审核意见范文

审核意见范文第1篇

根据省委组织部、市委组织部《关于开展干部档案审核工作的通知》的文件精神，我部决定在3月至9月对县委组织部管理的在职干部档案进行全面的审核工作。为扎实开展干部档案审核工作，有效提高干部档案整体质量，按期完成干部档案审核任务，结合我县实际，特制定如下实施意见：

一、审核工作的原则

审核工作要坚持实事求是、客观公正的原则，根据干部档案记载情况，按照中央和我省有关政策规定，认真审核，严格把关，确保审核认定的结论真实准确，经得起历史的检验。审核后的干部档案材料齐全、完整、真实，信息准确无误。

二、审核内容与方法

1、档案材料是否齐全、完整；

2、档案内容是否客观真实；

3、档案材料手续是否完备；

4、档案中有无错装、混装的材料；

5、档案整理是否符合要求；

6、对照《干部档案审核工作的主要检查验收项目标准及处理办法》，做好材料补充收集和整理工作。

审核要以《干部履历表》、《干部任免表》为轴线，细致审核干部档案中的学历、学位、入党、职务、职级、年龄、奖惩等材料是否完整、真实、准确。干部学历、学位、职级、工资等信息发生了变化，材料是否及时收集归档。对档案中缺少的材料要逐一进行登记，补充收集归档后进行整理装订。对审核中发现的疑难问题，由干部档案审核工作领导小组研究解决。

三、审核时间安排

1、初审阶段

根据《干部档案审核主要检查验收项目标准及处理办法》的要求，对现职干部人事档案逐卷审阅、逐页鉴别、逐项核对，并对查出的问题分门别类进行登记。

2、材料补充完善阶段

对审核中发现的材料缺少、手续不齐全等情况，尽力查找缺失的原材料，补办相关手续，并按要求进行整理装订。

3、检查验收阶段

按照《干部档案审核主要检查验收项目标准及处理办法》的要求进行自查，对审核中发现的问题，进行全面汇总，归纳问题类型，分析原因，总结提炼规律性的东西。

四、组织领导

为切实加强干部档案审核工作的领导，及时研究解决干部档案审核工作中出现的有关问题，指导、督促各相关单位配合做好干部档案的审核工作，决定成立干部档案审核工作领导小组。

组长：*

副组长：*

成员：*

审核意见范文第2篇

根据省委组织部、市委组织部《关于开展干部档案审核工作的通知》的文件精神，我部决定在3月至9月对县委组织部管理的在职干部档案进行全面的审核工作。为扎实开展干部档案审核工作，有效提高干部档案整体质量，按期完成干部档案审核任务，结合我县实际，特制定如下实施意见：

一、审核工作的原则

审核工作要坚持实事求是、客观公正的原则，根据干部档案记载情况，按照中央和我省有关政策规定，认真审核，严格把关，确保审核认定的结论真实准确，经得起历史的检验。审核后的干部档案材料齐全、完整、真实，信息准确无误。

二、审核内容与方法

1、档案材料是否齐全、完整；

2、档案内容是否客观真实；

3、档案材料手续是否完备；

4、档案中有无错装、混装的材料；

5、档案整理是否符合要求；

6、对照《干部档案审核工作的主要检查验收项目标准及处理办法》，做好材料补充收集和整理工作。

审核要以《干部履历表》、《干部任免表》为轴线，细致审核干部档案中的学历、学位、入党、职务、职级、年龄、奖惩等材料是否完整、真实、准确。干部学历、学位、职级、工资等信息发生了变化，材料是否及时收集归档。对档案中缺少的材料要逐一进行登记，补充收集归档后进行整理装订。对审核中发现的疑难问题，由干部档案审核工作领导小组研究解决。

三、审核时间安排

1、初审阶段（3月-4月）

根据《干部档案审核主要检查验收项目标准及处理办法》的要求，对现职干部人事档案逐卷审阅、逐页鉴别、逐项核对，并对查出的问题分门别类进行登记。

2、材料补充完善阶段（5月-7月）

对审核中发现的材料缺少、手续不齐全等情况，尽力查找缺失的原材料，补办相关手续，并按要求进行整理装订。

3、检查验收阶段（8月-9月）

按照《干部档案审核主要检查验收项目标准及处理办法》的要求进行自查，对审核中发现的问题，进行全面汇总，归纳问题类型，分析原因，总结提炼规律性的东西。

四、组织领导

为切实加强干部档案审核工作的领导，及时研究解决干部档案审核工作中出现的有关问题，指导、督促各相关单位配合做好干部档案的审核工作，决定成立干部档案审核工作领导小组。

组长：*

副组长：*

成员：*

审核意见范文第3篇

按照《*省教育厅关于开展幼儿园等级评定和对民办幼儿园重新审核的通知》、《*省幼儿园申办审批办法（试行）》和《*省幼儿园等级评定办法（试行）》精神，根据我区实际，把握机遇，明确职责，坚持标准，严格把关，调整布局，分类指导，大力支持各类规范幼儿园的发展，关闭管理混乱，条件极差的幼儿园，并保证入园率不下降。

（一）对辖区内所有民办幼儿园的办学资格和办学条件进行全面审查。符合办学条件的，核发《*省幼儿园办学许可证》（包括原来已批的民办幼儿园）。

（二）对办学满一年的幼儿园，进行等级评定：

1、原有的省示范性幼儿园和申报20*年省示范的幼儿园可直接申报省一级幼儿园，报请市教育局组织评估、验收，报省教育厅审核认定。

2、原有的市示范性幼儿园和申报20*年市示范的幼儿园可直接申报省二级幼儿园，报请市教育局组织评估认定。

3、原有的市示范以下、区三级以上（含区三级）的各等级幼儿园可直接申报省三级幼儿园。由区教育局组织评估认定。

（三）对符合条件的幼儿园，进行等级申报评定

1、符合条件的试办幼儿园可申报区三级幼儿园，由区教育局组织评估认定。

2、符合条件的未定级幼儿园可申报区试办幼儿园，由区教育局组织评估认定。

二、指导思想

以科学发展观为指导，贯彻落实十七大精神，以幼儿园等级评定和民办幼儿园重新审核工作为载体，努力做到“提高一批、规范一批、取缔一批”，使幼儿园的布局更加合理，管理更加规范，进一步提高办园整体水平，推进幼儿园有序规范发展，促进我区学前教育协调、健康、持续发展。

三、实施步骤

实施工作分为宣传发动阶段、民办幼儿园审核阶段、等级申报阶段、审核评定阶段和整顿取缔等五个阶段。

（一）开展宣传发动阶段（20*年4月—20*年5月下旬）。

1、学习和通报《*省教育厅关于开展幼儿园等级评定和对民办幼儿园重新审核的通知》（浙教基［20*］70号）文件精神。

2、召开各乡镇街道幼教专干和教育直属幼儿园、街道中心幼儿园和部门（集团）举办幼儿园园长会议学习讨论（浙教基［20*］70号）文件精神，提出实施办法。

3、分街道召开辖区幼儿园负责人会议，做好组织宣传发动工作。

（二）民办幼儿园审核阶段（20*年6月上旬）

1、按省级标准，各民办幼儿园作好自查，及时整改。

2、按照《*省幼儿园申办审批办法（试行）》和《*省幼儿园准办标准（试行）》，分街道对所有民办幼儿园的办学资格和办学条件进行全面审查。符合办学条件的，核发《*省幼儿园办学许可证》。

（三）等级集中申报阶段（6月中旬）

1、各幼儿园在整改的基础上按要求提供资料，填写表格，逐级报审、报批；

2、各街道在审核的基础上，做好集中申报工作。

（四）审核评定阶段（20*年6月下旬起）

1、原省示范性幼儿园和申报20*年省市级示范性的幼儿园填写相应等级表格，提供有关资料于20*年7月底前由区教育局签署意见后，报市教育局审批，并做好迎接评估组考核有关工作。

2、区评估组对*区申报“*省三级幼儿园”的幼儿园进行评估认定。

3、对于那些暂时不符合幼儿园准办标准，且举办人和园所负责人有改善办园条件和保教质量意愿的，责令其限期整改。

（五）整顿取缔阶段（20*年6月下旬），由区府办牵头协调，开展联合执法。

四、组织领导

为确保幼儿园等级评定、审核的实施工作顺利进行，为此建立*区幼儿园等级评定和民办幼儿园重新审核工作领导小组。

（一）领导小组

组长：*

副组长：*

成员：*

领导小组下设办公室，*兼任办公室主任。

（二）工作小组

组长：*

副组长：*

审核意见范文第4篇

同志2016年11月进入本部门工作以来，主要负责财务审计工作。一年来，该同志在各方面严格要求自己，在思想上积极要求进取，发挥党员的先进模范作用。工作上兢兢业业，虚心学习，通过自身的努力在各方面都取得了一定的进步，得到了广大同志的称赞和好评。具体表现如下：

该同志有良好的道德修养，坚定的政治方向。思想上坚持以科学发展观武装自己的头脑，自觉把实践“科学发展观”的重要思想同脚踏实地做好本职工作结合起来。不管工作中还是生活中，都认真贯彻执行党的基本路线、方针政策和所里的各项规章制度，做到政治上、思想上、行动上与党中央保持高度一致。

在工作上，该同志具有踏实认真的工作态度和刻苦钻研的工作精神。坚持求真务实的工作作风，本着“认真、负责”的态度，完成上级分配的软件测试任务，目前已掌握登记、鉴定等软件测试要点和技巧，参与负责多项信息系统验收测试。

审核意见范文第5篇

同志2016年11月进入本部门工作以来，主要负责财务审计工作。一年来，该同志在各方面严格要求自己，在思想上积极要求进取，发挥党员的先进模范作用。工作上兢兢业业，虚心学习，通过自身的努力在各方面都取得了一定的进步，得到了广大同志的称赞和好评。具体表现如下：

该同志有良好的道德修养，坚定的政治方向。思想上坚持以科学发展观武装自己的头脑，自觉把实践“科学发展观”的重要思想同脚踏实地做好本职工作结合起来。不管工作中还是生活中，都认真贯彻执行党的基本路线、方针政策和所里的各项规章制度，做到政治上、思想上、行动上与党中央保持高度一致。

在工作上，该同志具有踏实认真的工作态度和刻苦钻研的工作精神。坚持求真务实的工作作风，本着“认真、负责”的态度，完成上级分配的软件测试任务，目前已掌握登记、鉴定等软件测试要点和技巧，参与负责多项信息系统验收测试。

审核意见范文第6篇

同志2016年11月进入本部门工作以来，主要负责财务审计工作。一年来，该同志在各方面严格要求自己，在思想上积极要求进取，发挥党员的先进模范作用。工作上兢兢业业，虚心学习，通过自身的努力在各方面都取得了一定的进步，得到了广大同志的称赞和好评。具体表现如下：

该同志有良好的道德修养，坚定的政治方向。思想上坚持以科学发展观武装自己的头脑，自觉把实践“科学发展观”的重要思想同脚踏实地做好本职工作结合起来。不管工作中还是生活中，都认真贯彻执行党的基本路线、方针政策和所里的各项规章制度，做到政治上、思想上、行动上与党中央保持高度一致。

在工作上，该同志具有踏实认真的工作态度和刻苦钻研的工作精神。坚持求真务实的工作作风，本着“认真、负责”的态度，完成上级分配的软件测试任务，目前已掌握登记、鉴定等软件测试要点和技巧，参与负责多项信息系统验收测试。

审核意见范文第7篇

一、市医疗保险事务管理中心（以下简称“医保中心”）负责大额医疗费用互助资金支付的超过基本医疗保险统筹基金最高支付限额的医疗费用的复审、结算；中央和市级单位公务员医疗补助经费支付的医疗费用的复审、结算。

二、区、县医保中心负责本辖区内基本医疗保险个人账户和统筹基金支付的医疗费用的审核、结算；大额医疗费用互助资金支付的超过一定数额的门诊、急诊医疗费用的审核、结算；区、县级单位公务员医疗补助经费支付的医疗费用的审核、结算。大额医疗费用互助资金支付的超过基本医疗保险统筹基金最高支付限额的医疗费用的初审；中央和市级单位公务员医疗补助经费支付的医疗费用的初审。

三、基本医疗保险定点医疗机构（以下简称定点医疗机构）与医保中心结算由基本医疗保险个人账户、统筹基金、公务员医疗补助经费支付的医疗费用。与参保人员结算按照本市基本医疗保险规定由个人支付的医疗费用和超过本市基本医疗保险规定，应由个人自费的医疗费用；在定点的社区卫生服务中心（站）家庭病床治疗的医疗费用；急诊留观并收入院前七天的医疗费用；大额医疗费用。用人单位欠缴基本医疗保险费期间，定点医疗机构与个人直接结算的医疗费用。

定点零售药店与医保中心结算由基本医疗保险个人账户支付的医疗费用；与参保人员结算按照本市基本医疗保险规定由个人支付的费用和超过本市基本医疗保险规定，应由个人自费支付的费用。

四、用人单位负责汇总参保人员支付的按规定由基本医疗保险统筹基金支付的急诊留观收入院前7日内的医疗费用、在定点的社区卫生服务中心（站）家庭病床治疗的医疗费用、易地安置和外埠就医的医疗费用；大额医疗费用中按规定由大额医疗费用互助资金支付的医疗费用；用人单位补缴基本医疗保险欠费后，欠费期间参保人员支付的应由基本医疗保险统筹基金支付的医疗费用，到医保中心申报审核结算，并发放给参保人员。

五、基本医疗保险个人账户、统筹基金和公务员医疗补助经费支付的医疗费用，采取由定点医疗机构先记账后结算的方式。

六、参保人员在定点医疗机构、定点零售药店发生的按规定应由个人账户支付的费用，使用“市民卡”刷卡结算。定点医疗机构和定点零售药店对个人账户支付部分记账，填写《北京市医疗保险门急诊（药店）费用审核结算凭证》（见附表一），与区、县医保中心进行结算。

参保人员个人账户已刷卡记账，但由于各种原因不能诊疗、购药需退费时，由定点医疗机构和定点零售药店为参保人员开具退费证明，经社保中心审核确认后办理退费。

七、参保人员住院治疗发生的由基本医疗保险统筹基金、公务员医疗补助经费支付的医疗费用，由定点医疗机构记账并进行审核后，填写《北京市医疗保险住院费用审核结算凭证》（见附表二），报区、县医保中心审核结算。

参保人员住院期间因病情需要转院治疗的，转入、转出的定点医疗机构各计算一个住院人次，参保人员算一次住院。参保人员转院时，与转出的定点医疗机构结算个人支付和自费部分的医疗费用。转出的定点医疗机构将费用和诊断情况通知转入的定点医疗机构。转入、转出的定点医疗机构对参保人员在该院住院期间发生的医疗费用，分别填写《北京市医疗保险住院费用审核结算凭证》，报区、县医保中心审核结算。

参保人员连续住院的，每满一个结算期，按规定由个人支付和自费的医疗费用，定点医疗机构与参保人员直接结算；由基本医疗保险统筹基金支付的医疗费用，定点医疗机构填写《北京市医疗保险住院预付金申报审批表》（见附表三）和《北京市医疗保险住院预付金申报明细表》（见附表四），报区、县医保中心。区、县医保中心根据定点医疗机构的申请，预付部分医疗费用。

八、参保人员急诊留观并收入院前7日发生的医疗费用，先由个人支付。按规定由基本医疗保险统筹基金支付的，出院的次月，由用人单位汇总填写《北京市医疗保险门急诊（药店）费用审核结算凭证》，附收入院证明、处方底方、专用收据，报区、县医保中心审核结算。

九、参保人员在定点的社区卫生服务中心（站）家庭病床治疗发生的医疗费用，先由个人支付。按规定由基本医疗保险统筹基金支付的，治疗终结的次月由用人单位汇总家庭病床治疗证明、处方底方、专用收据，填写《北京市医疗保险门急诊（药店）费用审核结算凭证》，报区、县医保中心审核结算。

十、参保人员在定点医疗机构进行恶性肿瘤放射治疗和化学治疗、肾透析、肾移植后服抗排异药发生的门诊医疗费用，按规定由个人支付的，定点医疗机构与个人直接结算；由基本医疗保险统筹基金支付的，由定点医疗机构记账并汇总，填写《北京市医疗保险门急诊（药店）费用审核结算凭证》，报区、县医保中心审核结算。

十一、参保人员按规定在外埠发生的医疗费用，先由个人支付。按规定由基本医疗保险统筹基金支付的，自医疗费用发生后三个月内由用人单位汇总，持参保人员在外埠定点医疗机构的诊疗证明、处方底方、费用清单、费用收据，填写《北京市医疗保险易地安置（外转医院）申报审批单》（见附表五）、《北京市医疗保险手工报销（外埠就医）费用申报结算明细表》（见附表六）和《北京市医疗保险手工报销（外埠就医）费用审核结算凭证》（见附表七），报区、县医保中心审核结算。

十二、参保人员在定点医疗机构就医发生的门诊大额医疗费用和住院（含恶性肿瘤放射治疗和化学治疗、肾透析、肾移植后服抗排异药的门诊费用）大额医疗费用，先由个人支付。按规定由大额医疗费用互助资金支付的，由用人单位汇总。用人单位持处方底方、专用收据、住院费用结算单、费用清单，分别填写《北京市医疗保险门急诊（药店）费用审核结算凭证》、《北京市医疗保险住院费用审核结算凭证》，到区、县医保中心审核结算。

十三、参保人员在用人单位足额补缴医疗保险欠费后，可以补报欠缴期间的医疗费用。用人单位汇总参保人员在定点医疗机构就诊的诊断证明、处方底方、专用收据、住院费用结算清单等，填写《北京市医疗保险手工报销（外埠就医）费用申报结算明细表》和《北京市医疗保险手工报销（外埠就医）费用审核结算凭证》，报区、县医保中心审核结算。

十四、医疗费用审核结算时间：

（一）每年12月20日（节假日顺延）前申报结算当年12月15日前发生的医疗费用；12月15日至12月31日发生的医疗费用在次年的1月20日（节假日顺延）前申报结算；每年的12月31日为当年医疗费用清结 日期。

（二）每月1日至20日（节假日顺延），定点医疗机构、定点零售药店、用人单位向参保人员参保地区、县医保中心申报结算。

（三）区、县医保中心收到申报结算凭证后15个工作日内审核结算医疗费用。对需进一步核查的可延长30个工作日。

市医保中心收到区、县医保中心上报的由大额医疗费用互助资金、公务员医疗补助经费支付的医疗费用的初审材料后，在5个工作日内进行复审、结算。需进一步核查的可延长30个工作日。

（四）市和区、县医保中心于每周三向市和区、县社保中心传递医疗费用审核结果，市、区、县社保中心在2个工作日内完成支付工作。

十五、参保人员在信息网络发生故障等情况下发生的医疗费用，有关定点医疗机构和定点零售药店应出具情况证明，用人单位可持情况证明，于每月1日至20日到区、县医保中心申请审核结算。

审核意见范文第8篇

一、除《指导意见》第二部分关于会议议程第7条规定的“在发审委委员对复审公司形成审核意见之前，请公司的有关负责人或其代表（不超过三人）到会向委员陈述公司的情况、回答委员提出的问题”之外，在股票发行审核工作会议（以下简称“发审会议”）对公司发行申请进行初审、再审时，也请公司或主承销商代表（不超过三人）到会接受委员的询问。

二、未获发审会议通过的公司应及时落实发审委审核意见，并在收到审核意见之日起1个月内向发审委提出复审申请。未能按时提出复审申请的，中国证监会将直接对公司发行申请作出不予核准的决定。

三、通过发审会议的拟发行公司的会后事项监管按照《关于加强通过发审会的拟发行证券公司会后事项监管的通知》（证监发行字[2002]15号）及中国证监会的有关规定执行。《指导意见》附则第一款“发审会议表决通过的首次公开发行股票的公司，如果在财务会计资料有效期内未能发行股票，公司应当补充新的财务会计资料和其他信息并修订招股说明书，有关职能部门初审后提请发审会议重新审核表决”的规定废止。

四、根据《指导意见》附则第二款、《关于加强对通过发审会的拟发行证券的公司会后事项监管的通知》（证监发行字[2002]15号）和中国证监会的其他规定，对已通过发审会议审核但发生了重大变化的拟发行证券的公司，需提请发审会议重新审核。此类发审会议（以下简称“会后事项发审会”）将按照证监会关于召开发审会议的有关规定和程序执行，并遵守以下特别规定：

（一）会后事项发审会的参会委员不受是否审核过该公司的限制。

（二）会后事项发审会应对公司完整的申请文件进行审核。

（三）会后事项发审会上，如果召集人认为有必要，可请公司或主承销商代表（不超过三人）到会陈述公司情况、回答委员的询问。

（四）会后事项发审会对公司发行申请进行表决时，委员只投同意票和反对票，不设暂缓表决。公司获得的同意票达到出席会议委员人数2/3的为通过。

（五）会后事项发审会只召开一次，其结果为最终审核结果，证监会根据审核意见依法对公司发行申请作出是否核准的决定。

（六）证监会的其他规定。

审核意见范文第9篇

为加强对农村经济合同签定工作进行指导和审核，加强农村经济活动管理，规范农村经济合同格式，确保内容、程序合法，进一步健全镇合同审核中心，经研究，特制定农村经济合同审核管理办法，希遵照执行。

工作目标：

在坚持村级集体财产所有、使用权不变的前提下，通过两级审核，从村、镇合同审核中心两个层面上分别对农村经济活动合同签定工作进行指导和审核。加强农村经济合同管理，确保合同格式规范，内容程序合法。

工作范围：合同审核中心工作范围是：各行政村的经济活动合同签定审核；为农村基层群众经济活动提供合同范本、提供相关法律咨询。

合同条款：合同内容由当事人约定，一般包括以下条款：1、当事人的名称或姓名和住所；2、标的；3、数量；4、质量；5、价款或报酬；6、履行期限、地点和方式；7、违约责任；8、解决争议的方法。

中心的运作方法和运作程序

镇合同审核中心对合同产生和履行的全过程实行全方位跟踪服务和监督管理，规范合同行为，防止产生不必要的纠纷产生。同时防范农村基层腐败行为的产生。

1、各村委会，在确定合同项目时，由村委会向镇合同审核服务中心提出申请。

2、镇审核中心对合同进行审核，确认无误后交由村委会执行。如发现合同签定的内容、程序不符合要求，审核中心可决定暂缓合同的执行，择日进行调查或举行听证会，并补充合同条款或撤销、终止、变更该合同。

3、项目发包时，镇审核中心会同招投标中心派工作人员到现场监督，确保招投标的公正。在项目投标后，审核中心现场办理见证手续或协助办理公正手续，确保合同规范，内容程序合法。

4、各村委会在合同签定后，将合同、公示材料、责任书等有关材料复印件，交由审核中心整理建档。

5、合同履行过程中，镇审核中心定期到村检查走访，督促当事人按合同履约。发现问题及时解决。

保障措施

审核意见范文第10篇

第二条审计复核实行审计组组长（主审）、审计组所在业务科及复核机构（专职复核人员）三级复核机制。

第三条下列范围的审计事项必须实行三级复核：

（一）本局业务科直接实施的所有审计项目，包括中央、省属单位授权审计和经济责任审计项目；

（二）授权下级审计机关审计并需要以本局名义出具审计报告和作出审计决定的审计项目；

（三）其他应当复核的项目。

第四条审计组组长（主审）按规定对审计报告、审计日记、审计工作底稿、审计证据及其他相关材料，审计实施方案、审计通知书进行复核。主要复核内容：

1．审计程序是否符合规定；

2．审计实施方案确定的审计事项是否实施审计；

3．审计实施方案确定的具体审计目标是否实现，审计步骤和方法是否执行；

4．审计事实是否清楚；

5．审计日记是否按规定编写，审计工作底稿记录的重大问题是否如实全部反映；

6．审计证据是否充分；

7．适用法律、法规、规章是否准确；

8．审计结论是否恰当；

9．审计报告是否真实、完整。

审计组组长（主审）复核后，应在审计工作底稿签署复核意见，并对复核及复核意见负责。

第五条业务科负责对审计组提交的审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见、审计组的书面说明、审计实施方案、审计工作底稿和审计证据以及其他有关材料进行复核，并填写业务科复核意见书。

主要复核内容：

1．审计实施方案确定的审计目标是否实现；

2．审计事实是否清楚；

3．审计证据是否充分；

4．适用法规、规章是否正确；

5．评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当。

业务科负责人对以上复核及复核意见负责。

第六条业务科按规定完成二级复核后，应向综合科（专职复核人员）提交审计报告、审计决定书、审计移送处理书的代拟稿、被审计单位对审计报告的书面意见，本科复核意见书以及复核过程中需要的其它相关材料。

复核机构（专职复核人员）对业务科提交的复核材料不完整的，应当通知业务科补充有关材料；审计报告中主要事实不清，证据不充分的，应当将全部复核材料退还业务科并书面通知补正。

第七条复核机构（专职复核人员）负责对业务科代拟的审计报告、审计决定书、审计移送处理书，被审计单位对审计报告的书面意见、业务科复核意见书及其他相关材料的复核，并填写审计复核意见书。复核内容：

（一）主要事实的表述是否清楚；

（二）适用法律、法规、规章是否正确；

（三）评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当；

（四）审计程序是否符合规定；

（五）其他需要复核的事项。

复核机构负责人对其本科复核及复核意见负责。

第八条在审计复核过程中，复核机构（专职复核人员）就有关事项向业务科询问时，有关人员应当积极配合。

第九条复核机构应当自收到复核材料之日起七个工作日内完成复核工作，特殊情况可延长到10个工作日，但发现主要事实不清、证据不充分的限期由业务科补充，补正材料时间不在复核期限内。

第十条复核机构收到和退回业务科复核材料时，应当办理签收手续，由业务科经办人和复核机构经办人分别填写复核材料移送签收表。

第十一条复核工作结束后，复核机构应当将复核材料连同审计复核意见书退还业务科。业务科应将复核意见采纳情况填入审计复核意见书，并复印送交复核机构（复核专职人员）。

第十二条业务科根据复核机构复核意见适当处理后，将审计报告、审计决定书、审计移送处理书的代拟稿，被审计单位对审计报告的书面意见、业务科复核意见书和复核机构审计复核意见书报送分管复核机构的领导进行审核。

审核意见范文第11篇

第二,严肃审计计划。年度审计计划是围绕全国全省及本年度工作中心经审计厅授权和市政府批准的,其严肃性必须维护。计划外项目和有关部门委托项目,都必须提交局务会议研究,追加计划,统一安排。防止各行其是,减少审计风险。

第三,严格审计程序。审计程序是审计项目质量的重要环节,在复核中,要重视审计程序的完整性。包括确定审计项目、审计方案要素完整、审计公示、审计承诺书、审计证据收集签证、审计工作底稿要素完整、审计报告征求意见、被审计单位对审计报告的回复意见、审定审计报告的会议记录,科室负责人及分管领导对审计报告的复核意见、听证及复议的告知。程序检查要覆盖审计的全过程。

第四,审计质量实质性复核。包括证据完整性、必要性、充分性,事实表述的清晰性,定性的准确性,处理处罚依据的法律法规和规章的准确性,处理处罚的适度性这些都是审计质量的重点环节。复核中,根据审计报告查看审计工作底稿,必要时还要看审计证据。对被审计单位有不同意见的部分,更要关注证据的完整必要充分,事实的清晰,处理处罚依据的正确,处理处罚的适度。要将征求意见的审计报告和修改后的审计报告以及被审计单位的回复意见进行比对,分析采纳回复意见合理性,并要求制作采纳回复意见的说明。

第五,审计报告文字的审查。在这方面主要是多字、少字、别字及错字,这些关系到审计质量和审计机关的形象,也不能小视。统一计量单位,删除冗余的句和段,使审计报告语言更加简练流畅。

审核意见范文第12篇

    

美、澳、中三国内部控制审核报告的结构与内容

1.美国。根据《美国鉴证准则400：与单位财务报告相关的内部控制的报告》第45段的规定，执业人员的报告应当包括：

(1)包括“独立的”一词的标题(一般用“独立会计师报告”)。

(2)说明管理当局关于该单位在某一特定日期与财务报告相关的内部控制有效性的认定(当管理当局的认定没有后附于执业人员的报告时，报告的第一段也应当包含管理当局的认定的说明)。

(3)说明认定是管理当局的责任。

(4)说明执业人员的责任是根据其审核，对“该单位的内部控制有效性或管理当局的认定”发表意见。

(5)说明审核是根据美国注册会计师协会制定的鉴证准则执行的，相应地，包括了解与财务报告相关的内部控制，测试和评价内部控制设计和执行的有效性，以及实施执业人员根据实际情况认为必要的其他程序。

(6)说明执业人员相信，审核为其发表意见提供了合理基础。

(7)应加一段说明，由于任何内部控制中均存在固有局限，因此，由于错误或舞弊引起的错报可能已经发生且未被发现(此外，本段也应当说明，根据内部控制评价结果推测未来存在一定的风险，因为未来情况的变化可能导致现行内部控制变得不再适当，或者降低了内部控制政策或程序的遵循程度)。

(8)执业人员的意见是：①根据控制标准，该单位在某一特定日期是否在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。②根据控制标准，管理当局关于该单位在某一特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定是否在所有重大方面是公允表述的。

(9)如果认定是根据管理机构制定的特定标准编制的或者是根据由认定者与特定方商定的特定标准编制的，也应当包含执业人员的报告；应说明因为旨在单一地为特定方使用，所以报告的使用具有局限性；当存在既定标准时，应说明如果认定是根据“指出既定标准”来表述的，该认定就不是专门根据该标准来表述的结果。

(10)执业人员事务所的手书或印刷签名。

(11)审核报告的日期。

2.澳大利亚。根据《澳大利亚审计准则810：关于控制程序有效性的特殊目的报告》第67段的规定，审计师关于控制程序有效性的报告应当包括：

(1)标题(如果对控制程序有效性的认定提供高程度的保证水平，则标题为“独立审计报告”)。

(2)收件人。

(3)审计范围的描述，包括：活动范围的说明或描述，说明保持对活动范围有效的内部控制结构，包括控制程序，是管理当局的责任。

(4)当业务是鉴证业务时，说明管理当局关于控制程序有效性的声明的指定来源。

(5)说明审计师已经实施了该业务，以便对控制程序有效性发表意见。

(6)指出审计师编制报告的目的及有权利利用报告的人，并指出审计师对其他任何目的或其他任何人员利用本报告不承担责任。

(7)标准的描述或标准来源的披露。

(8)说明审计是根据澳大利亚审计准则实施的。

(9)在罕见及例外情况下，当偏离基本原则或基本程序可能是必要的，正如在“其他综合职业说明SPS1.1：遵循审计准则”中的(H)段所要求的说明，对于已偏离的特殊基本原则或基本程序连同偏离的正当理由，应当提供详细的说明。

(10)进一步详细说明影响所提供保证的变化因素及其他认为适当的信息。

(11)以“固有局限”为标题，在该段落部分中陈述：①由于在任何内部控制结构中均存在固有局限，因此，错误或违规可能已经发生且未被发现是可能的，并且在已审计的控制程序之内的内部控制结构执行未经审计，因而不对其有效性发表意见；②审计不被设计用于发现控制程序中的所有薄弱环节，因此没有在整个期间内持续地实施审计，且所实施的测试是建立在样本基础之上的；③根据控制程序评价结果推测未来期间存在一定的风险，因为未来情况的变化可能导致控制程序变得不再适当，或者可能降低控制程序的遵循程度。

(12)当审计师的意见是保留的，则应有以"限制情况"为标题的一部分，清楚地说明该保留意见的原因。

(13)对在所有重大方面和根据指定的控制标准，与活动范围有关的控制程序的设计和执行是否有效发表意见。

(14)审计师的签名。

(15)审计师的地址。

(16)审计师报告的日期。

3.中国。根据中国注册会计师协会的《内部控制审核指导意见》第五章第三十条至第三十九条的规定，内部控制审核报告应当包括以下基本内容：

(1)标题。统一规范为“内部控制审核报告”。

(2)收件人。应当为审核业务的委托人，并应当载明收件人的全称，可用“XX股份有限公司”。

(3)引言段。应当说明以下内容：①被审核单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定；②被审核单位管理当局的责任；③注册会计师的责任。

(4)范围段。应当说明以下内容：①审核依据，即《内部控制审核指导意见》；②审核程序；③实施的审核程序为注册会计师发表审核意见提供合理的基础；

(5)固有限制段。应当说明以下内容：①内部控制的固有限制；②根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性的风险。

(6)说明段。如果注册会计师发表的是非标准无保留意见，则应增加说明段，说明内部控制存在的重大缺陷及其对实现内部控制目标的影响。

(7)意见段。应当说明被审核单位于特定日期在所有重大方面是否保持了与会计报表相关的有效的内部控制。

(8)签章和会计师事务所地址。应当由注册会计师签名并盖章，加盖会计师事务所公章，标明会计师事务所地址。

(9)报告日期。是指注册会计师完成外勤审核工作的日期。

三国内部控制审核报告的比较

(一)内容与结构

1.标题。美国将其统一称为“独立会计师报告”，突出了注册会计师实施业务的独立性特征，将注册会计师的报告与其他专业人员的报告区别开来。但美国注册会计师就其他业务签发的报告也有称为“独立会计师报告”的。如注册会计师签发的中期财务报告审阅报告就称为“独立会计师报告”，年度财务报表审计报告也可称为“独立会计师报告”。此外，这种标题没有反映出业务对象与业务性质，不能将内部控制审核业务报告与注册会计师实施的其他业务报告相区别。澳大利亚将标题统一称为“独立审计报告”，也突出了注册会计师实施业务的独立性特征。但也存在几个问题：一是未将注册会计师内部控制审核业务报告与会计报表审计报告相区别；二是内部控制审核业务性质定性不太恰当，没有严格区分审计(audit)与审核(examination，也译为“审查”)业务。一般地，将对财务信息提供高程度保证服务的业务称为审计，而将对其他非财务信息提供高程度保证服务的业务称为审核。在澳大利亚，注册会计师还可以对内部控制实施审阅(review)业务和商定程序业务(agreed-upon procedures)。中国将标题统一称为“内部控制审核报告”，突出了注册会计师所完成业务的对象是内部控制，实施业务的性质是审核业务，言简意赅，一目了然。但没有将注册会计师所签发的审核报告与其他专业人员所签发的审核报告区别开来。

2.收件人。美国的内部控制审核报告没有要求注明收件人，而澳大利亚的内部控制报告要求注明收件人。在中国，收件人为审核业务委托人，一般直接用“XX股份有限公司”。在收件人方面，中国与澳大利亚在实质上是相同的。

3.正文整体结构。美国的标准无保留意见内部控制审核报告的正文整体结构由引言段、范围段、固有限制段、意见段四个自然段构成。在正式报告中，每一自然段均没有小标题。如果是非标准无保留意见审核报告，则在意见段之前增加说明段。在澳大利亚，标准无保留意见内部控制审核报告的正文整体结构由范围段、固有限制段、意见段构成。范围段又包括五个自然段，固有限制段包括四个自然段，只有意见段只包括一个自然段。每一自然段均有相应小标题，分别是范围、固有局限、审计意见。实际上，其范围段包括了美国的引言段与范围段的内容。如果是非标准无保留意见审核报告，则在意见段之前增加说明段，说明段的小标题为“发现的情况”或其他适当的小标题。在中国，标准无保留意见内部控制审核报告的正文整体结构由引言段、范围段、固有限制段、意见段四个自然段构成，每一自然段均没有小标题。如果是非标准无保留意见审核报告，则在意见段之前增加说明段。可见，在正文的整体结构上，中国的与美国的相同，而澳大利亚的则较为复杂。

4.引言段。美国的引言段只有一自然段，主要说明审核的范围，即被审核单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定、被审核单位管理当局的责任、注册会计师的责任。澳大利亚没有专门的引言段，但在范围段中，包括了美国审核报告中引言段中的相应内容，只是分散在不同的自然段中而已。在中国，引言段也只有一自然段，主要说明审核的范围，即被审核单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定、被审核单位管理当局的责任、注册会计师的责任。可见，中国与美国的审核报告中，引言段中的内容是相同的。

5.范围段。美国的范围段只有一自然段，包括的主要内容有三个方面：一是说明实施审核程序所依据的职业准则；二是说明已实施的审核程序；三是说明已实施的审核程序为执业人员发表审核意见提供了合理基础。澳大利亚的范围段共有五个自然段，包括的内容比较复杂：第一自然段主要说明已审计内部控制的范围与审计目的(或者说是注册会计师的责任)；第二自然段主要说明确定审计范围的依据和使用的评价标准；第三自然段主要说明被审计单位管理当局的责任、包含该认定的报告、已经对控制程序实施了独立审计及审计的目的；第四自然段主要说明实施审计程序所依据的审计准则、已实施的审计程序、实施审计程序的目的；第五自然段主要说明审计师编制报告的目的、有权利使用报告的人、强制审计师对其他任何目的或其他人员使用本报告不承担责任。在中国，范围段也只有一自然段，主要说明审核依据、审核程序、实施的审核程序为注册会计师发表审核意见提供了合理的基础三方面的内容。可见，在范围段中，中国的与美国的相同，而澳大利亚的则较复杂。

6.固有局限段。在美国，固有限制段只有一自然段，主要说明内部控制本身存在的局限、根据评价结果推测未来存在的风险两项内容。在澳大利亚，固有限制段分四个自然段来表述，第一自然段说明内部控制本身存在的局限与审计范围的局限；第二自然段说明审计程序设计的局限；第三自然段说明根据评价结果推测未来存在的风险；第四自然段说明审计意见形成的基础。在中国，固有限制段也只有一自然段，主要说明内部控制本身存在的局限、根据评价结果推测未来存在的风险两项内容。可见，在固有局限段中，中国的与美国的完全相同，澳大利亚的不但结构复杂，所包括的内容也较多，特别强调审计范围与审计程序方面存在的局限。

7.意见段。三国审核报告的意见段均只有一自然段。如美国注册会计师可以直接针对被审核单位是否保持了与财务报告相关的有效的内部控制发表审核意见，也可以针对管理当局关于内部控制有效性的认定发表审核意见。在澳大利亚，注册会计师可以直接针对控制程序本身的有效性发表意见，也可以针对管理当局关于控制程序有效性的认定发表意见。在中国，规定了注册会计师对被审核单位是否保持了与会计报表相关的有效的内部控制发表审核意见，没有规定注册会计师是否可以对管理当局关于内部控制有效性的认定发表审核意见。可见，美国与澳大利亚发表审核意见的对象相同，可以针对内部控制本身的有效性发表意见，也可针对管理当局关于内部控制有效性的认定发表意见。而在中国，只规定注册会计师直接对内部控制本身的有效性发表审核意见。

8.说明段。在美国，说明段主要说明三项内容：一是说明注册会计师在审核中发现了情况，并认为是内部控制设计或执行中存在的重大缺陷；二是说明存在的重大控制缺陷对实现控制目标的影响；三是解释重大控制缺陷，即不能为单位内部控制及时预防或发现财务报表中存在的重大错报提供合理保证的情况。在澳大利亚，则称为“发现的情况”，主要说明内部控制存在的重大缺陷及对实现控制目标的影响。必要时，还可以对其他适当信息进行详细说明，但没有解释什么是“内部控制的重大缺陷”。在中国，说明段除描述内部控制的重大缺陷及其对实现内部控制目标的影响外，还强调“有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中的重大错报提供合理保证，而上述重大控制缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。“该强调实质上是对“内部控制的重大缺陷”进行解释。可见，三国在说明段中的主要内容是一致的。

9.报告签名与报告日期。三国在报告签名与报告日期方面是相同的。

10.主要意见类型。三国在内部控制审核意见类型方面也是相同的，均分为无保留意见、保留意见、否定意见、无法发表意见。我国用的是“拒绝表示意见”。笔者认为，“拒绝”含有注册会计师不愿意之意，其感情色彩与注册会计师因受范围限制无法、不能形成意见不符，笔者倾向于使用“无法发表意见”。

11.其他。在美国和澳大利亚，在报告正文的开头，均提及被审核单位对内部控制有效性作出认定所依据的控制标准。而中国的报告中没有提及管理当局作出认定所依据的控制标准。

总之，中美两国注册会计师内部控制审核报告大同小异，差异甚微。而澳大利亚的审核报告则包括了中美报告的全部内容，但在报告中的排放位置不同，且还有其独特内容，既向使用者传达了更多信息，但也增加了报告的复性。

(二)质量要素

审核意见范文第13篇

第二条本准则所称审计报告，是指审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告。

第三条审计组对审计事项实施审计，并完成既定的审计目标后，应当向审计机关提出审计报告。

第四条审计报告包括下列基本要素：

（一）标题；

（二）主送单位；

（三）审计报告的内容；

（四）审计组组长签名；

（五）审计组向审计机关提出审计报告的日期。

第五条审计报告的标题应当包括被审计单位名称、审计事项的主要内容和时间。

第六条审计报告的主送单位是派出审计组的审计机关。

第七条审计报告的具体内容主要包括：

（一）审计的范围、内容、方式、起讫时间；

（二）被审计单位的基本情况，财政财务隶属关系，财政收支、财务收支状况等；

（三）被审计单位对提供的会计资料的真实性和完整性的承诺情况；

（四）实施审计的步骤和采取的方法及其他有关情况的说明；

（五）被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益情况及其评价意见；

（六）审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实以及定性、处理、处罚的法律、法规规定；

（七）对被审计单位提出改进财政收支、财务收支管理的意见和建议。

第八条审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。

第九条审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，编制审计报告征求意见稿。

第十条审计组组长应当对提出的审计报告的真实性负责。

审计人员和审计组组长均不得将审计过程中查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支的行为隐瞒不报。

第十一条审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长定稿，按照规定及时征求被审计单位意见。

第十二条被审计单位应当自收到审计报告之日起十日内提出书面意见；被审计单位自收到审计报告之日起十日内没有提出书面意见的，视同无异议，并由审计人员予以注明。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实。如有必要，应当修改审计报告。但是征求被审计单位意见的审计报告应予保留，不得遗弃、增删或者修改。

第十三条审计组对审计事项实施审计后，应当及时向审计机关提出审计报告；提出的时间一般不得超过六十日。

审计组应当将审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见及审计组的书面说明或者修改意见，一并报送审计机关，由审计组所在部门接收。

第十四条审计组所在部门收到审计报告后，应当对审计报告及审计工作底稿进行审核，提出书面审核意见。

审计组所在部门负责人对审计报告的审核意见负责。审计组所在部门根据审计报告及审核意见提出审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书代拟稿，连同审计报告及审核意见报送复核机构或者专职复核人员复核。

第十五条审计机关对审计报告，审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书代拟稿进行审定。一般审计事项的审计报告，审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书代拟稿，可以由审计机关主管领导审定；重大审计事项的审计报告，审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书代拟稿，应当由审计机关审计业务会议审定。

第十六条审计机关对审计报告，审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书代拟稿中的下列事项进行审定：

（一）与审计事项有关的事实是否清楚，证据是否确凿；

（二）被审计单位对审计报告的意见是否恰当，复核机构或者复核人员提出的复核意见是否正确；

（三）审计评价意见是否恰当；

（四）定性、处理、处罚意见是否准确、合法、适当；

审核意见范文第14篇

【关键词】评审现场；重点；问题；应对措施

On-site witness assessment audit experience， experience

Cai Bing

（Shaanxi Branch-source Construction Management Co. LtdXi'anShanxi710000）

【Abstract】Some experience， I take this opportunity to talk to the witness audit review site to share with you. Inadequacies also hope you criticism， correction.

【Key words】Review site；Focus；Problems；Countermeasures

1. 前言

（1）认证机构每年的认可机构例行监督或扩领域、标准转换认可评审都要接受认可机构对认证机构的见证评审。见证评审不免要涉及见证评审的现场审核活动。“见证评审现场审核”就是通过对认证机构派出的审核组的审核能力和专业能力实施现场跟踪验证，从而对认证机构的审核能力、专业能力、审核管理能力进行综合评价的评审活动。见证评审现场审核对认证机构和审核员来讲，都是项非常重要的工作。因此，见证评审现场审核结果将对认证机构的发展和声誉有很大影响。

（2）结合本人几次见证评审现场审核的经历，谈谈本人对见证评审现场审核的一些体会，借此机会与大家交流。不足之处，还望大家批评、指正。

2. 见证评审现场审核关注的重点：

2.1审核程序上的符合性。

（1）审核策划的适宜性、充分性，重点关注审核方面专业配备的适宜性、多现场审核时间的充分性；

（2）审核准备工作的充分性，审核前的专业知识培训、审核计划分工说明情况、初审企业一阶段现场审核情况和二阶段现场审核关注的重点内容、证书暂停原因及恢复情况、受审核方转换机构程序的符合性、再认证企业上一周期的运行绩效，本次再认证应强化的内容等；

（3）首、末次会议程序的符合性；

（4）审核期间组内沟通交流的充分性和有效性等。

2.2现场审核的实效性。

见证评审人员更多关注审核员对受审核组织人员结合标准要求对自身业务熟知程度、受审核组织过程控制能力信息的获取，而不是一味在办公室对受审核方文件、资料的录入，如：进场材料、物资验证的有效性，如批次、数量符合性的关注、监视测量设备检定情况的跟踪，验证、产品质量性能的检验，试验活动的符合性、现场环境污染物控制措施的实施及可追溯性、现场安全隐患的发现等内容。

3. 见证评审现场审核目前存在的问题

3.1受审核组织标准学习、掌握不够，体系运行薄弱，受审核人员对体系认证、认证标准要求、公司体系文件内容不了解，如听天书，不能与审核员进行很好互动和交流，场面非常尴尬、被动。受审核方体系运行记录流于形式，不充分，不符合标准要求；

3.2审核员对见证评审规则和要求不了解，所以对见证评审人员关注的内容不能充分、有效地把握；

3.3受审核组织提供的现场（条件）不充分，如：项目刚刚开工或已完工，不能有效满足见证评审的要求；

3.4受审核组织提供的（多场所）现场信息不够充分、准确，如：人员数量严重超标、路途时间较长，导致审核人日不充分，造成见证评审现场审核较为被动；

3.5沟通信息不充分，如：见证评审计划的传送、见证评审人员行程信息、受审核方信息的不确定性等内容。

4. 见证评审现场审核的应对措施

4.1选择具备条件的受审核组织。

选择体系运行较为成熟的受审核组织。对扩类（初审）的受审核组织，可协调人员对受审核组织进行考察、了解，对受审核组织有较为清晰地了解，以便采取措施应对见证评审现场审核地顺利实施；

4.2精心策划、周密部署。

（1）见证评审现场审核是综合考察审核组人员的能力，合理配置审核组人员是关键。见证评审现场审核中受审核方的领导层、推进部门、主要业务部门是见证评审的首要见证部门，审核组人员分工策划要合理。见证评审现场审核组长工作量较大，可考虑审核组长不必带专业，这样组长可以有精力进行审核方面的组织和协调。认证机构可派管理层人员参与见证评审的现场审核，能更好地促进见证评审现场审核的工作开展。审核组长要具有较好地组织、协调能力，审核组长尽可能审核管理层，体现对受审核方领导层的重视，也便于审核期间的协调工作。专业审核员或技术专家的专业知识要过硬，要让见证评审人员能感知专业人员有较丰富的专业知识，从而对审核组能力给予认可。

（2）审核计划时间安排要充分、合理，要将必要的路途时间考虑进去，多场所现场审核时间要充分。见证评审项目审核人员之前的审核任务应安排得适当宽松些，留0.5天富裕时间，给审核组人员留出时间以做审核前的准备工作；

4.3审核准备工作。

组织学习和培训，了解、掌握见证评审工作准则和要求，以便更好把握见证评审现场审核的深度和广度。见证评审审核组人员要了解、熟悉受审核组织体系文件、业务流程及相关控制措施，做好审核前的策划工作，确保见证评审现场审核的充分性和有效性；

4.4审核实施的把握。

（1）审核组长审核领导层，不必按标准要求提问。通过与领导层的审核、沟通，能达到受审核方领导层对认证工作的理解、支持和推进，基本达到预期效果。（如受审核方领导层能清楚自身体系内审、管理评审情况，见证评审现场审核应该会更加顺畅了）。

（2）围绕受审核方体系认证范围抽取代表性的样本，关注样本的充分性和有效性，加强样本可追溯性方面的追踪。

（3）强化对受审核方人员（现场操作人员、责任者）对业务流程、标准要求、受审核方管理制度等的询问、了解，加强对现场原材料进场检验、生产过程工艺参数、工序质量检验、污染物控制、安全隐患等方面的现场审核力度（现场审核时间、内容要充分，见证评审人员对此方面关注程度较高）；

4.5重视现场审核期间的沟通。

（1）现场审核前审核组内部的专业培训、沟通要详实、具体，不可流于形式，要将受审核方产品质量关键点、主要污染物及控制措施、安全生产重点关注内容等介绍充分、具体。人员分工要清晰、明确。

（2）每天组内沟通要充分，每个人要介绍当天的审核发现（受审核方体系运行值得肯定的、需完善的及需要其他审核员在相关部门追踪的内容。审核组长要总结当天审核工作，并对第二天工作做出部署）。

（3）强化与受审核方沟通的充分性，审核当日结束前，审核组长了解组内情况后与受审核方代表要进行沟通（当天审核实施情况、需要协调的有关事项等）。

（4）确定审核结论前的组内沟通要详实、具体，审核组成员要将本次审核的审核发现依次进行说明（受审核方体系运行整体情况、不足之处、哪些可形成不符合报告的事实表述和条款判定等内容），审核组对受审核方的认证范围、不符合报告内容及审核结论进行确定，形成审核组的最终审核结论。

4.6末次会议前，与受审核方领导层的沟通要充分。审核组成员均要发言，详细阐述自己的审核发现（受审核方体系运行情况、亮点及不足）。最终，审核组长与受审核方领导沟通、确定本次审核的认证范围、不符合报告及审核结论等事项，双方达成共识和理解。

审核意见范文第15篇

关键词：工程造价；审核；质量控制；工程结算

Abstract: this paper first introduces accept the settlement of the audit task the preparation, analysis project cost audit process quality control, so as to improve the use benefit of the project investment.

Keywords: engineering construction; Audit; Quality control; Engineering settlement

中图分类号：O213.1文献标识码：A 文章编号：

前言

工程结算审核主要依据国家建设行政主管部门颁发的预算定额，工程消耗标准，取费标准以及人工、材料、机械台班价格参数，设计图纸和工程实物量，以承包合同为基础，在竣工验收后结合施工变更、工程签证等，作出符合施工实际的竣工造价审查结果，作为承发包双方结算的依据。

工程造价审核质量要从多方面、多层次控制，主要有行业主管部门控制、咨询机构内部控制、工程造价人员自身控制，委托方及其他相关人员的多方反馈等。本文就如何做好结算审核提出自己的看法。

1接受工程结算审核任务的前期准备

(1)接受业务既要尽力而为，又要量力而行。当造价咨询机构(以下简称公司)安排工程造价人员承担项目审核时，工程造价人员应考虑自身的专业能力，充分了解所委托工程项目的具体内容。如果超出自身业务能力范围，应及时向公司反映，以便增加专业人员或重新安排。

(2)坚持独立性原则。审核人员处理问题时必须依据客观事实，以政策、法规为准则，不能带有任何偏见，审核人员与被审核单位人员有私人关系时，应予回避。

(3)编制、审核造价咨询方案制度。明确由项目负责人组织编写造价咨询方案，组织方案的分析、讨论，并逐级上报审核，使造价咨询工作的组织具有项目针对性，集中力量解决重点难点问题。

(4)掌握好工程造价软件的使用。当前市场上的工程造价软件品种繁多，各具优缺点，建议审核人员不要经常更换软件，避免由于对软件不熟悉，极易出现错误。

2审核程序质量控制

(1)审核人员应熟悉送审资料，进行施工现场勘察，必要时可召集发包方、承包方共同恰商，就审核前有关问题达成明确意见。补充、更改送审资料，纠正资料中缺失、有误数据，并形成书面的会议纪要，用以共同遵守。

(2)审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，应与委托人取得联系，会同发包方、承包方到施工现场勘查和取证，办理补充资料。

(3)推行沟通制度。审核人员之间随时进行内部沟通，加强相互配合、互通信息、分工协作;项目负责人与发包方随时进行沟通;项目组与委托单位、承包方有关人员相互沟通，对双方意见分歧进行磋商，以达成共识，制定合理的解决方案，形成结算工作会议纪要。

(4)对全面审核质量控制进行全面详实的阐述和规定，采纳合理技术措施，严格执行复核程序。①认真采用分层、分环节以及关键点质量控制来规范执业。项目各成员根据各自职责对本层次业务质量进行控制，形成上下级分层次的工作质量检查督导制，做到发现问题及时解决。对项目的不同环节采用循序渐进审核，根据每个业务环节的质量控制内容和目标责任，对每一环节完工后，须由专业负责人审核无误后再进人到下一个环节。每一个项目实施

过程中都会有一些对结果和质量产生重大影响的关键点，控制了这些关键点，则能基本保证该项目的整体质量，并大大提高工作效率。②执行三级复核技术措施控制全过程，确保工程造价的审核质量。审核人员对送审的工程结算逐项进行审核，编制《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同《咨询质量控制流程单》交项目负责人复核;项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送委托人，由委托人送交发包方和承包

方征求意见;委托人、承发包方、审核单位对审核的结算达成一致意见后，项目负责人将审定意见和《工程造价咨询质量控制流程单》交技术负责人进行最终审定;委托人、发包方、承包方负责人和造价咨询单位技术负责人分别在《工程结算审定表》上签署意见，盖上公章，以示认可。

(5)出具审核报告书程序。项目负责人草拟《工程结算审核报告书》，报告书应由造价咨询单位负责人签发，编号后打印成文，并盖上项目负责人执业资格专用章和咨询单位专用章，送交委托人并办理送达手续。

3工程造价审核过程中控制的重点

工程结算审核是运用科学、技术原理和经济法律手段，确定与控制工程建设活动中的工程造价，从而达到提高投资效益和经济效益的目的。审核过程中的质量控制是整个审核质量保证的核心，审核过程的质量控制对保证审核质量，降低审核风险起到关键的作用。

(1)搜集、整理好结算所需资料。结算审核是造价咨询企业以发包方提交的工程竣工资料为依据，对承包方编制的工程结算的真实性及合法性进行全面的审查。因此，工程竣工资料的真实、完整、合法性直接关系到审核工程价款的正确与否。

(2)深八现场，全面掌握工程动态。结算审核不能只是对国纸和工程变更的计算审核，还要深人现场，细致认真的核对，确保工程结算的质量。工程造价人员要掌握工程动态，了解工程是否按图纸和工程变更施工，承包合同内减少、增加以及变更了哪些项目，还须注意到是否有洽商后没有施工，是否有已经改掉的部分没有变更通知，是否有在变更的基础上又变了，如发现问题，应逐一到现场核实。

(3)工程量的审核。工程量是一切费用计算的基础，工程量的滇实性对工程造价的影响很大。因此，工程造价审核的重点首先要放在对工程量的审核上。实施官核时，应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸，全面了解工程变更签证。审核工程量时应审查有无多计或者重复计算，计算单位是否一致，是否按工程量计算规则计算等。

(4)现场签证的审核。现场签证是承发包双方争议最多也是容易出问题的地方。对于现场签证的审核应遵循以下4个原则:①客观性。不仅要审查有无承发包双方的签字与意见，而且要审查签字、意见的真实性。②整体性。把签证事项放人整个工程的施工步骤中加以考虑，避免工程量的重复计算。③全面性。不仅要审查签证事项发生的真实性，而且要审查签证，事项发生数量的真实性。④合理性。目前使用的工程量消耗定额是综合考虑了人材机耗

用标准，实际施工过程中如发生混凝土量增加，不应再签模板的使用量，因为混凝土构件套用定额后即有模板量。