后盾。强化监督，就是要通过权力在监督者与被监督者之间的合理配置，实现权力的有效制衡。从以往案例分析，物资管理人员违纪违法行为都发生在日常的经营管理活动之中。大量的、有效地监督依赖于企业内部的日常监督，让问题在萌芽状态、在还没有造成危害之前得到解决，这是监督的重中之重，也是监督的难点。

三、把个人放到组织中去，把权力放到程序中去，从管理层面解决企业内部监督的机制问题

企业内部监督发挥效力的前提是有一个相对稳定、合理的工作机制，有发挥作用的载体和用武之地，就是要把个人放到集体中去，把权力放到程序中去。

首先，重要问题必须走程序，掌控住物资管理的重点部位和关键环节。主要包括：物资管理工作中的重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等“三重一大”问题；在实际工作过程中，客观上存在利益差、存在谋取私利条件、容易发生不廉洁问题和不规范运作行为的方面，如物资招标采购、合同履行、废旧物资处置等。

其次，针对不同情境，确定相应程序。在集体领导和个人分工负责相结合的体制下，通过企业章程、规章制度，明确规定什么样的内容必须走什么样的程序，哪些事项必须由集体决策，哪些事项由具体管理人员决策后通报给领导班子。如：制订大额资金审签、支付等管理办法，按照职责权限明确资金审批额度，大额资金必须经过领导班子集体研究决定；需要集体决策的问题，在必要的情况下，应提前一定时间将书面材料送所有有决策权的领导人员，给予其足够的调研、审查时间，防止临时动议，影响决策质量和监督效果；在物资招标采购、废旧物资处置等重点工作的具体操作中，要突破厂务公开，通过公布结果接受监督的现有工作格局，全面实施公开运作，公平竞争。

最后，权责相当，奖惩到位。凡是参与决策的物资管理人员必须在相关记录上明确签署自己同意、反对或保留的意见，责任落实到人。实行重大决策失误责任追究制，凡是由于决策失误给企业造成经济损失或恶劣影响的，都要按照在决策过程中所起的作用，按照溯及既往的原则，追究物资管理人员的责任，提高决策者的责任感。实行连带责任追究制，决策或执行决策过程中出现失误，在追究直接责任人责任的同时，还有追究分管领导和专司监督职责的领导监督不力的责任，提高领导班子成员相互监督的自觉性和效力。