抵债资产风险范文
前言：我们精心挑选了数篇优质抵债资产风险文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。
第1篇
主要风险
抵债资产接收不合规是农村信用社抵债资产业务中比较容易出现的风险点。一是不通过法院、仲裁机构裁决（定）或协议两种法定方式接收抵债资产。主要是部分农村信用社接收的抵债资产只在核算上纳入抵债资产科目，但无人民法院、仲裁机构裁决（定）或抵债协议书。二是取得抵债资产后不及时办理过户手续。三是违规接收政策法规明令禁止接收的资产。个别农村信用社违规接收非建设用地性质的集体土地使用权作为抵债资产。还有个别农村信用社违规接收变现困难、估值风险较大的商标权作为抵债资产。此外，违规接收权属不明或有争议的资产也是问题之一，这主要表现为抵债资产存在法律纠纷或接收村办企业房地产抵债未经村民代表表决签字，违反了《银行抵债资产管理办法》关于“权属不明或有争议的资产一般不得用于抵偿债务”的规定。
会计核算不规范是农村信用社抵债资产业务中的另一个风险点。个别农村信用社收回抵债资产后，没有按规定及时转入待处理抵债资产科目，仍在原贷款科目核算，主要原因是抵债手续不完善或权属不明导致暂无法入账。此外，还存在个别农村信用社抵债资产已处置完毕，损失额未作抵债资产处置，损失处理仍在抵债资产科目反映的问题。
抵债资产日常维护和管理工作薄弱也极易引发风险。《银行抵债资产管理办法》规定：“在抵债资产的收取直至处置期间，银行应妥善保管抵债资产，对抵债资产要建立定期检查、账实核对制度。”但是，部分农村信用社风险意识和责任意识较差，对接收的抵债资产保管不善，日常检查、维护不到位，形成灭失或部分损失。主要表现为抵债房屋倒塌、抵债机器设备和交通工具被盗、报废、毁损等情况。
抵债资产处置不及时也会给抵债资产带来损失。一是抵债资产处置的主观意愿不强。部分农村信用社担心抵债资产处置损失较大，会直接影响到当年经营效益，不愿意按时处置；有的对于抵债资产处置损失的责任认定存在顾虑，不敢轻易处置，而将抵债资产长期闲置或对外租赁，虽然避免了当年的处置损失，但增加了丢失、毁损和部分资产贬值的风险。二是部分农村信用社接收抵债资产后长期挂账不予处置，违反了《银行抵债资产管理办法》关于“以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日，为抵债资产取得日，不动产和股权应自取得日起2年内予以处置；除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年；动产应自取得日起1年内予以处置”的规定，造成处置时不能全额收回。
未经审批并履行合法有效手续，擅自将抵债资产自用现象也在个别信用社存在。这一行为违反了《银行抵债资产管理办法》关于“银行不得擅自使用抵债资产。确因经营管理需要将抵债资产转为自用的，视同新购固定资产办理相应的固定资产购建审批手续”的规定。
防范对策
农村信用社在抵债资产的接收、处置和管理上应牢固树立全局和长远观念，加快抵债资产的处置及周转速度，使抵债资产成为一池“活水”，将抵债资产余额保持在一个合理的额度，以保障正常收益水平。
加强甄别，谨慎接收。一是农村信用社在接收抵债资产时应加强甄别与选择，避免盲目接收造成损失。严格把握抵债资产的范围，区分地域位置，尽量以房地产、有价证券等不易贬值的资产抵债，避免将低值易耗品、机器设备（特别是专用设备）等作为抵债资产，严格限制城市较低类别地段、县级以下和经济落后地区及划拨土地上的资产抵入。二是审慎接收抵债资产，特别是权属不明晰或实际处置变现价值远低于抵债价值的抵债资产应严格限制，对已接收权属不明晰的抵债资产要尽快完善相关手续。
第2篇
关键词：抵债资产；商业银行；风险管理
近年来，随着我国经济进入增速和产业结构调整的“新常态”，银行不良贷款居高不下，以资抵债形成的抵债资产风险显现。那么，抵债资产对商业银行带来哪些风险？这些风险是如何形成的？商业银行如何通过公司治理加强该类风险管理？相关管理部门可以采取哪些措施，拓宽商业银行抵债资产处置渠道？本文拟就上述问题开展分析。
一、商业银行的抵债资产
抵债资产是指商业银行等金融机构依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。这些抵债资产主要有三类：一是以房地产、土地等为代表的不动产；二是以商业物资、交通工具等为代表的动产；三是以股权、专利权为代表的权利资产。
二、抵债资产风险及其成因
（一）抵债资产收取过程中的风险
抵债资产收取过程中，通常存在实物瑕疵风险、权利瑕疵风险和估值过高风险。
1. 实物瑕疵风险。有些银行由于在收取抵押物前，缺乏对债务人经营状况的实地调查，未发现房产等不动产类抵押物的瑕疵。另外，有些银行在收取抵债资产时只考虑放贷条件，忽略了商品物资、交通工具等动产类抵押物未来变现的贬值可能。
2. 权利瑕疵风险。该类风险主要集中于权利类的抵债资产，成因有二。一是有些股权类的抵债资产按照法律规定有优先受偿权，即使被银行处置，贷款也难以收回。二是银行的业务人员可能因为自己的工作疏忽，可能会收取了一些具有地域限制和用途限产等附加条件的资产，导致变现困难。
3. 估值过高风险。商业银行内部缺乏甄别资产价值的专业技术人员和专门机构，需要将抵债资产的评估工作交给专门机构，而评估机构由于客观和主观上的原因，往往抬高资产的价值。客观上，可能由于债权人与债务人之间没有进行充分沟通，选取了不合适的抵债资产，加大了评估工作的难度；评估机构在进行评估时，为了节省时间，往往只是对资产进行综合评估，没有针对各抵债项目进行具体评估；评估机构通常可以采用多种方法对抵债资产进行评估，却没有权衡各种方法利弊，选取最贴近市场价值的评估方法。主观上，我国在对于资产评估方面的法律问题没有引起足够重视，缺乏法律法规来约束评估过程中出现的违法行为。
（二）抵债资产管理过程中的风险
为了降低损失，银行在处理部分历史遗留不良资产时，对债务人所提供的抵债资产几乎照单全收。然而，大部分动产类抵债资产具有“冰棍效应”，在管理过程中可能出现大面积的价值“缩水”，在加上高额的管理费，极易造成抵债资产的“负价值”。
（三）抵债资产处置过程中的风险
不同类别的抵债资产在处置时往往涉及多个环节，税费过高问题难以避免。此外，根据财政部颁发的《抵债资产管理办法》规定，大部分抵债资产应在两年内处置，但由于相关人员忽视而导致延迟处置，在拍卖环节出现资产严重缩水的后果。
三、抵债资产风险的防范
在商业银行基本完成股份制改革的背景下，可以从公司治理视角加强内部风险管理。然而，与公司风险管理相比，商业银行风险管理大都表现为“形似”，尚未完全“神似”。由此，可以将公司风险管理体系植入银行，加强抵债资产风险管理。
（一）审慎接收抵债资产
接收抵债资产的过程中，主要涉及银行业务部门、风险管理委员会、信贷部门，这些部门的相互协作，相互监督，能够保证资产的质量以及合理的定价。
1. 甄别抵债性质，界定接收条件。为避免动产类资产的保管与处置风险，对于债务人确实无法以现金偿还的部分，银行客户经理在综合分析以后，申报接收相关的抵债资产来偿还债务。在判断接收的抵债资产是否符合清偿标准的过程中，风险管理委员会在听取评估机构意见的基础上，还需进行专门考察，组织业务人员对资产进行实地核查，以有效降低资产后续风险。此后，信贷管理部门需要及时完成相关资产的产权变更手续，进行接收审批。
2. 合理确定价格，有效维护权益。判断抵债资产价格是否合理是接收过程的关键。为了防止资产的价值与市场脱轨，特别需要关注评估资产的公允价值。为了防止银行内部人员与债务人勾结获取利益，虚增资产价值，审计委员会应定期加强对评估机构工作的跟踪分析，防范违规现象的发生。
（二）妥善保管抵债资产
近年来，商业银行对债务人提供的抵债资产类型几乎覆盖生产、生活的方方面面。为防范抵债资产的损耗，商业银行需要选取有经验的业务人员，将抵债资产进行分类，采用系统化管理流程和模式，完善岗位工作职责和工作流程等管理制度。同时，在会计期末，需指定会计人员及时计算抵债资产的可收回金额，定期盘点抵债资产，及时、准确记录盘点结果，保证账实相符、账表相符、账卡相符。
（三）高效处置抵债资产
1. 恪守制度，慎用抵债资产。一旦接收抵债资产，银行管理部门应按相关法律规定，积极寻找多方途径来处置抵债资产，使其在最短时间内有效变现。在处置的过程中，由于银行内部控制环节的薄弱，可能出现位高权重的人身兼多职，不相容职位没有及时分离等问题。为了降低这类风险，银行稽核部门需要加强内部监督与外部监督，完善相关的管理政策，及时惩处违规人员。同时，需要建立相P的激励与约束机制，通过监事会加强对高级管理层的约束，防范债务人与高层人员相勾结的不法行为。由此，银行应及时处理资产处置前的问题，例如，瑕疵没有充分披露，权属含糊不清，债务人有拖欠税费的问题，资产质量不过关，存在破损、被占有以及租用等情况，以免造成法律纠纷而使处置复杂化。
2. 坚持“三公”原则，依法合规处置抵债资产。商业银行应该遵循公开、公正、公平的原则，选取评估机构。同时，设立资产保全部门，负责对评估机构的考评，每年应对其内部管理、服务水平、职工的工作能力、是否严格遵守职业操守等方面进行至少一次的考评；只有考评合格，才能继续维持合作关系。抵债资产处置中，可能还会存在潜在风险，比如，一些业务人员没有经受住第三方的诱惑，利用银行内部信息不对称与风险不对称的劣势，虚增资产的价值，让银行承担损失。由此，管理层需要加大内部风险控制的力度，积极引进德才兼备的人才，建立良好的企业文化，营造严谨的工作氛围。
四、通过抵押品线上交易平台拓宽抵债资产处置渠道
（一）抵押品线上交易的兴起
浙银押品信息网覆盖了浙江省200多家银行的抵债资产的信息，其交易物包括交通工具、房产、土地、交通设备等多种类型，为社会公众提供物品种类、所在地、用途、银行业务人员等重要信息，推进双方达成初步意向，促进后续商谈细节和流程，直到线下交易，具有“广扩面，早介入”的优势，能在提高抵债资产处置信息透明度的同时，有效降低处置成本。
（二）抵押品线上交易平台建设困难仍待解决
然而，抵押品线上交易作为互联网金融的一部分，还是存在一定的困难。首先，网络平台没有安全保证，其在运营过程中容易受到黑客的袭击，监管部门暂时没有完善的法律法规来规范。其次，线上交易若涉及第三方支付，银行的技术人员还应遵守银监会与央行联合出台的《关于加强商业银行与第三方支付机构合作业务管理的通知》，熟悉作为第三方主w需要承担的责任和义务，严格保护客户个人信息的隐秘性。此外，需要金融机构积极配合，及时更新抵押物的信息，协调好包括债务人和第三方等利益主体的关系，引进专业的网络技术人员，维护平台运作的稳定性，提高抵债资产的处置效率。
参考文献：
[1]刘玲.浅议商业银行抵债资产处置中存在的问题及法律风险[J].时代金融，2013（18）.
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[3]王朋，侯林，石宏伟.公开拍卖：基层行处置抵债资产的有效途径[J].农业发展与金融，2014（01）.
[4]刘占迎，陈怀明.农发行抵债资产主要风险点与管理对策[J].农业发展与金融，2014（06）.
第3篇
主要风险
抵债资产接收不合规。一是不通过法院、仲裁机构裁决（定）或协议两种法定方式接收抵债资产。主要是部分农村信用社接收的抵债资产只在核算上纳入抵债资产科目，但无人民法院、仲裁机构裁决（定）或抵债协议书。 二是取得抵债资产后不及时办理过户手续。部分农村信用社接收的抵债资产，未及时办理抵债资产过户手续，影响了事后及时有效处置。三是违规接收政策法规明令禁止接收的资产。个别农村信用社违规接收非建设用地性质的集体土地使用权作为抵债资产；违规接收变现困难、估值风险较大的商标权作为抵债资产。
会计核算不规范。一是个别农村信用社收回抵债资产后，没有按规定及时转入待处理抵债资产科目，仍在原贷款科目核算，主要原因是抵债手续不完善或权属不明导致暂无法入账，违反了《银行抵债资产管理办法》关于“银行应在取得抵债资产后，及时进行账务处理，严禁违规账外核算”的规定；二是个别农村信用社抵债资产已处置完毕，损失额未作抵债资产处置损失处理仍在抵债资产科目反映。
抵债资产管理工作薄弱 。《银行抵债资产管理办法》规定：“在抵债资产的收取直至处置期间，银行应妥善保管抵债资产，对抵债资产要建立定期检查、账实核对制度”。但是，部分农村信用社风险意识和责任意识较差，对接收的抵债资产保管不善，日常检查、维护不到位，形成灭失或部分损失。主要表现为抵债房屋倒塌、抵债机器设备和交通工具被盗、报废、毁损等情况。
抵债资产处置不及时。一是抵债资产处置的主观意愿不强。部分农村信用社担心抵债资产处置损失较大，会直接影响到当年经营效益，不愿意按时处置；有的对于抵债资产处置损失的责任认定存在顾虑，不敢轻意处置，而将抵债资产长期闲置或对外租赁，虽然避免了当年的处置损失，但增加了丢失、毁损和部分资产贬值的风险；二是部分农村信用社接收抵债资产后长期挂帐不予处置。违反了《银行抵债资产管理办法》关于“以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日，为抵债资产取得日，不动产和股权应自取得日起2年内予以处置；除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年；动产应自取得日起1年内予以处置”的规定。
抵债资产自用手续不合规。个别农村信用社未经审批并履行合法有效的手续，将接收的抵债资产自用。违反了《银行抵债资产管理办法》关于“银行不得擅自使用抵债资产。确因经营管理需要将抵债资产转为自用的，视同新购固定资产办理相应的固定资产购建审批手续”的规定。
防范对策
转变观念，提高认识。随着农村信用社贷款资产规模的不断壮大，由于市场变化、企业管理等内外部原因导致借款企业不能按期归还贷款，信用社依法取得抵债资产的情况将会逐渐增多，这对加速资金周转、提高经营收益带来一定的影响，加大了信用社的经营风险。因此，农村信用社在抵债资产的接收、处置和管理上应牢固树立全局和长远观念，加快抵债资产的处置及周转速度，使抵债资产成为一池“活水”，将抵债资产余额保持在一个合理的额度，以保障正常收益水平。
加强甄别，谨慎接收。一是农村信用社在接收抵债资产时应加强甄别与选择，避免盲目接收造成损失。严格把握抵债资产的范围，区分地域位置，尽量以房地产、有价证券等不易贬值的资产抵债，避免将低值易耗品、机器设备（特别是专用设备）等作为抵债资产，严格限制城市较低类别地段、县级以下和经济落后地区及划拨土地上的资产抵入；二是审慎接收抵债资产，特别是权属不明晰或实际处置变现价值远低于抵债价值的抵债资产应严格限制，对已接收权属不明晰的抵债资产要尽快完善相关手续。