财务风险管理的内部控制研究范文

高职院校的发展与扩张，离不开资金的运用和周转，财务管理呈现复杂化趋势，在发展的过程中不能对资金做出准确的预算和控制，高职院校的财务风险也不再是单单的流动现金不足，还表现为资金的筹集、投资和财务状况失衡。为解决这一问题，高职院校必须建立完善的内部财务监管制度，加强内部管理强度。

1高职院校财务风险管理的相关概念

第九届全国人民代表大会常务委员会第四次会议确定了高职院校的主体地位并进一步扩大了高职院校的自主权，在加快了高职院校发展的同时也增加了告知院校的财务安全隐患。解决高职院校财务风险的最有效手段就是内部监管制度的建立。建立良好的高职院校内部监管制度能够实现对财务风险的有效控制，减少财务问题的发生频率，减少高职院校的财务损失，提高高校运行管理的质量和水平。产生高职院校财务过程风险的原因主要是在高职院校进行财务活动的过程中，由于各种内外因素的影响导致高职院校最终的财务收益与预定计划相违背，从而给高职院校造成经济财务上的损失。一旦这种经济损失达到一定的水平，就会影响高职院校的其他工作，因此，高职院校必须采取合理有效的措施来应对可能遇到的财务风险，确保开展安全正常的财务活动，使经济利益免受损失的管理过程。高职院校实施内部可以确保高职院校的管理合理合法；资金流动安全有效；会计信息真实可靠。从而为财务风险的防范提供了保障。

2高职院校内部控制存在问题原因分析

2.1内部控制制度不完善高职院校的财务管理模式属于从上到下的管理模式，一般由学校管理部门制定统一的管理模式，再采取分层管理的机制。学校的财务收支被纳入了预算管理的范畴，并仍采取计划经济体制下的管理模式，在内部监管制度和风险控制机制上的投入明显不足，高职院校应对财务危机的能力严重偏低，在内部管理机制上的问题尤为严重。内部管理机制上的问题主要体现在管理计划制定的不合理，管理过程没有按照标准的规范来进行，资金的运作也没有进行有效的监管。

2.2会计基础工作薄弱监督不到位高职院校的财务管理人员素质普遍偏低，缺乏专业的会计能力，在一些基本的管理流程上都存在很大的问题。在工作的过程中，财务管理人员没有明确自身的职责和工作内容，在监管过程中也没有按照既定的要求来进行，工作分工不明确，工作秩序混乱，对于工作中出现的一些问题也没有进行及时的整改。

2.3经费运营透明度差经费运行的透明度是提高财务管理质量和监管效果的有效途径，而运行的透明度不足将导致内部管理制度的作用难以充分的发挥出来，造成最终的决策结果存在很大的随意性和偏向性，甚至会造成管理人员贪污腐败的现象，给高职院校的财务管理工作带来很大的障碍。高职院校每年都要根据自身的经济运行情况制定新的财务管理计划，但在计划的执行过程中，有许多高校没有严格安全要求进行，财务管理的流程也趋于形式。监管制度上的缺陷和漏洞使得管理工作存在很大的随意性和不合理内容，使得高职院校的经费使用情况存在很大的问题。

2.4内部审计缺失经济责任制度落实难近几年高校财务管理出现了不少问题，针对高校频发的财务管理系列问题，各高校都制定了相应的规章制度，只是并没有重视落实和执行。高职院校内部都会设置一定的审计机构，对财务管理活动进行一定的审计。但由于高校内部的行政机构属于一个相对独立的机构，因此给内部的审计工作带来了一定的难度。此外，与之相对应的问责机制也没有得到完善，在问题发生后相关负责人不能及时对问题进行解决，问责机制不能起到良好的效果。

3健全告知院校内部控制制度相关措施

3.1建立健全财务内部控制机制只有拥有良好的内部监督机制才能确保财务活动的合理性和有效性，从而确保财务决策的正确性。内部监管机制的建立依赖于高效、科学的资金管理机制，只有这样减小决策的随意性和盲目性。高职院校的内部监管体制可以从以下几个方面来完善：首先是建立高效的决策层内部管理机制，在财务决策上确保其科学性和有效性。其次，在执行机构上也要进行完善，通过建立内部审计制度、财务管理制度等来完善财务管理的流程。除此之外，资金使用制度、资产管理制度、项目投资方案、基础操作流程等方面也需要进行相应的整改，提高高职院校财务管理制度整体的合理性和高效性。

3.2建立高效安全的财务会计系统高职院校的财务风险管理工作应当从财务计算流程、控制规范手段等方面来进行完善。其中，制定高效的财务会计制度，建立合理有效的财务会计操作流程十分的重要。对财务管理人员必须给予充分的工作自主权，防止无关人员对财务管理工作进行干扰。同时还要建立严格的问责机制，在问题发生后能够及时找到负责人员进行处理。

3.3加强预算和内部审计力度在规范财务会计管理体系的同时，要注重加强故那里会计体系建设，发挥管理跨级的作用，将高职院校的经营目标和资源分配予以量化，实现资金控制和资金活动的控制。合理预算，严格执行，使高职院校的资金发挥最大的效用。在预算资金合理控制后，还要加强内部审计，内部审计制度是贯彻内部控制的有效手段，通过预算执行情况审计、决算审计、资产审计、负债审计、净资产审计等一系列审计构成审计体系，并制定审计制度，有章可依。

4小结

高职院校财务风险管理的内部控制对于高职院校的建设和发展发挥着重要作用。完善高职院校内部控制制度加强财务风险管理，不仅可以提高财务管理效率增加经济效益，还可以保证财产物资的安全完整。

作者：李亚丽 单位：锡林郭勒职业学院