代账会计工作计划范文

代账会计工作计划范文第1篇

略

二、实习单位的业务流程

该实习单位的业务除了日常的财务处理外还要对全省的各个××部门进行审计，规划和计划全省的××部门的财务资金及相关工作。其日常的财务工作主要是通过“用友财务通标准版”进行操作的，其主要内容如下：

（1）、根据日常业务和原始凭证填制记账凭证。

（2）、审核凭证，试算平衡。

（3）、对账

（4）、结账

（5）、编制本月的相关报表

（6）、打印会计凭证，与原始凭证粘贴装订成册。

三、实习内容

1、了解单位的情况,该单位为行政单位，了解其各职能部门的设置。行政单位的主体是行政单位；对象是执行单位预算过程中各级行政单位财政资金的领拨、使用及结果；原则为真实性、相关性、可比性、一贯性、及时性、清晰性、收付实现制、专款专用、实际成本计价、重要性；特点为目标是行使政府职能，经济业务活动范围较窄，业务活动具有明显的非营利性，财务管理以预算拨款为中心，收支核算必须严格服从预算管理的要求，以收付实现制为会计核算基础，不需要进行成本核算。

2、阅读相关书籍，了解单位的主要工作与相关职能。

3、了解工作部门—规划计划财务处的主要工作与职能以及记账方法、会计制度等。

4、帮忙送文件、打印和复印文件、会计凭证等，熟悉工作环境及适应工作环境。

5、查阅相关会计凭证，了解主要会计科目与主要业务等。其主要的会计科目分为资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类。主要会计科目有暂付款、固定资产、暂存款、拨出经费、经费支出包括基本支出和项目支出、应付工资等。我们接触到的主要业务是报销和借款。

6、手工对账12年1月—6月份，主要是零余额账户用款额度，理解和掌握零余额账户用款额度这一账户。

7、运用excel表格制作固定资产明细表，掌握和运用excel表格的功能。了解到该单位的固定资产与企业的固定资产处理方法不同，该单位的固定资产不计提折旧，不摊销。

8、整理和修改xx年年会计凭证，了解其主要业务、会计科目及原始凭证与记账凭证相对应及粘贴方法等。

9、了解“用友财务通标准版”的主要功能及与学校学习的用友软件的不同。运用用友软件的好处，包括：采用计算机替代人工记账、算账、报账，以及对会计信息进行分析和利用的过程，促进会计工作的效率和质量；促进现代单位会计工作的规范化和会计工作职能的转变，为整个现代单位的管理工作现代化奠定了基础，更加的方便、快捷、省时省力。

代账会计工作计划范文第2篇

略

二、实习单位的业务流程

该实习单位的业务除了日常的财务处理外还要对全省的各个××部门进行审计，规划和计划全省的××部门的财务资金及相关工作。其日常的财务工作主要是通过“用友财务通标准版”进行操作的，其主要内容如下：

（1）、根据日常业务和原始凭证填制记账凭证。

（2）、审核凭证，试算平衡。

（3）、对账

（4）、结账

（5）、编制本月的相关报表

（6）、打印会计凭证，与原始凭证粘贴装订成册。

三、实习内容

1、了解单位的情况,该单位为行政单位，了解其各职能部门的设置。行政单位的主体是行政单位；对象是执行单位预算过程中各级行政单位财政资金的领拨、使用及结果；原则为真实性、相关性、可比性、一贯性、及时性、清晰性、收付实现制、专款专用、实际成本计价、重要性；特点为目标是行使政府职能，经济业务活动范围较窄，业务活动具有明显的非营利性，财务管理以预算拨款为中心，收支核算必须严格服从预算管理的要求，以收付实现制为会计核算基础，不需要进行成本核算。

2、阅读相关书籍，了解单位的主要工作与相关职能。

3、了解工作部门—规划计划财务处的主要工作与职能以及记账方法、会计制度等。

4、帮忙送文件、打印和复印文件、会计凭证等，熟悉工作环境及适应工作环境。

5、查阅相关会计凭证，了解主要会计科目与主要业务等。其主要的会计科目分为资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类。主要会计科目有暂付款、固定资产、暂存款、拨出经费、经费支出包括基本支出和项目支出、应付工资等。我们接触到的主要业务是报销和借款。

6、手工对账10年1月—6月份，主要是零余额账户用款额度，理解和掌握零余额账户用款额度这一账户。

7、运用excel表格制作固定资产明细表，掌握和运用excel表格的功能。了解到该单位的固定资产与企业的固定资产处理方法不同，该单位的固定资产不计提折旧，不摊销。

8、整理和修改xx年年会计凭证，了解其主要业务、会计科目及原始凭证与记账凭证相对应及粘贴方法等。

9、了解“用友财务通标准版”的主要功能及与学校学习的用友软件的不同。运用用友软件的好处，包括：采用计算机替代人工记账、算账、报账，以及对会计信息进行分析和利用的过程，促进会计工作的效率和质量；促进现代单位会计工作的规范化和会计工作职能的转变，为整个现代单位的管理工作现代化奠定了基础，更加的方便、快捷、省时省力。

代账会计工作计划范文第3篇

略

二、实习单位的业务流程

该实习单位的业务除了日常的财务处理外还要对全省的各个××部门进行审计，规划和计划全省的××部门的财务资金及相关工作。其日常的财务工作主要是通过“用友财务通标准版”进行操作的，其主要内容如下：

（1）、根据日常业务和原始凭证填制记账凭证。

（2）、审核凭证，试算平衡。

（3）、对账

（4）、结账

（5）、编制本月的相关报表

（6）、打印会计凭证，与原始凭证粘贴装订成册。

三、实习内容

1、了解单位的情况,该单位为行政单位，了解其各职能部门的设置。行政单位的主体是行政单位；对象是执行单位预算过程中各级行政单位财政资金的领拨、使用及结果；原则为真实性、相关性、可比性、一贯性、及时性、清晰性、收付实现制、专款专用、实际成本计价、重要性；特点为目标是行使政府职能，经济业务活动范围较窄，业务活动具有明显的非营利性，财务管理以预算拨款为中心，收支核算必须严格服从预算管理的要求，以收付实现制为会计核算基础，不需要进行成本核算。

2、阅读相关书籍，了解单位的主要工作与相关职能。

3、了解工作部门—规划计划财务处的主要工作与职能以及记账方法、会计制度等。

4、帮忙送文件、打印和复印文件、会计凭证等，熟悉工作环境及适应工作环境。

5、查阅相关会计凭证，了解主要会计科目与主要业务等。其主要的会计科目分为资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类。主要会计科目有暂付款、固定资产、暂存款、拨出经费、经费支出包括基本支出和项目支出、应付工资等。我们接触到的主要业务是报销和借款。

6、手工对账12年1月—6月份，主要是零余额账户用款额度，理解和掌握零余额账户用款额度这一账户。

7、运用excel表格制作固定资产明细表，掌握和运用excel表格的功能。了解到该单位的固定资产与企业的固定资产处理方法不同，该单位的固定资产不计提折旧，不摊销。

8、整理和修改xx年年会计凭证，了解其主要业务、会计科目及原始凭证与记账凭证相对应及粘贴方法等。

9、了解“用友财务通标准版”的主要功能及与学校学习的用友软件的不同。运用用友软件的好处，包括：采用计算机替代人工记账、算账、报账，以及对会计信息进行分析和利用的过程，促进会计工作的效率和质量；促进现代单位会计工作的规范化和会计工作职能的转变，为整个现代单位的管理工作现代化奠定了基础，更加的方便、快捷、省时省力。

代账会计工作计划范文第4篇

(1)在总账系统中,关于凭证删除的叙述,错误的是( )。

A. 对已输入但未审核的机内凭证可进行删除

B. 只能删除最后一张未审核的机内凭证,确保凭证号连续

C. 已审核的凭证不能直接删除。可先取消审核而后删除

D. 已记账的凭证不能再删除,可采用红字凭证冲销法冲销

(2)下列不属于建立账套时需要建立的信息有 ( )。

A. 设置账套信息

B. 设置单位信息

C. 确定核算类型

D. 输入期初余额

(3)断电之后,信息全部丢失的是( )。

A. RAM

B. ROM

C. 软盘

D. 硬盘

(4)下列职员中,( )岗位是不相容职责。

A. 电算化主管与审核

B. 凭证录入与修改

C. 凭证录入与审核

D. 电算化主管与记账

(5)关于会计电算化意义的说法错误的是( )。

A. 提高工作效率

B. 促进会计工作职能转变

C. 提高会计工作职能

D. 仅仅是替代手工完成记账、编表工作

(6)下列不属于会计核算软件发展过程的是( )。

A. 人工管理

B. 文件管理

C. 数据库系统

D. 计算机系统

(7)在会计工作从手工核算向算化过渡时,需要整理各账户余额,在( )建账时,只需要整理各账户期初余额。

A. 年初

B. 年中某月

C. 年末

D. 某季度末

(8)各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘、微缩胶片等,未经( )同意,不得外借和拿出单位。

A. 会计主管

B. 电算主管

C. 上级主管

D.单位领导

(9)会计电算化未来的发展趋势要求会汁电算化与内部控制相结合,运用计算机实现内部控制的要求,最终建立( )的集成管理。

A. 内部控制

B. 内部审计

C. ERP系统

D. 内部监督

(10)报表处理系统中,单元值的计算方法一般是用( )来表示的。

A. 计算公式

B. 审核公式

C. 计算表

D. 日期公式 (11)账务处理系统中使用科目代码是为了方便( )。

A. 编写程序

B. 记忆

C. 计算机处理

D. 报表的阅读

(12)在账务处理系统中,关于凭证审核的正确叙述是( )。

A. 常用的审核方法是将凭证打印出来进行检查

B. 凭证审核是指按照会计制度规定,对制单人填制的记账凭证进行检查

C. 审核人发现凭证错误可以直接修改

D. 制单人可以取消审核进行凭证修改

(13)会计核算单位对会计软件的基本要求有( )。

A. 高效

B. 符合计算机标准

C. 稳定

D. 以上全部

(14)下列岗位中,属于电算化会计岗位的是( )。

A. 会计主管

B. 出纳

C. 软件操作

D. 会计核算各岗

(15)用计算机替代手工记账,必须经过计算机与手工核算( )的时间至少是3个月。

A. 并行

B. 串行

C. 先后执行

D. 穿行

(16)直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位是( )。

A. 会计主管

B. 系统管理员岗位

C. 电算化会计岗位

D. 基本会计岗位

(17)1994年颁布的会计电算化法规有( )

A. 《会计电算化管理办法》

B. 《会计电算化工作规范》

C. 《会计基础工作规范》

D. 《会计档案管理办法》

(18)按( )键时,可取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。

A. =

B. +

C. 空格

D. 回车

(19)下面描述中,正确的是( )。

A. 1KB=1024*1024B

B. 1KB=1024B

C. 1MB=l024*1024KB

D. 1GB=1024KB

(20)工资核算系统中,变动数据处理包括( )。

A. 人员调出

B. 当月扣款

C. 基本工资

D. 职位变动 (21)在KIS系统中,新建账套时不需要输入的信息是( )。

A. 账套号

B. 公司名称

C. 数据库路径

D. 取数公式

(22)会计核算软件的核心模块是( )。

A. 账务处理模块

B. 财务分析模块

C. 销售核算模块

D. 固定资产核算模块

(23)下列( )不属于会计电算化的实施中必需的费用。

A. 软件和硬件费用

B. 网络通讯费

C. 资料费用培训费

D. 售后服务费、网络软件费

(24)一般由专业软件公司研制,公开在市场上销售,能适应不同行业,不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件称为( )。

A. 专用会计核算软件

B. 通用会计核算软件

C. 独立型会计核算软件

D. 非独立型会计核算软件

(25)在会计电算化中,( )是基础。

A. 手工会计资料

B. 会计软件

C. 手工会计人才

D. 会计电算化人才

(26)( )是对今后较短时期内所要进行的会计电算化工作和所要达到的目标作出汁划。

A. 近期规划

B. 中期规划

C. 长期规划

D. 中长期规划

(27)商品化会计软件对( )环境的要求主要指:对操作系统的要求、对中文环境的要求、对数据库的要求。

A. 计算机软件

B. 计算机硬件

C. 办公

D. 卫生

(28)在账务处理系统中,系统管理员有权进行的工作的是( )。

A. 分配每个人的工作权限

B. 设置每个人的密码

C. 查阅其他人的密码

D. 代替其他人进行工作

(29)以下电算化会计岗位中,主管会计一般不兼任的是( )。

A. 电算主管

B. 电算维护

C. 审核记账

D. 数据分析

(30)在会计电算化中.( )是关键。

A. 手工会计资料

B. 会计软件

C. 手工会计人才

D. 会计电算化人才 二、多项选择题(本大题20小题.每小题l.5分,共30分。每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案.多选、少选、错选均不得分)

(1)Internet的主要功能有( )。

A. 万维网

B. 电子邮件

C. 文件传输

D. 电子公告板

(2)会计报表与会计账簿一般用( )输出。

A. 显示器

B. 音箱

C. 打印机

D. 绘图仪

(3)账务处理系统中,会计科目有余额或发生额时,不能( )。

A. 删除余额

B. 删除该会计科目

C. 修改余额或发生额

D. 增加同级科目

(4)采用电子计算机进行会计核算的单位,具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案条件的,由国务院业务主管部门统一规定,并报( )备案。

A. 财政部

B. 中国人民银行

C. 国家税务总局

D. 国家档案局

(5)经过会计电算化初级知识培训才能胜任的工作有( )。

A. 电算主管

B. 审核记账

C. 数据分析

D. 软件操作

(6)下列有关节计算机账务处理系统特点的叙述中。错误的是( )。

A. 记账凭证是数据处理的起点

B. 所有凭证可以由机器自动生成

C. 机内账簿体系与手工一一对应

D. 记账和记账程序的含义已经不同

(7)在KIS系统中,凭证录入的正确性控制主要包括( )。

A. 凭证类型和编号

B. 制单日期

C. 会计科目

D. 金额

(8)商品化会计核算软件开发经销单位提供的售后服务工作包括( )。

A. 对用户进行使用软件使用前的培训

B. 对用户的软件进行维护

C. 对用户的硬件进行维护

D. 对用户的软件版本进行更新

(9)计算机替代手工记账的基本要求

包括( )。 A. 配备适用的会计软件

B. 配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端

C. 配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员

D. 建立健全内部管理制度

(10)国家为了保证会计电算化工作的顺利开 展,先后制订的多个有关方面的法规和条例有( )。

A. 《会计电算化管理办法》

B. 《计算机应用系统开发和实施指南》

C. 《会计核算软件基本功能规范》

D. 《会计电算化工作规范》 (11)会计核算软件,它是由一系列指挥计算机招待会计核算工作的( )组成的。

A. 程序代码

B. 有关的文档技术资料

C. 数字

D. 字符

(12)计算机外部存储器主要有( )。

A. 磁盘

B. 光盘

C. U盘

D. 内存

(13)固定资产账套参数主要包括( )。

A. 启用月份

B. 折旧规则

C. 编码方案

D. 财务接口

(14)计算机病毒具有( )等特点。

A. 隐蔽性

B. 感染性

C. 潜伏性

D. 破坏性

(15)应收账款系统的制单方式指计算机根据原始单据如何编制记账凭证,一般有( )。

A. 按客户制单方式

B. 按商品制单方式

C. 按单据制单方式

  D. 按金额制单方式

(16)企业在选择商品化会计软件时必须考虑的因素有( )。

A. 应从本单位的实际需求出发

B. 软件开发单位的规模、声誉和发展能力

C. 软件功能的适用性、完备性及易用性

D. 软件的售后服务和维护保障

(17)下列会计电算化岗位设置的说法中,正确的是( )。

A. 审核记账人员不得兼任出纳工作

B. 电算审查岗位可由会计稽核人员兼任

C. 数据分析岗位可由会计主管兼任

D. 在较小的单位中,可由会计人员任软件操作员和电算维护员

(18)会计核算软件打印输出的明细账应当提供的账簿形式有( )。

A. 三栏账

B. 多栏账

C. 数量金额账

D. 订本账

(19)下列设置内容中属于报表表样格式的有( )。

A. 报表尺寸

B. 表格线条

C. 行高列宽

D. 数字格式

(20)会计电算化档案包括( )。

A. 机内会计数据

B. 软盘等备份的会计数据

C. 打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据

D. 企业会计准则 三、判断题(本大题共10小题.每小题1分,共10分。每小题的判断结果正确的得1分。本类题最低得分为零分)

(1)登账后若发现凭证有错误,可通过取消登账和取消复核然后修改。 ( )

(2)账龄是指某一往来业务从发生之A起到月末结账之日止的时间期限。( )

(3)在凭证处理中,未经复核的凭证可随时修改。( )

(4)会计核算软件是以凭证处理为核心,包括多种功能的有机组合体。( )

(5)本期输入的会计凭证全部登记入账之后才可以结账。( )

(6)应收/应付款核算功能模块是根据往来业务凭证。完成应收账款、应付账款等往业业务的登记与核销工作并生成各种账表。( )

(7)结账后。不允许再输入上一会汁期间的会计凭证。( )

(8)发现机内会计账簿数据有错,会计软件应该提供直接修改的功能。( )

(9)“开始”菜单的选项中如果右边的黑色三角形表示该项有下级菜单。( )

(10)客户档案用于存放客户基本信息以及按客户统计的应收账款数据,系统正式启用之 后对客户档案不能增删客户。 ( ) 答案和解析

一、单项选择题(本大题30小题。每小题1分,共30分。每小题的备选答案中。只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

(1) :B

在总账系统中,关于凭证删除的叙述,ACD均正确。B项错误,总账系统中可以删除所有未经审核的机内凭证。

(2) :D

ABC均属于建立账套时需要建立的信息,而D属于系统初始化时主要任务之一。

(3) :A

RAM或以随机存入或取出信息,在计算机断电后,RAM中的信息会丢失。

(4) :C

凭证录入与审核岗位是不相容的职位。

(5) :D

会计电算化意义有:提高工作效率、促进会计工作职能转变、提高会计工作职能、推动会计技术方法和理论的创新、减轻会计人员的工作强度、提高企业经营管理水平。因此,D项表述错误。

(6) :D

从会计核算软件的发展过程来看.包括人工管理、文件管理系统和数据库系统三个阶段。

(7) :A

在会计工作从手工核算向电算化过渡时,需要整理各账户余额,在年初建账时,只需要整理各账户期初余额。如是不是年初建账除了输入账户余额之外,还要输入累计发生额等。

(8) :D

各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘、微缩胶片等,未经单位领导同意,不得外借和拿出单位。

(9) :C

会计电算化未来的发展趋势要求会计电算化与内部控制相结合,运用计算机实现内部控制的要求,最终建立ERP系统的集成管理。

(10) :A

报表处理系统中,单元值的计算方法一般是用计算公式来表示的。

(11) :C

账务处理系统中使用科目

代码是为了方便计算机处理。 (12) :B

在账务处理系统中,凭证审核是指按照会计制度规定,对制单人填制的记账凭证进行检查。

(13) :D

高效、符合计算机标准和稳定三项均属于会计核算单位对会计软件的基本要求。

(14) :C

电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位,实行会计电算化的单位要根据计算机系统操作、维护、开发的特点,结合会计工作的要求,划分会计电算化会计岗位。因此应选择C。

(15) :A

用计算机替代手工记账。必须经过计算机与手工核算并行的时间至少3个月。

(16) :C

电算化会计岗位是直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位。

(17) :A

1994年颁布的会计电算化法规是《会计电算化管理办法》。

(18) :A

在录入凭证时,按“I”键时,可取当前凭证借贷方金额到当前光标位置。

  (19) :B

因为1KB=10248,所以只有B项表述正确。

(20) :B

工资核算系统中。固定数据主要是指人员基本信息,变动数据是指每个员工的具体工资项数据。故当月扣款是变动数据处理。

(21) :D

新建账套时,不需要输入取数公式。

(22) :A

账务处理模块是整个会计核算软件的核心。

(23) :B

会计电算化的实施中必需的费用包括:软件和硬件费用、资料费用培训费和售后服务费、网络软件费。网络通讯费不是必需的实施费用,因为对于单机版会计电算化系统的实施费用中就不包括网络通讯费。

(24) :B

通用会计核算软件,是指由专业软件公司研制,公开在市场上销售,能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。

(25) :B

实施电算化如果没有计算机系统软件、应用软件(包括会计核算软件),没有从事会计软件开发和使用的人才,电算化是无法实施的。因此,实施会计电算化,会计软件是基础,会计电算化人才是关键。

(26) :A

会计电算化的规划一般可分为:近期规划、中期规划和长期规划三种。近期规划是对今后较短时期内所要进行的会计电算化工作和所要达到的目标作出计划;中、长期规划着眼于全国以及地区、行业、部门、单位会计电算化中、长期发展,确定整体发展方向,目标及步骤。

(27) :A

商品化会计软件对操作系统的要求、对中文环境的要求、对数据库的要求这都属于对计算机软件环境的要求。

(28) :A

在账务处理系统中,系统管理员有权进行的工作是分配每个人的工作权限。

(29) :B

电算维护不可以由会计主管来兼任。

(30) :D

实施电算化如果没有计算机系统软件、应用软件(包括会计核算软件),没有从事会计软件开发和使用的人才,电算化事无法实施的,因此,实施会计电算化,会计软件是基础,会计电算化人才是关键。 二、多项选择题(本大题20小题.每小题l.5分,共30分。每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案.多选、少选、错选均不得分)

(1) :A,B,C,D

略

(2) :A,C

会计报表与会计账簿属于文档资料,可以屏幕显示和打印输出。而选项B音箱、选项D绘图仪很显然并不能用于显示和打印输出会计报表与会计账簿。故选AC。

(3) :A,B,C

账务处理系统中,会计科目有余额或发生额时,不能删除余额,不能删除该会计科目,不能修改余额或发生额,但可以增加同级科目。故选ABC。

(4) :A,D

采用电子计算机进行会计核算的单位,具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会汁挡案条件的由国务院业务主管部门统一规定,并报财政部和国家档案局备案。故选AD。

(5) :B,D

训才能胜任的工作有:软件操作、审核记账;经过会计电算化中级知识培训才能胜任的工作有:电算维护、电算审查、数据分析。故选BD。

(6) :B,C

多数凭证是手工录入的,少数凭证由机器自动生成;机内账簿体系与手工并非一一对应;A、D正确,故选BC。

(7) :A,B

略

(8) :A,B,D

商品化会计核算软件开发经销单位提供的售后服务工作包括:对用户进行使用软件使用前的培训、对用户的软件进行维护、对用户的软件版本进行更新。而对硬件的维护不应由软件经销单位的售后服务负责。故C项不应选择。

(9) :A,B,C,D

计算机替代手工记账的基本要求包括:(1)配有适用的会计软件,并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上,计算机与手工核算的数据相一致,且软件运行安全可靠。(2)配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。(3)配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员,其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能,取得财政部门核发的有关培训合格证书。(4)建立健全内部管理制度,包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理。ABCD均符合计算机替代手工记账的基本要求。

(10) :A,C,D

国家为了保证会计电算化工作的顺利开展,先后制订的多个有关方面的法规和条例有:《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本工能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等。故选ACD。

(11) :A,B

会计核算软件,是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件,包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。它是由一系列指挥计算机执行会计核算工作的程序代码和有关的文档技术资料组成的。故选AB。

(12) :A,B,C

外存储器又称输助存储 器,简称外存。外存储器通常用来存放当前不参加运行的程序和数据。外存存放的 程序和数据,必须调入内存才能运行和处理。外存的容量较大,价格便宜,使用方便。可长期可靠地保存程序和数据。目前微机上常用的外存有软盘、硬盘、光盘、U盘等。故选ABC。

(13) :A,B,C,D

固定资产账套参数主要包括启用月份、折旧规则、编码方案、财务接口。故选ABCD。

(14) :A,B,C,D

编制或者在计算机程序中插入的破坏计算机功能或者破坏数据,影响计算机使用并且能够自我复制的一组计算机指令或者程序代码被称为计算机病毒。计算机病毒具有隐蔽性、传染性、激发性、潜伏性、破坏性等特点。故选ABCD。

(15) :A,C

应收账款系统的制单方式指计算机根据原始单据如何编制记账凭证,一般有按客户制单方式和按单据制单方式。故选AC。

(16) :A,B,C,D

略

(17) :A,B,C,D

根据电算化会计岗位的划分

及职责,ABCD四个选项均正确。 (18) :A,B,C

会计核算软件打印输出的明细账应当提供的账簿形式有:三栏账、多栏账和数量金额账等。故选ABC。

(19) :A,B,C

略

(20) :A,B,C

会计电算化档案包括:机内会计数据,软盘备份的会计数据以及打印输出的会计凭证、会计账簿、会计报表等数据,会计软件系统开发运行中编制的各种文档、会计软件程序及其他会计资料,会计软件系统,会计软件系统的全套资料等。故选ABC。 三、判断题(本大题共10小题.每小题1分,共10分。每小题的判断结果正确的得1分。本类题最低得分为零分)

(1) :0

登账后若发现凭证有错误,不能再直接修改,可用红字凭证冲销法或补充凭证法进行更正。

(2) :0

账龄是指某一往来、业务从发生之日起到结清之日的时间期限。

(3) :1

在凭证处理中,未经复核的凭证可随时修改。

(4) :1

会计核算软件是以凭证处理为核心,包括多种功能的有机组合体。

(5) :1

本期输入的会计凭证全部登记入账之后才可以结账。

(6) :1

应收/应付款核算功能模块是根据往来业务凭证,完成应收账款、应付账款等往来业务的登记与核销工作并生成各种账表。

(7) :1

结账后,允许再输入上一会汁期间的会计凭证。

(8) :0

发现机内会计账簿数据有错,会计软件应该提供错误提示,但不能提供直接修改的功能。

(9) :1

“开始”菜单的-i9项中如果右边有黑色三角形表示该项有下级菜单。

代账会计工作计划范文第5篇

【关键词】记账行业 现代服务业 会计信息

记账行业属于现代服务业中的会计领域。所谓现代服务业是适应现代人和现代城市发展的需求而产生和发展起来的具有高技术含量和高文化含量的服务业。现代服务业是相对于传统服务业而言的，而新兴的会计、现代物流、金融、通信、资产评估、法律、质量认证等知识密集型的中介服务业为现代生产型服务业。

一、我国的记账行业

近年来，由于我国小微企业增长较快，而会计力量相对薄弱，因而记账行业发展迅速。然而由于服务模式单一，大部分记账机构业务范围仅局限于会计记账核算和税务申报，从业人员职业素质参差不齐，个别记账机构还存在压价竞争、违规执业等现象。这些问题不仅严重影响了记账行业的健康发展，也不利于规范市场经济秩序，提高会计信息质量。

党的十八届三中全会《决定》指出：“经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是处理好政府和市场的关系，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用”。“建设统一开放、竞争有序的市场体系，是使市场在资源配置中起决定性作用的基础”。在支持和促进记账行业健康发展中，处理好政府和市场的关系，建设统一开放、竞争有序的市场体系，必须坚持以法律规范、行业自律、政策扶持、加强监督为原则，这对记账行业的健康发展无疑是十分重要的。

二、记账行业及机构的转型和创新发展

党的十报告指出，实施创新驱动发展战略要加快建设国家创新体系，促进创新资源高效配置和综合集成，把全社会智慧和力量凝聚到创新发展上来。

回顾我国会计电算化的发展已有三十多个春秋，企业会计从手工到电算化迈上了一个历史的台阶，但与发达国家的信息化进程还有着很大的差距。纵观目前会计信息化现状，概括起来有三大问题：一是信息反馈严重滞后；二是信息质量简单粗放；三是采集方式原始落后。这些问题如不解决必将影响我国会计信息化的发展进程。

目前，记账行业要从实现由传统方式向现代服务业的华丽转身，我们认为应把握好以下五个方面：

1.会计信息即时化。传统的会计信息采集（包括现在使用的电算化软件）一般都由专业会计人员根据原始凭证，结合会计专业要素，通过“借”“贷”符号来逐笔登录经济活动的过程。在这个过程中，由于人脑判断的不确定性和原始凭证传递的延迟性，往往会造成会计信息的失真和滞后，在瞬息万变的市场竞争中很难满足企业经营决策和经营管理的需要。现在，如果把会计信息的采集与业务流程无缝衔接起来，会计核算与经营活动就环环相扣。通过网络集成管理，还可以从源头上保证会计信息的真实性和即时性。例如，在商品购进管理中，如果在“单货同到”的情况下，《入库单》一经生成，商品购进的会计信息即能同步生成，价税会自动分离，这就是智能型财税一体化管理给会计工作带来的一种创新。

2.经营管理目标化。企业管理的目标是价值最大化，反映在财务管理上就是为实现利润目标而编制的财务预算和财务成本计划，它是企业全面预算管理的核心部分。记账机构掌握了被企业（用户）全面的、连续的、系统的、综合的价值量数据，最有条件为用户编制财务预算，预计资产负债表、利润表、现金流量表、现金收支计划表和财务成本计划等，并根据预算和计划执行过程中的情况，协助用户实现内部控制，及时反映实际与预算或计划的偏离情况，变单纯的事后核算为事前预测计划、事中控制与事后分析对比相结合，同时为下期的预算和计划提供科学依据，真正起到会计工作的预测和参与决策的作用。这对于一些有技术优势的记账机构而言，是驾轻就熟的；而对于用户来说恰恰是十分有用的，又不需要花太大的代价，肯定会乐于采用，在规模效应作用下，将成为记账机构的一项有可观前景的经营业务。

此外，在会计信息采集上要与业务流程无缝衔接，与经营活动环环相扣，按照信息共享的原则，通过对基础信息的采集，可以从源头上保证会计信息的真实性和即时性，避免人工误判的不确定性。

3.专业管理智能化。智能化管理就是将智能化（指能够人机交互或者计算机程式化处理的方式）的理论和手段应用到管理工作中。智能化管理技术就是能够代替人的脑力劳动的一种技术，可以把人的重复性的脑力劳动由计算机所代替。

例如，“记账、算账和报账”完全可以按照适用的会计制度实现智能化管理。记账凭证无需人工编制，财务系统完全可以智能化生成。这样既能保证会计信息的规范，又能实现会计信息的即时反馈。再如，智能化的管理还可以通过即时化的会计信息，进行纳税筹划和实现企业风险评估与管控。

4.粗放管理改成精细化。粗放管理是指现有会计信息的供体粗放单一，仅凭现有的会计报表是难以满足企业日常管理需要的。因此，会计信息的处理必须按照行业的特点由粗放型向精细化进行转变。小微企业由于基础薄弱，要实现有效的经营管理客观上需要会计信息的精细化和细分化。例如，日常经营管理中，“绩效管理”就需要能对每笔销售业务按照“商品构成”“客户构成”和“人员构成”进行细分，这样的会计信息供体才是管理层需要的会计信息。

5.财税管理一体化。即把财务核算与税务核算“合二为一”，从原始信息采集、信息处理和会计报表、税务申报表的生成实现一体化管理。这样既提高了财税工作的效率，又极大地方便了管理人员对“税负率” 的动态管理，为“税负均衡化”的实现提供了便捷的管理平台，同时也为所得税汇算清缴、纳税筹划的智能化管理提供了可能。

综上所述，企业差别化的竞争，客观上需要差别化的信息支持。目前仅有的三张会计报表是难以满足企业对会计信息化需求的。促进记账行业及机构转型和创新的抓手，应该是优化和提高记账行业会计信息的质量，要把滞后的、粗放型的会计信息提升为即时的和细分化的会计信息，只有这样，记账的工作才能真正被企业所接纳，进而成为企业经营决策的工具，而不是简单的报税工具，也只有这样，传统的记账行业才能真正成为现代服务业的组成部分。

三、在现代服务业的发展中记账行业如何升级换代

传统的记账行业，业务比较单一，仅局限于会计记账、税务申报，服务模式单一，难以满足小微企业对信息化的整体需求。

以普华永道国际会计公司业务为例，他们除了财务咨询服务外，还兼有商业程序外包、全球人力资源服务等；再如，汉普是一家致力于现代管理咨询的专业公司，其业务项目包括：企业管理咨询、信息系统实施、信息系统运营外包等服务。

鉴于此，我国目前的财务咨询公司在业务拓展上，除了记账和税务申报外，同样可以在企业纳税筹划、风险评估、内部控制以及财务信息系统实施和信息系统运营外包等方面有所作为。尤其是信息系统运营外包服务，市场潜力巨大。目前，我国ERP软件价格昂贵，小微企业在支付上难以消化承受，但是潜在的市场需求是客观存在的。为此，财务咨询服务公司完全可以依托自身的技术优势，根据客户的行业特点量身定制适合小微企业需要的信息化系统，在服务上可以用租赁和外包的方式，这样在信息化的成本上可以整体减轻小微企业的负担，从而满足小微企业在信息化发展上迫切需要。

四、三点建议

目前，我国记账行业竞争十分激烈，恶性竟价，违规执业情况比较普遍。为了规范记账行业的执业行为，营造良好的市场环境，建议有关管理记账行业的部门或机构在调查研究、摸清情况的基础上充分发挥“服务、监督、管理、协调”的职能。

1.转变观念，树立管理与服务相结合的思路，寓管理于服务。例如，为了规范记账行业竞争无序的现状，应尽快制定一个基本的记账行业收费标准，以指导记账的收费行为，营造竞争有序的市场氛围。

2.通过自身的公信力，发挥行业执业的引领作用。例如，对规范执业、至诚守信、创新有为的记账单位要在网站上公开激励和表彰，以帮助这些企业树立良好的市场形象；同时，对违规执业、恶性竞价、有失公信的单位，同样要及时曝光和处罚，这样在较短时间内就能形成竞争有序的良好市场环境。当然，这也是政府主管部门应有的作为。

3.定期组织记账行业单位的经验交流，促进先进成果的推广应用。党的十八届三中全会又一次吹响了我国新一轮经济改革的集结号。在改革开放的大潮下，努力汇聚各记账单位的创新经验与技术成果，通过交流、展示、观摩等活动，把创新成果、创新经验惠及更多单位和行业中人，这对于传统的记账行业的整体创新转型十分必要，从而使上海的记账工作在改革创新中走在行业的前列。

例如，上海铭炼商务管理咨询有限公司自主研发的“财税一体化管理系统”，这是一款按行业特点，将物流、资金流和信息流有机整合，是集业务、财务和税务为一体的财务信息系统。该系统突破了以往会计与税务核算相分离的模式，依靠先进的技术、成熟的财务管理经验、创新性工作思路，将财税核算与企业经营目标管理无缝衔接，实现了收入、成本、费用、折旧、工资、社保的智能化信息管理；将财务核算与税务申报有机集成，完成了凭证编制、报表生成、税务申报的自动化处理；在此基础上，根据管理人员的需要还能实时提供企业“财税分析”“绩效分析”“账龄分析”“风险评估”等报告，真正实现了财务管理由“粗放型”向“精细化”的转变，会计信息由“滞后”向“即时”的转变。这种转变是一种创新，它使业务、财务管理更加高效便捷，使小微企业的日常管理更加得心应手，使会计信息披露更加真实规范。

十八届三中全会决议指出，在改革发展的今天，要让一切劳动、知识、技术、管理、资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，让发展成果更多更公平惠及全体人民。记账行业的服务对象是小微企业，支持和促进记账行业的转型和创新，对于加快现代服务业的发展，规范和提升会计信息质量，更好地服务小微企业具有积极的现实意义。

（金光华教授系博士生导师）

代账会计工作计划范文第6篇

关键词：401（K）计划;养老金;危机

美国是西方较早实行养老金政策的国家，美国的养老金计划多种多样，其中个人储蓄性养老计划最具影响力，在此种养老金计划中最具代表性的便是401（K）计划。401（K）计划是由企业雇主和雇员共同出资建立的私人养老金计划。其名称来源于1978年美国颁布的《国内税收条例》第401条之K款[1]。该计划具体规定如下，企业为自己的员工设立一个专门的401（K）账户，由企业和员工共同向该账户存款。员工到退休年龄时就可以领取自己401（K）账户的存款。该计划还规定员工可以将401（K）账户的全部资金用于各类投资项目和市场以求个人资产的增值加码。总而言之，该计划给企业和员工带来了显而易见的好处。

401（K）计划吸引了一大批像安然公司这样的大型企业，美国大多数企业用该计划取代传统的养老金计划，根据对该计划的分析，它在美国迅速发展并成功运行得益于以下几点：与传统养老金计划相比，401（K）计划有以下优点：第一，公司总体资产额上升幅度大，因为员工会定期给自己的401（K）账户注资，并且将该账户的大多数资金投入企业的某种投资项目或市场;第二，计划成本较低，传统的企业补充养老计划全由雇主出资建立，其成本较高，而401（K）计划是由雇主与雇员共同出资建立，相比之下，后者减轻了企业在养老金计划方面的压力;第三，机动性较强，雇主和员工每年都可确定调整存款额，存款可以在任何时间停止、增加或减少。401（K）计划给企业员工带来的好处更多，包括：1、可投资性。与传统养老金相比，401（K）账户资金具有可投资性，传统企业养老金是按员工个人每月的工资比例来登记的，并不进行养老基金的投资操作。401（K）计划中的投资虽有一定的投资风险，但是这种可投资性使得员工的资金具有增值加码的可能性。2、自动扣除一部分薪酬以便养老。401（K）计划要求从员工的薪资中自动扣除养老存款，这样一来员工退休后的养老就可以得到保障了。3、税前储蓄，延期纳税。企业员工将税前收入存入自己的401（K）账户，就等于减免了当期的个人所得税，而且对存款的增值额也不征当期所得税。这笔存款如在退休前领取，需要支付较高的税额和罚金，而到退休年龄时领取则不需交税。大多数企业员工除非有严重的经济困难，通常情况下是不会在退休前领取自己401（K）账户养老金的。4、企业提供配套资金。企业为自己的员工的401（K）账户提供配套资金。企业为员工设立一个专门的401（K）账户，由雇主和雇员共同向该账户存款，员工每月向其401（K）账户注入不超过自己工资25%的资金，与此同时，企业也按照一定的比例往这一账户存入相应资金。具体而言，员工向自己的401（K）账户注入1美元，那么公司会向该员工账户注入0.25―1美元的配套资金[2]。5、透明度较高。被纳入401（K）计划的企业员工随时可以看到雇主给他们401（K）账户的存款情况，如存款数额、存款日期以及存款明细等。6、投资渠道多样。在401（K）计划资产的投资运用方面，该计划的资产既可由企业集中统一进行投资，也可采取员工个人自主投资，如购买股票、债券、专项定期存储等。如果企业采取集中统一地投资，企业本身势必会承担较大的责任，所以个人自主投资的方式就日益成为美国401（K）计划投资的主要投资方式。按照有关规定，在采用个人自主投资账户时，企业必须为参与计划的员工提供3种以上的投资项目。但通常情况下，实行该计划的企业会为员工“提供2到3种投资选择。7、便携性强。与传统的企业养老金相比，401（K）养老金更具有便携性。如果员工要离开雇主，那么员工的401（K）账户以及账户存款将随员工一起转移。此外，员工还可以将401（K）账户上的存款转移到个人养老金账户或其它符合条件的账户中去。而传统企业养老金计划会伤害到那些频繁换工作的员工或是想换工作的员工，因为传统的企业养老金是按员工个人每月的工资比例作登记的，工作年限越长，工资越高，则养老金就越多。如果员工想去别的企业，那么他是无法带走原公司的养老金账户的。

从以上所列述401（K）计划的优点来看，对于美国的企业，401（K）计划无疑是一项积极的养老金计划，那么，该计划从被实施之日到现在有没有遇到生存危机呢？

对于美国来说，401（K）计划像其他新事物一样，它也是一项摸着石头过河的、难以控制的社会实践，2001年安然破产案的发生就说明401（K）计划的漏洞已经发展到了质变的情况，该案发生之后，美国的401（K）计划基本上处于瘫痪状态，危机频频。鉴于安然破产案的巨大影响，所以本文就以该案为例阐述401K计划在实施过程中所遇到的危机。

策略危机：误将所有鸡蛋放入了同一个篮子。2001年12月，美国安然公司因经营严重亏损宣告破产，其股价大跌，使得该公司的股票持有者损失惨重，而大多数的股票持有者就是该公司员工，该公司员工将他们的“鸡蛋放入了同一个篮子”，他们用自己401（K）账户中大部分存款购买了安然公司的股票，而且公司为员工提供的配套资金也全部以本公司股票的形式注入员工的401（K）账户。安然之所以这样做是考虑到了公司利益的最大化，它想从401（k）中挖掘出潜在的利益点，从上可知401（k）员工们自身没有一个自主进行合理、有效投资的理念，不管是何理由使得员工将大部分401（K）资金投入本公司股票市场，将所有鸡蛋放入了同一个篮子，这对员工来说无疑是自掘坟墓。不管是何理由使得安然破产，使得安然员工既失去工作，又失去养老金，总之安然破产使得401（K）计划黯然失色。

监管危机：软弱的财务监管。实际上，公司的财务监管危机和401（K）计划的黯然失色并无直接的关系。公司的财务丑闻会影响公司的股市甚至公司的破产，而公司的股价下跌和公司破产会直接影响401（K）计划的生存和发展。安然公司破产最直接、最致命的原因是其财务监管的失控。从已披露的情况看，安然公司的盈利作假和财务监管的失控加快了公司破产的步伐，还损害了其401（K）计划内员工的利益，致使员工们的401（K）养老金一去不返。

最后是信任危机，安然公司大多数员工也是出于对公司的信任，才将自己401（K）账户储蓄用于购买公司股票，这也就意味着员工们也相应地承担股票下跌甚至股市崩盘的风险，相对于其他的投资项目和市场，股票的投资风险较大。安然破产使得401（K）员工的养老金一去不返。最令401（K）计划失色的是安然公司高层的自私自利与腐化无能，在2001年安然公司股票一路狂跌期间，安然曾阻止员工出售本公司股票，而该公司的数名高管在股市崩盘之前就已出售大量股票。公司高层的这种腐败行为，使得普通员工损失惨重。试想如果安然员工早知道本公司的401（K）计划会有失败的一角，如果公司对401（K）提款管制较松的话，员工更愿意办理提前取款和提前消费。安然破产之后，其401（K）计划内的员工均遭到失去工作和养老金的严重的损失。从某种程度上讲，人们会认为401（K）计划毫无信誉可言，401（K）计划亟待于改革。

2001年联邦政府通过的“经济增长与减税协调法案”[3]规定，从2002年开始，对职工养老金进行改革，其主要目的是加强私有雇员退休金计划在美国整个社会养老体制中的作用。该法案对美国私有雇员退休金计划做了重大修改。依据该法案，从2002年开始，401（K）计划的参与者将获得更多的优惠。在2002年8月27日，由美国总统布什签署并开始实施的企业改革法案[3]中，对企业养老金计划的管理作出了更加严谨的规定。

综上所述可知，401（K）计划本身就是一项积极的养老金政策，它的出台是当时社会环境和社会需求所致，但是随着社会的不断发展，社会对该计划的需求呈现出多样性，不仅要求严格的财务监管，而且要求分散性的投资方式等。总之就是要求该计划能紧跟社会的发展，与其实现同步化。401（K）计划在实践过程中遇到各种各样的危机这是在所难免的，如果将它括入整个国家的社会保障体系中，再与其他国家的保障制度相比，401（K）计划与英国的济贫制度以及中国的企业年金制度具有相似的实践经历，英国的济贫法案曾在工业革命期间就因不适应当时社会的发展而危及频频，连续修订了三次。401（k）计划是现代社会背景下产生的，所以无论它存在何种危机，它都会不断革新，都会与现代化社会发展同步。（作者单位：西北师范大学历史文化学院）

参考文献：

[1]赵青：401（k）计划黯然失色，中国科技信息，2002年第2期，第183页。

[2]刘琳等：美国401（k）养老金计划介绍，湖北社会科学，2005年第5期，第99页。

代账会计工作计划范文第7篇

目前财政国库管理是世界上每一个国家每一级政府面临的一项十分相似的政府管理职责。其基本目的是怎么管好国库，主要是如何把国民缴给国家的钱用最简洁有效的手段缴入国库，并让缴款人在最短的时间内知道他所缴的税、费已经进入了国库；另一方面是国库要如何把资金直接支付到最后的收款人。国库集中收付增加了财政收入和支出的透明度，目的是要让国家的每一分钱都用得合理，用得适当。

党的十五届六中全会《决定》：“推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购和招投标等制度”。全国九届人大四次会议提出：“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”。国务院《财政国库管理制度改革方案》已经过国务院第95次总理办公会原则同意。“在‘十五’期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。”

什么是国库集中支付:

简单地说，就是由过去财政部门业务股室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依据实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。

具体来说，有如下三个方面的含义：

1、通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的账户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存；

2、各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付；

3、资金都要通过国库单一账户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。

为什么要实行国库集中支付:

1、实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。

世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一账户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方式适应并促进了市场经济的发展。

2、实行国库集中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。

从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。

3、实行国库集中支付是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施，

目前我国实行的是分散支付制度，也就是将预算确定的各部门和各单位年度支出总额，按期拨付到各部门或单位在银行开立的账户，由其自主使用。这种支付制度主要存在四个问题：

重复和分散设置账户，资金使用效率不高；

支出过程脱离财政监督，容易滋生各种腐败现象；

资金分散支付和存储，财政资金活动透明度不高；

财政资金运行的信息反映滞后，预算执行的信息不能完整、准确反映。

根据省委、省政府召开的“财政四项改革”会议精神，今年*县财政国库集中收付改革必须达到**%的覆盖面。县委、县政府主要领导对*县财政国库改革工作非常重视，*月**日召开了全县国库集中收付制度改革会议。因此,财政国库集中收付改革势在必行。

1、实行国库集中收付制度可以消除现行国库管理制度的诸多弊端。

现行的以多重账户为基础的分级分散收付制度存在诸多弊端。一是重复和分散设置账户，导致财政收支活动透明度不高，大量预算外资金游离于预算管理之外，不利于实施有效管理和全面监督。二是财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供可靠依据。三是收入执行中征管不严，入库时间延滞，退库不规范，财政收入流失问题时有发生。四是支出执行中资金分散拨付，相当规模的财政资金滞留在预算单位，难免出现截留、挤占、挪用等问题，既降低了资金使用效率，又容易诱发腐败现象。

因此，现行的以多头设置账户为基础，分散进行的资金缴拨方式，已经不适应新形势下建立公共财政框架的发展要求，必须从根本上进行改革。

2、实行国库集中收付制度是建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政框架的内在要求。

当前正在进行的各项改革，如部门预算改革、国库集中收付制度改革、"收支两条线"改革、政府采购制度改革等都属于建立与社会主义市场经济发展相适应的公共财政框架的财政改革，这些制度是社会主义市场经济条件下公共财政预算管理的核心制度，这几项改革紧密联系，互为条件，缺一不可。特别是国库集中收付制度，它是整个财政管理的有机组成部分，是预算执行的制度性保障。

3、实行国库集中收付制度，有利于提高政府对财政资金的调控能力。

近几年来，我县财政收入连年增加，但支出矛盾仍然十分突出，其主要问题就在于各部门的资金分散管理，分散使用，攥不成拳头，削弱了政府的宏观调控能力。一方面财政资金紧张、调度困难，另一方面，各部门、各单位又存在一定量的闲置、沉淀资金。

实行国库集中收付后，预算内外资金集中在一起，政府和财政部门掌握了所有的财政资金，这在很大程度上解决了在当前财政转移支付制度不完善的情况下，地方财政收入的季节性不均衡与支出之间存在的矛盾，实现由粗放型管理向集约型管理的转变，增强地方政府的宏观调控能力。

4、实行国库集中收付制度，有利于提高依法理财水平，强化预算执行过程监督。

实行国库集中收付后，预算执行实现了以支列支，保证了政府预算支出与单位财务支出的一致性；对单位财务管理从资金管理转移到指标控制，实现了指标、资金分离运行的管理模式；对收入缴库和支出拨付实施全程监控，为预算编制、执行分析提供了准确依据；通过整理、对比和分析各单位的会计信息资料，使得我们有条件对预算执行情况进行评价，确保预算编制准确有效；财政管理、财务管理信息通畅、透明，有利于加强财政内部监督，提高办事效率。

5、实行国库集中收付制度，有利于国库资金统一调度，降低财政资金运行成本，提高资金使用效率。

实行国库集中收付后，可以有效解决过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题。预算单位的资金全部集中在国库中，预算支出所需资金由财政账户直接拨付，减少了中间环节，使预算资金到位及时，从而有效降低资金划拨支付成本，提高了预算资金的使用效率；同时也改变了资金由预算单位层层下拨，环节多、在途时间长、支付程序繁琐、工作效率低下的局面，方便各单位支出需要。

6、实行国库集中收付制度，有利于防止腐败现象的发生，促进廉政建设。

通过集中收付和加强对各部门、各单位每项收支的审核，将所有县直部门和单位的财务账目、资金来源和使用去向，全部纳入依法治理、规范管理的轨道，提高了收入来源和资金使用的透明度，规范了资金使用者的行为，能够较好地杜绝不合理支出和各种违规、违纪支出，这样也就可以在很大程度上防止腐败问题的发生，从而促进廉政建设。

财政国库改革首先就是要建立国库单一账户体系，科学地编制部门预算，按月编制预算单位用款计划，根据资金性质及用途，按照财政直接支付和授权支付两种方式合理安排和使用资金，并由国库单一账户体系将资金拨付给收款人或用款单位。下面主要分几个方面来进行详细了解。

1、国库单一账户体系。国库单一账户体系由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户五类账户组成。涉及到预算单位的主要是预算单位零余额账户。

预算单位零余额账户是县财政局在银行为预算单位开设预算单位零余额账户，用于预算单位财政授权支付,并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。该账户按收支类型设置分类账户，进行明细核算。该账户由预算单位使用和管理，由财政部门进行监督。

预算单位零余额账户可以办理转账、按照《现金管理暂行条例》提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的专项账户划拨工会经费、住房公积金等，以及经县财政局批准的特殊款项。该账户不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

2、预算单位的年度部门预算。部门预算是国库集中收付改革的前提，国库集中收付改革是建立在部门预算的基础之上。编制部门预算要结合上年实际，合理地预算当年单位实际可能实现的收入，科学地安排当年支出，并且所有的支出都要细化到目。年度单位部门预算一经批准一般不作调整。

3、用款计划的编报。预算单位应根据批准的年度部门预算（或部门预算控制数）、非税收入缴库进度和项目进度，科学地编制分月用款计划。对于部门预算中政府采购预算，还应按政府采购预算的有关规定同时编制政府采购用款计划。

分月用款计划是办理财政性资金支付的依据，预算单位用款计划分月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。分月用款计划按照县财政局统一制定的《基层预算单位分月用款计划表》和《基层预算单位分月政府采购计划表》编制。

经常性支出用款计划按照年度均衡性原则编制，基本建设支出、科技三项费用、专项类支出用款计划按具体项目和项目实施进度编制，其他类支出用款计划按目级科目编制。

第一季度分月用款计划原则上根据财政部门下达的预算控制数编制；后三季度用款计划根据财政部门批复的部门预算编制。当财政部门批复的部门预算与预算控制数差距较大时，或非税收入缴库进度低于计划进度时，预算单位应当及时调整相关季度的分月用款计划。

预算单位于每月15日前报下月的用款计划。各预算单位编制本单位的用款计划，逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总，编制《预算单位分月用款计划汇总表》和《预算单位分月政府采购计划汇总表》，报县财政局主管业务股审核。

县财政局主管业务股室审核预算单位用款计划后，报送财政国库股审批；财政国库股将批复的用款计划抄送财政国库收付中心和各主管业务股室，由国库收付中心按批复的用款计划执行；一级预算单位根据财政批复的用款计划，逐级批复到基层预算单位。

县财政局根据部门预算于每月的1（节假日顺延）日前，批复下达一级预算单位本月用款计划。一级预算单位根据县财政局批准的用款计划及时下达所属基层预算单位的用款计划。分月用款计划一般不作调整，因特殊情况需要调整的，预算单位应在用款月度前10个工作日内提出申请，报财政部门批准。年度财政预算执行中发生追加、追减等用款计划，财政部门应及时调整预算单位的用款计划。

预算单位要严格按照财政部门下达的分月用款计划，办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续，不得超计划和超额度事项，应按规定的程序编制支付。

4、资金支付方式。资金支付方式分直接支付和财政授权支付两种形式。

(1)财政直接支付。财政直接支付是指由县财政国库收付中心向银行签发支付指令，银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人。预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。

财政直接支付适用的支出类型：

工资支出：由预算单位（经由工资统发系统）在财政拨款供养的在编人员范围内，提出用款申请，由国库支付中心向银行签发支付指令，银行根据支付指令通过财政零余额账户将工资直接支付到个人工资账户；

工程采购支出：由预算单位依据年度预算、分月用款计划和有关支付凭证，经项目监理审核签字后提出项目支付申请，由国库支付中心向银行签发支付指令，通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人；

物品、服务采购支出：是按照政府采购的规定，由预算单位或政府采购机构提出采购支付申请，国库支付中心向银行签发支付指令，通过财政零余额账户将资金直接支付到供应商。

基层预算单位申请财政直接支付时，填写《基层预算单位财政直接支付申请书》，逐级审核上报。一级预算单位审核汇总后，填写《财政直接支付汇总申请书》，并附《基层预算单位财政直接支付申请书》报县财政国库收付中心。

《基层预算单位财政直接支付申请书》和《财政直接支付汇总申请书》按款分项填写，基本建设支出、科技三项费用、专项类支出按项目填写。

县财政国库收付中心审核一级预算单位的《财政直接支付汇总申请书》，根据审核无误的汇总申请数据，开具《财政直接支付凭证》，送银行办理资金支付业务。银行根据收到的《财政直接支付凭证》，通过财政零余额账户及时将资金支付到收款人或用款单位。银行根据《财政直接支付凭证》办理资金支付后，开具《财政直接支付入账通知书》及时送一级预算单位和基层预算单位，作为一级预算单位和基层预算单位收到和付出相应款项的凭证。预算单位根据收到的支付凭证做好相应会计核算工作。

(2)财政授权支付。财政授权支付是指预算单位按县财政局的授权，向银行签发支付指令，银行根据支付指令，在县财政局批准预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

财政授权支付适用的支出类型：

财政授权支付适用于未纳入工资支出，工程采购支出，货物、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括未列入《政府采购品目分类表》的商品、服务采购支出；特别紧急支出；经县财政局批准的其他支出。财政授权支付包括转账支付和现金支付等结算方式。预算单位支用财政授权支付额度时，开具县财政局统一印制的《财政授权支付凭证》，及时送银行。《财政授权支付凭证》要填写完整、清楚，印章齐全，不得涂改。

银行在审核《财政授权支付凭证》各项内容和核对预算单位预留印鉴无误后，通过预算单位零余额账户及时办理转账或现金支付。银行对预算单位填写无误的《财政授权支付凭证》，不得作退票处理；对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，不予受理。

预算单位需要从银行支取现金时，必须从本单位零余额账户中提取，并严格执行《现金管理暂行条例》等规定。

5、会计核算。实行财政国库管理制度改革后，行政事业单位会计仍执行现行《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，并根据国库支付改革会计核算的需要，在《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》资产类增设“零余额账户用款额度”（行政单位编号107，事业单位编号103）会计总账科目。

“零余额账户用款额度”科目用于核算预算单位在财政下达授权支付额度内办理的授权支付业务。本科目借方，登记收到财政下达的授权支付额度；本科目贷方，登记授权支付的支出数；本科目借方余额反映未支用的授权支付额度。

增设“零余额账户用款额度”科目，预算单位在银行开设的账户是零余额，所以“银行存款”账户始终为零。

6、对帐。财政国库收付中心与一级预算单位对账，对账内容为该一级预算单位及所属各级预算单位汇总的分“类”、“款”、“项”的财政性资金支出数，其中包括财政直接支付数、财政授权支付（零余额账户）的额度数、支用数、余额数，对账单由县财政国库收付中心提供。

预算单位在处理完当月账务后，应就“单位零余额账户”与银行核对财政授权支付的额度数、支用数、结余数，对账单由银行提供。经双方签证后的对账单由预算单位随同月份合计报表逐级上报。

7、报表。每日终了，预算单位应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，编制“库存现金”日报表。

一级预算单位按规定向县财政局报送汇总所属单位的月、季、年财政支出报表。

代账会计工作计划范文第8篇

二、实习单位的业务流程

该实习单位的业务除了日常的财务处理外还要对全省的各个××部门进行审计，规划和计划全省的××部门的财务资金及相关工作，

财务会计实习周记。其日常的财务工作主要是通过“用友财务通标准版”进行操作的，其主要内容如下：

(1)、根据日常业务和原始凭证填制记账凭证。

(2)、审核凭证，试算平衡。

(3)、对账

(4)、结账

(5)、编制本月的相关报表

(6)、打印会计凭证，与原始凭证粘贴装订成册。

三、实习内容

1、了解单位的情况,该单位为行政单位，了解其各职能部门的设置。行政单位的主体是行政单位;对象是执行单位预算过程中各级行政单位财政资金的领拨、使用及结果;原则为真实性、相关性、可比性、一贯性、及时性、清晰性、收付实现制、专款专用、实际成本计价、重要性;特点为目标是行使政府职能，经济业务活动范围较窄，业务活动具有明显的非营利性，财务管理以预算拨款为中心，收支核算必须严格服从预算管理的要求，以收付实现制为会计核算基础，不需要进行成本核算。

2、阅读相关书籍，了解单位的主要工作与相关职能。

3、了解工作部门—规划计划财务处的主要工作与职能以及记账方法、会计制度等，

4、帮忙送文件、打印和复印文件、会计凭证等，熟悉工作环境及适应工作环境。

5、查阅相关会计凭证，了解主要会计科目与主要业务等。其主要的会计科目分为资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类。主要会计科目有暂付款、固定资产、暂存款、拨出经费、经费支出包括基本支出和项目支出、应付工资等。我们接触到的主要业务是报销和借款。

6、手工对账10年1月—6月份，主要是零余额账户用款额度，理解和掌握零余额账户用款额度这一账户。

7、运用excel表格制作固定资产明细表，掌握和运用excel表格的功能。了解到该单位的固定资产与企业的固定资产处理方法不同，该单位的固定资产不计提折旧，不摊销。

8、整理和修改xx年年会计凭证，了解其主要业务、会计科目及原始凭证与记账凭证相对应及粘贴方法等。

9、了解“用友财务通标准版”的主要功能及与学校学习的用友软件的不同。运用用友软件的好处，包括：采用计算机替代人工记账、算账、报账，以及对会计信息进行分析和利用的过程，促进会计工作的效率和质量;促进现代单位会计工作的规范化和会计工作职能的转变，为整个现代单位的管理工作现代化奠定了基础，更加的方便、快捷、省时省力。

10、运用“用友财务通标准版”记账，主要是10年7月份的业务。主要业务是报销和借款。

11、修改错误凭证，理解和掌握主要业务的记账方法及各会计科目的作用，熟练运用和掌握“用友财务通标准版”。

代账会计工作计划范文第9篇

【关键词】 电网企业；总部账务集成化；手工记账

一、引言

企业集成化财务管理是一种以系统论为指导，广泛借鉴和汲取众多管理思想精华，以形成适应时展要求的新的企业财务管理理论思路和新的财务管理模式。集成化财务管理模式与传统财务管理模式的主要不同点在于它利用现代网络技术，将业务管理融合进财务管理中，实行从源头管理，通过远程处理、在线管理，实行对财务的动态管理，真正实现财务的事前计划、事中控制和事后反馈，实现对业务的全过程管理。本文以电网公司总部账务集成化管理与传统手工记账模式的对比解析，深入探索财务集中化管理，实现财务信息资源的优化配置。

二、财务集成化管理模式的理论依据

集成化财务管理模式有三个基本的特点：一是集成化管理，它不仅对集团财务方面进行管理，而且对库存、生产、销售等业务方面进行管理；不仅管集团内部，而且与整个供应链管理相集合。二是直接管理，通过网络技术减少了传统财务管理中的许多中间环节，电算化信息能直接进行闭环管理。三是实时管理，整个供应链通过网络联系在一起后，总部根据动态会计信息，可以及时作出财务安排，并通过网络传达下去，实现财务的在线管理。需要指出的是，集成化财务管理与企业资源计划系统（ERP）或财务管理信息系统不同，前者是一种系统的管理思想，而后者是一种具体的管理软件或操作方案。前者比后者涉及的范畴更加广泛。

三、电网公司实施总部账务集成化的管理实践

（一）实施背景

电网企业作为资金密集型行业，总部在实行资金集约化管理和“大财务”战略后，随着收支两条线的不断深入和总部业务不断拓展，总部作为集团的收入成本中心、利润核算中心、结算中心和资金管理中心，不仅统管各分子公司的往来款项，还管理着对外结算业务，庞大的业务结算量使得传统的手工记账和凭证管理模式已不适应现代管理的需求，对总部账务核算的信息化、自动化提出了更高的要求，加强总部账务电子数据集成化，优化业务流程是公司资金集约化和财务一体化的必由之路。

（二）集成化过程及其结果

制定总部账务集成化和业务流程一体化总体方案，工作目标为：一是提高账务处理、资金结算业务的工作效率，使账务处理人员、资金支付经办、资金支付审核人员从繁重的手工记账、凭证粘贴、逐笔打单、人工审核日常工作中解放出来。二是提高账务处理、资金支付的准确性、及时性和安全性，实现从支付源头到结算业务全过程的闭环式管理，有效防止支付、记账的错、漏、重现象。三是实现对账工作自动化和简便化。

在工作目标的指引下，对总部账务涉及的支付结算业务、与基层集团账户款项往来业务以及集团内转账业务、往来账项核对业务进行业务整合和电子数据集成化管理，实现电子数据、原始单据、会计处理、电子对账的统一处理。

具体各模块建设的流程对比解析如下：

1.支付结算业务模块

此模块包括总部资本性、经营性拨款，与电厂电费结算、社保工资福利费等各项支付款项业务，包含计划、支付、审核、记账、与银行对账等流程，特点是经办环节较多，业务种类较多。

手工记账模式下支付结算流程：由支付经办人制定月度计划，并分解月度计划至每日支付计划，由出纳根据支付经办人纸质的日支付计划逐笔打单，交由银行处理后返回支付单据回执联，会计根据银行回单逐笔记账，月末由对账员根据银行对账单进行核对账务。具体流程图如图1。

账务集成化管理模式下支付结算流程：由支付经办人制定月度计划，并分解月度计划至每日支付计划，由出纳根据支付经办人经最终审批后的日支付计划采集电子数据并自行核对后对应付款单位账号批量生成《资金委托汇划清单》，会计根据银行返回的《资金委托汇划清单》回单联和出纳记录的电子数据导入财务系统批量记账，月末，对账员根据银行对账单电子数据与财务系统电子数据对接进行对账。至此，电子数据从支付经办审批后的计划环节实现完全无缝对接，账务处理的及时性、准确性和付款结算的安全、快捷有了保障。具体流程图如图2。

2.与基层集团账户款项往来业务模块

此模块包括分子公司与总部集团账户资金的收付业务，即资金收支两条线下分公司资金上缴和子公司集团账户下资金的流入流出，包含记账、与银行对账、与分子公司对账等流程，特点是业务单一，单据笔数繁多。

手工记账模式下往来业务流程：会计根据银行回单逐笔记账，月末由对账员根据银行对账单进行核对账务，年末与各分子公司核对资金往来。在此流程下，由于分子公司资金往来随资金集约化管理的强化单据数量繁多，手工记账的落后方式已无法承担现代化的管理需要。具体流程图如图3。

账务集成化管理模式下往来业务流程：由会计根据银行回单和电子版银行日记账采集电子数据，设置电子公式自动取数并根据对应收付款单位账号自动生成凭证科目，导入财务系统批量记账，银行纸质回单根据日记账每日收付顺序依次排列省却了凭证整理时间；月末，出纳根据银行对账单电子数据与财务系统电子数据对接进行对账，年末根据电子数据与各子公司核对资金往来。至此，银企之间数据互联省却了大量的账务处理以及凭证粘贴的工作量，极大地提高了工作效率。具体流程图如图4。

3.集团内转账业务模块

此模块包括每月分公司与总部之间各项列转业务，包含各项政府性基金的列转，网电费以及工程结余、工程利息的列转。包含基层列账、核对数据、会计记账、与分公司对账等流程，特点是及时性、准确性要求较高，单据繁多、与报表核对工作任务较重。

手工记账模式下内转业务流程：基层上报列账单，会计根据基层上报基金报表和网电费报表审核列账单，账表一致后逐笔入账，年末与各分公司核对账务和报表。在此流程下，由于列账项目众多，列账单位众多，还要一一对应核对报表，不仅入账工作繁杂，每月整理列账单据的排序和凭证粘贴的任务也十分艰巨。另外由于月报的及时性要求，需要凭证的及时准确入账。具体流程图如图5。

账务集成化管理模式下内转业务流程：由会计根据财务报表中的基层上报《列账单汇总表》采集电子数据，与各单位列账单及月报表原件扫描件审核无误后，导入财务系统批量记账，同时将列账单及月报表原件扫描件（彩印）分类批量打印出来作为转账凭证附件；年末根据电子数据与各分公司核对转账账项和报表。至此，电子数据的应用和列账单电子全息化管理不仅解决了及时入账的问题，还解决了纸质列账单流转中容易丢失，难以整理的诸多繁琐事项。具体流程图如图6。

4.往来账项核对业务模块

此模块包括分子公司与总部往来账项的定期核对业务，包含基层与总部科目核对、账项调整、科目余额复核等流程，特点是明细科目众多、单位众多、准确性和及时性要求高。

手工记账模式下往来账项核对流程：下发总部明细账页与基层核对往来账务，对账前，由各会计记录与基层往来账项，各自负责与基层核对相关科目余额，核对相符后，按各自负责科目签名确认《对账表》，由账务主管复核《对账表》与基层的内部往来账务中各科目余额。在此流程下，各自为政、条块分割的管理模式造成工作效率不高，而依靠人工对账的方式也对效率和准确性造成了不利影响。具体流程图如图7。

账务集成化管理模式下往来账项流程：下发总部明细账页与基层核对往来账务，对账前，由各会计记录与基层往来账项，根据总部账务系统科目余额同步生成与各基层单位对应的《内部往来》及《上级拨入》与各基层单位的科目余额进行批量电子对账。至此，解决了科目余额查找、手工核对、人力复核等一系列低效率的对账问题，减轻了年报的工作量。具体流程图如图8。

（三）账务集成化实施后的成效分析

实施账务集成化以后，将资金流、信息流和业务流有机结合起来，实现从支付源头到结算业务全过程的闭环式管理，实现电子数据、原始单据、会计处理、电子对账的一体化处理，信息处理及时性、安全性、准确性得到了极大的提高，具体分析如表1。

四、 结语

财务集成化管理是一项系统化、全面化的管理创新工作，需要动用企业各方面资源，对企业流程进行全方位的梳理。推进财务集成化管理是一项长期而艰巨的任务，是一个循序渐进的过程，要充分认识到推进财务集成化管理的艰巨性、复杂性和长期性，有步骤、阶段性地推进，应结合企业实际情况，对公司推进财务集成化管理制定长期规划，并在一个较长时间范围内制定详细的工作计划，对财务管理进行全方位规划、设计和执行，才能确保落到实处、收到实效。

【参考文献】

［1］ 王瑞萍，王骏，闻子捷.电网企业财务管理信息化建设［J］.电力财务会计，2010（3）.

［2］ 张震.集成化财务管理模式的实施与评价［J］.商业会计，2008（24）.

［3］ 王棣华.谈企业集成化财务管理［J］.财会研究，2002（3）.

代账会计工作计划范文第10篇

关键词:国库;集中支付;会计核算;账务处理

中图分类号:F830.44文献标志码:A文章编号:1673-291X(2009)26-0134-02

一、国库集中支付概述

(一)国库单一账户体系

实行国库集中支付后,国库单一账户体系取代了以往的实有资金账户体系,财政部门和预算单位分别在国库集中支付业务的商业银行设立财政零余额账户和预算单位零余额账户。预算单位零余额账户用于记录、核算财政授权支付资金的支出和收入活动,并与财政总预算会计有关账户进行清算。财政资金先由财政零余额账户和预算单位零余额账户垫付,直接拨付到商品和劳务供应商或用款单位,然后从国库单一存款账户将垫付资金清算回财政零余额账户和预算单位零余额账户。

(二)国库集中支付的意义

在国库集中支付形式下,财政资金通过国库单一账户体系直接从国库支付到商品供应商或劳务提供者手中,避免了国库资金多环节拨付、多户头存放形成的大量库外沉淀和闲置浪费,可大大提高财政资金使用效益,加强财政对预算的监督,增强财政在宏观调控中的作用。

(三)财政授权支付下预算单位支付代码的设置

目前,预算单位的会计科目代码设置主要是为了简化日常会计核算中大量凭证的录入工作、方便单位财务核算,与国库集中支付操作系统中的科目编码不一致,不但不利于预算控制,且重复劳动多、工作量大,降低了工作效率。在国库授权支付下,预算单位应做好会计科目的规范设置,尽量同国库集中支付科目及代码相匹配,通过对支出科目按经济用途和经济功能进行分类设置,并进行12位的代码设置,使其能更科学、更合理地适应会计核算工作的需要,以提高国库集中支付的效率。首先,预算单位应在“零余额账户用款额度”科目下按照预算管理类型分别设置“基本支出”科目(1)和“项目支出”科目(2),并根据其自身特点分别在基本支出和项目支出科目下进行功能分类、经济分类和支出分类设置。如按功能分类设置行政运行、事业运行、机关服务、行政单位离退休、行政执法和业务管理等类款项,并对其设置7位明细代码;按经济分类设置工资福利、商品服务、个人家庭补助等类级科目,并对其设置3位明细代码;按支出类型设置货物政府采购、工程政府采购、服务政府采购等八类具体明细,并对其设置1位明细代码。其次,预算单位应将“财政补助收入”科目的代码设为(401),“拨入专款”科目的代码设为(402),并分别相应设置商品服务支出与其他资本性支出明细科目。

二、国库集中支付的支付程序及会计核算

国库集中支付的支付方式有两种,即财政直接支付和财政授权支付,二者的支付程序及会计核算存在诸多差异。

(一)财政直接支付

1.财政直接支付的支付程序

预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。在财政直接支付下,基层预算单位使用的财政性资金不再通过主管部门层层划拨,预算单位按照部门预算和用款计划确定的用途和用款额度,填写完整并签章齐全的《财政直接支付申请书》;国库收付中心对受理的《财政直接支付用款申请书》与系统接收的用款申请、单位预留印鉴、支付凭证相关附件等内容核对无误后进行初审、复审,审核无误后开具支付指令,并直接将财政资金支付到收款人或用款单位。

2.财政直接支付的会计核算

财政直接支付是由财政国库支付中心将财政资金直接支付给商品或劳务提供者,预算单位只能办理转账业务不能支取现金。在直接支付方式下,预算单位应于收到财政国库支付执行机构委托银行转来的“财政直接支付入账通知书”时,按入账通知书中标明的进而确认收入。账务处理如下:

对于由财政直接支付的工资,行政单位的会计处理是,借记“经费支出”科目,贷记“拨入经费”科目;失业单位的会计处理是,借记“事业支出”科目,贷记“财政补助收入”科目。

对于由财政直接支付的购买材料、服务的款项,行政单位的会计处理是,借记“经费支出”科目,贷记“拨入经费”科目;事业单位的会计处理是,借记“材料”等科目,贷记“财政补助收入”科目。

对于由财政直接支付的购置固定资产的款项,行政单位的会计处理是,借记“经费支出”科目,贷记“拨入经费”科目,同时,借记“固定资产”科目,贷记“固定基金”科目;事业单位的会计处理是,借记“事业支出”科目,贷记“财政补助收入”科目,同时,借记“固定资产”科目,贷记“固定基金”科目。

(二)财政授权支付

1.财政授权支付的支付程序

财政授权支付方式下,预算单位应根据财政部门的授权,在财政部门批准的用款额度内,自行向银行签发支付指令,通过国库单一账户体系中的预算单位零余额账户将资金支付到收款人的账户,适用于未纳入工资支出,工程支付支出,物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。

预算单位按照规定时间和程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度;财政部门批准后,分别向中国人民银行和银行总行签发《财政授权支付汇总清算额度通知单》和《财政授权支付额度通知书》;预算单位凭据《财政授权支付额度到账通知书》确定的额度,再规定自行签发财政授权支付指令,即通过在支付凭证“附加信息”栏或汇总凭证“附加信息及用途”栏填写包含预算管理类型、预算科目功能分类及经济分类代码、支出类型的12位代码作为支付指令,以此通知银行办理资金支付业务。

2.财政授权支付的会计核算

对每日发生的支付,预算单位应于收到银行盖章的“授权支付到账通知书”时,按到账通知书标明的额度确认收入,借记“零余额账户用款额度”科目,贷记“拨入经费”科目或“财政补助收入”科目;行政事业单位购买物品、服务等支用额度时,借记“经费支出”或“事业支出”、“材料”等科目,贷记“零余额账户用款额度”科目;属于购入固定资产的,同时,还应借记“固定资产”科目,贷记“固定基金”科目;行政事业单位从零余额账户提取现金时,借记“现金”科目,贷记“零余额账户用款额度”科目。预算单位应在当日营业终了前由银行在财政部门批准内与国库单一账户清算。

三、年终预算结余资金的核算

推行国库集中支付后,单位的额度结余是按权责发生制的原则来归结,额度结余反映的是单位用款计划额度的结转数,只要单位用款计划经财政批复下达后,单位不管是否收到财政拨款,预算单位都得列为当年收入,并在年底结转到单位的额度结余。实行国库集中支付以后,预算单位的额度结余是通过在资产类科目中增设“财政应返还额度”科目来归集,并区分财政直接支付用款计划额度结余与财政授权支付用款计划额度结余来分别归集。

1.财政直接支付年终预算结余资金的账务处理

年末收到财政支付中心开据的《财政资金直接支付入账通知书》即为本年财政直接支付预算指标与当年财政直接支付实际支出数的差额,以此确定当年直接支付指标的结余,次年使用结余时再列支出。在财政直接支付用款计划额度结余中,“财政应返还额度”科目借方登记单位本年度财政直接支付分月用款计划核定数与财政直接支付实际支出数的差额,贷方登记下年度实际支出的冲减数。

2.财政授权支付年终预算结余资金的账务处理

鉴于国库集中支付下,国库资金特殊的账务处理方法,预算单位应做好对账工作。每月初,预算单位应与银行将上月的零余额账户收支情况进行核对;每年末,预算单位应与银行将全年财政授权支付额度的下达、使用、余额等情况进行对账签证。在财政授权支付用款计划额度结余中,“财政应返还额度”科目借方登记单位“零余额账户用款额度”年终结余数,贷方登记下年恢复额度数。由于推行国库集中支付改革后,单位的经费支出严格受单位分月用款计划的控制,国库集中支付系统不允许单位超计划使用资金,因此,年终该科目只有借方余额,反映单位额度的结余数,不存在贷方余额。

可见,实行国库集中支付后,预算单位会计核算的内容和方法发生了很大变化,只有账务处理正确,才能保证本单位与财政部门款项的核对无误,提高本年度决算和下年度预算编制的准确性。

代账会计工作计划范文第11篇

摘要：财产物资是部门、单位进行各种活动的基础。内部审计通过对财产物资的经常性监督、检查，可以有效及时地发现问题，指出财产物资管理中的漏洞，并提出意见和建议，以促进或提醒有关部门加强财产物资管理，努力保证财产物资的安全完整并实现其保值、增值，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。内部审计在财务管理中有着十分重要的作用，但是当前部分企业在内部审计方面没有规范的工作流程，工作方法不够规范，需要进一步理清思路。文章研究了内部审计的重要作用，同时分析了内部审计人员的主要工作流程。

关键词：内部审计人员；工作流程；企业

一、企业财务管理中内部内部审计的作用分析

内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。在社会主义市场经济条件下，内部审计具有双重任务：一方面要对部门、单位的经营活动进行监督，促使其合法合规；另一方面要对部门、单位的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。具体地说，内部审计的作用主要包括以下几个方面：

（一）监督各项制度、计划的贯彻情况，为本部门、本单位领导经营决策提供依据

现代内部审计已经从一般的查错防弊，发展到对内部控制和经营管理情况的审计，涉及到生产、经营和管理的各个环节。内部审计不仅可以确定本部门、本单位的活动是否符合国家的经济方针、政策和有关法令，又可以确定部门内部的各项制度、计划是否得到落实，是否已达到预期的目标和要求。通过内部审计所搜集到的信息，如生产规模、产品品种、质量、销售市场等，或发现的某些具有倾向性、苗头性、普遍性的问题，都是领导作出经营决策的重要依据。

（二）揭示经营管理薄弱环节，促进部门、单位健全自我约束机制

在社会主义市场经济条件下，各部门、单位的活动不仅要受到国家财经政策、财政制度和法令的制约，而且要遵守本部门、本单位内部控制制度的规定。内部审计机构可以相对独立地对本部门、单位内部控制情况进行监督、检查，客观地反映实际情况，并通过这种自我约束性的检查，促进本部门、本单位建立、健全内部控制制度。

（三）促进本部门、本单位改进工作或生产，提高经济效益

内部审计通过对经济活动全过程的审查，对有关经济指标的对比分析，揭示差异，分析差异形成的因素，评价经营业绩，总结经济活动的规律，从中揭示未被充分利用的人财物的内部潜力，并提出改进措施，可以极大地促进经济效益的提高。

（四）监督受托经济责任的履行情况，以维护本部门、本单位的合法经济权益

同外部审计一样，所有权与经营权的分离是内部审计产生的前提，确定各个受托责任者经济责任履行情况也是内部审计的主要任务。内部审计通过查明各责任者是否完成了应负经济责任的各项指标（诸如利润、产值、品种、质量等），这些指标是否真实可靠，有无不利于国家经济建设和企业发展的长远利益的短期行为等，既可以对责任者的工作进行正确评价，也能够揭示责任人与整个部门、单位的正当权益，有利于维护有关各方的合法经济权益。

（五）监控财产的安全，促进部门、单位财产物资的保值增值

财产物资是部门、单位进行各种活动的基础。内部审计通过对财产物资的经常性监督、检查，可以有效及时地发现问题，指出财产物资管理中的漏洞，并提出意见和建议，以促进或提醒有关部门加强财产物资管理，努力保证财产物资的安全完整并实现其保值、增值。

二、企业财务管理中内部审计人员工作流程

（一）资产审计

1、货币资金审计

（1）审计目标

审计货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性

（2） 内部控制系统测试

内部控制系统测试工作流程如图1所示

（3）实质性审查

①库存现金审查

出纳员在结完当日现金并入保险柜封存，整理相关凭证入账后，提交“现金出纳报告书”。审计人员当场清点现金并记录在“库存现金清点表”中，审计人员与出纳员确认后签字。之后以“库存现金清点表”为凭，审查当日现金日记账结余金额，确认是否与实账相符。

②现金收付业务的审查

随机抽查1至2个月的现金日记账记录，并对原始凭证进行审核。

③银行存款的审查

抽查银行存款余额，核证银行存款日记账记录，审核银行账目借贷日期。

2、存货审计

（1）审计目标

证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性

（2）内部控制系统测试

（3）实质性审查

①材料的审查

需要审查订货相关合同、材料验收入库环节审查、材料采购成本审查、在途材实审查、材料采购账务审查。

②库存材料审查

在结账日之前安排时间进行库存材料的盘点。

③材料出库的审查

以生产计划为依据核查生产材料的领用查况。

3、应收账款审计

（1）审计目标

即审计各笔应收款项目的真实性、合法性、准确性。

（2）内部控制系统测试

调查了解并描述应收款项内部控制系统检查不相容职责的划分验证期末余额的合理性抽查客户账龄分析表审查销货折扣与收款的合理性审核坏账损失的账簿记录及相应的手续评价应收款项内部控制系统

（3）实质性审查

①应收账款的审查

取得应收款明细表发出询证应收账款分析询证函及应收账款余额取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值审查坏账准备金的提取与使用

②应收票据的审查

取得应收票据分析表清点库存应收票据询证应收票据对应收票据发生和收回的审查对票据贴现的审查分析评价应收票据的可兑现程度

4、固定资产审计

（1）审计目标

①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。

（2）内部控制系统测试

深入了解固定资产的内部控制系统验证固定资产的新增手续验证固定资产的退废手续抽验固定资产验收报告检查固定资产账、卡的设置情况评价固定资产内部控制系统

（2）实质性审查

①固定资产入账价值的审查

②固定资产增加与减少的审查

③固定资产折旧的审查

④固定资产结存的审查

⑤在建工程审查

（二）、收入、成本与费用审计

1、主营业务收入审计

（1）审计目标

证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性

（2）内部控制系统的测试

了解并描述内部控制系统测试销售计划审查销货合同检查岗位职责的执行测试销货制度的执行评价主营业务收入的内部控制系统

（3）实质性审查

分析检查主营业务收入的变动趋势将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。

2、产品成本审计

（1）审计目标

证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性

（2）内部控制系统的测试

调查了解并描述产品成本的内部控制系统审查产品成本计划审查产品成本管理责任制的执行审查成本基础工作评价产品成本内部控制系统

（3）实质性审查

①产品成本开支范围合规性的审查

②直接材料费的审查

直接材料耗用量的审查直接材料计价的审查直接材料费用分配的审查

③直接人工费的审查

审查直接人工费的真实性审查工资结算的正确性审查工资分配的正确性审查职工福利费计提及分配的正确性审查直接人工费账务处理的正确性

④制造费用的真实性

审查制造费用的真实性审查制造费用项目的合规性审查制造费用会计处理的正确性

⑤辅助生产费用的审查

审查辅助生产费用的归集审查辅助生产费用的分配

⑥在产品成本的审查

审查在产品结存量审查在产品的计价方法

⑦产成品成本的审查

审查产成品数量审查产品成本的计算

（三）、利润审计

1、审计目标

证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确

2、内部控制系统的测试

了解描述利润的内部控制系统审查利润计划审查岗位责任制的执行查验会计处理程序评价利润内部控制系统

3、实质性审查

审查产品销售利润的合规性产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定

审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围。

（四）财务审计人员的管理性工作分析

1、财务审计部门需要对于总公司以及集团子公司进行定期常规性审计，制定合理的审计计划书，按计划书进行财务审查，同时也可以不定期有针对性的对某子公司进行专项审计。审技过程中若发现存在问题，应提出问题，并给出整改议建，并上报上级部门。

2、财务审计部门应当参与企业财务管理制度、全面预算计划等方案的制定工作，以规范企业的财务核算管理工作。

（五）对于财务审计人员的工作要求

1、熟悉本公司财务管理方面相关规章制度。

2、熟悉现行各种税法、相关法律、法规。

3、熟悉财务部的所有岗位，并了解其主要工作内容与工作流程，以方便进行财务审查。

4、热爱本职工作，有责任心，严格自律，秉公审计。（作者单位：沈阳铁道长春春铁集团有限公司）

参考文献：

[1]探讨企业财务审计中的问题及其解决方法.赵伟.财经界（学术版）.2012-07

[2]供水企业财务审计存在的问题及对策初探.朱玉婷.中国外资.2011-10

[3]中小企业财务审计问题及对策研究.孙雪.科技致富向导.2013-03

[4]论企业财务审计监督的问题与治理.李珊珊.太原城市职业技术学院学报.2012-07

[5]企业财务审计如何向管理效益审计延伸.孙其兰； 陈琼； 李青.企业研究.2013-01

[6]完善我国企业内部财务审计的思考.吴艳峻.现代商业.2012-06-

[7]浅谈企业财务审计.孙海波.才智.2010-12

[8]简析现代网络技术在企业财务审计中的应用.罗鸿伟.中国总会计师.2010-09

[9]企业效益审计同财务审计的关系研究.郜志坚.商品与质量.2012-07

[10]企业效益审计问题研究.郜志坚.长安大学[D].2009-03

代账会计工作计划范文第12篇

由此可见，企业年金作为养老保障体系的第二支柱，在我国现行基本养老保险制度下，越来越受到企业的青睐和关注。那么，企业如何建立切合自身实际的、科学规范的企业年金计划，充分发挥好企业年金应有的功能，成为众多企业关心的问题。本文从建立企业年金计划具体实践角度，将企业年金计划建立的操作程序及需要注意的问题进行阐述，以便交流提高。

一、企业年金方案设计

(一)前期调研

根据国家出台的《企业年金试行办法》有关规定，建立企业年金应具备如下基本条件：

一是参加当地基本养老保险并按时足额缴费，当地社会保险经办部门给予开具按时足额缴纳基本养老保险费的证明。

二是企业近几年的财务报表显示盈利，具有相应的经济能力来缴纳企业年金费用；对于国资委监管的国有企业须得到国资委的批准。

三是企业具有集体协商的机构或形式，年金方案草稿制定后，须经职工代表讨论表决通过，并形成职工表决决议。

企业具备上述基本条件，便可着手年金方案的设计。

(二)方案设计

企业年金方案是企业年金运作的基础，一般包括：总则、主体条款和附则三个部分。总则部分主要是说明建立企业年金的依据、原则、目的和意义；主体条款主要是说明企业年金的实施范围、费用缴纳、账户管理、权益归属、年金支付等问题；附则部分主要是说明企业年金的修改条件、实施日期等问题，目前，共性的标准版本随处可查。

但在实际操作中，着重考虑并处理好以下问题：

1.企业年金缴费资金的提取

《企业年金试行办法》中规定，企业缴费部分最高为上年度工资总额的1／12；个人缴费和企业缴费之和不超过上年度工资总额的1／6。因此，在企业年金方案设计中，要遵循这个规定，企业年金缴费要与企业的经济效益要挂钩；在方案中一是明确企业视经济效益情况，决定缴费、暂停或恢复；二是根据企业实际情况，每年统一调整缴费额度标准，建立平衡机制。

在建立企业年金起步阶段或试运行阶段，按照税优政策规定的比例足额提取使用较为稳妥。

2.企业年金账户管理

企业年金基金采用账户方式进行管理；建立企业账户和个人账户，企业账户包括：企业总括账户和企业特别账户；个人账户包括：企业子账户和个人子账户。

企业总括账户反映企业整体年金基金权益余额和相关的收支活动。企业特别账户是为满足企业及员工的特殊需要，记录未归属权益等。企业子账户记录企业向该员工个人账户划转的各期缴费、投资运营收益、余额等。个人子账户记录员工本人缴纳的各期缴费、投资运营收益、余额等。

个人账户中个人缴费及其投资收益全部属于参加人本人；但企业为参加人的缴费及投资收益的归属权益按企业规定确定：

企业根据自身的实际情况制定约束条款，以体现企业年金的约束功能。员工未出现约束条款规定情况的，归属个人。

员工出现违规情况时，企业视情况扣罚或扣除记入该参加人个人账户的企业缴费及其投资受益部分，作为未归属权益记入企业特别账户。

3.企业年金支付

(1)享受企业年金待遇条件

根据国家有关规定办理退休手续。

在退休前身故或出国定居。

(2)申请领取年金待遇

由本人向企业主管部门提出申请，由企业主管部门出具有关证明，并经受托人核实无误后，由受托人指令托管人发放。

(3)年金支付方式

个人账户中个人子账户积累额一次性全部予以支付。

个人账户中企业子账户积累额按照以下规定支付：

退休次月一次性支付积累额的50-60％；退休满一定年限后未出现约束条款规定情况的，一次性支付剩余的50-40％。

以上几方面是方案最核心的内容，是作者在具体实践工作中的一点经验之谈。

二、企业年金方案备案

企业年金方案备案就是企业将方案报劳动保障部门进

行备案管理，并获得劳动保障部门出具的企业年金方案复函。在此阶段需要关注的问题包括：

1.年金方案草稿制定后，须经职工代表讨论表决通过，并形成职工表决决议。

2.企业向当地劳动保障部门出具企业年金方案报备的函：

企业年金方案的报备目前主要是从企业性质来进行划分，一般我们可以根据所有制性质划分为国有企业、集体企业和私营企业。

三、机构选择及基金管理合同报备阶段

企业在获得劳动保障部门的方案复函后，再就进入年金机构选择和基金管理合同报备阶段。

(一)企业年金基金受托管理模式选择——法人受托还是理事会受托

1.企业年金法人受托和理事会受托的定义

(1)企业年金理事会：企业年金理事会由企业代表和职工代表等人员组成，其中职工代表不得少于三分之一；同时可以考虑从企业外部聘请专业人士作为理事会理事，外部专业人士一般不得多于三分之一。企业年金理事会实质是特定的自然人集合。

(2)法人机构受托：是符合国家规定的养老金管理公司等法人机构担任受托人，行使受托人的权利，并承担相应的法律责任。目前的法人受托包括保险系统的养老保险公司如平安养老、太平养老、中国人寿养老等；银行系统如工商银行、建设银行等。

2.企业年金法人受托和理事会受托对比分析

(1)企业年金法人受托的优势

①专业化：法人受托机构由取得企业年金基金从业资格的专业人士组成。②规范化：法人受托机构必须符合注册资本及净资产的要求，有完善的法人治理结构、专职的从业人员、完善的内部稽核监控机制和风险控制制度等。③健全的IT系统：在企业年金运作中。专业的IT系统成为沟通受托人和客户、其他参与主体的基础平台和实现企业年金计划正常运作的有效保障。④监督的便利化：在企业年金日常运作中，需要接受劳动保障部门的监督检查。

(2)理事会受托的不足

①缺乏与企业年金管理相适应的IT系统，会给企业年金运作带来风险。②缺乏专业的年金管理人员：成员其主要来源为企业的高层领导人员或各部门相关人员，很难满足作为受托人管理企业年金计划的专业化需求，给企业年金管理工作带来一定管理风险。特大型企业可考虑理事会方式受托，中小企业建议采取企业年金法人方式受托。

(二)年金基金运营模式选择——集合计划还是单一计划

1.企业年金集合计划与单一计划的定义

(1)集合计划：指由法人机构受托人发起设立，事先指定账户管理人，投资管理人和托管人承担相应职责，并共同制定企业年金基金管理制度和流程，同时为多个企业委托人提供一揽子管理和服务。该计划适合中小企业。

(2)单一计划：根据企业自身需要选择受托人，由企业与受托人选择账户管理人、投资管理人和托管人，根据企业风险收益特征及本企业需求确定个性化投资产品。该计划适合大型企业。

2.企业年金集合计划和单一计划的比较分析

(1)集合计划的优缺点分析

①主要优点：投资组合管理的规模效益，资金规模足够大，能够方便地参与所有的市场和投资品种，并充分分散风险；较好的流动性，资金进出时对年金基金的净值影响小；费用相对低，由于集中化管理，审计费等相关管理费用由加入集合计划的企业共同承担，管理费用相对较低。②主要缺点：个性化投资需求无法满足。

(2)单一计划的优缺点

①主要优点：投资个性化设计，可以根据客户需要进行个性化的投资目标、投资基准的设定。②主要缺点：组合配置灵活度差，由于资金量不够大，无法达到理想的分散效果；费用相对较高，管理单一计划需要额外增加组合管理人员来进行全面的管理，管理成本较高。

(三)企业年金基金管理机构的选择

重点考察四个管理人的综合实力、管理基金规模、管理经验、风险管控、服务网络等，进行评估选择。

四、企业年金基金运营阶段

在选择好机构和获取省级人力资源和社会保障厅确认函后，就进入企业年金基金运营阶段，在此阶段，需要对信息收集、系统调试、账户开设、缴费匹配、投资估值、日常运营服务等内容进行确认。在此阶段需各个管理人各司其职，共同保证企业年金基金的规范运营。

(一)立户信息收集：企业及员工个人相关信息的收集；信息收集工作是立户的基础性工作，要求准确，否则会影响到账户管理人建账的时效性。

(二)账户开立：受托人需要委托托管人和投资管理人开设相关账户。

(三)首次缴费的匹配：账户管理人需要将企业缴纳的企业年金基金完全匹配到各种账户中，并保证账户数字与托管人数据相吻合，在此环节应建立相互审核程序，即：由企业和托管人分别按照企业年金方案进行核算，经核对无误后实施缴费，避免少缴或多缴的出现。

综上所述，企业年金制度的建立，一般需要上述三个阶段，每个阶段都要抓住核心和关键问题，认真解决，才能提高企业年金建立的效率，减少流程上的风险，建立起科学规范的切合企业自身实际的企业年金计划。

五、发展企业年金的政策建议

目前中国企业年金制度还存在诸多问题和困难。为推进这一制度健康发展，要加快完善有关的制度和政策。

(一)采取适当方式逐步降低基本养老保险待遇水平。目前我国替代率仍接近80％(国外基本养老保险待遇水平普遍在40％左右)。基本养老保险水平过高，也意味着降低了发展补充养老保险的必要性和空间，不利于调动企业在养老保障体系中的作用。应尽快明确基本养老保险与补充养老保险的关系和发展定位。要采取积极稳妥的办法，使现收现付生质的基本养老保险水平逐步降低，赋予企业年金及商业补充养老保险以更大的责任。

(二)加快补充养老保险人才队伍培养、专业投资机构建设和法制建设。不论是企业年金，还是商业保险，都十分需要大量的专业机构和专业人才进行管理和运营。中国在这方面与发达国家有很大的差距。加快保险业和资本市场的开放步伐，大力引进外资、人才和国外专业投资机构，加快企业年金市场和商业年金保险的市场化和国际化。加快制定企业年金法等有关的法律法规，为企业年金的发展创造稳定的、公平的外部环境。

代账会计工作计划范文第13篇

关键词：失业保险；基金；安全管理

失业保险基金是一项公共资金，涉及千家万户，直接关系到广大人民群众的切身利益。因此，牢固树立基金安全第一的意识，防范各种可能发生的风险。本文就如何对失业保险经办机构的重点环节、关键部门、关键岗位的管理和加强基金账户管理、建立会计对账制度谈谈自己的认识。

一、加强重点环节、关键部门、关键岗位的管理

失业保险经办机构应明确重点环节，关键部门、关键岗位。加强失业保险基金内部控制制度的建设。

1.加强对计算机信息的管理

按照“分工协作、有限授权、相互制约的原则”，在重点环节实行权限控制，避免不必要的人为因素。经办人员对失业人员的基本信息只能从系统中调出，不允许、也不可能人为添加。系统操作人员只能根据失业人员的个人缴费记录自动计算出其享受待遇的期限，并且市、区、街、社居委都有权限查询每一位进入系统失业人员的基本情况，从而避免了许多人为因素，加强了相互监督，提高了基础数据的准确性。为了使基金真正体现社会保障功能，应尽快建立信息监控网络，实现失业保险的全方位监控。建议建立由企业主管部门代表、用人单位代表、劳动者代表、工会代表和其他公众团体代表组成的社会监督机构，负责对失业保险工作的监督。按期、定时公布失业保险基金的使用情况，增加基金使用的透明度，以有效控制基金的不明流向，杜绝挪用、侵占基金现象的发生，还要由财务、审计等部门加强对预算决算的审核和执行情况的监督检查。

2.加强对重要业务事项审批人员的管理、考核和监控

严格执行业务初审及复核制度，在对象划定方面将领导班子成员，科室负责人、关键岗位人员作为排点，在内容安排方面，紧紧围绕具有“权、钱、人、物”业务处置权的重点环节、关键岗位，使防控机制融入业务工作全过程，以重点带全面，以关键保整体，推动防腐倡廉工作向纵深发展。按照上述重点从梳理行政管理事项和业务工作流程入手，分岗位、科室和单位三个层次，逐一进行排查，逐一完善防控措施。

3.加强对财务的管理

严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《社会保险基金财务制度》规定进行会计核算，编制会计报表，严禁弄虚作假。会计人员一律持证上岗，会计核算实行电算化的，一人一个操作密码，严禁以他人密码进行会计核算操作。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应当由财务负责人保管，法定代表人印章由出纳人员保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。切实做到重要空白凭证的保管与使用相分离，资金支付的审批与具体业务办理相分离，待遇支付与审查相分离，信息数据处理及会计处理相分离，严禁由一人全过程办理资金支付业务。要做到各项业务环节既独立操作，又相互衔接，相互制约。

4.建立科学、完整的失业保险统计指标体系。

没有相关信息地收集，就没有科学地分析与预测。建立以失业人数、失业结构，失业再就业比例与结构、失业保险基金收支数量与结构、失业保险金的增值与保值比例等指标为主的统计指标体系，有利于失业保险基金现状的真实反映。

二、加强对基金账户的管理，建立会计对账制度

《社会保险基金财务制度》明确规定，经人力资源社会保障部门和财政部门认定，实行税务机构征收失业保险费的，应开设失业保险基金财政专户和失业保险基金支出户。

失业保险基金财政专户主要用于：税务机关征收的失业保险费收入；购买国家债券的兑付本息收入；该账户资金形成的利息收入及支出户转入的利息收入；财政补贴收入；上级财政专户划拨或下级财政专户上解的资金；根据经办机构用款计划，向支出户拨付基金；拨付购买国家债券的资金；向上级或下级财政专户划拨的资金；其它收入。

失业保险基金支出户主要用于：财政专户拨入的基金；失业保险支出户的利息收入；支付基金支出款项；划拨该账户资金利息收入到财政专户；上解上级经办机构基金或下拨下级经办机构基金。

失业保险基金支出户除接收财政专户拨付的基金及该账户的利息收入外，只支不收。由于操作失误多收资金需原渠道退回或多支付资金需原渠道收回等特殊情况、大额支付，要有经办机构的授权银行方可发生收付业务。

失业保险经办机构要严格按照《社会保险基金会计制度》规定定期建立对账制度，切实做到账证、账账、账实相符。各单位应定期（每月至少一次）核对各种账簿记录，确保会计信息真实可靠。对账的内容，主要包括以下几个方面：

1.账证核对

账证核对应就原始凭证、记账凭证与账簿记录中的各项经济业务核对其内容、数量、金额是否相符以及会计科目是否正确。根据业务量的大小，可逐笔核对，也可抽查核对。如发现有差错，应逐步查对到最初的依据，，直至查出差错的原因为止。

2.账账核对

账账核对要求做到账账相符，一般有以下几种方法：

（1）检查总分类账户的记录是否有差错。可以通过编制试算平衡表进行检查，如果借贷双方金额试算平衡，一般说来没有错误，如果借贷双方金额不平衡，则说明记账有错误，要作进一步的检查。

（2）检查总分类账户与所属明细分类账户之间的记录是否有差错。有如下两种方法：一是通过编制明细分类账本期发生额及余额明细表或财产物资的收发结存表与总分类账户核对，如有不符，应进一步查找差错所在原因。二是加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数，直接与总分类账户的相应数字相核对。

3.账实核对

账实核对要求账簿记录余额与各项财产物资和银行存款及各种有价证券的实存数核对相符。核对的方法是财产清查。并与账存数核对，是否相符。月份终了，存款账面结余与银行对账单（银行盖章）余额之间如有差额，须逐笔查明原因进行处理，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符，由经办人员和会计主管签名确认。

代账会计工作计划范文第14篇

一、会计电算化的作用

会计电算化是会计发展史上的一次革命，与手工会计系统相比，不仅仅是处理工具的变化，在会计数据处理流程、处理方式、内部控制方式及组织机构等方面都与手工处理有许多不同之处，它的产生将对会计理论与实务产生重大的影响，对于提高会计核算的质量、促进会计职能转变、提高经济效益和加强国民经济宏观管理，都具有十分重要的作用。①提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度；②提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础；③推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展；④促进会计职能的转变；⑤促进会计理论和技术的发展，推进会计管理制度的改革。电子计算机在会计实务中的应用，不仅仅是核算工具的变革，而且也必然会对会计核算的内容、方法、程序、对象等会计理论和技术产生影响，如会计电算化的实施，由于会计凭证的产生方式和存储方式的变化导致会计凭证概念的变更；由于账簿存储方式和处理方式的变化导致账簿的概念与分类的变化；由于内部控制和审计线索的变化导致审计程序的变更等等，从而推进会计理论的研究和发展；⑥推动企业管理现代化。在现代社会中，企业不仅需要提高生产技术水平，而且还需要实现企业管理的现代化，以提高企业经济效益，使企业在竞争中立于不败之地。会计工作是企业管理工作的重要部分。据统计，会计信息约占企业管理信息的60%～70%，而且多是综合性的指标。实现会计电算化，就为企业管理手段现代化奠定了重要基础，就可以带动或加速企业管理现代化的实现。

二、我国会计电算化的管理体制

我国会计电算化的管理体制是：财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。

财政部门管理会计电算化的基本任务是：制定会计电算化发展规划并组织实施；制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督；促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平；组织开展会计电算化人才培训。

《会计法》规定，使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。按照《会计法》规定，财政部制定并了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等一系列相关国家统一的会计制度。对单位使用会计核算软件、软件生成的会计资料、采用电子计算机替代手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出了具体规范。

三、会计电算化的应用

（一）日常使用管理

计算机替代手工记账后的日常使用管理是通过对系统运行的管理，保证系统正常运行，完成预定任务，保证系统内各资源信息的安全与完整。具体包括：①机房管理。对机房的管理旨在为计算机设备创造一个良好的运行环境，防止各种非法人员进入机房，保护机内程序和数据的安全；②上机操作管理。应包括以下几方面内容：上机运行系统的规定，操作使用人员的职责，操作权限与操作程序等内容。

（二）系统维护管理

系统维护管理包括硬件维护与软件维护两部分。硬件维护主要内容是在系统运行过程中，出现硬件故障时，及时进行故障分析，并做检查记录，在设备更新、扩充、修复后，由系统维护人员安装和调试。软件维护主要包括正确性维护、适应性维护、完善性维护3种。正确性维护是指诊断和改正错误的过程；适应性维护是指单位的会计工作发生变化时，为适应而进行的修改活动；完善性维护是为了改善已有功能的需求而进行的软件修改活动。

（三）会计档案管理

电算化会计信息系统的档案管理主要是指打印出的各种账簿、报表、凭证、存贮会计数据和程序的软盘及其他存贮介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。会计档案管理是在会计电算化后会计工作连续进行的保障；是电算化会计信息系统维护的保证，是保证系统内数据安全完整的关键环节，也使会计信息得以充分利用。

1.记账凭证的生成与管理。计算机替代手工记账单位的记账凭证生成有两种方式：一是把原始凭证直接录入计算机，由计算机打印输出。在这种情况下，记账凭证上应有录入人员的签名或盖章，稽核人员签名或盖章，会计主管人员的签名或盖章，收付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。打印输出生成的记账凭证视同手工填制的记账凭证，按《会计人员工作规则》、《会计档案管理办法》的有关规定立卷归档保管。二是手工事先做好记账凭证，计算机录入记账凭证然后进行处理，在这种情况下，保存手工记账凭证与机制凭证皆可。

2.会计账簿、报表的生成管理。一是日记账每天打印，一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印，发生业务少的账簿可满页打印。二是现金、银行存款账采用打印输出的活页账装订。三是在所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。四是在保证凭证、账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、账簿中表格线可适当减少。

3.关于磁性介质及其他介质的管理。存有会计信息的磁性介质改其他介质，在未打印成书面形式输出之前，应妥善保管并留有附本。为了便于利用计算机进行查询及在电算化系统出现故障时，进行恢复，这些介质都应视同会计资料或档案进行保存，直至会计信息完全失去时效为止。

4.关于会计电算化系统文档资料管理。会计电算化系统开发的全套文档资料，视同会计档案保管，保管期截至该系统停止使用或有重大修改之后的3年。

四、会计人员管理

代账会计工作计划范文第15篇

【关键词】 现金余额计划 军人职业年金 框架

为了缩小因转业去向不同所带来的养老待遇差异，同时也为下一步国家养老保险制度改革提供空间，从补偿转业军人不同去向导致的养老金水平待遇差距这一角度出发设计军人职业年金是必要的，对于缩小军队转业干部的待遇差距、丰富军人养老金来源渠道、促进军事人力资本的合理流动具有重要意义。

一、计划类型选择

1、年金计划类型

按照计发办法，职业年金可分为待遇确定（DB）和缴费确定（DC）两种基本模式。待遇确定型计划按预定标准退休后获得权益，个人不承担任何投资风险。缴费确定型计划的个人养老金水平则完全取决于其个人账户内的缴费及其投资收益。混合型养老金计划结合了DB和DC两种模式各自的特点，它能较好地降低年金的运行成本，同时又能保证参与者享有类似DB型年金较稳定的养老金，避免个人承担投资风险，是军人职业年金的不错选择。主要的混合年金计划有现金余额计划（Cash Balance Plan）、资产净值计划（Pension Equity Plan）、保底退休金计划（floor-offset pension plan）等。

2、比较与选择

现金余额计划（cash balance plan）主要由雇主缴费，通过个人虚拟账户记录其缴费和利息所得，其计划权益的可转移性使得养老金权益具有了很强的流动性，比较适合军队这种人员流动性较强的团体使用。

保底退休金计划（floor-offset pension plan）将DC和DB两个计划并列建立，互补运作。实际上相当于带有附加条件的DC计划，需要提供两部分的运作情况报告以及两部分互动运作后的综合报告，所以管理难度大，其运作成本太高，并不适合人员基数大的军队使用。

资产净值计划（Pension Equity Plan）也可以满足流动性的需要。该计划积累的不是缴费额而是每年的百分比，其透明性稍差，而目前我国建立的企业年金或即将推行的职业年金多以DC型为主，若军人职业年金采取该方式则兼容性稍差。

生命周期计划（the life-cycle plans）实际上相当于可变型年金计划，在雇员工作初期或在一定年龄之前是以DC形式存在的，当雇员达到一定的年龄或者为雇主服务了一定的年限就可以转换为DB计划。它既满足了年轻军官对养老金权益可携带性的需求，又照顾了中高级军官对丰厚退休待遇的需要。但这一计划的运作成本也很大，每年需要将达到DB计划条件人员的养老金数额转换为DB计划下退休后所享受的养老金权益百分比积累，这实际上与现行的公务员养老保险制度相似。

考虑到我国未来将逐步建立全民统一的养老保险制度，现金余额计划其实更适合军人职业年金计划，它采用个人名义账户进行养老金资金数额积累，透明性高，易于转移。由于采用名义账户管理，只需要计算每个账户每期的养老金积累额，管理成本也不大，既满足了个人的需要，也利于整体管理。

二、待遇目标

1、替代率水平

有关数据显示公务员与企业养老金两者的替代率差距均在35%以上。考虑到转业至企业的军官享有一次性的养老保险补贴，同时，替代率水平设定太高，所需的名义缴费率会增加，它将影响到军人当期的实际工资水平，也会使财政负担加大。因此，军人职业年金计划的替代率水平应设计为25%左右，使军队干部转业至机关单位与事业单位或企业的养老金收入基本持平，等到时机成熟后再逐渐上调替代率水平。

2、计划资产目标

在一定的目标替代率下，依据对未来工资、利率和领取人口死亡率等精算假设，可计算出退休后领取的养老金在退休当年的价值，设这一目标养老金价值为Mr：

Mr=R×Sr-1■■（1+g■■）×■（1+i■■）■×tP■■

R为设定的替代率水平，Sr-1为退休前一年工资水平，max为按照中国人寿保险业经验生命表（2000-2003）中男女55岁时平均余命计算出来的存活年龄，其中男性取82岁，女性取85岁。g■■为退休后第t年的平均工资增长率，i■■为退休后第t年的利率，tP■■为r岁-r+t岁的存活概率。其中tP■■计算公式为：

tP■■=■

其中，lx为中国人寿保险业经验生命表中x岁的生存人数。

军人的个人现金余额账户由计划的名义缴费率和账户累积利率决定。在军人正常退休时，其个人名义账户的目标金额为退休后领取职业年金的现值Mr，此时点的实际资产等于名义账户金额。设计划资产为Ar，个人名义账户金额为CBr，则Ar=CBr=Mr。

3、计划名义积累及实际筹资

现金余额计划通过名义账户进行积累，具有名义账户的特点，名义账户与计划资产通过精算负债实现联系，当名义账户确定时，精算负债可作为筹资目标对计划资产进行累积，精算负债可以通过精算成本估计的方式得到。军人职业年金计划侧重点主要是保障退休军人稳定的年金收入，所以在计划设计时可以牺牲计划成本分配的灵活性，设定计划每年的实际缴费与计划的正常成本相同，计划累积资产等于精算负债。在军人退休时，计划累积资产=精算负债=名义帐户金额，即：

Px=NCx Ax=ALx Ar=ALr=CBr

其中，Px、NCx、Ax、ALx分别为x岁时的实际缴费、正常成本、累积资产及精算负债。

三、范围与筹资模式

1、覆盖范围

考虑到我国兵役法中有关义务兵的专门规定，义务兵是履行国防义务，服役期短，而且并不是一种社会职业，因此现阶段军人补充养老保险对象一般不包括义务兵和供给制学员，主要面向军官、文职干部、士官等有工薪收入的军人。此外，在退出计划领取职业年金时要除去以下几类人员：一是目前退休制度下退役到公务员岗位或者参照公务员法管理的工作人员岗位的军人，按照公务员退休待遇执行。二是自主择业的军官、文职干部。按照现有政策，这部分人员实行退役金保障制度。三是退役后作退休安置的军人。军人退休后实行退休金养老保障制度。四是退役的一至四级残疾军人。他们由国家供养终身，不需要通过参加基本养老保险解决养老问题。对于以上人员返还个人所缴部分的本息和，其中退役至公务员岗位的军人在以后公务员养老保险改革后再根据实际情况做出具体调整。

2、筹集方式

为了更方便地与地方养老金制度转移接续，军人职业年金应采取基金积累型，单位和个人按照6∶4的比例共同缴费，采用个人名义账户管理。考虑到军队职业年金推行上则具有政策性特点，与地方公务员、事业编制度类似，在推行上应强制全员参加。

3、缴费率

现金余额账户完全通过工资的一定比例进行积累，从而在退休时达到计划资产目标。具体公式表达为：

CBr=■S■×S■×■（1+i■■）

Mr=R×S■■■■×tP■■

在达到退休时点时，根据CBr=Mr，以每年的缴费率是工资的固定比例为常数，所以根据上式有：

St=■ 在知道了各年工资水平、工资增长率、退休后贴现利率和男、女死亡率的情况下，可以得到各年参与计划的“新人”所需的缴费率。

四、领取条件及支付方式

养老金的作用是为个人退休后的生活水平提供保障，补充保险可以采取退役时一次性给付和在退休后生存期间内以年金形式给付两种方式。如果是一次性给付，则需要个人寻找合理的投资渠道保证这笔资金的增值和保值，满足今后生活消费的需要，如果保险金满足的是平均寿命的人，那么长寿的人必然在老年时陷入贫困，这相当于将投资风险完全交与个人。在当前投资面临很大风险的情况下，这可能使所积累的补充养老金贬值或化为乌有。而采取后一种在生存年限内按年金的形式给付，则上述长寿风险、投资风险均可以避免。因此，军人职业年金应该以年金形式发放，使军人退休后能够定期得到稳定的退休福利补贴，并且在未达到领取条件时不得提前支取。

五、权益的转移接续

从地方转入部队的人员，成为军人后自动转入职业年金计划。如果本人在地方工作期间加入了职业年金或企业年金计划，年金积累可以直接转入个人名义帐户，职业年金的缴费率与其他人员保持一致。

军人在退出现役转入地方时，如果进入政府机关，返还名义账户中个人缴费部分的本息和（目前公务员养老保险未做改革，仍是采取退休金制度）。如果进入事业单位或者企业，工作单位设有职业年金或企业年金计划，在军队职业年金计划下积累的金额全额转入DC型企业年金计划或事业单位职业年金计划。如果所转入单位没有设立职业年金，则军人在转业时的账户余额将按照计划所设定的利率继续积累，等到其退休时（按军人退休年龄55岁计），计算每年可以从职业年金账户中获得年金金额。计算公式为：

CBk×■（1+i■■）=B×■■（1+g■■）×■（1+i■■）■×tP■■

其中，CBk是名义账户金额，k表示转业时的年龄，r为退休年龄，i■■和 i■■分别为计划设定的账户累积利率和折现利率，g■■为社会工资增长率，B为退休时年金的领取金额，tP■■为退休后r-r+t的存活率。

【参考文献】

[1] 郑莉莉：商业保险公司参与军人保险的可行性分析与基本构想[J].保险研究，2011（7）.

[2] 关博：现金余额型职业养老金计划及其对我国的启示[J].保险研究，2011（9）.