运管类单位内部会计控制完善范文

一、运管类事业单位内部会计控制存在问题分析

(一)货币资金控制失效其一，有些运管类事业单位由于监控设备缺乏，使得现金交由出纳随身进行保管，财务专用印章随意放置，并未将现金和财务专用章放置于安全区域内，这使得现金和单位印章极易发生遗失或被盗。与此同时，单位库存现金被盗后的损失责任认定不够明确，很难追究和落实责任人，资金无法收回，造成国家财政资金方面的巨大损失；其二，运管类事业单位出纳工作人员直接领取银行对账单，并进行银行余额调节表编制，岗位之间存在关联关系，造成会计信息的真实性受损；其三，未安排资金业务不相关人员定期对单位的库存现金进行盘点，通常情况下，单位的现金盘点都由出纳自行完成，造成资金的不安全隐患。

(二)固定资产控制不具体运管类事业单位固定资控制不具体，首先，有些单位固定资产清查工作不够具体。绝大多数委派办公室和财务科工作人同共同进行实物盘点，然而由于人员短缺，造成清查不细的现象发生。一旦发生盘亏现象，还出现责任人认定不明确或无法冲减账目等现象存在；其次，固定资产使用和保管存在较大问题。单位工作人员对固定资产使用并不能掌握，缺乏必要的保养和维护，使得国家资产损坏现象严重。各相关科室也并未指定保管负责人员，固定资产损坏或缺失无法明确责任人；再次，公务用车管理存在漏洞。运管类事业单位缺乏详细的公务用车管理制度，主要为：车辆管理人员职权过大且缺乏监管机制，单位车辆在维修过程中出现维修费过高现象，同时，车辆调用流程规范不够具体，时常发生公车私用现象；最后，固定资产处理存在不足。单位未取得授权或只经领导个人批准，擅自处理国家固定资产，易造成国有资产的流失。

二、运管类事业单位内部会计控制完善措施

(一)强化内部审计独立性内部审计体系是企业内部控制的最后防线，也是内部控制的重点内容，应始终确保其独立性。运管类事业单位应当设立由领导直接领导的审计委员会，采用定期或不定期相结合的方式，针对整体经济活动进行全面的审计和监督。除此之外，单位内部审计科应当与财务科相分离，提升内部审计重要性，提高内部审计科职权，转变运管类事业单位内部审计工作人员身份，对外进行招聘、对内进行培养，加强审计人员的专业素养。

(二)明确财务活动目标核对运管类事业单位财务信息真实准确性，相关财务工作人员应当确保在一定的时间内对单位所有经济活动进行有效、合理的账务处理，确保单位财务处理符合规定要求和流程，所提供的财务报表应当具备合理法性、及时性和准确性等特点。规范单位资金的具体应用，优化财政资金拨款使用，保证财政资产的高效运用，不浪费国家资金。确保国家资产的安全、完整，全面贯彻实施国家颁布的相关资产管理法规，确保国有资产安全，根扰实际情况合理分配各项资产，保障国有资产价值。

(三)加强风险评估，控制相关风险运管类事业单位应当建立完善的财务风险定期评估制度，根据单位实际情况，定期开展财务工作例会，对具体工作进行总结和计划，及时发现存在的不足和问题，开展财务风险识别培训，增强工作人员财务风险意识，有效预防相关风险的发生。与此同时，运管类事业单位应当对资的需求进行具体的、全面的规划编制，单位银行账户中应预留足够的备用资金。保持与国家上级财政局之间的交流和沟通，及时接收、及时反馈，确保财政资金下拨及时，监督资金的具体使用情况，做到专款专用。单位在进行物资采购时应尽量采用信用期方式，尽量延迟付款时间。最大程度的控制和预防其他相关风险的发生，建立健全运管类事业单位外部监督管理体系，加大宣传监督管理力度，对外公开监督管理电话和邮箱，积极鼓励各部门或个人进行有效监督。

作者：樊雅玲 单位：江西上饶市公路运输管理所