2010年地方税务局对外税务分局意见范文

指导思想和总体思路是：以科学发展观为指导，认真贯彻落实全国国际税收工作会议和全市地税工作会议精神，以组织收入为中心，注重统筹协调国际税收和涉外税收两项工作，着力加大国际税收管理力度，不断提高涉外税收管理质效，努力提升纳税服务质量，大力加强干部队伍建设，持续深化文明创建工作，开拓创新，奋发有为，努力推进外税工作再上新台阶。

工作要点和主要措施如下：

一、进一步提高组织收入质量

（一）加强计划管理。做好收入任务的分解和落实，了解掌握税源在各行业和各管理人员中的分布情况，将收入计划分解落实到个人。在组织收入过程中加强动态和责任管理，把收入计划工作做实、做细。修订完善《收入预测分析和收入完成质量考核办法》，促进收入预测和计划管理水平的提高。落实组织收入原则，坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚持防止和制止越权减免税。

（二）加强税收分析。注重宏观和微观相结合，宏观方面重点分析影响税收收入的经济发展、税收政策等因素，微观方面加强对税源结构及行业分布特点、重点税源情况等的分析，科学判断税源变化趋势和税收收入增减原因。加强收入预警分析，及时发现和解决组织收入工作中出现的苗头性问题和重要动向，增强组织收入工作的前瞻性和预见性。继续做好专项税收分析，进一步发挥经济税源分析在“四位一体”机制中的基础性作用。

（三）加强税源监控。抓好重点税源管理，修改完善重点税源管理办法，切实落实监控机制，提高重点企业报送数据的质量和对重点税源数据的分析应用能力。密切跟踪监控纳税大户的税款申报、缴纳情况，把握收入变动趋势，充分发挥税源管理的作用，提高收入预测的准确性和征收的主动性。

二、进一步提高征收管理质效

（一）落实税源专业化管理。按照市局的部署和要求探索按重要事项与环节分工、组织形式上实行个人和团队相结合的专业化税源管理，实行重点税源集中管理、一般性税源按事管理、零星税源协作管理。根据管事与管户相结合的税源管理架构，开展部分科室跨行业管理的整合，做好试行专业化税源管理的相关工作，对重点税源管深管细，努力实现税源的优化管理，提高税源管控能力。探索实施大企业管理。对总局指定的大企业按照规定组织纳税人自查，并加强税源跟踪监控。落实《大企业税务风险管理指引（试行）》的要求，引导企业采取措施逐步建立健全企业税务风险内部控制体系，依据风险程度实行差异化针对性的税收管理。落实市局即将推行的分行业管理的要求，提高对房地产业、金融业的税收专业化管理水平。

（二）加强征管基础性工作。按市局要求推行网络发票，实现由“以票控税”向“信息管税”的转变。简并发票票种，简化发票验旧要求，做好有奖发票兑奖工作，充分发挥发票管理对税收管理的促进作用。按新修订的《税务征管档案管理办法》的要求简化纸质资料，做好征管资料和社保费资料的收集整理装订工作，提高征管档案规范化管理水平。压缩欠税规模，用好法律赋予的权利，加强部门配合，对新欠税企业采取一切办法进行清理，严格控制新欠，大力清理旧欠。加大欠税考核力度，全面考核清欠实效，保持清理欠税的高压态势。加大信息化应用力度。承担税收协定待遇管理的模块需求编写任务，尽快熟悉掌握关联交易申报、涉外税务审计、转让定价业务规程等三个模块的运用操作，加强对模块信息资源的整合利用，巩固信息化建设成果。深化辅助决策支持系统的应用，继续开展数据分析利用，提高税收管理质量和效率。

（三）强化税种管理。继续贯彻修订后的《营业税暂行条例》和实施细则，加强跨年度老合同营业税过渡政策到期后的宣传辅导解释工作，做好政策衔接，确保政策执行准确到位。做好2009年度年所得12万以上自行纳税申报、个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对工作和年金个税申报管理工作。注重企业人员股票期权行权及境外上市股票转让所得的管理，加强个人收入申报审核。继续落实好房产税、土地使用税困难性减免政策，加强房产税、土地使用税申报审核。加强土地增值税预征管理，认真学习执行土地增值税清算管理办法，继续开展清算工作，提高清算效率。根据国务院、总局和上级有关税制改革的精神，认真落实各项税收制度改革。

（四）深化纳税评估工作。以专项评估、行业评估为主导，以重点税源企业为着力点，推进深度评估工作。成立专门纳税评估小组，集中人员力量，加大评估力度。评估小组的主要任务是：对上级局和分局确定的大户或情况复杂户实施评估；随机抽查税管员已完成的评估户特别是评估无问题户；对各科评估发现的部分大要案案源实施评估，努力提升评估质量。进一步调整纳税评估工作职能，由征管科负责纳税评估工作的组织指导，实行归口管理。调整评估、审计工作要求，促进纳税评估工作从注重数量向注重质量转变。开展评估案例的交流讨论和评比，共同提高评估工作水平。

（五）加大规费征缴力度。认真贯彻落实国内就业华侨参保规定、海外高层次引进人才参保规定等各项社保新政，提高社保费申报质量，加强费源监控和停保控管。组织开展未成年人医保参保工作、社保费年度申报和残障金年度申报征收工作。继续落实好市政府2009年社保费减征政策延续至2010年的要求，确保社保惠民政策落实到位。

三、进一步提高国际税收管理水平

（一）加大反避税工作力度。学习落实总局即将制定的反避税各项新制度法规，提高反避税操作的规范性和专业性。认真完成市局下达的“特别纳税调整工作小组”的工作任务，通过反避税骨干人员的带动作用提高反避税工作成效。强化同期资料管理，按规定做好同期资料的归集整理分析工作，同时认真收集纳税人对同期资料准备和管理工作的意见、建议。对酒店管理公司的调研情况进行归纳总结分析，找准存在的问题，提出解决问题的建议和办法，补充行业调查报告，明确调查方向和目标，为行业性典型性反避税工作打好基础。继续关注货运（快递）行业避税动态，做好预约定价安排续签工作，巩固和拓展行业反避税调查成果。认真完成市局下达的反避税调查调整任务。各管理科要结合所管理企业、行业的特点，积极主动开展反避税工作，实现对更多避税企业的调整，同时进一步提高调整质量。继续做好反避税调查调整结果的评估建议和跟踪管理，扩大反避税成效。

（二）探索非居民专业化管理。认真学局拟制定下发的国际运输税收管理办法，加强对新税收政策和管理规定的贯彻落实。做好非居民专业化管理的探索试行工作，在管理二科开展试点，通过开展专项调查，以正确归属应税所得为重点探索加强代表处税收管理的新思路。加强非居民股权转让税收管理，结合反避税工作开展对非居民间接转让、低价转让股权逃避税的调查调整。利用对外支付提交税务证明手段，加强非居民付汇税收源泉扣缴管理；对不需开具税务证明的付汇事项加强税收后续管理，解决可能存在的税源流失问题。承担市局布置的外籍人员个税管理调查工作，以港、澳、台和东南亚籍人员为重点，积极探讨解决外籍人员收入申报偏低问题，提高外籍人员个税管理水平的有效方法。继续加大外籍人员税收约谈力度，严格规范约谈工作要求，灵活应用约谈方法技巧，提高约谈成效。充分发挥税收情报的效用，利用税收情报核查非居民税源，识别和查处外籍个人利用境外支付方式进行逃避税行为。继续开展省市重点工程涉及非居民税收管理情况调查，对涉及非居民涉税事项的及时纳入管理并落实档案管理和统计报告机制。

（三）提高税收协定执行水平。认真学习税收协定执行手册和税收协定条文解释，掌握税收协定的具体内容，提高依据税收协定对居民、非居民的纳税人身份、纳税义务、常设机构、收入所得来源地及征免税进行判定的能力和准确性。抓好《非居民享受税收协定待遇管理办法》的执行落实工作，切实落实协定优惠待遇。贯彻落实境外所得税收抵免规定，一方面做好“走出去”个人的年度申报汇算抵免工作，另一方面做好投资国与我国税收协定的宣传辅导，加强对“走出去”的管理和服务。

（四）提高情报利用成效。认真贯彻落实总局即将制定的《情报交换业务流程》和情报交换指导意见，拓展税收情报交换工作的广度和深度，使之成为加强外籍人员税收监管的有力手段。完成情报收集和核查任务，重点加大专项情报收集上报的力度，提高情报收集核查质量。对与情报所反映问题类似的企业和对象组织专项评估分析和审核，提高外来情报的利用价值。

四、进一步提高税收执法能力

（一）认真开展税收执法检查。依照年度工作重点确定税收执法检查和专项督查的重点内容，及时发现和解决执法过程中存在的问题，强化干部依法行政、严格执法意识。抓好省局、市局执法检查通报指出问题的整改，举一反三，避免屡查屡犯，扩大整改效果。继续开展执法责任制自动化考核，做好试运行指标转正式运行指标的辅导提醒工作，及时反映运行问题，规范完善自动化考核工作。

（二）积极推行“无过错推定”原则。继续加强对“无过错推定”原则的宣传培训，进一步转变执法理念，处理好严格执法与文明服务、法律与情理的关系，体现人性化执法和税务机关对纳税人权利的尊重与保护。严格落实问责机制和问效机制，确保“无过错推定”原则落实到税收执法的具体工作中，让广大纳税人切实得到实惠。注意收集“无过错推定”原则运用的案例，加强总结分析，不断提高税收执法水平。

（三）全面落实行政处罚自由裁量权管理办法。加强对管理办法的学习培训，严格执行处罚标准，同时进一步细化落实管理措施，检查管理办法落实情况，加强对执法权力运行的监督制约。

（四）继续加强宣传和调研。围绕主题认真组织开展第19个全国税收宣传月活动，注重突出民生，突出特色，提高宣传的针对性和实效性。加大对税收新政策和外商关心的重点、热点问题的宣传力度，提高政策的透明度和纳税人的遵从度。继续做好课题调研工作，下达调研任务，落实调研计划，努力提高税收调研质量。

五、进一步提高纳税服务层次

（一）转变纳税服务理念。切实树立征纳双方法律地位平等、纳税人的正当需求应予以满足的理念，改进服务方式，提高服务水平，进一步减轻纳税人办税负担。

（二）优化纳税服务方式。按照市局统一部署全面推行“一站式”纳税服务和涉税（费）业务“同城通办”业务。修订完善办税服务厅管理办法，加强人员培训和岗位练兵，强化办税服务厅软、硬件建设，做好办税服务窗口受理和网上涉税申请受理准备。加强服务机制建设，严格落实一次性告知、首问责任、限时办结、服务承诺等制度和办税服务场所应急反应机制，不断提高服务质量和层次。拓展服务渠道，充分发挥《外税e家》网上税收宣传服务交流平台的作用，为纳税人提供更加人性化的纳税服务。

（三）落实税收优惠政策。从服务海西建设和经济发展的大局出发，用好用足社保费减征政策、房产税和土地使用税减免政策，不折不扣地落实各项税收调控措施，通过税收调控职能的发挥，促进企业的发展和我市经济的加快复苏。

六、进一步提高干部队伍素质

（一）加强领导班子建设。领导班子要带头深入学习党的十七届四中全会精神，坚持以科学发展观指导工作实践，提高领导水平和执政能力。严格执行民主集中制原则，落实好班子议事执行规则，加强自身学习，提高自身修养，增强领导班子决策的科学性、民主性和正确性。认真抓好中心组学习，加强理论武装，坚定理想信念。进一步转变工作作风，求真务实，真抓实干，确保各项决策和工作落到实处。进一步加强科级干部队伍建设，充分发挥科级干部特别是各科室主要领导的作用，主动作为，善于作为，体现作为。继续做好科级干部提任和分局人员岗位调整，进一步理顺工作职责、管理范围和工作重点，整合和优化资源，激发干部活力，推动工作开展。新晨

（二）加强党风廉政建设。紧紧抓住党风廉政和效能工作的重点薄弱环节，规范完善制度机制。继续开展岗位廉政教育，加强廉政文化建设，构建“税、检、法预防职务犯罪体系”，加强源头预防工作，增强防范效果。加大监督查处力度，重点加强对领导干部尤其是“一把手”的监督、对重大部署、重点工作贯彻落实情况的监督、对遵守廉洁自律规定的监督和查处、对税收执法权和行政管理权的监督以及对科级领导干部落实责任制情况的监督。深入推进行风和效能建设，坚持以查纠和整改为主线，充分发挥内外监督督导体系的作用，认真查处行风效能方面的投诉，形成行风政风的持续改进机制。

（三）加强干部教育培训。以提高素质、增强能力为目标开展多形式、多层次的教育培训。认真制定培训计划，建立完善培训档案，努力完成培训任务。重视综合培训和专题培训、普及型培训和提高型培训的结合，既努力为业务骨干和优秀人员争取高层次的学习培训机会，又有针对性地组织新政策法规、国际（涉外）税收管理知识等方面的培训，提高培训的实用性。继续开展远程教育培训工作，加强日常学习交流，全面提高人员业务素质和岗位技能，进一步拓展知识范围，优化知识结构。

（四）加强内部行政管理。切实加强财务经费、资产装备、车辆安全管理。严格执行政府采购制度，落实经费预算管理和开支审核等内控管理，强化审计监督检查，进一步提高资金使用效率和财产财务管理水平。继续开展节能减排活动，推进“节约型”机关建设。严格办公纪律，规范工作秩序，加强内部协调配合，提高机关工作效率。

七、进一步提高文明创建成效

继续以“两个减负”为主题，研究制定新一年文明创建工作计划，积极开展各项创建活动，持续提升涉税服务品质和队伍文明素质。充分发挥地税系统“纳税人之家”等四个文明创建品牌效应，进一步深化分局“科科都是纳税人之家，全局就是纳税人之家”文明创建活动，着力规划和培养外税文明创建品牌。认真办好“外税e家”电子杂志，突出外税特色和深度宣传，加强“税企Q吧”建设，努力打造税收宣传服务特色平台。推进地税文化建设，拓展文明创建内涵。落实市局提出的“语言文明、行为文明、环境文明、思维文明、心态文明”的“五个文明”的要求，提升文明素养。丰富干部职工业余生活，积极组织参加系统运动会。优化美化办公环境，营造和谐进取工作氛围。继续开展“志愿者服务”、“外税青年创造论坛”、军民共建等特色活动，巩固文明创建成果。认真对照文明城市和文明单位的各项考评标准，逐项抓好落实，加强督查整改，为我市地税系统争创新一届全国文明单位作出积极的贡献。